Hung Ching — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 13, 2013

股票代碼： 2527

宏璟建設股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告 民國 102 及 101 年第 3 季

地址：台北市基隆路一段 420 號 10 樓 電話： (02)2691-5899

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§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報告附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適 用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約 承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則	頁 次 1 2 3 4 5 6 7～8 9 10 10～13 13～14 14～15 15～36 37～39 39 39 - - 40～41 41、49～56 41、49～56 42、57 42～44 44～48	財 務 報 告 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四 五 六～二七 二八 二九 三十 - - 三一 三二 三二 三二 三三 三四

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會計師核閱報告

宏璟建設股份有限公司 公鑒：

宏璟建設股份有限公司及其子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日與 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表，暨民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日，以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併綜合 損益表、與民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併權益變動表及合 併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製係管理階 層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

  本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執
行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審
計準則查核，故無法對上開合併財務報告之整體表示查核意見。

依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方 面有違反證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際 財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號 「期中財務報導」而頇作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所

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宏璟建設股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國 102 年 9 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 1100 1110 1150 1172 1180 1190 1200 130X 1429 1470 11XX 1523 1543 1550 1600 1760 1840 1990 15XX 1XXX 代 碼 2100 2110 2150 2170 2190 2219 2230 2322 2399 21XX 2540 2645 25XX 2XXX 3110 3200 3310 3320 3350 3300 3400 3500 31XX 36XX 3XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註六） 透過損益按公允價值衡量之金融資 產－流動（附註七） 應收票據（附註八） 應收帳款－淨額（附註八） 應收帳款－關係人（附註八及二八） 應收建造合約款（附註九） 其他應收款（附註八及二八） 存貨－淨額（附註十、二二、二八及 二九） 預付款項（附註十六及二八） 其他流動資產（附註十六、二八及二 九） 流動資產總計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動－淨額 （附註十一及二九） 以成本衡量之金融資產－非流動－ 淨額（附註十二） 採用權益法之投資（附註十三） 不動產、廠房及設備－淨額（附註十 四、二二及二九） 投資性不動產－淨額（附註十五、二 二及二九） 遞延所得稅資產 其他非流動資產（附註十六及二二） 非流動資產總計 資 產 總 計 負 債 及 權 益 流動負債 短期借款－淨額（附註十七） 應付短期票券（附註十七、二八及二 九） 應付票據（附註二八） 應付帳款（附註十八） 應付建造合約款（附註九及二八） 其他應付款（附註二八） 當期所得稅負債 一年內到期之長期借款（附註十七及 二九） 其他流動負債（附註十九及二 八） 流動負債總計 非流動負債 長期借款－淨額（附註十七及二九） 存入保證金（附註二五及二八） 非流動負債總計 負債總計 歸屬於本公司業主之權益 股 本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘總計 其他權益 庫藏股票 本公司業主之權益總計 非控制權益 權益總計 負 債 與 權 益 總 計	102年9月30日 金 額 ％ $ 299,975 2 20,557 - 564 - 9,444 - 6,835 - 123,166 1 6,889 - 10,499,940 63 619,488 4 817 - 11,587,675 70 2,439,266 15 306,887 2 20,274 - 904,309 5 1,164,800 7 124 - 235,688 1 5,071,348 30 $ 16,659,023 100 $ 1,251,000 8 3,345,622 20 7,165 - 1,130,609 7 1,178 - 49,862 - 39,819 - - - 108,988 1 5,934,243 36 4,838,735 29 26,584 - 4,865,319 29 10,799,562 65 2,703,060 16 244,179 2 471,560 3 400,123 2 347,570 2 1,219,253 7 1,674,079 10 ( 455,812) ( 3) 5,384,759 32 474,702 3 5,859,461 35 $ 16,659,023 100	101年12月31日 金 額 ％ $ 61,302 1 17,471 - 1,604 - 15,664 - 1,440 - - - 7,756 - 7,684,832 60 239,592 2 759 - 8,030,420 63 2,156,825 17 306,887 2 18,519 - 907,883 7 1,186,954 9 6 - 202,139 2 4,779,213 37 $ 12,809,633 100 $ 1,260,000 10 1,840,539 14 36,901 - 739,198 6 - - 48,979 1 29,534 - - - 12,534 - 3,967,685 31 2,966,525 23 25,929 - 2,992,454 23 6,960,139 54 2,703,060 21 238,623 2 446,610 4 55,858 - 990,324 8 1,492,792 12 1,390,650 11 ( 455,812) ( 4) 5,369,313 42 480,181 4 5,849,494 46 $ 12,809,633 100	101年9月30日 金 額 ％ $ 116,329 1 17,439 - 2,235 - 24,611 - 5,093 - - - 9,766 - 6,737,701 59 171,166 2 28,818 - 7,113,158 62 1,934,295 17 353,922 3 17,330 - 808,038 7 1,097,687 9 83 - 192,660 2 4,404,015 38 $ 11,517,173 100 $ 1,135,000 10 1,466,476 13 145,140 1 364,569 3 - - 53,258 - 21,020 - 214,933 2 14,770 - 3,415,166 29 2,591,275 23 25,970 - 2,617,245 23 6,032,411 52 2,703,060 24 238,624 2 446,610 4 55,858 - 917,666 8 1,420,134 12 1,167,969 10 ( 455,812) ( 4) 5,073,975 44 410,787 4 5,484,762 48 $ 11,517,173 100	單位：新台幣仟元 101年1月1日	單位：新台幣仟元 101年1月1日
		金 額 $ 299,975 20,557 564 9,444 6,835 123,166 6,889 10,499,940 619,488 817 11,587,675 2,439,266 306,887 20,274 904,309 1,164,800 124 235,688 5,071,348 $ 16,659,023 $ 1,251,000 3,345,622 7,165 1,130,609 1,178 49,862 39,819 - 108,988 5,934,243 4,838,735 26,584 4,865,319 10,799,562 2,703,060 244,179 471,560 400,123 347,570 1,219,253 1,674,079 ( 455,812) 5,384,759 474,702 5,859,461 $ 16,659,023	金 額 $ 61,302 17,471 1,604 15,664 1,440 - 7,756 7,684,832 239,592 759 8,030,420 2,156,825 306,887 18,519 907,883 1,186,954 6 202,139 4,779,213 $ 12,809,633 $ 1,260,000 1,840,539 36,901 739,198 - 48,979 29,534 - 12,534 3,967,685 2,966,525 25,929 2,992,454 6,960,139 2,703,060 238,623 446,610 55,858 990,324 1,492,792 1,390,650 ( 455,812) 5,369,313 480,181 5,849,494 $ 12,809,633	金 額 $ 116,329 17,439 2,235 24,611 5,093 - 9,766 6,737,701 171,166 28,818 7,113,158 1,934,295 353,922 17,330 808,038 1,097,687 83 192,660 4,404,015 $ 11,517,173 $ 1,135,000 1,466,476 145,140 364,569 - 53,258 21,020 214,933 14,770 3,415,166 2,591,275 25,970 2,617,245 6,032,411 2,703,060 238,624 446,610 55,858 917,666 1,420,134 1,167,969 ( 455,812) 5,073,975 410,787 5,484,762 $ 11,517,173	金 額 $ 477,056 10,539 743 22,201 3,856 - 6,871 5,367,517 512,749 5,709 6,407,241 1,944,707 400,043 - 820,646 1,111,249 10,848 134,990 4,422,483 $ 10,829,724 $ 1,369,000 1,613,599 7,658 228,148 - 63,260 10,701 214,933 3,179 3,510,478 1,754,106 26,440 1,780,546 5,291,024 2,703,060 231,785 399,173 55,858 1,009,771 1,464,802 1,179,358 ( 455,812) 5,123,193 415,507 5,538,700 $ 10,829,724	％
		(	(	(	(	4 - - - - - - 50 5 - 59 18 4 - 8 10 - 1 41 100 13 15 - 2 - - - 2 - 32 16 1 17 49 25 2 4 - 9 13 11 ( 4) 47 4 51 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：曾元一

