Hung Ching — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 26, 2013

股票代碼： 2527

宏璟建設股份有限公司及子公司

合併財務報表

民國一○一及一○○年前三季
（此合併報表未經會計師核閱）

地址：台北市基隆路一段四二○號十樓
電話：（○二）二六九一五八九九

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§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 合併資產負債表 四、 合併損益表 五、 合併現金流量表 六、 合併財務報表附註 (一)重要會計政策之彙總說明 (二)會計變動之理由及其影響 (三)重要會計科目之說明 (四)關係人交易 (五)質抵押之資產 (六)重大承諾事項 (七)其 他 (八)附註揭露事項 母子公司間業務關係及重要交 易往來情形 (九)營運部門財務資訊 (十)事先揭露採用國際財務報導準 則相關事宜	頁 次 1 2 3 4～5 6～7 8～9 10 10～20 20～23 23 23～24 24～28、30～31 28、38 28～30 31～37	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - 一 二 三～十七 十八 十九 二十 二一～二二 、二五 二三 二四 二六

• 2 -

宏璟建設股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國一○一年及一○○年九月三十日

單位：新台幣仟元，惟
每股面額為元

代 碼 1100 1310 1120 1153 1190 1220 1250 1298 11XX 1421 1450 1480 14XX 1501 1521 1681 15X1 15X9 1599 15XX 1800 1880 18XX 1XXX	資 產 流動資產 現金（附註三） 公帄價值變動列入損益之金融資產－ 流動（附註四） 應收票據及帳款 應收關係人款項（附註十八） 其他金融資產－流動（附註十八及十 九） 存貨－淨額（附註五、十八及十九） 預付費用 其他流動資產 流動資產合計 長期投資 採權益法之長期股權投資（附註八） 備供出售金融資產－非流動（附註六 及十九） 以成本衡量之金融資產－非流動（附 註七） 長期投資合計 固定資產（附註九及十九） 成 本 土 地 房屋及建築 其他設備 成本合計 累計折舊 備抵減損損失 固定資產淨額 其他資產 出租資產－淨額（附註十、十九及二 十） 其 他 其他資產合計 資 產 總 計	一○一年九月三十日 金 額 ％ $ 116,329 1 17,439 - 26,846 - 5,093 - 20,566 - 6,595,048 57 91,208 1 98,059 1 6,970,588 60 17,330 - 1,934,295 17 353,922 3 2,305,547 20 195,523 2 976,930 8 25,549 - 1,198,002 10 ( 270,985 ) ( 2 ) ( 118,979) ( 1) 808,038 7 1,332,351 11 201,027 2 1,533,378 13 $ 11,617,551 100	一○一年九月三十日 金 額 ％ $ 116,329 1 17,439 - 26,846 - 5,093 - 20,566 - 6,595,048 57 91,208 1 98,059 1 6,970,588 60 17,330 - 1,934,295 17 353,922 3 2,305,547 20 195,523 2 976,930 8 25,549 - 1,198,002 10 ( 270,985 ) ( 2 ) ( 118,979) ( 1) 808,038 7 1,332,351 11 201,027 2 1,533,378 13 $ 11,617,551 100	一○一年九月三十日 金 額 ％ $ 116,329 1 17,439 - 26,846 - 5,093 - 20,566 - 6,595,048 57 91,208 1 98,059 1 6,970,588 60 17,330 - 1,934,295 17 353,922 3 2,305,547 20 195,523 2 976,930 8 25,549 - 1,198,002 10 ( 270,985 ) ( 2 ) ( 118,979) ( 1) 808,038 7 1,332,351 11 201,027 2 1,533,378 13 $ 11,617,551 100	一○○年九月三十日 金 額 ％ $ 35,335 - 10,519 - 22,648 - 1,724 - 6,565 - 4,992,253 50 266,629 3 173,759 2 5,509,432 55 - - 1,989,758 20 400,043 4 2,389,801 24 195,523 2 976,930 10 25,044 - 1,197,497 12 ( 254,008 ) ( 3 ) ( 118,979) ( 1) 824,510 8 1,304,520 13 62,445 - 1,366,965 13 $ 10,090,708 100	一○○年九月三十日 金 額 ％ $ 35,335 - 10,519 - 22,648 - 1,724 - 6,565 - 4,992,253 50 266,629 3 173,759 2 5,509,432 55 - - 1,989,758 20 400,043 4 2,389,801 24 195,523 2 976,930 10 25,044 - 1,197,497 12 ( 254,008 ) ( 3 ) ( 118,979) ( 1) 824,510 8 1,304,520 13 62,445 - 1,366,965 13 $ 10,090,708 100	一○○年九月三十日 金 額 ％ $ 35,335 - 10,519 - 22,648 - 1,724 - 6,565 - 4,992,253 50 266,629 3 173,759 2 5,509,432 55 - - 1,989,758 20 400,043 4 2,389,801 24 195,523 2 976,930 10 25,044 - 1,197,497 12 ( 254,008 ) ( 3 ) ( 118,979) ( 1) 824,510 8 1,304,520 13 62,445 - 1,366,965 13 $ 10,090,708 100	代 碼 2100 2110 2120 2140 2160 2170 2270 2298 21XX 2420 2820 2XXX 3110 32XX 3310 3320 3350 33XX 3420 3450 3480 34XX 3610 3XXX	負 債 及 股 東 權 益 流動負債 短期借款（附註十一、十八及十九） 應付短期票券－淨額（附註十二、十 八及十九） 應付票據（附註十八） 應付帳款 應付所得稅 應付費用（附註十八） 一年內到期之長期借款（附註十三及 十九） 其他流動負債（附註十八） 流動負債合計 長期借款（附註十三及十九） 存入保證金（附註十八及二十） 負債合計 股東權益（附註十四及十五） 股本－每股面額10元，額定及發行 270,306仟股 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融商品之未實現利益 庫藏股票 股東權益其他項目合計 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	一○一年九月三十日 金 額 ％ $ 1,135,000 10 1,466,476 13 145,140 1 364,569 3 21,020 - 50,835 1 214,933 2 17,193 - 3,415,166 30 2,591,275 22 25,970 - 6,032,411 52 2,703,060 23 274,928 2 446,610 4 55,858 - 557,343 5 1,059,811 9 ( 12,955 ) - 1,168,946 10 ( 46,549) - 1,109,442 10 5,147,241 44 437,899 4 5,585,140 48 $ 11,617,551 100	一○一年九月三十日 金 額 ％ $ 1,135,000 10 1,466,476 13 145,140 1 364,569 3 21,020 - 50,835 1 214,933 2 17,193 - 3,415,166 30 2,591,275 22 25,970 - 6,032,411 52 2,703,060 23 274,928 2 446,610 4 55,858 - 557,343 5 1,059,811 9 ( 12,955 ) - 1,168,946 10 ( 46,549) - 1,109,442 10 5,147,241 44 437,899 4 5,585,140 48 $ 11,617,551 100	一○一年九月三十日 金 額 ％ $ 1,135,000 10 1,466,476 13 145,140 1 364,569 3 21,020 - 50,835 1 214,933 2 17,193 - 3,415,166 30 2,591,275 22 25,970 - 6,032,411 52 2,703,060 23 274,928 2 446,610 4 55,858 - 557,343 5 1,059,811 9 ( 12,955 ) - 1,168,946 10 ( 46,549) - 1,109,442 10 5,147,241 44 437,899 4 5,585,140 48 $ 11,617,551 100	一○○年九月三十日	一○○年九月三十日	一○○年九月三十日	一○○年九月三十日
		金	額 $ 116,329 17,439 26,846 5,093 20,566 6,595,048 91,208 98,059 6,970,588 17,330 1,934,295 353,922 2,305,547 195,523 976,930 25,549 1,198,002 270,985 ) 118,979) 808,038 1,332,351 201,027 1,533,378 $ 11,617,551		金	額 $ 35,335 10,519 22,648 1,724 6,565 4,992,253 266,629 173,759 5,509,432 - 1,989,758 400,043 2,389,801 195,523 976,930 25,044 1,197,497 254,008 ) 118,979) 824,510 1,304,520 62,445 1,366,965 $ 10,090,708				金	額 $ 1,135,000 1,466,476 145,140 364,569 21,020 50,835 214,933 17,193 3,415,166 2,591,275 25,970 6,032,411 2,703,060 274,928 446,610 55,858 557,343 1,059,811 12,955 ) 1,168,946 46,549) 1,109,442 5,147,241 437,899 5,585,140 $ 11,617,551		金	額 $ 1,290,000 2,259,747 7,621 134,642 10,053 60,634 214,933 5,161 3,982,791 307,785 27,425 4,318,001 2,703,060 268,089 399,173 55,858 737,851 1,192,882 11,757 ) 1,224,409 46,549) 1,166,103 5,330,134 442,573 5,772,707 $ 10,090,708		％
		( (		( (	( (		( (			( (			( (		(	13 23 - 1 - 1 2 - 40 3 - 43 27 3 4 1 7 12 - 12 1) 11 53 4 57 100

