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SBW — Audit Report / Information 2019
Mar 30, 2020
16341_rns_2020-03-30_cd2e3de0-c800-4df0-9be9-8dc346b9d596.html
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 쌍방울 00260055 100000000000 340360 174320 96543 201 N N Y Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2020년 03월 30일 |
1. 정정대상 공시서류 : 연결 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020-03-20
3. 정정사유 : 현금흐름표 기재 정정
4. 정정사항&cr
항 목정정전정정후연결재무제표&cr현금흐름표
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 12 (당) 기 | |
| --- | --- | --- |
| Ⅳ. 환율변동효과 반영전 &cr 현금의 순증감(I+Ⅱ+Ⅲ) | 89,553,539 | |
| Ⅴ. 외화현금 환율변동효과 | 4,493,847 | |
| Ⅵ. 환율변동효과 반영후 &cr 현금의 순증감 | 94,047,386 | |
| Ⅶ. 기초의 현금 | (5,942,377,961) | |
| Ⅷ. 기말의 현금 | (5,848,330,575) |
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 12 (당) 기 | |
| --- | --- | --- |
| Ⅳ. 환율변동효과 반영전 &cr 현금의 순증감(I+Ⅱ+Ⅲ) | (89,553,539) | |
| Ⅴ. 외화현금 환율변동효과 | (4,493,847) | |
| Ⅵ. 환율변동효과 반영후 &cr 현금의 순증감 | (94,047,386) | |
| Ⅶ. 기초의 현금 | 5,942,377,961 | |
| Ⅷ. 기말의 현금 | 5,848,330,575 |
&cr
주식회사 쌍방울과 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 12 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 11 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
대주회계법인
목 차
&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------1&cr&cr&cr연결재무제표 &cr&cr 연결재무상태표 -------------------------------------------7&cr&cr 연결포괄손익계산서 ---------------------------------------9
&cr 연결자본변동표 -------------------------------------------10
&cr 연결현금흐름표 -------------------------------------------11&cr&cr 연결재무제표에 대한 주석 ---------------------------------- 13&cr&cr외부감사 실시내용 -------------------------------------------96&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 쌍방울 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견
우리는 주식회사 쌍방울과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
&cr가. 수준3 공정가치측정 금융상품 평가 &cr
연결재무제표에 대한 주석에서 기재한 바와 같이, 수준 3 공정가치측정금융상품은 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 구성됩니다.&cr
수준 3의 금융상품에 사용되는 변수는 시장에서 바로 관측할 수 없기 때문에, 공정가치평가 방법은 복잡한 모형으로 구성될 수 있으며 관측할 수 없는 투입변수에 대한 가정과 추정치에 대한 판단을 포함할 수 있습니다. 수준 3 금융상품의 공정가치를 결정하는 데 사용되는 복잡한 가치평가모형이나 관측할 수 없는 투입변수에는 경영진의 중요한 가정과 추정이 개입되므로 수준 3 금융상품 공정가치 평가의 오류 가능성이 있는 바, 감사인은 이를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
감사 접근법을 결정하기 위해, 감사인은 수준 3 금융상품의 가치평가에 사용되는 관련 투입변수 및 가치평가 결과의 일반적인 적합성과 오류 가능성을 평가하였으며, 감사인의 위험 평가를 기반으로 감사인이 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
① 사용가치 평가를 위해 회사가 고용한 외부평가전문가의 적격성 평가&cr② 보고기간종료일 현재 주요 수준 3 금융상품의 가치평가 항목의 변동사항에 대한 질문 및 분석적 절차
③ 개별 금융상품에 대하여 주요 투입변수와 가치평가모형들의 적정성 및 가치평가 결과에 대한 독립적인 확인
④ 공정가치 평가에 이용된 투입변수의 독립적인 확인
⑤ 주요 금융상품에 대한 실재성 확인
나. 리스계약의 완전성&cr&cr주석 3에서 설명하고 있는 바와 같이 2019년 1월 1일부터 회사의 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 최초로 적용되었으며, 회사가 신규 기준서를 최초 적용하는 과정에서 리스계약을 완전하게 식별하지 못할 경우 이러한 불완전성이 회사의 연결재무제표에 유의적인 영향을 미칠 수 있기 때문에 리스계약의 완전성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr
본 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.
ㆍ 기초 전환일의 리스계약 목록의 검토를 통해 기초 사용권자산 및 리스부채 누락 여부 검토&crㆍ 기중 리스 관련 비용 원장의 전체적인 검토를 통해 사용권자산 및 리스부채 계상 누락 여부 검토&crㆍ 보증금 명세서를 통해 리스이용 및 리스제공 누락 여부 검토
&cr연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강석민입니다.
&cr
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 권 장 시 |
&cr2020년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 쌍방울과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 12 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 11 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 쌍방울 대표이사 방용철 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 중구 퇴계로 390(무학동) |
| (전 화) | 02-3485-6000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 12 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 11 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 쌍방울과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 81,683,762,360 | 91,443,442,188 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,33,35,36 | 5,848,330,575 | 5,942,377,961 | ||
| 단기금융자산 | 6,32,33,35,36 | 13,331,751,380 | 12,624,391,455 | ||
| 매출채권및기타채권 | 7,34,35,36 | 18,784,333,635 | 26,241,886,454 | ||
| 재고자산 | 8 | 40,060,200,292 | 44,015,728,871 | ||
| 반환재고회수권 | 9 | 656,716,904 | 1,397,466,183 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 2,691,912,626 | 839,728,392 | ||
| 당기법인세자산 | 310,516,948 | 381,862,872 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 258,675,864,068 | 288,706,583,824 | |||
| 관계기업투자주식 | 11 | 85,078,109,606 | 23,319,446,334 | ||
| 장기금융자산 | 12,34,35,36 | 136,814,775,048 | 233,991,157,985 | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 7,35,36 | 4,802,011,444 | 5,489,611,523 | ||
| 유형자산 | 13,14,32,33 | 21,104,146,889 | 22,769,062,465 | ||
| 사용권자산 | 15 | 8,923,435,733 | - | ||
| 무형자산 | 16 | 1,845,885,164 | 2,881,980,718 | ||
| 기타비유동자산 | 10 | 107,500,184 | 255,324,799 | ||
| 자 산 총 계 | 340,359,626,428 | 380,150,026,012 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 147,939,347,306 | 144,555,379,506 | |||
| 매입채무및기타채무 | 17,33,35,36 | 7,760,949,223 | 8,102,356,090 | ||
| 단기차입금 | 18,33,35,36 | 23,194,982,375 | 23,177,698,526 | ||
| 전환사채 | 18,35,36 | 14,683,004,524 | 8,245,215,423 | ||
| 유동성사채 | 18,35,36 | 7,294,409,391 | - | ||
| 리스부채 | 21,35,36 | 2,278,691,484 | - | ||
| 기타유동부채 | 19,35,36 | 1,918,643,932 | 1,808,623,408 | ||
| 환불부채 | 9 | 1,005,846,077 | 2,134,839,876 | ||
| 기타충당부채 | 20 | 244,074,458 | 125,406,183 | ||
| 파생상품부채 | 22,35,36 | 89,529,007,117 | 100,961,240,000 | ||
| 당기법인세부채 | 30 | 29,738,725 | - | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 26,380,275,461 | 31,553,746,086 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 17,35,36 | 24,735,000 | 67,827,850 | ||
| 장기사채 | 18,35,36 | - | 7,161,182,282 | ||
| 리스부채 | 21,35,36 | 5,258,667,807 | - | ||
| 기타비유동부채 | 19 | 1,653,700,000 | 1,832,900,000 | ||
| 확정급여부채 | 23 | 2,811,249,408 | 2,311,683,339 | ||
| 이연법인세부채 | 30 | 16,631,923,246 | 20,180,152,615 | ||
| 부 채 총 계 | 174,319,622,767 | 176,109,125,592 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업소유주지분 | 165,934,947,501 | 204,040,900,420 | |||
| 자본금 | 24 | 64,562,106,500 | 64,562,106,500 | ||
| 자본잉여금 | 24 | 92,286,526,011 | 92,286,526,011 | ||
| 기타자 본구성요소 | 24 | 12,566,293,851 | 13,704,857,239 | ||
| 이익잉여금 | 25 | (3,479,978,861) | 33,487,410,670 | ||
| Ⅱ. 비지배주주지분 | 105,056,160 | - | |||
| 자 본 총 계 | 166,040,003,661 | 204,040,900,420 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 340,359,626,428 | 380,150,026,012 |
주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제12기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제11기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 쌍방울과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 34,37 | 96,543,475,203 | 101,656,747,250 | ||
| II. 매출원가 | 29,37 | 73,828,311,105 | 66,780,520,093 | ||
| III. 매출총이익 | 22,715,164,098 | 34,876,227,157 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 26,29 | 33,057,490,840 | 34,311,739,461 | ||
| V. 영업이익(손실) | (10,342,326,742) | 564,487,696 | |||
| 금융수익 | 27 | 23,545,388,540 | 126,296,968,945 | ||
| 금융비용 | 27 | 47,370,020,793 | 246,994,514,213 | ||
| 관계기업투자손실 | 11 | (1,400,659,683) | (2,501,973,412) | ||
| 기타수익 | 28 | 143,652,655 | 585,189,148 | ||
| 기타비용 | 28 | 4,125,672,702 | 2,590,523,710 | ||
| VI. 법인세비용차감전순이익(손실) | (39,549,638,725) | (124,640,365,546) | |||
| VII. 법인세비용(수익) | 30 | (3,146,114,461) | (29,368,743,456) | ||
| VIII. 당기순이익(손실) | (36,403,524,264) | (95,271,622,090) | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (36,408,580,424) | (95,271,622,090) | |||
| 비지배지분 | 5,056,160 | - | |||
| IX. 기타포괄손익 | (1,371,023,681) | (2,617,000,127) | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 분류되는 항목: | |||||
| 해외사업환산손익 | 383,407,913 | 16,418,541 | |||
| 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | 26,373,351 | (29,747,830) | |||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (1,556,539,497) | (3,284,868,218) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (188,361,051) | 427,094,063 | |||
| 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | (35,904,397) | 254,103,317 | |||
| X. 총포괄이익(손실) | (37,774,547,945) | (97,888,622,217) | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (37,779,604,105) | (97,888,622,217) | |||
| 비지배지분 | 5,056,160 | - | |||
| XI. 주당손익 | |||||
| 기본 및 희석 주당손익 | 31 | (282) | (738) |
주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제12기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제11기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 쌍방울과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.01.01 (전기초) | 64,562,106,500 | 92,286,526,011 | 12,308,212,797 | 132,772,677,329 | - | 301,929,522,637 |
| 회계정책의 변경효과 | - | 4,440,738,632 | (4,440,738,632) | - | ||
