ICHIA — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 13, 2013

股票代碼： 2402

毅嘉科技股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告
民國一○二及一○一年第一季

地址：桃園縣龜山鄉華亞二路二六八號
電話：（○三）三九七三三四五

• 1 -

§ 目 錄 §

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師核閱報告 四、合併資產負債表 五、合併綜合損益表 六、合併權益變動表 七、合併現金流量表 八、合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適 用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約 承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則	頁 次 1 2 3 4 5～6 7 8～9 10 10 10～12 12～28 28～29 29～60 60 61 61 - 61 62～63 63 30～31，63～ 64，76～86 63～64，76， 78～86 64，76～77， 83～85，87～88 65～66 66～75	財 務 報 告 附 註 編 號
		一 二 三 四 五 六～二八 二九 三十 三一 - 三二 三三 三四 三五 三六

• 2 -

會計師核閱報告

毅嘉科技股份有限公司 公鑒：

  毅嘉科技股份有限公司及其子公司民國一○二年及一○一年三月三十一
日之合併資產負債表、民國一○一年十二月三十一日及一月一日之合併資產
負債表，暨民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日之合併綜合損
益表、合併權益變動表與合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合
併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出
具報告。

  除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表
之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並
未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意
見。

列入上開合併財務報表之非重要子公司財務報表未經會計師核閱，其民 國一○二年及一○一年三月三十一日資產總額分別為新台幣 969,962 仟元及 1,484,575 仟元，占合併資產總額之 9.64% 及 11.83% ，負債總額分別為新台幣 225,111 仟元及 375,428 仟元，占合併負債總額之 6.02% 及 5.85% ；民國一○ 二年及一○一年一月一日至三月三十一日之綜合損益總額分別為新台幣 9,195 仟元及 8,347 仟元，占合併綜合損益總額之 5.59% 及 (16.68)% 。

依本會計師核閱結果，除上段所述該等子公司財務報表倘經會計師核 閱，對務報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在 所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會 認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計 準則第 34 號「期中財務報導」而須作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所
會計師陳慧銘

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0930128050 號

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• 3 -

毅嘉科技股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼	資 產	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年一月一日 金 額 ％ $ 1,533,665 12 270,716 2 - - 4,505,692 36 1,254,759 10 189,174 2 7,754,006 62 18,487 - 5,521 - 3,929,985 32 336,215 3 38,133 - 141,871 1 11,257 - 4,393 - - - 181,376 2 4,667,238 38 $ 12,421,244 100	一○一年一月一日 金 額 ％ $ 1,533,665 12 270,716 2 - - 4,505,692 36 1,254,759 10 189,174 2 7,754,006 62 18,487 - 5,521 - 3,929,985 32 336,215 3 38,133 - 141,871 1 11,257 - 4,393 - - - 181,376 2 4,667,238 38 $ 12,421,244 100	代 碼	負 債 及 權 益	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	單位：新台幣仟元 一○一年一月一日	單位：新台幣仟元 一○一年一月一日	單位：新台幣仟元 一○一年一月一日
		金 額		％	金 額		％	金 額		％	金 額				金 額		％	金 額		％	金 額		％	金 額		％
1100 1125 1148 1170 130X 1470 11XX 1523 1546 1600 1760 1840 1915 1920 1975 1984 1985 15XX 1XXX	流動資產 現金及約當現金（附註六及二 八） 備供出售金融資產－流動（附註 四、八、二八及三六） 無活絡市場之債券投資－流動 （附註九及二八） 應收票據及帳款淨額（附註五、 十及二八） 存 貨（附註四及十一） 其他流動資產（附註十五、十六 及三十） 流動資產總計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動（附 註四、八、二八及三五） 無活絡市場之債券投資－非流動 （附註九、二八及三十） 不動產、廠房及設備（附註四、 十二及三十） 投資性不動產淨額（附註四及十 三） 遞延所得稅資產 預付設備款（附註十六及三一） 存出保證金（附註十六） 預付退休金－非流動（附註四及 二十） 其他金融資產－非流動（附註四 及十四） 長期預付租賃款（附註十五及二 八） 非流動資產總計 資 產 總 計		$ 1,303,908 208,669 90,395 2,481,856 904,965 136,979 5,126,772 18,487 5,650 3,781,058 331,750 42,180 182,327 7,740 6,060 383,443 173,440 4,932,135 $ 10,058,907	13 2 1 25 9 1 51 - - 38 3 - 2 - - 4 2 49 100		$ 875,764 237,744 - 3,005,448 742,056 135,166 4,996,178 18,487 5,650 3,813,032 332,640 30,772 176,993 7,688 5,728 373,351 169,515 4,933,856 $ 9,930,034	9 2 - 30 8 1 50 - - 39 3 - 2 - - 4 2 50 100		$ 3,274,507 598,830 60,959 2,747,432 1,006,953 172,173 7,860,854 18,487 5,521 3,919,636 335,320 67,403 158,841 7,808 4,817 - 175,801 4,693,634 $ 12,554,488	26 5 1 22 8 1 63 - - 31 3 1 1 - - - 1 37 100		$ 1,533,665 270,716 - 4,505,692 1,254,759 189,174 7,754,006 18,487 5,521 3,929,985 336,215 38,133 141,871 11,257 4,393 - 181,376 4,667,238 $ 12,421,244	2100 2120 2150 2170 2200 2230 2320 2399 21XX 2540 2645 25XX 2XXX 3110 3200 3310 3320 3350 3490 3500 3XXX	流動負債 短期借款（附註十七及三十） 透過損益按公允價值衡量之金融 負債－流動（附註四、七及二 八） 應付票據（附註十八） 應付帳款（附註十八） 其他應付款（附註十九、二八及 二九） 當期所得稅負債 一年內到期之長期負債（附註十 七及三十） 其他流動負債（附註二八） 流動負債總計 非流動負債 長期借款（附註十七及三十） 存入保證金（附註二六及三一） 非流動負債總計 負債總計 歸屬於本公司業主之權益（附註二 一） 股 本 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 庫藏股票 權益總計 負 債 與 權 益 總 計		$ 301,790 982 12,895 1,881,529 293,532 35,216 477,200 16,239 3,019,383 715,800 6,704 722,504 3,741,887 3,320,431 2,080,183 373,938 - 295,332 247,136 - 6,317,020 $ 10,058,907	3 - - 19 3 - 5 - 30 7 - 7 37 33 21 4 - 3 2 - 63 100		$ 234,776 928 12,796 1,984,071 340,225 28,535 464,640 7,915 3,073,886 696,960 6,708 703,668 3,777,554 3,320,431 2,080,183 373,938 - 276,163 101,765 - 6,152,480 $ 9,930,034	2 - - 20 4 - 5 - 31 7 - 7 38 33 21 4 - 3 1 - 62 100	(	$ 1,860,389 790 13,304 2,437,529 248,989 63,657 - 9,717 4,634,375 1,773,830 5,141 1,778,971 6,413,346 3,366,501 2,109,075 365,502 61,410 167,345 160,145 88,836) 6,141,142 $ 12,554,488	15 - - 19 2 1 - - 37 14 - 14 51 27 17 3 1 1 1 ( 1) 49 100	(	$ 1,125,131 568 11,188 3,375,678 343,637 54,625 - 14,864 4,925,691 1,299,075 5,292 1,304,367 6,230,058 3,366,501 2,109,075 365,502 61,410 137,970 239,564 88,836) 6,191,186 $ 12,421,244	9 - - 27 3 1 - - 40 10 - 10 50 27 17 3 1 1 2 ( 1) 50 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月七日核閱報告）

董事長：黃秋永

會計主管：陳怡茹

經理人：孫永祥

• 4 -

毅嘉科技股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

代 碼 營業收入 4110 銷貨收入（附註四及三 五） 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4000 營業收入合計 5000 營業成本（附註四、十一及 二二） 5900 營業毛利 營業費用（附註二二） 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及支出 7190 其他收入（附註二二） 7020 其他利益及損失（附註 七及二二） 7050 財務成本（附註二二） 7000 營業外收入及支出 合計	一 月 一 日 至 三 月 三 十	一 月 一 日 至 三 月 三 十		一 日
	一 ○ 二 年 金 額 ％ $ 1,835,542 102 ( 14,168 ) ( 1 ) ( 11,595) ( 1) 1,809,779 100 ( 1,602,488) (89) 207,291 11 60,381 3 101,436 6 41,744 2 203,561 11 3,730 - 5,603 - 15,326 1 ( 5,103) - 15,826 1	一 ○ 一		年
	金 額 $ 1,835,542 ( 14,168 ) ( 11,595) 1,809,779 ( 1,602,488) 207,291 60,381 101,436 41,744 203,561 3,730 5,603 15,326 ( 5,103) 15,826	金 額 $ 2,240,959 ( 3,196 ) ( 20,471) 2,217,292 ( 1,980,250) 237,042 50,436 117,472 39,992 207,900 29,142 13,993 ( 16,865 ) ( 16,361) ( 19,233)		％
			101 - ( 1) 100 (89) 11 2 6 2 10 1 1 ( 1 ) ( 1) ( 1)

（接次頁）

• 5 -

（承前頁）

代 碼 7900 稅前淨利 7950 所得稅（費用）利益（附註 二三） 8200 本期淨利 其他綜合損益 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 8325 備供出售金融資產未實 現評價損益 8300 其他綜合損益（稅 後淨額）合計 8500 本期綜合損益總額 淨利歸屬於 8610 本公司業主 綜合損益總額歸屬於 8710 本公司業主 每股盈餘（附註二四） 來自繼續營業單位 9710 基 本 9810 稀 釋	一 月 一 日	一 月 一 日	至 三 月 三 十	至 三 月 三 十		一 日
	一 ○ 二		年 ％ 1 - 1 8 - 8 9 1 9	一 ○ 一		年
	金 額 $ 19,556 ( 387) 19,169 137,586 7,785 145,371 $ 164,540 $ 19,169 $ 164,540 $ 0.06 $ 0.06			金 額 $ 9,909 19,466 29,375 ( 101,713 ) 22,294 ( 79,419) ($ 50,044) $ 29,375 ($ 50,044) $ 0.09 $ 0.09		％
	(				- 1 1 ( 4 ) 1 ( 3) ( 2) 1 ( 2)

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月七日核閱報告）

董事長：黃秋永經理人：孫永祥會計主管：陳怡茹

• 6 -

毅嘉科技股份有限公司及子公司

合併權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代碼 A1 一○一年一月一日餘額 D1 一○一年一月一日至三月三十一日 淨利 D3 一○一年一月一日至三月三十一日 稅後其他綜合損益 D5 一○一年一月一日至三月三十一日 綜合損益總額 Z1 一○一年三月三十一日餘額 A1 一○二年一月一日餘額 D1 一○二年一月一日至三月三十一日 淨利 D3 一○二年一月一日至三月三十一日 稅後其他綜合損益 D5 一○二年一月一日至三月三十一日 綜合損益總額 Z1 一○二年三月三十一日餘額	歸 屬	於	本 公 司 業	本 公 司 業	本 公 司 業	主	之	單位：新台幣仟元 權 益 庫 藏 股 票 權 益 總 額 ($ 88,836) $ 6,191,186 - 29,375 - ( 79,419) - ( 50,044) ($ 88,836) $ 6,141,142 $ - $ 6,152,480 - 19,169 - 145,371 - 164,540 $ - $ 6,317,020	單位：新台幣仟元 權 益 庫 藏 股 票 權 益 總 額 ($ 88,836) $ 6,191,186 - 29,375 - ( 79,419) - ( 50,044) ($ 88,836) $ 6,141,142 $ - $ 6,152,480 - 19,169 - 145,371 - 164,540 $ - $ 6,317,020	單位：新台幣仟元 權 益 庫 藏 股 票 權 益 總 額 ($ 88,836) $ 6,191,186 - 29,375 - ( 79,419) - ( 50,044) ($ 88,836) $ 6,141,142 $ - $ 6,152,480 - 19,169 - 145,371 - 164,540 $ - $ 6,317,020
	股 本 $ 3,366,501 - - - $ 3,366,501 $ 3,320,431 - - - $ 3,320,431	資 本 公 積 $ 2,109,075 - - - $ 2,109,075 $ 2,080,183 - - - $ 2,080,183	保 留 盈		餘 未分配盈餘 $ 137,970 29,375 - 29,375 $ 167,345 $ 276,163 19,169 - 19,169 $ 295,332	其 他 權	益 項 目 備 供 出 售 金 融 商 品 未實現損益 ($ 40,506) - 22,294 22,294 ($ 18,212) ($ 7,908) - 7,785 7,785 ($ 123)
						國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 $ 280,070 - ( 101,713) ( 101,713) $ 178,357 $ 109,673 - 137,586 137,586 $ 247,259
			法定盈餘公積 $ 365,502 - - - $ 365,502 $ 373,938 - - - $ 373,938	特別盈餘公積 $ 61,410 - - - $ 61,410 $ - - - - $ -
						( (	( ( ( (	( (	( (	$ 6,191,186 29,375 79,419) 50,044) $ 6,141,142 $ 6,152,480 19,169 145,371 164,540 $ 6,317,020

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月七日核閱報告）

董事長：黃秋永

會計主管：陳怡茹

經理人：孫永祥

• 7 -

毅嘉科技股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20300 呆帳費用 A20100 折舊費用 A29900 預付租賃款攤銷 A20400 分類為持有供交易之金融負債 淨損失 A20900 財務成本 A21200 利息收入 A23700 非金融資產減損損失 A22500 處分及報廢不動產、廠房及設 備利益 A23100 處分備供出售金融資產淨利益 A30000 營業資產及負債之淨變動數 A31110 持有供交易之金融資產增加 A31130 應收票據及帳款減少 A31200 存貨（增加）減少 A31240 其他流動資產減少（增加） A31190 其他營業資產增加 A32110 持有供交易之金融負債減少 A32130 應付票據增加 A32150 應付帳款減少 A32180 其他應付款減少 A32990 其他流動負債增加（減少） A33000 營運產生之現金 A33200 收取之利息 A33300 支付之利息 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 $ 19,556 4,462 143,180 1,216 2,145 5,103 ( 2,506 ) 26,494 ( 1,592 ) ( 14 ) ( 2,091 ) 516,091 ( 193,246 ) ( 55 ) ( 332 ) ( 928 ) 99 ( 102,542 ) ( 46,508 ) 8,324 376,856 894 ( 4,750 ) ( 5,114) 367,886	一 ○ 一 年
		$ 9,909 1,772 123,977 1,219 1,399 16,361 ( 10,858 ) 68,840 ( 1,762 ) ( 66 ) ( 1,177 ) 1,758,591 180,933 10,132 ( 424 ) ( 568 ) 2,116 ( 938,149 ) ( 99,014 ) ( 5,147) 1,118,084 17,608 ( 11,995 ) ( 772) 1,122,925

（接次頁）

• 8 -

（承前頁）

代 碼 投資活動之現金流量 B00600 取得無活絡市場之債券投資 B00300 取得備供出售金融資產 B00400 處分備供出售金融資產價款 B02700 購買不動產、廠房及設備 B02800 處分不動產、廠房及設備價款 B03700 存出保證金增加 B03800 存出保證金減少 B07100 預付設備款增加 BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 C00200 短期借款減少 C01600 舉借長期借款 C03100 存入保證金返還 CCCC 籌資活動之淨現金流入 DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 現金及約當現金淨增加 E00100期初現金及約當現金餘額 E00200期末現金及約當現金餘額	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 ( $ 90,395 ) - 40,014 ( 6,853 ) 9,439 ( 52 ) - ( 24,550) ( 72,397) 448,129 ( 390,038 ) - ( 4) 58,087 74,568 428,144 875,764 $ 1,303,908	一 ○ 一 年
		( $ 60,959 ) ( 400,000 ) 90,412 ( 33,573 ) 21,600 - 3,449 ( 178,408) ( 557,479) 1,535,097 ( 772,892 ) 500,000 ( 151) 1,262,054 ( 86,658) 1,740,842 1,533,665 $ 3,274,507

