ACE — Interim / Quarterly Report 2026

May 15, 2026

股票代碼：4763

Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告
民國115及114年第1季

地址：The Grand Pavilion Commercial Centre,
Oleander Way, 802 West Bay Road, P.O.
電話：(+886)227205045

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§目 錄§

項	目	頁次	合併財務報告
附註編號			附註編號
一、封 面		1	-
二、目 錄		2	-
三、會計師核閱報告		3	-
四、合併資產負債表		4	-
五、合併綜合損益表		5～6	-
六、合併權益變動表		7	-
七、合併現金流量表		8～9	-
八、合併財務報告附註
(一)公司沿革		10	一
(二)通過合併財務報告之日期及程序		10	二
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用		10～12	三
(四)重大會計政策之彙總說明		12～13	四
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源		13	五
(六)重要會計項目之說明		13～35	六～二五
(七)關係人交易		35～37	二六
(八)質抵押之資產		37	二七
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾		38	二八
(十)重大之災害損失		-	-
(十一)重大之期後事項		-	-
(十二)具重大影響之外幣資產及負債資訊		38～39	二九
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊		39，41～47	三十
2.轉投資事業相關資訊		39，48	三十
3.大陸投資資訊		39～40，49	三十
(十四)部門資訊		40	三一

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Deloitte.

勤業眾信

勤業眾信聯合會計師事務所

110421 台北市信義區松仁路100號20樓

Deloitte & Touche

20F, Taipei Nan Shan Plaza

No. 100, Songren Rd.,

Xinyi Dist., Taipei 110421, Taiwan

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會計師核閱報告

Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. 公鑑：

前言

Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. 及子公司民國 115 年及 114 年 3 月 31 日之合併資產負債表，暨民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之合併綜合損益表、合併權益變動表與合併現金流量表，以及合併財務報表附註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師核閱竣事。依證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報表係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報表作成結論。

範圍

本會計師係依照核閱準則公報第 2410 號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報表時所執行之程序包括查詢（主要向負責財務與會計事務之人員查詢）、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。

結論

依本會計師核閱結果，並未發現上開合併財務報表在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製，致無法允當表達 Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. 及子公司民國 115 年及 114 年 3 月 31 日之合併財務狀況，暨民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之合併財務績效及合併現金流量之情事。

中華民國 115 年 5 月 13 日

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Jinan Acoustics Corporation 1111111111111111111111111111111111111111111111111111111

31日及3月31日

單位：新台幣仟元

代碼	資產	115年3月31日		114年12月31日		114年3月31日
		金額	%	金額	%	金額	%
流動資產
1100	現金及約當現金(附註六)	$ 10,088,044	44	$ 8,510,178	39	$ 13,106,049	62
1136	接攤銷後成本衡量之金融資產-流動(附註八)	4,219,139	18	4,471,022	20	590,708	3
1170	應收票據及帳款(附註九及二十)	1,383,932	6	1,410,577	6	991,972	5
1180	應收帳款-關係人(附註九、二十及二六)	64,864	-	82,614	-	24,803	-
1200	其他應收款	42,522	-	108,380	1	61,165	-
130X	存貨(附註十)	2,374,091	10	2,378,139	11	1,051,015	5
1410	預付款項(附註十六)	408,531	2	448,714	2	631,289	3
1470	其他流動資產(附註十六及二七)	108,712	1	107,242	1	40,698	-
11XX	流動資產總計	18,689,835	81	17,516,866	80	16,497,699	78
非流動資產
1517	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動(附註七)	75,347	1	73,673	-	67,838	1
1550	採用權益法之長期投資(附註十二)	9,900	-	11,319	-	13,719	-
1600	不動產、廠房及設備(附註十三及二七)	3,549,787	15	3,396,361	16	3,586,861	17
1755	使用權資產(附註十四及二七)	760,692	3	743,087	4	670,745	3
1760	投資性不動產(附註十五)	26,556	-	26,128	-	-	-
1840	遞延所得稅資產(附註四及二二)	3,099	-	2,887	-	21,310	-
1900	其他非流動資產(附註十六)	64,810	-	67,362	-	162,961	1
15XX	非流動資產總計	4,490,191	19	4,320,817	20	4,523,434	22
1XXX	資產總計	$ 23,180,026	100	$ 21,837,683	100	$ 21,021,133	100
代碼負債及權益
流動負債-流動
2130	合約負債(附註二十)	$ 406,642	2	$ 326,560	2	$ 781,525	4
2170	應付票據及帳款(附註二六)	137,312	1	460,766	2	170,940	1
2200	其他應付款(附註十七)	658,340	3	687,974	3	878,642	4
2230	本期所得稅負債(附註四)	94,013	-	191,923	1	311,312	2
2399	其他流動負債	128,715	-	98,547	-	75,811	-
21XX	流動負債總計	1,425,022	6	1,765,770	8	2,218,230	11
2XXX	負債總計	1,425,022	6	1,765,770	8	2,218,230	11
權益(附註十九)
歸屬於本公司業主之權益
3110	普通股股本	989,147	4	989,147	5	989,147	4
3200	資本公積	3,988,643	17	3,988,643	18	3,988,643	19
併留盈餘
3310	法定盈餘公積	1,248,127	5	1,248,127	6	1,248,127	6
3350	未分配盈餘	14,575,350	63	13,460,463	61	11,933,585	57
3300	併留盈餘總計	15,823,477	68	14,708,590	67	13,181,712	63
其他權益
3410	國外管理機構財務報表換算之兌換差額	778,948	4	214,706	1	455,415	2
31XX	本公司業主之權益總計	21,580,215	93	19,901,086	91	18,614,917	88
36XX	非控制權益	174,789	1	170,827	1	187,986	1
3XXX	權益總計	21,755,004	94	20,071,913	92	18,802,903	89
負債與權益總計		$ 23,180,026	100	$ 21,837,683	100	$ 21,021,133	100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：王克璋

兒玉得工

經理人：王克璋

兒玉得工

會計主管：陳界瑞

富裕

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Jinan Acetate
百新酒
115年1月1日至3月31日
民國115年及 113年1月1日至3月31日
單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

代碼		115年1月1日至3月31日		114年1月1日至3月31日
		金額	%	金額	%
4000	營業收入(附註二十及二六)	$2,711,414	100	$4,154,281	100
5000	營業成本(附註十、二一及二六)	(1,204,515)	(44)	(1,726,357)	(41)
5900	營業毛利	1,506,899	56	2,427,924	59
	營業費用(附註二一及二六)
6100	推銷費用	(72,058)	(3)	(85,589)	(2)
6200	管理費用	(48,174)	(2)	(66,399)	(2)
6300	研究發展費用	(42,437)	(1)	(80,754)	(2)
6000	營業費用合計	(162,669)	(6)	(232,742)	(6)
6900	營業淨利	1,344,230	50	2,195,182	53
	營業外收入及支出(附註二一及二六)
7100	利息收入	85,293	3	131,891	3
7010	其他收入	14,091	-	5,549	-
7060	採用權益法認列之關聯企業損益份額	(1,731)	-	-	-
7210	其他利益及損失	(4,129)	-	(1,049)	-
7230	淨外幣兌換損益	(160,652)	(6)	44,319	1
7000	營業外收入及支出合計	(67,128)	(3)	180,710	4
7900	稅前淨利	1,277,102	47	2,375,892	57
7950	所得稅費用(附註四及二二)	(163,292)	(6)	(337,843)	(8)
8200	本期淨利	1,113,810	41	2,038,049	49

（接次頁）

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（承前頁）

代碼		115年1月1日至3月31日		114年1月1日至3月31日
		金額	%	金額	%
其他綜合損益
後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算之兌換差額	$ 569,281	21	$ 366,161	9
8300	其他綜合損益合計	569,281	21	366,161	9
8500	本期綜合損益總額	$1,683,091	62	$2,404,210	58
淨利歸屬於:
8610	本公司業主	$1,114,887	41	$2,031,004	49
8620	非控制權益	( 1,077)	-	7,045	-
8600		$1,113,810	41	$2,038,049	49
綜合損益總額歸屬於:
8710	本公司業主	$1,679,129	62	$2,393,312	58
8720	非控制權益	3,962	-	10,898	-
8700		$1,683,091	62	$2,404,210	58
每股盈餘(附註二三)
9750	基本	$ 1.13		$ 2.05
9850	稀釋	$ 1.13		$ 2.05

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：王克璋

經理人：王克璋

會計主管：陳界瑞

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Jinan Acetate Medical Center, Ltd.
民國115
3月31日
單位：新台幣仟元