| 2018.01.01 (조정금액) | 64,562,106,500 | 92,286,526,011 | 16,748,951,429 | 128,331,938,697 | - | 301,929,522,637 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (95,271,622,090) | - | (95,271,622,090) |
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | (3,284,868,218) | - | - | (3,284,868,218) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 427,094,063 | - | 427,094,063 |
| 해외사업환산손익 | - | - | 16,418,541 | - | - | 16,418,541 |
| 관계기업의 기타포괄손익에 &cr대한 지분 | - | - | 224,355,487 | - | - | 224,355,487 |
| 2018.12.31 (전기말) | 64,562,106,500 | 92,286,526,011 | 13,704,857,239 | 33,487,410,670 | - | 204,040,900,420 |
| 2019.01.01 (당기초) | 64,562,106,500 | 92,286,526,011 | 13,704,857,239 | 33,487,410,670 | - | 204,040,900,420 |
| 회계정책의 변경효과 | - | - | - | (326,348,814) | - | (326,348,814) |
| 2019.01.01 (조정금액) | 64,562,106,500 | 92,286,526,011 | 13,704,857,239 | 33,161,061,856 | - | 203,714,551,606 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (36,408,580,424) | 5,056,160 | (36,403,524,264) |
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | (1,556,539,497) | - | - | (1,556,539,497) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (188,361,051) | - | (188,361,051) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 383,407,913 | - | - | 383,407,913 |
| 관계기업의 기타포괄손익에 &cr대한 지분 | - | - | 34,568,196 | - | - | 34,568,196 |
| 지분법이익잉여금의 변동 | - | - | - | (44,099,242) | - | (44,099,242) |
| 연결범위 변동 | - | - | - | - | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 2019.12.31 (당기말) | 64,562,106,500 | 92,286,526,011 | 12,566,293,851 | (3,479,978,861) | 105,056,160 | 166,040,003,661 |
주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제12기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제11기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 쌍방울과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,372,313,802) | 3,895,463,825 | ||
| 1. 당기순이익(손실) | (36,403,524,264) | (95,271,622,090) | ||
| 2. 조정항목 | 36,305,696,572 | 96,371,151,269 | ||
| 퇴직급여 | 541,113,437 | 670,844,921 | ||
| 감가상각비 | 2,271,148,068 | 2,230,614,415 | ||
| 사용권자산상각비 | 2,303,031,127 | - | ||
| 무형자산상각비 | 197,958,325 | 353,536,107 | ||
| 대손상각비(환입) | 629,849,825 | (11,274,440) | ||
| 기타의대손상각비 | 3,051,683,570 | - | ||
| 이자비용 | 3,530,467,632 | 1,754,252,202 | ||
| 외화환산손실 | 1,674,289,980 | 1,988,456,404 | ||
| 파생상품평가손실 | 2,468,561,069 | - | ||
| 관계기업투자투자손실 | 1,400,659,683 | 2,501,973,413 | ||
| 관계기업투자처분손실 | - | 1,387,199,792 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 39,072,268,779 | 242,519,331,876 | ||
| 당기손익인식금융자산처분손실 | 73,124,188 | - | ||
| 유형자산처분손실 | 163,770,910 | 125,827,882 | ||
| 무형자산처분손실 | - | 6,464,352 | ||
| 리스자산처분손실 | 9,399,045 | - | ||
| 유형자산처분이익 | - | (4,697,091) | ||
| 법인세비용(수익) | (3,146,114,461) | (29,368,743,456) | ||
| 재고자산평가손실(환입) | 4,913,670,181 | (2,273,812,463) | ||
| 이자수익 | (1,503,249,815) | (1,607,306,896) | ||
| 외화환산이익 | (1,614,261,385) | (1,492,837,851) | ||
| 파생상품평가이익 | (18,392,520,000) | (121,254,270,000) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (115,778,210) | (693,075,274) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (1,223,375,376) | (460,757,124) | ||
| 대손충당금 환입 | - | (575,500) | ||
| 3. 영업활동으로인한 자산부채의 변동 | (1,743,569,147) | 3,305,958,709 | ||
| 매출채권의 증가 | (919,459,082) | (3,321,585,620) | ||
| 기타채권의 감소 | 64,966,547 | 22,480,648 | ||
| 기타유동자산의 감소(증가) | 3,118,611,328 | (2,157,527,676) | ||
| 기타비유동자산의 감소 | 147,824,615 | 108,213,827 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (550,831,484) | 7,756,187,500 | ||
| 반환재고회수권의 감소(증가) | 740,749,279 | (1,397,466,183) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 2,679,106,413 | (1,132,217,211) | ||
| 기타채무의 증가(감소) | 229,977,750 | (754,666,736) | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | (5,738,860,244) | 3,758,689,680 | ||
| 환불부채의 증가(감소) | (1,128,993,799) | 2,134,839,876 | ||
| 기타충당부채의 증가(감소) | 118,668,275 | (667,288,730) | ||
| 기타비유동부채의 감소 | (222,292,850) | (22,694,910) | ||
| 퇴직연금운용자산의 감소 | 54,342,657 | 300,824,054 | ||
| 퇴직금의 지급 | (337,378,552) | (1,321,829,810) | ||
| 4. 이자의 수취 | 1,063,376,219 | 1,587,900,144 | ||
| 5. 이자의 지급 | (1,665,639,106) | (1,946,750,533) | ||
| 6.법인세의환급(납부) | 71,345,924 | (151,173,674) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (5,399,542,851) | (11,750,213,581) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 14,080,334,080 | 23,138,393,953 | ||
| 단기금융상품의 회수 | 11,469,370,626 | 2,075,527,302 | ||
| 단기대여금의 회수 | 1,981,500,000 | 19,745,338,094 | ||
| 장기대여금의 회수 | 1,250,000 | - | ||
| 보증금의 감소 | 580,726,000 | 1,305,325,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 47,487,454 | 12,203,557 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (19,479,876,931) | (34,888,607,534) | ||
| 단기대여금의 증가 | 83,000,000 | 18,502,000,000 | ||
| 단기금융자산의 취득 | 17,786,046,720 | 4,669,443,185 | ||
| 장기금융자산의 취득 | 65,182,480 | - | ||
| 유형자산의 취득 | 569,089,331 | 1,542,269,454 | ||
| 보증금의 증가 | 530,010,000 | - | ||
| 무형자산의 취득 | 446,548,400 | 174,897,220 | ||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | 2,999,998,495 | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | - | 6,999,999,180 | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 7,682,303,114 | 4,678,240,976 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 45,896,241,731 | 60,848,781,138 | ||
| 단기차입금의 증가 | 35,796,241,731 | 43,498,781,138 | ||
| 전환사채의 증가 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 | ||
| 장기사채의 증가 | - | 7,350,000,000 | ||
| 비지배지분과의거래 | 100,000,000 | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (38,213,938,617) | (56,170,540,162) | ||
| 단기차입금의 상환 | 35,824,950,695 | 45,405,840,162 | ||
| 리스부채의 상환 | 2,388,987,922 | - | ||
| 유동성장기사채의 상환 | - | 10,500,000,000 | ||
| 사채발행비용 | - | 264,700,000 | ||
| Ⅳ. 환율변동효과 반영전 현금의 순증감(I+Ⅱ+Ⅲ) | (89,553,539) | (3,176,508,780) | ||
| Ⅴ. 외화현금 환율변동효과 | (4,493,847) | 7,214,898 | ||
| Ⅵ. 환율변동효과 반영후 현금의 순증감 | (94,047,386) | (3,169,293,882) | ||
| Ⅶ. 기초의 현금 | 5,942,377,961 | 9,111,671,843 | ||
| Ⅷ. 기말의 현금 | 5,848,330,575 | 5,942,377,961 |
주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 12기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 11기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 쌍방울과 그 종속기업 |
&cr
1. 일반사항&cr&cr(1) 당사의 개요&cr주식회사 쌍방울(이하 "당사" 또는 "지배회사")는 2008년 4월 30일에 주식회사 타이씨앤코의 내의류 및 의류사업부문을 인적분할하여 설립된 분할신설회사입니다. 당사는 섬유류(내의류 및의류)의 제조 및 유통업을 영위하고 있으며, 중국 길림에 길림트라이방직 유한공사 외 2개의 현지생산법인 및 중국 북경과 상해, 심양에 판매법인을 두고 있습니다.&cr&cr당사는 2008년 6월 10일 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 재상장하였으며, 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금은 64,562,107천원입니다. 당사의 최대주주는 (주)광림이며 보고기간 종료일 현재 18.00%의 지분을 소유하고 있습니다.&cr
(2) 당기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 소재지 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 길림트라이방직유한공사 | 중국 | 100% |
| 훈춘트라이침직유한공사 | 중국 | 100% |
| 훈춘쌍방울침직유한공사 | 중국 | 100% |
| 쌍방울상해상무유한공사 | 중국 | 100% |
| 쌍방울심양상무유한공사 | 중국 | 100% |
| 쌍방울북경상무유한공사 | 중국 | 100% |
| 어반에이지 | 한국 | 83.33% |
(3) 연결대상 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무상태표는 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 길림트라이방직유한공사 | 35,552,124 | 31,724,543 | 34,561,754 | (1,213,704) |
| 훈춘트라이침직유한공사 | 519,552 | 27,572 | 1,768,815 | (120,273) |
| 훈춘쌍방울침직유한공사 | 22,480 | 230 | 4,029 | (5,805) |
| 쌍방울북경상무유한공사 | 1,522,126 | 1,471,910 | - | (14,503) |
| 쌍방울상해상무유한공사 | 431,779 | 2,602,852 | 252,982 | 51,249 |
| 쌍방울심양상무유한공사 | 315,105 | 1,741,803 | - | (846) |
| 어반에이지 | 839,804 | 209,467 | 1,041,273 | 30,337 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 길림트라이방직유한공사 | 37,427,817 | 32,497,253 | 32,467,602 | (1,196,019) |
| 훈춘트라이침직유한공사 | 630,779 | 31,524 | 1,578,682 | (138,823) |
| 훈춘쌍방울침직유한공사 | 30,741 | 3,287 | 555,216 | (93,848) |
| 쌍방울북경상무유한공사 | 1,498,995 | 1,435,679 | - | (26,788) |
| 쌍방울상해상무유한공사 | 504,666 | 2,686,183 | 791,370 | (181,787) |
| 쌍방울심양상무유한공사 | 310,257 | 1,710,486 | 32 | (30,808) |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr(1) 회계기준의 적용&cr&cr당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr&cr연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
&cr(2) 측정기준&cr&cr연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 금융자산과 금융부채을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. &cr
(3) 기능통화와 표시통화&cr&cr각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화('기능통화')로 표시하고 있습니다.&cr&cr(4) 추정과 판단&cr&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사위원회에 보고하고 있습니다.&cr
3. 유의적인 회계정책&cr&cr(1) 회계정책의 변경&cr&cr연결실체는 아래 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.&cr&cr- 기준서 제1116호 '리스'(제정)&cr&cr당기에 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
&cr기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1116호가 연결재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
&cr연결실체의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.
