G.M.I — Governance Information 2014

Jul 2, 2014

弘憶國際股份有限公司 取得或處分資產處理程序

第一條：目的

• 為加強資產交易管理，落實資訊公開，特訂本處理程序。本公司取得或處分 資產，應依本處理程序辦理。但其他法令另有規定者，從其規定。

• 第二條：法令依據

• 本處理程序係依證券交易法第三十六條之一規定訂定之。

第三條：資產範圍

• 一、股票、公債、公司債、金融債券、表彰基金之有價證券、存託憑證、認 購(售)權證、受益證券及資產基礎證券等投資。

• 。

• 二、不動產(含土地、房屋及建築、投資性不動產、土地使用權)及設備

• 三、會員證。

• 四、專利權、著作權、商標權、特許權等無形資產。

• 五、金融機構之債權（含應收款項、買匯貼現及放款、催收款項）。

• 六、衍生性商品。

• 七、依法律合併、分割、收購或股份受讓而取得或處分之資產。

• 八、其他重要資產。

第四條：名詞定義

• 一、衍生性商品：指其價值由資產、利率、匯率、指數或其他利益等商品所 衍生之遠期契約、選擇權契約、期貨契約、槓桿保證金契約、交換契約， 及上述商品組合而成之複合式契約等。所稱之遠期契約，不含保險契約、 履約契約、售後服務契約、長期租賃契約及長期進(銷)貨合約。

• 二、依法律合併、分割、收購或股份受讓而取得或處分之資產：指依企業併 購法、金融控股公司法、金融機構合併法或其他法律進行合併、分割或 收購而取得或處分之資產，或依公司法第一百五十六條第八項規定發行 新股受讓他公司股份（以下簡稱股份受讓）者。

• 三、關係人、子公司：應依證券發行人財務報告編製準則規定認定之。

• 四、專業估價者：指不動產估價師或其他依法律得從事不動產、設備估價業 務者。

• 五、事實發生日：指交易簽約日、付款日、委託成交日、過戶日、董事會決 議日或其他足資確定交易對象及交易金額之日等日期孰前者。但屬需經 主管機關核准之投資者，以上開日期或接獲主管機關核准之日孰前者為 準。

• 六、大陸地區投資：指依經濟部投資審議委員會在大陸地區從事投資或技術 合作許可辦法規定從事之大陸投資。

• 七、總資產百分之十 ： 以證券發行人財務報告編製準則規定之最近期個體或 個別財務報告中之總資產金額計算。

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• 八、實收資本額百分之二十 ： 公司股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元 者，有關實收資本額百分之二十之交易金額規定，以歸屬於母公司業主 之權益百分之十計算之。

第五條：取得非供營業用不動產與有價證券額度

本公司及各子公司個別取得上述資產之額度訂定如下：

一 ( )非供營業使用之不動產，其總額不得高於淨值的百分之十五。

(二)取得有價證券之總額不得高於淨值的百分之五十。

• (三)取得個別有價證券之金額不得高於淨值的百分之二十五。

• ，

• 第六條：本公司取得之估價報告或會計師、律師或證券承銷商之意見書 該專業估價 者及其估價人員、會計師、律師或證券承銷商與交易當事人不得為關係人。

第七條：取得或處分不動產或設備之處理程序

一、評估及作業程序

本公司取得或處分不動產及設備，悉依本公司內部控制制度固定資產循 環程序辦理。

二、交易條件及授權額度之決定程序

• 一

• ( )取得或處分不動產，應參考公告現值、評定價值、鄰近不動產實際交 易價格等，決議交易條件及交易價格，作成分析報告後，依授權辦法 逐級核准，交易金額在新臺幣貳仟萬元(含)以下者，應呈請董事長核 准並應於事後最近一次董事會中提會報備；交易金額超過新臺幣貳仟 萬元者，須提經董事會通過後始得為之。

• (二)取得或處分設備，應以詢價、比價、議價或招標方式擇一為之，交易 金額在新臺幣壹仟萬元(含)以下者，應依授權辦法逐級核准；交易金 額超過新臺幣壹仟萬元者，須提經董事會通過後始得為之。

• (三)本公司取得或處分資產依所訂處理程序或其他法律規定應經董事會 通過者，如有董事表示異議且有紀錄或書面聲明，公司並應將董事 異議資料送各監察人。本公司已設置獨立董事，依規定將取得或處 ，

• 分資產交易提報董事會討論時，應充分考量各獨立董事之意見 獨 立董事如有反對意見或保留意見，應於董事會議事錄載明。

• 三、執行單位

本公司取得或處分不動產或設備時，應依前項核決權限呈核決後，由使用 部門及營運管理處負責執行。

四、不動產或設備估價報告

• 本公司取得或處分不動產或設備，除與政府機構交易、自地委建、租地委 建，或取得、處分供營業使用之機器設備外，交易金額達公司實收資本額 百分之二十或新臺幣三億元以上者，應於事實發生日前取得專業估價者出 具之估價報告（估價報告應行記載事項詳如附件一），並符合下列規定： (一)因特殊原因須以限定價格、特定價格或特殊價格作為交易價格之參考

