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ACE Audit Report / Information 2025
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Audit Report / Information
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股票代碼：4763
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司
合併財務報告暨會計師查核報告
民國114及113年度
地址：The Grand Pavilion Commercial Centre, Oleander Way, 802 West Bay Road, P.O.
電話：(+886)227205045
- 1 -
§目 錄§
| 項 | 目 | 頁 | 次 | 財務報告 | 報紙 |
|---|---|---|---|---|---|
| 一、封 | 面 | 1 | - | ||
| 二、目 | 錄 | 2 | - | ||
| 三、會計師查核報告 | 3～6 | - | |||
| 四、合併資產負債表 | 7 | - | |||
| 五、合併綜合損益表 | 8～9 | - | |||
| 六、合併權益變動表 | 10 | - | |||
| 七、合併現金流量表 | 11～12 | - | |||
| 八、合併財務報表附註 | |||||
| (一)公司沿革 | 13 | 一 | |||
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 13 | 二 | |||
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | 13～15 | 三 | |||
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 15～24 | 四 | |||
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 24 | 五 | |||
| (六)重要會計項目之說明 | 25～50 | 六～二五 | |||
| (七)關係人交易 | 50～52 | 二六 | |||
| (八)質抵押之資產 | 53 | 二七 | |||
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 53 | 二八 | |||
| (十)重大之期後事項 | 53 | 二九 | |||
| (十一)其他 | 54 | 三十 | |||
| (十二)附註揭露事項 | |||||
| 1.重大交易事項相關資訊 | 55，57～63 | 三一 | |||
| 2.轉投資事業相關資訊 | 55，64 | 三一 | |||
| 3.大陸投資資訊 | 55，65 | 三一 | |||
| (十三)部門資訊 | 56 | 三二 |
- 2 -
Deloitte.
勤業眾信
勤業眾信聯合會計師事務所
110421 台北市信義區松仁路100號20樓
Deloitte & Touche
20F, Taipei Nan Shan Plaza
No. 100, Songren Rd.,
Xinyi Dist., Taipei 110421, Taiwan
Tel: +886 (2) 2725-9988
Fax: +886 (2) 4051-6888
www.deloitte.com.tw
會計師查核報告
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. 公鑑：
查核意見
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及其子公司民國114年及113年12月31日之合併資產負債表，暨民國114年及113年1月1日至12月31日之合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表，以及合併財務報表附註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見，上開合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製，足以允當表達Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及其子公司民國114年及113年12月31日之合併財務狀況，暨民國114年及113年1月1日至12月31日之合併財務績效及合併現金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及審計準則執行查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報表之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範，與Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及其子公司保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。
- 3 -
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對 Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及其子公司民國 114 年度合併財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。
茲對 Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. 及其子公司民國 114 年度合併財務報表之關鍵查核事項敘明如下：
營業收入之發生
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. 及其子公司民國 114 年度營業收入較民國 113 年度之營業收入減少，其中部分客戶之銷貨收入金額對合併財務報表影響重大，故本會計師將該客戶營業收入之發生列為 Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. 及其子公司民國 114 年度之關鍵查核事項，有關收入認列之會計政策及資訊請參閱附註四及二十。
本會計師對於上述關鍵查核事項已執行主要之查核程序包括：
- 瞭解並測試與營業收入認列之發生相關主要內部控制之設計及執行有效性。
- 上述銷售客戶之營業收入金額，進行分析變動原因。
- 上述銷售客戶營業收入交易明細中選樣抽核，檢視相關出貨憑證，於查核報告日前已屆收款期限之款項，核對期後收款情形。
管理階層與治理單位對合併財務報表之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表達之合併財務報表，且維持與合併財務報表編製有關之必要內部控制，以確保合併財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
於編製合併財務報表時，管理階層之責任亦包括評估 Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. 及其子公司繼續經營之能力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清算 Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. 及其子公司或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. 及其子公司之治理單位（含審計委員會）負有監督財務報導流程之責任。
- 4 -
會計師查核合併財務報表之責任
本會計師查核合併財務報表之目的，係對合併財務報表整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，惟依照審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報表使用者所作之經濟決策，則被認為具有重大性。
本會計師依照審計準則查核時，運用專業判斷及專業懷疑。本會計師亦執行下列工作：
-
辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之風險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
-
對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程序，惟其目的非對 Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. 及其子公司內部控制之有效性表示意見。
-
評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
-
依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使 Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. 及其子公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性，作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性，則須於查核報告中提醒合併財務報表使用者注意合併財務報表之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致 Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. 及其子公司不再具有繼續經營之能力。
-
評估合併財務報表（包括相關附註）之整體表達、結構及內容，以及合併財務報表是否允當表達相關交易及事件。
-
5 -
- 對於 Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. 及其子公司內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對合併財務報表表示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行，並負責形成 Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. 及其子公司查核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查核發現（包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失）。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項（包括相關防護措施）。
本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對 Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. 及其子公司民國 114 年度合併財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非法令不允許公開揭露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項，因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。
勤業眾信聯合會計師事務所
會計師 黃堯麟
會計師 周仕杰
金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第 1060004806 號
金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第 1110348898 號
中華民國 115 年 3 月 18 日
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. 100000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000
31日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 資產 | 114年12月31日 | 113年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | ||
| 流動資產 | |||||
| 1100 | 現金及約當現金(附註四及六) | $ 8,510,178 | 39 | $ 13,258,890 | 63 |
| 1136 | 按攤銷後成本衡量之金融資產-流動(附註四、八及二七) | 4,471,022 | 20 | 1,136,674 | 6 |
| 1170 | 應收票據及帳款淨額(附註四、九及二十) | 1,410,577 | 6 | 902,260 | 4 |
| 1180 | 應收帳款-關係人(附註四、九、二十及二六) | 82,614 | - | 21,161 | - |
| 1200 | 其他應收款(附註四) | 108,380 | 1 | 75,418 | - |
| 130X | 存貨淨額(附註四及十) | 2,378,139 | 11 | 769,431 | 4 |
| 1410 | 預付款項(附註十六) | 448,714 | 2 | 572,843 | 3 |
| 1470 | 其他流動資產(附註四、十六及二七) | 107,242 | 1 | 67,100 | - |
| 11XX | 流動資產總計 | 17,516,866 | 80 | 16,803,777 | 80 |
| 非流動資產 | |||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動(附註四、七及十二) | 73,673 | - | 66,642 | - |
| 1550 | 採用權益法之長期投資(附註四、七、十二及二六) | 11,319 | - | - | - |
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註四、十三及二七) | 3,396,361 | 16 | 3,132,915 | 15 |
| 1760 | 投資性不動產(附註四及十四) | 26,128 | - | - | - |
| 1755 | 使用權資產(附註四、十五及二七) | 743,087 | 4 | 659,706 | 3 |
| 1840 | 遞延所得稅資產(附註四及二二) | 2,887 | - | 25,030 | - |
| 1990 | 其他非流動資產(附註四及十六) | 67,362 | - | 291,560 | 2 |
| 15XX | 非流動資產總計 | 4,320,817 | 20 | 4,175,853 | 20 |
| 1XXX | 資產總計 | $ 21,837,683 | 100 | $ 20,979,630 | 100 |
| 代碼 | 負債及權益 | ||||
| 流動負債 | |||||
| 2130 | 合約負債-流動(附註二十) | $ 326,560 | 2 | $ 815,800 | 4 |
| 2170 | 應付票據及帳款(附註二六) | 460,766 | 2 | 268,878 | 1 |
| 2200 | 其他應付款(附註十七) | 687,974 | 3 | 3,012,012 | 15 |
| 2230 | 本期所得稅負債(附註四及二二) | 191,923 | 1 | 421,864 | 2 |
| 2399 | 其他流動負債 | 98,547 | - | 62,383 | - |
| 21XX | 流動負債總計 | 1,765,770 | 8 | 4,580,937 | 22 |
| 2XXX | 負債總計 | 1,765,770 | 8 | 4,580,937 | 22 |
| 權益(附註四及十九) | |||||
| 歸屬於本公司業主之權益 | |||||
| 3110 | 普通股股本 | 989,147 | 5 | 989,147 | 5 |
| 3200 | 資本公積 | 3,988,643 | 18 | 3,988,643 | 19 |
| 保留盈餘 | |||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 1,248,127 | 6 | 1,248,127 | 6 |
| 3350 | 未分配盈餘 | 13,460,463 | 61 | 9,902,581 | 47 |
| 3300 | 保留盈餘總計 | 14,708,590 | 67 | 11,150,708 | 53 |
| 其他權益 | |||||
| 3410 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 214,706 | 1 | 93,107 | - |
| 31XX | 本公司業主之權益總計 | 19,901,086 | 91 | 16,221,605 | 77 |
| 36XX | 非控制權益 | 170,827 | 1 | 177,088 | 1 |
| 3XXX | 權益總計 | 20,071,913 | 92 | 16,398,693 | 78 |
| 負債與權益總計 | $ 21,837,683 | 100 | $ 20,979,630 | 100 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：王克璋
克工
經理人：王克璋
克工
會計主管：陳界瑞
界瑞
台新酒
Jinan Acetate Consultants Ltd. 及子公司
台東高昇港區有
民國114年及115年10月前往至12月31日
單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元
| 代碼 | 114年度 | 113年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | ||
| 4000 | 營業收入(附註四、二十及二六) | $13,231,402 | 100 | $15,713,325 | 100 |
| 5000 | 營業成本(附註四、十、二一及二六) | ( 5,477,696 ) | ( 41 ) | ( 5,773,489 ) | ( 37 ) |
| 5900 | 營業毛利 | 7,753,706 | 59 | 9,939,836 | 63 |
| 營業費用(附註四、二一及二六) | |||||
| 6100 | 推銷費用 | ( 257,807 ) | ( 2 ) | ( 332,814 ) | ( 2 ) |
| 6200 | 管理及總務費用 | ( 215,054 ) | ( 2 ) | ( 350,205 ) | ( 2 ) |
| 6300 | 研究發展費用 | ( 336,290 ) | ( 2 ) | ( 280,699 ) | ( 2 ) |
| 6000 | 營業費用合計 | ( 809,151 ) | ( 6 ) | ( 963,718 ) | ( 6 ) |
