YPF S.A. — Audit Report / Information 2012

Mar 12, 2013

Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 8 de marzo de 2013.

INFORME ANUAL DEL COMITÉ DE AUDITORÍA 2012

A los Sres. Directores y Accionistas de

YPF S.A.

Macacha Güemes 515, piso 31

Ciudad Autónoma de Buenos Aires

En nuestro carácter de integrantes del Comité de Auditoría de YPF S.A. les elevamos el siguiente informe anual del mencionado Comité, correspondiente al ejercicio 2012, incluyendo las acciones realizadas hasta la fecha, el cual fue aprobado por unanimidad por los integrantes del Comité.

A los efectos de facilitar su entendimiento hemos dividido el informe en las siguientes secciones:

1. Antecedentes.
2. Composición del Comité de Auditoría.
3. Principales responsabilidades.
4. Principales actividades desarrolladas durante el ejercicio 2012.
5. Resultados del trabajo.
6. Antecedentes

El Comité fue constituido por resolución del Directorio de YPF S.A. y de conformidad con el Decreto 677/2001, en su reunión celebrada el 6 de mayo de 2004.

La estructura, el funcionamiento y el ámbito de actividad del Comité de Auditoría están contenidos en el artículo 9 del Reglamento del Directorio de YPF S.A., aprobado en su reunión del 6 de mayo de 2004 y comunicado a la Comisión Nacional de Valores y a la Bolsa de Comercio de Buenos Aires el 11 de mayo de 2004.

1. Composición del Comité de Auditoría

En virtud del Decreto N° 530/12 de fecha 16 de abril de 2012, y su prórroga por Decreto N° 732/12 de fecha 11/05/2012, se dispuso la intervención transitoria de la Sociedad. Como consecuencia de dicha intervención, las funciones del Comité de Auditoría estuvieron suspendidas hasta el 4 de junio de 2012, en que la Asamblea General Ordinaria de Accionistas eligió a los miembros del Directorio y éste en reunión celebrada en igual fecha, designó a los integrantes del Comité de Auditoría, el cual quedó integrado de la siguiente forma:

Presidente

• Eduardo M. Basualdo

Miembros Titulares

• Héctor Walter Valle
• Sebastián Uchitel

Miembro suplente

• José Iván Brizuela

La duración del mandato es por un ejercicio y todos sus miembros revisten la condición de independientes.

1. Principales responsabilidades

La función primordial del Comité de Auditoría es la de servir de apoyo al Directorio en sus cometidos de vigilancia, mediante la revisión periódica del proceso de elaboración de la información económico-financiera, de sus controles internos y de la independencia del auditor externo.

Sus principales funciones específicas comprenden:

• Opinar respecto de la propuesta del directorio para la designación de los auditores externos a contratar por la Sociedad, velar por su independencia y supervisar el planeamiento y desempeño de los auditores, emitiendo una opinión al respecto en su informe anual.
• Supervisar el planeamiento y desempeño de la Auditoría Interna, emitiendo una opinión al respecto en el informe anual.
• Supervisar el funcionamiento de los sistemas de control interno y del sistema administrativo-contable, así como la fiabilidad de este último y de toda la información financiera o de otros hechos significativos que sea presentada a la Comisión Nacional de Valores y a las entidades autorreguladas en cumplimiento del régimen informativo aplicable u otros organismos reguladores.
• Emitir opinión fundada y comunicarla a las entidades autorreguladas conforme lo determine la Comisión Nacional de Valores toda vez que en la Sociedad exista o pueda existir un supuesto de conflicto de intereses.
• Asegurarse que los Códigos de Ética y de Conducta internos ante los mercados de valores, aplicables al personal de la Sociedad y sus controladas, cumplan las exigencias normativas y sean adecuados para la Sociedad.
• Supervisar la operación de un canal por el cual los funcionarios y el personal de la Sociedad puedan efectuar denuncias en materia contable, de control interno y auditoría.

Emitir opinión fundada respecto de operaciones con partes relacionadas en los casos establecidos por el Decreto 677/01[1].

• Supervisar la aplicación de las políticas en materia de información sobre la gestión de riesgos de la Sociedad.

• Cumplir con otras responsabilidades específicas establecidas en el Régimen de Transparencia de la oferta pública.

