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ACE Audit Report / Information 2013
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Audit Report / Information
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Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. 及子公司
$\frac{1}{\sqrt{2}}$
$\tilde{\Sigma}$
$\mathcal{L}$
擬制性合併財務報告暨會計師查核報告 民國102及101年度
地址: The Grand Pavilion Commercial Centre, Oleander Way, 802 West Bay Road, P.O. Box 32052, Grand Cayman KY1-1208, Cayman Islands 電話: $(+886)27205045$
§目 錄§
| 財 | 務 | 報 | 表 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 目頁 | 次附 | 註編 | 號 | ||||
| 一、封 | 面 | $\mathbf{1}$ | ||||||
| 二、目 | 錄 | $\overline{2}$ | ||||||
| 三、會計師查核報告 | 3 | |||||||
| 四、擬制性合併資產負債表 | $\overline{4}$ | |||||||
| 五、擬制性合併綜合損益表 | $5 \sim 6$ | |||||||
| 六、擬制性合併股東權益變動表 | 7 | |||||||
| 七、擬制性合併現金流量表 | $8\sim9$ | |||||||
| 八、擬制性合併財務報表附註 | ||||||||
| (一)公司沿革 | 10 | |||||||
| (二) 通過擬制性合併財務報告之日 | 10 | |||||||
| 期及程序 | ||||||||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適 | $10 - 15$ | $\Xi$ | ||||||
| 用 | ||||||||
| (四) 重要會計政策之彙總說明 | $15 - 24$ | 四 | ||||||
| (五)會計變動之理由及其影響 | $24 - 25$ | 五 | ||||||
| (六) 重要會計科目之說明 | $25 - 40$ | 六~二三 | ||||||
| (七)關係人交易 | $40 - 41$ | 二四 | ||||||
| (八) 質抵押之資產 | 41 | 二五 | ||||||
| (九) 重大承諾事項及或有事項 | 41 | 二六 | ||||||
| (十)重大之災害損失 | ||||||||
| (十一)重大之期後事項 | ||||||||
| (十二)其他 | 42 | 二七 | ||||||
| (十三)附註揭露事項 | ||||||||
| 1. 重大交易事項相關資訊 | 42 | ニハ | ||||||
| 2. 轉投資事業相關資訊 | $42 \sim 43$ , 46 | ニハ | ||||||
| 3. 大陸投資資訊 | $43 \cdot 47$ | 二八 | ||||||
| (十四)部門資訊 | $43 - 44$ | 二九 | ||||||
勤業眾信聯合會計師事務所 10596 台北市民生東路三段156號12樓
Deloitte & Touche 12th Floor, Hung Tai Financial Plaza 156 Min Sheng East Road, Sec. 3 Taipei 10596, Taiwan, R.O.C.
Tel: +886 (2) 2545-9988 Fax: +886 (2) 4051-6888 www.deloitte.com.tw
會計師查核報告
linan Acetate Chemical Co., Ltd. 公學:
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及其子公司民國 102年及 101年12月 31 日之擬制性合併資產負債表, 暨民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之擬制性合併綜合損益表、擬制性合併權益變動表與擬制性合併現金流量 表,業經本會計師查核竣事。上開擬制性合併財務報表之編製係管理階層之 贵任,本會計師之責任則為根據查核結果對上開擬制性合併財務報表表示意 見。
本會計師係依照中華民國會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計 準則規劃並執行查核工作,以合理確信擬制性合併財務報告有無重大不實表 達·此項查核工作包括以抽查方式獲取擬制性合併財務報告所列金額及所揭 露事項之查核證據、評估管理階層編製擬制性合併財務報告所採用之會計原 則及所作之重大會計估計,暨評估擬制性合併財務報告整體之表達。本會計 師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依據。
依本會計師之意見,第一段所述擬制性合併財務報表在所有重大方面係 依照中華民國證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可之 國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製,足以允當表達 Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及其子公司民國 102年及 101年12月31日之擬 制性合併財務狀況, 暨民國102年及101年1月1日至12月31日之擬制性
Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited
單位:新台幣仟元
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代码 | 贯 | 畫 | 全 | 96 糲 |
全 | 糆 | $\overline{\mathcal{H}}$ | |
| 流動資產 | ||||||||
| 1100 | 現金 (附註六) | s | 47,912 | 7 | \$145,648 | 31 | ||
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產(附註四、七及二 | |||||||
| $\equiv$ ) | $\equiv$ | 767 | ۰ | |||||
| 1147 | 無活絡市場之債券投資一流動(附註四、八及二五) | 4.066 | 1 | |||||
| 1170 | 惠收帳款淨額(附註四、五及丸) | 86,579 | 14 | 52,551 | 11 | |||
| 1180 | 惠收报款一副像人(附柱二四) | 16,595 | з | 15,923 | 4 | |||
| 1200 | 其他應收款 | 49 | 761 | |||||
| 1220 | 當期所得稅資產 (附註四、五及十九) | $\ddot{\phantom{a}}$ | 778 | |||||
| 130X | 存货净额(附柱四、五及十) | 117,801 | 18 | 47,599 | 10 | |||
| 1410 1470 |
預付款項(附註十三、二一及二五) | 61,770 | 10 | 8,463 | $\cdot$ 2 | |||
| 11XX | 其他流動資產 | 283 | 369 | |||||
| 流動資產總計 | 330,989 | 52 | 276,925 | $-59$ | ||||
| 非流動資產 | ||||||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註四、五、十一及二五) | 267,890 | 42 | 142,234 | 30 | |||
| 1760 | 投資性不動產淨額(附註四、十二、二一及二五) | 6,594 | 1 | 7,318 | 2 | |||
| 1840 | 遥延所得我資產(附註四、五及十九) | 135 | 127 | ä, | ||||
| 1915 | 预付设借款 | 9,423 | $\mathbf{1}$ | 13,918 | 3 | |||
| 1920 | 存出保证金(附註十四及二五) | 4,427 | 1 | 4,158 | $\mathbf{1}$ | |||
| 1985 | 長期預付租賃款(附註四、十三、二一及二五) | 22.804 | $\overline{3}$ | 22,184 | $\overline{5}$ | |||
| 15XX | 非流動資產總計 | 311.273 | 48 | 189,939 | 41 | |||
| 1000X | 責 圭 計 趭 |
\$642.262 | 100 | 466,864 | 100 | |||
| 代码 | 僓 及 權 A |
蓋 | ||||||
| 流動負債 | ||||||||
| 2100 | 短期借款(附註十四及二三) | \$. | 92.477 | 14 | Ś. | 73,923 | 16 | |
| 2170 | 虑付帳款 (附註二三) | 13,171 | $\overline{2}$ | 3,294 | 1 | |||
| 2200 | 其他應付款(附註十五及二三) | 43,063 | 7 | 11,547 | $\overline{2}$ | |||
| 2220 | 其他應付款一關係人(附註二三及二四) | 43,681 | 7 | 45,600 | 10 | |||
| 2230 | 當期所得稅負債(附註四、五及十九) | 2,552 | ||||||
| 2310 | 预收款项 | 26,477 | 4 | 4,039 | 1 | |||
| 2320 | 一年內到期長期借款(附註十四及二三) | 10,407 | $\overline{2}$ | 10,166 | $\overline{2}$ | |||
| 21XX | 流動負債總計 | 231,828 | 36 | 148,569 | 32 | |||
| 非流動負債 | ||||||||
| 2540 | 長期借款(附註十四及二三) | 9,802 | $\overline{a}$ | |||||
| 2XXX | 負債總計 | 231,828 | $-36$ | 158,371 | 34 | |||
| 權益 (附註十七) | ||||||||
| 3110 3200 |
股本 資本公積 |
264.171 | _41 | 264.171 | $\frac{57}{12}$ | |||
| 保留盈餘 | 55,467 | - 9 | 55,467 | |||||
| 3350 | 未分配盈餘(将彌補虧損) | |||||||
| 3400 | 其他權益 | 38,440 | $\underline{\phantom{a}}$ | 41.151) | $\underline{\hspace{1cm}}$ | |||
| 31XX | 推益合計 | 52,356 | $\frac{8}{2}$ | 30,006 | $\overline{6}$ | |||
| 410,434 | 64 | 308,493 | 66 | |||||
| 負債典權益地計 | \$642.262 | 100 | \$466.864 | 100 |
$\sim 10^{11}$ 援附之附註係本擬制性合併財務報告之一部分。
Î.
