CSSSC — Interim / Quarterly Report 2013

Mar 29, 2013

千興不銹鋼股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師核閱報告 民國101 及100 年度前三季

(股票代碼2025)

公司地址：台南市麻豆區小埤里工業路222 號 電 話：(06)570-3271

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千興不銹鋼股份有限公司及子公司 民國101 及100 年度前三季合併財務報表暨會計師核閱報告

目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併損益表 六、 合併股東權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一) 公司沿革 (二) 重要會計政策之彙總說明 (三) 會計變動之理由及其影響 (四) 重要會計科目之說明 (五) 關係人交易 (六) 抵(質)押之資產 (七) 重大承諾事項及或有事項 (八) 重大之災害損失 (九) 重大之期後事項	頁 次
	1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 不適用 9 ~ 10 11 ~ 31 11 11 ~ 13 13 13 ~ 20 20 20 20 ~ 21 21 21

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項 目 (十) 其他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來及 金額 (十二)營運部門資訊 (十三)採用IFRSs 相關事項	頁 次
	22 ~ 24 25 ~ 26 25 25 25 25 ~ 26 27 28 ~ 31

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會計師核閱報告

(101)財審報字第12002160 號

千興不銹鋼股份有限公司 公鑒:

千興不銹鋼股份有限公司及子公司民國101 年9 月30 日及民國100 年9 月30 日之合併資 產負債表，暨民國101 年1 月1 日至9 月30 日及民國100 年1 月1 日至9 月30 日之合併損益 表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任， 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第36 號「財務報表之核閱」規劃 並執行核閱工作，由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審計準 則查核，故無法對上開合併財務報表整體是否允當表達表示查核意見。

如合併財務報表附註二所述，列入合併財務報表之所有子公司，其財務報表及附註十一所 揭露事項並未經本會計師或其他會計師核閱，該等公司民國101 年9 月30 日及民國100 年9 月 30 日之資產總額分別為新台幣460,782 仟元及新台幣427,299 仟元，負債總額分別為新台幣63 仟元及新台幣134,378 仟元，民國101 年1 月1 日至9 月30 日及民國100 年1 月1 日至9 月30 日之稅後淨(損)益分別為新台幣28,766 仟元及新台幣(41,971)仟元，分別佔千興不銹鋼股份有 限公司及子公司合併資產總額之17.47%及14.85%、合併負債總額之0.01%及31.24%，暨合併總 損益之8.25%及18.47%。

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依本會計師核閱結果，除上段所述列入合併財務報表之所有子公司，其財務報表及附註十 一所揭露事項，倘經會計師核閱，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所 述合併財務報表在所有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」、中華民國一般公認會 計原則及前行政院金融監督管理委員會民國96 年11 月15 日金管證六字第0960064020 號令而 須作修正之情事。

千興不銹鋼股份有限公司預計自民國102 年1 月1 日起採用中華民國金融監督管理委員會 認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs)及將於民國102 年適用之「證 券發行人財務報告編製準則」編製千興不銹鋼股份有限公司及子公司之合併財務報表。千興不 銹鋼股份有限公司依中華民國前行政院金融監督管理委員會民國99 年2 月2 日金管證審字第 0990004943 號函規定，於附註十三所揭露採用IFRSs 之相關資訊，其所依據之IFRSs 規定可能 有所改變，因此採用IFRSs 之影響於實際採用時方能確定。

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會計師

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前財政部證券管理委員會

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千興不銹鋼股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年9 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

													單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
					101	年	9 月	30	日		100	年	9 月	30	日
	資	產	附註		金		額		%		金		額		%
	流動資產
1100	現金及約當現金		四(一)		$		157,771		6		$		174,548			6
1310	公平價值變動列入損益之金		四(二)(五)
	融資產–流動						246,037		9				206,721			7
1140	應收帳款淨額		三				31,411		1				22,802			1
1160	其他應收款		三				4,387		-				8,375			-
1190	其他金融資產–流動		六				19,741		1				-			-
120X	存貨		四(三)				268,355		10				334,217		12
1260	預付款項						148,894		6				158,698			6
11XX	流動資產合計						876,596		33				905,361		32
	基金及投資
1450	備供出售金融資產–非流動四(四)(九)及十						3,019		-				2,512			-
1480	以成本衡量之金融資產–非		四(五)(九)
	流動						9,860		1				9,860			-
14XX	基金及投資合計						12,879		1				12,372			-
	固定資產		四(六)及六
	成本
1501	土地						311,549		12				311,549		11
1521	房屋及建築						365,947		14				365,947		13
1531	機器設備					3,790,630			144			3,788,097			132
1551	運輸設備						12,026		-				12,426			-
1561	辦公設備						11,208		-				11,208			-
1681	其他設備						28,696		1				31,688			1
15X8	重估增值						1,187		-				1,187			-
15XY	成本及重估增值					4,521,243			171			4,522,102			157
15X9	減：累計折舊			(		2,931,782		)(	111	)(		2,714,056		)(	94 )
1670	未完工程及預付設備款						18,075		1				8,186			-
15XX	固定資產淨額					1,607,536			61			1,816,232			63
	無形資產
1750	電腦軟體成本						3,905		-				5,002			-
	其他資產
1800	出租資產		四(七)(九)				40,165		1				41,564			2
1810	閒置資產		四(八)(九)及六				96,080		4				96,423			3
1820	存出保證金						245		-				727			-
1830	遞延費用						495		-				648			-
18XX	其他資產合計						136,985		5				139,362			5
1XXX	資產總計				$	2,637,901			100		$	2,878,329			100

(續次頁)

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千興不銹鋼股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年9 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

