Aurora — Interim / Quarterly Report 2012

Apr 1, 2013

股票代碼： 2373

震旦行股份有限公司及合併子公司

合併財務報表
民國一○一及一○○年前三季
（未經會計師核閱）

地址：台北市信義路五段二號十五樓
電話：（○二）二三四五八○八八

• 1 -

§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併損益表 六、 合併股東權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一)公司沿革及合併主體說明 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)其 他 (十一)母子公司間業務關係及重要交 易往來情形 (十二)營運部門財務資訊 (十三)事先揭露採用國際財務報導準 則相關事項	頁 次 1 2 - 3 4～5 - 6～7 - 8 9 9～25 25～29 29 29～31 - 31 32 32、43～47 31～32 32～42	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - - 一 二 三～十九 二十 二一 二二 - 二三 二六 二五 二四 二七

• 2 -

震旦行股份有限公司及合併子公司

合併資產負債表

民國一○一年及一○○年九月三十日

（此合併報表未經會計師核閱）

代 碼 1100 1310 1350 1120 1140 1150 1160 120X 1286 1298 11XX 1421 1480 14XX 1501 1521 1531 1551 1561 1623 15X1 15X9 1599 1672 15XX 1710 1750 1760 17XX 1800 1810 1820 1830 1848 1860 18XX 1XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註三） 公帄價值變動列入損益之金融資產－流動（附註四） 以成本衡量之金融資產－流動（附註八） 應收票據淨額（附註二及五） 應收帳款淨額（附註二及五） 應收帳款－關係人淨額（附註二、五及二十） 其他應收款（附註二十及二二） 存貨（附註六） 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 採權益法之長期股權投資（附註七及二一） 以成本衡量之金融資產－非流動（附註八） 基金及投資合計 固定資產（附註九、二十及二一） 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 出租資產 成本合計 減：累計折舊 減：累計減損 預付設備款 固定資產合計 無形資產 商 標 權 電腦軟體成本 商 譽 無形資產合計 其他資產 出租資產（附註十及二一） 閒置資產（附註十一） 存出保證金（附註二十） 遞延費用（附註二十） 催收款項淨額（附註二及五） 遞延所得稅資產－非流動 其他資產合計 資 產 總 計	一○一年九月三十日 金 額 ％ $ 2,178,780 18 510,322 4 620,691 5 194,653 2 1,437,309 12 138,019 1 314,303 3 1,147,496 10 85,987 1 142,934 1 6,770,494 57 1,716,032 14 255,610 2 1,971,642 16 329,052 3 1,439,327 12 615,437 5 47,895 - 475,032 4 1,534,740 13 4,441,483 37 ( 2,322,289 ) ( 19 ) ( 47,435 ) ( 1 ) 88,244 1 2,160,003 18 5,210 - 15,668 - 188,418 2 209,296 2 367,887 3 232,672 2 130,461 1 26,608 - - - 107,748 1 865,376 7 $11,976,811 100	一○一年九月三十日 金 額 ％ $ 2,178,780 18 510,322 4 620,691 5 194,653 2 1,437,309 12 138,019 1 314,303 3 1,147,496 10 85,987 1 142,934 1 6,770,494 57 1,716,032 14 255,610 2 1,971,642 16 329,052 3 1,439,327 12 615,437 5 47,895 - 475,032 4 1,534,740 13 4,441,483 37 ( 2,322,289 ) ( 19 ) ( 47,435 ) ( 1 ) 88,244 1 2,160,003 18 5,210 - 15,668 - 188,418 2 209,296 2 367,887 3 232,672 2 130,461 1 26,608 - - - 107,748 1 865,376 7 $11,976,811 100	一○○年九月三十日 金 額 ％ $ 1,796,484 15 537,707 5 - - 161,954 1 1,361,627 12 145,524 1 357,889 3 1,378,482 12 58,441 1 105,446 1 5,903,554 51 1,713,744 15 876,301 7 2,590,045 22 329,052 3 1,393,591 12 765,498 7 39,693 - 345,675 3 1,394,627 12 4,268,136 37 ( 2,165,798 ) ( 19 ) ( 44,741 ) ( 1 ) 97,124 1 2,154,721 18 6,936 - 13,548 - 188,345 2 208,829 2 369,823 3 232,870 2 117,542 1 18,428 - - - 34,070 1 772,733 7 $11,629,882 100	一○○年九月三十日 金 額 ％ $ 1,796,484 15 537,707 5 - - 161,954 1 1,361,627 12 145,524 1 357,889 3 1,378,482 12 58,441 1 105,446 1 5,903,554 51 1,713,744 15 876,301 7 2,590,045 22 329,052 3 1,393,591 12 765,498 7 39,693 - 345,675 3 1,394,627 12 4,268,136 37 ( 2,165,798 ) ( 19 ) ( 44,741 ) ( 1 ) 97,124 1 2,154,721 18 6,936 - 13,548 - 188,345 2 208,829 2 369,823 3 232,870 2 117,542 1 18,428 - - - 34,070 1 772,733 7 $11,629,882 100	代 碼 2100 2110 2140 2160 2170 2240 2298 21XX 2420 2810 2820 2881 28XX 2XXX 3110 3210 3220 3250 3271 3280 32XX 3310 3320 3350 33XX 3420 3450 3480 34XX 3610 3XXX	負 債 及 股 東 權 益 流動負債 短期借款（附註十二） 應付短期票券淨額（附註十三） 應付帳款（附註二十） 應付所得稅 應付費用（附註十六） 其他應付款（附註二十） 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款（附註十四） 其他負債 應計退休金負債 存入保證金（附註十及二十） 遞延貸項－聯屬公司間利益 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 股 本 普通股股本（附註十五） 資本公積（附註十五） 發行股票溢價 庫藏股票交易 受贈資產 員工認股權 其 他 資本公積合計 保留盈餘（附註十六） 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融商品未實現損益（附註十七） 庫藏股票（附註十五） 股東權益其他項目合計 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	一○一年九月三十日 金 額 ％ $ 1,539,331 13 149,955 1 1,069,744 9 91,346 1 546,133 5 254,798 2 390,825 3 4,042,132 34 780,000 6 288,979 2 171,440 2 100,388 1 560,807 5 5,382,939 45 3,374,322 28 1,084,780 9 236,825 2 938 - 35,029 1 153,923 1 1,511,495 13 701,768 6 520,596 4 840,425 7 2,062,789 17 354,807 3 ( 458,355 ) ( 4 ) ( 806,067) ( 7) ( 909,615) ( 8) 6,038,991 50 554,881 5 6,593,872 55 $11,976,811 100	一○一年九月三十日 金 額 ％ $ 1,539,331 13 149,955 1 1,069,744 9 91,346 1 546,133 5 254,798 2 390,825 3 4,042,132 34 780,000 6 288,979 2 171,440 2 100,388 1 560,807 5 5,382,939 45 3,374,322 28 1,084,780 9 236,825 2 938 - 35,029 1 153,923 1 1,511,495 13 701,768 6 520,596 4 840,425 7 2,062,789 17 354,807 3 ( 458,355 ) ( 4 ) ( 806,067) ( 7) ( 909,615) ( 8) 6,038,991 50 554,881 5 6,593,872 55 $11,976,811 100	單位：新台幣仟元 一○○年九月三十日	單位：新台幣仟元 一○○年九月三十日	單位：新台幣仟元 一○○年九月三十日
		金	額 $ 2,178,780 510,322 620,691 194,653 1,437,309 138,019 314,303 1,147,496 85,987 142,934 6,770,494 1,716,032 255,610 1,971,642 329,052 1,439,327 615,437 47,895 475,032 1,534,740 4,441,483 2,322,289 ) 47,435 ) 88,244 2,160,003 5,210 15,668 188,418 209,296 367,887 232,672 130,461 26,608 - 107,748 865,376 $11,976,811	金	額 $ 1,796,484 537,707 - 161,954 1,361,627 145,524 357,889 1,378,482 58,441 105,446 5,903,554 1,713,744 876,301 2,590,045 329,052 1,393,591 765,498 39,693 345,675 1,394,627 4,268,136 2,165,798 ) 44,741 ) 97,124 2,154,721 6,936 13,548 188,345 208,829 369,823 232,870 117,542 18,428 - 34,070 772,733 $11,629,882			金	額 $ 1,539,331 149,955 1,069,744 91,346 546,133 254,798 390,825 4,042,132 780,000 288,979 171,440 100,388 560,807 5,382,939 3,374,322 1,084,780 236,825 938 35,029 153,923 1,511,495 701,768 520,596 840,425 2,062,789 354,807 458,355 ) 806,067) 909,615) 6,038,991 554,881 6,593,872 $11,976,811	金	額 $ 1,247,498 99,947 1,248,850 65,485 585,498 235,903 371,562 3,854,743 540,000 282,455 167,057 97,977 547,489 4,942,232 3,374,322 1,084,780 163,459 938 - 153,923 1,403,100 595,395 520,596 840,142 1,956,133 372,135 457,141 ) 470,221) 555,227) 6,178,328 509,322 6,687,650 $11,629,882	％
		( (		( (				( ( (		( ( (		11 1 11 - 5 2 3 33 4 2 2 1 5 42 29 9 2 - - 1 12 5 5 7 17 3 ( 4 ) ( 4) ( 5) 53 5 58 100