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月七日核閱報告）

董事長：黃秋永經理人：孫永祥

會計主管：陳怡茹

• 9 -

毅嘉科技股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

 一、公司沿革及營業

  毅嘉科技股份有限公司（以下簡稱毅嘉科技公司）設立於七十八
年十一月，以經營各種電子、家電、電工、電器、通訊（信）及電腦
等之各種零組件（導電矽膠彈片、塑膠字鍵、鍵盤組合、輸入器、軟
性印刷電路板）及其材料之製造加工及買賣業務，前項有關國內外產
品之進出口業務及代理經銷投標及報價業務。

  毅嘉科技公司所發行之股票業於八十九年一月十四日起於台灣證
券交易所上市。

  合併公司之功能性貨幣為新台幣。由於合併公司係於台灣上市，
為增加財務報告之比較性及一致性，本合併財務報告係以新台幣表達。
 二、通過財務報告之日期及程序

  本合併財務報告於一○二年四月三十日經提報董事會後發布。
 三、新發布及修訂準則及解釋之適用

  合併公司未適用下列業經國際會計準則理事會發布之國際財務報
導準則。

  截至本合併財務報告通過發布日止，金管會尚未發布下列新／修
正／修訂準則及解釋之生效日。

IASB 發布之生效日 新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 （註） 金管會已認可 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－國際 2009 年 1 月 1 日或 會計準則第 39 號之修正（ 2009 2010 年 1 月 1 日 年）」

國際財務報導準則第 9 號（ 2009 ） 「金融工具」 2015 年 1 月 1 日

（接次頁）

• 10 -

（承前頁）

新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 國際會計準則第39號之修正 「嵌入式衍生工具」 金管會尚未認可 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－國際 會計準則第39 號之修正（2010 年）」 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則年度改善 （2009-2011年系列）」 國際財務報導準則第1號之修正 「國際財務報導準則第7號之比較 揭露對首次採用者之有限度豁免」 國際財務報導準則第1號之修正 「政府貸款」 國際財務報導準則第1號之修正 「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 固定日期之移除」 國際財務報導準則第7號之修正 「揭露－金融資產及金融負債互抵」 國際財務報導準則第9 號及第7 號之修正 「強制生效日及過渡揭露」 國際財務報導準則第7號之修正 「揭露－金融資產之移轉」 國際財務報導準則第9號之修正 「金融工具」 國際財務報導準則第10號 「合併財務報表」 國際財務報導準則第11號 「聯合協議」 國際財務報導準則第12號 「對其他個體權益之揭露」 國際財務報導準則第10號、第11 號及第12號之修正 「合併財務報表、聯合協議及對其他 個體權益之揭露：過渡規定指引」 國際財務報導準則第10號、第12 號及國際會計準則第27號之修 正 「投資個體」 國際財務報導準則第13號 「公允價值衡量」 國際會計準則第1號之修正 「其他綜合損益項目之表達」 國際會計準則第12號之修正 「遞延所得稅：標的資產之回收」 國際會計準則第19號之修正 「員工福利」 國際會計準則第27號之修正 「單獨財務報表」 國際會計準則第28號之修正 「投資關聯企業及合資」 國際會計準則第32號之修正 「金融資產及金融負債互抵」 國際財務報導解釋第20號 「地表礦藏於生產階段之剝除成本」

IASB 發布之生效日 （註）

於2009年6月30日以 後結束之年度期間 生效 2010 年7 月1 日或 2011年1月1日 2013年1月1日 2010年7月1日 2013年1月1日 2011年7月1日 2013年1月1日 2015年1月1日 2011年7月1日 2015年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2014年1月1日 2013年1月1日 2012年7月1日 2012年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2014年1月1日 2013年1月1日

註：除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後
開始之年度期間生效。

  除下列說明外，首次適用上述新／修正／修訂準則或解釋將不致
造成合併公司會計政策之重大變動：

• 11 -

一 ( ) 首次適用國際財務報導準則第 9 號「金融工具」

就金融資產方面，所有屬於國際會計準則第 39 號「金融工具： 認列與衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以 公允價值衡量。若合併公司係以收取合約現金流量為目的而持有金 融資產之經營模式下持有，且其合約現金流量完全為支付本金及流 通在外本金金額之利息，則該金融資產係以攤銷後成本衡量。所有 其他金融資產係以資產負債表日之公允價值衡量。

  就金融負債方面，其分類及衡量之主要改變係關於指定為透過
損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量，該金融負債公允價值變
動金額中歸因於該負債之信用風險變動者，係認列於其他綜合損
益，後續不予重分類至損益，該負債剩餘之公允價值變動金額則列
報於損益中。若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債
之會計處理引發或加劇損益於會計配比不當，則該負債之利益或損
失全數列報於損益。

( 二 ) 由於金管會尚未發布上述新／修正準則及解釋之生效日，因此尚無 法評估於首次適用時對財務狀況與經營結果之影響。

 四、重大會計政策之彙總說明

依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）於九十八年五月十 四日宣布之「我國企業採用國際會計準則推動架構」，上市上櫃公司及 興櫃公司應自一○二年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會 認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下稱 「 IFRSs 」）編製財務報告。

本合併財務報告為本公司及由本公司所控制個體（以下稱「合併 公司」）之首份 IFRSs 年度合併財務報告（一○二年度合併財務報告） 所涵蓋部分期間之首份期中合併財務報告。合併公司轉換至 IFRSs 日 為一○一年一月一日。轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響 說明，係列於附註三六。

• 12 -

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製。本合併財務報告並 未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊。 ( 二 ) 編製基礎

  除按公允價值衡量之金融工具外，本合併財務報告係依歷史成
本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決
定。

合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據國際財務 報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定認列與衡量， 除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定，以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外（合併公司之豁免選擇參閱附註三六），合併 公司係追溯適用 IFRSs 之規定。合併公司之重大會計政策彙總說明 如下。

( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  流動資產包括主要為交易目的而持有之資產、預期於資產負債
表日後十二個月內實現之資產及現金及約當現金，但不包括於資產
負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受有其他限制者；不
動產、廠房及設備、投資性不動產、無形資產及其他不屬於流動資
產之資產為非流動資產。流動負債包括主要為交易目的而持有之負
債、預期於資產負債表日後十二個月內到期清償之負債（即使於資
產負債表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新
安排付款協議，亦屬流動負債），以及不能無條件將清償期限遞延至
資產負債表日後至少十二個月之負債；負債不屬於流動負債者為非
流動負債。惟負債之條款可能依交易對方之選擇，以發行權益工具
而導致其清償者，並不影響其分類。

• 13 -

( 四 ) 合併基礎

1. 合併報告編製原則

2. 本合併財務報告係包含合併公司及由合併公司所控制個體 （子公司，含特殊目的個體）之財務報告。控制係指母公司有 主導某一個體之財務及營運政策之權力，以從其活動中獲取利 益。

3. 合併綜合損益表已適當納入被收購或被處分子公司於當期 自收購日起或至處分日止之營運損益。

  子公司之財務報告已予適當調整，以使其會計政策與合併
公司之會計政策一致。

  合併公司各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併
時全數予以銷除。

1. 列入合併財務報告之子公司

  本合併財務報告編製主體如下：

所 持 股 權 百 分 比 一○二年 一○一年 一○一年 一○一年 三 月 十二月 三 月 一 月 投資公司名稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 三十一日 三十一日 三十一日 一 日 說 明 毅嘉科技公司 Ichia USA, Inc. （以下簡 各種電子零組件 100% 100% 100% 100% - 稱美國－ ICHIA 公 及其材料之 司） 製造、加工及 買賣業務 毅嘉控股（英屬維京群 經營各項投資業 100% 100% 100% 100% - 島）有限公司（以下 務 簡稱 B.V.I. － ICHIA 公司） 毅嘉科技（香港）有限 各種電子零組件 100% 100% 100% 100% - 公司（以下簡稱 及其材料之 ICHIA －香港公司） 國際貿易 ICHIA HOLDINGS 經營各項投資業 100% 100% 100% 100% - （ MA ） CO.,LTD. 務 （以下簡稱 ICHIA － MA 公司） 美國－ ICHIA ICHIA RUBBER DE 各種電子零組件 100% 100% 100% 100% - MEXICO( 以下簡稱 及其材料之 墨西哥－ ICHIA 公 製造、加工及 司） 買賣業務 B.V.I. － ICHIA 公司 ICHIA RUBBER 各種電子零組件 100% 100% 100% 100% - INDUSTRY （ M ） 及其材料之 SDN BHD （以下簡 製造、加工及 稱馬來西亞－ 買賣業務 ICHIA 公司） ICHIA UK LTD. 經營各項投資業 100% 100% 100% 100% - 務 ICHIA 各種電子零組件 100% 100% 100% 100% - INTERNATIONAL 及其材料之 TRADING LTD. 國際貿易 (BVI) （以下簡稱毅嘉 國際公司）

（接次頁）

• 14 -

（承前頁）

所 持 股 權 百 分 比 一○二年 一○一年 一○一年 一○一年 三 月 十二月 三 月 一 月 投資公司名稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 三十一日 三十一日 三十一日 一 日 說 明 毅嘉控股香港有限公司 經營各項投資業 100% 100% 100% 100% - （以下簡稱毅嘉控 務 股香港公司） 中山毅永電子有限公司 橡膠及塑膠按鍵 100% 100% 100% 100% 註四 （以下簡稱中山毅 之製造、加工 永公司） 及買賣業務 ICHIA U.K. LTD. Ichia Hungary Ltd. （以 橡膠及塑膠按鍵 100% 100% 100% 100% - 下簡稱匈牙利－ 之製造、加工 ICHIA 公司） 及買賣業務 毅嘉控股香港公司 毅嘉電子（蘇州）有限 橡膠、塑膠按鍵 100% 100% 100% 100% - 公司（以下簡稱毅嘉 及軟性印刷 蘇州公司） 電路板之製 造、加工及買 賣業務 ICHIA － MA 公司 毅華電子（蘇州）有限 鎂合金產品之製 - - 100% 100% 註一 公司（以下簡稱毅華 造銷售 蘇州公司）

1. 未列入合併財務報告之子公司

==> picture [385 x 90] intentionally omitted <==

註一： ICHIA-MA 公司於一○一年十二月三十一日移轉毅華蘇 州公司予毅嘉控股香港公司，並進行毅嘉蘇州公司與毅 華蘇州公司之合併，並以毅嘉蘇州公司為存續公司。

註二：毅華電子公司於一○一年五月十四日辦理清算，自該日
之次日起，該公司損益不併入合併財務報表。

註三：中山電子公司於一○一年三月二十三日辦理清算，自該
日之次日起，該公司損益不併入合併財務報表。

註四： 於一○一年十月組織架構調整轉由 BVI-ICHIA 公司 100% 持有。

• 15 -

  截至一○二年三月三十一日止，毅嘉科技公司與其具控制
能力之被投資公司，其投資關係及持股比例如下列圖表：

==> picture [523 x 211] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

毅嘉科技股份有限公司
資本額： NTD3,320,431 仟元
100% 100% 100% 100%
ICHIA (MA) Holding Inc. 香港－ ICHIA 公司 毅嘉控股（英屬維京群島） 美國－ ICHIA 公司
資本額： USD12,000,000 元 資本額： USD10,000 元 有限公司 資本額： USD4,106,060 元
資本額： USD121,871,235 元
100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%
毅嘉控股香港有限公司 毅嘉國際貿易有限公司 ICHIA U.K. Ltd. 馬來西亞－ ICHIA 公司 毅華電子（中山）有限公司 中山毅永電子有限公司 毅嘉電子（中山）有限公司
資本額： USD75,000,000 元 （英屬維京群島） 資本額： USD4,926,420 元 資本額：馬幣 9,000,000 元 資本額： RMB 8,278,305 元 資本額： RMB118,138,840 資本額： RMB68,486,708.29 元
資本額： USD8,300,000 元 （ USD1,000,000 元） （ USD17,000,000 元） （ USD8,578,610.05 元）
100% 100%
毅嘉電子（蘇州）有限公司 ICHIA Technologies Hungary Limited
資本額： RMB657,166,785.78 元 Liability Company
資本額： HUF1,000,000,000 元
（ USD87,000,000 元） （ USD4,926,420 元）
----- End of picture text -----

  以下將毅嘉科技公司及上述列入合併財務報表個體之被投
資公司合稱合併公司。

( 五 ) 外 幣

  編製合併公司之各個體財務報告時，以個體功能性貨幣以外之
貨幣交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。於每一資產負
債表日，外幣貨幣性項目以收盤匯率換算。以公允價值衡量之外幣
非貨幣性項目，按決定公允價值當日之匯率換算。以歷史成本衡量
之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算，不再重新換算。

  因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生
當期認列於損益。

  依公允價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債（例如權益工具），
按資產負債表日即期匯率調整所產生之兌換差額列為當期損益，惟
屬公允價值變動認列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其
他綜合損益。

  於編製合併財務報告時，合併公司國外營運機構之資產及負債
以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。除匯率於當期劇烈波動者

• 16 -

以交易當日匯率換算外，其餘收益及費損項目係以當期帄均匯率換
算，所產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

( 六 ) 存 貨

  存貨包括原料、物料、半成品、製成品、在製品及在途存貨。
存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時除
同類別存貨外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下
之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計
成本後之餘額。存貨帄時按標準成本計價，結帳日再予調整使其接
近按加權帄均法計算之成本。

( 七 ) 不動產、廠房及設備

  不動產、廠房及設備係用於商品或勞務之生產或提供或供管理
目的而持有且預期使用超過一期之有形項目，於符合未來經濟效益
很有可能流入合併公司以及成本能可靠衡量之條件時，以成本衡量
認列，後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。
  自有土地不提列折舊。

合併公司採直線基礎提列折舊，即於資產預計耐用年限內帄均 分攤資產成本減除殘值後之餘額，並且至少於每一年度結束日對估 計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係依 據國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」以推延 方式處理。

  於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時，將不動
產、廠房及設備除列。除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損
失金額，係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當
期損益。

( 八 ) 投資性不動產

  投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不
動產。投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地，
故將其視為獲取資本增值所持有。

  投資性不動產原始以成本（包括交易成本）衡量，後續以成本
減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。

• 17 -

  合併公司採直線基礎提列折舊，即於投資性不動產預計耐用年
限內帄均分攤資產成本減除殘值後之餘額。

  於處分或永久不再使用且預期無法由處分產生未來經濟效益時
將投資性不動產除列。除列投資性不動產所產生之利益或損失金
額，係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損
益。

( 九 ) 有形資產之減損

  合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形資
產可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可回收金
額。倘無法估計個別資產之可回收金額，合併公司估計該資產所屬
現金產生單位之可回收金額。若共用資產可依合理一致之基礎分攤
至現金產生單位時，則分攤至個別之現金產生單位，反之，則分攤
至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組。

  可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。評
估使用價值時，係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現，該
折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流
量估計數之資產特定風險之評估。

  個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，
將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。
  當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額
調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產
或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額
（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。

( 十 ) 金融工具

  金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時
認列於合併資產負債表。

  原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬
透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得
或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或

• 18 -

發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，
則立即認列為損益。

1. 金融資產

  金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。慣例交
易係指金融資產之購買或出售，其交付期間係在因法規或市場
慣例所訂之期間內者。

• (1) 衡量種類

  金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資
產、持有至到期日投資、備供出售金融資產與放款及應收
款四類。該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的
而決定。合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公
允價值衡量之金融資產、備供出售金融資產與放款及應收
款。

• A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產

  透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交

• 易及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

  若符合下列條件之一者，金融資產係分類為持有供
交易：

• a. 其取得之主要目的為短期內出售；

• b. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之 一部分，且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證 據；或

• c. 屬衍生工具（財務保證合約或被指定且有效之避險工 具之衍生工具除外）。

• 若符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時，可 於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量：

• a. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致；或

• b. 一組金融資產、金融負債或兩者，依書面之風險管理 或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效，且

• 19 -

合併公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊，亦
以公允價值為基礎。

  此外，對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約
可指定整體混合（結合）合約為透過損益按公允價值衡
量之金融資產。

  透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值
衡量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認
列於損益之利益或損失不包含該金融資產所產生之任何
股利或利息（包含於投資當年度收到者）。公允價值之決
定方式請參閱附註二八。

