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FOPCO Audit Report / Information 2024
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Audit Report / Information
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1225
福懋油脂股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師查核報告
民國 113 年及 112 年度
地址:台中市大肚區福山里沙田路 1 段 453 號
電話:(04)2693-0625
福懋油脂股份有限公司及子公司
目錄
| 壹、 | 第 | 1 | 頁 | |
|---|---|---|---|---|
| 貳、 | 封 面 |
第 | 2 | 頁 |
| 參、 | 目 錄 |
第 | 3 | 頁 |
| 關係企業合併財務報表聲明書 | ||||
| 肆、 | 會計師查核報告 | 第 | 4 - 7 |
頁 |
| 伍、 | 合併資產負債表 | 第 | 8 - 9 |
頁 |
| 陸、 | 合併綜合損益表 | 第 | 10-11 | 頁 |
| 柒、 | 合併權益變動表 | 第 | 1 2 |
頁 |
| 捌、 | 合併現金流量表 | 第 | 13-14 | 頁 |
| 玖、 | 合併財務報表附註 | |||
| 一、公司沿革 | 第 | 1 5 |
頁 | |
| 二、通過財務報告之日期及程序 | 第 | 1 5 |
頁 | |
| 三、新發布及修訂準則及解釋之適用 | 第 | 15-16 | 頁 | |
| 四、重大會計政策之彙總說明 | 第 | 17-25 | 頁 | |
| 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 第 | 2 5 |
頁 | |
| 六、重要會計項目之說明 | 第 | 25-51 | 頁 | |
| 七、關係人交易 | 第 | 52-54 | 頁 | |
| 八、質抵押資 產 |
第 | 5 5 |
頁 | |
| 九、重大或有負債及未認列之合約承諾 | 第 | 55-56 | 頁 | |
| 十、重大之災害損失 | 第 | 5 6 |
頁 | |
| 十一、重大之期後事項 | 第 | 5 6 |
頁 | |
| 十二、其他 | 第 | 5 6 |
頁 | |
| 十三、附註揭露事項 | ||||
| (一)重大交易事項相關資訊 | 第 | 5 7 |
頁 | |
| (二)轉投資事業相關資訊 | 第 | 5 7 |
頁 | |
| (三)大陸投資資訊 | 第 | 5 7 |
頁 | |
| (四)主要股東資訊 | 第 | 5 7 |
頁 | |
| 十四、營運部門資訊 | 第 | 58-59 | 頁 | |
福懋油脂股份有限公司及子公司 關係企業合併財務報告聲明書
本公司113年度(自113年1月1日至12月31日止)依「關係企業合併 營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企 業合併財務報表之公司與依國際財務報導準則第 10 號應納入編製母子公司合 併財務報表之公司均相同,且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭 母子公司合併財務報表中均已揭露, 爰不再另行編製關係企業合併財務報表。
特此聲明
中
華
民
國
公司名稱:福懋油脂股份有限公司
5
年
月
$\overline{2}$
8
日
4
$\mathbf{1}$
1
會計師杳核報告
福懋油脂股份有限公司 公鑒:
查核意見
福懋油脂股份有限公司及子公司(福懋集團)民國113年及112年12月31日之合併資產 負債表, 暨民國113年1月1日至12月31日之合併綜合捐益表、合併權益變動表、合併現 金流量表,以及合併財務報表附註(包括重大會計政策彙總),業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見,基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告(請參閱其他事項 段),上開合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督 管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製,足 以允當表達福懋集團民國113年12月31日之合併財務狀況,暨民國113年1月1日至12 月31日之合併財務績效及合併現金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及審計準則執行查核工作。本會計師 於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報表之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事 務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範,與福懋集團保持超然獨立,並屬行該規 範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對福懋集團民國113年度合併財務報表之查 核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應, 本會計師並不對該等事項單獨表示意見。
對福懋集團民國113年度合併財務報表之關鍵查核事項敘明如下:
存貨之減損
福懋集團以成本與淨變現價值孰低衡量存貨成本,比較成本與淨變現價值時除同類 別存貨外係以個別項目為基礎,相關會計政策請參閱合併財務報告附註四(六)及五。
32F., No.787, Jhongming S.Rd., South District, Taichung City 402, Taiwan (R.O.C.) 台中市南區忠明南路787號32樓 Tel: 886-4-2261-2200 Fax: 886-4-2261-2020
截至民國 113年12月31日止,其原料及在途存貨金額為1,441,681仟元 (參閱附 註六(四)),佔合併財務報表民國113年12月31日資產總額14%、存貨淨額84%,其成 本與相關售價受國際原料價格影響,可能會有劇烈波動,導致產生原料淨變現價值低於 帳面金額之風險。由於管理階層依據 IAS2「存貨」之規定,評估原料之淨變現價值涉及 估計及判斷,且其判斷結果直接影響損益金額之認列,故列為關鍵查核事項。
本會計師對上述關鍵查核事項,執行下列主要查核程序:
-
- 瞭解並測試福懋集團其覆核淨變現價值估計之執行情形,以評估其內部控制制 度運作有效性及評估淨變現價值決定方法之適當性,並確認存貨已按成本與淨 變現價值孰低法評價。
-
- 透過抽樣取得最近期的原料報價或銷貨發票等以驗證淨變現價值所參考價格有 無重大不符,並重新計算存貨價值以評估其評價基礎之適當性。
其他事項
福懋集團採權益法評價之被投資公司中,其財務報表未經本會計師查核,而係由其他會 計師查核。因此本會計師對上開財務報表所表示之意見中,有關該等公司財務報表所列之金 額及附註十三所揭露之相關資訊,係依據其他會計師之查核報告。上述採用權益法之投資於 民國113年12月31日對該等被投資公司採用權益法之投資為新臺幣323,590仟元,佔合併 資產總額之3.2%,民國113年1月1日至12月31日相關之採用權益法認列之關聯企業及合 資損益之份額為新臺幣53,669仟元,佔合併綜合損益之13.4%。
福懋集團民國112年度合併財務報告係由其他會計師查核,並於民國113年3月13日出 具無保留意見加其他事項段落之查核報告。
福懋油脂股份有限公司業已編製民國 113 年之個體財務報表,並經本會計師出具無保留 意見加其他事項段落之查核報告在案,備供參考。
管理階層與治理單位對合併財務報表之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發 布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表達之合併財務報表, 且維持與合併財務報表編製有關之必要內部控制,以確保合併財務報表未存有導因於舞弊或 錯誤之重大不實表達。
於編製合併財務報表時,管理階層之責任亦包括評估福懋集團繼續經營之能力、相關事 項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算福懋集團或停止營業,或 除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
5
福懋集團之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。
會計師查核合併財務報表之責任
本會計師查核合併財務報表之目的,係對合併財務報表整體是否存有導因於舞弊或錯誤 之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依照審計準則執 行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞 弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報表使用者所作之經 濟決策,則被認為具有重大性。
本會計師依照審計準則查核時,運用專業判斷及專業懷疑。本會計師亦執行下列工作:
-
- 辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險 設計及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基 礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出 導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
- $2.$ 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之杳核程序,惟 其目的非對福懋集團內部控制之有效性表示意見。
-
- 評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
- 依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使福懋 4. 集團繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出 結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於杳核報告中提醒 合併財務報表使用者注意合併財務報表之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修 正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未 來事件或情況可能導致福懋集團不再具有繼續經營之能力。
-
- 評估合併財務報表(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及合併財務報表是 否允當表達相關交易及事件。
- 對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對合併財務報表表 6. 示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行,並負責形成集團查核意 見。
本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及重大查核發現(包 括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職 業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之 關係及其他事項(包括相關防護措施)。
本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對福懋集團民國 113年度合併財務報表查核 之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公開揭露特定事項, 或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預期此溝通所產 生之負面影響大於所增進之公眾利益。
群智聯合會計師事務所
金管證(六)字第 0960003779 號
主管機關核准文號
計
師:呂 松
師:張
毡
Ť
$\mathbf{1}$
金管證審字第1080302727號
松的 $\mathcal{Z}$
日
富
$\overline{2}$
8
5
月
年
民 國
中
7
$\overline{4}$
單位︰新臺幣仟元
| 113年12月31日 | 112年12月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 資 | 產 註 附 |
金 额 |
96 | 金 | 額 | % |
| 流動資產 | |||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 四及六(一) | \$ 2, 291, 593 |
22.9 | \$ | 945, 308 | 10.9 |
| 1150 | 應收票據 | 四、六(三)及六(十三) | 346,550 | 3.4 | 411,706 | 4.7 | |
| 1160 | 應收票據一關係人 | 四、六(三)及七 | 10 | $\longrightarrow$ | |||
| 1170 | 應收帳款 | 四、六(三)及六(十三) | 1, 181, 172 | 11.8 | 1,063,893 | 12.2 | |
| 1180 | 應收帳款一關係人 | 四、六(三)及七 | 257, 370 | 2.6 | 331, 571 | 3.8 | |
| 1200 | 其他應收款 | 31, 153 | 0, 3 | 18,561 | 0.2 | ||
| 1210 | 其他應收款一關係人 | 七 | 40,983 | 0.4 | $\overline{C}$ | ||
| 1220 | 本期所得稅資產 | 四 | 5 | $\overline{\phantom{a}}$ | 11,283 | 0.1 | |
| 130X | 存货 | 四及六(四) | 1, 712, 711 | 17.1 | 2,027,098 | 23.3 | |
| 1410 | 預付款項 | 26, 992 | 0.3 | 72,051 | 0, 8 | ||
| 1479 | 其他流動資產 | $\lambda$ | 403, 612 | 4,0 | 16 | ||
| 11XX | 流動資產合計 | 6, 292, 151 | 62.8 | 4,881,487 | 56.0 | ||
| 非流動資產 | |||||||
| 1535 | 按攤銷後成本衡量之 | 四、六(二)及八 | 35,084 | 0.4 | 35,000 | 0.4 | |
| 金融資產一非流動 | |||||||
| 1550 | 採用權益法之投資 | 四及六(六) | 323, 590 | 3.2 | 316,021 | 3.6 | |
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 四、六(七)及八 | 3,058,958 | 30.5 | 3, 182, 932 | 36.5 | |
| 1755 | 使用權資產 | 四及六(八) | 238, 190 | 2.4 | 242, 314 | 2.8 | |
| 1780 | 無形資產 | 四 | 3,677 | $\overline{\phantom{a}}$ | 1,467 | $\frac{1}{2}$ | |
| 1830 | 生物資產 | 四及六(九) | 12,610 | 0.1 | 11,729 | 0.1 | |
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 四及六(十七) | 13,755 | 0.2 | 27, 182 | 0.3 | |
| 1990 | 其他非流動資產 | 37,595 | 0.4 | 22,390 | 0.3 | ||
| 15XX | 非流動資產合計 | 3, 723, 459 | 37.2 | 3,839,035 | 44.0 | ||
| 1XXX | 黄 產 計 總 |
\$ 10, 015, 610 |
100.0 | \$ 8,720,522 | 100.0 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分
(請參閱群智聯合會計師事務所民國114年5月28日會計師查核報告)
單位:新臺幣仟元
| 113年12月31日 | 112年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 權 倩 益 及 |
附 註 |
額 | 96 | 颍 | 96 |
| 流動負債 | ||||||
| 2100 | 短期借款 | 六(十) | \$ 3, 301, 597 |
33.0 | \$2,390,528 | 27.4 |
| 2110 | 應付短期票券 | 六(十) | 279, 191 | 2,8 | 49, 976 | 0.6 |
| 2150 | 應付票據 | 6,618 | 0.1 | 7,038 | 0, 1 | |
| 2160 | 應付票據一關係人 | ÷. | $\overline{\phantom{a}}$ | 22 | $\frac{1}{\sqrt{2}}$ | |
| 2170 | 應付帳款 | 243, 194 | 2.4 | 218, 492 | 2.5 | |
| 2180 | 應付帳款一關係人 | 七 | 18, 159 | 0.2 | 51,369 | 0, 6 |
| 2219 | 其他應付款 | 237, 764 | 2.4 | 207, 568 | 2, 4 | |
| 2220 | 其他應付款一關係人 | ŧ | 676 | $\overline{\phantom{m}}$ | 333 | $\overline{\phantom{a}}$ |
| 2230 | 本期所得税負債 | 四 | 55, 582 | 0.5 | 35,003 | 0.4 |
| 2280 | 租賃負債一流動 | 四、六(八)及七 | 11,916 | 0.1 | 13,029 | 0.1 |
| 2320 | 一年內到期之長期負債 | 四、六(十)及八 | 611, 818 | 6.1 | 161, 818 | 1.9 |
| 2399 | 其他流動負債 | 4,147 | $\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$ | 5,549 | $\frac{1}{2}$ | |
| 21XX | 流動負債合計 | 4,770,662 | 47.6 | 3, 140, 725 | 36.0 | |
| 非流動負債 | ||||||
| 2540 | 長期借款 | 四、六(十)及八 | 922, 727 | 9.2 | 1,304,545 | 15.0 |
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 四及六(十七) | 96, 499 | 1.0 | 95,560 | 1.1 |
| 2580 | 租賃負債一非流動 | 四、六(八)及七 | 235, 689 | 2.4 | 237, 095 | 2.7 |
| 2640 | 淨確定福利負債 | 四及六(十一) | 2,339 | ÷ | 7,567 | 0.1 |
| 2645 | 存入保證金 | 2,092 | 2,077 | |||
| 25XX | 非流動負債合計 | 1, 259, 346 | 12.6 | 1,646,844 | 18.9 | |
| 2XXX | 負債合計 | 6,030,008 | 60.2 | 4,787,569 | 54.9 | |
| 歸屬於母公司業主之權益 | 六(十二) | |||||
| 3100 | 本 股 |
|||||
| 3110 | 普通股股本一每股面额10元 | 2, 296, 382 | 22.9 | 2, 296, 382 | 26.4 | |
| 3200 | 資本公積 | 123, 659 | 1.3 | 123, 145 | 1.4 | |
| 3300 | 保留盈餘 | |||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 378, 426 | 3,8 | 341,559 | 3, 9 | |
| 3320 | 特別盈餘公積 | 200, 454 | 2.0 | 200, 454 | 2.3 | |
