佳能企業股份有限公司及子公司合併財務報告暨會計師查核報告

民國 106年度及 105年度

(股票代碼 2374)

公司地址:新北市新莊區中環路3段200號18樓話: (02)8522-9788 電

佳能企業股份有限公司及子公司

民國106年度及105年度合併財務報告暨會計師查核報告

目銃

	項		頁次

	封面		$\mathbf 1$
	日錄		$2 \sim 3$
三、	聲明書		$\overline{4}$
四、		會計師查核報告	$5 - 10$
五、		合併資產負債表	11 ~ 12
六、		合併綜合損益表	$13 - 14$
$\pm$ $\cdot$		合併權益變動表	15
入下		合併現金流量表	$16 - 17$
九、		合併財務報表附註	$18 - 60$
	$(-)$	公司沿革	18
	$($ $\equiv$ $)$	通過財務報告之日期及程序	18
	$(\equiv)$	新發布及修訂準則及解釋之適用	$18 \sim 21$
	$(\,\mathfrak{m})$	重大會計政策之彙總說明	$21 - 31$
	$(\mathbf{\mathcal{I}})$	重大會計判斷、假設及估計不確性之主要來源	$31 - 32$
	(六)	重要會計項目之說明	$32 - 49$
	$(\pm)$	關係人交易	$49 - 50$
	$(\wedge)$	質押之資產	$50 \sim 51$

項	目	頁次

(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾		51
(十) 重大之災害損失		51
(十一)重大之期後事項		51
(十二)其他		$51 - 55$
(十三)附註揭露事項		56
(十四)營運部門資訊		$57 - 60$

本公司民國106年度(自106年1月1日至106年12月31日止)依「關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依國際財務報導準則第十號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同,且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露, 爰不再另行編製關係企業合併財務報表。

特此聲明

公司名稱:佳能企業股份有限公司及子公司

負責人:曾明仁

中華民國 107年3月16日

會計師查核報告

(107) 財審報字第17004211 號

佳能企業股份有限公司公鑒:

查核意見

佳能企業股份有限公司及其子公司 (以下簡稱「佳能集團」)民國 106年及 105年12 月31日之合併資產負債表, 暨民國106年及105年1月1日至12月31日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表,以及合併財務報表附註(包含重大會計政策彙總),業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見,基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告 (請參閱其他事項段),上開合併財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報告編製準則」暨金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製, 足以允當表達佳能集團民國106年及105年12月31日之合併財務狀況, 暨民國106年及105年1月1日至12月31日之合併財務績效與合併現金流量。

查核意見之基礎

本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則執行查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於「會計師查核合併財務報表之責任」段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依中華民國會計師職業道德規範,與佳能集團保持超然獨立,並履行該規範之其他責任。基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告,本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示查核意見之基礎。

關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對佳能集團民國106年度合併財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。

資誠聯合會計師事務所 PricewaterhouseCoopers, Taiwan 11012 臺北市信義區基隆路一段 333 號 27 樓 27F, No. 333, Sec. 1, Keelung Rd., Xinyi Dist., Taipei 11012, Taiwan T: +886 (2) 2729 6666, F:+ 886 (2) 2729 6686, www.pwc.tw

存貨評價損失之評估

事項說明

存貨評價之會計政策,請詳合併財務報告附註四(十二);存貨評價之會計估計及假設之不確定性,請詳合併財務報告附註五(二);存貨會計項目說明,請詳合併財務報告附註六(六),民國106年12月31日存貨及備抵存貨評價損失餘額各為新台幣1,744,310 仟元及新台幣 242,916 仟元。

佳能集團主要製造並銷售數位照相機、光學產品等零組件相關產品,該等存貨因科技快速變遷,且易受市場價格波動,產生存貨跌價損失或過時陳舊之風險較高。佳能集團對正常出售存貨係以成本與淨變現價值孰低者衡量;對於個別辨認有過時與毀損之存貨則採淨變現價值提列損失;對於超過一定期間貨齡之存貨則提列呆滯損失。上開備抵存貨評價損失主要來自超過一定期間貨齡之存貨及個別辨認有過時或毀損存貨項目,由於佳能集團存貨金額重大,項目眾多,且個別辨認過時或毀損存貨項目淨變現價值屬查核中須進行判斷之領域,因此本會計師對佳能集團之備抵存貨評價損失之評估列為查核重要事項。

因應之查核程序

本會計師對於超過一定期間貨齡之存貨及個別有過時與毀損存貨之備抵存貨評價損失已執行之查核程序及結果如下:

比較財務報表期間對備抵存貨評價損失之提列政策係一致採用,且評估其提列政策 $\bullet$ 是否合理。
瞭解存貨貨齡報表之貨齡區間歸類規則,並抽核存貨是否依其貨齡被歸入適當貨齡區間。
評估管理階層所個別辨認之過時或毀損存貨項目之合理性及相關佐證文件,並與觀察存貨盤點所獲得資訊核對。

就個別有過時與毀損之存貨項目所評估淨變現價值,與管理階層討論並取得佐證文件, 並加以計算。

不動產、廠房及設備減損之評估

事項說明

不動產、廠房及設備減損之會計政策,請詳合併財務報告附註四(十四);不動產、廠房及設備減損之會計估計及假設之不確定性,請詳合併財務報告附註五(二);不動產、廠房及設備會計項目說明,請詳合併財務報告附註六(九),民國106年12月31日不動產、廠房及設備為新台幣3,989,763仟元。

佳能集團購置之模具設備及機器設備主係供製造數位照相機、光學產品等零組件, 受到整體市場需求改變及智慧型手機功能提升,使產品汰換速率提高,未來現金流量及可回收金額減少,由於佳能集團不動產、廠房及設備金額重大,且該減損測試使用之假設複雜易受市場波動影響,亦屬查核中須進行判斷之領域,因此本會計師對佳能集團之不動產、廠房及設備減損之評估列為查核重要事項之一。

因應之查核程序

本會計師對於不動產、廠房及設備減損之評估已執行之查核程序及結果如下:

評估管理階層用以評估不動產、廠房及設備減損計算邏輯之適當性,以確認計算是否適當。
驗證管理階層使用減損評估假設之合理性及取得相關佐證文件,尤其是收入成長率與折現率,以確認是否符合產業與環境情況。

其他事項-提及其他會計師之查核

列入佳能集團合併財務報表之部分子公司及採用權益法之被投資公司,其財務報表未經本會計師查核,而係由其他會計師查核。因此,本會計師對上開合併財務報表所表示之意見中,有關該等公司財務報表所列之金額,係依據其他會計師之查核報告。前述公司民國106年及105年12月31日之資產(含採用權益法之投資)總額分別為新台幣 4,020 仟元及 3,066 仟元,各占合併資產總額之 0.03%及 0.02%,民國 106 年及 105 年 1 月1日至12月31日對前述採用權益法之被投資公司認列之綜合損益分別為新台幣利益 954 仟元及損失 2,817 仟元,各占合併綜合損益之 0.21%及 1.70%。

其他事項-個體財務報告

佳能企業股份有限公司已編製民國106年度及105年度個體財務報表,並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案,備供參考。

管理階層與治理單位對合併財務報表之責任

管理階層之責任係依照「證券發行人財務報告編製準則」暨經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表達之合併財務報表,且維持與合併財務報表編製有關之必要內部控制,以確保合併財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。

於編製合併財務報表時,管理階層之責任亦包括評估佳能集團繼續經營之能力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算佳能集團或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

佳能集團之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。

會計師查核合併財務報表之責任

本會計師查核合併財務報表之目的,係對合併財務報表整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依照中華民國一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於錯誤或舞弊。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報表使用者所作之經濟決策,則被認為具有重大性。

本會計師依照中華民國一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦執行下列工作:

1. 辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設計及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
1. 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序,惟其目的非對佳能集團內部控制之有效性表示意見。
1. 評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使佳能 4. 集團繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒合併財務報表使用者注意合併財務報表之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致佳能集團不再具有繼續經營之能力。
1. 評估合併財務報表 (包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及合併財務報表是否允當表達相關交易及事件。

對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對合併財務報表表示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行,並負責形成集團查核意見。

本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及重大查核發現 (包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循中華民國會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項 (包括相關防護措施)。

本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對佳能集團民國106年度合併財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公開揭露特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

資誠聯計師事務所仝浮聖名徐聖忠會計師曾惠瑾金融監督管理委員會核准簽證文號:金管證審字第1010034097號前財政部證券管理委員會核准簽證文號: (79)台財證(一)第 27815號中華民國 107 年 3 月 16 $\Box$

		佳能企業股合併	自川蟠	份有限公司及子公司表
		民國 100	年及十054年12月31日							單位:新台幣仟元
	資產	附註	106 年金	12 31 月額	日 $\%$	105 金	年	12	月 31 額	日 $\%$
	流動資產
1100	現金及約當現金	六(一)	\$	2, 245, 124	18	$\mathcal{S}$		3,021,139		23
1110	透過損益按公允價值衡量之金	六(二)
	融資產一流動								5,270
1125	備供出售金融資產一流動	六(三)		766,516	6			592,011		5
1170	應收帳款淨額	六(五)及七		1,704,379	13			1,842,679		14
130X	存貨	六(六)		1,501,394	$12\,$			1,486,491		11
1470	其他流動資產	六(七)		642,450	5			582,103		5
11XX	流動資產合計			6,859,863	54			7,529,693		58
	非流動資產
1523	備供出售金融資產一非流動	六(三)		930,238	7				636,797	5
1543	以成本衡量之金融資產一非流	六(四)
	動			214,145	$\overline{c}$				95,753	1
1550	採用權益法之投資	六(八)		4,020	$\blacksquare$				3,066
1600	不動產、廠房及設備	六(九)、七及八		3,989,763	31			3,934,683		30
1760	投資性不動產淨額	六(十)		598,602	5				608,819	$\overline{4}$
1780	無形資產			5,606	$\qquad \qquad$				2,927
1840	遞延所得稅資產	六(二十五)		83,896					88,615	$\mathbf{1}$
1900	其他非流動資產	六(十一)		120,278	1				122,326	$\mathbf{1}$
15XX	非流動資產合計			5,946,548	46			5,492,986		42
$1\,XXX$	資產總計			12,806,411	100	\$		13,022,679		100

(績次頁)

單位:新台幣仟元

	負債及權益	附註	106 年金	12 月額	31 $\boxminus$ $\%$	105 金	12 31 年月額	$\Box$ $\frac{0}{10}$
	流動負債
2100	短期借款	六(十二)	$\$\$	339,757	$\mathfrak{Z}$	$\sqrt[6]{\frac{1}{2}}$	329,015	$\overline{2}$
2170	應付帳款	$\pm$		2,330,406	18		2,649,795	20
2200	其他應付款	六(十三)		871,050	$\tau$		886,891	7
2230	本期所得税負債			53,894			105,388	1
2300	其他流動負債	六(十六)		422,370	3		464,813	$\overline{4}$
21XX	流動負債合計			4,017,477	31		4,435,902	34
	非流動負債
2600	其他非流動負債	六(十四)		82,991	$\mathbf{1}$		91,976	$\mathbf{1}$
25XX	非流動負債合計			82,991	1		91,976	$\mathbf{1}$
2XXX	負債總計			4,100,468	32		4,527,878	35
	權益
	歸屬於母公司業主之權益
	股本
3110	普通股股本	六(十七)		2,823,650	22		2,825,279	22
	資本公積	六(十八)
3200	資本公積			1,563,069	13		1,560,123	12
	保留盈餘	六(十九)
3310	法定盈餘公積			1,634,181	13		1,595,556	12
3320	特别盈餘公積			101,662	$\mathbf{1}$			$\overline{\phantom{a}}$
3350	未分配盈餘			2, 242, 829	17		2,416,348	19
	其他權益	六(二十)
3400	其他權益			151,951	1 ¹		$104,533$ ) (	1)
3500	庫藏股票	六(十五)			$\overline{\phantom{a}}$		695)
31XX	歸屬於母公司業主之權益合
	計			8,517,342	67		8,292,078	64
36XX	非控制權益			188,601	$\mathbf{1}$		202,723	$\mathbf{1}$
3XXX	權益總計			8,705,943	68		8,494,801	65
	重大之期後事項	$+-$
3X2X	負債及權益總計		\$	12,806,411	100	\$	13,022,679	100

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

經理人:曾明仁

會計主管:林宏典

$~12~$

企業股佳能	份有限	同及子公司
슴		益
106年及國		至12月31日

單位:新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)

	項目	附註	106 金	年額	度 105 $\frac{0}{20}$ 金	年額	度 $\frac{0}{0}$
4000	營業收入	六(二十一)及七 \$		11,201,600	$\sqrt[6]{}$ 100	11,005,824	100
5000	營業成本	六(六)(二十四)
		及七		$9,785,428$ ) (	$87)$ (	$9,436,673$ )(	86)
5950	營業毛利淨額			1,416,172	13	1,569,151	14
	營業費用	六(二十四)
6100	推銷費用			$117,375$ ) (	$1)$ (	$105, 276$ ) (	1)
6200	管理費用			$527, 242$ ) (	$5)$ (	$612,273$ )(	5)
6300	研究發展費用			$706,702$ ) (	$6)$ (	766,456)(	7)
6000	營業費用合計			$1,351,319$ (	$12)$ (	$1,484,005$ (	13)
6900	營業利益			64,853		85,146	$\mathcal{L}$
	營業外收入及支出
7010	其他收入	六(二十二)		158,640	$\mathbf{1}$	175,340	$\overline{2}$
7020	其他利益及損失	六(二十三)		9,392		243, 172	$\overline{2}$
7050	財務成本			5,558	- (	5,715)
7060	採用權益法認列之關聯企	六(八)
	業及合資損益之份額			954		2,817)
7000	營業外收入及支出合計			163,428	-1	409,980	$\overline{4}$
7900	税前淨利			228,281	$\overline{2}$	495,126	5
7950	所得税費用	六(二十五)		21,883)	$\overline{\phantom{a}}$	$59,205$ ) (	1)
8200	本期淨利		\$	206,398	2 \$	435,921	4

(續次頁)

企業股能住	的复い某份有限	同及子公司
台		益
106年及民國		1至12月31日

單位:新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)