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：曾元一

經理人：簡文祥

會計主管：周家佩

• 3 -

宏璟建設股份有限公司及子公司

合 併 損 益 表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

代碼 4000營業收入淨額（附註十六及 十八） 營業成本（附註五、十六及 十八） 5500 營建工程及銷貨成本 5300 租賃成本 5000 營業成本合計 5910營業毛利 營業費用 6100 行銷費用 6200 管理費用 6000 營業費用合計 6900營業利益（損失） 營業外收入及利益 7122 股利收入（附註七） 7130 處分固定資產利益 7140 處分投資利益－淨額 （附註十八） 7480 什項收入（附註四） 7100 營業外收入及利益 合計 營業外費用及損失 7510 利息費用－減資本化利 息後之淨額（附註五） 7521 採權益法認列之投資損 失－淨額（附註八）	單位：新台幣仟元，惟 每股純益為元 一○一年前三季 一○○年前三季 金 額 ％ 金 額 ％ $1,604,384 100 $ 242,325 100 1,217,731 76 129,040 53 30,270 2 28,664 12 1,248,001 78 157,704 65 356,383 22 84,621 35 5,818 - 8,374 3 139,467 9 161,873 67 145,285 9 170,247 70 211,098 13 ( 85,626) (35) 56,999 4 680,816 281 - - 81 - - - 34,870 14 18,605 1 4,469 2 75,604 5 720,236 297 39,095 2 57,132 24 670 - 2,530 1	單位：新台幣仟元，惟 每股純益為元 一○一年前三季 一○○年前三季 金 額 ％ 金 額 ％ $1,604,384 100 $ 242,325 100 1,217,731 76 129,040 53 30,270 2 28,664 12 1,248,001 78 157,704 65 356,383 22 84,621 35 5,818 - 8,374 3 139,467 9 161,873 67 145,285 9 170,247 70 211,098 13 ( 85,626) (35) 56,999 4 680,816 281 - - 81 - - - 34,870 14 18,605 1 4,469 2 75,604 5 720,236 297 39,095 2 57,132 24 670 - 2,530 1	單位：新台幣仟元，惟 每股純益為元 一○一年前三季 一○○年前三季 金 額 ％ 金 額 ％ $1,604,384 100 $ 242,325 100 1,217,731 76 129,040 53 30,270 2 28,664 12 1,248,001 78 157,704 65 356,383 22 84,621 35 5,818 - 8,374 3 139,467 9 161,873 67 145,285 9 170,247 70 211,098 13 ( 85,626) (35) 56,999 4 680,816 281 - - 81 - - - 34,870 14 18,605 1 4,469 2 75,604 5 720,236 297 39,095 2 57,132 24 670 - 2,530 1	單位：新台幣仟元，惟 每股純益為元 一○一年前三季 一○○年前三季 金 額 ％ 金 額 ％ $1,604,384 100 $ 242,325 100 1,217,731 76 129,040 53 30,270 2 28,664 12 1,248,001 78 157,704 65 356,383 22 84,621 35 5,818 - 8,374 3 139,467 9 161,873 67 145,285 9 170,247 70 211,098 13 ( 85,626) (35) 56,999 4 680,816 281 - - 81 - - - 34,870 14 18,605 1 4,469 2 75,604 5 720,236 297 39,095 2 57,132 24 670 - 2,530 1	單位：新台幣仟元，惟 每股純益為元 一○一年前三季 一○○年前三季 金 額 ％ 金 額 ％ $1,604,384 100 $ 242,325 100 1,217,731 76 129,040 53 30,270 2 28,664 12 1,248,001 78 157,704 65 356,383 22 84,621 35 5,818 - 8,374 3 139,467 9 161,873 67 145,285 9 170,247 70 211,098 13 ( 85,626) (35) 56,999 4 680,816 281 - - 81 - - - 34,870 14 18,605 1 4,469 2 75,604 5 720,236 297 39,095 2 57,132 24 670 - 2,530 1	單位：新台幣仟元，惟 每股純益為元 一○一年前三季 一○○年前三季 金 額 ％ 金 額 ％ $1,604,384 100 $ 242,325 100 1,217,731 76 129,040 53 30,270 2 28,664 12 1,248,001 78 157,704 65 356,383 22 84,621 35 5,818 - 8,374 3 139,467 9 161,873 67 145,285 9 170,247 70 211,098 13 ( 85,626) (35) 56,999 4 680,816 281 - - 81 - - - 34,870 14 18,605 1 4,469 2 75,604 5 720,236 297 39,095 2 57,132 24 670 - 2,530 1	單位：新台幣仟元，惟 每股純益為元 一○一年前三季 一○○年前三季 金 額 ％ 金 額 ％ $1,604,384 100 $ 242,325 100 1,217,731 76 129,040 53 30,270 2 28,664 12 1,248,001 78 157,704 65 356,383 22 84,621 35 5,818 - 8,374 3 139,467 9 161,873 67 145,285 9 170,247 70 211,098 13 ( 85,626) (35) 56,999 4 680,816 281 - - 81 - - - 34,870 14 18,605 1 4,469 2 75,604 5 720,236 297 39,095 2 57,132 24 670 - 2,530 1
	金	額 $1,604,384 1,217,731 30,270 1,248,001 356,383 5,818 139,467 145,285 211,098 56,999 - - 18,605 75,604 39,095 670		金	額 $ 242,325 129,040 28,664 157,704 84,621 8,374 161,873 170,247 85,626) 680,816 81 34,870 4,469 720,236 57,132 2,530		％
				(		(	100 53 12 65 35 3 67 70 35) 281 - 14 2 297 24 1

（接次頁）

• 4 -

（承前頁）

代碼 7630 減損損失（附註七） 7880 其 他 7500 營業外費用及損失 合計 7900稅前淨利 8110所得稅費用 9600合併總純益 歸屬予： 9601 母公司股東 9602 少數股權 代碼 9750基本每股純益（附註十七） 9850稀釋每股純益（附註十七）	一○一年前三季 金 額 ％ $ 46,121 3 216 - 86,102 5 200,600 13 ( 28,457) ( 2) $ 172,143 11 $ 175,529 11 ( 3,386) - $ 172,143 11 稅 前 稅 後 $ 0.78 $ 0.67 $ 0.78 $ 0.67	一○一年前三季 金 額 ％ $ 46,121 3 216 - 86,102 5 200,600 13 ( 28,457) ( 2) $ 172,143 11 $ 175,529 11 ( 3,386) - $ 172,143 11 稅 前 稅 後 $ 0.78 $ 0.67 $ 0.78 $ 0.67	一○一年前三季 金 額 ％ $ 46,121 3 216 - 86,102 5 200,600 13 ( 28,457) ( 2) $ 172,143 11 $ 175,529 11 ( 3,386) - $ 172,143 11 稅 前 稅 後 $ 0.78 $ 0.67 $ 0.78 $ 0.67	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季
	金			金	額 ％ $ - - 186 - 59,848 25 574,762 237 9,973) ( 4) $ 564,789 233 $ 566,722 234 1,933) ( 1) $ 564,789 233 前 稅 後 $ 2.20 $ 2.17 $ 2.19 $ 2.15				％
	( ( 稅	$ 46,121 216 86,102 200,600 28,457) $ 172,143 $ 175,529 3,386) $ 172,143 前 稅 $ 0.78 $ 0.78		( ( 稅	$ - 186 59,848 574,762 9,973) $ 564,789 $ 566,722 1,933) $ 564,789 前 稅 $ 2.20 $ 2.19			( (	- - 25 237 4) 233 234 1) 233 後
		前 $ 0.78 $ 0.78			前 $ 2.20 $ 2.19
							$ 2.17 $ 2.15

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

==> picture [422 x 12] intentionally omitted <==

• 5 -

宏璟建設股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量 合併總純益 減損損失 收到按權益法計價之被投資公司現金股 利 遞延所得稅 採權益法認列之投資損失－淨額 金融商品評價利益 處分固定資產利益 折舊及攤銷 處分投資利益－淨額 營業資產及負債變動 公帄價值變動列入損益之金融資產 －流動 應收票據及帳款 應收關係人款項 其他金融資產－流動 存 貨 遞延行銷費用 預付費用 其他流動資產 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 預收房地款 其他流動負債 營業活動之淨現金流入（出） 投資活動之現金流量 取得以成本衡量之金融資產 購買固定資產 出售固定資產價款	一 ○ 一 年 前 三 季 $ 172,143 46,121 6,839 10,765 670 ( 62 ) - 32,826 - ( 6,838 ) ( 3,902 ) ( 1,237 ) ( 12,851 ) ( 1,370,183 ) - 231,729 96,701 137,482 136,421 10,319 ( 10,099 ) ( 948 ) 12,636 ( 511,468) - ( 171 ) -	一 ○ ○ 年 前 三 季
		$ 564,789 - 3,419 ( 2,531 ) 2,530 ( 1,256 ) ( 81 ) 31,349 ( 34,870 ) 5,558 ( 13,023 ) 1,386 24,278 ( 434,859 ) 498 ( 93,423 ) ( 122,132 ) ( 29,392 ) 117,155 1,954 23,536 ( 5,454 ) 675 40,106 ( 924 ) ( 130 ) 85