| 3350 | 未分配盈餘 | 643, 189 | 6, 4 | 653, 809 | 7.5 | |
| 3300 | 保留盈餘合計 | 1,222,069 | 12.2 | 1, 195, 822 | 13.7 | |
| 3400 | 其他權益項目 | 六(十二) | (98, 537) | (1, 0) | (103, 218) | (1, 2) |
| 31XX | 母公司紫主權益合計 | 3, 543, 573 | 35.4 | 3, 512, 131 | 40.3 | |
| 36XX | 非控制權益 | 442, 029 | 4.4 | 420, 822 | 4.8 | |
| 3XXX | 權益合計 | 六(十二) | 3,985,602 | 39.8 | 3, 932, 953 | 45.1 |
| 負債及權益總計 | 10,015,610 \$ |
100.0 | \$ 8,720,522 | 100.0 |
(请参閱群智聯合會計師事務所民國114年5月28日會計師查核報告)
经理人:
$\hat{\mathcal{N}}$
ċ
單位:新台幣仟元,
惟每股盈餘為元
| 113年度 | 112年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 项 目 |
附註 | 额 金 |
% | 額 | 96 |
| 4000 | 營業收入 | 四、六(十三)及七 | ||||
| 4100 | 銷貨收入淨額 | 12, 855, 200 | 100.0 | 14, 539, 178 | 100.0 | |
| 4660 | 加工收入 | 2,889 | 1,947 | |||
| 4610 | 其他營業收入 | 998 | $\longrightarrow$ | 2,684 | ||
| 4000 | 營業收入合計 | 12, 859, 087 | 100.0 | 14, 543, 809 | 100.0 | |
| 營業成本 | ||||||
| 5110 | 銷貨成本 | 六(四)、六(十四)及七 | 11, 792, 866 | 91.7 | 13, 483, 212 | 92.7 |
| 5000 | 營業成本合計 | 11,792,866 | 91.7 | 13, 483, 212 | 92.7 | |
| 5850 | 原始認列農產品之利益 | 六(九) | 50,999 | 0.4 | 42, 794 | 0.3 |
| 5900 | 營業毛利 | 1, 117, 220 | 8.7 | 1, 103, 391 | 7.6 | |
| 5910 | 與關聯金業之已(未)實現銷貨利益 | (2, 100) | $\overline{ }$ | 382 | $\qquad \qquad$ | |
| 5950 | 已實現營業毛利 | 1, 115, 120 | 8.7 | 1, 103, 773 | 7.6 | |
| 營業費用 | 六(十四)及七 | |||||
| 6100 | 推銷費用 | 386, 054 | 3.0 | 400, 927 | 2.7 | |
| 6200 | 管理費用 | 212, 337 | 1.7 | 197,873 | 1.4 | |
| 6300 | 研發費用 | 43, 255 | 0.3 | 41,894 | 0, 3 | |
| 6450 | 预期信用減損損失(迴轉利益) | 六(三) | (1, 630) | $\sim$ | 3 | $\frac{1}{2}$ |
| 6000 | 營業費用合計 | 640, 016 | 5.0 | 640, 697 | 4.4 | |
| 6900 | 營業利益 | 475, 104 | 3.7 | 463,076 | 3.2 | |
| 營業外收入及支出 | ||||||
| 7100 | 利息收入 | 10,224 | 0.1 | 6,917 | 0.1 | |
| 7110 | 租金收入 | £. | 1,205 | $\longrightarrow$ | 1,414 | |
| 7190 | 其他收入 | 25,790 | 0, 2 | 5,741 | ||
| 7020 | 其他利益及損失 | 六(十五) | 13,041 | 0.1 | 34, 138 | 0.2 |
| 7060 | 採用權益法認列之關聯企業利益 | 六(六) | 53, 669 | 0.4 | 53, 548 | 0.4 |
| 7510 | 財務成本 | 六(十六)及七 | (77, 611) | (0, 6) | (74, 753) | (0, 5) |
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 26, 318 | 0, 2 | 27,005 | 0.2 | |
| 7900 | 税前淨利 | 501, 422 | 3,9 | 490, 081 | 3.4 | |
| 7950 | 所得税費用 | 四及六(十七) | 108, 948 | 0, 8 | 80, 879 | 0.6 |
| 8200 | 本期淨利 | 392, 474 | 3.1 | 409, 202 | 2.8 |
(接次頁)
(承前頁)
| 113年度 | 112年度 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 额 | $\frac{96}{6}$ | 金 | 額 | % | |||
| 其他綜合損益 | ||||||||
| 8310 | 不重分颜至損益之項目 | |||||||
| 8311 | 確定福利計劃之再衡量數 | 四及六(十一) | 4,693 | 542 | ||||
| 8320 | 採用權益法認列之關聯企業之其他綜合損益之份額 | $-$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 252 | ||||
| 8349 | 與不重分類項目相關之所得稅 | 六(十七) | (939) | $\qquad \qquad -$ | ÷ | |||
| 3,754 | $\sim$ | 794 | ||||||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | |||||||
| 8361 | 因外營運機構財務報表換算之兒換差額 | 4,681 | $\overline{\phantom{a}}$ | (2, 385) | ||||
| 8300 | 本期其他綜合損益(稅後淨額) | 8,435 | $\rightarrow$ | (1, 591) | ||||
| 8500 | 本期綜合損益總額 | ŝ | 400, 909 | 3.1 | \$ | 407, 611 | 2.8 | |
| 8600 | 淨利(損)歸屬予 | |||||||
| 8610 | 母公司業主 | \$ | 343, 986 | 2, 7 | s | 367, 879 | 2.5 | |
| 8620 | 非控制權益 | 48, 488 | 0.4 | 41,323 | 0.3 | |||
| \$ | 392, 474 | 3.1 | \$ | 409, 202 | 2.8 | |||
| 8700 | 綜合損益總額歸屬予 | |||||||
| 8710 | 母公司業主 | \$ | 352, 421 | 2.7 | ŝ | 366, 288 | 2.5 | |
| 8720 | 非控制權益 | 48, 488 | 0.4 | 41,323 | 0.3 | |||
| 8700 | \$ | 400, 909 | 3.1 | \$ | 407, 611 | 2, 8 | ||
| 每股盈餘 | 六(十八) | |||||||
| 9710 | 基本每股盈餘 | \$ | 1.50 | \$ | 1.60 | |||
| 0.810 | 经经年账项检 | \$ | 1.50 | \$ | 1.60 |
(请参閱群智聯合會計師事務所民國114年5月28日會計師查核報告)
會計主管:
| 東縣縣 | 平公司 副量幅 電話 |
|||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 省 | R.图113 | 年上年 | 12月31日 THE |
單位:新台幣仟元 | ||||||||||
| 能差 | 毕 | 喇 中公巴黎州縣型 |
蕔 | \$ 林 |
œ 痰 煳 瑛 |
|||||||||
| 襋 龊 |
普通股股本 | 資本公積 | 法定盈餘公積 | 精心敏感器特 | 未分配盈餘 | 国外管道機構財務組表 编算之光接差额 |
勃黎 | 非控制權益 | 樂 | 茹 伞 躝 |
||||
| 量 | 112年1月1日做额 | 218,703 | 2,187,030 w |
3 122, 122 | 303,661 w |
200, 454 s |
760, 441 se |
69 | (100, 833) | 3, 472, 875 69 |
379, 499 w |
ø | 3, 852, 374 | |
| 盈餘指錯及分配 | ||||||||||||||
| 詞 | 经公益副权法 | ı | 37,898 | (37, 898) | ||||||||||
| B | 普通股现金股利-每股1.50元 | (328, 055) | (328, 055) | (328, 055) | ||||||||||
| 88 | 普通股股票股利-每股0.50元 | 10,935 | 109, 352 | (109, 352) | 1 | |||||||||
| 10,935 | 109, 352 | I | 37, | 898 | (475, 305) | (328, 055) | (328, 055) | |||||||
| CIT | 股東途期未領取之股利 | ı | г | 1,023 | 1 | 1,023 | 1,023 | |||||||
| $\Xi$ | 112年度净利 | I | 1 | ı | 367, 879 | 367, 879 | 41, 323 | 409, 202 | ||||||
| B 3 | 112年度具他综合损益 | × | I | 1 | 794 | (2, 385) | (1, 591) | (1, 591) | ||||||
| B | 112年度综合损益稳顿 | 1 | 368, 673 | (2, 385) | 366, 288 | 41,323 | 407, 611 | |||||||
| $\overline{21}$ | 112年12月31日徐额 | 229, 638 | 2, 296, 382 w |
io. \$123,14 |
341,559 ø |
200, 454 49 |
653, 809 œ |
$\omega$ | (103, 218) | 3, 512, 131 ₩ |
420, 822 s |
w | 3, 932, 953 | |
| $\Xi$ | 113年1月1日偿額 | 229,638 | 2, 296, 382 S |
iQ. \$123,14 |
341, 559 w |
200, 454 s |
653, 809 49 |
w | (103, 218) | 3, 512, 131 Ø |
420, 822 49 |
49 | 3, 932, 953 | |
| 至余指指及分配 | ||||||||||||||
| $\overleftrightarrow{\infty}$ | 禁令经制定表 | 1 | 1 | 36,867 | (36, 867) | |||||||||
| 85 | 普通股现金股利-每股1,40元 | 1 | (321, 493) | (321, 493) | (321, 493) | |||||||||
| 1 | 1 | 36,867 | (358, 360) | (321, 493) | (321, 493) | |||||||||
| CIT | 趾東途類未領取之股利 | ı | 514 | 514 | 514 | |||||||||
| ä | 113年度净利 | 1 | 343, 986 | 343,986 | 48, 488 | 392, 474 | ||||||||
| $_{\rm B}$ | 113年度其他综合損益 | 1 | 1 | Ł | 3, 754 | 4,681 | 8,435 | 8, 435 | ||||||
| 16 | 113年度综合損益地額 | 1 | 1 | ł | 347,740 | 4,681 | 352, 421 | 48, 488 | 400,909 | |||||
| 5 | 非控制權益淨滅少 | 1 | 1 | (27, 281) | (27, 281) | |||||||||
| $\overline{z}$ | 113年12月31日徐硕 | 229, 638 | 2, 296, 382 49 |
\$123,659 | 378, 426 49 |
200, 454 ↮ |
643, 189 $\omega$ |
49 | (98, 537) | 3, 543, 573 69 |
442, 029 ₩ |
w | 3, 985, 602 | |
| 後附之平註係本令併擔損告之一部分 | ||||||||||||||
| Ë e G |
(請参閱群智聯合會計評再選所民國114年5月28日會計師查報報告) | |||||||||||||
| 董事長: | ШИ THAY |
经理人: | 前 $\overline{\mathbf{u}}$ |
合計主管: | ||||||||||
| extra 嚸 |
12 | |||||||||||||
單位:新臺幣仟元
| 代码 | 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量: | |||
| A10000 | 本期税前淨利 | \$ 501, 422 \$ |
490, 081 |
| A20010 | 收益費損項目 | ||
| A20100 | 折舊費用 | 198, 956 | 190, 676 |
| A20200 | 攤銷費用 | 3,010 | 2,769 |
| A20300 | 預期信用減損損失(迴轉利益) | (1, 630) | 3 |
| A20900 | 利息費用 | 77,611 | 74,753 |
| A21200 | 利息收入 | (10, 224) | (6, 917) |
| A22300 | 採權益法認列之關聯企業利益 | (53, 669) | (53, 548) |
| A29900 | 原始認列農產品之利益 | (50, 999) | (42, 794) |
| A22500 | 處分及不動產、廠房及設備損失或(利益) | 28 | (1) |
| A22700 | 租赁修改利益 | (7) | |
| A22900 | 處分生物資產損失 | 382 | |
| A23900 | 與關聯企業之未(已)實現銷貨利益 | 2,100 | (382) |
| A24100 | 未實現外醫兒換利益 | (2, 093) | |
| A30000 | 與營業活動相關之資產之淨變動數 | ||
| A31130 | 應收票據 | 65, 156 | 12,023 |
| A31140 | 應收票據-關係人 | (10) | 87 |
| A31150 | 應收帳款 | (115, 649) | 235, 594 |
| A31160 | 應收帳款-關係人 | 74, 201 | 26,557 |
| A31180 | 其他應收款 | (11, 628) | 3,482 |
| A31190 | 其他應收款一關係人 | (40, 983) | 40 |
| A31200 | 存貨 | 365, 386 | 196, 316 |
| A31230 | 預付款項 | 45,059 | 89, 867 |
| A31240 | 其他流動資產 | (269) | (16) |
| A32130 | 應付票據 | (420) | (202) |
| A32140 | 應付票據-關係人 | (22) | (11) |
| A32150 | 應付帳款 | 24,702 | (127, 675) |
| A32160 | 應付帳款-關係人 | (33, 210) | 44, 125 |
| A32180 | 其他應付款 | 28, 438 | 50,865 |
| 其他應付款-關係人 | 343 | ||
| A32210 | 预收款项 | (1, 469) | 1,605 |
| A32230 | 其他流動負債 | 68 | 166 |
| A32240 | 淨確定福利負債 | (534) | (576) |
| A33000 | 營運之現金流入(出) | 1,066,146 | 1, 184, 787 |
| A33100 | 收取之利息 | 9,260 | 5,822 |
| A33300 | 支付之利息 | (75, 854) | (75, 329) |
| A33500 | 支付之所得稅 | (63, 367) | (94, 192) |
| AAAA | 登靠活動之淨現金流入(出) | 936, 185 | 1 021 088 |
(接次頁)
| 代码 | 113年度 | 112年度 | ||
|---|---|---|---|---|
| 投資活動之現金流量: | ||||
| B00040 | 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 | (84) | ||
| B00050 | 處分按攤銷後成本衡量之金融資產 | 4,500 | ||
| B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | (51, 910) | (70, 785) | |
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備 | 3 | 9 | |
| B04500 | 購置無形資產 | (1, 018) | (824) | |
| B09900 | 購買生物資產 | (14, 251) | (11, 260) | |
| B04600 | 處分生物資產價款 | 120 | ||
| B03700 | 存出保證金減少(增加) | (12, 726) | 6,023 | |
| B06700 | 其他非流動資產減少(增加) | (3, 475) | (491) | |
| B07500 | 收取之利息 | 485 | ||
| B07600 | 取得關聯企業股利 | 44,000 | 44,000 | |
| B09900 | 受限制資產增加 | (403, 327) | ||
| BBBB | 投資活動之淨現金流出 | (442, 668) | (28, 343) | |
| 籌資活動之現金流量: | ||||
| C00100 | 短期借款增加(减少) | 911,069 | (547, 498) | |
| C00500 | 應付短期票券減少 | 229, 215 | (60, 000) | |
| C01600 | 舉借長期借款 | 2,470,000 | 582,000 | |
| C01700 | 償還長期借款 | (2, 401, 818) | (706, 819) | |
| C03000 | 存入保證金增加 | 15 | 227 | |
| C04020 | 租賃負債本金償還 | (11, 836) | (11, 141) | |
| C04500 | 發放現金股利 | (321, 493) | (328, 055) | |
| C05700 | 股東預期未領取之股利 | 514 | 1,023 | |
| C09900 | 支付非控制權益股利 | (27, 281) | ||
| CCCC | 籌資活動之淨現金流入(出) | 848, 385 | (1, 070, 263) | |
| DDDD | 匯率變動之影響數 | 4,383 | (125) | |
| EEEE | 本期現金及約當現金增加(減少)數 | 1, 346, 285 | (77, 643) | |
| E00100 | 期初現金及約當現金餘額 | 945, 308 | .1,022,951 | |
| E00200 | 期末現金及約當現金餘額 | \$ | 2, 291, 593 | \$ 945, 308 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分
(請參閱群智聯合會計師事務所民國114年5月28日會計師查核報告)
經理人:
EXEM
會計主管:
福懋油脂股份有限公司及子公司
合併財務報告附註
- 民國 113 年及 112 年 12 月 31 日
- (金額除特別註明者外,係以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