2100 2120 2140 2170 2210 2260 2270 21XX 2420 2810 2XXX 3110 3220 3310 3320 3350 3420 3430 3450 3460 3480 361X 3610 3XXX	負債及股東權益	單位：新台幣仟元 101 年 9 月 30 日 100 年 9 月 30 日 附註 金 額 % 金 額 % 四(十)及六 $ 590,270 22 $ 286,586 10 13,957 1 13,745 - 2,270 - 4,849 - 23,412 1 24,408 1 1,900 - 567 - 748 - 1,602 - 四(十一) 39,870 2 53,160 2 672,427 26 384,917 13 四(十一) - - 39,870 2 6,054 - 5,321 - 678,481 26 430,108 15 一 3,228,341 122 3,228,341 112 四(十二) 449,535 17 449,535 16 四(十三) 110,200 4 110,200 4 75,907 3 75,907 3 ( 1,741,643 )( 66 )( 1,255,350 )( 44 ) ( 15,167 )( 1 )( 11,316 )( 1 ) ( 1,972 ) - ( 2,806 ) - 四(四)及十 ( 111,170 )( 4 )( 111,677 )( 4 ) 四(六) 1,187 - 1,187 - 四(十四) ( 35,833)( 1 )( 35,833)( 1 ) 1,959,385 74 2,448,188 85 35 - 33 - 1,959,420 74 2,448,221 85 七 $ 2,637,901 100 $ 2,878,329 100
	流動負債 短期借款 應付票據 應付帳款 應付費用 其他應付款項 預收款項 一年或一營業週期內到期長 期負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 其他負債 應計退休金負債 負債總計 股東權益 股本 普通股股本 資本公積 庫藏股票交易 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 待彌補虧損 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨 損失 金融商品之未實現損益 未實現重估增值 庫藏股票 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益總計 重大承諾事項及或有事項 負債及股東權益總計

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 林姿妤、劉子猛會計師民國101 年10 月26 日核閱報告。

董事長：葉雅倫

會計主管：郭寶桂

經理人：謝成志

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千興不銹鋼股份有限公司及子公司 合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

													單位：新台幣仟元 (除基本每股虧損為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除基本每股虧損為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除基本每股虧損為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除基本每股虧損為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除基本每股虧損為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除基本每股虧損為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除基本每股虧損為新台幣元外)
				101	年1 月1			日至9 月30			日	100		年1 月1		日至9 月30			日
	項目	附註		金				額		%		金				額		%
	營業收入
4110	銷貨收入			$		2,104,812				102		$			5,603,764			102
4170	銷貨退回		(					3,414 )			- (					61,249 )(			1 )
4190	銷貨折讓		(					36,439 )(			2 ) (					48,169 )(			1 )
4000	營業收入合計					2,064,959				100					5,494,346			100
	營業成本	四(三)
5110	銷貨成本		(			2,395,001 )(				116 ) (					5,598,639 )(			102 )
5910	營業毛損		(				330,042 )(				16 ) (				104,293 )(				2 )
	營業費用
6100	推銷費用		(					22,938 )(			1 ) (					36,724 )			-
6200	管理及總務費用		(					35,163 )(			2 ) (					40,601 )(			1 )
6000	營業費用合計		(					58,101 )(			3 ) (					77,325 )(			1 )
6900	營業淨損		(				388,143 )(				19 ) (				181,618 )(				3 )
	營業外收入及利益
7110	利息收入							58			-					58			-
7122	股利收入							10,418			1					5,095			-
7140	處分投資利益	四(二)						-			-					5,683			-
7160	兌換利益							26,401			1					-			-
7210	租金收入	四(七)						57			-					57			-
7310	金融資產評價利益	四(二)						19,046			1					-			-
7480	什項收入	四(二)						2,622			-					4,676			-
7100	營業外收入及利益合計							58,602			3					15,569			-
	營業外費用及損失
7510	利息費用	四(六)	(					15,910 )(			1 ) (					4,958 )			-
7540	處分投資損失	四(二)	(					621 )			-					-			-
7560	兌換損失							-			- (					600 )			-
7640	金融資產評價損失	四(二)						-			- (					54,312 )(			1 )
7880	什項支出	四(二)	(					2,767 )			- (					1,307 )			-
7500	營業外費用及損失合計		(					19,298 )(			1 ) (					61,177 )(			1 )
7900	繼續營業單位稅前淨損		(				348,839 )(				17 ) (				227,226 )(				4 )
8110	所得稅利益							-			-					6			-
9600XX	合併總損益		($				348,839 )(				17 ) ($				227,220 )(				4 )
	歸屬於：
9601	合併淨損益		($				348,842 )(				17 ) ($				227,201 )(				4 )
9602	少數股權損益							3			- (					19 )			-
			($				348,839 )(				17 ) ($				227,220 )(				4 )
				稅		前		稅			後	稅			前	稅			後
	基本每股虧損	四(十五)
9750	本期淨損		($			1.24		)($		1.24 ) ($					0.81	)($		0.81 )
	假設子公司對本公司股票之投資不視為庫藏股票時之擬制資料：
	合併淨損益		($		346,876			)($	346,876 ) ($					180,022		)($	180,022 )
	少數股權損益						3				3 (				19	)(			19 )
	合併總損益		($		346,873			)($	346,873 ) ($					180,041		)($	180,041 )
	基本每股虧損
	合併淨損益		($			1.07		)($		1.07 ) ($					0.56	)($		0.56 )
	少數股權損益						-				-				-				-
	合併總損益		($			1.07		)($		1.07 ) ($					0.56	)($		0.56 )

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 林姿妤、劉子猛會計師民國101 年10 月26 日核閱報告。

經理人：謝成志

董事長：葉雅倫

會計主管：郭寶桂

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千興不銹鋼股份有限公司及子公司 合 併 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元

		101	年	1	月	1 日			100	年	1	月	1 日
		至	9	月		30 日			至	9	月		3 0 日
營業活動之現金流量
合併總損益	($					348,839	)	($					227,220 )
調整項目
金融資產評價損(益)	(					19,046	)						54,312
存貨跌價損失						1,131							-
折舊費用						167,478							165,450
各項攤提						1,393							1,362
外幣兌換盈餘	(					8,043	)	(					16,116 )
資產及負債科目之變動
公平價值變動列入損益之金融資產－流動						36,600							5,194
應收帳款	(					19,778	)	(					7,260 )
其他應收款						2,919		(					4,720 )
存貨						406,263							255,200
預付款項						78,830							74,017
應付票據						393							4,420
應付帳款	(					3,179	)	(					2,565 )
應付費用	(					1,952	)	(					2,972 )
其他應付款項						1,373		(					7,267 )
預收款項	(					52	)						399
應計退休金負債						1,130							1,301
營業活動之淨現金流入						296,621							293,535