透過損益按公允價值衡量之金融資產若屬於活絡市 場無市場報價且其公允價值無法可靠衡量之權益工具投 資，及與此種無報價權益工具連結且須以交付該等權益 工具交割之衍生工具，後續係以成本減除減損損失後之 金額衡量，並單獨列為「以成本衡量之金融資產」。該等 金融資產於後續能可靠衡量公允價值時，係按公允價值 再衡量，其帳面金額與公允價值間之差額認列於損益。 B 備供出售金融資產

  備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供
出售，或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資
或透過損益按公允價值衡量之金融資產。

  合併公司亦持有非於活絡市場交易之未上市股票但
被分類為備供出售金融資產，並於每一資產負債表日以
公允價值表達（因合併公司管理階層認為其公允價值能
可靠衡量）。公允價值之決定方式請參閱附註二八。
  備供出售貨幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣
兌換損益與以有效利息法計算之利息收入，以及備供出
售權益投資之股利，係認列於損益。其餘備供出售金融
資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益，於投資處
分或確定減損時重分類為損益。

• 20 -

  備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確
立時認列。

C 放款及應收款

  放款及應收款係指於活絡市場無報價，且具固定或
可決定付款金額之非衍生金融資產。放款及應收款（包
括應收帳款、現金及約當現金及無活絡市場之債券投資）
係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額
衡量，惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除
外。

(2) 金融資產之減損

  除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，合併公司
係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀
證據，當有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之
單一或多項事項，致使金融資產之估計未來現金流量受損
失者，該金融資產即已發生減損。
  按攤銷後成本列報之金融資產，如應收帳款，該資產
經個別評估未有減損後，另再集體評估減損。應收款集體
存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、集
體之延遲付款增加情況，以及與應收款拖欠有關之可觀察
全國性或區域性經濟情勢變化。

  按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資
產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利
率折現之現值間之差額。
  按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金
額減少，且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連
結，則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以
迴轉認列於損益，惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過
若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。
  當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著
或永久性下跌時，將被認為是一項客觀減損證據。

• 21 -

  其他金融資產之客觀減損證據可能包含：

a 發行人或債務人之重大財務困難；

• b 違約，例如利息或本金支付之延滯或不償付；

• c 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；或

• d 由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。

  當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他
綜合損益之累計損失金額將重分類至損益。

  備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得
透過損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額
係認列於其他綜合損益。備供出售債務工具之公允價值若
於後續期間增加，而該增加能客觀地連結至減損損失認列
於損益後發生之事項，則減損損失予以迴轉並認列於損益。
  所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金
額中扣除，惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。
當判斷應收帳款無法收回時，係沖銷備抵帳戶。原先已沖
銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額
之變動認列於損益。

• (3) 金融資產之除列

  合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失
效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及
報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。

  於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價
加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和
間之差額係認列於損益。

2. 權益工具

  合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與
金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
  權益工具係指表彰合併公司於資產減除所有負債後剩餘權
益之任何合約。合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除
直接發行成本後之金額認列。

• 22 -

  再取回合併公司本身之權益工具係於權益項下認列與減
除。購買、出售、發行或註銷合併公司本身之權益工具不認列
於損益。

1. 金融負債

2. (1) 後續衡量

  金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量或透過損
益按公允價值作後續衡量。

• 屬衍生工具（財務保證合約及被指定且有效之避險工 具之衍生工具除外）之金融負債係分類為持有供交易。 透過損益按公允價值衡量之金融負債係按公允價值衡 量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認列於 損益之利益或損失不包含該金融負債所支付之任何股利或 利息。公允價值之決定方式請參閱附註二八。

• (2) 金融負債之除列

  • 合併公司僅於義務解除、取消或到期時，始將金融負 債除列。除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包 含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列 為損益。

• 衍生工具

  合併公司簽訂之衍生工具包括遠期外匯合約及利率交換，
用以管理合併公司之利率及匯率風險。
  衍生工具於簽訂衍生工具合約時，原始以公允價值認列，
後續於資產負債表日按公允價值再衡量，後續衡量產生之利益
或損失直接列入損益，然指定且為有效避險工具之衍生工具，
其認列於損益之時點則將視避險關係之性質而定。當衍生工具
之公允價值為正值時，列為金融資產；公允價值為負值時，列
為金融負債。

• 23 -

( 十一 ) 收入認列

  收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶
退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸
關因素合理估計未來之退貨金額提列。

1. 商品之銷售

  銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入：

• (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方；

• (2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦未維 持有效控制；

• (3) 收入金額能可靠衡量；

• (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司；及

• (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。 去料加工時，加工產品所有權之重大風險及報酬並未移 轉，是以去料時不作銷貨處理。

  具體而言，銷售商品收入係於商品交付且法定所有權移轉
時認列。

1. 股利收入及利息收入

2. 投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列， 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司，且收 入金額能可靠衡量。

  金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公
司，且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過
按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。

( 十二 ) 租 賃

  當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予
承租人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。

1. 合併公司為出租人

  營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列
為收益，除非另一種有系統之基礎更能代表出租資產使用效益
消耗之時間型態。

• 24 -

• 合併公司為承租人

• 營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用，除 非另一種有系統之基礎更能代表使用者效益之時間型態。營業 租賃下，或有租金於發生當期認列為費用。

• 1. 租賃之土地及建築物

• 當承租同時包含土地及建築物要素時，合併公司係依附屬 於各要素所有權之幾乎所有風險與報酬是否已移轉予合併公司 以評估各要素之分類係為融資租賃或營業租賃。具體而言，最 低租賃給付（包括租賃期間開始日前所支付之任何一次性款項） 應按租賃開始日土地及建築物租賃權益之公允價值相對比例分 攤予土地及建築物。

• 於租賃給付能可靠地分攤至此兩項要素，分類為營業租賃 之租賃土地權益係按直線基礎於租賃期間攤銷。若租賃給付無 法可靠地分攤至此兩項要素，則整體租賃係分類為融資租賃， 除非此兩項要素均明顯地符合營業租賃標準，則整體租賃分類 為營業租賃。

( 十三 ) 借款成本

• 直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產（即必須經一 段相當長期間始達到預定使用或出售狀態之資產）之借款成本，係 作為該資產成本之一部分，直到該資產達到預定使用或出售狀態之 幾乎所有必要活動已完成為止。

• 特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取 之投資收入，係自符合資本化條件之借款成本中減除。 除上述外，所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。

• ( 十四 ) 退職後福利

  屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期間，將
應提撥之退休金數額認列為當期費用。
  屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預計單
位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益於發生
期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利已既得之範圍

• 25 -

內立即認列，非屬已既得之部分則於福利成為既得前之帄均期間
內，以直線基礎攤銷。
  應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列前期
服務成本，並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算
所產生之資產，不得超過累積未認列前期服務成本，加上該計畫之
可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。
  確定福利退休計畫發生縮減或清償時，認列縮減或清償之損益。
  期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定
之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對該結束日後
之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調
整。

• ( 十五 ) 員工認股權

合併公司給與員工之員工認股權

  對員工之權益交割股份基礎給付，係以給與日權益工具之公允
價值衡量。

  員工認股權係按給與日所決定之公允價值及預期既得員工認股
權之最佳估計數量，於既得期間內以直線基礎認列費用，並同時調
整資本公積— 員工認股權。若其於給與日立即既得，係於給與日全
數認列費用。

合併公司於每一資產負債表日修正預期既得之員工認股權估計 數量。若有修正原估計數量，其影響數係認列為損益，使累計費用 反映修正之估計數，並相對調整資本公積— 員工認股權。 ( 十六 ) 稅 捐

• 所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

• 當期所得稅

  期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，期中期間之
所得稅費用係以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中期間之
稅前利益予以計算。

  依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列
為股東會決議年度之所得稅費用。

• 26 -

  以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

2. 遞延所得稅

• 遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與 計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而 遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差 異、虧損扣抵或購置機器設備、研究發展及人才培訓等支出所 產生之所得稅抵減使用時認列。暫時性差異若由其他資產及負 債原始認列所產生，且交易當時既不影響課稅所得亦不影響會 計利潤者，不認列為遞延所得稅資產及負債。

  與投資子公司、關聯企業及合資權益相關之應課稅暫時性
差異皆認列遞延所得稅負債，惟合併公司若可控制暫時性差異
迴轉之時點，且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴
轉者除外。與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生
之遞延所得稅資產，僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現
暫時性差異之利益，且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內，
予以認列。

  遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新
檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所
有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產
者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能
產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。

  遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期
之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法
之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企
業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方
式所產生之租稅後果。

• 27 -

3. 本期之當期及遞延所得稅

  當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損
益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列
於其他綜合損益或直接計入權益。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

  合併公司於採用附註四所述之會計政策時，對於不易自其他來源
取得資產及負債帳面金額之相關資訊，管理階層必須作出相關之判
斷、估計及假設。估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之
因素。實際結果可能與估計有所不同。

  估計與基本假設係持續檢視。若估計之修正僅影響當期，則於會
計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，
則於估計修正當期及未來期間認列。

  除下述涉及估計之判斷外，管理階層於採用合併公司會計政策過
程中對合併財務報告認列金額無特別具有重大影響之判斷。
估計不確定性之主要來源

  以下係有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要來源資
訊，該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年
度重大調整之重大風險。

1. 應收帳款之估計減損

  當有客觀證據顯示減損跡象時，合併公司會考量未來現金流
量之估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現
金流量（排除尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有
效利率折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預
期，可能會產生重大減損損失。

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三 月三十一日及一月一日止，應收帳款帳面金額分別為 2,477,060 仟 元、 2,999,915 仟元、 2,735,721 仟元及 4,493,821 仟元（分別扣除 備抵呆帳 13,970 仟元、 6,635 仟元、 30,811 仟元及 27,804 仟元後 之淨額）。

• 28 -

• 衍生工具及其他金融工具之公允價值 如附註二八所述，合併公司管理階層運用判斷以選定用以估 計於活絡市場無市場報價金融工具之適當評價技術。合併公司係 採用市場參與者所通用之評價技術。對衍生金融工具之假設係基 於市場利率並依該工具之特性予以調整。其他金融工具係採用現 金流量折現方式估計，而所使用假設係基於可觀察之市場價格或 利率。未上市（櫃）權益工具之公允價值估計中包括非由可觀察 市場價格或利率支持之假設。截至一○二年三月三十一日暨一○ 一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止，該等權益工 具之帳面金額皆為 18,487 仟元。評價技術所使用之詳細假設係揭 露於附註二八。合併公司管理階層認為所選定之評價技術及假設 可適當用以決定金融工具之公允價值。

• 存貨之評價

• 由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者評價，故合併公司必

• 須運用判斷及估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。於資產 負債表日評估存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷貨價值之金 額，並將存貨成本沖減至淨變現價值，故可能產生重大變動。 截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三 月三十一日及一月一日止，存貨帳面金額分別為 904,965 仟元、 742,056 仟元、 1,006,953 仟元及 1,254,759 仟元（分別扣除備抵存 貨呆滯及跌價損失 141,473 仟元、 111,136 仟元、 150,636 仟元及 83,763 仟元後之淨額）。

六、 現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及週轉金 銀行支票及活期存款 約當現金 銀行承兌匯票 原始到期日在三個 月以內之銀行 定期存款	一○二年 三月三十一日 $ 18,685 821,505 - 463,718 $ 1,303,908	一○一年十二 月三十一日 $ 17,980 662,089 522 195,173 $ 875,764	一○一年 三月三十一日 $ 17,917 1,999,565 4,972 1,252,053 $ 3,274,507	一○一年 一月一日
					$ 18,459 981,578 12,770 520,858 $ 1,533,665

• 29 -

  銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下：

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截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三 十一日及一月一日止，原始到期日超過三個月之銀行定期存款分別為 96,045 仟元、 5,650 仟元、 66,480 仟元及 5,521 仟元。係分類為無活絡 市場之債券投資（參閱附註九）。

 七、透過損益按公允價值衡量之金融工具

==> picture [303 x 25] intentionally omitted <==

==> picture [418 x 110] intentionally omitted <==

  於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如
下：

幣 別 到 期 期 間 合約金額 （仟 元 ） 一○二年三月三十一日 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 102 年 4 月～ 5 月 USD5,000/NTD148,338

幣 別 到 期 期 間 合約金 額（仟 元 ） 一○一年十二月三十一日 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 102 年 1 月～ 3 月 USD6,000/NTD174,294 賣出遠期外匯 人民幣兌日幣 102 年 1 月 CNY4,817/JPY65,145

幣 別 到 期 期 間 合約金額 （仟 元 ） 一○一年三月三十一日 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 101 年 4 月～ 5 月 USD8,000/NTD236,173 賣出遠期外匯 人民幣兌日幣 101 年 4 月～ 6 月 CNY10,129/JPY67,991

幣 別 到 期 期 間 合約金額 （仟 元 ） 一○一年一月一日 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 101 年 1 月 USD2,000/NTD60,010 賣出遠期外匯 人民幣兌日幣 101 年 1 月 CNY2,679/JPY32,678

• 30 -

  合併公司一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日從事遠期
外匯交易之目的，主要係為規避外幣資產及負債因匯率波動產生之風
險。合併公司持有之遠期外匯合約因不符合有效避險條件，故不適用
避險會計。

八、 備供出售金融資產

備供出售金融資產
國內投資 －未上市（櫃）股票 －基金受益憑證 小 計 國外投資 －上市（櫃）股票 －政府公債 小 計 備供出售金融資產 流 動 非 流 動	一○二年 三月三十一日 $ 18,487 87,651 106,138 121,018 - 121,018 $ 227,156 $ 208,669 18,487 $ 227,156	一○一年十二 月三十一日 $ 18,487 121,718 140,205 116,026 - 116,026 $ 256,231 $ 237,744 18,487 $ 256,231	一○一年 三月三十一日 $ 18,487 454,874 473,361 143,956 - 143,956 $ 617,317 $ 598,830 18,487 $ 617,317	一○一年 一月一日
					$ 18,487 140,182 158,669 130,177 357 130,534 $ 289,203 $ 270,716 18,487 $ 289,203

合併公司於一○一年一月一日（轉換至 IFRSs 日）將原認列以成 本衡量之興櫃股票及未上市（櫃）股票均為 18,487 仟元指定為備供出 售金融資產（參閱附註三六）。該等股票及其他備供出售金融資產公允 價值之決定，請參閱附註二八。

九、 無活絡市場之債券投資

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• 一

• ( ) 一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日原始到期日超過三個 月之定期存款市場利率區間分別為年利率 1.37% ～ 3.08% 及 1.37% ～ 3.30% 。

• ( 二 ) 無活絡市場之債券投資質押之資訊，參閱附註三十。

• 31 -

、 十、 應收票據 應收帳款及催收款

應收票據 應收票據—因營業而發 生 減：備抵呆帳 應收帳款 應收帳款 減：備抵呆帳 催 收 款 催 收 款 減：備抵呆帳	一○二年 三月三十一日 $ 4,796 - $ 4,796 $ 2,491,030 ( 13,970) $ 2,477,060 $ 36,166 ( 36,166) $ -	一○一年十二 月三十一日 $ 5,533 - $ 5,533 $ 3,006,550 ( 6,635) $ 2,999,915 $ 36,000 ( 36,000) $ -	一○一年 三月三十一日 $ 11,711 - $ 11,711 $ 2,766,532 ( 30,811) $ 2,735,721 $ 38,732 ( 38,732) $ -	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
	( (	( (	( (	( (	$ 11,871 - $ 11,871 $ 4,521,625 27,804) $ 4,493,821 $ 42,070 42,070) $ -

一 ( ) 應收帳款

合併公司對商品銷售之帄均授信期間為 90 天。於決定應收帳款 可回收性時，合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日 信用品質之任何改變。由於歷史經驗顯示逾期超過 365 天之應收帳 款無法回收，合併公司對於帳齡超過 365 天之應收帳款認列 100% 備 抵呆帳，對於帳齡在 90 天至 365 天之間之應收帳款，其備抵呆帳係 參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況，以估計無法回 收之金額。

  在接受新客戶之前，合併公司係係透過自訂之授信管理辦法及
徵信機構等作業方式評估該潛在客戶之信用品質並設定該客戶之信
用額度。客戶之信用額度及評等每年檢視一～二次。

合併公司之信用風險主要係集中於合併公司前五大客戶，截至 一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日 及一月一日止，應收帳款總額來自前述客戶之比率分別為 32.96% 、 26.30% 、 9.20% 及 11.40% 。