福懋油脂股份有限公司(母公司,母公司及由母公司所控制個體以下簡稱合併公司) 設立於民國 75 年,自民國 82 年 9 月起股票於台灣證券交易所上市買賣;主要業務為 製造及銷售黃豆油(沙拉油)、黃豆粉、麵粉、麥片、玉米、飼料及進出口貿易業務。自 民國 96 年 10 月起,子公司台灣大食品股份有限公司(台灣大食品公司)開始營運,主 要從事麵粉之產銷,故母公司暫不再經營麵粉生產之業務。寧波福懋油脂有限公司(寧 波福懋油脂公司)係由母公司 100%投資之子公司 FORMOSA OIL PROCESSING (PANAMA) S.A.(福懋巴拿馬公司)於民國 88 年間轉投資於中國大陸,主要從事於黃豆及菜籽油、 油籽及其副產品之加工銷售及批發買賣業務。因當地政府徵收寧波福懋油脂公司之土 地使用權及廠房設備,自民國 104 年 7 月起,寧波福懋油脂公司暫不經營黃豆及菜籽 油、油籽及其副產品之加工銷售業務,僅從事批發買賣業務。合併公司為因應市場未來 發展所需,拓展家禽飼育及農產品批發之業務,於民國 105 年 2 月以現金收購福有安 康股份有限公司(福有安康公司)。中翔國際股份有限公司(原元合餐飲股份有限公司, 以下稱「中翔國際公司」),於民國 100 年 10 月經核准設立,原從事餐飲業務,因營運 持續虧損,於民國 103 年停止營業。基於營運及發展策略之考量,民國 107 年決議轉型 從事油脂產品銷售,並更改公司名稱為中翔國際股份有限公司。
本合併財務報告係以合併公司之功能性貨幣新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報表於 114 年 5 月 28 日經董事會核准並通過發布。
- 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
- (一) 初次適用金融監督管理委員會(以下稱「金管會」)認可並發布生效之國際財務報 導準則(IFRS)、國際會計準則(IAS)、解釋(IFRIC)及解釋公告(SIC)(以下稱「IFRS 會計準則」)
適用修正後之金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則將不致造成合併 公司會計政策之重大變動。
- (二) 114 年適用之金管會認可之 IFRS 會計準則
- 新發布/修正/修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 國際會計準則第 21 號之修正「缺乏可兌換性」 2025 年 1 月 1 日 (註 1) 註 1:適用於 2025 年 1 月 1 日以後開始之年度報導期間。初次適用該修正 時,不得重編比較期間,而應將影響數認列於初次適用日之保留盈餘或 權益項下之國外營運機構兌換差額(依適當者)以及相關受影響之資產 及負債。
- (三) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則
新發布/修正/修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日(註 1) 「國際財務報導準則會計準則之年度改善-第 11 冊」 2026 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 9 號及國際財務報導準則第 7 號 2026 年 1 月 1 日 之修正「金融工具之分類與衡量之修正」 國際財務報導準則第 9 號及國際財務報導準則第 7 號 2026 年 1 月 1 日 之修正「涉及自然依賴型電力之合約」 國際財務報導準則第 10 號及國際會計準則第 28 號之 未 定 修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或 投入」 國際財務報導準則第 17 號「保險合約」 2023 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 17 號之修正 2023 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 17 號之修正「初次適用國際財務 2023 年 1 月 1 日 報導準則第 17 號及國際財務報導準則第 9 號-比較 資訊」 國際財務報導準則第 18 號「財務報表之表達與揭露」 2027 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 19 號「不具公共課責性之子公司 2027 年 1 月 1 日 :揭露」
註 1:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該日期以後開始 之年度期間生效。
截至本財務報告通過發布日止,合併公司仍持續評估其他準則、解釋之修 正對財務狀況與財務績效之影響,相關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
(一)遵循聲明
本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可並發布 生效之 IFRS 會計準則編製。
(二)編製基礎
除按確定福利義務現值減除計畫資產公允價值認列之淨確定福利負債外,本合 併財務報告係依歷史成本基礎編製。
(三)資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括:
-
- 主要為交易目的而持有之資產;
-
- 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產;及
-
- 現金及約當現金(但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或清償 負債而受到限制者)。
流動負債包括:
-
主要為交易目的而持有之負債。
-
- 於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債,以及
-
- 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債。
合併公司將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。
非屬上述流動資產或流動負債者,係分類為非流動資產或非流動負債。
(四)合併基礎
本合併財務報表係包含母公司及由母公司所控制個體(子公司)之財務報表。合 併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司於當期自收購日起或至處分日止之營 運損益。子公司之財務報表已予適當調整,以使其會計政策與合併公司之會計政策 一致。於編製合併財務報表時,各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損已全數予 以銷除。子公司之綜合損益總額係歸屬至母公司業主及非控制權益。
當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者,係作為權益交易處 理。合併公司及非控制權益之帳面金額已予調整,以反映其於子公司相對權益之變 動,非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額,係直接認列 為權益且歸屬於母公司業主。
子公司明細、持股比率及營業項目,參閱附註六(五)、附表四及五。
(五)外幣
各個體編製財務報表時,以個體功能性貨幣(外幣)交易者,依交易日匯率換算 為功能性貨幣記錄。
外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算,因交割貨幣性項目或換 算貨幣性項目產生之兌換差額,於發生當年度認列於損益。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目,係以決定公允價值當日之匯率換算,所 產生之兌換差額列為當年度損益,惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者,其產 生之兌換差額列於其他綜合損益。
以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算,不再重新換算。 於編製合併財務報表時,國外營運機構(包含營運所在國家或使用之貨幣與合 併公司不同之子公司)之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益 及費損項目係以當年度平均匯率換算,所產生之兌換差額認列為其他綜合損益。
(六)存貨
存貨包括(在途)原料、物料、製成品、在製品及商品。存貨係以成本與淨變現 價值孰低衡量,比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎。淨 變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出 售所需之估計成本後之餘額。存貨成本之計算係採加權平均法。
自生物資產轉列農產品之成本,係以收成點之公允價值減出售成本衡量。
(七)投資關聯企業
關聯企業係指合併公司具有重大影響,但非屬子公司或合資之企業,合併公司 對投資關聯企業係採用權益法。
權益法下,投資關聯企業原始依成本認列,取得日後帳面金額係隨合併公司所 享有之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外,針對合併公司 可享有關聯企業權益之變動係按持股比例認列。
關聯企業發行新股時,合併公司若未按持股比例認購,致使持股比例發生變動, 並因而使投資之股權淨值發生增減時,其增減數調整資本公積及採用權益法之投資。 前項調整如應借記資本公積,而採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不足時, 其差額借記保留盈餘。
合併公司於評估減損時,係將投資之整體帳面金額視為單一資產比較可回收金 額與帳面金額,進行減損測試,所認列之減損損失不分攤至構成投資帳面金額組成 部分之任何資產,包括商譽。減損損失之任何迴轉,於該投資之可回收金額後續增 加之範圍內予以認列。
合併公司與關聯企業間之逆流及順流交易所產生之損益,僅在與合併公司對關 聯企業權益無關之範圍內,認列於合併財務報告。
(八)不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以成本認列,後續以成本減除累計折舊及累計減損後之 金額衡量。
不動產、廠房及設備於耐用年限內按直線基礎,對每一重大部分單獨提列折舊。 若租賃期間較耐用年限短者,則於租賃期間內提列折舊。合併公司至少於每一年度 結束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視,並推延適用會計估計變動之影 響。
不動產、廠房及設備除列時,淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於 損益。
113 年及 112 年度並未認列或迴轉減損損失。折舊費用係以直線基礎按下列耐 用年數計提:
| 建築物 | |
|---|---|
| 廠房主建物 | 3至55年 |
| 工程系統 | 5至50年 |
| 機器設備 | 2至24年 |
| 運輸設備 | 3至20年 |
| 試驗設備 | 2至11年 |
| 其他設備 | 2至24年 |
設定做為借款擔保之不動產、廠房及設備金額,請參閱附註八。
(九)無形資產
單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量,後續係以成本減除累計攤 銷及累計減損損失後之金額衡量。無形資產於耐用年限內按直線基礎攤銷,合併公 司至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及攤銷方法進行檢視,並推延適用 會計估計變動之影響。非確定耐用年限無形資產係以成本減除累計減損損失列報。 無形資產除列時,淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於當期損益。 攤銷費用係以直線基礎按下列耐用年數計提:
電腦軟體 3 至 5 年
(十)不動產、廠房及設備、使用權資產及無形資產之減損
合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示不動產、廠房及設備、 使用權資產及無形資產可能已減損。若有任一減損跡象存在,則估計該資產之可回 收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額,合併公司估計該資產所屬現金產生單 位之可回收金額。可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個別 資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時,將該資產或現金產生單位 之帳面金額調減至其可回收金額,減損損失係認列於損益。
當減損損失於後續迴轉時,該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之 可回收金額,惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度 認列減損損失時所決定之帳面金額(減除折舊)。減損損失之迴轉係認列於損益。
(十一)生物資產
生物資產原始以成本加計交易成本認列,後續係以公允價值減出售成本衡量。 以公允價值減出售成本衡量之變動所產生之利益或損失,係於發生當年度計入損益。 公允價值無法可靠衡量之生物資產,以成本減除累計折舊及累計減損後之金額衡量。 未成熟生產性生物資產飼養期間之相關費用予以資本化。
公允價值無法可靠衡量之生物資產於生產期間內按直線基礎提列折舊。合併公 司定期進行減損測試,當有客觀減損證據時,認列減損損失。
自生物資產收成之農產品原始係以收成點之公允價值減出售成本衡量並轉列 存貨,後續係按存貨處理。
(十二)金融工具
金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資 產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允 價值衡量者,係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交 易成本衡量。直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融 負債之交易成本,則立即認列為損益。
1.金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。
(1) 衡量種類
合併公司所持有之金融資產種類為按攤銷後成本衡量之金融資產。
合併公司投資金融資產若同時符合下列兩條件,則分類為按攤銷後成 本衡量之金融資產:
- A: 係於某經營模式下持有,該模式之目的係持有金融資產以收取合約現 金流量;及
- B: 合約條款產生特定日期之現金流量,該等現金流量完全為支付本金及 流通在外本金金額之利息。
按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、按攤銷後成本 衡量之金融資產、應收票據、應收帳款、其他應收款及存出保證金)於原始 認列後,係以有效利息法決定之總帳面金額減除任何減損損失之攤銷後成 本衡量,任何外幣兌換損益則認列於損益。
除下列兩種情況外,利息收入係以有效利率乘以金融資產總帳面金額 計算:
- A: 購入或創始之信用減損金融資產,利息收入係以信用調整後有效 利率乘以金融資產攤銷後成本計算。
- B: 非屬購入或創始之信用減損,但後續變成信用減損之金融資產, 利息收入係以有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算。
約當現金包括高度流動性、可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚 小之定期存款,係用於滿足短期現金承諾。
(2) 金融資產之減損
合併公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估按攤銷後成本衡 量之金融資產(含應收票據及應收帳款)。
應收票據及應收帳款均按存續期間預期信用損失認列備抵損失。其他 金融資產係先評估自原始認列後信用風險是否顯著增加,若未顯著增加, 則按 12 個月預期信用損失認列備抵損失,若已顯著增加,則按存續期間預 期信用損失認列備抵損失。
預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平均信用損失。12 個月預期信用損失係代表金融工具於報導日後 12 個月內可能違約事項所 產生之預期信用損失,存續期間預期信用損失則代表金融工具於預期存續 期間所有可能違約事項產生之預期信用損失。
所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。
(3) 金融資產之除列
合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效,或已移轉金 融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時,始將 金融資產除列。
按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時,其帳面金額與所收取對價 間之差額係認列於損益。透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投
資整體除列時,累積損益直接移轉至保留盈餘,並不重分類為損益。 2.金融負債
- 後續衡量
金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。
- 金融負債之除列
除列金融負債時,其帳面金額與所支付對價(包含任何所移轉之非現 金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。
(十三)負債準備
認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性,而為資產負債表日清償 義務所需支出之最佳估計。
(十四)收入認列
合併公司於客戶合約辨認履約義務後,將交易價格分攤至各履約義務,並於滿 足各履約義務時認列收入。
- 貨物銷貨收入
貨物銷貨收入來自油脂、飼料及麵粉等產品之銷售。
由於油脂、飼料及麵粉等產品於運抵客戶指定地點時或起運時,客戶對貨物 已有訂定價格與使用之權利且負有再銷售之主要責任,並承擔貨物陳舊過時風 險,合併公司係於該時點認列收入及應收帳款。產品銷售之預收款項,於產品運 抵客戶指定地點或交付條件時前係認列為合約負債。
去料加工時,加工產品所有權之重大風險及報酬並未移轉,是以去料時不作 銷貨處理。
- 加工收入
加工收入來自加工加工麵粉產品。合併公司於勞務提供時認列相關收入。 3. 其他營業收入
其他營業收入來自提供卸貨過磅及入倉等服務,收入金額係按處理噸數依 固定單價計價收取,相關收入係於勞務提供時認列。
(十五)租賃
合併公司於合約成立日評估合約是否係屬(或包含)租賃。
- 合併公司為出租人
當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人, 則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。
營業租賃下,租賃給付係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益。因 取得營業租賃所發生之原始直接成本,係加計至標的資產之帳面金額,並按 直線基礎於租賃期間內認列為費用。
- 合併公司為承租人
除適用認列豁免之低價值標的資產租賃及短期租賃之租賃給付係按直 線基礎於租賃期間內認列為費用,其他租賃皆於租賃開始日認列使用權資 產及租賃負債。
使用權資產原始按成本(包含租賃負債之原始衡量金額、租賃開始日前 支付之租賃給付減除收取之租賃誘因、原始直接成本及復原標的資產之估 計成本)衡量,後續按成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量,並 調整租賃負債之再衡量數。使用權資產係單獨表達於合併資產負債表。
使用權資產採直線基礎自租賃開始日起至耐用年限屆滿時或租賃期間 屆滿時兩者之較早者提列折舊。
租賃負債原始按租賃給付(包含固定給付及取決於指數或費率之變動 租賃給付)之現值衡量。若租賃隱含利率容易確定,租賃給付使用該利率折 現。若該利率並非容易確定,則使用承租人增額借款利率。
後續,租賃負債採有效利息法按攤銷後成本基礎衡量,且利息費用係於 租賃期間分攤。若租賃期間或用於決定租賃給付之指數或費率變動導致未 來租賃給付有變動,合併公司再衡量租賃負債,並相對調整使用權資產,惟 若使用權資產之帳面金額已減至零,則剩餘之再衡量金額認列於損益中。租 賃負債係單獨表達於合併資產負債表。
(十六)借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產之借款成本,係作為該資產 成本之一部分,直到該資產達到預定使用或出售狀態之幾乎所有必要活動已完成 為止。
除上述外,所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。 (十七)員工福利
