Aurora — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 14, 2013

股票代碼： 2373

震旦行股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告 民國 102 及 101 年第 2 季

地址：台北市信義路五段 2 號 15 樓 電話： (02)23458088

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§ 目 錄 §

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適 用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質抵押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約 承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則	頁 次 1 2 3 4 5～6 7 8～9 10 10 10～13 13～15 15～16 16～47 48～51 51 52～53 - 53 54～55 55～56、65～74 55～56、65～74 56、75～76 56 57～64	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四 五 六～三十 三一 三二 三三 - 三四 三五 三六 三六 三六 三七 三八

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會計師核閱報告

震旦行股份有限公司 公鑒：

震旦行股份有限公司及其子公司民國 102 年及 101 年 6 月 30 日之合併資 產負債表、民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表，暨民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日，以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合併綜合損益表、民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合併權 益變動表與合併現金流量表業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編 製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

  除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表
之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並
未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意
見。

如合併財務報表附註十三所述，部分採用權益法投資之財務報表未經會 計師核閱，其民國 102 年及 101 年 6 月 30 日之帳面金額分別為新台幣（下同） 881,840 仟元及 357,156 仟元，民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日，以 及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日採用權益法認列之關聯企業損益 之份額分別為 (5,090) 仟元與 623 仟元、以及 24,969 仟元與 (3,455) 仟元。合併 財務報表附註三六所述轉投資事業相關資訊，其與前述被投資公司有關之資 訊亦未經會計師核閱。

依本會計師核閱結果，除上段所述採用權益法之被投資公司財務報表倘 經會計師核閱而有所調整，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發 現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製 準則、經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國 際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」而頇作修正之情 事。

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

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震旦行股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國 102 年 6 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 1100 1110 1125 1150 1170 1180 1200 1220 130X 1476 1479 11XX 1523 1543 1550 1600 1760 1805 1821 1840 1920 1937 1980 1990 15XX 1XXX 代 碼 2100 2110 2170 2180 2200 2230 2300 21XX 2540 2570 2640 2645 25XX 2XXX 3110 3200 3310 3320 3350 3300 3400 3500 31XX 36XX 3XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註六） 透過損益按公允價值衡量之金融資產 －流動（附註七） 備供出售金融資產－流動（附註八） 應收票據（附註十一） 應收帳款（附註十一） 應收帳款－關係人（附註十一及三一） 其他應收款（附註十一、三一及三三） 當期所得稅資產 存貨（附註十二） 其他金融資產－流動（附註十及三二） 其他流動資產（附註十七） 流動資產總計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動（附註八） 以成本衡量之金融資產－非流動（附註 九） 採用權益法之投資（附註十三及三二） 不動產、廠房及設備（附註十四、三一 及三二） 投資性不動產（附註十五及三二） 商譽 其他無形資產淨額（附註十六） 遞延所得稅資產 存出保證金（附註二八及三一） 催收款項（附註十一） 其他金融資產－非流動（附註十） 其他非流動資產（附註十七） 非流動資產總計 資 產 總 計 負 債 及 權 益 流動負債 短期借款（附註十八） 應付短期票券（附註十八） 應付帳款（附註十九） 應付帳款－關係人（附註十九及三一） 其他應付款（附註二十及三一） 當期所得稅負債 其他流動負債（附註二一） 流動負債總計 非流動負債 長期借款（附註十八） 遞延所得稅負債 應計退休金負債（附註二二） 存入保證金（附註二八及三一） 非流動負債總計 負債總計 歸屬於母公司業主權益（附註二三及二五） 股 本 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘總計 其他權益 庫藏股票 母公司業主權益總計 非控制權益 權益總計 負 債 與 權 益 總 計	102年6月30日 金 額 ％ $ 1,041,830 9 79,772 1 382,823 3 200,416 2 1,175,635 10 170,442 1 346,928 3 - - 924,875 8 1,859,904 15 182,783 1 6,365,408 53 - - 255,610 2 2,264,586 19 2,076,676 17 608,536 5 85,938 1 30,247 - 195,229 2 100,574 1 - - 38,701 - 24,879 - 5,680,976 47 $ 12,046,384 100 $ 1,093,867 9 - - 854,350 7 77,189 1 1,936,412 16 55,877 - 319,758 3 4,337,453 36 700,000 6 2,461 - 425,830 4 175,574 1 1,303,865 11 5,641,318 47 3,374,322 28 1,516,713 12 808,769 7 852,220 7 598,534 5 2,259,523 19 335,865 3 ( 1,689,473) ( 14) 5,796,950 48 608,116 5 6,405,066 53 $ 12,046,384 100	101年12月31日 金 額 ％ $ 1,461,646 13 19,487 - 435,957 4 205,286 2 856,430 8 161,337 1 300,466 3 - - 934,483 8 1,303,459 12 70,069 1 5,748,620 52 - - 255,610 2 1,979,408 18 2,099,532 19 610,270 5 85,902 1 21,433 - 198,558 2 93,537 1 - - 36,812 - 27,529 - 5,408,591 48 $ 11,157,211 100 $ 838,449 8 249,976 2 796,965 7 88,245 1 911,182 8 93,227 1 361,124 3 3,339,168 30 700,000 6 4,283 - 422,727 4 165,344 2 1,292,354 12 4,631,522 42 3,374,322 30 1,511,495 13 701,768 6 520,596 5 1,418,669 13 2,641,033 24 113,150 1 ( 1,689,473) ( 15) 5,950,527 53 575,162 5 6,525,689 58 $ 11,157,211 100	101年6月30日 金 額 ％ $ 1,299,696 11 678,400 6 448,761 4 196,998 1 1,502,541 13 135,175 1 369,839 3 11 - 1,162,883 10 623,015 5 96,144 1 6,513,463 55 - - 255,610 2 1,636,706 14 2,187,620 19 612,003 5 188,399 2 18,448 - 222,846 2 120,513 1 - - 44,140 - 20,072 - 5,306,357 45 $ 11,819,820 100 $ 1,239,365 11 149,959 1 1,216,635 10 7,712 - 1,797,393 15 56,764 1 256,970 2 4,724,798 40 600,000 5 2,434 - 389,160 3 173,439 2 1,165,033 10 5,889,831 50 3,374,322 28 1,429,638 12 701,768 6 520,596 5 868,513 7 2,090,877 18 188,114 2 ( 1,689,473) ( 14) 5,393,478 46 536,511 4 5,929,989 50 $ 11,819,820 100	單位：新台幣仟元 101年1月1日	單位：新台幣仟元 101年1月1日
		金 額 $ 1,041,830 79,772 382,823 200,416 1,175,635 170,442 346,928 - 924,875 1,859,904 182,783 6,365,408 - 255,610 2,264,586 2,076,676 608,536 85,938 30,247 195,229 100,574 - 38,701 24,879 5,680,976 $ 12,046,384 $ 1,093,867 - 854,350 77,189 1,936,412 55,877 319,758 4,337,453 700,000 2,461 425,830 175,574 1,303,865 5,641,318 3,374,322 1,516,713 808,769 852,220 598,534 2,259,523 335,865 ( 1,689,473) 5,796,950 608,116 6,405,066 $ 12,046,384	金 額 $ 1,461,646 19,487 435,957 205,286 856,430 161,337 300,466 - 934,483 1,303,459 70,069 5,748,620 - 255,610 1,979,408 2,099,532 610,270 85,902 21,433 198,558 93,537 - 36,812 27,529 5,408,591 $ 11,157,211 $ 838,449 249,976 796,965 88,245 911,182 93,227 361,124 3,339,168 700,000 4,283 422,727 165,344 1,292,354 4,631,522 3,374,322 1,511,495 701,768 520,596 1,418,669 2,641,033 113,150 ( 1,689,473) 5,950,527 575,162 6,525,689 $ 11,157,211	金 額 $ 1,299,696 678,400 448,761 196,998 1,502,541 135,175 369,839 11 1,162,883 623,015 96,144 6,513,463 - 255,610 1,636,706 2,187,620 612,003 188,399 18,448 222,846 120,513 - 44,140 20,072 5,306,357 $ 11,819,820 $ 1,239,365 149,959 1,216,635 7,712 1,797,393 56,764 256,970 4,724,798 600,000 2,434 389,160 173,439 1,165,033 5,889,831 3,374,322 1,429,638 701,768 520,596 868,513 2,090,877 188,114 ( 1,689,473) 5,393,478 536,511 5,929,989 $ 11,819,820	金 額 $ 2,246,675 629,768 - 231,695 1,232,604 126,949 394,268 11 1,388,315 - 102,273 6,352,558 371,940 255,610 1,708,035 2,122,299 613,737 188,363 23,278 247,426 116,335 - 38,656 41,838 5,727,517 $ 12,080,075 $ 946,303 99,968 1,454,653 3,625 1,044,229 149,731 400,915 4,099,424 680,000 35,410 384,363 169,048 1,268,821 5,368,245 3,374,322 1,403,101 595,395 520,596 1,396,156 2,512,147 243,465 ( 1,353,627) 6,179,408 532,422 6,711,830 $ 12,080,075	％
		(	(	(	(	19 5 - 2 10 1 3 - 12 - 1 53 3 2 14 18 5 2 - 2 1 - - - 47 100 8 1 12 - 9 1 3 34 6 - 3 1 10 44 28 11 5 4 12 21 2 ( 11) 51 5 56 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 8 月 7 日核閱報告）

董事長：林樂萍

會計主管：馬志賢

經理人：馬志賢

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震旦行股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

代 碼 營業收入（附註三一） 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4000 營業收入合計 5000 營業成本（附註十二、二四 及三一） 5900 營業毛利 5910 未實現銷貨損益 5950 營業毛利淨額 6000 營業費用（附註二四及三一） 6900 營業淨利 營業外收入及支出 7010 其他收入（附註二四及 三一） 7020 其他利益及損失（附註 七及二四） 7050 財務成本（附註二四） 7060 採用權益法認列之關聯 企業損益之份額（附 註十三 ） 7000 營業外收入及支出 合計 7900 稅前淨利 7950 所得稅（利益）費用（附註 二五） 8200 本期淨利 其他綜合損益（淨額） 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 8325 備供出售金融資產未實 現（損失）利益 8370 採用權益法之關聯企業 及合資之其他綜合損 益 8300 其他綜合損益合計 8500 本期綜合損益總額 淨利歸屬於 8610 本公司業主 8620 非控制權益 8600	102年4月1日至6月30日 金 額 ％ $ 2,684,679 100 10,087 - 2,390 - 2,672,202 100 1,477,896 56 1,194,306 44 6,113 - 1,188,193 44 999,294 37 188,899 7 47,753 2 21,913 1 ( 4,577 ) - 124,158 4 189,247 7 378,146 14 35,452 1 342,694 13 61,213 2 ( 34,569 ) ( 1 ) ( 72,687) ( 3) ( 46,043) ( 2) $ 296,651 11 $ 323,368 12 19,326 1 $ 342,694 13	101年4月1日至6月30日 金 額 ％ $ 3,374,758 101 11,661 - 40,743 1 3,322,354 100 2,018,651 61 1,303,703 39 1,060 - 1,302,643 39 1,124,960 34 177,683 5 46,220 1 46 - ( 5,810 ) - 32,800 1 73,256 2 250,939 7 ( 35,327) ( 1) 286,266 8 ( 1,809 ) - ( 16,004 ) - ( 258,844) ( 8) ( 276,657) ( 8) $ 9,609 - $ 269,409 8 16,857 1 $ 286,266 9	102年1月1日至6月30日 金 額 ％ $ 5,160,494 100 14,425 - 5,671 - 5,140,398 100 2,824,402 55 2,315,996 45 7,544 - 2,308,452 45 1,930,265 38 378,187 7 121,033 3 12,579 - ( 9,563 ) - 213,897 4 337,946 7 716,133 14 67,346 2 648,787 12 167,102 3 ( 53,134 ) ( 1 ) 128,341 3 242,309 5 $ 891,096 17 $ 609,787 12 39,000 1 $ 648,787 13	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日
	金 額 $ 2,684,679 10,087 2,390 2,672,202 1,477,896 1,194,306 6,113 1,188,193 999,294 188,899 47,753 21,913 ( 4,577 ) 124,158 189,247 378,146 35,452 342,694 61,213 ( 34,569 ) ( 72,687) ( 46,043) $ 296,651 $ 323,368 19,326 $ 342,694	金 額 $ 3,374,758 11,661 40,743 3,322,354 2,018,651 1,303,703 1,060 1,302,643 1,124,960 177,683 46,220 46 ( 5,810 ) 32,800 73,256 250,939 ( 35,327) 286,266 ( 1,809 ) ( 16,004 ) ( 258,844) ( 276,657) $ 9,609 $ 269,409 16,857 $ 286,266	金 額 $ 5,160,494 14,425 5,671 5,140,398 2,824,402 2,315,996 7,544 2,308,452 1,930,265 378,187 121,033 12,579 ( 9,563 ) 213,897 337,946 716,133 67,346 648,787 167,102 ( 53,134 ) 128,341 242,309 $ 891,096 $ 609,787 39,000 $ 648,787	金 額 $ 6,761,409 20,531 87,724 6,653,154 4,090,398 2,562,756 3,512 2,559,244 2,189,631 369,613 96,288 45,607 ( 11,438 ) 58,431 188,888 558,501 19,881 538,620 ( 49,893 ) 76,821 ( 90,035) ( 63,107) $ 475,513 $ 503,940 34,680 $ 538,620	％
					101 - 1 100 62 38 - 38 33 5 1 1 - 1 3 8 - 8 ( 1 ) 1 ( 1) ( 1) 7 8 - 8

（接次頁）

• 5 -

（承前頁）

代 碼 綜合損益總額歸屬於： 8710 本公司業主 8720 非控制權益 8700 每股盈餘（附註二六） 來自繼續營業單位 9710 基 本 9810 稀 釋	102年4月1日至6月30日 金 額 ％ $ 272,563 10 24,088 1 $ 296,651 11 $ 1.06 $ 1.06	101年4月1日至6月30日 金 額 ％ ( $ 3,940 ) - 13,549 - $ 9,609 - $ 0.89 $ 0.88	102年1月1日至6月30日 金 額 ％ $ 832,502 16 58,594 1 $ 891,096 17 $ 2.00 $ 2.00	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日
	金 額 $ 272,563 24,088 $ 296,651 $ 1.06 $ 1.06	金 額 ( $ 3,940 ) 13,549 $ 9,609 $ 0.89 $ 0.88	金 額 $ 832,502 58,594 $ 891,096 $ 2.00 $ 2.00	金 額 $ 448,589 26,924 $ 475,513 $ 1.65 $ 1.64	％
					7 - 7

後附之附註係本合併財務報告之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 8 月 7 日核閱報告）

會計主管：馬志賢

董事長：林樂萍

經理人：馬志賢

• 6 -

震旦行股份有限公司及子公司

合併權益變動表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代碼 A1 101年1月1日餘額 100年度盈餘指撥及分配： B1 提列法定盈餘公積 B5 普通股現金股利 C7 採用權益法認列之關聯企業及合資之 變動數 D1 101年1月1日至6月30日淨利 D3 101年1月1日至6月30日其他綜合 損益 L1 庫藏股買回 N1 股份基礎給付交易 Z1 101年6月30日餘額 A1 102年1月1日餘額 101年度盈餘指撥及分配 B1 提列法定盈餘公積 B3 提列特別盈餘公積 B5 普通股現金股利 C7 採用權益法認列之關聯企業及合資之 變動數 D1 102年1月1日至6月30日淨利 D3 102年1月1日至6月30日其他綜合 損益 N1 股份基礎給付 Z1 102年6月30日餘額	股 本 普 通 股 $ 3,374,322 - - - - - - - $ 3,374,322 $ 3,374,322 - - - - - - - $ 3,374,322	資 本 公 積 $ 1,403,101 - - - - - - 26,537 $ 1,429,638 $ 1,511,495 - - - - - - 5,218 $ 1,516,713	保 留 盈	保 留 盈	餘 未分配盈餘 $ 1,396,156 ( 106,373 ) ( 925,210 ) - 503,940 - - - $ 868,513 $ 1,418,669 ( 107,001 ) ( 331,624 ) ( 991,297 ) - 609,787 - - $ 598,534	其他權益（附註二三） 國外營運機構 備 供 出 售 財務報表換算 金 融 商 品 之兌換差額 未實現（損）益 $ - $ 243,465 - - - - - ( 88,246 ) - - ( 43,926 ) 76,821 - - - - ($ 43,926) $ 232,040 ( $ 76,800 ) $ 189,950 - - - - - - 1,945 126,584 - - 147,320 ( 53,134 ) - - $ 72,465 $ 263,400	其他權益（附註二三） 國外營運機構 備 供 出 售 財務報表換算 金 融 商 品 之兌換差額 未實現（損）益 $ - $ 243,465 - - - - - ( 88,246 ) - - ( 43,926 ) 76,821 - - - - ($ 43,926) $ 232,040 ( $ 76,800 ) $ 189,950 - - - - - - 1,945 126,584 - - 147,320 ( 53,134 ) - - $ 72,465 $ 263,400	庫 藏 股 票 ( $ 1,353,627 ) - - - - - ( 335,846 ) - ($ 1,689,473) ( $ 1,689,473 ) - - - - - - - ($ 1,689,473)	歸屬於母公司 業主權益總計 $ 6,179,408 - ( 925,210 ) ( 88,246 ) 503,940 32,895 ( 335,846 ) 26,537 $ 5,393,478 $ 5,950,527 - - ( 991,297 ) 128,529 609,787 94,186 5,218 $ 5,796,950	非控制權益 $ 532,422 - ( 22,835 ) ( 1,789 ) 34,680 ( 5,967 ) - - $ 536,511 $ 575,162 - - ( 25,640 ) ( 188 ) 39,000 19,782 - $ 608,116	權 益 總 額	權 益 總 額
						國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 $ - - - - - ( 43,926 ) - - ($ 43,926) ( $ 76,800 ) - - - 1,945 - 147,320 - $ 72,465
			法 定 公 積 $ 595,395 106,373 - - - - - - $ 701,768 $ 701,768 107,001 - - - - - - $ 808,769	特 別 公 積 $ 520,596 - - - - - - - $ 520,596 $ 520,596 - 331,624 - - - - - $ 852,220
					( ( ( ( (	( ( (	( (	( ( ( ( (	( ( ( (	( ( ( ( (	( ( ( (	$ 6,711,830 - 948,045 ) 90,035 ) 538,620 26,928 335,846 ) 26,537 $ 5,929,989 $ 6,525,689 - - 1,016,937 ) 128,341 648,787 113,968 5,218 $ 6,405,066