• Principales actividades desarrolladas correspondientes al ejercicio 2012

La actividad del Comité de Auditoría ha venido marcada por el seguimiento de la legislación relativa al gobierno de las sociedades cotizadas:

• Decreto N° 677/2001 “Régimen de Transparencia de la Oferta Pública”[2] y Resoluciones Generales Reglamentarias de la CNV
• Sarbanes Oxley Act del 29 de julio de 2002.

El Comité se ha reunido desde su creación en 79 oportunidades, lo que incluye las 13 reuniones realizadas durante el período marzo 2012 – marzo 2013, los días 7 de marzo, 28 de junio, 06, 16, 24 y 25 de julio, 9 de agosto, 17 de septiembre, 5 de octubre, 5 de noviembre, 3, 12 de diciembre de 2012 y 8 de marzo de 2013. En las actas de las reuniones del Comité se registraron con más detalle las labores del mismo.

Cabe aclarar que las reuniones del Comité de Auditoría en su actual composición son las realizadas a partir del 28 de junio de 2012.

Con el fin de cumplir con sus responsabilidades, dentro del ámbito de su competencia, respecto del ejercicio 2012, el Comité ha realizado su función de revisión de la elaboración de la información económico-financiera, de sus controles internos y supervisión del Auditor Externo, ha contado con la amplia colaboración de los distintos funcionarios de la Sociedad y ha requerido la opinión de asesoramiento externo cuando lo ha estimado conveniente.

El Comité de Auditoría en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 15° del Decreto N° 677/2001, en la Sarbanes Oxley Act del 29 de julio de 2002 y en su Plan de Actuación, ha realizado las tareas que se detallan a continuación:

TAREAS REALIZADAS		FECHA
PLANEAMIENTO Y EVALUACIÓN DEL TRABAJO DEL COMITÉ
* Aprobó el Plan de Actuación del Comité de Auditoría para el año 2012, el que fue presentado al Directorio y a la Comisión Fiscalizadora.		Marzo 2012[3]
* Efectuó el seguimiento del Plan de Actuación del Comité de Auditoría del año 2012.		Julio 2012 Agosto 2012 Nov. 2012 Dic.2012
* Requirió la preparación del Plan de Actuación del Comité de Auditoría para el año 2013.		Dic. 2012
* Solicitó la preparación del Proyecto Presupuesto del Comité de Auditoría para el año 2013 el que será elevado a consideración del Directorio.		Dic. 2012
* Consideró la Autoevaluación del funcionamiento y eficacia del Comité de Auditoría año 2011, la que fue presentada al Directorio. * Consideró la Autoevaluación del funcionamiento y eficacia del Comité de Auditoría año 2012, la que fue presentada al Directorio. * Jornadas de actualización Plan de Capacitación para los miembros del Comité de Auditoría sobre Normas NIIF.		Marzo 2012 Marzo 2013 Julio 2012 Agosto 2012 Sept 2012 Oct 2012
EN RELACIÓN CON LA AUDITORÍA EXTERNA
Opinión sobre la designación
* Revisó la propuesta de designación del Auditor Externo, emitiendo una opinión al respecto – Ejercicio 2012. * Revisó la propuesta de designación del Auditor Externo, emitiendo una opinión al respecto – Ejercicio 2013.		Marzo 2012 Julio 2012[4] Marzo 2013
Evaluación de la independencia
* Emitió opinión sobre la incompatibilidad entre la prestación de los servicios de auditoría y de consultoría o cualesquier otro, en ocasión de la presentación y publicación de los Estados Contables Anuales.		Marzo 2012
* Obtuvo la Carta de Independencia del Auditor externo respecto de YPF.		Marzo 2012 Julio 2012
* Obtuvo las políticas de Deloitte para asegurar la independencia.		Marzo 2012
* Obtuvo la Declaración Jurada del Auditor según Resolución General (CNV) Nº 400/02.		Marzo 2012 Julio 2012
* Verificó las políticas del Auditor Externo en materia de independencia dentro de su estructura.		Marzo 2012 Julio 2012
* Requirió información al Auditor Externo sobre los diferentes servicios prestados, adicionales a la Auditoría.		En cada oportunidad.
* Analizó otros servicios prestados por la Auditoría Externa y su relación con la independencia. * Realizar las preaprobaciones por parte del Presidente del Comité y las notificaciones correspondientes de los Honorarios del Auditor Externo conforme sobre la Sarbanes Oxley Act del 29/07/2002		Marzo 2012, en ocasión de los Estados Contables Anuales.Julio 2012, Agosto 2012, Nov. 2012, en ocasión de los Estados Contables Trimestrales. En cada oportunidad
* Requirió un informe detallado sobre los honorarios facturados por la Auditoría Externa.		Marzo 2012 Marzo 2013
* Obtuvo la carta acuerdo de honorarios de la Auditoría anual 2011.		Marzo 2012 Nov 2012
Supervisión del planeamiento del auditor
* Consideró el Informe del Auditor Externo sobre el Plan Anual de Auditoría Externa 2012.		Dic. 2012
Supervisión del desempeño del auditor
* Obtuvo un Informe de ejecución del Plan de Auditoría 2011. * Obtuvo un Informe de ejecución del Plan de Auditoría 2012.		Marzo 2012 Marzo 2013
* Recibió las comunicaciones requeridas que debe hacer al Comité de Auditoría como parte de la ejecución del Plan.		Marzo 2012
* Discutió borradores de Estados Contables e Informe con los Auditores Externos.		Marzo 2012 Julio 2012 Ago. 2012 Nov. 2012 Marzo 2013
* Tomó conocimiento del trabajo realizado por la Auditoría Externa sobre el 20-F e informes relacionados.		Marzo 2012
* Tomó conocimiento del informe de los Auditores Externos acerca de la Revisión de la reconciliación a principios contables americanos al 30 de junio de 2012.		Julio 2012
* Evaluó el desempeño de los Auditores Externos y emitió opinión al respecto.		Marzo 2012 Marzo 2013

