ABILITY — Interim / Quarterly Report 2017

Nov 13, 2017

佳能企業股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告

民國 106年及 105年第二季

(股票代碼 2374)

公司地址:新北市五股區五權路7巷8號5樓

話: (02)2299-9898 電

$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$

佳能企業股份有限公司及子公司

民國106年及105年第二季合併財務報告暨會計師核閱報告

目

	項	$\boxminus$	頁 次
	封面		$\mathbf{1}$
二、	目錄		$2 \sim 3$
三、	會計師核閱報告		$4 \sim 5$
四、	合併資產負債表		$6 - 7$
五、	合併綜合損益表		8
六、	合併權益變動表		9
七、	合併現金流量表		$10 \sim 11$
八、	合併財務報表附註		$12 - 54$
	(一) 公司沿革		12
	$(\equiv)$ 通過財務報告之日期及程序		12
	$(\equiv)$ 新發布及修訂準則及解釋之適用		$12 - 16$
	(四) 重大會計政策之彙總說明		$16 \sim 26$
	$(\overline{\texttt{h}})$ 重大會計判斷、假設及估計不確性之主要來源		26
	(六) 重要會計項目之說明		$26 - 42$
	$(+)$ 關係人交易		$42 \sim 43$
	$(\lambda)$ 質押之資產		43
	重大或有負債及未認列之合約承諾 $(\hbar)$		43

項	目	頁	次
(十) 重大之災害損失		43
(十一)重大之期後事項		43
(十二)其他		$44 - 49$
(十三)附註揭露事項		50
(十四)營運部門資訊		$51 \sim 54$

會計師核閱報告

(106)財審報字第17001015號

佳能企業股份有限公司 公鑒:

佳能企業股份有限公司及其子公司民國106年及105年6月30日之合併資產負債 表,民國106年及105年4月1日至6月30日、1月1日至6月30日之合併綜合損益 表、暨民國106年及105年1月1日至6月30日之合併權益變動表及合併現金流量表, 業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係公司管理階層之責任,本會計師之 青任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外,本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之 核閱 | 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢,並未依照一般公 認審計準則查核,故無法對上開財務報表整體表示查核意見。

如合併財務報表附註四(三)及六(八)所述,列入上開合併財務報表之部分非重要子公 司及採用權益法之投資,其財務報表及附註十三所揭露之相關資訊,係依據各該公司同期 間自編未經會計師核閱之財務報表所編製。該等公司民國106年及105年6月30日之資 產(含採用權益法之投資)總額分別為新台幣 3,621,335 仟元及新台幣 3,909,734 仟元,各 占合併資產總額之 27.66%及 30.85%;負債總額分別為新台幣 1,070,778 仟元及新台幣 622,526 仟元,各占合併負債總額之22.56%及14.58%;民國106年及105年4月1日至6 月 30 日、106 年及 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合併綜合損益(含採用權益法認列之關 聯企業及其他綜合損益之份額)分別為利益新台幣 5,326 仟元及損失新台幣 41,810 仟元、 損失新台幣 50,856 仟元及損失44,622 仟元,各占合併綜合損益之 2,77%及 29,60%~48,84% 及 56.91%。

資誠聯合會計師事務所 PricewaterhouseCoopers Taiwan

¹¹⁰¹² 臺北市信義區基隆路一段333號27樓/27F, No. 333, Sec. 1, Keelung Rd., Xinyi Dist., Taipei 11012, Taiwan T: +886 (2) 2729 6666, F: + 886 (2) 2729 6686, www.pwc.tw

依本會計師核閱結果,除上段所述部分子公司及採用權益法之投資,其財務報表及 附註十三所揭露之相關資訊,若能取得同期間經會計師核閱之財務報表而可能須作適當 調整及揭露之影響外,並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反「證券 發行人財務報告編製準則」及金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期 中財務報導」而須作修正之情事。

資 誠 聯 所 師 務 浮聖人 徐聖忠 會計師 曾東瑾 金融監督管理委員會 核准簽證文號:金管證審字第1010034097號 前財政部證券管理委員會 核准簽證文號: (79)台財證(一)第27815號 中 華 民 國 106 年 8 月 10 日

			能 佳 企	合 併	限一	公司及子公司	表
		(民國106年及105年6月30日之合	民國 106年6月30日及		车 天國			月31日、6月30日 表懂 经核閲,未依一般公認審計準則查核)				單位:新台幣仟元
	音	產	附註	金	106 年 6 月 額	$3\,0$ 日 $\%$	金	105 年 12 月 額	31 日 $\%$	金		105 年 6 月 30 日 $\%$ 額
	流動資產
1100	現金及約當現金		六(一)	$\mathcal{S}$	2,931,496	22S		3,021,139	23S		3,674,323	29
1110	透過損益按公允價值衡量之		六 $(\leq)$
	金融資產一流動							5,270			7,837
1125	備供出售金融資產一流動		六(三)		728,591	6		592,011	5		640,004	5
1170	應收帳款淨額		六(五)及
			t		1,880,277	14		1,842,679	14		1,465,523	12
130X	存貨		六(六)		1,296,794	10		1,486,491	11		1,336,460	11
1470	其他流動資產		六(七)		678,219	5		582,103	5		321,963	$\overline{2}$
11XX	流動資產合計				7,515,377	57		7,529,693	58		7,446,110	59
	非流動資產
1523	備供出售金融資產一非流動		六(三)		730,525	5		636,797	5		780,146	6
1543	以成本衡量之金融資產一非		六(四)
	流動				145,753	-1		95,753	$\mathbf{1}$		95,753	1
1550	採用權益法之投資		六(八)		1,453			3,066			3,843
1600	不動產、廠房及設備		六(九)及
			$\lambda$		3,900,553	30		3,934,683	30		3,454,631	27
1760	投資性不動產淨額		六(十)		603,711	5		608,819	$\overline{4}$		628,234	5
1780	無形資產				3,501			2,927			9,445
1840	遞延所得稅資產				82,585			88,615	$\perp$		81,487	$\mathbf{1}$
1900	其他非流動資產		六(十一)		110,295			122,326	$\mathbf{1}$		173,855	$\,$ I
15XX	非流動資產合計				5,578,376	43		5,492,986	42		5,227,394	41
1XXX	資產總計			$\frac{1}{2}$	13,093,753	100	$\frac{8}{2}$	13,022,679	100	$\$\,$	12,673,504	100
					(續次頁)

			- 能企業股份有限(数) - 能企業股份有限(数)制及子公司
			"資"產;須竹績表
			民國 106年6月30日及民國105年12月31日、6月30日
			(民國106年及105年6月30日之合併資產負債表僅輕核閱,未依一般公認審計準貝

則查核)
單位:新台幣仟元

				106 年 6 月 30 日			105 年 12 月	31 日	105 年 6 月 30 日
	負債及權益 流動負債	附註	金	額	℅	金	額		金 額	$\%$
2100	短期借款	六(十二)		313,345	$\overline{c}$	\$	329,015	$\overline{2}$	\$ 399,487	$\mathfrak{Z}$
2170		t	$\frac{1}{2}$	2,739,274	21			$20\,$	1,958,080	15
2200	應付帳款 其他應付款	六(十三)		1,049,348	8		2,649,795 886,891	7	1,287,785	10
2230	本期所得税負債			73,538	i,		105,388	$\mathbf{1}$	85,386	$\mathbf{1}$
2300	其他流動負債	六(十七)		478,077	$\overline{4}$		464,813		438,658
21 XX	流動負債合計			4,653,582	35		4,435,902	$\overline{4}$ 34	4, 169, 396	$\overline{4}$ 33
	非流動負債
2600	其他非流動負債			92,126	-1		91,976	$\perp$	100,092
25XX	非流動負債合計							$\mathbf{1}$	100,092	$\perp$
				92,126	-1		91,976			$\perp$
2XXX	負債總計 權益			4,745,708	36		4,527,878	35	4, 269, 488	34
	歸屬於母公司業主之權益
	股本
3110	普通股股本	六(十八)		2,824,123	21		2,825,279	22	2,826,030	22
	資本公積	六(十九)
3200	資本公積			1,561,514	12		1,560,123	12	1,558,921	13
	保留盈餘	六(二十)
3310	法定盈餘公積			1,634,181	12		1,595,556	12	1,595,556	13
3320	特别盈餘公積			101,662	$\mathbf{1}$
3350	未分配盈餘			2,107,385	16		2,416,348	19	2,048,245	16
	其他權益	六(二十
		$-)$
3400	其他權益			69,475)	$-$ (		$104, 533$ )(	1)	189,853
3500	庫藏股票	六(十六)		368)	$\overline{\phantom{a}}$		695)	$\overline{a}$	244)
31 XX	歸屬於母公司業主之權益
	合計			8,159,022	62		8,292,078	64	8,218,361	65
36XX	非控制權益			189,023	$\overline{c}$		202,723	$\mathbf{1}$	185,655	$\mathbf{1}$
3XXX	權益總計			8,348,045	64		8,494,801	65	8,404,016	66
	重大或有負債及未認列之合約	九
	承諾
3X2X	負債及權益總計		\$	13,093,753	$100*$		13,022,679	100 \$	12,673,504	100

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

會計主管:林宏典

單位:新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)

				106 年 4 月 1 日			105 年 4 月 1 日			106 年 1 月 1 日			105 年 1 月 1 日
	項目	附註	至 金	月 30 6 額	日	至	$6\phantom{.}6$ 月 30 額	日 %	至	6 30 月 額	日 $\frac{0}{20}$	至	30 6 月 額	日 $\%$
4000	營業收入	六(二十二)及
		七		\$3,087,326	100		\$2,984,188	100		\$5,872,598	100		\$5,758,572	100
5000	營業成本	六(六)(二十
		六)及七		$2,666,408$ ) (	$87)$ (		$2,577,480$ (	$86)$ (		$5,117,866$ ) (	$87)$ (		$5,014,535$ ) (	87)
5950	營業毛利淨額			420,918	13		406,708	14		754,732	13		744,037	13
	營業費用	六(二十六)
6100	推銷費用			$27,994$ ) (	$1)$ (		$22,057$ ) (	$1)$ (		$58,524$ ) (	$1)$ (		$45,965$ ) (	1)
6200	管理費用			$139,007$ ) (	$4)$ (		$152, 271)$ (	$5)$ (		$263,748$ ) (	$5)$ (		$302,087$ ) (	5)
6300	研究發展費用			$183, 599$ ) (	$6)$ (		$182,404)$ (	$6)$ (		353,738)(	$6)$ (		370, 223) (	6)
6000	營業費用合計			350,600)	$11)$ (		$356,732)$ (	$12)$ (		$676,010)$ (	$12)$ (		$718, 275)$ (	12)
6900	營業利益			70,318	$\overline{2}$		49,976	$\overline{2}$		78,722			25,762
	營業外收入及支出
7010	其他收入	六(二十三)		18,057	$\mathbf{1}$		17,578			27,443			31,705
7020	其他利益及損失	六(二十四)	$\overline{ }$	6, 263)	앜		27,303	$\mathbf{I}$		9,601			32,225	$\mathbf{1}$
7050	財務成本	六(二十五)	$\left($	$1,028$ )	$-$ (		1,391)	- (		2,368)	$-$ (		2,845)
7060	採用權益法認列之關聯企業	六(八)
	及合資損益之份額			225	$\overline{\phantom{a}}$		1,074)	$\frac{1}{2}$		1,613)	$\omega$		$2,039$ )
7000	營業外收入及支出合計			10,991	1		42,416			33,063			59,046	$\mathbf{I}$
7900	税前淨利			81,309	3		92,392	$\overline{3}$		111,785	$\overline{2}$		84,808	$\overline{2}$
7950	所得税費用	六(二十七)		11,680)	$1)$ (		$27,075$ ) (	$1)$ (		28,535)	$\blacksquare$		36,521	1)
8200	本期淨利			69,629	2	S.	65,317	2	$\mathcal{S}$	83,250	2	\$	48,287
	其他綜合損益(淨額)
	後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算
8362	之兒換差額 備供出售金融資產未實現評	六(三)	\$	49,714		2(5	$49,293$ ) (	$1)$ $(S$		$259,738$ ) (		$5)$ (\$)	$141,848$ ) (	3)
	價損益			73,038	$\overline{2}$		125,237	$\overline{4}$		280,611	5		171,971	$\overline{3}$
8360	後續可能重分類至損益之項
	目總額			122,752	$\overline{4}$		75,944	$\overline{\mathbf{3}}$		20,873			30,123
8300	其他綜合損益(淨額)			122,752	$\overline{4}$	\$	75,944	3	$\mathcal{S}$	20,873	$\left( \frac{1}{2} \right)$	$\frac{1}{2}$	30,123
8500	本期綜合損益總額			192,381	6	$\mathcal{S}$	141,261	5	$\mathcal{S}$	104,123	$\overline{2}$	\$	78,410
	淨利(損)歸屬於:
8610	母公司業主		\$	68,750	$\overline{2}$	$\mathbb{S}$	51,297	$\overline{2}$	$\mathcal{S}$	85,636	$\overline{2}$	\$	22,498
8620	非控制權益			879			14,020	$\overline{\phantom{a}}$		2,386)			25,789	-1
			\$	69,629	$\overline{2}$	\$	65,317	$\overline{2}$	\$	83,250	$\overline{2}$	\$	48,287
	綜合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主		\$	191,731	6	$\frac{1}{2}$	133,589	$5 \quad$		117,823		2 S	61,337	-1
8720	非控制權益			650			7,672	$-$ (		13,700)			17,073
			\$	192,381	6	\$	141,261	5	$\sqrt{\frac{2}{5}}$	104,123	$\overline{2}$	$\$\,$	78,410	-1
	基本每股(虧損)盈餘	六(二十八)
9750	基本每股盈餘 稀釋每股(虧損)盈餘		\$		0.25	$\frac{1}{2}$		$0.18$ \$			$0.31$ \$			0.08
9850	稀釋每股盈餘		S		$0.25$ \$			$0.18$ \$			$0.31$ \$			0.08

