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YPF S.A. Interim / Quarterly Report 2005
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Estados Contables al 30 de Septiembre de 2005
Informe de Revisión Limitada de Estados Contables de Períodos Intermedios
Informe de la Comisión Fiscalizadora
Informe de revisión limitada
de estados contables de períodos intermedios
A los Señores Directores de
A - Evangelista S.A.:
- Hemos efectuado una revisión limitada del balance general de A - Evangelista S.A. (“la Sociedad”) al 30 de septiembre de 2005 y de los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por el período de nueve meses finalizado en dicha fecha. La preparación y emisión de dichos estados contables es responsabilidad de la Dirección de la Sociedad.
- Nuestro trabajo fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría vigentes en Argentina para la revisión limitada de estados contables de períodos intermedios. Dicha revisión consiste principalmente en aplicar procedimientos analíticos a la información contable y en efectuar indagaciones a los responsables de las cuestiones contables y financieras. El alcance de esta revisión es sustancialmente menor al de una auditoría de estados contables, cuyo objetivo es la expresión de una opinión sobre los estados contables tomados en su conjunto. Por lo tanto, no expresamos tal opinión.
- No hemos revisado los estados contables de la sociedad Adicor S.A. al 30 de septiembre de 2005, los cuales fueron utilizados para la valuación de esta inversión por el método del valor patrimonial proporcional en los estados contables de A - Evangelista S.A. Los activos netos de dicha sociedad al 30 de septiembre de 2005 representan $ 764.594 y una pérdida de $ 208.022 por el período de nueve meses finalizado en dicha fecha. Los estados contables de Adicor S.A. al 30 de septiembre de 2005 han sido objeto de revisión limitada por otros auditores, quienes emitieron su informe, sin salvedades, con fecha 1 de noviembre de 2005. Dicho informe nos ha sido suministrado y nuestro informe, en cuanto se refiere a las cifras incluidas para dicha sociedad, se basa en el informe de los otros auditores.
- Tal como se indica en la Nota 1.I a los estados contables adjuntos, la Sociedad decidió no presentar información comparativa ni estados contables consolidados con sus sociedades controladas como información complementaria a los estados básicos de A - Evangelista S.A. al 30 de septiembre de 2005. Esta información es requerida por las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, Argentina.
- Los estados contables adjuntos han sido preparados exclusivamente con el objeto de ser utilizados por la sociedad controlante YPF Sociedad Anónima en la valuación de su inversión por el método del valor patrimonial proporcional y en la consolidación de sus estados contables, siguiendo los criterios establecidos por las normas pertinentes de la Comisión Nacional de Valores, y pueden no ser apropiados para otros usos.
- Basados en nuestra revisión y en el informe de los otros auditores mencionado en el párrafo tercero, excepto por la omisión de la presentación de información comparativa y de estados contables consolidados como información complementaria como se menciona en el párrafo cuarto, no hemos tomado conocimiento de ninguna modificación significativa que deba hacerse a los estados contables adjuntos para que los mismos estén presentados de conformidad con las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, Argentina.
- En cumplimiento de disposiciones legales vigentes, informamos que:
- Los estados contables adjuntos se encuentran asentados en el libro Inventarios y Balances y surgen de registros contables llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con las disposiciones legales vigentes.
- Al 30 de septiembre de 2005, la deuda devengada en concepto de aportes y contribuciones con destino al Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones, que surge de los registros contables de la Sociedad, asciende a $ 1.348.005, no siendo exigible a esa fecha.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 8 de noviembre de 2005
Deloitte & Co. S.R.L.
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 - Fº 3
Ricardo C. Ruiz
Socio
Contador Público U.B.A.
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 156 - Fº 159
A - EVANGELISTA S.A.
Av. Pte. Roque Sáenz Peña 777 - Piso 7° - Ciudad Autónoma de Buenos Aires
EJERCICIO ECONÓMICO Nº 11 INICIADO EL 1° DE ENERO DE 2005
ESTADOS CONTABLES POR EL PERÍODO DE NUEVE MESES
FINALIZADO EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2005
Actividad principal de la Sociedad: Construcción, montaje y ejecución de obras públicas y privadas de todo tipo en el campo de la industria metalmecánica, de la construcción y la ingeniería.
Fecha de inscripción en el Registro Público de Comercio:
Del contrato social: 25 de marzo de 1996.
De la última modificación del estatuto: 16 de mayo de 2005.
Número de Registro en la Inspección General de Justicia: 2.561.
Fecha de finalización del contrato social: 18 de septiembre de 2060.
A - EVANGELISTA S.A. es una sociedad controlada por YPF S.A. (Nota 4).
COMPOSICIÓN DEL CAPITAL
(expresada en pesos)
| Acciones | Suscripto, integrado, emitido e inscripto | |
| Ordinarias, nominativas, no endosables, de valor nominal 1 cada una, con derecho a un voto por acción | 8.691.520 |
A - EVANGELISTA S.A.
BALANCE GENERAL AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2005
(expresado en pesos - Nota 1.II)
| Activo Corriente | |
| Caja y bancos | 344.880 |
| Créditos por ventas (Nota 3.a) | 62.223.824 |
| Otros créditos (Nota 3.b) | 23.849.514 |
| Bienes de cambio (Nota 3.c) | 21.918.228 |
| Total del activo corriente | 108.336.446 |
| Activo No Corriente | |
| Otros créditos (Nota 3.b) | 10.236.161 |
| Inversiones (Anexo II) | 1.982.787 |
| Bienes de uso (Anexo I) | 33.687.328 |
| Total del activo no corriente | 45.906.276 |
| Total del activo | 154.242.722 |
| Pasivo Corriente | |
| Cuentas por pagar (Nota 3.d) | 59.778.552 |
| Préstamos - Adelantos en cuenta corriente | 13.888.490 |
| Remuneraciones y cargas sociales | 6.352.574 |
| Cargas fiscales | 1.240.456 |
| Otros pasivos (Nota 3.e) | 11.553.437 |
| Total del pasivo corriente | 92.813.509 |
| Pasivo No Corriente | |
| Previsiones (Nota 3.f) | 8.556.050 |
| Total del pasivo no corriente | 8.556.050 |
| Total del pasivo | 101.369.559 |
| Patrimonio Neto (según estado respectivo) | 52.873.163 |
| Total del pasivo y patrimonio neto | 154.242.722 |
Las Notas 1 a 8 y los estados complementarios adjuntos (Anexos I a V)
que se acompañan son parte integrante de este estado.