RESPECTO DE LA AUDITORÍA INTERNA Y DE CONTROL INTERNO
* Recibió un Informe sobre el cumplimiento del cierre de la Planificación de Revisión Anual de la auditoría interna - Año 2011.		Marzo 2012
* Recibió el programa de Revisión Anual de la Auditoría Interna – Planificación 2012.		Marzo 2012
* Recibió el estado de los controles SOX. * Tomó conocimiento de lo informado por el Sr. Gabriel Leiva en relación a la metodología de trabajo de las distintas etapas del Plan de Implementación de las NIIF en la Argentina.		Marzo 2012 Marzo 2013 En cada oportunidad
* Supervisó el cumplimiento del Programa de Revisión Anual de la Auditoría Interna - Planificación 2012.		Julio 2012 Agosto 2012 Nov. 2012 Marzo 2013
* Consideró el cumplimiento del cierre del Programa de Revisión Anual de la Auditoría Interna- Planificación 2012.		Marzo 2013
* Tomó conocimiento del Plan de Auditoría 2012.		Marzo 2012
* Tomó conocimiento sobre la situación del Testing SOX al 07 de marzo de 2012.		Marzo 2012
* Recibió reportes de la Dirección de Auditoría Interna sobre control interno y sistema administrativo contable.		Julio 2012 Agosto 2012 Nov. 2012 Marzo 2013
* Recibió información sobre el tratamiento de las principales recomendaciones contenidas en los informes de auditoría interna emitidos.		Marzo 2012 Julio 2012 Nov. 2012 Marzo 2013
SOBRE LA INFORMACIÓN FINANCIERA O DE HECHOS SIGNIFICATIVOS PRESENTADA POR LA SOCIEDAD
* Revisó los Estados Contables trimestrales, analizó las principales diferencias y sus causas respecto de estados contables anteriores y la opinión del auditor sobre los mismos, así como cualquier cambio relevante en la utilización de los principios contables, a tal fin se reunió con el socio responsable de Auditoría Externa y la gerencia.		Julio 2012 Ago.2012 Nov. 2012
* Tomó conocimiento del Informe de la Comisión Fiscalizadora de YPF S.A. referido a las tareas realizadas en cumplimiento de las normas de Auditoría vigentes en la Argentina y, específicamente, en relación con la Resolución Técnica N° 15 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales en Ciencias Económicas, referidas a los Estados Contables cerrados al 31 de marzo, 30 de junio y 30 de septiembre de 2012.		Julio 2012 Ago.2012 Nov. 2012
* Revisó los Estados Contables Anuales, analizó las principales diferencias y sus causas respecto de estados contables anteriores y la opinión del auditor sobre los mismos, así como cualquier cambio relevante en la utilización de los principios contables, y analizó con la gerencia el contenido de la Memoria y del Informe Anual de Gestión.		Marzo 2012 Marzo 2013
* Tomó conocimiento del Informe de la Comisión Fiscalizadora de YPF S.A. referido a las tareas realizadas en cumplimiento de las normas de Auditoría vigentes en la Argentina y, específicamente, en relación con la Resolución Técnica N° 15 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales en Ciencias Económicas, referidas a los Estados Contables cerrados al 31 de diciembre de 2012.		Marzo 2013