(續次頁)

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千興不銹鋼股份有限公司及子公司 合 併 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

										單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
		101	年	1	月	1 日			100	年	1	月	1 日
		至	9	月		30 日			至	9	月		3 0 日
投資活動之現金流量
其他金融資產－流動增加	($					19,741	)		$				-
購置固定資產現金支付數	(					8,127	)	(					27,195 )
電腦軟體成本增加	(					600	)	(					370 )
存出保證金增加	(					35	)	(					17 )
遞延費用增加						-		(					762 )
投資活動之淨現金流出	(					28,503	)	(					28,344 )
融資活動之現金流量
短期借款減少	(					191,413	)	(					218,902 )
長期借款減少	(					39,870	)	(					39,870 )
少數股權增加						-							5
融資活動之淨現金流出	(					231,283	)	(					258,767 )
匯率影響數						4,859							20,596
本期現金及約當現金增加						41,694							27,020
期初現金及約當現金餘額						116,077							147,528
期末現金及約當現金餘額		$				157,771			$				174,548
現金流量資訊之補充揭露
1.本期支付利息(不含利息資本化)		$				13,260			$				5,284
2.本期支付所得稅		$				-			$				-
僅有部分現金支出之投資活動
購置固定資產		$				5,942			$				14,109
加：期初應付設備款						2,185							13,086
購置固定資產現金支付數		$				8,127			$				27,195
不影響現金流量之投資及融資活動
公平價值變動列入損益之金融資產－流動轉列以成本衡
量之金融資產－非流動		$				4,251			$				-

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 林姿妤、劉子猛會計師民國101 年10 月26 日核閱報告。

董事長：葉雅倫

會計主管：郭寶桂

經理人：謝成志

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一、 公司沿革

• (一)本公司係依中華民國公司法及其他相關法令之規定於民國61 年5 月核准設 立，截至民國101 年9 月30 日止，額定資本額為$5,000,000，實收資本額 則為$3,228,341，分為322,834 仟股，每股金額新台幣10 元。主要營業項 目為從事各種不銹鋼製品之加工製造及買賣等有關業務。

• (二)截至民國101 年9 月30 日止，本公司及子公司員工人數為156 人。

• (三)本公司股票自民國85 年2 月起在台灣證券交易所買賣。

二、 重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表除依據民國96 年11 月15 日中華民國前行政院金融監督管理委 員會金管證六字第0960064020 號令簡化財務報表附註內容外，餘係依照「證券 發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製。重要會計政策 除下列說明，會計變動請另詳附註三外，餘與民國101 年上半年度合併財務報 表附註二相同。

合併財務報表編製原則

1.合併財務報表編製原則：

本公司對於直接或間接持有表決權之股份超過50%以上之被投資公司及符合 有控制能力之條件者將全數納入合併財務報表編製個體，並自民國97 年1 月 1 日起於每季編製合併財務報表。對於期中取得子公司之控制能力者，自取得 控制力之日起，開始將子公司之收益及費損編入合併損益表；對於期中喪失 對子公司控制力之日起，終止將子公司之收益及費損編入合併損益表，且不 予追溯重編以前年度合併損益表。另就本公司與合併子公司相互間重大交易 事項及資產負債表科目餘額予以沖銷。

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• 2.列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下：

投資公司名稱 千興不銹鋼(股) 公司 千興不銹鋼(股) 公司 千興不銹鋼(股) 公司 千興不銹鋼(股) 公司 千興不銹鋼(股) 公司	子公司名稱 千鼎國際有限 公司 千鼎國際(BVI) 有限公司 千億投資(股) 公司 摩力美科技(股) 公司 千盈投資(股) 公司	業務性質 投資業 買賣業 投資業 買賣業 投資業	101年9月30日 100年9月30日 說明 100.00 100.00 － 100.00 － (註1) 99.99 99.99 － 99.99 99.99 (註2) 99.99 99.99 － 持股或出資比率
			101年9月30日 100.00 100.00 99.99 99.99 99.99

• (註1)係於本年度新成立之子公司。

• (註2)千鼎投資(股)公司於民國100 年度第4 季更名為摩力美科技(股)公司， 並變更業務性質，惟尚未開始主要營業活動。

上開列入本公司民國101 及100 年度前3 季合併財務報表之子公司並未經會計 師核閱，該等公司民國101 年及100 年9 月30 日之資產總額分別為$460,782 及$427,299，負債總額分別為$63 及$134,378，民國101 及100 年度前3 季之 稅後淨(損)益分別為$28,766 及($41,971)，分別佔本公司及子公司合併資產 總額之17.47%及14.85%，合併負債總額之0.01%及31.24%，暨合併總損益之 8.25%及18.47%。

• 3.未列入合併財務報表之子公司：無此情事。

• 4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無此情事。

• 5.國外子公司營業之特殊風險：無此情事。

• 6.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度：無 此情事。

• 7.子公司持有母公司發行證券之內容：

投資公司

名 稱 子公司名稱 說 明 千興不銹鋼 摩力美科技(股) 截至民國101年及100年9月30日止，持有本公司 (股)公司 公司(註) 所發行之普通股均為20,635仟股，約占本公司 發行流通在外普通股均為6%。 千億投資(股)公司 截至民國101年及100年9月30日止，持有本公司 所發行之普通股均為12,132仟股，約占本公司 發行流通在外普通股均為4%。 千盈投資(股)公司 截至民國101年及100年9月30日止，持有本公司 所發行之普通股均為8,900仟股，約占本公司發 行流通在外普通股均為3%。

~12~

• (註)千鼎投資(股)公司於民國100 年度第4 季更名為摩力美科技(股)公 司。

• 8.子公司發行轉換公司債及新股之有關資料：無此情事。

三、 會計變動之理由及其影響

、 (一)應收票據及款項 其他應收款

本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之中華民國財務會 計準則公報第34 號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其 他應收款等各項債權，於有減損之客觀證據時認列減損(呆帳)損失。此項 會計原則變動對本公司及子公司民國100 年度前3 季之合併財務報表並無 重大影響。

