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C.F.CORP. Audit Report / Information 2014
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Audit Report / Information
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個體財務報告暨會計師查核報告 民國103及102年度
地址:新北市中和區景平路666號2樓 電話: (02)82422881
$\hat{\boldsymbol{\beta}}$
$-1-$
§目 錄§
| 告 財 務 報 |
||
|---|---|---|
| 項 | 目 頁 | 註 號 次 附 編 |
| 一、封 面 |
$\mathbf{1}$ | |
| 二、目 錄 |
$\overline{2}$ | |
| 三、會計師查核報告 | 3 | |
| 四、個體資產負債表 | $\overline{4}$ | |
| 五、個體綜合損益表 | $5\sim6$ | |
| 六、個體權益變動表 | $\overline{7}$ | |
| 七、個體現金流量表 | $8\sim9$ | |
| 八、個體財務報表附註 | ||
| (一)公司沿革 | 10 | |
| (二) 通過財務報告之日期及程序 | 10 | $\equiv$ |
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適 | $10 - 16$ | $\Xi$ |
| 用 | ||
| (四)重大會計政策之彙總說明 | $17 - 26$ | 四 |
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確 | $26 \sim 27$ | E |
| 定性之主要來源 | ||
| (六) 重要會計項目之說明 | $27 - 44$ | 六~二六 |
| (七)關係人交易 | $44 - 45$ | ニセ |
| (八) 質抵押之資產 | 45 | ニハ |
| (九)其 他 | $45 - 46$ | 二九 |
| (十)附註揭露事項 | ||
| 1. 重大交易事項相關資訊 | $46 \cdot 48 \sim 49$ | 三十 |
| 2. 轉投資事業相關資訊 | $46 \cdot 50$ | 三十 |
| 3. 大陸投資資訊 | $47 \cdot 51$ | 三十 |
| 九、重要會計項目明細表 | $52 - 64$ |
$\mathcal{L}(\mathcal{A})$ .
勤業眾信聯合會計師事務所 10596 台北市民生東路三段156號12樓
Deloitte & Touche 12th Floor, Hung Tai Financial Plaza 156 Min Sheng East Road, Sec. 3 Taipei 10596, Taiwan, R.O.C.
Tel: +886 (2) 2545-9988 Fax: +886 (2) 4051-6888 www.deloitte.com.tw
會計師查核報告
中福國際股份有限公司 公鑒:
中福國際股份有限公司民國103年及102年12月31日之個體資產負債 表,暨民國103年及102年1月1日至12月31日之個體綜合損益表、個體 權益變動表與個體現金流量表,業經本會計師查核竣事。上開個體財務報表 之編製係管理階層之責任,本會計師之責任則為根據查核結果對上開個體財 務報表表示意見。
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃 並執行查核工作,以合理確信個體財務報告有無重大不實表達。此項查核工 作包括以抽查方式獲取個體財務報告所列金額及所揭露事項之查核證據、評 估管理階層編製個體財務報告所採用之會計原則及所作之重大會計估計,暨 評估個體財務報告整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意 見提供合理之依據。
依本會計師之意見,第一段所述個體財務報表在所有重大方面係依照證 券發行人財務報告編製準則及有關法令編製,足以允當表達中福國際股份有 限公司民國 103年及102年12月31日之個體財務狀況,暨民國103年及102 年1月1日至12月31日之個體財務績效與個體現金流量。
中福國際股份有限公司民國 103 年度個體財務報表重要會計科目明細 表,主要係供補充分析之用,亦經本會計師採用第二段所述之查核程序予以 查核。據本會計師之意見,該等明細表在所有重大方面與第一段所述個體財 務報表相關資訊一致。
| 勤 會 計 |
業眾信聯合會計師事務所 師 姚 |
勝 她怀疑 |
雄 | 會 | 計 | 師 | 陳 | 昭 | 伶 | 出售壁面 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第1010028123號 |
行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證六字第 0930160267號 |
||||||||||
| ф | 華 | 民 | 國 | 104 | 年 | 3 | 月 | 1 0 | 日 |
單位:新台幣仟元
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 | 碼 | 資 | 產 | 金 | 額 | $\overline{\%}$ | 金 | 額 | $\overline{\%}$ |
| 流動資產 | |||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 (附註六) | \$ | 231,374 | 21 | \$ | 240,392 | 21 | ||
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動(附註四、 | ||||||||
| 七及二六) | 29,777 | 3 | 19,299 | $\overline{2}$ | |||||
| 1147 | 無活絡市場之債券投資一流動 (附註十) | 12,395 | $\mathbf{1}$ | 2,900 | |||||
| 1150 | 應收票據 (附註四及十一) | 160 | |||||||
| 1170 | 應收帳款 (附註四、五及十一) | 250 | 493 | ||||||
| 1200 | 其他應收款(附註四及十一) | 147 | 381 | ||||||
| 1220 | 當期所得稅資產(附註二三) | 340 | 301 | ||||||
| 130X | 存貨(附註四、十二及二八) | 58,234 | 5 | 58,158 | 5 | ||||
| 1410 | 預付款項(附註十四及十六) | ||||||||
| 11XX | 流動資產總計 | 4,334 | 6,561 | $\overline{1}$ | |||||
| 336,851 | 30 | 328,645 | 29 | ||||||
| 非流動資產 | |||||||||
| 1523 | 備供出售金融資產一非流動(附註四及八) | ۰ | |||||||
| 1543 | 以成本衡量之金融資產一非流動(附註四及九) | 145,471 | 13 | 153,967 | 14 | ||||
| 1550 | 採用權益法之投資(附註四及十三) | 81,752 | 7 | 82,278 | 8 | ||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註四及十四) | 550,827 | 50 | 551,180 | 49 | ||||
| 1780 | 無形資產(附註四及十五) | 611 | $\qquad \qquad \blacksquare$ | 853 | |||||
| 1990 | 其他非流動資產 (附註十六) | 69 | 88 | ||||||
| 15XX | 非流動資產總計 | 778,730 | 70 | 788,366 | $\frac{71}{2}$ | ||||
| 1XXX | 產 資 總 計 |
\$1.115.581 | 100 | \$ 1,117,011 | 100 | ||||
| 代 | 碼 | 債 及 權 負 |
益 | ||||||
| 流動負債 | |||||||||
| 2150 | 應付票據(附註十七) | \$ | 3 | ||||||
| 2170 | 應付帳款 (附註十七) | 31 | \$ | 106 40 |
|||||
| 2219 | 其他應付款 (附註十八) | 2,307 | |||||||
| 2300 | 其他流動負債 (附註十八) | 2,399 | |||||||
| 21XX | 流動負債總計 | 212 2,553 |
149 2,694 |
||||||
| 非流動負債 | |||||||||
| 2570 | 遞延所得稅負債(附註四及二三) | 161,746 | ${\bf 14}$ | 161,746 | 14 | ||||
| 2600 | 其他非流動負債 (附註十八) | 6,007 | $\mathbf{1}$ | 5,641 | $\overline{1}$ | ||||
| 25XX | 非流動負債總計 | 167,753 | 15 | 167,387 | 15 | ||||
| 2XXX | 負債總計 | 170,306 | $\overline{\phantom{0}15}$ | 170,081 | 15 | ||||
| 槯 益 |
|||||||||
| 股 本 |
|||||||||
| 3110 | 普通股 | ||||||||
| 3200 | 資本公積一長期股權投資 | 1,397,801 | 125 | 1,397,801 | 125 | ||||
| 3350 | 待彌補虧損 | 1,302 | $\blacksquare$ | 1,302 292,898) |
$\overline{\phantom{a}}$ | ||||
| 3500 | 庫藏股票 | 294,553) | 26) | 26) | |||||
| 159,275) | $\underline{14})$ | 159,275 ) | (14) | ||||||
| 3XXX | 權益淨額 | 945,275 | $\underline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$ | 946,930 | $-85$ | ||||
| 負 債 與權益總計 |
\$1,115,581 | 100 | \$1,117,011 | 100 |
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
經理人:黃立中
會計主管:許美瑩
| 福 | 公司 ı₫ |
||
|---|---|---|---|
| 民國 | 103年及 | 日至12月31日 |
單位:新台幣仟元,惟 每股虧損為元
| 103年度 | 102年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
金 額 |
% | 金 額 |
% | |
| 營業收入(附註四、二一及 ニセ) |
|||||
| 4100 | 銷貨收入 | \$ 714 |
3 | \$ 1,374 |
6 |
| 4300 | 租賃收入 | 26,192 | 97 | 22,565 | $\frac{94}{1}$ |
| 4000 | 營業收入合計 | 26,906 | 100 | 23,939 | 100 |
| 營業成本(附註四、十二及 $=$ $=$ $)$ |
|||||
| 5110 | 銷貨成本 | 252 | $\mathbf{1}$ | 639 | 3 |
| 5300 | 租賃成本 | 2,958 | 11 | 2,959 | 12 |
| 5000 | 營業成本合計 | 3,210 | 12 | 3,598 | 15 |
| 5900 | 營業毛利 | 23,696 | 88 | 20,341 | 85 |
| 營業費用 (附註二二) | |||||
| 6200 | 管理費用 | 29,728 | 110 | 32,342 | 135 |
| 6000 | 營業費用合計 | 29,728 | 110 | 32,342 | 135 |
| 6900 | 營業淨損 | 6,032) | $\left( 22\right)$ | $12,001$ ) | $(-50)$ |
| 營業外收入及支出(附註二 $=$ ) |
|||||
| 7190 | 其他收入一其他 | 2,869 | 10 | 5,038 | 21 |
| 7020 | 其他利益及損失 | 2,111 | 8 | 2,953) | 12) |
| 7050 | 財務成本 | 77) | 131) | 1) | |
| 7070 | 採用權益法認列之子公 | ||||
| 司損益之份額 | 526) | (2) | 1,200) | $\overline{5})$ | |
| 7000 | 營業外收入及支出 | ||||
| 合計 | 4,377 | 16 | 754 | 3 |
(接次頁)
(承前頁)
| 103年度 | 102年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |
| 7900 | 税前淨損 | ΄\$ | 1,655) | 6) | $($ \$ 11,247) | 47) | |
| 7950 | 所得稅費用(附註四、五及 二三) |
||||||
| 8200 | 本年度淨損 | ΄\$ | 1,655 ) | $\left( \frac{6}{2} \right)$ | $(S_{11,247})$ | 47 | |
| 9710 | 每股虧損 (附註二四) 基 本 |
΄\$ | 0.01) | $\mathbf{\mathfrak{L}}$ | $0.09^{\circ}$ |
$\bar{z}$
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
$\sim 10$
$\begin{tabular}{c} 1.133\hline 1.144\hline 1.144\hline 1.144\hline 1.144\hline 1.144\hline 1.144\hline 1.144\hline 1.144\hline 1.144\hline 1.144\hline 1.144\hline 1.144\hline 1.144\hline 1.144\hline 1.144\hline 1.144\hline 1.144\hline 1.144\hline 1.144\hline 1.144\hline 1.144\hline 1.144\hline 1.14$
$\hat{\boldsymbol{\beta}}$
$\boldsymbol{\pi}$
單位:新台幣仟元
| $\frac{14}{9}$ $\frac{14}{9}$ $\frac{14}{177}$ | 11,247 | 946,930 | $\frac{1}{65}$ | 945.27 |
|---|---|---|---|---|
| 库藏股票 (附註二十) (\$ 159,275) |
$\left \begin{array}{c} 1 \ 1 \end{array} \right $ | 159,275 | 159,275 | |
| 待强福福 (附註二十) (\$ 281,651) |
11,247 | (292,898) | 1,655 | 294,553 |
| 『本 公 積 (附註二十) 9 1,302 |
$\begin{array}{c} \begin{array}{c} \begin{array}{c} \begin{array}{c} \end{array}\ \begin{array}{c} \end{array}\ \begin{array}{c} \end{array}\ \begin{array}{c} \end{array}\ \begin{array}{c} \end{array}\ \begin{array}{c} \end{array}\ \begin{array}{c} \end{array}\ \begin{array}{c} \end{array}\ \begin{array}{c} \end{array}\ \begin{array}{c} \end{array}\ \begin{array}{c} \end{array}\ \begin{array}{c} \end{array}\ \begin{array}{c} \end{array}\ \begin{array}{c} \end{array}\ \begin{array}{c} \end{array}\ \begin{array}{c} \end{array}\ \begin{array}{c}$ | 1,302 | 1.30 | |