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

$~\sim8\sim$

會計主管:林宏典

				能 佳	$105 +$ $\frac{1}{2}$ 未来 併一箱 $-45$ 民國 106年 (僅經核関 茉 ٰ	及 金 變 動 CHA TAPE Ę 推 H.H.	ίĐ 至6月30日 準則 查核) 公 $+$					單位:新台幣仟元
		鎢	喫	甲 於	公	同	業	44	$\rightsquigarrow$	淵 權
	썮 芝	普通股股本 股	* 股 毕 顶	$\lesssim$ * 資	餘積 嘲 定 法公 保	図 餘積 盈 园 特公 28	未分配盈餘 餘	益 他 權 $#$	県 股 藏 學	$\frac{1}{4^{10}}$ 總	非控制權益	颖 戀 益 權
105年1月1日至6月30日 104年度盈餘指撥及分配 105年1月1日徐須		\$2,828,260	50 $\leftrightarrow$	\$1,558,449	\$1,525,825	$\varphi$	\$2,515,967	\$139,123	1,533) $\mathfrak{S}$	\$8,566,141	168,582 $\leftrightarrow$	\$8,734,723
法定盈餘公積			$\mathbf i$		69,731
現金股利							$69.731$ ) 423,896)			423,896)		423,896)
股份基礎给付認列酬勞成本	ホ(+ホ)		ï				3,407	6,763		10,170		10,170
員工認股權轉增資	$\star$ (+ $\star$ )	50	50)
限制员工权利新股既得股数双勤 調整	$\star$ (+ $\star$ )			515				5,128		4,609		4,609
收回限制員工權利新股	$\star$ (+ $\star$ )	$2,280$ )		991					1,289
本期淨利							22,498			22,498	25,789	48,287
本期其他綜合損益								38,839		38,839	8.716)	30,123
105年6月30日餘額		\$2,826,030	$\leftrightarrow$	\$1,558,92	\$1,595,556	$\leftrightarrow$	\$2,048,245	189,853 $\leftrightarrow$	$244)$ S	\$8,218,361	185,655 $\Theta$	\$8,404,016
$\square$ 30 月 1BE6 06年1月
105年度盈餘指撥及分配 106年1月1日餘額		\$2,825,279	S	\$1,560,122	\$1,595,556	↮	\$2,416,348	$($ \$ 104,533)	695) $\mathfrak{S}$	\$8,292,078	202,723 S	\$8,494,801
法定盈餘公積					38,625		38,625)
特別盈餘公積						101,662	101,662
現金股利							254,171			254, 171)		254,171)
股份基礎給付認列酬勞成本	(ホー) ホール						141	2,569		2,428		2,428
限制员工權利新股既得股數變動 調整				562				302		864		864
收回限制員工權利新股	$\star$ (+ $\star$ )	1,156)		829					327
本期淨利							85,636			85,636	2,386)	83,250
本期其他綜合損益								32,187		32,187	11,314	20,873
106年6月30日餘額		\$2,824,123	$\leftrightarrow$	\$1,561,51	\$1,634,181	101,662 S	\$2,107,385	$69,475$ ) $\mathfrak{L}$	368) ۳	\$8,159,022	189,023 $\leftrightarrow$	\$8,348,045

會計主管:林宏典

董事長:曾明仁

佳 能				指向半 企業股份有限公司及子公司
	승			併】現 金 流 量
				民國 106年及105年1月1日至6月30日
				(僅經核閱,未依一般公認等計準則查核)

單位:新台幣仟元

	附註		106年1月1日 至 6 月 30 日		105年1月1日 至 6 月 30 日
營業活動之現金流量
本期税前淨利		$\sqrt{\frac{2}{5}}$	111,785	$\mathcal{S}$	84,808
調整項目
收益費損項目
呆帳費用轉列收入數	六(五)	$\overline{ }$	$14)$ (		25,636)
折舊費用	六(二十六)		180,883		200,081
攤銷費用	六(二十六)		2,561		8,406
處分投資(利益)損失	六(二)	(	1,908)		756
股份基礎給付認列之酬勞成本	六(十六)		2,428		10,170
處分不動產、廠房及設備損失(利益)			2,289	$\overline{(\ }$	3,347)
採權益法認列之損益份額	六(八)		1,613		2,039
利息費用	六(二十五)		2,368		2,845
利息收入	六(二十三)	$\left($	$12,272)$ (		16,286)
補償收益	六(二十四)	$\left($	36,000)
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
應收帳款淨額			15,371		865,311
存貨			104,849		131,365
其他流動資產		$\overline{(\ }$	44,501)		20,461
與營業活動相關之負債之淨變動
應付帳款			209,049	- 6	1,069,281)
其他應付款		$\overline{(\ }$	$75,129$ ) (		147,201)
其他流動負債			20,340		12,890
其他非流動負債			12		2,471)
營運產生之現金流入			483,724		74,910
收取之利息			12,272		15,878
支付所得税			54,323) (		157,535)
支付利息數			2,368)		2,944)
營業活動之淨現金流入(流出)			439,305		69,691)

(續次頁)

業 佳能企 股 併 合	流 「現	司 及子公司 量 表
年及 106 民國 (僅經核閱,	105 - 年 船方 花草	6 至 月 計準則查核)	30	日
	附註		106年1月 1 至	6	月	30	日 日

其他流動資產(增加)減少		$($ \$	$77,556$ )	\$	283,554
處分透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 六(二)
價款			7,178
購買以成本衡量之金融資產價款	六(四)	$\overline{(\ }$	$50,000$ )
處分不動產、廠房及設備價款			883		10,971
購置不動產、廠房及設備付現數	六(二十九)	$\left($	$155, 118$ ) (		203,698)
購置無形資產		$\overline{(\ }$	$3,141$ ) (		4,173)
其他非流動資產減少(增加)			9,318		8,397)
投資活動之淨現金(流出)流入			268,436)		78,257
籌資活動之現金流量
短期借款減少		$\left($	$15,670$ ) (		10, 513)
其他非流動負債增加			138		6
收回限制員工權利新股	六(十六)		829) (		991)
籌資活動之淨現金流出			$16,361)$ (		11,498)
匯率影響數			$244, 151$ ) (		129,553)
本期現金及約當現金減少數			89,643) (		132,485)
期初現金及約當現金餘額			3,021,139		3,806,808
期末現金及約當現金餘額		\$	2,931,496	$\mathcal{S}$	3, 674, 323

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

經理人:曾明仁

會計主管:林宏典

單位:新台幣仟元

$\begin{array}{cccccccccc} 105 & \text{#} & 1 & \text{H} & 1 & \text{H} \ \text{\underline{F}} & 6 & \text{H} & 30 & \text{H} \end{array}$

董事長:曾明仁

投資活動之現金流量

$\sim!11\sim$

佳能企業股份有限公司及子公司 合併財務報表附註 民國 106年及 105年第二季 (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

單位:新台幣仟元 (除特別註明者外)

一、公司沿革

佳能企業股份有限公司(以下簡稱本公司)於中華民國設立,本公司及子公司(以 下統稱「本集團」)以民國92年1月1日為基準日吸收合併銓訊科技股份有限 公司,復於民國96年8月28日經董事會通過以民國96年9月1日為基準日, 由子公司佳能國際租賃股份有限公司以增資發行新股之方式收購本公司通路事 業部。收購後本公司隨即處分佳能國際租賃, 通後本公司主要業務為經營數位 照相機、光學產品零組件及影像週邊產品之製造及買賣。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國106年8月10日提報董事會後發布。

• 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
• (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發布、修正後 國際財務報導準則之影響 下表彙列金管會認可之民國 106 年適用之國際財務報導準則之新發布、修

正及修訂之準則及解釋:

新發布/修正/修訂準則及解釋	國際會計準則理事會
	發布之生效日
國際財務報導準則第10號、第12號及國際會計準則第28號之修正	民國105年1月1日
「投資個體:適用合併報表之例外規定」
國際財務報導準則第11號之修正「取得聯合營運權益之會計處	民國105年1月1日
理」
國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」	民國105年1月1日
國際會計準則第1號之修正「揭露倡議」	民國105年1月1日
國際會計準則第16號及第38號之修正「可接受之折舊及攤銷方法	民國105年1月1日
之闡釋」
國際會計準則第16號及第41號之修正「農業:生產性植物」	民國105年1月1日
國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」	民國103年7月1日
國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表之權益法」	民國105年1月1日
國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」	民國103年1月1日
國際會計準則第39號之修正「衍生工具之約務更替與避險會計之	民國103年1月1日
持續適用」

	國際會計準則理事會
新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際財務報導解釋第21號「公課	民國103年1月1日
2010-2012週期之年度改善	民國103年7月1日
2011-2013週期之年度改善	民國103年7月1日
2012-2014週期之年度改善	民國105年1月1日

本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響。 (二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響

下表彙列金管會認可之民國 107 年適用之國際財務報導準則之新發布、修 正及修訂之準則及解釋:

	國際會計準則理事會
新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及	民國107年1月1日
衡量」
國際財務報導準則第4號之修正「屬國際財務報導準則第4號之	民國107年1月1日
保險合約適用國際財務報導準則第9號『金融工具』之方法」
國際財務報導準則第9號「金融工具」	民國107年1月1日
國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」	民國107年1月1日
國際財務報導準則第15號之修正「國際財務報導準則第15號	民國107年1月1日
『客戶合約之收入』之闡釋」
國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」	民國106年1月1日
國際會計準則第12號之修正「未實現損失遞延所得稅資產之認	民國106年1月1日
列」
國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉換」	民國107年1月1日
國際財務報導解釋第22號「外幣交易及預收付對價」	民國107年1月1日
2014-2016週期之年度改善-國際財務報導準則第1號「首次採	民國107年1月1日
用國際財務報導準則」
2014-2016週期之年度改善-國際財務報導準則第12號「對其他	民國106年1月1日
個體之權益之揭露」
2014-2016週期之年度改善-國際會計準則第28號「投資關聯企	民國107年1月1日
業及合資」

除下列所述者外,本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務 績效並無重大影響,相關影響金額待評估完成時予以揭露:

1. 國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及衡量」

此修正釐清現金交割股份基礎給付公允價值之衡量應與權益交割股份基 礎給付所給與權益工具公允價值採用一致的基礎衡量。此修正亦釐清股份 基礎給付自現金交割修改為權益交割之會計處理。此外,此修正提供一例 外,即當雇主對員工與股份基礎給付相關之稅負有扣繳並繳交稅捐機關之 義務,此股份基礎給付整體應按權益交割處理。

• 1. 國際財務報導準則第9號「金融工具」
• (1)金融資產債務工具按企業之經營模式及合約現金流量特性判斷,可分 類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產及按攤銷後成本衡量之金融資產;金融資產權益 工具分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產,除非企業作不可撤 銷之選擇將非交易目的之權益工具的公允價值認列於其他綜合損益。
• (2)金融資產債務工具之減損評估應採預期信用損失模式,於每一資產負 债表日評估該工具之信用風險是否有顯著增加,以適用 12 個月之預 期 信 用 損 失 或 存 續 期 間 之 預 期 信 用 損 失 ( 於 發 生 減 損 前 之 利 息 收 入 按 資產帳面總額估計);或是否業已發生減損,於發生減損後之利息收入 按提列備抵呆帳後之帳面淨額估計。應收帳款(不包含重大財務組成部 分)應按存續期間之預期信用損失衡量備抵損失。
• 1. 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」

國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」取代國際會計準則第11號 「建造合約」、國際會計準則第18號「收入」以及其相關解釋及解釋公 告。按準則規定收入應於客戶取得對商品或勞務之控制時認列,當客戶已 具有主導資產之使用並取得該資產之幾乎所有剩餘效益之能力時表示客 戶取得對商品或勞務之控制。

此準則之核心原則為「企業認列收入以描述對客戶所承諾之商品或勞務之 移轉,該收入之金額反映該等商品或勞務換得之預期有權取得之對價,。 企業按核心原則認列收入時需運用下列五步驟來決定收入認列的時點及 全額:

步驟1:辨認客戶合約。

步驟2:辨認合約中之履約義務。

步驟 3: 決定交易價格。

步驟4:將交易價格分攤至合約中之履約義務。

步驟5:於(或隨)企業滿足履約義務時認列收入。

此外,準則亦包括一套整合性之揭露規定,該等規定將使企業對財務報表 使用者提供有關客戶合約所產生之收入與現金流量之性質、金額、時間及 不確定性之綜合資訊。

1. 國際財務報導準則第 15 號之修正「國際財務報導準則第 15 號『客戶合 约之收入 。之闡釋,

此修正釐清如何辨認合約中的履約義務(即承諾移轉商品或勞務予客戶); 如何決定企業為主理人(提供商品或勞務)或代理人(負責安排商品或勞務 之提供);以及決定由授權取得之收入應於某一時點或於一段期間內認列。 除上述之 釐清外,此修正尚包含兩項新增的簡化規定,以降低企業首次適 用新準則時之成本及複雜度。

1. 國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」

此修正要求企業增加揭露有關(來自)籌資活動之負債變動,包括來自現金 及非現金之變動。

1. 國際會計準則第12號之修正「未實現損失遞延所得稅資產之認列」

此修正係 釐清 有 關 未 實 現 捐 失 之 遞 延 所 得 稅 資 產 認 列, 亦 同 時 釐 清 了 一 些 遞延所得稅資產會計之一般基礎原則。此修正釐清對於以公允價值列報之 資產,當其帳面金額低於課稅基礎時,仍然會產生可減除暫時性差異,於 評估是否有足夠之課稅所得以供可減除暫時性差異使用時,除稅法有限制 外,應將所有可減除暫時性差異合併評估,且不考慮暫時性差異所造成之 課稅所得減少。

1. 國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉換」

此修正釐清僅於用途改變時,始能轉入投資性不動產或從投資性不動產轉 出。不動產用途是否改變應考量該不動產是否仍符合投資性不動產之定義 及是否有證據證明用途改變,若僅管理階層使用該不動產之意圖改變,不 足以作為支持用途改變之證據。此外,該修正新增證明用途改變之例,包 括建造中或開發中之不動產(無須已完工之不動產),開始轉供自用時可從 投資性不動產轉換為自用不動產及於租賃開始日可將存貨轉換為投資性 不動產。

1. 國際財務報導解釋第22號「外幣交易及預收付對價」

此解釋說明以外幣計價合約之交易日,為企業於認列相關資產、費用及收 益前,預先收取或支付對價而原始認列非貨幣性資產或負債之日。

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影 響

下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之民國 106 年 適用之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:

	國際會計準則理事會
新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正 「投資	待國際會計準則理事
者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	會決定
國際財務報導準則第16號「租賃」	民國108年1月1日
國際財務報導準則第17號「保險合約」	民國110年1月1日
國際財務報導解釋第23號「不確定性之所得稅處理」	民國108年1月1日

除下列所述者外,本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務 績效並無重大影響,相關影響金額待評估完成時予以揭露:

國際財務報導準則第16號「租賃」

國際財務報導準則第16號「租賃」取代國際會計準則第17號「租賃」及其 相關解釋及解釋公告。此準則規定承租人應認列使用權資產及租賃負債(除 租賃期間短於 12 個月或低價值標的資產之租賃外);出租人會計處理仍相 同,按營業租賃及融資租賃兩種類型處理,僅增加相關揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外,此等政策 在所有報導期間一致地適用。

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際 會計準則第34號「期中財務報導」編製。

(二)编製基礎

1. 除下列重要項目外,本合併財務報告係按歷史成本編製:

(1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括 衍生工具)。

(2)按公允價值衡量之備供出售金融資產。

• (3)按公允價值衡量之現金交割股份基礎給付協議之負債。
• (4)按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
• 1. 編製符合金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公 告(以下簡稱IFRSs)之財務報告需要使用一些重要會計估計,在應用本集 團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷,涉及高度判斷或複雜 性之項目,或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目,請詳附註五說 明。
• (三)合併基礎
• 1. 合併財務報告編製原則
  2. (1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指受本集 團控制之個體(包括結構型個體),當本集團暴露於來自對該個體之參 與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利,且透過對該個體之權力有 能力影響該等報酬時,本集團即控制該個體。子公司自本集團取得控 制之日起納入合併財務報告,於喪失控制之日起終止合併。
  3. (2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已銷除。子公司之會計政 策已作必要之調整,與本集團採用之政策一致。
  4. (3)損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益;綜 合損益總額亦歸屬於母公司業主及非控制權益,即使因而導致非控制 權益發生虧損餘額。
  5. (4)對子公司持股之變動若未導致喪失控制(與非控制權益之交易),係作 為權益交易處理,亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整 金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列於權益。

