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ABILITY AGM Information 2014

Jul 4, 2014

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AGM Information

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股票代碼:2374

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佳能企業股份有限公司 ABILITY ENTERPRISE CO.,LTD.

一百零三年股東常會 議事手冊

中華民國一百零三年六月十七日

目 錄

壹、開會程序 ..........................................1 貳、開會議程 ..........................................2 一、報告事項.....................................3 二、承認事項.....................................5 三、討論事項.....................................6 四、臨時動議.....................................8 五、散會.........................................8 參、附件 一、一百零二年度營業報告書.......................9 二、會計師查核報告書及一百零二年度財務報表......11 三、盈餘分派表..................................27 四、公司章程修訂前後條文對照表..................28 五、取得或處分資產處理程序修訂前後對照表........30 肆、附錄 一、股東會議事規則..............................51 二、公司章程....................................55 三、取得或處分資產處理程序......................62 四、全體董事及監察人持股情形....................84 五、本次無償配股對公司營業績效、每股盈餘及股東投 資報酬率之影響;董監酬勞及員工紅利相關資訊..86

壹、開會程序

佳能企業股份有限公司

民國一百零三年股東常會開會程序

一、宣佈開會

二、主席致詞

三、報告事項

四、承認事項

五、討論事項

六、臨時動議

七、散會

-1-

貳、開會議程

佳能企業股份有限公司

民國一百零三年股東常會開會議程

時 間: 中華民國103 年6 月17 日(星期二)上午9 時正。 地 點: 新北市工商發展投資策進會演講廳(新北市新莊區五權一路一 號二樓之二)

宣佈開會 (報告出席股份)

主席致詞

一、報告事項:

第一案:本公司一百零二年度營業報告。

第二案:監察人審查本公司一百零二年度決算表冊報告書。 第三案:本公司一百零二年度辦理背書保證事項報告。 第四案:其他報告事項。

二、承認事項:

第一案:本公司一百零二年度營業報告書及財務報表案,提請 承認。 第二案:本公司一百零二年度盈餘分派案,提請 承認。

三、討論事項:

第一案:本公司「公司章程」修訂案,提請 討論。

第二案:本公司「取得或處分資產處理程序」修訂案,提請 討論。 第三案:擬請解除本公司董事競業禁止之限制案,提請 討論。 四、臨時動議。

五、散會。

  • 2 -

一、報告事項

第一案:本公司一百零二年度營業報告。

說 明: 一百零二年度營業報告書,請參閱本手冊第9 頁至10 頁 附件一。

第二案:監察人審查本公司一百零二年度決算表冊報告書。 說 明:

佳能企業股份有限公司監察人審查報告書

茲 准

董事會造送本公司一百零二年度營業報告書、財務報表及盈餘 分派表之議案,業經審查完竣,認為尚無不合,爰依公司法第 二百一十九條規定繕具報告,敬請 鑒核。

此 致

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佳能企業股份有限公司一百零三年股東常會

監察人: 佳奈投資股份有限公司

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代表人:董 俊 毅

監察人: 張 恩 白

一 中 華 民 國 百 零 三 年 五 月 九 日

  • 3 -

第三案:本公司一百零二年度辦理背書保證事項報告。

說 明: 一百零二年十二月三十一日止背書保證餘額報告: 一、母公司截至一百零二年十二月三十一日止,對關係企 業背書保證情形如下:

業背書保證情形如下: 業背書保證情形如下: 業背書保證情形如下: 業背書保證情形如下:
單位:新台幣仟元
項目
對象
期末背書保證餘額 以財產擔保之
背書保證金額

合 計
VIEWQUEST TECHNOLOGIES
(BVI) INC.
958,167 0 958,167
ACTION PIONEER
INTERNATIONAL LTD.
654,045 0 654,045
一品光學工業股份有限公司 700,000 0 700,000
總 計 2,312,212 0 2,312,212

按截至一百零二年十二月三十一日止,本公司對外背 書保證餘額為新台幣2,312,212 仟元,依本公司「背 書保證作業程序」,背書保證最高限額為新台幣 4,901,178 仟元,對單一關係企業背書保證金額最高 者為新台幣4,901,178 仟元,均未超過規定限額。

第四案:其他報告事項。

說 明: 本次股東常會,股東提案處理說明:

  • (1)依公司法172條之1規定,持有本公司已發行股份1%以上 股份之股東,得以書面向公司提出股東常會議案,但以 一項並以300字為限。

  • (2)本公司103年股東常會受理股東提案申請,期間為103年4 月11日起至103年4月21日止,並已依法公告於公開資訊 觀測站。

  • (3)本公司並無接獲任何股東提案。

  • 4 -

二、承認事項

第一案:(董事會提)

案 由:本公司一百零二年度營業報告書及財務報表案,提請 承認 。

  • 說 明:一、 本公司一百零二年度財務報表,經本公司董事會決議通 過,並經資誠聯合會計師事務所曾惠瑾會計師及吳漢期 會計師查核完竣,連同營業報告書送請本公司全體監察 人查核完畢,認為尚無不合,並出具查核報告書在案。

  • 二、一百零二年度營業報告書、會計師查核報告書及資產 負債表、綜合損益表、權益變動表及現金流量表,請 參閱本手冊第9 頁至26 頁附件一及附件二。

決 議:

第二案:(董事會提)

案 由:本公司一百零二年度盈餘分派案,提請 承認。

  • 說 明:一、 本公司一百零二年度盈餘分派表,經董事會通過,並送 請監察人審查完竣,報請 股東會承認。

  • 二、盈餘分派表請參閱本手冊第27 頁附件三。

決 議:

  • 5 -

三、討論事項

第一案:(董事會提)

案 由:本公司「公司章程」修訂案,提請 討論。

說 明: 一、擬修訂本公司「公司章程」部份條文。

  • 二、本次修訂條文對照表,請參閱本手冊第28 頁至29 頁附 件四。

決 議:

第二案:(董事會提)

  • 案 由:本公司「取得或處分資產處理程序」修訂案,提請 討論。 說 明:一、 依據金融監督管理委員會102 年12 月30 日金管證發字 第1020053073 號函修訂之『公開發行公司取得或處分 資產處理準則』,擬修訂本公司「取得或處分資產處理 程序」。

  • 二、本次修訂條文對照表,請參閱本手冊第30 至50 頁附件 五。

決 議:

  • 6 -

第三案:(董事會提)

案 由:擬請解除本公司董事競業禁止之限制案,提請 討論。

  • 說 明: 一、依公司法第二○九條規定,董事競業行為應取得股東會 許可。

  • 二、本公司董事或有投資或經營與本公司營業項目範圍類同 之他公司董事或經理人之情形,在無損及本公司利益之 前提下,提請股東會許可解除該董事之競業禁止限制。

  • 三、本公司董事兼任他公司職務及行為之重要內容,詳如下 表:

本公司董事競業解除內容

表: 表: 表:
本公司董事競業解除內容
姓名/戶名 兼任他公司職務
公司名稱 職稱
和碩聯合科技股份有限公司 華毓投資股份有限公司 董事長/董事
華瑋投資股份有限公司 董事長/董事
華旭投資股份有限公司
董事長/董事
海華科技股份有限公司 董事長/董事
華信精密股份有限公司
董事長/董事
Pegatron USA 董事長
Pegatron HoldingLtd. 董事
UNIHAN HOLDING LTD. 董事
Pegatron Holland HoldingB.V. 董事
詹文雄(凌旭投資股份有限
公司代表人)
華彥資產管理股份有限公司 董事長
台灣樂菲股份有限公司 董事長
凌陽科技股份有限公司 董事
旭曜科技股份有限公司 董事
芯鼎科技股份有限公司 董事
宏陽科技股份有限公司 董事
凌陽多媒體股份有限公司 董事
首都大飯店股份有限公司 董事
科嘉(開曼)股份有限公司 獨立董事

決 議:

  • 7 -

四、臨時動議

五、散會

  • 8 -

參、附 件 【附件一】

佳能企業股份有限公司

一百零二年度營業報告書

首先感謝各位股東撥冗參加佳能103 年度股東常會,在此謹代 表公司對各位股東的支持表達萬分的謝意。茲將102 年度營運成果及 展望報告如下:

受到智慧型手機快速的成長普及和在攝影規格品質持續提升的 擠壓,加上全球景氣不見明顯復甦、日幣的貶值的壓力、中國市場抗 拒日貨衍生的庫存去化等問題也使得品牌業者在推出新機的態度趨於 保守,2013 年消費型數位相機的需求衰退仍然沒有明顯減緩的跡象 ,相較前一年下滑3 到4 成,以ODM/OEM 為主的台灣代工廠也面臨接 單量下滑,產能閒置的壓力。隨著品牌大廠在消費型數位相機的出貨 數字逐步往下修正,本公司2013 年在全體同仁努力下,積極提升技 術層次及產品規格,成本費用控制得宜,藉由調整產品組合提升高毛 利高單價產品的出貨比重,年度毛利率雖然較2012 年些微提高,但 年營業收入則衰退38%,稅後淨利為484,477 千元。公司將持續以技 術領先的核心競爭力、製造與管理優勢為基礎、繼續優化經營體質, 創造出更好的利潤。

一 ( ) 營運成果:

單位:新台幣仟元

單位:新台幣仟元 單位:新台幣仟元
項 目 合 計
合 併 個體




26,711,038
25,593,929



2,368,786 2,071,779




1,993,837
1,519,361




374,949
552,418




513,122
586,544
  • 9 -

二 ( ) 財務收支及獲利能力分析:

單位:新台幣仟元

項目 年度 年度 102年度 102年度
合併 個 體






26,711,038 25,593,929




2,368,786 2,071,779



413,908 484,477





資產報酬率( % ) 2.33 3.23
股東權益報酬率(%) 4.15 4.86
占實收資
本比率( % )

營業利

8.32 12.26
稅前純
11.39 13.02


(
%
)
1.55 1.89
每股盈餘( 元) 1.08 1.08

( 三 ) 研究發展狀況:

2013 年面對行動裝置的影響,公司在產品規劃和研發技術 的方向上,除了在競爭主軸上,更著重在高影像品質的定位,往 超高倍光學變焦、強調提升動態影像品質、影像處理速度等幾大 方向為重點,並針對市場各個族群的消費需求,加入4P 及各項 網通分享等功能,以提高產品價值策略,繼 2013 下半年佳能持 續推出60 倍等超高光學變焦產品問世,2013 年則持續往超高倍 數光學變焦的產品推進,藉由光學鏡頭的研發能力及供應鏈合作 開發關係,建立垂直整合的優勢。在攝像模組產品技術上,朝高 階及更薄型化方向集中發展,超高階模組將搭載具備光學防手震 功能,模組的應用除了手機、平板、安控、車用以外,公司將投 入更多的資源在搭載攝像模組的運用開發及相關的技術研發。

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董事長:曾明仁 經理人:曾明仁 會計主管:林宏典

  • 10 -

【附件二】

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  • 26 -

【附件三】

佳能企業股份有限公司 盈餘分派表 中華民國一百零二年度

單位:新台幣元

單位:新台幣元
項目 金 額
期初未分配盈餘 $1,586,057,717
加:首次採用IFRS 調整 128,698,313
調整後期初未分配盈餘 $1,714,756,030
加:民國102 年度保留盈餘調整數 10,695,850
調整後未分配盈餘 $1,725,451,880
加:本年度稅後淨利 484,476,917
減:提列法定盈餘公積
(48,447,692)
加:迴轉特別盈餘公積 190,004,001
可供分配盈餘 $2,351,485,106
分配項目
股東現金股利(註1) (992,396,695)
期末未分配盈餘 $1,359,088,411
附註:
配發員工現金紅利 75,123,987 元
配發董監事酬勞 9,390,498 元
  • 註1:股東現金股利每股2.2元,擬提請股東會通過後,於配息基準日前如 因本公司可轉換公司債辦理轉換或員工認股權憑證行使認股、買回 本公司股份及其他等因素,致影響流通在外股份數量時,使股東配 息率因此發生變動而需修正,依董事會決議授權由董事長全權處理 。

  • 註2:本次分配項目優先由102年度盈餘分配之。

  • 註3: 本次現金股利分派案,俟股東會決議通過後,依董事會決議授權由 董事長另訂除息基準日。

  • 註4: 截至103 年4 月19 日停止過戶日為止本公司流通在外股數為 451,089,407股。

董事長:曾明仁 經理人:曾明仁 會計主管:林宏典

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-27-

【附件四】

公司章程修訂前後條文對照表





























修正
理由




本公司設董事七或九人
、監察人二人,
任期三年由股東會就有行為能力之人中
選任,連選得連任之。董事、監察人經
選任後,應向主管機關申報,其選任當
時所持有之公司股份數額,在任期中其
不得轉讓其二分之一以上,超過二分之
一時當然解任。董事、監察人在任期中
其股份有增減時,應向主管機關申報並
公告之。
本公司全體董事、監察人所持有本公司
記名股票之股份總額,悉依主管機關頒
佈之「公開發行公司董事、監察人股權
成數及查核實施規則」所規定標準訂之



本公司設董事七至九人
、監察人二人,
任期三年由股東會就有行為能力之人中
選任,連選得連任之。董事、監察人經
選任後,應向主管機關申報,其選任當
時所持有之公司股份數額,在任期中其
不得轉讓其二分之一以上,超過二分之
一時當然解任。董事、監察人在任期中
其股份有增減時,應向主管機關申報並
公告之。
本公司全體董事、監察人所持有本公司
記名股票之股份總額,悉依主管機關頒
佈之「公開發行公司董事、監察人股權
成數及查核實施規則」所規定標準訂之
配合法
令修訂




本章程訂於民國五十四年五月十日
第一次修正於五十五年十月二十六日
第二次修正於五十五年十二月一日
第三次修正於五十八年七月六日
第四次修正於六十年三月一日
第五次修正於六十一年八月五日
第六次修正於六十二年五月十四日
第七次修正於六十五年七月一日
第八次修正於六十八年三月十一日
第九次修正於七十三年二月八日
第十次修正於七十五年九月一日
第十一次修正於七十五年十二月一日
第十二次修正於七十六年三月二日
第十三次修正於七十七年一月二十八日
第十四次修正於七十七年七月二十日
第十五次修正於七十八年八月十五日
第十六次修正於七十八年九月五日



本章程訂於民國五十四年五月十日
第一次修正於五十五年十月二十六日
第二次修正於五十五年十二月一日
第三次修正於五十八年七月六日
第四次修正於六十年三月一日
第五次修正於六十一年八月五日
第六次修正於六十二年五月十四日
第七次修正於六十五年七月一日
第八次修正於六十八年三月十一日
第九次修正於七十三年二月八日
第十次修正於七十五年九月一日
第十一次修正於七十五年十二月一日
第十二次修正於七十六年三月二日
第十三次修正於七十七年一月二十八日
第十四次修正於七十七年七月二十日
第十五次修正於七十八年八月十五日
第十六次修正於七十八年九月五日
增訂修
正章程
日期。
  • 28 -




