經理人：簡文祥

會計主管：周家佩

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宏璟建設股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 營業收入（附註二八） 4100 銷貨收入 4300 租賃收入 4520 工程收入 4600 勞務收入 4000 營業收入合計 營業成本（附註二二） 5110 銷貨成本（附註十） 5300 租賃成本（附註二八） 5520 工程成本（附註十） 5600 勞務成本 5000 營業成本合計 5900 營業毛利 營業費用（附註二二） 6100 推銷費用 6200 管理費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利（損） 營業外收入及支出 7010 其他收入（附註二二） 7020 其他利益及損失（附註二二） 7050 財務成本（附註二二） 7060 採用權益法認列之關聯企業及合資 損益之份額 7000 營業外收入及支出合計 7900 稅前淨利（損） 7950 所得稅費用（附註二三） 8200 本期淨利（損） 其他綜合損益（淨額） 8310 國外營運機構財務報表換算之兌換 差額 8325 備供出售金融資產未實現評價損益 8399 與其他綜合損益組成部分相關之所 得稅（附註二三） 8300 其他綜合損益（淨額）合計 8500 本期綜合損益總額 淨利歸屬於： 8610 本公司業主 8620 非控制權益 8600 綜合損益總額歸屬於： 8710 本公司業主 8720 非控制權益 8700 每股盈餘（虧損）（附註二四） 9710 基 本 9810 稀 釋	102年7月1日至9月30日 金 額 ％ $ 10,246 5 31,939 15 165,466 76 8,693 4 216,344 100 19,307 9 12,994 6 162,780 75 2,487 1 197,568 91 18,776 9 1,447 1 51,653 24 53,100 25 ( 34,324) (16) 91,996 43 29 - ( 14,506 ) ( 7 ) 1,112 1 78,631 37 44,307 21 25,821 12 18,486 9 ( 360 ) - 286,720 132 65 - 286,425 132 $ 304,911 141 $ 20,427 10 ( 1,941) ( 1) $ 18,486 9 $ 306,852 142 ( 1,941) ( 1) $ 304,911 141 $ 0.08 $ 0.08	101年7月1日至9月30日 金 額 ％ $ 14,372 32 28,415 63 1,208 3 1,033 2 45,028 100 15,119 34 11,884 26 1,064 2 1,273 3 29,340 65 15,688 35 1,083 2 45,894 102 46,977 104 ( 31,289) (69) 62,446 139 ( 170 ) ( 1 ) ( 13,606 ) ( 30 ) ( 46) - 48,624 108 17,335 39 473 1 16,862 38 ( 687 ) ( 2 ) 98,461 219 - - 97,774 217 $ 114,636 255 $ 19,746 44 ( 2,884) ( 7) $ 16,862 37 $ 117,520 261 ( 2,884) ( 6) $ 114,636 255 $ 0.08 $ 0.08	單位：新台幣仟元，惟每股 盈餘（虧損）為元 102年1月1日至9月30日101年1月1日至9月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 39,185 12 $ 1,490,883 93 91,966 27 79,861 5 176,225 53 14,798 1 25,587 8 18,842 1 332,963 100 1,604,384 100 63,509 19 887,110 55 34,815 11 30,832 2 173,133 52 325,690 21 7,076 2 4,369 - 278,533 84 1,248,001 78 54,430 16 356,383 22 4,528 1 5,818 - 146,951 44 144,753 9 151,479 45 150,571 9 ( 97,049) (29) 205,812 13 94,140 28 75,542 5 ( 15,983 ) ( 5 ) ( 46,275 ) ( 3 ) ( 45,414 ) ( 14 ) ( 39,095 ) ( 3 ) 1,755 1 ( 670) - 34,498 10 ( 10,498) ( 1) ( 62,551 ) ( 19 ) 195,314 12 40,768 12 28,457 1 ( 103,319) (31) 166,857 11 1,016 - ( 977 ) - 282,441 85 ( 10,412 ) ( 1 ) ( 28) - - - 283,429 85 ( 11,389) ( 1) $ 180,110 54 $ 155,468 10 ( $ 97,840 ) ( 29 ) $ 171,577 10 ( 5,479) ( 2) ( 4,720) - ($ 103,319) (31) $ 166,857 10 $ 185,589 56 $ 160,188 10 ( 5,479) ( 2) ( 4,720) - $ 180,110 54 $ 155,468 10 ($ 0.37) $ 0.66 ($ 0.37) $ 0.65	單位：新台幣仟元，惟每股 盈餘（虧損）為元 102年1月1日至9月30日101年1月1日至9月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 39,185 12 $ 1,490,883 93 91,966 27 79,861 5 176,225 53 14,798 1 25,587 8 18,842 1 332,963 100 1,604,384 100 63,509 19 887,110 55 34,815 11 30,832 2 173,133 52 325,690 21 7,076 2 4,369 - 278,533 84 1,248,001 78 54,430 16 356,383 22 4,528 1 5,818 - 146,951 44 144,753 9 151,479 45 150,571 9 ( 97,049) (29) 205,812 13 94,140 28 75,542 5 ( 15,983 ) ( 5 ) ( 46,275 ) ( 3 ) ( 45,414 ) ( 14 ) ( 39,095 ) ( 3 ) 1,755 1 ( 670) - 34,498 10 ( 10,498) ( 1) ( 62,551 ) ( 19 ) 195,314 12 40,768 12 28,457 1 ( 103,319) (31) 166,857 11 1,016 - ( 977 ) - 282,441 85 ( 10,412 ) ( 1 ) ( 28) - - - 283,429 85 ( 11,389) ( 1) $ 180,110 54 $ 155,468 10 ( $ 97,840 ) ( 29 ) $ 171,577 10 ( 5,479) ( 2) ( 4,720) - ($ 103,319) (31) $ 166,857 10 $ 185,589 56 $ 160,188 10 ( 5,479) ( 2) ( 4,720) - $ 180,110 54 $ 155,468 10 ($ 0.37) $ 0.66 ($ 0.37) $ 0.65	單位：新台幣仟元，惟每股 盈餘（虧損）為元 102年1月1日至9月30日101年1月1日至9月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 39,185 12 $ 1,490,883 93 91,966 27 79,861 5 176,225 53 14,798 1 25,587 8 18,842 1 332,963 100 1,604,384 100 63,509 19 887,110 55 34,815 11 30,832 2 173,133 52 325,690 21 7,076 2 4,369 - 278,533 84 1,248,001 78 54,430 16 356,383 22 4,528 1 5,818 - 146,951 44 144,753 9 151,479 45 150,571 9 ( 97,049) (29) 205,812 13 94,140 28 75,542 5 ( 15,983 ) ( 5 ) ( 46,275 ) ( 3 ) ( 45,414 ) ( 14 ) ( 39,095 ) ( 3 ) 1,755 1 ( 670) - 34,498 10 ( 10,498) ( 1) ( 62,551 ) ( 19 ) 195,314 12 40,768 12 28,457 1 ( 103,319) (31) 166,857 11 1,016 - ( 977 ) - 282,441 85 ( 10,412 ) ( 1 ) ( 28) - - - 283,429 85 ( 11,389) ( 1) $ 180,110 54 $ 155,468 10 ( $ 97,840 ) ( 29 ) $ 171,577 10 ( 5,479) ( 2) ( 4,720) - ($ 103,319) (31) $ 166,857 10 $ 185,589 56 $ 160,188 10 ( 5,479) ( 2) ( 4,720) - $ 180,110 54 $ 155,468 10 ($ 0.37) $ 0.66 ($ 0.37) $ 0.65
	金 額 $ 10,246 31,939 165,466 8,693 216,344 19,307 12,994 162,780 2,487 197,568 18,776 1,447 51,653 53,100 ( 34,324) 91,996 29 ( 14,506 ) 1,112 78,631 44,307 25,821 18,486 ( 360 ) 286,720 65 286,425 $ 304,911 $ 20,427 ( 1,941) $ 18,486 $ 306,852 ( 1,941) $ 304,911 $ 0.08 $ 0.08	金 額 $ 14,372 28,415 1,208 1,033 45,028 15,119 11,884 1,064 1,273 29,340 15,688 1,083 45,894 46,977 ( 31,289) 62,446 ( 170 ) ( 13,606 ) ( 46) 48,624 17,335 473 16,862 ( 687 ) 98,461 - 97,774 $ 114,636 $ 19,746 ( 2,884) $ 16,862 $ 117,520 ( 2,884) $ 114,636 $ 0.08 $ 0.08	金 額 $ 39,185 91,966 176,225 25,587 332,963 63,509 34,815 173,133 7,076 278,533 54,430 4,528 146,951 151,479 ( 97,049) 94,140 ( 15,983 ) ( 45,414 ) 1,755 34,498 ( 62,551 ) 40,768 ( 103,319) 1,016 282,441 ( 28) 283,429 $ 180,110 ( $ 97,840 ) ( 5,479) ($ 103,319) $ 185,589 ( 5,479) $ 180,110 ($ 0.37) ($ 0.37)	金 額 $ 1,490,883 79,861 14,798 18,842 1,604,384 887,110 30,832 325,690 4,369 1,248,001 356,383 5,818 144,753 150,571 205,812 75,542 ( 46,275 ) ( 39,095 ) ( 670) ( 10,498) 195,314 28,457 166,857 ( 977 ) ( 10,412 ) - ( 11,389) $ 155,468 $ 171,577 ( 4,720) $ 166,857 $ 160,188 ( 4,720) $ 155,468 $ 0.66 $ 0.65	％
	( ( ( ( (	( ( ( ( ( ( (	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	( ( ( ( ( ( ( ( (	93 5 1 1 100 55 2 21 - 78 22 - 9 9 13 5 ( 3 ) ( 3 ) - ( 1) 12 1 11 - ( 1 ) - ( 1) 10 10 - 10 10 - 10

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：曾元一經理人：簡文祥

會計主管：周家佩

• 5 -

宏璟建設股份有限公司及子公司

合併權益變動表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代碼 A1 101年1月1日餘額 100年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 B5 本公司股東現金股利 D1 101年1月1日至9月30日淨利 （損） D3 101年1月1日至9月30日其他綜 合損益 D5 101年1月1日至9月30日綜合損 益總額 M1 發放予子公司股利調整資本公積 Z1 101年9月30日餘額 A1 102年1月1日餘額 B3 首次採用IFRSs提列之特別盈餘公 積 101年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 B5 本公司股東現金股利 D1 102年1月1日至9月30日淨損 D3 102年1月1日至9月30日其他綜 合損益 D5 102年1月1日至9月30日綜合損 益總額 M1 發放予子公司股利調整資本公積 Z1 102年9月30日餘額	歸 屬	於 本	公 司 業 主	公 司 業 主	之 權 益	之 權 益	（ 附	註 二	一 ） 總 計 $ 5,123,193 - ( 216,245 ) 171,577 ( 11,389) 160,188 6,839 $ 5,073,975 $ 5,369,313 - - ( 175,699 ) ( 97,840 ) 283,429 185,589 5,556 $ 5,384,759	單位：新台幣仟元 非控制權益 （附註二一） 權 益 總 額 $ 415,507 $ 5,538,700 - - - ( 216,245 ) ( 4,720 ) 166,857 - ( 11,389) ( 4,720) 155,468 - 6,839 $ 410,787 $ 5,484,762 $ 480,181 $ 5,849,494 - - - - - ( 175,699 ) ( 5,479 ) ( 103,319 ) - 283,429 ( 5,479) 180,110 - 5,556 $ 474,702 $ 5,859,461	單位：新台幣仟元 非控制權益 （附註二一） 權 益 總 額 $ 415,507 $ 5,538,700 - - - ( 216,245 ) ( 4,720 ) 166,857 - ( 11,389) ( 4,720) 155,468 - 6,839 $ 410,787 $ 5,484,762 $ 480,181 $ 5,849,494 - - - - - ( 175,699 ) ( 5,479 ) ( 103,319 ) - 283,429 ( 5,479) 180,110 - 5,556 $ 474,702 $ 5,859,461	單位：新台幣仟元 非控制權益 （附註二一） 權 益 總 額 $ 415,507 $ 5,538,700 - - - ( 216,245 ) ( 4,720 ) 166,857 - ( 11,389) ( 4,720) 155,468 - 6,839 $ 410,787 $ 5,484,762 $ 480,181 $ 5,849,494 - - - - - ( 175,699 ) ( 5,479 ) ( 103,319 ) - 283,429 ( 5,479) 180,110 - 5,556 $ 474,702 $ 5,859,461
	股 本 $ 2,703,060 - - - - - - $ 2,703,060 $ 2,703,060 - - - - - - - $ 2,703,060	資 本 公 積 $ 231,785 - - - - - 6,839 $ 238,624 $ 238,623 - - - - - - 5,556 $ 244,179	保 留 盈		餘 未分配盈餘 $ 1,009,771 ( 47,437 ) ( 216,245 ) 171,577 - 171,577 - $ 917,666 $ 990,324 ( 344,265) ( 24,950 ) ( 175,699 ) ( 97,840 ) - ( 97,840) - $ 347,570	其 他 權	益 項 目 備 供 出 售 金 融 資 產 未實現損益 $ 1,179,358 - - - ( 10,412) ( 10,412) - $ 1,168,946 $ 1,391,476 - - - - 282,441 282,441 - $ 1,673,917	庫 藏 股 票 ($ 455,812) - - - - - - ($ 455,812) ($ 455,812) - - - - - - - ($ 455,812)
						國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 $ - - - - ( 977) ( 977) - ($ 977) ($ 826) - - - - 988 988 - $ 162
			法定盈餘公積 $ 399,173 47,437 - - - - - $ 446,610 $ 446,610 - 24,950 - - - - - $ 471,560	特別盈餘公積 $ 55,858 - - - - - - $ 55,858 $ 55,858 344,265 - - - - - - $ 400,123
					( ( ( ( ( ( (	( ( ( (	( (	( ( ( (	( ( ( (	( ( ( (	( ( ( (	$ 5,538,700 - 216,245 ) 166,857 11,389) 155,468 6,839 $ 5,484,762 $ 5,849,494 - - 175,699 ) 103,319 ) 283,429 180,110 5,556 $ 5,859,461

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：曾元一

經理人：簡文祥

會計主管：周家佩

• 6 -

宏璟建設股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A00010 繼續營業單位稅前淨利益（損失） A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20300 呆帳迴轉利益 A20100 折舊費用 A29900 長期預付費用攤銷 A23500 金融資產減損損失 A20400 透過損益按公允價值衡量金融 資產之淨利益 A20900 財務成本 A21200 利息收入 A21300 股利收入 A22300 採用權益法認列之關聯企業損 失（利益）之份額 A30000 營業資產及負債之淨變動數 A31130 應收票據減少（增加） A31150 應收帳款減少（增加） A31160 應收帳款－關係人增加 A31180 其他應收款減少（增加） A31170 應收建造合約款增加 A31200 存貨增加 A31230 預付款項減少（增加） A31240 其他流動資產增加 A32130 應付票據增加（減少） A32150 應付帳款增加 A32180 其他應付款項增加（減少） A32170 應付建造合約款增加 A32230 其他流動負債增加 A33000 營運產生之現金流出 A33300 支付之利息 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流出	102年1月1日 至9 月30日 ( $ 62,551 ) - 36,450 6,209 - ( 86 ) 120,772 ( 177 ) ( 89,821 ) ( 1,755 ) 1,040 6,220 ( 5,395 ) 867 ( 123,166 ) ( 2,815,108 ) ( 379,896 ) ( 58 ) ( 29,736 ) 391,411 51 1,178 96,454 ( 2,847,097 ) ( 119,940 ) ( 30,601) (2,997,638)	101年1月1日 至9 月30日
		$ 195,314 ( 2,220 ) 34,516 3,598 46,121 ( 62 ) 74,074 ( 189 ) ( 56,999 ) 670 ( 1,492 ) ( 190 ) ( 1,237 ) ( 2,896 ) - ( 1,370,183 ) 341,583 ( 16,531 ) 137,482 136,421 ( 10,402 ) - 11,591 ( 481,031 ) ( 73,674 ) ( 7,373) ( 562,078)

（接次頁）

• 7 -

（承前頁）

代 碼 投資活動之現金流量 B00100 取得原始認列時指定為透過損益按 公允價值衡量之金融資產 B01800 取得採用權益法之投資 B02700 取得不動產、廠房及設備 B05400 取得投資性不動產 B06700 其他非流動資產增加 B07500 收取之利息 B07600 收取之股利 BBBB 投資活動之淨現金流入（出） 籌資活動之現金流量 C04500 發放現金股利 C00100 短期借款減少 C01600 舉借長期借款 C01700 償還長期借款 C00500 應付短期票券增加（減少） C04300 其他非流動負債增加（減少） CCCC 籌資活動之淨現金流入 DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 本期現金及約當現金增加（減少）數 E00100期初現金及約當現金餘額 E00200期末現金及約當現金餘額	102年1月1日 至9 月30日 ( $ 3,000 ) - ( 10,299 ) ( 419 ) ( 39,758 ) 177 89,821 36,522 ( 170,143 ) ( 9,000 ) 1,872,210 - 1,505,083 655 3,198,805 984 238,673 61,302 $ 299,975	101年1月1日 至9 月30日
		( $ 6,838 ) ( 18,000 ) ( 171 ) ( 8,182 ) ( 67,846 ) 189 56,999 ( 43,849) ( 209,406 ) ( 234,000 ) 1,399,000 ( 561,831 ) ( 147,123 ) ( 470) 246,170 ( 970) ( 360,727 ) 477,056 $ 116,329