(二)營運部門

本公司自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之中華民國財務會計準則公 報第41 號「營運部門資訊之揭露」，以取代原中華民國財務會計準則公報 第20 號「部門別財務資訊之揭露」。此項會計原則變動並不影響本公司民 國100 年度前3 季之合併淨損失及每股虧損。

四、 重要會計科目之說明

• (一)現金及約當現金

	101年9月30日	101年9月30日		100年9月30日
庫存現金及零用金	$	2,093	$	1,540
支票存款		3		3
活期存款		155,675		173,005
	$	157,771	$	174,548
公平價值變動列入損益之金融資	產－流動
	101年9月30日		100年9月30日
交易目的金融資產：
上市櫃公司股票	$	299,688	$	303,939
受益憑證		34,400		8,000
		334,088		311,939
交易目的金融資產評價調整	(	88,051)	(	105,218)
	$	246,037	$	206,721

• －

• (二)公平價值變動列入損益之金融資產 流動

• 1.本公司及子公司民國101 及100 年度前3 季認列之淨(損)益分別為 $16,965(表列「金融資產評價利益」$19,046、「處分投資損失」$621 及 「什項支出」$1,460)及($47,909)(表列「處分投資利益」$5,683、「什 項收入」$720 及「金融資產評價損失」$54,312)。

• 2.有關衍生性金融商品之交易性質及合約資訊說明如下：

~13~

(三)存 貨 當期認列之存貨相關費損： (四)備供出售金融資產－非流動 項 目 名目本金(仟元) 契約期間 名目本金(仟元) 契約期間 預購遠期外匯 USD 200 101.10 USD 150 100.10 101 年 9 月 30 日 100 年 9 月 30 日 成 本 備抵存貨跌價損失 帳 面 價 值 原 料 2,631 $ - $ 2,631 $ 物 料 28,991 273) ( 28,718 在製品 197,278 24,695) ( 172,583 製成品 81,145 16,722) ( 64,423 310,045 $ 41,690) ($ 268,355 $ 成 本 備抵存貨跌價損失 帳 面 價 值 物 料 32,337 $ 75) ($ 32,262 $ 在製品 190,319 13,132) ( 177,187 製成品 152,120 27,352) ( 124,768 374,776 $ 40,559) ($ 334,217 $ 101 年 9 月 30 日 100 年 9 月 30 日 101年度前3季 100年度前3季 已出售存貨成本 2,393,870 $ 5,598,639 $ 存貨跌價損失 1,131 - 銷貨成本合計 2,395,001 $ 5,598,639 $ 101年9月30日 100年9月30日 上市櫃公司股票 大魯閣纖維(股)公司 36,146 $ 36,146 $ 備供出售金融資產評價調整 1,201 694 37,347 36,840 減：累計減損 34,328) ( 34,328) ( 3,019 $ 2,512 $	101 年 9 月	101 年 9 月	契約期間 101.10 30 日 年 9	100 年 9 月	30 日
				名目本金(仟元) USD 150 月 30	契約期間
		成

累計減損請詳附註四(九)資產減損。

~14~

－ (五)以成本衡量之金融資產 非流動

	101	年 9	月	30	日	100	年 9	月	30	日
	帳	列 數		持股比率		帳	列 數		持股比率
非上市櫃公司股票
亞太電信(股)公司	$	39,400			0.30%	$	39,400			0.30%
建台水泥(股)公司		4,251			0.11%		-			-
新燕實業(股)公司		160			0.07%		160			0.07%
雅新實業(股)公司		3,548			0.06%		3,548			0.06%
台灣日光燈(股)公司		298			0.03%		298			0.03%
		47,657					43,406
減：累計減損	(	37,797)				(	33,546)
	$	9,860				$	9,860

• 1.子公司持有之投資標的建台水泥(股)公司(原帳列「公平價值變動列入損 益之金融資產」)於民國101 年6 月7 日下市，故轉列「以成本衡量之金 融資產－非流動」。

• 2.本公司及子公司持有之標的因無活絡市場公開報價且公平價值無法可靠 衡量，故以成本衡量。

• 3.累計減損請詳附註四(九)資產減損。

(六)固定資產

• 1.截至民國101 年及100 年9 月30 日止，本公司各項固定資產之重估增值 及累計折舊明細如下：

資 產 名 稱 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他設備	重估增值 累計折舊 1,187 $ - $ - 331,043 - 2,551,632 - 11,808 - 9,449 - 27,850 1,187 $ 2,931,782 $ 101 年 9 月 30 日	100 年 9 月 30 日	100 年 9 月 30 日
	重估增值 1,187 $ - - - - - 1,187 $	重估增值 1,187 $ - - - - - 1,187 $	累計折舊
			- $ 313,561 2,349,450 12,032 8,743 30,270
			2,714,056 $

• 2.本公司歷年來曾依照土地法、平均地權條例及其他有關法令之規定辦理 資產重估價，重估增值總額轉列未實現重估增值之金額為$1,187。截至 民國101 年及100 年9 月30 日止，上述未實現重估增值(商業會計法修 訂前表列「資本公積－資產重估增值準備」)餘額均為$1,187。

• 3.民國100 年度前3 季固定資產利息資本化前之利息總額、利息資本化金 額及利息資本化利率為$5,632、$674、2.19%。民國101 年度前3 季則無 此情事。

