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YPF S.A. — Audit Report / Information 2015
Mar 11, 2016
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Estados financieros por el ejercicio finalizado
el 31 de diciembre de 2015 y comparativos
Informe de los Auditores Independientes
YPF Europe B.V.
ÍNDICE
| Página | |
| INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES | |
| ESTADOS FINANCIEROS POR LOS EJERCICIOS FINALIZADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y COMPARATIVOS | |
| Balances generales | 1 |
| Estados del resultado integral | 2 |
| Estados de evolución del patrimonio neto | 3 |
| Estados de flujos de efectivo | 4 |
| Notas a los estados financieros | 5 |
YPF Europe B.V.
Balances generales al 31 de diciembre de 2015 y 2014
(expresados en miles de dólares estadounidenses)
| Notas | 2015 | 2014 | |||
| ACTIVO | |||||
| ACTIVO NO CORRIENTE | |||||
| Otras cuentas por cobrar - préstamos a sociedades relacionadas | 3 | 179.046 | 168.168 | ||
| Total del activo no corriente | 179.046 | 168.168 | |||
| ACTIVO CORRIENTE | |||||
| Caja y bancos | 651 | 325 | |||
| Otras cuentas por cobrar | - | 24 | |||
| Total del activo corriente | 651 | 349 | |||
| TOTAL DEL ACTIVO | 179.697 | 168.517 | |||
| PATRIMONIO | |||||
| Aportes de los accionistas | 156.604 | 156.604 | |||
| Resultados acumulados | 19.512 | 10.005 | |||
| Total del patrimonio neto | 176.116 | 166.609 | |||
| PASIVO PASIVO CORRIENTE | |||||
| Préstamos – sociedades relacionadas | 3 | 1.953 | - | ||
| Deudas fiscales – impuesto a las ganancias a pagar | 1.598 | 1.829 | |||
| Otros pasivos | 30 | 79 | |||
| Total del pasivo corriente | 3.581 | 1.908 | |||
| TOTAL DEL PASIVO | 3.581 | 1.908 | |||
| TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO | 179.697 | 168.517 | |||
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros.
YPF Europe B.V.
Estados del resultado integral por los ejercicios finalizados el 31 de diciembre de 2015 y 2014
(expresados en miles de dólares estadounidenses)
| Notas | 2015 | 2014 | ||||
| Ingresos por renta financiera (intereses por préstamos a sociedades relacionadas) | 3 | 12.363 | 13.502 | |||
| Gastos de administración | (91) | (178) | ||||
| Otros resultados financieros: | ||||||
| Intereses por préstamos de sociedades relacionadas | 3 | (100) | - | |||
| Diferencia de cambio | 354 | - | ||||
| Utilidad antes de impuesto a las ganancias | 12.526 | 13.324 | ||||
| Impuesto a las ganancias | 2.3 | (3.019) | (3.319) | |||
| Utilidad neta | 9.507 | 10.005 | ||||
| Total del resultado integral | 9.507 | 10.005 | ||||
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros.
YPF Europe B.V.
Estados de evolución del patrimonio neto por los ejercicios finalizados el 31 de diciembre de 2015 y 2014
(expresados en miles de dólares estadounidenses)
| 2015 | |||||||
| Aportes de los accionistas | Resultados acumulados | ||||||
| Capital social | Resultados no asignados | Total del patrimonio al 31-12-2015 | Total del patrimonio al 31-12-2014 | ||||
| Saldos al inicio del ejercicio | 156.604 | 10.005 | 166.609 | - | |||
| Aportes de capital | - | - | - | 212.000 | |||
| Reducción de capital (Nota 4) | - | - | - | (55.396) | |||
| Utilidad neta del ejercicio | - | 9.507 | 9.507 | 10.005 | |||
| Saldos al cierre del ejercicio | 156.604 | 19.512 | 176.116 | 166.609 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros.
YPF Europe B.V.
