Aurora — Annual Report 2012

Apr 1, 2013

股票代碼： 2373

震旦行股份有限公司及合併子公司

合併財務報表暨會計師查核報告
民國一○一及一○○年度

地址：台北市信義路五段二號十五樓
電話：（○二）二三四五八○八八

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§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 關係企業合併財務報表聲明書 四、 會計師查核報告 五、 合併資產負債表 六、 合併損益表 七、 合併股東權益變動表 八、 合併現金流量表 九、 合併財務報表附註 (一)公司沿革及合併主體說明 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要 交易往來情形 (十一)營運部門財務資訊 (十二)事先揭露採用國際財務報導準 則相關事項	頁 次 1 2 3 4 5 6～7 8 9～11 12～14 14～21 21 22～44 44～49 49 49～51 - 53 53，66～68 53，69～74 54，75～76 54，77～83 51～52 55～65	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - - 一 二 三 四～二四 二五 二六 二七 - 二九 三十 三十 三十 三十 二八 三一

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聲  明  書

  本公司民國一○一年度（自一○一年一月一日至十二月三十一日止）依
「關係企業合併營業報告書、關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」
應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依財務會計準則公報第七號應納
入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且關係企業合併財務報表所應
揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編製關
係企業合併財務報表。

特此聲明

公司名稱：震旦行股份有限公司

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中  華 民  國  一○二 年 三  月 二十五 日

• 3 -

會計師查核報告

震旦行股份有限公司 公鑒：

  震旦行股份有限公司及其合併子公司民國一○一年及一○○年十二月三
十一日之合併資產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三
十一日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計
師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任
則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。

  本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃
並執行查核工作，以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工
作包括以抽查方式獲取合併財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評
估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨
評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意
見提供合理之依據。

  依本會計師之意見，第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照證
券發行人財務報告編製準則暨一般公認會計原則編製，足以允當表達震旦行
股份有限公司及其合併子公司民國一○一年及一○○年十二月三十一日之財
務狀況，暨民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日之經營成果
與現金流量。

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

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震旦行股份有限公司及合併子公司

合併資產負債表

民國一○一年及一○○年十二月三十一日

單位：新台幣仟元

代 碼 1100 1310 1350 1120 1140 1150 1160 1190 120X 1286 1291 1298 11XX 1421 1480 14XX 1501 1521 1531 1551 1561 1623 15X1 15X9 1599 1670 15XX 1710 1750 1760 1770 17XX 1800 1810 1820 1830 1844 1848 1860 1887 18XX 1XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註四） 公帄價值變動列入損益之金融資產－流動（附註二及五） 以成本衡量之金融資產－流動（附註二及十） 應收票據淨額（附註二、三及六） 應收帳款淨額（附註二、三及六） 應收帳款－關係人淨額（附註二、三、六及二六） 其他應收款（附註二、六、二六及二八） 其他金融資產－流動（附註七） 存貨淨額（附註二及八） 遞延所得稅資產－流動（附註二及二二） 受限制資產－流動（附註二七） 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 採權益法之長期股權投資（附註二、九及二七） 以成本衡量之金融資產－非流動（附註二及十） 基金及投資合計 固定資產（附註二、十、二六及二七） 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 出租資產 成本合計 減：累計折舊 累計減損 未完工程及預付設備款 固定資產合計 無形資產（附註二及十八） 商 標 權 電腦軟體成本 商 譽 遞延退休金成本 無形資產合計 其他資產 出租資產（附註二、十二及二七） 閒置資產（附註二及十三） 存出保證金（附註二六） 遞延費用（附註二） 長期應收款 催收款項淨額（附註二、三及六） 遞延所得稅資產－非流動（附註二及二二） 受限制資產－非流動（附註二七） 其他資產合計 資 產 總 計	一○一年十二月三十一日 金 額 ％ $ 1,658,246 15 19,487 - 620,691 5 205,286 2 856,430 7 161,337 1 300,466 3 1,104,418 10 934,483 8 103,700 1 2,441 - 70,069 1 6,037,054 53 2,094,973 19 255,610 2 2,350,583 21 329,052 3 1,469,361 13 523,054 5 47,533 - 454,339 4 1,502,447 13 4,325,786 38 ( 2,276,572 ) ( 20 ) ( 39,130 ) ( 1 ) 109,572 1 2,119,656 18 4,778 - 16,655 - 85,902 1 4,896 - 112,231 1 367,403 3 232,622 2 93,537 1 17,650 - 34,449 - - - 64,250 1 2,363 - 812,274 7 $ 11,431,798 100	一○○年十二月三十一日 金 額 ％ $ 2,246,675 18 629,768 5 - - 231,695 2 1,232,604 10 126,949 1 394,279 3 - - 1,388,315 11 112,199 1 - - 102,273 1 6,464,757 52 1,818,164 15 876,301 7 2,694,465 22 329,052 3 1,437,420 12 639,811 5 41,744 - 503,458 4 1,437,208 11 4,388,693 35 ( 2,294,273 ) ( 19 ) ( 46,145 ) - 106,810 1 2,155,085 17 6,505 - 16,773 - 188,363 2 5,439 - 217,080 2 369,339 3 232,820 2 116,335 1 20,630 - 38,656 - - - 76,985 1 - - 854,765 7 $ 12,386,152 100	代 碼 2100 2110 2140 2160 2170 2210 2298 21XX 2420 2810 2820 2881 28XX 2XXX 3110 3210 3220 3250 3271 3280 32XX 3310 3320 3350 33XX 3420 3430 3450 3480 34XX 3610 3XXX	負 債 及 股 東 權 益 流動負債 短期借款（附註十四及二八） 應付短期票券淨額（附註十五） 應付帳款（附註二六） 應付所得稅（附註二及二二） 應付費用（附註十六） 其他應付款（附註二六） 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款（附註十七及二八） 其他負債 應計退休金負債（附註二及十八） 存入保證金（附註十二及二六） 遞延貸項－聯屬公司間利益 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 股本（附註十九） 普通股股本 資本公積（附註二及十九） 發行股票溢價 庫藏股票交易 受贈資產 員工認股權 其 他 資本公積合計 保留盈餘（附註二十及二二） 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數（附註二） 未認列為退休金成本之淨損失（附註二及十八） 金融商品未實現損益（附註二及二一） 庫藏股票（附註二及十九） 股東權益其他項目合計 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	一○一年十二月三十一日 金 額 ％ $ 838,449 7 249,976 2 885,210 8 46,238 - 523,130 5 413,311 4 361,124 3 3,317,438 29 700,000 6 325,135 3 165,344 1 100,667 1 591,146 5 4,608,584 40 3,374,322 30 1,084,780 10 236,825 2 938 - 35,029 - 153,923 1 1,511,495 13 701,768 6 520,596 4 1,102,957 10 2,325,321 20 376,691 3 ( 27,404 ) - ( 508,722 ) ( 4 ) ( 806,067) ( 7) ( 965,502) ( 8) 6,245,636 55 577,578 5 6,823,214 60 $ 11,431,798 100	一○○年十二月三十一日	一○○年十二月三十一日
							金	％
								7 1 12 1 5 4 3 33 6 2 1 1 4 43 27 9 1 - - 1 11 5 4 9 18 4 - ( 3 ) ( 4) ( 3) 53 4 57 100

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：陳永泰

經理人：馬志賢

會計主管：馬志賢

• 5 -

震旦行股份有限公司及合併子公司

合 併 損 益 表
民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

代碼 營業收入（附註二及二六） 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4000 營業收入合計 營業成本（附註二、七、二三 及二六） 5110 銷貨成本 5910營業毛利 5930聯屬公司間未實現利益淨額 （附註二） 已實現營業毛利 6000營業費用（附註二三及二六） 6900營業淨利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7310 金融資產評價利益（附註 二及五） 7121 權益法認列之投資收益 （附註二及九） 7122 股利收入（附註二及十） 7140 處分投資利益－淨額（附 註二、五及九） 7160 兌換利益－淨額 7210 租金收入（附註二六） 7480 什項收入（附註二六） 7100 營業外收入及利益 合計	一 ○ 一	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 年 度 一 ○ ○ 年 度 ％ 金 額 ％ 102 $ 13,200,301 102 ( 1 ) ( 52,324 ) ( 1 ) ( 1) ( 169,514) ( 1) 100 12,978,463 100 59 7,888,639 61 41 5,089,824 39 - ( 14,231) - 41 5,075,593 39 34 4,245,952 33 7 829,641 6 - 12,323 - - 1,725 - 2 310,561 3 - 12,803 - - 14,642 - 1 21,771 - - 23,667 - 1 136,147 1 4 533,639 4	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 年 度 一 ○ ○ 年 度 ％ 金 額 ％ 102 $ 13,200,301 102 ( 1 ) ( 52,324 ) ( 1 ) ( 1) ( 169,514) ( 1) 100 12,978,463 100 59 7,888,639 61 41 5,089,824 39 - ( 14,231) - 41 5,075,593 39 34 4,245,952 33 7 829,641 6 - 12,323 - - 1,725 - 2 310,561 3 - 12,803 - - 14,642 - 1 21,771 - - 23,667 - 1 136,147 1 4 533,639 4	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 年 度 一 ○ ○ 年 度 ％ 金 額 ％ 102 $ 13,200,301 102 ( 1 ) ( 52,324 ) ( 1 ) ( 1) ( 169,514) ( 1) 100 12,978,463 100 59 7,888,639 61 41 5,089,824 39 - ( 14,231) - 41 5,075,593 39 34 4,245,952 33 7 829,641 6 - 12,323 - - 1,725 - 2 310,561 3 - 12,803 - - 14,642 - 1 21,771 - - 23,667 - 1 136,147 1 4 533,639 4
	金 額 $ 12,845,202 ( 53,454 ) ( 146,928) 12,644,820 7,498,050 5,146,770 ( 6,841) 5,139,929 4,310,738 829,191 49,386 - 193,905 12,803 33,412 56,880 30,909 133,178 510,473		金 額 $ 13,200,301 ( 52,324 ) ( 169,514) 12,978,463 7,888,639 5,089,824 ( 14,231) 5,075,593 4,245,952 829,641 12,323 1,725 310,561 12,803 14,642 21,771 23,667 136,147 533,639	％
				102 ( 1 ) ( 1) 100 61 39 - 39 33 6 - - 3 - - - - 1 4

（接次頁）

• 6 -

（承前頁）

代碼 營業外費用及損失 7510 利息費用 7530 處分資產損失－淨額 7650 金融資產評價損失 7630 減損損失（附註二及十 一） 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失 合計 7900繼續營業單位稅前淨利 8110所得稅費用（附註二及二二） 9600合併總純益 歸屬予： 9601 母公司股東 9602 少數股權 代碼 每股盈餘（附註二四） 9750 基本每股盈餘（歸屬母公 司股東） 9850 稀釋每股盈餘（歸屬母公 司股東）	一 ○ 一	一 ○ 一	一 ○ 一	一 ○ 一
	( 稅	$ 25,221 29,665 1,267 9,347 17,078 82,578 1,257,086 116,616) $ 1,140,470 $ 1,070,008 70,462 $ 1,140,470 前 稅 $ 3.67 $ 3.66		(
		前 $ 3.67 $ 3.66

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：陳永泰

經理人：馬志賢會計主管：馬志賢

• 7 -

震旦行股份有限公司及合併子公司

合併股東權益變動表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣仟元

一○○年一月一日餘額 九十九年度盈餘分配：（附註二十） 提列法定盈餘公積 分配現金股利 一○○年度合併總純益 視為庫藏股之現金股利（附註十九） 被投資公司股東權益變動依比例調整 數（附註二一） 國外採權益法之長期股權投資外幣換 算調整數 未認列為退休金成本之淨損失之變動 （附註十八） 一○○年十二月三十一日餘額 一○○年度盈餘分配：（附註二十） 提列法定盈餘公積 分配現金股利 一○一年度合併總純益 視為庫藏股之現金股利（附註十九） 被投資公司股東權益變動依比例調整 數（附註二一） 國外採權益法之長期股權投資外幣換 算調整數 認列員工認股選擇權酬勞（附註十六） 未認列為退休金成本之淨損失之變動 （附註十八） 庫藏股買回－7,000股（附註十九） 一○一年十二月三十一日餘額	股 本 $ 3,374,322 - - - - - - - 3,374,322 - - - - - - - - - $ 3,374,322	資 本 公 積 $ 1,350,697 - - - 52,404 - - - 1,403,101 - - - 73,365 - - 35,029 - - $ 1,511,495	保	留	盈	餘 合 計 $ 1,791,659 - ( 674,864 ) 1,063,728 - - - - 2,180,523 - ( 925,210 ) 1,070,008 - - - - - - $ 2,325,321	股 東	權 益	其 他	項 目 庫 藏 股 票 ( $ 470,221 ) - - - - - - - ( 470,221 ) - - - - - - - - ( 335,846) ($ 806,067)	少 數 股 權 $ 464,800 - ( 15,464 ) 54,704 5,101 ( 3,959 ) 29,199 - 534,381 - ( 22,835 ) 70,462 7,141 ( 1,182 ) ( 10,389 ) - - - $ 577,578	合 計	合 計
							累 積 換 算 調 整 數 $ 238,547 - - - - - 214,944 - 453,491 - - - - ( 189 ) ( 76,611 ) - - - $ 376,691	未認列為退休金 成本之淨損失 $ - - - - - - - ( 8,519) ( 8,519 ) - - - - ( 1,134 ) - - ( 17,751 ) - ($ 27,404)	金 融 商 品 未實現損益 ( $ 47,829 ) - - - - ( 343,361 ) - - ( 391,190 ) - - - - ( 117,532 ) - - - - ($ 508,722)
			法定盈餘公積 $ 520,788 74,607 - - - - - - 595,395 106,373 - - - - - - - - $ 701,768	特別盈餘公積 $ 520,596 - - - - - - - 520,596 - - - - - - - - - $ 520,596	未分配盈餘 $ 750,275 ( 74,607 ) ( 674,864 ) 1,063,728 - - - - 1,064,532 ( 106,373 ) ( 925,210 ) 1,070,008 - - - - - - $ 1,102,957
					( ( ( (	( (	( (	( ( ( ( (	( ( ( ( (	( ( ( (	( ( ( ( (	( ( ( ( ( ( ( (	$ 6,701,975 - 690,328 ) 1,118,432 57,505 347,320 ) 244,143 8,519) 7,075,888 - 948,045 ) 1,140,470 80,506 120,037 ) 87,000 ) 35,029 17,751 ) 335,846) $ 6,823,214

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

經理人：馬志賢

董事長：陳永泰

會計主管：馬志賢

• 8 -

震旦行股份有限公司及合併子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量 合併總純益 折舊費用 攤銷費用 員工認股權酬勞成本 處分投資利益淨額 權益法認列之被投資公司現金股利 權益法認列之投資收益 處分及報廢資產損失淨額 減損損失 未實現銷貨毛利 遞延所得稅費用（利益） 營業資產及負債之淨變動 公帄價值變動列入損益之金融資產 －流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 存貨淨額 其他流動資產 遞延退休金成本 長期應收款 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他應付款 其他流動負債 應計退休金負債淨變動數 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 取得其他金融資產－流動投資價款 以成本衡量之金融資產減資退回股款	一○一年度 $ 1,140,470 433,612 21,360 35,029 ( 28,719 ) 228,380 ( 193,905 ) 29,665 9,347 6,841 21,234 610,281 26,409 376,174 ( 34,388 ) 93,813 129,512 32,204 543 4,207 ( 573,068 ) ( 36,905 ) ( 90,420 ) ( 56,777 ) ( 39,791 ) 13,849 2,158,957 ( 1,104,418 ) -	一○○年度
		$ 1,118,432 431,487 28,973 - ( 13,020 ) 125,182 ( 310,561 ) 25,083 2,351 14,231 ( 6,168 ) ( 199,766 ) ( 64,268 ) 156,631 23,096 ( 61,302 ) ( 566,927 ) ( 31,062 ) ( 5,439 ) ( 1,813 ) 169,357 35,813 11,175 140,391 116,448 10,044 1,148,368 - 52,167

（接次頁）

• 9 -

（承前頁）

購買採權益法之長期股權投資價款 處分採權益法之長期股權投資價款 購置固定資產及出租資產價款 出售固定資產及出租資產價款 電腦軟體成本增加 存出保證金減少（增加） 遞延費用增加 受限制資產－流動 受限制資產－非流動 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量 短期借款（減少）增加 應付短期票券增加 長期借款增加（減少） 庫藏股票買回成本 存入保證金（減少）增加 發放現金股利 融資活動之淨現金流出 匯率影響數 合併個體變動淨影響數 本期現金及約當現金淨（減少）增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息（不含資本化之利息） 本期支付所得稅 購買採權益法之長期股權投資價款支付數 購買採權益法之長期股權投資 加（減）：期初（末）其他應付款 購買採權益法之長期股權投資價款 支付數	一○一年度 ( $ 88,365 ) 535,478 ( 207,674 ) 43,040 ( 12,714 ) 22,798 ( 16,043 ) ( 2,441 ) ( 2,363) ( 832,702) ( 107,854 ) 150,008 20,000 ( 335,846 ) ( 3,704 ) ( 867,367) (1,144,763) ( 39,123) ( 730,798) ( 588,429 ) 2,246,675 $ 1,658,246 $ 24,476 $ 219,558 $ 85,621 2,744 $ 88,365	一○○年度
		( $ 26,955 ) 30,741 ( 174,447 ) 108,926 ( 5,827 ) ( 9,362 ) ( 14,437 ) - - ( 39,194) 41,401 49,988 ( 100,000 ) - 5,602 ( 632,824) ( 635,833) 116,757 - 590,098 1,656,577 $ 2,246,675 $ 14,802 $ 139,022 $ 29,699 ( 2,744) $ 26,955

（接次頁）

• 10 -

（承前頁）

	一○一年度	一○一年度	一○○年度	一○○年度	一○○年度
不影響現金流量之投資及融資活動
固定資產轉列存貨	$	9,174	$		9,984
存貨轉列固定資產	$	332,518	$		347,501
存貨轉列遞延費用	$	976	$		701
震旦電信股份有限公司一○一年十一月一日起已非合併個體（參閱附註
二），喪失控制力，喪失控制力日其資產（現金除外）與負債之帳面金額如下：
公帄價值變動列入損益之金融資產－流動				$	476,189
應收票據					6,628
應收帳款淨額					458,923
其他應收款					22,304
存貨淨額					181,319
遞延所得稅資產－流動					7,615
其他流動資產					27,012
固定資產					10,119
無形資產					1,945
遞延費用					7,206
遞延所得稅資產－非流動					17,244
存出保證金					23,881
應付帳款			(		314,781 )
應付費用			(		84,194 )
其他流動負債			(		82,643 )
存入保證金			(		8,699 )
處分被投資公司總價款				$	519,431
喪失控制力日被投資公司現金餘額			(		50,772)
處分被投資公司收取之淨現金數				$	468,659