提理人:
會計主管:
單位:新台幣仟元,惟 每股盈餘為元
| 102年度 | 101年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 金 | 额 | 96 | 全 | 額 | 96 | |
| 4000 | 营業收入 (附註四及二四) | \$ | 800,759 | 100 | \$ | 533,010 | 100 |
| 5000 | 營業成本 (附註十及十八) | $625,658$ ) | ( 78) | 453,765) | $(-85)$ | ||
| 5900 | 營業毛利 | 175,101 | 22 | 79,245 | 15 | ||
| 營業費用 (附註十八) | |||||||
| 6100 | 推銷費用 | 32,722) | 4) | 29,378) | 6) | ||
| 6200 | 管理及總務費用 | 23,692) | (3) $\left($ |
17,780) | 3) | ||
| 6300 | 研究發展費用 | 7,340) | 1) | 4,169) | 1) | ||
| 6000 | 營業費用合計 | 63,754) | $\frac{8}{2}$ | $51,327$ ) | 10) | ||
| 6900 | 營業淨利 | 111,347 | 14 | 27,918 | 5 | ||
| 營業外收入及支出(附註十 八) |
|||||||
| 7010 | 其他收入 | 2,015 | 1,745 | ||||
| 7020 | 其他利益及損失 | 14,513) | 2) € |
2,894 | 1 | ||
| 7050 | 財務成本 (附註四) | 7,151) | $\left( \begin{array}{c} 1 \end{array} \right)$ | 5,430) | $\mathbf{1}$ | ||
| 7000 | 营業外收入及支出 | ||||||
| 合計 | 19,649) | $\left( \underline{\hspace{1cm}}\end{matrix} \right)$ | 791) | ||||
| 7900 | 税前净利 | 91,698 | 11 | 27,127 | 5 | ||
| 7950 | 所得税(附註四、五及十九) | $\mathcal{L}$ | $12,107$ ) | (1) | 4,225) | ||
| 8200 | 本年度淨利 | 79,591 | 10 | 22,902 | 5 | ||
| 8310 | 其他綜合(損)益 國外營運機構財務報表 换算之兒換差額 |
22,350 | $\overline{\phantom{0}3}$ | $\left(\frac{9,452}{2}\right)$ | $(_ 2)$ | ||
| 8500 | 本期綜合損益總額 | \$101.941 | $\overline{\phantom{0}13}$ | $\frac{13.450}{5}$ | $\frac{3}{2}$ | ||
| (接次頁) |
(承前頁)
$\bar{\Gamma}$
| 102年度 | 101年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 額 | ℁ | |||||
| 每股盈餘 (附註二十) | |||||||
| 9750 | ___ |
後附之附註係本擬制性合併財務報告之一部分。
图 12月 31日 1.及子公司 IG Control Control Control Control Control Control Control Control
$\bar{z}$
单位:新台幣仟元
| 손부 신 소 |
保 全東国連盟教授 米 米 (特徴者戦) (1930) |
英伦顿益项目 国外普通機械材格 根表之兄族差额 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 101年1月1日餘類 | \$175,626 희 |
$\frac{1}{3}$ 55,458 | \$206,489 | |||
| 现金增资(总服设立日101年10月15日) | 88,545 | 22,902 | $\frac{1}{\sqrt{2}}$ | 88,554 | ||
| 101年度净利 | 22,902 | |||||
| 101年度税援其他综合损益 | $\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$ | 9452) | $-9,452$ | |||
| 101年度综合损益地制 | 22,902 | $(-9452)$ | 13,450 | |||
| 101 年 12 月 31 日輸額 | 264,171 | 55,467 | (41,151) | 308,493 | ||
| 102年度净利 | 79,591 | 30,006 - |
79,591 | |||
| 102年度税援其他综合损益 | 22.350 | 22.350 | ||||
| 102年度综合损益趋频 | 79.591 | 22.350 | 101.941 | |||
| 102年12月31日機領 | 155467 | 3 38.440 | 32.356 | FSF0TRS |
援附之附性推荐领制性合併财務粮表之一部分。
$\bar{u}$
中国 董事長:
提理人:
五足頭
田里
★ 计 全 生 管 :
$-7-$
| Jinan Acetate Great Ltd.及子公司 |
|
|---|---|
| ィ表 | |
| 民國 102年及 至 12 月 31 日 |
|
單位:新台幣仟元
$\overline{a}$
| 代 | 碼 | 102年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | 101年度 | ||||
| A10000 | 税前淨利 | \$ 91,698 |
\$ | 27,127 | |
| A20010 | 不影響現金流量之收益費損項目 | ||||
| A20100 | 折舊貨用 | 34,427 | 29,633 | ||
| A20200 | 攤銷費用 | 794 | 1,024 | ||
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量金融 | ||||
| 黄產及負債之淨損失(利益) | 767 | 767) | |||
| A20900 | 利息费用 | 7,151 | 5,430 | ||
| A21200 | 利息收入 | 239) | 205) | ||
| A22500 | 處分及報廢不動產、廠房及設 | ||||
| 備損失 | 680 | 178 | |||
| A23800 | 存貨跌價及呆滯 (迴轉利益) | ||||
| 損失 | 58) | 190 | |||
| A30000 | 营業資產及負債淨變動數 | ||||
| A31150 | 應收帳款 | 33,679) | € | 66,017) | |
| A31180 | 其他應收款 | 712 | 14,757 | ||
| A31200 | 存 貨 |
70,144) | 267 | ||
| A31230 | 预付款项 | 53,245) | 11,204 | ||
| A31240 | 其他流動資產 | 86 | 369) | ||
| A32150 A32180 |
應付帳款 | 9,877 | 11,085) | ||
| 其他應付款 | 31,516 | 8,683 | |||
| A32210 A33000 |
預收款項 | 22,438 | 1,596 | ||
| A33300 | 營運產生之現金 支付之利息 |
42,781 | 21,646 | ||
| A33500 | 支付之所得稅 | 7,151) | 5,430) | ||
| AAAA | 营業活動之淨現金流入 | 8,777) | 5,132) | ||
| 26,853 | 11,084 | ||||
| 投資活動之現金流量 | |||||
| B00600 | 取得無活絡市場之債券投資 | 4,066 | $\mathcal{L}$ | 4,066) | |
| B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | 148,000) | 24,765) | ||
| B03800 | 存出保證金增加 | 4,158) | |||
| B07200 | 預付設備款減少 (增加) | 1,273 | 13,918) | ||
| B07500 | 收取之利息 | 239 | 205 | ||
| BBBB | 投資活動之淨現金流出 | 142,422) | 46,702) | ||
(接次頁)
$\lambda$
(承前頁)
| 代 碼 |
102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|---|
| C00100 C01600 C01700 C03800 C04600 |
籌資活動之現金流量 短期借款增加 舉借長期借款 償退長期借款 其他應付款一關係人減少 現金增資 |
\$ 18,554 9,561) 1,919 |
\$ 21,046 20,791 823) 9,845) |
| CCCC | 等資活動之淨現金流入 | 7,074 | 88,554 119,723 |
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 10,759 | 681) |
| Eiser | 本期淨現金 (減少) 增加數 | 97,736) | 83,424 |
| E00100 | 期初現金及約當現金餘額 | 145,648 | 62,224 |
| E00200 | 期末現金及約當現金餘額 | 47.912 | \$145,648 |
後附之附註係本擬制性合併財務報告之一部分。
Iinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司
擬制性合併財務報表附註
民國 102年及 101年1月1日至12月31日
(除另註明外,金額以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. (以下簡稱本公司)於民國(以 下同)103年9月25日設立於英屬開曼群島,主要係為組織架構重組 而設立,本公司依股權交換之約定於103年9月25日完成組織架構重 組,重組後本公司成為合併個體之控股公司。
本公司之功能性貨幣為人民幣。為增加擬制性合併財務報告之比 較性及一致性,本擬制性合併財務報告係以新台幣表達。
二、通過擬制性合併財務報告之日期及程序
本擬制性合併財務報告於104年3月17日經董事會通過。 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已發布但尚未生效之新發布/修正/修訂準則及解釋
合併公司未適用下列業經國際會計準則理事會(IASB)發布之 國際財務報導準則 (IFRS)、國際會計準則 (IAS)、解釋 (IFRIC) 及解釋公告(SIC)。依據金融監督管理委員會(以下稱「金管會」) 於103年4月3日發布之金管證審字第1030010325號函,本公司應 自 104年起開始適用經金管會認可之 2013年版 IFRSs、IAS、IFRIC 及 SIC(以下稱「IFRSs」)。惟金管會尚未發布下列未納入 2013年版 IFRSs 之新發布/修正/修訂準則及解釋之生效日。
$IASB$ 發布之生效日(註1)
| JADD 贺布之生效日(註1) | ||
|---|---|---|
| 已納入2013年版IFRSs之新發布/修正準則及解釋 | ||
| IFRSs 之修正「IFRSs 之改善一對 IAS 39 之修正 | 2009年1月1日或2010 | |
| $(2009 + )$ | 年1月1日 | |
| IAS39之修正「嵌入式衍生工具」 | 於2009年6月30日以後 | |
| 結束之年度期間生效 | ||
| 「IFRSs 之改善 (2010年)」 | 2010年7月1日或2011 | |
| 年1月1日 | ||
| 「2009-2011 週期之 IFRSs 年度改善」 | 2013年1月1日 | |
| IFRS1之修正「IFRS7之比較揭露對首次採用者之 2010年7月1日 | ||
| 有限度豁免」 | ||
| IFRS1之修正「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者固 | 2011年7月1日 | |
| 定日期之移除 | ||
| IFRS1之修正「政府貸款」 | 2013年1月1日 | |
| IFRS7之修正「揭露一金融資產及金融負債之互抵」 | 2013年1月1日 | |
| IFRS7之修正「揭露一金融資產之移轉」 | 2011年7月1日 | |
| IFRS $10^{-6}$ 合併財務報表 | 2013年1月1日 | |
| IFRS $11 \rceil$ 聯合協議」 | 2013年1月1日 | |
| IFRS12「對其他個體之權益之揭露」 | 2013年1月1日 | |
| IFRS10、IFRS11及IFRS12之修正「合併財務報 | 2013年1月1日 | |
| 表、聯合協議及對其他個體之權益之揭露:過渡 | ||
| 指引: | ||
| IFRS 10、IFRS 12 及 IAS 27 之修正「投資個體」 | 2014年1月1日 | |
| IFRS13「公允價值衡量」 | 2013年1月1日 | |
| IAS1之修正「其他綜合損益項目之表達」 | 2012年7月1日 | |
| IAS12之修正「遞延所得稅:標的資產之回收」。 | 2012年1月1日 | |
