Aurora — Interim / Quarterly Report 2012

Apr 1, 2013

股票代碼： 2373

震旦行股份有限公司

財務報表暨會計師核閱報告
民國一○一及一○○年前三季

地址：台北市信義路五段二號十五樓
電話：（○二）二三四五八○八八

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§ 目 錄 §

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 資產負債表 五、 損 益 表 六、 股東權益變動表 七、 現金流量表 八、 財務報表附註 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)其 他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十二)營運部門財務資訊 (十三)事先揭露採用國際財務報導準 則相關事項	頁 次 1 2 3 4 5～6 - 7～8 9 9～15 15～16 16～32 33～36 36 36～38 - 38 39 - 38、40～41 39、42～47 39、48～49 38 39	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四～十九 二十 二一 二二 - 二三 二六 - 二五 二五 二五 二四 二七

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會計師核閱報告

震旦行股份有限公司 公鑒：

  震旦行股份有限公司民國一○一年及一○○年九月三十日之資產負債
表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日之損益表及現金流量
表，業經本會計師核閱竣事。上開財務報表之編製係公司管理階層之責任，
本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除第三段所述外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表 之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並 未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開財務報表整體表示查核意見。 如財務報表附註七所述，震旦行股份有限公司民國一○一年及一○○年 九月三十日部分採權益法評價之長期股權投資，其帳面金額分別為 5,201,159 仟元及 4,793,294 仟元，及其於民國一○一及一○○年前三季分別認列之投資 利益 455,988 仟元及 407,110 仟元，係依據被投資公司未經會計師核閱之財務 報表，以權益法評價計列。另財務報表附註二五有關前述被投資公司相關資 訊係由震旦行股份有限公司依各該被投資公司所提供之資料揭露，亦未經會 計師核閱。

  依本會計師核閱結果，除上段所述部分採權益法評價之長期股權投資及
其有關投資損益暨轉投資事業之相關資訊，係依據未經會計師核閱之財務報
表認列與揭露。倘該等財務報表經會計師核閱而有所調整時，對財務報表之
可能影響外，並未發現第一段所述財務報表在所有重大方面有違反證券發行
人財務報告編製準則、商業會計法及商業會計處理準則中與財務會計準則相
關之規定暨一般公認會計原則而頇作修正之情事。

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

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震旦行股份有限公司

資產負債表

民國一○一年及一○○年九月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 1100 1350 1120 1140 1150 1178 120X 1286 1298 11XX 1421 1480 14XX 1501 1521 1531 1561 1623 15X1 15X9 15XX 1710 1750 1760 17XX 1810 1820 1830 1848 1860 18XX 1XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註四） 以成本衡量之金融資產－流動淨額（附註 二及八） 應收票據淨額（附註二、三及五） 應收帳款淨額（附註二、三及五） 應收帳款－關係人淨額（附註二、三及二 十） 其他應收款（附註五、二十及二二） 存貨淨額（附註二及六） 遞延所得稅資產－流動（附註二及十六） 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 採權益法之長期股權投資（附註二、七及 二一） 以成本衡量之金融資產－非流動（附註二 及八） 基金及投資合計 固定資產（附註二、九、二十及二一） 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 辦公設備 出租資產 成本合計 減：累計折舊 固定資產合計 無形資產（附註二） 商 標 權 電腦軟體成本 商 譽 無形資產合計 其他資產 閒置資產（附註二及九） 存出保證金（附註二十） 遞延費用（附註二及二十） 催收款項淨額（附註二、三及五） 遞延所得稅資產－非流動（附註二及十 六） 其他資產合計 資 產 總 計	一 ○ 一 年 九 月	一 ○ 一 年 九 月	三 十 日 ％ 2 7 1 3 1 1 4 - - 19 70 - 70 3 3 - - 6 12 ( 5) 7 - - 1 1 2 - - - 1 3 100	一 ○ ○ 年 九 月	一 ○ ○ 年 九 月	三 十 日 ％ 1 - 1 3 1 1 5 - - 12 69 8 77 3 3 - 1 5 12 ( 5) 7 - - 1 1 3 - - - - 3 100	代 碼 2100 2110 2140 2160 2170 2210 2298 21XX 2420 2810 2820 2881 28XX 2XXX 3110 3210 3220 3250 3271 3280 32XX 3310 3320 3350 33XX 3420 3450 3480 34XX 3XXX	負 債 及 股 東 權 益 流動負債 短期借款（附註十） 應付短期票券淨額（附註十一） 應付帳款（附註二十） 應付所得稅（附註二及十六） 應付費用（附註十二及十五） 其他應付款項（附註二十） 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款（附註十三） 其他負債 應計退休金負債（附註二及十四） 存入保證金 遞延貸項－聯屬公司間利益（附註二） 其他負債合計 負債合計 股東權益 股本（附註十五） 普通股股本 資本公積（附註十五） 發行股票溢價 庫藏股票交易 受贈資產 員工認股權 其 他 資本公積合計 保留盈餘（附註十五及十六） 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數（附註二） 金融商品未實現損益（附註二及十 五） 庫藏股票（附註二及十五） 股東權益其他項目合計 股東權益合計 負債及股東權益總計	一 ○ 一 年 九 月	一 ○ 一 年 九 月	三 十 日 ％ 12 2 2 - 2 1 - 19 9 3 - 1 4 32 38 12 3 - - 2 17 8 6 9 23 4 ( 5 ) ( 9) ( 10) 68 100	單位：新台幣仟元 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日	單位：新台幣仟元 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日	單位：新台幣仟元 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日	單位：新台幣仟元 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日
		金	額 $ 143,813 652,362 110,775 211,139 99,962 78,595 334,153 10,308 13,771 1,654,878 6,208,606 926 6,209,532 270,188 239,211 12,598 40,698 525,162 1,087,857 456,557) 631,300 5,210 7,186 38,147 50,543 212,479 22,585 11,495 - 40,364 286,923 $ 8,833,176		金	額 $ 98,078 - 97,957 198,777 101,703 73,494 448,202 14,694 17,787 1,050,692 5,843,939 653,288 6,497,227 270,188 239,211 20,811 43,316 441,649 1,015,175 430,896) 584,279 6,936 5,236 38,147 50,319 212,479 21,232 2,681 - 17,408 253,800 $ 8,436,317				金	額 $ 1,082,780 149,955 146,681 44,267 189,790 58,630 27,294 1,699,397 780,000 245,625 3,252 65,911 314,788 2,794,185 3,374,322 1,084,780 236,825 938 35,029 153,923 1,511,495 701,768 520,596 840,425 2,062,789 354,807 458,355 ) 806,067) 909,615) 6,038,991 $ 8,833,176		金	額 $ 765,778 99,947 203,927 42,658 202,339 51,536 49,629 1,415,814 540,000 239,170 3,243 59,762 302,175 2,257,989 3,374,322 1,084,780 163,459 938 - 153,923 1,403,100 595,395 520,596 840,142 1,956,133 372,135 457,141 ) 470,221) 555,227) 6,178,328 $ 8,436,317		％
		(		(	(		(			( ( (		( ( (	( ( (		( ( (	9 1 2 1 2 1 1 17 6 3 - 1 4 27 40 13 2 - - 2 17 7 6 10 23 4 5 ) 6) 7) 73 100

後附之附註係本財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十月二十九日核閱報告）

董事長：陳永泰

會計主管：馬志賢

經理人：馬志賢

• 4 -

震旦行股份有限公司

損 益 表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代碼 營業收入（附註二及二十） 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4000 營業收入合計 5000營業成本（附註六、十七及 二十） 5910營業毛利 5930聯屬公司間未實現利益（附 註二） 已實現營業毛利 營業費用（附註十七及二十） 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6000 營業費用合計 6900營業淨利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7121 權益法認列之投資收益 淨額（附註二及七） 7122 股利收入（附註二及八） 7130 處分固定資產利益－淨 額	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年前三季 一○○年前三季 金 額 ％ 金 額 ％ $2,093,070 102 $2,173,435 102 ( 16,650 ) ( 1 ) ( 18,751 ) ( 1 ) ( 19,410) ( 1) ( 28,890) ( 1) 2,057,010 100 2,125,794 100 1,026,921 50 1,065,537 50 1,030,089 50 1,060,257 50 ( 4,658) - ( 10,744) ( 1) 1,025,431 50 1,049,513 49 465,079 23 486,426 23 393,478 19 342,519 16 858,557 42 828,945 39 166,874 8 220,568 10 101 - 78 - 567,120 28 588,999 28 12,803 1 12,803 - 32 - - -	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年前三季 一○○年前三季 金 額 ％ 金 額 ％ $2,093,070 102 $2,173,435 102 ( 16,650 ) ( 1 ) ( 18,751 ) ( 1 ) ( 19,410) ( 1) ( 28,890) ( 1) 2,057,010 100 2,125,794 100 1,026,921 50 1,065,537 50 1,030,089 50 1,060,257 50 ( 4,658) - ( 10,744) ( 1) 1,025,431 50 1,049,513 49 465,079 23 486,426 23 393,478 19 342,519 16 858,557 42 828,945 39 166,874 8 220,568 10 101 - 78 - 567,120 28 588,999 28 12,803 1 12,803 - 32 - - -	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年前三季 一○○年前三季 金 額 ％ 金 額 ％ $2,093,070 102 $2,173,435 102 ( 16,650 ) ( 1 ) ( 18,751 ) ( 1 ) ( 19,410) ( 1) ( 28,890) ( 1) 2,057,010 100 2,125,794 100 1,026,921 50 1,065,537 50 1,030,089 50 1,060,257 50 ( 4,658) - ( 10,744) ( 1) 1,025,431 50 1,049,513 49 465,079 23 486,426 23 393,478 19 342,519 16 858,557 42 828,945 39 166,874 8 220,568 10 101 - 78 - 567,120 28 588,999 28 12,803 1 12,803 - 32 - - -
	金 額 $2,093,070 ( 16,650 ) ( 19,410) 2,057,010 1,026,921 1,030,089 ( 4,658) 1,025,431 465,079 393,478 858,557 166,874 101 567,120 12,803 32	金 額 $2,173,435 ( 18,751 ) ( 28,890) 2,125,794 1,065,537 1,060,257 ( 10,744) 1,049,513 486,426 342,519 828,945 220,568 78 588,999 12,803 -	％
			102 ( 1 ) ( 1) 100 50 50 ( 1) 49 23 16 39 10 - 28 - -