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 8 月 7 日核閱報告）

董事長：林樂萍

經理人：馬志賢

會計主管：馬志賢

• 7 -

震旦行股份有限公司及子公司

合 併 現 金 流 量 表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A00010 繼續營業單位稅前淨利 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20300 呆帳費用提列數 A20400 透過損益按公允價值衡量金融 資產及負債之淨利益 A20900 利息費用 A21200 利息收入 A21900 股份基礎給付酬勞成本 A22500 處分及報廢不動產、廠房及設 備損失 A23100 處分投資利益 A22300 採用權益法認列之關聯企業及 合資利益之份額 A23900 聯屬公司間未實現利益 A30000 與營業活動相關之資產／負債變動 數 A31110 持有供交易之金融資產 A31130 應收票據 A31150 應收帳款 A31160 應收帳款－關係人 A31180 其他應收款 A31200 存貨 A31240 其他流動資產 A32150 應付帳款 A32160 應付帳款－關係人 A32180 其他應付款項	102年1月1日 至6 月30日 $ 716,133 226,288 5,569 27,372 ( 285 ) 9,563 ( 41,435 ) 5,218 13,528 ( 18,531 ) ( 213,897 ) 7,544 ( 60,000 ) 4,870 ( 348,434 ) ( 9,105 ) ( 46,462 ) ( 71,120 ) ( 112,714 ) 57,385 ( 11,056 ) 8,677	101年1月1日 至6 月30日
		$ 558,501 220,981 5,329 17,171 ( 2,133 ) 11,438 ( 21,189 ) 26,537 8,155 ( 23,627 ) ( 58,431 ) 3,512 ( 46,499 ) 34,697 ( 286,784 ) ( 8,226 ) 24,429 34,931 6,129 ( 238,018 ) 4,087 ( 194,541 )

（接次頁）

• 8 -

（承前頁）

代 碼 A32230 其他流動負債 A32240 應計退休金負債 A33000 營運產生之現金流入（出） A33300 支付之利息 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入（出） 投資活動之現金流量 B01900 處分採用權益法之長期股權投資 B02700 取得不動產、廠房及設備 B02800 處分不動產、廠房及設備 B03700 存出保證金增加 B04500 取得購置無形資產 B06500 其他金融資產增加 B06700 其他非流動資產增加 B07500 收取之利息 BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 C00500 應付短期票券增加 C00600 應付短期票券減少 C01700 償還長期借款 C03000 存入保證金增加 C04900 庫藏股票買回成本 CCCC 籌資活動之淨現金流入（出） DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 本期現金及約當現金減少數 E00100期初現金及約當現金餘額 E00200期末現金及約當現金餘額	102年1月1日 至6 月30日 ( $ 41,366 ) 3,103 110,845 ( 9,947 ) ( 87,605) 13,293 69,746 ( 101,190 ) 32,621 ( 7,037 ) ( 13,944 ) ( 520,241 ) ( 304 ) 41,435 ( 498,914) 255,418 - ( 249,976 ) - 10,230 - 15,672 50,133 ( 419,816 ) 1,461,646 $ 1,041,830	101年1月1日 至6 月30日
		( $ 143,945 ) 4,797 ( 62,699 ) ( 11,778 ) ( 139,171) ( 213,648) 59,841 ( 100,807 ) 12,198 ( 4,178 ) ( 4,221 ) ( 592,204 ) ( 14,286 ) 21,189 ( 622,468) 293,062 49,991 - ( 80,000 ) 4,391 ( 335,846) ( 68,402) ( 42,461) ( 946,979 ) 2,246,675 $ 1,299,696

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 8 月 7 日核閱報告）

董事長：林樂萍經理人：馬志賢

會計主管：馬志賢

• 9 -

震旦行股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（金額除另予註明者外，係以新台幣仟元為單位）

 一、公司沿革

震旦行股份有限公司（以下簡稱本公司），創業於 54 年 10 月，目 前所營事業主要為事務機器、電腦商品相關設備、買賣、租賃、修理 及辦公系統家具之銷售。

本公司股票自 80 年 8 月起，於台灣證券交易所上市買賣。

  本公司之功能性貨幣為新台幣。由於本公司係於台灣上市，為增
加財務報告之比較性及一致性，本合併財務報告係以新台幣表達。

二、 通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於 102 年 8 月 7 日經本公司董事會通過。

 三、新發布及修訂準則及解釋之適用

一 ( ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋

本公司及由本公司所控制個體（以下稱「合併公司」）未適用下 列業經國際會計準則理事會（ IASB ）發布之國際財務報導準則 （ IFRS ）、國際會計準則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ）及解釋公告（ SIC ）。 截至本合併財務報告通過發布日止，金融監督管理委員會（以下稱 「金管會」）尚未發布該等新／修正／修訂準則及解釋之生效日。

IASB 發布之生效日 新 ／ 修 正 準 則 及 解 釋 （ 註 ） 金管會已認可 IFRSs 之修正 「 IFRSs 之改善－對 IAS 39 之修正 2009.1.1 或 2010.1.1 （ 2009 年）」 IFRS 9 （ 2009 ） 「金融工具」 2015.1.1 IAS 39 之修正 「嵌入式衍生工具」 於 2009.6.30 以後結束 之年度期間生效

（接次頁）

• 10 -

（承前頁）

新 ／ 修 正 準 則 及 解 釋 金管會尚未認可 IFRSs之修正 「IFRSs 之改善－IAS 39 之修正 （2010年）」 IFRSs之修正 「IFRSs年度改善（2009-2011系列）」 IFRS 1之修正 「IFRS 7 之比較揭露對首次採用者 之有限度豁免」 IFRS 1之修正 「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 固定日期之移除」 IFRS 1之修正 「政府貸款」 IFRS 7之修正 「揭露－金融資產及金融負債互抵」 IFRS 9及IFRS 7之修正 「強制生效日及過渡揭露」 IFRS 7之修正 「揭露－金融資產之移轉」 IFRS 9之修正 「金融工具」 IFRS 10 「合併財務報表」 IFRS 11 「聯合協議」 IFRS 12 「對其他個體權益之揭露」 IFRS 10、IFRS 11及IFRS 12 之修正 「合併財務報表、聯合協議及對其他 個體權益之揭露：過渡規定指引」 IFRS 10、IFRS 12及IAS 27之 修正 「投資個體」 IFRS 13 「公允價值衡量」 IAS 1之修正 「其他綜合損益項目之表達」 IAS 12之修正 「遞延所得稅：標的資產之回收」 IAS 19之修訂 「員工福利」 IAS 27之修訂 「單獨財務報表」 IAS 28之修訂 「投資關聯企業及合資」 IAS 32之修正 「金融資產及金融負債互抵」 IAS 36之修正 IAS 39之修正 「非金融資產可回收金額之揭露」 「衍生工具之合約更替及避險會計 之繼續」 IFRIC 20 「地表礦藏於生產階段之剝除成本」 IFRIC 21 「徵收款」

IASB 發布之生效日 （ 註 ）

2010.7.1或2011.1.1 2013.1.1 2010.7.1 2011.7.1 2013.1.1 2013.1.1 2015.1.1 2011.7.1 2015.1.1 2013.1.1 2013.1.1 2013.1.1 2013.1.1 2014.1.1 2013.1.1 2012.7.1 2012.1.1 2013.1.1 2013.1.1 2013.1.1 2014.1.1 2014.1.1 2014.1.1 2013.1.1 2014.1.1

註：除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以

後開始之年度期間生效。

( 二 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋造成之會計政策重 大變動說明

  除下列說明外，首次適用新／修正／修訂準則或解釋將不致造
成合併公司會計政策之重大變動。

• 11 -

• IFRS 9 「金融工具」 就金融資產方面，所有原屬於 IAS 39 「金融工具：認列與 衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 允價值衡量。若合併公司係以收取合約現金流量為目的之經營 模式而持有該金融資產，且其合約現金流量完全為支付本金及 流通在外本金金額之利息，則該金融資產係以攤銷後成本衡 量。未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量。惟合 併公司得選擇於原始認列時，將非持有供交易之權益投資指定 為透過其他綜合損益按公允價值衡量，除股利收益認列於損益 外，其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益。

• IAS 28 「投資關聯企業及合資」之修訂 依修訂之準則規定，合併公司僅將符合分類為待出售條件 之投資關聯企業轉列為待出售，未分類為待出售之任何股權繼 續採權益法。適用該修訂前，當投資關聯企業符合分類為待出 售條件時，合併公司係將投資關聯企業全數轉列待出售，並全 數停止採用權益法。

• IFRS 13 「公允價值衡量」 IFRS 13 「公允價值衡量」提供公允價值衡量指引，該準則

定義公允價值、建立衡量公允價值之架構，並規定公允價值衡 量之揭露。此外，該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛， 例如，現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具頇按公允價 值三層級揭露，依照 IFRS 13 「公允價值衡量」規定，適用該準 則之所有資產及負債皆頇提供前述揭露。

1. IAS 19 「員工給付」之修訂

2. 該修訂準則規定確定給付義務變動及計畫資產公允價值變 動係於發生時認列，因而排除過去得按「緩衝區法」處理之選 擇，並加速前期服務成本之認列。該修訂規定所有精算損益將 立即認列於其他綜合損益，俾使已認列之淨退休金資產或負債 反映計畫短絀或剩餘之整體價值。此外，「淨利息」將取代適用

3. 12 -

修訂準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬，並以淨確定給
付負債（資產）乘以折現率決定淨利息。

1. IAS 36 「非金融資產可回收金額之揭露」之修正

   • IASB 於發布 IFRS 13 「公允價值衡量」時，同時修正 IAS 36

   • 「資產減損」之揭露規定，導致合併公司頇於每一報導期間增 加揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次 IAS 36 之修正 係釐清合併公司僅頇於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回 收金額。此外，若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處 分成本衡量，合併公司頇增加揭露所採用之折現率。

2. ( 三 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋對合併公司財務報 表影響之說明

  截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估上述
準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估完成時
予以揭露。

四、 重大會計政策之彙總說明

依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準 則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財 務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS 、 IAS 、 IFRIC 及 SIC （以下稱 「 IFRSs 」）編製財務報告。合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日。轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明，係列於附註 三八。

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製。本合併財務報告並 未包含年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊。 ( 二 ) 合併基礎

1. 合併報告編製原則

本合併財務報告之編製原則與 102 年第 1 季合併財務報告 相同，相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四 ( 四 ) 。

• 13 -

2. 列入合併財務報告之子公司

  本合併財務報告編製主體如下：

投資公司 名 稱	子 公 司 名 稱	設立地點	持	股	比	例	主 要 營 業 項 目	功能性 貨 幣
			102年 6月30日	101年 12月31日	101年 6月30日	101年 1月1日
本 公 司 震旦百慕達 震旦中投 震旦中國	震旦（百慕達）投資 控股公司（以下簡 稱震旦百慕達） 金儀股份有限公司 （以下簡稱金儀） 震旦電信股份有限 公司（以下簡稱震 旦電信）（註2） 震旦（中國）投資有 限公司（以下簡稱 震旦中投） 上海震旦辦公設備 有限公司（以下簡 稱震旦辦公設備） 震旦（中國）有限公 司（以下簡稱震旦 中國） 上海震旦辦公自動 化	百 慕 達 台 灣 台 灣 中國大陸 中國大陸 中國大陸 中國大陸	88.04% 91.13% 43.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%	88.04% 91.13% 43.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%	88.04% 91.13% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%	88.04% 91.13% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%	轉投資控股業務，震旦百慕 達及其合併子公司營業 風險主要為政令及兩岸 間變化所面臨之政治風 險及匯率風險。 事務機器之進出口貿易及 批發買賣業務，營業風險 主要為匯率風險。 銷售手機、配件及門號上線 等業務，其主要營業風險 為商品變動快速之市場 風險。 轉投資控股 事務機器等之生產與銷售 辦公家具之製造及銷售 銷售、租賃和代理銷售震旦 品牌商品	人民幣 新台幣 新台幣 人民幣 人民幣 人民幣 人民幣

• 註 1 ： 所有子公司均已編入合併財務報表，母公司及子公司間 之重大交易及交易餘額均已於合併財務報表中銷除。

• 註 2 ： 本公司原持有震旦電信公司 100% 之股權，於 101 年 11 月以 519,431 仟元處分 57% 持股，致持股比例由 100% 降 為 43% 後，不具實質控制力，故自 101 年 11 月起，震旦 電信公司之帳目不再併入編制合併財務報表，惟本公司 對震旦電信公司仍具重大影響力，故 102 年 6 月 30 日相 關投資餘額帳列採用權益法之投資。原列入 101 年 1 月 1 月至 6 月 30 日合併主體之震旦電信公司，因本公司於 101 年 11 月對其喪失控制力，導致合併主體發生變動，此項 報表主體之變更不追溯重編 101 年 1 月 1 月至 6 月 30 日 合併財務報表， 101 年 1 月 1 月至 6 月 30 日震旦電信併 入合併財務報表之相關帳目分別如下：

101 年 6 月 30 日

資產及負債 流動資產 $ 1,232,486 固定資產 10,373 無形資產及其他資產 56,667 流動負債 492,665 其他負債 8,783

• 14 -

損 益 營業收入 營業成本 營業費用 營業外收支 稅前淨利 本期淨利	101年1月1月 至6月30日
	$ 1,715,431 ( 1,331,072 ) ( 387,462 ) 17,554 $ 14,451 $ 11,994

( 三 ) 其他重大會計政策說明

本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季合併財務報 告相同，重大會計政策之彙總說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報 告附註四。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設之不確定性

   合併公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資
訊者，管理階層必頇基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判
斷、估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。

  管理階層將對估計與基本假設持續檢視。若估計之修正僅影響當
期，則於修正當期認列；若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，
則於修正當期及未來期間認列。

以下係有關主要假設及估計不確定性之資訊，該等假設及不確定 性具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之風險。 一 ( ) 商譽減損估計

  決定商譽是否減損時，頇估計分攤到商譽之現金產生單位之使
用價值。為計算使用價值，管理階層應估計預期自現金產生單位所
產生之未來現金流量，並決定計算現值所使用之適當折現率。若實
際現金流量少於預期，可能會產生重大減損損失。

( 二 ) 所得稅

截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，遞延所得稅資產帳面金額分別為 195,229 仟元、 198,558 仟元、 222,846 仟元及 247,426 仟元。遞延所得稅資產之可實現性主要視未

• 15 -

來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異而定。若未來實際產生之
獲利少於預期，可能會產生重大遞延所得稅資產之迴轉，該等迴轉
係於發生期間認列為損益。

( 三 ) 應收帳款之估計減損

  當有客觀證據顯示減損跡象時，合併公司考量未來現金流量之
估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量
（排除尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折
現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期，可能會產
生重大減損損失。

( 四 ) 存貨之減損

  存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需
投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計，該等估
計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估，市場情況之
改變可能重大影響該等估計結果。

( 五 ) 確定福利計畫之認列

  確定福利退休計畫應認列之退休金費用及應計退休金負債係使
用預計單位福利法進行精算評價，其採用之精算假設包括折現率、
員工離職率及長期帄均調薪率之估計，若該等估計因市場與經濟情
況之改變而有所變動，可能會重大影響應認列之費用與負債金額。

六、 現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及週轉金 銀行支票及活期存款 約當現金 原始到期日在3個月 以內之銀行定期存 款	102年6月30日 $ 5,186 877,093 159,551 $ 1,041,830	101年12月31日 $ 10,652 306,500 1,144,494 $ 1,461,646	101年6月30日 $ 13,167 815,849 470,680 $ 1,299,696	101年1月1日
					$ 13,012 1,944,347 289,316 $ 2,246,675

約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可隨時轉換成 定額現金且價值變動風險甚小之定期存款，係用於滿足短期現金承諾。

• 16 -

• 一

• ( ) 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日原始到 期日在 3 個月以內之銀行定期存款市場利率區間如下：

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• ( 二 ) 102 年 6 月 30 日及 101 年 12 月 31 日原始到期日超過 3 個月之銀行 定期存款分別為 107,800 仟元及 196,600 仟元，列於其他金融資產項 下（參閱附註十）。

• －

• 七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具 流動

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合併公司於 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 月至 6 月 30 日，交易目的之金融商品產生之淨利益分別為利 益 143 仟元、 1,116 仟元、 285 仟元及 2,133 仟元。

合併公司截至 102 年 6 月 30 日止，對期末持有有價證券情形之揭 露，請參閱附註三六之附表二。

八、 備供出售金融資產

備供出售金融資產
國內投資 興櫃股票 流 動 非 流 動	102年6月30日 $ 382,823 $ 382,823 - $ 382,823	101年12月31日 $ 435,957 $ 435,957 - $ 435,957	101年6月30日 $ 448,761 $ 448,761 - $ 448,761	101年1月1日
					$ 371,940 $ - 371,940 $ 371,940

• 一

• ( ) 合併公司於 101 年 1 月 1 日（轉換至 IFRSs 日）將原認列以成本衡 量之興櫃股票指定為備供出售金融資產（參閱附註三八）。該等股票 及其他備供出售金融資產公允價值之決定，請參閱附註三十。

• ( 二 ) 上述備供出售金融資產之未實現損益之變動情形，請參閱附註二三 ( 五 ) 。

• ( 三 ) 合併公司截至 102 年 6 月 30 日止，對期末持有有價證券情形之揭露， 請參閱附註三六之附表二。

• 17 -

九、 以成本衡量之金融資產

國內未上市（櫃）普通股 依金融資產衡量種類區分 備供出售金融資產	102年6月30日 $ 255,610 $ 255,610	101年12月31日 $ 255,610 $ 255,610	101年6月30日 $ 255,610 $ 255,610	101年1月1日	101年1月1日
					$ 255,610 $ 255,610

  合併公司所持有之上述未上市（櫃）股票投資，於資產負債表日
係按成本減除減損損失衡量，因其公允價值合理估計數之區間重大且
無法合理評估各種估計之機率，致合併公司管理階層認為其公允價值
無法可靠衡量。