| $\begin{array}{c} \hbox{$\xi$} \ (\hbox{$\; \hbox{${\sf M}$}}\hbox{$\; \hbox{${\sf th}$}} \hbox{$\; \pm$} \hbox{$\; \pm$} +) \ \hbox{$\; \hbox{${\sf N}$}} \hbox{$\; \hbox{${\sf N}$}} \hbox{$\; \hbox{${\sf N}$}} \hbox{$\; \hbox{${\sf N}$}} \hbox{$\; \hbox{${\sf N}$}} \end{array}$ | ,397,801 | |||
| 棕額 | |
|---|---|
| π | |
| ನ | |
| Œζ | |
| $\mathbf{a}$ | |
| 44 | |
| $\mathbb{S}$ |
102年12月31日餘額
$\overline{\mathbf{z}}$
103年度净损
$\overline{\mathtt{D}}$
$\overline{\Sigma}$
102年1月1日徐額
$\frac{\mathcal{R}4}{\mathcal{A}1}$
102年度净损
$\overline{a}$
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
經理人:黃立中
董事長:黄立中
| 福 | 公司 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 民國 | 103年及10 | 日至 12 A 31 |
日 |
單位:新台幣仟元
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\int_{\mathbb{R}^3} \frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2.$
| 代 碼 |
103年度 | 102年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||||
| A10000 | 本期税前淨損 | $($ \$ | 1,655) | $($ \$ | 11,247) |
| A20010 | 不影響現金流量之收益費損項目 | ||||
| A20100 | 折舊費用 | 6,038 | 5,643 | ||
| A20200 | 攤銷費用 | 242 | 263 | ||
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量金融 | ||||
| 資產之淨利益 | 701) | 317) | |||
| A20400 | 分類為持有供交易之金融資產 | ||||
| 淨利益 | 449) | 64) | |||
| A20900 | 財務成本 | 77 | 131 | ||
| A21200 | 利息收入 | 2,042) | 1,652) | ||
| A21300 | 股利收入 | 536) | 3,161) | ||
| A22500 | 處分及報廢不動產、廠房及設 | ||||
| 備利益 | 639) | ||||
| A22400 | 採用權益法認列之子公司損益 | ||||
| 之份額 | 526 | 1,200 | |||
| A23500 | 金融資產減損損失 | 3,354 | |||
| A30000 | 營業資產及負債之淨變動數 | ||||
| A31130 | 應收票據 | 160 | 128 | ||
| A31150 | 應收帳款 | 243 | 701 | ||
| A31180 | 其他應收款 | 234 | 195 | ||
| A31200 | 存 貨 |
76) | 1,352) | ||
| A31230 | 預付款項 | 469 | 3,017) | ||
| A32130 | 應付票據 | 103) | 891) | ||
| A32150 | 應付帳款 | 9) | 442) | ||
| A32180 | 其他應付款 | 92) | 167) | ||
| A32230 | 其他流動負債 | 63 | 135) | ||
| A33000 | 營運產生之現金 | 1,750 | 10,830) | ||
| A33100 | 收取之利息 | 2,042 | 1,652 | ||
| A33200 | 收取之股利 | 536 | 3,161 | ||
| A33300 | 支付之利息 | 77) | 131) | ||
| A33500 | 支付之所得稅 | 39) | 77) | ||
| AAAA | 營業活動之淨現金流入(出) | 4,212 | 6,225) |
(接次頁)
(承前頁)
| 代 | 碼 | 103年度 | 102年度 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 投資活動之現金流量 | |||||
| B01200 | 取得以成本衡量之金融資產 | $\sqrt{3}$ | 1,898) | \$ | |
| B02800 | 出售不動產、廠房及設備價款 | 639 | |||
| B00010 | 取得透過損益按公允價值衡量之金 | ||||
| 融資產 | 26,365) | 10,201) | |||
| B00020 | 出售透過損益按公允價值衡量之金 | ||||
| 融資產價款 | 17,037 | 4,064 | |||
| B00600 | 取得無活絡市場之債券投資 | 9,495) | 2,900) | ||
| B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | 3,927) | 2,554) | ||
| B03800 | 存出保證金減少 | 19 | 19 | ||
| B02400 | 被投資公司減資退回股款 | 10,394 | 14,615 | ||
| BBBB | 投資活動之淨現金流(出)入 | 13,596) | 3,043 | ||
| 籌資活動之現金流入(出) | |||||
| C03100 | 存入保證金增加(減少) | 366 | 1,233) | ||
| EEEE | 現金及約當現金淨減少數 | 9,018) | 4,415) | ||
| E00100 | 年初現金及約當現金餘額 | 240,392 | 244,807 | ||
| E00200 | 年底現金及約當現金餘額 | \$ | 231,374 | \$ 240,392 |
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
個體財務報表附註
民國 103年及 102年1月1日至12月31日
(除另予註明者外,金額係以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
中福紡織股份有限公司 (以下稱本公司)設立於60年,為一股票 上市公司;於89年10月19日股東臨時會決定將本公司名稱更名為「中 福振業股份有限公司」,以配合所營項目之增加及公司業務之轉型。又 為因應公司營運需求,於99年6月25日股東常會決議將本公司名稱 更名為「中福國際股份有限公司」。主要經營下列業務:(1)倉儲業;(2) 菸酒零售業;(3)住宅及大樓開發租售業。
本公司已於100年7月1日起,依「上市公司產業類別劃分暨調 整要點」改變產業類別,由電子通路業類改為其他類。
本個體財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本個體財務報表於104年3月5日經董事會通過。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)尚未生效之證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會 (以下稱「金管會」)認可之 2013 年版國際財務報導準則 (IFRS)、 國際會計準則 (IAS)、解釋 (IFRIC) 及解釋公告 (SIC)
依據金管會發布之金管證審字第1030029342號及金管證審字第 1030010325號函,本公司應自104年起開始適用業經國際會計準則 理事會(IASB)發布且經金管會認可之 2013年版 IFRS、IAS、IFRIC 及 SIC(以下稱「IFRSs」)及相關證券發行人財務報告編製準則修正 規定。
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日 (註) |
|---|---|
| IFRSs 之修正「IFRSs 之改善一對 IAS 39 之修正 | 2009年1月1日或2010 |
| $(2009 + )$ | 年1月1日 |
| IAS 39 之修正「嵌入式衍生工具」 | 於 2009年6月30日以後 |
| 結束之年度期間生效 | |
| 「IFRSs 之改善 (2010年)」 | 2010年7月1日或2011 |
| 年1月1日 | |
| 「2009-2011 週期之年度改善」 | 2013年1月1日 |
| IFRS 1 之修正「IFRS 7 之比較揭露對首次採用者 | 2010年7月1日 |
| 之有限度豁免」 | |
| IFRS 1 之修正「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 | 2011年7月1日 |
| 固定日期之移除」 | |
| IFRS1之修正「政府貸款」 | 2013年1月1日 |
| IFRS 7 之修正「揭露-金融資產及金融負債之互 | 2013年1月1日 |
| 抵」 | |
| IFRS7之修正「揭露一金融資產之移轉」 | 2011年7月1日 |
| IFRS $11 \nvert \nVert \nVert \nVert \nVert \nVert \nVert \nVert \nVert \nVert \nVert \nVert \nVert \nVert \$ | 2013年1月1日 |
| IFRS12「對其他個體之權益之揭露」 | 2013年1月1日 |
| IFRS 10、IFRS 11 及 IFRS 12 之修正「合併財務報 | 2013年1月1日 |
| 表、聯合協議及對其他個體之權益之揭露:過 | |
| 渡指引: | |
| IFRS 10、IFRS 12 及 IAS 27 之修正「投資個體」 | 2014年1月1日 |
| IFRS $13$ $\sqrt{}$ 公允價值衡量 | 2013年1月1日 |
| IAS1之修正「其他綜合損益項目之表達」 | 2012年7月1日 |
| IAS12之修正「遞延所得稅:標的資產之回收」 IAS 19 之修訂「員工福利」 |
2012年1月1日 |
| IAS 27 之修訂「單獨財務報表」 | 2013年1月1日 |
| IAS 28 之修訂「投資關聯企業及合資」 | 2013年1月1日 |
| IAS 32 之修正「金融資產及金融負債之互抵」 | 2013年1月1日 |
| 2014年1月1日 | |
| IFRIC 20「露天礦場於生產階段之剝除成本」 | 2013年1月1日 |
註:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該日 期以後開始之年度期間生效。
除下列說明外,適用上述 2013年版 IFRSs 及相關證券發行人財 務報告編製準則修正規定將不致造成本公司會計政策之重大變動: 1. IFRS 13「公允價值衡量」
IFRS 13 提供公允價值衡量指引,該準則定義公允價值、建 立衡量公允價值之架構,並規定公允價值衡量之揭露。此外, 該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛,例如,現行準則
僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價值三層級揭露, 而依照 IFRS 13 規定,適用該準則之所有資產及自債皆須提供 前述揭露。
IFRS 13 之衡量規定係自 104 年起推延適用。 2. IAS 1 之修正「其他綜合損益項目之表達」
依修正之準則規定,其他綜合損益項目須按性質分類且分 組為(1)不重分類至損益之項目及(2)後續可能重分類至損益之 項目。相關所得稅亦按相同基礎分組。適用該修正規定前,並 無上述分組之強制規定。
本公司將於 104 年追溯適用上述修正規定。後續可能重分 類至損益之項目預計將包含國外營運機構財務報表換算之兌換 差額、備供出售金融資產未實現利益 (損失)、現金流量避險暨 採用權益法之關聯企業及合資之其他綜合損益份額(除確定福 利計畫再衡量數外)。惟適用上述修正並不影響本年度淨利、本 年度稅後其他綜合損益及本年度綜合損益總額。
(二) IASB 已發布但尚未經金管會認可之 IFRSs
本公司未適用下列業經 IASB 發布但未經金管會認可之 IFRSs。 截至本個體財務報告通過發布日止,金管會尚未發布生效日。
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日(註1) |
|---|---|
| 「2010-2012 週期之年度改善」 | 2014年7月1日 (註2) |
| 「2011-2013 週期之年度改善」 | 2014年7月1日 |
| 「2012-2014 週期之年度改善」 | 2016年1月1日 (註4) |
| IFRS9「金融工具」 | 2018年1月1日 |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「強制生效日及過渡揭露」 | 2018年1月1日 |
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或 | 2016年1月1日 (註3) |
| 合資間之資產出售或投入」 | |
| IFRS 10、IFRS 12 及 IAS 28 之修正「投資個體: 2016年1月1日 | |
| 合併報表例外規定之適用」 | |
| IFRS 11 之修正「聯合營運權益之取得」 | 2016年1月1日 |
| IFRS 14「管制遞延帳戶」 | 2016年1月1日 |
| IFRS15「來自客戶合約之收入」 | 2017年1月1日 |
| IAS1之修正「揭露計畫」 | 2016年1月1日 |
(接次頁)
(承前頁)
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日(註1) |
|---|---|
| IAS 16 及 IAS 38 之修正「可接受之折舊及攤銷方 | 2016年1月1日 |
| 法之闡釋 | |
| IAS 16 及 IAS 41 之修正「農業:生產性植物」 | 2016年1月1日 |
| IAS19之修正「確定福利計畫:員工提撥金」 | 2014年7月1日 |
| IAS 27 之修正「單獨財務報表中之權益法」 | 2016年1月1日 |
| IAS 36 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 | 2014年1月1日 |
| IAS 39 之修正「衍生工具之合約更替及避險會計 之繼續」 |
2014年1月1日 |
| IFRIC 21 $\lceil \Delta \ddot{x} \rceil$ | 2014年1月1日 |
- 註1:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效。
- 註 2: 給與日於 2014年7月1日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正;收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開 始適用 IFRS 3 之修正; IFRS 13 於修正時即生效。其餘修正 係適用於 2014年7月1日以後開始之年度期間。
- 註3: 推延適用於2016年1月1日以後開始之年度期間所發生之交 易。
- 註 4: 除 IFRS 5 之修正推延適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年 度期間外,其餘修正係追溯適用於 2016年1月1日以後開始 之年度期間。
除下列說明外,適用上述新發布/修正/修訂準則或解釋將不 致造成本公司會計政策之重大變動:
- IFRS 9「金融工具」
金融資產之認列及衡量
就金融資產方面,所有原屬於IAS 39「金融工具:認列與 衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 允價值衡量。IFRS9對金融資產之分類規定如下。
