CETC CHIPS TECHNOLOGY INC. — Audit Report / Information 2022

Jan 5, 2022

关于重庆西南集成电路设计有限责任公司 资产交割过渡期损益的专项审计报告 大信专审字[2021]第 1-10641 号

大信会计师事务所(特殊普通合伙)

WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

大信会计师事务所 学院国际大厦 15 层 邮编 100083

WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 北京市海淀区知春路 1 号 15/F, Xueyuan International Tower No. 1 Zhichun Road, Haidian Dist. Beijing, China, 100083

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资产交割过渡期损益的

专项审计报告

大信专审字[2021]第 1-10641 号

重庆西南集成电路设计有限责任公司:

一、审计意见

我们审计了后附的重庆西南集成电路设计有限责任公司(以下简称"贵公司")2020年 11月1日至2021年10月31日的过渡期利润表及其附注。

我们认为, 过渡期利润表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了贵 公司 2020年11月1日至 2021年10月31日的经营成果。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注册会计师对 财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则, 我们独立于贵公司, 并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信, 我们获取的审计证据是充分、适当的, 为发表审计意见提供了基础。

三、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行 和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时,管理层负责评估贵公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事 项(如适用), 并运用持续经营假设, 除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现 实的选择。

治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

$-1 -$

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四、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对过渡期利润表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计 准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理 预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策, 则通常认 为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时, 我们也执行以下工作:

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序 以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能 涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重 大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的 有效性发表意见。

(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就 可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结 论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结 论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经 营。

(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露), 并评价财务报表是否公允 反映相关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通 我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

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五、其他事项

上述过渡期利润表系贵公司过渡期损益专项审计报告, 并非对贵公司财务报表整体发表 意见。

本报告仅供中电科声光电科技股份有限公司交割资产之目的, 明确贵公司过渡期间损益 情况之用, 不用作其他任何用途。

中国注册会计师:

中国注册会计师:

二〇二一年十二月三十日

过渡期合并利润表

编制单位: 重庆西南集成电路设计有限责任公司	2020年11月1日至2021年10月31日	单位: 人民币元
目 项	附注	20204-11月1日至 $2021$ $\pi$ 10 F 21 O
	五(一)	667, 669, 386. 32
一、营业收入	五(一)	434, 399, 291.73
减:营业成本	五(二)	1, 105, 249. 93
税金及附加	五(三)	13, 027, 859. 23
销售费用	五(四)	18, 272, 962.89
管理费用	五(五)	130, 666, 182.79
研发费用	五(六)	4, 119, 606. 40
财务费用 其中: 利息费用	五(六)	4, 004, 612. 41
利息收入	五(六)	495, 561.72
加: 其他收益	五(七)	32, 474, 789. 10
投资收益(损失以"一"号填列)
其中: 对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以"一"号填列)
净敞口套期收益(损失以"一"号填列)
公允价值变动收益(损失以"一"号填列)
信用减值损失(损失以"一"号填列)	五(八)	3, 445, 022.62
资产减值损失(损失以"一"号填列)	五(九)	$-11,032,503.56$
资产处置收益(损失以"一"号填列)
二、营业利润(亏损以"一"号填列)		90, 965, 541. 51
加: 营业外收入	五(十)	141, 849. 84
减:营业外支出	五(十一)	7,626.58
利润总额(亏损总额以"一"号填列)		91, 099, 764.77
减: 所得税费用	五(十二)	2, 192, 998. 50
四、净利润(净亏损以"一"号填列)		88, 906, 766. 27
(一) 按经营持续性分类:
1. 持续经营净利润(净亏损以"一"号填列)		88, 906, 766, 27
2. 终止经营净利润(净亏损以"一"号填列)
(二) 按所有权归属分类:
1. 归属于母公司股东的净利润(净亏损以"一"号填列)		88, 906, 766. 27
2. 少数股东损益(净亏损以"一"号填列)
五、其他综合收益的税后净额
(一)归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
1. 不能重分类进损益的其他综合收益
(1) 重新计量设定受益计划变动额
(2) 权益法下不能转损益的其他综合收益
(3) 其他权益工具投资公允价值变动
(4) 企业自身信用风险公允价值变动
2. 将重分类进损益的其他综合收益
(1) 权益法下可转损益的其他综合收益
(2) 其他债权投资公允价值变动
(3) 可供出售金融资产公允价值变动损益
(4) 金融资产重分类计入其他综合收益的金额
(5) 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
(6) 其他债权投资信用减值准备
(7) 现金流量套期储备(现金流量套期损益的有效部分)
(8) 外币财务报表折算差额
(9) 其他
(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额		88, 906, 766. 27
六、综合收益总额		88, 906, 766. 27
(一) 归属于母公司股东的综合收益总额
(二) 归属于少数股东的综合收益总额
七、每股收益
(一) 基本每股收益
(二) 稀释每股收益
会计机构负责人: 主管会计工作负责人: 法定代表人:

重庆西南集成电路设计有限责任公司 过渡期损益财务报表附注 2020年11月1日至2021年10月31日

(除特别注明外,本附注金额单位均为人民币元)

一、企业的基本情况及本次资产重组的基本情况

(一) 企业的基本情况

重庆西南集成电路设计有限责任公司(以下简称本公司)成立于 2000年6月30日, 注 册地址为重庆市南岸区南坪花园路 14号, 注册资本 2, 997. 8091 万元, 法定代表人为王涛, 公司统一社会信用代码: 91500108450457331G。

本公司属计算机、通信和其他电子设备制造业, 经营范围包括一般项目: 移动通讯集成 电路及其它集成电路、模块和整机电路设计、生产、测试、销售;电路设计与制造技术咨询 服务;与电子信息技术、计算机工程应用设计以及计算机数据库管理和设计软件开发相关的 工程项目设计和技术服务。经营本企业自产产品及相关技术的出口业务(国家限定公司经营 或禁止出口的商品除外); 经营本企业生产科研所需的厚辅材料、机械设备、仪器仪表、零 配件及相关技术的进口业务(国家限定公司经营或禁止进口的商品除外); 经营本企业的进 料加工和"三来一补"业务。(除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开展经营活 动)

(二)本次资产重组的基本情况

根据 2021年6月16日召开的中电科声光电科技股份有限公司(以下简称"上市公司") 2021年第三次临时股东大会,并经中国证券监督管理委员会《关于核准中电科声光电科技股 份有限公司向北京益丰润勤信创业投资中心(有限合伙)等发行股份购买资产并募集配套资 金的批复》(证监许可[2021]3306号)核准,同意上市公司向北京益丰润勤信创业投资中心 (有限合伙) 发行等 46 个特定对象发行 174, 895, 239 股购买相关资产, 具体如下:

序号	交易对方	发行股份数(股)
	北京益丰润勤信创业投资中心(有限合伙)	33,094,970
	合肥中电科国元产业投资基金合伙企业(有限合伙)	19,707,588
	中电科西微(天津)集成电路芯片合伙企业(有限合伙)	13,795,312

重庆西南集成电路设计有限责任公司 财务报表附注 2020年11月1日-2021年10月31日

序号	交易对方	发行股份数(股)
$\overline{4}$	重庆微泰企业管理合伙企业(普通合伙)	9,752,769
5	中金科元股权投资基金(重庆)合伙企业(有限合伙) #1	7,883,035
6	北京吉泰科源科技有限公司	7,495,637
$\overline{7}$	范麟	6,451,166
$\delta$	陈隆章	1,796,143
$9\,$	余晋川	1,411,668
10	万天才	1,411,668
11	刘永光	1,191,168
12	张宜天	1,059,079
13	徐骅	925,501
14	刘昌彬	856,799
15	袁博鲁	840,252
16	李明剑	749,475
17	孙全钊	749,475
18	徐望东	696,311
19	苏良勇	669,261
20	彭红英	659,458
21	陈昆	659,458
22	张晓科	659,458
23	陈华锋	626,504
24	杨津	577,865
25	王露	545,073
26	杨若飞	545,073
27	李家祎	502,500
28	刘永利	482,047
29	唐睿	459,935
30	鲁志刚	459,935
31	张真荣	459,935
32	陈刚	313,465
33	胡维	290,948
34	唐景磊	272,529
35	李光伟	269,418
36	黄贵亮	240,526
37	冉勇	221,119
38	陈彬	203,672
39	欧阳宇航	94,786
40	欧琦	58,965

重庆西南集成电路设计有限责任公司 财务报表附注 2020年11月1日-2021年10月31日

序号	交易对方	发行股份数(股)
41	戚园	43,516
	小计	119,183,462
42	中微半导体(深圳)股份有限公司	18,297,024
	小计	18,297,024
43	戚瑞斌	19,294,174
44	陈振强	11,151,041
45	林萌	5,502,151
46	何友爱	1,467,387
	小计	37,414,753
	合计	174,895,239

注 1: "中金科元股权投资基金(重庆)合伙企业(有限合伙)"已更名为"重庆中金科元私募股权投资基金合伙企业 (有限合伙)"。

本次重组中, 本公司的交易作价为 64, 597. 45 万元, 发行价格 5. 42 元/股, 上市公司发 行股份购买资产所涉及的发行股票数量总计为 119, 183, 462 股, 具体如下:

交易对方	所持标的资产	交易对价(万元)	发行股份数(股)
北京益丰润	西南设计 14.98%股权	17,937.47	33,094,970
电科国元	西南设计 8.92%股权	10,681.51	19,707,588
中电西微	西南设计 6.24%股权	7,477.06	13,795,312
重庆微泰	西南设计 5.08%股权	5,286.00	9,752,769
中金科元	西南设计 3.57%股权	4,272.61	7,883,035
吉泰科源	西南设计 3.39%股权	4,062.64	7,495,637
范麟	西南设计 2.92%股权	3,496.53	6,451,166
陈隆章	西南设计 0.81%股权	973.51	1,796,143
余晋川	西南设计 0.64%股权	765.12	1,411,668
万天才	西南设计 0.64%股权	765.12	1,411,668
刘永光	西南设计 0.54%股权	645.61	1,191,168
张宜天	西南设计 0.48%股权	574.02	1,059,079
徐骅	西南设计 0.42%股权	501.62	925,501
刘昌彬	西南设计 0.39%股权	464.39	856,799
袁博鲁	西南设计 0.38%股权	455.42	840,252
李明剑	西南设计 0.34%股权	406.22	749,475
孙全钊	西南设计 0.34%股权	406.22	749,475
徐望东	西南设计 0.32%股权	377.40	696,311
苏良勇	西南设计 0.30%股权	362.74	669,261
彭红英	西南设计 0.30%股权	357.43	659,458

重庆西南集成电路设计有限责任公司 财务报表附注 2020年11月1日-2021年10月31日

交易对方	所持标的资产	交易对价(万元)	发行股份数(股)
陈昆	西南设计 0.30%股权	357.43	659,458
张晓科	西南设计 0.30%股权	357.43	659,458
陈华锋	西南设计 0.28%股权	339.57	626,504
杨津	西南设计 0.26%股权	313.20	577,865
王露	西南设计 0.25%股权	295.43	545,073
杨若飞	西南设计 0.25%股权	295.43	545,073
李家祎	西南设计 0.23%股权	272.36	502,500
刘永利	西南设计 0.22%股权	261.27	482,047
唐睿	西南设计 0.21%股权	249.28	459,935
鲁志刚	西南设计 0.21%股权	249.28	459,935
张真荣	西南设计 0.21%股权	249.28	459,935
陈刚	西南设计 0.14%股权	169.90	313,465
胡维	西南设计 0.13%股权	157.69	290,948
唐景磊	西南设计 0.12%股权	147.71	272,529
李光伟	西南设计 0.12%股权	146.03	269,418
黄贵亮	西南设计 0.11%股权	130.37	240,526
冉勇	西南设计 0.10%股权	119.85	221,119
陈彬	西南设计 0.09%股权	110.39	203,672
欧阳宇航	西南设计 0.04%股权	51.37	94,786
欧琦	西南设计 0.03%股权	31.96	58,965
成园	西南设计 0.02%股权	23.59	43,516
小计	西南设计 54.61%股权	64,597.45	119,183,462

注 1: 重庆微泰对标的公司之一西南设计尚有 20 万元注册资本未实缴到位, 西南设计 100.00%股权的评估值暨本次交 易对价没有包含重庆微泰尚未实缴到位的注册资本20万元。在计算西南设计各股东所持西南设计股权的交易对价时,按照 西南设计各股东的实缴出资比例*西南设计 100%股权评估值计算

注 2: 上市公司向各交易对方支付的交易对价累计数与合计数存在差异,系四舍五入所致

截止 2021年11月16日, 本公司 54.61%股权已经完成相关工商变更登记手续。

标的资产过渡期间因运营所产生的盈利由上市公司享有;亏损由交易对方按照其所持标 的资产的股权比例享有或承担。

二、重要会计政策和会计估计

(一)编制基础

过渡期利润表是根据中国证券监督管理委员会发布的《上市公司重大资产重组管理办法》、 《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号一上市公司重大资产重组申请文件》 的要求及下述财务报表编制基础编制。