代碼		歸屬於本公司業主之權益
		股	本		保留		嚴		其他權益項目 國外營運機構 財務報表插算 之兌換差額	合計	非控制權益	權益總計
		股數（仟股）	股	本	資本公積	法定盈餘公積	未分配盈餘	合計
A1	114年1月1日餘額	98,915	$ 989,147	$ 3,988,643	$ 1,248,127	$ 9,902,581	$ 11,150,708	$ 93,107	$ 16,221,605	$ 177,088	$ 16,398,693
D1	114年1月1日至3月31日淨利	-	-	-	-	2,031,004	2,031,004	-	2,031,004	7,045	2,038,049
D3	114年1月1日至3月31日其他綜合損益	-	-	-	-	-	-	362,308	362,308	3,853	366,161
D5	114年1月1日至3月31日綜合損益總額	-	-	-	-	2,031,004	2,031,004	362,308	2,393,312	10,898	2,404,210
Z1	114年3月31日餘額	98,915	$ 989,147	$ 3,988,643	$ 1,248,127	$ 11,933,585	$ 13,181,712	$ 455,415	$ 18,614,917	$ 187,986	$ 18,802,903
A1	115年1月1日餘額	989,147	$ 989,147	$ 3,988,643	$ 1,248,127	$ 13,460,463	$ 14,708,590	$ 214,706	$ 19,901,086	$ 170,827	$ 20,071,913
D1	115年1月1日至3月31日淨利	-	-	-	-	1,114,887	1,114,887	-	1,114,887	( 1,077)	1,113,810
D3	115年1月1日至3月31日其他綜合損益	-	-	-	-	-	-	564,242	564,242	5,039	569,281
D5	115年1月1日至3月31日綜合損益總額	-	-	-	-	1,114,887	1,114,887	564,242	1,679,129	3,962	1,683,091
Z1	115年3月31日餘額	989,147	$ 989,147	$ 3,988,643	$ 1,248,127	$ 14,575,350	$ 15,823,477	$ 778,948	$ 21,580,215	$ 174,789	$ 21,755,004

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：王克璋

克璋

經理人：王克璋

克壯

會計主管：陳界瑞

國

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Jinan Acetate Chemical Co. Ltd.及子公司

民國115年及116年1月至3月31日

單位：新台幣仟元

| 代碼 | | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- | --- |
| 營業活動之現金流量 | | | |
| A10000 | 稅前淨利 | $ 1,277,102 | $ 2,375,892 |
| A20010 | 收益費損項目： | | |
| A20100 | 折舊費用 | 107,020 | 74,358 |
| A21200 | 利息收入 | ( 85,293) | ( 131,891) |
| A22300 | 採用權益法認列之關聯企業損益份額 | 1,731 | - |
| A22500 | 處分不動產、廠房及設備損失 | 59 | 101 |
| A23700 | 存貨跌價及呆滯損失 | 300 | 723 |
| A30000 | 營業資產及負債之淨變動數 | | |
| A31150 | 應收票據及帳款 | 26,645 | ( 89,712) |
| A31160 | 應收帳款－關係人 | 17,750 | ( 3,642) |
| A31180 | 其他應收款 | 32,136 | ( 9,439) |
| A31200 | 存 貨 | 3,748 | ( 282,307) |
| A31230 | 預付款項 | 40,183 | ( 58,446) |
| A31240 | 其他流動資產 | ( 31) | 26,402 |
| A32125 | 合約負債 | 80,082 | ( 34,275) |
| A32150 | 應付票據及帳款 | ( 323,454) | ( 97,938) |
| A32180 | 其他應付款 | 63,074 | 24,392 |
| A32230 | 其他流動負債 | 11 | 2 |
| A33000 | 營運產生之現金 | 1,241,063 | 1,794,220 |
| A33500 | 支付之所得稅 | ( 261,414) | ( 444,675) |
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 | 979,649 | 1,349,545 |
| 投資活動之現金流量 | | | |
| B00040 | 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 | ( 3,044,579) | ( 589,758) |
| B00060 | 按攤銷後成本衡量之金融資產到期還本 | 3,232,606 | 1,135,724 |
| B01800 | 取得採用權益法之長期股權投資 | - | ( 13,719) |
| B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | ( 219,373) | ( 223,623) |
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備價款 | 18 | - |
| B03700 | 存出保證金增加 | ( 169) | ( 68,903) |
| B06500 | 其他金融資產增加 | ( 1,439) | - |

（接次頁）

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（承前頁）

| 代碼 | | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- | --- |
| B06700 | 預付租賃款增加 | ($ 499) | ($ 356) |
| B07100 | 預付設備款增加 | ( 29,475) | ( 29,103) |
| B07500 | 收取之利息 | 119,015 | 155,583 |
| BBBB | 投資活動之淨現金流入 | 56,105 | 365,845 |
| | 籌資活動之現金流量 | | |
| C03000 | 收取存入保證金 | 30,157 | 13,426 |
| C04500 | 發放現金股利 | - | ( 2,233,506) |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流入（出） | 30,157 | ( 2,220,080) |
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 511,955 | 351,849 |
| EEEE | 本期現金及約當現金淨增加（減少） | 1,577,866 | ( 152,841) |
| E00100 | 期初現金及約當現金餘額 | 8,510,178 | 13,258,890 |
| E00200 | 期末現金及約當現金餘額 | $10,088,044 | $13,106,049 |

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：王克璋 經理人：王克璋 會計主管：陳界瑞

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Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司
合併財務報告附註
民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日
（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

一、公司沿革

Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.（以下簡稱本公司）於民國（以下同）103 年 9 月 25 日設立於英屬開曼群島，主要係為組織架構重組而設立，本公司依股權交換之約定，於 103 年 9 月 25 日完成組織架構重組，重組後本公司成為合併個體之控股公司。

本公司股票於 104 年 11 月 9 日起在台灣交易所上市買賣。

本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。

二、通過合併財務報告之日期及程序

本合併財務報告於 115 年 5 月 13 日經董事會通過。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一) 初次適用金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）認可並發布生效之國際財務報導準則（IFRS）、國際會計準則（IAS）、解釋（IFRIC）及解釋公告（SIC）（以下稱「IFRS 會計準則」）

適用金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則將不致造成本公司及由本公司所控制個體（以下稱「合併公司」）會計政策之重大變動。

(二) 國際會計準則理事會（IASB）已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則

新發布／修正／修訂準則及解釋	IASB發布之生效日(註1)
IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	未 定
IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」	2027 年 1 月 1 日（註2）
IFRS 19「不具公共課責性之子公司：揭露」（含 2025 年之修正）	2027 年 1 月 1 日
IAS 21 之修正「換算為高度通貨膨脹之表達貨幣」	2027 年 1 月 1 日

• 10 -

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註 1：除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度報導期間生效。

註 2：金管會於 114 年 9 月 25 日宣布我國企業應自 117 年 1 月 1 日適用 IFRS 18，亦得於金管會認可 IFRS 18 後，選擇提前適用。

IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」及相關配套修正

IFRS 18 將取代 IAS 1「財務報表之表達」，該準則主要變動包括：

• 合併公司應評估是否具有投資於特定類型之資產及提供融資予客戶之特定主要經營活動，據以將損益表之收益及費損項目分為營業、投資、籌資、所得稅及停業單位種類。
• 損益表應列報營業損益、籌資前稅前損益以及損益之小計及總計。
• 提供指引以強化彙總及細分規定：合併公司須辨認個別交易或其他事項所產生之資產、負債、權益、收益、費損及現金流量，並以共同特性為基礎進行分類與彙總，俾使主要財務報表列報之各單行項目至少具有一項類似特性。具有非類似特性之項目於主要財務報表及附註中應予細分。合併公司僅於無法找出較具資訊性之標示時，始將該等項目標示為「其他」。
• 增加管理階層定義之績效衡量之揭露：合併公司於進行財務報表外之公開溝通，以及向財務報表使用者溝通對合併公司整體財務績效某一層面之管理階層觀點時，應於財務報表單一附註揭露管理階層定義之績效衡量相關資訊，包括該衡量之描述、如何計算、其與 IFRS 會計準則明定之小計或總計之調節以及相關調節項目之所得稅與非控制權益影響等。

此外，IAS 7「現金流量表」進行以下配套修正：

• 合併公司以間接法編製營業活動之現金流量時，應以營業損益作為調節起始點。

• 11 -

---

• 合併公司收取之利息及股利應分類為投資活動，而支付之利息及股利應分類為籌資活動。若合併公司經評估具有特定主要經營活動，須考量損益表中列報股利收入、利息收入及利息費用之種類，據以決定收取股利、收取利息及支付利息於現金流量表中之分類，惟上述各項現金流量僅能各自分類於現金流量表之單一活動中。

除上述影響外，截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估各號準則、解釋之修正對合併財務狀況與合併財務績效之影響，相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

(一) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可並發布生效之 IAS 34「期中財務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報表所規定之所有 IFRS 會計準則揭露資訊。

(二) 編製基礎

除按公允價值衡量之金融工具外，本合併財務報告係依歷史成本基礎編製。

公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級：

1. 第 1 等級輸入值：係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價（未經調整）。
2. 第 2 等級輸入值：係指除第 1 等級之報價外，資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導而得）之可觀察輸入值。
3. 第 3 等級輸入值：係指資產或負債之不可觀察之輸入值。

(三) 合併基礎

本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體（子公司）之財務報表。合併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司於當期自收購日起或至處分日止之營運損益。子公司之財務報表已予調整，以使其會計政策與合併公司之會計政策一致。於編製合併財務