本公司投資之債務工具,若其合約現金流量完全為支付本 金及流通在外本金金額之利息,分類及衡量如下:
- (1) 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資 產,則該金融資產係以攤銷後成本衡量。此類金融資產後 續係按有效利率認列利息收入於損益,並持續評估減損, 減損損益認列於損益。
- (2) 藉由以收取合約現金流量與出售金融資產而達成目的之經 營模式而持有該金融資產,則該金融資產係以透過其他綜 合損益按公允價值衡量。此類金融資產後續係按有效利率 認列利息收入於損益,並持續評估減損,減損損益與兌換 損益亦認列於損益,其他公允價值變動則認列於其他綜合 損益。於該金融資產除列或重分類時,原先累積於其他綜 合損益之公允價值變動應重分類至損益。
本公司投資非屬前述條件之金融資產,係以公允價值衡 量, 公 允 價 值 變 動 認 列 於 損 益。 惟 本 公 司 得 選 擇 於 原 始 認 列 時 , 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價 值衡量。此類金融資產,除股利收益認列於損益外,其他相關 利益及損失係認列於其他綜合損益,後續無須評估減損,累積 於其他綜合損益之公允價值變動亦不重分類至損益。
金融資產之減損
IFRS 9 改採用「預期信用損失模式」認列金融資產之減損。 以攤銷後成本衡量之金融資產、強制透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產、應收租賃款、IFRS15「來自客戶合約之 收入」產生之合約資產或放款承諾及財務保證合約,係認列備 抵信用損失。若前述金融資產之信用風險自原始認列後並未顯 著增加,則其備抵信用損失係按未來12個月之預期信用損失衡 量。若前述金融資產之信用風險自原始認列後已顯著增加且非 低信用風險,則其備抵信用損失係按剩餘存續期間之預期信用 損失衡量。但未包括重大財務組成部分之應收帳款必須按存續 期間之預期信用損失衡量備抵信用損失。
此外,原始認列時已有信用減損之金融資產,本公司考量 原始認列時之預期信用捐失以計算信用調整後之有效利率,後 續備抵信用損失則按後續預期信用損失累積變動數衡量。
- IAS 36 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」
IASB 於發布 IFRS 13「公允價值衡量」時,同時修正 IAS 36 「資產減損」之揭露規定,導致本公司須於每一報導期間增加 揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次IAS36之修正係 釐清本公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金 額。此外,若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成 本衡量,本公司須增加揭露所採用之折現率。
- IFRIC 21 「公課」
IFRIC 21 對政府依法所徵收之各類款項(簡稱公課)應於 何時認列為負債提供指引,包含徵收時點與金額均已確定者, 及徵收時點或金額尚不確定之負債準備。本公司於應納公課之 交易或活動發生時,始應估列相關負債。因此,若支付義務係 隨時間經過而發生 (例如隨著企業收入之產生),相關負債亦應 逐期認列;若支付義務係於達到特定門檻(例如營收達到特定 金額)時產生,相關負債應於達到門檻時認列。
- IAS 16 及 IAS 38 之修正「可接受之折舊及攤銷方法之闡釋」
企業應採用適當之折舊及攤銷方法以反映其消耗該不動 產、廠房及設備與無形資產未來經濟效益之預期型態。
IAS 16「不動產、廠房及設備」之修正規定,收入並非衡 量不動產、廠房及設備折舊費用之適當基礎,且該修正並未提 供得以收入為基礎提列折舊費用之例外規定。
IAS 38「無形資產」之修正則規定,除下列有限情況外, 收入並非衡量無形資產攤銷費用之適當基礎:
- (1) 無形資產係以收入之衡量表示(例如,合約預先設定當收 入達特定門檻後無權再使用該無形資產),或
- (2) 能證明收入與無形資產經濟效益之耗用高度相關。
上述修正於生效日以後開始之年度期間推延適用,並允許 提前適用。
- IFRS 15「來自客戶合約之收入」
IFRS 15 係規範來自客戶合約之收入認列原則,該準則將取 代 IAS 18「收入」、IAS 11「建造合約」及相關解釋。
本公司於適用 IFRS 15 時, 係以下列步驟認列收入:
- (1) 辨認客戶合約;
- (2) 辨認合約中之履約義務;
- (3) 決定交易價格;
- (4) 將交易價格分攤至合約中之履約義務;及
- (5)於滿足履約義務時認列收入。
IFRS 15 生效時,本公司得選擇追溯適用至比較期間或將首 次適用之累積影響數認列於首次適用日。
- IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資 產出售或投入」
該修正規定,若本公司出售或投入資產予關聯企業(或合 資),或本公司喪失對子公司之控制,但保留對該子公司之重大 影響 (或聯合控制),若前述資產或前子公司符合 IFRS 3「業務」 之定義時,本公司係全數認列該等交易產生之損益。
此外,若本公司出售或投入資產予關聯企業(或合資),或 本公司在與關聯企業(或合資)之交易中喪失對子公司之控制, 但保留對該子公司之重大影響 (或聯合控制),若前述資產或前 子公司不符合 IFRS 3「業務」之定義時,本公司僅在與投資者 對 該 等 關 聯 企 業 ( 或 合 資 ) 無 關 之 權 益 範 圍 內 認 列 該 交 易 所 産 生之損益,亦即,屬本公司對該損益之份額者應予以銷除。
除上述影響外,截至本個體財務報告通過發布日止,本公司仍 持續評估其他準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響,相 關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
(一)遵循聲明
本個體財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則編製。 (二) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具外,本個體財務報告係依歷史成 本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決 定。
本公司於編製個體財務報告時,對投資子公司係採權益法處 理。為使本個體財務報告之當期損益、其他綜合損益及權益與本公 司合併財務報告中歸屬於本公司業主之當期損益、其他綜合捐益及 權益相同,個體基礎與合併基礎下若干會計處理差異係調整「採用 權益法之投資、「採用權益法之子公司、關聯企業及合資其他綜合 損益份額」暨相關權益項目。
(三)資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括:
-
- 主要為交易目的而持有之資產;
-
- 預期於資產負債表日後12個月內實現之資產;及
-
- 現金及約當現金 (但不包括於資產負債表日後逾12個月用以交 换或清償負債而受到限制者)。
流動負債包括:
-
- 主要為交易目的而持有之負債;
-
- 於資產負債表日後12個月內到期清償之負債,以及
-
- 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少12個月之負 債。
非屬上述流動資產或流動負債者,係分類為非流動資產或非流 動負債。
幣 (四)外
編製本公司個體財務報告時,以本公司功能性貨幣以外之貨幣 (外幣)交易者,依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
外 幣 貨 幣 性 項 目 於 每 一 資 產 負 債 表 日 以 收 盤 匯 率 換 算 。 因 交 割 貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額,於發生當期認列於 捐益。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之 匯率換算,所產生之兌換差額列為當期損益,惟屬公允價值變動認 列於其他綜合損益者,其產生之兌換差額列於其他綜合捐益。
以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新换算。
(五)存 貨
存貨包括商品及待售房地。存貨係以成本與淨變現價值孰低衡 量,比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基 礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入 之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨成本之計算 係採加權平均法。
待售房地係按加權平均成本與市價 (淨變現價值)孰低計價。 (六)採用權益法之投資
本公司採用權益法處理對子公司之投資。
投資子公司
子公司係指本公司具有控制之個體。
權益法下,投資原始依成本認列,取得日後帳面金額係隨本公 司所享有之子公司損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此 外,針對本公司可享有子公司其他權益之變動係按持股比例認列。
當本公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者,係作 為權益交易處理。投資帳面金額與所支付或收取對價之公允價值間 之差額,係直接認列為權益。
當本公司對子公司之損失份額等於或超過其在該子公司之權益 (包括權益法下子公司之帳面金額及實質上屬於本公司對該子公司 淨投資組成部分之其他長期權益)時,係繼續按持股比例認列損失。
取得成本超過本公司於取得日所享有子公司可辨認資產及自債 淨公允價值份額之數額列為商譽,該商譽係包含於該投資之帳面金 額且不得攤銷;本公司於取得日所享有子公司可辨認資產及負債淨 公允價值份額超過取得成本之數額列為當期收益。
當喪失對子公司控制時,本公司係按喪失控制日之公允價值衡 量其對前子公司之剩餘投資,剩餘投資之公允價值及任何處分價款 與喪失控制當日之投資帳面金額之差額,列入當期損益。此外,於 其他綜合損益中所認列與該子公司有關之所有金額,其會計處理係 與本公司直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同。
本公司與子公司之順流交易未實現損益於個體財務報告予以銷 除。本公司與子公司之逆流及側流交易所產生之捐益,僅在與本公 司對子公司權益無關之範圍內,認列於個體財務報告。
(七)不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以成本認列,後續以成本減除累計折舊 及累計減損損失後之金額衡量。
不動產、廠房及設備係採直線基礎提列折舊,對於每一重大部 分則單獨提列折舊。本公司至少於每一年度結束日對估計耐用年 限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係以推延方式 處理。
除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損失金額,係淨處分 價款與該資產帳面金額間之差額,並且認列於當期損益。
(八) 無形資產
- 單獨取得
單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量,後續 係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。本公司 以 直 線 基 礎 進 行 攤 銷 , 並 且 至 少 於 每 一 年 度 結 束 日 對 估 計 耐 用 年限、殘值及折舊方法進行檢視。除本公司預期於該無形資產 經濟年限屆滿前處分該資產外,有限耐用年限無形資產之殘值 估計為零。會計估計變動之影響係以推延方式處理。
- 除 列
除列無形資產所產生之利益或損失金額,係淨處分價款與 該資產帳面金額間之差額,並且認列於當期損益。
(九)有形及無形資產之減損
本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無 形資產可能已減損。若有任一減損跡象存在,則估計該資產之可回 收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額,本公司估計該資產所 屬現金產生單位之可回收金額。
針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產,至少每年進 行減損測試,或於有減損跡象時進行減損測試。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個 别資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時,將該資 產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。
當減損損失於後續迴轉時,該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額,惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 (減除攤銷或折舊)。減損損失之迴轉係認列於損益。
(十)金融工具
金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認 列於個體資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產或金融負債非屬 透過損益按公允價值衡量者,係按公允價值加計直接可歸屬於取得 或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益。
- 金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。
(1) 衡量種類
本公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值 衡量之金融資產、備供出售金融資產與放款及應收款。
A.透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產係持有供交易 之金融資產。
透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值 衡量,其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。
透過損益按公允價值衡量之金融資產若屬於無活絡 市場公開報價且其公允價值無法可靠衡量之權益工具投 資,及與此種無報價權益工具連結且須以交付該等權益 工具交割之衍生工具,後續係以成本減除減損損失後之 金額衡量,並單獨列為「以成本衡量之金融資產」。該等 金融 資 產 於 後 續 能 可 靠 衡 量 公 允 價 值 時 , 係 按 公 允 價 值 再衡量,其帳面金額與公允價值間之差額認列於損益。 B. 備供出售金融資產
備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供 出售,或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資 或透過損益按公允價值衡量之金融資產。
備供出售金融資產係按公允價值衡量,備供出售貨 幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損益與以有 效利息法計算之利息收入,以及備供出售權益投資之股 利,係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之 變動係認列於其他綜合損益,於投資處分或確定減損時 重分類為損益。
備供出售權益投資之股利於本公司收款之權利確立 時認列。
備供出售金融資產若屬於無活絡市場公開報價且公 允價值無法可靠衡量之權益工具投資,及與此種無報價 權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工 具,後續係以成本減除減損損失後之金額衡量,並單獨 列為「以成本衡量之金融資產」。該等金融資產於後續能 可靠衡量公允價值時,係按公允價值再衡量,其帳面金 額與公允價值間之差額認列於損益,若有減損時,則認 列於損益。
C.放款及應收款
放款及應收款(包括現金及約當現金、無活絡市場 之債券投資、應收票據、應收帳款及其他應收款)係採 用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡 量,惟短期應收票據及應收帳款之利息認列不具重大性 之情況除外。