~15~

(七)出租資產

土 地 房屋及建築 減：累計減損 土 地 房屋及建築 減：累計減損	101 年	9 月

1.民國101 及100 年度前3 季收取之租金收入均為$57。

2.累計減損請詳附註四(九)資產減損。

(八)閒置資產

土 地 房屋及建築 減：累計減損 土 地 房屋及建築 減：累計減損	101 年	9 月

累計減損請詳附註四(九)資產減損。

(九)資產減損

截至民國101 年及100 年9 月30 日止，經認列之累計減損損失分別為 $150,537 及$146,286，明細如下：

~16~

上述累計減損損失按部門別予以揭露如下： 項 目 列於損益表金額 帳列減損損失： 備供出售金融資產－非流動 34,328 $ 以成本衡量之金融資產－非流動 37,797 出租資產 44,000 閒置資產 34,412 150,537 $ 項 目 列於損益表金額 帳列減損損失： 備供出售金融資產－非流動 34,328 $ 以成本衡量之金融資產－非流動 33,546 出租資產 44,000 閒置資產 34,412 146,286 $ 101 年 9 100 年 9 部 門 列於損益表金額 全公司 150,537 $ 部 門 列於損益表金額 全公司 146,286 $ 101 年 9 100 年 9	101 年 9	月 30 日
	列於損益表金額 34,328 $ 37,797 44,000 34,412 150,537 $ 100 年 9	列於股東權益金額
		- $ - - -
		- $
		月 30 日
		列於股東權益金額
		- $ - - -
		- $
		月 30 日
	列於損益表金額 150,537 $ 100 年 9	列於股東權益金額
		- $
		月 30 日
	列於損益表金額 146,286 $	列於股東權益金額
		- $

民國101 及100 年度前3 季均無認列減損損失(迴轉利益)之情事。 (十)短期借款

擔保銀行借款 利率區間	101年9月30日 590,270 $ 2.10%～2.60%	100年9月30日 抵押或擔保 286,586 $ 定期存款(表列 「其他金融資產 －流動」)、土 地、房屋及建築 及機器設備 2.04%～2.80%

~17~

(十一)長期借款

101年9月30日 100年9月30日 無擔保銀行借款 39,870 $ 93,030 $ 減：一年內到期部分 39,870) ( 53,160) ( - $ 39,870 $ 到期日區間 102.6.15 102.6.15 利率區間 2.38% 2.38%	抵押或擔保
	無

(十二)資本公積

依中華民國公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與 之所得之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股 東原有股份之比例發給新股或現金。另依中華民國證券交易法之相關規 定，以上開資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額10% 為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補 充之。

(十三)保留盈餘

1. 依中華民國公司法規定，本公司應按稅後盈餘提列10%為法定盈餘公 積，直至與實收資本額相等為止，在此限額內，法定盈餘公積除填補 公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外，不得使用之， 惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額25%之部分為限。

2. 2.依本公司章程之規定，本公司年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款， 彌補以往虧損，次提10%為法定公積及就當年度發生之股東權益減項金 額提列特別盈餘公積，如有前一年度累積或當年度發生，但當年度稅 後盈餘不足提列之股東權益減項，應自前一年度累積未分配盈餘提列 相同數額之特別盈餘公積，並於提撥供分配前先行扣除。如尚有盈餘 由董事會擬定分配案，提經股東會通過後方可分配之，其中提撥員工 紅利不低於2%。本公司企業生命週期正值成長階段，為持續擴充規模， 提升競爭力，本公司採取現金股利及股票股利互相配合方式發放，其 中現金股利零至百分之五十，股票股利百分之百至百分之五十；惟公 司得視經濟狀況、產業發展及資金需求等因素，於必要時調整現金股 利及股票股利之分配原則。

3. 3.本公司民國100 年度及99 年度均為累積虧損，故無須揭露盈餘分派資 訊。

4. 4.截至民國101 年及100 年9 月30 日止，本公司有關未分配盈餘明細如 下：

101年9月30日 100年9月30日 民國87年及以後年度未分配盈餘 ($ 1,392,801) ($ 1,028,149)

民國101 及100 年度前3 季合併淨損失分別為$348,842 及$227,201， 因尚未辦理決算，故皆尚未計入上列未分配盈餘中。

~18~

• 5.本公司民國101 及100 年度前3 季因均係處累計虧損狀態，故未估列 員工紅利及董監酬勞金額。有關董事會通過及股東會決議之員工紅利 及董監酬勞相關資訊請至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

• 6.截至民國101 年及100 年9 月30 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘 額均為$299,742。因係處累積虧損狀態，故股東可扣抵稅額尚無可資 分配之情事。

(十四)庫藏股票

• 1.本公司之子公司持有本公司之股票情形如下：

• (1) 截至民國101年9月30日止

被 投 資 公 司 摩力美科技股份有限公 司(註) 千億投資股份有限公司 千盈投資股份有限公司 截至民國100年9月30日止 被 投 資 公 司 千鼎投資股份有限公司 (註) 千億投資股份有限公司 千盈投資股份有限公司	持有仟股數 20,635 12,132 8,900 41,667 持有仟股數 20,635 12,132 8,900 41,667	原始購入成本 182,310 $ 113,992 120,025 416,327 $ 原始購入成本 182,310 $ 113,992 120,025 416,327 $	市 價
			83,571 $ 49,133 36,047
			168,751 $
			市 價
			106,475 $ 62,599 45,926
			215,000 $

(2) 截至民國100年9月30日止

• 2.子公司持有本公司股票之變動情形如下：

• (1) 民國101年度前3季

民國101年度前3季
被 投 資 公 司 摩力美科技股份有限公 司(註) 千億投資股份有限公司 千盈投資股份有限公司	期初仟股數 20,635 12,132 8,900 41,667	本期減少仟股數 - - - -	期末仟股數
			20,635 12,132 8,900
			41,667

~19~

(2) 民國100年度前3季

民國100年度前3季
被 投 資 公 司 千鼎投資股份有限公司 (註) 千億投資股份有限公司 千盈投資股份有限公司	期初仟股數 20,635 12,132 8,900 41,667	本期減少仟股數 - - - -	期末仟股數
			20,635 12,132 8,900
			41,667

• 3.自民國91 年1 月1 日起依中華民國財務會計準則公報第30 號「庫藏 股票會計處理準則」，子公司持有本公司股票視同庫藏股票處理。截至 民國101 年及100 年9 月30 日止，子公司持有本公司股票帳面價值均 為$35,833，業已轉列庫藏股。