연결실체는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr
연결실체는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
ㆍ이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함
ㆍ기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음&cr
1) 리스의 새로운 정의의 영향&cr&cr연결실체는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다.
리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.
연결실체는 기업회계기준서제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.
2) 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향&cr
① 종전에 운용리스로 분류한 리스
과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.
&cr연결실체는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.&cr
ㆍ미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 연결재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함
ㆍ연결포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함
ㆍ연결현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함
리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.&cr
사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.
연결실체는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
ㆍ연결실체는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함
ㆍ연결실체는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
ㆍ연결실체는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하 기 위하여 사후판단을 사용함
② 종전에 금융리스로 분류한 리스
연결실체가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.
사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.
3) 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.
하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.
기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
이러한 변경 때문에 연결실체는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하 고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. .
&cr4) 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향&cr
2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.30~5.40%입니다.&cr
아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일연결재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.
| (단위 : 원) | |
| 구분 | 2019년 1월 1일 |
| 전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정(①) | 10,406,817,303 |
| 리스부채로 인식하지 않은 운용리스 약정(② = ㉠ + ㉡) | 490,348,078 |
| - 소액 기초자산 리스(㉠) | 292,668,078 |
| - 단기 리스(전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스 포함)(㉡) | 197,680,000 |
| 리스부채로 인식된 운용리스 약정(③ = ① - ②) | 9,916,469,225 |
| 최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액(④) | 9,093,003,517 |
| 전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채(⑤) | - |
| 최초적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채(⑥ = ④ + ⑤) | 9,093,003,517 |
기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 회사는 사용권자산 및 리스부채 등을 추가로 인식하였으며, 전환시점에 영향을 미치는 사용권 자산의 내역 및 이익잉여금 효과의 내역은 아래와 같습니다.
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
| --- | --- |
| 사용권자산 | 9,457,766,951 |
| 리스채권 | 264,406,409 |
| 리스부채 | (9,093,003,517) |
| 임대보증금현할차 | (940,199,025) |
| 선급리스료 | (15,319,632) |
| 차이금액(이익잉여금효과) | (326,348,814) |
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 연결실체는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약 정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.
&cr② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전 보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
&cr① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
&cr② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
ㆍ수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.
ㆍ수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
연결실체는 동 제·개정사항이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(2) 연결기준&cr
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
ㆍ보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
ㆍ연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
ㆍ계약상 약정에서 발생하는 권리
ㆍ과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i)수취한 대가 및 보유한 지분의공정가치의 합계액과 (ii)종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(3) 관계기업과 공동기업에 대한투자&cr&cr관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니 다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제 1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
&cr(4) 수익인식&cr
1) 수행의무의 식별&cr연결실체는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. &cr
2) 한시점에 이행하는 수행의무&cr재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr&cr3) 반품&cr연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. &cr&cr4) 유의적인 금융요소&cr일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.&cr
(5) 리스&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
&cr리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.&cr
ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황 의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스 료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변 경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리 스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니 다.&cr
ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채 는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.&cr
2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책
리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책 (주석 3.(8)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
(6) 외화
&cr1) 외화거래&cr
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 해외사업장&cr
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.
&cr3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산&cr
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(7) 재고자산&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타모든 원가를 포함하고 있으며, 연결실체가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.
| 구분 | 단위원가 결정방법 |
|---|---|
| 제품 및 상품 | 총평균법 |
| 원부재료, 재공품, 포장물 | 총평균법 |
| 미착품 | 개별법 |
&cr연결실체는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.&cr
한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(8) 유형자산&cr&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지 및 입목에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 12년 ~ 51년 | 차 량 운 반 구 | 6년 ~ 8년 |
| 구 축 물 | 23년 ~ 40년 | 공 구 와 기 구 | 6 년 |
| 기 계 장 치 | 6년 ~ 8년 | 비 품 | 4 년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 무형자산&cr&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10 년 |
| 기타의무형자산 | 4 ~ 5 년 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상&cr
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr
공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 자본&cr&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.
&cr(12) 종업원 급여&cr&cr1) 단기종업원 급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.&cr
2) 퇴직급여 : 확정급여제도&cr연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간 말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여채무는미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(13) 충당부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(14) 법인세비용&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr
② 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에
는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr
(15) 금융상품&cr
1) 금융자산의 인식 및 측정&cr&cr금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.&cr
금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
① 상각후원가측정금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr한편,연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.&cr
③ 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정&cr&cr연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.&cr
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.&cr
3) 금융자산의 손상&cr&cr연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.&cr
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
(16) 금융부채와 지분상품&cr&cr1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr2) 지분상품&cr&cr지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.&cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr
3) 복합금융상품&cr&cr연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.&cr&cr부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr&cr전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.&cr
4) 금융부채&cr&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. &cr
(17) 공정가치&cr&cr연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr&cr수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.&cr수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.&cr수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.&cr&cr자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다
&cr(18) 주당이익&cr&cr연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(19) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)&cr
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001 호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체 계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr&cr4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr
주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr
아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.
(1) 금융자산의 손상&cr금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(주석 2.(15) 참조)&cr
(2) 비금융자산의 손상&cr연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr
(3) 퇴직급여제도&cr연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장 기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성 을 포함하고 있습니다.
&cr(4) 이연법인세&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. &cr
5. 현금및현금성자산&cr
보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금시재액 | 330,162 | 450,584 |
| 보통예금 | 5,518,169 | 5,491,794 |
| 합 계 | 5,848,331 | 5,942,378 |
&cr&cr6. 단기금융자산&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융상품(정기예금) | 4,300,000 | 9,300,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(지분상품) | 4,333,751 | 3,324,391 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(채무상품) | 4,698,000 | - |
| 합 계 | 13,331,751 | 12,624,391 |
&cr(2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 예금의종류 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 정기예금 | 4,300,000 | 9,300,000 | 차입금 담보 등 |
.
7. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 19,810,756 | 443,486 | 22,030,557 | 445,886 |
| 차감 : 손실충당금 | (5,273,286) | (417,850) | (4,624,705) | (417,851) |
| 매출채권(순액) | 14,537,470 | 25,636 | 17,405,852 | 28,035 |
| 미수금 | 2,415,708 | - | 2,415,653 | - |
| 차감 : 손실충당금 | (1,354,343) | - | (341,921) | - |
| 미수금(순액) | 1,061,365 | - | 2,073,732 | - |
| 미수수익 | 588,208 | - | 371,807 | - |
| 차감 : 손실충당금 | (41,288) | - | (68,005) | - |
| 미수수익(순액) | 546,920 | - | 303,802 | - |
| 대여금 | 4,553,000 | - | 6,400,000 | - |
| 차감 : 손실충당금 | (2,100,000) | - | (100,000) | - |
| 대여금(순액) | 2,453,000 | - | 6,300,000 | - |
| 종업원단기대여금 | 127,000 | - | 158,500 | 1,250 |
| 보증금 | - | 5,409,610 | - | 5,460,327 |
| 보증금현재가치할인차금 | - | (791,587) | - | - |
| 보증금(순액) | - | 4,618,023 | - | 5,460,327 |
| 금융리스채권 | 58,579 | 158,352 | - | - |
| 합 계 | 18,784,334 | 4,802,011 | 26,241,887 | 5,489,611 |
&cr (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석내역 및 손상인식 내역은 다음과 같습니다.
&cr(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 잔액 | 손상된 금액 | 미수금 잔액 | 손상된 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이하 | 10,888,506 | - | 688,712 | - |
| 1년 초과 2년 이하 | 3,444,423 | - | 1,005,063 | 1,000,000 |
| 2년 초과 | 5,921,313 | 5,691,136 | 721,933 | 354,343 |
| 합계 | 20,254,242 | 5,691,136 | 2,415,708 | 1,354,343 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 잔액 | 손상된 금액 | 미수금 잔액 | 손상된 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이하 | 16,876,640 | - | 1,655,264 | - |
| 1년 초과 2년 이하 | 391,436 | - | 85,386 | - |
| 2년 초과 | 5,208,367 | 5,042,555 | 675,003 | 341,921 |
| 합계 | 22,476,443 | 5,042,555 | 2,415,653 | 341,921 |
&cr(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 미수금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,384,477 | 5,380,473 |
| 대손충당금설정 | 1,635,850 | - |
| 대손충당금환입 | - | (11,274) |
| 제각 | - | 1,000 |
| 기타증감 | 25,153 | 14,278 |
| 기말금액 | 7,045,480 | 5,384,477 |
연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.&cr&cr
8. 재고자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 충당금(*) | 장부가액 | 취득원가 | 충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상·제품 | 38,843,201 | (9,667,557) | 29,175,644 | 36,861,210 | (4,753,886) | 32,107,324 |
| 반제품 | 1,063,556 | - | 1,063,556 | 897,186 | - | 897,186 |
| 재공품 | 7,568,729 | - | 7,568,729 | 7,290,093 | - | 7,290,093 |
| 원재료 | 213,455 | - | 213,455 | 3,263,354 | - | 3,263,354 |
| 부재료 | 1,632 | - | 1,632 | 2,160 | - | 2,160 |
| 포장물 | 53,422 | - | 53,422 | 39,885 | - | 39,885 |
| 미착품 | 1,983,761 | - | 1,983,761 | 415,727 | - | 415,727 |
| 합 계 | 49,727,756 | (9,667,557) | 40,060,199 | 48,769,615 | (4,753,886) | 44,015,729 |
(*) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현자능가치로 평가함에 따라 발생한 평가손실 환입 인식액 4,913,670천원이 포함되어 있습니다.
9. 환불부채 및 반환재고회수권&cr&cr보고기간 종료일 현재 환불부채 및 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 금 액 | |
| --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 환불부채(*1) | 1,005,846 | 2,134,840 |
| 반환재고회수권(*2) | 656,717 | 1,397,466 |
(*1) 환불부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.
(*2) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 연결실체가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.
&cr&cr10. 기타자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 2,419,816 | - | 426,147 | - |
| 차감 : 손실충당금 | (72,400) | - | - | - |
| 선급금(순액) | 2,347,416 | 426,147 | - | |
| 선급비용 | 140,699 | - | 150,027 | - |
| 장기선급비용 | - | 94,500 | - | 242,325 |
| 장기선급금 | - | - | - | - |
| 기타자산 | 203,798 | 13,000 | 263,554 | 13,000 |
| 합 계 | 2,691,913 | 107,500 | 839,728 | 255,325 |
11. 관계기업투자주식&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재국가 | 결산일 | 영업내용 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 나노스㈜ | 한국 | 12월 | 광학기기 제조 | 24.38 | 85,048,110 | 18.18 | 23,289,446 |
| (주)SBW호텔 | 한국 | 12월 | 호텔업 | 30 | 30,000 | 30 | 30,000 |
| 합 계 | 85,078,110 | 23,319,446 |
(2) 당기 및 전기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초장부금액 | 취득 | 지분법손익 | 기타증감 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 나노스㈜ | 23,289,446 | 63,168,854 | (1,400,660) | (9,530) | 85,048,110 |
| (주)SBW호텔 | 30,000 | - | - | - | 30,000 |
| 합 계 | 23,319,446 | 63,168,854 | (1,400,660) | (9,530) | 85,078,110 |
&cr(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초장부금액 | 취득 | 지분법손익 | 기타증감 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 나노스㈜(*) | 19,954,265 | 6,999,999 | (2,501,973) | (1,162,844) | 23,289,446 |
| (주)SBW호텔 | 30,000 | - | - | - | 30,000 |
| 합 계 | 19,984,265 | 6,999,999 | (2,501,973) | (1,162,844) | 23,319,446 |
(*)회사의 지분율이 20%에 미달하지만 피투자기업의 이사회의 참여 등 피투자기업 에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업에 포함하였습니다.