(5)當集團喪失對子公司之控制,對前子公司之剩餘投資係按公允價值重 新衡量,並作為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯企 業或合資之成本,公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於 先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額,其會計處理與 本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同,亦即如先前認列為其 他綜合損益之利益或損失,於處分相關資產或負債時將被重分類為損 益,則當喪失對子公司之控制時,將該利益或損失自權益重分類為損 益。

		2. 列入合併財務報告之子公司:

投資公司	子公司			所持股權百分比(%)
$\mathcal{Z}_{\mathbf{1}}$ 稱	名 稱	業務性質		106年6月30日 105年12月31日 105年6月30日		說明
本公司	ABILITY ENTERPRISE (BVI) CO., LTD. (ABILITY (BVI))	控股公司	100.00	100.00	100.00
本公司	ACTION PIONEER INTERNATIONAL LTD. (ACTION)	經營貿易業務	100.00	100.00	100.00
本公司	VIEWQUEST TECHNOLOGIES INTERNATIONAL INC. (VQ $(US)$ )	電腦週邊設備、照 相器材及電子零組 件銷售	100.00	100.00	100.00
本公司	VIEWQUEST TECHNOLOGIES $(BVI)$ INC. $(VQ (BVI))$	電腦週邊設備、照 相器材及電子零組 件製造、貿易等	100.00	100.00	100.00	註
本公司	佳能投資(股)公司 (佳能投資)	一般投資事項	100.00	100.00	100.00
本公司	一品光學工業股份有限公司 (一品光學)	光學產品電子零組 件之買賣	53.01	53.01	53.01
ABILITY (BVI)	東莞能率科技有限公司 (能率科技)	電子靜相照相機之 座銅	100.00	100.00	100.00
ABILITY (BVI)	九江銓訊電子有限公司 (九江銓訊)	電子靜相照相機之 產銷	100.00	100.00	100.00
VQ (BVI)	東莞銓訊電子有限公司 (東莞銓訊)	電子靜相照相機之 產銷	100.00	100.00	100.00
一品光學	E-PIN OPTICAL INDUSTRY $(M. )$ SDN. BHD. $(E-PIN (M. ))$	生產精密鏡片	100.00	100.00	100.00
一品光學	ALL VISION TECHNOLOGY SDN. BHD. (AVT)	生產精密鏡片	100.00	100.00	100.00
一品光學	E-PIN OPTICAL INDUSTRY Co., LTD. (E-PIN)	貿易業	100.00	100.00	100.00
一品光學	ALL VISION HOLDING LTD. (ALL VISION)	控股公司	100.00	100.00	100.00
一品光學	佳品投資(股)公司 (佳品投資)	一般投資事項	100.00
ALL VISION	EVERLIGHT DEVELOPMENT CORPORATION (EVERLIGHT)	控股公司	100.00	100.00	100.00
ALL VISION	E-SKY HOLDING LTD. $(E-SKY)$	控股公司	73.04	73.04	73.04

投資公司	子公司			所持股權百分比(%)
稱 Ŀ	稱 Z	業務性質		106年6月30日 105年12月31日 105年6月30日		說明
EVERLIGHT	南京長明光電科技有限公司 (長明光電)	開發、生產各種精 密光學鏡片	55.45	55.45	55.45
E-SKY	中山市三信精密工業有限公司 開發、生產各種精 「中山三信)	密光學鏡片	100.00	100.00	100.00
E-SKY	南京一品光電科技有限公司 (南京一品)	開發、生產各種精 密光學鏡片	72.22	72.22	72.22

註:因符合重要子公司之定義,其民國106年及105年6月30日之財務

報告經會計師核閱。

1. 未列入合併財務報告之子公司;無。

2. 子公司會計期間不同之調整及處理方式:不適用。

3. 重大限制:無。

4. 對本集團具重大性之非控制權益之子公司;無。

(四)外幣換算

本集團內每一個體之財務報告所列之項目,均係以該個體營運所處主要經 濟環境之貨幣(即功能性貨幣)衡量。本合併財務報告係以本公司之功能性 貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。

• 1. 外幣交易及餘額
• (1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣,換算此 等交易產生之換算差額認列為當期損益。
• (2)外幣貨幣性資產及負債餘額,按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
• (3)外幣非貨幣性資產及負債餘額,屬透過損益按公允價值衡量者,按資 產負債表日之即期匯率評價調整,因調整而產生之兌換差額認列為當 期損益;屬透過綜合損益按公允價值衡量者,按資產負債表日之即期 匯率評價調整,因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目; 屬非按公允價值衡量者,則按初始交易日之歷史匯率衡量。

(4)所有其他兌換損益按交易性質在損益表之「其他利益及損失」列報。

• 1. 國外營運機構之換算

• (1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體、關聯企業及聯合協議, 其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣:

  • A. 表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯 率 换 算;
  • B. 表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算;及 C. 所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

• (2)當部分處分或出售之國外營運機構為關聯企業或聯合協議時,將於其 他綜合損益項下之兌換差額按比例重分類於當期損益作為出售利益或 損失之一部分。惟當本集團即使仍保留對前關聯企業或聯合協議之部 分權益,但已喪失對國外營運機構屬關聯企業之重大影響或已喪失對 國外營運機構屬聯合協議之聯合控制,則係以處分對國外營運機構之 全部權益處理。

• (3)當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時,係按比例將認列為其 他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權 益。惟當本集團即使仍保留對前子公司之部分權益,但已喪失對國外 營運機構屬子公司之控制,則係以處分對國外營運機構之全部權益處 理。
• (五)資產負債區分流動及非流動之分類標準
• 1. 資產符合下列條件之一者,分類為流動資產:
  2. (1)預期將於正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗者。
  3. (2)主要為交易目的而持有者。
  4. (3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。
  5. (4)現金或約當現金,但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償 負債受到限制者除外。

本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

• 1. 負債符合下列條件之一者,分類為流動負債:
• (1)預期將於正常營業週期中清償者。
• (2)主要為交易目的而持有者。
• (3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
• (4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債 之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致清償者,不 影響其分類。

本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

(六)約當現金

約當現金係指短期並具高度流動性之投資,該投資可隨時轉換成定額現金 且價值變動之風險甚小。定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營 運上之短期現金承諾者,分類為約當現金。

• (七)透過損益按公允價值衡量之金融資產

• 1.透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始 認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。金融資產若在取 得時主要係為短期內出售,則分類為持有供交易之金融資產。衍生工具除 依避險會計被指定為避險項目外,均分類為持有供交易之金融資產。本集 團於金融資產符合下列條件之一時,於原始認列時將其指定為透過損益 按公允價值衡量:

  • $(1)$ 係 混 合 $($ 結 合 $)$ 合 約; 或
  • (2)可消除或重大減少衡量或認列不一致;或
  • (3)係依書面風險管理或投資策略,以公允價值基礎管理並評估其績效之 投資。
• 1. 本集團對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用 交易日會計。
• 1. 透過損益按公允價值衡量之金融資產,於原始認列時按公允價值衡量,相 關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量,其公允價值之變動 認列於當期損益。
• (八)備供出售金融資產
• 1. 備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍 生金融資產。
• 1. 本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。
• 1. 備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量,續後 按公允價值衡量,其公允價值之變動認列於其他綜合損益。對於持有無活 络 市 場 公 開 報 價 之 權 益 工 具 投 資 , 或 與 此 種 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 權 益 工 具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具,當其公允價值無法可 靠衡量時,本集團將其列報為「以成本衡量之金融資產」。
• (九)放款及應收款

係屬原始產生之放款及應收款,係在正常營業過程中就商品銷售或服務提 供所產生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量,後續採有效利息 法按 攤 銷 後 成 本 扣 除 減 損 後 之 金 額 衡 量。惟 屬 未 附 息 之 短 期 應 收 帳 款,因 折 現影響不重大,後續以原始發票金額衡量。

• (十)金融資產減損
• 1. 本集團於每一資產負債表日,評估是否已經存在減損之任何客觀證據,顯 示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項(即「損失事 項」),且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量 具有能可靠估計之影響。
• 1. 本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下:
  2. (1)發行人或債務人之重大財務困難;
  3. (2) 倩務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增;
  4. (3)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響 之重大改變的資訊,且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成 本;或
  5. (4)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。
• 1. 本集團經評估當已存在減損之客觀證據,且已發生減損損失時,按以下各 類別處理:
  2. (1)以攤銷後成本衡量之金融資產
  3. 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利 率折現之現值間之差額,認列減損損失於當期損益。當後續期間減損 損失金額減少,且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結, 則先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後 成本之限額內於當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備 抵帳戶調整資產之帳面金額。

(2)以成本衡量之金融資產

係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市 場報酬率折現之現值間之差額,認列減損損失於當期損益。此類減損 捐失續後不得迴轉。認列減捐捐失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之 帳面金額。

(3)備供出售金融資產

係以該資產之取得成本(減除任何已償付之本金及攤銷數)與現時公 允價值間之差額,再減除該金融資產先前列入損益之減損損失,自其 他綜合損益重分類至當期損益。屬債務工具投資者,當其公允價值於 後續期間增加,且該增加能客觀地連結至減損損失認列後發生之事 項,則該減損損失於當期損益迴轉。屬權益工具投資者,其已認列於 損益之減損損失不得透過當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額 係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。

(十一)金融資產之除列

本集團於符合下列情況之一時,將除列金融資產:

• 1. 收取來自金融資產現金流量之合約之權利失效。
• 1. 移轉收取金融資產現金流量之合約權利,且業已移轉金融資產所有權 之幾乎所有風險及報酬。

• 移轉收取金融資產現金流量之合約權利,惟未保留對金融資產之控制。 $(+-1)$ 存貨

存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量,成本依加權平均法決定。製成品及 在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費用 (按正常產能分攤),惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低時, 採逐項比較法,淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完 工尚需投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘額。

• (十三)採用權益法之投資-關聯企業
• 1. 關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體,一般係直接 或間接持有其20%以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採用權 益法處理,取得時依成本認列。
• 1. 本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益,對其取得後之 其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本集團對任一關聯企業 之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益(包括任何其他無擔保 之應收款),本集團不認列進一步之損失,除非本集團對該關聯企業發 生法定義務、推定義務或已代其支付款項。
• 1. 當 關 聯 企 業 發 生 非 損 益 及 其 他 綜 合 損 益 之 權 益 變 動 且 不 影 響 對 關 聯 企 業之持股比例時,本集團將所有權益變動按持股比例認列為「資本公 積」。
• 1. 本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之 權益比例銷除;除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損,否則未實現 損失亦予以銷除。關聯企業之會計政策已作必要之調整,與本集團採用 之政策一致。
• 1. 關聯企業增發新股時,若本集團未按比例認購或取得,致使投資比例發 生變動但仍對其有重大影響,該股權淨值變動之增減數係調整「資本公 積 ,及「採用權益法之投資 ,。若致使投資比例下降者,除上述調整外, 與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利益或損 失,且該利益或損失於處分相關資產或負債時須被重分類至損益者,依 減少比例重分類至損益。
• 1. 當集團處分關聯企業時, 如喪失對該關聯企業之重大影響, 對於先前認 列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額,其會計處理與本集 團若直接處分相關資產或負債之基礎相同,亦即如先前認列為其他綜合 損益之利益或損失,於處分相關資產或負債時將被重分類為損益,則當喪 失對關聯企業之重大影響時,將該利益或損失自權益重分類為損益。如仍 對該關聯企業有重大影響,僅按比例將先前在其他綜合損益中認列之 金額依上述方式轉出。
• (十四)不動產、廠房及設備
• 1. 不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎,並將購建期間之有關利 息資本化。
• 1. 後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團, 且該項目之成本能可靠衡量時,才包括在資產之帳面金額或認列為一 項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生 時認列為當期損益。
• 1. 不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式,除土地不提折舊外,其他 按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若屬 重大,則單獨提列折舊。
• 1. 本集團於每一財務年度結束對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方法 進行檢視,若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時,或資產所 含之未來經濟效益之預期消耗型熊已有重大變動,則自變動發生日起 依國際會計準則第8號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估計 變動規定處理。各項資產之耐用年限如下:

房屋及建築	$30 +$	$\sim$	50年
機器設備	5年	$\sim$	20年
模具設備	1年	$\tilde{\phantom{a}}$	2年
其他設備	14–1	$\tilde{}$	$20$ 年

(十五)投資性不動產

投資性不動產以取得成本認列,後續衡量採成本模式。除土地外,按估計 耐用年限以直線法提列折舊,耐用年限為50年。

(十六)無形資產

電腦軟體以取得成本認列,依直線法按估計耐用年限3~5年攤銷。

(十七)非金融資產減損

本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產,估計其可回收金額,當可 回收金額低於其帳面價值時,則認列減損損失。可回收金額係指一項資產 之公允價值減處分成本或其使用價值,兩者較高者。當以前年度已認列資 產減損之情況不存在或減少時,則迴轉減損損失,惟迴轉減損損失而增加 之資產帳面金額,不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤 銷後之帳面金額。

$(+ \wedge )$ 借款

借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量,後續就扣除 交易成本後之價款與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成本於 借款期間內衡量。

(十九)應付帳款及票據

應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付 之義務。於原始認列時按公允價值衡量,後續採有效利息法按攤銷後成本 衡量。惟屬未附息之短期應付帳款,因折現影響不重大,後續以原始發票 金額衡量。

(二十)金融負債之除列

本集團於合約所載之義務履行、取消或到期時,除列金融負債。

(二十一)負債準備

保固負債準備係因過去事件而負有現時法定或推定義務,很有可能需 要流出具經濟效益之資源以清償該義務,且該義務之金額能可靠估計 時認列。負債準備之衡量係以資產負債表日清償該義務所需支出之最 佳估計現值衡量,折現率採用反映目前市場對貨幣時間價值及負債特 定風險之評估之稅前折現率,折現之攤銷認列為利息費用。未來營運損 失不得認列負債準備。

• $($ 二十二)員工福利
• 1. 短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量,並於相關服務提供 時認列為費用。

• 1. 退休金
• (1)確定提撥計畫

對於確定提撥計書,係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額 認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來 給付之範圍內認列為資產。

$(2)$ 確定福利計劃

• A. 確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之 未來福利金額折現計算,並以資產負債表日之確定福利義務現 值減除計畫資產之公允價值。確定福利淨義務每年由精算師採 用預計單位福利法計算,折現率則參考資產負債表日與確定福 利計畫之貨幣及期間一致之高品質公司債之市場殖利率決定; 在高品質公司債無深度市場之國家,係使用政府公債 (於資產 負債表日)之市場殖利率。
• B. 確定福利計畫產生之再衡量數於發生當期認列於其他綜合損 益,並表達於保留盈餘。
• C. 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決 定之退休金成本率,以年初至當期末為基礎計算。若該結束日 後有重大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項, 則加以調整,並配合前述政策揭露相關資訊。
• 1. 員工酬勞及董事酬勞