本公司财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企 业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定(以下合称"企业会计准则"),并基于以下 所述重要会计政策、会计估计进行编制。本财务报表为过渡期利润表,并非过渡期整体财务 报表。

(二)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求, 真实、完整地反映了本公司 2020 年11月1日至2021年10月31日的经营成果。

(三)营业周期

本公司以 12 个月作为一个营业周期, 并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。

上市公司本次发行股份购买资产之重组行为, 评估基准日为 2021年 10月 31日, 股权交 割日为 2021年10月31日,故2020年11月1日至2021年10月31日为过渡期,本财务报 表为过渡期利润表。

(四)记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

(五) 企业合并

1. 同一控制下的企业合并

同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债 务方式作为合并对价的, 本公司在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报 表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合 并对价的, 按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面 价值(或发行股份面值总额)的差额,应当调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存 收益。

1. 非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并, 合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企 业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债,在购买日以公允 价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的, 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 计 入当期营业外收入。

(六)合并财务报表的编制方法

1. 合并财务报表范围

本公司将全部子公司(包括本公司所控制的单独主体)纳入合并财务报表范围,包括被 本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。

1. 统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,在编制合并财务报表时,按照本 公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

1. 合并财务报表抵销事项

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础,已抵销了本公司与子公司、子公司 相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额,作为少数股东权益, 在合并资产负债表中股东权益项目下以"少数股东权益"项目列示。子公司持有本公司的长 期股权投资, 视为本公司的库存股, 作为股东权益的减项, 在合并资产负债表中股东权益项 目下以"减:库存股"项目列示。

1. 合并取得子公司会计处理

对于同一控制下企业合并取得的子公司, 视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制 时已经发生,从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表; 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 在编制合并财务报表时, 以购买日可辨认净资产 公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。

1. 处置子公司的会计处理

在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报表中,处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之 间的差额, 调整资本公积(资本溢价或股本溢价), 资本公积不足冲减的, 调整留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的, 在编制合并财务报表时, 对 于剩余股权, 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余 股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计 算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益, 同时冲减商誉。与原有子 公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资收益。

(七)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

1. 合营安排的分类

合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排, 划分为共同经营。 单独主体, 是指具有单独可辨认的财务架构的主体, 包括单独的法人主体和不具备法人主体 资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排,通常划分为合营企业。相关事实和 情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的, 合营方对合营安排 的分类进行重新评估。

1. 共同经营的会计处理

本公司为共同经营参与方, 确认与共同经营中利益份额相关的下列项目, 并按照相关企 业会计准则的规定进行会计处理: 确认单独所持有的资产或负债, 以及按份额确认共同持有 的资产或负债;确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入;按份额确认共同经营因出 售产出所产生的收入;确认单独所发生的费用,以及按份额确认共同经营发生的费用。

本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方,如果享有该共同经营相关资产且承担该 共同经营相关负债, 则参照共同经营参与方的规定进行会计处理; 否则, 按照相关企业会计 准则的规定进行会计处理。

1. 合营企业的会计处理

本公司为合营企业合营方, 按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合 营企业的投资进行会计处理;本公司为非合营方,根据对该合营企业的影响程度进行会计处 理。

(八) 现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金, 是指本公司库存现金以及可以随时用于支付 的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物,是指持有的期限短、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务及外币财务报表折算

1. 外币业务折算

本公司对发生的外币交易, 采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日 外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资 产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额 在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外,均计入当期损益。以历史成本计量的外币 非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改变其记账本位币金额。以公允价值 计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额 与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理, 计入当期损益或确认为 其他综合收益。

1. 外币财务报表折算

本公司的子公司、合营企业、联营企业等, 若采用与本公司不同的记账本位币, 需对其 外币财务报表折算后,再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债 项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除"未分配利润"项目外,其他 项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率 折算。折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下 列示。外币现金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额,在现 金流量表中单独列示。处置境外经营时,与该境外经营有关的外币报表折算差额,全部或按 处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(十)金融工具

1. 金融工具的分类及重分类

金融工具, 是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

(1) 金融资产

本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产: ①本公司管 理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标; ②该金融资产的合同条款规定, 在特 定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产: ①本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资 产为目标; ②该金融资产的合同条款规定, 在特定日期产生的现金流量, 仅为对本金和以未 偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资,本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值 计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出,且相关投资 从发行者的角度符合权益工具的定义。

除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产之外的金融资产,本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。在初始确认时, 如果能消除或减少会计错配, 本公司可以将金融资产不可撤销地指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司改变管理金融资产的业务模式时,将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发 生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类,且自重分类日起采用未来适用法进行相关会 计处理,不对以前已经确认的利得、损失(包括减值损失或利得)或利息进行追溯调整。

(2) 金融负债

金融负债于初始确认时分类为: 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债; 金 融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债;以摊余成本 计量的金融负债。所有的金融负债不进行重分类。

1. 金融工具的计量

本公司金融工具初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产和金融负债, 相关交易费用直接计入当期损益; 对于其他类别的金融资产或金 融负债,相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考 虑重大融资成分的应收账款或应收票据,本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认 金额。金融工具的后续计量取决于其分类。

(1) 金融资产

①以摊余成本计量的金融资产。初始确认后, 对于该类金融资产采用实际利率法以摊余 成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失,在终止 确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时, 计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后, 对于该类金融资产 (除属于套期关系的一部分金融资产外),以公允价值进行后续计量,产生的利得或损失(包 括利息和股利收入)计入当期损益。

3以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资。初始确认后, 对于该类 金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损 益计入当期损益, 其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时, 将之前计入其他综合 收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出, 计入当期损益。

(2) 金融负债

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债包括交易性金融负 债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债。初始确认后, 对于该类金融负债以公允价值进行后续计量, 除与套期会计有关外, 交易 性金融负债公允价值变动形成的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益。指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的, 由企业自身信用风险变动引起的该金融负债 公允价值的变动金额, 计入其他综合收益, 其他公允价值变动计入当期损益。如果对该金融 负债的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的,本公 司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益。

②以摊余成本计量的金融负债。初始确认后,对此类金融负债采用实际利率法以摊余成 本计量。

1. 本公司对金融工具的公允价值的确认方法

如存在活跃市场的金融工具, 以活跃市场中的报价确定其公允价值; 如不存在活跃市场 的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。 在有限情况下, 如果用以确定公允价值的近期信息不足, 或者公允价值的可能估计金额分布 范围很广,而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的,该成本可代表其在该分布范围 内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所 有信息, 判断成本能否代表公允价值。

