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YPF S.A. Interim / Quarterly Report 2004
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ESTADOS CONTABLES TRIMESTRALES
AL 30 DE JUNIO DE 2004
PLUSPETROL ENERGY SOCIEDAD ANONIMA
ESTADOS CONTABLES TRIMESTRALES
AL 30 DE JUNIO DE 2004
Presentados en forma comparativa
INDICE
Estados contables
Estado de situación patrimonial
Estado de resultados
Estado de evolución del patrimonio neto
Estado de flujo de efectivo
Notas a los estados contables
Anexos
Estados contables consolidados (información complementaria)
Informe de Revisión Limitada
Informe de la Comisión Fiscalizadora
PLUSPETROL ENERGY SOCIEDAD ANONIMA
Lima 339 - Capital Federal
EJERCICIO ECONOMICO N° 28 INICIADO EL 1 DE ENERO DE 2004
ESTADOS CONTABLES TRIMESTRALES AL 30 DE JUNIO DE 2004
Presentados en forma comparativa
Actividad principal de la Sociedad: Exploración y explotación de hidrocarburos y generación, producción y comercialización de energía eléctrica.
Fecha de inscripción en el Registro Público de Comercio:
Del Estatuto: 29 de noviembre de 1977
De las modificaciones del Estatuto: 19 de febrero de 1979, 11 de julio de 1980, 10 de mayo de 1983, 21 de abril de 1987, 9 de febrero de 1993, 27 de octubre de 1995, 27 de marzo de 1996, 9 de abril de 1996, 20 de diciembre de 1996, 18 de marzo de 1997, 27 de agosto de 1998 y 17 de diciembre de 1998
Número de Registro en la Inspección General de Justicia: 59349
Fecha de finalización del Contrato Social: 29 de noviembre de 2076
Denominación de la Sociedad Controlante: Pluspetrol Resources Corporation N.V.
Sede social en Argentina: Lima 339 – Capital Federal
Actividad principal: Financiera y de inversiones
Participación de la Sociedad Controlante sobre el patrimonio: 55 %
Porcentaje de votos de la Sociedad Controlante: 55 %
| Composición del capital | Suscriptas | Integradas e Inscriptas | ||
| $ | $ | |||
| 66.681.200 Acciones Ordinarias (36.674.660 de Clase “A” y 30.006.540 de clase “B”) de 1 voto cada una y valor nominal de $ 1 | 66.681.200 | 66.681.200 |
Véase nuestro informe de fecha 24 de agosto de 2004
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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES TRIMESTRALES AL 30 DE JUNIO DE 2004
NOTA 1: CONTEXTO ECONOMICO ARGENTINO
Desde el año 2002 se implementó en la Argentina un profundo cambio del modelo económico. El Gobierno Nacional sancionó varias medidas de carácter monetario, financiero y cambiario para superar la crisis económica en el mediano plazo. Desde el año 2003, la economía ha evidenciado signos de recuperación manteniéndose bajos los índices de inflación y el tipo de cambio controlado. Los presentes estados contables contemplan todos los efectos significativos derivados de las medidas económicas conocidas a la fecha de la emisión de los mismos.
Con vigencia a partir del mes de mayo 2004 y por medio de una Audiencia Pública convocada en el ámbito del ENARGAS se convalidaron los aumentos de precios del gas en boca de pozo, con incremento porcentual de distinto valor, según su Cuenca de origen que solo se aplica a los consumos de carácter industrial quedando exentos de este aumento los volúmenes que las distribuidoras destinan a consumos de carácter residencial. De igual forma este incremento aplica a los volúmenes que la Sociedad adquiere a YPF S.A. con destino a sus centrales eléctricas en Tucumán.
Con respecto al precio de venta de la energía eléctrica, el mismo incluye dos componentes:
- Potencia, cuyo precio de acuerdo con lo establecido por la Resolución N° 2/ 2002 de la Secretaría de Energía ha sido “pesificado”, y fijado en 12 $/MWh.
- Energía, en función de la Resolución N° 8 de la mencionada Secretaría, a partir del 1° de mayo de 2002, se permitió un reajuste de precios a través del reconocimiento de todos los costos variables (no sólo combustible) en la declaración de costos para el despacho. Asimismo, resoluciones posteriores han modificado el mecanismo de fijación de precios del mercado spot.
Impacto generado en Pluspetrol Energy S.A.
La composición de las ventas de la Sociedad en el presente período ha sido la siguiente:
| Mercado local | Mercado externo | Total | |||
| Ventas de energía | 49% | -.- | 49% | ||
| Ventas de crudo | 25% | -.- | 25% | ||
| Ventas de gas | 20% | 6% | 26% | ||
| Total | 94% | 6% | 100% |
Véase nuestro informe de fecha 24 de agosto de 2004
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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES TRIMESTRALES AL 30 DE JUNIO DE 2004 (Cont.)
NOTA 2: BASES DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS CONTABLES
2.1. Preparación y presentación de los Estados Contables
Los presentes estados contables, están expresados en pesos argentinos, y fueron confeccionados conforme a las normas contables de exposición y valuación contenidas en las Resoluciones Técnicas emitidas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, aprobadas con ciertas modificaciones, por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
2.2. Estimaciones Contables
La preparación de estados contables a una fecha determinada requiere que la gerencia de la Sociedad realice estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados y los activos y pasivos contingentes revelados a dicha fecha, como así también los ingresos y egresos registrados en el período. La gerencia de la Sociedad realiza estimaciones para poder calcular a un momento dado, por ejemplo, la previsión para deudores incobrables, las depreciaciones, el valor recuperable de los activos, el cargo por impuesto a las ganancias y las provisiones para contingencias. Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha de preparación de los presentes estados contables.