&cr(3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 나노스㈜ | 84,721,761 | 47,252,992 | 52,623,027 | (16,287,731) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 나노스㈜ |
| --- | --- |
| 관계기업 기말 순자산(A) | 37,468,769 |
| 연결실체 지분율(B) | 24.38% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 9,135,569 |
| 영업권 | 75,912,541 |
| 기말 장부금액 | 85,048,110 |
&cr
12. 장기금융자산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 120,293,935 | 223,694,528 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 16,520,840 | 10,296,630 |
| 소 계 | 136,814,775 | 233,991,158 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 15,000,000 | 120,228,752 | 24,500,000 | 223,694,528 |
| 기타금융자산 | 65,183 | 65,183 | - | - |
| 합 계 | 3,008,637 | 120,293,935 | 24,500,000 | 223,694,528 |
(*) 동 전환사채는 2018년 2월 27일 부터 전환청구 가능하며, 각 사채권면금액을 전환가액(100원)으로 나눈 주식수의 100%로 전환됩니다. 한편, 당기말 현재 공표된 나노스(주) 주식의 주당가격은 4,150원입니다
(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr (당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 주식수(주) | 취득원가 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전북메리야스협동조합(*1) | 3,000 | 3,000 | |
| 백제상사(*2) | 600 | 1 | 1 |
| SBW USA INC.(*3) | 49,000 | - | - |
| SBW INT'L INC.(*3) | 980,000 | - | - |
| MELTONWOOL PTY, LTD.(*3) | 89,100 | - | - |
| 태영모방㈜(*3) | 5,217,755 | - | - |
| ㈜광림(*4) | 7,423,748 | 16,942,497 | 16,517,839 |
| 합 계 | 16,945,498 | 16,520,840 |
(*1) 전북메리야스협동조합의 주식 3,000천원은 시장성이 없고, 공정가치를 신뢰성있게 측정 할수 없으므로 취득 원가로 평가하고 있습니다. &cr(*2) 백제상사의 주식은 전기 이전에 매출채권을 대물변제 받은 것으로, 자산성이 없다고 판단하여, 비망금액만 반영하였습니다.
(*3) 피투자회사의 자본잠식 및 휴면을 사유로 전기 이전에 투자주식 장부금액 전액이 손상처리 되었습니다.&cr(*4) 당기 중 ㈜광림의 유상증자에 참여하여 주식 3,298,046주를 추가 취득하였습니다.
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 주식수(주) | 취득원가 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전북메리야스협동조합(*1) | - | 3,000 | 3,000 |
| 백제상사(*2) | 600 | 1 | 1 |
| SBW USA INC.(*3) | 49,000 | - | - |
| SBW INT'L INC.(*3) | 980,000 | - | - |
| MELTONWOOL PTY, LTD.(*3) | 89,100 | - | - |
| 태영모방㈜(*3) | 5,217,755 | - | - |
| ㈜광림 | 4,125,703 | 8,842,498 | 10,293,629 |
| 합 계 | 8,845,499 | 10,296,630 |
(*1) 전북메리야스협동조합의 주식 3,000천원은 시장성이 없고, 공정가치를 신뢰성있게 측정 할수 없으므로 취득원가로 평가하고 있습니다.&cr(*2) 백제상사의 주식은 전기 이전에 매출채권을 대물변제 받은 것으로, 자산성이 없다고 판단하여, 비망금액만 반영하였습니다.
(*3) 피투자회사의 자본잠식 및 휴면을 사유로 전기 이전에 투자주식 장부금액 전액이 손상처리 되었습니다.&cr&cr13. 유형자산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 7,306,632 | - | - | 7,306,632 |
| 건물 | 28,211,730 | (18,732,628) | - | 9,479,102 |
| 구축물 | 3,886,247 | (2,492,089) | - | 1,394,158 |
| 기계장치 | 30,178,208 | (29,369,934) | - | 808,274 |
| 차량운반구 | 2,303,278 | (2,067,866) | - | 235,412 |
| 공구와기구 | 9,417 | (8,605) | - | 812 |
| 비품 | 14,170,220 | (12,433,176) | - | 1,737,044 |
| 입목 | 142,713 | - | - | 142,713 |
| 합 계 | 86,208,445 | (65,104,298) | - | 21,104,147 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 7,306,632 | - | - | 7,306,632 |
| 건물 | 27,831,716 | (17,897,343) | - | 9,934,373 |
| 구축물 | 3,829,073 | (2,136,628) | - | 1,692,445 |
| 기계장치 | 44,891,331 | (43,816,754) | - | 1,074,577 |
| 차량운반구 | 2,172,341 | (1,957,231) | - | 215,110 |
| 공구와기구 | 9,271 | (8,474) | - | 797 |
| 비품 | 14,001,733 | (11,599,318) | - | 2,402,415 |
| 입목 | 142,713 | - | - | 142,713 |
| 합 계 | 100,184,810 | (77,415,748) | - | 22,769,062 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 손상차손 | 기타증감 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 7,306,632 | - | - | - | - | - | 7,306,632 |
| 건물 | 9,934,373 | - | - | (639,813) | - | 184,542 | 9,479,102 |
| 구축물 | 1,692,445 | - | - | (293,961) | - | (4,326) | 1,394,158 |
| 기계장치 | 1,074,577 | - | (203,283) | (128,484) | - | 65,464 | 808,274 |
| 차량운반구 | 215,110 | 103,948 | - | (86,245) | - | 2,599 | 235,412 |
| 공구와기구 | 797 | - | - | - | - | 15 | 812 |
| 비 품 | 2,402,415 | 465,142 | (7,975) | (1,122,645) | - | 107 | 1,737,044 |
| 입목 | 142,713 | - | - | - | - | - | 142,713 |
| 합계 | 22,769,062 | 569,090 | (211,258) | (2,271,148) | - | 248,401 | 21,104,147 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 손상차손 | 기타증감 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 7,306,632 | - | - | - | - | - | 7,306,632 |
| 건물 | 10,648,919 | - | - | (671,275) | - | (43,271) | 9,934,373 |
| 구축물 | 1,776,764 | - | - | (76,336) | - | (7,983) | 1,692,445 |
| 기계장치 | 1,180,956 | - | (11) | (102,146) | - | (4,222) | 1,074,577 |
| 차량운반구 | 315,744 | - | (819) | (101,078) | - | 1,263 | 215,110 |
| 공구와기구 | 801 | - | - | - | - | (4) | 797 |
| 비 품 | 2,272,910 | 1,542,269 | (132,504) | (1,279,780) | - | (480) | 2,402,415 |
| 입목 | 142,713 | - | - | - | - | - | 142,713 |
| 합계 | 23,645,439 | 1,542,269 | (133,334) | (2,230,615) | - | (54,696) | 22,769,062 |
(3) 당기말 현재 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 내역 | 면적(㎡) | 장부가액 | 공시지가 |
| --- | --- | --- | --- |
| 익산시 금강동 | 6,819 | 365,702 | 612,346 |
| 익산시 마동 | 9,383 | 785,995 | 843,531 |
| 익산시 신흥동 | 62,041 | 6,154,935 | 6,093,992 |
| 합계 | 78,243 | 7,306,632 | 7,549,870 |
&cr
14. 보험가입자산 &cr
당기말과 전기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 보험가입자산 | 보험회사 | 보험금액 (부보액) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종합보험(당사) | 건물,구축물,기계장치,재고자산 등 | 한화손해보험 외 | 76,752,574 | 74,364,998 |
| 종합보험(길림) | 건물,구축물,기계장치,재고자산 등 | 태평양손해보험 | 29,544,172 | 43,365,599 |
연결실체는 상기 자산 이외에 생산물배상책임보험과 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험에 가입하고 있습니다.&cr&cr
15. 사용권자산&cr&cr연결실체는 사무실과 차량 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | 12,647,381 | (5,108,901) | 7,538,480 |
| 차량운반구 | 263,583 | (138,752) | 124,831 |
| 토지사용권 등 | 2,410,259 | (1,150,134) | 1,260,125 |
| 합 계 | 15,321,223 | (6,397,787) | 8,923,436 |
&cr (2) 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 회계정책 변경효과 | 취 득 | 처분 | 감가상각 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | - | 9,301,069 | 366,863 | - | (2,129,453) | 7,538,480 |
| 차량운반구 | - | 156,698 | 121,000 | (28,662) | (124,203) | 124,832 |
| 토지사용권 등 | - | - | 1,309,499 | - | (49,375) | 1,260,124 |
| 합 계 | - | 9,457,767 | 1,797,362 | (28,662) | (2,303,031) | 8,923,436 |
(3) 당기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 2,303,031 |
| 리스부채 이자비용 | 417,586 |
| 단기리스 관련 비용 | 292,668 |
| 소액자산 리스 관련 비용 | 197,680 |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 | 60,000 |
&cr당기중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 2,879,335천원입니다.&cr&cr 한편, 연결실체가 최초적용일(2019년 1월 1일) 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용한 증분차입이자율은 3.3~5.40%이며, 2018년12월 31일 현재 유효한 운용리스약정의 나머지 리스료에 대해 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일에 재무상태표에 인식된 리스부채와의 차이는 단기리스 및 소액자산 리스로 인한 것입니다.