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：陳永泰

經理人：馬志賢會計主管：馬志賢

• 11 -

震旦行股份有限公司及合併子公司

合併財務報表附註

民國一○一及一○○年度

（金額除另予註明者外，係以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革及合併主體說明

  震旦行股份有限公司（以下簡稱本公司），創業於五十四年十月，
目前所營事業主要為事務機器、電腦商品相關設備、買賣、租賃、修
理及辦公系統家具之銷售。

  本公司股票自八十年八月開始，於台灣證券交易所上市買賣。

一○一年及一○○年十二月三十一日本公司員工人數分別為 1,009 人及 1,017 人。

合併財務報表編製基礎

  一○一及一○○年度合併財務報表之主體係包括本公司及子公司
（以下簡稱合併公司），列入合併財務報表之子公司如下：

投資公司名稱 本 公 司 震旦百慕達 震旦中投 震旦中國	子 公 司 名 稱 震旦（百慕達）投資控股公 司（以下簡稱震旦百慕 達） 金儀股份有限公司（以下簡 稱金儀） 震旦電信股份有限公司（以 下簡稱震旦電信） 震旦（中國）投資有限公司 （以下簡稱震旦中投） 上海震旦辦公設備有限公 司（以下簡稱震旦辦公設 備） 震旦（中國）有限公司（以 下簡稱震旦中國） 上海震旦辦公自動化	設立地點 百 慕 達 台 灣 台 灣 中國大陸 中國大陸 中國大陸 中國大陸	持 股	比 例 一○○年 十 二 月 三十一日 88.04% 91.13% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%	主 要 營 業 項 目 轉投資控股業務 事務機器之進出口貿易及 批發買賣業務 銷售手機、配件及門號上 線等業務 轉投資控股 事務機器等之生產與銷售 辦公家具之製造及銷售 銷售、租賃和代理銷售震 旦品牌商品	說 明
			一○一年 十 二 月 三十一日 88.04% 91.13% 43.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
						- - 自一○一年十 一月起喪失 控制能力 - - - -

  編製合併財務報表時，母公司及子公司間之重大交易及交易餘額
均已於合併財務報表中銷除。

• 12 -

茲就一○一及一○○年度合併子公司之資訊概述如下： 一 ( ) 震旦百慕達及其合併子公司

百慕達公司於八十四年四月依百慕達當地相關法律設立，一○ 一年十二月三十一日實收資本額為美金 76,500 仟元。營業項目以轉 投資控股業務為主，百慕達公司 100% 轉投資震旦中投公司；而由震 旦中投公司轉投資及融通大陸地區。營業風險主要為政令及兩岸間 變化所面臨之政治風險及匯率風險。

一○一年及一○○年十二月三十一日本公司對百慕達公司之綜 合持股比例均為 88.04% 。

一○一年及一○○年十二月三十一日百慕達公司及其合併子公 司員工總人數分別為 3,811 人及 3,898 人。

( 二 ) 金儀公司

金儀公司成立於六十四年十一月，一○一年十二月三十一日實 收資本額為 902,902 仟元。目前主要營業項目為事務機器之進出口貿 易及批發買賣業務；營業風險主要為匯率風險，一○一年及一○○ 年十二月三十一日本公司持有金儀公司之股權比例均為 91.13% 。 一○一年及一○○年十二月三十一日金儀公司員工人數分別為 317 人及 319 人。

( 三 ) 震旦電信公司

震旦電信公司成立於九十五年三月，一○○年十二月三十一日 實收資本額為 1,000,000 仟元，營業項目主要係銷售手機、配件及門 號上線等業務，其主要營業風險為商品變動快速之市場風險。一○ ○年十二月三十一日本公司持有震旦電信公司之股權比例為 100% 。 一○○年十二月三十一日震旦電信員工人數為 800 人。

本公司原持有震旦電信公司 100% 之股權，惟一○一年十一月以 519,431 仟元處分 57% 持股，致持股比例由 100% 降為 43% 後，不具 實質控制力，故自一○一年十一月起，震旦電信公司之帳目不再併 入編制合併財務報表，惟本公司對震旦電信公司仍具影響力，故一 ○一年底相關投資餘額帳列採權益法之長期股權投資，另依據財團 法人中華民國會計研究發展基金會（ 94 ）基秘字第 257 號函釋「母

• 13 -

公司於年度中取得對子公司之控制能力或喪失對子公司之控制能力 者，應依財務會計準則公報第七號第 26 段之規定處理，不重編以前 年度報表」，故原列入一○○年度合併主體之震旦電信公司，因本公 司於一○一年十一月對其喪失控制力，導致一○一年度合併主體發 生變動，此項報表主體之變更不追溯重編一○○年度合併財務報 表，惟截至喪失控制力前，一○一及一○○年度震旦電信併入合併 財務報表之相關帳目分別如下：

營業收入 營業成本 營業費用 營業外收支 稅前淨利 本期淨利	一○一年一~十月 $ 2,850,818 ( 2,202,093 ) ( 642,131 ) 7,075 $ 13,669 $ 11,840	一○○年度
		$ 3,087,354 ( 2,290,480 ) ( 805,036 ) 11,106 $ 2,944 $ 89

註：編製合併財務報表時，母公司及子公司間之重大交易及交易餘
額均已於合併財務報表中銷除。

二、 重要會計政策之彙總說明

  本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認
會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下：

一 ( ) 合併財務報表編製基礎

  凡直接或間接持有表決權股份超過百分之五十之被投資公司，
即對被投資公司有控制能力，除有證據顯示其持股未具有控制能力
者外，均列入合併財務報表。另直接或間接持有表決權股份雖未超
過百分之五十，但符合財務會計準則公報第七號「合併財務報表」
之規定而視為具實質控制能力者，亦列入合併財務報表編製主體。
  本合併財務報表係以新台幣為貨幣單位編製，百慕達公司及其
合併子公司之美金合併財務報表換算為新台幣所產生之換算差額，
依持股比例計算列入「累積換算調整數」科目，作為合併財務報表
中之股東權益之調整項目。

  合併產生之商譽，不再攤銷；因合併產生之遞延貸項，依剩餘
攤銷年限繼續攤銷。

• 14 -

( 二 ) 外幣交易及外幣財務報表之換算

  合併公司中，本公司、金儀公司及震旦電信公司係以新台幣為
記帳單位，百慕達公司以美金為記帳單位；震旦中投公司及其子公
司以人民幣為記帳單位，所有外幣計價之交易均於交易發生時按當
時之匯率換算成記帳單位列帳，外幣之貨幣性資產及負債於資產負
債表日，按該日之即期匯率予以調整，因調整而產生之差額，列為
當期損益。結清外幣之貨幣性資產或負債所產生之兌換差額列為兌
換年度之損益處理。

  外幣長期投資按權益法計價者，以被投資公司之外幣財務報表
換算後所得之股東權益做為依據，差額列入累積換算調整數，作為
股東權益之調整項目。

  所有國外營運機構外幣財務報表之換算如下：資產及負債科目
均按資產負債表日之即期匯率換算；股東權益按歷史匯率換算；股
利按宣告日之匯率換算；損益科目按加權帄均匯率換算；外幣財務
報表換算所產生之兌換差額列入換算調整數，列於股東權益之調整
項目，俟國外營運機構出售或清算時併入損益計算。

( 三 ) 會計估計

  依照前述準則及原則編製財務報表時，合併公司對於應收帳款
減損、存貨跌價損失、固定資產、出租資產及閒置資產折舊暨退休
金等之提列、所得稅、無形資產、遞延費用之攤銷、資產減損之評
估以及員工分紅及董監酬勞費用等之提列，必頇使用合理之估計金
額，因估計涉及判斷，實際結果可能有所差異。

( 四 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

• 流動資產包括現金及約當現金，以及主要為交易目的而持有之 資產或預期於資產負債表日後一年內變現之資產；固定資產、無形 資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負債包括主 要為交易目的而發生之負債，以及頇於資產負債表日後一年內清償 之負債，負債不屬於流動負債者為非流動負債。

• 15 -

( 五 ) 公帄價值變動列入損益之金融商品

  公帄價值變動列入損益之金融商品係交易目的之金融資產或金
融負債，以及於原始認列時，指定以公帄價值衡量且公帄價值變動
認列為損益之金融資產或金融負債。本公司成為金融商品合約之一
方時，認列金融資產或金融負債；對於合約權利喪失控制時，除列
金融資產；於合約規定之義務解除、取消或到期而使金融負債消滅
時，除列金融負債。

  原始認列時，係以公帄價值衡量，交易成本列為當期費用，續
後評價時，以公帄價值衡量且公帄價值變動認列為當期損益。投資
後所收到之現金股利（含投資年度收到者）列為當期收益。金融商
品除列時，出售所得價款或支付金額與帳面價值之差額，計入當期
損益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。
  公帄價值之基礎：上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價；
開放型基金受益憑證係資產負債表日之淨資產價值；無活絡市場之
金融商品，以評價方法估計公帄價值。

( 六 ) 備供出售金融資產

• 備供出售金融資產於原始認列時，以公帄價值衡量，並加計取 得之交易成本；續後評價以公帄價值衡量，且其價值變動列為股東 權益調整項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損 益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。 公帄價值之基礎：上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價。 現金股利於除息日認列收益，但依據投資前淨利宣告之部分， 係自投資成本減除。股票股利不列為投資收益，僅註記股數增加， 並按增加後之總股數重新計算每股成本。

• 若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額 減少，備供出售權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項目。

( 七 ) 以成本衡量之金融資產

• 無法可靠衡量公帄價值之權益商品投資，包括未上市（櫃）股 票及興櫃股票等，以原始認列之成本衡量。現金股利於除息日或股 東會決議日認列收益，但依據投資前淨利宣告之部分，係自權益商

• 16 -

品投資成本減除。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損
金額不予迴轉。

( 八 ) 應收帳款之減損評估

• 合併公司對於應收帳款係於每一資產負債表日評估其減損跡 象，當有客觀證據顯示，因應收帳款原始認列後發生之單一或多項 事件，致使應收帳款之估計未來現金流量受影響者，該應收帳款則 視為已減損。客觀之減損證據可能包含：

• 債務人發生顯著財務困難；或

• 應收帳款發生逾期之情形；或

• 債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。

• 針對某些應收款項經個別評估未有減損後，另再以組合基礎來 評估減損。應收帳款組合之客觀減損證據可能包含本公司過去收款 經驗、該組合之延遲付款增加情況，以及與應收帳款違約有關之可 觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

• 認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流 量（已反映擔保品或保證之影響）以該應收帳款原始有效利率折現 值之間的差額。應收帳款之帳面金額係藉由備抵評價科目調降。當 應收款項視為無法回收時，係沖銷備抵評價科目。原先已沖銷而後 續回收之款項係貸記備抵評價科目。備抵評價科目帳面金額之變動 認列為呆帳損失。

( 九 ) 資產減損

  倘資產（主要為固定資產、無形資產、出租資產、閒置資產與
採權益法評價之長期股權投資）以其相關可回收金額衡量帳面價值
有重大減損時，就其減損部分認列損失。嗣後若資產可回收金額增
加時，將減損損失之迴轉認列為利益，惟資產於減損損失迴轉後之
帳面價值，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，減除應
提列攤銷後之帳面價值。

  進行減損測詴時，商譽係分攤到合併公司預計能享受合併綜效
之各相關現金產生單位。商譽所屬現金產生單位除有跡象顯示可能
減損外，每年應藉由各單位帳面價值（包含商譽）與其可回收金額

• 17 -

之比較，進行各單位之減損測詴。各單位之可回收金額若低於其帳
面價值，減損損失先就已分攤至該現金產生單位之商譽，減少其帳
面價值。次就其餘減損損失再依現金產生單位中各資產帳面價值等
比例分攤至各資產。已認列之商譽減損損失不得迴轉。

  對僅具重大影響力而未具控制能力之長期股權投資，則以個別
長期股權投資帳面價值（含商譽）為基礎，比較個別投資之可回收
金額與帳面價值以計算該投資之減損損失。

( 十 ) 存 貨

  存貨包括辦公室自動化商品、供應品及電腦商品相關設備、消
費性電子商品、通訊商品及供應品以及系統家具、原物料及在製品。
存貨成本之計算採用加權帄均法，以成本與淨變現價值孰低評價，
比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎。淨
變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本
及銷售費用後之餘額。

( 十一 ) 採權益法之長期股權投資（含合資投資）

  合併公司對被投資公司持有表決權股份達百分之二十以上或具
有重大影響力者，採用權益法評價。被投資公司每年發生之淨利或
淨損，按約當持股比例認列投資收益或損失；另被投資公司認列於
其股東權益之金融資產評價調整項目，合併公司按約當持股比例予
以認列，列於股東權益其他調整項目之下。

  合併公司與採權益法評價之被投資公司間或被投資公司相互間
之交易所產生之損益尚未實現者，予以遞延。交易損益如屬攤銷性
之資產所產生者，依其效益年限逐年承認；其他類資產所產生者，
於實現年度承認。與被投資公司間相互持股，係採用庫藏股票法認
列損益。

  取得股權或首次採用權益法時，投資成本與股權淨值間之差
額，先將投資成本予以分析處理，投資成本超過可辨認淨資產公帄
價值部分列為商譽，商譽不予攤銷。若可辨認淨資產公帄價值超過
投資成本，則其差額就各非流動資產公帄價值等比例減少之，仍有
差額時列為非常損益。

• 18 -

  被投資公司發行新股時，若未按持股比例認購，致使投資比例
發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資
本公積及長期投資；前項調整如應借記資本公積，而長期投資所產
生之資本公積餘額不足時，其差額借記保留盈餘。
  出售長期股權投資時，以售價與該投資帳面價值之差額，作為
長期股權投資處分損益，帳上如有因長期股權投資所產生之資本公
積或其他股東權益調整項目餘額時，應按出售比例轉列為當期損益。
  合併公司對聯合控制個體之合資投資採權益法處理。

• ( 十二 ) 固定資產／出租資產／閒置資產 係以取得成本為入帳基礎。凡足以延長資產耐用年數之重大改 良及更新，均作資本支出；反之，修繕及維護支出，則作為當期費 用。資產出售及報廢時，除沖轉有關帳列成本、累積折舊及累計減 損與相關科目外，處分資產之損益，則列為當年度之營業外收支。 折舊費用之提列係依估計之耐用年限，預留一年殘值，按直線 法計提，其耐用年限分別為：房屋及建築 10 年～ 55 年，機器設備 5 年～ 16 年，運輸設備 4 年～ 5 年，辦公設備 1 年～ 10 年，出租資產 1 年～ 5 年；如於耐用年限屆滿，仍繼續使用者，其殘值繼續提列折 舊。

  閒置資產按淨公帄價值或帳面價值較低者列為其他資產。

• ( 十三 ) 無形資產－商標權及電腦軟體成本

係 AURORA 系列商標權及電腦軟體成本，以取得成本為入帳基 礎，採直線法按下列年限攤提：商標權： 10 年～ 20 年；電腦軟體成 本： 2 年～ 5 年。

( 十四 ) 遞延費用

  係房屋裝潢費用、土地補償費、電話線路裝置及房屋租賃權益
改良等費用，依其估計提供效益期間帄均攤銷。

• ( 十五 ) 退休金

  屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列；屬確定提撥
退休辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休基
金數額認列為當期費用。

• 19 -

  修正退休辦法時，所產生之前期服務成本自修正日起至該前期
服務成本符合既得給付條件日止之帄均年數，按直線法分攤認列為
費用。確定給付退休辦法修訂時即符合既得給付條件者，立即認列
為費用。確定給付退休辦法發生縮減或清償時，將縮減或清償損益
列入當期之淨退休金成本。

( 十六 ) 所得稅

  合併公司之各公司均為獨立課稅主體，其營利事業所得稅之申
報，係分別以各公司主體為申報單位。

  所得稅作跨期間及同期間之分攤。可減除暫時性差異及虧損扣
抵之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，並評估其可實現性，認
列備抵評價金額；應課稅暫時性差異之所得稅影響數則認列為遞延
所得稅負債。遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃
分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期回轉期間
劃分為流動或非流動項目。

  投資國外子公司或國外合資企業之長期股權投資帳面價值與課
稅基礎之暫時性差異，如本公司可控制暫時性差異回轉之時間，且
於可預見之未來不會回轉，其實質上係長久存在者，則不予以認列
相關遞延所得稅負債或資產。

以前年度應付所得稅調整，列入當期所得稅。未分配盈餘應加 徵百分之十所得稅列為股東會決議年度之所得稅費用。 ( 十七 ) 庫藏股票

  合併公司買回已發行股票作為庫藏股票時，將所支付之成本借
記庫藏股票，列為股東權益之減項。處分庫藏股票時，若處分價格
高於帳面價值，其差額列入「資本公積－庫藏股票交易」；若處分價
格低於帳面價值，其差額應沖抵同種類庫藏股票之交易所產生之資
本公積，如有不足，則借記保留盈餘。

  合併公司於認列投資損益及編製財務報表時，將子公司持有本
公司股票視同庫藏股票處理，自採權益法之長期股權投資重分類為
庫藏股票。合併公司發放予子公司之現金股利，視為庫藏股票之股
利收入，列入「資本公積－庫藏股票交易」。

• 20 -

  合併公司依庫藏股票轉讓與員工辦法，將庫藏股票轉讓與員工
以獎酬員工者，按預期既得認股權之最佳估計數量及給與日公帄價
值計算之認股權價值，於既得期間以直線法認列為當期費用，並同
時調整資本公積－員工認股權。後續資訊顯示預期既得之認股權數
量與估計不同時，則修正原估計數。

( 十八 ) 收入之認列

  合併公司係於貨物之所有權及顯著風險移轉予客戶時認列銷貨
收入，因其獲利過程大部分已完成，且已實現或可實現。

  銷貨收入係按合併公司與買方所協議交易對價（考量商業折扣
及數量折扣後）之公帄價值衡量；惟銷貨收入之對價為一年期以內
之應收款時，其公帄價值與到期值差異不大且交易量頻繁，則不按
設算利率計算公帄價值。