  合併公司之客戶群廣大且相互無關聯，故信用風險之集中度有
限。

• 32 -

  應收帳款及催收款之備抵呆帳變動資訊如下：

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截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月 三十一日及一月一日止，備抵呆帳金額其中包括已進行清算或處於 重大財務困難之個別已減損應收帳款，其金額分別為 36,166 仟元、 36,000 仟元、 38,732 仟元及 42,070 仟元。所認列之減損損失為應收 帳款帳面金額與預期清算回收金額現值之差額。合併公司對該等應 收帳款餘額並未持有任何擔保品。

  已減損應收帳款之帳齡分析如下：

90天以下 91至180天 181至365天 366天以上 合 計	一○二年 三月三十一日 $ 2,466,969 18,575 2,775 2,711 $ 2,491,030	一○一年十二 月三十一日 $ 2,997,081 5,537 940 2,992 $ 3,006,550	一○一年 三月三十一日 $ 2,744,462 1,956 19,248 866 $ 2,766,532	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 4,462,901 31,501 24,613 2,610 $ 4,521,625

  以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。

( 二 ) 應收票據皆無逾期及減損之情形。

十一、存  貨

存 貨
製 成 品 半 成 品 在 製 品 原 物 料 在途存貨	一○二年 三月三十一日 $ 305,809 66,163 220,380 296,247 16,366 $ 904,965	一○一年十二 月三十一日 $ 236,328 50,908 175,840 272,095 6,885 $ 742,056	一○一年 三月三十一日 $ 405,241 109,978 138,919 348,925 3,890 $ 1,006,953	一○一年 一月一日
					$ 430,104 81,600 273,645 466,423 2,987 $ 1,254,759

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日與存貨相關之銷貨 成本分別為 1,602,488 仟元及 1,980,250 仟元。

• 33 -

一○二年一月一日至三月三十一日之銷貨成本包括存貨跌價損失 26,494 仟元及存貨報廢損失 1,264 仟元。一○一年一月一日至三月三十 一日之銷貨成本包括存貨跌價損失 68,840 仟元及存貨報廢損失 13,157 仟元。

十二、 不動產廠房及設備

		一○二年	一○二年	一○二年	一○二年	一○一年十二 一○一年	一○一年十二 一○一年	一○一年十二 一○一年	一○一年十二 一○一年	一○一年十二 一○一年	一○一年十二 一○一年	一○一年十二 一○一年	一○一年	一○一年	一○一年
		三月三十一日				月三十一日 三月三十一日							一月一日
每一類別之帳面金額
自有土地		$	296,629			$	296,417 $			296,544				$	296,751
建 築 物			1,420,266			1,414,759 1,509,074								1,554,666
機器設備			1,753,330			1,773,415 1,782,918								1,727,722
其他設備			310,833				328,441			331,100					350,846
		$	3,781,058			$ 3,813,032 $ 3,919,636								$ 3,929,985
	自	有	土 地	建		築 物		機	器 設 備	其		他 設 備		合 計
成 本
一○一年一月一日餘額	$	296,751			$	2,517,518		$	3,442,763		$	904,217			$ 7,161,249
增 添			-			6,911			2,018			24,644			33,573
處 分			-	(		37,468	)	(	117,890 )	(		64,363	)	(	219,721 )
重 分 類			-			-			150,028			11,410			161,438
淨兌換差額	(		207)	(		31,993	)	(	40,368)	(		39,595	)	(	112,163)
一○一年三月三十一日餘額	$	296,544			$	2,454,968		$	3,436,551		$	836,313			$ 7,024,376
一○二年一月一日餘額	$	296,417			$	2,441,565		$	3,618,598		$	881,235			$ 7,237,815
增 添			-			289			4,410			1,616			6,315
處 分			-			-		(	28,144 )	(		5,997	)	(	34,141 )
重 分 類			-			-			14,485			4,731			19,216
淨兌換差額			212			50,376			93,630			22,160			166,378
一○二年三月三十一日餘額	$	296,629			$	2,492,230		$	3,702,979		$	903,745			$ 7,395,583
累計折舊及減損
一○一年一月一日餘額	$		-		$	962,852		$	1,715,041		$	553,371			$ 3,231,264
處 分			-	(		37,468	)	(	99,808 )	(		62,607	)	(	199,883 )
折舊費用			-			29,555			69,144			24,383			123,082
淨兌換差額			-	(		9,045	)	(	30,744)	(		9,934	)	(	49,723)
一○一年三月三十一日餘額	$		-		$	945,894		$	1,653,633		$	505,213			$ 3,104,740
一○二年一月一日餘額	$		-		$	1,026,806		$	1,845,183		$	552,794			$ 3,424,783
處 分			-			-		(	20,474 )	(		5,819	)	(	26,293 )
折舊費用			-			29,769			79,822			32,699			142,290
重 分 類			-			-			724	(		724	)		-
淨兌換差額			-			15,389			44,394			13,962			73,745
一○二年三月三十一日餘額	$		-		$	1,071,964		$	1,949,649		$	592,912			$ 3,614,525

  合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計
提折舊：

建築物
機器設備
其他設備

四至五十一年
一至十三年
一至十六年

• 34 -

  合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，請
參閱附註三十。

十三、投資性不動產

投資性不動產
已完工投資性不動產	一○二年 三月三十一日 $ 331,750	一○一年十二 月三十一日 $ 332,640	一○一年 三月三十一日 $ 335,320	一○一年 一月一日
					$ 336,215

成 本 一○一年一月一日餘額 增 添 一○一年三月三十一日餘額 一○二年一月一日餘額 增 添 一○二年三月三十一日餘額 累計折舊及減損 一○一年一月一日餘額 折舊費用 一○一年三月三十一日餘額 一○二年一月一日餘額 折舊費用 一○二年三月三十一日餘額	已完工投資性 不 動 產
	$ 341,440 - $ 341,440 $ 341,440 - $ 341,440 ( $ 5,225 ) ( 895) ($ 6,120) ( $ 8,800 ) ( 890) ($ 9,690)

  合併公司之投資性不動產係以直線基礎按四至五十一年之耐用年
限計提折舊。

合併公司之投資性不動產於於一○二年三月三十一日暨一○一年 十二月三十一日、三月三十一日及一月一日之公允價值均為 394,329 仟元，該公允價值未經獨立評價人員評價，僅由合併公司管理階層參 考鄰近地區類似不動產交易價格之市場行情評估。

  合併公司之所有投資性不動產皆係自有權益。

－
十四、其他金融資產非流動

==> picture [425 x 56] intentionally omitted <==

• 35 -

  毅華電子公司及中山電子公司分別於一○一年五月十四日及一○
一年三月二十三日辦理清算，自該日之次日起，該公司損益不併入合
併財務報表，另由於該公司尚未完成清算終結程序，故合併公司對該
公司持有之長期股權投資於清算之次日予以轉列其他金融資產－非流
動。

十五、預付租賃款

預付租賃款
流動（帳列預付費用） 非 流 動	一○二年 三月三十一日 $ 4,929 173,440 $ 178,369	一○一年十二 月三十一日 $ 4,783 169,515 $ 174,298	一○一年 三月三十一日 $ 4,858 175,801 $ 180,659	一○一年 一月一日
					$ 4,977 181,376 $ 186,353

  上述預付租賃款係位於中國大陸之土地使用權。

十六、其他資產

其他資產
留抵稅額 預付費用 預付設備款 存出保證金 應收營業稅退稅款 暫 付 款 其 他 流 動 非 流 動	一○二年 三月三十一日 $ 24,839 65,520 182,327 7,740 27,047 17,217 2,356 $ 327,046 $ 136,979 190,067 $ 327,046	一○一年十二 月三十一日 $ 45,452 39,573 176,993 7,688 24,524 21,873 3,744 $ 319,847 $ 135,166 184,681 $ 319,847	一○一年 三月三十一日 $ 37,155 46,447 158,841 7,808 22,524 45,186 20,861 $ 338,822 $ 172,173 166,649 $ 338,822	一○一年 一月一日
					$ 63,194 44,033 141,871 11,257 22,139 28,315 31,493 $ 342,302 $ 189,174 153,128 $ 342,302

十七、 借 款 一 ( ) 短期借款

==> picture [411 x 55] intentionally omitted <==

銀行週轉性借款之利率於一○二年及一○一年一月一日至三月 三十一日分別為 1.03%-1.25% 及 2.27%-3.30% 。

• 36 -

( 二 ) 長期借款

==> picture [411 x 112] intentionally omitted <==

合併公司之借款包括：

==> picture [412 x 172] intentionally omitted <==

十八、應付票據及應付帳款

==> picture [425 x 127] intentionally omitted <==

購買部分商品之帄均賒帳期間為 1 ～ 3 個月，對應付帳款不加計利 息。合併公司訂有財務風險管理政策，以確保所有應付款於預先約定 之信用期限內償還。保固負債準備係依銷售商品合約約定，合併公司 管理階層對於因保固義務所導致未來經濟效益流出最佳估計數之現 值。該估計係以歷史保固經驗為基礎，並因新原料、製程變動或其他 影響產品品質之事件而進行調整。

• 37 -

十九、 其他負債

其他負債
其他應付款 應付薪資及獎金 應計休假給付 其他應付費用 暫 收 款 其他流動負債 流 動 －其他應付款 －其他負債	一○二年 三月三十一日 $ 56,073 23,132 214,327 12,055 4,184 $ 309,771 $ 293,532 $ 16,239	一○一年十二 月三十一日 $ 166,782 21,565 151,878 6,947 968 $ 348,140 $ 340,225 $ 7,915	一○一年 三月三十一日 $ 136,955 17,684 94,350 9,453 264 $ 258,706 $ 248,989 $ 9,717	一○一年 一月一日
					$ 183,115 16,547 143,975 14,312 552 $ 358,501 $ 343,637 $ 14,864

二十、 退職後福利計畫

一 ( ) 確定提撥計畫

  合併公司中之毅嘉公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制
度，係屬政府管理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資百分之六
提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。

合併公司於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日依照 確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於合併綜合損益表認列費 用總額分別為 3,664 仟元及 4,897 仟元。截至一○二年三月三十一日 暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止，尚未支 付予計畫之已到期提撥金額分別為 2,427 仟元、 2,464 仟元、 3,306 仟元及 3,187 仟元。該等金額均已於資產負債表日後支付。

( 二 ) 確定福利計畫

  合併公司中之毅嘉公司所適用我國「勞動基準法」之退休金制
度，係屬確定福利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年資
及核准退休日前六個月帄均工資計算。毅嘉公司按員工每月薪資總
額百分之二提撥員工退休基金，交由勞工退休準備金監督委員會以
該委員會名義存入台灣銀行之專戶。

  最近期計畫資產及確定福利義務現值之精算評價，係由我國精
算學會會員魏吉漳先生於一○一年十二月三十一日執行。確定福利
義務現值及相關之當年度與前期服務成本，係採用預計單位福利法

• 38 -

衡量。合併公司係採用一○一年十二月三十一日及一月一日一精算
決定之退休金成本率分別認列一○二年及一○一年一月一日至三月
三十一日之退休金費用。

  精算評價之主要假設列示如下：

折 現 率 計畫資產之預期報酬率 薪資預期增加率	衡 量	日
	一 ○ 一 年 十二月三十一日 1.67% 1.50% 3.00%	一○一年一月一日
		1.83% 1.50% 3.00%

合併公司於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日依照 確定福利計畫已於合併綜合損益表認列費用總額分別為 45 仟元及 65 仟元。

  合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之金
額列示如下：

額列示如下：
已提撥確定福利義務之現值 計畫資產之公允價值 預付退休金－非流動	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 45,446 (51,174) ($ 5,728)	一○一年一月一日
	( (	( (	$ 56,417 60,810) $ 4,393)

  計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列示如
下：

下：
權益工具 債務工具 轉存金融機構 其 他	一 ○ 一 年 十二月三十一日 20.36 20.33 24.51 34.80 100.00	一○一年一月一日
			18.05 19.06 23.87 39.02 100.00

  整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關義
務存續期間內，該資產所處市場之預測，並參考勞工退休基金監理會
對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不低於當地銀行二年定
期存款利率之收益之影響所作之估計。

• 39 -

合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金 額，揭露經驗調整之歷史資訊：

額，揭露經驗調整之歷史資訊：
確定福利義務現值 計畫資產公允價值 提撥短絀 計畫負債之經驗調整 計畫資產之經驗調整	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 45,446 ($ 51,174) ($ 5,728) ($ 179) $ 367	一○一年一月一日
	( ( (	( (	$ 56,417 $ 60,810) $ 4,393) $ - $ -

合併公司預期於一○二年三月三十一日以後一年內對確定福利計 畫提撥為 1,507 仟元。

二一、權  益

一○二年一○一年十二一○一年一○一年
三月三十一日月三十一日三月三十一日一月一日

股 本 普 通 股 資本公積 保留盈餘 其他權益項目 庫藏股票	$ 3,320,431 2,080,183 669,270 247,136 - $ 6,317,020	$ 3,320,431 2,080,183 650,101 101,765 - ( $ 6,152,480	$ 3,366,501 2,109,075 594,257 160,145 88,836) ( $ 6,141,142	$ 3,366,501 2,109,075 564,882 239,564 88,836) $ 6,191,186

ㄧ ( ) 股 本

普通股

普 通 股
額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足股 款之股數（仟股） 已發行股本 發行溢價	一○二年 三月三十一日 420,000 $ 4,200,000 332,043 $ 3,320,431 532,789 $ 3,853,220	一○一年十二 月三十一日 420,000 $ 4,200,000 332,043 $ 3,320,431 532,789 $ 3,853,220	一○一年 三月三十一日 420,000 $ 4,200,000 336,650 $ 3,366,501 540,189 $ 3,906,690	一○一年 一月一日 420,000 $ 4,200,000 336,650 $ 3,366,501 540,189 $ 3,906,690
					420,000 $ 4,200,000 336,650 $ 3,366,501 540,189 $ 3,906,690

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股 利之權利。

額定股本中供發行可轉換公司債及員工認股權憑證所保留之股 本共計為 30,000 仟股。

• 40 -

  一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日流通在外普通股
餘額並無異動。

( 二 ) 資本公積

資本公積
股票發行溢價 公司債轉換溢價 處分資產增益 合併溢額 員工認股權	一○二年 三月三十一日 $ 532,789 1,351,609 167 46,597 149,021 $ 2,080,183	一○一年十二 月三十一日 $ 532,789 1,351,609 167 46,597 149,021 $ 2,080,183	一○一年 三月三十一日 $ 540,189 1,370,384 167 47,244 151,091 $ 2,109,075	一○一年 一月一日
					$ 540,189 1,370,384 167 47,244 151,091 $ 2,109,075

  一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日各類資本公積餘
額並無變動。

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額
發行普通股、公司債轉換溢價及庫藏股票交易等）及受領贈與之部
分得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥
充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。

  因採用權益法之投資、員工認股權及認股權產生之資本公積，
不得作為任何用途。

( 三 ) 保留盈餘及股利政策

  合併公司依公司法及公司章程規定，年度總決算如有盈餘，應
先提繳稅款，彌補以往年度虧損，次提撥百分之十為法定盈餘公積，
但法定盈餘公積累積已達合併公司實收資本總額時，不在此限；並
依證交法第四十一條規定提列特別盈餘公積後，如尚有盈餘時，由
董事會視當年度資金狀況及經營發展，就盈餘分派種類擬具分配如
下，並俟股東會決議通過後分派之：

1. 員工紅利不低於百分之五。

2. 董事、監察人酬勞不高於百分之三。

3. 股東紅利。

4. 上述員工之股票股利之發放對象包含符合一定條件之從屬公司 員工，其條件授權公司董事會決定之。

5. 41 -

毅嘉科技公司股利政策係依據營運規劃、投資計畫、資本預算 及內外部環境變化由董事會予以訂定，毅嘉科技公司得依財務、業 務及經營面等因素之考量，將當年度可分配盈餘全數或部分分派 之；盈餘之分派得以現金股利或股票股利方式為之，其中股東紅利 之分派得以現金或股票方式發放，現金股利分派之比例不低於當年 度分配股東紅利之百分之三十，惟股東紅利若低於每股配發 0.5 元 時，得全數配發股票股利。