| IAS19之修訂「員工福利」 | 2013年1月1日 | |
| IAS 27 之修訂「單獨財務報表」 | 2013年1月1日 | |
| IAS 28 之修訂「投資關聯企業及合資」 | 2013年1月1日 | |
| IAS32之修正「金融資產及金融負債互抵」 | 2014年1月1日 | |
| IFRIC 20「露天礦場於生產階段之剝除成本」 | 2013年1月1日 | |
| 未納入 2013 年版 IFRSs 之新/修正準則及解釋 | ||
| 「2010-2011 週期之 IFRSs 年度改善」 | 2014年7月1日 (註2) | |
| 「2011-2013 週期之 IFRSs 年度改善」 | 2014年7月1日 | |
| IFRS $9 \sqrt{6}$ 融工具 | 註3 | |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「強制生效日及過渡揭露」 | 註3 | |
| IFRS14「管制遞延帳戶」 | 2016年1月1日 | |
| IAS 19 之修正「確定福利計畫:員工提撥金」 | 2014年7月1日 | |
| IAS36之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 | 2014年1月1日 | |
| IAS39之修正「衍生工具之合約更替及避險會計之"2014年1月1日 | ||
| 繼續」 | ||
| IFRIC 21 $\sqrt{8}$ * | 2014年1月1日 | |
$\sim$
$\frac{1}{\sqrt{2}}$
- 註1:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效。
- 註 2: 給與日於 2014年7月1日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正;收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開 始適用 IFRS 3 之修正; IFRS 13 於修正時即生效。其餘修正 係適用於 2014年7月1日以後開始之年度期間。
- 註 3: IASB 將 IFRS 9 生效日暫定為 2018 年 1 月 1 日以後開始之年 度期間。
- (二)已發布但尚未生效之新發布/修正/修訂準則及解釋造成之會計政 策重大變動說明
除下列說明外,適用上述新發布/修正/修訂準則或解釋將不 致造成本公司會計政策之重大變動:
- IFRS $9 \nightharpoonup \nightharpoonup \nightharpoonup 4$
金融資產之認列及衡量
就金融資產方面,所有原屬於IAS 39「金融工具;認列與 衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 允價值衡量。若本公司係以收取合約現金流量為目的之經營模 式而持有該金融資產,且其合約現金流量完全為支付本金及流 通在外本金金額之利息,則該金融資產係以攤銷後成本衡量。 未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量。惟本公司 得選擇於原始認列時,將非持有供交易之權益投資指定為透過 其他綜合損益按公允價值衡量,除股利收益認列於損益外,其 他相關利益及損失係認列於其他綜合損益。
金融負債之認列及衡量
就金融負債方面,其分類及衡量之主要改變係指定為透過 損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量,該金融負債公允價 值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者認列於其他綜合 損益,後續不予重分類至損益,其剩餘之公允價值變動金額則 列報於損益。若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融
負債之會計處理引發或加劇會計配比不當,則該自債之利益或 損失全數列報於捐益。
- IFRS 13「公允價值衡量」
IFRS 13「公允價值衡量」提供公允價值衡量指引,該準則 定義公允價值、建立衡量公允價值之架構,並規定公允價值衡 量之揭露。此外,該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛, 例如,現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價 值三層級揭露,依照 IFRS13「公允價值衡量」規定,適用該準 則之所有資產及負債皆須提供前述揭露。
- IAS 36「非金融資產可回收金額之揭露」之修正
IASB 於發布 IFRS 13「公允價值衡量」時,同時修正 IAS 36 「資產減損」之揭露規定,導致本公司須於每一報導期間增加 揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次IAS36之修正係 釐清本公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金 額。此外,若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成 本衡量,本公司須增加揭露所採用之折現率。
- 2010-2012 週期之 IFRSs 年度改善
2010-2012 週期之 IFRSs 年度改善修正 IFRS 2「股份基礎給 付」、IFRS 3「企業合併」及 IFRS 8「營運部門」等若干準則。
IFRS 2之修正係改變既得條件及市價條件定義,並增列績 效條件及服務條件定義。該修正釐清績效條件所訂之績效目標 得按本公司或同一集團內另一個體之營運(非市價條件)或權 益工具之市價(市價條件)設定。該績效目標之設定得與本公 司整體或部分(例如某一部門)績效有關,而達成績效目標之 期間則不得長於服務期間。此外,該修正並釐清股價指數目標 因同時反映本公司本身與集團外其他企業之績效,故非屬績效 條件。
IFRS3之修正係釐清企業合併之或有對價,無論是否為IAS 39 或 IFRS 9 之適用範圍,應以公允價值衡量,公允價值變動係 認列於損益。
IFRS 8 之修正係釐清若本公司將具有相似經濟特性之營運 部門彙總揭露,應於本財務報告揭露管理階層於運用彙總基準 時所作之判斷。此外,該修正亦釐清本公司僅於部門資產定期 提供予主要營運決策者時,始應揭露應報導部門資產總額至企 業資產總額之調節資訊。
IFRS 13 之修正係釐清適用 IFRS 13 後,無設定利率之短期 應收款及應付款,若折現之影響不重大,仍得按原始發票金額 衡量。
IAS 24「關係人揭露」之修正係釐清,為本公司提供主要 管理階層服務之管理個體係屬本公司之關係人,應揭露管理個 體提供主要管理階層服務而致報導個體發生之已支付或應支付 金額,惟無須揭露該等薪酬之組成類別。
- 2011-2013 週期之 IFRSs 年度改善
2011-2013 週期之 IFRSs 年度改善修正 IFRS 3、IFRS 13 及 IAS 40「投資性不動產」等若干準則。
IFRS3之修正係釐清 IFRS3不適用於聯合協議本身財務報 表中關於其設立之會計處理。
IFRS 13 之修正係對適用以淨額基礎衡量金融資產及金融 負債群組公允價值之例外 (即「組合例外」) 進行修正,以釐清 該例外範圍包括IAS39或IFRS9適用範圍內並依其規定處理之 所有合約,即使該合約不符合IAS 32「金融工具:表達」對金 融資產或金融負債之定義亦然。
IAS 40 之修正係釐清本公司應同時依 IAS 40 及 IFRS 3 判 斷所取得之投資性不動產係屬取得資產或屬企業合併。
(三)已發布但尚未生效之修正證券發行人財務報告編製準則造成之會計 政策重大變動說明
金管會於 102年12月30日發布修正證券發行人財務報告編製 準則,其中一項重大修正內容係開放投資性不動產後續衡量可採公 允價值模式,該項修正內容將於103年會計年度起適用。
修正內容規定,投資性不動產公允價值之評價係採收益法,惟 未開發之土地係採土地開發分析法。採收益法評價之投資性不動 產,現金流量係依現行租賃契約、當地租金或市場相似比較標的租 金行情評估,並排除過高或過低之比較標的,有期末價值者,係加 計該期末價值之現值。收益無一定期限之投資性不動產,收益分析 期間以不逾10年為原則。收益有特定期限之投資性不動產,收益分 析期間係依剩餘期間估算。折現率係採風險溢酬法,以不得低於中 華郵政股份有限公司牌告 2 年期郵政定期儲金小額存款機動利率加 3碼,加計投資性不動產之個別特性估算。此外,除依IAS 40規定 揭露外,該修正額外訂定若干揭露事項,包括租賃契約重要條款、 現金流量與折現率等。
(四)已發布但尚未生效之新發布/修正/修訂準則、解釋及證券發行人 財務報告編製準則對本公司財務報表影響之說明
截至本擬制性合併財務報告通過發布日止,合併公司仍持續評 估上述準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響,相關影響待評估 完成時予以揭露。
- 四、重大會計政策之彙總說明
- (一)遵循聲明
本擬制性合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及 經金管會認可之 IFRSs 編製。
(二) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具外,本擬制性合併財務報告係依 歷史成本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允 價值決定。
(三)資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括:
-
- 主要為交易目的而持有之資產;
-
- 預期於資產負債表日後12個月內實現之資產;及
-
- 現金及約當現金(但不包括於資產負債表日後逾12個月用以交 换或清償負債而受到限制者)。
流動負債包括:
-
- 主要為交易目的而持有之負債;
-
- 預期於資產負債表日後12個月內到期清償之負債,以及
-
- 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少12個月之自 債。
非屬上述流動資產或流動負債者,係分類為非流動資產或非流 動負債。
(四) 擬制性合併基礎
- 擬制性合併報告編製原則
本公司為首次辦理股票公開發行及臺灣證券交易所股票上 市申請而編製本公司及子公司 102 及 101 年度擬制性合併財務 報告。為使擬制性合併財務報告可表達實際營運主體之直實全 貌,编製時係以經濟實質編製,亦即視為自實際營運主體設立 之日起,合併所有實際營運主體之財務狀況及經營績效。其中 所檢送之擬制合併股東權益相關科目,應以實際營運主體之股 東權益作為組織重組前之表達,於組織重組時再將該營運主體 之股東權益調整為上市登錄主體之股東權益。
本擬制性合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個 體之財務報告。
子公司之財務報告已予適當調整,以使其會計政策與合併 公司之會計政策一致。
於編製擬制性合併財務報告時,各個體間之交易、帳戶餘 額、收益及費損已全數予以銷除。
- 列入擬制性合併財務報告之子公司
本擬制性合併財務報告編製主體如下:
| 所持股程自分比 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 投資 公 司 |
子 公 司 |
102年 101年 |
||
| 名 稱 |
稱 公 ā] |
地 在 所 |
性 質 |
12月31日 12月31日 |
| 本公司 | 慈嚴生活科技有限公司 | 港 香 |
投資控股 | 100% 100% |
| (以下簡稱慈嚴公司) | ||||
| 慈嚴生活科 | 濟南大自然新材料有限 | 中國濟南 | 製造及銷售醋酸 | 100% 100% |
| 技有限公司 | 公司(以下簡稱濟南大 | 纖維 | ||
| 自然公司) |
本擬制性合併財務報告,係假設本公司於101年1月1日 即成立,並自該日即持有濟南大自然公司100%股權,而慈嚴公 司因係於 101年10月15日成立,故擬制本公司自慈嚴公司成 立日即持有其100%股權。
本公司、慈嚴公司及濟南大自然公司之財務報告係以人民 幣為功能性貨幣之基礎編製。於編製擬制性合併財務報告時, 先將資產及負債科目按資產負債表日各該功能性貨幣之匯率、 股東權益按歷史匯率及損益科目按各該期間之平均匯率換算為 表達貨幣新台幣,因換算所產生之兌換差額認列為其他綜合損 益,列於股東權益項下。102年及101年12月13日人民幣對新 台幣之即期匯率分別為 CNY\$1=NTD\$4.9190 及 CNY\$1= NTD\$4.6202,102 及 101 年度人民幣對新台幣之平均匯率分別 為 CNY\$1=NTD\$4.7919 及 CNY\$1=NTD\$4.6850。
(五)外
幣
各個體公司編製財務報告時,以個體之功能性貨幣以外之貨幣 (外幣)交易者,依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
外幣貨幣性項目以於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交 割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額,於發生當期認列 於損益。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之 匯率換算,所產生之兌換差額列為當期損益,惟屬公允價值變動認 列於其他綜合損益者,其產生之兌換差額列於其他綜合損益。
以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新换算。