• 12 -

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報告時，各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷除。子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益，即使非控制權益因而成為虧損餘額。

當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者，係作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額已予調整，以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額，係直接認列為權益且歸屬於本公司業主。

子公司明細、持股比率及營業項目，參閱附註十一、附表七及八。

（四）其他重大會計政策

除下列說明外，請參閱 114 年度合併財務報告之重大會計政策彙總說明。

所得稅費用

所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中稅前利益予以計算。

五、重大會計判斷估計及假設不確定性之主要來源

本合併財務報告所採用之重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源與 114 年度合併財務報告相同。

六、現金及約當現金

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
庫存現金	$ 370	$ 119	$ 267
銀行活期存款	3,308,353	3,538,102	4,792,341
約當現金（原始到期日在3個月以內之投資）
銀行定期存款	6,779,321	4,971,957	8,313,441
	$ 10,088,044	$ 8,510,178	$ 13,106,049

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七、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

權益工具投資

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
非流動
未上市（櫃）股票
怡亮有限公司（以下簡稱怡亮公司）普通股	$ 58,282	$ 56,608	$ 57,577
赫莉亞國際股份有限公司（以下簡稱赫莉亞公司）普通股	17,065	17,065	10,261
	$ 75,347	$ 73,673	$ 67,838

合併公司依中長期策略目的投資怡亮公司及赫莉亞公司普通股，並預期透過長期投資獲利。合併公司管理階層認為若將該等投資之短期公允價值波動列入損益，與前述長期投資規劃並不一致，因此選擇指定該等投資為透過其他綜合損益按公允價值衡量。

八、按攤銷後成本衡量之金融資產

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
流動
國外投資
原始到期日超過3個月之定期存款	$ 4,219,139	$ 4,471,022	$ 590,708

九、應收票據及帳款

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
應收票據及帳款
按攤銷後成本衡量
總帳面金額	$ 1,383,932	$ 1,410,577	$ 991,972
減：備抵損失	-	-	-
	$ 1,383,932	$ 1,410,577	$ 991,972

應收帳款－關係人按攤銷後成本衡量

總帳面金額	$ 64,864	$ 82,614	$ 24,803
減：備抵損失	-	-	-
	$ 64,864	$ 82,614	$ 24,803

合併公司商品銷售部分採預收貨款或信用狀再發貨，部分採授信期間30天至180天之賒銷，應收票據及帳款不予計息。合併公司採行

• 14 -

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之政策係僅與授信評等良好之對象進行交易，並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。信用評等資訊合併公司將使用公開可得之財務資訊及歷史交易記錄對主要客戶予以評等。合併公司持續監督信用暴險及交易對方之信用等級，並將總交易金額分散至信用評等合格之不同客戶。

合併公司按存續期間預期信用損失認列應收票據及帳款之備抵損失。存續期間預期信用損失係使用準備矩陣計算，其考量客戶過去違約紀錄與現時財務狀況、產業經濟情勢。因合併公司之信用損失歷史經驗顯示，不同客戶群之損失型態並無顯著差異，因此準備矩陣未進一步區分客戶群，僅以應收票據及帳款立帳天數訂定預期信用損失率。

若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且合併公司無法合理預期可回收金額，合併公司直接沖銷相關應收票據及帳款，惟仍會持續追索活動，因追索回收之金額則認列於損益。

合併公司依準備矩陣衡量應收票據及帳款之備抵損失如下：

115年3月31日

	1～30天	31～60天	61～90天	91～120天	121～180天	181～360天	合計
預期信用損失率	-	-	-	-	-	-	-
總帳面金額	$ 688,390	$ 229,215	$ 79,294	$ 170,449	$ 281,448	$ -	$ 1,448,796
備抵損失（存續期間預期信用損失）	-	-	-	-	-	-	-
攤銷後成本	$ 688,390	$ 229,215	$ 79,294	$ 170,449	$ 281,448	$ -	$ 1,448,796

114年12月31日

	1～30天	31～60天	61～90天	91～120天	121～180天	181～360天	合計
預期信用損失率	-	-	-	-	-	-	-
總帳面金額	$ 830,209	$ 210,124	$ 400,497	$ 20,734	$ 31,627	$ -	$ 1,493,191
備抵損失（存續期間預期信用損失）	-	-	-	-	-	-	-
攤銷後成本	$ 830,209	$ 210,124	$ 400,497	$ 20,734	$ 31,627	$ -	$ 1,493,191

114年3月31日

	1～30天	31～60天	61～90天	91～120天	121～180天	181～360天	合計
預期信用損失率	-	-	-	-	-	-	-
總帳面金額	$ 404,918	$ 299,344	$ 198,548	$ 113,965	$ -	$ -	$ 1,016,775
備抵損失（存續期間預期信用損失）	-	-	-	-	-	-	-
攤銷後成本	$ 404,918	$ 299,344	$ 198,548	$ 113,965	$ -	$ -	$ 1,016,775

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十、存 貨

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
製 成 品	$ 994,669	$ 910,998	$ 350,660
在 製 品	87,024	75,867	77,048
原 料	1,234,177	1,337,193	562,625
物 料	58,221	54,081	60,682
	$ 2,374,091	$ 2,378,139	$ 1,051,015

115年及114年1月1日至3月31日與存貨相關之營業成本分別為1,204,515仟元及1,726,357仟元。營業成本分別包括存貨跌價及呆滯損失300仟元及723仟元。

十一、子公司

（一）列入合併財務報告之子公司

本合併財務報告編製主體如下：

投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	所持股權百分比
			115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
本公司	慈嚴生活科技有限公司（以下簡稱慈嚴公司）	投資控股	100%	100%	100%
慈嚴公司	濟南大自然新材料有限公司（以下簡稱濟南大自然公司）	醋酸纖維絲束之製造及銷售	100%	100%	100%
濟南大自然	中峰化學有限公司（以下稱中峰化學公司）	醋酸纖維素之生產及銷售	50.34%	50.34%	50.34%
慈嚴公司	中峰材料有限公司（以下稱中峰材料公司）	投資控股	80%	80%	80%
濟南大自然	孟玄新材料有限公司（以下簡稱孟玄新材料公司）	醋酸酐之生產及銷售	100%	100%	100%
慈嚴公司	阿斯泰克（山東）環保纖維有限公司（以下簡稱阿斯泰克公司）	醋酸纖維長短絲之生產及銷售	100%	100%	100%
濟南大自然	魯志伸（濟南）商貿有限公司（以下簡稱魯志伸公司）	商品之銷售	100%	100%	100%
濟南大自然	魯志伸新材料（山東）有限公司（以下簡稱魯志伸新材料公司）	高性能纖維生產及銷售	20%	20%	20%
慈嚴公司	魯志伸新材料（山東）有限公司（以下簡稱魯志伸新材料公司）	高性能纖維生產及銷售	80%	80%	80%
慈嚴公司	中峰化學有限公司（以下稱中峰化學公司）	醋酸纖維素之生產及銷售	37.66%	37.66%	37.66%
慈嚴公司	北屏新材料（山東）有限公司（以下稱北屏新材料公司）	羥乙基纖維素醚及特種棉纖維素之生產及銷售	100%	100%	100%
慈嚴公司	小方格食品科技（山東）有限公司（以下稱小方格食品科技公司）	食品用紙包裝、產業用紡織製成品生產及銷售	100% (註一)	-	-
本公司	新加坡濟南大自然新材料股份有限公司（以下簡稱新加坡大自然公司）	投資控股	100%	100%	100%

---

註一：慈嚴公司經115年3月12日董事會通過，為發展業務，出資設立小方格食品科技公司。

(二) 未列入合併財務報告之子公司：無。
(三) 具重大非控制權益之子公司資訊

		非控制權益所持股權及表決權比例
		115年	114年	114年
子公司名稱	主要營業場所	3月31日	12月31日	3月31日
中峰化學公司	中國大陸	12.00%	12.00%	12.00%

以下中峰化學公司之彙總性財務資訊係以公司間交易銷除前之金額編製：

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
流動資產	$ 1,218,493	$ 1,127,431	$ 1,330,206
非流動資產	484,210	502,624	587,866
流動負債	( 392,181 )	( 391,851 )	( 648,009 )
權益	$ 1,310,522	$ 1,238,204	$ 1,270,063

權益歸屬於：

本公司業主	$ 1,153,259	$ 1,089,620	$ 1,117,655
中峰化學公司之非控制權益	157,263	148,584	152,408
	$ 1,310,522	$ 1,238,204	$ 1,270,063
	115年1月1日
至3月31日	114年1月1日
至3月31日
---	---	---
營業收入	$ 598,088	$ 499,248
本期淨利	$ 35,220	$ 43,960
其他綜合損益	( 37,099 )	( 26,053 )
綜合損益總額	($ 1,879)	$ 17,907