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日應付員工紅利估 計金額分別 0 仟元及 2,310 仟元。應付董監酬勞估計金額分別 0 仟元 及 990 仟元。前述員工紅利及董監酬勞係分別按稅後淨利之 7% 及 3% 計算。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動 調整原提列年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依 會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採 股票發放員工紅利，股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公允 價值決定，股票公允價值係以股東會決議日前一日之收盤價（考量 除權除息之影響後）。

合併公司於分配一○一年度以前之盈餘時，必須依 (89) 台財證 一 ( ) 字第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規 定，就其他股東權益減項淨額（如國外營運機構財務報表換算之兌 換差額、備供出售金融資產未實現損益、現金流量避險中屬有效避 險部分之避險工具利益及損失等累計餘額）提列特別盈餘公積。嗣 後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回 未分配盈餘。

自一○二年起，合併公司依金管會於一○一年四月六日發布之 金管證發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則（ IFRSs ） 後，提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定，於首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利 益），因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘 部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs

• 42 -

產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關 資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。首次 採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損； 嗣後有盈餘年度且原提列特別盈餘公積之原因消除前，應就不足數 額補足提列特別盈餘公積，始得分派盈餘。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其
餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅
額。

  毅嘉科技公司於一○二年四月三十日及一○一年六月十五日舉
行董事會及股東常會，分別擬議及決議通過一○一及一○○年度盈
餘分配案如下：

法定盈餘公積

==> picture [317 x 47] intentionally omitted <==

  毅嘉科技公司分別於一○二年四月三十日及一○一年六月十五
日之董事會及股東會，分別擬定以決議配發一○一及一○○年度員
工紅利及董監事酬勞如下：

==> picture [411 x 59] intentionally omitted <==

一○一年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按合併公 司依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會 計原則所編製之一○一年度財務報表並參考合併公司依據修訂後證 券發行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之一○一年十二月三十 一日資產負債表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎，均尚待預計 於一○二年六月十三日召開之股東常會決議。

• 43 -

==> picture [411 x 77] intentionally omitted <==

  股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與一○○年度財務報
表認列之員工分紅及董監事酬勞之差異主要係因估計改變，已調整
為一○一年度之損益。

有關合併公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監 酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積

因首次採用 IFRSs 對合併公司保留盈餘造成減少（不含原帳列 資本公積－長期投資轉入保留盈餘者），故未予提列特別盈餘公積。 ( 五 ) 其他權益項目

1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額

期初餘額 換算國外營運機構淨資產 所產生之兌換差額 期末餘額	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 109,673 137,586 $ 247,259	一	○ 一 年
			(	$ 280,070 101,713) $ 178,357

  國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達
貨幣（即新台幣）所產生之相關兌換差額，係直接認列為其他
綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額。先前
累計於國外營運機構財務報表換算之兌換差額，於處分國外營
運機構時，重分類至損益。

• 44 -

2. 備供出售金融資產未實現損益

==> picture [382 x 123] intentionally omitted <==

  備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允
價值衡量所產生之累計利益及損失，其認列於其他綜合損益，
並減除當該等資產處分或減損而重分類至損益之金額。

( 六 ) 庫藏股票

==> picture [412 x 90] intentionally omitted <==

  上述庫藏股票已全數於一○一年間買回以註銷。

  合併公司持有之庫藏股票，依證券交易法規定不得質押，亦不
得享有股利之分派及表決權等權利。子公司持有合併公司股票視同
庫藏股票處理，除不得參與合併公司之現金增資及無表決權外，其
餘與一般股東權利相同。

二二、繼續營業單位淨利

一 ( ) 其他收入

其他收入
租金收入 營業租賃租金收入 －投資性不動產 －宿舍租金收入 利息收入 銀行存款	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 3,000 97 3,097 2,506 $ 5,603	一	○ 一 年
				$ 3,000 135 3,135 10,858 $ 13,993

• 45 -

( 二 ) 其他利益及損失

其他利益及損失
處分不動產、廠房及設備損益 處分備供出售金融資產損益 指定透過損益按公允價值衡 量之金融負債損失 外幣兌換損失 其他收入	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 $ 1,592 14 ( 2,145 ) ( 60 ) 15,925 $ 15,326	一 ○ 一 年
		$ 1,762 66 ( 1,399 ) ( 18,979 ) 1,685 ($ 16,865)

持有供交易金融資產淨損益包括公允價值變動之損失於一○二 年及一○一年一月一日至三月三十一日分別為 2,145 仟元及 1,399 仟 元（參閱附註二八）。

( 三 ) 財務成本

財務成本
銀行借款利息	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 5,103	一	○ 一 年
				$ 16,361

  一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日均無利息資本化
之情形。

( 四 ) 折舊及攤銷

一月一日至三月三十一日

不動產、廠房及設備 投資性不動產 合 計 折舊費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 攤銷費用依功能別彙總 營業成本 營業費用	一	○ 二 年 $ 142,290 890 $ 143,180 $ 128,885 14,295 $ 143,180 $ 980 236 $ 1,216	一	○ 一 年
				$ 123,082 895 $ 123,977 $ 110,349 13,628 $ 123,977 $ 982 237 $ 1,219

• 46 -

( 五 ) 員工福利費用

一月一日至三月三十一日

退職後福利（附註二一） 確定提撥計畫 確定福利計畫 其他員工福利 員工福利費用合計 依功能別彙總 營業成本 營業費用	一	○ 二 年 $ 3,664 45 3,709 369,432 $ 373,141 $ 289,771 83,370 $ 373,141	一	○ 一 年
				$ 4,897 65 4,962 344,335 $ 349,297 $ 248,568 100,729 $ 349,297

( 六 ) 外幣兌換損益

一月一日至三月三十一日

外幣兌換利益總額 外幣兌換損失總額 淨 損 益	一	○ 二 年 $ 13,238 13,298) $ 60)	一	○ 一 年
	( (		( (	$ 12,959 31,938) $ 18,979)

( 七 ) 非金融資產減損損失

存貨（包含於營業成本）	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 26,494	一	○ 一 年
				$ 68,840

二三、繼續營業單位所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

  所得稅費用（利益）之主要組成項目如下：

一月一日至三月三十一日

當期所得稅 當期產生者 遞延所得稅 當期產生者 認列於損益之所得稅費用 （利益）	一	○ 二 年 $ 11,158 10,771) $ 387	一	○ 一 年
	(		( (	$ 10,613 30,079) $ 19,466)

• 47 -

( 二 ) 兩稅合一相關資訊

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一○○年度實際盈餘分配適用之稅額扣抵比率為 30.68% 。 依所得稅法規定，合併公司分配屬於八十七年度（含）以後之 盈餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股 東可扣抵稅額。

一○一年度之預計稅額扣抵比率為 33.39% ，係以所得稅法修正 草案為基礎計算。截至本合併財務報告核准並通過發布日止，所得 稅法修正案尚未經立法院審查通過。此外，實際分配予股東之可扣 抵稅額，係以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準，因此合 併公司預計一○一年度盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分 配予股東時所適用之稅額扣抵比率有所差異。

( 三 ) 所得稅核定情形

  合併公司之營利事業所得稅申報除一○○年度外，截至九十九
年度以前之申報案件業經稅捐稽徵機關核定。

二四、每股盈餘

  用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權帄均股數如下：
本期淨利

歸屬於合併公司業主之淨利 用以計算稀釋每股盈餘之盈餘	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 19,169 $ 19,169	一	○ 一 年
				$ 29,375 $ 29,375

• 48 -

股 數 單位：仟股 一 月 一日至三 月 三 十 一日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 用以計算基本每股盈餘之普通 股加權帄均股數 332,043 332,043 具稀釋作用潛在普通股之影響： 員工分紅 - 135 用以計算稀釋每股盈餘之普通 股加權帄均股數 332,043 332,178

  若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股
盈餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀
釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年
度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量
該等潛在普通股之稀釋作用。

二五、股份基礎給付協議

合併公司員工認股權計畫

合併公司之毅嘉科技公司分別於九十六年十二月及九十五年六月 發行員工認股權證 4,300 單位及 10,000 單位，每一單位可認購普通股 一仟股。給與對象包含合併公司之毅嘉科技公司及持股超過 50% 之子 公司符合特定條件之員工。認股權證之存續期間均為六年，憑證持有 人於發行屆滿二年之日起，可行使被給與之一定比例之認股權證。認 股權行使價格為發行當日合併公司之毅嘉科技公司普通股收盤價格， 認股權證發行後，遇有合併公司之毅嘉科技公司普通股股份發生變動 時（辦理現金增資、盈餘轉增資、資本公積轉增資、公司合併、股票 分割及辦理現金增資參與發行海外存託憑證等），認股權行使價格依規 定公式予以調整。

• 49 -

  一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日員工認股權之相關
資訊如下：

資訊如下：
員 工 認 股 權 期初流通在外 本期逾期失效 期末流通在外 期末可執行	一 月 一	日 至 三 月 三 十 一 日
	一 ○	二 年 加權帄均 執行價格 （元） $ 23.80 - 23.80 23.80	一 ○	一 年
	單位（仟） 4,300 - 4,300 4,300		單位（仟） 14,300 - 14,300 14,300	加權帄均 執行價格 （元）
				$ 31.56 - 31.56 31.56

  截至資產負債表日，流通在外之員工認股權相關資訊如下：

一○二年三月三十一日 執 行 價 格 之範圍（元） 加權帄均剩餘 合約期限（年） $23.80 0.67 一○一年三月三十一日 執 行 價 格 之範圍（元） 加權帄均剩餘 合約期限（年） $23.80 - $34.90 0.62	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日
	執 行 價 格 之範圍（元） $23.80 一 ○ 一 年	加權帄均剩餘 合約期限（年）
		0.92 一 月 一 日
執 行 價 格 之範圍（元） $23.80 - $34.90	執 行 價 格 之範圍（元） $23.80 - $34.90	加權帄均剩餘 合約期限（年）
		0.87

二六、 營業租賃協議

合併公司為出租人

  營業租賃係出租合併公司所擁有之投資性不動產，租賃期間為五
年，並有延展五年租期之選擇權。所有營業租賃合約均包含承租人於
行使續租權時，依市場租金行情調整租金之條款。承租人於租賃期間
結束時，對該不動產不具有優惠承購權。

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三 十一日及一月一日止，合併公司因營業租賃合約所收取之保證金分別 為 2,000 仟元、 2,000 仟元、 2,000 仟元及 2,000 仟元。

• 50 -

  不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下：

一 年 內 超過一年但不超過五年	一○二年 三月三十一日 $ 12,000 20,000 $ 32,000	一○一年十二 月三十一日 $ 12,000 23,000 $ 35,000	一○一年 三月三十一日 $ 12,000 32,000 $ 44,000	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 12,000 35,000 $ 47,000

• 二七、 資本風險管理

  合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前
提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。
  合併公司資本結構係由合併公司之淨債務（即借款減除現金及約
當現金）及歸屬於合併公司業主之權益（即股本、資本公積、保留盈
餘及其他權益項目）組成。
  合併公司不須遵守其他外部資本規定。
  合併公司主要管理階層每年重新檢視集團資本結構，其檢視內容
包括考量各類資本之成本及相關風險。合併公司依據主要管理階層之
建議，將藉由支付股利、發行新股、買回股份及發行新債或償付舊債
等方式帄衡其整體資本結構。

二八、金融工具

• 一

• ( ) 公允價值之資訊

• 非按公允價值衡量之金融工具

  • 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金 融負債之帳面金額趨近其公允價值。

• 認列於合併資產負債表之公允價值衡量

  • 下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分析，衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級。

  • (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價（未經調整）。

  • (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於 該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導 而得）可觀察之輸入值推導公允價值。

• 51 -

• (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導 公允價值。

一○二年三月三十一日

一○二年三月三十一日
第 一 級 備供出售金融資產 國外上市（櫃）有價 證券 －權益投資 $ 121,018 國內未上市（櫃）有 價證券 －權益投資 - 基金受益憑證 87,651 合 計 $ 208,669 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 持有供交易之非衍 生金融負債 $ - 一○一年十二月三十一日 第 一 級 備供出售金融資產 國外上市（櫃）有價 證券 －權益投資 $ 116,026 國內未上市（櫃）有 價證券 －權益投資 - 基金受益憑證 121,718 合 計 $ 237,744 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 持有供交易之非衍 生金融負債 $ - 一○一年三月三十一日 第 一 級 備供出售金融資產 國外上市（櫃）有價 證券 －權益投資 $ 143,956	第 二 級 $ - - - $ - $ - 第 二 級 $ - - - $ - $ - 第 二 級 $ -	第 三 級 $ - 18,487 - $ 18,487 $ 982 第 三 級 $ - 18,487 - $ 18,487 $ 928 第 三 級 $ -	合 計
			$ 121,018 18,487 87,651 $ 227,156 $ 982 合 計
			$ 116,026 18,487 121,718 $ 256,231 $ 928 合 計
備供出售金融資產 國外上市（櫃）有價 證券 －權益投資
			$ 143,956

（接次頁）

• 52 -

（承前頁）

國內未上市（櫃）有 價證券 －權益投資 基金受益憑證 合 計 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 持有供交易之非衍 生金融負債 一○一年一月一日	第 一 級 $ - 454,874 $ 598,830 $ - 第 一 級 $ 130,177 357 - 140,182 $ 270,716 $ -	第 二 級 $ - - $ - $ - 第 二 級 $ - - - - $ - $ -	第 三 級 $ 18,487 - $ 18,487 $ 790 第 三 級 $ - - 18,487 - $ 18,487 $ 568	合 計	合 計
				$ 18,487 454,874 $ 617,317 $ 790 合 計
備供出售金融資產 國外上市（櫃）有價 證券 －權益投資 國外政府公債 －債券投資 國內未上市（櫃）有 價證券 －權益投資 基金受益憑證 合 計 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 持有供交易之非衍 生金融負債
					$ 130,177 357 18,487 140,182 $ 289,203 $ 568

  一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日無第一級與
第二級公允價值衡量間移轉之情形。

1. 金融資產以第三級公允價值衡量之調節

一○二年三月三十一日

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• 53 -

一○一年三月三十一日

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一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日總利益或損 失中，與期末持有之採第三級公允價值衡量之資產相關損失（帳 列「其他利益及損失」）分別為 2,145 仟元及 1,399 仟元。

1. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設 金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定：

2. (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負 債，其公允價值係分別參照市場報價決定（包括上市之可 贖回公司債、匯票、公司債及無到期日債券）。若無市場價 格可供參考時，則採用評價方法估計。合併公司採用評價 方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價 時用以作為估計及假設之資訊一致。

3. (2) 衍生工具如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公 允價值。若無市場價格可供參考時，非選擇權衍生工具係 採用衍生商品存續期間適用殖利率曲線以現金流量折現分 析計算公允價值，選擇權衍生工具係採用選擇權定價模式 計算公允價值。合併公司採用評價方法所使用之估計及假 設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設 之資訊一致。

4. (3) 其他金融資產及金融負債（除上述外）之公允價值係依照 以現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定。

5. 54 -

公開報價

  此一類別之金融資產包括國外上市（櫃）有價證券及基金
受益憑證。

衍生工具

  遠期外匯合約之公允價值係以遠期匯率報價及由配合合約
到期期間之報價利率推導之殖利率曲線衡量。

  利率交換係以未來估計之現金流量按報價利率推導適當殖
利率曲線折現之現值衡量。

  用以決定下列金融資產與負債公允價值之重要假設列示如
下。

無公開報價之股票

  合併財務報表包括以公允價值衡量之無公開報價股票。公
允價值係採用市場面鑑價方法─本益比法及股價淨值比法為基
礎，以評估合理之公允價值。

( 二 ) 金融工具之種類

金融工具之種類
金融資產 放款及應收款（註2） 備供出售金融資產 （註3） 其他金融資產－非 流動 金融負債 透過損益按公允價 值衡量 持有供交易（註 1） 以攤銷後成本衡量 （註4） 存入保證金	一○二年 三月三十一日 $ 3,889,549 227,156 383,443 982 3,698,985 6,704	一○一年十二 月三十一日 $ 3,894,550 256,231 373,351 928 3,741,383 6,708	一○一年 三月三十一日 $ 6,096,227 617,317 - 790 6,343,758 5,141	一○一年 一月一日
				$ 6,056,135 289,203 - 568 6,169,573 5,292