約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存 款,係用於滿足短期現金承諾。
(2) 金融資產之減損
除透過損益按公允價值衡量之金融資產外,本公司係 於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證 據,當有客觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單 一或多項事項,致使金融資產之估計未來現金流量受損失 者,該金融資產即已發生減損。
按攤銷後成本列報之金融資產,如應收票據、應收帳 款及其他應收款,該資產經個別評估未有客觀減損證據, 另再集體評估減損。應收款集體存在之客觀減損證據可能 包含本公司過去收款經驗、集體超過平均授信期間 60天之 延遲付款增加情況,以及與應收款拖欠有關之可觀察全國 性或區域性經濟情勢變化。
按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資 產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利 率折現之現值間之差額。
按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金 額減少,且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有 關,則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以 迴轉認列於損益,惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過 若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。
當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生大幅 或持久性下跌時,係為客觀減損證據。
其他金融資產客觀減損證據包含:
A. 發行人或債務人之重大財務困難;
B. 違約,例如利息或本金支付之延滯或不償付;
C. 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增;或
D. 由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。
當備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他 綜合損益之累計損失金額將重分類至損益。
備供出售權益工具投資已認列於捐益之減捐捐失不得 透過損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額 係認列於其他綜合損益。備供出售債務工具之公允價值若 於後續期間增加,而該增加能客觀地連結至減損損失認列 於損益後發生之事項,則減損損失予以迴轉並認列於損益。
以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面 金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬 率折現之現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴 轉。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金 額中扣除,惟應收票據、應收帳款及其他應收款係藉由備 抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收票據、應收帳款及其 他應收款無法收回時,係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後 續收回之款項則貸記備抵帳戶。除因應收票據、應收帳款 及其他應收款無法收回而沖銷備抵帳戶外,備抵帳戶帳面 金額之變動認列於損益。
(3) 金融資產之除列
本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失 效,或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及 報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。
於一金融資產整體除列時,其帳面金額與所收取對價 加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或捐失之總和 間之差額係認列於捐益。
-
- 金融負債
- (1) 後續衡量
所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量(有 效利息法之說明參閱上述會計政策)。
(2) 金融負債之除列
除列金融負債時,其帳面金額與所支付對價(包含任 何所移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損 益。
(十一)收入認列
收入係按已收或應收對價之公允價值衡量,並扣除估計之客戶 退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸 關因素合理估計未來之退貨金額提列。
- 商品之銷售
銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入:
- (1) 本公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方;
- (2) 本公司對於已經出售之商品既不持續參與管理,亦未維持 有效控制;
- (3) 收入金額能可靠衡量;
- (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司;及
- (5)與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。
於正常營業範圍內之不動產銷售所產生之收入係於各該筆 不動產完工且交付予買方時認列。於符合前述收入認列條件前 所收取之保證金及分期付款款項係包含於個體資產負債表之流 動負債項下。
- 股利收入及利息收入
投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司,且收入 金額能可靠衡量。
金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入本公司, 且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過按流 通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。
(十二)租 賃
當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予 承租人,則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。
- 本公司為出租人
營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列 為收益。營業租賃下,或有租金於發生當期認列為收益。
- 本公司為承租人
營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用。營 業租賃下,或有租金於發生當期認列為費用。
(十三)退職後福利
屬確定提撥退休計畫之退休金,係於員工提供服務之期間,將 應提撥之退休金數額認列為當期費用。
(十四)所得稅
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
- 當期所得稅
依所得税法規定計算之未分配盈餘加徵 10%所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用。
以前年度應付所得稅之調整,列入當期所得稅。
- 遞延所得稅
遞延所得稅係依個體財務報表帳載資產及負債帳面金額與 計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列,而 遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差 異或虧損扣抵所產生之所得稅抵減使用時認列。
與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅 負債,惟本公司若可控制暫時性差異迴轉之時點,且該暫時性 差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資有 關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產,僅於其很有 可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益,且於可預見 之未來預期將迴轉的範圍內,予以認列。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視,並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有或部分資產者,調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產 者,亦於每一資產負債表日予以重新檢視,並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者,調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期 之稅率衡量,該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法 之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企 業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方 式所產生之租稅後果。
- 本期之當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益,惟與認列於其他綜合捐 益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列 於其他綜合損益或直接計入權益。
(十五)庫藏股票
子公司持有本公司股票自長期股權投資重分類為庫藏股票,並 以原始取得成本為入帳基礎。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本 公 司 於 採 用 會 計 政 策 時 , 對 於 不 易 自 其 他 來 源 取 得 相 關 資 訊 者,管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、 估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
管理階層將對估計與基本假設持續檢視。若估計之修正僅影響當 期,則於修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列。
(一)所得稅
由於未來獲利之不可預測性,本公司於103年及102年12月31 日止分別尚有20,760仟元及20,609仟元之課稅損失並未認列為遞延 所得稅資產。遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之 獲利或應課稅暫時性差異而定。若未來實際產生之獲利少於預期, 可能會產生重大遞延所得稅資產之迴轉,該等迴轉係於發生年度認 列為損益。
(二)應收帳款之估計減損
當有客觀證據顯示減損跡象時,本公司會考量未來現金流量之 估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量 (排除尚未發生之未來信用損失)按該金融資產之原始有效利率折 現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能會產 生重大減損損失。
截至103年及102年12月31日止,應收帳款帳面金額分別為 250 仟元及 493 仟元 (分別扣除備抵呆帳 10,542 仟元及 10,582 仟元 後之淨額)。
六、現金及約當現金
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | S 38 |
46 |
| 銀行支票及活期存款 | 73,036 | 72,046 |
| 約當現金 | ||
| 原始到期日在3個月以內之 | ||
| 銀行定期存款 | 158,300 | 168,300 |
| \$231.374 | 240.392 |
銀行存款於資產負債表日之利率區間如下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 銀行存款 | $0.03\%$ ~ $0.94\%$ | $0.17\% \sim 0.94\%$ |
七、透過損益按公允價值衡量之金融工具一流動
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 持有供交易之金融資產 | ||
| 非衍生金融資產 一國內上市 (櫃)股票 |
\$12,211 | 6,119 |
| 一基金受益憑證 | 17,566 | 13,180 |
| 透過損益按公允價值衡量之金 | ||
| 融資產 | \$29.777 | \$ 19,299 |
於103年度,持有供交易之金融資產產生金融資產評價淨利益701 仟元及處分投資淨利益 449 仟元。於 102 年度,持有供交易之金融資 產產生金融資產評價淨利益317仟元及處分投資淨利益64仟元。
八、備供出售金融資產一非流動
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 國內投資 | ||
| 上市股票一中華商業銀行(已停 | ||
| 止交易) | $\blacksquare$ |
本公司評估其價值業已減損,已於95年度將投資成本30,990仟元 全數認列減損損失,中華商業銀行自96年1月6日由中央存款保險公 司接管並辦理標售事宜,最後由香港商香港上海匯豐銀行(股)公司 得標,並經行政院金融監督管理委員會核准,自依法接管後,主要營 業資產及負債已概括讓與匯豐(台灣)商業銀行,除少數未結事項外, 接管 目 的 業 已 達 成,故 於 103 年 2 月 28 日 終 止 接 管,並 勒 今 休 業 清 理。
九、以成本衡量之金融資產一非流動
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 國外未上市 (櫃) 普通股 | \$54,681 | \$54,681 |
| 國內未上市(櫃)普通股 | 90,790 | 99,286 |
| \$145,471 | \$153,967 |
本公司於 93年5月5日及8月17日經投審會核准,直接投資大 陸洛陽中合祥水泥有限公司。洛陽中合祥水泥有限公司經本公司評估 價值已減損,截至103年及102年12月31日止已認列減損損失47,000 仟元。
京華城股份有限公司於103年7月辦理現金增資,本公司參與認 購,認購股款為1,898仟元,增資後股數為12,345仟股,持股比例為 0.77%。京華城股份有限公司經本公司評估價值已減損,截至103年及 102年12月31日止已認列減損損失52.237仟元。
坤基創業投資股份有限公司於103年6月、102年11月及102年 1月分別完成辦理減資退還股款作業,分別退還股款 2,333 仟元、3,333 仟元及 6,667 仟元, 減資後股數分別為 2,100 仟股、2,333 仟股及 2,667 仟股。坤基創業投資股份有限公司經本公司評估價值已減損,截至103 年及102年12月31日止已認列減損損失16,843仟元。
國際前瞻創業投資股份有限公司於 103年 7月及 102年 7月宗成 辦理減資退還股款作業,退還股款分別為 7,196 仟元及 2,665 仟元,減 資後股數分別為80仟股及799仟股。
全球策略 創業投資股份有限公司於 103 年 5 月及 102 年 4 月 宗成 辦理減資退還股款作業,退還股款分別為 865 仟元及 1,950 仟元, 減資 後股數分別為 369 仟股及 455 仟股。全球策略創業投資股份有限公司 經本公司評估價值已減損,截至103年及102年12月31日止已認列 減損損失 2,866 仟元。
太平洋生活休閒事業股份有限公司經本公司評估價值已減損,截 至103年及102年12月31日止已認列減損損失33,147仟元。