淨利歸屬於：

本公司業主	$ 30,994	$ 21,513
中峰化學公司之非控制權益	4,226	22,447
	$ 35,220	$ 43,960

（接次頁）

---

（承前頁）

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 綜合損益總額歸屬於： | | |
| 本公司業主 | ($ 1,654) | $ 2,155 |
| 中峰化學公司之非控制
權益 | ( 225)
($ 1,879) | 15,752
$ 17,907 |
| 現金流量 | | |
| 營業活動 | ($ 237,562) | ($ 114,463) |
| 投資活動 | 323,751 | 16,276 |
| 籌資活動 | - | - |
| 匯率變動影響數 | 24,968 | 12,786 |
| 淨現金流入（出） | $ 111,157 | ($ 85,401) |

十二、採用權益法之投資

投資關聯企業及合資

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
個別不重大之關聯企業	$ 9,900	$ 11,319	$ 13,719

採用權益法之投資及合併公司對其所享有之損益及其他綜合損益份額未經會計師核閱；惟合併公司管理階層認為上述被投資公司財務報表未經會計師核閱，尚不致產生重大影響。

十三、不動產、廠房及設備

| | 建築物 | 機器設備 | 運輸設備 | 其他設備 | 本完工程及
待驗設備 | 合計 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 成本 | | | | | | |
| 115年1月1日餘額 | $1,069,300 | $3,898,425 | $ 25,631 | $ 15,094 | $ 276,923 | $5,285,373 |
| 增添 | 55,512 | - | - | - | 69,708 | 125,220 |
| 預付設備款轉列 | - | - | - | - | 29,475 | 29,475 |
| 處分 | - | ( 211) | ( 648) | - | - | ( 859) |
| 重分類 | 3,861 | 10,223 | 449 | - | ( 14,533) | - |
| 淨兌換差額 | 32,425 | 115,456 | 756 | 446 | 9,323 | 158,406 |
| 115年3月31日餘額 | $1,161,098 | $4,023,893 | $ 26,188 | $ 15,540 | $ 370,896 | $5,597,615 |
| 累計折舊 | | | | | | |
| 115年1月1日餘額 | $ 199,333 | $1,665,688 | $ 16,020 | $ 7,971 | $ - | $1,889,012 |
| 折舊費用 | 13,630 | 87,269 | 1,016 | 446 | - | 102,361 |
| 處分 | - | ( 165) | ( 617) | - | - | ( 782) |
| 淨兌換差額 | 6,079 | 50,437 | 479 | 242 | - | 57,237 |
| 115年3月31日餘額 | $ 219,042 | $1,803,229 | $ 16,898 | $ 8,659 | $ - | $2,047,828 |
| 115年3月31日凈額 | $ 942,056 | $2,220,664 | $ 9,290 | $ 6,881 | $ 370,896 | $3,549,787 |
| 114年12月31日及
115年1月1日凈額 | $ 869,967 | $2,232,737 | $ 9,611 | $ 7,123 | $ 276,923 | $3,396,361 |

（接次頁）

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（承前頁）

	建築物	機器設備	運輸設備	其他設備	未完工程及待驗設備	合計
成本
114年1月1日餘額	$ 669,734	$2,878,244	$ 21,860	$ 11,653	$1,076,415	$4,657,906
增添	19,580	45,504	1,066	269	232,948	299,367
處分	-	( 2,011)	-	-	-	( 2,011)
重分類	380,678	816,016	-	-	( 1,048,794)	147,900
淨兌換差額	19,620	79,359	478	251	11,807	111,515
114年3月31日餘額	$1,089,612	$3,817,112	$ 23,404	$ 12,173	$ 272,376	$5,214,677
累計折舊
114年1月1日餘額	$ 150,636	$1,352,995	$ 13,095	$ 8,265	$ -	$1,524,991
折舊費用	8,813	61,500	918	210	-	71,441
處分	-	( 1,910)	-	-	-	( 1,910)
淨兌換差額	3,315	29,510	290	179	-	33,294
114年3月31日餘額	$ 162,764	$1,442,095	$ 14,303	$ 8,654	$ -	$1,627,816
114年3月31日淨額	$ 926,848	$2,375,017	$ 9,101	$ 3,519	$ 272,376	$3,586,861

115年及114年1月1日至3月31日並未認列或迴轉減損損失。

折舊費用係以直線基礎按下列耐用年數計提：

建築物 20年
機器設備 3年至10年
運輸設備 4年至5年
其他設備 5年

設定作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，請參閱附註二七。

十四、租賃協議

（一）使用權資產

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
使用權資產帳面金額
土地	$ 760,692	$ 743,087	$ 670,745
	115年1月1日		114年1月1日
	至3月31日		至3月31日
使用權資產之折舊費用
土地	$ 4,319		$ 2,917

除以上所列認列折舊費用外，合併公司之使用權資產於115年及114年1月1日至3月31日並未發生重大轉租及減損情形。

設定作為借款擔保之使用權資產金額，請參閱附註二七。

---

(二) 重要承租活動及條款

濟南大自然公司、中峰化學公司、孟玄新材料公司、阿斯泰克公司及魯志伸新材料公司承租土地做為廠房使用，租賃期間為 20～50 年。於租賃期間終止時，合併公司對租賃土地並無優惠承購權。

(三) 其他租賃資訊

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 短期租賃費用 | $ 492 | $ 385 |
| 低價值資產租賃費用 | $ 4 | $ 4 |
| 租賃之現金（流出）總額 | ($ 496) | ($ 389) |

十五、投資性不動產

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
投資性不動產	$ 26,556	$ 26,128	$ -

除認列折舊費用外，合併公司之投資性不動產於115年及114年1月1日至3月31日並未發生重大增添、處分及減損情形。投資性不動產係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

主建物

20年

投資性不動產出租之租賃期間為10年。承租人於行使續租權時，約定依市場租金行情調整租金。承租人於租賃期間結束時不具有投資性不動產之優惠承購權。

投資性不動產於114年12月31日之公允價值為35,375仟元。經合併公司管理階層評估，相較於114年12月31日，115年3月31日之公允價值並無重大變動。

十六、其他資產

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
流動
預付款項
留抵稅額	$218,198	$181,835	$180,068
預付費用	127,622	199,521	153,977
預付貨款	62,711	67,358	297,244
	$408,531	$448,714	$631,289

（接次頁）

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（承前頁）

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
其他流動資產
質押活存及定存（附註二七）	$ 107,620	$ 106,181	$ 23,713
存出保證金	463	450	9,609
其他	629	611	7,376
	$ 108,712	$ 107,242	$ 40,698
非流動
其他非流動資產
預付設備款	$ 41,559	$ 44,779	$ 71,449
預付土地款	17,359	16,860	17,149
存出保證金	5,892	5,723	74,363
	$ 64,810	$ 67,362	$ 162,961

十七、其他應付款

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
應付安全生產費	$ 304,144	$ 275,816	$ 205,304
應付員工酬勞及董事酬勞	77,217	65,456	107,257
應付設備款	76,185	170,338	376,860
應付蒸氣費	50,597	26,956	30,527
應付運費	33,660	31,745	24,096
應付佣金	23,014	22,386	28,456
應付薪資	19,282	55,707	57,181
其他	74,241	39,570	48,961
	$ 658,340	$ 687,974	$ 878,642

十八、退職後福利計畫

合併公司中濟南大自然公司、中峰化學公司、孟玄新材料公司、阿斯泰克公司及魯志伸新材料公司係屬確定提撥退休辦法，依自員工薪資提撥之退休金，相對提撥一定之比例，一併存入退休基金專戶，該專戶係委由中國當地法定保險機構管理。員工退休時，可由基金專戶領取員工自提儲金及公司相對提撥儲金暨其孳息。

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十九、權益

（一）普通股股本

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
額定股數（仟股）	1,000,000	1,000,000	100,000
額定股本	$1,000,000	$1,000,000	$1,000,000
已發行且已收足股款之股數（仟股）	989,147	989,147	98,915
已發行股本	$ 989,147	$ 989,147	$ 989,147

本公司於114年5月22日經股東常會決議修訂公司章程，將每股面額由10元變更為1元，該面額變更案業經主管機關核准且已辦理換發新股，換發後額定股數為1,000,000仟股，已發行且已收足股款之股數為989,147仟股，上述變更面額事項經董事會決議以114年6月27日為股票換發基準日。

（二）資本公積

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
得用以彌補虧損、發放現金或撥充股本(1)
股票發行溢價	$2,951,581	$2,951,581	$2,951,581
公司債轉換溢價	1,011,544	1,011,544	1,011,544
僅得用以彌補虧損
認列對子公司所有權權益變動數(2)	25,518	25,518	25,518
	$3,988,643	$3,988,643	$3,988,643

1. 此類資本公積得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。
2. 此類資本公積係本公司未實際取得子公司股權時，因子公司權益變動認列之權益交易影響數。

（三）保留盈餘及股利政策

依據本公司章程之盈餘分派政策規定，本公司除得於各會計年度結束後發放股利外，亦得於前半會計年度發放期中股利。如董事會決定不發放期中股利時，董事會應於前半會計年度後，以決議確認不發放期中股利。