註 1 ： 餘額係包含分類為持有供交易之以成本衡量金融負債餘額。

• 55 -

• 註 2 ： 餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、無活絡 市場之債券投資及存出保證金等以攤銷後成本衡量之放款及 應收款。該餘額係包含轉列待出售處分群組中之相關資產餘 額。

• 註 3 ： 餘額係包含分類為備供出售之以成本衡量金融資產餘額。 註 4 ： 餘額係包含短期借款、應付票據、應付帳款、其他應付款、 其他流動負債及長期借款等以攤銷後成本衡量之金融負債。

• ( 三 ) 財務風險管理目的與政策

• 合併公司主要金融工具包括權益投資、應收帳款、應付帳款及 借款。合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務，統籌協 調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴 險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。該等 風險包括市場風險（包含匯率風險、利率風險及其他價格風險）、信 用風險及流動性風險。

• 合併公司透過衍生金融工具規避暴險，以減輕該等風險之影 響。衍生金融工具之運用受合併公司董事會通過之政策所規範，其 為匯率風險、利率風險、信用風險、衍生金融工具與非衍生金融工 具之運用以及剩餘流動資金之投資書面原則。內部稽核人員持續地 針對政策之遵循與暴險額度進行複核。合併公司並未以投機目的而 進行金融工具（包括衍生金融工具）之交易。 財務管理部門每季對合併公司之風險管理委員會提出報告，該 委員會係為專責監督風險與落實政策以減輕暴險之獨立組織。

• 市場風險 合併公司主要暴露於外幣匯率變動風險（參閱下述 (1) ）、利 率變動風險（參閱下述 (2) ）及其他價格風險（參閱下述 (3) ）等 市場風險，並使用某些衍生金融工具以管理相關風險。

  • (1) 匯率風險

    • 合併公司營運活動及國外營運機構淨投資主要係以外 幣進行交易，因此產生外幣匯率風險。為避免因匯率變動 造成外幣資產價值減少及未來現金流量之波動，合併公司

• 56 -

使用短期借款及衍生金融工具（包含遠期外匯合約及換匯
換利合約）來規避匯率風險。此類衍生金融工具之使用，
可協助合併公司減少但仍無法完全排除外幣匯率變動所造
成之影響。

• 合併公司承作之衍生金融工具，其到期日皆短於六個 月，並且不符合避險會計之條件。

  合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性
資產與貨幣性負債帳面金額（包含合併財務報表中已沖銷
之非功能性貨幣計價之貨幣性項目），參閱附註三三。

  合併公司匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期
間結束日之主要外幣貨幣性項目，其相關之外幣升值／貶
值對合併公司稅前淨損益之影響。敏感度分析如下：

於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日當新 台幣相對於美金、人民幣及歐元升值或貶值 1% 時，一○二 年及一○一年一月一日至三月三十一日之稅前損益將分別 減少或增加 15,068 仟元及 7,753 仟元。

(2) 利率風險

  利率風險係指由於市場利率之變動所造成金融工具公
允價值變動之風險。合併公司之利率風險，主要係來自於
固定利率借款。

  下列敏感度分析係依利率暴險而決定。對於浮動利率
負債，其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金
額於報導期間皆流通在外。

若利率增加或減少 0.25% ，在所有其他變數維持不變 之情況下，合併公司一○二年及一○一年一月一日至三月 三十一日之稅前損益將分別減少或增加 907 仟元及 1,358 仟元。

(3) 其他價格風險

  本合併公司主因上市櫃權益證券投資與基金受益憑證
投資而產生權益價格暴險。該權益投資非持有供交易而係

• 57 -

屬賺取股利收入為主，本合併公司並未積極交易該等投
資，定期評估市場價格風險影響程度，作為因應之決策，
俾使風險降至最低。

假設報導期間結束日之權益工具價格下降百分之五， 因其係被分類為備供出售金融資產，惟本合併公司一○二 年及一○一年一月一日至三月三十一日之其他綜合損益將 分別減少 10,433 仟元及 29,941 仟元。

2. 信用風險

  信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失
之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行
義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴
險主要係來自於：

• (1) 合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。

• (2) 合併公司提供財務保證所產生之或有負債金額。

  合併公司主要的潛在信用風險係源自於現金及約當現金及
應收帳款等金融工具。合併公司之現金存放於不同銀行及金融
機構；約當現金為三個月內到期之定存，其變現靈活性高，且
享有較高之利率，風險幾近於零。合併公司控制暴露於每一金
融機構之信用風險，並且認為合併公司之現金及約當現金不會
有信用風險顯著集中之虞。

  合併公司應收帳款之交易對手係眾多電子產業客戶，為降
低應收帳款之信用風險，合併公司管理階層指派專責團隊制定
信用管理規章，負責授信額度之決定、授信核准及其他監控程
序，以進行應收帳款之信用管理。

  此外，合併公司於每月會逐一複核應收款項之可回收金額
以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此，合併
公司管理階層認為合併公司之信用風險係屬有限。

  合併公司之信用風險主要係集中於合併公司前五大客戶，
截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月

• 58 -

三十一日及一月一日止，應收帳款總額來自前述客戶之比率分 別為 32.96% 、 26.30% 、 9.20% 及 11.40% 。

3. 流動性風險

  合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以
支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。

  下表係依據合併公司最早可能被要求還款之期間，並以金
融負債未折現現金流量編制，其包括利息及本金之現金流量。
合併公司營運資金足以支應。

一 ○二年三月三十 一 日

非衍生金融負債 應付票據 應付帳款 其他應付款 按公允價值衡量 之金融負債 借 款	短於一年 $ 12,895 1,881,529 9,631 982 780,502 $ 2,685,539	一至二年 $ - - - - 715,800 $ 715,800	二至三年 $ - - - - - $ -	三年以上 $ - - - - - $ -	合 計	合 計
						$ 12,895 1,881,529 9,631 982 1,496,302 $ 3,401,339

一 ○ 一 年十二月三十 一 日

非衍生金融負債 應付票據 應付帳款 其他應付款 按公允價值衡量 之金融負債 借 款	短於一年 $ 12,796 1,984,071 15,104 928 701,479 $ 2,714,378	一至二年 $ - - - - 696,960 $ 696,960	二至三年 $ - - - - - $ -	三年以上 $ - - - - - $ -	合 計	合 計
						$ 12,796 1,984,071 15,104 928 1,398,439 $ 3,411,338

一 ○ 一 年三月三十 一 日

非衍生金融負債 應付票據 應付帳款 其他應付款 按公允價值衡量 之金融負債 借 款	短於一年 $ 13,304 2,437,529 6,263 790 1,869,150 $ 4,327,036	一至二年 $ - - - - 922,865 $ 922,865	二至三年 $ - - - - 850,965 $ 850,965	三年以上 $ - - - - - $ -	合 計	合 計
						$ 13,304 2,437,529 6,263 790 3,642,980 $ 6,100,866

• 59 -

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二九、關係人交易

  合併公司及子公司（係合併公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、
收益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。合併公司與
其他關係人間之交易如下。

一 ( ) 營業交易

  資產負債表日之應付關係人款項餘額如下：

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  流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保且將以現金清
償。

( 二 ) 對主要管理階層之獎酬

  一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日對董事及其他主
要管理階層之薪酬總額如下：

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  董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效
及市場趨勢決定。

• 60 -

三十、 質抵押之資產

  合併公司下列資產業經提供為向銀行借款之擔保品、進口原物料
之關稅擔保或雇用外籍勞工之保證金：

質押定存單（帳列無活 絡市場之債券投資 －非流動） 質押存款（帳列其他流 動資產） 土 地 房屋及建築－淨額	一○二年 三月三十一日 $ 5,000 72 288,562 209,874 $ 503,508	一○一年十二 月三十一日 $ 5,000 71 288,562 214,043 $ 507,676	一○一年 三月三十一日 $ 5,000 3,733 288,562 219,936 $ 517,231	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 5,000 18,968 288,562 224,200 $ 536,730

三一、 重大或有負債及未認列之合約承諾

• 一

• ( ) 合併公司與各廠商契約承諾購置設備，其合約總價計新台幣 325,084 仟元，截至一○二年三月三十一日已支付新台幣 171,841 仟元（帳列 預付款項），餘新台幣 153,243 仟元尚未支付。

• ( 二 ) 合併公司一○二年三月三十一日為提供作為額度（含長期借款及短 期借款）之備償開立存出保證票據計約新台幣 5,120,000 仟元、美金 39,750 仟元。

• ( 三 ) 截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十 一日及一月一日止，合併公司因購買原料及機器設備已開立未使用 之信用狀金額分別為美金 321 仟元，美金 321 仟元，美金 7,544 仟元、 日幣 9,840 仟元、歐元 16 仟元，美金 4,477 仟元、日幣 17,240 仟元 及歐元 40 仟元。

• ( 四 ) 合併公司一○二年三月三十一日因業務承攬收取之存入保證票據計 新台幣 9,301 仟元。

三二、 重大之期後事項

合併公司於一○二年五月二日因毅嘉電子（蘇州）有限公司有短 期資金融通需求，由子公司 ICHIA HOLDINGS(B.V.I)CO.,LTD. 資金貸 與毅嘉電子（蘇州）有限公司 472,640 仟元。

• 61 -

三三、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

一○二年三月三十一日

金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 日 圓 港 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 日 圓 韓 元	外 幣 $ 153,132 622 166 101,483 106,543 2,652	匯 率 29.825 0.3172 3.843 29.825 0.3172 0.0264	帳	面 金 額
				$ 4,567,162 197 638 $ 4,567,997 $ 3,026,730 33,795 70 $ 3,060,595

一 ○ 一 年十二月三十 一 日

金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 日 圓 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 日 圓 港 幣 韓 元	外 幣 $ 136,352 6,154 115,750 151,842 200 6,209	匯 率 29.04 0.3364 29.04 0.3364 3.747 0.02733	帳	面 金 額
				$ 3,959,662 2,070 $ 3,961,732 $ 3,361,380 51,080 749 170 $ 3,413,379

• 62 -

一○一年三月三十一日

金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 歐 元 日 圓 港 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 日 圓 一○一年一月一日 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 港 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 日 圓 韓 圓	外 幣 $ 175,247 201 68,107 2,568 148,267 175,415 外 幣 $ 112,336 2,352 119,581 135,122 6,209	匯 率 29.51 39.41 0.3592 3.8020 29.51 0.3592 匯 率 30.275 3.897 30.275 0.39 0.0263	帳	面 金 額
			帳	$ 5,171,539 7,921 24,464 9,764 $ 5,213,688 $ 4,375,359 63,009 $ 4,438,368 面 金 額
				$ 3,400,972 9,166 $ 3,410,138 $ 3,620,315 52,698 163 $ 3,673,176

三四、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

• 資金貸與他人。（附表一）

• 為他人背書保證。（附表二）

• 期末持有有價證券情形。（附表三）

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資 本額百分之二十以上。（附表四）

• 63 -

• 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之 二十以上。（附表五）

• 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上。（附表六）

• 從事衍生工具交易：附註七。

• 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額。（附表七）

• 被投資公司資訊。（附表八）

• ( 三 ) 大陸投資資訊：

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。（附表九）

• 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：（附表一、二、 七）

  • (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。

  • (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。

  • (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。

  • (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。

  • (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總 額。

  • (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞 務之提供或收受等。

• 64 -

三五、 部門資訊

一 ( ) 產業別及部門別財務資訊

  提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，
著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。依財務會計準則公報
第四十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，毅嘉科技公司因無符
合公報規定之營運部門，且毅嘉科技公司所營之事業集中於軟板及
按鍵之產銷，無產業部門之劃分，故部門收入、營運結果及部門資
產同於損益表及資產負債表。

( 二 ) 地區別財務資訊

  合併公司一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日地區別
財務資訊列示如下：

一○二年一月一日至 三月三十一日 來自母公司及合併子 公司以外客戶之銷 貨收入 來自聯屬公司之銷貨 收入 收入合計 部門損益 營業費用 營業外收入及支出 稅前淨損 可辨認資產 閒置資產 資產合計 一○一年一月一日至 三月三十一日 來自母公司及合併子 公司以外客戶之銷 貨收入 來自聯屬公司之銷貨 收入 收入合計 部門損益 營業費用 營業外收入及支出 稅前淨損 可辨認資產 閒置資產 資產合計	北 美 洲 $ - - $ - $ - $ 38,217 $ - - $ - $ - $ 37,391	亞洲及其他 $ 1,045,248 1,527,709 $ 2,572,957 $ 208,152 $ 18,439,617 $ 1,184,646 1,493,509 $ 2,678,155 $ 86,868 $ 20,662,736	國 內 $ 764,531 608 $ 765,139 ($ 861) $ 7,036,082 $ 1,032,646 706 $ 1,032,352 $ 150,174 $ 8,054,448	調整及沖銷 $ - ( 1,528,317) ($ 1,528,317) $ - ($ 15,455,009) $ - ( 1,494,215) ($ 1,494,215) $ - ($ 16,200,087)	合 計
			(	( ( ( ( ( (	$ 1,809,779 - $ 1,809,779 $ 207,291 ( 203,561 ) 15,826 $ 19,556 $ 10,058,907 - $ 10,058,907 $ 2,217,292 - $ 2,217,292 $ 237,042 ( 207,900 ) ( 19,233) $ 9,909 $ 12,554,488 - $ 12,554,488

  為使地區別財務資訊報表之相關金額調節相符，列於調整及沖
銷欄之金額，係來自企業內部因銷貨及買賣固定資產所產生之內部
收入。

• 65 -

( 三 ) 外銷收入資訊

  合併公司一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日外銷銷
貨淨額明細如下：

美 洲 歐 洲 亞 洲 非 洲 大 亞 洲	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 361,926 32,529 1,302,064 225 44 $ 1,696,788	一	○ 一 年
				$ 304,464 15,702 1,722,914 216 19 $ 2,043,315

( 四 ) 重要客戶資訊

收入佔合併損益表上收入金額 10% 以上之客戶如下：

客 戶 別 J公 司	一 月 一	日 至 三 月 三 十 一 日	日 至 三 月 三 十 一 日	日 至 三 月 三 十 一 日
	一 ○	二 年 佔合併損 益表上收 入金額％ 15	一 ○	一 年
	金 額 $ 282,019		金 額 $ 126,984	佔合併損 益表上收 入金額％
				6

三六、 首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司一○二年第一季之合併財務報告係為首份 IFRSs 期中 財務報告，其編製基礎除了遵循附註四說明之重大會計政策外，合 併公司亦遵循國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準 則」及第 34 號「期中財務報導」之規定。

• 66 -

( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

轉換至 IFRSs 後，對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損 益表之影響如下：

1. 一○一年一月一日合併資產負債表項目之調節

現金及約當現金 無活絡市場之債券投 資 受限制資產－非流動 遞延所得稅資產－流 動 備供出售金融資產 以成本衡量金融資產 固定資產淨額 預付設備款－非流動 預付租賃款－流動 投資性不動產 預付退休金－非流動 遞延費用 遞延所得稅資產－非 流動 其他資產－其他 長期預付租金 應計退休金負債 應付費用 其他應付款－其他 資本公積 保留盈餘	中華民國 一般公認 會計原則 $1,534,186 - 5,000 31,871 270,716 18,487 4,375,169 - - - - 32,902 6,262 186,353 - 5,755 263,608 63,482 2,119,843 133,601	影響金額 ( $ 521 ) 5,521 ( 5,000 ) ( 31,871 ) 18,487 ( 18,487 ) ( 445,184 ) 141,871 4,977 336,215 4,393 ( 32,902 ) 31,871 ( 186,353 ) 181,376 ( 5,755 ) ( 263,608 ) 280,155 ( 10,768 ) 4,369	IFRSs $1,533,665 5,521 - - 289,203 - 3,929,985 141,871 4,977 336,215 4,393 - 38,133 - 181,376 - - 343,637 2,109,075 137,970	說 明
				(11) (11) (11) (1) (7) (7) (5)、(6)、(8) (8) (9) (6) (3) (5) (1) (9) (9) (3) (10) (2)、(10) (4) (2)、(3)、(4)

