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CSBC Interim / Quarterly Report 2018
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Interim / Quarterly Report
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台灣國際造船股份有限公司及子公司
$\sim$
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國 107年及 106年第二季
(股票代碼 2208)
公司地址:高雄市小港區中鋼路3號
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
話: $(07)801-0111$ 雷
$\sim$
$\sim 10^{-11}$
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
台灣國際造船股份有限公司及子公司
民國107年及106年第二季合併財務報告暨會計師核閱報告
日 - 錄
| 項 | 目 | 頁 | 次 | |
|---|---|---|---|---|
| 封面 | $\mathbf{1}$ | |||
| 目錄 | $2 - 3$ | |||
| 三、 | 會計師核閱報告 | 4 | ||
| 四、 | 合併資產負債表 | $5~\sim~6$ | ||
| 五、 | 合併綜合損益表 | $\overline{7}$ | ||
| 六、 | 合併權益變動表 | 8 | ||
| セ、 | 合併現金流量表 | $9 - 10$ | ||
| 八、 | 合併財務報表附註 | $11 - 55$ | ||
| 公司沿革 $(-)$ |
11 | |||
| $(\equiv)$ 通過財報之日期及程序 |
11 | |||
| $(\equiv)$ 新發布及修訂準則及解釋之適用 |
$11 - 15$ | |||
| $(\n\mathbf{m})$ 重要會計政策之彙總說明 |
$15 - 17$ | |||
| $(\mathbf{L})$ 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 |
$17 - 18$ | |||
| (六) 重要會計項目之說明 |
$18 - 38$ | |||
| $(\pm)$ 關係人交易 |
$38 - 42$ | |||
| $(\wedge)$ 質押之資產 |
42 | |||
| (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 |
$42 - 43$ |
| 項 | 目 | 頁 次 |
|---|---|---|
| (十) 重大之災害損失 | 43 | |
| (十一)重大之期後事項 | 43 | |
| (十二)其他 | $44 - 53$ | |
| (十三)附註揭露事項 | 54 | |
| 1. 重大交易事項相關資訊 | 54 | |
| 2. 轉投資事業相關資訊 | 54 | |
| 3. 大陸投資資訊 | 54 | |
| (十四)部門資訊 | $54 - 55$ |
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\int_{0}^{\infty}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\left(\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\right)^{2}d\mu\,d\mu\,d\mu\,d\mu\,d\mu\,d\mu\,d\mu\,d\mu\$
會計師核閱報告
(107)財審報字第18000884號
台灣國際造船股份有限公司 公鑒:
前言
台灣國際造船股份有限公司及子公司(以下簡稱「台船集團」)民國107年及106年 6月30日之合併資產負債表,民國107年及106年4月1日至6月30日、民國107年 及106年1月1日至6月30日之合併綜合損益表,暨民國107年及106年1月1日至 6月30日之合併權益變動表、合併現金流量表,以及合併財務報表附註(包括重大會計 政策彙總),業經本會計師核閱竣事。依「證券發行人財務報告編製準則」及金融監督管 理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報 表係管理階層之責任,本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報表作成結論。
範圍
本會計師係依照審計準則公報第六十五號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱 合併財務報表時所執行之程序包括查詢(主要向負責財務與會計事務之人員杳詢)、分析 性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍,因此本會計師可能 無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項,故無法表示查核意見。
結論
依本會計師核閱結果,並未發現上開合併財務報表在所有重大方面有未依照「證券 發行人財務報告編製準則」及金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期 中財務報導」編製,致無法允當表達台船集團民國107年及106年6月30日之合併財 務狀況,民國107年及106年4月1日至6月30日、民國107年及106年1月1日至 6月30日之合併財務績效,暨民國107年及106年1月1日至6月30日之合併現金流 量之情事。
資誠聯合會計師事務所 PricewaterhouseCoopers, Taiwan 80048 高雄市新興區民族二路 95 號 22 樓 22F, No. 95, Minzu 2nd Rd., Xinxing Dist., Kaohsiung 80048, Taiwan T: +886 (7) 237 3116, F: +886 (7) 236 5631, www.pwc.tw
| 台灣國 | 司 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 民國 107 年 | 25馬 61 | 事务 6月 30日 | ||||||
| (民國107年及106年6月 | 般公認審計準則查核) | |||||||
| 12 月 31 日 | 單位:新台幣仟元 106 年 6 月 30 |
日 | ||||||
| 產 資 |
附: | 額 | 金 額 |
% | ||||
| 流動資產 | ||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 六(一 | 281,814 | $1 \quad$ | 178,990 | $\mathbf{1}$ | ||
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之 | $+ = ($ | ||||||
| 金融資產一流動 | 1,339 | |||||||
| 1140 | 合約資產一流動 | 六(十 $\pm$ )( $\pm$ |
||||||
| 一)及 | ||||||||
| 1150 | 應收票據淨額 | 六(十七 | 5,790 | |||||
| 1170 | 應收帳款淨額 | 六(二)(十 | ||||||
| 七)及十二 | ||||||||
| (四) | 1,177,910 | 5 | 1,361,950 | 6 | 787,676 | 3 | ||
| 1180 | 應收帳款一關係人淨額 | 六(十七) | ||||||
| 及七 | 23,100 | 24,976 | 40,021 | |||||
| 1190 | 應收建造合約款 | 六(十七) | ||||||
| 及十二 | ||||||||
| $(\mathbf{L})$ | 5,326,519 | 24 | 6,681,595 | 28 | ||||
| 1195 | 應收建造合約款一關係人 | 六(十 | ||||||
| 七)、七及 | ||||||||
| $+=(\pm)$ | ||||||||
| 1200 | 其他應收款 | 103,724 | 1 | 114,854 | 1 | 93,325 | ||
| 1210 | 其他應收款一關係人 | 七 | 18,219 | 24,942 | 39,932 | |||
| 130X | 存貨 | 六(三)(十 t) |
10 | |||||
| 六(四)及 | 1,783,719 | 8 | 2,321,061 | 3, 122, 339 | 13 | |||
| 1410 | 預付款項 | t | 826,229 | $\overline{4}$ | 626,292 | $\mathfrak{Z}$ | 1,000,977 | $\overline{4}$ |
| 1479 | 其他流動資產一其他 | 524 | 490 | $\ddot{}$ | 470 | |||
| 11XX | 流動資產合計 | 9,369,706 | 43 | 10,088,688 | $45\,$ | 11,946,664 | 49 | |
| 非流動資產 | ||||||||
| 1550 | 採用權益法之投資 | 六(五) | 2,934 | $\qquad \qquad \blacksquare$ | 1,645 | $\overline{\phantom{a}}$ | 1,688 | |
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 六(六) | 10,365,904 | 48 | 10,563,764 | 48 | 10,555,617 | 44 |
| 1760 | 投資性不動產淨額 | 六(七) | 207,434 | 1 | 234,055 | 1 | 234,195 | 1 |
| 1780 | 無形資產 | 六(八) | 23,381 | 23,010 | $\overline{\phantom{a}}$ | 28,610 | ||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 1,590,194 | $8\phantom{1}$ | 1,351,762 | 6 | 1,356,848 | 6 | |
| 1920 | 存出保證金 | $\pm$ | 26,831 | 20,469 | $\overline{\phantom{a}}$ | 40,735 | ||
| 15XX | 非流動資產合計 | 12,216,678 | 57 | 12, 194, 705 | 55 | 12, 217, 693 | 51 | |
| 1XXX | 資產總計 | 21,586,384 $\mathcal{P}$ |
100 | 22, 283, 393 $\sqrt[6]{2}$ |
100 | 24, 164, 357 \$ |
100 | |
(續次頁)
| 台灣 或 |
司 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 民國 107年 | 30 日 | |||||||
| (民國107年及106年6月3) | 表懂 | 般公認審計準則查核) | ||||||
| 44112 | 月 31 日 | 單位:新台幣仟元 106 年 6 月 30 日 |
||||||
| 負債及權益 流動負債 |
附註 | 額 | % | 金 額 |
% | |||
| 2100 | 短期借款 | 六(九) | 87,784 | 10 | \$ 4,202,164 |
17 | ||
| 2110 2120 |
應付短期票券 透過損益按公允價值衡量之 |
六(十) 六(十 |
99,769 | 3 | ||||
| 金融負債一流動 | 及十二 | |||||||
| 2130 | 合約負債一流動 | $(\n\mathbb{E})$ 六(十 |
$-405$ | 280 | ||||
| $\pm$ )( $=$ 一)及- |
||||||||
| 2150 | 應付票據 | 15 | ||||||
| 2160 | 應付票據一關係人 | 六(十+ 及七 |
223,073 | 1 | 124,924 | 1 | ||
| 2170 | 應付帳款 | 六(十七) 及七 |
740, 163 | 3 | 1,170,559 | 5 | 1,343,017 | 6 |
| 2190 | 應付建造合約款 | 六(十七) | ||||||
| 及十二 $(\mathbf{E})$ |
1,060,906 | 5 | 2,501,085 | 10 | ||||
| 2195 | 應付建造合約款一關係人 | 六(十 七)、七及 |
||||||
| $+=(\pm)$ | 1,023,847 | 5 | ||||||
| 2200 2230 |
其他應付款 本期所得税負債 |
六(十二) | 773,503 | 4 | 1,284,818 222 |
6 | 765,695 222 |
3 |
| 2250 | 負債準備一流動 | 六(十 | ||||||
| 三)(十七) 及七 |
2,034,469 | 9 | 140,219 | 1 | 167,284 | -1 | ||
| 2310 21XX |
預收款項 流動負債合計 |
2,244 5,421,285 |
25 | 91,074 7,982,566 |
36 | 17,284 9,121,675 |
38 | |
| 非流動負債 | ||||||||
| 2540 2570 |
長期借款 遞延所得稅負債 |
六(十四) | 5,998,330 1,324,697 |
28 6 |
5,498,057 1,324,910 |
24 6 |
2,999,187 1,324,910 |
12 $\mathfrak s$ |
| 2610 | 長期應付票據及款項 | 六(十五) | 664,758 | 3 | 659,156 | 3 | 653,646 | 3 |
| 2630 2640 |
長期遞延收入 淨確定福利負債一非流動 |
六(十五) 六(十六) |
76,742 197,413 |
82,344 171,702 |
1 | 87,854 196,609 |
1 | |
| 2645 | 存入保證金 | 176,711 13,545 |
$\perp$ | 172,614 12,960 |
$\mathbf{I}$ | 193,326 13,442 |
$\pm$ | |
| 2670 25XX |
其他非流動負債一其他 非流動負債合計 |
8,452,196 | 39 | 7,921,743 | $\overline{\phantom{a}}$ $\overline{35}$ |
5,468,974 | 22 | |
| 2XXX | 負債總計 歸屬於母公司業主之權益 |
13,873,481 | 64 | 15,904,309 | 71 | 14,590,649 | 60 | |
| 股本 | 六(十八) | 3,729,918 | 17 | 7,435,652 | 34 | 7,435,652 | 31 | |
| 3110 | 普通股股本 責本公積 |
|||||||
| 3200 | 資本公積 保留盈餘 |
六(十九) 六(二十) |
1,927,965 | 9 | 1,965 | 1,965 | ||
| 3310 3320 |
法定盈餘公積 特別盈餘公積 |
1,065,297 3,166,471 |
5 15 |
1,065,297 3,190,349 |
5 14 |
1,065,297 3,190,349 |
5 13 |
|
| 3350 | 待彌補虧損 | $2,219,945$ )( | 10( | $5,357,848$ ( | $24)$ ( | $2,164,665$ )( | 9) | |
| 31XX | 歸屬於母公司業主之權益 合計 |
7,669,706 | 36 | 6,335,415 | 29 | 9,528,598 | 40 | |
| 36XX 3XXX |
非控制權益 權益總計 |
43,197 7,712,903 |
$\overline{\phantom{a}}$ 36 |
43,669 6,379,084 |
$\sim$ 29 |
45,110 9,573,708 |
$\overline{a}$ 40 |
|
| 重大或有負債及未認列之合約 | 六(二十 | |||||||
| 承諾 | 九)、七及 九 |
|||||||
| 3X2X | 重大之期後事項 負債及權益總計 |
$+-$ | 21,586,384 P. |
100 | 22, 283, 393 $\mathcal{S}$ |
100 | $\mathbb{S}$ 24, 164, 357 |
100 |
$\sim!6!\sim$
董事長:鄭文隆
經理人:曾國正
會計主管:蘇鎮安
| 台 | M 107年及 106年11月 日至日 船公認審計準 9≩8 |
司 | 單位:新台幣仟元 (除每股虧損為新台幣元外) |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 一角 ☆○月 |
106 年 4 月 $\mathbf{1}$ |
日 107 年 |
月 $\mathbf{1}$ $1$ $\qquad$ |
106年 1 月 $\mathbf{F}$ |
|||
| 項目 | 山至金 洱 額 |
至 6 月 30 金 額 |
$\mathbf{B}$ 至 金 $\%$ |
6 月 30 $\Box$ 額 |
至 6 月 30 日 |
||
| 4000 5000 |
營業收入 營業成本 |
六(二) 六(三 |
$\frac{1}{2}$ 3, 389, 000 О |
$\mathbf{\hat{s}}$ 5,486,168 |
$\overline{\$}$ 100 |
$\%$ 6,271,456 100 |
金多 額 % 8,716,919 100 |
| 五)(二件 $\pm h$ 及七 |
|||||||
| 5900 | 營業毛損 營業費用 |
568,444 179, 444 |
$6, 552, 718$ ) ( 1,066,550 |
$120)$ ( 20) |
$7,497,575$ ) ( $120)$ ( 1,226,119 20) |
$11,474,766$ ( 131) $2,757,847$ ) ( 31) |
|
| 六(八 ₩ 六) |
Special | ||||||
| 6100 6200 |
推銷費用 管理費用 |
$\begin{bmatrix} 22,190 \ 74,739 \ 14,131 \ 602 \end{bmatrix}$ | 17,665) $77,268$ ) ( |
- ( $1)$ ( |
48,038) ( $1)$ ( $144, 251)$ ( $2)$ ( |
37,923) | |
| 6300 6450 |
研究發展費用 預期信用減損利益 |
$28,062)$ ( | $1)$ ( | $51,124)$ ( $1)$ ( |
$150, 123)$ ( 2) $50,233$ ) ( 1) |
||
| 6000 6900 |
營業費用合計 營業損失 |
122,995) | 2) | 404 243,009 4) |
238, 279 3) |
||
| 營業外收入及支出 | 1,189,545 | $\overline{22}$ ) | 1,469,128) $\overline{24}$ ) |
2,996,126 $\overline{34}$ ) |
|||
| 7010 | 其他收入 | 六(七)(十五)(二十 $=$ $)(=$ $+$ $\hbar$ $)$ |
4,618 | 9,872 | 42,235 | ||
| 7020 7050 |
其他利益及損失 財務成本 |
六(二十三) 六(六)(十五)(二十四) |
37,630( $1)$ ( |
$129,613$ ) ( | 2) | 10,989 ÷. |
20,813 $118,795$ ( 2) |