16. 무형자산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 519,222 | (222,955) | - | 296,267 |
| 소프트웨어 | 2,864,223 | (2,556,600) | - | 307,623 |
| 영업권 | 854,991 | (841,236) | - | 13,755 |
| 회원권 | 1,228,240 | - | - | 1,228,240 |
| 합 계 | 5,466,676 | (3,620,791) | - | 1,845,885 |
(*) 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.&cr
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 219,222 | (200,057) | - | 19,165 |
| 소프트웨어 | 2,717,674 | (2,391,956) | - | 325,718 |
| 영업권 | 854,991 | (836,235) | - | 18,756 |
| 회원권 | 1,228,240 | - | - | 1,228,240 |
| 시설이용권 | 1,605,878 | (315,776) | - | 1,290,102 |
| 합 계 | 6,626,005 | (3,744,024) | - | 2,881,981 |
(*) 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 기타증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 19,164 | 300,000 | - | (22,897) | - | 296,267 |
| 소프트웨어 | 330,683 | 146,548 | - | (170,061) | 452 | 307,622 |
| 영업권 | 18,756 | - | - | (5,000) | - | 13,756 |
| 회원권 | 1,228,240 | - | - | - | - | 1,228,240 |
| 합 계 | 1,596,843 | 446,548 | - | (197,958) | 452 | 1,845,885 |
(전 기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 기타증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 29,555 | - | - | (10,390) | - | 19,165 |
| 소프트웨어 | 403,957 | 174,897 | (5) | (246,848) | (6,283) | 325,718 |
| 영업권 | 72,395 | - | (6,459) | (47,180) | - | 18,756 |
| 회원권 | 1,228,240 | - | - | - | - | 1,228,240 |
| 시설이용권 | 1,339,220 | - | - | (49,118) | - | 1,290,102 |
| 합 계 | 3,073,367 | 174,897 | (6,464) | (353,536) | (6,283) | 2,881,981 |
&cr&cr17. 매입채무및기타채무&cr&cr보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 6,673,209 | - | 7,224,535 | - |
| 미지급금 | 1,087,740 | 24,735 | 877,821 | 67,828 |
| 합 계 | 7,760,949 | 24,735 | 8,102,356 | 67,828 |
&cr
18. 차입금 및 사채&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 연이자율(%) | 상환방법 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업은행 | 산업운영대출 | 3.72 | 만기일시상환 | 9,500,000 | 10,000,000 |
| 대구은행 | 일반자금대출 | 4.19 | 만기일시상환 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 농협은행 | 일반자금대출 | - | 만기일시상환 | - | 1,440,000 |
| 국민은행 | 일반자금대출 | 2.64 | 만기일시상환 | 950,000 | 950,000 |
| 한국투자증권 | 일반자금대출 | 5.8 | 만기일시상환 | 3,000,000 | - |
| 농협은행 | 무역금융 | 2.42~2.45 | 만기일시상환 | 570,259 | 636,129 |
| 국민은행 | 무역금융 | 2.53~2.54 | 만기일시상환 | 498,461 | 689,549 |
| 산업은행 | 무역금융 | 2.70~2.74 | 만기일시상환 | 2,041,102 | 2,765,421 |
| 중국건설은행 | 일반자금대출 | 5.22 | 만기일시상환 | 1,491,660 | 2,929,680 |
| 중국건설은행 | 무역금융 | 4.50 | 만기일시상환 | 1,491,660 | - |
| 중국공상은행 | 일반자금대출 | 5.65 | 만기일시상환 | 1,325,920 | 2,766,920 |
| 중국공상은행 | 일반자금대출 | 5.87 | 만기일시상환 | 1,325,920 | - |
| 합 계 | 23,194,982 | 23,177,699 |
(2) 당기말 유동성 전환사채의 내용은 다음과 같습니다
| 사채의 종류 | 6회차 무보증사모전환사채(*1,2) | 7회차 무보증사모전환사채(*1) |
|---|---|---|
| 사채의 권면총액 | 10,000,000,000 원 | 10,000,000,000 원 |
| 발행일자 | 2018년 11월 19일 | 2019년 10월 02일 |
| 만기 | 2021년 11월 19일 | 2022년 10월 02일 |
| 사채의 표면이자율 | 연 3.50% | 연 6% |
| 사채의 만기이자율 | 연 5.00% | 연 6% |
| 만기상환금 | 권면금액의 104.729% | 권면금액의 100.00% |
| 전환가액 | 1,028원 | 1,044원 |
| 전환청구기간 | 2019년 11월 19일 ~ 2021년 10월 19일 | 2020년 10월 02일 ~ 2022년 10월 02일 |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 |
| 상환기일 | 2021년 11월 19일 일시상환 | 2022년 10월 02일 일시상환 |
| 조기상환청구권&cr (Call Option) | 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2019년 11월 19일 이후 매 1개월에 해당되는 날에 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음 | 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2020년 10월 2일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 이자지급일 | 발행일 이후 1개월이 되는 2018년 12월 19일 및 매 1개월에 해당되는 날에 매 1개월의 이자를 후급 | 발행일로부터 만기일까지 매 3개월 단위 이자지급기일마다 본 사채의 전자등록금액에 제10호의 표면금리를 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4을 후급 |
| 인수수수료 | 없음 | 없음 |
(*1) 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다.&cr(*2)상기 전환사채는 2020년 2월 14일 전액 전환청구 완료되었습니다.&cr
무보증 사모전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr (당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 상환 | 발행 | 상각 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무보증사모전환사채 | 10,000,000 | - | 10,000,000 | - | 20,000,000 |
| 상환할증금 | 472,900 | - | - | - | 472,900 |
| 전환권조정 | (2,227,685) | - | (4,491,726) | 929,516 | (5,789,895) |
| 장부가액 | 8,245,215 | - | 5,508,274 | 929,516 | 14,683,005 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 상환 | 발행 | 상각 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무보증사모전환사채 | - | - | 10,000,000 | - | 10,000,000 |
| 상환할증금 | - | - | 472,900 | - | 472,900 |
| 전환권조정 | - | - | (2,303,670) | 75,985 | (2,227,685) |
| 장부가액 | - | - | 8,169,230 | 75,985 | 8,245,215 |
&cr(3) 당기말 사채의 내용은 다음과 같습니다
| 사채의 종류 | 무보증사모사채 |
|---|---|
| 사채의 권면총액 | 7,350,000,000 원 |
| 발행일자 | 2018년 05월 24일 |
| 만기 | 2020년 05월 24일 |
| 사채의 표면이자율 | 연 5.15% |
| 사채의 만기이자율 | 연 5.15% |
| 상환기일 | 2020년 05월 24일 일시상환 |
| 조기상환청구권&cr (Call Option) | 발행인은 발행일로부터 6개월이 경과하는 달로부터 매 영업일에 원금 전부에 한하여 본건 사채의 전부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음(조기상환수수료 지급해야함.) |
| 이자지급일 | 발행일 이후 만기일까지 매 8월, 11월, 2월, 5월의 26일에 이자를 지급해야함. |
| 인수수수료 | 사채의 권면총액의 0.2% |
무보증 사모사채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr (당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 상환 | 발행 | 상각 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무보증사모사채 | 7,350,000 | - | - | - | 7,350,000 |
| 사채할인발행차금 | (188,818) | - | - | 133,227 | (55,591) |
| 장부가액 | 7,161,182 | - | - | 133,227 | 7,294,409 |
&cr(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 상환 | 발행 | 상각 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무보증사모사채 | 10,500,000 | (10,500,000) | 7,350,000 | - | 7,350,000 |
| 사채할인발행차금 | (4,402) | 4,402 | (264,700) | 75,882 | (188,818) |
| 장부가액 | 10,495,598 | (10,495,598) | 7,085,300 | 75,882 | 7,161,182 |
&cr
19. 기타부채&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 1,351,915 | - | 895,844 | - |
| 선수금 | 232,127 | - | 271,410 | - |
| 예수금 | 69,388 | - | 84,679 | - |
| 부가세예수금 | 265,213 | - | 556,690 | - |
| 예수보증금 | - | 1,653,700 | - | 1,832,900 |
| 합 계 | 1,918,643 | 1,653,700 | 1,808,623 | 1,832,900 |
20. 기타충당부채&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 기타충당부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 마일리지충당부채 | 244,074 | 125,406 |
| 합 계 | 244,074 | 125,406 |
&cr(2) 당기와 전기 중 마일리지충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 125,406 | 107,560 |
| 사용 | (27,036) | (22,527) |
| 전입 | 145,704 | 40,373 |
| 당기말 | 244,074 | 125,406 |
&cr
21. 금융리스채권 및 리스부채&cr&cr연결실체는 사무실과 차량 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.&cr&cr (1) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | |
| --- | --- | --- |
| 할인되지 않은 리스료 | 리스순투자 | |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 2,337,339 | 2,278,691 |
| 1년 초과 5년 이내 | 5,763,853 | 5,258,668 |
| 합 계 | 8,101,192 | 7,537,359 |
(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 회계정책&cr변경효과 | 취 득 | 처분 | 이자비용 | 지급 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | - | 9,093,004 | 435,021 | (19,263) | 417,586 | (2,388,988) | 7,537,359 |
(3) 당기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | |
| --- | --- | --- |
| 할인되지 않은 리스료 | 리스순투자 | |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 60,000 | 58,579 |
| 1년 초과 5년 이내 | 180,000 | 158,352 |
| 합계 | 240,000 | 216,931 |
연결실체는 임차한 본사 사무실 일부에 대하여 리스제공자로서 금융리스약정을 체결하면서 금융리스채권이 발생하였으며, 계약이 체결된 금융리스의 평균 기간은 2.5년입니다. 모든 리스는 원화로 표시되어 있으므로 연결실체는 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니다.
당기에 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 리스순투자의 금융수익 | 12,525 |
연결실체의 금융리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 않습니다.
22. 파생 상 품부채&cr&cr당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 기타증감 | 평가 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | ||||
| 전환사채 매매예약권 | (99,401,290) | - | 18,392,520 | (81,008,770) |
| 전환권 등(*1) | (1,559,950) | (4,491,726) | (2,468,561) | (8,520,237) |
| 부 채 합 계 | (100,961,240) | (4,491,726) | 15,923,959 | (89,529,007) |
(*1) 전환가격의 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.&cr&cr(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 기타증감 | 평가 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | ||||
| 전환사채 매매예약권 | (220,384,740) | - | 120,983,450 | (99,401,290) |
| 전환권 등(*1) | - | (1,830,770) | 270,820 | (1,559,950) |
| 부 채 합 계 | (220,384,740) | (1,830,770) | 121,254,270 | (100,961,240) |
(*1) 전환가격의 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.