			106	年	度	105	年	度
	項目	附註	金	額	$\frac{0}{20}$	金	額	$\frac{0}{2}$
	其他綜合損益(淨額)
8311	確定福利計畫之再衡量數六(十四)		\$	4,291		\$	4,523
8349	與不重分類之項目相關之
	所得稅			730)			769)
8310	不重分類至損益之項目
	總額			3,561			3,754
8361	國外營運機構財務報表換
	算之兒換差額			$285,779$ ) (	$3)$ (		$255,493$ ) (	2)
8362	備供出售金融資產未實現六(三)
	評價損益			536,391		5 (	18,683)
8360	後續可能重分類至損益
	之項目總額			250,612		2(	274, 176) (	2)
8300	其他綜合損益(淨額)		\$	254,173		2(	$270,422$ ) (	2)
8500	本期綜合損益總額		\$	460,571	$\overline{4}$	$\$\,$	165,499	$\overline{2}$
	淨利(損)歸屬於:
8610	母公司業主		\$	217,663	$\overline{2}$	$\mathcal{S}$	386,250	$\overline{4}$
8620	非控制權益			11,265			49,671
			$\$\,$	206,398	$\sqrt{2}$	$\$$	435,921	$\overline{4}$
	綜合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主		\$	474,693	$\overline{4}$	\$	131,358	$\overline{2}$
8720	非控制權益			14,122)			34,141
			\$	460,571	4	$\$\,$	165,499	2

	基本每股盈餘	六(二十六)
9750	基本每股盈餘		\$		0.77	\$		1.39
	稀釋每股盈餘
9850	稀釋每股盈餘		\$		0.77	\$		1.38

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

經理人:曾明仁

會計主管:林宏典

董事長:曾明仁

					图 106年及 $\Leftrightarrow$ 能岡芈	2份有茉	E12 皮表最为点 105年1月1日益愛動	冚 $\mathbf{u}$ $\overline{\mathcal{U}}$ $\overline{31}$ 7 月							單位:新台幣仟元
		諭	嗯	於	\$	公	5	業	써		Ŋ	權	쎴
		股		₭	保		函	欧	稌
	쎪 盂	普通股股本	捉垵琅	資本公積 *	法公骨	餘積盈定	餘積盈 $\mathbb{R}% _{n}^{2d}[z,\bar{z}]$ 特公	未分配盈餘		园外營運機構財務報表換算之兄換差	濾學	峠咫	$\frac{1}{4^{12}}$ 總	非控制權益	颖戀柒權
爕 105年1月1日餘額井 105		\$2,828,260	$\leftrightarrow$	\$1,558,449 $\mathcal{S}$		\$1,525,825	$\leftrightarrow$	\$2,515,967	↮	139, 123	$\mathbf{e}$	1,533)	\$8,566,141	168,582 $\leftrightarrow$	\$8,734,723
104年度盈餘指撥及分配法定盈餘公積	$\star$ (+ $\star$ )					69,731
现金股利								$\begin{array}{c} 69, 731 \ 423, 896 \end{array}$					423,896)		423,896)
股份基礎给付認列酬勞成本	$\star$ (+ $\pm$ )							3,407		10,459			13,866		13,866
員工認股權轉增資	$\star$ ( $+$ $\pm$ )	50		50)
限制員工權利新股既得股數變動調整					519					5,128			4,609		4,609
收回限制員工權利新股	$\star$ ( $+$ $\overline{L}$ )	3,031)			2,193							838
105年度净利								386,250					386,250	49,671	435,921
105年12月31日餘額 105年度其他综合损益		\$2,825,279	$\leftrightarrow$	\$1,560,123	51	.595.556		\$2,416,348 4,351	$\leftrightarrow$	104,533 259,243	$\overline{\mathcal{C}}$	695	254,892 \$8,292,078	15,530) 202,723 $\leftrightarrow$	270, 422 \$8,494,801
度年 106
105年度盈餘指撥及分配 106年1月1日餘額	六(十九)	\$2,825,279	↮	\$1,560,123		\$1,595,556	S	\$2,416,348		$($ \$ 104,533)	$\mathfrak{S}$	695)	\$8,292,078	202,723 $\overline{v}$	\$8,494,801
法定盈餘公積						38,625		$38,625$ )
特別盈餘公積							101,662	101,662
现金股利								254,171					254, 171		254,171)
股份基礎给付認列酬勞成本	$\dot{\pi}(+t)$								141)	2,871			2,730		2,730
限制員工權利新股既得股數變動調整					2,012								2,012		2,012
收回限制員工權利新股 106年度淨利	$\pi(+{\rm i}\hskip 1pt 1)$	$1,629$ )			934			217,663				695	217,663	11,265)	206,398
106年度本期其他綜合損益								3,417		253,613			257,030	2,857	254,173
106年12月31日徐額		\$2,823,650		\$1,563,069		\$1,634,181	101,662 $\leftrightarrow$	\$2,242,829	G,	151,951			\$8,517,342	188,601 ₩	\$8,705,943

會計主管:林宏典

董事長:曾明仁

25月雪月生生能企業股務項取公司及子公司
合併(現金収益量表
民國106年及[95年][月]自至12月31日

單位:新台幣仟元

	附註	106	年度	105	年度
營業活動之現金流量
本期税前淨利		$\boldsymbol{\mathsf{S}}$	228,281	\$	495,126
調整項目
收益費損項目
呆帳費用轉列收入數	六(五)	$\left($	$155)$ (		35,892)
折舊費用	六(二十四)		339,978		387,516
攤銷費用	六(二十四)		4,033		16,354
股份基礎給付認列之酬勞成本	六(十五)		2,730		13,866
金融資產及負債評價(利益)損失	六(二)	$\left($	$1,908$ )		3,323
處分不動產、廠房及設備及投資性不動產
利益		$\overline{(\ }$	$19,282$ ) (		5,106)
減損迴轉利益	六(二十三)		÷.	$\left($	12,031)
採權益法認列之損益份額	六(八)	(	954)		2,817
利息費用			5,558		5,715
利息收入	六(二十二)	(	$26,344)$ (		29,622)
補償收益	六(二十三)	$\left($	$36,000$ )
股利收入	六(二十二)	$\overline{(\ }$	$100,707$ ) (		$114,905$ )
補助收入	六(二十三)				170,064)
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
應收帳款淨額			191,542		498,220
存貨		$\left($	133,844) (		26,778)
其他流動資產		€	$11,793$ ) (		40,606)
與營業活動相關之負債之淨變動
應付帳款		$\left($	$160,325$ ) (		409,443)
其他應付款			6,737	$\sqrt{2}$	$120,979$ )
其他流動負債			32,392)		38,961
其他非流動負債			1,102)		6,101)
營運產生之現金流入			254,053		490,371
收取之利息			26,344		29,622
收取之股利			100,707		114,905
支付所得税支付利息數			$70,511)$ (		168,551) 5,849)
營業活動之淨現金流入			5,558) 305,035		460,498

(績次頁)

佳能企業股併民國 106 年及	份有一限 $\overline{A}$	同及子公司至12月31日			單位:新台幣仟元
	附註	106	年度	105	年度
投資活動之現金流量
其他流動資產(增加)減少		$($ \$	83,790)	$\$\$	80,650
處分透過損益按公允價值衡量之金融資產-流	六 $(\equiv)$
動價款			7,178
購買以成本衡量之金融資產價款	六(四)	(	118,392)
處分不動產、廠房及設備及投資性不動產價款			55,757		39,793
購置不動產、廠房及設備付現數	六(二十七)	$\left($	417,382) (		761,382)
購置無形資產			$6,717$ ) (		5,604)
其他非流動資產減少			410		40,186
投資活動之淨現金流出			562,936)		606, 357)
籌資活動之現金流量
短期借款增加(减少)			10,742	$\left($	80,985)
其他非流動負債(減少)增加			3,592)		43
發放現金股利	六(十九)		$254,171$ ) (		423,896)
收回限制員工權利新股	六(十五)		934)	-6	2,193)
籌資活動之淨現金流出			247,955)	$\left($	$507,031$ )
匯率影響數			270,159)		132,779)
本期現金及約當現金減少數		$\left($	776,015) (		785,669)
期初現金及約當現金餘額			3,021,139		3,806,808
期末現金及約當現金餘額		$\$\,$	2, 245, 124	$\$\,$	3,021,139

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

$~17$ ~

董事長:曾明仁

佳能企業股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國 106年度及 105年度

單位:新台幣仟元 (除特别註明者外)

一、公司沿革

佳能企業股份有限公司(以下簡稱本公司)於中華民國設立,本公司及子公司(以下統稱「本集團」)以民國92年1月1日為基準日吸收合併銓訊科技股份有限公司,復於民國96年8月28日經董事會通過以民國96年9月1日為基準日, 由子公司佳能國際租賃股份有限公司以增資發行新股之方式收購本公司通路事業部。收購後本公司隨即處分佳能國際租賃, 邇後本公司主要業務為經營數位照相機、光學產品零組件及影像週邊產品之製造及買賣。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國107年3月16日經董事會通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響

下表彙列金管會認可之民國 106 年適用之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:

新發布/修正/修訂準則及解釋	國際會計準則理事會
	發布之生效日
國際財務報導準則第10號、第12號及國際會計準則第28號之修	民國105年1月1日
正「投資個體:適用合併報表之例外規定」
國際財務報導準則第11號之修正「取得聯合營運權益之會計處	民國105年1月1日
理」
國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」	民國105年1月1日
國際會計準則第1號之修正「揭露倡議」	民國105年1月1日
國際會計準則第16號及第38號之修正「可接受之折舊及攤銷方	民國105年1月1日
法之闡釋」
國際會計準則第16號及第41號之修正「農業:生產性植物」	民國105年1月1日
國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥金」	民國103年7月1日
國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表之權益法」	民國105年1月1日
國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」	民國103年1月1日
國際會計準則第39號之修正「衍生工具之約務更替與避險會計	民國103年1月1日
之持續適用」

	國際會計準則理事會
新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際財務報導解釋第21號「公課	民國103年1月1日
2010-2012週期之年度改善	民國103年7月1日
2011-2013週期之年度改善	民國103年7月1日
2012-2014週期之年度改善	民國105年1月1日

本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響。 (二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響

下表彙列金管會認可之民國 107 年適用之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:

	國際會計準則理事會
新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及衡	民國107年1月1日
量」
國際財務報導準則第4號之修正「於國際財務報導準則第4號	民國107年1月1日
『保險合約』下國際財務報導準則第9號『金融工具』之適用」
國際財務報導準則第9號「金融工具」	民國107年1月1日
國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」	民國107年1月1日
國際財務報導準則第15號之修正「國際財務報導準則第15號	民國107年1月1日
『客戶合約之收入』之闡釋」
國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」	民國106年1月1日
國際會計準則第12號之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之	民國106年1月1日
認列」
國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉列」	民國107年1月1日
國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」	民國107年1月1日
2014-2016週期之年度改善-國際財務報導準則第1號「首次採用	民國107年1月1日
國際財務報導準則」
2014-2016週期之年度改善-國際財務報導準則第12號「對其他	民國106年1月1日
個體之權益之揭露」
2014-2016週期之年度改善-國際會計準則第28號「投資關聯企	民國107年1月1日
業及合資」

除下列所述者外,本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響:

國際財務報導準則第9號「金融工具」

(1)金融資產債務工具按企業之經營模式及合約現金流量特性判斷,可分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產及按攤銷後成本衡量之金融資產;金融資產權益工具分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產,除非企業作不可撤銷之選擇將非交易目的之權益工具的公允價值認列於其他綜合損益。

(2)金融資產債務工具之減損評估應採預期信用損失模式,於每一資產負債表日評估該工具之信用風險是否有顯著增加,以適用 12個月之預期信用损失或存續期間之預期信用損失(於發生減損前之利息收入按資產帳面總額估計);或是否業已發生減損,於發生減損後之利息收入按提列備抵呆帳後之帳面淨額估計。應收帳款(不包含重大財務組成部分)應按存續期間之預期信用損失衡量備抵損失。

於適用金管會認可之民國 107年 IFRSs 版本時,本集團對於國際財務報導準則第9號(以下簡稱「IFRS9」)係採用簡易追溯調整,對民國107年1月 1日之重大影響彙總如下:

合併資產負債表	民國106年適用		版本升級	民國107年適用
受影響項目	IFRSs金額		影響金額	IFRSs金額	説明
民國107年1月1日
備供出售金融資產-流動	\$ 766, 516	(\$	$766, 516$ \$
備供出售金融資產-非流動	$930, 238$ (		930, 238)
透過其他綜合損益按公允價
值衡量之金融資產-流動			766, 516	766, 516
透過其他綜合損益按公允價			1, 136, 769	1, 136, 769
值衡量之金融資產-非流動
以成本衡量之金融資產	214, 145		214, 145)
資產影響總計	\$1, 910, 899	$\left( \text{\$} \right)$	7,614)	\$1, 903, 285
負債影響總計
保留盈餘	2, 242, 829		11, 247	2, 254, 076
其他權益	151, 951		18, 861)	133,090
權益影響總計	2, 394, 780		7,614)	2, 387, 166
負債及權益影響總計	\$2,394,780	(\$	7,614)	\$2,387,166

本公司將備供出售金融資產-流動\$766,516、備供出售金融資產-非流動 \$930,238 及以成本衡量之金融資產\$214,145,按 IFRS9 分類規定將非屬交易日之權益工具作一個不可撤銷的選擇,調增透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-流動\$766,516、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產\$1,136,769,並調增保留盈餘\$11,247及調減其他權益\$18,861。

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響

下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:

	國際會計準則理事會
新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際財務報導準則第9號之修正「具負補償之提前還款特性」	民國108年1月1日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資	待國際會計準則理事
者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	會決定
國際財務報導準則第16號「租賃」	民國108年1月1日
國際財務報導準則第17號「保險合約」	民國110年1月1日
國際會計準則第19號之修正「計畫之修正、縮減或清償」	民國108年1月1日
國際會計準則第28號之修正「關聯企業與合資之長期權益」	民國108年1月1日
國際財務報導解釋第23號「不確定性之所得稅處理」	民國108年1月1日
2015-2017週期之年度改善	民國108年1月1日

除下列所述者外,本公司經評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與經營結果並無重大影響,相關影響金額待評估完成時予以揭露:

國際財務報導準則第16號「租賃」

國際財務報導準則第16號「租賃」取代國際會計準則第17號「租賃」及其相關解釋及解釋公告。此準則規定承租人應認列使用權資產及租賃負債(除租赁期間短於 12 個月或低價值標的資產之租賃外);出租人會計處理仍相同,按營業租賃及融資租賃兩種類型處理,僅增加相關揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外,此等政策在所有報導期間一致地適用。

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱 IFRSs)編製。

(二)編製基礎
1. 除下列重要項目外,本合併財務報告係按歷史成本編製:
2. (1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括衍生工具)。
3. (2)按公允價值衡量之備供出售金融資產。
4. (3)按公允價值衡量之現金交割股份基礎給付協議之負債。
5. (4)按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
1. 編製符合 IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計,在應用本集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷,涉及高度判斷或複雜性之項目,或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目,請詳附註五說明。

(三)合併基礎

1. 合併財務報告編製原則
(1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指受本集團控制之個體(包括結構型個體),當本集團暴露於來自對該個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利,且透過對該個體之權力有能力影響該等報酬時,本集團即控制該個體。子公司自本集團取得控制之日起納入合併財務報告,於喪失控制之日起終止合併。
(2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已銷除。子公司之會計政策已作必要之調整,與本集團採用之政策一致。
(3)損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益;綜合損益總額亦歸屬於母公司業主及非控制權益 , 即使因而導致非控制權益發生虧損餘額。
(4)對子公司持股之變動若未導致喪失控制(與非控制權益之交易),係作為權益交易處理,亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列於權益。
(5)當集團喪失對子公司之控制,對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新衡量,並作為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯企業或合資之成本,公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額,其會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同,亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失,於處分相關資產或負債時將被重分類為損益,則當喪失對子公司之控制時,將該利益或損失自權益重分類為損益。

投資公司	子公司			所持股權百分比(%)
稱名	稱名	業務性質	106年12月31日	105年12月31日	說明
本公司	ENTERPRISE ABILITY (BVI) (ABILITY (BVI)) CO., LTD.	控股公司	100.00	100.00
本公司	ACTION PIONEER INTERNATIONAL LTD. (ACTION)	經營貿易業務	100.00	100.00
本公司	VIEWQUEST TECHNOLOGIES INTERNATIONAL INC. (VQ (US)	電腦週邊設備、照相器材及電子零組件銷售	100.00	100.00
本公司	VIEWQUEST TECHNOLOGIES $(BVI)$ INC. $(VQ (BVI))$	電腦週邊設備、照相器材及電子零組件製造、貿易等	100.00	100.00
本公司	佳能投資(股)公司 (佳能投資)	一般投資事項	100.00	100.00
本公司	一品光學工業股份有限公司 (一品光學)	光學產品電子零組件之買賣	53.01	53.01

列入合併財務報告之子公司

投資公司	子公司		所持股權百分比(%)
稱名	$\mathcal{Z}_{\mathcal{C}}$ 稱	業務性質	106年12月31日 105年12月31日		說明
ABILITY (BVI)	東莞能率科技有限公司 (能率科技)	電子靜相照相機之產銷	100.00	100.00
ABILITY (BVI)	九江銓訊電子有限公司 (九江銓訊)	電子靜相照相機之產銷	100.00	100.00
VQ (BVI)	東莞銓訊電子有限公司 (東莞銓訊)	電子靜相照相機之產銷	100.00	100.00
一品光學	E-PIN OPTICAL INDUSTRY $(M. )$ SDN. BHD. $(E-PIN (M. ))$	生產精密鏡片	100.00	100.00
一品光學	ALL VISION TECHNOLOGY SDN. BHD. (AVT)	生產精密鏡片	100.00	100.00
一品光學	E-PIN OPTICAL INDUSTRY Co., LTD. (E-PIN)	貿易業	100.00	100.00
一品光學	ALL VISION HOLDING LTD. (ALL VISION)	控股公司	100.00	100.00
一品光學	佳品投資(股)公司 (佳品投資)	一般投資事項	100.00
ALL VISION	EVERLIGHT DEVELOPMENT CORPORATION (EVERLIGHT)	控股公司	100.00	100.00
ALL VISION	E-SKY HOLDING LTD. $(E-SKY)$	控股公司	73.04	73.04
EVERLIGHT	南京長明光電科技有限公司 (長明光電)	開發、生產各種精密光學鏡片	55.45	55.45
$E-SKY$	中山市三信精密工業有限公司 (中山三信)	開發、生產各種精密光學鏡片	100.00	100.00
E-SKY	南京一品光電科技有限公司 (南京一品)	開發、生產各種精密光學鏡片	72.22	72.22

未列入合併財務報告之子公司:無。
子公司會計期間不同之調整及處理方式:不適用。
重大限制:無。
對本集團具重大性之非控制權益之子公司:無。

(四)外幣換算

本集團內每一個體之財務報告所列之項目,均係以該個體營運所處主要經濟環境之貨幣(即功能性貨幣)衡量。本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。

外幣交易及餘額
(1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣,換算此等交易產生之換算差額認列為當期損益。
(2)外幣貨幣性資產及負債餘額,按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。

(3)外幣非貨幣性資產及負債餘額,屬透過損益按公允價值衡量者,按資產負債表日之即期匯率評價調整,因調整而產生之兌換差額認列為當期損益;屬透過綜合損益按公允價值衡量者,按資產負債表日之即期匯率評價調整,因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目; 屬非按公允價值衡量者,則按初始交易日之歷史匯率衡量。

(4)所有其他兌換損益按交易性質在損益表之「其他利益及損失」列報。

1. 國外營運機構之換算
(1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體、關聯企業及聯合協議, 其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣:
- A. 表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯率换算;
- B. 表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算 ;及

C. 所有因换算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

(2)當部分處分或出售之國外營運機構為關聯企業或聯合協議時,將於其他綜合損益項下之兌換差額按比例重分類於當期損益作為出售利益或损失之一部分。惟當本集團即使仍保留對前關聯企業或聯合協議之部分權益,但已喪失對國外營運機構屬關聯企業之重大影響或已喪失對國外營運機構屬聯合協議之聯合控制,則係以處分對國外營運機構之全部權益處理。
(3) 當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時,係按比例將認列為其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益。惟當本集團即使仍保留對前子公司之部分權益,但已喪失對國外營運機構屬子公司之控制,則係以處分對國外營運機構之全部權益處理。
(五)資產負債區分流動及非流動之分類標準
1. 資產符合下列條件之一者,分類為流動資產:
2. (1)預期將於正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗者。
3. (2)主要為交易目的而持有者。
4. (3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。
5. (4)現金或約當現金,但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償負債受到限制者除外。

本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

1. 負債符合下列條件之一者,分類為流動負債:
(1)預期將於正常營業週期中清償者。
(2)主要為交易目的而持有者。
(3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
(4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致清償者,不影響其分類。

本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

(六)約當現金

约當現金係指短期並具高度流動性之投資,該投資可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險其小。定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營運上之短期現金承諾者,分類為約當現金。

(七)透過損益按公允價值衡量之金融資產
1. 透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。金融資產若在取得時主要係為短期內出售,則分類為持有供交易之金融資產。衍生工具除依避險會計被指定為避險項目外,均分類為持有供交易之金融資產。本集團於金融資產符合下列條件之一時,於原始認列時將其指定為透過損益按公允價值衡量:
2. (1) 係混合 (結合)合約;或
3. (2)可消除或重大减少衡量或認列不一致;或
4. (3)係依書面風險管理或投資策略,以公允價值基礎管理並評估其績效之投資。
1. 本集團對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交易日會計。
1. 透過損益按公允價值衡量之金融資產,於原始認列時按公允價值衡量,相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量,其公允價值之變動認列於當期損益。
(八)備供出售金融資產
1. 備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍生金融資產。
1. 本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。
1. 備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量,續後按公允價值衡量,其公允價值之變動認列於其他綜合損益。對於持有無活絡市場公開報價之權益工具投資,或與此種無活絡市場公開報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具,當其公允價值無法可靠衡量時,本集團將其列報為「以成本衡量之金融資產」。
(九)放款及應收款

係屬原始產生之放款及應收款,係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量,後續採有效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。惟屬未附息之短期應收帳款,因折現影響不重大,後續以原始發票金額衡量。

(十)金融資產減損

1. 本集團於每一資產負債表日,評估是否已經存在減損之任何客觀證據,顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項(即「損失事項」),且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影響。
1. 本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下:
(1)發行人或債務人之重大財務困難;
(2)债務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增;
(3)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響之重大改變的資訊,且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成本;或
(4)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。
1. 本集團經評估當已存在減損之客觀證據,且已發生減損損失時,按以下各類別處理:
(1)以攤銷後成本衡量之金融資產
- 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額,認列減損損失於當期損益。當後續期間減損損失金額減少,且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結, 則先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內於當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。
(2)以成本衡量之金融資產

係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額,認列減損損失於當期損益。此類減損損失續後不得迴轉。認列減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。

(3) 備供出售金融資產
係以該資產之取得成本(減除任何已償付之本金及攤銷數)與現時公允價值間之差額,再減除該金融資產先前列入損益之減損損失,自其他綜合損益重分類至當期損益。屬債務工具投資者,當其公允價值於後續期間增加,且該增加能客觀地連結至減損損失認列後發生之事項,則該減損損失於當期損益迴轉。屬權益工具投資者,其已認列於損益之減損損失不得透過當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。
(十一)金融資產之除列
本集團於符合下列情況之一時,將除列金融資產:
1. 收取來自金融資產現金流量之合約之權利失效。
1. 移轉收取金融資產現金流量之合約權利,且業已移轉金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬。
1. 移轉收取金融資產現金流量之合約權利,惟未保留對金融資產之控制。

$(+ 1)$ 存貨

存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量,成本依加權平均法決定。製成品及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費用 (按正常產能分攤),惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低時, 採逐項比較法,淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘額。

(十三)採用權益法之投資-關聯企業
1. 關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體,一般係直接或間接持有其20%以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採用權益法處理,取得時依成本認列。
1. 本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益,對其取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本集團對任一關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益(包括任何其他無擔保之應收款),本集團不認列進一步之損失,除非本集團對該關聯企業發生法定義務、推定義務或已代其支付款項。
1. 當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企業之持股比例時,本集團將所有權益變動按持股比例認列為「資本公積」。
1. 本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之權益比例銷除;除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損,否則未實現損失亦予以銷除。關聯企業之會計政策已作必要之調整,與本集團採用之政策一致。
1. 關聯企業增發新股時,若本集團未按比例認購或取得,致使投資比例發生變動但仍對其有重大影響,該股權淨值變動之增減數係調整「資本公積」及「採用權益法之投資」。若致使投資比例下降者,除上述調整外, 與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利益或損失,且該利益或損失於處分相關資產或負債時須被重分類至損益者,依减少比例重分類至損益。
1. 當集團處分關聯企業時,如喪失對該關聯企業之重大影響,對於先前認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額,其會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同,亦即如先前認列為其他綜合损益之利益或損失,於處分相關資產或負債時將被重分類為損益,則當喪失對關聯企業之重大影響時,將該利益或損失自權益重分類為損益。如仍對該關聯企業有重大影響,僅按比例將先前在其他綜合損益中認列之金額依上述方式轉出。

(十四)不動產、廠房及設備

不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎,並將購建期間之有關利息資本化。
1. 後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團, 且該項目之成本能可靠衡量時,才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當期損益。
1. 不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式,除土地不提折舊外,其他按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若屬重大,則單獨提列折舊。
1. 本集團於每一財務年度結束對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視,若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時,或資產所会之未來經濟效益之預期消耗型熊已有重大變動,則自變動發生日起依國際會計準則第8號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限如下:

30年 50年房屋及建築 $\sim$ 20年機器設備 5年 ~ 2年模具設備 1年 ~ 1年 ~ 20年其他設備

(十五)投資性不動產

投資性不動產以取得成本認列,後續衡量採成本模式。除土地外,按估計耐用年限以直線法提列折舊,耐用年限為50年。

(十六)無形資產

電腦軟體以取得成本認列,依直線法按估計耐用年限3~5年攤銷。

(十七)非金融資產減損

本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產,估計其可回收金額,當可回收金額低於其帳面價值時,則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公允價值減處分成本或其使用價值,兩者較高者。當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時,則迴轉減損損失,惟迴轉滅損損失而增加之資產帳面金額,不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。

(十八)借款

借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量,後續就扣除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成本於借款期間內衡量。

(十九)應付帳款及票據

應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付之義務。於原始認列時按公允價值衡量,後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。惟屬未附息之短期應付帳款,因折現影響不重大,後續以原始發票金額衡量。

(二十)金融負債之除列

本集團於合約所載之義務屬行、取消或到期時,除列金融負債。 (二十一)負債準備

保固負債準備係因過去事件而負有現時法定或推定義務,很有可能需要流出具經濟效益之資源以清償該義務,且該義務之金額能可靠估計時認列。負債準備之衡量係以資產負債表日清償該義務所需支出之最佳估計現值衡量 , 折現率採用反映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險之評估之稅前折現率,折現之攤鋪認列為利息費用。未來營運捐失不得認列負債準備。

(二十二)員工福利
1. 短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量,並於相關服務提供時認列為費用。

1. 退休金
(1)確定提撥計畫

對於確定提撥計畫,係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產。

(2)確定福利計劃
A. 確定福利計書下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算,並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值。確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算,折現率則參考資產負債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質公司債之市場殖利率決定; 在高品質公司債無深度市場之國家,係使用政府公債(於資產負債表日)之市場殖利率。
B. 確定福利計畫產生之再衡量數於發生當期認列於其他綜合損益,並表達於保留盈餘。
1. 員工酬勞及董事酬勞

員工酬勞及董事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時, 認列為費用及負債。嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時,則按會計估計變動處理。另以股票發放員工酬勞者,計算股數之基礎為董事會決議日前一日收盤價。

(二十三)員工股份基礎給付
1. 以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益商品之公允價值衡量所取得之員工勞務,於既得期間認列為酬勞成本,並相對調整權益。權益商品之公允價值應反映市價既得條件及非既得條件之影響。認列之酬勞成本係隨著預期將符合服務條件及非市價既得條件之獎酬數量予以調整,直至最終認列金額係以既得日既得數量認列。
1. 限制員工權利新股:
2. (1)於給與日以所給與之權益商品公允價值基礎於既得期間認列酬勞成本。
3. (2)未限制參與股利分配之權利且員工於既得期間內離職無須返還其已取得之股利,於股利宣告日對屬於預計將於既得期間內離職員工之股利部分按股利之公允價值認列酬勞成本。
4. (3)員工須支付價款取得限制員工權利新股,員工若於既得期間離職,員工應返還股票,本公司亦須退回價款,於給與日就預計將於既得期間內離職員工所支付之價款部分認列為負債,並對屬於預計最終既得員工所支付價款部分認列為「資本公積-其他」。
(二十四)所得稅
1. 所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外,所得稅係認列於損益。
1. 本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算當期之所得稅。管理階層就適用所得税相關法規定期評估所得稅申報之狀況,並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵10%之所得稅,嗣盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後,始就實際盈餘之分派情形,認列10%之未分配盈餘所得稅費用。
1. 遞延所得稅採用資產負債表法,按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列 , 若遞延所得稅源自於交易 (不包括企業合併)中對資產或負債之原始認列,且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失),則不予認列。若投資子公司及關聯企業產生之暫時性差異,本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點,且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法,並以有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率(及税法)為準。
1. 遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列,並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產。

(二十五)股利分配

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認列,分派現金股利認列為負債,分派股票股利則認列為待分配股票股利,並於發行新股基準日時轉列普通股。

(二十六)收入認列

銷貨收入
(1)本集團製造並銷售數位照相機、光學產品等零組件相關產品。收入係正常營業活動中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值,以扣除營業稅、銷貨退回、數量折扣及折讓之淨額表達。商品銷售於商品交付予買方、銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收入。當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客,本集團對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品,或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時,商品交付方屬發生。
(2)本集團對銷售之產品提供瑕疵品退回權,採用歷史經驗估計折扣及退貨,於銷貨認列時提列負債準備。
1. 勞務收入

本集團提供開發產品研發之相關服務。提供勞務之交易結果能可靠估計時,依完工百分比法認列收入。完工程度係以截至財務報導日止已履行之勞務占應履行總勞務之比例估計。當交易結果無法可靠估計時,於已認列成本很有可能回收之範圍內認列收入。

(二十七)政府補助

政府補助於可合理確信企業將遵循政府補助所附加之條件,且將可收到该項補助時,按公允價值認列。若政府補助之性質係補償本集團發生之費用,則在相關費用發生期間依有系統之基礎將政府補助認列為當期損益。

(二十八)營運部門

本集團營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效, 經辨識本集團之主要營運決策者為董事會。

五、重大會計判斷、假設及估計不確性之主要來源

本集團編製本合併財務報告時,管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策,並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計及假設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異,將考量歷史經驗及其他因子持續評估及調整。該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整之風險。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確定性之說明:

(一)會計政策採用之重要判斷

無此情形。

(二)重要會計估計及假設
1. 有形資產減損評估

資產減損評估過程中,本集團需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業特性,決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生之收益與費損,任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所帶來的估計改變均可能在未來造成重大減損。

民國 106年12月31日,本集團認列減損損失後之不動產、廠房及設備金額請詳附註六、(九)。

存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價,故本集團必須運用判斷及估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷,本集團評估資產負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎,故可能產生重大變動。

民國106年12月31日,本集團存貨之帳列金額請詳附註六、(六)。

六、重要會計項目之說明 $\sim 10^7$

			÷

項	106年12月31日	105年12月31日
庫存現金及週轉金	-3.537	2,812
支票存款及活期存款	2, 173, 725	2, 975, 789
定期存款	67,862	42, 538
	2.245.124	3, 021, 139

本集團往來之金融機構信用品質良好,且本集團與多家金融機構往來以分散信用風險,預期發生違約之可能性甚低。
本集團未有將現金及約當現金提供質押之情形。

(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動

項	106年12月31日		105年12月31日
持有供交易之金融資產
上市櫃公司股票		$\frac{1}{2}$	30,661
評價調整			25, 391)
	\$	---	5, 270

本集團持有供交易之金融資產民國 106 年度及 105 年度認列之淨損益分別為利益\$1,908及損失\$3,323。

2.本集團未有將透過損益按公允價值衡量之金融資產提供質押之情形。

(三)備供出售金融資產

項	目	106年12月31日		105年12月31日
流動項目:
上市櫃公司股票	\$	818,048	\$	886, 493
評價調整		51,532)		294, 482)
	\$	766, 516	ደ	592, 011
非流動項目:
上市櫃公司股票	\$	636, 816	\$	636, 816
評價調整		293, 422		19)
	\$	930, 238	\$	636, 797

本集團民國 106年度及 105年度因公允價值變動認列於其他綜合損益之金額分別為利益\$536,391及損失\$18,683。
本集團未有將備供出售金融資產提供質押之情形。

(四)以成本衡量之金融資產-非流動

	106年12月31日		105年12月31日
非上市櫃公司股票	225, 522	S	107, 130
累計減損	11,377)		11, 377
	214, 145		95, 753

1. 本集團持有之非上市櫃公司股票投資依據投資之意圖應分類為備供出售金融資產,惟因該標的非於活絡市場公開交易,且無法取得足夠之類似公司之產業資訊及被投資公司之相關財務資訊,因此無法合理可靠衡量該些標的之公允價值,因此分類為「以成本衡量之金融資產」。
1. 本集團民國105年12月29日經董事會決議投資能率亞洲資本股份有限公司,預計投資金額新台幣一億元內(含),截至民國106年12月31日止投資金額為\$100,000,持股比例為5.189%。
1. 本集團民國 106年12月22日經董事會決議投資 REVL Inc., 投資金額為美金 618 仟元,約新台幣 18,392 仟元,截至民國 106 年 12 月 31 日止持股比例為 2.059%。
本集團未有將以成本衡量之金融資產提供質押之情形。

(五)應收帳款

	106年12月31日		105年12月31日
應收帳款	1,857,670		2, 007, 349
減:備抵呆帳	$165, 611)$ (		165,766)
應收帳款-關係人	12,320		1,096
應收帳款淨額	1, 704, 379	S.	1, 842, 679

本集團之應收帳款為未逾期且未減損者依據本集團之授信標準的信用品質資訊如下:

		106年12月31日 105年12月31日
A細	\$	616, 387		972, 286
B組		190, 367		193, 449
C組		496, 290		638, 970
D組		110,607
	5	1, 413, 651	\$	1, 804, 705

註:主要以業務概況、償債能力、經營能力、獲利能力、財務結構及現金流量6項指標進行信用品質分類。客戶經逐項評分加總後,依總分落在風險評估區間由高至低共分為A、B、C及D四級,如採外部評估取得 D&B或Moody評等,也依下表區分為四級。 A 組: D&B 評等 1 或 Moody 評等 AAA/Aa/A1-A3。
B 組: D&B 評等 2 或 Moody 評等 Baa1-3。
C組: D&B評等3或Moody評等 BA/B1-3。
D 組: D&B 評等 4 或 Moodv 評等 Below Caa。
1. 已逾期但未減損之金融資產之帳齡分析如下:

	106年12月31日	105年12月31日
30天內	\$ 257, 210	\$ 31, 353
$31 - 90$ 天	29, 367	338
$91 - 180$ 天	3,701	109
181天以上	450	6,174
	290, 728	37, 974

以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。

1. 群組評估已減損金融資產之變動分析:
(1)本集團民國106年及105年12月31日已減損之應收帳款金額分別為 $$165, 611 \& $165, 766$
(2)備抵呆帳變動表如下:

	106年度	105年度
	群組評估之減損損失	群組評估之減損損失
1月1日	\$ 165,766	201, 658
本期迴轉減損損失	l 55)	35, 892)
12月31日	\$ .65.	766 ⊥65,⊺

本集團並未持有任何的擔保品。

(六)存貨

			106年12月31日
	成本		備抵跌價損失		帳面金額
商品	\$ 200, 736	$($ \$	5, 103)	$\mathbf{\$}$	195,633
製成品	508, 453	(	85,053)		423, 400
在製品	131, 430	(	6, 962)		124, 468
原料	845,050	€	145, 798)		699, 252
在途存貨	58, 641				58,641
	\$ 1,744,310	$($ \$	242, 916)	$\mathcal{S}$	1,501,394
			105年12月31日
	成本		備抵跌價損失		帳面金額
商品	\$ 198, 966	(3)	3,047)	$\mathbb{S}$	195, 919
製成品	534, 948	$\left($	20,856)		514,092
在製品	149, 547	€	3, 827)		145, 720
原料	658, 809	€	93,643)		565, 166
在途存貨	65, 594				65, 594
	\$ 1,607,864	(3)	121, 373)	$\mathbf{\mathcal{S}}$	1,486,491
本集團當期認列為費損之營業成本:
			106年度		105年度
已出售存貨成本		$\mathbf{\$}$	9,584,252	$\mathcal{S}$	9, 294, 397
存貨跌價損失(回升利益)(註)			121, 543	C	117,863)
其他營業成本			79,633		260, 139
		\$	9,785,428	$\mathcal{S}$	9, 436, 673
註:主係為存貨去化,致產生存貨回升利益。
(七)其他流動資產
			106年12月31日		105年12月31日
3個月以上到期之定期存款		\$	442, 925	$\mathbf{s}$	359, 135
其他應收款			120,011		73, 375
其他			79, 514		149, 593
		\$	642, 450	\$	582, 103

(八)採用權益法之投資

關聯企業	106年12月31日		105年12月31日
禾蒼科技(股)公司(禾蒼科技) EVER PINE INTERNATIONAL LTD.	4,020		3,066
(BVI)(EVER PINE)	4,020	S	3,066

上開採權益法之投資,民國106年及105年12月31日係由依被投資公司同期間經其他會計師查核之財務報告編製。
本集團個別不重大關聯企業之帳面金額及其經營結果之份額彙總如下:

	106年度		05年度
本期綜合損益總額	3,180	(\$ -----	-389 ч

本集團民國 106年度及 105年度採用權益法認列損益之金額分別為利益 \$954 及損失\$2,817。

(九)不動產、廠房及設備

					其他設備
	土地	房屋及建築	機器設備	模具設備	及未完工程	合計
106年1月1日
成本	\$1, 343, 071	\$1, 845, 374	\$2,474,714	\$1,788,413	\$1,250,984	\$8,702,556
累計折舊及減損		503, 235 )		$($ 1, 943, 837) $($ 1, 743, 706)	577, 095 )	$($ 4, 767, 873)
	\$1, 343, 071	\$1, 342, 139	\$ 530, 877	$^{\circ}$ 44, 707	673, 889 \$	\$3,934,683
106年度
1月1日	\$1, 343, 071	\$1, 342, 139	530, 877 \$	44,707 \$	673,889 \$	\$3,934,683
增添	22, 230	255,077	29,850	67,409	78, 816	453, 382
重分類		609, 478		$\overline{\phantom{a}}$	609, 478) €
處分	$6, 888)$ ( $\left($	$24, 303)$ (	4,502)	$\qquad \qquad -$	$782)$ (	36, 475)
折舊費用	$\overline{\phantom{0}}$	65,799 $)$ (	$153, 677)$ (	88,488) (	$21,797)$ (	329, 761)
净兑换差额		17,031)	13,699	$\perp$	1, 335	32,066
12月31日	\$1,358,413	\$2,099,561	388, 849	23, 627 \$	119, 313 \$	\$3,989,763

106年12月31日
成本	\$1, 358, 413	\$2,656,704	\$2,359,217	\$1,693,258	608, 404 \$	\$8,675,996
累計折舊及滅損				$\left( \frac{557, 143}{2} \right)$ (1, 970, 368) (1, 669, 631)	489,091)	$($ 4, 686, 233)
	\$1, 358, 413	\$2,099,561	$^{\circ}$ 388, 849	$^{\circ}$ 23, 627	\$ 119, 313	\$3,989,763
					其他設備
	土地	房屋及建築	機器設備	模具設備	及未完工程	合計
105年1月1日
成本	\$1, 248, 948	\$1,482,075	\$2,678,101	\$1, 701, 952	\$1,077,881	\$8, 188, 957
累計折舊及減損		497, 093)		$($ 1, 942, 348) $($ 1, 662, 429)	574, 905 )	(4, 676, 775)
	\$1, 248, 948	\$ 984, 982	\$ 735, 753	$^{\circ}$ 39, 523	\$ 502, 976	\$3, 512, 182
105年度
1月1日	\$1, 248, 948	$\mathcal{S}$ 984, 982	735, 753 \$	39, 523 \$	\$ 502, 976	\$3,512,182
增添	94, 123	477, 652	39, 457	107, 458	212, 756	931, 446
處分		÷,	8,036) $\zeta$	$\blacksquare$	$367)$ ( $\zeta$	8,403)
折舊費用		47,759) ( €	$191, 339$ (	$102, 273)$ (	$35,793$ ) (	377, 164)
净兑换差額		$72,736)$ (	44, 958 )	$\left( \frac{1}{2} \right)$	5,683)	123, 378)
12月31日	\$1,343,071	\$1,342,139	530, 877 \$	\$. 44.707	673, 889 \$.	\$3,934,683

105年12月31日
成本	\$1,343,071	\$1,845,374	\$2,474,714	\$1,788,413	\$1,250,984	\$8,702,556
累計折舊及減損	\$1,343,071	\$1,342,139	530, 877	$503, 235)$ (1, 943, 837) (1, 743, 706) 44, 707	577, 095 ) 673, 889	_4, 767, 873 ) \$3,934,683
			\$	\$	\$

以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊,請詳附註八之說明。

(十)投資性不動產

		土地		房屋及建築		合計
106年1月1日
成本	\$	257, 174	\$	521,053	\$	778, 227
累計折舊及減損				169, 408)		169, 408)
	$\frac{6}{5}$	257, 174	$\frac{1}{2}$	351, 645	$\frac{6}{5}$	608, 819
106年度
1月1日	$\mathbf 3$	257, 174	\$	351, 645	\$	608, 819
折舊費用				10, 217)		10, 217)
12月31日	$\$$	257, 174	$\$$	341, 428	\$	598, 602
106年12月31日
成本	\$	257, 174	\$	521,053	\$	778, 227
累計折舊及減損				179, 625)		179, 625 )
	\$	257, 174	$\$$	341, 428	$\frac{6}{5}$	598, 602
		上地		房屋及建築		合計
105年1月1日
成本	\$	276, 995	\$	530, 949	\$	807, 944
累計折舊及減損		9, 617)		164, 903)		174, 520)
	\$	267, 378	\$	366, 046	$\frac{1}{2}$	633, 424
105年度
1月1日	\$	267, 378	\$	366,046	\$	633, 424
處分	(	$19,821)$ (		$6,463)$ (		26, 284)
減損損失迴轉		9,617		2,414		12,031
折舊費用				10, 352)		10, 352 )
12月31日	$\sqrt[6]{\frac{1}{2}}$	257, 174	\$	351,645	$\pmb{\vartheta}$	608, 819
105年12月31日
成本	\$	257, 174	\$	521,053	\$	778, 227
累計折舊及減損				169, 408)		169, 408)
	$\frac{3}{2}$	257, 174	$\frac{3}{2}$	351, 645	$\frac{3}{2}$	608, 819

投資性不動產之租金收入及直接營運費用:

		06年度
投資性不動產之租金收入	S	31.380
當期產生租金收入之投資性不動產所發生之直接營運費用		10.21

1. 本集團民國 105年10月份簽訂出售合約出售高雄之投資性不動產(土地及房屋),民國105年12月完成不動產所有權之轉讓及收訖全數價款。
1. 本集團持有之投資性不動產民國 106年及 105年 12月 31日之公允價值分別為\$1,616,301及\$1,575,400,係依相同地區成交市價評價而得。
(十一)長期預付租金(帳列於其他非流動資產)

本集團民國 92年及 91年分別與廣東省東莞市寮步鎮人民政府及南京高新技術經濟開發總公司簽訂位於華南工業園區及南京高新技術產業開發區之設定土地使用權,租用年限皆為50年,於簽約業已全額支付。

	106年12月31日		105年12月31日
土地使用權	604 75. .	S.	79, 318

(十二)短期借款

借款性質	106年12月31日		利率區間	擔保品
銀行擔保借款	\$	41,699	$5.003%$ - 5.39%	房屋及建築
銀行信用借款		298, 058	$1.19\% - 5.38\%$
		339, 757
借款性質		105年12月31日	利率區間	擔保品
銀行擔保借款	S	29, 015	$4.71 - 5.66%$	房屋及建築
銀行信用借款		300,000	$1.20 - 1.39%$
	\$	329,015

本集團未動用之短期借款額度請詳附註十二、(二)。

(十三)其他應付款

		106年12月31日	105年12月31日
應付薪資獎金	S	573, 334	\$ 547, 830
應付員工及董監酬勞		23, 177	45, 392
應付勞務費		49, 265	58, 283
應付工程款		37, 456
應付其他		187, 818	235, 386
		871,050	886, 891

(十四)退休金

1. (1)本公司及國內子公司依據「勞動基準法」之規定,訂有確定福利之退休辦法,適用於民國94年7月1日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資,以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者,退休金之支付係根據服務年資及退休前6個月之平均薪資計算,15年以內(含)的服務年資每滿一年給予兩個基數,超過15年之服務年資每滿一年給予一個基數,惟累積最高以45個基數為限。本公司按月就薪資總額2%提撥退休基金,以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行。另本公司於每年年度終了前, 估算前項勞工退休準備金專戶餘額,若該餘額不足給付次一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額,本公司將於次年度三月底前一次提撥其差額。
(2)資產負債表認列之金額如下:

		106年12月31日	105年12月31日
確定福利義務現值		\$ 102, 321	\$ 119, 306
計畫資產公允價值		51, 149	61, 613)
淨確定福利負債		\$ 51, 172	\$ 57,693
(3)净確定福利負債之變動如下:
	確定福利義務現值	計劃資產公允價值	淨確定福利負債
106年度
1月1日餘額	$\mathbf{\hat{S}}$ 119, 306	( 61, 613)	$\boldsymbol{\mathcal{S}}$ 57,693
利息費用(收入)	2,082	1,033)	1,049
	121, 388	62, 646)	58, 742
再衡量數: 計劃資產報酬(不包括包含於利息收入或費用之金額)
人口統計假設變 ( 動影響數	4, 396)		4, 396)
財務假設變動影響數	3,397		3,397
經驗調整	3,662)	370	3, 292)
	4,661)	370	4, 291)
提撥退休基金		$3, 279$ $\circ$	3,279
支付退休金	14,406)	14, 406
12月31日餘額	\$ 102, 321	(\$ 51, 149 )	\$ 51, 172

			確定福利義務現值计劃資產公允價值净確定福利負債
105年度
1月1日餘額	\$ 132, 180	(3)	67,742) $$$		64, 438
當期服務成本	217				217
利息費用(收入)	2, 313		1,190)		1,123
	134, 710		68, 932)		65, 778
再衡量數:
計劃資產報酬(不
包括包含於利息收
入或費用之金額)
人口統計假設變	2,823				2,823
動影響數
財務假設變動影 (	201)			$\left($	201)
響數
經驗調整	7,721)		576		7,145)
	5,099		576		4,523)
提撥退休基金			$3,562)$ (		3,562)
支付退休金	10, 305)		10, 305
12月31日餘額	\$ 119, 306	$($ \$	61, 613)	\$	57,693

(4)本公司之確定福利退休計畫基金資產,係由臺灣銀行按該基金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內,依勞工退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目(即存放國內外之金融機構,投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券化商品等)辨理委託經營,相關運用情形係由勞工退休基金監理會進行監督。該基金之運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益,若有不足,則經主管機關核准後由國庫補足。因本公司無權參與該基金之運作及管理,故無法依國際會計準則第19號第142段規定揭露計劃資產公允價值之分類。民國106年及105年12月31日構成該基金總資產之公允價值,請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。
(5)有關退休金之精算假設彙總如下:

	106年度	105年度
折現率	$1.25\%$ 1.6%	$1.375\% \cdot 1.8\%$
未來薪資增加率	1.75%~3%	$1,75\%$ ~3%

對於未來死亡率之假設係按照台灣地區壽險第五回生命表公布的統計數字及經驗估計。

因採用之主要精算假設變動而影響之確定福利義務現值分析如下:

	折現率		未來薪資增加率
	增加0.5%	減少0.5%	增加0.5%	減少0.5%
106年12月31日
對確定福利義務現值之	$(\frac{1}{2}, \frac{7}{2}, \frac{984}{3})$ \, \, \, \, \, \, \, \, \, \, \, \, \,			$($ \$7,910)
105年12月31日
對確定福利義務現值之 (\$ 9,264) \$ 10,220 \$ 10,039				$(S \t 9, 196)$
上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動
之影響。實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與
計算資產負債表之淨退休金負債所採用的方法一致。
本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。

(6)本集團民國107年度預計支付予退休計畫之提撥金為\$1,351。

(7)截至民國106年12月31日,該退休計畫之加權平均存續期間為18 年。退休金支付之到期分析如下: \$ 9.411 短於1年 $1 - 24$ 13.927 26,617 2-5年 57, 328 5年以上 107, 283 \$

1. (1) 自民國 94年7月1日起,本公司及國內子公司依據「勞工退休金條例」,訂有確定提撥之退休辦法,適用於本國籍之員工。本公司及國內子公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分,每月按薪資之 6%提缴勞工退休金至勞保局員工個人帳戶,員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。
(2)本集團之大陸子公司按中華人民共和國政府規定之養老保險制度每月依當地員工薪資總額之一定比率提撥養老保險金,每位員工之退休金由政府管理統籌安排,本集團除按月提撥外,無進一步義務。
(3)民國106年度及105年度,本集團依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為\$37,470及\$40,759。
(十五)股份基礎給付
1. 民國 106年度及105年度,本集團之股份基礎給付協議如下: 協議之類型 ___ 给與日 _ 给與數量 _ 合約期間 _ 既得條件限制員工權利新股計畫 103.5.21 $22,000$ 3年 3年之服務 (註)

上述股份基礎給付協議均係以權益交割。

註:本集團發行之限制員工權利新股,於既得期間內不得轉讓,惟未限制投票權及參與股利分配之權利。員工於既得期間內離職,須返還股票,惟無須返還已取得之股利。
1. 本集團限制員工權利新股計畫係採 Black-Scholes 選擇權評價模式估計給與日限制員工權利新股之公允價值,相關資訊如下:

			履約	預期	預期	無風險	每單位
協議之類型	到期期間	股價	價格	波動率	股利	利率	公允價值
限制員工權利新股計畫	屈滿一年	$20.9\,\tilde{}$	10元	22.22%	8.22%	1.4628%	8.4358元
			履約	預期	預期	無風險	每單位
協議之類型	到期期間	股償	價格	波動率	股利	利率	公允償值
限制員工權利新股計畫	层满二年	20.9元	10元	21.15%		1.6421%	$6.3536$ 元
			履約	預期	預期	無風險	每單位
協議之類型	到期期間	股價	價格	波動率	股利	利率	公允償值
限制員工權利新股計畫	屈满三年	20.9 _π	10元	25.67%		1.9488%	4.9827元

股份基礎給付交易產生之費用如下:

	. .			序 $-1$ 1 _h . . .
權益交	ጦ	72 A	œ	866
割	ω	UV	۰D

1. 民國 106年度及 105年度本集團因員工於既得期間離職,收買之股票分別為 93 仟股及 219 仟股,每股收買價格新台幣 10 元,金額分別為 \$934 及\$2,193,截至民國106年及105年12月31日止尚未辦理註銷限制員工權利新股之股數及金額分別為0仟股、\$0及69仟股、\$695, 帳列庫藏股票。
(十六)負債準備(帳列於其他流動負債)

保固準備	106年度	105年度
1月1日餘額	222, 181	233, 358
本期迴轉之負債準備	$85,742)$ (	10, 468)
兌換差額	$\overline{\phantom{a}}$	709)
12月31日餘額	136, 439 S	222, 181

(十七)股本

截至民國 106年 12月 31 日止,本公司資本總額為\$5,400,000,分為 540,000仟股,實收資本額為\$2,823,650,每股面額新台幣10元。

(十八)資本公積

依公司法規定,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積,除得用於彌補虧損外,於公司無累積虧損時,按股東原有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定,以上開資本公積撥充資本時,每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時,不得以資本公積補充之。

照制員工

	發行溢價	庫藏股票交易	處分資產增益	員工認股權	權利新股
106年1月1日	1, 214, 046 S.	219, 206 \$	56 \$	97,738 \$	29,077 S
限制員工權利新股	31, 808				28,862)
106年12月31日	1, 245, 854	219, 206	56	97, 738 S	215
					限制員工
	發行溢價	庫藏股票交易	處分資產增益	員工認股權	權利新股
105年1月1日	1, 192, 021 £.	\$ 219, 206	56 \$	97, 738 S	49, 428 \$
限制員工權利新股	22,025				20, 351)
105年12月31日	1, 214, 046	219, 206	56	97,738 S	\$ 29,077

(十九)保留盈餘
1. 依本公司章程規定,每年度總決算如有盈餘,除依法提繳稅款,彌補以往年度虧損,次就其餘額提存10%為法定盈餘公積。但法定盈餘公積累積已達寶收資本總額時,不在此限。必要時得依規定提撥或迴轉特別盈餘公積,其餘併同期初未分配盈餘為股東累積可分配盈餘,由董事會擬定盈餘分配案提請股東會決議分派之。
1. 本公司分配盈餘時,依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益借方餘額提列特別盈餘公積始得分派,嗣後其他權益項目借方餘額迴轉時,迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
1. 本公司股利政策之執行方式,需考量公司未來之資本預算規劃,與滿足股東對現金流入之需求,暨確保市場競爭力等相關因素,其中現金股利應不低於股東紅利總額 10%。
1. 法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外,不得使用之,惟發給新股或現金者,以該項公積超過實收資本額 25%之部分為限。
1. 本公司民國 105年度認列為分配與業主之股利為\$423,896。民國 106年 6月23日經股東會決議對民國105年度之盈餘分派每股普通股股利新台幣 0.9元,股利總計\$254,171。
1. 有關員工及董事酬勞資訊,請詳附註六(二十四)。
1. 民國 107年3月16日經董事會提議對民國 106年度之盈餘分派每股普通股股利約新台幣 0.8元,股利總計\$\$225,892。

(二十)其他權益項目

				106年度
		國外營運機構財務報表換算之兌換差額		備供出售金融員工未賺得資產未實現損益		酬券	總計
1月1日外幣換算差異數: - 集團	\$	$192,839$ (\$)					$294, 501$ (\$ 2,871) (\$ 104,533)
評價調整發行限制員工權利新股:	€	282, 778)		536, 391			253, 613
- 認列酬勞成本						2,871	2,871
12月31日	$(\$\ )$	89, 939)	$\frac{3}{2}$	241,890	$\frac{3}{2}$		\$151, 951
				105年度
		國外營運機構財務報表換算之兌換差額		備供出售金融員工未賺得資產未實現損益		酬勞	總計
1月1日	\$	433, 399	(3)				275, 818) (\$ 18, 458) \$139, 123
外幣換算差異數:
- 集團		240, 560)					(240, 560)
評價調整發行限制員工權利新股:			- (	18,683)			$-$ ( 18,683)
-認列酬勞成本						10,459	10,459
- 既得數量變動調整						5, 128	5,128
12月31日	\$	192, 839	$($ \$	$294, 501)$ (\$			$2, 871)$ (\$104,533)
(二十一)萱業收入
				106年度			105年度
銷貨收入		\$		10, 985, 857		\$	10, 646, 917
勞務收入				215, 743			358, 907
		\$		11, 201, 600		$\frac{6}{5}$	11,005,824
(二十二)其他收入				106年度			105年度
股利收入		\$		100,707		\$	114,905
租金收入				31,589			30, 813
利息收入				26, 344			29, 622
		$\frac{3}{5}$		158,640		$\frac{8}{2}$	175, 340

(二十三)其他利益及損失

		106年度	105年度
補償收益	\$	36,000	\$
處分不動產、廠房及設備及投
資性不動產利益		19, 282		5,106
呆帳費用轉列收入數		155		35,892
淨外幣兌換(損失)利益		67,828)		7.549
補助收入				170,064
減損迴轉利益				12,031
其他利益		21,783		12,530
	S	9.392	\$	243.172

(二十四)員工福利費用、折舊及攤銷費用

$\frac{1}{2}$ $\cdots$ $H \rightarrow \bullet$ $H \rightarrow H \rightarrow H$
期間功能別	106年度	105年度
員工福利費用
薪資費用	1, 357, 484	1, 449, 945
勞健保費用	112,615	115, 157
退休金费用	38,519	42,099
其他用人費用	70,401	75,845
折舊費用(註)	329, 761	377, 164
攤銷費用	4,033	16,354

註:民國106年度及105年度投資性不動產折舊費用分別為\$10,217及 $$10,352,$ 表列其他利益及損失。

1. 依本公司章程規定,本公司於分派盈餘時,應分派員工酬勞不低於8% 且不高於15%,董事酬勞不高於1.5%。民國106年度係依截至當期止之獲利情況,分別以8%及1.5%估列。
1. 本公司民國106年度及105年度員工酬勞估列金額分別為\$19,518及 \$38,225; 董事酬勞估列金額分別為\$3,659 及\$7,167, 前述金額帳列薪資費用科目。

經股東會決議之民國 105 年度員工及董事酬勞與民國 105 年度財務報告認列之員工酬勞\$38,225 及董事酬勞\$3,659 金額一致。其中員工及董事酬勞將以現金之方式發放。

本公司董事會通過之員工及董事酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

(二十五)所得稅

所得稅費用:

(1)所得税费用組成部分

	106年度	105年度
當期所得產生之所得稅	\$ 24,593	46, 828
未分配盈餘加徵10%		21,005
以前年度所得税高估	$6,699$ ) (	8,969)
暫時性差異之原始產生及迴轉	3,989	341
所得稅費用	21,883	59, 205

(2)與其他綜合損益相關之所得稅金額

	$106$ 年度	105年度
確定福利義務之再衡量數	\$ 730	769.

所得稅費用與會計利潤關係

	106年度	105年度
稅前淨利按法定稅率計算之所得稅	64, 719	110, 592
永久性差異之所得稅影響數	$50, 933)$ (	56, 833)
估計所得稅差異影響數	$6,699$ ) (	8,969)
備抵評價所得稅影響數	14,796	6, 590)
未分配盈餘加徵10%所得稅		21,005
所得税費用	21,883	59, 205

因暫時性差異而產生之各遞延所得稅資產金額如下:

		106年度
				認列於其他
	1月1日		認列於損益	綜合損益	12月31日
遞延所得稅資產:
售後服務費	\$31,012	(\$	$7,817$ \$		\$23,195
呆帳損失超限	26, 319		489		26,808
員工福利	11, 340			730)	10,610
其他	19, 944		3,339		23, 283
	\$88,615	3)	3,989	730)	\$83,896

		105年度
		認列於其他
	1月1日		認列於損益		綜合損益	12月31日
遞延所得稅資產:
售後服務費	\$32,791	(3)	1,779)	-\$		\$31,012
呆帳損失超限	31, 123		4,804)			26, 319
員工福利	12,109				769)	11,340
課税損失	3,104		3, 104)
其他	10,598		9, 346			19, 944
	89, 725	\$	341		769)	\$88,615

本集團尚未使用之課稅損失之有效期限及未認列遞延所得稅資產相關金額如下:

(1)屬國內公司者:
------------	--

$1064127317$

		未認列遞延
發生年度	尚未抵減金額	所得稅資產部分	最後扣抵年度
民國100年度	167, 284 \$	\$ 167, 284	民國110年度
民國101年度	72,056	72,056	民國111年度
民國106年度	91, 382	91, 382	民國116年度
	330, 722 ¢	330, 722 \$
	105年12月31日
		未認列遞延
發生年度	尚未抵滅金額	所得稅資產部分	最後扣抵年度
民國100年度	\$ 167, 284	\$ 167, 284	民國110年度
民國101年度	72,056	72,056	民國111年度
	239, 340	\$ 239, 340

(2)屬大陸公司者

民國106年12月31日未有未使用之課稅損失及未認列遞延所得稅資產之金額。

105年12月31日
未認列遞延
婚生年度	尚未抵減金額	所得稅資產部分	最後扣抵年度
民國100年度	35, 333	35, 333	民國105年度

(3)依照馬來西亞稅法規定,合併公司 ALL VISION TECHNOLOGY SDN. BHD. 經會計師查核得用以抵減未來年度之課稅所得額,並無扣除年限之規定,截至民國106年及105年12月31日,尚未抵減之累積虧損扣抵金額分別為\$519,075及\$516,407。

未認列為遞延所得稅資產之可減除暫時性差異:

	106年12月31日			105年12月31日
可減除暫時性差異		$1, 299, 279$ \$		1, 402, 243

1. 本公司並未就若干子公司投資相關之應課稅暫時性差異認列遞延所得稅負債,民國106年及105年12月31日未認列之遞延所得稅負債金額分別為\$423,842及\$404,934。
1. 本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國104年度。
1. 本公司帳載各期未分配盈餘皆為民國87年度以後產生。
1. 民國 107年2月公布生效之台灣所得稅法修正內容業已廢除兩稅合一制度相關規定,故不予揭露民國 106年12月31日之未分配盈餘、股東可扣抵稅額帳戶餘額及預計民國 106 年度盈餘分配之股東可扣抵稅額相關資訊。
1. 民國 105 年 12 月 31 日,本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額為 \$598,375,民國105年度盈餘分配之稅額扣抵比率為26.31%。

(二十六)每股盈餘

		106年度
		加權平均流通	每股盈餘
	税後金額	在外股數(仟股)	(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東
之本期淨利	\$ 217,663	281,061	\$ 0, 77
稀釋每股盈餘
具稀释作用之潛在普通股
之影響
員工酬勞		1,095
限制員工權利新股		29
屬於母公司普通股股東之本期
淨利加潛在普通股之影響	\$ 217,663	282, 185	0.77

		105年度
		加權平均流通	每股盈餘
	税後金額	在外股數(仟股)	(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東
之本期淨利	386, 250	277, 952	\$ 1.39
稀釋每股盈餘
具稀释作用之潛在普通股
之影響
員工酬勞		2,450
限制員工權利新股		246
屬於母公司普通股股東之本期
淨利加潛在普通股之影響	386, 250	280, 648	1.38
.

(二十七)現金流量補充資訊

僅有部分現金支付之投資活動

	106年度	105年度
購置不動產、廠房及設備	453, 382	\$ 931.446
減:補償收益	36,000
補助收入	$\overline{\phantom{0}}$	170,064)
本期支付現金	417.382	761.382

七、關係人交易
(一)關係人之名稱及關係

關係人名稱	與本集團之關係
禾蒼科技股份有限公司(禾蒼)	關聯企業
應華精密科技股份有限公司(應華精密)	其他關係人
應華工業股份有限公司(應華工業)	其他關係人
SHINE TRADE INTERNATIONAL LTD. (SHINE TRADE)	其他關係人
亞听國際股份有限公司(亞昕)	其他關係人
台芝國際股份有限公司(台芝)	其他關係人

(二)與關係人間之重大交易事項

下列資訊係以其具關係人身份時之往來交易金額揭露。

營業收入

	106年度	105年度
商品銷售:
-關聯企業	41, 125	6,590
商品銷售之交易價格與收款條件與非關係人並無大差異。

進貨

房屋及建築

		106年度		105年度
商品購買:
-其他關係人	\$	196, 654	$\frac{3}{2}$	98,603
商品及勞務係按一般商業條款和條件向其他關係人購買。
3. 應收關係人款項
		106年12月31日		105年12月31日
應收帳款:
一關聯企業	\$	12, 320	$\overline{\mathbf{r}}$	1,096
抵押及付息。應收關係人款項並未提列負債準備。				應收關係人款項主要來自銷售,收款期限為一至六個月。該應收款項並無
4. 應付關係人款項
		106年12月31日		105年12月31日
應付帳款: -其他關係人	$\overline{\mathbf{r}}$	75, 330	$\overline{\mathbf{r}}$	91, 713
應付關係人款項主要來自進貨交易,付款期限為一至六個月。
5. 財產交易購置不動產、廠房及設備
		106年度		105年度
關聯企業	\$	382	\$
其他關係人		18, 908		9,260
	\$	19, 290	\$	9,260
(三)主要管理階層薪酬資訊
		106年度		105年度
短期員工福利	\$	21,792	\$	31, 232
退職後福利		674		835
股份基礎給付	\$	329 22,795	\$	1,670 33, 737
八、質押之資產
本集團資產提供擔保明細如下:		帳面價值
資產項目	106年12月31日	105年12月31日		擔保用途
土地	\$ 1, 256, 394	1, 234, 164 \$		註

$\frac{3}{5}$

29,816

$1, 286, 210$

$\frac{3}{5}$

$31,937$

$1, 266, 101$

銀行借款

註:為與建商共同開發營運總部,故提供與建商共同持有之新莊副都心段之土地供銀行擔保,同時雙方依各自持分,分別取得土地融資及授信額度。

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

無。

十、重大之災害損失

無。

十一、重大之期後事項

本公司民國107年3月16日經董事會決議民國106年度盈餘分派案,相關決議請詳附註六(十九)。

十二、其他
(一)資本管理

本集團之資本管理目標,係為保障集團能繼續經營,維持最佳資本結構以降低資金成本,並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構,本集團可能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東、發行新股或出售資產以降低債務。本集團利用負債資產比率以監控其資本,該比率係按借款總額除以資本總額計算。

(二)金融工具
1. 金融工具公允價值資訊

本集團非以公允價值衡量之金融工具(包括現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應收款、短期借款、應付票據、應付帳款及其他應付款)的帳面金額係公允價值之合理近似值,另以公允價值衡量之金融工具的公允價值資訊請詳附註十二、(三)。

1. 財務風險管理政策
(1)本集團日常營運受多項財務風險之影響,包含市場風險(包括匯率風險、利率風險、及價格風險)、信用風險及流動性風險。本集團整體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項,並尋求可降低對本集團財務狀況及財務績效之潛在不利影響。
(2)風險管理工作由本集團財務部透過與集團營運單位密切合作,負責辨認、評估與規避財務風險。董事會對整體風險管理訂有書面原則, 亦對特定範圍與事項提供書面政策,例如匯率風險、利率風險、信用風險、衍生與非衍生金融工具之使用,以及剩餘流動資金之投資。
1. 重大財務風險之性質及程度

$(1)$ 市場風险

匯率風險

A. 本集團係跨國營運,因此受多種不同貨幣所產生之匯率風險,主要為美元、人民幣及馬幣。相關匯率風險來自未來之商業交易、已認列之資產與負債,及對國外營運機構之淨投資。

B. 本集團管理階層已訂定政策,規定集團內各公司管理相對其功能性貨幣之匯率風險。集團內各公司應透過集團財務部授權執行或代各子公司就其匯率風險進行避險。為管理來自未來商業交易及已認列資產與負債之匯率風險,集團內各公司透過集團財務部採用遠期外匯、換匯及衍生或非衍生金融商品合約進行。當未來商業交易、已認列資產或負債係以非該個體之功能性貨幣之外幣計價時,匯率風險便會產生。
C. 本集團財務部之風險管理政策係針對未來 12 個月每一主要貨幣的淨風險部位(主要為出口銷售、存貨採購及加工費支出)進行避險。
D. 本集團持有若干國外營運機構投資以大陸地區為主,其淨資產承受外幣換算風險。來自本集團國外營運機構淨資產所產生之匯率風險,在必要時候將透過以相關外幣計價之交易來管理。
E. 本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣 (本公司及部分子公司之功能性貨幣為新台幣、部分子公司之功能性貨幣為美金及人民幣),故受匯率波動之影響,具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下:

					106年12月31日
					帳面金額		敏感度分析
(外幣:功能性貨幣)		外幣(仟元)	匯率		(新台幣)	雙動幅度		影響損益
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	\$	97, 545	29.76	$\mathbf{\$}$	2, 902, 939	$1\%$	\$	29,029
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣	\$	66, 757	29.76	\$	1,986,688	1%	\$	19,867
美金 : 人民幣		47,653	6.5342	\$	311, 374	1%		3,114
					105年12月31日
					帳面金額	敏感度分析
		外幣(仟元)	匯率		(新台幣)	變動幅度		影響損益
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣		\$117,405	32.25		\$3,786,310	$1\%$		\$37,863
金融負債
货幣性項目
美金:新台幣	\$.	72,967	32.25		\$2, 353, 201	1%		\$23,532
美金·人民幣		37,919	6.94		263, 161	1%		2,632

F. 本集團貨幣性項目因匯率波動具重大影響,民國106年度及105 年度之全部兌換損益(含已實現及未實現)彙總金額分別為損失 \$67,828 及利益\$7,549。
價格風險
A. 由於本集團持有之投資於合併資產負債表中係分類為備供出售金融資產,或透過損益按公允價值衡量之金融資產,因此本集團暴露於權益工具之價格風險。本集團未有商品價格風險之暴險。為管理權益工具投資之價格風險,本集團將其投資組合分散,其分散之方式係根據本集團設定之限額進行。
B. 本集團主要投資於國內外上市櫃之權益工具,此等權益工具之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響。若該等權益工具價格上升10%,而其他所有因素維持不變之情況下,民國106年度及105年度之税後淨利因來自透過損益按公允價值衡量之權益工具之損失將分別減少\$0及\$527;對於股東權益之影響因分類為備供出售之權益工具之損失分別減少\$169,675及\$122,881。
利率風險
A. 本集團之利率風險來自銀行借款。按浮動利率發行之借款使本集團承受現金流量利率風險,部分風險被按浮動利率持有之現金及約當現金抵銷。按固定利率發行之借款則使本集團承受公允價值利率風險。
B. 本集團模擬多項方案並分析利率風險,包含考量再融資、現有部位之續約、其他可採用之融資和避險等,以計算特定利率之變動對損益之影響。就每個模擬方案,所有貨幣均係採用相同之利率變動。此等模擬方案僅運用於計息之重大負債部位。
(2)信用風險
A. 信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信政策,集團內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前,須就其每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素,以評估客戶之信用品質。個別風險之限額係依相關管理辦法按內部或外部之評等而制訂,並定期監控信用額度之使用。主要信用風險來自現金及約當現金、衍生金融工具,及存放於銀行與金融機構之存款,亦有來自於客戶之信用風險,包括尚未收現之應收帳款。
B. 民國 106年度及 105年度,信用控管完全依照辦法執行,且管理階層不預期會受交易對手之不履約而產生任何重大損失。
C. 本集團客戶依業務概況、償債能力、經營能力、獲利能力、財務結構及現金流量等指標將客戶的信用評等分為四類,詳附註六、 (五)之說明。
D. 本集團未逾期且未減損之應收帳款均符合依據交易對手之產業特性、螢業規模及獲利狀況所訂定之授信標準。
(3) 流動性風險
A. 現金流量預測是由集團內各營運個體執行,並由集團財務部予以 彙總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測 , 確保其有足夠 資金得以支應營運需要,並在任何時候維持足夠之未支用的借款承諾額度,以使集團不致違反相關之借款限額或條款,此等預測考量集團之債務融資計書、債務條款遵循、符合內部資產負債表之財務比率目標,及外部監管法令之要求,例如外匯管制等。
B. 各營運個體所持有之剩餘現金,在超過營運資金之管理所需時, 集團財務部將剩餘資金投資於附息之活期存款、定期存款、貨幣市場存款及有價證券,其所選擇之工具具有適當之到期日或足夠流動性,以因應上述預測並提供充足之調度水位。
C. 民國 106年及 105年 12月 31日本集團未動用借款額度,其相關額度及明細如下:

	106年12月31日
浮動利率一年內到期	S		26, 773
固定利率一年內到期		4, 168, 412	4, 616, 000
		4, 168, 412	4, 642, 773

D. 本集團之非衍生金融負債及以淨額或總額交割之衍生金融負債, 按相關到期日予以分組,非衍生金融負債係依據資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析;衍生金融負債係依據資產負債表日至預期到期日之剩餘期間進行分析。本集團之非衍生性金融負債,其中短期借款、應付帳款、其他應付款為一年以下,存入保證金為一年以上。

(三)公允價值資訊

1 本集團非以公允價值衡量之金融資產及金融負債之公允價值資訊請詳附註十二(二)1. 說明。本集團以成本衡量之投資性不動產的公允價值資訊請詳附註六(十)說明。
1. 為衡量金融及非金融工具之公允價值所採用評價技術的各等級定義如 $F$ :
第一等級:企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整)。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負倩交易發生,以在持續基礎上提供定價資訊之市場。本集團投資之上市櫃股票投資及受益憑證的公允價值皆屬之。
第二等級:資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一等級之報價者除外。本集團投資之衍生工具等的公允價值均屬之。
第三等級:資產或負債之不可觀察輸入值。
1. 民國 106年及 105年12月 31日以公允價值衡量之金融及非金融工具, 本集團依資產及負債之性質、特性及風險及公允價值等級之基礎分類, 相關資訊如下:

106年12月31日	第一等級	第二等級	第三等級		合計
資產
重複性公允價值
備供出售金融資產
權益證券	\$1,696,754				\$1,696,754
105年12月31日	第一等級	第二等級	第三等級		合計
資產
重複性公允價值
透過損益按公允價值衡量
之金融資產
權益證券	\$ 5,270	\$	\$	\$	5,270
備供出售金融資產
權益證券	1, 228, 808				1, 228, 808
	\$1, 234, 078	\$	\$		\$1,234,078

本集團用以衡量公允價值所使用之方法及假設說明如下:

(1)本集團採用市場報價作為公允價輸入值(即第一等級)者,依工具之特性分列如下:

上市(櫃)公司股票

市場報價

收盤價

(2)除上述有活络市場之金融工具外,其餘金融工具之公允價值係以評價技術或參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允價值可参照其他實質上條件及特性相似之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價技術,包括以合併資產負債表日可取得之市場資訊運用模型計算而得(例如櫃買中心參考殖利率曲線、) Reuters 商業本票利率平均報價)。
(3)當評估非標準化且複雜性較低之金融工具時,例如無活絡市場之債務工具、利率交換合約、換匯合約及選擇權,本集團採用廣為市場參與者使用之評價技術。此類金融工具之評價模型所使用之參數通常為市場可觀察資訊。
1. 民國 106年度及 105年度無第一等級與第二等級間之任何移轉。

十三、附註揭露事项

(一)重大交易事項相關資訊

有開被投公司應揭露資訊,係依被投資公司民國 106年12月 31日經會計師查核編製之財務報表,且下列與子公司間交易事項,於編製合併報告時皆已沖消,以下
揭露資訊係供多考。 1. 紧猜買追或费出同一有價证券之金额连新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無此情形。 3.期末将有有惯证券情形(不包含投资子公司、開聯企業及合资控制部分);請辞附表二。 6. 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無此情形。
7. 與關係人達丶誘貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:請詳附表 $\ddot{\phantom{0}}$ 5.取得不勒產之金額達新台幣三億元或實收有前分之二十以上:無此情形 2. 為他人背書保證: 請詳附表一。 1. 資金貸與他人:無此情形。

$\ddot{\phantom{0}}$

$\mathbf{u}$

應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上: 請詳附表四。

9.從事行生工具交易:無此情形。

$\bullet$ 10. 母公司與子公司及各子公司間之間業務關係及重要交易在來情形及金額; 請詳附表五

(二)轉投資事業相關資訊

被投资公司名称、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投资公司); 請詳附表六

(三)大陸投資資訊

基本資料:請詳附表七。

2.直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項;請詳附表入。

十四、營運部門資訊
(一)一般性資訊

本集團之營運部門以經營策略為分類基礎,公司營運及組織劃分亦皆以經營策略為區分。現行公司經營策略主要劃分為光電產品及策略投資事業部。本公司以光電產品之生產買賣為主;策略投資事業部主要係光學原件設計與製造之產銷。

本集團管理階層已依據董事會於制定決策所使用之報導資訊辨認應報導部門。

本集團之企業組成、劃分部門之基礎及部門資訊之衡量基礎於本期並無重大改變。

(二)部門資訊之衡量

本集團營運決策者根據各營業部門營業淨利評估營運部門之表現。此項衡量標準排除營運部門中非經常性開支及金融商品未實現損益之影響。

					106年度
		光電產品事業部		策略投資事業部		調整及沖銷		公司合計
收入
外部客户收入	↔	10, 389, 284	↔	812,316	÷Ą		↔	11,201,600
内部客户收入		9,339,317		489,766		9,829,083
部門收入	မေ	19,728,601	↔∣	302,082	$\Theta$	9,829,083	⇔l	, 201, 600
部門損益	⇔∥	32, 619	$\leftrightarrow$	8,815)	↔	41,049	မာ	64,853
部門損益包含
折舊及攤銷	↮	264, 242	↔	79,769	ക		↔	344, 011
未包含於部門損益之衡量金額,但仍定期提供予營選決策者
利息收入							↔	26,344
利息支出							မာ∥	5, 558
所得稅費用							↔	21,883
部門資產
可辩認資產	မာ	9,944,914	$\leftrightarrow$	862,682	↔		ക	10,807,596
備供出售金融資產								1,696,754
以成本衡量之金融資產								214, 145
採用權益法之投資								4,020
公司一般資產								83,896
資產合計							မ္ဂျ	12,806,411
資本支出	⇔∣	405,755	⇔∣	47,627	↔		ക	453, 382

(三)部門損益、資產與負債之資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下:

$-58$ -

					105年度
		光電產品事業部		策略投資事業部		調整及沖銷		公司合計
1 식
外部客户收入内部客户收入	↔	10,090,851	↔	914, 973	↔		↔	11,005,824
		9, 113, 263		380, 552		9,493,815
部門收入	⇔∥	19, 204, 114	↔⊩	295, 525	احو	9,493,815		1,005,824
部門損益	ام	31, 823)	⇔	74, 273	ക	42,696	ക	85, 146
部門損益包含
折舊及攤銷	⇔	298, 542	↔	105,328	↔		ക	403,870
仍定期提供予營運決策者未包含於部門損益之衡量金額,但
利息收入							↔	29,622
利息支出								5, 715
所得稅費用								59, 205
部門資產
可辨認資產	↔	10,720,289	↔	886, 148	ఈ		⊷	, 606, 437
備供出售金融資產								1,228,808
以成本衡量之金融資產								95,753
採用權益法之投資								066 $\frac{1}{3}$
公司一般資產								88, 615
資產合計							↮	13,022,679
資本支出	⇔∥	884,900	⊷	46,546	⇔		e٩	$\frac{446}{5}$ 531

$-9$ -

(四)部門損益之調節資訊

民國106年度及105年度部門損益與繼續營業部門稅前損益調節如下:

		106年度		105年度
應報導營運部門調整後營業淨利	S	64.853	S	85, 146
金融工具利益(損失)		1.908		3, 323)
採權益法之關聯企業及合資損益之份額		954		2,817
財務成本-淨額		$5,558$ ) (		5, 715)
其他項目		166, 124		421, 835
繼續營業部門稅前淨利		228, 281		495, 126

(五)產品別及勞務別之資訊

請詳附註六、(二十一)。

(六)地區別資訊

本集團民國106年度及105年度地區別資訊如下:

		106年度		105年度
	收入	非流動資產	收入	非流動資產
日本地區	7, 296, 402	\$	\$7,819,027
台灣地區	23,063	3, 464, 228	9,046	3, 208, 838
其他地區	3, 882, 135	1,250,022	3, 177, 751	1, 459, 917
合計	!1, 201, 600	4, 714, 250	11, 005, 824	4, 668, 755

(七)重要客戶資訊

本集團民國106年度及105年度重要客戶資訊如下:

	106年度		105年度
	收入	部門	收入	部門
R公司	3, 112, 257	光電部門	3, 581, 742	光電部門
EE公司	2, 305, 586	光電部門	1, 995, 707	光電部門
A公司	1,678,065	光電部門	, 784, 027	光電部門

住能企業股份有限公司及子公司為他人背書保證

民國106年1月1日至12月31日

(徐特別註明者外)

單位:新台幣仔元

	模性	Ī	ţ	ı
眉野大陸地	医背音保证 $\widetilde{t}$	z	×
属子公司科	母公司背书保證 (註7	×	×	z
属母公司科	平公司背書保證 (註7)
背書保證最高限額	(113)	4, 258, 671	4,258,671	69,988
计背書保證金 šė,	领佔最近期时務报表净值之比率	$\frac{1}{2}$	$\frac{35}{1}$	16.27
以财産榜保	之育書保證含氧
背際動支	全顎 (註6)	173, 149	9,084	18,471
期末背書	保證餘額 (35)	647,850	115,256	22,773
太期最高	背書保證餘額 (324)	647,850	117,302	22,773
對全學學	背書保證限額 (33)	4, 258, 671	4, 258, 671	69,988
	(32) M #	Z
被背者保證對象	公司名稱	TECUNOLOGIES (BVI) ن آ	INTERNATIONAL LTD.	--品光學工業(股) 中山市三精密工業有限公司
背書保證者	公司名稱	0 住徒企業(股)公司 VIEWQUEST	住徒企業(股)公司 ACTION PIONEER	公司
编就	$\left( \frac{1}{2} \right)$

註1: 編號欄之說明如下:

(1)發行人填0。

(2)被投资公司按公司列由阿拉伯数字1開始依序編號。

背書保證者與被背書保證對象之關係有下列六種,標示種類即可: $#2:$

(1)有業務開係之公司。

(2)直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

(3)母公司與子公司持有普通脫脫權合併計算超過百分之五十之被投資公司。

(4)對於直接或經由子公司開接持有普通毀股權超過百分之五十之母公司。

(5)基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。

(6)因共同投資開係由各出資股東依其持股比例對其背書保證之公司。

總最高限額 $113.$ 係低本公司背書保證作業程序規定,本公司對外背書保證總額以不適本公司最近期經會計師查檢或核閱財務報表淨值百分之五十為限。

梅依子公司(一品先学工案股份有限公司)背書保證作案程序规定,本公司對外背書保證總額以不逾本公司(一品先学工案股份有限公司)最近期經會計師查核或提閱財務根表淨值百分之五十為限。

對單一企業最高限額

碌依本公司背音保证作案程序规定、本公司對外背書保證總類以不逾本公司最近期經會計師查核或搞閱財務報表淨值百分之五十為限。

保收子公司(一品光學工業股份有限公司)背書保證作業程序規定,本公司對外背書保證總額以不逾本公司(一品光學工業股份有限公司)最近期經會計師查檢或按閱財務報表淨值百分之五十為限上表原督金额若為外督者,俄以像以民國106年第四季財務報告匯率換算為新台督;106年12月31日之即期匯率為USD/NTD 29.76、RNB/NTD 4.5545。

當年度為他人背書保證之最高餘額。 $111$
我至年成跟凡公司向级行登具背害保证契约或票核之额度渡准時,即承接背書或保证舞任;另其他相開有背書保证情事者,皆應入计背書保证檢额中。 $-51$
應輸入被背書保證公司於使用背書保證餘額絕圍內之實際動支金額。 $-511$
属上市櫃母公司對子公司背書保證者、属子公司對上市櫃母公司背書保證者、属大陸地區背書證者始須填列。 $:113$

附表一

佳能企業股份有限公司及子公司

期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分) 民國106年12月31日

附表二

單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

					粟	к
持有之公司	有償證券種類及名稱 (111)	與有價證券發行人之關係 (112)	恨列科目	輧攺	快面金額 (113)	持股比例	公允償值	備註 (註4)
住徒企業(股)公司	應華精密科技(股)公司股票	小本公司法人董事認公司為	54	14, 557, 718	930, 238	13.41	930, 238
住能企業(股)公司	茂德科技(股)公司股票		31	382, 466
住能企業(股)公司	能率壹創業投資(股)公司股票	该公司法人董事本公司為	1	10,700.000	95, 753	10, 70	95, 753
住能企業(股)公司	能率亞洲資本(股)公司股票		5	10,000,000	100,000	5.189	100,000
ABILITY ENTERPRISE (BVI) CO., VORKEY OPTICAL INTERNATIONAL	CAYMAN) LTD.		11. T	143, 817, 000	766,516	17.52	766,516
ABILITY ENTERPRISE (BVI) CO., REVL Inc. Ê		1	5	367,726	18,392	2.059	18,392	ľ

註1.本表所稱有價證券,係指屬國際會計準則第39號「金融工具;認列與衝量」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。

註2:有價證券發行人非屬關係人者,該欄免填。

註3:按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填公允價值評價調整後及扣除累計減損之帳面餘額;非屬按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填原始取得成本或辦銷後成本扣除累計減損之帳面餘額。

註4:所列有價證券有因提供擔保、質押借款或其他依約定而受限制使用者,應於備註欄註明提供擔保或質借股數、擔保或質借金額及限制使用情形。

註5: 倘供出售金融資產一非流動。

註6:以成本衝量之金融資產–非流動。

註7:備供出售金融資產一流動。

單位:新台幣仟元

與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上住能企業股份有限公司及子公司

民國106年1月1日至12月31日

(除特別註明者外)

估益	(32)	ï	ţ	I	$\overline{\phantom{a}}$	$\mathbf{I}$
應收(付)票據、帳款	佔總應收(付)票據、帳款之比率	79.53	99.99	44.28	7.62)	64.29)	89.21
	徐穎	2,071,860)	2,071,860	148, 363	148, 363)	98,085)	98,085
	校信期間		ı	ı	Ì
交易條件與一般交易不同之情形及原因 (註1)	學學	Ï		ı
	授信期間	雙方議定之	学方議定之	雙方議定之	聖方議定之	月结90~120天	月结90~120天
交易情形	佔總進 (銷)貨以其外	99.42	99.91	95.86	6.70	60.64	84.26
	令額	8,698,547	8,698,547) $\frac{1}{\sqrt{2}}$	581,736) $\frac{1}{2}$	581,736	377,662	377, 662) $\frac{1}{2}$
	進(销)貨	€¤ 뿨	Ŷ, Ķ	÷щ 膂	飒 إك	4 制	ęц, 澿
開係		法评償之投資本公司採權益 $\approx$	慈法评償之投對本公司採權資公司	聯属集團公司	聯屬集團公司	聯屬集團公司	聯層集團公司
交易對象名稱		VIEWQUEST TECHNOLOGIES (BVI) INC.	住能企業(股)公司	VIEWQUEST TECHNOLOGIES (BVI) INC.	INTERNATIONAL LTD. ACTION PIONEER	南京長明光電科技有限公司	一品光學工業(股)公司
追 (销) 貨之公司		佳能企業(股)公司	VIEWQUEST TECHNOLOGIES (BVI) INC.	NTERNATIONAL LTD. ACTION PIONEER	VIEWQUEST TECINOLOGIES $(N1)$ INC	一品光学工業(股)公司	南京長明光電科技有限公司

註1:開係人交易條件如與一般交易條件不同,應於單價及接信期間欄位敘明差異情形及原因。
註2:若有預收(付)款項情形者,應於儲註欄敘明原因、與約約定條款、金額及與一般交易型態之差異情形。
註3:實收資本額絲指母公司之實收資本額。發行人股票無面額或每股面額非屬制臺幣十元者,有關實收資本額百分之二十之交易金額規定,以資產負債表歸屬於母公司案主之權益百分之十計算之。

附表三第1頁

附表三

住能企業股份有限公司及子公司

應收開係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上民国106年12月31日

附表四

單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

			應收關係人款項餘			逾期應收關係人款項	應收開係人款項期	提列佛抵呆帳金額
帐列應收款項之司	交易對象名稱	開係	額 (註1)	現轉準	全領	處理方式	後收回金額
TEWQUEST TECHNOLOGIES (BVI) ≅ٍ	住能企業(股)公司	對本公司採權益法評價之投資公司	2,071,860	3.73	I	I	I	I
ACTION PIONEER INTERNATIONAL Ê,	住能企業(股)公司	司採權器法投資公司對本公评價之	184,721	0.06	I	I	Ī	I
ACTION PIONEER INTERNATIONAL Ē.	TEWQUEST TECHNOLOGIES (BVI) INC.	對本公司採權益法評價之投資公司	148,363	4.48	1	I	I	ï

註1:靖依應收開係人帳款、票據、其他應收款…等分別填列。
註2:實收資本額係指母公司之實收資本額。發行人脫票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者,有關實收資本額百分之二十之交易金額規定,以資產負債表歸屬於母公司業主之權益百分之十計算之。

附表五

佳能企業股份有限公司及子公司

母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額民國106年1月1日至12月31日

單位:新台幣仟元 (除特別註明者外)

					交易往來情形
編號 (注1)	交易人名称	交易往來對象	易人之關係 $(\pm 2)$ 食物	半目	全般	交易條件	佔合併總營收或總資產之比率 (注3)
	本公司	P(Q(WI))		道御	8,698,547		78
	本公司	VQ(BVI)		應付帳款	2,071,860	1	$\tilde{=}$
	本公司	ACTION		應付帳款	184,721	1
	$R($ BVI)	ACTION		追货	581,736
	VQ(BVI)	ACTION		應付帳款	148,363
N	品光學工業(股)公司 l	南京長明		.n	377,662
N	品光學工業(股)公司 $\overline{\mathbf{a}}$	南京長明		應付帳款	98,085

註1:每公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:

"(1)母公司填()。——"、"……"、"……"………………………………………………………………………

附表六

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司) 住能企業股份有限公司及子公司民國106年1月1日至12月31日

單位:新台幣仟元 (陸基別註明書外)

Пp. 孫公司操公	ı I.	5,520 12)	41,297) 1,530	100.00 100,00	5,000,000 150,000		附表六第1頁 45,700 5,167	生產精密镜片 ₩ u. 獄	模里西斯馬來西亞 E-PIN OPTICAL INDUSTRY(M.) SDN. BHD.
浮公	$\mathbf{I}$	132, 113)	15, 417	100.00	15,236,910	516,527	516, 527	控股公司	薩摩亞
	J	$\mathbf I$	ŧ	34.65	J,	63,034	63,034	小型馬達之精密金屬及塑膠零配件、照相機塑膠外殼、光學儀器 $\frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2}$ 保險套等之買。及進出口。	英屬維京群 1 島
$\mathsf I$	954	3,180	4,020	30.00	1,500,000	21,000	21,000		專業影像監控解決方遠程監控解決方聚 · 構影機與伺服器安裝。勲中
屑子公	25,633) $\check{ }$	48, 353) $\checkmark$	76,266	53, 01	28, 626, 318	369, 213	369, 213		光學產品電子零组件之買賣台湾
干公司	133)	133)	36,900	100.00	1,300,000	13,000	13,000	一般投資事項	熱心
子公司	16,741	16,741	1,835,771	100.00		1,628,586	1,628,586	$\epsilon$ 電腦週邊設備	英屬維京群照相器材及電子島 \$\$ \$H \$\$ \$\$\$ \ \$\$
干公司	ਵ	$\overline{r}$	676	100.00	$\overline{1}$	50,729	50,729		電腦週邊設備、照相器材及電子零組件錢售美国
干公司	357	357	$\frac{1}{4}$ $\overline{a}$	100.00	I.	67,330	9,646	貿易業務	模里西斯
子公司	130, 102	130, 102	3, 138, 163	100.00	$\mathbf{I}$	852, 156	852, 156	控股公司	英屬維京群 $\alpha_{\rm B}$
借註	本期認列之投 $(\, \text{\'et2}(3) )$ 資損益	$(\pm 2(2))$ $R3$ 期損益	快田金額	生长	股数			士年年底本期期末主要替靠項目

被投資公司名稱	所在地區	Œ 主要管案项	原始投資金額			期末持有		被投资公司本本期認列之投期損益	資損益	荷註
$(31 - 2)$			本期期末	去年年底	股數	斗出	快面金頭	註2(2)) 及3	(32(3))
ALL VISION TECHNOLOGY SDN. Я.	馬來西亞	고 生產精密鏡	659, 334	659,334	72, 243, 894	100, 00	3,698	$\mathfrak{g}(0)$		精公司
性品投資(股)公司	熱生	投資公司	1,500		150,000	100.00	1,246	254)		孫公司
EVERLIGHT DEVELOPMENT CORPORATION	巴拿馬	控股公司	192,006	192,006	58,494	100,00	178, 354	14,260		称公司
B-SKY HOLDING LTD.	模里西斯	校股公司	343, 772	343, 772	10, 472, 879	73.04	193, 778	146, 373)		指公司

註1:公開發行公司如設有國外控股公司且依當地法令規定以合併財務報告為主要財務報告者,有關國外被投資公司資訊之揭露,得僅揭露至該控股公司之相關資訊。

註2:非屬註1所述情形者,依下列規定填寫:

(1)「被投資公司名稱」、「所在地區」、「主要營業項目」「原始投資金額」及「期末特股情形」等欄、應依本(公開發行)公司轉投資情形及每一直接或間接控制之被投資公司再轉投資情形依序填寫,並於備註開各被投資公司與本(公開發行)公司之關係(如條屬子公司或孫公司)。
(2)「被投資公司本期損益」乙欄,應填寫各被投資公司之本期損益金額。
(3)「本期認列之投資損益」乙欄,僅須填寫本(公開發行)公司認列直接轉投資之各子公司及採權益法評價之各被投資公司之損益金額,餘得免填。於填寫「認列直接轉投資之各子公司本期損益金額」時,應確認各子公司本期損益金額業已包含其再轉投資依規定應認列之投資損益。

註3:該欄係以保以106年1月1日至12月31日之平均匯率USD/NTD 30.4029追行接算。

住徒企業股份有限公司及子公司民國106年1月1日至12月31日大陸投資資訊一基本資料

單位:新台幣仟元 (除特別註明者外)

供益		Ŗ $\frac{28}{110}$	攺 (2)B $\frac{6}{75}$	咚 $(2)$ ^B $\mathbb{H}$	啖 $(2)$ B $\frac{28}{24}$	咚 $(2)$ ^B $\frac{11}{2}$	啖 $(2)$ B 品符	$(2)$ B $\&$ $\frac{9}{11}$
已匪回投资收益裁至本期止
期末投資帳面全額		1,315,404	367, 375	450,419	178,080	ı	145, 598)	48, 187)
本期認列投資損益	(33)	23,149	7,937	(3, 034)	7,559	ı	$75,346$ ) (	$2, 247$ ]
本公司直接或間接投資之	样职比例	100.00	100,00	100.00	29, 40	53,01	38.72	27.96
被投資公司本期損益		23, 149	1,937	3,034)	25, 717	J	(142, 136)	4, 239
匯出累積投資金額本期期末自台灣		1,190,084	305, 425	356, 122	130,881	37,948	211,836	52,761
	收回					ī		ī
本期匯出或收回投资金额	H 뻼	$\mathsf I$	1	1	J	ī	1	$\overline{\mathsf{I}}$
医出累積投资金本期期初自台灣	蠻	1,190,084	305, 425	356, 122	130, 881	37,948	211,836	52,761
投資方式 $\left( \frac{1}{2} \right)$		$\sim$	$\sim$	$\sim$	$\sim$	$\sim$	Ż	Ñ
實收資本額		1,251,840	295, 438	642, 438	349,713	45,089	344,060	242, 133
主要替米项目		電子静相照相機之產物	電子静相照相機之產銷	電子静相照相機之足鎮	開發、生產充學组件	開發、生產各種精密光学镜片	開發、生產各種精密光学镜片	開發、生產各種精密光學鏡片
大陸被投資公司名稱		東莞能率科技有限公 $\overline{\mathbf{12}}$	九江銓訊電子有限公 $\overline{\rm{h}}$	束笼经机電子有限公 h.	南京長明光電科技有原公司	威海天下光電有限公 ha.	中山市三信精密工業 ΓS, 有限公	南京一品光電料技有限公司

滦 Ą n, 么	k期期末累計自 *灣匯出赴大陸地區投資金額 4 $\sqrt{a}$	4. 貒《濟部投審· (准投資金; 副垫	大陸投資限額榊郭报依經濟部# 地區
本公司與一品光學工冊業(股)公	2,446,870	2,839,801	5, 194, 391

附表七第1頁

附表七

註1: 投資方式區分為下列三種, 標示種類別即可:
(1). 直接赴大陸地區從事投資
(2). 透過第三地區公司再投資大陸(請註明該第三地區之投資公司)
(3). 其他方式
註2:本期認列投資損益欄中:
(1)若屬籌備中,尚無投資損益者,應予註明
(2)投資損益認列基礎分為下列三種,應予註明
1. 經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表
B. 經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表
C. 其他。
註3:本表相關數字應以新臺幣列示。
註4:上列轉投資大陸地區資訊自台灣區出黑積投資金額,未包含未具控制力之轉投資事業(東笼廣通事務機有限公司及東笼糖照光機有限公司),合計投資金額為美金9,988仟元。
註5:東莞銓訊電子有限公司本期期末自台灣匯出累積投資金額為新台幣356,122仟元(美金12,129仟元) ,未包含機器設備作價投資美金9,871仟元。
註6: 係透過ABILITY ENTERPRISE (BVI) CO., LTD.
註7: 係透過VIERQUEST TECHNOLOGIES (BVI) INC.
註8: 係透過EVERLIGHT DEVELOPMENT CORPORATION
註9: 係透過E-SKY HOLDING LTD.

住能企業股份有限公司及子公司

大陸投資資訊一直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項民國106年1月1日至12月31日

单位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

大陸被投資公司名稱	3(追)角	以左义	ali	應收(付)帳款		栗核背書保證或提供擔保品			資金融通			其书
	Ħ Ë	等金	٩Ś	偿 ۹	ð	用未餘額	S 四	高綠嶺 ЕĘ	期末棕額	利率医问	當期利息
:有限。 :科技? 南京長明光電陑 ∢	377, 662)	Į	Ì	18. NR 18.		$\mathbf{I}$	$\overline{\phantom{a}}$	ı	$\mathbf{I}$	I	$\overline{1}$	$\overline{1}$

附表へ

		台北市會計師公會會員印鑑證明書北市財證字第			1071023	號
	(1)徐聖忠會員姓名:
	(2)曾惠瑾
		事務所名稱:資誠聯合會計師事務所
		事務所地址:台北市基隆路一段三三三號二十七樓
		事務所電話:(○二)二七二九一六六六六			事務所統一編號:○三九三二五三三
	會員證書字號: (1)北市會證字第三四七七號 (2)北市會證字第一〇五四號				委託人統一編號:一一三九四九〇
		印鑑證明書用途:辦理佳能企業股份有限公司
		一〇六年度(自民國一〇六年一月一日至			一〇六年十二月三十一日)財務報表之查核簽證!

簽名式(一)	沒塞多		存會印鑑 $\frown$ -
簽名式			存
$\frac{1}{\sqrt{2}}$			會印鑑 $\overline{a}$
理事長:

中	華民國			月		日

$\overline{\phantom{a}}$

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ABILITY — Annual Report 2017

52039_rns_2017-11-13_ac1a2740-aad5-41bb-9a61-bae2151f4ebf.pdf

佳能企業股份有限公司及子公司

民國106年度及105年度合併財務報告暨會計師查核報告

目 銃

查核意見

查核意見之基礎

關鍵查核事項

存貨評價損失之評估

因應之查核程序

不動產、廠房及設備減損之評估

其他事項-提及其他會計師之查核

其他事項-個體財務報告

管理階層與治理單位對合併財務報表之責任

會計師查核合併財務報表之責任

25月雪月生 生能企業股務項取公司及子公司合併(現金収益量表民國106年及[95年][月]自至12月31日

(績次頁)

民國 106年度及 105年度

一、公司沿革

六、重要會計項目之說明 $\sim 10^7$

(六)存貨

(八)採用權益法之投資

(十四)退休金

(十八)資本公積

(二十)其他權益項目

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(三)公允價值資訊

十三、附註揭露事项

(一)重大交易事項相關資訊

(二)轉投資事業相關資訊

(三)大陸投資資訊

住能企業股份有限公司及子公司 為他人背書保證

民國106年1月1日至12月31日

期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分) 民國106年12月31日

應收開係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民国106年12月31日

佳能企業股份有限公司及子公司

母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 民國106年1月1日至12月31日

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司) 住能企業股份有限公司及子公司 民國106年1月1日至12月31日

住徒企業股份有限公司及子公司 民國106年1月1日至12月31日 大陸投資資訊一基本資料

住能企業股份有限公司及子公司

大陸投資資訊一直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項 民國106年1月1日至12月31日

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25月雪月生生能企業股務項取公司及子公司
合併(現金収益量表
民國106年及[95年][月]自至12月31日

住能企業股份有限公司及子公司為他人背書保證

應收開係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上民国106年12月31日

母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額民國106年1月1日至12月31日

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司) 住能企業股份有限公司及子公司民國106年1月1日至12月31日

住徒企業股份有限公司及子公司民國106年1月1日至12月31日大陸投資資訊一基本資料

大陸投資資訊一直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項民國106年1月1日至12月31日