1. 金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法

(1) 金融资产

本公司金融资产满足下列条件之一的,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合 同权利终止; ②该金融资产已转移, 且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬; ③该金融资产已转移, 虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报 酬的,但未保留对该金融资产的控制。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的,且保留了对该金融资 产控制的, 按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认相关负债。

金融资产转移整体满足终止确认条件的,将以下两项金额的差额计入当期损益: ①被转 移金融资产在终止确认日的账面价值; ②因转移金融资产而收到的对价, 与原直接计入其他 综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为分类为 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确 认部分和未终止确认部分之间,先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,然后将以下两 项金额的差额计入当期损益: ①终止确认部分在终止确认日的账面价值; ②终止确认部分收 到的对价, 与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及 转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。

(2) 金融负债

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本公司终止确认该金融负债(或该部 分金融负债)。

金融负债(或其一部分)终止确认的,本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的 非现金资产或承担的负债)之间的差额, 计入当期损益。

(十一) 预期信用损失的确定方法及会计处理方法

1. 预期信用损失的确定方法

本公司以预期信用损失为基础, 对以摊余成本计量的金融资产(含应收款项)、分类为 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(含应收款项融资)、租赁应收款进 行减值会计处理并确认损失准备。

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加, 将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段,对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会 计处理方法: (1) 第一阶段, 金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的, 本公司按照 该金融工具未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备, 并按照其账面余额(即未扣除减值准 备)和实际利率计算利息收入; (2) 第二阶段, 金融工具的信用风险自初始确认后已显著增 加但未发生信用减值的,本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备, 并按照其账面余额和实际利率计算利息收入; (3) 第三阶段, 初始确认后发生信用减值的, 本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备,并按照其摊余成本(账面 余额减已计提减值准备)和实际利率计算利息收入。

(1) 较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司可以不用与其初始确认时的 信用风险进行比较,而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果金融工具的违约风险较低, 债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强, 并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现 金流量义务的能力,该金融工具被视为具有较低的信用风险。

(2) 应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法

①不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交 易形成的不含重大融资成分的应收款项,本公司采用简化方法,即始终按整个存续期预期信 用损失计量损失准备。

根据金融工具的性质,本公司以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否 显著增加。本公司根据信用风险特征将应收票据、应收账款划分为若干组合,在组合基础上 计算预期信用损失,确定组合的依据如下:

确定组合的依据
风险较小的组合	回收率很高, 有信用证做担保、关联方等
常规风险组合	正常交易的往来
重大风险组合	账龄已超3年、单笔金额100万(含)以上、涉 及诉讼或客户信用状况恶化的款项
	按组合计提坏账准备的计提方法
风险较小的组合	不计提坏账
常规风险组合	按账龄信用损失率计提坏账
重大风险组合	单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的差额计提坏账准备

对于划分为组合的应收账款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况及对未来经 济状况的预测, 编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表, 计算预期信用损失。 对于划分为组合的应收票据,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况及对未来经济状 况的预测, 通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率, 计算预期信用损失。

②包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。

对于包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收 款, 本公司按照一般方法, 即"三阶段"模型计量损失准备。

(3) 其他金融资产计量损失准备的方法

对于除上述以外的金融资产,如:债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收 款以外的长期应收款等,本公司按照一般方法,即"三阶段"模型计量损失准备。

本公司在计量金融工具发生信用减值时, 评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素:

1) 信用风险变化所导致的内部价格指标的显著变化。例如, 同一金融工具或具有相同条 款及相同交易对手的类似金融工具,在最近期间发行时的信用利差相对于过去发行时的变化。

2) 若现有金融工具在报告日作为新金融工具源生或发行, 该金融工具的利率或其他条 款将发生的显著变化(如更严格的合同条款、增加抵押品或担保物或者更高的收益率等)。

3) 同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标的 显著变化。这些指标包括: ①信用利差; ②针对借款人的信用违约互换价格; ③金融资产的 公允价值小于其摊余成本的时间长短和程度; 4与借款人相关的其他市场信息(如借款人的债 务工具或权益工具的价格变动)。

4) 金融工具外部信用评级实际或预期的显著变化。

5) 对借款人实际或预期的内部信用评级下调。如果内部信用评级可与外部评级相对应或 可通过违约调查予以证实,则更为可靠。

6) 预期将导致借款人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或外部经济状 况的不利变化。例如, 实际或预期的利率上升, 实际或预期的失业率显著上升。

7) 借款人经营成果实际或预期的显著变化。例如, 借款人收入或毛利率下降、经营风险 增加、营运资金短缺、资产质量下降、杠杆率上升、流动比率下降、管理出现问题、业务范 围或组织结构变更(例如某些业务分部终止经营)。

8) 同一借款人发行的其他金融工具的信用风险显著增加。

9) 借款人所处的监管、经济或技术环境的显著不利变化。例如, 技术变革导致对借款人 产品的需求下降。

10) 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量的显著变化。这些 变化预期将降低借款人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率。例如,如果房价 下降导致担保物价值下跌, 则借款人可能会有更大动机拖欠抵押贷款。

11) 预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机的显著变化。例如, 母公司或其 他关联公司能够提供的财务支持减少, 或者信用增级质量的显著变化。关于信用增级的质量 变

化, 企业应当考虑担保人的财务状况, 次级权益预计能否吸收预期信用损失等。

12) 借款合同的预期变更, 包括预计违反合同的行为可能导致的合同义务的免除或修订、 给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更。

13) 借款人预期表现和还款行为的显著变化。例如, 一组贷款资产中延期还款的数量或 金额增加、接近授信额度或每月最低还款额的信用卡持有人的预期数量增加。

14) 企业对金融工具信用管理方法的变化。例如, 企业信用风险管理实务预计将变得更 为积极或者对该金融工具更加侧重,包括更密切地监控或更紧密地控制有关金融工具、对借 款人实施特别干预。

15) 逾期信息。

在某些情形下, 企业通过获得的定性和非统计定量信息, 而无须统计模型或信用评级流 程处理有关信息, 就可以确定金融工具的信用风险是否已显著增加。但在另一些情形下, 企 业可能需要考虑源自统计模型或信用评级流程的信息。

本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失, 确定组合的分类及依据如下:

确定组合的分类	组合名称	确定组合的依据
其他应收款组合 1:	风险较小组合	保证金、押金、备用金、关联方款项
其他应收款组合 2:	常规风险组合	关联方以外的往来款
其他应收款组合 3:	重大风险组合	代垫款项