2. 一○一年三月三十一日合併資產負債表項目之調節

現金及約當現金 無活絡市場之債券投 資 受限制資產－非流動 遞延所得稅資產－流 動 備供出售金融資產	中華民國 一般公認 會計原則 $3,335,987 - 5,000 61,337 598,830	影響金額 ( $ 61,480 ) 66,480 ( 5,000 ) ( 61,337 ) 18,487	IFRSs $ 3,274,507 66,480 - - 617,317	說 明
				(11) (11) (11) (1) (7)

（接次頁）

• 67 -

（承前頁）

以成本衡量金融資產 固定資產淨額 預付設備款－非流動 預付租賃款－流動 投資性不動產 預付退休金－非流動 遞延費用 遞延所得稅資產－非 流動 其他資產－其他 長期預付租金 應計退休金負債 應付費用 資本公積 其他應付款－其他 保留盈餘	中華民國 一般公認 會計原則 $ 18,487 4,381,144 - - - - 32,653 6,066 180,659 - 5,391 224,539 2,119,843 6,766 164,053	影響金額 ( $ 18,487 ) ( 461,508 ) 158,841 4,858 335,320 4,817 ( 32,653 ) 61,337 ( 180,659 ) 175,801 ( 5,391 ) ( 224,539 ) ( 10,768 ) 242,223 3,292	IFRSs $ - 3,919,636 158,841 4,858 335,320 4,817 - 67,403 - 175,801 - - 2,109,075 248,989 167,345	說 明
				(7) (5)、(6)、(8) (8) (9) (6) (3) (5) (1) (9) (9) (3) (10) (4) (2)、(10) (2)、(3)、(4)

1. 一○一年十二月三十一日合併資產負債表項目之調節

現金及約當現金 無活絡市場之債券投 資 受限制資產－非流動 遞延所得稅資產－流 動 備供出售金融資產 以成本衡量金融資產 固定資產淨額 預付設備款－非流動 預付租賃款－流動 投資性不動產 預付退休金－非流動 遞延費用 遞延所得稅資產－非 流動 其他資產－其他	中華民國 一般公認 會計原則 $ 876,414 - 5,000 25,263 237,744 18,487 4,276,658 - - - - 46,008 5,509 174,298	影響金額 ( $ 650 ) 5,650 ( 5,000 ) ( 25,263 ) 18,487 ( 18,487 ) ( 463,626 ) 176,993 4,783 332,640 5,728 ( 46,008 ) 25,263 ( 174,298 )	IFRSs $ 875,764 5,650 - - 256,231 - 3,813,032 176,993 4,783 332,640 5,728 - 30,772 -	說 明
				(11) (11) (11) (1) (7) (7) (5)、(6)、(8) (8) (9) (6) (3) (5) (1) (9)

（接次頁）

• 68 -

（承前頁）

長期預付租金 應計退休金負債 應付費用 其他應付款－其他 資本公積 保留盈餘	中華民國 一般公認 會計原則 $ - 4,470 257,817 60,843 2,090,951 276,761	影響金額 $ 169,515 ( 4,470 ) ( 257,817 ) 279,382 ( 10,768 ) ( 598 )	IFRSs $ 169,515 - - 340,225 2,080,183 276,163	說 明
				(9) (3) (10) (2)、(10) (4) (2)、(3)、(4)

1. 一○一年一月一日至三月三十一日合併綜合損益表項目之調節

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1. 一○一年度合併綜合損益表項目之調節

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1. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報告之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始合併資產負債表，該準則對追溯適用之 原則提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如 下：

• 69 -

企業合併

合併公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇不予 追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因此，於一○ 一年一月一日合併資產負債表中，過去企業合併所產生之商 譽、納入合併公司之相關資產、負債及非控制權益仍依一○○ 年十二月三十一日按先前一般公認會計原則所認列之金額列 示。

  上述豁免亦適用於合併公司過去取得之投資關聯企業。
股份基礎給付交易

合併公司對所有在轉換至 IFRSs 日前已給與並已既得之股 份基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準則第 2 號 「股份基礎給付」之規定。 認定成本

合併公司於轉換至 IFRSs 日對不動產、廠房及設備及投資 性不動產係依 IFRSs 採成本模式衡量，並追溯適用相關規定。 員工福利

合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。此外，合併公司選擇 以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金額，揭露經驗 調整之歷史資訊。

金融資產或金融負債之公允價值衡量

  合併公司選擇自九十三年一月一日以後發生之交易推延適
用首日損益之相關指引，對於金融工具評價技術並未完全使用
可觀察市場資訊之情況下，金融工具原始認列產生之損益予以
遞延。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策 與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之 重大差異如下：

• 70 -

(1) 遞延所得稅資產／負債

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。

截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一 日及一○一年一月一日，合併公司遞延所得稅資產重分類 至非流動資產之金額分別為 25,263 仟元、 61,337 仟元及 31,871 仟元。

• (2) 員工福利－短期可累積帶薪假

• 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。 截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一 日及一○一年一月一日，合併公司因短期可累積帶薪假之 會計處理分別調整增加其他應付款－其他 21,565 仟元、 17,684 仟元及 16,547 仟元。另一○一年度及一○一年一月 一日至三月三十一日銷貨成本分別調整增加 4,645 仟元及 1,084 仟元，營業費用分別調整增加 372 仟元及 54 仟元。

• (3) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

  中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準
則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列
過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之
帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成

• 71 -

本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一 日及一○一年一月一日，合併公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精算確定福利計畫，並依國際 財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」規定， 分別調整減少應計退休金負債 4,470 仟元、 5,391 仟元及 5,755 仟元，增加預付退休金分別為 5,728 仟元、 4,817 仟 元及 4,393 仟元。另一○一年三月三十一日及一○一年一月 一日保留盈餘分別增加 10,208 仟元及 10,148 仟元。

(4) 投資關聯企業／子公司發行新股，投資公司／母公司未按 持股比例認購之會計處理暨資本公積－長期股權投資之調 整

  中華民國一般公認會計原則下，被投資公司增發新股
而投資公司未按持股比例認購，致投資比例發生變動，而
使投資公司所投資之股權淨值發生增減者，其增減數應調
整「資本公積－長期股權投資」及「長期股權投資」。

轉換至 IFRSs 後，對關聯企業之所有權權益變動而未 喪失重大影響者，係視為推定取得或處分關聯企業部分股 權；對子公司之所有權權益變動而未喪失控制者，應視為 權益交易。此外，依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」，不符合 IFRSs 規定或未涉及公司法及經濟部相關 函令之資本公積項目，應於轉換日進行相關調整。

• 72 -

合併公司依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」規定，於實務上不可行之情形下，無須追溯調整 會計處理，僅將資本公積－長期股權投資轉列保留盈餘。 截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一日及 一○一年一月一日，合併公司資本公積－長期股權投資因 上述調節皆調整減少 10,768 仟元。

• (5) 遞延費用之重分類

中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至 不動產、廠房及設備、無形資產、預付費用及長期預付費 用。

截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一 日及一○一年一月一日，合併公司將遞延費用重分類至不 動產、廠房及設備之金額分別為 46,008 仟元、 32,653 仟元 及 32,902 仟元；不動產、廠房及設備分別調整增加 46,008 仟元、 32,653 仟元及 32,902 仟元。

• (6) 投資性不動產

  中華民國一般公認會計原則下，營業上供出租用途之
不動產係帳列固定資產。

轉換至 IFRSs 後，為賺取租金收入或資產增值或兩者 兼具，而由所有者所持有之不動產，應列為投資性不動產。 因此重分類前述目的持有之不動產至投資性不動產。

截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一 日及一○一年一月一日，合併公司將固定資產重分類至投 資性不動產之金額分別為 332,640 仟元、 335,320 仟元及 336,215 仟元。

• (7) 以成本衡量金融資產

依現行證券發行人財務報告編製準則，持有未於證券 交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票且未具重大影 響力者，應列為以成本衡量之金融資產。轉換至 IFRSs 後，

• 73 -

指定為備供出售金融資產或未指定為透過損益按公允價值
衡量金融資產之權益工具投資，應分類為備供出售金融資
產，並以公允價值衡量。

截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一 日及一○一年一月一日，合併公司將以成本衡量之金融資 產重分類至備供出售金融資產之金額皆為 18,487 仟元；備 供出售金融資產均調整增加 18,487 仟元。 (8) 預付設備款

中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通 常列為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，購 置設備之預付款通常列為預付款項，通常分類為非流動資 產。

截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一 日及一○一年一月一日，合併公司將預付設備款重分類至 預付設備款－非流動之金額分別為 176,993 仟元、 158,841 仟元及 141,871 仟元；不動產、廠房及設備分別調整減少 176,993 仟元、 158,841 仟元及 141,871 仟元。

• (9) 土地使用權

中華民國一般公認會計原則下，所持有之土地使用權 分類為其他資產－其他。轉換至 IFRSs 後，土地使用權係 屬國際會計準則第 17 號「租賃」之適用範圍，應予單獨列 為預付租賃款。

截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一 日及一○一年一月一日，合併公司其他資產－其他重分類 至非流動項下之長期租金之金額分別為 169,515 仟元、 175,801 仟元及 181,376 仟元及預付租賃款－流動之金額分 別為 4,783 仟元、 4,858 仟元及 4,977 仟元。

• (10) 應付費用之重分類

轉換至 IFRSs 後，依證券發行人財務報告編製準則應 付費用金額應重分類為其他應付款。截至一○一年十二月

• 74 -

三十一日、一○一年三月三十一日及一○一年一月一日， 合併公司將應付費用重分類至其他應付款之金額分別為 257,817 仟元、 224,539 仟元及 263,608 仟元。

• (11) 超過三個月以上定期存款之重分類

  • 轉換至 IFRSs 後，依證券發行人財務報告編製準則定 期存款期間超過三個月以上者，通常不列為現金及約當現 金。截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一 日及一○一年一月一日，合併公司將超過三個月之定期存 款自現金及約當現金重分類至無活絡市場之債券投資之金 額分別為 650 仟元、 61,480 仟元及 521 仟元，將受限制資 產－非流動重分類至無活絡市場之債券投資之金額分別為 5,000 仟元、 5,000 仟元及 5,000 仟元。

• 現金流量表之重大調整說明

依中華民國一般公認會計原則之規定，利息之收付通常分 類為營業活動。依國際會計準則第 7 號「現金流量表」之規定， 利息之現金流量應單獨揭露，且應以各期一致之方式分類為營 業、投資或籌資活動。因此，依 IFRSs 之規定，合併公司一○ 一年一月一日至三月三十一日持有利息收現數 17,608 仟元應單 獨揭露。

• 75 -

附表一 資金貸與他人：

														單位：新台幣及外幣仟元	單位：新台幣及外幣仟元
編 號 （註1）	貸出資金之公司	貸 與 對 象	往 來 科 目	本 期 最 高 餘 額	期 末 餘 額	實際動支金額	利率區間％	資金貸與 性 質 （註 2 ）	業務往來金額	有短期融通資金 必要之原因	提列備抵呆帳金 額	擔 保 品		對個別對象 資金貸與限額 （ 註 3 ）	資 金 貸 與 總 限 額 （ 註 3 ）
												名 稱	價 值
0 1 2	毅嘉科技公司 BVI-ICHIA公司 毅嘉蘇州公司	美國－ICHIA公司 馬來西亞－ICHIA公司 毅嘉蘇州公司 毅嘉蘇州公司 匈牙利－ICHIA公司 馬來西亞－ICHIA公司 中山毅永公司 中山毅永公司	其他應收款－關 係人 其他應收款－關 係人 其他應收款－關 係人 其他應收款－關 係人 其他應收款－關 係人 其他應收款－關 係人 其他應收款－關 係人 其他應收款－關 係人	$ 10,560 ( USD 354 ) 7,706 ( USD 258 ) 3,077 ( USD 104 ) 1,770,730 ( USD 60,000 ) 47,790 ( USD 1,640 ) 10,347 ( USD 350 ) 58,240 ( USD 2,000 ) 135,546 (RMB 29,000)	$ 10,560 ( USD 354 ) 7,706 ( USD 258 ) 795 ( USD 27 ) 1,416,010 ( USD 48,000 ) 47,790 ( USD 1,640 ) 8,130 ( USD 275 ) 58,240 ( USD 2,000 ) -	$ 10,560 ( USD 354 ) 7,706 ( USD 258 ) 795 ( USD 27 ) 1,416,010 ( USD 48,000 ) 47,790 ( USD 1,640 ) 8,130 ( USD 275 ) 58,240 ( USD 2,000 ) -	- - - 1.23%~1.57% - 5% 1.45% -	2 2 2 2 2 2 2 2	$ - - - - - - - -	營運週轉 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	$ - - - - - - - -	無 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	$ - - - - - - - -	$ 1,895,106 〃 〃 9,711,924 （註4） 〃 〃 〃 6,173,536 （註4）	$ 2,526,808 〃 〃 9,711,924 （註4） 〃 〃 〃 6,173,536 （註4）

註 1 ：編號欄之填寫如下：

• ( 1 ) 發行人填 0 。

• ( 2 ) 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註 2 ：資金貸與性質說明如下：

• ( 1 ) 有業務往來填 1 。

• ( 2 ) 有短期資金融通之入要者填 2 。

• 註 3 ：資金貸與限額之計算方法及金額。

• 一、 個別對象資金貸與限額：

  • ( 1 ) 合併公司對個別對象資金貸與限額依合併公司資金貸與程序規定，以不超過合併公司當期淨值（ 1 0 2 . 3 . 3 1 ）百分之三十為限。

  • ( 2 ) 被投資公司對個別對象資金貸與限額依被投資公司資金貸與程序規定，以不超過該公司當期淨值（ 1 0 2 . 3 . 3 1 ）百分之二百為限。

• 二、 資金貸與總限額：

  • ( 1 ) 合併公司累積對外資金貸與限額依合併公司資金貸與程序規定，以不超過合併公司當期淨值（ 1 0 2 . 3 . 3 1 ）百分之四十為限。

  • ( 2 ) 被投資公司累積對外資金貸與限額依被投資公司資金貸與程序規定，以不超過該公司當期淨值（ 1 0 2 . 3 . 3 1 ）百分之二百為限。

• 三、 合併公司資金貸與限額係以合併公司經會計師查核財務報表淨值計算；被投資公司資金貸與限額係以該公司經會計師查核之外幣財務報表淨值計算。

• 四、 本表之資金貸與限額以新台幣金額列示，涉及外幣者，以財務報告日之即期匯率換算為新台幣。（ 1 0 2 . 3 . 3 1 之美金即期匯率為 2 9 . 8 2 5 。）

• 註 4 ：合併公司直接或間接持有表決權百分之百之中華民國境外公司間從事資金貸與，不受註 3 資金貸與之限額限制。

• 76 -

附表二 為他人背書保證：

單位：新台幣及外幣仟元

編 號 （註1）	背書保證者 公 司 名 稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對單一企業背書 保 證 限 額 （ 註 3 ）	本期最高背書 保 證 餘 額	期 末 背 書 保 證 餘 額	實際動支金額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率％	背 書 保 證 最 高 限 額 （ 註 3 ）
		公 司 名 稱	關 係 （註 2 ）
0	毅嘉科技公司	BVI－ICHIA公司 毅嘉蘇州公司	(2) (3)	$ 5,685,318 5,685,318	$ 3,606,655 ( USD 35,000 ) ( NTD 2,580,000 ) 44,258 ( USD 1,500 )	$ 3,488,495 ( USD 31,000 ) ( NTD 2,580,000 ) 44,258 ( USD 1,500 )	$ 1,193,000 ( USD 40,000 ) -	$ 2,000,000 -	57 1	$ 6,317,020 6,317,020

註 1 ：編號欄之填寫如下：

• (1) 發行人填 0 。

• (2) 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註 2 ：背書保證與被背書保證對象之關係如下：