| 7060 | 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 | 六(五) | 7,499) $-$ 634) $\overline{a}$ |
4,710) 11,180) |
$-$ $\sim$ |
14,223) 1,111) |
8,969) $\sim$ 20,825) $\sim$ |
| 7000 7900 |
營業外收入及支出合計 税前净损 |
41,145 $1)$ ( $343,047$ ) ( $10)$ $($ |
135,631) $1,325,176$ ) ( |
$\overline{2}$ ) 24) |
37,890 $1,431,238$ ) ( $\overline{23}$ ) ( |
$\overline{2}$ ) 127,776 |
|
| 7950 8200 |
所得税利益 本期淨損 |
六(二十七) | 117 $\overline{a}$ 342,930) $\overline{10}$ ) |
164,578 | $\overline{3}$ | 239,057 $\overline{4}$ |
$\overline{36}$ $3,123,902$ ( 468,197 $6 \overline{6}$ |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | $\alpha$ 342,930) 10) |
1,160,598) ( $\left( \text{S} \right)$ 1,160,598) |
21)( $21)($ \$ |
1,192,181 19( 1,192,181) 19(5) |
2,655,705 30) 2,655,705 $\overline{30}$ ) |
|
| 8610 | 淨損歸屬於: 母公司業主 |
(S) $343,373$ ) ( $10)($ \$ |
$1,160,139$ ( | $21)($ \$ | $1, 191, 709$ $\cdot$ ( | ||
| 8620 | 非控制權益 合計 |
443 342,930 $^{\circ}$ 10) |
459) 1,160,598) |
$\overline{\phantom{a}}$ | 19( 472) $\blacksquare$ |
$2,654,065$ ( 30) 1,640) $\sim$ |
|
| 8710 | 綜合損益總額歸屬於: | $\overline{21}$ ) (\$) | 1,192,181 19( |
2,655,705 $\overline{30}$ ) |
|||
| 8720 | 母公司業主 非控制權益 |
( $343,373$ ) ( $10)(\$$ 443 |
$1,160,139$ ( 459) |
$21)($ \$ $\overline{\phantom{a}}$ |
$1,191,709$ ( 19( 472) 富 |
$2,654,065$ ) ( 30) 1,640 |
|
| 合計 | 342,930) (\$ $10)($ \$ |
1,160,598 | $\overline{21}$ ) (\$ | 1,192,181) 19)( |
2,655,705 $\overline{30}$ ) |
||
| 9750 | 每股虧損 基本 |
六(二十八) | $($ \$ $1.02)$ (\$) |
$3.71)$ (\$ | |||
| $3.66$ ) (\$ | $8.48$ ) |
| 佛撒科学 | 公司及子公司 | ||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 氏国107年及106年九月 (位經核関 |
未依一般公認審計準則查核) | 日至6月30日 | 單位:新台幣仟元 | ||||||||||||||||
| 878 | |||||||||||||||||||
| 歸 | 公 | 保口个 | 留 | 餘 | 權 | 益 | |||||||||||||
| 附 | 註普通股股本發行 | $\frac{1}{2}$ | 未分配盈餘 海定座 公積特別盈餘公積(待彌補虧損)總 |
計非控制權益權益總額 | |||||||||||||||
| 106年1月1日至6月30日 | |||||||||||||||||||
| 106年1月1日餘額 | 7,435,652 | $\overline{\mathbf{x}}$ | ுறி | \$ | 3,190,349 | \$ | 489,400 | \$12,182,663 | $\mathcal{S}$ | 46,995 | \$12,229,658 | ||||||||
| 本期稅後淨損 | ۰ | $2,654,065$ ) ( | $2,654,065$ ) ( | $1,640)$ ( | 2,655,705) | ||||||||||||||
| 本期其他綜合損益 | |||||||||||||||||||
| 本期綜合損益總額 | $2,654,065$ ) | 2,654,065) | 1,640) | 2,655,705) | |||||||||||||||
| 分配予非控制權益之現金股利 | 245) | 245) | |||||||||||||||||
| 106年6月30日餘額 | 7,435,652 | 1,965 | 1,065,297 | 3,190,349 | $($ \$ | 2, 164, 665) | \$ | 9,528,598 | 45,110 | \$9,573,708 | |||||||||
| 107年1月1日至6月30日 | |||||||||||||||||||
| 107年1月1日餘額 | \$7,435,652 | 1,965 | 1,065,297 $\mathcal{S}$ |
\$3,190,349 | ( | 5,357,848) \$ | 6,335,415 | \$ | 43,669 | S | 6,379,084 | ||||||||
| 本期税後淨損 | $\blacksquare$ | $1,191,709$ ) ( | $1,191,709$ ) ( | 472) ( | 1,192,181) | ||||||||||||||
| 本期其他綜合損益 | |||||||||||||||||||
| 本期綜合損益總額 | 1,191,709) ( | $1,191,709$ ) ( | 472) | 1,192,181) | |||||||||||||||
| 特別盈餘公積迴轉 | 六(二十) | $-$ ( | 23,878) | 23,878 | |||||||||||||||
| 減資彌補虧損 | 六(十八) | 4,305,734) | 4,305,734 | ||||||||||||||||
| 現金增資 | 六(十八) | 600,000 | 1,926,000 | 2,526,000 | 2,526,000 | ||||||||||||||
| 107年6月30日餘額 | \$3,729,918 | $\mathbb{S}$ | 1,926,000 | -8 | 1,965 | 1,065,297 $\mathbb{S}$ |
\$3,166,471 | ( | 2,219,945) | $\mathcal{L}$ | 7,669,706 | \$ | 43,197 | \$ | 7,712,903 |
鎮新
| 台灣 | 司 | |||
|---|---|---|---|---|
| 年及106年 自至 |
||||
| 單位:新台幣仟元 | ||||
| 年1月1日 月 30 日 |
106 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 |
|||
| 營業活動之現金流量 | ||||
| 本期税前淨損 | $1,431,238$ ) (\$ | $3,123,902$ ) | ||
| 調整項目 | ||||
| 收益費損項目 預期信用減損損失(利益)數 |
404) | 2,133 | ||
| 不動產、廠房及設備折舊費用 | 274,565 | 251,645 | ||
| 投資性不動產折舊費用 攤銷費用 |
189 8,626 |
187 7,620 |
||
| 利息收入 | $1,392$ ) ( | 1,330) | ||
| 採用權益法認列之投資損益份額 政府補助收入 |
1,111 $5,603$ ) ( |
20,825 $5,509$ ) |
||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債淨 | 六(二十三) | |||
| (利益)損失 處分不動產、廠房及設備損失 |
六(二十三) | 2,941 535 |
5,289) - ( 501 |
|
| 處分投資性不動產利益 | 六(二十三) | ( | 68,570) | |
| 利息費用 減損損失 |
六(二十四) 六(五)(二十三) |
14,223 | 8,969 | |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | 144, 103 | |||
| 與營業活動相關之資產之淨變動 | ||||
| 合約資產一流動減少 應收票據減少 |
1,321,988 5,790 |
|||
| 應收帳款減少(增加) | 188,235 | 44,536) | ||
| 應收帳款一關係人減少(增加) 應收建造合約款減少 |
1,876 | 36,257) 1,097,529 |
||
| 應收建造合約款一關係人減少 | 1,793,119 | |||
| 其他應收款減少(增加) 其他應收款一關係人減少 |
11,277 6,723 |
26,621) $\left($ 2,108 |
||
| 存貨減少 | 537,342 | 730,527 | ||
| 預付款項(增加)減少 其他流動資產一其他(增加)減少 |
199,937) 34) |
117,952 103 |
||
| 與營業活動相關之負債之淨變動 | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債(減少) 增加 |
1,816) | 3,950 | ||
| 合約負債一流動增加 | 513,266 | |||
| 應付票據減少 應付票據一關係人增加(減少) |
15) | |||
| 應付帳款(減少)增加 | 182,968 430,396) |
199,533) ( 262,973 |
||
| 應付建造合約款減少 | 111, 314) | |||
| 其他應付款減少 負債準備一流動(減少)增加 |
467,758) 51,854) |
552,985) 27,597 |
||
| 預收款項(減少)增加 | 88,830) | 6,982 | ||
| 淨確定福利負債一非流動增加 營運產生之現金流入 |
25,711 349,519 |
16,095 387,642 |
||
| 收取之利息 | 1,245 | 1,234 | ||
| 支付之利息 退還(支付)之所得稅 |
41,193) 625 |
46,870) 3,455) |
||
| 營業活動之淨現金流入 | 310,196 | 338,551 | ||
(續次頁)
| 台灣國 民 投資活動之現金流量 取得採用權益法之投資 購置不動產、廠房及設備現金支付數 處分投資性不動產價款 |
106 2. 事 |
司 1月1日 月 30 日 $2,400$ ) \$ $121,095$ ) ( 95,002 |
單位:新台幣仟元 106年1月1日 至 6 月 30 日 184,097) |
||
|---|---|---|---|---|---|
| 取得無形資產 | 六(八) | 8,997) ( | 7,383) | ||
| 存出保證金增加 | $16,538$ ) ( | 155,879) | |||
| 存出保證金減少 | 10,176 | 200,276 | |||
| 投資活動之淨現金流出 | 43,852) ( | 147,083) | |||
| 籌資活動之現金流量 | |||||
| 短期借款減少 | 六(三十一) | $\left($ | $2,215,255$ ) ( | 2,192,961) | |
| 應付短期票券減少 | 六(三十一) | 699,769) ( | 999,735) | ||
| 舉借長期借款 | 六(三十一) | 700,000 | 2,999,187 | ||
| 償還長期借款 | 六(三十一) | 199,727) | |||
| 存入保證金增加 | 六(三十一) | 77,373 | 59,422 | ||
| 存入保證金減少 | 六(三十一) | $73,276)$ ( | 69,813) | ||
| 其他非流動負債-其他增加 | 六(三十一) | 585 | 289 | ||
| 現金增資 | 六(十八) | 2,526,000 | |||
| 籌資活動之淨現金流入(流出) | 115,931 | 203,611) | |||
| 本期現金及約當現金增加(減少)數 | 382,275 | $\left($ | 12, 143) | ||
| 期初現金及約當現金餘額 | 六(一) | 281,814 | 191,133 | ||
| 期末現金及約當現金餘額 | 六(一) | \$ | 664,089 | $\$\,$ | 178,990 |
經理人:曾國正
$~10-$
- 一、公司沿革
- (一)民國 35年5月1日建設海挖資本中于出機機械造船有限公司」,後為便於 土神成二台灣機械發「台灣造船」兩公司。50年 管理,將機械與造船會事 代後期,政府於高雄林港 即自前 台灣國際造船股份有限公司 (以下簡稱「本公司
- (二)民國62年7月政府成立「中國造船公司」成立之初在人力與技術方面,多 由台灣造船公司支援,復又為同屬經濟部之國營事業,政府遂於民國67年 1月,將中國造船公司與台灣造船公司合併改組,合併存續公司成為中國造 船公司,即為本公司。本公司及子公司(以下簡稱「本集團」)主要業務為船 舶、艦艇、陸上機具承作、製造及維修、船舶塗裝、大型鋼構防蝕、表面處 理及專業塗裝施工等。
- (三)本公司於民國96年3月1日股東臨時會決議公司名稱變更為台灣國際造船 股份有限公司,並奉經濟部民國96年3月2日經授商字第09601043050號 函核准變更登記。
- (四)本公司股票於民國97年10月13日經行政院金融監督管理委員會證券期貨 局核准上市,並於民國 97年12月22日起正式於台灣證券交易所掛牌買賣。
- 二、通過財報之日期及程序
本合併財務報告已於民國107年8月10日提報董事會後發布。
- 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
- (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發布、修正後國 際財務報導準則之影響
下表 彙 列 金 管 會 認 可 之 民 國 107 年 適 用 之 國 際 財 務 報 導 準 則 之 新 發 布、修 正 及修訂之準則及解釋:
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及 | 民國107年1月1日 |
| 衡量 | |
| 國際財務報導準則第4號之修正「於國際財務報導準則第4號 | 民國107年1月1日 |
| 『保險合約』下國際財務報導準則第9號『金融工具』之適用」 | |
| 國際財務報導準則第9號「金融工具」 | 民國107年1月1日 |
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」 | 民國107年1月1日 |
| 國際財務報導準則第15號之修正「國際財務報導準則第15號 | 民國107年1月1日 |
| 『客戶合約之收入』之闡釋」 | |
| 國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」 | 民國106年1月1日 |
| 國際會計準則第12號之修正「未實現損失之遞延所得稅資產 | 民國106年1月1日 |
| 之認列 ! | |
| 國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉列」 | 民國107年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」 | 民國107年1月1日 |
| 2014-2016週期之年度改善-國際財務報導準則第1號「首次 | 民國107年1月1日 |
| 採用國際財務報導準則」 | |
| 2014-2016週期之年度改善-國際財務報導準則第12號「對 | 民國106年1月1日 |
| 其他個體之權益之揭露」 | |
| 2014-2016週期之年度改善-國際會計準則第28號「投資關聯 | 民國107年1月1日 |
除下列所述者外,本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務 績效並無重大影響:
- 國際財務報導準則第9號「金融工具」
企業及合資」
- (1)金融資產債務工具按企業之經營模式及合約現金流量特性判斷,可分 類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產及按攤銷後成本衡量之金融資產;金融資產權益 工具分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產,除非企業作不可撤 錨之選擇將非交易目的之權益工具的公允價值認列於其他綜合損益。
- (2)金融資產債務工具之減損評估應採預期信用損失模式,於每一資產負 債表日評估該工具之信用風險是否有顯著增加,以適用 12 個月之預 期信用損失或存續期間之預期信用損失(於發生減損前之利息收入按 資產帳面總額估計);或是否業已發生減損,於發生減損後之利息收入 按提列備抵呆帳後之帳面淨額估計。應收帳款(不包含重大財務組成部 分)應按存續期間之預期信用損失衡量備抵損失。
- $(3)$ 太集團對於國際財務報導準則第9號(以下簡稱「IFRS 9」)係採用不 重編前期財務報表(以下簡稱「修正式追溯」),對民國107年1月1 日之重大影響,請詳附註十二、(四)說明。
經評估此準則對本集團並未產生重大影響,惟須提供更多相關之揭露資訊。
-
- 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」及相關修正
- (1)國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」取代國際會計準則第11 號「建造合約」、國際會計準則第18號「收入」以及其相關解釋及解 釋公告。按準則規定收入應於客戶取得對商品或勞務之控制時認列, 當客戶已具有主導資產之使用並取得該資產之幾乎所有剩餘效益之 能力時表示客戶取得對商品或勞務之控制。
此準則之核心原則為「企業認列收入以描述對客戶所承諾之商品或勞 務之移轉,該收入之金額反映該等商品或勞務換得之預期有權取得之 對價 1。企業按核心原則認列收入時需運用下列五步驟來決定收入認 列的時點及金額:
- 步驟1:辨認客戶合約。
- 步驟2:辨認合約中之履約義務。
- 步驟3:決定交易價格。
步驟4:將交易價格分攤至合約中之履約義務。
步驟5:於(或隨)企業滿足履約義務時認列收入。
此外,準則亦包括一套整合性之揭露規定,該等規定將使企業對財務 報表使用者提供有關客戶合約所產生之收入與現金流量之性質、金 額、時間及不確定性之綜合資訊。
- (2)本集團於初次適用國際財務報導準則第15號(以下簡稱「IFRS 15」) 時,選擇不重編前期財務報表,將初次適用之累積影響數認列於民國 107年1月1日之保留盈餘(以下簡稱「修正式追溯」,關於採修正式 追溯過渡作法對民國107年1月1日之重大影響彙總如下:
- 客户合約相關資產及負債之表達
因適用 IFRS 15 之相關規定,本集團修改部分會計項目於資產負債表 之表達如下:
(A)依據 IFRS 15 之規定,與船舶、艦艇建造及機械製造等工程相關 之合約收入認列金額,於客戶支付對價前或款項已可自客戶收取前 認列為合約資產;企業移轉商品或勞務予客戶前,客戶已付款時或 款項已可自客戶收取時認列為合約負債。過去報導期間有關建造 合約之工程進度請款、已認列成本與利潤(損失)之淨結果依國際 會計準則第11號「建造合約」規定係認列為應收(付)建造合約款。