- 短期員工福利
短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非折現金額衡 量。
- 退職後福利
確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提撥之退休金 數額認列為費用。
確定福利退休計畫之確定福利成本(含服務成本、淨利息及再衡量數) 係採預計單位福利法精算。服務成本(含當期服務成本)及淨確定福利負債 淨利息於發生時及清償發生時認列為員工福利費用。再衡量數(含精算損益 及扣除利息後之計畫資產報酬)於發生時認列於其他綜合損益並列入保留 盈餘,後續期間不重分類至損益。
淨確定福利負債係確定福利退休計畫之提撥短絀。淨確定福利資產不 得超過從該計畫退還提撥金或可減少未來提撥金之現值。
(十八)所得稅
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
- 當期所得稅
合併公司依各所得稅申報轄區所制定之法規決定當期所得(損失),據 以計算應付(可回收)之所得稅。
依中華民國所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵所得稅,係於股東會 決議年度認列。
以前年度應付所得稅之調整,列入當年度所得稅。
- 遞延所得稅
遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎 二者所產生之暫時性差異計算。
遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列,而遞延所 得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異及虧損扣抵使用 時認列。
與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債。與此 類投資有關之可減除暫時性差異,僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實 現暫時性差異,且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內,予以認列遞延所得 稅資產。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視,並針 對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者,調減 帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產者,亦於每一資產負債表日予以重新 檢視,並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者,調增 帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當年度之稅率衡 量,該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎。
遞延所得稅負債及資產之衡量係反映合併公司於資產負債表日預期回收或 清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。
- 當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益,惟與認列於其他綜合損益或直接計 入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接 計入權益。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
合併公司於採用會計政策時,對於不易自其他來源取得相關資訊者,管理階層必須 基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、估計及假設。實際結果可能與估計有 所不同。
合併公司於發展重大會計估計值時,將通貨膨脹及市場利率波動可能之影響,納入 對現金流量推估、成長率、折現率、獲利能力等相關重大估計之考量,管理階層將持續 檢視估計與基本假設。
主要假設及估計不確定性之資訊如下:
存貨之減損
在途存貨及原料成本與相關售價受國際原物料價格影響,可能會有劇烈波動,導致 產生原料淨變現價值低於帳面金額之風險。由於管理階層依據 IAS2「存貨」之規定,評 估原料之淨變現價值涉及估計及判斷,若實際情形改變可能重大影響該等估計結果。
六、重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
| 113 | 年 12 月 31 日 |
112 | 年 12 月 31 日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 庫存現金及零用金 | \$ | 255 | \$ | 250 |
| 銀行支票及活期存款 | 2,266,610 | 907,608 | ||
| 約當現金 | ||||
| 銀行定期存款 | 24,728 | 37,450 | ||
| \$ | 2,291,593 | \$ | 945,308 | |
(二)按攤銷後成本衡量之金融資產
非流動 受限制資產-銀行存款 \$ 35,084 \$ 35,000 係提供予銀行作為借款之擔保,截至 113 年及 112 年 12 月 31 日受限制資產 利率分別為 0.71%及 0.58%。質押之資訊請詳附註八之說明。
113 年 12 月 31 日 112 年 12 月 31 日
(三)應收票據及帳款
| 113 年 |
12 月 31 日 |
112 | 年 12 月 31 日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 應收票據及帳款 | \$ | 1,789,918 | \$ | 1,813,920 |
| 備抵損失 | (4,816) | (6,750) | ||
| 應收票據及帳款淨額 | \$ | 1,785,102 | \$ | 1,807,170 |
1.應收票據
合併公司對商品銷售應收票據之平均授信期間為 60 天,應收票據不予計 息。合併公司採行之政策係僅與信譽卓著對象進行交易,並於必要情形下取得 足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。合併公司將使用其他公開可 得之財務資訊及歷史交易記錄對主要客戶予以評等。合併公司持續監督信用暴 險及交易對方之信用等級,並將總交易金額分散至信用評等合格之不同客戶, 另透過每年複核及核准之交易對方信用額度以管理信用暴險。
合併公司針對IFRS9 採用簡化作法估計預期信用損失,亦即使用存續期間 預期信用損失衡量。為此衡量目的,合併公司考量客戶過去違約紀錄、現時財 務狀況及未來經濟狀況之合理預測,訂定預期信用損失率。因合併公司之信用 損失歷史經驗顯示,不同客戶群之損失型態並無顯著差異,因此準備矩陣未進 一步區分客戶群,僅以應收票據逾期天數訂定預期信用損失率。
若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且合併公司無法合理預期可回收 金額,合併公司直接沖銷相關應收票據,惟仍會持續追索活動,因追索回收之 金額則認列於損益。
2.應收帳款
合併公司對商品銷售之帳款平均授信期間為 80 天,應收帳款不予計息。 合併公司採行之政策係僅與信譽卓著對象進行交易,並於必要情形下取得足額 之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。合併公司將使用其他公開可得之 財務資訊及歷史交易記錄對主要客戶予以評等。合併公司持續監督信用暴險及 交易對方之信用等級,並將總交易金額分散至信用評等合格之不同客戶,另透 過每年複核及核准之交易對方信用額度以管理信用暴險。
合併公司針對IFRS9 採用簡化作法估計預期信用損失,亦即使用存續期間 預期信用損失衡量。為此衡量目的,合併公司考量客戶過去違約紀錄、現時財 務狀況及未來經濟狀況之合理預測,訂定預期信用損失率。因合併公司之信用
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損失歷史經驗顯示,不同客戶群之損失型態並無顯著差異,因此準備矩陣未進 一步區分客戶群,僅以應收帳款逾期天數訂定預期信用損失率。
若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且合併公司無法合理預期可回收 金額,合併公司直接沖銷相關應收帳款,惟仍會持續追索活動,因追索回收之 金額則認列於損益。
合併公司 113 年度及 112 年度依準備矩陣衡量應收帳款之備抵損失如下:
| 備抵損失(存續期 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 113 年 12 月 31 日 |
預期信用損失率 | 總帳面金額 | 間預期信用損失) | 攤銷後成本 |
| 未逾期 | 0% | \$ 1,076,341 | \$ - |
\$ 1,076,341 |
| 逾期 1-60 天 |
0% | 104,608 | - | 104,608 |
| 逾期 61-90 天 |
0% | 87 | - | 87 |
| 逾期 91-120 天 |
0% | 33 | - | 33 |
| 逾期 121-180 天 |
0% | 103 | - | 103 |
| 逾期 181-365 天 |
0% | - | - | - |
| 逾期超過 365 天 |
100% | 4,816 | (4,816) | - |
| 合計 | \$ 1,185,988 | \$ (4,816) |
\$ 1,181,172 | |
| 備抵損失(存續期 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 112 年 12 月 31 日 |
預期信用損失率 | 總帳面金額 | 間預期信用損失) | 攤銷後成本 |
| 未逾期 | 0%-0.01% | \$ 947,578 |
\$ (55) |
\$ 947,523 |
| 逾期 1-60 天 |
0.34%-5.89% | 114,644 | (130) | 114,514 |
| 逾期 61-90 天 |
0% | 1,306 | - | 1,306 |
| 逾期 91-120 天 |
0% | 550 | - | 550 |
| 逾期 121-180 天 |
0% | - | - | - |
| 逾期 181-365 天 |
0% | - | - | - |
| 逾期超過 365 天 |
100% | 24 | (24) | - |
| 個別辨認 | 100% | 6,541 | (6,541) | - |
| 合計 | \$ 1,070,643 | \$ (6,750) |
\$ 1,063,893 |
應收帳款備抵損失之變動資訊如下:
| 113 年度 |
112 年度 |
|
|---|---|---|
| 期初餘額 | \$ 6,750 |
\$ 6,885 |
| 加:本年度提列(迴轉)減損損失 | (1,630) | 3 |
| 減:本年度實際沖銷 | (304) | (138 ) |
| 期末餘額 | \$ 4,816 |
\$ 6,750 |
(四)存貨
| 113 | 年 12 月 31 日 |
112 年 12 |
月 31 日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 原料 | \$ | 728,545 | \$ | 570,905 |
| 物料 | 8,957 | 9,496 | ||
| 在製品 | 68,956 | 76,714 | ||
| 製成品 | 206,659 | 232,352 | ||
| 商品 | 5,788 | 4,126 | ||
| 在途存貨 | 713,136 | 1,142,131 | ||
| 1,732,041 | 2,035,724 | |||
| 減:備抵存貨跌價損失 | (19,330) | (8,626) | ||
| 淨額 | \$ | 1,712,711 | \$ | 2,027,098 |
當期認列之存貨相關費損
| 113 | 年 12 月 31 日 |
112 | 年 12 月 31 日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 已出售存貨成本 | \$ | 11,770,436 | \$ | 13,489,065 |
| 存貨盤(損)盈 | 11,726 | (5,853) | ||
| 存貨跌價損失(回升利益) | 10,704 | - | ||
| \$ | 11,792,866 | \$ | 13,483,212 | |
113 年度存貨跌價損失(回升利益)係依成本與淨變現價值之調整。
(五)子公司
1.列入合併財務報表之子公司
本合併財務報表編製主體如下:
所持股權百分比
| 投資公司 | 子公司 | 業務性質 | 113.12.31 | 112.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 福懋油脂股份有限公司 | 台灣大食品公司 | 製造及銷售麵粉產品 | 63 | 63 |
| FORMOSA OIL PROCESSING (PANAMA) S.A. |
一般投資業務 | 100 | 100 | |
| 中翔國際股份有限公司 | 批發買賣油脂產品 | 100 | 100 | |
| 福有安康公司 | 家禽飼育及農產品批發 | 51 | 51 | |
| FORMOSA OIL PROCESSING (PANAMA) S.A. |
寧波福懋油脂公司 | 批發買賣油脂產品 | 100 | 100 |
2.具重大非控制權益之子公司資訊
|--|
| 子公司名稱 | 主要營業場所 | 113.12.31 | 112.12.31 |
|---|---|---|---|
| 台灣大食品公司 | 台中市 | 37% | 37% |
| 分配予非控制權益之損益 | 非控制權益所持股權 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 子公司名稱 | 113 | 年度 | 112 | 年度 | 113.12.31 | 112.12.31 |
| 台灣大食品公司 | \$ | 47,605 | \$ | 38,105 | \$ 419,793 |
\$ 399,469 |
| 台灣大食品公司 | 113 | 年 12 月 31 日 |
112 年 12 月 31 日 |
|---|---|---|---|
| 流動資產 | \$ | 1,888,596 | \$ 1,585,546 |
| 非流動資產 | 1,133,011 | 1,185,801 | |
| 流動負債 | (1,305,923 ) |
(1,113,383 ) |
|
| 非流動負債 | (576,245 ) |
(573,690 ) |
|
| 權益 | \$ | 1,139,439 | \$ 1,084,274 |
| 權益歸屬於: | |||
| 母公司業主 | \$ | 719,646 | \$ 684,805 |
| 非控制權益 | 419,793 | 399,469 | |
| \$ | 1,139,439 | \$ 1,084,274 |
|
| 113 | 年 12 月 31 日 |
112 年 12 月 31 日 |
|
| 營業收入 | \$ | 3,518,699 | \$ 3,862,696 |
| 本年度淨利(損) | \$ | 129,213 | \$ 103,427 |
| 淨利(損)歸屬於: | |||
| 母公司業主 | \$ | 81,609 | \$ 65,322 |
| 非控制權益 | 47,604 | 38,105 | |
| \$ | 129,213 | \$ 103,427 |
|
| 現金流量 | |||
| 營業活動 | \$ | 326,300 | \$ 362,333 |
| 投資活動 | (35,082 ) |
(25,440 ) |
|
| 籌資活動 | 102,667 | (390,525 ) |
|
| 淨現金流入(出) | \$ | 393,885 | \$ (53,632 ) |
| 支付予非控制權益之股利 | \$ | 27,281 | \$ - |
| (六)採用權益法之投資 | |||
| 投資關聯企業 | 113 年 12 月 31 日 |
112 年 12 月 31 日 |
|
| 具重大性之關聯企業: | |||
| 具重大性之關聯企業 | |||
| 中聯油脂股份有限公司 (中聯油脂公司) |
\$ 323,590 |
\$ 316,021 |
|
| 合併公司於資產負債表日對關聯企業之所持股權百分比如下: | |||
| 公司名稱 | 113 | 年 12 月 31 日 |
112 年 12 月 31 日 |
| 中聯油脂公司 | 33.33% | 33.33% |
以下子公司之彙總性財務資訊係以公司間交易銷除前之金額編製:
上述關聯企業之業務性質、主要營業場所及公司註冊國家之資訊,請參閱附 表四「被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊」。
採用權益法之投資及合併公司對其所享有之損益及其他綜合損益份額,係依 據關聯企業同期間經會計師查核之財務報表認列。
合併公司對上述關聯企業採權益法衡量。
以下彙總性財務資訊係以關聯企業 IFRS 會計準則財務報表為基礎編製,並已 反映採權益法時所作之調整。
| 113 | 12 月 31 日 |
112 年 |
12 月 31 日 |
|---|---|---|---|
| \$ | 2,363,008 | \$ | 2,570,894 |
| (1,383,458 | 1,621,320 | ||
| \$ | 979,550 | \$ | 949,574 |
| 113 | 12 月 31 日 |
112 年 |
12 月 31 日 |
| \$ | 9,766,166 | \$ | 11,335,270 |
| 113 | 12 月 31 日 |
112 年 |
12 月 31 日 |
| \$ | 161,977 | \$ | 160,645 |
| 113 | 12 月 31 日 |
112 年 |
12 月 31 日 |
| \$ | 53,669 | \$ | 53,548 |
| 年 ) 年 年 年 |
截至 113 年及 112 年 12 月 31 日,合併公司採用權益法之投資均未提供抵質押 及擔保。
(七)不動產、廠房及設備
113 年 12 月 31 日
| 土 地 | 建築物 | 機器設備 | 運輸設備 | 試驗設備 | 其他設備 | 未完工程 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本 | ||||||||
| 期初餘額 | \$715,940 | \$ 1,754,274 | \$ 2,359,221 | \$ 57,530 | \$ 19,138 | \$ 295,468 | \$ 16,843 | \$ 5,218,414 |
| 增添 | - | 4,094 | 20,121 | 8,612 | 788 | 13,504 | 1,002 | 48,121 |
| 處分 | - | - | - | - | (19 ) | (1,745 ) | - | (1,764 ) |
| 重分類 | - | 6,094 | 5,136 | - | - | 210 | (10,858 ) | 582 |
| 淨兌換差額 | - | - | - | 50 | - | 9 | - | 59 |
| 期末餘額 | \$715,940 | \$ 1,764,462 | \$ 2,384,478 | \$ 66,192 | \$ 19,907 | \$ 307,446 | \$ 6,987 | \$ 5,265,412 |
| 土 地 | 建築物 | 機器設備 | 運輸設備 | 試驗設備 | 其他設備 | 未完工程 | 合計 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 累計折舊及 減損 |
|||||||||
| 期初餘額 | \$ | - | \$ (479,557 ) | \$(1,278,155 ) | \$(31,272 ) | \$ (6,960 ) \$ (239,538 ) | \$ - |
\$ (2,035,482 ) | |
| 折舊費用 | - | (40,825 ) | (113,675 ) | (3,634 ) | (1,624 ) | (12,889 ) | - | (172,647 ) | |
| 處分 | - | - | - | - | 19 | 1,714 | - | 1,733 | |
| 淨兌換差額 | - | - | - | (50 ) | - | (8 ) | - | (58 ) | |