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：陳永泰

會計主管：馬志賢

經理人：馬志賢

• 3 -

震旦行股份有限公司及合併子公司

合併損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日
（此合併報表未經會計師核閱）

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

代碼 營業收入（附註二十） 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4000 營業收入合計 營業成本（附註六及二十） 5110 銷貨成本 5910營業毛利 5920聯屬公司間未實現利益 已實現營業毛利 6000營業費用（附註二十） 6900營業淨利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7121 權益法認列之投資收益 －淨額（附註七） 7122 股利收入（附註八） 7140 處分投資利益－淨額 7160 兌換利益－淨額 7210 租金收入（附註二十） 7310 金融資產評價利益－淨 額 7480 什項收入（附註二十） 7100 營業外收入及利益 合計	一○一年前三季 金 額 ％ $ 9,888,937 102 ( 35,185 ) - ( 136,975) ( 2) 9,716,777 100 5,907,113 61 3,809,664 39 ( 6,562) - 3,803,102 39 3,267,697 33 535,405 6 34,695 - 166,771 2 12,803 - 25,709 - 43,439 1 15,428 - 271 - 125,946 1 425,062 4	一○一年前三季 金 額 ％ $ 9,888,937 102 ( 35,185 ) - ( 136,975) ( 2) 9,716,777 100 5,907,113 61 3,809,664 39 ( 6,562) - 3,803,102 39 3,267,697 33 535,405 6 34,695 - 166,771 2 12,803 - 25,709 - 43,439 1 15,428 - 271 - 125,946 1 425,062 4	一○○年前三季	一○○年前三季
	金 額 $ 9,888,937 ( 35,185 ) ( 136,975) 9,716,777 5,907,113 3,809,664 ( 6,562) 3,803,102 3,267,697 535,405 34,695 166,771 12,803 25,709 43,439 15,428 271 125,946 425,062		金 額 $ 9,707,492 ( 39,436 ) ( 130,314) 9,537,742 5,831,128 3,706,614 ( 18,382) 3,688,232 3,071,685 616,547 12,850 281,368 12,803 5,248 6,668 17,672 740 101,834 439,183	％
		(		102 ( 1 ) ( 1) 100 61 39 ( 1) 38 32 6 - 3 - - - 1 - 1 5

（接次頁）

• 4 -

（承前頁）

代碼 營業外費用及損失 7510 利息費用 7530 處分固定資產損失淨額 7630 減損損失（附註九） 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失 合計 7900繼續營業單位稅前淨利 8110所得稅費用 9600合併總純益 歸屬予： 9601 母公司股東 9602 少數股權 代碼 每股盈餘（附註十八） 9750 基本每股盈餘（歸屬母 公司） 9850 稀釋每股盈餘（歸屬母 公司）	一○一年前三季 金 額 ％ $ 18,701 - 16,400 - 3,123 - 3,720 - 41,944 - 918,523 10 ( 60,843) ( 1) $ 857,680 9 $ 807,476 8 50,204 1 $ 857,680 9 稅 前 稅 後 $ 2.70 $ 2.65 $ 2.69 $ 2.64	一○一年前三季 金 額 ％ $ 18,701 - 16,400 - 3,123 - 3,720 - 41,944 - 918,523 10 ( 60,843) ( 1) $ 857,680 9 $ 807,476 8 50,204 1 $ 857,680 9 稅 前 稅 後 $ 2.70 $ 2.65 $ 2.69 $ 2.64	一○一年前三季 金 額 ％ $ 18,701 - 16,400 - 3,123 - 3,720 - 41,944 - 918,523 10 ( 60,843) ( 1) $ 857,680 9 $ 807,476 8 50,204 1 $ 857,680 9 稅 前 稅 後 $ 2.70 $ 2.65 $ 2.69 $ 2.64	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季
				金 額 ％ $ 11,299 - 16,444 - 1,105 - 8,278 - 37,126 - 1,018,604 11 ( 137,885) ( 2) $ 880,719 9 $ 839,338 9 41,381 - $ 880,719 9 稅 前 稅 後 $ 2.98 $ 2.70 $ 2.97 $ 2.69					％
	( 稅	$ 18,701 16,400 3,123 3,720 41,944 918,523 60,843) $ 857,680 $ 807,476 50,204 $ 857,680 前 稅 $ 2.70 $ 2.69		( 稅	$ 11,299 16,444 1,105 8,278 37,126 1,018,604 137,885) $ 880,719 $ 839,338 41,381 $ 880,719 前 稅 $ 2.98 $ 2.97			(	- - - - - 11 2) 9 9 - 9 後
		前 $ 2.70 $ 2.69			前 $ 2.98 $ 2.97
							$ 2.70 $ 2.69

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：陳永泰

經理人：馬志賢會計主管：馬志賢

• 5 -

震旦行股份有限公司及合併子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

（此合併報表未經會計師核閱）

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量 合併總純益 折舊費用 各項攤提 員工認股權酬勞成本 處分投資利益淨額 權益法認列之被投資公司現金股利 權益法認列之投資利益淨額 處分固定資產損失淨額 減損損失 未實現銷貨毛利 遞延所得稅（利益）費用 營業資產及負債之淨變動 交易目的金融資產 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 存貨淨額 其他流動資產 遞延退休金成本 長期應收款 應付票據及帳款 應付所得稅 應付費用 其他應付款 其他流動負債 應計退休金負債淨變動數 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 被投資公司減資退回股款 購買採權益法之長期股權投資價款 處分採權益法之長期股權投資價款 購置固定資產價款	一 ○ 一 年 前 三 季 $ 857,680 323,521 17,608 35,029 ( 23,061 ) 228,381 ( 166,771 ) 16,400 3,123 6,562 ( 4,551 ) 119,446 37,042 ( 204,705 ) ( 11,070 ) 79,976 99,285 ( 40,661 ) 5,439 38,656 ( 388,534 ) 8,203 ( 67,417 ) ( 218,034 ) ( 10,090 ) 5,097 746,554 - ( 66,686 ) 59,841 ( 275,236 )	一 ○ ○ 年 前 三 季
		$ 880,719 313,013 20,415 - ( 3,702 ) 125,182 ( 281,368 ) 16,444 1,105 18,382 81,128 ( 107,705 ) 5,473 27,608 4,521 ( 24,912 ) ( 212,089 ) ( 34,235 ) - 36,843 ( 40,071 ) 18,155 ( 16,877 ) ( 93,794 ) 87,095 8,617 829,947 52,167 ( 9,664 ) 9,978 ( 404,225 )

（接次頁）

• 6 -

（承前頁）

處分固定資產價款 電腦軟體成本增加 存出保證金增加 遞延費用增加 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量 短期借款增加 應付短期票券淨額增加 長期借款增加（減少） 存入保證金增加 發放現金股利 庫藏股票買回成本 融資活動之淨現金流出 匯率影響數 本期現金及約當現金淨（減少）增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息（不含資本化之利息） 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資活動 存貨轉列固定資產 固定資產轉列存貨 存貨轉列遞延費用	一 ○ 一 年 前 三 季 $ 20,001 ( 9,312 ) ( 14,126 ) ( 15,072) ( 300,590) 593,028 49,987 100,000 2,392 ( 867,539 ) ( 335,846) ( 457,978) ( 55,881) ( 67,895 ) 2,246,675 $ 2,178,780 $ 17,422 $ 163,855 $ 147,270 $ 6,698 $ 962	一 ○ ○ 年 前 三 季
		$ 108,900 ( 2,635 ) ( 10,569 ) ( 7,478) ( 263,526) 342,596 49,967 ( 240,000 ) 3,611 ( 632,824 ) - ( 476,650) 50,136 139,907 1,656,577 $ 1,796,484 $ 10,638 $ 111,862 $ 108,536 $ 7,520 $ 733

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

經理人：馬志賢會計主管：馬志賢

董事長：陳永泰

• 7 -

震旦行股份有限公司及合併子公司

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民國一○一及一○○年前三季

（此合併報表未經會計師核閱）

（金額除另予註明者外，係以新台幣仟元為單位）

一、 重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及行政院金 融監督管理委員會九十六年十一月十五日金管證六字第 0960064020 號 令及證券發行人財務報告編製準則暨一般公認會計原則編製。除附註 二所述之會計變動及一○一年前三季新增之合資投資採權益法處理 外，本公司所採用之會計政策與一○○及九十九年度合併財務報表相 同。

合併財務報表編製基礎

  一○一及一○○年前三季合併財務報表之主體係包括本公司及子
公司（以下簡稱合併公司），列入合併財務報表之子公司如下：

持 股 比 例 一○一年 一○○年 投資公司 九 月 九 月 名 稱 子 公 司 名 稱 設立地點 三 十 日 三 十 日 主 要 營 業 項 目 本 公 司 震旦（百慕達）投資控股 英屬維京群 88.04% 88.04% 轉投資控股業務 公司（以下簡稱震旦百 島 慕達） 金儀股份有限公司（以下 台 灣 91.13% 91.13% 事務機器之進出口貿易及 簡稱金儀） 批發買賣業務 震旦電信股份有限公司 台 灣 100.00% 100.00% 銷售手機、配件及門號上 （以下簡稱震旦電信） 線等業務 震旦百慕達 震旦（中國）投資有限公 中國大陸 100.00% 100.00% 轉投資控股 司（以下簡稱震旦中 投） 震旦中投 上海震旦辦公設備有限 中國大陸 100.00% 100.00% 事務機器等之生產與銷售 公司（以下簡稱震旦辦 公設備） 震旦（中國）有限公司（以 中國大陸 100.00% 100.00% 辦公家具之製造及銷售 下簡稱震旦中國） 震旦中國 上海震旦辦公自動化 中國大陸 100.00% 100.00% 銷售、租賃和代理銷售震 旦品牌商品

  編製合併財務報表時，母公司及子公司間之重大交易及交易餘額
均已於合併財務報表中銷除。

• 8 -

二、 會計變動之理由及其影響

金融商品之會計處理

合併公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報 第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂對合併公司之影 響包括 ( 一 ) 將應收租賃款之減損納入公報適用範圍； ( 二 ) 將原始產生之 應收款納入公報適用範圍。此項會計變動，對一○○年前三季淨利並 無重大影響。

營運部門資訊之揭露

  合併公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計準則公
報第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階層制
定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，營運部門
之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與評量績效
之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第二十號「部門
別財務資訊之揭露」，採用該公報對合併公司部門別資訊之報導方式無
重大影響。

三、 現金及約當現金

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四、 公帄價值變動列入損益之金融商品

  合併公司分類為交易目的之金融商品相關資訊如下：

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合併公司於一○一及一○○年前三季，交易目的之金融商品產生 之淨利益分別為 3,148 仟元及 2,286 仟元。