（接次頁）

• 5 -

（承前頁） 代碼 7140 處分投資利益－淨額 （附註二） 7160 兌換利益－淨額（附註 二） 7210 租金收入（附註二十） 7480 什項收入（附註二十） 7100 營業外收入及利益 合計 營業外費用及損失 7510 利息費用 7530 處分固定資產損失－淨 額 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失 合計 7900稅前淨利 8110所得稅費用（附註二及十六） 9600本期淨利 代碼 每股盈餘（附註十八） 9750 基本每股盈餘 9850 稀釋每股盈餘	一○一年前三季 金 額 ％ $ - - 33,157 2 6,768 - 51,138 2 671,119 33 13,745 1 - - 182 - 13,927 1 824,066 40 ( 16,590) ( 1) $ 807,476 39 稅 前 稅 後 $ 2.70 $ 2.65 $ 2.69 $ 2.64	一○一年前三季 金 額 ％ $ - - 33,157 2 6,768 - 51,138 2 671,119 33 13,745 1 - - 182 - 13,927 1 824,066 40 ( 16,590) ( 1) $ 807,476 39 稅 前 稅 後 $ 2.70 $ 2.65 $ 2.69 $ 2.64	一○一年前三季 金 額 ％ $ - - 33,157 2 6,768 - 51,138 2 671,119 33 13,745 1 - - 182 - 13,927 1 824,066 40 ( 16,590) ( 1) $ 807,476 39 稅 前 稅 後 $ 2.70 $ 2.65 $ 2.69 $ 2.64	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季
	金			金	額 ％ $ 30 - 14,408 1 8,179 - 89,675 4 714,172 33 7,579 - 223 - 77 - 7,879 - 926,861 43 87,523) ( 4) $ 839,338 39 前 稅 後 $ 2.98 $ 2.70 $ 2.97 $ 2.69				％
	( 稅	$ - 33,157 6,768 51,138 671,119 13,745 - 182 13,927 824,066 16,590) $ 807,476 前 稅 $ 2.70 $ 2.69		( 稅	$ 30 14,408 8,179 89,675 714,172 7,579 223 77 7,879 926,861 87,523) $ 839,338 前 稅 $ 2.98 $ 2.97			(	- 1 - 4 33 - - - - 43 4) 39 後
		前 $ 2.70 $ 2.69			前 $ 2.98 $ 2.97
							$ 2.70 $ 2.69

  假設子公司對震旦行股票之投資不視為庫藏股票而作投資時之擬制資
料：

本期淨利 基本每股盈餘 稀釋每股盈餘	一○一年前三季 稅 前 稅 後 $ 897,431 $ 880,841 $ 2.71 $ 2.66 $ 2.70 $ 2.65	一○一年前三季 稅 前 稅 後 $ 897,431 $ 880,841 $ 2.71 $ 2.66 $ 2.70 $ 2.65	一○一年前三季 稅 前 稅 後 $ 897,431 $ 880,841 $ 2.71 $ 2.66 $ 2.70 $ 2.65	一○一年前三季 稅 前 稅 後 $ 897,431 $ 880,841 $ 2.71 $ 2.66 $ 2.70 $ 2.65	一○一年前三季 稅 前 稅 後 $ 897,431 $ 880,841 $ 2.71 $ 2.66 $ 2.70 $ 2.65	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季
	稅		前 897,431 $ 2.71 $ 2.70	稅		稅		前 979,264 $ 2.90 $ 2.90	稅		後
		$			$		$			$	891,741 $ 2.64 $ 2.64

後附之附註係本財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十月二十九日核閱報告）
董事長：陳永泰經理人：馬志賢會計主管：馬志賢

經理人：馬志賢會計主管：馬志賢

• 6 -

震旦行股份有限公司

現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量 本期淨利 折舊費用 各項攤提 員工認股權酬勞成本 權益法認列之投資收益淨額 取得依權益法評價之被投資公司現金股 利 處分及報廢固定資產（利益）損失淨額 未實現銷貨毛利 遞延所得稅（利益）費用 營業資產及負債之淨變動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 存貨淨額 其他流動資產 遞延退休金成本 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他應付款項 其他流動負債 應計退休金負債 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 被投資公司減資退回股款 購入長期股權投資價款 購置固定資產價款 （接次頁）	一 ○ 一 年 前 三 季 $ 807,476 79,872 7,435 35,029 ( 567,120 ) 417,260 ( 32 ) 4,658 ( 29,677 ) 15,733 ( 49,568 ) ( 8,371 ) ( 1,267 ) ( 49,490 ) 22,087 5,439 ( 56,661 ) ( 18,413 ) ( 45,737 ) 2,113 ( 31,549 ) 4,145 543,362 - ( 37,360 ) ( 6,004 )	一 ○ ○ 年 前 三 季
		$ 839,338 68,461 6,472 - ( 588,999 ) 250,390 223 10,744 30,319 8,056 ( 16,501 ) 8,750 ( 906 ) ( 207,249 ) ( 9,081 ) - 9,171 6,661 ( 37,287 ) ( 1,621 ) 651 6,770 384,362 52,167 - ( 6,143 )

• 7 -

（承前頁）

出售固定資產價款 電腦軟體成本增加 存出保證金（增加）減少 遞延費用增加 投資活動之淨現金流（出）入 融資活動之現金流量 短期借款增加 應付短期票券淨額增加 長期借款增加（減少） 庫藏股票買回成本 發放現金股利 存入保證金增加（減少） 融資活動之淨現金流出 本期現金及約當現金淨增加（減少）數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息（無利息資本化） 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資活動 存貨轉列固定資產 固定資產轉列存貨 存貨轉遞延費用	一 ○ 一 年 前 三 季 $ 363 ( 3,553 ) ( 116 ) ( 12,178) ( 58,848) 644,002 49,987 100,000 ( 335,846 ) ( 925,210 ) 26 ( 467,041) 17,473 126,340 $ 143,813 $ 13,881 $ 64,678 $ 122,794 $ 5,490 $ 962	一 ○ ○ 年 前 三 季
		$ 223 ( 1,894 ) 184 ( 607) 43,930 266,720 49,967 ( 240,000 ) - ( 674,864 ) ( 1,424) ( 599,601) ( 171,309 ) 269,387 $ 98,078 $ 7,049 $ 50,543 $ 83,079 $ 6,068 $ 733

後附之附註係本財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十月二十九日核閱報告）

董事長：陳永泰經理人：馬志賢會計主管：馬志賢

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震旦行股份有限公司

財務報表附註

民國一○一及一○○年前三季

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（金額除另予註明者外，係以新台幣仟元為單位）

 一、公司沿革

本公司創業於五十四年十月，並為進行資源整合及簡化作業流程 於九十八年初合併震旦資訊股份有限公司及恆榮工業股份有限公司。 目前所營事業主要為事務機器、電腦商品相關設備、買賣、租賃、修 理及辦公系統家具之銷售。 一○一年及一○○年九月三十日本公司員工人數分別為 992 人及 989 人。

二、 重要會計政策之彙總說明

  本財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則、商業會計法、
商業會計處理準則及一般公認會計原則編製。重要會計政策彙總說明
如下：

• 一

• ( ) 外幣交易及外幣財務報表之換算

  非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入
或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。外幣資產及負
債實際收付結清時所產生之兌換差額，作為當期損益。

  資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以
調整，差額列為當期損益。

  外幣長期投資按權益法計價者，以被投資公司之外幣財務報表
換算後所得之股東權益做為依據，差額列入累積換算調整數，作為
股東權益之調整項目。

  所有國外營運機構外幣財務報表之換算如下：資產及負債科目
均按資產負債表日之即期匯率換算；股東權益按歷史匯率換算；股
利按宣告日之匯率換算；損益科目按加權帄均匯率換算；外幣財務

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報表換算所產生之兌換差額列入換算調整數，列於股東權益之調整
項目，俟國外營運機構出售或清算時併入損益計算。

( 二 ) 會計估計

  依照前述準則、法令及原則編製財務報表時，本公司對於備抵
呆帳、存貨跌價損失、固定資產折舊暨退休金等之提列、所得稅、
無形資產、遞延費用之攤銷、資產減損之評估以及員工分紅及董監
酬勞費用等之提列，必頇使用合理之估計金額，因估計涉及判斷，
實際結果可能有所差異。

( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  流動資產包括現金及約當現金，以及主要為交易目的而持有之
資產或預期於資產負債表日後一年內變現之資產；固定資產、無形
資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負債包括主
要為交易目的而發生之負債，以及頇於資產負債表日後一年內清償
之負債，負債不屬於流動負債者為非流動負債。

( 四 ) 公帄價值變動列入損益之金融商品

  公帄價值變動列入損益之金融商品係交易目的之金融資產或金
融負債，以及於原始認列時，指定以公帄價值衡量且公帄價值變動
認列為損益之金融資產或金融負債。本公司成為金融商品合約之一
方時，認列金融資產或金融負債；對於合約權利喪失控制時，除列
金融資產；於合約規定之義務解除、取消或到期而使金融負債消滅
時，除列金融負債。

  原始認列時，係以公帄價值衡量，交易成本列為當期費用，續
後評價時，以公帄價值衡量且公帄價值變動認列為當期損益。投資
後所收到之現金股利（含投資年度收到者）列為當期收益。金融商
品除列時，出售所得價款或支付金額與帳面價值之差額，計入當期
損益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。
  公帄價值之基礎：上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價；
開放型基金受益憑證係資產負債表日之淨資產價值；無活絡市場之
金融商品，以評價方法估計公帄價值。

• 10 -

( 五 ) 以成本衡量之金融資產

• 無法可靠衡量公帄價值之權益商品投資，包括未上市（櫃）股 票及興櫃股票等，以原始認列之成本衡量。現金股利於除息日或股 東會決議日認列收益，但依據投資前淨利宣告之部分，係自權益商 品投資成本減除。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損 金額不予迴轉。

( 六 ) 應收帳款之減損評估

• 如附註三所述，本公司於一○○年一月一日起適用財務會計準 則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文， 修訂條文將原始產生之應收款納入適用範圍，故本公司對於應收帳 款係於每一資產負債表日評估其減損跡象，當有客觀證據顯示，因 應收帳款原始認列後發生之單一或多項事件，致使應收帳款之估計 未來現金流量受影響者，該應收帳款則視為已減損。客觀之減損證 據可能包含：