• 22 -

---

另依據本公司章程之盈餘分派政策規定，本公司營運係處於成長階段，由董事會視本公司各該會計年度之盈餘、整體發展、財務規劃、資本需求、產業展望及本公司未來前景等，並由董事會擬具股東股利分派議案，提請股東會決議分派之。股份登錄興櫃買賣或於中華民國的櫃買中心或證交所掛牌期間，董事會於盈餘分派提案時，應於每會計年度盈餘中先提列：(i)支付相關會計年度稅款之準備金；(ii)彌補過去虧損之數額；(iii)10%之盈餘公積（下稱「法定盈餘公積」）；及(iv)中華民國證券主管機關依公開發行公司規則要求之特別盈餘公積。本公司章程規定之員工及董事酬勞分派政策，參閱附註二一之(三)員工酬勞及董事酬勞。

本公司得依據董事會通過之盈餘分派議案分派期中股利，惟如所發放之期中股利將以發行新股之方式分派時，除應經董事會決議外，並應經股東會以重度決議通過之。

如有剩餘，得併同以往年度累積之未分配盈餘之全部或一部，依開曼公司法及公開發行公司規則，在考量財務、業務及經營因素後，以不低於當年度稅後盈餘之 10%，作為股東股利，依股東持股比例進行分派。股東股利採股票股利及現金股利兩者方式及相互配合方式分派，惟其中現金股利不得低於 10%。

法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

本公司於115年3月13日舉行董事會及114年5月22日舉行股東常會，分別擬議及決議通過114及113年度盈餘分配案如下：

	114年度	113年度
法定盈餘公積	$ -	$ 385,634
迴轉特別盈餘公積	$ -	($ 271,221)
現金股利	$3,016,897	$4,706,372
每股現金股利（元）	$ 3.05	$ 5.1

有關114年度之盈餘分配案尚待預計於115年6月26日召開之股東常會決議。

• 23 -

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本公司董事會決議114年期中盈餘不分配；113年期中盈餘分配案如下：

	113年上半年度
董事會決議日	113年8月23日
法定盈餘公積	$ 385,634
迴轉特別盈餘公積	($ 271,221)
現金股利	$ 2,233,506
每股現金股利（元）	$ 2.6

上述每股現金股利可能受到流通在外股數影響，最終每股實際發放金額，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

（四）非控制權益

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 期初餘額 | $170,827 | $177,088 |
| 歸屬於非控制權益之份額 | | |
| 本期淨利 | ( 1,077) | 7,045 |
| 國外營運機構財務報表 | | |
| 換算之兌換差額 | 5,039 | 3,853 |
| 期末餘額 | $174,789 | $187,986 |

二十、收入

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 客戶合約收入 | | |
| 商品銷貨收入 | $2,711,414 | $4,154,281 |

（一）客戶合約之說明

商品銷售予客戶時按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶退貨、折扣及其他類似之折讓決定收入認列金額。

（二）合約餘額

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日	114年1月1日
應收票據及帳款（含關係人）（附註九）	$ 1,448,796	$ 1,493,191	$ 1,016,775	$ 923,421
合約負債－流動	$ 406,642	$ 326,560	$ 781,525	$ 815,800

---

（三）客戶合約收入之細分

收入細分資訊請參閱附註三一。

二一、淨利

（一）折舊費用

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 不動產、廠房及設備 | $102,361 | $ 71,441 |
| 使用權資產 | 4,319 | 2,917 |
| 投資性不動產 | 340 | - |
| 合 計 | $107,020 | $ 74,358 |
| 折舊費用依功能別彙總 | | |
| 營業成本 | $ 98,416 | $ 70,120 |
| 營業費用 | 8,604 | 4,238 |
| | $107,020 | $ 74,358 |

（二）員工福利費用

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 短期員工福利 | $143,778 | $115,688 |
| 退職後福利 | 8,007 | 7,012 |
| 其他員工福利 | 3,379 | 1,438 |
| 員工福利費用合計 | $155,164 | $124,138 |
| 依功能別彙總 | | |
| 營業成本 | $ 88,800 | $ 64,678 |
| 營業費用 | 66,364 | 59,460 |
| | $155,164 | $124,138 |

（三）員工酬勞及董事酬勞

本公司依章程規定，本公司年度如有獲利，應提撥獲利不低於1%為員工酬勞，員工酬勞之發放對象包含符合一定條件之從屬公司員工；本公司得以上開獲利數額，提撥不多於當年度獲利之3%為董事酬勞。但本公司尚有累積虧損時，應預先保留彌補數額，再依前述比例提撥員工酬勞及董事酬勞。前述獲利係指本公司之稅前淨利。為免疑義，稅前淨利係指支付員工酬勞及董事酬勞前之數額。

• 25 -

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115年及114年1月1日至3月31日佔列之員工酬勞及董事酬勞如下：

佔列比例

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 員工酬勞 | 1.00% | 1.00% |
| 董事酬勞 | 0.04% | 0.02% |

金額

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 員工酬勞 | $ 11,261 | $ 20,520 |
| 董事酬勞 | $ 500 | $ 500 |

年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動，則依會計估計值變動處理，於次一年度調整入帳。

114及113年度員工酬勞及董事酬勞分別於115年3月13日及114年3月5日經董事會決議如下：

	114年度		113年度
	現	金	現	金
員工酬勞	$ 61,419		$ 84,237
董事酬勞	2,000		2,000

114及113年度員工酬勞及董事酬勞之實際配發金額與114及113年度合併財務報告之認列金額並無差異。

有關本公司董事會決議之員工酬勞及董事酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

(四) 外幣兌換（損）益

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 外幣兌換利益總額 | $ 73,381 | $151,312 |
| 外幣兌換（損失）總額 | ( 234,033) | ( 106,993) |
| 淨（損）益 | ($ 160,652) | $ 44,319 |

---

27

二二、所得税

（一）認列於損益之所得稅

所得稅費用之主要組成項目如下：

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 當期所得稅 | | |
| 本期產生者 | $162,324 | $323,815 |
| 以前年度之調整 | 1,093 | 9,835 |
| | 163,417 | 333,650 |
| 遞延所得稅 | | |
| 本期產生者 | ( 125 ) | 4,193 |
| 認列於損益之所得稅費用 | $163,292 | $337,843 |

（二）所得税申報情形

合併公司之慈嚴公司、濟南大自然公司、中峰化學公司、孟玄新材料公司、阿斯泰克公司、魯志伸商貿公司、北屏新材料公司及魯志伸新材料公司歷年之企業所得稅結算申報案件，業已依當地稅捐稽徵機關規定期限完成所得稅申報。

二三、每股盈餘

單位：每股元

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 基本每股盈餘 | $ 1.13 | $ 2.05 |
| 稀釋每股盈餘 | $ 1.13 | $ 2.05 |

計算每股盈餘時，變更股票面額之影響業已追溯調整，該變更股票面額基準日訂於114年6月27日。因追溯調整，114年1月1日至3月31日基本及稀釋每股盈餘變動如下：

單位：每股元

	追溯調整前	追溯調整後
基本每股盈餘	$ 20.53	$ 2.05
稀釋每股盈餘	$ 20.51	$ 2.05

---

用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下：

本期淨利

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 歸屬於本公司業主之淨利 | $1,114,887 | $2,031,004 |
| 股數 | | 單位：仟股 |
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 | 989,147 | 989,147 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響：員工酬勞 | 1,421 | 1,130 |
| 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 | 990,568 | 990,277 |

若合併公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞，則計算稀釋每股盈餘時，假設員工酬勞將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度股東會決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。

二四、資本風險管理

合併公司進行資本管理以確保具有必要之財務資源及營運計畫，以支應未來12個月所需之營運資金、資本支出及債務償還等需求。於繼續經營之前提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。

合併公司主要管理階層定期重新檢視公司資本結構，其檢視內容包括考量各類資本之成本及相關風險。合併公司依據主要管理階層之建議，將藉由支付股利、發行新股、買回股份及發行新債或償付舊債等方式平衡其整體資本結構。

• 28 -

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二五、金融工具

(一) 公允價值之資訊－非按公允價值衡量之金融工具

合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值。

(二) 公允價值資訊－以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具

1. 公允價值層級

115 年 3 月 31 日

	第 1 等級	第 2 等級	第 3 等級	合 計
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產權益工具投資	$____-	$____-	$ 75,347	$ 75,347

114 年 12 月 31 日

	第 1 等級	第 2 等級	第 3 等級	合 計
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產權益工具投資	$____-	$____-	$ 73,673	$ 73,673

114 年 3 月 31 日

	第 1 等級	第 2 等級	第 3 等級	合 計
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產權益工具投資	$____-	$____-	$ 67,838	$ 67,838

115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日無第 1 等級與第 2 等級公允價值衡量間移轉之情形。

1. 金融工具以第 3 等級公允價值衡量之調節

115 年 1 月 1 日至 3 月 31 日

金	融	資	產	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產權益工具
期初餘額				$ 73,673
匯率影響數				1,674
期末餘額				$ 75,347

• 29 -

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114年1月1日至3月31日

金融資產	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產權益工具
	$ 66,642
期初餘額	1,196
匯率影響數	$ 67,838
期末餘額