1. 预期信用损失的会计处理方法

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本公司在每个资产负债表日重新计量 预期信用损失, 由此形成的损失准备的增加或转回金额, 应当作为减值损失或利得计入当期 损益,并根据金融工具的种类,抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计 负债(贷款承诺或财务担保合同)或计入其他综合收益(以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的债权投资)。

(十二) 存货

1. 存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料(包装物、 低值易耗品等)、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品(库存商品)等。

1. 发出存货的计价方法

存货发出时,采取加权平均法确定其发出的实际成本。

1. 存货跌价准备的计提方法

资产负债表日, 存货按照成本与可变现净值孰低计量, 并按单个存货项目计提存货跌价 准备,但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备。

1. 存货的盘存制度

本公司的存货盘存制度为永续盘存制。

1. 低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。

(十三) 合同资产和合同负债

1. 合同资产

本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之 外的其他因素)作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照金融工具预期信用损失法。 对于不包含或重大融资成分的合同资产,本公司采用简化方法计量损失准备。对于包含重大 融资成分的合同资产,本公司按照一般方法计量损失准备。

合同资产发生减值损失, 按应减记金额, 借记"资产减值损失", 贷记合同资产减值准 备; 转回已计提的资产减值准备时, 做相反分录。

1. 合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

(十四) 长期股权投资

1. 初始投资成本确定

对于企业合并取得的长期股权投资,如为同一控制下的企业合并,应当在合并日按照被 合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始 投资成本; 非同一控制下的企业合并, 按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始 投资成本; 以支付现金取得的长期股权投资, 初始投资成本为实际支付的购买价款; 以发行 权益性证券取得的长期股权投资, 初始投资成本为发行权益性证券的公允价值; 通过债务重 组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》的有关 规定确定;非货币性资产交换取得的长期股权投资,初始投资成本按照《企业会计准则第7 号 -- 非货币性资产交换》的有关规定确定。

1. 后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算, 对联营企业和合营 企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益性投资,其中一部分通过风 险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的,无论以上 主体是否对这部分投资具有重大影响,本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认 和计量》的有关规定处理,并对其余部分采用权益法核算。

1. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

对被投资单位具有共同控制, 是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享 控制权的参与方一致同意后才能决策,包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资 产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等;对被投资单位具有重大影响,是指当持 有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资本时, 具有重大影响。或虽不足 20%, 但符合下列条 件之一时,具有重大影响: 在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表; 参与被投 资单位的政策制定过程; 向被投资单位派出管理人员; 被投资单位依赖投资公司的技术或技 术资料;与被投资单位之间发生重要交易。

(十五) 固定资产

1. 固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认:与该固定资产有关的经济利益很可能流入 企业;该固定资产的成本能够可靠地计量。

1. 固定资产分类和折旧方法

本公司固定资产主要分为: 房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等; 折旧方 法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计 净残值。并在年度终了, 对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核, 如与原 先估计数存在差异的,进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入 账的土地之外,本公司对所有固定资产计提折旧。

序号	类别	折旧年限(年)	预计残值率(%)	年折旧率(%)
	机器设备	$5 - 20$	$3-5$	4.75-19.40
	运输设备	10	$3 - 5$	9.50-9.70
	电子设备	$5 - 15$	$3-5$	6.33-19.40
		$5 - 15$	$3-5$	6.33-19.40
	办公设备

1. 融资租入固定资产的认定依据、计价方法

融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租 入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入 账价值;融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值 准备。

(十六) 在建工程

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定 可使用状态时, 结转固定资产。预定可使用状态的判断标准, 应符合下列情况之一: 固定资 产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或实质上已经全部完成;已经试生产或试运行, 并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品,或者试运行结果表明其能 够正常运转或营业;该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生;所购建的固 定资产已经达到设计或合同要求, 或与设计或合同要求基本相符。

(十七) 借款费用

1. 借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以 资本化, 计入相关资产成本; 其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期 损益。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

1. 资本化金额计算方法

资本化期间, 是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停 资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个 月的, 应当暂停借款费用的资本化。

借入专门借款, 按照专门借款当期实际发生的利息费用, 减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定; 占用一般借款按照 累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算 确定, 资本化率为一般借款的加权平均利率; 借款存在折价或溢价的, 按照实际利率法确定 每一会计期间应摊销的折价或溢价金额,调整每期利息金额。

实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利 率是借款在预期存续期间的未来现金流量, 折现为该借款当前账面价值所使用的利率。

(十八) 使用权资产 (2021年1月1日起适用)

使用权资产, 是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。本公司租赁资 产的类别主要包括房屋建筑物、机器设备。

(1) 初始计量

在租赁期开始日,本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项: ①租赁负债的初始计量金额, 即将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债, 短期租赁 和低价值资产租赁除外; ②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额, 存在租赁激励的, 扣 除己享受的租赁激励相关金额; 3发生的初始直接费用, 即为达成租赁所发生的增量成本; ④为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预 计将发生的成本, 属于为生产存货而发生的除外。

(2) 后续计量

在租赁期开始日后,本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量,即以成本减累计 折旧及累计减值损失计量使用权资产。

本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的,相应调整使用权资产的账面价值。

(3) 使用权资产的折旧

自租赁期开始日起,本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当 月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途, 计入相关资产的成本或者当期损益。

本公司在确定使用权资产的折旧方法时, 根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗 方式做出决定, 以直线法对使用权资产计提折旧。

本公司在确定使用权资产的折旧年限时, 遵循以下原则: 能够合理确定租赁期届满时取 得租赁资产所有权的, 在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧; 无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

如果使用权资产发生减值,本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值,进 行后续折旧。

(十九) 无形资产

1. 无形资产的计价方法

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产, 按实际支付的价款和相关支 出作为实际成本。投资者投入的无形资产, 按投资合同或协议约定的价值确定实际成本, 但 合同或协议约定价值不公允的, 按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产, 其成本为 达到预定用途前所发生的支出总额。

本公司无形资产后续计量方法分别为: 使用寿命有限无形资产采用直线法摊销, 并在年 度终了, 对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核, 如与原先估计数存在差异的, 进行相 应的调整; 使用寿命不确定的无形资产不摊销, 但在年度终了, 对使用寿命进行复核, 当有 确凿证据表明其使用寿命是有限的, 则估计其使用寿命, 按直线法进行摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下:

资产类别	使用寿命 (年)	摊销方法
软件使用权	ıu	直线摊销法

1. 使用寿命不确定的判断依据

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限,或使用期限不确定的无形资产确 定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为: 来源于合同性权利或其他 法定权利, 但合同规定或法律规定无明确使用年限; 综合同行业情况或相关专家论证等, 仍 无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。