• 債務人發生顯著財務困難；或

• 應收帳款發生逾期之情形；或

• 債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。

• 針對某些應收款項經個別評估未有減損後，另再以組合基礎來 評估減損。應收帳款組合之客觀減損證據可能包含本公司過去收款 經驗、該組合之延遲付款增加情況，以及與應收帳款違約有關之可 觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

• 認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流 量（已反映擔保品或保證之影響）以該應收帳款原始有效利率折現 值之間的差額。應收帳款之帳面金額係藉由備抵評價科目調降。當 應收款項視為無法回收時，係沖銷備抵評價科目。原先已沖銷而後 續回收之款項係貸記備抵評價科目。備抵評價科目帳面金額之變動 認列為呆帳損失。

( 七 ) 資產減損

• 倘資產（主要為固定資產、閒置資產與採權益法評價之長期股 權投資）以其相關可回收金額衡量帳面價值有重大減損時，就其減

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損部分認列損失。嗣後若資產可回收金額增加時，將減損損失之迴
轉認列為利益，惟資產於減損損失迴轉後之帳面價值，不得超過該
項資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列攤銷後之帳面價值。
  進行減損測試時，商譽係分攤到本公司預計能享受合併綜效之
各相關現金產生單位。商譽所屬現金產生單位除有跡象顯示可能減
損外，每年應藉由各單位帳面價值（包含商譽）與其可回收金額之
比較，進行各單位之減損測試。各單位之可回收金額若低於其帳面
價值，減損損失先就已分攤至該現金產生單位之商譽，減少其帳面
價值。次就其餘減損損失再依現金產生單位中各資產帳面價值等比
例分攤至各資產。已認列之商譽減損損失不得迴轉。

• 對僅具重大影響力而未具控制能力之長期股權投資，則以個別 長期股權投資帳面價值（含商譽）為基礎，比較個別投資之可回收 金額與帳面價值以計算該投資之減損損失。

( 八 ) 存 貨

• 存貨包括辦公室自動化商品、供應品及電腦商品相關設備、系 統家具、原物料及在製品。存貨成本之計算採用加權帄均法，以成 本與淨變現價值孰低評價，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨 外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價 減除至完工尚需投入之成本及銷售費用後之餘額。

• ( 九 ) 採權益法之長期股權投資（含合資投資）

• 本公司對被投資公司持有表決權股份達百分之二十以上或具有 重大影響力者，採用權益法評價。被投資公司每年發生之淨利或淨 損，按約當持股比例認列投資收益或損失；另被投資公司認列於其 股東權益之金融資產評價調整項目，本公司按約當持股比例予以認 列，列於股東權益其他調整項目之下。

• 本公司與採權益法之被投資公司間或被投資公司相互間之交易 所產生之損益尚未實現者，予以遞延。交易損益如屬攤銷性之資產 所產生者，依其效益年限逐年承認；其他類資產所產生者，於實現 年度承認。與被投資公司間相互持股，係採用庫藏股票法認列損益。

• 12 -

認列對各子公司之投資損益時，就子公司間相互持股所認列之投資
損益部分，採用慣例法。

  取得股權或首次採用權益法時，先將投資成本予以分析處理，
投資成本超過可辨認淨資產公帄價值部分列為商譽。商譽不予攤
銷。若可辨認淨資產公帄價值超過投資成本，則其差額就各非流動
資產公帄價值等比例減少之，仍有差額時列為非常損益。

  被投資公司發行新股時，若未按持股比例認購，致使投資比例
發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資
本公積及長期投資；前項調整如應借記資本公積，而長期投資所產
生之資本公積餘額不足時，其差額借記保留盈餘。

  本公司對聯合控制個體之合資投資採權益法處理。

( 十 ) 固定資產／閒置資產

係以取得成本減累計折舊計價。凡足以延長資產耐用年數之重 大改良及更新，均作資本支出；反之，修繕及維護支出，則作為當 期費用。資產出售及報廢時，除沖轉有關帳列成本、累計折舊及累 計減損與相關科目外，處分資產之損益，則列為當期之營業外收支。 折舊費用之提列係依估計之耐用年限，預留一年殘值，按直線 法計提，其耐用年限分別為：房屋及建築 10 年～ 55 年，機器設備 5 年～ 16 年，辦公設備 1 年～ 10 年，出租資產 1 年～ 5 年；如於耐用 年限屆滿，仍繼續使用者，則就其殘值重行估計可使用年數繼續提 列折舊。

  閒置資產按公帄價值或帳面價值較低者列為其他資產。

( 十一 ) 無形資產－商標權及電腦軟體成本

• 係 AURORA 系列商標權及電腦軟體成本，以取得成本為入帳基 礎，採直線法按下列年限攤提：商標權： 10 年～ 20 年；電腦軟體成 本： 2 年～ 5 年。

( 十二 ) 遞延費用

係房屋裝潢費用、電話線路裝置及房屋租賃權益改良等費用， 採直線法分 1 年～ 5 年逐年攤提。

• 13 -

( 十三 ) 退休金

  屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列；屬確定提撥
退休辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休基
金數額認列為當期費用。

  修正退休辦法時，所產生之前期服務成本自修正日起至該前期
服務成本符合既得給付條件日止之帄均年數，按直線法分攤認列為
費用。確定給付退休辦法修訂時即符合既得給付條件者，立即認列
為費用。確定給付退休辦法發生縮減或清償時，將縮減或清償損益
列入當期之淨退休金成本。

( 十四 ) 所得稅

  所得稅作跨期間及同期間之分攤。可減除暫時性差異及虧損扣
抵之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，並評估其可實現性，認
列備抵評價金額；應課稅暫時性差異之所得稅影響數則認列為遞延
所得稅負債。遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃
分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間
劃分為流動或非流動項目。

  投資國外子公司或國外合資企業之長期股權投資帳面價值與課
稅基礎之暫時性差異，如本公司可控制暫時性差異回轉之時間，且
於可預見之未來不會回轉，其實質上係長久存在者，則不予以認列
相關遞延所得稅負債或資產。

  以前年度應付所得稅調整，列入當期所得稅。未分配盈餘應加
徵百分之十所得稅列為股東會決議年度之所得稅費用。

( 十五 ) 庫藏股票

  本公司買回已發行股票作為庫藏股票時，將所支付之成本借記
庫藏股票，列為股東權益之減項。處分庫藏股票時，若處分價格高
於帳面價值，其差額列入「資本公積－庫藏股票交易」；若處分價格
低於帳面價值，其差額應沖抵同種類庫藏股票之交易所產生之資本
公積，如有不足，則借記保留盈餘。

• 14 -

  本公司於認列投資損益及編製財務報表時，將子公司持有本公
司股票視同庫藏股票處理，自採權益法之長期股權投資重分類為庫
藏股票。本公司發放予子公司之現金股利，視為庫藏股票之股利收
入，列入「資本公積－庫藏股票交易」。

  本公司依庫藏股票轉讓與員工辦法，將庫藏股票轉讓與員工以
獎酬員工者，按預期既得認股權之最佳估計數量及給與日公帄價值
計算之認股權價值，於既得期間以直線法認列為當期費用，並同時
調整資本公積－員工認股權。後續資訊顯示預期既得之認股權數量
與估計不同時，則修正原估計數。

( 十六 ) 收入之認列

  本公司係於貨物之所有權及顯著風險移轉予客戶時認列銷貨收
入，因其獲利過程大部分已完成，且已實現或可實現。

  銷貨收入係按本公司與買方所協議交易對價（考量商業折扣及
數量折扣後）之公帄價值衡量；惟銷貨收入之對價為一年期以內之
應收款時，其公帄價值與到期值差異不大且交易量頻繁，則不按設
算利率計算公帄價值。

 三、會計變動之理由及其影響

金融商品之會計處理

本公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報第 三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要修訂對本公司之影響包 括 ( 一 ) 將應收租賃款之減損納入公報適用範圍； ( 二 ) 將原始產生之應收 款納入公報適用範圍。此項會計變動，對一○○年前三季淨利並無重 大影響。

營運部門資訊之揭露

  本公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計準則公報
第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階層制
定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，營運部門
之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與評量績效
之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第二十號「部門

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別財務資訊之揭露」，採用該公報對本公司個別財務報表部門別資訊
之報導方式無重大影響。

 四、現金及約當現金

現金及約當現金
現 金 銀行存款－支票存款 銀行存款－活期存款	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 3,845 62,718 77,250 $ 143,813	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 4,585 9,546 83,947 $ 98,078

－
 五、應收票據淨額／應收帳款淨額／應收帳款關係人淨額／催收款項淨額

應收票據 減：備抵呆帳 應收帳款 減：備抵呆帳 應收帳款－關係人 減：備抵呆帳 催收款項 減：備抵呆帳	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 110,775 - $ 110,775 $ 213,599 ( 2,460) $ 211,139 $ 99,962 - $ 99,962 $ 4,200 ( 4,200) $ -	一 ○ ○ 年 九月三十日	一 ○ ○ 年 九月三十日
	( (	( (	$ 97,957 - $ 97,957 $ 200,058 1,281) $ 198,777 $ 101,703 - $ 101,703 $ 11,116 11,116) $ -

  本公司將逾一年之應收款轉列催收款項，帳列其他資產項下，並
依與債務人協議還款計劃等資料，評估其減損情形，予以提列備抵呆
帳。

  本公司備抵呆帳之變動情形如下：

期初餘額 加： 本期提列（迴轉）呆 帳費用 減： 本期實際沖銷 期末餘額	一○一年前三季 應收帳款 催收款項 $ 556 $ 5,398 3,458 ( 1,141 ) ( 1,554) ( 57) $ 2,460 $ 4,200	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季
	應收帳款 $ 556 3,458 ( 1,554) $ 2,460	應收帳款 $ 990 451 ( 160) $ 1,281	催收款項
	(	(	(	$ 12,770 386 2,040) $ 11,116

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依本公司與金融機構之應收帳款承購合約，以無追索權條件出售 之應收帳款於一○一年及一○○年九月三十日淨額分別為 11,693 仟元 及 13,066 仟元，列於其他應收款項下，其相關資訊揭露請參閱附註二 二 ( 一 ) 。

 六、存貨淨額

存貨淨額
辦公室自動化商品、供應品及電 腦商品相關設備 系統家具 原 物 料 在 製 品 在途存貨	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 244,940 67,328 8,130 3,847 9,908 $ 334,153	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 266,993 88,296 21,159 7,219 64,535 $ 448,202

一○一年及一○○年九月三十日之備抵存貨跌價損失分別為 7,580 仟元及 20,269 仟元。

一○一及一○○年前三季與存貨相關之銷貨成本分別為 957,199 仟元及 1,007,457 仟元。一○一及一○○年前三季之銷貨成本分別包括 因陸續出清部分呆滯品使得存貨淨變現價值回升之存貨跌價回升利益 12,527 仟元及存貨跌價損失 5,368 仟元。

 七、採權益法之長期股權投資

一 ( ) 長期投資主要明細如下：

長期投資主要明細如下：
震旦（百慕達）投資控股公司 互盛股份有限公司 金儀股份有限公司 震旦電信股份有限公司 宜陸開發股份有限公司 震喜家具有限公司	一○一年九月三十日 金 額 持股比 例 ％ $ 2,753,712 88.04 1,007,447 29.08 1,118,671 91.13 908,005 100.00 385,812 46.67 34,959 50.00 $ 6,208,606	一○○年九月三十日
	金 額 $ 2,753,712 1,007,447 1,118,671 908,005 385,812 34,959 $ 6,208,606	金 額 $ 2,451,335 1,050,645 1,076,625 901,042 364,292 - $ 5,843,939	持股比 例 ％
			88.04 29.08 91.13 100.00 46.67 -

本公司與韓國福喜世（ Fursys ）集團簽署聯合控制個體之合資 協議，依約定雙方共同出資設立及聯合控制震喜家具有限公司（以 下簡稱震喜家具），從事家具生產與銷售業務，本公司於一○一年九

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月間匯出美金 1,182,918 元（折合人民幣 7,500,000 元），震喜家具已 於一○一年八月完成設立登記，本公司依合資協議持股 50% 。

( 二 ) 本公司採權益法所認列之投資（損）益明細如下：

震旦（百慕達）投資控股公司 互盛股份有限公司 金儀股份有限公司 震旦電信股份有限公司 宜陸開發股份有限公司 震喜家具有限公司	一○一年前三季 $ 257,948 111,132 153,924 16,471 27,906 ( 261) $ 567,120	一○○年前三季	一○○年前三季
	(		$ 197,200 181,889 150,255 9,597 50,058 - $ 588,999

  一○一及一○○年前三季按權益法評價之長期股權投資及其投
資損益，除互盛股份有限公司係按經會計師核閱之財務報表認列
外，其餘係按未經會計師核閱之財務報表認列並揭露其相關資訊。

• ( 三 ) 本公司與韓國福喜世（ Fursys ）集團下 Sidiz Inc. 合資之公司－震喜 家具，本公司占 50% 股權，截至一○一年九月三十日各科目類別所 分享之金額如下：

分享之金額如下：
流動資產	$ 110,190
流動負債	40,272
收 入	9,972
費 用	10,494

• ( 四 ) 一○一及一○○年前三季本公司採權益法評價被投資公司之現金股 利分別為 417,260 仟元及 250,390 仟元；並於一○一及一○○年前三 季收到宜陸開發股份有限公司股票股利分別為 4,704 仟股及 8,400 仟 股。

• ( 五 ) 因上述子公司所產生之金融商品未實現損益變動請參閱附註十五 ( 五 ) 。

• ( 六 ) 採權益法之長期股權投資提供作為擔保情形請參閱附註二一。

• ( 七 ) 本公司截至一○一年九月三十日止，轉投資相關資訊之揭露及對大 陸投資資訊之揭露，請參閱附註二五之附表。

• ( 八 ) 本公司與所有子公司已另行編製一○一及一○○年前三季之合併財 務報表。

• 18 -

八、 以成本衡量之金融資產

流 動 台灣工業銀行股份有限公 司 非 流 動 巨邦一創業投資股份有限 公司 台灣工業銀行股份有限公 司	一○一年九月三十日 金 額 持 股 比例％ $ 652,362 2.68 $ 926 10.53 - - $ 926	一○○年九月三十日	一○○年九月三十日
	金 額 $ 652,362 $ 926 - $ 926	金 額 $ - $ 926 652,362 $ 653,288	持 股 比例％
			- 10.53 2.68

• 一

• ( ) 本公司所持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報價且其公帄價 值無法可靠衡量，故以成本衡量。

• ( 二 ) 上列巨邦一創業投資股份有限公司，於一○○年四月二十五日經股 東會決議進行現金減資，依減資換股基準日之減資比例 64.30% 計 算，本公司收回原始投資金額 52,167 仟元。

• ( 三 ) 本公司一○一年第一季因應海外投資資金需求，預計以處分台灣工 業銀行股份有限公司股票支應，故將該投資自非流動轉列至流動項 下。

• ( 四 ) 一○一及一○○年前三季本公司以成本法衡量之金融資產投資公司 之現金股利均為 12,803 仟元。

九、 固定資產／閒置資產

固定資產成本及累計折舊明細如下：

成 本 期初餘額 本期增加 存貨轉列固定資產 固定資產轉列存貨 本期處分及報廢 期末餘額	一	一	○	○	一 年 前 三	一 年 前 三	一 年 前 三	一 年 前 三	一 年 前 三	季
	土 地		房屋及建築		機器設備		辦公設備		出租資產	合 計
		$ 270,188 - - - - 270,188		$ 239,211 - - - - 239,211	(	$ 20,036 407 - - 7,845) 12,598	(	$ 44,339 5,597 757 - 9,995) 40,698	$ 456,447 - 122,037 ( 33,334 ) ( 19,988) 525,162	$ 1,030,221 6,004 122,794 ( 33,334 ) ( 37,828) 1,087,857

（接次頁）

• 19 -

（承前頁）

累計折舊 期初餘額 折舊費用 固定資產轉列存貨 本期處分及報廢 期末餘額 期末淨額 成 本 期初餘額 本期增加 存貨轉列固定資產 固定資產轉列存貨 本期處分及報廢 期末餘額 累計折舊 期初餘額 折舊費用 固定資產轉列存貨 本期處分及報廢 期末餘額 期末淨額	一	○	○	一 年 前 三	一 年 前 三	一 年 前 三	一 年 前 三	一 年 前 三	季
	土 地 $ - - - - - $ 270,188 一	房屋及建築		機器設備		辦公設備		出租資產	合 計
									$ 442,026 79,872 ( 27,844 ) ( 37,497) 456,557 $ 631,300 季
	土 地 $ 270,188 - - - - 270,188 - - - - - $ 270,188	房屋及建築		機器設備		辦公設備		出租資產	合 計
			$ 239,211 - - - - 239,211 121,410 3,414 - - 124,824 $ 114,387	( (	$ 21,038 - - - 227) 20,811 15,312 947 - 227) 16,032 $ 4,779	( (	$ 39,321 6,143 - - 2,148) 43,316 18,414 6,020 - 1,935) 22,499 $ 20,817	$ 400,209 - 83,079 ( 27,423 ) ( 14,216) 441,649 244,799 58,080 ( 21,355 ) ( 13,983) 267,541 $ 174,108	$ 969,967 6,143 83,079 ( 27,423 ) ( 16,591) 1,015,175 399,935 68,461 ( 21,355 ) ( 16,145) 430,896 $ 584,279

• 一

• ( ) 一○一及一○○年前三季均無利息資本化情事。

• ( 二 ) 本公司與子公司進行簡易合併，其土地資產於移轉時記存之土地增 值稅計 17,092 仟元。

• ( 三 ) 上述固定資產提供作為擔保情形請參閱附註二一。

  • 截至一○一年及一○○年九月三十日本公司閒置資產係七堵及基 隆市土地均為 212,479 仟元，目前均尚未做任何使用。

• 十、 短期借款

短期借款
借 款 性 質 購料借款 信用借款	一 金	○ 一 年	九 月 三 十 日
		額 $ 222,780 860,000 $ 1,082,780	利 率
			JPY0.99%～1.25% USD0.85%～1.40% NTD1.05%～1.17%

• 20 -

借 款 性 質 購料借款 信用借款	一	○ ○ 年	九 月 三 十 日
	金	額 $ 325,778 440,000 $ 765,778	利 率
			JPY0.89%～1.28% USD0.74%～1.97% NTD0.93%～1.005%

一 ( ) 本公司提供作為上述借款額度擔保用途之資產，請參閱附註二一。 ( 二 ) 本公司開立予金融機構之保證票據金額，請參閱附註二二 ( 三 ) 。 十一、 應付短期票券淨額

應付商業本票 減： 應付商業 本票折價	一 ○ 一	年 九 月 三 十 日 利 率 金 額 1.088% $ 100,000 1.028% 50,000 150,000 ( 45) $ 149,955	年 九 月 三 十 日 利 率 金 額 1.088% $ 100,000 1.028% 50,000 150,000 ( 45) $ 149,955	一 ○ ○	年 九 月 三 十 日	年 九 月 三 十 日	年 九 月 三 十 日
	保證機構 兆豐票券 國際票券	利 率 1.088% 1.028%		保證機構 兆豐票券 國際票券	利 率 0.958% 0.958%	金 額
			(			(	$ 50,000 50,000 100,000 53) $ 99,947

十二、應付費用

應付費用
薪資、獎金及員工紅利 行銷促進費 保 險 費 其 他	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 142,989 4,743 9,862 32,196 $ 189,790	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 147,683 10,284 9,560 34,812 $ 202,339

十三、長期借款

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（接次頁）

• 21 -

（承前頁）

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一 ( ) 本公司提供長期借款擔保情形請參閱附註二一。

( 二 ) 本公司開立予金融機構之保證票據金額，請參閱附註二二 ( 三 ) 。 十四、 員工退休金

適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬確定提撥退休辦法， 依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。本公 司一○一及一○○年前三季認列之退休金成本分別為 23,216 仟元及 22,453 仟元。

適用「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定給付退休辦法。員 工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日前六個月帄均工資計 算。本公司按員工每月薪資總額百分之二提撥員工退休基金，交由勞 工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶。本公 司一○一及一○○年前三季依精算結果認列之退休金成本分別為 13,586 仟元及 11,069 仟元。

十五、股東權益

一 ( ) 股 本

本公司核定資本總額為新台幣 5,000,000 仟元，每股面額 10 元， 分為 500,000 仟股，分次發行。截至一○一年九月三十日本公司實收 股本為 3,374,322 仟元，分為普通股 337,432 仟股，每股面額 10 元， 均係普通股。

• 22 -

( 二 ) 資本公積

1. 資本公積明細如下：

資本公積明細如下：
發行股票溢價 庫藏股票交易 受贈資產 員工認股權 其 他	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 1,084,780 236,825 938 35,029 153,923 $ 1,511,495	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 1,084,780 163,459 938 - 153,923 $ 1,403,100

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過
面額發行普通股、公司債轉換溢價及庫藏股票交易等）及受領
贈與之部分得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放
現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比
率為限。

  因長期股權投資、員工認股權及認股權產生之資本公積，
不得作為任何用途。

上列員工認股權之資本公積係本公司以一○一年第一季陸 續購回之庫藏股 7,000 仟股全數供員工認股，以一○一年四月五 日為給與日，嗣因股票市場波動，導致市場價格低於轉讓價格， 本公司於一○一年九月二十七日舉行董事會，修改轉讓條件， 決議將原訂繳款日由一○一年十月四日延長至一○二年四月四 日，並於修改日重新計算修改前後所給與權益商品公帄價值之 差額，採認股權評價模式估計增額公帄價值，給與日及因條件 修改所認列之酬勞成本及資本公積為 35,029 仟元。 員工認股權評價模式所採用之參數如下：

基準日股價 行使價格 預期股價波動率（註） 預期存續期間 預期股利率 無風險利率 公帄價值	給 與 日 49.15元 48.02元 28.51% 六個月 5.7% 0.803% 26,537仟元	修 改 前 45.60元 48.02元 15.96% 七天 4.907% 0.790% 21仟元	修 改 後
			45.60元 48.02元 20.16% 六個月 4.912% 0.785% 8,513仟元

• 23 -

• 註： 預期股價波動率分別係依據給與日之最近六個月及修改日 之最近七天及六個月每日收盤價估算。

• ( 三 ) 庫藏股票 1. 一○一年前三季庫藏股票變動情形列示如下：

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本公司依「上市上櫃公司買回本公司股份辦法規定」經董 事會決議，陸續於一○一年一月十三日至三月十二日間，自有 價證券集中交易市場買回本公司股份共計 7,000 仟股，買回總金 額為 335,846 仟元。未來預計以實際買回之帄均價格加計本公司 資金成本為轉讓價格，轉讓予員工，以激勵同仁，提昇同仁向 心力。

1. 本公司之子公司於一○一年及一○○年九月三十日持有本公司 股票之相關資訊如下：

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• 註：業已依持有本公司股票之變動調整。

• (1) 因適用財務會計準則公報第三十號「庫藏股票會計處理準 則」之規定，本公司將金儀股份有限公司為維護本公司信 用及股東權益之必要而買入之本公司股票，視為買回庫藏 股票交易處理。

• 24 -

  • (2) 依規定子公司持有本公司之股票視同庫藏股票處理，除不 得參與本公司之現金增資及無表決權外，享有其他股東權 益。

• ( 四 ) 盈餘分配及股利政策

• 依本公司章程股利政策本公司年度決算如有盈餘，依下列順序 分派之：

  • (1) 依法完納稅捐。

  • (2) 彌補以往年度虧損。

  • (3) 提撥百分之十為法定盈餘公積。

  • (4) 依法或主管機關規定提撥特別盈餘公積。

  • (5) 提撥百分之一至百分之十為員工紅利。員工紅利若為股票 股利時，其發放對象得包括符合一定條件之從屬公司員工。

  • (6) 其餘額併同以前年度累積未分配盈餘，由董事會擬具盈餘 分配案，提請股東會決議分配之。

• 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額。法定盈餘 公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收 股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

• 本公司分配盈餘時，必頇依法令規定就股東權益減項（包括未 實現重估增值、金融商品未實現損益、未認列為退休金成本之 淨損失及換算調整數）餘額提列特別盈餘公積。嗣後股東權益 減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配 盈餘。

• 一

• 1. 另 (91) 台財證 ( ) 第 170010 號函規定，為維持公司財務結構之 健全與穩定，避免盈餘分派侵蝕資本，損及股東權益，上市、 上櫃公司仍應就子公司在期末因持有母公司股票市價低於帳面 價值之差額，依持股比例計算提列相同數額之特別盈餘公積不 得分派。嗣後評價如有回升之部分，得就該部分金額依持股比 例迴轉特別盈餘公積。

• 25 -

• 本公司所屬產業目前處於穩定成長階段，資金需求已趨緩和， 本公司未來將儘可能將經營績效回饋於股東。為考量公司經營 發展、資金財務狀況、股本擴張與股東權益之帄衡，本公司股 利政策將採行股票股利與現金股利搭配發放之原則，其中現金 股利比率應不低於當年度所分配股利金額之百分之十。

• 分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵 稅額。

• 本公司一○一及一○○年前三季對於應付員工紅利之估列金額 分別為 22,500 仟元及 22,583 仟元，係依過去經驗以可能發放之 金額為基礎，按稅後淨利（已扣除員工分紅及董監酬勞之金額） 計算。於期後期間，董事會決議之發放金額有重大變動時，該 變動調整原提列年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變 動，則依會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如 股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數以決議分紅之 金額除以股票公帄價值決定，股票公帄價值係以股東會決議日 前一日之收盤價，並考量除權除息之影響為計算基礎。

• 本公司分別於一○一年六月六日及一○○年六月十日舉行股東 常會，決議一○○及九十九年度盈餘分配案如下：

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另分別決議以現金配發一○○及九十九年度員工紅利 28,721 仟元及 20,144 仟元。股東常會決議配發之員工紅利與一 ○○及九十九年度財務報表認列之員工分紅並無差異。

  有關本公司股東會決議之員工紅利及董監酬勞資訊，請至
台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

• 26 -

( 五 ) 金融商品未實現損益

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註：係採權益法依持股比例認列被投資公司股東權益變動數。
十六、所得稅

一 ( ) 帳列稅前利益按法定稅率計算之所得稅與所得稅費用之調節如下：

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一○一年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季
稅前利益按法定稅率計算之 所得稅費用 $ 140,091 調節項目之所得稅影響數 永久性差異 權益法認列投資淨 利 ( 93,610 ) 其 他 ( 2,128 ) 暫時性差異 權益法認列投資淨 利 ( 2,799 ) 其 他 ( 497 ) 未分配盈餘加徵10% 3,215 以前年度所得稅調整 1,995 當期所得稅 46,267 遞延所得稅（利益）費用 (29,677) 所得稅費用 $ 16,590 遞延所得稅資產（負債）之構成項目如下： 一 ○ 一 年 九月三十日 流 動 遞延所得稅資產 未實現銷貨毛利 $ 11,204 未實現存貨跌價損失 1,289 呆帳費用超限 384 12,877 遞延所得稅負債 未實現兌換利益 ( 2,569) $ 10,308	$ 157,566 ( 64,974 ) ( 2,130 ) ( 35,156 ) 4,837 - ( 2,939) 57,204 30,319 $ 87,523 一 ○ ○ 年 九月三十日
	(	$ 10,160 3,446 1,387 14,993 299) $ 14,694

( 二 ) 遞延所得稅資產（負債）之構成項目如下：

（接次頁）

• 27 -

（承前頁）

非 流 動 遞延所得稅資產 退休金未實際提撥 權益法認列投資損失 成本衡量之金融資產 減損損失 遞延所得稅負債 權益法認列投資利益	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 21,318 14,280 4,766 40,364 - $ 40,364	一 ○ ○ 年 九月三十日	一 ○ ○ 年 九月三十日
		(	$ 20,017 15,463 4,766 40,246 22,838) $ 17,408

• ( 三 ) 本公司營利事業所得稅申報案件，除九十八年度尚未核定外，業經 稅捐稽徵機關核定至九十九年度，核定結果與申報數差異已調整入 帳。

• ( 四 ) 兩稅合一相關資訊如下：

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  依所得稅法規定，本公司分配屬於八十七年度（含）以後之盈
餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東
可扣抵稅額。

  一○○及九十九年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率如下：

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• 28 -

、 十七、 用人 折舊及攤銷費用

用人、折舊及攤銷費用	攤銷費用	攤銷費用
一 ○ 一 年 前 三 季 屬於營業 成 本 者 屬於營業 費 用 者 合 計 用人費用 薪資費用 $ 18,338 $ 550,140 $ 568,478 退 休 金 1,017 35,785 36,802 員工保險費 2,346 41,060 43,406 其他用人費用 1,105 20,219 21,324 $ 22,806 $ 647,204 $ 670,010 折舊費用 $ 70,878 $ 8,994 $ 79,872 攤銷費用 $ 14 $ 7,421 $ 7,435 每股盈餘 一 ○ 一 金 額 （ 分 子 ） 稅 前 稅 後 基本每股盈餘 屬於普通股股東之 本期淨利 $ 824,066 $ 807,476 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工分紅 - - 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 本期淨利加潛在 普通股之影響 $ 824,066 $ 807,476 一 ○ ○ 金 額 （ 分 子 ） 稅 前 稅 後 基本每股盈餘 屬於普通股股東之 本期淨利 $ 926,861 $ 839,338 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工分紅 - - 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 本期淨利加潛在 普通股之影響 $ 926,861 $ 839,338	一 ○		一 年 前 三 季					一 ○ ○ 年 前 三 季 屬於營業 成 本 者 屬於營業 費 用 者 合 計 $ 16,156 $ 521,302 $ 537,458 840 32,682 33,522 1,741 39,624 41,365 1,210 20,648 21,858 $ 19,947 $ 614,256 $ 634,203 $ 58,080 $ 10,381 $ 68,461 $ - $ 6,472 $ 6,472 年 前 三 季
			屬於營業 費 用 者 $ 550,140 35,785 41,060 20,219 $ 647,204 $ 8,994 $ 7,421 ○			合 計			屬於營業 費 用 者 合 計 $ 521,302 $ 537,458 32,682 33,522 39,624 41,365 20,648 21,858 $ 614,256 $ 634,203 $ 10,381 $ 68,461 $ 6,472 $ 6,472 前 三 季		合 計
							$ 568,478 36,802 43,406 21,324 $ 670,010 $ 79,872 $ 7,435 一					$ 537,458 33,522 41,365 21,858 $ 634,203 $ 68,461 $ 6,472 季
				○
		金	額 （		分			股數（分母） 每股盈餘（元） （仟股） 稅 前 稅 後 305,280$ 2.70 $ 2.65 840 306,120 $ 2.69 $ 2.64 年 前 三 季		每股盈餘（元）
		稅			稅							稅 後
													$ 2.65 $ 2.64 季
		金 額 （			分 子 ） 稅 後 $ 839,338 - $ 839,338			股數（分母） （仟股） 311,230 736 311,966		每股盈餘（元）
		稅 前 $ 926,861 - $ 926,861								稅 前 $ 2.98 $ 2.97		稅 後
													$ 2.70 $ 2.69

十八、 每股盈餘

• 29 -

  本公司將員工分紅及董監酬勞視為費用而非盈餘之分配。若企業
得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈餘時，應假設
員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入
加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，
以該潛在普通股資產負債表日之公帄價值，作為發行股數之判斷基
礎。於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，
亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。

假設持股超過 50% 之轉投資公司對本公司股票之投資不視為庫藏 股票時之擬制資料：

基本每股盈餘 屬於普通股股東之 本期淨利 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 本期淨利加潛在 普通股之影響 基本每股盈餘 屬於普通股股東之 本期淨利 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 本期淨利加潛在 普通股之影響	一 ○	一	年 前 三 季	年 前 三 季	年 前 三 季	年 前 三 季
	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $ 880,841 - $ 880,841 ○	股數（分母） 每股盈餘（元） （仟股） 稅 前 稅 後 331,482$ 2.71 $ 2.66 840 332,322 $ 2.70 $ 2.65 年 前 三 季	每股盈餘（元）
	稅 前 $ 897,431 - $ 897,431 一 ○				稅 後
						$ 2.66 $ 2.65 季
	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $ 891,741 - $ 891,741	股數（分母） （仟股） 337,432 736 338,168	每股盈餘（元）
	稅 前 $ 979,264 - $ 979,264			稅 前 $ 2.90 $ 2.90	稅 後
						$ 2.64 $ 2.64

• 30 -

十九、 金融商品之相關資訊

一 ( ) 金融商品之公帄價值

非衍生性金融商品 資 產 公帄價值與帳面價值 相等之金融資產 以成本衡量之金融資 產－流動 以成本衡量之金融資 產－非流動 負 債 公帄價值與帳面價值 相等之金融負債 長期借款	一○一年九月三十日 帳面價值 公帄價值 $ 666,745 $ 666,745 652,362 - 926 - 1,628,793 1,628,793 780,000 780,000	一○○年九月三十日	一○○年九月三十日
	帳面價值 $ 666,745 652,362 926 1,628,793 780,000	帳面價值 $ 591,117 - 653,288 1,322,754 540,000	公帄價值
			$ 591,117 - - 1,322,754 540,000

• ( 二 ) 一○一年及一○○年九月三十日本公司決定金融商品公帄價值所使 用之方法及假設如下：

• 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值 之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收款項、其他 應收款（不含應收退稅款）、短期借款、應付短期票券淨額、應 付帳款、應付費用及其他應付款項（不含應納稅額）等。另存 出保證金及存入保證金以帳面價值為估計公帄價值。

• 以成本衡量之金融資產－流動及非流動係投資未上市（櫃）公 司股票，其無活絡市場公開報價且實務上頇以超過合理成本之 金額方能取得可驗證公帄價值，因此不列示其公帄價值。

• 長期借款以其預期現金流量之折現值估計公帄價值。

• ( 三 ) 本公司金融商品之公帄價值，以活絡市場之公開報價直接決定者， 及以評價方法估計者分別為：

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• 31 -

• ( 四 ) 本公司分類為交易目的之金融商品於一○○年前三季產生之淨利益 為 30 仟元。

• ( 五 ) 本公司一○一年及一○○年九月三十日具利率變動之現金流量風險 之金融資產（活期存款）分別為 77,250 仟元及 83,947 仟元，金融負 債（短、長期借款及應付短期票券淨額）分別為 2,012,735 仟元及 1,405,725 仟元。

• ( 六 ) 本公司一○一及一○○年前三季非以公帄價值衡量且公帄價值變動 認列損益之金融資產或金融負債，其利息收入總額分別為 101 仟元 及 78 仟元，利息費用總額分別為 13,745 仟元及 7,579 仟元。

• ( 七 ) 財務風險資訊

• 市場風險

  • 市場風險主要係匯率變動之風險。本公司持有之外幣金融 負債將因匯率變動而產生市場風險，上述資訊請參閱附註二六。

• 信用風險

  • 金融資產受到本公司之交易對方或他方未履行合約之潛在 影響。本公司各金融資產信用風險金額係以資產負債表日公帄 價值為正數之合約為評估對象，約與其帳面價值相當。

• 流動性風險

  • 本公司之營運資金足以支應，故未預計有因無法籌措資產 以履約合約義務之流動性風險。

  本公司投資之以成本衡量之金融資產，因無活絡市場，故
預期該投資具有流動性風險。

1. 利率變動之現金流量風險

本公司從事之短期及長期借款，係屬浮動利率之債務，故 市場利率變動將使長期借款之有效利率隨之變動，而使其未來 現金流量產生波動，市場利率增加百分之一，將使現金流出一 年增加 20,127 仟元。

• 32 -

二十、關係人交易

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關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 金儀股份有限公司（金儀） 子公司 震旦（百慕達）投資控股公司（震旦百 子公司 慕達） 震旦電信股份有限公司（震旦電信） 子公司 互盛股份有限公司（互盛） 採權益法評價之被投資公司 宜陸開發股份有限公司（宜陸） 採權益法評價之被投資公司 詮營股份有限公司（詮營） 係金儀採權益法評價之被投資公司 震旦開發股份有限公司（震旦開發） 係互盛之子公司 震旦國際股份有限公司（震旦國際） 該公司為本公司法人董事 上海震旦辦公設備有限公司（ AOE ） 係震旦百慕達之孫公司 震旦（中國）有限公司（ AOF ） 係震旦百慕達之孫公司 震旦永續經營基金會 該公司董事長為本公司之負責人

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1. 本公司銷貨予關係人之主要明細如下：

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  本公司售予關係人交易價格係參酌市場行情計價，貨款則於
售後三十～九十天內收款。

1. 本公司向關係人進貨之主要明細如下：

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• 33 -

  本公司向關係人進貨之交易價格係參酌市場行情計價，貨款
於一個月內支付。

1. 本公司與關係人之債權債務情形如下：

2. (1) 應收關係人款項

一○一年九月三十日一○○年九月三十日

關 係 人 應收帳款－關係人 震旦開發 其 他 其他應收款－關係人 金 儀 互 盛 震旦開發 其 他	金 額 $ 95,494 4,468 $ 99,962 $ 2,178 2,150 1,400 2,923 $ 8,651	佔各該 科目％ 96 4 100 3 3 2 3 11	金 額 $ 99,324 2,379 $ 101,703 $ 3,280 3,096 1,853 1,032 $ 9,261	佔各該 科目％	佔各該 科目％
					98 2 100 5 4 3 1 13

• (2) 應付關係人款項

一○一年九月三十日一○○年九月三十日

關 係 人 應付帳款－關係人 AOF AOE 其 他 其他應付款－關係人 震旦開發	金 額 $ 2,158 2,077 1,268 $ 5,503 $ 56,335	佔各該 科目％ 2 1 1 4 96	金 額 $ 1,579 - 2,622 $ 4,201 $ 47,520	佔各該 科目％	佔各該 科目％
					1 - 1 2 92

  其他應付款－關係人係震旦開發委託本公司向其承租人
代收租金後按月轉付該公司。

• 34 -

4. 財產交易

  本公司向關係人購買及處分固定資產及遞延費用主要明細如
下：

購  買

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  上列交易之交易價格係以該資產之未折減餘額為計價基礎。

5. 其 他

其 他
關係人名稱 震旦開發 震旦電信 互 盛 金 儀 其 他 其 他	項 目 什項收入 管理及總務費用 什項收入 管理及總務費用 什項收入 管理及總務費用 什項收入 管理及總務費用 什項收入	性 質 行銷推廣收入 什 費 行銷推廣收入 什項購置等 行銷推廣收入 什項購置等 行銷推廣收入 － 行銷推廣收入	一○一年 前 三 季 $ 15,382 50 4,434 109 17,341 866 13,768 2,619 145	一○○年 前 三 季
				$ 22,608 44 5,324 171 28,617 585 20,880 2,354 2,697

( 三 ) 與關係人間重大租賃契約

關 係 人 震旦國際 宜 陸 金 儀 震旦國際 震旦開發	項 目 租金支出 租金支出 租金支出 租金收入 租金收入	一 ○ 一 年 前 三 季 $ 15,004 10,126 2,912 446 54	一 ○ ○ 年 前 三 季
			$ 15,566 10,278 1,933 - 54

• 35 -

本公司支付震旦國際及金儀之震旦大樓、宜陸之辦公大樓之租 金支出及收取震旦國際與震旦開發之租金收入，係參酌市場行情。 ( 四 ) 存出保證金

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二一、 質抵押之資產

  本公司下列資產業已質抵押提供各行庫充為融資之擔保：

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二二、 重大承諾事項及或有事項

• 一

• ( ) 依本公司與金融機構之應收帳款承購合約，以無追索權條件出售， 已轉讓予金融機構之應收帳款，於一○一年及一○○年九月三十日 之相關資訊揭露如下：

銀 行 一○一年九月三十日 台新國際商業銀行 一○○年九月三十日 台新國際商業銀行	應	收 帳 款 $ 18,896 $ 21,205	已收現金額 $ 7,203 $ 8,139	單位：新台幣仟元 已預支金額 額 度 $ - $ 30,000 $ - $ 30,000	單位：新台幣仟元 已預支金額 額 度 $ - $ 30,000 $ - $ 30,000	單位：新台幣仟元 已預支金額 額 度 $ - $ 30,000 $ - $ 30,000
						$ 30,000 $ 30,000

註：係就融資綜合額度開立本票予金融機構。

  上述與已轉讓之應收帳款業列於其他應收款項下。

• 36 -

  上述與金融機構之應收帳款承購合約中，本公司應負擔之主要
義務列述如下：

1. 保證其所讓與之承購標的合法且確實存在，且無第三人得主張 任何權利。

2. 保證承購標的均無可抵銷、質押或禁止轉讓等情事，且為金額 確定之應收帳款債權。

3. 保證其買賣契約、勞務契約或其他債權契約之交易均以正常、 合法方式為之，且應收帳款對象絕無足以消滅或妨礙承購之金 融機構行使權利之事由或抗辯權存在。

4. 保證其與應收帳款對象間於現在及未來合約有效期間內絕無控 制從屬關係或其他商業上不當利益之情事。

5. ( 二 ) 截至一○一年九月三十日止已開立未使用信用狀餘額為 JPY101 仟元 及 USD2,547 仟元。

6. ( 三 ) 截至一○一年九月三十日止本公司為長短期借款額度所開立予金融 機構之保證票據金額合計分別為 NTD3,250,000 仟元。

7. ( 四 ) 截至一○一年九月三十日止本公司保固合約或營業所需而開立之保 證票據分別為 9,959 仟元。

8. ( 五 ) 截至一○一年九月三十日止本公司因營業而收受他人之保證票據為 6,635 仟元。

9. ( 六 ) 營業租賃方式承租營業場所、倉庫及土地，未來各年度最低租金給 付金額列示如下：

額列示如下：
年 度 一○一年十月至十二月 一○二年 一○三年 一○四年 一○五年以後	金	額
		$ 20,378 65,432 31,441 9,833 3,931 $ 131,015

• 37 -

( 七 ) 本公司重要合約揭露如下：

合約性質	產品種類	品 牌 或 廠 商	主 要 商 品	期 間	限 制 條 款
經銷合約	辦公設備	SHARP	SD/SF/AR影印機、收 銀機、FO 傳真機、 UX傳真機	2012.04,01～2013.03.31 （期滿自動延長一年）	1.獨家經銷 2.有不得銷售其他競 爭品牌商品之規定 （競業禁止之規 定）

二三、 重大之期後事項

本公司於一○一年十月二十五日經董事會決議，擬將持有之長期 股權投資－震旦電信股份有限公司 57% 股權以 524,400 仟元之價格轉 讓予燦坤實業股份有限公司及燦星網通股份有限公司，轉讓後本公司 仍持有震旦電信股份有限公司 43% 股權。

二四、 營運部門財務資訊

  提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著
重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。依財務會計準則公報第四
十一號「營運部門資訊之揭露」之規定本公司已另行編製一○一及一
○○年前三季合併財務報表，有關本公司及合併子公司營運部門財務
資訊之揭露請參閱合併財務報表。

二五、 附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊：

編 號	項 目	說 明
1	資金貸與他人。	無
2	為他人背書保證。	無
3	期末持有有價證券情形。	附表一
4	累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或 實收資本額20%以上。	無
5	取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以 上。	無
6	處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以 上。	無
7	與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以上。	附表二
8	應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額20%以上。	無
9	從事衍生性商品交易。	無

• 38 -

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

編 號	項 目	說 明
1	被投資公司名稱、所在地區……等相關資訊。	附表三
2	資金貸與他人。	附表四
3	為他人背書保證。	附表五
4	期末持有有價證券情形。	附表六
5	累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或 實收資本額20%以上。	附表七
6	取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以 上。	無
7	處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以 上。	無
8	與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以上。	附表八
9	應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額20%以上。	無
10	從事衍生性商品交易。	無

( 三 ) 大陸投資資訊：附表九。

二六、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  本公司具重大影響之外幣金融負債資訊如下：

金融負債 貨幣性項目 美 金 日 圓	一 ○ 一	年 九 月	三 十 日 新 台 幣 $ 221,198 1,582	單位：各外幣／新台幣仟元 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日	單位：各外幣／新台幣仟元 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日	單位：各外幣／新台幣仟元 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日
	外 幣 $ 7,538 4,168	匯 率 29.3450 0.3797		外 幣 $ 10,577 7,185	匯 率 30.53 0.3995	新 台 幣
						$ 322,907 2,871

二七、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

本公司依據金融監督管理委員會九十九年二月二日發布之金管證 審字第 0990004943 號函令之規定，已於一○一年前三季合併財務報表 附註事先揭露採用國際財務報導準則之情形，以及本公司評估現行會 計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用之會計政策二者間可能存 在之重大差異。

• 39 -

附表一 期末持有有價證券情形：

單位：新台幣仟元

持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				仟股數或受益權 仟 單 位 數	帳 面 金 額	持股比例％	市 價
震旦行股份有限 公司	股 票 震旦（百慕達）投資控 股公司 金儀股份有限公司 震旦電信股份有限公司 互盛股份有限公司 宜陸開發股份有限公司 震喜家具有限公司 台灣工業銀行股份有限 公司 巨邦一創業投資股份有 限公司	係本公司之子公司 〃 〃 係本公司採權益法評價之被投 資公司 〃 〃 無 〃	採權益法之長期 股權投資 〃 〃 〃 〃 〃 以成本衡量之金 融資產－流動 以成本衡量之金 融資產－非流 動	67,350 82,278 100,000 42,016 27,104 7,500 64,017 2,896	$ 2,753,712 1,118,671 908,005 1,007,447 385,812 34,959 652,362 926	88.04 91.13 100.00 29.08 46.67 50.00 2.68 10.53	$ 2,531,104 2,377,641 805,471 1,214,251 385,812 34,959 - -	註1、註2 註3 註3

註 1 ：其中 40,000 仟股計 543,850 仟元已提供作為銀行借款之擔保品。

註 2 ：期末市價與帳面金額差異主要係金儀持有本公司股票，視為庫藏股所致。

註 3 ：以成本衡量之金融資產其無活絡市場公開報價且實務上頇超過本合理成本之金額方能取得可驗證公帄價值，因此不列示其公帄價值。

• 40 -

附表二 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

			單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
進（銷）貨之公司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形				交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因		應收（付）票據、帳款		備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷） 貨之比率％	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收（付） 票據、帳款之 比 率 ％
震旦行股份有限 公司	震旦開發股份有 限公司	係互盛（採權益法評價 之被投資公司）之子 公司	銷 貨	$ 339,649	17	售後60天內收 款	係參酌市 場行情 計價，無 重大差 異	售後60天內收 款	應收帳款 $ 95,494	22

• 41 -

附表三 被投資公司名稱、所在地區… …等相關資訊：

單位：新台幣仟元或美金仟元

投資公司名稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主要營業項目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期（損）益	本期認列之投 資損益（註1）	本期被投資公司股利分派情形	本期被投資公司股利分派情形	備 註
				本 期 期 末	上 期 期 末	股 數	比 率 ％	帳 面 金 額			股 票 股 利	現 金 股 利
震旦行股份有限公 司 金儀股份有限公司 震旦（百慕達）投 資控股公司 震旦（中國）投資 有限公司 震旦（中國）有限 公司	震旦（百慕達）投 資控股公司 金儀股份有限公司 互盛股份有限公司 震旦電信股份有限 公司 宜陸開發股份有限 公司 震喜家具有限公司 詮營股份有限公司 互盛股份有限公司 震旦（中國）投資 有限公司 上海震旦辦公設備 有限公司 震旦（中國）有限 公司 上海震旦辦公自動 化銷售有限公司	Cedar House, 41 Cedar Avenue, Hamilton HM 12, Bermuda 台北市信義路五段2號13樓 台北市松山區健康路156號3 樓 台北市內湖區瑞光路423號3 樓 台北市松山區健康路156號3 樓 中國上海嘉定區嘉新公路388 號2樓 台北市內湖區行愛路77巷11 號5樓 台北市松山區健康路156號3 樓 中國上海市浦東新區富城路 99號36-37樓 中國上海嘉定區嘉新公路388 號 中國上海嘉定區申霞路369 號 中國上海嘉定區滬嘉輔導399 號	轉投資控股業務 事務機器、銷售及維 修服務 事務機器、通訊商品 代理銷售 銷售手機、配件及門 號上線等業務 土地、商業大樓等不 動產開發 家具類等之生產與 銷售 停車場設備買賣 事務機器、通訊商品 代理銷售 轉投資控股 事務機器等之生產 與銷售 辦公家具之製造及 銷售 銷售、租賃和代理銷 售震旦品牌商品	$ 2,177,439 2,091,992 593,366 992,000 140,000 37,360 47,877 168,843 US 76,500 US 33,000 US 30,000 US 49,337	$ 2,177,439 2,091,992 593,366 992,000 140,000 - 47,877 171,086 US 76,500 US 33,000 US 30,000 US 49,337	67,350 82,278 42,016 100,000 27,104 7,500 2,413 7,797 - - - -	88.04 91.13 29.08 100.00 46.67 50.00 24.97 5.40 100.00 100.00 100.00 100.00	$ 2,753,712 1,118,671 1,007,447 908,005 385,812 34,959 49,256 238,558 US 124,267 US 33,461 US 76,622 US 38,651	$ 292,990 251,453 381,362 16,471 59,788 ( 522 ) 35,089 381,362 US 10,051 ( US 727 ) US 10,846 US 2,904	$ 257,948 153,924 111,132 16,471 27,906 ( 261 ) 8,762 19,232 （註2） （註2） （註2） （註2）	$ - - - - 47,040 - - -	$ - 234,492 182,768 - - - 16,045 29,567	子公司 子公司 對其具重大影 響力 子公司 對其具重大影 響力 採權益法之被 投資公司 為金儀公司採 權益法之被 投資公司 〃 為百慕達公司 合併子公司 為震旦（中國） 投資有限公 司採權益法 之被投資公 司 為震旦（中國） 投資有限公 司採權益法 之被投資公 司 為震旦（中國） 投資有限公 司對上海震 旦採權益法 之被投資公 司

註 1 ： 本期認列之投資損益中，除被投資公司（互盛股份有限公司）係按經會計師核閱之財務報表計算外，其餘係依未經會計師核閱之財務報表認列。

註 2 ： 本公司於一○一年前三季已依持股比例認列震旦（百慕達）投資控股公司之投資利益 25 7, 948 仟元，震旦（百慕達）投資控股公司係依上述投資架構直接或間接認列及震旦（中國）投資有限 公司暨其轉投資子公司之投資損益。

• 42 -

附表四 轉投資公司資金貸與他人：

子公司：震旦（百慕達）投資控股公司及其子公司

											單位：新台幣仟元或人民幣仟元	單位：新台幣仟元或人民幣仟元	單位：新台幣仟元或人民幣仟元	單位：新台幣仟元或人民幣仟元
編 號 （註1）	貸出資金之公司	貸 與 對 象	往來科目	本 期 最 高 餘 額 （ 註 4 ）	期 末 餘 額	利率區間％	資金貸與性質 （ 註 2 ）	業務往來金額	有短期融通資金 必要之原因	提 列 備 抵 呆 帳 金 額	擔 保 品		對個別對象 資金貸與限額 （ 註 3 ）	資 金 貸 與 總 限 額 （ 註 3 ）
											名 稱	價 值
1	震旦（中國）投資有 限公司	上海震盛辦公設備 有限公司	其他應收款	$ 140,156 ( RMB 30,000 )	$ 140,156 ( RMB 30,000 )	0.35	2	$ -	營運週轉所頇之 資金融通	$ -	－	$ -	$ 1,353,545 ( RMB289,724)	$ 1,353,545 ( RMB289,724)

註 1 ： 發行填 0 。

• 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註 2 ： 有業務往來者填 1 。

• 有短期融通資金之必要者填 2 。

• 註 3 ： 轉投資公司資金貸與他人總額以不超過貸出資金之公司淨值百分之四十為限；所稱業務往來金額，以雙方間最近一年進貨或銷貨金額孰高者為準。

• 註 4 ： 已全數動用。

• 43 -

附表五 轉投資公司為他人背書保證：

子公司：震旦（百慕達）投資控股公司及其子公司

單位：新台幣仟元或人民幣仟元

編 號 （註1）	背書保證者公司名稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對單一企業背書 保 證 限 額	本期最高背書 保 證 餘 額	期末背書保證 餘 額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證金額 佔最近期財務報表 淨值之比率％	背 書 保 證 最 高 限 額 （ 註 2 ）
		公 司 名 稱	關 係
1 2	震旦（中國）投資有限 公司 震旦（中國）有限公司	上海震旦辦公自動化 銷售有限公司 上海震旦辦公自動化 銷售有限公司	母公司與子公司持有普通股股權合併 計算超過百分之五十之被投資公 司 直接持有普通股股權超過百分之五十 之子公司	$ 3,383,863 (RMB 724,309) 1,950,460 (RMB 417,492)	$ 467,185 (RMB 100,000) 607,341 (RMB 130,000)	$ - -	$ - -	- -	淨值3,383,863 (RMB 724,309) 淨值1,950,460 (RMB 417,492)

註 1 ： 填 0 代表本公司。

被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註 2 ： 依子公司訂定之背書保證辦法中規定背書保證之總額以不超過各背書保證公司最近期經會計師查核簽證財務報表之淨值為限。（最近期經會計師查核簽證 財務報表係採用一○○年度經會計師查核簽證財務報表）

• 44 -

附表六 轉投資公司期末持有有價證券情形：

單位：新台幣仟元或美金仟元

持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				仟股數或受益權仟 單 位 數	帳 面 金 額	持股比例％	市價（註）
震旦（百慕達） 投資控股公司 震旦（中國）投 資有限公司 震旦（中國）有 限公司 金儀股份有限 公司 震旦電信股份 有限公司	震旦（中國）投資有限公司 上海震旦辦公設備有限公司 震旦（中國）有限公司 上海震旦辦公自動化銷售有限公 司 基 金 華南永昌麒麟債券基金 股 票 詮營股份有限公司 互盛股份有限公司 震旦行股份有限公司 億鑫國際股份有限公司 元晶太陽能科技股份有限公 司 基 金 第一金台灣債券基金 華南永昌麒麟債券基金 第一金全家福債券基金 華南永昌鳳翔債券基金	子公司 〃 〃 〃 無 採權益法評價之被投資公司 〃 母公司 無 〃 無 〃 〃 〃	採權益法之長期股 權投資 〃 〃 〃 公帄價值變動列入 損益之金融資 產－流動 採權益法之長期股 權投資 〃 備供出售金融資產 －非流動 以成本衡量之金融 資產－非流動 〃 公帄價值變動列入 損益之金融資 產－流動 〃 〃 〃	- - - - 3,387 2,413 7,797 28,752 530 25,000 5,185 16,737 657 5,404	US 124,267 US 33,461 US 76,622 US 38,651 39,422 49,256 238,558 1,299,590 4,684 250,000 76,843 194,820 113,837 85,400	100.00 100.00 100.00 100.00 - 24.97 5.40 8.52 8.83 6.41 - - - -	US 124,267 US 33,461 US 76,622 US 38,651 39,422 49,256 225,333 1,299,590 - - 76,843 194,820 113,837 85,400

註：有公開市價者之市價金額，股票係指一○一年九月三十日之收盤價，開放型基金之市價係指資產負債表日該基金淨資產價值，若無公開市價者則以一○一
年九月三十日被投資公司未經會計師核閱之每股淨值或帳面價值計列；以成本衡量之金融資產其無活絡市場公開報價且實務上頇以超過合理成本之金額方
能取得可驗證公帄價值，因此不列示其公帄價值。

• 45 -

附表七 轉投資公司累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣仟元

															單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
買、賣之公司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	帳列科目	交易對象	關 係	期 初		買 入		賣 出				本期其他增（減）		期 末
					仟股數或受益 權仟單位數	金 額	仟股數或受益 權仟單位數	金 額	仟股數或受益 權仟單位數	售 價	帳面成本	處分損益	仟股數或受益 權仟單位數	金 額	仟股數或受益 權仟單位數	金 額
震旦電信股份 有限公司 金儀股份有限 公司	基 金 華南永昌麒麟 債券基金 第一金全家福 債券基金 華南永昌鳳翔 債券基金 華南永昌鳳翔 債券基金	公帄價值變動 列入損益之 金融資產－ 流動 〃 〃 〃	－ － － －	－ － － －	19,171 982 3,529 -	$ �221,974 169,102 55,505 -	19,804 405 13,056 12,997	$ 230,000 70,000 205,500 205,000	( 22,238 ) ( 730 ) ( 11,181 ) ( 12,997 )	$ 258,000 126,000 176,000 205,094	( $ 256,952 ) ( 125,409 ) ( 175,640 ) ( 205,000 )	$ 1,048 591 360 94	- - - -	( $ 202 ) 144 35 -	16,737 657 5,404 -	$ 194,820 113,837 85,400 -

註：上述各被投資公司提供資料，未經會計師核閱。

• 46 -

附表八 轉投資公司與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣仟元

進（銷）貨之公司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷） 貨之比率％	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收（付） 票據、帳款之 比 率 ％
金儀股份有限公 司	震旦開發股份有 限公司	係互盛（採權益法評價 之被投資公司）之子 公司	銷 貨	$ 153,766	25	以30天~60天 收款為原 則	-	－	應收帳款 $ 41,446	24

• 47 -

附表九 大陸投資資訊：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形：

單位：新台幣仟元、美金仟元或人民幣仟元

大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投 資 方 式	本期期初自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本公司直接或 間接投資之 持股比例％	本期認列投資 損益（註3）	期末投資帳面 價 值	截至本期止已 匯回台灣之 投 資 收 益
					匯 出	收 回
震旦（中國）投資有限 公司 上海震旦辦公設備有 限公司 震旦（中國）有限公司 上海震旦辦公自動化 銷售有限公司 震喜家具有限公司	轉投資控股 事務機器等之生 產與銷售 辦公家具之製造 及銷售 銷售、租賃和代理 銷售震旦品牌 商品 家具類等之生產 與銷售	$ 2,569,980 ( US$ 76,500 ) $ 1,121,340 ( US$ 33,000 ) $ 1,007,266 ( US$ 30,000 ) $ 1,603,064 ( US$ 49,337 ) $ 74,720 (RMB$15,115)	（註1） 〃 〃 〃 （註2）	$ 2,177,439 ( US$ 67,350 ) （註1） （註1） （註1） $ -	$ - - - - 37,360 (US$ 1,183)	$ - - - - -	$ 2,177,439 ( US$ 67,350 ) （註1） （註1） （註1） $ 37,360 (US$ 1,183)	88.04 88.04 88.04 88.04 50.00	US$ 10,051 ( US$ 727 ) US$ 10,846 US$ 2,904 (RMB$ 56 )	US$ 124,267 US$ 33,461 US$ 76,622 US$ 38,651 RMB$ 7,502	US$ - - - - -

2. 赴大陸地區投資限額：

赴大陸地區投資限額：
本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額（註4）	經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
$ 2,214,799 (US$ 68,533)	US$ 68,533	$ 3,623,395

• 註 1 ： 本公司係透過轉投資第三地區現有公司再轉投資大陸公司，一○一年九月三十日之大陸投資架構說明如下：

本公司係透過設立於百慕達群島之 AURORA (BERMUDA) INVESTMENT LTD. （震旦百慕達投資控股公司）（本公司持股 88.04% ）直接投資大陸地區之 震旦（中國）投資有限公司，再由其分別轉投資上海震旦辦公設備有限公司及震旦（中國）有限公司，再由震旦（中國）有限公司轉投資上海震旦辦公自動 化銷售有限公司。

註 2 ：本公司係經由第三地匯款投資震喜家具有限公司。

• 註 3 ：本公司於一○一年前三季已依持股比例認列震喜家具有限公司投資損失 261 仟元及震旦（百慕達）投資控股公司之投資利益 257,948 仟元，震旦（百慕達）投 資控股公司係依上述投資架構直接或間接認列震旦（中國）投資有限公司暨其轉投資子公司之投資損益。

• 註 4 ： 係依經濟部投審會核准當時之匯率計算。

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3. 與大陸投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項：

關 係 人 名 稱	本公司與關係人之關係	交易類型	金 額	交 易 條 件	交 易 條 件	交 易 條 件	應收（付）票據及帳款	應收（付）票據及帳款	未實現損益
				價 格	付 款 條 件	與一般交易之 比 較	餘 額	百分比（％）
上海震旦辦公設備有限 公司 震旦（中國）有限公司 震旦（中國）有限公司	本公司之子公司採權益法 評價之子公司 〃 〃	進 貨 〃 銷 貨	$ 31,372 7,222 49,932	參酌市場行情計價 〃 〃	一個月內支付 〃 30~90天內收款	無重大差異 〃 〃	( $ 2,077 ) ( 2,158 ) 3,677	1 2 1	$ - - -

1. 大陸投資公司直接與間接經由第三地區事業提供背書、保證或提供擔保品情形：請參閱附表五。

2. 與大陸投資公司直接與間接經由第三地區提供資金融通情形：請參閱附表四。

3. 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項：無。

4. 本公司一○一年九月三十日之淨值為新台幣 6,038,991 仟元，依「大陸地區從事投資或技術合作審查原則」伍、九規定，限額計算式為 6,038,991 仟元× 60% ＝ 3,623,395 仟元。

5. 49 -