修正
理由
第十七次修正於七十九年五月七日
第十八次修正於七十九年十月十九日
第十九次修正於八十年八月二十日
第廿十次修正於八十一年六月十五日
第廿一次修正於八十一年七月十一日
第廿二次修正於八十二年三月四日
第廿三次修正於八十二年五月八日
第廿四次修正於八十三年五月九日
第廿五次修正於八十四年五月二十三日
第廿六次修正於八十五年五月六日
第廿七次修正於八十六年五月八日
第廿八次修正於八十七年五月二十六日
第廿九次修正於八十八年五月二十四日
第三十次修正於八十九年五月十五日
第三十一次修正於九十年五月三十一日
第三十二次修正於九十一年五月二十七日
第三十三次修正於九十一年八月二十三日
第三十四次修正於九十二年四月三十日
第三十五次修正於九十四年六月十三日
第三十六次修正於九十五年六月十二日
第三十七次修正於九十七年六月十三日
第三十八次修正於九十八年六月十六日
第三十九次修正於九十九年六月十七日
第四十次修正於一百年六月十七日
第四十一次修正於一百零一年六月二十
二日
第四十二次修正於一百零二年六月二十
一日
第十七次修正於七十九年五月七日
第十八次修正於七十九年十月十九日
第十九次修正於八十年八月二十日
第廿十次修正於八十一年六月十五日
第廿一次修正於八十一年七月十一日
第廿二次修正於八十二年三月四日
第廿三次修正於八十二年五月八日
第廿四次修正於八十三年五月九日
第廿五次修正於八十四年五月二十三日
第廿六次修正於八十五年五月六日
第廿七次修正於八十六年五月八日
第廿八次修正於八十七年五月二十六日
第廿九次修正於八十八年五月二十四日
第三十次修正於八十九年五月十五日
第三十一次修正於九十年五月三十一日
第三十二次修正於九十一年五月二十七日
第三十三次修正於九十一年八月二十三日
第三十四次修正於九十二年四月三十日
第三十五次修正於九十四年六月十三日
第三十六次修正於九十五年六月十二日
第三十七次修正於九十七年六月十三日
第三十八次修正於九十八年六月十六日
第三十九次修正於九十九年六月十七日
第四十次修正於一百年六月十七日
第四十一 次修正於一百零一年六月二
十二日
第四十二次修正於一百零二年六月二十
一日
第四十三次修正於一百零三年六月十七
  • 29 -

【附件五】

取得或處分資產處理程序修訂前後對照表



前條次

內容


前條次

內容
修訂後條次及內容 修訂後條次及內容







資產範圍
本處理程序所稱之「資產」適用
範圍如下:
一、股票、公債、公司債、金
融債券、表彰基金之有價
證券、存託憑證、認購 (
售) 權證、受益證券及資
產基礎證券等投資。
二、不動產及其他固定資產

三、會員證。
四、專利權、著作權、商標權
、特許權等無形資產。
五、金融機構之債權(含應收帳
款、買匯貼現及放款、摧
收款項)。
六、衍生性商品。
七、依法律合併、分割、收購
或股份受讓而取得或處分
之資產。
八、其他重要資產。


資產範圍
本處理程序所稱之「資產」適用
範圍如下:
一、股票、公債、公司債、金
融債券、表彰基金之有價
證券、存託憑證、認購 (
售) 權證、受。益證券及
資產基礎證券等投資。
二、不動產(含土地、房屋及建
築、投資性不動產、土地
使用權)及設備

三、會員證。
四、專利權、著作權、商標權
、特許權等無形資產。
五、金融機構之債權(含應收帳
款、買匯貼現及放款、摧
收款項)。
六、衍生性商品。
七、依法律合併、分割、收購
或股份受讓而取得或處分
之資產。
八、其他重要資產。








名詞定義
一、衍生性商品:指其價值由
資產、利率、匯率、指數
或其他利益等商品所衍生
之遠期契約、選擇權契約
、期貨契約、槓桿保證金
契約、交換契約,暨上述
商品組合而成之複合式契
約等。所稱之遠期契約,
不含保險契約、履約契約
、售後服務契約、長期租
賃契約及長期進(銷)貨合
約。


名詞定義
一、衍生性商品:指其價值由
資產、利率、匯率、指數
或其他利益等商品所衍生
之遠期契約、選擇權契約
、期貨契約、槓桿保證金
契約、交換契約,暨上述
商品組合而成之複合式契
約等。所稱之遠期契約,
不含保險契約、履約契約
、售後服務契約、長期租
賃契約及長期進(銷)貨合
約。





  • 30 -

前條次

內容

前條次

內容
修訂後條次及內容 修訂後條次及內容


二、依法律合併、分割、收購
或股份受讓而取得或處分
之資產,指依企業併購法
、金融控股公司法、金融
機構合併法或其他法律進
行合併、分割或收購而取
得或處分之資產,或依公
司法第一百五十六
條第六
項規定發行新股受讓他公
司股份(以下簡稱股份受
讓)者。
三、關係人:指依財團法人中
華民國會計研究發展基金
會所發布之財務會計準則
公報第六號所規定者。自
民國一○二年一月一日起
則改適用國際會計準則公
報第二十四號規定,而民
國一○一年度為財務報表
比較參照之目的,亦應同
步參照國際會計準則規定
認定。
四、子公司:指依財團法人中
二、依法律合併、分割、收購
或股份受讓而取得或處分
之資產,指依企業併購法
、金融控股公司法、金融
機構合併法或其他法律進
行合併、分割或收購而取
得或處分之資產,或依公
司法第一百五十六條第八
項規定發行新股受讓他公
司股份(以下簡稱股份受
讓)者。
三、關係人、子公司:應依證
券發行人財務報告編製準
則規定認定之。

、專業估價者:指不動產估
價師或其他依法律得從事
不動產、設備
估價業務者


、事實發生日:原則上以交
易簽約日、付款日、委託
成交日、過戶日、董事會
決議日或其他足資確定交
易對象及交易金額之日為
準(以孰前者為準)。但
屬需經主管機關核准之投
資者,以上開日期或接獲
主管機關核准之日孰前者
為準。

、大陸地區投資:指從事經
濟部投資審議委員會在大
陸地區從事投資或技術合
作許可辦法規定之大陸投
資。
華民國會計研究發展基金
會所發布之財務會計準則
第六號所規定者。

、專業估價者:指不動產估
價師或其他依法律得從事
不動產、其他固定資產

價業務者。

、事實發生日:原則上以交
易簽約日、付款日、委託
成交日、過戶日、董事會
決議日或其他足資確定交
易對象及交易金額之日為
準(以孰前者為準)。但
屬需經主管機關核准之投
資者,以上開日期或接獲
主管機關核准之日孰前者
華民國會計研究發展基金
會所發布之財務會計準則
  • 31 -

前條次

內容

前條次

內容

前條次

內容
修訂後條次及內容 修訂後條次及內容 修訂後條次及內容 修訂後條次及內容


為準。

、大陸地區投資:指從事經
濟部投資審議委員會在大
陸地區從事投資或技術合
作許可辦法規定之大陸投
資。
八、所稱「一年內」:係以本
七、有關總資產百分之十之規
定,以證券發行人財務報
告編製準則規定之最近期
個體或個別財務報告中之
總資產金額計算。公司股
票無面額或每股面額非屬
新臺幣十元者,有關實收
資本額百分之二十之交易
金額規定,以歸屬於母公
司業主之權益百分之十計

之。
次取得或處分資產之日為
基準,往前追溯推算一年
,已公告部分免再計入。
九、所稱「最近期財務報表」
次取得或處分資產之日為
基準,往前追溯推算一年
:係指公司於取得或處分
資產前依法公開經會計師
查核簽證或核閱之財務報
表。



不動產或其他固定資產
之取得或
處分程序
一、評估及作業程序
(以下略)
四、不動產或其他固定資產
估價
報告
本公司取得或處分不動產或
其他固定資產
,除與政府機
構交易、自地委建、租地委
建,或取得、處分供營業使
用之機器
設備外,交易金額
達公司實收資本額百分之二
十或新台幣三億元以上者,
應於事實發生日前取得專業
估價者出具之估價報告,並
符合下列規定:


不動產或設備
之取得或處分程序
一、評估及作業程序
(以下略)
四、不動產或設備
估價報告
本公司取得或處分不動產或
設備
,除與政府機構交易、
自地委建、租地委建,或取
得、處分供營業使用之設備
外,交易金額達公司實收資
本額百分之二十或新台幣三
億元以上者,應於事實發生
日前取得專業估價者出具之
估價報告,並符合下列規定





  • 32 -


前條次

內容


前條次

內容
修訂後條次及內容 修訂後條次及內容


(一)因特殊原因須以限定價格
、特定價格或特殊價格作
為交易價格之參考依據時
,該項交易應先提經董事
會決議通過,未來交易條
件變更者,亦應比照上開
程序辦理。
(二)交易金額達新台幣十億元
以上者,應請二家以上之
專業估價者估價。
(三)專業估價者之估價結果有
下列情形之一,除取得資
產之估價結果均高於交易
金額,或處分資產之估價
結果均低於交易金額外,
應洽請會計師依會計研究
發展基金會所發布之審計
準則公報第二十號規定辦
理,並對差異原因及交易
價格之允當性表示具體意
見:
1.估價結果與交易金額差
距達交易金額之百分之
二十以上者。
2.二家以上專業估價者之
估價結果差距達交易金
額百分之十以上者。
(四)專業估價者出具報告日期
與契約成立日期不得逾三
個月。但如其適用同一期
公告現值且未逾六個月者
,得由原專業估價者出具
意見書。
(一)因特殊原因須以限定價格
、特定價格或特殊價格作
為交易價格之參考依據時
,該項交易應先提經董事
會決議通過,未來交易條
件變更者,亦應比照上開
程序辦理。
(二)交易金額達新台幣十億元
以上者,應請二家以上之
專業估價者估價。
(三)專業估價者之估價結果有
下列情形之一,除取得資
產之估價結果均高於交易
金額,或處分資產之估價
結果均低於交易金額外,
應洽請會計師依財團法人
中華民國
會計研究發展基
金會(以下簡稱會計研究
發展基金會)
所發布之審
計準則公報第二十號規定
辦理,並對差異原因及交
易價格之允當性表示具體
意見:
1.估價結果與交易金額
差距達交易金額之百
分之二十以上者。
2.二家以上專業估價者
之估價結果差距達交
易金額百分之十以上
者。
(四)專業估價者出具報告日期
與契約成立日期不得逾三
個月。但如其適用同一期
公告現值且未逾六個月者
,得由原專業估價者出具
意見書。
  • 33 -


前條次

內容


前條次

內容


前條次

內容
修訂後條次及內容 修訂後條次及內容


(五)本公司係經法院拍賣程序
取得或處分資產者,得以
法院所出具之證明文件替
代估價報告或會計師意見
(五)本公司係經法院拍賣程序
取得或處分資產者,得以
法院所出具之證明文件替
代估價報告或會計師意見



長、短期有價證券投資之取得或
處分程序
一、評估及作業程序
本公司長、短期有價證券之
購買與出售,悉依本公司內
部控制制度投資循環作業辦
理。
二、交易條件及授權額度之決定
程序
(一)長期有價證券之取得或處
分,其金額在新台幣伍仟
萬元(含)以內由董事長核
可並於事後最近一次董事
會中提會追認,同時提出
長期有價證券未實現利益
或損失分析報告;其金額
超過新台幣伍仟萬元以上
者,另須提董事會通過後
始得為之。
(二)短期有價證券(加計非經
常性外匯交易的衍生性之
金融商品,但扣除公債、
附買回或賣回條件之債券
及國內債券型基金)之取
得或處分,總額度美金參
仟萬元或等值新台幣以內
由董事會授權董事長並由
相關部門於每月董事會中
提會報備,同時提出未實
現利益或損失之分析報告


長、短期有價證券投資之取得或
處分程序
一、評估及作業程序
本公司長、短期有價證券之
購買與出售,悉依本公司內
部控制制度投資循環作業辦
理。
二、交易條件及授權額度之決定
程序
(一)長期有價證券之取得或
處分,不論金額,均需
提出投資評估或損益分
析報告,經董事會通過
後始得為之。
(二)短期有價證券之取得或
處分僅限公債、附買回
或賣回條件之債券及國
內債券型基金,總額度
美金參仟萬元或等值新
台幣以內由董事會授權
董事長並由相關部門於
每次董事會中提會報備
,同時提出未實現利益
或損失之分析報告。超
出上述總額度時,須另













金融商品,但扣除公債、
附買回或賣回條件之債券
及國內債券型基金)之取
得或處分,總額度美金參
仟萬元或等值新台幣以內
由董事會授權董事長並由
相關部門於每月董事會中
提會報備,同時提出未實
現利益或損失之分析報告
  • 34 -


前條次

內容


前條次

內容
修訂後條次及內容 修訂後條次及內容


。超出上述總額度時,須
另案列報董事會。
(以下略)
案列報董事會。
(以下略)



關係人交易
一、本公司與關係人取得或處分
資產,除應依第四、五、六
、七、九條及本條規定辦理
相關決議程序及評估交易條
件合理性等事項外,交易金
額達公司總資產百分之十以
上者,亦應依第四、五、六
、七、九條規定取得專業估
價者出具之估價報告或會計
師意見。
前項交易金額之計算,
應依第九條之一規定辦理。
另外在判斷交易對象是否為
關係人時,係依第三條第三
項定義,且除注意其法律形
式外,並應考慮實質關係。
二、評估及作業程序
本公司向關係人取得或
處分不動產,或與關係人取
得或處分不動產外之其他資
產且交易金額達公司實收資
本額百分之二十、總資產百
分之十或新臺幣三億元以上
者,應將下列資料,提交董
事會通過及監察人承認後,
始得簽訂交易契約及支付款
項:
(一)取得或處分資產之目的、
必要性及預計效益。


關係人交易
一、本公司與關係人取得或處分
資產,除應依第四、五、六
、七、九條及本條規定辦理
相關決議程序及評估交易條
件合理性等事項外,交易金
額達公司總資產百分之十以
上者,亦應依第四、五、六
、七、九條規定取得專業估
價者出具之估價報告或會計
師意見。
前項交易金額之計算,
應依第九條之一規定辦理。
另外在判斷交易對象是否為
關係人時,係依第三條第三
項定義,且除注意其法律形
式外,並應考慮實質關係。
二、評估及作業程序
本公司向關係人取得或
處分不動產,或與關係人取
得或處分不動產外之其他資
產且交易金額達公司實收資
本額百分之二十、總資產百
分之十或新臺幣三億元以上
者,除買賣公債、附買回、
賣回條件之債券、申購或贖
回國內貨幣市場基金外,

將下列資料,提交董事會通
過及監察人承認後,始得簽
訂交易契約及支付款項:
(一)取得或處分資產之目的
、必要性及預計效益。





  • 35 -


前條次

內容


前條次

內容
修訂後條次及內容 修訂後條次及內容


(二)選定關係人為交易對象之
原因。
(三)向關係人取得不動產,依
本條第三項規定評估預定
交易條件合理性之相關資
料。
(四)關係人原取得日期及價格
、交易對象及其與公司和
關係人之關係等事項。
(五)預計訂約月份開始之未來
一年各月份現金收支預測
表,並評估交易之必 要
性及資金運用之合理性。
(六)依本條第一項規定取得之
專業估價者出具之估價報
告,或會計師意見。
(七)本次交易之限制條件及其
他重要約定事項。
前項交易金額之計算,應依
第十二條第二項規定辦理,且所
稱一年內係以本次交易事實發生
之日為基準,往前追溯推算一年
,已依本程序提交董事會通過及
監察人承認部分免再計入。
本公司與母公司或子公司
間,取得或處分供營業使用之
機器
設備,董事會得在一定額
度內授權董事長在其額度內先
行決行,事後再提報最近期之
董事會追認。
若本公司設置獨立董事後,
(二)選定關係人為交易對象
之原因。
(三)向關係人取得不動產,
依本條第三項規定評估
預定交易條件合理性之
相關資料。
(四)關係人原取得日期及價
格、交易對象及其與公
司和關係人之關係等事
項。
(五)預計訂約月份開始之未
來一年各月份現金收支
預測表,並評估交易之
必 要性及資金運用之合
理性。
(六)依本條第一項規定取得
之專業估價者出具之估
價報告,或會計師意見

