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YPF S.A. Interim / Quarterly Report 2008
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Estados Contables al 30 de septiembre de 2008 y
Comparativos
Informe de los Auditores Independientes
(Revisión Limitada)
Informe de la Comisión Fiscalizadora
Informe de los Auditores Independientes
(revisión limitada)
A los Señores Directores de
A - Evangelista S.A.:Domicilio legal: Av. Pte. Roque Sáenz Peña 777 – Piso 7°
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, República Argentina
CUIT Nº: 30-68521819-0
1. Identificación de los estados contables objeto de la revisión limitada
Hemos efectuado una revisión limitada de los estados contables de A-Evangelista S.A. ("la Sociedad") que incluyen el balance general al 30 de septiembre de 2008, los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por el período de nueve meses terminado en dicha fecha y la información complementaria contenida en sus Notas 1 a 9 (la Nota 2 describe las principales políticas contables utilizadas en la preparación de los estados contables adjuntos) y sus Anexos I a V.
El balance general mencionado en el párrafo anterior y la información complementaria con él relacionada se presentan en forma comparativa con la información que surge del balance general e información complementaria al 31 de diciembre de 2007.
Los estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo mencionados en el primer párrafo y la información complementaria con ellos relacionada se presentan en forma comparativa con la información que surge de los respectivos estados e información complementaria correspondientes al período de nueve meses terminado el 30 de septiembre de 2007.
El Directorio y la Gerencia de la Sociedad son responsables por la preparación y presentación razonable de los estados contables de acuerdo con las normas contables profesionales vigentes en la República Argentina. Esta responsabilidad incluye: (i) diseñar, implementar y mantener un sistema de control interno adecuado para la preparación y presentación razonable de estados contables, de manera que éstos no incluyan distorsiones significativas originadas en errores u omisiones o en irregularidades; (ii) seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas; y (iii) efectuar las estimaciones que resulten razonables en las circunstancias. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una manifestación sobre dichos estados contables basada en nuestra revisión efectuada con el alcance mencionado en el capítulo 2 siguiente.
2. Alcance del trabajo
Nuestra revisión se limitó a la aplicación de los procedimientos establecidos en las normas de auditoría vigentes en la República Argentina adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires para la revisión limitada de estados contables correspondientes a períodos intermedios. Estas normas establecen un alcance que es sustancialmente menor a la aplicación de todos los procedimientos de auditoría necesarios para poder emitir una opinión profesional sobre los estados contables considerados en su conjunto. Las referidas normas básicamente requieren aplicar procedimientos analíticos sobre los importes incluidos en los estados contables, efectuar comprobaciones globales y realizar indagaciones al personal de la Sociedad responsable de la preparación de la información incluida en los estados contables. Consecuentemente, no expresamos opinión sobre la situación patrimonial de la Sociedad al 30 de septiembre de 2008 ni sobre los resultados de sus operaciones, la evolución de su patrimonio neto y el flujo de su efectivo por el período de nueve meses terminado en esa fecha.
3. Aclaraciones previas
Los estados contables adjuntos han sido preparados exclusivamente con el objeto de ser utilizados por la sociedad controlante YPF Sociedad Anónima en la valuación de su inversión por el método del valor patrimonial proporcional y en la consolidación de sus estados contables, siguiendo los criterios establecidos por las normas pertinentes de la Comisión Nacional de Valores, y pueden no ser apropiados para otros usos, tal como se describe en la Nota 1.I a los estados contables adjuntos.
4. Manifestación de los auditores
Con base en el trabajo realizado, según lo señalado en el capítulo 2 de este informe, que no incluyó la aplicación de todos los procedimientos necesarios para permitirnos expresar una opinión sobre la razonabilidad de los estados contables objeto de esta revisión, considerados en su conjunto, estamos en condiciones de informar que:
- los estados contables de A-Evangelista S.A. mencionados en el capítulo 1 contemplan
todos los hechos y circunstancias significativos de los que hemos tomado conocimiento, y
- no tenemos observaciones que formular sobre tales estados contables.
Con relación a la cifras correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2007 y al período de nueve meses terminado el 30 de septiembre de 2007, que se presentan con fines comparativos, según se indica en el capítulo 1 de este informe y que comprobamos que surgen de los respectivos estados contables,
- nuestro informe de auditoría sobre los estados contables correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2007 fue emitido con fecha 22 de febrero de 2008 con opinión favorable sin salvedades,
- nuestro informe de revisión limitada sobre los estados contables correspondientes al período de nueve meses terminado el 30 de septiembre de 2007 fue emitido con fecha 31 de octubre de 2007 sin observaciones que formular.
5. Información requerida por disposiciones vigentes
- Las cifras de los estados contables mencionados en el capítulo 1 de este informe surgen de los registros contables de la Sociedad que, en sus aspectos formales, han sido llevados de conformidad con las disposiciones legales vigentes, excepto por las operaciones correspondientes a los meses de julio, agosto y septiembre de 2008 las cuales se encuentran pendientes de transcripción a los libros rubricados.
- Según surge de los mencionados registros contables de la Sociedad, el pasivo devengado al 30 de septiembre de 2008 a favor del Régimen Nacional de la Seguridad Social en concepto de aportes y contribuciones previsionales ascendía a $ 3.715.015 y no era exigible a esa fecha.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 27 de octubre de 2008
Deloitte S.C.
C.P.C.E.C.A.B.A. T° 1 - F° 2
Fernando G. del Pozo
Socio
Contador Público U.B.A.
C.P.C.E.C.A.B.A. T° 254 - F° 138
A - EVANGELISTA S.A.
Av. Pte. Roque Sáenz Peña 777 - Piso 7° - Ciudad Autónoma de Buenos Aires, República Argentina.
EJERCICIOS ECONÓMICOS Nº 14 Y 13 INICIADOS EL 1° DE ENERO DE 2008 Y 2007
ESTADOS CONTABLES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008 Y COMPARATIVOS
(los estados contables al 30 de septiembre de 2008 y 30 de septiembre de 2007 son no auditados)
Actividad principal de la Sociedad: Construcción, montaje y ejecución de obras públicas y privadas de todo tipo en el campo de la industria metalmecánica, de la construcción y la ingeniería.
Fecha de inscripción en el Registro Público de Comercio:
Del contrato social: 25 de marzo de 1996.
De la última modificación del estatuto: 16 de mayo de 2005.
Número de Registro en la Inspección General de Justicia (“I.G.J.”): 2.561.
Fecha de finalización del contrato social: 18 de septiembre de 2060.
A - Evangelista S.A. es una sociedad controlada por YPF S.A. (Nota 4).
COMPOSICIÓN DEL CAPITAL
(expresada en pesos)
| Acciones | Suscripto, integrado, emitido e inscripto | |
| Ordinarias, nominativas, no endosables, de valor nominal 1 cada una, con derecho a un voto por acción | 8.691.520 |
A - EVANGELISTA S.A.
