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DE LICACY Annual Report 2013

Nov 12, 2013

51822_rns_2013-11-12_1ca6ef8f-3397-4fa6-89ec-e8d5befef22c.pdf

Annual Report

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股票代碼：1464

得力實業股份有限公司 及子公司

合併財務報告暨會計師查核報告 民國 102及 101年度

地址：台南市新市區三舍里 240號

電話： (06)599-2866

  • 1 -

§目 錄§

項
目		 頁
次		 財
務
報
告
附
註
編
號
一、 封 面
二、 目 錄
三、 關係企業合併財務報告聲明書
四、 會計師查核報告
五、 合併資產負債表
六、 合併綜合損益表
七、 合併權益變動表
八、 合併現金流量表
九、 合併財務報告附註
(一)公司沿革
(二)通過財務報告之日期及程序
(三)新發布及修訂準則及解釋之
適用
(四)重大會計政策之彙總說明
(五)重大會計判斷、估計及假設不
確定性之主要來源
(六)重要會計項目之說明
(七)關係人交易
(八)質抵押之資產
(九)重大或有事項及未認列之合
約承諾
(十)重大之災害損失
(十一)重大之期後事項
(十二)其 他
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊
2.轉投資事業相關資訊
3.大陸投資資訊
(十四)部門資訊
(十五)首次採用國際財務報導準則		 1
2
3
4
5
6～7
8
9～10
11
11
11～17
17～30
30～31
31～64
64～66
67
67
-
-
67～68
68～69，
84～89，93～94
68～69，90
69，91～92
70～71
71～83		 -
-
-
-
-
-
-
-
一
二
三
四
五
六～二九
三十
三一
三二
-
-
三三
三四
三四
三四
三五
三六
  • 2 -

關係企業合併財務報告聲明書

本公司 102 年度（自 102 年 1 月 1 日至 102 年 12 月 31 日止）依「關 係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」 應納入編製關係企業合併財務報告之公司與依國際會計準則第 27 號應納 入編製母子公司合併財務報告之公司均相同，且關係企業合併財務報告 所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報告中均已揭露，爰不再另 行編製關係企業合併財務報告。

特此聲明

==> picture [73 x 66] intentionally omitted <==

公司名稱：得力實業股份有限公司

==> picture [34 x 35] intentionally omitted <==

==> picture [139 x 12] intentionally omitted <==

==> picture [438 x 12] intentionally omitted <==

  • 3 -

會計師查核報告

得力實業股份有限公司 公鑒：

得力實業股份有限公司（得力公司）及其子公司民國 102 年 12 月 31 日、 民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表，暨民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之合併綜合損益表、合併權益變動表與合併現金流 量表，業經本會計師查核竣事。上開合併財務報告之編製係管理階層之責任， 本會計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報告表示意見。

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃 並執行查核工作，以合理確信合併財務報告有無重大不實表達。此項查核工 作包括以抽查方式獲取合併財務報告所列金額及所揭露事項之查核證據、評 估管理階層編製合併財務報告所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨 評估合併財務報告整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意 見提供合理之依據。

依本會計師之意見，第一段所述合併財務報告在所有重大方面係依照證 券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準 則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製，足以允當表達得力公司及其子公 司民國 102 年 12 月 31 日、民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併財務狀 況，暨民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之合併財務績效及合併現 金流量。

得力公司業已編製民國 102 及 101 年度之個體財務報告，並經會計師出 具無保留意見之查核報告在案，備供參考。

勤業眾信聯合會計師事務所

==> picture [67 x 66] intentionally omitted <==

==> picture [406 x 14] intentionally omitted <==

==> picture [128 x 52] intentionally omitted <==

==> picture [109 x 45] intentionally omitted <==

行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第 0990031652 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

==> picture [467 x 12] intentionally omitted <==

  • 4 -

得力實業股份有限公司及子公司 合併資產負債表

民國 102 年 12 月 31 日暨民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日

代
碼

1100
1110
1125
1147
1150
1160
1170
1180
1200
130X
1410
1470
11XX

1523
1550
1600
1760
1801
1840
1920
1985
1915
1990
15XX
1XXX		 資
產
流動資產
現金（附註六）

透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動（
附註四及七）
備供出售金融資產－流動（附註四及八）
無活絡市場之債券投資－流動（附註四、九及
三一）
應收票據（附註十）
應收票據－關係人（附註三十）
應收帳款淨額（附註四、五及十）
應收帳款－關係人（附註三十）
其他應收款（附註三十）
存貨（附註四、五及十一）
預付款項（附註十五及三一）
其他流動資產（附註十六及二四）

流動資產總計

非流動資產
備供出售金融資產－非流動（附註四及八）
採用權益法之投資（附註四、五及十二）
不動產、廠房及設備（附註四、五、十三、三
十及三一）
投資性不動產（附註四、五及十四）
電腦軟體淨額
遞延所得稅資產（附註四、五及二四）
存出保證金（附註二七）
長期預付租賃款（附註十五及三一）
預付設備款
長期應收款

非流動資產總計

資 產 總 計
 102 年12 月31日
金
額
％

$ 500,341
9


-
-
24,952
-

43,044
1
84,011
2
4,759
-
637,712
12
127,245
2
3,830
-
1,485,816
27
26,712
-

47,742

1


2,986,164

54

16,435
1
226,737
4

1,828,533
33
120,240
2
1,217
-
5,596
-
11,705
-
208,557
4
107,716
2

14,443

-


2,541,179

46

$ 5,527,343
100
 101 年12 月31日
金
額
％

$ 251,881
5

-
-
23,304
-
43,296
1
71,886
2
7,566
-
560,848
12
118,092
2
6,398
-
1,337,358
28
20,326
-

31,397

1


2,472,352

51

1,476
-
198,976
4
1,790,994
37
122,664
3
2,248
-
7,363
-
10,747
-
205,620
4
21,537
1

12,527

-


2,374,152

49

$ 4,846,504
100
 101 年1 月1日
金
額
％
$ 298,916
6
2,632
-
3,270
-
87,328
2
71,181
1
23,286
1
583,037
11
123,248
2
6,236
-
1,536,044
29
64,184
1

44,216

1

2,843,578

54
1,476
-
158,894
3
1,864,130
35
132,775
3
4,470
-
12,056
-
10,230
-
218,198
4
23,725
1

15,741

-

2,441,695

46
$ 5,285,273
100		 代
碼

2100
2110
2120
2150
2160
2170
2180
2200
2220
2230
2257
2322
2399
21XX

2541
2640
2645
2570
25XX
2XXX

3110
3200
3310
3320
3350
3300
3400
3500
31XX
36XX

3XXX
 負
債
及
權
益
流動負債
短期借款（附註十七及三一）
應付短期票券（附註十七）
透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動（
附註四及七）
應付票據（附註十八）
應付票據－關係人（附註三十）
應付帳款（附註十八）
應付帳款－關係人（附註三十）
其他應付款（附註十九）
其他應付款－關係人（附註三十）
當期所得稅負債（附註四及二四）
銷貨退回及折讓之短期負債準備（附註二十）
一年內到期長期借款（附註十七及三一）
其他流動負債
流動負債總計
非流動負債
銀行長期借款（附註十七及三一）
應計退休金負債（附註四、五及二一）
存入保證金（附註二七）
遞延所得稅負債（附註四及二四）
非流動負債總計
負債總計
歸屬於本公司業主之權益（附註二二）
普通股股本
資本公積
保留盈餘
法定盈餘公積
特別盈餘公積
未分配盈餘（待彌補虧損）
保留盈餘總計
其他權益
庫藏股票
本公司業主之權益總計
非控制權益（附註二二）
權益總計
負 債 與 權 益 總 計		 102 年12 月31日
金
額
％
$ 1,815,538
33
119,968
2
-
-
73,755
1
-
-
253,885
5
32,391
1
314,195
6
19,395
-
9,650
-
5,071
-
32,000
1

19,325

-

2,695,173

49
72,000
1
133,592
3
1,499
-

66,209

1

273,300

5

2,968,473

54

2,168,960

39

144,681

3
17,736
-
74,640
2
(
55,637
) (
1
)

36,739

1

25,246

-

-

-
2,375,626
43

183,244

3

2,558,870

46
$ 5,527,343
100		 101 年12 月31日
金
額
％

$ 1,244,891
26

89,975
2
-
-
109,601
2
19,191
-
167,320
3
15,016
-
233,022
5
41,948
1
5,534
-
5,756
-
32,000
1

39,054

1


2,003,308

41

104,000
2
131,516
3
1,773
-

55,627

1


292,916

6


2,296,224

47


2,168,960

45


144,681

3

11,423
-
74,640
1

40,538

1


126,601

2

(
60,463
)
(
1
)

-

-

2,379,779
49

170,501

4


2,550,280

53

$ 4,846,504
100
 單位：新台幣千元
101 年1 月1日		 單位：新台幣千元
101 年1 月1日
金
額
$ 500,341

-
24,952

43,044
84,011
4,759
637,712
127,245
3,830
1,485,816
26,712

47,742


2,986,164

16,435
226,737

1,828,533
120,240
1,217
5,596
11,705
208,557
107,716

14,443


2,541,179

$ 5,527,343
 金
額
$ 251,881
-
23,304
43,296
71,886
7,566
560,848
118,092
6,398
1,337,358
20,326

31,397


2,472,352

1,476
198,976
1,790,994
122,664
2,248
7,363
10,747
205,620
21,537

12,527


2,374,152

$ 4,846,504
 金
額
$ 298,916
2,632
3,270
87,328
71,181
23,286
583,037
123,248
6,236
1,536,044
64,184

44,216


2,843,578

1,476
158,894
1,864,130
132,775
4,470
12,056
10,230
218,198
23,725

15,741


2,441,695

$ 5,285,273
 金
額
$ 1,815,538
119,968
-
73,755
-
253,885
32,391
314,195
19,395
9,650
5,071
32,000

19,325


2,695,173

72,000
133,592
1,499

66,209


273,300


2,968,473


2,168,960


144,681

17,736
74,640
(
55,637
)

36,739


25,246


-

2,375,626

183,244


2,558,870

$ 5,527,343
 金
額
$ 1,244,891
89,975
-
109,601
19,191
167,320
15,016
233,022
41,948
5,534
5,756
32,000

39,054

2,003,308
104,000
131,516
1,773

55,627

292,916

2,296,224

2,168,960

144,681
11,423
74,640

40,538

126,601
(
60,463
)

-
2,379,779

170,501

2,550,280
$ 4,846,504		 金
額
$ 1,397,240
29,985
1,377
77,045
411
166,320
5,573
266,991
81,258
4,666
2,629
-

57,418


2,090,913

-
119,160
1,485

69,551


190,196


2,281,109


2,274,390


97,741

6,250
74,640

53,079


133,969

(
531
)
(
31,739
)
2,473,830

530,334


3,004,164

$ 5,285,273
 ％


























(









(









(
(


 26
1
-
1
-
3
-
5
2
-
-
-

1

39
-
2
-

2

4

43

43

2
-
2

1

3

-
(
1
)
47

10

57
100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：葉福林

==> picture [33 x 34] intentionally omitted <==

經理人：郭俊雄

==> picture [40 x 41] intentionally omitted <==

會計主管：蘇錦發

==> picture [55 x 49] intentionally omitted <==

  • 5 -

得力實業股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位：新台幣千元

（惟每股盈餘（淨損）為新台幣元）

102年度
代
碼
金
額
營業收入（附註四及三十）
4100
銷貨收入淨額
$ 4,560,674
4800
其他營業收入

28,365
4000
營業收入合計
4,589,039
營業成本（附註十一、二三及
三十）
5110
銷貨成本

4,049,365
5900
營業毛利

539,674
營業費用（附註二三及三十）
6100
推銷費用
318,126
6200
管理費用
151,074
6300
研究發展費用

128,828
6000
營業費用合計

598,028
6510
其他收益及費損淨額（附註二
三）
(
19,541
)
6900
營業淨利（損）
(
77,895
)
營業外收入及支出（附註二三）
7190
其他收入
43,243
7140
廉價購買利益－取得關聯
企業（附註四及十二）
-
7020
其他利益及損失
4,371
7060
採用權益法之關聯企業損
益之份額
22,767
7510
利息費用
(
25,523
)
7000
營業外收入及支出合
計

44,858
7900
稅前淨利（損）
(
33,037 )		 102年度

（接次頁）

  • 6 -

（承前頁）

代
碼
7950
所得稅費用（附註四及二四）
8200
本年度淨利（損）
其他綜合損益（淨額）（附註二
二及二四）
8310
國外營運機構財務報表換
算之兌換差額
8325
備供出售金融資產未實現
評價損失
8360
確定福利之精算損失
8370
採用權益法之關聯企業之
其他綜合損益份額
8390
與其他綜合損益組成部分
相關之所得稅（費用）
利益
8300
本年度其他綜合損益
（稅後淨額）
8500
本年度綜合損益總額
淨利（損）歸屬於：
8610
本公司業主
8620
非控制權益
8600
綜合損益總額歸屬於：
8710
本公司業主
8720
非控制權益
8700
每股盈餘（淨損）（附註二五）
9710
基 本
9810
稀 釋		 102年度 ％
-

1
)
2
-
-
-
-
2
1		 101年度
金
額
$ 6,354
(
39,391
)
105,259
(
3,384 )
(
6,668 )
11,565
(
15,412
)

91,360
$ 51,969
( $ 38,605 )
(
786
)
($ 39,391
)
$ 39,226

12,743
$ 51,969
($ 0.18
)
($ 0.18
)		 金
額
$ 12,081

51,124
(
74,809 )
(
366 )
(
14,904 )
(
2,965 )

11,295
(
81,749
)
($ 30,625
)
$ 52,332
(
1,208
)
$ 51,124
( $ 22,684 )
(
7,941
)
($ 30,625
)
$ 0.24
$ 0.24		 ％

(
-

1
(
2 )
-
-
-

-
(
2
)
(
1
)

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：葉福林

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==> picture [56 x 49] intentionally omitted <==

經理人：郭俊雄 會計主管：蘇錦發

  • 7 -

得力實業股份有限公司及子公司 合併權益變動表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位：新台幣千元 （惟每股股利為新台幣元）


代
碼

A1
101年1月1日餘額

100年度盈餘分配（附註二二）

B1
法定盈餘公積

B5
現金股利－每股0.2元

O1
子公司股東現金股利

M5
取得子公司股權價格與帳面價值差額（附註
二六）
D1
101年度淨利

D3
101年度稅後其他綜合（損）益

D5
101年度綜合（損）益總額

C7
採用權益法認列之關聯企業之資本公積變
動數
L1
庫藏股票買回－6,909千股

L3
庫藏股票註銷－10,543千股

Z1
101年12月31日餘額

101年度盈餘分配（附註二二）

B1
法定盈餘公積

B5
現金股利－每股0.2元

D1
102年度淨損

D3
102年度稅後其他綜合（損）益

D5
102年度綜合（損）益總額

Z1
102年12月31日餘額
 歸
屬
於		 歸
屬
於		 本
公		 本
公		 司 業 主 之
權
益

庫
藏
股
票 總
計
( $ 31,739 ) $ 2,473,830
-
-
-
(
44,616 )
-
-
-
34,649
-
52,332

-
(
75,016
)

-
(
22,684
)
-
(
213 )
(
61,187 ) (
61,187 )

92,926

-

-
2,379,779
-
-
-
(
43,379 )
-
(
38,605 )

-

77,831

-

39,226
$ -
$ 2,375,626		 非控制權益
$ 530,334

-
-

(
1,360 )
(
350,532 )
(
1,208 )
(
6,733
)
(
7,941
)
-

-


-

170,501
-
-

(
786 )

13,529


12,743

$ 183,244
 權
益
總
額
普通股股本
$ 2,274,390



-

-

-
-

-

-


-

-


-
(
105,430
)

2,168,960


-

-

-

-


-

$ 2,168,960
資
本
公
積
$ 97,741

-
-
-
34,649
-

-


-

(
213 )
-

12,504

144,681
-
-
-

-


-

$ 144,681
 保
留
盈		 餘

未分配盈餘
（待彌補虧損）
$ 53,079

(
5,173 )
(
44,616 )
-
-
52,332
(
15,084
)

37,248

-
-

-

40,538

(
6,313 )
(
43,379 )
(
38,605 )
(
7,878
)
(
46,483
)
($ 55,637
)		 其
他
權		 益
項
目
備
供
出
售
金
融
資
產
未實現（損）益
( $ 531 )
-
-
-
-
-
(
1,781
)
(
1,781
)
-
-


-

(
2,312 )
-
-
-

6,984


6,984

$ 4,672
庫
藏
股
票
( $ 31,739 )
-
-

-
-
-

-


-

-

(
61,187 )

92,926


-
-
-

-


-


-

$ -
法定盈餘公積
$ 6,250

5,173
-
-
-
-

-


-


-
-

-

11,423
6,313
-
-

-


-

$ 17,736
 特別盈餘公積
$ 74,640

-

-

-
-
-

-


-

-
-

-

74,640
-

-

-


-


-

$ 74,640
 國外營運機構
財務報表換算之
兌
換
差
額
$ -


-

-
-
-
-
(
58,151
)
(
58,151
)
-
-

-

(
58,151 )

-

-

-

78,725


78,725

$ 20,574









(












$ 3,004,164
-
(
44,616 )
(
1,360 )
(
315,883 )

51,124
(
81,749
)
(
30,625
)
(
213 )
(
61,187 )

-
2,550,280
-
(
43,379 )
(
39,391 )

91,360

51,969
$ 2,558,870

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：葉福林

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經理人：郭俊雄

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----- Start of picture text -----

會計主管：蘇錦發
----- End of picture text -----

  • 8 -

得力實業股份有限公司及子公司 合併現金流量表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位：新台幣千元

102 年度 101 年度

代
碼
AAAA
營業活動之現金流量
A10000
本年度稅前淨利（損）
調整項目：
A20010
不影響現金流量之收益費損項目
A20100
折舊費用
A20200
攤銷費用
A20300
呆帳費用提列（轉列收入）數
A20900
利息費用
A21200
利息收入
A21300
股利收入
A22300
採用權益法之關聯企業損益之
份額
A22500
處分不動產、廠房及設備（利
益）損失
A23700
存貨跌價及呆滯損失
A24100
未實現兌換利益
A29900
提列（迴轉）負債準備
A30000
營業資產及負債之變動數
A31110
持有供交易之金融資產
A31130
應收票據
A31140
應收票據－關係人
A31150
應收帳款
A31160
應收帳款－關係人
A31180
其他應收款（含關係人）
A31200
存 貨
A31230
預付款項
A31240
其他流動資產
A32110
持有供交易之金融負債
A32130
應付票據
A32140
應付票據－關係人
A32150
應付帳款
A32160
應付帳款－關係人
A32180
其他應付款
A32190
其他應付款－關係人
A32230
其他流動負債
A32240
應計退休金負債
A33000
營運產生之現金流入
A33100
收取之利息		 102 年度
( $ 33,037 )
168,094
5,496
(
1,255 )
25,523
(
842 )
(
132 )
(
22,767 )
19,541
44,560
(
2,388 )
(
685 )
-
(
12,106 )
2,807
(
73,397 )
(
9,153 )
2,686
(
193,018 )
(
6,386 )
(
16,491 )
-
(
37,859 )
(
19,191 )
86,561
17,375
77,954
(
3,645 )
(
19,728 )

2,076
593
841		 101 年度
$ 63,205
149,596
7,068
10,351
28,977
(
1,482 )
(
127 )
(
6,836 )
(
1,327 )
16,072
(
745 )
3,132
2,632
(
724 )
15,720
12,456
5,156
(
155 )
185,745
43,858
12,819
(
1,377 )
31,910
18,780
998
9,443
(
32,197 )
331
(
18,365 )