合併公司截至 102 年 6 月 30 日止，對期末持有有價證券情形之揭 露，請參閱附註三六之附表二。

十、 其他金融資產

其他金融資產
理財型商品 原始到期日超過3 個月之 定期存款 長期應收款 受限制銀行存款 流 動 非 流 動	102年6月30日 $ 1,749,904 107,800 32,641 8,260 $ 1,898,605 $ 1,859,904 38,701 $ 1,898,605	101年12月31日 $ 1,104,418 196,600 34,449 4,804 $ 1,340,271 $ 1,303,459 36,812 $ 1,340,271	101年6月30日 $ 614,143 - 40,545 12,467 $ 667,155 $ 623,015 44,140 $ 667,155	101年1月1日
					$ - - 38,656 - $ 38,656 $ - 38,656 $ 38,656

• 一

• ( ) 理財型商品係合併公司向銀行承作無活絡市場公開報價且公允價值 無法可靠衡量之保本型金融商品，期間為 102 年 4 月 10 日至 102 年 10 月 25 日，預期收益率為 3.72% ～ 6.20% 。

• ( 二 ) 102 年 6 月 30 日及 1 月 1 日原始到期日超過 3 個月之台幣定期存款 市場利率區間分別為年利率 0.95% ～ 1.35% 及 1.14% 。

、 十一、 應收票據 應收帳款及其他應收款及催收款項

應收票據 因營業而發生 減：備抵呆帳	102年6月30日 $ 200,416 - $ 200,416	101年12月31日 $ 205,286 - $ 205,286	101年6月30日 $ 196,998 - $ 196,998	101年1月1日	101年1月1日
					$ 231,695 - $ 231,695

（接次頁）

• 18 -

（承前頁）

102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日

應收帳款 因營業而發生 減：備抵呆帳 ( 應收帳款－關係人 因營業而發生 減：備抵呆帳 其他應收款 應收放款 代收租金 讓售之應收帳款 其 他 催收款項 催收款項 減：備抵呆帳 (	$ 1,218,680 43,045) ( $ 1,175,635 $ 170,442 - $ 170,442 $ 146,640 82,806 12,420 105,062 $ 346,928 $ 24,488 24,488) ( $ -	$ 868,909 12,479) ( $ 856,430 $ 161,337 - $ 161,337 $ 139,980 71,229 11,992 77,265 $ 300,466 $ 29,154 29,154) ( $ -	$ 1,538,243 35,702) ( $ 1,502,541 $ 135,175 - $ 135,175 $ 141,030 78,773 4,098 145,938 $ 369,839 $ 27,155 27,155) ( $ -	$ 1,255,877 23,273) $ 1,232,604 $ 126,949 - $ 126,949 $ 143,100 65,417 16,535 169,216 $ 394,268 $ 25,918 25,918) $ -

一 ( ) 應收票據

於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日之應收票據餘額中，除了 A 公司於 101 年 1 月 1 日佔應收票據合 計數之 5% 外，並無其他客戶之應收票據超過應收票據合計數之 5% 。 ( 二 ) 應收帳款

合併公司對商品銷售之帄均授信期間為 60 天，於決定應收帳款 可回收性時，合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日 信用品質之任何改變。針對已減損之應收帳款參考交易對方過去拖 欠記錄及分析其目前財務狀況後，將問題款項轉列催收款項，並個 別依與債務人協議還款計劃等資料評估減損情形後，予以提列備抵 呆帳。其餘之應收帳款，根據公司提列政策，以組合基礎評估減損， 提列備抵呆帳。

於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日之應收帳款餘額中，除了 B 公司於 102 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日皆佔應收帳款合計數之 5% 外，並無其他客戶之應收帳款超過應 收帳款合計數之 5% 。

• 19 -

  合併公司應收帳款（含催收款項）之備抵呆帳變動情形如下：

101年1月1日餘額 加：本期提列呆帳費用 加：收回已沖銷之呆帳 減：本期實際沖銷 外幣換算差額 101年6月30日餘額 102年1月1日餘額 加（減）： 本期提列（迴轉） 呆帳費用 加：收回已沖銷之呆帳 減：本期實際沖銷 外幣換算差額 102年6月30日餘額	個別評估 之減損損失 $ 25,918 1,444 - ( 152 ) ( 55) $ 27,155 $ 29,154 ( 4,201 ) - ( 1,200 ) 735 $ 24,488	集體評估 之減損損失 $ 23,273 15,727 24 ( 3,053 ) ( 269) $ 35,702 $ 12,479 31,573 5 ( 2,134 ) 1,122 $ 43,045	合 計
			$ 49,191 17,171 24 ( 3,205 ) ( 324) $ 62,857 $ 41,633 27,372 5 ( 3,334 ) 1,857 $ 67,533

  逾期且已提列減損之應收帳款帳齡分析如下：

181至365天 1年以上 合 計	102年6月30日 $ 77,025 20,591 $ 97,616	101年12月31日 $ 53,142 17,823 $ 70,965	101年6月30日 $ 83,313 21,027 $ 104,340	101年1月1日	101年1月1日
					$ 73,316 31,418 $ 104,734

  以上係以立帳日為基準進行帳齡分析。

( 三 ) 其他應收款

1. 應收放款之內容如下：

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• (1) 本金已於 101 年 12 月如數收取。

• (2) 本金預計將於 102 年 12 月 6 日收回。

• (3) 合併公司截至 102 年 6 月 30 日止，對資金貸與他人情形之 揭露，請參閱附註三六之附表一。

• 代收租金主係關係人委託合併公司向承租人代收之租金。

• 20 -

• 依合併公司與金融機構之應收帳款承購合約，以無追索權條件 出售之應收帳款於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日淨額分別為 12,420 仟元、 11,992 仟元、 4,098 仟元及 16,535 仟元，列於其他應收款項下，相關資訊揭露請參 閱附註三三。

• 於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日之其他應收款─其他餘額中，除了 C 公司於 101 年 1 月 1 日 佔其他應收款合計數之 9% 外，並無其他客戶之其他應收款超過 其他應收款合計數之 5% 。

十二、存  貨

存 貨
商 品 辦公室自動化商品、供 應品及電腦商品相 關設備 系統家具 行動電話手機及供應 品 原 物 料 在 製 品 在途存貨	102年6月30日 $ 519,453 257,308 - 109,163 22,335 16,616 $ 924,875	101年12月31日 $ 527,231 237,893 - 120,996 31,748 16,615 $ 934,483	101年6月30日 $ 557,478 194,630 203,029 148,092 24,549 35,105 $ 1,162,883	101年1月1日
					$ 749,239 241,537 192,375 148,955 37,924 18,285 $ 1,388,315

102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日之銷貨成本包括存貨跌價損失 5,391 仟元。

十三、採用權益法之投資

採用權益法之投資
投資關聯企業 投資聯合控制個體	102年6月30日 $ 2,230,949 33,637 $ 2,264,586	101年12月31日 $ 1,942,722 36,686 $ 1,979,408	101年6月30日 $ 1,636,706 - $ 1,636,706	101年1月1日
					$ 1,708,035 - $ 1,708,035

一 ( ) 投資關聯企業

投資關聯企業
上市（櫃）公司 互盛股份有限公司 非上市（櫃）公司 震旦電信股份有限 公司	102年6月30日 $ 1,331,286 389,929	101年12月31日 $ 1,128,229 392,846	101年6月30日 $ 1,217,040 -	101年1月1日
				$ 1,265,871 -

（接次頁）

• 21 -

（承前頁）

宜陸開發股份有限 公司 詮營股份有限公司	102年6月30日 $ 458,274 51,460 $ 2,230,949	101年12月31日 $ 371,637 50,010 $ 1,942,722	101年6月30日 $ 357,156 62,510 $ 1,636,706	101年1月1日	101年1月1日
					$ 385,625 56,539 $ 1,708,035

1. 合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百 分比如下：

分比如下：
公 司 名 稱 互盛股份有限公 司 震旦電信股份有 限公司 宜陸開發股份有 限公司 詮營股份有限公 司	102年6月30日 33.44% 43.00% 46.67% 24.97%	101年12月31日 34.82% 43.00% 46.67% 24.97%	101年6月30日 33.78% - 46.67% 24.97%	101年1月1日
				34.85% - 46.67% 24.97%

1. 採用權益法之上市（櫃）公司股權投資於資產負債表日依股票 收盤價計算之市價資訊如下：

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1. 合併公司設定質押作為借款擔保之投資關聯企業金額，請參閱 附註三二。

( 二 ) 投資聯合控制個體

  合併公司之投資聯合控制個體餘額如下：

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  合併公司於資產負債表日對聯合控制個體之所有權權益及表決
權百分比如下：

==> picture [412 x 23] intentionally omitted <==

• 22 -

合併公司與韓國福喜世（ Fursys ）集團簽署聯合控制個體之合 資協議，依約定雙方共同出資設立及聯合控制震喜家具有限公司（以 下簡稱震喜家具），從事家具生產與銷售業務，震喜家具成立於 101 年 8 月 20 日，註冊資本為人民幣 50,000 仟元，實收資本為人民幣 15,115 仟元，由合併公司依合資協議持股 50% ，截至 102 年 6 月 30 日止，合併公司共匯出美金 1,182,918 元（折合人民幣 7,500 仟元）。 關於合併公司對採用權益法認列之聯合控制個體各科目類別所 享有之份額如下：

資產及負債 流動資產 非流動資產 流動負債 損 益 收 益 費 損	102年6月30日
	$ 131,630 24,233 82,154 102年1月1月 至6月30日
	166,721 176,219

上述投資關聯企業及投資聯合控制個體，除互盛股份有限公司 及詮營股份有限公司係分別按經會計師核閱及查核外，部分採用權 益法投資之財務報表未經會計師核閱，其民國 102 年及 101 年 6 月 30 日之帳面金額分別為 881,840 仟元及 357,156 仟元，占合併公司資 產總額之 7.32% 及 3.02% 。

( 三 ) 合併公司採用權益法之關聯企業及聯合控制個體損益份額明細如 下：

下：
互盛股份有限公司 震旦電信股份有限公司 宜陸開發股份有限公司 詮營股份有限公司 震喜家具有限公司	102年4月1月至6月30日 各該公司 當期收益 本公司認列之 投資收益 $ 379,719 $ 129,248 ( 13,410 ) ( 5,767 ) 503 234 6,182 1,544 ( 2,202 ) ( 1,101) $ 124,158		101年4月1月至6月30日
	各該公司 當期收益 $ 379,719 ( 13,410 ) 503 6,182 ( 2,202 )		各該公司 當期收益 $ 97,042 - ( 3,999 ) 9,938 -	本公司認列之 投資收益
		( (		(	$ 32,177 - 1,859 ) 2,482 - $ 32,800

• 23 -

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上述部分採用權益法之關聯企業及聯合控制個體損益份額，係 按未經會計師核閱之財務報表計算，其民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日，以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日金 額分別為 (5,090) 仟元與 623 仟元、以及 24,969 仟元與 (3,455) 仟元， 分別占合併公司同期間淨利之 1.49% 、 0.22% 、 3.85% 及 0.64% 。

( 四 ) 合併公司截至 102 年 6 月 30 日止，對期末持有有價證券情形之揭露， 請參閱附註三六之附表二。

、 十四、 不動產 廠房及設備

每一類別之帳面金額 自有土地 建 築 物 機器設備 運輸設備 辦公設備 出租資產 未完工程	102年6月30日 $ 367,031 668,016 134,133 21,536 123,319 613,765 148,876 $ 2,076,676	101年12月31日 $ 367,031 659,243 139,000 19,273 132,132 694,575 88,278 $ 2,099,532	101年6月30日 $ 367,031 654,334 169,249 11,146 158,703 734,227 92,930 $ 2,187,620	101年1月1日	101年1月1日
					$ 367,031 666,562 104,839 12,155 197,124 701,155 73,433 $ 2,122,299

成 本 期初餘額 本期增加 存貨轉列固定資產 固定資產轉列存貨 本期處分及報廢 本期重分類 換算調整數 期末餘額 累計折舊 期初餘額 折舊費用 固定資產轉列存貨 本期處分及報廢 本期重分類 換算調整數 期末餘額 期末淨額								102年1月1日至6月30日	102年1月1日至6月30日	102年1月1日至6月30日
	自	有 土 地	房屋及建築		機 器 設 備		運	輸 設 備	辦	公 設 備	出 ( ( ( (	租 資 產	未 完 工 程		合 計
		$ 367,031 - - - - - - 367,031 - - - - - - - $ 367,031		$ 1,393,729 9,849 - - - 4,707 59,482 1,467,767 734,486 34,069 - - - 31,196 799,751 $ 668,016	( ( (	$ 523,054 6,751 - - 3,716 ) 2,817 25,008 553,914 384,054 20,342 - 3,195 ) 137 ) 18,717 419,781 $ 134,133	( (	$ 47,533 6,167 - - 2,279 ) - 2,405 53,826 28,260 4,526 - 1,931 ) - 1,435 32,290 $ 21,536	( ( ( (	$ 472,958 18,543 1,192 11 ) 78,764 ) - 18,533 432,451 340,826 37,983 8 ) 83,733 ) - 14,064 309,132 $ 123,319		$ 1,502,447 - 83,913 23,967 ) 158,861 ) - 36,979 1,440,511 807,872 127,634 19,593 ) 108,612 ) - 19,445 826,746 $ 613,765	(	$ 88,278 59,880 - - - 4,707 ) 5,425 148,876 - - - - - - - $ 148,876	( ( ( ( (	$ 4,395,030 101,190 85,105 23,978 ) 243,620 ) 2,817 147,832 4,464,376 2,295,498 224,554 19,601 ) 197,471 ) 137 ) 84,857 2,387,700 $ 2,076,676

• 24 -

成 本 期初餘額 本期增加 存貨轉列固定資產 固定資產轉列存貨 本期處分及報廢 本期重分類 換算調整數 期末餘額 累計折舊 期初餘額 折舊費用 固定資產轉列存貨 本期處分及報廢 本期重分類 換算調整數 期末餘額 期末淨額								101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日
	自	有 土 地	房屋及建築		機 器 設 備		運	輸 設 備	辦	公 設 備	出	租 資 產	未 完 工 程		合 計
		$ 367,031 - - - - - 367,031 - - - - - - $ 367,031	( (	$ 1,361,788 24,205 - - - 272,786 292,369) 1,366,410 695,226 26,538 - - - 9,688) 712,076 $ 654,334	( ( ( (	$ 401,896 16,394 - - 7,159 ) 1,911 ) 270,520 679,740 297,057 7,619 - 5,990 ) 214,822 3,017) 510,491 $ 169,249	( ( ( ( (	$ 41,744 1,805 - - 2,159 ) 234,823 ) 232,192 38,759 29,589 1,834 - 1,950 ) 1,351 ) 509) 27,613 $ 11,146	( ( ( ( ( ( (	$ 766,897 37,979 1,650 39 ) 27,747 ) - 247,796) 530,944 569,773 52,286 23 ) 26,194 ) 213,471 ) 10,130) 372,241 $ 158,703	( ( ( ( ( (	$ 1,437,208 - 192,868 27,820 ) 74,332 ) - 14,252) 1,513,672 736,053 130,970 23,818 ) 56,910 ) - 6,850) 779,445 $ 734,227	(	$ 73,433 20,424 - - - - 927) 92,930 - - - - - - - $ 92,930	( ( ( ( ( (	$ 4,449,997 100,807 194,518 27,859 ) 111,397 ) 36,052 52,632) 4,589,486 2,327,698 219,247 23,841 ) 91,044 ) - 30,194) 2,401,866 $ 2,187,620

  合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計
提折舊：

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  合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，請
參閱附註三二。

十五、投資性不動產

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• 25 -

成 本 期初餘額 本期增加 期末餘額 累計折舊 期初餘額 本期增加 期末餘額 期末淨額	102 年1 月1日至6 月30日 土 地 房屋及建築 合 計 $ 483,970 $ 194,123 $ 678,093 - - - 483,970 194,123 678,093 - 67,823 67,823 - 1,734 1,734 - 69,557 69,557 $ 483,970 $ 124,566 $ 608,536	102 年1 月1日至6 月30日 土 地 房屋及建築 合 計 $ 483,970 $ 194,123 $ 678,093 - - - 483,970 194,123 678,093 - 67,823 67,823 - 1,734 1,734 - 69,557 69,557 $ 483,970 $ 124,566 $ 608,536	102 年1 月1日至6 月30日 土 地 房屋及建築 合 計 $ 483,970 $ 194,123 $ 678,093 - - - 483,970 194,123 678,093 - 67,823 67,823 - 1,734 1,734 - 69,557 69,557 $ 483,970 $ 124,566 $ 608,536	101 年1 月1日至6 月30日	101 年1 月1日至6 月30日	101 年1 月1日至6 月30日
	土 地 房屋及建築 $ 483,970 $ 194,123 - - 483,970 194,123 - 67,823 - 1,734 - 69,557 $ 483,970 $ 124,566			土 地 $ 483,970 - 483,970 - - - $ 483,970	房屋及建築 合 計 $ 194,123 $ 678,093 - - 194,123 678,093 64,356 64,356 1,734 1,734 66,090 66,090 $ 128,033 $ 612,003
		$ 194,123 - 194,123 67,823 1,734 69,557 $ 124,566				$ 678,093 - 678,093 64,356 1,734 66,090 $ 612,003

合併公司之投資性不動產－房屋及建築係以直線基礎按 55 年之耐 用年限計提折舊。

截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日， 合併公司投資性不動產之公允價值係由其管理階層參考當地市場行情 資訊評估如下：

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  合併公司之所有投資性不動產皆係自有權益。合併公司設定質押
作為借款擔保之投資性不動產金額，請參閱附註三二。

十六、 其他無形資產淨額

其他無形資產淨額
商 標 權 電腦軟體	102年6月30日 $ 3,915 26,332 $ 30,247	101年12月31日 $ 4,778 16,655 $ 21,433	101年6月30日 $ 5,642 12,806 $ 18,448	101年1月1日
					$ 6,505 16,773 $ 23,278

