Aurora — Interim / Quarterly Report 2012

Apr 1, 2013

股票代碼： 2373

震旦行股份有限公司及合併子公司

合併財務報表暨會計師核閱報告
民國一○一及一○○年上半年度

地址：台北市信義路五段二號十五樓
電話：（○二）二三四五八○八八

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§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併損益表 六、 合併股東權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一)公司沿革及合併主體說明 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)其 他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要 交易往來情形 (十二)營運部門財務資訊 (十三)事先揭露採用國際財務報導準 則相關事項	頁 次 1 2 3 4 5～6 7 8～10 11～13 13～20 20 20～40 40～44 44 45～46 - - 47 48，60～61 48，62～68 48，69～70 48，71～74 46～47 49～59	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四～二二 二三 二四 二五 - - 二七 二八 二八 二八 二八 二六 二九

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會計師核閱報告

震旦行股份有限公司 公鑒：

  震旦行股份有限公司及其合併子公司民國一○一年及一○○年六月三十
日之合併資產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日之
合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣
事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據
核閱結果出具報告。

  除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表
之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並
未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意
見。

如合併財務報表附註一及附註八所述，列入合併財務報表中，部分非重 要子公司及部分採權益法評價長期股權投資之財務報表未經會計師核閱，其 民國一○一年及一○○年六月三十日之資產總額分別為新台幣（下同） 1,656,018 仟元及 1,650,484 仟元，占合併公司資產總額之 13.71% 及 14.29% ； 民國一○一及一○○年上半年度之營業收入淨額分別為 1,715,405 仟元及 1,554,907 仟元，占合併營業收入淨額之 25.78% 及 24.77% ；民國一○一及一 ○○年上半年度之稅前利益分別為 19,410 仟元及 66,345 仟元，占合併稅前純 益之 3.49% 及 10.05% 。另合併財務報表附註二八所述轉投資事業相關資訊， 其與前述子公司及被投資公司有關之資訊亦未經會計師核閱。 依本會計師核閱結果，除上段所述該等子公司及採權益法評價之被投資 公司財務報表倘經會計師核閱而有所調整，對合併財務報表可能有所調整之 影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行 人財務報告編製準則及一般公認會計原則而頇作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所
會計師林谷同

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

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• 3 -

震旦行股份有限公司及合併子公司

合併資產負債表

民國一○一年及一○○年六月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 1100 1310 1350 1120 1140 1150 1178 120X 1286 1291 1298 11XX 1421 1480 14XX 1501 1521 1531 1551 1561 1623 15X1 15X9 1599 1672 15XX 1710 1750 1760 17XX 1800 1810 1820 1830 1843 1848 1860 1887 18XX 1XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註四） 公帄價值變動列入損益之金融資產－流動（附註二及五） 以成本衡量之金融資產－流動淨額（附註二及九） 應收票據淨額（附註二、三及六） 應收帳款淨額（附註二、三及六） 應收帳款－關係人淨額（附註二、三及二三） 其他應收款（附註六、二三及二五） 存貨淨額（附註二及七） 遞延所得稅資產－流動（附註二及十九） 受限制資產－流動（附註二四） 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 採權益法之長期股權投資（附註二、八及二四） 以成本衡量之金融資產－非流動（附註二及九） 基金及投資合計 固定資產（附註二、十及二四） 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 出租資產 成本合計 減：累計折舊 減：累計減損 未完工程及預付設備款 固定資產合計 無形資產（附註二） 商 標 權 電腦軟體成本 商 譽 無形資產合計 其他資產 出租資產（附註二、十一及二四） 閒置資產（附註二及十二） 存出保證金（附註二三） 遞延費用（附註二） 長期應收款 催收款淨額（附註二、三及六） 遞延所得稅資產－非流動（附註二及十九） 受限制資產－非流動（附註二四） 其他資產合計 資 產 總 計	一	○ 一 年 六 月 三 十 日 額 ％ $ 1,299,696 11 1,292,543 11 620,691 5 196,998 2 1,502,541 12 135,175 1 369,850 3 1,162,883 9 87,611 1 8,872 - 96,144 1 6,773,004 56 1,750,233 15 255,610 2 2,005,843 17 329,052 3 1,442,042 12 679,740 6 38,759 - 495,266 4 1,513,672 12 4,498,531 37 2,364,349 ) ( 20 ) 49,395 ) - 105,711 1 2,190,498 18 5,642 - 12,806 - 188,399 2 206,847 2 368,371 3 232,721 2 120,513 1 28,105 - 40,545 - - - 110,338 1 3,595 - 904,188 7 $ 12,080,380 100	一	○ ○ 年 六 月 三 十 日 額 ％ $ 1,723,985 15 532,799 5 - - 166,801 1 1,374,746 12 156,974 1 397,404 3 1,067,820 9 88,304 1 - - 66,129 1 5,574,962 48 2,026,126 17 876,301 8 2,902,427 25 329,052 3 1,345,780 12 724,373 6 37,385 - 454,946 4 1,293,341 11 4,184,877 36 2,178,428 ) ( 19 ) 40,692 ) - 56,628 1 2,022,385 18 7,397 - 19,205 - 188,326 2 214,928 2 370,307 3 232,919 2 107,945 1 17,375 - 39,456 - - - 68,745 1 - - 836,747 7 $ 11,551,449 100	代 碼 2100 2110 2140 2160 2170 2210 2298 21XX 2420 2810 2820 2881 28XX 2XXX 3110 3210 3220 3250 3271 3280 32XX 3310 3320 3350 33XX 3420 3450 3480 34XX 3610 3XXX	負 債 及 股 東 權 益 流動負債 短期借款（附註十三） 應付短期票券淨額（附註十四） 應付帳款（附註二三） 應付所得稅（附註二） 應付費用（附註十五） 其他應付款（附註十八及二三） 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款（附註十六） 其他負債 應計退休金負債（附註二及十七） 存入保證金（附註二三） 遞延貸項－聯屬公司間利益（附註二） 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益（附註二及十八） 股 本 普通股股本 資本公積 發行股票溢價 庫藏股票交易 受贈資產 員工認股權 其 他 資本公積合計 保留盈餘（附註十八及二一） 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數（附註二） 金融商品未實現損益（附註二） 庫藏股票（附註二及十八） 股東權益其他項目合計 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	一	○ 一 年 六 月 三 十 日 額 ％ $ 1,239,365 10 149,959 1 1,224,347 10 45,601 1 503,713 4 1,280,408 11 256,970 2 4,700,363 39 600,000 5 285,413 2 173,439 1 97,338 1 556,190 4 5,856,553 48 3,374,322 28 1,084,780 9 163,460 2 938 - 26,537 - 153,923 1 1,429,638 12 701,768 6 520,596 4 534,966 4 1,757,330 14 409,565 4 479,436 ) ( 4 ) 806,067) ( 7) 875,938) ( 7) 5,685,352 47 538,475 5 6,223,827 52 $ 12,080,380 100	一	單位：新台幣仟元 ○ ○ 年 六 月 三 十 日	單位：新台幣仟元 ○ ○ 年 六 月 三 十 日
		金	額 $ 1,299,696 1,292,543 620,691 196,998 1,502,541 135,175 369,850 1,162,883 87,611 8,872 96,144 6,773,004 1,750,233 255,610 2,005,843 329,052 1,442,042 679,740 38,759 495,266 1,513,672 4,498,531 2,364,349 ) 49,395 ) 105,711 2,190,498 5,642 12,806 188,399 206,847 368,371 232,721 120,513 28,105 40,545 - 110,338 3,595 904,188 $ 12,080,380	金	額 $ 1,723,985 532,799 - 166,801 1,374,746 156,974 397,404 1,067,820 88,304 - 66,129 5,574,962 2,026,126 876,301 2,902,427 329,052 1,345,780 724,373 37,385 454,946 1,293,341 4,184,877 2,178,428 ) 40,692 ) 56,628 2,022,385 7,397 19,205 188,326 214,928 370,307 232,919 107,945 17,375 39,456 - 68,745 - 836,747 $ 11,551,449			金	額 $ 1,239,365 149,959 1,224,347 45,601 503,713 1,280,408 256,970 4,700,363 600,000 285,413 173,439 97,338 556,190 5,856,553 3,374,322 1,084,780 163,460 938 26,537 153,923 1,429,638 701,768 520,596 534,966 1,757,330 409,565 479,436 ) 806,067) 875,938) 5,685,352 538,475 6,223,827 $ 12,080,380	金	額 $ 934,745 - 1,088,799 53,917 481,554 989,718 286,235 3,834,968 680,000 278,165 160,920 87,223 526,308 5,041,276 3,374,322 1,084,780 111,056 938 - 153,923 1,350,697 595,395 520,596 534,341 1,650,332 253,746 126,425 ) 470,221) 342,900) 6,032,451 477,722 6,510,173 $ 11,551,449	％
		( (		( (				( ( (		( ( (		8 - 9 - 4 9 3 33 6 3 1 1 5 44 29 10 1 - - 1 12 5 4 5 14 2 ( 1 ) ( 4) ( 3) 52 4 56 100

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年八月二十日核閱報告）

董事長：陳永泰

會計主管：馬志賢

經理人：馬志賢

• 4 -

震旦行股份有限公司及合併子公司

合 併 損 益 表

民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代碼 營業收入（附註二及二三） 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4000 營業收入合計 營業成本（附註七、二十及二 三） 5110 銷貨成本 5000 營業成本合計 5910營業毛利 5930聯屬公司間未實現利益淨額 （附註二） 已實現營業毛利 6000營業費用（附註二十及二三） 6900營業淨利 營業外收入及利益 7110 利息收入(附註五) 7121 權益法認列之投資收益 －淨額（附註二及八） 7140 處分投資利益 7160 兌換利益－淨額（附註 二） 7210 租金收入（附註二三） 7310 金融資產評價利益 7480 什項收入（附註二三） 7100 營業外收入及利益 合計	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年上半年度 一○○年上半年度 金 額 ％ 金 額 ％ $ 6,761,409 101 $ 6,402,380 102 ( 20,531 ) - ( 27,387 ) - ( 87,724) ( 1) ( 97,196) ( 2) 6,653,154 100 6,277,797 100 4,090,398 62 3,819,865 61 4,090,398 62 3,819,865 61 2,562,756 38 2,457,932 39 ( 3,512) - ( 7,628) - 2,559,244 38 2,450,304 39 2,187,798 33 2,024,076 32 371,446 5 426,228 7 21,189 - 2,600 - 58,883 1 149,583 2 24,652 - 4,179 - 29,684 1 27,236 1 10,092 - 19,223 - 542 - 435 - 65,007 1 57,683 1 210,049 3 260,939 4	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年上半年度 一○○年上半年度 金 額 ％ 金 額 ％ $ 6,761,409 101 $ 6,402,380 102 ( 20,531 ) - ( 27,387 ) - ( 87,724) ( 1) ( 97,196) ( 2) 6,653,154 100 6,277,797 100 4,090,398 62 3,819,865 61 4,090,398 62 3,819,865 61 2,562,756 38 2,457,932 39 ( 3,512) - ( 7,628) - 2,559,244 38 2,450,304 39 2,187,798 33 2,024,076 32 371,446 5 426,228 7 21,189 - 2,600 - 58,883 1 149,583 2 24,652 - 4,179 - 29,684 1 27,236 1 10,092 - 19,223 - 542 - 435 - 65,007 1 57,683 1 210,049 3 260,939 4	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年上半年度 一○○年上半年度 金 額 ％ 金 額 ％ $ 6,761,409 101 $ 6,402,380 102 ( 20,531 ) - ( 27,387 ) - ( 87,724) ( 1) ( 97,196) ( 2) 6,653,154 100 6,277,797 100 4,090,398 62 3,819,865 61 4,090,398 62 3,819,865 61 2,562,756 38 2,457,932 39 ( 3,512) - ( 7,628) - 2,559,244 38 2,450,304 39 2,187,798 33 2,024,076 32 371,446 5 426,228 7 21,189 - 2,600 - 58,883 1 149,583 2 24,652 - 4,179 - 29,684 1 27,236 1 10,092 - 19,223 - 542 - 435 - 65,007 1 57,683 1 210,049 3 260,939 4	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年上半年度 一○○年上半年度 金 額 ％ 金 額 ％ $ 6,761,409 101 $ 6,402,380 102 ( 20,531 ) - ( 27,387 ) - ( 87,724) ( 1) ( 97,196) ( 2) 6,653,154 100 6,277,797 100 4,090,398 62 3,819,865 61 4,090,398 62 3,819,865 61 2,562,756 38 2,457,932 39 ( 3,512) - ( 7,628) - 2,559,244 38 2,450,304 39 2,187,798 33 2,024,076 32 371,446 5 426,228 7 21,189 - 2,600 - 58,883 1 149,583 2 24,652 - 4,179 - 29,684 1 27,236 1 10,092 - 19,223 - 542 - 435 - 65,007 1 57,683 1 210,049 3 260,939 4	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年上半年度 一○○年上半年度 金 額 ％ 金 額 ％ $ 6,761,409 101 $ 6,402,380 102 ( 20,531 ) - ( 27,387 ) - ( 87,724) ( 1) ( 97,196) ( 2) 6,653,154 100 6,277,797 100 4,090,398 62 3,819,865 61 4,090,398 62 3,819,865 61 2,562,756 38 2,457,932 39 ( 3,512) - ( 7,628) - 2,559,244 38 2,450,304 39 2,187,798 33 2,024,076 32 371,446 5 426,228 7 21,189 - 2,600 - 58,883 1 149,583 2 24,652 - 4,179 - 29,684 1 27,236 1 10,092 - 19,223 - 542 - 435 - 65,007 1 57,683 1 210,049 3 260,939 4
	金 額 $ 6,761,409 ( 20,531 ) ( 87,724) 6,653,154 4,090,398 4,090,398 2,562,756 ( 3,512) 2,559,244 2,187,798 371,446 21,189 58,883 24,652 29,684 10,092 542 65,007 210,049		金 額 $ 6,402,380 ( 27,387 ) ( 97,196) 6,277,797 3,819,865 3,819,865 2,457,932 ( 7,628) 2,450,304 2,024,076 426,228 2,600 149,583 4,179 27,236 19,223 435 57,683 260,939		％
		(		(	102 - 2) 100 61 61 39 - 39 32 7 - 2 - 1 - - 1 4

（接次頁）

• 5 -

（承前頁）

代碼 營業外費用及損失 7510 利息費用 7530 處分固定資產損失淨額 7630 減損損失（附註二及十） 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失 合計 7900繼續營業單位稅前淨利 8110所得稅費用（附註二及十九） 9600合併總純益 歸屬予： 9601 母公司股東 9602 少數股權 代碼 每股盈餘（附註二一） 9750 基本每股盈餘（歸屬母公 司） 9850 稀釋每股盈餘（歸屬母公 司）	一○一年上半年度 金 額 ％ $ 11,438 - 8,155 - 4,006 - 1,682 - 25,281 - 556,214 8 ( 19,512) - $ 536,702 8 $ 502,017 8 34,685 - $ 536,702 8 稅 前 稅 後 $ 1.64 $ 1.64 $ 1.64 $ 1.64	一○一年上半年度 金 額 ％ $ 11,438 - 8,155 - 4,006 - 1,682 - 25,281 - 556,214 8 ( 19,512) - $ 536,702 8 $ 502,017 8 34,685 - $ 536,702 8 稅 前 稅 後 $ 1.64 $ 1.64 $ 1.64 $ 1.64	一○一年上半年度 金 額 ％ $ 11,438 - 8,155 - 4,006 - 1,682 - 25,281 - 556,214 8 ( 19,512) - $ 536,702 8 $ 502,017 8 34,685 - $ 536,702 8 稅 前 稅 後 $ 1.64 $ 1.64 $ 1.64 $ 1.64	一○○年上半年度	一○○年上半年度	一○○年上半年度	一○○年上半年度	一○○年上半年度	一○○年上半年度
				金 額 ％ $ 7,070 - 10,999 - 359 - 8,329 - 26,757 - 660,410 11 ( 99,942) ( 2) $ 560,468 9 $ 533,537 9 26,931 - $ 560,468 9 稅 前 稅 後 $ 1.91 $ 1.71 $ 1.91 $ 1.71					％
	( 稅	$ 11,438 8,155 4,006 1,682 25,281 556,214 19,512) $ 536,702 $ 502,017 34,685 $ 536,702 前 稅 $ 1.64 $ 1.64		( 稅	$ 7,070 10,999 359 8,329 26,757 660,410 99,942) $ 560,468 $ 533,537 26,931 $ 560,468 前 稅 $ 1.91 $ 1.91			(	- - - - - 11 2) 9 9 - 9 後
		前 $ 1.64 $ 1.64			前 $ 1.91 $ 1.91
							$ 1.71 $ 1.71