（接次頁）

• 6 -

（承前頁）

處分採權益法之長期投資價款 其他資產增加 存出保證金 長期股權投資增加 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量 短期借款淨增加（減少） 應付短期票券淨減少 舉借長期借款 償還長期借款 發放現金股利 存入保證金減少 融資活動之淨現金流入（出） 匯率影響數 本期現金淨減少 期初現金餘額 期末現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 支付利息費用（不含資本化之利息） 支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動 一年內到期之長期借款 出租資產轉列存貨－淨額	一 ○ 一 年 前 三 季 $ - ( 8,181 ) ( 61,268 ) ( 18,000) ( 87,620) ( 234,000 ) ( 147,123 ) 999,000 ( 161,831 ) ( 216,245 ) ( 470) 239,331 ( 970) ( 360,727 ) 477,056 $ 116,329 $ 43,231 $ 6,880 $ 214,933 $ 14,572	一 ○ ○ 年 前 三 季
		$ 4 ( 3,193 ) ( 1,474 ) - ( 5,632) 358,000 ( 163,695 ) - ( 122,082 ) ( 108,122 ) ( 2,554) ( 38,453) 1,408 ( 2,571 ) 37,906 $ 35,335 $ 60,585 $ 9,302 $ 214,933 $ 12,998

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

經理人：簡文祥會計主管：周家佩

董事長：曾元一

• 7 -

宏璟建設股份有限公司及子公司

==> picture [111 x 11] intentionally omitted <==

民國一○一及一○○年前三季

==> picture [125 x 12] intentionally omitted <==

（除另予註明者外，金額係以新台幣仟元為單位）

一、 重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及行政院金 融監督管理委員會九十六年十一月十五日金管證六字第 0960064020 號 令暨一般公認會計原則編製。除附註二所述之會計變動外，本公司及 子公司一○一及一○○年前三季所採用之會計政策分別與一○○及九 十九年度合併財務報表相同。

合併報表編製基礎

  本公司一○一年及一○○年九月三十日直接或透過子公司間接持
有被投資公司普通股股權超過百分之五十之子公司為六家及七家。編
入一○一年前三季合併財務報表之子公司包括：

• 一

• ( ) 福華工程股份有限公司（以下簡稱福華工程公司，本公司持股 100% ） 係為政府審查合格之甲等營造廠，主要從事於建築工程、土木工程 之設計承建及有關建築材料之買賣。

• ( 二 ) 宏錦光股份有限公司（以下簡稱宏錦光公司，本公司持股 63.5% ）主 要從事於建築裝潢材料、家具、廚房器具及百貨買賣暨展示攤位及 辦公大樓出租業務。

• ( 三 ) 日月光商務旅館股份有限公司（以下簡稱日月光商務旅館，本公司 持股 100% ）主要經營一般旅館及餐飲等業務。日月光商務旅館因旅 館及觀光業市場低迷致業務量萎縮，營運持續產生虧損，業於九十 四年十二月資遣全部員工，並自九十五年一月一日起，不再繼續承 租新竹商務飯店大樓，且自行停止營業活動。該公司於一○○年六 月二十二日清算完結。

• 8 -

• ( 四 ) 宏璟新股份有限公司（原宏璟新投資股份有限公司，該公司因營運 需要，於九十七年四月十一日經台北市政府核准更名，以下簡稱宏 璟新公司，本公司持股 100% ）係從事家庭器具用品零售業務。

• ( 五 ) 本公司於九十七年十一月於汶萊設立 Fund Land Group Limited （以 下簡稱 Fund Land ，本公司持股 100% ），透過該公司轉投資 Hung Ching Co., Limited （設於香港， Fund Land 持股 100% ），再由 Hung Ching Co., Limited 轉投資上海友鴻電子工程技術諮詢有限公司（設 立於中國大陸上海市， Hung Ching Co., Limited 持股 100% ），主要 從事電子工程技術、建築工程技術諮詢等業務。

• 本公司與子公司一○一年九月三十日之投資架構及持股比例如 下：

宏璟建設股份有限公司

==> picture [201 x 143] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

100% 63.5% 100% 100%
福 宏 宏 Fund
華 錦 璟 Land
工 光 新
程 公 公
公 司 司
司
----- End of picture text -----

==> picture [27 x 8] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

100%
----- End of picture text -----

==> picture [201 x 169] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

Hung
Ching
Co.,
Limited
100%
上海友鴻電子工程技術諮詢有限公司
----- End of picture text -----

  編製合併財務報表時，本公司與子公司間重大交易事項及其餘額
均予以銷除。

• 9 -

二、 會計變動之理由及其影響

金融商品之會計處理

  本公司及子公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準
則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂係將原始
產生之放款及應收款納入公報適用範圍。此項會計變動，對本公司及
子公司一○○年前三季合併財務報表並無重大影響。

 三、現  金

現 金
活期存款 支票存款 外幣活期存款 零用金及庫存現金	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 109,983 684 5,274 388 $ 116,329	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 29,547 2,056 3,354 378 $ 35,335

四、 公帄價值變動列入損益之金融資產 － 流動

==> picture [425 x 59] intentionally omitted <==

子公司持有交易目的之金融資產於一○一及一○○年前三季產生 之淨利益分別為 62 仟元及 1,256 仟元。

－
 五、存貨淨額

存貨－淨額
待售房地 日月光中心 牡 丹 伯爵第七代 牡丹區C棟 博 市	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 89,591 23,342 18,840 14,198 1,873 147,844	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 109,266 39,542 27,624 14,079 2,862 193,373

（接次頁）

• 10 -

（承前頁）

在建工程 土城－住宅 中壢EFG+甲棟 土城－商場 高雄K21廠房 延帄南路 高雄K13廠房 高雄K12廠房 待建土地 新莊副都心土地113-115、 151地號 台北市城中段城中土地 汐止中正段 新莊副都心土地220地號 土城土地 南 港 伯爵第七代第二期 牡丹用地 商品存貨	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 1,877,292 873,559 624,547 110,647 21,784 374 - 3,508,203 1,044,532 806,450 459,298 371,685 211,208 34,047 - - 2,927,220 11,781 $ 6,595,048	一 ○ ○ 年 九月三十日	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ - - - - - - 654,868 654,868 1,044,532 806,450 - 371,685 1,823,203 - 85,445 1,536 4,132,851 11,161 $ 4,992,253

一○一年及一○○年九月三十日之備抵存貨跌價損失分別為 410,305 仟元及 407,109 仟元。

一○一年前三季與存貨相關之銷貨成本為 1,271,731 仟元；一○○ 年前三季與存貨相關之銷貨成本為 129,040 仟元。

一○一年前三季列入在建工程之資本化利息為 34,979 仟元；利息 資本化利率為 1.82%-1.99% 。一○○年前三季列入在建工程之資本化利 息為 441 仟元；利息資本化利率為 1.57%-1.99%

  質抵押擔保情形，請參閱附註十九。

• 11 -

  本公司為期建案能順利興建及交屋，而將在建工程辦理信託登記
之情形如下：

工 程 名 稱 受 託 人 受 託 期 間 一 土城建案 台灣銀行 自一○○年四月十八日起至 ( ) 本專 案全部建物取得使用執照並建物所 有權第一次登記完成及依本公司、 張虔生與臺灣銀行等五家銀行簽訂 之聯合授信合約約定要求辦妥建物 抵押權追加設定登記完成時止；或 ( 二 ) 至一○五年十月三十一日止，前 揭 ( 一 )( 二 ) 兩目以先屆至者為準。

  上列信託契約係本公司委託受託人執行資金控管、產權管理、融
資貸款償還、自籌款及因信託關係所產生之必要費用與支出等。
  質抵押擔保情形，請參閱附註十九。

－
 六、備供出售金融資產非流動

備供出售金融資產－非流動
國內上市股票 日月光半導體製造公司	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 1,934,295	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 1,989,758

  質抵押擔保情形，請參閱附註十九。

－
 七、以成本衡量之金融資產非流動

以成本衡量之金融資產－非流動
國內非上市（櫃）特別股 佳光公司 渥鈞公司 泰羅斯公司 陶倫公司 國外非上市（櫃）股票 三朋友電公司 國外有限責任合夥事業 Ripley Cable Holdings I,L.P.－美金9,441仟元	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 14,210 14,030 1,610 1,610 31,460 15,575 306,887 $ 353,922	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 14,210 14,030 1,610 1,610 31,460 61,696 306,887 $ 400,043

• 12 -

  宏錦光公司於九十四年起陸續投資佳光公司特別股、渥鈞公司特
別股、泰羅斯公司及陶倫公司特別股。宏錦光公司投資之特別股與普
通股股東享有相同之表決權，惟因特別股股東不得參與盈餘之分派亦
無剩餘財產分配權，故仍按成本法計價。另各該被投資公司得依其公
司章程之規定，於若干特定事件發生時，以發行價格贖回特別股。