• (註)千鼎投資股份有限公司於民國100 年度第4 季更名為摩力美科技股 份有限公司。

(十五)基本每股虧損

			101		年		度 前		3	季
			金			額	加權平均流通		每股虧損(元)
			稅	前	稅	後	在外股數(仟股)		稅 前	稅 後
本期淨損	($		348,839)		348,842) ($ 281,167				1.24) ($	1.24) ($
		100			年		度 前		3	季
			金			額	加權平均流通		每股虧損(元)
			稅	前	稅	後	在外股數(仟股)		稅 前	稅 後
本期淨損	($		227,226)		227,201) ($		281,167	0.81) ($		0.81) ($

五、 關係人交易

無此情事。

六、 抵(質)押之資產

截至民國101 年及100 年9 月30 日止，本公司資產提供擔保明細如下：

資 產 名 稱 定期存款(表列「其他金 融資產－流動」) 土地(含閒置資產) 房屋及建築－淨額 機器設備－淨額	101年9月30日 19,741 $ 381,736 17,747 328,825 748,049 $	100年9月30日 - $ 381,736 30,491 361,164 773,391 $	擔 保 用 途
			短期借款擔保 〞 〞 〞

七、 重大承諾事項及或有事項

• (一)截至民國101 年及100 年9 月30 日止，本公司及子公司未完工程及預付設

~20~

備款已簽約採購而尚未付款金額分別為$4,770 及$9,610。

• (二)截至民國101 年及100 年9 月30 日止，本公司及子公司購買原物料已開狀 而尚未押匯之信用狀金額分別為$264,258 及$304,554。

• (三)本公司為子公司千鼎國際有限公司背書保證情形，請參閱附註十一(四)註 (四)之說明。

• 八、 重大之災害損失

無此情事。

• 九、 重大之期後事項

• 無此情事。

~21~

十、 其他

(一)金融商品之公平價值

非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值 相等之金融資產 公平價值變動列入損 益之金融資產 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產 存出保證金 負債 公平價值與帳面價值 相等之金融負債 長期借款 衍生性金融商品 資產 遠期外匯合約	101 年	9 月	評價方法 估計之金額 213,310 $ - - - 245 671,679 - 11 30 日 價 值	100 年	9 月	30 日
	帳面價值 213,310 $ 246,026 3,019 9,860 245 671,679 - 11	公 平		帳面價值 205,725 $ 206,481 2,512 9,860 727 383,315 39,870 240	公 平	價 值
		公開報價 決定之金額 - $ 246,026 3,019 - - - - -			公開報價 決定之金額 - $ 206,481 2,512 - - - - -	評價方法 估計之金額
						205,725 $ - - - 727 383,315 39,870 240

~22~

• 1.本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• (1)短期金融商品因折現值影響不大，故以帳面價值為其估計公平價值。 此方法應用於現金及約當現金、應收帳款、其他應收款、其他金融資 產－流動、短期借款、應付票據及帳款、應付費用、其他應付款項及 一年或一營業週期內到期長期負債。

• (2)備供出售金融資產若如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公 平價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。民國101 年及100 年9 月30 日，本公司及子公司表列之備供出售金融資產係上 市公司股票，故以資產負債表日之收盤價格為其估計公平價值。

• (3)以成本衡量之金融資產因無活絡市場公開報價且公司價格無法可靠衡 量，故以成本衡量。

• (4)存出保證金係以其預期現金流量之折現值為其估計公平價值，折現率 則以期末郵政儲金匯業局一年期定期存款固定利率為準。

• (5)長期借款係以其預期現金流量之折現值為其估計公平價值，折現率則 以本公司所能獲得類似條件之長期借款利率為準。

• (6)衍生性金融商品之公平價值，係假設本公司若依約定在報表日終止合 約，預計所能取得或必須支付之金額。一般均包括當期未結清合約之 未實現損益。

• 2.本公司及子公司民國101 及100 年度前3 季自備供出售金融資產依持股 比例認列為股東權益其他調整項目( 借) 貸餘之金額分別為$1,256 及 ($1,707)。

(二)財務風險控制及避險策略

本公司及子公司採用全面風險管理與控制系統，以辨認本公司及子公司所 有風險(包含市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險)，使本公 司及子公司之管理階層能有效從事控制並衡量市場風險、信用風險、流動 性風險及現金流量風險。

本公司及子公司市場風險管理目標，係適當考慮經濟環境、競爭狀況及市 場價值風險之影響下，達到最佳化之風險部位、維持適當流動性部位及集 中管理所有市場風險。

(三)重大財務風險資訊

1.市場風險

(1)匯率風險

本公司及子公司部份之進貨係以美元為計價單位，公平價值將隨市場 匯率波動而改變，惟本公司及子公司持有之外幣資產及負債部位及收 付款期間約當，可將市場風險相互抵銷，故預期不致發生重大之市場 風險。本公司及子公司從事之遠期外匯買賣合約因受市場匯率波動之 影響，依契約價值變動之風險設定停損點，將可能發生之損失控制在 可預期之範圍內，故預期不致發生重大之市場風險。 本公司及子公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣，故受匯率波動之 影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：

~23~

(外幣：功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美元：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美元：新台幣	外幣(仟元) 匯率 973 $ 29.30 20,088 29.35 101 年9 月30 日	100 年9 月30 日	100 年9 月30 日
	外幣(仟元) 973 $ 20,088	外幣(仟元) 393 $ 5,857	匯率
			30.48 30.53

(2)利率風險

本公司及子公司舉借之短期借款及長期借款，係屬浮動利率之債務， 惟利率波動幅度不大，故預期不致發生重大之市場風險。 2.信用風險

本公司承作之衍生性金融商品交易之對象係信用良好之金融機構，故預期 交易相對人違約之可能性甚低，另本公司及子公司於銷售產品時，業已評 估交易相對人之信用狀況，預期交易相對人均不致發生違約，故發生信用 風險之可能性極低，而最大之信用風險金額為其帳面價值。另本公司提供 借款保證承諾均依「背書保證作業程序」辦理。由於該等被保證公司之信 用狀況均能完全掌握，故未要求提供擔保品。若其均未能履約，所可能發 生之信用風險為保證金額。