於編製合併財務報告時,合併公司國外營運機構(包含營運所 在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司)之資產及負債以每一 資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當期平均匯 率換算,所產生之兌換差額列於其他綜合損益。
(六)存 貨
存貨包括原物料、製成品及在製品。存貨係以成本與淨變現價 值孰低衡量,比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項 目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚 需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨成本 之計算係採加權平均法。
(七)不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以成本認列,後續以成本減除累計折舊 及累計減損損失後之金額衡量。
建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之 金額認列。成本包括專業服務費用,及符合資本化條件之借款成本。 該等資產於完工並達預期使用狀態時,分類至不動產、廠房及設備 之適當類別並開始提列折舊。
不動產、廠房及設備係採直線基礎提列折舊,對於每一重大部 分則單獨提列折舊。合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年 限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係以推延方式 處理。
除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損失金額,係淨處分 價款與該資產帳面金額間之差額,並且認列於當期捐益。
(八)投資性不動產
投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不 動產。投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地。
投資性不動產原始以成本(包括交易成本)衡量,後續以成本 減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。合併公司採直線基礎 提列折舊。
除列投資性不動產所產生之利益或損失金額,係淨處分價款與 該 資 產 帳 面 金 額 間 之 差 額 , 並 且 認 列 於 當 期 捐 益 。
(九) 預付租賃款
以取得成本為基礎,自獲得土地使用權之日起,依公司章程經 營年限,按10年至30年平均攤提。
(十)有形資產之減損
合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形資 產可能已減損。若有任一減損跡象存在,則估計該資產之可回收金 額。倘無法估計個別資產之可回收金額,合併公司估計該資產所屬 現金產生單位之可回收金額。若共用資產可依合理一致之基礎分攤 至個別現金產生單位時,則分攤至個別現金產生單位。反之,則分 攤至可依合理一致基礎分攤之最小現金產生單位群組。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個 別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時,將該資 產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。
當減損損失於後續迴轉時,該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額,惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 (減除攤銷或折舊)。減損損失之迴轉係認列於捐益。
(十一)金融工具
金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時 認列於資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產與金融負債非屬 透過損益按公允價值衡量者,係按公允價值加計直接可歸屬於取得 或發行金融資產與金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產與金融負債之交易成本, 則立即認列為損益。
金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。
- 衡量種類
合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡 量之金融資產與應收款兩類。
(1)透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易 之金融資產。
透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡 量,其再衡量產生之利益或損失係認列於捐益。
(2) 應收款
應收帳款係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損捐 失後之金額衡量,惟短期應收帳款之利息認列不具重大性 之情況除外。
- 金融資產之減損
除透過損益按公允價值衡量之金融資產外,合併公司係於 每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據,當 有客觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事 項,致使金融資產之估計未來現金流量受損失者,該金融資產 即已發生減損。
按攤銷後成本列報之金融資產,如應收帳款,該資產經個 別評估未有減損後,另再集體評估減損。應收款集體存在之客 觀減損證據可能包含本合併公司過去收款經驗、集體超過平均 授信期間90天之延遲付款增加情況,以及與應收款拖欠有關之 可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。
按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳 面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之 現值間之差額。
按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減 少,且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關,則先 前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損 益,惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況 下於迴轉日應有之攤銷後成本。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中 扣除,惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應 收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回 之款項則貸記備抵帳戶。除因應收帳款無法收回而沖銷備抵帳 戶外,備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。
- 金融資產之除列
合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移 轉予其他企業時,始將金融資產除列。
於一金融資產整體除列時,其帳面金額與所收取對僧加計 已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額 係認列於損益。
金融負債
- 後續衡量
合併公司所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡 量。
- 金融負債之除列
除列金融負債時,其帳面金額與所支付對價(包含任何所 移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為捐益。
衍生工具
合併公司簽訂之衍生工具為遠期外匯合約,用以管理合併公司 之利率及匯率風險。
衍生工具於簽訂衍生工具合約時,原始以公允價值認列,後續 於資產負債表日按公允價值再衡量,後續衡量產生之利益或損失直 接列入損益,然指定且為有效避險工具之衍生工具,其認列於損益。 之時點則將視避險關係之性質而定。當衍生工具之公允價值為正值 時,列為金融資產;公允價值為負值時,列為金融負債。
(十二)收入認列
收入係按已收或應收對價之公允價值銜量,並扣除估計之客戶 退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸 關因素合理估計未來之退貨金額提列。
- 商品之銷售
銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入:
- (1)合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予冒方;
- (2)合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理,亦未維 持有效控制;
- (3)收入金額能可靠衡量;
- (4)與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司;及
- (5)與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。
-
- 利息收入
金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公 司,且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過 按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。
(十三) 租 賃
當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予 承租人,則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。 1. 合併公司為出租人
營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列 為收益。營業租賃下,或有租金於發生當期認列為收益。
- 合併公司為承租人
營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用。營 業租賃下,或有租金於發生當期認列為費用。
- 租賃之土地
合併公司營業租賃之租賃土地係中國地區土地使用權,按 直線基礎於公司章程經營年限攤銷。
(十四)借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產之借款成本, 係作為該資產成本之一部分,直到該資產達到預定使用或出售狀態 之幾乎所有必要活動已完成為止。
除上述外,所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。
(十五)退職後福利
合併公司依當地法令規定參與當地政府養老金計劃,定期依員 工工資一定比例提撥養老金存放於當地政府,係屬確定提撥退休計 書之退休金,係於員工提供服務之期間,將應提撥之退休金數額認 列為當期費用。
(十六)所得税
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
- 當期所得稅
根據「中華人民共和國企業所得稅法」第四條之規定企業 所得稅稅率為 25%,另於102及101年度業已取得高新技術企 業證書,故依同法第二十八條之規定其所適用之稅率為 15%。 以前年度應付所得稅之調整數係列於當年度所得稅費用中。
- 遞延所得稅
遞延所得稅係依財務報表帳載資產及負債帳面金額與計算 課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。源延 所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列,而遞延 所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異及 虧損扣抵所產生之所得稅抵減使用時認列。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視,並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有或部分資產者,調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產 者,亦於每一資產負債表日予以重新檢視,並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者,調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期 之稅率衡量,該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法 之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企 業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方 式所產生之租稅後果。