A - EVANGELISTA S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERÍODO DE NUEVE MESES FINALIZADO EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2005
(expresado en pesos - Nota 1.II)
| Ventas netas | 218.907.245 |
| Costo de ventas (Nota 3.g) | (198.069.641) |
| Ganancia bruta | 20.837.604 |
| Gastos de comercialización (Anexo V) | (4.220.771) |
| Gastos de administración (Anexo V) | (3.450.874) |
| Ganancia operativa | 13.165.959 |
| Resultado de inversiones permanentes | (273.681) |
| Resultados financieros y por tenencia, netos | (363.952) |
| Otros ingresos, netos | 981.425 |
| Ganancia neta antes de impuesto a las ganancias | 13.509.751 |
| Impuesto a las ganancias (Nota 3.h) | (9.002.114) |
| Ganancia neta del período | 4.507.637 |
Las Notas 1 a 8 y los estados complementarios adjuntos (Anexos I a V)
que se acompañan son parte integrante de este estado.
A - EVANGELISTA S.A.
ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO
POR EL PERÍODO DE NUEVE MESES FINALIZADO EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2005
(expresado en pesos - Nota 1.II)
| Aportes de los propietarios | Ganancias reservadas | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Capital social | Ajuste del capital | Reserva legal | Reserva facultativa | Resultados no asignados | Total | ||||||
| Saldos al comienzo del ejercicio | 8.691.520 | 10.403.568 | 3.819.018 | - | 25.451.420 | 48.365.526 | |||||
| Disposiciones de la Asamblea General Ordinaria del 16 de mayo de 2005: | |||||||||||
| * Apropiación a reserva facultativa | - | - | - | 25.451.420 | (25.451.420) | - | |||||
| Ganancia neta del período | - | - | - | - | 4.507.637 | 4.507.637 | |||||
| Saldos al cierre del período | 8.691.520 | 10.403.568 | 3.819.018 | 25.451.420 | 4.507.637 | 52.873.163 |
Las Notas 1 a 8 y los estados complementarios adjuntos (Anexos I a V)
que se acompañan son parte integrante de este estado.
A - EVANGELISTA S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
POR EL PERÍODO DE NUEVE MESES FINALIZADO EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2005
(expresado en pesos - Nota 1.II)
| Efectivo generado por las operaciones | |
| Ganancia neta del período | 4.507.637 |
| Ajustes para conciliar la ganancia neta del período con el efectivo generado por las operaciones: | |
| Depreciación de bienes de uso | 4.342.116 |
| Impuesto a las ganancias | 9.002.114 |
| Resultado de inversiones permanentes | 273.681 |
| Diferencia de cambio por conversión de inversiones no corrientes | 118.103 |
| Variación neta de previsiones deducidas del activo | (1.950.966) |
| Variación neta de previsiones incluidas en el pasivo | (12.240) |
| Resultado por venta de bienes de uso | (970.445) |
| Dividendos cobrados | 7.259.850 |
| Cambios en activos y pasivos: | |
| Créditos por ventas | (6.349.915) |
| Otros créditos | (4.763.900) |
| Bienes de cambio | 661.831 |
| Cuentas por pagar | 1.742.674 |
| Remuneraciones y cargas sociales | 80.493 |
| Cargas fiscales | 110.806 |
| Otros pasivos | (3.807.624) |
| Intereses a pagar y otros | 55.203 |
| Efectivo neto generado por las operaciones | 10.299.418(2) |
| Efectivo aplicado a las actividades de inversión | |
| Ingresos por ventas de bienes de uso | 1.030.802 |
| Adquisiciones de bienes de uso | (11.529.959) |
| Efectivo neto aplicado a las actividades de inversión | (10.499.157) |
| Efectivo aplicado a la actividad de financiación | |
| Adelantos en cuenta corriente obtenidos | 2.432.725 |
| Cancelación de adelantos en cuenta corriente | (8.458.385) |
| Efectivo neto aplicado a las actividades de financiación | (6.025.660) |
| Disminución neta del efectivo (1) | (6.225.399) |
| Efectivo al inicio del ejercicio (1) | 6.570.279 |
| Efectivo al cierre del período (1) | 344.880 |
- Incluye caja y bancos e inversiones con vencimiento originariamente pactado inferior a tres meses.
- Incluye 418.857 correspondientes a intereses pagados por el período finalizado el 30 de septiembre de 2005.
Las Notas 1 a 8 y los estados complementarios adjuntos (Anexos I a V)
que se acompañan son parte integrante de este estado.
A - EVANGELISTA S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES
POR EL PERÍODO DE NUEVE MESES FINALIZADO EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2005
(cifras expresadas en pesos - Nota 1.II)
- BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
- Normas profesionales aplicables
Los presentes estados contables de A - Evangelista S.A. (“la Sociedad”) han sido preparados de conformidad con las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, Argentina, y exclusivamente con el objeto de ser utilizados por la sociedad controlante YPF S.A. en la valuación de su inversión por el método del valor patrimonial proporcional y en la consolidación de sus estados contables con sus sociedades controladas al 30 de septiembre de 2005, siguiendo los criterios establecidos por las normas pertinentes de la Comisión Nacional de Valores.