本公司於九十五年八月十八日與國外有限責任合夥事業 Ripley Cable Holdings I, L.P. 簽訂投資合約書， Ripley Cable Holdings I, L.P. 預計資本總額為美金 225,000 仟元，主要係從事寬頻及多媒體業務之投 資。截至一○一年九月三十日止，本公司已投資美 9,441 仟元（折合新 台幣 306,887 仟元），佔該合夥事業之投資比率 4.1% 。

本公司分別於一○○年二月二十四日、六月二十七日及九月十五 日分別獲得 Ripley Cable Holdings I, L.P. 配發之現金股利美金 19,420 仟元（折合新台幣 578,246 仟元）、美金 1,198 仟元（折合新台幣 34,596 仟元）及美金 700 仟元（折合新台幣 20,717 仟元）。

三朋友電公司主要從事電線電纜買賣業務，截至一○一年九月三 十日經評估該公司股權淨值發生永久性跌價，認列減損損失 46,121 仟 元。

  本公司及子公司所持有之上述股票投資、合夥事業權益，因無活
絡市場公開報價且其公帄價值無法可靠衡量，故以成本衡量。
 八、採權益法之長期股權投資

==> picture [425 x 61] intentionally omitted <==

富品日月光大飯店主要從事旅館業務。本公司投資富品日月光大 飯店之帳面價值與股權淨值間之差額 8,394 仟元經分析為商譽。

  視元素公司主要從事電視、廣播、報紙、雜誌廣告企劃、設計製
作及電視錄影帶之製作及加工等業務。宏璟建設公司董事會於一○○
年六月三十日決議出售全數持股（附註十八）。

• 13 -

  採權益法認列之投資損失內容如下：

富品日月光大飯店 視元素公司	一○一年前三季 ( $ 670 ) - ($ 670)	一○○年前三季	一○○年前三季
		( (	$ - 2,530) $ 2,530)

 九、固定資產

土 地 房屋及建築 其他設備 土 地 房屋及建築 其他設備	一 ○	一 年 九 月 三	一 年 九 月 三	十 日	十 日
	成 本 累計折舊 備抵減損損失 $ 195,523 $ - $ 24,670 976,930 248,499 94,309 25,549 22,486 - $1,198,002 $ 270,985 $ 118,979 一 ○ ○ 年 九 月 三			未折減餘額
					$ 170,853 634,122 3,063 $ 808,038 十 日
	成 本 $ 195,523 976,930 25,044 $1,197,497	累計折舊 $ - 233,239 20,769 $ 254,008	備抵減損損失 $ 24,670 94,309 - $ 118,979	未折減餘額
					$ 170,853 649,382 4,275 $ 824,510

  一○一及一○○年前三季本公司及子公司經評估並無新增之重大
資產減損損失。

  質抵押擔保情形，請參閱附註十九。

－
 十、出租資產淨額

土 地 房屋及建築 待售房地 土 地 房屋及建築 待售房地	一 ○	一 年	九 月 三	九 月 三	十 日	十 日
	成 本 $ 493,432 1,387,322 309,505 $ 2,190,259 一 ○	累計折舊 $ - 297,034 - $ 297,034 ○ 年	備抵減損損失 備抵跌價損失 $ 105,044 $ - 288,977 - - 166,853 $ 394,021 $ 166,853 九 月 三		未折減餘額
						$ 388,388 801,311 142,652 $ 1,332,351 十 日
	成 本 $ 493,432 1,387,322 224,600 $ 2,105,354	累計折舊 $ - 278,000 - $ 278,000	備抵減損損失 $ 105,044 288,977 - $ 394,021	備抵跌價損失 $ - - 128,813 $ 128,813	未折減餘額
						$ 388,388 820,345 95,787 $ 1,304,520

• 14 -

宏錦光公司持有之日月光國際家飾展覽館，已規劃出 12,178 坪作 為出租之用。截至一○一年九月三十日止，已與廠商簽訂展覽契約出 租總坪數約 11,046 坪，租期自一年至十年不等，最後到期日為一○六 年九月三十日。

  質抵押擔保情形，請參閱附註十九。

  未來五年租金彙總資訊請參閱附註二十。

十一、短期借款

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抵押借款－一○一年九月底餘 額於一○二年二月至九月陸 續到期；年利率一○一年 1.85%-1.97% ，一○○年 1.78%-2.01% $ 1,065,000 $ 1,210,000 信用借款－一○一年九月底餘 額於一○二年二月至八月陸 續到期；年利率一○一年 1.85%-1.90% ，一○○年 1.80%-1.81% 70,000 80,000 $ 1,135,000 $ 1,290,000

  質抵押擔保情形，請參閱附註十九。
－
十二、應付短期票券淨額

==> picture [425 x 106] intentionally omitted <==

  上述商業本票均經金融機構保證。

  質抵押擔保情形，請參閱附註十九。

• 15 -

十三、長期借款

台灣銀行 抵押借款－年利率2.25% 台灣銀行等五家銀行 抵押借款－年利率 2.15%-2.22% 一年內到期之部分	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 309,859 2,496,349 2,806,208 ( 214,933) $ 2,591,275	一 ○ ○ 年 九月三十日	一 ○ ○ 年 九月三十日
	(	(	$ 522,718 - 522,718 214,933) $ 307,785

  上述台灣銀行借款自一○○年二月起按月帄均償還本息，至一○
三年二月償清。

本公司於一○○年四月十八日與臺灣銀行等五家銀行簽訂五年期 聯合貸款合約，總額度計 5,999,000 仟元，截至一○一年九月三十日止， 業已動撥使用尚未清償餘額 2,499,000 仟元。（其中 1,500,000 仟元係以 發行商業本票方式動支，未攤銷折價 2,651 仟元）。台灣銀行等五家銀 行借款於合約期間及約定額度內循環動用，且本公司意圖將該等借款 再融資至資產負債表日後逾十二個月，故帳列長期借款。 質抵押擔保情形，請參閱附註十九。

十四、股東權益

資本公積

  資本公積明細如下：

股票發行溢價 庫藏股票交易 因長期股權投資而認列 其 他	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 148,999 89,625 35,937 367 $ 274,928	一 ○ ○ 年 九月三十日	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 148,999 82,786 35,937 367 $ 268,089

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額發
行普通股），亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟
撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。

• 16 -

  因長期股權投資、員工認股權及認股權產生之資本公積，不得作
為任何用途。
盈餘分派及股利政策

  本公司章程規定，每年度盈餘應作如下之分配：

一 ( ) 先彌補以往年度虧損。

( 二 ) 次提百分之十為法定盈餘公積。

( 三 ) 依相關法令提列特別盈餘公積。

• ( 四 ) 就餘額提撥百分之一至百分之三為董監事酬勞及百分之一至百分之 七為員工紅利（其對象包括符合一定條件之從屬公司員工），授權董 事會訂定辦法分配之。

( 五 ) 餘額由董事會擬具分配方案，提股東常會承認。

  有關盈餘之分配應於翌年召開股東常會時予以承認，並於該年度
入帳。

  本公司目前產業發展屬成熟期，然業務之發展仍屬成長階段，未
來數年皆有投資之計劃暨資金之需求，故盈餘之分派除依上述之規定
辦理者外，當年度分派之股東股息及紅利中，以現金股利發放之比例
至少百分之二十為原則，其餘以股票股利方式發放之。惟公司自外界
取得足夠資金支應該年度資金需求時，上述發放現金股利之比例得酌
予提高至百分之四十。

  前項所列，本公司得依當年度實際營運情況，並考量次一年度之
資本預算規劃，決定最適當之股利政策及發放方式。

本公司一○一及一○○年前三季應付員工紅利暨董監事酬勞之估 列金額分別為 10,424 仟元及 27,167 仟元，係依過去經驗以可能發放之 金額為基礎，均按各期稅後淨利之 4% 及 2% 計算。於股東會決議日時， 若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入 帳。

  本公司分配盈餘時，必頇依法令規定就股東權益減項（包括未實
現重估增值、金融商品未實現損益、未認列為退休金成本之淨損失及
累積換算調整數）餘額提列特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如
有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。

• 17 -

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定 盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股 本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

  本公司分配屬於八十七及以後年度未分配盈餘時，則股東可按股
利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額。

  本公司股東常會分別於一○一年六月二十八日及一○○年六月二
十四日決議通過一○○及九十九年度盈餘分配案及董監事酬勞如下：

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員工紅利－現金
董監事酬勞－現金

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一○一年六月二十八日之股東常會決議配發之一○○年度員工紅 利暨董監酬勞合計 27,167 仟元，與一○○年度財務報表估列之員工紅 利暨董監酬勞金額並無差異。

  有關本公司董事會擬議及股東會決議之員工紅利暨董監酬勞資
訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