23. 종업원급여&cr&cr연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr
(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여부채의 현재가치 | 3,367,030 | 2,915,052 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (555,781) | (603,369) |
| 재무상태표상 순부채 | 2,811,249 | 2,311,683 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,915,053 | 4,108,495 |
| 당기근무원가 | 492,884 | 591,083 |
| 이자원가 | 57,631 | 97,006 |
| 퇴직급여지급금 | (337,378) | (1,321,830) |
| 재측정요소: | ||
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손실(이익) | 47,367 | (599,739) |
| 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손실(이익) | - | (36) |
| 경험조정 | 191,473 | 40,073 |
| 기말금액 | 3,367,030 | 2,915,052 |
(3) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 555,781 | 603,369 |
&cr(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 603,369 | 899,095 |
| 급여비용(당기손익): | ||
| 이자수익 | 13,636 | 24,322 |
| 운용관리수수료 | (4,234) | (7,078) |
| 급여지급금 | (54,343) | (300,825) |
| 재측정요소: | ||
| 사외적립자산의 수익 | (2,647) | (12,145) |
| 기말금액 | 555,781 | 603,369 |
(5) 당기와 전기중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 492,884 | 591,083 |
| 이자원가 | 57,631 | 97,006 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (13,636) | (24,322) |
| 운용관리수수료 | 4,234 | 7,078 |
| 합 계 | 541,113 | 670,845 |
&cr(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여채무의 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세차감전 재측정요소 | 241,489 | 547,556 |
| 법인세효과 | (53,128) | (120,462) |
| 법인세차감후 재측정요소 | 188,361 | 427,094 |
(7) 종업원이 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 사용될 것으로 예상되는 유급연차휴가 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유급연차에 대한 부채 | 369,306 | 304,871 |
(8) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.81 | 2.26 |
| 임금상승률 | 3.24 | 3.24 |
&cr(9) 사외적립자산의 당기 및 전기 중 실제수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사외적립자산의 실제수익 | 10,989 | 12,177 |
(10) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 : | ||
| 1% 증가 | (103,135) | (88,088) |
| 1% 감소 | 111,298 | 95,021 |
| 임금상승률 : | ||
| 1% 증가 | 110,598 | 94,852 |
| 1% 감소 | (104,435) | (89,573) |
24. 자본 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식수 | 500,000,000 주 | 500,000,000 주 |
| 발행주식수 | 129,124,213 주 | 129,124,213 주 |
| 1주당금액 | 500 원 | 500 원 |
| 보통주자본금 | 64,562,107 천원 | 64,562,107 천원 |
(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 92,286,526 | 92,286,526 |
(3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식(*) | (6,134) | (6,134) |
| 지분법자본변동 | 11,867,390 | 11,673,003 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (424,658) | 1,131,882 |
| 해외사업환산차대 | 1,065,159 | 681,751 |
| 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | 64,537 | 224,355 |
| 합계 | 12,566,294 | 13,704,857 |
(*) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식은 12,030주입니다.
&cr
25. 이익잉여금&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다..
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금(결손금) | (3,479,979) | 33,487,411 |
26. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다..
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 8,852,321 | 9,008,273 |
| 퇴직급여 | 533,040 | 667,903 |
| 복리후생비 | 2,008,785 | 2,104,359 |
| 교육훈련비 | 10,420 | 22,568 |
| 여비교통비 | 1,250,078 | 1,068,428 |
| 회의비 | 12,177 | 16,071 |
| 통신비 | 305,224 | 311,980 |
| 수도광열비 | 257,460 | 313,240 |
| 세금과공과 | 468,928 | 454,772 |
| 임차료 | 541,271 | 3,190,351 |
| 차량유지비 | 176,894 | 159,791 |
| 감가상각비 | 3,931,174 | 1,415,406 |
| 무형자산상각비 | 197,958 | 353,536 |
| 경상연구개발비 | 108,324 | 90,276 |
| 수선비 | 148,236 | 202,544 |
| 보험료 | 85,871 | 103,425 |
| 소모품비 | 146,571 | 141,364 |
| 도서인쇄비 | 22,613 | 25,798 |
| 지급수수료 | 4,172,860 | 3,736,665 |
| 접대비 | 158,911 | 215,935 |
| 운반하역비 | 2,137,342 | 2,605,612 |
| 견본비 | 35,115 | 31,452 |
| 포장비 | 218,536 | 215,187 |
| 광고선전비 | 1,339,353 | 1,143,084 |
| 판매수수료 | 5,134,128 | 6,568,546 |
| 대손상각비(환입) | 629,850 | (11,274) |
| 잡비 | 174,051 | 156,447 |
| 합계 | 33,057,491 | 34,311,739 |
27. 금융수익 및 금융비용&cr&cr 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원 ) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 1,503,250 | 1,607,307 |
| 수입수수료 | - | 6,250 |
| 외환차익 | 696,204 | 782,597 |
| 외화환산이익 | 1,614,262 | 1,492,838 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 1,223,376 | 460,757 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 115,777 | 693,075 |
| 파생상품평가이익 | 18,392,520 | 121,254,270 |
| 합계 | 23,545,389 | 126,297,094 |
| 금융비용 : | ||
| 이자비용 | 3,530,468 | 1,754,252 |
| 외환차손 | 534,811 | 715,209 |
| 외화환산손실 | 1,674,290 | 1,988,456 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 73,124 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 39,072,269 | 242,519,332 |
| 파생상품평가손실 | 2,468,561 | - |
| 지급수수료 | 16,498 | 17,265 |
| 합계 | 47,370,021 | 246,994,514 |
28. 기타수익 및 기타비용&cr&cr당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 : | ||
| 유형자산처분이익 | - | 4,697 |
| 대손충당금환입 | - | 576 |
| 수입수수료 | 1,211 | 7,985 |
| 잡이익 | 142,442 | 571,931 |
| 합 계 | 143,653 | 585,189 |
| 기타비용 : | ||
| 유형자산처분손실 | 163,771 | 125,828 |
| 무형자산처분손실 | - | 6,464 |
| 관계기업투자처분손실 | - | 1,387,200 |
| 기타의대손상각비 | 3,051,684 | - |
| 기부금 | 393,149 | 761,960 |
| 잡손실 | 507,670 | 309,071 |
| 사용권자산처분손실 | 9,399 | - |
| 합 계 | 4,125,673 | 2,590,523 |
&cr&cr 29. 비용의 성격별분류&cr &cr 당기와 전기 중 연결실체의 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (3,955,529) | (5,866,555) |
| 원부재료 및 상제품 매입액 | 48,148,885 | 53,015,346 |
| 종업원급여 | 9,385,361 | 9,676,176 |
| 감가상각비, 무형자산상각비 | 4,772,138 | 2,584,151 |
| 기타비용 | 48,534,946 | 41,683,142 |
| 합 계(*) | 106,885,801 | 101,092,260 |
(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
30. 법인세 비용&cr
(1) 당기 및 전기중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 29,739 | - |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | (3,548,229) | (30,174,782) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련 법인세비용 | 372,376 | 806,039 |
| 법인세비용(수익) | (3,146,114) | (29,368,743) |
&cr(2) 당기와 전기중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 : | ||
| - 보험수리적손익 | 53,127 | (120,462) |
| - 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 319,249 | 926,501 |
| 이연법인세 : | ||
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 372,376 | 806,039 |
&cr(3) 당기와 전기중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | (39,549,639) | (124,640,366) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | - | - |
| 조정사항 | ||
| - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 | 88,896 | 86,956 |
| - 이연법인세 미인식액 등 | (3,235,010) | (29,455,699) |
| 법인세비용 | (3,146,114) | (29,368,743) |
| 평균유효세율 | - | - |
(4) 당기와 전기중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용(수익) | (3,146,114) | (20,457,743) |
| 기말 이연법인세부채 | 16,631,923 | (20,180,153) |
| 기초 이연법인세부채 | 20,180,153 | (50,354,935) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용(수익) | 3,548,230 | (30,174,782) |
&cr(5) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 관련계정과목 | 가산할(차감할)일시적차이 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 감소 | 증가 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (356,200) | (356,200) | (588,209) | (588,209) |
| 대손금 | 1,159,502 | - | - | 1,159,502 |
| 대손충당금 | 3,783,068 | 3,783,068 | 7,460,904 | 7,460,904 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,914,809 | 426,960 | 878,936 | 3,366,785 |
| 퇴직연금운용자산 | (603,127) | (58,577) | (10,988) | (555,538) |
| 재고자산평가손실 | 4,753,886 | 4,753,886 | 9,667,557 | 9,667,557 |
| 감가상각비 | 1,030,979 | 139,826 | 34 | 891,187 |
| 반품충당부채 | 737,374 | 737,374 | 349,129 | 349,129 |
| 마일리지충당부채 | 125,406 | 125,406 | 140,913 | 140,913 |
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산평가손익 | (1,451,130) | - | 1,875,788 | 424,658 |
| 외화환산손익 | (264,282) | (264,282) | (206,079) | (206,079) |
| 토지 | (1,652,696) | - | - | (1,652,696) |
| 종속기업 및 관계기업 | (89,070,428) | (3,817,636) | 30,634,823 | (54,617,969) |
| 연월차수당 | 304,871 | 304,871 | 342,030 | 342,030 |
| 전환사채관련 | 75,985 | (416,254) | 2,711,002 | 3,203,241 |
| 미사용세무상결손금 | 18,607,706 | 2,004,905 | 12,102,868 | 28,705,669 |
| 소계 | (59,904,277) | 7,363,347 | 65,358,708 | (1,908,916) |
| 이연법인세자산인식제외금액 | 25,388,002 | 73,690,737 | ||
| 이연법인세부채인식대상 | (85,292,279) | (75,599,653) | ||
| 이연법인세 | (20,180,153) | (16,631,923) |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 관련계정과목 | 가산할(차감할)일시적차이 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 감소 | 증가 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (339,767) | (339,767) | (356,200) | (356,200) |
| 대손금 | 1,159,502 | - | - | 1,159,502 |
| 대손충당금 | 3,811,842 | 3,811,842 | 3,783,068 | 3,783,068 |
| 퇴직급여충당부채 | 4,108,252 | 1,321,587 | 128,144 | 2,914,809 |
| 퇴직연금운용자산 | (898,852) | (300,824) | (5,099) | (603,127) |
| 재고자산평가손실 | 5,726,129 | 5,726,129 | 4,753,886 | 4,753,886 |
| 감가상각비 | 1,065,859 | 68,939 | 34,059 | 1,030,979 |
| 반품충당부채 | 685,135 | 685,135 | 737,374 | 737,374 |
| 마일리지충당부채 | 107,560 | 107,560 | 125,406 | 125,406 |
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산평가손익 | (427,586) | 1,023,544 | - | (1,451,130) |
| 외화환산손익 | 1,027,306 | 1,027,306 | (264,282) | (264,282) |
| 토지 | (1,652,696) | - | - | (1,652,696) |
| 종속기업 및 관계기업 | (210,146,637) | (120,839,574) | 236,635 | (89,070,428) |
| 연월차수당 | 295,470 | 295,470 | 304,871 | 304,871 |
| 전환사채관련 | - | - | 75,985 | 75,985 |
| 미사용세무상결손금 | 18,045,094 | - | 562,612 | 18,607,706 |
| 소계 | (177,433,389) | (107,412,653) | 10,116,459 | (59,904,277) |
| 이연법인세자산인식제외금액 | 27,858,279 | 25,388,002 | ||
| 이연법인세부채인식대상 | (205,291,666) | (85,292,279) | ||
| 이연법인세 | (50,354,935) | (20,180,153) |
&cr(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 차감할일시적차이 | 당 기 | 전 기 | 제외사유 |
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업관련 | 17,780,614 | 14,905,540 | 소멸가능 불확실 등 |
| 대손충당금 | 8,620,406 | 4,942,570 | 소멸가능 불확실 등 |
| 재고자산평가손실 | 9,667,557 | - | 소멸가능 불확실 등 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,811,246 | - | 소멸가능 불확실 등 |
| 미사용결손금 | 28,705,670 | - | 소멸가능 불확실 등 |
| 기타 | 6,105,244 | 5,539,892 | 소멸가능 불확실 등 |
| 합계 | 73,690,737 | 25,388,002 |
31. 주당손익 &cr &cr(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (36,408,580) | (95,271,622) |
| 유통보통주식수(주) | 129,112,183주 | 129,112,183주 |
| 기본주당순이익(손실)(원) | (282원) | (738원) |
&cr(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 적수 | 주식수 | 적수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 129,124,213 | 47,130,337,745 | 129,124,213 | 47,130,337,745 |
| 자기주식 | (12,030) | (4,390,950) | (12,030) | (4,390,950) |
| 합 계 | 129,112,183 | 47,125,946,795 | 129,112,183 | 47,125,946,795 |
| 적용일수 | 365일 | 365일 | 365일 | 365일 |
| 가중평균유통보통주식수 | 129,112,183 | 129,112,183 | 129,112,183 | 129,112,183 |
&cr(3) 희석화효과&cr&cr1) 당기말 현재 보통주 청구가능증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 행사가격 | 청구가능기간 | 금액 | 발행될 보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 977 | 2019.11.19~2021.10.19 | 10,000,000,000 | 10,235,415 |
| 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 1,044 | 2020.10.02~2022.06.22 | 10,000,000,000 | 9,578,544 |
&cr2) 보통주 청구가능증권은 주당순손익의 희석화효과가 없어 희석주당순손익은 산출하지 아니하였습니다.