1. 第3等級公允價值衡量之評價技術及輸入值

國內外未上市（櫃）權益投資於115年暨114年12月31日及3月31日之公允價值分別為75,347仟元、73,673仟元及67,838仟元，該投資係採資產法評價，本公司針對被投資者之性質，參考對被投資者財務狀況、營運結果及股權淨值等作為評價依據，再考慮被投資公司之流動性及有無取得控制權進行折溢價調整。

(三) 金融工具之種類

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
金融資產
按攤銷後成本衡量之金融資產（註1）	$ 15,912,476	$ 14,695,125	$ 14,882,382
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產權益工具投資	75,347	73,673	67,838
金融負債
按攤銷後成本衡量（註2）	827,868	1,105,670	940,364

註1：餘額係包含現金及約當現金、按攤銷後成本衡量之金融資產－流動、應收票據及帳款、應收帳款－關係人、其他應收款、其他流動資產（質押活存及定存與存出保證金）及其他非流動資產（存出保證金）等按攤銷後成本衡量之金融資產。
註2：餘額係包含應付票據及帳款、其他應付款（不含員工福利）及其他流動負債（存入保證金）等按攤銷後成本衡量之金融負債。

• 30 -

---

(四) 財務風險管理目的與政策

合併公司主要金融工具包括現金及約當現金、債務工具投資、應收帳款、借款、應付帳款及應付公司債。合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務，統籌協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理本公司營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險及利率風險）、信用風險及流動性風險。

合併公司透過衍生金融工具規避暴險，以減輕該等風險之影響。衍生金融工具之運用受本公司董事會通過之政策所規範，其為匯率風險、利率風險、信用風險、衍生金融工具與非衍生金融工具之運用以及剩餘流動資金之投資書面原則。內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行複核。合併公司並未以投機目的而進行金融工具（包括衍生金融工具）之交易。

1. 市場風險

合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險（參閱下述(1)）以及利率變動風險（參閱下述(2)）。

合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變。

(1) 匯率風險

合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而使合併公司產生匯率變動暴險。合併公司匯率暴險之管理係於政策許可之範圍內，利用遠期外匯合約管理風險。

合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額（包含合併財務報告中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目）以及具匯率風險暴險之衍生工具帳面金額，參閱附註二九。

敏感度分析

合併公司主要受到美元及歐元匯率波動之影響。

• 31 -

---

下表詳細說明當人民幣及新台幣（各個體功能性貨幣）對各攸關外幣之匯率增加及減少 1% 時，合併公司之敏感度分析。1% 係為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率，亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目，並將其年底之換算以匯率變動予以調整。下表之正數係表示當人民幣及新台幣相對於各相關貨幣升值 1% 時，將使稅前淨利減少之金額；當人民幣及新台幣相對於各相關外幣貶值 1% 時，其對稅前淨利之影響將為同金額之負數。

			對 損 益	之 影 響
			115年1月1日	114年1月1日
貨	幣	種 類	至3月31日	至3月31日
美	元		$ 112,180	$ 28,874
歐	元		14,623	-

上表所列外幣對損益之影響主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未進行現金流量避險之美元計價應收付款項。

管理階層認為敏感度分析無法代表匯率固有風險，因資產負債表日之外幣暴險無法反映年中暴險情形。

(2) 利率風險

因公司合併之個體以固定及浮動利率承作銀行存款，因而產生利率暴險。

合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產帳面金額如下：

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
具公允價值利率風險
－金融資產	$11,106,080	$ 9,549,160	$ 8,927,862
具現金流量利率風險
－金融資產	3,308,353	3,538,102	4,792,341

---

敏感度分析

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外。公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 100 基點，此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加／減少 100 基點，在所有其他變數維持不變之情況下，本公司 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之稅前淨利將增加／減少 8,271 仟元及 11,981 仟元，主因為合併公司之變動利率銀行存款。

1. 信用風險

信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務損失之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於資產負債表所認列之金融資產帳面金額。

為減輕信用風險，合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此，合併公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。

應收帳款之對象涵蓋眾多客戶，分散於不同產業及地理區域。本公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估。

另因流動資金之交易對方係信用評等良好之金融機構及公司組織，故該信用風險係屬有限。

合併公司之客戶群廣大且相互無關聯，故信用風險之集中度不高。

• 33 -

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1. 流動性風險

合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至115年3月31日暨114年12月31日及3月31日止，合併公司未動用之融資額度，參閱下列(2)融資額度之說明。

(1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表

非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早可能被要求還款之日期，按金融負債未折現現金流量（包含本金及估計利息）編製。因此，合併公司可被要求立即還款之銀行借款，係列於下表最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之機率；其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。

以浮動利率支付之利息現金流量，其未折現之利息金額係依據資產負債表日殖利率曲線推導而得。

115年3月31日

	要求即付或短於1個月	1至3個月	3個月至1年	1至5年
非衍生金融負債
無附息負債	$ 48,335	$ 29,157	$ 814,649	$ 11,761

114年12月31日

	要求即付或短於1個月	1至3個月	3個月至1年	1至5年
非衍生金融負債
無附息負債	$ 348,405	$ 45,288	$ 833,140	$ -

114年3月31日

	要求即付或短於1個月	1至3個月	3個月至1年	1至5年
非衍生金融負債
無附息負債	$ 329,365	$ 58,941	$ 716,067	$ 21,020

• 34 -

---

(2) 融資額度

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
無擔保銀行借款額度
(雙方同意下得展期)
—未動用金額	$ 6,747,471	$ 6,204,022	$ 1,222,237
有擔保銀行借款額度
(雙方同意下得展期)
—未動用金額	$ 2,303,395	$ 1,546,415	$ 2,807,684

二六、關係人交易

本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。除已於其他附註揭露外，合併公司與其他關係人間之交易如下。

(一) 關係人名稱及其關係

關係人名稱	與合併公司之關係
Global Filters S.A. (GF)	實質關係人
Tabacalera Hernandarias S.A. (TH)	實質關係人
中山德利塑膠擠壓有限公司	實質關係人
濟南鶴珍工質有限公司	實質關係人
嘉晟智造（山東）包裝有限公司	實質關係人
王崇萱	實質關係人
王克璋	主要管理階層
中峰新材料（山東）有限公司（中峰新材料）	關聯企業

(二) 營業收入

| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- | --- |
| 銷貨收入 | 關聯企業 | | |
| | 中峰新材料 | $ 10,254 | $ - |
| | 實質關係人 | | |
| | 其 他 | 8,754 | 44,705 |
| | | $ 19,008 | $ 44,705 |

• 35 -

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合併公司對關係人之銷貨價格與一般客戶約當，合併公司對實質關係人收款期間與一般客戶約當，合併公司對關聯企業之收款條件為180天。

(三) 進 貨

| 關係人類別／名稱 | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 關聯企業 | | |
| 中峰新材料 | $ 78 | $ - |
| 實質關係人 | | |
| 其 他 | 9,917 | - |
| | $ 9,995 | $ - |

合併公司與關係人間之進貨交易價格與非關係人無明顯差異。

（四）應收關係人款項

帳列項目	關係人類別／名稱	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
應收帳款	關聯企業
	中峰新材料	$ 45,638	$ 47,428	$ -
	實質關係人
	GF	19,226	29,292	16,773
	TH	-	5,894	8,030
		19,226	35,186	24,803
		$ 64,864	$ 82,614	$ 24,803

流通在外之應收關係人款項未收取保證。115年3月31日暨114年12月31日及3月31日應收關係人款項並未提列備抵損失。

（五）應付關係人款項

帳列項目	關係人類別／名稱	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
應付帳款	關聯企業
	中峰新材料	$ 79	$ 193	$ -
	實質關係人
	其 他	3,891	855	-
		$ 3,970	$ 1,048	$ -

流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保。

• 36 -

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（六）承租協議

| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- | --- |
| 營業費用－租金支出 | 主要管理階層
其他
實質關係人
其他 | $ 90
330
$ 420 | $ 90
220
$ 310 |

主要管理階層及實質關係人為本公司提供租賃服務，租金係參考類似資產之租金水準，並依租約按月支付固定租賃給付。

（七）出租協議

| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- | --- |
| 其他收入－租金收入 | 關聯企業
中峰新材料 | $ 503 | $ - |

關聯企業租用本公司廠房之租金，租金係參考類似資產之租金水準，並依租約按月支付固定租賃給付。

（八）主要管理階層薪酬

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 短期員工福利 | $ 5,293 | $ 5,133 |
| 退職後福利 | 256 | 73 |
| | $ 5,549 | $ 5,206 |

董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市場趨勢決定。

二七、質抵押之資產

合併公司下列資產業經提供為融資借款額度、開立信用狀及銀行承兌匯票之擔保品：

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
質押活存及定存（帳列其他流動資產）	$ 107,620	$ 106,181	$ 23,713
不動產、廠房及設備	30,076	30,939	42,719
使用權資產	11,372	11,251	97,190
	$ 149,068	$ 148,371	$ 163,622

---

二八、重大或有負債及未認列之合約承諾

除已於其他附註所述者外，合併公司於資產負債表日之重大承諾事項及或有事項如下：

截至 115 年 3 月 31 日暨 114 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止，合併公司因購買原料已開立未使用之信用狀金額分別為 107,620 仟元、424,724 仟元及 216,586 仟元。