後附之附註係本合併財務報表之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年八月二十日核閱報告）

董事長：陳永泰經理人：馬志賢會計主管：馬志賢

• 6 -

震旦行股份有限公司及合併子公司

合併股東權益變動表

民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

一○一年一月一日餘額 一○○年度盈餘分配：（附註十八） 提列法定盈餘公積 分配現金股利 子公司宣告現金股利 一○一上半年度合併總純益 認列被投資公司金融商品未實現損失 國外採權益法之長期股權投資外幣換算 調整數 認列員工認股選擇權酬勞 未認列為退休金成本之淨損失之變動 庫藏股買回－7,000仟股 一○一年六月三十日餘額 一○○年一月一日餘額 九十九年度盈餘分配：（附註十八） 提列法定盈餘公積 分配現金股利 子公司宣告現金股利 一○○年上半年度合併總淨利 認列被投資公司金融商品未實現損失 國外採權益法之長期股權投資外幣換算 調整數 一○○年六月三十日餘額	普通股股本 $ 3,374,322 - - - - - - - - - $ 3,374,322 $ 3,374,322 - - - - - - $ 3,374,322	資	本 公 積 $ 1,403,101 - - - - - - 26,537 - - $ 1,429,638 $ 1,350,697 - - - - - - $ 1,350,697	保 留 盈	保 留 盈	餘 未分配盈餘 $ 1,064,532 ( 106,373 ) ( 925,210 ) - 502,017 - - - - - $ 534,966 $ 750,275 ( 74,607 ) ( 674,864 ) - 533,537 - - $ 534,341	股 東	權 益	其 他		項 目 藏 股 票 $ 470,221 ) - - - - - - - - 335,846) $ 806,067) $ 470,221 ) - - - - - - $ 470,221)	少	數 股 權 $ 534,381 - - 22,835 ) 34,685 1,789 ) 5,967 ) - - - $ 538,475 $ 464,800 - - 15,464 ) 26,931 609 ) 2,064 $ 477,722	合	計
							累積換算調整數 $ 453,491 - - - - - ( 43,926 ) - - - $ 409,565 $ 238,547 - - - - - 15,199 $ 253,746	未認列為退休金 成本之淨損失 ( $ 8,519 ) - - - - - - - 8,519 - $ - $ - - - - - - - $ -	金 融 商 品 未實現損益 ( $ 391,190 ) - - - - ( 88,246 ) - - - - ($ 479,436) ( $ 47,829 ) - - - - ( 78,596 ) - ($ 126,425)	庫
				法定盈餘公積 $ 595,395 106,373 - - - - - - - - $ 701,768 $ 520,788 74,607 - - - - - $ 595,395	特別盈餘公積 $ 520,596 - - - - - - - - - $ 520,596 $ 520,596 - - - - - - $ 520,596
						( ( ( (	(	(	( ( ( ( ( (	( ( ( ( (		( ( ( ( (		( ( ( ( ( ( ( (	$ 7,075,888 - 925,210 ) 22,835 ) 536,702 90,035 ) 49,893 ) 26,537 8,519 335,846) $ 6,223,827 $ 6,701,975 - 674,864 ) 15,464 ) 560,468 79,205 ) 17,263 $ 6,510,173

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年八月二十日核閱報告）

董事長：陳永泰

會計主管：馬志賢

經理人：馬志賢

• 7 -

震旦行股份有限公司及合併子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量 合併總純益 折舊費用 各項攤提 員工認股權酬勞成本 處分採權益法投資利益淨額 權益法認列之投資利益淨額 處分及報廢固定資產損失淨額 資產減損損失 未實現銷貨毛利 遞延所得稅（利益）費用 營業資產及負債之淨變動 交易目的金融資產 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 存貨淨額 其他流動資產 遞延退休金成本 長期應收款 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他應付款項 其他流動負債 應計退休金負債 營業活動之淨現金流（出）入	一 ○ 一 年 上 半 年 度 $ 536,702 211,663 11,670 26,537 ( 23,061 ) ( 58,883 ) 8,155 4,006 3,512 ( 8,765 ) ( 662,775 ) 34,697 ( 269,937 ) ( 8,226 ) 24,429 116,632 6,129 5,439 ( 1,889 ) ( 233,931 ) ( 37,542 ) ( 109,837 ) ( 140,469 ) ( 143,945 ) 1,531 ( 708,158)	一 ○ ○ 年 上 半 年 度
		$ 560,468 207,033 15,832 - ( 3,328 ) ( 149,583 ) 10,999 359 7,628 15,383 ( 102,797 ) 626 14,489 ( 6,929 ) ( 49,010 ) ( 60,989 ) 5,082 - ( 2,613 ) ( 200,122 ) 6,587 ( 120,821 ) ( 18,057 ) 1,768 4,327 136,332

（接次頁）

• 8 -

（承前頁）

投資活動之現金流量 被投資公司減資退回股款 購買採權益法之長期股權投資價款 處分採權益法之長期股權投資價款 購置固定資產價款 出售固定資產價款 電腦軟體成本增加 存出保證金增加 遞延費用增加 受限制資產增加 投資活動之淨現金流（出）入 融資活動之現金流量 短期借款增加 應付短期票券淨額增加（減少） 長期借款減少 庫藏股票買回成本 存入保證金增加 融資活動之淨現金流出 匯率影響數 本期現金及約當現金淨(減少)增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息（不含資本化之利息） 本期支付所得稅 僅有部份現金收付之投資及融資活動 購置固定資產 減：期末其他應付款項 購置固定資產現金支付數	一 ○ 一 年 上 半 年 度 $ - - 59,841 ( 186,404 ) 12,198 ( 4,235 ) ( 4,178 ) ( 13,006 ) ( 12,467) ( 148,251) 293,062 49,991 ( 80,000 ) ( 335,846 ) 4,391 ( 68,402) ( 22,168) ( 946,979 ) 2,246,675 $ 1,299,696 $ 11,779 $ 139,171 $ 186,404 - $ 186,404	一 ○ ○ 年 上 半 年 度
		$ 52,167 ( 8,905 ) 9,193 ( 94,768 ) 104,103 ( 2,524 ) ( 972 ) ( 5,074 ) - 53,220 29,843 ( 49,980 ) ( 100,000 ) - 688 ( 119,449) ( 2,695) 67,408 1,656,577 $ 1,723,985 $ 5,859 $ 91,028 $ 94,768 - $ 94,768

（接次頁）

• 9 -

（承前頁）

不影響現金流量之投資及融資活動 存貨轉列固定資產 固定資產轉列存貨 存貨轉列遞延費用 宣告尚未發放之現金股利	一 ○ 一 年 上 半 年 度 $ 111,867 $ 4,017 $ 950 $ 925,210	一 ○ ○ 年 上 半 年 度	一 ○ ○ 年 上 半 年 度
			$ 158,275 $ 5,500 $ - $ 674,864

後附之附註係本合併財務報表之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年八月二十日核閱報告）

董事長：陳永泰

經理人：馬志賢會計主管：馬志賢

• 10 -

震旦行股份有限公司及合併子公司

合併財務報表附註

民國一○一及一○○年上半年度

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（金額除另予註明者外，係以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革及合併主體說明

  震旦行股份有限公司（以下簡稱本公司），創業於五十四年十月，
目前所營事業主要為事務機器、電腦商品相關設備、買賣、租賃、修
理及辦公系統家具之銷售。

本公司股票自八十年八月始，於台灣證券交易所上市買賣。 一○一年及一○○年六月三十日本公司員工人數分別為 1,004 人 及 1,002 人。

合併財務報表編製基礎

  一○一及一○○年上半年度合併財務報表之主體係包括本公司及
子公司（以下簡稱合併公司），列入合併財務報表之子公司如下：

持 股 比 例 一○一年 一○○年 投資公司 六 月 六 月 名 稱 子 公 司 名 稱 設立地點 三 十 日 三 十 日 主 要 營 業 項 目 本 公 司 震旦（百慕達）投資控股 百 慕 達 88.04% 88.04% 轉投資控股業務 公司（以下簡稱震旦百 慕達） 金儀股份有限公司（以下 台 灣 91.13% 91.13% 事務機器之進出口貿易及 簡稱金儀） 批發買賣業務 震旦電信股份有限公司 台 灣 100.00% 100.00% 銷售手機、配件及門號上 （以下簡稱震旦電信） 線等業務 震旦百慕達 震旦（中國）投資有限公 中國大陸 100.00% 100.00% 轉投資控股 司（以下簡稱震旦中 投） 震旦中投 上海震旦辦公設備有限 中國大陸 100.00% 100.00% 事務機器等之生產與銷售 公司（以下簡稱震旦辦 公設備） 震旦（中國）有限公司（以 中國大陸 100.00% 100.00% 辦公家具之製造及銷售 下簡稱震旦中國） 震旦中國 上海震旦辦公自動化 中國大陸 100.00% 100.00% 銷售、租賃和代理銷售震 旦品牌商品

  編製合併財務報表時，母公司及子公司間之重大交易及其餘額均
已於合併財務報表中銷除。

• 11 -

茲就一○一及一○○年上半年度合併子公司之資訊概述如下： 一 ( ) 震旦百慕達及其合併子公司

百慕達公司於八十四年四月依百慕達當地相關法律設立，一○ 一年六月三十日實收資本額為美金 76,500 仟元。營業項目以轉投資 控股業務為主，百慕達公司 100% 轉投資震旦中投公司；而由震旦中 投公司轉投資及融通大陸地區。營業風險主要為政令及兩岸間變化 所面臨之政治風險及匯率風險。

一○一年及一○○年六月三十日本公司對百慕達公司之綜合持 股比例均為 88.04% 。

一○一年及一○○年六月三十日百慕達公司及其合併子公司員 工總人數分別為 3,848 人及 3,750 人。

( 二 ) 金儀公司

金儀公司成立於六十四年十一月，一○一年六月三十日實收資 本額為 902,902 仟元。目前主要營業項目為事務機器之進出口貿易及 批發買賣業務；營業風險主要為匯率風險，一○一年及一○○年六 月三十日本公司持有金儀公司之股權比例均為 91.13% 。

一○一年及一○○年六月三十日金儀公司員工人數分別為 312 人及 306 人。

( 三 ) 震旦電信公司

震旦電信公司成立於九十五年三月，一○一年六月三十日實收 資本額為 1,000,000 仟元，營業項目主要係銷售手機、配件及門號上 線等業務，其主要營業風險為商品變動快速之市場風險。一○一年 及一○○年六月三十日本公司持有震旦電信公司之股權比例均為 100% 。

一○一年及一○○年六月三十日震旦電信員工人數分別為 755 人及 805 人。

上述子公司除震旦電信公司之一○一及一○○年上半年度財務報 表外，均經會計師核閱。其一○一年及一○○年六月三十日合併沖銷 資產總額分別為 1,298,862 仟元及 1,241,077 仟元，占合併公司資產總 額之 10.75% 及 10.74% ；一○一及一○○年上半年度合併沖銷後營業收

• 12 -

入淨額分別為 1,715,405 仟元及 1,554,907 仟元，占合併營業收入淨額 之 25.78% 及 24.77% ；合併沖銷後稅前利益分別為 22,865 仟元及 31,254 仟元，占合併稅前純益之 4.11% 及 4.73% 。

二、 重要會計政策之彙總說明

  本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公
認會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下：

一 ( ) 合併財務報表編製基礎

  凡直接或間接持有表決權股份超過百分之五十之被投資公司，
即對被投資公司有控制能力，除有證據顯示其持股未具有控制能力
者外，均列入合併財務報表。另直接或間接持有表決權股份雖未超
過百分之五十，但符合財務會計準則公報第七號「合併財務報表」
之規定而視為具實質控制能力者，亦列入合併財務報表編製主體。
  本合併財務報表係以新台幣為貨幣單位編製，百慕達公司及其
合併子公司之美金合併財務報表換算為新台幣所產生之換算差額，
依持股比例計算列入「累積換算調整數」科目，作為合併財務報表
中之股東權益之調整項目。

  合併產生之商譽，不予攤銷；因合併產生之遞延貸項，依剩餘
攤銷年限繼續攤銷。

( 二 ) 外幣交易及外幣財務報表之換算

  合併公司中，本公司、金儀公司及震旦電信公司係以新台幣為
記帳單位，百慕達公司以美金為記帳單位；震旦中投公司及其子公
司以人民幣為記帳單位，所有外幣計價之交易均於交易發生時按當
時之匯率換算成記帳單位列帳，外幣之貨幣性資產及負債於資產負
債表日，按該日之即期匯率予以調整，因調整而產生之差額，列為
當期損益。結清外幣之貨幣性資產或負債所產生之兌換差額列為兌
換年度之損益處理。

  外幣長期投資按權益法計價者，以被投資公司之外幣財務報表
換算後所得之股東權益做為依據，差額列入累積換算調整數，作為
股東權益之調整項目。

• 13 -

  所有國外營運機構外幣財務報表之換算如下：資產及負債科目
均按資產負債表日之即期匯率換算；股東權益按歷史匯率換算；股
利按宣告日之匯率換算；損益科目按加權帄均匯率換算；外幣財務
報表換算所產生之差額列入換算調整數，列於股東權益之調整項
目，俟國外營運機構出售或清算時併入損益計算。

( 三 ) 會計估計

  依照前述準則、法令及原則編製財務報表時，合併公司對於備
抵呆帳、存貨跌價損失、固定資產、出租資產及閒置資產折舊暨退
休金等之提列、所得稅、無形資產、遞延費用之攤銷、資產減損之
評估以及員工分紅及董監酬勞費用等之提列，必頇使用合理之估計
金額，因估計涉及判斷，實際結果可能有所差異。

( 四 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  流動資產包括現金及約當現金，以及主要為交易目的而持有之
資產或預期於資產負債表日後一年內變現之資產；固定資產、無形
資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負債包括主
要為交易目的而發生之負債，以及頇於資產負債表日後一年內清償
之負債，負債不屬於流動負債者為非流動負債。

( 五 ) 公帄價值變動列入損益之金融商品

  公帄價值變動列入損益之金融商品係交易目的之金融資產，以
及於原始認列時，指定以公帄價值衡量且公帄價值變動認列為損益
之金融資產或金融負債。本公司成為金融商品合約之一方時，認列
金融資產或金融負債；對於合約權利喪失控制時，除列金融資產；
於合約規定之義務解除、取消或到期而使金融負債消滅時，除列金
融負債。

  原始認列時，係以公帄價值衡量，交易成本列為當期費用，續
後評價時，以公帄價值衡量且公帄價值變動認列為當期損益。投資
後所收到之現金股利（含投資年度收到者）列為當期收益。金融商
品除列時，出售所得價款或支付金額與帳面價值之差額，計入當期
損益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

• 14 -

  衍生性商品未能符合避險會計者，係分類為交易目的之金融資
產或金融負債。公帄價值為正值時，列為金融資產；公帄價值為負
值時，列為金融負債。

  公帄價值之基礎：上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價；
開放型基金受益憑證係資產負債表日之淨資產價值；無活絡市場之
金融商品，以評價方法估計公帄價值。

( 六 ) 備供出售金融資產

  備供出售金融資產於原始認列時，以公帄價值衡量，並加計取
得之交易成本；續後評價以公帄價值衡量，且其價值變動列為股東
權益調整項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損
益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。
  公帄價值之基礎：上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價。
  現金股利於除息日認列收益，但依據投資前淨利宣告之部分，
係自投資成本減除。股票股利不列為投資收益，僅註記股數增加，
並按增加後之總股數重新計算每股成本。

若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額 減少，備供出售權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項目。 ( 七 ) 以成本衡量之金融資產

  無法可靠衡量公帄價值之權益商品投資，包括未上市（櫃）股
票及興櫃股票等，以原始認列之成本衡量。現金股利於除息日或股
東會決議日認列收益，但依據投資前淨利宣告之部分，係自權益商
品投資成本減除。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損
金額不予迴轉。

( 八 ) 應收帳款之減損評估

  如附註三所述，合併公司於一○○年一月一日起適用財務會計
準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文，
修訂條文將原始產生之應收款納入適用範圍，故合併公司對於應收
帳款係於每一資產負債表日評估其減損跡象，當有客觀證據顯示，
因應收帳款原始認列後發生之單一或多項事件，致使應收帳款之估

• 15 -

計未來現金流量受影響者，該應收帳款則視為已減損。客觀之減損
證據可能包含：

1. 債務人發生顯著財務困難；或

2. 應收帳款發生逾期之情形；或

3. 債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。

4. 針對某些應收款項經個別評估未有減損後，另再以組合基礎來 評估減損。應收帳款組合之客觀減損證據可能包含本公司過去收款 經驗、該組合之延遲付款增加情況，以及與應收帳款違約有關之可 觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流 量（已反映擔保品或保證之影響）以該應收帳款原始有效利率折現 值之間的差額。應收帳款之帳面金額係藉由備抵評價科目調降。當 應收款項視為無法回收時，係沖銷備抵評價科目。原先已沖銷而後 續回收之款項係貸記備抵評價科目。備抵評價科目帳面金額之變動 認列為呆帳損失。 ( 九 ) 資產減損

  倘資產（主要為固定資產、無形資產、出租資產、閒置資產與
採權益法評價之長期投資）以其相關可回收金額衡量帳面價值有重
大減損時，就其減損部分認列損失。嗣後若資產可回收金額增加時，
將減損損失之迴轉認列為利益，惟資產於減損損失迴轉後之帳面價
值，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列攤
銷後之帳面價值。

  進行減損測詴時，商譽係分攤到合併公司預計能享受合併綜效
之各相關現金產生單位。商譽所屬現金產生單位除有跡象顯示可能
減損外，每年應藉由各單位帳面價值（包含商譽）與其可回收金額
之比較，進行各單位之減損測詴。各單位之可回收金額若低於其帳
面價值，減損損失先就已分攤至該現金產生單位之商譽，減少其帳
面價值。次就其餘減損損失再依現金產生單位中各資產帳面價值等
比例分攤至各資產。已認列之商譽減損損失不得迴轉。

• 16 -

  對僅具重大影響力而未具控制能力之長期股權投資，則以個別
長期股權投資帳面價值（含商譽）為基礎，比較個別投資之可回收
金額與帳面價值以計算該投資之減損損失。

• ( 十 ) 存 貨

• 存貨包括辦公室自動化商品、供應品及電腦商品相關設備、消 費性電子商品、通訊商品及供應品以及系統家具、原物料及在製品。 存貨成本之計算採用加權帄均法，以成本與淨變現價值孰低評價， 比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎。淨 變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本 及銷售費用後之餘額。

( 十一 ) 採權益法之長期股權投資

• 合併公司對被投資公司持有表決權股份達百分之二十以上或具 有重大影響力者，採用權益法評價。被投資公司每年發生之淨利或 淨損，按約當持股比例認列投資收益或損失；另被投資公司認列於 其股東權益之金融資產評價調整項目，合併公司按約當持股比例予 以認列，列於股東權益其他調整項目之下。

• 合併公司與採權益法評價之被投資公司間或被投資公司相互間 之交易所產生之損益尚未實現者，予以遞延。交易損益如屬攤銷性 之資產所產生者，依其效益年限逐年承認；其他類資產所產生者， 於實現年度承認。與被投資公司間相互持股，係採用庫藏股票法認 列損益。

• 取得股權或首次採用權益法時，投資成本與股權淨值間之差 額，先將投資成本予以分析處理，投資成本超過可辨認淨資產公帄 價值部分列為商譽，商譽不予攤銷。若可辨認淨資產公帄價值超過 投資成本，則其差額就各非流動資產公帄價值等比例減少之，仍有 差額時列為非常損益。

• 被投資公司發行新股時，若未按持股比例認購，致使投資比例 發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資 本公積及長期投資；前項調整如應借記資本公積，而長期投資所產 生之資本公積餘額不足時，其差額借記保留盈餘。

• 17 -

• 出售長期股權投資時，以售價與該投資帳面價值之差額，作為 長期股權投資處分損益，帳上如有因長期股權投資所產生之資本公 積或其他股東權益調整項目餘額時，應按出售比例轉列為當期損益。

• ( 十二 ) 固定資產／出租資產／閒置資產 係以取得成本為入帳基礎。凡足以延長資產耐用年數之重大改 良及更新，均作資本支出；反之，修繕及維護支出，則作為當期費 用。資產出售及報廢時，除沖轉有關帳列成本、累積折舊及累計減 損與相關科目外，處分資產之損益，則列為當年度之營業外收支。 折舊費用之提列係依估計之耐用年限，預留一年殘值，按直線 法計提，其耐用年限分別為：房屋及建築 10 年～ 55 年，機器設備 5 年～ 16 年，運輸設備 4 年～ 5 年，辦公設備 1 年～ 10 年，出租資產 1 年～ 5 年；如於耐用年限屆滿，仍繼續使用者，其殘值繼續提列折 舊。

  閒置資產按淨公帄價值或帳面價值較低者列為其他資產。

• ( 十三 ) 無形資產－商標權及電腦軟體成本

係 AURORA 系列商標權及電腦軟體，以取得成本為入帳基礎， 採直線法分 10 年～ 20 年及 1 年～ 5 年攤提。 ( 十四 ) 遞延費用

係房屋裝潢費用、土地補償費、電話線路裝置及房屋租賃權益 改良等費用，依其估計提供效益期間帄均攤銷。 ( 十五 ) 退休金

  屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列；屬確定提撥
退休辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休基
金數額認列為當期費用。

  修正退休辦法時，所產生之前期服務成本自修正日起至該前期
服務成本符合既得給付條件日止之帄均年數，按直線法分攤認列為
費用。確定給付退休辦法修訂時即符合既得給付條件者，立即認列
為費用。確定給付退休辦法發生縮減或清償時，將縮減或清償損益
列入當期之淨退休金成本。

• 18 -

( 十六 ) 所得稅

  合併公司之各公司均為獨立課稅主體，其營利事業所得稅之申
報，係分別以各公司主體為申報單位。

  所得稅作跨期間及同期間之分攤。可減除暫時性差異及虧損扣
抵之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，並評估其可實現性，認
列備抵評價金額；應課稅暫時性差異之所得稅影響數則認列為遞延
所得稅負債。遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃
分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期回轉期間
劃分為流動或非流動項目。

  投資國外子公司之長期股權投資帳面價值與課稅基礎之暫時性
差異，如本公司可控制暫時性差異回轉之時間，且於可預見之未來
不會回轉，其實質上係長久存在者，則不予以認列相關遞延所得稅
負債或資產。

以前年度應付所得稅調整，列入當期所得稅。未分配盈餘應加 徵百分之十所得稅列為股東會決議年度之所得稅費用。 ( 十七 ) 庫藏股票

  合併公司買回已發行股票作為庫藏股票時，將所支付之成本借
記庫藏股票，列為股東權益之減項。處分庫藏股票時，若處分價格
高於帳面價值，其差額列入「資本公積－庫藏股票交易」；若處分價
格低於帳面價值，其差額應沖抵同種類庫藏股票之交易所產生之資
本公積，如有不足，則借記保留盈餘。

  合併公司於認列投資損益及編製財務報表時，將子公司持有本
公司股票視同庫藏股票處理，自採權益法之長期股權投資重分類為
庫藏股票。合併公司發放予子公司之現金股利，視為庫藏股票之股
利收入，列入「資本公積－庫藏股票交易」。

  合併公司依庫藏股票轉讓與員工辦法，將庫藏股票轉讓與員工
以獎酬員工者，於給與日依選擇權評價模式估計，按預期既得認股
權之最佳估計數量及給與日公帄價值計算之認股權價值，於既得期
間以直線法認列為當期費用，並同時調整資本公積－員工認股權。

• 19 -

後續資訊顯示預期既得之認股權數量與估計不同時，則修正原估計
數。

( 十八 ) 收入之認列

  合併公司係於貨物之所有權及顯著風險移轉予客戶時認列銷貨
收入，因其獲利過程大部分已完成，且已實現或可實現。

  銷貨收入係按合併公司與買方所協議交易對價（考量商業折扣
及數量折扣後）之公帄價值衡量；惟銷貨收入之對價為一年期以內
之應收款時，其公帄價值與到期值差異不大且交易量頻繁，則不按
設算利率計算公帄價值。

三、 會計變動之理由及其影響

金融商品之會計處理

合併公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報 第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂對合併公司之影 響包括 ( 一 ) 將應收租賃款之減損納入公報適用範圍； ( 二 ) 將原始產生之 應收款納入公報適用範圍。此項會計變動，對一○○年上半年度淨利 並無重大影響。

營運部門資訊之揭露

  合併公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計準則公
報第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階層制
定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，營運部門
之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與評量績效
之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第二十號「部門
別財務資訊之揭露」，採用該公報對合併公司部門別資訊之報導方式無
重大影響。

四、 現金及約當現金

現金及約當現金
現 金 銀行存款－支票存款 銀行存款－活期存款 銀行存款－定期存款	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 13,167 200,146 615,703 470,680 $ 1,299,696	一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 12,480 164,603 605,337 941,565 $ 1,723,985

• 20 -

五、 公帄價值變動列入損益之金融商品

  合併公司分類為交易目的之金融商品相關資訊如下：

==> picture [425 x 90] intentionally omitted <==

合併公司於一○一及一○○年上半年度，交易目的之金融商品產 生之淨利益（包含評價利益、處分投資利益及因理財型產品產生之利 息收入）分別為 15,690 仟元及 1,286 仟元。

上述理財型產品係委託銀行之非保本及非保證最低收益之理財產 品，截至一○一年六月三十日，委託金額為 614,143 仟元，其期間為一 ○一年六月一日至一○一年七月二十五日。

－ 六、 應收票據淨額／應收帳款淨額／應收帳款 關係人淨額／催收款淨額

應收票據－一般 減：備抵呆帳 應收帳款－一般 減：備抵呆帳 應收帳款－關係人 減：備抵呆帳 催收款項 減：備抵呆帳	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 196,998 - $ 196,998 $ 1,553,133 ( 50,592) $ 1,502,541 $ 135,175 - $ 135,175 $ 12,265 ( 12,265) $ -	一 ○ ○ 年 六月三十日	一 ○ ○ 年 六月三十日
	( (	( (	$ 166,801 - $ 166,801 $ 1,419,029 44,283) $ 1,374,746 $ 156,974 - $ 156,974 $ 19,333 19,333) $ -

合併公司將逾一年之應收款轉列催收款項，帳列其他資產項下， 並依與債務人協議還款計劃等資料，評估減損情形予以提列備抵呆帳。 依合併公司與金融機構之應收帳款承購合約，以無追索權條件出 售之應收帳款於一○一年及一○○年六月三十日淨額分別為 4,098 仟 元及 5,769 仟元，列於其他應收款項下，相關資訊揭露請參閱附註二五 一 。 ( )

• 21 -

 七、存貨淨額

商 品 辦公室自動化商品、供應品 及電腦商品相關設備 行動電話手機及供應品 系統家具 原 物 料 在 製 品 在途存貨	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 557,478 194,630 203,029 148,092 24,549 35,105 $ 1,162,883	一 ○ ○ 年 六月三十日	一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 586,378 157,217 203,878 85,067 28,577 6,703 $ 1,067,820

一○一年及一○○年六月三十日之備抵存貨跌價損失分別為 76,013 仟元及 101,974 仟元。

一○一及一○○年上半年度與存貨相關之銷貨成本分別為 3,927,024 仟元及 3,722,025 仟元。一○一及一○○年上半年度之銷貨 成本分別包括因陸續出清部分呆滯品使得存貨淨變現價值回升之存貨 跌價回升利益 33,587 仟元及存貨跌價損失 7,403 仟元。

 八、採權益法之長期股權投資

一 ( ) 投資明細如下：

投資明細如下：
互盛股份有限公司 宜陸開發股份有限公司 詮營股份有限公司	一○一年六月三十日 金 額 持 股 比例％ $1,330,567 33.78 357,156 46.67 62,510 24.97 $1,750,233	一○○年六月三十日
	金 額 $1,330,567 357,156 62,510 $1,750,233	金 額 $1,568,628 409,407 48,091 $2,026,126	持 股 比例％
			34.85 46.67 24.97

( 二 ) 合併公司依被投資公司同期間財務報表，採權益法所認列之投資 （損）益明細如下：

（損）益明細如下：
互盛股份有限公司 詮營股份有限公司 宜陸開發股份有限公司	本公司認列之投資（損）益
	一○一年上半年度 $ 56,367 5,971 ( 3,455) $ 58,883	一○○年上半年度
	(		$ 105,114 9,378 35,091 $ 149,583

• 22 -

  上列採權益法之長期股權投資及其投資損益，一○一及一○○
年上半年度互盛股份有限公司及詮營股份有限公司係按經會計師查
核之財務報表計算，宜陸開發股份有限公司係按其自行結算，未經
會計師查核之財務報表計算。

• ( 三 ) 採權益法之長期股權投資提供作為擔保情形請參閱附註二四。

• ( 四 ) 合併公司期末持有有價證券情形，請參閱附註二八之附表。

• ( 五 ) 合併公司截至一○一年六月三十日止，轉投資相關資訊及對大陸投 資資訊之揭露，請參閱附註二八之附表。

 九、以成本衡量之金融資產

以成本衡量之金融資產
流 動 台灣工業銀行股份有限公司 非 流 動 台灣工業銀行股份有限公司 巨邦一創業投資股份有限公 司 億鑫國際股份有限公司 元晶太陽能科技股份有限公 司	一○一年六月三十日 金 額 持 股 比例％ $ 620,691 2.68 $ - - 926 10.53 4,684 8.83 250,000 6.94 $ 255,610	一○○年六月三十日
	金 額 $ 620,691 $ - 926 4,684 250,000 $ 255,610	金 額 $ - $ 620,691 926 4,684 250,000 $ 876,301	持 股 比例％
			- 2.68 10.53 8.83 6.94

• 一

• ( ) 合併公司所持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報價且其公帄 價值無法可靠衡量，故以成本衡量。

• ( 二 ) 上列巨邦一創業投資股份有限公司，於一○○年四月二十五日經股 東會決議進行現金減資，依減資換股基準日之減資比例為 64.30% 計 算，合併公司收回原始投資金額 52,167 仟元。

• ( 三 ) 合併公司與韓國福喜世（ Fursys ）集團簽署合資協議，為雙方合資 之投資資金需求，合併公司預計以處分台灣工業銀行股份有限公司 股票支應，故將該投資自非流動轉列至流動項下。

• 23 -

十、 固定資產

一 ( ) 固定資產成本、累計折舊及累計減損明細如下：

土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 出租資產 未完工程及預 付設備款	一 ○	一 年 六 月 三	一 年 六 月 三	十 日	十 日	一○○年 六月三十日	一○○年 六月三十日
	成 本 $ 329,052 1,442,042 679,740 38,759 495,266 1,513,672 105,711 $ 4,604,242	累計折舊 $ - 738,818 479,784 27,613 338,689 779,445 - $ 2,364,349	累計減損 $ - - 30,707 - 18,688 - - $ 49,395	帳面價值		帳面價值
					$ 329,052 703,224 169,249 11,146 137,889 734,227 105,711 $ 2,190,498		$ 329,052 692,182 175,007 11,392 128,892 629,232 56,628 $ 2,022,385

• ( 二 ) 合併公司一○一及一○○年上半年度依財務會計準則公報第三十五 號之規定認列固定資產之資產減損損失分別為 4,006 仟元及 359 仟 元，列於損益表減損損失項下。

• ( 三 ) 一○一及一○○年上半年度均無利息資本化情事。

• ( 四 ) 上述固定資產提供予金融機構作為抵押擔保品之情形，請參閱附註 二四。

• 十一、 出租資產

==> picture [425 x 106] intentionally omitted <==

• 一

• ( ) 截至一○一年六月三十日止，出租資產依已簽訂合約之未來應收租 金情形彙總如下：

金情形彙總如下：
年 度 一○一年下半年度 一○二年度 一○三年度 一○四年度 一○五年度	計 算 方 法 以出租資產所在地行情計算 〃 〃 〃 〃	收取方法 按月收取 〃 〃 〃 〃	金	額
				$ 10,659 14,025 6,994 7,131 7,274 $ 46,083

• 24 -

• ( 二 ) 合併公司出租資產抵押予金融機構作為金融機構融資之擔保，請參 閱附註二四。

• ( 三 ) 截至一○一年及一○○年六月三十日止，合併公司另收取租賃之存 入保證金分別為 5,430 仟元及 4,620 仟元。

• 十二、 閒置資產

閒置資產
土 地 房屋及建築 累計折舊	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 224,979 10,082 235,061 ( 2,340) $ 232,721	一 ○ ○ 年 六月三十日
	(	(	$ 224,979 10,082 235,061 2,142) $ 232,919

上述閒置資產係三重、七堵及基隆市土地、建物，目前均尚未做 任何使用。一○一及一○○年上半年度提列之折舊費用均為 99 仟元。 十三、 短期借款

短期借款
借 款 性 質 購料借款 信用借款 借 款 性 質 購料借款 信用借款 擔保借款	一	○ 一 年	六 月 三 十 日
	金	額 $ 350,925 888,440 $ 1,239,365 ○ ○ 年	利 率
	一		JPY0.88%～1.48% USD1.16%～1.7% NTD1.05%～1.11% USD1.11%～1.55% 六 月 三 十 日
	金	額 $ 375,682 386,713 172,350 $ 934,745	利 率
			JPY0.89%～1.14% USD0.74%～1.01% NTD0.83%～0.89% USD1.11%～1.80% USD1.27%

• 一

• ( ) 合併公司提供作為上述借款額度擔保用途之資產，請參閱附註二四。

• ( 二 ) 合併公司開立予金融機構之保證票據金額，請參閱附註二五。

• 25 -

十四、 應付短期票券淨額

==> picture [425 x 106] intentionally omitted <==

十五、 應付費用

應付費用
薪資及獎金 行銷促進費 保 險 費 其 他	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 378,021 15,028 41,474 69,190 $ 503,713	一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 366,049 24,042 20,004 71,459 $ 481,554

十六、 長期借款

一○一年 一○○年 行庫 名 稱 及性 質 借 款 內 容 六 月 三 十 日 六 月 三 十 日 華南商業銀行－抵押借款 額 度： 500,000 仟元 $ 500,000 $ 500,000 期 間： 一○一年上半年度： 101.06.22-103.06.28 一○○年上半年度： 100.06.17-102.06.24 利 率： 一○一年上半年度： 1.09% 一○○年上半年度： 0.89% 還款辦法： 借款額度期限為兩年，利息按月付息，到 期本金償付。 兆豐國際商業銀行－信用 額 度： 160,000 仟元 100,000 - 借款 期 間： 一○一年上半年度： 100.10.29-102.10.28 利 率： 一○一年上半年度： 1.32% 還款辦法： 借款額度期限內，得分次循環動用，利息 按月付息，到期本金償付。 遠東國際商業銀行－信用 額 度： 180,000 仟元 - 180,000 借款 期 間： 一○○年上半年度： 100.06.29-102.06.29 利 率： 一○○年上半年度： 0.95% 還款辦法： 利息按月付息，本金業於 100.07 提前償 付。 $ 600,000 $ 680,000

• 一

• ( ) 合併公司提供為長期借款擔保情形請參閱附註二四。

• ( 二 ) 合併公司開立予金融機構之保證票據金額，請參閱附註二五。

十七、員工退休金

• 一

• ( ) 本公司、金儀公司及震旦電信公司依「勞工退休金條例」訂定之退 休辦法，係屬確定提撥退休辦法，依員工每月薪資百分之六提撥至

• 26 -

• 勞工保險局之個人退休金專戶。本公司及合併子公司一○一及一○ ○年上半年度認列之退休金成本分別為 30,230 仟元及 29,058 仟元。

• ( 二 ) 適用「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定給付退休辦法。員工 退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日前六個月帄均工資計 算。本公司及金儀公司一○一及一○○年上半年度依精算結果認列 之退休金成本分別為 10,511 仟元及 8,075 仟元。本公司及合併子公 司按員工每月薪資總額 2% ～ 10% 提撥員工退休基金，交由勞工退休 準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶。

• ( 三 ) 震旦百慕達公司並未訂有員工退休辦法之規定；惟其合併子公司中 震旦辦公設備、震旦中國、上海震旦辦公自動化及震旦中投之退休 辦法係根據中華人民共和國上海市人民政府之規定，按一定比例的 員工基本工資提撥退休養老基金，並存入指定之退休養老基金專 戶。一○一及一○○年上半年度上述公司係依員工基本工資之 22% 提撥退休養老基金，提撥之養老保險基金分別為 68,823 仟元及 45,304 仟元。

十八、股東權益

一 ( ) 股 本

本公司核定資本總額為新台幣 5,000,000 仟元，每股面額 10 元， 分為 500,000 仟股，分次發行。截至一○一年六月三十日本公司實收 股本為 3,374,322 仟元，分為普通股 337,432 仟股，每股面額 10 元， 均係普通股。

( 二 ) 資本公積

1. 資本公積明細如下：

資本公積明細如下：
發行股票溢價 庫藏股票交易 受贈資產 員工認股權 其 他	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 1,084,780 163,460 938 26,537 153,923 $ 1,429,638	一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 1,084,780 111,056 938 - 153,923 $ 1,350,697

• 27 -

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過
面額發行普通股、公司債轉換溢價及庫藏股票交易等）及受領
贈與之部分得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放
現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比
率為限。

  因長期股權投資、員工認股權及認股權產生之資本公積，
不得作為任何用途。

上列員工認股權之資本公積係本公司以一○一年第一季陸 續購回之庫藏股 7,000 仟股，金額供員工認股，以一○一年四月 五日為給與日，採認股權評價模式估計認列之酬勞成本及資本 公積。

1. 員工認股權評價模式所採用之參數如下：

一 一 ○ 年 六 月 三 十 日 給與日股價 49.15 元 行使價格 48.02 元 預期股價波動率 28.51, ％ 預期存續期間 六個月 預期股利率 5.7, ％ 無風險利率 0.803, ％

  預期股價波動率係依據給與日之最近六個月每日收盤價估
算。

• ( 三 ) 庫藏股票

• 本公司一○一年上半年度庫藏股票變動情形列示如下：

收 回 原 因 轉讓股份予員工	一 ○	一 年	單位：仟股 上 半 年 度	單位：仟股 上 半 年 度
	期初股數 -	本期增加 7,000	本期減少 -	期末股數
				7,000

本公司依「上市上櫃公司買回本公司股份辦法規定」經董 事會決議，陸續於一○一年一月十三日至三月十二日間，自有 價證券集中交易市場買回本公司股份共計 7,000 仟股，買回總金

• 28 -

額為 335,846 仟元。未來預計以實際買回之帄均價格加計本公司 資金成本為轉讓價格，轉讓予員工，以激勵同仁，提昇同仁向 心力。

1. 金儀公司於一○一年及一○○年六月三十日持有本公司股票之 相關資訊如下：

金儀股份有限公司 金儀股份有限公司	一 ○	一	年 六 月	三	十 日
	本公司對其 持股比例％ 91.13 一 ○	股數（仟股） 28,752 ○	首次適用時市值 單 價 總 額 $17.95 $515,989 年 六 月	目前市值 $1,273,713 三	視同庫藏股 金 額
			單 價 $17.95 年
					$470,221 十 日
	本公司對其 持股比例％ 91.13	股數（仟股） 28,752	首次適用時市值 單 價 總 額 $17.95 $515,989	目前市值 $1,615,862	視同庫藏股 金 額
			單 價 $17.95
					$470,221

  因適用財務會計準則公報第三十號「庫藏股票會計處理準
則」之規定，本公司將金儀股份有限公司為維護本公司信用及
股東權益之必要而買入之本公司股票，視為買回庫藏股票交易
處理，除不得參與本公司之現金增資及無表決權外，享有其他
股東權益。

• ( 四 ) 盈餘分配及股利政策

• 本公司章程股利政策如下：

  • (1) 本公司年度決算如有盈餘，依下列順序分派之：

    • A. 依法完納稅捐。

    • B. 彌補以往年度虧損。

    • C. 提撥百分之十為法定盈餘公積。

    • D. 依法或主管機關規定提撥特別盈餘公積。

    • E. 提撥百分之一至百分之十為員工紅利。員工紅利若為股 票股利時，其發放對象得包括符合一定條件之從屬公司 員工。

    • F. 其餘額併同以前年度累積未分配盈餘，由董事會擬具盈 餘分配案，提請股東會決議分配之。

  • (2) 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額。法定 盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積

• 29 -

超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現 金分配。

• (3) 本公司分配盈餘時，必頇依法令規定就股東權益減項（包 括未實現重估增值、金融商品未實現損益、未認列為退休 金成本之淨損失及換算調整數）餘額提列特別盈餘公積。 嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈 餘公積轉回未分配盈餘。

• 一

• (4) 另 (91) 台財證 ( ) 第 170010 號函規定，為維持公司財務結 構之健全與穩定，避免盈餘分派侵蝕資本，損及股東權益， 上市、上櫃公司仍應就子公司在期末因持有母公司股票市 價低於帳面價值之差額，依持股比例計算提列相同數額之 特別盈餘公積不得分派。嗣後評價如有回升之部分，得就 該部分金額依持股比例迴轉特別盈餘公積。

• (5) 本公司所屬產業目前處於穩定成長階段，資金需求已趨緩 和，本公司未來將儘可能將經營績效回饋於股東。為考量 公司經營發展、資金財務狀況、股本擴張與股東權益之帄 衡，本公司股利政策將採行股票股利及現金股利並行發放 之原則，其中現金股利比率應不低於當年度所分配股利金 額之百分之十。

• (6) 本公司一○一及一○○年上半年度對於應付員工紅利之估 列金額分別為 13,000 仟元及 14,406 仟元，係依過去經驗以 可能發放之金額為基礎，分別按稅後淨利（已扣除員工分 紅及董監酬勞之金額）之 3% 估算。於期後期間，董事會決 議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提列年度費 用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計 變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採 股票發放員工紅利，股票紅利股數以決議分紅之金額除以 股票公帄價值決定，股票公帄價值係以股東會決議日前一 日之收盤價，並考量除權除息之影響為計算基礎。

• 30 -

• (7) 本公司分別於一○一年六月六日及一○○年六月十日舉行 股東常會，決議一○○及九十九年度盈餘分配案如下：

盈 餘 分 配 案 每 股股 利（ 元 ） 一 一 ○○年 度 九 十 九 年 度 ○○年度 九十九年度 法定盈餘公積 $ 106,373 $ 74,607 現金股利 925,210 674,864 $ 2.80 $ 2.00 $ 1,031,583 $ 749,471

截至一○一年及一○○年六月三十日已宣告尚未發放 之現金股利分別為 925,210 仟元及 674,864 仟元，列於其他 應付款項下。

另分別決議以現金配發一○○及九十九年度員工紅利 28,271 仟元及 20,144 仟元。股東常會決議配發之員工紅利 與一○○及九十九年度財務報表認列之員工分紅並無差 異。

  有關本公司股東會決議之員工紅利及董監酬勞資訊，
請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

  合併子公司盈餘係依據各該地區公司法及各該公司之
章程等規定予以分配，並無受契約限制之情形。

1. 震旦百慕達公司及其合併子公司

  百慕達公司係依百慕達當地相關法令設置，並無盈餘分配
之限制，投資中國大陸之震旦（中國）投資公司及其子公司根
據中華人民共和國外商獨資經營企業法及有關法規，企業的稅
後利潤在扣除儲備基金、職工獎勵及福利基金、企業發展基金
後根據合營各方註冊資本的比例進行分配。儲備基金經批准可
用於彌補虧損和增加資本；儲備基金及企業發展基金經批准可
用增加於資本；職工獎勵及福利基金可用於支付職工的非經常
性獎金和職工集體福利。

3. 金儀公司

  依據金儀公司章程規定，年度決算如有盈餘，依下列順序
分派之。

(1) 依法完納稅捐。

• 31 -

• (2) 彌補以往年度虧損。

• (3) 提撥百分之十為法定盈餘公積。

• (4) 依法或主管機關規定提撥特別盈餘公積。

• (5) 提撥百分之一至百分之十為員工紅利。

• (6) 其餘額併同以前年度累積未分配盈餘，由董事會擬具盈餘 分配案，提請股東會決議分配之。

一○一及一○○年上半年度對於應付員工紅利及董監酬勞 之估列金額分別為 1,290 仟元及 925 仟元，係依公司章程及過去 經驗以可能發放之金額為基礎，按預計稅後淨利（已扣除員工 分紅及董監酬勞之金額）之 1% 估算。年度終了後，董事會決議 之發放金額有重大變動時，該變動調整原提列年度費用，至股 東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於 股東會決議年度調整入帳。

  金儀公司股東常會分別於一○一年五月二十九日及一○○
年五月二十四日決議通過一○○及九十九年度盈餘分配案如
下：

法定盈餘公積 現金股利	盈 餘 分	配 案	配 案
	一○○年度 $ 28,091 257,327 $ 285,418	九十九年度
			$ 19,376 174,260 $ 193,636

截至一○一年及一○○年六月三十日，已宣告現金股利 257,327 仟元及 174,260 仟元尚未發放。

一○一年五月二十九日股東會決議以現金配發一○○年度 員工紅利 2,528 仟元。股東會決議配發之員工紅利與一○○年度 財務報表估列無差異。

1. 震旦電信公司

2. (1) 依震旦電信公司章程規定，年度決算如有盈餘，依下列順 序分派之：

   • A. 依法完納稅捐。

3. 32 -

4. B. 彌補以往年度虧損。

5. C. 提撥百分之十為法定盈餘公積。

6. D. 依法或主管機關規定提撥特別盈餘公積。

7. E. 提撥百分之一至百分之十為員工紅利。

8. F. 其餘額併同以前年度累積未分配盈餘，由董事會擬具盈 餘分配案，提請股東會決議分配之。

9. (2) 震旦電信公司截至一○一年六月三十日止仍為累積虧損， 無盈餘可供分配，因此並無應付員工紅利及董監酬勞之估 列。

十九、 所得稅

• 一

• ( ) 合併公司之營利事業所得稅申報，係分別以各公司個體為申報單位 辦理申報。合併公司中，本公司及中華民國境內之子公司係按中華 民國營利事業所得稅稅率 17% ，另震旦百慕達及其合併子公司依中 華人民共合國企業所得稅法、享有高新技術企業所得稅優惠及兩免 三減半稅務優惠之規定，所得稅稅率區間介於 12.5% ～ 25% 。

• ( 二 ) 合併公司所得稅費用構成項目如下：

當期所得稅費用 遞延所得稅費用 所得稅費用	一○一年上半年度 $ 28,277 ( 8,765) $ 19,512	一○○年上半年度	一○○年上半年度
	(		$ 84,559 15,383 $ 99,942

• ( 三 ) 遞延所得稅資產（負債）之構成項目如下：

流 動 遞延所得稅資產 未實現銷貨毛利 未實現存貨跌價損失 呆帳費用超限 虧損扣抵 投資抵減 其 他	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 10,804 13,991 11,097 37,942 158 33,277 107,269	一 ○ ○ 年 六月三十日	一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 9,504 24,001 11,947 13,600 - 32,885 91,937

（接次頁）

• 33 -

（承前頁）

減：備抵評價 遞延所得稅負債 未實現兌換利益 非 流 動 遞延所得稅資產 權益法認列投資損失 退休金未實際提撥 減損損失 未實現銷貨毛利 虧損扣抵 投資抵減 其 他 減：備抵評價 遞延所得稅負債 累積換算調整數	一 ○ 一 年 六月三十日 ($ 17,224) 90,045 ( 2,434) $ 87,611 $ 15,040 25,097 15,728 1,419 111,215 444 729 169,672 (59,334) 110,338 - $ 110,338	一 ○ ○ 年 六月三十日	一 ○ ○ 年 六月三十日
	( ( (	( ( (	$ - 91,937 3,633) $ 88,304 $ 13,983 23,659 - 997 133,533 602 14,064 186,838 106,481) 80,357 11,612) $ 68,745

• ( 四 ) 截至一○一年六月三十日，合併公司之投資抵減相關資訊如下： 震旦電信公司

==> picture [412 x 74] intentionally omitted <==

• ( 五 ) 截至一○一年六月三十日，本公司及其合併子公司得用以抵減課稅 所得之虧損扣抵列示如下： －

• 合併子公司 上海震旦辦公自動化公司

==> picture [412 x 44] intentionally omitted <==

（接次頁）

• 34 -

（承前頁）

==> picture [412 x 121] intentionally omitted <==

－
合併子公司震旦電信公司

==> picture [412 x 75] intentionally omitted <==

( 六 ) 本公司及合併子公司兩稅合一相關資訊：

==> picture [411 x 91] intentionally omitted <==

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其
餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅
額。

  本公司應於子公司盈餘分配時將所取得之股東可扣抵稅額記入
本公司之股東可扣抵稅額帳戶，待本公司盈餘分配時，一併分配予
中華民國境內之股東。

• 35 -

• ( 七 ) 本公司及中華民國境內之合併子公司一○一年六月三十日個別之未 分配盈餘相關資訊：

分配盈餘相關資訊：
八十六年度以前 八十七年度以後	本	公 司 $ - 534,966 $ 534,966	金	儀 公 司 $ 769,794 402,000 $1,171,794	震旦電信公司
					( (	$ - 211,001) $ 211,001)

• ( 八 ) 本公司及合併子公司之營利事業所得稅結算申報，經稅捐稽徵機關 核定之差異已列為核定年度所得稅費用，其核定年度情形如下：

核定年度
本公司九十七年度
金儀公司九十九年度
震旦電信公司九十七年度

、 二十、 用人 折舊及攤銷費用

用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	一 ○	一 年	上 半	年 度	年 度
	屬於營業 成 本 者 $ 149,083 20,387 22,280 14,533 $ 206,283 $ 165,750 $ 416	屬於營業 費 用 者 $ 1,099,363 82,635 87,284 77,364 $ 1,346,646 $ 44,846 $ 11,254	屬於營業外 損失及費用 $ - - - - $ - $ 1,067 $ -	合 計
					$ 1,248,446 103,022 109,564 91,897 $ 1,552,929 $ 211,663 $ 11,670

用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	一 ○	○ 年	上 半	年 度	年 度
	屬於營業 成 本 者 $ 95,154 8,039 10,675 9,420 $ 123,288 $ 138,163 $ -	屬於營業 費 用 者 $ 1,032,719 75,529 71,762 53,096 $ 1,233,106 $ 67,803 $ 15,832	屬於營業外 損失及費用 $ - - - - $ - $ 1,067 $ -	合 計
					$ 1,127,873 83,568 82,437 62,516 $ 1,356,394 $ 207,033 $ 15,832

• 36 -

二一、每股盈餘

  下列每股盈餘資訊係依合併總純益中歸屬予母公司股東之本期純
益計算。

益計算。
基本每股盈餘 屬於普通股股東之 本期淨利 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 本期淨利加潛在 普通股之影響 基本每股盈餘 屬於普通股股東之 本期淨利 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 本期淨利加潛在 普通股之影響	一 ○	一 年 上 半 年 度
	金 額 （	分 子 ） 股數（分母） 每股盈餘（元） 稅 後 （仟股） 稅 前 稅 後 $ 502,017 305,811$ 1.64 $ 1.64 - 809 $ 502,017 306,620 $ 1.64 $ 1.64 ○ 年 上 半 年 度
	稅 前 $ 502,202 - $ 502,202 一 ○			稅 前 稅 後 $ 1.64 $ 1.64 $ 1.64 $ 1.64 半 年 度	稅 後
						$ 1.64 $ 1.64 度
	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $ 533,537 - $ 533,537	股數（分母） 每股盈餘（元） （仟股） 稅 前 稅 後 311,230$ 1.91 $ 1.71 575 311,805 $ 1.91 $ 1.71
	稅 前 $ 595,856 - $ 595,856			稅 前 $ 1.91 $ 1.91	稅 後
						$ 1.71 $ 1.71

  本公司將員工分紅及董監酬勞視為費用而非盈餘之分配。若企業
得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈餘時，應假設
員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入
加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，
以該潛在普通股資產負債表日之公帄價值，作為發行股數之判斷基
礎。於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，
亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。

• 37 -

二二、 金融商品之相關資訊

一 ( ) 金融商品之公帄價值

非衍生性金融商品 金融資產 公帄價值與帳面價值相 等之金融資產 公帄價值變動列入損益 之金融資產－流動 以成本衡量之金融資產 長期應收款 金融負債 公帄價值與帳面價值相 等之金融負債 長期借款	一○一年六月三十日 帳面價值 公帄價值 $ 3,637,105 $ 3,637,105 1,292,543 1,292,543 876,301 - 40,545 40,545 4,539,913 4,539,913 600,000 600,000	一○○年六月三十日	一○○年六月三十日
	帳面價值 $ 3,637,105 1,292,543 876,301 40,545 4,539,913 600,000	帳面價值 $ 3,927,665 532,799 876,301 39,456 3,618,067 680,000	公帄價值
			$ 3,927,665 532,799 - 39,456 3,618,067 680,000

• ( 二 ) 一○一年及一○○年六月三十日合併公司決定金融商品公帄價值所 使用之方法及假設如下：

• 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值 之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收款項、其他 應收款（不含應收退稅款）、受限制資產、短期借款、應付短期 票券淨額、應付帳款、應付費用及其他應付款項（不含應納稅 額）等。另存出保證金及存入保證金以帳面價值為估計公帄價 值。

• 以成本衡量之金融資產係投資未上市（櫃）公司股票，其無活 絡市場公開報價且實務上頇以超過合理成本之金額方能取得可 驗證公帄價值，因此不列示其公帄價值。

• 長期借款以其預期現金流量之折現值估計公帄價值。

• 38 -

• ( 三 ) 合併公司金融資產及金融負債之公帄價值，以活絡市場之公開報價 直接決定者，及以評價方法估計者分別為：

公 開報價 決定之金 額 評價 方法估 計 之金 額 一○一年 一○○年 一○一年 一○○年 非衍 生性金融 商 品 六 月 三 十 日 六 月 三 十 日 六 月 三 十 日 六 月 三 十 日 金融資產 公帄價值變動列入損益 之金融資產－流動 $ 1,292,543 $ 532,799 $ - $ - 長期應收款 - - 40,545 39,456 金融負債 長期借款 - - 600,000 680,000

• ( 四 ) 合併公司一○一年及一○○年六月三十日具利率變動之現金流量風 險之金融資產（活期存款、定期存款及受限制資產）分別為 1,098,850 仟元及 1,546,902 仟元，金融負債（短、長期借款及應付短期票券） 分別為 1,989,324 仟元及 1,614,745 仟元。

• ( 五 ) 合併公司一○一及一○○年上半年度非以公帄價值衡量且公帄價值 變動認列損益之金融資產或金融負債，其利息收入總額分別為 7,631 仟元及 2,600 仟元，利息費用總額分別為 11,438 仟元及 7,070 仟元。

• ( 六 ) 財務風險資訊

• 市場風險

  • 合併公司從事國內上市股票及基金之投資，因市場價格變 動而使金融商品產生價值波動，因皆有活絡市場之公開報價， 依投資操作策略而予以適時因應，故市場風險尚在公司之可控 制範圍。

• 信用風險

  • 金融資產受到合併公司之交易對方或他方未履行合約之潛 在影響，合併公司信用風險金額係以資產負債表日公帄價值為 正數及表外承諾及保證之合約為評估對象，約與其帳面價值相 當。

• 39 -

  合併公司所持有之各種金融商品，其最大信用暴險金額（不
含擔保品之公帄價值），除下表所分析外，與其帳面價值相同：

一○一年六月三十日一○○年六月三十日
最大信用最大信用
帳面價值暴險金額帳面價值暴險金額

==> picture [376 x 43] intentionally omitted <==

  上表列示之信用風險金額係以資產負債表日公帄價值為正
數及表外承諾及保證之合約為評估對象。合併公司借款之背書
保證，其相關負債已列於合併公司之借款項下。

1. 流動性風險

  合併公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以
履行合約義務之流動性風險。

  合併公司投資以成本衡量之金融資產，因無活絡市場，故
預期具有流動性風險。

1. 利率變動之現金流量風險

合併公司從事之短期及長期借款，係屬浮動利率之債務， 故市場利率變動將使借款之有效利率隨之變動，而使其未來現 金流量產生波動，市場利率增加百分之一，將使現金流出一年 增加 19,893 仟元。

二三、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關係人名稱與本公司之關係
震旦國際大樓（上海）有限公司（震旦震旦百慕達公司之實質關係人
國際大樓）
上海戩上海戩百慕達公司之中方合作經營者
互盛股份有限公司（互盛）本公司採權益法評價之被投資公司
宜陸開發股份有限公司（宜陸）本公司採權益法評價之被投資公司
震旦國際股份有限公司（震旦國際）該公司為本公司法人董事
詮營股份有限公司（詮營）係合併子公司金儀公司採權益法評
價之被投資公司
震旦開發股份有限公司（震旦開發）係互盛之子公司

震旦開發股份有限公司（震旦開發）

• 40 -

• ( 二 ) 與關係人間之重大交易事項

• 合併公司銷貨予關係人之明細如下：

關 係 人 震旦開發 其 他	一○一年上半年度 金 額 佔合併 營業收入 淨額％ $ 323,274 5 12,888 - $ 336,162 5	一○一年上半年度 金 額 佔合併 營業收入 淨額％ $ 323,274 5 12,888 - $ 336,162 5	一○○年上半年度	一○○年上半年度	一○○年上半年度
	金 額 $ 323,274 12,888 $ 336,162		金 額 $ 351,630 18,654 $ 370,284	佔合併 營業收入 淨額％
					6 - 6

• (1) 本公司售予關係人之交易價格，係參酌市場行情計價，貨款 則於售後 30 天～ 90 天內收款。

• (2) 合併子公司金儀公司售與各關係人之交易價格係以議價方式 決定；收款方式係 30 天～ 60 天收款。

• (3) 合併子公司百慕達公司及其合併子公司對關係人之銷貨價格 係由雙方約定，銷貨之收款期限約為 30 天～ 120 天，並以電 匯方式收款。

• (4) 合併子公司震旦電信公司對各關係人銷售價格，與一般客戶 並無顯著不同，貨款則於售後 30 天～ 90 天內收款。

• 合併公司向關係人進貨及勞務收受之明細如下：

項 目 進 貨	關 係 人 震旦開發 其 他	一○一年上半年度 金 額 佔合併進 貨淨額％ $ 37,846 1 5,419 - $ 43,265 1	一○一年上半年度 金 額 佔合併進 貨淨額％ $ 37,846 1 5,419 - $ 43,265 1	一○○年上半年度	一○○年上半年度	一○○年上半年度
		金 額		金 額		佔合併進 貨淨額％ 1 - 1
			$ 37,846 5,419 $ 43,265		$ 31,027 441 $ 31,468

• (1) 本公司向其他關係人進貨之交易價格係參酌市場行情計價， 貨款於一個月內支付。

• (2) 合併子公司金儀公司向其他關係人進貨之交易價格係以議價 方式決定，貨款於進貨後 30 天～ 90 天付款。

• (3) 合併子公司百慕達公司及其合併子公司向關係人進貨，係依 雙方約定之條件進行。

• 41 -

• 合併公司與關係人之債權債務情形如下：

• (1) 應收關係人款項

一○一年六月三十日一○○年六月三十日

關 係 人 應收帳款－關係人 震旦開發 其 他 其他應收款 互 盛 震旦開發 其 他	金 額 $ 134,717 458 $ 135,175 $ 2,034 1,246 4,946 $ 8,226	佔各該 科目上半 年餘額％ 100 - 100 1 - 1 2	金 額 $ 153,398 3,576 $ 156,974 $ 4,673 1,881 5,314 $ 11,868	佔各該 科目上半 年餘額％	佔各該 科目上半 年餘額％
					98 2 100 1 - 1 2

  其他應收款係合併公司與關係人間因墊付各項費用產生
之應收款項及進貨之折讓款。

• (2) 應付關係人款項

一○一年六月三十日一○○年六月三十日

關 係 人 應付帳款 震旦開發 其 他 其他應付款 震旦開發 其 他	金 額 $ 2,376 5,336 $ 7,712 $ 79,084 - $ 79,084	佔各該科 目餘額％ - 1 1 6 - 6	金 額 $ 1,463 478 $ 1,941 $ 69,613 3,461 $ 73,074	佔各該科 目餘額％	佔各該科 目餘額％
					- - - 7 - 7

  其他應付款係震旦開發委託合併公司向承租人代收其租
金後按月轉付該公司。

• 42 -

4. 財產交易

• (1) 向關係人購買及處分固定資產及遞延費用之主要明細如下：

購 買 關係人名稱 互 盛 互 盛 處 分 關係人名稱 互 盛	項 目 一 ○ 上 半 生財器具 $ 裝配電話、網路線 一○一年上半年度 出售價款 處分利益 $ 16 $ -	項 目 一 ○ 上 半 生財器具 $ 裝配電話、網路線 一○一年上半年度 出售價款 處分利益 $ 16 $ -	一 ○ 上 半	一 年 年 度 一 ○ ○ 年 上 半 年 度 131 $ 752 487 - 一○○年上半年度	一 ○ ○ 年 上 半 年 度	一 ○ ○ 年 上 半 年 度	一 ○ ○ 年 上 半 年 度
	出售價款 $ 16			出售價款 $ -		處分利益
							$ -

  上述交易之交易價格以帳列資產之未折減餘額為計價參
考基礎。

• (2) 震旦百慕達及其子公司於一○○年五月將原預購作為員工宿 舍之預購房地以原預購價格轉讓予合併公司之相關管理幹部 及關聯公司承購，此項交易對震旦百慕達及其子公司損益並 無影響，處分價款為新台幣 78,283 仟元（人民幣 17,901 仟元）。

• 其 他

其 他
關係人名稱 震旦國際 互 盛 其 他 互 盛 震旦開發 其 他	項 目 管理及總務費用 管理及總務費用 管理及總務費用 什項收入 什項收入 什項收入	性 質 行銷促進費等 什 費 － 管理諮詢顧問服務 之收入 行銷推廣收入 －	一○一年 上半年度 $ 1,727 799 532 11,712 13,669 67	一○○年 上半年度
				$ 1,547 878 463 20,215 19,758 1,816

( 三 ) 與關係人間重大租賃契約

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• 43 -

  上述合併公司因營運需求而向關係人出租或承租辦公大樓之租
金，係參酌一般行情按月收付。

震旦中國投資及其合併子公司與震旦國際大樓公司，係雙方約 定之條件進行。另震旦中國投資公司與上海戩浜公司之合作經營合 同及相關揭露請詳附註二四 ( 六 ) 。

( 四 ) 存出保證金／存入保證金

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二四、質抵押之資產

  合併公司下列資產業已質抵押提供各行庫充為融資及銷售產品品
質之擔保：

質之擔保：
受限制資產 流動-活期存款 非流動-活期存款 採權益法之長期股權投資 金儀（註） 出租資產 土 地 房屋及建築淨額 固定資產 土 地 房屋及建築物淨額	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 8,872 3,595 592,498 296,970 71,401 187,000 56,633 $ 1,216,969	一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ - - 565,621 296,970 73,337 187,000 58,163 $ 1,181,091

註：已併入合併報表個體。

• 44 -

二五、 重大承諾及或有事項

• 一

• ( ) 依合併公司與金融機構之應收帳款承購合約，以無追索權條件出 售，已轉讓予金融機構之應收帳款，於一○一年及一○○年六月三 十日列於其他應收款項下，其相關資訊揭露如下：

銀 行 一○一年上半年度 台新國際商業銀行 一○○年上半年度 台新國際商業銀行	應收帳款 $ 20,629 $ 5,769	已收現金額 $ 16,531 $ -	單位：新台幣仟元 已預支金額 額 度 $ - $ 30,000 $ - $ 30,000	單位：新台幣仟元 已預支金額 額 度 $ - $ 30,000 $ - $ 30,000	單位：新台幣仟元 已預支金額 額 度 $ - $ 30,000 $ - $ 30,000
					$ 30,000 $ 30,000

• 註：係就融資綜合額度開立本票予金融機構。

• 上述與金融機構之應收帳款承購合約中，合併公司應負擔之主 要義務列述如下：

• 保證其所讓與之承購標的合法且確實存在，且無第三人得主張 任何權利。

• 保證承購標的均無可抵銷、質押或禁止轉讓等情事，且為金額 確定之應收帳款債權。

• 保證其買賣契約、勞務契約或其他債權契約之交易均以正常、 合法方式為之，且應收帳款對象絕無足以消滅或妨礙承購之金 融機構行使權利之事由或抗辯權存在。

• 保證其與應收帳款對象間於現在及未來合約有效期間內絕無控 制從屬關係或其他商業上不當利益之情事。

• ( 二 ) 截至一○一年六月三十日止已開立未使用信用狀餘額為 JPY10,129 仟元及 USD1,517 仟元。

• ( 三 ) 截至一○一年六月三十日止合併公司為長短期借款額度所開立予金 融機構之保證票據金額為 NTD3,250,000 仟元。

• ( 四 ) 截至一○一年六月三十日止本公司保固合約或營業所需而開立之保 證票據為 7,000 仟元。

• ( 五 ) 截至一○一年六月三十日止合併公司因營業而收受他人之保證票據 為 6,635 仟元。

• 45 -

• ( 六 ) 合併公司 （以下簡 稱上海戩 合作經營合同，由上海戩 用權 50 年。合作期間震旦辦公設備公司應依實際使用面積，一次支 付徵地補償費，每畝人民幣 12,000 元。另震旦辦公設備公司每年支 700 元，共計 383.2563 畝，

• 一年基數為 268,279 美金，每五年調整 5% ，但最高不得超過每年每 畝美金 1,000 元。一○一及一○○年上半年度支付之租金分別為美金 134,758 元及 113,668 元。

• ( 七 ) 營業租賃方式承租營業場所、倉庫及土地，未來各年最低租金給付 金額列示如下：

列示如下：
年 度 一○一年下半年度 一○二年 一○三年 一○四年 一○五年以後	金	額
		$ 225,346 307,325 193,270 114,354 16,943 $ 857,238

( 八 ) 本公司及合併子公司重要合約揭露如下：

合約性質	產品種類	品 牌 或 廠 商	主 要 商 品	期 間	限 制 條 款
經銷合約	辦公設備	SHARP	SD/SF/AR影印機、收 銀機、FO 傳真機、 UX傳真機	2012.04.01～2013.03.31 （期滿自動延長一年）	1.獨家經銷 2.有不得銷售其他 競爭品牌商品之 規定（競業禁止之 規定）
代理合約	辦公設備	MINOLTA	傳真機、複合機	2012.04.01～2014.03.31	有年度銷售金額限制

二六、 營運部門財務資訊

  依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，
合併公司之應報導部門為台灣地區及中國大陸地區，各地區主要從事
辦公室自動化產品、電腦資訊、通訊以及各種家具之銷售業務。

一 一 ○ 年 上 半 年 度 中國大陸 銷除部門間 項 目 台 灣 地區 地 區 收入及 損 益 合 計 來自企業外客戶之 收入 $3,457,697 $3,195,457 $ - $6,653,154

（接次頁）

• 46 -

（承前頁）

部門間收入 收入合計 部門（損）益 部門資產（註） 項 目 來自企業外客戶之 收入 部門間收入 收入合計 部門（損）益 部門資產（註）		一 ○		一 年		上 半		年 度
		$ 35,332 $3,493,029 $ 635,402 $ - 一 ○	$ 27,681 $3,223,138 $ 207,348 $ - ○ 年		( ( (	$ 63,013) $ 63,013) $ 286,536) $ - 上 半		$ - $6,653,154 $ 556,214 $ - 年 度
	台灣地區 $3,329,904 10,282 $3,340,186 $ 722,786 $ -		中國大陸 地 區 $2,947,893 25,602 $2,973,495 $ 169,044 $ -		銷除部門間 收入及損益 $ - ( 35,884) ($ 35,884) ($ 231,420) $ -		合 計
					( ( (			$6,277,797 - $6,277,797 $ 660,410 $ -

註：資產之衡量金額未提供予營運決策者，故應揭露資產之衡量金額
為零。

二七、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 人 民 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 日 圓 人 民 幣	一 ○ 一	年 六 月	三 十 日 新 台 幣 $ 195,029 1,920,769 714,589 10,820 1,071,134	單位：各外幣／新台幣仟元 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日	單位：各外幣／新台幣仟元 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日	單位：各外幣／新台幣仟元 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日
	外 幣 $ 6,538 417,377 23,875 28,672 223,153	匯 率 29.83 4.602 29.93 0.3774 4.8		外 幣 $ 5,085 466,980 25,919 5,788 211,476	匯 率 28.675 4.373 28.775 0.3593 4.558	新 台 幣
						$ 145,182 2,042,104 745,835 2,080 963,908

• 47 -

二八、 附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊：

編號	項 目	說 明
1	資金貸與他人。	無
2	為他人背書保證。	無
3	期末持有有價證券情形。	附表一
4	累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實 收資本額20%以上。	無
5	取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以上。	無
6	處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以上。	無
7	與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額20% 以上。	附表二
8	應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額20%以上。	無
9	從事衍生性商品交易。	無

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

編號	項 目	說 明
1	被投資公司名稱、所在地區……等相關資訊。	附表三
2	資金貸與他人。	附表四
3	為他人背書保證。	附表五
4	期末持有有價證券情形。	附表六
5	累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實 收資本額20%以上。	附表七
6	取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以上。	無
7	處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以上。	無
8	與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額20% 以上。	附表八
9	應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額20%以上。	無
10	從事衍生性商品交易。	無

( 三 ) 大陸投資資訊：附表九。

( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：附表十。

• 48 -

二九、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

合併公司依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九十九年 二月二日發布之金管證審字第 0990004943 號函令之規定，於一○一年 上半年度合併財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則之情形如 下：

• 一

• ( ) 依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計 準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券 發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國 際會計準則、解釋及解釋公告 ( 以下稱「 IFRSs 」）編製合併財務報告， 為因應上開修正，合併公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由專案負責人統籌負責，謹將該計畫之重要內容、 預計完成時程及目前執行情形說明如下：

計 畫 內 容 1.成立專案小組 2.訂定採用IFRSs轉換計畫 3.完成現行會計政策與IFRSs差異之 辨認 4.完成IFRSs合併個體之辨認 5.完成IFRS 1「首次採用國際會計準 則」各項豁免及選擇對公司影響之 評估 6.完成資訊系統應做調整之評估 7.完成內部控制應做調整之評估 8.決定IFRSs會計政策 9.決定所選用IFRS 1「首次採用國際 會計準則」之各項豁免及選擇。 10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 11.完成編製IFRSs 2012 年上半年度 比較財務資訊之編製。 12.完成相關內部控制（含財務報導流 程及相關資訊系統）之調整	預計完成時程 99.08 100.06 100.06 100.06 100.12 100.12 100.12 100.12 100.12 101.03 102.03 101.12	目前執行情形
		已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 進度正常 進度正常

• 49 -

• ( 二 ) 截至一○一年六月底，合併公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異及影響 說明如下：

• 一○一年一月一日（轉換至國際財務報導準則日）合併資產負 債表之調節

債表之調節	債表之調節
我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 流動資產 現金及約當現金 $ 2,246,675 $ - $ - 公帄價值變動列入損 益之金融資產 629,768 - - 應收票據淨額 231,695 - - 應收帳款淨額 1,232,604 - - 應收帳款─關係人 126,949 - - 其他應收款 394,279 - - 存 貨 1,388,315 - - 遞延所得稅資產 112,199 - ( 112,199 ) 其他流動資產 102,273 - - 流動資產合計 6,464,757 - ( 112,199) 長期投資 採權益法之長期股權 投資 1,818,164 ( 16,303 ) - 以成本衡量之金融資 產 876,301 - - 長期投資合計 2,694,465 ( 16,303) - 固定資產淨額 2,155,085 - ( 106,219) － - - 613,737 無形資產合計 217,080 ( 5,440) - 其他資產 出租資產 369,339 - ( 369,339 ) 閒置資產 232,820 - ( 232,820 ) 存出保證金 116,335 - - 遞延費用 20,630 - ( 20,630 ) 長期應收款 38,656 - - 催收款淨額 - - - 遞延所得稅資產 76,985 22,832 147,609 － - - 8,461 － - - 106,810 其他資產合計 854,765 22,832 ( 359,909) 資 產 總 計 $ 12,386,152 $ 1,089 $ 35,410 流動負債 短期借款 $ 946,303 $ - $ - 應付短期票券淨額 99,968 - - 應付票據及帳款 1,458,278 - - 應付所得稅 83,143 - - 應付費用 613,550 24,435 - 其他應付款 623,747 - - 其他流動負債 400,915 - - 流動負債合計 4,225,904 24,435 - 長期負債 長期借款 680,000 - - 其他負債 應計退休金負債 292,401 91,961 - 存入保證金 18,133 - - 遞延貸項 93,826 - - 遞延所得稅負債 - - 35,410 其他負債合計 404,360 91,961 35,410 負債合計 5,310,264 116,396 35,410 股 本 普通股股本 3,374,322 - - 資本公積 1,403,101 - - 保留盈餘 法定盈餘公積 595,395 - - 特別盈餘公積 520,596 331,624 - 未分配盈餘 1,064,532 - - 保留盈餘合計 2,180,523 331,624 -		國 際 財		務 報 導 準 則	說 明
	表 達 差 異	金 額		項 目
	$ - - - - - - - ( 112,199 ) - ( 112,199) - - - ( 106,219) 613,737 - ( 369,339 ) ( 232,820 ) - ( 20,630 ) - - 147,609 8,461 106,810 ( 359,909) $ 35,410 $ - - - - - - - - - - - - 35,410 35,410 35,410 - - - - - -		$ 2,246,675 629,768 231,695 1,232,604 126,949 394,279 1,388,315 - 102,273 6,352,558 1,801,861 876,301 2,678,162 2,048,866 613,737 211,640 - - 116,335 - 38,656 - 247,426 8,461 106,810 517,688 $ 12,422,651 $ 946,303 99,968 1,458,278 83,143 637,985 623,747 400,915 4,250,339 680,000 384,362 18,133 93,826 35,410 531,731 5,462,070 3,374,322 1,403,101 595,395 852,220 1,064,532 2,512,147	現金及約當現金 透過損益按公允價值衡 量之金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人 其他應收款 存 貨 － 其他流動資產 流動資產合計 採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產 不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產 － － 存出保證金 － 長期應收款 催收款淨額 遞延所得稅資產 長期預付費用 預付設備款 資 產 總 計 短期借款 應付短期票券淨額 應付票據及帳款 當期所得稅負債 其他應付款 其他應付款 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 應計退休金負債 存入保證金 遞延貸項 遞延所得稅負債 負債合計 普通股股本 資本公積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計	6(1) 6(3) 6(2)(5)(9) 6(5) 6(6) 6(5) 6(5) 6(9) 6(1)(6)(7) (10) 6(9) 6(2) 6(7) 6(6) 6(10) 4、6(11) 5(3)、4、 6(6)(7)

（接次頁）

• 50 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 股東權益其他項目 累積換算調整數 $ 453,491 ( $ 453,491 ) $ - 未認列為退休金成本 之淨損失 ( 8,519 ) 8,519 - 金融商品未實現損益( 391,190 ) - 883,406 庫藏股票 ( 470,221) - ( 883,406) 股東權益其他項 目合計 ( 416,439) ( 444,972) - 母公司股東權益合計 6,541,507 ( 113,348 ) - 少數股權 534,381 ( 1,959) - 股東權益合計 7,075,888 ( 115,307) - 負債及股東權益總計 $ 12,386,152 $ 1,089 $ 35,410	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 股東權益其他項目 累積換算調整數 $ 453,491 ( $ 453,491 ) $ - 未認列為退休金成本 之淨損失 ( 8,519 ) 8,519 - 金融商品未實現損益( 391,190 ) - 883,406 庫藏股票 ( 470,221) - ( 883,406) 股東權益其他項 目合計 ( 416,439) ( 444,972) - 母公司股東權益合計 6,541,507 ( 113,348 ) - 少數股權 534,381 ( 1,959) - 股東權益合計 7,075,888 ( 115,307) - 負債及股東權益總計 $ 12,386,152 $ 1,089 $ 35,410	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 股東權益其他項目 累積換算調整數 $ 453,491 ( $ 453,491 ) $ - 未認列為退休金成本 之淨損失 ( 8,519 ) 8,519 - 金融商品未實現損益( 391,190 ) - 883,406 庫藏股票 ( 470,221) - ( 883,406) 股東權益其他項 目合計 ( 416,439) ( 444,972) - 母公司股東權益合計 6,541,507 ( 113,348 ) - 少數股權 534,381 ( 1,959) - 股東權益合計 7,075,888 ( 115,307) - 負債及股東權益總計 $ 12,386,152 $ 1,089 $ 35,410	國 際 財	國 際 財	務 報 導 準 則	說 明
	表 達 差 異		金 額		項 目
		$ - - 883,406 ( 883,406) - - - - $ 35,410		$ - - 492,216 ( 1,353,627) ( 861,411) 6,428,159 532,422 6,960,581 $ 12,422,651	國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 － 金融商品未實現損益 庫藏股票 其他權益項目合計 母公司業主權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計	5(4)、6(4) 6(6) 6(8) 6(8) 6(12) 6(3)(4)(6) (7)

2. 一○一年六月三十日合併資產負債表之調節

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 流動資產 現金及約當現金 $ 1,299,696 $ - $ - 公帄價值變動列入損 益之金融資產 1,292,543 - - 以成本衡量之金融資 產 620,691 - - 應收票據淨額 196,998 - - 應收帳款淨額 1,502,541 - - 應收帳款－關係人 135,175 - - 其他應收款 369,850 - - 存 貨 1,162,883 - - 遞延所得稅資產 87,611 - ( 87,611 ) 受限制資產-流動 8,872 - - 其他流動資產 96,144 - - 流動資產合計 6,773,004 - ( 87,611) 長期投資 採權益法之長期股權 投資 1,750,233 ( 16,074 ) - 以成本衡量之金融資 產 255,610 - - 長期投資合計 2,005,843 ( 16,074) - 固定資產淨額 2,190,498 - ( 95,808) － - - 612,003 無形資產合計 206,847 - - 其他資產 出租資產 368,371 - ( 368,371 ) 閒置資產 232,721 - ( 232,721 ) 存出保證金 120,513 - - 遞延費用 28,105 - ( 28,105 ) 長期應收款 40,545 - - 催收款淨額 - - - 遞延所得稅資產 110,338 22,463 90,045 － - - 105,711 － - - 7,291 受限制資產-非流動 3,595 - - 其他資產合計 904,188 22,463 ( 426,150) 資 產 總 計 $ 12,080,380 $ 6,389 $ 2,434 流動負債 短期借款 $ 1,239,365 $ - $ - 應付短期票券淨額 149,959 - - 應付帳款 1,224,347 - - 應付所得稅 45,601 - - 應付費用 503,713 24,435 - 其他應付款 1,280,408 - - 其他流動負債 256,970 - - 流動負債合計 4,700,363 24,435 - 長期負債 長期借款 600,000 - -	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 流動資產 現金及約當現金 $ 1,299,696 $ - $ - 公帄價值變動列入損 益之金融資產 1,292,543 - - 以成本衡量之金融資 產 620,691 - - 應收票據淨額 196,998 - - 應收帳款淨額 1,502,541 - - 應收帳款－關係人 135,175 - - 其他應收款 369,850 - - 存 貨 1,162,883 - - 遞延所得稅資產 87,611 - ( 87,611 ) 受限制資產-流動 8,872 - - 其他流動資產 96,144 - - 流動資產合計 6,773,004 - ( 87,611) 長期投資 採權益法之長期股權 投資 1,750,233 ( 16,074 ) - 以成本衡量之金融資 產 255,610 - - 長期投資合計 2,005,843 ( 16,074) - 固定資產淨額 2,190,498 - ( 95,808) － - - 612,003 無形資產合計 206,847 - - 其他資產 出租資產 368,371 - ( 368,371 ) 閒置資產 232,721 - ( 232,721 ) 存出保證金 120,513 - - 遞延費用 28,105 - ( 28,105 ) 長期應收款 40,545 - - 催收款淨額 - - - 遞延所得稅資產 110,338 22,463 90,045 － - - 105,711 － - - 7,291 受限制資產-非流動 3,595 - - 其他資產合計 904,188 22,463 ( 426,150) 資 產 總 計 $ 12,080,380 $ 6,389 $ 2,434 流動負債 短期借款 $ 1,239,365 $ - $ - 應付短期票券淨額 149,959 - - 應付帳款 1,224,347 - - 應付所得稅 45,601 - - 應付費用 503,713 24,435 - 其他應付款 1,280,408 - - 其他流動負債 256,970 - - 流動負債合計 4,700,363 24,435 - 長期負債 長期借款 600,000 - -	國 際 財	國 際 財	務 報 導 準 則	說 明
	表 達 差 異	金 額		項 目
	$ - - - - - - - - ( 87,611 ) - - ( 87,611) - - - ( 95,808) 612,003 - ( 368,371 ) ( 232,721 ) - ( 28,105 ) - - 90,045 105,711 7,291 - ( 426,150) $ 2,434 $ - - - - - - - - -		$ 1,299,696 1,292,543 620,691 196,998 1,502,541 135,175 369,850 1,162,883 - 8,872 96,144 6,685,393 1,734,159 255,610 1,989,769 2,094,690 612,003 206,847 - - 120,513 - 40,545 - 222,846 105,711 7,291 3,595 500,500 $ 12,089,203 $ 1,239,365 149,959 1,224,347 45,601 528,148 1,280,408 256,970 4,724,798 600,000	現金及約當現金 透過損益按公允價值衡 量之金融資產－流動 以成本衡量之金融資產 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人 其他應收款 存 貨 － 受限制資產-流動 其他流動資產 流動資產合計 採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產 不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產 － － 存出保證金 － 長期應收款 催收款淨額 遞延所得稅資產 預付設備款 長期預付費用 受限制資產-非流動 資 產 總 計 短期借款 應付短期票券淨額 應付帳款 當期所得稅負債 其他應付款 其他應付款 其他流動負債 流動負債合計 長期借款	6(1) 6(3) 6(2)(5)(9) 6(5) 6(5) 6(5) 6(9) 6(1)(6)(7) (10) 6(2) 6(9) 6(7)

（接次頁）

• 51 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 其他負債 應計退休金負債 $ 285,413 $ 103,747 $ - 存入保證金 173,439 - - 遞延所得稅負債 - - 2,434 遞延貸項 97,338 - - 其他負債合計 556,190 103,747 2,434 負債合計 5,856,553 128,182 2,434 股 本 普通股股本 3,374,322 - - 資本公積 1,429,638 - - 保留盈餘 法定盈餘公積 701,768 - - 特別盈餘公積 520,596 331,624 - 未分配盈餘 534,966 2,093 - 保留盈餘合計 1,757,330 333,717 - 股東權益其他項目 累積換算調整數 409,565 ( 453,551 ) - 金融商品未實現損益( 479,436 ) - 883,406 庫藏股票 ( 806,067) - ( 883,406) 股東權益其他項 目合計 ( 875,938) ( 453,551) - 母公司股東權益合計 5,685,352 ( 119,834 ) - 少數股權 538,475 ( 1,959) - 股東權益合計 6,223,827 ( 121,793) - 負債及股東權益總計 $ 12,080,380 $ 6,389 $ 2,434	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 其他負債 應計退休金負債 $ 285,413 $ 103,747 $ - 存入保證金 173,439 - - 遞延所得稅負債 - - 2,434 遞延貸項 97,338 - - 其他負債合計 556,190 103,747 2,434 負債合計 5,856,553 128,182 2,434 股 本 普通股股本 3,374,322 - - 資本公積 1,429,638 - - 保留盈餘 法定盈餘公積 701,768 - - 特別盈餘公積 520,596 331,624 - 未分配盈餘 534,966 2,093 - 保留盈餘合計 1,757,330 333,717 - 股東權益其他項目 累積換算調整數 409,565 ( 453,551 ) - 金融商品未實現損益( 479,436 ) - 883,406 庫藏股票 ( 806,067) - ( 883,406) 股東權益其他項 目合計 ( 875,938) ( 453,551) - 母公司股東權益合計 5,685,352 ( 119,834 ) - 少數股權 538,475 ( 1,959) - 股東權益合計 6,223,827 ( 121,793) - 負債及股東權益總計 $ 12,080,380 $ 6,389 $ 2,434	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 其他負債 應計退休金負債 $ 285,413 $ 103,747 $ - 存入保證金 173,439 - - 遞延所得稅負債 - - 2,434 遞延貸項 97,338 - - 其他負債合計 556,190 103,747 2,434 負債合計 5,856,553 128,182 2,434 股 本 普通股股本 3,374,322 - - 資本公積 1,429,638 - - 保留盈餘 法定盈餘公積 701,768 - - 特別盈餘公積 520,596 331,624 - 未分配盈餘 534,966 2,093 - 保留盈餘合計 1,757,330 333,717 - 股東權益其他項目 累積換算調整數 409,565 ( 453,551 ) - 金融商品未實現損益( 479,436 ) - 883,406 庫藏股票 ( 806,067) - ( 883,406) 股東權益其他項 目合計 ( 875,938) ( 453,551) - 母公司股東權益合計 5,685,352 ( 119,834 ) - 少數股權 538,475 ( 1,959) - 股東權益合計 6,223,827 ( 121,793) - 負債及股東權益總計 $ 12,080,380 $ 6,389 $ 2,434	國 際 財	務 報 導 準 則	說 明
	表 達 差 異		金 額	項 目
		$ - - 2,434 - 2,434 2,434 - - - - - - - 883,406 ( 883,406) - - - - $ 2,434	$ 389,160 173,439 2,434 97,338 662,371 5,987,169 3,374,322 1,429,638 701,768 852,220 537,059 2,091,047 ( 43,986 ) 403,970 ( 1,689,473) ( 1,329,489) 5,565,518 536,516 6,102,034 $ 12,089,203	應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債 遞延貸項 負債合計 普通股股本 資本公積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 金融商品未實現損益 庫藏股票 其他權益項目合計 母公司業主權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計	6(6) 6(10) 4、6(11) 5(3)(4) 、 6(6)(7) 5(4)、6(4) 6(8) 6(8) 6(3)(4)(6) (7) 6(12)

1. 一○一年上半年度綜合損益表之調節

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響		IFRSs	說 明
項 目 金 額 營業收入淨額 $ 6,653,154 營業成本 4,090,398 營業毛利 2,562,756 聯屬公司間未實現利益 ( 3,512) 已實現營業毛利 2,559,244 營業費用 2,187,798 營業利益 371,446 營業外收入及利益 利息收入 21,189 金融資產評價利益 542 權益法認列之投資收 益－淨額 58,883 處分投資利益 24,652 兌換利益－淨額 29,684 租金收入 10,092 什項收入 65,007 合 計 210,049 營業外費用及損失 利息費用 11,438 處分固定資產損失－ 淨額 8,155 減損損失 4,006 什項支出 1,682 合 計 25,281 稅前淨利 556,214 所得稅費用 ( 19,512) 合併總淨利 $ 536,702		認列及衡量差異		表 達 差 異		金 額	項 目
	$ 6,653,154 4,090,398 2,562,756 ( 3,512) 2,559,244 2,187,798 371,446 21,189 542 58,883 24,652 29,684 10,092 65,007 210,049 11,438 8,155 4,006 1,682 25,281 556,214 ( 19,512) $ 536,702		$ - - - - - ( 2,173) 2,173 - - 229 - 68 - - 297 - - - - - 2,470 ( 369) $ 2,101		$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ -	$ 6,653,154 4,090,398 2,562,756 ( 3,512) 2,559,244 2,185,625 373,619 21,189 542 59,112 24,652 29,752 10,092 65,007 210,346 11,438 8,155 4,006 1,682 25,281 558,684 ( 19,881) 538,803 ( 43,986 ) ( 88,246 ) - $ 406,571	營業收入淨額 營業成本 營業毛利 聯屬公司間未實現利益 已實現營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 金融資產評價利益 採用權益法認列之關 聯企業利益之份額 處分投資利益 兌換利益－淨額 租金收入 什項收入 合 計 營業外費用及損失 利息費用 處分固定資產損失－ 淨額 減損損失 什項支出 合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 採用權益法之關聯企業及 合資其他綜合損益之份 額 與其他綜合損益組成部分 相關之所得稅 當期綜合損益總額	6(6) 6(6) 6(4) 6(6) 6(4)

• 52 -

• 轉換日提列之特別盈餘公積

• 依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一 ○○一二八六五號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股 東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選 擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部 分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重 分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分 派盈餘。合併公司帳列累積換算調整數轉入保留盈餘之金額為 452,517 仟元，因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提 列，故將僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 331,624 仟元予以提列特別盈餘公積。

• 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則 提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下：

• (1) 企業合併

  • 合併公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇 不予追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因此， 於一○一年一月一日合併資產負債表中，過去企業合併所 產生之商譽、納入合併公司之相關資產、負債及非控制權 益仍依一○○年十二月三十一日按先前一般公認會計原則 所認列之金額列示。

  • 上述豁免亦適用於合併公司過去取得之投資關聯企 業。

• 53 -

• (2) 股份基礎給付交易

合併公司對所有在轉換至 IFRSs 日前已給與並已既得 之股份基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準 則第 2 號「股份基礎給付」之規定。

• (3) 員工福利

合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積 精算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。

• (4) 累積換算差異數

合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務 報表換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。 上述豁免選項對合併公司之影響已併入以下會計政策差異 「影響之會計科目及金額」欄中說明。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

合併公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表 所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：

• (1) 遞延所得稅資產／負債

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。

截至一○一年六月三十日及一○一年一月一日，合併 公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額分別為 87,611 仟元及 112,199 仟元。

• 54 -

(2) 預付設備款之表達

中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款項 列為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，依其 性質重分類至其他非流動資產項下。

截至一○一年六月三十日及一○一年一月一日，合併 公司預付設備款自固定資產項下重分類至其他非流動資產 項下之金額分別為 105,711 仟元及 106,810 仟元。

• (3) 採用權益法投資之調整

  合併公司採權益法評價之關聯企業，亦配合本公司轉
至國際財務報導準則，進行分析及調節。投資關聯企業之
主要調節項目係員工福利調整。

截至一○一年六月三十日及一月一日，合併公司採用 權益法之投資因上述調節減少 16,074 仟元及 16,303 仟元。

• (4) 國外營運機構功能性貨幣

  中華民國一般公認會計原則下，判斷功能性貨幣之各
項指標係採綜合研判。

轉換至 IFRSs 後，國際會計準則第 21 號「匯率變動之 影響」規定於判斷功能性貨幣時，應優先考量主要指標， 再以次要指標佐證功能性貨幣之判斷。

截至一○一年六月三十日及一○一年一月一日，合併 公司因此調整至累積換算調整數分別減少 1,034 仟元及 974 仟元。一○一年上半年度兌換利益增加 68 仟元。另合併公 司於轉換至 IFRSs 日將國外營運機構財務報表換算之兌換 差額認定為零，截至一○一年六月三十日及一○一年一月 一日合併公司累積換算調整數因上述調節而認列於保留盈 餘之金額均為 452,517 仟元。

• (5) 出租資產及閒置資產之分類

  轉換至國際財務報導準則前，出租資產及閒置資產係
帳列其他資產項下；轉換為國際財務報導準則後，原帳列
其他資產項下之閒置資產依其性質重分類為不動產、廠房

• 55 -

及設備。出租資產主要係出租予他人之辦公大樓以賺取租
金，依其性質重分類為投資不動產。

截至一○一年六月三十日及一月一日，合併公司將出 租資產及閒置資產重分類至投資不動產之金額分別為 601,092 仟元及 602,159 仟元；不動產、廠房及設備重分類 至投資性不動產之金額分別為 10,911 仟元及 11,578 仟元。

• (6) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至一○一年六月三十日及一○一年一月一日，合併 公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精 算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首次採 用國際財務報導準則」規定，分別調整增加應計退休金負 債 103,747 仟元及 91,961 仟元，一○一年一月一日遞延退 休金成本減少 5,440 仟元及未認列為退休金成本之淨損失 減少 8,519 仟元；遞延所得稅資產分別調整增加 17,637 仟 元及 18,006 仟元；另一○一年上半年度退休金成本調整減 少 2,173 仟元及所得稅費用增加 369 仟元，採用權益法認列 之關聯企業利益之金額增加 229 仟元。

• 56 -

• (7) 員工福利－短期可累積帶薪假 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。

截至一○一年六月三十日及一○一年一月一日，合併 公司因短期可累積帶薪假之會計處理調整增加應付費用皆 為 24,435 仟元；遞延所得稅資產調整增加皆為 4,826 仟元。

• (8) 庫藏股交易

中華民國一般公認會計原則下，子公司持有母公司股 票視同庫藏股處理部分，於首次適用財務會計準則公報第 三十號「庫藏股票會計處理準則」時，係以九十一年初子 公司帳列投資母公司股票之帳面價值作為庫藏股票之入帳 基礎，此金額可能不等於原始投資成本。轉換至 IFRSs 後， 庫藏股票應自始以取得成本自權益中減除，並無上述過渡 規定，是以應追溯調整權益變動表中庫藏股票相關科目之 餘額。

截至一○一年六月三十日及一○一年一月一日，合併 公司因追溯調整使股東權益下之庫藏股票皆增加 883,406 仟元，金融商品未實現損益均減少 883,406 仟元。

(9) 遞延費用之重分類

中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至 不動產、廠房及設備、預付費用及長期預付費用。 截至一○一年六月三十日及一○一年一月一日，合併 公司將遞延費用重分類至不動產、廠房及設備之金額分別 為 20,814 仟元及 12,169 仟元；長期預付費用之金額分別為 7,291 仟元及 8,461 仟元。

• 57 -

(10) 遞延所得稅之互抵

  中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動
遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨額；非流
動之遞延所得稅負債及資產亦同。

轉換至 IFRSs 後，企業有法定執行權利將當期所得稅 資產及負債互抵，且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐 機關課徵所得稅之同一納稅主體（或不同納稅主體，但各 主體意圖在重大金額之遞延所得稅負債或資產預期清償或 回收之每一未來期間，將當期所得稅負債及資產以淨額為 基礎清償，或同時實現資產及清償負債）有關者，始應將 遞延所得稅資產及負債互抵。

截至一○一年六月三十日及一○一年一月一日，合併 公司將原與遞延所得稅資產互抵表達之遞延所得稅負債 2,434 仟元及 35,410 仟元重分類為遞延所得稅負債。

(11) 特別盈餘公積

因採用上述 5 、國際財務報導準則第 1 號之豁免選項， 使得合併公司保留盈餘增加 331,624 仟元，惟合併公司帳列 累積換算調整數轉入保留盈餘之金額為 452,517 仟元，因首 次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列，故將僅就 因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列特別盈 餘公積。

• (12) 非控制權益

合併公司因選擇上述豁免選項及轉換至 IFRSs 而認列及 衡量差異於一○一年六月三十日及一○一年一月一日均使 非控制權益減少 1,959 仟元。

• 58 -

• ( 三 ) 合併公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金 管會認可之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月二 十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。合併公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定 所影響，而與未來實際差異有所不同。

• 59 -

附表一 期末持有有價證券情形：

單位：新台幣仟元

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人 之 關 係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				仟股數或受益權 仟 單 位 數	帳 面 金 額	持股比例％	市 價
震旦行股份有限公司	股 票 震旦（百慕達）投資控股公司 （註4） 金儀股份有限公司（註4） 震旦電信股份有限公司（註4） 互盛股份有限公司 宜陸開發股份有限公司 台灣工業銀行股份有限公司 巨邦一創業投資股份有限公 司	係本公司之子公司 〃 〃 係本公司採權益法評價 之被投資公司 〃 無 〃	採權益法之長期股權投 資 〃 〃 〃 〃 以成本衡量之金融資產 －流動 以成本衡量之金融資產 －非流動	67,350 82,278 100,000 42,016 27,104 64,017 2,896	$ 2,729,741 1,218,735 903,528 1,112,582 357,156 652,362 926	88.04 91.13 100.00 29.08 46.67 2.68 10.53	$ 2,728,281 2,218,958 803,450 1,306,685 357,156 - -	註1、註2 註3 註3

註 1 ：其中 40,000 仟股計 592,498 仟元已提供作為銀行借款之擔保品。

註 2 ：期末市價與帳面金額差異主要係金儀持有本公司股票，視為庫藏股所致。

註 3 ：以成本衡量之金融資產其無活絡市場公開報價且實務上頇以超過合理成本之金額方能取得可驗證公帄價值，因此不列示其公帄價值。 註 4 ：於編製本合併報表時，業已合併沖銷。

• 60 -

附表二 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣仟元

進（銷）貨 之 公 司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷） 貨之比率％	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收（付） 票據、帳款之 比 率 ％
震旦行股份有限 公司	震旦開發股份有 限公司	係互盛之子公司	銷 貨	$ 222,803	16	售後60天內收 款	係參酌市場行 情計價，無 重大差異	售後60天內收 款	應收帳款 $ 96,903	22

• 61 -

附表三 被投資公司名稱、所在地區 … … 等相關資訊：

單位：新台幣仟元或美金仟元

投資公司名稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期（損）益	本期認列之投資 損益（註1）	備 註
				本 期 期 末	上 期 期 末	股 數	比 率 ％	帳 面 金 額
震旦行股份有限公 司 金儀股份有限公司 震旦（百慕達）投 資控股公司 震旦（中國）投資 有限公司 震旦（中國）有限 公司	震旦（百慕達）投資控 股公司（註3） 互盛股份有限公司 金儀股份有限公司（註 3） 震旦電信股份有限公 司（註3） 宜陸開發股份有限公 司 詮營股份有限公司 互盛股份有限公司 震旦（中國）投資有限 公司（註3） 上海震旦辦公設備有 限公司（註3） 震旦（中國）有限公司 （註3） 上海震旦辦公自動化 銷售有限公司（註 3）	Cedar House, 41 Cedar Avenue, Hamilton HM 12, Bermuda 台北市松山區健康路156號3樓 台北市信義區信義路五段2號13樓 台北市內湖區瑞光路423號3樓 台北市松山區健康路156號3樓 台北市內湖區行愛路77巷11號5樓 台北市健康路156號3樓 中國上海市浦東新區富城路99號36-37 樓 中國上海嘉定區嘉新公路388號 中國上海嘉定區申霞路369號 中國上海嘉定區滬嘉輔道399號	轉投資控股業務 事務機器、通訊商品代理銷售 事務機器、銷售及維修服務 銷售手機、配件及門號上線等業 務 土地、商業大樓等不動產開發 停車場設備買賣 事務機器、通訊商品代理銷售 轉投資控股 事務機器等之生產與銷售 辦公家具之製造及銷售 銷售、租賃和代理銷售震旦品牌 商品	$ 2,177,439 593,366 2,091,992 992,000 140,000 47,877 139,517 USD 76,500 USD 33,000 USD 30,000 USD 49,337	$ 2,177,439 593,366 2,091,992 992,000 140,000 47,877 171,086 USD 76,500 USD 33,000 USD 30,000 USD 49,337	67,350 42,016 82,278 100,000 27,104 2,413 6,797 - - - -	88.04 29.08 91.13 100.00 46.67 24.97 4.70 100.00 100.00 100.00 100.00	$ 2,729,741 1,112,582 1,218,735 903,528 357,156 62,510 217,985 USD 121,569 USD 34,171 USD 73,189 USD 37,819	$ 205,996 164,883 113,281 11,994 ( 7,419 ) 23,912 164,883 USD 7,072 ( USD 101 ) USD 7,223 USD 1,976	$ 181,359 48,097 102,049 11,994 ( 3,455 ) 5,971 8,270 （註2） （註2） （註2） （註2）	子公司 對其具重大影響 力 子公司 子公司 對其具重大影響 力 為金儀公司採權 益法之被投資 公司 〃 為百慕達公司合 併子公司 為震旦（中國） 投資有限公司 對上海震旦辦 公設備有限公 司採權益法之 被投資公司 為震旦（中國） 投資有限公司 對震旦（中國） 有限公司採權 益法之被投資 公司 為震旦（中國） 有限公司對上 海震旦辦公自 動化銷售有限 公司採權益法 之被投資公司

註 1 ： 本期認列之投資損益中，除被投資公司（互盛股份有限公司）係按經會計師查核之財務報表計算外，其餘係未經會計師查核之財務報表認列。

註 2 ： 本公司於一○一年上半年度已依持股比例認列震旦（百慕達）投資控股公司之投資利益 181, 359 仟元，震旦（百慕達）投資控股公司係依上述投資架構直接或間接認列震旦（中國）投資有限 公司暨其轉投資子公司之投資損益。

註 3 ：於編製本合併報表時，業已合併沖銷。

• 62 -

附表四 轉投資公司資金貸與他人：

子公司：震旦（百慕達）投資控股公司及其子公司

子公司：震旦（百慕達）投資控股公司及其子公司	子公司：震旦（百慕達）投資控股公司及其子公司	子公司：震旦（百慕達）投資控股公司及其子公司	子公司：震旦（百慕達）投資控股公司及其子公司	子公司：震旦（百慕達）投資控股公司及其子公司	子公司：震旦（百慕達）投資控股公司及其子公司	子公司：震旦（百慕達）投資控股公司及其子公司	子公司：震旦（百慕達）投資控股公司及其子公司	子公司：震旦（百慕達）投資控股公司及其子公司	子公司：震旦（百慕達）投資控股公司及其子公司	子公司：震旦（百慕達）投資控股公司及其子公司
											單位：新台幣仟元或人民幣仟元
編 號 （註1）	貸出資金之公司	貸 與 對 象	往來科目	本期最高餘額 （ 註 4 ）	期 末 餘 額 （ 註 4 ）	利率區間％	資金貸與性質 （註 2 ）	業務往來金額	有短期融通資 金必要之原因	提列備抵 呆帳金額	擔 保 品		對個別對象 資金貸與限額 （ 註 3 ）	資 金 貸 與 總 限 額 （ 註 3 ）
											名 稱	價 值
1	震旦（中國）投資 有限公司	上海震盛辦公設備 有限公司	其他應收款	$ 141,036 ( RMB 30,000)	$ 141,036 ( RMB 30,000 )	0.5	2	$ -	營運週轉所頇 之資金融通	$ -	－	$ -	$ 1,362,049 ( RMB 289,724 )	$ 1,362,049 ( RMB 289,724 )

註 1 ： 發行填 0 。

被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註 2 ： 有業務往來者填 1 。

有短期融通資金之必要者填 2 。

註 3 ： 轉投資公司資金貸與他人總額以不超過貸出資金之公司淨值百分之四十為限。所稱業務往來金額，以雙方間最近一年進貨或銷貨金額孰高者為準。

• 註 4 ： 已全數動用。

• 63 -

附表五 轉投資公司為他人背書保證：

子公司：震旦（百慕達）投資控股公司及其子公司

單位：新台幣仟元或人民幣仟元

編 號 （註1）	背書保證者公司名稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對單一企業背書 保 證 限 額	本期最高背書 保 證 餘 額	期末背書保證 餘 額	以財產擔保之 背書保證金額 （ 註 2 ）	累計背書保證金額 佔最近期財務報表 淨值之比率％	背 書 保 證 最 高 限 額 （ 註 3 ）
		公 司 名 稱	關 係
1 2	震旦（中國）投資有限 公司 震旦（中國）有限公司	上海震旦辦公自動化 銷售有限公司 上海震旦辦公自動化 銷售有限公司	母公司與子公司持有普通股股 權合併計算超過百分之五 十之被投資公司 直接持有普通股股權超過百分 之五十之子公司	$ 3,405,121 ( RMB 724,309 ) 1,962,713 ( RMB 417,492 )	$ 470,120 ( RMB 100,000 ) 611,156 ( RMB 130,000 )	$ - - -	$ - - -	- - -	淨值3,405,121 ( RMB 724,309 ) 淨值1,962,713 ( RMB 417,492 )

• 註 1 ： 填 0 代表本公司。

• 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註 2 ： 截至一○一年六月三十日由各背書保證者公司為其背書保證而與金融機構簽訂保證合同之金額合計為 RMB 60,000 仟元。

• 註 3 ： 依子公司訂定之背書保證辦法中規定背書保證之總額以不超過各背書保證公司最近期經會計師查核簽證財務報表之淨值為限。（最近期經會計師查核簽證 財務報表係採用一○○年度經會計師查核簽證財務報表）

• 註 4 ： 一○一年六月三十日各被背書保證公司向銀行融資情形如下：

• 上海震旦辦公自動化銷售有限公司：融資使用金額為 RMB0 仟元。

• 64 -

附表六 轉投資公司期末持有有價證券情形：

單位：新台幣仟元或美金仟元

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人 之 關 係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				仟股數或受益權 仟 單 位 數	帳 面 金 額	持股比例％	市價（註 1 ）
震旦（百慕達）投資 控股公司 震旦（中國）投資有 限公司 震旦（中國）有限公 司 金儀股份有限公司	震旦（中國）投資有限公司（註2） 上海震旦辦公設備有限公司（註2） 震旦（中國）有限公司（註2） 上海震旦辦公自動化銷售有限公 司（註2） 基 金 華南永昌麒麟債券基金 華南永昌鳳翔債券基金 股 票 詮營股份有限公司 互盛股份有限公司 震旦行股份有限公司 億鑫國際股份有限公司 元晶太陽能科技股份有限公 司	子公司 〃 〃 〃 無 〃 採權益法評價之被投資 公司 〃 母公司 無 〃	採權益法之長期股權投 資 〃 〃 〃 公帄價值變動列入損益 之金融資產－流動 〃 採權益法之長期股權投 資 〃 備供出售金融資產－非 流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 〃	- - - - 7,259 2,856 2,413 6,797 28,752 530 25,000	US$ 121,569 US$ 34,171 US$ 73,189 US$ 37,819 84,346 45,052 62,510 217,985 1,273,713 4,684 250,000	100.00 100.00 100.00 100.00 - - 24.97 4.70 8.52 8.83 6.94	US$ 121,569 US$ 34,171 US$ 73,189 US$ 37,819 84,346 45,052 62,510 211,387 1,273,713 - -

（接次頁）

• 65 -

（承前頁）

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人 之 關 係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				仟股數或受益權 仟 單 位 數	帳 面 金 額	持股比例％	市價（註 1 ）
震旦電信股份有限 公司	基 金 第一金全家福債券基金 華南永昌麒麟債券基金 華南永昌鳳翔債券基金 第一台灣債券基金	無 〃 〃 〃	公帄價值變動列入損益 之金融資產－流動 〃 〃 〃	728 18,802 3,819 9,779	$ 125,603 218,490 60,253 144,656	- - - -	$ 125,603 218,490 60,253 144,656

• 註 1 ： 有公開市價者之市價金額，股票係指一○一年六月三十日之收盤價，開放型基金之市價係指資產負債表日該基金淨資產價值，若無公開市價者則 以一○一年六月三十日被投資公司未經會計師查核之每股淨值或帳面價值計列；以成本衡量之金融資產其無活絡市場公開報價且實務上頇以超過 合理成本之金額方能取得可驗證公帄價值，因此不列示其公帄價值。

• 註 2 ： 於編製本合併報表時，業已合併沖銷。

• 66 -

附表七 轉投資公司累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣仟元

															單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
買、賣之公司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	帳列科目	交易對象	關 係	期 初		買 入		賣 出				本期其他增（減）		期 末
					仟股數或受益 權仟單位數	金 額	仟股數或受益 權仟單位數	金 額	仟股數或受益 權仟單位數	售 價	帳面成本	處分損益	仟股數或受益 權仟單位數	金 額	仟股數或受益 權仟單位數	金 額
震旦電信股份 有限公司	基 金 華南永昌麒麟 債券基金 華南永昌鳳翔 債券基金	公帄價值變動 列入損益之 金融資產－ 流動 〃	－ －	－ －	19,171 3,529	$ 221,974 55,505	19,804 11,471	$ 230,000 180,500	( 20,173 ) ( 11,181 )	$ 234,000 176,000	( $ 233,012 ) ( 175,640 )	$ 988 360	- -	( $ 472 ) ( 112 )	18,802 3,819	$ 218,490 60,253

註：上述各被投資公司提供資料，未經會計師查核。

• 67 -

附表八 轉投資公司與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣仟元

進（銷）貨 之 公 司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷） 貨之比率％	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收（付） 票據、帳款之 比 率 ％
金儀股份有限公 司	震旦開發股份有 限公司	係互盛（採權益法評 價之被投資公司） 之子公司	銷 貨	$ 100,471	25	以30天~60 天 收款為原則	-	－	$ 37,815	22

• 68 -

附表九 大陸投資資訊：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形：

單位：新台幣仟元或美金仟元

大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投 資 方 式	投 資 方 式	本期期初自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本期期末自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本公司直接或 間接投資之 持股比例％	本期認列投資 （損）益（註2）	期末投資帳面 價 值	截至本期止已 匯回台灣之 投 資 收 益
						匯 出	收 回
震旦（中國）投資有 限公司 上海震旦辦公設備有 限公司 震旦（中國）有限公 司 上海震旦辦公自動化 銷售有限公司	轉投資控股 事務機器等之生產 與銷售 辦公家具之製造及 銷售 銷售、租賃和代理 銷售震旦品牌商 品	$ 2,569,980 ( US$76,500 ) $ 1,121,340 ( US$ 33,000 ) $ 1,007,266 ( US$ 30,000 ) $ 1,603,064 ( US$ 49,337 )	（註1） 〃 〃 〃		$ 2,177,439 ( US$ 67,350 ) （註1） （註1） （註1）	$ - - - -	$ - - - -	$ 2,177,439 ( US$ 67,350 ) （註1） （註1） （註1）		88.04 88.04 88.04 88.04	US$ 7,072 ( US$ 101 ) US$ 7,223 US$ 1,976	US$121,569 US$ 34,171 US$ 73,189 US$ 37,819	$ - - - -
赴大陸地區投資限	額：
本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額（註3）				經	濟 部 投	審 會 核	准 投 資 金 額		依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
$ 2,177,439 (US$ 67,350)						US$ 67,350			$ 3,411,211

2. 赴大陸地區投資限額：

• 註 1 ： 本公司係透過轉投資第三地區現有公司再轉投資大陸公司，一○一年六月三十日之大陸投資架構說明如下：

本公司係透過設立於百慕達群島之 AURORA (BERMUDA) INVESTMENT LTD. （震旦百慕達投資控股公司）（本公司持股 88.04% ）直接投資大陸地區之 震旦（中國）投資有限公司，再由其分別轉投資上海震旦辦公設備有限公司及震旦（中國）有限公司，再由震旦（中國）有限公司轉投資上海震旦辦公自動 化銷售有限公司。

• 註 2 ：本公司於一○一年上半年度已依持股比例認列震旦（百慕達）投資控股公司之投資利益 181,359 仟元，震旦（百慕達）投資控股公司係依上述投資架構直接或 間接認列震旦（中國）投資有限公司暨其轉投資子公司之投資損益。

• 註 3 ： 係依經濟部投審會核准當時之匯率計算。

• 69 -

3. 與大陸投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項：

關 係 人 名 稱	本公司與關係人之關係	交 易 類 型	金 額	交 易 條 件	交 易 條 件	交 易 條 件	應收（付）票據及帳款	應收（付）票據及帳款	未實現損益
				價 格	付 款 條 件	與一般交易之比較	餘 額	百分比（％）
上海震旦辦公設備有限公 司 震旦（中國）有限公司	本公司之子公司採權益法 評價之子公司 〃 〃	進 貨 〃 銷 貨	$ 23,009 4,671 35,332	參酌市場行情計價 〃 〃	一個月內支付 〃 30~90天內收款	無重大差異 〃 〃	( $ 2,506 ) ( 1,017 ) 5,647	2 1 1	$ - - -

1. 大陸投資公司直接與間接經由第三地區事業提供背書、保證或提供擔保品情形：請參閱附表五。

2. 與大陸投資公司直接與間接經由第三地區提供資金融通情形：請參閱附表四。

3. 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項：無。

4. 本公司一○一年六月三十日之淨值為新台幣 5,685,352 仟元，依「大陸地區從事投資或技術合作審查原則」伍、九規定，限額計算式為 5,685,352 仟元× 60% ＝ 3,411,211 仟元。

5. 70 -

附表十 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

單位：新台幣仟元

				單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形
				科 目	金額（註三）	交易條件（註四）	佔合併總營收或總 資產之比率％
0 1	一○一年上半年度 震旦行股份有限公司 震旦辦公設備公司	金儀公司 震旦電信公司 震旦辦公設備公司 震旦（中國）有限公司 本公司	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2	銷貨收入 什項收入 應收帳款 其他應收款 進 貨 營業費用 應付費用 租金支出 銷貨收入 什項收入 應收帳款 其他應收款 營業費用 進 貨 應付帳款 銷貨收入 應收帳款 進 貨 應付帳款 銷 貨 應收帳款	$ 5,946 9,240 38 1,487 63 517 53 1,941 3,433 3,092 225 1,053 26 23,009 2,506 35,332 5,647 4,671 1,017 23,009 2,506	－ － － － － － － － － － － － － － － － － － － －	0.09 0.14 - 0.01 - 0.01 - 0.03 0.05 0.05 - 0.01 - 0.35 0.02 0.53 0.05 0.07 0.01 0.35 0.02

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編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金額（註三）	交易條件（註四）	佔合併總營收或總 資產之比率％
2 3 4	震旦（中國）有限公司 金儀公司 震旦電信公司	本公司 本公司 本公司	2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2	進 貨 應付帳款 銷 貨 應收帳款 其他應付款 銷 貨 什項收入 應收帳款 其他應收款 暫 收 款 進 貨 營業費用 應付帳款 應付費用 租金收入 銷 貨 營業費用 應付費用 進 貨 應付帳款	$ 35,332 5,647 4,671 1,349 332 190 393 20 80 46 552 14,636 38 1,487 1,941 26 6,366 1,256 159 22	－ － － － － － － － － － － － － － － － － － － －	0.53 0.05 0.07 0.01 - - 0.01 - - - 0.01 0.22 - 0.01 0.03 - 0.1 0.01 - -

（接次頁）

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編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金額（註三）	交易條件（註四）	佔合併總營收或總 資產之比率％
0 1	一○○年上半年度 震旦行股份有限公司 震旦辦公設備公司	金儀公司 震旦電信公司 震旦辦公設備公司 震旦（中國）有限公司 本公司	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2	銷貨收入 什項收入 應收帳款 其他應收款 進 貨 營業費用 應付帳款 應付費用 租金支出 銷貨收入 什項收入 應收帳款 其他應收款 進 貨 營業費用 進 貨 應付帳款 銷貨收入 進 貨 應付帳款 銷 貨 應收帳款	$ 6,659 13,782 551 3,614 100 282 28 175 954 3,723 4,664 682 648 18 43 22,127 4,908 10,282 3,474 2,887 22,127 4,908	－ － － － － － － － － － － － － － － － － － － － － －	0.11 0.22 - 0.03 - - - - 0.02 0.06 0.07 0.01 0.01 - - 0.35 0.04 0.16 0.06 0.02 0.35 0.04

（接次頁）

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（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金額（註三）	交易條件（註四）	佔合併總營收或總 資產之比率％
2 3 4	震旦（中國）有限公司 金儀公司 震旦電信公司	本公司 本公司 本公司	2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2	進 貨 銷 貨 應收帳款 銷 貨 什項收入 應收帳款 其他應收款 進 貨 營業費用 應付帳款 應付費用 租金收入 銷 貨 營業費用 應付費用	$ 10,282 3,474 2,887 692 14 175 51 643 19,552 100 4,065 954 59 8,363 746	－ － － － － － － － － － － － － － －	0.16 0.06 0.02 0.01 - - - 0.01 0.31 - 0.04 0.02 - 0.13 0.01

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 母公司填 0 。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 母公司對子公司。 2. 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

註三：於編製合併報表時，業已合併沖銷。

註四：母子公司間銷貨之交易條件與一般銷貨無重大差異，其餘交易之交易條件依雙方約定計算。

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