(七)本次交易之限制條件及
其他重要約定事項。
前項交易金額之計算,應
依第十二條第二項規定辦理,
且所稱一年內係以本次交易事
實發生之日為基準,往前追溯
推算一年,已依本程序提交董
事會通過及監察人承認部分免再
計入。
本公司與母公司或子公司
間,取得或處分供營業使用之
設備,董事會得在一定額度內
授權董事長在其額度內先行決
行,事後再提報最近期之董事
會追認。
若本公司設置獨立董事後,
  • 36 -


前條次

內容


前條次

內容
修訂後條次及內容 修訂後條次及內容


依前
項規定提報董事會討論時,
應充分考量各獨立董事之意見,
獨立董事如有反對意見或保留意
見,應於董事會議事錄載明。若
本公司設置審計委員會後,依前
項規定應經監察人承認事項,應
先經審計委員會全體成員二分之
一以上同意,並提董事會決議。

項如未經審計委員會全體
成員二分之一以上同意者,得由
全體董事三分之二以上同意行之
,並應於董事會議事錄載明審計
委員會之決議。前項所稱審計委
員會全體成員及前項所稱全體董
事,以實際在任者計算之。
三、交易成本之合理性評估
(以下略)
(六)本公司向關係人取得不動產
,有下列情形之一者,應
依本條第一項及第二項有
關評估及作業程序規定辦
理即可,不適用本條第三
項(一)、(二)、(三)款有
關交易成本合理性之評估
規定:
1.關係人係因繼承或贈與而取
得不動產。
2.關係人訂約取得不動產時間
距本交易訂約日已逾五年。
3.與關係人簽訂合建契約而取
得不動產。
(七)本公司向關係人取得不動產
,若有其他證據顯示交易
有不合營業常規之情事者
依第二
項規定提報董事會討論時
,應充分考量各獨立董事之意見
,獨立董事如有反對意見或保留
意見,應於董事會議事錄載明。
若本公司設置審計委員會後,依
第第二
項規定應經監察人承認事
項,應先經審計委員會全體成員
二分之一以上同意,並提董事會
決議。
第二
項如未經審計委員會全
體成員二分之一以上同意者,得
由全體董事三分之二以上同意行
之,並應於董事會議事錄載明審
計委員會之決議。前項所稱審計
委員會全體成員及前項所稱全體
董事,以實際在任者計算之。
三、交易成本之合理性評估
(以下略)
(六)本公司向關係人取得不動
產,有下列情形之一者,
應依本條第一項及第二項
有關評估及作業程序規定
辦理即可,不適用本條第
三項(一)、(二)、(三)款
有關交易成本合理性之評
估規定:
1.關係人係因繼承或贈與而取
得不動產。
2.關係人訂約取得不動產時間
距本交易訂約日已逾五年。
3.與關係人簽訂合建契約,或
自地委建、租地委建等委請
關係人興建不動產
而取得不
動產。
(七)本公司向關係人取得不動產
,若有其他證據顯示交易
有不合營業常規之情事者
  • 37 -


前條次

內容


前條次

內容
修訂後條次及內容 修訂後條次及內容


,亦應本條第三項第(五)
款規定辦理。
,亦應本條第三項第(五)
款規定辦理。



會員證或無形資產之取得或處分
程序
一、評估及作業程序
(以下略)
四、會員證或無形資產專家評估
意見報告
本公司取得或處分會員
證或無形資產之交易金額達
公司實收資本額百分之二十
或新台幣三億元以上者,應
於事實發生日前洽請會計師
就交易價格之合理性表示意
見,會計師並應依會計研究
發展基金會所發布之審計準
則公報第二十號規定辦理。


會員證或無形資產之取得或處分
程序
一、評估及作業程序
(以下略)
四、會員證或無形資產專家評估
意見報告
本公司取得或處分會員
證或無形資產之交易金額達
公司實收資本額百分之二十
或新台幣三億元以上者,除
與政府機構交易外,
應於事
實發生日前洽請會計師就交
易價格之合理性表示意見,
會計師並應依會計研究發展
基金會所發布之審計準則公
報第二十號規定辦理。








取得或處分衍生性商品之處理程

一、交易原則與方針
(一)交易種類
1.本公司從事之衍生性金融商
品,係指其價值由資產、利
率、匯率、指數或其他利益
等商品所衍生之交易契約(
如遠期契約、選擇權、期貨
、槓桿保證金契約、交換契
約,暨上述商品組合而成之
複合式契約等)。所稱之遠
期契約,不含保險契約、履
約契約、售後服務契約、長
期租賃契約及長期進(銷)貨
合約。如欲從事其他商品之
交易應先經董事會核准並修


取得或處分衍生性商品之處理程

一、交易原則與方針
(一)交易種類
1.本公司從事之衍生性金融商
品,係指其價值由資產、利
率、匯率、指數或其他利益
等商品所衍生之交易契約(
如遠期契約、選擇權、期貨
、槓桿保證金契約、交換契
約,暨上述商品組合而成之
複合式契約等)。所稱之遠
期契約,不含保險契約、履
約契約、售後服務契約、長
期租賃契約及長期進(銷)貨
合約。如欲從事其他商品之
交易應先經董事會核准並修



















  • 38 -

前條次

內容

前條次

內容
修訂後條次及內容 修訂後條次及內容


正本處理程序後始得為之。
2.衍生性金融商品的取得依目
的可區分為以金融操作為目
的及以避險操作為目的,以
金融操作為目的係以建立一
資產、負債或組合部位,期
望因市場波動而獲利﹔
以避
險性操作為目的,是為避免
現存資產、負債或組合部位
因利率、匯率或市場價格波
動風險而建立部位,不以創
造利潤為目的的交易。不論
取得目的為何均需依本處理
程序之規定。
3.有關債券保證金交易之相關
事宜,應比照本處理程序之
相關規定辦理。從事附買回
條件之債券交易得不適用本
處理程序之規定。
(二)經營(避險)策略
1.
本公司從事衍生性金融商品
交易,主要應以避險操作為
原則,所選擇交易商品以能
規避公司業務經營所產生之
風險為主。另持有之幣別必
須與公司實際進出口交易之
外幣需求相符,藉以降低公
司整體之外匯風險,並節省
外匯操作成本。此外,交易
對象也應選擇平時與公司業
務有往來之銀行,以避免產
生信用風險,外匯操作前必
須清楚界定是為避險性或追
求投資收益之交易性操作等
交易型態,以作為會計入帳
基礎。
正本處理程序後始得為之。
2.衍生性金融商品的取得依目
的可區分為以金融操作為目
的及以避險操作為目的,以
金融操作為目的係以建立一
資產、負債或組合部位,期
望因市場波動而獲利﹔
以避
險性操作為目的,是為避免
現存資產、負債或組合部位
因利率、匯率或市場價格波
動風險而建立部位,不以創
造利潤為目的的交易。不論
取得目的為何均需依本處理
程序之規定。
3.有關債券保證金交易之相關
正本處理程序後始得為之。
2.衍生性金融商品的取得僅限
以避險操作為目的
。以避險
性操作為目的,是為避免現
存資產、負債或組合部位因
利率、匯率或市場價格波動
風險而建立部位,不以創造
利潤為目的的交易。
(二)經營(避險)策略
本公司從事衍生性金融商品
交易,主要應以避險操作為原則
,所選擇交易商品以能規避公司
業務經營所產生之風險為主。另
持有之幣別必須與公司實際進出
口交易之外幣需求相符,藉以降
低公司整體之外匯風險,並節省
外匯操作成本。此外,交易對象
也應選擇平時與公司業務有往來
之銀行,以避免產生信用風險。












事宜,應比照本處理程序之
相關規定辦理。從事附買回
條件之債券交易得不適用本
求投資收益之交易性操作等
交易型態,以作為會計入帳
基礎。
  • 39 -

前條次

內容

前條次

內容
修訂後條次及內容 修訂後條次及內容


2.如衍生性金融商品交易的目
的是以金融交易為前提者,
不論金額多寡均需由執行單
位提出詳細投資報告及風險
評估,於董事會通過後使得
為之。
(三)權責劃分
1.董事會
(1)均應提董事會
依所訂處理程序授權相關
人員辦理者,於事後提報
董事會。以金融交易為目
的者,一律在提報董事會
經決議後始得執行。
(2)監督管理原則
A.指定高階主管人員應隨時
注意衍生性商品交易風險
之監督與控制。
B.定期評估從事衍生性商品
交易績效是否符合既定之
經營策略及承擔之風險是
否在公司容許承受之範圍

2.財務部門
(1)負責整個公司金融商品交
易之策略擬定及直接與交
易對手交易。
(2)交易人員應每週定期計算
部位,蒐集市場資訊,進
2.如衍生性金融商品交易的目 (三)權責劃分
1.董事會
(1)均應提董事會
以避險操作為目的,依所
訂處理程序授權相關人員
辦理者,於事後提報董事
會。對往來金融機構的授
權交易人員、額度授信內
容及可承作的金融商品皆
應呈董事會討論案通過,
並紀載於會議記錄,子公
司董事會授信案也需呈母
公司董事會討論通過。
(2)監督管理原則
A.指定財務最高主管應隨時
注意衍生性商品交易風險
之監督與控制。
B.定期評估從事衍生性商品
交易績效是否符合既定之
經營策略及承擔之風險是
否在公司容許承受之範圍

2.財務部門
(1)授權交易人員負責金融商
品交易之策略擬定及直接
與交易對手交易。
(2)交易人員應每週定期計算
部位並以市價模擬損益,
的是以金融交易為前提者,
不論金額多寡均需由執行單
位提出詳細投資報告及風險
評估,於董事會通過後使得
  • 40 -


前條次

內容
修訂後條次及內容 修訂後條次及內容 修訂後條次及內容


行趨勢判斷及風險評估,
擬定操作策略,經由核決
權限核准後,作為從事交
易之依據。
(3)依據授權權限及既定之策
略執行交易。
(4)金融市場有重大變化、交
易人員判斷已不適用既定
之策略時,隨時提出評估
報告,重新擬定策略,經
由董事長核准後,作為從
事交易之依據。
(5)財務部門對部位的變化及
可用往來金融機構額度之
使用狀況要能即時掌控,
並詳細計算現金流量,使
部位能如期交割。
3.會計部門
根據相關規定(財務會計準
則公報等)將有關避險交易
及損益結果等,正確及允當
表達於財務報表上。
4.稽核室
負責了解衍生性商品交
易內部控制之允當性及查核
行趨勢判斷及風險評估,
擬定操作策略,經由核決
權限核准後,作為從事交
蒐集市場資訊,進行趨勢
判斷及風險評估,擬定操
作策略,經由財務最高主
管核准後,作為交易人員
及控制單位執行檢核之依
據。
(3)依據授權權限及既定之策
略執行交易。
(4)金融市場有重大變化、交
易人員判斷已不適用既定
之策略時,隨時提出評估
報告,重新擬定策略,經
由董事長核准後,作為從
事交易之依據。
(5)財務部門對部位的變化及
可用往來金融機構額度之
使用狀況要能即時掌控,
並詳細計算現金流量,使
部位能如期交割。
3.會計部門
(1)依照交易人員提供之內外
部憑證進行交易之會計帳
務處理。
(2)每月依交易之金融機構提
供之評價報告進行帳務
處理。
(3)
根據相關規定(財務會計
公報等)將有關避險交易
及損益結果準則等,正確
及允當表達於財務報表上

4.稽核室
負責了解衍生性商品交
易內部控制之允當性並按月
蒐集市場資訊,進行趨勢
判斷及風險評估,擬定操
作策略,經由財務最高主
管核准後,作為交易人員
及控制單位執行檢核之依
  • 41 -


前條次

內容


前條次

內容


前條次

內容


前條次

內容
修訂後條次及內容 修訂後條次及內容 修訂後條次及內容 修訂後條次及內容 修訂後條次及內容 修訂後條次及內容


交易部門對作業程序之遵循
情形,並分析交易循環,作
成稽核報告,並於稽核項目
完成後次月底前交付監察人
查閱;另外內部稽核人員如
發現重大違規或公司有受重
大損失之虞時,應立即作成
報告陳核並通知監察人。
(四)授權額度
1.經常性外匯交易(含以避險
操作為目的)
依據公司營業額的成長
及風險部位的變化評估,訂
定授權表,經董事長核准生
效,並報董事會核備。如有
修正,必須經董事長核准後
方得為之。
(1)外匯交換契約(Currency
SWAP)
與金融機構訂定外匯交換契
約的時機,應以公司當時因
資金需求擬向金融機構承借
的外幣幣別及額度為限,授
權財務單位主管執行,超過
上列範圍須提報董事長決行

(2)其他外匯避險工具
授權單位
單筆成交金額
(美金)
董事長
美金400 萬
元(以上)
財務單位主管
美金400 萬
元(含)以下
但上限最高不得超過美元應收
帳款100%或美元應付帳款100%
查核交易部門對作業程序之
遵循情形,分析交易循環,
作成稽核報告,並於稽核項
目完成後次月底前交付監察
人查閱;另外內部稽核人員
如發現重大違規或公司有受
重大損失之虞時,應立即作
成報告陳核並通知監察人。
(四)授權額度
以避險操作為目的
依據公司營業額的成長
及風險部位的變化評估,訂
定授權表,經董事長核准生
效,並報董事會核備。如有
修正,必須經董事長核准後
方得為之。
(1)外匯交換契約(Currency
SWAP)
與金融機構訂定外匯交換契
約的時機,應以公司當時因
資金需求擬向金融機構承借
的外幣幣別及額度為限,授
權財務單位主管執行,超過
上列範圍須提報董事長決行

(2)其他外匯避險工具
授權單位
單筆成交金
額(美金)
董事長
美金400 萬
元(以上)
財務單位經理
級以上主管
美金400 萬
元(含)以下
但上限最高不得超過美元應收
帳款100%或美元應付帳款100%
單筆成交金額 單筆成交金
授權單位 授權單位
(美金) 額(美金)
董事長 美金400 萬
元(以上)
董事長 美金400 萬
元(以上)
財務單位主管 美金400 萬
元(含)以下
財務單位經理
級以上主管
美金400 萬
元(含)以下
但上限最高不得超過美元應收
帳款100%或美元應付帳款100%
但上限最高不得超過美元應收
帳款100%或美元應付帳款100%
  • 42 -

前條次

內容

前條次

內容
修訂後條次及內容 修訂後條次及內容


,超過上列範圍須提報董事長
決行。
2.以金融操作為目的的衍生性
金融商品交易按程序規定於
通過董事會決議後,依決議
內容額度授權相關單位執行

(五)績效評估
1.以避險操作為目的
(1)以公司帳面上匯率成本
與從事衍生性金融交易
之間所產生損益為績效
評估基礎。
(2)為充份掌握及表達交易
之評價風險,本公司採
月結評價方式評估損益