合併公司未認列之合約承諾如下：

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
購置不動產、廠房及設備	$ 41,559	$ 32,972	$ 65,589

二九、具重大影響之外幣資產負債資訊

以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達，所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

115年3月31日

	外幣（仟元）	匯	率	帳面金額
外幣資產
貨幣性項目
美元	$ 304,769	6.912（美元：人民幣）	$ 9,761,725
美元	48,566	32.00（美元：新台幣）	1,553,874
歐元	39,836	7.930（歐元：人民幣）	1,462,344

114年12月31日

	外幣（仟元）	匯	率	帳面金額
外幣資產
貨幣性項目
美元	$ 289,968	6.991（美元：人民幣）	$ 9,163,419
美元	42,767	31.43（美元：新台幣）	1,344,163
歐元	30,123	8.235（歐元：人民幣）	1,115,363
外幣負債
貨幣性項目
美元	12,015	6.991（美元：人民幣）	379,706

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114年3月31日

	外幣（仟元）	匯	率	帳面金額
外幣資產
貨幣性項目
美元	$ 329,097	7.261（美元：人民幣）		$10,802,898
美元	26,568	33.21（美元：新台幣）		882,193
外幣負債
貨幣性項目
美元	4,132	7.261（美元：人民幣）		135,649

具重大影響之外幣兌換損益（已實現及未實現）如下：

		115年1月1日至3月31日		114年1月1日至3月31日
外	幣	匯率	淨兌換（損）益	匯率	淨兌換（損）益
美元		6.912（美元：人民幣）	($ 205,785)	7.176（美元：人民幣）	$ 96,346
其他		-	45,133	-	( 52,027)
			($ 160,652)		$ 44,319

三十、附註揭露事項

（一）重大交易事項相關資訊：

1. 資金貸與他人。（附表一）
2. 為他人背書保證。（附表二）
3. 期末持有之重大有價證券情形。（附表三）
4. 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上。（附表四）
5. 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上。（附表五）
6. 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形及金額。（附表六）

（二）轉投資事業相關資訊。（附表七）

（三）大陸投資資訊：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。（附表八）

---

1. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：（無）

(1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。
(2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。
(3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。
(4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。
(5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額。
(6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或收受等。

三一、部門資訊

(一) 營運部門財務資訊

提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司皆僅從事醋酸纖維之產銷，依國際財務報導準則第八號營運部門之規定，合併公司係以單一營運部門進行組織管理及分配資源，營運活動與研發、製造醋酸纖維產品相關且該營運活動之營業收入佔全部收入百分之九十以上。

(二) 主要產品之收入

合併公司之主要產品之收入分析如下：

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 醋酸纖維絲束 | $2,343,364 | $3,738,611 |
| 醋酸纖維素 | 368,050 | 415,670 |
| | $2,711,414 | $4,154,281 |

(二) 部門總資產與負債

合併公司資產與負債之衡量金額並未提供與營運決策者，故未揭露部門資產與負債衡量金額。

• 40 -

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Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司

資金貸與他人

民國115年1月1日至3月31日

附表一

單位：除另予註明者外

，為新台幣仟元

編號	貸出資金之公司	貸與對象	往來項目	是否為關係人	本期最高餘額(註1)	期末餘額(註1)	實際動支金額	利率區間	資金貸與性質	業務往來金額	有短期融通資金必要之原因	提列備抵並供金額	提供品		對個別對象資金貸與限額	資金貸與總限額	備註
													名稱	價值
1	游南大自然公司	Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.	其他應收款	是	$ 63,990 (USD$ 2,000 仟元)	$ 63,990 (USD$ 2,000 仟元)	$ - (USD$ -仟元)	1.5%	短期融通資金	$ -	營業週轉	$ -	-	-	$ 4,364,509	$ 5,819,346	註3

註1：係業經董事會通過之資金貸與額度。
註2：本公司直接或間接持有表決權股份百分之百之國外子公司間，因融通資金之必要從事資金貸與時，其總額以不超過本公司淨值百分之百為限；個別對象限額以不超過本公司淨值百分之三十為限。
註3：有短期融通資金必要之公司或行號，個別貸與金額以不超過淨值之百分之三十為限；總額以淨值之百分之四十為限。
註4：資金貸與之限額，係依據最近期經會計師核閱之財務報表計算。
註5：係採用115年3月底台灣銀行即期買入／賣出平均匯率推算台幣金額。

• 41 -

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Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司

為他人曾書保證

民國115年1月1日至3月31日

附表二

單位：除另予註明者外

，為新台幣仟元

編號 (註1)	曾書保證者公司名稱	被 曾 書 保 證 對 象		對單一企業 曾書保證 限額(註3)	本期最高曾書 保證餘額	期末 曾 書 保證餘額	實際動支金額	曾書保證以財產 設定證保 金額	累計曾書保證 金額佔最近期 財務報表淨值 之比率(%)	會 最高限額 (註3)	屬母公司 對子公司 曾書保證	屬子公司 對母公司 曾書保證	屬對大陸 地區曾書 保證	備 註
		公司 名 稱	關係 (註2)
0	Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.	濟南大自然公司	(2)	$ 53,950,538	$ 1,049,363	$ 1,049,363	$ -	$ -	4.86%	$ 53,950,538	Y	N	Y	註4及5
0	Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.	中峰化學公司	(2)	6,474,065	457,455	457,455	-	-	2.12%	21,580,215	Y	N	Y	註4及5
0	Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.	孟玄新材料公司	(2)	53,950,538	46,290	-	-	-	0.00%	53,950,538	Y	N	Y	註4
0	Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.	阿斯泰克公司	(2)	53,950,538	370,320	370,320	-	-	1.72%	53,950,538	Y	N	Y	註4
0	Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.	魯志伸新材料公司	(2)	53,950,538	370,320	370,320	-	-	1.72%	53,950,538	Y	N	Y	註4
1	濟南大自然公司	Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.	(3)	2,909,673	159,975	159,975	-	-	1.10%	7,274,182	N	Y	N	-
1	濟南大自然公司	中峰化學公司	(2)	2,909,673	95,985	95,985	-	-	0.66%	7,274,182	Y	N	Y	-
1	濟南大自然公司	阿斯泰克公司	(4)	2,909,673	287,885	287,885	-	-	1.98%	7,274,182	N	N	Y	-
1	濟南大自然公司	魯志伸新材料公司	(4)	2,909,673	857,730	857,730	53,810	-	5.90%	7,274,182	Y	N	Y	-

註1：編號欄之說明如下：

(1) 發行人填 0。

(2) 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註2：曾書保證者與被曾書保證對象之關係有下列七種，標示種類即可：

(1) 有業務往來之公司。

(2) 公司直接及間接持有表決權之股份超過 50% 之公司。

(3) 直接及間接對公司持有超過 50% 之公司。

(4) 公司直接及間接持有表決權股份達 90% 以上之公司間。

(5) 基於承攬工程需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保之公司。

(6) 因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其曾書保證之公司。

(7) 同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶證保。

註3：訂定對個別對象曾書保證之限額及曾書保證最高限額之計算方法如下：

(1) 除本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之公司間的曾書保證外，餘曾書保證總額不超過本公司淨值為限。

(2) 本公司對單一企業曾書保證限額，以不超過本公司淨值之百分之三十為限。但對本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之公司，或本公司直接或間接持有表決權股份百分之百間的曾書保證不超過本公司淨值之百分之二百五十為限。

(3) 子公司（濟南大自然公司）對外曾書保證之總額不得超過當期淨值百分之五十，對單一企業曾書保證額度以不超過當期淨值百分之二十為限。

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註4：本公司共同背書保證案，被背書保證對象包含濟南大自然公司餘額為人民幣5,000萬元、中峰化學公司餘額為人民幣5,000萬元、阿斯泰克公司餘額為人民幣5,000萬元及魯志伸新材料公司餘額為人民幣5,000萬元等，四家公司合計動用不超過人民幣5,000萬元；惟其中阿斯泰克公司及魯志伸新材料公司原經信額度分別為餘額人民幣3,000萬，因提前續約致使背書保證餘額依規定重複計算之

註5：本公司共同背書保證案，被背書保證對象包含濟南大自然公司餘額為人民幣3,500萬元及中峰化學公司餘額為人民幣3,500萬元等，兩家公司合計動用不超過人民幣3,500萬元。

註6：背書保證之限額，係依據最近期經會計師核閱之財務報表計算。

註7：係採用115年3月底台灣銀行即期買入／賣出平均匯率推算台幣金額。

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Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司

期末持有之重大有價證券情形

民國115年3月31日

附表三

單位：新台幣仟元／仟股

持有之公司	有價證券種類及名稱（註1）	與有價證券發行人之關係（註2）	帳列科目	期				末		備註（註4）
				股數	帳面金額（註3）	持股比例	公允價值
中峰材料有限公司	股票
怡亮有限公司	—	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動	133	$ 58,282	11%	$ 58,282			-
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.	股票
赫莉亞國際股份有限公司	—	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動	4,496	17,065	19%	17,065			-