| 6900 | 營業淨利 | 6,944,555 | 53 | 8,976,118 | 57 |
| 營業外收入及支出(附註四及二一) | |||||
| 7010 | 其他收入(附註二六) | 127,433 | 1 | 206,345 | 1 |
| 7050 | 財務成本 | ( 11,043 ) | - | ( 3 ) | - |
| 7060 | 採用權益法認列之關聯企業損益之份額(附註十二) | ( 2,091 ) | - | 464 | - |
| 7100 | 利息收入 | 481,706 | 4 | 503,250 | 3 |
| 7210 | 其他利益及損失 | ( 7,298 ) | - | 83,887 | 1 |
| 7230 | 淨外幣兌換損益 | ( 186,716 ) | ( 2 ) | 262,680 | 2 |
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 401,991 | 3 | 1,056,623 | 7 |
| 7900 | 稅前淨利 | 7,346,546 | 56 | 10,032,741 | 64 |
| 7950 | 所得稅費用(附註四及二二) | ( 1,296,780 ) | ( 10 ) | ( 1,645,979 ) | ( 10 ) |
| 8200 | 本年度淨利 | 6,049,766 | 46 | 8,386,762 | 54 |
（接次頁）
（承前頁）
| 代碼 | 114年度 | 113年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | ||
| 其他綜合損益(附註四) | |||||
| 後續可能重分類至損益之 | |||||
| 項目 | |||||
| 8361 | 國外營運機構財務報 | ||||
| 表換算之兌換差額 | $ 122,049 | 1 | $ 368,906 | 2 | |
| 8300 | 其他綜合損益合計 | 122,049 | 1 | 368,906 | 2 |
| 8500 | 本年度綜合損益總額 | $ 6,171,815 | 47 | $ 8,755,668 | 56 |
| 淨利歸屬於: | |||||
| 8610 | 本公司業主 | $ 6,030,749 | 46 | $ 8,337,922 | 53 |
| 8620 | 非控制權益 | 19,017 | - | 48,840 | - |
| 8600 | $ 6,049,766 | 46 | $ 8,386,762 | 53 | |
| 綜合損益總額歸屬於: | |||||
| 8710 | 本公司業主 | $ 6,152,348 | 47 | $ 8,702,250 | 56 |
| 8720 | 非控制權益 | 19,467 | - | 53,418 | - |
| 8700 | $ 6,171,815 | 47 | $ 8,755,668 | 56 | |
| 每股盈餘(附註二三) | |||||
| 9750 | 基 本 | $ 6.10 | $ 8.44 | ||
| 9850 | 稀 釋 | $ 6.09 | $ 8.43 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：王克璋 經理人：王克璋 會計主管：陳界瑞
Jinan Acad
民國114
青
青
青
青
青
青
青
青
青
青
青
10
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 股數(仟股) | 股 | 本 | 資本公積 | 保險股 | 股 | 股 | 餘 | 其他權益項目國外營運機構財務報表插算之兌換差額 | 庫藏股票 | 合計 | 非控制權益 | 權益總額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| A1 | 113年1月1日餘額 | 86,286 | $ 862,861 | $ 3,896,248 | $ 504,983 | $ 276,776 | $ 4,967,581 | $ 5,749,340 | ($ 271,221) | ($ 38,081) | $ 10,199,147 | $ 123,670 | $ 10,322,817 |
| 盈餘指撥及分配 | |||||||||||||
| B1 | 法定盈餘公積 | - | - | - | 743,144 | - | ( 743,144) | - | - | - | - | - | - |
| B3 | 特別盈餘公積 | - | - | - | - | ( 276,776) | 276,776 | - | - | - | - | - | - |
| B5 | 本公司股東現金股利 | - | - | - | - | - | ( 2,791,882) | ( 2,791,882) | - | - | ( 2,791,882) | - | ( 2,791,882) |
| B9 | 本公司股東股票股利 | 12,886 | 128,856 | - | - | - | ( 128,856) | ( 128,856) | - | - | - | - | - |
| 小計 | 12,886 | 128,856 | - | 743,144 | ( 276,776) | ( 3,387,106) | ( 2,920,738) | - | - | ( 2,791,882) | - | ( 2,791,882) | |
| D1 | 113年度淨利 | - | - | - | - | - | 8,337,922 | 8,337,922 | - | - | 8,337,922 | 48,840 | 8,386,762 |
| D3 | 113年度其他綜合損益 | - | - | - | - | - | - | - | 364,328 | - | 364,328 | 4,578 | 368,906 |
| D5 | 113年度綜合損益總額 | - | - | - | - | - | 8,337,922 | 8,337,922 | 364,328 | - | 8,702,250 | 53,418 | 8,755,668 |
| L3 | 庫藏股註銷 | ( 257) | ( 2,570) | ( 7,233) | - | - | ( 15,816) | ( 15,816) | - | 25,619 | - | - | - |
| N1 | 庫藏股轉讓員工 | - | - | 99,628 | - | - | - | - | - | 12,462 | 112,090 | - | 112,090 |
| Z1 | 113年12月31日餘額 | 98,915 | 989,147 | 3,988,643 | 1,248,127 | - | 9,902,581 | 11,150,708 | 93,107 | - | 16,221,605 | 177,088 | 16,398,693 |
| 盈餘指撥及分配 | |||||||||||||
| B5 | 本公司股東現金股利 | - | - | - | - | - | ( 2,472,867) | ( 2,472,867) | - | - | ( 2,472,867) | - | ( 2,472,867) |
| D1 | 114年度淨利 | - | - | - | - | - | 6,030,749 | 6,030,749 | - | - | 6,030,749 | 19,017 | 6,049,766 |
| D3 | 114年度其他綜合損益 | - | - | - | - | - | - | - | 121,599 | - | 121,599 | 450 | 122,049 |
| D5 | 114年度綜合損益總額 | - | - | - | - | - | 6,030,749 | 6,030,749 | 121,599 | - | 6,152,348 | 19,467 | 6,171,815 |
| O1 | 非控制權益 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ( 25,728) | ( 25,728) |
| T1 | 變更股票面額 | 890,232 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Z1 | 114年12月31日餘額 | 989,147 | $ 989,147 | $ 3,988,643 | $ 1,248,127 | $ - | $ 13,460,463 | $ 14,708,590 | $ 214,706 | $ - | $ 19,901,086 | $ 170,827 | $ 20,071,913 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：王克璋
青
經理人：王克璋
青
會計主管：陳界瑞
青
Jinan Acetate Chemical Ltd. Ltd.及子公司
民國114年及 至12月31日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 營業活動之現金流量 | 114年度 | 113年度 |
|---|---|---|---|
| A10000 | 稅前淨利 | $ 7,346,546 | $ 10,032,741 |
| A20010 | 收益費損項目 | ||
| A20100 | 折舊費用 | 366,587 | 343,537 |
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債淨損失 | - | 361 |
| A20900 | 財務成本 | 11,043 | 3 |
| A21200 | 利息收入 | ( 481,706) | ( 503,250) |
| A21900 | 員工認股權酬勞成本 | - | 99,628 |
| A22300 | 採用權益法認列之關聯企業損益之份額 | 2,091 | ( 464) |
| A22500 | 處分及報廢不動產、廠房及設備損失 | 635 | 361 |
| A23100 | 處分投資利益 | - | ( 91,063) |
| A23700 | 存貨跌價及呆滯損失(回升利益) | 1,652 | ( 4,435) |
| A30000 | 營業資產及負債之淨變動數 | ||
| A31115 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | - | ( 270) |
| A31130 | 應收票據及帳款 | ( 508,317) | ( 659,652) |
| A31160 | 應收帳款－關係人 | ( 61,453) | 91,927 |
| A31180 | 其他應收款 | ( 45,765) | 41,650 |
| A31200 | 存 貨 | ( 1,610,360) | ( 278,742) |
| A31230 | 預付款項 | 124,129 | ( 343,445) |
| A31240 | 其他流動資產 | ( 40,142) | 68,420 |
| A32125 | 合約負債 | ( 489,240) | 107,648 |
| A32150 | 應付票據及帳款 | 191,888 | 89,168 |
| A32180 | 其他應付款 | ( 90,532) | 358,861 |
| A32230 | 其他流動負債 | ( 135) | ( 2,344) |
| A33000 | 營運產生之現金 | 4,716,921 | 9,350,640 |
| A33300 | 支付之利息 | ( 11,043) | ( 3) |
| A33500 | 支付之所得稅 | ( 1,504,578) | ( 1,564,787) |
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 | 3,201,300 | 7,785,850 |
（接次頁）
（承前頁）
| 代碼 | 投資活動之現金流量 | 114年度 | 113年度 |
|---|---|---|---|
| B00010 | 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ($ 6,804) | $ - |
| B00040 | 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 | ( 4,470,536) | ( 2,638,876) |
| B00050 | 處分按攤銷後成本衡量之金融資產 | 1,136,188 | 1,952,137 |
| B01800 | 取得採用權益法之長期股權投資 | ( 13,719) | - |
| B01900 | 處分採用權益法之長期股權投資 | - | 83,948 |
| B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | ( 360,548) | ( 1,513,810) |
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備 | 154 | 79 |
| B03800 | 存出保證金減少（增加） | ( 263) | 20,475 |
| B05350 | 取得使用權資產 | ( 96,029) | ( 503,963) |
| B06700 | 其他非流動資產增加 | ( 67) | ( 567) |
| B07100 | 預付設備款增加 | ( 35,263) | ( 267,864) |
| B07500 | 收取之利息 | 494,509 | 443,789 |
| BBBB | 投資活動之淨現金流出 | ( 3,352,378) | ( 2,424,652) |
| 籌資活動之現金流量 | |||
| C00100 | 短期借款增加 | 747,154 | 6,816 |
| C00200 | 短期借款減少 | ( 747,154) | ( 6,816) |
| C03000 | 存入保證金增加 | 36,299 | 14,115 |
| C04500 | 發放現金股利 | ( 4,706,373) | ( 558,376) |
| C05100 | 庫藏股轉讓員工 | - | 12,462 |
| C05800 | 非控制權益變動 | ( 25,728) | - |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流出 | ( 4,695,802) | ( 531,799) |
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 98,168 | 313,162 |
| EEEE | 現金及約當現金淨增加（減少） | ( 4,748,712) | 5,142,561 |
| E00100 | 年初現金及約當現金餘額 | 13,258,890 | 8,116,329 |
| E00200 | 年底現金及約當現金餘額 | $ 8,510,178 | $ 13,258,890 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：王克璋
羅建人：王克璋
金計主管：陳界瑞
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司
合併財務報表附註
民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）
一、公司沿革
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.（以下簡稱本公司）於民國（以下同）103 年 9 月 25 日設立於英屬開曼群島，主要係為組織架構重組而設立，本公司依股權交換之約定，於 103 年 9 月 25 日完成組織架構重組，重組後本公司成為合併個體之控股公司。
本公司股票於 104 年 11 月 9 日起在台灣交易所上市買賣。
本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告於 115 年 3 月 13 日經董事會通過。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一) 初次適用金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）認可並發布生效之國際財務報導準則（IFRS）、國際會計準則（IAS）、解釋（IFRIC）及解釋公告（SIC）（以下稱「IFRS 會計準則」）
適用修正後之金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則將不致造成本公司及由本公司所控制個體（以下稱「合併公司」）會計政策之重大變動。
(二) 115 年適用之金管會認可之 IFRS 會計準則
| 新發布／修正／修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會
(IASB) 發布之生效日 |
| --- | --- |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「金融工具之分類與衡量之修正」 | 2026 年 1 月 1 日 |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「涉及依賴自然電力之合約」 | 2026 年 1 月 1 日 |
| 「IFRS 會計準則之年度改善－第 11 冊」 | 2026 年 1 月 1 日 |
| IFRS 17「保險合約」（含 2020 年及 2021 年之修正） | 2023 年 1 月 1 日 |
截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司評估上述準則、解釋之修正將不致對財務狀況與財務績效造成重大之影響。
- 13 -
(三) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則
| 新發布／修正／修訂準則及解釋 | IASB發布之生效日(註1) |
|---|---|
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 未 定 |
| IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」 | 2027 年 1 月 1 日（註 2） |
| IFRS 19「不具公共課責性之子公司：揭露」（含 2025 年之修正） | 2027 年 1 月 1 日 |
| IAS 21 之修正「換算為高度通貨膨脹之表達貨幣」 | 2027 年 1 月 1 日 |
註 1：除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度報導期間生效。
註 2：金管會於 114 年 9 月 25 日宣布我國企業應自 117 年 1 月 1 日適用 IFRS 18，亦得於金管會認可 IFRS 18 後，選擇提前適用。
IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」及相關配套修正
IFRS 18 將取代 IAS 1「財務報表之表達」，該準則主要變動包括：
- 合併公司應評估是否具有投資於特定類型之資產及提供融資予客戶之特定主要經營活動，據以將損益表之收益及費損項目分為營業、投資、籌資、所得稅及停業單位種類。