2.3. Consideración de los efectos de la inflación
Los estados contables han sido preparados en moneda constante, reconociendo en forma integral los efectos de la inflación hasta el 31 de agosto de 1995. A partir de esa fecha y de acuerdo con normas contables profesionales y con requerimientos de los organismos de contralor, se ha discontinuado la reexpresión de los estados contables hasta el 31 de diciembre de 2001. Desde el 1 de enero de 2002 y de acuerdo con lo establecido por las normas contables profesionales se ha reiniciado el reconocimiento de los efectos de la inflación, considerando que las mediciones contables reexpresadas por el cambio en el poder adquisitivo de la moneda hasta el 31 de agosto de 1995, como las que tengan fecha de origen entre dicha fecha y el 31 de diciembre de 2001, se encuentran expresadas en moneda de esta última fecha.
Con fecha 25 de marzo de 2003, el Poder Ejecutivo Nacional emitió el Decreto N° 664 que establece que los estados contables de ejercicios que cierran a partir de dicha fecha deben ser expresados en moneda nominal. En consecuencia, y de acuerdo con lo dispuesto por la Inspección General de Justicia, la Sociedad decidió discontinuar la reexpresión de los estados contables a partir del 1 de marzo de 2003. Este criterio no está de acuerdo con normas contables profesionales vigentes, las cuales establecen que los estados contables deben ser reexpresados hasta el 30 de septiembre de 2003. Sin embargo, al 30 de junio de 2004 este desvío no ha generado un efecto significativo sobre los estados contables.
Véase nuestro informe de fecha 24 de agosto de 2004
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NOTA 2: BASES DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS CONTABLES (Cont.)
2.3. Consideración de los efectos de la inflación (Cont.)
El índice utilizado a los efectos de la reexpresión de las partidas de los presentes estados contables fue el índice de precios internos al por mayor publicado por el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos.
En el estado de resultados se exponen en forma conjunta bajo la denominación “Resultados financieros y por tenencia”, los siguientes conceptos:
- El resultado por exposición al cambio en el poder adquisitivo de la moneda
- Los otros resultados por tenencia generados en el ejercicio.
- Los resultados financieros.
2.4. Información comparativa
Los saldos al 31 de diciembre de 2003 y 30 de junio de 2003, se exponen a efectos comparativos luego de efectuar en caso de corresponder ciertos cambios menores de exposición a efectos de adecuarlos a los criterios seguidos en el presente período.
NOTA 3: PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES
Los criterios de valuación más relevantes utilizados por la Sociedad son los siguientes:
- Caja y bancos
El efectivo disponible se ha computado a su valor nominal.
- Activos y pasivos en moneda extranjera
Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido valuados en pesos utilizando los tipos de cambio comprador y vendedor - según corresponda - vigentes al cierre del período.
- Inversiones corrientes
Las inversiones corrientes en fondos comunes de inversión han sido valuadas a su valor neto de realización.
Véase nuestro informe de fecha 24 de agosto de 2004
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NOTA 3: PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES (Cont.)
- Créditos por ventas y cuentas a pagar
Los créditos por ventas y las cuentas a pagar han sido valuadas al precio vigente para operaciones de contado al momento de la transacción.
- Créditos y deudas financieras
Los créditos y las deudas financieras han sido valuados de acuerdo con la suma de dinero entregada y recibida, respectivamente, neta de los costos de la transacción, más los resultados financieros devengados sobre la base de la tasa estimada en dicha oportunidad.
- Otros créditos y deudas
Los créditos y pasivos diversos han sido valuados basándose en la mejor estimación posible de la suma a cobrar y a pagar, respectivamente, descontada a la tasa de interés promedio ponderada de endeudamiento utilizada por la compañía.
- Previsión para deudores incobrables
Se constituyó basándose en un análisis individual de recuperabilidad de la cartera de créditos.
- Bienes de cambio
Los bienes de cambio han sido valuados de acuerdo con los siguientes criterios:
- Petróleo crudo: a su valor neto de realización.
-
Materiales y repuestos: a su costo de reposición o valor recuperable, el menor.
-
Bienes de uso
Los bienes de uso están valuados a su costo de adquisición, reexpresado, siguiendo los lineamientos indicados en la Nota 2.3, menos las correspondientes depreciaciones acumuladas.
Los costos incurridos en el desarrollo de reservas de petróleo y gas son reconocidos siguiendo el método conocido como “esfuerzos exitosos”.
La depreciación de los bienes de uso afectados a la explotación de hidrocarburos es calculada en función de la relación existente entre los metros cúbicos de hidrocarburos efectivamente producidos y las reservas comprobadas desarrolladas estimadas por la Sociedad.
Véase nuestro informe de fecha 24 de agosto de 2004
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NOTA 3: PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES (Cont.)
- Bienes de uso (Cont.)
Los restantes bienes de uso, incluyendo las plantas de generación eléctrica son amortizados por el método de línea recta, utilizando tasas anuales suficientes para extinguir sus valores al final de la vida útil estimada.
Los costos por la financiación con capital de terceros devengados durante el período de construcción de bienes de uso y hasta su puesta en marcha son activados y amortizados en función de la vida útil asignada a los mismos.
Los costos por reparación de pozos y equipos de bombeo son cargados a resultados en el momento en que se incurren.
Sobre la base de las estimaciones de flujos futuros de fondos realizados por la Sociedad, basadas en los elementos de juicio actualmente disponibles, el valor de los bienes de uso, por actividad generadora de efectivo no supera su valor recuperable.