| 期末餘額 | \$ | - | \$ (520,382 ) | \$(1,391,830 ) | \$(34,956 ) | \$ (8,565 ) \$ (250,721 ) | \$ - |
\$ (2,206,454 ) |
112 年 12 月 31 日
| 土 地 | 建築物 | 機器設備 | 運輸設備 | 試驗設備 | 其他設備 | 未完工程 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本 | ||||||||
| 期初餘額 | \$715,940 | \$ 1,752,181 | \$ 2,224,245 | \$ 55,900 | \$ 12,222 | \$ 292,354 | \$103,903 | \$ 5,156,745 |
| 增添 | - | 2,093 | 16,586 | 2,136 | 6,916 | 5,809 | 31,811 | 65,351 |
| 處分 | - | - | - | (480 ) | - | (3,171 ) | - | (3,651 ) |
| 重分類 | - | - | 118,390 | - | - | 481 | (118,871 ) | - |
| 淨兌換差額 | - | - | - | (26 ) | - | (5 ) | - | (31 ) |
| 期末餘額 | \$715,940 | \$ 1,754,274 | \$ 2,359,221 | \$ 57,530 | \$ 19,138 | \$ 295,468 | \$ 16,843 | \$ 5,218,414 |
| 累計折舊及 減損 |
土 地 | 建築物 | 機器設備 | 運輸設備 | 試驗設備 | 其他設備 | 未完工程 | 合計 |
| 期初餘額 | \$ - |
\$ (438,893 ) |
\$(1,167,271 ) | \$(28,163 ) | \$ (5,739 ) \$ (229,908 ) | \$ - |
\$ (1,869,974 ) | |
| 處分 | - | - | - | 479 | - | 3,164 | - | 3,643 |
| 折舊費用 | - | (40,664 ) | (110,884 ) | (3,614 ) | (1,221 ) | (12,799 ) | - | (169,182 ) |
| 淨兌換差額 | - | - | - | 26 | - | 5 | - | 31 |
| 期末餘額 | \$ - |
\$ (479,557 ) |
\$(1,278,155 ) | \$(31,272 ) | \$ (6,960 ) \$ (239,538 ) | \$ - |
\$ (2,035,482 ) |
-
- 未完工程主要係母公司於台中港區興建中之精煉食用油脂廠,已於 111 年 度陸續轉列建築物、機器設備及其他設備,部分金額尚待驗收完成後轉 列。
-
- 設定做為借款擔保之不動產、廠房及設備金額,請參閱附註八。
(八)租賃協議
- 使用權資產
| 使用權資產帳面金額 | 113 年 |
12 月 31 日 |
112 | 年 12 月 31 日 |
|---|---|---|---|---|
| 土 地 |
\$ | 218,072 | \$ | 224,631 |
| 建築物 | 114 | 571 | ||
| 運輸設備 | 20,004 | 17,112 | ||
| 合計 | \$ | 238,190 | \$ | 242,314 |
| 113 年度 |
112 年度 |
|||
|---|---|---|---|---|
| 使用權資產之增添 | \$ | 10,212 | \$ | 1,267 |
| 使用權資產之減少 | (895 ) |
- | ||
| 合計 | \$ | 9,317 | \$ | 1,267 |
| 使用權資產之折舊費用 | ||||
| 土 地 |
\$ | 6,558 | \$ | 6,558 |
| 建築物 | 457 | 457 | ||
| 運輸設備 | 6,426 | 6,177 | ||
| 合計 | \$ | 13,441 | \$ | 13,192 |
| 2. 租賃負債 |
||||
| 113 | 年 12 月 31 日 |
112 | 年 12 月 31 日 |
|
| 租賃負債帳面金額 | ||||
| 流動 | \$ | 11,916 | \$ | 13,029 |
| 非流動 | \$ | 235,689 | \$ | 237,095 |
租賃負債之折現率區間如下:
| 113 年 12 月 31 日 |
112 年 12 月 31 日 |
|
|---|---|---|
| 土 地 |
1.08%~1.40% | 1.08%~1.40% |
| 建築物 | 1.38% | 1.38% |
| 運輸設備 | 1.08%~1.91% | 1.08%~1.82% |
- 重要承租活動及條款
母公司於 106 年 11 月與台灣港務股份有限公司-台中港務分公司(以下稱港務 分公司)簽訂承租港埠產業發展專業區土地租賃合約,以興建及經營精煉食用油廠, 租賃期間為 20 年,依合約規定母公司出資興建之不動產及動產,於合約存續時(含 續約)產權均屬母公司所有。母公司於合約存續期間應依承租土地面積按政府公告 地價及核定之年租率計徵土地租金,另依與港務分公司承諾之金額繳交管理費。於 租賃期間終止時,母公司對租賃土地並無優惠承購權。母公司於台中大肚區之油脂 廠將遷移至該發展區,依母公司對台中港廠的營運規劃評估,台中港廠的經營將以 50 年為營運目標,母公司於租期屆滿前一年將以書面向臺中港務分公司申請繼續租 用,因此土地使用權租賃期間係以 50 年計算。
母公司承租建築物做為廠房使用,租賃期間為 9 年。
母公司承租部分運輸設備公務車之租賃期間為 1.5~5 年。
另子公司台灣大食品公司 93 年 12 月與港務分公司簽訂食品加工專業區之土地 租賃合約,以興建及經營麵粉廠,租賃期間為 50 年,依合約規定由台灣大食品公司 出資興建之所有不動產及動產,產權均屬台灣大食品公司所有。台灣大食品公司於 合約存續期間應依承租土地面積按政府公告地價及核定之年租率計徵土地租金。於 租賃期間終止時,台灣大食品公司對租賃土地並無優惠承購權。
- 其他租賃資訊
| 113 年度 |
112 年度 |
|
|---|---|---|
| 短期租賃費用 | \$ 1,406 |
\$ 1,569 |
| 低價值資產租賃費用 | \$ 312 |
\$ 557 |
| 租賃之現金(流出)總額 | \$ (16,655 ) |
\$ (16,417 ) |
合併公司選擇對符合短期租賃之營業場所租賃,及符合低價值資產租賃之運輸 設備及辦公設備租賃適用認列之豁免,不對該等租賃認列相關使用權資產及租賃負 債。
(九)生物資產
| 生產性生物資產 | 113 年 12 月 |
31 日 |
112 年 12 月 |
31 日 |
|---|---|---|---|---|
| 蛋雞 | \$ | 12,610 | \$ | 11,729 |
| 113 年 12 月 |
31 日 |
112 年 12 月 |
31 日 |
|
| 成本 | ||||
| 期初餘額 | \$ | 32,820 | \$ | 22,979 |
| 新增 | 14,251 | 11,260 | ||
| 處分 | (21,816 ) |
(1,419 ) |
||
| 期末餘額 | \$ | 25,255 | \$ | 32,820 |
| 累計折舊 | ||||
| 期初餘額 | \$ | 21,091 | \$ | 14,208 |
| 折舊費用 | 12,868 | 8,302 | ||
| 處分 | (21,314 ) |
(1,419 ) |
||
| 期末餘額 | 12,645 | 21,091 | ||
| 淨額 | \$ | 12,610 | \$ | 11,729 |
合併公司之生物資產係子公司福有安康公司之蛋雞。
合併公司之蛋雞主要係用於生產雞蛋。截至 113 年及 112 年 12 月 31 日止,合 併公司分別擁有 85 仟羽及 68 仟羽蛋雞。
由於蛋雞之生產週期短,飼養期間直接之市價取得不易,且生物資產易受氣候 及病害等外部因素造成損害,使現金流量折現估計之價值亦無法可靠衡量,故以其 成本減除累計折舊及累計減損後之金額衡量,且未成熟生產性生物資產飼養期間之 相關費用已予以資本化。生產性生物資產係於可生產期間按直線法折舊,折舊期間 約 14 個月。
113 年及 112 年度原始認列農產品之變動利益分別為 50,999 仟元及 42,794 仟 元。
合併公司與生物資產相關之財務風險源自於蛋雞及雞蛋價格之變動,合併公司 定期檢視對蛋雞及雞蛋價值之預期,以考量採取積極財務風險管理措施之必要性。
(十)借款
1.短期借款
| 113 | 年 12 月 31 日 |
年 12 月 31 日 |
||
|---|---|---|---|---|
| 信用借款 | \$ | 2,551,800 | \$ | 1,862,750 |
| 信用狀借款 | 749,797 | 527,778 | ||
| \$ | 3,301,597 | \$ | 2,390,528 |
短期借款於資產負債表日之利率區間如下:
| 113 年 12 月 31 日 |
112 年 12 月 31 日 |
|
|---|---|---|
| 信用借款 | 1.83%~2.29% | 1.70%~2.44% |
| 信用狀借款 | 1.83%~6.12% | 1.75%~6.49% |
2.應付短期票券
| 113 | 年 12 月 31 日 |
112 | 年 12 月 31 日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 應付商業本票 | \$ | 280,000 | \$ | 50,000 |
| 減:應付短期票券折價 | (809 ) |
(24 ) |
||
| \$ | 279,191 | \$ | 49,976 | |
商業本票年利率 113 年及 112 年 12 月 31 日分別為 2.02%~2.95%及 1.96%,到期日期間分別於 114 年 1 月至 3 月及 113 年 1 月。
3.長期借款
(1) 母公司長期借款明細如下:
| 113 年 12 月 31 日 |
112 年 12 月 31 日 |
|||
|---|---|---|---|---|
| 擔保借款 | ||||
| 玉山銀行 | \$ | 850,000 | \$ | 710,000 |
| 無擔保借款 | ||||
| 合作金庫 | 200,000 | 270,000 | ||
| 小計 | 1,050,000 | \$ | 980,000 | |
| 減:列為一年內到期部分 | (610,000 ) |
(160,000 ) |
||
| 長期借款 | \$ | 440,000 | \$ | 820,000 |
34
母公司借款之利率區間如下:
| 113 年 12 月 31 日 |
112 年 12 月 31 日 |
|
|---|---|---|
| 浮動利率借款 | 1.87%~1.91% | 1.78%~1.82% |
- (1)玉山銀行擔保借款:母公司於 111 年 2 月與玉山銀行簽訂額度 800,000 仟元之授信合約,自該授信合約簽約日起算屆滿兩年之日止可分批動 用。借款本金於 111 年 10 月還第一期款,再以每 6 個月為 1 期,共分 10 期平均攤還。截至 113 年及 112 年 12 月 31 日止,借款餘額分別為 400,000 仟元及 560,000 仟元。母公司另簽定授信合約,借款本金自 首次動用日 111 年 10 月起,依合約規定於 114 年到期前可於融資額 度內循環動用。每筆借款期間最長不得超過 1 年,借款本金於到期時 清償該次動用之金額,無須母公司資金匯出入之程序。截至 113 年及 112 年 12 月 31 日止,借款餘額分別為 450,000 仟元及 150,000 仟元。 母公司並提供位於台中市大肚區之廠房土地作為該授信額度之擔保 品。
- (2)合作金庫中期借款:母公司原借款本金自動用日 110 年 3 月起算滿 24 個月之日清償該次動用之金額,依合約規定於到期前可於融資額度內 動用;母公司另於 112 年 2 月展期借款合約,借款本金自 112 年 3 月 起算滿 24 個月之日清償該次動用之金額。截至 113 年及 112 年 12 月 31 日之借款餘額分別為 200,000 仟元及 270,000 仟元。
(2) 子公司台灣大食品公司長期借款明細如下:
| 113 年 12 月 31 日 |
112 年 12 月 31 日 |
|||
|---|---|---|---|---|
| 擔保借款 | ||||
| 合庫銀行 | \$ | 350,000 | \$ | 350,000 |
| 無擔保借款 | ||||
| 華南金庫 | 130,000 | 130,000 | ||
| 小計 | \$ | 480,000 | \$ | 480,000 |
台灣大食品公司借款之利率區間如下:
| 113 年 12 月 31 日 |
112 年 12 月 31 日 |
|
|---|---|---|
| 浮動利率借款 | 1.96%~1.99% | 1.84%~1.86% |
台灣大食品公司為充實營運資金,與金融機構簽訂中、長期借款合約如下: (a)元大銀行擔保借款:台灣大食品公司於 109 年 12 月與元大銀行簽訂 總額度為 450,000 仟元之授信合約,自該授信合約簽約日起算屆滿 2 年之日止,台灣大食品公司已展期合約至 113 年到期,額度每筆借款 期限最長不得超過 180 天,借款本金於到期時清償該次動用之金額, 惟亦得依合約規定申請循環動用,且無須另為資金匯出入之程序,截 至 111 年 12 月 31 日借款餘額為 395,000 仟元。台灣大食品公司並提 供位於台中市清水區之廠房及機器設備及受限制銀行存款等作為該 授信額度之擔保品。於授信存續期間內,台灣大食品公司財務報表之 若干財務比率應達授信合約之規定。前述借款已於 112 年 12 月清償 完畢。
- (b)合作金庫擔保借款:台灣大食品公司於 112 年 12 月與合作金庫簽訂 總額度為 350,000 元之授信合約,自該授信合約簽約日起算屆滿 2 年 之日止,借款本金於到期時清償該次動用之金額,截至 113 年 12 月 31 日借款餘額為 350,000 元。台灣大食品公司並提供位於台中市清水 區之廠房及受限制銀行存款等作為該授信額度之擔保品。
- (c)華南銀行無擔保綜合額度借款:台灣大食品公司分別於 111 年 11 月 及 12 月動撥 58,000 仟元及 50,000 仟元,自首次動用日起算至屆滿 2 年之日止,借款本金屆期一次清償,截至 111 年 12 月 31 日借款餘額 為 108,000 仟元。前述借款已於 112 年 11 月清償完畢。台灣大食品 公司另於 112 年 11 月動撥 130,000 元,自首次動用日起算至屆滿 2 年 之日止,借款本金屆期一次清償,截至 113 年 12 月 31 日借款餘額為 130,000 元。
| 113 年 12 |
月 31 日 |
112 年 12 |
月 31 日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 擔保借款 | ||||
| 農業金庫 | \$ | 4,545 | \$ | 6,363 |
| 減:列為一年內到期部分 | (1,818 ) |
(1,818 ) |
||
| 長期借款 | \$ | 2,727 | \$ | 4,545 |
(3) 子公司福有安康公司長期借款明細如下:
福有安康公司借款之利率區間如下:
| 113 年 12 月 31 日 |
112 年 12 月 31 日 |
|
|---|---|---|
| 浮動利率借款 | 2.61% | 2.48% |
福有安康公司為興建畜牧設施,與農業金庫簽訂 22,500 仟元之長期 借款合約,授信期間自 110 年 11 月至 115 年 11 月,自 111 年 5 月還第 一期款,再以每 6 個月為一期,共分 10 期平均償還。截至 113 年及 112 年 12 月 31 日借款餘額分別為 4,545 仟元及 6,363 仟元。福有安康公司 並提供位於彰化縣二林鎮之畜牧設施做為該借款之擔保品。
(十一)退職後福利計畫
1.確定提撥計畫
合併公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度,係屬政府管理之確定提撥 退休計畫,依員工每月薪資 6%提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。依上述相關規 定,合併公司於 113 年及 112 年度認列為費用之金額分別為 12,952 仟元及 12,726 仟元。
2.確定福利計畫
合併公司之母公司依我國「勞動基準法」辦理之退休金制度係屬政府管理之確 定福利退休計畫。員工退休金之支付,係根據服務年資及核准退休日前 6 個月平均 工資計算。母公司按員工每月薪資總額 8%提撥退休金,交由勞工退休準備金監督委 員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶,年度終了前,若估算專戶餘額不足給付 次一年度內預估達到退休條件之勞工,次年度 3 月底前將一次提撥其差額。該專戶 係委託勞動部勞動基金運用局管理,母公司並無影響投資管理策略之權利。
列入合併資產負債表之確定福利計畫金額列示如下:
| 項 目 |
113 年 12 月 31 日 |
112 年 12 月 31 日 |
|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | \$ 29,973 |
\$ 68,776 |
| 計畫資產公允價值 | (27,634 ) |
(61,209 ) |
| 提撥短絀 | 2,339 | 7,567 |
| 淨確定福利負債 | \$ 2,339 |
\$ 7,567 |
淨確定福利負債變動如下:
| 確定福利義務現值 | 計畫資產公允價值 | 淨確定福利負債 | ||
|---|---|---|---|---|
| 113 年 1 月 1 日 |
\$ | 68,776 | \$ (61,210 ) |
\$ 7,566 |
| 服務成本 | ||||
| 當期服務成本 | 252 | - | 252 | |
| 利息費用(收入) | 860 | (771 ) |
89 | |
| 認列於損益 | 1,112 | (771 ) |
341 | |
| 再衡量數 | ||||
| 計畫資產利益 | - | (5,658 ) |
(5,658 ) |
|
| 精算利益 | ||||
| -財務假設變動 | (499 ) |
- | (499 ) |
|
| -經驗調整 | 1,464 | - | 1,464 | |
| 認列於其他綜合損益 | 965 | (5,658 ) |
(4,693 ) |
|
| 雇主提撥 | - | (875 ) |
(875 ) |
|
| 福利支付 | (40,880 ) |
40,880 | - | |
| 113 年 12 月 31 日 |
\$ | 29,973 | \$ (27,634 ) |
\$ 2,339 |
| 確定福利義務現值 | 計畫資產公允價值 | 淨確定福利負債 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 112 年 1 月 1 日 |
\$ | 75,566 | \$ (66,881 ) |
\$ | 8,685 |
| 服務成本 | |||||
| 當期服務成本 | 323 | - | 323 | ||
| 利息費用(收入) | 850 | (758 ) |
92 | ||
| 認列於損益 | 1,173 | (758 ) |
415 | ||
| 再衡量數 | |||||
| 計畫資產利益 | - | (632 ) |
(632 ) |
||
| 精算利益 | |||||
| -財務假設變動 | (519 ) |
- | (519 ) |
||
| -經驗調整 | 609 | - | 609 | ||
| 認列於其他綜合損益 | 90 | (632 ) |
(542 ) |
||
| 雇主提撥 | - | (991 ) |
(991 ) |
||
| 福利支付 | (8,053 ) |
8,053 | - | ||
| 112 年 12 月 31 日 |
\$ | 68,776 | \$ (61,209 ) |
\$ | 7,567 |
確定福利計畫認列於損益之金額依功能別彙總如下:
| 113 年度 |
112 年度 |
|
|---|---|---|
| 營業成本 | \$ 55 |
\$ 55 |
| 推銷費用 | 77 | 111 |
| 管理費用 | 209 | 249 |
| \$ 341 |
\$ 415 |
合併公司因「勞動基準法」之退休金制度暴露於下列風險:
- (1) 投資風險:勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方式,將勞工 退休基金分別投資於國內(外)權益證券與債務證券及銀行存款等標的,惟 合併公司之計畫資產得分配金額係以不低於當地銀行 2 年定期存款利率計 算而得之收益。
