G.M.I — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 28, 2013

股票代碼： 3312

弘憶國際股份有限公司及其子公司

合 併 財 務 季 報 表

民國一○一年及一○○年九月三十日 ( 內附會計師核閱報告 )

公 司 地 址：台北市內湖區瑞光路188巷51號4樓

電 話： (02)2659-9838

～ 1 ～

目 錄

項 目	頁 次
一、封 面	1
二、目 錄	2
三、會計師核閱報告	3
四、合併資產負債表	4
五、合併損益表	5
六、合併現金流量表	6
七、合併財務季報表附註
( 一)重要會計政策之彙總說明	7
( 二)會計變動之理由及其影響	7～8
( 三)重要會計科目之說明	8～14
( 四)關係人交易	14～15
( 五)質押之資產	15
( 六)重大承諾事項及或有事項	15
( 七)重大之災害損失	15
( 八)重大之期後事項	15
( 九)其 他	16～20
( 十)附註揭露事項
母子公司間業務關係及重要交易往來情形	20
( 十一)部門別財務資訊	20～21

～ 2 ～

會 計 師 核 閱 報 告

弘憶國際股份有限公司董事會 公鑒：

弘憶國際股份有限公司及其子公司民國一○一年及一○○年九月三十日之合併資產負債表 ，暨截至各該日止之民國一○一年前三季及一○○年前三季之合併損益表及合併現金流量表， 業經本會計師核閱竣事。上開合併財務季報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為 根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執 行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無 法對上開財務季報表整體表示查核意見。

弘憶國際股份有限公司列入上開合併財務季報表之子公司，於民國一○一年及一○○年九 月三十日之資產總額分別為 85,268 千元及 80,193 千元，各佔合併資產總額之 2.80% 及 2.42% ，負 債總額分別為 23,276 千元及 18,715 千元，各佔合併負債總額為 1.26% 及 0.90% ；暨民國一○一年 前三季及一○○年前三季之營業收入淨額分別為 40,787 千元及 39,029 千元，各佔營業收入淨額之 0.43% 及 0.43% ，稅後淨利(損)總額分別為 998 千元及 (2,711) 千元，各佔合併稅後淨利(損)為 5.35% 及 (3.61)% ，係依該等被投資公司同期間未經會計師核閱之合併財務季報表為依據。

依本會計師核閱結果，除上段所述該等被投資公司合併財務季報表倘經會計師核閱，對第 一段所述之合併財務季報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述財務季報表在所有重 大方面有違反行政院金融監督管理委員會民國九十六年十一月十五日金管證六字第 0960064020 號令、證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則而須作修正之情事。

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證券主管機關 核准簽證文號[：][台財證六字第] 金管證六字第[0930105495] 0960069825 號[號] 民 國 一○一 年 十 月 二十二 日

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， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 弘憶國際股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國一○一年及一○○年九月三十日

單位：新台幣千元

資 產 11-12 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註三(一)) 1120-1140 應收票據及帳款淨額(附註三(二)(四)) 1164 應收退稅款 1178 其他應收款(附註三(二)及(四)) 1200 存貨淨額(附註三(三)) 1291 受限制銀行存款(附註五) 1250-1280 預付費用及其他流動資產 1286 遞延所得稅資產－流動 流動資產合計 基金及長期投資： 1480 以成本衡量之金融資產－非流動(附註三(四)) 長期投資合計 15-16 固定資產： 成 本： 1531 機器設備 1561 辦公設備 1551 運輸設備 1631 租賃改良 1681 其他設備 小計 15X9 減：累積折舊 固定資產淨額 其他資產： 1820 存出保證金 1830 遞延費用 1860 遞延所得稅資產－非流動 其他資產合計 資產總計	101.9.30	％ 11 61 1 2 21 4 - - 100 - - - - - - - - - - - - - - 100	100.9.30 金 額 ％ 449,920 14 1,810,658 55 46,559 1 60,258 2 801,956 24 117,701 4 2,473 - 964 - 3,290,489 100 12,226 - 12,226 - 1,768 - 20,307 1 1,183 - 4,570 - 54 - 27,882 1 (20,210) (1) 7,672 - 3,285 - 1,409 - 3,250 - 7,944 - 3,318,331 100 負債及股東權益 流動負債： 2100 短期借款(附註三(五)及五) 2140 應付帳款 2150 應付關係人款項(附註四) 2160 應付所得稅 2170 應付費用 2298 其他流動負債 流動負債合計 負債合計 股東權益(附註三(六))： 3110 普通股股本 3210 資本公積 3310 法定盈餘公積 3320 特別盈餘公積 3350 未提撥保留盈餘 3420 累積換算調整數 股東權益合計 重大承諾事項及或有事項(附註六) 負債及股東權益總計	101.9.30	% 7 24 27 - 2 - 60 60 29 6 3 1 3 (2) 40 100	100.9.30 金 額 % 419,476 13 847,716 25 739,700 22 2,092 - 55,536 2 19,605 1 2,084,125 63 2,084,125 63 871,576 26 186,481 6 66,750 2 72,336 2 76,506 2 (39,443) (1) 1,234,206 37 3,318,331 100
	金 額 $ 337,354 1,846,432 19,594 58,291 635,152 122,415 4,081 1,619 3,024,938 9,976 9,976 1,768 10,694 1,672 - 2,662 16,796 (10,836) 5,960 6,179 2,317 2,550 11,046 $ 3,051,920			金 額 $ 182,118 742,913 837,236 7,586 56,191 13,957 1,840,001 1,840,001 871,576 186,481 80,800 40,657 90,991 (58,586) 1,211,919 $ 3,051,920