Teniendo en cuenta lo mencionado en el párrafo anterior, la Sociedad decidió no presentar información comparativa ni estados contables consolidados con sus sociedades controladas como información complementaria a los estados básicos de A - Evangelista S.A. al 30 de septiembre de 2005.
Los estados contables por el período de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2005 son no auditados pero, en opinión de la Dirección de la Sociedad, contemplan todos los ajustes necesarios para presentar la situación patrimonial y financiera, los resultados de las operaciones y el flujo de efectivo de dicho período sobre bases uniformes con las de los estados contables anuales auditados.
- Reexpresión en moneda constante
Los estados contables reconocen los efectos de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda en forma integral mediante la aplicación del método de reexpresión en moneda constante establecido por la Resolución Técnica Nº 6 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (“F.A.C.P.C.E.”) y considerando lo establecido por la Resolución General Nº 4/2003 de la Inspección General de Justicia (“RG 4/2003”) que estableció la discontinuación de la reexpresión de los estados contables en moneda constante a partir del 1 de marzo de 2003.
- Método de reconocimiento de ingresos y costos de obras
La Sociedad contabiliza sus ingresos y costos considerando el margen final estimado de cada obra y su grado de avance al cierre del período. Los ajustes a los valores de los contratos y las reestimaciones de costos son imputados al resultado del período en que se determinan. Las pérdidas anticipadas por contratos en curso son imputadas al resultado del período en que se identifican.
La regularización de los costos incurridos y de los ingresos se registra como “Cuentas por pagar - Provisión para costos a incurrir” o como “Bienes de cambio - Obras para terceros en ejecución” en el balance general, respectivamente, a efectos de registrar como resultado del período los ingresos y costos según se detalla en el párrafo precedente.
- Uso de estimaciones
La preparación de los estados contables de conformidad con las normas contables vigentes requiere que la Dirección de la Sociedad efectúe estimaciones que afectan la determinación de los activos, pasivos, ingresos y egresos y la exposición de contingencias a la fecha de presentación de los estados contables. Los resultados futuros pueden diferir de las estimaciones efectuadas a la fecha de preparación de los presentes estados contables.
- CRITERIOS DE VALUACIÓN
Los principales criterios de valuación utilizados para la preparación de los estados contables son los siguientes:
-
Caja y bancos, créditos por ventas, otros créditos y pasivos (excepto previsiones):
-
En moneda nacional: a su valor nominal, incorporando, en caso de corresponder, los intereses devengados al cierre del período según las cláusulas específicas de cada operación, el cual no difiere significativamente, en caso de corresponder, de su valor descontado al cierre del período.
- En moneda extranjera: a su valor nominal convertido al tipo de cambio vigente al cierre del período para la liquidación de estas operaciones, incorporando, en caso de corresponder, los intereses devengados a la fecha de cierre del mismo según las cláusulas específicas de cada operación. Las diferencias de cambio resultantes fueron imputadas a los resultados del período. El detalle respectivo se expone en el Anexo IV.
Los créditos incluyen, en los casos que corresponda, una previsión para reducir su valor al de probable realización.
La información adicional sobre el plazo estimado de vencimiento de las inversiones corrientes, los créditos y pasivos, así como las tasas de interés que devengan, en caso de corresponder, se expone en el Anexo III.
- Bienes de cambio:
Materias primas y materiales: a su costo de reposición.
Obras para terceros en ejecución: según se detalla en Nota 1.III.
El valor de los bienes de cambio no supera su valor recuperable.
- Inversiones no corrientes:
Las participaciones en las sociedades relacionadas A - Evangelista Construções e Serviços Ltda., Gasoducto Oriental S.A. y Adicor S.A. han sido valuadas a su valor patrimonial proporcional, siguiendo el procedimiento establecido por la Resolución Técnica Nº 21 de la F.A.C.P.C.E., considerando los últimos estados contables disponibles al cierre del período y, de corresponder, los hechos y operaciones significativas subsecuentes. El detalle de estas inversiones se expone en el Anexo II.
Las sociedades del exterior han sido definidas como integradas, de acuerdo a lo establecido en la Resolución Técnica Nº 18 de la F.A.C.P.C.E. y se convirtieron a moneda argentina empleando el tipo de cambio entre ambas monedas que corresponda a la fecha en cuyo poder adquisitivo está expresada la medición. Las diferencias de cambio resultantes fueron imputadas al rubro “Resultados financieros y por tenencia, netos” del estado de resultados.
En caso de corresponder, se han adecuado los estados contables de las sociedades para adaptarlos a los criterios contables aplicados en la preparación de los estados contables de
A - Evangelista S.A.
A partir de la vigencia de la Ley Nº 25.063, los dividendos, en dinero o en especie, que la Sociedad reciba por sus inversiones en otras sociedades en exceso de las utilidades acumuladas impositivas que éstas mantengan al momento de su distribución, estarán sujetos a una retención del 35% en concepto de impuesto a las ganancias con carácter de pago único y definitivo.
- Bienes de uso:
Al costo de adquisición reexpresado de acuerdo a lo indicado en la Nota 1.II, menos las correspondientes depreciaciones acumuladas al cierre del período, calculadas proporcionalmente a los meses de vida útil estimada (Anexo I).
El valor de los bienes de uso, considerados en su conjunto, no supera su valor recuperable estimado.
-
Previsiones:
-
Deducidas del activo: se han constituido para reducir la valuación de los créditos por ventas y otros créditos en base al análisis de los créditos de cobro dudoso.