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， ， 依據時 該項交易應先提經董事會決議通過，未來交易條件變更 亦 應比照上開程序辦理。

• (二)交易金額達新臺幣十億元以上者，應請二家以上之專業估價者估價。

• (三)專業估價者之估價結果有下列情形之一，除取得資產之估價結果均高 於交易金額，或處分資產之估價結果均低於交易金額外，應洽請會計 師依財團法人中華民國會計研究發展基金會（以下簡稱會計研究發展 基金會）所發布之審計準則公報第二十號規定辦理，並對差異原因及 交易價格之允當性表示具體意見：

• 1.估價結果與交易金額差距達交易金額之百分之二十以上。

• 2.二家以上專業估價者之估價結果差距達交易金額百分之十以上。

• (四)專業估價者出具報告日期與契約成立日期不得逾三個月。但如其適用 。

• 同一期公告現值且未逾六個月，得由原專業估價者出具意見書

• (五)本條交易金額之計算，應依本處理程序第十四條第一項第(五)款規定 辦理，且所稱一年內係以本次交易事實發生之日為基準，往前追溯推 算一年，已依本處理程序規定取得專業估價者出具之估價報告或會計 師意見部分免再計入。

• (六)本公司經法院拍賣程序取得或處分資產者，得以法院所出具之證明文 。

• 件替代估價報告或會計師意見

第八條：取得或處分有價證券投資處理程序

一、評估及作業程序

• 本公司有價證券之取得與處分，悉依本公司內部控制制度投資循環作業 辦理。

• 二、交易條件及授權額度之決定程序

• 一

• ( )於集中交易市場或證券商營業處所為之有價證券買賣，應由負責單位 依市場行情研判決定之，交易金額在新臺幣參仟萬元(含)以下者，由 董事長核可並於事後最近一次董事會中提會報備，同時提出有價證券 未實現利益或損失分析報告；交易金額超過新臺幣參仟萬元者，須提 經董事會通過後始得為之。

• (二)非於集中交易市場或證券商營業處所為之有價證券買賣，應於事實發 生日前取具標的公司最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報表作 為評估交易價格之參考，考量其每股淨值、獲利能力及未來發展潛力 等，交易金額在新臺幣參仟萬元(含)以下者由董事長核可並於事後最 近一次董事會中提會報備，同時提出有價證券未實現利益或損失分析 報告；交易金額超過新臺幣參仟萬元者，須提經董事會通過後始得為 之。

• (三)本公司取得或處分資產依所訂處理程序或其他法律規定應經董事會 通過者，如有董事表示異議且有紀錄或書面聲明，公司並應將董事 異議資料送各監察人。本公司已設置獨立董事，依規定將取得或處 ，

• 分資產交易提報董事會討論時，應充分考量各獨立董事之意見 獨

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• 立董事如有反對意見或保留意見，應於董事會議事錄載明。

• 三、執行單位

本公司取得或處分有價證券時，應由財務處依前項核決權限呈核後執行。

四、取得專家意見

• (一)本公司取得或處分有價證券，且交易金額達公司實收資本額百分之二 十或新臺幣三億元以上者，應於事實發生日前洽請會計師就交易價 格之合理性表示意見，會計師若需採用專家報告者，應依會計研究 發展基金會所發布之審計準則公報第二十號規定辦理。但該有價證 券具活絡市場之公開報價或金融監督管理委員會另有規定者，不在 。

• 此限

• (二)本條交易金額之計算，應依本處理程序第十四條第一項第(五)款規定 辦理，且所稱一年內係以本次交易事實發生之日為基準，往前追溯推 算一年，已依本處理程序規定取得專業估價者出具之估價報告或會計 師意見部分免再計入。

• (三)本公司若係經法院拍賣程序取得或處分資產者，得以法院所出具之證 。

• 明文件替代估價報告或會計師意見

第九條：向關係人取得或處分資產之處理程序

• 一、本公司向關係人取得或處分資產，除依第七條、第八條及第十條處理程 ，

• 序辦理外 尚應依以下規定辦理相關決議程序及評估交易條件合理性等 事項，交易金額達公司總資產百分之十以上者，亦應依第七條、第八條 及第十條規定取得專業估價者出具之估價報告或會計師意見。另外在判 ， ，

• 斷交易對象是否為關係人時 除注意其法律形式外 並應考慮實質關係。

• 二、評估及作業程序

本公司向關係人取得或處分不動產，或與關係人取得或處分不動產以外 之其他資產，且交易金額達公司實收資本額百分之二十、總資產百分之 十或新臺幣三億元以上者，除買賣公債、附買回、賣回條件之債券、申 購或贖回國內貨幣市場基金外，應將下列資料，提交董事會通過及監察 人承認後，始得簽訂交易契約及支付款項：