  本公司一○一及一○○年前三季金融資產未實現利益（損失）變
動如下：

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十五、庫藏股票

（單位：仟股）

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• 18 -

  截至一○一年及一○○年九月三十日止，子公司持有本公司股票
之相關資訊如下：

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本公司持有之庫藏股票，依證券交易法規定不得質押，亦不得享 有股利之分派及表決權等權利。子公司持有本公司股票視同庫藏股票 處理，除持股超過 50% 之子公司不得參與本公司之現金增資及無表決 權外，其餘與一般股東權利相同。

十六、營業收入淨額及成本

營 建 出 租 買 賣	一 ○ 一 年 前 三 季 營 業 收 入 營 業 成 本 $ 1,488,296 $ 1,217,167 115,161 30,270 927 564 $ 1,604,384 $ 1,248,001	一 ○ 一 年 前 三 季 營 業 收 入 營 業 成 本 $ 1,488,296 $ 1,217,167 115,161 30,270 927 564 $ 1,604,384 $ 1,248,001	一 ○ ○ 年 前 三 季	一 ○ ○ 年 前 三 季	一 ○ ○ 年 前 三 季
	營 業 收 入 $ 1,488,296 115,161 927 $ 1,604,384		營 業 收 入 $ 158,907 80,692 2,726 $ 242,325	營 業 成 本
					$ 127,562 28,664 1,478 $ 157,704

十七、 合併每股純益

  計算每股純益之分子及分母揭露如下：

一○一年前三季 本期流通在外普通股 減：子公司持有母公司股票 本期合併總純益 歸屬予少數股權之本期合併 純益 基本每股純益 具稀釋作用潛在普通股之影 響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本期 純益加潛在普通股之 影響	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $ 172,143 3,386 175,529 - $ 175,529	股數（分母） （仟股） 270,306 ( 8,548) 261,758 261,758 783 262,541	每股純益（元）	每股純益（元）	每股純益（元）
	稅 前 $ 200,600 3,386 203,986 - $ 203,986			稅 前 $ 0.78 $ 0.78	稅 後
			(			$ 0.67 $ 0.67

（接次頁）

• 19 -

（承前頁）

一○○年前三季 本期流通在外普通股 減：子公司持有母公司股票 本期合併總純益 歸屬予少數股權之本期合併 純益 基本每股純益 具稀釋作用潛在普通股之影 響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本期 純損加潛在普通股之 影響	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $ 564,789 1,933 566,722 - $ 566,722	股數（分母） （仟股） 270,306 ( 8,548) 261,758 261,758 1,962 263,720	每股純益（元）	每股純益（元）	每股純益（元）
	稅 前 $ 574,762 1,933 576,695 - $ 576,695			稅 前 $ 2.20 $ 2.19	稅 後
			(			$ 2.17 $ 2.15

  本公司自九十七年一月一日起，採用（九六）基秘字第○五二號
函，將員工分紅及董監酬勞視為費用，而非盈餘之分配。若企業得選
擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈餘時，應假設員工
分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權
帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以
該潛在普通股資產負債表日之收盤價，作為發行股數之判斷基礎。於
次年度股東會決議員工分紅發放股數計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考
量該等潛在普通股之稀釋作用。

十八、關係人交易

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（接次頁）

• 20 -

（承前頁）

關係人名稱與本公司之關係
視元素公司採權益法計價之被投資公司（已於一○○年
六月三十日出售）
宏威建設公司該公司董事長係本公司總經理
蘇州日月新公司日月光半導體製造公司之子公司
台北縣青少年教育體能休閒該協會理事長係本公司經理級以上職員
協會
富品日月光大飯店採權益法計價之被投資公司
上海鼎匯房地產開發有限公日月光半導體製造公司之子公司
司
經理級以上職員本公司員工

( 二 ) 除已於其合併財務報表附註及附表列示者外，本公司及子公司與關 係人間之重大交易事項如下：

九月三十日 應收關係人款項 日月光半導體製造公司 蘇州日月新公司 在建工程－工程費用－租金支出 （帳列存貨） 日月光半導體製造公司 代付款（帳列其他金融資產－流 動） 日月光半導體製造公司 其他應收款（帳列其他金融資產 －流動） 日月光半導體製造公司 應付票據 經理級以上職員 應付費用 張虔生 經理級以上職員 預收款項（帳列其他流動負債） 宏威建設 張 虔 生 其他應付款（帳列其他流動負債） 日月光半導體製造公司	一 ○	一	年 ％ 94 6 100 - - 4 - - - - - - - 1	一 ○ ○	一 ○ ○	年
	金 額 $ 4,772 321 $ 5,093 $ 40 $ 100 $ 772 $ 5 $ 120 70 $ 190 $ 14 9 $ 23 $ 98			金 額 $ 1,724 - $ 1,724 $ - $ 100 $ - $ - $ - - $ - $ - - $ - $ -		％
						100 - 100 - 2 - - - - - - - - -

（接次頁）

• 21 -

（承前頁）

存入保證金 富品日月光大飯店 日月光半導體製造公司 前三季 營建收入（帳列營業收入） 日月光半導體製造公司 富品日月光大飯店 上海鼎匯公司 租金收入（帳列營業收入） 富品日月光大飯店 日月光半導體製造公司 其 他 租賃成本（帳列營業成本） 張 虔 生	一 ○	一	年 ％ 9 6 15 80 10 - 90 1 - - 1 -	一 ○ ○	一 ○ ○	年
	金 額 $ 2,400 1,600 $ 4,000 $ 1,289,358 155,118 10 $ 1,444,486 $ 7,200 4,514 73 $ 11,787 $ 342			金 額 $ - 1,600 $ 1,600 $ 2,543 800 - $ 3,343 $ - 4,571 93 $ 4,664 $ -		％
						- 6 6 1 - - 1 - 2 - 2 -

  本公司與關係人間之交易條件與非關係人相當。

截至一○一年九月三十日止，本公司主要股東張虔生提供票券 100,000 仟元作為本公司發行短期票券之擔保品。一○○年九月三十 日未有此情形。

  本公司及子公司與關係人分別簽訂若干租賃契約，租金係每月
或每年收取一次，租期至一一四年十二月三十一日前陸續到期。

• ( 三 ) 宏錦光公司以日月光展覽館為本公司作背書保證，本公司得使用新 光銀行借款額度 400,000 仟元。截至一○一年九月三十日止，本公司 已動用該借款額度 200,000 仟元。

• ( 四 ) 本公司於一○○年六月三十日以新台幣 4 仟元，出售長期股權投資 貸餘 34,866 仟元予關係人宏威建設股份有限公司，並認列處分投資 利益 34,870 仟元。

• ( 五 ) 本公司於一○○年四月十八日與台灣銀行等五家銀行簽訂五年期聯 合貸款合約，總額度計 5,999,000 仟元，由本公司主要股東張虔生以 私人身分為連帶保證人。

• 22 -

• ( 六 ) 本公司於八十九年一月與日月欣半導體公司簽訂合建分售契約書， 由日月光半導體公司提供土地，本公司出資，共同合作興建中壢智 慧型工業廠辦。本合作案由本公司負責廠房暨其土地持份之銷售， 其銷售價格事先由雙方共同議定之，銷售所得分配比例日月光半導 體公司為百分之二十五，本公司為百分之七十五。

十九、 質抵押之資產

  下列資產（按帳面淨額列示）業經抵（質）押作為本公司及子公
司短期借款、應付短期票券－淨額、一年內到期之長期借款及長期借
款之擔保品：

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二十、 重大承諾事項

本公司於九十九年十二月一日與富品日月光公司簽訂租賃合約， 約定將新竹商務飯店大樓提供予該公司使用，前三個月免租金，租賃 期間為九十九年十二月一日至一一四年十二月三十一日，富品日月光 公司頇繳付房屋租賃押金 2,400 仟元（帳列存入保證金）。

  租賃期間內，富品日月光公司擬終止本租賃契約時，應於六個月
前通知本公司，富品日月光公司並同意以六個月租金作為損害賠償之
總額予以賠償；租賃期間內，本公司擬終止本租賃契約時，應於六個
月前通知富品日月光公司，本公司並同意以六個月租金及通知終止租
約日前一年內富品日月光公司為裝修房屋所支付之裝修費（不含可移
動之設備）作為賠償之總額以賠償富品日月光公司；租期未屆至前，
依本租賃契約之規定終止時，本公司應返還富品日月光公司未到期之
全部租金。

• 23 -

本公司及宏錦光公司將待售房地及日月光國際家飾展覽館出租予 他人，截至一○一年九月三十日止，租賃期間為九十六年一月十五日 至一○六年九月三十日，共收取房屋租賃押金 23,570 仟元（帳列存入 保證金）。

  截至一○一年九月三十日止已簽訂之重要出租資產租賃合約，未
來可收取之租金總額彙總如下：

年 度 一○一年第四季 一○二年度 一○三年度 一○四年度 一○五年度 一○五年度以後	金 額
	$ 28,720 59,957 37,520 30,109 23,015 102,592