Estados de flujos de efectivo por los ejercicios finalizados el 31 de diciembre de 2015 y 2014
(expresados en miles de dólares estadounidenses)
| 2015 | 2014 | ||||
| Flujo de efectivo de las operaciones | |||||
| Utilidad neta del ejercicio | 9.507 | 10.005 | |||
| Ajustes para conciliar la utilidad neta con el efectivo de las operaciones | |||||
| Impuesto a las ganancias | 3.019 | 3.319 | |||
| Ingresos por renta financiera | (12.363) | (13.502) | |||
| Otros resultados financieros | (254) | - | |||
| Pago de impuesto a las ganancias | (1.402) | - | |||
| Cambios en activos y pasivos | |||||
| Otras cuentas por cobrar | 24 | (24) | |||
| Otros pasivos | (58) | 79 | |||
| Flujo neto de efectivo de las operaciones | (1.527) | (123) | |||
| Flujo de efectivo de las actividades de inversión | |||||
| Préstamos otorgados a sociedades relacionadas | - | (211.552) | |||
| Flujo neto de efectivo de las actividades de financiación | - | (211.552) | |||
| Flujo de efectivo de las actividades de financiación | |||||
| Aportes de capital | - | 212.000 | |||
| Préstamos recibidos | 1.853 | - | |||
| Flujo neto de efectivo de las actividades de financiación(2) | 1.853 | 212.000 | |||
| Incremento neto del efectivo (1) | 326 | 325 | |||
| Efectivo al inicio del ejercicio (1) | 325 | - | |||
| Efectivo al cierre del ejercicio (1) | 651 | 325 |
(1) El concepto de efectivo utilizado es el de Caja y bancos
(2) Las principales actividades de financiación que no afectaron el efectivo corresponden a la cesión y transferencia de préstamos con partes relacionadas (Nota 4) y capitalización de intereses de préstamos con partes relacionadas.
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros.
YPF Europe B.V.
Notas a los estados financieros por los ejercicios finalizados el 31 de diciembre de 2015 y 2014
(expresados en miles de dólares estadounidenses, excepto donde se indica en forma expresa)
- INFORMACIÓN GENERAL
YPF Europe B.V. (“la Sociedad” o “YPF Europe”) es una sociedad constituida bajo las leyes de Holanda el 6 de febrero de 2014. La Sociedad tiene domicilio en Holanda, con sede social en Prins Bernhardplein 200, 1097 AB Amsterdam.
La actividad principal de YPF Europe es la de incorporar, financiar, participar, administrar y supervisar sociedades, otorgar garantías, adquirir, disponer, administrar, explotar, desarrollar y comercializar propiedades inmobiliarias, valores y cualquier otro activo, incluyendo patentes, permisos, derechos, marcas, licencias, etc., llevar a cabo esquemas de pensión, y su administración.
El accionista controlante de la Sociedad es YPF S.A., con domicilio legal en Argentina (Nota 4).
- ESTADOS FINANCIEROS
- Bases de presentación
Normas contables profesionales aplicables y objeto de los estados financieros
Los estados financieros han sido preparados de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) tal como han sido emitidas por el International Accounting Standards Board (“IASB”) y exclusivamente con el objeto de su consolidación con los estados financieros consolidados de YPF S.A. y su presentación ante la Comisión Nacional de Valores (CNV), por lo que pueden no ser apropiados para otro uso.
-
- Principales políticas contables aplicables
A continuación se describen las principales políticas contables adoptadas por la Dirección y la Gerencia de la Sociedad en la preparación de los presentes estados financieros:
-
-
- Moneda funcional y de presentación
-
De acuerdo a lo establecido por la Norma Internacional de Contabilidad 21 “Efectos de las variaciones en las tasa de cambio de la moneda extranjera”, la Sociedad ha definido al dólar estadounidense como su moneda funcional y de presentación, que es aquella que corresponde al entorno económico principal en el que opera, siendo normalmente la moneda en que genera y emplea el efectivo.
-
- Impuesto a las ganancias
La Sociedad determina el cargo contable por impuesto a las ganancias de acuerdo con el método del impuesto diferido, el cual considera el efecto de las diferencias temporarias originadas en la distinta base de medición de activos y pasivos según criterios contables e impositivos y de los quebrantos impositivos existentes y créditos fiscales no utilizados susceptibles de deducción de ganancias impositivas futuras, computados considerando la tasa impositiva vigente, que actualmente alcanza el 20% hasta EUR 200.000 de base imponible, y 25% sobre el excedente.