12,356
567,270
1,475

（接次頁）

  • 9 -

（承前頁）

代
碼
A33200
收取之股利
A33300
支付之利息
A33500
支付之所得稅
營業活動之淨現金流入（出）
BBBB
投資活動之現金流量
B00300
取得備供出售金融資產
B00600
取得無活絡市場之債券投資
B00800
無活絡市場之債務商品投資到期還本
B01800
取得採用權益法之投資
B02700
取得不動產、廠房及設備
B02800
處分不動產、廠房及設備
B03700
存出保證金增加
B06800
長期應收款減少（增加）
B07100
預付設備款增加
投資活動之淨現金流出
CCCC
籌資活動之現金流量
C00100
短期借款增加
C00200
短期借款減少
C00500
應付短期票券增加
C01600
舉借長期借款
C01700
償還長期借款
C03000
存入保證金增加
C03100
存入保證金減少
C03700
其他應付款－關係人減少
C04500
發放現金股利
C04900
庫藏股票買回成本
C05400
取得子公司股權
C09900
非控制權益獲配現金股利
籌資活動之淨現金流入（出）
DDDD
匯率變動對現金之影響
EEEE
本年度現金增加（減少）數
E00100
年初現金餘額
E00200
年底現金餘額		 102 年度
$ 8,208
(
24,053 )
(
5,230
)
(
19,641
)
(
19,991 )
(
2,500 )
2,752
-
(
136,736 )
4,410
(
958 )
(
1,916 )
(
116,814
)
(
271,753
)
8,413,967
(
7,843,348 )
29,993
-
(
32,000 )
-
(
274 )
(
21,949 )
(
43,379 )
-
-

-

503,010

36,844
248,460

251,881
$ 500,341		 101 年度
$ 127
(
30,453 )
(
9,640
)

528,779
(
20,400 )
(
4,017 )
48,049
(
35,855 )
(
70,257 )
2,362
(
517 )
3,214
(
58,703
)
(
136,124
)
7,587,692
(
7,740,041 )
59,990
160,000
(
24,000 )
508
(
220 )
(
39,641 )
(
44,616 )
(
61,187 )
(
315,883 )
(
1,360
)
(
418,758
)
(
20,932
)
(
47,035 )

298,916
$ 251,881

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：葉福林

==> picture [34 x 35] intentionally omitted <==

==> picture [55 x 49] intentionally omitted <==

經理人：郭俊雄 會計主管：蘇錦發

  • 10 -

得力實業股份有限公司及子公司 合併財務報告附註

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 （除另註明外，金額以新台幣千元為單位）

一、 公司沿革

得力實業股份有限公司（以下稱本公司）成立於 71 年 7 月，主要 業務為格子布、混紡布、提花布、泡泡布、伸縮布、化學纖維布、聚 酯棉布、綢緞等各種紡織品之紡織製造、染整加工及買賣業務。 本公司股票於 86 年 1 月奉准在台灣證券交易所掛牌買賣。

本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。

二、 通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於 103 年 3 月 24 日經董事會通過發布。 三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

一 ( ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋

本公司及由本公司所控制個體（以下稱「合併公司」）未 適用下列業經國際會計準則理事會（ IASB）發布之國際財務報 導準則（ IFRS）、國際會計準則（ IAS）、解釋（ IFRIC）及解 釋公告（ SIC）。依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」） 於 103 年 1 月 28 日宣布之「我國全面升級採用國際財務報導準 則版本之推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自 104 年起 由金管會認可之 2010 年版 IFRS、 IAS、 IFRIC 及 SIC（以下稱 「 IFRSs」）升級至 2013 年版 IFRSs（不含 IFRS 9「金融工具」）。 截至本合併財務報告通過發布日止，金管會尚未認可下列歸屬 於 2013 年版 IFRSs 之新／修正／修訂準則及解釋，且尚未發布 非屬 2013 年版 IFRSs 之新／修正／修訂準則及解釋生效日。

  • 11 -
已納入2013 年版IFRSs 之新／修正準則及解釋
IFRSs之修正「IFRSs之改善－對IAS 39之修正
（2009年）」
IAS 39之修正「嵌入式衍生工具」
「IFRSs之改善（2010年）」
「2009年-2011年週期之IFRSs年度改善」
IFRS 1之修正「IFRS 7之比較揭露對首次採用者
之有限度豁免」
IFRS 1之修正「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者
固定日期之移除」
IFRS 1之修正「政府貸款」
IFRS 7之修正「揭露－金融資產及金融負債互抵」
IFRS 7之修正「揭露－金融資產之移轉」
IFRS 10「合併財務報表」
IFRS 11「聯合協議」
IFRS 12「對其他個體權益之揭露」
IFRS 10、IFRS 11及IFRS 12之修正「合併財務
報表、聯合協議及對其他個體權益之揭露：過
渡規定指引」
IFRS 10、IFRS 12及IAS 27之修正「投資個體」
IFRS 13「公允價值衡量」
IAS 1之修正「其他綜合損益項目之表達」
IAS 12之修正「遞延所得稅：標的資產之回收」
IAS 19之修訂「員工福利」
IAS 27之修訂「單獨財務報表」
IAS 28之修訂「投資關聯企業及合資」
IAS 32之修正「金融資產及金融負債互抵」
IFRIC 20「露天礦場於生產階段之剝除成本」
未納入2013 年版IFRSs 之新／修正準則及解釋
「2010年-2012年週期之IFRSs年度改善」
「2011年-2013年週期之IFRSs年度改善」
IFRS 9「金融工具」
IFRS 9及IFRS 7之修正「強制生效日及過渡揭
露」
IFRS 14「管制遞延帳戶」		 IASB 發布之生效日
（
註
1
）
2009 年1 月1 日或
2010年1月1日
於2009年6月30日以
後結束之年度期間
生效
2010 年7 月1 日或
2011年1月1日
2013年1月1日
2010年7月1日
2011年7月1日
2013年1月1日
2013年1月1日
2011年7月1日
2013年1月1日
2013年1月1日
2013年1月1日
2013年1月1日
2014年1月1日
2013年1月1日
2012年7月1日
2012年1月1日
2013年1月1日
2013年1月1日
2013年1月1日
2014年1月1日
2013年1月1日
2014年7月1日（註2）
2014年7月1日
註3
註3
2016年1月1日

（接次頁）

  • 12 -

（承前頁）

IASB 發布之生效日 （ 註 1 ） IAS 19 之修正「確定福利計畫：員工提撥」 2014 年 7 月 1 日 IAS 36 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正「衍生工具之合約更替及避險會計 2014 年 1 月 1 日 之繼續」 IFRIC 21「徵收款」 2014 年 1 月 1 日

  • 註 1： 除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效。

  • 註 2： 給與日於 2014 年 7 月 1 日以後之股份基礎給付交易開始 適用 IFRS 2 之修正；收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之 企業合併開始適用 IFRS 3 之修正； IFRS 13 於修正時即 生效。其餘修正係適用於 2014 年 7 月 1 日以後開始之年 度期間。

  • 註 3： IASB 將 IFRS 9 生效日暫定為 2018 年 1 月 1 日以後開始 之年度期間。

  • (二 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋造成之會計政 策重大變動說明

  • 除下列說明外，適用上述新／修正／修訂準則或解釋將不 致造成合併公司會計政策之重大變動。

  • IFRS 9「金融工具」

金融資產之認列及衡量

就金融資產方面，所有原屬於 IAS 39「金融工具：認 列與衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡 量或以公允價值衡量。若合併公司係以收取合約現金流量 為目的之經營模式而持有該金融資產，且其合約現金流量 完全為支付本金及流通在外本金金額之利息，則該金融資 產係以攤銷後成本衡量。未符合前述條件之其他金融資產 係以公允價值衡量。惟合併公司得選擇於原始認列時，將

  • 13 -

非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允 價值衡量，除股利收益認列於損益外，其他相關利益及損 失係認列於其他綜合損益。

金融負債之認列及衡量

就金融負債方面，其分類及衡量之主要改變係指定為 透過損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量，該金融負 債公允價值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者認 列於其他綜合損益，後續不予重分類至損益，其剩餘之公 允價值變動金額則列報於損益。若上述關於指定為透過損 益按公允價值衡量金融負債之會計處理引發或加劇會計配 比不當，則該負債之利益或損失全數列報於損益。

  1. 合併、聯合協議、關聯企業及相關揭露之新／修訂準則

  2. (1) IFRS 10「合併財務報表」

    • 此準則將取代 IAS 27「合併及單獨財務報表」，同 時亦取代 SIC 12「合併：特殊目的個體」。合併公司考 量對其他個體是否具控制，據以決定應納入合併之個 體。當合併公司有 (i)對被投資者之權力、 (ii)因對被投 資者之參與而產生變動報酬之暴險或權利，且 (iii)使用 其對被投資者之權力以影響該等報酬金額之能力時， 則合併公司對被投資者具控制。此外，針對較為複雜 之情況下投資者是否具控制之判斷，新準則提供較多 指引。

  3. (2) IFRS 12「對其他個體之權益之揭露」 新準則係針對子公司、聯合協議、關聯企業及未 納入合併報表之結構型個體之權益規定較為廣泛之揭 露內容。

  4. IFRS 13「公允價值衡量」

IFRS 13「公允價值衡量」提供公允價值衡量指引，該 準則定義公允價值、建立衡量公允價值之架構，並規定公

  • 14 -

允價值衡量之揭露。此外，該準則規定之揭露內容較現行 準則更為廣泛，例如，現行準則僅要求以公允價值衡量之 金融工具須按公允價值三層級揭露，依照 IFRS 13「公允價 值衡量」規定，適用該準則之所有資產及負債皆須提供前 述揭露。

  1. IAS 1「其他綜合損益項目之表達」之修正 依修正之準則規定，其他綜合損益項目須按性質分類 且分組為 (1)後續不重分類至損益者及 (2)後續（於符合條件 時）將重分類至損益者。相關所得稅亦應按相同基礎分組。 適用該修正規定前，並無上述分組之強制規定。

  2. IAS 36「非金融資產可回收金額之揭露」之修正 IASB於發布 IFRS 13「公允價值衡量」時，同時修正 IAS 36 「資產減損」之揭露規定，導致合併公司須於每一報導 期間增加揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次 IAS 36 之修正係釐清合併公司僅須於認列或迴轉減損損失當期 揭露該等可回收金額。此外，若可回收金額係以現值法計 算之公允價值減處分成本衡量，合併公司須增加揭露所採 用之折現率。

  3. 2010-2012 週期之 IFRSs 年度改善

2010-2012週期之 IFRSs年度改善修正 IFRS 2「股份基礎 給付」、 IFRS 3「企業合併」及 IFRS 8「營運部門」等若干 準則。

IFRS 2 之修正係改變既得條件及市價條件定義，並增 列績效條件及服務條件定義。該修正釐清績效條件所訂之 績效目標得按合併公司或同一集團內另一個體之營運（非 市價條件）或權益工具之市價（市價條件）設定。該績效 目標之設定得與合併公司整體或部分（例如某一部門）績 效有關，而達成績效目標之期間則不得長於服務期間。此

  • 15 -

外，該修正並釐清股價指數目標因同時反映合併公司本身 與集團外其他企業之績效，故非屬績效條件。 IFRS 3 之修正係釐清企業合併之或有對價，無論是否 為 IAS 39或 IFRS 9之適用範圍，應以公允價值衡量，公允價 值變動係認列於損益。

IFRS 8 之修正係釐清若合併公司將具有相似經濟特性 之營運部門彙總揭露，應於合併財務報告揭露管理階層於 運用彙總基準時所作之判斷。此外，該修正亦釐清合併公 司僅於部門資產定期提供予主要營運決策者時，始應揭露 應報導部門資產總額至企業資產總額之調節資訊。

IFRS 13之修正係釐清適用 IFRS 13後，無設定利率之短 期應收款及應付款，若折現之影響不重大，仍得按原始發 票金額衡量。

IAS 24「關係人揭露」之修正係釐清，為合併公司提 供主要管理階層服務之管理個體係屬合併公司之關係人， 應揭露管理個體提供主要管理階層服務而致報導個體發生 之已支付或應支付金額，惟無須揭露該等薪酬之組成類別。

  1. 2011-2013 週期之 IFRSs 年度改善 2011-2013週期之 IFRSs年度改善修正 IFRS 3、 IFRS 13 及 IAS 40「投資性不動產」等若干準則。

IFRS 3 之修正係釐清 IFRS 3 不適用於聯合協議本身財 務報表中關於其設立之會計處理。

IFRS 13 之修正係對適用以淨額基礎衡量金融資產及 金融負債群組公允價值之例外（即「組合例外」）進行修 正，以釐清該例外範圍包括 IAS 39或 IFRS 9適用範圍內並依 其規定處理之所有合約，即使該合約不符合 IAS 32「金融 工具：表達」對金融資產或金融負債之定義亦然。

IAS 40之修正係釐清合併公司應同時依 IAS 40及 IFRS 3判斷所取得之投資性不動產係屬取得資產或屬企業合併。

  • 16 -

  • (三 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則、解釋及證券發行人 財務報告編製準則對合併公司財務報告影響之說明 截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估 上述準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評 估完成時予以揭露。

四、 重大會計政策之彙總說明

依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準 則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人 財務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS、 IAS、 IFRIC 及 SIC（以下 稱「 IFRSs」）編製財務報告。

合併公司 102 年度合併財務報告係為首份 IFRSs 年度合併財務報 告。合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日。轉換至 IFRSs 對合 併公司合併財務報告之影響說明，係列於附註三六。 一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經 金管會認可之 IFRSs 編製。

(二 ) 編製基礎

除按公允價值衡量之金融工具外，本合併財務報告係依歷 史成本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公 允價值決定。

合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據 IFRS 1「首次採用國際財務報導準則」之規定認列與衡量，除該準則 所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定，以及對部分 IFRSs 之 規定給予豁免選擇外（合併公司之豁免選擇參閱附註三六）， 合併公司係追溯適用 IFRSs 之規定。

  • (三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準 流動資產包括：

  • 主要為交易目的而持有之資產；

  • 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產；及

  • 17 -

  • 現金（但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或清 償負債而受到限制者）。

流動負債包括：

  1. 主要為交易目的而持有之負債；

  2. 預期於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債，以及

  3. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月 之負債。

非屬上述流動資產或流動負債者，係分類為非流動資產或 非流動負債。

(四 ) 合併基礎

  1. 合併報告編製原則

  2. 本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體 （子公司）之財務報告。

  3. 子公司之財務報告已予調整，以使其會計政策與合併 公司之會計政策一致。 於編製合併財務報告時，各個體間之交易、帳戶餘額、 收益及費損已全數予以銷除。 分攤綜合損益總額至非控制權益

子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制 權益，即使非控制權益因而成為虧損餘額。 對子公司所有權權益變動

當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控 制者，係作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳 面金額已予調整，以反映其於子公司相對權益之變動。非 控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之 差額，係直接認列為權益且歸屬於本公司業主。

  • 18 -

2. 列入合併財務報告之子公司

本合併財務報告編製主體如下：

投資公司名稱
本公司
得發公司
薩摩亞得力公
司
得勝公司
得億公司
杭州得力公司
亞登路公司
新豪公司
－
－		 子
公
司
名
稱業
務
性
質
薩摩亞得力控股公司（薩
摩亞得力公司）
一般投資業
東明纖維工業公司（東明
公司）
化學纖維之製造加工
及買賣
得發國際實業公司（得發
公司）
一般進出口貿易
得盈國際貿易公司（得盈
公司）
成衣之批發、零售及
一般進出口貿易
得盈公司
成衣之批發、零售及
一般進出口貿易
英屬維京群島得億國際有
限公司（得億公司）
一般投資業
薩摩亞得勝控股公司（得
勝公司）
一般投資業
得億公司
一般投資業
得力（上海）紡織有限公
司（上海得力公司）
長纖成品布之生產銷
售
杭州得力紡織有限公司
（杭州得力公司）
生產及銷售長、短纖
維布料之加工、整
理
亞登路國際有限公司（亞
登路公司）
一般進出口貿易
上海得力公司
長纖成品布之生產銷
售
新豪有限公司（新豪公司）一般投資業
上海得力公司
長纖成品布之生產銷
售
英屬維京群島萬好有限公
司（萬好公司）
國際貿易業務
英屬維京群島迅力有限公
司（迅力公司）
國際貿易業務		 所
持
股
權
百
分
比
102年
12月31日
101年
12月31日
101年
1月1日
說明
100
100
100
89.84
89.84
89.84
100
100
77.60
(1)
50.00
50.00
50.00
49.90
49.90
49.90
-
-
0.57
100
100
100
100
100
77.60
(1)
15.56
15.56
15.56
100
100
100
100
100
100
-
44.44
44.44
(3)
100
-
-
(3)
44.44
-
-
(3)
-
-
-
(2)
-
-
-
(2)

  • (1) 得億公司及得發公司持股比例變動之資訊，參閱附註 二六。

  • (2) 萬好公司及迅力公司係合併公司無實質股本投入之公 司，惟合併公司可操控該等公司之財務及營運政策， 故合併公司對其具控制力，將其列為合併財務報告編 製主體。

  • (3) 亞登路公司於 102 年度出資美金 10,500 千元設立新豪 有限公司（新豪公司，持股 100%），並於 102 年 12 月 27 日由新豪公司出資美金 10,500 千元向杭州得力公 司取得得力（上海）公司 44.44%之股權。

(五 ) 外 幣

  • 各個體編製財務報告時，以個體功能性貨幣以外之貨幣（外

  • 19 -

  • 幣）交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。 外幣貨幣性項目於每一資產負債表日，以收盤匯率換算。 因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生 當期認列於損益。

  • 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當 日之匯率換算，所產生之兌換差額列為當期損益，惟屬公允價 值變動認列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其他綜 合損益。

  • 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換 算，不再重新換算。

  • 於編製合併財務報告時，合併公司國外營運機構（包含營 運所在國家或使用之貨幣與合併公司不同之關聯企業）之資產 及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。除匯率於當期 劇烈波動者以交易當日匯率換算外，其餘收益及費損項目係以 當期平均匯率換算，所產生之兌換差額認列為其他綜合損益並 分別歸屬予本公司業主及非控制權益。

  • (六 ) 存 貨

  • 存貨包括原料、託外加工料、製成品及在製品，係以成本 與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時除同類別存 貨外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估 計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計 成本後之餘額。存貨成本之計算係採加權平均法。

  • (七 ) 投資關聯企業

  • 關聯企業係指合併公司具有重大影響，但非屬子公司或合 資權益之企業。

  • 合併公司對投資關聯企業係採用權益法。權益法下，投資 關聯企業原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨合併公司所 享有之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。 此外，針對關聯企業權益之變動係按持股比例認列。

    • 關聯企業發行新股時，合併公司若未按持股比例認購，致

  • 20 -

使持股比例發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時， 其增減數調整資本公積及採用權益法之投資。惟若未按持股比 例認購或取得致使對關聯企業之所有權權益減少者，於其他綜 合損益中所認列與該關聯企業有關之金額按減少比例重分類， 其會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所 必須遵循之基礎相同；前項調整如應借記資本公積，而採用權 益法之投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額借記保留盈 餘。

合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公 允價值份額超過取得成本之數額列為當期收益。 合併公司於評估減損時，係將投資之整體帳面金額（含商 譽）視為單一資產比較可回收金額（使用價值或公允價值減出 售成本孰高者）與帳面金額，進行減損測試，所認列之減損損 失亦屬於投資帳面金額之一部分。減損損失之任何迴轉，於該 投資之可回收金額後續增加之範圍內予以認列。

合併公司與關聯企業間之逆流、順流及側流交易所產生之 損益，僅在與合併公司對關聯企業權益無關之範圍內，認列於 合併財務報告。

(八 ) 不動產、廠房及設備

不動產、廠房及設備係以成本認列，後續以成本減除累計 折舊及累計減損損失後之金額衡量。

建造中之不動產、廠房及設備係以成本之金額認列。成本 包括專業服務費用，及符合資本化條件之借款成本。該等資產 於完工並達預期使用狀態時，分類至不動產、廠房及設備之適 當類別並開始提列折舊。

不動產、廠房及設備係採直線基礎提列折舊，對於每一重 大部分則單獨提列折舊。合併公司至少於每一年度結束日對估 計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響 係以推延方式處理。