每年年末, 对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核, 主要采取自下而上的方 式,由无形资产使用相关部门进行基础复核,评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

1. 内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准, 以及开发阶段支出符合资本化条 件的具体标准

内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶 段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产: (1) 完成该无形资产以使其能够使用或 出售在技术上具有可行性; (2)具有完成该无形资产使用或出售的意图; (3) 无形资产产 生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在 市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性; (4) 有足够的技术、财务资源和其他 资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产; (5)归属于该无形 资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(二十) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模 式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的, 进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值 准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两 者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收 回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产 生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉,无论是否存在减值迹象,至少每年进行减值测试。减值 测试时, 商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。 测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认 相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再 根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重, 按比例抵减其 他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认, 以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

(一十一)长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出,但受益期限在一年以上(不含一年)的各项费用。 长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间 受益, 则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十二) 职工薪酬

职工薪酬, 是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1. 短期薪酬

在职工为本公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期 损益, 企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费, 在实际发 生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的, 按照公 允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住 房公积金, 以及按规定提取的工会经费和职工教育经费, 在职工提供服务的会计期间, 根据 规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入当期损益 或相关资产成本。

1. 离职后福利

本公司在职工提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生 的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。

1. 辞退福利

本公司向职工提供辞退福利时, 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益: 本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时; 本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

1. 其他长期职工福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利, 符合设定提存计划条件的, 应当按照有关设定 提存计划的规定进行处理; 除此外, 根据设定受益计划的有关规定, 确认和计量其他长期职 工福利净负债或净资产。

(二十三) 租赁负债 (2021年1月1日起适用)

(1) 初始计量

本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量,短期 租赁和低价值资产租赁除外。

1) 和赁付款额

租赁付款额, 是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项, 包括: ①固定付款额及实质固定付款额, 存在租赁激励的, 扣除租赁激励相关金额; ②取决 于指数或比率的可变租赁付款额,该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定; ③本公司合理确定将行使购买选择权时, 购买选择权的行权价格; 4租赁期反映出本公司将 行使终止租赁选择权时, 行使终止租赁选择权需支付的款项; ⑤根据本公司提供的担保余值 预计应支付的款项。

2) 折现率

在计算租赁付款额的现值时,本公司因无法确定租赁内含利率的,采用增量借款利率作 为折现率。该增量借款利率, 是指本公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的 资产,在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关: ①本公 司自身情况, 即集团的偿债能力和信用状况; ②"借款"的期限, 即租赁期; ③"借入"资 金的金额, 即租赁负债的金额; 4 "抵押条件", 即标的资产的性质和质量; ⑤经济环境,

包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。本公司以银行贷款利率为基础, 考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。

(2) 后续计量

在租赁期开始日后,本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量: ①确认租赁负债的利 息时, 增加租赁负债的账面金额; ②支付租赁付款额时, 减少租赁负债的账面金额; ③因重 估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时, 重新计量租赁负债的账面价值。

按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益, 但应当资本化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率, 或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量 时,本公司所采用的修订后的折现率。

(3) 重新计量

在租赁期开始日后, 发生下列情形时, 本公司按照变动后租赁付款额和修订后的折现率 计算的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值 已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,本公司将剩余金额计入当期损益。①实质固定 付款额发生变动; ②保余值预计的应付金额发生变动; ③用于确定租赁付款额的指数或比率 发生变动; 4购买选择权的评估结果发生变化; 6续租选择权或终止租赁选择权的评估结果 或实际行使情况发生变化。

(二十四) 收入

本公司在履行了合同中的履约义务, 即在客户取得相关商品或服务控制权时, 按照分摊 至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并 从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承 诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收 取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。

履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行,取决于合同条款及相关法律规定。 如果履约义务是在某一时段内履行的, 则本公司按照履约进度确认收入。否则, 本公司于客 户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。

本公司的收入主要来源于如下业务类型: 商品销售收入和提供劳务收入。

本公司在履行了合同中的履约义务, 即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。 应同时满足下列条件: (1) 合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务; (2) 该合同明

确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务; (3) 该合同有明确的与所转让商 品相关的支付条款; (4) 该合同具有商业实质, 即履行该合同将改变企业未来现金流量的风 险、时间分布或金额; (5) 公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

满足下列条件之一的, 属于在某一时段内履行履约义务: (1) 客户在本公司履约的同时 即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益; (2) 客户能够控制本公司履约过程中在建的商 品; (3) 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途, 且本公司在整个合同期间内有 权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

除上述条件外,则属于在某一时点履行履约义务,需在满足以下迹象时确认收入:(1) 本公司就该商品享有现时收款权利, 即客户就该商品负有现时付款义务; (2) 本公司已将该 商品的法定所有权转移给客户, 即客户已拥有该商品的法定所有权; (3) 本公司已将该商品 实物转移给客户, 即客户已实物占有该商品; (4) 本公司已将该商品所有权上的主要风险和 报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;(5)客户已接受该商品;

(6) 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

(二十五)合同成本

本公司的合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的 增量成本("合同取得成本")是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的, 本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。

本公司为履行合同发生的成本, 不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下 列条件的,作为合同履约成本确认为一项资产:

1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关, 包括直接人工、直接材料、制造费用 (或类似费用)、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本;

2. 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源;

3. 该成本预期能够收回。

本公司将确认为资产的合同履约成本,初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业 周期的, 在资产负债表计入"存货"项目; 初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期 以上的, 在资产负债表中计入"其他非流动资产"项目。

本公司将确认为资产的合同取得成本,初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业 周期的, 在资产负债表计入"其他流动资产"项目; 初始确认时摊销期限在一年或一个正常 营业周期以上的, 在资产负债表中计入"其他非流动资产"项目。

本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产(以下简称"与合同成本有关的资产") 采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销, 计入当期损益。取得合同的增量成 本形成的资产的摊销年限不超过一年的,在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时,本公司将超出部分计提减值 准备并确认为资产减值损失:

1. 因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价;

2. 为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化, 使得前述两项差额高于该资产账面价值的, 应当转 回原已计提的资产减值准备,并计入当期损益,但转回后的资产账面价值不超过假定不计提 减值准备情况的下该资产在转回日的账面价值。

(二十六)政府补助

1. 政府补助的类型及会计处理

政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产(但不包括政府作为 所有者投入的资本)。政府补助为货币性资产的,应当按照收到或应收的金额计量。政府补 助为非货币性资产的, 应当按照公允价值计量; 公允价值不能可靠取得的, 按照名义金额计 量。