員工酬勞及董事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計 時, 認列為費用及負債。嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時,則 按會計估計變動處理。另以股票發放員工酬勞者,計算股數之基礎為 董事會決議日前一日收盤價。

• (二十三)員工股份基礎給付
• 1. 以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益商品之公 允價值衡量所取得之員工勞務,於既得期間認列為酬勞成本,並相對 調整權益。權益商品之公允價值應反映市價既得條件及非既得條件 之影響。認列之酬勞成本係隨著預期將符合服務條件及非市價既得 條件之獎酬數量予以調整,直至最終認列金額係以既得日既得數量 認列。
• 1. 限制員工權利新股:
  2. (1)於給與日以所給與之權益商品公允價值基礎於既得期間認列酬 勞成本。
  3. (2)未限制参與股利分配之權利且員工於既得期間內離職無須返還 其已取得之股利,於股利宣告日對屬於預計將於既得期間內離職 員工之股利部分按股利之公允價值認列酬勞成本。
  4. (3)員工須支付價款取得限制員工權利新股,員工若於既得期間離 職,員工應返還股票,本公司亦須退回價款,於給與日就預計將 於既得期間內離職員工所支付之價款部分認列為負債,並對屬於 預計最終既得員工所支付價款部分認列為「資本公積-其他」。
• (二十四)所得稅
• 1. 所 得 税 費 用 包 含 當 期 及 遞 延 所 得 税 。 除 與 列 入 其 他 綜 合 捐 益 或 直 接 列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權 益外,所得稅係認列於損益。
• 1. 本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立 法或已實質性立法之稅率計算當期之所得稅。管理階層就適用所得 税相關法規定期評估所得稅申報之狀況,並在適用情況下根據預期 須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法 加徵10%之所得稅,嗣盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派 案後,始就實際盈餘之分派情形,認列10%之未分配盈餘所得稅費用。
• 1. 遞延所得稅採用資產負債表法,按資產及負債之課稅基礎與其於合 併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認 列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列,若遞延所得稅源自 於交易(不包括企業合併)中對資產或負債之原始認列,且在交易當 時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失),則不予認列。若投資子公 司及 關 聯 企 業 產 生 之 暫 時 性 差 異 , 本 集 團 可 以 控 制 暫 時 性 差 異 迴 轉 之時點,且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予 認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法,並以 有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅 率(及稅法)為準。
• 1. 遞 延 所 得 税 資 產 於 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 用 以 抵 減 未 來 應 課 税 所 得 之 範圍內認列,並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延 所得稅資產。
• (二十五)股利分配

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告 認列,分派現金股利認列為負債,分派股票股利則認列為待分配股票股 利,並於發行新股基準日時轉列普通股。

(二十六)收入認列

1. 銷貨收入

2. (1)本集團製造並銷售數位照相機、光學產品等零組件相關產品。收 入係正常營業活動中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之 公允價值,以扣除營業稅、銷貨退回、數量折扣及折讓之淨額表 達。商品銷售於商品交付予買方、銷貨金額能可靠衡量且未來經 濟效益很有可能流入企業時認列收入。當與所有權相關之重大風 險與報酬已移轉予顧客,本集團對商品既不持續參與管理亦未維 持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品,或有客觀證據顯示所 有接受條款均已符合時,商品交付方屬發生。

3. (2)本集團對銷售之產品提供瑕疵品退回權,採用歷史經驗估計折扣 及退貨,於銷貨認列時提列負債準備。
4. 1. 勞務收入
5. 本集團提供開發產品研發之相關服務。提供勞務之交易結果能可靠 估 計 時,依 完 工 百 分 比 法 認 列 收 入。完 工 程 度 係 以 截 至 財 務 報 導 日 止 已履行之勞務占應履行總勞務之比例估計。當交易結果無法可靠估 計時,於已認列成本很有可能回收之範圍內認列收入。

(二十七)政府補助

政府補助於可合理確信企業將遵循政府補助所附加之條件,且將可收 到 該 項 補 助 時,按 公 允 價 值 認 列。若 政 府 補 助 之 性 質 係 補 償 本 集 團 發 生 之費用,則在相關費用發生期間依有系統之基礎將政府補助認列為當 期損益。

(二十八)營運部門

本集團營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致 之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效, 經辨識本集團之主要營運決策者為董事會。

• 五、重大會計判斷、假設及估計不確性之主要來源
• 本集團編製本合併財務報告時,管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政 策,並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計 及假設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異,將考量歷史經 验及其他因子持續評估及調整。該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額 於下個財務年度重大調整之風險。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確定 性之說明:
  • (一)會計政策採用之重要判斷

無此情形。

• (二)重要會計估計及假設
• 1. 有形資產減損評估

資產減損評估過程中,本集團需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業 特性,決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生 之收益與費損,任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所帶來的估計改變均 可能在未來造成重大減損。

民國106年6月30日,本集團認列減損損失後之不動產、廠房及設備金 額請詳附註六、(九)。

1. 存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價,故本集團必須運用判斷及估 計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷,本集團評估 資產負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將 存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品 需求為估計基礎,故可能產生重大變動。

民國106年6月30日,本集團存貨之帳列金額請詳附註六、(六)。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

項	目		106年6月30日		105年12月31日		105年6月30日
庫存現金及週轉金		\$	2.015		2.812	\$	5.518
支票存款及活期存款			2, 887, 720		2, 975, 789		3, 196, 683
定期存款			41,761		42, 538		472, 122
		٠D	2, 931, 496	Ф	3, 021, 139	S	3, 674, 323

• 1. 本集團往來之金融機構信用品質良好,且本集團與多家金融機構往來以 分散信用風險,預期發生違約之可能性甚低。
• 1. 本集團未有將現金及約當現金提供質押之情形。
• (二)透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動

項	目	106年6月30日		105年12月31日	105年6月30日
持有供交易之金融資產
上市櫃公司股票			The Second	30,661	30,661
評價調整				25, 391	22, 824)
				b	1,837

• 1. 本集團持有供交易之金融資產於民國 106 年及 105 年 4 月 1 日至 6 月 30 日暨106年及105年1月1日至6月30日認列之淨損益分別為損失\$213、 損失 \$632、利益 \$1,908及損失 \$756。
• 1. 本集團未有將透過損益按公允價值衡量之金融資產提供質押之情形。
• (三) 備供出售金融資產

項	目	106年6月30日		105年12月31日		105年6月30日
流動項目: 上市櫃公司股票 評價調整		\$ 836, 190 107, 599 728, 591	\$ \$	886, 493 294, 482) 592, 011	\$ S	887, 181 247, 177) 640, 004
非流動項目: 上市櫃公司股票 評價調整		\$ 636, 816 93,709 ዩ 730, 525	\$ \$	636, 816 19) 636, 797	\$ ς	636, 816 143, 330 780, 146

• 1. 本集團民國 106年及 105年4月1日至6月30日暨 106年及 105年1月 1 日至 6 月 30 日因公允價值變動認列於其他綜合損益之金額均為利益 $$73,038 \cdot $125,237 \cdot $280,611 \times $171,971 \cdot$
• 1. 本集團未有將備供出售金融資產提供質押之情形。
• (四)以成本衡量之金融資產一非流動

項	目		106年6月30日	105年12月31日		105年6月30日
非上市櫃公司股票			157, 130	107, 130		107, 130
累計減損			11,377	11, 377		11, 377)
		хD	145, 753	95, 753	S	95, 753

1. 本集團持有之非上市櫃公司股票投資依據投資之意圖應分類為備供出售 金融資產,惟因該標的非於活絡市場公開交易,且無法取得足夠之類似 公司之產業資訊及被投資公司之相關財務資訊,因此無法合理可靠衡量 該些標的之公允價值,因此分類為「以成本衡量之金融資產」。

2. 1. 本集團民國105年度12月29日經董事會決議投資能率亞洲資本股份有 限公司,預計投資金額新台幣一億元內(含),截至民國106年6月30日 投資金額為\$50,000,持股比例為4.995%。
3. 1. 本集團未有將以成本衡量之金融資產提供質押之情形。
4. (五)應收帳款

	106年6月30日	105年12月31日		105年6月30日
應收帳款	2, 032, 417	2,007,349		1, 641, 545
減:備抵呆帳	$165, 752)$ (	165, 766)		176, 022)
應收帳款-關係人	13, 612	1,096
應收帳款淨額	1,880,277	1, 842, 679	Ж	465, 523

1. 本集團之應收帳款為未逾期且未減損者依據本集團之授信標準的信用品 質資訊如下:

	106年6月30日	105年12月31日	105年6月30日
A組	\$ 1, 135, 589	\$ 972, 286	\$	799, 311
B組	162, 235	193, 449		127, 339
С组	486, 071	638, 970		507, 189
D組	9,509			2,475
	\$ 1, 793, 404	\$ 1,804,705	\$	l, 436, 314

註:主要以業務概況、償債能力、經營能力、獲利能力、財務結構及現金 流量6項指標進行信用品質分類。客戶經逐項評分加總後,依總分落 在風險評估區間由高至低共分為A、B、C及D四級,如採外部評估取得 D&B或Moody評等,也依下表區分為四級。

A 組: D&B 評等 1 或 Moody 評等 AAA/Aa/A1-A3。

• B組: D&B評等2或 Moody 評等 Baa1-3。
• C 組: D&B 評等 3 或 Moodv 評等 BA/B1-3。
• D 組: D&B 評等 4 或 Moody 評等 Below Caa。
• 1. 已逾期但未減損之金融資產之帳齡分析如下:

		106年6月30日	105年12月31日	105年6月30日
30天內	S	56,647	31, 353	\$ 21, 914
31-90天		29, 207	338	7.109
$91 - 180$ 天		417	109	186
181天以上		602	6, 174
		86.873	974	29, 209

以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。

1. 群組評估已減損金融資產之變動分析:

(1)本集團於民國 106年6月 30日、105年12月 31日及105年6月 30 日已減損之應收帳款金額分別為\$165,752、\$165,766及\$176,022。 (2) 備抵呆帳變動表如下:

	106年1月1日至6月30日		105年1月1日至6月30日
	群組評估之減損損失		群组評估之減損損失
1月1日	\$ 165,766		201,658
本期迴轉減損損失	14)		25,636)
6月30日	\$ 165, 752	S	176, 022

1. 本集團並未持有任何的擔保品。

(六)存貨

106年6月30日

	成本		備抵跌價損失		帳面金額
商品	\$ 162, 435	$$^{(1)}$$	7,668)	\$	154, 767
製成品	449, 931	(	65, 642)		384, 289
在製品	138, 811		5, 160)		133, 651
原料	689,583	$\left($	95, 810)		593, 773
在途存貨	30, 314				30, 314
	\$ 1, 471, 074	$\overline{\mathcal{L}}$	174, 280)	$\overline{v}$	1, 296, 794
			105年12月31日
	成本		備抵跌價損失		帳面金額
商品	\$ 198,966	$($ \$	3,047)	\$	195, 919
製成品	534, 948	$\left($	20,856)		514,092
在製品	149, 547		3,827)		145, 720
原料	658,809	$\zeta$	93, 643)		565, 166
在途存貨	65,594				65, 594
	\$ 1,607,864	$\Im$	121, 373)	\$	1,486,491
			105年6月30日
	成本		備抵跌價損失		帳面金額
商品	\$ 134, 534	(\$	2,658)	\$	131,876
製成品	552, 464	$\left($	34,696)		517,768
在製品	86, 278	$\left($	5,457)		80, 821
原料	734, 928	$\left($	150,058)		584, 870
在途存貨	21, 125				21, 125
	\$ 1,529,329	$($ \$	192, 869)	\$	1,336,460

本集團當期認列為費損之營業成本:

	106年4月1日至6月30日		105年4月1日至6月30日
已出售存貨成本	\$ 2, 622, 872	\$	2, 480, 561
存貨跌價損失(回升利益)(註)	52, 266		17,541)
其他營業成本	8,730)		114,460
	2,666,408	S	2, 577, 480
	106年1月1日至6月30日		105年1月1日至6月30日
已出售存貨成本	\$ 5, 033, 528	\$	4, 833, 374
存貨跌價損失(回升利益)(註)	52, 907		46, 367)
其他營業成本	31, 431		227, 528
	5, 117, 866	\$	5, 014, 535

註:主係為存貨去化,致產生存貨回升利益。

(七)其他流動資產

		106年6月30日	105年12月31日	105年6月30日
3個月以上到期之定期存款	\$	436, 691	\$ 359, 135	\$ 156, 231
其他應收款		108, 284	73, 375	78, 985
其他		133, 244	149, 593	86,747
	\$	678, 219	\$ 582, 103	\$ 321, 963
(八)採用權益法之投資
關聯企業		106年6月30日	105年12月31日	105年6月30日
禾蒼科技(股)公司(禾蒼科 技)	\$	1,453	\$ 3.066	\$ 3,843
EVER PINE INTERNATIONAL
LTD. (BVI)(EVER PINE)	ዩ	1,453	\$ 3,066	3,843

1. 上開採權益法之投資,民國106年6月30日及105年6月30日係依被 投資公司同期間自編未經會計師核閱之財務報告編製,民國105年12月 31日係由依被投資公司同期間經其他會計師查核之財務報告編製。

2. 本集團個別不重大關聯企業之帳面金額及其經營結果之份額彙總如下:

		106年4月1日至6月30日	105年4月1日至6月30日
本期综合損益總額		751	3,580
		106年1月1日至6月30日	105年1月1日至6月30日
本期綜合損益總額	`S	5,376)	6, 797

1. 本集團民國 106年及 105年4月1日至6月30日暨 106年及 105年1月 1日至6月30日採用權益法認列損益之金額分別為利益\$225、損失\$1,074、 損失\$1,613及損失\$2,039。