除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損失金額，係淨

  • 21 -

  • 處分價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。

  • (九 ) 投資性不動產

  • 投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有 之不動產。投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有 之土地。

投資性不動產原始以成本（包括交易成本）衡量，後續以 成本減除累計折舊後之金額衡量。合併公司採直線基礎提列折 舊。

除列投資性不動產所產生之利益或損失金額，係淨處分價 款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。 (十 ) 有形及無形資產之減損

  • 合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有 形及無形資產可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該 資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，合併 公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。

  • 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高 者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額 時，將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。 當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面 金額調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超 過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決 定之帳面金額（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於

  • 損益。

(十一 ) 金融工具

  • 金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一 方時認列於合併資產負債表。

原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債 非屬透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸 屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可

  • 22 -

歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融 負債之交易成本，則立即認列為損益。

  1. 金融資產

  2. 金融資產之慣例交易係採交割日會計認列及除列。 (1) 衡量種類

    • 合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公 允價值衡量之金融資產、備供出售金融資產與放款及 應收款。

    • A.透過損益按公允價值衡量之金融資產

      • 透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有 供交易及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資 產。

      • 若符合下列條件之一者，金融資產係分類為持 有供交易：

      • a. 其取得之主要目的為短期內出售；

      • b. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組 合之一部分，且有近期該組合為短期獲利之操作 型態之證據；或

      • c. 屬衍生工具（財務保證合約或被指定且有效之避 險工具之衍生工具除外）。

    • 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允 價值衡量，其再衡量產生之利益或損失（不包含該 金融資產所產生之任何股利或利息）係認列於損益。

    • B. 備供出售金融資產

      • 備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為 備供出售，或未被分類為放款及應收款、持有至到 期日投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產。

      • 備供出售金融資產係按公允價值衡量，備供出 售貨幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損

  3. 23 -

益與以有效利息法計算之利息收入，以及備供出售 權益投資之股利，係認列於損益。其餘備供出售金 融資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益，於 投資處分或確定減損時重分類為損益。

備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權 利確立時認列。

  • C. 放款及應收款

放款及應收款（包括應收帳款（含關係人）、現 金及無活絡市場之債券投資）係採用有效利息法按 攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量，惟短期應 收帳款之利息認列不具重大性之情況除外。

  • (2) 金融資產之減損

除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，合併 公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有 減損客觀證據，當有客觀證據顯示，因金融資產原始 認列後發生之單一或多項事項，致使金融資產之估計 未來現金流量受損失者，該金融資產即已發生減損。

按攤銷後成本列報之金融資產，如應收帳款，該 資產若經個別評估未有客觀減損證據，另再集體評估 減損。應收款集體存在之客觀減損證據可能包含合併 公司過去收款經驗，以及與應收款拖欠有關之可觀察 全國性或區域性經濟情勢變化。

按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係 該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原 始有效利率折現之現值間之差額。

按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損 失金額減少，且經客觀判斷該減少與認列減損後發生 之事項有關，則先前認列之減損損失直接或藉由調整 備抵帳戶予以迴轉認列於損益，惟該迴轉不得使金融 資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有

  • 24 -

之攤銷後成本。

當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生 大幅或持久性下跌時，係為客觀減損證據。

其他金融資產之客觀減損證據包含發行人或債務 人之重大財務困難、違約（例如利息或本金支付之延 滯或不償付）、債務人將進入破產或其他財務重整之可 能性大增或由於財務困難而使金融資產之活絡市場消 失。

當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於 其他綜合損益之累計損失金額將重分類至損益。

備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失 不得透過損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值 回升金額係認列於其他綜合損益。備供出售債務工具 之公允價值若於後續期間增加，而該增加能客觀地連 結至減損損失認列於損益後發生之事項，則減損損失 予以迴轉並認列於損益。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳 面金額中扣除，惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳 面金額。當判斷應收帳款無法收回時，係沖銷備抵帳 戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。 除因應收帳款無法收回而沖銷備抵帳戶外，備抵帳戶 帳面金額之變動認列於損益。

(3) 金融資產之除列

合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權 利失效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所 有風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除 列。 於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取 對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損 失之總和間之差額係認列於損益。

  • 25 -

  • 金融負債

  • (1) 後續衡量

除透過損益按公允價值衡量之金融負債外，所有 金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。 透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供 交易及指定為透過損益按公允價值衡量。 若符合下列條件之一者，金融負債係分類為持有 供交易： 

  - A.其發生之主要目的為短期內再買回；

  - B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合 之一部分，且有近期該組合為短期獲利之操作型態 之證據；或

  - C. 屬衍生工具（財務保證合約及被指定且有效之避險 工具之衍生工具除外）。

  - 透過損益按公允價值衡量之金融負債係按公允價 值衡量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。 該認列於損益之利益或損失不包含該金融負債所支付 之任何股利或利息。公允價值之決定方式請參閱附註 二九。

  • (2) 金融負債之除列 除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包 含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額 認列為損益。

  • 衍生工具 合併公司簽訂之衍生工具主要為遠期外匯合約，用以 管理合併公司之匯率風險。 衍生工具於簽訂衍生工具合約時，原始以公允價值認 列，後續於資產負債表日按公允價值再衡量，後續衡量產 生之利益或損失直接列入損益。當衍生工具之公允價值為

  • 26 -

正值時，列為金融資產；公允價值為負值時，列為金融負 債。

(十二 ) 收入認列

收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之 客戶退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗 及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列。

  1. 商品之銷售

銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入： 

  - (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買 方；

  - (2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦 未維持有效控制；

  - (3) 收入金額能可靠衡量；

  - (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司；及

  - (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。

  - 去料加工時，加工產品所有權之重大風險及報酬並未 移轉，是以去料時不作銷貨處理。

  1. 股利收入及利息收入

    • 投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認 列，惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公 司，且收入金額能可靠衡量。 金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併 公司，且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間 之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認 列。

  2. (十三 ) 租 賃

當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報 酬予承租人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為 營業租賃。

  • 27 -

  • 合併公司為出租人

營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內 認列為收益。因協商與安排營業租賃所產生之原始直接成 本，係加計至出租資產之帳面金額，並按直線基礎於租賃 期間內認列為費用。營業租賃下，或有租金於發生當期認 列為收益。 2. 合併公司為承租人

營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費 用。營業租賃下，或有租金於發生當期認列為費用。

(十四 ) 借款成本

直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產之借款成 本，係作為該資產成本之一部分，直到該資產達到預定使用或 出售狀態之幾乎所有必要活動已完成為止。

特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而 賺取之投資收入，係自符合資本化條件之借款成本中減除。 除上述外，所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。 (十五 ) 退職後福利

屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期 間，將應提撥之退休金數額認列為當期費用。

屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預 計單位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損 益於發生期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利 已既得之範圍內立即認列，非屬已既得之部分則於福利成為既 得前之平均期間內，以直線基礎攤銷。

應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列 前期服務成本，並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此 方式計算所產生之資產，不得超過累積未認列前期服務成本， 加上該計畫之可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。 確定福利退休計畫發生縮減或清償時，認列縮減或清償之

  • 28 -

損益。

  • (十六 ) 所 得 稅 所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

  • 當期所得稅

  • 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10% 所得稅列 為股東會決議年度之所得稅費用。 以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

    1. 遞延所得稅

遞延所得稅係依合併財務報告帳載資產及負債帳面金 額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予 以認列。遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異 予以認列，而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以 供可減除暫時性差異、虧損扣抵或購置機器設備、研究發 展及人才培訓等支出所產生之所得稅抵減使用時認列。

與投資子公司及關聯企業相關之應課稅暫時性差異皆 認列遞延所得稅負債，惟合併公司若可控制暫時性差異迴 轉之時點，且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會 迴轉者除外。與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異 所產生之遞延所得稅資產，僅於其很有可能有足夠課稅所 得用以實現暫時性差異之利益，且於可預見之未來預期將 迴轉的範圍內，予以認列。

遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以 重新檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供 其回收所有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞 延所得稅資產者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視， 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資 產者，調增帳面金額。

遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現 當期之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實

  • 29 -

質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之 衡量係反映企業於資產負債表日預期回收或清償其資產及 負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。

  1. 本年度之當期及遞延所得稅

  2. 當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜 合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係 分別認列於其他綜合損益或直接計入權益。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

合併公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊 者，管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、 估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。 管理階層將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅影響當 期，則於修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間， 則於修正當期及未來期間認列。

一 ( ) 應收帳款之估計減損

當有客觀證據顯示減損跡象時，合併公司會考量未來現金 流量之估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未 來現金流量（排除尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之 原始有效利率折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量 少於預期，可能會產生重大減損損失。

(二 ) 不動產、廠房及設備暨投資性不動產之耐用年限 參閱上述附註四 (八 )及 (九 )所述，合併公司於每一資產負債 表日檢視不動產、廠房及設備暨投資性不動產之估計耐用年 限，係考量資產之預期使用程度、預期實體磨損、技術或商業 之過時及使用該資產之法律或類似限制，因此可能產生重大變 動。

(三 ) 所 得 稅

截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止， 與未使用課稅損失、投資抵減及虧損扣抵有關之遞延所得稅資

  • 30 -

產，帳面金額分別為 5,596 千元、 7,363 千元及 12,056 千元。由 於未來獲利之不可預測性，合併公司於 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止，課稅損失及未使用投資抵減遞延 所得稅資產之金額請參閱附註二四。遞延所得稅資產之可實現 性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異而定。若 未來實際產生之獲利少於預期，可能會產生重大遞延所得稅資 產之迴轉，該等迴轉係於發生期間認列為損益。

(四 ) 存貨之減損

存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工 尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估 計，該等估計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評 估，市場情況之改變可能重大影響該等估計結果。

(五 ) 確定福利計畫之認列

確定福利退休計畫應認列之退休金費用及應計退休金負債 係使用預計單位福利法進行精算評價，其採用之精算假設包括 折現率、員工離職率及長期平均調薪率之估計，若該等估計因 市場與經濟情況之改變而有所變動，可能會重大影響應認列之 費用與負債金額。

六、 現 金

庫存現金及零用金
銀行支票及活期存款		 102年
12 月31日
$ 1,790
498,551
$ 500,341		 101年
12 月31日
$ 1,352
250,529
$ 251,881		 101年
1 月1日






$ 2,281
296,635
$ 298,916
  • 31 -

－ 七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具 流動

持有供交易之金融資產
衍生工具（未指定避險）
遠期外匯合約
持有供交易之金融負債
衍生工具（未指定避險）
遠期外匯合約		 102年
12 月31日
$ -
$ -		 101年
12 月31日
$ -
$ -		 101年
1 月1日



$ 2,632
$ 1,377

合併公司於 102 年 12 月 31 日及 101 年 12 月 31 日尚無未到期之 遠期外匯合約，101 年 1 月 1 日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯 合約如下：

合約如下：
類
別
買入遠期外匯
買入遠期外匯
買入遠期外匯
買入遠期外匯
買入遠期外匯
賣出遠期外匯
賣出遠期外匯
賣出遠期外匯
賣出遠期外匯
賣出遠期外匯		 幣
別
美金兌人民幣
美金兌人民幣
美金兌人民幣
美金兌人民幣
美金兌人民幣
美金兌人民幣
美金兌人民幣
美金兌人民幣
美金兌人民幣
美金兌人民幣		 到
期
期
間
101.01.13
101.01.19
101.02.20
101.03.09
101.04.11
101.01.04～101.01.12
100.07.20～101.01.20
100.08.22～101.02.20
100.09.13～101.03.12
100.10.11～101.04.11		 合
約
金
額
（
元
）
RMB 6,445,000/USD1,000,000
RMB 6,396,500/USD1,000,000
RMB 6,388,000/USD1,000,000
RMB 6,385,000/USD1,000,000
RMB 6,374,900/USD1,000,000
USD1,000,000/ RMB 6,481,700
USD1,000,000/ RMB 6,428,000
USD1,000,000/ RMB 6,418,800
USD1,000,000/ RMB 6,420,800
USD1,000,000/ RMB 6,410,900

合併公司 101 年 1 月 1 日從事遠期外匯合約交易之目的，主要係 為規避外幣資產及負債因匯率波動產生之風險，惟因不符合有效避險 條件，是以不適用避險會計。

八、 備供出售金融資產

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（接次頁）

  • 32 -

（承前頁）

非 流 動
國內投資
上市公司私募股票
未上市（櫃）股票		 102年
12 月31日
$ 14,959

1,476
$ 16,435		 101年
12 月31日
$ -

1,476
$ 1,476		 101年
1 月1日






$ -
1,476
$ 1,476

合併公司於 102 年 7 月以每股 1.43 元認購佳和實業公司私募普通 股 13,980 千股（持股 5.06%），共計 19,991 千元，該項持股依相關法 令規定，於 3 年內不得轉讓。

合併公司於 101 年 1 月 1 日（轉換至 IFRSs 日）將原認列以成本 衡量之未上市（櫃）股票計 1,476 千元指定為備供出售金融資產（參閱 附註三六）。該等股票公允價值之決定，請參閱附註二九。

－ 九、 無活絡市場之債券投資 流動

102年 101年 101年
12 月31日 12 月31日 1 月1日
原始到期日超過3 個月之定期存款 $
-		 $ - $ 48,049
質押定期存款 40,044 40,296 36,279
質押活期存款 3,000
3,000		 3,000
$
43,044		 $ 43,296 $ 87,328
定期存款利率區間 0.2%～0.87% 0.25%～0.94% 0.17%～3.33%

無活絡市場之債券投資質押之資訊，參閱附註三一。

十、 應收票據及應收帳款淨額

應收票據

合併公司之應收票據皆為營業而發生。

應收帳款

因營業而發生
減：備抵呆帳		 102年
12 月31日
$ 647,845

10,133
$ 637,712		 101年
12 月31日
$ 575,866

15,018
$ 560,848		 101年
1 月1日






$ 603,895
20,858
$ 583,037
  • 33 -

合併公司對商品銷售之平均授信期間為 30～ 120 天。合併公司對 於其備抵呆帳係參考帳齡分析、交易對方過去拖欠記錄及分析其目前 財務狀況，以估計無法回收之金額。

合併公司之客戶群廣大是以信用風險之集中度有限。 於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳款 （參閱下列帳齡分析），因其信用品質並未重大改變，合併公司管理 階層認為仍可回收其金額。

已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析（以逾期天數為基準）如下：

60天以下
61至90天
91至120天
合 計		 102年
12 月31日
$ 11,907
4,958

-
$ 16,865		 101年
12 月31日
$ 6,144
86

71
$ 6,301		 101年
1 月1日






$ 4,533
-
-
$ 4,533

已減損應收帳款之帳齡分析如下：

60天以下
61至90天
91至120天
合 計		 102年
12 月31日
$ 6,164
2,842

1,840
$ 10,846		 101年
12 月31日
$ 13,394
1,690

6,650
$ 21,734		 101年
1 月1日






$ 13,121
2,677
12,408
$ 28,206

應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下：

年初餘額
本年度提列（迴轉）呆帳費用
本年度沖銷
外幣換算差額
年底餘額		 102 年度
$ 15,018

1,255 )

3,876 )
246

$ 10,133
 101 年度

(
(
(
(
 $ 20,858
10,351

16,035 )
156
)
$ 15,018
  • 34 -

十一、 存 貨

存 貨
製成品
在製品
原 料
託外加工料		 102年
12 月31日
$ 672,072
470,815
341,957
972
$ 1,485,816		 101年
12 月31日
$ 677,043
387,633
270,913
1,769
$ 1,337,358		 101年
1 月1日



$ 757,814
455,683
321,170
1,377
$ 1,536,044

102 及 101 年度與存貨相關之銷貨成本分別為 4,049,365 千元及 3,768,914 千元。

102 及 101 年度之銷貨成本分別包括存貨跌價及呆滯損失 44,560 千元及 16,072 千元。

十二、 採用權益法之投資

採用權益法之投資
非上市（櫃）公司
福發實業公司
Bright Wisdom Holding Ltd.		 102年
12 月31日
$ 186,499

40,238
$ 226,737		 101年
12 月31日
$ 163,842

35,134
$ 198,976		 101年
1 月1日






$ 123,637
35,257
$ 158,894

合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百分 比如下：

比如下：
公
司
名
稱
福發實業公司
Bright Wisdom Holding Ltd.		 102年
12 月31日
46.71%
14.56%		 101年
12 月31日
46.71%
14.56%		 101年
1 月1日
41.79%
14.56%

合併公司於 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日對 Bright Wisdom Holding Ltd. 之綜合持股分別為 39.04% 、 39.04% 及 36.46%，故分類為採用權益法之投資。

本公司於 101 年度以每股 10 元分別以 50,371 千元及 631 千元向關 係人及非關係人購入福發實業公司 5,037 千股及 63 千股，並於 101 年 5 月認購福發實業公司之現金增資 3,485 千股，計 34,852 千元，致本公 司合併持股比例增加為 46.71%，並認列廉價購買利益 2,033 千元。

  • 35 -

本公司於 101 年度向關係人購買福發實業公司股權之交易明細如

下：

下：
關
係
人
蘇 錦 發
東明公司		 取得股數（千股）
37

5,000

5,037		 取 得
價
款



$ 371
50,000
$ 50,371

有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下：

總 資 產
總 負 債		 102年
12 月31日
$ 786,606
$ 249,309		 101年
12 月31日
$ 698,863
$ 222,337		 101年
1 月1日


$ 622,889
$ 200,196
本年度營業收入
本年度淨利
本年度其他綜合損益
採用權益法之關聯企業損益份
額		 102 年度
$ 586,793
$ 47,857
$ 30,426
$ 22,767		 101 年度





(
$ 531,942
$ 17,443
$ 3,474
)
$ 6,836

102 及 101 年度採用權益法之關聯企業之損益及其他綜合損益份 額，係依據各關聯企業同期間經會計師查核之財務報告認列。 、 十三、 不動產 廠房及設備

成 本
101年1月1日餘額
增 添
處 分
重 分 類
淨兌換差額
101年12月31日餘額
累計折舊及減損
101年1月1日餘額
折舊費用
處 分
淨兌換差額
101年12月31日餘額
101年1月1日淨額
101年12月31日淨額
成 本
102年1月1日餘額
增 添
處 分
重 分 類
淨兌換差額
102年12月31日餘額		 自有土地 自有土地 土地改良物 土地改良物 建
築
物

$ 1,468,249

993
-

2,017
(
29,538
)

$ 1,441,721

$ 797,073

45,957
-

(
26,966
)

$ 816,064

$ 671,176

$ 625,657

$ 1,441,721

937
-

954

38,252

$ 1,481,864
 機器設備 運輸設備 其他設備
$ 826,879
39,111
(
7,625 )
134,169
(
8,489
)
$ 984,045
$ 599,996
26,852
(
7,266 )

133,388
$ 752,970
$ 226,883
$ 231,075
$ 984,045
39,547
(
57,396 )
46,703

37,603
$ 1,050,502		 建造中之
不
動
產
$ 7,647
81,477
-
(
74,540 )
(
7,872
)
$ 6,712
$ -
-
-

-
$ -
$ 7,647
$ 6,712
$ 6,712
72,611
-
(
59,392 )

548
$ 20,479		 合
計










$ 289,953
-
-
-
-
$ 289,953
$ -
-
-
-
$ -
$ 289,953
$ 289,953
$ 289,953
-
-
-
-
$ 289,953









$ 7,944
228
-
534
-
$ 8,706
$ 3,215
667
-
-
$ 3,882
$ 4,729
$ 4,824
$ 8,706
-
-
-
-
$ 8,706
(


(





 $ 3,246,626
7,177
(
23,735 )
10,939
(
98,264
)
$ 3,142,743
$ 2,594,069
63,233
(
23,677 )
(
112,817
)
$ 2,520,808
$ 652,557
$ 621,935
$ 3,142,743
28,174
(
27,925 )
42,009

104,620
$ 3,289,621		 $ 36,177
1,408
(
1,069 )
1,632
(
1,097
)
$ 37,051
$ 24,992
5,545
(
451 )
(
3,873
)
$ 26,213
$ 11,185
$ 10,838
$ 37,051
2,090
(
4,062 )
361