* Tomó conocimiento del Informe Anual de Reservas de YPF S.A. correspondiente al ejercicio 2011 producido por el Sr. Director de Control de Reservas. * Tomó conocimiento de los Informes Trimestrales de Reservas de YPF S.A. correspondiente al ejercicio 2012 producido por el Sr. Director de Control de Reservas. * Tomó conocimiento del Informe Anual de Reservas de YPF S.A. correspondiente al ejercicio 2012 producido por el Sr. Director de Control de Reservas.		Marzo 2012 Octubre 2012 Nov.2012 Marzo 2013
* Revisó toda la demás información enviada a la CNV, BCBA, NYSE y SEC.		En cada oportunidad.
* Recibió información sobre la Revisión del 20-F 2012 y tomó conocimiento de la información contenida en el Reporte Anual a la SEC – 20-F, Año 2012, que fuera considerado por el Comité de Transparencia.
* Revisó todos los informes del Responsable de Relaciones con el Mercado sobre las comunicaciones de hechos relevantes realizadas a la CNV, BCBA, NYSE y SEC.		Marzo 2012 Julio 2012 Ago.2012 Nov. 2012 Marzo 2013
* Recibió información de la Dirección Económica Financiera comunicando que se realizaron, en forma inmediata y previo a su difusión por cualquier medio, todas las comunicaciones a la CNV, BCBA, NYSE y SEC (FORM 6-K), referida a la información relevante relativa a la sociedad, información esta que puede ser consultada, por adquirir carácter de pública una vez anunciada, en la Web de la CNV y de la SEC.		Marzo 2012 Julio 2012 Ago.2012 Nov.2012 Marzo 2013
EN RELACIÓN CON TRANSPARENCIA
* Recibió informe sobre aspectos relevantes tratados por el Comité de Transparencia.		Marzo 2012 Julio 2012 Ago.2012 Nov. 2012 Marzo 2013
RESPECTO DE NORMAS DE CONDUCTA
* Recibió informe de la Dirección de Servicios Jurídicos y verificó el cumplimiento de la normativa aplicable, de ámbito nacional o internacional, en asuntos relacionados con las conductas en los mercados de valores.		Marzo 2012 Julio 2012 Agosto 2012 Nov.2012 Marzo 2013
EN RELACIÓN CON EL CANAL DE DENUNCIAS
* Recibió información de la Dirección de Servicios Jurídicos sobre Comunicaciones al Comité de Auditoría - Procedimiento para recibir denuncias y quejas.		Marzo 2012 Julio 2012 Agosto 2012 Nov. 2012 Dic.2012 Marzo 2013
RESPECTO DE ACUERDOS CON PARTES RELACIONADAS
* Emitió opinión fundada respecto de operaciones con partes relacionadas en los casos establecidos por el Decreto 677/01. RESPECTO DE HONORARIOS DEL DIRECTORIO * Evaluó los Honorarios del Directorio y resolvió que no existen observaciones por parte del Comité a los honorarios fijados por el Directorio el 26 de julio de 2012 para ese ejercicio.		En cada oportunidad. Nov 2012
EN RELACIÓN CON GESTIÓN DE RIESGOS
* Supervisó la aplicación de las políticas en materia de información sobre la gestión de riesgos de la Sociedad.		Marzo 2012 Julio 2012 Agosto 2012 Nov. 2012 Marzo 2013
EMISIÓN DEL INFORME ANUAL DEL COMITÉ
* Preparó y consideró el Informe Anual del Comité de Auditoría.		Marzo 2012 Marzo 2013
* Emitió la opinión que requiere el artículo 16° de la Resolución General N° 400/02 de la Comisión Nacional de Valores.		Marzo 2012 Julio 2012 Marzo 2013