BALANCES GENERALES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2007
(expresados en pesos - Nota 1.II)
(los estados contables al 30 de septiembre de 2008 son no auditados)
| 2008 | 2007 | ||
| Activo Corriente | |||
| Caja y bancos | 9.603.133 | 6.253.411 | |
| Créditos por ventas (Nota 3.a) | 168.804.438 | 92.659.699 | |
| Otros créditos (Nota 3.b) | 15.537.652 | 22.613.886 | |
| Bienes de cambio (Nota 3.c) | 106.688.750 | 65.590.103 | |
| Total del activo corriente | 300.633.973 | 187.117.099 | |
| Activo No Corriente | |||
| Otros créditos (Nota 3.b) | 5.449.478 | 672.010 | |
| Inversiones (Anexo II) | 210.639 | 314.758 | |
| Bienes de uso (Anexo I) | 81.440.456 | 69.893.164 | |
| Bienes intangibles (Nota 3.d) | 5.683.219 | 6.184.679 | |
| Total del activo no corriente | 92.783.792 | 77.064.611 | |
| Total del activo | 393.417.765 | 264.181.710 | |
| Pasivo Corriente | |||
| Cuentas por pagar (Nota 3.e) | 61.779.349 | 66.430.558 | |
| Préstamos – Adelantos en cuenta corriente | 117.873.213 | 17.759.218 | |
| Remuneraciones y cargas sociales (Nota 3.f) | 23.475.522 | 16.632.333 | |
| Cargas fiscales (Nota 3.g) | 5.157.219 | 20.751.780 | |
| Otros pasivos (Nota 3.h) | 12.879.775 | 6.546.918 | |
| Total del pasivo corriente | 221.165.078 | 128.120.807 | |
| Pasivo No Corriente | |||
| Cuentas por pagar (Nota 3.e) | 1.124.535 | 1.554.483 | |
| Cargas fiscales (Nota 3.g) | 5.690.552 | 257.165 | |
| Previsiones (Nota 3.i) | 16.493.469 | 15.130.218 | |
| Total del pasivo no corriente | 23.308.556 | 16.941.866 | |
| Total del pasivo | 244.473.634 | 145.062.673 | |
| Patrimonio Neto (según estados respectivos) | 148.944.131 | 119.119.037 | |
| Total del pasivo y patrimonio neto | 393.417.765 | 264.181.710 |
Las Notas 1 a 9 y los estados complementarios adjuntos (Anexos I a V)
que se acompañan son parte integrante de estos estados.
A - EVANGELISTA S.A.
ESTADOS DE RESULTADOS
POR LOS PERÍODOS DE NUEVE MESES TERMINADOS EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008 Y 2007
(expresados en pesos - Nota 1.II)
(los estados contables al 30 de septiembre de 2008 y 30 de septiembre de 2007 son no auditados)
| 2008 | 2007 | ||
| Ventas netas | 515.104.267 | 362.338.340 | |
| Costo de ventas (Nota 3.j) | (439.876.517) | (335.645.763) | |
| Ganancia bruta | 75.227.750 | 26.692.577 | |
| Gastos de comercialización (Anexo V) | (18.487.735) | (14.149.813) | |
| Gastos de administración (Anexo V) | (6.579.441) | (5.365.026) | |
| Ganancia operativa | 50.160.574 | 7.177.738 | |
| Resultado de inversiones permanentes | (174.243) | (46.052) | |
| Resultados financieros y por tenencia, netos | 1.626.258 | (1.183.715) | |
| Otros egresos, netos (Nota 3.k) | (5.139.693) | (3.708.880) | |
| Ganancia neta antes de impuesto a las ganancias | 46.472.896 | 2.239.091 | |
| Impuesto a las ganancias (Nota 3.l) | (16.647.802) | (222.109) | |
| Ganancia neta del período | 29.825.094 | 2.016.982 |
Las Notas 1 a 9 y los estados complementarios adjuntos (Anexos I a V)
que se acompañan son parte integrante de estos estados.
A - EVANGELISTA S.A.
ESTADOS DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO
POR LOS PERÍODOS DE NUEVE MESES TERMINADOS EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008 Y 2007
(expresados en pesos - Nota 1.II)
(los estados contables al 30 de septiembre de 2008 y 30 de septiembre de 2007 son no auditados)
| 2008 | 2007 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Aportes de los propietarios | Ganancias reservadas | ||||||||||||
| Capital social | Ajuste del capital | Reserva legal | Reserva facultativa | Resultados no asignados | Total del patrimonio neto | Total del patrimonio neto | |||||||
| Saldos al inicio del ejercicio | 8.691.520 | 10.403.568 | 3.819.018 | 65.143.585 | 31.061.346 | 119.119.037 | 88.057.691 | ||||||
| Disposición de la Asamblea General Ordinaria del 19 de mayo de 2008: | |||||||||||||
| - Constitución de Reserva Facultativa | - | - | - | 31.061.346 | (31.061.346) | - | - | ||||||
| Ganancia neta del período | - | - | - | - | 29.825.094 | 29.825.094 | 2.016.982 | ||||||
| Saldos al cierre del período | 8.691.520 | 10.403.568 | 3.819.018 | 96.204.931 | 29.825.094 | 148.944.131 | 90.074.673 |
Las Notas 1 a 9 y los estados complementarios adjuntos (Anexos I a V)
que se acompañan son parte integrante de estos estados.
A - EVANGELISTA S.A.
ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO
POR LOS PERÍODOS DE NUEVE MESES TERMINADOS EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008 Y 2007
(expresados en pesos - Nota 1.II)
(los estados contables al 30 de septiembre de 2008 y 30 de septiembre de 2007 son no auditados)
| 2008 | 2007 | ||
| Efectivo aplicado a las operaciones | |||
| Ganancia neta del período | 29.825.094 | 2.016.982 | |
| Ajustes para conciliar la ganancia neta del período con el efectivo generado por las operaciones: | |||
| Depreciación de bienes de uso | 8.360.145 | 8.191.105 | |
| Amortización de bienes intangibles | 501.460 | 200.584 | |
| Impuesto a las ganancias | 16.647.802 | 222.109 | |
| Resultado de inversiones permanentes | 174.243 | 46.052 | |
| Diferencia de cambio por conversión de inversiones no corrientes | 18.948 | (17.189) | |
| Aumento neto de previsiones deducidas del activo | - | 384.911 | |
| Aumento neto de previsiones incluidas en el pasivo | 5.932.181 | 3.223.000 | |
| Resultado por venta de bienes de uso | (742.448) | (13.645) | |
| Resultado por desvalorización de otros activos | - | 550.441 | |
| Cambios en activos y pasivos: | |||
| Créditos por ventas | (76.144.739) | (57.618.472) | |
| Otros créditos | (1.648.806) | (11.541.945) | |
| Bienes de cambio | (41.098.647) | (7.170.596) | |
| Cuentas por pagar | (5.081.157) | 12.002.196 | |
| Remuneraciones y cargas sociales | 6.843.189 | 8.737.876 | |
| Previsiones | (4.568.930) | (233.029) | |
| Cargas fiscales | (26.808.976) | 1.124.475 | |
| Otros pasivos | 6.332.857 | 2.283.894 | |
| Efectivo neto aplicado a las operaciones | (81.457.784)(2) | (37.611.251)(2) | |
| Efectivo aplicado a las actividades de inversión | |||
| Ingresos por ventas de bienes de uso | 4.736.932 | 7.769 | |
| Adquisiciones de bienes de uso | (20.033.421) | (16.605.476) | |
| Adquisiciones de inversiones | (10.000) | - | |
| Efectivo neto aplicado a las actividades de inversión | (15.306.489) | (16.597.707) | |
| Efectivo generado por las actividades de financiación | |||
| Adelantos en cuenta corriente obtenidos netos | 100.113.995 | 46.281.060 | |
| Efectivo neto generado por las actividades de financiación | 100.113.995 | 46.281.060 | |
| Aumento (disminución) neto del efectivo (1) | 3.349.722 | (7.927.898) | |
| Efectivo al inicio del ejercicio(1) | 6.253.411 | 8.262.765 | |
| Efectivo al cierre del período(1) | 9.603.133 | 334.867 |
- Incluye caja y bancos.