(九)不動產、廠房及設備

					其他設備
	土地	房屋及建築	機器設備	模具設備	及未完工程	合計
106年1月1日
成本	\$1, 343, 071	\$1, 845, 374	\$2,474,714	\$1,788,413	\$1, 250, 984	\$8,702,556
累計折舊及減損		503, 235)	1, 943, 837)	1, 743, 706	577, 095)	(4, 767, 873)
	\$1, 343, 071	\$1, 342, 139	530, 877 S	\$ 44,707	\$ 673,889	\$3,934,683
106年1月1日至6月30日
1月1日	\$1,343,071	\$1,342,139	$\boldsymbol{\mathsf{s}}$ 530, 877	44,707 \$	673, 889 \$	\$3,934,683
增添	22, 230		3,840	43, 305	121, 743	191, 118
處分		$2)$ (	3,080)	÷.	$90)$ ( $\left($	3,172)
折舊費用		$28, 184)$ (	$79,076$ ) (	$58,936$ ) (	$9,579$ (	175, 775)
淨兒換差額		27, 239)	16, 397)	$\qquad \qquad -$	2,665)	46, 301)
6月30日	\$1, 365, 301	\$1, 286, 714	\$ 436, 164	29,076 \$	\$ 783, 298	\$3, 900, 553
106年6月30日
成本	\$1, 365, 301	\$1, 800, 667	\$2,369,070	\$1,691,729	\$1,335,459	\$8,562,226
累計折舊及減損		513, 953	(1, 932, 906)	(1, 662, 653)	552, 161)	4,661,673)
	\$1,365,301	\$1, 286, 714	$\mathbf{\$}$ 436, 164	\$ 29,076	\$ 783, 298	\$3,900,553
	土地	房屋及建築	機器設備	模具設備	其他設備 及未完工程	合計
105年1月1日
成本	\$1,248,948	\$1,482,075 497, 093)	\$2,678,101 (1, 942, 348)	\$1,701,952 (1, 662, 429)	\$1,077,881 574, 905	\$8,188,957 ( _4, 676, 775 )
累計折舊及減損	\$1,248,948	\$ 984, 982	$\mathbf{s}$ 735, 753	\$ 39, 523	$\mathbf{\$}$ 502, 976	\$3,512,182
105年1月1日至6月30日
1月1日	\$1,248,948	984, 982 \$	\$ 735, 753	\$ 39, 523	\$ 502, 976	\$3,512,182
增添		494	26, 920	48, 555	127, 729	203, 698
處分			7,461) - (	$\overline{\phantom{0}}$	$163)$ ( $\left($	7,624)
折舊費用		$21,824)$ (	$95,796)$ (	$56, 491)$ (	20,780(	194, 891)
淨兒換差額		33,885)	22, 132 )	$\qquad \qquad -$	2,717)	58,734)
6月30日	\$1, 248, 948	\$ 929, 767	\$ 637, 284	\$ 31,587	\$ 607, 045	\$3,454,631
105年6月30日
成本	\$1, 248, 948			$$1,429,646$ $$2,570,728$ $$1,733,413$	\$1, 253, 371	\$8,236,106
累計折舊及減損	$\overline{\phantom{a}}$			$\left( \frac{499,879}{2} \right)$ ( 1, 933, 444) ( 1, 701, 826) (	646, 326)	(4, 781, 475)
	\$1, 248, 948	$\mathcal{S}$ 929, 767	\$637, 284	\$31,587	\$607,045	\$3,454,631
以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊,請詳附註八之說明。

(十)投資性不動產

$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$

	土地	房屋及建築		合計
106年1月1日
成本	\$ 257, 174	\$ 521,053	\$	778, 227
累計折舊及減損		169, 408)		169, 408)
	\$ 257, 174	\$ 351, 645	$\overline{\mathbf{B}}$	608, 819
106年1月1日至6月30日
1月1日	\$ 257, 174	\$ 351, 645	\$	608, 819
折舊費用		5, 108)		5,108)
6月30日	\$ 257, 174	\$ 346, 537	\$	603, 711
106年6月30日
成本	\$ 257, 174	\$ 521,053	\$	778, 227
累計折舊及減損		174, 516		174, 516)
	\$ 257, 174	\$ 346, 537	\$	603, 711
	土地	房屋及建築		合計
105年1月1日
成本	\$ 276, 995	\$ 530, 949	\$	807, 944
累計折舊及減損	9,617)	164, 903)		174, 520)
	\$
	267, 378	\$ 366,046	\$	633, 424
105年1月1日至6月30日
1月1日	\$ 267, 378	\$ 366,046	\$	633, 424
折舊費用		5, 190)		5, 190)
6月30日	\$ 267, 378	\$ 360, 856	\$	628, 234
105年6月30日
成本	\$ 276, 995	\$ 530, 949	\$	807, 944
累計折舊及減損	9,617)	170, 093)		179, 710)

1. 投資性不動產之租金收入及直接營運費用:

	106年4月1日至6月30日	105年4月1日至6月30日
投資性不動產之租金收入	7,882	7,663
當期產生租金收入之投資性不動 產所發生之直接營運費用	\$ 2,554	2,595
	106年1月1日至6月30日	105年1月1日至6月30日
投資性不動產之租金收入	15,041	15, 311
當期產生租金收入之投資性不動 產所發生之直接營運費用	5, 108	5, 190

• 1. 本集團持有之投資性不動產民國 106年6月 30日、105年 12月 31日及 105年6月30日之公允價值分別為\$1,680,473、\$1,575,400及\$1,596,934, 係依相同地區成交市價評價而得。
• (十一)長期預付租金(帳列於其他非流動資產)

本集團民國 92年及 91年分別與廣東省東莞市寮步鎮人民政府及南京高 新技術經濟開發總公司簽訂位於華南工業園區及南京高新技術產業開發 區之設定土地使用權,租用年限皆為50年,於簽約業已全額支付。

	106年6月30日			105年12月31日	105年6月30日
土地使用權	\$	75, 576	\$	79, 318	\$ 84, 162
(十二)短期借款
借款性質		106年6月30日		利率區間	擔保品
銀行擔保借款	\$		33, 345	$5.0\%$ $-5.39\%$	房屋及建築
銀行信用借款		280,000		$1.2\%$ $-1.45\%$
	\$	313, 345
借款性質		105年12月31日		利率區間	擔保品
銀行擔保借款	\$		29,015	$4.71 - 5.66%$	房屋及建築
銀行信用借款		300, 000		$1, 20 - 1, 39%$
	\$	329, 015
借款性質		105年6月30日		利率區間	擔保品
銀行擔保借款	\$		487	5.66%	房屋及建築
銀行信用借款		399,000		1.28%~1.42%
	\$	399, 487

本集團未動用之短期借款額度請詳附註六、(十四)。

(十三)其他應付款

	106年6月30日	105年12月31日	105年6月30日
應付薪資獎金	\$ 506, 152	\$ 547, 830	\$ 434,096
應付員工及董監酬勞	56, 133	45, 392	88,446
應付勞務費	53,804	58, 283	93, 522
應付股利	254, 171		423, 896
應付其他	179,088	235, 386	247, 825
	\$ 1, 049, 348	\$ 886, 891	\$ 1, 287, 785

$\alpha$

(十四)長期借款

民國 106年6月 30日、105年12月 31日及 105年6月 30日本集團未動 用借款額度,其相關額度及明細如下:

	106年6月30日 105年12月31日		105年6月30日
浮動利率 一年內到期 一年以上到期	\$		26, 773	\$ 28,716 29, 203
固定利率
一年內到期	4, 608, 550		4, 616, 000	4, 724, 325
	4, 608, 550	\$	4, 642, 773	4, 782, 244

(十五)退休金

• 1. (1)本公司及國內子公司依據「勞動基準法」之規定,訂有確定福利之 退休辦法,適用於民國94年7月1日實施「勞工退休金條例」前所 有正式員工之服務年資,以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼 續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者,退 休金之支付係根據服務年資及退休前6個月之平均薪資計算,15年 以內(含)的服務年資每滿一年給予兩個基數,超過15年之服務年資 每滿一年給予一個基數,惟累積最高以45個基數為限。本公司按月 就薪資總額2%提撥退休基金,以勞工退休準備金監督委員會之名義 專戶儲存於台灣銀行。另本公司於每年年度終了前, 估算前項勞工 退休準備金專戶餘額,若該餘額不足給付次一年度內預估符合退休 條件之勞工依前述計算之退休金數額,本公司將於次年度三月底前 一次提撥其差額。
• (2)民國 106年及 105年4月1日至6月 30日暨 106年及 105年1月1 日至 6月30日,本集團依上述退休金辦法認列之退休金成本分別 為\$866、\$893、\$1,703及\$1,807。
• (3)本集團民國107年度預計支付予退休計畫之提撥金為\$1,590。
• 1. (1)自民國 94年7月1日起,本公司及國內子公司依據「勞工退休金 條例, 訂有確定提撥之退休辦法,適用於本國籍之員工。本公司及 國內子公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金 制度部分,每月按薪資之 6%提缴勞工退休金至勞保局員工個人帳 戶,員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額 採月退休金或一次退休金方式領取。
• (2)本集團之大陸子公司按中華人民共和國政府規定之養老保險制度每 月依當地員工薪資總額之一定比率提撥養老保險金,每位員工之退 休金由政府管理統籌安排,本集團除按月提撥外,無進一步義務。
• (3)民國106年及105年4月1日至6月30日暨106年及105年1月1 日至6月30日,本集團依上開退休金辦法認列之退休金成本分別 為 \$9,636、\$10,352、\$19,360及\$20,763。

(十六)股份基礎給付

1. 民國 106年及105年1月1日至6月30日,本集團之股份基礎給付 協議如下:

協議之類型	给與日	給與數量	合約期間	既得條件
限制員工權利新股計畫 (註)	103, 5, 21	22,000	3年	3年之服務

上述股份基礎給付協議均係以權益交割。

• 註:本集團發行之限制員工權利新股,於既得期間內不得轉讓,惟未限 制投票權及參與股利分配之權利。員工於既得期間內離職,須返還 股票,惟無須返還已取得之股利。
• 1. 本集團限制員工權利新股計書係採 Black-Scholes 選擇權評價模式估 計給與日限制員工權利新股之公允價值,相關資訊如下:

			履約	預期	預期	無風險	每單位
協議之類型	到期期間	股價	價格	波動率	股利	利率	公允價值
限制員工權利新股 計畫	居滿一年	20.9 7	10元	22 22%	8.22%	1.4628%	8.4358元
			履約	預期	預期	無風險	每單位
協議之類型	到期期間	股價	價格	波動率	股利	利率	公允價值
限制員工權利新股 計畫	居滿二年	20.9元	10元	21 15%		1.6421%	$6.3536$ 元
			履約	預期	預期	無風險	每單位
協議之類型	到期期間	股價	價格	波動率	股利	利率	公允價值
限制員工權利新股 計畫	居满三年	20.9元	$10\pi$	25.67%	$\overline{\phantom{0}}$	1.9488%	4.9827元

1. 股份基礎給付交易產生之費用如下:

	106年4月1日至6月30日 105年4月1日至6月30日
權益交割		580	3,690
	106年1月1日至6月30日 105年1月1日至6月30日
權益交割		2.428	10, 170

1. 民國 106年及105年1月1日至6月30日本集團因員工於既得期間離 職,收買之股票分別為82仟股及99仟股,每股收買價格新台幣10元, 金額分別為\$829 及\$991,截至民國 106年6月30日、105年12月31 日及105年6月30日止尚未辦理註銷限制員工權利新股之股數及金額 分別為 36 仟股、\$368、69 仟股、\$695 及 24 仟股、\$244, 帳列庫藏股 票。

(十七)負債準備(帳列於其他流動負債)

保固準備	106年1月1日至6月30日	105年1月1日至6月30日
1月1日餘額	\$ 222, 181	233, 358
本期迴轉之負債準備	$41,793$ (	3,409)
兌換差額	2, 256)	678)
6月30日餘額	178, 132	229, 271

$(+ \wedge)$ 股本

截至民國106年6月30日止,本公司資本總額為\$5,400,000,分為540,000 仟股, 實收資本額為\$2.824.123,每股面額新台幣10元。

(十九)資本公積

依公司法規定,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資 本公積,除得用於彌補虧損外,於公司無累積虧損時,按股東原有股份之 比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定,以上開資本公積撥充 資本時,每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘 公積填補資本虧損仍有不足時,不得以資本公積補充之。

$m + 18 -$

	發行溢價	庫藏股票交易	處分資產增益	員工認股權	" K " 1 1 도 權利新股
106年1月1日	1, 214, 046 \$	219, 206 \$	56 \$	97,738 \$	29,077 \$
限制員工權利新股	14, 773				13, 382)
106年6月30日	1, 228, 819	219, 206	56	97, 738	15,695
					限制員工
	發行溢價	庫藏股票交易	處分資產增益	员工認股權	權利新股
105年1月1日	1, 192, 021 \$.	\$ 219, 206	\$ 56	97, 738 \$	49, 428 \$
限制員工權利新股	21, 309				20,837)
105年6月30日	1, 213, 330 \$	\$ 219, 206	\$ 56	\$ 97, 738	28, 591 \$

$($ 二十) 保留盈餘

• 1. 依本公司章程規定,每年度總決算如有盈餘,除依法提繳稅款,彌補以 往年度虧損,次就其餘額提存10%為法定盈餘公積。但法定盈餘公積累 積已達實收資本總額時,不在此限。必要時得依規定提撥或迴轉特別盈 餘公積,其餘併同期初未分配盈餘為股東累積可分配盈餘,由董事會擬 定盈餘分配案提請股東會決議分派之。
• 1. 本公司分配盈餘時,依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益 借方餘額提列特別盈餘公積始得分派,嗣後其他權益項目借方餘額迴 轉時,迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
• 1. 本公司股利政策之執行方式,需考量公司未來之資本預算規劃,與滿足 股東對現金流入之需求,暨確保市場競爭力等相關因素,其中現金股利 應不低於股東紅利總額10%。
• 1. 法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外,不得使用之,惟發給新股或現金者,以該項公積超過實收資本額 25%之部分為限。
• 1. 本公司民國 105年度認列為分配與業主之股利為\$423,896。民國 106年 6月23日經股東會決議對民國105年度之盈餘分派每股普通股股利新 台幣 0.9元,股利總計\$254,171。
• 1. 有關員工及董事酬勞資訊,請詳附註六(二十六)。

(二十一)其他權益項目

106年1月1日至6月30日

			國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額		備供出售金融 資產未實現損益		員工未賺得 酬勞		總計
1月1日		\$	192,839	(	$294, 501)$ (\$		$2,871)$ (\$)		104, 533)
	外幣換算差異數:
-集團		(	248, 424)					€	248, 424)
	評價調整				280,611				280, 611
	發行限制員工權利新
股:
	-認列酬勞成本						2,569		2,569
	- 既得數量變動 調整						302		302
6月30日		(\$	$55, 585)$ (\$)		13,890)	$\boldsymbol{\mathcal{S}}$		(	69, 475)
					105年1月1日至6月30日
			國外營運機構
			財務報表換算		備供出售金融		員工未賺得
			之兌換差額		資產未實現損益		酬勞		總計
1月1日		\$	433, 399	(			$275, 818)$ (\$ 18, 458)		\$139,123
	外幣換算差異數:
- 集團		(	133, 132)					$\left($	133, 132)
	評價調整				171, 971				171, 971
	發行限制員工權利新
股:
	-認列酬勞成本						6,763		6,763
	- 既得數量變動調整						5,128		5,128
6月30日		\$	300, 267	$($ \$	$103, 847)$ (\$		6, 567)		\$189,853
(二十二)營業收入
			106年4月1日至6月30日				105年4月1日至6月30日
	銷貨收入		\$		\$ 3,033,267				2,862,958
	勞務收入				54,059				121, 230
			\$		\$ 3, 087, 326				2, 984, 188