(3)每個月初財務部門應提
供外匯部位評估報告與
外匯市場走勢及市場分
析予財務主管及高階管
理階層作為管理參考與
指示。
2.以金融交易為目的
每週對所持有部位定期評
估損益提供財務部最高主
管作績效追蹤及即時風險
控管,並應於董事會報告

(六)契約總額及損失上限之
訂定
1.契約總額
經常性外匯交易金額以不
超過前項第(四)項之授權
額度,但其他衍生性之金
,超過上列範圍須提報董事長
決行。
2.以金融操作為目的的衍生性
,超過上列範圍須提報董事長
決行。
(五)績效評估
以避險操作為目的
(1)以公司帳面上匯率成本
與從事衍生性金融交易
之間所產生損益為績效
評估基礎。
(2)為充份掌握及表達交易
之評價風險,本公司每
週及月底定期以市價模
擬損益。
(3)每個月初財務部門應提
供外匯部位評估報告與
外匯市場走勢及市場分
析予財務最高主管及高
階管理階層作為管理參
考與指示。
(六)契約總額及損失上限之
訂定
1.契約總額
以避險為目的之外匯交易
金額以不超過前項第(四
)項之授權額度和董事會
金融商品交易按程序規定於
通過董事會決議後,依決議
內容額度授權相關單位執行
  • 43 -


前條次

內容
修訂後條次及內容 修訂後條次及內容 修訂後條次及內容


融商品與短期有價證券以
符合第七條第二項第(二)
款之額度為限,惟財務部
門得視需要報請董事長並
呈董事會同意後調整之。
2.全部及個別契約損失上限金

本公司從事衍生性商品交
易,對於交易契約均需履
行,授權特定人員承作,
且必須有財務最高主管之
核准方得為之。
A.全部契約損失合計以不
超過美金壹佰萬元為限

B.個別契約損失金額以不
超過該契約金額的10%為
限。以上惟董事長得視
實際需要經董事會同意
後調整之。
二、風險管理措施
(一)信用風險管理
基於市場受各項因素變動
,易造成衍生性金融商品
之操作風險,故在市場風
險管理,交易對象限定為
與公司簽訂交易契約並能
提供專業資訊及市場行情
之銀行。
(二)市場風險管理
以銀行提供之公開外匯交
易市場為主,暫不考慮期
貨市場。
(三)流動性風險管理
為確保市場流動性,在選
融商品與短期有價證券以 個案通過的額度孰者為小
者為限,惟財務部門得視
需要報請董事長並呈董事
會同意後調整之。
2.全部及個別契約損失上限
金額
A.全部契約損失合計以不
超過美金壹佰萬元為限

B.個別契約損失金額以不
超過該契約金額的10%
為限。以上惟董事長得
視實際需要經董事會同
意後調整之。
二、風險管理措施
(一)信用風險管理
基於市場受各項因素變
動,易造成衍生性金融
商品之操作風險,故在
市場風險管理,交易對
象限定為與公司簽訂交
易契約並能提供專業資
訊及市場行情之銀行。
(二)市場風險管理
以銀行提供之公開外匯
交易市場為主,暫不考
慮期貨市場。
(三)流動性風險管理
為確保市場流動性,在
個案通過的額度孰者為小
符合第七條第二項第(二)
  • 44 -


前條次

內容


前條次

內容
修訂後條次及內容 修訂後條次及內容


擇金融產品時以流動性較
高(即隨時可在市場上軋
平)為主,受託交易的金
融機構必須有充足的資訊
及隨時可在任何市場進行
交易的能力。
(四)現金流量風險管理
為確保公司營運資金週轉
穩定性與嚴謹之現金流量
管理,其內容應包括影響
未來現金流量之金額及時
間。
(五)作業風險管理
1.必須確實遵循公司授權
額度、作業流程及納入
內部稽核,以避免作業
上的風險。
2.從事衍生性商品之交易
人員及確認、交割等作
業人員不得相互兼任。
3.交易人員應將交易憑證
或合約交付登錄人員記
錄。
4.登錄人員應定期與往來
銀行核對或函證。
5.登錄人員應隨時核對交
易總額是否已超過外幣
資產、負債承諾之淨部
位。
6.每月月底
由財務部門依
當日收盤價匯率評估損
益作成報表,並提供財
會部門最高主管及管理
選擇金融產品時以流動
性較高(即隨時可在市
場上軋平)為主,受託
交易的金融機構必須有
充足的資訊及隨時可在
任何市場進行交易的能
力。
(四)現金流量風險管理
為確保公司營運資金週
轉穩定性與嚴謹之現金
流量管理,其內容應包
括影響未來現金流量之
金額及時間。
(五)作業風險管理
1.必須確實遵循公司授權
額度、作業流程及納入
內部稽核,以避免作業
上的風險。
2.從事衍生性商品之交易
人員及確認、交割等作
業人員不得相互兼任。
3.交易人員應將交易憑證
或合約交付登錄人員記
錄,登錄人員為財務基
層人員。
4.登錄人員應定期與往來
銀行核對或函證。
5.登錄人員應隨時核對交
易總額是否已超過外幣
資產、負債承諾之淨部
位。
6.每週
由財務部門依當日
收盤價匯率評估損益作
成報表,並提供財會部
門最高主管及管理階層
  • 45 -


前條次

內容


前條次

內容


前條次

內容
修訂後條次及內容 修訂後條次及內容 修訂後條次及內容 修訂後條次及內容


階層主管。
7.風險之衡量、監督與控
制人員應與前款人員分
屬不同部門,並應向董
事會或向不負交易或部
位決策責任之高階主管
人員報告。
(六)商品風險管理
內部交易人員及對手銀行
對於交易之金融商品應俱
備完整及正確之專業知識
,並要求銀行充分揭露風
險,以避免誤用金融商品
導致損失。
(七)現金交割風險管理
授權交易人員除遵循額度
表中之各項規定外,平時
應注意公司外幣現金流量
,以確保交割時有足夠的
現金支付。
(八)法律風險管理
交易人員與經紀商或銀行
進行交易,應有完整錄音
存檔,以釐清責任依歸。
主管,如市場有重大變
化應及時評估損益呈送
最高財務主管。
7.風險之衡量、監督與控
制人員應與前款人員分
屬不同部門,並應向董
事會或向不負交易或部
位決策責任之高階主管
人員報告。每日交易由
交易人員確認後由登錄
的財務人員完成當日登
錄作業,並每週製作評
估報告呈財務各主管及
會計主管等控制人員,
控制單位依事先核准之
授權及內控內容密集檢
核是否逾越規範。
(六)商品風險管理
內部交易人員及對手銀
行對於交易之金融商品
應俱備完整及正確之專
業知識,並要求銀行充
分揭露風險,以避免誤
用金融商品導致損失。
(七)現金交割風險管理
授權交易人員除遵循額
度表中之各項規定外,
平時應注意公司外幣現
金流量,以確保交割時
有足夠的現金支付。
(八)法律風險管理
與金融機構簽署的文件
應經過外匯及法務或法
律顧問之專門人員檢視
主管,如市場有重大變
化應及時評估損益呈送
如市場有重大變
進行交易,應有完整錄音 應經過外匯及法務或法
存檔,以釐清責任依歸。 律顧問之專門人員檢視
  • 46 -


前條次

內容


前條次

內容
修訂後條次及內容 修訂後條次及內容 修訂後條次及內容


三、內部稽核制度
內部稽核人員應定期
瞭解衍生性商品交易內部
控制之允當性,並按月查
核交易部門對從事衍生性
商品交易處理程序之遵守
情形並分析交易循環,作
成稽核報告,如發現重大
違規情事,應以書面通知
監察人。若本公司設置獨
立董事後,依前項規定,
應以書面通知各獨立董事
。若本公司設置審計委員
會後,依前項規定,應以
書面通知各審計委員。
四、定期評估方式
(一)董事會應授權高階主管人
員定期監督與評估從事衍
生性商品交易是否確實依
公司所訂之交易程序辦理
,及所承擔風險是否在容
許承作範圍內、市價評估
報告有異常情形時(如持
有部位已逾損失受限)時
,應立即向董事會報告,
並採因應之措施。
(二)衍生性商品交易所持有之
部位財務部門內部應視需
要隨時評估,並隨時綜合
陳報董事長,其評估報告
應每月呈報董事會。
後,才可正式簽署,以
避免法律風險。
三、內部稽核制度
內部稽核人員應定期
瞭解衍生性商品交易內部
控制之允當性,並按月查
核交易部門對從事衍生性
商品交易處理程序之遵守
情形並分析交易循環,作
成稽核報告,如發現重大
違規情事,應以書面通知
監察人。若本公司設置獨
立董事後,依前項規定,
應以書面通知各獨立董事
。若本公司設置審計委員
會後,依前項規定,應以
書面通知各審計委員。
四、定期評估方式
(一)董事會應授權高階主管
人員(即財務最高主管

定期監督與評估從事
衍生性商品交易是否確
實依公司所訂之交易程
序辦理,及所承擔風險
是否在容許承作範圍內
、市價評估報告有異常
情形時(如持有部位已
逾損失受限)時,應立
即向董事會報告,並採
因應之措施。
(二)衍生性商品交易所持有
之部位財務部門內部應
視需要隨時評估,並隨
時綜合陳報董事長,其
評估報告應於每次董事
後,才可正式簽署,以
  • 47 -


前條次

內容


前條次

內容


前條次

內容


前條次

內容
修訂後條次及內容 修訂後條次及內容


五、從事衍生性商品交易時,董
事會之監督管理原則
(一)董事會應指定高階主管人
員隨時注意衍生性商品交
易風險之監督與控制,其
管理原則如下:
1.定期評估目前使用之風
險管理措施是否適當並
確實依本準則及公司所
訂之從事衍生性商品交
易處理程序辦理。
2.監督交易及損益情形,
發現有異常情事時,應
採取必要之因應措施,
並立即向董事會報告,
本公司若已設置獨立董
事者,董事會應有獨立
董事出席並表示意見。
(二)定期評估從事衍生性商品
交易之績效是否符合既定
之經營策略及承擔之風險
是否在公司容許承受之範
圍。
(三)本公司從事衍生性商品交
易時,依所訂從事衍生性
商品交易處理程序規定授
權相關人員辦理者,事後
應提報董事會。
會呈報。
五、從事衍生性商品交易時,
董事會之監督管理原則
(一)董事會應指定高階主管
人員(即財務最高主管

隨時注意衍生性商品
交易風險之監督與控制
,其管理原則如下:
1.定期評估目前使用之風
險管理措施是否適當並
確實依本準則及公司所
訂之從事衍生性商品交
易處理程序辦理。
2.監督交易及損益情形,
發現有異常情事時,應
採取必要之因應措施,
並立即向董事會報告,
本公司若已設置獨立董
事者,董事會應有獨立
董事出席並表示意見。
(二)定期評估從事衍生性商
品交易之績效是否符合
既定之經營策略及承擔
之風險是否在公司容許
承受之範圍。
(三)
本公司從事衍生性商品
交易時,應建立備查簿
,就從事衍生性商品交
易之種類、金額、董事
會通過日期及依本條第
四項第(二)款、第五項
第(一)及第(二)款應審
慎評估之事項,詳予登
載於備查簿備查。
易時,依所訂從事衍生性
商品交易處理程序規定授
權相關人員辦理者,事後
應提報董事會。
  • 48 -


前條次

內容


前條次

內容


前條次

內容
修訂後條次及內容 修訂後條次及內容


(四)
本公司從事衍生性商品交
易時,應建立備查簿,就
從事衍生性商品交易之種
類、金額、董事會通過日
期及依本條第四項第(二)
款、第五項第(一)及第(
二)款應審慎評估之事項
,詳予登載於備查簿備查




應公告申報之時限及內容
一、本公司取得或處分資產,有
下列情形,應按性質於事 實
發生之日即日起算二日內將
相關資訊依規定格式及內容
輸入主管機關指定之資訊申
報網站,並檢附相關契約、
議事錄、備查簿、估價報告
、會計師、律師或證券承 銷
商之意見書備置於本公司,
除其他法律另有規定外,並
至少保存五年:
(一)向關係人取得或處分不動
產,或與關係人為取得或
處分不動產外之其他資產
且交易金額達公司實收資
本額百分之二十、總資產
百分之十或新臺幣三億元
以上。但買賣公債或
附買
回、賣回條件之債券,不
在此限。
(二)進行合併、分割、收購或
股份受讓。
(三)從事衍生性商品交易損失



應公告申報之時限及內容
一、本公司取得或處分資產,有
下列情形,應按性質於事實
發生之日即日起算二日內將
相關資訊依規定格式及內容
輸入主管機關指定之資訊申
報網站,並檢附相關契約、
議事錄、備查簿、估價報告
、會計師、律師或證券承
銷商之意見書備置於本公司
,除其他法律另有規定外,
並至少保存五年:
(一)向關係人取得或處分不
動產,或與關係人為取
得或處分不動產外之其
他資產且交易金額達公
司實收資本額百分之二
十、總資產百分之十或
新臺幣三億元以上。但
買賣公債、
附買回、賣
回條件之債券、申購或
贖回國內貨幣市場基金
,不在此限。
(二)進行合併、分割、收購
或股份受讓。
(三)從事衍生性商品交易損





  • 49 -


前條次

內容


前條次

內容
修訂後條次及內容 修訂後條次及內容


達所訂處理程序規定之全
部或個別契約損失上限金
額。
(四)除前三款以外之資產交易
、金融機構處分債權或從
事大陸地區投資,其交易
金額達公司實收資本額百
分之二十或新臺幣三億元
以上者。但下列情形不在
此限:
1.買賣公債。
2.以投資為專業者,於海
內外證券交易所或證券
商營業處所所為之有價
證券買賣。
3.買賣附買回、賣回條件
之債券。
4.取得或處分之資產種類
屬供營業使用之機器

備且其交易對象非為關
係人,交易金額未達新
台幣五億元以上。
5.以自地委建、租地委建
、合建分屋、合建分成
、合建分售方式取得不
動產,公司預計投入之
交金額未達新台幣五億
元以上。
(以下略)
失達所訂處理程序規定
之全部或個別契約損失
上限金額。
(四)除前三款以外之資產交
易、金融機構處分債權
或從事大陸地區投資,
其交易金額達公司實收
資本額百分之二十或新
臺幣三億元以上者。但
下列情形不在此限:
1.買賣公債。
2.以投資為專業者,於海
內外證券交易所或證券
商營業處所所為之有價
證券買賣。
3.買賣附買回、賣回條件
之債券、申購或贖回國
內貨幣市場基金

4.取得或處分之資產種類
屬供營業使用之設備且
其交易對象非為關係人
,交易金額未達新台幣
五億元以上。
5.以自地委建、租地委建
、合建分屋、合建分成
、合建分售方式取得不
動產,公司預計投入之
交金額未達新台幣五億
元以上。
(以下略)
  • 50 -

肆、附 錄

【附錄一】

佳能企業股份有限公司股東會議事規則

第 一 條 本公司股東會議除法令另有規定者外,應依本規則辦理。 第 二 條 本規則所稱之股東,指股東本人及股東委託出席之代理人 ,由出席股東(或代理人)繳交之簽到卡以代簽到。 出席股數依繳交之簽到卡計算之。