- 本期之當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益,若當期所得稅或遞延所 得稅係自企業合併所產生,其所得稅影響數納入企業合併之會 計處理。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
合併 公司於會計政策時,對於不易自其他來源取得相關資訊者, 管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素做出相關之判斷、估計 及假設。實際結果可能與估計有所不同。
管理階層將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅影響當 期,則於修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列。
(一)所得稅
截至 102年及 101年 12月 31日止,與未使用課稅損失有關之 遞延所得稅資產帳面金額分別為135仟元及127仟元。合併公司於 102年及101年12月31日止均無課稅損失並未認列為遞延所得稅資 產之情事。遞延所得稅資產之可實現主要視未來能否有足夠之獲利 或應課稅暫時性差異而定。若未來實際產生之獲利少於預期,可能 會產生重大遞延所得稅資產之迴轉,該等迴轉係於發生期間認列為 損益。
(二)應收帳款之估計減損
當有客觀證據顯示減損跡象時,合併公司會考量未來現金流量 之估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流 量(排除尚未發生之未來信用損失)按該金融資產之原始有效利率 折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能會 產生重大減損損失。
(三)存货之减损
存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需 投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計,該等估 計 係 依 目 前 市 場 狀 況 及 類 似 產 品 之 歷 史 銷 售 經 驗 評 估 , 市 場 情 況 之 改變可能重大影響該等估計結果。
(四)不動產、廠房及設備之耐用年限
參閱上述附註四(六)所述,合併公司於每一資產負債表日檢視不 動產、廠房及設備之估計耐用年限。
六、現金
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | |
|---|---|---|
| 庫存現金 | -173 | 107 |
| 活期存款 | 47,739 | 145,541 |
| \$47,912 | \$145,648 |
七、透過損益按公允價值衡量之金融工具
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | |
|---|---|---|
| 持有供交易之金融資產一流動 | ||
| 衍生工具 | ||
| 遠期外匯合約 | - | 767 |
於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如 下三
101年12月31日
| 幣 別 |
期 到 |
期 | 間 | 合 | 約 | 額 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 賣出遠期外匯 | 美元兒人民幣 | 102年1月 | USD500,000/CNY3,179,115 | ||||
| 美元兒人民幣 | 102年2月 | USD500,000/CNY3,184,895 | |||||
| 美元兑人民幣 | 102年3月 | USD500,000/CNY3,190,285 |
合併公司102及101年度從事遠期外匯交易之目的,主要係為規 避外幣資產及負債因匯率波動產生之風險。
八、無活絡市場之債券投資一流動
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | |
|---|---|---|
| 原始到期日超過3個月之定期存款 | \$4,066 |
(一) 101 年 12 月 31 日原始到期日超過 3 個月之定期存款利率為年利率 $3.05%$
(二)無活絡市場之債券投資質押之資訊,參閱附註二五。
九、應收帳款淨額
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收帳款 | \$86,579 | \$52,551 |
合併公司商品銷售部分採先預收貨款再發貨,部分採授信期間30 天至90天之賒銷,應收帳款不予計息。於決定應收帳款可回收性時, 合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用品質之任何 改變。
102 及 101 年度應收帳款之備抵呆帳無變動。
十、存貨淨額
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | |
|---|---|---|
| 製 成品 |
\$26,207 | \$24,598 |
| 製 在 品 |
9,215 | 4,141 |
| 原 料 |
73,022 | 15,565 |
| 物 料 |
9,497 | 3,483 |
| 減:備抵存貨跌價及呆滯損失 | 140) | 188) |
| \$117,801 | \$47,599 |
102 及 101 年度與存貨相關之營業成本分別為 625,658 仟元及 453,765 仟元。102 及 101 年度之銷貨成本包括存貨盤損 0 元及 2,577 仟元,存貨跌價及呆滯(迴轉利益)損失(58)仟元及190仟元。存貨淨 變現價值回升係因原庫齡較長之存貨部分已於市場出售。
$\mathbf{r}$ and $\mathbf{r}$ and $\mathbf{r}$
十一、不動產、廠房及設備
| 未完工程及 | |||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 建 | 築 | 機 物 |
嚣 設 |
微 | 運 | 貐 設 |
備 其 |
他 | 備 設 |
符 | 驗 僑 設 |
合 | 計 | ||
| 成 | |||||||||||||||
| 101年1月1日餘額 | S. | 48,714 | \$234,702 | \$ | 3,709 | \$ | 98 | \$. | 7,182 | \$294,405 | |||||
| 增 添 |
5,585 | 18,101 | 1,079 | 24,765 | |||||||||||
| 處 分 |
2,892) | 2,892) | |||||||||||||
| 重分 纇 |
6,672 | 6,672) | |||||||||||||
| 淨兒換差額 | 1,893 | 9,122 | 144) | 4. | 278 | 11,441 ) | |||||||||
| 101年12月31日餘額 | \$ 52,406 | \$247.461 | 4,644 | 94 | 232 | \$304,837 | |||||||||
| 102年1月1日餘額 | \$ | 52,406 | \$247,461 | S | 4,644 | \$ | 94 | \$ | 232 | \$304,837 | |||||
| 增 添 |
11,046 | 646 | 185 | 136,123 | 148,000 | ||||||||||
| 分 處 |
6 | $2,503$ ) | $305$ ) | 2,814) | |||||||||||
| 重分 類 |
25,233 | 114,119 | 136,130) | 3,222 | |||||||||||
| 淨兒換差額 | 3,389 | 16,005 | 300 | 15 | 19,715 | ||||||||||
| 102年12月31日餘額 | \$81,022 | \$386,128 | 5,285 | 285 | 240 | \$472,960 |
(接次頁)
(承前頁)
$\overline{\mathcal{A}}$
$\frac{1}{2}$
| 未完工程及 | |||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 建 | 粂 | 物 | 機 | 器 | 設 | 備 | 運 | 論 | 設 | 倚 | 其 | 他 | 儯 設 |
待 驗 |
設 | 儊 | 合 | 計 | |
| 累計折舊及減損 | |||||||||||||||||||
| 101年1月1日餘額 | S. | 11,520 | \$131,197 | \$ | S | 9 | \$ | \$142,726 | |||||||||||
| 折舊寶用 | 3,170 | 23,459 | 1,778 | 86 | 28,493 | ||||||||||||||
| 分 處 |
2,714) | 2,714) | |||||||||||||||||
| 淨兒換差額 | 492) | $5,385$ ) | 24) | 5,902 | |||||||||||||||
| 101 年12月31日馀額 | \$14,198 | \$146,557 | \$1.754 | 94 | \$162,603 | ||||||||||||||
| 102年1月1日餘額 | S. | 14,198 | \$146,557 | S | 1,754 | \$ | 94 | \$ | \$162,603 | ||||||||||
| 折舊貸用 | 3,558 | 28,737 | 959 | 7 | 33,261 | ||||||||||||||
| 分 處 |
2) | 2,048) | 84) | 2,134) | |||||||||||||||
| 淨兒換差額 | 1,013 | 10,185 | 136 | h | 11,340 | ||||||||||||||
| 102年12月31日餘額 | 18,767 | \$183,431 | 2,765 | 107 | \$205,070 |
合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計 提折舊:
| 建築物 | $20 +$ |
|---|---|
| 機器設備 | $10 +$ |
| 運輸設備 | 5年 |
| 其他設備 | 3年至5年 |
合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額,請 參閱附註二五。
十二、投資性不動產
| 合 | 헑 | |
|---|---|---|
| 成 本 101年1月1日餘額 淨兒換差額 101年12月31日餘額 |
\$15,599 607) \$14,992 |
|
| 102年1月1日餘額 淨兌換差額 102年12月31日餘額 |
\$14,992 970 \$15.962 |
$\sim$ 90
(接次頁)
$\sim 10$
(承前百)
| 合 | 計 | ||
|---|---|---|---|
| 累計折舊 | |||
| 101年1月1日餘額 | \$6,815 | ||
| 折舊費用 | 1,140 | ||
| 淨兒換差額 | 281) | ||
| 101年12月31日餘額 | \$7,674 | ||
| 102年1月1日餘額 | \$ | 7,674 | |
| 折舊費用 | 1,166 | ||
| 淨兒換差額 | 528 | ||
| 102年12月31日餘額 9 |
9,368 |
合併公司之投資性不動產係以直線基礎按20年之耐用年限計提折 舊。
合併公司之所有投資性不動產皆係自有權益。合併公司設定質押 作為借款擔保之投資性不動產金額,請參閱附註二五。
十三、預付租賃款
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流動 (包含於預付款項) | \$1.026 | 964 |
| 非流動 | \$22,804 | \$22,184 |
截至102年及101年12月31日,預付租賃款係中國大陸之土地 使用權。合併公司設定質押作為借款擔保之預付租賃款金額,請參閱 附註二五。
十四、借款
(一)短期借款
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | |
|---|---|---|
| 擔保借款(附註二五) | ||
| 一銀行借款 | \$92,477 | \$73,923 |
銀行週轉性借款之利率於 102 年及 101 年 12 月 31 日分別為 6.60%-6.90%及6.90%。
(二)長期借款
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | |
|---|---|---|
| 機器設備擔保借款 | \$10,407 | \$19,968 |
| 減:一年內到期長期借款 | (10,407) | $(-10,166)$ |
| . | $-9,802$ |
上述機器設備擔保借款係本公司於 101 年 11 月 14 日向台新融 資租賃(天津)有限公司以本公司生產用機器設備作為擔保,申請 借款額度為人民幣 4,500 仟元, 扣除 20%保證金計人民幣 900 仟元後 實際動撥人民幣 3,600 仟元。借款期間至103 年11 月4日止共計2 年,按月分二十四期每期支付本息計人民幣 198 仟元,保證金於借 款期滿後歸還。
十五、其他應付款
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應付薪資 | 7,181 | 2,589 |