- Incluidas en el pasivo: se han constituido para afrontar situaciones contingentes que podrían originar obligaciones para la Sociedad. En la estimación de los montos, se ha considerado la probabilidad y el momento de su concreción tomando en cuenta las expectativas de la Dirección de la Sociedad y la opinión de los asesores legales.
La evolución de las mencionadas previsiones se expone en la Nota 3.f).
- Impuesto a las ganancias y a la ganancia mínima presunta:
La Sociedad determina el cargo contable por impuesto a las ganancias de acuerdo con el método del impuesto diferido, el cual considera el efecto de las diferencias temporarias originadas en la distinta base de medición de activos y pasivos según criterios contables e impositivos y de los quebrantos impositivos existentes y créditos fiscales no utilizados susceptibles de deducción de ganancias impositivas futuras, computadas considerando la tasa impositiva vigente del 35% (Nota 3.h). Los activos y pasivos por impuesto diferido han sido registrados por su valor nominal. El efecto correspondiente a la medición de dichos activos y pasivos diferidos sobre bases descontadas no es significativo.
Adicionalmente, la Sociedad determina el impuesto a la ganancia mínima presunta aplicando la tasa vigente del 1% sobre los activos computables al cierre del ejercicio. Este impuesto es complementario de la obligación fiscal por impuesto a las ganancias. La obligación fiscal de la Sociedad en cada ejercicio coincidirá con el mayor de ambos impuestos. Sin embargo, si el impuesto a la ganancia mínima presunta excede en un ejercicio fiscal a la obligación fiscal por impuesto a las ganancias, dicho exceso podrá computarse como pago a cuenta de cualquier excedente de la obligación fiscal por impuesto a las ganancias sobre el impuesto a la ganancia mínima presunta que pudiera producirse en cualquiera de los diez ejercicios siguientes.
La Sociedad estima que en el ejercicio corriente el importe a determinarse en concepto de impuesto a las ganancias (neto de la compensación) será superior al impuesto a la ganancia mínima presunta, por lo que no ha registrado cargo alguno por este último concepto. Al 31 de diciembre de 2004, la Sociedad mantenía un quebranto impositivo acumulado de aproximadamente $ 3,7 millones, que podrá aplicarse para compensar futuras utilidades impositivas hasta el año 2009.
En cada ejercicio en que se verifique una compensación de quebrantos, la concreción del beneficio impositivo (efecto de la tasa vigente sobre el quebranto utilizado) se realizará si la obligación fiscal por el impuesto a las ganancias (neto de la compensación) fuera igual o superior al impuesto a la ganancia mínima presunta, pero estará reducida por cualquier excedente de este último sobre el impuesto a las ganancias.
La Sociedad reconoce los quebrantos acumulados como activos impositivos diferidos cuando es probable su deducción de ganancias impositivas futuras. A tales efectos, la Sociedad considera los resultados impositivos proyectados, la reversión de diferencias temporarias pasivas y las incertidumbres del entorno político y económico.
- Cuentas del patrimonio neto:
Se reexpresaron de acuerdo con lo indicado en la Nota 1.II, excepto la cuenta “Capital social”, la cual se ha mantenido por su valor de origen. El ajuste derivado de su reexpresión se expone en la cuenta “Ajuste del capital”.
- Cuentas del estado de resultados:
Las cuentas del estado de resultados han sido registradas mediante la aplicación de los siguientes criterios:
- Las cuentas que acumulan operaciones monetarias se valuaron a su valor nominal.
- Los cargos por consumos de activos no monetarios valuados al costo de adquisición, se calcularon en función de los importes ajustados de tales activos, de acuerdo con lo indicado en la Nota 1.II.
- Los resultados financieros (intereses, diferencias de cambio y resultados por tenencia) generados por activos y pasivos se exponen netos en el rubro “Resultados financieros y por tenencia, netos”.
-
Los resultados de inversiones permanentes en sociedades se computaron sobre la base de los resultados de dichas sociedades y se incluyeron en el rubro “Resultado de inversiones permanentes”.
-
DETALLE DE LOS PRINCIPALES RUBROS
Se indica a continuación la composición de los principales rubros de los estados contables:
Balance General
Activo
| 1. Créditos por ventas: | |
| Comunes | 9.815.362 |
| Sociedades relacionadas (Nota 5) | 53.093.562 |
| Previsión para créditos por ventas de cobro dudoso | (685.100) |
| 62.223.824 | |
| 1. Otros créditos: | |
| Corrientes | |
| Anticipos a proveedores | 4.183.503 |
| Gastos pagados por adelantado | 1.030.331 |
| Créditos de impuestos y reembolsos por exportaciones | 6.332.636 |
| Impuesto al valor agregado, neto | 8.780.128 |
| Créditos consorciales | 3.322.386 |
| Sociedades relacionadas (Nota 5) | 5.979.902 |
| Diversos | 143.791 |
| Previsión para otros créditos de cobro dudoso | (5.923.163) |
| 23.849.514 | |
| No Corrientes | |
| Impuesto diferido (Nota 3.h) | 3.310.706 |
| Créditos de impuestos | 4.000.000 |
| Diversos | 2.925.455 |
| 10.236.161 |