第 三 條 股東會之出席及表決,應以股份為計算基準。

第 四 條 本公司股東會召開之地點,應於本公司所在地或便利股東 出席且適合股東會召開之地點為之,會議開始時間不得早 於上午9 時或晚於下午3 時。

  • 第 五 條 股東會如由董事會召集者,其主席由董事長擔任之,遇董 事長請假或因故不能行使職權時,由副董事長代理之,副 董事長亦請假或因故不能行使職權時,由常務董事代理之 ,常務董事不能行使職權時則由董事長指定董事一人代理 之,未指定時,由董事互推一人代理之。

股東會如由董事會以外之其他有召集權人召集者,其主席 由該召集權人擔任之,召集權有二人以上時,互推一人擔 任之。

  • 第 六 條 本公司得指派所委任之律師、會計師或相關人員列席股東 會。

辦理股東會之會務人員應佩戴識別證或臂章。

  • 第 七 條 本公司應將股東會之開會過程全程錄音或錄影並至少保存 一年。

  • 第 八 條 已屆開會時間,主席應即宣布開會,惟未有代表已發行股 份總數過半數之股東出席時,主席得宣布延後開會,其延 後次數以二次為限,延後時間合計不得超過一小時。延後 二次仍不足額而有代表已發行股份總數三分之一以上股東 出席時,得依公司法第一百七十五條第一項規定為假決議

  • 51 -

於當次會議未結束前,如出席股東所代表股數達已發行股 份總數過半數時,主席得將作成之假決議,依公司法第一 百七十四條規定重新提請大會表決。

  • 第 九 條 股東會如由董事會召集者,其議程由董事會訂定之,會議 應依排定之議程進行,非經股東會決議不得變更之。

股東會如由董事會以外之其他有召集權人召集者,準用前 項之規定。

前二項排定之議程於議事(含臨時動議)未終結前,非經 決議,主席不得逕行宣布散會。

股東會開會時,主席違反本議事規則,宣佈散會者,得以 出席股東表決權過半數之同意,推選一人擔任主席,繼續 開會。

會議散會後,股東不得另推選主席於原址或另覓場所續行 開會。

  • 第 十 條 出席股東發言前,須先填具發言條載明發言要旨、股東戶 號(或出席證編號)及戶名,由主席定其發言順序。

  • 出席股東僅提發言條而未發言者,視為未發言。發言內容 與發言條記載不符者,以發言內容為準。

出席股東發言時,其他股東除經徵得主席及發言股東同意 外,不得發言干擾,違反者主席應予制止。

  • 第十一條 同一議案每一股東發言,非經主席之同意不得超過兩次, 每次不得超過五分鐘。

股東發言違反前項規定或超出議提範圍者,主席得制止其 發言。

股東發言時,其他股東除經徵得主席及發言股東同意外, 不得發言干擾,違反者主席應予制止。

不服從前三項主席之制止者,依第十九條第二項辦理。

第十二條 法人受託出席股東會時,該法人僅得指派一人代表出席。 法人股東指派二人以上之代表出席股東會時,同一議案僅

  • 52 -

得推由一人發言。

第十三條 出席股東發言後,主席得親自或指定相關人員答覆。

第十四條 主席對於議案之討論,認為已達可付表決之程度時,得宣 布停止討論,提付表決。

第十五條 議案表決之監票及計票人員,由主席指定之,但監票人員 應具有股東身分。

表決之結果,應當場報告,並作成記錄。

第十六條 會議進行中,主席得酌定時間宣佈休息。會議進行時如欲 空襲警報,即停止開會,各自疏散,俟警報解除一小時後 繼續開會。

一次集會如未能結束時,得依公司法第一八二條之規定延 期或續行集會。

第十七條 議案之表決,除公司法及公司章程另有規定外,應有代表 以發行股份總數過半數股東之出席,以出席股東表決權過 半數之同意通過之。

議案之表決時,如經主席徵詢無異議者視為通過,其效力 與表決相同。

股東每股有一表決權。

股東得於每次股東會,出具公司印發之委託書,載明授權 範圍,委託代理人,出席股東會。

除信託事業或經證券主管機關核准之股務代理機構外,一 人同時受二人以上股東委託時,其代理表決權不得超過已 發行股份總表決權之百分之三,超過時其超過之表決權不 予計算。

一股東以出具一委託書,並以委託一人為限,應於股東開 會五日前送達公司,委託書有重複時,以最先送達者為準 。但聲明書撤銷前委託者,不在此限。

第十八條 同一議案有修正案或替代案時,由主席併同原案定其表決 之順序。如其中一案已獲通過時,其他議案即視為否決, 勿庸再行表決。

  • 53 -

第十九條 主席得指揮糾察員(或保全人員)協助維持會場秩序。

糾察員(或保全人員)在場協助維持秩序時,應配戴「糾 察員」字樣臂章。

股東應服從主席、糾察員或保全人員關於維持秩序之指揮 。對於妨害會議進行之人,經制止不從者,主席或糾察員 (或保全人員)得予排除。

第二十條 本規則未規定事項,悉依公司法、公開發行公司出席股東 會使用委託書規則、公開發行公司股東會議事規範、本公 司章程及其他有關法令之規定辦理。

第二一條 本規則經股東會通過後施行,修正時亦同。

  • 54 -

【附錄二】

佳能企業股份有限公司公司章程 第一章 總 則

  • 第 一 條:本公司依照公司法規定組織之,定名為佳能企業股份有限 公司。

【英文名稱為:ABILITY ENTERPRISE CO., LTD.】

  • 第 二 條:本公司所營事業如下:

  • 一、家具及辦公桌椅、活動隔屏、檔案櫃等辦公家具之銷 售及生產製造、組合承裝等業務。

  • 二、辦公室自動化及工廠自動化數值控制系統及消耗材料 之銷售、出租及售後服務,組合承裝。

  • 三、傳真機、影印機、曬圖機、油印印刷機、製版機、資 料縮影設備、打卡鐘、複合機、條碼機、繪圖機、收 銀機、存款機之製造銷售、出租及有關消耗材料、零 件配件之銷售、修理、保養、組合承裝。

  • 四、電腦系統硬體及週邊設備之製造銷售、出租及售後服 務、組合承裝。

  • 五、電腦軟體設計研發銷售服務業務。

  • 六、電腦系統整合及資訊軟體服務業務。

  • 七、電話機及交換機等通訊設備之銷售、出租及售後服務 、組合承裝、安裝及維護。

  • 八、F102990 其他食品批發業(咖啡豆、粉、奶精、糖)。 九、F203010 食品飲料零售業。

  • 十、F106020 家庭日常用品批發業。

  • 十一、F206020 家庭日常用品零售業。

  • 十二、I601010 租賃業。

  • 十三、F101040 畜產品批發業。

  • 十四、F102010 冷凍食品批發業。

  • 十五、前各項國內外廠商產品之代理、經銷、投標、報價 及進出口貿易。

  • 十六、E701010 通信工程業。

  • 55 -

十七、F113020 電器批發業。 十八、F213010 電器零售業。 十九、F113030 精密儀器批發業。 二十、F213040 精密儀器零售業。 二一、F113070 電信器材批發業。

二二、F213060 電信器材零售業。

二三、G801010 倉儲業。

  • 二四、I301020 資料處理服務業。

二五、IZ06010 理貨包裝業。

  • 二六、CC01050 資訊儲存及處理設備製造業。

  • 二七、CC01070 無線通信機械器材製造業。

  • 二八、CC01080 電子零件製造業。

  • 二九、F113050 事務性機器設備批發業。

  • 三十、F116010 照相器材批發業。

  • 三一、F118010 資訊軟體批發業。

  • 三二、F119010 電子材料批發業。

  • 三三、F401010 國際貿易業。

  • 三四、ZZ99999 除許可業務外,得經營法令非禁止或限制 之業務。

  • 第 三 條:本公司得經董事會決議,為同業相互間或其關係企業間之 對外保證。

  • 第 四 條:本公司設總公司於新北市,必要時經董事會之決議得在國 內外設立、變更或廢止分支機構。

  • 第 五 條:本公司之公告方法,依公司法第二十八條規定。

第二章 股 份

  • 第 六 條:本公司資本總額定為新台幣捌拾億元,分為捌億股,每股 面額新台幣壹拾元整,授權董事會得分次發行。前項資本 總額中保留伍仟萬股供員工認股權憑證、附認股權特別股 或附認股權公司債行使認股權使用。

第六條之一:本公司得經代表已發行股份總數過半股東出席之股東會

  • 56 -

及出席股東表決權三分之二以上同意,以低於實際買回 股份之平均價格轉讓予員工,或以低於市價之認股價格 發行員工認股權憑證。

  • 第 七 條:股票之轉讓、繼承、贈與、設質、遺失、毀損及其他股務 之處理,悉依公司法及公開發行股票公司股務處理準則辦 理。

  • 第 八 條:本公司股票概為記名式,由董事三人以上簽名蓋章,經依 法簽證後發行之。

  • 本公司發行之股份,得免印製股票,惟應洽證券集中保管 事業機構登錄。

  • 第 九 條:股票之更名過戶,自股東常會開會前六十日內,股東臨時 會開會前三十日內或公司決定分派股息及紅利或其他利益 之基準日前五日內均停止之。

  • 第 十 條:本公司發行新股時,除無償配股外應保留原發行新股總額 百分之十~十五之股份由本公司員工承購,員工承購之股 份得依董事會決議在一定期間內不得轉讓,其期限最長不 得超過二年。

第十一條:本公司對外轉投資總額,不受公司法第十三條規定之限制 ,並授權董事會執行。

第三章 股 東 會

第十二條:股東會分常會及臨時會二種,常會每年召開一次,於每會 計年度終了後六個月內由董事會依法召集並召開,但有正 當事由經報請主管機關核准者,不在此限,臨時會於必要 時依法召集之。

第十三條:股東常會之召集應於三十日前通知各股東,股東臨時會之 召集應於十五日前通知各股東。

第十四條:股東因故不能出席股東會時,應出具公司印發之委託書載 明授權範圍,簽名或蓋章委託代理人出席,委託書應於開 會前五日送達本公司。每一股東以出具一委託書並以委託 一人為限,委託書有重複時,以最先送達者為準,但聲明 撤銷前委託書者不在此限。除信託事業或經證券主管機關 核准之股務代理機構外,一人同時受二人以上股東委託時 ,其代理之表決權不得超過已發行股份總數表決權之百分

  • 57 -

之三,超過時,其超過之表決權不予計算。

  • 第十五條:本公司股東每股有一表決權。但本公司有發生公司法第 179 條規定之情事者無表決權。

  • 第十六條:股東會之決議除法令另有規定外,應有代表已發行股份總 數過半股東之出席,以出席股東表決權過半數之同意行之 。

  • 第十七條:股東會由董事會召集者,以董事長為主席,遇董事長請假 或因故不能行使職權時,由副董事長代理之,副董事長亦 請假或因故不能行使職權時,則由董事長指定董事一人代 理之,未指定時,由董事互推一人代理之。股東會由董事 會以外之其他召集權人召集者,主席由該召集權人擔任之 ,召集權人有二人以上時,應互推一人擔任之。

  • 第十八條:股東會之議決事項,應作成議事錄由主席簽名或蓋章,並 於會後二十日內將議事錄分發各股東。

  • 前項議事錄之分發,依公司法規辦理。股東會議事錄應記 載會議年、月、日場所、主席姓名及決議方法,並應記載 議事經過之要領及其結果,在公司存續期間,應永久保存 。出席股東之簽名簿及代理出席之委託書,其保存期限至 少為一年。

第四章 董事及監察人

  • 第十九條:本公司設董事七或九人、監察人二人,任期三年由股東會 就有行為能力之人中選任,連選得連任之。董事、監察人 經選任後,應向主管機關申報,其選任當時所持有之公司 股份數額,在任期中其不得轉讓其二分之一以上,超過二 分之一時當然解任。董事、監察人在任期中其股份有增減 時,應向主管機關申報並公告之。

本公司全體董事、監察人所持有本公司記名股票之股份總 額,悉依主管機關頒佈之「公開發行公司董事、監察人股 權成數及查核實施規則」所規定標準訂之。

  • 第二十條:董事組織董事會,由三分之二以上董事之出席及出席董事 過半數之同意互選董事長一人,董事長對外代表公司,另 得設副董事長一人,以同一方式互選 。董事長對內為股 東會、董事會之主席依照法令、章程、股東會及董事會之

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決議執行本公司一切事務。

  • 第二一條:董事長請假或因故不能行使職權時,由副董事長代理之, 副董事長因故不能行使職權時,則由董事長指定董事一人 代理之,未指定時,由董事互推一人代理之。

  • 董事應親自出席董事會,董事應故不能出席者,得委託其 他董事代理之,前項代理人以受一人之委託為限。

  • 本公司董事會之召集,應載明事由,於七日前通知各董事 及監察人。但有緊急情事時,得隨時召集之。本公司董事 會之召集得以書面、電子郵件(E-mail)或傳真方式通知 董事及監察人。

  • 第二二條:董事會得決議支給董事、監察人相當之交通費或其他津貼。 本公司得為董事及監察人於任期內就執行範圍,依法應負 之責任為其購買責任保險。

  • 第二三條:每一董事有一表決權,董事會之決議除法令另有規定者外 ,應有過半數之董事出席及出席董事過半數之同意行之。

  • 第二四條:董事會之議決事項,應作成議事錄,由主席簽名蓋章並於 會後十五日內分發各董事,議事錄應記載議事經過之要領 及其結果,議事錄應與出席董事之簽名簿及代理出席之委 託書,一併保存於本公司。

第二五條:董事會開會時,監察人得列席董事會,但不得參與表決。 第二六條:董事監察人任期屆滿而不及改選時,延長其執行職務至改 選之董事監察人就任時為止。

第五章 經理人

第二七條:本公司得設經理人,其委任、解任及報酬依公司法第二十 九條之規定辦理。

第六章 會 計

第二八條:本公司以每年一月一日起至同年十二月三十一日止為會計 年度,公司應於每年會計年度終了,由董事會編造下列各 項表冊,於股東常會開會三十日前,送交監察人查核後, 提請股東常會承認。

(一)營業報告書。

(二)財務報表。

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(三)盈餘分派或虧損撥補之議案。

  • 第二九條:本公司年度總決算如有盈餘,除依法提繳稅款,彌補以往 虧損,次就其餘額提撥百分之十之法定公積,必要時得依 規定提撥或迴轉特別盈餘公積,其餘分派如下(一)董監事 酬勞不高於百分之一.五。(二)員工紅利不低於百分之十 且不高於百分之十五。(三)餘額連同上一年度累積未分配 盈餘,由董事會擬定股東紅利分配方式,提請股東會決議 。另員工分配股票股利之對象,得包括符合一定條件之從 屬員工,相關辦法授權董事會製訂之。

  • 第二九之一:本公司股利政策之執行方式,需考量公司未來之資本預 算規劃,與滿足股東對現金流入之需求,暨確保市場競 爭力等相關因素,其中現金股利應不低於股東紅利總額 之百分之十。其發放方式依第二十九條辦理。

第七章 附 則

第三十條:本章程未訂事項,悉依公司法及其他相關法令規定辦理。 第三一條:本公司組織章程及辦事細則得由董事會另定之。修訂時亦 同。

第三二條:本章程訂於民國五十四年五月十日

第一次修正於五十五年十月二十六日

第二次修正於五十五年十二月一日 第三次修正於五十八年七月六日 第四次修正於六十年三月一日 第五次修正於六十一年八月五日 第六次修正於六十二年五月十四日 第七次修正於六十五年七月一日 第八次修正於六十八年三月十一日 第九次修正於七十三年二月八日 第十次修正於七十五年九月一日 第十一次修正於七十五年十二月一日 第十二次修正於七十六年三月二日 第十三次修正於七十七年一月二十八日 第十四次修正於七十七年七月二十日