El cargo a resultados por impuesto a la ganancia por los ejercicios finalizados el 31 de diciembre de 2015 y 2014 es el siguiente:
| 2015 | 2014 | ||
| Impuesto a las ganancias del ejercicio | 3.019 | 3.319 | |
| 3.019 | 3.319 | ||
La conciliación entre el cargo a resultados por impuesto a las ganancias y el que resulta de aplicar la tasa impositiva vigente sobre la utilidad neta antes de impuesto a las ganancias que surge del estado de resultados integral, es la siguiente:
| 2015 | 2014 | ||
| Utilidad neta antes de impuesto a las ganancias | 12.526 | 13.324 | |
| Tasa impositiva vigente | 20% / 25% | 20% / 25% | |
| 3.121 | 3.319 | ||
| Diversos | (102) | - | |
| 3.019 | 3.319 |
-
- Instrumentos financieros
- Activos financieros
La Sociedad realiza la clasificación de los activos financieros en el momento del reconocimiento inicial y la revisa a cada fecha de cierre de cada ejercicio, todo ello de acuerdo a las disposiciones establecidas por la NIIF 9 “Instrumentos Financieros”.
El reconocimiento inicial de un activo financiero se realiza por su valor razonable. Los costos de transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición o emisión de un activo financiero son incluidos como parte del valor del mismo en su reconocimiento inicial para todos aquellos activos financieros que no sean medidos a valor razonable con cambios en resultados.
Con posterioridad a su reconocimiento inicial los activos financieros son medidos a costo amortizado solamente si las siguientes condiciones se cumplen (i) el activo es mantenido dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo sea mantener los activos para obtener los flujos de efectivo contractuales (es decir, son mantenidos sin propósitos especulativos) y, (ii) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del principal pendiente. Si cualquiera de los dos criterios no es cumplido el instrumento financiero se clasifica a valor razonable con cambios en resultados.
Una pérdida de valor de los activos financieros valuados a costo amortizado se produce cuando existe una evidencia objetiva de que la Sociedad no será capaz de recuperar todos los importes de acuerdo a los términos originales de los mismos. El importe de la pérdida de valor se determina por diferencia entre el valor contable y el valor presente de los flujos de caja futuros descontados a la tasa de interés efectiva correspondiente al momento de reconocimiento inicial, siendo reconocido el importe resultante en el Estado del resultado integral. Adicionalmente, si en períodos posteriores se pusiera de manifiesto una recuperación del valor del activo financiero valorado a costo amortizado, la pérdida por deterioro reconocida será revertida. Esta reversión tendrá como límite el valor en libros que hubiese tenido el activo financiero en caso de no haberse registrado la pérdida por deterioro de valor.
La Sociedad da de baja los activos financieros cuando expiran los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financiero o se transfiere el activo financiero.
En los casos en que fuere requerida la valuación de las sumas a cobrar a valores descontados, el valor descontado no difiere significativamente del valor nominal.
El valor registrado en base a costo amortizado de caja y bancos se aproxima a su valor corriente debido al corto plazo del vencimiento de estos instrumentos. El valor razonable de las otras cuentas por cobrar, que están registradas a costo amortizado se aproxima a su valor corriente, estimado en base a las tasas de interés corriente a disposición de la Sociedad para títulos de deuda con vencimientos similares.
-
-
- Pasivos financieros
-
Los pasivos financieros son reconocidos inicialmente a su valor razonable, neto de los costos de transacción incurridos. Dado que la Sociedad no tiene pasivos financieros cuyas características requieran la contabilización a valor razonable, de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera vigentes, con posterioridad al reconocimiento inicial los pasivos financieros son valorados a costo amortizado. Cualquier diferencia entre el importe recibido como financiación (neto de costos de transacción) y el valor de reembolso, es reconocida en resultados a lo largo de la vida del instrumento financiero de deuda, utilizando el método de la tasa de interés efectiva.
Los otros pasivos son registrados por su valor nominal dado que su valor descontado no difiere significativamente del mencionado valor nominal.
El valor registrado en base a costo amortizado de otros pasivos se aproxima a su valor corriente debido al corto plazo del vencimiento de estos instrumentos.
La Sociedad da de baja los pasivos financieros cuando las obligaciones son canceladas o expiran.
-
- Criterio de reconocimiento de ingresos
Ingresos por intereses
Los ingresos por intereses se reconocen cuando es probable que la Sociedad reciba los beneficios económicos asociados con la transacción y su importe pueda ser medido en forma confiable. Los ingresos por intereses se reconocen sobre la base de tiempo con referencia al capital vigente y a la tasa de interés efectiva aplicable.