| 1. Bienes de cambio: | |
| Obras para terceros en ejecución | 12.169.700 |
| Materias primas y materiales | 5.791.535 |
| Anticipos a proveedores | 1.974.056 |
| Materiales en tránsito | 1.982.937 |
| 21.918.228 |
Pasivo
| 1. Cuentas por pagar: | |
| Comunes | 51.839.627 |
| Sociedades relacionadas (Nota 5) | 506.832 |
| Provisión para costos a incurrir | 7.432.093 |
| 59.778.552 | |
| 1. Otros pasivos: | |
| Sociedades relacionadas (Nota 5) | 8.305.368 |
| Diversos | 3.248.069 |
| 11.553.437 | |
| 1. Previsiones: | |
| Deducidas del activo | |
| Saldo al comienzo del ejercicio | 8.559.229 |
| Aumentos | 930.972 |
| Disminuciones | (2.881.938) |
| Saldo al cierre del período | 6.608.263 |
| Incluidas en el pasivo | |
| Saldo al comienzo del ejercicio | 8.568.290 |
| Aumentos | 43.545 |
| Disminuciones | (55.785) |
| Saldo al cierre del período | 8.556.050 |
Estado de Resultados
| 1. Costo de ventas: | |
| Existencias al comienzo del ejercicio | 6.134.608 |
| Compras | 48.541.332 |
| Costo de obras (Anexo V) | 149.185.236 |
| Existencias al cierre del período | (5.791.535) |
| 198.069.641 |
- Impuesto a las ganancias:
El cargo a resultados por impuesto a las ganancias por el período de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2005 es el siguiente:
| Obligación fiscal por impuesto a las ganancias | (9.602.437) |
| Impuesto diferido | 600.323 |
| (9.002.114) |
La conciliación entre el cargo a resultados por impuesto a las ganancias correspondiente al período de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2005 y el que resultaría de aplicar la tasa impositiva vigente a la ganancia neta antes de impuesto a las ganancias que surge del estado de resultados del período, es la siguiente:
| Ganancia neta antes de impuesto a las ganancias | 13.509.751 |
| Tasa impositiva vigente | 35% |
| Tasa impositiva vigente aplicada a la ganancia neta antes de impuesto a las ganancias | (4.728.413) |
| Diferencias permanentes: | |
| Resultado de inversiones permanentes | (95.788) |
| Recupero previsiones no deducibles | 657.789 |
| Resultado de obras no deducibles | (5.721.839) |
| Reexpresión en moneda constante | (416.768) |
| Diferencia de cambio por conversión de inversiones no corrientes y otros | 1.302.905 |
| (9.002.114) |
Asimismo, la composición del impuesto diferido al 30 de septiembre de 2005, es la siguiente:
| Activos impositivos diferidos | |
| Previsiones no deducibles | 3.234.403 |
| Diversos | 1.309.002 |
| Total activo impositivo diferido | 4.543.405 |
| Pasivos impositivos diferidos | |
| Bienes de uso | (266.948) |
| Inversiones permanentes | (309.077) |
| Obras para terceros en ejecución / Provisión costos a incurrir, neto | (656.674) |
| Total pasivo impositivo diferido | (1.232.699) |
| Total activo impositivo diferido, neto | 3.310.706 |
- SOCIEDAD CONTROLANTE
YPF S.A. ejerce el control de A - EVANGELISTA S.A., mediante la tenencia del 99,91% de sus acciones con derecho a voto. YPF S.A. tiene su domicilio legal en Avenida Presidente Roque Sáenz Peña 777, Ciudad Autónoma de Buenos Aires, República Argentina. Su actividad principal es el estudio, exploración y explotación de hidrocarburos líquidos y/o gaseosos y demás minerales, como asimismo, la industrialización, transporte y comercialización de estos productos y sus derivados, incluyendo también productos petroquímicos y químicos, la generación de energía eléctrica a partir de hidrocarburos, así como también prestar servicios de telecomunicaciones.
- SALDOS Y OPERACIONES CON SOCIEDADES Y UTEs RELACIONADAS
Los principales saldos al 30 de septiembre de 2005 con sociedades y UTEs relacionadas son los siguientes:
| Créditos por ventas | Otros créditos | Cuentas por pagar | Otros pasivos | |||||
| YPF S.A. | 48.561.627 | - | - | 6.841.216 | ||||
| Metrogas S.A. | 994.406 | - | - | - | ||||
| Consorcio La Ventana | 1.341.083 | - | - | - | ||||
| AESA Construcciones y Servicios S.A. | - | 5.923.163 | - | - | ||||
| U.T.E. Filo Morado | 952.324 | - | - | - | ||||
| Gasoducto Oriental S.A. | - | - | - | 1.149.179 | ||||
| U.T.E. Aguada Pichana | 1.191.665 | - | - | 314.973 | ||||
| Adicor S.A. | - | - | 506.832 | - | ||||
| Otros | 52.457 | 56.739 | - | - | ||||
| 53.093.562 | 5.979.902 | 506.832 | 8.305.368 |
Las principales operaciones realizadas con sociedades y UTEs relacionadas por el período de nueve meses finalizado el 30 de Septiembre de 2005 son las siguientes:
| Compra de bienes y servicios | Ventas y prestaciones | Intereses ganados | |||
| YPF S.A. | 1.059.148 | 158.903.801 | - | ||
| Metrogas S.A. | - | 4.145.274 | - | ||
| U.T.E. Filo Morado | - | 1.753.591 | - | ||
| Consorcio La Ventana | - | 5.444.589 | - | ||
| U.T.E. Aguada Pichana | - | 2.150.154 | - | ||
| AESA Construcciones y Servicios S.A. | - | 3.125.461 | - | ||
| Otros | - | 551.820 | 42.962 | ||
| 1.059.148 | 176.074.690 | 42.962 |
- AVALES, FIANZAS, SEGUROS Y GARANTÍAS
Para el desarrollo de sus actividades, la Sociedad contrata avales, fianzas y otros tipos de seguros, a efectos de garantizar a sus clientes el cumplimiento y ejecución de los contratos. Adicionalmente, recibe garantías de sus proveedores.