  • 60 -

第十五次修正於七十八年八月十五日 第十六次修正於七十八年九月五日 第十七次修正於七十九年五月七日 第十八次修正於七十九年十月十九日 第十九次修正於八十年八月二十日 第廿十次修正於八十一年六月十五日 第廿一次修正於八十一年七月十一日 第廿二次修正於八十二年三月四日 第廿三次修正於八十二年五月八日 第廿四次修正於八十三年五月九日 第廿五次修正於八十四年五月二十三日 第廿六次修正於八十五年五月六日 第廿七次修正於八十六年五月八日

第廿八次修正於八十七年五月二十六日 第廿九次修正於八十八年五月二十四日 第三十次修正於八十九年五月十五日 第三十一次修正於九十年五月三十一日 第三十二次修正於九十一年五月二十七日 第三十三次修正於九十一年八月二十三日 第三十四次修正於九十二年四月三十日 第三十五次修正於九十四年六月十三日 第三十六次修正於九十五年六月十二日 第三十七次修正於九十七年六月十三日 第三十八次修正於九十八年六月十六日 第三十九次修正於九十九年六月十七日 第四十次修正於一百年六月十七日 第四十一次修正於一百零一年六月二十二日 第四十二次修正於一百零二年六月二十一日

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佳能企業股份有限公司 董 事 長:曾 明 仁

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【附錄三】

佳能企業股份有限公司取得或處分資產處理程序(修訂後)

第一條 目的及法源依據

為符合新法令並加強本公司「取得或處分資產處理程序」之 管理,本處理程序依據證券交易法第三十六條之一及「公開 發行公司取得或處分資產處理準則」規定訂定本程序。但其 他法令另有規定者,從其規定。

第二條 資產範圍

本處理程序所稱之「資產」適用範圍如下:

  • 一、股票、公債、公司債、金融債券、表彰基金之有價證券 、存託憑證、認購 (售) 權證、受益證券及資產基礎證 券等投資。

  • 二、(含土地、房屋及建築、投資性不動產、土地使用權)及 設備。

  • 三、會員證。

  • 四、專利權、著作權、商標權、特許權等無形資產。

  • 五、金融機構之債權(含應收帳款、買匯貼現及放款、催收 款項)。

六、衍生性商品。

  • 七、依法律合併、分割、收購或股份受讓而取得或處分之資 產。

八、其他重要資產。

第三條 名詞定義

  • 一、衍生性商品:指其價值由資產、利率、匯率、指數或其 他利益等商品所衍生之遠期契約、選擇權契約、期貨契 約、槓桿保證金契約、交換契約,暨上述商品組合而成 之複合式契約等。所稱之遠期契約,不含保險契約、履 約契約、售後服務契約、長期租賃契約及長期進(銷)貨 合約。

  • 二、依法律合併、分割、收購或股份受讓而取得或處分之資 產,指依企業併購法、金融控股公司法、金融機構合併 法或其他法律進行合併、分割或收購而取得或處分之資 產,或依公司法第一百五十六條第六項規定發行新股受

  • 62 -

讓他公司股份(以下簡稱股份受讓)者。

  • 三、 關係人、子公司:應依證券發行人財務報告編製準則規 定認定之。

  • 四、專業估價者:指不動產估價師或其他依法律得從事不動 產、其他固定資產估價業務者。

  • 五、事實發生日:原則上以交易簽約日、付款日、委託成交 日、過戶日、董事會決議日或其他足資確定交易對象及 交易金額之日為準(以孰前者為準)。但屬需經主管機 關核准之投資者,以上開日期或接獲主管機關核准之日 孰前者為準。

  • 六、大陸地區投資:指從事經濟部投資審議委員會在大陸地 區從事投資或技術合作許可辦法規定之大陸投資。

  • 七、有關總資產百分之十之規定,以證券發行人財務報告編 製準則規定之最近期個體或個別財務報告中之總資產金 額計算。公司股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者 ,有關實收資本額百分之二十之交易金額規定,以歸屬 於母公司業主之權益百分之十計算之。

第四條 專家之獨立性

本公司取得之估價報告或會計師、律師或證券承銷商之意見 書,出具該估價報告或意見書之專業估價者及其估價人員、 會計師、律師或證券承銷商與交易當事人不得為關係人。

第五條 投資範圍及額度

  • 一、本公司取得非供營業使用之不動產及有價證券,其額度 之限制分別如下:

  • (一) 非供營業使用之不動產之總額不得超過本公司當期 淨值之百分之二十。

  • (二) 投資有價證券之總額不得超過本公司當期淨值之百 分之一百。

  • (三)投資個別有價證券之限額,不得超過本公司當期淨 值之百分之二十。所謂當期淨值係指最近期經會計 師簽證或核閱之財務報表所載為準。

  • 二、本公司各子公司購買非供營業使用之不動產及有價證券 ,係屬專業投資公司外,其額度之限制分別如下:

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    • (一) 投資有價證券之總額不得超過其淨值之百分之四十 。

    • (二) 投資個別有價證券之限額,不得超過其淨值之百分 之二十。

  • 第六條 不動產或設備之取得或處分程序

  • 一、評估及作業程序

    • 本公司不動產及其他固定資產之取得或處分,悉依本公 司內部控制制度固定資產循環程序辦理。

二、交易條件及授權額度之決定程序

  • (一) 取得或處分不動產,應參考公告現值、評定價值、 鄰近不動產實際交易價格等,決議交易條件及交易 價格,作成分析報告提報董事長,並應依授權辦法 逐級核准後始得為之。

  • (二) 取得或處分其他固定資產,應以詢價、比價、議價 或招標方式擇一為之,並應依授權辦法逐級核准後 始得為之。

三、執行單位

  • 本公司取得或處分不動產或其他固定資產時,應依前項 核決權限呈核決後,由使用部門及相關權責單位負責執 行。

  • 四、不動產或設備估價報告

  • 本公司取得或處分不動產或其他固定資產,除與政府機 構交易、自地委建、租地委建,或取得、處分供營業使 用之機器設備外,交易金額達公司實收資本額百分之二 十或新台幣三億元以上者,應於事實發生日前取得專業 估價者出具之估價報告,並符合下列規定:

  • (一)因特殊原因須以限定價格、特定價格或特殊價格作 為交易價格之參考依據時,該項交易應先提經董事 會決議通過,未來交易條件變更者,亦應比照上開 程序辦理。

  • (二)交易金額達新台幣十億元以上者,應請二家以上之 專業估價者估價。

  • (三)專業估價者之估價結果有下列情形之一,除取得資 產之估價結果均高於交易金額,或處分資產之估價

  • 64 -

結果均低於交易金額外,應洽請會計師依財團法人 中華民國會計研究發展基金會(以下簡稱會計研究發 展基金會)所發布之審計準則公報第二十號規定辦理 ,並對差異原因及交易價格之允當性表示具體意見 :

  - 1.估價結果與交易金額差距達交易金額之百分之二 十以上者。

  - 2.二家以上專業估價者之估價結果差距達交易金額 百分之十以上者。
  • (四) 專業估價者,出具報告日期與契約成立日期不得逾 三個月。但如其適用同一期公告現值且未逾六個月 者,得由原專業估價者出具意見書。

  • (五) 本公司係經法院拍賣程序取得或處分資產者,得以 法院所出具之證明文件替代估價報告或會計師意見 。

  • 第七條 長、短期有價證券投資之取得或處分程序 一、評估及作業程序

  • 本公司長、短期有價證券之購買與出售,悉依本公司內 部控制制度投資循環作業辦理。

二、交易條件及授權額度之決定程序

  • (一) 長期有價證券之取得或處分,不論金額,均需提出 投資評估或損益分析報告,經董事會通過後始得為 之。

  • (二) 短期有價證券之取得或處分僅限公債、附買回或賣 回條件之債券及國內債券型基金,總額度美金參仟 萬元或等值新台幣以內由董事會授權董事長並由相 關部門於每次董事會中提會報備,同時提出未實現 利益或損失之分析報告。超出上述總額度時,須另 案列報董事會。

三、執行單位

  • 本公司長、短期有價證券投資時,應依前項核決權限呈 核後,由財務部門負責執行。

四、取得專家意見

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  • (一)本公司取得或處分有價證券應於事實發生日前取具 標的公司最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報 表作為評估交易價格之參考,考量其每股淨值、獲 利能力及未來發展潛力等,應由負責單位依市場行 情研判決定之。

  • (二)另交易金額達公司實收資本額百分之二十或新台幣 三億元以上者,應於事實發生日前洽請會計師就交 易價格之合理性表示意見,會計師若需採用專家報 告者,應依會計研究發展基金會所發布之審計準則 公報第二十號規定辦理。但該有價證券具活絡市場 之公開報價或證券主管機關另有規定者,不在此限 。

  • (三)本公司若係經法院拍賣程序取得或處分資產者,得 以法院所出具之證明文件替代估價報告或會計師意 見。

第八條 關係人交易

  • 一、本公司與關係人取得或處分資產,除應依第四、五、六 、七、九條及本條規定辦理相關決議程序及評估交易條 件合理性等事項外,交易金額達公司總資產百分之十以 上者,亦應依第四、五、六、七、九條規定取得專業估 價者出具之估價報告或會計師意見。

  • 前項交易金額之計算,應依第九條之一規定辦理。另

  • 外在判斷交易對象是否為關係人時,係依第三條第三項 定義,且除注意其法律形式外,並應考慮實質關係。

  • 二、評估及作業程序

  • 本公司向關係人取得或處分不動產,或與關係人取得或 處分不動產外之其他資產且交易金額達公司實收資本額 百分之二十、總資產百分之十或新臺幣三億元以上者, 除買賣公債、附買回、賣回條件之債券、申購或贖回國 內貨幣市場基金外,應將下列資料,提交董事會通過及 監察人承認後,始得簽訂交易契約及支付款項:

  • (一)取得或處分資產不動產之目的、必要性及預計效益 。

  • (二)選定關係人為交易對象之原因。

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  • (三)向關係人取得不動產,依本條第三項規定評估預定 交易條件合理性之相關資料。

  • (四)關係人原取得日期及價格、交易對象及其與公司和 關係人之關係等事項。

  • (五)預計訂約月份開始之未來一年各月份現金收支預測 表,並評估交易之必要性及資金運用之合理性。

  • (六)依本條第一項規定取得之專業估價者出具之估價報 告,或會計師意見。

  • (七)本次交易之限制條件及其他重要約定事項。 前項交易金額之計算,應依第十二條第二項規定辦 理,且所稱一年內係以本次交易事實發生之日為基 準,往前追溯推算一年,已依本程序提交董事會通 過及監察人承認部分免再計入。 本公司與母公司或子公司間,取得或處分供營業使 用之機器設備,董事會得在一定額度內授權董事 長在其額度內先行決行,事後再提報最近期之董事 會追認。

若本公司設置獨立董事後,依第二項規定提報董事會討 論時,應充分考量各獨立董事之意見,獨立董事如有反 對意見或保留意見,應於董事會議事錄載明。若本公司 設置審計委員會後,依第二底前項規定應經監察人承認 事項,應先經審計委員會全體成員二分之一以上同意, 並提董事會決議。

第二項如未經審計委員會全體成員二分之一以上同意者 ,得由全體董事三分之二以上同意行之,並應於董事會 議事錄載明審計委員會之決議。前項所稱審計委員會全 體成員及前項所稱全體董事,以實際在任者計算之。 三、交易成本之合理性評估

  • (一)本公司向關係人取得不動產,應按下列方法評估交 易成本之合理性:

  • 1.按關係人交易價格加計必要資金利息及買方依法 應負擔之成本。所稱必要資金利息成本,以公司 購入資產年度所借款項之加權平均利率為準設算

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    • 之,惟其不得高於財政部公布之非金融業最高借 款利率。
  • 2.關係人如曾以該標的物向金融機構設定抵押借款 者,金融機構對該標的物之貸放評估總值,惟金 融機構對該標的物之實際貸放累計值應達貸放評 估總值之七成以上及貸放期間已逾一年以上。但 金融機構與交易之一方互為關係人者,不適用之 。

  • (二)合併購買同一標的之土地及房屋者,得就土地及房 屋分別按前項所列任一方法評估交易成本。

  • (三)本公司向關係人取得不動產,依本條第三項第(一) 款及第(二)款規定評估不動產成本,並應洽請會計 師複核及表示具體意見。

  • (四)本公司向關係人取得不動產依本條第三項第(一)、( 二)款規定評估結果均較交易價格為低時,應依本條 第三項第(五)款規定辦理。但如因下列情形,並提 出客觀證據及取具不動產專業估價者與會計師之具 體合理性意見者,不在此限:

  • 1.關係人係取得素地或租地再行興建者,得舉證符 合下列條件之一者:

    • (1)素地依前條規定之方法評估,房屋則按關係人 之營建成本加計合理營建利潤,其合計數逾實 際交易價格者。所稱合理營建利潤,應以最近 三年度關係人營建部門之平均營業毛利率或財 政部公布之最近期建設業毛利率孰低者為準。

    • (2)同一標的房地之其他樓層或鄰近地區一年內之 其他非關係人成交案例,其面積相近,且交易 條件經按不動產買賣慣例應有之合理樓層或地 區價差評估後條件相當者。

    • (3)同一標的房地之其他樓層一年內之其他非關係 人租賃案例,經按不動產租賃慣例應有合理之 樓層價差推估其交易條件相當者。

  • 2.本公司舉證向關係人購入之不動產,其交易條件 與鄰近地區一年內之其他非關係人成交案例相當

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且面積相近者。前述所稱鄰近地區成交案例,以 同一或相鄰街廓且距離交易標的物方圓未逾五百 公尺或其公告現值相近者為原則;所稱面積相近 ,則以其他非關係人成交案例之面積不低於交易 標的物面積百分之五十為原則;前述所稱一年內 係以本次取得不動產事實發生之日為基準,往前 追溯推算一年。

  • (五)本公司向關係人取得不動產,如經按本項規定評估 結果均較交易價格為低者,應辦理下列事項。且本 公司及對本公司之投資採權益法評價之公開發行公 司經前述規定提列特別盈餘公積者,應俟高價購入 之資產已認列跌價損失或處分或為適當補償或恢復 原狀,或有其他證據確定無不合理者,並經證券主 管機關同意後,始得動用該特別盈餘公積。

  • 1.本公司應就不動產交易價格與評估成本間之差額 ,依證券交易法第四十一條第一項規定提列特別 盈餘公積,不得予以分派或轉增資配股。對本公 司之投資採權益法評價之投資者如為公開發行公 司,亦應就該提列數額按持股比例依證券交易法 第四十一條第一項規定提列特別盈餘公積。

  • 2.監察人應依公司法第二百十八條規定辦理。

  • 3.應將本款第三項第(五)款第1 點及第2 點處理情 形提報股東會,並將交易詳細內容揭露於年報及 公開說明書。

  • (六)本公司向關係人取得不動產,有下列情形之一者, 應依本條第一項及第二項有關評估及作業程序規定 辦理即可,不適用本條第三項(一)、(二)、(三)款 有關交易成本合理性之評估規定:

  • 1.關係人係因繼承或贈與而取得不動產。

  • 2.關係人訂約取得不動產時間距本交易訂約日已逾 五年。

  • 3.與關係人簽訂合建契約,或自地委建、租地委建 等委請關係人興建不動產而取得不動產。

  • (七)本公司向關係人取得不動產,若有其他證據顯示交

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易有不合營業常規之情事者,亦應本條第三項第(五 )款規定辦理。

  • 第九條 會員證或無形資產之取得或處分程序 一、評估及作業程序

    • 本公司取得或處分會員證或無形資產,悉由本公司使用 部門及相關權責單位依本公司內部控制制度固定資產循 環程序辦理。
  • 二、交易條件及授權額度之決定程序

    • 取得或處分會員證、無形資產,應參考專家評估報告或 市場公平市價,決議交易條件及交易價格,作成分析報 告提報董事長,其交易金額在新台幣壹仟萬元以下者, 應經董事長核准,超過壹仟萬元者並應提報董事會通過 後始得為之。
  • 三、執行單位

    • 本公司取得或處分會員證或無形資產時,應依前項核決 權限呈核決後,由使用部門及財會單位或行政部門負責 執行。
  • 四、會員證或無形資產專家評估意見報告

    • 本公司取得或處分會員證或無形資產之交易金額達公司 實收資本額百分之二十或新台幣三億元以上者,除與政 府機構交易外,應於事實發生日前洽請會計師就交易價 格之合理性表示意見,會計師並應依會計研究發展基金 會所發布之審計準則公報第二十號規定辦理。
  • 第九條之一 前三條交易金額之計算,應依第十二條第二項規定辦理 ,且所稱一年內係以本次交易事實發生之日為基準,往 前追溯推算一年,已依本準則規定取得專業估價者出具 之估價報告或會計師意見部分免再計入。

  • 第十條 取得或處分衍生性商品之處理程序 一、交易原則與方針

    • (一)交易種類

      • 1.本公司從事之衍生性金融商品,係指其價值由資 產、利率、匯率、指數或其他利益等商品所衍生 之交易契約(如遠期契約、選擇權、期貨、槓桿保
  • 70 -

證金契約、交換契約,暨上述商品組合而成之複 合式契約等)。所稱之遠期契約,不含保險契約、 履約契約、售後服務契約、長期租賃契約及長期 進(銷)貨合約。如欲從事其他商品之交易應先經 董事會核准並修正本處理程序後始得為之。

  • 2.衍生性金融商品的取得僅限以避險操作為目的。 以避險性操作為目的,是為避免現存資產、負債 或組合部位因利率、匯率或市場價格波動風險而 建立部位,不以創造利潤為目的的交易。

  • 3.有關債券保證金交易之相關事宜,應比照本處理 程序之相關規定辦理。從事附買回條件之債券交 易得不適用本處理程序之規定。

  • (二)經營(避險)策略

  • 本公司從事衍生性金融商品交易,主要應以避險 操作為原則,所選擇交易商品以能規避公司業務 經營所產生之風險為主。另持有之幣別必須與公 司實際進出口交易之外幣需求相符,藉以降低公 司整體之外匯風險,並節省外匯操作成本。此外 ,交易對象也應選擇平時與公司業務有往來之銀 行,以避免產生信用風險。

  • (三)權責劃分

  • 1.董事會

(1)均應提董事會

以避險操作為目的,依所訂處理程序授權相關 人員辦理者,於事後提報董事會。對往來金融 機構的授權交易人員、額度授信內容及可承作 的金融商品皆應呈董事會討論案通過,並紀載 於會議記錄,子公司董事會授信案也需呈母公 司董事會討論通過。

(2)監督管理原則

  • A.指定財務最高主管應隨時注意衍生性商品交 易風險之監督與控制。

  • B.定期評估從事衍生性商品交易績效是否符合 既定之經營策略及承擔之風險是否在公司容

  • 71 -

許承受之範圍。

2.財務部門

  • (1)授權交易人員負責整個公司金融商品交易之策 略擬定及直接與交易對手交易。

  • (2)交易人員應每週定期計算部位並以市價模擬損 益,蒐集市場資訊,進行趨勢判斷及風險評估 ,擬定操作策略,經由財務最高主管核准後, 作為交易人員及控制單位執行檢核之依據。

  • (3)依據授權權限及既定之策略執行交易。

  • (4)金融市場有重大變化、交易人員判斷已不適用 既定之策略時,隨時提出評估報告,重新擬定 策略,經由董事長核准後,作為從事交易之依 據。

  • (5)財務部門對部位的變化及可用往來金融機構額 度之使用狀況要能即時掌控,並詳細計算現金 流量,使部位能如期交割。

  • 3.會計部門

  • (1)依照交易人員提供之內外部憑證進行交易之會 計帳務處理。

  • (2)每月依交易之金融機構提供之評價報告進行帳 務處理。

  • (3)根據相關規定(財務會計準則公報等)將有關避 險交易及損益結果等,正確及允當表達於財務 報表上。

4.稽核室

  • 負責了解衍生性商品交易內部控制之允當性並按 月查核交易部門對作業程序之遵循情形,並分析 交易循環,作成稽核報告,並於稽核項目完成後 次月底前交付監察人查閱;另外內部稽核人員如 發現重大違規或公司有受重大損失之虞時,應立 即作成報告陳核並通知監察人。

(四)授權額度

(以避險操作為目的)

依據公司營業額的成長及風險部位的變化評估,

  • 72 -

訂定授權表,經董事長核准生效,並報董事會核 備。如有修正,必須經董事長核准後方得為之。

  • (1)外匯交換契約(Currency SWAP)

  • 與金融機構訂定外匯交換契約的時機,應以公 司當時因資金需求擬向金融機構承借的外幣幣 別及額度為限,授權財務單位主管執行,超過 上列範圍須提報董事長決行。

(2)其他外匯避險工具

授權單位 單筆成交金額(美金)
董事長 美金400萬元(以上)
財務單位經理
級以上主管
美金400 萬元(含)以下

但上限最高不得超過美元應收帳款100%或美元 應付帳款100%,超過上列範圍須提報董事長決 行。

(五)績效評估

1.以避險操作為目的

  • (1)以公司帳面上匯率成本與從事衍生性金融交易 之間所產生損益為績效評估基礎。

  • (2)為充份掌握及表達交易之評價風險,本公司每 週及月底定期以市價模擬損益。

  • (3)每個月初財務部門應提供外匯部位評估報告與 外匯市場走勢及市場分析予財務主管及高階管 理階層作為管理參考與指示。

  • (六)契約總額及損失上限之訂定

  • 1.契約總額

以避險為目的之外匯交易金額以不超過前項第(四) 項之授權額度,和董事會個案通過的額度孰者為 小者為限,惟財務部門得視需要報請董事長並呈 董事會同意後調整之。

  • 2.全部及個別契約損失上限金額

  • A.全部契約損失合計以不超過美金壹佰萬元為限 。

  • B.個別契約損失金額以不超過該契約金額的10%

  • 73 -

為限。以上惟董事長得視實際需要經董事會同 意後調整之。

二、風險管理措施

  • (一)信用風險管理

  • 基於市場受各項因素變動,易造成衍生性金融商品 之操作風險,故在市場風險管理,交易對象限定為 與公司簽訂交易契約並能提供專業資訊及市場行情 之銀行。

  • (二)市場風險管理

  • 以銀行提供之公開外匯交易市場為主,暫不考慮期 貨市場。

  • (三)流動性風險管理

  • 為確保市場流動性,在選擇金融產品時以流動性較 高(即隨時可在市場上軋平)為主,受託交易的金融 機構必須有充足的資訊及隨時可在任何市場進行交 易的能力。

  • (四)現金流量風險管理

  • 為確保公司營運資金週轉穩定性與嚴謹之現金流量 管理,其內容應包括影響未來現金流量之金額及時 間。

  • (五)作業風險管理

  • 1.必須確實遵循公司授權額度、作業流程及納入內 部稽核,以避免作業上的風險。

  • 2.從事衍生性商品之交易人員及確認、交割等作業 人員不得相互兼任。

  • 3.交易人員應將交易憑證或合約交付登錄人員記錄 ,登錄人員為財務基層人員。

  • 4.登錄人員應定期與往來銀行核對或函證。

  • 5.登錄人員應隨時核對交易總額是否已超過外幣資 產、負債承諾之淨部位。

  • 6.每週由財務部門依當日收盤價匯率評估損益作成 報表,並提供財會部門最高主管及管理階層主管 ,如市場有重大變化應及時評估損益呈送最高財 務主管。

  • 74 -

  • 7.風險之衡量、監督與控制人員應與前款人員分屬 不同部門,並應向董事會或向不負交易或部位決 策責任之高階主管人員報告。每日交易由交易人 員確認後由登錄的財務人員完成當日登錄作業, 並每週製作評估報告呈財務各主管及會計主管等 控制人員,控制單位依事先核准之授權及內控內 容密集檢核是否逾越規範。

  • (六)商品風險管理

  • 內部交易人員及對手銀行對於交易之金融商品應俱 備完整及正確之專業知識,並要求銀行充分揭露風 險,以避免誤用金融商品導致損失。

  • (七)現金交割風險管理

  • 授權交易人員除遵循額度表中之各項規定外,平時 應注意公司外幣現金流量,以確保交割時有足夠的 現金支付。

  • (八)法律風險管理

  • 與金融機構簽署的文件應經過外匯及法務或法律顧 問之專門人員檢視後,才可正式簽署,以避免法律 風險。

三、內部稽核制度

  • 內部稽核人員應定期瞭解衍生性商品交易內部控制之允 當性,並按月查核交易部門對從事衍生性商品交易處理 程序之遵守情形並分析交易循環,作成稽核報告,如發 現重大違規情事,應以書面通知監察人。若本公司設置 獨立董事後,依前項規定,應以書面通知各獨立董事。 若本公司設置審計委員會後,依前項規定,應以書面通 知各審計委員。

四、定期評估方式

  • (一)董事會應授權高階主管人員(即財務最高主管)定期 監督與評估從事衍生性商品交易是否確實依公司所 訂之交易程序辦理,及所承擔風險是否在容許承作 範圍內、市價評估報告有異常情形時(如持有部位已 逾損失受限)時,應立即向董事會報告,並採因應之 措施。

  • 75 -

    • (二)衍生性商品交易所持有之部位財務部門內部應視需 要隨時評估,並隨時綜合陳報董事長,其評估報告 應於每次董事會呈報。
  • 五、從事衍生性商品交易時,董事會之監督管理原則

    • (一)董事會應指定高階主管人員(即財務最高主管)隨時 注意衍生性商品交易風險之監督與控制,其管理原 則如下:

      • 1.定期評估目前使用之風險管理措施是否適當並確 實依本準則及公司所訂之從事衍生性商品交易處 理程序辦理。

      • 2.監督交易及損益情形,發現有異常情事時,應採 取必要之因應措施,並立即向董事會報告,本公 司若已設置獨立董事者,董事會應有獨立董事出 席並表示意見。

    • (二)定期評估從事衍生性商品交易之績效是否符合既定 之經營策略及承擔之風險是否在公司容許承受之範 圍。

    • (三)本公司從事衍生性商品交易時,應建立備查簿,就 從事衍生性商品交易之種類、金額、董事會通過日 期及依本條第四項第(二)款、第五項第(一)及第(二 )款應審慎評估之事項,詳予登載於備查簿備查。

  • 第十一條 辦理合併、分割、收購或股份受讓之處理程序 一、 評估及作業程序

     - (一) 本公司辦理合併、分割、收購或股份受讓時宜委 請律師、會計師及承銷商等共同研議法定程序預 計時間表,且組織專案小組依照法定程序執行之 。並於召開董事會決議前,委請會計師、律師或 證券承銷商就換股比例、收購價格或配發股東之 現金或其他財產之合理性表示意見,提報董事會 討論通過。
    
     - (二) 本公司應將合併、分割或收購重要約定內容及相 關事項,於股東會開會前製作致股東之公開文件
    
  • 76 -

  • ,併本條第一項第(一)款之專家意見及股東會之 開會通知一併交付股東,以作為是否同意該合併 、分割或收購案之參考。但依其他法律規定得免 召開股東會決議合併、分割或收購事項者,不在 此限。

另外,參與合併、分割或收購之公司,任一方之股東會, 因出席人數、表決權不足或其他法律限制,致無法召開、 決議,或議案遭股東會否決,參與合併、分割或收購之公 司應立即對外公開說明發生原因、後續處理作業及預計召 開股東會之日期。

二、其他應行注意事項

  • (一) 董事會及股東會日期:參與合併、分割或收購之 公司除其他法律另有規定或有特殊因素事先報經 本會同意者外,應於同一天召開董事會及股東會 ,決議合併、分割或收購相關事項。參與股份受 讓之公司除其他法律另有規定或有特殊因素事先 報經本會同意者外,應於同一天召開董事會。

  • (二) 事前保密承諾:所有參與或知悉公司合併、分割 、收購或股份受讓計畫之人,應出具書面保密承 諾,在訊息公開前,不得將計畫之內容對外洩露 ,亦不得自行或利用他人名義買賣與合併、分割 、收購或股份受讓案相關之所有公司之股票及其 他具有股權性質之有價證券。

  • (三) 換股比例或收購價格之訂定與變更原則:參與合 併、分割、收購或股份受讓之公司應於雙方董事 會前委請會計師、律師或證券承銷商就換股比例 、收購價格或配發股東之現金或其他財產之合理 性表示意見並提報股東會。換股比例或收購價格 原則上不得任意變更,但已於契約中訂定得變更 之條件,並已對外公開揭露者,不在此限。換股 比例或收購價格得變更條件如下:

  • 1.辦理現金增資、發行轉換公司債、無償配股、 發行附認股權公司債、附認股權特別股、認股 權憑證及其他具有股權性質之有價證券。

  • 77 -

  • 2.處分公司重大資產等影響公司財務業務之行為 。

  • 3.發生重大災害、技術重大變革等影響公司股東 權益或證券價格情事。

  • 4.參與合併、分割、收購或股份受讓之公司任一 方依法買回庫藏股之調整。

  • 5.參與合併、分割、收購或股份受讓之主體或家 數發生增減變動。

  • 6.已於契約中訂定得變更之其他條件,並已對外 公開揭露者。

  • (四) 契約應載內容:合併、分割、收購或股份受讓公 司之契約除依公司法第三百一十七之一條及企業 併購法第二十二條規定外,並應載明下列事項。 1.違約之處理。

  • 2.因合併而消滅或被分割之公司前已發行具有股 權性質有價證券或已買回之庫藏股之處理原則 。

  • 3.參與公司於計算換股比例基準日後,得依法買 回庫藏股之數量及其處理原則。

  • 4.參與主體或家數發生增減變動之處理方式。

  • 5.預計計畫執行進度、預計完成日程。

  • 6.計畫逾期未完成時,依法令應召開股東會之預 定召開日期等相關處理程序。

  • (五) 參與合併、分割、收購或股份受讓之公司加數異 動時:參與合併、分割、收購或股份受讓之公司 任何一方於資訊對外公開後,如擬再與其他公司 進行合併、分割、收購或股份受讓,除參與家數 減少,且股東會已決議並授權董事會得變更權限 者,參與公司得免召開股東會重行決議外,原合 併、分割、收購或股份受讓案中,已進行完成之 程序或法律行為,應由所有參與公司重行為之。