- Incluye 5.715.915 y 3.032.959 correspondientes a intereses pagados por los períodos de nueve meses terminados el 30 de septiembre de 2008 y 2007, respectivamente. El cargo abonado por los períodos de nueve meses terminados el 30 de septiembre de 2008 y 2007 por impuesto a las ganancias asciende a 6.344.888 y 5.447.140, respectivamente.
Las Notas 1 a 9 y los estados complementarios adjuntos (Anexos I a V)
que se acompañan son parte integrante de estos estados.
A - EVANGELISTA S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES
POR EL PERÍODO DE NUEVE MESES TERMINADO EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008 Y COMPARATIVOS
(cifras expresadas en pesos - Nota 1.II, excepto en donde se indica en forma expresa)
(los estados contables al 30 de septiembre de 2008 y 30 de septiembre de 2007 son no auditados)
- BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
- Normas profesionales aplicables
Los presentes estados contables de A - Evangelista S.A. (la “Sociedad”) han sido preparados de conformidad con las normas contables profesionales vigentes en la República Argentina adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (“C.P.C.E.C.A.B.A.”).
Los presentes estados contables han sido preparados exclusivamente con el objeto de ser utilizados por la sociedad controlante YPF Sociedad Anónima en la valuación de su inversión por el método del valor patrimonial proporcional y en la consolidación de sus estados contables, siguiendo los criterios establecidos por las normas pertinentes de la Comisión Nacional de Valores, y pueden no ser apropiados para otros usos.
Los estados contables por los períodos de nueve meses finalizados el 30 de septiembre de 2008 y 2007 son no auditados, pero, en opinión de la Sociedad, contemplan todos los ajustes necesarios para ser presentados sobre bases uniformes con las de los estados contables anuales auditados.
- Reexpresión en moneda constante
Los estados contables reconocen los efectos de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda en forma integral mediante la aplicación del método de reexpresión en moneda constante establecido por la Resolución Técnica Nº 6 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (“F.A.C.P.C.E.”) y considerando lo establecido por la Resolución General Nº 4/2003 de la I.G.J. que estableció la discontinuación de la reexpresión de los estados contables en moneda constante a partir del 1 de marzo de 2003.
- Método de reconocimiento de ingresos y costos de obras
La Sociedad contabiliza sus ingresos y costos considerando el margen final estimado de cada obra y su grado de avance al cierre del período. Los ajustes a los valores de los contratos y las reestimaciones de costos son imputados al resultado del período en que se determinan. Las pérdidas anticipadas por contratos en curso son imputadas al resultado del período en que se identifican.
La regularización de los costos incurridos y de los ingresos se registra como “Cuentas por pagar - Provisión para costos a incurrir” o como “Bienes de cambio - Obras para terceros en ejecución” en el balance general, respectivamente, a efectos de registrar como resultado de cada período los ingresos y costos según se detalla en el párrafo precedente.
- Uso de estimaciones
La preparación de los estados contables de conformidad con las normas contables profesionales vigentes requiere que la Dirección y la Gerencia de la Sociedad efectúen estimaciones que afectan la determinación de los activos, pasivos, ingresos y egresos y la exposición de contingencias a la fecha de presentación de los estados contables. Los resultados futuros pueden diferir de las estimaciones efectuadas a la fecha de preparación de los presentes estados contables.
- CRITERIOS DE VALUACIÓN
Los principales criterios de valuación utilizados para la preparación de los estados contables son los siguientes:
-
Caja y bancos, créditos por ventas, otros créditos y pasivos (excepto previsiones):
-
En moneda nacional: a su valor nominal, incorporando, en caso de corresponder, los intereses devengados al cierre del período o ejercicio según las cláusulas específicas de cada operación, el cual no difiere significativamente, en caso de corresponder, de su valor descontado al cierre del período o ejercicio.
- En moneda extranjera: a su valor nominal convertido al tipo de cambio vigente al cierre del período o ejercicio para la liquidación de estas operaciones, incorporando, en caso de corresponder, los intereses devengados a la fecha de cierre del período o ejercicio según las cláusulas específicas de cada operación. Las diferencias de cambio resultantes fueron imputadas a los resultados de cada período . El detalle respectivo se expone en el Anexo IV.
Los créditos incluyen, en los casos que corresponda, una previsión para reducir su valor al de probable realización.
La información adicional sobre el plazo estimado de vencimiento de los créditos y pasivos, así como las tasas de interés que devengan, en caso de corresponder, se expone en el Anexo III.
- Bienes de cambio:
Materias primas y materiales: a su costo de reposición al cierre del período o ejercicio.
Obras para terceros en ejecución: según se detalla en Nota 1.III.
Productos para la venta de propia producción: a su costo de reproducción al cierre del período o ejercicio.
El valor de los bienes de cambio no supera su valor recuperable estimado.
- Inversiones no corrientes:
Las participaciones en las sociedades relacionadas A - Evangelista Construções e Serviços Ltda. y Gasoducto Oriental S.A. han sido valuadas a su valor patrimonial proporcional, siguiendo el procedimiento establecido por la Resolución Técnica Nº 21 de la F.A.C.P.C.E., considerando los últimos estados contables disponibles al cierre del período o ejercicio y, de corresponder, los hechos y operaciones significativas subsecuentes. El detalle de estas inversiones se expone en el Anexo II. Debido a la escasa relevancia de las operaciones de la sociedad controlada, la Sociedad decidió no presentar estados contables consolidados como información complementaria a los presentes estados contables.
Las sociedades del exterior han sido definidas como integradas, de acuerdo a lo establecido en la Resolución Técnica Nº 18 de la F.A.C.P.C.E. y se convirtieron a moneda argentina empleando el tipo de cambio entre ambas monedas que corresponda a la fecha en cuyo poder adquisitivo está expresada la medición. Las diferencias de cambio resultantes fueron imputadas al rubro “Resultados financieros y por tenencia, netos” de los estados de resultados por los períodos de nueve meses terminados el 30 de septiembre de 2008 y 2007.
Con fecha 31 de enero de 2008, la Sociedad constituyó Empresa de Perforaciones de Argentina S.A. (“EPASA”), de la cual A – Evangelista S.A. es titular del 40% del capital accionario representado por 10.000 acciones clase B, mientras que PETREVEN S.A. posee el 60% restante, representado por 15.000 acciones clase A. El capital fue integrado al momento de la constitución y ambas clases de acciones son ordinarias y de un voto cada una. El objeto social de EPASA consiste en dedicarse por cuenta propia o de terceros o asociada con terceros, en el país o en el extranjero, a la perforación y workover de pozos petroleros, de gas, geotérmicos y de agua. Asimismo, EPASA fue inscripta en la Inspección General de Justicia el día 7 de marzo de 2008. A la fecha de cierre de los presentes estados contables, esta sociedad aún no ha iniciado sus operaciones.
A partir de la vigencia de la Ley Nº 25.063, los dividendos, en dinero o en especie, que la Sociedad reciba por sus inversiones en otras sociedades en exceso de las utilidades acumuladas impositivas que éstas mantengan al momento de su distribución, estarán sujetos a una retención del 35% en concepto de impuesto a las ganancias con carácter de pago único y definitivo.
