Aurora — Interim / Quarterly Report 2012

Apr 1, 2013

股票代碼： 2373

震旦行股份有限公司及合併子公司

合併財務報表
民國一○一及一○○年第一季
（未經會計師核閱）

地址：台北市信義路五段二號十五樓
電話：（○二）二三四五八○八八

• 1 -

§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併損益表 六、 合併股東權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一)公司沿革及合併主體說明 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)其 他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要 交易往來情形 (十二)營運部門財務資訊 (十三)事先揭露採用國際財務報導準 則相關事項	頁 次 1 2 - 3 4～5 - 6～7 - 8 9 9～23 23～27 27 27～28 - 41 29 - - - 29，41～45 29 30～40	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - - 一 二 三～十七 十八 十九 二十 - 二五 二三 - - - 二二 二一 二四

• 2 -

震旦行股份有限公司及合併子公司

合併資產負債表

民國一○一年及一○○年三月三十一日

（此合併報表未經會計師核閱）

單位：新台幣仟元

代 碼 1100 1310 1350 1120 1140 1150 1160 120X 1286 1298 11XX 1421 1480 14XX 1501 1521 1531 1551 1561 1623 15X1 15X9 1599 1670 15XX 1710 1750 1760 17XX 1800 1810 1820 1830 1848 1860 18XX 1XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註三） 公帄價值變動列入損益之金融資產－流動 （附註四） 以成本衡量之金融資產－流動（附註八） 應收票據淨額（附註二及五） 應收帳款淨額（附註二及五） 應收帳款－關係人（附註二、五及十八） 其他應收款（附註十八及二十） 存貨淨額（附註六） 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 採權益法之長期股權投資（附註七） 以成本衡量之金融資產－非流動（附註八） 基金及投資合計 固定資產（附註九及十九） 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 出租資產 成本合計 減：累計折舊 減：累計減損 未完工程及預付設備款 固定資產合計 無形資產 商 標 權 電腦軟體成本 商 譽 無形資產合計 其他資產 出租資產（附註十及十九） 閒置資產（附註十一） 存出保證金（附註十八） 遞延費用 催收款項淨額（附註二及五） 遞延所得稅資產－非流動 其他資產合計 資 產 總 計	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 1,783,925 14 610,285 5 620,691 5 208,110 2 1,568,916 13 136,702 1 369,636 3 1,179,140 10 102,840 1 112,468 1 6,692,713 55 1,983,278 16 255,610 2 2,238,888 18 329,052 3 1,423,394 12 409,415 3 41,445 - 750,837 6 1,477,036 12 4,431,179 36 ( 2,311,436 ) ( 19 ) ( 46,788 ) - 110,646 1 2,183,601 18 6,073 - 17,762 - 188,381 2 212,216 2 368,855 3 232,771 2 113,930 1 30,459 - - - 72,526 1 818,541 7 $ 12,145,959 100	一○○年三月三十一日 金 額 ％ $ 1,486,453 13 503,120 5 - - 154,529 1 1,490,352 13 129,909 1 324,113 3 1,066,905 10 27,143 - 95,865 1 5,278,389 47 1,856,073 17 928,468 8 2,784,541 25 329,052 3 1,353,954 12 361,024 3 32,741 - 880,491 8 1,278,079 12 4,235,341 38 ( 2,180,868 ) ( 20 ) ( 44,938 ) - 99,015 1 2,108,550 19 7,872 - 15,572 - 188,308 2 211,752 2 370,791 3 232,969 2 145,693 1 15,452 - - - 55,956 1 820,861 7 $ 11,204,093 100	代 碼 2100 2110 2140 2160 2170 2210 2298 21XX 2420 2810 2820 2860 2881 28XX 2XXX 3110 3210 3220 3250 3280 32XX 3310 3320 3350 33XX 3420 3450 3480 34XX 3610 3XXX	負 債 及 股 東 權 益 流動負債 短期借款（附註十二及二十） 應付短期票券淨額（附註十三） 應付帳款（附註十八） 應付所得稅 應付費用 其他應付款項 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款（附註十四及二十） 其他負債 應計退休金負債 存入保證金（附註十及十八） 遞延所得稅負債 遞延貸項－聯屬公司間利益 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益（附註十五） 股 本 普通股股本 資本公積 發行股票溢價 庫藏股票交易 受贈資產 其 他 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融商品未實現損益 庫藏股票 股東權益其他項目合計 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 1,258,006 11 149,820 1 1,243,312 10 115,961 1 389,806 3 446,882 4 231,487 2 3,835,274 32 780,000 6 283,796 2 17,287 - 7,007 - 96,278 1 404,368 3 5,019,642 41 3,374,322 28 1,084,780 9 163,460 1 938 - 153,923 1 1,403,101 11 595,395 5 520,596 4 1,303,099 11 2,419,090 20 411,158 4 ( 223,684 ) ( 2 ) ( 806,067) ( 7) ( 618,593) ( 5) 6,577,920 54 548,397 5 7,126,317 59 $ 12,145,959 100	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日
							金	％
								9 - 9 1 4 3 3 29 7 3 - - 1 4 40 30 10 1 - 1 12 5 5 8 18 2 ( 2 ) ( 4) ( 4) 56 4 60 100

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：陳永泰

會計主管：馬志賢

經理人：馬志賢

• 3 -

震旦行股份有限公司及合併子公司

合併損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日

（此合併報表未經會計師核閱）

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

代碼 營業收入（附註十八） 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4000 營業收入合計 5000營業成本（附註十八） 5910營業毛利 5930聯屬公司間未實現利益 已實現營業毛利 6000營業費用（附註十八） 6900營業淨利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7310 金融資產評價利益（附 註四） 7121 權益法認列之投資收益 －淨額（附註七） 7140 處分投資利益（附註四 及七） 7160 兌換利益－淨額 7210 租金收入（附註十八） 7480 什項收入（附註十八） 7100 營業外收入及利益 合計	一○一年第一季 金 額 ％ $3,386,651 102 ( 8,870 ) - ( 46,981) ( 2) 3,330,800 100 2,070,590 62 1,260,210 38 ( 2,452) - 1,257,758 38 1,066,719 32 191,039 6 10,108 - 70 - 25,494 1 31,600 1 23,825 1 5,021 - 34,938 1 131,056 4	一○一年第一季 金 額 ％ $3,386,651 102 ( 8,870 ) - ( 46,981) ( 2) 3,330,800 100 2,070,590 62 1,260,210 38 ( 2,452) - 1,257,758 38 1,066,719 32 191,039 6 10,108 - 70 - 25,494 1 31,600 1 23,825 1 5,021 - 34,938 1 131,056 4	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季
	金 額 $3,386,651 ( 8,870 ) ( 46,981) 3,330,800 2,070,590 1,260,210 ( 2,452) 1,257,758 1,066,719 191,039 10,108 70 25,494 31,600 23,825 5,021 34,938 131,056		金 額 $3,201,228 ( 8,421 ) ( 59,955) 3,132,852 1,926,929 1,205,923 ( 4,517) 1,201,406 980,104 221,302 3,865 447 25,108 111 8,981 6,745 24,986 70,243		％
		(		(	102 - 2) 100 62 38 - 38 31 7 - - 1 - - - 1 2

（接次頁）

• 4 -

（承前頁）

代碼 營業外費用及損失 7510 利息費用 7530 處分固定資產損失－淨 額 7630 減損損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失 合計 7900繼續營業單位稅前淨利 8110所得稅費用 9600合併總純益 歸屬予： 9601 母公司股東 9602 少數股權 代碼 每股盈餘（附註十六） 9750 基本每股盈餘（歸屬母 公司） 9850 稀釋每股盈餘（歸屬母 公司）	一○一年第一季 金 額 ％ $ 5,570 - 2,133 - 1,773 - 833 - 10,309 - 311,786 10 ( 54,755) ( 2) $ 257,031 8 $ 238,567 7 18,464 1 $ 257,031 8 稅 前 稅 後 $ 0.89 $ 0.78 $ 0.89 $ 0.77	一○一年第一季 金 額 ％ $ 5,570 - 2,133 - 1,773 - 833 - 10,309 - 311,786 10 ( 54,755) ( 2) $ 257,031 8 $ 238,567 7 18,464 1 $ 257,031 8 稅 前 稅 後 $ 0.89 $ 0.78 $ 0.89 $ 0.77	一○一年第一季 金 額 ％ $ 5,570 - 2,133 - 1,773 - 833 - 10,309 - 311,786 10 ( 54,755) ( 2) $ 257,031 8 $ 238,567 7 18,464 1 $ 257,031 8 稅 前 稅 後 $ 0.89 $ 0.78 $ 0.89 $ 0.77	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季
	金			金	額 ％ $ 3,348 - 4,067 - 4,160 - 2,342 - 13,917 - 277,628 9 55,413) ( 2) $ 222,215 7 $ 210,194 7 12,021 - $ 222,215 7 前 稅 後 $ 0.78 $ 0.68 $ 0.78 $ 0.67				％
	( 稅	$ 5,570 2,133 1,773 833 10,309 311,786 54,755) $ 257,031 $ 238,567 18,464 $ 257,031 前 稅 $ 0.89 $ 0.89		( 稅	$ 3,348 4,067 4,160 2,342 13,917 277,628 55,413) $ 222,215 $ 210,194 12,021 $ 222,215 前 稅 $ 0.78 $ 0.78			(	- - - - - 9 2) 7 7 - 7 後
		前 $ 0.89 $ 0.89			前 $ 0.78 $ 0.78
							$ 0.68 $ 0.67

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：陳永泰

經理人：馬志賢會計主管：馬志賢

• 5 -

震旦行股份有限公司及合併子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日
（此合併報表未經會計師核閱）

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量 合併總純益 折舊費用 減損損失 各項攤提 處分投資利益淨額 權益法認列之投資利益淨額 處分固定資產損失淨額 未實現銷貨毛利 遞延所得稅費用 營業資產及負債之淨變動 交易目的金融資產 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 存貨淨額 其他流動資產 遞延退休金成本 長期應收款 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他應付款項 其他流動負債 應計退休金負債 營業活動之淨現金流出	一 ○ 一 年 第 一 季 $ 257,031 101,654 1,773 5,936 ( 30,653 ) ( 25,494 ) 2,133 2,452 20,825 19,483 23,585 ( 336,312 ) ( 9,753 ) 24,643 106,802 ( 10,195 ) 5,439 38,656 ( 214,966 ) 32,818 ( 223,744 ) ( 176,865 ) ( 169,428 ) ( 86) ( 554,266)	一 ○ ○ 年 第 一 季
		$ 222,215 90,473 4,160 10,034 - ( 25,108 ) 4,067 4,517 90,540 ( 73,118 ) 12,898 ( 101,117 ) 20,136 8,864 17,797 ( 24,654 ) - 36,843 ( 248,746 ) 25,689 ( 173,594 ) ( 101,120 ) 33,961 2,861 ( 162,402)

（接次頁）

• 6 -

（承前頁）

投資活動之現金流量 處分採權益法之長期股權投資價款 購置固定資產價款 出售固定資產價款 電腦軟體成本增加 存出保證金減少（增加） 遞延費用增加 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量 短期借款增加 應付短期票券增加（減少） 長期借款增加 庫藏股票買回成本 存入保證金減少 融資活動之淨現金流入 匯率影響數 本期現金及約當現金淨減少數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息（不含資本化之利息） 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動 存貨轉列固定資產 固定資產淨額轉列存貨 存貨轉列遞延費用	一 ○ 一 年 第 一 季 $ 59,842 ( 72,820 ) 5,982 ( 3,394 ) 2,405 ( 12,645) ( 20,630) 311,703 49,852 100,000 ( 335,846 ) ( 846) 124,863 ( 12,717) ( 462,750 ) 2,246,675 $1,783,925 $ 6,663 $ 57,375 $ 103,566 $ 2,074 $ 881	一 ○ ○ 年 第 一 季
		$ - ( 29,175 ) 8,028 ( 755 ) ( 38,720 ) ( 803) ( 61,425) 106,334 ( 1 ) - - ( 195) 106,138 ( 52,435) ( 170,124 ) 1,656,577 $1,486,453 $ 4,041 $ 19,207 $ 78,008 $ 3,104 $ -

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

經理人：馬志賢會計主管：馬志賢

董事長：陳永泰

• 7 -

震旦行股份有限公司及合併子公司

合併財務報表附註

民國一○一及一○○年第一季
（此合併報表未經會計師核閱）

（金額除另予註明者外，係以新台幣仟元為單位）

一、 重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及行政院金 融監督管理委員會九十六年十一月十五日金管證六字第 0960064020 號 令及一般公認會計原則編製。除附註二所述之會計變動外，合併公司 所採用之會計政策與一○○及九十九年度合併財務報表相同。 合併財務報表編製基礎

  一○一及一○○年第一季合併財務報表之主體係包括本公司及子
公司（以下簡稱合併公司），列入合併財務報表之子公司如下：

==> picture [424 x 244] intentionally omitted <==

  編製合併財務報表時，母公司及子公司間之重大交易及交易餘額
均已於合併財務報表中銷除。

• 8 -

二、 會計變動之理由及其影響

金融商品之會計處理

合併公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報 第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂對合併公司之影 響包括 ( 一 ) 將應收租賃款之減損納入公報適用範圍； ( 二 ) 將原始產生之 應收款納入公報適用範圍。此項會計變動，對一○○年第一季淨利並 無重大影響。

營運部門資訊之揭露

  合併公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計準則公
報第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階層制
定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，營運部門
之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與評量績效
之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第二十號「部門
別財務資訊之揭露」，採用該公報對合併公司部門別資訊之報導方式產
生改變。

三、 現金及約當現金

==> picture [425 x 105] intentionally omitted <==

四、 公帄價值變動列入損益之金融商品

  合併公司分類為交易目的之金融商品相關資訊如下：

==> picture [425 x 60] intentionally omitted <==

合併公司於一○一及一○○年第一季，交易目的之金融商品產生 之淨損益分別為利益 1,017 仟元及 558 仟元。

• 9 -

 五、應收票據淨額／應收帳款淨額／催收款項淨額

應收票據－一般 減：備抵呆帳 應收帳款－一般 減：備抵呆帳 應收帳款－關係人 減：備抵呆帳 催收款項 減：備抵呆帳	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 208,110 - $ 208,110 $ 1,592,285 ( 23,369) $ 1,568,916 $ 136,702 - $ 136,702 $ 23,472 ( 23,472) $ -	一 ○ ○ 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
	( (	( (	$ 154,529 - $ 154,529 $ 1,520,596 30,244) $ 1,490,352 $ 129,909 - $ 129,909 $ 20,849 20,849) $ -

  合併公司將逾一年之應收款轉列催收款項，帳列其他資產項下，
並依與債務人協議還款計劃等資料及評估減損情形後，予以提列備抵
呆帳。

依合併公司與金融機構之應收帳款承購合約，以無追索權條件出 售之應收帳款於一○一及一○○年三月三十一日淨額分別為 0 仟元及 3,154 仟元，列於其他應收款項下之相關資訊揭露請參閱附註二十。 六、 存貨淨額

存貨淨額
商 品 辦公室自動化商品、供應品 及電腦商品相關設備 系統家具 行動電話手機及供應品 原 物 料 在 製 品 在途存貨	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 579,805 181,069 195,701 136,277 24,849 61,439 $ 1,179,140	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 532,691 188,649 155,120 129,528 17,085 43,832 $ 1,066,905

• 10 -

一○一年及一○○年三月三十一日之備抵存貨跌價損失分別為 95,439 仟元及 102,546 仟元。

一○一及一○○年第一季與存貨相關之銷貨成本分別為 2,000,526 仟元及 1,877,939 仟元。一○一及一○○年第一季之銷貨成本分別包括 存貨跌價回升利益 15,720 仟元及跌價損失 3,286 仟元。

七、 採權益法之長期股權投資

一 ( ) 投資明細如下：

投資明細如下：
	一○一年三月三十一日			一○○年三月三十一日
			持 股		持 股
	金	額	比例％	金	額 比例％
互盛股份有限公司	$	1,475,985	33.78	$	1,420,305 34.85
宜陸開發股份有限公司		447,265	46.67		378,541 46.67
詮營股份有限公司		60,028	24.97		57,227 24.97
	$	1,983,278		$	1,856,073
合併公司依被投資公司同期間財務報表，採權益法所認列之投資
（損）益明細如下：
		一○一年第一季			一○○年第一季
互盛股份有限公司		$ 23,601			$ 24,743
宜陸開發股份有限公司		(	1,596 )		( 2,732 )
詮營股份有限公司			3,489		3,097
		$ 25,494			$ 25,108

( 二 ) 合併公司依被投資公司同期間財務報表，採權益法所認列之投資 （損）益明細如下：

( 三 ) 上述子公司所產生之金融商品未實現損益變動請參閱附註十五 ( 四 ) 。 八、 以成本衡量之金融資產

以成本衡量之金融資產
流 動 台灣工業銀行股份有限公 司 非 流 動 台灣工業銀行股份有限公 司 巨邦一創業投資股份有限 公司	一○一年三月三十一日 金 額 持 股 比例％ $ 620,691 2.68 $ - - 926 10.53	一○○年三月三十一日 金 額 持 股 比例％ $ - - $ 620,691 2.68 53,093 10.53
	金 額 $ 620,691 $ - 926		持 股 比例％
			- 2.68 10.53

（接次頁）

• 11 -

（承前頁）

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• 一

• ( ) 合併公司所持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報價且其公帄 價值無法可靠衡量，故以成本衡量。

• ( 二 ) 上列巨邦一創業投資股份有限公司，業於一○○年四月二十五日經 股東會決議進行現金減資，依減資換股基準日比例 64.3% 計算，合併 公司收回原始投資金額 52,167 仟元。

• ( 三 ) 本公司與韓國福喜世（ Fursys ）集團簽署合資協議，為雙方合資之 投資資金需求，本公司預計以處分台灣工業銀行股份有限公司股票 支應，故將該投資自非流動轉列至流動項下。

 九、固定資產淨額

• 一

• ( ) 固定資產成本、累計折舊及累計減損明細如下：

土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 出租資產 未完工程及預 付設備款	一 ○ 一	年 三	月 三 十 一 日 累計減損 帳面價值 $ - $ 329,052 - 706,043 - 134,777 - 11,688 46,788 172,363 - 719,032 - 110,646 $ 46,788 $ 2,183,601	月 三 十 一 日 累計減損 帳面價值 $ - $ 329,052 - 706,043 - 134,777 - 11,688 46,788 172,363 - 719,032 - 110,646 $ 46,788 $ 2,183,601	一○○年 三月三十一日	一○○年 三月三十一日
	成 本 $ 329,052 1,423,394 409,415 41,445 750,837 1,477,036 110,646 $ 4,541,825	累計折舊 $ - 717,351 274,638 29,757 531,686 758,004 - $ 2,311,436	累計減損 $ - - - - 46,788 - - $ 46,788		帳面價值
						$ 329,052 714,617 98,834 8,754 228,310 629,968 99,015 $ 2,108,550

• ( 二 ) 合併公司一○一及一○○年第一季依照財務會計準則公報第三十五 號之規定認列固定資產之資產減損損失分別為 1,773 仟元及 4,160 仟 元，列於損益表減損損失項下。

• ( 三 ) 一○一及一○○年第一季均無利息資本化情事。

• 12 -

• ( 四 ) 上述固定資產提供予金融機構作為抵押擔保品之情形，請參閱附註 十九。

• 十、 出租資產

出租資產
土 地 房屋及建築 累計折舊	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 296,970 108,409 405,379 (36,524) $ 368,855	一 ○ ○ 年 三月三十一日
	(	(	$ 296,970 108,409 405,379 34,588) $ 370,791

• 一

• ( ) 截至一○一年三月三十一日止，出租資產依已簽訂合約之未來應收 租金情形彙總如下：

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• ( 二 ) 合併公司出租資產抵押予金融機構作為金融機構融資之擔保，請參 閱附註十九。

• ( 三 ) 截至一○一年及一○○年三月三十一日止，合併公司另收取租賃之 存入保證金分別為 4,771 仟元及 4,855 仟元。

• 十一、 閒置資產

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上述閒置資產係三重、七堵及基隆市土地、建物，目前均尚未做 任何使用。一○一及一○○年第一季提列之折舊費用均為 49 仟元。

• 13 -

十二、短期借款

借 款 性 質 購料借款 信用借款 借 款 性 質 購料借款 信用借款 擔保借款	一	○ 一 年 三	月 三 十 一 日
	金	額 $ 374,376 883,630 $ 1,258,006 ○ ○ 年 三	利 率
	一		USD1.0275%～2.08% JPY0.9%～1.15% NTD0.98%～1.09% USD0.9831%～1.5% 月 三 十 一 日
	金	額 $ 366,676 468,160 176,400 $ 1,011,236	利 率
			USD0.81%～1.23% JPY0.9%～1.162% NTD0.77%～0.80% USD1.93%～1.65% USD0.9831%

一 ( ) 合併公司提供作為上述借款額度擔保用途之資產，請參閱附註十九。 ( 二 ) 合併公司開立予金融機構之保證票據金額，請參閱附註二十。 十三、 應付短期票券淨額

應付商業本票 減：應付短期票券折價	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 保證機構 利 率 金 額 兆豐票券 1.038% $ 100,000 國際票券 1.000% 50,000 150,000 ( 180) $ 149,820	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 保證機構 利 率 金 額 兆豐票券 1.038% $ 100,000 國際票券 1.000% 50,000 150,000 ( 180) $ 149,820	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 保證機構 利 率 金 額 兆豐票券 1.038% $ 100,000 國際票券 1.000% 50,000 150,000 ( 180) $ 149,820	一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日
	保證機構 兆豐票券 國際票券	利 率 1.038% 1.000%		保證機構 兆豐票券	利 率 0.778%	金 額
			(			(	$ 50,000 - 50,000 21) $ 49,979

十四、 長期借款

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（接次頁）

• 14 -

（承前頁）

行庫名稱及性質 兆豐國際商業銀行－ 信用借款 遠東國際商業銀行－ 信用借款	借 款 內 容 借款額度：160,000仟元 借款期間： 一○一年三月三十一日：101.03.30～ 103.03.30 一○○年三月三十一日：100.03.18～ 102.03.18 利 率： 一○一年三月三十一日：1.09% 一○○年三月三十一日：0.85% 還款辦法： 借款額度期限為兩年，得分次循環動 用，按月付息，到期本金償付。 借款額度：180,000仟元 借款期間： 一○一年三月三十一日：101.03.29～ 103.03.29 一○○年三月三十一日：100.03.30～ 102.03.30 利 率： 一○一年三月三十一日：1.30% 一○○年三月三十一日：0.90% 還款辦法： 借款額度期限為兩年，得分次循環動 用，按月付息，到期本金償付。	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 100,000 180,000 $ 780,000	一 ○ ○ 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
				$ 100,000 180,000 $ 780,000

一 ( ) 合併公司提供為長期借款擔保情形請參閱附註十九。

( 二 ) 合併公司開立予金融機構之保證票據金額，請參閱附註二十。

十五、股東權益

一 ( ) 股 本

本公司額定資本總額為新台幣 5,000,000 仟元，每股面額 10 元， 分為 500,000 仟股，分次發行。截至一○一年三月三十一日本公司實 收股本為 3,374,322 仟元，分為 337,432 仟股，每股面額 10 元，均係 普通股。

( 二 ) 庫藏股票

1. 本公司一○一年第一季庫藏股票變動情形列示如下：

單位：仟股

收 回 原 因 轉讓股份予員工	一 ○	一 年 第	一 年 第	一 季	一 季
	期初股數 -	本期增加 7,000	本期減少 -	期末股數
					7,000

本公司依「上市上櫃公司買回本公司股份辦法規定」經董 事會決議，陸續於一○一年一月十三日至三月十二日間，自有 價證券集中交易市場買回本公司股份共計 7,000 仟股，買回總金

• 15 -

額為 335,846 仟元。未來預計以實際買回之帄均價格加計本公司 資金成本為轉讓價格，轉讓予員工，以激勵同仁，提昇同仁向 心力。

1. 金儀公司於一○一年及一○○年三月三十一日持有本公司股票 之相關資訊如下：

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  因適用財務會計準則公報第三十號「庫藏股票會計處理準
則」之規定，本公司將金儀股份有限公司為維護本公司信用及
股東權益之必要而買入之本公司股票，視為買回庫藏股票交易
處理，除不得參與本公司之現金增資及無表決權外，享有其他
股東權益。

• ( 三 ) 盈餘分配及股利政策

• 本公司章程股利政策如下：

  • (1) 本公司年度決算如有盈餘，依下列順序分派之：

    • A. 依法完納稅捐。

    • B. 彌補以往年度虧損。

    • C. 提撥百分之十為法定盈餘公積。

    • D. 依法或主管機關規定提撥特別盈餘公積。

    • E. 提撥百分之一至百分之十為員工紅利。員工紅利若為股 票股利時，其發放對象得包括符合一定條件之從屬公司 員工。

    • F. 其餘額併同以前年度累積未分配盈餘，由董事會擬具盈 餘分配案，提請股東會決議分配之。

• 16 -

• (2) 法定盈餘公積得用以彌補虧損。依據於一○一年一月四日 公布之公司法修訂條文，法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

• (3) 本公司分配盈餘時，必頇依法令規定就股東權益減項（包 括未實現重估增值、金融商品未實現損益、未認列為退休 金成本之淨損失及換算調整數）餘額提列特別盈餘公積。 嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈 餘公積轉回未分配盈餘。

• 一

• (4) 另 (91) 台財證 ( ) 第 170010 號函規定，為維持公司財務結 構之健全與穩定，避免盈餘分派侵蝕資本，損及股東權益， 上市、上櫃公司仍應就子公司在期末因持有母公司股票市 價低於帳面價值之差額，依持股比例計算提列相同數額之 特別盈餘公積不得分派。嗣後評價如有回升之部分，得就 該部分金額依持股比例迴轉特別盈餘公積。

• (5) 本公司所屬產業目前處於穩定成長階段，資金需求已趨緩 和，本公司未來將儘可能將經營績效回饋於股東。為考量 公司經營發展、資金財務狀況、股本擴張與股東權益之帄 衡，本公司股利政策將採行股票股利及現金股利搭配發放 之原則，其中現金股利比率應不低於當年度所分配股利金 額之百分之十。

• (6) 分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東 外，其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之 股東可扣抵稅額。

• (7) 本公司一○一及一○○年第一季對於應付員工紅利之估列 金額分別為 7,500 仟元及 5,675 仟元，係依過去經驗以可能 發放之金額為基礎，按稅後淨利（已扣除員工分紅及董監 酬勞之金額）估算。於年度結束後之期後期間，董事會決 議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提列年度費 用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計 變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採

• 17 -

股票發放員工紅利，股票紅利股數以決議分紅之金額除以
股票公帄價值決定，股票公帄價值係以股東會決議日前一
日之收盤價，並考量除權除息之影響為計算基礎。

• (8) 本公司分別於一○一年三月十九日及一○○年六月十日舉 行董事會及股東常會，分別擬議及決議一○○及九十九年 度盈餘分配案如下：

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另分別擬議及決議以現金配發一○○及九十九年度員 工紅利 28,721 仟元及 20,144 仟元。董事會擬議及股東會決 議配發之員工紅利與一○○及九十九年度財務報表認列之 員工分紅並無差異。

  有關一○○年度之盈餘分配案、員工分紅及董監酬勞尚待
預計於一○一年六月六日召開之股東會決議。

  有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董
監酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
  合併子公司盈餘係依據各該地區公司法及各該公司之章程
等規定予以分配，並無受契約限制之情形。

1. 震旦百慕達公司及其合併子公司

  百慕達公司係依百慕達當地相關法令設置，並無盈餘分配
之限制，投資中國大陸之震旦（中國）投資公司及其子公司根
據中華人民共和國外商獨資經營企業法及有關法規，企業的稅
後利潤在扣除儲備基金、職工獎勵及福利基金、企業發展基金
後根據合營各方註冊資本的比例進行分配。儲備基金經批准可
用於彌補虧損和增加資本；儲備基金及企業發展基金經批准可
用增加於資本；職工獎勵及福利基金可用於支付職工的非經常
性獎金和職工集體福利。

• 18 -

• 金儀公司

  依據金儀公司章程規定，年度決算如有盈餘，依下列順序
分派之。

• (1) 依法完納稅捐。

• (2) 彌補以往年度虧損。

• (3) 提撥百分之十為法定盈餘公積。

• (4) 依法或主管機關規定提撥特別盈餘公積。

• (5) 提撥百分之一至百分之十為員工紅利。

• (6) 其餘額併同以前年度累積未分配盈餘，由董事會擬具盈餘 分配案，提請股東會決議分配之。

• 震旦電信公司

  依震旦電信公司章程規定，年度決算如有盈餘，依下列順
序分派之：

• (1) 依法完納稅捐。

• (2) 彌補以往年度虧損。

• (3) 提撥百分之十為法定盈餘公積。

• (4) 依法或主管機關規定提撥特別盈餘公積。

• (5) 提撥百分之一至百分之十為員工紅利。

• (6) 其餘額併同以前年度累積未分配盈餘，由董事會擬具盈餘

分配案，提請股東會決議分配之。

( 四 ) 金融商品未實現損益

金融商品未實現損益
期初餘額 直接認列為股東權益 調整項目 期末餘額	一 ○ 一	年 第	一 季
	備供出售金融 資產－非流動 （ 註 ） ( $ 883,406 ) - ($ 883,406)	長 期 股 權 投資依持股 比 例 認 列 $ 492,216 167,506 $ 659,722	合 計
			( $ 391,190 ) 167,506 ($ 223,684)

• 19 -

期初餘額 直接認列為股東權益 調整項目 期末餘額	一 ○ ○ 年 第 備供出售金融 資產－非流動 （ 註 ） 長 期 股 權 投資依持股 比 例 認 列 ( $ 883,406 ) $ 835,577 - (135,598) ($ 883,406) $ 699,979	一 ○ ○ 年 第 備供出售金融 資產－非流動 （ 註 ） 長 期 股 權 投資依持股 比 例 認 列 ( $ 883,406 ) $ 835,577 - (135,598) ($ 883,406) $ 699,979	一 季
		長 期 股 權 投資依持股 比 例 認 列 $ 835,577 (135,598) $ 699,979	合 計 ( $ 47,829 ) (135,598) ($ 183,427)
		(

註：係合併子公司金儀公司持有本公司股票，視為庫藏股票處理。
十六、每股盈餘

  下列每股盈餘資訊係依合併總純益中歸屬予母公司股東之本期純
益計算。

益計算。
基本每股盈餘 屬於普通股股東之本期 淨利 具稀釋作用潛在普通股之影 響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本期 淨利加潛在普通股之 影響 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本期 淨利 具稀釋作用潛在普通股之影 響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本期 淨利加潛在普通股之 影響	一 ○	一	年 第 一 季
	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $ 238,567 - $ 238,567 ○	股數（分母） 每股盈餘（元） （仟股） 稅 前 稅 後 307,391$ 0.89 $ 0.78 694 308,085 $ 0.89 $ 0.77 年 第 一 季	每股盈餘（元）
	稅 前 $ 273,655 - $ 273,655 一 ○				稅 後
						$ 0.78 $ 0.77 季
	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $ 210,194 - $ 210,194	股數（分母） （仟股） 311,230 517 311,747	每股盈餘（元）
	稅 前 $ 242,331 - $ 242,331			稅 前 $ 0.78 $ 0.78	稅 後
						$ 0.68 $ 0.67

• 20 -

  本公司自九十七年一月一日起，採用（九六）基秘字第○五二號
函，將員工分紅及董監酬勞視為費用而非盈餘之分配。若企業得選擇
以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈餘時，應假設員工分
紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權帄
均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以該
潛在普通股資產負債表日之公帄價值，作為發行股數之判斷基礎。於
次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續
考量該等潛在普通股之稀釋作用。

十七、金融商品資訊之揭露

一 ( ) 公帄價值之資訊

公帄價值之資訊
非衍生性金融商品 金融資產 公帄價值與帳面價值相等之金 融資產 公帄價值變動列損益之金融資 產－流動 以成本衡量之金融資產 金融負債 公帄價值與帳面價值相等之金 融負債 長期借款	一○一年三月三十一日 帳面價值 公帄價值 $ 4,181,084 $ 4,181,084 610,285 610,285 876,301 - 3,499,863 3,499,863 780,000 780,000	一○○年三月三十一日
	帳面價值 $ 4,181,084 610,285 876,301 3,499,863 780,000	帳面價值 $ 3,730,915 503,120 928,468 2,892,438 780,000	公帄價值
			$ 3,730,915 503,120 - 2,892,438 780,000

• ( 二 ) 一○一年及一○○年三月三十一日合併公司決定金融商品公帄價值 所使用之方法及假設如下：

• 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值 之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收款項、其他 應收款、短期借款、應付短期票券、應付款項、應付費用及其 他應付款項等。另存出保證金及存入保證金係以帳面價值為公 帄價值。

• 公帄價值變動列入損益之金融商品及備供出售金融資產因有活 絡市場公開報價，故以此市場價格為公帄價值。

• 21 -

• 以成本衡量之金融資產係投資未上市（櫃）公司股票，其無活 絡市場公開報價且實務上頇以超過合理成本之金額方能取得可 驗證公帄價值，因此不列示其公帄價值。

• 長期借款以其預期現金流量之折現值估計公帄價值。

• ( 三 ) 合併公司金融資產之公帄價值，以活絡市場之公開報價直接決定 者，及以評價方法估計者分別為：

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• ( 四 ) 合併公司一○一年及一○○年三月三十一日具利率變動之現金流量 風險之金融資產（活期存款、定期存款）分別為 1,563,805 仟元及 1,354,292 仟元，金融負債（短、長期借款及應付短期票券）分別為 2,187,826 仟元及 1,841,215 仟元。

• ( 五 ) 合併公司一○一及一○○年第一季非以公帄價值衡量且公帄價值變 動認列損益之金融資產或金融負債，其利息收入總額分別為 10,108 仟元及 3,865 仟元，利息費用總額分別為 5,570 仟元及 3,348 仟元。

• ( 六 ) 財務風險資訊

• 市場風險

  • 合併公司從事基金及國內上市股票之投資，因市場價格變 動將使金融商品產生價值波動，因皆有活絡市場之公開報價， 依投資操作策略而予以適時因應，故市場風險尚在合併公司之 可控制範圍。

• 信用風險

  • 金融資產受到合併公司之交易對方或他方未履行合約之潛 在影響。合併公司信用風險金額係以資產負債表日公帄價值為 正數及表外承諾及保證之合約為評估對象，約與其帳面值相當。

• 22 -

合併公司所持有之各種金融商品，其最大信用暴險金額（不 含擔保品之公帄價值），除下表所分析外，約與其帳面價值相同： 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一日 一 ○○年 三 月 三 十 一日 最大信用 最大信用 帳 面 價值 暴 險金 額 帳 面 價值 暴 險金 額 表外承諾及保證 保證事項 $ - $ 279,960 $ - $ 586,300

  上表列示之信用風險金額係以資產負債表日公帄價值為正
數及表外承諾及保證之合約為評估對象。合併公司借款之背書
保證，其相關負債已列於合併公司之借款項下。

1. 流動性風險

  合併公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以
履行合約義務之流動性風險。

  合併公司投資以成本衡量之金融資產，因無活絡市場，故
預期具有流動性風險。

1. 利率變動之現金流量風險

合併公司從事之短期及長期借款，係屬浮動利率之債務， 故市場利率變動將使借款之有效利率隨之變動，而使其未來現 金流量產生波動，市場利率增加百分之一，將使現金流出一年 增加 21,878 仟元。

十八、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關係人名稱與本公司之關係
震旦國際大樓（上海）有限公司（震旦震旦百慕達公司之實質關係人
國際大樓）
上海戩上海戩百慕達公司之中方合作經營者
互盛股份有限公司（互盛）本公司採權益法評價之被投資公司
宜陸開發股份有限公司（宜陸）本公司採權益法評價之被投資公司
震旦國際股份有限公司（震旦國際）該公司為本公司法人董事
詮營股份有限公司（詮營）係合併子公司金儀公司採權益法評
價之被投資公司
震旦開發股份有限公司（震旦開發）係互盛之子公司

震旦開發股份有限公司（震旦開發）

• 23 -

• ( 二 ) 與關係人間之重大交易事項

• 合併公司銷貨予關係人之明細如下：

關 係 人 名 稱 震旦開發 其 他	一○一年第一季 金 額 佔合併 銷 貨 淨額％ $ 161,834 5 6,941 - $ 168,775 5	一○一年第一季 金 額 佔合併 銷 貨 淨額％ $ 161,834 5 6,941 - $ 168,775 5	一○一年第一季 金 額 佔合併 銷 貨 淨額％ $ 161,834 5 6,941 - $ 168,775 5	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季
	金 額			金 額 $ 162,762 14,432 $ 177,194	佔合併 銷 貨 淨額％
		$ 161,834 6,941 $ 168,775				6 - 6

• (1) 本公司售予關係人之交易價格，係參酌市場行情計價，貨款 則於售後 30 天～ 90 天內收款。

• (2) 合併子公司金儀公司售與各關係人之交易價格係以議價方式 決定；收款方式係 30 天～ 60 天收款。

• (3) 合併子公司百慕達公司及其合併子公司對關係人之銷貨價格 係由雙方約定，銷貨之收款期限約為 30 天～ 120 天，並以電 匯方式收款。

• (4) 合併子公司震旦電信公司對各關係人銷售價格，與一般客戶 並無顯著不同，貨款則於售後 30 天～ 90 天內收款。

• 本公司及合併子公司向關係人進貨及勞務收受之明細如下：

項 目 進 貨	關係人名稱 震旦開發 其 他	一○一年第一季 金 額 佔合併 營業成本 淨額％ $ 18,639 1 2,942 - $ 21,581 1	一○○年第一季	一○○年第一季
		金 額 $ 18,639 2,942 $ 21,581	金 額 $ 15,255 1 $ 15,256	佔合併 營業成本 淨額％
				1 - 1

• (1) 本公司向其他關係人進貨之交易價格係參酌市場行情計價， 貨款於一個月內支付。

• (2) 合併子公司金儀公司向各關係人進貨之交易價格係以議價方 式決定，貨款於進貨後 30 天～ 90 天付款。

• 24 -

• 合併公司與關係人之債權債務情形如下：

• (1) 應收關係人款項

應收關係人款項
關 係 人 名 稱 應收帳款－關係人 震旦開發 其 他 其他應收款 互 盛 震旦開發 其 他	一 ○ 一 年 三月三十一日 金 額 佔各科 目餘額 ％ $ 136,038 100 664 - $ 136,702 100 $ 2,108 1 1,256 - 342 - $ 3,706 1		一 ○ ○ 年 三月三十一日
	金 額 $ 136,038 664 $ 136,702 $ 2,108 1,256 342 $ 3,706		金 額 $ 125,707 4,202 $ 129,909 $ 4,012 1,712 933 $ 6,657	佔各科 目餘額 ％
					97 3 100 2 - - 2

  其他應收款係合併公司與關係人間因墊付各項費用產生
之應收款項及進貨之折讓款。

• (2) 應付關係人款項

應付關係人款項
關 係 人 名 稱 應付帳款 震旦開發 其 他 其他應付款－關係人 震旦開發	一 ○ 一 年 三月三十一日 金 額 佔各科 目餘額 ％ $ 2,309 - 1,321 - $ 3,630 - $ 74,370 17		一 ○ ○ 年 三月三十一日
	金 額 $ 2,309 1,321 $ 3,630 $ 74,370		金 額 $ 773 - $ 773 $ 68,213	佔各科 目餘額 ％
					- - - 18

  其他應付款－關係人係震旦開發委託合併公司向承租人
代收其租金後按月轉付該公司。

• 25 -

4. 財產交易：

  向關係人購買及處分固定資產及未攤銷費用之主要明細如
下：

==> picture [57 x 12] intentionally omitted <==

==> picture [398 x 59] intentionally omitted <==

==> picture [398 x 67] intentionally omitted <==

  上述交易之交易價格以帳列資產之未折減餘額為計價參考基
礎。

5. 其 他

其 他
關係人名稱 震旦國際 互 盛 其 他 震旦開發 互 盛 其 他	項 目 管理及總務費用 管理及總務費用 管理及總務費用 什項收入 什項收入 什項收入	性 質 行銷促進費等 雜 費 － 行銷推廣收入 管理諮詢顧問服務 之收入 －	一○一年 第 一 季 $ 871 416 271 6,631 5,130 29	一○○年 第 一 季
				$ 731 155 272 9,207 8,785 908

( 三 ) 與關係人間重大租賃契約

關係人名稱 宜 陸 震旦開發 震旦國際 震旦國際大樓 宜 陸	項 目 租金收入 租金收入 租金支出 租金支出 租金支出	一○一年第一季 $ 1,074 18 6,855 16,478 3,374	一○○年第一季
			$ 1,062 18 6,940 17,758 3,371

  上述租金支出係本公司及合併子公司因營運需求而向關係人承
租辦公大樓等之租金支出，係參酌一般行情按月計付租金。

• 26 -

  震旦中國投資及其合併子公司與震旦國際大樓公司，係雙方約
定之條件進行。

( 四 ) 存出保證金／存入保證金

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十九、 質抵押之資產

  合併公司下列資產業已質抵押提供各行庫充為融資之擔保：

採權益法之長期股權投資 金儀（註） 出租資產 土 地 房屋及建築淨額 固定資產 土 地 房屋及建築淨額	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 591,363 296,970 71,885 187,000 57,015 $ 1,204,233	一 ○ ○ 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 534,718 296,970 73,821 187,000 58,546 $ 1,151,055

註：已併入合併報表個體。

二十、 重大承諾及或有事項

• 一

• ( ) 依合併公司與金融機構之應收帳款承購合約，以無追索權條件出 售，已轉讓予金融機構之應收帳款，截至一○一年三月三十一日無 餘額；一○○年三月三十一日之相關資訊揭露如下：

==> picture [412 x 45] intentionally omitted <==

註：係就融資綜合額度開立本票予金融機構。

  上述已轉讓之應收帳款列於其他應收款項下。

• 27 -

• ( 二 ) 截至一○一年三月三十一日止已開立未使用信用狀餘額為 USD543 仟元及 JPY6,781 仟元。

• ( 三 ) 截至一○一年三月三十一日止本公司為長短期借款額度所開立予金 融機構之保證票據金額為 NTD3,250,000 仟元。

• ( 四 ) 截至一○一年三月三十一日止本公司保固合約或營業所需而開立之 保證票據共計 5,451 仟元。

• ( 五 ) 截至一○一年三月三十一日止本公司因營業而收受他人之保證票據 共計 4,473 仟元。

• ( 六 ) 合併子公司震旦辦公設備公司與上海戩 （以下 簡稱上海戩 合作經營合同，由上海戩 使用權 50 年。合作期間震旦辦公設備公司應依實際使用面積，一次 支付徵地補償費，每畝人民幣 12,000 元。另震旦辦公設備公司每年 支付上海戩 租金，每年每畝美金 700 元，共計 383.2563 畝，一年基數為 268,279 美金，每五年調整 5% ，但最高不得超過每 年每畝美金 1,000 元。

• ( 七 ) 營業租賃方式承租營業場所、倉庫及土地，未來各年度最低租金給 付金額列示如下：

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( 八 ) 本公司及合併子公司重要合約揭露如下：

合約性質	產品種類	品 牌 或 廠 商	主 要 商 品	期 間	限 制 條 款
經銷合約	辦公設備	SHARP	SD/SF/AR影印機、收 銀機、FO 傳真機、 UX傳真機	2009.04.01～2012.03.31 （期滿自動延長一年）	1.獨家經銷 2.有不得銷售其他 競爭品牌商品之 規定（競業禁止之 規定）
代理合約	辦公設備	MINOLTA	傳真機、複合機	2010.04.04～2012.03.31	有年度銷售金額限制

• 28 -

二一、 營運部門財務資訊

  依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，
合併公司之應報導部門為台灣地區及中國大陸地區，各地區主要從事
辦公室自動化產品、電腦資訊、通訊以及各種家具之銷售業務。

項 目 來自企業外客戶之 收入 部門間收入 收入合計 部門（損）益 部門資產（註） 項 目 來自企業外客戶之 收入 部門間收入 收入合計 部門（損）益 部門資產（註）	一 ○	一 年 第	一 年 第	一 季	一 季
	台灣地區 $ 1,779,075 15,593 $ 1,794,668 $ 273,656 $ - 一 ○	中國大陸 地 區 銷除部門間 收入及損益 $ 1,551,725 $ - 12,748 ( 28,341) $ 1,564,473 ($ 28,341) $ 97,071 ($ 58,941) $ - $ - ○ 年 第		合 計
					$ 3,330,800 - $ 3,330,800 $ 311,786 $ - 一 季
	台灣地區 $ 1,667,359 2,975 $ 1,670,334 $ 242,331 $ -	中國大陸 地 區 $ 1,465,493 10,967 $ 1,476,460 $ 73,440 $ -	銷除部門間 收入及損益 $ - ( 13,942) ($ 13,942) ($ 38,143) $ -	合 計
			( ( (		$ 3,132,852 - $ 3,132,852 $ 277,628 $ -

註：資產之衡量金額未提供予營運決策者，故應揭露資產之衡量金額
為零。

二二、母子公司間業務關係及重要交易往來情形：請參閱附表。
二三、外幣金融資產及負債之匯率資訊

  合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

單位：各外幣／新台幣仟元

			單位：各外幣／新台幣仟元	單位：各外幣／新台幣仟元	單位：各外幣／新台幣仟元
金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 日 圓	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 6,309 30.48 $ 192,287 25,492 29.56 752,883 14,871 0.361 5,370		一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日
	外 幣 $ 6,309 25,492 14,871	匯 率 30.48 29.56 0.361	外 幣 $ 6,305 25,296 23,954	匯 率 29.35 29.45 0.357	新 台 幣
					$ 185,052 742,798 8,376

• 29 -

二四、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

合併公司依據行政院金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九 十九年二月二日發布之金管證審字第○九九○○○四九四三號函令之 規定，於一○一年第一季合併財務報表附註事先揭露採用國際財務報 導以下稱「 IFRSs 」）之情形如下，此揭露資訊並未經會計師核閱，附 列僅供參考：

• 一

• ( ) 金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計準則 推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發行 人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際會 計準則、解釋及解釋公告（以下簡稱 IFRSs ）編製合併財務報告，為 因應上開修正，合併公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之 計畫，該計畫係由專案負責人統籌負責，謹將該計畫之重要內容、 預計完成時程及目前執行情形說明如下：

計 畫 內 容 1.成立專案小組 2.訂定採用IFRSs轉換計畫 3.完成現行會計政策與IFRSs 差異 之辨認 4.完成IFRSs合併個體之辨認 5.完成IFRS1「首次採用國際會計準 則」各項豁免及選擇對公司影響之 評估 6.完成資訊系統應做調整之評估 7.完成內部控制應做調整之評估 8.決定IFRSs會計政策 9.決定所選用IFRS1「首次採用國際 會計準則」之各項豁免及選擇。 10.完成編製IFRSs 開帳日財務狀況 表 11.完成編製IFRSs 2012 年第一季比 較財務資訊之編製。 12.完成相關內部控制（含財務報導流 程及相關資訊系統）之調整	預計完成時程 99.08 100.06 100.06 100.06 100.12 100.12 100.12 100.12 100.12 101.03 102.03 101.12	目前執行情形
		已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 進度正常 進度正常

• 30 -

• ( 二 ) 合併公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用之 會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如下：

• 一○一年一月一日（轉換至國際財務報導準則日）合併資產負 債表之調節

債表之調節	債表之調節
我 國 一 般 公 認 會 計 原 則		轉換至國際財務報導準則之影響				國 際 財 務		報 導 準 則	說 明
項 目 金 額 流動資產 現金及約當現金 $ 2,246,675 公帄價值變動列入 損益之金融資產 629,768 應收票據淨額 231,695 應收帳款淨額 1,232,604 應收帳款─關係人 126,949 其他應收款 394,279 存 貨 1,388,315 遞延所得稅資產 112,199 其他流動資產 102,273 流動資產合計 6,464,757 長期投資 採權益法之長期股 權投資 1,818,164 以成本衡量之金融 資產 876,301 長期投資合計 2,694,465 固定資產淨額 2,155,085 － - 無形資產合計 217,080 其他資產 出租資產 369,339 閒置資產 232,820 存出保證金 116,335 遞延費用 20,630 長期應收款 38,656 催收款淨額 - 遞延所得稅資產 76,985 － - － - 其他資產合計 854,765 資 產 總 計 $ 12,386,152 流動負債 短期借款 $ 946,303 應付短期票券淨額 99,968 應付票據及帳款 1,458,278 應付所得稅 83,143 應付費用 613,550 其他應付款 623,747 其他流動負債 400,915 流動負債合計 4,225,904 長期負債 長期借款 680,000 其他負債 應計退休金負債 292,401 存入保證金 18,133 遞延貸項 93,826 遞延所得稅負債 - 其他負債合計 404,360 負債合計 5,310,264 股 本 普通股股本 3,374,322 資本公積 1,403,101		認列及衡量差異		表 達 差 異		金 額		項 目
	$ 2,246,675 629,768 231,695 1,232,604 126,949 394,279 1,388,315 112,199 102,273 6,464,757 1,818,164 876,301 2,694,465 2,155,085 - 217,080 369,339 232,820 116,335 20,630 38,656 - 76,985 - - 854,765 $ 12,386,152 $ 946,303 99,968 1,458,278 83,143 613,550 623,747 400,915 4,225,904 680,000 292,401 18,133 93,826 - 404,360 5,310,264 3,374,322 1,403,101	( ( (	$ - - - - - - - - - - 16,303 ) - 16,303) - - 5,440) - - - - - - 22,383 - - 22,383 $ 640 $ - - - - 24,435 - - 24,435 - 91,961 - - - 91,961 116,396 - -	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ - - - - - - - 112,199 ) - 112,199) 93,826 ) - 93,826) 339,039) 846,557 - 369,339 ) 232,820 ) - 20,630 ) - - 147,609 8,461 106,810 359,909) $ 58,416) $ - - - - - - - - - - - 93,826 ) 35,410 58,416) 58,416) - -		$ 2,246,675 629,768 231,695 1,232,604 126,949 394,279 1,388,315 - 102,273 6,352,558 1,708,035 876,301 2,584,336 1,816,046 846,557 211,640 - - 116,335 - 38,656 - 246,977 8,461 106,810 517,239 $ 12,328,376 $ 946,303 99,968 1,458,278 83,143 637,985 623,747 400,915 4,250,339 680,000 384,362 18,133 - 35,410 437,905 5,368,244 3,374,322 1,403,101	現金及約當現金 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人 其他應收款 存 貨 其他流動資產 流動資產合計 採用權益法之投資 以成本衡量之金融 資產 不動產、廠房及設 備 投資性不動產 無形資產 － － 存出保證金 － 長期應收款 催收款淨額 遞延所得稅資產 長期預付費用 預付設備款 資產總計 短期借款 應付短期票券淨額 應付票據及帳款 當期所得稅負債 其他應付款 其他應付款 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 應計退休金負債 存入保證金 － 遞延所得稅負債 負債合計 普通股股本 資本公積	1 3、4 2、5、9 5 6 5 5 9 1、6、 7、10 9 2 7 6 4 10

（接次頁）

• 31 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	國 際 財 務	國 際 財 務	報 導 準 則	說 明
項 目 金 額 保留盈餘 法定盈餘公積 $ 595,395 特別盈餘公積 520,596 未分配盈餘 1,064,532 保留盈餘合計 2,180,523 股東權益其他項目 累積換算調整數 453,491 未認列為退休金成 本之淨損失 ( 8,519 ) 金融商品未實現損益 ( 391,190 ) 庫藏股票 ( 470,221) 股東權益其他 項目合計 ( 416,439) 母公司股東權益合計 6,541,507 少數股權 534,381 股東權益合計 7,075,888 負債及股東權益總計 $ 12,386,152		認列及衡量差異		表 達 差 異		金 額		項 目
	$ 595,395 520,596 1,064,532 2,180,523 453,491 8,519 ) 391,190 ) 470,221) 416,439) 6,541,507 534,381 7,075,888 $ 12,386,152	( ( ( ( (	$ - 331,624 - 331,624 453,491 ) 8,519 - - 444,972) 113,348 ) 2,408) 115,756) $ 640	( (	$ - - - - - - 883,406 883,406) - - - - $ 58,416)	( (	$ 595,395 852,220 1,064,532 2,512,147 - - 492,216 1,353,627) 861,411) 6,428,159 531,973 6,960,132 $ 12,328,376	法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 － 金融商品未實現損益 庫藏股票 其他權益項目合計 母公司業主權益合 計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計	(三) 3、6、7 11 6 8 8 3、6、 7、11

2. 一○一年三月三十一日合併資產負債表之調節

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	國 際 財 務	國 際 財 務	報 導 準 則	說 明
項 目 金 額 流動資產 現金及約當現金 $ 1,783,925 公帄價值變動列入 損益之金融資產 610,285 以成本衡量之金融 資產 620,691 應收票據淨額 208,110 應收帳款淨額 1,568,916 應收帳款－關係人 136,702 其他應收款 369,636 存 貨 1,179,140 遞延所得稅資產 102,840 其他流動資產 112,468 流動資產合計 6,692,713 長期投資 採權益法之長期股 權投資 1,983,278 以成本衡量之金融 資產 255,610 長期投資合計 2,238,888 固定資產淨額 2,183,601 － - 無形資產合計 212,216 其他資產 出租資產 368,855 閒置資產 232,771 － - 存出保證金 113,930 遞延費用 30,459 催收款淨額 - － - 遞延所得稅資產 72,526 其他資產合計 818,541 資 產 總 計 $ 12,145,959		認列及衡量差異		表 達 差 異		金 額		項 目
	$ 1,783,925 610,285 620,691 208,110 1,568,916 136,702 369,636 1,179,140 102,840 112,468 6,692,713 1,983,278 255,610 2,238,888 2,183,601 - 212,216 368,855 232,771 - 113,930 30,459 - - 72,526 818,541 $ 12,145,959	( (	$ - - - - - - - - - - - 16,140 ) - 16,140) - - - - - - 21,930 21,930 $ 5,790	( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ - - - - - - - - 102,840 ) - 102,840) 96,278 ) - 96,278) 331,826) 845,641 - 368,855 ) 232,771 ) 110,646 - 30,459 ) - 7,624 131,858 381,957) $ 67,260)		$ 1,783,925 610,285 620,691 208,110 1,568,916 136,702 369,636 1,179,140 - 112,468 6,589,873 1,870,860 255,610 2,126,470 1,851,775 845,641 212,216 - - 110,646 113,930 - - 7,624 226,314 458,514 $ 12,084,489	現金及約當現金 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產－流動 以成本衡量之金融 資產 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人 其他應收款 存 貨 其他流動資產 流動資產合計 採用權益法之投資 以成本衡量之金融 資產 不動產、廠房及設 備 投資性不動產 無形資產 預付設備款 存出保證金 － 催收款淨額 長期預付費用 遞延所得稅資產 資產總計	1 3、4 2、5、9 5 5 5 2 9 9 1、6、 7、10

（接次頁）

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（承前頁）

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 項 目 金 額 流動負債 短期借款 $ 1,258,006 應付短期票券淨額 149,820 應付帳款 1,243,312 應付所得稅 115,961 應付費用 389,806 其他應付款 446,882 其他流動負債 231,487 流動負債合計 3,835,274 長期負債 長期借款 780,000 其他負債 應計退休金負債 283,796 存入保證金 17,287 遞延所得稅負債 7,007 遞延貸項 96,278 其他負債合計 404,368 負債合計 5,019,642 股 本 普通股股本 3,374,322 資本公積 1,403,101 保留盈餘 法定盈餘公積 595,395 特別盈餘公積 520,596 未分配盈餘 1,303,099 保留盈餘合計 2,419,090 股東權益其他項目 累積換算調整數 411,158 金融商品未實現損益( 223,684 ) 庫藏股票 ( 806,067) 股東權益其他 項目合計 ( 618,593) 母公司股東權益合計 6,577,920 少數股權 548,397 股東權益合計 7,126,317 負債及股東權益總計 $ 12,145,959	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	國 際 財 務 金 額 $ 1,258,006 149,820 1,243,312 115,961 414,241 446,882 231,487 3,859,709 780,000 387,052 17,287 36,025 - 440,364 5,080,073 3,374,322 1,403,101 595,395 852,220 1,305,515 2,753,130 ( 42,352 ) 659,722 ( 1,689,473) ( 1,072,103) 6,458,450 545,966 7,004,416 $ 12,084,489	國 際 財 務 金 額 $ 1,258,006 149,820 1,243,312 115,961 414,241 446,882 231,487 3,859,709 780,000 387,052 17,287 36,025 - 440,364 5,080,073 3,374,322 1,403,101 595,395 852,220 1,305,515 2,753,130 ( 42,352 ) 659,722 ( 1,689,473) ( 1,072,103) 6,458,450 545,966 7,004,416 $ 12,084,489	報 導 準 則	說 明
	認列及衡量差異		表 達 差 異				項 目
	( ( ( ( (	$ - - - - 24,435 - - 24,435 - 103,256 - - - 103,256 127,691 - - - 331,624 2,416 334,040 453,510 ) - - 453,510) 119,470 ) 2,431) 121,901) $ 5,790	( ( ( ( (	$ - - - - - - - - - - - 29,018 96,278) 67,260) 67,260) - - - - - - - 883,406 883,406) - - - - $ 67,260)		$ 1,258,006 149,820 1,243,312 115,961 414,241 446,882 231,487 3,859,709 780,000 387,052 17,287 36,025 - 440,364 5,080,073 3,374,322 1,403,101 595,395 852,220 1,305,515 2,753,130 42,352 ) 659,722 1,689,473) 1,072,103) 6,458,450 545,966 7,004,416 $ 12,084,489	短期借款 應付短期票券淨額 應付帳款 當期所得稅負債 其他應付款 其他應付款 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債 負債合計 普通股股本 資本公積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 金融商品未實現損益 庫藏股票 其他權益項目合計 母公司業主權益合 計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計	7 6 10 4 (三) 3、、4、 6、7 11 8 8 3、6、 7、11

3. 一○一年第一季綜合損益表之調節

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響			IFRSs	說 明
項 目 金 額 營業收入淨額 $ 3,330,800 營業成本 2,070,590 營業毛利 1,260,210 聯屬公司間未實現利益( 2,452) 已實現營業毛利 1,257,758 營業費用 1,066,719 營業利益 191,039 營業外收入及利益 利息收入 10,108 金融資產評價利益 70 權益法認列之投資 收益－淨額 25,494 處分投資利益 31,600 兌換利益－淨額 23,825 租金收入 5,021 什項收入 34,938 合 計 131,056		認列及衡量差異		表 達 差 異		金 額		項 目
	$ 3,330,800 2,070,590 1,260,210 2,452) 1,257,758 1,066,719 191,039 10,108 70 25,494 31,600 23,825 5,021 34,938 131,056	(	$ - - - - - 2,664) 2,664 - - 163 - 22 - - 185	( (	$ 607 ) 1,845 2,452 ) 2,452 - - - - - - - - - - -		$ 3,330,193 2,072,435 1,257,758 - 1,257,758 1,064,055 193,703 10,108 70 25,657 31,600 23,847 5,021 34,938 131,241	營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 金融資產評價利益 採用權益法認列之 關聯企業利益之 分類 處分投資利益 兌換利益－淨額 租金收入 什項收入 合 計	4 4 4 6 3 11

（接次頁）

• 33 -

（承前頁）

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響			IFRSs	說 明
項 目 金 額 營業外費用及損失 利息費用 $ 5,570 處分固定資產損失 －淨額 2,133 減損損失 1,773 什項支出 833 合 計 10,309 稅前淨利 311,786 所得稅費用 ( 54,755) 合併總淨利 $ 257,031		認列及衡量差異		表 達 差 異		金 額		項 目
	$ 5,570 2,133 1,773 833 10,309 311,786 54,755) $ 257,031	(	$ - - - - - 2,849 453) $ 2,396		$ - - - - - - - $ -	( (	$ 5,570 2,133 1,773 833 10,309 314,635 55,208) 259,427 42,352 ) 167,506 - $ 384,581	營業外費用及損失 利息費用 處分固定資產損失 －淨額 減損損失 什項支出 合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 採用權益法之關聯企業 及合資其他綜合損益 之份額 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅 當期綜合損益總額	11

1. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

2. 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則 提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下： (1) 企業合併

   • 合併公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇 不予追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因此， 於一○一年一月一日合併資產負債表中，過去企業合併所 產生之商譽、納入合併公司之相關資產、負債及非控制權 益仍依一○○年十二月三十一日按先前一般公認會計原則 所認列之金額列示。

   • 上述豁免亦適用於合併公司過去取得之投資關聯企 業。

3. (2) 股份基礎給付交易

   • 合併公司對所有在轉換至 IFRSs 日前已給與並已既得 之股份基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準 則第 2 號「股份基礎給付」之規定。

4. 34 -

(3) 員工福利

  - `合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積 精算損益於轉換至` IFRSs `日認列於保留盈餘。`

• (4) 累積換算差異數

• 合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務 報表換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。

• 上述豁免選項對合併公司之影響已併入以下會計政策差異 「影響之會計科目及金額」欄中說明。

• 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

• 合併公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表 所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：

• (1) 遞延所得稅資產／負債

  • 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

  • 此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。

  • 截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合 併公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額分別為 102,840 仟元及 112,199 仟元。

• (2) 預付設備款之表達

  • 中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款項 列為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，依其 性質重分類至其他非流動資產項下。

• 35 -

截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合 併公司預付設備款自固定資產項下重分類至其他非流動資 產項下之金額分別為 110,646 仟元及 106,810 仟元。

• (3) 採用權益法投資之調整

  合併公司採權益法評價之關聯企業，亦配合本公司轉
至國際財務報導準則，進行分析及調節。投資關聯企業之
主要調節項目係員工福利調整。

截至一○一年三月三十一日及一月一日，合併公司採 用權益法之投資因上述調節減少 16,140 仟元及 16,303 仟 元。

• (4) 順逆流交易

中華民國一般公認會計原則下，順流交易下之未實現 收入／損失按持股比例調整未實現銷貨毛利及遞延貸項／ 借項。轉換至 IFRSs 後，順流交易下之未實現收入／損失 調整於銷貨收入／銷貨成本及投資關聯企業項下。

截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合 併公司因順流交易產生之遞延貸項分別為 96,278 仟元及 93,826 仟元，重分類至採用權益法之投資項下。另一○一 年第一季聯屬公司間未實現利益分別調減銷貨收入 607 仟 元及調增銷貨成本 1,845 仟元。

• (5) 出租資產及閒置資產之分類

  轉換至國際財務報導準則前，出租資產及閒置資產係
帳列其他資產項下；轉換為國際財務報導準則後，原帳列
其他資產項下之閒置資產依其性質重分類為不動產、廠房
及設備。出租資產主要係出租予他人之辦公大樓以賺取租
金，依其性質重分類為投資不動產。

截至一○一年三月三十一日及一月一日，合併公司將 出租資產及閒置資產重分類至投資不動產之金額分別為 601,626 仟元及 602,159 仟元；不動產、廠房及設備重分類

• 36 -

至投資性不動產之金額分別為 244,015 仟元及 244,398 仟 元。

• (6) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合 併公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新 精算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首次 採用國際財務報導準則」規定，分別調整增加應計退休金 負債 103,256 仟元及 91,961 仟元，一○一年一月一日遞延 退休金成本減少 5,440 仟元及未認列為退休金成本之淨損 失減少 8,519 仟元；遞延所得稅資產分別調整增加 17,381 仟元及 17,834 仟元。另一○一年第一季退休金成本調整減 少 2,664 仟元及所得稅費用增加 453 仟元。

• (7) 員工福利－短期可累積帶薪假

中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。

• 37 -

截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合 併公司因短期可累積帶薪假之會計處理調整增加應付費用 皆為 24,435 仟元；遞延所得稅資產調整增加皆為 4,549 仟 元。

• (8) 庫藏股交易

中華民國一般公認會計原則下，子公司持有母公司股 票視同庫藏股處理部分，於首次適用財務會計準則公報第 三十號「庫藏股票會計處理準則」時，係以九十一年初子 公司帳列投資母公司股票之帳面價值作為庫藏股票之入帳 基礎，此金額可能不等於原始投資成本。轉換至 IFRSs 後， 庫藏股票應自始以取得成本自權益中減除，並無上述過渡 規定，是以應追溯調整權益變動表中庫藏股票相關科目之 餘額。

截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合 併公司因追溯調整使股東權益下之庫藏股票皆增加 883,406 仟元，金融商品未實現損益均減少 883,406 仟元。 (9) 遞延費用之重分類

中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至 不動產、廠房及設備、預付費用及長期預付費用。 截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合 併公司將遞延費用重分類至不動產、廠房及設備之金額分 別為 22,835 仟元及 12,169 仟元；長期預付費用之金額分別 為 7,624 仟元及 8,461 仟元。

• (10) 遞延所得稅之互抵

  中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動
遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨額；非流
動之遞延所得稅負債及資產亦同。

轉換至 IFRSs 後，企業有法定執行權利將當期所得稅 資產及負債互抵，且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐

• 38 -

機關課徵所得稅之同一納稅主體（或不同納稅主體，但各
主體意圖在重大金額之遞延所得稅負債或資產預期清償或
回收之每一未來期間，將當期所得稅負債及資產以淨額為
基礎清償，或同時實現資產及清償負債）有關者，始應將
遞延所得稅資產及負債互抵。

截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合 併公司將原與遞延所得稅資產互抵表達之遞延所得稅負債 29,018 仟元及 35,410 仟元重分類為遞延所得稅負債。 (11) 國外營運機構功能性貨幣

  中華民國一般公認會計原則下，判斷功能性貨幣之各
項指標係採綜合研判。

轉換至 IFRSs 後，國際會計準則第 21 號「匯率變動之 影響」規定於判斷功能性貨幣時，應優先考量主要指標， 再以次要指標佐證功能性貨幣之判斷。

截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合 併公司因此調整致累積換算調整數分別減少 19 仟元及 974 仟元。一○一年第一季採用權益法認列之關聯企業利益之 金額增加 163 仟元、兌換利益增加 22 仟元。另合併公司於 轉換至 IFRSs 日將國外營運機構財務報表換算之兌換差額 認定為零，截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一 日合併公司累積換算調整數因上述調節而認列於保留盈餘 之金額均為 452,517 仟元。

( 三 ) 轉換日特別盈餘公積提列

依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一○○ 一二八六五號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項 下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選擇適用國際財 務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數 額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增 加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特

• 39 -

別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。合併公司帳列累積換算調整 數轉入保留盈餘之金額分別為 452,517 仟元，因首次採用 IFRSs 產生 之保留盈餘增加數不足提列，故將僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保 留盈餘增加數 331,624 仟元予以提列特別盈餘公積。

• ( 四 ) 合併公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金 管會認可之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月二 十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。合併公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定 所影響，而與未來實際差異有所不同。

二五、 重大之期後事項

• 一

• ( ) 本公司於一○一年四月十一日與韓國福喜世（ Fursys ）集團簽署合 資協議，將在大陸成立合資公司，共同在大陸經營椅類家具公司。 合資公司資本額預計在人民幣 5,000 萬至 1 億元之間，雙方各佔 50% 股權。

• ( 二 ) 本公司依據「二○一二年第一次買回股份轉讓同仁辦法」、「二○一 二年第一次買回股份轉讓優秀同仁作業細則」規定，將一○一年第 一季自集中交易市場買回之庫藏股 7,000 仟股，以一○一年四月五日 為基準日，全數授予員工認股，並訂定一○一年十月四日為繳款截 止時間。

• 40 -

附表 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

單位：新台幣仟元

				單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形
				科 目	金額（註三）	交易條件（註四）	佔合併總營收或 總資產之比率％
0 2 2	一○一年第一季 本公司 震旦辦公設備公司 震旦有限公司	金儀公司 震旦電信公司 震旦辦公設備公司 震旦有限公司 本公司 本公司	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2	銷 貨 什項收入 應收帳款 其他應收款 應付帳款 應付費用 進 貨 營業費用 銷 貨 什項收入 應收帳款 其他應收款 營業費用 進 貨 應付帳款 進 貨 銷 貨 銷 貨 應收帳款 銷 貨 進貨	$ 3,174 4,146 159 2,128 3 69 19 232 1,916 1,297 131 1,095 24 10,465 782 2,283 15,593 10,465 782 2,283 15,593	－ － － － － － － － － － － － － － － － － － － － －	0.09 0.12 - 0.02 - - - 0.01 0.06 0.04 - 0.01 - 0.31 0.01 0.07 0.47 0.31 0.01 0.07 0.47

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（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金額（註三）	交易條件（註四）	佔合併總營收或 總資產之比率％
3 4	金儀公司 震旦電信公司	本公司 震旦電信公司 本公司 金儀公司	2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2	銷 貨 進 貨 營業費用 應付帳款 應付費用 應收帳款 其他應收款 銷 貨 租金收入 應收帳款 其他應收款 存入保證金 銷 貨 營業費用 應付費用 應付帳款 進 貨 營業費用 應付費用 存出保證金 租金支出	$ 251 297 7,023 159 2,128 20 52 239 95 72 223 66 24 3,120 1,222 4 93 239 295 66 95	－ － － － － － － － － － － － － － － － － － － － －	0.01 0.01 0.21 - 0.02 - - 0.01 - - - - - 0.09 0.01 - - - - - -

（接次頁）

• 42 -

（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金額（註三）	交易條件（註四）	佔合併總營收或 總資產之比率％
0	一○○年第一季 本公司	金儀公司 震旦電信公司 震旦辦公設備公司 震旦有限公司	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1	銷 貨 什項收入 應收帳款 其他應收款 應付帳款 其他應付款 進 貨 營業費用 銷 貨 什項收入 應收帳款 其他應收款 營業費用 應付帳款 進 貨 應付帳款 進 貨 銷 貨 應收帳款	$ 3,095 5,992 563 3,225 9 17 25 21 1,812 2,414 638 855 43 3,125 9,477 1,469 1,490 2,975 2,975	－ － － － － － － － － － － － － － － － － － －	0.10 0.19 0.01 0.03 - - - - 0.06 0.08 0.01 0.01 - 0.03 0.30 0.03 0.05 0.09 0.03

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（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金額（註三）	交易條件（註四）	佔合併總營收或 總資產之比率％
2 3 4	震旦辦公設備公司 金儀公司 震旦電信公司	本公司 本公司 震旦電信公司 本公司 金儀公司	2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2	銷 貨 應收帳款 銷 貨 應收帳款 進 貨 應付帳款 銷 貨 進 貨 營業費用 應付帳款 應付費用 應收帳款 其他應付款 預付費用 銷 貨 什項收入 應收帳款 其他應收款 銷 貨 營業費用 應付費用 營業費用 應付費用	$ 9,477 3,125 1,490 1,469 2,975 2,975 46 249 8,838 110 3,676 10 2 16 902 94 81 218 43 4,226 1,483 996 299	－ － － － － － － － － － － － － － － － － － － － － － －	0.03 0.03 0.05 0.01 0.09 0.01 - - 0.28 - - - - - - - - - - 0.13 0.01 - -

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• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 母公司填 0 。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

• 註三：於編製本合併財務報表時，業已合併沖銷。

• 註四：母子公司間銷貨之交易條件與一般銷貨無重大差異，其餘交易之交易條件依雙方約定計算。

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