1,749
$ 37,189		 $ 5,883,475
130,394
(
32,429 )
74,751
(
145,260
)
$ 5,910,931
$ 4,019,345
142,254
(
31,394 )
(
10,268
)
$ 4,119,937
$ 1,864,130
$ 1,790,994
$ 5,910,931
143,359
(
89,383 )
30,635

182,772
$ 6,178,314

（接次頁）

  • 36 -

（承前頁）

累計折舊及減損
102年1月1日餘額
折舊費用
處分及報廢
淨兌換差額
102年12月31日餘額
102年12月31日淨額		 自有土地 自有土地 土地改良物 土地改良物 建
築
物		 建
築
物		 機器設備 運輸設備 其他設備


$ 752,970

64,214
(
46,816 )

26,959

$ 797,327

$ 253,175
 建造中之
不
動
產
$ -
-
-

-
$ -
$ 20,479		 合
計



$ -
-
-
-
$ -
$ 289,953


$ 3,882
666
-
-
$ 4,548
$ 4,158


$ 816,064
31,684
-
25,456
$ 873,204
$ 608,660		 $ 2,520,808
62,621
(
14,960 )

79,736
$ 2,648,205
$ 641,416		 $ 26,213
2,646
(
3,656 )

1,294
$ 26,497
$ 10,692		 $ 4,119,937
161,831
(
65,432 )

133,445
$ 4,349,781
$ 1,828,533

自有土地中包括本公司部分廠房用地（帳面價值為 23,507 千元） 屬農業用地，暫以他人名義為所有權登記，惟該農業用地已設定抵押 予本公司。

於 102 及 101 年度由於並無任何減損跡象，故合併公司並未進行 減損評估。

不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

土地改良物 3至40年
建 築 物
廠房主建物 20至55年
機電動力設備 6至40年
工程系統 8至55年
其 他 4至25年
機器設備 3至20年
運輸設備 3至10年
其他設備 2至25年

合併公司設定抵押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，參 閱附註三一。

十四、 投資性不動產

投資性不動產
成 本
年初餘額
淨兌換差額
年底餘額		 102 年度
$ 166,197
5,118

$ 171,315		 101 年度



(
 $ 169,721
3,524
)
$ 166,197

（接次頁）

  • 37 -

（承前頁）

累計折舊
年初餘額
折舊費用
淨兌換差額
年底餘額
年初淨額
年底淨額		 102 年度
$ 43,533
6,263
1,279

$ 51,075

$ 122,664

$ 120,240
 101 年度





(


 $ 36,946
7,342

755
)
$ 43,533

$ 132,775

$ 122,664

投資性不動產係以直線基礎按 20 年之耐用年限計提折舊。 投資性不動產於 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之公允價值分別為 328,752 千元、 274,356 千元及 274,356 千元，該 公允價值係以非關係人之獨立評價師群益不動產估價師聯合事務所分 別於 102 年 12 月 31 日及 100 年 7 月 28 日進行之評價為基礎。該評價 係採用市場比較法並輔以成本法進行評價。

十五、 預付款項

預付款項
流 動
預付貨款
預付租賃款
其 他
非 流 動
長期預付租賃款		 102年
12 月31日
$ 10,933
5,770

10,009
$ 26,712
$ 208,557		 101年
12 月31日
$ 3,465
5,453

11,408
$ 20,326
$ 205,620		 101年
1 月1日






$ 46,263
5,671
12,250
$ 64,184
$ 218,198

預付租賃款（流動及非流動）係子公司位於中國大陸承租之土地 使用權。使用期限 45 至 50 年，期限將於 142 年以前陸續到期。質押 之資訊參閱附註三一。

  • 38 -

十六、 其他資產

流 動
應退稅款
留抵稅款
用品盤存
其 他		 102年
12 月31日
$ 18,311
14,404
3,867

11,160
$ 47,742		 101年
12 月31日
$ 11,736
4,939
2,904

11,818
$ 31,397		 101年
1 月1日






$ 15,822
9,882
8,662
9,850
$ 44,216

十七、 借 款

一 ( ) 短期借款

係銀行擔保借款，質押之資訊參閱附註三一。

銀行借款之年利率於 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日分別為 1.43%～ 3.67%、 1.2%～ 2.54%及 1.05%～ 9.18%。

==> picture [125 x 13] intentionally omitted <==

應付短期票券
應付商業本票
減：應付短期票券折價		 102年
12 月31日
$ 120,000

32
$ 119,968		 101年
12 月31日
$ 90,000

25
$ 89,975		 101年
1 月1日






$ 30,000
15
$ 29,985

尚未到期之應付短期票券如下：

==> picture [109 x 13] intentionally omitted <==

==> picture [384 x 76] intentionally omitted <==

101 年 12 月 31 日

擔 保 品 保證 ／ 承兌機 構票 面金 額 折價 金 額帳面金額利率區間（％）擔保品名稱 帳面金額 應付商業本票 萬通票券 $ 30,000 $ 2 $ 29,998 1.012 無 $ - 兆豐票券 30,000 21 29,979 1 無 - 中華票券 30,000 2 29,998 0.79 無 - $ 90,000 $ 25 $ 89,975

  • 39 -

101 年 1 月 1 日

擔 保 品 保證 ／承 兌 機構票 面金 額折價 金 額 帳面金 額 利率區間（％）擔 保品名 稱 帳面金 額 應付商業本票 萬通票券 $ 30,000 $ 15 $ 29,985 1.012 無 $ -

(三 ) 銀行長期借款

102 年 101 年 101 年 到期 日重 大 條 款 12 月 31 日 12 月 31 日 1 月 1 日 浮動利率借款： 擔保新台幣銀 106.01.13 自民國 101 年 1 月 13 日起至民國 102 $ 104,000 $ 136,000 $ - 行借款（附註 年 1 月 13 日止按指標利率 1.37% 三一） 加碼年息 0.55%計算，另自民國 102 年 1 月 13 日起至民國 106 年 1 月 13 日止，利率改依當時公告之 指標利率加碼年息 1.37%計算。自 101 年 4 月起，按季平均攤還本金。 減：列為一年 32,000 32,000 - 內到期部 分 $ 72,000 $ 104,000 $ -

102 年 12 月 31 日及 101 年 12 月 31 日年利率皆為 1.92%。

十八、 應付票據及應付帳款

一 ( ) 應付票據

應付票據
因營業而發生
非因營業而發生		 102年
12 月31日
$ 69,639

4,116
$ 73,755		 101年
12 月31日
$ 94,909

14,692
$ 109,601		 101年
1 月1日






$ 64,305
12,740
$ 77,045

(二 ) 應付帳款皆為營業而發生。

  • (三 ) 合併公司訂有財務風險管理政策，以確保所有應付款於預先約 定之信用期限內償還。

十九、 其他應付款

應付薪資及獎金
應付佣金
應付休假給付
應付水電瓦斯
應付設備款
其 他		 102年
12 月31日
$ 105,115
42,368
18,801
25,589
8,891
113,431
$ 314,195		 101年
12 月31日
$ 52,935
37,470
18,028
14,080
4,280
106,229
$ 233,022		 101年
1 月1日






$ 81,556
38,405
15,612
13,041
1,996
116,381
$ 266,991
  • 40 -

二十、 負債準備

負債準備
流 動
退貨及折讓
年初餘額
本年度提列（迴轉）負債準備
本年度沖銷負債準備
年底餘額		 102年
12 月31日
$ 5,071
102 年度		 101年
12 月31日		 101年
1 月1日
$ 2,629
101 年度		 101年
1 月1日
$ 5,756


(




(

 $ 5,756

685 )
-
$ 5,071
(
 $ 2,629
3,132

5
)
$ 5,756

退貨及折讓之負債準備係依歷史經驗、管理階層之判斷及其他已 知原因估計可能發生之產品退回及折讓，並於相關產品出售當期認列 為營業收入之減項。

二一、 退職後福利計畫

一 ( ) 確定提撥計畫

合併公司中之本公司及本國子公司所適用「勞工退休金條 例」之退休金制度，係屬政府管理之確定提撥退休計畫，依員 工每月薪資 6%提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。

合併公司於中國當地之子公司之員工，係屬中國當地政府 營運之退休福利計畫成員。該子公司須提撥薪資成本之特定比 例至退休福利計畫，以提供該計畫資金。合併公司對於此政府 營運之退休福利計畫之義務僅為提撥特定金額。

(二 ) 確定福利計畫

合併公司中之本公司及本國子公司所適用我國「勞動基準 法」之退休金制度，係屬確定福利退休計畫。員工退休金之支 付，係根據服務年資及核准退休日前 6 個月平均工資計算。本 公司及本國子公司按員工每月薪資總額 4%及 2%提撥員工退休 基金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台 灣銀行之專戶。勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經 營方式，將計畫資產投資於國內（外）權益證券與債務證券及

  • 41 -

銀行存款等標的，惟依勞工退休基金收支保管及運用辦法規 定，勞工退休基金之運用，其每年決算分配之最低收益不得低 於當地銀行 2 年定期存款利率計算之收益。

合併公司之計畫資產及確定福利義務現值，係由合格精算 師進行精算。精算評價於衡量日之主要假設列示如下：

折 現 率
計畫資產之預期報酬率
薪資預期增加率		 102年
12 月31日
1.5%～1.75%
1.5%～2%
1.5%～2%		 101年
12 月31日
1.2%～1.375%
1.2%～1.875%
0.5%～2%		 101年
1 月1日
1.4%～1.5%
1.4%～2%
0.5%～2%

計畫資產之整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及 精算師對於相關義務存續期間內，該資產所處市場之預測，並 考量前述計畫資產之運用及最低收益之影響所作之估計。 有關確定福利計畫所認列之損益金額列示如下：

當期服務成本
利息成本
計畫資產預期報酬
依功能別彙總
營業成本
推銷費用
管理費用
研究發展費用		 102 年度
$ 5,775
3,532

2,446
)
$ 6,861
$ 4,573
377
1,319
592
$ 6,861		 101 年度

(
(



 $ 5,885
3,772

2,718
)
$ 6,939
$ 4,727
392
1,287
533
$ 6,939

合併公司於 102 及 101 年度分別認列 6,668 千元及 14,904 千元精算損失於其他綜合損益。截至 102 年及 101 年 12 月 31 日止，精算損失認列於其他綜合損益之累積金額分別為 21,572 千元及 14,904 千元。

  • 42 -

合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債 表之金額列示如下：

表之金額列示如下：
已提撥確定福利義務之現值
計畫資產之公允價值
帳列應付票據
應計退休金負債		 102年
12 月31日
( $ 261,119 )
127,527

-
($ 133,592
)		 101年
12 月31日
( $ 265,699 )
134,165

18
($ 131,516
)		 101年
1 月1日
( $ 255,736 )
136,556

20
($ 119,160
)

確定福利義務現值之變動列示如下：

年初確定福利義務
當期服務成本
利息成本
精算損失
福利支付數
縮減損失
年底確定福利義務		 102 年度
$ 265,699
5,775
3,532
5,899

19,787 )
1

$ 261,119		 101 年度

(
(

 $ 255,736
5,885
3,772
13,520

13,214 )
-

$ 265,699

計畫資產現值之變動列示如下：

年初計畫資產公允價值
計畫資產預期報酬
精算損失
雇主提撥數
福利支付數
年底計畫資產公允價值		 102 年度
$ 134,165
2,446

769 )
9,560

17,875
)
$ 127,527		 101 年度

(
(
(
(
 $ 136,556
2,718

1,384 )
9,132

12,857
)
$ 134,165

計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比係 依勞動部勞動基金運用局網站公布之基金配置資訊為準：

權益工具
債務工具
現金及其他		 102年
12 月31日
44.77
31.58

23.65

100		 101年
12 月31日
37.43
20.33

42.24

100		 101年
1 月1日


40.75
19.06
40.19
100
  • 43 -

合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定 之金額，揭露經驗調整之歷史資訊（參閱附註三六）：

確定福利義務現值
計畫資產公允價值
提撥短絀
計畫負債之經驗調整
計畫資產之經驗調整		 102年
12 月31日
($ 261,119
)
$ 127,527
($ 133,592
)
($ 19,373
)
($ 770
)		 101年
12 月31日
($ 265,699
)
$ 134,165
($ 131,534
)
($ 22,557
)
($ 1,383
)		 101年
1 月1日
(

(
(
(		 (

(
(
(		 (

(

 $ 255,736
)
$ 136,556
$ 119,180
)
$ -
$ -

合併公司預期於 102 年度以後一年內對確定福利計畫提撥 9,560 千元。

二二、 權 益

一 ( ) 普通股股本

普通股股本
額定股數（千股）
額定股本
已發行且已收足股款之股數（千
股）		 102年
12 月31日		 101年
12 月31日		 101年
1 月1日


280,000
$ 2,800,000
216,896

280,000
$ 2,800,000
216,896

280,000
$ 2,800,000
227,439

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收 取股利之權利。

(二 ) 資本公積

資本公積
股票發行溢價
庫藏股票交易
權益交易（附註二六）
採權益法認列之關聯企業之
資本公積變動數		 102年
12 月31日
$ 24,414
85,831
34,649
(
213
)
$ 144,681		 101年
12 月31日
$ 24,414
85,831
34,649
(
213
)
$ 144,681		 101年
1 月1日

(
(

$ 25,601
72,140
-
-
$ 97,741

資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以股票 發行溢價及庫藏股票交易等）之部分得用以彌補虧損，亦得於 公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時 每年以實收股本之一定比率為限。

  • 44 -

  • 因採用權益法之投資產生之資本公積，不得作為任何用途。

  • (三 ) 保留盈餘及股利政策 依本公司章程規定，每年度決算如有盈餘，應先彌補以往 年度虧損後分配如下：

  • 提撥百分之十為法定盈餘公積直至其餘額達實收股本為 止。

  • 按法令規定提列特別盈餘公積。

  • 其餘之分配由董事會擬具盈餘分派案提請股東會決議如 下：

    • (1) 員工紅利為百分之四

    • (2) 董事監察人酬勞為百分之三

    • (3) 股息及紅利

  • 本公司股利之分配應參考產業景氣循環之特性，以求永續 經營及長遠發展，在維持穩定股利的目標下，董事會以不造成 股本過度膨脹稀釋股東權益為前提，可供分配盈餘原則上其分 配數不低於 50%，其中股東股息及紅利之現金部分不低於分配 數之 10%，惟得視公司業績狀況及資金需求調整之。 本公司預計不分配 102 年度盈餘，因此未予估列員工紅利 及董監事酬勞費用，另本公司 101 年度應付員工紅利及應付董 監事酬勞估列金額分別為 1,866 千元及 1,399 千元，係依過去經 驗以可能發放金額為基礎，分別按預計分配盈餘總額（不含提 列之法定盈餘公積）之 4%及 3%估列。年度終了後，本合併財 務報告通過發布日前經董事會決議之發放金額有重大變動時， 該變動調整原提列年度費用，本合併財務報告通過發布日後若 金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於次一年度調整入帳。 如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數按決議分紅 之金額除以股票公允價值決定，股票公允價值係指股東會決議 日前一日之收盤價，並考量除權除息之影響為計算基礎。 一

  • 本公司於分配 101 年度以前之盈餘時，必須依 (89)台財證 ( )

  • 45 -

字第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規 定，就其他股東權益減項淨額（如國外營運機構財務報表換算 之兌換差額、備供出售金融資產未實現損益等累計餘額）提列 特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金 額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。

自 102 年起，本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金 管證發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則 （ IFRSs）後，提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定，於首 次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及 累積換算調整數（利益），因選擇適用 IFRS 1 豁免項目而轉入 保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日 因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就 因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使 用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比 例予以迴轉分派盈餘。首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公 積得於以後年度用以彌補虧損；嗣後有盈餘年度且原提列特別 盈餘公積之原因消除前，應就不足數額補足提列特別盈餘公 積，始得分派盈餘（參閱 (四 )首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘 公積之說明）。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為 止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘 公積超過實收股本總額 25%之部分除得撥充股本外，尚得以現 金分配。

分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東 外，其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東 可扣抵稅額。

  • 46 -

本公司分別於 102 年 6 月 26 日及 101 年 6 月 20 日舉行股 東常會，決議通過 101 及 100 年度盈餘分配案如下：

法定盈餘公積
現金股利		 盈
餘
分
配
案
101 年度
100 年度
$ 6,313
$ 5,173
43,379
44,616		 每股股利（元） 每股股利（元）
101 年度
$ 6,313
43,379		 101 年度
$ 0.2		 100 年度
$ 0.2

上述股東會分別決議以現金配發 101 及 100 年度員工紅利 及董監事酬勞如下：

==> picture [384 x 44] intentionally omitted <==

101 年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按本公司 依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認 會計原則所編製之 101 年度財務報告並參考本公司依據修訂後 證券發行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作為盈餘分配議案之基礎。

102 及 101 年度股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞 與 101 及 100 年度財務報告認列之員工分紅及董監事酬勞並無 差異。

有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董 監酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。 (四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積

本公司基於財務報表比較性之考量，首次採用 IFRSs 所應 提列之特別盈餘公積已於 101 年 1 月 1 日即予列示，各期金額 如下：

==> picture [382 x 44] intentionally omitted <==

因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列，故僅 就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 74,640 千元予以提

  • 47 -

列特別盈餘公積。

  • (五 ) 其他權益項目

  • 國外營運機構財務報表換算之兌換差額

102 年度
年初餘額
( $ 58,151 )
換算國外營運機構
淨資產所產生之
兌換差額
91,793
換算國外營運機構
淨資產所產生之
相關所得稅
(
15,412 )
採用權益法之關聯
企業之換算差額
之份額

2,344

年底餘額
$ 20,574

備供出售金融資產未實現損益
102 年度
年初餘額
( $ 2,312 )
備供出售金融資產
未實現損益
(
3,431 )
採用權益法之關聯
企業之備供出
售金融資產未
實現損益之份
額

10,415

年底餘額
$ 4,672
 101 年度

(
(
(		 $ -

67,484 )
11,295
1,962
)
$ 58,151
)
101 年度
(
(
(
(		 $ 531 )

886 )
895
)
$ 2,312
)

  1. 備供出售金融資產未實現損益

  2. 48 -

(六 ) 非控制權益

年初餘額
歸屬於非控制權益之份
額
本年度淨損
國外營運機構財務
報表換算之兌換
差額
備供出售金融資產
未實現利益
確定福利之精算利
益
獲配現金股利
收購子公司非控制權益
（附註二六）
年底餘額		 102 年度
$ 170,501

786 )
13,466
47
16
-
-
$ 183,244		 101 年度

(
(
(
(
(
 $ 530,334

1,208 )

7,325 )
520
72

1,360 )
350,532
)
$ 170,501

(七 ) 庫藏股票－買回以註銷

庫藏股票－買回以註銷
101年1月1日股數
本年度增加
本年度減少
101年12月31日股數		 千 股

3,634
6,909
10,543
-

本公司為維護公司信用及股東權益，於 100 年 11 月至 12 月期間及 101 年 1 月至 12 月期間，分別買回已發行股份 3,634 千股及 6,909 千股，購入成本分別為 31,739 千元及 61,187 千元， 並分別以 101 年 4 月 2 日及 101 年 10 月 1 日為減資基準日註銷 庫藏股 4,359 千股及 6,184 千股，業已完成變更登記。

本公司持有之庫藏股票，依證券交易法規定不得質押，亦 不得享有股利之分派及表決權等權利。

  • 49 -

二三、 稅前淨利（損）

係包含以下項目：

係包含以下項目：
(一)其他收益及費損淨額
102 年度
處分不動產、廠房及設
備損失（利益）
$ 19,541

(二)其他收入
102 年度
補助款收入
$ 14,005
租金收入
4,391
出售樣布收入
4,374
客訴收入
1,749
利息收入
842
退稅收入
-
其 他