- (2) 利率風險:政府公債/公司債之利率下降將使確定福利義務現值增加,惟 計畫資產之債務投資報酬亦會隨之增加,兩者對淨確定福利負債之影響具 有部分抵銷之效果。
- (3) 薪資風險:確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未來薪資,因此計 畫成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加。
合併公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算,衡量日之重大假 設如下:
| 113 年 12 月 31 日 |
112 年 12 月 31 日 |
|
|---|---|---|
| 折現率 | 1.500% | 1.250% |
| 薪資預期增加率 | 2.500% | 2.500% |
若重大精算假設分別發生合理可能之變動,在所有其他假設維持不變之情況下, 將使確定福利義務現值增加(減少)之金額如下:
| 113 年 |
12 月 31 日 |
112 年 12 月 31 日 |
||
|---|---|---|---|---|
| 折現率 | ||||
| 增加 0.25% |
\$ | (485 | )\$ | (1,018 ) |
| 減少 0.25% |
\$ | 984 | \$ | 1,045 |
| 薪資預期增加率 | ||||
| 增加 0.25% |
\$ | 485 | \$ | 1,014 |
| 減少 0.25% |
\$ | (474 | )\$ | (993 ) |
由於精算假設可能彼此相關,僅單一假設變動之可能性不大,故上述敏感度分 析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形。
| 113 年 12 月 31 日 |
112 年 12 月 31 日 |
|||
|---|---|---|---|---|
| 預期 1 年內提撥金額 |
\$ | 86 | \$ | 936 |
| 確定福利義務平均到期期間 | 6.5 | 年 | 6.0 | 年 |
(十二)權益
- 股本
| 普通股 | 113 | 年 12 月 31 日 |
112 | 年 12 月 31 日 |
|---|---|---|---|---|
| 額定股數(仟股) | 300,000 | 300,000 | ||
| 額定股本 | \$ | 3,000,000 | \$ | 3,000,000 |
| 已發行且已收足股款之股數(仟股) | 229,638 | 229,638 | ||
| 已發行股本 | \$ | 2,296,382 | \$ | 2,296,382 |
已發行之普通股每股面額為 10 元,每股享有一表決權及收取股利之權利。
- 資本公積
| 113 | 12 月 31 日 |
112 | 年 12 月 31 日 |
|---|---|---|---|
| \$ | 121,015 | \$ | 121,015 |
| 2,644 | 2,130 | ||
| \$ | 123,659 | \$ | 123,145 |
| 年 |
資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額及受領贈與之部分得用以彌補虧 損,亦得於公司無虧損時,用以發放現金股利或撥充股本,惟撥充股本時每年以實 收股本之一定比率為限。
- 保留盈餘及股利政策
依母公司章程之盈餘分派政策規定,年度決算如有盈餘,依法繳納稅捐,彌補 累積虧損後,再提 10%為法定盈餘公積,其餘再依法令規定提列或迴轉特別盈餘公 積;如尚有餘額,併同累積未分配盈餘,由董事會擬具盈餘分配議案,提請股東會 決議分派股東股息紅利。母公司章程之規定員工及董事酬勞分派政策,參閱附註六 (十五)。
母公司之股利發放政策,係以維持公司長期財務結構之健全及未來營運之成長 與擴展為原則,以分派股票股利以保留所需之資金,其餘部分得以現金股利方式分 派,惟現金股利不得少於股利總額之 10%。倘每股分配現金股利不足 0.1 元時,則 不予分派現金股利。法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時,法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外,尚得以現金分配。
母公司分別於 113 年 6 月 26 日及 112 年 6 月 29 日舉行股東常會,分別決 議通過 112 年及 111 年度盈餘分配案如下:
| 盈餘分配案 | 每股股利(元) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 112 年度 |
111 年度 |
112 | 年度 | 111 年度 |
|||
| 提列法定盈餘公積 | \$ 36,867 |
\$ | 37,898 | ||||
| 股東現金股利 | 321,493 | 328,055 | \$ | 1.40 | \$ | 1.50 | |
| 股東股票股利 | - | 109,352 | \$ | - | \$ | 0.50 |
本公司 114 年 3 月 13 日董事會擬議 113 年度盈餘分配案如下:
| 盈餘分配案 | 每股股利(元) | |||
|---|---|---|---|---|
| 法定盈餘公積 | \$ 34,774 |
|||
| 現金股利 | 32,149 | \$ | 0.14 | |
| 股票股利 | 126,301 | \$ | 0.55 |
有關 113 年度之盈餘分配案尚待預計於 114 年 6 月 26 日召開之股東常會決 議。
- 特別盈餘公積
母公司因首次採用 IFRS 會計準則產生之保留盈餘增加數不足提列,故僅就因 轉換採用 IFRS 會計準則產生之保留盈餘增加數 200,454 仟元予以提列特別盈餘公 積。
- 非控制權益
| 年度 113 |
年度 112 |
||
|---|---|---|---|
| 年初餘額 | \$ 420,822 |
\$ | 379,499 |
| 本年度淨利(損)歸屬於非控制權益之份額 | 48,488 | 41,323 | |
| 支付非控制權益股利 | (27,281 | ) | - |
| 年底餘額 | \$ 442,029 |
\$ | 420,822 |
| (十三)收入 | |||
| 年度 113 |
年度 112 |
||
| 客戶合約收入 | |||
| 貨物銷貨收入 | \$ 12,855,200 |
\$ | 14,539,178 |
| 加工收入 | 2,889 | 1,947 | |
| 其他營業收入 | 998 | 2,684 | |
| \$ 12,859,087 |
\$ | 14,543,809 | |
(1)客戶合約之說明
1.貨物銷貨收入
油脂、飼料及麵粉等產品分別銷售予批發商及零售商,並依合約約定固定 價格銷售。收入金額係按已收或應收對價之公允價值衡量。
2.加工收入
合併公司提供之代加工製造麵粉及洗選蛋品等服務,相關收入係於勞務提 供時認列。
3.其他營業收入
合併公司之其他營業收入係提供卸貨過磅及入倉等服務,收入金額係按處 理噸數依固定單價計價收取,相關收入於勞務提供時認列。
(2)合約餘額
| 項 目 |
113 | 年 12 月 31 日 |
112 | 年 12 月 31 日 |
112 | 年 1 月 1 日 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 應收票據 | \$ | 346,550 | \$ | 411,706 | \$ | 423,729 |
| 應收票據-關係人 | 10 | - | 87 | |||
| 應收帳款 | 1,181,172 | 1,063,893 | 1,299,430 | |||
| 應收帳款-關係人 | 257,370 | 331,571 | 258,128 | |||
| \$ | 1,785,102 | \$ | 1,807,170 | \$ | 1,981,374 | |
| 合約負債(帳列其他流動負債) | ||||||
| 銷售貨物 | \$ | 1,277 | \$ | 2,746 | \$ | 1,141 |
合約負債之變動主要係來自滿足履約義務之時點與客戶付款時點之差異。
來自年初合約負債之履約義務於當年度認列為收入之金額如下:
| 113 | 年度 | 年度 112 |
|
|---|---|---|---|
| 銷售貨物 | \$ | 2,746 | \$ 1,141 |
(3)客戶合約收入之細分
收入細分資訊請參閱附註十四。
(4)尚未全部完成之客戶合約
尚未全部滿足之履約義務預期認列為收入之時點如下:
| 113 年 |
12 月 31 日 |
112 年 |
12 月 31 日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 商品銷貨 | ||||
| -113 年度履行 |
\$ | - | \$ | 2,746 |
| -114 年度履行 |
1,277 | - | ||
| \$ | 1,277 | \$ | 2,746 |
| 113 年度 |
112 年度 |
|
|---|---|---|
| 折舊及攤銷費用 | ||
| 不動產、廠房及設備之折舊 | \$ 172,647 |
\$ 169,182 |
| 使用權資產之折舊 | 13,441 | 13,192 |
| 生物資產之折舊 | 12,868 | 8,302 |
| 無形資產之攤銷 | 3,010 | 2,769 |
| 合 計 |
\$ 201,966 |
\$ 193,445 |
| 113 年度 |
112 年度 |
|
| 員工福利費用 | ||
| 薪資、獎金及紅利等 | \$ 307,094 |
\$ 293,505 |
| 勞健保費用 | 29,244 | 28,258 |
| 退休金費用 | 13,293 | 13,141 |
| 董事酬金 | 13,261 | 12,933 |
| 其他員工福利費用 | 17,924 | 15,913 |
| 合 計 |
\$ 380,816 |
\$ 363,750 |
母公司依章程規定係按當年度扣除分派員工酬勞及董事酬勞前之稅前 利益分別以 2%~4%及不高於 4%提撥員工酬勞及董事酬勞。113 年及 112 年 度員工酬勞及董事酬勞分別於 114 年 3 月 13 日及 113 年 3 月 13 日經董事 會決議如下:
| 113 | 年度 | ||
|---|---|---|---|
| 2% | 2% | ||
| 2% | 2% | ||
| 113 | 年度 | ||
| \$ | 9,231 | \$ | 8,816 |
| \$ | 9,231 | \$ | 8,816 |
| 年度 年度 |
112 112 |
年度合併財務報表通過發布日後若金額仍有變動,則依會計估計變動處 理,於次一年度調整入帳。
112 年及 111 年度員工酬勞及董事酬勞之實際配發金額與 112 年及 111 年度合併財務報表之認列金額並無差異。
有關母公司董事會決議之員工酬勞及董事酬勞資訊,請至台灣證券交易
所「公開資訊觀測站」查詢。
(十五)其他利益及損失
| 113 年度 |
112 年度 |
|
|---|---|---|
| 租賃修改利益 | \$ - |
\$ 7 |
| 處分不動產、廠房及設備利益(損 失) |
(28 ) |
1 |
| 處分生物資產損失 | (382 ) |
- |
| 兌換利益 | 24,163 | 34,386 |
| 減損損失 | (9,842 ) |
- |
| 其他損失 | (870 ) |
(256 ) |
| \$ 13,041 |
\$ 34,138 |
(十六)財務成本
| 113 年度 |
112 年度 |
|
|---|---|---|
| 銀行借款利息 | \$ 74,510 |
\$ 71,603 |
| 租賃負債之利息 | 3,101 | 3,150 |
| \$ 77,611 |
\$ 74,753 |
(十七)所得稅
- 認列於損益之所得稅
所得稅費用之主要組成項目如下:
| 113 年度 |
112 | 年度 | |
|---|---|---|---|
| 當期所得稅 | |||
| 本年度產生者 | \$ 94,031 |
\$ | 76,503 |
| 以前年度之調整 | 464 | (3,929 ) |
|
| 未分配盈餘加徵 | 1,467 | - | |
| 遞延所得稅 | |||
| 本年度產生者 | 12,986 | 8,305 | |
| 認列於損益之所得稅費用 | \$ 108,948 |
\$ | 80,879 |
福懋巴拿馬公司依法免納所得稅。
會計所得與所得稅費用之調節如下:
| 113 年度 |
112 年度 |
||
|---|---|---|---|
| 稅前淨利 | \$ 501,422 |
\$ 490,081 |
|
| 稅前淨利按法定稅率計算之 | |||
| 所得稅費用 | \$ 117,350 |
\$ 98,016 |
|
| 免稅所得 | (9,904 ) |
(10,710 ) |
|
| 未分配盈餘加徵 | 1,467 | - | |
| 稅上不可減除之費損 | - | 67 | |
| 未認列之可減除暫時性差異 | - | (828 ) |
|
| 虧損扣抵 | (765 ) |
(1,307 ) |
|
| 於其他轄區營運之子公司 | |||
| 不同稅率之影響數 | 336 | (142 ) |
|
| 以前年度之當期所得稅費用 | |||
| 於本期之調整 | 464 | (4,217 ) |
|
| 認列於損益之所得稅費用 | \$ 108,948 |
\$ 80,879 |
|
| 2. | 認列於其他綜合損益之所得稅 |
與不重分類之項目相關之所得稅:
| 113 | 年度 | 112 年度 |
||
|---|---|---|---|---|
| 確定福利計畫之再衡量數 | \$ | 939 | \$ | - |
- 遞延所得稅資產及負債之變動如下:
113 年度
| 認列於損益 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 年初餘額 | 或其他綜合損益 | 匯率差額 | 年底餘額 | |
| 遞延所得稅資產 | ||||
| 暫時性差異 | ||||
| 遞延收入 | \$ 12,424 |
\$ (11,705) |
\$ (441) |
\$ 278 |
| 採權益法認列之投資損失 | 10,539 | - | 10,539 | |
| 存貨跌價損失 | 1,687 | (600) | - | 1,087 |
| 退休金費用超限 | 1,801 | (1,333) | - | 468 |
| 備抵損失超限 | 290 | (12) | - | 278 |
| 不動產、廠房及設備 | - | |||
| 成本財稅差異 | 168 | (44) | 124 | |
| 未實現外幣兌換損失 | 148 | 404 | - | 552 |
| 未實現銷貨毛利 | - | 429 | - | 429 |
| 其他 | 125 | (125) | - | - |
| \$ 27,182 |
\$ (12,986) |
\$ (441) |
\$ 13,755 |
|
| 遞延所得稅負債 | ||||
| 暫時性差異 | ||||
| 土地增值稅 | \$ 95,560 |
\$ - |
\$ - |
\$ 95,560 |
| 應付退休金負債 | - | 939 | - | 939 |
| \$ 95,560 |
\$ 939 |
\$ - |
\$ 96,499 |
|
112 年度
| 年初餘額 | 認列於損益 或其他綜合損益 |
匯率差額 | 年底餘額 | |
|---|---|---|---|---|
| 遞延所得稅資產 | ||||
| 暫時性差異 | ||||
| 遞延收入 | \$ 12,674 |
\$ (44) |
\$ (206) |
\$ 12,424 |
| 採權益法認列之投資損失 | 9,991 | 548 | - | 10,539 |
| 存貨跌價損失 | 2,289 | (602) | - | 1,687 |
| 退休金費用超限 | 1,917 | (116) | - | 1,801 |
| 備抵損失超限 | 297 | (7) | - | 290 |
| 不動產、廠房及設備 | ||||
| 成本財稅差異 | 212 | (44) | - | 168 |
| 未實現外幣兌換損失 | 70 | 78 | - | 148 |
| 其他 | 195 | (70) | - | 125 |
| 虧損扣抵 | 8,048 | (8,048) | - | - |
| \$ 35,693 |
\$ (8,305) |
\$ (206) |
\$ 27,182 |
|
| 遞延所得稅負債 | ||||
| 暫時性差異 | ||||
| 土地增值稅 | \$ 95,560 |
\$ - |
\$ - |
\$ 95,560 |
- 未於合併資產負債表中認列遞延所得稅資產之未使用虧損扣抵金額
| 113 年 12 |
月 31 日 |
112 年 |
12 月 31 日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 虧損扣抵 | ||||
| 113 年度到期 |
\$ | - | \$ | 1,447 |
| 114 年度到期 |
- | 767 | ||
| 115 年度到期 |
- | 9 | ||
| 116 年度到期 |
- | 23 | ||
| 121 年度到期 |
14,675 | 16,256 | ||
| \$ | 14,675 | \$ | 18,502 |
- 未使用之虧損扣抵相關資訊
截至 113 年 12 月 31 日止,虧損扣抵相關資訊如下:
| 尚未扣抵稅額 | 最後扣抵年度 |
|---|---|
| \$ 2,935 |
121 |
- 所得稅核定情形
除子公司中翔國際公司之營利事業所得稅申報經稅捐稽徵機關核定至 110 年度外,母公司、子公司台灣大食品公司及子公司福有安康公司之營利 事業所得稅申報,均業經稅捐稽徵機關核定至 111 年度。
(十八)每股盈餘
| 113 | 年度 | 112 年度 |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 基本每股盈餘 | \$ | 1.50 \$ |
1.60 | ||
| 稀釋每股盈餘 | \$ | 1.50 \$ |
1.60 |
用以計算每股盈餘之淨利及普通股加權平均股數如下:
| 淨利 | 113 | 年度 | 112 年度 |
|---|---|---|---|
| 用以計算基本及稀釋每股盈餘 | |||
| 之淨利 | \$ | 343,986 | \$ 367,879 |
| 股數 | 單位:仟股 | ||
| 113 | 年度 | 112 年度 |
|
| 用以計算基本每股盈餘之普通 | |||
| 股加權平均股數 | 229,638 | 229,638 | |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響: | |||
| 員工酬勞 | 237 | 194 | |
| 用以計算稀釋每股盈餘之普通股 | |||
| 加權平均股數 | 229,875 | 229,832 |
若母公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞,則計算稀釋每股盈餘時,假設員 工酬勞將採發放股票方式,並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在 外股數,以計算稀釋每股盈餘。於次年度決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈 餘時,亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。
(十九)資本風險管理
合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前提下,藉由將 債務及權益餘額最適化,以使股東報酬極大化。
(二十)金融工具
- 公允價值之資訊-非按公允價值衡量之金融工具
合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳 面價值金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡量。
- 金融工具之種類
| 113 年 |
12 月 31 日 |
112 | 年 12 月 31 日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 金融資產 | ||||
| 按攤銷後成本衡量(註 1) |
\$ | 4,213,763 | \$ | 2,823,161 |
| 金融負債 | ||||
| 按攤銷後成本衡量(註 2) |
\$ | 5,512,633 | \$ | 4,289,164 |
