Aurora — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 14, 2013

股票代碼： 2373

震旦行股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告
民國一○二及一○一年第一季

地址：台北市信義路五段二號十五樓
電話：（○二）二三四五八○八八

• 1 -

§ 目 錄 §

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適 用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約 承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則	頁 次 1 2 3 4 5～6 7 8～10 11 11 11～12 12～25 25～26 26～61 61～64 64～65 65～66 - 66 67～68 68、83～90 68、83～90 69、91～92 69 70～82	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四 五 六～三十 三一 三二 三三 - 三四 三五 三六 三六 三六 三七 三八

• 2 -

會計師核閱報告

震旦行股份有限公司 公鑒：

  震旦行股份有限公司及其合併子公司民國一○二年及一○一年三月三十
一日之合併資產負債表、民國一○一年十二月三十一日及一月一日之合併資
產負債表，暨民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日之合併綜合
損益表、合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開
合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果
出具報告。

  除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表
之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並
未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意
見。

如合併財務報表附註十三所述，部分採用權益法投資之財務報表未經會 計師核閱，其民國一○二年及一○一年三月三十一日之帳面金額分別為新台 幣（下同） 927,623 仟元及 507,293 仟元，及其於民國一○二及一○一年第一 季分別認列之採用權益法認列之關聯企業損益之份額 31,509 仟元及 1,893 仟 元暨合併財務報表附註三六所述轉投資事業相關資訊，其與前述被投資公司 有關之資訊亦未經會計師核閱。

依本會計師核閱結果，除上段所述採用權益法之被投資公司財務報表倘 經會計師核閱而有所調整，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發 現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製 準則、經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國 際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」而須作修正之情 事。

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

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單位：新台幣仟元

震旦行股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼	資 產	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年一月一日 金 額 ％ $ 2,246,675 19 629,768 5 - - 231,695 2 1,232,604 10 126,949 1 394,268 3 11 - 1,388,315 12 - - 102,273 1 6,352,558 53 371,940 3 255,610 2 1,708,035 14 2,122,299 18 613,737 5 188,363 2 23,278 - 247,426 2 116,335 1 - - 38,656 - 41,838 - 5,727,517 47 $ 12,080,075 100	一○一年一月一日 金 額 ％ $ 2,246,675 19 629,768 5 - - 231,695 2 1,232,604 10 126,949 1 394,268 3 11 - 1,388,315 12 - - 102,273 1 6,352,558 53 371,940 3 255,610 2 1,708,035 14 2,122,299 18 613,737 5 188,363 2 23,278 - 247,426 2 116,335 1 - - 38,656 - 41,838 - 5,727,517 47 $ 12,080,075 100	代 碼	負 債 及 權 益	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年一月一日	一○一年一月一日	一○一年一月一日
		金 額		％	金 額		％	金 額		％	金 額				金 額		％	金 額		％	金 額		％	金 額		％
1100 1110 1125 1150 1170 1180 1200 1220 130X 1476 1479 11XX 1523 1543 1550 1600 1760 1805 1821 1840 1920 1937 1980 1990 15XX 1XXX	流動資產 現金及約當現金（附註六） 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動（附註二及七） 備供出售金融資產－流動（附註 二及八） 應收票據（附註二及十一） 應收帳款（附註二及十一） 應收帳款－關係人（附註二及十 一） 其他應收款（附註二、十一及三 一） 當期所得稅資產（附註二） 存貨（附註二及十二） 其他金融資產－流動（附註十及 三二） 其他流動資產（附註十七） 流動資產總計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動（附 註二及八） 以成本衡量之金融資產－非流動 （附註二及九） 採用權益法之投資（附註二、十 三及三二） 不動產、廠房及設備（附註二、 十四及三二） 投資性不動產（附註二、十五及 三二） 商譽（附註二） 其他無形資產淨額（附註二及十 六） 遞延所得稅資產（附註二） 存出保證金（附註二八及三一） 催收款項（附註二及十一） 其他金融資產－非流動（附註二 及十） 其他非流動資產（附註十七） 非流動資產總計 資 產 總 計		$ 644,335 99,629 417,392 187,549 1,029,257 223,410 347,168 - 728,423 1,764,913 94,972 5,537,048 - 255,610 2,269,840 2,125,846 609,403 85,920 32,326 193,034 102,492 - 39,054 31,939 5,745,464 $ 11,282,512	6 1 4 2 9 2 3 - 6 15 1 49 - 2 20 19 6 1 - 2 1 - - - 51 100		$ 1,461,646 19,487 435,957 205,286 856,430 161,337 300,466 - 934,483 1,303,459 70,069 5,748,620 - 255,610 1,979,408 2,099,532 610,270 85,902 21,433 198,558 93,537 - 36,812 27,529 5,408,591 $ 11,157,211	13 - 4 2 8 1 3 - 8 12 1 52 - 2 18 19 5 1 - 2 1 - - - 48 100		$ 1,783,925 610,285 464,765 202,480 1,568,916 136,702 369,625 11 1,187,350 - 65,932 6,389,991 - 255,610 1,863,809 2,167,679 612,870 188,381 23,835 233,770 113,930 - 38,327 35,137 5,533,348 $ 11,923,339	15 5 4 2 13 1 3 - 10 - 1 54 - 2 16 18 5 2 - 2 1 - - - 46 100		$ 2,246,675 629,768 - 231,695 1,232,604 126,949 394,268 11 1,388,315 - 102,273 6,352,558 371,940 255,610 1,708,035 2,122,299 613,737 188,363 23,278 247,426 116,335 - 38,656 41,838 5,727,517 $ 12,080,075	2100 2110 2170 2180 2200 2230 2300 21XX 2540 2570 2640 2645 25XX 2XXX 3110 3200 3310 3320 3350 3300 3400 3500 31XX 36XX 3XXX	流動負債 短期借款（附註十八） 應付短期票券（附註十八） 應付帳款（附註十九） 應付帳款－關係人（附註十九及 三一） 其他應付款（附註二十） 當期所得稅負債（附註二） 其他流動負債（附註二一） 流動負債總計 非流動負債 長期借款（附註十八） 遞延所得稅負債（附註二） 應計退休金負債（附註二及二 二） 存入保證金（附註二八及三一） 非流動負債總計 負債總計 歸屬於母公司業主權益（附註二、二 三及二五） 股 本 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘（或待彌補虧 損） 保留盈餘總計 其他權益 庫藏股票 母公司業主權益總計 非控制權益 權益總計 負 債 與 權 益 總 計	(	$ 1,097,542 149,996 717,011 35,643 770,993 73,129 216,213 3,060,527 500,000 922 424,255 171,456 1,096,633 4,157,160 3,374,322 1,516,713 701,768 852,220 1,373,464 2,927,452 386,670 1,689,473) 6,515,684 609,668 7,125,352 $ 11,282,512	10 1 6 - 7 1 2 27 4 - 4 2 10 37 30 14 6 8 12 26 3 (15) 58 5 63 100	(	$ 838,449 249,976 796,965 88,245 911,182 93,227 361,124 3,339,168 700,000 4,283 422,727 165,344 1,292,354 4,631,522 3,374,322 1,511,495 701,768 520,596 1,418,669 2,641,033 113,150 1,689,473) 5,950,527 575,162 6,525,689 $ 11,157,211	8 2 7 1 8 1 3 30 6 - 4 2 12 42 30 13 6 5 13 24 1 (15) 53 5 58 100	(	$ 1,258,006 149,820 1,239,682 3,630 710,984 115,961 225,858 3,703,941 780,000 43,032 387,052 167,426 1,377,510 5,081,451 3,374,322 1,403,101 595,395 520,596 1,630,687 2,746,678 461,463 1,689,473) 6,296,091 545,797 6,841,888 $ 11,923,339	11 1 10 - 6 1 2 31 7 - 3 2 12 43 28 12 5 4 14 23 4 (14) 53 4 57 100	(	$ 946,303 99,968 1,454,653 3,625 1,044,229 149,731 400,915 4,099,424 680,000 35,410 384,363 169,048 1,268,821 5,368,245 3,374,322 1,403,101 595,395 520,596 1,396,156 2,512,147 243,465 1,353,627) 6,179,408 532,422 6,711,830 $ 12,080,075	8 1 12 - 9 1 3 34 6 - 3 1 10 44 28 11 5 4 12 21 2 (11) 51 5 56 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月六日核閱報告）

會計主管：馬志賢

董事長：陳永泰

經理人：馬志賢

• 4 -

震旦行股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

代 碼 營業收入〈附註二〉 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4000 營業收入合計 5000 營業成本〈附註二及二四〉 5900 營業毛利 5910 未實現銷貨損益 5950 營業毛利淨額 6000 營業費用〈附註二及二四〉 6900 營業淨利 營業外收入及支出 7010 其他收入〈附註二及二 四〉 7020 其他利益及損失 7050 財務成本 7060 採用權益法認列之關聯 企業損益之份額〈附 註二及十二〉 7000 營業外收入及支出 合計	一 月 一 日	一 月 一 日	至 三 月 三 十	至 三 月 三 十		一 日
	一 ○ 二			一 ○ 一		年
	金 額 $ 2,475,815 ( 4,338 ) ( 3,281) 2,468,196 1,346,506 1,121,690 ( 1,431) 1,120,259 930,971 189,288 73,280 ( 9,334 ) ( 4,986 ) 89,739 148,699			金 額 $ 3,386,651 ( 8,870 ) ( 46,981) 3,330,800 2,071,747 1,259,053 ( 2,452) 1,256,601 1,064,671 191,930 50,068 45,561 ( 5,628 ) 25,631 115,632		％
					(	102 - 2) 100 62 38 - 38 32 6 1 1 - 1 3

（接次頁）

• 5 -

（承前頁）

一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 ○ 二 年 一 ○ 一 代 碼 金 額 ％ 金 額 7900 稅前淨利 $ 337,987 13 $ 307,562 7950 所得稅費用〈附註二及二五〉( 31,894) ( 1) ( 55,208) 8200 本期淨利 306,093 12 252,354 其他綜合損益（淨額） 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 105,889 5 ( 48,084 ) 8325 備供出售金融資產未實 現（損失）利益 ( 18,565 ) ( 1 ) 92,825 8370 採用權益法之關聯企業 及合資之其他綜合損 益 201,028 8 168,809 8300 其他綜合損益合計 288,352 12 213,550 8500 本期綜合損益總額 $ 594,445 24 $ 465,904 8600 淨利歸屬於 8610 本公司業主 $ 286,419 11 $ 234,531 8620 非控制權益 19,674 1 17,823 $ 306,093 12 $ 252,354 8700 綜合損益總額歸屬於 8710 本公司業主 $ 559,939 23 $ 452,529 8720 非控制權益 34,506 1 13,375 $ 594,445 24 $ 465,904 每股盈餘（附註二六） 來自繼續營業單位 9710 基 本 $ 0.94 $ 0.76 9810 稀 釋 $ 0.94 $ 0.76	一 月 一 日	一 月 一 日	至 三 月 三 十	至 三 月 三 十		一 日
	一 ○ 二			一 ○ 一		年
				金 額 $ 307,562 ( 55,208) 252,354 ( 48,084 ) 92,825 168,809 213,550 $ 465,904 $ 234,531 17,823 $ 252,354 $ 452,529 13,375 $ 465,904 $ 0.76 $ 0.76		％
					9 ( 1) 8 ( 2 ) 3 5 6 14 7 1 8 14 - 14

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月六日核閱報告）

董事長：陳永泰經理人：馬志賢會計主管：馬志賢

• 6 -

震旦行股份有限公司及子公司

合併權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 A1 一○一年一月一日餘額 C7 採用權益法認列之關聯企業及合資之變 動數 D1 一○一年一月一日至三月三十一日淨利 D3 一○一年一月一日至三月三十一日其他 綜合損益 L1 庫藏股買回 Z1 一○一年三月三十一日餘額 A1 一○二年一月一日餘額 一○一年度盈餘指撥及分配 B3 提列特別盈餘公積 C7 採用權益法認列之關聯企業及合資之變 動數 D1 一○二年一月一日至三月三十一日淨利 D3 一○二年一月一日至三月三十一日其他 綜合損益 N1 股份基礎給付 Z1 一○二年三月三十一日餘額	股	本 通 股 $ 3,374,322 - - - - $ 3,374,322 $ 3,374,322 - - - - - $ 3,374,322	資	本 公 積 $ 1,403,101 - - - - $ 1,403,101 $ 1,511,495 - - - - 5,218 $ 1,516,713	保	留	留	盈	餘 未分配盈餘 $ 1,396,156 - 234,531 - - $ 1,630,687 $ 1,418,669 ( 331,624 ) - 286,419 - - $ 1,373,464	其他權益（附註二三） 國外營運機構 備 供 出 售 財務報表換算 金 融 商 品 之兌換差額 未實現（損）益 $ - $ 243,465 - 167,506 - - ( 42,333 ) 92,825 - - ($ 42,333) $ 503,796 ( $ 76,800 ) $ 189,950 - - 901 197,828 - - 93,356 ( 18,565 ) - - $ 17,457 $ 369,213	其他權益（附註二三） 國外營運機構 備 供 出 售 財務報表換算 金 融 商 品 之兌換差額 未實現（損）益 $ - $ 243,465 - 167,506 - - ( 42,333 ) 92,825 - - ($ 42,333) $ 503,796 ( $ 76,800 ) $ 189,950 - - 901 197,828 - - 93,356 ( 18,565 ) - - $ 17,457 $ 369,213	庫	藏 股 票 $ 1,353,627 ) - - - 335,846) $ 1,689,473) $ 1,689,473 ) - - - - - $ 1,689,473)	歸屬於母公司 業主權益總計 $ 6,179,408 167,506 234,531 50,492 ( 335,846) $ 6,296,091 $ 5,950,527 - 198,729 286,419 74,791 5,218 $ 6,515,684	非控制權益 $ 532,422 1,303 17,823 ( 5,751 ) - $ 545,797 $ 575,162 - 2,299 19,674 12,533 - $ 609,668	權	益 總 額
										國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 $ - - - ( 42,333 ) - ($ 42,333) ( $ 76,800 ) - 901 - 93,356 - $ 17,457
	普				法	定 公 積 $ 595,395 - - - - $ 595,395 $ 701,768 - - - - - $ 701,768	特	別 公 積 $ 520,596 - - - - $ 520,596 $ 520,596 331,624 - - - - $ 852,220
									(	( ( (	(	( ( ( ( (		(	(	(	$ 6,711,830 168,809 252,354 44,741 335,846) $ 6,841,888 $ 6,525,689 - 201,028 306,093 87,324 5,218 $ 7,125,352

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月六日核閱報告）

董事長：陳永泰

經理人：馬志賢

會計主管：馬志賢

• 7 -

震旦行股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A00010 繼續營業單位稅前淨利 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20300 呆帳費用提列數 A20400 透過損益按公允價值衡量金融 資產及負債之淨利益 A20900 利息費用 A21200 利息收入 A21900 股份基礎給付酬勞成本 A22500 處分及報廢不動產、廠房及設 備利益 A23100 處分投資利益 A23200 處分採用權益法之投資利益 A23900 聯屬公司間未實現利益 A30000 與營業活動相關之資產/負債變動 數 A31110 持有供交易之金融資產（增加） 減少 A31130 應收票據減少 A31150 應收帳款增加 A31160 應收帳款－關係人增加 A31180 其他應收款（增加）減少 A31200 存貨減少 A31240 其他流動資產（增加）減少 A32150 應付帳款減少 A32160 應付帳款－關係人（減少）增 加	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 $ 337,987 112,643 2,692 8,493 ( 142 ) 4,965 ( 20,930 ) 5,218 8,140 - ( 89,739 ) 1,431 ( 80,000 ) 17,737 ( 182,206 ) ( 62,073 ) ( 46,702 ) 94,799 ( 24,903 ) ( 79,954 ) ( 52,602 )	一 ○ 一 年
		$ 307,562 105,980 2,791 1,266 ( 1,017 ) 5,603 ( 10,108 ) - 2,133 ( 23,627 ) ( 25,631 ) 2,452 20,500 29,215 ( 335,053 ) ( 9,753 ) 24,643 98,592 36,341 ( 214,971 ) 5

（接次頁）

• 8 -

（承前頁）

代 碼 A32180 其他應付款項減少 A32230 其他流動負債減少 A32240 應計退休金負債增加 A33000 營運產生之現金流出 A33300 支付之利息 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流出 投資活動之現金流量 B01900 處分採用權益法之長期股權投資 B02700 取得不動產、廠房及設備 B02800 處分不動產、廠房及設備 B03700 存出保證金增加 B03800 存出保證金減少 B04500 取得購置無形資產 B06500 其他金融資產增加 B06600 其他金融資產減少 B06700 其他非流動資產增加 B06800 其他非流動資產減少 B07500 收取之利息 BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 C00500 應付短期票券增加 C00600 應付短期票券減少 C01600 舉借長期借款 C01700 償還長期借款 C03000 存入保證金增加 C03100 存入保證金減少 C04900 庫藏股票買回成本 CCCC 籌資活動之淨現金流出 DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 （接次頁）	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 ( $ 139,980 ) ( 144,911 ) 1,528 ( 328,509 ) ( 5,174 ) ( 36,022) ( 369,705) - ( 75,647 ) 81,894 ( 8,955 ) - ( 13,282 ) ( 437,568 ) - ( 4,410 ) - 20,930 ( 437,038) 259,093 - ( 99,980 ) - ( 200,000 ) 6,112 - - ( 34,775) 24,207	一 ○ 一 年
		( $ 332,185 ) ( 175,057 ) 2,689 ( 487,630 ) ( 6,663 ) ( 57,375) ( 551,668) 59,841 ( 85,156 ) 5,982 - 2,405 ( 3,380 ) - 329 - 6,701 10,108 ( 3,170) 311,703 49,852 - 100,000 - - ( 1,622 ) ( 355,846) 104,087 ( 11,999)

• 9 -

（承前頁）

代 碼 EEEE 本期現金及約當現金減少數 E00100 期初現金及約當現金餘額 E00200 期末現金及約當現金餘額

	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 ( $ 817,311 ) 1,461,646 $ 644,335	一 ○ 一 年
		( $ 462,750 ) 2,246,675 $ 1,783,925

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月六日核閱報告）

董事長：陳永泰

經理人：馬志賢會計主管：馬志賢

• 10 -

震旦行股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（金額除另予註明者外，係以新台幣仟元為單位）

 一、公司沿革

  震旦行股份有限公司（以下簡稱本公司），創業於五十四年十月，
目前所營事業主要為事務機器、電腦商品相關設備、買賣、租賃、修
理及辦公系統家具之銷售。

  本公司股票自八十年八月起，於台灣證券交易所上市買賣。
  本公司之功能性貨幣為新台幣。由於本公司係於台灣上市，為增
加財務報告之比較性及一致性，本合併財務報告係以新台幣表達。

 二、通過財務報告之日期及程序

  本合併財務報告於一○二年五月六日經本公司董事會通過。

 三、新發布及修訂準則及解釋之適用

合併公司未適用下列業經國際會計準則理事會（ IASB ）發布之國 際財務報導準則。

  截至本合併財務報告通過日止，金管會尚未發布下列新／修正／
修訂準則及解釋之生效日。

IASB 發布之生效日 新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 （ 註 ） 金管會已認可 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－國際 2009 年 1 月 1 日或 會計準則第 39 號之修正（ 2009 年）」 2010 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 9 號（ 2009 ） 「金融工具」 2015 年 1 月 1 日 國際會計準則第 39 號之修正 「嵌入式衍生工具」 於 2009 年 6 月 30 日以