		106年1月1日至6月30日		105年1月1日至6月30日
銷貨收入	\$	5,776,100	\$	5,566,848
勞務收入		96, 498		191, 724
	\$	5, 872, 598	\$	5, 758, 572
(二十三)其他收入
		106年4月1日至6月30日		105年4月1日至6月30日
租金收入	\$	7,910	\$	7,643
利息收入		10, 147		9,935
	\$	18,057	\$	17,578
		106年1月1日至6月30日		105年1月1日至6月30日
租金收入	\$	15, 171	\$	15,419
利息收入		12, 272		16, 286
	$\frac{1}{2}$	27, 443	$\frac{1}{2}$	31,705
(二十四)其他利益及損失
		106年4月1日至6月30日		105年4月1日至6月30日
净外幣兌換損失	$($ \$	$5, 215)$ (\$)		2,405)
投資性不動產折舊費用	(	$2,554)$ (		2,595)
呆帳費用轉列收入數		14		19,780
其他利益		1,492		12, 523
	$\frac{3}{2}$	6, 263)	\$	27, 303
		106年1月1日至6月30日		105年1月1日至6月30日
補償收益	\$	36,000	$\boldsymbol{\mathcal{S}}$
淨外幣兌換損失		$37,409$ ) (		6, 935)
投資性不動產折舊費用		$5, 108$ ) (		5, 190)
呆帳費用轉列收入數 其他利益		14		25,636
	\$	16,104 9,601	$\frac{1}{2}$	18, 714 32, 225
(二十五)財務成本
利息費用:		106年4月1日至6月30日		105年4月1日至6月30日
銀行借款	\$	1,028	$\overline{\mathcal{C}}$	1, 391
		106年1月1日至6月30日		105年1月1日至6月30日
利息費用:
銀行借款	\$	2,368	$\frac{1}{2}$	2, 845

期間	106年4月1日至6月30日	105年4月1日至6月30日
功能別
員工福利費用
薪資費用	336, 757	357, 547
勞健保費用	27, 544	28, 114
退休金費用	10,502	11,245
其他用人費用	17, 143	18, 244
折舊費用(註)	86,022	96,696
		4, 197
攤銷費用	1,009
期間
	106年1月1日至6月30日	105年1月1日至6月30日
功能別
員工福利費用
薪資費用	666, 625	727, 762
勞健保費用	55, 429	60, 278
退休金費用	21,063	22,570
其他用人費用	38, 201	41, 271
折舊費用(註)	175, 775	194, 891

(二十六)員工福利費用、折舊及攤銷費用

• 註:民國106年及105年4月1日至6月30日暨106年及105年1月 1 日至 6 月 30 日投資性不動產折舊費用分別為\$2,554、\$2,595、 \$5,108 及\$5,190,表列其他利益及損失。
• 1. 依本公司章程規定,本公司於分派盈餘時,應分派員工酬勞不低於8% 且不高於 15%,董事酬勞不高於 1.5%。民國 106年 1月 1日至 6月 30日係依截至當期止之獲利情況,分別以8%及1.5%估列。
• 1. 本公司民國 106年及 105年4月1日至6月30日暨 106年及 105年 1月1日至6月30日員工酬勞估列金額分別為\$6,882、\$4,535、 \$9,045 及\$4,535;董事酬勞估列金額分別為\$1,289、\$850、\$1,695 及\$850,前述金額帳列薪資費用科目。 經股東會決議之民國 105 年度員工及董事酬勞與民國 105 年度財務 報告認列之員工酬勞\$38,225 及董事酬勞\$7,167 金額一致。其中員 工及董事酬勞將以現金之方式發放。

本公司董事會通過之員工及董事酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站 查詢。

(二十七)所得稅

1. 所得稅費用:

所得稅費用組成部分

		106年4月1日至6月30日	105年4月1日至6月30日
當期所得產生之所得稅	\$	7, 143	\$
未分配盈餘加徵10%			21,005
以前年度所得税高估		$1, 372)$ (	1, 341)
暫時性差異之原始產生及迴
轉		5,909	7, 411
所得稅費用	ደ	11,680	\$ 27,075
		106年1月1日至6月30日	105年1月1日至6月30日
當期所得產生之所得稅	\$	23,877	\$ 7,278
未分配盈餘加徵10%			21,005
以前年度所得税高估		1,372)
暫時性差異之原始產生及迴
轉		6,030	8,238
所得稅費用	Φ	28, 535	\$ 36, 521

1. 本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國103年度。

2. 1. 本公司帳載各期未分配盈餘皆為民國87年度以後產生。
3. 1. 截至民國 106年6月30日、105年12月31日及105年6月30日 止,本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為\$633,711、\$598,735 及 \$730,676,民國 104年度盈餘分配之稅額扣抵比率為 29.53%,民國 105年度盈餘分配之預計稅額扣抵比率為 26.22%。

(二十八)每股盈餘

		106年4月1日至6月30日
		加權平均流通	每股盈餘
	稅後金額	在外股數(仟股)	(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東
之本期淨利	\$ 68,750	280, 176	\$ 0.25
稀釋每股盈餘
具稀釋作用之潛在普通股
之影響
員工酬勞		386
限制員工權利新股		53
屬於母公司普通股股東之本期
淨利加潛在普通股之影響	68,750	280, 615	0, 25

		106年1月1日至6月30日
		加權平均流通	每股盈餘
	稅後金額	在外股數(仟股)	$(\tilde{\pi})$
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東
之本期淨利	\$ 85, 636	279, 760	\$ 0.31
稀釋每股盈餘
具稀釋作用之潛在普通股
之影響
員工酬勞 限制員工權利新股		532 51
屬於母公司普通股股東之本期
淨利加潛在普通股之影響	\$ 85, 636	280, 343	$\mathcal{S}$ 0.31
		105年4月1日至6月30日
		加權平均流通	每股盈餘
	稅後金額	在外股數(仟股)	(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東
之本期淨利	\$ 51, 297	277,026	\$ 0.18
稀釋每股盈餘
具稀釋作用之潛在普通股
之影響
員工酬券		278
限制員工權利新股 屬於母公司普通股股東之本期		186
淨利加潛在普通股之影響	\$ 51, 297	277, 490	\$ 0.18
		105年1月1日至6月30日
		加權平均流通	每股盈餘
	稅後金額	在外股數(仟股)	$($ 元 $)$
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東
之本期淨利	\$ 22, 498	276, 487	$\frac{1}{2}$ 0.08
稀釋每股盈餘
具稀釋作用之潛在普通股
之影響
員工酬勞		255
限制員工權利新股		449
屬於母公司普通股股東之本期
淨利加潛在普通股之影響	\$ 22, 498	277, 191	$\frac{3}{2}$ 0.08

${\sim}41{\sim}$

(二十九)現金流量補充資訊

1. 不影響現金流量之投資及籌資活動

	106年1月1日至6月30日	105年1月1日至6月30日
應付現金股利	254, 171	423, 896
2. 僅有部分現金支付之投資活動
	106年1月1日至6月30日	105年1月1日至6月30日
購置不動產、廠房及設備	\$ 191, 118	\$ 203, 698
減:補償收益	36,000)

155, 118

$\frac{3}{2}$

203, 698

七、關係人交易

(一)關係人之名稱及關係

本期支付現金

與本集團關係 關係人名稱
關聯企業 禾蒼科技股份有限公司
應華精密科技股份有限公司 其他關係人
其他關係人 應華工業股份有限公司
SHINE TRADE INTERNATIONAL LTD. 其他關係人

\$

(二)與關係人間之重大交易事項

下列資訊係以其具關係人身份時之往來交易金額揭露。

1. 營業收入

	106年4月1日至6月30日		105年4月1日至6月30日
商品銷售:
-關聯企業		13, 474	\$	662
	106年1月1日至6月30日		105年1月1日至6月30日
商品銷售:
-關聯企業		17, 753	\$	662
商品銷售之交易價格與收款條件與非關係人並無大差異。
2. 進貨
	106年4月1日至6月30日		105年4月1日至6月30日
商品購買:
-其他關係人		49, 296
	106年1月1日至6月30日		10541717267307
商品購買:
-其他關係人		96, 254

商品及勞務係按一般商業條款和條件向其他關係人購買。

1. 應收關係人款項

	106年6月30日		105年12月31日		105年6月30日
應收帳款:
-關聯企業	\$	13,612 $\frac{1}{2}$		1,096 $\frac{3}{2}$
應收關係人款項主要來自銷售,收款期限為一至六個月。該應收款項並無
抵押及付息。應收關係人款項並未提列負債準備。
4. 應付關係人款項
				$106467301 = 1054127311 = 105467301$
應付帳款:
-其他關係人	\$	84, 953	$\mathcal{S}$	91, 713 \$	63, 361
應付關係人款項主要來自進貨交易,付款期限為一至六個月。
(三)主要管理階層薪酬資訊
		106年4月1日至6月30日		105年4月1日至6月30日
短期員工福利	\$		5,852	\$	6,515
退職後福利			196		191
股份基礎給付			69		444
	\$		6, 117	\$	7,150
		106年1月1日至6月30日		105年1月1日至6月30日

		+ 100 11 12 14 14 15 17 18 19 19		100 T I / I L H エU/J 00 H
短期員工福利	S	11,802		12,082
退職後福利		390		411
股份基礎給付		292		225
	t C	12, 484	ιD

八、質押之資產

本集團資產提供擔保明細如下:

		帳面價值
資產項目	106年6月30日	105年12月31日	105年6月30日	擔保用途
上地		\$ 1, 234, 164 \$ 1, 234, 164 \$ 1, 234, 164 註
房屋及建築	30, 122	31, 937		34,223 銀行借款
	1, 264, 286	$\frac{1}{266,101}$	1, 268, 387 Ф

註:為與建商共同開發營運總部,故提供與建商共同持有之新莊副都心段之土地 供銀行擔保,同時雙方依各自持分,分別取得土地融資及授信額度。

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

本集團民國103年9月15日董事會決議通過以自地委建方式委託大成工程股份 有限公司興建辦公大樓,合約金額為\$824,775(含稅)。

• 十、重大之災害損失
• 無。 十一、重大之期後事項

無。

十二、其他

• (一)資本管理
• 本集團之資本管理目標,係為保障集團能繼續經營,維持最佳資本結構以 降低資金成本,並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構,本集團可 能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東、發行新股或出售資產 以 降 低 債 務 。本 集 團 利 用 負 債 資 産 比 率 以 監 控 其 資 本 ,該 比 率 係 按 借 款 總 額除以資本總額計算。
• (二)金融工具
• 1. 金融工具公允價值資訊
  2. 本集團非以公允價值衡量之金融工具(包括現金及約當現金、應收票 據、應收帳款、其他應收款、短期借款、應付票據、應付帳款及其他應 付款)的帳面金額係公允價值之合理近似值,另以公允價值衡量之金融 工具的公允價值資訊請詳附註十二(三)。
• 1. 財務風險管理政策
  2. (1)本集團日常營運受多項財務風險之影響,包含市場風險(包括匯率 風險、利率風險、及價格風險)、信用風險及流動性風險。本集團整 體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項,並尋求可降低對 本集團財務狀況及財務績效之潛在不利影響。
  3. (2)風險管理工作由本集團財務部透過與集團營運單位密切合作,負責 辨認、評估與規避財務風險。董事會對整體風險管理訂有書面原則, 亦對特定範圍與事項提供書面政策,例如匯率風險、利率風險、信 用風險、衍生與非衍生金融工具之使用,以及剩餘流動資金之投資。
• 1. 重大財務風險之性質及程度
  2. $(1)$ 市場風險
  3. 匯率風險
  4. A. 本集團係跨國營運,因此受多種不同貨幣所產生之匯率風險,主 要為美元、人民幣及馬幣。相關匯率風險來自未來之商業交易、 已認列之資產與負債,及對國外營運機構之淨投資。
  5. B. 本集團管理階層已訂定政策,規定集團內各公司管理相對其功能 性貨幣之匯率風險。集團內各公司應透過集團財務部授權執行或 代各子公司就其匯率風險進行避險。為管理來自未來商業交易及 已認列資產與負債之匯率風險,集團內各公司透過集團財務部採 用遠期外匯、換匯及衍生或非衍生金融商品合約進行。當未來商 業交易、已認列資產或負債係以非該個體之功能性貨幣之外幣計 價時,匯率風險便會產生。
  6. C. 本集團財務部之風險管理政策係針對未來 12 個月每一主要貨幣 的 淨 風 險 部 位 (主 要 為 出 口 銷 售 、 存 貨 採 購 及 加 工 費 支 出 ) 進 行 避险。
  7. D. 本集團持有若干國外營運機構投資以大陸地區為主,其淨資產承 受外幣換算風險。來自本集團國外營運機構淨資產所產生之匯率 風險,在必要時候將透過以相關外幣計價之交易來管理。

E. 本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣 (本公司及部分子公 司之功能性貨幣為新台幣、部分子公司之功能性貨幣為美金及人 民幣),故受匯率波動之影響,具重大匯率波動影響之外幣資產 及負債資訊如下:

					106年6月30日
					帳面金額		敏感度分析
		外幣(仟元)	匯率		(新台幣)	變動幅度	影響損益
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	\$	102, 967	30.42	\$	3, 132, 256	1%	\$ 31, 323
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣	\$	76, 908	30.42	\$	2, 339, 541	$1\%$	\$ 23, 395
美金:人民幣		34, 365	6.7745		232,806	1%	2,328
					105年12月31日
					帳面金額	敏感度分析
		外幣(仟元)	匯率		(新台幣)	變動幅度	影響損益
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	\$	117, 405	32.25		\$3,786,310	$1\%$	\$ 37,863
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣	S	72,967	32.25		\$2, 353, 201	1%	\$ 23, 532
美金:人民幣		37, 919	6.94		263, 161	1%	2,632
					105年6月30日
					帳面金額	敏感度分析
		外幣(仟元)	匯率		(新台幣)	變動幅度	影響損益
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	\$	88, 373	32.275		\$2,852,242	$1\%$	\$ 28, 522
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣	\$	52, 556	32.275	\$.	1,696,249	$1\%$	\$ 16,962
美金:人民幣		36, 275	6.6313		240, 551	$1\%$	2,406

F. 本集團貨幣性項目因匯率波動具重大影響,民國106年及105年 4月1日至6月30日暨106年及105年1月1日至6月30日之 全部兒換損失(含已實現及未實現)彙總金額分別為\$5,215、 $$2,405 \cdot $37,409 \times $6,935$ .

價格風險

• A. 由於本集團持有之投資於合併資產負債表中係分類為備供出售 金融資產,或透過損益按公允價值衡量之金融資產,因此本集團 暴露於權益工具之價格風險。本集團未有商品價格風險之暴險。 為管理權益工具投資之價格風險,本集團將其投資組合分散,其 分散之方式係根據本集團設定之限額進行。
• B. 本集團主要投資於國內外上市櫃之權益工具,此等權益工具之價 格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響。若該等權益工 具價格上升10%,而其他所有因素維持不變之情況下,民國106年 及105年1月1日至6月30日之税後淨利因來自透過損益按公 允價值衡量之權益工具之損失將分別減少\$0及\$784;對於股東權 益之影響因分類為備供出售之權益工具之損失分別減少\$145,912 及\$142,015。
• 利率風險
• A. 本集團之利率風險來自銀行借款。按浮動利率發行之借款使本集 團承受現金流量利率風險,部分風險被按浮動利率持有之現金及 約當現金抵銷。按固定利率發行之借款則使本集團承受公允價值 利率風險。
• B. 本集團模擬多項方案並分析利率風險,包含考量再融資、現有部 位之續約、其他可採用之融資和避險等,以計算特定利率之變動 對損益之影響。就每個模擬方案,所有貨幣均係採用相同之利率 變動。此等模擬方案僅運用於計息之重大負債部位。

(2)信用風險

• A. 信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約 義務而產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信政策,集 團內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前,須就其 每一 新 客 户 進 行 管 理 及 信 用 風 險 分 析 。 內 部 風 險 控 管 係 透 過 考 慮 其財務狀況、過往經驗及其他因素,以評估客戶之信用品質。個 別風險之限額係依相關管理辦法按內部或外部之評等而制訂,並 定期監控信用額度之使用。主要信用風險來自現金及約當現金、 衍生金融工具,及存放於銀行與金融機構之存款,亦有來自於客 戶之信用風險,包括尚未收現之應收帳款。

• B. 民國 106年及 105年1月1日至6月 30日,信用控管完全依照 辦法執行,且管理階層不預期會受交易對手之不履約而產生任何 重大損失。

• C. 本集團客戶依業務概況、償債能力、經營能力、獲利能力、財務 結構及現金流量等指標將客戶的信用評等分為四類,詳附註六、 (五)之說明。

• D. 本集團未逾期且未減損之應收帳款均符合依據交易對手之產業 特性、營業規模及獲利狀況所訂定之授信標準。
• $(3)$ 流動性風險
• A. 現金流量預測是由集團內各營運個體執行,並由集團財務部予以 彙總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測,確保其有足夠 資金得以支應營運需要,並在任何時候維持足夠之未支用的借款 承諾額度,請詳附註六(十四),以使集團不致違反相關之借款限 額或條款,此等預測考量集團之債務融資計畫、債務條款遵循、 符合內部資產負債表之財務比率目標,及外部監管法令之要求, 例如外匯管制等。
• B. 各營運個體所持有之剩餘現金,在超過營運資金之管理所需時, 集團財務部將剩餘資金投資於附息之活期存款、定期存款、貨幣 市場存款及有價證券,其所選擇之工具具有適當之到期日或足夠 流動性,以因應上述預測並提供充足之調度水位。
• C. 下表係本集團之非衍生金融負債及以淨額或總額交割之衍生金 融負債,按相關到期日予以分組,非衍生金融負債係依據資產負 债表日至合约到期日之剩餘期間進行分析;衍生金融負債係依據 資產負債表日至預期到期日之剩餘期間進行分析。

非衍生金融自债:

106年6月30日	一年以下	年以上
短期借款	313, 345 \$	\$
應付帳款	2,739,274
其他應付款	1, 173, 035
存入保證金		6,674
非衍生金融負債:
105年12月31日	一年以下	一年以上
短期借款	\$ 329, 015	\$
應付帳款	2, 649, 795
其他應付款	886, 891
存入保證金		6,536
非衍生金融負債:
105年6月30日	一年以下	一年以上
短期借款	\$ 399, 487	\$
應付帳款	1,958,080
其他應付款	1, 287, 785
存入保證金		6,470

(三)公允價值資訊

• 1 本集團非以公允價值衡量之金融資產及金融負債之公允價值資訊請詳 附註十二(二)1.說明。本集團以成本衡量之投資性不動產的公允價值 資訊請詳附註六(十)說明。
• 1. 為衡量金融及非金融工具之公允價值所採用評價技術的各等級定義如 $F$ :
• 第一等級:企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整)。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負 債交易發生,以在持續基礎上提供定價資訊之市場。本集團 投資之上市櫃股票投資及受益憑證的公允價值皆屬之。
• 第二等級:資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一等 級之報價者除外。本集團投資之衍生工具等的公允價值均 屬之。

第三等級:資產或負債之不可觀察輸入值。

1. 民國 106年6月30日、105年12月31日及105年6月30日以公允價 值衡量之金融及非金融工具,本集團依資產及負債之性質、特性及風險 及公允價值等級之基礎分類,相關資訊如下:

106年6月30日	第一等級	第二等级	第三等級		合計
資產
重複性公允價值
備供出售金融資產
權益證券	\$1,459,116				\$1,459,116
105年12月31日	第一等級	第二等級	第三等級		合計
資產
重複性公允價值
透過損益按公允價值衡量
之金融資產
權益證券	\$ 5, 270	\$	\$	\$	5,270
備供出售金融資產
權益證券	1, 228, 808				1, 228, 808
	\$1, 234, 078	\$	\$		\$1, 234, 078

105年6月30日	第一等級	第二等級	第三等級		合計
資產
重複性公允價值
透過損益按公允價值衡量
之金融資產
權益證券	\$ 7.837	\$		\$	7,837
備供出售金融資產
權益證券	1, 420, 150				1, 420, 150
	\$1,427,987	\$	\$		\$1,427,987

• 1. 本集團用以衡量公允價值所使用之方法及假設說明如下:
• (1)本集團採用市場報價作為公允價輸入值(即第一等級)者,依工具之 特性分列如下:

上市(櫃)公司股票

市場報價

收盤價

• (2)除上述有活絡市場之金融工具外,其餘金融工具之公允價值係以評 僧技術或參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允價值 可参照其他實質上條件及特性相似之金融工具之現時公允價值、現 金流量折現法或以其他評價技術,包括以合併資產負債表日可取得 之市場資訊運用模型計算而得(例如櫃買中心參考殖利率曲線、 Reuters 商業本票利率平均報價)。
• (3)當評估非標準化且複雜性較低之金融工具時,例如無活絡市場之債 務工具、利率交換合約、換匯合約及選擇權,本集團採用廣為市場 參與者使用之評價技術。此類金融工具之評價模型所使用之參數通 常為市場可觀察資訊。
• 1. 民國 106年及 105年1月1日至6月30日無第一等級與第二等級間之 任何移轉。

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

÷, 有關被投公司應揭露資訊,係依被投資公司民國 106年6月 30日經會計師核閱或自行編製之財務報表,且下列與予公司間交易事項,於編製合併報告時皆已沖消
以下揭露資訊係供多考。 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上;無比情形。 3. 期末持有有價證券情形 (不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分); 請詳附表二。 $\ddot{\phantom{0}}$ $\ddot{\phantom{0}}$ 10. 母公司與子公司及各子公司間之間業務關係及重要交易往來情形及金額; 請詳附表五 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:請詳附表三 5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無此情形。 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:請詳附表四。 6. 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無此情形。 被投资公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司); 請詳附表六 9.從事衍生工具交易:無此情形。 2.為他人背書保證:請詳附表一。 $\ddot{\phantom{0}}$ 1. 資金貸與他人:無此情形 (二)轉投資事業相關資訊 (三)大陸投資資訊

2.直接或閒接遍由第三地医事案與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項;請详附表八。

1. 基本資料:請詳附表七。

十四、營運部門資訊

(一)一般性資訊

$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$

本集團之營運部門以經營策略為分類基礎,公司營運及組織劃分亦 皆以經營策略為區分。現行公司經營策略主要劃分為光電產品及策 略投資事業部。本公司以光電產品之生產買賣為主;策略投資事業 部主要係光學原件設計與製造之產銷。

本集團管理階層已依據董事會於制定決策所使用之報導資訊辨認 應報導部門。

本集團之企業組成、劃分部門之基礎及部門資訊之衡量基礎於本期 並無重大改變。

				106年1月1日至6月30日
		光電產品事業部		策略投資事業部		調整及沖銷		合計 公司
收入
外部客户收入	↔	5,482,390	↔	390, 208			↔	5, 872, 598
内部客户收入		4,856,396		268,053		5, 124, 449		J
部門收入	⇔∥	10, 338, 786	⊷⊪	658, 261	∥ِ⊶ِ	5, 124, 449	⊷	5, 872, 598
部門損益	↔	207 55,	↔	314 က်	↔	ន្ត្រ 20,		722 78,
部門損益包含:
折舊及攤銷	↔	138, 953	↔	44, 491	↔		↔	183, 444
未包含於部門損益之衡量金額,但仍定期提供予營運決策者
利息收入							↔	12, 272
利息支出							⇔∥	2,368
所得稅費用							↮	28, 535
部門資產
可辨認資產	⇔∥	, 532, 533 $\Xi$	↔∣	872, 313	ఈ∣		⊖	11, 404, 846
備供出售金融資產 以成本衡量之金融資,								1,459,116
档								145,753
採用權益法之投資								1,453
公司一般資產								82,585
資產合計							မ္း∥	13,093,753
資本支出	↔	171,907	↔	19, 211	↔			$\frac{8}{118}$ $\overline{5}$

(二)部門損益、資產與負債之資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下:

$-52 -$

				105年1月1日至6月30日
		光電產品事業部	策略投資	業部 ₩.		調整及沖銷		公司合計
收入
外部客户收入	↔	5, 305, 722	↔	452, 850	⊷	$\mathsf I$	⊷	5,758,572
内部客户收入		4,704,145		195, 267		4,899,406
部門收入	⊷	[0, 009, 867	↔	648, 11	$\boldsymbol{\varphi}$	4,899,406		5,758,572
部門損益	$\Theta$	36,860	↔	45,652	↔∣	970 ය	↔	25,762
部門損益包含:
折舊及攤銷	↔∣	149,900	↔	58, 587	↔		↔	208, 487
未包含於部門損益之衡量金額,但仍定期提供予營運決策者
利息收入							↔	16,286
利息支出							ఈ	2,845
所得稅費用							⇔	36,521
部門資產
可辨認資產	€Ą	10, 181, 586	↔	890,685	↔		မော	, 072, 27
備供出售金融資產								1, 420, 150
以成本衡量之金融資產								95,753
採用權益法之投資								3,843
公司一般資產								81, 487
資產合計							છ∋∥	$\mathbf{12, 673, 504}$
資本支出	⊷	173, 281	↔	30, 417	⇔		⇔ા	203,698

$-53-$

$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\$

(三)部門損益之調節資訊

民國 106年及105年1月1日至6月30日部門損益與繼續營業部門稅前 損益調節如下:

		106年1月1日至6月30日	105年1月1日至6月30日
應報導營運部門調整後營業 淨(損)利	\$	78, 722	\$ 25, 762
金融工具利益(損失)		$1,908$ (	756)
採權益法之關聯企業及合資		$1,613)$ (	2,039)
損益之份額
財務成本-淨額		$2,368)$ (	2, 845)
其他項目		35, 136	64,686
繼續營業部門稅前淨利	ደ	111,785	\$ 84, 808

住能企業股份有限公司及子公司 為他人背音保證

民國106年1月1日至6月30日

單位:新台幣仟元 (除持別註明者外)

	传社	I	$\overline{\phantom{a}}$	Ï
眉對大陸地	背書保證 $(1\ddot{t})$ 뼵	z	z
属子公司科	告公司告书 (111) 年替人	2.
母公司特 uę.	干公司背音 保證 (註7)
背書保證	最高限额 $\left( \frac{1}{2} \right)$	4,079,511	4,079,511	94, 452
累计背書保證金	領佔最近期时務 报表净值之比率	្មី	1.44	11.89
以财產擔保	之背書保證 全額
背隙勃支	$\pm 6$ 全額	234, 671	10,045	10,444
期末背音	保證整額 $\left(\frac{1}{2} \right)$	645, 382	117, 302	22, 452
本期最高	背書保證餘額 $\left(\frac{1}{2}\right)$	645.623	117,302	22.452
科学一种新	背書保證限額 $\left(\frac{11}{22}\right)$	4,079,511	4.079.511	94, 452
	$(\sharp 2)$ 開係	2
被背書保證對象	公司名稱	TECHNOLOGIES (BVI) ğ	INTERNATIONAL LTD.	一品光学工業(股) 中山市三信持密工業有 化公司
背書保證者	公司名稱	佳能企業(股)公司 VIENQUEST	住徒企業(股)公司 ACTION PIONEER	公司
编就	(11)	c

註1: 編號欄之說明如下:

(1)登行人填0。

(2)被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

背書保證者與被背書保證對象之關係有下列六種,標示種類即可: $\pm 2$ :

(1)有業務關係之公司。

(2)直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

(3)母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投賣公司。

(4)對於直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。

(5)丛於承揽工程需要之同業間依合約規定互保之公司。

(6)因共同投資關係由各出資股東依其持股比例對其背書保證之公司。

總最高限額 $22:$

係依本公司背書保證作業程序規定,本公司對外背書保證總額以不逾本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表净值百分之五十為限。

保低于公司(一品光学工業股份有限公司)背書保證作業程序規定,本公司對外背書保證總額以不適本公司(一品光学工業股份有限公司)最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值百分之五十為限。

對單一企業最高限額

保依本公司背書保證作業程序規定,本公司對外背書保證總額以不逾本公司最近期經會計師查核或核閱財務报表淨值百分之五十為限。

保依子公司(一品光學工業跟份有限公司)背書保證作業程序規定,本公司對外背書保證總額以不逾本公司(一品光學工業股份有限公司)最近期經會計師查核或核閱財務根表淨值百分之五十為限。 上表原幣金額若為外幣者,像以徐以民國106年第二季財務根告匯率換算為新台幣;106年6月30日之即期匯率為USD/NTD 30.42。

• 苗年度為他人背書保證之最高餘額。 注4:
• 数至年底歌凡公司向銀行簽具背書保證契约或票據之額度獲准時,即承擔背書或保證資任;另其他相關有背書保證情事者,皆應入計穿書保證餘額中。 $\frac{1}{2}$
• 應輸入被背書保證公司於使用背書保證餘額範圍內之實際動支金額。 $12.941$
• 属上市櫃母公司對子公司背書保證者、屬子公司對上市櫃母公司背書保證者、屬大陸地區背書證者始須填列】。 註了:

附表一

佳能企業股份有限公司及子公司

期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分) 氏国106年6月30日

附表二

單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

					雲	к
持有之公司	有價證券種類及名稱 $(\pm 1)$	"登行人之朋保 t#2) 與有償證券	帳列科目	₩ 毁	快面金額 $\binom{11}{2}$	持股比例	公允價值	備註 (註4)
住能企業(股)公司	應華精密科技(股)公司股票	人公司法人董事 核公司為本	111	13,783,499	730, 525	13.41	730, 525
住能企業(股)公司	茂德科技(股)公司股票		115	382, 466		ţ	I
佳能企業(股)公司	能率壹创業投資(股)公司股票	本公司為該公司法人董事	S 當	0,700,000	95,753	10.70	95,753
住能企業(限)公司	能率亞洲寶本(股)公司股票	I	11 11	5,000,000	50,000	4.995	50,000
ABILITY ENTERPRISE (BVI) CO., VORKEY OPTICAL INTERNATIONAL	(CAYMAN) LTD.		i 热	143, 817, 000	728,591	17.52	728, 591

註1:本表所稱有價鑑券,像指屬國際會計準則第39號「金融工具;認列與衡量」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。

註2:有價證券發行人非屬關係人者,該欄免填。

註3:按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填公允價值評價調整後及扣除累計減損之帳面餘額;非屬按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填原始取得成本或攤銷後成本扣除累計減損之帳面餘額。