三、 會計變動之理由及其影響

金融商品之會計處理

合併公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報 第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂對合併公司之影 響包括 ( 一 ) 將應收租賃款之減損納入公報適用範圍； ( 二 ) 將原始產生之 應收款納入公報適用範圍。此項會計變動，對一○○年度淨利並無重 大影響。

營運部門資訊之揭露

  合併公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計準則公
報第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階層制
定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，營運部門
之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與評量績效
之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第二十號「部門
別財務資訊之揭露」，採用該公報對合併公司部門別資訊之報導方式無
重大影響。

• 21 -

四、 現金及約當現金

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 五、公帄價值變動列入損益之金融商品

  合併公司分類為交易目的之金融商品相關資訊如下：

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合併公司於一○一及一○○年度，交易目的之金融商品產生之淨 利益分別為 3,426 仟元及 3,347 仟元。

• －

• 六、 應收票據淨額／應收帳款淨額／應收帳款 關係人淨額／催收款淨額

應收票據－一般 減：備抵呆帳 應收帳款 減：備抵呆帳 應收帳款－關係人 減：備抵呆帳 催收款項 減：備抵呆帳	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 205,286 - $ 205,286 $ 885,786 ( 29,356) $ 856,430 $ 161,337 - $ 161,337 $ 12,277 ( 12,277) $ -	一 ○ ○ 年 十二月三十一日	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
	( (	( (	$ 231,695 - $ 231,695 $ 1,268,237 35,633) $ 1,232,604 $ 126,949 - $ 126,949 $ 13,558 13,558) $ -

  合併公司將逾一年之應收款轉列催收款項，帳列其他資產項下，
並依與債務人協議還款計劃等資料，評估其減損情形，予以提列備抵
呆帳。

• 22 -

依合併公司與金融機構之應收帳款承購合約，以無追索權條件出 售之應收帳款於一○一年及一○○年十二月三十一日淨額分別為 11,992 仟元及 16,535 仟元，列於其他應收款項下，相關資訊揭露請參 閱附註二八。

－
 七、其他金融資產流動

理財型產品

==> picture [228 x 43] intentionally omitted <==

上述係向銀行承作無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量 之保本型金融商品，期間為一○一年十一月二十九日至一○二年六月 二十七日，預期收益率為 3.72%-5.05% 。

 八、存貨淨額

存貨淨額
商 品 辦公室自動化商品、供應品 及電腦商品相關設備 系統家具 行動電話手機及供應品 原 物 料 在 製 品 在途存貨	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 527,231 237,893 - 120,996 31,748 16,615 $ 934,483	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
			$ 749,239 241,537 192,375 148,955 37,924 18,285 $ 1,388,315

一○一年及一○○年十二月三十一日之備抵存貨跌價損失分別為 75,839 仟元及 111,271 仟元。

一○一及一○○年度與存貨相關之銷貨成本分別為 5,204,735 仟元 及 7,586,998 仟元。一○一及一○○年度之銷貨成本分別包括因一○一 年度陸續出清部分呆滯品使得存貨淨變現價值回升之存貨跌價回升利 益 27,271 仟元及存貨跌價損失 8,410 仟元。

• 23 -

九、 採權益法之長期股權投資

一 ( ) 長期股權投資明細如下：

一○一年十二月三十一日一○○年十二月三十一日

互盛股份有限公司 震旦電信股份有限公司 宜陸開發股份有限公司 詮營股份有限公司 震喜家具有限公司	金 額 $ 1,247,171 389,469 371,637 50,010 36,686 $ 2,094,973	持 股 比例％ 34.82 43.00 46.67 24.97 50.00	金 額 $ 1,376,000 - 385,625 56,539 - $ 1,818,164	持 股 比例％
				34.85 - 46.67 24.97 -

合併公司與韓國福喜世（ Fursys ）集團簽署聯合控制個體之合 資協議，依約定雙方共同出資設立及聯合控制震喜家具有限公司（以 下簡稱震喜家具），從事家具生產與銷售業務，震喜家具成立於一○ 一年八月二十日，註冊資本為人民幣 50,000 仟元，由合併公司依合 資協議持股 50% ，截至一○一年十二月三十一日止，合併公司共匯 出美金 1,182,918 元（折合人民幣 7,500 仟元）。

( 二 ) 合併公司採權益法所認列之投資損益明細如下：

互盛股份有限公司 震旦電信股份有限公司 宜陸開發股份有限公司 詮營股份有限公司 震喜家具有限公司	一 ○ 一	年 度 本公司認列 之投資收益 $154,908 1,018 26,990 9,516 1,473 $193,905	一 ○ ○ 年 度	一 ○ ○ 年 度	一 ○ ○ 年 度
	各該公司 當期收益 $ 451,347 14,209 57,832 38,108 2,946		各該公司 當期收益 $ 692,605 - 109,987 71,389 -	本公司認列 之投資收益
					$241,405 - 51,330 17,826 - $310,561

  本公司本期對震旦電信公司喪失控制力之說明請參閱附註一；
上列對震旦電信公司之投資收益係依新持股比例採權益法認列喪失
控制力期間之收益。

• 24 -

(三)合併公司與韓國福喜世（Fursys）集團下Sidiz	Inc.合資之公司－震
喜家具，合併公司占50%股權，截至一○一年十二月三十一日各科
目類別所分享之金額如下：
流動資產	$ 72,620
固定資產	11,378
無形資產及其他資產	828
流動負債	48,140
收 入	60,435
費 用	58,962

• ( 四 ) 合併公司一○一及一○○年度採權益法評價之被投資公司之現金股 利分別為 228,380 仟元及 125,182 仟元；並於一○一及一○○年度收 到宜陸開發股份有限公司股票股利分別為 4,704 仟股及 8,400 仟股。

• ( 五 ) 合併公司一○一及一○○年度處分互盛股份有限公司之處分價款分 別為 66,819 仟元及 30,741 仟元，處分投資利益分別為 24,211 仟元及 13,020 仟元。

• ( 六 ) 採權益法之長期股權投資提供作為擔保情形請參閱附註二七。

十、 以成本衡量之金融資產

以成本衡量之金融資產
流 動 台灣工業銀行股份有限 公司 非 流 動 元晶太陽能科技股份有 限公司 億鑫國際股份有限公司 巨邦一創業投資股份有 限公司 台灣工業銀行股份有限 公司	一 ○ 一 年 十二月三十一日 金 額 持 股 比例％ $ 620,691 2.68 $ 250,000 6.41 4,684 8.83 926 10.53 - - $ 255,610	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
	金 額 $ 620,691 $ 250,000 4,684 926 - $ 255,610	金 額 $ - $ 250,000 4,684 926 620,691 $ 876,301	持 股 比例％
			- 6.94 8.83 10.53 2.68

• 一

• ( ) 合併公司所持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報價且其公帄 價值無法可靠衡量，故以成本衡量。

• 25 -

• ( 二 ) 上列巨邦一創業投資股份有限公司，於一○○年四月二十五日經股 東會決議進行現金減資，依減資換股基準日之減資比例 64.3% 計算， 合併公司收回原始投資金額 52,167 仟元。

• ( 三 ) 合併公司一○一年第一季因應海外投資資金需求，預計以處分台灣 工業銀行股份有限公司股票支應，故將該投資自非流動轉列至流動 項下。

• ( 四 ) 一○一及一○○年度合併公司以成本衡量之金融資產投資公司之現 金股利均為 12,803 仟元。

• 十一、 固定資產淨額

• 一

• ( ) 固定資產成本、累計折舊及累計減損明細如下：

土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 出租資產 未完工程及預 付設備款	一 ○ 一	年 十 二 月 三	年 十 二 月 三	十 一 日 帳面價值 $ 329,052 707,467 139,000 19,273 120,717 694,575 109,572 $ 2,119,656	一○○年 十 二 月 三十一日	一○○年 十 二 月 三十一日
	成 本 $ 329,052 1,469,361 523,054 47,533 454,339 1,502,447 109,572 $ 4,435,358	累計折舊 $ - 761,894 368,562 28,214 310,030 807,872 - $ 2,276,572	累計減損 $ - - 15,492 46 23,592 - - $ 39,130		帳面價值
						$ 329,052 716,119 129,195 12,155 160,599 701,155 106,810 $ 2,155,085

• ( 二 ) 合併公司一○一及一○○年度依照財務會計準則公報第三十五號之 規定認列固定資產之資產減損損失分別為 9,347 仟元及 2,351 仟元， 帳列損益表減損損失項下。

• ( 三 ) 一○一及一○○年度均無利息資本化情事。

• ( 四 ) 上述固定資產提供予金融機構作為抵押擔保品之情形，請參閱附註 二七。

十一、出租資產

==> picture [425 x 106] intentionally omitted <==

• 26 -

• 一

• ( ) 截至一○一年十二月三十一日止，出租資產依已簽訂合約之未來應 收租金情形彙總如下：

年 度 一○二年度 一○三年度 一○四年度 一○五年度 一○六年度	計 算 方 法 以出租資產所在地行情計算 〃 〃 〃 〃	收取方法 按月收取 〃 〃 〃 〃	金	額
				$ 14,025 6,994 7,131 7,274 7,417 $ 42,841

• ( 二 ) 合併公司出租資產抵押予金融機構作為金融機構融資之擔保，請參 閱附註二七。

• ( 三 ) 截至一○一年及一○○年十二月三十一日止，合併公司另收取租賃 之存入保證金分別為 5,430 仟元及 4,620 仟元。

十二、閒置資產

閒置資產
土 地 房屋及建築 累計折舊	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 224,979 10,082 235,061 ( 2,439) $ 232,622	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
	(	(	$ 224,979 10,082 235,061 2,241) $ 232,820

上述閒置資產係三重、七堵及基隆市土地、建物，目前均尚未做 任何使用。一○一及一○○年度提列之折舊費用均為 198 仟元。

十三、短期借款

借 款 性 質 購料借款 信用借款	一	○ 一 年 十	二 月 三 十 一 日
	金	額 $ 360,929 477,520 $ 838,449	利 率
			JPY0.74%～1.48% USD0.85%～1.4% NTD1.05% USD1.35%～1.5%

• 27 -

借 款 性 質 購料借款 信用借款	一	○ ○ 年 十	二 月 三 十 一 日
	金	額 $ 458,783 487,520 $ 946,303	利 率
			JPY0.88%～1.52% USD0.75%～2.21% NTD1.03% USD1.53%～2.01%

一 ( ) 合併公司提供作為上述借款額度擔保之資產，請參閱附註二七。 ( 二 ) 合併公司開立予金融機構之保證票據金額，請參閱附註二八。 十四、 應付短期票券淨額

應付商業本票 減： 應付商業 本票折價 應付費用 薪資及獎金 保 險 費 行銷促進費 其 他	一○一年十二月三十一日 一○○年十二月三十一日 保證機構 利 率 金 額 保證機構 利 率 金 額 兆豐票券 0.93% $ 100,000 兆豐票券 0.83% $ 50,000 國際票券 0.84% 50,000 國際票券 0.70% 50,000 大中票券 0.88%100,000 - 250,000 100,000 ( 24) ( 32) $ 249,976 $ 99,968 一 ○ 一 年 十二月三十一日 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 $ 460,806 $ 517,791 12,759 18,900 2,097 16,861 47,468 59,998 $ 523,130 $ 613,550	一○一年十二月三十一日 一○○年十二月三十一日 保證機構 利 率 金 額 保證機構 利 率 金 額 兆豐票券 0.93% $ 100,000 兆豐票券 0.83% $ 50,000 國際票券 0.84% 50,000 國際票券 0.70% 50,000 大中票券 0.88%100,000 - 250,000 100,000 ( 24) ( 32) $ 249,976 $ 99,968 一 ○ 一 年 十二月三十一日 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 $ 460,806 $ 517,791 12,759 18,900 2,097 16,861 47,468 59,998 $ 523,130 $ 613,550	一○一年十二月三十一日 一○○年十二月三十一日 保證機構 利 率 金 額 保證機構 利 率 金 額 兆豐票券 0.93% $ 100,000 兆豐票券 0.83% $ 50,000 國際票券 0.84% 50,000 國際票券 0.70% 50,000 大中票券 0.88%100,000 - 250,000 100,000 ( 24) ( 32) $ 249,976 $ 99,968 一 ○ 一 年 十二月三十一日 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 $ 460,806 $ 517,791 12,759 18,900 2,097 16,861 47,468 59,998 $ 523,130 $ 613,550	一○○年十二月三十一日	一○○年十二月三十一日	一○○年十二月三十一日	一○○年十二月三十一日	一○○年十二月三十一日
	保證機構 兆豐票券 國際票券 大中票券	利 率 0.93% 0.84% 0.88%			利 率 金 額 0.83% $ 50,000 0.70% 50,000 - 100,000 ( 32) $ 99,968 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 $ 517,791 18,900 16,861 59,998 $ 613,550			金 額
			(
							$ 517,791 18,900 16,861 59,998 $ 613,550

十五、應付費用

• 28 -

十六、 長期借款

長期借款
行庫名稱及性質 華南商業銀行－ 擔保借款 遠東國際商業銀行－ 信用借款	借 款 內 容 借款額度： 一○一年度900,000仟元 一○○年度900,000仟元 合約期間： 一○一年度：101.12.07～103.12.28 一○○年度：100.12.09～102.12.30 利 率： 一○一年度：1.10% 一○○年度：1.25% 還款辦法： 借款額度期限為兩年，利息按月付 息，到期本金償付。 借款額度：180,000仟元 合約期間： 一○○年度：100.12.16～102.12.16 利 率： 一○○年度：1.15% 還款辦法： 利息按月付息，本金業於101.01 提前償付。	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 700,000 - $ 700,000	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
				$ 500,000 180,000 $ 680,000

• 一

• ( ) 合併公司提供為長期借款擔保用途之資產請參閱附註二七。

• ( 二 ) 合併公司開立予金融機構之保證票據金額，請參閱附註二八。

• 十七、 員工退休金

• 一

• ( ) 本公司、金儀公司、震旦電信公司依「勞工退休金條例」訂定之退 休辦法，係屬確定提撥退休辦法，依員工每月薪資百分之六提撥至 勞工保險局之個人退休金專戶。本公司及合併子公司一○一及一○ ○年度認列之退休金成本分別為 54,563 仟元及 56,715 仟元。

• ( 二 ) 震旦百慕達公司並未訂有員工退休辦法之規定；惟其合併子公司中 震旦辦公設備、震旦中國、上海震旦辦公自動化及震旦中投之退休 辦法係根據中華人民共和國上海市人民政府之規定，按一定比例的 員工基本工資提撥退休養老基金，並存入指定之退休養老基金專 戶。一○一及一○○年度上述公司係依員工基本工資之 22% 提撥退 休養老基金，提撥之養老保險基金分別為 123,477 仟元及 74,958 仟 元。

• ( 三 ) 本公司及合併子公司金儀公司對於確定給付之退休金制度，均已按 財務會計準則公報第十八號規定依精算結果認列淨退休金成本及應 計退休金負債。

• 29 -

  屬確定給付退休辦法之退休金相關資訊揭露如下：

1. 淨退休金成本組成項目

淨退休金成本組成項目
服務成本 利息成本 退休基金資產預期報酬 前期服務成本攤銷數 退休金損失攤銷數 服務成本 利息成本 退休基金資產預期報酬 前期服務成本攤銷數 移入人員影響數	一 ○ 一	年 度
	本 公 司 $ 8,426 7,706 ( 1,459 ) 1,827 2,898 $ 19,398 一 ○ ○	金 儀 公 司
		$ 1,965 1,314 ( 330 ) - 75 $ 3,024 年 度
	本	金	儀 公 司
		$ 1,863 1,154 ( 371 ) - - $ 2,646

1. 計算淨退休金成本所用之精算假設如下

折 現 率 未來薪資水準增加率 退休基金資產預期長期 投資報酬率 折 現 率 未來薪資水準增加率 退休基金資產預期長期 投資報酬率	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日
	本 公 司 金 儀 公 司 1.875% 1.875% 2.00% 2.00% 1.875% 1.875% 一○○年十二月三十一日	金 儀 公 司
	本 公 司 2.00% 2.00% 2.00%	金 儀 公 司
		2.00% 2.00% 2.00%

• 30 -

3. 退休基金提撥狀況與帳載應計退休金負債之調節

給付義務： 既得給付義務 非既得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加之影 響數 預計給付義務 退休基金資產公帄價值 提撥狀況 未認列前期服務成本 未認列退休金損失 補列之應計退休金負債 應計退休金負債 既得給付 給付義務： 既得給付義務 非既得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加之影 響數 預計給付義務 退休基金資產公帄價值 提撥狀況 未認列前期服務成本 未認列退休金損失 補列之應計退休金負債 應計退休金負債 既得給付 提撥至退休基金金額 一 ○ 一 年	給付義務： 既得給付義務 非既得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加之影 響數 預計給付義務 退休基金資產公帄價值 提撥狀況 未認列前期服務成本 未認列退休金損失 補列之應計退休金負債 應計退休金負債 既得給付 給付義務： 既得給付義務 非既得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加之影 響數 預計給付義務 退休基金資產公帄價值 提撥狀況 未認列前期服務成本 未認列退休金損失 補列之應計退休金負債 應計退休金負債 既得給付 提撥至退休基金金額 一 ○ 一 年	給付義務： 既得給付義務 非既得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加之影 響數 預計給付義務 退休基金資產公帄價值 提撥狀況 未認列前期服務成本 未認列退休金損失 補列之應計退休金負債 應計退休金負債 既得給付 給付義務： 既得給付義務 非既得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加之影 響數 預計給付義務 退休基金資產公帄價值 提撥狀況 未認列前期服務成本 未認列退休金損失 補列之應計退休金負債 應計退休金負債 既得給付 提撥至退休基金金額 一 ○ 一 年	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日
			本 公 司 金 儀 公 司 ( $ 168,717 ) ( $ 22,148 ) (185,163) (36,350) ( 353,880 ) ( 58,498 ) (65,964) (13,049) ( 419,844 ) ( 71,547 ) 72,551 15,278 ( 347,293 ) ( 56,269 ) 4,896 - 92,234 12,463 (31,166) - ($ 281,329) ($ 43,806) ($ 202,121) ($ 27,656) 一○○年十二月三十一日			金 儀 公 司
						金 儀 公 司
						( $ ( ( ( ( ( ($ ($ ○			19,681 ) 33,627) 53,308 ) 12,385) 65,693 ) 15,668 50,025 ) - 7,623 - 42,402) 24,916) 年 度
								$
								$
				一
本	公 司 $ 5,276	金		本	公 司 $ 7,800		金		儀 公 司
									$ 1,683