17,882
$ 43,243

(三)其他利益及損失
102 年度
淨外幣兌換（損）益
$ 6,515
指定透過損益按公允價
值衡量之金融資產利
益
17
其 他
(
2,161
)
$ 4,371

(四)利息費用
102 年度
銀行借款利息總額
$ 25,882
減：列入符合要件資產
成本之金額

359
$ 25,523

利息資本化相關資訊如下：
102 年度
利息資本化金額
$ 359
利息資本化利率
1.546%～1.8228%		 101 年度
( $ 1,327
)
101 年度


$ 5,967
3,596
6,166
6,791
1,482
5,710
28,482
$ 58,194

101 年度
(
(
(		 $ 13,387 )
1,674
8,734
)
$ 20,447
)
101 年度


$ 29,267
290
$ 28,977

101 年度
$ 290
1.566%～1.7856%
  • 50 -

(五 ) 折舊及攤銷

(五)折舊及攤銷
不動產、廠房及設備
投資性不動產
無形資產
長期預付租賃款
合 計
折舊費用依功能別彙總
營業成本
營業費用
攤銷費用依功能別彙總
營業費用
(六)員工福利費用
短期員工福利
薪 資
勞 健 保
其 他
退職後福利（附註二一）
確定提撥計畫
確定福利計畫
依功能別彙總
營業成本
營業費用		 102 年度
$ 161,831
6,263
1,127
4,369
$ 173,590
$ 147,074
21,020

$ 168,094

$ 5,496
102 年度
$ 684,255
58,783
20,217
763,255
27,684
6,861
34,545

$ 797,800

$ 572,791
225,009

$ 797,800
 101 年度












$ 142,254
7,342
1,539
5,529
$ 156,664
$ 123,725
25,871

$ 149,596

$ 7,068
101 年度
















$ 629,500
55,377
20,403
705,280
23,875
6,939
30,814

$ 736,094

$ 514,042
222,052

$ 736,094
  • 51 -

二四、 所 得 稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

所得稅費用之主要組成項目如下：

當年度所得稅
當年度產生者
以前年度之調整
遞延所得稅
當年度產生者
認列於損益之所得稅費
用		 102 年度
$ 9,698

281 )
3,063
)
$ 6,354
 101 年度

(
(

$ 9,791
226
2,064

$ 12,081
會計所得與所得稅費用之調節如下：
102 年度
稅前淨利（損）
($ 33,037
)
稅前淨利（損）按法定
稅率計算之所得稅費
用（利益）
( $ 860 )
決定課稅所得時不可減
除之費損
(
4,187 )
五年免稅所得
(
222 )
基本稅額應納差額
4,730
未分配盈餘加徵
1,371
未認列之暫時性差異
10,897
未認列之投資抵減
(
3,399 )
未認列之虧損扣抵
(
1,695 )
以前年度之當期所得稅
費用於本期之調整
(
281
)
認列於損益之所得稅費
用
$ 6,354		 101 年度


(
(
(

 $ 63,205

$ 14,052

705 )

410 )
-
349
73

4,273 )
2,769
226

$ 12,081

合併公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 17%；中國地區子公司所適用之稅率為 25%；其他轄區所產生之 稅額係依各相關轄區適用之稅率計算。

由於 103 年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性，是以 102 年度未分配盈餘加徵 10%所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠 決定。

  • 52 -

(二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅（費用）利益

102 年度 101 年度 遞延所得稅 國外營運機構換算 ( $ 15,412 ) $ 11,295

(三 ) 當期所得稅資產及負債

102 年 101 年 101 年 12 月 31 日 12 月 31 日 1 月 1 日 當期所得稅資產 應收退稅款（帳列其他流 - 動資產） $ 1,784 $ 1,632 $ 當期所得稅負債 應付所得稅 $ 9,650 $ 5,534 $ 4,666

(四 ) 遞延所得稅資產與負債

遞延所得稅資產及負債之變動如下：

102 年度

102 年度
遞延所得稅資產
暫時性差異
未實現銷貨毛利
未實現兌換損失
應付休假給付
其 他
虧損扣抵
遞延所得稅負債
暫時性差異
不動產、廠房及設備
國外營運機構兌換
差額
子公司之未分配盈
餘
其 他		 年初餘額
$ 104
248
2,724

568
3,644

3,719
$ 7,363
$ 36,788
14,723
3,738

378
$ 55,627		 認列於
損
益
( $ 98 )
(
248 )
(
2,386 )

209
(
2,523 )

756
($ 1,767
)
( $ 1,892 )
-
(
3,738 )

800
($ 4,830
)		 認列於
其他綜合
損
益
$ -
-
-

-
-

-
$ -
$ -
15,412
-

-
$ 15,412		 年底餘額





















$ 6
-
338
777
1,121
4,475
$ 5,596
$ 34,896
30,135
-
1,178
$ 66,209
  • 53 -

101 年度

101 年度
遞延所得稅資產
暫時性差異
未實現銷貨毛利
未實現兌換損失
應付休假給付
其 他
虧損扣抵
遞延所得稅負債
暫時性差異
不動產、廠房及設備
國外營運機構兌換
差額
子公司之未分配盈
餘
其 他		 年初餘額
$ 435
196
2,144

753
3,528

8,528
$ 12,056
$ 38,135
26,018
5,003

395
$ 69,551		 認列於
損
益
( $ 331 )
52
580
(
185
)
116
(
4,809
)
($ 4,693
)
( $ 1,347 )
-
(
1,265 )
(
17 )
($ 2,629
)		 認列於
其他綜合
損
益
$ -
-
-

-
-

-
$ -
$ -
( 11,295 )
-

-
($ 11,295
)		 年底餘額














$ 104
248
2,724
568
3,644
3,719
$ 7,363
$ 36,788
14,723
3,738
378
$ 55,627
  • (五 ) 未於資產負債表中認列遞延所得稅資產之可減除暫時性差異、 未使用虧損扣抵及未使用投資抵減金額
虧損扣抵
107年度到期
108年度到期
109年度到期
投資抵減
機器設備
研究發展支出
人才培訓支出		 102年
12 月31日
$ 384
4,009

7,469
$ 11,862
$ 1,303
-

-
$ 1,303		 101年
12 月31日
$ 1,467
4,582

8,536
$ 14,585
$ 2,221
10,997

86
$ 13,304		 101年
1 月1日















$ -
-
-
$ -
$ 3,543
13,867
168
$ 17,578

（接次頁）

  • 54 -

（承前頁）

可減除暫時性差異
備抵呆帳
存 貨
備抵銷貨退回及折讓
確定福利退休計畫
應付休假給付
採用權益法認列國外關
聯企業損失		 102年
12 月31日
$ 285
65,559
4,762
118,288
14,334

-
$ 203,228		 101年
12 月31日
$ 497
57,751
5,757
39,174
-

1,261
$ 104,440		 101年
1 月1日







$ 3,293
53,296
2,624
40,281
-
2,059
$ 101,553

未認列之投資抵減將於 103 年度到期。

(六 ) 未使用之投資抵減、虧損扣抵及免稅相關資訊

截至 102 年 12 月 31 日止，投資抵減相關資訊如下：

==> picture [384 x 44] intentionally omitted <==

截至 102 年 12 月 31 日止，本公司虧損扣抵相關資訊如下：

==> picture [384 x 72] intentionally omitted <==

截至 102 年 12 月 31 日止，子公司東明公司虧損扣抵相關

資訊如下：

==> picture [384 x 28] intentionally omitted <==

  • 55 -

截至 102 年 12 月 31 日止，下列增資擴展產生之所得可享 受 5 年免稅：

==> picture [384 x 43] intentionally omitted <==

(七 ) 與投資相關且未認列遞延所得稅負債之暫時性差異彙總金額 截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止， 與投資子公司有關且未認列為遞延所得稅負債之應課稅暫時性 差異分別為 411,072 千元、 406,442 千元及 435,788 千元。

(八 ) 兩稅合一相關資訊

未分配盈餘（待彌補虧損）
86年度以前未分配盈餘
87 年度以後未分配盈餘（待
彌補虧損）
股東可扣抵稅額帳戶餘額		 102年
12 月31日
$ -
(
55,637
)
($ 55,637
)
$ 8		 101年
12 月31日
$ -

40,538
$ 40,538
$ 348		 101年
1 月1日

(
(





$ -
53,079
$ 53,079
$ 361

102 年度尚無可供分配之盈餘，101 年度盈餘分配適用之稅 額扣抵比率為 16.10%。

依所得稅法規定，本公司分配屬於 87 年度（含）以後之盈 餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之 股東可扣抵稅額。

依台財稅字第 10204562810 號規定，首次採用 IFRSs 之當 年度計算稅額扣抵比率時，其帳載累積未分配盈餘應包含因首 次採用國際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少 數。

(九 ) 所得稅核定情形

本公司截至 101 年度暨子公司得發公司、得盈公司及東明 公司截至 100 年度之結算申報案件，業經稅捐稽徵機關核定。

  • 56 -

二五、 每股盈餘

用以計算每股盈餘（淨損）之盈餘（淨損）及普通股加權平均股 數如下：

本年度淨利（淨損）

歸屬於本公司業主之淨利（淨
損）
股 數
用以計算基本每股盈餘之普通
股加權平均股數
具稀釋作用潛在普通股之影響：
員工分紅
用以計算稀釋每股盈餘之普通
股加權平均股數		 102 年度
$ 38,605
)
102 年度
216,896
-
216,896		 101 年度
( $ 52,332

單位：千股
101 年度


220,399
221
220,620

若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股 盈餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年 度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量 該等潛在普通股之稀釋作用。惟 102 年度計算每股淨損時，因員工分 紅潛在普通股列入計算每股淨損後，將產生反稀釋作用，故不列入計 算。

二六、 與非控制權益之權益交易

合併公司於 101 年度取得得億公司及得發公司 22.4%之持股，致持 股比例由 77.6%增加至 100%。

由於上述交易並未改變合併公司對該等子公司之控制，合併公司 係採權益交易處理。

  • 57 -
給付之現金對價
子公司淨資產帳面金額按相對
權益變動計算應轉出非控制
權益之金額
權益交易差額
權益交易差額調整科目
資本公積－取得子公司股權價
格與帳面價值差額		 金 額

(

(
$ 315,883

350,532 )
$ 34,649
)
$ 34,649

二七、 營業租賃協議

一 ( ) 合併公司為承租人

合併公司向非關係人承租廠房、營業處所及車輛，承租期 間為 97 年 4 月至 105 年 9 月。

截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止， 合併公司因營業租賃合約所支付之存出保證金分別為 6,374 千 元、 5,668 千元及 5,668 千元。

營業租賃之未來最低租賃給付總額如下：

1年 內
超過1年但不超過5年		 102年
12 月31日
$ 17,874

40,617
$ 58,491		 101年
12 月31日
$ 3,332

622
$ 3,954		 101年
1 月1日






$ 16,552
3,882
$ 20,434

(二 ) 合併公司為出租人

合併公司係出租投資性不動產予非關係人，租賃期間為 100 年 6 月至 103 年 5 月。承租人於租賃期間結束時對該不動產不 具有優惠承購權。

截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止， 合併公司因營業租賃合約所收取之保證金分別為 881 千元、833 千元及 866 千元。

  • 58 -

營業租賃之未來最低租賃收取總額如下：

1年 內
超過1年但不超過5年		 102年
12 月31日
$ 135

-
$ 135		 101年
12 月31日
$ 304

129
$ 433		 101年
1 月1日






$ 281
421
$ 702

二八、 資本風險管理

由於合併公司須維持適足資本，以支應提升廠房及設備所需。因 此合併公司之資本管理係以確保具有必要之財務資源及營運計畫，以 支應未來所需之營運資金、資本支出、研究發展費用、債務償還及股 利支出等需求。

二九、 金融工具

  • 一

  • ( ) 公允價值之資訊

  • 非按公允價值衡量之金融工具

    • 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產 及金融負債之帳面金額均趨近其公允價值。

  • 認列於合併資產負債表之公允價值衡量 合併公司以公允價值衡量之金融資產及金融負債，其 衡量方式依照公允價值可觀察程度分為第一至三級。

    • (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或 負債之公開報價（未經調整）。

    • (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以 屬於該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由 價格推導而得）可觀察之輸入值推導公允價值。

    • (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場 資料為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入 值）推導公允價值。

  • 59 -

102年 12月 31日

102年12月31日
備供出售金融資產
國內上市公司私募股
票
國內上市有價證券
國內未上市（櫃）有
價證券
合 計
101年12月31日
備供出售金融資產
國內上市有價證券
國內未上市（櫃）有
價證券
合 計
101年1月1日
透過損益按公允價值
衡量之金融資產
衍生工具
備供出售金融資產
國內上市有價證券
國內未上市（櫃）有
價證券
合 計
透過損益按公允價值
衡量之金融負債
衍生工具		 第
一
級
$ -
24,952
-

$ 24,952
第
一
級
$ 23,304
-

$ 23,304
第
一
級
$ -
$ 3,270
-

$ 3,270
$ -		 第
二
級
$ 14,959
-
-

$ 14,959
第
二
級
$ -
-

$ -
第
二
級
$ 2,632
$ -
-

$ -
$ 1,377		 第
三
級
$ -
-
1,476

$ 1,476
第
三
級
$ -
1,476

$ 1,476
第
三
級
$ -
$ -
1,476

$ 1,476
$ -		 合
計
$ 14,959
24,952
1,476

$ 41,387
合
計
$ 23,304
1,476

$ 24,780
合
計
















$ 2,632
$ 3,270
1,476

$ 4,746
$ 1,377

102 及 101 年度無第一級與第二級公允價值衡量間移轉 之情形。

  1. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設 金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定： (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金 融負債，其公允價值係分別參照市場報價決定。若無 市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。合併公

  2. 60 -

司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者 於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。

  • (2) 衍生工具如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格 為公允價值。若無市場價格可供參考時，非選擇權衍 生工具係採用衍生商品存續期間適用殖利率曲線以現 金流量折現分析計算公允價值，選擇權衍生工具係採 用選擇權定價模式計算公允價值。合併公司採用評價 方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品 訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。

(二 ) 金融工具之種類

金融工具之種類
金融資產
透過損益按公允價值衡量
持有供交易
備供出售金融資產
放款及應收款（註一）
金融負債
透過損益按公允價值衡量
持有供交易
以攤銷後成本衡量（註二）		 102年
12 月31日
$ -
41,387
1,412,647
-
2,734,626		 101年
12 月31日
$ -
24,780
1,070,714
-
2,058,737		 101年
1 月1日
$ 2,632
4,746
1,203,462
1,377
2,026,308

  • 註一：餘額係包含現金、應收票據及帳款（含關係人）、其他 應收款（含關係人）、無活絡市場之債券投資及存出保 證金等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。

  • 註二：餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付票據及帳款 （含關係人）、其他應付款（含關係人）及銀行長期借 款及存入保證金等以攤銷後成本衡量之金融負債。

(三 ) 財務風險管理目的與政策

合併公司之財務處係為各業務單位提供服務，統籌協調進 入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴 險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。 該等風險包括市場風險（包含匯率風險、利率風險及其他價格 風險）、信用風險及流動性風險。

  • 61 -

1. 市場風險

合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險 為外幣匯率變動風險（參閱下述 (1)）、利率變動風險（參 閱下述 (2)）以及其他價格風險（參閱下述 (3)）。 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴 險之管理與衡量方式並無改變。

(1) 匯率風險

合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而 使合併公司產生匯率變動暴險。合併公司於資產負債 表日非功能性貨幣計價之重大貨幣性資產與貨幣性負 債帳面金額，參閱附註三三。

合併公司主要受到美金匯率波動之影響。下表詳 細說明當新台幣及人民幣（功能性貨幣）對美金之匯 率升值 1%時，合併公司之敏感度分析，正數係表示當 新台幣及人民幣相對於美金升值 1%時，將使稅前淨利 或權益減少之金額；當新台幣及人民幣相對於美金貶 值 1%時，其對稅前淨利或權益之影響將為同金額之正 數。

==> picture [326 x 28] intentionally omitted <==

主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外 且未進行現金流量避險之美金計價之現金、銀行存 款、應收款項、其他應收款、應付款項及借款。

合併公司於本年度對匯率敏感度上升，主係因合 併公司以美金計價之銷貨增加導致以美金計價之應收 帳款餘額增加之故。

(2) 利率風險

因合併公司內之個體以固定及浮動利率借入資 金，因而產生利率暴險。合併公司藉由維持一適當之

  • 62 -

固定及浮動利率組合來管理利率風險。

合併公司於資產負債表日受利率曝險之金融資產 及金融負債帳面金額如下：

具公允價值利率風
險
金融資產
金融負債
具現金流量利率風
險
金融資產
金融負債		 102年
12 月31日
$ 894
139,319
450,129
1,919,538		 101年
12 月31日
$ 871
131,275
164,409
1,380,891		 101年
1 月1日
$ 12,970
110,940
303,694
1,397,240

若利率增加／減少 1%，在所有其他變數維持不變 之情況下，本公司 102 及 101 年度之稅前淨利將分別 減少／增加 14,694 千元及 12,165 千元。

合併公司於本年度對利率之敏感度上升，主因為 變動利率債務工具增加。

  • (3) 其他價格風險

合併公司因投資國內上市及未上市（櫃）有價證 券而產生權益價格暴險並不重大。

2. 信用風險

信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務 損失之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對 方未履行義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最 大信用風險暴險主要係來自於：

  • (1) 合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。

  • (2) 合併公司提供財務保證所產生之或有負債金額。

合併公司交易對象皆為信用良好之公司組織，預期不 致產生重大信用風險，亦持續地針對應收帳款客戶之財務 狀況進行評估。

  • 63 -

3. 流動性風險

銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源， 合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款 合約條款之遵循。

下表係按到期日及未折現之到期金額彙總列示合併公 司已約定還款期間之金融負債分析： 102年 12月 31日

102年12月31日
非衍生金融負債
無附息負債
浮動利率工具
固定利率工具		 加
權
平
均
有效利率（％）
1.43～3.67
0.73～1.92		 6個月以內
$ 608,411
1,365,538
135,968
$ 2,109,917		 6個月至1 年
$ 35,920
450,000

16,000
$ 501,920		 1至3 年



$ 49,290
-
72,000
$ 121,290

101年 12月 31日

101年12月31日
非衍生金融負債
無附息負債
浮動利率工具
固定利率工具
101年1月1日
非衍生金融負債
無附息負債
浮動利率工具
固定利率工具		 加
權
平
均
有效利率（％）
1.2～2.5367
0.79～1.92
加
權
平
均
有效利率（％）
1.05～9.184
1.012		 6個月以內
$ 504,670
610,889
105,975
$ 1,221,534
6個月以內
$ 527,307
984,782
29,985
$ 1,542,074		 6個月至1 年
$ 42,491
661,014

16,000
$ 719,505
6個月至1 年
$ 68,804
412,458

-
$ 481,262		 1至3 年


$ 3,938
7,987
104,000
$ 115,925
1至3 年



$ 1,487
-
-
$ 1,487

三十、 關係人交易

本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收 益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。除已於其他附 註揭露外，合併公司與其他關係人間之交易如下： 一 ( ) 營業收入

關
係
人
類
別
關聯企業
其他（註）		 102 年度
$ 411,727
-
$ 411,727
 101 年度




$ 370,753
47
$ 370,800
  • 64 -

合併公司對關聯企業銷貨價格與非關係人銷貨相當，收款 條件為月結 1 至 3 個月收款，與非關係人無重大差異。

==> picture [425 x 52] intentionally omitted <==

合併公司向關係人進貨尚無同類產品進貨價格可資比較， 關係人付款期間約為月結 1 個月付款，非關係人為 1 至 3 個月。 (三 ) 取得之不動產、廠房及設備－ 102 年度