- Activación de diferencias de cambio
De acuerdo con lo establecido por la Resolución N° 3/2002 del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires las diferencias de cambio originadas en la devaluación de la moneda argentina ocurrida a partir del 6 de enero de 2002 y hasta el 31 de julio de 2003 y otros efectos derivados de dicha devaluación correspondientes a pasivos expresados en moneda extranjera existentes al 6 de enero de 2002, deberán imputarse a los valores de costo de los activos adquiridos o construidos mediante esa financiación si tal relación es directa y se podrá optar, como criterio alternativo, similar tratamiento para diferencias de cambio producidas por financiaciones indirectas. Los activos en cuestión podrán recibir la imputación de diferencias de cambio sólo hasta el límite de su valor recuperable. Asimismo, las diferencias de cambio incorporadas al activo actuarán como un adelantamiento del reconocimiento de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda quedando subsumidas, en la medida que las circunstancias lo permitan, en la expresión de los valores contables en moneda homogénea; y el saldo remanente de las diferencias de cambio activadas será depreciado en los períodos de vida útil restante correspondiente a los activos relacionados.
La Sociedad ha aplicado lo dispuesto por estas normas. Al 30 de junio de 2004 existe un monto de $ 33.836.477 correspondiente a diferencias de cambio activadas en bienes de uso, netos de la absorción del ajuste por inflación reconocido hasta el 28 de febrero de 2003 y de las respectivas depreciaciones.
Las diferencias de cambio activadas, son depreciadas según el tipo de bien, siguiendo los criterios antes descriptos.
Véase nuestro informe de fecha 24 de agosto de 2004
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NOTA 3: PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES (Cont.)
- Inversiones no corrientes
Las inversiones permanentes en acciones de otras sociedades han sido valuadas de acuerdo con el siguiente detalle:
Companhia Distribuidora de Gas do Río de Janeiro-CEG y CEG Río S.A. a su costo más los dividendos.
Central Térmica Tucumán S.A. a su valor patrimonial proporcional.
- Partes vinculadas
Los saldos con partes vinculadas se exponen en las siguientes líneas:
Sociedad Controlante: los mantenidos con el accionista mayoritario.
Sociedades Artículo 33 Ley Nº 19.550: los mantenidos con sociedades en las que Pluspetrol Energy S.A. posee participación accionaria ya sean en sociedades controladas o vinculadas.
Sociedades relacionadas: los mantenidos con el resto de los accionistas y con las sociedades controlantes, controladas o vinculadas a los accionistas de la Sociedad.
- Indemnizaciones por despido de personal
Son cargadas a resultados en el momento de su pago.
- Impuesto a las ganancias
La Sociedad ha reconocido el cargo por impuesto a las ganancias sobre la base del método del pasivo por impuesto diferido, reconociendo de esta manera las diferencias temporarias entre las mediciones de los activos y pasivos contables e impositivas. Las principales diferencias temporarias se originan en la valuación de bienes de uso, incluyendo la activación de diferencias de cambio.
A los efectos de determinar los activos y pasivos diferidos se ha aplicado sobre las diferencias temporarias identificadas y los quebrantos impositivos, la tasa impositiva que se espera esté vigente al momento de su reversión o utilización, considerando las normas legales sancionadas a la fecha de emisión de estos estados contables. Los saldos así determinados han sido descontados utilizando la tasa indicada en la Nota 3.f).
Véase nuestro informe de fecha 24 de agosto de 2004
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NOTA 3: PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES (Cont.)
- Impuesto a la ganancia mínima presunta
La Sociedad determina el impuesto a la ganancia mínima presunta aplicando la tasa vigente del 1% sobre los activos computables al cierre del período. Este impuesto es complementario del impuesto a las ganancias. La obligación fiscal de la Sociedad en cada ejercicio coincidirá con el mayor de ambos impuestos. Sin embargo, si el impuesto a la ganancia mínima presunta excede en un ejercicio fiscal al impuesto a las ganancias, dicho exceso podrá computarse como pago a cuenta del impuesto a las ganancias que pudiera producirse en cualquiera de los diez ejercicios siguientes.
La Sociedad ha reconocido el impuesto a la ganancia mínima presunta devengado en el período y pagado y/o devengado en ejercicios anteriores como crédito debido a que estima que en ejercicios futuros podrá computarlo como pago a cuenta del impuesto a las ganancias.
- Patrimonio neto
Los movimientos de las cuentas del patrimonio neto han sido reexpresados siguiendo los lineamientos indicados en la Nota 2.3.
La cuenta “Acciones en circulación” se expone a su valor nominal histórico. La diferencia entre el valor de las acciones en circulación expresado en moneda homogénea y su valor nominal histórico se incluye en la cuenta “Ajuste integral del capital social” integrante del patrimonio neto.
- Reservas de hidrocarburos
Las reservas de hidrocarburos correspondientes al yacimiento Ramos, consideradas en estos estados contables a los efectos de determinar las depreciaciones de ciertos activos afectados a su explotación, han sido estimadas de acuerdo con las condiciones tecnológicas y económicas vigentes a la fecha de los estados contables y sobre la base de un informe de certificación de reservas efectuado por peritos independientes especializados en la materia. Dichas reservas son ajustadas toda vez que se presenten hechos o evidencias que así lo justifiquen.
- Participaciones en negocios conjuntos
La participación de la Sociedad en los activos, pasivos y resultados del Consorcio Area Ramos, donde los participantes poseen el control conjunto de la actividad, es valuada siguiendo el método de la consolidación proporcional.
Véase nuestro informe de fecha 24 de agosto de 2004
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NOTA 3: PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES (Cont.)
- Participaciones en negocios conjuntos (Cont.)