La composición de los mismos al 30 de septiembre de 2005 es la siguiente:
Contratos de fianzas y garantías otorgadas por cláusulas contractuales 104.247.196
Garantías recibidas de proveedores y subcontratistas 19.208.038
- RESTRICCIÓN A LA DISTRIBUCIÓN DE LOS RESULTADOS NO ASIGNADOS
De acuerdo con la Ley Nº 25.063, los dividendos que se distribuyan, en dinero o en especie, en exceso de las utilidades impositivas acumuladas al cierre del ejercicio inmediato anterior a la fecha de pago o distribución, estarán sujetos a una retención del 35% en concepto de impuesto a las ganancias, con carácter de pago único y definitivo. Se consideran utilidades impositivas acumuladas a los efectos de este impuesto el saldo de utilidades contables acumuladas al 30 de junio de 1998, menos los dividendos pagados más las utilidades impositivas determinadas a partir del 1 de julio de 1998 y los dividendos o utilidades provenientes de otras sociedades en Argentina.
- RECLAMO DE LA UTE SADE I.C.S.A. - INGENIERÍA TAURO S.A. - A - EVANGELISTA S.A.
La Sociedad participa en un 20% en la UTE Sade I.C.S.A. - Ingeniería Tauro S.A. -
A - EVANGELISTA S.A. (la "UTE"). El efecto de la consolidación proporcional de la mencionada UTE con los estados contables de A - Evangelista S.A. no es significativo.
La UTE presentó a su cliente Refinor S.A. con fecha 15 de junio de 1999 una solicitud de reconocimiento de la tarifa pactada contractualmente por exceso de días de lluvia y costos extraordinarios que debió afrontar durante la ejecución del contrato por un monto total de 5.434.408 en moneda de dicha fecha. Refinor S.A. rechazó la presentación realizada por la UTE, reclamando a su vez el pago de 3.210.214 en moneda de dicha fecha, en concepto de penalidades por incumplimiento de los plazos de entrega y otros rubros. Con fecha 20 de septiembre de 2000, y en virtud de las disidencias de los dictámenes de los peritos de las partes, cada una mantiene sus respectivos reclamos, resolviendo elevar el diferendo al árbitro designado en el Compromiso Arbitral.
A la fecha de emisión de los estados contables, las partes han cumplido la totalidad de la prueba y se han presentado los alegatos.
La Dirección de la Sociedad y los asesores legales de la UTE estiman que el reclamo antes mencionado no tendrá efectos económicos adversos significativos.
Anexo I
A - EVANGELISTA S.A.
EVOLUCIÓN DE LOS BIENES DE USO
POR EL PERÍODO DE NUEVE MESES FINALIZADO EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2005
(expresado en pesos - Nota 1.II)
| Costo | ||||||||||
| Del período | ||||||||||
| Cuenta principal | Al inicio del ejercicio | Altas | Bajas | Transferencias | Al cierre del período | |||||
| Terrenos, edificios y mejoras | 22.805.530 | 91.975 | - | - | 22.897.505 | |||||
| Instalaciones industriales | 900.375 | 21.119 | - | - | 921.494 | |||||
| Rodados | 15.153.666 | 2.594.457 | 2.186.338 | 4.054.911 | 19.616.696 | |||||
| Maquinarias y herramientas | 25.840.226 | 3.975.285 | - | 418.070 | 30.233.581 | |||||
| Muebles y equipos de oficina | 3.109.006 | 320.401 | - | 9.659 | 3.439.066 | |||||
| Obras en curso | - | 270.632 | - | - | 270.632 | |||||
| Anticipos a proveedores | 777.630 | 4.256.090 | - | (4.482.640) | 551.080 | |||||
| Total | 68.586.433 | 11.529.959 | 2.186.338 | - | 77.930.054 |
| Depreciaciones acumuladas | ||||||||||||
| Del período | ||||||||||||
| Cuenta principal | Al inicio del ejercicio | Alícuota % | Aumentos | Bajas | Al cierre del período | Neto resultante | ||||||
| Terrenos, edificios y mejoras | 12.423.507 | -/2 | 399.880 | - | 12.823.387 | 10.074.118 | ||||||
| Instalaciones industriales | 560.549 | 10 | 34.834 | - | 595.383 | 326.111 | ||||||
| Rodados | 10.149.249 | 20 | 1.799.510 | 2.125.981 | 9.822.778 | 9.793.918 | ||||||
| Maquinarias y herramientas | 16.357.965 | 5/50 | 1.847.655 | - | 18.205.620 | 12.027.961 | ||||||
| Muebles y equipos de oficina | 2.535.321 | 10/50 | 260.237 | - | 2.795.558 | 643.508 | ||||||
| Obras en curso | - | - | - | - | - | 270.632 | ||||||
| Anticipos a proveedores | - | - | - | - | - | 551.080 | ||||||
| Total | 42.026.591 | 4.342.116 | 2.125.981 | 44.242.726 | 33.687.328 |
Anexo II
A - EVANGELISTA S.A.