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：曾元一

經理人：簡文祥會計主管：周家佩

• 8 -

宏璟建設股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

 一、公司沿革

本公司於 75 年成立，主要從事於委託營造廠商興建國民住宅及商 業大樓出租或出售暨其他有關事業之經營及投資。

  本公司股票於台灣證券交易所上市。

本公司之功能性貨幣為新台幣。由於本公司係於台灣上市，為增 加財務報告之比較性及一致性，本合併財務報告係以新台幣表達。 合併公司 102 年 9 月 30 日之投資架構及持股比例如下：

宏璟建設股份有限公司

==> picture [196 x 43] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

100% 63.5% 100% 100%
福 宏 宏 Fund
----- End of picture text -----

福	宏	宏	Fund	Fund
華 工	錦 光	璟 新	Land
程	公	公
公	司	司
司

100% Hung Ching Co., Limited 100% 上海友鴻電子工程技術諮詢有限公司

100%

上海宏榮物業管理有限公司

• 9 -

二、 通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於 102 年 11 月 5 日經提報董事會後發布。

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

• 一

• ( ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋

• 除 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外，本公司及由本 公司所控制個體（以下稱「合併公司」）亦未適用下列業經國際會計 準則理事會（ IASB ）發布之國際財務報導準則（ IFRS ）、國際會計準 則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ）及解釋公告（ SIC ）。截至本合併財務報告 通過發布日止，金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）尚未認可 亦尚未發布該等新／修正／修訂準則及解釋之生效日。

==> picture [412 x 76] intentionally omitted <==

• 註： 除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以 後開始之年度期間生效。

• ( 二 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋造成之會計政策重 大變動說明

  除下列說明外，首次適用上述新／修正／修訂準則或解釋將不
致造成合併公司會計政策之重大變動：

1. IFRS 9 「金融工具」

2. 就金融資產方面，所有原屬於 IAS 39 「金融工具：認列與 衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 允價值衡量。若合併公司係以收取合約現金流量為目的之經營 模式而持有該金融資產，且其合約現金流量完全為支付本金及 流通在外本金金額之利息，則該金融資產係以攤銷後成本衡 量。未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量。惟合 併公司得選擇於原始認列時，將非持有供交易之權益投資指定

3. 10 -

4. 為透過其他綜合損益按公允價值衡量，除股利收益認列於損益 外，其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益。 就金融負債方面，其分類及衡量之主要改變係指定為透過 損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量，該金融負債公允價 值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者認列於其他綜合 損益，後續不予重分類至損益，其剩餘之公允價值變動金額則 列報於損益。若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融 負債之會計處理引發或加劇會計配比不當，則該負債之利益或 損失全數列報於損益。

5. IFRS 10 「合併財務報表」

6. 此準則將取代 IAS 27 「合併及單獨財務報表」，同時亦取代 SIC 12 「合併：特殊目的個體」。合併公司考量對其他個體是否 具控制，據以決定應納入合併之個體。當合併公司有 (i) 對被投 資者之權力、 (ii) 因對被投資者之參與而產生變動報酬之暴險或 權利，且 (iii) 使用其對被投資者之權力以影響該等報酬金額之能 力時，則合併公司對被投資者具控制。此外，針對較為複雜之 情況下投資者是否具控制之判斷，新準則提供較多指引。

7. IAS 28 「投資關聯企業及合資」之修訂

8. 依修訂之準則規定，合併公司僅將符合分類為待出售條件 之投資關聯企業轉列為待出售，未分類為待出售之任何股權繼 續採權益法。適用該修訂前，當投資關聯企業符合分類為待出 售條件時，合併公司係將投資關聯企業全數轉列待出售，並全 數停止採用權益法。

9. 此外，依照修訂之準則規定，當合併公司對關聯企業之部 分投資係透過創業投資組織子公司持有時，透過創業投資組織 子公司持有之股權係按透過損益按公允價值衡量，其餘非由創 業投資組織子公司持有之股權係採權益法。適用該修訂前，合 併公司對關聯企業之投資無論是否透過創業投資組織子公司持 有，對關聯企業之全部持股係採權益法。

10. 11 -

11. IFRS 13 「公允價值衡量」

12. IFRS 13 「公允價值衡量」提供公允價值衡量指引，該準則

13. 定義公允價值、建立衡量公允價值之架構，並規定公允價值衡 量之揭露。此外，該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛， 例如，現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具頇按公允價 值三層級揭露，依照 IFRS 13 「公允價值衡量」規定，適用該準 則之所有資產及負債皆頇提供前述揭露。

14. IAS 1 「其他綜合損益項目之表達」之修正

15. 修正之準則規定，其他綜合損益項目頇按性質分類且分組 為 (1) 後續不重分類至損益者及 (2) 後續（於符合條件時）將重分 類至損益者。相關所得稅亦應按相同基礎分組。適用該修正規 定前，並無上述分組之強制規定。

16. IAS 36 「非金融資產可回收金額之揭露」之修正

17. IASB 於發布 IFRS 13 「公允價值衡量」時，同時修正 IAS 36

18. 「資產減損」之揭露規定，導致合併公司頇於每一報導期間增 加揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次 IAS 36 之修正 係釐清合併公司僅頇於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回 收金額。此外，若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處 分成本衡量，合併公司頇增加揭露所採用之折現率。

19. IFRIC 21 「徵收款」

20. IFRIC 21 對政府依法所徵收之各類款項（簡稱徵收款）應

21. 於何時認列為負債提供指引，包含徵收時點與金額均已確定 者，及徵收時點或金額尚不確定之負債準備。合併公司於應納 徵收款之交易或活動發生時，始應估列相關負債。因此，若支 付義務係隨時間經過而發生（例如隨著企業收入之產生），相關 負債亦應逐期認列；若支付義務係於達到特定門檻（例如營收 達到特定金額）時產生，相關負債應於達到門檻時認列。

22. 12 -

23. ( 三 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋對合併公司財務報 告影響之說明

  截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估上述
準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估完成時
予以揭露。

四、 重大會計政策之彙總說明

依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準 則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財 務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS 、 IAS 、 IFRIC 及 SIC （以下稱 「 IFRSs 」）編製財務報告。合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日。轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明，係列於附註 三四。

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之 IFRS1 「首次採用國際財務報導準則」及 IAS34 「期中財務 報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之 所有 IFRSs 揭露資訊。

( 二 ) 合併基礎

本合併財務報告之編製原則與 102 年第 1 季合併財務報告相 同，相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四。 列入合併財務報告之子公司

本合併財務報告編製主體如下：

投資公司名稱	子 公 司 名 稱	業 務 性 質	所 持	股 權 百	股 權 百	分 比
			102年 9月30日	101年 12月31日	101年 9月30日	101年 1月1日
本 公 司 Fund Land Group Limited	宏錦光公司 福華工程公司 宏璟新公司 Fund Land Group Limited Hung Ching Co., Limited	自有剩餘攤位及辦 公大樓出租 營造工程之承攬 家庭器具用品零售 一般投資 一般投資	63.5% 100% 100% 100% 100%	63.5% 100% 100% 100% 100%	63.5% 100% 100% 100% 100%	63.5% 100% 100% 100% 100%

（接次頁）

• 13 -

（承前頁）

投資公司名稱	子 公 司 名 稱	業 務 性 質	所 持	股 權 百	股 權 百	分 比
			102年 9月30日	101年 12月31日	101年 9月30日	101年 1月1日
Hung Ching Co., Limited 上海友鴻電子工 程技術諮詢有 限公司	上海友鴻電子工程 技術諮詢有限公司 上海宏榮物業管理 有限公司	電子工程技術諮 詢、建築工程技 術諮詢 物業管理諮詢、建 築工程施工及技 術諮詢	100% 100%	100% -	100% -	100% -

( 三 ) 其他重大會計政策說明

本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季合併財務報 告相同，重大會計政策之彙總說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報 告附註四。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

合併公司於採用 102 年第 1 季合併財務報告附註四所述之會計政 策時，對於不易自其他來源取得資產及負債帳面金額之相關資訊，管 理階層必頇作出相關之判斷、估計及假設。估計及相關假設係基於歷 史經驗及其他視為攸關之因素。實際結果可能與估計有所不同。

  估計與基本假設係持續檢視。若估計之修正僅影響當期，則於會
計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，
則於估計修正當期及未來期間認列。

估計不確定性之主要來源

  以下係有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要來源資
訊，該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年
度重大調整之重大風險。

一 ( ) 所得稅

截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，與未使用課稅損失有關之遞延所得稅資產帳面金額分別為 0 仟元、 0 仟元、 0 仟元及 10,818 仟元。由於未來獲利之不可預測性， 合併公司於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止分別尚有 67,664 仟元、 69,020 仟元、 47,449 仟元及 106,445

• 14 -

仟元之課稅損失並未認列為遞延所得稅資產。遞延所得稅資產之可
實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異而定。若
未來實際產生之獲利少於預期，可能會產生重大遞延所得稅資產之
迴轉，該等迴轉係於發生期間認列為損益。

( 二 ) 存貨之估計減損

  合併公司定期評估存貨之帳面價值，以根據會計政策確定存貨
已按成本與淨變現價值孰低列帳。合併公司依類似存貨之最近帄均
售價及過往經驗估算淨變現價值，淨變現價值之變動將會增加或減
少合併公司之存貨金額。

截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，存貨帳面金額分別為 10,499,940 仟元、 7,684,832 仟元、 6,737,701 仟元及 5,367,517 仟元（均為扣除備抵跌價損失 577,157 仟 元後之淨額）。

( 三 ) 不動產、廠房及設備以及投資性不動產之估計減損

  合併公司每年按照相關會計政策評估不動產、廠房及設備以及
投資性不動產是否已出現減損跡象。當資產的帳面金額高於可回收
金額（以淨售價或使用價值兩者較高者為準），可能會產生重大減損
損失。基於估計未來現金流量及淨售價存在不確定性，資產之估計
可回收金額可能與其實際可回收金額有差異，而其損益將受估計之
準確程度影響。

截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，不動產、廠房及設備以及投資性不動產帳面金額已分別扣除 累計減損 283,000 仟元、 283,000 仟元、 513,000 仟元及 513,000 仟元。

六、 現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及週轉金 銀行支票及活期存款	102年9月30日 $ 562 299,413 $ 299,975	101年12月31日 $ 453 60,849 $ 61,302	101年9月30日 $ 413 115,916 $ 116,329	101年1月1日
					$ 362 476,694 $ 477,056

• 15 -

銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下：

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 銀行存款 0.05%~0.35% 0.05%~0.35% 0.05%~0.35% 0.10%~0.50%

－ 七、 透過損益按公允價值衡量之金融資產 流動

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 － 持有供交易之金融資產 流動 基金受益憑證 $ 20,557 $ 17,471 $ 17,439 $ 10,539

八、 應收票據 、 應收帳款及其他應收款

應收票據－因營業而發生 應收帳款 減：備抵呆帳 應收帳款－關係人 其他應收款	102年9月30日 $ 564 $ 10,461 1,017 $ 9,444 $ 6,835 $ 6,889	101年12月31日 $ 1,604 $ 16,681 1,017 $ 15,664 $ 1,440 $ 7,756	101年9月30日 $ 2,235 $ 25,628 1,017 $ 24,611 $ 5,093 $ 9,766	101年1月1日	101年1月1日
					$ 743 $ 25,438 3,237 $ 22,201 $ 3,856 $ 6,871

  合併公司出租產生之應收帳款，已預先取得租賃保證金，另於評
估應收帳款可回收性時，合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產
負債表日信用品質之任何改變。

  合併公司並未質押上述應收帳款。

  於資產負債表日均無已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收
帳款。

  應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下：

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• 16 -

九、 應收（付）建造合約款

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日

應收建造合約款 累計已發生成本及已認列 利潤 減：累計工程進度請款金額 應收建造合約款 應付建造合約款 累計工程進度請款金額 減：累計已發生成本及已認 列利潤 應付建造合約款	$ 133,224 10,058 $ 123,166 $ 44,180 43,002 $ 1,178	$ - - $ - $ - - $ -	$ - - $ - $ - - $ -	$ - -
				$ -
				$ - -
				$ -

－ 十、 存貨 淨額

存貨－淨額
開發中不動產 待開發不動產 商品存貨	102年9月30日 $ 8,076,195 2,190,759 232,986 $ 10,499,940	101年12月31日 $ 4,442,633 2,945,761 296,438 $ 7,684,832	101年9月30日 $ 3,508,203 2,927,220 302,278 $ 6,737,701	101年1月1日
					$ 989,082 4,045,870 332,565 $ 5,367,517