La situación patrimonial resumida del Consorcio al 30 de junio de 2004 es la siguiente:
| Total Consorcio | Participación de la Sociedad | |
| $ | $ | |
| ACTIVO | ||
| Activo corriente | 15.012.295 | 9.007.377 |
| Total activo corriente | 15.012.295 | 9.007.377 |
| Bienes de uso | 374.435.183 | 224.661.110 |
| Total activo no corriente | 374.435.183 | 224.661.110 |
| Total activo | 389.447.478 | 233.668.487 |
| PASIVO | ||
| Pasivo corriente | 18.580.726 | 11.148.436 |
| Total pasivo | 18.580.726 | 11.148.436 |
| PATRIMONIO NETO | 370.866.752 | 222.520.051 |
| Total | 389.447.478 | 233.668.487 |
NOTA 4: COMPOSICION DE LOS PRINCIPALES RUBROS PATRIMONIALES
| ACTIVO | 30.06.2004 | 31.12.2003 | |||
| ACTIVO CORRIENTE | $ | $ | |||
| a) | Caja y bancos | ||||
| Caja (Anexo V) | 63.416 | 49.302 | |||
| Bancos (Anexo V) | 14.159.309 | 38.192.688 | |||
| 14.222.725 | 38.241.990 | ||||
| b) | Créditos por ventas | ||||
| Deudores comunes (Anexo V) | 59.029.216 | 54.036.719 | |||
| Sociedades relacionadas | 22.050.402 | 10.376.207 | |||
| Previsión para deudores incobrables (Anexo III) | (1.557.234) | -.- | |||
| Deudores en gestión judicial | 222.362 | 222.362 | |||
| Previsión para deudores incobrables (Anexo III) | (222.362) | (222.362) | |||
| 79.522.384 | 64.412.926 |
Véase nuestro informe de fecha 24 de agosto de 2004
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NOTA 4: COMPOSICION DE LOS PRINCIPALES RUBROS PATRIMONIALES (Cont.)
| ACTIVO (Cont.) | 30.06.2004 | 31.12.2003 | ||
| ACTIVO CORRIENTE (Cont.) | $ | $ | ||
| c) | Otros créditos | |||
| Seguros a devengar (Anexo V) | 3.699.295 | 3.112.695 | ||
| Anticipos otorgados | 1.070.717 | 1.487.847 | ||
| Impuesto a las ganancias saldo a favor | 1.027.543 | 1.160.953 | ||
| A recuperar de consorcios y consorcistas | 793.724 | 1.109.091 | ||
| Sociedades relacionadas | 359.013 | 9.766 | ||
| Sociedades Artículo 33 Ley Nº 19550 | 61.717 | 61.717 | ||
| Diversos (Anexo V) | 499.087 | 2.577.109 | ||
| 7.511.096 | 9.519.178 | |||
| d) | Bienes de cambio | |||
| Petróleo crudo | 822.646 | 3.270.228 | ||
| Materiales y repuestos | 16.729.230 | 15.443.563 | ||
| 17.551.876 | 18.713.791 | |||
| ACTIVO NO CORRIENTE | ||||
| e) | Créditos por venta | |||
| Deudores comunes | 8.882.024 | 8.042.220 | ||
| Previsión para deudores incobrables (Anexo III) | (8.882.024) | (3.787.521) | ||
| -.- | 4.254.699 | |||
| f) | Otros créditos | |||
| Impuesto diferido | 56.183.567 | 72.643.759 | ||
| Ganancia mínima presunta | 6.259.476 | 4.723.037 | ||
| Sociedad Controlante | -.- | 2.563.312 | ||
| Otros créditos impositivos | 833.139 | 833.139 | ||
| 63.276.182 | 80.763.247 |
Véase nuestro informe de fecha 24 de asgosto de 2004
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NOTA 4: COMPOSICION DE LOS PRINCIPALES RUBROS PATRIMONIALES (Cont.)
| PASIVO | 30.06.2004 | 31.12.2003 | ||
| PASIVO CORRIENTE | $ | $ | ||
| g) | Cuentas por pagar | |||
| Sociedades Relacionadas | 22.583.180 | 5.800.709 | ||
| Proveedores (Anexo V) | 17.507.988 | 24.645.997 | ||
| Provisiones por facturas a recibir (Anexo V) | 11.947.150 | 12.391.928 | ||
| 52.038.318 | 42.838.634 | |||
| h) | Préstamos | |||
| ABN Amro Bank (Anexo V) | 81.019.243 | 82.335.719 | ||
| Banco Europeo de Inversiones (Anexo V) | 15.661.120 | 15.515.729 | ||
| Eximbank (Anexo V) | 12.613.360 | 12.502.885 | ||
| Banco Río (Anexo V) | 6.421.087 | 5.455.491 | ||
| BBVA Banco Francés (Anexo V) | 5.921.998 | 4.855.632 | ||
| Citibank | 1.872.788 | 2.251.053 | ||
| Banco Itaú Buen Ayre | 2.086.079 | 2.085.527 | ||
| BankBoston | 10.274 | 231.552 | ||
| 125.605.949 | 125.233.588 | |||
| i) | Cargas sociales y fiscales | |||
| IVA saldo a pagar | 3.642.931 | 2.611.667 | ||
| Regalías | 1.234.144 | 1.376.482 | ||
| Impuestos sobre la venta de energía | 609.120 | 261.858 | ||
| Provisión para vacaciones, SAC y gratificaciones | 579.425 | 2.024.140 | ||
| Provisión ingresos brutos | 448.789 | 269.555 | ||
| Fondo de gas Ley Nro. 25.565 | 387.995 | 388.295 | ||
| Retenciones y contribuciones a pagar | 152.071 | 738.830 | ||
| Bienes personales - responsable sustituto | -.- | 1.469.094 | ||
| Otras | 366.072 | 38.365 | ||
| 7.420.547 | 9.178.286 |
Véase nuestro informe de fecha 24 deagosto de 2004
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NOTA 4: COMPOSICION DE LOS PRINCIPALES RUBROS PATRIMONIALES (Cont.)