1. Resultados del trabajo

En base al trabajo realizado y la información que le ha sido provista por la Sociedad, el Comité de Auditoría informa lo siguiente:

El Comité de Auditoría no ha tomado conocimiento de ninguna cuestión de relevancia que deba mencionar en relación con la Auditoría Externa, con su designación, contratación, independencia, planeamiento de tareas, desempeño, informes y servicios prestados a la Sociedad. Consecuentemente opinamos que el planeamiento y desempeño así como los criterios de independencia empleados por la Auditoría Externa en el ejercicio han sido adecuados en relación con su propósito primordial de brindar un nivel razonable de confianza sobre la documentación objeto de su trabajo. Asimismo, se hace presente que no se advierten objeciones para el caso que la Asamblea de Accionistas decida la designación de Deloitte & Co S.R.L. como Auditor Externo de la Sociedad para dictaminar sobre la documentación contable anual al 31 de diciembre de 2013.

• En función de lo requerido por las Normas de la Comisión Nacional de Valores, Cap. III, art. 16, inc. a) y b), el Comité de Auditoría informa que los honorarios facturados por el Auditor Externo durante 2012, se componen de la siguiente forma:

		Aprobado por Comité		Facturado en 2012
Honorarios correspondientes a auditoría externa y otros servicios relacionados destinados a otorgar confiabilidad a terceros		11.595.470,42		7.374.398,97
Honorarios correspondientes a servicios especiales distintos de los mencionados anteriormente		21.000,00		21.000,00
Total honorarios		11.616.470,42		7.395.398,97

• El Comité de Auditoría no ha tomado conocimiento de ninguna observación de relevancia en relación con el planeamiento y desempeño de la Auditoría Interna de la Sociedad y opina que resultan satisfactorios.
• El Comité de Auditoría no ha tomado conocimiento de la existencia de observaciones significativas en relación con:
• • La información económica-financiera distribuida públicamente por la Sociedad o entregada a los organismos de control, dejándose constancia que el Auditor Externo, en su presentación al Comité del 8 de marzo de 2013, ha señalado que estima que estará en condiciones su informe sobre los estados contables correspondientes al ejercicio 2012 sin salvedades.
  • El control interno de la Sociedad y la aplicación de políticas de información en materia de gestión de riesgos.
  • Las demás áreas de su competencia.
• El Comité de Auditoría, en su reunión del 7 de marzo de 2012 y 8 de marzo de 2013, consideró la “Evaluación del funcionamiento del Comité de Auditoría”, en cumplimiento de lo establecido en la Sección 404 de la Sarbanes-Oxley Act (SOX) y en el Auditing Standard N° 5 (AS5) del Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB), y resolvió concluir, de acuerdo al cuestionario de autoevaluación previamente distribuido, que el funcionamiento del Comité de Auditoría es satisfactorio y que éste desempeña correctamente las funciones que le han sido encomendadas por la normativa vigente nacional e internacional, y someter a consideración del Directorio la autoevaluación del funcionamiento y eficacia del Comité de Auditoría de la Sociedad.

Eduardo M. Basualdo	Sebastián Uchitel	Héctor Valle

1. Dicho Decreto fue derogado por la Ley N° 26.831, que tiene vigencia a partir del 28 de enero de 2013, excepto aquellas disposiciones sujetas a reglamentación por parte de la Comisión Nacional de Valores (“CNV”), la que dispone de un plazo de 180 días. Hasta tanto la CNV emita la respectiva reglamentación, se aplicarán las Normas de la CNV actualmente vigentes (Resolución CNV N°615/2013). ↑
2. El Decreto 677/2001 se aplicó hasta el 28 de enero de 2013, es decir, estuvo vigente durante todo el año 2012, durante el cual se desarrollaron las actividades objeto de este Informe. ↑
3. Los temas tratados en el mes de marzo de 2012 indicados en el presente Informe, fueron aprobados por el Comité de Auditoría con su composición anterior a la actual, es decir, al 04 de junio de 2012. ↑
4. Ratificación de la designación de Auditor Externo por el Comité de Auditoría en su composición actual a partir del 4/6/2012. ↑