開發中不動產

開發中不動產
項 目 名 稱 土 城 延帄南路 中壢EFG＋甲棟 中壢A棟 高雄K21廠房 高雄K22廠房 高雄K23廠房 高雄K13廠房 高雄K12廠房	102年9月30日 $ 3,170,625 851,042 2,890,269 - 1,027,332 94,889 41,550 488 - $ 8,076,195	101年12月31日 $ 2,680,922 29,291 1,426,260 - 305,751 - - 409 - $ 4,442,633	101年9月30日 $ 2,501,839 21,784 873,559 - 110,647 - - 374 - $ 3,508,203	101年1月1日
					$ - - - 544 - - - - 988,538 $ 989,082

待開發不動產

待開發不動產
項 目 名 稱 新莊副都心113-115、151 地號 汐止中正段 新莊副都心220地號 土城土地 南 港	102年9月30日 $ 1,044,532 459,298 371,685 211,208 34,047	101年12月31日 $ 1,044,532 459,298 371,685 211,208 34,047	101年9月30日 $ 1,044,532 459,298 371,685 211,208 34,047	101年1月1日
				$ 1,044,532 - 371,685 1,823,203 -

（接次頁）

• 17 -

（承前頁）

項 目 名 稱 北投開明段 汐止長安段 汐止金龍段 汐止福德段 台北市城中段城中土地	102年9月30日 $ 20,306 18,541 16,886 14,256 - $ 2,190,759	101年12月31日 $ - 18,541 - - 806,450 $ 2,945,761	101年9月30日 $ - - - - 806,450 $ 2,927,220	101年1月1日	101年1月1日
					$ - - - - 806,450 $ 4,045,870

商品存貨

商品存貨
項 目 名 稱 日月光中心 伯爵第七代 伯爵晶鑽 牡 丹 牡丹區C棟 博 士 其 他	102年9月30日 $ 131,500 49,493 15,989 9,887 8,091 7,654 10,372 $ 232,986	101年12月31日 $ 135,166 60,411 15,989 51,752 14,198 7,654 11,268 $ 296,438	101年9月30日 $ 136,389 60,411 15,989 55,856 14,198 7,654 11,781 $ 302,278	101年1月1日
					$ 145,404 60,411 15,989 78,054 14,198 7,654 10,855 $ 332,565

102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日、 102 年及 101 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日由存貨轉列為當期營業成本金額分別為 182,087 仟元、 16,183 仟元、 236,642 仟元及 1,212,800 仟元。

  合併公司為期建案能順利興建及交屋，而將開發中不動產辦理信
託登記之情形如下：

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  上列信託契約係合併公司委託受託人執行資金控管、產權管理、
融資貸款償還、自籌款及因信託關係所產生之必要費用與支出等。

  合併公司設定質押作為借款擔保之存貨金額，請參閱附註二九。

• 18 -

－－
十一、備供出售金融資產非流動淨額

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 國內上市股票 日月光半導體製造公司 $ 2,439,266 $ 2,156,825 $ 1,934,295 $ 1,944,707

  備供出售金融資產質押之資訊，參閱附註二九。

－－
十二、以成本衡量之金融資產非流動淨額

國內未上市（櫃）特別股 國外有限責任合夥事業 國外未上市（櫃）股票	102年9月30日 $ - 306,887 - $ 306,887	101年12月31日 $ - 306,887 - $ 306,887	101年9月30日 $ 31,460 306,887 15,575 $ 353,922	101年1月1日	101年1月1日
					$ 31,460 306,887 61,696 $ 400,043

  上列以成本衡量之金融資產依金融資產衡量種類區分皆歸屬於備
供出售金融資產。

  於資產負債表日係按成本減除減損損失衡量，因其公允價值合理
估計數之區間重大且無法合理評估各種估計之機率，致合併公司管理
階層認為其公允價值無法可靠衡量。

國外未上市（櫃）股票經評估公司股權淨值發生永久性跌價，分 別於 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日及 101 年 10 月 1 日至 12 月 31 日認 列減損損失 46,121 仟元及 15,575 仟元。

十三、採用權益法之投資

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合併公司於 101 年 1 月 11 日以 18,000 仟元之價款取得富品日月光 大飯店公司 40% 之股權。

合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百分 比均為 40% 。

投資關聯企業其他相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註 十二。

• 19 -

、－
十四、不動產廠房及設備淨額

每一類別之帳面金額 土 地 房屋及建築 其他設備	102年9月30日 $ 205,648 695,798 2,863 $ 904,309	101年12月31日 $ 195,523 708,732 3,628 $ 907,883	101年9月30日 $ 170,853 634,122 3,063 $ 808,038	101年1月1日	101年1月1日
					$ 170,853 645,567 4,226 $ 820,646

除認列折舊費用外，合併公司之不動產、廠房及設備於 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日購置新設備，金額分別為 37 仟元及 0 仟元。 請參閱 102 年第 1 季及第 2 季合併財務報告附註十三。

102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日由於並無任何減損跡象，故 合併公司並未進行減損評估。

  合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計
提折舊：

房屋及建築 55 至 60 年 其他設備 2 至 10 年

  合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備－淨額之
金額，請參閱附註二九。

－
十五、投資性不動產淨額

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除認列折舊費用外，合併公司之投資性不動產於 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日增添金額分別為 419 仟元及 1,006 仟元。請參閱 102 年第 1 季及第 2 季合併財務報告附註十四。

  合併公司之投資性不動產係以直線基礎按下列耐用年數計提折
舊：

房屋及建築 49 至 60 年 空調設備及其他 20 至 25 年

合併公司之投資性不動產於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日之公允價值皆為 3,028,384 仟元，該公允價值係以 非關係人之鑑價公司第一太帄戴維斯（股）公司及中華徵信不動產估

• 20 -

價師聯合事務所評估之鑑價報告為基礎。該評價係分別依據折現現金
流量分析法及比較法與收益法之加權帄均數評估投資性不動產。
  合併公司設定質押作為借款擔保之投資性不動產－淨額之金額，
請參閱附註二九。

十六、 其他資產

其他資產
流 動 預付款項 留抵稅額 預付土地款 預付工程款及貨款 預付費用 其他流動資產 受限制資產 其 他 非 流 動 存出保證金 長期預付費用 長期其他應收帳款 其 他	102年9月30日 $ 246,505 236,209 116,610 20,164 $ 619,488 $ - 817 $ 817 $ 197,194 28,703 6,663 3,128 $ 235,688	101年12月31日 $ 111,317 16,884 108,878 2,513 $ 239,592 $ - 759 $ 759 $ 157,537 34,831 6,643 3,128 $ 202,139	101年9月30日 $ 66,141 9,258 93,867 1,900 $ 171,166 $ 10,000 18,818 $ 28,818 $ 157,350 25,603 6,579 3,128 $ 192,660	101年1月1日
					$ 60,677 - 432,235 19,837 $ 512,749 $ - 5,709 $ 5,709 $ 96,082 29,201 6,579 3,128 $ 134,990

十七、借  款

一 ( ) 短期借款

短期借款
銀行信用借款 銀行擔保借款（附註二 九） 銀行信用借款利率 銀行擔保借款利率 應付短期票券 應付商業本票（附註二 九） 減： 應付短期票券折 價 利 率	102年9月30日 $ 80,000 1,171,000 $ 1,251,000 1.85%-1.96% 1.85%-1.97% 102年9月30日 $ 3,349,000 3,378 $ 3,345,622 1.508%-2.288%	101年12月31日 $ 80,000 1,180,000 $ 1,260,000 1.87%-1.96% 1.87%-1.97% 101年12月31日 $ 1,844,000 3,461 $ 1,840,539 1.698%-2.038%	101年9月30日 $ 70,000 1,065,000 $ 1,135,000 1.85%-1.90% 1.85%-1.97% 101年9月30日 $ 1,469,000 2,524 $ 1,466,476 1.690%-2.038%	101年1月1日
				$ 80,000 1,289,000 $ 1,369,000 1.82%-1.86% 1.78%-2.05% 101年1月1日
				$ 1,615,000 1,401 $ 1,613,599 1.638%-2.038%

( 二 ) 應付短期票券

• 21 -

( 三 ) 長期借款

長期借款
到 期 日 擔保借款（附註二九） 台灣銀行 103.10.24 台灣銀行等三家銀行103.10.24 台灣銀行等五家銀行105.05.16 減：一年內到期之長 期借款 長期借款	償 還 辦 法	有 效 利 率	102年9月30日		101年12月31日		101年9月30日			101年1月1日
	註一 註二 註三	2.43% 2.49% 2.15%- 2.29%		$ 400,000 1,490,000 2,948,735 4,838,735 - $ 4,838,735		$ - 470,000 2,496,525 2,966,525 - $ 2,966,525		$ 309,859 - 2,496,349 2,806,208 214,933 $ 2,591,275		$ 469,951 - 1,499,088 1,969,039 214,933 $ 1,754,106

• 註一：以「各個建物與其基地持分出售所得價款之全部金額」一次 償還本金，並於到期時還清本金。

• 註二：自本授信案首次動用日起算至屆滿 2 年之日一次償還本金。 註三：每年與發行公司辦理展延授信期間，自授信案首次動用日起 算，嗣後續約展延授信期間合計不得超過屆滿 5 年之日，借 款於合約期間及約定額度內循環動用，且本公司意圖將該等 借款再融資至資產負債表日後逾 12 個月，故帳列長期借款。

十八、 應付帳款

應付帳款中屬於建造合約之應付工程保留款金額，於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止分別為 360,251 仟 元、 176,204 仟元、 124,347 仟元及 0 元。工程保留款不計息，將於個 別建造合約之保留期間結束時支付。該保留期間為合併公司之正常營 業週期，通常超過 1 年。

十九、 其他流動負債

其他流動負債
預收租金 預收房地款 代 收 款 其 他	102年9月30日 $ 2,370 89,721 16,205 692 $ 108,988	101年12月31日 $ 1,378 1,025 9,510 621 $ 12,534	101年9月30日 $ 3,131 - 10,481 1,158 $ 14,770	101年1月1日
					$ 199 948 53 1,979 $ 3,179

二十、 退職後福利計劃

合併公司之退休金計畫係確定提撥退休金計畫，合併公司於財務 報告期間提列之確定提撥退休金成本，請參閱附註二二（五）員工福 利費用之說明及 102 年第 1 季合併財務報告附註十九。

• 22 -

二一、權  益

ㄧ ( ) 股 本

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普 通 股
額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足股款之 股數（仟股） 已發行股本	102年9月30日 270,306 $ 2,703,060 270,306 $ 2,703,060	101年12月31日 270,306 $ 2,703,060 270,306 $ 2,703,060	101年9月30日 270,306 $ 2,703,060 270,306 $ 2,703,060	101年1月1日
					270,306 $ 2,703,060 270,306 $ 2,703,060

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股 利之權利。

( 二 ) 資本公積

資本公積
股票發行溢價 庫藏股票交易	102年9月30日 $ 148,999 95,180 $ 244,179	101年12月31日 $ 148,999 89,624 $ 238,623	101年9月30日 $ 148,999 89,625 $ 238,624	101年1月1日
					$ 148,999 82,786 $ 231,785

資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額 發行普通股及庫藏股票交易等），亦得於公司無虧損時，用以發放現 金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策

  本公司章程規定，每年度盈餘應作如下之分配：

1. 先彌補以往年度虧損。

2. 次提百分之十為法定盈餘公積。

3. 依相關法令規定提列特別盈餘公積。

4. 就餘額提撥百分之一至百分之三為董監事酬勞及百分之一至百 分之七為員工紅利（其對象包括符合一定條件之從屬公司員 工），授權董事會訂定辦法分配之。

5. 餘額由董事會擬具分配方案，提股東常會承認。

6. 有關盈餘之分配應於翌年召開股東常會時予以承認，並於該年 度入帳。

  本公司目前產業發展屬成熟期，然業務之發展仍屬成長階段，
未來數年皆有投資之計劃暨資金之需求，故盈餘之分派除依上述之

• 23 -

規定辦理者外，當年度分派之股東股息及紅利中，以現金股利發放
之比例至少百分之二十為原則，其餘以股票股利方式發放之。惟公
司自外界取得足夠資金支應該年度資金需求時，上述發放現金股利
之比例得酌予提高至百分之四十。

  前項所列，本公司得依當年度實際營運情況，並考量次年度之
資本預算規劃，決定最適當之股利政策及發放方式。

本公司 102 年 1 月 1 日到 9 月 30 日為純損，因是未予估列員工 紅利及董監事酬勞； 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日應付員工紅利及董 監事酬勞之估列金額為 10,424 仟元，係依過去經驗以可能發放之金 額為基礎，按稅後淨利之 4% 及 2% 計算。於股東會決議日時，若金 額仍有變動，則依會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。 如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數按決議分紅之金 額除以股票公允價值決定。股票公允價值係指股東會決議日前一日 之收盤價並考量除權除息之影響後。