若有虧損性客戶合約,依據國際會計準則第37號規定認列虧損性 合約負債準備。過去報導期間有關建造合約之預期損失係依國際 會計準則第11號「建造合約」衡量並調整應收(付)建造合約款。
因上述差異,民國107年1月1日調減應收建造合約款\$5.326.519 及應付建造合約款\$2,084,753,並調增合約資產\$6,065,535、合約 負債 \$877, 665 及負債準備 \$1, 946, 104。
- (B)船艦維修及防蝕塗漆工程合約中,屬於已提供客戶服務但尚未開 立帳單部分,依據 IFRS15 之規定認列為合約資產,民國107年1 月 1 日餘額為\$55,447。
-
- 國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」
- 此修正要求企業增加揭露有關(來自)籌資活動之負債變動,包括來自現金 及非現金之變動。
- 經評估該修正將使本集團增加有關(來自)籌資活動之負債變動之揭露。
(二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響
下表彙列金管會認可之民國108 年適用之國際財務報導準則之新發布、修正 及修訂之準則及解釋:
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第9號之修正「具負補償之提前還款特性」 | 民國108年1月1日 |
| 國際財務報導準則第16號「租賃」 | 民國108年1月1日 |
| 國際會計準則第19號之修正「計畫之修正、縮減或清償」 | 民國108年1月1日 |
| 國際會計準則第28號之修正「關聯企業與合資之長期權益」 | 民國108年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第23號「不確定性之所得稅處理」 | 民國108年1月1日 |
| 2015-2017週期之年度改善 | 民國108年1月1日 |
| 队 丁 砧 经 决 立 从 , 士 准 圈 砀 部 儿 上 尖 谁 时 卫 幼 鏗 此 士 桂 園 吐 改 业 口 齿 口 |
除 下 列 所 述 者 外 , 本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 財 務 績效並無重大影響,相關影響金額待評估完成時予以揭露:
- 國際財務報導準則第16號「租賃」
國際財務報導準則第16號「租賃」取代國際會計準則第17號「租賃」及 其相關解釋及解釋公告。此準則規定承租人應認列使用權資產及租賃自借 (除租賃期間短於 12 個月或低價值標的資產之租賃外);出租人會計處 理仍相同,按營業租賃及融資租賃兩種類型處理,僅增加相關揭露。
本集團於民國107年第二季報告董事會,國際財務報導準則第16號對本 集團之影響係屬重大。
本集團將屬承租人之租賃合約按國際財務報導準則第16號處理,惟採用 不重編前期財務報表(以下簡稱「修正式追溯」),其影響將調整於民國108 年1月1日。
- 國際財務報導解釋第23號「不確定性之所得稅處理」
此解釋釐清當所得稅處理存有不確定性時,企業應依據此解釋決定課稅所 得(課稅損失)、課稅基礎、未使用課稅損失、未使用所得稅抵減及稅率, 依國際會計準則第12號「所得稅」之規定認列及衡量其當期與遞延所得 稅資產/負債。
- 3.2015-2017 週期之年度改善
- (1)國際會計準則第12號「所得稅」
此修正釐清分類為權益之金融工具,其股利之所得稅後果應按過去認 列產生可分配利潤之交易或事項予以認列。此要求適用於所有股利之 所得稅後果。
(2)國際會計準則第23號「借款成本」
該修正釐清當符合要件之資產已達到預定使用或出售之狀態後,企業 為取得該資產而特定舉借且尚流通在外之借款將成為一般借款的一部分。 (三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響
下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報 導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋;
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投 | 待國際會計準則 |
| 資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 理事會決定 |
| 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 民國110年1月1日 |
| 本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響。 |
四、重要會計政策之彙總說明
重大會計政策除遵循聲明、編製基礎、合併基礎及新增部分說明如下,餘與民國 106年度合併財務報表附註四相同。除另有說明外,此等政策在所有報導期間一 致地適用。
- (一)遵循聲明
-
- 本合併財務報告係依據「證券發行人財務報告編製準則」與金管會認可之 國際會計準則第34號「期中財務報導」編製。
-
- 本合併財務報告應併同民國 106 年度合併財務報告閱讀。
- (二)編製基礎
-
- 除下列重要項目外,本合併財務報告係按歷史成本編製:
- (1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括 衍生工具)。
(2)按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
-
- 編製符合金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告 (以下簡稱 IFRSs)之財務報告需要使用一些重要會計估計,在應用本集團 的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷,涉及高度判斷或複雜性之 項目,或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目,請詳附註五說明。
-
- 本集團於民國 107年1月1日初次適用 IFRS 9及 IFRS 15, 係採用修正 式追溯將轉換差額認列於民國 107年1月1日之保留盈餘或其他權益, 並未重編民國 106年第二季之財務報表及附註。民國 106年第二季係依 據國際會計準則第 39號(以下簡稱「IAS 39」)、國際會計準則第 11號 (以下簡稱「IAS 11」)、國際會計準則第18號(以下簡稱「IAS 18」)及 其相關解釋及解釋公告編製,所採用之重大會計政策及重要會計項目之 說明,請詳附註十二、(四)及(五)說明。
(三)合併基礎
- 合併財務報告編製原則
本合併財務報告之編製原則與民國106年度合併財務報告相同。 2. 列入合併財務報告之子公司:
| 所持股權百分比 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 107年 | 106年 | 106年 | ||||
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 6月30日 | 12月31日 | 6月30日 | 説明 |
| 台灣國際造船 股份有限公司 |
台船防蝕科技股份 有限公司 |
防蝕、防鏽、油漆 及噴砂工程等 |
70 | 70 | 70 | |
| 台船防蝕科技 股份有限公司 |
藍傑有限公司 | 防蝕、防鏽、油漆 及噴砂工程等 |
100 | 100 | 100 | |
| 藍洋風電工程(香港) 海事工程資訊及服務 股份有限公司 |
100 | 100 | 100 |
-
未列入合併財務報表之子公司:無此情事。
-
子公司會計期間不同之調整及處理方式:無此情事。
-
重大限制:無此情事。
-
對本集團具重大性之非控制權益之子公司:非控制權益不具重大。
-
(四)應收帳款及票據
-
- 係指依合約約定,已具無條件收取因移轉商品或勞務所換得對價金額權 利之帳款及票據。
-
- 屬未付息之短期應收帳款及票據,因折現之影響不大,本集團係以原始發 票金額衡量。
- (五)金融資產減損
本集團於每一資產負債表日,就透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務 工具投資及按攤銷後成本衡量之金融資產,考量所有合理且可佐證之資訊 (包括前瞻性者)後,對自原始認列後信用風險並未顯著增加者,按12個月 預期信用損失金額衡量備抵損失;對自原始認列後信用風險已顯著增加者, 按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失;就不包含重大財務組成部分 之應收帳款或合約資產,按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
- (六)應付帳款及票據
-
- 係指因賒購原物料、商品或勞務所發生之債務及因營業與非因營業而發 生之應付票據。
-
- 屬未付息之短期應付帳款及票據,因折現之影響不大,本集團係以原始發 票金額衡量。
(七)員工福利
期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成 本率,以年初至當期末為基礎計算。若該結束日後有重大市場變動及重大縮 減、清償或其他重大一次性事項,則加以調整,並配合前述政策揭露相關資訊。
(八)所得稅
-
- 期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅 前損益計算之,並配合前述政策揭露相關資訊。
-
- 期中期間發生稅率變動時,本集團於變動發生當期一次認列變動影響數, 對於所得稅與認列於損益之外的項目有關者,將變動影響數認列於其他 綜合損益或權益項目,對於所得稅與認列於損益的項目有關者,則將變動 影響數認列於損益。
(九)收入認列
-
- 本集團承攬造船舶、艦艇及製機等建造合約收入,辦認為一個隨時間逐步 滿足之履約義務,收入係以資產負債表日止完工比例認列,完工比例係依 照已經完成之合約工作量佔合約預計總工作量的比例為基礎決定。客戶 依照所協議之付款時間表支付合約價款,當本集團已投入建造超過客戶 應付款時認列為合約資產,若客戶應付款超過本集團已投入時則認列為 合約負債。
-
- 本集團承攬船艦維修及塗裝工程等勞務合約收入,辦認為一個隨時間逐 步滿足之履約義務,收入係以資產負債表日止完工比例認列,完工比例係 依已實際發生成本佔估計總成本之比例為基礎決定。於合約初期,本集團 可能無法合理衡量履約義務之結果,但預期可回收滿足履約義務之已發 生成本。本集團於可合理衡量履約義務結果前,僅在已發生成本之範圍內 認列收入。
-
- 本集團對收入、成本及完工度之估計隨情況改變進行修正。任何導因於估 計變動之估計收入、成本增加或減少,於導致修正之情況被管理階層所知 悉之期間內反映於損益。
-
- 本集團與客戶簽訂之合約,因移轉所承諾之商品或服務予客戶與客戶付 款間之時間間隔未有超過一年者,因此本集團並未調整交易價格以反映 貨幣時間價值。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本集團編製本合併財務報告時,管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政 策,並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計 及假設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異,將考量歷史經 驗及其他因子持續評估及調整。該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額 於下個財務年度重大調整之風險。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確定 性之說明:
(一)會計政策採用之重要判斷
無。
(二)重要會計估計及假設
工程合约
本集團之工程合約收入及成本係依照完工比例法,完工比例係依照已經完 成之合約工作量佔合約預計總工作量的比例計算。
工程合約成本估計過程,包含裝備、素材成本、人工成本及建造費用估計所 依據資料及假設基礎易有主觀判斷並具有高度不確定性,導致對預估總成 本衡量結果之影響重大,進而影響工程損益之計算。
如總合約成本預估增加或減少 1%,而其他所有因素維持不變之情況下,對 民國 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日工程利益分別減少\$252,235 或增加 \$246,364(民國106年1月1日至6月30日工程利益分別減少\$421,301或 增加\$371,865)。
六、重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | 350 | 260 | \$ $320\,$ |
|
| 支票及活期存款 | 590,066 | 219,005 | 107.107 | |
| 定期存款 | 73.673 | 62,549 | 71, 563 | |
| ۰D | 664,089 | \$ 281, 814 |
\$ 178, 990 |
-
本集團往來之金融機構信用品質良好,且本集團與多家金融機構往來以 分散信用風險,預期發生違約之可能性甚低。
-
本集團未有將現金及約當現金提供質押之情形。
(二)應收帳款淨額
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 應收工程款 | 929, 350 | \$ 1, 228, 341 |
\$ | 649, 915 |
| 應收修船款 | 259, 894 | 149, 138 | 148,070 | |
| 1, 189, 244 | 1, 377, 479 | 797, 985 | ||
| 减:備抵呆帳 | 11, 334) | 15, 529) | 10, 309) | |
| 1, 177, 910 | 1, 361, 950 | S | 787, 676 |
-
考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下,最能代表本集團應收帳 款於民國 107年6月30日、106年12月31日及106年6月30日信用風 險最大之暴險金額分別為\$1,177,910、\$1,361,950及\$787,676。
-
本集團無逾期之應收帳款。
-
相關信用風險資訊請詳附註十二、(二)。
(三)存貨
$\bar{\mathcal{A}}$
| 107 月 30 年 6 日 |
|||
|---|---|---|---|
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | |
| 原料 | \$ 1,764,670 |
$($ \$ 34, 305) |
\$ 1,730,365 |
| 在製品及在修品 | 53, 354 | 53, 354 | |
| \$ 1,818,024 |
$$^{6}$ 34, 305) |
\$ 1,783,719 |
|
| 106 年 12 月 31 日 |
|||
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | |
| 原料 | \$ 1, 975, 173 |
$$^{3}$ 34, 862) |
$\mathbf{\$}$ 1, 940, 311 |
| 在製品及在修品 | 380,750 | 38 0, 750 | |
| \$ 2, 355, 923 |
(\$ 34, 862) |
\$ 2, 321, 061 |
|
| 106 年 6 月 $30$ $\mu$ |
|||
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | |
| 原料 | \$ 2, 863, 504 |
30, 597) ( |
\$ 2,832,907 |
| 在製品及在修品 | 289, 432 | 289, 432 | |
| \$ 3, 152, 936 |
$$^{6}$ 30, 597) |
\$ 3, 122, 339 |
|
| 本集團當期認列為費損之存貨成本: | |||
| 107年4月1日至6月30日 | 106年4月1日至6月30日 | ||
| 材料成本 | \$ | \$ 1, 711, 740 |
2,700,879 |
| 存貨跌價回升利益 | 95) | 915, 333) | |
| \$ | \$ 1, 711, 645 |
1, 785, 546 | |
| 107年1月1日至6月30日 | 106年1月1日至6月30日 |
材料成本 存貨跌價回升利益
3, 724, 502 \$ \$ 5, 293, 330 $557)$ ( 865, 310) $\epsilon$ $\frac{1}{2}$ 3,723,945 $\frac{1}{2}$ 4,428,020
本集團民國107年及106年1月1日至6月30日因原提列存貨跌價損失之 存貨去化,導致存貨淨變現價值回升而認列為費損減少。
(四) 預付款項
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 預付貨款 | 735, 925 | 560, 661 | \$ | 823, 687 | |||
| 留抵稅額 | 1,807 | 56, 132 | 92, 221 | ||||
| 其他預付款 | 88, 497 | 9,499 | 85,069 | ||||
| ጥ D |
826, 229 | S | 626, 292 | \$ | 000, 977 |
(五)採用權益法之投資
- 採用權益法之投資明細如下:
| 107年1月1日至6月30日 | 106年1月1日至6月30日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1月1日 | \$ | 1,645 | \$ | 166,616 |
| 增加採權益法之投資 | 2,400 | |||
| 採用權益法之投資損益份額 | $1, 111)$ ( | 20, 825) | ||
| 提列減損損失 | 144, 103) | |||
| 6月30日 | \$ | 2,934 | \$ | 1,688 |
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | ||
| 臺灣風能訓練股份有限公司 (註1) |
\$ 2,361 |
\$ | \$ | |
| 台灣離岸風場服務股份有限 公司(註2) |
573 | 1,645 | 1,688 | |
| 福海風力發電股份有限公司 | ||||
| (註3) | ||||
| 2,934 | \$ | 1,645 | \$ 1,688 |
- 註1:本公司於民國107年5月11日經董事會備查,與臺灣港務股份有 限公司等合作共同投資成立臺灣風能訓練股份有限公司,本公司持 有被投資公司12%之股權及一席董事席次。
- 註 2:本公司於民國 103年3月 21日經董事會決議,與永傳能源股份有 限公司合資成立台灣離岸風場服務股份有限公司,並於民國103年 9月取得40%之股權。
- 註3:本公司於民國105年8月9日經董事會決議,轉投資持有福海風力 發電股份有限公司 37.97%之股權。
-
- 本集團個別不重大關聯企業其經營結果之份額彙總如下:
| 107年4月1日至6月30日 106年4月1日至6月30日 | |||
|---|---|---|---|
| 繼續營業單位本期淨損 | (\$ | $634)$ (\$ | 11, 180) |
| 其他綜合損益(稅後淨額) | |||
| 本期綜合損益 | S | 634) 3 |
11, 180) |
| 107年1月1日至6月30日 106年1月1日至6月30日 | |||
| 繼續營業單位本期淨損 | (\$ | $1,111)$ (\$) | 20, 825) |
| 其他綜合損益(稅後淨額) | |||
| 本期綜合損益 | 3 | $1, 111)$ (\$) | 20,825) |
-
本集團估計帳列採用權益法之投資之原帳面金額業已超過其可回收金 額,故產生資產減損,本集團於民國 106年第二季據以認列減損損失計 $$144, 103$ .