3.流動性風險

本公司承作之遠期外匯買賣交易期間均不長於一年，且本公司之營運資金 足以支應本公司履行合約義務之資金需求，故預期不致產生重大流動性風 險。

• 4.利率變動之現金流量風險

本公司及子公司舉借之短期借款及長期借款，係屬浮動利率之債務，故市 場利率變動將使債務類金融商品之有效利率隨之變動，而使其未來現金流 量產生波動。

~24~

十一、 附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

依民國96 年11 月15 日金管證六字第0960064020 號令規定得免揭露。

(二)轉投資事業相關資訊

依民國96 年11 月15 日金管證六字第0960064020 號令規定得免揭露。

(三)大陸投資資訊

依民國96 年11 月15 日金管證六字第0960064020 號令規定得免揭露。

(四)母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來及金額

民國101年度前3季：

民國101年度前3季：
編號(註一) 交 易 人 名 稱 交 易 往 來 對 象 與交易人之關係(註二) 0 千興不銹鋼股份有限公司 千鼎國際有限公司 1 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 千鼎國際(BVI)有限公司 〞 〞 〞 〞 〞 千億投資股份有限公司 〞 1 千鼎國際有限公司 千興不銹鋼股份有限公司 2 〞 〞 〞 〞 〞 〞 2 千鼎國際(BVI)有限公司 〞 〞 〞 〞 3 千億投資股份有限公司 〞 〞	交 易	往 來	情 形
	銷 貨 ($ 77,232) 即期電匯或信用狀收款 進 貨 277,705 進貨後180天內電匯付款 利 息 費 用 230 依合約付款 銷 貨 ( 51,237) 即期電匯或信用狀收款 應 收 帳 款 9,263 － 利 息 費 用 628 依合約付款 銷 貨 ( 277,705) 銷貨後180天內電匯收款 進 貨 77,232 即期電匯或信用狀付款 利 息 收 入 ( 230) 依合約收款 進 貨 51,237 即期電匯或信用狀付款 應 付 帳 款 ( 9,263) － 利 息 收 入 ( 628) 依合約收款 科 目 金 額 交 易 條 件		占合併總營收或 總資產之比率(註三)
			(4%) 13% － (2%) － － (13%) 4% － 2% － －

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民國100年度前3季：

民國100年度前3季：
編號(註一) 交 易 人 名 稱 交 易 往 來 對 象 與交易人之關係(註二) 0 千興不銹鋼股份有限公司 千鼎國際有限公司 1 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 千億投資股份有限公司 〞 1 千鼎國際有限公司 千興不銹鋼股份有限公司 2 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 2 千億投資股份有限公司 〞 〞	交 易	往 來	情 形
	銷 貨 ($ 182,714) 即期電匯或信用狀收款 進 貨 314,973 進貨後180天內電匯付款 應 付 帳 款 ( 134,515) － 利 息 費 用 480 依合約付款 ( 註 四 ) 435,000 － 利 息 費 用 810 依合約付款 銷 貨 ( 314,973) 銷貨後180天內電匯收款 進 貨 182,714 即期電匯或信用狀付款 應 收 帳 款 134,515 － 利 息 收 入 ( 480) 依合約收款 利 息 收 入 ( 810) 依合約收款 科 目 金 額 交 易 條 件		占合併總營收或 總資產之比率(註三)
			(3%) 6% (5%) － 15% － (6%) 3% 5% － －

• (註一)：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下： 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• (註二)：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

• (註三)：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合 併總營收之方式計算。

• (註四)：本公司為千鼎國際有限公司背書保證作為其向銀行融資借款之擔保，截至民國101 年及100 年9 月30 日止，背書保證金額分別為$-及$435,000。

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十二、 營運部門資訊

• (一)一 般性資訊

本公司及子公司僅經營單一產業，且本公司係以集團整體評估績效及分 配資源，經辨認本公司為單一應報導部門。

(二)部門資訊之衡量

本公司營運決策者根據稅前損益評估營運部門之表現。此項衡量標準排 除營運部門中非經常性收支之影響。營運部門之會計政策皆與合併財務 報表附註二所述之重要會計政策彙總說明相同。

• 、

• (三)部門損益 資產與負債之資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：

		101年度前3季	101年度前3季		100年度前3季	100年度前3季
		全	公 司		全	公 司
外部收入淨額		$	2,064,959		$	5,494,346
利息收入			58			58
折舊及攤銷			168,871			166,812
利息費用			15,910			4,958
部門稅前(損)益	(		348,839)	(		227,226)
部門資產			2,637,901			2,878,329
非流動資產資本支出			5,942			14,109
部門負債			678,481			430,108

• 、

• (四)部門損益 資產與負債之調節資訊

向主要營運決策者呈報之外部收入，與損益表內之收入採用一致之衡量方 式，且提供主要營運決策者之部門損益、總資產及總負債金額，係與本公 司合併財務報表採一致之衡量方式，故無須調節。

• (五)產品別及勞務別之資訊

期中財務報表得免揭露。

• (六)地區別資訊

期中財務報表得免揭露。

• (七)重要客戶資訊

期中財務報表得免揭露。

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十三、 採用IFRSs 相關事項

依中華民國行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於台 灣證券交易所上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國 102 年會計年度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、 解釋及解釋公告（IFRSs）及預計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告 編製準則」編製財務報告。

本公司依中華民國前行政院金融監督管理委員會民國99 年2 月2 日金管證審 字第0990004943 號函規定，採用IFRSs 前應事先揭露資訊如下：

• (一)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形

本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs 之轉換計畫，該計畫係由 本公司副總經理統籌負責，該計畫之重要內容及目前執行情形說明如 下：

下：
轉換計畫之工作項目	轉換計畫之執行情形
1.成立專案小組	已完成
2.訂定採用IFRSs轉換計畫	已完成
3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認	已完成
4.完成IFRSs合併個體之辨認	已完成
5.完成國際財務報導準則第1號「首次採用國 際財務報導準則」各項豁免及選擇對公司 影響之評估	已完成
6.完成資訊系統應做調整之評估	已完成
7.完成內部控制應做調整之評估	已完成
8.決定IFRSs會計政策	已完成
9.決定所選用國際財務報導準則第1號「首次 採用國際財務報導準則」之各項豁免及選 擇	已完成
10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表	已完成
11.完成編製IFRSs民國101年比較財務資訊	刻正辦理中
12.完成相關內部控制(含財務報導流程及相 關資訊系統)之調整	刻正辦理中