==> picture [384 x 30] intentionally omitted <==

(四 ) 應收關係人款項

應收關係人款項
關
係
人
類
別
關聯企業
其他（註）		 102年
12 月31日
$ 132,244

42
$ 132,286		 101年
12 月31日
$ 126,091

42
$ 126,133		 101年
1 月1日






$ 146,934
45
$ 146,979

流通在外之應收關係人款項未收取保證。102 及 101 年度之 應收關係人款項並未提列呆帳費用。

註：董事長為同一人或互為一親等。

(五 ) 應付關係人款項（不含向關係人借款）

==> picture [384 x 91] intentionally omitted <==

流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保且將以現金 清償。

  • 65 -

(六 ) 向關係人借款

關
係
人
類
別		 102年
12 月31日
$ 19,351

-
$ 19,351		 101年
12 月31日
$ 41,300

-
$ 41,300		 101年
1 月1日
主要管理階層
其他（註）



$ 71,291
9,664
$ 80,955

==> picture [384 x 105] intentionally omitted <==

合併公司向關係人借款之借款利率與市場利率相當。借款 皆為無擔保借款。

(七 ) 其他關係人交易

合併公司支付關係人委託加工費用，依性質列記為營業成 本，無同類產品加工價格可資比較，付款條件為月結 1 至 3 個 月。

==> picture [383 x 28] intentionally omitted <==

(八 ) 對主要管理階層之獎酬

合併公司對董事、監察人及其他主要管理階層之薪酬總額 如下：

如下：
短期員工福利
退職後福利		 102 年度
$ 21,388
460
$ 21,848		 101 年度




$ 32,219
944
$ 33,163

董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照當年 度經營成果及歷年發放年終獎金基數而定。

  • 66 -

三一、 質抵押之資產

合併公司下列資產業經提供為向銀行借款之擔保品：

土 地
建 築 物
其他設備
預付租賃款
質押銀行存款（帳列無活絡市場之債
券投資－流動）		 102年
12 月31日
$ 266,446
411,110
12,895
104,932

43,044
$ 838,427		 101年
12 月31日
$ 266,446
418,445
15,333
102,396

43,296
$ 845,916		 101年
1 月1日












$ 266,446
454,611
17,771
109,842
39,279
$ 887,949

三二、 重大或有負債及未認列之合約承諾

  • 除已於其他附註所述者外，合併公司於資產負債表之重大承諾及 或有事項如下：

  • 一

  • ( ) 合併公司為採購原料已開立未使用之信用狀餘額為 22,954 千 元。

  • (二 ) 合併公司已承諾訂購之機器設備及工程合約金額合計為 27,460 千元，其中已支付 15,673 千元。

  • (三 ) 合併公司為購買原料、參展及提供金融機構借款額度擔保，提 供之保證票據為 430,275 千元。

三三、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

102 年 12 月 31 日

102 年12 月31 日
金
融
資
產
貨幣性項目
美 金
日 圓
金
融
負
債
貨幣性項目
美 金		 外
幣
$ 54,576
31,065
43,896		 匯
率
29.805
0.2839
29.805		 帳
面
金
額
$ 1,626,643
8,819
1,308,313
  • 67 -

101 年 12 月 31 日

101 年12 月31 日
金
融
資
產
貨幣性項目
美 金
日 圓
金
融
負
債
貨幣性項目
美 金
101 年1 月1 日
金
融
資
產
貨幣性項目
人 民 幣
美 金
金
融
負
債
貨幣性項目
美 金
日 圓		 外
幣
$ 25,592
12,993
23,208
外
幣
$ 1,316
33,840
38,916
44,998		 匯
率
29.04
0.3364
29.04
匯
率
4.8049
30.275
30.275
0.3906		 帳
面
金
額
$ 743,195
4,371
673,974
帳
面
金
額
$ 6,323
1,024,506
1,178,180
17,576

三四、 附註揭露事項

  • (一 ) 重大交易事項及 (二 )轉投資事業相關資訊：

  • 資金貸與他人：附表一。

  • 為他人背書保證：附表二。

  • 期末持有有價證券情形：附表三。

  • 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實 收資本額百分之二十以上：附表四。

  • 取得不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額百分之二 十以上：無。

  • 處分不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額百分之二 十以上：無。

  • 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額百 分之二十以上：附表五。

  • 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額百分之二十

  • 68 -

以上：附表六。

  1. 從事衍生工具交易：合併公司 101 年度從事衍生工具交易 參閱附註七。

  2. 被投資公司資訊：附表七。

  3. 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往 來情形及金額：附表十。

  4. (三 ) 大陸投資資訊：

  5. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資 方式、資金匯出入情形、持股比例、本期損益及認列之投 資損益、期末投資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地 區投資限額：附表八。

  6. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之 重大交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：

    • (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分 比：附表九。

    • (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分 比：附表九。

    • (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額：無。

    • (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：附 表二。

    • (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利 息總額：附表一。

    • (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項， 如勞務之提供或收受等：無。

  7. 69 -

三五、 部門資訊

一 ( ) 部門收入與營運結果

合併公司均屬紡織業，提供給主要營運決策者用以分配資 源及評管部門績效係著重於本公司及各子公司之財務資訊，提 供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，依 應報導部門列示如下：

102年度
來自本公司及合併子公司以
外客戶之收入
來自本公司及合併子公司之
收入
收入合計
部門利益（損失）
利息收入
利息費用
採用權益法認列之關聯企業
損益之份額
其他利益及損失
部門稅前淨損
部門資產
101年度
來自本公司及合併子公司以
外客戶之收入
來自本公司及合併子公司之
收入
收入合計
部門利益（損失）
利息收入
利息費用
採用權益法認列之關聯企業
損益之份額
其他利益及損失
部門稅前淨利
部門資產		 本
公
司
$2,282,069
40,377

$2,322,446
($ 908
)
$2,562,453
$2,083,088
65,916

$2,149,004
$ 46,452
$2,370,348		 杭州得力集團
（註一）
$1,855,050
3,545

$1,858,595
($ 71,211
)
$3,431,544
$1,867,000
3,917

$1,870,917
($ 5,864
)
$2,723,700		 其他（註二）
$ 451,920
105,127

$ 557,047
($ 5,672
)
$ 814,395
$ 476,859
69,177

$ 546,036
$ 4,025
$ 875,762		 調整及沖銷
$ -
(
149,049 )

($ 149,049
)
($ 104
)
($1,281,049
)
$ -
(
139,010 )

($ 139,010
)
$ 953
($1,123,306
)		 調整後金額

(
(

(
(
 $4,589,039
-

$4,589,039
( $ 77,895 )
842
(
25,523 )
22,767
46,772
($ 33,037
)
$5,527,343
$4,426,947
-

$4,426,947
$ 45,566
1,482
(
28,977 )
6,836
38,298
$ 63,205
$4,846,504

  • 註一：杭州得力集團包括得億公司、亞登路公司、杭州得力公 司、得發公司、得盈公司、新豪公司、萬好公司及迅力 公司。

  • 註二：其他包括東明公司、薩摩亞得力公司、得勝公司及上海 得力公司。

部門損益係指各個部門所賺取之利潤，不包含營業外收益 及費損與所得稅費用。此衡量金額係提供予主要營運決策者， 用以分配資源予部門及評量其績效。

  • 70 -

(二 ) 地區別資訊

合併公司主要於二個地區營運－台灣及中國。 合併公司來自外部客戶之繼續營業單位收入依營運地點區 分與非流動資產按資產所在地區分之資訊列示如下：

台 灣
中 國		 來自外部客戶之收入
102 年度
101 年度
$ 2,452,579
$ 2,210,279

2,136,460

2,216,668
$ 4,589,039
$ 4,426,947		 來自外部客戶之收入
102 年度
101 年度
$ 2,452,579
$ 2,210,279

2,136,460

2,216,668
$ 4,589,039
$ 4,426,947		 來自外部客戶之收入
102 年度
101 年度
$ 2,452,579
$ 2,210,279

2,136,460

2,216,668
$ 4,589,039
$ 4,426,947		 非
流
動		 非
流
動		 非
流
動		 資
產
102 年度
$ 2,452,579
2,136,460
$ 4,589,039		 102年
12 月31日
$ 1,269,407
1,249,741
$ 2,519,148		 101年
12 月31日








$ 1,150,217
1,215,096
$ 2,365,313

非流動資產不包括分類為金融資產及遞延所得稅資產。 (三 ) 主要客戶資訊

合併公司無主要客戶之銷貨收入佔合併損益表銷貨收入淨 額 10%以上者。

三六、 首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司 102 年度之合併財務報告係為首份 IFRSs 年度合 併財務報告，其編製基礎除了遵循附註四說明之重大會計政策 外，合併公司亦遵循 IFRS 1「首次採用國際財務報導準則」之 規定。

  • 71 -

(二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

轉換至 IFRSs 後，對合併公司之合併資產負債表暨合併綜 合損益表之影響如下：

1. 101 年 1 月 1 日合併資產負債表項目之調節：

101 年1 月1 日合併資產負 債表項 目之調 節：
我
國
一
般
公
認
會
計
原
則
轉換至
I F R
項
目
金
額
表
達
差
異
現 金
$ 346,965
( $ 48,049 )
公平價值變動列入損益
之金融資產－流動
2,632
-
備供出售金融商品－流
動
3,270
-
應收票據
71,181
-
應收票據－關係人
23,286
-
應收帳款淨額
580,408
2,629
應收帳款－關係人
123,248
-
其他應收款
6,236
-
存 貨
1,536,044
-
遞延所得稅資產－流動
525
(
525 )
受限制資產－流動
39,279
48,049
預付款項
58,513
5,671
其他流動資產

44,216

-
流動資產合計

2,835,803

7,775
採權益法之長期股權投
資
162,313
-
－
-
-
以成本衡量之金融資產
－非流動
1,476

-
基金及投資合計

163,789
固定資產淨額

1,793,096
127,076
23,507
76,951
(
23,725 )
(
132,775 )
－
-
132,775
－
-
4,470
遞延退休金成本
2,367
-
土地使用權

223,869
(
223,869 )
無形資產合計

226,236
閒置資產
127,076
(
127,076 )
存出保證金
10,230
-
遞延費用
81,421
(
81,421 )
遞延所得稅資產－非流
動
260
525
8,528
-
-
-
－
-
218,198
－
-
23,725
其他資產－其他

39,248
(
23,507
)
其他資產合計

258,235

3,382
資產總計
$ 5,277,159
$ 11,157		 S s
之影響		 IFRSs 說明
5 .
項
目
金
現 金

公平價值變動列入損益
之金融資產－流動
備供出售金融商品－流
動
應收票據
應收票據－關係人
應收帳款淨額
應收帳款－關係人
其他應收款
存 貨
遞延所得稅資產－流動
受限制資產－流動
預付款項
其他流動資產

流動資產合計

採權益法之長期股權投
資
－
以成本衡量之金融資產
－非流動

基金及投資合計

固定資產淨額

－
－
遞延退休金成本
土地使用權

無形資產合計

閒置資產
存出保證金
遞延費用
遞延所得稅資產－非流
動
－
－
其他資產－其他

其他資產合計

資產總計
 認列及衡量
差
異		 金 額 項
目
$ -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

-

-
(
3,419 )
1,476
(
1,476 )
-
-
-
-
-
-
-
(
2,367 )
-
-
-
-
-
-
493
2,145
105
-
-

-
(
3,043
)
($ 3,043
)




$ 298,916
2,632
3,270
71,181
23,286
583,037
123,248
6,236
1,536,044
-
87,328
64,184

44,216

2,843,578
158,894
1,476
-
1,864,130
132,775
4,470
-
-
-
10,230
-
12,056
218,198
23,725

15,741

2,441,695
$ 5,285,273		 現 金
透過損益按公允價值衡
量之金融資產－流動
備供出售金融資產－流
動
應收票據
應收票據－關係人
應收帳款
應收帳款－關係人
其他應收款
存 貨
－
無活絡市場之債券投資
－流動
預付款項
其他流動資產
流動資產總計
採用權益法之投資
備供出售金融資產－非
流動
－
不動產、廠房及設備
投資性不動產
電腦軟體淨額
－
－
－
存出保證金
－
遞延所得稅資產
長期預付租賃款
預付設備款
長期應收款
非流動資產總計
資產總計		 (18)
(10)
(4)
(18)
(14)
(12)
4.「指定先
前已認列
之金融資
產及金融
負債」，
(8)
4.「指定先
前已認列
之金融資
產及金融
負債」，
(8)
(9)
(15)
(3)
(11)
(7)
(7)
(3)
4.「員工福
利」，(5)，
(6)
(14)
(9)
(3)
(4)
(16)
4.「員工福
利」，(5)，
(6)
(2)
(1)
(14)
(11)
(15)

（接次頁）

  • 72 -

（承前頁）

我
國
一
般
公
認
會
計
原
則
轉換至
I F R
項
目
金
額
表
達
差
異
短期借款
$ 1,397,240
$ -
應付短期票券
29,985
-
公平價值變動列入損益
之金融負債－流動
1,377
-
應付票據
77,045
-
應付票據－關係人
411
-
應付帳款
166,320
-
應付帳款－關係人
5,573
-
應付所得稅
4,666
-
應付費用
238,364
13,015
－
-
2,629
其他應付款－關係人
81,258
-
遞延所得稅負債－流動
58
(
58 )
其他流動負債

70,433
(
13,015
)
流動負債合計

2,072,730

2,571
應計退休金負債
93,550
-
-
存入保證金
1,485
-
遞延所得稅負債－非流
動
60,965
58


8,528
其他負債合計

156,000

8,586
負債合計

2,228,730

11,157
普通股股本

2,274,390

-
資本公積

97,741

-
保留盈餘
59,329

-
-
-
-
-
股東權益其他項目
累積換算調整數
130,028
-
金融商品未實現損
失
(
531 )
-
未認列為退休金成
本之淨損失
(
9,031 )

-

股東權益其他
項目合計
120,466

-

庫藏股票
(
31,739
)

-
母公司股東權益合
計
2,520,187

-

少數股權
528,242
-
-


-
股東權益合計

3,048,429

-
負債及股東權益總計
$ 5,277,159
$ 11,157		 S s
之影響		 IFRSs 說明
5 .
認列及衡量
差
異		 金 額 項
目
$ -
-
-
-
-
-
-
-
15,612
-
-
-

-

15,612
34,641
(
9,031 )
-
-

-

25,610

41,222

-

-
(
39,645 )
105
(
12,584 )
(
3,264 )
130,028
(
130,028 )
-
9,031

(
120,997 )


-
(
46,357 )

3,130
(
883 )
(
155
)
(
44,265
)
($ 3,043
)		 $ 1,397,240
29,985
1,377
77,045
411
166,320
5,573
4,666
266,991
2,629
81,258
-

57,418

2,090,913
119,160
1,485
69,551


190,196

2,281,109

2,274,390

97,741
133,969

-
(
531 )
-

(
531 )

(
31,739
)
2,473,830

530,334


3,004,164
$ 5,285,273		 短期借款
應付短期票券
透過損益按公允價值衡
量之金融負債－流動
應付票據
應付票據－關係人
應付帳款
應付帳款－關係人
當期所得稅負債
其他應付款
銷貨退回及折讓之短期
負債準備
其他應付款－關係人
－
其他流動負債
流動負債總計
應計退休金負債
存入保證金
遞延所得稅負債
非流動負債總計
負債總計
普通股股本
資本公積
保留盈餘
股東權益其他項目
國外營運機構財務
報表換算之兌換
差額
備供出售金融資產
未實現損益
－
其他權益項目
總計
庫藏股票
本公司業主之權益
總計
非控制權益
權益總計
負債及權益總計		 (2)
(10)
(4)
4.「員工福
利」，(5)，
(6)
4.「員工福
利」，(5)
(4)
(16)
4.「員工福
利」，(5)，
(6)
(1)
(2)
(12)
4.「累積換
算調整
數」
4.「累積換
算調整
數」
4.「員工福
利」，(5)
4.「員工福
利」，(5)，
(6)
(2)
(12)
  • 73 -

2. 101 年 12 月 31 日合併資產負債表項目之調節：

101 年12 月31 日合併資產 負債表 項目之 調節：
我
國
一
般
公
認
會
計
原
則
轉換至
I F R
項
目
金
額
表
達
差
異
現 金
$ 251,881
$ -
備供出售金融資產－流
動
23,304
-
應收票據
71,886
-
應收票據－關係人
7,566
-
應收帳款淨額
555,091
5,757
應收帳款－關係人
118,092
-
其他應收款
6,398
-
存 貨
1,337,358
-
遞延所得稅資產－流動
322
(
322 )
受限制資產－流動
43,296
-
預付款項
14,873
5,453
其他流動資產

31,397

-
流動資產合計

2,461,464

10,888
採權益法之長期股權投
資
202,822
-
-
－
-
-
以成本衡量之金融資產
－非流動
1,476

-
基金及投資合計

204,298
固定資產淨額

1,687,269
112,492
23,507
67,858
(
21,537 )
(
122,664 )
-
－
-
122,664
－
-
2,248
遞延退休金成本
1,389
-
土地使用權
236,119
(
211,073 )

-
無形資產合計

237,508
閒置資產
112,493
(
112,493 )
遞延費用
70,105
(
70,105 )
存出保證金
10,747
-
遞延所得稅資產－非流
動
259
322
3,719
-
-
-
－
-
205,620
－
-
21,537
其他資產－其他

36,034
(
23,507
)
其他資產合計

229,638
(
1,412
)
資產總計
$ 4,820,177
$ 9,476
短期借款
$ 1,244,891
$ -
應付短期票券
89,975
-
應付票據
109,601
-
應付票據－關係人
19,191
-
應付帳款
167,320
-
應付帳款－關係人
15,016
-
應付所得稅
5,534
-
應付費用
208,578
6,416
－
-
5,756
其他應付款－關係人
41,948
-
一年內到期長期借款
32,000
-
其他流動負債

45,469
(
6,415
)
流動負債合計

1,979,523

5,757
長期借款

104,000
-		 S s
之影響		 IFRSs 說明
5 .
項
目
金
現 金

備供出售金融資產－流
動
應收票據
應收票據－關係人
應收帳款淨額
應收帳款－關係人
其他應收款
存 貨
遞延所得稅資產－流動
受限制資產－流動
預付款項
其他流動資產

流動資產合計

採權益法之長期股權投
資
－
以成本衡量之金融資產
－非流動

基金及投資合計

固定資產淨額

－
－
遞延退休金成本
土地使用權

無形資產合計

閒置資產
遞延費用
存出保證金
遞延所得稅資產－非流
動
－
－
其他資產－其他

其他資產合計

資產總計

短期借款

應付短期票券
應付票據
應付票據－關係人
應付帳款
應付帳款－關係人
應付所得稅
應付費用
－
其他應付款－關係人
一年內到期長期借款
其他流動負債

流動負債合計

長期借款
 認列及衡量
差
異		 金 額 項
目
$ -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

-

-
(
3,479 )
(
367 )
1,476
(
1,476 )
-
-
-
-
-
44,069
-
-
(
1,389 )
-
(
25,046 )
-
-
-
-
-
2,559
579
(
75 )
-
-

-

16,851
$ 16,851
$ -
-
-
-
-
-
-
18,028
-
-
-

-

18,028
-







$ 251,881
23,304
71,886
7,566
560,848
118,092
6,398
1,337,358
-
43,296
20,326

31,397

2,472,352
198,976
1,476
-
1,790,994
122,664
2,248
-
-
-
-
10,747
7,363
205,620
21,537

12,527

2,374,152
$ 4,846,504
$ 1,244,891
89,975
109,601
19,191
167,320
15,016
5,534
233,022
5,756
41,948
32,000