• (1) 有業務關係之公司。

• (2) 直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

• (3) 母公司與子公司間接持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。

• (4) 對公司直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。

• 註 3 ：背書保證限額之計算方式及金額：

• 一、 對單一企業背書保證限額：

  • (1) 合併公司對單一企業之背書保證限額依合併公司背書保證作業程序規定，以不超過合併公司當期淨值（ 102.3.31 ）百分之八十為限。

  • (2) 合併公司對海外單一聯屬公司之背書保證限額依合併公司背書保證作業程序規定，以不超過合併公司當期淨值（ 102.3.31 ）百分之九十為 限。

• 二、 背書保證最高限額：

  • (1) 合併公司累計對外背書保證限額依合併公司背書保證作業程序規定，以不超過合併公司當期淨值（ 102.3.31 ）百分之百為限。

• 77 -

附表三 持有有價證券情形：

單位：新台幣及外幣仟元

持 有 之 公 司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數（仟股）	帳 面 金 額		持股比例％	市 價
毅嘉科技公司 毅嘉科技公司 BVI－ICHIA公司	備供出售金融資產－流動 基金受益憑證 摩根富林明JF帄衡基金 瑞銀亞洲全方位不動產基金 股票－非上市上櫃 公信電子股份有限公司 翔英投資股份有限公司 億東纖維股份有限公司 採用權益法之投資 股票－非上市上櫃 美國－ICHIA公司 BVI－ICHIA公司 ICHIA－MA公司 ICHIA－香港公司 加：長期投資貸餘轉列其他負債 採用權益法之投資 股票－非上市、上櫃 馬來西亞－ICHIA公司 毅嘉控股香港有限公司 ICHIA U.K. LTD. 毅嘉國際公司 中山毅永公司 加：長期投資貸餘轉列其他負債	無 〃 無 〃 〃 子 公 司 〃 〃 〃 子 公 司 〃 〃 〃 〃	備供出售金融資產－流動 〃 備供出售金融資產－非流動 〃 〃 採用權益法之投資 〃 〃 〃 採用權益法之投資 〃 〃 〃 〃	2,457 3,587 1 1,944 1,192 4,106 121,871 12,000 - 9,000 75,000 4,926 17 -	( (	$ 55,651 32,000 $ 87,651 $ 87 - 18,400 $ 18,487 $ 27,142 4,853,872 - 8,687) 4,872,327 8,687 $ 4,881,014 USD 1,260 USD 103,587 USD 390 USD 741 ) USD 22,692 USD 127,188 USD 741 USD 127,929	- - - 4 1 100 100 100 100 100 100 100 100 100	$ 55,651 32,000 87 - 18,400 註一 〃 〃 〃 註一 〃 〃 〃 〃

註一：業已合併沖銷。

（接次頁）

• 78 -

（承前頁）

持 有 之 公 司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數（仟股）	帳 面 金 額		持股比例％	市 價
BVI－ICHIA公司 毅嘉控股香港有限 公司 ICHIA U.K. LTD	其他金融資產－非流動 中山電子公司 毅華電子公司 備供出售金融資產－流動 國外上市（櫃）股票－特別股 MERRILL LYNCH6.45% CITIGROUP6.35% 採用權益法之投資 股票－非上市、上櫃 毅嘉蘇州公司 匈牙利－ICHIA公司	無 〃 無 〃 子 公 司 子 公 司	其他金融資產－非流動 〃 備供出售金融資產－流動 〃 採用權益法之投資 採用權益法之投資	- - 60 100 - -		USD 10,034 USD 2,822 USD 12,856 USD 1,519 USD 2,539 USD 4,058 USD 103,463 USD 395	100 100 - - 100 100		註二 〃 USD 1,519 USD 2,539 USD 4,058 註一 註一

註一：業已合併沖銷。

• 註二：中山電子於一○一年三月二十三日經董事會決議清算，截至一○二年三月三十一日尚在清算中。 毅華電子於一○一年五月十四日經董事會決議清算，截至一○二年三月三十一日尚在清算中。

• 79 -

附表四 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

					單位：新台幣及外幣仟元	單位：新台幣及外幣仟元	單位：新台幣及外幣仟元	單位：新台幣及外幣仟元	單位：新台幣及外幣仟元	單位：新台幣及外幣仟元	單位：新台幣及外幣仟元	單位：新台幣及外幣仟元	單位：新台幣及外幣仟元	單位：新台幣及外幣仟元
買 、 賣 之 公 司	有價證券種類及名稱	帳列科目	交易對象	關 係	期 初		買 入		賣 出				期 末
					股數（仟股）	金 額	股數（仟股）	金 額	股數（仟股）	售 價	帳面成本	處分損益	股數（仟股）	金 額
毅嘉科技公司 BVI-ICHIA公司	採用權益法之投資 BVI-ICHIA公司 採用權益法之投資 中山毅永電子公司	採用權益法之 投資 採用權益法之 投資	不適用 不適用	合併公司之子公 司 合併公司之子公 司	116,871 -	$ 4,497,817 USD 17,040	5,000 -	現金購入 $ 145,400 投資（損）益 71,713 累積換算調整 數 137,090 金融商品未實 現（損）益 1,852 現金購入 ( USD 5,000 ) 投資（損）益 USD 583 累積換算調整 數 USD 69	- -	$ - -	$ - -	$ - -	121,871 -	$ 4,853,872 USD 22,692

• 80 -

附表五 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣仟元

進（銷）貨 之 公 司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷） 貨之比率％	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收（付） 票據、帳款之 比 率 ％
毅嘉科技公司 毅嘉國際公司	毅嘉蘇州公司 中山毅永公司 毅嘉蘇州公司	同一聯屬公司 〃 〃	進 貨 進 貨 進 貨	$ 617,239 130,287 778,830	79 17 100	月結30天 〃 〃	- - -	- - -	( $ 361,432 ) ( 143,322 ) ( 1,448,096 )	( 58 ) ( 23 ) ( 100 )

• 81 -

附表六 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣仟元

帳 列 應 收 款 項 之 公 司	交 易 對 象	關 係	應 收 關 係 人 款 項 餘 額	週 轉 率	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	應收關係人款項 期後收回金額	提 列 備 抵 呆 帳 金 額
					金 額	處 理 方 式
毅嘉蘇州公司 BVI-ICHIA公司 中山毅永公司	毅嘉國際公司 毅嘉科技公司 毅嘉蘇州公司 毅嘉科技公司	同一聯屬公司 合併公司之最終母公司 同一聯屬公司 合併公司之最終母公司	應收帳款 $ 1,448,096 應收帳款 361,432 其他應收款 1,431,600 應收帳款 143,332	- - - -	$ - - - -	- - - -	$ 392,038 - - 30,704	$ - - - -

• 82 -

附表七 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

單位：新台幣仟元

				單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件 （ 註 四 ）	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
0 1	一○二年一月一日至 三月三十一日 毅嘉科技公司 B.V.I.－ICHIA公司	馬來西亞－ICHIA公司 〃 〃 〃 美國－ICHIA公司 毅嘉蘇州公司 〃 〃 〃 〃 中山毅永公司 〃 〃 〃 〃 ICHIA－香港公司 中山毅永公司 〃 〃	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 3 3 3	銷 貨 應收帳款 其他應收款 應收設備款 其他應收款 進 貨 佣金收入 其他應收款 應收設備款 應付帳款 進 貨 其他應收款 應收設備款 佣金收入 應付帳款 暫 收 款 應收收益 應收關係人往來款 利息收入	$ 608 2,466 7,480 226 10,560 617,239 12,513 49,585 3,636 361,432 130,287 3,454 626 190 143,322 279 288 59,650 214	－ － － － － － － － － － － － － － － － － － －	- - - - - 34 - - - 4 7 - - - 1 - - 1 -

（接次頁）

• 83 -

（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件 （ 註 四 ）	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
2 3 4	毅嘉蘇州公司 中山毅永公司 Ichia USA, Inc.	馬來西亞－ICHIA公司 〃 〃 毅嘉蘇州公司 〃 〃 〃 ICHIA U.K.. LTD. 匈牙利－ICHIA公司 〃 中山毅永公司 〃 〃 〃 馬來西亞－ICHIA公司 毅嘉國際公司 〃 〃 馬來西亞－ICHIA公司 〃 馬來西亞－ICHIA公司 〃	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3	利息收入 應收收益 應收關係人往來款 其他應收款 利息收入 應收關係人往來款 應收收益 其他應收款 應收收益 應收關係人往來款 進 貨 利息收入 應收帳款 應付帳款 應收帳款 銷 貨 應收帳款 應付帳款 銷 貨 應收帳款 其他應收款 其他應付款	$ 111 61 8,202 50,390 5,204 1,431,600 9,898 125 1,446 48,913 1,329 381 10,364 1,576 1,592 778,830 1,448,096 8,766 23 24 1,242 515	－ － － － － － － － － － － － － － － － － － － － －	- - - 1 - 14 - - - - - - - - - 43 14 - - - - -

（接次頁）

• 84 -

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 母公司填 0 。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

• 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目 者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

• 註四：母子公司間之銷貨交易價格與收款條件與一般銷貨並無重大差異，其餘交易因無相關同類交易可循由雙方協商決定。

• 85 -

附表八 被投資公司名稱、所在地區… … 等相關資訊：

				單位：新台幣及外幣仟元	單位：新台幣及外幣仟元	單位：新台幣及外幣仟元	單位：新台幣及外幣仟元	單位：新台幣及外幣仟元	單位：新台幣及外幣仟元	單位：新台幣及外幣仟元	單位：新台幣及外幣仟元
投資公司名稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額		期 末 持 有			被投資公司 本 期 損 益	本期認列之投資 （ 損 ） 益	備 註
				本 期 期 末	上 期 期 末	股數(仟股)	比率％	帳 面 金 額
毅嘉科技公司 BVI－ICHIA公司 毅嘉控股香港有限公 司 ICHIA UK. LTD.	BVI－ICHIA公司 美國－ICHIA公司 ICHIA－香港公司 ICHIA－MA公司 馬來西亞－ICHIA 公司 ICHIA UK. LTD. 毅嘉控股香港有限公司 毅嘉國際公司 中山電子公司 毅華電子公司 中山毅永公司 毅嘉蘇州公司 匈牙利－ICHIA公司	P.O. BOX957, Offshore Incorporation Centre, Road Town, Tortola, British Virgin Islands 1057 Tierra Del Rey, Suite G ,Chula Vista, CA 91910 U.S.A. Unit B, 191F, Nathan Tower, No. 518-520 Nathan Road, kowloon, Hong Kong Offshore Chambers, P.O. BOX 217, Apia, Samoa 997-A, Solok Pervshaan Tiga Prai Industrial Estate 13600 Prai, P.W. West Halasia Malaysia P.O. Box 3152, Town, Tortola, British Virgin Islands 香港灣仔告士打道151號國衛中心 1004室 P.O. BOX 3152, ROAD TOWN. Tortola \british Virgin Islands 大陸廣東省中山市張家邊火炬開發 區逸以路26號 大陸廣東省中山市張家邊火炬開發 區逸以路26號 大陸廣東省中山市張家邊火炬開發 區逸以路26號 大陸江蘇省蘇州市蘇州新區金山路 118號 2900 Komarom Ipari Park Banki Domat U. 2. Hungary	經營各項投資業務 各種電子零組件及其材料 之國際貿易 各種電子零組件及其材料 之國際貿易 經營各項投資業務 各種電子、通訊（信）電 腦之各種電子零組件及 其材料之製造、加工及 買賣業務。 經營各項投資業務 經營各項投資業務 各種電子零組件及其材料 之國際貿易 橡膠及塑膠按鍵之製造、 加工及買賣業務 橡膠及塑膠按鍵之製造、 加工及買賣業務 橡膠、塑膠按鍵之製造、 加工及買賣業務 橡膠、塑膠按鍵及軟性印 刷電路板之製造、加工 及買賣業務 橡膠及塑膠按鍵之製造、 加工及買賣業務	$ 3,942,542 ( USD 121,871 ) 118,309 ( USD 4,106 ) 322 ( USD 10 ) 391,611 ( USD 12,000 ) USD 3,025 USD 4,926 USD 75,000 USD 8,300 USD 6,179 USD 1,000 USD 17,000 USD 87,000 USD 4,926	$ 3,797,142 ( USD 116,871 ) 118,309 ( USD 4,106 ) 322 ( USD 10 ) 391,611 ( USD 12,000 ) USD 3,025 USD 4,926 USD 75,000 USD 8,300 USD 6,179 USD 1,000 USD 12,000 USD 87,000 USD 4,926	121,871 4,106 - 12,000 9,000 4,926 75,000 17 - - - - -	100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100	$ 4,853,872 27,142 ( 8,687 ) - USD 1,260 USD 390 USD 103,587 ( USD 741 ) USD 10,034 USD 2,822 USD 22,692 USD 103,463 USD 395	$ 73,314 29 - - USD 44 ( USD 141 ) USD 522 USD 1,380 - - USD 580 USD 515 ( USD 141 )	$ 71,713 29 - - USD 44 ( USD 141 ) USD 522 USD 1,380 - - USD 583 USD 525 ( USD 141 )	子 公 司 子 公 司 子 公 司 子 公 司 子 公 司 子 公 司 子 公 司 子 公 司 子 公 司 子 公 司 子 公 司 子 公 司 子 公 司

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附表九 大陸投資資訊：

單位：新台幣及外幣仟元

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形：

大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投 資 方 式 （ 註 一 ）	本期期初自 台灣匯出累積 投 資 金 額 （ 註 三 ）	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累積 投 資 金 額 （ 註 三 ）	合併公司直接 或間接投資之 持股比例％	本 期 認 列 投資（損）益 （ 註 二 ）	期 末 投 資 帳 面 價 值	截至本期止已 匯回台灣之 投 資 收 益
					匯 出	收 回
中山電子公司（註六） 毅華電子公司（註七） 毅嘉蘇州公司 中山毅永公司	橡膠及塑膠按鍵 橡膠及塑膠按鍵 橡膠、塑膠按鍵及 軟性印刷電路 板 橡膠及塑膠按鍵	$ 255,869 ( USD 8,579 ) 29,825 ( USD 1,000 ) 2,594,775 ( USD 87,000 ) （註八） 507,025 ( USD 17,000 )	(二) (二) (二) (二)	$ 184,289 ( USD 6,179 ) (一) 29,825 ( USD 1,000 ) (一) 2,594,775 ( USD 87,000 ) (一) 357,900 ( USD 12,000 ) (一)	$ - - - 149,125 ( USD 5,000 )	$ - - - -	$ 184,289 ( USD 6,179 ) (一) 29,825 ( USD 1,000 ) (一) 2,594,775 ( USD 87,000 ) (一) 507,025 ( USD 17,000 ) (一)	100 100 100 100	$ - (二)-3 - (二)-3 15,658 (USD 525 ) (二)-3 17,388 ( USD 583 ) (二)-3	$ 299,264 ( USD 10,034 ) 84,166 ( USD 2,822 ) 3,085,784 ( USD103,463 ) 676,789 ( USD 22,692 )	$ 56,906 ( USD 1,908 ) 103,075 ( USD 3,456 ) - -

2. 赴大陸地區投資限額：

赴大陸地區投資限額：
本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額	經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
NTD 3,315,914 (USD 111,179)	NTD 3,387,494 (USD 113,579) （註五）	NTD 3,790,211 (USD 127,082)

註一：投資方式區分為下列五種：

• ( 一 ) 經由第三地區匯款投資大陸公司。

• ( 二 ) 透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

• ( 三 ) 透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

• ( 四 ) 直接投資大陸公司。

• ( 五 ) 其他方式－係轉投資台灣公司透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

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註二：本期認列投資損益欄中：

一 ( ) 若屬籌備中，尚無投資損益者，應予註明。

• ( 二 ) 投資損益認列基礎分為下列三種，應予註明。

• 經與中華會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表。

• 經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表。

• 其他（上述被投資公司之投資損益均係依未經台灣母公司簽證會計師查核）。

註三：本期自台灣匯出累積投資金額欄中：

( 一 ) 係合併公司自台灣匯出之款項。

• ( 二 ) 係轉投資公司自台灣所匯出款項。

註四：本表相關數字以新台幣列示。涉及外幣者，以財務報告日之匯率換算為新台幣。（ 102.03.31 之美金即期匯率 29.825 ）

註五：經濟部投審會核准投資金額內含合併公司之大陸被投資公司中山電子公司 96 年度經投審會核準之盈餘轉增資金額美金 2,400 仟元。 註六：於一○一年三月二十三日經董事會決議清算，截至一○二年三月三十一日尚在清算中。

註七：於一○一年五月十四日經董事會決議清算，截至一○二年三月三十一日尚在清算中。

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