32. 담보제공자산 및 지급보증 &cr&cr (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 유형자산 중 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 제공자산 | 장부가액 | 채권최고액 | 담보제공처 | 차입종류 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건축물 | 전북 익산시 소재 공장&cr및 물류센터 | 7,591,166 | 12,000,000 | 산업은행 | 원화회전대출 |
| 토지사용권 및 건축물 | 중국 길림소재 생산공장 | 9,522,583 | CNY 28,700,000 | 중국공상은행 | 일반자금대출 |
| CNY 45,000,000 | 중국건설은행 | 운영자금대출 | |||
| 원화 합계 | 12,000,000 | ||||
| CNY 합계 | CNY 73,700,000 |
(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 유가증권 중 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 제공주식수 | 담보제공처 | 차입종류 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유가증권(상장) | 나노스 | 1,125,703주 | 상상인저축은행 | 제6회전환사채 100억 |
| 광림 | 1,202,749주 | |||
| 나노스 | 1,400,000주 | 한국투자증권 | 주식담보대출 30억 |
(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 내용 | 당기말 | 전기말 | 제공처 | 보증종류 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)광림 | 원화회전대출 약정 | 1,290,000 | 1,440,000 | 농협은행 | 지급보증 |
| 회사채발행 | 7,350,000 | 7,350,000 | 신영증권 | 지급보증 | |
| (주)칼라스홀딩스 | 원화회전대출 약정 | 1,200,000 | 1,000,000 | 대구은행 | 지급보증 |
&cr당기말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)로부터 이행지급 등과 관련하여 132 백만원의 보증을 제공받고 있습니다.
(4) 타인에게 제공한 지급보증
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공받는 자 | 보상 대상 여신 | 내용 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)광림 | 기업운전일반자금대출 | 연대보증 | - | 5,500,000 |
&cr33. 우발채무 및 약정사항 &cr
당기말 현재 금융기관과 당좌차월 등의 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용 은다음과 같습니다 .
| (단위: 천원, USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 구분 | 한도액 | 사용액 | 미사용액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 농협은행 | 원화회전대출 | 1,290,000 | - | 1,290,000 |
| 매출채권담보대출(*1) | 3,000,000 | - | 3,000,000 | |
| 외국환한도 | USD 2,700,000 | USD 1,517,045 | USD 1,182,955 | |
| 대구은행 | 원화회전대출(*2) | 1,000,000 | 1,000,000 | - |
| 국민은행 | 원화회전대출(*3) | 950,000 | 950,000 | - |
| 외국환한도 | 1,080,000 | 792,855 | 287,145 | |
| 산업은행 | 산업운영자금대출 | 9,500,000 | 9,500,000 | - |
| 외국환한도(*4) | USD 5,000,000 | USD 4,125,941 | USD 874,059 | |
| 한국투자증권 | 주식담보대출 | 20,000,000 | 3,000,000 | 17,000,000 |
| 중국건설은행 | 일반자금대출 | CNY 18,000,000 | CNY 18,000,000 | - |
| 무역금융대출 | CNY 6,000,000 | - | CNY 6,000,000 | |
| 중국공상은행 | 일반자금대출 | CNY 16,000,000 | CNY 16,000,000 | - |
| 원화합계 | 36,820,000 | 15,242,855 | 21,577,145 | |
| 외화합계 | USD 7,700,000 | USD 5,642,986 | USD 2,057,014 | |
| CNY 40,000,000 | CNY 34,000,000 | CNY 6,000,000 |
(*1) 동 매출채권 담보대출과 관련하여 회사의 정기예금 30억원이 질권설정되어 있습니다(주석6 참조).&cr(*2) 동 원화회전대출과 관련하여 회사의 정기예금 3억원이 질권설정되어 있습니다&cr (주석6 참조).&cr(*3) 동 원화회전대출과 관련하여 회사의 정기예금 10억원이 질권설정되어 있습니 다(주석6 참조).&cr
(*4) 동 산업운영자금대출과 관련하여 회사의 토지 및 건축물 120억원이 질권설정되어 있습니다(주석32 참조).
(*5) 동 주식담보대출과 관련하여 ㈜나노스 주식 1,400,000주의 질권설정되어 있습니다(주석32 참조).&cr
(2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류되어 있는 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 사건명 | 원고 | 피고 | 소송금액 | 계류법원 | 진행상황등 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사해행위취소 | 기술보증기금 | ㈜쌍방울 | 279,057 | 서울중앙지방법원 | 소제기 |
| 공사대금 | (주)더블유케이아이디 | ㈜쌍방울 | 95,150 | 서울중앙지방법원 | 소제기 |
| 손해배상청구 | Bentely Rothschild Capital Limited | ㈜쌍방울외 2인 | USD 2,500,000 | 국제중재 | 소제기 |
&cr당기말 현재 동 소송의 결과는 예측할 수 없습니다.
&cr34. 특수관계자와의 거래내역
&cr(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜광림 | ㈜광림 |
| 관계기업 | 나노스(주), (주)SBW호텔 | 나노스(주), (주)SBW호텔 |
&cr (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래 등의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)광림 | 매출 | 60,000 | 62,477 |
| 기타비용 | 60,000 | 60,000 | |
| 나노스(주) | 기타수익 | 601,644 | 600,000 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 계정명 | 기초 | 취득 | 전환 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 나노스 | 전환사채 | 20,000,000 | - | (7,000,000) | 13,000,000 |
| 유상증자 | 6,999,999 | - | - | 6,999,999 | |
| 광림 | 유상증자 | 2,999,998 | 8,099,999 | - | 11,099,997 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 계정명 | 기초 | 취득 | 상환 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 나노스 | 전환사채 | 20,000,000 | - | - | 20,000,000 |
| 유상증자 | - | 6,999,999 | - | 6,999,999 | |
| 광림 | 유상증자 | - | 2,999,998 | - | 2,999,998 |
(4) 특수관계자를 위하여 제공한 담보제공 및 채무보증내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 제공내용 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜광림 | 예금담보 | - | 5,000,000 |
&cr(5) 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 834,627 | 700,534 |
&cr연결실체의 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다.&cr
35. 위험관리&cr&cr(1) 연결실체의 재무위험관리 목적과 정책은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. &cr
(2) 위험관리의 개요&cr연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.&cr① 신용위험&cr② 유동성위험&cr③ 환위험&cr④ 이자율위험&cr⑤ 가격위험&cr&cr본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.
&cr(3) 위험관리 개념체계&cr연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결실체의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
(4) 금융위험관리&cr&cr1) 신용위험관리&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들이기 때문에 신용위험은 제한적입니다. 주석30의 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.&cr
2) 유동성위험관리 &cr연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
&cr보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. &cr&cr(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월미만 | 6개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 7,760,949 | 7,750,020 | 7,750,020 | - | - |
| 장단기리스부채 | 7,537,359 | 8,096,193 | 1,173,395 | 1,165,944 | 5,756,853 |
| 단기차입금 | 23,194,982 | 23,393,239 | 22,432,789 | 960,450 | - |
| 전환사채 | 14,683,005 | 15,488,213 | 15,233,005 | 255,208 | - |
| 유동성장기사채 | 7,294,409 | 7,452,128 | 7,452,128 | - | - |
| 장기미지급금 | 24,735 | 24,735 | 19,710 | 5,025 | - |
| 예수보증금 | 1,653,700 | 1,653,700 | 119,000 | 126,000 | 1,408,700 |
| 파생상품부채 | 89,529,007 | 89,529,007 | - | 89,529,007 | - |
| 계 | 151,678,146 | 153,387,235 | 54,180,047 | 92,041,634 | 7,165,553 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월미만 | 6개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 8,102,356 | 8,102,356 | 8,102,356 | - | - |
| 단기차입금 | 23,177,698 | 23,716,121 | 11,326,121 | 12,390,000 | - |
| 전환사채 | 8,245,215 | 8,945,215 | - | 8,945,215 | - |
| 비유동사채 | 7,161,182 | 7,728,970 | - | 7,728,970 | |
| 장기미지급금 | 67,828 | 67,827 | 34,714 | 23,136 | 9,978 |
| 예수보증금 | 1,832,900 | 1,832,900 | 81,000 | 114,000 | 1,637,900 |
| 파생상품부채 | 100,961,240 | 100,961,240 | - | 100,961,240 | - |
| 합계 | 149,548,419 | 151,354,629 | 19,544,191 | 122,433,591 | 9,376,848 |
3) 환위험&cr연결실체는 외화차입 등과 관련하여 USD, CNY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: USD,CNY) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | CNY | USD | CNY | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 38,828 | 5,835,680 | 130,546 | 1,958,265 |
| 매출채권및기타채권 | 19,013,222 | 60,547,439 | 16,423,042 | 46,857,045 |
| 외화자산 계 | 19,052,049 | 66,383,118 | 16,553,588 | 48,815,309 |
| 부 채 | ||||
| 매입채무 | 908,197 | 156,177,630 | 1,352,550 | 109,554,103 |
| 단기차입금 | 2,685,975 | 34,000,000 | 3,658,974 | 35,000,000 |
| 외화부채 계 | 3,594,172 | 190,177,630 | 5,011,523 | 144,554,103 |
① 보고기간종료일 적용된 환율
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| USD | 1,157.80/USD 1 | 1,118.10/USD 1 |
| CNY | 165.74/CNY 1 | 162.76/CNY 1 |
&cr② 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,789,713 | (1,789,713) | 1,290,518 | (1,290,518) |
| CNY | (2,051,770) | 2,051,770 | (1,558,245) | 1,558,245 |
4) 이자율위험&cr&cr① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율 | ||
| 금융부채 | 21,977,414 | 15,406,397 |
| 변동이자율 | ||
| 금융자산 | 9,818,169 | 14,791,794 |
| 금융부채 | 23,194,982 | 23,177,698 |
| 합 계 | 33,013,151 | 37,969,492 |
② 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 0.5%변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 세전순손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 0.5%상승시 | 0.5%하락시 | 0.5%상승시 | 0.5%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전이익 | (66,884) | 66,884 | (41,930) | 41,930 |
5) 가격위험 &cr연결실체는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,333,751 | 3,324,391 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 16,517,839 | 10,293,629 |
&cr(5) 자본위험관리&cr연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. &cr
당기말과 전기말 현재의 자본 대 순부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장단기차입금 | 45,172,396 | 38,584,096 |
| 현금및현금성자산 | 5,848,331 | 5,942,378 |
| 순부채 | 39,324,066 | 32,641,718 |
| 자본 | 166,040,004 | 204,040,900 |
| 순부채비율(순부채/자본) | 23.68% | 16.00% |
(6) 공정가치
공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 129,260,504 | 129,260,504 | 227,018,919 | 227,018,919 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 16,517,839 | 16,517,839 | 10,296,630 | 10,296,630 |
| 합 계 | 145,778,343 | 145,778,343 | 237,315,549 | 237,315,549 |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | 89,529,007 | 89,529,007 | 100,961,240 | 100,961,240 |
(7) 공정가치 서열체계&cr
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr수준 3로 측정되는 금융자산의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.