39,054

2,003,308
104,000		 現 金
備供出售金融資產－流
動
應收票據
應收票據－關係人
應收帳款
應收帳款－關係人
其他應收款
存 貨
－
無活絡市場之債券投資
－流動
預付款項
其他流動資產
流動資產總計
採用權益法之投資
備供出售金融資產－非
流動
－
不動產、廠房及設備
投資性不動產
電腦軟體淨額
－
－
－
－
存出保證金
遞延所得稅資產
長期預付租賃款
預付設備款
長期應收款
非流動資產總計
資產總計
短期借款
應付短期票券
應付票據
應付票據－關係人
應付帳款
應付帳款－關係人
當期所得稅負債
其他應付款
銷貨退回及壞帳之短期
負債準備
其他應付款－關係人
一年內到期長期借款
其他流動負債
流動負債總計
銀行長期借款		 (10)
(4)
(14)
(12)
(17)
4.「指定先
前已認列
之金融資
產及金融
負債」，
(8)
4.「指定先
前已認列
之金融資
產及金融
負債」，
(8)
(9)
(15)
(3)
(11)
(7)
(13)
(7)
(3)
4.「員工福
利」，(5)，
(6)
(14)
(13)
(9)
(3)
(4)
(16)
4.「員工福
利」，(5)，
(6)
(2)
(1)
(14)
(11)
(15)
(2)
(10)

（接次頁）

  • 74 -

（承前頁）

我
國
一
般
公
認
會
計
原
則
轉換至
I F R
項
目
金
額
表
達
差
異
應計退休金負債
$ 114,438
$ -
-
存入保證金
1,773
-
遞延所得稅負債－非流
動
51,753
-
3,719


-
其他負債合計

167,964

3,719
負債合計

2,251,487

9,476
普通股股本

2,168,960

-
資本公積
113,677
-


-
保留盈餘
76,727

-
-
-
-
-
-
-
股東權益其他項目
累積換算調整數
72,090
-
-
-
金融商品未實現損
失
(
2,312 )
-
未認列為退休金成
本之淨損失
(
31,396 )

-

股東權益其他
項目合計
38,382

-

母公司股東權益合
計
2,397,746

-

少數股權
170,944
-
-
-


-
股東權益合計

2,568,690

-
負債及股東權益總計
$ 4,820,177
$ 9,476		 我
國
一
般
公
認
會
計
原
則
轉換至
I F R
項
目
金
額
表
達
差
異
應計退休金負債
$ 114,438
$ -
-
存入保證金
1,773
-
遞延所得稅負債－非流
動
51,753
-
3,719


-
其他負債合計

167,964

3,719
負債合計

2,251,487

9,476
普通股股本

2,168,960

-
資本公積
113,677
-


-
保留盈餘
76,727

-
-
-
-
-
-
-
股東權益其他項目
累積換算調整數
72,090
-
-
-
金融商品未實現損
失
(
2,312 )
-
未認列為退休金成
本之淨損失
(
31,396 )

-

股東權益其他
項目合計
38,382

-

母公司股東權益合
計
2,397,746

-

少數股權
170,944
-
-
-


-
股東權益合計

2,568,690

-
負債及股東權益總計
$ 4,820,177
$ 9,476		 S s
之影響		 IFRSs 說明
5 .
認列及衡量
差
異		 金 額 項
目
$ -
-
-
-
3,719

-

3,719

9,476

-
-

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

-

-

-
-
-

-

-
$ 9,476		 $ 48,474
(
31,396 )
-
-
-

155

17,233

35,261

-
(
3,645 )

34,649
130,028
(
52,757 )
30
(
14,523 )
(
12,833 )
(
3,330 )
3,259
(
130,028 )
(
101 )
(
112 )
-
31,396

(
98,845 )

(
17,967 )

3,215
(
896 )
126
(
2,888
)
(
18,410
)
$ 16,851		 $ 131,516
1,773
55,627


292,916

2,296,224

2,168,960
144,681

126,601

(
58,151 )
(
2,312 )
-

(
60,463 )

2,379,779

170,501


2,550,280
$ 4,846,504		 應計退休金負債
存入保證金
遞延所得稅負債
非流動負債總計
負債總計
普通股股本
資本公積
保留盈餘
股東權益其他項目
國外營運機構財務
報表換算之兌換
差額
備供出售金融資產
未實現損益
－
其他權益項目
總計
本公司業主之權益
總計
非控制權益
權益總計
負債及權益總計		 4.「員工福
利」，(5)，
(6)
4.「員工福
利」，(5)
(16)
(4)
(17)
(13)
4.「累積換
算調整
數」
4.「員工福
利」，(5)，
(6)
(1)
(2)
(13)
(12)
(17)
4.「累積換
算調整
數」
(2)
(12)
4.「員工福
利」，(5)
4.「員工福
利」，(5)，
(6)
(2)
(17)
(13)
  • 75 -

3. 101 年度合併綜合損益表項目之調節：

101 年度合併綜合損益表項 目之調 節：
我
國
一
般
公
認
會
計
原
則
轉換至
I F R
項
目
金
額
表
達
差
異
銷貨收入淨額
$ 4,412,594
$ -
其他營業收入

14,353

-
營業收入淨額
4,426,947
-
營業成本

3,768,914

-
營業毛利

658,033

-
營業費用
研究發展費用
112,543
-
推銷費用
332,960
-
管理及總務費用
155,146
-
-


-
營業費用合計

600,649

-
－

-

1,327
營業淨利

57,384

1,327
營業外收入及利益
利息收入
1,482
-
－
-
按權益法認列之投
資利益－淨額
6,877
-
處分固定資產利益
1,752
(
1,752 )
金融資產評價利益
3,791
-
什項收入

56,712
-
營業外收入及
利益合計
70,614

營業外費用及損失
利息費用
28,977
-
處分固定資產損失
425
(
425 )
兌換損失－淨額
13,387
-
金融資產評價損失
2,117
-
什項支出

8,563

-
營業外費用及
損失合計
53,469

(
1,327 )

合併稅前淨利
74,529
-
所得稅費用
12,521
-
-

-

-
合併總純益
$ 62,008
$ -		 S s
之影響		 IFRSs 說明
5 .
項
目
金
銷貨收入淨額

其他營業收入

營業收入淨額
營業成本

營業毛利

營業費用
研究發展費用
推銷費用
管理及總務費用

營業費用合計

－

營業淨利

營業外收入及利益
利息收入
－
按權益法認列之投
資利益－淨額
處分固定資產利益
金融資產評價利益
什項收入

營業外收入及
利益合計

營業外費用及損失
利息費用
處分固定資產損失
兌換損失－淨額
金融資產評價損失
什項支出

營業外費用及
損失合計

合併稅前淨利
所得稅費用

合併總純益
 認列及衡量
差
異		 金 額 項
目
$ -

-

-

-
-
-
(
2,048 )
2,531

12,662

13,145

-
(
13,145
)
-
2,033
(
41 )
-
-
-
-
-
-
-

171
1,821

(
11,324 )
63
(
579 )

76
($ 10,884
)		 $ 4,412,594

14,353
4,426,947

3,768,914

658,033
112,543
332,960
168,291


613,794

1,327

45,566
1,482
2,033
6,836
-
3,791
56,712
28,977
-
13,387
2,117

8,734
35,964

63,205
12,081


51,124
(
74,809 )
(
366 )
(
14,904 )
(
2,965 )
11,295

(
81,749 )

($ 30,625
)		 銷貨收入淨額
其他營業收入
營業收入淨額
營業成本
營業毛利
營業費用
研究發展費用
推銷費用
管理及總務費用
營業費用合計
其他收益及費損淨額
營業淨利
營業外收入及支出
其他收入
廉價購買利益
採用權益法認列之
關聯企業損益之
份額
－
其他利益及損失
其他收入
利息費用
－
其他利益及損失
其他利益及損失
其他利益及損失
營業外收入及
支出合計
稅前淨利
所得稅費用
本期淨利
其他綜合損益
國外營運機構財務
報表換算之兌換
差額
備供出售金融資產
未實現損失
確定福利之精算損
失
採用權益法之關聯
企業之其他綜合
損益份額
與其他綜合損益組
成部分相關之所
得稅利益
本年度其他綜合損
益（稅後淨額）
本年度綜合損失總
額		 (5)
(2)
(13)
(19)
(17)
(12)
(19)
(19)
(13)
(5)
(2)
(1)
(5)
  • 76 -

4. IFRS 1 之豁免選項

  • IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」係說明當企業

  • 首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報告之基礎時應遵循之 程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs下之會計政策， 且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs日（ 101年 1月 1日）之初始合併資產負債表，該準則對追溯適用之原則提 供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下：

  • (1) 企業合併

  • 合併公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併， 選擇不予追溯適用 IFRS 3「企業合併」。因此，於 101 年 1 月 1 日合併資產負債表中，過去企業合併所產生 之商譽、納入合併公司之相關資產、負債及非控制權 益仍依 100 年 12 月 31 日按先前一般公認會計原則所 認列之金額列示。 上述豁免亦適用於合併公司過去取得之投資關聯 企業。

  • (2) 股份基礎給付交易 合併公司對所有在轉換至 IFRSs 日前已給與並已 既得之股份基礎給付交易，選擇豁免追溯適用 IFRS 2 「股份基礎給付」之規定。

  • (3) 員工福利 合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列 累積精算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。此 外，合併公司選擇以轉換至 IFRS 起各個會計期間推延 決定之金額，揭露經驗調整之歷史資訊。

  • (4) 累積換算差異數 合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構 財務報表換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於 保留盈餘。後續處分任何國外營業機構之損益則排除

  • 77 -

轉換至 IFRSs 日之前所產生之換算差異數，但包含該 日以後產生之換算差異數。

  • (5) 先前已認列金融工具之指定 合併公司選擇於轉換至 IFRSs 日將原以成本衡量 之權益投資指定為備供出售金融資產－非流動。 上述豁免選項對合併公司之影響已併入以下「 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。

  • 轉換至 IFRSs 之重大調節說明 合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計 政策與依 IFRSs 編製合併財務報告所採用之會計政策二者 間存在之重大差異如下：

  • (1) 集團公司間交易之遞延所得稅 中華民國一般公認會計原則下，集團公司間之未 實現銷貨，並無明文規定計算相關遞延所得稅所應適 用之稅率。轉換至 IFRSs 後，集團公司間之未實現銷 貨致資產帳面金額與課稅基礎間產生暫時性差異，於 計算遞延所得稅所使用之稅率應以預期資產實現或負 債清償當期之稅率衡量，該稅率通常為買方所屬課稅 轄區之稅率。

  • (2) 短期可累積帶薪假

    • 依中華民國一般公認會計原則，短期帶薪假給付 並無明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換為 IFRSs 後，累積帶薪假係屬短期員工福利，應於員工提供勞 務而增加其未來應得之帶薪假權利時認列。非累積帶 薪假則於員工休假時認列。

  • (3) 遞延費用之重分類 中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其 他資產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質 重分類至不動產、廠房及設備及無形資產。

  • 78 -

  • (4) 遞延所得稅資產負債之分類及遞延所得稅資產之備抵 評價科目

  • 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產 及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流 動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之 長短劃分為流動或非流動項目。遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負債一律分類為非流動項 目。僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所 得稅資產，不再使用備抵評價科目。

  • (5) 確定福利退休金計畫之精算損益 中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用 緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服 務年限攤銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照 IAS 19「員工福利」規定精算之確定福利計畫之精算 損益將選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變 動表認列入保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。 此外，合併公司因依 IAS 19「員工福利」之規定 重新精算確定福利計畫，並依 IAS 1「首次採用國際財 務報導準則」規定，選擇將員工福利計畫有關之所有 未認列累積精算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈 餘。

  • (6) 未認列過渡性淨給付義務

  • 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會 計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生 之未認列過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給 付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷 並列入淨退休金成本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用 IAS 19「員工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給

  • 79 -

  • 付義務相關影響數應一次認列並調整保留盈餘。

  • (7) 投資性不動產 中華民國一般公認會計原則下，營業上供出租用 途之不動產係帳列固定資產。轉換至 IFRSs 後，為賺 取租金收入或資產增值或兩者兼具，而由所有者所持 有之不動產，應列為投資性不動產。因此重分類前述 目的持有之不動產至投資性不動產。

  • (8) 以成本衡量金融資產

  • 依修訂前證券發行人財務報告編製準則，持有未 於證券交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票且 未具重大影響力者，應列為以成本衡量之金融資產。 轉換至 IFRSs 後，指定為備供出售金融資產或未指定 為透過損益按公允價值衡量金融資產之權益工具投 資，應分類為備供出售金融資產，並以公允價值衡量。

  • (9) 閒置資產之分類

轉換為 IFRSs 後，原帳閒置資產依其性質重分類 為不動產、廠房及設備。

  • (10) 備抵銷貨折讓

中華民國一般公認會計原則下，銷貨折讓係依經 驗估計可能發生之銷貨折讓，於產品出售當年度列為 銷貨收入之減項，並認列備抵折讓作為應收帳款之減 項。轉換至 IFRSs 後，原帳列備抵退回係因過去事件 所產生之現時義務，且金額或時點具有不確定性，故 重分類為負債準備。

  • (11) 預付設備款

中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付 款通常列為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，購置設備之預付款帳列非流動資產項下。

  • 80 -

  • (12) 關聯企業會計政策之一致性調整 針對相似情況下之類似交易及事件，合併公司於 採用權益法所用之關聯企業財務報告予以調整，以符 合合併公司依 IFRSs 編製合併財務報告之會計政策及 豁免選項。

  • (13) 取得子公司之可辨認淨資產公允價值是否超過投資成 本之會計處理 中華民國一般公認會計原則下，若所取得可辨認 淨資產公平價值超過投資成本，則其差額應就非流動 資產（非採權益法評價之金融資產、待出售非流動資 產、遞延所得稅資產及預付退休金或其他退休給付除 外）分別將其公平價值等比例減少之，若減少至零仍 有差額時，應列為非常利益。

轉換至 IFRSs 後，對子公司之所有權權益變動而 未喪失控制者，應視為權益交易。

  • (14) 土地使用權

依中華民國一般公認會計原則下，所持有之土地 使用權分類為無形資產。轉換為 IFRSs 後，土地使用 權係屬 IAS 17「租賃」之適用範圍，應予單獨列為預 付租賃款，並依資產預期實現時點，分別列於流動資 產及非流動資產。

  • (15) 以他人名義持有之土地

  • 依現行證券發行人財務報告編製準則，以他人名 義持有之土地列於其他資產項下。轉換至 IFRSs 後， 依合併公司持有該土地之性質分類為不動產、廠房及 設備。

  • (16) 遞延所得稅之互抵 中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之 流動遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨

  • 81 -

  • 額；非流動之遞延所得稅負債及資產亦同。轉換至 IFRSs 後，企業有法定執行權利將當期所得稅資產及負 債互抵，且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐機關 課徵所得稅之同一納稅主體（或不同納稅主體，但各 主體意圖在重大金額之遞延所得稅負債或資產預期清 償或回收之每一未來期間，將當期所得稅負債及資產 以淨額為基礎清償，或同時實現資產及清償負債）有 關者，始應將遞延所得稅資產及負債互抵。

  • (17) 投資公司未按持股比例認購關聯企業股份之會計處理 暨資本公積－長期股權投資之調整 中華民國一般公認會計原則下，被投資公司增發 新股而投資公司未按持股比例認購，致投資比例發生 變動，而使投資公司所投資之股權淨值發生增減者， 其增減數應調整「資本公積－長期股權投資」及「長 期股權投資」。

轉換至 IFRSs 後，對關聯企業之所有權權益變動 而未喪失重大影響者，係視為推定取得或處分關聯企 業部分股權。

  • (18) 存款期間超過 3 個月以上之定期存款 中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不 損及本金之定期存款，列於現金項下。 轉換至 IFRSs 後，定期存款期間超過 3 個月以上 者，通常不列為現金及約當現金。該存款因無活絡市 場之公開報價，且具有固定或可決定收取金額，故存 款期間超過 3 個月以上者，須分類為無活絡市場之債 券投資－流動。

  • (19) 處分損益及呆帳迴轉利益之重分類 依現行證券發行人財務報告編製準則，處分損益 及呆帳迴轉利益列為營業外收益及費損。轉換至 IFRSs

  • 82 -

後，處分損益及呆帳迴轉利益應依其性質歸類，因此 可能列入銷貨成本、營業費用或營業外收益及費損。

  1. 現金流量表之重大調整說明

依中華民國一般公認會計原則之規定，利息之收付及 股利之收取通常分類為營業活動，股利之支付則列為融資 活動，並要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息 費用之付現金額。依 IAS 7「現金流量表」之規定，利息及 股利收付之現金流量應單獨揭露，且應以各期一致之方式 分類為營業、投資或籌資活動。因此，依 IFRSs之規定，合 併公司 101年度利息收現數 1,475千元及股利收現數 127千元 應單獨揭露。

除此之外，依 IFRSs之合併現金流量表與依中華民國一 般公認會計原則之合併現金流量表並無對合併公司有其他 重大影響差異。

  • 83 -

單位：新台幣千元

得力實業股份有限公司及子公司

資金貸與他人

民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表一

編號 貸出資金之公司 貸
與
對
象		 往
來
科
目		 是否為
關係人		 本
期
最高餘額		 期末餘額 實
際
動支金額		 利率區間 資金貸與性質 業務往來
金
額
（註五）		 有短期融通資金
必
要
之
原
因		 提
列
備
抵
呆
帳
金
額		 擔
保
品		 擔
保
品		 對個別對象
資金貸與
限額（註一）		 資金貸與
總
限
額
（註二）
名稱 價值
0
0
0
0
0
0
1
1
1
1
2
2
2
3
3
4		 本 公 司
本 公 司
本 公 司
本 公 司
本 公 司
本 公 司
得發國際實業公司
得發國際實業公司
得發國際實業公司
得發國際實業公司
亞登路國際有限公司
亞登路國際有限公司
亞登路國際有限公司
杭州得力紡織有限公司
杭州得力紡織有限公司
得盈國際貿易公司		 得力（上海）紡織有限公司
得盈國際貿易公司
薩摩亞得勝控股公司
東明纖維工業股份有限公司
亞登路國際有限公司
得發國際實業公司
得億國際有限公司
亞登路國際有限公司
亞登路國際有限公司
杭州得力紡織有限公司
杭州得力紡織有限公司
薩摩亞得勝控股公司
得億國際有限公司
得億國際有限公司
得力（上海）紡織有限公司
得發國際實業公司		 其他應收款
其他應收款
其他應收款
其他應收款
其他應收款
其他應收款
暫 付 款
暫 付 款
其他應收款
暫 付 款
暫 付 款
暫 付 款
暫 付 款
暫 付 款
暫 付 款
其他應收款		 是
是
是
是
是
是
是
是
是
是
是
是
是
是
是
是		 $ 238,440
15,000
149,025
10,000
89,415
50,000
18,136
53,842
320
59,330
29,970
118,380
134,370
98,135
20,742
2,000		 $ 119,220

-

119,220

10,000

89,415

50,000

16,946

47,916

-

59,330

-

118,380

134,370

-

-

2,000		 $ 119,220

-

104,318

-

-

-

16,908

47,916

-

59,330

-

19,593

102,856

-

-

2,000		 5
2
-
2.5
5
1.5
1.5
1.5
1.5
-
1.18
4
-
-
6
1.5		 短期融通資金
短期融通資金
短期融通資金
短期融通資金
短期融通資金
短期融通資金
短期融通資金
業務往來
業務往來
業務往來
業務往來
短期融通資金
短期融通資金
短期融通資金
短期融通資金		 $ -
-
-
-
-
-
-
64,980
64,980
64,033
129,895
-
-
-
-
2,299		 營運週轉金
營運週轉金
營運週轉金
營運週轉金
營運週轉金
營運週轉金
營運週轉金
營運週轉金
營運週轉金
營運週轉金
營運週轉金		 $ -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-		 無
無
無
無
無
無
無
無
無
無
無
無
無
無
無
無		 $ -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-		 $ 712,688