註4:所列有價證券有因提供擔保、質押借款或其他依約定而受限制使用者,應於備註欄註明提供擔保或質借股數、擔保或質借金額及限制使用情形。

註5:備供出售金融資產一非流動。

註6:以成本衛量之金融資產一非流動。

註7: 備供出售金融資產一流動。

與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 住能企業股份有限公司及子公司 民國106年1月1日至6月30日

單位:新台幣仟元 (除特別註明者外)

情註	(352)	$\bf i$	Ï	$\mathbf{I}$	I	F	ŧ
應收(付)票據、帳款	佔總應收(付)票 據、帳款之比率	82.59)	86.95	3.84)	34.60	53.39)	89.31
	餘額	2,573,936	2,573,936	93,709)	93,709	100, 599)	100,599
	授信期間	$\mathbf{I}$	$\mathbf{I}$	$\mathbf{I}$	I	I	Ï
交易條件與一般交易不同之 情形及原因 (註1)	單價	ļ	$\mathbf{I}$
	授信期間	雙方議定之	雙方議定之	雙方議定之	雙方議定之	月結90~120天	月結90~120天
交易情形	佔總進(銷)貸 之比率	99.44	99.84	5.05	97.07	60.19	85.81
	金額	4,598,536	4,598,536)	230, 260	230, 260)	186, 112	186, 112)
	$\frac{5}{2}$	貨	貨	貨	貨	貨	貨
	進(銷)	쁹	擂	進	靖	進	灣
關係		本公司採權益 法评價之投資 公司	益法評價之投 對本公司採權 資公司	聯屬集團公司	聯屬集團公司	聯屬集團公司	聯屬集團公司
交易對象名稱		VIEWQUEST TECHNOLOGIES (BVI) INC.	佳能企業(股)公司	INTERNATIONAL LTD. ACTION PIONEER	VIEWQUEST TECHNOLOGIES (BVI) INC.	南京長明光電科技有限公司	一品光學工業(股)公司
進(銷)貨之公司		佳能企業(股)公司	VIEWQUEST TECHNOLOGIES (BVI) INC.	VIEWQUEST TECHNOLOGIES (BVI) INC.	INTERNATIONAL LTD. ACTION PIONEER	一品光學工業(股)公司	南京長明光電科技有限公司

註1:關係人交易條件如與一般交易條件不同,應於單價及授信期間欄位敘明差異情形及原因。
註2:若有預收(付)款項情形者,應於備註欄敘明原因、契約約定條款、金額及與一般交易型態之差異情形。
註3:實收資本額條指母公司之實收資本額。發行人股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者,有關實收資本額百分之二十之交易金額規定,以資產負債表歸屬於母公司業主之權益百分之十計算之。

附表三第1頁

附表三

應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 住能企業股份有限公司及子公司

民國106年6月30日

單位:新台幣仟元

			應收關係人款項餘額			逾期應收開係人款項	應收關係人款項期	提列储抵呆帳金額
快列應收款項之公司	交易對象名稱	保 霊	$\left($ iii)	科尊司	金額	處理方式	後收回金額
VIEWQUEST TECHNOLOGIES (BVI) g	住能企業(股)公司	保權益法 評價之投資公司 對本公司	2,573,936	3.56	ŧ	Í	l	l
ACTION PIONEER INTERNATIONAL Ê	住能企業(股)公司	除權益法 資公司 評價之投 對本公司	171,520	0.04	I	I	I	Ì
南京長明光電科技有限公司	一品光學工業(股)公司	反交 聯局集團	100,599	4.13	Ī	l	ı	ı

註1:請依應收開係人帳款、票據、其他應收款…等分別填列。
註2:實收資本額係指母公司之實收資本額。發行人股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者,有關實收資本額百分之二十之交易金額規定。以資產負情表歸屬於母公司業主之權益百分之十計算之。

附表四

(除特別註明者外)

母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 佳能企業股份有限公司及子公司 民國106年1月1日至6月30日

附表五

單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

					交易往來情形
集號 $\left(\frac{1}{2}\right)$	交易人名稱	交易往來對象	易人之關係 $(\pm 2)$ 议会	甲年	金痕	交易條件	佔合併總營收或總資產 之比率 (註3)
	本公司	VQ(BVI)		植货	4,598,536		78
	本公司	VQ(BVI)		應付快款	2,573,936		ສ
	本公司	ACTION		應付帳款	$\frac{171}{520}$
	VQ(BVI)	ACT10N		道價	230, 260
	VQ(BVI)	ACTION		鹿村帳款	93,709
N	品光學工業(股)公司 ţ	南京長明	∞	医母	186, 112
C)	品光學工業(股)公司 ļ	南京長明	ొ	應付帳款	100,599

註1: 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明, 編號之填寫方法如下:

。(1)母公司填()。
(1)母公司核公司別由阿拉伯数字1開始依序編號。
拉2:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可(若德母子公司間或各子公司開之同一筆交易、則無須重複掲露。如:母公司對子公司之交易,若母公司已指露、則子公司部分無須重複掲露;
子公司對子公司之交易,若其一子公司已揭露,則另一子公司無須重複掲寫》:
(2)子公司對母公司。
(3)子公司對子公司。

附表六

$\frac{1}{2}$

被投资公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司) 佳能企業股份有限公司及子公司 民國106年1月1日至6月30日

單位:新台幣仟元

千公司 干公司 干公司 23, 156) 257 516) (32(3))					干公司 28,749	子公司 55)	干公司 9,4(3)	I 1, 613)	I. $\mathsf I$	移公司 $\mathbf{I}$	孫公司 т	孫公司 $\mathbf I$
23, 156) $\gtrsim 3$ (32(2))			257	$516$ )	28,749	55)	$17,871$ )	5,376	I.	80, 051)	1,961)	ි
	快面金額	$\checkmark$ 2,938,512	1.446	106	1,871,941	$\check{ }$ 43,352	$\check{ }$ 92,730	$\check{ }$ 1,453		35,640	38, 635)	1,485
期末持有	出	100.00	100.00	100,00	100.00	100.00	53.01	30.00	34.65	100,00	100.00	100.00
	股款	L	L	$\blacksquare$	$\overline{1}$	1,300,000	28, 626, 318	1,500,000	$\begin{array}{c} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0$	15,236,910	150,000	5,000,000
	去年年底	852, 156	67,330	50,729	1,628,586	13,000	369, 213	21,000	63,034	516, 527	5,167	45,700
原始投資金額	本期期末	852, 156	9,646	50,729	1,628,586	13,000	369, 213	21,000	63,034	516, 527	5,167	45,700	附表六第1頁
主要营業項目		控股公司	易業務 ġ,	照相器材及電子 零組件銷售 × 電腦週邊設備	照相器材及電子 零組件製造、貿 易等 ٠ 電腦週邊設備	一般投資事項	光學產品電子零 组件之買賣	專業影像監視與 遠程監控解決方 案,攝影機與伺 服器安装。	小型馬達之精密 金屬及塑膠本配 英屬維京群 件、照相機塑膠 島 外殼、光學儀器 保險套等之買賣 及進出口。	控股公司	轹 щŖ S.	生產精密競片
所在地區		英屬維京群 島	模里西斯	美國	英屬維京群 島	勢物	台灣	송학		١Ņ 链货	模里西斯	馬來西亞
被投資公司名稱 $(3 - 1)$		ENTERPRISE (BVI) $CO.$ , $LTD$ ABILITY	INTERNATIONAL LTD. ACTION PIONEER	VIEWQUEST TECHNOLOGIES INTERMATIONAL INC.	VIEWQUEST TECHNOLOGIES (BVI) INC.	佳能投資(股)公司	品光學工業(股)公司 V	禾荟科技(股)公司	EVER PINE INTERNATIONAL LTD. (BVI)	ALL VISION HOLDING LTD.	E-PIN OPTICAL INDUSTRY $CO.$ , $LTD.$	E-PIN OPTICAL INDUSTRY(M.) SDN, BHD.
投資公司名稱		主能企業(股)公司	主能企業(股)公司	主能企業(股)公司	主能企業(股)公司	主能企業(股)公司	主能企業(股)公司	主能企業(股)公司	BILITY ENTERPRISE (BVI) 0., LTD.	品光學工業(股)公司	品光學工業(股)公司	品光學工業(股)公司

投資公司名稱	被投資公司名稱 $(11 \cdot 2)$	所在地區	œ 主要營業項	原始投資金額			期末持有		被投資公司本 期损益	本期認列之役 資損益	備註
				本期期末	去年年底	股數	靴玉	帳面全額	註2(2))及3	(32(3))
一品光學工業(股)公司	ALL VISION TECHNOLOGY SDN. 晶	馬來西亞	生產精密鏡」	659,334	659,334	72, 243, 894	100.00	2,969	550)		孫公司
一品光學工業(股)公司	住品投資(股)公司	警告	投資公司	1,500		150,000	100.00	1, 294	206		孫公司
ALL VISION HOLDING LTD.	EVERLIGHT DEVELOPMENT CORPORATION	巴拿馬	控股公司	192,006	192,006	58, 494	100.00	169, 155	7,482		孫公司
ALL VISION HOLDING LTD.	E-SKY HOLDING LTD.	模里西斯 控股公司		343, 772	343, 772	10, 472, 879	$\frac{13.04}{5}$	133,094)	87, 533)		核公司

註1:公開發行公司如设有國外控股公司且依當地法令規定以合併財務報告為主要財務報告者,有關國外被投資公司資訊之揭露,得僅揭露至該控股公司之相關資訊。

註2:非屬註1所述情形者,依下列規定填寫:

• (1)「被投資公司名稱」、「所在地區」、「主要營業項目」「原始投資金額」及「期末持股情形」等欄,應依本(公開發行)公司轉投資情形及每一直接或間接控制之被投資公司再轉投資情形 依序填寫,並於備註欄註明各被投資公司與本(公開發行)公司之關係(如係屬子公司或孫公司)。
• (2)「被投資公司本期損益」乙欄,應填寫各被投資公司之本期損益金額。
• (3)「本期認列之投資損益」乙爛,僅須填寫本(公開發行)公司認列直接轉投資之各子公司及採權益法評價之各被投資公司之損益金額,餘得免填。於填寫「認列直接轉投資之各子公司本期損 益金額」時,應確認各子公司本期損益金額業已包含其再轉投資依規定應認列之投資損益。

註3:該欄係以係以106年1月1日至6月30日之平均匯率USD/NTD 30.6575進行換算。

單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

$\hat{\mathcal{A}}$

佳能企業股份有限公司及子公司

氏圆106年1月1日至6月30日 大陸投資資訊一基本資料

借註		$(2)C$ $\bar{\mathcal{R}}$ $\sharp\sharp$	$(2)$ C $R$ $\frac{2}{11}$	R $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{11}$	щ $(2)$ C $\frac{2}{34}$	$\approx$ $(2)$ C i18	খ $(2)$ C $\mathbb{H}$	$(2)C$ $R$ 119
已医回投资收益 战至木期止
期末投资帐面 金頭		1,248,062	354,699	448, 223	168,876	ï	87,569)	45,526)
本期認列投資 損益	(112)	25, 548)	413	1,106	3,966	ı	45.218)	$1,183$ ] (
本公司直接或 間接投資之	持股比例	100.00	100.00	100.00	29.40	53, 01	38.72	27.96
被投資公司 本期損益		25,548)	$\frac{4}{3}$	1,106	13, 493	1	85, 301)	2,232
匯出累積投資金額 本期期末自台灣		1,190,084	305, 425	356, 122	130,881	37,948	211,836	52, 761
本期匯出或收回 投資金額	收回	$\mathbf{1}$	ı	$\mathbf{1}$	1	ı		1
	H 뻼	I	ı	I	I	ı	1	ţ
本期期初自台灣 匪出累積投資金	檬	1,190,084	305, 425	356, 122	130,881	37,948	211,836	52, 761
投資方式 $\frac{1}{2}$		N	$\mathbf{\sim}$	$\mathbf{\mathsf{N}}$	$\sim$	∾	M	c.
實收資本額		1, 234, 222	291, 280	633, 396	344, 791	44, 454	339, 218	238, 725
主要登業項目		電子静相照相機 之產銷	電子静相照相機 之產銷	電子静相照相機 1之產銷	開發、生產光學 粗件	開發、生產各種 精密光學銳片	開發、生產各種 精密光學鏡片	開發、生產各種 精密光學鏡片
大陸被投資公司名稱		東莞能率料技有限公 क्र	九江銓訊電子有限公 Гp,	東莞銓訊電子有限公 hp.	南京長明光電科技有 限公司	威海天下光電有限公 帀	中山市三信精密工業 有限公司	南京一品光電科技有 限公司

滓 4 俪 人	灣匯出赴大陸 Œ 濠 $\pm$ 地區投資金 本期期末累 $\sqrt{1}$	¢. 標 $\ddot{\bm{\epsilon}}$ 經濟部投審 准投资 至	依經濟部投審 會規定赴大陸 地區投資限額
Н 本公司與一品光學 業(服)公司	2,501,135	902,780 ۵Ĵ	305 4,996,

附表七

• 註1:投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:
• (1). 直接赴大陸地區從事投資
• (2). 透過第三地區公司再投資大陸(請註明該第三地區之投資公司)
• $(3)$ . 其他方式
• 註2:本期認列投資損益欄中:
• (1)若屬等備中,尚無投資損益者,應予註明
• (2)投資損益認列基礎分為下列三種,應予註明
• 1.經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所核閱之財務報表
• B. 經台灣母公司簽證會計師核閱之財務報表
• C. 未經核閱。
• 註3:本表相關數字應以新臺幣列示。
• 註4:上列轉投資大陸地區資訊自台灣匯出累積投資金額,未包含未具控制力之轉投資事業 (東范廣通事務機有限公司及東范精熙光機有限公司), 含計投資金額為美金9,968仟元。
• 註5;東笼銓訊電子有限公司本期期末自台灣匯出累積投資金額為新台幣356,122仟元(美金12,129仟元) ,未包含機器設備作價投資美金9,871仟元。
• 註6: 係透過ABILITY ENTERPRISE (BVI) CO., LTD.
• 註7: 係透過VIEWQUEST TECHNOLOGIES (BVI) INC.
• 註8: 係透過EVERLIGHT DEVELOPMENT CORPORATION
• 註9:係透過E-SKY HOLDING LTD. $\ddot{\phantom{0}}$

住能企業股份有限公司及子公司

大陸投資資訊一直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項 民國106年1月1日至6月30日

單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

其书		$\begin{array}{c} \rule{0.2cm}{0.15mm} \end{array}$
	G) 富期利	J
	Œ (b) 利準	$\mathbf{I}$
金融通 Ķщ.	期末绘领	I
	最高餘額	I
	T œ	Ī
栗核背書保證或 提供擔保品	期末餘額	$\mathbf{I}$
	ă٤
應收(付)帳款	贾	590
	,ę	I
父母 以走	领金	Ï
	۶Ś
销(违)货	高金	186, 112)
緯 40 《陸被投資公司		京長明光電科技有限 同令 4þ

附表入