• (一)取得或處分資產之目的、必要性及預計效益。

• (二)選定關係人為交易對象之原因。

• (三)向關係人取得不動產，依本條第三項第（一）款至（四）款規定評估 。

• 預定交易條件合理性之相關資料

• (四)關係人原取得日期及價格、交易對象及其與公司和關係人之關係等事 項。

• (五)預計訂約月份開始之未來一年各月份現金收支預測表，並評估交易之 必要性及資金運用之合理性。

• (六)依前條規定取得之專業估價者出具之估價報告，或會計師意見。

• (七)本次交易之限制條件及其他重要約定事項。

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• (八)本條交易金額之計算，應依本處理程序第十四條第一項第(六)款規定 辦理，且所稱一年內係以本次交易事實發生之日為基準，往前追溯推 算一年，已依本處理程序規定提交董事會通過及監察人承認部分免再 計入。

• (九)本公司已設置獨立董事，依本條第二項規定提報董事會討論時，應充 分考量各獨立董事之意見，獨立董事如有反對意見或保留意見，應於 。

• 董事會議事錄載明

• 三、交易成本之合理性評估

• 一

• ( )本公司向關係人取得不動產，應按下列方法評估交易成本之合理性： 1.按關係人交易價格加計必要資金利息及買方依法應負擔之成本。所 稱必要資金利息成本，以公司購入資產年度所借款項之加權平均利 率為準設算之，惟其不得高於財政部公布之非金融業最高借款利 率。

  • 2.關係人如曾以該標的物向金融機構設定抵押借款者，金融機構對該 標的物之貸放評估總值，惟金融機構對該標的物之實際貸放累計值 一

  • 應達貸放評估總值之七成以上及貸放期間已逾 年以上。但金融機 構與交易之一方互為關係人者，不適用之。

• (二)合併購買同一標的之土地及房屋者，得就土地及房屋分別按前項所列 一

• 任 方法評估交易成本。

• (三)本公司向關係人取得不動產，依本條第三項第（一）款及第（二）款 。

• 規定評估不動產成本，並應洽請會計師複核及表示具體意見

• (四)本公司向關係人取得不動產依本條第三項第（一）、（二）款規定評估 結果均較交易價格為低時，應依本條第三項第（五）款規定辦理。但 如因下列情形，並提出客觀證據及取具不動產專業估價者與會計師之 具體合理性意見者，不在此限：

  • 1.關係人係取得素地或租地再行興建者，得舉證符合下列條件之一 者：

    • (1)素地依前條規定之方法評估，房屋則按關係人之營建成本加計 合理營建利潤，其合計數逾實際交易價格者。所稱合理營建利 潤，應以最近三年度關係人營建部門之平均營業毛利率或財政 部公布之最近期建設業毛利率孰低者為準。

    • (2)同一標的房地之其他樓層或鄰近地區一年內之其他非關係人 成交案例，其面積相近，且交易條件經按不動產買賣慣例應有 之合理樓層或地區價差評估後條件相當者。

    • 一

    • (3)同一標的房地之其他樓層 年內之其他非關係人租賃案例，經 按不動產租賃慣例應有合理之樓層價差推估其交易條件相當 者。

  • 2.本公司舉證向關係人購入之不動產，其交易條件與鄰近地區一年內 之其他非關係人成交案例相當且面積相近者。 前述所稱鄰近地區成交案例，以同一或相鄰街廓且距離交易標的物

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方圓未逾五百公尺或其公告現值相近者為原則；所稱面積相近，則 以其他非關係人成交案例之面積不低於交易標的物面積百分之五 十為原則；前述所稱一年內係以本次取得不動產事實發生之日為基 。 準，往前追溯推算一年

• (五)本公司向關係人取得不動產，如經按本條第三項第（一）、（二）款規 定評估結果均較交易價格為低者，應辦理下列事項。

• 1.本公司應就不動產交易價格與評估成本間之差額，依證券交易法 第四十一條第一項規定提列特別盈餘公積，不得予以分派或轉增 資配股。對本公司之投資採權益法評價之投資者如為公開發行公 司，亦應就該提列數額按持股比例依證券交易法第四十一條第一 。

• 項規定提列特別盈餘公積

• 2.監察人應依公司法第二百十八條規定辦理。

• 3.應將本條第三項第（五）款第 1 點及第 2 點處理情形提報股東會， 並將交易詳細內容揭露於年報及公開說明書。

• 本公司及對本公司之投資採權益法評價之公開發行公司經前述規定 提列特別盈餘公積者，應俟高價購入之資產已認列跌價損失或處分 或為適當補償或恢復原狀，或有其他證據確定無不合理者，並經行 。