-
本集團持有福海風力發電股份有限公司之投資採用權益法評價且自民國 106年7月起已停止對其認列關聯企業之損失份額,民國107年1月1日 至 6月30日及累積未認列之關聯企業損失份額分別為\$7,080及\$28,668。
(六)不動產、廠房及設備
| 每一類別之帳面價值 | 107年6月30日 | 106年12月31日 | $106$ 年 $6$ 月 $30$ 日 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | \$ | 6,096,033 | \$ | 6,096,033 | \$ | 6,096,033 | |||||||||
| 土地改良物 | 306, 523 | 320, 903 | 333, 558 | ||||||||||||
| 房屋及建築 | 1,025,308 | 1,068,750 | 935, 711 | ||||||||||||
| 機器設備 | 2, 052, 284 | 2, 117, 876 | 1, 942, 294 | ||||||||||||
| 運輸設備 | 387, 937 | 410,570 | 431,980 | ||||||||||||
| 租賃權益改良 | 366, 844 | 390, 194 | 414, 505 | ||||||||||||
| 其他設備 | 50,044 | 55,289 | 50,041 | ||||||||||||
| 未完工程 | 80, 931 | 104, 149 | 351, 495 | ||||||||||||
| \$ | 10, 365, 904 | \$ | 10, 563, 764 | \$ | 10, 555, 617 | ||||||||||
| 107 | 年 | 1 月 |
1 | $\mathbf{H}$ | 至 | 6 | 月 | 30 | $\overline{a}$ | ||||||
| 本 成 |
1月1日餘額 | 增 | 济 | 處 | 分 | 重分類 | 6月30日餘額 | ||||||||
| 土地 | \$ 6,096,033 |
\$ | \$ | \$ | \$ | 6,096,033 | |||||||||
| 土地改良物 | 999, 776 | 999, 776 | |||||||||||||
| 房屋及建築 | 7,630,625 | 10,463 | 7.641,088 | ||||||||||||
| 機器設備 | 9, 909, 253 | 45 | $\left($ | 19,547) | 88,587 | 9, 978, 338 | |||||||||
| 運輸設備 | 947, 159 | $\overline{\phantom{0}}$ | $\mathcal{L}_{\mathcal{L}}$ | 1,093) | 946,066 | ||||||||||
| 租賃權益改良 | 1,072,631 | 991 | 1,073,622 | ||||||||||||
| 其他設備 | 146,569 | 85 | $\zeta$ | 406) | 287 | 146,535 | |||||||||
| 未完工程 | 104, 149 | 76, 119 | 99, 337) | 80, 931 | |||||||||||
| 合計 | 26, 906, 195 | \$ | 77, 240 | \$ | 21,046) | \$ | 26, 962, 389 | ||||||||
| 累計折舊及減損 | 1月1日餘額 | 折舊費用 | 處 | 分 | 重分類 | 6月30日餘額 | |||||||||
| 土地改良物 | 678, 873) (\$ | 14,380) | \$ | \$ | 693, 253) | ||||||||||
| 房屋及建築 C |
$6, 561, 875$ ) ( | 53,869) | $36)$ ( | 6,615,780) | |||||||||||
| 機器設備 | $7,791,377)$ ( | 153, 736) | 19,023 | 36 | € | 7, 926, 054) | |||||||||
| 運輸設備 | $536, 589)$ ( | 22,623) | 1,083 | 558, 129) | |||||||||||
| 租賃權益改良 | 682, 437) ( | 24, 341) | 706, 778) | ||||||||||||
| 其他設備 | $91, 280)$ ( | 5,616) | 405 | 96, 491) | |||||||||||
| 合計 | $16, 342, 431)$ (\$ | 274, 565) | \$ | 20,511 | \$ | 16, 596, 485) | |||||||||
| 帳面價值 | \$ 10, 563, 764 |
\$ | 10, 365, 904 |
| 106 | 年 | 月 | 至 а |
6 | 30 月 |
日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 应 本 |
1月1日餘額 | 增 添 |
處 分 |
重分類. | 6月30日餘額 | ||||
| 土地 | \$ | 6,096,033 | \$ | \$ | \$ | \$. 6,096,033 |
|||
| 土地改良物 | 997, 998 | 997, 998 | |||||||
| 房屋及建築 | 7, 422, 915 | 517) | 34, 273 | 7, 456, 671 | |||||
| 機器設備 | 9.570,491 | 28,089) | 70,053 | 9, 612, 455 | |||||
| 運輸設備 | 947, 254 | 674) | 418 | 946, 998 | |||||
| 租賃權益改良 | 1,072,631 | 1,072,631 | |||||||
| 其他設備 | 136,678 | 118) | 300 | 136,860 | |||||
| 未完工程 | 358, 372 | 98, 167 | 105, 044) | 351, 495 | |||||
| 合計 | 26, 602, 372 | \$ | 98, 167 | \$ | 29, 398) | \$ | 26, 671, 141 | ||
| 累計折舊及減損 | 1月1日餘額 | 折 | 舊費用 | 處 分 |
重分類 | 6月30日餘額 | |||
| 土地改良物 | 650, 027) (\$ | $14, 413$ ) \$ | \$ | 664, 440) | |||||
| 房屋及建築 | $6,476,131)$ ( | 45, 346) | 517 | 6, 520, 960) | |||||
| 機器設備 | $7,558,739$ ( | 139, 012) | 27,590 | 7,670,161) | |||||
| 運輸設備 | $492, 499)$ ( | 23, 193) | 674 | 515, 018) | |||||
| 租賃權益改良 | $633, 815)$ ( | 24, 311) | 658, 126) | ||||||
| 其他設備 | 81,565) | 5,370) | 116 | 86, 819) | |||||
| 合計 | 15, 892, 776) | $\binom{3}{3}$ | 251, 645) | S | 28,897 | \$ | 16, 115, 524) | ||
| 帳面價值 | S | 10,709,596 | 10, 555, 617 |
- 不動產、廠房及設備之借款成本資本化資訊如下:
| 107年4月1日至6月30日 106年4月1日至6月30日 | ||
|---|---|---|
| 資本化金額 | 19 | 187 |
| 資本化利率區間 | $0.86\% \sim 1.13\%$ | $0.78\% \sim 0.87\%$ |
| 107年1月1日至6月30日 106年1月1日至6月30日 | ||
| 資本化金額 | 39 | |
| 資本化利率區間 | $0.86\sim1.13\%$ | $0.68\% \sim 0.87\%$ |
- 本集團土地改良物、房屋及建築、機器設備之重大組成部分及提列折舊年 限如下:
(1)土地改良物之重大組成部分為碼頭建造支出,依45年提列折舊。
- (2)房屋及建屋之重大組成部分為船塢、廠房與倉庫及辦公房屋等,分別 依40年、45年及60年提列折舊。
- (3)機器設備之重大組成部分為吊車、起重機與變電站等及搬運機、電焊 機與作業平台等,分別依 25年、20年及10年提列折舊。
-
- 本集團之不動產、廠房及設備未提供擔保。
(七)投資性不動產淨額
| 每一類別之帳面價值 | 107年6月30日 | 106年12月31日 | $106$ 年6月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | \$ | 200, 486 | \$ | 226, 918 | \$ | 226, 918 | |
| 房屋及建築 | 6,948 | 7, 137 | 7, 277 | ||||
| \$ | 207, 434 | \$ | 234, 055 | $\frac{3}{2}$ | 234, 195 | ||
| 107 年 1 月 1 | 日至6月30日 | ||||||
| 成 本 |
1月1日 餘額 | 添 增 |
處 | 分 | 6月30日餘額 | ||
| 土地 | \$ 226, 918 |
\$ | (3) | 26, 432) | \$ | 200, 486 | |
| 房屋及建築 | 24, 905 | 24, 905 | |||||
| 合計 | 251, 823 | \$ | $\overline{\mathcal{E}}$ | 26, 432) | 225, 391 | ||
| 累計折舊及減損 | 1月1日餘額 | 折舊費用 | 處 | 分 | 6月30日餘額 | ||
| 房屋及建築 | 17,768 | $$ \Omega$ | 189) | $\frac{3}{2}$ | 17, 957) | ||
| 帳面價值 | \$ 234, 055 |
\$ | 207, 434 | ||||
| 106 $# 1$ 月 1 |
日至6月30日 | ||||||
| 本 应 |
1月1日餘額 | 增 添 |
處 | 分 | 6月30日餘額 | ||
| 土地 | \$ 226, 918 |
\$ | \$ | \$ | 226, 918 | ||
| 房屋及建築 | 22, 811 | 22, 811 | |||||
| 合計 | 249, 729 | \$ | \$ | 249, 729 | |||
| 累計折舊及減損 | 1月1日餘額 | 折舊費用 | 處 | 分 | 6月30日餘額 | ||
| 房屋及建築 | 15, 347 ) | $\frac{3}{2}$ | 187) | $\frac{3}{2}$ | 15, 534 ) | ||
| 帳面價值 | \$ 234, 382 |
$\frac{1}{2}$ | 234, 195 | ||||
| 1 投资性不翻杀之和会业入及古拉丛溜费田。 |
- 投 資 性 不 勤 產 之 租 金 收 入 及 直 接 營 運 費 用 :
| 107年4月1日至6月30日 | 106年4月1日至6月30日 | |
|---|---|---|
| 投資性不動產之租金收入 | პ. 450 | S 1. 883 |
| 當期產生租金收入之投資性 | ||
| 不動產所發生之直接營運費用 | 452 | 451 |
| 當期未產生租金收入之投資性 | ||
| 不動產所發生之直接營運費用 |
$\sim$ $\mu$
| 107年1月1日至6月30日 | 106年1月1日至6月30日 | ||
|---|---|---|---|
| 投資性不動產之租金收入 | S | b. 104 | 4.970 |
| 當期產生租金收入之投資性 | |||
| 不動產所發生之直接營運費用 | 604 | 590 | |
| 當期未產生租金收入之投資性 | |||
| 不動產所發生之直接營運費用 |
-
- 本集團持有之投資性不動產於民國 106 年 12 月 31 日經由獨立評價專家 之評價,該評價係採用比較法、成本法之土地開發分析及收益法等方式各 賦予權重計算後,評定之公允價值為\$664,261。
-
- 本集團民國107年及106年6月30日投資性不動產之公允價值依預期未 來現金流量以郵政儲金匯業局一年期定期存款利率折現估計為\$225,043 及\$264,661。
(八)無形資產
| 107 年 -1 |
6 月 至 日 |
30 月 日 |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 成 本 |
1月1日餘額 | 增 | 處 添 |
分 | 6月30日餘額 |
| 電腦軟體 | \$ 57, 952 |
\$ | 8,997 \$ |
\$ 66, 949 |
|
| 累計攤銷及減損 | 1月1日餘額 | 攤銷費用 | 處 | 分 | 6月30日餘額 |
| 電腦軟體 | 34, 942) | (\$ | $\overline{\mathcal{F}}$ 8,626) |
43, 568) | |
| 帳面價值 | \$ 23,010 |
\$ 23, 381 |
|||
| 106 年 |
月 6 日 至 |
30 Я 日 |
|||
| 成 本 |
1月1日餘額 | 増 | 處 添 |
分 | 6月30日餘額 |
| 電腦軟體 | \$ 59, 483 |
\$ | \$ 7,383 |
\$ 66,866 |
|
| 累計攤銷及減損 | 1月1日餘額 | 攤銷費用 | 處 | 分 | 6月30日餘額 |
| 電腦軟體 | 30,636) | ( \$ | \$ 7,620) |
38, 256) | |
| 帳面價值 | \$ 28, 847 |
\$ 28,610 |
|||
| 無形資產 攤銷費用明細如下: | |||||
| 107年4月1日至6月30日 | 106年4月1日至6月30日 | ||||
| 營業成本 | \$ | 4,467 | \$ | 3,891 | |
| 研究發展費用 | 3 | ||||
| \$ | 4,471 | \$ | 3,894 |
107年1月1日至6月30日
8,619
8,626
$\sqrt{7}$
$\boldsymbol{\$}$
$\$\$
106年1月1日至6月30日
7,613
7,620
$\overline{7}$
營業成本 研究發展費用
$-24-$
\$
\$
(九)短期借款
| 借款性質 | 107年6月30日 | 利率區間 | 擔保品 | |
|---|---|---|---|---|
| 銀行借款 | ||||
| 信用借款 | \$ 2,617 |
$1.06\% \sim 1.57\%$ | 無 | |
| 購料信用狀借款 | 69, 912 | $0.40\% \sim 3.06\%$ | 無 | |
| \$ 72,529 |
||||
| 借款性質 | 106年12月31日 | 利率區間 | 擔保品 | |
| 銀行借款 | ||||
| 信用借款 | \$ 2, 261, 689 |
$0.84\% \sim 1.57\%$ | 無 | |
| 購料信用狀借款 | 26,095 | $0.48\% \sim 2.89\%$ | 無 | |
| \$ 2, 287, 784 |
||||
| 借款性質 | 106年6月30日 | 利率區間 | 擔保品 | |
| 銀行借款 | ||||
| 信用借款 | \$ 4,004,688 |
$0.77\% \sim 1.57\%$ | 無 | |
| 購料信用狀借款 | 197, 476 | $0.20\% \sim 2.14\%$ | 無 | |
| \$ 4, 202, 164 |
||||
| (十)應付短期票券 | ||||
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | ||
| 應付商業本票 | \$ | \$ 700,000 |
\$ | |
| 減:未攤銷折價 | 231) | |||
| \$ | \$ 699,769 |
\$ |
發行利率區間
上述應付商業本票係由兆豐票券金融股份有限公司、合作金庫票券金融股 份有限公司、中華票券金融股份有限公司及國際票券金融股份有限公司保證 發行。
$\ddot{\phantom{1}}$
$0.51\% \sim 0.60\%$
(十一)透過損益按公允價值衡量之金融負債一流動 $107$ # $6$ B $30$ B 75 $\mathbf{B}$
| 101 7 07100 FI | |
|---|---|
| 持有供交易之金融負債 | |
| 衍生工具 | 1.405 |
-
- 本集團透過損益按公允價值衡量之金融負債認列於損益之淨損益情形, 請參閱附註六、(二十三)其他利益及損失。
-
- 本集團承作未適用避險會計之衍生金融負債之交易及合約資訊說明 如下:
| 107年6月30日 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 合約金額 | |||||||||
| 衍生金融負債 | (名目本金) | 契約期間 | |||||||
| 預售遠期外匯合約 | 美元 | 5,000仟元 | $107.06.19 \rightarrow 107.07.13$ |
本集團簽訂之遠期外匯交易係預售美元之遠期交易,係為規避外銷價款 之匯率風險,惟未適用避險會計。
- 民國 106年12月31日及106年6月30日之資訊請詳附註十二(四)之 說明。
(十二)其他應付款
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 應付費用 | \$ 733, 996 |
\$ 1, 201, 058 |
716, 638 | ||
| 應付設備款 | 16,648 | 60,503 | 24, 555 | ||
| 應付股利 | 245 | ||||
| 其他 | 22,859 | 23, 257 | 24, 257 | ||
| \$ 773.503 |
1.284.818 | 765.695 |
(十三)負債準備
| 保固 | 虧損性合約(註) | 合計 | |
|---|---|---|---|
| 107年1月1日餘額 | \$ 140, 219 |
1, 946, 104 | 2, 086, 323 |
| 本期新增之負債準備 | 55, 907 | 1,058,554 | 1, 114, 461 |
| 本期使用之負債準備 | $13, 725)$ ( | $1, 125, 013)$ ( | 1, 138, 738) |
| 本期迴轉之未使用金額 | 14, 210 | 13,367 | 27, 577) |
| 107年6月30日餘額 | 168, 191 | 1, 866, 278 | 2, 034, 469 |
註:請詳附註三、(一)之說明。
負債準備分析如下:
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 一年內實現 | 307, 719 | 61, 441 | 92, 100 | ||
| 一年後實現 | 1,726,750 | 78, 778 | 75, 184 | ||
| 2, 034, 469 | 140, 219 | 167, 284 |
- 保固負債
本集團之保固負債準備主要係與船舶、艦建造合約收入相關,保固負債 準備係依據該產品之歷史保固資料估計。
- 虧損性合約負債
本集團在不可撤銷之船舶、艦建造合約下,現存未來義務履約所不可避 免之成本超過預期從該合約獲得之經濟效益之差額。該估計可能隨實 際投入建造之狀況而改變。
(十四)長期借款
| 借款性質 | 借款期間及還款方式 | 利率區間 | 擔保品 | 107年6月30日 |
|---|---|---|---|---|
| 長期銀行借款 | ||||
| 信用借款 | ||||
| 臺灣銀行股份 | 自106/6/22~111/6/22止, | 1.36% | 無 | \$ 2,000,000 |
| 有限公司 | 本金自3年後分4期平均攤還。 | |||
| 臺灣中小企業 | 自107/3/12~112/3/12止, | 1.30% | 無 | |
| 銀行股份 | 本金自2.5年後分5期平均 | |||
| 有限公司 | 攤還。 | 700,000 | ||
| 2,700,000 | ||||
| 應付商業本票 | ||||
| 國際票券金融股份 | 自106/6/22~110/6/22上, | 0.55% | 無 | 500,000 |
| 有限公司 | 另詳以下說明。 | |||
| 台新國際商業銀行 自106/6/22~109/12/15止, | 0.42% | 無 | 800,000 | |
| 股份有限公司 | 另詳以下說明。 | $\sim$ 0.43% | ||
| 中華票券金融股份 自106/9/26~110/10/27止, | 0.46% | 蕪 | 1,000,000 | |
| 有限公司 | 另詳以下說明。 | $-0.56%$ | ||
| 兆豐票券金融股份 自106/9/26~110/12/15止, | 0.64% | 無 | 1,000,000 | |