| 應付設備款 | 20,006 | 2,001 |
| 應付運費 | 6.799 | 2,258 |
| 其 他 |
9,077 | 4,699 |
| 43,063 | 11,54 7 |
十六、退職後福利計畫
合併公司中之濟南大自然公司係屬確定提撥退休辦法,依自員工 薪資提撥之退休金,相對提撥一定之比例,一併存入退休基金專戶, 該專戶係委由中國當地法定保險機構管理。員工退休時,可由基金專 戶領取員工自提儲金及公司相對提撥儲金暨其孳息。
十七、權益
(一)普通股股本
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 實收股本 | USD 8,514 | USD 8.514 | ||
| NTD 264.171 | NTD 264,171 |
合併公司為首次辦理股票公開發行及臺灣證券交易所股票上市 申請而編製合併公司及子公司 102年度擬制性合併財務報表。為使 擬制性合併財務報表可表達實際營運主體之真實全貌,編製本擬制 性合併財務報告之股東權益相關科目,以實際營運主體(濟南大自 然公司)之股東權益作為組織重組前之表達,並擬於組織重組時再 將該子公司之股東權益調整為慈嚴公司102年12月31日之股東權 益,於103年本公司設立並完成組織重組之後,再將其調整為上市 登錄主體之股東權益。
(二) 資本公積
本擬制性合併財務報表係以實際營運主體(濟南大自然公司) 之股東權益作為組織重組前之表達,於組織重組時再將該子公司之 股東權益調整為慈嚴公司之股東權益。因此,102年12月31日係將 上市主體之股本表達於資本公積項下。
十八、淨 利
(一)其他收入
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 租金收入 | 1,599 \$ |
1,540 |
| 利息收入 | 239 | 205 |
| 什項收入 | 177 | $\sim$ |
| 2,015 | , 1,745 |
(二)其他利益及損失
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||
| 金融資產淨利益 | 349 | 1,531 |
| 淨外幣兌換(損)益 | 10,958) | 3,079 |
| 什項支出 | 3,904) | 1,716) |
| (\$14,513) | 2,894 |
(三) 財務成本
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 銀行借款利息 | - 7151 | 5.430 |
$\frac{1}{2\sqrt{2}}$
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | \$33,261 | \$28,493 |
| 投資性不動產 | 1,166 | 1,140 |
| 預付租賃款 | 794 | 1,024 |
| 計 승 |
\$35,221 | \$30,657 |
| 折舊費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$31,280 | \$26,255 |
| 營業費用 | 3,147 | 3,378 |
| \$34,427 | \$29,633 | |
| 攤銷費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$ 703 |
\$ 906 |
| 營業費用 | 91 | 118 |
| 794 \$ |
1,024 | |
| (五)投資性不動產之直接營運費用 |
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 投資性不動產之直接營運 費用 |
\$1,904 | \$ 1.788 |
| (六)員工福利費用 | ||
| 102年度 | 101年度 | |
| 短期員工福利 | \$22,355 | \$11,458 |
| 退職後福利 | 3,554 | 1,623 |
| . |
| 其他員工福利 | 2,491 | 2,324 |
|---|---|---|
| 員工福利費用合計 | \$28,400 | 15,405 |
| 依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$25,823 | \$12,634 |
| 營業費用 | 2,577 | 2,771 |
| \$28,400 | \$15,405 |
$\sim$ 100 $\mu$
$\label{eq:1.1} \mathcal{L}(\mathcal{L}) = \mathcal{L}(\mathcal{L})$
十九、所得稅
(一)認列於損益之所得稅
所得稅費用之主要組成項目如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅 | ||
| 當年度產生者 | \$12,107 | S 4,354 |
| 遞延所得稅 | ||
| 當年度產生者 | - | 129 ነ |
| 認列於損益之所得稅費用 | \$12,107 |
會計所得與所得稅費用之調節如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 税前淨利 | \$91,698 | \$27,127 |
| 稅前淨利按法定稅率計算之 | ||
| 所得税費用 | 13,755 | 4,069 |
| 税上不可減除之費損 | 164 | 80 |
| 其 他 |
1,812) | 76 |
| 認列於損益之所得稅費用 | 12,107 |
合併公司之濟南大自然公司於 102 及 101 年度業已取得高新技 術企業證書,故適用之稅率為15%。
(二)當期所得稅資產與負債
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅資產 | ||
| 應收退稅款 | $\blacksquare$ | 778. |
| 當期所得稅負債 | ||
| 應付所得稅 | 2,552 |
(三) 遞延所得稅資產與負債
遞延所得稅資產及負債之變動如下:
102年度
| 延所得税資產 遞 |
年 初 |
餘 額 |
認列於損益 | 兌 换 |
差 額 |
底 | 俆 額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 暫時性差異 | |||||||
| 備抵存貨跌價及 | |||||||
| 呆滯損失 | 27 | 30 | |||||
| 未實現評價損失 | 100 | 105 | |||||
| 127 |
101 年度
| 俆 年 額 初 |
認列於損益 | 兌 换 差 額 |
額 年 底 艅 |
|---|---|---|---|
| 29 | ′ \$ | 28 | |
| 100 | 99 | ||
| 129 | |||
(四)所得税申報情形
合併公司之濟南大自然公司於歷年之企業所得稅結算申報案 件,業已依當地稅捐稽徵機關規定期限完成所得稅申報。 二十、每股盈餘
單位:每股元
| 102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|
| 基本每股盈餘 | በ 57 |
計算每股盈餘,組織重組之合併換股影響業已追溯調整。用以計 算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下:
本年度淨利
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 歸屬於合併公司業主之淨利 | \$79,591 | \$22,902 |
| 股 數 |
單位:仟股 | |
| 102年度 | 101年度 | |
| 用以計算基本每股盈餘之普通 | ||
| 股加權平均股數 | 40,000 | 40,000 |
二一、營業租賃協議
(一)合併公司為承租人
營業租賃係承租土地,租賃期間為10年至30年。於租賃期間 終止時,合併公司對租賃土地並無優惠承購權。
不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | |
|---|---|---|
| 不超過1年 | \$1,026 | 964 |
| $1 - 5 +$ | 4,104 | 3,856 |
| 5年以上 | 18,700 | 18,328 |
| \$23,830 | \$23,148 |
(二)合併公司為出租人
營業租賃係出租合併公司所擁有之投資性不動產,租賃期間為 10年。承租人於租賃期間結束時,對該不動產不具有優惠承購權。 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | |
|---|---|---|
| 不超過1年 | \$1,623 | \$1,563 |
| $1 - 5 +$ | 6,736 | 6,489 |
| 5年以上 | 4.407 | 5,992 |
| \$12,766 | 14,044 |
二二、資本風險管理
合併公司進行資本管理以確保具有必要之財務資源及營運計書, 以支應未來12個月所需之營運資金、資本支出及債務償還等需求。於 繼續經營之前提下,藉由將債務及權益餘額最適化,以使股東報酬極 大化。
合併公司主要管理階層定期重新檢視公司資本結構,其檢視內容 包括考量各類資本之成本及相關風險。合併公司依據主要管理階層之 建議,將藉由發行新股及發行新債或償付舊債等方式平衡其整體資本 結構。
二三、金融工具
(一)公允價值之資訊
- 非按公允價值衡量之金融工具
合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金 融負債之帳面金額趨近其公允價值。
- 認列於合併資產負債表之公允價值衡量
合併公司以公允價值衡量之金融資產及金融負債,其衡量 方式依照公允價值可觀察程度分為第一至三級:
- (1) 第一級公允價值衡量係指活絡市場相同資產或負債之公開 報價 (未經調整)。
- (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外,以屬於 該資產或負債直接(亦即價格)或間接(亦即由價格推導 而得)可觀察之輸入值推導公允價值。
- (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值(不可觀察之輸入值)推導 公允價值。
101年12月31日
| 第 | 級第 | 三 | ́ | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡 | ||||||||
| 量之金融資產 | ||||||||
| 持有供交易 | m | $\bullet\bullet$ | $\sim$ | 767 | 767 |
101年度無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之情形。 3. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設
金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定:
- (1)具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融工具公允價值 係參照市場報價決定。
- (2) 遠期外匯合約公允價值係以遠期匯率報價及由配合合約到 期期間之報價利率推導之殖利率曲線衡量。利率交換係以 未來估計之現金流量按報價利率推導適當殖利率曲線折現 之現值衡量。
- (3)上述以外之其他金融工具公允價值係依現金流量折現分析 之一般公認定價模式決定。
(二) 金融工具之種類
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | |
|---|---|---|
| 金融資產 應收款 (註1) 透過損益按公允價值衡量之 |
\$155,562 | \$223,107 |
| 金融資產 | 767 | |
| 金融負債 以攤銷後成本衡量 (註2) |
202,799 | 154,332 |
- 註1:餘額係包含現金、無活絡市場之債券投資一流動、應收帳款、 。應收帳款一關係人、其他應收款及存出保證金等以攤銷後成 本衡量之放款及應收款。
- 註 2: 餘額係包含短期借款、應付帳款、其他應付款、其他應付款 一關係入、一年內到期長期借款及長期借款等以攤銷後成本 衡量之金融負債。
- (三)財務風險管理目的與政策
合併公司主要金融工具包括現金、應收帳款、應付帳款及借款。 合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務,統籌協調進入 國內與國際金融市場操作,藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內 部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。該等風險包 括市場風險(包含匯率風險、利率風險及其他價格風險)、信用風險 及流動性風險。
合併公司透過衍生金融工具規避暴險,以減輕該等風險之影 響。衍生金融工具之運用受合併公司董事會通過之政策所規範,其 為匯率風險、利率風險、信用風險、衍生金融工具與非衍生金融工 具之運用以及剩餘流動資金之投資書面原則。內部稽核人員持續地 針對政策之遵循與暴險額度進行複核。合併公司並未以投機目的而 進行金融工具(包括衍生金融工具)之交易。
財務管理部門從事衍生性金融商品交易完成後,提出報告董事 會。
- 市場風險
合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外 幣匯率變動風險(參閱下述(1))以及利率變動風險(參閱下述 $(2)$ ).