本公司所持有之上述未上市(櫃)股票投資,於資產負債表日係 按成本減除減損損失衡量,因其公允價值合理估計數之區間重大且無 法合理評估各種估計之機率,致本公司管理階層認為其公允價值無法 可靠衡量。
十、無活絡市場之債券投資一流動
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 原始到期日超過3個月之定期存 | ||
| 款 | \$12,395 | \$2,900 |
截至103年及102年12月31日止,原始到期日超過3個月之定 期存款利率區間分別為年利率1.345%~1.5%及1.345%。
十一、應收票據、應收帳款及其他應收款
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 應收票據 | ||||
| 因營業而發生 | $\overline{\phantom{a}}$ | 160 |
截至103年及102年12月31日止,應收票據經評估無發生呆帳 損失之可能,故無提列備抵呆帳。
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收帳款 | ||
| 應收帳款 | \$10,792 | \$11,075 |
| 減:備抵呆帳 | 10,542) | 10,582) |
| 250 | 493 | |
| 其他應收款 | ||
| 其 他 |
\$51,316 | \$51,550 |
| 減:備抵呆帳 | 51,169) | 51,169) |
| 147 | 381 |
(一)應收票據及帳款
本公司對商品銷售之平均授信期間為60天。於決定應收票據及 帳款可回收性時,本公司考量應收票據及帳款自原始授信日至資產 負債表日信用品質之任何改變。由於歷史經驗顯示逾期超過 180 天 之應收票據及帳款無法回收,本公司對於帳齡超過180天之應收票 據及帳款認列 100%備抵呆帳,對於帳齡在 61 天至 180 天之間之應 收票據及帳款,其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其 目前財務狀況,以估計無法回收之金額。
於資產負債表日已逾期但本公司尚未認列備抵呆帳之應收帳 款,因其信用品質並未重大改變,本公司管理階層認為仍可回收其 金額,本公司對該等應收帳款並未持有任何擔保品或其他信用增強 保障。
已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 61至180天 | $\overline{\phantom{0}}$ |
以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析。
應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下:
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | \$10,582 | \$10,622 |
| 減:本年度實際迴轉 | 40 | 40 |
| 年底餘額 |
截至 103 年及 102 年 12 月 31 日止,已進行清算或處於重大財 務困難之個別已減損應收帳款分別為10,513仟元及10,553仟元。本 公司對該等應收帳款餘額並未持有任何擔保品。
已個別減損之應收帳款帳齡分析如下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 365 天以上 | \$10,513 | \$10,553 |
以上係以扣除備抵呆帳前之餘額,以逾期天數為基準進行帳齡 分析。
(二)其他應收款
本公司於 97 年度與設立於 Samoa 之 Jumboland Technology Limited (以下簡稱Jumboland) 仲介向大陸廠商購買砂石車、挖土 機及鋼架 等貨物所產生之代墊貨款及應收佣金,並於97年6月簽訂 買賣合約,合約價款計 5,571 仟美元,本公司已分別於97 及98 年度 收回1,614仟美元及2,245仟美元,合計共收回3,859仟美元,截至 103年12月31日止尚有餘款1,712仟美元(折合新台幣51,169仟元)。
本公司董事長於100年3月實際訪查Jumboland在印尼巴布亞 設立之工廠,與工廠相關人員會談,觀察及確認機器設備、運輸設 備、其他設備及工廠 (已完工) 之存在及所有權。Jumboland 負責 人林秋風亦允諾本公司可以將其所擁有之設備出售或運走抵債,惟 鑑於本公司未派遣相關人員進駐,且當地法規、實務不熟悉,仍囑 咐林秋風處理後還債,林秋風主張其工廠開張指日可待,營運開始 後,設備亦可貸款,將優先償還本公司之負債,盱衡目前情境,林 秋風確有還債誠意,惟仍無法確保是否可全數收回,故已全數提列 備抵呆帳 51,169 仟元。
本公司為加強確保債權,已於100年11月30日取得板橋地方 法院對 Jumboland 負責人林秋風所簽發新台幣 81,204 仟元本票,准 許強制執行之民事裁定第一審裁定,並取得裁定確定證明書。
其他應收款之備抵呆帳變動資訊如下:
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 年初暨年底餘額 | \$51169 | \$51169 |
十二、存货
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 酒類商品 | 5,902 S. |
\$5,819 |
| 其他商品 | 423 | 430 |
| 待售房地 | 51,909 | 51,909 |
| 58,234 | 58,158 |
103及102年度與存貨有關之銷貨成本分別為252仟元及639仟元。 待售房地位於新北市中和區,土地面積約1,118平方公尺,興建十 三層綜合住商大樓 (中福傑座大樓), 已於 87年12月完工交屋。
本公司設定質押作為借款擔保之存貨金額,請參閱附註二八。 十三、採用權益法之投資
投資子公司
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 非上市(櫃)公司 | ||
| 福興投資股份有限公司 | \$81,752 | \$ 82,278 |
本公司於資產負債表日對子公司之所有權權益及表決權百分比如 $F:$
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 福興投資股份有限公司 | 99.9% | 99.9% |
103 及 102 年度採用權益法之子公司之損益及其他綜合損益份 額,係依據子公司同期間經會計師查核之財務報告認列。
十四、不動產、廠房及設備
| 土地建 自 有 |
築 物 |
運輸設備辦公設備 | 租賃改良物 | 其他設備 | 計 合 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本 成 |
||||||||
| 102年1月1日餘額 | 488,144 S. |
271,544 \$ |
\$ 2,238 |
\$ 2,570 |
\$ | \$ 2,442 |
\$766.938 | |
| 壇 添 |
2,375 | 179 | 2,554 | |||||
| 102年12月31日餘 | ||||||||
| 頱 | 488,144 \$ |
\$273,919 | 2,238 S |
2,749 \$ |
\$ | \$ 2,442 |
\$769,492 | |
| 累計折舊 | ||||||||
| 102年1月1日餘額 | \$ | 206,318 \$ |
\$ 1,896 |
\$ 2.013 |
\$ | \$ 2,442 |
\$212,669 | |
| 折舊費用 | 5,256 | 256 | 131 | 5,643 | ||||
| 102年12月31日餘 | ||||||||
| 額 | 211,574 \$_ |
2,152 S |
2.144 S |
\$. | 2,442 | \$218,312 | ||
| 102年12月31日淨 | ||||||||
| 頱 | 488,144 | 62,345 \$ |
\$ 86 |
605 s. |
\$ | \$551,180 | ||
| 成 本 |
||||||||
| 103年1月1日餘額 | \$488,144 | \$273,919 | \$ 2,238 |
\$ 2,749 |
\$ | S 2,442 |
\$769,492 | |
| 増 添 |
3,558 | 220 | 149 | 3,927 | ||||
| 虞 分 |
1,563) | 1,563) | ||||||
| 重分類 | 321 | 1,437 | 1,758 (註) |
|||||
| 103年12月31日餘 | ||||||||
| 额 | 488,144 | 277,798 S. |
675 \$ |
2,969 S |
1,586 S |
\$ 2,442 |
\$773,614 | |
| 累計折舊 | ||||||||
| 103年1月1日餘額 | \$ | 211,574 S. |
\$ 2,152 |
£. 2,144 |
\$ | \$ 2,442 |
\$218,312 | |
| 折舊費用 | 5,763 | 86 | 136 | 53 | 6,038 | |||
| 處 分 |
1,563) | 1,563) | ||||||
| 103年12月31日徐 | ||||||||
| 额 | \$ | \$217,337 | \$ 675 |
2,280 s |
53 \$ |
\$ 2,442 |
\$222,787 | |
| 103年12月31日淨 | ||||||||
| 頱 | \$488,144 | 60,461 | \$ | 689 | 1,533 \$. |
\$ | \$550,827 |
註:係預付款項轉列固定資產。
本公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提 折舊:
| 建築物 | |
|---|---|
| 辦公室主建物 | 50年 |
| 廠房主建物 | 30至35年 |
| 其 他 |
5至10年 |
| 運輸設備 | 5年 |
| 辦公設備 | 5至8年 |
| 租賃改良物 | $10 +$ |
| 其他設備 | 5至15年 |
十五、無形資產
| 電 | 腦 | 軟 | 體 | |
|---|---|---|---|---|
| 成 太 102年1月1日暨102年12月 |
||||
| 31 日餘額 | \$ 1.215 |
(接次頁)
(承前頁)
| 電 | 腦 | 軟 | 體 | |
|---|---|---|---|---|
| 累計攤銷 | ||||
| 102年1月1日餘額 | (\$ | 99) | ||
| 攤銷費用 | 263) | |||
| 102年12月31日餘額 | $\mathfrak s$ | 362) | ||
| 102年12月31日淨額 | \$ | 853 | ||
| 成 本 |
||||
| 103年1月1日暨103年12月 | ||||
| 31 日餘額 | \$ | 1,215 | ||
| 累計攤銷 | ||||
| 103年1月1日餘額 | (\$ | 362) | ||
| 攤銷費用 | 242) | |||
| 103年12月31日餘額 | ΄\$ | 604) | ||
| 103年12月31日淨額 | 611 |
上述有限耐用年限之無形資產一電腦軟體係以直線基礎按耐用年 數 5 年計提攤銷費用。
十六、其他資產
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流 動 預付款項 |
$\mathbb S$ 4,334 |
6,561 $\mathbb S^-$ |
| 非流動 存出保證金 |
\$ 69 |
\$ 88 |
| 十七、應付票據及應付帳款 | ||
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
| 應付票據 因營業而發生 |
\$ 3 |
\$ 106 |
| 應付帳款 因營業而發生 |
\$ 31 |
\$ 40 |
本公司之應付帳款平均賒帳期間為30-60天。本公司訂有財務風險 管理政策,以確保所有應付帳款於預先約定之信用期限內償還。
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流 動 |
||
| 其他應付款 | ||
| 應付薪資及獎金 | \$ 917 |
\$ 1,043 |
| 其 他 |
1,390 | 1,356 |
| 其他負債 | ||
| 其 他 |
212 | 149 |
| $\mathcal{S}$ 2,519 |
2,548 | |
| 非流動 | ||
| 其他負債 | ||
| 存入保證金 | 6,007 | 5,641 |
十九、退職後福利計畫
確定提撥計畫
本公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度,係屬政府管理 之確定提撥退休計畫,依員工每月薪資6%提撥退休金至勞工保險局之 個人專戶。
於 103 及 102 年度,本公司依照確定提撥計畫中明定比例應提撥 金額已於個體綜合損益表認列費用總額分別為350仟元及418仟元。 二十、權益
(一)股 本
普通股
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 額定股數 (仟股) | 140,000 | 140,000 |
| 額定股本 | \$1,400,000 | \$1,400,000 |
| 已發行且已收足股款之股數 | ||
| (仟股) | 139,780 | 139,780 |
| 已發行股本 | \$1,397,801 | 1.397, 801 ء |
已發行之普通股每股面額為10元,每股享有一表決權及收取股 利之權利。
(二) 資本公積
資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額(包括以超過面額 發行普通股及庫藏股票交易等)得用以彌補虧損,亦得於公司無虧 損時,用以發放現金股利或撥充股本,惟撥充股本時每年以實收股 本之一定比率為限。
因採用權益法之投資產生之資本公積,不得作為任何用途。 (三) 保留盈餘及股利政策
本公司所處產業環境多變,企業生命週期正值成熟階段,考量 本公司未來多角化經營資金之需求及長期財務之規劃,並滿足股東 對現金之需求,本公司年終結算如有盈餘,除依法繳納營利事業所 得稅及彌補以往年度虧損外,應先提撥 10%法定盈餘公積及就當年 度股東權益減項提列相同數額之特別盈餘公積,如尚有餘額,得由 董事會視實際情形,酌予保留盈餘或按下列方式分派之:
-
員工紅利 5%。
-
董事、監察人酬勞金5%。
-
股東股利90%,其中現金股利不得低於股利總數之10%。
本 公 司 依 金 管 證 發 字 第 1010012865 號 函 、 金 管 證 發 字 第 1010047490號函及「採用國際財務報導準則(IFRSs)後,提列特別 盈餘公積之適用疑義問答」規定提列及迴轉特別盈餘公積。嗣後其 他股東權益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時,法定盈餘公積超過實 收股本總額 25%之部分除得撥充股本外,尚得以現金分配。
分配未分配盈餘時,除屬非中華民國境內居住者之股東外,其 餘 股 東 可 獲 配 按 股 利 分 配 日 之 稅 額 扣 抵 比 率 計 算 之 股 東 可 扣 抵 稅 額。
本公司102及101年底因有累積虧損,故尚無盈餘可供分配, 亦不適用 92.01.30 台財證六字第 0920000457 號函關於揭露員工紅利 及董監事酬勞等資訊之規定。本公司於 103 年 6 月 24 日及 102 年 6 月 26日舉行股東常會,分別決議通過102及101年度盈虧撥補議案。
102年度盈虧撥補議案,係按本公司依據修訂前證券發行人財務 報告編製準則及中華民國一般公認會計原則所編製之 102 年度財務 報表並參考本公司依據個體財務報告會計準則所編製之102年12月 31日資產負債表作為盈虧撥補議案之基礎。
本公司104年3月5日董事會已擬議103年度盈虧撥補議案。
有關103年度之盈虧撥補議案尚待預計於104年6月23日召開 之股東常會決議。
有關本公司董事會通過擬議及股東常會決議之盈虧撥補案,請 至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
(四) 庫藏股票
| 子公司持有母公司股票 (仟股) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 收 | 回 | 原 | 因 | 103年度 | 102年度 | |||||
| 年初暨年底股數 | ||||||||||
| 子公司福興投資股份有限公 | ||||||||||
| 司持有母公司股票自長期 | ||||||||||
| 股權投資轉列庫藏股票 | 144 | 14.424 | ||||||||