| 有限公司 | 另詳以下說明。 | |||
| 減:應付商業本票折價 | 1,670) | |||
| 3, 298, 330 | ||||
| \$ 5, 998, 330 |
||||
| 借款性質 | 借款期間及還款方式 | 利率區間 | 擔保品 | 106年12月31日 |
| 長期銀行借款 | ||||
| 信用借款 | ||||
| 臺灣銀行股份 | 自106/6/22~111/6/22止, | 1.36% | 無 | \$ 2,000,000 |
| 有限公司 | 本金自3年後分4期平均攤還。 | |||
| 日盛國際商業 | 自106/12/7~109/7/20止, | 1.25% | 無 | |
| 銀行 | 本金到期清償。 | 200,000 | ||
| 2, 200, 000 | ||||
| 應付商業本票 | ||||
| 國際票券金融股份 | $6106/6/22 \sim 110/6/22 \pm$ , | 0.56% | 無 | 500,000 |
| 有限公司 | 另詳以下說明。 | |||
| 台新國際商業銀行 自106/6/22~109/6/22止, | 0.61% | 無 | 800,000 | |
| 股份有限公司 另詳以下說明。 | ||||
| 中華票券金融股份 自106/9/26~110/9/26止, | 0.45% | 無 | 1,000,000 | |
| 有限公司 | 另詳以下說明。 | |||
| 兆豐票券金融股份 自106/9/26~110/9/26止, | 0.64% | 無 | 1,000,000 | |
| 有限公司 | 另詳以下說明。 | |||
| 減:應付商業本票折價 | 1,943 ) | |||
| 3, 298, 057 | ||||
| \$ 5,498,057 |
||||
$\sim$
| 借款性質 | 借款期間及還款方式 | 利率區間 | 擔保品 | 106年6月30日 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 長期銀行借款 | |||||
| 信用借款 | 自106/6/22~111/6/22止, | 1.36% | 無 | S | 2,000,000 |
| 本金自3年後分4期平均攤還。 | |||||
| 應付商業本票 | |||||
| 國際票券金融股份 | 自106/6/22~109/6/22止, | 0.56% | 無 | 500,000 | |
| 有限公司 | 到期償還。 | ||||
| 台新國際商業銀行 | 自106/6/22~110/6/22止, | 0.61% | 無 | 500,000 | |
| 股份有限公司 | 到期償還。 | ||||
| 減:應付商業本票 | |||||
| 折價 | 813) | ||||
| 999, 187 | |||||
| \$ | 2, 999, 187 |
本集團與票券公司及銀行簽訂商業本票循環發行(60~180天期)及簽證 承銷買入協議書,合約期間3~4年,期間內本集團僅需償付手續費及利息, 是以列入「長期借款」項下。
(十五)政府補助款
- 本公司於民國 97年度推動民營化,民營化年資結算金等有關給付由行 政院公營事業民營化基金支應\$1,500,000,本公司應在有盈餘之情況 下,分十年償還。經行政院原則同意本公司延後回饋期程至115年度。 本公司以平均長期借款利率予以折現,折現值表列「長期應付票據及款 項」,折現值與收取之價款之差額表列「遞延收入」,屬一年內即將償還 之款項,將表列「其他金融負債一流動」項下。未攤還金額帳列情形 如下:
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 長期應付票據及款項 | 664, 758 | 659, 156 | $\mathbf{F}$ | 653, 646 |
| 長期遞延收入 | 76, 742 | 82, 344 | 87, 854 | |
| 741, 500 | 741, 500 | 741, 500 |
- 民國 107年及 106年4月1日至6月30日暨 107年及 106年1月1日 至6月30日應攤提之政府補助收入及利息費用分別認列於「其他收入」 及「財務成本」項下,請詳附註六、(二十二)及(二十四)之說明。
(十六)退休金
-
- (1)本公司依據「勞動基準法」之規定,訂有確定福利之退休辦法,適 用於民國 94年7月1日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工 之服務年資,以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動 基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者,退休金之支付 係根據服務年資及退休前6個月之平均薪資計算,15年以內(含)的 服務年資每滿一年給予兩個基數,超過 15年之服務年資每滿一年 给予一個基數,惟累積最高以45個基數為限。本公司按月就薪資總 額 15%提撥退休基金,以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲 存於臺灣銀行。另本公司於每年年度終了前,估算前項勞工退休準 備金專戶餘額,本公司經評估其餘額業已足夠給付次一年度預估符 合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額。
- (2)民國 107年及106年4月1日至6月30日暨107年及106年1月1 日至6月30日,本集團依上開退休金辦法認列之退休金成本分別 為 \$42, 855、\$44, 346、\$85, 711及\$88, 094。
- (3)本集團預計未來一年內支付予退休計畫之提撥金為\$140,990。
-
- 自民國 94年7月1日起,本集團依據「勞工退休金條例」訂有確定提 撥之退休辦法,適用於本國籍之員工。本集團就員工選擇適用「勞工退 休金條例」所定之勞工退休金制度部分,每月按薪資之 6%提缴勞工退 休金至勞保局員工個人帳戶,員工退休金之支付依員工個人之退休金 專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。民國107年 及 106年4月1日至6月30日暨 107年及 106年1月1日至6月30 日本集團依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為\$24,646、 $$25,778 \cdot $51,899 \times $53,444 \cdot$
(十七)資產負債到期分析
本集團與造船、造艦及重大機械製品、重大修船等工程業務相關之資產及 負債,係按營業週期作為劃分流動及非流動之標準,相關帳列金額依預期 於資產負債表日後12個月內及超過12個月後將回收或償付之金額,列 示如下:
| 12個月內 | 12個月後 | 合計 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 107年6月30日 | |||||
| 資產 | |||||
| 合約資產(含關係人) | \$ | 4, 315, 741 | \$ 418, 752 |
\$ | 4,734,493 |
| 應收帳款淨額(含關係人) | 1, 195, 763 | 1, 195, 763 | |||
| 存貨 | 1,783,719 | 1, 783, 719 | |||
| 7, 295, 223 | \$ 418, 752 |
\$ | 7, 713, 975 | ||
| 負債 | |||||
| 合約負債(含關係人) | \$ | 2,054 | \$ 1,386,680 |
\$ | 1, 388, 734 |
| 應付票據(含關係人) | 406, 041 | 406, 041 | |||
| 應付帳款 | 720,016 | 720, 016 | |||
| 負債準備 | 307, 719 | 1,726,750 | 2, 034, 469 | ||
| \$ | 1, 435, 830 | \$ 3, 113, 430 |
\$ | 4, 549, 260 |
| 12個月內 | 12個月後 | 合計 | |
|---|---|---|---|
| 106年12月31日 | |||
| 資產 | |||
| 應收票據 | \$ 5,790 |
\$ | \$ 5,790 |
| 應收帳款淨額(含關係人) | 1, 365, 391 | 1, 365, 391 | |
| 應收建造合約款(含關係人) | 4,857,047 | 469, 472 | 5, 326, 519 |
| 存貨 | 2, 321, 061 | 2, 321, 061 | |
| \$ 8,549,289 |
\$ 469, 472 |
\$ 9,018,761 |
|
| 負債 | |||
| 應付票據(含關係人) | \$ 223,073 |
\$ | \$ 223, 073 |
| 應付帳款(含關係人) | 1, 156, 762 | 1, 156, 762 | |
| 應付建造合約款(含關係人) | 170, 951 | 1, 913, 802 | 2,084,753 |
| 負債準備 | 61, 441 | 78, 778 | 140, 219 |
| \$ 1, 612, 227 |
\$ 1, 992, 580 |
\$ 3,604,807 |
|
| 12個月內 | 12個月後 | 合計 | |
| 106年6月30日 | |||
| 資產 | |||
| 應收帳款淨額(含關係人) | \$ 825, 400 |
\$ | \$ 825,400 |
| 應收建造合約款(含關係人) | 6,671,835 | 9,760 | 6,681,595 |
| 存貨 | 3, 122, 339 | 3, 122, 339 | |
| \$ 10, 619, 574 |
\$ 9,760 |
\$ 10, 629, 334 |
|
| 負債 | |||
| 應付票據(含關係人) | \$ 124, 924 |
\$ | \$ 124, 924 |
| 應付帳款(含關係人) | 1,336,336 | 1, 336, 336 | |
| 應付建造合約款(含關係人) | 1,619,427 | 881, 658 | 2,501,085 |
| 負債準備 | 92,100 | 75, 184 | 167, 284 |
| \$ 3.172.787 |
\$ 956.842 |
\$ 4.129.629 |
$(+ \wedge)$ 股本
- 截至民國 107年6月30日止,本公司額定資本額為\$11,138,997,分 為 1,113,899.7 仟股,實收資本額\$3,729,918,每股面額新台幣10元。 本公司已發行股份之股款均已收訖。
本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下:
單位:仟股
| 107年度 | . 106年度 |
|
|---|---|---|
| 1月1日 | 743, 565 | 743, 565 |
| 減資彌補虧損 | 430, 573) | |
| 現金增資-私募 | 60,000 | |
| 6月30日 | 372, 992 | 743, 565 |
$\sim$
- 本公司於民國 106年12月21日股東臨時會決議通過辦理減資彌補虧 損,減資金額\$4,305,734,共計430,573仟股,減資比率約為57.91%。 本公司並於同日股東臨時會決議辦理私募現金增資,擬辦理私募普通 股以不超過200,000仟股為限。
於股東臨時會決議之日起一年內分次(至多三次)慕集,其中第一次預計 發行額度為100,000仟股。本次私募之普通股,權利義務與已發行股份 相同,惟依證券交易法第43條之8,除符合該條文之特定情形外,自 交付日起三年內不得自由轉讓。自交付日起滿三年後,授權董事會得依 相關法令向主管機關申請本次私募普通股掛牌上市。
本公司於民國107年5月4日董事會決議民國107年5月10日為減資 基準日;另於民國107年5月11日董事會決議民國107年5月25日 為第一次私募現金增資基準日。本次私募以每股新台幣 42.10 元溢價 發行普通股 60,000 仟股,已募得資金計\$2,526,000。其中分別由政府 關係個體行政院國家發展基金會及耀華玻璃股份有限公司管理委員會 各認購 30,000 仟股,各計\$1,263,000。
前述期中減資彌補虧損案業經金融監督管理委員會於民國 107 年 1 月 17日金管證發字第1060051278號函申報生效在案;本公司已向經濟部 辦理減資及增資發行新股案完成變更登記。
(十九)資本公積
依公司法規定,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積,除得用於彌補虧損外,於公司無累積虧損時,按股東原有股份 之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定,以上開資本公積撥 充資本時,每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈 餘公積填補資本虧損仍有不足時,不得以資本公積補充之。
(二十)保留盈餘
-
- 依本公司章程規定,公司年度總決算如有盈餘,應先提繳營利事業所得 稅,彌補以往年度虧損,如尚有餘額應依法提列法定盈餘公積10%,但 法定盈餘公積已達資本總額時,不在此限,並依證券交易法第41條規 定提列特別盈餘公積,如尚有盈餘則由董事會擬具分派議案,提請股東 會決議後分派之。
-
- 本公司考量公司所處環境及成長情形,因應未來資金需求及長期財務 規劃,並滿足股東對現金之需求,就前項可分配盈餘提撥10%以上分派 股息及股東紅利,其中現金股利不得低於股利總額之10%。
-
- 法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外,不得使用之,惟發給新股或現金者,以該項公積超過實收資本額 25%之部分為限。
-
- (1)本公司分派盈餘時,依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權 益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派,嗣後其他權益項目借 方餘額迴轉時,迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
-
(2)首次採用 IFRSs 時,民國 101年4月6日金管證發字第1010012865 號函提列之特別盈餘公積\$3,201,365,本公司於嗣後使用、處分或 重分類相關資產時,就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉,前述 相關資產若為投資性不動產時,屬土地部分於處分或重分類時迴 轉,屬土地以外之部分,則於使用期間逐期迴轉。
- (3)本公司於民國107年度及102年度處分土地,故迴轉上述特別盈餘 公積累積\$34,894至未分配盈餘。
-
- 本公司分別於民國 106年6月 21日經股東常會及 106年12月 21日 股東臨時會決議通過民國105年度及106年前三季虧損撥補案;本公 司並於前述股東臨時會決議通過減資彌補虧損案,請參閱附註六、(十 八)之說明。
本公司於民國107年6月28日經股東會決議民國106年度虧損撥補案。
(二十一)營業收入
本集團之營業收入均來自於客戶合約收入。
- 客户合約收入之細分
本集團之收入源於提供隨時間逐步移轉之商品及勞務,收入可細分 為下列主要產品類別:
| 107年4月1日至6月30日 | 107年1月1日至6月30日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 造船艦部門 | ||||
| 船舶建造 | \$ | 2, 849, 857 | \$ | 4, 917, 856 |
| 艦艇建造 | 255, 965 | 613, 376 | ||
| 3, 105, 822 | 5, 5 31, 232 | |||
| 其他營運部門 | ||||
| 船艦維修 | 244, 562 | 609, 549 | ||
| 機械製品 | 1,777 | 81,797 | ||
| 其他 | 36, 839 | 48, 878 | ||
| 283, 178 | 740, 224 | |||
| 合計 | Ф | 3, 389, 000 | \$ | 6, 271, 456 |
- 合約資產及合約負債
本集團認列客戶合約收入相關之合約資產及合約負債如下:
| 107年6月30日 | 107年1月1日 | ||
|---|---|---|---|
| 合約資產 | S | 4, 360, 701 \$ |
6,065,535 |
| 合約資產一關係人 | 605, 472 | 190, 190 | |
| 減:備抵損失 | 193, 981) | 190, 190) | |
| 4, 772, 192 | 6,065,535 | ||
| 合約負債 | \$ | 1, 126, 384 | 590, 575 |
| 合約負債一關係人 | 264, 547 | 287,090 | |
| 1, 390, 931 | 877,665 | ||
| 關係人交易請詳附註七之說明。 |
期初合約負債本期認列收入
本集團合約負債期初餘額中,於民國107年1月1日至6月30日認 列收入之金額為\$509,621。
-
截至民國107年6月30日止,分攤至尚未履行之履約義務之交易價格 總金額為\$17,641,050,本集團將隨船舶、艦艇建造完成逐步認列此收 入,該等船舶、艦艇預期將於民國107年4月至111年4月完成。
-
民國106年第二季營業收入之相關揭露請詳附註十二(五)2.。
$($ 二十二)其他收入
$\mathcal{L}^{\mathcal{L}}$
$(\pm + \pm$
| 107年4月1日至6月30日 | 106年4月1日至6月30日 | ||
|---|---|---|---|
| 租金收入 | \$ | 3,575 | \$ 1,883 |
| 利息收入: | |||
| 銀行存款利息 | 963 | 1, 127 | |
| 政府補助收入 | 2,802 | 2,513 | |
| 賠償收入 | 358 | 2,727 | |
| 其他 | 3,080) | 1,622 | |
| \$ | 4, 618 | $\overline{\mathbf{r}}$ 9,872 |
|
| 107年1月1日至6月30日 | 106年1月1日至6月30日 | ||
| 租金收入 | \$ | 5, 354 | \$ 4,970 |
| 利息收入: | |||
| 銀行存款利息 | 1,392 | 1,330 | |
| 政府補助收入 | 5,603 | 5,509 | |
| 賠償收入 | 31,088 | 3,583 | |
| 其他 | 1, 202) | 5, 421 | |
| \$ | 42, 235 | \$ 20,813 |
|
| ) 其他利益及損失 | |||
| 107年4月1日至6月30日 | 106年4月1日至6月30日 | ||
| 處分投資性不動產利益 | \$ | \$ | |
| 透過損益按公允價值衡量之 | |||
| 金融資產及負債淨(損失)利益( | 7,698) | 5,161 | |
| 處分不動產、廠房及設備損失 | -0 | $430)$ ( | 441) |
| 淨外幣兌換利益 | 58, 293 | 11,975 | |
| 減損損失(註1) | 144, 103) ( |
||
| 其他損失(註2) | 87, 795) | 2, 205) | |
| $\overline{\mathcal{L}}$ | 37,630) | (\$ 129, 613) |
$\mathcal{A}$
| 107年1月1日至6月30日 | 106年1月1日至6月30日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 處分投資性不動產利益 | \$ | 68,570 | \$ | |
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||||
| 金融資產及負債淨(損失)利益( | 2, 941) | 5,289 | ||
| 處分不動產、廠房及設備損失 ( | $535)$ ( | 501) | ||
| 净外幣兌換利益 | 38, 494 | 24, 339 | ||
| 減損損失(註1) | - ( | 144, 103) | ||
| 其他損失(註2) | $92, 599)$ ( | 3,819) | ||
| 10,989 | (\$ | 118,795) |
註1:請詳附註六、(五)採用權益法之投資之說明。
註 2:請詳附註七、關係人交易及九、(七)有關背書保證損失之說明。 (二十四)財務成本
| 107年4月1日至6月30日 | 106年4月1日至6月30日 | ||
|---|---|---|---|
| 利息費用: 銀行借款 其他 |
\$ 19, 323 |
\$ | 19,895 |
| 應付政府款項攤提費用 | 2,802 | 2,513 | |