• 9 -

－ 五、 應收票據淨額／應收帳款淨額／應收帳款 關係人淨額／催收款項

淨額 應收票據－一般 減：備抵呆帳 應收帳款－一般 減：備抵呆帳 應收帳款－關係人 減：備抵呆帳 催收款項 減：備抵呆帳	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 194,653 - $ 194,653 $ 1,464,680 ( 27,371) $ 1,437,309 $ 138,019 - $ 138,019 $ 23,336 ( 23,336) $ -	一 ○ ○ 年 九月三十日	一 ○ ○ 年 九月三十日
	( (	( (	$ 161,954 - $ 161,954 $ 1,398,962 37,335) $ 1,361,627 $ 145,524 - $ 145,524 $ 33,257 33,257) $ -

  合併公司將逾一年之應收款轉列催收款項，帳列其他資產項下，
並依與債務人協議還款計劃等資料，評估其減損情形，予以提列備抵
呆帳。

依合併公司與金融機構之應收帳款承購合約，以無追索權條件出 售之應收帳款於一○一年及一○○年九月三十日淨額分別為 11,693 仟 元及 13,066 仟元，列於其他應收款項下，其相關資訊揭露請參閱附註 二二 ( 一 ) 。

 六、存貨淨額

存貨淨額
商 品 辦公室自動化商品、供應品 及電腦商品相關設備 通訊商品及供應品 系統傢俱 原 物 料 在 製 品 在途存貨	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 582,120 196,153 223,620 109,766 25,929 9,908 $ 1,147,496	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 677,748 172,429 291,042 146,995 25,733 64,535 $ 1,378,482

• 10 -

一○一年及一○○年九月三十日之備抵存貨跌價損失分別為 78,698 仟元及 107,104 仟元。

一○一及一○○年前三季與存貨相關之營業成本分別為 5,595,115 仟元及 5,670,687 仟元。一○一及一○○年前三季之銷貨成本分別包括 因陸續出清部分呆滯品使得存貨淨變現價值回升之存貨跌價回升利益 29,457 仟元及存貨跌價損失 10,925 仟元。

七、 採權益法之長期股權投資

一 ( ) 長期股權投資明細如下：

長期股權投資明細如下：
互盛股份有限公司 宜陸開發股份有限公司 詮營股份有限公司 震喜家具有限公司	一○一年九月三十日 金 額 持 股 比例％ $ 1,056,703 34.48 385,812 46.67 238,558 24.97 34,959 50.00 $ 1,716,032	一○○年九月三十日
	金 額 $ 1,056,703 385,812 238,558 34,959 $ 1,716,032	金 額 $ 1,297,234 364,292 52,218 - $ 1,713,744	持 股 比例％
			34.85 46.67 24.97 -

合併公司與韓國福喜世（ Fursys ）集團簽署聯合控制個體之合 資協議，依約定雙方共同出資設立及聯合控制震喜家具有限公司（以 下簡稱震喜家具），從事家具生產與銷售業務，合併公司於一○一年 九月間匯出美金 1,182,918 元（折合人民幣 7,500,000 元），震喜家具 已於一○一年八月完成設立登記，合併公司依合資協議持股 50% 。

( 二 ) 合併公司採權益法所認列之投資（損）益明細如下：

互盛股份有限公司 宜陸開發股份有限公司 詮營股份有限公司 震喜家具有限公司	一○一年前三季 $ 130,364 27,906 8,762 ( 261) $ 166,771	一○○年前三季	一○○年前三季
	(		$ 217,805 50,058 13,505 - $ 281,368

  一○一及一○○年前三季按權益法評價之長期股權投資及其投
資損益，除互盛股份有限公司係按經會計師核閱之財務報表認列
外，其餘係按未經會計師核閱之財務報表認列並揭露其相關資訊。

• 11 -

• ( 三 ) 合併公司與韓國福喜世（ Fursys ）集團下 Sidiz Inc. 合資之公司－震 喜家具，合併公司占 50% 股權，截至一○一年九月三十日各科目類 別所分享之金額如下：

流動資產 $ 110,190 流動負債 40,272 收 入 9,972 費 用 10,494

• ( 四 ) 合併公司一○一及一○○年前三季取得採權益法評價之被投資公司 現金股利分別為 228,381 仟元及 125,182 仟元；並於一○一及一○○ 年前三季收到宜陸開發股份有公司股票股利分別為 4,704 仟股及 8,400 仟股。

• ( 五 ) 長期股權投資已提供為擔保品情形請參閱附註二一。

八、 以成本衡量之金融資產

以成本衡量之金融資產
流 動 台灣工業銀行股份有限公 司 非 流 動 元晶太陽能科技股份有限 公司 億鑫國際股份有限公司 巨邦一創業投資股份有限 公司 台灣工業銀行股份有限公 司	一○一年九月三十日 金 額 持 股 比例％ $ 620,691 2.68 $ 250,000 6.94 4,684 8.83 926 10.53 - - $ 255,610	一○○年九月三十日
	金 額 $ 620,691 $ 250,000 4,684 926 - $ 255,610	金 額 $ - $ 250,000 4,684 926 620,691 $ 876,301	持 股 比例％
			- 6.94 8.83 10.53 2.68

• 一

• ( ) 合併公司所持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報價且其公帄 價值無法可靠衡量，故以成本衡量。

• ( 二 ) 上列巨邦一創業投資股份有限公司，於一○○年四月二十五日經股 東會決議進行現金減資，依減資換股基準日之減資比例 64.30% 計 算，合併公司收回原始投資金額 52,167 仟元。

• 12 -

• ( 三 ) 合併公司一○一年第一季因應海外投資資金需求，預計以處分台灣 工業銀行股份有限公司股票支應，故將該投資自非流動轉列至流動 項下。

• ( 四 ) 一○一及一○○年前三季合併公司以成本衡量之金融資產投資公司 之現金股利均為 12,803 仟元。

九、 固定資產淨額

• 一

• ( ) 固定資產成本及累計折舊明細如下：

土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 出租資產 預付設備款 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 出租資產 預付設備款	一 ○	一 年 九 月 三	一 年 九 月 三	十 日	十 日
	成 本 累 計 折 舊 累 計 減 損 $ 329,052 $ - $ - 1,439,327 740,469 - 615,437 430,450 26,592 47,895 28,320 - 475,032 326,658 20,843 1,534,740 796,392 - 88,244 - - $ 4,529,727 $ 2,322,289 $ 47,435 一 ○ ○ 年 九 月 三			帳 面 價 值
	一				$ 329,052 698,858 158,395 19,575 127,531 738,348 88,244 $ 2,160,003 十 日
	成 本 $ 329,052 1,393,591 765,498 39,693 345,675 1,394,627 97,124 $ 4,365,260	累 計 折 舊 $ - 582,199 578,815 27,127 262,704 714,953 - $ 2,165,798	累 計 減 損 $ - - - - 44,741 - - $ 44,741	帳 面 價 值
					$ 329,052 811,392 186,683 12,566 38,230 679,674 97,124 $ 2,154,721

• ( 二 ) 合併公司一○一及一○○年前三季依財務會計準則公報第三十五號 之規定認列固定資產之資產減損損失分別為 3,123 仟元及 1,105 仟 元。

• ( 三 ) 一○一及一○○年前三季均無利息資本化情事。

• ( 四 ) 上述固定資產提供予金融機構作為抵押擔保品之情形，請參閱附註 二一。

• 13 -

十、 出租資產

土 地 房屋及建築 累計折舊	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 296,970 108,409 405,379 (37,492) $ 367,887	一 ○ ○ 年 九月三十日	一 ○ ○ 年 九月三十日
	(	(	$ 296,970 108,409 405,379 35,556) $ 369,823

• 一

• ( ) 截至一○一年九月三十日止，出租資產依已簽訂合約之未來應收租 金情形彙總如下：

金情形彙總如下：
年 度 一○一年度 （十～十二月） 一○二年度 一○三年度 一○四年度 一○五年度	計 算 方 法 以出租資產所在地行情計算 〃 〃 〃 〃	收取方法 按月收取 〃 〃 〃 〃	金	額
				$ 5,330 14,025 6,994 7,131 7,274 $ 40,754

• ( 二 ) 合併公司出租資產抵押予金融機構作為金融機構融資之擔保，請參 閱附註二一。

• ( 三 ) 截至一○一年及一○○年九月三十日止，合併公司另收取租賃之存 入保證金分別為 5,430 仟元及 4,620 仟元。

十一、閒置資產

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上述閒置資產係三重、七堵及基隆市土地、建物，目前均尚未做 任何使用。一○一及一○○年前三季提列之折舊費用均為 148 仟元。

• 14 -

十二、 短期借款

借 款 性 質 購料借款 信用借款 借 款 性 質 購料借款 信用借款 擔保借款	一 ○ 一 年	九 月 三 十 日
	金 額 $ 298,496 1,240,835 $ 1,539,331 一 ○ ○ 年	利 率
	一	USD0.85%～1.40% JPY0.8985%～1.25% NTD1.05%～1.17% USD1.1099%～1.55% 九 月 三 十 日
	金 額 $ 426,498 638,120 182,880 $ 1,247,498	利 率
		USD0.74%～1.97% JPY0.89%～1.60677% USD1.11% USD1.2684% NTD0.93%～1.005%

• 一

• ( ) 合併公司提供作為上述借款及借款額度擔保之資產，請參閱附註二 一。

• ( 二 ) 合併公司開立予金融機構之保證票據金額，請參閱附註二二 ( 三 ) 。

• 十三、 應付短期票券淨額

應付短期票券淨額
應付商業本票 減：應付商業本票折價 應付商業本票 減：應付商業本票折價	一 ○ 一	年 九 月	三 十 日
	保 證 機 構 兆豐票券 國際票券 一 ○ ○	利 率 1.088% 1.028% 年 九 月	金	額
			$ 100,000 50,000 150,000 ( 45) $ 149,955 三 十 日
	保 證 機 構 兆豐票券 國際票券	利 率 0.958% 0.958%	金	額
			(	$ 50,000 50,000 100,000 53) $ 99,947

• 15 -

十四、 長期借款

一 ○ 一 年 一 ○ ○ 年 行 庫 名 稱 及 性 質 借 款 內 容 九 月 三 十 日 九 月 三 十 日 華南商業銀行－抵押借款 借款額度： 500,000 仟元 $ 500,000 $ 500,000 期 間： 一○一年前三季： 101.09.14~103.09.21 一○○年前三季： 100.06.24~102.09.16 利 率： 一○一年前三季： 1.09% 一○○年前三季： 0.98% 還款辦法： 借款額度期限為兩年，利息按月付息， 到期本金償付。 兆豐國際商業銀行－信用借 借款額度： 160,000 仟元 100,000 40,000 款 期 間： 一○一年前三季： 101.08.31~102.10.28 一○○年前三季： 100.09.30~102.09.30 利 率： 一○一年前三季： 1.33% 一○○年前三季： 1.065% 還款辦法： 借款額度期限為兩年，利息按月付息， 到期本金償付。 遠東國際商業銀行－信用借 借款額度： 180,000 仟元 180,000 - 款 期 間： 一○一年前三季： 101.09.27~103.09.27 利 率： 一○一年前三季： 1.30% 還款辦法： 借款額度期限內，得分次循環動用，利 息按月付息，到期本金償付。 $ 780,000 $ 540,000

一 ( ) 合併公司提供長期借款擔保情形請參閱附註二一。

( 二 ) 合併公司開立予金融機構之保證票據金額，請參閱附註二二 ( 三 ) 。 十五、 股東權益

一 ( ) 股 本

本公司核定資本總額為新台幣 5,000,000 仟元，每股面額 10 元， 分為 500,000 仟股，分次發行。截至一○一年九月三十日本公司實收 股本為 3,374,322 仟元，分為普通股 337,432 仟股，每股面額 10 元， 均係普通股。

( 二 ) 資本公積

1. 資本公積明細如下：

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• 16 -

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過
面額發行普通股、公司債轉換溢價及庫藏股票交易等）及受領
贈與之部分得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放
現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比
率為限。

  因長期股權投資、員工認股權及認股權產生之資本公積，
不得作為任何用途。

上列員工認股權之資本公積係本公司以一○一年第一季陸 續購回之庫藏股 7,000 仟股全數供員工認股，以一○一年四月五 日為給與日，嗣因股票市場波動，導致市場價格低於轉讓價格， 本公司於一○一年九月二十七日舉行董事會，修改轉讓條件， 決議將原訂繳款日由一○一年十月四日延長至一○二年四月四 日，並於修改日重新計算修改前後所給與權益商品公帄價值之 差額，採認股權評價模式估計增額公帄價值，給與日及因條件 修改所認列之酬勞成本及資本公積為 35,029 仟元。

  員工認股權評價模式所採用之參數如下：

基準日股價 行使價格 預期股價波動率（註） 預期存續期間 預期股利率 無風險利率 公帄價值	給 與 日 49.15元 48.02元 28.51% 六個月 5.7% 0.803% 26,537仟元	修 改 前 45.60元 48.02元 15.96% 七天 4.907% 0.790% 21仟元	修 改 後
			45.60元 48.02元 20.16% 六個月 4.912% 0.785% 8,513仟元

• 註： 預期股價波動率分別係依據給與日之最近六個月及修改日 之最近七天及六個月每日收盤價估算。

( 三 ) 庫藏股票

1. 本公司一○一年前三季庫藏股票變動情形列示如下：

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==> picture [384 x 45] intentionally omitted <==

• 17 -

本公司依「上市上櫃公司買回本公司股份辦法規定」經董 事會決議，陸續於一○一年一月十三日至三月十二日間，自有 價證券集中交易市場買回本公司股份共計 7,000 仟股，買回總金 額為 335,846 仟元。未來預計以實際買回之帄均價格加計本公司 資金成本為轉讓價格，轉讓予員工，以激勵同仁，提昇同仁向 心力。

1. 金儀公司於一○一年及一○○年九月三十日持有本公司股票之 相關資訊如下：

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註：業已依持有本公司股票之變動調整。

  因適用財務會計準則公報第三十號「庫藏股票會計處理準
則」之規定，本公司將金儀股份有限公司為維護本公司信用及
股東權益之必要而買入之本公司股票，視為買回庫藏股票交易
處理，除不得參與本公司之現金增資及無表決權外，享有其他
股東權益。

十六、 盈餘分配及股利政策

• 一

• ( ) 本公司章程股利政策如下：

• 本公司年度決算如有盈餘，依下列順序分派之：

  • (1) 依法完納稅捐。

  • (2) 彌補以往年度虧損。

  • (3) 提撥百分之十為法定盈餘公積。

  • (4) 依法或主管機關規定提撥特別盈餘公積。

  • (5) 提撥百分之一至百分之十為員工紅利。員工紅利若為股票 股利時，其發放對象得包括符合一定條件之從屬公司員工。

• 18 -

• (6) 其餘額併同以前年度累積未分配盈餘，由董事會擬具盈餘 分配案，提請股東會決議分配之。

• 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額。法定盈餘 公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收 股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

• 本公司分配盈餘時，必頇依法令規定就股東權益減項（包括未 實現重估增值、金融商品未實現損益、未認列為退休金成本之 淨損失及換算調整數）餘額提列特別盈餘公積。嗣後股東權益 減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配 盈餘。

• 一

• 1. 另 (91) 台財證 ( ) 第 170010 號函規定，為維持公司財務結構之 健全與穩定，避免盈餘分派侵蝕資本，損及股東權益，上市、 上櫃公司仍應就子公司在期末因持有母公司股票市價低於帳面 價值之差額，依持股比例計算提列相同數額之特別盈餘公積不 得分派。嗣後評價如有回升之部分，得就該部分金額依持股比 例迴轉特別盈餘公積。

• 本公司所屬產業目前處於穩定成長階段，資金需求已趨緩和， 本公司未來將儘可能將經營績效回饋於股東。為考量公司經營 發展、資金財務狀況、股本擴張與股東權益之帄衡，本公司股 利政策將採行股票股利及現金股利搭配發放之原則，其中現金 股利比率應不低於當年度所分配股利金額之百分之十。

• 分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵 稅額。

• 本公司一○一及一○○年前三季對於應付員工紅利之估列金額 分別為 22,500 仟元及 22,583 仟元，係依過去經驗以可能發放之 金額為基礎，按稅後淨利（已扣除員工分紅及董監酬勞之金額） 計算。於期後期間，董事會決議之發放金額有重大變動時，該 變動調整原提列年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變 動，則依會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如

• 19 -

股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數以決議分紅之
金額除以股票公帄價值決定，股票公帄價值係以股東會決議日
前一日之收盤價，並考量除權除息之影響為計算基礎。

1. 本公司分別於一○一年六月六日及一○○年六月十日舉行股東 常會，決議一○○及九十九年度盈餘分配案如下：

法定盈餘公積 現金股利	盈 餘 分 配 案 一○○年度 九十九年度 $ 106,373 $ 74,607 925,210 674,864 $1,031,583 $ 749,471	盈 餘 分 配 案 一○○年度 九十九年度 $ 106,373 $ 74,607 925,210 674,864 $1,031,583 $ 749,471	每股股利（元）	每股股利（元）
	一○○年度 $ 106,373 925,210 $1,031,583		一○○年度 $ 2.80	九十九年度
				$ 2.00

另分別決議以現金配發一○○及九十九年度員工紅利 28,721 仟元及 20,144 仟元。股東常會決議配發之員工紅利與一 ○○及九十九年度財務報表認列之員工分紅並無差異。

  有關本公司股東會決議之員工紅利及董監酬勞資訊，請至
台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

  合併子公司盈餘係依據各該地區公司法及各該公司之章程
等規定予以分配，並無受契約限制之情形。

( 二 ) 震旦百慕達公司及其合併子公司

  百慕達公司係依百慕達當地相關法令設置，並無盈餘分配之限
制，投資中國大陸之震旦（中國）投資公司及其子公司根據中華人
民共和國外商獨資經營企業法及有關法規，企業的稅後利潤在扣除
儲備基金、職工獎勵及福利基金、企業發展基金後根據合營各方註
冊資本的比例進行分配。儲備基金經批准可用於彌補虧損和增加資
本；儲備基金及企業發展基金經批准可用增加於資本；職工獎勵及
福利基金可用於支付職工的非經常性獎金和職工集體福利。

( 三 ) 金儀公司

  依據金儀公司章程規定，年度決算如有盈餘，依下列順序分派
之。

1. 依法完納稅捐。

2. 彌補以往年度虧損。

3. 20 -

4. 提撥百分之十為法定盈餘公積。

5. 依法或主管機關規定提撥特別盈餘公積。

6. 提撥百分之一至百分之十為員工紅利。

7. 其餘額併同以前年度累積未分配盈餘，由董事會擬具盈餘分配 案，提請股東會決議分配之。

8. ( 四 ) 震旦電信公司

  依震旦電信公司章程規定，年度決算如有盈餘，依下列順序分
派之：

1. 依法完納稅捐。

2. 彌補以往年度虧損。

3. 提撥百分之十為法定盈餘公積。

4. 依法或主管機關規定提撥特別盈餘公積。

5. 提撥百分之一至百分之十為員工紅利。

6. 其餘額併同以前年度累積未分配盈餘，由董事會擬具盈餘分配 案，提請股東會決議分配之。

十七、 金融商品未實現損益

金融商品未實現損益
期初餘額 直接認列為股東權益調 整項目 期末餘額 期初餘額 直接認列為股東權益調 整項目 期末餘額	一 ○ 一	年 前	三 季
	備供出售金融 資產－非流動 長期股權投資 依持股比例認列 ( $ 883,406 ) $ 492,216 - ( 67,165) ($ 883,406) $ 425,051 一 ○ ○ 年 前		合 計
			( $ 391,190 ) ( 67,165) ($ 458,355) 三 季
	備供出售金融 資產－非流動 ( $ 883,406 ) - ($ 883,406)	長期股權投資 依持股比例認列 $ 835,577 (409,312) $ 426,265	合	計
		(	( $ 47,829 ) (409,312) ($ 457,141)

  備供出售金融資產－非流動主要係合併子公司金儀公司持有本公
司股票，視為庫藏股票處理。

• 21 -

十八、每股盈餘

  下列每股盈餘資訊係依合併總純益中歸屬予母公司股東之本期純
益計算。

益計算。
一○一年前三季 基本每股盈餘 屬於母公司普通股 股東之本期淨利 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於母公司普通股 股東之本期淨利 加潛在普通股之 影響 一○○年前三季 基本每股盈餘 屬於母公司普通股 股東之本期淨利 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於母公司普通股 股東之本期淨利 加潛在普通股之 影響	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $807,476 - $807,476 $839,338 - $839,338	股 數 （分母） （仟股） 305,280 840 306,120 311,230 736 311,966	每股盈餘（元）
	稅 前 $824,066 - $824,066 $926,861 - $926,861			稅 前 $ 2.70 $ 2.69 $ 2.98 $ 2.97	稅 後
						$ 2.65 $ 2.64 $ 2.70 $ 2.69

  本公司將員工分紅及董監酬勞視為費用而非盈餘之分配。若企業
得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈餘時，應假設
員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入
加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，
以該潛在普通股資產負債表日之公帄價值，作為發行股數之判斷基
礎。於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，
亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。

• 22 -

十九、 金融商品之相關資訊

一 ( ) 金融商品之公帄價值

非衍生性金融商品 金融資產 公帄價值與帳面價值相 等之金融資產 公帄價值變動列入損益 之金融資產－流動 以成本衡量之金融資產 金融負債 公帄價值與帳面價值相 等之金融負債 長期借款	一○一年九月三十日 帳面價值 公帄價值 $ 4,393,525 $ 4,393,525 510,322 510,322 876,301 - 3,723,033 3,723,033 780,000 780,000	一○○年九月三十日	一○○年九月三十日
	帳面價值 $ 4,393,525 510,322 876,301 3,723,033 780,000	帳面價值 $ 3,941,020 537,707 876,301 3,582,390 540,000	公帄價值
			$ 3,941,020 537,707 - 3,582,390 540,000

• ( 二 ) 一○一年及一○○年九月三十日合併公司決定金融商品公帄價值所 使用之方法及假設如下：

• 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值 之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收款項、其他 應收款（不含應收退稅款）、短期借款、應付短期票券淨額、應 付款項、應付費用及其他應付款（不含應納稅額）等。另存出 保證金及存入保證金以帳面價值為估計公帄價值。

• 以成本衡量之金融資產係投資未上市（櫃）公司股票，其無活 絡市場公開報價且實務上頇以超過合理成本之金額方能取得可 驗證公帄價值，因此不列示其公帄價值。

• 長期借款以其預期現金流量之折現值估計公帄價值。

• 23 -

• ( 三 ) 合併公司金融資產及金融負債之公帄價值，以活絡市場之公開報價 直接決定者，及以評價方法估計者分別為：

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• ( 四 ) 合併公司一○一年及一○○年九月三十日具利率變動之現金流量風 險之金融資產（活期存款、定期存款）分別為 2,047,563 仟元及 1,747,820 仟元，金融負債（短、長期借款及應付短期票券淨額）分 別為 2,469,286 仟元及 1,887,445 仟元。

• ( 五 ) 合併公司一○一及一○○年前三季非以公帄價值衡量且公帄價值變 動認列損益之金融資產或金融負債，其利息收入總額分別為 34,695 仟元及 12,850 仟元，利息費用總額分別為 18,701 仟元及 11,299 仟元。

• ( 六 ) 財務風險資訊

• 市場風險

  • 合併公司持有之外幣資產及負債，其價值將受市場匯率影 響，相關資訊請參閱附註二六。合併公司從事國內上市股票及 基金之投資，因市場價格變動而使金融商品產生價值波動，因 皆有活絡市場之公開報價，依投資操作策落而予以適時因應， 故市場風險尚在公司之可控制範圍。

• 信用風險

  • 金融資產受到合併公司之交易對方或他方未履行合約之潛 在影響。合併公司信用風險金額係以資產負債表日公帄價值為 正數及表外承諾及保證之合約為評估對象，約與其帳面價值相 當。

• 24 -

3. 流動性風險

  合併公司之營運資金足以支應，故未預計有因無法籌措資
金以履行合約義務之流動性風險。

  合併公司投資以成本衡量之金融資產，因無活絡市場，故
預期該投資具有流動性風險。

1. 利率變動之現金流量風險

合併公司從事之短期及長期借款，係屬浮動利率之債務， 故市場利率變動將使長期借款之有效利率隨之變動，而使其未 來現金流量產生波動，市場利率增加百分之一，將使現金流出 一年增加 24,693 仟元。

二十、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關係人名稱與本公司之關係
震旦國際大樓（上海）有限公司（震旦百慕達公司之實質關係人
國際大樓）
上海戩上海戩百慕達公司之中方合作經營者
互盛股份有限公司（互盛）本公司採權益法評價之被投資公司
宜陸開發股份有限公司（宜陸）本公司採權益法評價之被投資公司
震旦國際股份有限公司（震旦國際）該公司為本公司法人董事
詮營股份有限公司（詮營）係合併子公司金儀採權益法評價之
被投資公司
震旦開發股份有限公司（震旦開發）係互盛之子公司
震旦永續經營基金會該公司董事長為本公司之負責人

( 二 ) 與關係人間之重大交易事項

1. 合併公司銷貨予關係人之明細如下：

==> picture [398 x 123] intentionally omitted <==

• (1) 本公司售予關係人之交易價格係參酌市場行情計價，貨款約 於售後 30 天～ 90 天內收款。

• 25 -

• (2) 合併子公司金儀公司售與各關係人之交易價格係以議價方式 決定，收款方式係 30 天～ 60 天收款。

• (3) 合併子公司百慕達公司及其合併子公司對關係人之銷貨價格 係由雙方約定，收款期限約為 30 天～ 120 天，並以電匯方式 收款。

• (4) 合併子公司震旦電信對各關係人銷售價格，與一般客戶並無 顯著不同，貨款則於售後 30 天～ 90 天內收款。

• 合併子公司向關係人進貨及勞務收受之明細如下：

==> picture [398 x 107] intentionally omitted <==

• (1) 本公司向其他關係人進貨之交易價格係參酌市場行情計價， 貨款於一個月內支付。

• (2) 合併子公司金儀公司向各關係人進貨之交易價格係以議價方 式決定，貨款於進貨後 30 天～ 90 天付款。

• (3) 合併子公司百慕達公司及其合併子公司對關係人之銷貨價格 係由雙方約定，銷貨之收款期限約為 30 天～ 120 天，並以電 匯方式收款。

• 合併公司與關係人之債權債務情形如下：

• (1) 應收關係人款項

==> picture [370 x 112] intentionally omitted <==

（接次頁）

• 26 -

（承前頁）

一○一年九月三十日一○○年九月三十日

關 係 人 其他應收款 互 盛 震旦開發 其 他	金 額 $ 2,150 1,400 319 $ 3,869	佔各該 科目％ 1 - - 1	金 額 $ 3,096 1,853 10,114 $ 15,063	佔各該 科目％	佔各該 科目％
					1 1 2 4

  其他應收款係合併公司與關係人間因墊付各項費用產生
之應收款項及進貨之折讓款。

• (2) 應付關係人款項

一○一年九月三十日一○○年九月三十日

關 係 人 應付帳款 震旦開發 其 他 其他應付款 震旦開發	金 額 $ 1,690 534 $ 2,224 $ 80,775	佔各該 科目％ - - - 32	金 額 $ 2,572 1,159 $ 3,731 $ 70,389	佔各該 科目％	佔各該 科目％
					- - - 30

  其他應付款係震旦開發委託合併公司向承租人代收租金
後按月轉付該公司。

4. 財產交易

• (1) 向關係人購買及處分固定資產及其他資產之主要明細如下：

==> picture [55 x 11] intentionally omitted <==

==> picture [370 x 59] intentionally omitted <==

==> picture [55 x 12] intentionally omitted <==

==> picture [370 x 44] intentionally omitted <==

• 27 -

  上列交易之交易價格係以該資產之未折減餘額為計價參
考基礎。

• (2) 震旦百慕達及其子公司於一○○年五月將原預購作為員工宿 舍之預購房地以原預購價格轉讓予合併公司之相關管理幹部 及關聯公司承購，此項交易對震旦百慕達及其子公司損益並 無影響，處分價款為新台幣 78,283 仟元（約人民幣 17,901 仟 元）。

5. 其 他

其 他
關係人名稱 震旦國際 互 盛 其 他 互 盛 震旦開發 其 他	項 目 管理及總務費用 管理及總務費用 管理及總務費用 什項收入 什項收入 什項收入	性 質 行銷促進費等 雜 費 － 管理諮詢顧問服務 之收入 行銷推廣收入 －	一○一年 前 三 季 $ 2,528 1,192 807 17,341 20,665 170	一○○年 前 三 季
				$ 1,153 1,277 2,356 28,617 28,550 2,697

( 三 ) 與關係人間重大租賃契約

關 係 人 名 稱 宜 陸 震旦開發 震旦國際 震旦國際 震旦國際大樓 宜 陸	項 目 租金收入 租金收入 租金收入 租金支出 租金支出 租金支出	一 ○ 一 年 前 三 季 $ 1,697 54 446 20,491 51,768 10,126	一 ○ ○ 年 前 三 季
			$ 3,208 54 - 20,995 54,407 10,278

  上述合併公司因營運需求而向關係人出租或承租辦公大樓之租
金，係參酌一般行情按月收付。

震旦中國投資及其合併子公司與震旦國際大樓公司，係雙方約 定之條件進行。另震旦中國投資公司與上海戩浜公司之合作經營合 同及相關揭露請詳附註二二 ( 六 ) 。

• 28 -

( 四 ) 存出保證金／存入保證金

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二一、質抵押之資產

  合併公司下列資產業已質抵押提供各行庫充為融資及銷售產品品
質之擔保：

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註：已併入合併報表個體。

二二、 重大承諾事項及或有事項

• 一

• ( ) 依合併公司與金融機構之應收帳款承購合約，以無追索權條件出 售，已轉讓予金融機構之應收帳款，於一○一年及一○○年九月三 十日列於其他應收款項下，其相關資訊揭露如下：

銀 行 一○一年九月三十日 台新國際商業銀行 一○○年九月三十日 台新國際商業銀行	應收帳款 $ 18,896 $ 21,205	已收現金額 $ 7,203 $ 8,139	已預支金額 $ - $ -	額 度	額 度
					$ 30,000 $ 30,000

註：係就融資綜合額度開立本票予金融機構。

• 29 -

  上述與金融機構之應收帳款承購合約中，合併公司應負擔之主
要義務列述如下：

1. 保證其所讓與之承購標的合法且確實存在，且無第三人得主張 任何權利。

2. 保證承購標的均無可抵銷、質押或禁止轉讓等情事，且為金額 確定之應收帳款債權。

3. 保證其買賣契約、勞務契約或其他債權契約之交易均以正常、 合法方式為之。且應收帳款對象絕無足以消滅或妨礙承購之金 融機構行使權利之事由或抗辯權存在。

4. 保證其與應收帳款對象間於現在及未來合約有效期間內絕無控 制從屬關係或其他商業上不當利益之情事。

5. ( 二 ) 截至一○一年九月三十日止已開立未使用信用狀餘額分別為 USD3,493 仟元及 JPY5,315 仟元。

6. ( 三 ) 截至一○一年九月三十日止合併公司為長短期借款額度所開立予金 融機構之保證票據金額為 NTD3,250,000 仟元。

7. ( 四 ) 截至一○一年九月三十日止合併公司保固合約或營業所需而開立之 保證票據共計 9,959 仟元。

8. ( 五 ) 截至一○一年九月三十日止合併公司因營業而收受他人之保證票據 為 6,635 仟元。

9. ( 六 ) 合併子公司 簡稱上海戩 合作經營合同，由上海戩 使用權 50 年。合作期間震旦辦公設備公司應依實際使用面積，一次 租金，根據實際使用面積 282 畝支付，原按每年每畝美金 700 元計 算，每五年調整 5% ，但最高不得超過每年每畝美金 1,000 元；自 2012 年開始修訂為以每年每畝人民幣 6,000 元計算，每五年調整 5% ，但 最高不得超過每年每畝人民幣 7,500 元。

10. 30 -

11. ( 七 ) 營業租賃方式承租營業場所、倉庫及土地，未來各年度最低租金給 付金額列示如下：

額列示如下：
年 度 一○一年十月至十二月 一○二年 一○三年 一○四年 一○五年以後	金	額
		$ 115,703 323,397 204,084 121,268 67,227 $ 831,679

( 八 ) 合併公司重要合約揭露如下：

合約性質	產品種類	品 牌 或 廠 商	主 要 商 品	期 間	限 制 條 款
經銷合約	辦公設備	SHARP	SD/SF/AR影印機、收 銀機、FO 傳真機、 UX傳真機	2012.04.01～2013.03.31 （期滿自動延長一年）	1.獨家經銷 2.有不得銷售其他 競爭品牌商品之 規定（競業禁止之 規定）
代理合約	辦公設備	MINOLTA	傳真機、複合機	2012.04.01～2014.03.31	有年度銷售金額限制

二三、 重大之期後事項

合併公司於一○一年十月二十五日經董事會決議，擬將持有之長 期股權投資－震旦電信股份有限公司 57% 股權以 524,400 仟元之價格 轉讓予燦坤實業股份有限公司及燦星網通股份有限公司，轉讓後合併 公司仍持有震旦電信股份有限公司 43% 股權。

二四、 營運部門財務資訊

  依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，
合併公司之應報導部門為台灣地區及中國大陸地區，各地區主要從事
辦公室自動化產品、電腦資訊、通訊以及各種家具之銷售業務。

項 目 來自企業外客戶之 收入 部門間收入 收入合計 部門（損）益 部門資產（註）	一 ○	一 年 前	一 年 前	三 季	三 季
	台灣地區 $ 5,102,114 49,932 $ 5,152,046 $ 867,960 $ -	中國大陸 地 區 $ 4,614,663 38,594 $ 4,653,257 $ 308,511 $ -	銷除部門間 收入及損益 $ - ( 88,526) ($ 88,526) ($ 257,948) $ -	合 計
			( ( (		$ 9,716,777 - $ 9,716,777 $ 918,523 $ -

• 31 -

項 目 來自企業外客戶之 收入 部門間收入 收入合計 部門（損）益 部門資產（註）	一 ○	○ 年 前	○ 年 前	三 季	三 季
	台灣地區 $ 4,970,612 16,687 $ 4,987,299 $ 967,002 $ -	中國大陸 地 區 $ 4,567,130 38,559 $ 4,605,689 $ 248,802 $ -	銷除部門間 收入及損益 $ - ( 55,246) ($ 55,246) ($ 197,200) $ -	合 計
			( ( (		$ 9,537,742 - $ 9,537,742 $ 1,018,604 $ -

• 註： 資產之衡量金額未提供予營運決策者，故應揭露資產之衡量金額 為零。

• 二五、 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 ：請參閱附表。

二六、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

單位：各外幣／新台幣仟元

金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 日 圓 歐 元	一 ○ 一	年 九 月	三 十 日 新 台 幣 $ 114,172 672,170 7,421 -	一 ○ ○	年 九 月	三 十 日
	外 幣 $ 3,904 23,078 19,545 -	匯 率 29.245 29.345 0.3797 -		外 幣 $ 5,570 26,159 28,932 36	匯 率 30.43 30.53 0.3995 41.13	新 台 幣
						$ 169,495 797,999 11,559 1,481

二七、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

• 合併公司依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九十九年 二月二日發布之金管證審字第 0990004943 號函令之規定，於一○一年 前三季合併財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則之情形如 下，此揭露資訊並未經會計師核閱，附列僅供參考：

• 一

• ( ) 依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計 準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券 發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國 際會計準則、解釋及解釋公告 ( 以下稱「 IFRSs 」）編製合併財務報告，

• 32 -

為因應上開修正，合併公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由專案負責人統籌負責，謹將該計畫之重要內容、 預計完成時程及目前執行情形說明如下：

計 畫 內 容 1.成立專案小組 2.訂定採用IFRSs轉換計畫 3.完成現行會計政策與IFRSs差異之 辨認 4.完成IFRSs合併個體之辨認 5.完成IFRS 1「首次採用國際會計準 則」各項豁免及選擇對公司影響之 評估 6.完成資訊系統應做調整之評估 7.完成內部控制應做調整之評估 8.決定IFRSs會計政策 9.決定所選用IFRS 1「首次採用國際 會計準則」之各項豁免及選擇。 10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 11.完成編製IFRSs 2012 年上半年度 比較財務資訊之編製。 12.完成相關內部控制（含財務報導流 程及相關資訊系統）之調整	預計完成時程 99.08 100.06 100.06 100.06 100.12 100.12 100.12 100.12 100.12 101.03 102.03 101.12	目前執行情形
		已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 進度正常 進度正常

• ( 二 ) 截至一○一年九月底，合併公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異及影響 說明如下：

• 一○一年一月一日（轉換至國際財務報導準則日）合併資產負 債表之調節

債表之調節
中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 認列及衡量差異 流動資產 現金及約當現金 $ 2,246,675 $ - 公帄價值變動列入損益 之金融資產 629,768 - 應收票據淨額 231,695 - 應收帳款淨額 1,232,604 - 應收帳款─關係人淨額 126,949 - 其他應收款 394,279 - 存 貨 1,388,315 - 遞延所得稅資產 112,199 - 其他流動資產 102,273 - 流動資產合計 6,464,757 - 長期投資 採權益法之長期股權投 資 1,818,164 ( 16,303 ) 以成本衡量之金融資產 876,301 - 長期投資合計 2,694,465 ( 16,303) 固定資產淨額 2,155,085 - － - - 無形資產合計 217,080 ( 5,440)	S s 之影響			I F R S s	說 明
項 目 流動資產 現金及約當現金 公帄價值變動列入損益 之金融資產 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款─關係人淨額 其他應收款 存 貨 遞延所得稅資產 其他流動資產 流動資產合計 長期投資 採權益法之長期股權投 資 以成本衡量之金融資產 長期投資合計 固定資產淨額 － 無形資產合計	表 達 差 異		金 額	項 目
	$ - - - - - - - ( 112,199 ) - ( 112,199) - - - ( 106,219) 613,737 -		$ 2,246,675 629,768 231,695 1,232,604 126,949 394,279 1,388,315 - 102,273 6,352,558 1,801,861 876,301 2,678,162 2,048,866 613,737 211,640	現金及約當現金 透過損益按公允價值衡 量之金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 存 貨 － 其他流動資產 流動資產合計 採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產 不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產	6(1) 6(3) 6(2)(5)(9) 6(5) 6(6)

（接次頁）

• 33 -

（承前頁）

中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 認列及衡量差異 其他資產 出租資產 $ 369,339 $ - 閒置資產 232,820 - 存出保證金 116,335 - 遞延費用 20,630 - 長期應收款 38,656 - 催收款項淨額 - - 遞延所得稅資產 76,985 22,832 － - - － - - 其他資產合計 854,765 22,832 資 產 總 計 $ 12,386,152 $ 1,089 流動負債 短期借款 $ 946,303 $ - 應付短期票券淨額 99,968 - 應付票據及帳款 1,458,278 - 應付所得稅 83,143 - 應付費用 613,550 24,435 其他應付款 623,747 - 其他流動負債 400,915 - 流動負債合計 4,225,904 24,435 長期負債 長期借款 680,000 - 其他負債 應計退休金負債 292,401 91,961 存入保證金 18,133 - 遞延貸項 93,826 - 遞延所得稅負債 - - 其他負債合計 404,360 91,961 負債合計 5,310,264 116,396 股 本 普通股股本 3,374,322 - 資本公積 1,403,101 - 保留盈餘 2,180,523 331,624 股東權益其他項目 累積換算調整數 453,491 ( 453,491 ) 未認列為退休金成本之 淨損失 ( 8,519 ) 8,519 金融商品未實現損益 ( 391,190 ) - 庫藏股票 ( 470,221) - 股東權益其他項目 合計 ( 416,439) ( 444,972) 母公司股東權益合計 6,541,507 ( 113,348 ) 少數股權 534,381 ( 1,959) 股東權益合計 7,075,888 ( 115,307) 負債及股東權益總計 $ 12,386,152 $ 1,089	S s 之影響			I F R S s	說 明
	表 達 差 異		金 額	項 目
	( $ 369,339 ) ( 232,820 ) - ( 20,630 ) - - 147,609 8,461 106,810 ( 359,909) $ 35,410 $ - - - - - - - - - - - - 35,410 35,410 35,410 - - - - - 883,406 ( 883,406) - - - - $ 35,410		$ - - 116,335 - 38,656 - 247,426 8,461 106,810 517,688 $ 12,422,651 $ 946,303 99,968 1,458,278 83,143 637,985 623,747 400,915 4,250,339 680,000 384,362 18,133 93,826 35,410 531,731 5,462,070 3,374,322 1,403,101 2,512,147 - - 492,216 ( 1,353,627) ( 861,411) 6,428,159 532,422 6,960,581 $ 12,422,651	－ － 存出保證金 － 長期應收款 催收款項淨額 遞延所得稅資產 長期預付費用 預付設備款 資 產 總 計 短期借款 應付短期票券淨額 應付票據及帳款 當期所得稅負債 其他應付款 其他應付款 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 應計退休金負債 存入保證金 遞延貸項 遞延所得稅負債 負債合計 普通股股本 資本公積 保留盈餘 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 － 金融商品未實現損益 庫藏股票 其他權益項目合計 母公司業主權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計	6(5) 6(5) 6(9) 6(1)(6)(7) (10) 6(9) 6(2) 6(7) 6(6) 6(10) 4、6(11)、 5(3) 、 (4)、6(3) (6)(7) 5(4)、6(4) 6(6) 6(8) 6(8) 6(12)

2. 一○一年九月三十日合併資產負債表之調節

中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 認列及衡量差異 流動資產 現金及約當現金 $ 2,178,780 $ - 公帄價值變動列入損益 之金融資產 510,322 - 以成本衡量之金融資產 620,691 - 應收票據淨額 194,653 - 應收帳款淨額 1,437,309 - 應收帳款－關係人淨額 138,019 - 其他應收款 314,303 - 存 貨 1,147,496 - 遞延所得稅資產 85,987 - 其他流動資產 142,934 - 流動資產合計 6,770,494 -	中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 認列及衡量差異 流動資產 現金及約當現金 $ 2,178,780 $ - 公帄價值變動列入損益 之金融資產 510,322 - 以成本衡量之金融資產 620,691 - 應收票據淨額 194,653 - 應收帳款淨額 1,437,309 - 應收帳款－關係人淨額 138,019 - 其他應收款 314,303 - 存 貨 1,147,496 - 遞延所得稅資產 85,987 - 其他流動資產 142,934 - 流動資產合計 6,770,494 -	S s 之影響			I F R S s	說 明
項 目 流動資產 現金及約當現金 公帄價值變動列入損益 之金融資產 以成本衡量之金融資產 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 存 貨 遞延所得稅資產 其他流動資產 流動資產合計		表 達 差 異		金 額	項 目
	$ - - - - - - - - - - -	$ - - - - - - - - ( 85,987 ) - ( 85,987)		$ 2,178,780 510,322 620,691 194,653 1,437,309 138,019 314,303 1,147,496 - 142,934 6,684,507	現金及約當現金 透過損益按公允價值衡 量之金融資產－流動 以成本衡量之金融資產 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 存 貨 － 其他流動資產 流動資產合計	6(1)

（接次頁）

• 34 -

（承前頁）

中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 認列及衡量差異 長期投資 採權益法之長期股權投 資 $ 1,716,032 ( $ 15,959 ) 以成本衡量之金融資產 255,610 - 長期投資合計 1,971,642 ( 15,959) 固定資產淨額 2,160,003 - － - - 無形資產合計 209,296 - 其他資產 出租資產 367,887 - 閒置資產 232,672 - 存出保證金 130,461 - 遞延費用 26,608 - 催收款項淨額 - - 遞延所得稅資產 107,748 22,278 － - － - 其他資產合計 865,376 22,278 資 產 總 計 $ 11,976,811 $ 6,319 流動負債 短期借款 $ 1,539,331 $ - 應付短期票券淨額 149,955 - 應付帳款 1,069,744 - 應付所得稅 91,346 - 應付費用 546,133 24,435 其他應付款 254,798 - 其他流動負債 390,825 - 流動負債合計 4,042,132 24,435 長期負債 長期借款 780,000 - 其他負債 應計退休金負債 288,979 102,660 存入保證金 171,440 - 遞延所得稅負債 - - 遞延貸項 100,388 - 其他負債合計 560,807 102,660 負債合計 5,382,939 127,095 股 本 普通股股本 3,374,322 - 資本公積 1,511,495 - 保留盈餘 2,062,789 334,728 股東權益其他項目 累積換算調整數 354,807 ( 453,551 ) 金融商品未實現損益 ( 458,355 ) - 庫藏股票 ( 806,067) - 股東權益其他項目 合計 ( 909,615) ( 453,551) 母公司股東權益合計 6,038,991 ( 118,823 ) 少數股權 554,881 ( 1,953) 股東權益合計 6,593,872 ( 120,776) 負債及股東權益總計 $ 11,976,811 $ 6,319	S s 之影響			I F R S s	說 明
	表 達 差 異		金 額	項 目
	$ - - - ( 78,870) 611,137 - ( 367,887 ) ( 232,672 ) - ( 26,608 ) - 89,268 88,244 6,656 ( 442,999) $ 3,281 $ - - - - - - - - - - - 3,281 - 3,281 3,281 - - - - 883,406 ( 883,406) - - - - $ 3,281	$ 1,700,073 255,610 1,955,683 2,081,133 611,137 209,296 - - 130,461 - - 219,294 88,244 6,656 444,655 $ 11,986,411 $ 1,539,331 149,955 1,069,744 91,346 570,568 254,798 390,825 4,066,567 780,000 391,639 171,440 3,281 100,388 666,748 5,513,315 3,374,322 1,511,495 2,397,517 ( 98,744 ) 425,051 ( 1,689,473) ( 1,363,166) 5,920,168 552,928 6,473,096 $ 11,986,411		採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產 不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產 － － 存出保證金 － 催收款項淨額 遞延所得稅資產 預付設備款 長期預付費用 資 產 總 計 短期借款 應付短期票券淨額 應付帳款 當期所得稅負債 其他應付款 其他應付款 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債 遞延貸項 負債合計 普通股股本 資本公積 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 金融商品未實現損益 庫藏股票 其他權益項目合計 母公司業主權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計	6(3) 6(2)(5)(9) 6(5) 6(5) 6(5) 6(9) 6(1)(6)(7) (10) 6(2) 6(9) 6(7) 6(6) 6(10) 4、6(11)、 5(3)(4)、 6(3)(4) (6)(7) 5(4)、6(4) 6(8) 6(8) 6(12)

3. 一○一年前三季合併綜合損益表之調節

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響			I F R S s	說 明
項 目 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 聯屬公司間未實現利益 已實現營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 權益法認列之投資收益 －淨額	金 額	認列及衡量差異		表 達 差 異			金 額	項 目
	$ 9,716,777 5,907,113 3,809,664 ( 6,562) 3,803,102 3,267,697 535,405 34,695 166,771		$ - - - - - ( 3,260) 3,260 - 343		$ - - - - - - - - -		$ 9,716,777 5,907,113 3,809,664 ( 6,562) 3,803,102 3,264,437 538,665 34,695 167,114	營業收入淨額 營業成本 營業毛利 聯屬公司間未實現利益 已實現營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 採用權益法認列之關聯 企業利益之份額	6(6) 6(6)

（接次頁）

• 35 -

（承前頁）

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響			I F R S s	說 明
項 目 股利收入 處分投資利益 兌換利益－淨額 租金收入 金融資產評價利益 什項收入 合 計 營業外費用及損失 利息費用 處分固定資產損失－淨 額 減損損失 什項支出 合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利	金 額	認列及衡量差異		表 達 差 異			金 額	項 目
	$ 12,803 25,709 43,439 15,428 271 125,946 425,062 18,701 16,400 3,123 3,720 41,944 918,523 ( 60,843) $ 857,680		$ - - 68 - - - 411 - - - - - 3,671 ( 554) $ 3,117		$ - - - - - - - - - - - - - - $ -	$ 12,803 25,709 43,507 15,428 271 125,946 425,473 18,701 16,400 3,123 3,720 41,944 922,194 ( 61,397) 860,797 ( 98,744 ) ( 67,165 ) - $ 694,888		處分投資利益 兌換利益－淨額 租金收入 金融資產評價利益 什項收入 合 計 營業外費用及損失 利息費用 處分固定資產損失－淨 額 減損損失 什項支出 合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 採用權益法之關聯企業及合 資其他綜合損益之份額 與其他綜合損益組成部分相 關之所得稅 當期綜合損益總額	6(4) 6(6) 6(4)

1. 轉換日提列之特別盈餘公積

2. 依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一 ○○一二八六五號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股 東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選 擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部 分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重 分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分 派盈餘。合併公司帳列累積換算調整數轉入保留盈餘之金額為 452,517 仟元，因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提 列，故將僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 331,624 仟元予以提列特別盈餘公積。

3. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

4. 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○

5. 36 -

一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則 提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下： (1) 企業合併

  - `合併公司對轉換至` IFRSs `日前發生之企業合併，選擇 不予追溯適用國際財務報導準則第` 3 `號「企業合併」。因此， 於一○一年一月一日合併資產負債表中，過去企業合併所 產生之商譽、納入合併公司之相關資產、負債及非控制權 益仍依一○○年十二月三十一日按先前一般公認會計原則 所認列之金額列示。`

  - `上述豁免亦適用於合併公司過去取得之投資關聯企 業。`

• (2) 股份基礎給付交易

  • 合併公司對所有在轉換至 IFRSs 日前已給與並已既得 之股份基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準 則第 2 號「股份基礎給付」之規定。

• (3) 員工福利

• 合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積 精算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。

• (4) 累積換算差異數

• 合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務 報表換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。

• 上述豁免選項對合併公司之影響已併入以下會計政策差異 「影響之會計科目及金額」欄中說明。

• 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

• 合併公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表 所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：

• (1) 遞延所得稅資產／負債

  • 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs

• 37 -

• 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

• 此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額分別為 85,987 仟元及 112,199 仟元。

• (2) 預付設備款之表達

• 中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款項 列為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，依其 性質重分類至其他非流動資產項下。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司預付設備款自固定資產項下重分類至其他非流動資產 項下之金額分別為 88,244 仟元及 106,810 仟元。

• (3) 採用權益法投資之調整

• 合併公司採權益法評價之關聯企業，亦配合本公司轉 至國際財務報導準則，進行分析及調節。投資關聯企業之 主要調節項目係員工福利調整。

• 截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司採用權益法之投資因上述調節減少 15,959 仟元及 16,303 仟元。

• (4) 國外營運機構功能性貨幣

• 中華民國一般公認會計原則下，判斷功能性貨幣之各 項指標係採綜合研判。

轉換至 IFRSs 後，國際會計準則第 21 號「匯率變動之 影響」規定於判斷功能性貨幣時，應優先考量主要指標， 再以次要指標佐證功能性貨幣之判斷。

• 38 -

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司因此調整至累積換算調整數分別減少 1,034 仟元及 974 仟元。一○一年前三季兌換利益增加 68 仟元。另合併公司 於轉換至 IFRSs 日將國外營運機構財務報表換算之兌換差 額認定為零，截至一○一年九月三十日及一○一年一月一 日合併公司累積換算調整數因上述調節而認列於保留盈餘 之金額均為 452,517 仟元。

• (5) 出租資產及閒置資產之分類

轉換至國際財務報導準則前，出租資產及閒置資產係 帳列其他資產項下；轉換為國際財務報導準則後，原帳列 其他資產項下之閒置資產依其性質重分類為不動產、廠房 及設備。出租資產主要係出租予他人之辦公大樓以賺取租 金，依其性質重分類為投資不動產。 截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司將出租資產及閒置資產重分類至投資不動產之金額分 別為 600,559 仟元及 602,159 仟元；不動產、廠房及設備重 分類至投資性不動產之金額分別為 10,578 仟元及 11,578 仟 元。

• (6) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將

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選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。 截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精 算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首次採 用國際財務報導準則」規定，分別調整增加應計退休金負 債 102,660 仟元及 91,961 仟元，一○一年一月一日遞延退 休金成本減少 5,440 仟元及未認列為退休金成本之淨損失 減少 8,519 仟元；遞延所得稅資產分別調整增加 17,452 仟 元及 18,006 仟元；另一○一年前三季退休金成本調整減少 3,260 仟元及所得稅費用增加 554 仟元，採用權益法認列之 關聯企業利益之金額增加 343 仟元。

• (7) 員工福利－短期可累積帶薪假

中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。 截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司因短期可累積帶薪假之會計處理調整增加應付費用皆 為 24,435 仟元；遞延所得稅資產調整增加皆為 4,826 仟元。 (8) 庫藏股交易

中華民國一般公認會計原則下，子公司持有母公司股 票視同庫藏股處理部分，於首次適用財務會計準則公報第 三十號「庫藏股票會計處理準則」時，係以九十一年初子 公司帳列投資母公司股票之帳面價值作為庫藏股票之入帳 基礎，此金額可能不等於原始投資成本。轉換至 IFRSs 後， 庫藏股票應自始以取得成本自權益中減除，並無上述過渡 規定，是以應追溯調整權益變動表中庫藏股票相關科目之 餘額。

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截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司因追溯調整使股東權益下之庫藏股票皆增加 883,406 仟元，金融商品未實現損益均減少 883,406 仟元。

(9) 遞延費用之重分類

中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至 不動產、廠房及設備、預付費用及長期預付費用。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司將遞延費用重分類至不動產、廠房及設備之金額分別 為 19,952 仟元及 12,169 仟元；長期預付費用之金額分別為 6,656 仟元及 8,461 仟元。

(10) 遞延所得稅之互抵

  中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動
遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨額；非流
動之遞延所得稅負債及資產亦同。

轉換至 IFRSs 後，企業有法定執行權利將當期所得稅 資產及負債互抵，且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐 機關課徵所得稅之同一納稅主體（或不同納稅主體，但各 主體意圖在重大金額之遞延所得稅負債或資產預期清償或 回收之每一未來期間，將當期所得稅負債及資產以淨額為 基礎清償，或同時實現資產及清償負債）有關者，始應將 遞延所得稅資產及負債互抵。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司將原與遞延所得稅資產互抵表達之遞延所得稅負債 3,281 仟元及 35,410 仟元重分類為遞延所得稅負債。

(11) 特別盈餘公積

因採用上述 5 、國際財務報導準則第 1 號之豁免選項， 使得合併公司保留盈餘增加 331,624 仟元，惟合併公司帳列 累積換算調整數轉入保留盈餘之金額為 452,517 仟元，因首 次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列，故將僅就

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因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列特別盈 餘公積。

• (12) 非控制權益

  • 合併公司因選擇上述豁免選項及轉換至 IFRSs 而認列及 衡量差異於一○一年九月三十日及一○一年一月一日分別 使非控制權益減少 1,953 仟元及 1,959 仟元。

• ( 三 ) 合併公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金 管會認可之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月二 十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。合併公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定 所影響，而與未來實際差異有所不同。

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附 表 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

單位：新台幣仟元

				單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件（註三）	佔合併總營收或 總資產之比率％
0	一○一年前三季 震旦行股份有限公司	金儀公司 震旦電信公司 震旦辦公設備公司 震旦中國公司	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1	銷貨收入 什項收入 應收帳款 其他應收款 應付帳款 應付費用 進 貨 營業費用 租金支出 銷貨收入 什項收入 應收帳款 其他應收款 營業費用 進 貨 應付帳款 進 貨 應付帳款 銷 貨 應收帳款 其他應收款	$ 9,445 13,768 253 2,178 3 96 82 866 2,912 5,356 4,434 102 1,069 50 31,372 2,077 7,222 2,158 49,932 3,677 1,535	－ － － － － － － － － － － － － － － － － － － － －	0.10 0.14 - 0.02 - - - 0.01 0.03 0.06 0.05 - 0.01 - 0.32 0.02 0.07 0.02 0.51 0.03 0.01

（接次頁）

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（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件（註三）	佔合併總營收或 總資產之比率％
1 2 3 4	震旦辦公設備公司 震旦中國公司 金儀公司 震旦電信公司	本公司 本公司 本公司 震旦電信公司 本公司	2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 2 2	銷 貨 應收帳款 銷 貨 應收帳款 進 貨 應付帳款 其他應付款 銷 貨 租金收入 進 貨 營業費用 應付帳款 應付費用 應收帳款 其他應收款 租金支出 存入保證金 應收帳款 其他應收款 銷 貨 租金收入 銷 貨 營業費用	$ 31,372 2,077 7,222 2,158 49,932 3,677 1,535 948 2,912 892 22,241 253 2,178 7 92 80 66 76 204 682 284 50 9,582	－ － － － － － － － － － － － － － － － － － － － － － －	0.32 0.02 0.07 0.02 0.51 0.03 0.01 0.01 0.03 0.01 0.23 - 0.02 - - - - - - 0.01 - - 0.10

（接次頁）

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（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件（註三）	佔合併總營收或 總資產之比率％
0	一○○年前三季 震旦行股份有限公司	金儀公司 金儀公司 震旦電信公司 震旦辦公設備公司	2 2 2 3 3 3 3 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1	應付費用 應付帳款 進 貨 存出保證金 應付費用 營業費用 租金支出 銷貨收入 什項收入 應收帳款 其他應收款 應付帳款 應付費用 進 貨 營業費用 銷貨收入 什項收入 應收帳款 其他應收款 營業費用 進 貨 進貨	$ 1,146 25 208 66 280 682 284 9,984 20,880 554 3,280 14 65 157 2,518 5,673 5,324 716 101 44 18 33,440	－ － － － － － － － － － － － － － － － － － － － － －	0.01 - - - - 0.01 - 0.10 0.22 - 0.03 - - - 0.03 0.06 0.06 0.01 - - - 0.35

（接次頁）

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（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件（註三）	佔合併總營收或 總資產之比率％
1 2 3 4	震旦辦公設備公司 震旦有限公司 金儀公司 震旦電信公司	震旦中國公司 本公司 本公司 本公司 震旦電信公司 本公司	1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 2 2 2	進 貨 應付帳款 銷 貨 銷 貨 銷 貨 應收帳款 進 貨 銷 貨 租金收入 進 貨 營業費用 應付帳款 應付費用 應收帳款 其他應收款 存出保證金 應收帳款 其他應收款 銷 貨 租金收入 銷 貨 營業費用 應付費用	$ 5,119 1,579 16,687 33,440 5,119 1,579 16,687 742 1,933 1,032 29,832 103 3,731 15 64 66 96 214 786 283 62 10,997 817	－ － － － － － － － － － － － － － － － － － － － － － －	0.05 0.01 0.17 0.35 0.05 0.01 0.17 0.01 0.02 0.01 0.31 - 0.03 - - - - - 0.01 - - 0.12 0.01

（接次頁）

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（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件（註三）	佔合併總營收或 總資產之比率％
		金儀公司	3 3 3	存入保證金 應付費用 營業費用	$ 66 310 1,069	－ － －	- - 0.01

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 母公司填 0 。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

• 註三：於編製本合併財務報表時，業已合併沖銷。

• 註四：母子公司間銷貨之交易條件與一般銷貨無重大差異，其餘交易之交易條件依雙方約定計算。

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