( 請詳閱後附合併財務季報表附註 ) 經理人：盧志德

會計主管：林哲仁

董事長：葉佳紋

～ 4 ～

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 弘憶國際股份有限公司及其子公司

合併損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

單位：新台幣千元

4110 銷貨收入 4170-4190 減：銷貨退回及折讓 營業收入淨額 5000 營業成本(附註三(三)及四) 5910 營業毛利 6000 營業費用： 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及利益： 7110 利息收入 7160 兌換利益淨額 7480 什項收入 營業外費用及損失： 7510 利息費用 7560 兌換損失，淨額 7880 什項支出 稅前淨利 8110 所得稅費用 合併總利益 基本每股盈餘(元)(附註三(七)) 9750 基本每股盈餘 9850 稀釋每股盈餘	101年前三季 金 額 ％ $ 9,828,507 103 (300,215) (3) 9,528,292 100 (9,214,759) (97) 313,533 3 (201,716) (2) (50,105) (1) (16,139) - (267,960) (3) 45,573 - 3,584 - - - 299 - 3,883 - (3,381) - (8,924) - (146) - (12,451) - 37,005 - 18,347 - $ 18,658 - 稅 前 稅 後 $ 0.42 0.21 $ 0.42 0.21	101年前三季 金 額 ％ $ 9,828,507 103 (300,215) (3) 9,528,292 100 (9,214,759) (97) 313,533 3 (201,716) (2) (50,105) (1) (16,139) - (267,960) (3) 45,573 - 3,584 - - - 299 - 3,883 - (3,381) - (8,924) - (146) - (12,451) - 37,005 - 18,347 - $ 18,658 - 稅 前 稅 後 $ 0.42 0.21 $ 0.42 0.21	100年前三季 金 額 ％ 9,358,079 103 (261,889) (3) 9,096,190 100 (8,746,010) (96) 350,180 4 (185,346) (2) (51,442) (1) (13,467) - (250,255) (3) 99,925 1 884 - 1,900 - 576 - 3,360 - (4,893) - - - (7,517) - (12,410) - 90,875 1 15,735 - 75,140 1 稅 前 稅 後 1.04 0.86 1.04 0.86
		稅 前 0.42 0.42
	$ $

( 請詳閱後附合併財務季報表附註 ) 經理人：盧志德 會計主管：林哲仁

董事長：葉佳紋

～ 5 ～

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 弘憶國際股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

單位：新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期淨利 調整項目： 折舊費用 攤銷費用 存貨回升利益 處分固定資產損失淨額 遞延所得稅費用(利益) 營業資產之淨變動： 公平價值變動列入損益之金額資產 應收票據淨額 應收帳款 其他應收款 存貨 預付費用 其他流動資產 應收退稅款 其他金融資產 營業負債之淨變動： 應付帳款增加 應付帳款－關係人 應付所得稅 應付費用 其他流動負債 營業活動之淨現金流入(出) 投資活動之現金流量： 以成本衡量之金融資產資本退回股款 購置固定資產 存出保證金增加 遞延費用增加 受限制資產增加 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量： 短期借款增加 發放現金股利 融資活動之淨現金流入(出) 匯率影響數 本期現金及約當現金淨增減數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露： 本期支付利息 支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動： 應付董監酬勞 應付員工紅利

101年前三季 100年前三季 $ 18,658 75,140 2,934 4,220 1,519 1,436 (1,481) (991) 11 26 (290) 7,515 - 20,042 (23,608) (19,993) (179,445) (361,255) (28,117) (21,557) 117,921 (108,874) (847) (383) (567) 38 16,336 - - (2,125) 139,307 85,802 12,074 136,135 (277) (2,472) (14,057) 328 10,014 11,913 70,085 (175,055) 2,250 10,000 (2,209) (1,470) (2,928) (38) (2,719) (1,352) (5,491) (16,081) (11,097) (8,941) 24,406 407,476 (87,158) (39,221) (62,752) 368,255 (18,341) 33,514 (22,105) 217,773 359,459 232,147 $ 337,354 449,920 $ 3,948 4,856 $ 19,080 17,272 $ - 550 $ 750 900

( 請詳閱後附合併財務季報表附註 ) 經理人：盧志德 會計主管：林哲仁

董事長：葉佳紋

～ 6 ～

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 弘憶國際股份有限公司及其子公司

合併財務報表附註

民國一○一年及一○○年九月三十日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、重要會計政策之彙總說明

本合併財務季報表係依照行政院金融監督管理委員會民國九十六年十一月十五日金管 證六字第 0960064020 號令、證券發行人財務報告編製準則及我國一般公認會計原則編製。 為更瞭解弘憶國際股份有限公司(以下簡稱本公司)之財務狀況、經營成果與現金流量，應 將本合併財務季報表與本公司民國一○一年上半年度經會計師查核簽證之合併財務報表一 併參閱。除下段所述外，本合併財務季報表之重要會計政策與前述合併財務報表相同。 重要會計政策及衡量基礎彙總說明如下：

一 ( ) 合併財務報表編製基礎

合併財務報表之編製主體包括本公司及本公司對其具有控制能力之子公司(以下 簡稱合併公司)。年度中取得被投資公司之控制能力之日起，開始將被投資公司之收 益與費損編入合併報表中，合併公司重大之內部交易均已沖銷，列入合併財務季報表 之子公司，係以未經會計師核閱之財務季報表認列。

( 二 ) 合併概況

合併概況
公 司 名 稱 G.M.I. Technology (BVI) Co., Ltd (簡稱G.M.I. (BVI)) Harken Investments Limited (簡稱Harken ) 永達電子科技有限公司 (簡稱永達電子) 弘憶(上海)國際貿易有限公司 (簡稱弘憶上海) 弘憶永達電子(深圳)有限公司 (簡稱弘憶永達(深圳)) 深圳宏達富通電子有限公司 (簡稱宏達富通)	與本公司 之 關 係 業務性質 子公司 投資控股公司 孫公司 投資控股公司 孫公司 電子零組件買賣及 投資控股 孫公司 電子零組件買賣及 業務行銷諮詢服務 孫公司 電子零組件買賣及 業務行銷諮詢服務 孫公司 電子零組件買賣	持股百分比
		101.9.30 100.9.30 % 100 % 100 % 100 % - % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % -

二、會計變動之理由及其影響

一 ( ) 合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第三十四號「金融 商品之會計處理準則」第三次修訂條文。依該號公報規定，帳列原始產生之放款及應 收款應適用該公報放款及應收款之認列、續後評價及減損等規定。前述會計原則變動 ，對合併公司民國一○○年前三季淨利及每股盈餘並無重大影響。

～ 7 ～

弘憶國際股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

• ( 二 ) 合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第四十一號「營 運部門資訊之揭露」。依該號公報規定，企業應揭露有助於財務報表使用者評估企 業所從事經營活動與所處經濟環境之性質及財務影響之資訊。合併公司以內部提供 予營運決策者之資訊為基礎，以決定與表達營運部門。該號公報亦取代財務會計準 則公報第二十號「部門別財務資訊之揭露」。前述會計原則變動對合併公司民國一 ○○年前三季財務季報表不產生損益之影響。

三、重要會計科目之說明

一 ( ) 現金及約當現金

其明細如下：

零 用 金 銀行存款 票券RP 合 計	101.9.30 100.9.30 $ 462 539 306,941 369,491 29,951 79,890 $ 337,354 449,920

民國一○一年及民國一○○年九月三十日票券 RP 之交易期間皆在 30 天以內，期 末餘額之利率為 0.80% 及 0.60% ～ 0.78% 之間。

( 二 ) 應收票據及帳款

其明細如下：

應收票據 應收帳款 減：備抵減損 淨 額	101.9.30 100.9.30 $ 44,637 51,018 1,823,896 1,771,510 (22,101) (11,870) $ 1,846,432 1,810,658

於民國一○一年及一○○年九月三十日，合併公司應收票據均未貼現或提供作 為擔保品。

合併公司到期期間短之流動應收帳款及應收票據因到期期間短並未折現，其帳 面金額假設為公允價值之近似值。

應收票據及帳款之備抵變動：

期初餘額 本期提列減損損失 本期回升利益 本期沖銷壞帳 匯率影響數 淨 額	101.9.30 100.9.30 $ 12,660 20,942 9,744 - - (421) - (8,860) (303) 209 $ 22,101 11,870

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弘憶國際股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

本公司與銀行簽訂出售應收帳款債權之合約，依讓售合約之規定，因商業糾紛 (如銷貨退回或折讓等)而產生之損失由本公司承擔，因信用風險而產生之損失則由 銀行承擔。本公司民國一○一年及一○○年九月三十日分別提供本票 532,000 千元及 866,500 千元予銀行作為不履行合約之擔保品。應收帳款出售時本公司取得按合約約 定之款項，並依至客戶付款日止之期間按約定利率支付利息，其尾款待客戶實際付 款時再行收回，此外，本公司另須支付一定比率之手續費支出。

本公司截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，有關符合上列條件之應收 帳款債權移轉相關資訊明細如下：

101.9.30

承購人 轉售金額 兆豐銀行$ 82,303 玉山銀行 56,219 $ 138,522 承購人 轉售金額 兆豐銀行$ 43,396 彰化銀行 137,230 玉山銀行 115,464 $ 296,090	銀行所給予 之 額 度 160,000 465,000 625,000	已預支 金 額 65,703 44,880 110,583	利率區間％ 1.21~1.28 1.57~1.58 100.9.30	保留款(列於其他 應收款項下) 16,600 11,339 27,939	重 要 之 移轉條件 除列金額 無追索權 82,303 無追索權 56,219 138,522
	銀行所給予 之 額 度 160,000 162,500 610,000 932,500	已預支 金 額 34,687 109,689 92,292 236,668	利率區間% 1.07~1.27 1.07~1.27 1.11~1.30	保留款(列於其他 應收款項下) 8,709 27,541 23,172 59,422	重 要 之 移轉條件 除列金額 無追索權 43,396 無追索權 137,230 無追索權 115,464 296,090

( 三 ) 存 貨

其明細如下：

商品存貨 減：備抵存貨跌價損失	101.9.30 100.9.30 $ 658,935 836,033 (23,783) (34,077) $ 635,152 801,956

合併公司民國一○一年前三季及一○○年前三季之存貨相關收益分別為 1,286 千 元及 991 千元；民國一○一年前三季及一○○年前三季因先前導致存貨淨變現價值 低於成本之因素改善，致淨變現價值增加而認列營業成本減少之金額分別為 1,481 千 元及 991 千元。

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弘憶國際股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

( 四 ) 金融資產

1. 以成本衡量之金融資產－非流動：

本衡量之金融資產－非流動：
國內未上市(櫃)股票 德信創業投資(股)公司		101.9.30 100.9.30 9,976 12,226
	$

本公司所持有之未上市(櫃)股票，因無活絡市場公開報價，且其公平價值無 法可靠衡量，故以成本衡量。

本公司採成本衡量之金融資產－德信創業投資(股)公司分別於民國一○一年 八月及民國一○○年五月辦理減資退還投資款 2,250 千元及 10,000 千元，本公司持 股分別減少 225 千股及 1,000 千股。

1. 本公司於民國一○一年間基於營運考量，於九月十八日經董事會決議透過境外公 司 G.M.I Technology (BVI) CO., Ltd, 轉投資設立 Harken Investments Limited ，再由 Harken Investments Limited 投資弘威電子有限公司(簡稱弘威電子)，投資額度為 港幣 104,000 千元，擬再以弘威電子轉投資設立弘威電子(深圳)有限公司，投資額 度為美金 1,000 千元。

截至民國一○一年九月三十日止，弘威電子以第三人名義設立，股本為港幣 1 元，另基於弘威電子籌備設立資金需求，本公司已匯出款項 28,909 千元(港幣 HKD7,650 千元)，列於「其他應收款」項下。

( 五 ) 短期借款

其明細如下： 擔保借款 信用借款 利率區間	101.9.30 100.9.30 $ 117,904 30,521 64,214 388,955 $ 182,118 419,476 1.21%~1.25% 1.07%~1.48%

截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，尚未使用之借款額度分別為 1,500,716 千元及 1,291,937 千元。

( 六 ) 股東權益

1. 普通股股本

截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，本公司額定股本均為 1,500,000 千元，每股面額 10 元，實收資本額均為 871,576 千元。

～ 10 ～

弘憶國際股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

2. 資本公積

依民國一○一年一月修正之公司法規定，資本公積需優先填補虧損後，始得 以已實現之資本公積，轉作資本或發放現金股利。前項所稱之已實現資本公積， 包括超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行 有價證券處理準則規定，得撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金額，不得超 過實收資本額百分之十。截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，資本公積 餘額之內容如下：

現金增資溢價 員工認股權	101.9.30 100.9.30 $ 181,598 181,598 4,883 4,883 $ 186,481 186,481

3. 法定盈餘公積

依民國一○一年一月修正之公司法規定，公司應就稅後純益提撥百分之十為 法定盈餘公積，直至與資本總額相等為止。公司無虧損時，得經股東會決議，以 法定盈餘公積發給新股或現金，惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部 分為限。

4. 特別盈餘公積

依原證券暨期貨管理委員會之規定，應就帳列股東權益減項淨額，自當年度 稅後盈餘與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積；如所提之特別盈餘公 積屬前期累積之股東權益減項金額，應自前期未分配盈餘提列之相同數額之特別 盈餘公積不得分派。嗣後股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部份分派盈餘。

5. 盈餘分配

合併公司依章程規定，每年度決算如有盈餘，除依法完納稅捐外，應先彌補 以前年度虧損，次就其餘額提存百分之十為法定盈餘公積，並依證券交易法第四 十一條規定提列特別盈餘公積，如尚有盈餘時，加計以前年度未分配盈餘後，除 保留部份外分派如下：

• (1) 員工紅利不低於千分之一。

• (2) 董事、監察人酬勞不得高於百分之二。

• (3) 餘由董事會擬具分派議案，提請股東會決議分派之。

本公司未來現金股利及股票股利之分配比率，將依公司財務結構調整發放， 以求公司經營及每股盈餘之穩健成長，惟現金股利分配比率以不高於年度股東紅 利分配總額之百分之一百為限。

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弘憶國際股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

本公司於編製期中財務報表時，估列依公司法及本公司章程規定應分配之員 工紅利及董事、監察人酬勞，係以民國一○一年前三季及一○○年前三季之稅後 淨利扣除 10% 法定盈餘公積及提列特別盈餘公積後淨額，乘以本公司管理階層擬 議之員工紅利及董監事酬勞之平均分配比例，民國一○一年前三季分別約為 0.83% 及 0.00% ，民國一○○年前三季分別約為 1.24% 及 0.76% ，民國一○一年前 三季及一○○年前三季認列員工紅利金額分別為 750 千元及 900 千元，董監酬勞分 別為 0 千元及 550 千元。員工配發股票紅利之種類計算基礎係依據股東會決議前一 日之收盤價並考量除權除息之影響。惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數 有差異時，視為會計估計變動，列為當期損益。

本公司分別於民國一○一年六月二十一日及民國一○○年六月二十二日經股 東常會決議民國一○○年度及九十九年度年度盈餘分配案，有關分配之每股股利 、員工紅利及董監事酬勞如下：

工紅利及董監事酬勞如下：
普通股每股股利(元)		100年度	99年度
現金	$	1.00	0.45
員工紅利－現金	$	1,000	1,200
董事監察人酬勞		1,800	550
	$	2,800	1,750

民國一○○年度及九十九年度盈餘實際配發情形與本公司財務報表認列金額 並無差異。

( 七 ) 每股盈餘

本公司每股盈餘之內容如下：

單位：千股

本公司每股盈餘之內容如下：			單位：千股
基本每股盈餘 本期淨利 加權平均流通在外股數 基本每股盈餘(單位：新台幣元) 稀釋每股盈餘 計算稀釋每股盈餘之本期淨利 加權平均流通在外股數 尚未經股東會決議且得採股票發放之員工分紅 計算稀釋每股盈餘之加權平均流通在外股數 稀釋每股盈餘(單位：新台幣元)		101年前三季 稅 前 稅 後 36,505 18,658 87,158 87,158 0.42 0.21 36,505 18,658 87,158 87,158 113 113 87,271 87,271 0.42 0.21	100年前三季
		稅 前 36,505 87,158 0.42 36,505 87,158 113 87,271 0.42	稅 前 稅 後 90,875 75,140 87,158 87,158 1.04 0.86 90,875 75,140 87,158 87,158 185 185 87,343 87,343 1.04 0.86
	$ $ $ $

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弘憶國際股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

( 八 ) 金融商品相關資訊

1. 公平價值之資訊

公平價值之資訊
金融資產： 現金及約當現金 應收票據及帳款 應收退稅款 其他應收款 受限制銀行存款－流動 以成本衡量之金融資產 存出保證金 金融負債： 短期借款 應付帳款(含關係人) 應付所得稅 應付費用		101.9.30 100.9.30 公平價值 公平價值 公開報價 決定之金額 評價方式 估計之金額 帳面價值 公開報價 帳面價值 評價方式 估計之金額 - 337,354 449,920 - 449,920 - 1,846,432 1,810,658 - 1,810,658 - 19,594 46,559 - 46,559 - 58,291 60,258 - 60,258 - 122,415 117,701 - 117,701 - - 12,226 - - - 6,179 3,285 - 3,285 - 182,118 419,476 - 419,476 - 1,580,149 1,587,416 - 1,587,416 - 7,586 2,092 - 2,092 - 56,191 55,536 - 55,536
	帳面價值
	$ 337,354 1,846,432 19,594 58,291 122,415 9,976 6,179 182,118 1,580,149 7,586 56,191

1. 合併公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

2. (1) 短期金融商品以其在資產負債表日之帳面價值估計其公平價值；因為此類商品 到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及 約當現金、應收/應付票據及帳款(含應收/付關係人款)、應收退稅款、其他應 收款、受限制銀行存款、短期借款、應付費用及應付所得稅。

3. (2) 以成本衡量之金融資產：係投資未上市(櫃)公司，無活絡市場公開報價，致實 務上無法估計公平價值。

4. (3) 存出保證金：由於此類商品收回之期限無法預期，故以帳面價值為公平價值。

5. 合併公司民國一○一年及一○○年九月三十日，具利率變動之現金流量風險之金 融負債分別為 182,118 千元及 419,476 千元。

6. 財務風險資訊

(1) 市場風險

合併公司之匯率風險主要係因應收/付外幣帳款所產生，為因應匯率變動 的風險，合併公司主要直接透過因外銷而增加的應收外幣款項沖銷因進貨所產 生的外幣應付款項，以達到自然避險的效果；財務部門平日與往來銀行維持密 切聯繫，且隨時蒐集匯率走勢資訊，採取機動之因應措施。

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弘憶國際股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

(2) 信用風險

合併公司主要的潛在信用風險係源自於現金及銀行存款及應收帳款之金融 商品。合併公司之現金存放於不同之金融機構，合併公司控制暴露於每一金融 機構之信用風險，而且認為本公司之現金及所持有之權益證券不會有重大之信 用風險顯著集中之虞。

合併公司之客戶集中在廣大之高科技電腦產業客戶群，為減低應收帳款信 用風險，合併公司持續評估客戶之財務狀況，必要時會要求對方提供擔保或保 證。合併公司仍定期評估應收帳款回收之可能性並提列減損損失，而減損損失 尚在管理當局預期之內。

(3) 流動性風險

合併公司之資本及營運資金足以支應所有合約義務，故尚未有因無法籌措 資金以履行合約義務之流動性風險。

(4) 利率風險

合併公司民國一○一年及一○○年九月三十日之短期借款係屬浮動利率之 債務，故市場利率變動將使短期借款之有效利率隨之變動，而使未來現金流量 產生波動，市場利率增加 1% 將使本公司未來一年現金流出分別增加 1,821 千元 及 4,195 千元。

四、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 瑞昱半導體股份有限公司 該公司董事長為本公司董事長之二親等 (以下簡稱瑞昱) 葉佳紋 本公司董事長 盧志德 本公司之總經理

( 二 ) 與關係人之間之重大交易事項

1. 進 貨

貨
瑞 昱		101年前三季 金 額 佔進貨 淨額％ 3,803,937 41.84	100年前三季
		金 額 3,803,937	金 額 佔進貨 淨額％ 3,825,871 43.18
	$

合併公司向關係人進貨之產品規格未向其他廠商購買，致進貨價格無其他廠 商可供比較，付款條件則與非關係人無顯著差異。

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2. 應付票據及帳款餘額

合併公司因上述交易所產生之期末應收 ( 付 ) 款項淨餘額如下：

應付款項： 瑞 昱		101.9.30 金 額 % 837,236 53.00	100.9.30
		金 額 837,236	金 額 % 739,700 46.60
	$

3. 背書保證

合併公司民國一○○年前三季向金融機構借款額度，由葉佳紋、盧志德連帶 保證。

五、質押之資產

合併公司民國一○一年及一○○年九月三十日以資產設定抵質押供銀行短期借款擔 保，帳面價值明細如下：

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六、重大承諾事項及或有事項

截至民國一○一年九月三十日，合併公司重大之承諾及或有事項如下：

一 ( ) 合併公司由銀行向供應商提供進貨履約保證金額為 708,188 千元。

( 二 ) 合併公司為進貨已開立而未使用之信用狀金額約為 583,244 千元。

• ( 三 ) 合併公司因應收帳款債權移轉交易而開立之擔保本票共 532,000 千元，其相關說明請 詳附註三 ( 二 ) 「應收票據及帳款」項下說明。

• ( 四 ) 合併公司由銀行保證之進口貨物應繳稅費金額為 7,800 千元。

• ( 五 ) 合併公司於民國一○一年九月三十日已簽訂之房屋租賃合約，在未來年度應支付租 金總額彙總如下：

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租金主係按月支付，租賃合約之主要條件如下：

1. 租賃期間：一年至三年。

2. 租賃期內承租人有使用權，且未經出租人同意不得任意出借、轉租、頂讓或以其 他變相方法由他人使用。

七、重大之災害損失：無。

八、重大之期後事項：無。

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九、其 他

• 一

• ( ) 本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金融資產 貨幣性項目 美元 人民幣 港幣 金融負債 貨幣性項目 美元 人民幣 港幣	101.9.30 外 幣 匯 率 $ 70,067 29.295 14,286 4.660 20,042 3.779 60,582 29.295 1,971 4.660 5,159 3.779	100.9.30
	外 幣 $ 70,067 14,286 20,042 60,582 1,971 5,159	外 幣 匯 率 65,616 30.48 6,902 4.795 16,601 3.913 66,509 30.48 2,115 4.795 3,047 3.913

• ( 二 ) 依行政院金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)民國九十九年二月二日金管會審字 第 0990004943 函規定，上市上櫃公司及興櫃公司應自民國一○二年起依行政院金融 監督管理委員會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告 ( 以下 簡稱 IFRSs) 編製財務報告，為因應上開修正，本公司業已成立專案小組，並訂定採 用 IFRSs 之計畫，該計畫係由林哲仁副總經理統籌負責，謹將該計畫之重要內容、 預計完成時程及目前執行情形說明如下：

計 畫 內 容 1.評估階段(99年1月1日至100年12月31日)： ◎訂定採用IFRS計畫及成立專案小組 ◎進行第一階段之員工內部訓練 ◎比較分析現行會計政策與IFRSs之差異 ◎評估現行會計政策應作之調整 ◎評估「首次採用國際會計準則」公報之適用 ◎評估相關資訊系統及內部控制應作之調整 2.準備階段(100年1月1日至101年12月31日)： ◎決定如何依IFRSs調整現行會計政策 ◎決定如何適用「首次採用國際會計準則」公報 ◎調整相關資訊系統及內部控制 ◎進行第二階段之員工內部訓練	主要執行單位 (或負責人員) 目前執行情形 財務處 已完成 財務處 已完成 財務處 已完成 財務處 已完成 財務處 已完成 財務處、稽核室 已完成 財務處 已完成 財務處 已完成 財務處、資訊部 、稽核室 進行中 財務處 進行中

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	主要執行單位
計 畫 內 容	(或負責人員)	目前執行情形
3.實施階段(101年1月1日至102年12月31日)：
◎測試相關資訊系統之運作情形	財務處、資訊部	進行中
◎蒐集資料準備依IFRSs編製開帳日資產負債表及	財務處	進行中
比較財務報表
◎依IFRSs編製財務報表	財務處	進行中
(三)謹就合併公司初步評估目前會計政策與依IFRSs編製財務報表所使用之會計政策二者
間可能產生之重大差異及影響說明如下：

1. 民國一○一年一月一日資產負債調節表

遞延所得稅資產－流動(1) 以成本衡量之金融資產－非流動(2) 備供出金融資產－非流動(2) 遞延所得稅資產－非流動(1) 預付退休金(3) 其他資產 總資產 應付費用 應計退休金負債(3) 其他負債 總負債 保留盈餘(3) 其他股東權益項目(9) 股東權益 負債及股東權益總額	我國會計準則 $ 905 12,226 - 2,974 321 2,950,456 $ 2,966,882 $ 70,248 - 1,598,286 1,668,534 141,862 1,156,486 1,298,348 $ 2,966,882	單位：新台幣千元 影響金額 IFRSs (905) - (12,226) - 12,226 12,226 905 3,879 (321) - - 2,950,456 (321) 2,966,561 888 71,136 2,324 2,324 - 1,598,286 3,212 1,671,746 (3,533) 138,329 - 1,156,486 (3,533) 1,294,815 (321) 2,966,561

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2. 民國一○一年九月三十日資產負債調節表

	我國會計準則	我國會計準則	影響金額	影響金額	IFRSs
遞延所得稅資產－流動(1)	$	1,619	(1,619)		-
以成本衡量之金融資產－非流動(2)		9,976	(9,976)		-
備供出金融資產－非流動(2)		-		9,976	9,976
遞延所得稅資產－非流動(1)		2,550		1,619	4,169
預付退休金(3)		321		(321)	-
其他資產		3,037,454	-		3,037,454
總資產	$	3,051,920		(321)	3,051,599
應付費用	$	56,191		1,389	57,580
應計退休金負債(3)		-		2,351	2,351
其他負債		1,783,810	-		1,783,810
總負債		1,840,001		3,740	1,843,741
保留盈餘(3)		90,991	(4,061)		86,930
其他股東權益項目(9)		1,120,928	-		1,120,928
股東權益		1,211,919	(4,061)		1,207,858
負債及股東權益總額	$	3,051,920		(321)	3,051,599
國一○一年前三季損益調節表
	我國會計準則		影響金額		IFRSs
營業收入	$	9,528,292	-		9,528,292
營業成本		9,214,759	-		9,214,759
營業毛利		313,533	-		313,533
營業費用(3)		267,960	528		268,488
營業淨利		45,573	(528)		45,045
營業外收入及利益		3,883	-		3,883
營業外支出及費用		12,451	-		12,451
稅前淨利		37,005	(528)		36,477
所得稅費用(利益)		18,347	-		18,347
稅後淨損(3)		18,658	(528)		18,130

3. 民國一○一年前三季損益調節表

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4. 各項調節說明

• (1) 合併公司於所得稅估列時，考量各項暫時性差異等因素估列之遞延所得稅資產 及負債，依 IFRSs 規定應分類為非流動資產及非流動負債項下，並考量各項遞 延所得稅資產及負債之法定租稅抵銷權及預期實現年度，重新分類之；依此， 合併公司於民國一○一年一月一日及一○一年九月三十日將依我國會計準則原 分類流動資產項下之遞延所得稅資產重分類至非流動資產項下之金額分別為 905 千元及 1,619 千元。

• (2) 合併公司依 IFRSs 規定，未有公開市場報價之權益商品投資僅在無活絡市場公 開報價且其公允價值無法可靠衡量，始能以成本衡量。依此合併公司於民國一 ○一年一月一日及一○一年九月三十日將依我國會計準則原分類以成本衡量之 金融資產－非流動重分類至備供出售金融資產－非流動項下金額均為 9,976 千元 。

• (3) 合併公司對因員工過去提供服務而給與之累積帶薪假負有現時法定或推定支付 義務，依此，合併公司將支付累積帶薪假之預期成本認列為應計負債，並於民 國一○一年一月一日及一○一年九月三十日調整保留盈餘之金額分別為 888 千 元及 1,389 千元。

  • 另，民國一○一年前三季因累積帶薪假預期成本認列為薪資費用之金額為 501 千元。

• (4) 合併公司提供與員工之退職後確定福利計劃，係採用精算技術衡量確定福利計 畫之退職後福利義務，其因經驗調整及精算假設變動產生之精算損益，依我國 會計準則原係依員工剩餘服務期間攤銷並認列於損益，合併公司採用 IFRS 第一 號公報「首次採用國際財務報導準則」(以下稱 IFRS 1 )選擇豁免之規定，於民 國一○一年一月一日轉換日將該等精算損益立即認列於權益之金額計 2,645 千元 千元。另，因我國會計準則於精算假設有關折現率之採用，不同於 IFRSs ，民 國一○一年前三季並因此調整應認列之退休金費用計 27 千元。

• ( 四 ) 依 IFRS1 規定，除依選擇性豁免及強制性例外規定辦理者外，原則上公司於首次採 用國際會計準則時，應依所有在首次採用國際會計準則時已生效之會計準則規定編 製財務報表，並予以追溯調整。謹將合併公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分，擇 要說明如下：