二一、金融商品資訊之揭露

一 ( ) 公帄價值之資訊

公帄價值之資訊
非衍生性金融商品 資 產 現 金 公帄價值變動列入損益 之金融資產－流動 應收票據及帳款 應收關係人款項 其他金融資產－流動 備供出售金融資產－非 流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 採權益法之長期股權投 資 存出保證金（帳列其他 資產） 負 債 短期借款 應付短期票券－淨額 應付票據 應付帳款 應付費用 其他金融負債－流動 長期借款（含一年內到 期） 存入保證金	一○一年九月三十日 帳面價值 公帄價值 $ 116,329 $ 116,329 17,439 17,439 26,846 26,846 5,093 5,093 20,566 20,566 1,934,295 1,934,295 353,922 - 17,330 - 157,351 157,351 1,135,000 1,135,000 1,466,476 1,466,476 145,140 145,140 364,569 364,569 50,835 50,835 13,732 13,732 2,806,208 2,806,208 25,970 25,970	一○○年九月三十日
	帳面價值	帳面價值 $ 35,335 10,519 22,648 1,724 6,565 1,989,758 400,043 - 7,416 1,290,000 2,259,747 7,621 134,642 60,634 2,328 522,718 27,425	公帄價值
	$ 116,329 17,439 26,846 5,093 20,566 1,934,295 353,922 17,330 157,351 1,135,000 1,466,476 145,140 364,569 50,835 13,732 2,806,208 25,970		$ 35,335 10,519 22,648 1,724 6,565 1,989,758 - - 7,416 1,290,000 2,259,747 7,621 134,642 60,634 2,328 522,718 27,425

• 24 -

• ( 二 ) 本公司及子公司估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下： 1. 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價 值，因為此類商品到期日甚近，或未來收付價格與帳面價值相 當，其帳面價值應屬估計公帄價值之合理基礎。此方法應用於 現金、應收票據及帳款、應收關係人款項、其他金融資產－流 動、短期借款、應付短期票券－淨額、應付票據、應付帳款、 應付費用及其他金融負債－流動。

• 公帄價值變動列入損益之金融資產－流動及備供出售金融資產 －非流動因有活絡市場公開報價，故以此市場價格為公帄價值。

• 以成本衡量之金融資產－非流動及採權益法之長期股權投資為 未上市（櫃）公司者，其無活絡市場公開報價且實務上頇以超 過合理成本之金額方能取得可驗證公帄價值，因此公帄價值無 法可靠衡量。

• 長期借款及一年內到期之長期借款為浮動利率之金融負債，故 其帳面價值即為目前之公帄價值。

• 存出及存入保證金因無特定到期日，故以帳面價值為公帄價值。

( 三 ) 本公司及子公司金融資產及金融負債之公帄價值，除公帄價值變動 列入損益及備供出售金融資產－非流動係以活絡市場之公開報價直 接決定者外，其餘金融資產及負債均以評價方法估計其公帄價值。

• ( 四 ) 本公司及子公司一○一年及一○○年九月三十日具利率變動之公帄 價值風險之金融負債分別為 1,466,476 仟元及 2,259,747 仟元；具利 率變動之現金流量風險之金融資產分別為 115,257 仟元及 32,901 仟 元，金融負債分別為 3,941,208 仟元及 1,812,718 仟元。

• ( 五 ) 本公司及子公司一○一及一○○年前三季非為以公帄價值衡量且公 帄價值變動認列損益之金融資產或金融負債，其利息收入總額分別 為 189 仟元及 151 仟元，利息費用總額分別為 39,095 仟元及 57,132 仟元。

• 25 -

• ( 六 ) 本公司一○一及一○○年前三季自備供出售金融資產當年度直接認 列為股東權益調整項目之金額分別為借餘 10,412 仟元及借餘 283,209 仟元。

• ( 七 ) 財務風險資訊

• 市場風險

  本公司及子公司從事之上市（櫃）有價證券投資，其價值
隨市場價格變動而變動，故預期具有市場價格風險。
  子公司從事之基金受益憑證投資，其價值隨市場價格之變
動而變動，故而預期具有市場價格風險。

1. 信用風險

2. 金融資產受到本公司及子公司之交易對方未履合約義務之 潛在影響。本公司及子公司信用風險係以資產負債表日公帄價 值為正數之合約為評估對象。因本公司及子公司之交易對象均 為信用良好之金融機構及公司組織，預期不致有重大之信用風 險產生。

3. 流動性風險

  本公司及子公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措
資金以履行合約義務之流動性風險。

1. 利率變動之現金流量風險

2. 本公司及子公司從事之短期借款及長期借款（含一年內到 期部分），係屬浮動利率之債務，故市場利率變動將使短期借款 及長期借款之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波 動，市場利率增加 1% ，將使本公司及子公司現金流出一年增加 39,412 仟元。

3. 26 -

二二、 資產負債之到期分析

  本公司及子公司與營建業務相關之資產及負債，係按營業週期作
為劃分流動或非流動之標準，相關帳列金額依預期於資產負債表日後
一年內及超過一年後將回收或償付之金額，列示如下：

資 產 現 金 公帄價值變動列入損益之 金融資產－流動 應收票據及帳款 應收關係人款項 資 產 其他金融資產－流動 存貨－淨額 預付費用 其他流動資產 長期投資 固定資產 其他資產 負 債 短期借款 應付短期票券－淨額 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 一年內到期之長期借款 其他流動負債 長期借款 存入保證金 資 產 現 金 公帄價值變動列入損益之 金融資產－流動	一	○ 一	年 九 月	三 十 日
	一	年 內 $ 116,329 17,439 26,846 5,093 20,566 3,569,983 91,208 98,059 - - - $ 3,945,523 $ 1,135,000 1,466,476 145,140 364,569 21,020 50,835 214,933 17,193 - - $ 3,415,166 ○ ○	一	合 計
	一			$ 116,329 17,439 26,846 5,093 20,566 6,595,048 91,208 98,059 2,305,547 808,038 1,533,378 $11,617,551 $ 1,135,000 1,466,476 145,140 364,569 21,020 50,835 214,933 17,193 2,591,275 25,970 $ 6,032,411 三 十 日
	一	年 內 $ 35,335 10,519	一 年 後 $ - -	合 計
				$ 35,335 10,519

（接次頁）

• 27 -

（承前頁）

應收票據及帳款 應收關係人款項 其他金融資產－流動 存貨－淨額 預付費用 其他流動資產 長期投資 固定資產 其他資產 負 債 短期借款 應付短期票券－淨額 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 一年內到期之長期借款 其他流動負債 長期借款 存入保證金	一	○ ○	年 九 月	年 九 月	三 十 日	三 十 日
	一	年 內 $ 22,648 1,724 6,565 2,609,232 266,629 173,759 - - - $ 3,126,411 $ 1,290,000 2,259,747 7,621 134,642 10,053 60,634 214,933 5,161 - - $ 3,982,791	一	年 後 $ - - - 2,383,021 - - 2,389,801 824,510 1,366,965 $ 6,964,297 $ - - - - - - - - 307,785 27,425 $ 335,210	合 計
						$ 22,648 1,724 6,565 4,992,253 266,629 173,759 2,389,801 824,510 1,366,965 $10,090,708 $ 1,290,000 2,259,747 7,621 134,642 10,053 60,634 214,933 5,161 307,785 27,425 $ 4,318,001

二三、 附註揭露事項

  母子公司間業務關係及重要交易往來情形：附表一。

二四、 營運部門財務資訊

  依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，
本公司之應報導部門如下：

不動產開發－住宅及商辦廠房之銷售。

建  造－住宅及商辦廠房之建造。
租  賃－投資性不動產之租賃。

• 28 -

一 ( ) 部門收入與營運結果

  本公司合併繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析

如下：

如下：
不動產開發 營 造 租 賃 其 他 繼續營業單位總額 部門間沖銷 董事酬勞 權益法認列之投資損失 股利收入 利息收入 處分投資收入 其他收入 減損損失 利息費用 其他損失 合併稅前淨利（繼續營業單 位）	部 門	收 入 一○○年 前 三 季 $ 139,396 2,543 71,388 30,337 $ 243,664	部 門	損 益
	一○一年 前 三 季 $ 1,475,812 1,719,160 61,272 18,842 $ 3,275,086		一○一年 前 三 季 $ 190,563 69,415 ( 14,833 ) 3,888 249,033 ( 34,998 ) ( 2,937 ) ( 670 ) 56,999 189 - 18,416 ( 46,121 ) ( 39,095 ) ( 216) $ 200,600	一○○年 前 三 季
			( ( ( ( ( ( (	( ( ( ( ( ( ( (	$ 56,799 ) 29,660 ) 7,235 ) 15,172 78,522 ) 658 7,762 ) 2,530 ) 680,816 151 34,870 4,399 - 57,132 ) 186) $ 574,762

上述部門收入之內部交易尚未沖銷。本集團一○一年前三季來 自集團內不動產開發收入、建造收入及租賃收入分別為 128 仟元、 1,669,191 仟元及 1,383 仟元；一○○年前三季來自集團內不動產開 發收入及租賃收入分別為 129 仟元及 1,210 仟元。