一 本公司於分配 101 年度以前之盈餘時，必頇依 (89) 台財證 ( ) 字 第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定提列 特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額自 特別盈餘公積轉回未分配盈餘。

此外，依金管證發字第 1010047490 號函令之規定，就子公司於 年底因持有本公司股票市價低於帳面價值之差額，依持股比例提列 特別盈餘公積。嗣後市價如有回升，可就該部分金額依持股比例自 特別盈餘公積轉回未分配盈餘。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其
餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅
額。

• 24 -

本公司分別於 102 年 6 月 28 日及 101 年 6 月 28 日舉行股東常 會，決議通過 101 及 100 年度盈餘分配案及員工紅利與董監事酬勞 如下：

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本公司 102 年 6 月 28 日及 101 年 6 月 28 日之股東常會決議配 發之 101 及 100 年度員工紅利及董監酬勞合計金額分別為 15,159 仟 元及 27,167 仟元，與 101 年及 100 年度財務報告估列之員工紅利及 董監酬勞金額並無差異。

有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監事 酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積

本公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下：

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  前述特別盈餘公積之提列及因原提列原因消除而予以迴轉之資
訊如下：

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因首次採用 IFRSs 調整庫藏股票交易產生之保留盈餘增加數， 請參閱附註三四之說明，另按金管證發字 1010047490 號令之規定就 因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數中屬子公司持有本公司股 票市價低於帳面價值之差額 344,265 仟元予以提列特別盈餘公積。

• 25 -

( 五 ) 非控制權益

非控制權益
期初餘額 歸屬於非控制權益之份額 本期淨損 期末餘額	102年1月1日 至9月30日 $ 480,181 ( 5,479) $ 474,702	101年1月1日 至9月30日
	(	(	$ 415,507 4,720) $ 410,787

( 六 ) 庫藏股票

（單位：仟股）

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截至 102 年及 101 年 9 月 30 日止，子公司持有本公司股票之相 關資訊如下：

關資訊如下：
子 公 司 名 稱 102年9月30日 宏璟新公司 101年9月30日 宏璟新公司	持有股數 （仟股） 8,548 8,548	帳面金額 $ 115,821 $ 119,668	市	價
				$ 115,821 $ 119,668

本公司持有之庫藏股票，依證券交易法規定不得質押，亦不得 享有股利之分派及表決權等權利。子公司持有本公司股票視同庫藏 股票處理，除持股超過 50% 之子公司不得參與本公司之現金增資及 無表決權外，其餘與一般股東權利相同。

• 26 -

二二、 繼續營業單位淨利

一 ( ) 其他收入

其他收入
租金收入 銀行存款利息收入 股利收入 其 他 其他利益及損失 淨外幣兌換損失 持有供交易之金融資產 利益 減損損失 其他損失	102年7月1日 至9月30日 $ 32 17 89,821 2,126 $ 91,996 102年7月1日 至9月30日 $ - 29 - - $ 29	101年7月1日 至9月30日 $ 31 21 49,160 13,234 $ 62,446 101年7月1日 至9月30日 ( $ 2 ) 22 - ( 190) ($ 170)	102年1月1日 至9月30日 $ 104 177 89,821 4,038 $ 94,140 102年1月1日 至9月30日 $ - 86 - ( 16,069) ($ 15,983)	101年1月1日 至9月30日
				$ 94 189 56,999 18,260 $ 75,542 101年1月1日 至9月30日
		( ( (	( (	( ( ( (	$ 26 ) 62 46,121 ) 190) $ 46,275)

( 二 ) 其他利益及損失

( 三 ) 財務成本

財務成本
銀行借款利息 減：列入符合要件資產 成本之金額 利息資本化利率 折舊及攤銷 不動產、廠房及設備 投資性不動產 長期預付費用（帳列其 他非流動資產） 合 計 折舊費用依功能別彙總 存貨－淨額 營業成本 營業費用	102年7月1日 至9月30日 ( $ 45,709 ) 31,203 ($ 14,506) 2.01%-2.49% 102年7月1日 至9月30日 $ 4,593 7,033 2,070 $ 13,696 $ 29 2,282 9,315 $ 11,626	101年7月1日 至9月30日 ( $ 26,203 ) 12,597 ($ 13,606) 1.82%-2.49% 101年7月1日 至9月30日 $ 4,251 7,313 1,198 $ 12,762 $ 23 1,736 9,805 $ 11,564	102年1月1日 至9月30日 ( $ 120,772 ) 75,358 ($ 45,414) 1.92%-2.49% 102年1月1日 至9月30日 $ 13,877 22,573 6,209 $ 42,659 $ 86 6,846 29,518 $ 36,450	101年1月1日 至9月30日
				( $ 74,074 ) 34,979 ($ 39,095) 1.82%-2.49% 101年1月1日 至9月30日
					$ 12,772 21,744 3,598 $ 38,114 $ 57 5,209 29,250 $ 34,516

( 四 ) 折舊及攤銷

（接次頁）

• 27 -

（承前頁）

攤銷費用依功能別彙總 存貨－淨額 營業成本 營業費用	102年7月1日 至9月30日 $ 16 868 1,186 $ 2,070	101年7月1日 至9月30日 $ 12 - 1,186 $ 1,198	102年1月1日 至9月30日 $ 47 2,604 3,558 $ 6,209	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
					$ 36 - 3,562 $ 3,598

( 五 ) 員工福利費用

員工福利費用
退職後福利（附註二十） 確定提撥計畫 其他員工福利 員工福利費用合計 依功能別彙總 存貨－淨額 營業成本 營業費用	102年7月1日 至9月30日 $ 1,178 35,772 $ 36,950 $ 11,960 5,042 19,948 $ 36,950	101年7月1日 至9月30日 $ 985 27,799 $ 28,784 $ 8,886 - 19,898 $ 28,784	102年1月1日 至9月30日 $ 3,271 88,993 $ 92,264 $ 28,621 7,086 56,557 $ 92,264	101年1月1日 至9月30日
					$ 2,995 83,706 $ 86,701 $ 23,567 - 63,134 $ 86,701

二三、 繼續營業單位所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

所得稅費用之主要組成項目如下：

當期所得稅 當期產生者 未分配盈餘加徵 10% 以前年度之調整 遞延所得稅 當期產生者 認列於損益之所得稅費 用	102年7月1日 至9月30日 $ 25,798 - ( 2) 25,796 25 $ 25,821	101年7月1日 至9月30日 ( $ 2,353 ) - ( 79) ( 2,432 ) 2,905 $ 473	102年1月1日 至9月30日 $ 35,626 5,057 215 40,898 ( 130) $ 40,768	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
	(	( ( (	(	( (	$ 34 ) 21,069 3,247) 17,788 10,669 $ 28,457

• 28 -

  會計所得與當期所得稅費用之調節如下：

繼續營業單位稅前淨利（損） 稅前淨利（損）按法定稅率計 算之所得稅費用 調節項目之所得稅影響數 決定課稅所得時不可減除之費 損 未認列之可減除暫時性差異 未認列之虧損扣抵 未分配盈餘加徵 於中國地區營運之子公司不同 稅率之影響數 以前年度之當期所得稅費用於 本期之調整 認列於損益之所得稅費用	102年1月1日 至9月30日 ($ 62,551) ( $ 10,846 ) 31,951 198 14,205 5,057 ( 12 ) 215 $ 40,768	101年1月1日 至9月30日
		$ 195,314 $ 28,124 21,228 6,267 ( 44,889 ) 21,069 ( 95 ) ( 3,247) $ 28,457

合併公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 17% ； 中國地區子公司所適用之稅率為 25% 。

( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅

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( 三 ) 兩稅合一相關資訊：

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101 及 100 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 8.22% 及 5.51% 。

依所得稅法規定，本公司分配屬於 87 年度（含）以後之盈餘時， 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額。

• 29 -

依台財稅字第 10204562810 號規定，首次採用 IFRSs 之當年度 計算稅額扣抵比率時，其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用國 際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數。

( 四 ) 所得稅核定情形

本公司截至 99 年度止之所得稅結算申報案件，業經稅捐稽徵機 關核定。

福華工程公司、宏璟新公司及宏錦光公司截至 100 年度止之所 得稅結算申報案件，均業經稅捐稽徵機關核定。 二四、 每股盈餘（虧損）

  計算每股盈餘（虧損）之分子及分母揭露如下：

102年7月1日至9月30日 基本每股盈餘 本期流通在外普通股 減：子公司持有母公司股票 用以計算基本每股盈餘之淨利 101年7月1日至9月30日 基本每股盈餘 本期流通在外普通股 減：子公司持有母公司股票 用以計算基本每股盈餘之淨利 具稀釋作用潛在普通股之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 用以計算稀釋每股盈餘之淨利 102年1月1日至9月30日 基本每股虧損 本期流通在外普通股 減：子公司持有母公司股票 用以計算基本每股虧損之淨損	金額（分子） 稅 後 $ 20,427 $ 19,746 - $ 19,746 ($ 97,840)	股數（分母） （ 仟 股 ） 270,306 ( 8,548) 261,758 270,306 ( 8,548) 261,758 185 261,943 270,306 ( 8,548) 261,758	每股盈餘 （虧損） （ 元 ） 稅 後 $ 0.08 $ 0.08 $ 0.08 ($ 0.37)
	(	( ( (	(

（接次頁）

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（承前頁）

101年1月1日至9月30日 基本每股盈餘 本期流通在外普通股 減：子公司持有母公司股票 用以計算基本每股盈餘之淨利 具稀釋作用潛在普通股之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 用以計算稀釋每股盈餘之淨利	金額（分子） 稅 後 $ 171,577 - $ 171,577	股數（分母） （ 仟 股 ） 270,306 ( 8,548) 261,758 1,700 263,458	每股盈餘 （虧損） （ 元 ） 稅 後 $ 0.66 $ 0.65
		(

  若企業得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈餘
時，應假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋
作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋
每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之收盤價，作為發行股數
之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發放股數計算稀釋每股盈
餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。

本公司 1 月 1 至 9 月 30 日係為虧損，因員工分紅具反稀釋作用， 故未納入稀釋每股盈餘之計算。

二五、 營業租賃協議

營業租賃係出租合併公司所擁有之商品存貨及投資性不動產，租 賃期間為 1 至 15 年。承租人於租賃期間結束時，對該不動產不具有優 惠承購權。

截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日 止，合併公司因營業租賃合約所收取之保證金分別為 26,584 仟元、 25,929 仟元、 25,970 仟元及 26,440 仟元。

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  不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下：

1年 內 超過1年但不超過5年 超過5年	102年9月30日 $ 25,168 158,092 53,253 $ 236,513	101年12月31日 $ 71,971 115,147 82,476 $ 269,594	101年9月30日 $ 28,720 150,601 102,592 $ 281,913	101年1月1日	101年1月1日
					$ 71,527 104,295 104,461 $ 280,283

二六、 資本風險管理

合併公司之資本風險管理之目標、政策及程序，以及合併公司資 本結構之組成與 102 年第 1 季合併財務報告所述者相同，相關說明參 閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二五。

二七、 金融工具

一 ( ) 公允價值之資訊

1. 非按公允價值衡量之金融工具

2. 除下表所列外，合併公司管理階層認為非按公允價值衡量 之金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值：

==> picture [382 x 44] intentionally omitted <==

1. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量 下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分析，公允價值衡量係第一級公允價值，即指以來自活絡市場 相同資產或負債之公開報價（未經調整）。

==> picture [284 x 10] intentionally omitted <==

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• 衡量公允價值所採用之評價技術及假設 金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定：

  • (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負 債，其公允價值係分別參照市場報價決定（包括上市之可 贖回公司債、匯票、公司債及無到期日債券）。

  • (2) 其他金融資產及金融負債（除上述外）之公允價值係依照 以現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定。

• ( 二 ) 金融工具之種類

金融工具之種類
金融資產 透過損益按公允價 值衡量 持有供交易 放款及應收款（註1） 備供出售金融資產 （註2） 金融負債 以攤銷後成本衡量 （註3）	102年9月30日 $ 20,557 323,707 2,746,153 10,622,993	101年12月31日 $ 17,471 87,766 2,463,712 6,892,142	101年9月30日 $ 17,439 158,034 2,288,217 5,970,651	101年1月1日
				$ 10,539 510,727 2,344,750 5,250,704

• 註 1 ： 餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款－淨額、 應收帳款－關係人及其他應收款等以攤銷後成本衡量之放款 及應收款。