2015 年 1 月 1 日 於 2009 年 6 月 30 日以 後結束之年度期間 生效

金管會尚未認可 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－國際 2010 年 7 月 1 日或 會計準則第 39 號之修正（ 2010 年）」 2011 年 1 月 1 日

國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則年度改善 2013 年 1 月 1 日 （ 2009-2011 年系列）」

（接次頁）

• 11 -

（承前頁）

新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 國際財務報導準則第1號之修正 「國際財務報導準則第7號之比較 揭露對首次採用者之有限度豁免」 國際財務報導準則第1號之修正 「政府貸款」 國際財務報導準則第1號之修正 「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 固定日期之移除」 國際財務報導準則第7號之修正 「揭露－金融資產及金融負債互抵」 國際財務報導準則第9 號及第7 號之修正 「強制生效日及過渡揭露」 國際財務報導準則第7號之修正 「揭露－金融資產之移轉」 國際財務報導準則第9號之修正 「金融工具」 國際財務報導準則第10號 「合併財務報表」 國際財務報導準則第11號 「聯合協議」 國際財務報導準則第12號 「對其他個體權益之揭露」 國際財務報導準則第10號、第11 號及第12號之修正 「合併財務報表、聯合協議及對其他 個體權益之揭露：過渡規定指引」 國際財務報導準則第10號、第12 號及國際會計準則第27號之修 正 「投資個體」 國際財務報導準則第13號 「公允價值衡量」 國際會計準則第1號之修正 「其他綜合損益項目之表達」 國際會計準則第12號之修正 「遞延所得稅：標的資產之回收」 國際會計準則第19號之修正 「員工福利」 國際會計準則第27號之修正 「單獨財務報表」 國際會計準則第28號之修正 「投資關聯企業及合資」 國際會計準則第32號之修正 「金融資產及金融負債互抵」 國際財務報導解釋第20號 「地表礦藏於生產階段之剝除成本」

IASB 發布之生效日 （ 註 ）

2010年7月1日 2013年1月1日 2011年7月1日 2013年1月1日 2015年1月1日 2011年7月1日 2015年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2014年1月1日 2013年1月1日 2012年7月1日 2012年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2014年1月1日 2013年1月1日

註：除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後
開始之年度期間生效。

  由於金管會尚未發布上述新／修正準則及解釋之生效日，因此尚
無法評估於首次適用時對財務狀況與經營結果之影響。

四、 重大會計政策之彙總說明

依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）於九十八年五月十 四日宣布之「我國企業採用國際會計準則推動架構」，上市上櫃公司及 興櫃公司應自一○二年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會 認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下稱 「 IFRSs 」）編製財務報告。

• 12 -

本合併財務報告為合併公司之首份 IFRSs 年度合併財務報告（一 ○二年度合併財務報告）所涵蓋期間之首份期中合併財務報告，合併 公司轉換至 IFRSs 日為一○一年一月一日，轉換至 IFRSs 對合併公司 合併財務報告之影響說明，請參閱附註三八。

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製。本合併財務報告並 未包含年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊。

( 二 ) 編製基礎

  除按公允價值衡量之金融工具外，本合併財務報告係依歷史成
本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決
定。

合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據國際財務 報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定認列與衡量， 除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定，以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外（合併公司之豁免選擇參閱附註三八），合併 公司係追溯適用 IFRSs 之規定。

( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  流動資產包括主要為交易目的而持有之資產、預期於資產負債
表日後十二個月內實現之資產及現金及約當現金，但不包括於資產
負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受有其他限制者；不
動產、廠房及設備、其他無形資產及其他不屬於流動資產之資產為
非流動資產。流動負債包括主要為交易目的而持有之負債、預期於
資產負債表日後十二個月內到期清償之負債。負債不屬於流動負債
者為非流動負債。

• 13 -

( 四 ) 合併基礎

1. 合併報告編製原則

  本合併財務報告係包含母公司及由母公司所控制個體（子
公司）之財務報告。控制係指母公司有主導某一個體之財務及
營運政策之權力，以從其活動中獲取利益。

  子公司之財務報告已予適當調整，以使其會計政策與合併
公司之會計政策一致。

  合併公司各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併
時全數予以銷除。

1. 列入合併財務報告之子公司

  本合併財務報告編製主體如下：

投資公司 名 稱	子 公 司 名 稱	設立地點	持	股	比	例	主 要 營 業 項 目	功能性 貨 幣
			一○二年 三 月 三十一日	一○一年 十 二 月 三十一日	一○一年 三 月 三十一日	一○一年 一月一日
本 公 司 震旦百慕達 震旦中投 震旦中國	震旦（百慕達）投資 控股公司（以下簡 稱震旦百慕達） 金儀股份有限公司 （以下簡稱金儀） 震旦電信股份有限 公司（以下簡稱震 旦電信）（註） 震旦（中國）投資有 限公司（以下簡稱 震旦中投） 上海震旦辦公設備 有限公司（以下簡 稱震旦辦公設備） 震旦（中國）有限公 司（以下簡稱震旦 中國） 上海震旦辦公自動 化	百 慕 達 台 灣 台 灣 中國大陸 中國大陸 中國大陸 中國大陸	88.04% 91.13% 43.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%	88.04% 91.13% 43.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%	88.04% 91.13% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%	88.04% 91.13% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%	轉投資控股業務，震旦百慕 達及其合併子公司營業 風險主要為政令及兩岸 間變化所面臨之政治風 險及匯率風險。 事務機器之進出口貿易及 批發買賣業務，營業風險 主要為匯率風險。 銷售手機、配件及門號上線 等業務，其主要營業風險 為商品變動快速之市場 風險。 轉投資控股 事務機器等之生產與銷售 辦公家具之製造及銷售 銷售、租賃和代理銷售震旦 品牌商品	人民幣 新台幣 新台幣 人民幣 人民幣 人民幣 人民幣

• 註： 本公司原持有震旦電信公司 100% 之股權，於一○一年十一 月以 519,431 仟元處分 57% 持股，致持股比例由 100% 降為 43% 後，不具實質控制力，故自一○一年十一月起，震旦電 信公司之帳目不再併入編制合併財務報表，惟本公司對震 旦電信公司仍具影響力，故一○二年三月三十一日相關投 資餘額帳列採用權益法之投資。原列入一○一年一月一月 至三月三十一日合併主體之震旦電信公司，因本公司於一 ○一年十一月對其喪失控制力，導致合併主體發生變動， 此項報表主體之變更不追溯重編一○一年一月一月至三月

• 14 -

三十一日合併財務報表，一○一年一月一月至三月三十一
日震旦電信併入合併財務報表之相關帳目分別如下：

營業收入 營業成本 營業費用 營業外收支 稅前淨利 本期淨利	一○一年一月一月 至三月三十一日
	$ 920,125 ( 713,581 ) ( 198,507 ) 2,048 $ 10,085 $ 10,085

• 註： 編製合併財務報表時，母公司及子公司間之重大交易 及交易餘額均已於合併財務報表中銷除。

( 五 ) 外 幣

  編製合併公司之各個體財務報告時，以個體功能性貨幣（個體
營運所處主要經濟環境之貨幣）以外之貨幣（外幣）交易者，依交
易日匯率換算為功能性貨幣記錄。

  因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生
當期認列於損益。

  依公允價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債（例如權益工具），
按資產負債表日即期匯率調整所產生之兌換差額列為當期損益，惟
屬公允價值變動認列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其
他綜合損益。以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯
率換算，不再重新換算。

  本公司之功能性貨幣為新台幣，於編製合併財務報告時，合併
公司國外營運機構之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新
台幣。收益及費損項目係以當期平均匯率換算，所產生之兌換差額
認列為其他綜合損益。

( 六 ) 存 貨

  存貨包括辦公室自動化商品、供應品及電腦商品相關設備、消
費性電子商品、通訊商品及供應品以及系統家具、原物料及在製品。
存貨成本之計算採用加權平均法，以成本與淨變現價值孰低評價，

• 15 -

比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎。淨
變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本
及銷售費用後之餘額。

( 七 ) 投資關聯企業

  關聯企業係指合併公司具有重大影響，但非屬子公司或合資權
益之企業。重大影響係指參與被投資公司財務及營運政策決策之權
力，但非控制或聯合控制該等政策。

  合併公司採用權益法處理對關聯企業之投資。權益法下，投資
關聯企業原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨合併公司所享有
之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外，針
對關聯企業權益之變動及合併公司可享有關聯企業之權益係按持股
比例認列。

  合併公司與採權益法評價之被投資公司間或被投資公司相互間
之交易所產生之損益尚未實現者，予以遞延。交易損益如屬攤銷性
之資產所產生者，依其效益年限逐年承認；其他類資產所產生者，
於實現年度承認。與被投資公司間相互持股，係採用庫藏股票法認
列損益。

  關聯企業發行新股時，合併公司若未按持股比例認購，致使持
股比例發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數
調整資本公積及採用權益法之投資；前項調整如應借記資本公積，
而採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額借記保
留盈餘。

  當合併公司對關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業
之權益（包括權益法下投資關聯企業之帳面金額及實質上屬於合併
公司對該關聯企業淨投資組成部分之其他長期權益）時，即停止認
列進一步之損失。合併公司僅於發生法定義務、推定義務或已代關
聯企業支付款項之範圍內，認列額外損失及負債。

  取得成本超過合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及
負債淨公允價值份額之數額列為商譽，該商譽係包含於該投資之帳

• 16 -

面金額且不得攤銷；合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產
及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期收益。

  合併公司自喪失對關聯企業重大影響之日起停止採用權益法，
並以公允價值衡量其對原關聯企業所剩餘之投資，剩餘投資之公允
價值及任何處分價款與喪失重大影響當日之投資帳面金額之差額，
列入當期損益。此外，於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關
之所有金額，其會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產
或負債所必須遵循之基礎相同。

於資產負債表日評估是否有減損跡象，若有客觀證據顯示業已 減損，就其減損部分認列為當期損失。 ( 八 ) 合資權益 聯合控制個體

  合併公司與他公司依合約協議設立另一個體，且對該個體之經
濟活動具有聯合控制時，該個體為合併公司及他公司之聯合控制個
體。

  合併公司採用權益法認列聯合控制個體之權益。權益法下，投
資聯合控制個體原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨合併公司
所享有之聯合控制個體損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增
減。此外，針對合併公司可享有聯合控制個體權益之變動係按持股
比例認列。

  聯合控制個體發行新股時，合併公司若未按持股比例認購，致
使持股比例發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增
減數調整資本公積及採用權益法之投資。惟若未按持股比例認購或
取得致使對聯合控制個體之所有權權益減少者，於其他綜合損益中
所認列與該聯合控制個體有關之金額按減少比例重分類，其會計處
理之基礎係與聯合控制個體若直接處分相關資產或負債所必須遵循
之基礎相同；前項調整如應借記資本公積，而採用權益法之投資所
產生之資本公積餘額不足時，其差額借記保留盈餘。

• 17 -

  當合併公司對聯合控制個體之損失份額等於或超過其在該聯合
控制個體之權益（包括權益法下投資聯合控制個體之帳面金額及實
質上屬於合併公司對該聯合控制個體淨投資組成部分之其他長期權
益）時，即停止認列進一步之損失。合併公司僅於發生法定義務、
推定義務或已代聯合控制個體支付款項之範圍內，認列額外損失及
負債。

  取得成本超過合併公司於取得日所享有聯合控制個體可辨認資
產及負債淨公允價值份額之數額列為商譽，該商譽係包含於該投資
之帳面金額且不得攤銷；合併公司於取得日所享有聯合控制個體可
辨認資產及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期收
益。

  合併公司自對聯合控制個體喪失聯合控制之日起停止採用權益
法，並以公允價值衡量其對原聯合控制個體所剩餘之投資，剩餘投
資之公允價值及任何處分價款與喪失聯合控制當日之投資帳面金額
之差額，列入當期損益。此外，於其他綜合損益中所認列與該聯合
控制個體有關之所有金額，其會計處理之基礎係與聯合控制個體若
直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同。

  合併公司與聯合控制個體間之逆流、順流及側流交易所產生之
損益，僅在與合併公司對聯合控制個體權益無關之範圍內，認列於
合併財務報表。

( 九 ) 不動產、廠房及設備

不動產、廠房及設備係用於商品之生產或提供、出租予他人或 供管理目的而持有且預期使用超過一期之有形項目，於符合未來經 濟效益很有可能流入合併公司以及成本能可靠衡量之條件時，以成 本衡量認列，後續以成本減除累計折舊及累計減損後之金額衡量。 除自有土地不提列折舊，合併公司採直線基礎提列折舊，即於 資產預計耐用年限內平均分攤資產成本減除殘值後之餘額，並且至 少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。 會計估計變動之影響係依據國際會計準則第 8 號「會計政策、會計 估計變動及錯誤」以推延方式處理。

• 18 -

  不動產、廠房及設備出售或報廢時，其相關成本、累積折舊及
累計減損均自帳上予以減除，因而產生之損益，依其性質認列於當
期損益。

• ( 十 ) 投資性不動產

• 投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不 動產（包括因該等目的而處於建造過程中之不動產）。投資性不動產 亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地，故將其視為獲取資本 增值所持有。

  投資性不動產原始以成本（包括交易成本）衡量，後續以成本
減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。

  除自有土地不提列折舊外，合併公司採直線基礎提列折舊，即
於投資性不動產預計耐用年限內平均分攤資產成本減除殘值後之餘
額。

• 投資性不動產出售或報廢時，其相關成本、累積折舊及累計減 損均自帳上予以減除，因而產生之損益，依其性質認列於當期損益。

• ( 十一 ) 商 譽

• 企業合併所取得之商譽係依收購日所認列之商譽金額作為成 本，後續以成本減除累計減損損失後之金額衡量。

• 為減損測試之目的，商譽分攤至合併公司預期會因該合併綜效 而受益之各現金產生單位或現金產生單位群組。

  受攤商譽之現金產生單位每年（及有跡象顯示該單位可能已減
損時）藉由包含商譽之該單位帳面金額與其可回收金額之比較，進
行該單位之減損測試。若分攤至現金產生單位或現金產生單位群組
之商譽係當年度企業合併所取得，則該單位或單位群組應於當年度
結束前進行減損測試。若受攤商譽之現金產生單位之可回收金額低
於其帳面金額，減損損失係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面
金額，次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面
金額。任何減損損失直接認列為當期損失。商譽減損損失不得於後
續期間迴轉。

• 19 -

  處分受攤商譽現金產生單位內之某一營運時，與該被處分營運
有關之商譽金額係包含於營運之帳面金額以決定處分損益，並且以
該被處分之營運及現金產生單位內保留部分之相對價值為基礎予以
衡量。

( 十二 ) 其他可辨認無形資產

  單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續係以
成本減除累計攤銷及累計減損後之金額衡量。合併公司以直線基礎
進行攤銷，並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及攤
銷方法進行檢視。除合併公司預期於該無形資產經濟年限屆滿前處
分該資產外，有限耐用年限無形資產之殘值估計為零。會計估計變
動之影響係以推延方式處理。

  其他可辨認無形資產出售或報廢時，其相關成本、累積攤銷及
累計減損均自帳上予以減除，因而產生之損益，依其性質認列於當
期損益。

( 十三 ) 不動產、廠房及設備暨其他可辨認無形資產之減損

  倘不動產、廠房及設備暨其他可辨認無形資產以其相關可回收
金額衡量帳面價值有重大減損時，就其減損部分認列損失。嗣後若
不動產、廠房及設備暨其他可辨認無形資產相關可回收金額增加
時，將減損損失之迴轉認列為利益，惟不動產、廠房及設備暨其他
可辨認無形資產於減損損失迴轉後之帳面價值，不得超過該項資產
在未認列減損損失之情況下，減除應提列折舊或攤銷後之帳面價值。

( 十四 ) 金融工具

  金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時
認列於合併資產負債表。

  原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬
透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得
或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或
發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本立
即認列為損益。

• 20 -

1. 金融資產

  金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。慣例交
易係指金融資產之購買或出售，其交付期間係在因法規或市場
慣例所訂之期間內者。

(1) 衡量種類

• A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產

• 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值 衡量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認 列於損益之利益或損失不包含該金融資產所產生之任何 股利或利息（包含於投資當年度收到者）。公允價值之決 定方式請參閱附註三十。

• B. 備供出售金融資產

  備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供
出售，或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資
或透過損益按公允價值衡量之金融資產。
  本公司持有之上市櫃股票係於活絡市場交易而分類
為備供出售金融資產，並於每一資產負債表日以公允價
值表達。公允價值之決定方式請參閱附註三十。
  備供出售權益投資之股利於本公司收款之權利確立
時認列。

  備供出售金融資產若屬無活絡市場報價且公允價值
無法可靠衡量之權益工具投資，後續係以成本減除減損
損失後之金額衡量，並單獨列為「以成本衡量之金融資
產」。該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時，係按
公允價值再衡量，其帳面金額與公允價值間之差額認列
於損益或其他綜合損益。

• C. 放款及應收款

  放款及應收款係指於活絡市場無報價，且具固定或
可決定付款金額之非衍生金融資產。放款及應收款係採

• 21 -

用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡
量，惟短期應收款之利息認列不具重大性之情況除外。
金融資產之減損

  除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，合併公司
係於每一資產負債表日評估金融資產是否有減損客觀證
據，當有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單
一或多項事項，致使金融資產之估計未來現金流量受損失
者，該金融資產即已發生減損。

  按攤銷後成本列報之金融資產，如應收帳款及其他應
收款，該資產經個別評估未有減損後，另再集體評估減損。
  按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資
產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利
率折現之現值間之差額。

  按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金
額減少，且該減少客觀與認列減損後發生之事項相連結，
則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉
認列於損益，惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未
認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。

  所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金
額中扣除，惟應收帳款及其他應收款係藉由備抵帳戶調降
其帳面金額。當判斷應收帳款及其他應收款無法收回時，
係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備
抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。

• 金融資產之除列

  合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失
效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及
報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。
  於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價
加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和
間之差額係認列於損益。

• 22 -

• 金融負債

• (1) 後續衡量

  金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。

• (2) 金融負債之除列

  合併公司僅於義務解除、取消或到期時，始將金融負
債除列。除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包
含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列
為損益。

( 十五 ) 收入認列

1. 商品之銷售及勞務之提供

2. 事務機器等商品之銷貨收入係於商品之所有權及顯著風險 移轉予買方時認列銷貨收入，因其獲利過程大部分已完成，且 已實現或可實現；服務收入係與交易有關之收入金額能可靠衡 量且很有可能產生經濟效益時，認列為服務收入。

3. 股利收入及利息收入

  投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列，
惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司，且收
入金額能可靠衡量。

  金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公
司，且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過
按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。

( 十六 ) 租 賃

1. 合併公司為出租人

  營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列
為收益。

1. 合併公司為承租人

營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用。 ( 十七 ) 退職福利

  屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期間，將
應提撥之退休金數額認列為當期費用。

• 23 -

  屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預計單
位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益於發生
期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利已既得之範圍
內立即認列，非屬已既得之部分則於福利成為既得前之平均期間
內，以直線基礎攤銷。