註 1:餘額係包含現金及約當現金、按攤銷後成本衡量之金融資產、應收票 據、應收票據-關係人、應收帳款、應收帳款-關係人、其他應收款、 其他應收款-關係人及存出保證金等按攤銷後成本衡量之金融資產。 註 2:餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付票據、應付票據—關係人、 應付帳款、應付帳款-關係人、部分其他應付款、其他應付款-關係 人、長期借款(含一年內到期之部分)及存入保證金等按攤銷後成本衡
量之金融負債。
- 財務風險管理目的與政策
合併公司主要金融工具包括按攤銷後成本衡量之金融資產、應收款項、 應付款項、借款及租賃負債等。合併公司之財務管理部門係藉由依照風險程 度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風 險。該等風險包括市場風險(包含匯率風險及利率風險)、信用風險及流動性 風險。
- 市場風險
合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率 變動風險以及利率變動風險。
合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與 衡量方式並無改變。
A. 匯率風險
合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨 幣性負債帳面金額(包含合併財務報表中已沖銷之非功能性貨幣計價 之貨幣性項目)。
| 外幣 | 匯率 | 帳列金額(新台幣) | ||
|---|---|---|---|---|
| 金融資產 | ||||
| 貨幣性項目 | ||||
| 美元 | \$ | 15,194 | 32.785 | \$ 494,948 |
| 金融負債 | ||||
| 貨幣性項目 | ||||
| 美元 | \$ | 9,802 | 32.785 | \$ 321,349 |
| 112 年 12 月 |
31 日 |
|||
| 外幣 | 匯率 | 帳列金額(新台幣) | ||
| 金融資產 | ||||
| 貨幣性項目 | ||||
| 美元 | \$ | 1,633 | 30.705 | \$ 50,141 |
| 金融負債 | ||||
| 貨幣性項目 | ||||
| 美元 | \$ | 8,052 | 30.705 | \$ 247,237 |
113 年 12 月 31 日
敏感度分析
合併公司主要受到美元匯率波動之影響。
下表詳細說明當新台幣(功能性貨幣)對各攸關外幣之匯率增加 及減少 5%時,合併公司之敏感度分析。5%係為合併公司內部向主要管 理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率,亦代表管理階層對外幣 匯率之合理可能變動範圍之評估。下表係表示當個體功能性貨幣相對 於各相關貨幣升值 5%時,將使稅前淨利或權益變動之金額;當新台幣 相對於各相關外幣貶值 5%時,其對稅前淨利之影響將為反向之同等金 額。
| 美元之影響 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 113 年度 |
112 年度 |
||||||||
| 稅前淨利增加或減少 | \$ | 8,680 | \$ | 9,855 | |||||
| 以上主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未進行 | |||||||||
| 現金流量避險之美元計價之銀行存款、應收款項及短期借款。 |
B. 利率風險
合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融負債帳 面金額如下:
| 113 年 |
12 月 31 日 |
112 年 12 月 31 日 |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 | |||||
| -金融資產 | \$ | 48,175 | \$ | 78,250 | |
| -金融負債 | 2,830,929 | 2,162,850 | |||
| 具現金流量利率風險 | |||||
| -金融資產 | 2,278,247 | 901,808 | |||
| -金融負債 | 2,332,424 | 1,994,141 | |||
敏感度分析
下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而 定。合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率 增加或減少 25 基點,此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍 之評估。
若利率增加/減少 25 基點,在所有其他變數維持不變之情況下, 合併公司 113 年及 112 年度之稅前淨利將分別減少/增加 135 仟元及 2,731 仟元,主要係變動利率銀行活期存款及借款之暴險。
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務損失 之風險。截至資產負債表日,合併公司可能因交易對方未履行義務造 成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認 列之金融資產帳面金額。
合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易,並於必要 情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。
應收帳款之對象涵蓋眾多客戶,分散於油脂、飼料及麵粉等銷售。 合併公司除對關聯企業中聯油脂公司外,並無對任何單一交易對方或 任何一組具相似特性之交易對方有重大的信用暴險。
- 流動性風險
合併公司管理流動性風險之目標,係為維持營運所須之現金及 約當現金、高流動性之有價證券及足夠的銀行融資額度等,以確保 合併公司具有充足的財務彈性。
下表係依合併公司最早可能被要求還款之日期,按金融負債未 折現現金流量(包含本金及估計利息)編製。因此,合併公司可被要
50
求立即還款之銀行借款,係列於下表最早之期間內,不考慮銀行立 即執行該權利之機率;其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之 還款日編製。
以浮動利率支付之利息現金流量,其未折現之利息金額係依據資 產負債表日殖利率曲線推導而得。
| 113 年 12 月 31 日 | 短於 1 年 | 1-5 年 | 5 年以上 |
|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | |||
| 無附息負債 | \$ 488,252 |
\$ - |
\$ - |
| 租賃負債 | 14,959 | 51,739 | 232,046 |
| 浮動利率工具 | 3,163,618 | 922,727 | - |
| 固定利率工具 | 1,028,988 | - | - |
| \$ 4,695,817 |
\$ 974,466 |
\$ 232,046 |
租賃負債到期分析之進一步資訊如下:
| 113 年 12 月 31 日 租賃負債 |
短於 1 年 \$ 14,959 |
1-5 個年 \$ 51,739 |
5-10 年 \$ 37,670 |
10-15 年 \$ 37,670 |
15-20 年 \$ 37,670 |
20 年以上 \$ 119,036 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 112 年 12 月 31 日 非衍生金融負債 |
短於 1 年 | 1-5 年 | 5 年以上 | |||
| 無附息負債 | \$ | 382,297 \$ |
- \$ |
- | ||
| 租賃負債 | 16,760 | 45,766 | 248,735 | |||
| 浮動利率工具 | 716,589 | 1,323,713 | - | |||
| 固定利率工具 | 1,919,574 | - | - | |||
| \$ | 3,035,220 | \$ | 1,369,479 | \$ | 248,735 |
租賃負債到期分析之進一步資訊如下:
| 112 年 12 月 31 日 | 短於 1 年 | 1-5 個年 | 5-10 年 | 10-15 年 | 15-20 年 | 20 年以上 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 租賃負債 | \$ | 16,760 | \$ | 45,766 | \$ | 39,290 | \$ | 37,670 | \$ 37,670 |
\$ 134,105 |
合併公司間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數予以銷除,故未揭露於本 附註。合併公司與其他關係人間之交易如下。
- 關係人名稱及關係
| 關係人名稱 | 與合併公司之關係 |
|---|---|
| 具重大性之關聯企業 | |
| 中聯油脂股份有限公司 | 母公司採權益法計價之被投資公司 |
| 其他關係人 | |
| 誠信投資股份有限公司 | 其主要股東為母公司法人董事長代表人之 |
| 一等親(自 113 年 11 月起為非關係人) |
|
| 同安化工企業股份有限公司 | 其董事長為母公司董事長(113 年 11 月後) |
| 其董事長為母公司法人副董事長代表人之 | |
| 一等親(113 年 11 月前) |
|
| 泰生海洋開發股份有限公司 | 其董事長為母公司董事長(113 年 11 月後) |
| 其董事長為母公司法人副董事長代表人之 | |
| 一等親(113 年 11 月前) |
|
| 富鴻蛋品有限公司 | 其董事長為福有安康公司監察人 |
| 加生農產品有限公司 | 其董事長為福有安康公司董事 |
| 群盛發股份有限公司 | 其董事長為母公司董事長 |
| (自 113 年 11 月起為非關係人) |
|
| 茂生農經股份有限公司 | 其董事長為母公司董事(113 年 11 月後) |
| 其為母公司法人董事(113 年 11 月前) |
|
| 茂生食品股份有限公司 | 其董事長為母公司董事(113 年 11 月後) |
| 其為母公司法人董事(113 年 11 月前) |
|
| 許明發 | 其為福有安康公司董事 |
- 營業收入
| 帳列項目 | 關係人類別/名稱 | 113 年度 |
112 年度 |
|---|---|---|---|
| 銷貨收入 | 關聯企業 | ||
| 中聯油脂公司 | \$ 2,282,548 |
\$ 2,609,783 |
|
| 其他關係人 | 178,774 | 131,906 | |
| \$ 2,461,322 |
\$ 2,741,689 |
||
| 其他營業收入 | 關聯企業 | \$ - |
\$ 51 |
母公司將加工產出之黃豆粉及精選黃豆售予關聯企業,銷售價格係依市價扣除 關聯企業應負擔之銷售費用計價;另與其他關係人交易之條件則按一般交易為之。
其他營業收入係母公司為關聯企業提供卸貨過磅服務,收取金額係按處理噸數 依固定單價計價。
- 進貨
| 年度 | 112 年度 |
||
|---|---|---|---|
| \$ 204,068 |
\$ | 268,413 | |
| 16,555 | - | ||
| \$ 220,623 |
\$ | 268,413 | |
| 113 |
合併公司向關係人進貨之交易條件係分別議定。
- 加工費用
| 關係人類別/名稱 | 113 | 年度 | 112 年度 |
||
|---|---|---|---|---|---|
| 關聯企業 | |||||
| 中聯油脂股份有限公司 | \$ | 253,090 | \$ | 235,232 | |
| 加工費用主要係母公司委託關聯企業代加工製造黃豆油、黃豆粉、特選黃豆及 |
脫殼黃豆粉,加工價格依雙方簽訂之委託加工合約計價,合約價格係採分別議定。
- 承租協議
| 關係人類別/名稱 | 113 年 |
12 月 31 日 |
112 年 12 月 31 日 |
||
|---|---|---|---|---|---|
| 租賃負債 | |||||
| 其他關係人 | |||||
| 許明發 | \$ | 4,309 | \$ | 4,965 | |
| 關係人類別/名稱 | 113 年度 |
112 年度 |
|||
| 利息費用 | |||||
| 其他關係人 | |||||
| 許明發 | \$ | 64 | \$ | 73 | |
| 子公司福有安康公司向其他關係人租賃營業場所,其有關租金之決定及支 |
付方法與一般交易相當。
- 出租協議
營業租賃出租
母公司以營業租賃出租辦公場所予其他關係人誠信投資股份有限公司,租 賃期間為 5 年,其租金之決定及支付方法係分別議定。
租賃收入彙總如下:
| 關係人類別/名稱 | 113 | 年度 | 112 年度 |
|
|---|---|---|---|---|
| 其他關係人 | \$ | 36 | \$ | 36 |
未來將收取之租賃給付總額彙總如下:
| 關係人類別/名稱 | 113 年 12 月 31 |
日 | 112 年 12 月 |
31 日 |
|---|---|---|---|---|
| 其他關係人 | ||||
| 誠信投資股份有限公司 | \$ | 72 | \$ | 72 |
- 應收關係人款項
| 帳列項目 | 關係人類別/名稱 | 113 年 |
12 月 31 日 |
112 年 |
12 月 31 日 |
|---|---|---|---|---|---|
| 應收票據-關係人 | 其他關係人 | \$ | 10 | \$ | - |
| 應收帳款-關係人 | 關聯企業 | ||||
| 中聯油脂公司 | \$ | 245,589 | \$ | 316,562 | |
| 其他關係人 | 11,781 | 15,009 | |||
| \$ | 257,370 | \$ | 331,571 | ||
| 其他應收款-關係人 | 關聯企業 | \$ | 40,983 | \$ | - |
流通在外之應收關係人款項未收取保證。113 年度及 112 年度應收關係人款項 並未提列備抵損失。
- 應付關係人款項
| 帳列項目 | 關係人類別/名稱 | 113 年 |
12 月 31 日 |
112 年 |
12 月 31 日 |
|---|---|---|---|---|---|
| 應付票據-關係人 | 其他關係人 | \$ | - | \$ | 22 |
| 應付帳款-關係人 | 關聯企業 | ||||
| 中聯油脂公司 | \$ | 18,160 | \$ | 51,369 | |
| 其他應付款-關係人 | 關聯企業 | ||||
| 中聯油脂公司 | \$ | 268 | \$ | - | |
| 其他關係人 | 408 | 333 | |||
| \$ | 676 | \$ | 333 |
流通在外之應付款關係人款項未提供擔保。
- 其他
| 帳列項目 | 關係人類別/名稱 | 113 年度 |
112 | 年度 |
|---|---|---|---|---|
| 運費 | 其他關係人 | \$ 183 |
\$ | 340 |
| 勞務費 | 其他關係人 | \$ 4,826 |
\$ | 4,250 |
| 其他費用 | 關聯企業 | \$ 846 |
\$ | 1,652 |
| 交際費 | 關聯企業 | \$ - |
\$ | 2 |
勞務費主要係支付關係人人力派遣費用。
10.主要管理階層之薪酬
113 年度及 112 年度對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下:
| 113 年度 |
112 年度 |
|
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$ 16,017 |
\$ 18,920 |
| 退職後福利 | 514 | 414 |
| \$ 16,531 |
\$ 19,334 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市場趨勢決
定。
下列資產業已提供作為銀行借款及各項信用保證等之擔保品:
| 項 目 |
113 | 年 12 月 31 日 |
112 | 年 12 月 31 日 |
|---|---|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | \$ | 1,170,113 | \$ | 1,178,821 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | ||||
| -受限制存款 | 35,084 | 35,000 | ||
| 其他流動資產-受限制存款 | 403,327 | - | ||
| \$ | 1,608,524 | \$ | 1,213,821 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
除已於其他附註所述者外,合併公司於資產負債表日有下列之重大承諾事項及或有 事項如下:
(一)重大承諾
1.截至 113 年及 112 年 12 月 31 日止,合併公司因購買原物料已開立未使用之 信用狀金額分別為 1,294,972 仟元及 1,057,898 仟元。
2.未認列之合約承諾如下:
| 113 年 12 |
月 31 日 |
112 年 |
12 月 31 日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 購置不動產、廠房及設備 | \$ | 328 | \$ | 63,981 |
(二)或有事項
1.本公司向大統長基食品廠股份有限公司(以下稱大统長基公司)購買油品作 為原料,因有攙偽情形,而造成本公司回收油品及可能之相關賠償損失。本 公司於 103 年 2 月大統長基公司被訴刑事訴訟程序附帶提起民事訴訟,請求 損害賠償,法院已於 103 年 7 月判決大統長基公司詐欺罪成立,應連帶賠償 本公司 38,307 仟元及遲延利息;本案經大統長基公司提起上訴,並由最高法 院發回更審,經智慧財產法院於 106 年第一次更審判決,改判本公司敗訴; 本公司提起上訴,最高法院判決發回更審,智慧產法院第二次更審判決大統 長基應賠償本公司 30,000 仟元及遲延利息;大統長基公司提起上訴,最高法 院廢棄原判決,發回更審,智慧財產法院第三次更審判決本公司敗訴;本公 司提起上訴,最高法院廢棄原判決,發回智慧財產及商業法院;智慧財產法院 第四次更審於113年10月30日宣判,大統長基公司應連帶賠償本公司25,497 仟元及遲延利息,大統長基公司等人提起上訴,現由最高法院審理中。
2.本公司「台中港區廠房新建土木及機電消防空調工程」係由隆銘綠能科技工
程股份有限公司(隆銘公司)承攬興建,惟雙方就工程尾款給付金額及工期遲 延責任歸屬等存有歧見,隆銘公司於 112 年 6 月向台中地方法院訴請主張本 公司二項工程尚未給付之工程款項 51,705 仟元,嗣於訴訟中變更聲明,追加 請求工程管理費 13,147 仟元,以及請求追加工程款 11,981 仟元,請求金額 變更為 76,833 仟元。本公司評估尚未支付之工程款、隆銘公司應賠償之懲罰 違約金及工程瑕疵減價金後,認為應給付之金額帳上已適當提列(帳列其他 應付款 27,504 仟元),現由台中地方法院審理中。
- 3.本公司與華南銀行借款、開立信用狀擔保、購料保證所開立之擔保用備償票 據為 500,000 仟元。
- 4.本公司承租台中港港埠產業發展專業區之土地及碼頭之履約保證金 113 年度 為 6,540 仟元。
- 5.已簽訂之進貨合約(合約單價比照時價),承諾購進黃豆、玉米等大宗物資, 合計為 102,436 公噸。
- 6.子公司福有安康公司因簽定長期借款合約需徵提母公司支持函,並承諾此借 款合約存續期間持股不低於 50%。
- 十、重大之災害損失:無。
- 十一、重大之期後事項:
- (一)本公司於民國 113 年 11 月 22 日經持有 3%股權以上股東依公司法第 173 條第 1 項 規定召開臨時股東會,會中全面改選 6 席董事及 3 席獨立董事,即日起生效,相 關變更登記業於民國 114 年 5 月 13 日經經濟部核准完成變更登記。
- (二)本公司未依臺灣證券交易所股份有限公司營業細則第 50 條第 1 項規定之期限公告 申報 113 年度財務報告,自 114 年 4 月 7 日起於台灣證券交易所停止其有價證券 之買賣,致部分銀行授信尚未完成,因授信進度端賴銀行進度,故本公司尚無法 估計其影響,本公司將持續關注該事件對財務報表之影響,並盡力協助銀行盡快 完成授信作業。
十二、其他:無。
十三、附註揭露事項
- (一)重大交易事項及(二)轉投資事業相關資訊
- 1.資金貸與他人:無。
- 2.為他人背書保證:附表一。
- 3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司及關聯企業):無。