- 損益表應列報營業損益、籌資前稅前損益以及損益之小計及總計。
- 提供指引以強化彙總及細分規定：合併公司須辨認個別交易或其他事項所產生之資產、負債、權益、收益、費損及現金流量，並以共同特性為基礎進行分類與彙總，俾使主要財務報表列報之各單行項目至少具有一項類似特性。具有非類似特性之項目於主要財務報表及附註中應予細分。合併公司僅於無法找出較具資訊性之標示時，始將該等項目標示為「其他」。
-
增加管理階層定義之績效衡量之揭露：合併公司於進行財務報表外之公開溝通，以及向財務報表使用者溝通對合併公司整體財務績效某一層面之管理階層觀點時，應於財務報表單一附註揭露管理階層定義之績效衡量相關資訊，包括該衡量之描述、如何計算、其與IFRS會計準則明定之小計或總計之調節以及相關調節項目之所得稅與非控制權益影響等。
-
14 -
此外，IAS 7「現金流量表」進行以下配套修正：
- 合併公司以間接法編製營業活動之現金流量時，應以營業損益作為調節起始點。
- 合併公司收取之利息及股利應分類為投資活動，而支付之利息及股利應分類為籌資活動。若合併公司經評估具有特定主要經營活動，須考量損益表中列報股利收入、利息收入及利息費用之種類，據以決定收取股利、收取利息及支付利息於現金流量表中之分類，惟上述各項現金流量僅能各自分類於現金流量表之單一活動中。
除上述影響外，截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估各號準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響，相關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
(一) 遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則編製。
(二) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具外，本合併財務報告係依歷史成本基礎編製。
公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級：
- 第 1 等級輸入值：係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價（未經調整）。
- 第 2 等級輸入值：係指除第 1 等級之報價外，資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導而得）之可觀察輸入值。
- 第 3 等級輸入值：係指資產或負債之不可觀察之輸入值。
(三) 資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括：
- 主要為交易目的而持有之資產；
-
預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產；及
-
15 -
- 現金及約當現金（但不包括於資產負債表日後逾12個月用以交換或清償負債而受到限制者）。
流動負債包括：
- 主要為交易目的而持有之負債；
- 於資產負債表日後12個月內到期清償之負債，以及
- 於資產負債表日不具有實質權利可將清償期限遞延至資產負債表日後至少12個月之負債。
非屬上述流動資產或流動負債者，係分類為非流動資產或非流動負債。
（四）合併基礎
本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體（子公司）之財務報告。合併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司於當期自收購日起或至處分日止之營運損益。子公司之財務報告已予調整，以使其會計政策與合併公司之會計政策一致。於編製合併財務報告時，各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷除。子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益，即使非控制權益因而成為虧損餘額。
當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者，係作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額已予調整，以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額，係直接認列為權益且歸屬於本公司業主。
子公司明細、持股比率及營業項目，參閱附註十一及附表七及八。
（五）外幣
各個體編製財務報告時，以個體功能性貨幣以外之貨幣（外幣）交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當期認列於損益。
- 16 -
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率換算，所產生之兌換差額列為當期損益，惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其他綜合損益。
以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算，不再重新換算。
於編製合併財務報告時，國外營運機構（包含營運所在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司）之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當期平均匯率換算，所產生之兌換差額列於其他綜合損益（並分別歸屬於本公司業主及非控制權益）。
(六) 存 貨
存貨包括原物料、製成品及在製品。存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨成本之計算係採加權平均法。
(七) 投資關聯企業
關聯企業係指合併公司具有重大影響，但非屬子公司或合資之企業。
合併公司對投資關聯企業係採用權益法。
權益法下，投資關聯企業原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨合併公司所享有之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外，針對關聯企業權益之變動合併公司可享有關聯企業權益及合資之變動係按持股比例認列。
(八) 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以成本認列，後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。
建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之金額認列。成本包括專業服務費用及符合資本化條件之借款成本。
- 17 -
該等資產於完工並達預期使用狀態時，分類至不動產、廠房及設備之適當類別並開始提列折舊。
不動產、廠房及設備於耐用年限內按直線基礎，對每一重大部分則單獨提列折舊。合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視，並推延適用會計估計值變動之影響。
不動產、廠房及設備除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於損益。
(九) 投資性不動產
投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不動產。投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地。
自有之投資性不動產原始以成本（包括交易成本）衡量，後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。
投資性不動產採直線基礎提列折舊。
投資性不動產除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於損益。
(十) 不動產、廠房及設備、使用權資產及投資性不動產之減損
合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示不動產、廠房及設備、使用權資產及投資性不動產可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，合併公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。共用資產係依合理一致基礎分攤至分攤至最小現金產生單位群組。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額，減損損失係認列於損益。
當減損損失於後續迴轉時，該資產及現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產及現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。
- 18 -
(十一) 金融工具
金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，則立即認列為損益。
- 金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。
(1) 衡量種類
合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產及按攤銷後成本衡量之金融資產。
A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量，再衡量產生之利益或損失則係認列於其他利益及損失。
B. 按攤銷後成本衡量之金融資產
合併公司投資金融資產若同時符合下列兩條件，則分類為按攤銷後成本衡量之金融資產：
a. 係於某經營模式下持有，該模式之目的係持有金融資產以收取合約現金流量；及
b. 合約條款產生特定日期之現金流量，該等現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。
按攤銷後成本衡量之金融資產（包括現金及約當現金、應收票據及帳款（含關係人）、其他應收款、其他流動資產及存出保證金）於原始認列後，係以有效利息法決定之總帳面金額減除任何減損損失之攤銷後成本衡量，任何外幣兌換損益則認列於損益。
- 19 -
利息收入係以有效利率乘以金融資產總帳面金額計算。
約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款，係用於滿足短期現金承諾。
C. 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資
合併公司於原始認列時，可作一不可撤銷之選擇，將非持有供交易且非企業合併收購者所認列或有對價之權益工具投資，指定透過其他綜合損益按公允價值衡量。
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資係按公允價值衡量，後續公允價值變動列報於其他綜合損益，並累計於其他權益中。於投資處分時，累積損益直接移轉至保留盈餘，並不重分類為損益。
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資之股利於合併公司收款之權利確立時認列於損益中，除非該股利明顯代表部分投資成本之回收。
(2) 金融資產之減損
合併公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估按攤銷後成本衡量之金融資產（含應收帳款）之減損損失。
應收帳款係按存續期間預期信用損失認列備抵損失。其他金融資產係先評估自原始認列後信用風險是否顯著增加，若未顯著增加，則按 12 個月預期信用損失認列備抵損失，若已顯著增加，則按存續期間預期信用損失認列備抵損失。
預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平均信用損失。12 個月預期信用損失係代表金融工具於報導日後 12 個月內可能違約事項所產生之預期信用損失，存續期間預期信用損失則代表金融工具於預期存續期間所有可能違約事項產生之預期信用損失。
- 20 -
合併公司為內部信用風險管理目的，在不考量所持有擔保品之前提下，有內部或外部資訊顯示債務人已不可能清償債務之情形，判定金融資產已發生違約。
所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。
(3) 金融資產之除列
合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。
按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價間之差額係認列於損益。透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資整體除列時，累積損益直接移轉至保留盈餘，並不重分類為損益。
- 權益工具
合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。
再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除，其帳面金額係按股票種類加權平均計算。購買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益。
- 金融負債
(1) 後續衡量
合併公司所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。
(2) 金融負債之除列
除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損益。
- 21 -
(十二) 收入認列
合併公司於客戶合約辨認履約義務後，將交易價格分攤至各履約義務，並於滿足各履約義務時認列收入。
商品銷貨收入來自醋酸纖維絲束、醋酸纖維素及醋酸酐之銷售。由於醋酸纖維絲束、醋酸纖維素及醋酸酐產品於起運時客戶對商品已有訂定價格與使用之權利且負有再銷售之主要責任，並承擔商品陳舊過時風險，合併公司係於該時點認列收入及應收帳款。
(十三) 租賃
合併公司於合約成立日評估合約是否係屬（或包含）租賃。
- 合併公司為出租人
當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。
營業租賃下，減除租賃誘因後之租賃給付係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益。因取得營業租賃所發生之原始直接成本，係加計至標的資產之帳面金額，並按直線基礎於租賃期間內認列為費用。
- 合併公司為承租人
除適用認列豁免之低價值標的資產租賃及短期租賃之租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用，其他租賃皆於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債。
使用權資產原始按成本衡量，後續按成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。使用權資產係單獨表達於合併資產負債表。
使用權資產採直線基礎自租賃開始日起至耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者提列折舊。
(十四) 借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產之借款成本，係作為該資產成本之一部分，直到該資產達到預定使用或出售狀態之幾乎所有必要活動已完成為止。
- 22 -
除上述外，所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。
(十五) 政府補助
政府補助僅於可合理確信合併公司將遵循政府補助所附加之條件，且將可收到該項補助時，始予以認列。
若政府補助係用於補償已發生之費用或損失，或係以給與合併公司立即財務支援為目的且無未來相關成本，則於其可收取之期間認列於損益。
(十六) 員工福利
- 短期員工福利
短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非折現金額衡量。
- 退職後福利
合併公司依當地法令規定參與當地政府養老金計劃，定期依員工工資一定比例提撥養老金存放於當地政府，係屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休金數額認列為當期費用。
(十七) 股份基礎給付協議
員工認股權係按給與日權益工具之公允價值及預期既得之最佳估計數量，於既得期間內以直線基礎認列費用，並同時調整資本公積－員工認股權。若其於給與日立即既得，係於給與日全數認列費用。本公司辦理現金增資保留員工認購及以庫藏股票轉讓員工，係分別以確認員工認購股數之日及董事會通過日為給與日。
(十八) 所得稅
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
- 當期所得稅
根據「中華人民共和國企業所得稅法」第四條之規定企業所得稅稅率為 25%，合併公司之濟南大自然新材料有限公司、中峰化學有限公司、孟玄新材料有限公司及阿斯泰克（山東）環保纖維有限公司於113、111、113及114年度業已取得高新
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技術企業證書，適用之稅率為 15%。以前年度應付所得稅之調整，列入當年度所得稅。
2. 遞延所得稅
遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。
遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異及虧損扣抵所產生之所得稅抵減使用時認列。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映合併公司於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。
3. 當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
合併公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊者，管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
合併公司於發展重大會計估計值時，將俄羅斯與烏克蘭軍事衝突及相關國際制裁對經濟環境可能之影響，納入對現金流量推估、成長率、折現率、獲利能力等相關重大估計之考量，管理階層將持續檢視估計與基本假設。
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六、現金及約當現金
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 庫存現金 | $ 119 | $ 267 |
| 銀行活期存款 | 3,538,102 | 4,781,817 |
| 約當現金（原始到期日在3個月以內之投資） | ||
| 銀行定期存款 | 4,971,957 | 8,476,806 |
| $ 8,510,178 | $ 13,258,890 |