• 政院金融監督管理委員會同意後，始得動用該特別盈餘公積

• (六)本公司向關係人取得不動產，有下列情形之一者，應依本條第一項及 第二項有關評估及作業程序規定辦理即可，不適用本條第三項(一)、 (二)、(三)款有關交易成本合理性之評估規定：

• 1.關係人係因繼承或贈與而取得不動產。

• 2.關係人訂約取得不動產時間距本交易訂約日已逾五年。

• 3.與關係人簽訂合建契約，或自地委建、租地委建等委請關係人興 建不動產而取得不動產。

• (七)本公司向關係人取得不動產，若有其他證據顯示交易有不合營業常規 之情事者，亦應依本條第三項第(五)款規定辦理。

第十條：取得或處分會員證或無形資產之處理程序

一、評估及作業程序

本公司取得或處分會員證或無形資產，執行單位應事先蒐集相關價格資 訊，並以詢、比、議價或招標方式擇一為之，審慎評估相關法令及合約 內容後，依核決權限呈核辦理。

• 二、交易條件及授權額度之決定程序

• 一

• ( )取得或處分會員證，應參考市場公平市價，決議交易條件及交易價 格，作成分析報告提報總經理，交易金額在實收資本額百分之一或新 臺幣參佰萬元(含)以下者，應呈請總經理核准並應於事後最近一次董 事會中提會報備；交易金額超過新臺幣參佰萬元者，須提經董事會通 過後始得為之。

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• (二)取得或處分無形資產，應參考專家評估報告或市場公平市價，決議交 易條件及交易價格，作成分析報告提報董事長，其金額在實收資本額 百分之十或新臺幣貳仟萬元(含)以下者，應呈請董事長核准並應於事 後最近一次董事會中提會報備；超過新臺幣貳仟萬元者，另須提經董 事會通過後始得為之。

• (三)本公司取得或處分資產依所訂處理程序或其他法律規定應經董事會 通過者，如有董事表示異議且有紀錄或書面聲明，公司並應將董事異 議資料送各監察人。本公司已設置獨立董事，依規定將取得或處分資 ，

• 產交易提報董事會討論時，應充分考量各獨立董事之意見 獨立董事 如有反對意見或保留意見，應於董事會議事錄載明。

• 三、執行單位

• 本公司取得或處分會員證或無形資產時，應依前項核決權限呈核決後， 由使用部門及營運管理處負責執行。

• 四、會員證或無形資產專家評估意見報告

• 一

• ( )本公司取得或處分會員證之交易金額達實收資本額百分之一或新臺 幣參佰萬元以上者應請專家出具鑑價報告。

• (二)本公司取得或處分無形資產之交易金額達實收資本額百分之十或新 臺幣貳仟萬元以上者應請專家出具鑑價報告。

• (三)本公司取得或處分會員證或無形資產之交易金額達公司實收資本額 百分之二十或新臺幣三億元以上者，除與政府機構交易外，應於事實 發生日前洽請會計師就交易價格之合理性表示意見，會計師並應依會 計研究發展基金會所發布之審計準則公報第二十號規定辦理。

• (四)本條交易金額之計算，應依本處理程序第十四條第一項第(五)款規定 辦理，且所稱一年內係以本次交易事實發生之日為基準，往前追溯推 算一年，已依本處理程序規定取得專業估價者出具之估價報告或會計 師意見部分免再計入。

• (五)本公司若係經法院拍賣程序取得或處分資產者，得以法院所出具之證 。

• 明文件替代估價報告或會計師意見

第十一條：取得或處分金融機構之債權之處理程序

本公司原則上不從事取得或處分金融機構之債權之交易，嗣後若欲從事取 得或處分金融機構之債權之交易，將提報董事會核准後再訂定其評估及作 業程序。

第十二條：取得或處分衍生性商品之處理程序

一、交易原則與方針

一 ( )交易種類

• 1.本公司從事之衍生性商品係指其價值由資產、利率、匯率、指數或 其他利益等商品所衍生之交易契約，如遠期契約、選擇權契約、 期貨契約、槓桿保證金契約、交換契約，及上述商品組合而成之

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複合式契約等。所稱遠期契約，不含保險契約、履約契約、售後 服務契約、長期租賃契約及長期進(銷)貨合約。

• 2.有關債券保證金交易之相關事宜，應比照本處理程序之相關規定辦 理。從事附買回條件之債券交易得不適用本處理程序之規定。

• (二)經營或避險策略

本公司從事衍生性商品交易，應以避險為目的，交易商品應選擇使用 規避公司業務經營所產生之風險為主，持有之幣別必須與公司實際進 出口交易之外幣需求相符，以公司整體內部部位（指外幣收入及支出） 自行軋平為原則，藉以降低公司整體之外匯風險，並節省外匯操作成 本。其他特定用途之交易，須經謹慎評估，提報董事會核准後方可進 行之。