  應計退休金負債係代表確定福利義務之現值及調整未認列前期
服務成本，並減除計畫資產公允價值後之金額。
  期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定
之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對該結束日後
之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調
整。

( 十八 ) 股份基礎給付協議

  合併公司給與員工之權益交割股份基礎給付協議，對員工之權
益交割股份基礎給付，係以給與日權益工具之公允價值衡量。

權益交割股份基礎給付協議係按給與日所決定之公允價值及預 期既得權益工具之最佳估計數量，於既得期間內以直線基礎認列費 用，並同時調整資本公積－員工認股權。若其於給與日立即既得， 係於給與日全數認列費用。 ( 十九 ) 稅 捐

• 所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。 1. 當期所得稅

  當期應付所得稅係以當期課稅所得為基礎。因部分收益及
費損係其他期間之應課稅或可減除項目，或依相關稅法非屬應
課稅或可減除項目，致課稅所得不同於合併綜合損益表所報導
之稅前淨利。合併公司當期所得稅相關負債係按資產負債表日
法定之稅率計算。

  期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，該所得稅費
用係以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中期間之稅前利益
予以計算。

• 24 -

  依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列
為股東會決議年度之所得稅費用。

  以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

1. 遞延所得稅

2. 遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與 計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而 遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差 異及虧損扣抵所產生之所得稅抵減使用時認列。

  與投資子公司及關聯企業相關之應課稅暫時性差異皆認列
遞延所得稅負債，惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時
點，且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。
  遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新
檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供可減除
者，調減遞延所得稅資產帳面金額。原未認列為遞延所得稅資
產者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可
能產生課稅所得以供可減除者，調增遞延所得稅資產帳面金額。
  遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現時之
稅率衡量。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設之不確定性

  合併公司於採用附註四所述之會計政策時，對於不易自其他來源
取得資產及負債帳面金額之相關資訊，管理階層必須作出相關之判
斷、估計及假設。估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之
因素。實際結果可能與估計有所不同。

  估計與基本假設係持續檢視。若估計之修正僅影響當期，則於會
計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，
則於估計修正當期及未來期間認列。

• 25 -

  本公司估計不確定性之主要來源為應收帳款減損、不動產及設備
與投資性不動產折舊、其他可辨認無形資產攤銷、所得稅、確定福利
退休計畫之退休金、員工分紅及董監酬勞費用等之提列，必須使用合
理之估計金額，因估計涉及判斷，實際結果可能有所差異。

 六、現金及約當現金

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• 一

• ( ) 一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日 及一月一日原始到期日在三個月以內之銀行定期存款市場利率區間 如下：

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( 二 ) 一○二年三月三十一日及一○一年十二月三十一日原始到期日超過 三個月之銀行定期存款分別為 147,200 仟元及 196,600 仟元，列於其 他金融資產項下（參閱附註十）。

 七、透過損益按公允價值衡量之金融工具

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合併公司於一○二年及一○一年一月一月至三月三十一日，交易 目的之金融商品產生之淨益分別為利益 142 仟元及 1,017 仟元。 合併公司截至一○二年三月三十一日止，對期末持有有價證券情 形之揭露，請參閱附註三六之附表二。

• 26 -

八、 備供出售金融資產

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合併公司於一○一年一月一日（轉換至 IFRSs 日）將原認列以成 本衡量之興櫃股票指定為備供出售金融資產（參閱附註三八）。該等股 票及其他備供出售金融資產公允價值之決定，請參閱附註三十。

  合併公司截至一○二年三月三十一日止，對期末持有有價證券情
形之揭露，請參閱附註三六之附表二。

 九、以成本衡量之金融資產

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  合併公司所持有之上述未上市（櫃）股票投資，於資產負債表日
係按成本減除減損損失衡量，因其公允價值合理估計數之區間重大且
無法合理評估各種估計之機率，致合併公司管理階層認為其公允價值
無法可靠衡量。

  合併公司截至一○二年三月三十一日止，對期末持有有價證券情
形之揭露，請參閱附註三六之附表二。

 十、其他金融資產

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（接次頁）

• 27 -

（承前頁）

長期應收款 受限制銀行存款 流 動 非 流 動	一○二年 三月三十一日 $ 33,096 8,855 $ 1,803,967 $ 1,764,913 39,054 $ 1,803,967	一○一年十二 月三十一日 $ 34,449 4,804 $ 1,340,271 $ 1,303,459 36,812 $ 1,340,271	一○一年 三月三十一日 $ 38,327 - $ 38,327 $ - 38,327 $ 38,327	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 38,656 - $ 38,656 $ - 38,656 $ 38,656

一 ( ) 理財型商品係合併公司向銀行承作無活絡市場公開報價且公允價值 無法可靠衡量之保本型金融商品，期間為一○一年十一月二十九日 至一○二年六月二十七日，預期收益率為 3.72% ～ 5.05% 。

• ( 二 ) 一○二年三月三十一日及一月一日原始到期日超過三個月之台幣定 期存款市場利率區間分別為年利率 0.95% ～ 1.14% 及 1.14% 。

、 十一、 應收票據 應收帳款及其他應收款及催收款項

應收票據 應收票據－因營業而發生 減：備抵呆帳 應收帳款 應收帳款－因營業而發生 減：備抵呆帳 應收帳款－關係人 應收帳款－因營業而發生 減：備抵呆帳 其他應收款 應收放款 代收租金 讓售之應收帳款 其 他 催收款項 催收款項 減：備抵呆帳	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 187,549 - $ 187,549 $ 1,053,511 ( 24,254) $ 1,029,257 $ 223,410 - $ 223,410 $ 144,180 80,947 3,256 118,785 $ 347,168 $ 25,604 ( 25,604) $ -	一○一年十二 月三十一日 $ 205,286 - $ 205,286 $ 868,909 ( 12,479) $ 856,430 $ 161,337 - $ 161,337 $ 139,980 71,229 11,992 77,265 $ 300,466 $ 29,154 ( 29,154) $ -	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 202,480 - $ 202,480 $ 1,592,285 ( 23,369) $ 1,568,916 $ 136,702 - $ 136,702 $ 140,550 74,057 3,514 151,504 $ 369,625 $ 23,472 ( 23,472) $ -	一 一	○ 一 年 月 一 日
	( (	( (	( (	( (	$ 231,695 - $ 231,695 $ 1,255,877 23,273) $ 1,232,604 $ 126,949 - $ 126,949 $ 143,100 65,417 16,535 169,216 $ 394,268 $ 25,918 25,918) $ -

• 28 -

一 ( ) 應收票據

於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三 十一日及一月一日之應收票據餘額中，除了 A 公司、 B 公司及 B 公 司於一○二年三月三十一日、一○一年三月三十一日及一月一日分 別佔應收票據合計數之 5% 、 6% 及 5% 。此外，並無其他客戶之應收 票據超過應收票據合計數之 5% 。

( 二 ) 應收帳款

合併公司對商品銷售之平均授信期間為 60 天，於決定應收帳款 可回收性時，合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日 信用品質之任何改變。針對逾期之應收帳款參考交易對方過去拖欠 記錄及分析其目前財務狀況後，將問題款項轉列催收款項，並個別 依與債務人協議還款計劃等資料評估減損情形後，予以提列備抵呆 帳。

於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三 十一日及一月一日之應收帳款餘額中，除了 C 公司於一○二年三月 三十一日佔應收帳款合計數之 8% 外，並無其他客戶之應收帳款超過 應收帳款合計數之 5% 。

應收帳款合計數之5%。
一○一年一月一日餘額 加（減）：本期提列（迴轉） 呆帳費用 加：收回已沖銷之呆帳 減：本期實際沖銷 外幣換算差額 一○一年三月三十一日餘額 一○二年一月一日餘額 加（減）：本期提列（迴轉） 呆帳費用 加：收回已沖銷之呆帳 減：本期實際沖銷 外幣換算差額 一○二年三月三十一日餘額	個別評估 之減損損失 $ 25,918 ( 2,024 ) - ( 115 ) ( 307) $ 23,472 $ 29,154 ( 3,581 ) - ( 498 ) 529 $ 25,604	集體評估 之減損損失 $ 23,273 3,290 24 ( 1,000 ) ( 2,218) $ 23,369 $ 12,479 12,074 5 ( 661 ) 357 $ 24,254	合 計
			$ 49,191 1,266 24 ( 1,115 ) ( 2,525) $ 46,841 $ 41,633 8,493 5 ( 1,159 ) 886 $ 49,858

• 29 -

  已減損應收帳款之帳齡分析如下：

181至365天 一年以上 合 計	一○二年 三月三十一日 $ 76,505 38,173 $ 114,678	一○一年十二 月三十一日 $ 64,593 39,280 $ 103,873	一○一年 三月三十一日 $ 84,556 42,034 $ 126,590	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 82,763 49,792 $ 132,555

  以上係以立帳日為基準進行帳齡分析。

( 三 ) 其他應收款

1. 應收放款之內容如下：

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• (1) 本金已於一○一年十二月如數收取。

• (2) 本金預計將於一○二年十二月六日收回。

• (3) 合併公司截至一○二年三月三十一日止，對資金貸與他人 情形之揭露，請參閱附註三六之附表一。

• 代收租金主係關係人委託合併公司向承租人代收之租金。

• 依合併公司與金融機構之應收帳款承購合約，以無追索權條件 出售之應收帳款於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三 十一日、三月三十一日及一月一日淨額分別為 3,256 仟元、 11,992 仟元、 3,154 仟元及 16,535 仟元，列於其他應收款項下，相關資 訊揭露請參閱附註三三。

• 於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三 十一日及一月一日之其他應收款─其他餘額中，除了 D 公司於 一○一年三月三十一日及一月一日均佔其他應收款─其他合計 數之 9% 外，並無其他客戶之其他應收款超過其他應收款合計數 之 5% 。

• 30 -

十二、存  貨

存 貨
商 品 辦公室自動化商 品、供應品及電 腦商品相關設 備 系統家具 行動電話手機及供 應品 原 物 料 在 製 品 在途存貨	一○二年 三月三十一日 $ 464,591 153,086 - 93,455 14,999 2,292 $ 728,423	一○一年十二 月三十一日 $ 527,231 237,893 - 120,996 31,748 16,615 $ 934,483	一○一年 三月三十一日 $ 579,805 181,069 195,701 136,277 24,849 69,649 $ 1,187,350	一○一年 一月一日
					$ 749,239 241,537 192,375 148,955 37,924 18,285 $ 1,388,315

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日與存貨相關之銷貨 成本分別為 1,324,018 仟元及 2,000,536 仟元。

一○二年一月一日至三月三十一日之銷貨成本包括存貨跌價損失 2,563 仟元，一○一年一月一日至三月三十一日之銷貨成本包括存貨於 特定市場之銷售價格上揚所致之淨變現價值回升利益 15,720 仟元。 十三、 採用權益法之投資

採用權益法之投資
投資關聯企業 投資聯合控制個體 )投資關聯企業 上市（櫃）公司 互盛股份有限 公司 非上市（櫃）公司 震旦電信股份 有限公司 宜陸開發股份 有限公司 詮營股份有限 公司	一○二年 三月三十一日 $ 2,235,706 34,134 $ 2,269,840 一○二年 三月三十一日 $ 1,342,217 395,696 447,877 49,916 $ 2,235,706	一○一年十二 月三十一日 $ 1,942,722 36,686 $ 1,979,408 一○一年十二 月三十一日 $ 1,128,229 392,846 371,637 50,010 $ 1,942,722	一○一年 三月三十一日 $ 1,863,809 - $ 1,863,809 一○一年 三月三十一日 $ 1,356,516 - 447,265 60,028 $ 1,863,809	一○一年 一月一日
				$ 1,708,035 - $ 1,708,035 一○一年 一月一日
					$ 1,265,871 - 385,625 56,539 $ 1,708,035

一 ( ) 投資關聯企業

• 31 -

• 合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百 分比如下：

分比如下：
公司名稱 互盛股份有限 公司 震旦電信股份 有限公司 宜陸開發股份 有限公司 詮營股份有限 公司	一○二年 三月三十一日 34.82% 43.00% 46.67% 24.97%	一○一年十二 月三十一日 34.82% 43.00% 46.67% 24.97%	一○一年 三月三十一日 33.78% - 46.67% 24.97%	一○一年 一月一日
				34.85% - 46.67% 24.97%

1. 採用權益法之上市（櫃）公司股權投資於資產負債表日依股票 收盤價計算之市價資訊如下：

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1. 有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下：

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本期營業收入 本期淨利 本期其他綜合損益	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 1,459,201 $ 242,660 $ 545,368	一	○ 一 年
				$ 529,418 $ 79,179 $ 375,768

1. 合併公司設定質押作為借款擔保之投資關聯企業金額，請參閱 附註三二。

( 二 ) 投資聯合控制個體

  合併公司之投資聯合控制個體餘額如下：

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• 32 -

  合併公司於資產負債表日對聯合控制個體之所有權權益及表決
權百分比如下：

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合併公司與韓國福喜世（ Fursys ）集團簽署聯合控制個體之合 資協議，依約定雙方共同出資設立及聯合控制震喜家具有限公司（以 下簡稱震喜家具），從事家具生產與銷售業務，震喜家具成立於一○ 一年八月二十日，註冊資本為人民幣 50,000 仟元，由合併公司依合 資協議持股 50% ，截至一○二年三月三十一日止，合併公司共匯出 美金 1,182,918 元（折合人民幣 7,500 仟元）。

  關於合併公司對採用權益法認列之聯合控制個體各科目類別所
享有之份額如下：

享有之份額如下：
流動資產 非流動資產 流動負債 收 益 費 損	一○二年一月一月 至三月三十一日
	$ 127,676 22,246 81,654 78,455 85,751

( 三 ) 合併公司採用權益法之關聯企業及聯合控制個體損益份額明細如 下：

下：
互盛股份有限公司 震旦電信股份有限公司 宜陸開發股份有限公司 詮營股份有限公司 震喜家具有限公司	一 月 一	月 至 三 月 三		十 一 日
	一 ○	二 年 本公司認列 之投資收益 $ 58,230 2,850 32,401 ( 94 ) ( 3,648) $ 89,739	一 ○	一 年
	各該公司 當期收益 $ 166,983 6,627 69,425 ( 375 ) ( 7,296 )		各該公司 當期收益 $ 23,738 - ( 3,420 ) 13,974	本公司認列 之投資收益
				$ 23,738 - ( 1,596 ) 3,489 - $ 25,631

• 33 -

  採用權益法之投資及合併公司對其所享有之損益份額，除互盛
股份有限公司係按經會計師核閱之財務報告計算外，其餘係按未經
會計師核閱之財務報告計算。

( 四 ) 合併公司截至一○二年三月三十一日止，對期末持有有價證券情形 之揭露，請參閱附註三六之附表二。

、 十四、 不動產 廠房及設備

每一類別之帳面金額 自有土地 建 築 物 機器設備 運輸設備 辦公設備 出租資產 未完工程	一○二年 三月三十一日 $ 367,031 663,154 134,733 20,880 126,492 660,364 153,192 $ 2,125,846	一○一年十二 月三十一日 $ 367,031 659,243 139,000 19,273 132,132 694,575 88,278 $ 2,099,532	一○一年 三月三十一日 $ 367,031 656,819 134,777 11,688 195,198 719,033 83,133 $ 2,167,679	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 367,031 666,562 104,839 12,155 197,124 701,155 73,433 $ 2,122,299

成 本 期初餘額 本期增加 存貨轉列固定資產 固定資產轉列存貨 本期處分及報廢 換算調整數 期末餘額 累計折舊 期初餘額 折舊費用 固定資產轉列存貨 本期處分及報廢 換算調整數 期末餘額 期末淨額 成 本 期初餘額 本期增加 存貨轉列固定資產 固定資產轉列存貨 本期處分及報廢 換算調整數 期末餘額 累計折舊 期初餘額 折舊費用 固定資產轉列存貨 本期處分及報廢 換算調整數 期末餘額 期末淨額	一	○	二 年	二 年	一 月		一 日		至	三	月	三 十	三 十	一 日	一 日
	自	有 土 地	房屋及建築		機 器 設 備 $ 523,054 2,423 - - ( 786 ) 15,959 540,650 384,054 10,385 - ( 436 ) 11,914 405,917 $ 134,733 一 月	運	輸 設 備	辦	公 設 備	出	租 資 產	未 完 工 程		合 計
	一	$ 367,031 - - - - - 367,031 - - - - - - $ 367,031 ○		$ 1,393,729 2,463 - - - 37,939 1,434,131 734,486 16,698 - - 19,793 770,977 $ 663,154 一 年	( (		$ 47,533 2,206 - - - 1,522 51,261 28,260 1,219 - - 902 30,381 $ 20,880 一 日	( (	$ 472,958 7,301 34 - 61,451 ) 11,874 430,716 340,826 18,435 - 64,012 ) 8,975 304,224 $ 126,492 至	( ( ( ( 三	$ 1,502,447 - 113,725 11,399 ) 138,832 ) 24,602 1,490,543 807,872 65,039 8,901 ) 46,587 ) 12,756 830,179 $ 660,364 月		$ 88,278 61,254 - - - 3,660 153,192 - - - - - - $ 153,192 三 十	( ( ( (	$ 4,395,030 75,647 113,759 11,399 ) 201,069 ) 95,556 4,467,524 2,295,498 111,776 8,901 ) 111,035 ) 54,340 2,341,678 $ 2,125,846 一 日
	自	有 土 地	房屋及建築		機 器 設 備 $ 401,896 38,111 - - - ( 30,592) 409,415 297,057 8,480 - - ( 30,899) 274,638 $ 134,777	運	輸 設 備	辦	公 設 備	出	租 資 產	未 完 工 程		合 計
		$ 367,031 - - - - - 367,031 - - - - - - $ 367,031	( (	$ 1,361,788 14,553 - - - 28,579) 1,347,762 695,226 10,005 - - 14,288) 690,943 $ 656,819	( (	( (	$ 41,744 715 - - - 1,014) 41,445 29,589 887 - - 719) 29,757 $ 11,688	( (	$ 766,897 25,025 889 - 10,805 ) 5,141 787,147 569,773 20,785 - 10,103 ) 11,494 591,949 $ 195,198	( ( ( ( ( (	$ 1,437,208 - 103,558 13,683 ) 28,920 ) 21,126) 1,477,037 736,053 64,956 11,609 ) 21,507 ) 9,889) 758,004 $ 719,033		$ 73,433 6,752 - - - 2,948 83,133 - - - - - - $ 83,133	( ( ( ( ( (	$ 4,449,997 85,156 104,447 13,683 ) 39,725 ) 73,222) 4,512,970 2,327,698 105,113 11,609 ) 31,610 ) 44,301) 2,345,291 $ 2,167,679

• 34 -

  合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計
提折舊：

提折舊：
建 築 物	10至55年
機器設備	5至16年
運輸設備	4至5年
辦公設備	1至10年
出租資產	1至5年

  合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，請
參閱附註三二。

十五、投資性不動產

投資性不動產	投資性不動產
已完工投資性不動產 一 土 成 本 期初餘額 本期增加 期末餘額 累計折舊 期初餘額 本期增加 期末餘額 期末淨額 一 土 成 本 期初餘額 本期增加 期末餘額 累計折舊 期初餘額 本期增加 期末餘額 期末淨額		一○二年 三月三十一日 $ 609,403 ○ 二 年 一	一○一年十二 月三十一日 $ 610,270 月 一 日			一○一年 三月三十一日 一○一年 一月一日 $ 612,870 $ 613,737 至 三 月 三 十 一 日			一○一年 一月一日
										$ 613,737 十 一 日
	土	地 $ 483,970 - 483,970 - - - $ 483,970 ○ 一 年 一			房屋及建築 合 $ 194,123 $ - 194,123 67,823 867 68,690 $ 125,433 $ 月 一 日 至 三 月 三		合			計
	一				月			$		678,093 - 678,093 67,823 867 68,690 609,403 十 一 日
								$
	土	地 $ 483,970 - 483,970 - - - $ 483,970			房屋及建築 $ 194,123 - 194,123 64,356 867 65,223 $ 128,900		合			計
								$		678,093 - 678,093 64,356 867 65,223 612,870
								$