| 減:符合要件之資產資本化金額( | $14,626)$ ( | (17, 698) | |
| \$ 7,499 |
\$ | 4,710 | |
| 107年1月1日至6月30日 | 106年1月1日至6月30日 | ||
| 利息費用: | |||
| 銀行借款 | \$ 41,095 |
\$ | 38,837 |
| 其他 | 520 | ||
| 應付政府款項攤提費用 | 5,603 | 5,509 | |
| 減:符合要件之資產資本化金額( | $32,475$ ) ( | 35, 8 97) | |
| \$ 14, 223 |
8,969 | ||
| (二十五)費用性質之額外資訊 | |||
| 107年4月1日至6月30日 | 106年4月1日至6月30日 | ||
| 制出卫召左制旦左告之继私 74 |
46 709\ | ¢ | $9$ arr rer |
| 製成品及在製品存貨之變動 | (\$ | $46,798$ \$ | 2, 456, 856 |
|---|---|---|---|
| 直接材料 | 1, 711, 740 | 2,700,879 | |
| 員工福利費用 | 922, 928 | 990, 401 | |
| 折舊及攤銷費用 | 141, 978 | 128, 433 | |
| 外包費 | 400, 672 | 698, 399 | |
| 其他費用 | 560, 382 | 299, 255) | |
| 營業成本及營業費用 | 3,690,902 | 6, 675, 713 |
| 107年1月1日至6月30日 | 106年1月1日至6月30日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 製成品及在製品存貨之變動 | ( | 25, 533) | $\delta$ | 2,960,010 |
| 直接材料 | 3,724,502 | 5, 293, 330 | ||
| 員工福利費用 | 1,846,144 | 1, 935, 238 | ||
| 折舊及攤銷費用 | 283, 380 | 259, 265 | ||
| 外包費 | 910, 192 | 1, 233, 810 | ||
| 其他費用 | 1,001,899 | 31, 392 | ||
| 營業成本及營業費用 | \$ | 7, 740, 584 | \$ | 11, 713, 045 |
| (二十六)員工福利費用 | ||||
| 107年4月1日至6月30日 | 106年4月1日至6月30日 | |||
| 薪資費用 | \$ | 775, 968 | \$ | 838, 963 |
| 勞健保費用 | 65,765 | 65, 513 | ||
| 退休金費用 | 67,501 | 70, 124 | ||
| 其他用人費用 | 13,694 | 15, 801 | ||
| \$ | 922, 928 | \$ | 990, 401 | |
| 107年1月1日至6月30日 | 106年1月1日至6月30日 | |||
| 薪資費用 | \$ | 1, 546, 222 | \$ | 1, 625, 445 |
| 勞健保費用 | 138, 336 | 139, 599 | ||
| 退休金費用 | 137,610 | 141, 538 | ||
| 其他用人費用 | 23,976 | 28,656 | ||
| \$ | 1, 846, 144 | $\frac{3}{2}$ | 1, 9 35, 238 |
-
依本公司章程規定,本公司年度如有獲利,應提撥不低於百分之一, 且不高於百分之五為員工酬勞,員工酬勞得以股票或現金為之;不高 於百分之一為董事酬勞。但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。 上述所稱之當年度獲利狀況係指當年度稅前利益扣除分派員工酬勞 及董事酬勞前之利益。
-
本公司民國107年及106年1月1日至6月30日之營運結果產生虧 損,故暫不估列員工及董事酬勞。 經董事會決議民國 106 年度因營運結果產生虧損,故不予配發員工 及董事酬勞。
本公司董事會通過之員工及董事酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站 查詢。
(二十七)所得稅
- 所得稅利益組成部分:
| 107年4月1日至6月30日 | 106年4月1日至6月30日 | ||
|---|---|---|---|
| 當期所得稅: | |||
| 當期所得產生之所得稅 | \$ | \$ | |
| 以前年度所得稅低估 | 455) | 91 | |
| 當期所得稅總額 | 455) | 91 | |
| 遞延所得稅: | |||
| 暫時性差異之原始產生 | 338 - ( |
164, 669) | |
| 之迴轉 | |||
| 税率改變之影響 | |||
| 遞延所得稅總額 | 338 | 164, 669) | |
| 所得稅利益 | $\mathfrak{F}$ | $\left( \text{\$} \right)$ 117) |
164, 578) |
| 107年1月1日至6月30日 | 106年1月1日至6月30日 | ||
| 當期所得稅: | |||
| 當期所得產生之所得稅 | ( | 170) \$ |
|
| 以前年度所得稅低估 | 455) | 91 | |
| 當期所得稅總額 | 625) | 91 | |
| 遞延所得稅: | |||
| 暫時性差異之原始產生 | 242) ( | 468, 288) | |
| 之迴轉 | |||
| 税率改變之影響 | 238, 190) | ||
| 遞延所得稅總額 | 238, 432) | 468, 288) | |
| 所得稅利益 | (\$ | (3) 239, 057) |
468, 197) |
$\mathcal{L}^{\mathcal{L}}$
-
- 本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國 105 年度,且 截至核閱報告日止,並無稅務行政救濟之情事。
-
- 台灣所得稅法修正案於民國 107年2月7日公布生效, 營利事業所 得稅之稅率自17%調增至20%,此修正自民國107年度開始適用。本 集團業已就此稅率變動評估相關之所得稅影響。
(二十八)每股虧損
| 107年4月1日至6月30日 | |||
|---|---|---|---|
| 加權平均流通 | 每股虧損 | ||
| 税後金額 | 在外股數(仟股) | (元) | |
| 基本每股虧損 | |||
| 屬於普通股股東之本期淨損 | (\$ 343, 373) |
337, 387 | S 1.02) |
| 106年4月1日至6月30日 | |||
| 加權平均流通 | 每股虧損 | ||
| 税後金額 | 在外股數(仟股) | (元) | |
| 基本每股虧損 | |||
| 屬於普通股股東之本期淨損 | (\$ 1, 160, 139) |
312, 992 | (\$ 3.71) |
| 107年1月1日至6月30日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 加權平均流通 | 每股虧損 | |||||
| 税後金額 | 在外股數(仟股) | (元) | ||||
| 基本每股虧損 | ||||||
| 屬於普通股股東之本期淨損 | ( \$1, 191,709) | 325, 257 | $\sqrt[3]{2}$ 3.66) |
|||
| 106年1月1日至6月30日 | ||||||
| 加權平均流通 | 每股虧損 | |||||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) | (元) | ||||
| 基本每股虧損 | ||||||
| 屬於普通股股東之本期淨損 | $($ \$ 2, 654, 065) |
312, 992 | (\$ 8.48) |
|||
| 計算每股虧損時,減資彌補虧損之影響業已追溯調整,減資基準日訂於 |
民國107月5月10日,請參閱附註六、(十八)股本。
(二十九)營業租賃
- 本集團以營業租賃出租投資性不動產,無或有租金。本集團依一系列 之租賃協議出租投資性不動產,協議陸續於民國109年8月31日前 届满,且該些協議並無續約權。另因不可取消合約之未來最低應收租 賃給付總額如下:
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 不超過1年 | 8.396 | 6.601 | 7.152 | ||
| 超過1年但不超過5年 | 12,606 | 10,520 | 13,820 | ||
| 超過5年 | - | ||||
| w | U02 | Φ | 17, 121 | 20, |
- 本集團向財政部國有財產署及臺灣港務股份有限公司以營業租賃承 租營業場所資產,租賃期間介於民國95年至116年,並附有於租賃 期間屆滿之續租權,部分租賃係依當地物價指數變動支付額外租金。 民國 107年及106年4月1日至6月30日暨107年及106年1月1 日至 6月 30日分別認列\$65,829、\$65,864、\$131,554及\$131,730之 租金費用為當期損益。另因不可取消合約之未來最低應付租金總額 如下:
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 不超過1年 | Ж. | 263, 949 | 263, 423 | 263, 423 | |||
| 超過1年但不超過5年 | 979, 733 | 1,001,217 | 1, 022, 175 | ||||
| 超過5年 | 703, 904 | 810, 169 | 915, 886 | ||||
| Φ | 1, 947, 586 | \$ | 2, 074, 809 | 2, 201, 484 |
(三十)現金流量補充資訊
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
- 僅有部分現金支付之投資活動:
| 107年1月1日至6月30日 | 106年1月1日至6月30日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 購置不動產、廠房及設備 | \$ | 77, 240 | \$ | 98, 167 |
| 加:期初應付設備款 | 60,503 | 110,485 | ||
| 减:期末應付設備款 | $16,648$ ) ( | 24, 555) | ||
| 購置不動產、廠房及設備 現金支付數 |
\$ | 121,095 | \$ | 184, 097 |
| 2. 不影響現金流量之投資及籌資活動: | ||||
| 107年1月1日至6月30日 | 106年1月1日至6月30日 | |||
| 尚未支付投資之價款(表列 | ||||
| 「其他應付款」項下) | 19, 188 | 19, 188 | ||
| 政府補助款攤提利息費用 | 5,603 | 5,509 |
(三十一)來自籌資活動之負債之變動
| 107年1月1日 | 現金流量 | 107年6月30日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 短期借款 | \$ 2, 287, 784 |
(\$ | 2, 215, 255) | - \$ | 72, 529 |
| 應付短期票券 | 699,769 | 699, 769) | |||
| 長期借款 | 5, 498, 057 | 500, 273 | 5, 998, 330 | ||
| 存入保證金 | 172, 614 | 4,097 | 176, 711 | ||
| 其他非流動負債-其他 | 12,960 | 585 | 13,545 | ||
| 來自籌資活動之負債總額 | 8,671,184 | ′\$ | 2,410,069 | 6, 261, 115 |
七、關係人交易
(一)關係人之名稱及關係
| 關係人名稱 | 與本集團關係 |
|---|---|
| 台灣中油股份有限公司 | 本公司之法人董事 |
| 中國鋼鐵股份有限公司 | 本公司之法人董事 |
| 中鋼運通股份有限公司 | 本公司之法人董事之子公司 |
| 臺灣風能訓練股份有限公司 | 採權益法評價之被投資公司 |
| 台灣離岸風場服務股份有限公司 | 採權益法評價之被投資公司 |
| 福海風力發電股份有限公司 | 採權益法評價之被投資公司 |
| 永記造漆工業股份有限公司 | 係對子公司持股30%之股東 |
| 行政院國家發展基金管理會 | 政府關係個體 |
| 耀華玻璃股份有限公司管理委員會 | 政府關係個體 |
(二)與關係人間之重大交易事項
- 營業收入
| 107年4月1日至6月30日 | 106年4月1日至6月30日 | |
|---|---|---|
| 其他關係人: | ||
| 中鋼運通股份有限公司 | \$ 308, 452 |
\$ |
| 福海風力發電股份有限公司 | 787 | |
| 主要管理階層: | ||
| 本公司之法人董事 | ||
| 台灣中油股份有限公司 | 990) | 15, 409 |
| \$ 307, 462 |
\$ 16, 196 |
|
| 107年1月1日至6月30日 | 106年1月1日至6月30日 | |
| 其他關係人: | ||
| 中鋼運通股份有限公司 | \$ 335, 533 |
\$ |
| 福海風力發電股份有限公司 | 2,362 | |
| 主要管理階層: | ||
| 本公司之法人董事 | ||
| 台灣中油股份有限公司 | 990) | 60, 248 |
| 334, 543 | \$ 62,610 |
- (1)交易價格依雙方議定之合約辦理;收款條件與一般交易比較無重大差異。
- (2)本公司於民國 106年8月及12月間與中鋼運通股份有限公司約定承 攬建造4艘208,000 載重頓雙層船殼散裝貨輪;總交易額約56億元, 預計最遲於民國109年3月底完成最後一艘船交付,已依約定預收價 款計\$556,898;截至民國107年6月30日止,估列虧損性合約負債 準備餘額計\$1,195,404。另請詳9.合約負債項目。
- (3)本公司於民國 103年3月間與福海風力發電股份有限公司(簡稱福海 公司)簽訂承攬海氣象觀測塔、彰化離岸前導風場示範機組暨福海離岸 示範風場海事運輸暨安裝工程,總交易額約 32 億元。惟經濟部能源局 於民國107年2月間決議前述福海公司之示範風場環評案為不應開發, 有關該合約資產之評估請詳3.合約資產之說明。
-
- 進貨
| 107年4月1日至6月30日 | 106年4月1日至6月30日 | ||
|---|---|---|---|
| 主要管理階層: | |||
| 本公司之法人董事 | |||
| 中國鋼鐵股份有限公司 | \$ 416, 434 |
S | 367, 271 |
| 台灣中油股份有限公司 | 25, 375 | 46,356 | |
| 其他關係人: | |||
| 永記造漆工業股份有限公司 | - | 5 | |
| 441, 809 | 413, 632 |
| 107年1月1日至6月30日 | 106年1月1日至6月30日 | |
|---|---|---|
| 主要管理階層: | ||
| 本公司之法人董事 | ||
| 中國鋼鐵股份有限公司 | \$ 833, 748 |
\$ 702, 502 |
| 台灣中油股份有限公司 | 67, 617 | 73, 256 |
| 其他關係人: | ||
| 永記造漆工業股份有限公司 | -- | 510 |
| 901, 365 | 776, 268 |
交易價格係按牌告價格及雙方約定辦理;付款條件與一般交易比較無重大差異。 3. 合約資產
| 107年6月30日 | 107年1月1日 | ||
|---|---|---|---|
| 其他關係人: | |||
| 中鋼運通股份有限公司 | \$ 415, 282 |
S | |
| 福海風力發電股份有限公司(註) | 190, 190 | 190, 190 | |
| 605, 472 | 190, 190 | ||
| 減:備抵損失 | 190, 522) | 190, 190) | |
| \$ 414, 950 |
註:本集團因評估該合約資產很有可能無法收回,已認列減損損失計\$190,190。 有關初次適用國際財務報導準則第15號之影響,請詳附註三(一)說明。
- 應收帳款
$\hat{\mathcal{A}}$
| 107年6月30日 106年12月31日 | 106年6月30日 | ||
|---|---|---|---|
| 主要管理階層: | |||
| 本公司之法人董事 | |||
| 台灣中油股份有限公司 | \$ 23, 100 |
\$ 22,990 |
\$ 38,400 |
| 其他關係人: | |||
| 永記造漆工業股份有限公司 | 1,986 | 1,621 | |
| \$ 23, 100 |
\$ 24, 976 |
\$ 40, 021 |
|
| 5. 應收建造合約款 | |||
| 106年12月31日 | 106年6月30日 | ||
| 其他關係人: | |||
| 福海風力發電股份有限公司(註) | |||
| 註:本集團因評估該應收建造合約款很有可能無法收回,於民國106年第 | |||
| 二季認列損費計\$190,190。 |
有關初次適用國際財務報導準則第15號之影響,請詳附註三(一)說明。
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 主要管理階層: | |||||
| 本公司之法人董事 | |||||
| 中國鋼鐵股份有限公司 | \$ 18, 219 |
\$ | 24, 942 | \$ | 39, 741 |
| 其他關係人: | |||||
| 永記造漆工業股份有限公司 | 191 | ||||
| \$ 18, 219 |
$\frac{3}{2}$ | 24, 942 | $\frac{1}{2}$ | 39, 932 | |
| 7. 預付貨款 | |||||
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |||
| 主要管理階層: | |||||
| 本公司之法人董事 | |||||
| 中國鋼鐵股份有限公司 | \$ 262, 900 |
\$ | 95, 958 | \$ | 13,894 |
| 台灣中油股份有限公司 | 6,314 | 30, 157 | 16, 330 | ||
| \$ 269, 214 |
\$ | 126, 115 | $\frac{3}{2}$ | 30, 224 | |
| 8. 存出保證金 | |||||
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | $106$ 年6月30日 | |||
| 其他關係人: | |||||
| 永記造漆工業股份有限公司 主要管理階屬: |
\$ | \$ | 2,182 | \$ | 841 |
| 本公司之法人董事 | |||||
| 台灣中油股份有限公司 | 3,921 | ||||
| \$ | \$ | 2,182 | \$ | 4,762 | |
| 9. 合約負債 | |||||
| 107年6月30日 | 107年1月1日 | ||||
| 其他關係人: | |||||
| 中鋼運通股份有限公司 | \$ 264, 547 |
\$ | 287,090 | ||
| 有關初次適用國際財務報導準則第15號之影響,請詳附註三(一)說明。 | |||||
| 10. 應付票據 | |||||
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |||
| 主要管理階層: | |||||
| 本公司之法人董事 | |||||
| 中國鋼鐵股份有限公司 | \$ 406, 041 |
$\frac{3}{2}$ | 223, 073 | $\frac{3}{2}$ | 124, 924 |
| 11. 應付帳款 | |||||
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |||
| 其他關係人: | |||||
| 永記造漆工業股份有限公司 | \$ | ୍ତ | 1,947 | $\overline{v}$ |
- 應付建造合約款
其他關係人:
中鋼運通股份有限公司
106年12月31日 106年6月30日
$$1,023,847$ $$$
有關初次適用國際財務報導準則第15號之影響,請詳附註三(一)說明。
- 為關係人背書保證
107年6月30日 106年12月31日 106年6月30日 其他關係人: $$811,000 \text{ } $886,000 \text{ } $886,000$ 福海風力發電股份有限公司 截至民國 107年6月30日、106年12月31日及106年6月30日止, 本集團為其他關係人背書保證實際動支金額分別為\$0、\$75,000 及 \$75,000。因福海風力發電股份有限公司未依「風力發電離岸系統示範獎 勵契約書」規定履約,經經濟部能源局主張行使履約保證金之權利,追回 全部已撥付之獎勵費用,本公司民國 107年第二季據以認列捐失計 $$75,000$ .