INVERSIONES NO CORRIENTES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2005
(expresado en pesos - Nota 1.II, excepto donde se indica en forma expresa)
| Características de los valores | ||||||||||
| Denominación y emisor | Clase | Valor nominal (1) | Cantidad | Valor de costo | Valor registrado | |||||
| Sociedades relacionadas: | ||||||||||
| A - Evangelista Construções e Serviços Ltda. | Cuotas de 1 voto | R$ 10 | 256.707 | 2.911.521 | 620.635 | |||||
| Gasoducto Oriental S.A. | Clase D, ordinarias, nominativas no endosables | $ 1 | 2.000 | 4.395 | 597.350 | |||||
| Adicor S.A. | Al portador | $U 1 | 400.000 | 112.858 | 764.594 | |||||
| Diversas (2) | - | - | - | 208 | 208 | |||||
| Total | 1.982.787 |
| Información sobre el emisor | ||||||||||||
| Últimos estados contables (1) | ||||||||||||
| Denominación y emisor | Actividad principal | Fecha de cierre | Capital Social | Resultado | Patrimonio neto | Porcentaje de participación sobre el capital social | ||||||
| Sociedades relacionadas: | ||||||||||||
| A - Evangelista Construções e Serviços Ltda. | Servicios de mantenimiento y reparación de instalaciones y equipamientos utilizados en la industria petrolera, comercialización de dichos equipamientos, y elaboración de proyectos y estudios de ingeniería y demás actividades relacionadas a tales fines | 30/09/2005 | R$ 2.593.000 | (R$ 3.192) | R$ 509.849 | 99.00% | ||||||
| Gasoducto Oriental S.A. | Dirección, realización del proyecto básico y de detalle, consultoría, montaje, supervisión, instalación, asesoramiento, mantenimiento, explotación y ejecución de la obra de construcción de un gasoducto y demás instalaciones accesorias al mismo, desde la ciudad de Colonia hasta Montevideo en la República Oriental del Uruguay, para la empresa Gasoducto Cruz del Sur S.A. | 30/06/2005 | 12.000 | (100.739) | 3.583.384 | 16.67% | ||||||
| Adicor S.A. | Industrialización y comercialización en todas sus formas de mercaderías, arrendamiento de bienes, obras y servicios; importación, exportación, representación, comisiones y consignaciones; compraventa, arrendamiento, administración, construcción y toda clase de operaciones con bienes inmuebles; explotación agropecuaria, forestación, fruticultura, citricultura y sus derivados; participación, constitución o adquisición de empresas que operen en ramos preestablecidos en el estatuto de la Sociedad | 30/09/2005 | U$S 31.949 | (U$S 69.307) | U$S 266.409 | 100.00% |
-
- Se consigna en la moneda en que se encuentran emitidos, reales, pesos uruguayos, pesos argentinos o dólares estadounidenses, según corresponda.
(2) Incluye la participación de las sociedades AESA Construcciones y Servicios S.A. y Bahía Gas S.A. (en liquidación).
Anexo III
A - EVANGELISTA S.A.
APERTURA DE INVERSIONES, CRÉDITOS Y PASIVOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2005
(expresado en pesos - Nota 1.II)
| Activos | Pasivos | |||||||
| Plazo | Créditos por ventas (1) | Otros créditos (1) | Préstamos (2) | Otras deudas (1)(3) | ||||
| Sin plazo | - | 24.757.777 | - | - | ||||
| Con plazo | ||||||||
| Vencido: | ||||||||
| Hasta tres meses | 3.122.115 | - | - | 1.255.614 | ||||
| De tres a seis meses | 895.283 | - | - | 296.263 | ||||
| De seis a nueve meses | - | - | - | 40.355 | ||||
| De nueve a doce meses | - | - | - | 138.939 | ||||
| Más de un año | - | - | - | 398.579 | ||||
| Total vencido | 4.017.398 | - | - | 2.129.750 | ||||
| A vencer: | ||||||||
| Hasta tres meses | 58.206.426 | 8.214.244 | 13.888.490 | 73.766.297 | ||||
| De tres a seis meses | - | 197.748 | - | 2.597.418 | ||||
| De seis a nueve meses | - | 138.206 | - | - | ||||
| De nueve a doce meses | - | 53.123 | - | 431.554 | ||||
| Más de un año | - | 724.577 | - | - | ||||
| Total a vencer | 58.206.426 | 9.327.898 | 13.888.490 | 76.795.269 | ||||
| Total con plazo | 62.223.824 | 9.327.898 | 13.888.490 | 78.925.019 | ||||
| Total | 62.223.824 | 34.085.675 | 13.888.490 | 78.925.019 |
- No devengan intereses.
- Devenga interés a tasa fija.
- Comprende el pasivo total excluidos los préstamos y las previsiones.
Anexo IV
A - EVANGELISTA S.A.
ACTIVOS Y PASIVOS EN MONEDA EXTRANJERA AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2005
| Clase y monto de la moneda extranjera | Cambio vigente | Importe contabilizado en pesos | ||||
| Activo corriente | ||||||
| Caja y bancos | U$S | 3.151 | 2,870(1) | 9.043 | ||
| Créditos por ventas | U$S | 6.804.290 | 2,870(1) | 19.528.312 | ||
| Otros créditos | U$S | 3.225.785 | 2,870(1) | 9.258.003 | ||
| R$ | 46.129 | 1,230(1) | 56.739 | |||
| Total del activo corriente | 28.852.097 | |||||
| Activo no corriente | ||||||
| Otros créditos | U$S | 247.379 | 2,870(1) | 709.978 | ||
| Total del activo no corriente | 709.978 | |||||
| Pasivo corriente | ||||||
| Cuentas por pagar | U$S | 5.083.883 | 2,910(2) | 14.794.100 | ||
| € | 197.438 | 3,498 (2) | 690.638 | |||
| R$ | 159.586 | 1,241(2) | 198.046 | |||
| Otros pasivos | U$S | 2.711.982 | 2,910(2) | 7.891.868 | ||
| Total del pasivo corriente | 23.574.652 |
- Tipo de cambio comprador.
- Tipo de cambio vendedor.
Anexo V
A - EVANGELISTA S.A.