• 35 -

合併公司之投資性不動產－房屋及建築係以直線基礎按 55 年之耐 用年限計提折舊。

合併公司之投資性不動產截至一○二年三月三十一日之公允價值 為 623,216 仟元，該公允價值係由合併公司管理階層參考當地市場行情 資訊評估。

  合併公司之所有投資性不動產皆係自有權益。合併公司設定質押
作為借款擔保之投資性不動產金額，請參閱附註三二。
十六、其他無形資產淨額

商 標 權 電腦軟體 成 本 期初餘額 本期增加 本期處分 換算調整數 期末餘額 累計攤銷 期初餘額 攤銷費用 本期處分 換算調整數 期末餘額 期末淨額	一	一○二年 三月三十一日 $ 4,346 27,980 $ 32,326 ○ 二 年 一	一○二年 三月三十一日 $ 4,346 27,980 $ 32,326 ○ 二 年 一	一○一年十二 月三十一日 $ 4,778 16,655 $ 21,433 月 一 日	一○一年十二 月三十一日 $ 4,778 16,655 $ 21,433 月 一 日	一○一年十二 月三十一日 $ 4,778 16,655 $ 21,433 月 一 日	一○一年 三月三十一日 一○一年 一月一日 $ 6,073 $ 6,505 17,762 16,773 $ 23,835 $ 23,278 至 三 月 三 十 一 日	一○一年 三月三十一日 一○一年 一月一日 $ 6,073 $ 6,505 17,762 16,773 $ 23,835 $ 23,278 至 三 月 三 十 一 日	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
										$ 6,505 16,773 $ 23,278 十 一 日
	商		標 權 $ 36,258 - - - 36,258 31,480 432 - - 31,912 $ 4,346			電腦軟體成本 $ 93,747 13,282 ( 52 ) 2,430 109,407 77,092 2,260 ( 52 ) 2,127 81,427 $ 27,980		合		計
								$ 130,005 13,282 ( 52 ) 2,430 145,665 108,572 2,692 ( 52 ) 2,127 113,339 $ 32,326

• 36 -

成 本 期初餘額 本期增加 本期處分 換算調整數 期末餘額 累計攤銷 期初餘額 攤銷費用 本期處分 換算調整數 期末餘額 期末淨額	一 ○ 一 年 一	一 ○ 一 年 一	月 一 日 至 三 月 三 十 一 日	月 一 日 至 三 月 三 十 一 日
	商	標 權 $ 36,258 - - - 36,258 29,753 432 - - 30,185 $ 6,073	電腦軟體成本 $ 99,400 3,380 ( 5,598 ) ( 1,881) 95,301 82,627 2,359 ( 5,598 ) ( 1,849) 77,539 $ 17,762	合 計
				$ 135,658 3,380 ( 5,598 ) ( 1,881) 131,559 112,380 2,791 ( 5,598 ) ( 1,849) 107,724 $ 23,835

  上述有限耐用年限其他無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計
提攤銷費用：

專 利 權 10 至 20 年 電腦軟體 2 至 5 年

十七、其他資產

其他資產
預 付 款 其 他 流 動 非 流 動	一○二年 三月三十一日 $ 116,428 10,483 $ 126,911 $ 94,972 31,939 $ 126,911	一○一年十二 月三十一日 $ 88,143 9,455 $ 97,598 $ 70,069 27,529 $ 97,598	一○一年 三月三十一日 $ 90,764 10,305 $ 101,069 $ 65,932 35,137 $ 101,069	一○一年 一月一日
					$ 136,323 7,788 $ 144,111 $ 102,273 41,838 $ 144,111

十八、借  款

一 ( ) 短期借款

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• 37 -

一○二年 一○一年十二 一○一年 一○一年 三月三十一日 月 三 十 一日 三月三十一日 一 月 一日 購料借款： 日 幣 0.72%~1.15% 0.74%~1.48% 0.90%~1.15% 0.88%~1.52% 美 金 0.90%~1.11% 0.85%~1.40% 1.03%~2.08% 0.75%~2.21% 信用借款： 台 幣 1.10%~1.11% 1.05% 0.98%~1.09% 1.03% 美 金 1.31%~1.45% 1.35%~1.50% 0.98%~1.50% 1.53%~2.01%

1. 合併公司提供作為上述借款額度擔保之資產，請參閱附註三二。

2. 合併公司開立予金融機構之保證票據金額，請參閱附註三三。

( 二 ) 應付短期票券

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  應付短期票券明細如下：

一 ○二年三月三十 一 日

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一○一年十二月三十一日

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==> picture [412 x 67] intentionally omitted <==

• 38 -

一○一年一月一日

擔 保 品 保 證 / 承兌機構 票 面金 額 折價 金 額 帳 面金 額 利 率 區 間 擔保品名稱 帳 面金 額 應付商業本票 兆豐票券 $ 50,000 $ 16 $ 49,984 0.83% 無 $ - 國際票券 50,000 16 49,984 0.70% 無 - $ 100,000 $ 32 $ 99,968

( 三 ) 長期借款

一○二年 一○一年十二 一○一年 一○一年 三月三十一日 月 三 十 一日 三月三十一日 一 月 一日 擔保借款 銀行借款 (1) $ 500,000 $ 700,000 $ 500,000 $ 500,000 無擔保借款 - - 銀行借款 (2) 280,000 180,000 長期借款 $ 500,000 $ 700,000 $ 780,000 $ 680,000

1. 擔保借款係以合併公司自有土地及建築物抵押擔保（參閱附註 三二），以浮動利率借款，截至一○二年三月三十一日暨一○一 年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止，該借款剩餘 到期期間皆不超過二年，有效年利率分別為 1.12% 、 1.10% 、 1.09% 及 1.25% ，利息按月償付，到期本金償付。

2. 無擔保借款係向銀行以浮動利率借款，有效年利率分別為 1.09% ～ 1.30% 及 1.15% ，利息按月償付，本金已分別於一○一年四月 及一○一年一月提前清償。

十九、應付帳款

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  平均賒帳期間為二個月，合併公司訂有財務風險管理政策，以確
保所有應付款於預先約定之信用期限內償還。

• 39 -

二十、 其他應付款

其他應付款
關係人款項 應付薪資及獎金 應付佣金 應付廣告費 應交稅金（增值稅） 應付運費 應付休假給付 其 他	一○二年 三月三十一日 $ 91,278 305,878 138,216 50,991 36,468 34,400 21,730 92,032 $ 770,993	一○一年十二 月三十一日 $ 71,806 460,806 130,598 31,593 57,627 38,253 21,730 98,769 $ 911,182	一○一年 三月三十一日 $ 74,370 377,374 77,301 47,428 30,034 27,724 24,435 52,318 $ 710,984	一○一年 一月一日
					$ 65,731 508,281 126,510 30,472 87,191 24,035 24,435 177,574 $ 1,044,229

  上列其他應付款－關係人主要係關係人委託本公司向其承租人代
收租金後按月轉付該公司。

二一、其他流動負債

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二二、 退職福利計畫

一 ( ) 確定提撥計畫

合併公司中之本公司、金儀公司、震旦電信公司（請參閱附註 四 ( 四 ) 之說明）所適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬政府 管理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資百分之六提撥退休金至 勞工保險局之個人專戶。

合併公司於一○二年及一○一年一月一月至三月三十一日依照 確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於合併綜合損益表認列費 用總額分別為 9,426 仟元及 15,673 仟元。

  另震旦百慕達公司並未訂有員工退休辦法之規定；惟其合併子
公司中震旦辦公設備、震旦中國、上海震旦辦公自動化及震旦中投
之退休辦法係根據中華人民共和國上海市人民政府之規定，亦屬確
定提撥計畫，亦屬確定提撥計畫，按一定比例的員工基本工資提撥

• 40 -

退休養老基金，並存入指定之退休養老基金專戶。一○二年及一○ 一年一月一日至三月三十一日上述公司係依員工基本工資之 22% 提 撥退休養老基金，提撥之養老保險基金分別為 27,303 仟元及 24,549 仟元。

( 二 ) 確定福利計畫

  合併公司中之本公司及金儀公司所適用我國「勞動基準法」之
退休金制度，係屬確定福利退休計畫。員工退休金之支付，係根據
服務年資及核准退休日前六個月平均工資計算。本公司及金儀公司
按員工每月薪資總額百分之二提撥員工退休基金，交由勞工退休準
備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶。

  最近期計畫資產及確定福利義務現值之精算評價，係由我國精
算學會會員葉崇琦先生於一○一年十二月三十一日執行。確定福利
義務現值及相關之當年度與前期服務成本，係採用預計單位福利法
衡量。合併公司係採用一○一年十二月三十一日及一月一日一精算
決定之退休金成本率分別認列一○二年及一○一年一月一日至三月
三十一日之退休金費用。

  精算評價之主要假設列示如下：

==> picture [411 x 90] intentionally omitted <==

合併公司於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日依照 確定福利計畫中認列之退休金成本已於合併綜合損益表認列費用總 額分別為 4,674 仟元及 4,169 仟元。

• 41 -

  合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之金
額列示如下：

額列示如下：
已提撥確定福利義務之現值 計畫資產之公允價值 未認列前期服務成本 應計退休金負債	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 515,452 (87,829) 427,623 ( 4,896) $ 422,727	一○一年一月一日
	( (	( (	$ 485,665 95,862) 389,803 5,440) $ 384,363

  計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列示如
下：

下：
權益證券 現 金 債 券 固定收益類 其 他	一 ○ 一 年 十二月三十一日 37.43% 24.51% 10.45% 16.28% 11.33% 100.00%	一○一年一月一日
			41.26% 22.76% 11.49% 16.17% 8.32% 100.00%

  整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關義
務存續期間內，該資產所處市場之預測，並參考勞工退休基金監理會
對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不低於當地銀行二年定
期存款利率之收益之影響所作之估計。

合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金 額，揭露經驗調整之歷史資訊（參閱附註三八）：

確定福利義務現值 計畫資產公允價值 提撥短絀 計畫負債之經驗調整 計畫資產之經驗調整	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 515,452 $ 87,829 $ 427,623 $ 26,441 $ 918	一○一年一月一日	一○一年一月一日
			$ 485,665 $ 95,862 $ 389,803 $ - $ -

合併公司預期於一○二年三月三十一日以後一年內對確定福利計 畫提撥至台灣銀行專戶之金額為 6,856 仟元。

• 42 -

二三、權  益

ㄧ ( ) 股 本

普 通 股

普 通 股
額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足股 款之股數（仟股） 已發行股本	一○二年 三月三十一日 500,000 $ 5,000,000 337,432.2 $ 3,374,322	一○一年十二 月三十一日 500,000 $ 5,000,000 337,432.2 $ 3,374,322	一○一年 三月三十一日 500,000 $ 5,000,000 337,432.2 $ 3,374,322	一○一年 一月一日
					500,000 $ 5,000,000 337,432.2 $ 3,374,322

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股 利之權利。

( 二 ) 資本公積

資本公積
股票發行溢價 庫藏股票交易 受贈資產 員工認股權 其 他	一○二年 三月三十一日 $ 1,084,780 236,825 938 40,247 153,923 $ 1,516,713	一○一年十二 月三十一日 $ 1,084,780 236,825 938 35,029 153,923 $ 1,511,495	一○一年 三月三十一日 $ 1,084,780 163,460 938 - 153,923 $ 1,403,101	一○一年 一月一日
					$ 1,084,780 163,460 938 - 153,923 $ 1,403,101

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額
發行普通股、公司債轉換溢價及庫藏股票交易等及受領贈與之部分
得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充
股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。

  因採用權益法之投資、員工認股權及認股權產生之資本公積，
不得作為任何用途。

  上述員工認股權請參閱附註二七之說明。

( 三 ) 保留盈餘及股利政策

1. 本公司章程股利政策如下：

2. (1) 本公司年度決算如有盈餘，依下列順序分派之：

   • A. 依法完納稅捐。

   • B. 彌補以往年度虧損。

   • C. 提撥百分之十為法定盈餘公積。

3. 43 -

4. D. 依法或主管機關規定提撥特別盈餘公積。

5. E. 提撥百分之一至百分之十為員工紅利。員工紅利若為股 票股利時，其發放對象得包括符合一定條件之從屬公司 員工。

6. F. 其餘額併同以前年度累積未分配盈餘，由董事會擬具盈 餘分配案，提請股東會決議分配之。

7. (2) 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額。法定 盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積 超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現 金分配。

8. (3) 本公司分配盈餘時，必須依相關法令規定，就其他股東權 益減項淨額提列特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如 有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。

9. 一

10. (4) 另 (91) 台財證 ( ) 第 170010 號函規定，為維持公司財務結 構之健全與穩定，避免盈餘分派侵蝕資本，損及股東權益， 上市、上櫃公司仍應就子公司在期末因持有母公司股票市 價低於帳面價值之差額，依持股比例計算提列相同數額之 特別盈餘公積不得分派。嗣後評價如有回升之部分，得就 該部分金額依持股比例迴轉特別盈餘公積。

11. (5) 本公司所屬產業目前處於穩定成長階段，資金需求已趨緩 和，本公司未來將儘可能將經營績效回饋於股東。為考量 公司經營發展、資金財務狀況、股本擴張與股東權益之平 衡，本公司股利政策將採行股票股利及現金股利搭配發放 之原則，其中現金股利比率應不低於當年度所分配股利金 額之百分之十。

12. (6) 分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東 外，其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之 股東可扣抵稅額。

13. 44 -

14. (7) 本公司一○二年及一○一年一月一月至三月三十一日對於 應付員工紅利之估列金額分別為 7,200 仟元及 7,500 仟元， 係依過去經驗以可能發放之金額為基礎，按稅後淨利（已 扣除員工分紅及董監酬勞之金額）計算。於期後期間，董 事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提列年 度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計 估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決 議採股票發放員工紅利，股票紅利股數以決議分紅之金額 除以股票公平價值決定，股票公平價值係以股東會決議日 前一日之收盤價，並考量除權除息之影響為計算基礎。

15. (8) 本公司分別於一○一年六月六日及一○○年六月十日舉行 股東常會，決議一○○及九十九年度盈餘分配案如下：

法定盈餘公積 現金股利	盈 餘 分 配 案 一○○年度 九十九年度 $ 106,373 $ 74,607 925,210 674,864 $ 1,031,583 $ 749,471	盈 餘 分 配 案 一○○年度 九十九年度 $ 106,373 $ 74,607 925,210 674,864 $ 1,031,583 $ 749,471	每 股 股 利 （ 元 ）	每 股 股 利 （ 元 ）
	一○○年度 $ 106,373 925,210 $ 1,031,583		一○○年度 $ 2.80	九十九年度
				$ 2.00

另分別決議以現金配發一○○及九十九年度員工紅利 28,721 仟元及 20,144 仟元。股東常會決議配發之員工紅利 與一○○及九十九年度財務報表認列之員工分紅並無差 異。

  本公司一○二年三月二十五日董事會擬議一○一年度
盈餘分配案及每股股利如下：

法定盈餘公積 現金股利	盈餘分配案 $ 107,001 991,297 $ 1,098,298	每股股利（元）
		$ 3.00

另擬議以現金配發一○一年度員工紅利 28,299 仟元， 有關一○一年度之盈餘分配案、員工分紅及董監酬勞尚待 預計於一○二年六月十三日召開之股東會決議。

• 45 -

• 有關本公司股東會決議之員工紅利及董監酬勞資訊， 請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

• 1. 震旦百慕達公司及其合併子公司 百慕達公司係依百慕達當地相關法令設置，並無盈餘分配 之限制，投資中國大陸之震旦（中國）投資公司及其子公司根 據中華人民共和國外商獨資經營企業法及有關法規，企業的稅 後利潤再扣除儲備基金、職工獎勵及福利基金、企業發展基金 後根據合營各方註冊資本的比例進行分配。儲備基金經批准可 用於彌補虧損和增加資本；儲備基金及企業發展基金經批准可 用於增加資本；職工獎勵及福利基金可用於支付職工的非經常 性獎金和職工集體福利。

• 金儀公司 依據金儀公司章程規定，年度決算如有盈餘，依下列順序 分派之：

• (1) 依法完納稅捐。

• (2) 彌補以往年度虧損。

• (3) 提撥百分之十為法定盈餘公積。

• (4) 依法或主管機關規定提撥特別盈餘公積。

• (5) 提撥百分之一至百分之十為員工紅利。

• (6) 其餘額併同以前年度累積未分配盈餘，由董事會擬具盈餘 分配案，提請股東會決議分配之。

• 合併子公司盈餘係依據各該地區公司法及各該公司之章程等規 定予以分配，並無受契約限制之情形。

( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積

自一○二年起，本公司依金管會於一○一年四月六日發布之金 管證發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則（ IFRSs ） 後，提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定，於首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利 益），因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘 部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用

• 46 -

IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關 資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。首次 採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損； 嗣後有盈餘年度且原提列特別盈餘公積之原因消除前，應就不足數 額補足提列特別盈餘公積，始得分派盈餘。

本公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下：

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本公司帳列累積換算調整數轉入保留盈餘之金額為 452,517 仟 元，因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列，故僅就因 轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 331,624 仟元予以提列特別盈 餘公積。

( 五 ) 其他權益項目

其他權益項目
國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 備供出售金融資產 未實現損益	一○二年 三月三十一日 $ 17,457 369,213 $ 386,670	一○一年十二 月三十一日 ( $ 76,800 ) 189,950 $ 113,150	一○一年 三月三十一日 ( $ 42,333 ) 503,796 $ 461,463	一○一年 一月一日
					$ - 243,465 $ 243,465

1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額

  國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達
貨幣（即新台幣）所產生之相關兌換差額，係直接認列為其他
綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額。累計
於國外營運機構財務報表換算之兌換差額，於處分國外營運機
構時，轉列至損益。

• 47 -

2. 備供出售金融資產未實現損益

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年初餘額 本年度認列 年底餘額	備供出售金融 資 產 ( $ 184,734 ) ( 18,565) ($ 203,299)	依持股比例 認列長期股權 投 資 $ 374,684 197,828 $ 572,512	合	計
				$ 189,950 179,263 $ 369,213

年初餘額 本年度認列 年底餘額	一○一年一月一月至三月三十一日	一○一年一月一月至三月三十一日	一○一年一月一月至三月三十一日	一○一年一月一月至三月三十一日
	備供出售金融 資 產 ( $ 248,751 ) 92,825 ($ 155,926)	依持股比例 認列長期股權 投 資 $ 492,216 167,506 $ 659,722	合	計
				$ 243,465 260,331 $ 503,796

  備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允
價值衡量所產生之累計利益及損失，其認列於其他綜合損益，
並減除當該等資產處分或減損而轉列至損益之金額。