- 其他
有關政府關係個體參與本集團現金增資之情形,請詳附註六、(十八)股 本之說明。
(三)主要管理階層薪酬資訊
| 107年4月1日至6月30日 | 106年4月1日至6月30日 | |
|---|---|---|
| 薪資及其他短期員工福利 | \$ 6,081 |
\$ 6,512 |
| 退職後福利 | 151 | 158 |
| 6,232 | 6,670 | |
| 107年1月1日至6月30日 | 106年1月1日至6月30日 | |
| 薪資及其他短期員工福利 | \$ 11,400 |
\$ 12, 350 |
| 退職後福利 | 305 | 318 |
| \$ 11,705 |
\$ 12,668 |
八、質押之資產
無此情事。
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
(一)本集團為購買原料已開立未使用信用狀餘額如下:
| 107年6月30日 | 106年12月31日 106年6月30日 | ||
|---|---|---|---|
| 已開立未使用信用狀餘額 | $\frac{12}{489}$ | $\frac{1,224,209}{$ | $\frac{1}{908}$ , 177 |
| (二)本集團承攬造船、艦、維修及塗裝等合約之尚未履約金額如下: | |||
| $10746$ 月30日 106年12月31日 106年6月30日 | |||
| 客户合约之尚未履約金額 | $\frac{17}{204}$ , $\frac{17}{204}$ , $\frac{120}{204}$ , $\frac{120}{204}$ | \$17,311,270 |
(三)本集團承攬造船、艦之工程合約由銀行提供擔保額度如下:
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 銀行提供擔保額度 | \$3,989,071 | \$4, 522, 610 | \$6,035,276 |
| (四)本集團已簽訂之進貨合約及外包工程合約未來尚須支付之金額如下: | |||
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |
| 進貨合約未來尚須支付數 | 3, 631, 276 S. |
\$3,698,067 | 4,629,630 \$ |
| 外包合約未來尚須支付數 | 1, 379, 031 | 1, 266, 499 | 1,364,034 |
| \$5,010,307 | \$4,964,566 | \$1, 993, 664 | |
| (五)本集團因承攬工程而開立之工程履約保證本票金額如下: | |||
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |
| 工程履約保證本票 | 99, 850 | \$ 99, 850 |
\$ 99, 850 |
- (六)本集團已簽訂一年期以上不可取消之重要營業租賃契約情形,請詳附註六、 (二十九) 營業租賃之說明。
- (七)本集團就經濟部能源局與福海風力發電股份有限公司(簡稱「福海公司」)於 102年8月19日簽署之「風力發電離岸系統示範獎勵契約」,與世紀鋼鐵結 構股份有限公司、永傳能源股份有限公司以發起人身分共同簽約並負連帶 保證責任。本公司提供新台幣8.86億元之背書保證額度,截至民國107年 6月30日、106年12月31日及106年6月30日止,實際動支金額為\$0、 \$75,000 及\$75,000;另請詳附註七之說明。
因福海公司未依「風力發電離岸系統示範獎勵契約書:規定履約,經經濟部 能源局主張行使履約保證金之權利,追回全部已撥付之獎勵費用,本公司民 國 107年第二季據以認列損失計\$75,000。
另經濟部向福海公司求償 8,860 萬元逾期違約金,本集團身為示範獎勵契 約共同發起人之一,與福海公司負連帶責任。截至目前為止,本案仍持續處 理中,經本集團委任律師表示,因經濟部並未向本集團為請求給付之意思表 示,本集團尚未至「應向經濟部給付逾期違約金」之階段,故本集團並未估 列系爭逾期違約金可能之損失。
- (八)本集團建造中船舶已投保建造險,本集團於民國105年9月14日遭遇莫蘭 蒂強烈颱風侵襲,造成第三人公司受損並提起訴訟請求損害賠償金額約8億 6百萬元;截至目前,本案仍持續處理中,經本集團委任律師表示,前述事 項仍屬承保範圍,故對本集團營運並無重大影響。
- 十、重大之災害損失
無。
十一、重大之期後事項
本公司於民國107年8月10日經董事會決議,為充實營運資金及償還銀行借款, 擬以公開募集方式辦理現金增資發行新股,發行股數以不超過 2億股為限, 每股面額新台幣10元,認股基準日等事宜,待經呈報主管機關申報生效後依 相關法令規定辨理。
十二、其他
(一)資本管理
本集團之資本管理目標,係為保障集團能繼續經營,維持最佳資本結構以 降低資金成本,並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構,本集團可 能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東、發行新股或出售資產 以降低債務。與產業慣例一致,本集團以負債佔資產比例控管資本。本集 團之策略係維持一個平穩之負債佔資產比,比率如下:
64%
107年6月30日 106年12月31日
71%
$106$ 年 $6$ 月 $30$ 日
60%
負債佔資產比(%)
(二)金融工具
- 金融工具之種類
| 107年6月30日 | 1064127317 | 106年6月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金融資產 | ||||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||||
| 持有供交易之金融資產 | \$ | \$ | \$ | 1,339 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產/放款及應收款 | ||||||
| 現金及約當現金 | 664,089 | 281, 814 | 178,990 | |||
| 應收票據 | 5,790 | |||||
| 應收帳款(含關係人) | 1, 201, 010 | 1,386,926 | 827, 697 | |||
| 其他應收款(含關係人) | 121, 943 | 139,796 | 133, 257 | |||
| 存出保證金 | 26, 831 | 20,469 | 40, 735 | |||
| \$ | 2,013,873 | \$ 1,834,795 |
$\frac{1}{2}$ | 1, 182, 018 | ||
| 金融負債 | ||||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債 | ||||||
| 持有供交易之金融負債 | \$ | 1,405 | \$ 280 |
\$ | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | ||||||
| 短期借款 | 72,529 | 2, 287, 784 | 4, 202, 164 | |||
| 應付短期票券 | 699,769 | |||||
| 應付票據(含關係人) | 406, 041 | 223,088 | 124, 924 | |||
| 應付帳款 | 740, 163 | 1, 170, 559 | 1, 343, 017 | |||
| 其他應付款 | 773, 503 | 1, 284, 818 | 765, 695 | |||
| 長期借款 | 5, 998, 330 | 5, 498, 057 | 2,999,187 | |||
| 長期應付票據及款項 | 664,758 | 659, 156 | 653, 646 | |||
| 存入保證金 | 176, 711 | 172, 614 | 193, 326 | |||
| \$ | 8, 833, 440 | \$ 11, 996, 125 |
\$ | 10, 281, 959 |
2. 風險管理政策
本集團日常營運受多項財務風險之影響,包含市場風險(包括匯率風險、 價格風險及利率風險)、信用風險及流動性風險。為減少不確定性導致 對本集團財務績效之不利影響,本集團承作遠期外匯合約以規避匯率 風險。本集團承作之衍生工具係為避險之目的,並非用交易或投機。 在監督管理方面,由董事會制定相關規範,授權管理當局在可容許風險 的範圍內進行日常營運,並責成直屬董事會之內部稽核定期檢視管理 當局之評估報告,若有任何異常情形,即立即向董事會報告,並採取必 要之因應防護措施。
-
- 重大財務風險之性質及程度
- (1)市場風險
匯率風險
- A. 本集團之匯率風險主要來自美元。本集團管理階層已訂定政策, 規定集團內各公司管理相對其功能性貨幣之匯率風險。各公司應 透過集團財務部就其整體匯率風險進行避險。匯率風險的衡量是 透過高度很有可能產生之美元收入及日幣支出的預期交易,採用 遠期外匯合約以減少匯率波動對於預期外幣收入及購買存貨成本 之影響。
- B. 本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣,故受匯率波動影響, 具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下:
| 107 年 6 月 | 30 日 |
||
|---|---|---|---|
| 外幣 (仟元) | 匯率 | 帳面金額(新台幣) | |
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | 35,672 \$ |
30.41 | \$ 1,084,781 |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | 702 | 30.51 | 21, 409 |
| 日幣:新台幣 | 15,601 | 0.2774 | 4,328 |
| 歐元:新台幣 | 1,241 | 35.6 | 44, 175 |
| 106 年 12 月 | 31 日 | ||
| 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額(新台幣) | |
| 金融資産 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | 31, 713 \$ |
29.710 | \$ 942, 193 |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | 737 | 29.810 | 21,970 |
| 106 年 6 月 30 日 | |||
| 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額 (新台幣) | |
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | 24, 446 \$ |
30.370 | \$ 742, 425 |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | 1,420 | 30.470 | 43, 267 |
| 日幣:新台幣 | 540, 475 | 0.2736 | 147, 874 |
| 歐元:新台幣 | 221 | 34.920 | 7, 717 |
D. 若新台幣對外幣升值/貶值 1%,而其他所有因素維持不變之情況 下,對稅後淨損益影響如下:
| 外幣對新台幣升值或貶值1% 107年1月1日至6月30日 106年1月1日至6月30日 | ||
|---|---|---|
| 稅後淨損益增加或減少 | 8, 119 | 4.512 |
- E. 本集團貨幣性項目因匯率波動具重大影響於民國107年及106年 4月1日至6月30日暨107年及106年1月1日至6月30日認 列之淨兌換利益彙總金額分別為\$58,293、\$11,975、\$38,494 及 $$24,339$ .
- 價格風險
本集團未有重大商品價格風險之暴險。
現金流量及公允價值利率風險
本集團之長、短期借款均使用固定利率工具,未有重大現金流量利 率風險之曝險。
(2)信用風險
民國 107年適用
本集團之信用風險係因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約 義務而產生財務損失之風險,主要來自交易對手無法清償按收款條 件支付之應收帳款及其他應收款。內部風險控管係透過考慮其財務 狀況、過往經驗及其他因素,以評估客戶之信用品質。
現金及約當現金和衍生金融商品
因本集團採用之交易政策規定,只與信用良好之對象交易,近來無 重大現金及約當現金及衍生金融商品之違約。
合约資產、應收帳款及其他應收款
- A. 因本集團於簽訂造船、造艦及製機合約時,會委託外部機構對客 戶做適當徵信,徵信結果係屬低度風險,故相關產生之帳款(主要 係歸類於應收帳款或合約資產)之信用風險低。
- B. 本集團之合約資產及應收帳款係對政府(含國營事業)及一般企 業。為維持應收帳款及合約資產之品質,本集團已建立營運相關 信用風險管理之程序。本集團按客戶類型考量包含該客戶之財務 狀況、歷史交易記錄及未來經濟狀況等多項可能影響客戶付款能 力之因素評估該客戶之信用品質,採個別客戶評估法評估預期信 用損失。
- C. 本集團按信用風險管理程序,當交易對手發生未履行雙方約定且 未進行協商之情況時,視為已發生違約。
- D. 本集團民國107年6月30日估計應收帳款及合約資產之備抵損失 時,未逾期者所建立之預期損失率分別為1%及0.08%;另,截至 目前,本集團並未有已逾期之應收帳款。
E. 本集團採簡化作法之應收帳款及合約資產備抵損失變動表如下:
| - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | 合約資產 | |||||
| 1月1日 IAS 39 | 15,529 | \$ | ||||
| 適用新準則調整數 | 190, 190 | |||||
| 1月1日 IFRS 9 | 15,529 | S | 190, 190 | |||
| 減損損失提列(迴轉數) | 4, 195) | 3,791 | ||||
| $6$ 月 $30$ 日餘額 | 11, 334 | 193, 981 | ||||
107年1月1日至6月30日
民國107年1月1日至6月30日提列之損失中,由客戶合約產 生之應收款所認列之減損損失迴轉利益為\$404。
F. 民國 106年第二季之信用風險資訊請詳附註十二、(四)說明。
(3) 流動性風險
下表係本集團之非衍生金融負債及以淨額或總額交割之衍生金融 負債,按相關到期日予以分組,非衍生金融負債係依據資產負債表 日至合约到期日之剩餘期間進行分析;衍生金融負債係依據資產負 債表日至預期到期日之剩餘期間進行分析。下表所揭露之合約現金 流量金額係未折現之金額。
民國107年6月30日:
| 短於1年 | 介於1至2年 | 介於2至5年 | 5年以上 | |
|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債: | ||||
| 短期借款 | \$ 75, 276 |
\$ | \$ | \$ |
| 應付款項 | 2, 152, 446 | 96, 846 | 247, 705 | 519,621 |
| 長期借款 | 36, 372 | 38, 486 | 6, 061, 757 | |
| \$2, 264, 094 | \$ 135, 332 |
\$6,309,462 | \$ 519, 621 |
|
| 衍生金融負債: | ||||
| 總額 | ||||
| 遠期外匯合約 | ||||
| 一流入 | \$ 151, 388 |
$\frac{3}{2}$ | \$ | \$ |
| 一流出 | \$ 152, 793 |
\$ | \$ | \$ |
| 民國 106年12月31 | 日: | |||
| 短於1年 | 介於1至2年 | 介於2至5年 | 5年以上 | |
| 非衍生金融負債: | ||||
| 短期借款 | \$2,290,668 | \$ | \$ | \$ |
| 應付短期票券 | 700,000 | |||
| 應付款項 | 2,880,775 | 105, 209 | 161,087 | 595, 571 |
| 長期借款 | 29, 772 | 30,829 | 5, 552, 884 | |
| \$5,901,215 | \$ 136,038 |
\$5, 713, 971 | \$ 595, 571 |
|
| 衍生金融負債: | ||||
| 總額 | ||||
| 遠期外匯合約 | ||||
| 一流入 | \$ 105, 840 |
\$ | \$ | \$ |
| 一流出 | \$ |
民國 106年6月60日:
| 短於1年 | 介於1至2年 | 介於2至5年 | 5年以上 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | ||||||
| 短期借款 | 4, 205, 030 | |||||
| 應付款項 | 2, 472, 194 | 111,696 | 165, 702 | 595, 756 | ||
| 長期借款 | 27, 272 | 27, 272 | 3,066,118 | |||
| 496 '04. |
l 38, 968 | \$3, 231, 820 | \$ | 595, 756 |
衍生金融負債;無此情事。
除截至民國106年12月31日止,於「介於2至5年」到期借款中 之本金計\$200,000(另利息總計\$6,458),本集團已提前於民國 107 年1月底償還本息計\$200,164;除此之外,本集團並不預期到期日 分析之現金流量發生時點會顯著提早、或與實際金額會有顯著不同。
(三)公允價值資訊
-
為衡量金融及非金融工具之公允價值所採用評價技術的各等級定義如下:
-
第一等級︰企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整)。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負 債交易發生,以在持續基礎上提供定價資訊之市場。
- 第二等級:資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一等級 之報價者除外。本集團投資之衍生工具的公允價值均屬之。
第三等級:資產或負債之不可觀察輸入值。
-
- 以成本衡量之投資性不動產的公允價值資訊請詳附註六、(七)說明。
-
- 非以公允價值衡量之金融工具,
包括現金及約當現金、合約資產、應收票據、應收帳款(含關係人)、 其他應收款(含關係人)、短期借款、合約負債、應付票據(含關係人)、 應付帳款及其他應付款的帳面金額係公允價值之合理近似值。
-
- 以公允價值衡量之金融及非金融工具,本集團依資產及負債之性質、特 性及風險及公允價值等級之基礎分類,相關資訊如下:
- (1)本集團依資產及負債之性質分類,相關資訊如下:
民國 107年6月30日:
| 篑 一竿级 |
第二等级 | 第三等级 | 찱 合 |
|
|---|---|---|---|---|
| 負債 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值 | ||||
| 衡量之金融負債 | ||||
| 遠期外匯 | 1.405 | $\overline{\phantom{a}}$ |
民國 106年12月31日:
| 第一等级 | 第二等级 | 第三等级 | 合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 負債 | |||||
| 重複性公允價值 | |||||
| 透過損益按公允價值 | |||||
| 衡量之金融負債 | |||||
| 遠期外匯 | £ | S 280 |
\$ | 280 | |
| 民國 106年6月30日: | |||||
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合 | 計 | |
| 資產 | |||||
| 重複性公允價值 | |||||
| 透過損益按公允價值 | |||||
| 衡量之金融資產 | |||||
| 遠期外匯 | \$ | 1,339 | \$ | 1,339 | |
| (2)本集團用以衡量公允價值所使用之方法及假設說明如下: |
衍生金融工具之評價係根據廣為市場使用者所接受之評價模型,例 如折現法及選擇權定價模型。遠期外匯合約通常係根據目前之遠期 匯率評價。
-
- 民國 107年及 106年1月1日至6月30日無第一等級與第二等級間之 任何移轉。
- (四)初次適用國際財務報導準則第 9號之影響及民國 106年度適用國際會計 準則第39號之資訊
-
- 民國106年第二季所採用之重大會計政策說明如下:
- (1)透過損益按公允價值衡量之金融資產
- A. 係 指 持 有 供 交 易 之 金 融 資 產 或 原 始 認 列 時 被 指 定 為 透 過 捐 益 按 公允價值衡量之金融資產。金融資產若在取得時主要係為短期內 出售,則分類為持有供交易之金融資產。衍生工具除依避險會計 被指定為避險項目外,均分類為持有供交易之金融資產。本集團 於金融資產符合下列條件之一時,於原始認列時將其指定為透過 損益按公允價值衡量:
- (A) 係 混 合 (結 合) 合 約; 或
- (B)可消除或重大減少衡量或認列不一致;或
- (C)係依書面之風險管理或投資策略,以公允價值基礎管理並評 估其績效之投資。
- B. 本集團對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資 產係採用交割日會計。
- C. 於原始認列時按公允價值衡量,相關交易成本則認列為當期損益。 後續按公允價值衡量,其公允價值之變動認列於當期損益。對於 持有無活絡市場公開報價之權益工具投資,或與此種無活絡市場
公開報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工 具,當其公允價值無法可靠衡量時,本集團將其列報為「以成本 衡量之金融資產」。
$(2)$ 應收帳款
應收帳款係因承包工程或提供勞務而發生之債權。於原始認列時按 公允價值衡量,後續採有效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額 衡量。惟屬未付息之短期應收帳款,因折現影響不重大,後續以原 始發票金額衡量。
- (3)金融資產減損
- A. 本集團於每一資產負債表日,評估是否已經存在減損之任何客觀 證據,顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事 項(即「損失事項」),且該損失事項對一金融資產或一組金融資 產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影響。
- B. 本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下:
- (A)發行人或債務人之重大財務困難;
- (B)違約,諸如利息或本金支付之延滯或不償付;
- (C)本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由,給予債 務人原不可能考量之讓步;
- (D)債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增;
- (E)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失;