成 本 期初餘額 本期增加 本期處分 換算調整數 期末餘額 累計攤銷 期初餘額 攤銷費用 本期處分 換算調整數 期末餘額 期末淨額	102年1月1日至6月30日 商 標 權 電腦軟體成本 合 計 $ 36,258 $ 93,747 $ 130,005 - 13,944 13,944 - ( 52 ) ( 52 ) - 3,776 3,776 36,258 111,415 147,673 31,480 77,092 108,572 863 4,706 5,569 - ( 52 ) ( 52 ) - 3,337 3,337 32,343 85,083 117,426 $ 3,915 $ 26,332 $ 30,247	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日
	商 標 權 電腦軟體成本 $ 36,258 $ 93,747 - 13,944 - ( 52 ) - 3,776 36,258 111,415 31,480 77,092 863 4,706 - ( 52 ) - 3,337 32,343 85,083 $ 3,915 $ 26,332	商 標 權 $ 36,258 - - - 36,258 29,753 863 - - 30,616 $ 5,642	電腦軟體成本 合 計 $ 99,400 $ 135,658 4,221 4,221 ( 9,980 ) ( 9,980 ) ( 4,807) ( 4,807) 88,834 125,092 82,627 112,380 4,466 5,329 ( 9,980 ) ( 9,980 ) ( 1,085) ( 1,085) 76,028 106,644 $ 12,806 $ 18,448

• 26 -

  上述有限耐用年限其他無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計
提攤銷費用：

專 利 權 10 至 20 年 電腦軟體 2 至 5 年

十七、 其他資產

其他資產
預付貨款 其他預付款 其 他 流 動 非 流 動	102年6月30日 $ 131,699 67,081 8,882 $ 207,662 $ 182,783 24,879 $ 207,662	101年12月31日 $ 43,809 44,334 9,455 $ 97,598 $ 70,069 27,529 $ 97,598	101年6月30日 $ 62,050 45,803 8,363 $ 116,216 $ 96,144 20,072 $ 116,216	101年1月1日
					$ 56,195 80,128 7,788 $ 144,111 $ 102,273 41,838 $ 144,111

十八、借  款

一 ( ) 短期借款

短期借款
購料借款 信用借款 購料借款： 日 幣 美 金 信用借款： 台 幣 美 金	102年6月30日 $ 349,526 744,341 $ 1,093,867 102年6月30日 0.68%~1.15% 0.90%~1.16% 1.10% 1.29%~1.49%	101年12月31日 $ 360,929 477,520 $ 838,449 101年12月31日 0.74%~1.48% 0.85%~1.40% 1.05% 1.35%~1.50%	101年6月30日 $ 350,925 888,440 $ 1,239,365 101年6月30日 0.88%~1.48% 1.16%~1.70% 1.05%~1.11% 1.11%~1.55%	101年1月1日
				$ 458,783 487,520 $ 946,303 101年1月1日
				0.88%~1.52% 0.75%~2.21% 1.03% 1.53%~2.01%

1. 合併公司提供作為上述借款額度擔保之資產，請參閱附註三二。

2. 合併公司開立予金融機構之保證票據金額，請參閱附註三三。

( 二 ) 應付短期票券

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• 27 -

應付短期票券明細如下：

101 年 12 月 31 日

101 年12 月	31 日	31 日
保證／承兌機構	票面金額		折價金額 $ 18 3 3 $ 24	帳面金額		利率區間	擔保品名稱	擔 保 品 帳面金額
應付商業本票 兆豐票券 大中票券 國際票券		$ 100,000 100,000 50,000 $ 250,000			$ 99,982 99,997 49,997 $ 249,976	0.980% 0.880% 0.840%	無 無 無	$ - - -

101 年 6 月 30 日

101 年6 月	30 日	30 日
保證／承兌機構	票面金額		折價金額 $ 6 35 $ 41	帳面金額		利率區間	擔保品名稱	擔 保 品 帳面金額
應付商業本票 兆豐票券 國際票券		$ 100,000 50,000 $ 150,000			$ 99,994 49,965 $ 149,959	0.880% 0.840%	無 無	$ - -

101 年 1 月 1 日

101 年1 月	1 日	1 日
保證／承兌機構	票面金額		折價金額 $ 16 16 $ 32	帳面金額		利率區間	擔保品名稱	擔 保 品 帳面金額
應付商業本票 兆豐票券 國際票券		$ 50,000 50,000 $ 100,000			$ 49,984 49,984 $ 99,968	0.83% 0.70%	無 無	$ - -

( 三 ) 長期借款

102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日

擔保借款 銀行借款(1) 無擔保借款 銀行借款(2) 長期借款	$ 700,000 - $ 700,000	$ 700,000 - $ 700,000	$ 500,000 100,000 $ 600,000	$ 500,000 180,000
				$ 680,000

1. 擔保借款係以合併公司自有土地及建築物抵押擔保（參閱附註 三二），以浮動利率計息，截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，該借款剩餘到期期間皆不超過 2 年，有效年利率分別為 1.12% 、 1.10% 、 1.09% 及 1.25% ，利息 按月償付，到期本金償付。

2. 無擔保借款係向銀行以浮動利率借款，有效年利率分別為 1.32% 及 1.15% ，利息按月償付，本金已分別於 101 年 7 月及 101 年 1 月提前清償。

3. 28 -

十九、 應付帳款

應付帳款
應付帳款 因營業而發生 應付帳款－關係人 因營業而發生	102年6月30日 $ 854,350 $ 77,189	101年12月31日 $ 796,965 $ 88,245	101年6月30日 $ 1,216,635 $ 7,712	101年1月1日
					$ 1,454,653 $ 3,625

帄均付款期間為 2 個月，合併公司訂有財務風險管理政策，以確 保所有應付款於預先約定之信用期限內償還。

二十、其他應付款

其他應付款
關係人款項 應付薪資及獎金 應付佣金 應付廣告費 應交稅金（增值稅） 應付運費 應付休假給付 應付股利 其 他	102年6月30日 $ 98,917 414,947 140,850 64,317 27,128 37,007 21,730 1,017,649 113,867 $ 1,936,412	101年12月31日 $ 71,806 460,806 130,598 31,593 57,627 38,253 21,730 - 98,769 $ 911,182	101年6月30日 $ 79,084 378,021 96,633 33,500 27,856 24,382 24,435 948,467 185,015 $ 1,797,393	101年1月1日
					$ 65,731 508,281 126,510 30,472 87,191 24,035 24,435 - 177,574 $ 1,044,229

  上列其他應付款－關係人主要係關係人委託本公司向其承租人代
收租金後按月轉付該公司。

二一、其他流動負債

其他流動負債
預收款項 暫 收 款 代 收 款	102年6月30日 $ 284,525 31,787 3,446 $ 319,758	101年12月31日 $ 321,468 36,374 3,282 $ 361,124	101年6月30日 $ 178,148 54,717 24,105 $ 256,970	101年1月1日
					$ 309,534 65,918 25,463 $ 400,915

二二、 退職福利計畫

一 ( ) 確定提撥計畫

  合併公司中之本公司、金儀公司、震旦電信公司所適用「勞工
退休金條例」之退休金制度，係屬政府管理之確定提撥退休計畫，
依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。
  另震旦百慕達公司並未訂有員工退休辦法之規定；惟其合併子
公司中震旦辦公設備、震旦中國、上海震旦辦公自動化及震旦中投

• 29 -

之退休辦法係根據中華人民共和國上海市人民政府之規定，亦屬確 定提撥計畫，亦屬確定提撥計畫，按一定比例的員工基本工資提撥 退休養老基金，並存入指定之退休養老基金專戶。上述公司係依員 工基本工資之 22% 提撥退休養老基金。

  合併公司依照確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於合併
綜合損益表認列費用總額如下：

營業成本 營業費用 合 計	102年4月1日 至6月30日 $ 9,698 34,414 $ 44,112	101年4月1日 至6月30日 $ 16,870 41,960 $ 58,830	102年1月1日 至6月30日 $ 14,888 65,953 $ 80,841	101年1月1日 至6月30日	101年1月1日 至6月30日
					$ 22,280 76,772 $ 99,052

( 二 ) 確定福利計畫

合併公司中之本公司及金儀公司所適用我國「勞動基準法」之 退休金制度，係屬確定福利退休計畫。員工退休金之支付，係根據 服務年資及核准退休日前 6 個月帄均工資計算。本公司及金儀公司 按員工每月薪資總額百分之二提撥員工退休基金，交由勞工退休準 備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶。

合併公司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休 金成本率分別認列各期間之退休金費用。確定福利退休金計畫資訊 請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二二。

  確定福利計畫相關退休金費用係列入下列項目：

營業費用	102年4月1日 至6月30日 $ 1,744	101年4月1日 至6月30日 $ 4,169	102年1月1日 至6月30日 $ 6,418	101年1月1日 至6月30日	101年1月1日 至6月30日
					$ 8,338

二三、權  益

一 ( ) 股 本

普通股

普 通 股
額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足股款之 股數（仟股） 已發行股本	102年6月30日 500,000 $ 5,000,000 337,432 $ 3,374,322	101年12月31日 500,000 $ 5,000,000 337,432 $ 3,374,322	101年6月30日 500,000 $ 5,000,000 337,432 $ 3,374,322	101年1月1日
					500,000 $ 5,000,000 337,432 $ 3,374,322

• 30 -

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股 利之權利。

( 二 ) 資本公積

資本公積
股票發行溢價 庫藏股票交易 受贈資產 員工認股權 其 他	102年6月30日 $ 1,084,780 236,825 938 40,247 153,923 $ 1,516,713	101年12月31日 $ 1,084,780 236,825 938 35,029 153,923 $ 1,511,495	101年6月30日 $ 1,084,780 163,460 938 26,537 153,923 $ 1,429,638	101年1月1日
					$ 1,084,780 163,460 938 - 153,923 $ 1,403,101

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額
發行普通股、公司債轉換溢價、庫藏股票交易、取得或處分子公司
股權價格與帳面價值差額等）及受領贈與之部分得用以彌補虧損，
亦得於公司無虧損時，用以發放現金或撥充股本，惟撥充股本時每
年以實收股本之一定比率為限。

  因採用權益法之投資、員工認股權及認股權產生之資本公積，
不得作為任何用途。

  上述員工認股權請參閱附註二七之說明。

( 三 ) 保留盈餘及股利政策

1. 本公司章程股利政策如下：

2. (1) 本公司年度決算如有盈餘，依下列順序分派之：

   • A. 依法完納稅捐。

   • B. 彌補以往年度虧損。

   • C. 提撥百分之十為法定盈餘公積。

   • D. 依法或主管機關規定提撥特別盈餘公積。

   • E. 提撥百分之一至百分之十為員工紅利。員工紅利若為股 票股利時，其發放對象得包括符合一定條件之從屬公司 員工。

   • F. 其餘額併同以前年度累積未分配盈餘，由董事會擬具盈 餘分配案，提請股東會決議分配之。

3. (2) 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額。法定 盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積

4. 31 -

超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現 金分配。

• (3) 本公司分配盈餘時，必頇依相關法令規定，就其他股東權 益減項淨額提列特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如 有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。

• (4) 本公司所屬產業目前處於穩定成長階段，資金需求已趨緩 和，本公司未來將儘可能將經營績效回饋於股東。為考量 公司經營發展、資金財務狀況、股本擴張與股東權益之帄 衡，本公司股利政策將採行股票股利及現金股利搭配發放 之原則，其中現金股利比率應不低於當年度所分配股利金 額之百分之十。

• (5) 分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東 外，其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之 股東可扣抵稅額。

• (6) 本公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日對於應付員工 紅利之估列金額分別為 16,464 仟元及 13,000 仟元，係依過 去經驗以可能發放之金額為基礎，按稅後淨利（已扣除員 工分紅及董監酬勞之金額）計算。於年度結束，董事會決 議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提列年度費 用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計 變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採 股票發放員工紅利，股票紅利股數以決議分紅之金額除以 股票公帄價值決定，股票公帄價值係以股東會決議日前一 日之收盤價，並考量除權除息之影響為計算基礎。

• (7) 本公司分別於 102 年 6 月 13 日及 101 年 6 月 6 日舉行股東 常會，決議 101 及 100 年度盈餘分配案如下：

法定盈餘公積 現金股利	盈 餘 分	盈 餘 分	盈 餘 分	配 案 100年度 $ 106,373 925,210 $ 1,031,583	每 股 股 利 （ 元 ）	每 股 股 利 （ 元 ）
		101年度 $ 107,001 991,297 $ 1,098,298			101年度 $ 3.00	100年度
						$ 2.80

• 32 -

截至 102 年及 101 年 6 月 30 日，已宣告尚未發放之現 金股利分別為 991,297 仟元及 925,210 仟元，列於其他應付 款項。

  另決議配發員工紅利如下：

==> picture [353 x 44] intentionally omitted <==

本公司 102 及 101 年股東常會決議配發之 101 及 100 年度員工紅利分別為 28,299 仟元及 28,721 仟元，與董事會 擬議配發估列之金額並無差異。

101 年度之盈餘分配案及員工紅利係按本公司依據修 訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會 計原則所編製之 101 年度財務報表並參考本公司依據修訂 後證券發行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作為分配之基礎。

  有關本公司股東會決議之員工紅利及董監酬勞資訊，
請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

1. 震旦百慕達公司及其合併子公司 百慕達公司係依百慕達當地相關法令設置，並無盈餘分配 之限制，投資中國大陸之震旦（中國）投資公司及其子公司根 據中華人民共和國外商獨資經營企業法及有關法規，企業的稅 後利潤再扣除儲備基金、職工獎勵及福利基金、企業發展基金 後根據合營各方註冊資本的比例進行分配。儲備基金經批准可 用於彌補虧損和增加資本；儲備基金及企業發展基金經批准可 用於增加資本；職工獎勵及福利基金可用於支付職工的非經常 性獎金和職工集體福利。

2. 金儀公司

  依據金儀公司章程規定，年度決算如有盈餘，依下列順序
分派之：

(1) 依法完納稅捐。

• 33 -

  • (2) 彌補以往年度虧損。

  • (3) 提撥百分之十為法定盈餘公積。

  • (4) 依法或主管機關規定提撥特別盈餘公積。

  • (5) 提撥百分之一至百分之十為員工紅利。

  • (6) 其餘額併同以前年度累積未分配盈餘，由董事會擬具盈餘 分配案，提請股東會決議分配之。

• 合併子公司盈餘係依據各該地區公司法及各該公司之章程等規 定予以分配，並無受契約限制之情形。

• ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積

自 102 年起，本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證 發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則（ IFRSs ）後， 提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定，於首次採用 IFRSs 時， 應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利 益），因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘 部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關 資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。首次 採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損； 嗣後有盈餘年度且原提列特別盈餘公積之原因消除前，應就不足數 額補足提列特別盈餘公積，始得分派盈餘。

本公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下：

特別盈餘公積

==> picture [306 x 24] intentionally omitted <==

本公司帳列累積換算調整數轉入保留盈餘之金額為 452,517 仟 元，因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列，故僅就因 轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 331,624 仟元予以提列特別盈 餘公積。

• 34 -

( 五 ) 其他權益項目

其他權益項目
國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現損益	102年6月30日 $ 72,465 263,400 $ 335,865	101年12月31日 ( $ 76,800 ) 189,950 $ 113,150	101年6月30日 ( $ 43,926 ) 232,040 $ 188,114	101年1月1日
		(	(		$ - 243,465 $ 243,465

1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達 貨幣（即新台幣）所產生之相關兌換差額，係直接認列為其他 綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額。累計 於國外營運機構財務報表換算之兌換差額，於處分國外營運機 構時，轉列至損益。

2. 備供出售金融資產未實現損益

102 年 1 月 1 月至 6 月 30 日

	102年1月1月至6月30日	102年1月1月至6月30日
年初餘額 本年度認列 年底餘額 年初餘額 本年度認列 年底餘額	備 供 出 售 金 融 資 產 依 持 股 比 例 認 列 長期股權投資 合 ( $ 184,734 ) $ 374,684 ( 53,134) 126,584 ($ 237,868) $ 501,268 101年1月1月至6月30日		合	計
				$ 189,950 73,450 $ 263,400
	備 金	依 持 股 比 例 認 列 長期股權投資 $ 492,216 ( 88,246) $ 403,970	合	計
		(	(	$ 243,465 11,425) $ 232,040

  備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允
價值衡量所產生之累計利益及損失，其認列於其他綜合損益，
並減除當該等資產處分或減損而轉列至損益之金額。

( 六 ) 庫藏股票

庫藏股票
本公司自行買回 子公司持有本公司股票	102年6月30日 $ 335,846 1,353,627 $ 1,689,473	101年12月31日 $ 335,846 1,353,627 $ 1,689,473	101年6月30日 $ 335,846 1,353,627 $ 1,689,473	101年1月1日
					$ - 1,353,627 $ 1,353,627

• 35 -

1. 變動情形

單位：仟股

==> picture [382 x 153] intentionally omitted <==

1. 子公司持有本公司股票之相關資訊如下：

102 年 6 月 30 日 本公司對其 持 股比 例 ％ 股數（仟股） 庫藏 股金額 目 前市 值 原 因 金儀公司 91.13 28,752 $ 1,353,627 $ 1,627,363 為維護公司信用及 股東權益

1. 本公司持有之庫藏股票，依證券交易法規定不得質押，亦不得 享有股利之分派及表決權等權利。子公司持有本公司股票視同 庫藏股票處理，除不得參與本公司之現金增資及無表決權外， 其餘與一般股東權利相同。

二四、 繼續營業單位淨利

  繼續營業單位淨利係包含以下項目：

一 ( ) 其他收入

其他收入
租金收入 利息收入 其 他	102年4月1日 至6月30日 $ 5,594 20,505 21,654 $ 47,753	101年4月1日 至6月30日 $ 5,071 11,081 30,068 $ 46,220	102年1月1日 至6月30日 $ 13,713 41,435 65,885 $ 121,033	101年1月1日 至6月30日
					$ 10,092 21,189 65,007 $ 96,288

• 36 -

( 二 ) 其他利益及損失

其他利益及損失
處分不動產、廠房及設 備損失 處分投資利益 淨外幣兌換利益 透過損益按公允價值衡 量之金融資產利益 其 他 淨外幣兌換（損）益 外幣兌換利益總額 外幣兌換損失總額 淨 損 益 財務成本 銀行透支及銀行借款利 息 存入保證金之設算息	102年4月1日 至6月30日 ( $ 5,388 ) 18,531 5,072 143 3,555 $ 21,913 $ 8,841 ( 3,769) $ 5,072 102年4月1日 至6月30日 $ 4,549 28 $ 4,577	101年4月1日 至6月30日 ( $ 6,022 ) - 5,859 1,116 ( 907) $ 46 $ 5,899 ( 40) $ 5,859 101年4月1日 至6月30日 $ 5,785 25 $ 5,810	102年1月1日 至6月30日 ( $ 13,528 ) 18,531 4,375 285 2,916 $ 12,579 $ 10,767 ( 6,392) $ 4,375 102年1月1日 至6月30日 $ 9,514 49 $ 9,563	101年1月1日 至6月30日
				( $ 8,155 ) 23,627 29,684 2,133 ( 1,682) $ 45,607 $ 29,979 ( 295) $ 29,684 101年1月1日 至6月30日
					$ 11,388 50 $ 11,438