子公司於資產負債表日持有本公司股票之相關資訊如下:
| 公 | 司 | 名 | 稱 | 持有股數 仟 |
股 | 帳 | 面 | 金 | 額 | 市 | 價 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 103年12月31日 子公司福興投資公司 |
14,424 | \$159,275 | 87,698 | |||||||||
| 102年12月31日 子公司福興投資公司 |
14,424 | \$159,275 | 96,641 |
本公司持有之庫藏股票,依證券交易法規定不得質押,亦不得 享有股利之分派及表決權等權利。子公司持有本公司股票視同庫藏 股票處理,除不得參與本公司之現金增資及無表決權外,其餘與一 般股東權利相同。
二一、收入
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 商品銷售收入 | 714 | \$1,374 |
| 不動產倉儲收入 | 26,192 | 22,565 |
| \$26,906 | \$23,939 |
二二、繼續營業單位淨利
繼續營業單位淨利係包含以下項目:
(一)其他收入
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 租金收入 | ||
| 營業租賃租金收入 | \$ 154 |
175 \$ |
| 利息收入 | ||
| 銀行存款 | 2,042 | 1,652 |
| 股利收入 | 536 | 3,161 |
| 其 他 |
137 | 50 |
| 2 86Y | 5,038 |
(二) 其他利益及損失
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 處分不動產、廠房及設備利益 | 639 S |
\$ |
| 處分透過損益按公允價值衡 | ||
| 量之金融資產利益一淨額 | 449 | 64 |
| 淨外幣兌換利益 | 366 | 20 |
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||
| 金融資產利益一淨額 | 701 | 317 |
| 減損損失 | 3,354) | |
| 其 他 |
44 | |
(三) 財務成本
| ------------------ | $\sim$ . ~ |
|
|---|---|---|
| 其他利息! 費用 21 |
σ ᠇ |
₼ ۰. п |
(四) 折舊及攤銷
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | 6,038 \$ |
5,643 \$ |
| 無形資產 | 242 | 263 |
| 合 計 |
6.280 | 5,906 |
| 折舊費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | 2,958 S |
\$ 2,958 |
| 營業費用 | 3,080 | 2,685 |
| 6.038 | 5,643 | |
| 攤銷費用依功能別彙總 | ||
| 營業費用 | S 242 |
263 |
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 薪資費用 | \$10,608 | \$12,132 |
| 勞健保費用 | 681 | 797 |
| 退休金費用 (附註十九) | ||
| 確定提撥計畫 | 350 | 418 |
| 其他員工福利費用 | 300 | 362 |
| 員工福利費用合計 | \$11,939 | \$13,709 |
| 依功能別彙總 | ||
| 營業費用 | 11.939 | -13,709 |
截至103年及102年12月31日止,本公司員工人數分別為19 人及 23 人。
(六)外幣兌換損益
| 103年度 | 102年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 外幣兌換利益總額 | 366 | ||||
| 外幣兌換損失總額 | $\overline{\phantom{a}}$ | ||||
| 淨利益 |
二三、繼續營業單位所得稅
(一)當期所得稅資產
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅資產 | ||
| 應收退稅款 | 340 | 301 |
(二) 遞延所得稅負債
遞延所得稅負債之變動如下:
103年度
| 遞延所得稅負 | 債 | ||
|---|---|---|---|
| 暫時性差異 | |||
| 土地增值稅準備 |
102年度
| 遞 | 延所 | 得税負 | 債 | 年初暨年底餘額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 暫時性差異 | |||||
| 土地增值稅準備 | \$161,746 |
(三)未於資產負債表中認列遞延所得稅資產之可減除暫性性差異及未使 用虧損扣抵金額
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 虧損扣抵 | ||
| 102年度到期 | \$ | \$ 219 |
| 103年度到期 | 4,698 | 4,698 |
| 108年度到期 | 773 | 773 |
| 109年度到期 | 676 | 676 |
| 110年度到期 | 2,167 | 2,167 |
| 112年度到期 | 1,323 | 1,319 |
| 113 年度到期 | 547 | |
| \$10,184 | 9,852 | |
| 可減除暫時性差異 | ||
| 未實現其他損失 | \$ 8,699 |
\$ 8,699 |
| 未實現呆帳損失 | 1,778 | 1,778 |
| 未實現兌換損失 | 61 | 121 |
| 未實現修繕費 | 38 | 159 |
| 10,576 | 10,757 |
(四) 兩稅合一相關資訊:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 股東可扣抵稅額帳戶餘額 | \$31,851 | \$31,851 |
本公司得分配予股東之可扣抵稅額,應以股利盈餘分配日之股 東可扣抵稅額帳戶之餘額為計算基礎。因 103 年底仍為累積虧損, 並無盈餘可供分配,因是不予計算103年度盈餘分配預計之稅額扣 抵比率。
(五)所得税核定情形
本公司之營利事業所得稅申報截至 101 年度以前之申報案件業 經稅捐稽徵機關核定。
二四、每股虧損
單位:每股元
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 基本每股虧損 | ||
| 來自繼續營業單位 |
用以計算每股虧損之虧損及普通股加權平均股數如下:
本期淨損
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 用以計算基本每股虧損之淨損 | 1,655) | $\left( \frac{5 \cdot 11,247}{2} \right)$ |
| 數 股 |
單位:仟股 | |
| 103年度 | 102年度 | |
| 用以計算基本每股虧損之普通 股加權平均股數 |
125,356 | 125,356 |
二五、資本風險管理
本公司進行資本管理以確保能夠於繼續經營之前提下,藉由將債 務及權益餘額最適化,以使股東報酬極大化。本公司之整體策略自 87 年起並無變化。
本公司資本結構係由權益(即股本、資本公積、待彌補虧損及庫 藏股票)組成。
本公司不須遵守其他外部資本規定。
二六、金融工具
(一)公允價值之資訊
- 非按公允價值衡量之金融工具
非按公允價值衡量之金融資產與金融負債之帳面金額趨近 其公允價值或其公允價值無法可靠衡量。
- 認列於個體資產負債表之公允價值衡量
本公司以公允價值衡量之金融資產及金融負債,其衡量方 式依照公允價值可觀察之程度分為第一至三級:
- (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價 (未經調整)。
-
(2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外,以屬於 該資產或負債直接(亦即價格)或間接(亦即由價格推導 而得)可觀察之輸入值推導公允價值。
-
(3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值(不可觀察之輸入值)推導 公允價值。
- 103年12月31日
| 級 | ||
|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ||
| 持有供交易之非衍生金融資產 | \$29,777 |
坊
102年12月31日
| 第 | 級 | ||
|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | |||
| 持有供交易之非衍生金融資產 | \$19,299 |
103 及 102 年度無第一級、第二級與第三級公允價值衡量間 移轉之情形。
- 衡量公允價值所採用之評價技術及假設
金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定:
- (1)具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融工具公允價值 係參照市場報價決定。
- (2) 上述以外之其他金融工具公允價值係依現金流量折現分析 之一般公認定價模式決定。
- (二)金融工具之種類
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 金融資產 | ||
| 透過損益按公允價值衡量 | ||
| 持有供交易 (註1) | \$175,248 | \$173,266 |
| 放款及應收款 (註2) | 244,166 | 244,326 |
| 備供出售金融資產一非流動 | ||
| (註3) | ||
| 金融負債 | ||
| 以攤銷後成本衡量 (註4) | 2,341 | 2,545 |
註1: 餘額係包含以透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動及 以成本衡量金融資產一非流動餘額。
- 註 2: 餘額係包含現金及約當現金、無活絡市場之債券投資一流 動、應收票據、應收帳款及其他應收款等以攤銷後成本衡量 之放款及應收款。
- 註3: 備供出售金融資產一非流動已全額提列減損。
- 註4:餘額係包含應付票據、應付帳款、其他應付款等以攤銷後成 本衡量之余融自倩。
- (三) 財務風險管理目的與政策
本公司主要金融工具包括現金及約當現金、無活絡市場之債券 投資一流動、應收票據、應收帳款、其他應收款、以成本衡量之金 融資產一非流動、應付票據、應付帳款及其他應付款。本公司之財 務管理部門係為各業務單位提供服務,統籌協調進入國內與國際金 融市場操作,藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監 督及管理本公司營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險、信 用風險及流動性風險。
- 市場風險
本公司之營運活動使本公司承擔之主要財務風險為外幣匯 率變動風險。
本公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產帳 面金額,請參閱附註二九。
敏感度分析
本公司主要受到美元匯率波動之影響。
敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目,並將其期 末之换算以匯率變動1%予以調整。當新台幣相對於美元升值1% 時,將使本公司於103及102年度之稅後淨利分別減少4仟元 及3仟元;當新台幣相對於各相關外幣貶值1%時,其對稅後淨 利之影響將為同金額之自數。
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失 之風險。截至資產負債表日,本公司可能因交易對方未屬行義 務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於個體資產負 債表所認列之金融資產帳面金額。
本公司所持有之各種金融商品,其最大信用暴險金額分析 如下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 最大信用 | 最大信用 | |||
| 帳面價值 | 暴險金額 帳面價值 暴險金額 | |||
| 持有供交易之金融 | ||||
| 資產 | ||||
| 國內上市 (櫃) 股票 | \$12,211 | \$12,211 | \$6,119 | \$6,119 |
| 基金受益憑證 | 17,566 | 17,566 | 13,180 | 13,180 |
| \$ 29,777 | \$ 29,777 | \$19,299 | \$19,299 |
為減輕信用風險,本公司管理階層指派專責團隊負責授信 額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之 回收已採取適當行動。此外,本公司於資產負債表日會逐一複 核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適 當減損損失。據此,本公司管理階層認為本公司之信用風險已 顯著減少。
應收帳款之對象涵蓋眾多客戶,分散於不同產業及地理區 域。本公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估,必 要時亦會購買信用保證保險合約。
- 流動性風險
本公司之營運資金足以支應,故未有因無法籌措資金以履 行合約義務之流動性風險。
本公司從事國內上市(櫃)股票及基金之投資因具活絡市 場,不致有重大現金流量風險。
二七、關係人交易
除已於其他附註揭露外,本公司與關係人間之交易如下: (一) 營業交易
| ()2年度 | |
|---|---|
| 銷 亨 |
|
| 主要管理階層 |
(二)其他關係人交易
本公司出租辦公室予福興投資股份有限公司(係本公司之子公 司)及杰亨實業股份有限公司(係與本公司董事長為同一人),103 及102年度認列並收取之租賃收入皆為58仟元。
自 103年5月起,福興投資股份有限公司出租門市予本公司, 103年度認列並支付之租金支出為 240 仟元。
本公司與關係人間之交易,均依一般正常交易條件為之。 (三)對主要管理階層之獎酬
董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下:
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | 2 582 | \$ |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定。
二八、質抵押之資產
本公司下列資產業經提供作為向銀行短期借款之擔保品,截至103 年12月31日止,銀行借款已全部清償,惟相關資產仍抵押於銀行作 為借款額度之擔保品:
103年12月31日 102年12月31日 存貨一待售房地 \$38,093 $$38,093$
二九、外幣金融資產及負債之匯率資訊
本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:
單位:各外幣/新台幣仟元
103年12月31日
| 外 | 幣 匯 |
率 | 帳 | 面 | 全 | 額 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 資 產 融 |
|||||||
| 貨幣性項目 | |||||||
| 美 金 |
USD 2,057 | 31.65 | \$62,105 (註一) |
||||
| 以成本衡量之金融資產 美 金 |
USD 2,900 | 35.06 | 註二 | 101,681 |
102年12月31日
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳 | 面 | 金 | 額 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 融 | 資 | 產 | ||||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||||||
| 美 | 全 | USD 2,056 | 29.805 | \$62,161 | |||||||||
| (註一) | |||||||||||||
| 以成本衡量之金融資產 | |||||||||||||
| 美 | 全 | USD 2,900 | 35.06 | 101,681 | |||||||||
| (註二 |