銀行存款於資產負債表日之利率區間如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 銀行活期存款 | 0.0001%～3.93% | 0.0001%～4.90% |
| 銀行定期存款 | 1.2%～4.45% | 0.3%～5.23% |
七、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
權益工具投資
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 非流動 | ||
| 未上市（櫃）股票 | ||
| 怡亮有限公司（以下簡稱怡亮公司）普通股 | $ 56,608 | $ 56,381 |
| 赫莉亞國際股份有限公司（以下簡稱赫莉亞公司）普通股 | 17,065 | 10,261 |
| $ 73,673 | $ 66,642 |
合併公司原帳列採用權益法投資之關聯企業之被投資公司赫莉亞公司及怡亮公司，合併公司於113年4月因辭任赫莉亞公司之董事而喪失重大影響，另合併公司於113年6月因怡亮公司董事會改選未擔任其董事，並於113年6月出售怡亮公司 15% 股權而喪失重大影響，故將前述投資轉列透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。有關辭任被投資公司董事及出售之資訊，請詳附註十二。
合併公司依中長期策略目的投資怡亮公司及赫莉亞公司普通股，並預期透過長期投資獲利。合併公司管理階層認為若將該等投資之短期公允價值波動列入損益，與前述長期投資規劃並不一致，因此選擇指定該等投資為透過其他綜合損益按公允價值衡量。
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八、按攤銷後成本衡量之金融資產
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流動 | ||
| 國內投資 | ||
| 原始到期日超過3個月之 | ||
| 定期存款 | $4,471,022 | $1,136,674 |
截至114年及113年12月31日止，原始到期日超過3個月之定期存款利率區間為年利率 1.20%~4.45%及 1.25%~5.90%。
按攤銷後成本衡量之金融資產質押資訊，參閱附註二七。
九、應收票據及帳款
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收票據及帳款 | ||
| 按攤銷後成本衡量 | ||
| 總帳面金額 | $1,410,577 | $902,260 |
| 減：備抵損失 | - | - |
| $1,410,577 | $902,260 | |
| 應收帳款－關係人 | ||
| 按攤銷後成本衡量 | ||
| 總帳面金額 | $ 82,614 | $ 21,161 |
| 減：備抵損失 | - | - |
| $ 82,614 | $ 21,161 |
合併公司商品銷售部分採預收貨款或信用狀再發貨，部分採授信期間30天至180天之賒銷，應收票據及帳款不予計息。合併公司採行之政策係僅與授信評等良好之對象進行交易，並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。信用評等資訊合併公司將使用公開可得之財務資訊及歷史交易記錄對主要客戶予以評等。合併公司持續監督信用暴險及交易對方之信用等級，並將總交易金額分散至信用評等合格之不同客戶。
合併公司按存續期間預期信用損失認列應收票據及帳款之備抵損失。存續期間預期信用損失係使用準備矩陣計算，其考量客戶過去違約紀錄與現時財務狀況、產業經濟情勢。因合併公司之信用損失歷史經驗顯示，不同客戶群之損失型態並無顯著差異，因此準備矩陣未進一步區分客戶群，僅以應收票據及帳款立帳天數訂定預期信用損失率。
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合併公司依準備矩陣衡量應收票據及帳款之備抵損失如下：
114年12月31日
| 1～30天 | 31～60天 | 61～90天 | 91～120天 | 121～180天 | 181～360天 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 預期信用損失率 | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | |
| 總帳面金額 | $ 830,209 | $ 210,124 | $ 400,497 | $ 20,734 | $ 31,627 | $ - | $1,493,191 |
| 備抵損失（存續期間預期信用損失） | - | - | - | - | - | - | - |
| 攤銷後成本 | $ 830,209 | $ 210,124 | $ 400,497 | $ 20,734 | $ 31,627 | $ - | $1,493,191 |
113年12月31日
| 1～30天 | 31～60天 | 61～90天 | 91～120天 | 121～180天 | 181～360天 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 預期信用損失率 | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | |
| 總帳面金額 | $ 325,218 | $ 309,377 | $ 202,944 | $ 75,745 | $ 10,137 | $ - | $ 923,421 |
| 備抵損失（存續期間預期信用損失） | - | - | - | - | - | - | - |
| 攤銷後成本 | $ 325,218 | $ 309,377 | $ 202,944 | $ 75,745 | $ 10,137 | $ - | $ 923,421 |
相較於年初餘額，114年及113年12月31日之應收票據及帳款總帳面金額分別淨增加569,770仟元及567,725仟元，惟備抵損失經評估後均無需提列。
十、存貨
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 製成品 | $ 910,998 | $ 159,213 |
| 在製品 | 75,867 | 46,074 |
| 原料 | 1,337,193 | 523,060 |
| 物料 | 54,081 | 41,084 |
| $ 2,378,139 | $ 769,431 |
114及113年度與存貨相關之營業成本分別5,477,696仟元及5,773,489仟元，營業成本分別包括存貨跌價及呆滯損失（存貨跌價回升利益）1,652仟元及(4,435)仟元。
存貨跌價回升係因原料之採購價格上揭所致。
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十一、子公司
(一) 列入合併財務報告之子公司
本合併財務報告編製主體如下：
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 所持股權百分比 | |
|---|---|---|---|---|
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |||
| 本公司 | 慈嚴生活科技有限公司（以下簡稱慈嚴公司） | 投資控股 | 100% | 100% |
| 慈嚴公司 | 濟南大自然新材料有限公司（以下簡稱濟南大自然公司） | 醋酸纖維絲束之製造及銷售 | 100% | 100% |
| 濟南大自然 | 中峰化學有限公司（以下稱中峰化學公司） | 醋酸纖維素之生產及銷售 | 50.34% | 50.34% |
| (註一) | ||||
| 慈嚴公司 | 中峰材料有限公司（以下稱中峰材料公司） | 投資控股 | 80% | 80% |
| 濟南大自然 | 孟玄新材料有限公司（以下簡稱孟玄新材料公司） | 醋酸酐之生產及銷售 | 100% | 100% |
| 慈嚴公司 | 阿斯泰克（山東）環保纖維有限公司（以下簡稱阿斯泰克公司） | 醋酸纖維長短絲之生產及銷售 | 100% | 100% |
| 濟南大自然 | 魯志伸（濟南）商貿批發有限公司（以下簡稱魯志伸商貿公司） | 商品之銷售 | 100% | 100% |
| 濟南大自然 | 魯志伸新材料（山東）有限公司（以下簡稱魯志伸新材料公司） | 高性能纖維生產及銷售 | 20% | 20% |
| 慈嚴公司 | 魯志伸新材料（山東）有限公司（以下簡稱魯志伸新材料公司） | 高性能纖維生產及銷售 | 80% | 80% |
| 慈嚴公司 | 中峰化學有限公司（以下稱中峰化學公司） | 醋酸纖維素之生產及銷售 | 37.66% | 37.66% |
| (註一) | ||||
| 慈嚴公司 | 北屏新材料（山東）有限公司（以下稱北屏新材料公司） | 羟乙基纖維素醚及特種棉纖維素之生產及銷售 | 100% | 100% |
| (註二) | ||||
| 本公司 | 新加坡濟南大自然新材料股份有限公司（以下稱新加坡大自然公司） | 投資控股 | 100% | 100% |
| (註三) |
註一：中峰化學公司於113年3月辦理增資人民幣22,000仟元，由慈嚴公司認購人民幣19,360仟元，增資後慈嚴公司持有中峰化學公司之股權 13.17%。合併公司於113年4月由濟南大自然公司轉讓其持有中峰化學公司之 24.49% 股權予慈嚴公司，合併公司持有之股權維持 88% 。
註二：慈嚴公司經113年5月30日董事會通過，為發展業務，出資設立北屏新材料公司。
註三：本公司經113年5月10日董事會通過，為發展業務，出資設立新加坡大自然公司。
(二) 未列入合併財務報告之子公司：無
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（三）具重大非控制權益之子公司資訊
| 非控制權益所持股權及表決權比例 | |||
|---|---|---|---|
| 114年 | 113年 | ||
| 子公司名稱 | 主要營業場所 | 12月31日 | 12月31日 |
| 中峰化學公司 | 中國大陸 | 12.00% | 12.00% |
以下中峰化學公司之彙總性財務資訊係以公司間交易銷除前之金額編製：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流動資產 | $1,127,431 | $1,341,547 |
| 非流動資產 | 502,624 | 605,611 |
| 流動負債 | (391,851) | (747,108) |
| 權益 | $1,238,204 | $1,200,050 |
| 權益歸屬於: | ||
| 本公司業主 | $1,089,620 | $1,056,044 |
| 中峰化學公司之非控制權益 | 148,584 | 144,006 |
| $1,238,204 | $1,200,050 | |
| 114年度 | 113年度 | |
| 營業收入 | $1,878,678 | $1,993,343 |
| 本年度淨利 | $157,794 | $267,764 |
| 其他綜合損益 | (7,702) | (32,831) |
| 綜合損益總額 | $150,092 | $234,933 |
| 淨利歸屬於: | ||
| 本公司業主 | $138,859 | $235,632 |
| 中峰化學公司之非控制權益 | 18,935 | 32,132 |
| $157,794 | $267,764 | |
| 綜合損益總額歸屬於: | ||
| 本公司業主 | $132,081 | $206,741 |
| 中峰化學公司之非控制權益 | 18,011 | 28,192 |
| $150,092 | $234,933 |
（接次頁）
（承前頁）
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 現金流量 | ||
| 營業活動 | ($ 467,686) | $ 752,029 |
| 投資活動 | ( 283,747) | 27,630 |
| 籌資活動 | ( 127,341) | - |
| 匯率變動影響數 | 6,782 | ( 218) |
| 淨現金流入（出） | ($ 871,992) | $ 779,441 |
十二、採用權益法之投資
投資關聯企業
| 114年12月31日 | |
|---|---|
| 個別不重大之關聯企業 | $ 11,319 |
個別不重大之關聯企業彙總資訊
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 合併公司享有之份額 | ||
| 本年度淨利（損） | ($ 2,091) | $ 464 |
| 其他綜合損益 | - | - |
| 綜合損益總額 | ($ 2,091) | $ 464 |
合併公司對怡亮公司 25% 權益之投資，原先採權益法評價，113年6月以83,948仟元處分其中 15% 股權並喪失重大影響。合併公司持有剩餘 10% 之權益於處分日之公允價值為55,966仟元，變更為透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。此交易所產生認列於損益之金額計算如下：
處分價款 $ 83,948
加：剩餘投資之公允價值（10%） 55,966
減：喪失重大影響當日之投資帳面金額 ( 52,368)
加：採權益法之關聯企業之其他綜合損益份額 3,517
認列之利益 $ 91,063
合併公司於114年3月以現金13,719仟元新增投資中峰新材料（山東）有限公司 40% 股權，取得對該公司重大影響。
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十三、不動產、廠房及設備
| | 建 築 物 | 機 器 設 備 | 運 輸 設 備 | 其 他 設 備 | 未完工程及
待驗設備 | 合 計 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 成 本 | | | | | | |
| 114 年 1 月 1 日餘額 | $ 669,734 | $2,878,244 | $ 21,860 | $ 11,653 | $1,076,415 | $4,657,906 |
| 增 添 | 297,684 | 57,829 | 2,891 | 2,144 | - | 360,548 |
| 處 分 | ( 264) | ( 3,392) | ( 1,218) | ( 1,407) | - | ( 6,281) |
| 重 分 額 | 85,065 | 911,281 | 1,877 | 2,534 | ( 774,676) | 226,081 |
| 淨兌換差額 | 17,081 | 54,463 | 221 | 170 | ( 24,816) | 47,119 |
| 114 年 12 月 31 日餘額 | $1,069,300 | $3,898,425 | $ 25,631 | $ 15,094 | $ 276,923 | $5,285,373 |
| 累計折舊 | | | | | | |
| 114 年 1 月 1 日餘額 | $ 150,636 | $1,352,995 | $ 13,095 | $ 8,265 | $ - | $1,524,991 |
| 折舊費用 | 46,980 | 298,973 | 3,935 | 1,092 | - | 350,980 |
| 處 分 | ( 60) | ( 2,858) | ( 1,167) | ( 1,407) | - | ( 5,492) |
| 重 分 額 | ( 572) | - | - | - | - | ( 572) |
| 淨兌換差額 | 2,349 | 16,578 | 157 | 21 | - | 19,105 |
| 114 年 12 月 31 日餘額 | $ 199,333 | $1,665,688 | $ 16,020 | $ 7,971 | $ - | $1,889,012 |
| 114 年 12 月 31 日淨額 | $ 869,967 | $2,232,737 | $ 9,611 | $ 7,123 | $ 276,923 | $3,396,361 |
| 成 本 | | | | | | |
| 113 年 1 月 1 日餘額 | $ 459,643 | $2,284,470 | $ 18,283 | $ 8,988 | $ 93,763 | $2,865,147 |
| 增 添 | 150,026 | 495,603 | 4,628 | 2,338 | 861,215 | 1,513,810 |
| 處 分 | - | ( 6,736) | ( 1,918) | - | - | ( 8,654) |
| 重 分 額 | 42,984 | 22,430 | 213 | - | 112,914 | 178,541 |
| 淨兌換差額 | 17,081 | 82,477 | 654 | 327 | 8,523 | 109,062 |
| 113 年 12 月 31 日餘額 | $ 669,734 | $2,878,244 | $ 21,860 | $ 11,653 | $1,076,415 | $4,657,906 |
| 累計折舊 | | | | | | |
| 113 年 1 月 1 日餘額 | $ 116,893 | $1,022,953 | $ 11,692 | $ 7,514 | $ - | $1,159,052 |
| 折舊費用 | 29,505 | 299,157 | 2,809 | 485 | - | 331,956 |
| 處 分 | - | ( 6,392) | ( 1,822) | - | - | ( 8,214) |
| 淨兌換差額 | 4,238 | 37,277 | 416 | 266 | - | 42,197 |
| 113 年 12 月 31 日餘額 | $ 150,636 | $1,352,995 | $ 13,095 | $ 8,265 | $ - | $1,524,991 |
| 113 年 12 月 31 日淨額 | $ 519,098 | $1,525,249 | $ 8,765 | $ 3,388 | $1,076,415 | $3,132,915 |
折舊費用係以直線基礎按下列耐用年數計提：
建 築 物
20 年
機 器 設 備
3 年至 10 年
運 輸 設 備
4 年至 5 年
其他設備
5 年
設定作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，請參閱附註二七。
- 31 -
十四、投資性不動產
| 投資性不動產 | |
|---|---|
| 成本 | |
| 114年1月1日餘額 | $ - |
| 重分類 | 26,614 |
| 淨兌換差額 | 1,001 |
| 114年12月31日餘額 | $ 27,615 |
| 累計折舊 | |
| 114年1月1日餘額 | $ - |
| 折舊費用 | ( 861) |
| 重分類 | ( 572) |
| 淨兌換差額 | ( 54) |
| 114年12月31日餘額 | ($ 1,487) |
| 投資性不動產淨額 | $ 26,128 |
投資性不動產係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：
主建物
20年
投資性不動產出租之租賃期間為10年。承租人於行使續租權時，約定依市場租金行情調整租金。承租人於租賃期間結束時不具有投資性不動產之優惠承購權。