( 六 ) 庫藏股票

庫藏股票
本公司自行買回 子公司持有本公司 股票	一○二年 三月三十一日 $ 335,846 1,353,627 $ 1,689,473	一○一年十二 月三十一日 $ 335,846 1,353,627 $ 1,689,473	一○一年 三月三十一日 $ 335,846 1,353,627 $ 1,689,473	一○一年 一月一日
					$ - 1,353,627 $ 1,353,627

1. 本公司自行買回

收回原因轉讓 股份予員工	轉讓股份予 員工（仟股） - 7,000 - 7,000	買回以註銷 （仟股） - - - -	子公司持有 母公司股票 （仟股） 28,752 - - 28,752	合計（仟股） 28,752 7,000 - 35,752
一○一年一月一 日股數 本期增加 本期減少 一○一年三月三 十一日股數

（接次頁）

• 48 -

（承前頁）

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1. 子公司持有本公司股票之相關資訊如下：

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1. 本公司持有之庫藏股票，依證券交易法規定不得質押，亦不得 享有股利之分派及表決權等權利。子公司持有本公司股票視同 庫藏股票處理，除不得參與本公司之現金增資及無表決權外， 其餘與一般股東權利相同。

二四、 繼續營業單位淨利

  繼續營業單位淨利係包含以下項目：

一 ( ) 其他收入

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• 49 -

( 二 ) 其他利益及損失

一月一日至三月三十一日

處分不動產、廠房及設備損失 處分投資利益 淨外幣兌換（損）益 透過損益按公允價值衡量之 金融資產利益 其 他 外幣兌換利益總額 外幣兌換損失總額 淨 損 益	一 ○ 二 年 ( $ 8,140 ) - ( 697 ) 142 ( 639) ($ 9,334) $ 1,926 ( 2,623) ($ 697)	一 ○ 一 年
		( $ 2,133 ) 24,574 23,825 70 ( 775) $ 45,561 $ 24,080 ( 255) $ 23,825

( 三 ) 財務成本

一月一日至三月三十一日

銀行透支及銀行借款利息 其他利息費用 折舊及攤銷 不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產 合 計 折舊及費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 業外費用及損失	一	一	一	一
	一	○ 二 年 $ 111,776 867 2,692 $ 115,335 $ 82,238 32,230 867 $ 115,335	一	○ 一 年
				$ 105,113 867 2,791 $ 108,771 $ 73,436 34,468 867 $ 108,771

( 四 ) 折舊及攤銷

• 50 -

( 五 ) 員工福利費用

一月一日至三月三十一日

短期員工福利 退職福利（附註二二） 確定提撥計畫 確定福利計畫 員工福利費用合計 依功能別彙總 營業成本 營業費用	一	○ 二 年 $ 544,769 36,729 4,674 $ 586,172 $ 65,775 520,397 $ 586,172	一	○ 一 年
				$ 701,574 40,222 4,169 $ 745,965 $ 70,195 675,770 $ 745,965

二五、 繼續營業單位所得稅 一 ( ) 認列於損益之所得稅

  所得稅費用（利益）之主要組成項目如下：

一月一日至三月三十一日

當期所得稅 當期產生者 遞延所得稅 當期產生者 其 他 認列於損益之所得稅費用 兩稅合一相關資訊 一○二年 三月三十一日 未分配盈餘 八十七年度以 後未分配盈 餘 $ 1,373,464 股東可扣抵稅額帳 戶餘額 $ 47,253	一 ○ 二 年 一 $ 44,596 ( 10,747 ) ( 1,955) $ 31,894 一○一年十二 月三十一日 一○一年 三月三十一日 $ 1,418,669 $ 1,630,687 $ 47,253 $ 38,948	一	○ 一 年	○ 一 年
			$ 37,159 14,912 3,137 $ 55,208 一○一年 一月一日 $ 1,396,156 $ 38,948
				$ 1,396,156 $ 38,948

( 二 ) 兩稅合一相關資訊

一○一及一○○年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 5.37% （預計）及 16.92% 。

• 51 -

  依所得稅法規定，本公司分配屬於八十七年度（含）以後之盈
餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東
可扣抵稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額，應以股利分配日
之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準，因此本公司預計一○一年度盈餘
分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣
抵比率有所差異。

( 三 ) 所得稅核定情形

  本公司及合併子公司之營利事業所得稅結算申報，經稅捐稽徵
機關核定之差異已列為核定年度所得稅費用，其核定年度情形如下：

核定年度
本公司一○○年度
金儀公司一○○年度

  本公司九十八年度營利事業所得稅結算申報案件因稅捐稽徵機
關對投資損失之認定看法不同致調增本公司課稅所得，本公司基於
穩健原則，已先行將核定結果與申報數之差異調整列入核定年度所
得稅費用，惟本公司不服核定結果，已提起行政救濟。

二六、每股盈餘

  用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下：
本期淨利

用以計算每股盈餘之淨利 股 數 用以計算基本每股盈餘之普通 股加權平均股數 具稀釋作用潛在普通股之影響： 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之普通 股加權平均股數	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一		一	○ 一 年
	一	○ 二 年 304,230 665 304,895	一	○ 一 年
				307,391 694 308,085

• 52 -

  若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股
盈餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀
釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年
度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量
該等潛在普通股之稀釋作用。

二七、 股份基礎給付協議

本公司依「上市上櫃公司買回本公司股份辦法規定」經董事會決 議，陸續於一○一年一月十三日至三月十二日間，自有價證券集中交 易市場買回本公司股份共計 7,000 仟股，買回總金額為 335,846 仟元。 未來預計以實際買回之平均價格加計本公司資金成本為轉讓價格，轉 讓予員工，以激勵同仁，提昇同仁向心力。

本公司以一○一年四月五日為給與日，嗣因股票市場波動，導致 市場價格低於轉讓價格，本公司董事會分別於一○一年九月及一○二 年三月修改轉讓條件，第一次將原訂繳款日由一○一年十月四日延長 至一○二年四月四日，第二次再將繳款日期延長至一○二年十一月四 日，並於修改日重新計算修改前後所給與權益商品公平價值之差額， 採認股權評價模式估計增額公平價值，給與日及因條件修改所認列之 酬勞成本及資本公積分別為 8,492 仟元及 5,218 仟元。

  第一次修改條件下員工認股權評價模式所採用之參數：

基準日股價 行使價格 預期股價波動率（註） 預期存續期間 預期股利率 無風險利率 公平價值	給 與 日 49.15元 48.02元 28.51% 六個月 5.7% 0.803% 26,537仟元	修 改 前 45.60元 48.02元 15.96% 7天 4.907% 0.790% 21仟元	修 改 後
			45.60元 48.02元 20.16% 六個月 4.912% 0.785% 8,513仟元

註：預期股價波動率分別係依據給與日之最近六個月及修改日之最近
七天及六個月每日收盤價估算。

• 53 -

  第二次修改條件下員工認股權評價模式所採用之參數：

基準日股價 行使價格 預期股價波動率（註） 預期存續期間 預期股利率 無風險利率 公平價值	給 與 日 49.15元 48.02元 28.51% 六個月 5.7% 0.803% 26,537仟元	修 改 前 50.10元 48.06元 20.66% 25天 0.689% 0.689% 13,962仟元	修 改 後
			50.10元 48.06元 18.24% 240天 5.296% 0.692% 19,180仟元

註： 預期股價波動率分別係依據給與日之最近六個月及修改日之最近 25 天及 240 天每日收盤價估算。

二八、營業租賃協議

一 ( ) 合併公司為承租人

營業租賃主係承租營業場所，租賃期間為一至十年。於租賃期 間終止時，合併公司對租賃場所並無優惠承購權。 截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月 三十一日及一月一日止，合併公司因營業租賃合約所支付之存出保 證金分別為 93,490 仟元、 83,429 仟元、 103,600 仟元及 105,431 仟元。 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下：

一○二年 一○一年十二 一○一年 一○一年 三月三十一日 月 三 十 一日 三月三十一日 一 月 一日 一 年 內 $ 141,083 $ 151,917 $ 203,391 $ 250,594 超過一年但不超過 五年 175,094 216,842 404,330 382,312 超過五年 2,575 3,268 6,938 8,682 $ 318,752 $ 372,027 $ 614,659 $ 641,588

  認列為費用之租賃給付如下：

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• 54 -

( 二 ) 合併公司為出租人

• 營業租賃係出租合併公司所擁有之投資性不動產及出租事務機 器，租賃期間分別為二～六年及三年。承租人於租賃期間結束時， 對該不動產及出租之事務機器不具有優惠承購權。

• 截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月 三十一日及一月一日止，合併公司因營業租賃合約所收取之保證金 分別為 171,456 仟元、 165,344 仟元、 167,426 仟元及 169,048 仟元。 不可取消營業租賃之未來最低租賃收取總額如下：

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• 二九、 資本風險管理

  合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前
提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。
  合併公司主要管理階層依照經濟環境及業務考量不定期檢視集團
資本結構。合併公司依據主要管理階層之建議並依循法令規定，將藉
由支付股利、買回股份及融資等方式平衡其整體資本結構。
三十、金融工具

一 ( ) 公允價值之資訊

1. 非按公允價值衡量之金融工具

2. 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金 融負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡 量。

3. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量

4. 下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分析，衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級。

5. 55 -

6. (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價（未經調整）。

7. (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於 該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導 而得）可觀察之輸入值推導公允價值。

8. (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導 公允價值。

9. 合併公司下列金融工具公允價值可觀察之程度皆為第一 級。

  公允價值衡量如下：

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  一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日無第一級與
第二級公允價值衡量間移轉之情形。

1. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

  金融資產之公允價值係依下列方式決定：

  於活絡市場交易之金融資產，其公允價值係分別參照資產
負債表日之市場報價決定。

( 二 ) 金融工具之種類

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==> picture [403 x 54] intentionally omitted <==

（接次頁）

• 56 -

（承前頁）

放款及應收款（註1） 備供出售金融資產 （註2） 金融負債 以攤銷後成本衡量 （註3）	一○二年 三月三十一日 $ 4,244,688 673,002 2,944,577	一○一年十二 月三十一日 $ 4,335,544 691,567 3,102,281	一○一年 三月三十一日 $ 4,110,305 720,375 2,960,313	一○一年 一月一日
				$ 4,281,751 627,550 3,016,062

註 1 ： 餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、應收帳 款－關係人、其他應收款、其他金融資產及存出保證金（不 含租賃保證金）等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。

• 註 2 ： 餘額係包含分類為備供出售金融資產及備供出售之以成本衡 量金融資產餘額。

• 註 3 ： 餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付帳款、應付帳款 －關係人、其他應付款（不含應付薪資及獎金及休假給付） 及長期借款等以攤銷後成本衡量之金融負債。

( 三 ) 財務風險管理目的與政策

  合併公司主要金融工具包括應收帳款、應付帳款、短期借款。
合併公司之財務管理部門統籌協調進入國內與國際金融市場，依照
風險程度與廣度分析風險及管理合併公司營運有關之財務風險。該
等風險包括市場風險（包含匯率風險、利率風險）、信用風險及流動
性風險。

1. 市場風險

  合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外
幣匯率變動風險以及利率變動風險。
  合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之
管理與衡量方式並無改變。

• 57 -

(1) 匯率風險

  合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性
資產與貨幣性負債帳面金額（包含合併財務報表中已沖銷
之非功能性貨幣計價之貨幣性項目）如下：

金融資產 貨幣性項目 美 金 金融負債 貨幣性項目 美 金 日 圓 金融資產 貨幣性項目 美 金 金融負債 貨幣性項目 美 金 日 圓	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 360 29.775 $ 10,719 23,503 0.3152 702,146 8,293 38.03 2,647 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 6,309 30.48 $ 192,287 25,492 29.56 752,883 14,871 0.361 5,370	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 360 29.775 $ 10,719 23,503 0.3152 702,146 8,293 38.03 2,647 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 6,309 30.48 $ 192,287 25,492 29.56 752,883 14,871 0.361 5,370	單位：各外幣／新台幣仟元 一○一年十二月三十一日	單位：各外幣／新台幣仟元 一○一年十二月三十一日	單位：各外幣／新台幣仟元 一○一年十二月三十一日
			外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 2,025 28.99 $ 60,730 25,360 29.09 731,853 19,490 0.3384 6,596 單位：各外幣／新台幣仟元 一 ○ 一 年 一 月 一 日		新 台 幣
	外 幣 $ 6,309 25,492 14,871	匯 率 30.48 29.56 0.361	外 幣 $ 4,678 27,683 44,408	匯 率 30.225 30.325 0.3926	新 台 幣
					$ 141,393 829,025 17,278

敏感度分析

合併公司主要受到美金匯率波動之影響。 下表詳細說明當新台幣（功能性貨幣）對各攸關外幣 之匯率增加／減少 5% 時，本公司之敏感度分析。 5% 係管 理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率，亦代表管理 階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估。敏感度分析 僅包括流通在外之外幣貨幣性項目，並將其期末之換算以 匯率變動 5% 予以調整。敏感度分析之範圍包括外幣銀行存 款、應收帳款及購料借款。下表之正數係表示當新台幣相 對於各相關貨幣升值 5% 時，將使稅前淨利增加之金額；當 新台幣相對於各相關外幣貶值 5% 時，其對稅前淨利之影響 將為同金額之負數。

損  益

美 金 貨幣 之 影響 一○二年一月一日 至三 月 三 十 一日 $ 34,064

• 58 -

(2) 利率風險

  合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產帳面
金額如下：

一○二年 一○一年十二 一○一年 一○一年 三月三十一日 月 三 十 一日 三月三十一日 一 月 一日 具現金流量利率 風險 －金融資產 $2,346,270 $2,680,157 $1,563,805 $2,131,517 －金融負債 500,000 700,000 500,000 500,000

敏感度分析

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負債表 日之利率暴險而決定。合併公司評估所使用之變動率為利 率增加／減少 25 基點，此亦代表管理階層對利率之合理可 能變動範圍之評估。

若利率增加／減少 25 基點，在所有其他變數維持不變 之情況下，合併公司一○二年一月一日至三月三十一日之 稅前淨利將增加／減少 1,196 仟元，主要係因合併公司之存 款及其他金融資產（除長期應收款外）利率風險之暴險。

(3) 其他價格風險

  合併公司因上市櫃權益證券投資而產生權益價格暴
險。

敏感度分析

  下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進
行。

若權益價格上漲／下跌 5% ，一○二年一月一日至三月 三十一日稅前損益將因持有供交易投資之公允價值變動增 加／減少 4,981 仟元。一○二年一月一日至三月三十一日 稅前其他綜合損益將因備供出售金融資產公允價值之變動 增加／減少 63,825 仟元。

• 59 -

2. 信用風險

  信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務
損失之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未
履行義務之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所
認列之金融資產帳面金額。

  合併公司使用可取得之財務資訊及彼此交易記錄對主要客
戶進行評等。合併公司持續監督信用暴險以及交易對方之信用
評等。

  合併公司之信用風險除關係人外，並無集中於合併公司之
主要客戶。

3. 流動性風險

  下表係合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債剩餘合
約到期分析，係依據合併公司最早可能被要求還款之日期，並
以金融負債未折現現金流量編製。

一○二年三月三十一日

非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具 固定利率工具	加權平均有 效利率（％） - 1.11% 0.95%	要求即付或 短於一個月 $ 566,547 - 984,524 $ 1,551,071	一至三個月 $ 574,975 - 147,969 $ 722,944	三個月至 一 年 $ 624,882 - 115,045 $ 739,927	一年至五年	一年至五年
						$ 1,828 500,000 - $ 501,828

  合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以
支應合併公司營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理
階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。
融資額度

融資額度
無擔保銀行額度 －已動用金額 －未動用金額	一○二年 三月三十一日 $ 1,367,994 3,655,044 $ 5,023,038	一○一年十二 月三十一日 $ 1,037,304 4,132,762 $ 5,170,066	一○一年 三月三十一日 $ 1,679,712 3,555,059 $ 5,234,771	一○一年 一月一日
					$ 1,109,323 4,107,949 $ 5,217,272

• 60 -

有擔保銀行額度 －已動用金額 －未動用金額	一○二年 三月三十一日 $ 500,000 400,000 $ 900,000	一○一年十二 月三十一日 $ 799,866 100,134 $ 900,000	一○一年 三月三十一日 $ 526,568 773,432 $ 1,300,000	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 615,793 684,207 $ 1,300,000

三一、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

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註：原為本公司之子公司，本公司於一○一年十一月轉讓部分股權
喪失控制力後，成為採權益法評價之被投資公司。

( 二 ) 合併公司間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數予以銷除， 故未揭露於本附註。合併公司與關係人相關交易條件係分別議定。 合併公司與其他關係人間之交易如下：

1. 營業交易

營業交易
具重大影響之投資者 實質關係人 關聯企業	營 業 收 入 一月一日至三月三十一日 一○二年 一○一年 $ 3,577 $ 17 $ 251,151 $ 162,207 $ 8,663 $ 6,551		進 貨
			一月一日至三月三十一日
	一○二年 $ 3,577 $ 251,151 $ 8,663		一○二年 $ - $ 19,881 $ 151,233	一○一年
					$ - $ 18,639 $ 2,942

• 61 -

  合併公司銷售予關係人，係以市價為交易價格之參考基礎，
貨款大多以一～四個月收現為原則；向關係人進貨，以市價為交
易價格之參考基礎，貨款大多以一～三個月付現為原則。

具重大影響之投資者 實質關係人 關聯企業	什 項 收 入 一月一日至三月三十一日 一○二年 一○一年 $ 18 $ 10 $ 6,776 $ 6,639 $ 5,295 $ 5,141	什 項 收 入 一月一日至三月三十一日 一○二年 一○一年 $ 18 $ 10 $ 6,776 $ 6,639 $ 5,295 $ 5,141	管 理 及 總 務 費 用	管 理 及 總 務 費 用	管 理 及 總 務 費 用
			一月一日至三月三十一日
	一○二年 $ 18 $ 6,776 $ 5,295		一○二年 $ 797 $ - $ 342	一○一年
					$ 871 $ - $ 687

  什項收入主要係合併公司向關係人收取營運諮詢顧問之服務
收入；管理及總務費用係支付予關係人影印機租機等費用。

具重大影響之投資者 實質關係人 關聯企業	租 金 收 入 一月一日至三月三十一日 一○二年 一○一年 $ 294 $ - $ 18 $ 18 $ 95 $ 1,074	租 金 收 入 一月一日至三月三十一日 一○二年 一○一年 $ 294 $ - $ 18 $ 18 $ 95 $ 1,074	租 金 支 出	租 金 支 出	租 金 支 出
			一月一日至三月三十一日
	一○二年 $ 294 $ 18 $ 95		一○二年 $ 6,794 $ 18,356 $ 3,377	一○一年
					$ 6,855 $ 16,478 $ 3,374

  上述合併公司因營運需求而向關係人出租或承租辦公大樓之
租金，係參酌一般行情按月收付。

震旦中國投資及其合併子公司與震旦國際大樓公司，係雙方 營合同及相關揭露請詳附註三三 ( 六 ) 。

1. (1) 資產負債表日之應收關係人款項餘額如下：

具重大影響之投資 者 實質關係人 關聯企業	一○二年 三月三十一日 $ 4 220,588 2,818 $ 223,410	一○一年十二 月三十一日	一○一年十二 月三十一日	一○一年 三月三十一日 $ 2 136,095 605 $ 136,702	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
			$ 2 157,716 3,619 $ 161,337			$ - 126,533 416 $ 126,949

• 62 -

• (2) 資產負債表日之其他應收關係人款項餘額如下：

具重大影響之投資 者 實質關係人 關聯企業	一○二年 三月三十一日 $ 290 1,355 20,774 $ 22,419	一○一年十二 月三十一日 $ - 6,101 13,537 $ 19,638	一○一年 三月三十一日 $ - 1,279 2,427 $ 3,706	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ - 6,352 4,610 $ 10,962

  其他應收款係合併公司與關係人間因墊付各項費用產生
之應收款項及進貨之折讓款。

1. (1) 資產負債表日之應付關係人款項餘額如下：

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• (2) 資產負債表日之其他應付關係人款項餘額如下：

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  其他應付款主要係震旦開發委託合併公司向承租人代收
其租金後按月轉付該公司。

4. 財產交易

  合併公司向關係人購買及處分固定資產及未攤銷費用之主要
明細如下如下：

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• 63 -

• (2) 處 分：

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  上列交易之交易價格係以該資產之未折減餘額為計價參
考基礎。

1. 資產負債表日之存出保證金屬關係人交易之餘額如下：

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1. 資產負債表日之存入保證金屬關係人交易之餘額如下：

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( 三 ) 對主要管理階層之獎酬

  一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日對董事及其他主
要管理階層之薪酬總額如下：

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三二、 質抵押之資產

  合併公司下列資產業已質抵押提供各行庫充為融資之擔保：：

活期存款（帳列其他金 融資產） 採用權益法之投資（註） 不動產、廠房及設備 投資性不動產	一○二年 三月三十一日 $ 8,855 601,438 242,484 - $ 852,777	一○一年十二 月三十一日 $ 4,804 563,575 242,867 - $ 811,246	一○一年 三月三十一日 $ - 591,363 244,015 368,855 $ 1,204,233	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ - 551,820 244,398 369,339 $ 1,165,557

• 64 -

註：已併入合併報表個體。

三三、 重大或有負債及未認列之合約承諾

• 一

• ( ) 依合併公司與金融機構之應收帳款承購合約，以無追索權條件出 售，已轉讓予金融機構之應收帳款，於一○二年三月三十一日暨一 ○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日列於其他應收款 項下，其相關資訊揭露如下：

銀 行 一○二年三月三十一日 台新國際商業銀行 一○一年十二月三十一日 台新國際商業銀行 一○一年三月三十一日 台新國際商業銀行 一○一年一月一日 台新國際商業銀行	應收帳款 $ 8,586 $ 18,835 $ 11,183 $ 22,044	已收現金額 $ 5,330 $ 6,843 $ 8,029 $ 5,509	單位：新台幣仟元 已預支金額 額 度 $ - $ 30,000 $ - $ 30,000 $ - $ 30,000 $ - $ 30,000	單位：新台幣仟元 已預支金額 額 度 $ - $ 30,000 $ - $ 30,000 $ - $ 30,000 $ - $ 30,000	單位：新台幣仟元 已預支金額 額 度 $ - $ 30,000 $ - $ 30,000 $ - $ 30,000 $ - $ 30,000
					$ 30,000 $ 30,000 $ 30,000 $ 30,000

• 註：係就融資綜合額度開立本票予金融機構。

• 上述與金融機構之應收帳款承購合約中，合併公司應負擔之主 要義務列述如下：

• 保證其所讓與之承購標的合法且確實存在，且無第三人得主張 任何權利。

• 保證承購標的均無可抵銷、質押或禁止轉讓等情事，且為金額 確定之應收帳款債權。

• 保證其買賣契約、勞務契約或其他債權契約之交易均以正常、 合法方式為之。且應收帳款對象絕無足以消滅或妨礙承購之金 融機構行使權利之事由或抗辯權存在。

• 保證其與應收帳款對象間於現在及未來合約有效期間內絕無控 制從屬關係或其他商業上不當利益之情事。

• ( 二 ) 截至一○二年三月三十一日止已開立未使用信用狀餘額為 USD4,020 仟元及 JPY1,167 仟元。

• 65 -

• ( 三 ) 截至一○二年三月三十一日止合併公司為長短期借款額度所開立予 金融機構之保證票據金額為 NTD3,590,000 仟元。

• ( 四 ) 截至一○二年三月三十一日止合併公司保固合約或營業所需而開立 之保證票據共計 10,452 仟元。

• ( 五 ) 截至一○二年三月三十一日止合併公司因營業而收受他人之保證票 據共計 5,780 仟元。

• ( 六 ) 合併子公司震旦辦公設備公司與上海戩 司（以下 簡稱上海戩 合作經營合同，由上海戩 使用權 50 年。合作期間震旦辦公設備公司應依實際使用面積，一次 支付徵地補償費，每畝人民幣 12,000 元。另震旦辦公設備公司每年 支付上海戩 租金，每年每畝美金 700 元，根據實際使用 面積 250 畝計算，每五年調整 5% ，但最高不得超過每年每畝美金 1,000 元；自一○一年起，實際使用面積變更為 282 畝，每年每畝人 民幣 6,000 元計算，每五年調整 5% ，但最高不得超過每年每畝人民 幣 7,500 元。

• ( 七 ) 截至一○二年三月三十一日止，合併子公司震旦辦公設備公司因購 建財產、廠房和設備而發生的價值承諾為 14,048 仟元（ RMB2,923 仟元）。

( 八 ) 本公司及合併子公司重要合約揭露如下：

合約性質	產品種類	品 牌 或 廠 商	主 要 商 品	期 間	限 制 條 款
經銷合約	辦公設備	SHARP	SD/SF/AR影印機、收 銀機、FO 傳真機、 UX傳真機	2012.04.01～2014.03.31 （期滿自動延長一年）	1.獨家經銷 2.有不得銷售其他競 爭品牌商品之規定 （競業禁止之規定）
代理合約	辦公設備	MINOLTA	傳真機、複合機	2012.04.01～2014.03.31	有年度銷售金額限制

三四、重大之期後事項：無。

• 66 -

三五、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

一 ○二年三月三十 一 日

金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 美 金 日 圓	外 幣 $ 360 10,282 13,221 8,293	匯 率 6.2058（美金：人民幣） 29.875（美金：新台幣） 6.2058（美金：人民幣） 0.3192（日圓：新台幣）	帳 面 金 額
			$ 10,719 307,169 394,977 2,647

一 ○ 一 年十二月三十 一 日

外 幣 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 $ 2,025 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 12,180 美 金 13,180 日 圓 19,490 一○一年三月三十一日 外 幣 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 $ 6,309 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 12,492 美 金 13,000 日 圓 14,187 日 圓 684	匯 率 6.2318（美金：人民幣） 29.09（美金：新台幣） 6.2318（美金：人民幣） 0.3384（日圓：新台幣） 匯 率 6.2058（美金：人民幣） 29.56（美金：新台幣） 6.2058（美金：人民幣） 0.3610（日圓：新台幣） 1.6913（日圓：人民幣）	帳 面 金 額
		$ 60,730 354,333 377,520 6,596 帳 面 金 額
金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 美 金 日 圓 日 圓
		$ 192,287 369,253 383,630 5,123 247

• 67 -

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三六、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

• 資金貸與他人：附表一。

• 為他人背書保證：無。

• 期末持有有價證券情形：附表二。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資 本額百分之二十以上：附表三。

• 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之 二十以上：附表四。

• 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 從事衍生工具交易：無。

• 被投資公司資訊：附表五。

• 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金 額：附表六。

• 68 -

( 三 ) 大陸投資資訊：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表七。

2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列重大交 易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：附表七。

三七、 部門資訊

  提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著
重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司之應報導部門為
台灣地區及中國大陸地區，各地區主要從事辦公室自動化產品、電腦
資訊、通訊以及各種家具之銷售業務。

  合併公司之應報導部門如下：

項 目 來自企業外客戶之收 入 部門間收入 收入合計 部門（損）益 部門資產 項 目 來自企業外客戶之收 入 部門間收入 收入合計 部門（損）益 部門資產	一 ○ 二 年	一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日	一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日	一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日	一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日
	台灣地區 $ 848,569 9,725 $ 858,294 $ 341,369 $ 11,897,140 一 ○ 一 年	中國大陸 地 區 銷除部門間收 入及損益 合 計 $ 1,619,627 $ - $ 2,468,196 11,775 ( 21,500) - $ 1,631,402 ($ 21,500) $ 2,468,196 $ 136,527 ($ 139,909) $ 337,987 $ 5,306,200 ($ 5,920,828) $ 11,282,512 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日		合 計
	台灣地區 $ 1,779,075 15,593 $ 1,794,668 $ 273,656 $ 13,507,311	中國大陸 地 區 $ 1,551,725 12,748 $ 1,564,473 $ 97,071 $ 4,618,753	銷除部門間收 入及損益 $ - ( 28,341) ($ 28,341) ($ 58,941) ($ 6,202,725)	合 計
			( ( ( (		$ 3,330,800 - $ 3,330,800 $ 311,786 $ 11,923,339

• 69 -

三八、 首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司一○二年第一季之合併財務報告係為首份 IFRSs 期中 財務報告，其編製基礎除了遵循附註四說明之重大會計政策外，合 併公司亦遵循國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準 則」之規定。

( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

轉換至 IFRSs 後，對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損 益表之影響如下：

1. 一○一年一月一日（轉換至國際財務報導準則日）合併資產負 債表之調節

債表之調節
中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 認列及衡量差異 流動資產 現金及約當現金 $ 2,246,675 $ - 公平價值變動列入損益 之金融資產 629,768 - 應收票據淨額 231,695 - 應收帳款淨額 1,232,604 - 應收帳款─關係人淨額 126,949 - 其他應收款 394,268 - 應收退稅款 11 - 存 貨 1,388,315 - 遞延所得稅資產 112,199 - 其他流動資產 102,273 - 流動資產合計 6,464,757 - 長期投資 備供出售金融資產 - 371,940 以成本衡量之金融資產 876,301 ( 620,691 ) 採權益法之長期股權投 資 1,818,164 ( 16,303) 長期投資合計 2,694,465 ( 265,054) 固定資產淨額 2,155,085 - － - - 無形資產合計 217,080 ( 5,439) 其他資產 出租資產 369,339 - 閒置資產 232,820 - 存出保證金 116,335 - 遞延費用 20,630 - 長期應收款 38,656 - 催收款項淨額 - - 遞延所得稅資產 76,985 22,832 － - - － - - 其他資產合計 854,765 22,832 資 產 總 計 $ 12,386,152 ($ 247,661) 流動負債 短期借款 $ 946,303 $ - 應付短期票券淨額 99,968 - 應付票據及帳款 1,458,278 - 應付所得稅 149,731 - 應付費用 613,550 24,435 其他應付款 406,244 - 其他流動負債 400,915 - 流動負債合計 4,074,989 24,435 長期負債 長期借款 680,000 -	S s 之影響		I	F R S s	說 明
項 目 流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益 之金融資產 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款─關係人淨額 其他應收款 應收退稅款 存 貨 遞延所得稅資產 其他流動資產 流動資產合計 長期投資 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產 採權益法之長期股權投 資 長期投資合計 固定資產淨額 － 無形資產合計 其他資產 出租資產 閒置資產 存出保證金 遞延費用 長期應收款 催收款項淨額 遞延所得稅資產 － － 其他資產合計 資 產 總 計 流動負債 短期借款 應付短期票券淨額 應付票據及帳款 應付所得稅 應付費用 其他應付款 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款	表 達 差 異		金 額	項 目
	$ - - - - - - - - ( 112,199 ) - ( 112,199) - - ( 93,826) ( 93,826) ( 32,786) 613,737 - ( 369,339 ) ( 232,820 ) - ( 20,630 ) - - 147,609 8,461 33,377 ( 433,342) ($ 58,416) $ - - - - - - - - -		$ 2,246,675 629,768 231,695 1,232,604 126,949 394,268 11 1,388,315 - 102,273 6,352,558 371,940 255,610 1,708,035 2,335,585 2,122,299 613,737 211,641 - - 116,335 - 38,656 - 247,426 8,461 33,377 517,688 $ 12,080,075 $ 946,303 99,968 1,458,278 149,731 637,985 406,244 400,915 4,099,424 680,000	現金及約當現金 透過損益按公允價值衡 量之金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 當期所得稅資產 存 貨 － 其他流動資產 流動資產合計 備供出售金融資產 採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產 不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產 － － 存出保證金 － 長期應收款 催收款項淨額 遞延所得稅資產 長期預付費用 預付設備款 資 產 總 計 短期借款 應付短期票券淨額 應付票據及帳款 當期所得稅負債 其他應付款 其他應付款 其他流動負債 流動負債合計 長期借款	7(1) 7(13) 7(13) 7(3)(11) 7(2)(5)(9) 7(5) 7(6) 7(5) 7(5) 7(9) 7(1)(6)(7) (10) 7(9) 7(2) 7(7)

（接次頁）

• 70 -

（承前頁）

中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 認列及衡量差異 其他負債 應計退休金負債 $ 292,401 $ 91,962 存入保證金 169,048 - 遞延貸項 93,826 - － - - 其他負債合計 555,275 91,962 負債合計 5,310,264 116,397 股 本 普通股股本 3,374,322 - 資本公積 1,403,101 - 保留盈餘 2,180,523 331,624 股東權益其他項目 累積換算調整數 453,491 ( 453,491 ) 未認列為退休金成本之 淨損失 ( 8,519 ) 8,519 金融商品未實現損益 ( 391,190 ) ( 248,751 ) 庫藏股票 ( 470,221) - 股東權益其他項目 合計 ( 416,439) ( 693,723) 母公司股東權益合計 6,541,507 ( 362,099 ) 少數股權 534,381 ( 1,959) 股東權益合計 7,075,888 ( 364,058) 負債及股東權益總計 $ 12,386,152 ($ 247,661)	S s 之影響		I	F R S s	說 明
	表 達 差 異		金 額	項 目
	$ - - ( 93,826 ) 35,410 ( 58,416) ( 58,416) - - - - - 883,406 ( 883,406) - - - - ($ 58,416)		$ 384,363 169,048 - 35,410 588,821 5,368,245 3,374,322 1,403,101 2,512,147 - - 243,465 ( 1,353,627) ( 1,110,162) 6,179,408 532,422 6,711,830 $ 12,080,075	應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債 負債合計 普通股股本 資本公積 保留盈餘 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 － 金融商品未實現損益 庫藏股票 其他權益項目合計 母公司業主權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計	7(6) 7(16) 7(10) 4、6(3)(4)、 7(3)(4)(6) (7) 6(4)、7(4) 7(6) 7(8) (13) 7(8) 7(14)

2. 一○一年三月三十一日合併資產負債表項目之調節

中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 認列及衡量差異 流動資產 現金及約當現金 $ 1,783,925 $ - 公平價值變動列入損益 之金融資產 610,285 - － - 464,765 以成本衡量之金融資產 620,691 ( 620,691 ) 應收票據淨額 202,480 - 應收帳款淨額 1,568,916 - 應收帳款－關係人 136,702 - 其他應收款 369,625 - 應收退稅款 11 - 存 貨 1,187,350 - 遞延所得稅資產 102,840 - 其他流動資產 65,932 - 流動資產合計 6,648,757 ( 155,926) 長期投資 採權益法之長期股權投 資 1,983,278 ( 23,191 ) 以成本衡量之金融資產 255,610 - 長期投資合計 2,238,888 ( 23,191) 固定資產淨額 2,183,601 - － - - 無形資產合計 212,216 - 其他資產 出租資產 368,855 - 閒置資產 232,771 存出保證金 113,930 遞延費用 30,459 催收款淨額 - 遞延所得稅資產 72,526 22,379 － - - － - - 其他資產合計 818,541 22,379 資 產 總 計 $ 12,140,330 ($ 156,738)	S s 之影響		I	F R S s	說 明
項 目 流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益 之金融資產 － 以成本衡量之金融資產 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人 其他應收款 應收退稅款 存 貨 遞延所得稅資產 其他流動資產 流動資產合計 長期投資 採權益法之長期股權投 資 以成本衡量之金融資產 長期投資合計 固定資產淨額 － 無形資產合計 其他資產 出租資產 閒置資產 存出保證金 遞延費用 催收款淨額 遞延所得稅資產 － － 其他資產合計 資 產 總 計	表 達 差 異		金 額	項 目
	$ - - - - - - - - - - ( 102,840 ) - ( 102,840) ( 96,278 ) - ( 96,278) ( 15,922) 612,870 - ( 368,855 ) ( 232,771 ) - ( 30,459 ) - 138,865 7,624 27,513 ( 458,083) ($ 60,253)		$ 1,783,925 610,285 464,765 - 202,480 1,568,916 136,702 369,625 11 1,187,350 - 65,932 6,389,991 1,863,809 255,610 2,119,419 2,167,679 612,870 212,216 - - 113,930 - - 233,770 7,624 27,513 382,837 $ 11,923,339	現金及約當現金 透過損益按公允價值衡 量之金融資產－流 動 備供出售金融資產 － 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人 其他應收款 當期所得稅資產 存 貨 － 其他流動資產 流動資產合計 採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產 不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產 存出保證金 － 催收款淨額 遞延所得稅資產 長期預付費用 預付設備款 資產總計	7(13) 7(13) 7(1) 7(3)(4)(11) 7(2)(5)(9) 7(5) 7(5) 7(5) 7(9) 7(1)(6)(7)(10) 7(9) 7(2)

（接次頁）

• 71 -

（承前頁）

中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 認列及衡量差異 流動負債 短期借款 $ 1,258,006 $ - 應付短期票券淨額 149,820 - 應付帳款 1,243,312 - 應付所得稅 115,961 - 應付費用 389,806 24,435 其他應付款 296,743 - 其他流動負債 225,858 - 流動負債合計 3,679,506 24,435 長期負債 長期借款 780,000 - 其他負債 應計退休金負債 283,796 103,256 存入保證金 167,426 - 遞延所得稅負債 7,007 - 遞延貸項 96,278 - 其他負債合計 554,507 103,256 負債合計 5,014,013 127,691 股 本 普通股股本 3,374,322 - 資本公積 1,403,101 - 保留盈餘 法定盈餘公積 595,395 - 特別盈餘公積 520,596 - 未分配盈餘 1,303,099 327,588 保留盈餘合計 2,419,090 327,588 股東權益其他項目 累積換算調整數 411,158 ( 453,491 ) 金融商品未實現損益 ( 223,684 ) ( 155,926 ) 庫藏股票 ( 806,067) - 股東權益其他項目 合計 ( 618,593) ( 609,417) 母公司股東權益合計 6,577,920 ( 281,829 ) 少數股權 548,397 ( 2,600) 股東權益合計 7,126,317 ( 284,429) 負債及股東權益總計 $ 12,140,330 ($ 156,738)	S s 之影響	S s 之影響		I	F R S s	說 明
	表 達 差 異			金 額	項 目
		$ - - - - - - - - - - - 36,025 ( 96,278) ( 60,253) ( 60,253) - - - - - - - 883,406 ( 883,406) - - - - ($ 60,253)	$ 1,258,006 149,820 1,243,312 115,961 414,241 296,743 225,858 3,703,941 780,000 387,052 167,426 43,032 - 597,510 5,081,451 3,374,322 1,403,101 595,395 520,596 1,630,687 2,746,678 ( 42,333 ) 503,796 ( 1,689,473) ( 1,228,010) 6,296,091 545,797 6,841,888 $ 11,923,339		短期借款 應付短期票券淨額 應付帳款 當期所得稅負債 其他應付款 其他應付款 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債 負債合計 普通股股本 資本公積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 金融商品未實現損益 庫藏股票 其他權益項目合計 母公司業主權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計	7(7) 7(6) 7(10) 7(16) 4、6(3)(4)、 7(3)(4)(5) (7) 7(4)、7(4) 7(8)(13) 7(8) 7(14)

3. 一○一年十二月三十一日合併資產負債表項目之調節

中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 認列及衡量差異 流動資產 現金及約當現金 $ 1,658,246 $ - 公平價值變動列入損益 之金融資產－流動 19,487 - 備供出售之金融資產 - 435,957 以成本衡量之金融資產 －流動 620,691 ( 620,691 ) 應收票據淨額 205,286 - 應收帳款淨額 856,430 - 應收帳款－關係人淨額 161,337 - 其他應收款 300,466 - 其他金融資產－流動 1,104,418 - 存貨淨額 934,483 - 遞延所得稅資產－流動 103,700 - 受限制資產－流動 2,441 - 其他流動資產 70,069 - 流動資產合計 6,037,054 ( 184,734) 長期投資 採權益法之長期股權投 資 2,094,973 ( 14,898 ) 以成本衡量之金融資產 －非流動 255,610 - 長期投資合計 2,350,583 ( 14,898)	S s 之影響		I	F R S s	說 明
項 目 流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益 之金融資產－流動 備供出售之金融資產 以成本衡量之金融資產 －流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 其他金融資產－流動 存貨淨額 遞延所得稅資產－流動 受限制資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 長期投資 採權益法之長期股權投 資 以成本衡量之金融資產 －非流動 長期投資合計	表 達 差 異		金 額	項 目
	( $ 196,600 ) - - - - - - - 196,600 - ( 103,700 ) - - ( 103,700) ( 100,667 ) - ( 100,667)		$ 1,461,646 19,487 435,957 - 205,286 856,430 161,337 300,466 1,301,018 934,483 - 2,441 70,069 5,748,620 1,979,408 255,610 2,235,018	現金及約當現金 透過損益按公允價值衡 量之金融資產－流動 備供出售之金融資產 － 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 其他金融資產－流動 存貨淨額 － 其他金融資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產 長期投資合計	7(15) 7(13) 7(13) 7(15) 7(1) 7(3)(11)

（接次頁）

• 72 -

（承前頁）

中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 認列及衡量差異 固定資產淨額 $ 2,119,656 $ - － - - 無形資產合計 112,231 ( 4,896) 其他資產 出租資產 367,403 - 閒置資產 232,622 - 存出保證金 93,537 - 遞延費用 17,650 - 長期應收款 34,449 - 催收款項淨額 - - 遞延所得稅資產 64,250 26,325 － - - － - - 受限制資產－非流動 2,363 - 其他資產合計 812,274 26,325 資 產 總 計 $ 11,431,798 ($ 178,203) 流動負債 短期借款 $ 838,449 $ - 應付短期票券淨額 249,976 - 應付帳款 885,210 - 應付所得稅 93,227 - 應付費用 523,130 21,730 其他應付款 366,322 - 其他流動負債 361,124 - 流動負債合計 3,317,438 21,730 長期負債 長期借款 700,000 - 其他負債 應計退休金負債 325,135 97,592 存入保證金 165,344 - － - - 遞延貸項 100,667 - 其他負債合計 591,146 97,592 負債合計 4,608,584 119,322 股 本 普通股股本 3,374,322 - 資本公積 1,511,495 - 保留盈餘 2,325,321 315,712 股東權益其他項目 累積換算調整數 376,691 ( 453,491 ) 未認列為退休金成本之 淨損失 ( 27,404 ) 27,404 金融商品未實現損益 ( 508,722 ) ( 184,734 ) 庫藏股票 ( 806,067) - 股東權益其他項目 合計 ( 965,502) ( 610,821) 母公司股東權益合計 6,245,636 ( 295,109 ) 少數股權 577,578 ( 2,416) 股東權益合計 6,823,214 ( 297,525) 負債及股東權益總計 $ 11,431,798 ($ 178,203)	S s 之影響		I	F R S s	說 明
	表 達 差 異		金 額	項 目
	($ 20,124) 610,270 - ( 367,403 ) ( 232,622 ) - ( 17,650 ) - - 107,983 21,294 6,235 - ( 482,163) ($ 96,384) $ - - - - - - - - - - - 4,283 ( 100,667) ( 96,384) ( 96,384) - - - - - 883,406 ( 883,406) - - - - ($ 96,384)	$ 2,099,532 610,270 107,335 - - 93,537 - 34,449 - 198,558 21,294 6,235 2,363 341,992 $ 11,157,211 $ 838,449 249,976 885,210 93,227 544,860 366,322 361,124 3,339,168 700,000 422,727 165,344 4,283 - 592,354 4,631,522 3,374,322 1,511,495 2,641,033 ( 76,800 ) - 189,950 ( 1,689,473) ( 1,576,323) 5,950,527 575,162 6,525,689 $ 11,157,211		不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產 － － 存出保證金 － 其他金融資產－非流動 催收款項淨額 遞延所得稅資產 預付設備款 長期預付費用 其他金融資產－非流動 其他資產合計 資 產 總 計 短期借款 應付短期票券淨額 應付帳款 當期所得稅負債 其他應付款 其他應付款 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債 其他負債合計 負債合計 普通股股本 資本公積 保留盈餘 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 － 金融商品未實現損益 庫藏股票 其他權益項目合計 母公司業主權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計	7(2)(5)(9) 7(5) 7(6) 7(5) 7(5) 7(9) 7(1)(6)(7) (10) 7(2) 7(9) 7(7) 7(6) 7(10) 7(16) 4、6(3)(4)、 7(3)(4) (6)(7) 6(4)、7(4) 7(6) 7(8)(13) 7(8) 7(14)

4. 一○一年一月一日至三月三十一日合併綜合損益表項目之調節

中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 認列及衡量差異 營業收入淨額 $ 3,330,800 $ - 營業成本 2,071,747 - 營業毛利 1,259,053 - 聯屬公司間未實現利益 ( 2,452) - 已實現營業毛利 1,256,601 - 營業費用 1,067,735 ( 2,664) 營業利益 189,266 2,664 營業外收入及利益 利息收入 10,108 - 金融資產評價利益 70 -	中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 認列及衡量差異 營業收入淨額 $ 3,330,800 $ - 營業成本 2,071,747 - 營業毛利 1,259,053 - 聯屬公司間未實現利益 ( 2,452) - 已實現營業毛利 1,256,601 - 營業費用 1,067,735 ( 2,664) 營業利益 189,266 2,664 營業外收入及利益 利息收入 10,108 - 金融資產評價利益 70 -	S s 之影響	S s 之影響		I	F R S s	說 明
項 目 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 聯屬公司間未實現利益 已實現營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 金融資產評價利益		表 達 差 異			金 額	項 目
	$ - - - - - ( 2,664) 2,664 - -		$ - - - - - - - - -		$ 3,330,800 2,071,747 1,259,053 ( 2,452) 1,256,601 1,064,671 191,930 10,108 1,017	營業收入淨額 營業成本 營業毛利 聯屬公司間未實現利益 營業費用 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 金融資產評價利益	7(6)

（接次頁）

• 73 -

（承前頁）

中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 認列及衡量差異 權益法認列之投資收益 －淨額 $ 25,494 $ 137 處分投資利益 31,599 ( 7,025 ) 兌換利益－淨額 23,825 - 租金收入 5,021 - 什項收入 34,939 - 合 計 131,056 ( 6,888) 營業外費用及損失 利息費用 5,628 - 處分固定資產損失－淨 額 2,133 - 什項支出 775 - 合 計 8,536 - 稅前淨利 311,786 ( 4,224 ) 所得稅費用 ( 54,755) ( 453) 合併總淨利 $ 257,031 ($ 4,677)	S s 之影響	S s 之影響		I	F R S s	說 明
項 目 權益法認列之投資收益 －淨額 處分投資利益 兌換利益－淨額 租金收入 什項收入 合 計 營業外費用及損失 利息費用 處分固定資產損失－淨 額 什項支出 合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利	表 達 差 異			金 額	項 目
		$ - - - - - - - - - - - - $ -	$ 25,631 23,627 23,825 5,021 34,939 124,168 5,628 2,133 775 8,536 307,562 ( 55,208) 252,354 ( 48,084 ) 92,825 168,809 - $ 465,904		採用權益法認列之 關聯企業利益之 分類 處分投資利益 兌換利益－淨額 租金收入 什項收入 合 計 營業外費用及損失 財務成本 處分不動產、廠房 及設備損失－淨 額 什項支出 合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現利益 採用權益法之關聯企業 及合資其他綜合損 益之份額 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅 當期綜合損益總額	7(6) 7(3) 7(6)

5. 一○一年度合併綜合損益表項目之調節

中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 認列及衡量差異 營業收入淨額 $ 12,644,820 $ - 營業成本 7,498,050 - 營業毛利 5,146,770 - 聯屬公司間未實現利益淨額( 6,841) - 已實現營業毛利 5,139,929 - 營業費用 4,310,738 ( 3,399) 營業利益 829,191 3,399 營業外收入及利益 利息收入 49,386 - 權益法認列之投資收益 －淨額 193,905 466 股利收入 12,803 - 處分投資利益－淨額 33,412 7,141 兌換利益－淨額 56,880 - 租金收入 30,909 - 什項收入 133,178 - 合 計 510,473 7,607 營業外費用及損失 利息費用 25,221 - 處分資產損失－淨額 29,665 - 金融資產評價損失 1,267 - 減損損失 9,347 - 什項支出 17,078 - 合 計 82,578 - 稅前淨利 1,257,086 11,006 所得稅費用 ( 116,616) ( 508) 合併總純益 $ 1,140,470 $ 10,498	中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 認列及衡量差異 營業收入淨額 $ 12,644,820 $ - 營業成本 7,498,050 - 營業毛利 5,146,770 - 聯屬公司間未實現利益淨額( 6,841) - 已實現營業毛利 5,139,929 - 營業費用 4,310,738 ( 3,399) 營業利益 829,191 3,399 營業外收入及利益 利息收入 49,386 - 權益法認列之投資收益 －淨額 193,905 466 股利收入 12,803 - 處分投資利益－淨額 33,412 7,141 兌換利益－淨額 56,880 - 租金收入 30,909 - 什項收入 133,178 - 合 計 510,473 7,607 營業外費用及損失 利息費用 25,221 - 處分資產損失－淨額 29,665 - 金融資產評價損失 1,267 - 減損損失 9,347 - 什項支出 17,078 - 合 計 82,578 - 稅前淨利 1,257,086 11,006 所得稅費用 ( 116,616) ( 508) 合併總純益 $ 1,140,470 $ 10,498	S s 之影響	S s 之影響		I	F R S s	說 明
項 目 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 聯屬公司間未實現利益淨額 已實現營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 權益法認列之投資收益 －淨額 股利收入 處分投資利益－淨額 兌換利益－淨額 租金收入 什項收入 合 計 營業外費用及損失 利息費用 處分資產損失－淨額 金融資產評價損失 減損損失 什項支出 合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併總純益		表 達 差 異			金 額	項 目
	$ - - - - - ( 3,399) 3,399 - 466 - 7,141 - - - 7,607 - - - - - - 11,006 ( 508) $ 10,498		$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ -	$ 12,644,820 7,498,050 5,146,770 ( 6,841) 5,139,929 4,307,339 832,590 49,386 194,371 12,803 40,553 56,880 30,909 133,178 518,080 25,221 29,665 1,267 9,347 17,078 82,578 1,268,092 ( 117,124) 1,150,968 ( 76,611 ) ( 4,203 ) ( 27,647 ) 5,415 $ 1,047,922		營業收入淨額 營業成本 營業毛利 聯屬公司間未實現利益 已實現營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 採用權益法認列之 關聯企業利益之 份額 處分投資利益 兌換利益－淨額 租金收入 什項收入 合 計 營業外費用及損失 財務成本 處分不動產、廠房 及設備損失－淨 額 金融資產評價損失 減損損失 什項支出 合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 採用權益法之關聯企業 及合資其他綜合損益 之份額 確定福利之精算（損） 益 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅 當期綜合損益總額	7(6)(7) 7(6)(7) 7(12) 7(6)(7) 7(6) 7(6) 7(6)

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• 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

• 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報告之基 礎時應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○一年一月一日）之初始合併資產負債表，該 準則對追溯適用之原則提供若干豁免選項。合併公司採用 之主要豁免選項說明如下：

  • A. 企業合併

    • 合併公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選 擇不予追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。 因此，於一○一年一月一日合併資產負債表中，過去企 業合併所產生之商譽、納入合併公司之相關資產、負債 及非控制權益仍依一○○年十二月三十一日按先前一般 公認會計原則所認列之金額列示。

    • 上述豁免亦適用於合併公司過去取得之投資關聯企 業。

  • B. 股份基礎給付交易

    • 合併公司對所有在轉換至 IFRSs 日前已給與並已既 得之股份基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報 導準則第 2 號「股份基礎給付」之規定。

  • C. 員工福利

    • 合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累 積精算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。此外， 合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決 定之金額，揭露經驗調整之歷史資訊。

  • D. 累積換算差異數

    • 合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財 務報表換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留 盈餘。後續處分任何國外營運機構之損益則排除轉換至

• 75 -

IFRSs 日之前所產生之換算差異數，但包含該日以後產生 之換算差異數。

• (2) 不動產、廠房及設備、投資性不動產及無形資產之認定成 合併公司於轉換至 IFRSs 日對不動產、廠房及設備、投資 性不動產以及無形資產係依 IFRSs 採成本模式衡量，並追 溯適用相關規定。

• 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

• 合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策 與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之 重大差異如下：

• (1) 遞延所得稅資產／負債

  • 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

  • 此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。

  • 截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，合併公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金 額分別為 103,700 仟元、 102,840 仟元及 112,199 仟元。

• (2) 預付設備款之表達

  • 中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款項 列為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，依其 性質重分類至其他非流動資產項下。

• 76 -

截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，合併公司預付設備款自固定資產項下重分類至其他 非流動資產項下之金額分別為 21,194 仟元、 27,513 仟元及 33,377 仟元。

• (3) 採用權益法投資之調整

合併公司採權益法評價之關聯企業，亦配合合併公司 轉至國際財務報導準則，進行分析及調節。投資關聯企業 之主要調節項目係員工福利調整。 因上述調整及處分關聯企業成本之調整，截至一○一 年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日，合併公司 採用權益法之長期投資分別調整減少 14,898 仟元、 23,191 仟元及 16,303 仟元。另一○一年一月一月至三月三十一日 及一○一年度因上述調整，使處分採權益法之長期股權投 資利益減少 7,025 仟元。

• (4) 國外營運機構功能性貨幣

  中華民國一般公認會計原則下，判斷功能性貨幣之各
項指標係採綜合研判。

轉換至 IFRSs 後，國際會計準則第 21 號「匯率變動之 影響」規定於判斷功能性貨幣時，應優先考量主要指標， 再以次要指標佐證功能性貨幣之判斷。

截至一○一年一月一日，合併公司因此調整減少累積 換算調整數 974 仟元。另合併公司於轉換至 IFRSs 日將國 外營運機構財務報表換算之兌換差額認定為零，截至一○ 一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日合併公司 累積換算調整數因上述調節而認列於保留盈餘之金額均為 452,517 仟元。

(5) 出租資產及閒置資產之分類 轉換至國際財務報導準則前，出租資產及閒置資產係 帳列其他資產項下；轉換為國際財務報導準則後，原帳列 其他資產項下之閒置資產依其性質重分類為不動產、廠房

• 77 -

及設備。出租資產主要係出租予他人之辦公大樓以賺取租
金，依其性質重分類為投資不動產。

截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，合併公司將出租資產及不動產、廠房及設備重分類 至投資不動產之金額分別為 610,270 仟元、 612,870 仟元及 613,737 仟元；閒置資產重分類至不動產、廠房及設備之金 額分別為 232,622 仟元、 232,771 仟元及 232,820 仟元。

• (6) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，合併公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之 規定重新精算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」規定，分別調整增加應 計退休金負債 97,592 仟元、 103,256 仟元及 91,962 仟元、 遞延退休金成本分別減少 4,896 仟元、 0 仟元及 5,439 仟元 及未認列為退休金成本之淨損失分別減少 27,404 仟元、 0 仟元及 8,519 仟元；遞延所得稅資產分別調整增加 21,889 仟元、 17,553 仟元及 18,006 仟元；另一○一年一月一月至

• 78 -

三月三十一日退休金成本調整減少 2,664 仟元及所得稅費 用調整增加 453 仟元，採用權益法認列之關聯企業利益之 金額增加 137 仟元；一○一年度退休金成本調整減少 4,520 仟元及所得稅費用調整增加 768 仟元，採用權益法認列之 關聯企業利益之金額增加 538 仟元，採用權益法關聯企業 及合資其他綜合損益之份額減少 4,203 仟元，確定福利計劃 精算損失調整增加 27,647 仟元及與其他綜合損益組成部分 相關之所得稅利益調整增加 5,415 仟元。

• (7) 員工福利－短期可累積帶薪假

• 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。

截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，合併公司因短期可累積帶薪假之會計處理分別調整 增加應付費用 21,730 仟元、 24,435 仟元及 24,435 仟元；遞 延所得稅資產分別調整增加 4,436 仟元、 4,826 仟元及 4,826 仟元；另一○一年度薪資費用調整增加 1,121 仟元、所得稅 費用調整減少 260 仟元、採用權益法認列之關聯企業利益 之金額減少 72 仟元。

• (8) 庫藏股交易

中華民國一般公認會計原則下，子公司持有母公司股 票視同庫藏股處理部分，於首次適用財務會計準則公報第 三十號「庫藏股票會計處理準則」時，係以九十一年初子 公司帳列投資母公司股票之帳面價值作為庫藏股票之入帳 基礎，此金額可能不等於原始投資成本。轉換至 IFRSs 後， 庫藏股票應自始以取得成本自權益中減除，並無上述過渡 規定，是以應追溯調整權益變動表中庫藏股票相關科目之 餘額。

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截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，合併公司因追溯調整使股東權益下之庫藏股票皆增 加 883,406 仟元，金融商品未實現損益均減少 883,406 仟元。

• (9) 遞延費用之重分類

中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至 不動產、廠房及設備及長期預付費用。

截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，合併公司將遞延費用重分類至不動產、廠房及設備 之金額分別為 11,415 仟元、 22,835 仟元及 12,169 仟元；長 期預付費用之金額分別為 6,235 仟元、 7,624 仟元及 8,461 仟元。

(10) 遞延所得稅之互抵

  中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動
遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨額；非流
動之遞延所得稅負債及資產亦同。

轉換至 IFRSs 後，企業有法定執行權利將當期所得稅 資產及負債互抵，且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐 機關課徵所得稅之同一納稅主體（或不同納稅主體，但各 主體意圖在重大金額之遞延所得稅負債或資產預期清償或 回收之每一未來期間，將當期所得稅負債及資產以淨額為 基礎清償，或同時實現資產及清償負債）有關者，始應將 遞延所得稅資產及負債互抵。

截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，合併公司將原與遞延所得稅資產互抵表達之遞延所 得稅負債 4,283 仟元、 36,025 仟元及 35,410 仟元重分類為 遞延所得稅負債。

(11) 順流交易

中華民國一般公認會計原則下，順流交易下之未實現 收入／損失按持股比例調整遞延貸項／借項。轉換至 IFRSs

• 80 -

後，順流交易下之未實現收入／損失調整於投資關聯企業
項下。

截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，合併公司因順流交易產生之遞延貸項分別為 100,667 仟元、 96,278 仟元及 93,826 仟元，重分類至採用權益法之 投資項下。

• (12) 處分子公司部分持股並喪失控制

中華民國一般公認會計原則下，應以喪失對子公司控 制當日之該子公司帳面價值作為金融資產之認列成本。帳 上若有因投資子公司所產生之資本公積或其他股東權益項 目餘額時，應於處分持按比例轉銷，以計算處分損益。 轉換至 IFRSs 後，於喪失對子公司控制時，應以公允 價值衡量其對原子公司所剩餘之投資，並就剩餘投資之公 允價值及任何處分持股之處分價款，與喪失控制當日之投 資帳面金額，兩者之差額計入損益。對於所有因該子公司 所認列之其他綜合損益項目之處理，應與母公司若直接處 分相關資產或負債應有之會計處理一致。

  另合併公司採權益法評價之關聯企業亦配合合併公司
轉至國際財務報導準則進行分析及調節，影響本年度處分
關聯企業之損益。

一○一年度因上述調整，使處分採權益法之長期股權 投資利益分別增加 7,141 仟元。

• (13) 以成本衡量金融資產

  依現行證券發行人財務報告編製準則，持有未於證券
交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票且未具重大影
響力者，應列為以成本衡量之金融資產。

轉換至 IFRSs 後，指定為備供出售金融資產或未指定 為透過損益按公允價值衡量金融資產之權益工具投資，應 分類為備供出售金融資產，並以公允價值衡量。

• 81 -

截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，合併公司將以成本衡量之金融資產重分類至備供出 售金融資產均為 620,691 仟元，金融商品未實現損失分別調 整增加 184,734 仟元、 155,926 仟元及 248,751 仟元。

• (14) 非控制權益

合併公司因選擇上述豁免選項及轉換至 IFRSs 而認列及 衡量差異於一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一 月一日分別使非控制權益減少 2,416 仟元、 2,600 仟元及 1,959 仟元。

• (15) 存款期間超過三個月以上之定期存款

轉換至 IFRSs 後，定期存款期間超過三個月以上者， 通常不列為現金及約當現金。該存款因無活絡市場之公開 報價，且具有固定或可決定收取金額，故存款期間超過三 個月以上者，須分類為其他金融資產。

截至一○一年十二月三十一日，本公司存款期間超過 三個月以上之定期存款重分類至其他金融資產之金額為 196,600 仟元。

1. 現金流量表之重大調整說明

依中華民國一般公認會計原則之規定，可隨時解約且不損 及本金之定期存款、可隨時出售且不損及本金之可轉讓定期存 單係符合現金之定義。依國際會計準則第 7 號「現金流量表」 之規定，持有約當現金之目的在於滿足短期現金承諾，而非為 投資或其他目的。另規定，通常只有短期內（例如，自取得日 起三個月內）到期之投資方可視為約當現金。因此，合併公司 一○一年十二月三十一日之定期存款計 196,600 仟元因屬投資 目的，依 IFRSs 之規定不列為現金及約當現金。

  除此之外，依國際財務報導準則之合併現金流量表與依我
國一般公認會計原則之合併現金流量表並無對合併公司有其他
重大影響差異。

• 82 -

附表一 轉投資公司資金貸與他人：

子公司：震旦（百慕達）投資控股公司及其子公司

											單位：新台幣仟元或人民幣仟元	單位：新台幣仟元或人民幣仟元	單位：新台幣仟元或人民幣仟元	單位：新台幣仟元或人民幣仟元
編 號 （註1）	貸出資金之公司	貸 與 對 象	往 來 科 目	本 期 最 高 餘 額	期 末 餘 額	利率區間％	資金貸與性質 （ 註 2 ）	業務往來金額	有短期融通資金 必 要 之 原 因	提 列 備 抵 呆 帳 金 額	擔 保 品		對個別對象 資金貸與限額 （ 註 3 ）	資 金 貸 與 總 限 額 （ 註 3 ）
											名 稱	價 值
1	震旦（中國）有限公 司	上海震盛辦公設備有 限公司	其他應收款	$ 144,180 ( RMB 30,000 )	$ 144,180 ( RMB 30,000 )	0.35	2	$ -	營運週轉所須之資 金融通	$ -	－	$ -	$ 994,116 ( RMB 206,849 )	$ 994,116 ( RMB 206,849 )

註 1 ： 發行填 0 。

被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註 2 ： 有業務往來者填 1 。

• 有短期融通資金之必要者填 2 。

• 註 3 ： 轉投資公司資金貸與他人總額以不超過貸出資金之公司淨值百分之四十為限。所稱業務往來金額，以雙方間最近一年進貨或銷貨金額孰高者為準。

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附表二 期末持有有價證券情形：

單位：新台幣仟元

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				仟股數或受益權 仟 單 位 數	帳 面 金 額	持股比例％	市 價
震旦行股份有限公司 震旦（百慕達）投資 控股公司 震旦（中國）投資 有限公司 震旦（中國）有限公 司 金儀股份有限公司	股 票 震旦（百慕達）投資控 股公司 互盛股份有限公司 金儀股份有限公司 震旦電信股份有限公司 宜陸開發股份有限公司 震喜家具有限公司 台灣工業銀行股份有限 公司 巨邦一創業投資股份有 限公司 震旦（中國）投資有限公司 上海震旦辦公設備有限公司 震旦（中國）有限公司 上海震旦辦公自動化銷售有 限公司 基 金 華南永昌麒麟債券基金 股 票 詮營股份有限公司 互盛股份有限公司 震旦行股份有限公司	係本公司之子公司 係本公司採權益法評價 之被投資公司 係本公司之子公司 係本公司採權益法評價 之被投資公司 〃 〃 無 〃 子公司 〃 〃 〃 無 採權益法評價之被投資 公司 〃 母公司	採用權益法之投資 〃 〃 〃 〃 〃 備供出售金融資產－流動 以成本衡量之金融資產－ 非流動 採用權益法之投資 〃 〃 〃 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 採用權益法之投資 〃 備供出售金融資產－非流 動	67,350 42,016 82,278 43,000 27,104 7,500 64,017 2,896 - - - - 8,532 2,413 8,297 28,752	$ 3,094,634 1,089,298 1,237,125 395,696 447,877 34,134 417,392 926 RMB 845,194 RMB 210,032 RMB 544,946 RMB 267,279 99,629 49,916 279,226 1,535,357	88.04 29.08 91.13 43.00 46.67 50.00 2.68 10.53 100.00 100.00 100.00 100.00 - 24.97 5.74 8.52	$ 3,094,634 1,466,344 2,679,544 346,841 447,877 34,134 417,392 - RMB 845,194 RMB 210,032 RMB 544,946 RMB 267,279 99,629 49,916 289,566 1,535,357	註1、註2 註4 註3

（接次頁）

• 84 -

（承前頁）

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				仟股數或受益權 仟 單 位 數	帳 面 金 額	持股比例％	市 價
	億鑫國際股份有限公司 元晶太陽能科技股份有 限公司	無 無	以成本衡量之金融資產－ 非流動 〃	530 25,000	$ 4,684 250,000	8.83 6.41	$ - -	註3 註3

註 1 ： 其中 40,000 仟股帳面金額計 601,438 仟元已提供作為銀行借款之擔保品。

註 2 ： 期末市價與帳面金額差異主要係金儀持有本公司股票，視為庫藏股所致。

註 3 ： 以成本衡量之金融資產因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計之機率，致合併公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量。

註 4 ： 有公開市價者之市價金額，股票係指一○二年三月三十一日之收盤價，開放型基金之市價係指資產負債表日該基金淨資產價值，若無公開市價者 則以一○二年三月三十一日被投資公司經或未經會計師核閱之每股淨值或帳面價值計列。

• 85 -

附表三 轉投資公司累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣仟元

															單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
買、賣之公司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	帳列科目	交易對象	關 係	期 初		買 入		賣 出				本期其他增（減）		期 末
					仟股數或受益 權仟單位數	金 額	仟股數或受益 權仟單位數	金 額	仟股數或受益 權仟單位數	售 價	帳面成本	處分損益	仟股數或受益 權仟單位數	金 額	仟股數或受益 權仟單位數	金 額
金儀股份有限 公司	基 金 華南永昌麒麟 債券基金	透過損益按公 允價值衡量 之金融資產 －流動	－	－	1,671	$ 19,487	9,002	$ 105,000	( 2,141 )	$ 25,000	( $ 24,946 )	$ 54	-	$ 88	8,532	$ 99,629

• 86 -

附表四 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣仟元

進（銷）貨 之 公 司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷） 貨之比率％	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收（付） 票據、帳款之 比 率 ％
震旦行股份有限 公司	震旦開發股份有 限公司	係互盛（實質關係人）	銷 貨	$ 108,089	16%	售後60天內收 款	係參酌市場行 情計價，無 重大差異	售後60天內收 款	應收帳款 $ 87,441	22%

• 87 -

附表五 被投資公司名稱、所在地區……等相關資訊：

單位：新台幣仟元或美金仟元

投資公司名稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期（損）益	本期認列之 投資（損）益	本期被投資公司股利分派情形	本期被投資公司股利分派情形	備 註
				本 期 期 末	上 期 期 末	股 數	比 率 ％	帳 面 金 額			股 票 股 利	現 金 股 利
震旦行股份有限 公司 金儀股份有限 公司 震旦（百慕達）投 資控股公司 震旦（中國）投資 有限公司 震旦（中國）有限 公司	震旦（百慕達）投 資控股公司 互盛股份有限公司 金儀股份有限公司 震旦電信股份有限 公司 宜陸開發股份有限 公司 震喜家具有限公司 詮營股份有限公司 互盛股份有限公司 震旦（中國）投資 有限公司 上海震旦辦公設備 有限公司 震旦（中國）有限 公司 上海震旦辦公自動 化銷售有限公 司	Cedar House, 41 Cedar Avenue, Hamilton HM 12, Bermuda 台北市健康路156號3樓 台北市信義路五段2號13樓 台北市內湖區瑞光路423號3樓 台北市健康路156號3樓 中國上海嘉定區嘉新公路338號2樓 台北市內湖區行愛路77巷11號5樓 台北市健康路156號3樓 中國上海市浦東新區富城路99號 36-37樓 中國上海嘉定區嘉新公路388號 中國上海嘉定區申霞路369號 中國上海嘉定區滬嘉輔道399號	轉投資控股業務 事務機器、通訊商品代理銷售 事務機器、銷售及維修服務 銷售手機、配件及門號上線等業務 土地、商業大樓等不動產開發 家具類等之生產與銷售 停車場設備買賣 事務機器、通訊商品代理銷售 轉投資控股 事務機器等之生產與銷售 辦公家具之製造及銷售 銷售、租賃和代理銷售震旦品牌商品	$ 2,177,439 593,366 2,091,992 426,560 140,000 35,355 47,877 133,993 2,328,350 US$ 76,500 1,004,386 US$ 33,000 913,078 US$ 30,000 930,579 US$ 30,579	$ 2,177,439 593,366 2,091,992 426,560 140,000 35,355 47,877 133,993 2,328,350 US$ 76,500 1,004,386 US$ 33,000 913,078 US$ 30,000 930,579 US$ 30,579	67,350 42,016 82,278 43,000 27,104 7,500 2,413 8,297 - - - -	88.04 29.08 91.13 43.00 46.67 50.00 24.97 5.74 100.00 100.00 100.00 100.00	$ 3,094,634 1,089,298 1,237,125 395,696 447,877 34,134 49,916 279,226 4,062,016 RMB 845,194 1,009,427 RMB 210,032 2,619,023 RMB 544,946 1,284,533 RMB 267,279	$ 132,586 166,983 43,032 6,627 69,425 ( 7,296 ) ( 375 ) 166,983 133,136 RMB 28,105 ( 531 ) ( RMB 111 ) 131,780 RMB 27,822 55,719 RMB 11,762	$ 116,729 48,642 38,876 2,850 32,401 ( 3,648 ) （註1） （註1） （註2） （註2） （註2） （註2）	$ - - - - - - - - - - - -	$ - – - - - - - - - - - -	子公司 對其具重大影響力 子公司 採權益法之被投資 公司 採權益法之被投資 公司 採權益法之被投資 公司 為金儀公司採權益 法之被投資公 司 〃 為百慕達公司合併 子公司 為震旦（中國）投 資有限公司對 上海震旦辦公 設備有限公司 採權益法之被 投資公司 為震旦（中國）投 資有限公司對 震旦（中國）有 限公司採權益 法之被投資公 司 為震旦（中國）有 限公司對上海 震旦辦公自動 化銷售有限公 司採權益法之 被投資公司

註 1 ： 本公司於一○二年一月一日至三月三十一日已依持股比例認列金儀股份有限公司之投資利益 3 8 , 8 7 6 仟元，金儀股份有限公司係依上述投資架構直接認列其轉投資子公司之投資損益。 註 2 ： 本公司於一○二年一月一日至三月三十一日已依持股比例認列震旦（百慕達）投資控股公司之投資利益 1 1 6 , 7 2 9 仟元，震旦（百慕達）投資控股公司係依上述投資架構直接或間接認列震旦（中國）投資 有限公司暨其轉投資子公司之投資損益。

• 88 -

附表六 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

單位：新台幣仟元

				單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形
				科 目	金額（註三）	交易條件（註四）	佔合併總營收或 總資產之比率％
0 1 2 3	一○二年一月一日至 三月三十一日 震旦行股份有限公司 震旦辦公設備公司 震旦中國公司 金儀公司	金儀公司 震旦辦公設備公司 震旦中國公司 本公司 本公司 本公司	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2	銷貨收入 什項收入 應收帳款 其他應收款 應付帳款 應付費用 進 貨 營業費用 租金支出 進 貨 活 存 進 貨 應付帳款 銷 貨 活 存 銷 貨 應收帳款 銷 貨 應收帳款 進 貨 銷 貨 租金收入 進 貨 營業費用	$ 4,059 4,186 191 1,489 2 190 10 187 846 9,274 3,732 2,502 1,423 9,725 1,036 9,274 3,732 2,502 2,459 9,725 197 846 1,171 6,992	－ － － － － － － － － － － － － － － － － － － － － － － －	0.16 0.17 - 0.01 - - - 0.01 0.03 0.38 0.03 0.10 0.01 0.39 0.01 0.38 0.03 0.10 0.02 0.39 0.01 0.03 0.05 0.28

（接次頁）

• 89 -

（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金額（註三）	交易條件（註四）	佔合併總營收或 總資產之比率％
			2 2 2 2 2	應付帳款 應付費用 應收帳款 其他應收款 租金支出	$ 161 1,519 132 60 82	－ － － － －	- 0.01 - - -

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下： 1. 母公司填 0 。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

• 註三：於編製本合併財務報表時，業已合併沖銷。

• 註四：母子公司間銷貨之交易條件與一般銷貨無重大差異，其餘交易之交易條件依雙方約定計算。

• 90 -

附表七 大陸投資資訊：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形：

單位：新台幣仟元、美金仟元或人民幣仟元

大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投 資 方 式	本期期初自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本公司直接或 間接投資之 持股比例％	本 期 認 列 投 資 損 益 （ 註 3 ）	期 末 投 資 帳 面 價 值	截至本期止已 匯回台灣之 投 資 收 益
					匯 出	收 回
震旦（中國）投資有 限公司 上海震旦辦公設備有 限公司 震旦（中國）有限公 司 上海震旦辦公自動化 銷售有限公司 震喜家具有限公司	轉投資控股 事務機器等之生產 與銷售 辦公家具之製造及 銷售 銷售、租賃和代理 銷售震旦品牌商 品 家具類之生產與銷 售	$ 2,569,980 ( US$ 76,500 ) 1,121,340 ( US$ 33,000 ) 1,007,266 ( US$ 30,000 ) 1,603,064 (RMB$350,000) 74,720 (RMB$15,115)	（註1） 〃 〃 〃 （註2）	$ 2,177,439 ( US$ 67,350 ) （註1） （註1） （註1） 35,355 (US$ 1,183)	$ - - - - -	$ - - - - -	$ 2,177,439 ( US$ 67,350 ) （註1） （註1） （註1） 35,355 (US$ 1,183)	88.04 88.04 88.04 88.04 50.00	RMB 28,105 ( RMB 111 ) RMB 27,822 RMB 11,762 ( RMB 770 )	RMB845,194 RMB210,032 RMB544,946 RMB267,279 RMB 7,103	US$ - - - - -

2. 赴大陸地區投資限額：

赴大陸地區投資限額：
本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額（註4）	經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
$ 2,212,794 (US$ 68,533)	US$ 68,533	$ 3,909,410

註 1 ： 本公司係透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司，一○二年三月三十一日之大陸投資架構說明如下：

本公司係透過設立於百慕達群島之 AURORA (BERMUDA) INVESTMENT LTD. （震旦百慕達投資控股公司）（本公司持股 88.04% ）直接投資大陸地區之 震旦（中國）投資有限公司，再由其分別轉投資上海震旦辦公設備有限公司及震旦（中國）有限公司，再由震旦（中國）有限公司轉投資上海震旦辦公自動 化銷售有限公司。

• 註 2 ： 本公司係經由第三地匯款投資震喜家具有限公司。

• 註 3 ： 本公司於一○二年一月一日至三月三十一日已依持股比例認列震喜家具有限公司投資損失 3,648 仟元及震旦（百慕達）投資控股公司之投資利益 116,729 仟元， 震旦（百慕達）投資控股公司係依上述投資架構直接或間接認列震旦（中國）投資有限公司暨其轉投資子公司之投資損益，其投資損益認列係經與中華民國 會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所核閱之財務報表。

• 註 4 ： 係依經濟部投審會核准當時之匯率計算。

• 91 -

3. 與大陸投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項：

關 係 人 名 稱	本公司與關係人之閱係	交易類型	金 額	交 易 條 件	交 易 條 件	交 易 條 件	應收（付）票據及帳款	應收（付）票據及帳款	未實現損益
				價 格	付 款 條 件	與一般交易 之 比 較	餘 額	百分比（％）
上海震旦辦公設備有限 公司 震旦（中國）有限公司	本公司之子公司採權益法評 價之子公司 本公司之子公司採權益法評 價之子公司 〃	進 貨 進 貨 銷 貨	$ 9,274 2,502 9,725	參酌市場行情計價 〃 〃	一個月內支付 〃 30～90 天內收 款	無重大差異 〃 〃	$ - ( 1,423 ) -	- 1 -	$ - - -

1. 大陸投資公司直接與間接經由第三地區事業提供背書、保證或提供擔保品情形：無。

2. 與大陸投資公司直接與間接經由第三地區提供資金融通情形：請參閱附表一。

3. 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項：無。

4. 本公司一○二年三月三十一日之淨值為新台幣 6,515,684 仟元，依「大陸地區從事投資或技術合作審查原則」伍、九規定，限額計算式為 6,515,684 仟元× 60%=3,909,410 仟元。

5. 92 -