- 註一:係未含截至103年及102年12月31日止已提列減捐捐失分別 為 61,682 仟元及 61.762 仟元。
- 註二:係未含截至103年及102年12月31日止已提列減損損失47,000 仟元。
- 三十、附註揭露事項
- (一)重大交易事項及(二)轉投資事業相關資訊:
-
- 資金貸與他人:無。
-
- 為他人背書保證:無。
-
- 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司部分)。(附表一)
-
- 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資 本額 20%以上:無。
-
- 取得不動產之金額達新臺幣3億元或實收資本額20%以上:無。
-
- 處分不動產之金額達新臺幣3億元或實收資本額20%以上:無。
-
- 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣1億元或實收資本額 20%以 上:無。
-
- 應收關係人款項達新臺幣1億元或實收資本額20%以上:無。
-
- 從事衍生工具交易;無。
-
- 被投資公司資訊。(附表二)
-
(三) 大陸投資資訊:
-
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。(附表三)
-
- 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項,及其價格、付款條件、未實現損益:無。
單位:新台幣仟元
民國 103年12月31日 中福國際股份有限公司 期末持有有價證券情形
附表一
| 橐 | ₭ | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ∢ N 有 节 |
稱 96 ಷ 靈 種 滌 辯 每 怡 府 |
E ۸ļ ≺ 行 懋 桊 $\frac{1}{1-\alpha}$ Ķ 有 팑 |
CD. 荦 贰 信帳 |
裚 석 寰 벍 4 燕 寰 |
섂 唱 丰 |
写 股 比 X # 颍 |
Ę 乍 值 荧 推 股 |
꿟 術 |
| 中福國際股份有限 公司 |
安泰亞太複合高收益債券基金 基金安益憑證 |
雄 | 透過損益按公允價值衡量之金融資 | 500 | 5,967 ↔ |
5,967 ₩ |
註四 | |
| 富蘭克林華美全球債券基金 | 嵊 | 透過損益按公允償值衡量之金融資 一流動 画 |
471 | 4,574 | 4,574 | 过过 | ||
| 國泰人民幣貨幣市場基金 | 埔 | 透過損益按公允價值衡量之金融資 產一流動 |
50 | 2,613 | 2,613 | 担控 | ||
| 凯基護城河基金 | 碟 | 過損益按公允價值衡量之金融資 產一流動 49 |
400 | 4,412 | 4,412 | 註四 | ||
| 智易科技股份有限公司 普通股股票 |
媒 | 產一流動 | G | |||||
| 透過損益按公允償值衡量之金融資 產一流動 |
ı | ٩ | 目然 | |||||
| 中國石油化學工業開發股份有限公司 | 逋 | 透過損益按公允價值衡量之金融資 產一流動 |
$\blacksquare$ | ٥ | ۰ | 註四 | ||
| 廣達電腦股份有限公司 | 谢 | 透過損益按公允償值衡量之金融資 產一流動 |
$\Xi$ | 792 | 792 | 註四 | ||
| 硕禾電子材料股份有限公司 | 噍 | 透過損益按公允價值衡量之金融資 產一流動 |
$\bullet$ | 2,994 | 2,994 | 註四 | ||
| 大立光電股份有限公司 | 璅 | 透過損益按公允價值衡量之金融資 產一流動 |
$\sim$ | 4,790 | 4,790 | 过型 | ||
| 西柏科技股份有限公司 | 璅 | 透過損益按公允償值衡量之金融資 產一流動 |
$\sim$ | 657 | 657 | 註四 | ||
| 國統國際股份有限公司 | 谦 | 透過損益按公允價值衡量之金融資 產一流動 |
5 | 259 | 259 | 註四 | ||
| 法德生技藥品股份有限公司 | 嵊 | 透過損益按公允償值衡量之金融資 產一流動 |
w | 803 | 803 | 担禁 | ||
| 康聯控股有限公司 | 嫌 | 透過損益按公允償值衡量之金融資 | $\overline{20}$ | 1,426 | 1,426 | 过去 | ||
| 中華開發金控股份有限公司 | 煤 | 透過損益按公允價值衡量之金融資 產一流動 |
$\mathcal{S}$ | 303 | 303 | 註四 | ||
| 寶來標智進深 300ETF | 理 | 透過損益按公允價值衡量之金融資 產一流動 |
$\overline{10}$ | 169 | 169 | 往四 | ||
| 中華商業銀行股份有限公司 | 储供出售金融资產一非流動 產一流動 |
3,877 | 註五 | |||||
| 國際前瞻創業投資股份有限公司 京華城股份有限公司 |
無無無無無無無無無 | 以成本衡量之金融資產一非流動 | 80 | 799 | 5.0 | 6,210 | $t = R$ | |
| 以成本衡量之金融資產一非流動 | 12,345 | 69,661 | $_{0.8}$ | 70,947 | 註一、十一及十二 | |||
| 洛陽中合祥水泥有限公司 | 一非流動 以成本衡量之金融資產 |
54,681 | 16.0 | 37,709 | 註三、八及十六 | |||
| 坤基剑業投資股份有限公司 | 以成本衡量之金融資產一非流動 | 2,100 | 4,157 | 3.3 5.2 |
11,839 | 註一、十三及十四 | ||
| 太平洋生活休閒事業股份有限公司 | 以成本衡量之金融資產–非流動 | 796 | 1,853 | 1,630 | 註六及七 | |||
| 杰亨贊業股份有限公司 | 以成本衡量之金融資產一非流動 以成本衡量之金融資產一非流動 |
115 369 |
1,095 766 |
17.8 | 860 $1,251$ |
$\frac{1}{11}$ | ||
| 全球策略創業投資股份有限公司 法蘭絲股份有限公司 |
以成本衡量之金融資產一非流動 | 1,200 | 12,459 | $\frac{0.8}{13.3}$ | 13.125 | - 十及十五 ا # $\mathbf{I}$ 舟 |
(接次頁)
$-48-$
| 썳 | 註四 | 註四 | 註 社 社 註 社 社 |
註一、十五及十七 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 楯 | ||||||||||||
| ₭ | 壑 股權淨值/市 |
87,698 GĄ. |
1,285 | 6,475 674 |
||||||||
| 股比例 $\frac{5}{6}$ 14 严 |
10.3 | 0.3 | $6.6$ 0.45 |
|||||||||
| 섞 庖 |
87,698 G) |
1,285 | 6,149 | 674 | ||||||||
| 県 蓻 單 位 腚 # ) 英 |
14,424 | ∞ | ន្ត្ត | |||||||||
| 雲 | 股 œ |
|||||||||||
| ⇟ 冢 |
透過損益按公允價值衡量之金融資 | 產一流動 | 透過損益按公允償值衡量之金融資 | 產一流動 | 佛供出售金融資產一非流動 | 以成本衡量之金融資產一非流動 | 以成本衡量之金融資產—非流動 以成本衡量之金融資產—非流動 |
|||||
| 焦帳 E $\lambda$ ≺ ¢ × 养 辯 宾 |
係福興投資股份有限公司之母公司 | 媒 | 連連連連 | o 舛 $\ddot{\phantom{1}}$ $\frac{1}{2}$ 싶 |
||||||||
| 有 | ||||||||||||
| 梅興 | ||||||||||||
| 8 啖 |
查核之财務报表按持股 | |||||||||||
| 缀 | 師 | |||||||||||
| 種 | 一节如 | |||||||||||
| 养 | ||||||||||||
| t. 修 |
衇 (股股) 普通 |
國際股份有限公司 中福 |
生技樂品股份有限公司 法德 |
中華商業銀行股份有限公司 亞太工商聯股份有限公司 |
蘭絲股份有限公司 法 |
全球策略創業投資股份有限公司 | 係依 103年12月31日未經 | |||||
| $\frac{1}{2}$ ίP, |
||||||||||||
| $\hat{\mathcal{L}}$ $\vee$ 有 |
福興投資股份有限 | Пp | $\overline{\phantom{a}}$ |
|||||||||
| 持 | 亽 | 씼 |
註二: 國際前瞻創業投資股份有限公司於103年 7月完成辦理減資退退股款作業,退退股款 7,196 仟元,减資後股数為 80 仟股
註三:本公司於 93年5月5日及8月17日經投審會核准,直接投資大陸洛陽中合祥水泥有限公司。
註四: 係按 103年12月底收盤價或淨值計算。
中華商業銀行經評估價值業已減損,已於95年度全數認列減損損失 注五:
註六:太平洋生活休閒事業股份有限公司經本公司評估價值業已減損,截至103年12月31日止已認列減損損失33,147仟元。
註七: 係依103年9月30日未經會計師查核之財務報表按持股比例計算。
註八:洛陪中合祥水泥有限公司缠本公司评估惯值案已减损 - 截至 103 年 12 月 31 日止已認列減損损失 47,000 仟元
註九: 子公司福興投資股份有限公司因考量該金融資產償值業已減損,已於以前年度全數認列減損損失
註十:全球策略創業投資股份有限公司經本公司評估價值業已減損,截至103年12月31日止已認列減損損失2,866仟元
註十一:京華城股份有限公司經本公司評估價值案已减损、截至 103 年 12 月 31 日止已認列减損損失 52,237 仟元。
註十二:京華城股份有限公司於103年7月辦理現金增資、認購股款為1,898 仟元、增資後股數為12,345 仟股。
註十三:坤基创案投資股份有限公司經本公司評估價值案已減損,拨至103年12月31日止已認列減損損失16,843仟元。
註十四:坤基创業投資股份有限公司於 103年6月完成辦理減資退退股款作業,退退股款 2,333 仟元,滅資後股數為 2,100 仟股。
註十五:全球策略創業投資股份有限公司於 103年5月完成辦理減資退退股款作業,退退本公司及子公司福興投資股份有限公司股款分別為 865 仟元及 465 仟元,减資後股數分別為 369 仟股及 198 仟股。
註十六:係依101年12月31日未經會計師查核之財務報表按持股比例計算
註十七:全球策略創業投資股份有限公司經子公司福興投資股份有限公司評估價值業已減損,截至103年12月31日止已認列減損損失116仟元
(承前頁)
單位:新台幣仟元
民國 103年1月1日至12月31日 中福國際股份有限公司 被投資事業相關資訊
| 핆 | |||
|---|---|---|---|
| $\frac{1}{45}$ | |||
| 進 | |||
| $\overline{\sqrt{ }}$ | $\frac{1}{\sqrt{2}}$ | ||
| 526) | |||
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| 有 | 列披投了 獨本 期 |
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| $\overline{\mathcal{A}}$ | |||
| 81,752 | 註三 | ||
| 悒 | မာ | ||
| 抟 | 末 股数(仟股) 比率(%) 帳 | ||
| 99.99 | |||
| ₩ | |||
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| 投 | Ķœ 投 |
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| 稱 | 公 股 |
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| Ķœ 投 |
福 욥 |
有 | |
附表二
註一:採權益法評價之被投資公司。
註二:係依103年12月31日經會計師查核之財務報表按持股比例計算。
註三:對子公司福興投資股份有限公司之帳面價值,係扣除該子公司對本公司股票投資之成本 159,275 仟元及加上該子公司對本公司股票投資之未實現評價損失 8,943 仟 元後之淨額。
$-50-$
中福國際股份有限公司 大陸投資資訊
$\qquad \qquad \ \ \, \mathfrak{m}% {3}=\mathfrak{m}{3}\qquad \qquad \ \ \, \mathfrak{m}{3}=2\qquad \qquad \ \ \, \mathfrak{m}{3}=2\qquad \qquad \ \ \, \mathfrak{m}{3}=\mathfrak{m}{3}=\mathfrak{m}{3}=\mathfrak{m}{3}=\mathfrak{m}{3}=\mathfrak{m}{3}=\mathfrak{m}{3}=\mathfrak{m}{3}=\mathfrak{m}{3}=\mathfrak{m}{3}=\mathfrak{m}{3}=\mathfrak{m}{3}=\mathfrak{m}{3}=\mathfrak{m}{3}=\mathfrak{m}_{$ 民國 103年1月1日至12月31
單位:除另予註明者外
| J) #1 |
|
|---|---|
| 止收 | |
| 926 | |
| 邦 $\frac{1}{2}$ |
ន្ស |
| ₩. 投 |
|
| 叫 回 | |
| A | |
| 截匯 | |
| 值 $\log$ |
|
| 投價 | 581 |
| $\mathbf{H}$ | |
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| 未面 | |
| ↔ | |
| 帳 列期 |
|
| ₩ | |
| 認損 | |
| $\frac{1}{45}$ | |
| 聚 損 |
|
| ↮ | |
| 本減 | |
| 接資例 | |
| 直投比 | |
| 股 司接 |
16% |
| 公開持 | |
| 本或 $\sqrt{ }$ |
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| 校 | 慧 |
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(2,900) |
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| ₩ # |
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| 項 | 泥產 |
| ₩ | |
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| 被 | |
| 쐔 | ą |
| $\star$ | 階 沌 |
| 篛 ∢⊭ |
101,681(2,900 仟美元) (註二) 101,681(2,900 仟美元) (註二) 大陸地區投資 |
||
|---|---|---|---|
| 濟部投審會核准投資金 뗆 $\mathbb{R}$ 自台灣 |
期末累計 | ||
註一:係以成本衡量之金融資產。
註二:係按投資時之歷史匯率衡量。
註三:投資限額為本公司淨值之60%或新台幣8千萬元較高者。
註四;本公司於 93年5月5日及8月17日經投審會核准,直接投資大陸洛陽中合祥水泥有限公司。
註五:洛陽中合祥水泥有限公司經本公司評估價值業已減損,截至103年12月31日止已提列減損損失金額47,000仟元。
附表三
§重要會計項目明細表目錄§
| 項 | 目 | 編 | 號 | 索 | 引 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資產、負債及權益項目明細表 | |||||||||||||||
| 現金及約當現金明細表 | 明細表一 | ||||||||||||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動 | 明細表二 | ||||||||||||||
| 明細表 | |||||||||||||||
| 應收帳款明細表 | 明細表三 | ||||||||||||||
| 存貨明細表 | 明細表四 | ||||||||||||||
| 以成本衡量之金融資產明細表 | 明細表五 | ||||||||||||||
| 預付款項明細表 | 明細表六 | ||||||||||||||
| 採用權益法之投資變動明細表 | 明細表七 | ||||||||||||||
| 不動產、廠房及設備變動明細表 | 附註十四 | ||||||||||||||