  部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總部管
理成本與董事酬勞、權益法認列之投資損益、股利收入、利息收入、
處分投資收入、兌換損益、金融商品評價損益、利息費用、減損損
失以及所得稅費用。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分
配資源予部門及評量其績效。

• 29 -

( 二 ) 部門資產及負債

部門資產及負債
部門資產 不動產開發 營 造 租 賃 其 他 部門資產總額 部門間沖銷 部門資產淨額 其他（註） 資產總額	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 7,496,885 1,275,544 1,368,405 169,827 10,310,661 ( 1,156,091) 9,154,570 2,462,981 $ 11,617,551	一 ○ ○ 年 九月三十日
	(	(	$ 5,944,501 752,134 1,381,974 168,759 8,247,368 567,134) 7,680,234 2,410,474 $ 10,090,708

註：遞延行銷費用、長期投資、遞延所得稅－流動及非流動及存出
保證金不予計入部門別資產。

部門負債 不動產開發 營 造 租 賃 其 他 部門負債總額 部門間沖銷 部門負債淨額 其他（註） 負債總額	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 986,755 563,989 13,152 1,115 1,565,011 ( 966,254) 598,757 5,433,654 $ 6,032,411	一 ○ ○ 年 九月三十日	一 ○ ○ 年 九月三十日
	(	(	$ 497,251 139,103 14,968 6,886 658,208 440,097) 218,111 4,099,890 $ 4,318,001

註：借款及存入保證金不予計入部門別負債。

二五、外幣金融資產及負債之匯率資訊

  本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

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（接次頁）

• 30 -

（承前頁）

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註：此金額包含減損損失 46,121 仟元。 二六、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

• 合併公司依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九十九年 二月二日發布之金管證審字第○九九○○○四九四三號函令之規定， 於一○一年前三季合併財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則 （以下稱「 IFRSs 」）之情形如下：

• 一

• ( ) 依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計 準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發 行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際 會計準則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」）編製合併財務報告， 為因應上開修正，合併公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由周家佩副總經理統籌負責，謹將該計畫之重要 內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：

計 畫 內 容 主 要執行單 位 目 前執行情形 第一階段：分析及規劃 1. 成立採用跨部門 IFRS 專案小組 財務部 符合 IFRS 轉換進度 2. 專案小組擬訂初步轉換計畫及時程 財務部 符合 IFRS 轉換進度 表，並提報董事會 3. 初步辨認會計準則差異及影響 財務部 符合 IFRS 轉換進度 4. 初步辨認合併報表個體 財務部 符合 IFRS 轉換進度 5. 初步評估各部門日常營運之可能影響 財務部 符合 IFRS 轉換進度 6. 初步評估轉換所需資源及預算 財務部 符合 IFRS 轉換進度 7. 人員教育訓練 財務部、稽核、 符合 IFRS 轉換進度 各作業部門

（接次頁）

• 31 -

（承前頁）

計 畫 內 容 第二階段：設計與執行 1.選定IFRS相關會計政策 2.提出轉換IFRS 對公司營運影響之解 決方案 3.修正調整企業流程、財務報導流程、 資訊系統，及各部門作業 4.發展企業本身IFRS財務報告範本 5.進行新系統模擬測試，辦認頇調整修 正之作業流程與系統 6.與利害關係人溝通導入IFRS 之初步 預期影響 7.持續辦理相關人員訓練 第三階段：轉換 1.遵循IFRS 製作年度之期初資產負債 表（開帳數） 2.編製首份IFRS財務報表 3.依據初次編製IFRS 報表經驗，進行 流程分析，尋找改善方案 4.持續與利害關係人溝通導入IFRS 之 影響 5.持續辦理相關人員訓練 第四階段：調整與改善 1.重新整合管理資訊及績效評估標準 2.持續進行IFRS流程分析與改善作業 3.針對未來可能之新交易型態設計 IFRS相關影響之評估作業 4.持續與利害關係人溝通導入IFRS 之 影響，並為必要之因應措施	主要執行單位 財務部 財務部 財務部、稽核、 各作業部門 財務部 財務部、稽核、 各作業部門 財務部 財務部 財務部 財務部 財務部 財務部 財務部 財務部 財務部 財務部 財務部	目前執行情形
		符合IFRS轉換進度 符合IFRS轉換進度 符合IFRS轉換進度 符合IFRS轉換進度 符合IFRS轉換進度 符合IFRS轉換進度 符合IFRS轉換進度 符合IFRS轉換進度 符合IFRS轉換進度 符合IFRS轉換進度 符合IFRS轉換進度 符合IFRS轉換進度 時程尚未開始，故尚 未執行 時程尚未開始，故尚 未執行 時程尚未開始，故尚 未執行 時程尚未開始，故尚 未執行

• 32 -

• ( 二 ) 合併公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用之 會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如下：

• 一○一年一月一日資產負債表之調節

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	國	際 財 務 報 導 準 則	際 財 務 報 導 準 則	說 明
項 目 金 現 金 公帄價值變動列入損益 之金融資產－流動 應收票據及帳款 應收關係人款項 其他金融資產－流動 存貨－淨額 預付費用 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產－其他 流動資產合計 備供出售金融資產－非 流動－淨額 以成本衡量之金融資產 －非流動 長期投資合計 固定資產合計 出租資產－淨額 遞延所得稅資產－非流 動 其他資產－其他 其他資產合計 資 產 總 計 短期借款 應付短期票券－淨額 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 預收房地款 一年內到期之長期借款 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 存入保證金 負債合計 股 本 資本公積 保留盈餘 累積換算調整數 ( 金融商品之未實現利益 庫藏股票 ( 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	額	表 達 差 異	認列及衡量差異	金	額	項 目
	$ 477,056 10,539 22,944 3,856 7,715 5,210,293 322,937 30 194,677 6,250,047 1,944,707 400,043 2,344,750 820,646 1,361,198 10,818 137,357 1,509,373 $ 10,924,816 $ 1,369,000 1,613,599 7,658 228,148 10,701 60,934 948 214,933 4,557 3,510,478 1,754,106 26,440 5,291,024 2,703,060 268,089 1,100,527 11,978 ) 1,179,358 46,549) 5,192,507 441,285 5,633,792 $ 10,924,816	$ - - - - - ( 423,954 ) - ( 30 ) - - - - - 423,954 30 - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	$ - - - - - - - - - - - - ( 70,550 ) ( 24,542 ) - - - - - - - - - - - - - - ( 36,304 ) 364,275 11,978 - ( 409,263 ) ( 25,778 )	(	$ 477,056 10,539 22,944 3,856 7,715 4,786,339 322,937 - 194,677 5,826,063 1,944,707 400,043 2,344,750 750,096 1,760,610 10,848 137,357 1,908,815 $ 10,829,724 $ 1,369,000 1,613,599 7,658 228,148 10,701 60,934 948 214,933 4,557 3,510,478 1,754,106 26,440 5,291,024 2,703,060 231,785 1,464,802 - 1,179,358 455,812) 5,123,193 415,507 5,538,700 $ 10,829,724	現 金 公帄價值變動列入損益 之金融資產－流動 應收票據及帳款 應收關係人款項 其他金融資產－流動 存貨－淨額 預付費用 - 其他流動資產-其他 流動資產合計 備供出售金融資產－非 流動－淨額 以成本衡量之金融資產 －非流動 長期合計 不動產、廠房及設備 投資性不動產 遞延所得稅 其他資產-其他 其他資產合計 資 產 總 計 短期借款 應付短期票券－淨額 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 預收房地款 一年內到期之長期借款 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 存入保證金 負債合計 股 本 資本公積 保留盈餘 累積換算調整數 金融商品之未實現利益 庫藏股票 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	重新衡量為投資性 不動產 遞延所得稅資產／ 負債之分類 不動產、廠房及設 備之衡量基礎 不動產、廠房及設 備之衡量基礎 遞延所得稅資產／ 負債之分類 處分關聯企業部分 持股而喪失重 大影響 累積換算調整數 庫藏股交易