| PASIVO (Cont.) | 30.06.2004 | 31.12.2003 | ||
| PASIVO CORRIENTE (Cont.) | $ | $ | ||
| j) | Otros pasivos | |||
| Anticipo de clientes | 8.213.759 | 346.818 | ||
| Sociedades relacionadas (Anexo V) | 1.764.027 | 31.273.913 | ||
| Otros | 42.750 | 57.000 | ||
| 10.020.536 | 31.677.731 | |||
| PASIVO NO CORRIENTE | ||||
| k) | Préstamos | |||
| ABN Amro Bank (Anexo V) | 302.715.976 | 333.517.910 | ||
| Banco Europeo de Inversiones (Anexo V) | 38.861.985 | 46.161.745 | ||
| BankBoston | 30.000.000 | 32.000.000 | ||
| BBVA Banco Francés (Anexo V) | 28.196.960 | 30.700.540 | ||
| Banco Río (Anexo V) | 23.849.723 | 27.239.810 | ||
| Eximbank (Anexo V) | 6.282.875 | 12.438.393 | ||
| Banco Itaú Buen Ayre | 693.333 | 1.733.333 | ||
| Citibank | -.- | 747.788 | ||
| 430.600.852 | 484.539.519 | |||
| l) | Otros pasivos | |||
| Previsión contingencias (Anexo III) | -.- | 5.292.016 | ||
| Sociedades relacionadas | 833.139 | 833.139 | ||
| 833.139 | 6.125.155 |
Véase nuestro informe de fecha 24 de agosto de 2004
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NOTA 5: IMPUESTO A LAS GANANCIAS – IMPUESTO DIFERIDO
La evolución y composición de los activos y pasivos por impuesto diferido se detallan en los siguientes cuadros:
- Activos diferidos:
| Quebrantos acumulados | Diferencia de cambio diferida impositivamente | Otras partidas temporarias | Total | |
| $ | ||||
| Saldo al inicio del período | 71.533.654 | 14.883.895 | 779.588 | 87.197.137 |
| Cargo a resultados (impuesto a las ganancias) | (18.834.649) | (1.667.018) | 2.898.424 | (17.603.243) |
| Saldos al cierre del período | 52.699.005 | 13.216.877 | 3.678.012 | 69.593.894 |
- Pasivos diferidos:
| Bienes de uso | Total | |
| $ | ||
| Saldo al inicio del período | (14.553.378) | (14.553.378) |
| Cargo a resultados (impuesto a las ganancias) | 1.143.051 | 1.143.051 |
| Saldos al cierre del período | (13.410.327) | (13.410.327) |
El activo diferido neto al cierre del período derivado de la información incluida en los cuadros anteriores asciende a $ 56.183.567.
A continuación se presenta una conciliación entre el impuesto a las ganancias cargado a resultados y el que resultaría de aplicar la tasa del impuesto vigente sobre la utilidad contable:
Véase nuestro informe de fecha 24 de agosto de 2004
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NOTA 5: IMPUESTO A LAS GANANCIAS – IMPUESTO DIFERIDO (Cont.)
| 30.06.04 | |
| $ | |
| Resultado del período antes del impuesto | 49.254.682 |
| Tasa del impuesto vigente | 35% |
| Resultado del período a la tasa del impuesto | 17.239.139 |
| Diferencias permanentes a la tasa del impuesto: | |
| Amortización de activos fijos (reexpresión monetaria) | 6.316.711 |
| Otras diferencias permanentes | (2.814.293) |
| Subtotal | 20.741.557 |
| Valuación valor actual | (4.281.365) |
| Total cargo por impuesto a las ganancias | 16.460.192 |
| Variación entre activo diferido al cierre y al inicio | 16.460.192 |
| Impuesto determinado del período | 16.460.192 |
Los quebrantos impositivos acumulados registrados por la Sociedad que se encuentran pendientes de utilización al cierre del período, ascienden aproximadamente a $ 162.504.000 y podrán ser compensados con utilidades impositivas de ejercicios futuros, de acuerdo al siguiente detalle:
| Año generación | Monto en $ | Año de expiración |
| 2002 | 162.504.000 | 2007 |
NOTA 6: RESTRICCIONES A LA DISTRIBUCION DE GANANCIAS
En virtud de las disposiciones legales y estatutarias las utilidades tendrán el siguiente destino:
- El 5% a la constitución de la Reserva legal, hasta que ésta alcance el 20% de capital social.
- Constitución de reservas facultativas para cubrir los requerimientos de capital necesarios para financiar los costos e inversiones correspondientes al presupuesto anual y programas de trabajo aprobados por el Directorio para ser desarrollados durante el año posterior al último cierre del ejercicio, siempre que no tengan previsto otro mecanismo de financiación.
- Ver cláusulas de préstamos en Nota 8.
Véase nuestro informe de fecha 24 de agosto de 2004
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NOTA 7: CONTINGENCIAS
7.1. Reclamos por impuestos a las ganancias
El 27 de diciembre de 1994 la Dirección General Impositiva (hoy AFIP) determinó de oficio las retenciones de impuesto a las ganancias que según su criterio, debieron practicarse en oportunidad de la adquisición de los paquetes accionarios de Selva Oil y Capricorn Trading fusionadas con la Sociedad en abril de 1989 por un monto actualizado de $12.289.750. A su vez en el mismo acto administrativo se determinaron intereses resarcitorios que a la fecha de los estados contables ascienden a la suma de $ 75.897.360 y $ 8.602.825 en concepto de multas.
Dicho trámite se encuentra pendiente de resolución en el Tribunal Fiscal de la Nación, para que se expida sobre el fondo del asunto.
Asimismo, con fecha 10 de septiembre de 1999, la AFIP determinó de oficio el impuesto a las ganancias correspondiente a los períodos fiscales cerrados el 31 de marzo de 1991 y el 31 de marzo de 1992. Según surge de dicha determinación la AFIP consideró improcedente la utilización de quebrantos provenientes de la fusión de las sociedades arriba mencionadas. El monto determinado asciende a $ 4.375.809. A su vez en el mismo acto administrativo se determinaron intereses resarcitorios que a la fecha de los estados contables ascienden a la suma de $ 18.749.309 y $ 3.063.066 en concepto de multas.