- Bienes de uso:
Al costo de adquisición reexpresado de acuerdo a lo indicado en la Nota 1.II, menos las correspondientes depreciaciones acumuladas, calculadas proporcionalmente a los meses de vida útil estimada (Anexo I).
El valor de los bienes de uso, considerados en su conjunto, no supera su valor recuperable estimado.
- Bienes intangibles:
Corresponde a la adquisición de los derechos, la tecnología y el know how para la fabricación y explotación comercial dentro de la República Argentina, de un mecanismo de extracción de petróleo denominado “RECOIL”. Los mismos se encuentran valuados a costo de adquisición menos las correspondientes amortizaciones acumuladas. La amortización se calcula por el método de la línea recta en base a una vida económica estimada de diez años.
El valor de los bienes intangibles no supera su valor recuperable estimado.
-
Previsiones:
-
Deducidas del activo: se han constituido para reducir la valuación de los créditos por ventas y otros créditos en base al análisis de los créditos de cobro dudoso.
- Incluidas en el pasivo: se han constituido para afrontar situaciones contingentes que podrían originar obligaciones para la Sociedad. En la estimación de los montos, se ha considerado la probabilidad y el momento de su concreción tomando en cuenta las expectativas de la Dirección de la Sociedad y la opinión de los asesores legales.
La evolución de las mencionadas previsiones se expone en la Nota 3.i).
- Impuesto a las ganancias y a la ganancia mínima presunta:
La Sociedad determina el cargo contable por impuesto a las ganancias de acuerdo con el método del impuesto diferido, el cual considera el efecto de las diferencias temporarias originadas en la distinta base de medición de activos y pasivos según criterios contables e impositivos y de los quebrantos impositivos existentes y créditos fiscales no utilizados susceptibles de deducción de ganancias impositivas futuras, computadas considerando la tasa impositiva vigente del 35% (Nota 3.l).
Las nuevas normas contables profesionales introducidas por la Resolución CD Nº 93/2005 del C.P.C.E.C.A.B.A. establecen que con vigencia a partir del 1 de enero de 2008 la diferencia entre el valor contable de los bienes de uso ajustado por inflación y su correspondiente valor histórico utilizado para fines fiscales es una diferencia temporaria y, en consecuencia, da lugar al reconocimiento de un impuesto diferido. Sin embargo, las normas contables profesionales vigentes permiten optar por no reconocer este pasivo diferido y exponer el efecto mencionado en nota a los estados contables. La Sociedad adoptó este último criterio (Nota 3.l).
Adicionalmente, la Sociedad determina el impuesto a la ganancia mínima presunta aplicando la tasa vigente del 1% sobre los activos computables al cierre del ejercicio. Este impuesto, complementario de la obligación fiscal por impuesto a las ganancias, fue establecido en el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998 por la Ley N° 25.063 por el término de diez ejercicios anuales. A la fecha no existe una definición en relación con la prórroga para ejercicios posteriores. La obligación fiscal de la Sociedad en cada ejercicio coincidirá con el mayor de ambos impuestos. Sin embargo, si el impuesto a la ganancia mínima presunta excede en un ejercicio fiscal a la obligación fiscal por impuesto a las ganancias, dicho exceso podrá computarse como pago a cuenta de cualquier excedente de la obligación fiscal por impuesto a las ganancias sobre el impuesto a la ganancia mínima presunta que pudiera producirse en cualquiera de los diez ejercicios siguientes.
La Sociedad estima que en el ejercicio corriente el importe a determinarse en concepto de obligación fiscal por impuesto a las ganancias será superior al impuesto a la ganancia mínima presunta, por lo que no ha registrado cargo alguno por este último concepto.
- Cuentas del patrimonio neto:
Se reexpresaron de acuerdo con lo indicado en la Nota 1.II, excepto la cuenta “Capital social”, la cual se ha mantenido por su valor de origen. El ajuste derivado de su reexpresión se expone en la cuenta “Ajuste del capital”.
- Cuentas del estado de resultados:
Las cuentas del estado de resultados han sido registradas mediante la aplicación de los siguientes criterios:
- Las cuentas que acumulan operaciones monetarias se valuaron a su valor nominal.
- Los cargos por consumos de activos no monetarios valuados al costo de adquisición, se calcularon en función de los importes ajustados de tales activos, de acuerdo con lo indicado en la Nota 1.II.
- Los resultados financieros (intereses, diferencias de cambio y resultados por tenencia) generados por activos y pasivos se exponen netos en el rubro “Resultados financieros y por tenencia, netos”.
-
Los resultados de inversiones permanentes en sociedades se computaron sobre la base de los resultados de dichas sociedades y se incluyeron en el rubro “Resultado de inversiones permanentes”.
-
DETALLE DE LOS PRINCIPALES RUBROS DE LOS ESTADOS CONTABLES
Se indica a continuación la composición de los principales rubros de los estados contables:
Balances Generales al 30 de septiembre de 2008 y 31 de diciembre de 2007
Activo
| 2008 | 2007 | ||
| 1. Créditos por ventas: | |||
| Comunes | 6.279.534 | 8.731.594 | |
| Sociedades relacionadas (Nota 5) | 162.954.625 | 84.357.826 | |
| Previsión para créditos por ventas de cobro dudoso | (429.721) | (429.721) | |
| 168.804.438 | 92.659.699 |
| 1. Otros créditos: | |||
| Corrientes | |||
| Gastos pagados por adelantado | 3.180.093 | 1.932.981 | |
| Créditos por embargos judiciales | - | 10.445.011 | |
| Gastos a recuperar | 4.838.016 | 806.974 | |
| Créditos de impuestos y reembolsos por exportaciones | 2.814.564 | 1.532.809 | |
| Anticipos a proveedores | 2.244.784 | 3.049.649 | |
| Sociedades relacionadas (Nota 5) | - | 304.200 | |
| Impuesto a las ganancias, neto | 810.918 | - | |
| Créditos por venta de bienes de uso | 52.460 | 3.920.960 | |
| Diversos | 1.596.817 | 621.302 | |
| 15.537.652 | 22.613.886 |
| No Corrientes | |||
| Créditos por embargos judiciales | 4.065.484 | - | |
| Diversos | 1.884.738 | 1.172.754 | |
| Previsión para otros créditos de cobro dudoso | (500.744) | (500.744) | |
| 5.449.478 | 672.010 |
| 1. Bienes de cambio: | |||
| Obras para terceros en ejecución | 87.072.075 | 50.731.043 | |
| Materias primas y materiales | 13.580.429 | 9.566.132 | |
| Anticipos a proveedores | 3.205.562 | 3.045.848 | |
| Productos para la venta de propia producción | 2.228.627 | 2.189.162 | |
| Materiales en tránsito | 602.057 | 57.918 | |
| 106.688.750 | 65.590.103 |
| 2008 | 2007 | ||||
| 1. Bienes intangibles: | |||||
| Saldo al comienzo del ejercicio | 6.184.679 | 6.686.139 | |||
| Amortizaciones | (501.460) | (501.460) | |||
| Saldos al cierre del período o ejercicio | 5.683.219 | 6.184.679 |
Pasivo
| 1. Cuentas por pagar: | |||
| Corrientes | |||
| Comunes | 42.939.478 | 42.754.666 | |
| Sociedades relacionadas (Nota 5) | 252.473 | 992.871 | |
| Provisión para costos a incurrir | 18.587.398 | 22.683.021 | |
| 61.779.349 | 66.430.558 | ||
| No corrientes | |||
| Comunes | 1.124.535 | 1.554.483 | |
| 1.124.535 | 1.554.483 | ||
| 1. Remuneraciones y cargas sociales: | |||
| Sueldos a pagar | 1.252.695 | 1.126.106 | |
| Cargas sociales a pagar | 4.061.326 | 4.978.265 | |
| Provisión vacaciones | 8.487.191 | 8.376.722 | |
| Provisión sueldo anual complementario | 4.641.844 | - | |
| Provisión bonificación | 4.077.755 | - | |
| Diversos | 954.711 | 2.151.240 | |
| 23.475.522 | 16.632.333 | ||
| 1. Cargas fiscales: | |||
| Corrientes | |||
| Impuesto al valor agregado, neto | 617.669 | 16.179.351 | |
| Impuesto sobre los ingresos brutos | 4.005.070 | 3.528.399 | |
| Impuesto a las ganancias, neto | - | 291.618 | |
| Diversos | 534.480 | 752.412 | |
| 5.157.219 | 20.751.780 |
| No Corrientes | |||
| Impuesto diferido (nota 3.m) | 5.690.552 | 257.165 | |
| 5.690.552 | 257.165 |
| 2008 | 2007 | ||
| 1. Otros pasivos: | |||
| Corrientes | |||
| Anticipos de clientes | |||
| Comunes | 10.336.626 | 4.705.822 | |
| Sociedades relacionadas (Nota 5) | 2.543.149 | 1.839.578 | |
| Diversos | |||
| Comunes | - | 1.518 | |
| 12.879.775 | 6.546.918 |
| 1. Previsiones: | |||
| Deducidas del activo | |||
| Saldo al comienzo del ejercicio | 930.465 | 1.933.322 | |
| Aumentos netos | - | 394.488 | |
| Aplicaciones | - | (1.397.345) | |
| Saldo al cierre del período o ejercicio | 930.465 | 930.465 | |
| Incluidas en el pasivo | |||
| Saldo al comienzo del ejercicio | 15.130.218 | 14.194.766 | |
| Aumentos netos | 5.932.181 | 2.159.000 | |
| Pagos | (4.568.930) | (1.223.548) | |
| Saldo al cierre del período o ejercicio | 16.493.469 | 15.130.218 |
Estados de Resultados por los períodos de nueve meses terminados el 30 de septiembre de 2008 y 2007
| 2008 | 2007 | ||
| 1. Costo de ventas: | |||
| Existencias al comienzo del ejercicio | 11.755.294 | 7.438.969 | |
| Compras | 95.804.388 | 38.703.849 | |
| Resultado por tenencia | 3.043.671 | 291.844 | |
| Costo de obras (Anexo V) | 345.082.220 | 300.955.673 | |
| Existencias al cierre del período | (15.809.056) | (11.744.572) | |
| 439.876.517 | 335.645.763 |
| 2008 | 2007 | ||||
| 1. Otros egresos, netos: | |||||
| Resultado por venta de bienes de uso | 742.448 | 13.645 | |||
| Incremento de previsiones, neto | (5.932.181) | (3.223.000) | |||
| Diversos | 50.040 | (499.525) | |||
| (5.139.693) | (3.708.880) |
- Impuesto a las ganancias:
El cargo a resultados por impuesto a las ganancias por los períodos de nueve meses terminados el 30 de septiembre de 2008 y 2007 es el siguiente:
| 2008 | 2007 | ||
| Obligación fiscal por impuesto a las ganancias | (11.214.415) | - | |
| Impuesto diferido | (5.433.387) | (222.109) | |
| (16.647.802) | (222.109) |
La conciliación entre el cargo a resultados por impuesto a las ganancias correspondiente a los períodos de nueve meses terminados el 30 de septiembre de 2008 y 2007 y el que resultaría de aplicar la tasa impositiva vigente a la ganancia neta antes de impuesto a las ganancias que surge de los estados de resultados de cada período, es la siguiente:
| 2008 | 2007 | ||
| Ganancia neta antes de impuesto a las ganancias | 46.472.896 | 2.239.091 | |
| Tasa impositiva vigente | 35% | 35% | |
| Tasa impositiva vigente aplicada a la ganancia neta antes de impuesto a las ganancias | (16.265.514) | (783.682) | |
| Diferencias permanentes: | |||
| Resultado de inversiones permanentes | (60.985) | (16.118) | |
| Recupero previsiones no deducibles | - | (576.259) | |
| Resultado de obras no deducibles | - | 1.267.191 | |
| Reexpresión en moneda constante | (188.815) | (219.183) | |
| Diferencia de cambio por conversión de inversiones no corrientes y otros | (132.488) | 105.942 | |
| (16.647.802) | (222.109) |
Asimismo, la composición del activo y pasivo impositivo diferido neto al 30 de septiembre de 2008 y 31 de diciembre de 2007, respectivamente, es la siguiente:
| 2008 | 2007 | ||
| Activos impositivos diferidos | |||
| Previsiones no deducibles | 6.114.876 | 5.614.241 | |
| Diversos | 1.065.766 | 779.520 | |
| Total activo impositivo diferido | 7.180.642 | 6.393.761 | |
| Pasivos impositivos diferidos | |||
| Bienes de uso | (550.861) | (743.115) | |
| Obras para terceros en ejecución y provisión para costos a incurrir, neto | (12.320.333) | (5.907.811) | |
| Total pasivo impositivo diferido | (12.871.194) | (6.650.926) | |
| Total pasivo impositivo diferido, neto | (5.690.552) | (257.165) |
De acuerdo a lo mencionado en Nota 2.g, la Sociedad ha optado por no reconocer el pasivo diferido generado por el efecto del ajuste por inflación sobre los bienes de uso a los efectos del cálculo del impuesto diferido. De haberse reconocido el pasivo por impuesto diferido por este concepto, el mismo ascendería, a valores nominales a 1.654.451 y 1.843.266 al 30 de septiembre de 2008 y 31 de diciembre de 2007, respectivamente. El cargo a resultados que hubiese correspondido al período de nueve meses terminado el 30 de septiembre de 2008 y 2007 por la reversión de dicho pasivo diferido asciende a 188.815 y a 219.183, respectivamente. A continuación se detalla el período de reversión estimado por la Sociedad:
| 2008 | 2009 | 2010 en adelante | Total | ||||
| Impuesto diferido | 65.516 | 200.503 | 1.388.432 | 1.654.451 |
- SOCIEDAD CONTROLANTE
YPF S.A. ejerce el control de A – Evangelista S.A., mediante la tenencia del 99,91% de sus acciones con derecho a voto. YPF S.A. tiene su domicilio legal en Avenida Presidente Roque Sáenz Peña 777, Ciudad Autónoma de Buenos Aires, República Argentina. Su actividad principal es el estudio, exploración y explotación de hidrocarburos líquidos y/o gaseosos y demás minerales, como asimismo, la industrialización, transporte y comercialización de estos productos y sus derivados, incluyendo también productos petroquímicos, químicos, y combustibles de origen no fósil, biocombustibles, y sus componentes, la generación de energía eléctrica a partir de hidrocarburos, la prestación de servicios de telecomunicaciones, así como también la producción, industrialización, procesamiento, comercialización, servicios de acondicionamiento, transporte y acopio de granos y sus derivados.
- SALDOS Y OPERACIONES CON SOCIEDADES Y UTEs RELACIONADAS
Los principales saldos al 30 de septiembre de 2008 y 31 diciembre de 2007 con sociedades y UTEs relacionadas son los siguientes:
| 2008 | 2007 | |||||
| Créditos por ventas | Créditos por ventas | Otros créditos | ||||
| YPF S.A. | 157.770.517 | 76.388.469 | - | |||
| U.T.E. San Roque | 178.863 | 4.027.491 | - | |||
| Consorcio La Ventana | 3.628.839 | 2.574.019 | - | |||
| U.T.E. Aguada Pichana | 337.882 | 967.847 | - | |||
| AESA Construcciones y Servicios S.A. | - | - | 226.703 | |||
| U.T.E. Puesto Hernández | 634.830 | - | - | |||
| Otros | 403.694 | 400.000 | 77.497 | |||
| 162.954.625 | 84.357.826 | 304.200 |
| 2008 | 2007 | |||||||||||
| Cuentas por pagar | Otros pasivos corrientes | Cuentas por pagar | Otros pasivos corrientes | |||||||||
| YPF S.A. | 27.473 | 1.612.765 | 992.871 | - | ||||||||
| Repsol YPF, S.A. | 225.000 | - | - | - | ||||||||
| U.T.E. Aguada Pichana | - | - | - | 1.799.063 | ||||||||
| U.T.E. San Roque | - | 838.245 | - | - | ||||||||
| U.T.E. Puesto Hernández | - | 92.139 | - | - | ||||||||
| Otros | - | - | - | 40.515 | ||||||||
| 252.473 | 2.543.149 | 992.871 | 1.839.578 |
Las principales operaciones realizadas con sociedades y UTEs relacionadas por los períodos de nueve meses terminados el 30 de septiembre de 2008 y 2007 son las siguientes:
| 2008 | 2007 | ||||||||||||
| Compra de bienes y servicios | Ventas y prestaciones | Intereses ganados | Compra de bienes y servicios | Ventas y prestaciones | Intereses ganados | ||||||||
| YPF S.A. | 4.711.364 | 394.784.049 | 4.014.457 | 5.422.046 | 271.572.731 | 1.012.243 | |||||||
| Repsol YPF, S.A. | 225.000 | - | - | - | - | - | |||||||
| U.T.E. San Roque | - | 12.062.736 | - | - | 36.480.906 | - | |||||||
| Consorcio La Ventana | - | 11.768.078 | - | - | 9.582.021 | - | |||||||
| U.T.E. Aguada Pichana | - | 7.172.922 | - | - | - | - | |||||||
| U.T.E. Puesto Hernández | - | 2.735.622 | - | - | - | - | |||||||
| U.T.E Filo Morado | - | - | - | - | 843.506 | - | |||||||
| Otros | - | 253.147 | - | - | - | - | |||||||
| 4.936.364 | 428.776.554 | 4.014.457 | 5.422.046 | 318.479.164 | 1.012.243 |
- AVALES, FIANZAS, SEGUROS Y GARANTÍAS
Para el desarrollo de sus actividades, la Sociedad contrata avales, fianzas y otros tipos de seguros, a efectos de garantizar a sus clientes el cumplimiento y ejecución de los contratos. Adicionalmente, recibe garantías de sus proveedores.
La composición de los mismos al 30 de septiembre de 2008 es la siguiente:
| Contratos de fianzas y garantías otorgadas por cláusulas contractuales | 36.526.511 |
| Garantías recibidas de proveedores y subcontratistas | 29.838.338 |
- CONTINGENCIAS
Al 30 de septiembre de 2008, la Sociedad ha registrado los juicios pendientes, reclamos y contingencias cuya pérdida sea probable y pueda ser estimada razonablemente.
Juicios pendientes: en el curso normal de sus negocios, la Sociedad ha sido demandada en procesos judiciales principalmente en los fueros laboral y comercial. La Gerencia de la Sociedad, en consulta con sus asesores legales externos, ha constituido una previsión considerando a tales fines la mejor estimación, sobre la base de la información disponible a la fecha de emisión de los presentes estados contables, incluyendo honorarios y costas judiciales. Las causas de mayor relevancia relacionadas con estos procesos son: i) el reclamo de la Dirección Provincial de Rentas de Neuquén en relación con el impuesto sobre los ingresos brutos por un total de $ 11 millones por los períodos fiscales 2002 a 2006 y por el período de enero a abril de 2007, por utilización incorrecta de la alícuota del impuesto, más intereses resarcitorios y multa, en donde la Sociedad ha interpuesto en enero de 2008 un recurso de reconsideración, no consintiendo la deuda reclamada, ni la multa pretendida y ii) reclamos varios por indemnizaciones relacionadas con ex-empleados de la Sociedad.
Adicionalmente, existen otras causas laborales y comerciales en las que la Sociedad es demandada para los cuales no se ha constituido previsión debido a que la Gerencia de la Sociedad, en base a los elementos de juicio disponibles a la fecha y a la opinión de sus asesores legales externos ha considerado que constituyen contingencias posibles.
- ACTIVOS RESTRINGIDOS
Al 30 de septiembre de 2008, la Sociedad mantiene fondos en un depósito por 3.800.000, constituido a los efectos de sustituir la medida cautelar consistente en la inhibición general de bienes impuesta a la Sociedad el 11 de septiembre de 2008. La mencionada medida se origina en reclamos de la Administración Federal de Ingresos Públicos, por lo cual no se ha constituido previsión debido a que la Gerencia de la Sociedad, en base a los elementos de juicio disponibles a la fecha y a la opinión de sus asesores legales externos ha considerado que constituyen contingencias remotas.
- RESTRICCIÓN A LA DISTRIBUCIÓN DE LOS RESULTADOS NO ASIGNADOS
De acuerdo con la Ley Nº 25.063, los dividendos que se distribuyan, en dinero o en especie, en exceso de las utilidades impositivas acumuladas al cierre del ejercicio inmediato anterior a la fecha de pago o distribución, estarán sujetos a una retención del 35% en concepto de impuesto a las ganancias, con carácter de pago único y definitivo.
Anexo I
A - EVANGELISTA S.A.
BALANCES GENERALES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008 E INFORMACIÓN COMPARATIVA
EVOLUCIÓN DE LOS BIENES DE USO
(expresada en pesos - Nota 1.II)
(los estados contables al 30 de septiembre de 2008 y 30 de septiembre de 2007 son no auditados)
| 2008 | ||||||||||
| Costo | ||||||||||
| Del período | ||||||||||
| Cuenta principal | Al inicio del ejercicio | Altas | Bajas | Transferencias | Al cierre del período | |||||
| Terrenos, edificios y mejoras | 38.757.205 | 270.401 | - | 11.466.917 | 50.494.523 | |||||
| Instalaciones industriales | 1.645.274 | 123.884 | - | - | 1.769.158 | |||||
| Rodados | 24.726.089 | 14.774 | 761.221 | 2.715.583 | 26.695.225 | |||||
| Maquinarias y herramientas | 42.472.775 | 2.569.124 | 134.567 | 239.416 | 45.146.748 | |||||
| Muebles y equipos de oficina | 4.704.969 | 871.575 | - | - | 5.576.544 | |||||
| Obras en curso | 7.630.363 | 7.107.099 | - | (9.777.265) | 4.960.197 | |||||
| Anticipos a proveedores | 1.428.668 | 9.076.564 | - | (4.644.651) | 5.860.581 | |||||
| Total 2008 | 121.365.343 | 20.033.421 | 895.788 | - | 140.502.976 | |||||
| Total 2007 | 109.611.962 | 16.605.476 | 9.025.329 | - | 117.192.109 |
| 2008 | 2007 | |||||||||||||||
| Depreciaciones acumuladas | ||||||||||||||||
| Del período | ||||||||||||||||
| Cuenta principal | Al inicio del ejercicio | Alícuota % | Aumentos | Bajas | Al cierre del período | Neto resultante al 30-09-08 | Neto resultante al 30-09-07 | Neto resultante al 31-12-07 | ||||||||
| . | ||||||||||||||||
| Terrenos, edificios y mejoras | 14.465.814 | -/2 | 927.560 | - | 15.393.374 | 35.101.149 | 20.559.826 | 24.291.391 | ||||||||
| Instalaciones industriales | 507.854 | 10 | 105.165 | - | 613.019 | 1.156.139 | 1.108.754 | 1.137.420 | ||||||||
| Rodados | 12.313.790 | 20 | 3.597.880 | 649.988 | 15.261.682 | 11.433.543 | 13.146.908 | 12.412.299 | ||||||||
| Maquinarias y herramientas | 21.144.634 | 5/50 | 2.867.621 | 119.816 | 23.892.439 | 21.254.309 | 20.699.135 | 21.328.141 | ||||||||
| Muebles y equipos de oficina | 3.040.087 | 10/50 | 861.919 | - | 3.902.006 | 1.674.538 | 1.747.970 | 1.664.882 | ||||||||
| Obras en curso | - | - | - | - | - | 4.960.197 | 8.260.700 | 7.630.363 | ||||||||
| Anticipos a proveedores | - | - | - | - | - | 5.860.581 | 1.588.257 | 1.428.668 | ||||||||
| Total 2008 | 51.472.179 | 8.360.145 | 769.804 | 59.062.520 | 81.440.456 | |||||||||||
| Total 2007 | 45.775.519 | 8.191.105 | 3.886.065 | 50.080.559 | 67.111.550 | 69.893.164 |
Anexo II
A – EVANGELISTA S.A.
BALANCES GENERALES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2007
INVERSIONES EN ACCIONES Y PARTICIPACIONES EN OTRAS SOCIEDADES
(expresados en pesos – Nota 1.II, excepto donde se indica en forma expresa)
(los estados contables al 30 de septiembre de 2008 son no auditados)
| Características de los valores | ||||||||||||||
| Denominación y emisor | Clase | Valor nominal (1) | Cantidad | Valor de costo | Valor registrado | |||||||||
| 2008 | 2007 | |||||||||||||
| Sociedades relacionadas: | ||||||||||||||
| A – Evangelista Construções e Serviços Ltda. | Cuotas de 1 voto | R$ | 10 | 261.385 | 2.995.622 | 179.606 | 293.570 | |||||||
| Gasoducto Oriental S.A. | Clase D, ordinarias, nominativas no endosables | 1 | 2.000 | 2.000 | 18.325 | 18.480 | ||||||||
| - | ||||||||||||||
| Diversas (2) | - | - | - | - | 12.708 | 2.708 | ||||||||
| Total | 210.639 | 314.758 |
| Información sobre el emisor | ||||||||||||
| Últimos estados contables (1) | ||||||||||||
| Denominación y emisor | Actividad principal | Fecha de cierre | Capital Social | Resultado | Patrimonio neto | Porcentaje de participación sobre el capital social | ||||||
| Sociedades relacionadas: | ||||||||||||
| A – Evangelista Construções e Serviços Ltda. | Servicios de mantenimiento y reparación de instalaciones y equipamientos utilizados en la industria petrolera, comercialización de dichos equipamientos, y elaboración de proyectos y estudios de ingeniería y demás actividades relacionadas a tales fines | 30/09/2008 | R$ 2.639.780 | R$ (103.143) | R$ 120.146 | 99% | ||||||
| Gasoducto Oriental S.A. | Dirección, realización del proyecto básico y de detalle, consultoría, montaje, supervisión, instalación, asesoramiento, mantenimiento, explotación y ejecución de la obra de construcción de un gasoducto y demás instalaciones accesorias al mismo, desde la ciudad de Colonia hasta Montevideo en la República Oriental del Uruguay, para la empresa Gasoducto Cruz del Sur S.A. | 30/06/2008 | 12.000 | (5.339) | 109.930 | 16,67% | ||||||
(1) Se consigna en la moneda en que se encuentran emitidos, reales o pesos, según corresponda.
(2) Incluye la participación en las sociedades Empresa de Perforaciones de Argentina S.A., YPF Inversora Energética S.A., AESA Construcciones y Servicios S.A., Bahía Gas S.A. y Adicor S.A. (estas dos últimas en liquidación).
Anexo III
A – EVANGELISTA S.A.
APERTURA DE CRÉDITOS Y PASIVOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008
(expresada en pesos – Nota 1.II)
(los estados contables al 30 de septiembre de 2008 son no auditados)
| Activos | Pasivos | |||||||
| Plazo | Créditos por ventas (1) | Otros créditos (1) | Préstamos (2) | Otras deudas (1)(3) | ||||
| Sin plazo | - | 2.848.374 | - | 5.690.552 | ||||
| Con plazo | ||||||||
| Vencido: | ||||||||
| Hasta tres meses | 4.920.019 | - | - | 15.853 | ||||
| De tres a seis meses | 2.004.509 | - | - | 26.248 | ||||
| De seis a nueve meses | - | - | - | 74.065 | ||||
| De nueve a doce meses | - | - | - | 116.180 | ||||
| Más de un año | - | - | - | 228.965 | ||||
| Total vencido | 6.924.528 | - | - | 461.311 | ||||
| A vencer: | ||||||||
| Hasta tres meses | 161.879.910 | 9.490.961 | 117.873.213 | 84.181.966 | ||||
| De tres a seis meses | - | 1.086.910 | - | 18.648.588 | ||||
| De seis a nueve meses | - | 1.640.000 | - | - | ||||
| De nueve a doce meses | - | 471.407 | - | - | ||||
| Más de un año | - | 5.449.478 | - | 1.124.535 | ||||
| Total a vencer | 161.879.910 | 18.138.756 | 117.873.213 | 103.955.089 | ||||
| Total con plazo | 168.804.438 | 18.138.756 | 117.873.213 | 104.416.400 | ||||
| Total | 168.804.438 | 20.987.130 | 117.873.213 | 110.106.952 |
- No devengan intereses.
- Devengan interés a tasa anual que oscila entre un 12% y un 18%.
- Comprende el pasivo total excluidos los préstamos y las previsiones.
Anexo IV
A – EVANGELISTA S.A.