註1：本表所稱有價證券，係指屬國際財務報導準則第9號「金融工具」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。

註2：有價證券發行人非屬關係人者，該欄免填。

註3：按公允價值衡量者，帳面金額乙欄請填公允價值評價調整後及扣除備抵損失之帳面餘額；非屬按公允價值衡量者，帳面金額乙欄請填攤銷後成本（已扣除備抵損失）之帳面餘額。

註4：所列有價證券有因提供擔保、質押借款或其他依約定而受限制使用者，應於備註欄註明提供擔保或質借股數、擔保或質借金額及限制使用情形。

註5：本表由公司依重大性原則判斷需列示之有價證券。

註6：投資子公司、關聯企業及合資權益相關資訊，請參閱附表七及附表八。

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Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司

與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20%以上

民國 115 年 1 月 1 日至 3 月 31 日

附表四

單位：除另予註明者外

，為新台幣仟元

進(銷)貨之公司	交易對象名稱	關係	交易情形				交易條件與一般交易不同之情形及原因(註1)		應收(付)票據、帳款		備註
			進(銷)貨	金額	佔總進(銷)貨之比率	授信期間	單價	授信期間	餘額	佔總應收(付)票據、帳款之比率
濟南大自然公司	中峰化學公司	子公司	進貨	$ 486,173	26%	與非關係人交易相當	無重大差異	無重大差異	($ 318,041)	( 30%)	—
中峰化學公司	濟南大自然公司	母公司	銷貨	( 486,173)	( 18%)	與非關係人交易相當	無重大差異	無重大差異	318,041	22%	—

註 1：關係人交易條件如與一般交易條件不同，應於單價及授信期間欄位敘明差異情形及原因。

註 2：實收資本額係指母公司之實收資本額。發行人股票無面額或每股面額非屬新臺幣 10 元者，有關實收資本額 20% 交易金額規定，以資產負債表歸屬於母公司業主之權益 10% 計算之。

註 3：於編製合併財務報告時，業已全數銷除。

• 45 -

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Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司
應收關係人款項達1億元或實收資本額
20%以上明細表
民國115年3月31日

附表五

單位：新台幣仟元

帳列應收款項之公司	交易對象名稱	關係	應收關係人款項餘額	週轉率	逾期應收關係人款項			應收關係人款項期後收回金額	提交付債抵押失金額	內債抵押失金額	備註
					金	額	處理方式
慈嚴公司	濟南大自然公司	母子公司	其他應收款 $ 468,306	-	$	-	-	$	-	$	註1及註2
中峰化學公司	濟南大自然公司	母子公司	應收帳款 318,041	2.27	-	-	-	-	-	-	註1
阿斯泰克公司	濟南大自然公司	兄弟公司	應收帳款 300,834	0.17	-	-	-	-	-	-	註1
孟玄新材料公司	中峰化學公司	兄弟公司	應收帳款 165,058	0.54	-	-	-	-	-	-	註1

註1：於編製合併財務報告時，業已全數銷除。
註2：係應收股利468,306仟元。

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Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司

母子公司間及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形及金額

民國115年1月1日至3月31日

附表六

單位：除另予註明者外

，為新台幣仟元

| 編號
(註1) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係(註2) | 交易往來情形 | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | 科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總營收或
總資產之比率
(註3) |
| 1 | 慈嚴公司 | 濟南大自然公司 | (1) | 其他非流動負債 | $ 209,024 | 依雙方約定之 | 1% |
| 1 | 慈嚴公司 | 濟南大自然公司 | (1) | 其他應收款 | 468,306 | 依雙方約定之 | 2% |
| 2 | 濟南大自然公司 | 中峰化學公司 | (3) | 進貨 | 486,173 | 依雙方約定之 | 18% |
| 2 | 濟南大自然公司 | 中峰化學公司 | (3) | 應付帳款 | 318,041 | 依雙方約定之 | 1% |
| 3 | 濟南大自然公司 | 阿斯泰克公司 | (3) | 應付帳款 | 300,834 | 依雙方約定之 | 1% |
| 4 | 中峰化學公司 | 孟玄新材料公司 | (3) | 應付帳款 | 165,058 | 依雙方約定之 | 1% |

註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

(1) 母公司填 0。

(2) 子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註2：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可（若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易，則無須重複揭露。如：母公司對子公司之交易，若母公司已揭露，則子公司部分無須重複揭露；子公司對子公司之交易，若其一子公司已揭露，則另一子公司無須重複揭露）：

(1) 母公司對子公司。

(2) 子公司對母公司。

(3) 子公司對子公司。

註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債項目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益項目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

註4：本表之重大交易往來情形得由公司依重大性原則決定是否須列示。

註5：於編製合併財務報告時，業已全數銷除。

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Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司

被投資公司資訊、所在地區...等相關資訊

民國115年1月1日至3月31日

附表七

單位：除另予註明者外

，為新台幣仟元

投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原始投資金額		期末		持有		被投資公司本期損益	本期認列之投資損益(註1)	備註
				本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.	慈嚴公司	香港	投資控股	$ 974,921	$ 974,921	(註3)	100%	$ 20,170,854	$ 971,014	$ 971,014	-
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.	新加坡大自然公司	新加坡	投資控股	-	-	1	100%	-	-	-	-
慈嚴公司	中峰材料公司	香港	投資控股	39,196	39,196	(註3)	80%	70,890	( 308)	( 246)	-

註1：係按被投資公司同期間經會計師核閱之財務報表及本公司持股比例計算。
註2：於編製合併財務報告時，業已全數銷除。
註3：係為有限公司，故無股份。
註4：大陸被投資公司相關資訊請參閱附表八。

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Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司

大陸投資資訊

民國115年1月1日至3月31日

附表八

單位：除另予註明者外

，為新台幣仟元

大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資方式(註1)	本期期初自台灣匯出累積投資金額	本期匯出或收回投資金額		本期期末自台灣匯出累積投資金額	被投資公司本期損益	本公司直接或間接投資之持股比例	本期認列投資損益(註2)	對應本投資本額	截至本期止已匯回投資收益	備註
					匯	收
滑南大自然公司	離離織維粒束之製造及銷售	$ 5,128,053(人民幣 715,154仟元)	(3)	$ -	$ -	$ -	$ -	$ 881,344	100%	$ 881,344(註2(2)-B及註4)	$ 14,409,495(註4)	$ -	-
中峰化學公司	離離織維素之生產及銷售	797,492(人民幣 176,000仟元)	(3)	-	-	-	-	35,220	88%	( 7,443)(註2(2)-B及註4)	1,151,824(註4)	-	註3
孟宏新材料公司	離離酚之生產及銷售	394,799(人民幣 91,103仟元)	(3)	-	-	-	-	15,798	100%	15,798(註2(2)-B及註4)	534,864(註4)	-	-
阿斯泰克公司	離離織維長短短之生產及銷售	1,104,579(人民幣 248,897仟元)	(3)	-	-	-	-	21,920	100%	21,920(註2(2)-B及註4)	1,505,756(註4)	-	-
魯志仲商資公司	商品之銷售	4(人民幣 1仟元)	(3)	-	-	-	-	-	100%	- (註2(2)-B及註4)	442(註4)	-	-
魯志仲新材料公司	高性能織維之生產及銷售	1,950,896(人民幣 443,700仟元)	(3)	-	-	-	-	56,214	100%	82,122(註2(2)-B及註4)	2,470,609(註4)	-	註3
兆華新材料公司	經乙基織維素酞及特種酢織維素之生產及銷售	938,815(人民幣 213,018仟元)	(3)	-	-	-	-	2,269	100%	2,269(註2(2)-B及註4)	992,158(註4)	-	-
中峰新材料(山東)有限公司	離離織維素膠粒之生產及銷售	36,209(人民幣 8,000仟元)	(3)	-	-	-	-	( 4,327)	40%	( 1,731)(註2(2)-C)	9,900	-	註5
小方格食品科技公司	食品用紙包裝、產業用紡織製成品生產及銷售	95,614(人民幣 20,673仟元)	(3)	-	-	-	-	-	100%	- (註2(2)-B及註4)	95,697(註4)	-	-
本期期末累計自台灣匯出 收入陸地區投資金額	經濟部投資金額	依經營部投資者現況 收入陸地區投資總額
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註1：投資方式區分為下列三種，標示種類別即可：

(1)直接收入陸地區從事投資。
(2)透過第三地區公司再投資大陸（請註明該第三地區之投資公司）。
(3)其他方式。

註2：本期認列投資損益欄中：

(1)若屬籌備中，尚無投資損益者，應予註明。
(2)投資損益認列基礎分為下列三種，應予註明。

A.經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所核閱之財務報表。
B.經台灣母公司簽證會計師核閱之財務報表。
C.其他。

註3：係考量公司間交易之未實現及已實現損益。
註4：於編製合併財務報告時，業已全數排除。
註5：該被投資公司之財務報表未經會計師核閱，合併公司認列之投資損益係依其未經核閱之本期損益按持股比例計算。