Con fecha 6 de octubre de 1999 la Sociedad apeló la determinación por entender que la misma contiene vicios de fondo que la harían nula, ante el Tribunal Fiscal de la Nación, cuya resolución está pendiente a la fecha.
Dado que ambos reclamos tienen el mismo error de interpretación por parte de la AFIP en su origen, la Sociedad entiende que no existe causa material para que los reclamos prosperen y en consecuencia continúa sin registrar pasivo alguno con relación a los mismos.
7.2. Reclamo relacionado con el impuesto a los sellos
El 30 de septiembre de 2003 la Dirección General de Rentas de la Provincia de Salta determinó de oficio el impuesto de sellos correspondiente a la oferta con aceptación tácita para el transporte de gas natural, fechada el 15 de marzo de 1996 de Central Térmica San Miguel S.A. a Transportadora de Gas del Norte S.A. La resolución intima el pago de $ 2.469.410 en concepto de impuesto de sellos y $ 9.373.498 por intereses resarcitorios.
Véase nuestro informe de fecha 24 de agosto de 2004
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NOTA 7: CONTINGENCIAS (Cont.)
7.2. Reclamo relacionado con el impuesto a los sellos (Cont.)
La resolución fue impugnada por la Sociedad por ante el Director de Rentas con fecha 23 de octubre de 2003 por entender que no se ajusta a derecho y contiene vicios de fondo que la harían nula.
La empresa interpuso con fecha 21 de noviembre de 2003 por ante la Corte Suprema de Justicia, una acción declarativa de certeza y solicitó medida cautelar. La medida cautelar fue concedida con fecha 30 de marzo de 2004.
Con fecha 15 de abril de 2004 la Corte Suprema de la Nación en las causas Shell Compañía Argentina de Petróleo c/Provincia del Neuquén y Transportadora de Gas del Sur c/ Provincia de Santa Cruz estableció que no se encuentran gravadas con el impuesto de sellos las ofertas con aceptación tácita por contravenir el orden federal impuesto por el Art. 9°, Acápite II, inc.b) de la Ley de Coparticipación Federal. Atento tratarse de un tema similar se entiende que la pretensión fiscal será archivada.
NOTA 8: GARANTIAS Y ACUERDOS FINANCIEROS
- Pluspetrol Energy S.A. ha afectado parcialmente sus derechos de cobro de cuentas originadas en el suministro de gas a YPF, como garantía de cumplimiento de los pagos que deba efectuar por transporte de gas hasta Tucumán.
- De acuerdo con los contratos celebrados con entidades financieras y organismos multilaterales, vigentes a la fecha, la Compañía se encuentra, en general, limitada en su capacidad de, entre otras, distribuir dividendos; prendar, ceder o disponer de sus activos, incluyendo sus ingresos; realizar actos que impliquen alguno de los modos de reorganización societaria; a otorgar préstamos y garantías. Asimismo, se ha comprometido a cumplir ciertos ratios financieros, entre ellos, mantener una relación de Pasivo consolidado / Patrimonio neto menor a 2, de EBITDA / Intereses mayor a 3 y de EBITDA / Servicio de deuda mayor a 1,7.
Véase nuestro informe de fecha 24 de agosto de 2004
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NOTA 9: SALDOS Y OPERACIONES CON PARTES VINCULADAS
OPERACIONES CON SOCIEDADES RELACIONADAS
| 30.06.2004 | 30.06.2003 | ||
| $ | $ | ||
| * YPF S.A. | |||
| Venta de gas | 22.920.179 | 17.807.643 | |
| Compra de gas | 24.442.648 | 9.466.591 | |
| Venta de energía | 5.636.288 | 5.035.691 | |
| Venta de petróleo | 10.545.262 | 2.237.607 | |
| Anticipos por ventas | -.- | 4.519.371 | |
| Petróleo recibido en préstamo | 4.155.033 | 2.503.953 | |
| * Pluspetrol S.A. | |||
| Asistencia técnica recibida | 4.595.381 | 4.431.204 | |
| Otros servicios recibidos | 1.249.878 | 1.642.653 | |
| Venta de petróleo | 13.103.505 | 2.734.853 | |
| Anticipos por ventas | -.- | 5.523.675 |
OPERACIONES CON SOCIEDAD CONTROLANTE
| 30.06.2004 | 30.06.2003 | ||
| $ | $ | ||
| * Pluspetrol Resources Corporation NV | |||
| Pagos a cuenta de sociedades controlantes | -.- | 2.563.312 | |
| Cobros recibidos de sociedades controlantes | (2.563.312) | -.- |
SALDOS MANTENIDOS CON SOCIEDADES RELACIONADAS
| 30.06.2004 | 30.06.2003 | ||
| $ | $ | ||
| * YPF S.A. | |||
| Créditos por venta | 21.972.201 | 10.376.207 | |
| Cuentas por pagar | 22.152.855 | 5.335.874 | |
| Otros pasivos corrientes | -.- | 13.110.889 | |
| Otros créditos corrientes | 310.162 | -.- |
Véase nuestro informe de fecha 24 de agosto de 2004
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NOTA 9: SALDOS Y OPERACIONES CON PARTES VINCULADAS (Cont.)