• 33 -

2. 一○一年九月三十日資產負債表之調節

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	國	際 財 務 報 導 準 則	際 財 務 報 導 準 則	說 明
項 目 金 現 金 公帄價值變動列入損益 之金融資產－流動 應收票據及帳款 應收關係人款項 其他金融資產－流動 存貨－淨額 預付費用 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產－其他 流動資產合計 備供出售金融資產－非 流動－淨額 以成本衡量之金融資產 －非流動 採權益法之長期股權投 資 長期投資合計 固定資產合計 出租資產－淨額 遞延所得稅資產－非流 動 其他資產－其他 其他資產合計 資 產 總 計 短期借款 應付短期票券－淨額 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 一年內到期之長期借款 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 存入保證金 負債合計 股 本 資本公積 保留盈餘 累積換算調整數 ( 金融商品之未實現利益 庫藏股票 ( 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	額	表 達 差 異	認列及衡量差異	金	額	項 目
	$ 116,329 17,439 26,846 5,093 20,566 6,595,048 91,208 83 97,976 6,970,588 1,934,295 353,922 17,330 2,305,547 808,038 1,332,351 - 201,027 1,533,378 $ 11,617,551 $ 1,135,000 1,466,476 145,140 364,569 21,020 50,835 214,933 17,193 3,415,166 2,591,275 25,970 6,032,411 2,703,060 274,928 1,059,811 12,955 ) 1,168,946 46,549) 5,147,241 437,899 5,585,140 $ 11,617,551	$ - - - - - ( 624,547 ) - ( 83 ) - - - - - - 624,547 83 - - - - - - - - - - - - - - - - -	$ - - - - - - - - - - - - - ( 74,199 ) ( 26,179 ) - - - - - - - - - - - - ( 36,304 ) 360,323 11,978 - ( 409,263 ) ( 27,112 )	( (	$ 116,329 17,439 26,846 5,093 20,566 5,970,501 91,208 - 97,976 6,345,958 1,934,295 353,922 17,330 2,305,547 733,839 1,930,719 83 201,027 2,131,829 $ 11,517,173 $ 1,135,000 1,466,476 145,140 364,569 21,020 50,835 214,933 17,193 3,415,166 2,591,275 25,970 6,032,411 2,703,060 238,624 1,420,134 977 ) 1,168,946 455,812) 5,073,975 410,787 5,484,762 $ 11,517,173	現 金 公帄價值變動列入損益 之金融資產－流動 應收票據及帳款 應收關係人款項 其他金融資產－流動 存貨－淨額 預付費用 - 其他流動資產-其他 流動資產合計 備供出售金融資產－非 流動－淨額 以成本衡量之金融資產 －非流動 採權益法之長期股權投 資 長期投資 不動產、廠房及設備 投資性不動產 遞延所得稅 其他資產－其他 其他資產合計 資 產 總 計 短期借款 應付短期票券－淨額 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 一年內到期之長期借款 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 存入保證金 負債合計 股 本 資本公積 保留盈餘 累積換算調整數 金融商品之未實現利益 庫藏股票 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	重新衡量為投資性 不動產 遞延所得稅資產／ 負債之分類 不動產、廠房及設 備之衡量基礎 不動產、廠房及設 備之衡量基礎 遞延所得稅資產／ 負債之分類 處分關聯企業部分 持股而喪失重 大影響 累積換算調整數 庫藏股交易

3. 一○一年前三季綜合損益表之調節

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	國	際 財 務 報 導 準 則	際 財 務 報 導 準 則	說 明
項 目 金 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 管理費用 行銷費用 合 計 營業利益	額	表 達 差 異	認列及衡量差異	金	額	項 目
	$ 1,604,384 1,248,001 356,383 139,467 5,818 145,285 211,098	$ - - - - -	$ - - - 5,286 -		$ 1,604,384 1,248,001 356,383 144,753 5,818 150,571 205,812	營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 管理費用 行銷費用 合 計 營業利益	不動產、廠房及設 備之衡量基礎

（接次頁）

• 34 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	國	際 財 務 報 導 準 則	際 財 務 報 導 準 則	說 明
項 目 金 營業外收入及利益 股利收入 金融商品評價利益 －淨額 什項收入 合 計 營業外費用及損失 利息費用 採權益法認列之投 資損失 減損損失 其 他 合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利	額	表 達 差 異	認列及衡量差異	金	額	項 目
	$ 56,999 62 18,543 75,604 39,095 670 46,121 216 86,102 200,600 28,457 $ 172,143	$ - - - - - - - -	$ - - - - - - - -	( (	$ 56,999 62 18,543 75,604 39,095 670 46,121 216 86,102 195,314 28,457 166,857 977 ) 10,412) $ 155,468	營業外收入及利益 股利收入 金融商品評價利益 －淨額 什項收入 合 計 營業外費用及損失 利息費用 採權益法認列之投 資損失 減損損失 其 他 合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現評價損失 當期綜合損益總額

1. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

2. 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則 提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下： 企業合併

合併公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇不予 追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因此，於一○ 一年一月一日合併資產負債表中，過去企業合併所產生之商 譽、納入合併公司之相關資產、負債及非控制權益仍依一○○ 年十二月三十一日按先前一般公認會計原則所認列之金額列 示。上述豁免亦適用於合併公司過去取得之投資關聯企業。

• 35 -

認定成本 （註：證券發行人財務報告編製準則第 26 條）

合併公司於轉換至 IFRSs 日對不動產、廠房及設備及投資 性不動產以及無形資產係依 IFRSs 採成本模式衡量，並追溯適 用相關規定。

累積換算差異數

合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表 換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。

合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表 上述豁免選項對合併公司之影響已併入以下「 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

合併公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表 所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：

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轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負債一律分類為 非流動項目。

遞延所得稅資產 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 之備抵評價科 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。 目 轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始 認列為遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科目。 不動產、廠房及 企業尚未對九十七年以前取得之固定資產按（ 97 ）基 設備之衡量基 祕字第 340 號函處理，於轉換日將該重大各組成之 礎 項目拆出並以其應有之耐用年限及殘值追溯調整。 投資性不動產 中華民國一般公認會計原則下，營業上供出租用途之 不動產係帳列固定資產／其他資產。

轉換至 IFRSs 後，為賺取租金收入或資產增值或兩者 兼具，而由所有者所持有之不動產，應列為投資性 不動產。因此重分類前述目的持有之不動產至投資 性不動產。

累積換算調整數 首次採用者得於轉換至 IFRSs 日前所有國外營運機構 累積換算差異數認定為零。

（接次頁）

• 36 -

（承前頁）

• 會 計 議 題 差 異 說 明 處分關聯企業部 中華民國一般公認會計原則下，應以喪失對關聯企業 分持股而喪失 重大影響力當日之該關聯企業帳面價值作為金融資 重大影響 產之認列成本。帳上若有因長期股權投資所產生之 資本公積或其他股東權益項目餘額時，應於處分時 按比例轉銷，以計算處分損益。

  • 轉換至 IFRSs 後，於喪失對關聯企業重大影響力時， 應以公允價值衡量其對原關聯企業所剩餘之投資， 並就剩餘投資之公允價值及任何處分持股之處分價 款，與喪失重大影響當日之投資帳面金額，兩者之 差額計入損益。對於所有因該關聯企業所認列之其 他綜合損益項目之處理，應與關聯企業若直接處分 相關資產或負債應有之會計處理一致。

• 庫藏股交易 中華民國一般公認會計原則下，子公司持有母公司股 票視同庫藏股處理部分，於首次適用財務會計準則 公報第三十號「庫藏股票會計處理準則」時，係以 九十一年初子公司帳列投資母公司股票之帳面價值 作為庫藏股票之入帳基礎，此金額可能不等於原始 投資成本。

  • 轉換至 IFRSs 後，庫藏股票應自始以取回成本自權益 中減除，並無上述過渡規定，是以應追溯調整權益 變動表中庫藏股票相關科目之餘額。

• ( 三 ) 合併公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金 管會認可之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月二 十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。合併公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定 所影響，而與未來實際差異有所不同。

• 37 -

單位：新台幣仟元

宏璟建設股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國一○一及一○○年一月一日至九月三十日

附表一

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形 （ 註 三 及 五 ）	交 易 往 來 情 形 （ 註 三 及 五 ）	交 易 往 來 情 形 （ 註 三 及 五 ）	交 易 往 來 情 形 （ 註 三 及 五 ）
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率（％）
0 0 1 1 1 0 0 1 1 1	一○一年前三季 宏璟建設公司 宏璟建設公司 宏璟建設公司 宏璟建設公司 福華工程公司 福華工程公司 福華工程公司 福華工程公司 福華工程公司 一○○年前三季 宏璟建設公司 宏璟建設公司 福華工程公司 福華工程公司 福華工程公司	福華工程公司 福華工程公司 福華工程公司 福華工程公司 宏璟建設公司 宏璟建設公司 宏璟建設公司 宏璟建設公司 宏璟建設公司 福華工程公司 福華工程公司 宏璟建設公司 宏璟建設公司 宏璟建設公司	1 1 1 1 2 2 2 2 2 1 1 2 2 2	應付關係人款項 在建工程 代 付 款 工程成本 應收關係人款項 其他應付款 預收工程款 工程收入 工程成本 應付關係人款項 在建工程 應收關係人款項 工程收入 工程成本	$ 925,418 51,767 1,092 345,679 925,418 1,092 39,611 492,852 135,017 616,991 30,456 616,991 400,065 369,609	註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四	7.96 0.45 0.01 21.55 7.96 0.01 0.34 30.72 8.42 6.11 0.30 6.11 165.09 152.53

• 註一： 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 母公司填 0 。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二： 與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

• 註三： 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以年底餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以本年度累積金額佔合併總營收 之方式計算。

註四：本公司及子公司與關係人間之交易條件與非關係人相當。

• 註五：係新台幣 1,000 仟元以上之交易。

• 38 -