• (二)目前會計政策與未來依IFRSs 及「證券發行人財務報告編製準則」編製 財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明

本公司及子公司係以金管會目前已認可之IFRSs 及預計於民國102 年適 用之「證券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依 據，惟本公司目前之評估結果，可能受未來金管會認可之IFRSs 之新發 布或修訂及「證券發行人財務報告編製準則」之修訂影響，而與未來採 用IFRSs 所產生之會計政策實際差異及影響有所不同。

本公司及子公司評估現行會計政策與未來依IFRSs 與「證券發行人財務 報告編製準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大 差異，並考量本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報

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導準則」所選擇之豁免項目（請詳附註十三（三））之影響如下： 1.民國101 年1 月1 日資產負債重大差異項目調節表

項 目	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
備供出售金融資產	1,763 $	9,860 $	11,623 $	(1)
以成本衡量之金融資產	9,860	9,860) (	-	(1)
未完工程及預付設備款	15,522	15,522) (	-	(2)
投資性不動產	-	137,551	137,551	(3)
出租資產	41,214	41,214) (	-	(3)
閒置資產	96,337	96,337) (	-	(3)
其他非流動資產－預付 設備款	-	15,522	15,522	(2)
遞延所得稅資產－非流 動	-	3,077	3,077	(4)
其他	3,059,727	-	3,059,727
資產總計	3,224,423	3,077	3,227,500
應計退休金負債	4,924	16,127	21,051	(4)
其他	909,312	-	909,312
負債總計	914,236	16,127	930,363
特別盈餘公積	75,907	75,907) (	-	(5)
未分配盈餘	1,392,801) (	50,089	1,342,712) (	(4)(5) (6)(7)
累積換算調整數	11,983) (	11,983	-	(6)
未認列為退休金成本之 淨損失	1,972) (	1,972	-	(4)
未實現重估增值	1,187	1,187) (	-	(7)
其他	3,639,849	-	3,639,849
股東權益總計	2,310,187	13,050) (	2,297,137

調節原因說明：

• (1)本公司及子公司所持有之未上市櫃及興櫃股票依民國100 年7 月7 日修正前「證券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並 帳列「以成本衡量之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融 工具：認列與衡量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可 靠衡量時（意即該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並 非重大，或於區間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公 允價值），應以公允價值衡量。本公司及子公司因此於轉換日依民 國100 年12 月22 日修正之「證券發行人財務報告編製準則」規定， 將「以成本衡量之金融資產」$9,860 指定為「備供出售金融資產」。

• (2)本公司及子公司因購置固定資產而預付之款項，依我國「證券發行 人財務報告編製準則」規定，係表達於「固定資產」。惟依國際財 務報導準則規定，依其交易性質應表達於「其他非流動資產」。本 公司及子公司因此於轉換日調減「未完工程及預付設備款」 $15,522，並調增其他「非流動資產－預付設備款」$15,522。

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  - (3)本公司及子公司供出租使用及閒置之不動產，依我國現行會計準則 係表達於「其他資產」；惟依國際會計準則第40 號「投資性不動產」 規定，符合定義之投資性不動產應表達於「投資性不動產」。本公 司及子公司因此於轉換日調增「投資性不動產」$137,551，並調減 「出租資產」$41,214 及「閒置資產」$96,337。

  - (4)本公司及子公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計 精算損益一次認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推 延決定之金額，揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段 (P)要求之確定福利義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以 及經驗調整之資訊。本公司及子公司因此於轉換日調增「遞延所得 稅資產－非流動」$3,077、「應計退休金負債」$16,127，及調增「未 認列退休金成本之淨損失」$1,972，並調減「未分配盈餘」$15,022。

  - (5)依民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號令規定，原依 民國89 年1 月3 日台財證(一)字第100116 號函及民國95 年1 月 27 日金管證一字第0950000507 號令，按股東權益減項金額所提列 之特別盈餘公積，於首次採用IFRSs 時應轉回未分配盈餘。本公司 因此於轉換日調減「特別盈餘公積」$75,907，並調增「未分配盈 餘」$75,907。

  - (6)本公司及子公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算 差異數認定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號 「匯率變動之影響」之規定處理。本公司及子公司因此於轉換日調 增「累積換算調整數」$11,983，並調減「未分配盈餘」$11,983。 另依民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號令規定，因 轉換所產生之保留盈餘淨影響數為負數，故無須提列特別盈餘公 積。

  - (7)本公司及子公司對在轉換日之前已依我國一般公認會計原則重估 價之不動產、廠房及設備，選擇以該重估價值作為重估價日之認定 成本。本公司及子公司因此於轉換日調減「未實現重估增值」 $1,187，並調增「未分配盈餘」$1,187。另依民國101 年4 月6 日 金管證發字第1010012865 號令規定，因轉換所產生之保留盈餘淨 影響數為負數，故無須提列特別盈餘公積。

• 2.民國101 年9 月30 日資產負債重大差異項目調節表刻正辦理中，故未 於本合併財務報表中揭露。

• 3.民國101 年度前3 季損益重大差異項目調節表刻正辦理中，故未於本 合併財務報表中揭露。

• (三)本公司及子公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準 則」及預計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」規定所 選擇之豁免項目

1.認定成本

本公司及子公司對在轉換日之前已依我國一般公認會計原則重估價之 不動產、廠房及設備，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本。

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• 2.員工福利

本公司及子公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算 損益一次認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定 之金額，揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之 確定福利義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之 資訊。

• 3.累積換算差異數

本公司及子公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異 數認定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變 動之影響」之規定處理。

• 4.先前已認列金融工具之指定

本公司及子公司於轉換日選擇將部分「以成本衡量之金融資產」指定 為備供出售金融資產。

• 5.借款成本

本公司及子公司選擇適用民國96 年修訂之國際會計準則第23 號「借 款成本」第27 及28 段之過渡規定，自轉換日起適用該準則。

上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變 動，或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之 各項豁免有所不同。

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