SALDOS MANTENIDOS CON SOCIEDADES RELACIONADAS (Cont.)
| 30.06.2004 | 31.12.2003 | ||
| * Pluspetrol S.A. | $ | $ | |
| Créditos por venta | 78.201 | -.- | |
| Cuentas por pagar | 387.912 | 372.054 | |
| Otros pasivos corrientes | 1.737.576 | 18.113.034 | |
| Otros pasivos no corrientes | 833.139 | 833.139 | |
| Otros créditos corrientes | 48.851 | -.- | |
| * Pluspetrol Bolivia | |||
| Otros créditos corrientes | -.- | 9.766 | |
| Otros pasivos corrientes | -.- | 30.293 | |
| * Pluspetrol International Inc. | |||
| Cuentas por pagar | 42.413 | 92.781 | |
| Otros pasivos corrientes | 26.451 | 19.697 | |
SALDOS MANTENIDOS CON SOCIEDAD CONTROLANTE
| 30.06.2004 | 31.12.2003 | ||
| $ | $ | ||
| * Pluspetrol Resources Corporation NV | |||
| Otros créditos no corrientes | -.- | 2.563.312 |
SALDOS MANTENIDOS CON SOCIEDADES ART. 33 LEY N° 19550
| 30.06.2004 | 31.12.2003 | ||
| $ | $ | ||
| * Central Térmica Tucumán | |||
| Otros créditos corrientes | 61.717 | 61.717 |
Véase nuestro informe de fecha 24 de agosto de 2004
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| C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 Fº 1 R.A.P.U. |
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NOTA 10: ESTADO DE CAPITALES
En cumplimiento de lo dispuesto por la Resolución N° 6/80 de la Inspección General de Justicia, se informa que el capital suscrito, emitido e integrado a la fecha de cierre del período finalizado al 30 de junio de 2004 asciende a $ 66.681.200.
El último aumento de capital fue aprobado por la Asamblea General Ordinaria celebrada el 20 de mayo de 1998 e inscripto en el Registro Público de Comercio el 27 de agosto de 1998.
Véase nuestro informe de fecha 24 de agosto de 2004
PRICE WATERHOUSE & CO.
| (Socio) | ||
| C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 Fº 1 R.A.P.U. | Steven G. Crowell Presidente |
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Dr. Carlos A. Lagomarsino
Síndico titular
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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES TRIMESTRALES CONSOLIDADOS AL 30 DE JUNIO DE 2004
NOTA 1: BASES DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS -NORMAS CONTABLES
Los estados contables consolidados han sido preparados de acuerdo con las bases y criterios expuestos en las Notas 2 y 3 a los estados contables de Pluspetrol Energy S.A. (Sociedad controlante) al 30 de junio de 2004, y deben ser leídos juntamente con las notas a dichos estados contables.
NOTA 2: BASES DE CONSOLIDACION DE LOS ESTADOS CONTABLES
Los datos que reflejan el control societario de la Sociedad consolidada son los siguientes:
| SOCIEDAD | % DE PARTICIPACIÓN EN EL CAPITAL Y VOTOS | ESTADOS CONTABLES AL |
| Central Térmica Tucumán S.A. | 99,99 | 30/06/04 |
No se presenta la composición de los principales rubros del Estado de Situación Patrimonial Consolidado, por no diferir significativamente de la información suministrada en Nota 4 a los estados contables de Pluspetrol Energy S.A. (Sociedad controlante).
Véase nuestro informe de fecha 24 de agosto de 2004
PRICE WATERHOUSE & CO.
| (Socio) | ||
| C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 Fº 1 R.A.P.U. | Steven G. Crowell Presidente |
______________________________
Dr. Carlos A. Lagomarsino
Síndico titular
por Comisión Fiscalizadora
35
INFORME DE REVISION LIMITADA
A los señores Presidente y Directores de
Pluspetrol Energy Sociedad Anónima
- Hemos efectuado una revisión limitada del estado de situación patrimonial de Pluspetrol Energy Sociedad Anónima al 30 de junio de 2004, de los correspondientes estados de resultados, de flujo de efectivo por los períodos de seis meses terminados el 30 de junio de 2004 y 2003, del estado de evolución del patrimonio neto por el período de seis meses terminado el 30 de junio de 2004 y de las notas 1 a 10 y anexos I a VIII que los complementan. Además, hemos efectuado una revisión limitada del estado de situación patrimonial consolidado al 30 de junio de 2004 y de los correspondientes estados de resultados y de flujo de efectivo consolidados por los períodos de seis meses terminados el 30 de junio de 2004 y 2003 de Pluspetrol Energy Sociedad Anónima con su sociedad controlada, los que se presentan como información complementaria. La preparación de los mencionados estados contables es responsabilidad de la Sociedad.
- Nuestras revisiones se limitaron a la aplicación de los procedimientos establecidos en la Resolución Técnica Nº 7 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas para revisiones limitadas de estados contables de períodos intermedios que consisten, principalmente, en la aplicación de procedimientos analíticos sobre las cifras incluidas en los estados contables y en la realización de indagaciones a personal de la Sociedad responsable de la preparación de la información incluida en los estados contables y su posterior análisis. El alcance de estas revisiones es sustancialmente inferior al de un examen de auditoría, cuyo objetivo es expresar una opinión sobre los estados contables bajo examen. Consecuentemente, no expresamos opinión sobre la situación patrimonial, los resultados de las operaciones, las variaciones en el patrimonio neto y el flujo de efectivo de la Sociedad, ni sobre sus estados contables consolidados.
- Tal como se menciona en Nota 3.j), de acuerdo con normas contables profesionales y de organismos de contralor, la Sociedad activó en bienes de uso ciertas diferencias de cambio negativas vinculadas con la financiación directa de esos activos que ascienden a un monto, neto del ajuste por inflación y depreciaciones, de $ 33.836.477 al 30 de junio de 2004. Al 31 de diciembre de 2003, el monto de las diferencias de cambio activadas neto del efecto de la inflación y de depreciaciones ascendía a $ 35.019.680.
36
- En Nota 7 a los estados contables se informa sobre el estado actual de las contingencias resultantes de dos determinaciones de deudas practicadas de oficio por la Administración Federal de Ingresos Públicos, sin decisión judicial en firme, sobre la cual la Sociedad no ha constituido pasivo alguno al entender que no existe causa material para ello.