INFORMACIÓN REQUERIDA POR EL ARTÍCULO 64, APARTADO I, INCISO b) DE LA LEY Nº 19.550
POR EL PERÍODO DE NUEVE MESES FINALIZADO EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2005
(expresado en pesos - Nota 1.II)
| Total | Costo de obras | Gastos de comercialización | Gastos de administración | ||||
| Sueldos y jornales | 47.222.703 | 45.235.006 | 417.063 | 1.570.634 | |||
| Contribuciones sociales | 11.207.466 | 10.809.856 | 92.248 | 305.362 | |||
| Honorarios y asesoramiento profesional | 1.687.238 | 1.061.044 | 318.510 | 307.684 | |||
| Otros gastos en personal | 16.600.729 | 16.220.965 | 73.426 | 306.338 | |||
| Alquileres | 15.128.204 | 15.101.449 | 16.174 | 10.581 | |||
| Combustibles y lubricantes | 2.876.972 | 2.863.718 | 692 | 12.562 | |||
| Impuestos, tasas y servicios | 9.046.436 | 3.983.809 | 5.056.620 | 6.007 | |||
| Transportes, fletes y seguros | 3.960.806 | 3.705.895 | 7.707 | 247.204 | |||
| Depreciación de bienes de uso | 4.342.116 | 4.229.598 | - | 112.518 | |||
| Gastos de operaciones y mantenimiento | 46.584.832 | 45.944.458 | 162.068 | 478.306 | |||
| Recupero de créditos de dudoso cobro | (1.950.966) | - | (1.950.966) | - | |||
| Diversos | 150.345 | 29.438 | 27.229 | 93.678 | |||
| Total | 156.856.881 | 149.185.236 | 4.220.771 | 3.450.874 |
A - EVANGELISTA S.A.
ESTADOS CONTABLES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2005
RATIFICACIÓN DE FIRMAS LITOGRAFIADAS
Por la presente ratificamos nuestras firmas que obran litografiadas en las fojas que anteceden desde la página Nº 1 hasta la página Nº 20.
| JOSÉ LUIS TAMAGNINI Por Comisión Fiscalizadora | VITO S. CAMPOREALE Presidente | |
| Deloitte & Co. S.R.L. C.P.C.E.C.A.B.A. T° 1 - F° 3 RICARDO C. RUIZ Socio Contador Público U.B.A. C.P.C.E.C.A.B.A. T° 156 - F° 159 |
Informe de la Comisión Fiscalizadora
A los Señores Accionistas de
A - Evangelista S.A.:
De nuestra consideración:
- De acuerdo con las disposiciones vigentes, hemos realizado el trabajo mencionado en el párrafo siguiente en relación con el balance general de A - Evangelista S.A. (“la Sociedad”) al 30 de septiembre de 2005 y los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por el período de nueve meses finalizado en dicha fecha. Dichos documentos son responsabilidad del Directorio de la Sociedad en ejercicio de sus funciones exclusivas.
- Nuestro trabajo sobre los estados contables mencionados en el primer párrafo consistió en verificar la congruencia de la información significativa contenida en dichos estados con la información sobre las decisiones societarias expuestas en actas, y la adecuación de dichas decisiones a la ley y a los estatutos, en lo relativo a sus aspectos formales y documentales. Para la realización de dicho trabajo hemos tenido en cuenta principalmente el informe de los auditores externos Deloitte & Co. S.R.L. de fecha 8 de noviembre de 2005, correspondiente a la revisión limitada de estados contables de períodos intermedios emitido de acuerdo con las normas de auditoría vigentes en Argentina para la revisión de estados contables de períodos intermedios. No hemos efectuado ningún control de gestión y, por lo tanto, no hemos evaluado los criterios y decisiones empresarias de administración, financiación, comercialización y producción, dado que estas cuestiones son responsabilidad exclusiva del Directorio de la Sociedad. Consideramos que nuestro trabajo y el informe de los auditores externos nos brindan una base razonable para fundamentar nuestro informe.
- El informe de los auditores externos Deloitte & Co. S.R.L. indica que no han revisado los estados contables de la sociedad Adicor S.A. al 30 de septiembre de 2005, los cuales fueron utilizados por la Sociedad para la valuación de esta inversión por el método del valor patrimonial proporcional en los estados contables de A - Evangelista S.A. Los activos netos y resultados de la sociedad mencionada precedentemente representan $ 764.594 al 30 de septiembre de 2005 y una pérdida de $ 208.022 por el período de nueve meses finalizado en dicha fecha, respectivamente. Los estados contables de dicha sociedad han sido objeto de revisión limitada por otros auditores, quienes emitieron su informe, sin salvedades, con fecha 1 de noviembre de 2005. Dicho informe les ha sido suministrado y su informe en cuanto se refiere a las cifras incluidas para dicha Sociedad, se basa en el informe de los otros auditores.
- Tal como se indica en la Nota 1.I a los estados contables adjuntos, la Sociedad decidió no presentar información comparativa ni estados contables consolidados con sus sociedades controladas como información complementaria a los estados contables básicos de A - Evangelista S.A. al 30 de septiembre de 2005. Esta información es requerida por las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, Argentina.
- Los estados contables adjuntos han sido preparados exclusivamente con el objeto de ser utilizados por la sociedad controlante YPF Sociedad Anónima en la valuación de su inversión por el método del valor patrimonial proporcional y en la consolidación de sus estados contables, siguiendo los criterios establecidos por las normas pertinentes de la Comisión Nacional de Valores, y pueden no ser apropiados para otros usos.
- Basados en el trabajo realizado, en el informe de los auditores externos Deloitte & Co. S.R.L. y en el informe de los otros auditores mencionado en el tercer párrafo precedente, excepto por la omisión de presentación de información comparativa y de estados contables consolidados como información complementaria mencionada en el párrafo cuarto, no hemos tomado conocimiento de ninguna modificación significativa que deba hacerse a los estados contables mencionados en el primer párrafo para que los mismos estén presentados de conformidad con las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, Argentina.
- Informamos además, en cumplimiento de disposiciones legales vigentes que, en ejercicio del control de legalidad que nos compete, hemos aplicado durante el período los restantes procedimientos descriptos en el artículo Nº 294 de la Ley Nº 19.550 que consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias, no teniendo observaciones que formular al respecto.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 8 de noviembre de 2005
Por Comisión Fiscalizadora
José Luis Tamagnini
Síndico