合併公司114年12月31日之投資性不動產公允價值由獨立評價公司評價者係依收益法評估，收益法係依推估淨收益及收益資本化率計算評價，114年12月31日投資性不動產公允價值35,375仟元。
十五、租賃協議
（一）使用權資產
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 使用權資產帳面金額 | ||
| 土地 | $743,087 | $659,706 |
| 114年度 | 113年度 | |
| 使用權資產之增添 | $ 96,029 | $503,963 |
| 使用權資產之折舊費用 | ||
| 土地 | $ 14,746 | $ 11,581 |
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合併公司設定質押作為借款擔保之使用權資產金額，請參閱附註二七。
(二) 重要承租活動及條款
濟南大自然公司、中峰化學公司、孟玄新材料公司、阿斯泰克公司及魯志伸新材料公司承租土地做為廠房使用，租賃期間為 20～50 年。於租賃期間終止時，合併公司對租賃土地並無優惠承購權。
(三) 其他租賃資訊
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 短期租賃費用 | $ 1,842 | $ 639 |
| 低價值資產租賃費用 | $ 16 | $ 16 |
| 租賃之現金（流出）總額 | ($ 1,858) | ($ 655) |
十六、其他資產
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流動 | ||
| 預付款項 | ||
| 預付貨款 | $ 67,358 | $ 314,172 |
| 預付費用 | 199,521 | 94,719 |
| 留抵稅額 | 181,835 | 163,952 |
| $ 448,714 | $ 572,843 | |
| 其他流動資產 | ||
| 質押活存及定存 | ||
| (附註二七) | $ 106,181 | $ 50,470 |
| 存出保證金 | 450 | 9,409 |
| 其 他 | 611 | 7,221 |
| $ 107,242 | $ 67,100 | |
| 非流動 | ||
| 其他非流動資產 | ||
| 預付設備款 | $ 44,779 | $ 269,307 |
| 預付土地款 | 16,860 | 16,793 |
| 存出保證金 | 5,723 | 5,460 |
| $ 67,362 | $ 291,560 |
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十七、其他應付款
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應付安全生產費 | $ 275,816 | $ 180,438 |
| 應付設備款 | 170,338 | 301,116 |
| 應付員工酬勞及董事酬勞 | 65,456 | 86,237 |
| 應付薪資 | 55,707 | 60,782 |
| 應付運費 | 31,745 | 34,131 |
| 應付蒸氣費 | 26,956 | 30,021 |
| 應付佣金 | 22,386 | 29,639 |
| 應付股利 | - | 2,233,506 |
| 其 他 | 39,570 | 56,142 |
| $ 687,974 | $ 3,012,012 |
十八、退職後福利計畫
合併公司中濟南大自然公司、中峰化學公司、孟玄新材料公司、阿斯泰克公司及魯志伸新材料公司係屬確定提撥退休辦法，依自員工薪資提撥之退休金，相對提撥一定之比例，一併存入退休基金專戶，該專戶係委由中國當地法定保險機構管理。員工退休時，可由基金專戶領取員工自提儲金及公司相對提撥儲金暨其孳息。
十九、權益
（一）普通股股本
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 額定股數（仟股） | 1,000,000 | 100,000 |
| 額定股本 | $1,000,000 | $1,000,000 |
| 已發行且已收足股款之股數 | ||
| (仟股) | 989,147 | 98,915 |
| 已發行股本 | $ 989,147 | $ 989,147 |
本公司於113年5月30日股東會決議自民國112年度未分配盈餘中提撥股息，發行新股12,886仟股，每股面額10元，並經董事會決議授權董事長訂定增資基準日為民國113年9月18日。
本公司於113年8月23日經董事會決議通過辦理庫藏股註銷257仟股，每股面額10元，減資比例為 0.25%，減資後實收股本為989,147仟元，並沖銷資本公積7,233仟元及保留盈餘15,816仟元，減資基準日為113年10月29日，並已於113年11月11日辦理變更登記完竣。
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本公司於114年5月22日經股東常會決議修訂公司章程，將每股面額由10元變更為1元，該面額變更案業經主管機關核准且已辦理換發新股，換發後額定股數為1,000,000仟股，已發行且已收足股款之股數為989,147仟股，上述變更面額事項經董事會決議以114年6月27日為股票換發基準日。
(二) 資本公積
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 得用以彌補虧損、發放現金或撥充股本(1) | ||
| 股票發行溢價 | $2,951,581 | $2,951,581 |
| 公司債轉換溢價 | 1,011,544 | 1,011,544 |
| 僅得用以彌補虧損 | ||
| 認列對子公司所有權權益變動數(2) | 25,518 | 25,518 |
| $3,988,643 | $3,988,643 |
- 此類資本公積得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。
- 此類資本公積係本公司未實際取得子公司股權時，因子公司權益變動認列之權益交易影響數。
(三) 保留盈餘及股利政策
依據本公司章程之盈餘分派政策規定，本公司除得於各會計年度結束後發放股利外，亦得於前半會計年度發放期中股利。如董事會決定不發放期中股利時，董事會應於前半會計年度後，以決議確認不發放期中股利。
另依據本公司章程之盈餘分派政策規定，本公司營運係處於成長階段，由董事會視本公司各該會計年度之盈餘、整體發展、財務規劃、資本需求、產業展望及本公司未來前景等，並由董事會擬具股東股利分派議案，提請股東會決議分派之。股份登錄興櫃買賣或於中華民國的櫃買中心或證交所掛牌期間，董事會於盈餘分派提案時，應於每會計年度盈餘中先提列：(i)支付相關會計年度稅款之準備金；(ii)彌補過去虧損之數額；(iii)10%之盈餘公積（下稱「法定盈
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餘公積」)；及(iv)中華民國證券主管機關依公開發行公司規則要求之特別盈餘公積。本公司章程規定之員工及董事酬勞分派政策，參閱附註二一之(七)員工酬勞及董事酬勞。
本公司得依據董事會通過之盈餘分派議案分派期中股利，惟如所發放之期中股利將以發行新股之方式分派時，除應經董事會決議外，並應經股東會以重度決議通過之。
如有剩餘，得併同以往年度累積之未分配盈餘之全部或一部，依開曼公司法及公開發行公司規則，在考量財務、業務及經營因素後，以不低於當年度稅後盈餘之 10%，作為股東股利，依股東持股比例進行分派。股東股利採股票股利及現金股利兩者方式及相互配合方式分派，惟其中現金股利不得低於 10%。
法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。
本公司114年5月22日及113年5月30日舉行股東常會，分別決議通過113及112年度盈餘分配案如下：
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 法定盈餘公積 | $ 385,634 | $ 517,718 |
| 提列（迴轉）特別盈餘公積 | ($ 271,221) | $ 140,979 |
| 現金股利 | $ 4,706,373 | $ 932,597 |
| 股票股利 | $ - | $ 128,856 |
| 每股現金股利（元） | $ 5.1 | $ 11.5 |
| 每股股票股利（元） | - | 1.5 |
上述每股現金股利可能受到流通在外股數影響，最終每股實際發放金額，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
本公司董事會決議114年期中盈餘不分配；113年期中盈餘分配案如下：
| 113年上半年度 | |
|---|---|
| 董事會決議日 | 113年8月23日 |
| 法定盈餘公積 | $ 385,634 |
| 迴轉特別盈餘公積 | ($ 271,221) |
| 現金股利 | $ 2,233,506 |
| 每股現金股利（元） | $ 26 |
本公司115年3月13日董事會擬議114年度盈餘分配案如下：
| 114年度 | |
|---|---|
| 法定盈餘公積 | $ - |
| 特別盈餘公積 | $ - |
| 現金股利 | $3,016,897 |
| 每股現金股利(元) | $ 3.05 |
有關114年度之盈餘分配案尚待預計於115年6月26日召開之股東常會決議。
（四）非控制權益
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | $177,088 | $123,670 |
| 歸屬於非控制權益之份額 | ||
| 本年度淨利 | 19,017 | 48,840 |
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 450 | 4,578 |
| 子公司分配現金股利予非控制權益 | (25,728) | - |
| 年度餘額 | $170,827 | $177,088 |
（五）庫藏股票
| 收 回 原 因 | 轉讓股份予員工（仟股） |
|---|---|
| 113年1月1日股數 | 382 |
| 庫藏股轉讓員工 | ( 125) |
| 庫藏股註銷 | ( 257) |
| 113年12月31日股數 | - |
本公司於113年8月23日經董事會決議將買回之庫藏股125仟股轉讓予員工，轉讓價格為99.69元，員工認股基準日為113年8月23日，並認列員工認股權酬勞成本99,628仟元。
本公司於113年8月23日經董事會決議通過辦理庫藏股註銷257仟股，每股面額10元，減資比例為 0.25%，減資後實收股本為989,147仟元，並沖銷資本公積7,233仟元及保留盈餘15,816仟元，減資基準日為113年10月29日，並已於113年11月11日辦理變更登記完竣。
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本公司持有之庫藏股票，依證券交易法規定不得質押，亦不得享有股利之分派及表決權等權利。
二十、收入
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 客戶合約收入 | ||
| 商品銷貨收入 | $13,231,402 | $15,713,325 |
（一）客戶合約之說明
商品銷售予客戶時按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶退貨、折扣及其他類似之折讓決定收入認列金額。
（二）合約餘額
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | 113年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據及帳款（含關係人）（附註九） | $1,493,191 | $923,421 | $355,696 |
| 合約負債－流動 | $326,560 | $815,800 | $708,152 |
（三）客戶合約收入之細分
收入細分資訊請參閱附註三二。
二一、淨利
（一）其他收入
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 政府補助收入 | $108,413 | $155,579 |
| 其他 | 19,020 | 50,766 |
| $127,433 | $206,345 |
（二）財務成本
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 銀行借款利息 | $11,043 | $3 |
（三）利息收入
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 銀行存款 | $481,706 | $503,250 |
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（四）其他利益及損失
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 處分及報廢不動產、廠房及設備損失 | ($ 635) | ($ 361) |
| 處分投資利益（附註十二） | - | 91,063 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債淨損失 | - | ( 361) |
| 其 他 | ( 6,663) | ( 6,454) |
| ($ 7,298) | $ 83,887 |
（五）折舊費用
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | $ 350,980 | $ 331,956 |
| 使用權資產 | 14,746 | 11,581 |
| 投資性不動產 | 861 | - |
| 合 計 | $ 366,587 | $ 343,537 |
| 折舊費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | $ 337,648 | $ 324,248 |
| 營業費用 | 28,939 | 19,289 |
| $ 366,587 | $ 343,537 |
（六）員工福利費用
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | $ 389,437 | $ 468,998 |
| 退職後福利 | 27,999 | 22,097 |
| 其他員工福利 | 9,902 | 6,068 |
| 員工福利費用合計 | $ 427,338 | $ 497,163 |
| 依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | $ 227,267 | $ 173,571 |
| 營業費用 | 200,071 | 323,592 |
| $ 427,338 | $ 497,163 |
（七）員工酬勞及董事酬勞
本公司依章程規定，本公司年度如有獲利，應提撥獲利不低於 1% 為員工酬勞，員工酬勞之發放對象包含符合一定條件之從屬公司員工；本公司得以上開獲利數額，提撥不多於當年度獲利之 3% 為董事酬勞。但本公司尚有累積虧損時，應預先保留彌補數額，再依前
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述比例提撥員工酬勞及董事酬勞。前述獲利係指本公司之稅前淨利。為免疑義，稅前淨利係指支付員工酬勞及董事酬勞前之數額。
114及113年度佔列之員工酬勞及董事酬勞分別於115年3月13日及114年3月5日經董事會決議如下：
佔列比例
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 員工酬勞 | 1.00% | 1.00% |
| 董事酬勞 | 0.03% | 0.02% |
金額
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 現金 | 現金 | |
| 員工酬勞 | $ 61,419 | $ 84,237 |
| 董事酬勞 | 2,000 | 2,000 |
年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於次一年度調整入帳。
113及112年度員工酬勞及董事酬勞之實際配發金額與113及112年度合併財務報告之認列金額並無差異。
有關本公司董事會決議之員工酬勞及董事酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
（八）外幣兌換（損）益
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 外幣兌換利益總額 | $493,808 | $628,180 |
| 外幣兌換損失總額 | ( 680,524) | ( 365,500) |
| 淨損益 | ($186,716) | $262,680 |
二二、所得税
（一）認列於損益之所得稅
所得稅費用之主要組成項目如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅 | ||
| 本年度產生者 | ($1,246,795) | ($1,637,696) |
| 以前年度之調整 | (28,549) | (1,929) |
| 遞延所得稅 | ||
| 本年度產生者 | (21,436) | (5,507) |
| 以前年度之調整 | - | (847) |
| 認列於損益之所得稅費用 | ($1,296,780) | ($1,645,979) |
會計所得與所得稅費用之調節如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 稅前淨利 | $ 7,346,546 | $10,032,741 |
| 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅費用 | ($ 1,153,739) | ($ 1,526,192) |
| 研發抵減 | 89,047 | 99,341 |
| 稅上不可減除之費損 | ( 27,642) | ( 992) |
| 免稅所得 | 31,881 | 39,583 |
| 以前年度之當期所得稅費用於本年度之調整 | ( 28,549) | ( 2,776) |
| 盈餘匯回之扣繳稅款 | ( 207,778) | ( 254,943) |
| 認列於損益之所得稅費用 | ($ 1,296,780) | ($ 1,645,979) |
依中國企業所得稅法之有關規定，慈嚴公司應就來源於中國境內2008年及以後年度盈餘分配之所得繳納 10%所得稅。
（二）本期所得稅負債
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 本期所得稅負債 | ||
| 應付所得稅 | $ 191,923 | $ 421,864 |
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（三）遞延所得稅資產與負債
遞延所得稅資產及負債之變動如下：
114 年度
| 年初餘額 | 認列於損益 | 兌換差額 | 年底餘額 | |
|---|---|---|---|---|
| 遞延所得稅資產 | ||||
| 暫時性差異 | ||||
| 備抵存貨跌價及呆滯損失 | $ 258 | $ 248 | $ 11 | $ 517 |
| 未實現獎酬 | 6,177 | ( 4,341) | ( 140) | 1,696 |
| 應付安全生產費 | 18,595 | ( 17,343) | ( 578) | 674 |
| $ 25,030 | ($ 21,436) | ($ 707) | $ 2,887 |
113 年度
| 年初餘額 | 認列於損益 | 兌換差額 | 年底餘額 | |
|---|---|---|---|---|
| 遞延所得稅資產 | ||||
| 暫時性差異 | ||||
| 備抵存貨跌價及呆滯損失 | $ 896 | ($ 665) | $ 27 | $ 258 |
| 未實現獎酬 | 2,187 | 3,892 | 98 | 6,177 |
| 虧損留抵 | 14,910 | ( 15,347) | 437 | - |
| 應付安全生產費 | 12,380 | 5,752 | 463 | 18,595 |
| $ 30,373 | ($ 6,368) | $ 1,025 | $ 25,030 | |
| 遞延所得稅負債 | ||||
| 暫時性差異 | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | $ 14 | ($ 14) | $ - | $ - |
（四）所得稅申報情形
合併公司之濟南大自然公司、中峰化學公司、孟玄新材料公司、阿斯泰克公司、魯志伸商貿公司、北屏新材料公司、魯志伸新材料公司及慈嚴公司歷年之企業所得稅結算申報案件，業已依當地稅捐稽徵機關規定期限完成所得稅申報。
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之三、每股盈餘
單位：每股元
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 基本每股盈餘 | $ 6.10 | $ 8.44 |
| 稀釋每股盈餘 | $ 6.09 | $ 8.43 |
計算每股盈餘時，變更股票面額及無償配股之影響業已追溯調整，該變更股票面額及無償配股基準日分別訂於114年6月27日及113年9月18日。因追溯調整，113年度基本及稀釋每股盈餘變動如下：
單位：每股元
| 追溯調整前 | 追溯調整後 | |
|---|---|---|
| 基本每股盈餘 | $ 84.36 | $ 8.44 |
| 稀釋每股盈餘 | $ 84.27 | $ 8.43 |
用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下：
本年度淨利
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 歸屬於本公司業主之淨利 | $6,030,749 | $8,337,922 |
股數
單位：仟股
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 | 989,147 | 988,344 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響：員工酬勞 | 1,392 | 1,050 |
| 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 | 990,539 | 989,394 |
若合併公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞，則計算稀釋每股盈餘時，假設員工酬勞將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度股東會決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。
- 43 -
二四、資本風險管理
合併公司進行資本管理以確保具有必要之財務資源及營運計畫，以支應未來12個月所需之營運資金、資本支出及債務償還等需求。於繼續經營之前提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。
合併公司主要管理階層定期重新檢視公司資本結構，其檢視內容包括考量各類資本之成本及相關風險。合併公司依據主要管理階層之建議，將藉由支付股利、發行新股、買回股份及發行新債或償付舊債等方式平衡其整體資本結構。
二五、金融工具
（一）公允價值之資訊－非按公允價值衡量之金融工具
合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值。
（二）公允價值資訊－以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具
- 公允價值層級
114年12月31日
| 第 1 等級 | 第 2 等級 | 第 3 等級 | 合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產權益工具投資 | $____ | $____ | $73,673 | $73,673 |
113年12月31日
| 第 1 等級 | 第 2 等級 | 第 3 等級 | 合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產權益工具投資 | $____ | $____ | $66,642 | $66,642 |
114及113年度無第1等級與第2等級公允價值衡量間移轉之情形。
- 44 -
- 45 -
2. 金融工具以第3等級公允價值衡量之調節
114年度
| 金 | 融 | 資 | 產 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產權益工具 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 66,642 | ||||||
| 年初餘額 | 6,804 | |||||
| 購買 | 227 | |||||
| 匯率影響數 | $ 73,673 | |||||
| 年底餘額 |
113年度
| 金 | 融 | 資 | 產 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產權益工具 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| $ | - | |||||
| 年初餘額 | 64,212 | |||||
| 重分類 | 2,430 | |||||
| 匯率影響數 | $ 66,642 | |||||
| 年底餘額 |
3. 第3等級公允價值衡量之評價技術及輸入值
國內外未上市（櫃）權益投資於114年及113年12月31日之公允價值分別為73,673仟元及66,642仟元，該投資係採資產法評價，本公司針對被投資者之性質，參考對被投資者財務狀況、營運結果及股權淨值等作為評價依據，再考慮被投資公司之流動性及有無取得控制權進行折溢價調整。
（三）金融工具之種類
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 金融資產 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | ||
| (註1) | $14,695,125 | $15,459,742 |
| 透過其他綜合損益按公允價值 | ||
| 衡量之金融資產 | ||
| 權益工具投資 | 73,673 | 66,642 |
| 金融負債 | ||
| 按攤銷後成本衡量（註2） | 1,226,833 | 3,322,684 |
註 1：餘額係包含現金及約當現金、按攤銷後成本衡量之金融資產、應收票據及帳款淨額、應收帳款－關係人、其他應收款、其他流動資產（質押活存及定存與存出保證金）、其他非流動資產（存出保證金）等按攤銷後成本衡量之金融資產。
註 2：餘額係包含應付票據及帳款、其他應付款及其他流動負債（存入保證金）等按攤銷後成本衡量之金融負債。
(四) 財務風險管理目的與政策
合併公司主要金融工具包括現金及約當現金、權益工具投資、債務工具投資、應收帳款、借款、應付帳款及應付公司債。合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務，統籌協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理本公司營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險及利率風險）、信用風險及流動性風險。
合併公司透過衍生金融工具規避暴險，以減輕該等風險之影響。衍生金融工具之運用受本公司董事會通過之政策所規範，其為匯率風險、利率風險、信用風險、衍生金融工具與非衍生金融工具之運用以及剩餘流動資金之投資書面原則。內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行複核。合併公司並未以投機目的而進行金融工具（包括衍生金融工具）之交易。
- 市場風險
合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險（參閱下述(1)）以及利率變動風險（參閱下述(2)）。
合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變。
(1) 匯率風險
合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而使合併公司產生匯率變動暴險。合併公司匯率暴險之管理係於政策許可之範圍內，利用遠期外匯合約管理風險。
- 46 -
合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額（包含合併財務報表中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目）以及具匯率風險暴險之衍生工具帳面金額，參閱附註三十。
敏感度分析
合併公司主要受到美元及歐元匯率波動之影響。
下表詳細說明人民幣及新台幣（各個體功能性貨幣）對各攸關外幣之匯率增加及減少 1% 時，合併公司之敏感度分析。1% 係為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率，亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目，並將其年底之換算以匯率變動予以調整。下表之正數係表示當人民幣及新台幣相對於各相關貨幣升值 1% 時，將使稅前淨利減少之金額；當人民幣及新台幣相對於各相關外幣貶值 1% 時，其對稅前淨利之影響將為同金額之負數。
| 對損益之影響 | 對損益之影響 | ||
|---|---|---|---|
| 貨幣種類 | 114年度 | 113年度 | |
| 美元 | $ 101,279 | $ 74,964 | |
| 歐元 | 11,154 | - |
上表所列外幣對損益之影響主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未進行現金流量避險之美元及歐元計價應收付款項。
管理階層認為敏感度分析無法代表匯率固有風險，因資產負債表日之外幣暴險無法反映年中暴險情形。
(2) 利率風險
因公司合併之個體以固定及浮動利率承作銀行存款，因而產生利率暴險。
- 47 -
合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產、負債帳面金額如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 | ||
| —金融資產 | $9,549,160 | $9,663,949 |
| 具現金流量利率風險 | ||
| —金融資產 | 3,538,102 | 4,781,818 |
敏感度分析
下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外。公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 100 基點，此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加／減少 100 基點，在所有其他變數維持不變之情況下，合併公司 114 及 113 年度之稅前淨利將增加／減少 35,381 仟元及 47,818 仟元，主因為合併公司之變動利率銀行存款。
2. 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務損失之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
為減輕信用風險，合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此，合併公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。
- 48 -
應收帳款之對象涵蓋眾多客戶，分散於不同產業及地理區域。本公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估。
另因流動資金之交易對方係信用評等良好之金融機構及公司組織，故該信用風險係屬有限。
合併公司之客戶群廣大且相互無關聯，故信用風險之集中度不高。
3. 流動性風險
合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。
銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至114年及113年12月31日止，合併公司未動用之融資額度，參閱下列(3)融資額度之說明。
(1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表
非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早可能被要求還款之日期，按金融負債未折現現金流量（包含本金及估計利息）編製。因此，合併公司可被要求立即還款之銀行借款，係列於下表最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之機率；其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。
以浮動利率支付之利息現金流量，其未折現之利息金額係依據資產負債表日殖利率曲線推導而得。
114年12月31日
| 非衍生金融負債
無附息負債 | 要求即付或 | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | 短於1個月 | 1至3個月 | 3個月至1年 | 1至5年 |
| | $ 348,405 | $ 45,288 | $ 833,140 | $ - |
113年12月31日
| 非衍生金融負債 | 要求即付或短於1個月 | ||
|---|---|---|---|
| 1至3個月 | 3個月至1年 | 1至5年 | |
| 無附息負債 | $ 2,590,369 | $ 67,350 | $ 664,965 |
上述非衍生性金融負債之浮動利率工具金額，將因浮動利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變。
(2) 融資額度
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 無擔保銀行借款額度 | ||
| (雙方同意下得展期) | ||
| -未動用金額 | $ 6,204,022 | $ 746,300 |
| 有擔保銀行借款額度 | ||
| (雙方同意下得展期) | ||
| -未動用金額 | $ 1,546,415 | $ 1,071,657 |
二六、關係人交易
本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。除已於其他附註揭露外，合併公司與其他關係人間之交易如下。
（一）關係人名稱及其關係
| 關係人名稱 | 與合併公司之關係 |
|---|---|
| Global Filters S.A. (GF) | 實質關係人 |
| Tabacalera Hernandarias S.A. (TH) | 實質關係人 |
| LA/ES LAMINATI ESTRUSI | |
| TERMOPLASTICI S.R.L. (LA/ES) | 實質關係人（註1） |
| 怡亮有限公司（怡亮） | 實質關係人（註1） |
| 中山德利塑膠擠壓有限公司 | 實質關係人 |
| 濟南鶴珍工貿有限公司 | 實質關係人 |
| 嘉晟智造（山東）包装有限公司 | 實質關係人 |
| 王崇萱 | 實質關係人 |
| 王克璋 | 主要管理階層 |
| 中峰新材料（山東）有限公司（中峰新材料） | 關聯企業 |
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註 1：因合併公司辭任怡亮公司董事及出售 15% 股份予 LA/ES 與怡亮公司而喪失重大影響力，故於 113 年 6 月 28 日起 LA/ES 與怡亮公司非屬關係人。
（二）營業收入
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 114年度 | 113年度 |
|---|---|---|---|
| 銷貨收入 | 實質關係人 | $ 127,281 | $ 211,786 |
| 關聯企業 | 81,403 | - | |
| $ 208,684 | $ 211,786 |
合併公司對關係人之銷貨價格與一般客戶約當，合併公司對實質關係人收款期間與一般客戶約當，合併公司對關聯企業之收款條件為 180 天。
（三）進貨
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 114年度 | 113年度 |
|---|---|---|---|
| 進貨 | 實質關係人 | $ 18,725 | $ 13,813 |
| 關聯企業 | 44 | - | |
| $ 18,769 | $ 13,813 |
合併公司與關係人間之進貨交易價格與非關係人無明顯差異。
（四）應收關係人款項
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 114年12月31日 | 113年12月31日 |
|---|---|---|---|
| 應收帳款－關係人 | 實質關係人 | ||
| GF | $ 29,292 | $ 6,079 | |
| TH | 5,894 | 15,082 | |
| 中峰新材料 | 47,428 | - | |
| $ 82,614 | $ 21,161 |
流通在外之應收關係人款項未收取保證。114 及 113 年度應收關係人款項並未提列減損損失。
（五）應付關係人款項
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 114年12月31日 |
|---|---|---|
| 應付帳款 | 實質關係人 | $ 855 |
| 關聯企業 | 193 | |
| $ 1,048 |
流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保。
- 51 -
(六) 處分金融資產
113 年度
| 關係人類別／名稱 | 帳列項目 | 交易股數 | 交易標的 | 處分價款 |
|---|---|---|---|---|
| 實質關係人／LA/ES | 採用權益法之投資 | 146,667 | 怡亮公司股票 | $ 61,562 |
| 實質關係人／怡亮 | 採用權益法之投資 | 53,333 | 怡亮公司股票 | 22,386 |
| $ 83,948 |
113 年度認列之利益包括已實現利益 52,527 仟元（處分價款 83,948 仟元減除所處分權益投資之帳面金額 31,421 仟元），以及未實現利益 38,536 仟元（所保留 10% 權益投資之公允價值減除帳面金額），有關出售之資訊，請詳附註十二。
(七) 其他關係人交易
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 114年度 | 113年度 |
|---|---|---|---|
| 營業費用－租金費用 | 主要管理階層 | $ 360 | $ 360 |
| 實質關係人 | 1,210 | - | |
| $ 1,570 | $ 360 | ||
| 其他收入－租金收入 | 關聯企業 | $ 1,113 | $ - |
| 其他收入 | 關聯企業 | $ 1,441 | $ - |
主要管理階層及實質關係人為本公司提供租賃服務，租金係參考類似資產之租金水準，並依租約按月支付固定租賃給付。
關聯企業租用本公司廠房及支付水電費，租金係參考類似資產之租金水準，並依租約按月支付固定租賃給付。
(八) 主要管理階層薪酬
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | $ 23,020 | $ 105,873 |
| 退職後福利 | 314 | 218 |
| $ 23,334 | $ 106,091 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市場趨勢決定。
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二七、質抵押之資產
合併公司下列資產業經提供為融資借款額度、開立信用狀銀行及承兌匯票之擔保品：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | $ - | $ 9,409 |
| 質押活存及定存（帳列其他流動資產） | 106,181 | 50,470 |
| 不動產、廠房及設備淨額 | 30,939 | 42,252 |
| 使用權資產 | 11,251 | 98,728 |
| $ 148,371 | $ 200,859 |
二八、重大或有負債及未認列之合約承諾
除已於其他附註所述者外，合併公司於資產負債表日之重大承諾事項及或有事項如下：
截至 114 年及 113 年 12 月 31 日止，合併公司因購買原料已開立未使用之信用狀金額分別為 424,724 仟元及 268,071 仟元。
合併公司未認列之合約承諾如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 購置不動產、廠房及設備 | $ 32,972 | $ 67,215 |
二九、重大之期後事項
本公司於民國 115 年 3 月 13 日經董事會決議，為建立海外絲束生產據點並就近供應中東地區客戶，擬合資設立阿拉伯聯合大公國富吉拉子公司。本次董事會授權之投資總額上限為美金 35,000 仟元。
截至本合併財務報告發布日止，本案尚未簽署正式合資協議。董事會已授權董事長於前述投資金額上限內，全權處理後續合約協商、架構評估與簽署等籌備事宜，並將於確認地緣政治等相關風險屬可接受範圍後，始進行相關投資。本案之實際投資金額、合資對象、持股比例及合約詳細條款，將以最終協商並簽署之正式合約為準。
- 53 -
三十、具重大影響之外幣資產負債資訊
以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達，所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之外幣資產及負債資訊如下：
114 年 12 月 31 日
| 外幣（仟元） | 匯 | 率 | 帳面金額 | |
|---|---|---|---|---|
| 外幣資產 | ||||
| 貨幣性項目 | ||||
| 美元 | $ 289,968 | 6.991（美元：人民幣） | $ 9,163,419 | |
| 美元 | 42,767 | 31.43（美元：新台幣） | 1,344,163 | |
| 歐元 | 30,123 | 8.235（歐元：人民幣） | 1,115,363 | |
| 外幣負債 | ||||
| 貨幣性項目 | ||||
| 美元 | 12,015 | 6.991（美元：人民幣） | 379,706 |
113 年 12 月 31 日
| 外幣（仟元） | 匯 | 率 | 帳面金額 | |
|---|---|---|---|---|
| 外幣資產 | ||||
| 貨幣性項目 | ||||
| 美元 | $ 141,104 | 7.321（美元：人民幣） | $ 4,551,735 | |
| 美元 | 96,799 | 32.79（美元：新台幣） | 3,173,563 | |
| 外幣負債 | ||||
| 貨幣性項目 | ||||
| 美元 | 7,110 | 7.321（美元：人民幣） | 228,855 |
具重大影響之外幣兌換損益（已實現及未實現）如下：
| 114年度 | 113年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 淨兌換（損）益 | 匯 |
| 美元 | 7.1440（美元：人民幣） | ($ 45,146) | 7.1203（美元：人民幣） | $ 251,723 | |
| 其他 | - | ( 141,570) | - | 10,957 | |
| ($ 186,716) | $ 262,680 |
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三一、附註揭露事項
(一) 重大交易事項相關資訊：
- 資金貸與他人。(附表一)
- 為他人背書保證。(附表二)
- 期末持有之重大有價證券情形。(附表三)
- 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20%以上。(附表四)
- 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20%以上。(附表五)
- 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形及金額。(附表六)
(二) 轉投資事業相關資訊。(附表七)
(三) 大陸投資資訊：
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。(附表八)
- 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：（無）
(1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。
(2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。
(3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。
(4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。
(5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額。
(6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或收受等。
- 55 -
三二、部門資訊
（一）營運部門財務資訊
提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司皆僅從事醋酸纖維之產銷，依國際財務報導準則第八號營運部門之規定，合併公司係以單一營運部門進行組織管理及分配資源，營運活動與研發、製造醋酸纖維產品相關且該營運活動之營業收入佔全部收入百分之九十以上。
（二）主要產品之收入
合併公司之主要產品之收入分析如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 醋酸纖維絲束 | $11,430,134 | $14,142,609 |
| 醋酸纖維素 | 1,801,268 | 1,564,567 |
| 醋酸酐 | - | 6,149 |
| $13,231,402 | $15,713,325 |
（三）地區別資訊
合併公司主要於四個地區營運－亞洲、美洲、歐洲及非洲。
合併公司來自外部客戶之收入依營運地點區分之資訊列示如下：
| 來自外部客戶之收入 | |||
|---|---|---|---|
| 114年度 | 113年度 | ||
| 歐 | 洲 | $ 6,845,053 | $ 8,302,358 |
| 亞 | 洲 | 4,811,685 | 5,444,135 |
| 非 | 洲 | 1,050,564 | 1,532,302 |
| 美 | 洲 | 524,100 | 434,530 |
| $13,231,402 | $15,713,325 |
（四）主要客戶資訊
來自單一客戶之收入達合併公司收入總額之 10% 以上者如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 客戶A | $1,758,727 | $2,170,766 |
| 客戶B | 1,261,422 | 2,243,307 |
| $3,020,149 | $4,414,073 |
- 56 -
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司
資金貸與他人
民國114年度
附表一
單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元
| 編號 | 貸出資金之公司 | 貸與對象 | 往來項目 | 是否為關係人 | 本期最高餘額(註1) | 期末餘額(註1) | 實際動支金額 | 利率區間 | 資金貸與性質 | 業務往來金額 | 有短期融通資金必要之原因 | 提列備抵並帳金額 | 擔保品 | 對個別對象資金貸與限額 | 資金貸與總限額 | 備註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名稱 | 價值 | ||||||||||||||||
| 1 | 潛南大自然公司 | Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. | 其他應收款 | 是 | $ 62,860 (USD$ 2,000仟元) | $ 62,860 (USD$ 2,000仟元) | $ - (USD$ -仟元) | 1.5% | 短期融通資金 | $ - | 營業週轉 | $ - | - | - | $ 3,978,873 | $ 5,305,164 | 註3 |
註 1：係業經董事會通過之資金貸與額度。
註 2：本公司直接或間接持有表決權股份百分之百之國外子公司間，因融通資金之必要從事資金貸與時，其總額以不超過本公司淨值百分之百為限；個別對象限額以不超過本公司淨值百分之三十為限。
註 3：有短期融通資金必要之公司或行號，個別貸與金額以不超過淨值之百分之三十為限；總額以淨值之百分之四十為限。
註 4：資金貸與之限額，係依據最近期經會計師查核之財務報表計算。
註 5：係採用 114 年 12 月底台灣銀行即期買入／賣出平均匯率推算台幣金額。
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Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司
為他人資產保證
民國114年度
財表二
單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元
| 編號 (註1) | 資產保證者公司名稱 | 被資產保證對象 | 對單一企業 資產保證 限額(註3) | 本期最高資產 保證餘額 | 期末資產 保證餘額 | 實際動支金額 | 以財產擔保之 資產保證金額 | 累計資產保證金額佔最近期財務報表淨值之比率(%) | 資產保證 最高限額 (註3) | 屬母公司對子公司資產保證 | 屬子公司對母公司資產保證 | 屬對大陸地區資產保證 | 備註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 關係 (註2) | |||||||||||||
| 0 | Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. | 游南大自然公司 | (2) | $ 49,752,715 | $ 1,230,980 | $ 936,555 | $ - | $ - | 4.71% | $ 49,752,715 | Y | N | Y | 註4及5 |
| 0 | Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. | 中峰化學公司 | (2) | 5,970,326 | 512,460 | 355,100 | 106,181 | - | 1.78% | 19,901,086 | Y | N | Y | 註4及5 |
| 0 | Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. | 孟玄新材料公司 | (2) | 49,752,715 | 89,920 | 44,960 | - | - | 0.23% | 49,752,715 | Y | N | Y | 註4 |
| 0 | Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. | 阿斯泰克公司 | (2) | 49,752,715 | 134,880 | 134,880 | - | - | 0.68% | 49,752,715 | Y | N | Y | 註4 |
| 0 | Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. | 魯志伸新材料公司 | (2) | 49,752,715 | 134,880 | 134,880 | - | - | 0.68% | 49,752,715 | Y | N | Y | 註4 |
| 1 | 游南大自然公司 | Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. | (3) | 2,652,582 | 157,150 | 157,150 | - | - | 1.18% | 6,631,455 | N | Y | N | - |
| 1 | 游南大自然公司 | 中峰化學公司 | (2) | 2,652,582 | 94,290 | 94,290 | - | - | 0.71% | 6,631,455 | Y | N | Y | - |
| 1 | 游南大自然公司 | 阿斯泰克公司 | (4) | 2,652,582 | 280,853 | 280,853 | - | - | 2.12% | 6,631,455 | N | N | Y | - |
| 1 | 游南大自然公司 | 魯志伸新材料公司 | (4) | 2,652,582 | 835,920 | 835,920 | - | - | 6.30% | 6,631,455 | Y | N | Y | - |
註1：編號欄之說明如下：
(1) 發行人填0。
(2) 被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2：資產保證者與被資產保證對象之關係有下列七種，標示種類即可：
(1) 有業務往來之公司。
(2) 公司直接及間接持有表決權之股份超過 50% 之公司。
(3) 直接及間接對公司持有超過 50% 之公司。
(4) 公司直接及間接持有表決權股份達 90% 以上之公司間。
(5) 基於承攜工程需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保之公司。
(6) 因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其資產保證之公司。
(7) 同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。
註3：訂定對個別對象資產保證之限額及資產保證最高限額之計算方法如下：
(1) 除本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之公司間的資產保證外，餘資產保證總額不超過本公司淨值為限。
(2) 本公司對單一企業資產保證限額，以不超過本公司淨值之百分之三十為限。但對本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之公司，或本公司直接或間接持有表決權股份百分之百間的資產保證不超過本公司淨值之百分之二百五十為限。
(3) 子公司（游南大自然公司）對外資產保證之總額不得超過當期淨值百分之五十，對單一企業資產保證額度以不超過當期淨值百分之二十為限。
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註4：本公司共同營業保證案，被營業保證對象包含港南大自然公司餘額為人民幣3,000萬元、中峰化學公司餘額為人民幣3,000萬元及孟玄新材料公司餘額為人民幣1,000萬元，共三家公司，三家合計動用不超過人民幣3,000萬元；因授信額度續約，俟於114年3月5日經本公司董事會決議通過共同營業保證，致使營業保證最高餘額有重複計算之；又於114年5月增加被營業保證公司魯志伸新材料公司餘額為人民幣3,000萬元，114年8月增加被營業保證公司阿斯泰克公司餘額人民幣3,000萬元，惟合計動用維持不超過人民幣3,000萬元。
註5：本公司於113年5月10日經董事會決議通過提供子公司（港南大自然公司及中峰化學公司）營業保證，因授信額度調整，俟於113年8月23日經本公司董事會決議通過提供子公司共同營業保證，被營業保證公司為港南大自然公司餘額人民幣3,500萬元及中峰化學公司餘額人民幣3,500萬元共兩家公司，兩家合計動用不超過人民幣3,500萬元；因授信額度續約，俟於114年8月22日經本公司董事會決議通過共同營業保證，致使營業保證最高餘額依規定重複計算之。
註6：營業保證之限額，係依據最近期經會計師查核之財務報表計算。
註7：係採用114年12月底台灣銀行即期買入／賣出平均匯率推算台幣金額。
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Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司
期末持有之重大有價證券情形
民國114年12月31日
附表三
單位：新台幣仟元／仟股
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱（註1） | 與有價證券發行人之關係（註2） | 帳列科目 | 期 | 未備註（註4） | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數 | 帳面金額（註3） | 持股比例 | 公允價值 | |||||
| 中峰材料有限公司 | 股票 | |||||||
| 怡亮有限公司 | — | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動 | 133 | $ 56,608 | 11% | $ 56,608 | — | |
| Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. | 股票 | |||||||
| 赫莉亞國際股份有限公司 | — | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動 | 4,496 | 17,065 | 19% | 17,065 | — |
註1：本表所稱有價證券，係指屬國際財務報導準則第9號「金融工具」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。
註2：有價證券發行人非屬關係人者，該欄免填。
註3：按公允價值衡量者，帳面金額乙欄請填公允價值評價調整後及扣除備抵損失之帳面餘額；非屬按公允價值衡量者，帳面金額乙欄請填攤銷後成本（已扣除備抵損失）之帳面餘額。
註4：所列有價證券有因提供擔保、質押借款或其他依約定而受限制使用者，應於備註欄註明提供擔保或質借股數、擔保或質借金額及限制使用情形。
註5：本表由公司依重大性原則判斷需列示之有價證券。
註6：投資子公司及關聯企業權益相關資訊，請參閱附表七及附表八。
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司
與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20%以上
民國 114 年度
附表四
單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元
| 進(銷)貨之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 交易情形 | 交易條件與一般交易不同之情形及原因(註1) | 應收(付)票據、帳款 | 備註 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨 | 金額 | 佔總進(銷)貨之比率 | 授信期間 | 單價 | 授信期間 | 餘額 | 佔總應收(付)票據、帳款之比率 | |||||
| 濟南大自然公司 | 中峰化學公司 | 子公司 | 進貨 | $ 981,282 | 15% | 與非關係人交易相當 | 無重大差異 | 無重大差異 | ($ 109,778) | ( 5%) | - | |
| 中峰化學公司 | 濟南大自然公司 | 母公司 | 銷貨 | ( 981,282) | ( 7%) | 與非關係人交易相當 | 無重大差異 | 無重大差異 | 109,778 | 7% | - | |
| 孟玄新材料公司 | 中峰化學公司 | 兄弟公司 | 銷貨 | ( 320,771) | ( 2%) | 與非關係人交易相當 | 無重大差異 | 無重大差異 | 139,169 | 9% | - | |
| 中峰化學公司 | 孟玄新材料公司 | 兄弟公司 | 進貨 | 320,771 | 5% | 與非關係人交易相當 | 無重大差異 | 無重大差異 | ( 139,169) | ( 7%) | - | |
| 濟南大自然公司 | 阿斯泰克公司 | 兄弟公司 | 進貨 | 328,565 | 5% | 與非關係人交易相當 | 無重大差異 | 無重大差異 | ( 498,608) | ( 24%) | - | |
| 阿斯泰克公司 | 濟南大自然公司 | 兄弟公司 | 銷貨 | ( 328,565) | ( 2%) | 與非關係人交易相當 | 無重大差異 | 無重大差異 | 498,608 | 33% | - | |
| 阿斯泰克公司 | 濟南大自然公司 | 兄弟公司 | 進貨 | 185,978 | 3% | 與非關係人交易相當 | 無重大差異 | 無重大差異 | - | - | - | |
| 濟南大自然公司 | 阿斯泰克公司 | 兄弟公司 | 銷貨 | ( 185,978) | ( 1%) | 與非關係人交易相當 | 無重大差異 | 無重大差異 | - | - | - | |
| 濟南大自然公司 | 魯志伸新材料公司 | 兄弟公司 | 進貨 | 496,335 | 8% | 與非關係人交易相當 | 無重大差異 | 無重大差異 | ( 73,625) | ( 4%) | - | |
| 魯志伸新材料公司 | 濟南大自然公司 | 兄弟公司 | 銷貨 | ( 496,335) | ( 4%) | 與非關係人交易相當 | 無重大差異 | 無重大差異 | 73,625 | 5% | - | |
| 中峰化學公司 | 濟南大自然公司 | 母公司 | 進貨 | 162,911 | 3% | 與非關係人交易相當 | 無重大差異 | 無重大差異 | - | - | - | |
| 濟南大自然公司 | 中峰化學公司 | 子公司 | 銷貨 | ( 162,911) | ( 1%) | 與非關係人交易相當 | 無重大差異 | 無重大差異 | - | - | - | |
| 魯志伸新材料公司 | 濟南大自然公司 | 兄弟公司 | 進貨 | 263,222 | 4% | 與非關係人交易相當 | 無重大差異 | 無重大差異 | - | - | - | |
| 濟南大自然公司 | 魯志伸新材料公司 | 兄弟公司 | 銷貨 | ( 263,222) | ( 2%) | 與非關係人交易相當 | 無重大差異 | 無重大差異 | - | - | - | |
| 魯志伸商貿公司 | 濟南大自然公司 | 母公司 | 進貨 | 203,572 | 3% | 與非關係人交易相當 | 無重大差異 | 無重大差異 | ( 238,690) | ( 12%) | - | |
| 濟南大自然公司 | 魯志伸商貿公司 | 子公司 | 銷貨 | ( 203,572) | ( 1%) | 與非關係人交易相當 | 無重大差異 | 無重大差異 | 238,690 | 16% | - |
註 1：關係人交易條件如與一般交易條件不同，應於單價及授信期間欄位敘明差異情形及原因。
註 2：實收資本額係指母公司之實收資本額。發行人股票無面額或每股面額非屬新臺幣 10 元者，有關實收資本額 20% 交易金額規定，以資產負債表歸屬於母公司業主之權益 10% 計算之。
註 3：以上公司間之交易於編製合併財務報告時業已全部銷除。
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司
應收關係人款項達1億元或實收資本額
20%以上明細表
民國114年12月31日
附表五
單位：新台幣仟元
| 帳列應收款項之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 應收關係人款項餘額 | 週轉率 | 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項期後收回金額 | 提交利 | 列備帳帳帳帳帳帳帳帳帳帳帳帳帳帳帳帳帳帳帳 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 額 | 處理方式 | ||||||||
| 慈嚴公司 | 濟南大自然公司 | 母子公司 | 其他應收款 $ 578,780 | - | $ | - | - | $ | - | $ |
| 中峰化學公司 | 濟南大自然公司 | 母子公司 | 應收帳款 109,778 | 17.88 | ||||||
| 阿斯泰克公司 | 濟南大自然公司 | 兄弟公司 | 應收帳款 498,608 | 0.90 | - | - | - | - | - | 註1 |
| 孟玄新材料公司 | 中峰化學公司 | 兄弟公司 | 應收帳款 139,169 | 2.24 | - | - | - | - | - | 註1 |
| 魯志伸商貿公司 | 濟南大自然公司 | 母子公司 | 應收帳款 238,690 | 1.71 | - | - | - | - | - | 註1 |
註1：於編製合併財務報表時業已沖銷。
註2：係應收股利578,780仟元。
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司
母子公司間及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形及金額
民國 114 年度
附表六
單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元
| 編號
(註 1) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係 (註 2) | 交易往來情形 | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | 科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總營收或總資產之比率
(註 3) |
| 1 | 慈嚴公司 | 濟南大自然公司 | (3) | 其他非流動負債 | $ 432,983 | 依雙方約定之 | 2% |
| 1 | 慈嚴公司 | 濟南大自然公司 | (3) | 其他應收款 | 578,780 | 依雙方約定之 | 3% |
| 2 | 濟南大自然公司 | 中峰化學公司 | (3) | 進 貨 | 981,282 | 依雙方約定之 | 7% |
| 2 | 濟南大自然公司 | 中峰化學公司 | (3) | 應付帳款 | 109,778 | 依雙方約定之 | 1% |
| 2 | 濟南大自然公司 | 阿斯泰克公司 | (3) | 進 貨 | 328,565 | 依雙方約定之 | 2% |
| 2 | 濟南大自然公司 | 阿斯泰克公司 | (3) | 應付帳款 | 498,608 | 依雙方約定之 | 2% |
| 2 | 濟南大自然公司 | 魯志伸新材料公司 | (3) | 進 貨 | 496,355 | 依雙方約定之 | 4% |
| 3 | 中峰化學公司 | 孟玄新材料公司 | (3) | 進 貨 | 320,771 | 依雙方約定之 | 2% |
| 3 | 中峰化學公司 | 孟玄新材料公司 | (3) | 應付帳款 | 139,169 | 依雙方約定之 | 1% |
| 3 | 中峰化學公司 | 濟南大自然公司 | (3) | 進 貨 | 162,911 | 依雙方約定之 | 1% |
| 4 | 阿斯泰克公司 | 濟南大自然公司 | (3) | 進 貨 | 185,978 | 依雙方約定之 | 1% |
| 5 | 魯志伸新材料公司 | 濟南大自然公司 | (3) | 進 貨 | 263,222 | 依雙方約定之 | 2% |
| 6 | 魯志伸商貿公司 | 濟南大自然公司 | (3) | 進 貨 | 203,572 | 依雙方約定之 | 1% |
| 6 | 魯志伸商貿公司 | 濟南大自然公司 | (3) | 應付帳款 | 238,690 | 依雙方約定之 | 1% |
註 1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
(1) 母公司填 0。
(2) 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
註 2：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可（若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易，則無須重複揭露。如：母公司對子公司之交易，若母公司已揭露，則子公司部分無須重複揭露；子公司對子公司之交易，若其一子公司已揭露，則另一子公司無須重複揭露）：
(1) 母公司對子公司。
(2) 子公司對母公司。
(3) 子公司對子公司。
註 3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債項目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益項目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
註 4：本表之重要交易往來情形得由公司依重大性原則決定是否須列示。
註 5：上表列示之所有交易均於編製合併報表時，業已銷除。
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司
被投資公司資訊、所在地區...等相關資訊
民國 114 年度
附表七
單位：除另予註明者外，為新台幣仟元／仟股
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原 始 投 資 金 額 | 期 末 | 持 有 被投資公司 本期損益 | 本期認列之 投 資損益 | 備 註 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本 期 期 末 | 去 年 年 度 | 股 數 | 比 率 | |||||||
| Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. | 邑嚴公司 | 香港 | 投資控股 | $ 974,921 | $ 974,921 | (註 2) | 100% | $ 17,377,998 | ||
| (註 1) | $ 6,025,288 | $ 6,025,288 | ||||||||
| (註 1) | ||||||||||
| Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. | 新加坡大自然公司 | 新加坡 | 投資控股 | - | - | 1 | 100% | - | - | - |
| 邑嚴公司 | 中峰材料公司 | 香港 | 投資控股 | 39,196 | 39,196 | (註 2) | 80% | 69,095 | ||
| (註 1) | 557 | 446 | ||||||||
| (註 1) |
註1：於編製合併財務報告時，業已全數銷除。
註2：係為有限公司，故無股份。
註3：大陸被投資公司相關資訊請參閱附表八。
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司
大陸投資資訊
民國114年度
附表八
單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元
| 大陸被投資公司名稱 | 主要營業項目 | 實收資本額 | 投資方式(註1) | 本期期初自台灣匯出累積投資金額 | 本期匯出或收回投資金額 | 本期期末自台灣匯出累積投資金額 | 被投資公司本期損益 | 本公司直接或間接投資之持股比例 | 本期認列投資損益(註2) | 期末投資累積面金額 | 截至本期止已匯回投資收益 | 備註 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 匯 | 出 | 收 | ||||||||||||
| 濟南大自然公司 | 醋酸纖維粒束之製造及銷售 | $ 3,128,053(人民幣715,154仟元) | (3) | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | $ 5,927,908 | 100% | $ 5,927,908(註2(2)-B及註4) | $ 13,128,030(註4) | $ - | - |
| 中峰化學公司 | 醋酸纖維素之生產及銷售 | 797,492(人民幣176,000仟元) | (3) | - | - | - | - | - | 157,779 | 88% | 138,643(註2(2)-B及註4) | 1,126,055(註4) | - | 註3 |
| 孟宏新材料公司 | 醋酸酐之生產及銷售 | 394,799(人民幣91,103仟元) | (3) | - | - | - | - | - | 57,647 | 100% | 57,647(註2(2)-B及註4) | 503,947(註4) | - | - |
| 阿斯泰克公司 | 醋酸纖維長短短之生產及銷售 | 1,104,579(人民幣248,897仟元) | (3) | - | - | - | - | - | 58,742 | 100% | 58,742(註2(2)-B及註4) | 1,440,918(註4) | - | - |
| 魯志伸商貿公司 | 產品之銷售 | 4(人民幣1仟元) | (3) | - | - | - | - | - | - | 100% | - (註2(2)-B及註4) | 429(註4) | - | - |
| 魯志伸新材料公司 | 高性能纖維素之生產及銷售 | 1,950,896(人民幣443,700仟元) | (3) | - | - | - | - | - | 234,385 | 100% | 234,385(註2(2)-B及註4) | 1,894,332(註4) | - | 註3 |
| 北屏新材料公司 | 經乙基纖維素制及特種棉纖維素之生產及銷售 | 906,944(人民幣206,127仟元) | (3) | - | - | - | - | - | 2,086 | 100% | 2,086(註2(2)-B及註4) | 930,435(註4) | - | - |
| 中峰新材料(山東)有限公司 | 醋酸纖維素膠粒之生產及銷售 | 36,209(人民幣8,000仟元) | (3) | - | - | - | - | - | (5,226) | 40% | (2,091)(註2(2)-C) | 11,319 | - | - |
| 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 | 經濟部投審會經濟投資金額 | 依經濟部投審會處分大陸地區投資金額 | 資產 | |||||||||||
| --- | --- | --- | --- | |||||||||||
| - | - | - | - |
註1：投資方式區分為下列三種，標示種類別即可：
(1)直接赴大陸地區從事投資。
(2)透過第三地區公司再投資大陸（請註明該第三地區之投資公司）。
(3)其他方式。
註2：本期認列投資損益欄中：
(1)若屬籌備中，尚無投資損益者，應予註明。
(2)投資損益認列基礎分為下列三種，應予註明。
A.經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核之財務報表。
B.經台灣母公司簽證會計師查核之財務報表。
C.其他。
註3：係考量公司間交易之本實現及已實現損益。
註4：於編製合併財務報告時，業已全數銷除。
社團法人台北市會計師公會會員印鑑證明書
會員姓名：（1）黃堯麟
北市財證字第 1151283 號
副簽證會計師名稱：（2）周仕杰
事務所名稱：勤業眾信聯合會計師事務所
事務所地址：台北市信義區松仁路100號20樓
事務所統一編號：94998251
事務所電話：（02）27259988
委託人統一編號：54397154
會員證書字號：
（1）北市會證字第 3606 號
（2）北市會證字第 4429 號
印鑑證明書用途：辦理 Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.
114 年 01 月 01 日 至
114 年度（自民國 114 年 12 月 31 日）財務報表之查核簽證。
| 簽名
(1) | 黃堯麟 | 存
會
印
鑑
(1) | |
| --- | --- | --- | --- |
| 簽名
(2) | 周仕杰 | 存
會
印
鑑
(2) | |
理事長：
核對人：
中華民國 115 年 02 月 03 日