| 不動產、廠房及設備累計折舊變動明細表 | 附註十四 | ||||||||||||||
| 其他無形資產變動明細表 | 附註十五 | ||||||||||||||
| 其他非流動負債明細表 | 明細表八 | ||||||||||||||
| 其他應付款明細表 | 明細表九 | ||||||||||||||
| 損益項目明細表 | |||||||||||||||
| 營業收入明細表 | 明細表十 | ||||||||||||||
| 營業成本明細表 | 明細表十一 | ||||||||||||||
| 營業費用明細表 | 明細表十二 | ||||||||||||||
| 本期發生之員工福利、折舊、折耗及攤銷費 | 附註二二 | ||||||||||||||
| 用功能别彙總表 |
中福國際股份有限公司 現金及約當現金明細表
民國 103年12月31日
明細表一
單位:除另予註明者外 ,為新台幣仟元
| 項 | 目 | 金 | 額 |
|---|---|---|---|
| 零 用 全 |
38 S |
||
| 銀行存款 | |||
| 支票存款 | 49 | ||
| 活期存款 | 72,564 | ||
| 定期存款 | 158,300 | ||
| 外幣活期存款 (註) | 423 | ||
| 231,336 | |||
| \$231,374 |
註:係美金 14,103.03元,按匯率 US\$1=NT\$31.65換算。
透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動明細表
民國 103年12月31日
明細表二
單位:除單價為新台幣 元外,餘係仟元
| 股數/單位數 | 價 市 |
註 | ||
|---|---|---|---|---|
| 證 券 種 類 稱 及 名 |
(仟股) | 取得成本 | 單 價 |
帳面 全 額 |
| 國內上市 (櫃)股票 | ||||
| 智易科技股份有限公司 | \$ 12 |
42.55 | \$ 9 |
|
| 中國石油化學工業開發股 | ||||
| 份有限公司 | 28 | 11.55 | 9 | |
| 廣達電腦股份有限公司 | 10 | 840 | 79.2 | 792 |
| 碩禾電子材料股份有限公 | ||||
| 司 | 6 | 3,635 | 499 | 2,994 |
| 大立光電股份有限公司 | $\overline{2}$ | 5,188 | 2,395 | 4,790 |
| 西柏科技股份有限公司 | 5 | 869 | 131.5 | 657 |
| 國統國際股份有限公司 | 5 | 254 | 51.8 | 259 |
| 法德生技藥品股份有限公 | ||||
| 司 | 5 | 871 | 160.61 | 803 |
| 康聯控股有限公司 | 20 | 1,392 | 71.3 | 1,426 |
| 中華開發金控股份有限公 | ||||
| 司 | 30 | 297 | 10.1 | 303 |
| 寶來標智滬深 300ETF | 10 | 165 | 16.88 | 169 |
| 13,551 | 12,211 | |||
| 基金受益憑證 | ||||
| 安泰亞太複合高收益債券 | ||||
| 基金 | 500 | 5,005 | 11.93 | 5,967 |
| 富蘭克林華美全球債券基 | ||||
| 金 | 471 | 5,015 | 9.7 | 4,574 |
| 國泰人民幣貨幣市場基金 | 50 | 2,440 | 52.27 | 2,613 |
| 凯基護城河基金 | 400 | 4,000 | 11.03 | 4,412 |
| 16,460 | 17,566 | |||
| 公平價值變動列入損益之金融 | ||||
| 資產評價調整 | 234) | |||
| \$29,777 | \$29,777 |
註:市價係按103年12月31日收盤價或淨值計算。
應收帳款明細表
民國 103年12月31日
明細表三
單位:新台幣仟元
$\sim 10^{-1}$
| 客 | Þ | $\mathcal{Z}_{\mathcal{C}}$ | 稱 | 金 | 額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 非關係人 | |||||
| 嘉昇國際發展有限公司 | \$10,513 | ||||
| 其他 (註) | 279 | ||||
| 計 小 |
10,792 | ||||
| 減:備抵呆帳 | 10,542) | ||||
| 250 |
註:各戶餘額皆未超過本科目餘額百分之五。
存貨明細表
民國 103年12月31日
$\sim 10^{11}$
明細表四
單位:新台幣仟元
| 金 | 額 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 目 | 成 | 本 | 市 | 價 | 註 | ||||
| 待售房地 | \$51,909 | \$159,642 | ||||||||
| 酒類商品 | 5,902 | 22,974 | ||||||||
| 其 | 他 | 423 | 2,421 | |||||||
| \$58,234 | \$185,037 |
註:按淨變現價值計算。
| 需 41 ≝ 广 夳 떪 跺 圄 喱 ÷ |
帗 思 雲 đs 獄 HЩ Kar 譿 섞 N 咖 遲 46 坛 ≾ |
|---|---|
$31$ 贝 至 12, 民國 103年1月1日
明细表五
$\qquad \qquad \Box$
單位:除另予註明者
外元
| 썳 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 備 | 註二、五及十一 | 十及十二 ・ ・1 拙 |
註一及三 | 註一、四及七 | 註八及十三 | 註一、六及九 | ー 拙 拙 |
|||||
| ₩ | E | |||||||||||
| 涣 | 37,709 70,947 6,210 1,639 1,639 |
1,251 | 86 0 | 13,125 \$143,571 |
||||||||
| 權 | ||||||||||||
| 股 | ||||||||||||
| 鄮 | 额 | 54,681 69,661 4,157 4,157 1,853 |
766 1,095 14547 5 145,477 |
|||||||||
| 4 | ||||||||||||
| o | 0.8 17.3 13.3 |
|||||||||||
| . $(\frac{+}{+})$ # $\frac{1}{+}$ $\frac{1}{+}$ $\frac{1}{+}$ $\frac{1}{+}$ $\frac{1}{+}$ $\frac{1}{+}$ | $12,345$ $2,360$ $2,100$ $796$ |
$\frac{20}{25}$ $\frac{12}{25}$ | ||||||||||
| 股数( | ||||||||||||
| 簶 | ||||||||||||
| $\frac{1,898}{7,196}$ | 865) | 8,496 | ||||||||||
| <# | ||||||||||||
| 期增加(减少) | (仟股) | $(3, 2, 3)$ | S6) | |||||||||
| ₩ | ||||||||||||
| 鋼額 | ||||||||||||
| 奙 | 쉐 | \$ \$4 |
1,681 7,763 7,995 8,853 $\mathcal{P}$ |
1,631 1,095 12,459 5153,967 |
||||||||
| $\tilde{\kappa}$ | (仟股) | $\begin{array}{c} 12,000 \ 799 \ 2,333 \ 796 \end{array}$ | 455 | 115 | 1,200 | |||||||
| 寰 | ||||||||||||
| 漂 | ||||||||||||
| 唱 | ₽ | $\Xi$ | $\subseteq$ | $\Xi$ | $\Xi$ | $\mathbf{D}$ | ||||||
| 股 体 |
||||||||||||
| 稀 | ||||||||||||
| 流動 | 洛陽中合祥水泥有限公司 | 京華城股份有限公司 | 國際前瞻創業投資股份有限公司 | 坤基创業投資股份有限公司 | 太平洋生活休閒事業股份有限公 | ाज | 全球策略創業投資股份有限公司 | 杰亨寶業股份有限公司 | 法蘭絲股份有限公司 | |||
| 4 | ₩ |
註一:係依103年12月31日未經會計師查核之財務報表按持股比例計算。
$\ddot{\phantom{0}}$ 註二:本公司於 93年5月5日及8月17日經投審會核准,直接投資大陸洛陽中合祥水泥有限公司
註三:國際前瞻創業投資股份有限公司於103年7月完成辦理減資退還股款作業,退還股款7,196仟元,減資後股數為80仟股
註四:坤基创業投資股份有限公司於103年6月完成辦理減資退退股款作業,退退股款2,333仟元,減資後股數為2,100仟股
註五:洛陽中合祥水泥有限公司經本公司評估價值案已減損,截至103年12月31日止已認列減損損失47,000仟元
$\overline{\phantom{a}}$ 註六:全球策略創業投資股份有限公司經本公司評估價值業已減損,截至103年12月31日止已認列減損損失2,866仟元
註七:坤基创業投資股份有限公司經本公司評估價值業已減損,截至103年12月31日止已認列減損損失16,843仟元。
註八:太平洋生活休閒事業股份有限公司經本公司評估價值業已減損,截至103年12月31日止已認列減損損失33,147仟元。
註九:全球策略創業投資股份有限公司於103年5月完成辦理減資退退股款作業,退退股款865仟元,減資後股數為369仟股
註十:京華城股份有限公司經本公司評估價值業已減損,截至103年12月31日止已認列減損損失52,237仟元
註十一:條依101年12月31日未經會計師查核之財務報表按持股比例計算
註十二:京華城股份有限公司於103年7月辦理現金增資,認購股款為1,898仟元,增資後股數為12,345仟股
三: 係依 103年9月30日未經會計師查核之財務報表按持股比例計算 $+$ #
預付款項明細表
民國 103年12月31日
明細表六
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 金 | 額 |
|---|---|---|---|
| 預付貨款 | 3,134 \$ |
||
| 預付修繕款 | 950 | ||
| 其他 (註) | 250 | ||
| 合 計 |
4,334 |
註:各項餘額皆未超過本科目餘額之百分之五。
| 쳲 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| :明者外 幣仟元 |
||||||
| 儁 | 註一及二 | |||||
| 單位:除另予註明者 | ||||||
| 股權净值 | ||||||
| 篛 | 額 | |||||
| $\frac{1}{2}$ 81,752 | ||||||
| 期 股数(仟股) 持 股 % 金 11,509 |
||||||
| 民國 103年1月1日至12月31日 | 公司股票投資之成本 159,275 仟元及加上該子公司對本公司股票投資之未實現評價損失 8,943 仟元後之 | |||||
| 按權益法認列 | 之投資損益 | |||||
| 嶺 | 簶 | |||||
| $\frac{6}{2}$ 82.27 | 钟 | |||||
| 蒣 | ||||||
| 标 | ||||||
| 股數 (仟股) 金 41,509 |
註一:係依103年12月31日經會計師查核之財務報表按持股比例計 | 註二:對福興投資股份有限公司之帳面價值,係扣除該子公司對本 | ||||
| 每股面額股 | ||||||
| 福興投資股份有限公司 | ||||||
| 明細表七 | ||||||
中福國際股份有限公司
採權益法之長期股權投資變動明細表
净額。
中福國際股份有限公司 其他非流動負債明細表 民國 103年12月31日
明細表入
單位:新台幣仟元
| 客 | Z | 稱 | 金 | 額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 非關係人 | |||||
| 創譽科技股份有限公司 | \$ | 2,163 | |||
| 泓苓企業股份有限公司 | 1,500 | ||||
| 華碩拉鏈有限公司 | 1,000 | ||||
| 兆聯實業股份有限公司 | 884 | ||||
| 其他 (註) | 460 | ||||
| 計 合 |
註:各戶餘額皆未超過本科目餘額百分之五。
$-60-$
其他應付款明細表
民國 103年12月31日
明細表九
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 全 | 額 |
|---|---|---|---|
| 應付薪資 | $\frac{6}{5}$ | 917 | |
| 應付勞務費 | 410 | ||
| 應付營業稅 | 248 | ||
| 其他 (註) | 732 | ||
| $\mathfrak{D}$ | 2,307 |
註:各項餘額皆未超過本科目餘額百分之五。
營業收入明細表
民國 103年度
明細表十
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 全 | 額 |
|---|---|---|---|
| 租賃收入 | \$26,192 | ||
| 銷貨收入 | 714 | ||
| 26,906 \$ |
營業成本明細表
民國 103年度
明細表十一
單位:新台幣仟元
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
$\sim$ $\sim$
| 項 | 目 | 金 | 額 |
|---|---|---|---|
| 租賃成本一折舊 | \$ 2,958 |
||
| 銷貨成本 | |||
| 期初存貨 | 58,158 | ||
| 本期進貨 | 356 | ||
| 轉列營業費用 | 28) | ||
| 期末存貨 | 58,234) | ||
| 252 | |||
| 營業成本合計 | S 3,210 |
營業費用明細表
民國 103年度
明細表十二
$\sim$
單位:新台幣仟元
| 項 | $\boxminus$ | 推 銷 |
費 用 |
管 理 及 費 總 務 用 |
合 計 |
|---|---|---|---|---|---|
| 薪資 (含退休金) | \$ | \$ 10,958 |
10,958 \$ |
||
| 捐 稅 |
6,581 | 6,581 | |||
| 費 勞 務 |
2,404 | 2,404 | |||
| 舊 折 |
$\ddot{}$ | 3,080 | 3,080 | ||
| 其他 (註) | 6,705 | 6,705 | |||
| \$ | 29,728 \$ |
\$ 29,728 |
註:各項金額皆未超過本科目餘額百分之五。
| 台灣省會計師公會會員印鑑證明書 台省財證字第 | 1040249 | 號 | |
|---|---|---|---|
| 會員姓名: | (1) 姚 勝 雄 (2) 陳 昭 伶 |
||
| 事務所名稱:勤業眾信聯合會計師事務所 | |||
| 事 務 所 地 址 : 台北市民生東路三段156號12樓 | |||
| 事務所電話: 25459988 | 事務所統一編號: 94998251 | ||
| 會員證書字號: | (1) 台省會證字第 3976 號 (2) 台省會證字第 3106 號 |
委託人統一編號: 03101946 | |
| 印鑑證明書用途:辦理中福國際股份有限公司一〇三年度(自民國一〇三年一月一 日至一〇三年十二月三十一日)財務報表之查核簽證。 |
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| 簽 名式 $\bigcap$ $\overline{\smile}$ |
姚勝雄 | 存 會印鑑 (1) |
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| 簽 $\ddot{\mathcal{Z}}$ 式 (ニー |
存會 印 明治 朝鮮 明治 劉耀 MB記層 諸 鑑 $\frac{1}{\sqrt{2}}$ |
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| 理事長: | 鷗 किंग्ड |
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| 華 ቀ |
民 國 |
月 | 日 |
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