- En base a la labor realizada y a nuestros exámenes de los estados contables de esa Sociedad y de sus estados contables consolidados por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2003 y 2002, sobre los cuales emitimos nuestro informe con salvedades de fecha el 16 de marzo de 2004, manifestamos que:
- Los estados contables de Pluspetrol Energy Sociedad Anónima al 30 de junio de 2004 y 2003 y sus estados contables consolidados a esas fechas, preparados de acuerdo con normas contables vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, consideran todos los hechos y circunstancias significativos que son de nuestro conocimiento y que, en relación con los mismos, no tenemos otras observaciones que formular, que la mencionada en el párrafo 4 precedente.
- La información comparativa incluida en el estado de situación patrimonial básico y consolidado y en las notas y anexos complementarios en los estados contables adjuntos, se deriva de los estados contables de la Sociedad al 31 de diciembre de 2003.
- En cumplimiento de disposiciones vigentes informamos que:
- los estados contables de Pluspetrol Energy Sociedad Anónima surgen de registros contables llevados en sus aspectos formales de conformidad con normas legales;
- al 30 de junio de 2004 la deuda devengada a favor del Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones que surge de los registros contables ascendía a $143.107,06, no existiendo a dicha fecha deuda exigible por ese organismo.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 24 de agosto de 2004
| PRICE WATERHOUSE & CO. (Socio) |
| C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 Fº 1 R.A.P.U. |
| Dr. Ruben O. Vega Contador Público (UBA) C.P.C.E. Ciudad Autónoma de Buenos Aires Tomo 84 - Folio 219 |
37
INFORME DE LA COMISION FISCALIZADORA
A los señores Accionistas de
Pluspetrol Energy Sociedad Anónima
- De acuerdo con lo dispuesto en el inciso 5° del artículo 294 de la Ley de Sociedades Comerciales, hemos efectuado una revisión limitada del estado de situación patrimonial de Pluspetrol Energy Sociedad Anónima al 30 de junio de 2004 y de los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por el período de seis meses terminado en esa fecha y las notas 1 a 10 y anexos I a VIII que los complementan, los que han sido presentados por la Sociedad para nuestra consideración. Además, hemos efectuado una revisión limitada de los estados contables consolidados de Pluspetrol Energy Sociedad Anónima con su sociedad controlada por el período de seis meses terminado el 30 de junio de 2004, los que se presentan como información complementaria. La preparación y emisión de los mencionados estados contables es responsabilidad de la Sociedad.
- Nuestro trabajo fue realizado de acuerdo con las normas de sindicatura vigentes. Dichas normas requieren la aplicación de los procedimientos establecidos en la Resolución Técnica Nº 7 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas para revisiones limitadas de estados contables de períodos intermedios e incluyen la verificación de la congruencia de los documentos revisados con la información sobre las decisiones societarias expuestas en actas y la adecuación de dichas decisiones a la ley y a los estatutos en lo relativo a sus aspectos formales y documentales. Una revisión limitada consiste principalmente en aplicar procedimientos analíticos a la información contable y en efectuar indagaciones a los responsables de las cuestiones contables y financieras. El alcance de dicha revisión es sustancialmente menor al de una auditoría de estados contables, cuyo objetivo es la expresión de una opinión sobre los estados contables tomados en conjunto. Por lo tanto, no expresamos tal opinión. No hemos evaluado los criterios empresarios de administración, comercialización ni producción, dado que ellos son de incumbencia exclusiva de la Sociedad.
- Los saldos al 31 de diciembre de 2003 que se exponen a efectos comparativos derivan de los estados contables a esa fecha. Los estados contables originales al 31 de diciembre de 2003 fueron examinados por nosotros sobre los cuales expresamos una opinión con salvedades, en nuestro informe de fecha 16 de marzo de 2004.
- Tal como se menciona en Nota 3.j), de acuerdo con normas contables profesionales y de organismos de contralor, la Sociedad activó en bienes de uso ciertas diferencias de cambio negativas vinculadas con la financiación directa de esos activos que ascienden a un monto neto del ajuste por inflación y depreciaciones de $ 33.836.477 al 30 de junio de 2004
38
- En Nota 7 a los estados contables se informa sobre el estado actual de la contingencia resultante de dos determinaciones de deudas practicadas de oficio por la Administración Federal de Ingresos Públicos, sin decisión judicial en firme, sobre la cual la Sociedad no ha constituido pasivo alguno al entender que no existe causa material para ello.
- En base a nuestra revisión, con el alcance descripto más arriba, informamos que los estados contables de Pluspetrol Energy Sociedad Anónima al 30 de junio de 2004 y sus estados contables consolidados a esa fecha, preparados de acuerdo con normas contables vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, consideran todos los hechos y circunstancias significativos que son de nuestro conocimiento y que, en relación con los mismos, no tenemos otras observaciones que formular, que la mencionada en el párrafo 5 precedente.
- Se ha dado cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 294 de la Ley de Sociedades Comerciales.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 24 de agosto de 2004
| Dr. Carlos Alberto Lagomarsino |
| Síndico titular |
| Por Comisión Fiscalizadora |
39
PLUSPETROL ENERGY SOCIEDAD ANONIMA
Por la presente ratificamos las firmas que en
litografía obran en las hojas que anteceden desde
la número 1 hasta la 39
| PRICE WATERHOUSE & CO. | ||
| (Socio) | ||
| Dr. Ruben O. Vega Contador Público (UBA) C.P.C.E. Ciudad Autónoma de Buenos Aires Tomo 84 - Folio 219 | Steven G. Crowell Presidente |
______________________________
Dr. Carlos A. Lagomarsino
Síndico titular
por Comisión Fiscalizadora