-
- Estimaciones y juicios contables
La preparación de los estados contables, requiere que la Dirección realice estimaciones contables y supuestos significativos que afectan los montos de los activos y pasivos registrados, la presentación de activos y pasivos contingentes al final del período o ejercicio, así como a los ingresos y gastos reconocidos a lo largo del período o ejercicio. Los resultados futuros pueden diferir dependiendo de las estimaciones realizadas por la Dirección y la Gerencia de la Sociedad.
Las áreas y rubros contables que requieren una mayor cantidad de juicios y estimaciones en la preparación de los estados contables son la evaluación de recuperabilidad del valor de los activos y la determinación del cargo por impuesto a las ganancias y de impuestos diferidos.
- SALDOS Y OPERACIONES CON SOCIEDADES RELACIONADAS
Los saldos al 31 de diciembre de 2015 y 2014 por operaciones con sociedades relacionadas son los siguientes:
2015 2014
| Otras cuentas por cobrar | Préstamos | Otras cuentas por cobrar | |||
| Petrolera LF Company S.R.L. (1) | 23.216 (2) | - | 21.812(2) | ||
| Ysur Energía Argentina S.A. (1) | 155.830 (2) | - | 146.356(2) | ||
| YPF S.A. | - | 1.953 (3) | - | ||
| 179.046 | 1.953 | 168.168 |
Las operaciones con sociedades relacionadas durante los ejercicios finalizados el 31 de diciembre de 2015 y 2014 son las siguientes:
2015 2014
| Ingresos por renta financiera (Intereses) | Préstamos recibidos | Otros resultados financieros (intereses) | Ingresos por renta financiera (Intereses) | ||||
| Ysur Energía Argentina S.R.L. (1) | 10.762 | - | - | 9.025 | |||
| Ysur Petrolera Argentina S.A.(1) | - | - | - | 2.533 | |||
| Petrolera LF S.R.L. (1) | 1.601 | - | - | 1.944 | |||
| YPF S.A. | - | 1.853 | (100) | - | |||
| 12.363 | 1.853 | (100) | 13.502 |
(1) Sociedades controladas indirectamente por YPF S.A.
(2) Corresponde a un préstamo acordado en dólares estadounidenses que devenga una tasa de interés anual de 7,36% con vencimiento final el 11 de febrero de 2017.
(3) Corresponde a un préstamo acordado en dólares estadounidenses que devenga una tasa de interés anual de 7,00% con vencimiento final el 31 de marzo de 2016.
- PATRIMONIO NETO
El capital social está compuesto por 15.660.437.309 acciones de valor nominal 0,01 cada una.
Al 31 de diciembre de 2015, YPF S.A. ejerce el control de la Sociedad mediante una participación directa del 100%.
YPF S.A. con domicilio en Macacha Güemes 515, Ciudad Autónoma de Buenos Aires, Argentina, posee como actividad principal el estudio, exploración y explotación de hidrocarburos líquidos y/o gaseosos y demás minerales, como asimismo, la industrialización, transporte y comercialización de estos productos y sus derivados, incluyendo también productos petroquímicos, y químicos y combustibles de origen no fósil, biocombustibles y sus componentes, la generación de energía eléctrica a partir de hidrocarburos, la prestación de servicios de telecomunicaciones, así como también la producción, industrialización, procesamiento, comercialización, servicios de acondicionamiento, transporte y acopio de granos y sus derivados.
A raíz de una reestructuración de las deudas financieras del Grupo llevada a cabo por YPF S.A., el Directorio de la Sociedad decidió en el ejercicio 2014 la cesión y transferencia de algunos préstamos que la misma mantenía con sociedades relacionadas por 55.396 a YPF S.A. La mencionada cesión ha sido compensada con una reducción del capital de la Sociedad decidida por su accionista YPF S.A., que fue aprobada por la Dirección de YPF Europe el 18 de diciembre de 2014.
- HECHOS POSTERIORES
Los presentes estados financieros han sido aprobados por el Directorio en su reunión de fecha 2 de marzo de 2016.
A la fecha de emisión de los presentes estados financieros no han existido hechos posteriores significativos cuyo efecto sobre la situación patrimonial y los resultados de las operaciones de la Sociedad al 31 de diciembre de 2015, de corresponder, no hubieren sido considerados en los mismos según las NIIF vigentes.