- (F)可觀察到之資料顯示,一組金融資產之估計未來現金流量於 該等資產原始認列後發生可衡量之減少,雖然該減少尚無法 認定係屬該組中之某個別金融資產,該等資料包括該組金融 資產之債務人償付狀況之不利變化,或與該組金融資產中資 產違約有關之全國性或區域性經濟情況;
- (G)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不 利影響之重大改變的資訊,且該證據顯示可能無法收回該權 益投資之投資成本;或
- (H)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。
- C. 本集團經評估當已存在減損之客觀證據,且已發生減損損失時, 按以下各類別處理:
- (A)以攤銷後成本衡量之金融資產
係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始 有效利率折現之現值間之差額,認列減損損失於當期損益。當 後續期間減損損失金額減少,且該減少能客觀地與認列減損 後發生之事項相連結,則先前認列之減損損失在未認列減損 情況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內於當期損益迴 轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之 帳面金額。
(B)以成本衡量之金融資產
係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之 現時市場報酬率折現之現值間之差額,認列減損損失於當期 損益。此類減損損失續後不得迴轉。認列減損損失之金額係直 接自資產之帳面金額調整。
$(4)$ 衍生工具
衍生工具於原始認列時按簽訂合約當日之公允價值衡量,續後按公 允價值衡量,其公允價值之變動認列於當期損益。
-
- 本集團自民國 106年12月31日依據 IAS 39編製轉換至民國 107年1 月1日依據 IFRS9 編製並無重大之調節情形。
-
- 民國 106年12月31日、106年6月30日及民國 106年第二季之重要 會計項目之說明如下:
透過損益按公允價值衡量之金融資產(負債)
| 項 | Е | 106年12月31日 | 106年6月30日 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 持有供交易之金融資產(負債): | |||||
| 非避險之衍生金融工具 | 280) \$ | 1, 339 | |||
| (1)本集團持有供交易之金融資產及負債於民國106年4月1日至6月 |
30日及1月1日至6月30日認列之淨利益分別為\$5,161及\$5,289。
(2)本集團投資債務工具之對象的信用品質良好。
(3)有關非避險之衍生金融資產及負債之交易及合約資訊說明如下:
106年12月31日
| 合約金額 | ||
|---|---|---|
| 衍生金融負債 | (名目本金) | 契約期間 |
| 預購遠期外匯合約 | 日幣 400,000仟元 106.12.07~107.02.09 | |
| 106年6月30日 | ||
| 合约金額 | ||
| 衍生金融資產 | (名目本金) | 契約期間 |
| 預購遠期外匯合約 | 日幣400,000仟元 | 106.06.28 |
- (4)本集團簽訂之預購遠期外匯交易,係為規避進口價款之匯率風險, 惟未適用避險會計。
-
- 民國 106年 12月 31日、106年6月 30日及民國 106年第二季之信用 風險資訊說明如下:
- (1)信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務 而產生財務損失之風險。本集團往來之金融機構信用品質良好,且 本集團與多家金融機構往來以分散信用風險,預期發生違約之可能 性甚低。本集團之應收帳款係對政府(含國營事業)及一般企業。為 維持應收帳款之品質,本集團已建立營運相關信用風險管理之程序。
本集團會透過考量包含該客戶之財務狀況、歷史交易記錄及目前經 濟狀況等多項可能影響客戶付款能力之因素評估該客戶之信用品 質。客戶之信用評等定期檢視,未逾期亦未減損之應收帳款經評等 結果係屬良好。
- (2)於民國106年第二季,並無超出信用限額之情事,且管理階層不預 期會受交易對手之不履約而產生任何重大損失。
- (3)本集團無重大個別減損之應收帳款。
(4)本集團民國106年第二季已減損金融資產之變動分析:
| 個別評估之減損損失 | 群組評估之減損損失 | 승計 | |
|---|---|---|---|
| 1月1日 | 8,176 | 8, 176 | |
| 本期提列 | $\overline{\phantom{0}}$ | 133 | 2, 133 |
| 6月30日 | $\overline{\phantom{a}}$ | 309 |
- (五)初次適用國際財務報導準則第15號之影響及民國106年度適用國際會計 準則第11號與國際會計準則第18號之資訊
-
- 民國106年第二季所採用之收入認列重大會計政策說明如下:
- $(1)$ 建造合約
- A. 依國際會計準則第11號「建造合約」之定義,建造合約係指為建 造一項資產而特別議定之合約。當建造合約之結果能可靠估計, 且該合約很有可能獲利時,採完工百分比法於合約期間按合約完 成程度認列合約收入,合約成本於發生之期間認列為費用。完成 程度依據已經完成之合約工作量佔合約預計總工作量的比例計 算。當總合約成本很可能超過總合約收入時,立即將預期損失認 列為費用。當建造合約之結果無法可靠估計時,僅在已發生合約 成本很有可能回收之範圍內認列合約收入。
- B. 合約工作之變更、求償及獎勵金就客戶已同意且能可靠衡量之範 圍包括於合約收入中。
- C. 本集團對因合約工作應向客戶收取之帳款總額,即在建合約中已 發生成本加計已認列利潤(減除已認列損失)超過工程進度請款 金額部分,表達為資產,帳列應收建造合約款。若在建合約中工 程進度請款金額超過已發生成本加已認列利潤(減除已認列損 失)之合計數,表達為負債,帳列應付建造合約款。
(2)勞務收入(修船收入)於修船工作項目經船東驗收完成認列收入。
- 本集團於民國106年第二季適用前述會計政策所認列之收入如下:
| 106年4月1日至6月30日 | 106年1月1日至6月30日 | |
|---|---|---|
| 工程合約收入 | \$ 3, 773, 511 |
6, 830, 198 |
| 銷貨收入 | 1, 345, 813 | 1, 345, 813 |
| 勞務收入 | 366, 299 | 531,025 |
| 其他 | 545 | 9,883 |
| 5, 486, 168 | 8,716,919 |
- 本集團於民國106年12月31日及106年6月30日適用前述建造合約 會計政策所認列之應收/應付建造合約款如下:
| 106年12月31日 | $106$ 年6月30日 | ||
|---|---|---|---|
| 已發生之總成本及已認列之 | S | 8,900,203 | \$ 12, 819, 704 |
| 利潤(減除已認列之損失) | |||
| 減:工程進度請款金額 | 5,658,437) | 8,639,194) | |
| 進行中合約淨資產負債狀況 | 3, 241, 766 | \$ 4, 180, 510 |
|
| 列報為: | |||
| 應收建造合約款 | \$ | 5, 326, 519 | \$ 6,681,595 |
| 應付建造合約款 | $1,060,906)$ ( | 2, 501, 085 | |
| 應付建造合約款一關係人 | 1,023,847) | ||
| S | 3, 241, 766 | \$ 4.180.510 |
民國106年12月31日及106年6月30日,無與建造合約相關之工程 保留款。
- 本集團若於 107 年第二季繼續適用上述會計政策,對本期綜合損益表 項目並無影響,而對本期資產負債表單行項目之影響數如下:
| 107年6月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 採IFRS 15 | 採原會計政策 | 會計政策改變 | ||
| 資產負債表項目 | 認列之餘額 | 認列之餘額 | 之影響數 | |
| 合約資產 | S | 4, 772, 192 | \$ | 4, 772, 192 |
| 應收建造合約款 | 4, 290, 508 | 4, 290, 508 | ||
| 合約負債 | 1, 390, 931) | 1, 390, 931) | ||
| 應付建造合約款 | 2, 771, 734) | 2, 771, 734 | ||
| 負債準備 | 1,866,278) | 1,866,278) | ||
| 1, 514, 983 | 1, 518, 774 | 3,791) |
說明:主係依據 IFRS15 之規定,與船舶、艦艇建造及機械製造等工程 相關之合約收入認列金額,於客戶支付對價前或款項已可自客戶 收取前認列為合約資產;企業移轉商品或勞務予客戶前,客戶已 付款時或款項已可自客戶收取時認列為合約負債。過去報導期間 有關建造合約之工程進度請款、已認列成本與利潤(損失)之淨 結果依國際會計準則第11號「建造合約」規定係認列為應收(付) 建造合約款。
若有虧損性客戶合約,依據國際會計準則第37號規定認列虧損 性合約負債準備。過去報導期間有關建造合約之預期損失係依國 際會計準則第11號「建造合約」衡量並調整應收(付)建造合約款。 依據 IFRS9 之規定,本集團民國 107年第二季合約資產提列預期 信用損失計\$3.791。
十三、附註揭露事項
- (一)重大交易事項相關資訊
-
- 資金貸與他人:無。
-
- 為他人背書保證:請詳附表一。
-
- 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司,關聯企業及合資控制部分):無。
-
- 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分 之二十以上:無。
-
- 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
-
- 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
-
- 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上: 請詳附表二。
-
- 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。
-
- 從事衍生性商品交易;請詳附註六、(十一)說明。
-
- 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額: 請詳附表三。
- (二)轉投資事業相關資訊
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司): 請詳附表四。
- (三)大陸投資資訊
-
- 基本資料:無。
-
- 直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之 重大交易事項:無。
十四、部門資訊
(一)一般性資訊
本集團管理階層已依據制定決策所使用之報導資訊辨認應報導部門。本 集團以產品別之角度經營業務所揭露之營運部門係以造船艦為主要收入 來源,其他業務主要包括製機、修船及塗漆收入等,其營運規模未達到國 際財務報導準則第 8號所規定之應報導部門量化門檻,故這些經營結果 合併表達於「其他營運部門」欄內。
(二)營運部門資訊之衡量
本集團根據各產品別之營業毛利評估營運部門的表現,此項衡量標準排 除營運部門中營業費用、營業外收入及營業外支出之影響。
(三)營運部門資訊
提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下: 民國 107年1月1日至6月30日:
| 造船艦 | 其他營運部門 | 調整及沖銷(註1) | 倂 숑 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外部收入 | \$5, 531, 232 | Я | 740, 224 | \$ | 6, 271, 456 | ||
| 内部部門收入 | 23, 133 | 23, 133 | |||||
| 部門收入 | \$5, 531, 232 | \$ | 763, 357 | (\$ | $\frac{23,133}{5}, \frac{133}{5}, \frac{271,456}{5}$ | ||
| 部門(損)益 | $(\frac{3}{5}, \frac{1}{1}, \frac{541}{656})$ | \$ | 315,537 | $\binom{3}{5}$ | 1, 226, 119 | ||
| 部門資產(註2) | \$21,586,384 |
民國 106年1月1日至6月30日:
| 造船艦 | 其他營運部門 | 調整及沖銷(註1) | 併 合 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外部收入 | \$8, 145, 980 | \$ | 570, 939 | \$ | 8, 716, 919 | ||||
| 内部部門收入 | 152, 158 | 152, 158) | |||||||
| 部門收入 | $\,$ \$ 8, 145, 980 | \$ | 723, 097 | (\$ | 152, 158) | \$8, 716, 919 | |||
| 部門(損)益 | 8. | 2,622,643 | $($ \$ | 135, 204) | (\$ | 2, 757, 847) | |||
| 部門資產(註2) | \$24, 164, 357 |
註1:係內部部門收入之沖銷。
註 2:部門資產及負債係定期提供予營運決策者,惟未分配至各營運部門。
(四)營運部門損益之調節資訊
向主要營運決策者呈報之外部收入與損益表內之收入採用一致之衡量方 式。本期部門損益與繼續營業部門稅前利益調節如下:
| 107年1月1日至6月30日 106年1月1日至6月30日 | |||
|---|---|---|---|
| 應報導營運部門損失 | ( | $1, 541, 656$ (\$) | 2,622,643 |
| 其他營運部門利益 | $315,537$ ( | 135, 204) | |
| 營運部門合計 | $1, 226, 119$ ( | 2,757,847 | |
| 營業費用 | $243,009$ ) ( | 238, 279) | |
| 營業外收入及支出 | 37,890 | 127, 776) | |
| 繼續營業部門稅前損失 | (\$ | $1, 431, 238)$ (\$) | 3, 123, 902 |
台灣國際造船股份有限公司 為他人背書保證 民国107年1月1日至6月30日
附表一
單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 被背書保證對象 | 以财產擔保 | 累计背書保證金 | 屬母公司對 屬子公司對 | ||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 背書保證者 | 對單一企業 | 本期最高 | 期末背書 | 實際動支 | 之背書保證 | 額佔最近期財務 | 肯書保證 | 子公司背書 母公司背書 属對大陸地區 | |||||||||
| 编读 | 公司名稱 | 公司名稱 | 肠绦 | 背書保證限額 | 背書保證餘額 | 保證餘額 | ́ | 霸 | 全 | 額 | 報表淨值之比率 | 最高限額 | 保 | 證 保 | 背書保證 證 |
備註 | |
| 有限公司 | 台灣國際造船股份 藍洋風電工程(香港) 股份有限公司 |
τŧ1 | 766.971 | 437.938 | $437,938$ \$ | $\overline{\phantom{0}}$ | - 83 | $\overline{\phantom{a}}$ | 5.71% | 3.834.853 | 註3 | ||||||
| 有限公司 | 台灣國際造船股份 福海風力發電股份 有限公司 |
註2 | 766.971 | 886,000 | 811.000 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 10.57% | 3.834.853 | 註3、4 及5 |
$\sim 10^7$
註1:母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。
註2:有業務往來關係之公司。
註3:依本公司為他人背書或提供保證管理要點規定,背書保證總額不得超過本公司淨額之50%;對單一企業背書保證之限額不超過本公司淨值之10%。
註4:依本公司為他人背書或提供保證管理要點規定,本公司因情事變更,致背書保證金額超限,已訂定改善計畫送審計委員會,並依計畫時程進行改善中。
註5:請詳附註九、(七)有關背書保證損失之說明。
台灣國際造船股份有限公司
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國107年1月1日至6月30日
附表二
單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 交易情形 | _交易條件與一般交易不同之情形及原因 | 應收 (付) 票據、帳款 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 佔總進(銷)貨 | 佔總應收(付) 票據、帳款 |
||||||||||
| 進(銷)貨之公司 | 交易對象名稱 | 間係 | 進(銷)貨 | → 比 → | 投信期間 | 旱价 | 授信期間 | ւ եւ | 借註 | ||
| 台灣國際造船股份有限公司 | 中國銅鐵股份有限公司 | 本公司之法人董事 | 進貨 | 833, 748 | 13% | 註 | 祖 | 註1 | 406, 041 | 31% | ii 2 |
| 台灣國際造船股份有限公司 | 中銅運通股份有限公司 | 本公司之法人董事之子公司 | 銷貨 | 335, 533) | (9%) | 註 | шI | 註 | $\overline{\phantom{0}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 11.3 |
註1:交易價格係按雙方簽訂之合約;收付款條件與一般交易比較無重大差異。
註2:本公司對中國銅鐵股份有限公司之預付貨款為\$262,900。
註3:本公司對中銅運通股份有限公司認列合約資產為\$415,282。
$\sim 100$
台灣國際造船股份有限公司
母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額
民國107年1月1日至6月30日
附表三
單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 交易往來情形 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 (註]) |
交易人名稱 | 交易往来對象 | 與交易人之關係 (註2) |
月 | Æ. | 交易條件 | 佔合併總營收或 總資產之比率 (註3) |
|||||
| 台灣國際造船股份有限公司 | 藍傑有限公司 | 母公司對子公司 | 外包費 | 21, 773 | 註4 | 3% | ||||||
| 台灣國際造船股份有限公司 | 藍像有限公司 | 母公司對子公司 | 應付帳款 | 5.371 | 廷士 | $\rightarrow$ | ||||||
| 台灣國際造船股份有限公司 | 台船防蝕科技股份有限公司 | 母公司對子公司 | 外包費 | 1.360 | 註4 | $\overline{\phantom{a}}$ | ||||||
| 台灣國際造船股份有限公司 | 台船防蝕科技股份有限公司 | 母公司對子公司 | 應付帳款 | 1.888 | 註4 | $\sim$ |
註1:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:
(1) 母公司填0。
(2)子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2:若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易,則無須重複揭露。如:母公司對子公司之交易,若母公司已揭露,則子公司部分無須重複揭露;
子公司對子公司之交易,若其一子公司已揭露,則另一子公司無須重複揭露。
註3:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債項目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益項目者,以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
註4:交易價格按雙方簽訂之合約;收付款條件與一般交易比較無重大異常。
$\Delta \sim 1$
台灣國際造船股份有限公司
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司)
民國107年1月1日至6月30日
附表四 $\sim 100$
單位;新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 主要營業項目 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司 | 本期認列之 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 本期損益 | 投資損益 | 備註 | |||||
| 台灣國際造船股份有限公司 | 台船防蝕科技股份有限公司 | 台灣 | 防蝕、防鏽、油漆及噴砂 工程等 |
X. | 87.500 | -S. | 87.500 | 8,750,000 | 70.00 | -8 | $100, 794$ (\$ | $1,573)$ (\$ | 1.101) | ||
| 台灣國際造船股份有限公司 | 臺灣風能訓練股份有限公司 | 台湾 | 研究發展及能源技術服務等 | 2,400 | $\overline{\phantom{0}}$ | 240,000 | 12.00 | 2, 361 | 328) ( | 39) | |||||
| 台灣國際造船股份有限公司 | 台灣離岸風場服務股份有限公司 | 台灣 | 製造金屬結構、建築組件 及發電機械等 |
4,000 | 4,000 | 400,000 | 40.00 | 573 | $3,085)$ ( | 1,072) | |||||
| 台灣國際造船股份有限公司 | 福海風力發電股份有限公司 | 台灣 | 發電業 | 197.344 | 197, 344 | 15,000,000 | 37.97 | Ξ. | 18,645) | $\overline{\phantom{0}}$ | 註1 | ||||
| 台船防蝕科技股份有限公司 | 藍傑有限公司 | 台灣 | 防蝕、防鏽、油漆及噴砂 工程等 |
25,000 | 25,000 | $\rightarrow$ | 100.00 | $23,413$ ( | 887) | $-$ | ti±2 | ||||
| 台船防蝕科技股份有限公司 | 藍洋風電工程(香港)股份有限公司 | 香港 | 海事工程資訊及服務 | 304 | 304 | 100 | 100.00 | 331 | 201 | $\overline{\phantom{a}}$ | ii 2 |
註1:另請詳附註六、(五)採用權益法之投資之說明。
註2:業已列入本公司採權益法評價之被投資公司本期損益中,一併由本公司計算認列投資損益。
$\mathbf{r}$
$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$