• 註 2 ： 餘額係包含備供出售金融資產－非流動－淨額及分類為備供 出售之以成本衡量金融資產。

• 註 3 ： 餘額係包含短期借款－淨額、應付短期票券、應付票據、應 付帳款、其他應付款、一年內到期之長期借款及長期借款－ 淨額等以攤銷後成本衡量之金融負債。

• ( 三 ) 財務風險管理目的與政策

• 合併公司主要金融工具包括權益投資、放款及應收款、應付帳 款、應付短期票券及借款。合併公司之財務管理部門係為各業務單 位提供服務，統籌協調進入國內金融市場操作，藉由依照風險程度 與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財

• 33 -

務風險。該等風險包括市場風險（包含利率風險及其他價格風險）、
信用風險及流動性風險。

合併公司透過管理及監督上述風險，並確保及時有效採取適當 措施，內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行複核。 1. 市場風險

• 因合併公司極少從事外幣之交易，故受市場匯率波動之匯 率暴險極低。現階段合併公司之專責單位僅定期檢視受匯率影 響之資產負債部位。

• 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產 帳面金額如下：

==> picture [382 x 49] intentionally omitted <==

  是以，合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風
險為利率變動風險及其他價格風險。

  合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之
管理與衡量方式並無改變。

• (1) 利率風險

• 因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資 金，因而產生利率暴險。合併公司藉由維持一適當之固定 及浮動利率組合，來管理利率風險。合併公司定期評估利 率波動情形，透過調節受影響部位，使其與利率觀點及既 定之風險偏好一致，以確保採用最符合成本效益之避險策 略。

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  合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金
融負債帳面金額如下：

具公允價值利率風 險 －金融負債 具現金流量利率風 險 －金融資產 －金融負債	102年9月30日 $ 3,345,622 63,181 6,089,735	101年12月31日 $ 1,840,539 60,367 4,226,525	101年9月30日 $ 1,466,476 115,257 3,941,208	101年1月1日
				$ 1,613,599 476,339 3,338,039

敏感度分析

合併公司係以資產負債表日之非衍生工具之利率暴險 額為基礎。面對浮動利率之金融資產及金融負債市場利率 變動風險，合併公司以市場利率上升或下降 1% 作為向管理 階層報導利率變動之合理風險評估。在所有其他變數維持 不變之情況下，市場利率上升 1% ，對合併公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨利將分別下降 60,266 仟元 及 38,260 仟元。

(2) 其他價格風險

  合併公司因上市櫃權益證券投資而產生權益價格暴
險。該權益投資非持有供交易而係屬策略性投資。合併公
司並未積極交易該等投資。此外，合併公司之專責單位定
期檢視價格風險並評估何時頇增加被避風險之避險部位。
敏感度分析

若權益價格下跌 10% ， 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日稅前損益未受影響。 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日稅前其他綜合損益將因備供出售金融資產公允價值 之變動分別減少 243,927 仟元及 193,430 仟元。

  合併公司對備供出售投資及持有供交易投資之敏感度
相較於前一年度並無重大變動。

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2. 信用風險

  信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務
損失之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未
履行義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風
險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金
額。

  合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易，並
於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之
風險。合併公司信用風險係以資產負債表日公帄價值為正數之
合約為評估對象。因合併公司之交易對象均為信用良好之金融
機構及公司組織，預期不致有重大之信用風險產生。

  為減輕信用風險，合併公司管理階層指派專責團隊負責授
信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項
之回收已採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐
一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提
列適當減損損失。據此，本公司管理階層認為合併公司之信用
風險已顯著減少。

  應收帳款之對象涵蓋眾多客戶，主要於台灣及大陸地區，
因合併公司與不同之客戶進行交易而分散，尚無信用風險集中
之情形。合併公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評
估。

3. 流動性風險

  合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以
支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層
監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止， 合併公司未動用之銀行融資額度分別為 4,263,860 仟元、 5,415,000 仟元、 4,163,000 仟元及 3,608,951 仟元。

• 36 -

二八、 關係人交易

  本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收
益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。合併公司與其
他關係人間之交易如下。

一 ( ) 營業交易

營業交易
應收帳款－關係人 具重大影響之投資 者 其他應收款 具重大影響之投資 者 在建工程－工程費用－ 租金支出（帳列存貨 －淨額） 具重大影響之投資 者 代付款（帳列其他流動 資產） 具重大影響之投資 者 應付票據 主要管理階層 應付建造合約款 具重大影響之投資 者 其他應付款 具重大影響之投資 者 主要管理階層 預收租金（帳列其他流 動負債） 具重大影響之投資 者 主要管理階層 存入保證金 關聯企業 具重大影響之投資 者	102年9月30日 $ 6,835 $ 772 $ 40 $ 77 $ - $ 1,178 $ 307 5 $ 312 $ 9 14 $ 23 $ 2,400 1,600 $ 4,000	101年12月31日 $ 1,440 $ 772 $ 60 $ 100 $ 10 $ - $ 234 112 $ 346 $ - - $ - $ 2,400 1,600 $ 4,000	101年9月30日 $ 5,093 $ 772 $ 40 $ 100 $ 5 $ - $ 218 70 $ 288 $ 9 14 $ 23 $ 2,400 1,600 $ 4,000	101年1月1日
					$ 3,856 $ - $ - $ - $ - $ - $ - 163 $ 163 $ - - $ - $ - 1,000 $ 1,000

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銷貨收入 具重大影響之投資 者 租賃收入 關聯企業 具重大影響之投資 者 主要管理階層 工程收入 具重大影響之投資 者 勞務收入 具重大影響之投資 者 租賃成本 具重大影響之投資 者	102年7月1日 至9月30日 金 額 $ - $ 2,400 2,009 14 $ 4,423 $ 165,467 $ 8,430 $ 343	101年7月1日 至9月30日 金 額 $ - $ 2,400 1,894 14 $ 4,308 $ 1,208 $ - $ 342	102年1月1日 至9月30日 金 額 $ - $ 7,200 6,026 43 $ 13,269 $ 176,226 $ 24,306 $ 1,029	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
				金 額
					$ 1,429,679 $ 7,200 4,540 47 $ 11,787 $ 14,798 $ 9 $ 342

本公司與關係人間之交易條件與非關係人相當。 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日本公司主要股東張虔生均 提供票券 100,000 仟元作為本公司發行短期票券之擔保品。自 102 年第 1 季起另提供不動產作為本公司發行短期票券之擔保品。 本公司及子公司與具重大影響之投資者及關聯企業分別簽訂若 干租賃契約，租金係每月或每年收取一次，租期至 114 年 12 月 31 日前陸續到期。

( 二 ) 對主要管理階層之獎酬

102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日對董事及其他主要管理階 層之薪酬總額如下：

短期員工福利 退職後福利	102年7月1日 至9月30日 $ 5,825 145 $ 5,970	101年7月1日 至9月30日 $ 8,995 142 $ 9,137	102年1月1日 至9月30日 $ 15,925 456 $ 16,381	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
					$ 18,748 425 $ 19,173

  董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效
及市場趨勢決定。

• 38 -

• ( 三 ) 本公司於 101 年 10 月 24 日與台灣銀行簽訂 4 年期長期借款合約之 額度為 600,000 仟元，並分別於 100 年 4 月 18 日及 101 年 10 月 5 日與臺灣銀行等五家及臺灣銀行等三家銀行簽訂 5 年期及 2 年期聯 合貸款合約，總額度計 7,999,000 仟元，此三筆借款均由本公司主要 股東張虔生以私人身分為連帶保證人。

• ( 四 ) 本公司於 89 年 1 月與日月光半導體製造公司簽訂合建分售契約書， 由日月光半導體製造公司提供土地，本公司出資，共同合作興建中 壢智慧型工業廠辦。本合作案由本公司負責廠房暨其土地持份之銷 售，其銷售價格事先由雙方共同議定之，銷售所得分配比例日月光 半導體製造公司為百分之二十五，本公司為百分之七十五。

• 二九、 質抵押之資產

  合併公司下列資產（按帳面淨額列示）業經提供銀行作為短期借
款、應付短期票券－淨額、一年內到期之長期借款及長期借款之擔保
品：

品：
存貨－淨額 受限制銀行存款（帳列其他 流動資產） 備供出售金融資產－非流 動－淨額 不動產、廠房及設備－淨額 投資性不動產－淨額	102年9月30日 $ 3,910,760 - 2,285,985 686,195 1,001,449	101年12月31日 $ 3,014,376 - 1,895,292 696,051 1,211,273	101年9月30日 $ 3,273,617 10,000 1,566,881 594,563 972,736	101年1月1日
				$ 2,825,486 - 1,795,673 616,659 997,078

三十、 重大或有負債及未認列之合約承諾

  除已於其他附註所述者外，合併公司於資產負債表日之重大承諾
事項及或有事項如下：

截至 102 年 9 月 30 日止合併公司已簽訂未過戶之土地購買合約價 款為 472,038 仟元，已依約支付金額為 236,209 仟元。

• 39 -

三一、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下： 102 年 9 月 30 日

金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 非貨幣性項目 以成本衡量之金融資產－ 非流動－淨額 美 金 港 幣 101 年12 月31 日 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 以成本衡量之金融資產－ 非流動－淨額 美 金 港 幣 101 年9 月30 日 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 以成本衡量之金融資產－ 非流動 美 金 港 幣	外 幣 $ 1.7 9,441 15,070 外 幣 $ 1.7 9,441 15,070 外 幣 $ 1.7 9,441 15,070	匯 率 29.570 32.51 4.094 匯 率 29.040 32.51 4.094 匯 率 29.295 32.51 4.094	帳 面 金 額
			$ 50 306,887 - （註一） 帳 面 金 額
			$ 49 306,887 - （註一） 帳 面 金 額
			$ 50 306,887 15,575 （註二）

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101 年1 月1 日 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 以成本衡量之金融資產－ 非流動－淨額 美 金 港 幣	外 幣 $ 1.6 9,441 15,070	匯 率 30.275 32.51 4.094	帳 面 金 額
			$ 48 306,887 61,696

註一：此金額包含減損損失 61,696 仟元。

註二：此金額包含減損損失 46,121 仟元。

三二、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項相關資訊及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：附表一。

• 期末持有有價證券情形：附表二。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資 本額百分之二十以上：無。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上：附表三。

• 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：附表四。

• 被投資公司名稱、所在地區 .... 等相關資訊：附表五。

• 從事衍生性商品交易：無。

• 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：附表六。

• 41 -

( 三 ) 大陸投資資訊

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表七。

2. 與大陸被投資公司直接或間接由第三地區所發生下列之重大交 易事項，暨其價格、付款條件、未實現損益：無。

3. (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比： 無。

4. (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比： 無。

5. (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額：無。

6. (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：無。

7. (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當年度利息 總額：無。

8. (6) 其他對當年度損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如 勞務之提供或收受等：福華公司提供工程諮詢服務予大陸 被投資公司－上海友鴻，合約總價款為人民幣 900 仟元， 服務期間為 102 年 8 月至 102 年 12 月， 102 年 1 月 1 日至 102 年 9 月 30 日已各自相對認列收入及成本，於編製合併 財務報告時，業已沖銷。

三三、 營運部門財務資訊

• 提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，合 併公司之應報導部門如下：

不動產開發－住宅及商辦廠房之銷售。

• 建 造 －住宅及商辦廠房之建造。

• 租 賃－投資性不動產之租賃。

一 ( ) 部門收入與營運結果

• 合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如 下：

• 42 -

不動產開發 租 賃 營 造 其 他 繼續營業單位總額 部門間沖銷 其他收入 其他利益及損失 財務成本 採用權益法認列之關聯企業 及合資損益之份額 合併稅前淨利益（損失）（繼 續營業單位）	部 門	收 入	收 入	部 門 102年1月1日 至9月30日 ( $ 66,287 ) ( 16,481 ) 194,852 5,041 117,125 ( 214,174 ) 94,140 ( 15,983 ) ( 45,414 ) 1,755 ($ 62,551)	損 益	損 益
	102年1月1日 至9月30日 $ 65,629 67,458 3,234,740 25,587 $ 3,393,414	101年1月1日 至9月30日			101年1月1日 至9月30日
			$ 1,475,812 61,272 1,719,160 18,842 $ 3,275,086		( ( ( ( (	$ 185,989 18,482 ) 69,415 3,888 240,810 34,998 ) 75,542 46,275 ) 39,095 ) 670) $ 195,314

上述部門收入之內部交易尚未沖銷。合併公司 102 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日來自集團內不動產開發、租賃及營造部門收入分別為 128 仟元、 1,808 仟元及 3,058,515 仟元； 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日來 自集團內不動產開發、租賃及營造部門收入分別為 128 仟元、 1,383 仟元及 1,669,191 仟元。

  部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總部管
理成本與董事酬勞、採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份
額、股利收入、利息收入、兌換損益、金融商品評價損益、財務成
本以及所得稅費用。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分
配資源予部門及評量其績效。

( 二 ) 部門總資產

部門總資產
部門資產 不動產開發 租 賃 營 造 其 他 部門資產總額 部門間沖銷 部門資產淨額 其他（註） 資產總額	102年9月30日 $ 11,874,035 1,451,167 2,063,357 170,968 15,559,527 ( 1,864,249) 13,695,278 2,963,745 $ 16,659,023	101年12月31日 $ 8,080,526 1,455,285 1,551,607 155,927 11,243,345 ( 1,073,486) 10,169,859 2,639,774 $ 12,809,633	101年9月30日 $ 7,470,706 1,294,206 1,275,544 169,827 10,210,283 ( 1,156,091) 9,054,192 2,462,981 $ 11,517,173	101年1月1日
	(	(	(	(	$ 6,687,059 799,034 1,381,495 146,110 9,013,698 635,655) 8,378,043 2,451,681 $ 10,829,724

• 43 -

註：備供出售金融資產－非流動－淨額、以成本衡量之金融資產－
非流動－淨額、採用權益法之投資、遞延所得稅資產及存出保
證金不予計入部門別資產。

三四、 首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司 102 年第 3 季之合併財務報告之編製基礎除了遵循附 註二說明之重大會計政策外，合併公司亦遵循 IFRS 1 「首次採用國 際財務報導準則」之規定。

( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

除以下所揭露之額外資訊外，轉換至 IFRSs 後，對合併公司之 合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三二。

1. 101 年 9 月 30 日合併資產負債表項目之調節

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	國	際 財 務 報 導 準 則	際 財 務 報 導 準 則	說 明
項 目 金 現 金 公帄價值變動列入損益 之金融資產－流動 應收票據及帳款 應收關係人款項 其他金融資產－流動 存貨－淨額 預付費用 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產－其他 流動資產合計 備供出售金融資產－非 流動－淨額 以成本衡量之金融資產 －非流動 採權益法之長期股權投 資 長期投資合計 固定資產合計 出租資產－淨額 遞延所得稅資產－非流 動 其他資產－其他 其他資產合計 資 產 總 計 短期借款 應付短期票券－淨額 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 一年內到期之長期借款 其他流動負債 流動負債合計	額	表 達 差 異	認列及衡量差異	金	額	項 目
	$ 116,329 17,439 26,846 5,093 20,566 6,595,048 91,208 83 97,976 6,970,588 1,934,295 353,922 17,330 2,305,547 808,038 1,332,351 - 201,027 1,533,378 $ 11,617,551 $ 1,135,000 1,466,476 145,140 364,569 21,020 50,835 214,933 17,193 3,415,166	$ - - - - - 142,653 - ( 83 ) - - - - - - ( 134,286 ) 83 ( 8,367 ) - - - - - - - -	$ - - - - - - - - - - - - - - ( 100,378 ) - - - - - - - - - -		$ 116,329 17,439 26,846 5,093 20,566 6,737,701 91,208 - 97,976 7,113,158 1,934,295 353,922 17,330 2,305,547 808,038 1,097,687 83 192,660 1,290,430 $ 11,517,173 $ 1,135,000 1,466,476 145,140 364,569 21,020 50,835 214,933 17,193 3,415,166	現 金 透過損益按公允價值衡 量之金融資產－流動 應收票據及帳款－淨額 應收帳款－關係人 其他應收款 存貨－淨額 預付款項 - 其他流動資產 流動資產合計 備供出售金融資產－非 流動－淨額 以成本衡量之金融資產 －非流動－淨額 採用權益法之投資 長期投資合計 不動產、廠房及設備－ 淨額 投資性不動產－淨額 遞延所得稅 其他非流動資產 其他資產合計 資 產 總 計 短期借款 應付短期票券－淨額 應付票據 應付帳款 當期所得稅負債 應付費用 一年內到期之長期借款 其他流動負債 流動負債合計	投資性不動產重新 衡量為存貨 遞延所得稅資產／ 負債之分類 不動產、廠房及設 備之衡量基礎 不動產、廠房及設 備之衡量基礎 遞延所得稅資產／ 負債之分類 投資性不動產重新 衡量為存貨

（接次頁）

• 44 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	國	際 財 務 報 導 準 則	際 財 務 報 導 準 則	說 明
項 目 金 長期借款 存入保證金 負債合計 股 本 資本公積 保留盈餘 累積換算調整數 ( 金融商品之未實現利益 庫藏股票 ( 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	額	表 達 差 異	認列及衡量差異	金	額	項 目
	$ 2,591,275 25,970 6,032,411 2,703,060 274,928 1,059,811 12,955 ) 1,168,946 46,549) 5,147,241 437,899 5,585,140 $ 11,617,551	$ - - - - - - - - -	- - - ( 36,304 ) 360,323 11,978 - ( 409,263 ) ( 27,112 )	( (	$ 2,591,275 25,970 6,032,411 2,703,060 238,624 1,420,134 977 ) 1,168,946 455,812) 5,073,975 410,787 5,484,762 $ 11,517,173	長期借款 存入保證金 負債合計 股 本 資本公積 保留盈餘 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 金融商品之未實現利益 庫藏股票 本公司業主之權益合計 少數股權 權益合計 負債及權益總計	處分關聯企業部分 持股而喪失重 大影響 累積換算調整數 庫藏股交易

2. 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	國	際 財 務 報 導 準 則	際 財 務 報 導 準 則	說 明
項 目 金 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 管理費用 行銷費用 合 計 營業利益 營業外收入及利益 股利收入 金融商品評價利益 －淨額 什項收入 合 計 營業外費用及損失 利息費用 採權益法認列之投 資損失 減損損失 其 他 合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利	額	表 達 差 異	認列及衡量差異	金	額	項 目
	$ 1,604,384 1,248,001 356,383 139,467 5,818 145,285 211,098 56,999 62 18,543 75,604 39,095 670 46,121 216 86,102 200,600 28,457 $ 172,143	$ - - - - - - - - - - - - -	$ - - - 5,286 - - - - - - - - -	( (	$ 1,604,384 1,248,001 356,383 144,753 5,818 150,571 205,812 56,999 62 18,543 75,604 39,095 670 46,121 216 86,102 195,314 28,457 166,857 977 ) 10,412) $ 155,468	營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 管理費用 行銷費用 合 計 營業利益 營業外收入及利益 股利收入 金融商品評價利益 －淨額 什項收入 合 計 營業外費用及損失 利息費用 採權益法認列之投 資損失 減損損失 其 他 合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現評價利益 當期綜合損益總額	不動產、廠房及設 備之衡量基礎

3. 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 營業收入淨額 $ 45,028 $ - $ - 營業成本 29,340 - - 營業毛利 15,688 - - 營業費用 管理費用 44,133 - 1,761 行銷費用 1,083 - - 合 計 45,216 營業利益 ( 29,528)	國	際 財 務 報 導 準 則 額 項 目 $ 45,028 營業收入淨額 29,340 營業成本 15,688 營業毛利 營業費用 45,894 管理費用 1,083 行銷費用 46,977 合 計 31,289) 營業利益	說 明
項 目 金 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 管理費用 行銷費用 合 計 營業利益 (	金	額 $ 45,028 29,340 15,688 45,894 1,083 46,977 31,289)
	(		不動產、廠房及設 備之衡量基礎

（接次頁）

• 45 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 營業外收入及利益 股利收入 $ 49,160 $ - $ - 金融商品評價利益 －淨額 22 - - 什項收入 13,286 - - 合 計 62,468 營業外費用及損失 利息費用 13,606 - - 採權益法認列之投 資損失 46 - - 減損損失 - - - 其 他 192 - - 合 計 13,844 稅前淨利 19,096 所得稅費用 473 - - 合併總淨利 $ 18,623	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 營業外收入及利益 股利收入 $ 49,160 $ - $ - 金融商品評價利益 －淨額 22 - - 什項收入 13,286 - - 合 計 62,468 營業外費用及損失 利息費用 13,606 - - 採權益法認列之投 資損失 46 - - 減損損失 - - - 其 他 192 - - 合 計 13,844 稅前淨利 19,096 所得稅費用 473 - - 合併總淨利 $ 18,623	國	際 財 務 報 導 準 則	際 財 務 報 導 準 則	說 明
項 目 金 營業外收入及利益 股利收入 金融商品評價利益 －淨額 什項收入 合 計 營業外費用及損失 利息費用 採權益法認列之投 資損失 減損損失 其 他 合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利	認列及衡量差異	金	額	項 目
	$ - - - - - - - -	(	$ 49,160 22 13,286 62,468 13,606 46 - 192 13,844 17,335 473 16,862 687 ) 98,461 $ 114,636	營業外收入及利益 股利收入 金融商品評價利益 －淨額 什項收入 合 計 營業外費用及損失 利息費用 採權益法認列之投 資損失 其 他 合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現評價利益 當期綜合損益總額

1. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

2. 101 年 1 月 1 日合併公司採用之主要豁免選項與 102 年第 1

3. 季合併財務報告所述相同，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財 務報告附註三二。

4. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

5. 合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策 與依 IFRSs 編製合併財務報告所採用之會計政策二者間存在之 重大差異如下：

會計議題差異說明
遞延所得稅資產中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負
／負債之分類債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動
項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之
長短劃分為流動或非流動項目。

轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負債一律分類為 非流動項目。

101 年 9 月 30 日由遞延所得稅資產－流動調整至遞延 所得稅資產－非流動金額為 83 仟元。

遞延所得稅資產 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 之備抵評價科 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。 目 轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始 認列為遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科目。

（接次頁）

• 46 -

（承前頁）

會 計 議 題 差 異 說 明 不動產、廠房及 企業尚未對 97 年以前取得之固定資產按（ 97 ）基祕字 設備之衡量基 第 340 號函處理，於轉換日將該重大各組成之項目 礎 拆出並以其應有之耐用年限及殘值追溯調整。 101 年 9 月 30 日由投資性不動產調整減少保留盈餘金 額為 100,378 仟元；另依持股比例由少數股權調整減 少保留盈餘金額為 27,112 仟元。 投資性不動產 中華民國一般公認會計原則下，營業上供出租用途之 不動產係帳列固定資產／其他資產。 轉換至 IFRSs 後，為賺取租金收入或資產增值或兩者 兼具，而由所有者所持有之不動產，應列為投資性 不動產。因此重分類前述目的持有之不動產至投資 性不動產。或是投資性不動產擬出售而開始開發， 將投資性不動產轉換為存貨。 101 年 9 月 30 日由投資性不動產重分類至存貨金額為 142,653 仟元。 累積換算調整數 首次採用者得於轉換至 IFRSs 日前所有國外營運機構 累積換算差異數認定為零。 101 年 9 月 30 日由累積換算調整數調整減少保留盈餘 金額為 11,978 仟元。 處分關聯企業部 中華民國一般公認會計原則下，應以喪失對關聯企業 分持股而喪失 重大影響力當日之該關聯企業帳面價值作為金融資 重大影響 產之認列成本。帳上若有因長期股權投資所產生之 資本公積或其他股東權益項目餘額時，應於處分時 按比例轉銷，以計算處分損益。 轉換至 IFRSs 後，於喪失對關聯企業重大影響力時， 應以公允價值衡量其對原關聯企業所剩餘之投資， 並就剩餘投資之公允價值及任何處分持股之處分價 款，與喪失重大影響當日之投資帳面金額，兩者之 差額計入損益。對於所有因該關聯企業所認列之其 他綜合損益項目之處理，應與關聯企業若直接處分 相關資產或負債應有之會計處理一致。

101 年 9 月 30 日由資本公積調整增加保留盈餘金額為 36,304 仟元。

（接次頁）

• 47 -

（承前頁）

• 會 計 議 題 差 異 說 明 庫藏股交易 中華民國一般公認會計原則下，子公司持有母公司股 票視同庫藏股處理部分，於首次適用財務會計準則 公報第三十號「庫藏股票會計處理準則」時，係以 91 年初子公司帳列投資母公司股票之帳面價值作為 庫藏股票之入帳基礎，此金額可能不等於原始投資 成本。

• 轉換至 IFRSs 後，庫藏股票應自始以取回成本自權益 中減除，並無上述過渡規定，是以應追溯調整權益 變動表中庫藏股票相關科目之餘額。

• 101 年 9 月 30 日由庫藏股調整增加保留盈餘金額為 409,263 仟元。

• 48 -

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

單位：新台幣仟元

宏璟建設股份有限公司及轉投資公司

為他人背書保證

附表一

編 號	背書保證者公司名稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對單一企業背 書保證之限額 （ 註 一 ）	本期最高背書 保 證 餘 額	期 末 背 書 保 證 餘 額	實際動支金額 （ 註 四 ）	以財產擔保之 背書保證金額 （ 註 三 ）	累計背書保證 金額佔最近期 財務報表淨值 之 比 率	背 書 保 證 最 高 限 額 （ 註 二 ）	屬母公司對子 公司背書保證	屬子公司對母 公司背書保證	屬對大陸地區 背 書 保 證
		公 司 名 稱	關 係
1	宏錦光公司	本公司	本公司間接持股 63.5%之被投資 公司	$ 1,389,537	$ 1,000,000	$ 1,000,000	$ 750,000	$ 1,000,000	71.97%	$ 1,389,537	N	Y	N

註一：按宏錦光公司最近期經會計師查核之財務報告（ 101 年度財務報告）股東權益淨值之 100% 計算。

註二：按宏錦光公司最近期經會計師查核之財務報告（ 101 年度財務報告）股東權益淨值之 100% 計算。

註三：係宏錦光公司提供日月光展覽館作為擔保。

註四：係本公司銀行借款額度，截至 102 年 9 月 30 日止，本公司已動用該借款額度 750,000 仟元。

• 49 -

單位：新台幣或外幣仟元

宏璟建設股份有限公司及轉投資公司

期末持有有價證券情形

民國 102 年 9 月 30 日

附表二

持有之公司	有 價 證 券 及 名 稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數（仟股）／ 張數／單位	帳 面 金 額	持 股 ％	市價或淨值
本公司 宏璟新公司 Fund Land Group Limited	股 票 日月光半導體製造公司 宏錦光公司 福華工程公司 富品日月光大飯店公司 宏璟新公司 三朋友電公司 股 權 Fund Land Group Limited 其他－有限責任合夥事業 Ripley Cable Holdings I, L.P. 股 票 宏璟建設公司 基 金 元大寶來萬泰基金 元大寶來得寶基金 股 票 Hung Ching Co., Limited	本公司主要股東 子公司 子公司 採權益法計價之被投資公司 子公司 － 子公司 － 母公司 － － 子公司	備供出售金融資產－非流 動－淨額 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資資 以成本衡量之金融資產－ 非流動－淨額 採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產－ 非流動－淨額 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 採用權益法之投資	85,588 90,744 65,000 1,200 15,000 17,700 - - 8,548 925 587 1,099	$ 2,439,266 824,428 539,797 20,274 21,328 - 29,396 306,887 115,821 13,670 6,887 HK$ 7,709	1.1 63.5 100.0 40.0 100.0 19.9 100.0 4.1 3.2 - - 100	$ 2,439,266 824,428 870,820 11,880 137,149 - 29,396 446,539 115,821 13,670 6,887 HK$ 7,709	註一及二 註八 註三及八 註四 註五及八 註八 註六 註二 註七 註七 註八

（接次頁）

• 50 -

（承前頁）

持有之公司	有 價 證 券 及 名 稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數（仟股）／ 張數／單位	帳 面 金 額	持 股 ％	市價或淨值
Hung Ching Co., Limited 上海友鴻電子工程 技術諮詢有限公司	股 權 上海友鴻電子工程技術諮詢有 限公司 股 權 上海宏榮物業管理有限公司	子公司 子公司	採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資	- -	US$ 994 RMB$ 454	100 100	US$ 994 RMB$ 454	註八 註八

• 註一：其中 80,210 仟股（帳面淨額 2,285,985 仟元）已提供予金融機構作為融資擔保。

• 註二：市價係按 102 年 9 月底收盤價及淨值計算。

• 註三：帳面金額與股權淨值之差額係被投資公司間逆流交易所產生之遞延未實現利益 331,023 仟元。

• 註四：帳面金額與股權淨值之差額係被投資公司商譽所產生之投資溢價。

• 註五：係子公司持有母公司之金融商品未實現評價損益。

• 註六：係以美金 9,441 仟元投資國外有限責任合夥事業。

• 註七：市價係按 102 年 9 月份最後交易日之淨值計算。

• 註八：於編製合併財務報告時，業已全數沖銷。

• 51 -

單位：新台幣仟元

宏璟建設股份有限公司及轉投資公司

與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表三

進（銷）貨 之 公 司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷） 貨之比率	授 信 期 間	單 價	授 信 期 間	餘 額	佔總應收（付） 票據之比率
本公司 福華工程公司	福華工程公司 本公司	子公司 母公司	進 貨 銷 貨	$ 2,999,910 ( 3,056,783 )	95.27% ( 98.19% )	依合約規定 依合約規定	$ - -	－ －	( $ 1,410,488 ) 1,410,488	100.00% 99.79%	註一、二及 三 註一、二及 三

註一：工程款。

註二：福華工程公司與本公司之進銷貨之差額，係因福華工程公司帳列在建工程 56,873 仟元。

註三：於編製合併財務報告時，業已全數沖銷。

• 52 -

宏璟建設股份有限公司及轉投資公司

應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國 102 年 9 月 30 日

附表四

單位：新台幣仟元

帳列應收款項之公司	交 易 對 象	關 係	應收關係人 款 項 餘 額	週 轉 率	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	應收關係人款項 期後收回金額	提 列 備 抵 呆 帳 金 額
					金 額	處 理 方 式
福華工程公司	本公司	母公司	$ 1,410,488	註	$ -	－	$ 385,300	$ -

註一：收款方式依合約規定，不適用。

註二：於編製合併財務報告時，業已全數沖銷。

• 53 -

單位：新台幣或外幣仟元

附表五

宏璟建設股份有限公司及轉投資公司

被投資公司名稱、所在地區… 等相關資訊

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本 期 利 益	本期認列之投資 （ 損 ） 益	備 註
				本 期 期 末	上 期 期 末	股數（仟股）	比率（％）	帳 面 金 額
本公司 Fund Land Group Limited Hung Ching Co., Limited 上海友鴻電子 工程技術諮 詢有限公司	宏錦光公司 福華工程公司 宏璟新公司 Fund Land Group Limited 富品日月光大飯店公 司 Hung Ching Co., Limited 上海友鴻電子工程技 術諮詢有限公司 上海宏榮物業管理 有限公司	台北市 台北市 台北市 汶 萊 新竹市 香 港 大 陸 大 陸	自有剩餘攤位及辦公大樓出租 營造工程之承攬 家庭器具用品零售 一般投資 一般旅館餐飲 一般投資 電子工程技術諮詢、建築工程 技術諮詢 物業管理諮詢、建築工程施工 及技術諮詢	$ 907,441 539,077 179,996 US$ 300 18,000 HK$ 2,325 US$ 300 RMB$ 500	$ 907,441 539,077 179,996 US$ 300 18,000 HK$ 2,325 US$ 300 RMB$ -	90,744 65,000 15,000 - 1,200 1,099 - -	63.5 100.00 100.00 100.00 40.0 100.00 100.00 100.00	$ 824,428 539,797 21,328 29,396 20,274 HK$ 7,709 US$ 994 RMB$ 454	( $ 14,993 ) 165,135 7,792 5,026 4,387 HK$ 1,311 US$ 169 ( RMB$ 46 )	( $ 9,514 ) ( 52,966 ) ( 2,038 ) 5,026 1,755 HK$ 1,311 US$ 169 ( RMB$ 46 )	註一 註二

註一：本期認列之投資利益係包括逆流交易未實現利益 218,101 仟元。

註二：本期認列之投資利益係包括子公司持有本公司股票認列評價利益 4,274 仟元及子公司收到本公司現金股利收入 5,556 仟元。 註三：於編製合併財務報告時，業已全數沖銷。

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單位：新台幣仟元

宏璟建設股份有限公司及轉投資公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表六

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形 （ 註 三 及 五 ）	交 易 往 來 情 形 （ 註 三 及 五 ）	交 易 往 來 情 形 （ 註 三 及 五 ）	交 易 往 來 情 形 （ 註 三 及 五 ）
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率（％）
0 0 0 1 1 1 1 1 1 1 2 3 3 0 0 0 0 1 1 1 1 1	102年1月1日至9月30日 宏璟建設公司 宏璟建設公司 宏璟建設公司 福華工程公司 福華工程公司 福華工程公司 福華工程公司 福華工程公司 福華工程公司 福華工程公司 宏錦光公司 上海友鴻公司 上海友鴻公司 101年1月1日至9月30日 宏璟建設公司 宏璟建設公司 宏璟建設公司 宏璟建設公司 福華工程公司 福華工程公司 福華工程公司 福華工程公司 福華工程公司	福華工程公司 福華工程公司 宏錦光公司 宏璟建設公司 宏璟建設公司 宏璟建設公司 宏璟建設公司 宏璟建設公司 上海友鴻公司 上海友鴻公司 宏璟建設公司 福華工程公司 福華工程公司 福華工程公司 福華工程公司 福華工程公司 福華工程公司 宏璟建設公司 宏璟建設公司 宏璟建設公司 宏璟建設公司 宏璟建設公司	1 1 1 2 2 2 2 2 3 3 2 3 3 1 1 1 1 2 2 2 2 2	應付帳款－關係人 存貨－淨額 管理費用 應收帳款－關係人 預收工程款 工程收入 工程成本 存貨－淨額 應收帳款－關係人 工程收入 其他收入 應付帳款－關係人 勞務成本 應付關係人款項 在建工程 代 付 款 工程成本 應收關係人款項 其他應付款 預收工程款 工程收入 工程成本	$ 1,410,488 4,887 3,927 1,410,488 4,887 3,056,783 2,838,682 218,101 1,732 1,732 3,927 1,732 1,732 $ 925,418 51,767 1,092 345,679 925,418 1,092 39,611 492,852 135,017	註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四	8.47 0.03 1.86 8.47 0.03 1445.34 1342.22 1.31 0.01 0.82 1.86 0.01 0.82 7.96 0.45 0.01 21.55 7.96 0.01 0.34 30.72 8.42

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

1. 母公司填 0 。

2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

3. 55 -

4. 註二： 與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

5. 母公司對子公司。

6. 子公司對母公司。

7. 子公司對子公司。

8. 註三： 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以年底餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以本年度累積金額佔合併總營收 之方式計算。

9. 註四：本公司及子公司與關係人間之交易條件與非關係人相當。

註五：係新台幣 1,000 仟元以上之交易。

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宏璟建設股份有限公司

大陸投資資訊

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表七

單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元

大陸被投資 公 司 名 稱	主要營業項目	實收資本額	投資方式	本 期 期 初 自台灣匯出 累積投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本 期 期 末 自台灣匯出累積 投 資 金 額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列投資利 益（註七）	期 末 投 資 帳 面 價 值	截至本期止已 匯回投資收益	備 註
					匯 出	收 回
珠海市航電電纜 有限公司 三朋友電（深圳） 有限公司 上海友鴻電子工 程技術諮詢有 限公司 上海宏榮物業管 理有限公司	製造及銷售電線 電纜 電線插頭加工 電子工程技術諮 詢、建築工程 技術諮詢 物業管理諮詢、 建築工程施工 及技術諮詢	US$ 3,000仟元 US$ 500仟元 US$ 300仟元 RMB$ 500仟元	註一 註二 註三 註四	US$ 1,419仟元 - US$ 300仟元 -	$ - - - -	$ - - - -	US$ 1,419仟元 - US$ 300仟元 -	17.91% 19.90% 100.00% 100.00%	$ - - US$ 169仟元 ( RMB$ 46仟元)	註七 註七 US$ 994仟元 RMB$ 454仟元	$ 11,392 - - -

本期期末累計自台灣匯出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額[經濟部投審會核准投資金額][本公司赴大陸地區投資限額] US$ 1,719 仟元 US$ 1,769 仟元 $ 3,515,677 （註五）

註一：投資方式，係透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

• 註二： 係由被投資公司三朋友電公司以自有資金投資，本公司未另行匯出資金。

• 註三： 係透過被投資公司 Fund Land Group Limited 投資 Hung Ching Co., Limited ，再由 Hung Ching Co., Limited 轉投資上海友鴻電子工程技術諮詢有限公司。 註四： 係由上海友鴻電子工程技術諮詢有限公司以自有資金投資，本公司未另行匯出資金。

• 註五： 實收資本額五十億內按其淨值百分之六十計算。

• 註六： 於 99 年 6 月出售三朋友電公司，因持股比例下降，故變更為以成本衡量之金融資產，帳列投資香港三朋友電公司金額為 61,696 仟元， 101 年度依帳面價值全數提列減損損失 61,696 仟元，再由三朋友電公司分別轉投資珠海市航電電纜有限公司、三朋友電（深圳）有限公司。

• 註七： 於編制合併財務報告時，業已全數沖銷。

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