BALANCES GENERALES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2007
ACTIVOS Y PASIVOS EN MONEDA EXTRANJERA
(los estados contables al 30 de septiembre de 2008 son no auditados)
| Rubro | Clase y monto de la moneda extranjera | Cambio vigente en pesos al 30-09-08 | Importe contabilizado en pesos al 30-09-08 | ||||||
| 2007 | 2008 | ||||||||
| Activo corriente | |||||||||
| Caja y bancos | U$S | 1.636.503 | U$S | 2.736.014 | 3,095(1) | 8.467.962 | |||
| Créditos por ventas | U$S | 1.266.041 | U$S | 1.091.771 | 3,095(1) | 3.379.031 | |||
| Otros créditos | U$S | 235.644 | U$S | 11.566 | 3,095(1) | 35.797 | |||
| R$ | 46.129 | - | - | - | - | ||||
| Total del activo corriente | 11.882.790 | ||||||||
| Total del activo | 11.882.790 | ||||||||
| Pasivo corriente | |||||||||
| Cuentas por pagar | U$S | 3.730.850 | U$S | 5.067.068 | 3,135(2) | 15.885.257 | |||
| R$ | 96.140 | R$ | 96.140 | 1,65(2) | 158.631 | ||||
| € | 17.254 | € | 1.338 | 4,412(2) | 5.903 | ||||
| Otros pasivos | U$S | 1.810.837 | U$S | 3.232.499 | 3,135(2) | 10.133.884 | |||
| Total del pasivo corriente | 26.183.675 | ||||||||
| Pasivo no corriente | |||||||||
| Cuentas por pagar | U$S | 494.271 | U$S | 358.703 | 3,135(2) | 1.124.534 | |||
| Total del pasivo no corriente | 1.124.534 | ||||||||
| Total del pasivo | 27.308.209 |
- Tipo de cambio comprador.
- Tipo de cambio vendedor.
Anexo V
A - EVANGELISTA S.A.
ESTADOS DE RESULTADOS
POR LOS PERÍODOS DE NUEVE MESES TERMINADOS EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008 Y 2007
INFORMACIÓN REQUERIDA POR EL ARTÍCULO 64, APARTADO I, INCISO b) DE LA LEY Nº 19.550
(expresada en pesos - Nota 1.II)
(los estados contables al 30 de septiembre de 2008 y 30 de septiembre de 2007 son no auditados)
| 2008 | 2007 | |||||||||||||||||
| Total | Costo de obras | Gastos de comercialización | Gastos de administración | Total | ||||||||||||||
| Sueldos y jornales | 163.870.166 | 159.299.473 | 2.033.546 | 2.537.147 | 115.673.939 | |||||||||||||
| Contribuciones sociales | 31.376.559 | 30.568.994 | 289.258 | 518.307 | 27.367.147 | |||||||||||||
| Honorarios y asesoramiento profesional | 6.104.912 | 3.788.102 | 1.018.488 | 1.298.322 | 2.427.034 | |||||||||||||
| Otros gastos en personal | 25.685.030 | 24.412.549 | 287.679 | 984.802 | 37.900.663 | |||||||||||||
| Alquileres | 21.270.743 | 21.251.750 | 12.516 | 6.477 | 20.361.664 | |||||||||||||
| Combustibles y lubricantes | 4.984.028 | 4.966.637 | 5.955 | 11.436 | 4.958.808 | |||||||||||||
| Impuestos, tasas y servicios | 24.561.761 | 10.434.314 | 14.118.794 | 8.653 | 17.424.898 | |||||||||||||
| Transportes, fletes y seguros | 8.712.411 | 8.598.776 | 104.983 | 8.652 | 2.675.237 | |||||||||||||
| Depreciación de bienes de uso | 8.360.145 | 8.121.709 | 71.531 | 166.905 | 8.191.105 | |||||||||||||
| Gastos de operaciones y mantenimiento | 74.470.043 | 73.089.872 | 522.847 | 857.324 | 82.827.318 | |||||||||||||
| Previsión de créditos de dudoso cobro | - | - | - | 384.911 | ||||||||||||||
| Diversos | 753.598 | 550.044 | 22.138 | 181.416 | 277.788 | |||||||||||||
| Total 2008 | 370.149.396 | 345.082.220 | 18.487.735 | 6.579.441 | ||||||||||||||
| Total 2007 | 300.955.673 | 14.149.813 | 5.365.026 | 320.470.512 |
A - EVANGELISTA S.A.
ESTADOS CONTABLES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008 Y COMPARATIVOS
RATIFICACIÓN DE FIRMAS LITOGRAFIADAS
Por la presente ratificamos nuestras firmas que obran litografiadas en las fojas que anteceden desde la página Nº 1 hasta la página Nº 23.
| JOSÉ LUIS TAMAGNINI Por Comisión Fiscalizadora | GONZALO LÓPEZ FANJUL Presidente | |
| Deloitte S.C. C.P.C.E.C.A.B.A. T° 1 - F° 2 FERNANDO G. DEL POZO Socio Contador Público U.B.A. C.P.C.E.C.A.B.A. T° 254 - F° 138 |
Informe de la Comisión Fiscalizadora
A los Señores Accionistas de
A - Evangelista S.A.:
De nuestra consideración:
- De acuerdo con las disposiciones vigentes hemos realizado el trabajo mencionado en el párrafo siguiente en relación con el balance general de A – Evangelista S.A. (“la Sociedad”) al 30 de septiembre de 2008 y los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por el período de nueve meses terminado en dicha fecha. Dichos documentos son responsabilidad del Directorio de la Sociedad en ejercicio de sus funciones exclusivas.
- Nuestro trabajo sobre los estados contables mencionados en el primer párrafo consistió en verificar la congruencia de la información significativa contenida en dichos estados contables con la información sobre las decisiones societarias expuestas en actas, y la adecuación de dichas decisiones a la ley y a los estatutos, en lo relativo a sus aspectos formales y documentales. Para la realización de dicho trabajo hemos tenido en cuenta el informe de los auditores externos Deloitte S.C. de fecha 27 de octubre de 2008, correspondiente a la revisión limitada de estados contables de períodos intermedios emitido de acuerdo con las normas de auditoría vigentes en la República Argentina adoptada por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. No hemos efectuado ningún control de gestión y, por lo tanto, no hemos evaluado los criterios y decisiones empresarias de administración, financiación, comercialización y producción, dado que estas cuestiones son responsabilidad exclusiva del Directorio de la Sociedad. Consideramos que nuestro trabajo y el informe de los auditores externos nos brindan una base razonable para fundamentar nuestro informe.
- Los estados contables adjuntos han sido preparados exclusivamente con el objeto de ser utilizados por la sociedad controlante YPF Sociedad Anónima en la valuación de su inversión por el método del valor patrimonial proporcional y en la consolidación de sus estados contables, siguiendo los criterios establecidos por las normas pertinentes de la Comisión Nacional de Valores, y pueden no ser apropiados para otros usos, tal como se describe en la Nota 1.I de los estados contables adjuntos.
- Basados en el trabajo realizado y en el informe del los auditores externos Deloitte S.C., no hemos tomado conocimiento de ninguna modificación significativa que deba hacerse a los estados contables mencionados en el primer párrafo para que los mismos estén presentados de conformidad con las normas contables profesionales vigentes en la República Argentina adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
- Informamos además, en cumplimiento de disposiciones legales vigentes que:
- Las cifras de los estados contables mencionados en el capitulo 1 de este informe surgen de los registros contables de la Sociedad que, en sus aspectos formales, han sido llevados de conformidad con las disposiciones legales vigentes, excepto por las operaciones correspondientes a los meses de julio, agosto y septiembre de 2008 las cuales se encuentran pendientes de transcripción a los libros rubricados.
- En ejercicio del control de legalidad que nos compete, hemos aplicado durante el período los restantes procedimientos descriptos en el artículo Nº 294 de la Ley
Nº 19.550, que consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias, no teniendo observaciones que formular al respecto.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 27 de octubre de 2008
Por Comisión Fiscalizadora
José Luis Tamagnini
Síndico