(三)權責劃分

• 1.財務部門

• (1) 交易人員

• A. 負責整個公司金融商品交易之策略擬定。

• B. 交易人員應每二週定期計算部位，蒐集市場資訊，進行趨勢 判斷及風險評估，擬定操作策略，經由核決權限核准後，作 為從事交易之依據。

• C. 依據授權權限及既定之策略執行交易。

• D. 金融市場有重大變化、交易人員判斷已不適用既定之策略 時，隨時提出評估報告，重新擬定策略，經由總經理核准後， 作為從事交易之依據。

• (2) 確認人員

• A. 執行交易確認。

• B. 審核交易是否依據授權權限與既定之策略進行。

• C. 每月進行評價，評價報告呈核至總經理。

• D. 會計帳務處理。

• E. 依據金融監督管理委員會規定進行申報及公告。

• (3) 交割人員：執行交割任務。

• (4) 衍生性商品核決權限

• A. 避險性交易之核決權限

核 決 權 人	每日交易權限
總 經 理	US$1M以下(含)
董 事 長	US$1M以上

• B. 其他特定用途交易，提報董事會核准後方可進行之。

• C. 本公司取得或處分資產依所訂處理程序或其他法律規定應經 董事會通過者，如有董事表示異議且有紀錄或書面聲明，公 司並應將董事異議資料送各監察人。本公司已設置獨立董 事，依規定將取得或處分資產交易提報董事會討論時，應充

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分考量各獨立董事之意見，獨立董事如有反對意見或保留意 。 見，應於董事會議事錄載明

2.稽核部門

負責了解衍生性商品交易內部控制之允當性及查核交易部門對作 業程序之遵循情形，並分析交易循環，作成稽核報告，並於有重大 缺失時向董事會報告。

3.績效評估

• (1) 避險性交易

• A. 以公司帳面上匯率成本與從事衍生性交易之間所產生損益為 績效評估基礎。

• B. 為充份掌握及表達交易之評價風險，本公司採月結評價方式 評估損益。

• C. 財務部門應提供外匯部位評價與外匯市場走勢及市場分析予 總經理作為管理參考與指示。

• (2) 特定用途交易

以實際所產生損益為績效評估依據，且會計人員須定期將部位 。 編製報表以提供管理階層參考

• 4.契約總額及損失上限之訂定

• (1) 契約總額

  • A. 避險性交易額度

財務部門應掌握公司整體部位，以規避交易風險，避險性交 易金額以不超過公司整體淨部位三分之二為限，如超出三分 之二應呈報總經理核准之。

• B. 特定用途交易額度

基於對市場變化狀況之預測，財務部得依需要擬定策略，提 報總經理、董事長核准後，並經過董事會之同意，依照政策 性之指示始可為之。

• (2) 損失上限之訂定

• A. 有關於避險性交易乃在規避風險，故無損失上限設定之必要。

• B. 如屬特定用途之交易契約，部位建立後，應設停損點以防止 。

• 超額損失 停損點之設定，以不超過交易契約金額之百分之 ，

• 十為上限 如損失金額超過交易金額百分之十時，需即刻呈 報總經理，並向董事會報告，商議必要之因應措施。

• C. 個別契約損失金額以不超過美金 2 萬元或交易合約金額百分 之五何者為低之金額為損失上限。

• D. 本公司特定用途之交易性操作年度損失最高限額為美金 15 萬元。

二、風險管理措施

一 ( )信用風險管理

基於市場受各項因素變動，易造成衍生性金融商品之操作風險，故在 信用風險管理，依下列原則進行：

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• 1.交易對象：以國內外著名金融機構為主。

• 2.交易商品：以國內外著名金融機構提供之商品為限。

• 3.交易金額：同一交易對象之未沖銷交易金額，以不超過授權總額百 分之十為限，但經權責主管核准者則不在此限。

(二)市場風險管理

以銀行提供之公開外匯交易市場為主，佔不考慮期貨市場。

(三)流動性風險管理

為確保市場流動性，在選擇金融產品時以流動性較高(即隨時可在市 場上軋平)為主，受託交易的金融機構必須有充足的資訊及隨時可在 。 任何市場進行交易的能力

(四)現金流量風險管理

為確保公司營運資金週轉穩定性，本公司從事衍生性商品交易之資金 來源以自有資金為限，且其操作金額應考量未來三個月現金收支預測 。 之資金需求

(五)作業風險管理

• 1.應確實遵循公司授權額度、作業流程及納入內部稽核，以避免作業 風險。

• 2.從事衍生性商品之交易人員及確認、交割等作業人員不得互相兼 任、代理。

• 3.風險之衡量、監督與控制人員應與前款人員分屬不同部門，並應向 董事會或向不負交易或部位決策責任之高階主管人員報告。

• 4.衍生性商品交易所持有之部位至少每週應評估一次，惟若為業務需 要辦理之避險性交易至少每月應評估二次，其評估報告應呈送董事 會授權之高階主管人員。

(六)商品風險管理

• 內部交易人員對金融商品應俱備完整及正確之專業知識，並要求銀行 充分揭露風險，以避免誤用金融商品風險。

(七)法律風險管理

與金融機構簽署的文件應經過外匯及法務或法律顧問之專門人員檢 視後，才可正式簽署，以避免法律風險。

• 三、內部稽核制度

• (一)內部稽核人員應定期瞭解衍生性商品交易內部控制之允當性，並按月 稽核交易部門對從事衍生性商品交易處理程序之遵循情形，作成稽核 報告，如發現重大違規情事，應以書面通知各監察人。