  • (六) 參與合併、分割、收購或股份受讓之公司有非屬 公開發行公司者,本公司應與其簽訂協議,並依 本條第二項(一)款召開董事會日期、第(二)款事

  • 78 -

前保密承諾、第(五)款參與合併、分割、收購或 股份受讓之公司加數異動之規定辦理。

  • (七) 本公司參與合併、分割、收購或股份受讓之上市 或股票在證券商營業處所買賣之公司,應將下列 資料作成完整書面紀錄,並保存五年,備供查核

  • 1.人員基本資料:包括消息公開前所有參與合併 、分割、收購或股份受讓計畫或計畫執行之人 ,其職稱、姓名、身分證字號(如為外國人則 為護照號碼)。

  • 2.重要事項日期:包括簽訂意向書或備忘錄、委託 財務或法律顧問、簽訂契約及董事會等日期。

  • 3.重要書件及議事錄:包括合併、分割、收購或 股份受讓計畫,意向書或備忘錄、重要契約及 董事會議事錄等書件。

  • 參與合併、分割、收購或股份受讓之上市或股票 在證券商營業處所買賣之公司,應於董事會決議 通過之日起二日内,將前款第一點及第二點資料 ,依規定格式以網際網路資訊系統申報本會備查

參與合併、分割、收購或股份受讓之公司有非屬 上市或股票在證券商營業處所買賣之公司者,上 市或股票在證券商營業處所買賣之公司應與其簽 訂協議,並依本款規定辦理。

第十二條 應公告申報之時限及內容

  • 一、本公司取得或處分資產,有下列情形,應按性質於事 實發生之即日起算二日內將相關資訊依規定格式及內 容輸入主管機關指定之資訊申報網站,並檢附相關契 約、議事錄、備查簿、估價報告、會計師、律師或證 券承銷商之意見書備置於本公司,除其他法律另有規 定外,並至少保存五年:

  • (一) 向關係人取得或處分不動產,或與關係人為取得 或處分不動產外之其他資產且交易金額達公司實

  • 79 -

收資本額百分之二十、總資產百分之十或新臺幣 三億元以上。但買賣公債或附買回、賣回條件之 債券、申購或贖回國內貨幣市場基金,不在此限 。

  • (二)進行合併、分割、收購或股份受讓。

  • (三) 從事衍生性商品交易損失達所訂處理程序規定之 全部或個別契約損失上限金額。

  • (四) 除前三款以外之資產交易、金融機構處分債權或 從事大陸地區投資,其交易金額達公司實收資本 額百分之二十或新台幣三億元以上者。但下列情 形不在此限:

    • 1.買賣公債。

    • 2.以投資為專業者,於海內外證券交易所或證券 商營業處所所為之有價證券買賣。

    • 3.買賣附買回、賣回條件之債券、申購或贖回國 內貨幣市場基金。

    • 4.取得或處分之資產種類屬供營業使用之機器設 備且其交易對象非為關係人,交易金額未達新 台幣五億元以上。

    • 5.以自地委建、租地委建、合建分屋、合建分成 、合建分售方式取得不動產,公司預計投入之 交金額未達新台幣五億元以上。

  • 二、前項交易金額依下列方式計算之。

  • (一) 每筆交易金額。

  • (二)一年內累積與同一相對人取得或處分同一性質 標的交易之金額。

  • (三)一年內累積取得或處分(取得、處分分別累積) 同一開發計畫不動產之金額。

  • (四)一年內累積取得或處分(取得、處分分別累積) 同一有價證券之金額。

  • 三、前項所稱一年內係以本次交易事實發生之日為基準, 往前追溯推算一年,已依本程序規定公告部份免再計 入。

  • 四、本公司依規定應公告項目如於公告時有錯誤或缺漏而

  • 80 -

應予補正時,應將全部項目重行公告申報。

  • 五、本公司依前條規定公告申報之交易後,有下列情形之 一者,應於事實發生之即日起算二日內將相關資訊於 本會指定網站辦理公告申報:

  • (一)原交易簽訂之相關契約有變更、終止或解除情 事。

  • (二)合併、分割、收購或股份受讓未依契約預定日 程完。

  • (三) 原公告申報內容有變更。

  • 六、公告格式

  • (一) 本公司於海內外集中交易市場或櫃檯買賣中心買 賣母子公司或關係企業之有價證券,應公告事項 與內容之公告格式如附件二。

  • (二) 以自地委建、合建分屋、合建分成、合建分售方 式取得不動產,應公告事項與內容之公告格式如 附件三。

  • (三) 取得或處分不動產及其他固定資產、向關係人取 得不動產之公告格式如附件四。

  • (四) 非於集中交易市場或證券商營業處所所為之有價 證券、會員證、無形資產買賣及金融機構處分債 權之公告格式如附件五。

  • (五) 赴大陸地區投資之公告格式如附件六。

  • (六) 從事衍生性商品交易者,事實發生之日起二日內 公告之公告格式如附件七之一。

  • (七) 從事衍生性商品交易者,應按月將本公司及及其 非屬國內公開發行公司之子公司截至上月底止從 事衍生性商品交易之情形,於每月十日前公告之 公告格式如附件七之二。

  • (八) 進行合併、分割、收購或股份受讓之公告格式如 附件八。

第十三條 對子公司取得或處分資產之控管程序

  • 一、子公司亦應依「公開發行公司取得或處分資產處理準 則」有關規定訂定並執行「取得或處分資產處理程序

  • 81 -

」。

  • 二、子公司非屬公開發行公司者,取得或處分資產達本處 處理程序第十二條所訂公告申報標準者,本公司亦代 該子公司應辦理公告申報事宜。

  • 三、子公司之公告申報標準中,所稱「達公司實收資本額 百分之二十或總資產百分之十」係以母(本)公司之實 收資本額或總資產為準。

  • 四、衍生性金融商品、短期投資經由母公司財務部統籌運 作。

第十四條(董事異議之處理)

本公司取得或處分資產依所訂處理程序或其他法律規定應 經董事會通過者,如有董事表示異議且有紀錄或書面聲明 ,公司並應將董事異議資料送各監察人。

若本公司設置獨立董事後,依前項規定將取得或處分資產 交易提報董事會討論時,應充分考量各獨立董事之意見, 並將其同意或反對之意見與理由列入會議紀錄,獨立董事 如有反對意見或保留意見,應於董事會議事錄載明。若本 公司設置審計委員會後,重大之資產或衍生性商品交易, 應經審計委員會全體成員二分之一以上同意,並提董事會 決議。

前項如未經審計委員會全體成員二分之一以上同意者,得 由全體董事三分之二以上同意行之,並應於董事會議事錄 載明審計委員會之決議。

前項所稱審計委員會全體成員及前項所稱全體董事,以實 際在任者計算之。

第十五條 罰則

本公司員工承辦取得與處分資產違反本處理程序規定者, 依照本公司管理規章中人事獎懲相關規定執行之。

第十六條 實施與修訂

本處理程序,經董事會通過後,送各監察人並提報股東會 同意,修正時亦同。如有董事表示異議且有紀錄或書面聲 明者,公司並應將董事異議資料送各監察人。

  • 82 -

若本公司設置獨立董事後,依前項規定將取得或處分資產 處理程序提報董事會討論時,應充分考量各獨立董事之意 見,獨立董事如有反對意見或保留意見,應於董事會議事 錄載明。

若本公司設置審計委員會後,訂定或修正取得或處分資產 處理程序,應經審計委員會全體成員二分之一以上同意, 並提董事會決議。前項如未經審計委員會全體成員二分之 一以上同意者,得由全體董事三分之二以上同意行之,並 應於董事會議事錄載明審計委員會之決議。前項所稱審計 委員會全體成員及前項所稱全體董事,以實際在任者計算 之。

第十七條 附則

本處理程序如有未盡事宜,悉依有關法令辦理及公開發行 公司取得或處分資產處理準則辦理。

  • 83 -
【附錄四】
佳能企業股份有限公司董事及監察人持股情形
截至103 年4 月19 日股東名簿記載之個別及全體董事、監察人持有股數
全體董事法定最低應持有股數:20,000,000 股
全體監察人法定最低應持有股數:2,000,000 股
基準日:103 年4 月19 日
董 事 長和碩聯合科技(股)公司代表人:曾明仁


副董事長和碩聯合科技(股)公司代表人:廖賜政



事和碩聯合科技(股)公司代表人:童旭田



事和碩聯合科技(股)公司代表人:蔡文彬



事和碩聯合科技(股)公司代表人:沈一中
102.06.21


55,236,195
12.30 55,236,195
12.25

事佳美投資( 股) 公司代表人:董烱熙102.06.21 三


事佳美投資( 股) 公司代表人:王思懿102.06.21 三

495,053
0.11
495,053
0.11
(接下頁)
董 事 長和碩聯合科技(股)公司代表人:曾明仁


副董事長和碩聯合科技(股)公司代表人:廖賜政



事和碩聯合科技(股)公司代表人:童旭田



事和碩聯合科技(股)公司代表人:蔡文彬



事和碩聯合科技(股)公司代表人:沈一中
102.06.21


55,236,195
12.30 55,236,195
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事佳美投資( 股) 公司代表人:董烱熙102.06.21 三


事佳美投資( 股) 公司代表人:王思懿102.06.21 三

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0.11
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董 事 長和碩聯合科技(股)公司代表人:曾明仁


副董事長和碩聯合科技(股)公司代表人:廖賜政



事和碩聯合科技(股)公司代表人:童旭田



事和碩聯合科技(股)公司代表人:蔡文彬



事和碩聯合科技(股)公司代表人:沈一中
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12.30 55,236,195
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事佳美投資( 股) 公司代表人:董烱熙102.06.21 三


事佳美投資( 股) 公司代表人:王思懿102.06.21 三

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董 事 長和碩聯合科技(股)公司代表人:曾明仁


副董事長和碩聯合科技(股)公司代表人:廖賜政



事和碩聯合科技(股)公司代表人:童旭田



事和碩聯合科技(股)公司代表人:蔡文彬



事和碩聯合科技(股)公司代表人:沈一中
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事佳美投資( 股) 公司代表人:董烱熙102.06.21 三


事佳美投資( 股) 公司代表人:王思懿102.06.21 三

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董 事 長和碩聯合科技(股)公司代表人:曾明仁


副董事長和碩聯合科技(股)公司代表人:廖賜政



事和碩聯合科技(股)公司代表人:童旭田



事和碩聯合科技(股)公司代表人:蔡文彬



事和碩聯合科技(股)公司代表人:沈一中
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事佳美投資( 股) 公司代表人:董烱熙102.06.21 三


事佳美投資( 股) 公司代表人:王思懿102.06.21 三

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董 事 長和碩聯合科技(股)公司代表人:曾明仁


副董事長和碩聯合科技(股)公司代表人:廖賜政



事和碩聯合科技(股)公司代表人:童旭田



事和碩聯合科技(股)公司代表人:蔡文彬



事和碩聯合科技(股)公司代表人:沈一中
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事佳美投資( 股) 公司代表人:董烱熙102.06.21 三


事佳美投資( 股) 公司代表人:王思懿102.06.21 三

495,053
0.11
495,053
0.11
(接下頁)
董 事 長和碩聯合科技(股)公司代表人:曾明仁


副董事長和碩聯合科技(股)公司代表人:廖賜政



事和碩聯合科技(股)公司代表人:童旭田



事和碩聯合科技(股)公司代表人:蔡文彬



事和碩聯合科技(股)公司代表人:沈一中
102.06.21


55,236,195
12.30 55,236,195
12.25

事佳美投資( 股) 公司代表人:董烱熙102.06.21 三


事佳美投資( 股) 公司代表人:王思懿102.06.21 三

495,053
0.11
495,053
0.11
(接下頁)
停止過戶日股東名簿
記載之持有股數之
佔當時
發行%
12.25 0.11
股 數 55,236,195 495,053
選任時持有股份 佔當時
發行%
12.30 0.11
股 數 55,236,195 495,053









選任日期 102.06.21 102.06.21 102.06.21
姓 名 和碩聯合科技(股)公司代表人:曾明仁 和碩聯合科技(股)公司代表人:廖賜政 和碩聯合科技(股)公司代表人:童旭田 和碩聯合科技(股)公司代表人:蔡文彬 和碩聯合科技(股)公司代表人:沈一中 佳美投資( 股) 公司代表人:董烱熙 佳美投資( 股) 公司代表人:王思懿
職 稱 董 事 長 副董事長




(接上頁)







人佳奈投資( 股) 公司代表人:董俊毅102.06.21 三

1,990,085
0.44
2,070,085
0.46
監 察 人張 恩 白
102.06.21 三

20,000
0.00
20,000
0.00
全 體 監 察 人 合 計2,010,085
0.45
2,090,085
0.45
註:102 年04 月23 日停止過戶日已發行股份總數計448,987,407 股。
103 年04 月19 日停止過戶日已發行股份總數計451,089,407 股。


人佳奈投資( 股) 公司代表人:董俊毅102.06.21 三

1,990,085
0.44
2,070,085
0.46
監 察 人張 恩 白
102.06.21 三

20,000
0.00
20,000
0.00
全 體 監 察 人 合 計2,010,085
0.45
2,090,085
0.45
註:102 年04 月23 日停止過戶日已發行股份總數計448,987,407 股。
103 年04 月19 日停止過戶日已發行股份總數計451,089,407 股。


人佳奈投資( 股) 公司代表人:董俊毅102.06.21 三

1,990,085
0.44
2,070,085
0.46
監 察 人張 恩 白
102.06.21 三

20,000
0.00
20,000
0.00
全 體 監 察 人 合 計2,010,085
0.45
2,090,085
0.45
註:102 年04 月23 日停止過戶日已發行股份總數計448,987,407 股。
103 年04 月19 日停止過戶日已發行股份總數計451,089,407 股。
停止過戶日股東名簿
記載之持有股數之
佔當時
發行%
1.17 0.00 13.64 0.46 0.00 0.45
股 數 5,274,021 0.00 61,005,269 2,070,085 20,000 2,090,085
選任時持有股份 佔當時
發行%
1.17 0.00 13.95 0.44 0.00 0.45
股 數 5,274,021 0.00 61,005,269 1,990,085 20,000 2,010,085



全 體 董 事 合 計

全 體 監 察 人 合 計
選任日期 102.06.21 102.06.21 102.06.21 102.06.21
姓 名 凌旭投資(股)公司代表人:詹 文 雄 童 子 賢 佳奈投資( 股) 公司代表人:董俊毅 張 恩 白
職 稱



監 察 人

【附錄五】

  • 一、本次股東會擬議之無償配股對公司營業績效及每股盈餘及股 東投資報酬率之影響: 本公司依規定無須公開民國一百零三 年度財務預測資訊,故不適用。

  • 二、董監事酬勞及員工紅利相關資訊

  • 1.本公司一百零二年度盈餘分派議案,已於民國一百零三年五月 五日董事會決議通過,有關董事會通過之擬議配發董監事酬勞 新台幣9,390,498 元、員工現金紅利新台幣75,123,987 元, 前述將俟民國一百零三年六月十七日股東常會決議通過後,依 相關規定辦理。

  • 2.一百零二年度財務報表中董監事酬勞估列金額及員工紅利 估列金額與董事會擬議配發數,並無差異。

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  • 86 -

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