4. 提撥至退休基金金額

• 31 -

• 由退休基金支付金額

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----- Start of picture text -----

一 一 一
○ 年 度 ○ ○ 年 度
本 公 司 金 儀 公 司 本 公 司 金 儀 公 司
$ 13,640 $ 2,160 $ 25,038 $ 5,406
----- End of picture text -----

十八、股東權益

一 ( ) 股 本

本公司核定資本總額為新台幣 5,000,000 仟元，每股面額 10 元， 分為 500,000 仟股，分次發行。截至一○一年十二月三十一日本公司 實收股本為 3,374,322 仟元，分為普通股 337,432 仟股，每股面額 10 元，係普通股。

( 二 ) 資本公積

1. 資本公積明細如下：

資本公積明細如下：
發行股票溢價 庫藏股票交易 受贈資產 員工認股權 其 他	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 1,084,780 236,825 938 35,029 153,923 $ 1,511,495	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
			$ 1,084,780 163,460 938 - 153,923 $ 1,403,101

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過
面額發行普通股、公司債轉換溢價及庫藏股票交易等）及受領
贈與之部分得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放
現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比
率為限。

  因長期股權投資、員工認股權及認股權產生之資本公積，
不得作為任何用途。

上列員工認股權之資本公積係本公司以一○一年第一季陸 續購回之庫藏股 7,000 仟股全數供員工認股，以一○一年四月五 日為給與日，嗣因股票市場波動，導致市場價格低於轉讓價格， 經本公司董事會修改轉讓條件，決議將原訂繳款日由一○一年

• 32 -

十月四日延長至一○二年四月四日，並於修改日重新計算修改 前後所給與權益商品公帄價值之差額，採認股權評價模式估計 增額公帄價值，給與日及因條件修改所認列之酬勞成本及資本 公積為 35,029 仟元。

  員工認股權評價模式所採用之參數如下：

基準日股價 行使價格 預期股價波動率（註） 預期存續期間 預期股利率 無風險利率 公帄價值	給 與 日 49.15元 48.02元 28.51% 六個月 5.7% 0.803% 26,537仟元	修 改 前 45.60元 48.02元 15.96% 七天 4.907% 0.790% 21仟元	修 改 後
			45.60元 48.02元 20.16% 六個月 4.912% 0.785% 8,513仟元

• 註： 預期股價波動率分別係依據給與日之最近六個月及修改日 之最近七天及六個月每日收盤價估算。

( 三 ) 庫藏股票

1. 本公司一○一年度庫藏股票變動情形列示如下：

==> picture [384 x 68] intentionally omitted <==

本公司依「上市上櫃公司買回本公司股份辦法規定」經董 事會決議，陸續於一○一年一月十三日至三月十二日間，自有 價證券集中交易市場買回本公司股份共計 7,000 仟股，買回總金 額為 335,846 仟元。未來預計以實際買回之帄均價格加計本公司 資金成本為轉讓價格，轉讓予員工，以激勵同仁，提昇同仁向 心力。

1. 金儀公司於一○一年及一○○年十二月三十一日持有本公司股 票之相關資訊如下：

金儀公司	一 ○	一 年	十 二 月	三 十	一 日
	本公司對其 持股比例％ 91.13	股數（仟股） 28,752	首次適用時市值 單價（註） 總 額 $17.95 $515,989	目前市值 $1,239,211	視同庫藏股 金 額
			單價（註） $17.95
					$470,221

• 33 -

金儀公司	一 ○	○ 年	十 二 月	三 十	一 日
	本公司對其 持股比例％ 91.13	股數（仟股） 28,752	首次適用時市值 單價（註） 總 額 $17.95 $515,989	目前市值 $1,341,281	視同庫藏股 金 額
			單價（註） $17.95
					$470,221

• 註：業已依持有本公司股票之變動調整。

• (1) 依規定子公司持有本公司之股票視同庫藏股票處理，除不 得參與本公司之現金增資及無表決權外，享有其他股東權 益。

• (2) 因適用財務會計準則公報第三十號「庫藏股票會計處理準 則」之規定，本公司將金儀股份有限公司為維護本公司信 用及股東權益之必要而買入之本公司股票，視為買回庫藏 股票交易處理，除不得參與本公司之現金增資及無表決權 外，享有其他股東權益。

• (3) 金儀公司於一○一及一○○年度獲配本公司現金股利分別 為 80,506 仟元及 57,505 仟元，本公司業已依持股比例將其 中 73,365 仟元及 52,404 仟元帳列於「資本公積－庫藏股票 交易」項下。

十九、 盈餘分配及股利政策

• 一

• ( ) 本公司章程股利政策如下：

• 本公司年度決算如有盈餘，依下列順序分派之：

  • (1) 依法完納稅捐。

  • (2) 彌補以往年度虧損。

  • (3) 提撥百分之十為法定盈餘公積。

  • (4) 依法或主管機關規定提撥特別盈餘公積。

  • (5) 提撥百分之一至百分之十為員工紅利。員工紅利若為股票 股利時，其發放對象得包括符合一定條件之從屬公司員工。

  • (6) 其餘額併同以前年度累積未分配盈餘，由董事會擬具盈餘 分配案，提請股東會決議分配之。

• 34 -

• 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額。法定盈餘 公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收 股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

• 本公司分配盈餘時，必頇依法令規定就股東權益減項（包括未 實現重估增值、金融商品未實現損益、未認列為退休金成本之 淨損失及換算調整數）餘額提列特別盈餘公積。嗣後股東權益 減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配 盈餘。

• 一

• 1. 另 (91) 台財證 ( ) 第 170010 號函規定，為維持公司財務結構之 健全與穩定，避免盈餘分派侵蝕資本，損及股東權益，上市、 上櫃公司仍應就子公司在期末因持有母公司股票市價低於帳面 價值之差額，依持股比例計算提列相同數額之特別盈餘公積不 得分派。嗣後評價如有回升之部分，得就該部分金額依持股比 例迴轉特別盈餘公積。

• 本公司所屬產業目前處於穩定成長階段，資金需求已趨緩和， 本公司未來將儘可能將經營績效回饋於股東。為考量公司經營 發展、資金財務狀況、股本擴張與股東權益之帄衡，本公司股 利政策將採行股票股利及現金股利搭配發放之原則，其中現金 股利比率應不低於當年度所分配股利金額之百分之十。

• 分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵 稅額。

• 合併公司一○一及一○○年度對於應付員工紅利之估列金額分 別為 31,109 仟元及 31,249 仟元，係依過去經驗以可能發放之金 額為基礎，按稅後淨利（已扣除員工分紅及董監酬勞之金額） 計算。於期後期間，董事會決議之發放金額有重大變動時，該 變動調整原提列年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變 動，則依會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如 股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數以決議分紅之

• 35 -

金額除以股票公帄價值決定，股票公帄價值係以股東會決議日
前一日之收盤價，並考量除權除息之影響為計算基礎。

1. 本公司分別於一○一年六月六日及一○○年六月十日舉行股東 常會，決議一○○及九十九年度盈餘分配案如下：

==> picture [382 x 79] intentionally omitted <==

另分別決議以現金配發一○○及九十九年度員工紅利 28,721 仟元及 20,144 仟元。股東常會決議配發之員工紅利與一 ○○及九十九年度財務報表認列之員工分紅並無差異。

  本公司一○二年三月二十五日董事會擬議一○一年度盈餘
分配案及每股股利如下：

==> picture [382 x 63] intentionally omitted <==

另擬議以現金配發一○一年度員工紅利 28,299 仟元，有關 一○一年度之盈餘分配案、員工分紅及董監酬勞尚待預計於一 ○二年六月十三日召開之股東會決議。

  有關本公司股東會決議之員工紅利及董監酬勞資訊，請至
台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

  合併子公司盈餘係依據各該地區公司法及各該公司之章程
等規定予以分配，並無受契約限制之情形。

( 二 ) 震旦百慕達公司及其合併子公司

  百慕達公司係依百慕達當地相關法令設置，並無盈餘分配之限
制，投資中國大陸之震旦（中國）投資公司及其子公司根據中華人
民共和國外商獨資經營企業法及有關法規，企業的稅後利潤再扣除
儲備基金、職工獎勵及福利基金、企業發展基金後根據合營各方註
冊資本的比例進行分配。儲備基金經批准可用於彌補虧損和增加資

• 36 -

本；儲備基金及企業發展基金經批准可用於增加資本；職工獎勵及 福利基金可用於支付職工的非經常性獎金和職工集體福利。 ( 三 ) 金儀公司

  依據金儀公司章程規定，年度決算如有盈餘，依下列順序分派

• 之：

• 依法完納稅捐。

• 彌補以往年度虧損。

• 提撥百分之十為法定盈餘公積。

• 依法或主管機關規定提撥特別盈餘公積。

• 提撥百分之一至百分之十為員工紅利。

• 其餘額併同以前年度累積未分配盈餘，由董事會擬具盈餘分配 案，提請股東會決議分配之。

• ( 四 ) 震旦電信公司

  依震旦電信公司章程規定，年度決算如有盈餘，依下列順序分
派之：

1. 依法完納稅捐。

2. 彌補以往年度虧損。

3. 提撥百分之十為法定盈餘公積。

4. 依法或主管機關規定提撥特別盈餘公積。

5. 提撥百分之一至百分之十為員工紅利。

6. 其餘額併同以前年度累積未分配盈餘，由董事會擬具盈餘分配 案，提請股東會決議分配之。

二十、金融商品未實現損益

年初餘額 本年度認列 年底餘額	一 ○	一	年 度
	備供出售金融資產 －非流動（註） ( $ 883,406 ) - ($ 883,406)	依持股比例認列 長期股權投資 $ 492,216 (117,532) $ 374,684	合 計
		(	( $ 391,190 ) (117,532) ($ 508,722)

• 37 -

==> picture [425 x 92] intentionally omitted <==

  - `註： 備供出售金融資產－非流動主要係合併子公司金儀公司持有本公 司股票，視為庫藏股票處理。`

• 二一、 所得稅

• 一

• ( ) 合併公司之營利事業所得稅申報，係分別以各公司個體為申報單位 辦理申報。合併公司中，本公司及中華民國境內之子公司係按中華 民國營利事業所得稅稅率 17% ，另震旦百慕達及其合併子公司依中 華人民共合國企業所得稅法、享有高新技術企業所得稅優惠及兩免 三減半稅務優惠之規定，所得稅稅率區間介於 12.5% ～ 25% 。

• ( 二 ) 合併公司所得稅費用構成項目如下：

合併公司所得稅費用構成項目如下：
一○一年度 當期所得稅費用 $ 124,243 遞延所得稅利益 ( 7,627) 所得稅費用 $ 116,616 遞延所得稅資產（負債）之構成項目如下： 一 ○ 一 年 十二月三十一日 流 動 遞延所得稅資產 未實現銷貨毛利 $ 7,076 未實現存貨跌價損失 13,420 呆帳費用超限 8,895 虧損後抵 60,741 其 他 48,302 138,434 減：備抵評價 (30,451) 107,983 遞延所得稅負債 未實現兌換利益 ( 4,283) $ 103,700	一○○年度
	$ 200,838 ( 6,168) $ 194,670 一 ○ ○ 年 十二月三十一日
	( (	$ 10,413 25,102 11,135 48,269 54,568 149,487 35,562) 113,925 1,726) $ 112,199

• ( 三 ) 遞延所得稅資產（負債）之構成項目如下：

（接次頁）

• 38 -

（承前頁）

非 流 動 遞延所得稅資產 權益法認列投資損失 成本衡量金融資產減 損損失 退休金未實際提撥 固定資產減損損失 未實現銷貨毛利 虧損後抵 投資抵減 其 他 減：備抵評價 遞延所得稅負債 權益法認列投資利益	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 7,072 4,766 26,551 8,970 5,605 22,573 - - 75,537 (11,287) 64,250 - $ 64,250	一 ○ ○ 年 十二月三十一日	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
	(	( (	$ 17,079 4,766 23,911 7,631 1,396 105,603 444 2,437 163,267 53,309) 109,958 32,973) $ 76,985

• ( 四 ) 截至一○一年十二月三十一日，本公司及其合併子公司得用以抵減 課稅所得之虧損後抵列示如下：

－
合併子公司上海震旦辦公自動化公司

==> picture [412 x 43] intentionally omitted <==

－
合併子公司震旦辦公設備公司

==> picture [412 x 91] intentionally omitted <==

• 39 -

( 五 ) 本公司及合併子公司兩稅合一相關資訊：

股東可扣抵稅額帳戶餘額

本 公 司 金儀公司 震旦電信公司	一○一年 十 二 月 三十一日 $ 47,245 91,319 註	一○○年 十 二 月 三十一日 $ 38,940 92,293 23	預計（實際）盈餘分配之 稅 額 扣 抵 比 率 ％	預計（實際）盈餘分配之 稅 額 扣 抵 比 率 ％
			一○一年度 6.91 18.48 註	一○○年度
				16.92 20.33 -

• 註： 自一○一年十一月起震旦電信公司之帳目不再併入合併報表， 請參閱附註一之說明。

  本公司應於子公司盈餘分配時將所取得之股東可扣抵稅額記入
本公司之股東可扣抵稅額帳戶，待本公司盈餘分配時，一併分配予
中華民國境內之股東。

• ( 六 ) 本公司及中華民國境內之合併子公司一○一年十二月三十一日個別 之未分配盈餘相關資訊：

==> picture [411 x 60] intentionally omitted <==

• ( 七 ) 本公司及合併子公司之營利事業所得稅結算申報，經稅捐稽徵機關 核定之差異已列為核定年度所得稅費用，其核定年度情形如下：

==> picture [354 x 44] intentionally omitted <==

  本公司因稅捐稽徵機關對投資損失之認定看法不同致調增本公
司課稅所得，本公司基於穩健原則，已先行將核定結果與申報數之
差異調整列入核定年度所得稅費用，惟本公司不服核定結果，擬提
起行政救濟。

• 40 -

二二、 用人 、 折舊及攤銷費用

用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	一 ○ 一	一 ○ 一	年	度	度
	屬於營業 成 本 者 $ 221,378 20,911 27,468 29,275 $ 299,032 $ 323,846 $ 30	屬於營業 費 用 者 $2,092,552 164,785 172,994 149,047 $2,579,378 $ 107,632 $ 21,330	屬於營外費用 及損失者 $ - - - - $ - $ 2,134 $ -	合 計
					$2,313,930 185,696 200,462 178,322 $2,878,410 $ 433,612 $ 21,360

用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	一 ○ ○ 年	一 ○ ○ 年	一 ○ ○ 年	度	度
	屬於營業 成 本 者 $ 161,107 7,483 8,515 15,862 $ 192,967 $ 313,430 $ -	屬於營業 費 用 者 $2,107,278 161,130 138,445 146,329 $2,553,182 $ 115,923 $ 28,973	屬於營外費用 及損失者 $ - - - - $ - $ 2,134 $ -	合 計
					$2,268,385 168,613 146,960 162,191 $2,746,149 $ 431,487 $ 28,973

二三、每股盈餘

  下列每股盈餘資訊係依合併總純益中歸屬予母公司股東之本期純
益計算。

益計算。
基本每股盈餘 屬於母公司普通股股 東之本期淨利 具稀釋作用潛在普通股之 影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於母公司普通股股 東之本期淨利加潛 在普通股之影響	一	○	一	年 度
	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $ 1,070,008 - $ 1,070,008	股數（分母） （仟股） 305,016 913 305,929	每股盈餘（元）
	稅 前 $ 1,118,899 - $ 1,118,899			稅 前 $ 3.67 $ 3.66	稅 後
						$ 3.51 $ 3.50

• 41 -

基本每股盈餘 屬於母公司普通股股 東之本期淨利 具稀釋作用潛在普通股之 影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於母公司普通股股 東之本期淨利加潛 在普通股之影響	一	○	○	年 度	年 度	年 度
	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $ 1,063,728 - $ 1,063,728	股數（分母） （仟股） 311,230 782 312,012	每股盈餘（元）
	稅 前 $ 1,182,382 - $ 1,182,382			稅 前 $ 3.80 $ 3.79	稅 後
						$ 3.42 $ 3.41

  本公司將員工分紅及董監酬勞視為費用而非盈餘之分配。若企業
得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈餘時，應假設
員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入
加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，
以該潛在普通股資產負債表日之公帄價值，作為發行股數之判斷基
礎。於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，
亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。

二四、金融商品之相關資訊

一 ( ) 公帄價值之資訊

公帄價值之資訊
非衍生性金融商品 金融資產 公帄價值與帳面價值相等之 金融資產 公帄價值變動列入損益之金 融資產 以成本衡量之金融資產 長期應收款 金融負債 公帄價值與帳面價值相等之 金融負債 長期借款	一○一年十二月三十一日 帳 面 價 值 公 帄 價 值 $ 4,384,400 $ 4,384,400 19,487 19,487 876,301 - 34,449 34,449 3,013,447 3,013,447 700,000 700,000	一○○年十二月三十一日
	帳 面 價 值 $ 4,384,400 19,487 876,301 34,449 3,013,447 700,000	帳 面 價 值 $ 4,347,565 629,768 876,301 38,656 3,676,299 680,000	公 帄 價 值
			$ 4,347,565 629,768 - 38,656 3,676,299 680,000

• 42 -

• ( 二 ) 一○一年及一○○年十二月三十一日合併公司決定金融商品公帄價 值所使用之方法及假設如下：

• 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值 之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收款項、其他 應收款（不含應收退稅款）、其他金融資產－流動、受限制資產、 短期借款、應付短期票券淨額、應付款項、應付費用及其他應 付款（不含應納稅額）等。另存出保證金及存入保證金以帳面 價值為估計公帄價值。

• 以成本衡量之金融資產係投資未上市（櫃）公司股票，其無活 絡市場公開報價且實務上頇以超過合理成本之金額方能取得可 驗證公帄價值，因此不列示其公帄價值。

• 長期借款及長期應收款以其預期現金流量之折現值估計公帄價 值。

• ( 三 ) 合併公司金融商品之公帄價值，以活絡市場之公開報價直接決定 者，及以評價方法估計者分別為：

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==> picture [404 x 79] intentionally omitted <==

• ( 四 ) 合併公司一○一年及一○○年十二月三十一日具利率變動之現金流 量風險之金融資產（活期存款、定期存款、其他金融資產－流動及 受限制資產）分別為 2,680,757 仟元及 2,131,517 仟元，金融負債（短、 長期借款及應付短期票券淨額）分別為 1,788,425 仟元及 1,726,271 仟元。