( 三 ) 財務成本

( 四 ) 折舊及攤銷

折舊及攤銷
不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產 折舊及攤銷依功能別彙 總 營業成本 營業費用 業外費用及損失	102年4月1日 至6月30日 $ 112,778 867 2,877 $ 116,522 $ 82,061 34,360 101 $ 116,522	101年4月1日 至6月30日 $ 114,134 867 2,538 $ 117,539 $ 82,981 33,691 867 $ 117,539	102年1月1日 至6月30日 $ 224,554 1,734 5,569 $ 231,857 $ 164,299 66,590 968 $ 231,857	101年1月1日 至6月30日
					$ 219,247 1,734 5,329 $ 226,310 $ 156,417 68,159 1,734 $ 226,310

• 37 -

( 五 ) 員工福利費用

員工福利費用
短期員工福利 退職福利（附註二二） 確定提撥計畫 確定福利計畫 員工福利費用合計 依功能別彙總 營業成本 營業費用	102年4月1日 至6月30日		101年4月1日 至6月30日 $ 649,894 58,830 4,169 $ 712,893 $ 121,554 591,339 $ 712,893	102年1月1日 至6月30日		101年1月1日 至6月30日
		$ 594,400 44,112 1,744 $ 640,256 $ 133,008 507,248 $ 640,256			$ 1,139,169 80,841 6,418 $ 1,226,428 $ 198,784 1,027,644 $ 1,226,428		$ 1,351,468 99,052 8,338 $ 1,458,858 $ 191,749 1,267,109 $ 1,458,858

二五、繼續營業單位所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

  所得稅費用（利益）之主要組成項目如下：

繼續營業單位稅前淨利 稅前淨利按法定稅率計算之 所得稅費用（17%） 調節項目之所得稅影響數 永久性差異 暫時性差異 基本稅額應納差額 未分配盈餘加徵 當期抵用之虧損扣抵 當期所得稅 遞延所得稅 暫時性差異 於其他轄區營運之子公司不 同稅率之影響數 以前年度之當期所得稅費用 於本期之調整 認列於損益之所得稅費用 兩稅合一相關資訊 102年6月30日 未分配盈餘 87 年度以後未分 配盈餘 $ 598,534 股東可扣抵稅額帳戶餘 額 $ 73,475	繼續營業單位稅前淨利 稅前淨利按法定稅率計算之 所得稅費用（17%） 調節項目之所得稅影響數 永久性差異 暫時性差異 基本稅額應納差額 未分配盈餘加徵 當期抵用之虧損扣抵 當期所得稅 遞延所得稅 暫時性差異 於其他轄區營運之子公司不 同稅率之影響數 以前年度之當期所得稅費用 於本期之調整 認列於損益之所得稅費用 兩稅合一相關資訊 102年6月30日 未分配盈餘 87 年度以後未分 配盈餘 $ 598,534 股東可扣抵稅額帳戶餘 額 $ 73,475	繼續營業單位稅前淨利 稅前淨利按法定稅率計算之 所得稅費用（17%） 調節項目之所得稅影響數 永久性差異 暫時性差異 基本稅額應納差額 未分配盈餘加徵 當期抵用之虧損扣抵 當期所得稅 遞延所得稅 暫時性差異 於其他轄區營運之子公司不 同稅率之影響數 以前年度之當期所得稅費用 於本期之調整 認列於損益之所得稅費用 兩稅合一相關資訊 102年6月30日 未分配盈餘 87 年度以後未分 配盈餘 $ 598,534 股東可扣抵稅額帳戶餘 額 $ 73,475	102年1月1日 至6 月30日 101年1月1日 至6 月30日 $ 716,133 $ 558,501 $ 121,743 $ 94,946 ( 39,548 ) ( 13,639 ) 4,520 ( 11,546 ) 15 - - 3,215 (35,685) ( 6,347) 51,045 66,629 7,088 ( 13,253 ) 9,290 3,542 ( 77) (37,037) $ 67,346 $ 19,881 101年12月31日101年6月30日 101年1月1日 $ 1,418,669 $ 868,513 $ 1,396,156 $ 49,742 $ 108,349 $ 38,948	102年1月1日 至6 月30日 101年1月1日 至6 月30日 $ 716,133 $ 558,501 $ 121,743 $ 94,946 ( 39,548 ) ( 13,639 ) 4,520 ( 11,546 ) 15 - - 3,215 (35,685) ( 6,347) 51,045 66,629 7,088 ( 13,253 ) 9,290 3,542 ( 77) (37,037) $ 67,346 $ 19,881 101年12月31日101年6月30日 101年1月1日 $ 1,418,669 $ 868,513 $ 1,396,156 $ 49,742 $ 108,349 $ 38,948	102年1月1日 至6 月30日 101年1月1日 至6 月30日 $ 716,133 $ 558,501 $ 121,743 $ 94,946 ( 39,548 ) ( 13,639 ) 4,520 ( 11,546 ) 15 - - 3,215 (35,685) ( 6,347) 51,045 66,629 7,088 ( 13,253 ) 9,290 3,542 ( 77) (37,037) $ 67,346 $ 19,881 101年12月31日101年6月30日 101年1月1日 $ 1,418,669 $ 868,513 $ 1,396,156 $ 49,742 $ 108,349 $ 38,948	101年1月1日 至6 月30日	101年1月1日 至6 月30日	101年1月1日 至6 月30日
							$ 558,501 $ 94,946 13,639 ) 11,546 ) - 3,215 6,347) 66,629 13,253 ) 3,542 37,037) $ 19,881 101年1月1日
		$ 598,534 $ 73,475			$ 868,513 $ 108,349			$ 1,396,156 $ 38,948

( 二 ) 兩稅合一相關資訊

• 38 -

依所得稅法規定，分配屬於 87 年度（含）以後之盈餘時，本國 股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅 額。

100 年度實際盈餘分配適用之稅額扣抵比率 16.92% 。

101 年度之預計稅額扣抵比率為 10.54% ，係以所得稅法修正草 案為基礎計算。截至本合併財務報告通過發布日止，所得稅法修正 案尚未經立法院審查通過。此外，實際分配予股東之可扣抵稅額， 係以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準。因此本公司預計 101 年度盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所 適用之稅額扣抵比率有所差異。

( 三 ) 所得稅核定情形

本公司及合併子公司金儀公司之營利事業所得稅結算申報，業 經稅捐稽徵機關核定至 100 年度，核定結果與申報數並無差異。

本公司 98 年度營利事業所得稅結算申報案件因稅捐稽徵機關對 投資損失之認定看法不同致調增本公司課稅所得，本公司基於穩健 原則，已先行將核定結果與申報數之差異調整列入核定年度所得稅 費用，惟本公司不服核定結果，已提起行政救濟。

二六、每股盈餘（元）

  用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權帄均股數如下：
本期淨利

  用以計算每股盈餘之淨利：

本公司業主 股 數 用以計算基本每股盈餘之 普通股加權帄均股數 具稀釋作用潛在普通股之 影響： 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之 普通股加權帄均股數	102年4月1日 至6月30日 $ 323,368 102年4月1日 至6月30日 304,230 748 304,978	101年4月1日 至6月30日 $ 269,409 101年4月1日 至6月30日 304,230 730 304,960	102年1月1日 至6月30日 $ 609,787 102年1月1日 至6月30日 304,230 802 305,032	101年1月1日 至6月30日	101年1月1日 至6月30日
				$ 503,940 單位：仟股 101年1月1日 至6月30日
					305,811 809 306,620

• 39 -

每股盈餘

每股盈餘
基 本 稀 釋	102年4月1日 至6月30日 $ 1.06 $ 1.06	101年4月1日 至6月30日 $ 0.89 $ 0.88	102年1月1日 至6月30日 $ 2.00 $ 2.00	101年1月1日 至6月30日
					$ 1.65 $ 1.64

  若本公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈
餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋
作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度
股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該
等潛在普通股之稀釋作用。

二七、股份基礎給付協議

本公司依「上市上櫃公司買回本公司股份辦法規定」經董事會決 議，陸續於 101 年 1 月 13 日至 3 月 12 日間，自有價證券集中交易市 場買回本公司股份共計 7,000 仟股，買回總金額為 335,846 仟元。未來 預計以實際買回之帄均價格加計本公司資金成本為轉讓價格，轉讓予 員工，以激勵同仁，提昇同仁向心力。

本公司以 101 年 4 月 5 日為給與日，嗣因股票市場波動，導致市 場價格低於轉讓價格，本公司董事會分別於 101 年 9 月及 102 年 3 月 修改轉讓條件，第一次將原訂繳款日由 101 年 10 月 4 日延長至 102 年 4 月 4 日，第二次再將繳款日期延長至 102 年 11 月 4 日，並於修改日 重新計算修改前後所給與權益商品公帄價值之差額，採認股權評價模 式估計增額公帄價值，給與日及因條件修改所認列之酬勞成本及資本 公積分別為 8,492 仟元及 5,218 仟元。

  第一次修改條件下員工認股權評價模式所採用之參數：

基準日股價 行使價格 預期股價波動率（註） 預期存續期間 預期股利率 無風險利率 公帄價值	給 與 日 49.15元 48.02元 28.51% 6個月 5.7% 0.803% 26,537仟元	修 改 前 45.60元 48.02元 15.96% 7天 4.907% 0.790% 21仟元	修 改 後
			45.60元 48.02元 20.16% 6個月 4.912% 0.785% 8,513仟元

• 40 -

• 註： 預期股價波動率分別係依據給與日之最近 6 個月及修改日之最近 7 天及 6 個月每日收盤價估算。

  第二次修改條件下員工認股權評價模式所採用之參數：

基準日股價 行使價格 預期股價波動率（註） 預期存續期間 預期股利率 無風險利率 公帄價值	給 與 日 49.15元 48.02元 28.51% 6個月 5.7% 0.803% 26,537仟元	修 改 前 50.10元 48.06元 20.66% 25天 0.689% 0.689% 13,962仟元	修 改 後
			50.10元 48.06元 18.24% 240天 5.296% 0.692% 19,180仟元

• 註： 預期股價波動率分別係依據給與日之最近 6 個月及修改日之最近 25 天及 240 天每日收盤價估算。

二八、 營業租賃協議

一 ( ) 合併公司為承租人

營業租賃主係承租營業場所，租賃期間為 1 至 10 年。於租賃期 間終止時，合併公司對租賃場所並無優惠承購權。 截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，合併公司因營業租賃合約所支付之存出保證金分別為 91,695 仟元、 83,429 仟元、 109,989 仟元及 105,431 仟元。

  營業租賃之未來最低租賃給付總額如下：

1年 內 超過1年但不超過5年 超過5年	102年6月30日 $ 274,623 216,018 2,077 $ 492,718	101年12月31日 $ 151,917 216,842 3,268 $ 372,027	101年6月30日 $ 286,748 486,019 4,735 $ 777,502	101年1月1日	101年1月1日
					$ 250,594 382,312 8,682 $ 641,588

  認列為費用之租賃給付如下：

==> picture [411 x 38] intentionally omitted <==

• 41 -

( 二 ) 合併公司為出租人

• 營業租賃係出租合併公司所擁有之投資性不動產及出租事務機 器，租賃期間分別為 2 ～ 6 年及 3 年。承租人於租賃期間結束時，對 該不動產及出租之事務機器不具有優惠承購權。

• 截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，合併公司因營業租賃合約所收取之保證金分別為 175,574 仟 元、 165,344 仟元、 173,439 仟元及 169,048 仟元。

  營業租賃之未來最低租賃收取總額如下：

1年 內 超過1年但不超過5年 超過5年	102年6月30日 $ 305,083 257,731 367 $ 563,181	101年12月31日 $ 393,897 334,633 4,635 $ 733,165	101年6月30日 $ 355,641 486,707 11,637 $ 853,985	101年1月1日	101年1月1日
					$ 307,361 624,216 - $ 931,577

二九、資本風險管理

  合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前
提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。

  合併公司主要管理階層依照經濟環境及業務考量不定期檢視集團
資本結構。合併公司依據主要管理階層之建議並依循法令規定，將藉
由支付股利、買回股份及融資等方式帄衡其整體資本結構。
三十、金融工具

• 一

• ( ) 公允價值之資訊

• 非按公允價值衡量之金融工具

  • 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金 融負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡 量。

• 認列於合併資產負債表之公允價值衡量

  • 下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分析，衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級。

  • (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價（未經調整）。

• 42 -

• (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於 該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導 而得）可觀察之輸入值推導公允價值。

• (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導 公允價值。

• 合併公司下列金融工具公允價值可觀察之程度皆為第一 級。

公允價值衡量如下：

透過損益按公允價值衡量 之金融資產 基金受益憑證 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價 證券 －權益投資	102年6月30日 $ 79,772 $ 382,823	101年12月31日 $ 19,487 $ 435,957	101年6月30日 $ 678,400 $ 448,761	101年1月1日	101年1月1日
					$ 629,768 $ 371,940

102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日無第一級與第二級公 允價值衡量間移轉之情形。

1. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

  金融資產之公允價值係依下列方式決定：

  於活絡市場交易之金融資產，其公允價值係分別參照資產
負債表日之市場報價決定。

( 二 ) 金融工具之種類

金融工具之種類
金融資產 透過損益按公允價值衡 量 持有供交易 放款及應收款（註1） 備供出售金融資產 （註2） 金融負債 以攤銷後成本衡量 （註3）	102年6月30日 $ 79,772 4,842,735 638,433 4,225,141	101年12月31日 $ 19,487 4,335,544 691,567 3,102,281	101年6月30日 $ 678,400 4,181,928 704,371 4,008,608	101年1月1日
				$ 629,768 4,281,751 627,550 3,016,062

• 43 -

• 註 1 ： 餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、應收帳 款－關係人、其他應收款、其他金融資產及存出保證金（不 含租賃保證金）等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。

• 註 2 ： 餘額係包含分類為備供出售金融資產及備供出售之以成本衡 量金融資產餘額。

• 註 3 ： 餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付帳款、應付帳款 －關係人、其他應付款（不含應付薪資及獎金及休假給付） 及長期借款等以攤銷後成本衡量之金融負債。

• ( 三 ) 財務風險管理目的與政策

  合併公司主要金融工具包括應收帳款、應付帳款及短期借款。
合併公司之財務管理部門統籌協調進入國內與國際金融市場，依照
風險程度與廣度分析風險及管理合併公司營運有關之財務風險。該
等風險包括市場風險（包含匯率風險、利率風險及其他價格風險）、
信用風險及流動性風險。

1. 市場風險

2. 合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外 幣匯率變動風險以及利率變動風險。

  合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之
管理與衡量方式並無改變。

• (1) 匯率風險

  合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性
資產與貨幣性負債帳面金額（包含合併財務報表中已沖銷
之非功能性貨幣計價之貨幣性項目）如下：

金融資產 貨幣性項目 美 金 金融負債 貨幣性項目 美 金 日 圓	102年6月30日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 4,531 29.95 $ 135,703 24,702 30.05 742,307 8,362 0.3056 2,555	102年6月30日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 4,531 29.95 $ 135,703 24,702 30.05 742,307 8,362 0.3056 2,555	單位：各外幣／新台幣仟元 101年12月31日	單位：各外幣／新台幣仟元 101年12月31日	單位：各外幣／新台幣仟元 101年12月31日
	外 幣 $ 4,531 24,702 8,362	匯 率 29.95 30.05 0.3056	外 幣 $ 2,025 25,360 19,490	匯 率 28.99 29.09 0.3384	新 台 幣
					$ 58,705 731,853 6,596

• 44 -

單位：各外幣／新台幣仟元

金融資產 貨幣性項目 美 金 金融負債 貨幣性項目 美 金 日 圓	101年6月30日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 6,538 29.83 $ 195,029 23,875 29.93 714,589 28,672 0.3774 10,820	101年6月30日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 6,538 29.83 $ 195,029 23,875 29.93 714,589 28,672 0.3774 10,820	101年1月1日	101年1月1日
	外 幣 $ 6,538 23,875 28,672	匯 率 29.83 29.93 0.3774	外 幣 $ 4,678 27,683 44,408	匯 率 30.225 30.325 0.3926	新 台 幣
					$ 141,393 829,025 17,278

敏感度分析

下表敏感度分析係說明當個體功能性貨幣對各攸關外 幣之匯率升值 5% 時，於金融資產及負債貨幣性項目淨額下 將產生兌換利益，使稅前淨利增加之金額，當匯率眨值時， 其對稅前淨利之影響為反向之同等金額。 5% 係為合併公司 內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比 率，亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評 估。

估。
損 益	美 金 貨 幣	之 影 響
	102年1月1日 至6月30日 $ 15,997	101年1月1日 至6月30日
		$ 15,090

  以上損益之影響主要係源自於合併公司期初及期末資
產負債表日尚流通在外且未進行現金流量避險之美金計價
之存款及購料借款帄均餘額為評估基礎。

(2) 利率風險

  合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產帳面
金額如下：

金額如下：
具現金流量利率風 險 －金融資產 －金融負債	102年6月30日 $ 2,836,220 700,000	101年12月31日 $ 2,680,757 700,000	101年6月30日 $ 1,712,993 600,000	101年1月1日
				$2,131,517 500,000

• 45 -

敏感度分析

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於 102 年 6 月 30 日及 101 年 12 月 31 日資產負債表日帄均餘額之利率暴 險而決定。合併公司評估所使用之變動率為利率增加／減 少 25 基點，此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍 之評估。

若利率增加／減少 25 基點，在所有其他變數維持不變 之情況下，合併公司 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之稅前淨 利將增加／減少 2,573 仟元，主要係因合併公司之存款及其 他金融資產（除長期應收款外）利率風險之暴險。 (3) 其他價格風險

  合併公司因上市櫃權益證券投資而產生權益價格暴
險。

敏感度分析

  下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進

行。

若權益價格上漲／下跌 5% ， 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日稅前損益將因持有供交易投資之公允價值變動增 加／減少 3,989 仟元。 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 稅前其他綜合損益將因備供出售金融資產公允價值之變動 增加／減少 74,894 仟元。

1. 信用風險

  信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務
損失之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未
履行義務之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所
認列之金融資產帳面金額。
  合併公司使用可取得之財務資訊及彼此交易記錄對主要客
戶進行評等。合併公司持續監督信用暴險以及交易對方之信用
評等。

• 46 -

截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日，除應收票據餘額中， A 公司於 101 年 1 月 1 日佔應收 票據合計數之 5% 、應收帳款餘額中， B 公司於 102 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日皆佔應收帳款合計數之 5% 、以及其他應收 款─其他餘額中， C 公司於 101 年 1 月 1 日佔其他應收款合計 數之 9% 外，合併公司之信用風險除集中於關係人及上述主要客 戶外，並無集中於其它客戶。

3. 流動性風險

下表係合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債剩餘合 約到期分析，係依據合併公司最早可能被要求還款之日期，並 以金融負債未折現現金流量編製。 102 年 6 月 30 日

102 年6 月3	0 日
非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具 固定利率工具	加權帄均有 效利率（％） - 1.12% 1.17%	要求即付或 短於1 個月 $ 1,254,354 - 756,649 $ 2,011,003	1 至3 個月 $ 845,525 - 110,827 $ 956,352	3 個月至1 年 $ 333,672 - 226,391 $ 560,063	1 年至5 年
						$ 127,984 700,000 - $ 827,984

  合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以
支應合併公司營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理
階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。
融資額度

融資額度
無擔保銀行額度 －已動用金額 －未動用金額 有擔保銀行額度 －已動用金額 －未動用金額		102年6月30日 $ 1,151,209 4,181,191 $ 5,332,400 $ 700,000 300,000 $ 1,000,000	101年12月31日 $ 1,037,304 4,132,762 $ 5,170,066 $ 799,866 100,134 $ 900,000		101年6月30日 $ 1,516,387 3,568,384 $ 5,084,771 $ 553,187 746,813 $ 1,300,000		101年1月1日
							$ 1,109,323 4,107,949 $ 5,217,272 $ 615,793 684,207 $ 1,300,000

• 47 -

三一、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關係人名稱與本公司之關係
震旦國際大樓（上海）有限公司（震旦實質關係人
國際大樓）
上海戩上海戩實質關係人
互盛股份有限公司（互盛）關聯企業
宜陸開發股份有限公司（宜陸）  〃
震旦電信股份有限公司（震旦電信）（註）  〃
震喜家具有限公司（震喜家具）  〃
震旦國際股份有限公司（震旦國際）具重大影響之投資者
詮營股份有限公司（詮營）關聯企業
震旦開發股份有限公司（震旦開發）實質關係人
互盛（中國）有限公司（互盛中國）  〃
震旦永續經營基金會  〃

• 註： 原為本公司之子公司，本公司於 101 年 11 月轉讓部分股權喪失 控制力後，成為採權益法評價之被投資公司（關聯企業）。

• ( 二 ) 合併公司間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數予以銷除， 故未揭露於本附註。合併公司與關係人相關交易條件係分別議定。 合併公司與其他關係人間之交易如下：

• 營業交易

銷  貨

銷 貨
具重大影響之投資者 實質關係人 關聯企業	102年4月1日 至6月30日 $ 478 $ 289,135 $ 14,886	101年4月1日 至6月30日 $ 8 $ 161,433 $ 5,946	102年1月1日 至6月30日 $ 4,055 $ 540,286 $ 23,549	101年1月1日 至6月30日
					$ 25 $ 323,640 $ 12,497

進  貨

進 貨
實質關係人 關聯企業	102年4月1日 至6月30日 $ 19,333 $ 61,509	101年4月1日 至6月30日 $ 19,207 $ 2,477	102年1月1日 至6月30日 $ 39,214 $ 212,742	101年1月1日 至6月30日
					$ 37,846 $ 5,419

合併公司銷售予關係人，係以市價為交易價格之參考基礎， 貨款大多以 1 ～ 4 個月收現為原則；向關係人進貨，以市價為交易 價格之參考基礎，貨款大多以 1 ～ 3 個月付現為原則。

• 48 -

什項收入

什項收入
具重大影響之投資者 實質關係人 關聯企業 管理及總務費用 具重大影響之投資者 關聯企業	102年4月1日 至6月30日 $ 19 $ 11,916 $ 5,773 102年4月1日 至6月30日 $ 1,562 $ 399	101年4月1日 至6月30日 $ 10 $ 7,030 $ 6,618 101年4月1日 至6月30日 $ 856 $ 644	102年1月1日 至6月30日 $ 37 $ 18,692 $ 11,068 102年1月1日 至6月30日 $ 2,359 $ 741	101年1月1日 至6月30日
				$ 20 $ 13,669 $ 11,759 101年1月1日 至6月30日
					$ 1,727 $ 1,331

  什項收入主要係合併公司向關係人收取營運諮詢顧問之服務
收入；管理及總務費用係支付予關係人影印機租機等費用。
租金收入

租金收入
具重大影響之投資者 實質關係人 關聯企業	102年4月1日 至6月30日 $ - $ 18 $ 6,741	101年4月1日 至6月30日 $ - $ 18 $ 623	102年1月1日 至6月30日 $ 294 $ 36 $ 6,836	101年1月1日 至6月30日
					$ - $ 36 $ 1,697

租金支出

租金支出
具重大影響之投資者 實質關係人 關聯企業	102年4月1日 至6月30日 $ 6,770 $ 18,122 $ 3,376	101年4月1日 至6月30日 $ 6,836 $ 16,989 $ 3,375	102年1月1日 至6月30日 $ 13,564 $ 36,478 $ 6,753	101年1月1日 至6月30日
					$ 13,691 $ 33,467 $ 6,749

  上述合併公司因營運需求而向關係人出租或承租辦公大樓之
租金，係參酌一般行情按月收付。

  震旦中國投資及其合併子公司與震旦國際大樓公司，係雙方

==> picture [412 x 13] intentionally omitted <==

營合同及相關揭露請詳附註三三 ( 六 ) 。

1. (1) 資產負債表日之應收關係人款項餘額如下：

具重大影響 之投資者 實質關係人 關聯企業	102年6月30日 $ 27 168,345 2,070 $ 170,442	101年12月31日 $ 2 157,716 3,619 $ 161,337	101年6月30日 $ - 134,736 439 $ 135,175	101年1月1日	101年1月1日
					$ - 126,533 416 $ 126,949

• 49 -

• (2) 資產負債表日之其他應收關係人款項餘額如下：

實質關係人 關聯企業	102年6月30日 3,421 18,853 $ 22,274	101年12月31日 6,101 13,537 $ 19,638	101年6月30日 5,849 2,377 $ 8,226	101年1月1日	101年1月1日
					6,352 4,610 $ 10,962

  其他應收款係合併公司與關係人間因墊付各項費用產生
之應收款項及進貨之折讓款。

1. (1) 資產負債表日之應付關係人款項餘額如下：

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• (2) 資產負債表日之其他應付關係人款項餘額如下：

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  其他應付款主要係震旦開發委託合併公司向承租人代收
其租金後按月轉付該公司。

1. 財產交易

2. 合併公司向關係人購買及處分固定資產之主要明細如下： (1) 購 買：

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• (2) 處 分：

出售價款

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• 50 -

處分損益

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  上列交易之交易價格係以該資產之未折減餘額為計價參
考基礎。

1. 資產負債表日之存出保證金屬關係人交易之餘額如下：

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1. 資產負債表日之存入保證金屬關係人交易之餘額如下：

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( 三 ) 對主要管理階層之獎酬

  對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下：

短期員工福利 退職福利	102年4月1日 至6月30日 $ 23,148 398 $ 23,546	101年4月1日 至6月30日 $ 23,923 270 $ 24,193	102年1月1日 至6月30日 $ 50,249 681 $ 50,930	101年1月1日 至6月30日	101年1月1日 至6月30日
					$ 61,148 434 $ 61,582

三二、質抵押之資產

  合併公司下列資產業已質抵押提供各行庫充為融資之擔保：

102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日

活期存款（帳列其他金融資 產－流動） 採用權益法之投資（註） 不動產、廠房及設備 投資性不動產	$ 8,260 622,534 242,102 - $ 872,896	$ 4,804 563,575 242,867 - $ 811,246	$ 12,467 592,498 243,633 368,371 $ 1,216,969	$ - 551,820 244,398 369,339
				$ 1,165,557

註：已併入合併報表個體。

• 51 -

三三、 重大或有負債及未認列之合約承諾

• 一

• ( ) 依合併公司與金融機構之應收帳款承購合約，以無追索權條件出 售，已轉讓予金融機構之應收帳款，於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日列於其他應收款項下，其相關資訊揭 露如下：

露如下：
銀 行 102年6月30日 台新國際商業銀行 101年12月31日 台新國際商業銀行 101年6月30日 台新國際商業銀行 101年1月1日 台新國際商業銀行	應 收 帳 款 $ 17,444 $ 18,835 $ 20,629 $ 22,044	已收現金額 $ 5,024 $ 6,843 $ 16,531 $ 5,509	單位：新台幣仟元 已預支金額 額 度 $ - $ 30,000 $ - $ 30,000 $ - $ 30,000 $ - $ 30,000
					$ 30,000 $ 30,000 $ 30,000 $ 30,000

• 註：係就融資綜合額度開立本票予金融機構。

• 上述與金融機構之應收帳款承購合約中，合併公司應負擔之主 要義務列述如下：

• 保證其所讓與之承購標的合法且確實存在，且無第三人得主張 任何權利。

• 保證承購標的均無可抵銷、質押或禁止轉讓等情事，且為金額 確定之應收帳款債權。

• 保證其買賣契約、勞務契約或其他債權契約之交易均以正常、 合法方式為之。且應收帳款對象絕無足以消滅或妨礙承購之金 融機構行使權利之事由或抗辯權存在。

• 保證其與應收帳款對象間於現在及未來合約有效期間內絕無控 制從屬關係或其他商業上不當利益之情事。

• ( 二 ) 截至 102 年 6 月 30 日止已開立未使用信用狀餘額為 USD2,050 仟元 及 JPY252 仟元。

• 52 -

• ( 三 ) 截至 102 年 6 月 30 日止合併公司為長短期借款額度所開立予金融機 構之保證票據金額為 NTD3,740,000 仟元。

• ( 四 ) 截至 102 年 6 月 30 日止合併公司保固合約或營業所需而開立之保證 票據共計 10,835 仟元。

• ( 五 ) 截至 102 年 6 月 30 日止合併公司因營業而收受他人之保證票據共計 10,705 仟元。

• ( 六 ) 合併子公司震旦辦公設備公司與上海戩 司（以下 簡稱上海戩 合作經營合同，由上海戩 使用權 50 年。合作期間震旦辦公設備公司應依實際使用面積，一次 支付徵地補償費，每畝人民幣 12,000 元。另震旦辦公設備公司每年 支付上海戩 費用，每年每畝美金 700 元，根據實際使用 面積 250 畝計算，每 5 年調整 5% ，但最高不得超過每年每畝美金 1,000 元；自 101 年起，實際使用面積變更為 282 畝，每年每畝人民幣 6,000 元計算，每 5 年調整 5% ，但最高不得超過每年每畝人民幣 7,500 元。 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日，支付管理費用分別為 4,060 仟元及 3,984 仟元。

• ( 七 ) 截至 102 年 6 月 30 日止，合併子公司震旦辦公設備公司因購建財產、 廠房和設備而發生的價值承諾為 18,713 仟元（ RMB3,828 仟元）。

• ( 八 ) 本公司及合併子公司重要合約揭露如下：

合約性質	產品種類	品 牌 或 廠 商	主 要 商 品	期 間	限 制 條 款
經銷合約	辦公設備	SHARP	SD/SF/AR影印機、收 銀機、FO 傳真機、 UX傳真機	2012.04.01～2014.03.31 （期滿自動延長1年）	1.獨家經銷 2.有不得銷售其他競 爭品牌商品之規定 （競業禁止之規定）
代理合約	辦公設備	MINOLTA	傳真機、複合機	2012.04.01～2014.03.31	有年度銷售金額限制

三四、重大之期後事項：無。

• 53 -

三五、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

單位：各外幣／新台幣仟元

102 年6 月30	日
		外	幣	匯 率 帳	面	金 額
金 融 資	產
貨幣性項目
美 金		$	4,531	6.1787（美金：人民幣）$	135,703
非貨幣性項目
人 民 幣			670,889	4.888（人民幣：新台幣）	3,266,247
金 融 負	債
貨幣性項目
美 金			11,546	30.05（美金：新台幣）	346,971
美 金			13,156	6.1787（美金：人民幣）	395,336
日 圓			8,362	0.3056（日圓：新台幣）		2,555
101 年12 月31 日
		外	幣	匯 率 帳	面	金 額
金 融 資	產
貨幣性項目
美 金		$	2,025	6.2318（美金：人民幣）$		58,705
非貨幣性項目
人 民 幣			626,835	4.66（人民幣：新台幣）	2,922,332
金 融 負	債
貨幣性項目
美 金			12,180	29.09（美金：新台幣）	354,333
美 金			13,180	6.2318（美金：人民幣）	377,520
日 圓			19,490	0.3384（日圓：新台幣）		6,596
101 年6 月30	日
		外	幣	匯 率 帳	面	金 額
金 融 資	產
貨幣性項目
美 金		$	6,538	6.3249（美金：人民幣）$	195,029
非貨幣性項目
人 民 幣			576,361	4.701（人民幣：新台幣）	2,724,196

（接次頁）

• 54 -

（承前頁）

金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 美 金 日 圓 101 年1 月1 日 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 非貨幣性項目 人 民 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 美 金 日 圓	外 幣 11,363 12,512 28,672 外 幣 $ 4,678 537,677 14,559 13,124 44,408	匯 率 29.93（美金：新台幣） 6.3249（美金：人民幣） 0.3774（日圓：新台幣） 匯 率 6.9810（美金：人民幣） 4.807（人民幣：新台幣） 30.225（美金：新台幣） 6.9810（美金：人民幣） 0.3926（日圓：新台幣）	帳 面 金 額
			340,105 374,484 10,820 帳 面 金 額
			$ 141,393 2,584,916 441,505 387,520 17,278

三六、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

• 資金貸與他人：附表一。

• 為他人背書保證：無。

• 期末持有有價證券情形：附表二。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資 本額百分之二十以上：附表三。

• 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之 二十以上：附表四及附表五。

• 55 -

• 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：附表六。

• 從事衍生工具交易：無。

• 被投資公司資訊：附表七。

• 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金 額：附表八。

• ( 三 ) 大陸投資資訊：

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表九。

• 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列重大交 易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：附表九。

三七、 部門資訊

  提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著
重於以公司別衡量，合併公司之應報導部門為台灣地區及中國大陸地
區，各地區主要從事辦公室自動化產品、電腦資訊、通訊以及各種家
具之銷售業務。

  合併公司之應報導部門如下：

項 目 來自企業外客戶之收入 部門間收入 收入合計 部門（損）益 部門資產		102年1月1日至6月30日	102年1月1日至6月30日
	台 灣 地 區 $ 1,741,747 24,851 $ 1,766,598 $ 756,718 $ 12,437,167	中 國 大 陸 地 區 $ 3,398,651 25,212 $ 3,423,863 $ 268,780 $ 5,814,181	銷除部門間 收入及損益 $ - ( 50,063) ($ 50,063) ($ 309,365) ($ 6,204,964)	合 計
			( ( ( (		$ 5,140,398 - $ 5,140,398 $ 716,133 $ 12,046,384

項 目 來自企業外客戶之收入 部門間收入 收入合計 部門（損）益 部門資產		101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日
	台 灣 地 區 $ 3,457,697 35,332 $ 3,493,029 $ 637,689 $ 12,903,698	中 國 大 陸 地 區 $ 3,195,457 27,681 $ 3,223,138 $ 207,348 $ 4,934,349	銷除部門間 收入及損益 $ - ( 63,013) ($ 63,013) ($ 286,536) ($ 6,018,227)	合 計
			( ( ( (		$ 6,653,154 - $ 6,653,154 $ 558,501 $ 11,819,820

• 56 -

三八、 首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司 102 年第 2 季之合併財務報告之編製基礎除了遵循附 註四說明之重大會計政策外，合併公司亦遵循國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定。

( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

除下列所揭露之額外資訊外，轉換至 IFRSs 後，對合併公司之 合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三八。

1. 101 年 6 月 30 日合併資產負債表之調節

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 流動資產 現金及約當現金 $ 1,299,696 $ - $ - 公帄價值變動列入損 益之金融資產－流 動 678,400 - - 以成本衡量之金融資 產－流動淨額 620,691 ( 620,691 ) - 備供出售金融資產－ 流動 - 448,761 - 應收票據淨額 196,998 - - 應收帳款淨額 1,502,541 - - 應收帳款－關係人 135,175 - - 其他應收款 369,839 - - 其他金融資產－流動 614,143 - - 存 貨 1,162,883 - - 應收退稅款 11 - - 遞延所得稅資產－流 動 87,611 - ( 87,611 ) 受限制資產－流動 8,872 - - 其他流動資產 96,144 - - 流動資產合計 6,773,004 ( 171,930) ( 87,611) 長期投資 採權益法之長期股權 投資 1,750,233 ( 16,189 ) ( 97,338 ) 以成本衡量之金融資 產－非流動 255,610 - - 長期投資合計 2,005,843 ( 16,189) ( 97,338) 固定資產淨額 2,190,498 - ( 2,878) － - - 612,003 無形資產合計 206,847 - - 其他資產 出租資產 368,371 - ( 368,371 ) 閒置資產 232,721 - ( 232,721 ) 存出保證金 120,513 - - 遞延費用 28,105 - ( 28,105 ) 長期應收款 40,545 - - 催收款淨額 - - - 遞延所得稅資產－非 流動 110,338 22,463 90,045 － - - 12,781 － - - 7,291 受限制資產-非流動 3,595 - - 其他資產合計 904,188 22,463 ( 519,080) 資 產 總 計 $ 12,080,380 ($ 165,656) ($ 94,904)	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 流動資產 現金及約當現金 $ 1,299,696 $ - $ - 公帄價值變動列入損 益之金融資產－流 動 678,400 - - 以成本衡量之金融資 產－流動淨額 620,691 ( 620,691 ) - 備供出售金融資產－ 流動 - 448,761 - 應收票據淨額 196,998 - - 應收帳款淨額 1,502,541 - - 應收帳款－關係人 135,175 - - 其他應收款 369,839 - - 其他金融資產－流動 614,143 - - 存 貨 1,162,883 - - 應收退稅款 11 - - 遞延所得稅資產－流 動 87,611 - ( 87,611 ) 受限制資產－流動 8,872 - - 其他流動資產 96,144 - - 流動資產合計 6,773,004 ( 171,930) ( 87,611) 長期投資 採權益法之長期股權 投資 1,750,233 ( 16,189 ) ( 97,338 ) 以成本衡量之金融資 產－非流動 255,610 - - 長期投資合計 2,005,843 ( 16,189) ( 97,338) 固定資產淨額 2,190,498 - ( 2,878) － - - 612,003 無形資產合計 206,847 - - 其他資產 出租資產 368,371 - ( 368,371 ) 閒置資產 232,721 - ( 232,721 ) 存出保證金 120,513 - - 遞延費用 28,105 - ( 28,105 ) 長期應收款 40,545 - - 催收款淨額 - - - 遞延所得稅資產－非 流動 110,338 22,463 90,045 － - - 12,781 － - - 7,291 受限制資產-非流動 3,595 - - 其他資產合計 904,188 22,463 ( 519,080) 資 產 總 計 $ 12,080,380 ($ 165,656) ($ 94,904)	國 際 財	國 際 財	務 報 導 準 則	說 明
	表 達 差 異	金 額		項 目
	$ - - - - - - - - - - - ( 87,611 ) - - ( 87,611) ( 97,338 ) - ( 97,338) ( 2,878) 612,003 - ( 368,371 ) ( 232,721 ) - ( 28,105 ) - - 90,045 12,781 7,291 - ( 519,080) ($ 94,904)		$ 1,299,696 678,400 - 448,761 196,998 1,502,541 135,175 369,839 614,143 1,162,883 11 - 8,872 96,144 6,513,463 1,636,706 255,610 1,892,316 2,187,620 612,003 206,847 - - 120,513 - 40,545 - 222,846 12,781 7,291 3,595 407,571 $ 11,819,820	現金及約當現金 透過損益按公允價值衡 量之金融資產－流動 以成本衡量之金融資產 備供出售金融資產－流 動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人 其他應收款 其他金融資產－流動 存 貨 當期所得稅資產 － 其他金融資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產 －非流動 不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產 － － 存出保證金 － 其他金融資產－非流動 催收款項 遞延所得稅資產 其他非流動資產 其他非流動資產 其他金融資產－非流動 資 產 總 計	5(12) 5(12) 5(1) 5(3)(11) 5(2)(5)(9) 5(5) 5(5) 5(5) 5(9) 5(1)(6)(7) (10) 5(2) 5(9)

（接次頁）

• 57 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 流動負債 短期借款 $ 1,239,365 $ - $ - 應付短期票券淨額 149,959 - - 應付帳款 1,224,347 - - 應付所得稅 56,764 - - 應付費用 503,713 24,435 - 其他應付款 1,269,245 - - 其他流動負債 256,970 - - 流動負債合計 4,700,363 24,435 - 長期負債 長期借款 600,000 - - 其他負債 應計退休金負債 285,413 103,747 - 存入保證金 173,439 - - 遞延所得稅負債 - - 2,434 遞延貸項 97,338 - ( 97,338) 其他負債合計 556,190 103,747 ( 94,904) 負債合計 5,856,553 128,182 ( 94,904) 股 本 普通股股本 3,374,322 - - 資本公積 1,429,638 - - 保留盈餘 法定盈餘公積 701,768 - - 特別盈餘公積 520,596 - - 未分配盈餘 534,966 333,547 - 保留盈餘合計 1,757,330 333,547 - 股東權益其他項目 累積換算調整數 409,565 ( 453,491 ) - 金融商品未實現損益( 479,436 ) ( 171,930 ) 883,406 庫藏股票 ( 806,067) - ( 883,406) 股東權益其他項 目合計 ( 875,938) ( 625,421) - 母公司股東權益合計 5,685,352 ( 291,874 ) - 少數股權 538,475 ( 1,964) - 股東權益合計 6,223,827 ( 293,838) - 負債及股東權益總計 $ 12,080,380 ($ 165,656) ($ 94,904)	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 流動負債 短期借款 $ 1,239,365 $ - $ - 應付短期票券淨額 149,959 - - 應付帳款 1,224,347 - - 應付所得稅 56,764 - - 應付費用 503,713 24,435 - 其他應付款 1,269,245 - - 其他流動負債 256,970 - - 流動負債合計 4,700,363 24,435 - 長期負債 長期借款 600,000 - - 其他負債 應計退休金負債 285,413 103,747 - 存入保證金 173,439 - - 遞延所得稅負債 - - 2,434 遞延貸項 97,338 - ( 97,338) 其他負債合計 556,190 103,747 ( 94,904) 負債合計 5,856,553 128,182 ( 94,904) 股 本 普通股股本 3,374,322 - - 資本公積 1,429,638 - - 保留盈餘 法定盈餘公積 701,768 - - 特別盈餘公積 520,596 - - 未分配盈餘 534,966 333,547 - 保留盈餘合計 1,757,330 333,547 - 股東權益其他項目 累積換算調整數 409,565 ( 453,491 ) - 金融商品未實現損益( 479,436 ) ( 171,930 ) 883,406 庫藏股票 ( 806,067) - ( 883,406) 股東權益其他項 目合計 ( 875,938) ( 625,421) - 母公司股東權益合計 5,685,352 ( 291,874 ) - 少數股權 538,475 ( 1,964) - 股東權益合計 6,223,827 ( 293,838) - 負債及股東權益總計 $ 12,080,380 ($ 165,656) ($ 94,904)	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 流動負債 短期借款 $ 1,239,365 $ - $ - 應付短期票券淨額 149,959 - - 應付帳款 1,224,347 - - 應付所得稅 56,764 - - 應付費用 503,713 24,435 - 其他應付款 1,269,245 - - 其他流動負債 256,970 - - 流動負債合計 4,700,363 24,435 - 長期負債 長期借款 600,000 - - 其他負債 應計退休金負債 285,413 103,747 - 存入保證金 173,439 - - 遞延所得稅負債 - - 2,434 遞延貸項 97,338 - ( 97,338) 其他負債合計 556,190 103,747 ( 94,904) 負債合計 5,856,553 128,182 ( 94,904) 股 本 普通股股本 3,374,322 - - 資本公積 1,429,638 - - 保留盈餘 法定盈餘公積 701,768 - - 特別盈餘公積 520,596 - - 未分配盈餘 534,966 333,547 - 保留盈餘合計 1,757,330 333,547 - 股東權益其他項目 累積換算調整數 409,565 ( 453,491 ) - 金融商品未實現損益( 479,436 ) ( 171,930 ) 883,406 庫藏股票 ( 806,067) - ( 883,406) 股東權益其他項 目合計 ( 875,938) ( 625,421) - 母公司股東權益合計 5,685,352 ( 291,874 ) - 少數股權 538,475 ( 1,964) - 股東權益合計 6,223,827 ( 293,838) - 負債及股東權益總計 $ 12,080,380 ($ 165,656) ($ 94,904)	國 際 財	務 報 導 準 則	說 明
	表 達 差 異		金 額	項 目
		$ - - - - - - - - - - - 2,434 ( 97,338) ( 94,904) ( 94,904) - - - - - - - 883,406 ( 883,406) - - - - ($ 94,904)	$ 1,239,365 149,959 1,224,347 56,764 528,148 1,269,245 256,970 4,724,798 600,000 389,160 173,439 2,434 - 565,033 5,889,831 3,374,322 1,429,638 701,768 520,596 868,513 2,090,877 ( 43,926 ) 232,040 ( 1,689,473) ( 1,501,359) 5,393,478 536,511 5,929,989 $ 11,819,820	短期借款 應付短期票券 應付帳款 當期所得稅負債 其他應付款 其他應付款 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債 － 負債合計 普通股股本 資本公積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 金融商品未實現損益 庫藏股票 其他權益項目合計 母公司業主權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計	5(7) 5(6) 5(10) 5(11) 5(3)(4)(6) 5(4) 5(8)(12) 5(8) 5(13)

2. 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日綜合損益表之調節

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響			IFRSs	說 明
項 目 金 額 營業收入淨額 $ 6,653,154 營業成本 4,090,398 營業毛利 2,562,756 聯屬公司間未實現利益 ( 3,512) 已實現營業毛利 2,559,244 營業費用 2,191,804 營業利益 367,440 營業外收入及利益 利息收入 21,189 金融資產評價利益 542 權益法認列之投資收 益－淨額 58,883 處分投資利益 24,652 兌換利益－淨額 29,684 租金收入 10,092 什項收入 65,007 合 計 210,049 營業外費用及損失 利息費用 11,438 處分固定資產損失－ 淨額 8,155 什項支出 1,682 合 計 21,275 稅前淨利 556,214 所得稅費用 ( 19,512) 合併總淨利 $ 536,702		認列及衡量差異	表 達 差 異		金 額		項 目
	$ 6,653,154 4,090,398 2,562,756 ( 3,512) 2,559,244 2,191,804 367,440 21,189 542 58,883 24,652 29,684 10,092 65,007 210,049 11,438 8,155 1,682 21,275 556,214 ( 19,512) $ 536,702	$ - - - - - ( 2,173) 2,173 - - ( 452 ) 566 - - - 114 - - - - 2,287 ( 369) $ 1,918		$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ -		$ 6,653,154 4,090,398 2,562,756 ( 3,512) 2,559,244 2,189,631 369,613 21,189 542 58,431 25,218 29,684 10,092 65,007 210,163 11,438 8,155 1,682 21,275 558,501 ( 19,881) 538,620	營業收入淨額 營業成本 營業毛利 未實現銷貨損益 已實現營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 金融資產評價利益 採用權益法認列之關 聯企業利益之份額 處分投資利益 兌換利益－淨額 租金收入 什項收入 合 計 營業外費用及損失 財務成本 不動產、廠房及設備 損失 什項支出 合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利	5(6) 5(6) 5(3) 5(6)

（接次頁）

• 58 -

（承前頁）

中 華 民國一般公認 會計原則 轉 換至 I F R S s 之影 響 IFRSs 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 額 項 目 說 明 ( $ 49,893 ) 國外營運機構財務報表換 5(4) 算之兌換差額 76,821 備供出售金融資產未實現 損益 ( 90,035 ) 採用權益法之關聯企業及 合資其他綜合損益之份 額 - 與其他綜合損益組成部分 相關之所得稅 $ 475,513 當期綜合損益總額

3. 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日合併綜合損益表項目之調節

中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 認列及衡量差異 營業收入淨額 $ 3,322,354 $ - 營業成本 2,018,651 - 營業毛利 1,303,703 - 聯屬公司間未實現利益 ( 1,060) - 已實現營業毛利 1,302,643 - 營業費用 1,124,469 491 營業利益 178,174 ( 491) 營業外收入及利益 利息收入 11,081 - 金融資產評價利益 472 - 權益法認列之投資收益 －淨額 33,389 ( 589 ) 處分投資利益（損失）( 6,947 ) 7,591 兌換利益－淨額 5,859 - 租金收入 5,071 - 什項收入 30,068 - 合 計 78,993 7,002 營業外費用及損失 利息費用 5,810 - 處分固定資產損失－淨 額 6,022 - 什項支出 907 - 合 計 12,739 - 稅前淨利 244,428 6,511 所得稅利益 35,243 84 合併總淨利 $ 279,671 $ 6,595	S s 之影響	S s 之影響		I	F R S s	說 明
	表 達 差 異			金 額	項 目
		$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ -	$ 3,322,354 2,018,651 1,303,703 ( 1,060) 1,302,643 1,124,960 177,683 11,081 472 32,800 644 5,859 5,071 30,068 85,995 5,810 6,022 907 12,739 250,939 35,327 286,266 ( 1,809 ) ( 16,004 ) ( 258,844 ) - $ 9,609		營業收入淨額 營業成本 營業毛利 未實現銷貨損益 已實現營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 金融資產評價利益 採用權益法認列之 關聯企業利益之 分類 處分投資利益 兌換利益－淨額 租金收入 什項收入 合 計 營業外費用及損失 財務成本 處分不動產、廠房 及設備損失 什項支出 合 計 稅前淨利 所得稅利益 合併總淨利 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現利益 採用權益法之關聯企業 及合資其他綜合損 益之份額 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅 當期綜合損益總額	5(6) 5(6) 5(3) 5(6)

4. IFRS 1 豁免選項

101 年 1 月 1 日合併公司採用之主要豁免選項與 102 年第 1 季合併財務報告所述相同，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財 務報告附註三八。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策 與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之 重大差異如下：

• 59 -

• (1) 遞延所得稅資產／負債

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。

截至 101 年 6 月 30 日，合併公司遞延所得稅資產重分 類至非流動資產之金額為 87,611 仟元。

• (2) 預付設備款之表達

中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款項 列為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，依其 性質重分類至其他非流動資產項下。

截至 101 年 6 月 30 日，合併公司預付設備款自固定資 產項下重分類至其他非流動資產項下之金額為 12,781 仟 元。

• (3) 採用權益法投資之調整

  合併公司採權益法評價之關聯企業，亦配合合併公司
轉至國際財務報導準則，進行分析及調節。投資關聯企業
之主要調節項目係員工福利調整。

因上述調整及處分關聯企業成本之調整，截至 101 年 6 月 30 日，合併公司採用權益法之長期投資調整減少 16,189 仟元。另 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 月至 6 月 30 日因上述調整，使處分採權益法之長期股權投資利 益分別增加 7,591 仟元及 566 仟元。

• 60 -

• (4) 國外營運機構功能性貨幣

  中華民國一般公認會計原則下，判斷功能性貨幣之各
項指標係採綜合研判。

轉換至 IFRSs 後，國際會計準則第 21 號「匯率變動之 影響」規定於判斷功能性貨幣時，應優先考量主要指標， 再以次要指標佐證功能性貨幣之判斷。

截至 101 年 6 月 30 日，合併公司因此調整減少累積換 算調整數 974 仟元。另合併公司於轉換至 IFRSs 日將國外 營運機構財務報表換算之兌換差額認定為零，截至 101 年 6 月 30 日合併公司累積換算調整數因上述調節而認列於保留 盈餘之金額為 452,517 仟元。

• (5) 出租資產及閒置資產之分類

• 轉換至國際財務報導準則前，出租資產及閒置資產係 帳列其他資產項下；轉換為國際財務報導準則後，原帳列 其他資產項下之閒置資產依其性質重分類為不動產、廠房 及設備。出租資產主要係出租予他人之辦公大樓以賺取租 金，依其性質重分類為投資不動產。 截至 101 年 6 月 30 日，合併公司將出租資產及不動產、 廠房及設備重分類至投資不動產之金額為 612,003 仟元；閒 置資產重分類至不動產、廠房及設備之金額為 232,721 仟 元。

• (6) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

• 61 -

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至 101 年 6 月 30 日，合併公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精算確定福利計畫，並依國 際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」規 定，調整增加應計退休金負債 103,747 仟元；遞延所得稅資 產調整增加 17,637 仟元；另 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日退 休金成本調整增加 491 仟元，所得稅費用減少 84 仟元，採 用權益法認列之關聯企業利益之金額減少 589 仟元； 101 年 1 月 1 月至 6 月 30 日退休金成本調整減少 2,173 仟元、 所得稅費用調整增加 369 仟元，採用權益法認列之關聯企 業利益之金額減少 452 仟元。

• 員工福利－短期可累積帶薪假

• 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。

截至 101 年 6 月 30 日，合併公司因短期可累積帶薪假 之會計處理分別調整增加應付費用 24,435 仟元；遞延所得 稅資產調整增加 4,826 仟元。

• 庫藏股交易

中華民國一般公認會計原則下，子公司持有母公司股 票視同庫藏股處理部分，於首次適用財務會計準則公報第 三十號「庫藏股票會計處理準則」時，係以 91 年初子公司 帳列投資母公司股票之帳面價值作為庫藏股票之入帳基 礎，此金額可能不等於原始投資成本。轉換至 IFRSs 後，

• 62 -

庫藏股票應自始以取得成本自權益中減除，並無上述過渡
規定，是以應追溯調整權益變動表中庫藏股票相關科目之
餘額。

截至 101 年 6 月 30 日，合併公司因追溯調整使股東權 益下之庫藏股票增加 883,406 仟元，金融商品未實現損益減 少 883,406 仟元。

• (9) 遞延費用之重分類

• 中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至 不動產、廠房及設備及長期預付費用。

截至 101 年 6 月 30 日，合併公司將遞延費用重分類至 不動產、廠房及設備之金額為 20,814 仟元；長期預付費用 之金額為 7,291 仟元。

• (10) 遞延所得稅之互抵

  中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動
遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨額；非流
動之遞延所得稅負債及資產亦同。

轉換至 IFRSs 後，企業有法定執行權利將當期所得稅 資產及負債互抵，且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐 機關課徵所得稅之同一納稅主體（或不同納稅主體，但各 主體意圖在重大金額之遞延所得稅負債或資產預期清償或 回收之每一未來期間，將當期所得稅負債及資產以淨額為 基礎清償，或同時實現資產及清償負債）有關者，始應將 遞延所得稅資產及負債互抵。

截至 101 年 6 月 30 日，合併公司將原與遞延所得稅資 產互抵表達之遞延所得稅負債 2,434 仟元重分類為遞延所 得稅負債。

• (11) 順流交易

中華民國一般公認會計原則下，順流交易下之未實現 收入／損失按持股比例調整遞延貸項／借項。轉換至 IFRSs

• 63 -

後，順流交易下之未實現收入／損失調整於投資關聯企業
項下。

截至 101 年 6 月 30 日，合併公司因順流交易產生之遞 延貸項為 97,338 仟元，重分類至採用權益法之投資項下。

• (12) 以成本衡量金融資產

  依現行證券發行人財務報告編製準則，持有未於證券
交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票且未具重大影
響力者，應列為以成本衡量之金融資產。

轉換至 IFRSs 後，指定為備供出售金融資產或未指定 為透過損益按公允價值衡量金融資產之權益工具投資，應 分類為備供出售金融資產，並以公允價值衡量。

截至 101 年 6 月 30 日，合併公司將以成本衡量之金融 資產重分類至備供出售金融資產為 620,691 仟元，金融商品 未實現損失調整減少 171,930 仟元。

• (13) 非控制權益

合併公司因選擇上述豁免選項及轉換至 IFRSs 而認列及 衡量差異於 101 年 6 月 30 日使非控制權益減少 1,964 仟元。

1. 現金流量表之重大調整說明 利息及股利

依中華民國一般公認會計原則之規定，利息之收付及股利 之收取通常分類為營業活動，股利之支付則列為融資活動，並 要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之支付現 金額。依國際會計準則第 7 號「現金流量表」之規定，利息及 股利收付之現金流量應單獨揭露，且應以各期一致之方式分類 為營業、投資或籌資活動。因此，依 IFRSs 之規定，合併公司 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日利息收入收取現金數 21,189 仟元及 利息費用支付現金數 11,778 仟元應單獨揭露。

  除此之外，依國際財務報導準則之合併現金流量表與依我
國一般公認會計原則之合併現金流量表並無對合併公司有其他
重大影響差異。

• 64 -

附表一 轉投資公司資金貸與他人：

子公司：震旦（百慕達）投資控股公司及其子公司

											單位：新台幣仟元或人民幣仟元	單位：新台幣仟元或人民幣仟元	單位：新台幣仟元或人民幣仟元	單位：新台幣仟元或人民幣仟元
編 號 （註1）	貸出資金之公司	貸 與 對 象	往 來 科 目	本 期 最 高 餘 額	期 末 餘 額	利率區間％	資金貸與性質 （ 註 2 ）	業務往來金額	有短期融通資金 必 要 之 原 因	提 列 備 抵 呆 帳 金 額	擔 保 品		對個別對象 資金貸與限額 （ 註 3 ）	資 金 貸 與 總 限 額 （ 註 3 ）
											名 稱	價 值
1	震旦（中國）有限公 司	上海震盛辦公設備有 限公司	其他應收款	$ 146,640 ( RMB 30,000 )	$ 146,640 ( RMB 30,000 )	0.35	2	$ -	營運週轉所頇之資 金融通	$ -	－	$ -	$ 1,011,078 ( RMB 206,849 )	$ 1,011,078 ( RMB 206,849 )

註 1 ： 發行填 0 。

被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註 2 ： 有業務往來者填 1 。

有短期融通資金之必要者填 2 。

註 3 ： 轉投資公司資金貸與他人總額以不超過貸出資金之公司淨值百分之四十為限。所稱業務往來金額，以雙方間最近 1 年進貨或銷貨金額孰高者為準。

• 65 -

附表二 期末持有有價證券情形：

單位：新台幣仟元

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				仟股數或受益權 仟 單 位 數	帳 面 金 額	持股比例％	市 價
震旦行股份有限公司 震旦（百慕達）投資 控股公司 震旦（中國）投資 有限公司 震旦（中國）有限公 司 金儀股份有限公司	股 票 震旦（百慕達）投資控 股公司 互盛股份有限公司 金儀股份有限公司 震旦電信股份有限公司 宜陸開發股份有限公司 震喜家具有限公司 台灣工業銀行股份有限 公司 巨邦一創業投資股份有 限公司 震旦（中國）投資有限公司 上海震旦辦公設備有限公司 震旦（中國）有限公司 上海震旦辦公自動化銷售有 限公司 基 金 華南永昌麒麟債券基金 股 票 詮營股份有限公司 互盛股份有限公司 震旦行股份有限公司	係本公司之子公司 係本公司採權益法評價 之被投資公司 係本公司之子公司 係本公司採權益法評價 之被投資公司 〃 〃 無 〃 子公司 〃 〃 〃 無 採權益法評價之被投資 公司 〃 母公司	採用權益法之投資 〃 〃 〃 〃 〃 備供出售金融資產－流動 以成本衡量之金融資產－ 非流動 採用權益法之投資 〃 〃 〃 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 採用權益法之投資 〃 備供出售金融資產－非流 動	67,350 42,016 82,278 43,000 29,543 7,500 64,017 2,896 - - - - 6,822 2,413 6,297 28,752	$ 3,236,611 1,143,088 1,280,518 389,929 458,274 33,637 382,823 926 RMB 867,199 RMB 208,989 RMB 567,646 RMB 282,940 79,772 51,460 218,852 1,627,363	88.04 29.08 91.13 43.00 46.67 50.00 2.68 10.53 100.00 100.00 100.00 100.00 - 24.97 4.36 8.52	$ 3,236,611 1,420,127 2,543,277 339,998 458,274 33,637 382,823 - RMB 867,199 RMB 208,989 RMB 567,646 RMB 282,940 79,772 51,460 212,839 1,627,363	註1、註2 註3

（接次頁）

• 66 -

（承前頁）

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				仟股數或受益權 仟 單 位 數	帳 面 金 額	持股比例％	市 價
	億鑫國際股份有限公司 元晶太陽能科技股份有 限公司	無 無	以成本衡量之金融資產－ 非流動 〃	530 25,000	$ 4,684 250,000	8.83 6.41	$ - -	註3 註3

註 1 ： 其中 40,000 仟股帳面金額計 622,534 仟元已提供作為銀行借款之擔保品。

註 2 ： 期末市價與帳面金額差異主要係金儀持有本公司股票，視為庫藏股所致。

• 註 3 ： 以成本衡量之金融資產因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計之機率，致合併公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量。 註 4 ： 有公開市價者之市價金額，股票係指 102 年 6 月 30 日之收盤價，開放型基金之市價係指資產負債表日該基金淨資產價值，若無公開市價者則以 102 年 6 月 30 日被投資公司未經會計師核閱之每股淨值或帳面價值計列。

• 67 -

附表三 轉投資公司累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣仟元

															單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
買、賣之公司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	帳列科目	交易對象	關 係	期 初		買 入		賣 出				本期其他增（減）		期 末
					仟股數或受益 權仟單位數	金 額	仟股數或受益 權仟單位數	金 額	仟股數或受益 權仟單位數	售 價	帳面成本	處分損益	仟股數或受益 權仟單位數	金 額	仟股數或受益 權仟單位數	金 額
金儀股份有限 公司	基 金 華南永昌麒麟 債券基金	透過損益按公 允價值衡量 之金融資產 －流動	－	－	1,671	$ 19,487	11,571	$ 135,000	( 6,421 )	$ 75,000	( $ 74,835 )	$ 165	-	$ 120	6,821	$ 79,772

• 68 -

附表四 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣仟元

進（銷）貨 之 公 司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷） 貨之比率％	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收（付） 票據、帳款之 比 率 ％
震旦行股份有限 公司	震旦開發股份有 限公司	係互盛之子公司（實 質關係人）	銷 貨	$ 232,087	17%	售後60天內收 款	係參酌市場行 情計價，無 重大差異	售後60天內收 款	應收帳款 $ 113,273	25%

• 69 -

附表五 轉投資公司進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

進（銷）貨之公司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷） 貨之比率％	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收（付） 票據、帳款 之比率％
上海震旦辦公設 備有限公司 震旦（中國）有限 公司	互盛（中國）有限公 司 震喜有限公司	係互盛之子公司（實 質關係人） 係本公司採權益法評 價之被投資公司	銷 貨 進 貨	$ 209,255 209,402	6% 9%	售後60 天內 收款 進貨60 天內 付款	係參酌市 場行情 計價，無 重大差 異 〃	售後60 天內 收款 進貨60 天內 付款	$ 15,128 ( 73,366 )	2% 10%

• 70 -

附表六 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

帳列應收款項 之 公 司	交 易 對 象	關 係	應收關 係人款項餘額	週 轉率	逾期應收關係人款項	逾期應收關係人款項	應收關係人款項 期後收回金額	提 列 備 抵 呆 帳 金 額
					金 額	處 理 方 式
本 公 司	震旦開發股份有限 公司	係互盛之子公司 （實質關係人）	應收帳款－關係人 $ 113,273	9	$ -	-	$ 71,509	$ -

• 71 -

附表七 被投資公司名稱、所在地區……等相關資訊：

單位：新台幣仟元或美金仟元

投資公司名稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期（損）益	本期認列之 投資（損）益	本期被投資公司股利分派情形	本期被投資公司股利分派情形	備 註
				本 期 期 末	上 期 期 末	股 數	比 率 ％	帳 面 金 額			股 票 股 利	現 金 股 利
震旦行股份有限 公司 金儀股份有限 公司 震旦（百慕達）投 資控股公司 震旦（中國）投資 有限公司 震旦（中國）有限 公司	震旦（百慕達）投 資控股公司 互盛股份有限公司 金儀股份有限公司 震旦電信股份有限 公司 宜陸開發股份有限 公司 震喜家具有限公司 詮營股份有限公司 互盛股份有限公司 震旦（中國）投資 有限公司 上海震旦辦公設備 有限公司 震旦（中國）有限 公司 上海震旦辦公自動 化銷售有限公 司	Cedar House, 41 Cedar Avenue, Hamilton HM 12, Bermuda 台北市健康路156號3樓 台北市信義路五段2號13樓 台北市內湖區瑞光路423號3樓 台北市健康路156號3樓 中國上海嘉定區嘉新公路338號2樓 台北市內湖區行愛路77巷11號5樓 台北市健康路156號3樓 中國上海市浦東新區富城路99號 36-37樓 中國上海嘉定區嘉新公路338號 中國上海嘉定區申霞路369號 中國上海嘉定區滬嘉輔道399號	轉投資控股業務 事務機器、通訊商品代理銷售 事務機器、銷售及維修服務 銷售手機、配件及門號上線等業務 土地、商業大樓等不動產開發 家具類等之生產與銷售 停車場設備買賣 事務機器、通訊商品代理銷售 轉投資控股 事務機器等之生產與銷售 辦公家具之製造及銷售 銷售、租賃和代理銷售震旦品牌商品	$ 2,177,439 593,366 2,091,992 426,560 140,000 35,355 47,877 89,578 2,328,350 US$ 76,500 1,004,386 US$ 33,000 913,078 US$ 30,000 930,579 US$ 30,579	$ 2,177,439 593,366 2,091,992 426,560 140,000 35,355 47,877 133,993 2,328,350 US$ 76,500 1,004,386 US$ 33,000 913,078 US$ 30,000 930,579 US$ 30,579	67,350 42,016 82,278 43,000 29,543 7,500 2,413 6,297 - - - -	88.04 29.08 91.13 43.00 46.67 50.00 24.97 4.36 100.00 100.00 100.00 100.00	$ 3,236,611 1,143,088 1,280,518 389,929 458,274 33,637 51,460 218,852 4,238,867 RMB 867,199 1,021,536 RMB 208,989 2,774,654 RMB 567,646 1,383,012 RMB 282,940	$ 238,238 546,702 118,458 ( 6,783 ) 69,928 ( 9,498 ) ( 5,807 ) 546,702 240,128 RMB 50,110 ( 5,537 ) ( RMB 1,155 ) 242,105 RMB 50,523 131,411 RMB 27,423	$ 205,344 159,147 107,816 ( 2,917 ) 32,635 ( 4,749 ) （註1） （註1） （註2） （註2） （註2） （註2）	$ - - - - 2,439 - - - - - - -	$ - – - - - - - - - - - -	子公司 對其具重大影響力 子公司 採權益法之被投資 公司 採權益法之被投資 公司 採權益法之被投資 公司 為金儀公司採權益 法之被投資公 司 〃 為百慕達公司合併 子公司 為震旦（中國）投 資有限公司對 上海震旦辦公 設備有限公司 採權益法之被 投資公司 為震旦（中國）投 資有限公司對 震旦（中國）有 限公司採權益 法之被投資公 司 為震旦（中國）有 限公司對上海 震旦辦公自動 化銷售有限公 司採權益法之 被投資公司

註 1 ： 本公司於 1 0 2 年 1 月 1 日至 6 月 3 0 日已依持股比例認列金儀股份有限公司之投資利益 1 0 7 , 8 1 6 仟元，金儀股份有限公司係依上述投資架構直接認列其轉投資子公司之投資損益。

註 2 ： 本公司於 1 0 2 年 1 月 1 日至 6 月 3 0 日已依持股比例認列震旦（百慕達）投資控股公司之投資利益 2 0 5 , 3 4 4 仟元，震旦（百慕達）投資控股公司係依上述投資架構直接或間接認列震旦（中國）投資有限公 司暨其轉投資子公司之投資損益。

• 72 -

附表八 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

單位：新台幣仟元

				單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形
				科 目	金額（註三）	交易條件（註四）	佔合併總營收或 總資產之比率％
0 1 2	102年1月1日至6 月30日 震旦行股份有限公司 震旦辦公設備公司 震旦中國公司	金儀公司 震旦辦公設備公司 震旦中國公司 本公司 本公司	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2	銷貨收入 什項收入 應收帳款 其他應收款 應付帳款 應付費用 進 貨 營業費用 租金支出 進 貨 進 貨 應付帳款 銷 貨 活 存 應收帳款 銷 貨 銷 貨 應收帳款 進 貨 應付帳款 在途存貨	$ 7,882 8,636 215 1,507 6 71 36 412 1,692 19,789 5,423 854 24,851 2,381 1,439 19,789 5,423 6,127 24,851 1,439 2,892	－ － － － － － － － － － － － － － － － － － － － －	0.15 0.17 - 0.01 - - - 0.01 0.03 0.38 0.11 0.01 0.48 0.02 0.01 0.38 0.11 0.05 0.48 0.01 0.02

（接次頁）

• 73 -

（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金額（註三）	交易條件（註四）	佔合併總營收或 總資產之比率％
3	金儀公司	本公司	2 2 2 2 2 2 2 2 2	銷 貨 租金收入 進 貨 營業費用 應付帳款 應付費用 應收帳款 其他應收款 租金支出	$ 448 1,692 1,944 14,350 154 1,568 37 40 224	－ － － － － － － － －	0.01 0.03 0.04 0.28 - 0.01 - - -

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 母公司填 0 。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

• 註三：於編製本合併財務報表時，業已合併沖銷。

• 註四：母子公司間銷貨之交易條件與一般銷貨無重大差異，其餘交易之交易條件依雙方約定計算。

• 74 -

附表九 大陸投資資訊：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形：

單位：新台幣仟元、美金仟元或人民幣仟元

大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投 資 方 式	本期期初自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本公司直接或 間接投資之 持股比例％	本 期 認 列 投 資 損 益 （ 註 3 ）	期 末 投 資 帳 面 價 值	截至本期止已 匯回台灣之 投 資 收 益
					匯 出	收 回
震旦（中國）投資有 限公司 上海震旦辦公設備有 限公司 震旦（中國）有限公 司 上海震旦辦公自動化 銷售有限公司 震喜家具有限公司	轉投資控股 事務機器等之生產 與銷售 辦公家具之製造及 銷售 銷售、租賃和代理 銷售震旦品牌商 品 家具類之生產與銷 售	$ 2,569,980 ( US$ 76,500 ) 1,121,340 ( US$ 33,000 ) 1,007,266 ( US$ 30,000 ) 1,603,064 (RMB$350,000) 74,720 (RMB$15,115)	（註1） 〃 〃 〃 （註2）	$ 2,177,439 ( US$ 67,350 ) （註1） （註1） （註1） 35,355 (US$ 1,183)	$ - - - - -	$ - - - - -	$ 2,177,439 ( US$ 67,350 ) （註1） （註1） （註1） 35,355 (US$ 1,183)	88.04 88.04 88.04 88.04 50.00	RMB 50,110 ( RMB 1,155 ) RMB 50,523 RMB 27,423 ( RMB 991 )	RMB867,199 RMB208,989 RMB567,646 RMB282,940 RMB 6,881	US$ - - - - -

2. 赴大陸地區投資限額：

赴大陸地區投資限額：
本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額（註4 ）	經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
$ 2,212,794 (US$ 68,533)	US$ 68,533	$ 3,478,170

註 1 ： 本公司係透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司， 102 年 6 月 30 日之大陸投資架構說明如下：

本公司係透過設立於百慕達群島之 AURORA (BERMUDA) INVESTMENT LTD. （震旦百慕達投資控股公司）（本公司持股 88.04% ）直接投資大陸地區之 震旦（中國）投資有限公司，再由其分別轉投資上海震旦辦公設備有限公司及震旦（中國）有限公司，再由震旦（中國）有限公司轉投資上海震旦辦公自動 化銷售有限公司。

• 註 2 ： 本公司係經由第三地匯款投資震喜家具有限公司。

• 註 3 ： 本公司於 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日已依持股比例認列震喜家具有限公司投資損失 4,749 仟元及震旦（百慕達）投資控股公司之投資利益 205,344 仟元，震 旦（百慕達）投資控股公司係依上述投資架構直接或間接認列震旦（中國）投資有限公司暨其轉投資子公司之投資損益，其投資損益認列係經與中華民國會 計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所核閱。

• 註 4 ： 係依經濟部投審會核准當時之匯率計算。

• 75 -

3. 與大陸投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項：

關 係 人 名 稱	本公司與關係人之閱係	交易類型	金 額	交 易 條 件	交 易 條 件	交 易 條 件	應收（付）票據及帳款	應收（付）票據及帳款	未實現損益
				價 格	付 款 條 件	與一般交易 之 比 較	餘 額	百分比（％）
上海震旦辦公設備有限 公司 震旦（中國）有限公司	本公司之子公司採權益法評 價之子公司 本公司之子公司採權益法評 價之子公司 〃	進 貨 進 貨 銷 貨	$ 19,789 5,423 24,851	參酌市場行情計價 〃 〃	1個月內支付 〃 30～90 天內收 款	無重大差異 〃 〃	$ - ( 839 ) 1,439	- - -	$ - - -

1. 大陸投資公司直接與間接經由第三地區事業提供背書、保證或提供擔保品情形：無。

2. 與大陸投資公司直接與間接經由第三地區提供資金融通情形：請參閱附表一。

3. 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項：無。

4. 本公司 102 年 6 月 30 日之淨值為新台幣 5,796,950 仟元，依「大陸地區從事投資或技術合作審查原則」伍、九規定，限額計算式為 5,796,950 仟元× 60%=3,478,170 仟元。

5. 76 -