- 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20%以上: 無。
- 5.取得不動產之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20%上:無。
- 6.處分不動產之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20%上:無。
- 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣 1 億元或實收資本額 20%以上:附表二。
- 8.應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額 20%以上:附表三。
- 9.從事衍生性商品交易:無。
- 10.其他:母子公司間及各公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額:附表 六。
- 11.被投資公司資訊:附表四。
- (三)大陸投資資訊:
-
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出 入情形、持股比例、本期損益及認列之投資損益、期末投資帳面價值、已 匯回投資損益及赴大陸地區投資限額:附表五。
-
- 與大陸被投資公司直接或間接由第三地區所發生下列之重大交易事項,暨 其價格、付款條件、未實現損益:
- (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比:無。
- (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比:無。
- (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額:無。
- (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的:無。
- (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額:無。
- (6) 其他對當年度損益或財務狀況有重大影響之交易事項,如勞務之提供或 收受等:無。
-
(四)主要股東資訊:股權比例達 5%以上之股東名稱、持股數額及比例:附表七。
十四、部門資訊
合併公司之應報導部門為油脂部門、飼料部門、麵粉部門及其他部門。
- 油脂部門:提供黃豆油及黃豆粉等之生產、加工及銷售業務。
- 飼料部門:提供飼料等之生產、加工及銷售業務。
- 麵粉部門:提供麵粉等之生產、加工及銷售業務。
- 其他部門:非屬油脂部門、飼料部門及麵粉部門之其他經營活動。
- (一)部門收入與營運結果
合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如下:
| 部門收入 | 部門損益 | |||
|---|---|---|---|---|
| 113 年度 |
112 年度 |
113 年度 |
112 年度 |
|
| 油脂部門 | \$ 6,072,027 | \$ 6,774,223 | \$ 149,728 |
\$ 121,586 |
| 飼料部門 | 3,463,051 | 4,180,933 | 159,754 | 191,706 |
| 麵粉部門 | 3,236,216 | 3,502,937 | 178,276 | 145,827 |
| 其他部門 | 87,793 | 85,716 | 2,013 | 9,450 |
| 繼續營業單位總額 | \$12,859,087 | \$14,543,809 | 489,771 | 468,569 |
| 採用權益法認列之關聯企業利益 | 53,669 | 53,548 | ||
| 利息收入 | 10,224 | 6,917 | ||
| 外幣兌換淨利益 | 24,164 | 34,386 | ||
| 租金收入 | 1,205 | 1,414 | ||
| 利息費用 | (77,611) | (74,753 ) |
||
| 繼續營業單位稅前淨利 | \$ 501,422 |
\$ 490,081 |
以上報導之部門收入均係與外部客戶交易所產生。
部門利益係指各個部門所賺取之利潤,不包含應分攤之採用權益法認列之關聯 企業利益、利息收入、外幣兌換淨利益、租金收入及利息費用。
(二)部門總資產
| 部門資產 | 113 | 年 12 月 31 日 |
112 | 年 12 月 31 日 |
|---|---|---|---|---|
| 繼續營業部門 | ||||
| 油脂部門 | \$ | 4,216,467 | \$ | 3,584,313 |
| 飼料部門 | 1,511,887 | 1,033,238 | ||
| 麵粉部門 | 2,814,092 | 2,711,230 | ||
| 其他部門 | 760,011 | 681,471 | ||
| 部門資產總額 | 9,302,457 | 8,010,252 | ||
| 未分攤之資產 | 713,153 | 710,270 | ||
| 合併資產總額 | \$ | 10,015,610 | \$ | 8,720,522 |
基於監督部門績效及分配資源予各部門之目的,除採用權益法認列之關聯企業、 按攤銷後成本衡量之金融資產、存出保證金、其他預付款與當期及遞延所得稅資產
以外之所有資產均分攤至應報導部門。應報導部門共同使用之資產係按個別應報導 部門所賺取之收入為分攤基礎。
(三)地區別資訊
合併公司主要於二個地區營運-中華民國及中國大陸。
合併公司來自外部客戶之繼續營業單位收入依營運地點區分與非流動資產按 資產所在地區分之資訊列示如下:
| 來自外部客戶之收入 | 非流動資產 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 113 年度 |
112 年度 |
113 | 年 12 月 31 日 |
112 | 年 12 月 31 日 |
|
| 中華民國 | \$ 12,859,083 |
\$ 14,384,391 | \$ | 3,709,679 | \$ | 3,811,837 |
| 中國大陸 | 4 | 159,418 | 25 | 16 | ||
| \$ 12,859,087 |
\$ 14,543,809 | \$ | 3,709,704 | \$ | 3,811,853 | |
非流動資產不包括遞延所得稅資產。
(四)主要客戶資訊
合併公司除對中聯油脂公司銷貨收入 113 及 112 年度分別為 2,282,548 仟元及 2,609,783 仟元,佔各該年度合併營業收入均為 18%外,餘對其他任一客戶銷貨無達 合併營業收入 10%以上者。
福懋油脂股份有限公司 為他人背書保證 民國113年1月1日至12月31日
附表一
單位:新台幣仟元
| 編 號 (註1) |
背 書 保 證 者 公 司 名 稱 |
被 背 書 保 公司名稱 |
證 對 象 關係(註1) |
對單一企業 背書保證限額(註 2) |
本期最高背書保證餘額 期末背書保證餘額 | 實際動支金額 | 以 財 產 擔 保 之 背 書 保 證 金 額 |
累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率 (%) |
背書保證最高限 額(註2) |
屬母公司 對子公司背 書保證(註 3) |
屬子公司 對母公司背 書保證(註 3) |
屬對大陸地 區背書保證 (註3) |
備註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0 | 福懋油脂公司 | 台灣大食品公司 | 2 | \$ 3,543,573 |
\$ 3,072,000 |
\$ 3,003,000 |
\$ 1,292,530 | \$ - |
84.74% | \$ 4,252,288 | Y | N | N |
註1:背書保證者與被背書保證對象之關係種類如下:
1.有業務往來之公司。
2.公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
3.直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
4.公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司間。
5.基於承攬工程需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保之公司。
6.因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。
7.同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。
以不超過母公司最近期財務報表淨值40%為限。子公司辦理背書保證總額,以不超過子公司最近期財務報表淨值50%為限,子公司對單一企業之背書保證額度,以不超過子公司最近期財務報表淨值 註2:母公司辦理背書保證總額,以不超過母公司最近期財務報表淨值120%為限,對國內單一企業之背書保證限額,以不超過母公司最近期財務報表淨值100%為限,對海外單一聯屬公司之背書保證限額, 20%為限,子公司對海外單一聯屬公司之背書保證限額,以不超過子公司最近期財務報表淨值30%為限。
註3:屬上市櫃母公司對子公司背書保證者、屬子公司對上市櫃母公司背書保證者、屬大陸地區背書證者始須填列Y。
註4:本期最高背書保證餘額及期末背書保證餘額係董事會通過之額度。
福懋油脂股份有限公司 與關係人進、銷貨之金額達新台幣1億元或實收資本額20%以上 民國113年1月1日至12月31日
附表二
單位:新台幣仟元
| 交 | 易 | 情 | 形 | 交易條件與一般交易不同之 情形及原因 |
應 收 ( 付 ) 票 |
據 、 帳 款 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨之公司 | 交 易 對 象 |
關 係 |
進(銷)貨 | 金額 | 佔總進(銷) 貨之比率(%) |
授信期間 | 單 價 |
授信期間 | 餘額 | 佔總應收(付)票 據、帳款之比率 |
備 註 |
| 福懋油脂公司 | 中聯油脂公司 | 關聯企業 | 銷貨 | (2,282,543) | (24.0)% | 45~60天 | 依市價扣除中聯 油脂公司應負 擔之銷售費用 |
- | 245,589 | 20.0% | |
| 進貨及加工費用 | 454,726 | 5.1% | 45~60天 | - | - | (18,160) | (3.7)% | ||||
| 福懋油脂公司 | 台灣大食品公司 | 子公司 | 進貨 | 282,476 | 3.2% | 45~60天 | - | - | (56,536) | (11.5)% | |
| 福懋油脂公司 | 中翔國際公司 | 子公司 | 銷貨 | (863,495) | (9.1)% | 45~60天 | - | - | 182,656 | 14.9% | |
| 福懋油脂公司 | 茂生農經公司 | 其他關係人 | 銷貨 | (167,872) | (1.8)% | 45~60天 | - | - | 11,737 | 1.0% | |
| 台灣大食品公司 | 福懋油脂公司 | 母公司 | 銷貨 | (282,476) | (8.0)% | 45~60天 | - | - | 56,536 | 8.5% | |
| 中翔國際公司 | 福懋油脂公司 | 母公司 | 進貨 | 863,495 | 100.0% | 45~60天 | - | - | (182,656) | (100.0)% | |
註:於編製合併財務報表時業已全數沖銷。
福懋油脂股份有限公司 應收關係人款項達新台幣1億元或實收資本額20%以上 民國113年12月31日
附表三
單位:新台幣仟元
| 帳列應收款項 | 應收關係人 | 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項 | 提列備抵損失 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 之公司 | 交易對象 | 關係 | 款項餘額 | 週轉率 | 金額 | 處理方式 | 期後收回金額 | 金額 |
| 福懋油脂公司 | 中聯油脂(股)公司 | 關聯企業 | 245,589 | 8.12 | \$ - |
- | \$ 185,298 |
\$ - |
| 福懋油脂公司 | 中翔國際公司 | 子公司 | 182,656 | 5.21 | - | - | \$ 94,164 |
- |
註:於編製合併財務報表時業已全數沖銷。
福懋油脂股份有限公司 被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊 民國113年1月1日至12月31日
附表四
單位:新台幣仟元
| 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司本 | 本期認列之投 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數(仟股) | 比率(%) | 帳面金額 | 期(損)益 | 資(損)益(註1) | 備註 |
| 福懋油脂公司 | 台灣大食品公司 | 台中市 | 製造及銷售麵粉產品 | \$ 449,180 | \$ 449,180 | 51,963 | 63.16% | \$ 718,195 | \$ 129,213 |
\$ 81,609 |
子公司 |
| FORMOSA OIL PROCESSING (PANAMA) S.A. |
PANAMACITY,REP UBLICOFPANAMA |
一般投資業務 | 242,398 | 242,398 | 7 | 100.00% | 107,545 | (41,058) | 註2 (41,057) |
子公司 | |
| 福有安康公司 | 彰化縣 | 家禽飼育及農產品批發 | 25,908 | 25,908 | 2,591 | 51.00% | 22,889 | 1,628 | 註2 830 註2 |
子公司 | |
| 中翔國際公司 | 台中市 | 批發買賣油脂產品 | 50,000 | 50,000 | 5,000 | 100.00% | 58,632 | 15,413 | 15,412 | 子公司 | |
| 中聯油脂公司 | 台中市 | 黃豆之精選及提油業務 | 203,316 | 203,316 | 20,000 | 33.33% | 323,590 | 161,977 | 註2 53,669 |
關聯企業 |
註1:按同期間經會計師查核之財務報表計算。 註2:於編製合併財務報表時業已全數沖銷。
福懋油脂股份有限公司 大陸投資資訊 民國113年1月1日至12月31日
附表五
單位:新台幣仟元
| 大陸被投資公司名 | 主要營業項目 | 實收資本額 | 投資方式 | 年初自台灣匯出 | 本年度匯出或收回投資金額 | 年底自台灣匯出 | 被投資公司本年 | 母公司直接或間 接投資之持股比 |
本年度認列投資 | 年底投資帳面價 | 截至本年度止已 | 備註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 稱 | (註1) | 累積投資金額 | 匯出 | 收回 | 累積投資金額 | 度損益(註3及6) | 例 | (損)益(註3及6) | 值(註3及6) | 匯回投資收益 | |||
| 寧波福懋油脂公司 | 批發買賣油脂產品 | \$ 77,260 |
2 (註2) |
\$ 259,361 |
\$ | - \$ | - \$ 259,361 \$ |
(41,082) | 100% | \$ (41,082) \$ |
103,086 | \$ 467,746 |
| 年底累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 | 經濟部投審會核准投資金額(註4) | 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額(註5) |
|---|---|---|
| \$ 259,361 \$ |
259,361 | \$ 2,126,144 |
註1:投資方式區分為下列3種,標示種類別即可:
(1)直接赴大陸地區從事投資。
(2)透過第三地區公司再投資大陸。
(3)其他方式。
註2:第三地區之投資公司係FORMOSAOILPROCESSING(PANAMA)S.A.。
註3:按同期間經台灣母公司簽證會計師查核之財務報表認列。
註4:母公司於88.02.08及88.10.13經投審會(88)投審二字第88710679及88727883號函核准,間接對大陸投資金額4,910仟美元(新台幣158,449仟元)及17,975仟美元(新台幣571,099仟元),另於110.04.21經投審會(110)經審 二字第11000089220號函核准扣減對大陸投資金額11,349仟美元(新台幣317,767仟元),及111.05.06經投審會(111)經審二字第11100052850號函核准扣減對大陸投資金額5,430仟美元(新台幣152,420仟元)。
註5:依據投審會97年8月「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定之限額計算。
註6:於編制合併財務報表時業已全數沖銷。
福懋油脂股份有限公司 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 民國113年1月1日至12月31日
附表六
單位:新台幣仟元
| 交 | 易 | 往 | 來 | 情 | 形 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編 號 ( 註 1) |
交 易 人 名 稱 |
交易往來對象 | 與交易人之關係(註2) | 科 目 |
金 | 額 | 交 易 條 |
件 | 佔合併總營收或資 產之比率(%)(註3) |
|
| 0 | 福懋油脂公司 | 台灣大食品公司 | 1 | 應付關係企業款項 | \$ | 56,536 | 月結45天電匯 | 0.6% | ||
| 進 | 貨 | 282,476 | 月結45天電匯 | 2.2% | ||||||
| 0 | 福懋油脂公司 | 中翔國際公司 | 1 | 應收關係企業款項 | 182,656 | 月結45天電匯 | 1.8% | |||
| 銷 貨 收 |
入 | 863,495 | 月結45天電匯 | 6.7% | ||||||
| 1 | 台灣大食品公司 | 福懋油脂公司 | 2 | 應收關係企業款項 | 56,536 | 月結45天電匯 | 0.6% | |||
| 銷 貨 收 |
入 | 282,476 | 月結45天電匯 | 2.2% | ||||||
| 2 | 中翔國際公司 | 福懋油脂公司 | 2 | 應付關係企業款項 | 182,656 | 月結45天電匯 | 1.8% | |||
| 進 | 貨 | 863,495 | 月結45天電匯 | 6.7% | ||||||
註1:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:
(1)母公司填0。
(2)子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可(若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易,則無須重複揭露如:母公司對子公司之交易, 若母公司已揭露,則子公司部分無須重複揭露;子公司對子公司之交易,若其一子公司已揭露,則另ㄧ子公司無須重複揭露):
(1)母公司對子公司。
(2)子公司對母公司。
(3)子公司對子公司。
註3:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以年底餘額佔合併總資產之方式計算;
若屬損益科目者,以本年底累積金額佔合併總營收之方式計算。
福懋油脂股份有限公司 主要股東資訊 民國113年12月31日
附表七
| 股份 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 主 要 股 東 名 稱 | 持 有 股 數 | 持 股 比 例 | ||||
| 興泰實業股份有限公司 | 28,332,385 | 12.33% | ||||
| 群盛發股份有限公司 | 22,379,700 | 9.74% | ||||
| 誠信投資股份有限公司 | 21,885,841 | 9.53% | ||||
| 安答投資股份有限公司 | 21,747,803 | 9.47% | ||||
| 官耀枬 | 17,959,081 | 7.82% | ||||
| 昇鋒投資股份有限公司 | 17,488,919 | 7.61% |
註: 本表主要股東資訊係由集保公司以當季季底最後一個營業日,計算股東持有 公司已完成無實體登錄交付(含庫藏股)之普通股及特別股合計達5%以上資 料。本公司合併財務報告所記載股本與實際已完成無實體登錄交付股數,可 能因編製計算基礎不同或有差異。