• ( 五 ) 合併公司一○一及一○○年度非以公帄價值衡量且公帄價值變動認 列損益之金融資產或金融負債，其利息收入總額分別為 49,386 仟元 及 12,323 仟元，利息費用總額分別為 25,221 仟元及 16,306 仟元。

• 43 -

( 六 ) 財務風險資訊

1. 市場風險

  市場風險主要係匯率變動之風險，合併公司持有之外幣金
融資產及負債將因匯率變動而產生市場風險，有關合併公司具
重大影響之外幣貨幣性金融資產及負債資訊如下：

金融資產 貨幣性項目 美 金 金融負債 貨幣性項目 美 金 日 圓	一○一年十二月三十一日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 2,025 28.99 $ 60,730 25,360 29.09 731,853 19,490 0.3384 6,596	一○一年十二月三十一日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 2,025 28.99 $ 60,730 25,360 29.09 731,853 19,490 0.3384 6,596	單位：各外幣／新台幣仟元 一○○年十二月三十一日	單位：各外幣／新台幣仟元 一○○年十二月三十一日	單位：各外幣／新台幣仟元 一○○年十二月三十一日
	外 幣 $ 2,025 25,360 19,490	匯 率 28.99 29.09 0.3384	外 幣 $ 4,678 27,359 44,408	匯 率 30.225 30.325 0.3926	新 台 幣
					$ 141,393 829,025 17,278

2. 信用風險

  金融資產受到合併公司之交易對方或他方未履行合約之潛
在影響。合併公司各金融資產信用風險金額係以資產負債表日
公帄價值為正數及表外承諾及保證之合約為評估對象，約與其
帳面價值相當。

3. 流動性風險

  合併公司之營運資金足以支應，故未預計有因無法籌措資
金以履行合約義務之流動性風險。

  合併公司投資以成本衡量之金融資產，因無活絡市場，故
預期具有流動性風險。

1. 利率變動之現金流量風險

合併公司從事之短期及長期借款及應付短期票券，係屬浮 動利率之債務，故市場利率變動將使借款之有效利率隨之變 動，而使其未來現金流量產生波動，市場利率增加百分之一， 將使現金流出一年增加 17,884 仟元。

• 44 -

二五、 關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關係人名稱與本公司之關係
震旦國際大樓（上海）有限公司（震旦震旦百慕達公司之實質關係人
國際大樓）
上海戩上海戩百慕達公司之中方合作經營者
互盛股份有限公司（互盛）本公司採權益法評價之被投資公司
宜陸開發股份有限公司（宜陸）本公司採權益法評價之被投資公司
震旦電信股份有限公司（震旦電信）（註）本公司採權益法評價之被投資公司
震喜家具有限公司（震喜家具）本公司採權益法評價之被投資公司
震旦國際股份有限公司（震旦國際）該公司為本公司法人董事
詮營股份有限公司（詮營）係合併子公司金儀公司採權益法評
價之被投資公司
震旦開發股份有限公司（震旦開發）係互盛之子公司
互盛（中國）有限公司（互盛中國）係互盛之子公司
震旦永續經營基金會該公司董事長為本公司之負責人

• 註： 原為本公司之子公司，本公司於一○一年十一月轉讓部分股權 喪失控制力後，成為採權益法評價之被投資公司，一○一年十 一月前之交易業已合併沖銷，故下述關係人交易資訊僅統計一 ○一年十一至十二月。

• ( 二 ) 與關係人間之重大交易事項

• 合併公司銷貨予關係人之明細如下：

關 係 人 名 稱 震旦開發 互盛中國 互 盛 其 他	一 ○ 一	年 度 佔合併 銷 貨 淨額％ 5 1 - - 6	一 ○ ○	年 度	年 度
	金 額 $ 642,356 53,329 21,831 13,543 $ 731,059		金 額 $ 691,756 - 23,007 11,336 $ 726,099	佔合併 銷 貨 淨額％
					6 - - - 6

• (1) 本公司售予關係人之交易價格係參酌市場行情計價，貨款約 於售後 30 天～ 90 天內收款。

• (2) 合併子公司金儀公司售與各關係人之交易價格係以議價方式 決定；收款方式係 30 天～ 60 天收款。

• 45 -

• (3) 合併子公司百慕達公司及其合併子公司對關係人之銷貨價格 係由雙方約定，期限為 30 天～ 120 天，並以電匯方式收款。

• 合併子公司向關係人進貨及勞務收受之明細如下：

項 目 進 貨	關係人名稱 震旦開發 震喜家具 其 他	一 ○ 一	年 度 佔合併進 貨淨額％ 1 2 - 3	一 ○ ○	年 度	年 度
		金 額 $ 77,449 120,560 9,534 $ 207,543		金 額 $ 74,880 - 7,253 $ 82,133	佔合併進 貨淨額％
						1 - - 1

• (1) 本公司向其他關係人進貨之交易價格係參酌市場行情計價， 貨款於一個月內支付。

• (2) 合併子公司金儀公司向各關係人進貨之交易價格係以議價方 式決定，貨款於進貨後 30 天～ 90 天付款。

• (3) 合併子公司百慕達公司及其合併子公司向關係人進貨，係依 雙方約定之條件進行。

• 合併公司與關係人之債權債務情形如下：

• (1) 應收關係人款項

應收關係人款項
關 係 人 名 稱 應收帳款－關係人淨額 震旦開發 互盛中國 其 他 其他應收款－關係人 震喜家具 震旦國際大樓 互 盛 其 他	一 ○ 一 年 十二月三十一日 金 額 佔各科 目餘額 ％ $ 129,322 80 28,310 18 3,705 2 $ 161,337 100 $ 10,607 4 4,938 2 2,294 1 1,799 - $ 19,638 7		一 ○ ○ 年 十二月三十一日
	金 額 $ 129,322 28,310 3,705 $ 161,337 $ 10,607 4,938 2,294 1,799 $ 19,638		金 額 $ 126,498 - 451 $ 126,949 $ - 4,724 3,679 2,559 $ 10,962	佔各科 目餘額 ％
					100 - - 100 - 1 1 1 3

  其他應收款係合併公司與關係人間因墊付各項費用產生
之應收款項及進貨之折讓款。

• 46 -

(2) 應付關係人款項

應付關係人款項
關 係 人 名 稱 應付帳款 震喜家具 震旦開發 互 盛 其 他 其他應付款－關係人 震旦開發 互 盛	一 ○ 一 年 十二月三十一日 金 額 佔各科 目餘額 ％ $ 85,404 10 2,179 - 503 - 159 - $ 88,245 10 $ 71,524 17 282 - $ 71,806 17		一 ○ ○ 年 十二月三十一日
	金 額 $ 85,404 2,179 503 159 $ 88,245 $ 71,524 282 $ 71,806		金 額 $ - 2,445 1,180 - $ 3,625 $ 65,731 - $ 65,731	佔各科 目餘額 ％
					- - - - - 14 - 14

  其他應付款主要係震旦開發委託合併公司向承租人代收
其租金後按月轉付該公司。

4. 財產交易：

• (1) 向關係人購買及處分固定資產、電腦軟體成本及遞延費用之 主要明細如下：

購 買 關係人名稱 互 盛 互 盛 互 盛	項 目 裝配電話網路線 生財器具 電腦軟體成本	一○一年度 $ 1,066 131 -	一○○年度
			$ - 773 640

==> picture [55 x 11] intentionally omitted <==

==> picture [370 x 60] intentionally omitted <==

  上列交易之交易價格係以該資產之未折減餘額為計價參
考基礎。

• 47 -

• (2) 震旦百慕達及其子公司於一○○年五月將原預購作為員工宿 舍之預購房地以原預購價格轉讓予合併公司之相關管理幹部 及關聯公司承購，此項交易對震旦百慕達及其子公司損益並 無影響，處分價款為新台幣 78,283 仟元（人民幣 17,901 仟元）。

• 其 他

其 他
關係人名稱 震旦國際 互 盛 震旦開發 其 他 其 他	項 目 管理及總務費用 管理及總務費用 什項收入 什項收入 管理及總務費用 什項收入	性 質 行銷促進費等 影印機租機費用等 管理諮詢顧問服務 之收入 行銷推廣收入 － －	一○一年度 $ 953 1,380 23,137 26,505 3,449 150	一○○年度
				$ 3,316 - 38,004 38,311 2,597 3,597

( 三 ) 與關係人間重大租賃契約

項 目 租金收入 〃 〃 〃 〃 租金支出 〃 〃	關係人名稱 宜 陸 震旦開發 震旦國際 震 喜 震旦電信 震旦國際 震旦國際大樓 宜 陸	一○一年度 $ 1,697 72 1,330 4,373 64 27,258 73,488 13,502	一○○年度
			$ 4,281 72 - - - 27,893 54,257 13,649

  上述合併公司因營運需求而向關係人出租或承租辦公大樓之租
金，係參酌一般行情按月收付。

震旦中國投資及其合併子公司與震旦國際大樓公司，係雙方約 同及相關揭露請詳附註二八 ( 六 ) 。

( 四 ) 存出保證金／存入保證金

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• 48 -

( 五 ) 董事、監察人及管理階層薪酬資訊

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  有關上述董事、監察人及管理階層薪酬相關詳細資訊，請參閱
一○一及一○○年度股東會年報內容。

二六、 質抵押之資產

  合併公司下列資產業已質抵押提供各行庫充為融資及銷售產品品
質之擔保：

質之擔保：
受限制資產 流動－活期存款 非流動－活期存款 採權益法之長期股權投資 金儀（註） 固定資產 土 地 房屋及建築物淨額 出租資產 土 地 房屋及建築淨額	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 2,441 2,363 563,575 187,000 55,867 - - $ 811,246	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
			$ - - 551,820 187,000 57,398 296,970 72,369 $ 1,165,557

註：已併入合併報表個體。

二七、 重大承諾事項及或有事項

• 一

• ( ) 依合併公司與金融機構之應收帳款承購合約，以無追索權條件出 售，已轉讓予金融機構之應收帳款，於一○一年及一○○年十二月 三十一日列於其他應收款項下，其相關資訊揭露如下：

單位：新台幣仟元

銀 行 一○一年十二月三十一日 台新國際商業銀行 一○○年十二月三十一日 台新國際商業銀行	應收帳款 $ 18,835 $ 22,044	已收現金額 $ 6,843 $ 5,509	已預支金額 $ - $ -	額 度	額 度
					$ 30,000 $ 30,000

註：係就融資綜合額度開立本票予金融機構。

• 49 -

  上述與金融機構之應收帳款承購合約中，合併公司應負擔之主
要義務列述如下：

1. 保證其所讓與之承購標的合法且確實存在，且無第三人得主張 任何權利。

2. 保證承購標的均無可抵銷、質押或禁止轉讓等情事，且為金額 確定之應收帳款債權。

3. 保證其買賣契約、勞務契約或其他債權契約之交易均以正常、 合法方式為之。且應收帳款對象絕無足以消滅或妨礙承購之金 融機構行使權利之事由或抗辯權存在。

4. 保證其與應收帳款對象間於現在及未來合約有效期間內絕無控 制從屬關係或其他商業上不當利益之情事。

5. ( 二 ) 截至一○一年十二月三十一日止已開立未使用信用狀餘額為 USD1,667 仟元及 JPY785 仟元。

6. ( 三 ) 截至一○一年十二月三十一日止合併公司為長短期借款額度所開立 予金融機構之保證票據金額為 NTD3,790,000 仟元。

7. ( 四 ) 截至一○一年十二月三十一日止合併公司保固合約或營業所需而開 立之保證票據共計 6,995 仟元。

8. ( 五 ) 截至一○一年十二月三十一日止合併公司因營業而收受他人之保證 票據共計 4,331 仟元。

9. ( 六 ) 合併子公司震旦辦公設備公司與上海戩 司（以下 簡稱上海戩 合作經營合同，由上海戩 使用權 50 年。合作期間震旦辦公設備公司應依實際使用面積，一次 支付徵地補償費，每畝人民幣 12,000 元。另震旦辦公設備公司每年 支付上海戩 租金，每年每畝美金 700 元，根據實際使用 面積 250 畝計算，每五年調整 5% ，但最高不得超過每年每畝美金 1,000 元；自一○一年起，實際使用面積變更為 282 畝，每年每畝人 民幣 6,000 元計算，每五年調整 5% ，但最高不得超過每年每畝人民 幣 7,500 元。一○一及一○○年度支付之定額租金分別為 7,938 仟元 （ USD268 仟元）及 6,616 仟元（ USD225 仟元）。

10. 50 -

11. ( 七 ) 營業租賃方式承租營業場所、倉庫及土地，未來各年度最低租金給 付金額列示如下：

示如下：
年 度 一○二年 一○三年 一○四年 一○五年 一○六年以後	金	額
		$ 215,237 142,671 67,181 10,229 6,894 $ 442,212

• ( 八 ) 截至一○一年十二月三十一日止，合併子公司震旦辦公設備公司因 購建財產、廠房和設備而發生的價值承諾為 61,298 仟元（ USD2,111 仟元）。

• ( 九 ) 本公司及合併子公司重要合約揭露如下：

合約性質	產品種類	品 牌 或 廠 商	主 要 商 品	期 間	限 制 條 款
經銷合約	辦公設備	SHARP	SD/SF/AR影印機、收 銀機、FO 傳真機、 UX傳真機	2012.04.01～2013.03.31 （期滿自動延長一年）	1.獨家經銷 2.有不得銷售其他競 爭品牌商品之規定 （競業禁止之規定）
代理合約	辦公設備	MINOLTA	傳真機、複合機	2012.04.01～2014.03.31	有年度銷售金額限制

二八、 營運部門財務資訊

  依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，
合併公司之應報導部門為台灣地區及中國大陸地區，各地區主要從事
辦公室自動化產品、電腦資訊、通訊以及各種家具之銷售業務。

一 ( ) 部門收入、營運結果與部門資產

  母子公司繼續營業單位之收入、營運結果與部門資產依應報導
部門分析如下：

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• 51 -

項 目 來自企業外客戶之 收入 部門間收入 收入合計 部門（損）益 部門資產（註）	一 ○ ○ 年	一 ○ ○ 年	一 ○ ○ 年	度	度
	台 灣 地 區 $ 6,714,893 32,976 $ 6,747,869 $ 1,236,321 $ -	中 國 大 陸 地 區 $ 6,263,570 48,720 $ 6,312,290 $ 333,598 $ -	銷除部門間 收入及損益 $ - ( 81,696) ($ 81,696) ($ 256,817) $ -	合 計
			( ( (		$ 12,978,463 - $ 12,978,463 $ 1,313,102 $ -

• 註： 資產之衡量金額未提供予營運決策者，故應揭露資產之衡量金 額為零。

( 二 ) 主要產品及勞務之收入

  合併公司之主要產品及勞務之收入分析如下：

辦公設備 通訊商品 辦公家具 其 他	一○ 一 年 度 $ 5,925,717 2,850,769 3,816,124 52,210 $ 12,644,820	一	○ ○ 年 度
			$ 6,256,696 3,083,413 3,580,408 57,946 $ 12,978,463

( 三 ) 地區別資訊 合併公司收入之地區別資訊如下：

亞 洲 美 洲 歐 洲 其 他	一○ 一年 度 $ 11,685,800 877,799 57,423 23,798 $ 12,644,820	一	○ ○ 年 度
			$ 11,493,136 1,437,556 47,771 - $ 12,978,463

( 四 ) 重要客戶資訊

一○一及一○○年度無單一客戶之收入達合併公司銷貨收入總 額之 10% 以上者。

• 52 -

二九、 重大期後事項

  本公司一○二年三月十一日經臨時董事會決議修改庫藏股轉讓予
員工條件，決議將原訂繳款日由一○二年四月四日延長至一○二年十
一月四日。

三十、 附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊：

編 號	項 目	說 明
1	資金貸與他人。	無
2	為他人背書保證。	無
3	期末持有有價證券情形。	附表一
4	累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或 實收資本額20%以上。	附表二
5	取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以 上。	無
6	處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以 上。	無
7	與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以上。	附表三
8	應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額20%以上。	無
9	從事衍生性商品交易。	無

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

編 號	項 目	說 明
1	被投資公司名稱、所在地區……等相關資訊。	附表四
2	資金貸與他人。	附表五
3	為他人背書保證。	附表六
4	期末持有有價證券情形。	附表七
5	累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或 實收資本額20%以上。	附表八
6	取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以 上。	無
7	處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以 上。	無
8	與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以上。	附表九
9	應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額20%以上。	無
10	從事衍生性商品交易。	無

• 53 -

( 三 ) 大陸投資資訊：附表十。

• ( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：附表十一。

• ( 五 ) 依關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編 製準則應揭露事項

• 關係企業合併財務報表整體關係企業應揭露事項：

編 號	項 目	說 明
1	從屬公司名稱、與控制公司互為關係之情形、業務 性質、控制公司所持股份或出資額比例。	附註一
2	列入本期關係企業合併財務報表之從屬公司增減變 動情形。	附註一
3	未列入本期關係企業合併財務報表之從屬公司名 稱、持有股份或出資額比例及未合併之原因。	無
4	從屬公司會計年度起迄日與控制公司不同時，其調 整及處理方式。	無
5	從屬公司之會計政策與控制公司不同之情形；如有 不符合本國一般公認會計原則時，其調整方式及 內容。	無
6	國外從屬公司營業之特殊風險，如匯率變動等。	附註一
7	各關係企業盈餘分配受法令或契約限制之情形。	附註二十
8	合併借（貸）項攤銷之方法及期限。	附註二
9	其他重要事項或有助於關係企業合併財務報表允當 表達之說明事項。	無

1. 關係企業個別公司應揭露事項：

編 號	項 目	說 明
1	控制公司與從屬公司間及從屬公司與從屬公司間已 消除之交易事項。	附表十一
2	從事資金融通、背書保證之相關資訊。	附表五及六
3	從事衍生性商品交易之相關資訊。	無
4	重大或有事項。	附註二八
5	重大期後事項。	附註三十
6	持有票券及有價證券之名稱、數量、成本、市價（無 市價者，揭露每股淨值）、持股或出資比例、設質 情形及期中最高持股或出資情形。	附表十二
7	其他重要事項或有助於關係企業合併財務報表允當 表達之說明事項。	無

• 54 -

三一、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

合併公司依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九十九年 二月二日發布之金管證審字第 0990004943 號函令之規定，於一○一年 度合併財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則之情形如下：

一 ( ) 依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計 準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券 發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國 際會計準則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」）編製合併財務報 告，為因應上開修正，合併公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由專案負責人統籌負責，謹將該計畫之重要內容、 預計完成時程及目前執行情形說明如下：

計 畫 內 容 1.成立專案小組 2.訂定採用IFRSs轉換計畫 3.完成現行會計政策與IFRSs 差異之辨 認 4.完成IFRSs合併個體之辨認 5.完成IFRS1「首次採用國際會計準則」 各項豁免及選擇對公司影響之評估 6.完成資訊系統應做調整之評估 7.完成內部控制應做調整之評估 8.決定IFRSs會計政策 9.決定所選用IFRS1「首次採用國際會計 準則」之各項豁免及選擇。 10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 11.完成編製IFRSs2012 年第一季比較財 務資訊之編製。 12.完成相關內部控制（含財務報導流程及 相關資訊系統）之調整	預計完成時程 99.08 100.06 100.06 100.06 100.12 100.12 100.12 100.12 100.12 101.03 102.03 101.12	目前執行情形
		已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 進度正常 已完成

• 55 -

• ( 二 ) 截至一○一年度，合併公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製 財務報表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明 如下：

• 一○一年一月一日（轉換至國際財務報導準則日）合併資產負 債表之調節

債表之調節	債表之調節
中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 認列及衡量差異 流動資產 現金及約當現金 $ 2,246,675 $ - 公帄價值變動列入損益 之金融資產 629,768 - 應收票據淨額 231,695 - 應收帳款淨額 1,232,604 - 應收帳款─關係人淨額 126,949 - 其他應收款 394,279 - 存 貨 1,388,315 - 遞延所得稅資產 112,199 - 其他流動資產 102,273 - 流動資產合計 6,464,757 - 長期投資 備供出售金融資產 - 371,940 採權益法之長期股權投 資 1,818,164 ( 16,303 ) 以成本衡量之金融資產 876,301 ( 620,691) 長期投資合計 2,694,465 ( 265,054) 固定資產淨額 2,155,085 - － - - 無形資產合計 217,080 ( 5,439) 其他資產 出租資產 369,339 - 閒置資產 232,820 - 存出保證金 116,335 - 遞延費用 20,630 - 長期應收款 38,656 - 催收款項淨額 - - 遞延所得稅資產 76,985 22,832 － - - － - - 其他資產合計 854,765 22,832 資 產 總 計 $ 12,386,152 ($ 247,661) 流動負債 短期借款 $ 946,303 $ - 應付短期票券淨額 99,968 - 應付票據及帳款 1,458,278 - 應付所得稅 83,143 - 應付費用 613,550 24,435 其他應付款 472,832 - 其他流動負債 400,915 - 流動負債合計 4,074,989 24,435 長期負債 長期借款 680,000 - 其他負債 應計退休金負債 292,401 91,962 存入保證金 169,048 - 遞延貸項 93,826 - － - - 其他負債合計 555,275 91,962 負債合計 5,310,264 116,397 股 本 普通股股本 3,374,322 - 資本公積 1,403,101 - 保留盈餘 2,180,523 331,624 股東權益其他項目 累積換算調整數 453,491 ( 453,491 ) 未認列為退休金成本之 淨損失 ( 8,519 ) 8,519 金融商品未實現損益 ( 391,190 ) ( 248,751 ) 庫藏股票 ( 470,221) - 股東權益其他項目 合計 ( 416,439) ( 693,723) 母公司股東權益合計 6,541,507 ( 362,099 ) 少數股權 534,381 ( 1,959) 股東權益合計 7,075,888 ( 364,058) 負債及股東權益總計 $ 12,386,152 ($ 247,661)		S s 之影響			I	F R S s	說 明
項 目 金 流動資產 現金及約當現金 公帄價值變動列入損益 之金融資產 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款─關係人淨額 其他應收款 存 貨 遞延所得稅資產 其他流動資產 流動資產合計 長期投資 備供出售金融資產 採權益法之長期股權投 資 以成本衡量之金融資產 長期投資合計 固定資產淨額 － 無形資產合計 其他資產 出租資產 閒置資產 存出保證金 遞延費用 長期應收款 催收款項淨額 遞延所得稅資產 － － 其他資產合計 資 產 總 計 流動負債 短期借款 應付短期票券淨額 應付票據及帳款 應付所得稅 應付費用 其他應付款 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延貸項 － 其他負債合計 負債合計 股 本 普通股股本 資本公積 保留盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之 淨損失 ( 金融商品未實現損益 ( 庫藏股票 ( 股東權益其他項目 合計 ( 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計		表 達 差 異		金	額	項 目
	$ - - - - - - - - - - 371,940 16,303 ) 620,691) 265,054) - - 5,439) - - - - - - 22,832 - - 22,832 $ 247,661) $ - - - - 24,435 - - 24,435 - 91,962 - - - 91,962 116,397 - - 331,624 453,491 ) 8,519 248,751 ) - 693,723) 362,099 ) 1,959) 364,058) $ 247,661)	( ( ( ( ( ( ( (	$ - - - - - - - 112,199 ) - 112,199) - - - - 106,219) 613,737 - 369,339 ) 232,820 ) - 20,630 ) - - 147,609 8,461 106,810 359,909) $ 35,410 $ - - - - - - - - - - - - 35,410 35,410 35,410 - - - - - 883,406 883,406) - - - - $ 35,410	( (	$ 2,246,675 629,768 231,695 1,232,604 126,949 394,279 1,388,315 - 102,273 6,352,558 371,940 1,801,861 255,610 2,429,411 2,048,866 613,737 211,641 - - 116,335 - 38,656 - 247,426 8,461 106,810 517,688 $ 12,173,901 $ 946,303 99,968 1,458,278 83,143 637,985 472,832 400,915 4,099,424 680,000 384,363 169,048 93,826 35,410 682,647 5,462,071 3,374,322 1,403,101 2,512,147 - - 243,465 1,353,627) 1,110,162) 6,179,408 532,422 6,711,830 $ 12,173,901	現金及約當現金 透過損益按公允價值衡 量之金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 存 貨 － 其他流動資產 流動資產合計 備供出售金融資產 採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產 不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產 － － 存出保證金 － 長期應收款 催收款項淨額 遞延所得稅資產 長期預付費用 預付設備款 資 產 總 計 短期借款 應付短期票券淨額 應付票據及帳款 當期所得稅負債 其他應付款 其他應付款 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 應計退休金負債 存入保證金 遞延貸項 遞延所得稅負債 負債合計 普通股股本 資本公積 保留盈餘 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 － 金融商品未實現損益 庫藏股票 其他權益項目合計 母公司業主權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計	6(1) 6(13) 6(3) 6(13) 6(2)(5)(9) 6(5) 6(6) 6(5) 6(5) 6(9) 6(1)(6)(7) (10) 6(9) 6(2) 6(7) 6(6) 6(10) 4、5(3)(4)、 6(3)(4)(6) (7)(11) 5(4)、6(4) 6(6) 6(8) (13) 6(8) 6(14)

• 56 -

• 一○一年十二月三十一日合併資產負債表之調節

中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 認列及衡量差異 流動資產 現金及約當現金 $ 1,658,246 $ - 公帄價值變動列入損益 之金融資產－流動 19,487 - 備供出售之金融資產 - 435,957 以成本衡量之金融資產 －流動 620,691 ( 620,691 ) 應收票據淨額 205,286 - 應收帳款淨額 856,430 - 應收帳款－關係人淨額 161,337 - 其他應收款 300,466 - 其他金融資產－流動 1,104,418 - 存貨淨額 934,483 - 遞延所得稅資產－流動 103,700 - 受限制資產－流動 2,441 - 其他流動資產 70,069 - 流動資產合計 6,037,054 ( 184,734) 長期投資 採權益法之長期股權投 資 2,094,973 ( 14,898 ) 以成本衡量之金融資產 －非流動 255,610 - 長期投資合計 2,350,583 ( 14,898) 固定資產淨額 2,119,656 - － - - 無形資產合計 112,231 ( 4,896) 其他資產 出租資產 367,403 - 閒置資產 232,622 - 存出保證金 93,537 - 遞延費用 17,650 - 長期應收款 34,449 - 催收款項淨額 - - 遞延所得稅資產 64,250 26,325 － - - － - - 受限制資產－非流動 2,363 - 其他資產合計 812,274 26,325 資 產 總 計 $ 11,431,798 ($ 178,203) 流動負債 短期借款 $ 838,449 $ - 應付短期票券淨額 249,976 - 應付帳款 885,210 - 應付所得稅 46,238 - 應付費用 523,130 21,730 其他應付款 413,311 - 其他流動負債 361,124 - 流動負債合計 3,317,438 21,730 長期負債 長期借款 700,000 - 其他負債 應計退休金負債 325,135 97,592 存入保證金 165,344 - － - - 遞延貸項 100,667 - 其他負債合計 591,146 97,592 負債合計 4,608,584 119,322 股 本 普通股股本 3,374,322 - 資本公積 1,511,495 - 保留盈餘 2,325,321 315,712 股東權益其他項目 累積換算調整數 376,691 ( 453,491 ) 未認列為退休金成本之 淨損失 ( 27,404 ) 27,404 金融商品未實現損益 ( 508,722 ) ( 184,734 ) 庫藏股票 ( 806,067) - 股東權益其他項目 合計 ( 965,502) ( 610,821) 母公司股東權益合計 6,245,636 ( 295,109 ) 少數股權 577,578 ( 2,416) 股東權益合計 6,823,214 ( 297,525) 負債及股東權益總計 $ 11,431,798 ($ 178,203)	中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 認列及衡量差異 流動資產 現金及約當現金 $ 1,658,246 $ - 公帄價值變動列入損益 之金融資產－流動 19,487 - 備供出售之金融資產 - 435,957 以成本衡量之金融資產 －流動 620,691 ( 620,691 ) 應收票據淨額 205,286 - 應收帳款淨額 856,430 - 應收帳款－關係人淨額 161,337 - 其他應收款 300,466 - 其他金融資產－流動 1,104,418 - 存貨淨額 934,483 - 遞延所得稅資產－流動 103,700 - 受限制資產－流動 2,441 - 其他流動資產 70,069 - 流動資產合計 6,037,054 ( 184,734) 長期投資 採權益法之長期股權投 資 2,094,973 ( 14,898 ) 以成本衡量之金融資產 －非流動 255,610 - 長期投資合計 2,350,583 ( 14,898) 固定資產淨額 2,119,656 - － - - 無形資產合計 112,231 ( 4,896) 其他資產 出租資產 367,403 - 閒置資產 232,622 - 存出保證金 93,537 - 遞延費用 17,650 - 長期應收款 34,449 - 催收款項淨額 - - 遞延所得稅資產 64,250 26,325 － - - － - - 受限制資產－非流動 2,363 - 其他資產合計 812,274 26,325 資 產 總 計 $ 11,431,798 ($ 178,203) 流動負債 短期借款 $ 838,449 $ - 應付短期票券淨額 249,976 - 應付帳款 885,210 - 應付所得稅 46,238 - 應付費用 523,130 21,730 其他應付款 413,311 - 其他流動負債 361,124 - 流動負債合計 3,317,438 21,730 長期負債 長期借款 700,000 - 其他負債 應計退休金負債 325,135 97,592 存入保證金 165,344 - － - - 遞延貸項 100,667 - 其他負債合計 591,146 97,592 負債合計 4,608,584 119,322 股 本 普通股股本 3,374,322 - 資本公積 1,511,495 - 保留盈餘 2,325,321 315,712 股東權益其他項目 累積換算調整數 376,691 ( 453,491 ) 未認列為退休金成本之 淨損失 ( 27,404 ) 27,404 金融商品未實現損益 ( 508,722 ) ( 184,734 ) 庫藏股票 ( 806,067) - 股東權益其他項目 合計 ( 965,502) ( 610,821) 母公司股東權益合計 6,245,636 ( 295,109 ) 少數股權 577,578 ( 2,416) 股東權益合計 6,823,214 ( 297,525) 負債及股東權益總計 $ 11,431,798 ($ 178,203)	S s 之影響	S s 之影響		I	F R S s	說 明
項 目 金 流動資產 現金及約當現金 公帄價值變動列入損益 之金融資產－流動 備供出售之金融資產 以成本衡量之金融資產 －流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 其他金融資產－流動 存貨淨額 遞延所得稅資產－流動 受限制資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 長期投資 採權益法之長期股權投 資 以成本衡量之金融資產 －非流動 長期投資合計 固定資產淨額 － 無形資產合計 其他資產 出租資產 閒置資產 存出保證金 遞延費用 長期應收款 催收款項淨額 遞延所得稅資產 － － 受限制資產－非流動 其他資產合計 資 產 總 計 流動負債 短期借款 應付短期票券淨額 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他應付款 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 － 遞延貸項 其他負債合計 負債合計 股 本 普通股股本 資本公積 保留盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之 淨損失 ( 金融商品未實現損益 ( 庫藏股票 ( 股東權益其他項目 合計 ( 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計		表 達 差 異		金	額	項 目
	$ - - 435,957 620,691 ) - - - - - - - - - 184,734) 14,898 ) - 14,898) - - 4,896) - - - - - - 26,325 - - - 26,325 $ 178,203) $ - - - - 21,730 - - 21,730 - 97,592 - - - 97,592 119,322 - - 315,712 453,491 ) 27,404 184,734 ) - 610,821) 295,109 ) 2,416) 297,525) $ 178,203)	( ( ( ( ( ( ( (	$ - - - - - - - - - - 103,700 ) - - 103,700) - - - 108,402) 610,270 - 367,403 ) 232,622 ) - 17,650 ) - - 107,983 109,572 6,235 - 393,885) $ 4,283 $ - - - - - - - - - - - 4,283 - 4,283 4,283 - - - - - 883,406 883,406) - - - 4,283 $ 4,283	( ( (	$ 1,658,246 19,487 435,957 - 205,286 856,430 161,337 300,466 1,104,418 934,483 - 2,441 70,069 5,748,620 2,080,705 255,610 2,335,685 2,011,254 610,270 107,335 - - 93,537 - 34,449 - 198,558 109,572 6,235 2,363 444,714 $ 11,257,878 $ 838,449 249,976 885,210 46,238 544,860 413,311 361,124 3,339,168 700,000 422,727 165,344 4,283 100,667 693,021 4,735,702 3,374,322 1,511,495 2,641,033 76,800 ) - 189,950 1,689,473) 1,576,323) 5,950,527 575,162 6,525,689 $ 11,257,878	現金及約當現金 透過損益按公允價值衡 量之金融資產－流動 備供出售之金融資產 － 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 無活絡市場之債券投資 存貨淨額 － 其他金融資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產 長期投資合計 不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產 － － 存出保證金 － 長期應收款 催收款項淨額 遞延所得稅資產 預付設備款 長期預付費用 其他金融資產－非流動 其他資產合計 資 產 總 計 短期借款 應付短期票券淨額 應付帳款 當期所得稅負債 其他應付款 其他應付款 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債 遞延貸項 其他負債合計 負債合計 普通股股本 資本公積 保留盈餘 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 － 金融商品未實現損益 庫藏股票 其他權益項目合計 母公司業主權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計	6(13) 6(13) 6(1) 6(3) 6(2)(5)(9) 6(5) 6(6) 6(5) 6(5) 6(9) 6(1)(6)(7) (10) 6(2) 6(9) 6(7) 6(6) 6(10) 4、5(3)(4)、 6(3)(4) (6)(7)(11) 5(4)、6(4) 6(6) 6(8)(13) 6(8) 6(14)

• 57 -

3. 一○一年度合併綜合損益表之調節

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響			I F R S s	說 明
項 目 金 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 聯屬公司間未實現利益淨額( 已實現營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 權益法認列之投資收益 －淨額 股利收入 處分投資利益－淨額 兌換利益－淨額 租金收入 什項收入 合 計 營業外費用及損失 利息費用 處分資產損失－淨額 金融資產評價損失 減損損失 什項支出 合 計 稅前淨利 所得稅費用 ( 合併總純益	額	認列及衡量差異		表 達 差 異		金	額	項 目
	$ 12,644,820 7,498,050 5,146,770 6,841) 5,139,929 4,310,738 829,191 49,386 193,905 12,803 33,412 56,880 30,909 133,178 510,473 25,221 29,665 1,267 9,347 17,078 82,578 1,257,086 116,616) $ 1,140,470	( (	$ - - - - - 3,399) 3,399 - 466 - 7,141 - - - 7,607 - - - - - - 11,006 508) $ 10,498		$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ -	( ( ( ( (	$ 12,644,820 7,498,050 5,146,770 6,841) 5,139,929 4,307,339 832,590 49,386 194,371 12,803 40,553 56,880 30,909 133,178 518,080 25,221 29,665 1,267 9,347 17,078 82,578 1,268,092 117,124) 1,150,968 76,611 ) 4,203 ) 27,647 ) 5,415 $ 1,047,922	營業收入淨額 營業成本 營業毛利 聯屬公司間未實現利益 已實現營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 採用權益法認列之關聯 企業利益之份額 處分投資利益 兌換利益－淨額 租金收入 什項收入 合 計 營業外費用及損失 利息費用 處分固定資產損失－淨 額 金融資產評價損失 減損損失 什項支出 合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 採用權益法之關聯企業及合 資其他綜合損益之份額 確定福利之精算（損）益 與其他綜合損益組成部分相 關之所得稅 當期綜合損益總額	6(6)(7) 6(6)(7) 6(12) 6(6)(7) 6(6) 6(6) 6(6)

4. 轉換日提列之特別盈餘公積

• 依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一 ○○一二八六五號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股 東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選 擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部 分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重 分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分 派盈餘。合併公司帳列累積換算調整數轉入保留盈餘之金額為 452,517 仟元，因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提 列，故將僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 331,624 仟元予以提列特別盈餘公積。

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• 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

• 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則 提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下：

• (1) 企業合併

  • 合併公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇 不予追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因此， 於一○一年一月一日合併資產負債表中，過去企業合併所 產生之商譽、納入合併公司之相關資產、負債及非控制權 益仍依一○○年十二月三十一日按先前一般公認會計原則 所認列之金額列示。

  • 上述豁免亦適用於合併公司過去取得之投資關聯企 業。

• (2) 股份基礎給付交易

  • 合併公司對所有在轉換至 IFRSs 日前已給與並已既得 之股份基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準 則第 2 號「股份基礎給付」之規定。

• (3) 員工福利 合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積 精算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。

• (4) 累積換算差異數

• 合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務 報表換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。

• 上述豁免選項對合併公司之影響已併入以下會計政策差異 「影響之會計科目及金額」欄中說明。

• 59 -

6. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

• 合併公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表 所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：

• (1) 遞延所得稅資產／負債

• 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

• 此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。

• 截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 合併公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額分別 為 103,700 仟元及 112,199 仟元。

• (2) 預付設備款之表達

• 中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款項 列為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，依其 性質重分類至其他非流動資產項下。

• 截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 合併公司預付設備款自固定資產項下重分類至其他非流動 資產項下之金額分別為 109,572 仟元及 106,810 仟元。

• (3) 採用權益法投資之調整

  合併公司採權益法評價之關聯企業，亦配合合併公司
轉至國際財務報導準則，進行分析及調節。投資關聯企業
之主要調節項目係員工福利調整。

因上述調整及處分關聯企業成本之調整，截至一○一 年十二月三十一日及一○一年一月一日，合併公司採用權 益法之長期投資分別調整減少 11,982 仟元及 16,303 仟元。

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(4) 國外營運機構功能性貨幣

中華民國一般公認會計原則下，判斷功能性貨幣之各 項指標係採綜合研判。 轉換至 IFRSs 後，國際會計準則第 21 號「匯率變動之 影響」規定於判斷功能性貨幣時，應優先考量主要指標， 再以次要指標佐證功能性貨幣之判斷。

截至一○一年一月一日，合併公司因此調整減少累積 換算調整數 974 仟元。另合併公司於轉換至 IFRSs 日將國 外營運機構財務報表換算之兌換差額認定為零，截至一○ 一年十二月三十一日及一○一年一月一日合併公司累積換 算調整數因上述調節而認列於保留盈餘之金額均為 452,517 仟元。

• (5) 出租資產及閒置資產之分類

• 轉換至國際財務報導準則前，出租資產及閒置資產係 帳列其他資產項下；轉換為國際財務報導準則後，原帳列 其他資產項下之閒置資產依其性質重分類為不動產、廠房 及設備。出租資產主要係出租予他人之辦公大樓以賺取租 金，依其性質重分類為投資不動產。 截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 合併公司將出租資產及不動產、廠房及設備重分類至投資 不動產之金額分別為 610,270 仟元及 613,737 仟元；閒置資 產重分類至不動產、廠房及設備之金額分別為 232,622 仟元 及 232,820 仟元。

• (6) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

• 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員

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工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響
數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 合併公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重 新精算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首 次採用國際財務報導準則」規定，分別調整增加應計退休 金負債 97,592 仟元及 91,961 仟元、遞延退休金成本分別減 少 4,896 仟元及 5,439 仟元及未認列為退休金成本之淨損失 分別減少 27,404 仟元及 8,519 仟元；遞延所得稅資產分別 調整增加 21,889 仟元及 18,006 仟元；另一○一年度退休金 成本調整減少 4,520 仟元及所得稅費用增加 768 仟元，採用 權益法認列之關聯企業利益之金額增加 538 仟元，採用權 益法關聯企業及合資其他綜合損益之份額減少 4,203 仟 元，確定福利計劃精算損失調整增加 27,647 仟元及與其他 綜合損益組成部分相關之所得稅利益調整增加 5,415 仟元。 (7) 員工福利－短期可累積帶薪假

中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。

截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 合併公司因短期可累積帶薪假之會計處理分別調整增加應 付費用 21,730 仟元及 24,435 仟元；遞延所得稅資產分別調 整增加 4,436 仟元及 4,826 仟元；另一○一年度薪資費用調

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整增加 1,121 仟元、所得稅費用調整減少 260 仟元、採用權 益法認列之關聯企業利益之金額減少 332 仟元。

(8) 庫藏股交易

中華民國一般公認會計原則下，子公司持有母公司股 票視同庫藏股處理部分，於首次適用財務會計準則公報第 三十號「庫藏股票會計處理準則」時，係以九十一年初子 公司帳列投資母公司股票之帳面價值作為庫藏股票之入帳 基礎，此金額可能不等於原始投資成本。轉換至 IFRSs 後， 庫藏股票應自始以取得成本自權益中減除，並無上述過渡 規定，是以應追溯調整權益變動表中庫藏股票相關科目之 餘額。

截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 合併公司因追溯調整使股東權益下之庫藏股票皆增加 883,406 仟元，金融商品未實現損益均減少 883,406 仟元。

• (9) 遞延費用之重分類

中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至 不動產、廠房及設備及長期預付費用。

截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 合併公司將遞延費用重分類至不動產、廠房及設備之金額 分別為 11,415 仟元及 12,169 仟元；長期預付費用之金額分 別為 6,235 仟元及 8,461 仟元。

• (10) 遞延所得稅之互抵

  中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動
遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨額；非流
動之遞延所得稅負債及資產亦同。

轉換至 IFRSs 後，企業有法定執行權利將當期所得稅 資產及負債互抵，且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐 機關課徵所得稅之同一納稅主體（或不同納稅主體，但各 主體意圖在重大金額之遞延所得稅負債或資產預期清償或

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回收之每一未來期間，將當期所得稅負債及資產以淨額為
基礎清償，或同時實現資產及清償負債）有關者，始應將
遞延所得稅資產及負債互抵。

截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 合併公司將原與遞延所得稅資產互抵表達之遞延所得稅負 債 4,283 仟元及 35,410 仟元重分類為遞延所得稅負債。

• (11) 特別盈餘公積

因採用上述 5 、國際財務報導準則第 1 號之豁免選項， 使得合併公司保留盈餘增加 331,624 仟元，惟合併公司帳列 累積換算調整數轉入保留盈餘之金額為 452,517 仟元，因首 次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列，故將僅就 因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列特別盈 餘公積。

• (12) 處分子公司部分持股並喪失控制

• 中華民國一般公認會計原則下，應以喪失對子公司控 制當日之該子公司帳面價值作為金融資產之認列成本。帳 上若有因投資子公司所產生之資本公積或其他股東權益項 目餘額時，應於處分持按比例轉銷，以計算處分損益。

轉換至 IFRSs 後，於喪失對子公司控制時，應以公允 價值衡量其對原子公司所剩餘之投資，並就剩餘投資之公 允價值及任何處分持股之處分價款，與喪失控制當日之投 資帳面金額，兩者之差額計入損益。對於所有因該子公司 所認列之其他綜合損益項目之處理，應與母公司若直接處 分相關資產或負債應有之會計處理一致。

  另合併公司採權益法評價之關聯企業亦配合合併公司
轉至國際財務報導準則進行分析及調節，影響本年度處分
關聯企業之損益。

一○一年度因上述調整，使處分採權益法之長期股權 投資利益增加 7,141 仟元。

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• (13) 以成本衡量金融資產

  • 依現行證券發行人財務報告編製準則，持有未於證券 交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票且未具重大影 響力者，應列為以成本衡量之金融資產。 轉換至 IFRSs 後，指定為備供出售金融資產或未指定 為透過損益按公允價值衡量金融資產之權益工具投資，應 分類為備供出售金融資產，並以公允價值衡量。 截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 合併公司將以成本衡量之金融資產重分類至備供出售金融 資產均為 620,691 仟元，金融商品未實現損失分別調整增加 184,734 仟元及 248,751 仟元。

• (14) 非控制權益

  • 合併公司因選擇上述豁免選項及轉換至 IFRSs 而認列及 衡量差異於一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日 分別使非控制權益減少 2,416 仟元及 1,959 仟元。

• ( 三 ) 合併公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金 管會認可之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月二 十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。合併公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定 所影響，而與未來實際差異有所不同。

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附表一 期末持有有價證券情形：

單位：新台幣仟元

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				仟股數或受益權 仟 單 位 數	帳 面 金 額	持股比例％	市 價
震旦行股份有限公司	股 票 震旦（百慕達）投資控 股公司 互盛股份有限公司 金儀股份有限公司 震旦電信股份有限公司 宜陸開發股份有限公司 震喜家具有限公司 台灣工業銀行股份有限 公司 巨邦一創業投資股份有 限公司	係本公司之子公司 係本公司採權益法評價 之被投資公司 係本公司之子公司 係本公司採權益法評價 之被投資公司 〃 〃 無 〃	採權益法之長期股權投資 〃 〃 〃 〃 〃 以成本衡量之金融資產－ 流動 以成本衡量之金融資產－ 非流動	67,350 42,016 82,278 43,000 27,104 7,500 64,017 2,896	$ 2,891,768 992,415 1,159,243 389,469 371,637 36,686 652,362 926	88.04 29.08 91.13 43.00 46.67 50.00 2.68 10.53	$ 2,890,309 1,195,344 2,363,115 345,379 371,637 36,686 - -	註1、註2 註4 註3 註3

註 1 ：其中 40,000 仟股帳面金額計 563,575 仟元已提供作為銀行借款之擔保品。

註 2 ：期末市價與帳面金額差異主要係金儀持有本公司股票，視為庫藏股所致。

註 3 ：以成本衡量之金融資產其無活絡市場公開報價且實務上頇超過本合理成本之金額方能取得可驗證公帄價值，因此不列示其公帄價值。 註 4 ：原為本公司 100% 持股之子公司，於一○一年度本公司處分 57% 股權後成為本公司採權益法之被投資公司，請參閱附註一之說明。

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附表二 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣仟元

															單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
買、賣之公司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	帳列科目	交易對象	關 係	期 初		買 入		賣 出				本期其他增（減）		期 末
					仟股數或受益 權仟單位數	金 額	仟股數或受益 權仟單位數	金 額	仟股數或受益 權仟單位數	售 價	帳面成本	處分損益	仟股數或受益 權仟單位數	金額（註）	仟股數或受益 權仟單位數	金 額
震旦行股份有 限公司	股 票 震旦電信股份 有限公司	採權益法之長 期股權投資	－	－	100,000	$ 891,534	-	$ -	57,000	$ 519,431	$ 514,923	$ 4,508	-	$ 12,858	43,000	$ 389,469

註：本期其他增加數係本公司採權益法認列之投資利益，請參閱附註一之說明。

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附表三 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣仟元

進（銷）貨 之 公 司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷） 貨之比率％	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收（付） 票據、帳款之 比 率 ％
震旦行股份有限 公司	震旦開發股份有 限公司	係互盛（採權益法評 價之被投資公司） 之子公司	銷 貨	$ 441,865	16%	售後60天內收 款	係參酌市場行 情計價，無 重大差異	售後60天內收 款	應收帳款 $ 90,966	22%

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附表四 被投資公司名稱、所在地區……等相關資訊：

				單位：新台幣仟元或美金仟元	單位：新台幣仟元或美金仟元	單位：新台幣仟元或美金仟元	單位：新台幣仟元或美金仟元	單位：新台幣仟元或美金仟元	單位：新台幣仟元或美金仟元	單位：新台幣仟元或美金仟元	單位：新台幣仟元或美金仟元	單位：新台幣仟元或美金仟元	單位：新台幣仟元或美金仟元
投資公司名稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額		期 末 持 有			被投資公司 本期（損）益	本期認列之 投資（損）益	本期被投資公司股利分派情形		備 註
				本 期 期 末	上 期 期 末	股 數	比 率 ％	帳 面 金 額			股 票 股 利	現 金 股 利
震旦行股份有限 公司 金儀股份有限 公司 震旦（百慕達）投 資控股公司 震旦（中國）投資 有限公司 震旦（中國）有限 公司	震旦（百慕達）投 資控股公司 互盛股份有限公司 金儀股份有限公司 震旦電信股份有限 公司 宜陸開發股份有限 公司 震喜家具有限公司 詮營股份有限公司 互盛股份有限公司 震旦（中國）投資 有限公司 上海震旦辦公設備 有限公司 震旦（中國）有限 公司 上海震旦辦公自動 化銷售有限公 司	Cedar House, 41 Cedar Avenue, Hamilton HM 12, Bermuda 台北市健康路156號3樓 台北市信義路五段2號13樓 台北市內湖區瑞光路423號3樓 台北市健康路156號3樓 中國上海嘉定區嘉新公路338號2樓 台北市內湖區行愛路77巷11號5樓 台北市健康路156號3樓 中國上海市浦東新區富城路99號 36-37樓 中國上海嘉定區嘉新公路388號 中國上海嘉定區申霞路369號 中國上海嘉定區滬嘉輔道399號	轉投資控股業務 事務機器、通訊商品代理銷售 事務機器、銷售及維修服務 銷售手機、配件及門號上線等業務 土地、商業大樓等不動產開發 家具類等之生產與銷售 停車場設備買賣 事務機器、通訊商品代理銷售 轉投資控股 事務機器等之生產與銷售 辦公家具之製造及銷售 銷售、租賃和代理銷售震旦品牌商品	$ 2,177,439 593,366 2,091,992 426,560 140,000 35,355 47,877 133,993 US$ 76,500 US$ 33,000 US$ 30,000 US$ 30,575	$ 2,177,439 593,366 2,091,992 992,000 140,000 - 47,877 171,086 US$ 76,500 US$ 33,000 US$ 30,000 US$ 30,575	67,350 42,016 82,278 43,000 27,104 7,500 2,413 6,797 - - - -	88.04 29.08 91.13 43.00 46.67 50.00 24.97 5.74 100.00 100.00 100.00 100.00	$ 2,891,768 992,415 1,159,243 389,469 371,637 36,686 50,010 254,756 US$ 131,117 US$ 33,721 US$ 82,982 US$ 41,002	$ 426,997 451,347 299,142 14,209 57,832 2,946 38,108 451,347 US$ 14,698 ( US$ 1,049 ) US$ 15,806 US$ 4,559	$ 375,929 131,567 197,459 12,858 26,990 1,473 （註1） （註1） （註2） （註2） （註2） （註2）	$ - - - - 47,040 - - - - - - -	$ - 182,767 234,492 - - - 16,045 29,567 - - - -	子公司 對其具重大影響力 子公司 採權益法之被投資 公司 採權益法之被投資 公司 採權益法之被投資 公司 為金儀公司採權益 法之被投資公 司 〃 為百慕達公司合併 子公司 為震旦（中國）投 資有限公司對 上海震旦辦公 設備有限公司 採權益法之被 投資公司 為震旦（中國）投 資有限公司對 震旦（中國）有 限公司採權益 法之被投資公 司 為震旦（中國）有 限公司對上海 震旦辦公自動 化銷售有限公 司採權益法之 被投資公司

註 1 ： 本公司於一○一年度已依持股比例認列金儀股份有限公司之投資利益 1 9 7 , 4 5 9 仟元，金儀股份有限公司係依上述投資架構直接認列其轉投資子公司之投資損益。

註 2 ： 本公司於一○一年度已依持股比例認列震旦（百慕達）投資控股公司之投資利益 3 7 5 , 9 2 9 仟元，震旦（百慕達）投資控股公司係依上述投資架構直接或間接認列震旦（中國）投資有限公司暨其轉投資子 公司之投資損益。

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附表五 轉投資公司資金貸與他人：

子公司：震旦（百慕達）投資控股公司及其子公司

											單位：新台幣仟元或人民幣仟元	單位：新台幣仟元或人民幣仟元	單位：新台幣仟元或人民幣仟元	單位：新台幣仟元或人民幣仟元
編 號 （註1）	貸出資金之公司	貸 與 對 象	往 來 科 目	本 期 最 高 餘 額	期 末 餘 額	利率區間％	資金貸與性質 （ 註 2 ）	業務往來金額	有短期融通資金 必 要 之 原 因	提 列 備 抵 呆 帳 金 額	擔 保 品		對個別對象 資金貸與限額 （ 註 3 ）	資 金 貸 與 總 限 額 （ 註 3 ）
											名 稱	價 值
1 2	震旦（中國）投資有 限公司 震旦（中國）有限公 司	上海震盛辦公設備有 限公司 上海震盛辦公設備有 限公司	其他應收款 其他應收款	$ 139,800 ( RMB 30,000 ) 139,800 ( RMB 30,000 )	$ - 139,800 ( RMB 30,000 )	- 0.35	- 2	$ - -	- 營運週轉所頇之資 金融通	$ - -	－ －	$ - -	$ 1,523,051 ( RMB 326,835 ) 963,916 ( RMB 206,849 )	$ 1,523,051 ( RMB 326,835 ) 963,916 ( RMB 206,849 )

• 註 1 ： 發行填 0 。

• 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註 2 ： 有業務往來者填 1 。

• 有短期融通資金之必要者填 2 。

• 註 3 ： 轉投資公司資金貸與他人總額以不超過貸出資金之公司淨值百分之四十為限。所稱業務往來金額，以雙方間最近一年進貨或銷貨金額孰高者為準。

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附表六 轉投資公司為他人背書保證：

子公司：震旦（百慕達）投資控股公司及其子公司

		單位：新台幣仟元或人民幣仟元	單位：新台幣仟元或人民幣仟元	單位：新台幣仟元或人民幣仟元	單位：新台幣仟元或人民幣仟元	單位：新台幣仟元或人民幣仟元	單位：新台幣仟元或人民幣仟元	單位：新台幣仟元或人民幣仟元	單位：新台幣仟元或人民幣仟元	單位：新台幣仟元或人民幣仟元
編 號 （註1）	背書保證者公司名稱	被 背 書 保 證 對 象		對單一企業背書 保 證 限 額	本期最高背書 保 證 餘 額	期 末 背 書 保 證 餘 額	實際動支金額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證 金額佔最近期 財務報表淨值 之比 率％	背 書 保 證 最 高 限 額 （ 註 2 ）
		公 司 名 稱	關 係
1 2	震旦（中國）投資有限 公司 震旦（中國）有限公司	上海震旦辦公自動化 銷售有限公司 上海震旦辦公自動化 銷售有限公司	母公司與子公司持有普通 股股權合併計算超過百 分之五十之被投資公司 直接持有普通股股權超過 百分之五十之子公司	$ 3,807,630 ( RMB 817,088 ) 2,409,793 ( RMB 517,123 )	$ 466,000 ( RMB 100,000 ) 605,800 ( RMB 130,000 )	$ - -	$ - -	$ - -	- -	淨值3,807,630 ( RMB 817,088 ) 淨值2,409,793 ( RMB 517,123 )

註 1 ： 填 0 代表本公司。

• 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註 2 ： 依子公司訂定之背書保證辦法中規定背書保證之總額以不超過各背書保證公司最近期經會計師查核簽證財務報表之淨值為限。（最近期經會計師查核簽證 財務報表係採用一○一年度經會計師查核簽證財務報表）

• 71 -

附表七 轉投資公司期末持有有價證券情形：

單位：新台幣仟元或美金仟元

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				仟 股 數 或 受益權仟單位數	帳 面 金 額	持股比例％	市價（註）
震旦（百慕達）投資 控股公司 震旦（中國）投資 有限公司 震旦（中國）有限公 司 金儀股份有限公司 震旦電信股份 有限公司	震旦（中國）投資有限公司 上海震旦辦公設備有限公司 震旦（中國）有限公司 上海震旦辦公自動化銷售有限 公司 基 金 華南永昌麒麟債券基金 股 票 詮營股份有限公司 互盛股份有限公司 震旦行股份有限公司 億鑫國際股份有限公司 元晶太陽能科技股份有限 公司 基 金 瀚亞威寶貨幣市場基金 元大寶來萬泰貨幣市場基 金 元大寶來得寶貨幣市場基 金 第一金台灣債券基金	子公司 〃 〃 〃 無 採權益法評價之被投資 公司 〃 母公司 無 無 無 〃 〃 〃	採權益法之長期股權投 資 〃 〃 〃 公帄價值變動列入損益 之金融資產－流動 採權益法之長期股權投 資 〃 備供出售金融資產－非 流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 〃 公帄價值變動列入損益 之金融資產－流動 〃 〃 〃	- - - - 1,671 2,413 8,297 28,752 530 25,000 11,362 9,516 8,568 4,382	US$ 131,117 US$ 33,721 US$ 82,982 US$ 41,002 19,487 50,010 254,756 1,239,211 4,684 250,000 150,020 140,021 100,014 65,041	100.00 100.00 100.00 100.00 - 24.97 5.74 8.52 8.83 6.41 - - - -	US$ 131,117 US$ 33,721 US$ 82,982 US$ 41,002 19,487 50,010 236,050 1,239,211 - - 150,020 140,021 100,014 65,041

註：有公開市價者之市價金額，股票係指一○一年十二月三十一日之收盤價，開放型基金之市價係指資產負債表日該基金淨資產價值，若無公開市價者
則以一○一年十二月三十一日被投資公司經或未經會計師查核之每股淨值或帳面價值計列；以成本衡量之金融資產其無活絡市場公開報價且實務上
頇以超過合理成本之金額方能取得可驗證公帄價值，因此不列示其公帄價值。

• 72 -

附表八 轉投資公司累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣仟元

															單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
買、賣之公司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	帳列科目	交易對象	關 係	期 初		買 入		賣 出				本期其他增（減）		期 末
					仟股數或受益 權仟單位數	金 額	仟股數或受益 權仟單位數	金 額	仟股數或受益 權仟單位數	售 價	帳面成本	處分損益	仟股數或受益 權仟單位數	金 額	仟股數或受益 權仟單位數	金 額
金儀股份有限 公司 震旦電信股份 有限公司	基 金 華南永昌麒麟 債券基金 華南永昌鳳翔 債券基金 基 金 瀚亞威寶貨幣 市場基金 元大寶來萬泰 貨幣市場基 金 元大寶來得寶 貨幣市場基 金 第一金台灣債 券基金 第一金全家福 債券基金 華南永昌麒麟 債券基金 華南永昌鳯翔 債券基金	公帄價值變動 列入損益之 金融資產－ 流動 公帄價值變動 列入損益之 金融資產－ 流動 公帄價值變動 列入損益之 金融資產－ 流動 〃 〃 〃 〃 〃 〃	－ － － － － － － － －	－ － － － － － － － －	2,683 - - - - 10,322 982 19,171 3,529	$ 31,065 - - - - 152,122 169,102 221,974 55,505	7,766 12,997 14,390 10,535 8,568 13,685 405 19,804 13,056	$ 90,000 205,000 190,000 155,000 100,000 203,000 70,000 230,000 205,500	( 8,778 ) 12,997 ( 3,028 ) ( 1,019 ) - ( 19,625 ) ( 1,387 ) ( 38,975 ) ( 16,585 )	$ 102,000 205,094 40,003 14,999 - 290,994 239,964 453,110 261,530	( $ 101,648 ) ( 205,000 ) ( 40,002 ) ( 14,999 ) - ( 289,817 ) ( 238,955 ) ( 451,000 ) ( 260,730 )	$ 352 94 1 - - 1,177 1,009 2,110 800	- - - - - - - - -	$ 70 - 22 20 14 ( 264 ) ( 147 ) ( 974 ) ( 275 )	1,671 - 11,362 9,516 8,568 4,382 - - -	$ 19,487 - 105,020 140,021 100,014 65,041 - - -

• 73 -

附表九 轉投資公司與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣仟元

進（銷）貨 之 公 司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷） 貨之比率％	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收（付） 票據、帳款之 比 率 ％
金儀股份有限公 司 震旦（中國）有 限公司	震旦開發股份有 限公司 震喜家具有限公 司	係互盛（採權益法評 價之被投資公司） 之子公司 係本公司持有50%之 合資公司（帳列採 權益法評價之被投 資公司）	銷 貨 進 貨	$ 200,491 120,560	25 2	以30天～60天 收款為原則 依雙方約定條 件	－ －	－ －	應收帳款 $ 38,356 應付帳款 85,404	24 10

• 74 -

附表十 大陸投資資訊：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形：

單位：新台幣仟元、美金仟元或人民幣仟元

大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投 資 方 式	本期期初自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本公司直接或 間接投資之 持股比例％	本 期 認 列 投 資 損 益 （ 註 3 ）	期 末 投 資 帳 面 價 值	截至本期止已 匯回台灣之 投 資 收 益
					匯 出	收 回
震旦（中國）投資有 限公司 上海震旦辦公設備有 限公司 震旦（中國）有限公 司 上海震旦辦公自動化 銷售有限公司 震喜家具有限公司	轉投資控股 事務機器等之生產 與銷售 辦公家具之製造及 銷售 銷售、租賃和代理 銷售震旦品牌商 品 家具類之生產與銷 售	$ 2,569,980 ( US$ 76,500 ) 1,121,340 ( US$ 33,000 ) 1,007,266 ( US$ 30,000 ) 1,603,064 ( US$ 49,337 ) 74,720 (RMB$15,115)	（註1） 〃 〃 〃 （註2）	$ 2,177,439 ( US$ 67,350 ) （註1） （註1） （註1） -	$ - - - - 35,355 (US$ 1,183)	$ - - - - -	$ 2,177,439 ( US$ 67,350 ) （註1） （註1） （註1） 35,355 (US$ 1,183)	88.04 88.04 88.04 88.04 50.00	US$ 14,698 ( US$ 1,049 ) US$ 15,806 US$ 4,559 RMB 315	US$ 131,117 US$ 33,721 US$ 82,982 US$ 41,002 RMB 7,873	US$ - - - - -

2. 赴大陸地區投資限額：

赴大陸地區投資限額：
本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額（註4）	經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
$ 2,212,794 (US$ 68,533)	US$ 68,533	$ 3,747,382

註 1 ： 本公司係透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司，一○一年十二月三十一日之大陸投資架構說明如下：

本公司係透過設立於百慕達群島之 AURORA (BERMUDA) INVESTMENT LTD. （震旦百慕達投資控股公司）（本公司持股 88.04% ）直接投資大陸地區之 震旦（中國）投資有限公司，再由其分別轉投資上海震旦辦公設備有限公司及震旦（中國）有限公司，再由震旦（中國）有限公司轉投資上海震旦辦公自動 化銷售有限公司。

註 2 ： 本公司係經由第三地匯款投資震喜家具有限公司。

• 註 3 ： 本公司於一○一年度已依持股比例認列震喜家具有限公司投資利益 1,473 仟元及震旦（百慕達）投資控股公司之投資利益 375,929 仟元，震旦（百慕達）投資 控股公司係依上述投資架構直接或間接認列震旦（中國）投資有限公司暨其轉投資子公司之投資損益，其投資損益認列係經與中華民國會計師事務所有合作 關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表。

• 註 4 ： 係依經濟部投審會核准當時之匯率計算。

• 75 -

3. 與大陸投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項：

關 係 人 名 稱	本公司與關係人之閱係	交易類型	金 額	交 易 條 件	交 易 條 件	交 易 條 件	應收（付）票據及帳款	應收（付）票據及帳款	未實現損益
				價 格	付 款 條 件	與一般交易 之 比 較	餘 額	百分比（％）
上海震旦辦公設備有限 公司 震旦（中國）有限公司	本公司之子公司採權益法評 價之子公司 本公司之子公司採權益法評 價之子公司 〃	進 貨 進 貨 銷 貨	$ 37,599 11,000 72,016	參酌市場行情計價 〃 〃	一個月內支付 〃 30～90 天內收 款	無重大差異 〃 〃	( $ 2,987 ) ( 922 ) 2,551	2 1 1	$ - - -

1. 大陸投資公司直接與間接經由第三地區事業提供背書、保證或提供擔保品情形：請參閱附表六。

2. 與大陸投資公司直接與間接經由第三地區提供資金融通情形：請參閱附表五。

3. 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項：無。

4. 本公司一○一年十二月三十一日之淨值為新台幣 6,245,636 仟元，依「大陸地區從事投資或技術合作審查原則」伍、九規定，限額計算式為 6,245,636 仟元× 60%=3,747,382 仟元。

5. 76 -

附表十一 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

單位：新台幣仟元

				單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件（註三）	佔合併總營收或 總資產之比率％
0	一○一年度 本公司	金儀公司 震旦電信公司 震旦辦公設備公司 震旦中國公司	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1	銷貨收入 什項收入 應收帳款 其他應收款 進 貨 營業費用 租金支出 應付帳款 應付費用 銷貨收入 什項收入 營業費用 進 貨 應付帳款 銷貨收入 應收帳款 進 貨 應付帳款	$ 14,421 18,355 155 1,714 146 1,130 3,841 26 379 6,021 4,954 50 37,599 2,987 72,106 2,551 11,000 922	－ － － － － － － － － － － － － － － － － －	0.11 0.15 - 0.01 - 0.01 0.03 - - 0.05 0.04 - 0.30 0.03 0.57 0.02 0.09 0.01

（接次頁）

• 77 -

（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件（註三）	佔合併總營收或 總資產之比率％
1 2 3 4	震旦辦公設備公司 震旦中國公司 金儀公司 震旦電信公司	本公司 本公司 本公司 震旦電信公司 本公司	2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 2 2 2	銷 貨 應收帳款 銷 貨 應收帳款 進 貨 應付帳款 銷 貨 租金收入 進 貨 營業費用 租金支出 應付帳款 應付費用 應收帳款 其他應收款 銷 貨 租金收入 營業費用 銷 貨 營業費用 進 貨	$ 37,599 2,987 11,000 922 72,106 2,551 1,276 3,841 2,005 30,527 244 107 1,762 34 371 754 315 2 50 10,750 225	－ － － － － － － － － － － － － － － － － － － － －	0.30 0.03 0.09 0.01 0.57 0.02 0.01 0.03 0.02 0.24 - - 0.02 - - 0.01 - - - 0.09 -

（接次頁）

• 78 -

（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件（註三）	佔合併總營收或 總資產之比率％
5 6 7 8	震旦中投公司 震旦中國公司 震旦辦公設備公司 上海震旦辦公自動化公司	金儀公司 上海震旦辦公自動化公司 震旦辦公設備公司 上海震旦辦公自動化公司 上海震旦辦公自動化公司 震旦中國公司 震旦中投公司	3 3 3 3 1 3 3 3 1 1 3 3 3 3 3 2	營業費用 租金支出 銷 貨 什項收入 營業費用 進 貨 銷 貨 營業費用 銷 貨 營業費用 營業費用 銷 貨 營業外收入 銷 貨 進 貨 銷 貨	$ 754 315 1 1 102 12,711 2,926 14,055 1,240 3,524 356 21,686 14,055 12,711 2,926 102	－ － － － － － － － － － － － － － － －	0.01 - - - - 0.10 0.02 0.11 0.01 0.03 - 0.17 0.11 0.10 0.02 -

（接次頁）

• 79 -

（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件（註三）	佔合併總營收或 總資產之比率％
0	一○○年度 本公司	震旦中國公司 震旦辦公設備公司 金儀公司 震旦電信公司	2 2 3 3 3 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1	銷 貨 營業費用 銷 貨 進 貨 營業費用 銷貨收入 什項收入 應收帳款 其他應收款 進 貨 營業費用 租金支出 應付帳款 應付費用 銷貨收入 什項收入 應收帳款 其他應收款 進 貨 營業費用	$ 3,524 1,240 356 21,628 58 13,384 26,912 682 3,156 196 889 2,907 16 54 7,504 5,729 620 320 18 43	－ － － － － － － － － － － － － － － － － － － －	0.03 0.01 - 0.17 - 0.10 0.21 0.01 0.03 - 0.01 0.02 - - 0.06 0.05 0.01 - - -

（接次頁）

• 80 -

（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件（註三）	佔合併總營收或 總資產之比率％
1 2 3	震旦辦公設備公司 震旦中國公司 金儀公司	震旦辦公設備公司 震旦中國公司 本公司 本公司 本公司	1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2	進 貨 銷貨收入 應收帳款 進 貨 應付帳款 預收貨款 銷 貨 銷 貨 應收帳款 進 貨 應付帳款 預付貨款 銷 貨 租金收入 進 貨 營業費用 應付帳款 應付費用 應收帳款 其他應收款	$ 42,931 32,976 2,457 5,789 52 6,580 42,931 5,789 52 32,976 2,457 6,580 1,085 2,907 1,723 38,573 231 3,607 25 45	－ － － － － － － － － － － － － － － － － － － －	0.33 0.25 0.02 0.04 - 0.05 0.33 0.04 0.02 0.04 0.02 0.05 0.01 0.02 0.01 0.30 - 0.03 - -

（接次頁）

• 81 -

（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件（註三）	佔合併總營收或 總資產之比率％
4 5 6	震旦電信公司 震旦中投公司 震旦中國公司	震旦電信公司 本公司 金儀公司 上海震旦辦公自動化公司 震旦辦公設備公司 上海震旦辦公自動化公司	3 3 3 3 3 2 2 2 2 2 3 3 3 3 1 3 3 3 1 1	銷 貨 租金收入 應收帳款 其他應收款 存入保證金 銷 貨 營業費用 應付費用 應付帳款 進 貨 營業費用 租金支出 應付費用 存出保證金 營業費用 進 貨 銷 貨 營業費用 銷 貨 營業費用	$ 1,048 378 91 224 66 61 13,172 920 20 61 1,048 378 315 66 67 2,971 2,182 13,416 3,377 1,472	－ － － － － － － － － － － － － － － － － － － －	0.01 - - - - - 0.10 0.01 - - 0.01 - - - - 0.02 0.02 0.10 0.03 0.01

（接次頁）

• 82 -

（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件（註三）	佔合併總營收或 總資產之比率％
7 8	震旦辦公設備公司 上海震旦辦公自動化公司	上海震旦辦公自動化公司 震旦中國公司 震旦中投公司 震旦中國公司 震旦辦公設備公司	3 3 3 3 2 2 2 3 3	營業費用 銷 貨 營業外收入 銷 貨 進 貨 銷 貨 銷 貨 進 貨 銷 貨 進貨	$ 164 35,296 13,416 2,971 2,182 67 1,472 3,377 164 35,296	－ － － － － － － － － －	- 0.27 0.10 0.02 0.02 - 0.01 0.03 - 0.27

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 母公司填 0 。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

• 註三：於編製本合併財務報表時，業已合併沖銷。

• 註四：母子公司間銷貨之交易條件與一般銷貨無重大差異，其餘交易之交易條件依雙方約定計算。

• 83 -

附表十二 關係企業持有票券及有價證券之情形：

		單位：新台幣仟元／仟股	單位：新台幣仟元／仟股	單位：新台幣仟元／仟股	單位：新台幣仟元／仟股	單位：新台幣仟元／仟股	單位：新台幣仟元／仟股
持 有 之 公 司	有價證券名稱（註 2 ）	期 末				設 質 情 形	期中最高持股
		股數（單位數）	帳 面 金 額	持股比率％	市價（註 1 ）
震旦行股份有限公司 震旦（百慕達）投資控股公司 震旦（中國）投資有限公司 震旦（中國）有限公司 金儀股份有限公司 震旦電信股份有限公司	股 票 震旦（百慕達）投資控股公司 互盛股份有限公司 金儀股份有限公司 震旦電信股份有限公司 宜陸股份有限公司 震喜家具有限公司 台灣工業銀行股份有限公司 巨邦一創業投資股份有限公司 震旦（中國）投資有限公司 上海震旦辦公設備有限公司 震旦（中國）有限公司 上海震旦辦公自動化銷售有限公司 股 票 詮營股份有限公司 互盛股份有限公司 震旦行股份有限公司 億鑫國際股份有限公司 元晶太陽能科技股份有限公司 基 金 華南永昌麒麟債券基金 基 金 瀚亞威寶貨幣市場基金 元大寶來萬泰貨幣市場基金 元大寶來得寶貨幣市場基金 第一金台灣債券基金	67,350 42,016 82,278 43,000 27,104 7,500 64,017 2,896 - - - - 2,413 8,297 28,752 530 25,000 1,671 11,362 9,516 8,568 4,382	$ 2,891,768 992,415 1,159,243 389,469 371,637 36,686 652,362 926 US$ 131,117 US$ 33,721 US$ 82,982 US$ 41,002 50,010 254,756 1,239,211 4,684 250,000 19,487 150,020 140,021 100,014 65,041	88.04 29.08 91.13 43.00 46.67 50.00 2.68 10.53 100.00 100.00 100.00 100.00 24.97 5.74 8.52 8.83 6.41 - - - - -	$ 2,890,309 1,195,344 2,363,115 345,379 371,637 36,686 - - US$ 131,117 US$ 33,721 US$ 82,982 US$ 41,002 50,010 236,050 1,239,211 - - 19,487 150,020 140,021 100,014 65,041	－ － 計有40,000仟股作為 融資質押擔保。 － － － － － － － － － － － － － － － － － － －	67,350 42,016 82,278 100,000 27,104 7,500 64,017 2,896 - - - - 2,413 8,335 28,752 530 25,000 - - - - -

註 1 ： 有公開市價者之市價金額，股票係指一○一年十二月三十一日之收盤價，若無公開市價者則以一○一年十二月三十一日被投資公司之每股淨值或 帳面價值計列；以成本衡量之金融資產其無活絡市場公開報價且實務上頇以超過合理成本之金額方能取得可驗證公帄價值，因此不列示其公帄價 值。

註 2 ： 於編製本合併財務報表時，震旦（百慕達）投資控股公司及其子公司、金儀股份有限公司業已合併沖銷。

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