合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之 管理與衡量方式並無改變。
(1) 匯率風險
合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易,因而使合 併公司產生匯率變動暴險。合併公司匯率暴險之管理係於 政策許可之範圍內,利用遠期外匯合約管理風險。
合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產與貨幣性負債帳面金額以及具匯率風險暴險之衍生工 具帳面金額,參閱附註七。
敏感度分析
合併公司主要受到美元匯率波動之影響。
下表詳細說明當人民幣(功能性貨幣)對各攸關外幣 之匯率增加及減少 1%時,合併公司之敏感度分析。1%係 為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感 度比率,亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍 之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目, 並將其年底之換算以匯率變動予以調整。下表之正數係表 示當新台幣相對於各相關貨幣升值1%時,將使稅前淨利增 加之金額;當新台幣相對於各相關外幣貶值1%時,其對稅 前淨利之影響將為同金額之負數。
| 影 | 響 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年度 | 101年度 | |||||
| 損 | YŒ. | 1\$ | 821) | $(\$ 1,778)$ |
上表所列外幣對損益之影響主要源自於合併公司於資 產負債表日尚流通在外且未進行現金流量避險之美元計價 應收付款項公允價值變動。
管理階層認為敏感度分析無法代表匯率固有風险,因
資產負債表日之外幣暴險無法反映年中暴險情形。 (2) 利率風險
因合併公司同時以固定及浮動利率借入資金,因而產 生利率暴险。
合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | |
|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 | ||
| 一金融資產 | S | 4,066 |
| 一金融負債 | 92,477 | 73,923 |
| 具現金流量利率風險 | ||
| 一金融資產 | 47,739 | 145,541 |
| 一金融負債 | 10,407 | 19,968 |
敏感度分析
下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產自債表 日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債,其分析方式係 假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通 在外。公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動 率為利率增加或減少 100 基點,此亦代表管理階層對利率 之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加/減少100基點,在所有其他變數維持不 變之情況下,合併公司102及101年度之稅前淨利將分別 減少/增加373仟元及1,256仟元,主因為合併公司之變動 利率銀行存款及借款。
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失 之風險。截至資產負債表日,合併公司可能因交易對方未履行 義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於資產負債 表所認列之金融資產帳面金額。
為減輕信用風險,合併公司管理階層指派專音團隊自音將 信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項 之回收已採取適當行動。此外,合併公司於資產負債表日會逐 一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提 列 適 當 減 損 損 失 。 據 此 , 合 併 公 司 管 理 階 層 認 為 合 併 公 司 之 信 用風險已顯著減少。
應收帳款之對象涵蓋眾多客戶,分散於不同產業及地理區 域。合併公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估。
另因流動資金之交易對方係信用評等良好之金融機構及公 司組織,故該信用風險係屬有限。
合併公司之客戶群廣大且相互無關聯,故信用風險之集中 度不高。
- 流動性風險
合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以 支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層 監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。
銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至 102年及101年12月31日止,合併公司未動用之短期銀行融資 額度均為0元。
非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早可能 被要求還款之日期,按金融負債未折現現金流量(包含本金及 估計利息)編製。因此,合併公司可被要求立即還款之銀行借 款,係列於下表最早之期間內,不考慮銀行立即執行該權利之 機率;其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。
以浮動利率支付之利息現金流量,其未折現之利息金額係 依據資產負債表日殖利率曲線推導而得。
$\alpha$
102年12月31日
| 短於 1 | 要求即付或 個月 |
1至3個月 | 3個月至1年 | 1至5年 | 合 | 計 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | |||||||||||
| 短期借款 | \$ | ۰ | S | 9,838 | \$ | 82,639 | \$ | - | S | 92,477 | |
| 應付帳款 | - | $\bullet$ | 13.171 | $\rightarrow$ | 13,171 | ||||||
| 其他應付款 | - | 43,063 | $\bullet$ | 43.063 | |||||||
| 其他應付款一關係人 | ٠ | 14,167 | 29,514 | 43,681 | |||||||
| 一年內到期長期借款 | 928 | 1,868 | 7,611 | 10,407 | |||||||
| 928 | S | 25,873 | S | 175,998 | œ | 202,799 |
101年12月31日
| 要求即付或 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 短於 1 | 個月 | 1至3個月 | 3個月至1年 | 1至5年 | 計 | ||||||
| 非衍生金融負債 | |||||||||||
| 短期借款 | \$ | - | S | 9,240 | \$ | 64,683 | \$ | \$ | 73,923 | ||
| 應付帳款 | ۰ | 3,294 | - | 3,294 | |||||||
| 其他應付款 | 84 | 6,874 | 4,589 | 11,547 | |||||||
| 其他應付款一關係人 | 13,325 | 32.275 | 45,600 | ||||||||
| 一年內到期長期借款 | 827 | 1.665 | 7.674 | 10,166 | |||||||
| 長期借款 | 9,802 | 9,802 | |||||||||
| 911 | œ | 17,779 | ፍ | 93,566 | æ | 42.077 | 154,332 |
上述非衍生性金融負債之浮動利率工具金額,將因浮動利 率與資產負債表日所估計之利率不同而改變。
二四、關係人交易
本公司及子公司(係本公司之關係人)間之交易、帳戶餘額、收 益及費損於合併時全數予以銷除,故未揭露於本附註。合併公司與其 他關係人間之交易如下。
(一) 營業收入
| 帳列項目 | 關 | 係 | 類 | 別 | 102年度 | 101年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 銷貨收入 | 實質關係人 | 139,115 | \$ 121,749 |
本公司對關係人之銷貨價格及收款期間與一般客戶相當。 (二) 進貨
| ទ ឪ 闎 |
IZI | 類 | 別 | 年度 | 101年度 |
|---|---|---|---|---|---|
| 實質關係人 | 148 | .803 æ |
本公司向關係人進貨之交易條件與一般客戶相當。
(三) 應收關係人款項
| 帳 列 項 |
關 類 別 係 |
102年12月31日 | 101年12月31日 |
|---|---|---|---|
| 應收帳款一關 | 實質關係人 | 16,595 | 15,923 |
| 係人 | |||
| 其他應收款一 | 實質關係人 | 49 | $\overline{\phantom{a}}$ |
| 關係人 | |||
| 16,644 | 15,923 |
流通在外之應收關係人款項未收取保證。102年及101年12月 31日應收關係人款項並未提列呆帳費用。
(四)應付關係人款項
$\mathbf{v}_i$
| 帳 列 項 |
關 類 別 係 |
102年12月31日 | 101年12月31日 |
|---|---|---|---|
| 其他應付款一 | 主要管理階層 | \$29,514 | \$32,275 |
| 關係人 | |||
| 實質關係人 | 14,167 | 13,325 | |
| 43,681 | 45,600 |
流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保。
(五) 預付款項
| 關 | 历 | 书店 | נימ | 102年12月31日 _________ |
101年12月31日 |
|---|---|---|---|---|---|
| 管質 | 胴1糸ノ | ыи |
(六)對主要管理階層之獎酬
董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下:
| 102年度 | 101年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$2,108 | 944 | ||
| 退職後福利 | 64 | 55 | ||
| 2,172 S |
999 |
二五、質抵押之資產
$\left( 6\right)$
合併公司下列資產業經提供為融資借款之擔保品:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | |
|---|---|---|
| 無活絡市場之債券投資一流動 | $\blacksquare$ | 4,066 |
| 不動產、廠房及設備淨額 | 267,890 | 142,234 |
| 投資性不動產淨額 | 6,594 | 7,318 |
| 存出保證金 | 4.427 | 4,158 |
| 預付租賃款 | 23,830 | 23,148 |
| \$302,741 | \$180.924 |
二六、重大或有負債及未認列之合約承諾
合併公司於102年12月4日與四川普什醋酸纖維素有限公司簽立 購買原料合約,承諾103年1月1日至105年12月31日每年購買6,000 噸二醋酸纖維素。
二七、外幣金融資產及負債之匯率資訊
合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:
102年12月31日
| 外幣(仟元) | 匯 | 帳 | 面 | 額 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 融 | 資 | 產 | |||||||
| 貨幣性項目 | 4,796 | 6.0969 (美元:人民幣) | \$143,824 | |||||||
| 美 | 元 | \$ | ||||||||
| 金 | 融 | 負 | 債 | |||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||||
| 美 | 元 | 2,059 | 6.0969 (美元:人民幣) | 61,739 |
101年12月31日
| 外幣(仟元) 匯 | 率 | 帳面金額 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 融 | 音 | 產 | ||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||
| 美 | 6.112 | 6.2855 (美元:人民幣) \$ 177,861 |
二八、附註揭露事項
(一) 重大交易事項及(二)轉投資事業相關資訊:
-
- 資金貸與他人。(無)
-
- 為他人背書保證。(無)
-
- 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資 控制部分)。(無)
-
- 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣 3 億元或實收資 本額 20%以上。(無)
-
- 取得不動產之金額達新台幣3億元或實收資本額20%以上。(無)
-
- 處分不動產之金額達新台幣3億元或實收資本額20%以上。(無)
-
- 與關係人進、銷貨之金額達新台幣1億元或實收資本額 20%以 上。(附表一)
-
- 應收關係人款項達新台幣1億元或實收資本額20%以上。(無)
-
- 從事衍生工具交易。(附註七)
-
- 其他:母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額。(無)
-
- 被投資公司資訊。(附表二)
- (三) 大陸投資資訊:
-
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。(附表三)
-
- 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項,及其價格、付款條件、未實現捐益:(無)
- (1)進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。
- (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。
- (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。
- (4)票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。
- (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總 額。
- (6)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項,如勞 務之提供或收受等
- 二九、部門資訊
- (一) 營運部門財務資訊
提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊, 著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司皆僅從事醋 酸纖維之產銷,依國際財務報導準則第八號營運部門之規定,合併 公司係以單一營運部門進行組織管理及分配資源,營運活動與研 發、製造醋酸纖維產品相關且該營運活動之營業收入佔全部收入百 分之九十以上。
(二) 地區別資訊
合併公司主要於三個地區營運一亞洲、非洲、美洲及其他地區。 合併公司來自外部客戶之繼續營業單位收入依營運地點區分與 非流動資產按資產所在地區分之資訊列示如下:
| 來 | 自 | 外 | 部 | 客 | 之 | 收 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年度 | 101年度 | ||||||||||
| 亞 | 洲 | \$470,179 | \$290,348 | ||||||||
| 非 | 洲 | 171,203 | 119,647 | ||||||||
| 美 | 洲 | 152,463 | 122,121 | ||||||||
| 其他地區 | 6,914 | 894 | |||||||||
| \$800,759 | \$533,010 |
(三) 主要客户資訊
$\sim$
來自單一客戶之收入達合併公司收入總額之10%以上者如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 客戶A | \$111,982 | \$114,353 |
| 客戶B | 87,595 | 98,545 |
| 客戶C | 79,273 | 69,396 |
| 客戶D | 49,012 | 73,771 |
| \$327,862 | \$356,065 |
$\sim 10^{\circ}$
與關係人進、銷貨之金額達新臺幣1億元或實收資本額20%以上 Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. R 7 & 3
民國 102年1月1日至12月31日
X
附表一
單位:除另予註明者外
| 썳 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 撁 | ţ 썳 |
|||
| 蓘 | 軟率 车 |
|||
| 寰 | 帳 妛 $\frac{\pi}{2}$ ø. |
ï | ï | |
| × 橖 |
倚 裳 鹭 |
|||
| 帐 | 奇 帐 $\sqrt{ }$ |
|||
| ∽ | 匾 | |||
| 付 | ||||
| 岑 | ||||
| 憾 | 奙 | ₩, | ||
| 同因 | 噩 | |||
| к | 聚 | 眯 冰 |
咪 鮴 |
|
| 易原 ₩ |
⊀ 侧 |
к 侧 |
||
| 般及 | 信 | 嗤 | 雞 | |
| $\mathfrak l$ | 授 | |||
| 典形 | 运 | 眯 | 咪 | |
| 牛 | þк | 洲地 | ||
| 條情 | $\star$ 傳 |
$\star$ 恻 |
||
| 骨 | 雕 | 數 | ||
| 巛 $\boldsymbol{\mathcal{N}}$ ⊉ |
叫 覂 |
|||
| К | ||||
| 霥 | ౘ E |
ı | ||
| 标 | 뺘 飒 |
|||
| 授 | ||||
| 磐 | 一, 奪 |
|||
| 싶 | 6% | 36% | ||
| 後 文 |
||||
| 佔貨 赖 |
||||
| 87,595) | 197,088 | |||
| 륳 | ||||
| $\frac{6}{5}$ | ||||
| 進(銷)貨金 | ₹, | ₩ | ||
| ₩ | 篡 | 쐱 | ||
| 牵 | ||||
| É | 像人 | |||
| 蓥 | ||||
| 管管 | 實質關1 | |||
| 窒 | ||||
| 稀 | 丽 | |||
| 48 | ||||
| ₩ 蓊 |
||||
| 喝 | ||||
| ₩ | 大自然新材料 Global Filter 6有限公司 Company :自然新材料 明珍企業有限公主 |
|||
| $\overline{\overline{\mathfrak{m}}}$ | $\overline{h}$ | |||
| 《 鬯 |
||||
| 进(销)货之公 | 有 | |||
| $\star$ 惬 |
股份: 南大 令 殴 |
|||
| 喪 | 食 |
註1:與明珍企業有限公司進貨採預付款項方式,於出貨前預付100%貨款。本期期末餘額為11,595仟元,占總額預付款項9%,交易條件與一般客戶相當。
$\dot{m}$
$\langle \hat{s}$
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. 요구 쇼리 被投資公司資訊、所在地區...等相關資訊
民國 102年1月1日至12月31日
附表二
單位:除另予註明者外
| 꼬 | 本公司於 103年9 月25日 改立。 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 衛 | ||||||
| $\mathcal{N}$ | 斓 公司本期認列》 損益 投 資 損 損 益(註 |
84,259 | ||||
| €Ą | ||||||
| 一 被投資公 | 84,259 (人民幣 17,584 仟元) |
|||||
| $\overline{\ast}$ | ||||||
| ŧ | 417,380 | |||||
| 41 | ||||||
| 闾 | ||||||
| # | 率帳 | G) | ||||
| t | ||||||
| 100% | ||||||
| ₩ | 数元 | |||||
| $(\sharp \Xi)$ | ||||||
| 额期 | 底股 | ٠ | ||||
| 88,554 | ||||||
| 쉐 | 3,000 仟元) | |||||
| 微 | €A | (美金 | ||||
| ı | ||||||
| 投 | 264,171 | |||||
| 华 | 期期末去年年 | 8,514 仟元) | ||||
| 廄 | 4 | မာ | 〔美金 | |||
| w | 匉 | |||||
| 項 | 醋酸纖維絲束之製: 及銷售 |
|||||
| ₩ | ||||||
| 匏 | ||||||
| 啾 | 投資控股 | |||||
| 州 圃 |
||||||
| 뉯 | ||||||
| 换 | ||||||
| 在 | ||||||
| 雄系 | 春 | |||||
| 49 | ||||||
| na | 慈麗生活科技有限公司 | 感厩生活科技有限 潜南大自然新材料有限公 中國潜南 公司 |
||||
| ≰ | ||||||
| 嶶 | ||||||
| 崁 | ||||||
| 綿被 | ||||||
| Ą | ||||||
| lip" $\rightsquigarrow$ |
||||||
| 微 | inan Acetate | Chemical Co., | Lid. | |||
| 冬 |
註一:係按被投資公司同期間經會計師查核之財務報表及本公司持股比例計算。
註二:轉投資公司間之投資損益、投資公司採用權益法之投資與被投資公司間股權淨值,於編製合併財務報告時,業已全數銷除。
註三:係為有限公司,故無股份。
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. & 7 & a 大陸投資資訊
民國 102年1月1日至12月31日
附表三
学位:除另予註明者外
| 쳳 | |
|---|---|
| 奖 止益 |
|
| 尝 聚 |
|
| 客 本投 |
|
| ▣ нĄ |
|
| 國 截己 |
|
| 框 氱 |
|
| 投金 | |
| 未因 | |
| 期候 橅, |
|
| 投っ | 1仟元 |
| 列性 | 584 ⊭ |
| ぬく 期益 |
ÿ 5. |
| 长期 | GĄ |
| 接之例 真体 |
|
| 4 公司員 1 将 投 責 100% 100% |
|
| ま 宣 | |
| 令战赫 | |
| $\overline{\mathbf{w}}$ 逗 |
١Ŗ බූ |
| $\blacktriangleleft$ 羡 衣 |
4 |
| 投档 | ಕ್ಷ ź. 吗 17, |
| 被本 | |
| 木積額 | |
| 暖 期出金 |
|
| 圓 期港資 |
|
| -10 本自投 |
|
| 劃 一回 |
|
| 41 | |
| 撇 | |
| 校 e |
|
| 칙 ¥, |
H٩ |
| 詽 W, |
|
| ⊞i | |
| ≊∣ $\mathbb{R}$ |
|
| Ķ 圖 |
ŧ٨ |
| 初後額 哌 |
|
| R 田伸 |
|
| 臺 Ę 契御 |
|
| -10 | €A |
| $rac{4}{4}$ 宰 $\overline{\kappa}$ |
|
| $\ddot{\mathcal{E}}$ | |
| 有益 | ପ୍ତ |
| 提。 | |
| 篱 | |
| 4 | 62,593 仟元 Ę |
| \$ | 264. |
| 收 | 吆 6R |
| ŧ. E |
鬘 |
| 察 | 劏 |
| ₩ | 灩 ₩ |
| 40 | . K |
| 嗽 | 啖 增 畿 |
| 세 镖 |
¥ 區 |
| 94 | 怅 |
| 帀 | 幕 ≉ |
| 《 奖 |
岸 |
| 袁 | 裚 甸 |
| 核 쒼 |
长田 南公 |
| ۰K | 使 |
| 友顿 | ||
|---|---|---|
| 規限 | ||
| やきする やくしゃ しょうしゃ しょうしゃくちょう やくしゃく きょうかい きょうかい きょうかい きょうかい きょうかい きょうかい きょうきょう きょうきょう きょうきょう きょうきょう | ||
| 容投 | ||
| 投 區 | ||
| 普考 | ||
| 焼 型 | ||
| 經大 | ||
| 會演 ₩ 垡 |
||
| 輸休 | ||
| 投資 | ŧ. | |
| 評校 | ||
| 恢 类 | ||
| 똋 | ||
| 出额 | ||
| $\overline{\phantom{a}}$ 41 |
||
| 髪 橅 |
||
| $\frac{1}{40}$ 极 |
||
| $\mathbf{m}$ | ||
| I | 竹風 | |
| āĶ 聿 |
||
| ₩ 幽 |
||
| ておく | ||
| $\frac{4}{2}$ 싃 |
註1:投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:
(1)直接赴大陸地區從事投資。
(2)透過第三地區公司再投資大陸(精註明核第三地區之投資公司)
(3)其他方式。
(1)若属葬儒中,尚無投資損益者,處予註明。 註2:本期認列投資損益欄中:
(2)投资损益認列基礎分為下列三種,應予註明。
A.经典中华民国曾计师事務所有合作關係之國際性曾计師事務所查核養證之財務報表。
B. 經台灣母公司簽證會計師重核養證之財務報表。
C.其他。