• (二)內部稽核人員應於次年二月底前將稽核報告併同內部稽核作業年度 查核情形向證期局申報，且至遲於次年五月底前將異常事項改善情形 。

• 申報證期局備查

• 四、定期評估方式及異常情形之處理

• 一

• ( )董事會應授權高階主管人員定期監督與評估從事衍生性商品交易是 否確實依公司所訂之交易程序辦理，及所承擔風險是否在容許承作範 圍內、市價評估報告有異常情形時(如持有部位已逾損失上限)時，應 。

• 立即向董事會報告，並採因應之措施

• (二)衍生性商品交易所持有之部位至少每週應評估一次，惟若為業務需要 辦理之避險性交易至少每月應評估二次，其評估報告應呈送董事會授 權之高階主管人員。

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• 五、從事衍生性商品交易時，董事會之監督管理原則

• 一

• ( )董事會應指定高階主管人員隨時注意衍生性商品交易風險之監督與 控制，其管理原則如下：

  • 1.定期評估目前使用之風險管理措施是否適當並確實依本處理程序辦 理。

  • 2.監督交易及損益情形，發現有異常情事時，應採取必要之因應措施， 並立即向董事會報告，且董事會應有獨立董事出席並表示意見。

• (二)定期評估從事衍生性商品交易之績效是否符合既定之經營策略及承 擔之風險是否在公司容許承受之範圍。

• (三)本公司從事衍生性商品交易，依所訂從事衍生性商品交易處理程序規 定授權相關人員辦理者，事後應提報最近期董事會。

• (四)本公司從事衍生性商品交易時，應建立備查簿，就從事衍生性商品交 易之種類、金額、董事會通過日期及依本條第四項第(二)款、第五項 第(一)及第(二)款應審慎評估之事項，詳予登載於備查簿備查。

• (五)本公司取得或處分資產依所訂處理程序或其他法律規定應經董事會 通過者，如有董事表示異議且有紀錄或書面聲明，公司並應將董事異 議資料送各監察人。本公司已設置獨立董事，依規定將取得或處分資 ，

• 產交易提報董事會討論時，應充分考量各獨立董事之意見 獨立董事 如有反對意見或保留意見，應於董事會議事錄載明。

第十三條：辦理合併、分割、收購或股份受讓之處理程序

• 一、評估及作業程序

• 一

• ( )本公司辦理合併、分割、收購或股份受讓時宜委請律師、會計師及承 銷商等共同研議法定程序預計時間表，且組織專案小組依照法定程序 執行之。並於召開董事會決議前，委請會計師、律師或證券承銷商就 換股比例、收購價格或配發股東之現金或其他財產之合理性表示意 見，提報董事會討論通過。

• (二)參與合併公司應將合併、分割或收購重要約定內容及相關事項，於股 東會開會前製作致股東之公開文件，併同本條第一項第（一）款之專 家意見及股東會之開會通知一併交付股東，以作為是否同意該合併、 分割或收購案之參考。但依其他法律規定得免召開股東會決議合併、 。

• 分割或收購事項者，不在此限

  • 一

  • 參與合併、分割或收購之公司，任 方之股東會，因出席人數、表 決權不足或其他法律限制，致無法召開、決議，或議案遭股東會否 、

  • 決，參與合併、分割或收購之公司應立即對外公開說明發生原因 後續處理作業及預計召開股東會之日期。

• 二、其他應行注意事項

• 一

• ( )董事會及股東會日期：參與合併、分割或收購之公司除其他法律另 有規定或有特殊因素事先報經金融監督管理委員會同意者外，應於 一

• 同 天召開董事會及股東會，決議合併、分割或收購相關事項。參 與股份受讓之公司除其他法律另有規定或有特殊因素事先報經金融 一

• 監督管理委員會同意者外，應於同 天召開董事會。

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• (二)事前保密承諾：所有參與或知悉公司合併、分割、收購或股份受讓 計畫之人，應出具書面保密承諾，在訊息公開前，不得將計畫之內 ，

• 容對外洩露 亦不得自行或利用他人名義買賣與合併、分割、收購 或股份受讓案相關之所有公司之股票及其他具有股權性質之有價證 券。

• (三)換股比例或收購價格之訂定與變更原則：本公司參與合併、分割、 ，

• 收購或股份受讓， 換股比例或收購價格除下列情形外 原則上不得 任意變更， 且應於合併、分割、收購或股份受讓契約中訂定得變更 之情況：

• 1.辦理現金增資、發行轉換公司債、無償配股、發行附認股權公司 債、附認股權特別股、認股權憑證及其他具有股權性質之有價證 券。

• 2.處分公司重大資產等影響公司財務業務之行為。

• 3.發生重大災害、技術重大變革等影響公司股東權益或證券價格情 事。

• 一

• 4.參與合併、分割、收購或股份受讓之公司任 方依法買回庫藏股 之調整。

• 5.參與合併、分割、收購或股份受讓之主體或家數發生增減變動。

• 6.已於契約中訂定得變更之其他條件，並已對外公開揭露者。

• (四)契約應載內容：參與合併、分割、收購或股份受讓，契約應載明參 與合併、分割、收購或股份受讓公司之權利義務，並應載明下列事 項。

• 1.違約之處理。

• 2.因合併而消滅或被分割之公司前已發行具有股權性質有價證券或 已買回之庫藏股之處理原則。

• 3.參與公司於計算換股比例基準日後，得依法買回庫藏股之數量及 其處理原則。

• 4.參與主體或家數發生增減變動之處理方式。

• 5.預計計畫執行進度、預計完成日程。

• 6.計畫逾期未完成時，依法令應召開股東會之預定召開日期等相關 處理程序。

• (五)參與合併、分割、收購或股份受讓之公司家數異動時：參與合併、 一

• 分割、收購或股份受讓之公司任何 方於資訊對外公開後，如擬再 ，

• 與其他公司進行合併、分割、收購或股份受讓，除參與家數減少 且股東會已決議並授權董事會得變更權限者，參與公司得免召開股 東會重行決議外，原合併、分割、收購或股份受讓案中，已進行完 成之程序或法律行為，應由所有參與公司重行為之。

• (六)參與合併、分割、收購或股份受讓之公司有非屬公開發行公司者， 一

• 本公司應與其簽訂協議，並依本條第二項( )款召開董事會及股東會 日期、第(二)款事前保密承諾、第(五)款參與合併、分割、收購或股

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份受讓之公司家數異動之規定辦理。

• (七)本公司 參與合併、分割、收購或股份受讓時，應將下列資料作成完 整書面紀錄，並保存五年，備供查核。

• 1.人員基本資料：包括消息公開前所有參與合併、分割、收購或股 份受讓計畫或計畫執行之人，其職稱、姓名、身分證字號（如為 外國人則為護照號碼）。

• 2.重要事項日期：包括簽訂意向書或備忘錄、委託財務或法律顧問、 簽訂契約及董事會等日期。

• 3.重要書件及議事錄：包括合併、分割、收購或股份受讓計畫，意 。

• 向書或備忘錄、重要契約及董事會議事錄等書件

• (八)本公司參與合併、分割、收購或股份受讓時，應於董事會決議通過 之即日起算二日内，將前款第 1 目及第 2 目資料，依規定格式以網 。

• 際網路資訊系統申報金融監督管理委員會備查

• (九)參與合併、分割或收購之公司有非屬上市或股票在證券商營業處所 買賣之公司者，本公司應與其簽訂協議，並依第二項第(七)款及第(八) 款規定辦理。

• (十)本公司取得或處分資產依所訂處理程序或其他法律規定應經董事會 通過者，如有董事表示異議且有紀錄或書面聲明，公司並應將董事 異議資料送各監察人。本公司已設置獨立董事，依規定將取得或處 ，

• 分資產交易提報董事會討論時，應充分考量各獨立董事之意見 獨 立董事如有反對意見或保留意見，應於董事會議事錄載明。

第十四條：資訊公開揭露程序

一、應公告申報項目及公告申報標準

• 一

• ( )向關係人取得或處分不動產，或與關係人為取得或處分不動產外之其 他資產且交易金額達實收資本額百分之二十、總資產百分之十或新臺 幣三億以上。但買賣公債、附買回、賣回條件之債券、申購或贖回國 。

• 內貨幣市場基金，不在此限

• (二)進行合併、分割、收購或股份受讓。

• (三)從事衍生性商品交易損失達所訂處理程序規定之全部或個別契約損 失上限金額。

• (四)除前三款以外之資產交易、金融機構處分債權或從事大陸地區投資， 其交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上。但下 列情形不在此限：

• 1.買賣公債。

• 2.以投資為專業者，於海內外證券交易所或證券商營業處所所為之 有價證券買賣，或證券商於初級市場認購及依規定認購之有價證 券。

• 3.買賣附買回、賣回條件之債券、申購或贖回國內貨幣市場基金。

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  - 4.取得或處分之資產種類屬供營業使用之設備且其交易對象非為關 係人，交易金額未達新臺幣五億元以上。

  - 5.經營營建業務之本公司取得或處分供營建使用之不動產且其交易 對象非為關係人，交易金額未達新臺幣五億元以上。

  - 6.以自地委建、租地委建、合建分屋、合建分成、合建分售方式取 得不動產，公司預計投入之交易金額未達新臺幣五億元以上。

• (五)本條第一項所稱交易金額之計算方式如下，且所稱一年內係以本次交 易事實發生之日為基準，往前追溯推算一年，已依規定公告部分免再 計入。

  • 1.每筆交易金額。

  • 一 一

  • 1. 年內累積與同 相對人取得或處分同一性質標的交易之金額。

  • 一

  • 1. 年內累積取得或處分(取得、處分分別累積)同一開發計畫不動產 之金額。

• 一

• 1. 年內累積取得或處分(取得、處分分別累積)同一有價證券之金額。

• 二、辦理公告及申報之時限

本公司取得或處分資產，具有本條第一項應公告項目且交易金額達本條 應公告申報標準者，應於事實發生之即日起算二日內辦理公告申報。

三、公告申報程序

• 一

• ( )本公司應將相關資訊於金融監督管理委員會指定網站辦理公告申報。

• (二)本公司應按月將本公司及其非屬國內本公司之子公司截至上月底止 從事衍生性商品交易之情形依規定格式，於每月十日前輸入本會指定 。

• 之資訊申報網站

• (三)本公司依規定應公告項目如於公告時有錯誤或缺漏而應予補正時，應 將全部項目重行公告申報。

• (四)本公司取得或處分資產，應將相關契約、議事錄、備查簿、估價報告、 會計師、律師或證券承銷商之意見書備置於本公司，除其他法律另有 規定者外，至少保存五年。

• (五)本公司依規定公告申報之交易後，有下列情形之一者，應於事實發生 之即日起算二日內將相關資訊於金融監督管理委員會指定網站辦理 公告申報：

• 1.原交易簽訂之相關契約有變更、終止或解除情事。

• 2.合併、分割、收購或股份受讓未依契約預定日程完成。

• 3.原公告申報內容有變更。

第十五條：本公司之子公司應依下列規定辦理：

• 一、子公司亦應依「公開發行公司取得或處分資產處理準則」有關規定訂定 「 。

• 並執行 取得或處分資產處理程序」

• 二、子公司非屬國內公開發行公司，取得或處分資產有本處理程序第十四條 規定應公告申報情事者，該公告申報事宜，由本公司為之。

• 三、前項子公司適用本處理程序第十四條第一項之應公告申報標準有關達公

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司實收資本額百分之二十或總資產百分之十規定，以本公司之實收資本 額或總資產為準。

第十六條：罰則

本公司員工承辦取得與處分資產違反本處理程序規定者，依照本公司人事 。 管理辦法與員工手冊定期提報考核，依其情節輕重處罰

第十七條：實施與修訂

本公司『取得或處分資產處理程序』經董事會通過後，送各監察人並提報 股東會同意，修正時亦同。如有董事表示異議且有紀錄或書面聲明者，公 司並應將董事異議資料送各監察人。本公司已設置獨立董事，將『取得或 ， 處分資產處理程序』提報董事會討論時，應充分考量各獨立董事之意見 獨立董事如有反對意見或保留意見，應於董事會議事錄載明。

本處理程序於中華民國 92 年 5 月 29 日股東會同意訂定施行，

中華民國 96 年 6 月 21 日第一次修正，

• 中華民國 102 年 6 月 18 日第二次修正。

• 中華民國 103 年 6 月 24 日第三次修正。

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一 附件

估價報告應行記載事項如下：

• 一、 不動產估價技術規則規定應記載事項。

• 二、 專業估價者及估價人員相關事項。

• （一）專業估價者名稱、資本額、組織結構及人員組成。

• （二）估價人員姓名、年齡、學經歷（附證明）從事估價工作之年數及期間、承 辦估價案件之件數。

• （三）專業估價者、估價人員與委託估價者之關係。

• （四）出具「估價報告所載事項無虛偽、隱匿」之聲明。

• （五）出具估價報告之日期。

• 三、 勘估標的之基本資料至少應包括標的物名稱及性質、位置、面積等資料。

• 四、 標的物區域內不動產交易之比較實例。

• ，

• 五、估價種類採限定價格或特定價格者，限定或特定之條件及目前是否符合該條件 暨與正常價格差異之原因與合理性，及該限定價格或特定價格是否足以作為買賣 價格之參考。

• 六、如為合建契約，應載明雙方合理分配比。

• 七、土地增值稅之估算。

• 八、專業估價者間於同一期日價格之估計達百分之二十以上之差異，是否已依不動產 估價師法第四十一條規定辦理。

• 、

• 九 附件包括標的物估價明細、所有權登記資料、地籍圖謄本、都市計畫略圖、標的 物位置圖、土地分區使用證明、標的物現況照片。

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