| 구분 | 가치평가기법가치평가기법 |
|---|---|
| 상장주식 | 활성시장에서 공시되는 가격 |
| 투자전환사채 | 할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형&cr투자전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. |
| 파생상품부채 | 옵션가격결정모형&cr전환권대가의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. |
&cr(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,333,751 | 4,698,000 | 120,294,265 | 129,326,016 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 16,517,839 | - | - | 16,517,839 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 20,851,590 | 4,698,000 | 120,294,265 | 145,843,855 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,324,391 | - | 223,694,528 | 227,018,919 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 10,296,630 | - | - | 10,296,630 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | - | - | - | - |
| 파생상품부채 | - | - | 100,961,240 | 100,961,240 |
36. 금융상품&cr
(1) 범주별 금융자산&cr&cr(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 5,848,331 | - | 5,848,331 |
| 단기금융자산 | 9,031,751 | 4,300,000 | - | 13,331,751 |
| 매출채권및기타채권 | - | 23,586,345 | - | 23,586,345 |
| 장기금융자산 | 120,228,752 | 65,182 | 16,520,840 | 136,814,774 |
| 금융자산 계 | 129,260,503 | 33,799,858 | 16,520,840 | 179,581,201 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 5,942,378 | - | 5,942,378 |
| 단기금융자산 | 3,324,391 | 9,300,000 | - | 12,624,391 |
| 매출채권및기타채권 | - | 31,731,498 | - | 31,731,498 |
| 장기금융자산 | 223,694,528 | - | 10,296,630 | 233,991,158 |
| 금융자산 계 | 227,018,919 | 46,973,876 | 10,296,630 | 284,289,425 |
(2) 범주별 금융부채&cr&cr(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | - | 7,760,949 | 7,760,949 |
| 장단기리스부채 | - | 7,537,359 | 7,537,359 |
| 단기차입금 | - | 23,194,982 | 23,194,982 |
| 전환사채 | - | 14,683,005 | 14,683,005 |
| 장기사채 | - | 7,294,409 | 7,294,409 |
| 장기미지급금 | - | 24,735 | 24,735 |
| 파생상품부채 | 89,529,007 | - | 89,529,007 |
| 금융부채 계 | 89,529,007 | 60,495,439 | 150,024,446 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | - | 8,170,184 | 8,170,184 |
| 단기차입금 | - | 23,177,699 | 23,177,699 |
| 전환사채 | - | 8,245,215 | 8,245,215 |
| 장기사채 | - | 7,161,182 | 7,161,182 |
| 장기미지급금 | - | 67,827 | 67,827 |
| 파생상품부채 | 100,961,240 | - | 100,961,240 |
| 금융부채 계 | 100,961,240 | 46,754,280 | 147,715,520 |
(3) 당기와 전기 현재 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.&cr&cr (당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 현금 및&cr현금성자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익-&cr공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치&cr측정 금융자산 | 당기손익&cr-공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익/비용 | - | 1,503,250 | - | - | - | (3,530,468) | (2,027,218) |
| 외환차익/차손 | - | 696,204 | - | - | - | (534,811) | 161,393 |
| 외화환산이익/손실 | 98 | 1,614,261 | - | - | - | (1,674,388) | (60,029) |
| 평가손익(당기손익) | - | - | (20,679,749) | - | (2,468,561) | - | (23,148,310) |
| 처분손익(당기손익) | - | - | 1,150,251 | - | - | 1,150,251 | |
| 평가손익(기타포괄손익) | - | - | - | (1,556,539) | - | - | (1,556,539) |
| 합 계 | 98 | 3,813,715 | (19,529,498) | (1,556,539) | (2,468,561) | (5,739,667) | (25,480,452) |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 현금 및&cr현금성자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익-&cr공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치&cr측정 금융자산 | 당기손익&cr-공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익/비용 | - | 1,607,307 | - | - | - | (1,754,252) | (146,945) |
| 배당금수익 | - | 6,250 | - | - | - | - | 6,250 |
| 대손상각비(환입) | - | (11,274) | - | - | - | - | (11,274) |
| 외환차익/차손 | - | 234,554 | - | - | (18,901) | (148,265) | 67,388 |
| 외화환산이익/손실 | (1,608) | 313,844 | - | - | 4,541 | (812,396) | (495,619) |
| 평가손익(당기손익) | - | - | (242,058,575) | - | 121,254,270 | (120,804,305) | |
| 처분손익(당기손익) | - | - | 460,757 | - | - | - | 460,757 |
| 평가손익(기타포괄손익) | - | - | - | (3,284,868) | - | - | (3,284,868) |
| 합 계 | (1,608) | 2,150,681 | (241,365,500) | (3,284,868) | 121,239,910 | (2,714,913) | (124,208,616) |
37. 영업이익&cr
연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 당기와 전기의 매출액에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상제품매출액 | 95,006,180 | 98,009,400 |
| 반제품매출액 | 305,617 | 783,238 |
| 기타매출액 | 1,231,679 | 2,864,109 |
| 합 계 | 96,543,476 | 101,656,747 |
(2) 당기와 전기의 지역별 매출에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내매출 | 수출매출 | 계 | 국내매출 | 수출매출 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상제품매출액 | 75,512,550 | 19,493,630 | 95,006,180 | 70,339,182 | 27,670,218 | 98,009,400 |
| 반제품매출액 | 305,617 | - | 305,617 | 783,238 | - | 783,238 |
| 기타매출액 | 1,231,679 | - | 1,231,679 | 2,864,109 | - | 2,864,109 |
| 합 계 | 77,049,846 | 19,493,630 | 96,543,476 | 73,986,529 | 27,670,218 | 101,656,747 |
| 수익인식시기 | ||||||
| 한 시점에 인식 | 77,049,846 | 19,493,630 | 96,543,476 | 73,986,529 | 27,670,218 | 101,656,747 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 77,049,846 | 19,493,630 | 96,543,476 | 73,986,529 | 27,670,218 | 101,656,747 |
&cr(3) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상제품매출원가 | 71,090,881 | 61,858,568 |
| 반제품매출원가 | 114,499 | 372,455 |
| 기타매출원가 | 2,622,930 | 4,549,498 |
| 합계 | 73,828,310 | 66,780,521 |
38. 현금흐름표&cr
(1) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 현금흐름에서&cr 발생한 변동 |
비현금 변동 | 기타(*) | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성대체 | 회계정책변경 | 비현금취득 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 23,177,699 | (28,709) | - | - | - | 45,993 | 23,194,983 |
| 전환사채 | 8,245,215 | 10,000,000 | - | - | - | (3,562,211) | 14,683,004 |
| 유동성사채 | - | - | 7,161,182 | - | - | 133,227 | 7,294,409 |
| 장기사채 | 7,161,182 | - | (7,161,182) | - | - | - | - |
| 장단기리스부채 | - | (2,388,988) | - | 9,093,004 | 435,021 | 398,322 | 7,537,359 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 38,584,096 | 7,582,303 | - | 9,093,004 | 435,021 | (2,984,669) | 52,709,755 |
(*)기타변동에는 환율변동효과 및 이자비용의 발생 및 지급액 이 포함되어 있습니다.&cr&cr(전기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 현금흐름에서&cr 발생한 변동 |
비현금 변동 | 기타(*) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성대체 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 25,084,115 | (1,889,790) | - | (16,627) | 23,177,699 |
| 전환사채 | - | 10,000,000 | - | (1,750,382) | 8,249,618 |
| 유동성사채 | 10,495,598 | (10,500,000) | - | 4,402 | - |
| 장기사채 | - | 7,085,300 | - | 75,882 | 7,161,182 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 35,579,713 | 4,695,510 | - | (1,686,725) | 38,588,499 |
(*)기타변동에는 환율변동효과 및 이자비용의 발생 및 지급액 이 포함되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다..
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 파생상품자산의 장기금융상품 대체 | 445,916,480 | |
| 장기금융상품에서 단기금융상품으로 대체 | 4,698,000 | - |
| 장기금융자산에서 관계기업투자주식으로대체 | 70,460,525 | - |
| 장기사채 유동성대체 | 7,161,182 | - |
| 리스관련 대체 | 9,945,630 | - |
&cr&cr39. 보고기간 후 사건&cr&cr당사는 2020년 3월 19일에 운영자금에 사용할 목적으로 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 100억원을 발행하기로 결정하였습니다.&cr&cr&cr40. 재무제표의승인
동 재무제표는 2020년 3월 13일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 쌍방울2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
121187------10102862168228439------29261596230152702606------94176411142923209301,045------1,2331,379
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.05.02 ~ 2019.05.032유의적 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립2019.07.31 ~ 2019.08.02&cr2019.08.05 ~ 2019.08.08631반기 검토 수행2019.11.18 ~ 2019.11.22541중간감사2020.02.06 ~ 2020.02.07&cr2020.02.26 ~ 2020.02.28531기말감사2019.12,29~2019.12.31 &cr2020.01.03,2020.01.065본사, 중국 자회사제품, 원재료 등 회사 보유 재고자산2020.01.061본사현금 및 유가증권 등OOO해당사항 없음42019.03.15, 2019.06.11, 2020.02.07, 2020.03.18해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 03월 15일회사 : 감사&cr감사인 : 담당이사대면보고감사업무팀 구성, 감사보수 등22019년 06월 11일회사 : 감사&cr감사인 : 담당이사서면보고감사의 범위 및 시기 등32020년 02월 07일회사 : 감사&cr감사인 : 담당이사서면보고입증감사 진행상황 등42020년 03월 18일회사 : 감사&cr감사인 : 담당이사서면보고후속사건, 서면진술 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl