Aurora — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 14, 2013

股票代碼： 2373

震旦行股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告 民國 102 及 101 年第 3 季

地址：台北市信義路五段 2 號 15 樓 電話： (02)23458088

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§ 目 錄 §

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師核閱報告 四、合併資產負債表 五、合併綜合損益表 六、合併權益變動表 七、合併現金流量表 八、合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適 用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質抵押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約 承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則	頁 次 1 2 3 4 5～6 7 8～9 10 10 10 11～12 12 13～45 45～49 49 49～51 - 51 51～52 53、63～72 53、63～72 53、73～74 53～54 54～62	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四 五 六～三十 三一 三二 三三 - 三四 三五 三六 三六 三六 三七 三八

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會計師核閱報告

震旦行股份有限公司 公鑒：

震旦行股份有限公司及其子公司民國 102 年 9 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日之合併資產負債表，以及民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併綜合 損益表、民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併權益變動表與合併 現金流量表業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之 責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表 之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並 未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意 見。

如合併財務報表附註十三所述，部分採用權益法投資之被投資公司財務 報表未經會計師核閱，其民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之帳面金額分別為新 台幣（下同） 1,000,524 仟元及 470,027 仟元，民國 102 年及 101 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日，以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日採用權益法認 列之關聯企業損益之份額分別為 29,084 仟元與 33,891 仟元、以及 55,503 仟元 與 36,407 仟元。合併財務報表附註三六所述轉投資事業相關資訊，其與前述 被投資公司有關之資訊亦未經會計師核閱。

依本會計師核閱結果，除上段所述採用權益法之被投資公司財務報表倘 經會計師核閱而有所調整，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發 現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製 準則、經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國 際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」而須作修正之情 事。

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

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震旦行股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國 102 年 9 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

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單位：新台幣仟元
102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日
代 碼 資 產 金 額 ％ 金 額 ％ 金 額 ％ 金 額 ％
流動資產
1100 現金及約當現金（附註六） $ 1,088,417 9 $ 1,461,646 13 $ 2,021,580 17 $ 2,246,675 19
1110 透過損益按公允價值衡量之金融資產
－流動（附註七） - - 19,487 - 510,322 4 629,768 5
1125 備供出售金融資產－流動（附註八） 417,392 4 435,957 4 444,920 4 - -
1150 應收票據（附註十一） 132,736 1 205,286 2 194,653 2 231,695 2
1170 應收帳款（附註十一） 1,114,588 9 856,430 8 1,398,063 12 1,232,604 10
1180 應收帳款－關係人（附註十一及三一） 158,926 1 161,337 1 138,019 1 126,949 1
1200 其他應收款（附註十一、三一及三三） 353,096 3 300,466 3 314,303 3 394,268 3
1220 當期所得稅資產 - - - - 11 - 11 -
130X 存貨（附註十二） 1,003,464 8 934,483 8 1,147,496 10 1,388,315 12
1476 其他金融資產－流動（附註十及三二） 2,078,078 17 1,303,459 12 157,200 1 - -
1479 其他流動資產（附註十七） 184,195 2 70,069 1 142,923 1 102,273 1
11XX 流動資產總計 6,530,892 54 5,748,620 52 6,469,490 55 6,352,558 53
非流動資產
1523 備供出售金融資產－非流動（附註八） - - - - - - 371,940 3
1543 以成本衡量之金融資產－非流動（附註
九） 255,610 2 255,610 2 255,610 2 255,610 2
1550 採用權益法之投資（附註十三及三二） 2,313,339 19 1,979,408 18 1,599,904 14 1,708,035 14
1600 不動產、廠房及設備（附註十四、三一
及三二） 2,004,643 16 2,099,532 19 2,163,701 19 2,122,299 18
1760 投資性不動產（附註十五及三二） 607,670 5 610,270 5 611,137 5 613,737 5
1805 商譽（附註十六） 85,956 1 85,902 1 188,418 2 188,363 2
1821 其他無形資產淨額（附註十六） 27,957 - 21,433 - 20,878 - 23,278 -
1840 遞延所得稅資產 188,145 2 198,558 2 219,443 2 247,426 2
1920 存出保證金（附註二八及三一） 101,257 1 93,537 1 130,461 1 116,335 1
1937 催收款項（附註十一） - - - - - - - -
1980 其他金融資產－非流動（附註十） 46,414 - 36,812 - 39,246 - 38,656 -
1990 其他非流動資產（附註十七） 11,114 - 27,529 - 12,332 - 41,838 -
15XX 非流動資產總計 5,642,105 46 5,408,591 48 5,241,130 45 5,727,517 47
1XXX 資 產 總 計 $ 12,172,997 100 $ 11,157,211 100 $ 11,710,620 100 $ 12,080,075 100
代 碼 負 債 及 權 益
流動負債
2100 短期借款（附註十八） $ 1,347,056 11 $ 838,449 8 $ 1,539,331 13 $ 946,303 8
2110 應付短期票券（附註十八） 299,924 2 249,976 2 149,955 1 99,968 1
2170 應付帳款（附註十九） 876,789 7 796,965 7 1,067,520 9 1,454,653 12
2180 應付帳款－關係人（附註十九及三一） 126,413 1 88,245 1 2,224 - 3,625 -
2200 其他應付款（附註二十及三一） 921,696 8 911,182 8 825,366 7 1,044,229 9
2230 當期所得稅負債 38,454 - 93,227 1 91,346 1 149,731 1
2300 其他流動負債（附註二一） 348,838 3 361,124 3 390,825 4 400,915 3
21XX 流動負債總計 3,959,170 32 3,339,168 30 4,066,567 35 4,099,424 34
非流動負債
2540 長期借款（附註十八） 700,000 6 700,000 6 780,000 7 680,000 6
2570 遞延所得稅負債 2,199 - 4,283 - 3,430 - 35,410 -
2640 應計退休金負債（附註二二） 427,085 3 422,727 4 391,639 3 384,363 3
2645 存入保證金（附註二八及三一） 193,726 2 165,344 2 171,440 1 169,048 1
25XX 非流動負債總計 1,323,010 11 1,292,354 12 1,346,509 11 1,268,821 10
2XXX 負債總計 5,282,180 43 4,631,522 42 5,413,076 46 5,368,245 44
歸屬於母公司業主權益（附註二三及二五）
股 本
3110 普通股股本 3,374,322 28 3,374,322 30 3,374,322 29 3,374,322 28
3200 資本公積 1,595,318 13 1,511,495 13 1,511,495 13 1,403,101 11
保留盈餘
3310 法定盈餘公積 808,769 7 701,768 6 701,768 6 595,395 5
3320 特別盈餘公積 852,220 7 520,596 5 520,596 4 520,596 4
3350 未分配盈餘 913,438 7 1,418,669 13 1,175,290 10 1,396,156 12
3300 保留盈餘總計 2,574,427 21 2,641,033 24 2,397,654 20 2,512,147 21
3400 其他權益 403,929 4 113,150 1 150,596 1 243,465 2
3500 庫藏股票 ( 1,689,473 ) ( 14 ) ( 1,689,473 ) ( 15 ) ( 1,689,473 ) ( 14 ) ( 1,353,627 ) ( 11 )
31XX 母公司業主權益總計 6,258,523 52 5,950,527 53 5,744,594 49 6,179,408 51
36XX 非控制權益 632,294 5 575,162 5 552,950 5 532,422 5
3XXX 權益總計 6,890,817 57 6,525,689 58 6,297,544 54 6,711,830 56
負 債 與 權 益 總 計 $ 12,172,997 100 $ 11,157,211 100 $ 11,710,620 100 $ 12,080,075 100
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後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 12 日核閱報告）

董事長：林樂萍

會計主管：馬志賢

經理人：馬志賢

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震旦行股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 營業收入（附註三一） 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4000 營業收入合計 5000 營業成本（附註十二、二四 及三一） 5900 營業毛利 5910 未實現銷貨（損）益 5950 營業毛利淨額 6000 營業費用（附註二四、二八 及三一） 6900 營業淨利 營業外收入及支出 7010 其他收入（附註二四及 三一） 7020 其他利益及損失（附註 七及二四） 7050 財務成本（附註二四） 7060 採用權益法認列之關聯 企業損益之份額（附 註十三 ） 7000 營業外收入及支出 合計 7900 稅前淨利 7950 所得稅費用（附註二五） 8200 本期淨利 其他綜合損益（淨額） 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 8325 備供出售金融資產未實 現（損失）利益 8370 採用權益法之關聯企業 及合資之其他綜合損 益 8300 其他綜合損益合計 8500 本期綜合損益總額 淨利歸屬於 8610 本公司業主 8620 非控制權益 8600	102年7月1日至9月30日 金 額 ％ $ 2,688,492 100 8,964 - 3,365 - 2,676,163 100 1,495,955 56 1,180,208 44 ( 21,492) ( 1) 1,158,716 43 944,199 35 214,517 8 83,089 3 ( 6,093 ) - ( 6,560 ) - 91,667 3 162,103 6 376,620 14 40,877 1 335,743 13 ( 42,947 ) ( 2 ) 34,569 1 72,130 3 63,752 2 $ 399,495 15 $ 314,904 12 20,839 1 $ 335,743 13	101年7月1日至9月30日 金 額 ％ $ 3,127,528 102 14,654 - 49,251 2 3,063,623 100 1,816,715 60 1,246,908 40 ( 3,050) - 1,243,858 40 1,077,929 35 165,929 5 92,584 3 4,487 - ( 7,263 ) - 108,108 4 197,916 7 363,845 12 41,516 2 322,329 10 ( 61,906 ) ( 2 ) ( 3,841 ) - 21,975 1 ( 43,772) ( 1) $ 278,557 9 $ 306,777 9 15,552 1 $ 322,329 10	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 102年1月1日至9月30日101年1月1日至9月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 7,848,986 100 $ 9,888,937 102 23,389 - 35,185 - 9,036 - 136,975 2 7,816,561 100 9,716,777 100 4,320,357 55 5,907,113 61 3,496,204 45 3,809,664 39 ( 29,036) - ( 6,562) - 3,467,168 45 3,803,102 39 2,874,464 37 3,267,560 33 592,704 8 535,542 6 204,122 2 188,872 2 6,486 - 50,094 - ( 16,123 ) - ( 18,701 ) - 305,564 4 166,539 2 500,049 6 386,804 4 1,092,753 14 922,346 10 108,223 1 61,397 1 984,530 13 860,949 9 124,155 2 ( 111,799 ) ( 1 ) ( 18,565 ) - 72,980 1 200,471 2 ( 68,060) ( 1) 306,061 4 ( 106,879) ( 1) $ 1,290,591 17 $ 754,070 8 $ 924,691 12 $ 810,717 8 59,839 1 50,232 1 $ 984,530 13 $ 860,949 9	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 102年1月1日至9月30日101年1月1日至9月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 7,848,986 100 $ 9,888,937 102 23,389 - 35,185 - 9,036 - 136,975 2 7,816,561 100 9,716,777 100 4,320,357 55 5,907,113 61 3,496,204 45 3,809,664 39 ( 29,036) - ( 6,562) - 3,467,168 45 3,803,102 39 2,874,464 37 3,267,560 33 592,704 8 535,542 6 204,122 2 188,872 2 6,486 - 50,094 - ( 16,123 ) - ( 18,701 ) - 305,564 4 166,539 2 500,049 6 386,804 4 1,092,753 14 922,346 10 108,223 1 61,397 1 984,530 13 860,949 9 124,155 2 ( 111,799 ) ( 1 ) ( 18,565 ) - 72,980 1 200,471 2 ( 68,060) ( 1) 306,061 4 ( 106,879) ( 1) $ 1,290,591 17 $ 754,070 8 $ 924,691 12 $ 810,717 8 59,839 1 50,232 1 $ 984,530 13 $ 860,949 9	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 102年1月1日至9月30日101年1月1日至9月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 7,848,986 100 $ 9,888,937 102 23,389 - 35,185 - 9,036 - 136,975 2 7,816,561 100 9,716,777 100 4,320,357 55 5,907,113 61 3,496,204 45 3,809,664 39 ( 29,036) - ( 6,562) - 3,467,168 45 3,803,102 39 2,874,464 37 3,267,560 33 592,704 8 535,542 6 204,122 2 188,872 2 6,486 - 50,094 - ( 16,123 ) - ( 18,701 ) - 305,564 4 166,539 2 500,049 6 386,804 4 1,092,753 14 922,346 10 108,223 1 61,397 1 984,530 13 860,949 9 124,155 2 ( 111,799 ) ( 1 ) ( 18,565 ) - 72,980 1 200,471 2 ( 68,060) ( 1) 306,061 4 ( 106,879) ( 1) $ 1,290,591 17 $ 754,070 8 $ 924,691 12 $ 810,717 8 59,839 1 50,232 1 $ 984,530 13 $ 860,949 9
	金 額 $ 2,688,492 8,964 3,365 2,676,163 1,495,955 1,180,208 ( 21,492) 1,158,716 944,199 214,517 83,089 ( 6,093 ) ( 6,560 ) 91,667 162,103 376,620 40,877 335,743 ( 42,947 ) 34,569 72,130 63,752 $ 399,495 $ 314,904 20,839 $ 335,743	金 額 $ 3,127,528 14,654 49,251 3,063,623 1,816,715 1,246,908 ( 3,050) 1,243,858 1,077,929 165,929 92,584 4,487 ( 7,263 ) 108,108 197,916 363,845 41,516 322,329 ( 61,906 ) ( 3,841 ) 21,975 ( 43,772) $ 278,557 $ 306,777 15,552 $ 322,329	金 額 $ 7,848,986 23,389 9,036 7,816,561 4,320,357 3,496,204 ( 29,036) 3,467,168 2,874,464 592,704 204,122 6,486 ( 16,123 ) 305,564 500,049 1,092,753 108,223 984,530 124,155 ( 18,565 ) 200,471 306,061 $ 1,290,591 $ 924,691 59,839 $ 984,530	金 額 $ 9,888,937 35,185 136,975 9,716,777 5,907,113 3,809,664 ( 6,562) 3,803,102 3,267,560 535,542 188,872 50,094 ( 18,701 ) 166,539 386,804 922,346 61,397 860,949 ( 111,799 ) 72,980 ( 68,060) ( 106,879) $ 754,070 $ 810,717 50,232 $ 860,949	％
					102 - 2 100 61 39 - 39 33 6 2 - - 2 4 10 1 9 ( 1 ) 1 ( 1) ( 1) 8 8 1 9

（接次頁）

• 5 -

（承前頁）

代 碼 綜合損益總額歸屬於： 8710 本公司業主 8720 非控制權益 8700 每股盈餘（附註二六） 來自繼續營業單位 9710 基 本 9810 稀 釋	102年7月1日至9月30日 金 額 ％ $ 382,968 14 16,527 1 $ 399,495 15 $ 1.04 $ 1.03	101年7月1日至9月30日 金 額 ％ $ 269,259 9 9,298 - $ 278,557 9 $ 1.01 $ 1.01	102年1月1日至9月30日 金 額 ％ $ 1,215,470 16 75,121 1 $ 1,290,591 17 $ 3.04 $ 3.03	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
	金 額 $ 382,968 16,527 $ 399,495 $ 1.04 $ 1.03	金 額 $ 269,259 9,298 $ 278,557 $ 1.01 $ 1.01	金 額 $ 1,215,470 75,121 $ 1,290,591 $ 3.04 $ 3.03	金 額 $ 717,848 36,222 $ 754,070 $ 2.66 $ 2.65	％
					8 - 8

後附之附註係本合併財務報告之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 12 日核閱報告）

董事長：林樂萍

會計主管：馬志賢

經理人：馬志賢

• 6 -

震旦行股份有限公司及子公司 合併權益變動表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

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其 他 權 益 （ 附 註 二 三 ）
國外營運機構 備 供 出 售
股 本 保 留 盈 餘 財務報表換算 金 融 商 品 歸屬於母公司
代 碼 普 通 股 資 本 公 積 法 定 公 積 特 別 公 積 未 分 配 盈 餘 之 兌 換 差 額 未實 現 （損） 益 庫 藏 股 票 業 主 權 益總 計 非 控 制 權 益 權 益 總 額
A1 101 年 1 月 1 日餘額 $ 3,374,322 $ 1,403,101 $ 595,395 $ 520,596 $ 1,396,156 $ - $ 243,465 ( $ 1,353,627 ) $ 6,179,408 $ 532,422 $ 6,711,830
100 年度盈餘指撥及分配：
B1 提列法定盈餘公積 - - 106,373 - ( 106,373 ) - - - - - -
B5 普通股現金股利 - - - - ( 925,210 ) - - - ( 925,210 ) - ( 925,210 )
O1 子公司股東現金股利 - - - - - - - - - ( 22,835 ) ( 22,835 )
C7 採用權益法認列之關聯企業及合資之變動數 - - - - - - ( 67,165 ) - ( 67,165 ) ( 895 ) ( 68,060 )
D1 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日淨利 - - - - 810,717 - - - 810,717 50,232 860,949
D3 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日其他綜合損益 - - - - - ( 98,684 ) 72,980 - ( 25,704 ) ( 13,115 ) ( 38,819 )
L1 庫藏股買回 - - - - - - - ( 335,846 ) ( 335,846 ) - ( 335,846 )
M1 發放予子公司股利調整資本公積 - 73,365 - - - - - - 73,365 7,141 80,506
N1 股份基礎給付交易 - 35,029 - - - - - - 35,029 - 35,029
Z1 101 年 9 月 30 日餘額 $ 3,374,322 $ 1,511,495 $ 701,768 $ 520,596 $ 1,175,290 ( $ 98,684 ) $ 249,280 ( $ 1,689,473 ) $ 5,744,594 $ 552,950 $ 6,297,544
A1 102 年 1 月 1 日餘額 $ 3,374,322 $ 1,511,495 $ 701,768 $ 520,596 $ 1,418,669 ( $ 76,800 ) $ 189,950 ( $ 1,689,473 ) $ 5,950,527 $ 575,162 $ 6,525,689
101 年度盈餘指撥及分配
B1 提列法定盈餘公積 - - 107,001 - ( 107,001 ) - - - - - -
B3 提列特別盈餘公積 - - - 331,624 ( 331,624 ) - - - - - -
B5 普通股現金股利 - - - - ( 991,297 ) - - - ( 991,297 ) - ( 991,297 )
O1 子公司股東現金股利 - - - - - - - - - ( 25,640 ) ( 25,640 )
C7 採用權益法認列之關聯企業及合資之變動數 - - - - - 234 199,717 - 199,951 520 200,471
D1 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日淨利 - - - - 924,691 - - - 924,691 59,839 984,530
D3 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日其他綜合損益 - - - - - 109,393 ( 18,565 ) - 90,828 14,762 105,590
M1 發放予子公司股利調整資本公積 - 78,605 - - - - - - 78,605 7,651 86,256
N1 股份基礎給付 - 5,218 - - - - - - 5,218 - 5,218
Z1 102 年 9 月 30 日餘額 $ 3,374,322 $ 1,595,318 $ 808,769 $ 852,220 $ 913,438 $ 32,827 $ 371,102 ( $ 1,689,473 ) $ 6,258,523 $ 632,294 $ 6,890,817
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 12 日核閱報告）
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董事長：林樂萍

會計主管：馬志賢

經理人：馬志賢

• 7 -

震旦行股份有限公司及子公司

合 併 現 金 流 量 表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A00010 繼續營業單位稅前淨利 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20300 呆帳費用提列數 A20400 透過損益按公允價值衡量金融 資產及負債之淨利益 A20900 利息費用 A21200 利息收入 A21300 股利收入 A21900 股份基礎給付酬勞成本 A22500 處分及報廢不動產、廠房及設 備損失 A23100 處分投資利益 A22300 採用權益法認列之關聯企業及 合資利益之份額 A23800 存貨跌價及呆滯損失 A23900 聯屬公司間未實現利益 A30000 與營業活動相關之資產／負債變動 數 A31110 持有供交易之金融資產 A31130 應收票據 A31150 應收帳款 A31160 應收帳款－關係人 A31180 其他應收款 A31200 存貨 A31240 其他流動資產 A31250 其他金融資產 A32150 應付帳款 A32160 應付帳款－關係人 A32180 其他應付款項	102年1月1日 至9 月30日 $ 1,092,753 320,655 8,349 39,188 ( 312 ) 16,123 ( 77,025 ) ( 12,816 ) 5,218 10,921 ( 18,531 ) ( 305,564 ) 1,820 29,036 19,799 72,550 ( 298,441 ) 2,411 ( 52,630 ) ( 198,582 ) ( 114,126 ) 3,005 79,824 38,168 10,568	101年1月1日 至9 月30日
		$ 922,346 337,721 7,856 12,202 ( 3,148 ) 18,701 ( 34,695 ) ( 12,803 ) 35,029 13,950 ( 23,627 ) ( 166,539 ) - 6,562 122,594 37,042 ( 176,534 ) ( 11,070 ) 79,965 ( 41,301 ) ( 40,650 ) ( 590 ) ( 387,133 ) ( 1,401 ) ( 220,142 )

（接次頁）

• 8 -

（承前頁）

代 碼 A32230 其他流動負債 A32240 應計退休金負債 A33000 營運產生之現金流入 A33300 支付之利息 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 B01800 取得採用權益法之長期股權投資 B01900 處分採用權益法之長期股權投資 B02700 取得不動產、廠房及設備 B02800 處分不動產、廠房及設備 B03700 存出保證金增加 B04500 取得購置無形資產 B06500 其他金融資產增加 B06700 其他非流動資產減少（增加） B07500 收取之利息 B07600 收取股利 BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 C00500 應付短期票券增加 C01600 舉借長期借款 C03000 存入保證金增加 C04500 發放現金股利 C04900 庫藏股票買回成本 CCCC 籌資活動之淨現金流出 DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 本期現金及約當現金減少數 E00100期初現金及約當現金餘額 E00200期末現金及約當現金餘額	102年1月1日 至9 月30日 ( $ 12,286 ) 4,358 664,433 ( 16,177 ) ( 140,391) 507,865 ( 36,765 ) 69,746 ( 164,756 ) 110,057 ( 7,720 ) ( 14,648 ) ( 771,339 ) 13,419 77,025 142,164 ( 582,817) 508,607 49,948 - 28,382 ( 930,681 ) - ( 343,744) 45,467 ( 373,229 ) 1,461,646 $ 1,088,417	101年1月1日 至9 月30日
		( $ 10,090 ) 7,276 471,521 ( 17,422 ) ( 163,855) 290,244 ( 66,686 ) 59,841 ( 147,882 ) 18,866 ( 14,126 ) ( 9,312 ) ( 111,631 ) ( 6,570 ) 34,695 241,183 ( 1,622) 593,028 49,987 100,000 2,392 ( 867,539 ) ( 335,846) ( 457,978) ( 55,739) ( 225,095 ) 2,246,675 $ 2,021,580

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 12 日核閱報告）

董事長：林樂萍 經理人：馬志賢 會計主管：馬志賢

• 9 -

震旦行股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（金額除另予註明者外，係以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革

震旦行股份有限公司（以下簡稱本公司），創業於 54 年 10 月，目 前所營事業主要為事務機器、電腦商品相關設備、買賣、租賃、修理 及辦公系統家具之銷售。

本公司股票自 80 年 8 月起，於台灣證券交易所上市買賣。

本公司之功能性貨幣為新台幣，本合併財務報告係以新台幣表達。 二、 通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於 102 年 11 月 12 日經本公司董事會通過。

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

一 ( ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋

已發布但尚未生效之準則及解釋與 102 年第 2 季合併財務報告

相同，相關說明請參閱 102 年第 2 季合併財務報告附註三 ( 一 ) 。

( 二 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋造成之會計政策重

大變動說明

已發布但尚未生效之準則及解釋造成之會計政策重大變動說明 與 102 年第 2 季合併財務報告相同，相關說明請參閱 102 年第 2 季 合併財務報告附註三 ( 二 ) 。

( 三 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋對合併公司財務報 表影響之說明

截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估上述 準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估完成時 予以揭露。

• 10 -

四、 重大會計政策之彙總說明

依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準 則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財 務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS 、 IAS 、 IFRIC 及 SIC （以下稱 「 IFRSs 」）編製財務報告。合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日。轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明，係列於附註 三八。

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製。本合併財務報告並 未包含年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊。

( 二 ) 合併基礎

1. 合併報告編製原則

本合併財務報告之編製原則與 102 年第 1 季合併財務報告 相同，相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四 ( 四 ) 。

1. 列入合併財務報告之子公司

本合併財務報告編製主體如下：

投資公司 名 稱	子 公 司 名 稱	設立地點	持	股	比	例	主 要 營 業 項 目	功能性 貨 幣
			102年 9月30日	101年 12月31日	101年 9月30日	101年 1月1日
本 公 司 震旦百慕達 震旦中投 震旦中國	震旦（百慕達）投資 控股公司（以下簡 稱震旦百慕達） 金儀股份有限公司 （以下簡稱金儀） 震旦電信股份有限 公司（以下簡稱震 旦電信）（註2） 震旦（中國）投資有 限公司（以下簡稱 震旦中投） 上海震旦辦公設備 有限公司（以下簡 稱震旦辦公設備） 震旦（中國）有限公 司（以下簡稱震旦 中國） 上海震旦辦公自動 化	百 慕 達 台 灣 台 灣 中國大陸 中國大陸 中國大陸 中國大陸	88.04% 91.13% - 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%	88.04% 91.13% - 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%	88.04% 91.13% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%	88.04% 91.13% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%	轉投資控股業務，震旦百慕 達及其合併子公司營業 風險主要為政令及兩岸 間變化所面臨之政治風 險及匯率風險。 事務機器之進出口貿易及 批發買賣業務，營業風險 主要為匯率風險。 銷售手機、配件及門號上線 等業務，其主要營業風險 為商品變動快速之市場 風險。 轉投資控股 事務機器等之生產與銷售 辦公家具之製造及銷售 銷售、租賃和代理銷售震旦 品牌商品	人民幣 新台幣 新台幣 人民幣 人民幣 人民幣 人民幣

註 1 ： 所有子公司均已編入合併財務報表，母公司及子公司間 之重大交易及交易餘額均已於合併財務報表中銷除。

• 11 -

• 註 2 ： 本公司原持有震旦電信公司 100% 之股權，於 101 年 11 月以 519,431 仟元處分 57% 持股，致持股比例由 100% 降 為 43% 後，不具實質控制力，故自 101 年 11 月起，震旦 電信公司之帳目不再併入編制合併財務報表，惟本公司 對震旦電信公司仍具重大影響力，故 102 年 9 月 30 日相 關投資餘額帳列採用權益法之投資。原列入 101 年 1 月 1 月至 9 月 30 日合併主體之震旦電信公司，因本公司於 101 年 11 月對其喪失控制力，導致合併主體發生變動，此項 報表主體之變更不追溯重編 101 年 1 月 1 月至 9 月 30 日 合併財務報表， 101 年 1 月 1 月至 9 月 30 日震旦電信併 入合併財務報表之相關帳目分別如下：

101 年 9 月 30 日

資產及負債
流動資產		$	1,223,961
固定資產			10,172
無形資產及其他資產			56,966
流動負債			479,862
其他負債			8,683
損 益
營業收入			2,503,565
營業成本	(		1,925,986 )
營業費用	(		577,257 )
營業外收支			19,523
稅前淨利		$	19,845
本期淨利		$	16,471

( 三 ) 其他重大會計政策說明

本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季合併財務報 告相同，重大會計政策之彙總說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報 告附註四。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設之不確定性

本合併財務報告之重大會計判斷、估計及假設之不確定性主要來 源與 102 年第 2 季合併財務報告相同，相閱說明請參閱 102 年第 2 季 合併財務報告附註五。

• 12 -

六、 現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及週轉金 銀行支票及活期存款 約當現金 原始到期日在3個月 以內之銀行定期存 款	102年9月30日 $ 5,212 243,824 839,381 $ 1,088,417	101年12月31日 $ 10,652 306,500 1,144,494 $ 1,461,646	101年9月30日 $ 8,377 1,918,631 94,572 $ 2,021,580	101年1月1日
					$ 13,012 1,944,347 289,316 $ 2,246,675

約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可隨時轉換成 定額現金且價值變動風險甚小之定期存款，係用於滿足短期現金承諾。 一 ( ) 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日原始到 期日在 3 個月以內之銀行定期存款市場利率區間如下：

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• ( 二 ) 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日及 101 年 9 月 30 日原始到期日 超過 3 個月之銀行定期存款分別為 186,200 仟元、 196,600 仟元及 157,200 仟元，列於其他金融資產項下（參閱附註十）。

－ 七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具 流動

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 持有供交易之金融資產 非衍生金融資產 基金受益憑證 $ - $ 19,487 $ 510,322 $ 629,768

合併公司於 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 月至 9 月 30 日，透過損益按公允價值衡量之金融工具產生之 淨利益分別為利益 27 仟元、 1,015 仟元與 312 仟元、 3,148 仟元。

八、 備供出售金融資產

備供出售金融資產
國內投資 興櫃股票 流 動 非 流 動	102年9月30日 $ 417,392 $ 417,392 - $ 417,392	101年12月31日 $ 435,957 $ 435,957 - $ 435,957	101年9月30日 $ 444,920 $ 444,920 - $ 444,920	101年1月1日
					$ 371,940 $ - 371,940 $ 371,940

• 13 -

• 一

• ( ) 合併公司於 101 年 1 月 1 日（轉換至 IFRSs 日）將原認列以成本衡 量之興櫃股票指定為備供出售金融資產（參閱附註三八）。該等股票 及其他備供出售金融資產公允價值之決定，請參閱附註三十（一）。

• ( 二 ) 上述備供出售金融資產之未實現損益之變動情形，請參閱附註二三 ( 五 ) 。

• ( 三 ) 合併公司截至 102 年 9 月 30 日止，對期末持有有價證券情形之揭露， 請參閱附註三六之附表二。

九、 以成本衡量之金融資產

國內未上市（櫃）普通股 依金融資產衡量種類區分 備供出售金融資產	102年9月30日 $ 255,610 $ 255,610	101年12月31日 $ 255,610 $ 255,610	101年9月30日 $ 255,610 $ 255,610	101年1月1日	101年1月1日
					$ 255,610 $ 255,610

合併公司所持有之上述未上市（櫃）股票投資，因其公允價值合 理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計之機率，致合併公司管 理階層認為其公允價值無法可靠衡量，故於資產負債表日係按成本減 除減損損失衡量。

合併公司截至 102 年 9 月 30 日止，對期末持有有價證券情形之揭 露，請參閱附註三六之附表二。

十、 其他金融資產

其他金融資產
理財型商品 原始到期日超過3 個月之 定期存款 長期應收款 受限制銀行存款 流 動 非 流 動	102年9月30日 $ 1,889,703 186,200 31,444 17,145 $ 2,124,492 $ 2,078,078 46,414 $ 2,124,492	101年12月31日 $ 1,104,418 196,600 34,449 4,804 $ 1,340,271 $ 1,303,459 36,812 $ 1,340,271	101年9月30日 $ - 157,200 39,246 - $ 196,446 $ 157,200 39,246 $ 196,446	101年1月1日
					$ - - 38,656 - $ 38,656 $ - 38,656 $ 38,656

• 一

• ( ) 理財型商品係合併公司向銀行承作無活絡市場公開報價且公允價值 無法可靠衡量之保本型金融商品，期間為 102 年 4 月 10 日至 103 年 1 月 25 日，預期收益率為 4.60% ～ 5.30% 。

• 14 -

• ( 二 ) 102 年 9 月 30 日、 101 年 12 月 31 日及 9 月 30 日原始到期日超過 3 個月之台幣定期存款市場利率區間分別為年利率 1.27% ～ 1.35% 、 1.14% 及 1.14% 。

、 十一、 應收票據 應收帳款及其他應收款及催收款項

應收票據 因營業而發生 減：備抵呆帳 應收帳款 因營業而發生 減：備抵呆帳 應收帳款－關係人 因營業而發生 減：備抵呆帳 其他應收款 應收放款 代收租金 讓售之應收帳款 其 他 催收款項 催收款項 減：備抵呆帳	102年9月30日 $ 132,736 - $ 132,736 $ 1,164,525 ( 49,937) $ 1,114,588 $ 158,926 - $ 158,926 $ 144,990 82,690 10,234 115,182 $ 353,096 $ 27,219 ( 27,219) $ -	101年12月31日 $ 205,286 - $ 205,286 $ 868,909 ( 12,479) $ 856,430 $ 161,337 - $ 161,337 $ 139,980 71,229 11,992 77,265 $ 300,466 $ 29,154 ( 29,154) $ -	101年9月30日 $ 194,653 - $ 194,653 $ 1,425,434 ( 27,371) $ 1,398,063 $ 138,019 - $ 138,019 $ 139,800 80,476 11,693 82,334 $ 314,303 $ 23,336 ( 23,336) $ -	101年1月1日	101年1月1日
	( (	( (	( (	( (	$ 231,695 - $ 231,695 $ 1,255,877 23,273) $ 1,232,604 $ 126,949 - $ 126,949 $ 143,100 65,417 16,535 169,216 $ 394,268 $ 25,918 25,918) $ -

一 ( ) 應收票據

於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日之應收票據餘額中，除了 A 公司於 101 年 1 月 1 日佔應收票據合 計數之 5% 外，並無其他客戶之應收票據超過應收票據合計數之 5% 。 ( 二 ) 應收帳款

合併公司對商品銷售之平均授信期間為 60 天，於決定應收帳款 可回收性時，合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日 信用品質之任何改變。針對已減損之應收帳款參考交易對方過去拖 欠記錄及分析其目前財務狀況後，將問題款項轉列催收款項，並個 別依與債務人協議還款計劃等資料評估減損情形後，予以提列備抵 呆帳。其餘之應收帳款，根據公司提列政策，以組合基礎評估減損， 提列備抵呆帳。

• 15 -

於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日之應收帳款餘額中，除了 B 公司於 102 年 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日分別佔應收帳款合計數之 8% 及 5% 外，並無其他客戶之應收帳款 超過應收帳款合計數之 5% 。

合併公司應收帳款（含催收款項）之備抵呆帳變動情形如下：

101年1月1日餘額 加：本期提列（迴轉）呆帳費 用 加：收回已沖銷之呆帳 減：本期實際沖銷 外幣換算差額 101年9月30日餘額 102年1月1日餘額 加（減）：本期提列（迴轉） 呆帳費用 加：收回已沖銷之呆帳 減：本期實際沖銷 外幣換算差額 102年9月30日餘額	個別評估 之減損損失 $ 25,918 ( 1,713 ) - ( 403 ) ( 466) $ 23,336 $ 29,154 ( 915 ) - ( 1,640 ) 620 $ 27,219	集體評估 之減損損失 $ 23,273 13,915 24 ( 9,180 ) ( 661) $ 27,371 $ 12,479 40,103 5 ( 3,125 ) 475 $ 49,937	合 計
			$ 49,191 12,202 24 ( 9,583 ) ( 1,127) $ 50,707 $ 41,633 39,188 5 ( 4,765 ) 1,095 $ 77,156

於資產負債表日下列已逾期之應收帳款，因其信用品質並未發 生重大改變，合併公司管理階層認為仍可回收其金額；已逾期而未 減損之應收帳款依其立帳日之帳齡分析如下：

181至365天 1年以上 合 計	102年9月30日 $ 92,350 2,158 $ 94,508	101年12月31日 $ 50,051 1,285 $ 51,336	101年9月30日 $ 85,945 4,102 $ 90,047	101年1月1日	101年1月1日
					$ 70,793 9,272 $ 80,065

( 三 ) 其他應收款

1. 應收放款之內容如下：

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• 16 -

• (1) 本金已於 101 年 12 月如數收取。

• (2) 本金預計將於 102 年 12 月 6 日收回。

• (3) 合併公司截至 102 年 9 月 30 日止，對資金貸與他人情形之 揭露，請參閱附註三六之附表一。

• 代收租金主係關係人委託合併公司向承租人代收之租金。

• 依合併公司與金融機構之應收帳款承購合約，以無追索權條件 出售之應收帳款於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日淨額分別為 10,234 仟元、 11,992 仟元、 11,693 仟元及 16,535 仟元，列於其他應收款項下，相關資訊揭露請參 閱附註三三。

• 於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日之其他應收款－其他餘額中，除了 C 公司於 101 年 1 月 1 日 佔其他應收款合計數之 9% 外，並無其他客戶之其他應收款超過 其他應收款合計數之 5% 。

十二、 存 貨

存 貨
商 品 辦公室自動化商品、供 應品及電腦商品相 關設備 系統家具 行動電話手機及供應 品 原 物 料 在 製 品 在途存貨	102年9月30日 $ 582,381 258,173 - 92,213 22,118 48,579 $ 1,003,464	101年12月31日 $ 527,231 237,893 - 120,996 31,748 16,615 $ 934,483	101年9月30日 $ 582,120 223,620 196,153 109,766 25,929 9,908 $ 1,147,496	101年1月1日
					$ 749,239 241,537 192,375 148,955 37,924 18,285 $ 1,388,315

102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日之銷貨成本包 括存貨跌價損失 1,454 仟元及 1,820 仟元； 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日之銷貨成本包括存貨跌價損失 3,528 仟元及 0 仟元。

十三、 採用權益法之投資

採用權益法之投資
投資關聯企業 投資聯合控制個體	102年9月30日 $ 2,241,335 72,004 $ 2,313,339	101年12月31日 $ 1,942,722 36,686 $ 1,979,408	101年9月30日 $ 1,564,945 34,959 $ 1,599,904	101年1月1日
					$ 1,708,035 - $ 1,708,035

• 17 -

一 ( ) 投資關聯企業

投資關聯企業
上市（櫃）公司 互盛股份有限公司 非上市（櫃）公司 震旦電信股份有限 公司 宜陸開發股份有限 公司 詮營股份有限公司	102年9月30日 $ 1,312,815 365,066 519,033 44,421 $ 2,241,335	101年12月31日 $ 1,128,229 392,846 371,637 50,010 $ 1,942,722	101年9月30日 $ 1,129,877 - 385,812 49,256 $ 1,564,945	101年1月1日
					$ 1,265,871 - 385,625 56,539 $ 1,708,035

1. 合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百 分比如下：

分比如下：
公 司 名 稱 互盛股份有限公 司 震旦電信股份有 限公司 宜陸開發股份有 限公司 詮營股份有限公 司	102年9月30日 33.44% 43.00% 46.67% 24.97%	101年12月31日 34.82% 43.00% 46.67% 24.97%	101年9月30日 34.48% - 46.67% 24.97%	101年1月1日
				34.85% - 46.67% 24.97%

上列震旦電信股份有限公司於 102 年 3 月 18 日經股東會通 過減資彌補虧損 195,000 仟元，減資比率為 19.5% ，並於 102 年 6 月 26 日董事會訂定減資基準日為 102 年 7 月 8 日，減資後實 收資本額為 805,000 仟元。

1. 採用權益法之上市（櫃）公司股權投資於資產負債表日依股票 收盤價計算之市價資訊如下：

公 司 名 稱 互盛股份有限公 司	102年9月30日 $ 2,106,430	101年12月31日 $ 1,431,394	101年9月30日 $ 1,439,585	101年1月1日	101年1月1日
					$ 1,727,026

1. 合併公司設定質押作為借款擔保之投資關聯企業金額，請參閱 附註三二。

2. 18 -

( 二 ) 投資聯合控制個體

合併公司之投資聯合控制個體餘額如下：

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 非上市（櫃）公司 震喜家具有限公司 $ 72,004 $ 36,686 $ 34,959 $ -

合併公司於資產負債表日對聯合控制個體之所有權權益及表決 權百分比如下：

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合併公司與韓國福喜世（ Fursys ）集團簽署聯合控制個體之合 資協議，依約定雙方共同出資設立及聯合控制震喜家具有限公司（以 下簡稱震喜家具），從事家具生產與銷售業務，震喜家具成立於 101 年 8 月 20 日，註冊資本為人民幣 50,000 仟元，於 102 年 9 月 2 日辦 理增資，截至 102 年 9 月 30 日，實收資本為人民幣 30,058 仟元，由 合併公司依合資協議持股 50% ，共匯出新台幣 72,120 仟元（折合人 民幣共計 15,000 仟元）。

關於合併公司對採用權益法認列之聯合控制個體各科目類別所 享有之份額如下：

資產及負債 流動資產 非流動資產 流動負債	102年9月30日
	$ 214,102 24,652 94,744

損 益 收 益 費 損	102年1月1月 至9月30日
	$ 273,414 277,768

上述投資關聯企業及投資聯合控制個體，除互盛股份有限公司 之財務報表係經會計師核閱外，其餘採用權益法投資之被投資公司 財務報表未經會計師核閱，其 102 年及 101 年 9 月 30 日之帳面金額

• 19 -

分別為 1,000,524 仟元及 470,027 仟元，占合併公司資產總額之 8.22% 及 4.01% 。

( 三 ) 合併公司採用權益法之關聯企業及聯合控制個體損益份額明細如

下：

下：
互盛股份有限公司 震旦電信股份有限公司 宜陸開發股份有限公司 詮營股份有限公司 震喜家具有限公司	102年7月1月至9月30日			101年7月1月至9月30日
	各該公司 當期收益 $ 186,915 ( 57,822 ) 106,810 6,115 5,144	本公司認列之 投資收益		各該公司 當期收益 $ 216,872 - 67,197 11,177 ( 522 )	本公司認列之 投資收益
		(	$ 62,583 24,863 ) 49,849 1,526 2,572 $ 91,667		(	$ 74,217 - 31,361 2,791 261) $ 108,108

互盛股份有限公司 震旦電信股份有限公司 宜陸開發股份有限公司 詮營股份有限公司 震喜家具有限公司	102年1月1月至9月30日	102年1月1月至9月30日	102年1月1月至9月30日	101年1月1月至9月30日	101年1月1月至9月30日	101年1月1月至9月30日
	各該公司 當期收益 $ 733,617 ( 64,605 ) 176,738 11,922 ( 4,354 )	本公司認列之 投資收益		各該公司 當期收益 $ 382,541 - 59,778 35,089 ( 522 )	本公司認列之 投資收益
		( (	$ 250,061 27,780 ) 82,484 2,976 2,177) $ 305,564		(	$ 130,132 - 27,906 8,762 261) $ 166,539

上述部分採用權益法之關聯企業及聯合控制個體損益份額，係 按被投資公司未經會計師核閱之財務報表計算，其 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日，以及 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日金 額分別為 29,084 仟元與 33,891 仟元、以及 55,503 仟元與 36,407 仟 元，分別占合併公司同期間淨利之 8.66% 、 10.51% 、 5.64% 及 4.23% 。 ( 四 ) 合併公司截至 102 年 9 月 30 日止，對期末持有有價證券情形之揭露， 請參閱附註三六之附表二。

、 十四、 不動產 廠房及設備

每一類別之帳面金額 自有土地 建 築 物 機器設備 運輸設備 辦公設備 出租資產 未完工程	102年9月30日 $ 334,460 791,201 172,924 20,425 113,539 572,094 - $ 2,004,643	101年12月31日 $ 367,031 659,243 139,000 19,273 132,132 694,575 88,278 $ 2,099,532	101年9月30日 $ 367,031 650,301 158,395 19,575 147,483 738,348 82,568 $ 2,163,701	101年1月1日	101年1月1日
					$ 367,031 666,562 104,839 12,155 197,124 701,155 73,433 $ 2,122,299

• 20 -

成 本 期初餘額 本期增加 存貨轉列固定資產 固定資產轉列存貨 本期處分及報廢 本期重分類 換算調整數 期末餘額 累計折舊 期初餘額 折舊費用 固定資產轉列存貨 本期處分及報廢 本期重分類 換算調整數 期末餘額 期末淨額 成 本 期初餘額 本期增加 存貨轉列固定資產 固定資產轉列存貨 本期處分及報廢 本期重分類 換算調整數 期末餘額 累計折舊 期初餘額 折舊費用 固定資產轉列存貨 本期處分及報廢 本期重分類 換算調整數 期末餘額 期末淨額								102年1月1日至9月30日	102年1月1日至9月30日	102年1月1日至9月30日
	自	有 土 地	房屋及建築		機 器 設 備		運	輸 設 備	辦	公 設 備	出	租 資 產	未 完 工 程		合 計
	(	$ 367,031 - - - 32,571 ) - - 334,460 - - - - - - - $ 334,460	( (	$ 1,393,729 13,472 - - 11,299 ) 155,536 45,614 1,597,052 734,486 52,335 - 4,355 ) - 23,385 805,851 $ 791,201	( ( (	$ 523,054 40,938 - - 6,477 ) 2,829 18,996 579,340 384,054 14,208 - 5,660 ) 167 ) 13,981 406,416 $ 172,924	( (				( ( ( (	$ 1,502,447 - 133,808 43,535 ) 252,196 ) - 29,241 1,369,765 807,872 187,217 36,212 ) 176,162 ) - 14,956 797,671 $ 572,094	(	$ 88,278 64,359 - - - 155,536 ) 2,899 - - - - - - - - $ -	( ( ( ( (	$ 4,395,030 164,756 135,107 43,546 ) 397,320 ) 2,829 113,312 4,370,168 2,295,498 318,055 36,220 ) 276,342 ) 167 ) 64,701 2,365,525 $ 2,004,643
	自	有 土 地	房屋及建築		機 器 設 備		運	輸 設 備	辦	公 設 備	出	租 資 產	未 完 工 程		合 計
		$ 367,031 - - - - - - 367,031 - - - - - - - $ 367,031	( (	$ 1,361,788 27,242 - - - 20,709 46,045) 1,363,694 695,226 41,401 - - - 23,234) 713,393 $ 650,301	( ( ( (	$ 401,896 27,325 - - 63,816 ) 268,304 18,272) 615,437 297,057 32,614 - 61,000 ) 220,270 31,899) 457,042 $ 158,395	( ( ( ( ( (	$ 41,744 11,949 - - 2,161 ) 1,912 ) 1,725) 47,895 29,589 3,172 - 1,951 ) 1,352 ) 1,138) 28,320 $ 19,575	( ( ( ( ( ( ( (	$ 766,897 40,358 1,784 39 ) 48,034 ) 230,316 ) 22,068) 508,582 569,773 59,432 23 ) 45,007 ) 218,918 ) 4,158) 361,099 $ 147,483	( ( ( ( ( (	$ 1,437,208 - 287,049 40,494 ) 115,389 ) - 33,633) 1,534,741 736,053 198,502 33,796 ) 88,626 ) - 15,740) 796,393 $ 738,348	( (	$ 73,433 41,008 - - - 20,709 ) 11,164) 82,568 - - - - - - - $ 82,568	( ( ( ( ( (	$ 4,449,997 147,882 288,833 40,533 ) 229,400 ) 36,076 132,907) 4,519,948 2,327,698 335,121 33,819 ) 196,584 ) - 76,169) 2,356,247 $ 2,163,701

合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計 提折舊：

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• 21 -

合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，請 參閱附註三二。

十五、 投資性不動產

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 投資性不動產 $ 607,670 $ 610,270 $ 611,137 $ 613,737

成 本 期初餘額 本期增加 期末餘額 累計折舊 期初餘額 本期增加 期末餘額 期末淨額	102 年1月1日至9月30日 土 地 房屋及建築 合 計 $ 483,970 $ 194,123 $ 678,093 - - - 483,970 194,123 678,093 - 67,823 67,823 - 2,600 2,600 - 70,423 70,423 $ 483,970 $ 123,700 $ 607,670	102 年1月1日至9月30日 土 地 房屋及建築 合 計 $ 483,970 $ 194,123 $ 678,093 - - - 483,970 194,123 678,093 - 67,823 67,823 - 2,600 2,600 - 70,423 70,423 $ 483,970 $ 123,700 $ 607,670	101 年1 月1日至9 月30日	101 年1 月1日至9 月30日	101 年1 月1日至9 月30日
	土 地 房屋及建築 $ 483,970 $ 194,123 - - 483,970 194,123 - 67,823 - 2,600 - 70,423 $ 483,970 $ 123,700		土 地 $ 483,970 - 483,970 - - - $ 483,970	房屋及建築 合 計 $ 194,123 $ 678,093 - - 194,123 678,093 64,356 64,356 2,600 2,600 66,956 66,956 $ 127,167 $ 611,137
					$ 678,093 - 678,093 64,356 2,600 66,956 $ 611,137

合併公司之投資性不動產－房屋及建築係以直線基礎按 55 年之耐 用年限計提折舊。

截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日， 合併公司投資性不動產之公允價值係由其管理階層參考當地市場行情 資訊評估如下：

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合併公司之所有投資性不動產皆係自有權益。合併公司設定質押 作為借款擔保之投資性不動產金額，請參閱附註三二。 十六、 無形資產

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合併公司商譽係取得股權時，將投資成本超過可辨認淨資產公 平價值部分列為商譽，於 102 年 9 月 30 日評估尚無減損情事。

• 22 -

( 二 ) 其他無形資產淨額

			102年9月30日	102年9月30日	102年9月30日	101年12月31日	101年12月31日	101年12月31日	101年9月30日	101年9月30日	101年9月30日	101年1月1日	101年1月1日	101年1月1日
商 標 權			$		3,483	$	4,778		$	5,210		$		6,505
電腦軟體				24,474			16,655			15,668				16,773
			$	27,957		$	21,433		$	20,878		$		23,278
			102年1月1日至9月30日						101年1月1日至9月30日
	商	標	權	電腦軟體成本		合	計	商	標 權 電腦軟體成本				合	計
成 本
期初餘額	$	36,258		$	93,747	$	130,005	$	36,258	$	99,400		$	135,658
本期增加			-		14,648		14,648		-		9,312			9,312
本期處分			-	(	3,052 )	(	3,052 )		-	(	10,175	)	(	10,175 )
換算調整數			-		2,742		2,742		-	(	6,264	)	(	6,264)
期末餘額		36,258			108,085		144,343		36,258		92,273			128,531
累計攤銷
期初餘額		31,480			77,092		108,572		29,753		82,627			112,380
攤銷費用		1,295			7,054		8,349		1,295		6,561			7,856
本期處分			-	(	3,052 )	(	3,052 )		-	(	10,175	)	(	10,175 )
換算調整數			-		2,517		2,517		-	(	2,408	)	(	2,408)
期末餘額		32,775			83,611		116,386		31,048		76,605			107,653
期末淨額	$	3,483		$	24,474	$	27,957	$	5,210	$	15,668		$	20,878

上述有限耐用年限其他無形資產係以直線基礎按下列耐用年數 計提攤銷費用：

專 利 權 10 至 20 年 電腦軟體 1 至 10 年

十七、 其他資產

其他資產
預付貨款 其他預付款 其 他 流 動 非 流 動	102年9月30日 $ 92,995 93,500 8,814 $ 195,309 $ 184,195 11,114 $ 195,309	101年12月31日 $ 43,809 44,334 9,455 $ 97,598 $ 70,069 27,529 $ 97,598	101年9月30日 $ 53,758 88,172 13,325 $ 155,255 $ 142,923 12,332 $ 155,255	101年1月1日
					$ 56,195 80,128 7,788 $ 144,111 $ 102,273 41,838 $ 144,111

十八、 借 款

一 ( ) 短期借款

短期借款
購料借款 信用借款	102年9月30日 $ 407,152 939,904 $ 1,347,056	101年12月31日 $ 360,929 477,520 $ 838,449	101年9月30日 $ 298,496 1,240,835 $ 1,539,331	101年1月1日
					$ 458,783 487,520 $ 946,303

• 23 -

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 購料借款： 日 幣 0.68%~1.19% 0.74%~1.48% 0.85%~1.40% 0.88%~1.52% 美 金 1.00%~1.16% 0.85%~1.40% 0.8985%~1.25% 0.75%~2.21% 信用借款： 台 幣 1.10% 1.05% 1.05%~1.17% 1.03% 美 金 1.35%~1.49% 1.35%~1.50% 1.1099%~1.55% 1.53%~2.01%

1. 合併公司提供作為上述借款額度擔保之資產，請參閱附註三二。

2. 合併公司開立予金融機構之保證票據金額，請參閱附註三三。

( 二 ) 應付短期票券

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應付短期票券明細如下：

102 年 9 月 30 日

擔 保 品 保證／承兌機構 票 面金 額折價 金 額帳 面金 額利率 區 間 擔保品名稱 帳 面金 額 應付商業本票

中華票券 大中票券 國際票券	$ 100,000 100,000 100,000 $ 300,000	$ 6 40 30 $ 76	$ 99,994 1.108% 無 $ - 99,960 1.108% 無 - 99,970 1.108% 無 - $ 299,924

101 年 12 月 31 日

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101 年 9 月 30 日

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• 24 -

101 年 1 月 1 日

101 年1 月	1 日	1 日
保證／承兌機構	票面金額		折價金額 $ 16 16 $ 32	帳面金額		利率區間	擔保品名稱	擔 保 品 帳面金額
應付商業本票 兆豐票券 國際票券		$ 50,000 50,000 $ 100,000			$ 49,984 49,984 $ 99,968	0.83% 0.70%	無 無	$ - -

( 三 ) 長期借款

長期借款
擔保借款 銀行借款(1) 無擔保借款 銀行借款(2) 長期借款	102年9月30日 $ 700,000 - $ 700,000	101年12月31日 $ 700,000 - $ 700,000	101年9月30日 $ 500,000 280,000 $ 780,000	101年1月1日
					$ 500,000 180,000 $ 680,000

1. 擔保借款係以合併公司自有土地及建築物抵押擔保（參閱附註 三二），以浮動利率計息，截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，該借款剩餘到期期間皆不超過 2 年，有效年利率分別為 1.12% 、 1.10% 、 1.09% 及 1.25% ，利息 按月償付，到期本金償付。

2. 無擔保借款係向銀行以浮動利率借款，有效年利率分別為 1.30% ～ 1.33% 及 1.15% ，利息按月償付，本金已分別於 101 年 10 月 及 101 年 1 月提前清償。

十九、 應付帳款

應付帳款
應付帳款 因營業而發生 應付帳款－關係人 因營業而發生	102年9月30日 $ 876,789 $ 126,413	101年12月31日 $ 796,965 $ 88,245	101年9月30日 $ 1,067,520 $ 2,224	101年1月1日
					$ 1,454,653 $ 3,625

平均付款期間為 2 個月，合併公司訂有財務風險管理政策，以確 保所有應付款於預先約定之信用期限內償還。

• 25 -

二十、 其他應付款

其他應付款
關係人款項 應付薪資及獎金 應付佣金 應付廣告費 應交稅金（增值稅） 應付運費 應付休假給付 其 他	102年9月30日 $ 110,783 423,479 132,900 56,400 43,290 25,947 21,730 107,167 $ 921,696	101年12月31日 $ 71,806 460,806 130,598 31,593 57,627 38,253 21,730 98,769 $ 911,182	101年9月30日 $ 80,775 376,572 87,765 47,626 29,447 30,090 24,435 148,656 $ 825,366	101年1月1日
					$ 65,731 508,281 126,510 30,472 87,191 24,035 24,435 177,574 $ 1,044,229

上列其他應付款－關係人主要係關係人委託本公司向其承租人代 收租金後按月轉付該公司。

二一、 其他流動負債

其他流動負債
預收款項 暫 收 款 代 收 款	102年9月30日 $ 316,005 28,500 4,333 $ 348,838	101年12月31日 $ 321,468 36,374 3,282 $ 361,124	101年9月30日 $ 320,082 39,975 30,768 $ 390,825	101年1月1日
					$ 309,534 65,918 25,463 $ 400,915

二二、 退職福利計畫

一 ( ) 確定提撥計畫

合併公司中之本公司、金儀公司、震旦電信公司所適用「勞工 退休金條例」之退休金制度，係屬政府管理之確定提撥退休計畫， 依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。

另震旦百慕達公司並未訂有員工退休辦法之規定；惟其合併子 公司中震旦辦公設備、震旦中國、上海震旦辦公自動化及震旦中投 之退休辦法係根據中華人民共和國上海市人民政府之規定，亦屬確 定提撥計畫，亦屬確定提撥計畫，按一定比例的員工基本工資提撥 退休養老基金，並存入指定之退休養老基金專戶。上述公司係依員 工基本工資之 22% 提撥退休養老基金。

• 26 -

合併公司依照確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於合併 綜合損益表認列費用總額如下：

營業成本 營業費用 合 計	102年7月1日 至9月30日 $ 8,815 42,799 $ 51,614	101年7月1日 至9月30日 $ 3,287 42,072 $ 45,359	102年1月1日 至9月30日 $ 23,703 108,752 $ 132,455	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
					$ 25,567 118,844 $ 144,411

( 二 ) 確定福利計畫

合併公司中之本公司及金儀公司所適用我國「勞動基準法」之 退休金制度，係屬確定福利退休計畫。員工退休金之支付，係根據 服務年資及核准退休日前 6 個月平均工資計算。本公司及金儀公司 按員工每月薪資總額百分之二提撥員工退休基金，交由勞工退休準 備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶。

合併公司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休 金成本率分別認列各期間之退休金費用。確定福利退休金計畫資訊 請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二二。

確定福利計畫相關退休金費用係列入下列項目：

營業費用	102年7月1日 至9月30日 $ 2,875	101年7月1日 至9月30日 $ 5,136	102年1月1日 至9月30日 $ 9,293	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
					$ 13,474

二三、 權 益

一 ( ) 股 本

普 通 股

普 通 股
額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足股款之 股數（仟股） 已發行股本	102年9月30日 500,000 $ 5,000,000 337,432 $ 3,374,322	101年12月31日 500,000 $ 5,000,000 337,432 $ 3,374,322	101年9月30日 500,000 $ 5,000,000 337,432 $ 3,374,322	101年1月1日
					500,000 $ 5,000,000 337,432 $ 3,374,322

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股 利之權利。

• 27 -

( 二 ) 資本公積

資本公積
股票發行溢價 庫藏股票交易 受贈資產 員工認股權 其 他	102年9月30日 $ 1,084,780 315,430 938 40,247 153,923 $ 1,595,318	101年12月31日 $ 1,084,780 236,825 938 35,029 153,923 $ 1,511,495	101年9月30日 $ 1,084,780 236,825 938 35,029 153,923 $ 1,511,495	101年1月1日
					$ 1,084,780 163,460 938 - 153,923 $ 1,403,101

資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額 發行普通股、公司債轉換溢價、庫藏股票交易、取得或處分子公司 股權價格與帳面價值差額等）及受領贈與之部分得用以彌補虧損， 亦得於公司無虧損時，用以發放現金或撥充股本，惟撥充股本時每 年以實收股本之一定比率為限。

因採用權益法之投資、員工認股權及認股權產生之資本公積， 不得作為任何用途。

上述員工認股權請參閱附註二七之說明。

• ( 三 ) 保留盈餘及股利政策

• 本公司章程股利政策如下：

  • (1) 本公司年度決算如有盈餘，依下列順序分派之：

    • A. 依法完納稅捐。

    • B. 彌補以往年度虧損。

    • C. 提撥百分之十為法定盈餘公積。

    • D. 依法或主管機關規定提撥特別盈餘公積。

    • E. 提撥百分之一至百分之十為員工紅利。員工紅利若為股 票股利時，其發放對象得包括符合一定條件之從屬公司 員工。

    • F. 其餘額併同以前年度累積未分配盈餘，由董事會擬具盈 餘分配案，提請股東會決議分配之。

  • (2) 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額。法定 盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積 超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現 金分配。

• 28 -

• (3) 本公司分配盈餘時，必須依相關法令規定，就其他股東權 益減項淨額提列特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如 有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。

• (4) 本公司所屬產業目前處於穩定成長階段，資金需求已趨緩 和，本公司未來將儘可能將經營績效回饋於股東。為考量 公司經營發展、資金財務狀況、股本擴張與股東權益之平 衡，本公司股利政策將採行股票股利及現金股利搭配發放 之原則，其中現金股利比率應不低於當年度所分配股利金 額之百分之十。

• (5) 分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東 外，其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之 股東可扣抵稅額。

• (6) 本公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日對於應付員工 紅利之估列金額分別為 26,100 仟元及 22,500 仟元，係依過 去經驗以可能發放之金額為基礎，按稅後淨利（已扣除員 工分紅及董監酬勞之金額）計算。於年度結束，董事會決 議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提列年度費 用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計 變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採 股票發放員工紅利，股票紅利股數以決議分紅之金額除以 股票公平價值決定，股票公平價值係以股東會決議日前一 日之收盤價，並考量除權除息之影響為計算基礎。

• (7) 本公司分別於 102 年 6 月 13 日及 101 年 6 月 6 日舉行股東 常會，決議 101 及 100 年度盈餘分配案如下：

法定盈餘公積 現金股利	盈 餘 分	盈 餘 分	盈 餘 分	配 案 100年度 $ 106,373 925,210 $ 1,031,583	每 股 股 利 （ 元 ）	每 股 股 利 （ 元 ）
		101年度 $ 107,001 991,297 $ 1,098,298			101年度 $ 3.00	100年度
						$ 2.80

• 29 -

另決議配發員工紅利如下：

==> picture [353 x 43] intentionally omitted <==

本公司 102 及 101 年股東常會決議配發之 101 及 100 年度員工紅利分別為 28,299 仟元及 28,721 仟元，與董事會 擬議配發估列之金額並無差異。

101 年度之盈餘分配案及員工紅利係按本公司依據修 訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會 計原則所編製之 101 年度財務報表並參考本公司依據修訂 後證券發行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作為分配之基礎。

• 有關本公司股東會決議之員工紅利及董監酬勞資訊， 請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

• 震旦百慕達公司及其合併子公司 百慕達公司係依百慕達當地相關法令設置，並無盈餘分配 之限制，投資中國大陸之震旦（中國）投資公司及其子公司根 據中華人民共和國外商獨資經營企業法及有關法規，企業的稅 後利潤再扣除儲備基金、職工獎勵及福利基金、企業發展基金 後根據合營各方註冊資本的比例進行分配。儲備基金經批准可 用於彌補虧損和增加資本；儲備基金及企業發展基金經批准可 用於增加資本；職工獎勵及福利基金可用於支付職工的非經常 性獎金和職工集體福利。

• 金儀公司

依據金儀公司章程規定，年度決算如有盈餘，依下列順序 分派之：

• (1) 依法完納稅捐。

• (2) 彌補以往年度虧損。

• (3) 提撥百分之十為法定盈餘公積。

• (4) 依法或主管機關規定提撥特別盈餘公積。

• 30 -

  • (5) 提撥百分之一至百分之十為員工紅利。

  • (6) 其餘額併同以前年度累積未分配盈餘，由董事會擬具盈餘 分配案，提請股東會決議分配之。

• 合併子公司盈餘係依據各該地區公司法及各該公司之章程等規 定予以分配，並無受契約限制之情形。

• ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積

自 102 年起，本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證 發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則（ IFRSs ）後， 提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定，於首次採用 IFRSs 時， 應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利 益），因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘 部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關 資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。首次 採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損； 嗣後有盈餘年度且原提列特別盈餘公積之原因消除前，應就不足數 額補足提列特別盈餘公積，始得分派盈餘。

本公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下：

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 特別盈餘公積 $ 331,624 $ - $ - $ -

本公司帳列累積換算調整數轉入保留盈餘之金額為 452,517 仟 元，因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列，故僅就因 轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 331,624 仟元予以提列特別盈 餘公積。

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( 五 ) 其他權益項目

其他權益項目
國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 歸屬於合併公司 採用權益法認列之關 聯企業及合資 備供出售金融資產未實 現損益 歸屬於合併公司 採用權益法認列之關 聯企業及合資	102年9月30日 $ 32,782 45 $ 32,827 ( $ 203,299 ) 574,401 $ 371,102	101年12月31日 ( $ 76,611 ) ( 189) ($ 76,800) ( $ 184,734 ) 374,684 $ 189,950	101年9月30日 ( $ 98,684 ) - ($ 98,684) ( $ 175,771 ) 425,051 $ 249,280	101年1月1日
	(	( ( ( (	( ( (	(	$ - - $ - $ 248,751 ) 492,216 $ 243,465

1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達 貨幣（即新台幣）所產生之相關兌換差額，係直接認列為其他 綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額。累計 於國外營運機構財務報表換算之兌換差額，於處分國外營運機 構時，轉列至損益。

2. 備供出售金融資產未實現損益

102 年 1 月 1 月至 9 月 30 日

	102年1月1月至9月30日	102年1月1月至9月30日
年初餘額 本年度認列 年底餘額 年初餘額 本年度認列 年底餘額	備 供 出 售 金 融 資 產 依 持 股 比 例 認 列 長期股權投資 合 ( $ 184,734 ) $ 374,684 ( 18,565) 199,717 ($ 203,299) $ 574,401 101年1月1月至9月30日		合	計
				$ 189,950 181,152 $ 371,102
	備 金	依 持 股 比 例 認 列 長期股權投資 $ 492,216 ( 67,165) $ 425,051	合	計
		(		$ 243,465 5,815 $ 249,280

• 32 -

備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允 價值衡量所產生之累計利益及損失，其認列於其他綜合損益， 並減除當該等資產處分或減損而轉列至損益之金額。

( 六 ) 庫藏股票

庫藏股票
102年9月30日 101年12月31日 101年9月30日 本公司自行買回 $ 335,846 $ 335,846 $ 335,846 子公司持有本公司股票 1,353,627 1,353,627 1,353,627 $ 1,689,473 $ 1,689,473 $ 1,689,473 1.變動情形 本公司自行 買回轉讓 股份予員工 子公司持有 母公司股票 101年1月1日股數 - 28,752 本期增加 7,000 - 101年9月30日股數 7,000 28,752 102年1月1日股數 7,000 28,752 本期變動 - - 102年9月30日股數 7,000 28,752	101年9月30日	101年1月1日 $ - 1,353,627 $ 1,353,627 單位：仟股 合 計	101年1月1日
				28,752 7,000 35,752 35,752 - 35,752

1. 子公司持有本公司股票之相關資訊如下：

102 年 9 月 30 日 本公司對其 持 股比 例 ％ 股數（仟股） 庫藏 股金 額 目 前市值 原 因 金儀公司 91.13 28,752 $ 1,353,627 $ 1,762,497 為維護公司信用及 股東權益

1. 本公司持有之庫藏股票，依證券交易法規定不得質押，亦不得 享有股利之分派及表決權等權利。子公司持有本公司股票視同 庫藏股票處理，除不得參與本公司之現金增資及無表決權外， 其餘與一般股東權利相同。

2. 33 -

二四、 繼續營業單位淨利

繼續營業單位淨利係包含以下項目：

一 ( ) 其他收入

其他收入
租金收入 利息收入 股利收入 其 他	102年7月1日 至9月30日 $ 6,926 35,590 12,816 27,757 $ 83,089	101年7月1日 至9月30日 $ 5,336 13,506 12,803 60,939 $ 92,584	102年1月1日 至9月30日 $ 20,639 77,025 12,816 93,642 $ 204,122	101年1月1日 至9月30日
					$ 15,428 34,695 12,803 125,946 $ 188,872

( 二 ) 其他利益及損失

其他利益及損失
處分不動產、廠房及設 備（損）益 處分投資利益 淨外幣兌換（損）益 透過損益按公允價值衡 量之金融資產利益 其 他 淨外幣兌換（損）益 外幣兌換利益總額 外幣兌換損失總額 淨 損 益 財務成本 銀行透支及銀行借款利 息 存入保證金之設算息 折舊及攤銷 不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產	102年7月1日 至9月30日 $ 2,607 - ( 4,394 ) 27 ( 4,333) ($ 6,093) ( $ 1,545 ) ( 2,849) ($ 4,394) 102年7月1日 至9月30日 $ 6,541 19 $ 6,560 102年7月1日 至9月30日 $ 93,501 866 2,780 $ 97,147	101年7月1日 至9月30日 ( $ 5,795 ) - 13,755 1,015 ( 4,488) $ 4,487 $ 13,755 - $ 13,755 101年7月1日 至9月30日 $ 7,236 27 $ 7,263 101年7月1日 至9月30日 $ 115,874 866 2,527 $ 119,267	102年1月1日 至9月30日 ( $ 10,921 ) 18,531 ( 19 ) 312 ( 1,417) $ 6,486 $ 9,222 ( 9,241) ($ 19) 102年1月1日 至9月30日 $ 16,055 68 $ 16,123 102年1月1日 至9月30日 $ 318,055 2,600 8,349 $ 329,004	101年1月1日 至9月30日
		( (		( $ 13,950 ) 23,627 43,439 3,148 ( 6,170) $ 50,094 $ 43,734 ( 295) $ 43,439 101年1月1日 至9月30日
				$ 18,624 77 $ 18,701 101年1月1日 至9月30日
					$ 335,121 2,600 7,856 $ 345,577

( 三 ) 財務成本

( 四 ) 折舊及攤銷

（接次頁）

• 34 -

（承前頁）

折舊及攤銷依功能別彙 總 營業成本 營業費用 業外費用及損失 員工福利費用 短期員工福利 退職福利（附註二二） 確定提撥計畫 確定福利計畫 員工福利費用合計 依功能別彙總 營業成本 營業費用	102年7月1日 至9月30日 $ 73,736 21,779 1,632 $ 97,147 102年7月1日 至9月30日 $ 455,006 51,614 2,875 $ 509,495 $ 10,932 498,563 $ 509,495	101年7月1日 至9月30日 $ 80,912 37,489 866 $ 119,267 101年7月1日 至9月30日 $ 605,007 45,359 5,136 $ 655,502 $ 31,567 623,935 $ 655,502	102年1月1日 至9月30日 $ 238,035 88,369 2,600 $ 329,004 102年1月1日 至9月30日 $ 1,594,175 132,455 9,293 $ 1,735,923 $ 209,716 1,526,207 $ 1,735,923	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
				$ 237,329 105,648 2,600 $ 345,577 101年1月1日 至9月30日
					$ 1,956,475 144,411 13,474 $ 2,114,360 $ 223,316 1,891,044 $ 2,114,360

( 五 ) 員工福利費用

二五、 繼續營業單位所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

所得稅費用（利益）之主要組成項目如下：

當期所得稅 當期產生者 未分配盈餘加徵 以前年度之調整 遞延所得稅 當期產生者 認列於損益之所得稅費 用	102年7月1日 至9月30日 $ 37,291 - ( 15) 37,276 3,601 $ 40,877	101年7月1日 至9月30日 $ 38,283 - 1,565 39,848 1,668 $ 41,516	102年1月1日 至9月30日 $ 95,664 - ( 77) 95,587 12,636 $ 108,223	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
	(		(	( (	$ 103,151 3,215 35,472) 70,894 9,497) $ 61,397

• 35 -

會計所得與當期所得稅利益之調節如下：

繼續營業單位稅前淨利 稅前淨利按法定稅率計算之 所得稅費用（17%） 永久性差異 未認列之可減除暫時性差異 未分配盈餘加徵 未認列之虧損扣抵 於其他轄區營運之子公司不 同稅率之影響數 以前年度之當期所得稅費用 於本期之調整 其 他 認列於損益之所得稅費用	102年1月1日 至9 月30日 $ 1,092,753 $ 185,768 ( 59,054 ) - - ( 22,187 ) 3,773 ( 92 ) 15 $ 108,223	101年1月1日 至9 月30日
		$ 922,346 $ 156,799 ( 29,662 ) ( 32,974 ) 3,215 ( 14,757 ) ( 3,904 ) ( 17,320 ) - $ 61,397

( 二 ) 兩稅合一相關資訊

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依所得稅法規定，分配屬於 87 年度（含）以後之盈餘時，本國 股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅 額。

101 及 100 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 10.54% （預 計）及 16.92% 。

依所得稅法規定，本公司分配屬於 87 年度（含）以後之盈餘時， 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額，應以股利分配日之股東 可扣抵稅額帳戶餘額為準，因此本公司預計 101 年度盈餘分配之稅 額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有 所差異。

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依台財稅字第 10204562810 號規定，首次採用 IFRSs 之當年度 計算稅額扣抵比率時，其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用國 際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數。 ( 三 ) 所得稅核定情形

本公司及合併子公司金儀公司之營利事業所得稅結算申報，業 經稅捐稽徵機關核定至 100 年度，核定結果與申報數並無差異。

本公司 98 年度營利事業所得稅結算申報案件因稅捐稽徵機關對 投資損失之認定看法不同致調增本公司課稅所得，本公司基於穩健 原則，已先行將核定結果與申報數之差異調整列入核定年度所得稅 費用，惟本公司不服核定結果，已提起行政救濟。 二六、 每股盈餘 （元）

用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下： 本期淨利

用以計算每股盈餘之淨利：

本公司業主 股 數 用以計算基本每股盈餘之 普通股加權平均股數 具稀釋作用潛在普通股之 影響： 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之 普通股加權平均股數 每股盈餘 基 本 稀 釋	102年7月1日 至9月30日 $ 314,904 102年7月1日 至9月30日 304,230 157 304,387 102年7月1日 至9月30日 $ 1.04 $ 1.03	101年7月1日 至9月30日 $ 306,777 101年7月1日 至9月30日 304,230 210 304,440 101年7月1日 至9月30日 $ 1.01 $ 1.01	102年1月1日 至9月30日 $ 924,691 102年1月1日 至9月30日 304,230 754 304,984 102年1月1日 至9月30日 $ 3.04 $ 3.03	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
				$ 810,717 單位：仟股 101年1月1日 至9月30日
					305,280 840 306,120 101年1月1日 至9月30日
					$ 2.66 $ 2.65

若本公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈 餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋

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作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度 股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該 等潛在普通股之稀釋作用。

二七、 股份基礎給付協議

本公司依「上市上櫃公司買回本公司股份辦法規定」經董事會決 議，陸續於 101 年 1 月 13 日至 3 月 12 日間，自有價證券集中交易市 場買回本公司股份共計 7,000 仟股，買回總金額為 335,846 仟元。未來 預計以實際買回之平均價格加計本公司資金成本為轉讓價格，轉讓予 員工，以激勵同仁，提昇同仁向心力。

本公司以 101 年 4 月 5 日為給與日，嗣因股票市場波動，導致市 場價格低於轉讓價格，本公司董事會分別於 101 年 9 月及 102 年 3 月 修改轉讓條件，第一次將原訂繳款日由 101 年 10 月 4 日延長至 102 年 4 月 4 日，第二次再將繳款日期延長至 102 年 11 月 4 日，並於修改日 重新計算修改前後所給與權益商品公平價值之差額，採認股權評價模 式估計增額公平價值，給與日及因條件修改所認列之酬勞成本及資本 公積分別為 8,492 仟元及 5,218 仟元。

第一次修改條件下員工認股權評價模式所採用之參數：

基準日股價 行使價格 預期股價波動率（註） 預期存續期間 預期股利率 無風險利率 公平價值	給 與 日 49.15元 48.02元 28.51% 6個月 5.7% 0.803% 26,537仟元	修 改 前 45.60元 48.02元 15.96% 7天 4.907% 0.790% 21仟元	修 改 後
			45.60元 48.02元 20.16% 6個月 4.912% 0.785% 8,513仟元

註： 預期股價波動率分別係依據給與日之最近 6 個月及修改日之最近 7 天及 6 個月每日收盤價估算。

• 38 -

第二次修改條件下員工認股權評價模式所採用之參數：

基準日股價 行使價格 預期股價波動率（註） 預期存續期間 預期股利率 無風險利率 公平價值	給 與 日 49.15元 48.02元 28.51% 6個月 5.7% 0.803% 26,537仟元	修 改 前 50.10元 48.06元 20.66% 25天 0.689% 0.689% 13,962仟元	修 改 後
			50.10元 48.06元 18.24% 240天 5.296% 0.692% 19,180仟元

• 註： 預期股價波動率分別係依據給與日之最近 6 個月及修改日之最近 25 天及 240 天每日收盤價估算。

二八、 營業租賃協議

一 ( ) 合併公司為承租人

營業租賃主係承租營業場所，租賃期間為 1 至 10 年。於租賃期 間終止時，合併公司對租賃場所並無優惠承購權。 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，合併公司因營業租賃合約所支付之存出保證金分別為 90,484 仟元、 83,429 仟元、 116,507 仟元及 105,431 仟元。

營業租賃之未來最低租賃給付總額如下：

1年 內 超過1年但不超過5年 超過5年	102年9月30日 $ 298,167 271,398 1,604 $ 571,169	101年12月31日 $ 151,917 216,842 3,268 $ 372,027	101年9月30日 $ 328,530 360,998 3,799 $ 693,327	101年1月1日	101年1月1日
					$ 250,594 382,312 8,682 $ 641,588

認列為費用之租賃給付如下：

102 年 7 月 1 日 101 年 7 月 1 日 102 年 1 月 1 日 101 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 租金支出 $ 90,337 $ 107,578 $ 265,693 $ 351,100

( 二 ) 合併公司為出租人

營業租賃係出租合併公司所擁有之投資性不動產及出租事務機 器，租賃期間分別為 2 ～ 6 年及 3 年。承租人於租賃期間結束時，對 該不動產及出租之事務機器不具有優惠承購權。

• 39 -

截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，合併公司因營業租賃合約所收取之保證金分別為 193,726 仟 元、 165,344 仟元、 171,507 仟元及 169,048 仟元。

營業租賃之未來應收取租賃總額如下：

1年 內 超過1年但不超過5年 超過5年	102年9月30日 $ 269,794 220,812 1,448 $ 492,054	101年12月31日 $ 393,897 334,633 4,635 $ 733,165	101年9月30日 $ 319,345 403,904 8,779 $ 732,028	101年1月1日	101年1月1日
					$ 307,361 624,216 - $ 931,577

二九、 資本風險管理

合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前 提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。 合併公司主要管理階層依照經濟環境及業務考量不定期檢視集團 資本結構。合併公司依據主要管理階層之建議並依循法令規定，將藉 由支付股利、買回股份及融資等方式平衡其整體資本結構。 三十、 金融工具

• 一

• ( ) 公允價值之資訊

• 非按公允價值衡量之金融工具

合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金 融負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡 量。

1. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量

2. 下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分析，衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級。

3. (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價（未經調整）。

4. (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於 該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導 而得）可觀察之輸入值推導公允價值。

5. 40 -

6. (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導 公允價值。

合併公司下列金融工具公允價值可觀察之程度皆為第一 級。

公允價值衡量如下：

透過損益按公允價值衡量 之金融資產 基金受益憑證 備供出售金融資產 國內興櫃有價證券 －權益投資	102年9月30日 $ - $ 417,392	101年12月31日 $ 19,487 $ 435,957	101年9月30日 $ 510,322 $ 444,920	101年1月1日	101年1月1日
					$ 629,768 $ 371,940

102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日無第一級與第二級公 允價值衡量間移轉之情形。

1. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

金融資產之公允價值係依下列方式決定：

於活絡市場交易之金融資產，其公允價值係分別參照資產 負債表日之市場報價決定。

( 二 ) 金融工具之種類

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日

==> picture [403 x 141] intentionally omitted <==

• 註 1 ： 餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、應收帳 款－關係人、其他應收款、其他金融資產及存出保證金（不 含租賃保證金）等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。

• 註 2 ： 餘額係包含分類為備供出售金融資產及備供出售之以成本衡 量金融資產餘額。

• 41 -

• 註 3 ： 餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付帳款、應付帳款 －關係人、其他應付款（不含應付薪資及獎金及休假給付） 及長期借款等以攤銷後成本衡量之金融負債。

( 三 ) 財務風險管理目的與政策

合併公司主要金融工具包括應收帳款、應付帳款及短期借款。 合併公司之財務管理部門統籌協調進入國內與國際金融市場，依照 風險程度與廣度分析風險及管理合併公司營運有關之財務風險。該 等風險包括市場風險（包含匯率風險、利率風險及其他價格風險）、 信用風險及流動性風險。

1. 市場風險

合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外 幣匯率變動風險以及利率變動風險。

合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之 管理與衡量方式並無改變。

• (1) 匯率風險

合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產與貨幣性負債帳面金額（包含合併財務報表中已沖銷 之非功能性貨幣計價之貨幣性項目）如下：

金融資 產 貨幣性項目 美 金 金融負 債 貨幣性項目 美 金 日 圓 金融資 產 貨幣性項目 美 金 金融負 債 貨幣性項目 美 金 日 圓	102年9月30日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 4,635 29.52 $ 136,825 26,635 29.62 793,775 10,786 0.3041 3,280 101年9月30日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 3,904 29.245 $ 114,172 23,078 29.345 672,170 19,545 0.3797 7,421	102年9月30日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 4,635 29.52 $ 136,825 26,635 29.62 793,775 10,786 0.3041 3,280 101年9月30日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 3,904 29.245 $ 114,172 23,078 29.345 672,170 19,545 0.3797 7,421	單位：各外幣／新台幣仟元 101年12月31日	單位：各外幣／新台幣仟元 101年12月31日	單位：各外幣／新台幣仟元 101年12月31日
			外 幣 匯 率 $ 2,025 28.99 25,360 29.09 19,490 0.3384 101年1月1日		新 台 幣
					$ 58,705 731,853 6,596
	外 幣 $ 3,904 23,078 19,545	匯 率 29.245 29.345 0.3797	外 幣 $ 4,678 27,683 44,408	匯 率 30.225 30.325 0.3926	新 台 幣
					$ 141,393 829,025 17,278

• 42 -

敏感度分析

下表敏感度分析係說明當個體功能性貨幣對各攸關外 幣之匯率升值 5% 時，於金融資產及負債貨幣性項目淨額下 將產生兌換利益，使稅前淨利增加之金額，當匯率眨值時， 其對稅前淨利之影響為反向之同等金額。 5% 係為合併公司 內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比 率，亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評 估。

估。
損 益	美 金 貨 幣	之 影 響
	102年1月1日 至9月30日 $ 33,252	101年1月1日 至9月30日
		$ 31,141

以上損益之影響主要係源自於合併公司期初及期末資 產負債表日尚流通在外且未進行現金流量避險之美金計價 之存款及購料借款平均餘額為評估基礎。

• (2) 利率風險

合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產帳面 金額如下：

金額如下：
具現金流量利率風 險 －金融資產 －金融負債	102年9月30日 $ 3,076,815 700,000	101年12月31日 $ 2,680,757 700,000	101年9月30日 $ 2,047,563 780,000	101年1月1日
				$ 2,131,517 680,000

敏感度分析

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於 102 年 9 月 30 日及 101 年 12 月 31 日資產負債表日平均餘額之利率暴 險而決定。合併公司評估所使用之變動率為利率增加／減 少 25 基點，此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍 之評估。

若利率增加／減少 25 基點，在所有其他變數維持不變 之情況下，合併公司 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨

• 43 -

利將增加／減少 4,085 仟元，主要係因合併公司之存款及其 他金融資產（除長期應收款外）利率風險之暴險。 (3) 其他價格風險

合併公司因上市櫃及興櫃權益證券投資而產生權益價 格暴險。 敏感度分析

下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進

行。

若權益價格上漲／下跌 5% ， 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日稅前其他綜合損益將因備供出售金融資產公允價值之變 動增加／減少 78,483 仟元。

1. 信用風險

信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務 損失之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未 履行義務之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所 認列之金融資產帳面金額。 合併公司使用可取得之財務資訊及彼此交易記錄對主要客 戶進行評等。合併公司持續監督信用暴險以及交易對方之信用 評等。

截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日，除應收票據餘額中， A 公司於 101 年 1 月 1 日佔應收 票據合計數之 5% ，應收帳款餘額中， B 公司於 102 年 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日分別佔應收帳款合計數之 8% 及 5% 、以及 其他應收款─其他餘額中， C 公司於 101 年 1 月 1 日佔其他應 收款合計數之 9% 外，合併公司之信用風險除集中於上述主要客 戶外，並無集中於其它客戶。

1. 流動性風險

下表係合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債剩餘合 約到期分析，係依據合併公司最早可能被要求還款之日期，並 以金融負債未折現現金流量編製。

• 44 -

102 年 9 月 30 日

102 年9	月30 日
非衍生金融負 債 無附息負債 浮動利率工具 固定利率工具	加權平均 有效利率 （ ％ ） - 1.12% 1.19%	要求即付或短 於 1 個月		1 至3 個月 $ 620,798 - 57,578 $ 678,376	3 個月至1 年 $ 163,253 - 284,664 $ 447,917	1 年至5 年 $ 75,408 700,000 - $ 775,408	5 年以上
			$ 1,228,399 - 1,304,738 $ 2,533,137					$ 9,036 - - $ 9,036

合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以 支應合併公司營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理 階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

融資額度

融資額度
無擔保銀行額度 －已動用金額 －未動用金額 有擔保銀行額度 －已動用金額 －未動用金額		102年9月30日 $ 1,746,215 3,774,410 $ 5,520,625 $ 700,000 200,000 $ 900,000	101年12月31日 $ 1,037,304 4,132,762 $ 5,170,066 $ 799,866 100,134 $ 900,000		101年9月30日 $ 1,883,802 3,331,585 $ 5,215,387 $ 690,000 210,000 $ 900,000		101年1月1日
							$ 1,109,323 4,107,949 $ 5,217,272 $ 615,793 684,207 $ 1,300,000

三一、 關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 震旦國際大樓（上海）有限公司（震旦 實質關係人 國際大樓） 上海戩  資產管理有限公司（上海戩  ） 實質關係人 互盛股份有限公司（互盛） 關聯企業 宜陸開發股份有限公司（宜陸） 〃 震旦電信股份有限公司（震旦電信）（註） 〃 震喜家具有限公司（震喜家具） 〃 震旦國際股份有限公司（震旦國際） 具重大影響之投資者 詮營股份有限公司（詮營） 關聯企業 震旦開發股份有限公司（震旦開發） 實質關係人 互盛（中國）有限公司（互盛中國） 〃 震旦永續經營基金會 〃

註： 原為本公司之子公司，本公司於 101 年 11 月轉讓部分股權喪失 控制力後，成為採權益法評價之被投資公司（關聯企業）。

• 45 -

• ( 二 ) 合併公司間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數予以銷除， 故未揭露於本附註。合併公司與關係人相關交易條件係分別議定。 合併公司與其他關係人間之交易如下：

• 營業交易

銷 貨

銷 貨
具重大影響之投資者 實質關係人 關聯企業	102年7月1日 至9月30日 $ 2,016 $ 302,773 $ 12,221	101年7月1日 至9月30日 $ 2,479 $ 170,553 $ 6,427	102年1月1日 至9月30日 $ 6,071 $ 843,059 $ 35,770	101年1月1日 至9月30日
					$ 2,504 $ 494,193 $ 18,924

進 貨

進 貨
實質關係人 關聯企業	102年7月1日 至9月30日 $ 22,904 $ 79,370	101年7月1日 至9月30日 $ 20,488 $ 2,225	102年1月1日 至9月30日 $ 62,118 $ 292,112	101年1月1日 至9月30日
					$ 58,334 $ 7,644

合併公司銷售予關係人，係以市價為交易價格之參考基礎， 貨款大多以 1 ～ 4 個月收現為原則；向關係人進貨，以市價為交易 價格之參考基礎，貨款大多以 1 ～ 3 個月付現為原則。 什項收入

什項收入
具重大影響之投資者 實質關係人 關聯企業	102年7月1日 至9月30日 $ 18 $ 11,532 $ 5,438	101年7月1日 至9月30日 $ 35 $ 6,996 $ 5,697	102年1月1日 至9月30日 $ 55 $ 30,224 $ 16,506	101年1月1日 至9月30日
					$ 55 $ 20,665 $ 17,456

管理及總務費用

管理及總務費用
具重大影響之投資者 關聯企業	102年7月1日 至9月30日 $ 932 $ 365	101年7月1日 至9月30日 $ 801 $ 668	102年1月1日 至9月30日 $ 3,291 $ 1,106	101年1月1日 至9月30日
					$ 2,528 $ 1,999

什項收入主要係合併公司向關係人收取營運諮詢顧問之服務 收入；管理及總務費用係支付予關係人影印機租機等費用。

• 46 -

租金收入

租金收入
具重大影響之投資者 實質關係人 關聯企業	102年7月1日 至9月30日 $ - $ 18 $ 3,399	101年7月1日 至9月30日 $ 446 $ 18 $ -	102年1月1日 至9月30日 $ 294 $ 54 $ 10,235	101年1月1日 至9月30日
					$ 446 $ 54 $ 1,697

租金支出

租金支出
具重大影響之投資者 實質關係人 關聯企業	102年7月1日 至9月30日 $ 6,852 $ 18,224 $ 3,377	101年7月1日 至9月30日 $ 6,800 $ 18,301 $ 3,377	102年1月1日 至9月30日 $ 20,416 $ 54,702 $ 10,130	101年1月1日 至9月30日
					$ 20,491 $ 51,768 $ 10,126

• 上述合併公司因營運需求而向關係人出租或承租辦公大樓之 租金，係參酌一般行情按月收付。

震旦中國投資及其合併子公司與震旦國際大樓公司，係雙方 約定之條件進行。另震旦辦公設備公司與上海戩  公司之合作經 營合同及相關揭露請詳附註三三 ( 六 ) 。

1. (1) 資產負債表日之應收關係人款項餘額如下：

具重大影響 之投資者 實質關係人 關聯企業	102年9月30日 $ 124 156,478 2,324 $ 158,926	101年12月31日 $ 2 157,716 3,619 $ 161,337	101年9月30日 $ 1 137,583 435 $ 138,019	101年1月1日	101年1月1日
					$ - 126,533 416 $ 126,949

• (2) 資產負債表日之其他應收關係人款項餘額如下：

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其他應收款係合併公司與關係人間因墊付各項費用產生 之應收款項及進貨之折讓款。

1. (1) 資產負債表日之應付關係人款項餘額如下：

==> picture [368 x 51] intentionally omitted <==

• 47 -

• (2) 資產負債表日之其他應付關係人款項餘額如下：

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 實質關係人 $ 110,783 $ 71,806 $ 80,775 $ 65,731

其他應付款主要係震旦開發委託合併公司向承租人代收 其租金後按月轉付該公司。

1. 財產交易

2. 合併公司向關係人購買及處分固定資產之主要明細如下： (1) 購 買：

購 買：
關聯企業	102年7月1日 至9月30日 $ 65	101年7月1日 至9月30日 $ 233	102年1月1日 至9月30日 $ 91	101年1月1日 至9月30日
					$ 851

• (2) 處 分：

出售價款

出售價款
關聯企業 處分損益 關聯企業	102年7月1日 至9月30日 $ - 102年7月1日 至9月30日 $ -	101年7月1日 至9月30日 $ - 101年7月1日 至9月30日 $ -	102年1月1日 至9月30日 $ 12 102年1月1日 至9月30日 $ -	101年1月1日 至9月30日
				$ 16 101年1月1日 至9月30日
					$ -

上列交易之交易價格係以該資產之未折減餘額為計價參 考基礎。

1. 資產負債表日之存出保證金屬關係人交易之餘額如下：

實質關係人 具重大影響之投資 者 關聯企業	102年9月30日 $ 29,248 5,470 3,252 $ 37,970	101年12月31日 $ 28,201 5,421 3,252 $ 36,874	101年9月30日 $ 22,205 5,421 3,252 $ 30,878	101年1月1日	101年1月1日
					$ 29,077 5,421 3,252 $ 37,750

1. 資產負債表日之存入保證金屬關係人交易之餘額如下：

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 關聯企業 $ - $ 66 $ - $ 990

• 48 -

( 三 ) 對主要管理階層之獎酬

對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下：

短期員工福利 退職福利	102年7月1日 至9月30日 $ 3,564 503 $ 4,067	101年7月1日 至9月30日 $ 10,690 394 $ 11,084	102年1月1日 至9月30日 $ 53,813 1,184 $ 54,997	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
					$ 71,838 828 $ 72,666

三二、 質抵押之資產

合併公司下列資產業已質抵押提供各行庫充為融資之擔保：

活期存款（帳列其他金融資 產－流動） 採用權益法之投資（註） 不動產、廠房及設備 投資性不動產	102年9月30日 $ 17,145 561,428 241,719 - $ 820,292	101年12月31日 $ 4,804 563,575 242,867 - $ 811,246	101年9月30日 $ - 543,850 243,250 - $ 787,100	101年1月1日	101年1月1日
					$ - 551,820 244,398 369,339 $ 1,165,557

註：已併入合併報表個體。

三三、 重大或有負債及未認列之合約承諾

• 一

• ( ) 依合併公司與金融機構之應收帳款承購合約，以無追索權條件出 售，已轉讓予金融機構之應收帳款，於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日列於其他應收款項下，其相關資訊揭 露如下：

露如下：
銀 行 102年9月30日 台新國際商業銀行 101年12月31日 台新國際商業銀行 101年9月30日 台新國際商業銀行 101年1月1日 台新國際商業銀行	應 收 帳 款 $ 17,138 $ 18,835 $ 18,896 $ 22,044	已收現金額 $ 6,904 $ 6,843 $ 7,203 $ 5,509	單位：新台幣仟元 已預支金額 額 度 $ - $ 30,000 $ - $ 30,000 $ - $ 30,000 $ - $ 30,000
					$ 30,000 $ 30,000 $ 30,000 $ 30,000

註：係就融資綜合額度開立本票予金融機構。

• 49 -

• 上述與金融機構之應收帳款承購合約中，合併公司應負擔之主 要義務列述如下：

• 保證其所讓與之承購標的合法且確實存在，且無第三人得主張 任何權利。

• 保證承購標的均無可抵銷、質押或禁止轉讓等情事，且為金額 確定之應收帳款債權。

• 保證其買賣契約、勞務契約或其他債權契約之交易均以正常、 合法方式為之。且應收帳款對象絕無足以消滅或妨礙承購之金 融機構行使權利之事由或抗辯權存在。

• 保證其與應收帳款對象間於現在及未來合約有效期間內絕無控 制從屬關係或其他商業上不當利益之情事。

• ( 二 ) 截至 102 年 9 月 30 日止已開立未使用信用狀餘額為 USD3,536 仟元。 ( 三 ) 截至 102 年 9 月 30 日止合併公司為長短期借款額度所開立予金融機 構之保證票據金額為 NTD3,790,000 仟元。

• ( 四 ) 截至 102 年 9 月 30 日止合併公司保固合約或營業所需而開立之保證 票據共計 8,990 仟元。

• ( 五 ) 截至 102 年 9 月 30 日止合併公司因營業而收受他人之保證票據共計 6,483 仟元。

• ( 六 ) 合併子公司震旦辦公設備公司與上海戩  資產經營有限公司（以下 簡稱上海戩  公司）簽訂合作經營合同，由上海戩  公司提供土地 使用權 50 年。合作期間震旦辦公設備公司應依實際使用面積，一次 支付徵地補償費，每畝人民幣 12,000 元。另震旦辦公設備公司每年 支付上海戩  公司定額費用，每年每畝美金 700 元，根據實際使用 面積 250 畝計算，每 5 年調整 5% ，但最高不得超過每年每畝美金 1,000 元；自 101 年起，實際使用面積變更為 282 畝，每年每畝人民幣 6,000 元計算，每 5 年調整 5% ，但最高不得超過每年每畝人民幣 7,500 元。 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日支付管理費用分別為 4,078 仟 元及 3,987 仟元。

• ( 七 ) 截至 102 年 9 月 30 日止，合併公司因進貨而未認列之合約承諾約為 10,616 仟元。

• 50 -

( 八 ) 本公司及合併子公司重要合約揭露如下：

合約性質	產品種類	品 牌 或 廠 商	主 要 商 品	期 間	限 制 條 款
經銷合約	辦公設備	SHARP	SD/SF/AR影印機、收 銀機、FO 傳真機、 UX傳真機	2012.04.01～2014.03.31 （期滿自動延長1年）	1.獨家經銷 2.有不得銷售其他競 爭品牌商品之規定 （競業禁止之規定）
代理合約	辦公設備	MINOLTA	傳真機、複合機	2012.04.01～2014.03.31	有年度銷售金額限制

三四、 重大之期後事項 ：

本公司於 101 年 1 月 13 日至 3 月 12 日間買回 7,000 仟股之庫藏股， 本公司同仁業已於 102 年 10 月 28 日前向本公司繳足購買其所認股份 之款項，庫藏股票全數認購完成，並於 102 年 11 月 11 日轉讓予員工。 三五、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

單位：各外幣／新台幣仟元

==> picture [102 x 13] intentionally omitted <==

102 年9 月30 日
外 幣 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 $ 4,635 非貨幣性項目 人 民 幣 703,003 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 13,635 美 金 13,000 日 圓 10,786 101 年12 月31 日 外 幣 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 $ 2,025 非貨幣性項目 人 民 幣 626,835	匯 率 6.148（美金：人民幣） 4.833（人民幣：新台幣） 29.62（美金：新台幣） 6.148（美金：人民幣） 0.3041（日圓：新台幣） 匯 率 6.2318（美金：人民幣） 4.66（人民幣：新台幣）	帳 面 金 額
		$ 136,825 3,368,176 403,871 389,904 3,280 帳 面 金 額
金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 非貨幣性項目 人 民 幣
		$ 58,705 2,922,332

（接次頁）

• 51 -

（承前頁）

金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 美 金 日 圓 101 年9 月30 日	外 幣 $ 12,180 13,180 19,490 外 幣 $ 3,904 599,948 9,928 13,150 19,545 外 幣 $ 4,678 537,677 14,559 13,124 44,408	匯 率 29.09（美金：新台幣） 6.2318（美金：人民幣） 0.3384（日圓：新台幣） 匯 率 6.341（美金：人民幣） 4.66（人民幣：新台幣） 29.345（美金：新台幣） 6.341（美金：人民幣） 0.3797（日圓：新台幣） 匯 率 6.9810（美金：人民幣） 4.807（人民幣：新台幣） 30.225（美金：新台幣） 6.9810（美金：人民幣） 0.3926（日圓：新台幣）	帳 面 金 額
			$ 354,333 377,520 6,596 帳 面 金 額
金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 非貨幣性項目 人 民 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 美 金 日 圓 101 年1 月1 日 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 非貨幣性項目 人 民 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 美 金 日 圓
			$ 114,172 2,783,186 291,335 380,835 7,421 帳 面 金 額
			$ 141,393 2,584,916 441,505 387,520 17,278

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三六、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

• 資金貸與他人：附表一。

• 為他人背書保證：無。

• 期末持有有價證券情形：附表二。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資 本額百分之二十以上：附表三。

• 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之 二十以上：附表四及附表五。

• 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：附表六。

• 從事衍生工具交易：無。

• 被投資公司資訊：附表七。

• 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金 額：附表八。

• ( 三 ) 大陸投資資訊：

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表九。

• 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列重大交 易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：附表九。

三七、 部門資訊

提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著 重於以公司別衡量，合併公司之應報導部門為台灣地區及中國大陸地 區，各地區主要從事辦公室自動化產品、電腦資訊、通訊以及各種家 具之銷售業務。

• 53 -

合併公司之應報導部門如下：

項 目 來自企業外客戶之收入 部門間收入 收入合計 部門（損）益 部門資產 項 目 來自企業外客戶之收入 部門間收入 收入合計 部門（損）益 部門資產		102年1月1日至9月30日	102年1月1日至9月30日
	台 灣 地 區 $ 2,631,531 40,546 $ 2,672,077 $ 971,434 $ 9,453,836	中 國 大 陸 地 區 銷除部門間 收入及損益 $ 5,185,030 $ - 38,130 ( 78,676) $ 5,223,160 ($ 78,676) $ 425,596 ($ 304,277) $ 6,023,479 ($ 3,304,318) 101年1月1日至9月30日		合 計
					$ 7,816,561 - $ 7,816,561 $ 1,092,753 $ 12,172,997
	台 灣 地 區 $ 5,102,115 49,932 $ 5,152,047 $ 883,119 $ 9,509,379	中 國 大 陸 地 區 $ 4,614,662 38,594 $ 4,653,256 $ 308,512 $ 4,953,122	銷除部門間 收入及損益 $ - ( 88,526) ($ 88,526) ($ 269,285) ($ 2,751,881)	合 計
			( ( ( (		$ 9,716,777 - $ 9,716,777 $ 922,346 $ 11,710,620

三八、 首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司 102 年第 3 季之合併財務報告之編製基礎除了遵循附 註四說明之重大會計政策外，合併公司亦遵循國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定。

( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

除下列所揭露之額外資訊外，轉換至 IFRSs 後，對合併公司之 合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三八。

1. 101 年 9 月 30 日合併資產負債表之調節

中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 認列及衡量差異 流動資產 現金及約當現金 $ 2,178,780 $ - 公平價值變動列入損 益之金融資產－流 動 510,322 - 以成本衡量之金融資 產－流動淨額 620,691 ( 620,691 ) 備供出售金融資產－ 流動 - 444,920 應收票據淨額 194,653 - 應收帳款淨額 1,398,063 - 應收帳款－關係人 138,019 - 其他應收款 314,303 - 其他金融資產－流動 - -	S s 之影響		IFRSs	說 明
	表 達 差 異	金 額	項 目
	( $ 157,200 ) - - - - - - - 157,200	$ 2,021,580 510,322 - 444,920 194,653 1,398,063 138,019 314,303 157,200	現金及約當現金 透過損益按公允價值衡 量之金融資產－流動 以成本衡量之金融資產 備供出售金融資產－流 動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人 其他應收款 其他金融資產－流動	5(14) 5(12) 5(12) 5(14)

（接次頁）

• 54 -

（承前頁）

中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 認列及衡量差異 存 貨 $ 1,147,496 $ - 應收退稅款 11 - 遞延所得稅資產－流 動 85,987 - 其他流動資產 142,923 - 流動資產合計 6,731,248 ( 175,771) 長期投資 採權益法之長期股權 投資 1,716,032 ( 15,740 ) 以成本衡量之金融資 產－非流動 255,610 - 長期投資合計 1,971,642 ( 15,740) 固定資產淨額 2,160,003 - － - - 無形資產合計 209,296 - 其他資產 出租資產 367,887 - 閒置資產 232,672 - 存出保證金 130,461 - 遞延費用 26,608 - 長期應收款 39,246 - 催收款淨額 - - 遞延所得稅資產－非 流動 107,748 22,278 － - - － - - 其他資產合計 904,622 22,278 資 產 總 計 $ 11,976,811 ($ 169,233) 流動負債 短期借款 $ 1,539,331 $ - 應付短期票券淨額 149,955 - 應付帳款 1,069,744 - 應付所得稅 91,346 - 應付費用 546,133 24,435 其他應付款 254,798 - 其他流動負債 390,825 - 流動負債合計 4,042,132 24,435 長期負債 長期借款 780,000 - 其他負債 應計退休金負債 288,979 102,660 存入保證金 171,440 - 遞延所得稅負債 - - 遞延貸項 100,388 - 其他負債合計 560,807 102,660 負債合計 5,382,939 127,095 股 本 普通股股本 3,374,322 - 資本公積 1,511,495 - 保留盈餘 法定盈餘公積 701,768 - 特別盈餘公積 520,596 - 未分配盈餘 840,425 334,865 保留盈餘合計 2,062,789 334,865 股東權益其他項目 累積換算調整數 354,807 ( 453,491 ) 金融商品未實現損益( 458,355 ) ( 175,771 ) 庫藏股票 ( 806,067) - 股東權益其他項 目合計 ( 909,615) ( 629,262) 母公司股東權益合計 6,038,991 ( 294,397 ) 少數股權 554,881 ( 1,931) 股東權益合計 6,593,872 ( 296,328) 負債及股東權益總計 $ 11,976,811 ($ 169,233)	S s 之影響		IFRSs	說 明
	表 達 差 異	金 額	項 目
	$ - - ( 85,987 ) - ( 85,987) ( 100,388 ) - ( 100,388) 3,698 611,137 - ( 367,887 ) ( 232,672 ) - ( 26,608 ) - - 89,417 5,676 6,656 ( 525,418) ($ 96,958) $ - - - - - - - - - - - 3,430 ( 100,388) ( 96,958) ( 96,958) - - - - - - - 883,406 ( 883,406) - - - - ($ 96,958)	$ 1,147,496 11 - 142,923 6,469,490 1,599,904 255,610 1,855,514 2,163,701 611,137 209,296 - - 130,461 - 39,246 - 219,443 5,676 6,656 401,482 $ 11,710,620 $ 1,539,331 149,955 1,069,744 91,346 570,568 254,798 390,825 4,066,567 780,000 391,639 171,440 3,430 - 566,509 5,,413,076 3,374,322 1,511,495 701,768 520,596 1,175,290 2,397,654 ( 98,684 ) 249,280 ( 1,689,473) ( 1,538,877) 5,744,594 552,950 6,297,544 $ 11,710,620	存 貨 當期所得稅資產 － 其他流動資產 流動資產合計 採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產 －非流動 不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產 － － 存出保證金 － 其他金融資產－非流動 催收款項 遞延所得稅資產 其他非流動資產 其他非流動資產 資 產 總 計 短期借款 應付短期票券 應付帳款 當期所得稅負債 其他應付款 其他應付款 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債 － 負債合計 普通股股本 資本公積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 金融商品未實現損益 庫藏股票 其他權益項目合計 母公司業主權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計	5(1) 5(3)(11) 5(2)(5)(9) 5(5) 5(5) 5(5) 5(9) 5(1)(6)(7) (10) 5(2) 5(9) 5(7) 5(6) 5(10) 5(11) 5(3)(4)(6) 5(4) 5(8)(12) 5(8) 5(13)

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2. 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日綜合損益表之調節

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響		IFRSs	說 明
項 目 金 額 營業收入淨額 $ 9,716,777 營業成本 5,907,113 營業毛利 3,809,664 聯屬公司間未實現利益 ( 6,562) 已實現營業毛利 3,803,102 營業費用 3,270,820 營業利益 532,282 營業外收入及利益 利息收入 34,695 金融資產評價利益 271 權益法認列之投資收 益－淨額 166,771 股利收入 12,803 處分投資利益 25,709 兌換利益－淨額 43,439 租金收入 15,428 什項收入 125,946 合 計 425,062 營業外費用及損失 利息費用 18,701 處分固定資產損失－ 淨額 16,400 什項支出 3,720 合 計 38,821 稅前淨利 918,523 所得稅費用 ( 60,843) 合併總淨利 $ 857,680		認列及衡量差異	表 達 差 異		金 額	項 目
	$ 9,716,777 5,907,113 3,809,664 ( 6,562) 3,803,102 3,270,820 532,282 34,695 271 166,771 12,803 25,709 43,439 15,428 125,946 425,062 18,701 16,400 3,720 38,821 918,523 ( 60,843) $ 857,680	$ - - - - - ( 3,260) 3,260 - - ( 232 ) 795 - - - 563 - - - - 3,823 ( 554) $ 3,269		$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ -	$ 9,716,777 5,907,113 3,809,664 ( 6,562) 3,803,102 3,267,560 535,542 34,695 271 166,539 12,803 26,504 43,439 15,428 125,946 425,625 18,701 16,400 3,720 38,821 922,346 ( 61,397) $ 860,949 ( 111,799 ) 72,980 ( 68,060 ) - $ 754,070	營業收入淨額 營業成本 營業毛利 未實現銷貨損益 已實現營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 金融資產評價利益 採用權益法認列之關 聯企業利益之份額 股利收入 處分投資利益 兌換利益－淨額 租金收入 什項收入 合 計 營業外費用及損失 財務成本 不動產、廠房及設備 損失 什項支出 合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 備供出售金融資產未實現 損益 採用權益法之關聯企業及 合資其他綜合損益之份 額 與其他綜合損益組成部分 相關之所得稅 當期綜合損益總額	5(6) 5(6) 5(3) 5(6)

1. 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節

中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 認列及衡量差異 營業收入淨額 $ 3,063,623 $ - 營業成本 1,816,715 - 營業毛利 1,246,908 - 聯屬公司間未實現利益 ( 3,050) - 已實現營業毛利 1,243,858 - 營業費用 1,079,016 ( 1,087) 營業利益 164,842 1,087 營業外收入及利益 利息收入 13,506 - 金融資產評價利益（損 失） ( 271 ) - 權益法認列之投資收益 －淨額 107,888 220 股利收入 12,803 - 處分投資利益 1,057 229 兌換利益－淨額 13,755 - 租金收入 5,336 - 什項收入 60,939 - 合 計 215,013 449 營業外費用及損失 利息費用 7,263 - 處分固定資產損失－淨 額 8,245 - 什項支出 2,038 - 合 計 17,546 - 稅前淨利 362,309 1,536 所得稅利益 ( 41,331) ( 185) 合併總淨利 $ 320,978 $ 1,351	中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 認列及衡量差異 營業收入淨額 $ 3,063,623 $ - 營業成本 1,816,715 - 營業毛利 1,246,908 - 聯屬公司間未實現利益 ( 3,050) - 已實現營業毛利 1,243,858 - 營業費用 1,079,016 ( 1,087) 營業利益 164,842 1,087 營業外收入及利益 利息收入 13,506 - 金融資產評價利益（損 失） ( 271 ) - 權益法認列之投資收益 －淨額 107,888 220 股利收入 12,803 - 處分投資利益 1,057 229 兌換利益－淨額 13,755 - 租金收入 5,336 - 什項收入 60,939 - 合 計 215,013 449 營業外費用及損失 利息費用 7,263 - 處分固定資產損失－淨 額 8,245 - 什項支出 2,038 - 合 計 17,546 - 稅前淨利 362,309 1,536 所得稅利益 ( 41,331) ( 185) 合併總淨利 $ 320,978 $ 1,351	S s 之影響	S s 之影響		I	F R S s	說 明
		表 達 差 異			金 額	項 目
	$ - - - - - ( 1,087) 1,087 - - 220 - 229 - - - 449 - - - - 1,536 ( 185) $ 1,351		$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ -	$ 3,063,623 1,816,715 1,246,908 ( 3,050) 1,243,858 1,077,929 165,929 13,506 ( 271 ) 108,108 12,803 1,286 13,755 5,336 60,939 215,462 7,263 8,245 2,038 17,546 363,845 ( 41,516) 322,329		營業收入淨額 營業成本 營業毛利 未實現銷貨損益 已實現營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 金融資產評價利益 (損失) 採用權益法認列之 關聯企業利益之 份額 股利收入 處分投資利益 兌換利益－淨額 租金收入 什項收入 合 計 營業外費用及損失 財務成本 處分不動產、廠房 及設備損失 什項支出 合 計 稅前淨利 所得稅利益 合併總淨利	5(6) 5(6) 5(3) 5(6)

（接次頁）

• 56 -

（承前頁）

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4. IFRS 1 豁免選項

101 年 1 月 1 日合併公司採用之主要豁免選項與 102 年第 1 季合併財務報告所述相同，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財 務報告附註三八。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策 與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之 重大差異如下：

• (1) 遞延所得稅資產／負債

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司遞延所得稅資產重分 類至非流動資產之金額為 85,987 仟元。

• 57 -

(2) 預付設備款之表達

中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款項 列為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，依其 性質重分類至其他非流動資產項下。

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司預付設備款自固定資 產項下重分類至其他非流動資產項下之金額為 5,676 仟元。

• (3) 採用權益法投資之調整

合併公司採權益法評價之關聯企業，亦配合合併公司 轉至國際財務報導準則，進行分析及調節。投資關聯企業 之主要調節項目係員工福利調整。

因上述調整及處分關聯企業成本之調整，截至 101 年 9 月 30 日，合併公司採用權益法之長期投資調整減少 15,740 仟元。另 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 月至 9 月 30 日因上述調整，使處分採權益法之長期股權投資利 益分別增加 229 仟元及 795 仟元。

• (4) 國外營運機構功能性貨幣

中華民國一般公認會計原則下，判斷功能性貨幣之各 項指標係採綜合研判。

轉換至 IFRSs 後，國際會計準則第 21 號「匯率變動之 影響」規定於判斷功能性貨幣時，應優先考量主要指標， 再以次要指標佐證功能性貨幣之判斷。

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司因此調整減少累積換 算調整數 974 仟元。另合併公司於轉換至 IFRSs 日將國外 營運機構財務報表換算之兌換差額認定為零，截至 101 年 9 月 30 日合併公司累積換算調整數因上述調節而認列於保留 盈餘之金額為 452,517 仟元。

• (5) 出租資產及閒置資產之分類

轉換至國際財務報導準則前，出租資產及閒置資產係 帳列其他資產項下；轉換為國際財務報導準則後，原帳列 其他資產項下之閒置資產依其性質重分類為不動產、廠房

• 58 -

及設備。出租資產主要係出租予他人之辦公大樓以賺取租 金，依其性質重分類為投資不動產。 截至 101 年 9 月 30 日，合併公司將出租資產及不動產、 廠房及設備重分類至投資不動產之金額為 611,137 仟元；閒 置資產重分類至不動產、廠房及設備之金額為 232,672 仟 元。

• (6) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精算確定福利計畫，並依國 際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」規 定，調整增加應計退休金負債 102,660 仟元；遞延所得稅資 產調整增加 17,452 仟元；另 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日退 休金成本調整減少 1,087 仟元，所得稅費用增加 185 仟元， 採用權益法認列之關聯企業利益之金額增加 220 仟元； 101 年 1 月 1 月至 9 月 30 日退休金成本調整減少 3,260 仟元、 所得稅費用調整增加 554 仟元，採用權益法認列之關聯企 業利益之金額減少 232 仟元。

• 59 -

• (7) 員工福利－短期可累積帶薪假

• 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司因短期可累積帶薪假 之會計處理分別調整增加應付費用 24,435 仟元；遞延所得 稅資產調整增加 4,826 仟元。

(8) 庫藏股交易 中華民國一般公認會計原則下，子公司持有母公司股 票視同庫藏股處理部分，於首次適用財務會計準則公報第 三十號「庫藏股票會計處理準則」時，係以 91 年初子公司 帳列投資母公司股票之帳面價值作為庫藏股票之入帳基 礎，此金額可能不等於原始投資成本。轉換至 IFRSs 後， 庫藏股票應自始以取得成本自權益中減除，並無上述過渡 規定，是以應追溯調整權益變動表中庫藏股票相關科目之 餘額。

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司因追溯調整使股東權 益下之庫藏股票增加 883,406 仟元，金融商品未實現損益減 少 883,406 仟元。

• (9) 遞延費用之重分類

中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至 不動產、廠房及設備及長期預付費用。 截至 101 年 9 月 30 日，合併公司將遞延費用重分類至 不動產、廠房及設備之金額為 19,952 仟元；長期預付費用 之金額為 6,656 仟元。

• 60 -

(10) 遞延所得稅之互抵

中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動 遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨額；非流 動之遞延所得稅負債及資產亦同。

轉換至 IFRSs 後，企業有法定執行權利將當期所得稅 資產及負債互抵，且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐 機關課徵所得稅之同一納稅主體（或不同納稅主體，但各 主體意圖在重大金額之遞延所得稅負債或資產預期清償或 回收之每一未來期間，將當期所得稅負債及資產以淨額為 基礎清償，或同時實現資產及清償負債）有關者，始應將 遞延所得稅資產及負債互抵。

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司將原與遞延所得稅資 產互抵表達之遞延所得稅負債 3,430 仟元重分類為遞延所 得稅負債。

(11) 順流交易

中華民國一般公認會計原則下，順流交易下之未實現 收入／損失按持股比例調整遞延貸項／借項。轉換至 IFRSs 後，順流交易下之未實現收入／損失調整於投資關聯企業 項下。

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司因順流交易產生之遞 延貸項為 100,388 仟元，重分類至採用權益法之投資項下。 (12) 以成本衡量金融資產

依現行證券發行人財務報告編製準則，持有未於證券 交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票且未具重大影 響力者，應列為以成本衡量之金融資產。

轉換至 IFRSs 後，指定為備供出售金融資產或未指定 為透過損益按公允價值衡量金融資產之權益工具投資，應 分類為備供出售金融資產，並以公允價值衡量。

• 61 -

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司將以成本衡量之金融 資產重分類至備供出售金融資產為 620,691 仟元，金融商品 未實現損失調整減少 175,771 仟元。

• (13) 非控制權益

合併公司因選擇上述豁免選項及轉換至 IFRSs 而認列 及衡量差異於 101 年 9 月 30 日使非控制權益減少 1,931 仟 元。

• (14) 存款期間超過 3 個月以上之定期存款

轉換至 IFRSs 後，定期存款期間超過 3 個月以上者， 通常不列為現金及約當現金。該存款因無活絡市場之公開 報價，且具有固定或可決定收取金額，故存款期間超過 3 個月以上者，須分類為其他金融資產。

截至 101 年 9 月 30 日，本公司存款期間超過 3 個月以 上之定期存款重分類至其他金融資產之金額為 157,200 仟 元。

• 62 -

附表一 轉投資公司資金貸與他人：

子公司：震旦（百慕達）投資控股公司及其子公司

											單位：新台幣仟元或人民幣仟元	單位：新台幣仟元或人民幣仟元	單位：新台幣仟元或人民幣仟元	單位：新台幣仟元或人民幣仟元
編 號 （註1）	貸出資金之公司	貸 與 對 象	往 來 科 目	本 期 最 高 餘 額	期 末 餘 額	利率區間％	資金貸與性質 （ 註 2 ）	業務往來金額	有短期融通資金 必 要 之 原 因	提 列 備 抵 呆 帳 金 額	擔 保 品		對個別對象 資金貸與限額 （ 註 3 ）	資 金 貸 與 總 限 額 （ 註 3 ）
											名 稱	價 值
1	震旦（中國）有限公 司	上海震盛辦公設備有 限公司	其他應收款	$ 144,990 ( RMB 30,000 )	$ 144,990 ( RMB 30,000 )	0.35	2	$ -	營運週轉所須之資 金融通	$ -	－	$ -	$ 999,701 ( RMB 206,849 )	$ 999,701 ( RMB 206,849 )

註 1 ： 發行填 0 。

被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註 2 ： 有業務往來者填 1 。

有短期融通資金之必要者填 2 。

• 註 3 ： 轉投資公司資金貸與他人總額以不超過貸出資金之公司淨值百分之四十為限。所稱業務往來金額，以雙方間最近 1 年進貨或銷貨金額孰高者為準。

• 63 -

附表二 期末持有有價證券情形：

單位：新台幣仟元

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				仟股數或受益權 仟 單 位 數	帳 面 金 額	持股比例％	市 價
震旦行股份有限公司 震旦（百慕達）投資 控股公司 震旦（中國）投資 有限公司 震旦（中國）有限公 司 金儀股份有限公司	股 票 震旦（百慕達）投資控 股公司 互盛股份有限公司 金儀股份有限公司 震旦電信股份有限公司 宜陸開發股份有限公司 震喜家具有限公司 台灣工業銀行股份有限 公司 巨邦一創業投資股份有 限公司 震旦（中國）投資有限公司 上海震旦辦公設備有限公司 震旦（中國）有限公司 上海震旦辦公自動化銷售有 限公司 股 票 詮營股份有限公司 互盛股份有限公司 震旦行股份有限公司	係本公司之子公司 係本公司採權益法評價 之被投資公司 係本公司之子公司 係本公司採權益法評價 之被投資公司 〃 〃 無 〃 子公司 〃 〃 〃 採權益法評價之被投資 公司 〃 母公司	採用權益法之投資 〃 〃 〃 〃 〃 備供出售金融資產－流動 以成本衡量之金融資產－ 非流動 採用權益法之投資 〃 〃 〃 採用權益法之投資 〃 備供出售金融資產－非流 動	67,350 42,016 82,278 34,615 29,543 15,000 64,017 2,896 - - - - 2,413 6,297 28,752	$ 3,296,172 1,143,860 1,154,825 365,066 519,033 72,004 417,392 926 RMB 894,977 RMB 210,397 RMB 593,559 RMB 294,901 44,421 219,619 1,762,497	88.04 29.08 91.13 43.00 46.67 50.00 2.68 10.53 100.00 100.00 100.00 100.00 24.97 4.36 8.52	$ 3,319,453 1,831,880 2,803,259 316,211 519,033 72,004 417,392 - RMB 894,977 RMB 210,397 RMB 593,559 RMB 294,901 41,715 274,550 1,762,497	註1、註2 註3

（接次頁）

• 64 -

（承前頁）

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				仟股數或受益權 仟 單 位 數	帳 面 金 額	持股比例％	市 價
	億鑫國際股份有限公司 元晶太陽能科技股份有 限公司	無 無	以成本衡量之金融資產－ 非流動 〃	530 25,000	$ 4,684 250,000	8.83 6.41	$ - -	註3 註3

註 1 ： 其中 40,000 仟股帳面金額計 561,428 仟元已提供作為銀行借款之擔保品。

註 2 ： 期末市價與帳面金額差異主要係金儀持有本公司股票，視為庫藏股所致。

註 3 ： 以成本衡量之金融資產因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計之機率，致合併公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量。

• 註 4 ： 有公開市價者之市價金額，股票係指 102 年 9 月 30 日之收盤價，開放型基金之市價係指資產負債表日該基金淨資產價值，若無公開市價者則以 102 年 9 月 30 日被投資公司經或未經會計師核閱之每股淨值或帳面價值計列。

• 65 -

附表三 轉投資公司累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣仟元

															單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
買、賣之公司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	帳列科目	交易對象	關 係	期 初		買 入		賣 出				本期其他增（減）		期 末
					仟股數或受益 權仟單位數	金 額	仟股數或受益 權仟單位數	金 額	仟股數或受益 權仟單位數	售 價	帳面成本	處分損益	仟股數或受益 權仟單位數	金 額	仟股數或受益 權仟單位數	金 額
金儀股份有限 公司	基 金 華南永昌麒麟 債券基金	透過損益按公 允價值衡量 之金融資產 －流動	－	－	1,671	$ 19,487	11,571	$ 135,000	( 13,242 )	$ 154,790	( $ 154,359 )	$ 431	-	( $ 128 )	-	$ -

• 66 -

附表四 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣仟元

進（銷）貨 之 公 司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷） 貨之比率％	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收（付） 票據、帳款之 比 率 ％
震旦行股份有限 公司	震旦開發股份有 限公司	係互盛之子公司（實 質關係人）	銷 貨	$ 354,124	17%	售後60天內收 款	係參酌市場行 情計價，無 重大差異	售後60天內收 款	應收帳款 $ 104,938	25%

• 67 -

附表五 轉投資公司進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

進（銷）貨之公司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷） 貨之比率％	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收（付） 票據、帳款 之比率％
金儀股份有限公 司 上海震旦辦公自 動化銷售有限 公司 震旦（中國）有限 公司	震旦開發股份有限 公司 互盛（中國）有限公 司 震喜有限公司	係互盛之子公司（實 質關係人） 係互盛之子公司（實 質關係人） 係本公司採權益法評 價之被投資公司	銷 貨 銷 貨 進 貨	$ 146,141 341,916 286,897	24% 7% 10%	售後60 天內 收款 售後60 天內 收款 進貨60 天內 付款	係參酌市 場行情 計價，無 重大差 異 〃 〃	售後60 天內 收款 售後60 天內 收款 進貨60 天內 付款	$ 39,189 12,325 ( 123,451 )	28% 1% 16%

• 68 -

附表六 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

帳列應收款項 之 公 司	交 易 對 象	關 係	應收關係人款項餘額	週轉率	逾期應收關係人款項	逾期應收關係人款項	應收關係人款項 期後收回金額	提 列 備 抵 呆 帳 金 額
					金 額	處 理 方 式
本 公 司	震旦開發股份有限 公司	係互盛之子公司 （實質關係人）	應收帳款－關係人 $ 104,938	5	$ -	-	$ 61,450	$ -

• 69 -

附表七 被投資公司名稱、所在地區… … 等相關資訊：

單位：新台幣仟元或美金仟元

投資公司名稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期（損）益	本期認列之 投資（損）益	本期被投資公司股利分派情形	本期被投資公司股利分派情形	備 註
				本 期 期 末	上 期 期 末	股 數	比 率 ％	帳 面 金 額			股 票 股 利	現 金 股 利
震旦行股份有限 公司 金儀股份有限 公司 震旦（百慕達）投 資控股公司 震旦（中國）投資 有限公司 震旦（中國）有限 公司	震旦（百慕達）投 資控股公司 互盛股份有限公司 金儀股份有限公司 震旦電信股份有限 公司 宜陸開發股份有限 公司 震喜家具有限公司 詮營股份有限公司 互盛股份有限公司 震旦（中國）投資 有限公司 上海震旦辦公設備 有限公司 震旦（中國）有限 公司 上海震旦辦公自動 化銷售有限公 司	Cedar House, 41 Cedar Avenue, Hamilton HM 12, Bermuda 台北市健康路156號3樓 台北市信義路五段2號13樓 台北市內湖區瑞光路423號3樓 台北市健康路156號3樓 中國上海嘉定區嘉新公路338號2樓 台北市內湖區行愛路77巷11號5樓 台北市健康路156號3樓 中國上海市浦東新區富城路99號 36-37樓 中國上海嘉定區嘉新公路338號 中國上海嘉定區申霞路369號 中國上海嘉定區滬嘉輔道399號	轉投資控股業務 事務機器、通訊商品代理銷售 事務機器、銷售及維修服務 銷售手機、配件及門號上線等業務 土地、商業大樓等不動產開發 家具類等之生產與銷售 停車場設備買賣 事務機器、通訊商品代理銷售 轉投資控股 事務機器等之生產與銷售 辦公家具之製造及銷售 銷售、租賃和代理銷售震旦品牌商品	$ 2,177,439 593,366 2,091,992 343,381 140,000 72,120 47,877 89,578 2,328,350 US$ 76,500 1,004,386 US$ 33,000 913,078 US$ 30,000 930,579 US$ 30,579	$ 2,177,439 593,366 2,091,992 426,560 140,000 35,355 47,877 133,993 2,328,350 US$ 76,500 1,004,386 US$ 33,000 913,078 US$ 30,000 930,579 US$ 30,579	67,350 42,016 82,278 34,615 29,543 15,000 2,413 6,297 - - - -	88.04 29.08 91.13 43.00 46.67 50.00 24.97 4.36 100.00 100.00 100.00 100.00	$ 3,296,172 1,143,860 1,154,825 365,066 519,033 72,004 44,421 219,619 4,325,424 RMB 894,977 1,016,849 RMB 210,397 2,868,671 RMB 593,559 1,425,257 RMB 294,901	$ 317,009 733,617 260,630 ( 64,605 ) 176,738 ( 4,354 ) 11,922 733,617 374,880 RMB 77,889 1,198 RMB 249 367,877 RMB 76,434 189,565 RMB 39,386	$ 301,863 213,585 159,533 ( 27,780 ) 82,484 ( 2,177 ) （註1） （註1） （註2） （註2） （註2） （註2）	$ - - - - 2,439 - - - - - - -	$ - 105,039 263,289 - - - 8,565 15,744 - - - -	子公司 對其具重大影響力 子公司 採權益法之被投資 公司 採權益法之被投資 公司 採權益法之被投資 公司 為金儀公司採權益 法之被投資公 司 〃 為百慕達公司合併 子公司 為震旦（中國）投 資有限公司對 上海震旦辦公 設備有限公司 採權益法之被 投資公司 為震旦（中國）投 資有限公司對 震旦（中國）有 限公司採權益 法之被投資公 司 為震旦（中國）有 限公司對上海 震旦辦公自動 化銷售有限公 司採權益法之 被投資公司

註 1 ： 本公司於 1 0 2 年 1 月 1 日至 9 月 3 0 日已依持股比例認列金儀股份有限公司之投資利益 1 5 9 , 5 3 3 仟元，金儀股份有限公司係依上述投資架構直接認列其轉投資子公司之投資損益。

註 2 ： 本公司於 1 0 2 年 1 月 1 日至 9 月 3 0 日已依持股比例認列震旦（百慕達）投資控股公司之投資利益 3 0 1 , 8 6 3 仟元，震旦（百慕達）投資控股公司係依上述投資架構直接或間接認列震旦（中國）投資有限公 司暨其轉投資子公司之投資損益。

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附表八 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

				單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形
				科 目	金額（註三）	交易條件（註四）	佔合併總營收或 總資產之比率％ （ 註 五 ）
0 1 2	102年1月1日至9 月30日 震旦行股份有限公司 震旦辦公設備公司 震旦中國公司	金儀公司 震旦辦公設備公司 震旦中國公司 本公司 本公司	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2	銷貨收入 什項收入 應收帳款 其他應收款 應付帳款 應付費用 進 貨 營業費用 租金支出 進 貨 在途存貨 進 貨 應付帳款 銷 貨 應收帳款 銷 貨 應收帳款 銷 貨 應收帳款 進 貨 在途存貨	$ 12,324 12,911 224 1,529 26 84 88 531 2,556 27,991 3,257 10,139 1,427 40,546 1,867 27,991 3,257 10,139 1,427 40,546 1,867	－ － － － － － － － － － － － － － － － － － － － －	- - - - - - - - - - - - - 1 - - - - - 1 -

（接次頁）

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（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金額（註三）	交易條件（註四）	佔合併總營收或 總資產之比率％ （ 註 五 ）
3	金儀公司	本公司	2 2 2 2 2 2 2 2 2	銷 貨 租金收入 進 貨 營業費用 應付帳款 應付費用 應收帳款 其他應收款 租金支出	$ 621 2,554 3,299 21,597 181 1,572 47 63 339	－ － － － － － － － －	- - - - - - - - -

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 母公司填 0 。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

• 註三：於編製本合併財務報表時，業已合併沖銷。

• 註四：母子公司間銷貨之交易條件與一般銷貨無重大差異，其餘交易之交易條件依雙方約定計算。

• 註五：四捨五入取至整數。

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附表九 大陸投資資訊：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形：

單位：新台幣仟元、美金仟元或人民幣仟元

大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投 資 方 式	投 資 方 式	本期期初自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本期期末自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本公司直接或 間接投資之 持股比例％	本 期 認 列 投 資 損 益 （ 註 3 ）	期 末 投 資 帳 面 價 值	截至本期止已 匯回台灣之 投 資 收 益
						匯 出	收 回
震旦（中國）投資有 限公司 上海震旦辦公設備有 限公司 震旦（中國）有限公 司 上海震旦辦公自動化 銷售有限公司 震喜家具有限公司	轉投資控股 事務機器等之生產 與銷售 辦公家具之製造及 銷售 銷售、租賃和代理 銷售震旦品牌商 品 家具類之生產與銷 售	$ 2,569,980 ( US$ 76,500 ) 1,121,340 ( US$ 33,000 ) 1,007,266 ( US$ 30,000 ) 1,603,064 (RMB$350,000) 144,240 ( RMB$30,072 )	（註1） 〃 〃 〃 （註2）		$ 2,177,439 ( US$ 67,350 ) （註1） （註1） （註1） 35,355 ( US$ 1,183 )	$ - - - - 36,765 ( RMB$ 7,500 )	$ - - - - -	$ 2,177,439 ( US$ 67,350 ) （註1） （註1） （註1） 72,120 ( US$ 1,183 及RMB$7,500)		88.04 88.04 88.04 88.04 50.00	RMB 77,889 RMB 249 RMB 76,434 RMB 39,386 ( 2,177 )	RMB894,977 RMB210,397 RMB593,559 RMB294,901 72,004	US$ - - - - -
赴大陸地區投資限額：
本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額（註4 ）				經	濟 部 投	審 會 核	准 投 資 金 額		依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
$ 2,249,559 (US$68,533 RMB$7,500)						US$ 71,300			$ 3,755,114

2. 赴大陸地區投資限額：

• 註 1 ： 本公司係透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司， 102 年 9 月 30 日之大陸投資架構說明如下：

本公司係透過設立於百慕達群島之 AURORA (BERMUDA) INVESTMENT LTD. （震旦百慕達投資控股公司）（本公司持股 88.04% ）直接投資大陸地區之 震旦（中國）投資有限公司，再由其分別轉投資上海震旦辦公設備有限公司及震旦（中國）有限公司，再由震旦（中國）有限公司轉投資上海震旦辦公自動 化銷售有限公司。

• 註 2 ： 本公司係經由第三地匯款及直接投資震喜家具有限公司。

• 註 3 ： 本公司於 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日已依持股比例認列震喜家具有限公司投資損失 2,177 仟元及震旦（百慕達）投資控股公司之投資利益 301,863 仟元，震 旦（百慕達）投資控股公司係依上述投資架構直接或間接認列震旦（中國）投資有限公司暨其轉投資子公司之投資損益，其投資損益認列係經與中華民國會 計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所核閱。

• 註 4 ： 係依經濟部投審會核准當時之匯率計算。

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3. 與大陸投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項：

關 係 人 名 稱	本公司與關係人之閱係	交易類型	金 額	交 易 條 件	交 易 條 件	交 易 條 件	應收（付）票據及帳款	應收（付）票據及帳款	未實現損益
				價 格	付 款 條 件	與一般交易 之 比 較	餘 額	百分比（％）
上海震旦辦公設備有限 公司 震旦（中國）有限公司	本公司之子公司採權益法評 價之子公司 本公司之子公司採權益法評 價之子公司 〃	進 貨 進 貨 銷 貨	$ 27,991 10,139 40,546	參酌市場行情計價 〃 〃	1個月內支付 〃 30～90 天內收 款	無重大差異 〃 〃	$ - ( 1,427 ) 1,867	- - 1.00	$ - - -

1. 大陸投資公司直接與間接經由第三地區事業提供背書、保證或提供擔保品情形：無。

2. 與大陸投資公司直接與間接經由第三地區提供資金融通情形：請參閱附表一。

3. 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項：無。

4. 本公司 102 年 9 月 30 日之淨值為新台幣 6,258,523 仟元，依「大陸地區從事投資或技術合作審查原則」伍、九規定，限額計算式為 6,258,523 仟元× 60%=3,755,114 仟元。

5. 74 -