• 對於民國一○○年十二月三十一日以前發生之企業併購、取得子公司及關聯企業 交易，不予追溯重編。

• 採用精算技術衡量確定福利計畫之退職後福利義務時，因經驗調整及精算假設變 動產生之精算損益，不予追溯重新計算，該等精算損益於轉換日立即認列於權益

• 。

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• ( 五 ) 合併公司係以金管會目前已認可之 IFRSs 作為上開評估之依據。惟上述現行會計政 策與未來依 IFRSs 編製財務報表所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異與其 可能影響金額，及依 IFRS 第 1 號公報「首次採用國際財務報導準則」規定所選擇之 會計政策，係依目前環境與狀況所作成之初步決定，嗣後可能因環境或狀況改變而 變更。

十、附註揭露事項

母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

民國一○一年前三季：

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收或 總資產之比率
0 0 0 0	弘憶公司 弘憶公司 弘憶公司 弘憶公司	弘憶上海 弘憶上海 弘憶上海 弘憶永達(深圳)	1 1 1 1	銷貨收入 應收帳款 業務諮詢費 業務諮詢費	35,139 4,523 10,347 51,708	依約定成本加成 月結60天 每月支付港幣300千元 每月支付港幣1,500千元	% 0.36 % 0.15 % 0.11 % 0.53

民國一○○年前三季：

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收或 總資產之比率
0 0 0 0	弘憶公司 弘憶公司 弘憶公司 弘憶公司	弘憶上海 弘憶上海 弘憶上海 弘憶永達(深圳)	1 1 1 1	銷貨收入 應收帳款 業務諮詢費 業務諮詢費	34,150 6,424 10,093 47,103	依約定成本加成 月結60天 每月支付港幣300千元 每月支付港幣1,400千元	% 0.36 % 0.19 % 0.11 % 0.50

註一、編號之填寫方式如下：

1.0 代表母公司。

1. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註二、與交易人之關係種類標示如下：

1. 母公司對子公司。

2. 子公司對母公司。

3. 子公司對子公司。

十一、部門別財務資訊

一 ( ) 一般性資訊

合併公司有三個應報導部門：業務部門 1 、業務部門 2 及業務部門 3 ，業務部門 1 係主要銷售數位通訊應用方案與元件，業務部門 2 係主要銷售儲存裝置應用方案與 元件及數位通訊應用方案與元件，業務部門 3 係銷售類比電子元件及儲存裝置應用 方案與元件。

合併公司之應報導部門係策略性事業單位，以提供不同產品及勞務。由於每一 策略性事業單位需要不同技術及行銷策略，故須分別管理。

合併公司之其他營運部門，主要係銷售電子產品。以上部門於民國一○一年前 三季及一○○年前三季均未達應報導部門任何量化門檻。

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弘憶國際股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

( 二 ) 應報導部門損益、部門資產及其衡量基礎與調節之資訊 合併公司營運部門資訊及調節如下：

101/9/30 收入： 來自外部客戶之收入 部門間收入 收入合計 部門損益 應收帳款總額(註1) 存貨 備抵存貨跌價損失 其他資產(註3) 總資產 100/9/30 收入： 來自外部客戶之收入 部門間收入 收入合計 部門損益 應收帳款總額(註2) 存貨 備抵存貨跌價損失 其他資產(註3) 總資產	業務部門1 $ 4,158,989 - $ 4,158,989 $ 7,730 1,164,103 343,285 (10,286) - $ 1,497,102 業務部門1 $ 3,806,818 - $ 3,806,818 $ 88,259 1,147,578 400,635 (9,160) - $ 1,539,053	業務部門2 2,976,384 - 2,976,384 4,478 167,330 132,150 (2,834) - 296,646 業務部門2 2,697,503 - 2,697,503 1,687 323,482 210,365 (13,260) - 520,587	業務部門3 2,154,768 - 2,154,768 4,331 634,236 161,441 (5,628) - 790,049 業務部門3 2,576,557 - 2,576,557 9,155 576,056 223,553 (11,657) - 787,952	其他 233,887 - 233,887 988 29,382 22,059 (5,035) - 46,406 其他 31,107 - 31,107 (4,935) 1,141 1,480 - - 2,621	調整及銷除 合 計 4,264 9,528,292 - - 4,264 9,528,292 1,131 18,658 (171,155) 1,823,896 - 658,935 - (23,783) 592,872 592,872 421,717 3,051,920 調整及銷除 合 計 (15,795) 9,096,190 - - (15,795) 9,096,190 (19,026) 75,140 (276,747) 1,771,510 - 836,033 - (34,077) 744,865 744,865 468,118 3,318,331

( 註 1) ：應收帳款重大調節項目包含出售應收帳款 (138,522) 千元及其他 (32,633) 千元。

• ( 註 2) ：應收帳款重大調節項目包含出售應收帳款 (296,090) 千元及其他 19,343 千元。

( 註 3) ：其他資產係除應收帳款總額、存貨及備抵存貨跌價損失以外之各項資產，請詳合併資產負債表。

合併公司營運部門損益係以稅後淨利(損)衡量，並做為評估績效之基礎。報導 之金額與營運決策者使用之報告一致。

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