712,688

712,688

712,688

712,688

712,688

22,773

87,753

87,753

86,806

842,405
（註三）

712,688
（註三）

712,688
（註三）

508,981

508,981

5,174		 $ 950,250

950,250

950,250

950,250

950,250

950,250

30,363

95,343

95,343

94,396
1,079,909
（註四）
950,250
（註四）
950,250
（註四）

678,646

678,646

6,132

  • 註一：係依各貸出公司股東權益淨額之百分之三十及前 1 年度業務往來金額。

  • 註二：係依各貸出公司股東權益淨額之百分之四十及前 1 年度業務往來金額。

  • 註三：係依本公司股東權益淨額百分之三十及前 1 年度業務往來金額。

  • 註四：係依本公司股東權益淨額百分之四十及前 1 年度業務往來金額。

  • 註五：係為前 1 年度業務往來金額。

  • 84 -

單位：新台幣千元

得力實業股份有限公司及子公司

為他人背書保證

民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表二

編號 背書保證者
公司名稱		 被
背
書
保
證
對
象		 被
背
書
保
證
對
象		 對單一企業
背書保證之限額
（
註
一
）		 對單一企業
背書保證之限額
（
註
一
）		 本
期
最高背書保證餘額		 本
期
最高背書保證餘額		 期
末
背書保證餘額		 期
末
背書保證餘額		 實際動支金額 實際動支金額 以財產擔保
之
背
書
保
證
金
額		 以財產擔保
之
背
書
保
證
金
額		 累計背書保證金額
佔最近期財務報表
淨值之比率（％）		 累計背書保證金額
佔最近期財務報表
淨值之比率（％）		 背
書
保
證
最
高
限
額
（
註
二
）		 背
書
保
證
最
高
限
額
（
註
二
）		 屬母公司
對子公司
背書保證		 屬子公司
對母公司
背書保證		 屬
對
大陸地區
背書保證
公
司
名
稱		 關
係
0 本 公 司 杭州得力紡織有限公司 子公司（間接持股100%） $ 1,187,813 $ 463,187 $ 227,123 $ 227,123 $ - 9.56 $ 2,375,626 Y N Y

註一：係依本公司業主之權益總計之百分之五十。

註二：係依本公司業主之權益總計之百分之百。

  • 85 -

單位：新台幣千元

得力實業股份有限公司及子公司

期末持有有價證券明細表

民國 102 年 12 月 31 日

附表三

持
有
之
公
司		 有
價
證
券
種
類
及
名
稱		 有價證券發行人
與本公司之關係		 帳
列
科
目		 期
末		 期
末		 期
末		 期
末		 備
註
單位／股數 帳面金額 比率（％） 公允價值
本 公 司
得發國際實業公司
東明纖維工業公司		 集盛實業公司－上市公司
佳和實業公司
華南金融控股公司－上市公司
華南金融控股公司－上市公司
東豐纖維公司－非公開發行公司		 無
無
無
無
〞		 備供出售金融資產－流動
備供出售金融資產－非流動
備供出售金融資產－流動
備供出售金融資產－流動
備供出售金融資產－非流動		 2,040,200
13,980,000
110,250
110,250
135,500		 $ 21,116

14,959

1,918

1,918

1,476		 0.33
5.06
0.00001
0.00001
0.7657		 $ 21,116
14,959
1,918
1,918
-

註一：本表所稱有價證券，係指屬國際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。 註二：投資子公司及關聯企業相關資訊，請參閱附表七及附表八。

  • 86 -

得力實業股份有限公司及子公司

累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣 3 億元或實收資本額百分之二十以上

民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表四

單位：新台幣千元

（惟外幣為元）

買賣之公司名稱 有價證券種類及名稱 帳
列
科
目		 交
易
對
象
關
係		 期
初		 期
初		 買
入		 買
入		 賣
出		 賣
出		 賣
出		 期
末		 期
末
股數／單位 金
額		 股數／單位 金
額		 股數／單位 金
額		 處
分
利
益		 股數／單位 金
額
新豪有限公司
杭州得力紡織有限
公司		 得力（上海）紡織有限
公司
得力（上海）紡織有限
公司		 採用權益法之
投資
〞		 參閱附註四(四)
〞
-
-		 $ -

146,822		 -
-		 $ 310,679

-		 -
-		 $ -

310,679		 $ -
151,951
（註）		 -
-		 $ 310,679

-

註：處分投資利益已於採用權益法認列子公司損益時，予以銷除。

  • 87 -

單位：新台幣千元

得力實業股份有限公司及子公司

與關係人進、銷貨交易金額達新台幣 1 億元或實收資本額百分之二十以上者

民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表五

進（銷）貨之公司 交
易
對
象		 關
係		 交
易
情
形		 交
易
情
形		 交
易
情
形		 交
易
情
形		 交易條件與一般交易不同之情形及原因 交易條件與一般交易不同之情形及原因 應收（付）票據、帳款 應收（付）票據、帳款 備
註
進（銷）貨 金
額		 佔總進（銷）
貨之比率
（
％
）		 授
信
期
間		 單價（註） 授
信
期
間		 餘
額		 佔總應收（付）
款項之比率
（
％
）
亞登路國際有限公司
杭州得力紡織有限公
司
亞登路國際有限公司
杭州得力紡織有限公
司
亞登路國際有限公司
得力（上海）紡織有
限公司
得發國際實業公司
得力實業公司
得力實業公司		 萬好有限公司
萬好有限公司
迅力有限公司
迅力有限公司
杭州得力紡織有
限公司
浙江福發紡織有
限公司
亞登路國際有限
公司
福發紡織有限公
司
東明纖維工業公
司		 聯屬公司
〞
〞
〞
〞
〞
〞
得力公司採用權益
法投資之子公司
〞		 進 貨
（銷 貨）
進 貨
（銷 貨）
（銷 貨）
（銷 貨）
（銷 貨）
進 貨
進 貨		 $ 626,820
(
626,820 )
510,334
(
510,334 )
(
238,716 )
(
356,717 )
(
139,255 )
160,199
102,314		 46

36

35

29

16

99

60
8
5		 月結30天
月結30天
月結30天
月結30天
月結120天
月結30天
月結30天
月結60天
月結60天		 不 適 用
〞
〞
〞
〞
〞
〞
〞
〞		 無一般供應商可供比較
一般客戶月結30至90天
無一般供應商可供比較
一般客戶月結30至90天
一般客戶月結30至90天
一般客戶月結30至90天
一般客戶月結120天
一般客戶月結30至60天
一般客戶月結30至60天		 ( $ 134,398 )
134,398
( 161,362 )
161,362
34,965
127,160
60,351
(
15,310 )
(
29,558 )
(
37 )
26

(
44 )
32
20
99
62

(
9 )

(
17 )

註：進貨價格與一般進貨無同類產品進貨價格可資比較；銷貨價格則與一般客戶相當。

  • 88 -

單位：新台幣千元

得力實業股份有限公司及子公司

應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額百分之二十以上者

民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表六

帳
列
應
收
款
項
公
司		 交易對象名稱 與
交
易
人
之
關
係		 應收關係人款項餘額 週轉率（％） 逾
期
應
收
關
係
人
款
項		 逾
期
應
收
關
係
人
款
項		 應收關係人款項
期後收回金額		 提
列
備
抵
呆
帳
金
額
金
額		 處
理
方
式
本 公 司
本 公 司
亞登路國際有限
公司
得力（上海）紡
織有限公司
杭州得力紡織有
限公司
杭州得力紡織有
限公司
萬好有限公司
迅力有限公司		 得力（上海）紡織有
限公司
蕯得勝控股公司
得億國際有限公司
浙江福發紡織有限公
司
萬好有限公司
迅力有限公司
亞登路國際有限公司
亞登路國際有限公司		 子 公 司
子 公 司
子 公 司
得力公司採用權益法投資之子
公司
聯屬公司
聯屬公司
聯屬公司
聯屬公司		 $ 119,827
104,318
102,529
127,160
134,398
161,362
134,398
161,362		 註
註
註
2.99
6.76
5.11
6.76
5.11		 $ -
-
-
-
-
-
-
-		 -
-
-
-
-
-
-
-		 $ 119,827
104,318
102,529
101,436
119,718
60,151
119,718
60,151		 $ -
-
-
-
-
-
-
-

註：皆屬資金貸與產生之應收款項，不列入週轉率計算。

  • 89 -

單位：新台幣千元 （惟外幣為元）

得力實業股份有限公司及子公司

被投資公司資訊、所在地 …等相關資訊

民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表七

投
資
公
司
名
稱		 被
投
資
公
司
名
稱		 所
在
地
區		 主
要
營
業
項
目		 原
始
投
資
金
額		 原
始
投
資
金
額		 期
末
持
有		 期
末
持
有		 期
末
持
有		 被
投
資
公
司
本期（損）益		 本期認列之投資
（損）益（註一）		 備
註
本
期
期
末		 去
年
年
底		 股
數		 比
率
％		 帳
面
金
額
本 公 司
本 公 司
本 公 司
本 公 司
本 公 司
東明纖維工業公司
東明纖維工業公司
得發國際實業公司
薩摩亞得力控股公司
薩摩亞得勝控股公司
英屬維京群島得億國際
有限公司
亞登路國際有限公司		 薩摩亞得力控股公司
東明纖維工業公司
福發實業公司
得發國際實業公司
得盈國際貿易公司
福發實業公司
Bright
Wisdom
Holding
Limited
得盈國際貿易公司
薩摩亞得勝控股公司
英屬維京群島得億國際有限公
司
亞登路國際有限公司
新豪有限公司		 薩 摩 亞
台 灣
台 灣
台 灣
台 灣
台 灣

薩 摩 亞
台 灣
薩 摩 亞
英屬維京群島
英屬維京群島
薩 摩 亞		 一般投資業
化學纖維之製造加工及
買賣
各種纖維紡織品之製造
及加工
一般進出口貿易
成衣之批發、零售及一
般進出口貿易
各種纖維紡織品之製造
及加工
一般投資業
成衣之批發、零售及一
般進出口貿易
一般投資業
一般投資業
一般進出口貿易
一般投資業		 $ 972,150
97,793
156,837
59,878
5,000
4,856
35,400
4,990
972,150
1,260,463
1,700
美金10,500,000		 $ 972,150
97,793
156,837
59,878
5,000
4,856
35,400
4,990
971,932
1,260,245
1,700
-		 30,749,009
15,039,600
15,666,438
5,500,000
500,000
485,595
1,091,667
499,000
30,749,009
33,000,000
50,000
10,500,000		 100
89.84
45.30
100
50.00
1.40
14.56
49.90
100
100
100
100		 $ 1,383,222
157,764
181,049
65,588
4,791
5,450
40,238
4,782
1,383,222
1,455,001
20,434
310,679		 ( $ 88,725 )
(
511 )
36,575
310
(
26 )
36,575
23,339
(
26 )
(
88,725 )
(
92,613 )
(
7,083 )
-		 ( $ 88,755 )

3,777
18,568
1,732
(
13 )



差異係未實現銷貨毛利稅
率差
差異係股權淨值之攤銷
差異係認列未實現銷貨利
益及股權淨值之攤銷
差異係認列未實現銷貨利
益及股權淨值之攤銷

註一：僅須列示本公司直接轉投資之各子公司及採用權益法之各被投資公司認列之損益金額，餘得免填。

註二：大陸被投資公司相關資訊請參閱附表八。

  • 90 -

單位：新台幣千元 （惟美金為元）

附表八

得力實業股份有限公司及子公司

大陸投資資訊

民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

大
陸
被
投
資
公
司
名
稱		 主
要
營
業
項
目		 主
要
營
業
項
目		 實
收
資
本
額
（
註
三
）		 實
收
資
本
額
（
註
三
）		 投
資
方
式
（
註
八
）		 本
期
期
初
自
台灣匯出累積
投
資
金
額
（
註
三
）		 本
期
期
初
自
台灣匯出累積
投
資
金
額
（
註
三
）		 本
期
匯
出
或
收回投資金額		 本
期
匯
出
或
收回投資金額		 本
期
期
末
自
台
灣
匯
出
累
積
投
資
金
額
（
註
三
）		 被投資公司
本期（損）益		 本公司直接或
間接投資之持
股比例（％）		 本
期
認
列
投資（損）益
（
註
一
）		 期
末
投
資
帳
面
價
值
（
註
一
）		 截至本期止
已
匯
回
投
資
收
益
匯
出		 收
回
杭州得力紡織有限公司
得力（上海）紡織有限公
司
浙江福發紡織有限公司
（註五）		 生產及銷售長、短纖維布料
加工、整理
長纖成品布之生產銷售
生產及銷售紡織品及染整		 $ 1,251,810
（USD 42,000,000）
1,646,726
（USD 55,250,000）
298,050
（USD 10,000,000）		 3.英屬維京群
島得億國際
有限公司
3.薩摩亞得勝
控股有限公
司及新豪有
限公司
3.薩摩亞百威
登控股有限
公司		 $ 1,325,876
（USD18,289,091及
$780,770）
（註四）
61,100
（註三）
（USD2,050,005）
35,400		 $ -
-
-		 $ -

-

-
$ 1,325,876
（註三及註四）
（USD18,289,091及
$780,770）

61,100
（註三）
（USD2,050,005）

35,400		 ( $ 85,655 )
(
1,659 )
31,188		 100
60.00
（註七）
28.11		 ( $ 85,655 )
(
995 )
（註七）
8,761		 $ 1,538,385
367,723
（註七）
72,963		 $ -
-
-
公
司
名		 稱 本期期末累計自台灣匯出赴
大
陸
地
區
投
資
金
額
（
註
三
）		 經
濟
核
准
（		 部
投
審
會
投
資
金
額
註
三
）		 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
杭州得力紡織有限公司
得力（上海）紡織有限公司		 $ 1,325,876
（USD 18,289,091及
$780,770）
61,100
（USD 2,050,005）		 $ 1,325,876
（USD 18,289,091及
$780,770）
61,100
（USD 2,050,005）		 註二
浙江福發紡織有限公司（註五）
$ 35,400		 $ 35,400 $ 110,772
（註六）

  • 註一：係依被投資公司同期間經台灣母公司簽證會計師查核之財務報告認列。

  • 註二：依據 97 年 8 月 29 日新修訂「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定，因本公司取得經濟部工業局 100 年 9 月 19 日核發符合製造業營運總部營運範圍之證明文件，故無須計算投資限額。 註三：相關金額係按期末一美元等於新台幣 29.805 元之匯率換算。

  • 註四：含依持股比例認列英屬維京群島得億國際有限公司以舉債方式投資杭州得力紡織有限公司股本 116,809 千元（ USD 3,919,091 ）。

  • 註五：浙江福發紡織有限公司係由本公司之子公司東明纖維工業公司再轉投資。

  • 註六：赴大陸投資限額計算如下：子公司東明纖維公司： 184,620 × 60%＝ 110,772

  • 註七：尚包含杭州得力紡織有限公司持有之股份及依持股比例認列之金額。

  • 註八： 1. 經由第三地區匯款投資大陸公司。

  • 透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

  • 透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

  • 91 -

得力實業股份有限公司及子公司

與大陸投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項，暨其價格、付款條件、未實現損益

民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表九

單位：新台幣千元

公
司		 交
易
對
象		 與
交
易
對象之關係		 交
易
類
型		 金
額		 交
易
條
件		 交
易
條
件		 交
易
條
件		 應收（付）票據、帳款 應收（付）票據、帳款 未實現（損）益

價
格		 付
款
條
件		 與一般交易之比較 餘
額		 百分比（％）
本 公 司
本 公 司
得發國際實業
公司
亞登路國際有
限公司
萬好有限公司
迅力有限公司		 得發國際實業公司
得力（上海）紡織有
限公司
杭州得力紡織有限公
司
杭州得力紡織有限公
司
杭州得力紡織有限公
司
杭州得力紡織有限公
司		 子 公 司
子 公 司
子 公 司
子 公 司
子 公 司
子 公 司		 銷貨（註）
銷 貨
銷 貨
銷 貨
進 貨
進 貨		 $ 36,637
3,132
92,869
238,716
626,820
510,334		 按一般交易價格
按一般交易價格
按一般交易價格
按一般交易價格
按一般交易價格
按一般交易價格		 月結1個月
月結3個月
月結120天
月結120天
月結30天
月結30天		 一般客戶約1至3個月
一般客戶約1至3個月
一般客戶約1至3個月
一般客戶約1至3個月
一般客戶約1至3個月
一般客戶約1至3個月		 $ 9,303
-
36,735
34,965
(
134,398 )
(
161,362 )		 3
-
38
20
100
100		 $ -
-
-
-
-
-

註：本公司係透過得發國際實業有限公司銷售予亞登路國際有限公司再銷售杭州得力紡織有限公司。

  • 92 -

得力實業股份有限公司及子公司

母子公司間（及各子公司間）之業務關係及重要交易往來情形及金額

民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表十

單位：新台幣千元

編
號		 交
易
人
名
稱		 交
易
往
來
對
象		 與交易人之關係
（
註
一
）		 交
易
往
來
情
形		 交
易
往
來
情
形		 交
易
往
來
情
形		 交
易
往
來
情
形
科
目		 金
額		 交
易
條
件		 佔合併總營收或
總資產之比率（％）
0
1
2
3
4		 得力實業公司
杭州得力紡織有限公司
萬好有限公司
迅力有限公司
得發國際實業公司		 東明纖維工業公司
得發國際實業公司
得力（上海）紡織有限公司
得盈國際有限公司
亞登路國際有限公司
薩得勝控股公司
萬好有限公司
迅力有限公司
亞登路國際有限公司
得發國際實業公司
得力（上海）紡織有限公司
薩得勝控股公司
亞登路國際有限公司
亞登路國際有限公司
亞登路國際有限公司		 1.
1.
1.
1.
1.
1.
3.
3.
3.
3.
3.
3.
3.
3.
3.		 營業成本
其他收入
營業費用
應付票據－關係人
應付帳款－關係人
營業收入
其他收入
應收帳款－關係人
營業收入
其他應收款－關係人
利息收入
營業費用
營業費用
其他應收款－關係人
營業收入
應收帳款－關係人
營業收入
應收帳款－關係人
營業成本
其他收入
應付帳款－關係人
營業成本
應付帳款－關係人
其他應付款－關係人
營業成本
營業收入
營業成本
營業收入
應收帳款－關係人
營業收入
應收帳款－關係人
營業收入
利息收入
應收帳款－關係人
其他應收款－關係人		 $ 102,314
1,180
1,033
13,803
15,755
36,637
6,349
9,303
3,132
119,827
5,907
1,098
1,156
104,318
626,820
134,398
510,334
161,362
238,716
16,856
34,965
92,869
36,735
59,610
3,114
1,339
6,365
626,820
134,398
510,334
161,362
139,255
1,064
60,351
48,980		 按一般交易價格計價，月結1個月付款
按一般交易價格計價，月結1個月收款
按一般交易價格計價，月結3個月收款
按年利率5%設算利息
按一般交易價格計價，月結30天收款
按一般交易價格計價，月結30天收款
按一般交易價格計價，月結120天付款
按一般交易價格計價，月結120天付款
按一般交易價格計價，月結30天收款
按一般交易價格計價，月結30天收款
按一般交易價格計價，月結120天收款
按年利率1.5%設算利息		 2
-
-
-
-
1
-
-
-
2
-
-
-
-
14
2
11
3
5
-
1
2
1
1
-
-
-
14
2
11
3
3
-
1
1

（接次頁）

  • 93 -

（承前頁）

編
號		 交
易
人
名
稱		 交
易
往
來
對
象		 與交易人之關係
（
註
一
）		 交
易
往
來
情
形		 交
易
往
來
情
形		 交
易
往
來
情
形		 交
易
往
來
情
形
科
目		 金
額		 交
易
條
件		 佔合併總營收或
總資產之比率（％）
4
5		 得發國際實業公司
亞登路國際有限公司		 得盈國際有限公司
得億國際有限公司
得盈國際有限公司
薩得勝控股公司
得億國際有限公司		 3.
3.
3.
3.
3.		 營業費用
其他應付款－關係人
其他應收款－關係人
營業收入
應收帳款－關係人
其他應收款－關係人
利息收入
其他應收款－關係人		 $ 5,565
2,002
16,908
11,519
5,423
19,550
4,394
102,529		 按一般交易價格計算，月結120天收款
按年利率4%設算利息		 -
-
-
-
-
-
-
2

  • 註一：與交易人之關係有以下三種，標示種類如下：

  • 1.母公司對子公司。

  • 2.子公司對母公司。

  • 3.子公司對子公司。

註二：於編製合併財務報表時，業已沖銷。

  • 94 -

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