与日常活动相关的政府补助, 按照经济业务实质, 计入其他收益或冲减相关成本费用。 与日常活动无关的政府补助, 计入营业外收支。

政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助,确认为与资产相关 的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的, 能够形成长期资产的, 与资产价值相对应的 政府补助部分作为与资产相关的政府补助, 其余部分作为与收益相关的政府补助; 难以区分 的, 将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。 确认为递延收益的金额, 在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。

除与资产相关的政府补助之外的政府补助,确认为与收益相关的政府补助。与收益相关 的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费 用的期间, 计入当期损益; 用于补偿企业已发生的相关费用或损失的, 直接计入当期损益。

本公司取得政策性优惠贷款贴息, 财政将贴息资金拨付给贷款银行, 由贷款银行以政策 性优惠利率向本公司提供贷款的, 以实际收到的借款金额作为借款的入账价值, 按照借款本 金和该政策性优惠利率计算相关借款费用; 财政将贴息资金直接拨付给本公司的, 本公司将 对应的贴息冲减相关借款费用。

1. 政府补助确认时点

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助, 在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金 时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助,在实际收到补助款项时予 以确认。

(二十七) 递延所得税资产和递延所得税负债

1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目 按照税法规定可以确定其计税基础的,确定该计税基础为其差额),按照预期收回该资产或 清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2. 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 资产负债表日, 有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂 时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够 的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的,则减记递延所得税资产的账面价值。

3. 对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异, 确认递延所得税负债, 除非本 公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与 子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 当该暂时性差异在可预见的未来很可能转 回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时,确认递延所得税资产。

(二十八)租赁

以下适用新租赁准则(2021年1月1日起适用)

(1) 租赁的识别

租赁, 是指在一定期间内, 出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合 同开始日, 本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控 制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合 同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利,本公司评估合同中的客户是否有权 获得在使用期间内因使用己识别资产所产生的几乎全部经济利益,并有权在该使用期间主导 己识别资产的使用。

合同中同时包含多项单独租赁的,本公司将合同予以分拆,并分别各项单独租赁进行会 计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的,本公司将租赁和非租赁部分分拆后进行会计 处理。

(2) 本公司作为承租人(本公司尚无作为出租人的租赁业务)

在租赁期开始日,本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产和租赁负债的 确认和计量见"18. 使用权资产"以及"24. 租赁负债"。

2) 租赁变更

租赁变更, 是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更, 包括增加或 终止一项或多项租赁资产的使用权, 延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日, 是 指双方就租赁变更达成一致的日期。

租赁发生变更且同时符合下列条件的,本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计 处理: ①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延长了租赁 期限; ②增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情况调整 后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,在租赁变更生效日,本公司按照租赁准 则有关规定对变更后合同的对价进行分摊, 重新确定变更后的租赁期; 并采用修订后的折现 率对变更后的租赁付款额进行折现,以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值 时, 本公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率; 无法确定剩余租赁期间的租赁内 含利率的,本公司采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债 调整的影响, 本公司区分以下情形进行会计处理: ①租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩 短的, 承租人应当调减使用权资产的账面价值, 并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或 损失计入当期损益。②其他租赁变更导致租赁负债重新计量的,承租人相应调整使用权资产 的账面价值。

3) 短期租赁和低价值资产租赁

对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资 产租赁,本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的 租赁付款额, 在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当 期损益。

以下适用于旧租赁准则

本公司的租赁业务主要是经营租赁。本公司作为经营租赁承租方的租金在租赁期内的各 个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。

(二十九)终止经营

终止经营, 是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分, 且该组成部分 已经处置或划分为持有待售类别: (1) 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主 要经营地区; (2) 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处 置的一项相关联计划的一部分; (3) 该组成部分是专为转售而取得的子公司。

(三十) 主要会计政策变更、会计估计变更的说明

(1) 重要会计政策变更

1) 本公司于 2021年1月1日起执行财政部于近年颁布的以下企业会计准则修订:

《《企业会计准则第21号——租赁》》("新租赁准则")

2) 本公司于 2020年1月1日起执行财政部于近年颁布的以下企业会计准则修订:

《企业会计准则第14号——收入(修订)》("新收入准则")

《企业会计准则解释第13号》(财会[2019]21号)("解释第13号")

《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》(财会[2020]10号)

3) 采用上述经修订的企业会计准则及相关规定对本公司的主要影响如下:

①首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

本公司自 2021年1月1日起执行新租赁准则,根据首次执行新租赁准则的累积影响数, 调整首次执行当年年初财务报表相关项目金额,不调整可比期间信息。对于首次执行日前的 经营租赁,本公司根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量借款利率折现的现值计量租赁负 债, 使用权资产按照租赁负债与预付款项之和进行必要调整。

对于 2020年财务报表中披露的重大经营租赁尚未支付的最低租赁付款额,本公司按照 2021年1月1日本公司作为承租人的增量借款利率折现的现值,与2021年1月1日计入资产 负债表的租赁负债的差异调整过程如下:

项目	金额
2020年12月31日重大经营租赁最低租赁付款额	14,410,541.33
2021年1月1日新租赁准则下最低租赁付款额	14,410,541.33
2021年1月1日增量借款利率加权平均值	4.75%
2021年1月1日租赁负债(含已重分类至一年内到期的非流动负债列报金额)	4,798,986.51

执行新租赁准则对本公司 2021年1月1日的财务报表的主要影响列示如下(未列示未受

影响项目)

项目	2020年12月31日	2021年1月1日	调整数
使用权资产		14,410,541.33	14,410,541.33
一年内到期的非流动负债		4,798,986.51	4,798,986.51
租赁负债		9,611,554.82	9,611,554.82

(2) 重要会计估计变更

本公司报告期内未发生重大会计估计变更。

四、税项

1. 主要税种及税率

税种	计税依据	税率
增值税	销售货物、提供技术服务、及应税劳务	13%/6%/0%
企业所得税	应纳税所得额	15%
城市建设维护税	应缴纳流转税额	7%
教育费附加	应缴纳流转税额	3%
地方教育附加	应缴纳流转税额	2%

注: 本公司发生增值税应税销售行为或者进口货物, 原适用 17%/11%税率。根据《财政部、国家税务总局关于调整增 值税税率的通知》(财税[2018]32号)规定,自2018年5月1日起,适用税率调整为16%/10%;根据《财政部、国家税务 总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部、国家税务总局、海关总署公告[2019]39号)规定,自2019 年4月1日起, 适用税率调整为13%/9%。

1. 税收优惠

(1) 根据国家税务总局增值税相关规定, 经国防科技工业局等主管单位登记备案的特种 装备及产品销售及研发合同业务收入免征增值税。

(2) 2019年12月取得高新技术企业证书, 证书编号 GR201951100882, 本公司 2019年 至 2021 年执行国家需要重点扶持的高新技术企业所得税优惠政策, 按 15%税率缴纳企业所得 税。

(3) 根据《财政部 税务总局 发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件 产业高质量发展企业所得税政策的公告》(财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公 告 2020年第 45号)相关规定,属于国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业,自获利 年度起, 第一年至第五年免征企业所得税, 接续年度减按 10%的税率征收企业所得税。

五、过渡期报表重要项目注释

(一)营业收入、营业成本

1. 营业收入及营业成本

	2020年11月-2021年10月
项 目	收入	成本
主营业务小计	665,434,960.19	433,467,586.83
集成电路产品销售收入	631,939,073.37	421,649,243.44
技术服务收入	33,495,886.82	11,818,343.39
其他业务小计	2,234,426.13	931,704.90
材料销售收入	2,234,426.13	931,704.90
讣 合	667,669,386.32	434,399,291.73

(二)税金及附加

项目	2020年11月-2021年10月
城市维护建设税	342,069.90
教育费附加	150,989.78
地方教育费附加	93,345.86
印花税	505,199.40
车船税	13,644.99
合计 $M$ . Go	1,105,249.93

(三)销售费用

目 项	2020年11月-2021年10月
职工薪酬	5,974,278.75
业务招待费	3,172,744.64
差旅费	1,699,644.08
包装费	784,908.10
其他	779,535.25
会务费	262,172.69
邮电通讯费	244,826.08
广告费	61,700.00
折旧费	48,049.64
计 合	13,027,859.23

(四)管理费用

目 项	2020年11月-2021年10月
职工薪酬	12,590,308.61
房租物业等租赁费	1,711,047.71
	878,042.00
其他	618,721.67
低值易耗品	486,250.37
折旧与摊销	482,217.07
维修费	386,015.54
业务招待费
邮电通讯费	361,804.49
差旅费	325,593.37
车辆费	241,452.62
聘请中介机构费用	191,509.44
计 合	18,272,962.89

(五)研发费用

项目	2020年11月-2021年10月
材料费	21,503,399.92
设计费	20,123,102.14
	45,299,736.24
职工薪酬	26,357,661.92
外协加工费	1,815,769.61
试验费	2,282,627.10
折旧费	9,316,900.87
设备租赁费	1,434,866.85
差旅费	2,532,118.14
其他
合计	130,666,182.79

(六)财务费用

利息费用 减: 利息收入 汇兑净损失 其他支出	目 项	2020年11月-2021年10月
		4,004,612.41
		495,561.72
		525,109.46
		85,446.25
	讣 合	4,119,606.40

(七)其他收益

目 项	与资产相关/与收益相关	2020年11月-2021 年10月
5G 通信用高性能小信号射频芯片系列产品研发及产业化"项目	与收益相关	27,000,000.00
Ka 频段低成本多波束收发相控阵芯片	与资产相关	1,321,500.00
高频低噪声放大器及收发电路设计技术	与收益相关	1,200,000.00
南岸区经信委研发准备金	与收益相关	1,104,000.00
5G 车联网第一阶段技术车载终端芯片研发	与收益相关	378,600.00
5G 通信硅基毫米波波束赋形芯片	与资产相关	360,000.00
5G 通用射频开关电路关键技术研究及应用	与收益相关	300,000.00
高安全高比能乘用车动力电池系统技术攻关	与收益相关	236,703.00
车联网无线收发芯片研发及应用	与收益相关	147,510.00
见习补贴	与收益相关	114,000.00
其他	与收益相关	100,127.84
个税代扣代缴手续费	与收益相关	95,658.26
新能源电池监管系统的研发及应用	与收益相关	50,000.00
稳岗补贴	与收益相关	46,690.00
专利补贴	与收益相关	20,000.00
¥. 计 습		32,474,789.10

(八)☆信用减值损失

E 项	2020年11月-2021年10月
应收账款信用减值损失	3,445,022.62
тh 台	3,445,022.62

(九)资产减值损失

目 项	2020年11月-2021年10月
存货跌价损失	-11,032,503.56
$\Leftrightarrow$ τŀ	-11,032,503.56

(十)营业外收入

E 项	2020年11月-2021年10月	计入当期非经常性损益的金额
罚没利得	3.350.00	3.350.00
其他	138,499.84	138,499.84
合	141,849.84	141,849.84

(十一) 营业外支出

项 目	2020 年 11 月-2021 年 10 月	计入当期非经常性损益的 金额
非流动资产毁损报废损失	7,626.58	7,626.58
其中:固定资产毁损报废损失	7,626.58	7,626.58
合 计	7,626.58	7,626.58

(十二) 所得税费用

1.所得税费用明细

项 目	2020 年 11 月-2021 年 10 月
当期所得税费用	4,340,937.38
递延所得税调整	123,374.80
其他	-2,271,313.68
合 计	2,192,998.50

2.会计利润与所得税费用调整过程

项 目	2020 年 11 月-2021 年 10 月
利润总额	91,099,764.77
按适定/适用税率计算的所得税费用	9,549,164.49
子公司适用不同税率的影响	-
调整以前期间所得税的影响	-2,271,313.68
非应税收入的影响	-
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	479,390.62
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
研发加计扣除	-8,673,148.87
其他	3,108,905.94
所得税费用	2,192,998.50

六、其他事项

无

重庆西南集成电路设计有限责任公司

二○二一年十二月三十日

0014492 证书序号:	明 说	《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政	部门依法审批,准予执行注册会计师法定业务的	《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的 凭证。 $\sim$	应当向财政部门申请换发。	出 《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、 က်	转让。 出借、 租、	会计师事务所终止或执业许可注销的,应当向财	政部门交回《会计师事务所执业证书》		,北京市财政局 会 豪 发证机关:		貝 焦汁 $\frac{1}{10}$	The Second State	中华人民共和国财政部制
			Í 务 信卡卡	A NY TE		大信会计师事务所(特殊普通合伙 称: 名		胡咏华 首席合伙人:	任会计师: H	北京市海淀区知春路一号学院国际大厦1504 室 原: 逐 钟 经		特殊普通合伙 织形式: 组	11010141 执业证书编号:	京财会许可[2011]0073号 批准执业文号:	2011年09月09日 批准执业日期: