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YOUNGWIRE CO., LTD. — Audit Report / Information 2021
Mar 21, 2022
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)영흥 00655855 100000000000 518961 321035 408603 459 N N N Y P
&cr
주식회사 영흥과 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 45 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 44 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
태성회계법인
목 차
&cr&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------------- 1&cr&cr연결재무제표&cr &cr 연결재무상태표 ------------------------------------------------- 7&cr&cr 연결포괄손익계산서 --------------------------------------------- 9&cr&cr 연결자본변동표 ------------------------------------------------ 10&cr
연결현금흐름표 ------------------------------------------------ 11
&cr 주석 ---------------------------------------------------------- 13&cr&cr외부감사 실시내용 ---------------------------------------------- 147
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 영흥 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 3월 21 일 |
감사의견
&cr우리는 별첨된 주식회사 영흥과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항&cr &cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.&cr &cr 가. 사업결합 &cr&cr핵심사항으로 결정한 이유&cr&cr회사는 당기 중 (주)대호특수강을 취득하였고, 기업회계기준서 1103호 사업결합에 따라 회계처리하였습니다. 매수가격은 인수한 자산 및 부채에 배분되었으며, 이러한 배분은 공정가치 추정에 근거합니다. 우리는 취득한 금액의 규모와 매수가격 배분과 관련하여 유의적인 경영진의 판단이 포함된다는 점을 고려하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr&cr핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr&cr우리는 사업 결합에 대한 적정성 확인을 위하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.&cr&cr ● 사업 양수 계약서를 열람하여 주요 약정을 확인&cr ● 회사에서 고용한 외부 전문가의 적격성과 독립성을 평가&cr ● 회사가 취득한 식별가능한 무형자산, 기타 자산/부채의 공정가치 결정에 사용된 방법론의 적절성을 평가&cr ● 공정가치 결정에 사용된 주요 기초 가정 및 변수가 다른 영역의 평가에 사용된 것 과 일관성이 있고 합리적인 수준인지 평가&cr ● 사업결합과 관련하여 재무제표 주석 공시사항의 적절성을 평가
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
● 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 . 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
● 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
● 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr ● 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김철민 입니다.
| 서울시 강남구 역삼로 25길 35 청오큐브타워 5층 |
| 태성회계법인 대표이사 남상환 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감 사 보고서일 (20 22 년 3 월 21일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 영흥
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 45 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 44 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 영흥 대표이사 최영민 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 보령시 주교면 관창공단길 50 |
| (전 화) | 041-939-3900 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 45 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 44 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 영흥 과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 45(당) 기말 | 제 44(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 242,197,497,838 | 121,415,489,012 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 34,35 | 12,141,940,249 | 7,482,760,610 | ||
| 2. 단기금융상품 | 34 | - | 10,000,000 | ||
| 3. 매출채권 | 6,34 | 102,047,984,995 | 49,661,405,658 | ||
| 4. 기타채권 | 6,34 | 1,067,218,712 | 10,375,877 | ||
| 5. 재고자산 | 7 | 123,761,314,080 | 62,179,268,930 | ||
| 6 . 당기법인세자산 | 54,691,962 | 1,656,690 | |||
| 7. 기타유동자산 | 8 | 3,124,347,840 | 2,070,021,247 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 276,763,558,466 | 216,304,821,917 | |||
| 1. 장기금융상품 | 5,34 | 838,000,000 | 9,000,000 | ||
| 2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 9,35 | 1,662,979,148 | 2,583,444,982 | ||
| 3. 장기성매출채권 | 6,34 | 383,551,266 | 2,472,480,515 | ||
| 4. 장기성기타채권 | 6,34 | 1,661,491,161 | 1,106,427,732 | ||
| 5. 공동기업투자 및 관계기업투자 | 11 | 206,678,891 | 71,930,065 | ||
| 6. 유형자산 | 12 | 239,919,053,956 | 197,946,830,206 | ||
| 7. 투자부동산 | 13 | 2,640,387,259 | - | ||
| 8. 사용권자산 | 14 | 4,897,584,807 | 3,544,070,351 | ||
| 9. 무형자산 | 15 | 19,680,429,553 | 5,230,716,144 | ||
| 10. 사외적립자산 | 21 | 3,275,305,036 | - | ||
| 11. 이연법인세자산 | 31 | 1,550,542,877 | - | ||
| 12. 기타비유동자산 | 8 | 47,554,512 | 3,339,921,922 | ||
| 자산총계 | 518,961,056,304 | 337,720,310,929 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 227,367,769,572 | 135,052,627,170 | |||
| 1. 매입채무 | 16,34,35 | 56,783,642,116 | 22,261,070,613 | ||
| 2. 기타채무 | 16,34,35 | 12,739,707,741 | 8,431,538,283 | ||
| 3. 단기차입금 | 17,34,35 | 128,047,994,511 | 87,584,575,167 | ||
| 4. 유동성사채 | 17,34,35 | - | 1,500,000,000 | ||
| 5. 유동성전환사채 | 17,34,35 | 24,055,276,836 | 8,094,500,757 | ||
| 6. 파생상품부채 | 18,34 | 2,188,065,147 | 3,361,137,951 | ||
| 7. 리스부채 | 19,34,35 | 643,730,944 | 518,700,092 | ||
| 8. 충당부채 | 22 | 424,656,271 | 134,304,634 | ||
| 9. 당기법인세부채 | 31 | 1,190,174,563 | 2,615,138,099 | ||
| 10. 기타유동부채 | 20 | 1,294,521,443 | 551,661,574 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 93,667,560,002 | 56,084,694,303 | |||
| 1. 장기기타채무 | 16,34,35 | 1,207,402,831 | - | ||
| 2. 장기차입금 | 17,34,35 | 40,847,068,000 | 24,972,673,342 | ||
| 3. 사채 | 17,34,35 | 20,000,000,000 | - | ||
| 4. 전환사채 | 17,34,35 | 9,296,232,763 | 9,761,348,421 | ||
| 5. 파생상품부채 | 18,34 | 1,927,736,413 | 4,438,016,989 | ||
| 6. 리스부채 | 19,34,35 | 539,679,807 | 490,575,801 | ||
| 7. 순확정급여부채 | 21 | 6,523,253,333 | 5,399,594,659 | ||
| 8. 이연법인세부채 | 31 | 13,326,186,855 | 11,022,485,091 | ||
| 부채총계 | 321,035,329,574 | 191,137,321,473 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업 소유지분 | 165,883,991,996 | 146,661,869,623 | |||
| 1. 자본금 | 1,23 | 50,655,186,000 | 46,367,016,000 | ||
| 2. 주식발행초과금 | 23 | 94,821,451,601 | 89,682,475,053 | ||
| 3. 기타자본구성요소 | 24 | (77,423,441,666) | (79,866,434,154) | ||
| 4. 기타포괄손익누계액 | 25 | 1,454,449,511 | 377,717,045 | ||
| 5. 이익잉여금 | 26 | 96,376,346,550 | 90,101,095,679 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 32,041,734,734 | (78,880,167) | |||
| 자본총계 | 197,925,726,730 | 146,582,989,456 | |||
| 부채와자본총계 | 518,961,056,304 | 337,720,310,929 |
별첨 주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 45 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 44 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 영흥과 그 종속기 업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 45(당) 기 | 제 44(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 4,27 | 408,602,830,681 | 199,734,264,693 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 364,485,944,792 | 199,874,565,880 | |||
| Ⅲ. 매출총이익(손실) | 44,116,885,889 | (140,301,187) | |||
| 판매비와관리비 | 28 | 38,014,586,370 | 21,747,074,291 | ||
| 대손상각비 | (571,242,250) | 522,717,860 | |||
| Ⅳ. 영업이익(손실) | 4 | 6,673,541,769 | (22,410,093,338) | ||
| 금융수익 | 29 | 7,303,052,680 | 4,859,295,386 | ||
| 금융비용 | 29 | 11,406,430,923 | 11,723,365,423 | ||
| 공동기업 및 관계기업 지분법손익 | 11 | 67,282,520 | 1,400,462 | ||
| 기타영업외수익 | 30 | 1,570,177,056 | 11,550,237,366 | ||
| 기타영업외비용 | 30 | 820,706,736 | 5,921,626,425 | ||
| Ⅴ. 법인세차감전순이익(손실) | 3,386,916,366 | (23,644,151,972) | |||
| 법인세비용(수익) | 31 | (3,414,974,730) | (3,561,567,734) | ||
| Ⅵ. 계속영업이익(손실) | 6,801,891,096 | (20,082,584,238) | |||
| Ⅶ. 중단영업이익(손실) | 3,173,325,876 | (2,667,362,243) | |||
| Ⅷ. 당기순이익(손실) | 9,975,216,972 | (22,749,946,481) | |||
| IX. 기타포괄손익 | 3,429,449,429 | (619,764,928) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융상품평가손익 | 9 | 1,017,701,421 | 313,733,672 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 21 | 1,361,362,959 | (458,065,544) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||||
| 해외사업환산손익 | 1,050,385,049 | (475,433,056) | |||
| X. 총포괄이익(손실) | 13,404,666,401 | (23,369,711,409) | |||
| XI. 당기순이익(손실)의 귀속 | 9,975,216,972 | (22,749,946,481) | |||
| 지배기업 소유주지분 | 5,588,957,263 | (20,161,622,677) | |||
| 비지배지분 | 4,386,259,709 | (2,588,323,804) | |||
| XII. 총포괄이익(손실)의 귀속 | 13,404,666,401 | (23,369,711,409) | |||
| 지배기업 소유주지분 | 8,570,493,457 | (20,781,582,633) | |||
| 비지배지분 | 4,834,172,944 | (2,588,128,776) | |||
| XIII. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익 | |||||
| 기본 및 희석주당이익(손실) | 33 | 83 | (371) | ||
| 계속영업기본 및 희석주당이익(손실) | 36 | (322) | |||
| 중단영업기본 및 희석주당이익(손실) | 47 | (49) |
별첨 주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 45 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 44 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 영흥과 그 종속기 업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 지배주주지분 계 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01(전기초) | 42,913,254,500 | 84,577,488,673 | (74,141,440,881) | 536,455,955 | 112,344,478,892 | 166,230,237,139 | 93,314,994 | 166,323,552,133 | |
| 총포괄손익 | |||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (20,161,622,677) | (20,161,622,677) | (2,588,323,804) | (22,749,946,481) | |
| 기타포괄손익-공정가치&cr 측정금융상품평가손익 | 9,25 | - | - | - | 313,733,672 | - | 313,733,672 | - | 313,733,672 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (461,221,046) | (461,221,046) | 3,155,502 | (458,065,544) | |
| 해외사업환산손익 | 25 | - | - | - | (472,472,582) | - | (472,472,582) | (2,960,474) | (475,433,056) |
| 총포괄손익 계 | - | - | - | (158,738,910) | (20,622,843,723) | (20,781,582,633) | (2,588,128,776) | (23,369,711,409) | |
| 소유주와의 거래 | |||||||||
| 종속기업주식의 추가취득 | - | - | (5,724,993,273) | - | - | (5,724,993,273) | 2,415,933,615 | (3,309,059,658) | |
| 전환사채의 전환 | 3,453,761,500 | 5,104,986,380 | - | - | - | 8,558,747,880 | - | 8,558,747,880 | |
| 연차배당 | - | - | - | - | (1,620,539,490) | (1,620,539,490) | - | (1,620,539,490) | |
| 소유주와의 거래 계 | 3,453,761,500 | 5,104,986,380 | (5,724,993,273) | - | (1,620,539,490) | 1,213,215,117 | 2,415,933,615 | 3,629,148,732 | |
| 2020.12.31(전기말) | 46,367,016,000 | 89,682,475,053 | (79,866,434,154) | 377,717,045 | 90,101,095,679 | 146,661,869,623 | (78,880,167) | 146,582,989,456 | |
| 2021.01.01(당기초) | 46,367,016,000 | 89,682,475,053 | (79,866,434,154) | 377,717,045 | 90,101,095,679 | 146,661,869,623 | (78,880,167) | 146,582,989,456 | |
| 총포괄손익 | |||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 5,588,957,263 | 5,588,957,263 | 4,386,259,709 | 9,975,216,972 | |
| 기타포괄손익-공정가치&cr 측정금융상품평가손익 | 9,25 | - | - | - | 1,017,701,421 | - | 1,017,701,421 | - | 1,017,701,421 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr 측정금융상품처분 | 9,25 | - | - | - | (946,249,642) | 946,249,642 | - | - | - |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 958,554,086 | 958,554,086 | 402,808,873 | 1,361,362,959 | |
| 해외사업환산손익 | 25 | - | - | - | 1,005,280,687 | - | 1,005,280,687 | 45,104,362 | 1,050,385,049 |
| 총포괄손익 계 | - | - | - | 1,076,732,466 | 7,493,760,991 | 8,570,493,457 | 4,834,172,944 | 13,404,666,401 | |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | - | 34,035,976,180 | 34,035,976,180 | |
| 종속기업의 유상증자 | 39 | - | - | 8,767,992,488 | - | - | 8,767,992,488 | (6,749,534,223) | 2,018,458,265 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (6,325,000,000) | - | - | (6,325,000,000) | - | (6,325,000,000) | |
| 전환사채의 전환 | 17 | 4,288,170,000 | 5,138,976,548 | - | - | - | 9,427,146,548 | - | 9,427,146,548 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (1,218,510,120) | (1,218,510,120) | - | (1,218,510,120) | |
| 소유주와의 거래 | 4,288,170,000 | 5,138,976,548 | 2,442,992,488 | - | (1,218,510,120) | 10,651,628,916 | 27,286,441,957 | 37,938,070,873 | |
| 2021.12.31(당기말) | 50,655,186,000 | 94,821,451,601 | (77,423,441,666) | 1,454,449,511 | 96,376,346,550 | 165,883,991,996 | 32,041,734,734 | 197,925,726,730 |
별첨 주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 45 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 44 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 영흥 과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 45(당) 기 | 제 44(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (10,738,174,506) | (8,170,758,048) | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금 | 38 | (3,083,698,028) | (4,485,679,584) | ||
| 2. 이자의 수취 | 162,363,409 | 53,435,376 | |||
| 3. 이자의 지급 | (4,854,181,093) | (3,161,296,907) | |||
| 4. 배당금의 수취 | 41,413,950 | 41,413,950 | |||
| 5. 법인세의 환급(납부) | (3,004,072,744) | (618,630,883) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (29,621,124,394) | (4,437,887,721) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 8,829,569,354 | 29,425,536,234 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 33,540,002 | 381,470,245 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융상품의 처분 | 252,521,883 | - | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품의 처분 | 2,218,354,758 | - | |||
| 대여금의 감소 | 157,606,073 | 5,000,000 | |||
| 보증금의 감소 | 480,552,000 | 1,124,442,000 | |||
| 매각예정자산의 처분 | - | 27,651,329,765 | |||
| 유형자산의 처분 | 12 | 280,679,856 | 263,294,224 | ||
| 무형자산의 처분 | 15 | 72,727,273 | - | ||
| 종속기업의 처분 | 5,333,587,509 | - | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (38,450,693,748) | (33,863,423,955) | |||
| 단기금융상품의 증가 | 674,000,000 | 10,000,000 | |||
| 대여금의 증가 | 50,000,000 | 5,000,000 | |||
| 보증금의 증가 | 194,718,100 | 963,712,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 12 | 12,237,134,507 | 17,461,068,725 | ||
| 무형자산의 취득 | 15 | 6,008,028 | 324,327,263 | ||
| 미지급금의 지급 | 768,180,000 | 3,037,304,545 | |||
| 파생상품부채의 감소 | 55,670,006 | - | |||
| 사업결합으로 인한 유출 | 39 | - | 3,333,831,253 | ||
| 종속기업투자주식의 취득 | 24,464,983,107 | 5,428,180,169 | |||
| 투자주식의 선급 | - | 3,300,000,000 | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 44,644,990,649 | 14,826,048,276 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 282,015,215,791 | 150,189,802,288 | |||
| 단기차입금의 차입 | 38 | 223,846,373,791 | 125,160,802,288 | ||
| 장기차입금의 차입 | 38 | 26,700,000,000 | 10,029,000,000 | ||
| 사채의 발행 | 38 | 20,000,000,000 | - | ||
| 전환사채의 발행 | 38 | 11,000,000,000 | 15,000,000,000 | ||
| 정부보조금의 증가 | 468,842,000 | ||||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (237,370,225,142) | (135,363,754,012) | |||
| 단기차입금의 상환 | 38 | 224,341,810,198 | 132,330,694,781 | ||
| 장기차입금의 상환 | 38 | 40,718,400 | 375,400,000 | ||
| 사채의 상환 | 38 | 1,500,000,000 | - | ||
| 전환사채의 상환 | 38 | 3,021,275,134 | 333,320,000 | ||
| 리스부채의 상환 | 922,911,290 | 703,799,741 | |||
| 자기주식의 취득 | 6,325,000,000 | - | |||
| 배당금의 지급 | 26 | 1,218,510,120 | 1,620,539,490 | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 4,285,691,749 | 2,217,402,507 | |||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 7,482,760,610 | 5,526,431,407 | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동 | 373,487,890 | (261,073,304) | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 12,141,940,249 | 7,482,760,610 |
별첨 주석 참조
주석
| 제 45 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 44 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| &cr주식회사 영흥과 그 종속기업 |
1. 지 배기업의 개요
&cr기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 영흥(이하 "지배기업")은 1977년 4월 20일에 설립되어 와이어로프 등의 제조 및 판매 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 지배기업의 본사와 공장은 충청남도 보령시 주교면 관창공단길 50에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2010년 1월 25일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 수차례의 유상증자를 통해 당기말 현재 지 배기업의 자본금은 50,655 백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 장세일 | 17,466,736 | 17.3% |
| (주)대유코아 | 5,715,709 | 5.6% |
| 자기주식 | 36,808,526 | 36.3% |
| 기타 | 41,319,401 | 40.8% |
| 합계 | 101,310,372 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 &cr
(1) 연결재무제표 작성기준&cr&cr지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
&cr연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나 19 관련 임차료 할인 등
&cr연결실체는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는 실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)'을 적용하였습니다.
동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
&cr동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.
| - | 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 |
| - | 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함). |
| - | 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 |
- 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향
&cr연결실체는 당기에 '이자율지표개혁 2단계 - 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1104호, 제1107호 및 제1116호(개정)'를 도입하였습니다. 연결실체는 동 개정사항을 도입하여 재무제표의 정보이용자에게 유용한 정보를 제공하지 못할 회계적 영향을 발생시키지 않으면서, 은행간대출금리(IBOR)에서 대체지표이자율(무위험이자율 또는 RFR)로의 전환을 반영할 수 있습니다.
동 개정사항은 이자율지표개혁이 시행될 것으로 예상되는 2021년 이후까지 연장되는 다음 유형의 위험회피관계 및 연결실체의 금융상품과 관련이 있습니다.
| - | 고정금리부 채무상품의 LIBOR 위험요소와 관련하여 LIBOR연계 파생상품을 공정가치위험회피로 지정한 경우 공정가치 위험회피 |
| - | IBOR연계 파생상품이 IBOR연계 은행차입금의 현금흐름위험회피로 지정된 경우 현금흐름위험회피 |
| - | LIBOR를 참조하고 이자율지표개혁의 대상이 되는 어음 또는 환어음 및 리스부채 |
연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준은 다 음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)
기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.
기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.
일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.
기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.
경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다. &cr
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
&cr동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계의 인용(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계' (2007)) 대신 '개념체계' (2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정' 에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
&cr생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. &cr&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
&cr동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. &cr&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. &cr&cr동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. &cr
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'입니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
(2) 연결기준
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(3) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.
&cr(5) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.
(6) 수익인식&cr&cr연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 철강선매출, 자동차부품매출, 포장재매출, 운송 및 하역매출로 이루어져 있습니다. 수익에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 수행의무의 식별&cr&cr연결실체는 고객에게 철강선, 자동차부품 및 포장재를 제작하여 인도하거나, 운송 및하역 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 각 계약은 제품의 인도 또는 용역의 제공만을 수행하므로 계약마다 하나의 수행의무로 구성되어 있습니다.
&cr2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr&cr연결실체는 고객이 주문한 철강선, 자동차 부품 및 포장재를 제작하여 판매하고 있습니다. 이에 따라 당사는 동 제품이 고객에게 인도될 때 또는 선적될 때 수익을 인식하고 있습니다.&cr
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
&cr운송매출 및 하역매출의 경우 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하고 있기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
(7) 리스
1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
| - | 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 |
| - | 기업 특유의 위험조정 |
| - | 채권수익률에 기초한 신용위험조정 |
| - | 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 |
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| - | 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| - | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| - | 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| - | 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
| - | 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
&cr(8) 외화환산
연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. &cr
연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.&cr&cr차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
&cr외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
(9) 차입원가&cr
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. &cr
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
&cr자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 퇴직급여비용&cr&cr연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다.
확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.&cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
&cr근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. &cr
한편, 연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 혜택을 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다.기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가 및 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 장기종업원급여는 재무상태표상 장기기타채무로 계상되어 있습니다. &cr
(12) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
&cr1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산되고 있습니다. &cr&cr법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 연결실체의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.&cr
2) 이연법인세&cr
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식하고 있습니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 않으며, 또한 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
&cr연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. &cr
또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(13) 매각예정자산
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
&cr(14) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수(년) |
|---|---|
| 건물 | 9 ~ 50 |
| 구축물 | 4 ~ 50 |
| 기계장치 | 5 ~ 20 |
| 차량운반구 | 5 ~ 6 |
| 공구와기구 | 3 ~ 5 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 무형자산&cr
1) 개별취득하는 무형자산
&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr&cr개별취득한 무형자산은 아래 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수(년) |
|---|---|
| 상표권, 라이선스 | 15 ~ 20 |
| 소프트웨어 | 3 ~ 5 |
&cr2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
&cr내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr3) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
5) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr사업결합으로 취득한 무형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수(년) |
|---|---|
| 고객관계 | 5 |
(17) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr
공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(18) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품의 경우 개별법, 원재료는 선입선출법, 제품 및 재공품은 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(19) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr(20) 금융상품&cr
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만, 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(21) 금융자산
&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고,최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다&cr
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 35에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.&cr
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
연결실체는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| - | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| - | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
| - | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.&cr
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr&cr상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr(22) 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. &cr
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.
&cr(23) 금융부채와 지분상품&cr&cr1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr2) 지분상품&cr
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr&cr3) 복합금융상품
연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치 변동에 따른 리픽싱 조항에 따라 변동될수 있습니다. 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 당기손익인식금융부채(파생상품부채)로 각각 분류하고 있습니다. &cr &cr연결실체가 발행한 복합금융상품에 포함된 전환권옵션은 공정가치로 최초 측정되며 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다. 금융부채요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 전환권옵션의 가치를 차감한 금액으로 최초 인식되고, 동 금융상품의 예상만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 기록되고 있습니다. &cr&cr내재파생상품으로 분류된 전환권은 전환권옵션의 행사, 전환사채의 상환 및 만기도래 시 소멸됩니다. 전환권 행사로 인하여 발행하는 지분상품의 가액은 전환권 행사일에 발행되는 주식의 공정가치로 측정하며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 소멸된 금융부채의 공정가치를 반영하여 지분상품을 측정합니다. 또한, 전환권 행사로 인하여 발행하는 지분상품의 공정가치와 소멸되는 금융부채의 차이금액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
4) 금융부채
&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. &cr
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. &cr
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
&cr6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. &cr
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| - | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| - | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
&cr9) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
&cr(24) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. &cr
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr
주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
&cr추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr
(1) 추정 불확실성의 주요 원천&cr&cr차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
&cr1) 법인세&cr&cr당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
2) 금융자산의 손상&cr
기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
&cr채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
3) 확정급여형 퇴직급여제도&cr&cr연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
4) 사업모형 평가
금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.
&cr
5) 비금융자산의 손상
&cr연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. &cr&cr6) 판매보증충당부채&cr&cr연결실체는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.&cr&cr7) COVID-19&cr&cr2020년 이후 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 당분간 지속될 것으로 예상됩니다.&cr&cr연결회사의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 향후 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 추가로 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 향후 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr
4. 부 문정보&cr &cr(1) 연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문의 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결실체의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. 연결실체의 영업에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.
| 부문 | 사업부문 | 주요재화 및 용역 |
|---|---|---|
| 철강사업부문 | 한국내 철강사업 | 와이어로프, 와이어, PC강연선 |
| 중국내 철강사업 | Inner Cable, 와이어로프, 강연선 외 | |
| 베트남내 철강사업 | Inner Cable | |
| 미국내 철강선유통업 | 와이어로프 외 철강선판매 | |
| 일본내 철강선유통업 | 와이어로프 외 철강선판매 | |
| 자동차부품사업부문 | 한국내 자동차부품사업 | 코일스프링, 겹판스프링 외 |
| 물류사업부문 | 한국내 물류사업 | 하역, 도로화물, 운송알선 외 |
| 포장재사업부문 | 한국내 포장재사업 | 친환경 방청포장재 외 |
| 냉간선재사업부문 | 한국내 냉간선재사업 | 냉간압조용선재(CHQ WIRE) 및 STEEL BAR |
&cr (2) 당기 및 전기 연결실체의 보고부문별 매출액, 영업이익(손실)과 당기순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 지역 | 사업부문 | 당기 | 전기 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 부문간수익 | 외부고객으로&cr부터의 수익 | 영업이익(손실) | 당기순이익&cr(손실) | 총부문수익 | 부문간수익 | 외부고객으로&cr부터의 수익 | 영업이익(손실) | 당기순이익&cr(손실) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국 | 철강 | 132,975,279 | 20,565,707 | 112,409,572 | 2,326,166 | 4,151,841 | 118,254,559 | 34,679,580 | 83,574,979 | (6,201,171) | (17,039,169) |
| 물류 | 17,084,882 | - | 17,084,882 | 288,074 | 718,934 | 15,793,132 | - | 15,793,132 | 388,874 | 610,145 | |
| 포장재 | 9,498,720 | - | 9,498,720 | 1,090,903 | 1,099,737 | 8,937,441 | - | 8,937,441 | 650,215 | 681,988 | |
| 자동차부품 | 50,708,005 | - | 50,708,005 | (1,549,390) | (1,713,501) | 43,404,409 | - | 43,404,409 | (7,628,944) | 2,041,754 | |
| 냉간선재 | 285,660,980 | 69,540,537 | 216,120,443 | 7,879,253 | 7,682,762 | 43,278,578 | - | 43,278,578 | (8,662,111) | (8,989,263) | |
| 베트남 | 철강 | 15,396,263 | 13,045,526 | 2,350,737 | 872,050 | 578,693 | 12,414,929 | 8,054,327 | 4,360,602 | 137,793 | (70,313) |
| 미국 | 철강선유통 | 459,067 | 259,493 | 199,574 | 38,130 | 87,907 | 326,085 | 173,340 | 152,745 | (61,811) | (46,746) |
| 일본 | 철강선유통 | 311,169 | 80,271 | 230,898 | 30,342 | 34,922 | 270,828 | 38,449 | 232,379 | (20,349) | 291 |
| 조정 | - | - | - | (4,301,986) | (5,839,404) | - | - | - | (1,012,589) | 2,728,729 | |
| 합계 | 512,094,365 | 103,491,534 | 408,602,831 | 6,673,542 | 6,801,891 | 242,679,961 | 42,945,696 | 199,734,265 | (22,410,093) | (20,082,584) |
(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 지역 | 사업부문 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보고부문&cr자산 | 관계기업&cr투자자산 | 비유동자산의&cr취득액 | 보고부문부채 | 보고부문&cr자산 | 관계기업&cr투자자산 | 비유동자산의&cr취득액 | 보고부문부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국 | 철강 | 274,230,753 | - | 5,460,991 | 133,814,520 | 244,046,109 | - | 7,334,011 | 133,037,271 |
| 물류 | 3,466,886 | 71,357 | - | 2,039,029 | 3,636,146 | 71,930 | - | 1,614,114 | |
| 포장재 | 11,603,904 | - | 150,000 | 1,592,525 | 11,023,512 | - | 619,200 | 1,494,003 | |
| 자동차부품 | 56,447,849 | - | 366,473 | 36,045,621 | 58,156,683 | - | 9,426,823 | 32,723,246 | |
| 냉간선재 | 263,316,000 | 135,322 | 6,586,931 | 204,352,433 | 57,725,976 | - | 1,049,527 | 62,473,431 | |
| 중국 | 철강 | - | - | - | - | 4,515,946 | - | - | 3,698,963 |
| 베트남 | 철강 | 25,379,274 | - | 311,388 | 15,419,123 | 22,447,162 | - | 62,871 | 13,989,101 |
| 미국 | 철강선유통 | 2,913,386 | - | - | 2,572,557 | 1,454,188 | - | - | 1,224,963 |
| 일본 | 철강선유통 | 1,286,290 | - | - | 1,056,427 | 708,036 | - | - | 508,166 |
| 소계 | 638,644,342 | 206,679 | 12,875,783 | 396,892,235 | 403,713,758 | 71,930 | 18,492,432 | 250,763,258 | |
| 내부거래 제거 등 | (119,683,286) | - | (335,832) | (75,856,905) | (65,993,447) | - | - | (59,625,938) | |
| 합계 | 518,961,056 | 206,679 | 12,539,951 | 321,035,330 | 337,720,311 | 71,930 | 18,492,432 | 191,137,320 |
&cr(4) 당기 및 전기 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 보고부문 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 고객 A | 자동차부품 | 27,628,151 | 7% | 27,158,508 | 14% |
5. 사용이 제한된 현금및현금성자산&cr &cr 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 11,000 | 9,000 |
6. 매출채권및기타채권&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 현재가치&cr할인차금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 현재가치&cr할인차금 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | 매출채권 | 103,905,947 | (1,857,962) | - | 102,047,985 | 50,886,202 | (1,224,796) | - | 49,661,406 |
| 미수금 | 1,004,783 | - | - | 1,004,783 | 1,634 | - | - | 1,634 | |
| 미수수익 | 2,782 | - | - | 2,782 | 7,542 | - | - | 7,542 | |
| 대여금 | 59,653 | - | - | 59,653 | 1,200 | - | - | 1,200 | |
| 합계 | 104,973,165 | (1,857,962) | - | 103,115,203 | 50,896,578 | (1,224,796) | - | 49,671,782 | |
| 비유동성 | 매출채권 | 899,821 | (516,269) | - | 383,552 | 3,607,448 | (1,134,967) | - | 2,472,481 |
| 미수금 | 96,920 | - | - | 96,920 | - | - | - | - | |
| 대여금 | 323,415 | - | - | 323,415 | - | - | - | - | |
| 보증금 | 1,269,081 | - | (27,926) | 1,241,155 | 1,155,481 | - | (49,054) | 1,106,427 | |
| 합계 | 2,589,237 | (516,269) | (27,926) | 2,045,042 | 4,762,929 | (1,134,967) | (49,054) | 3,578,908 |
(2) 신용위험 및 대손충당금&cr&cr제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개 월이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.
연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. &cr&cr연결실체는 과거 경험상 12개월이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 12개 월이 경과된 채권 중 담보제공된 자산 등을 제외한 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다. &cr
(당기말)
(단위: 천원)
| 구분 | 3개월 이내&cr정상 | 3개월 초과&cr연체 | 6개월 초과 &cr연체 | 9개월 초과&cr연체 | 12개월 초과&cr연체 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | ||||||
| 기대손실률 | 0.8% | 1.0% | 2.7% | 34.4% | 78.3% | |
| 총 장부금액 | 94,281,502 | 5,196,661 | 3,323,861 | 141,715 | 1,862,028 | 104,805,767 |
| 손실충당금 | 723,189 | 54,469 | 89,299 | 48,727 | 1,458,547 | 2,374,231 |
(전기말)
(단위: 천원)
| 구분 | 3개월 이내&cr정상 | 3개월 초과&cr연체 | 6개월 초과 &cr연체 | 9개월 초과&cr연체 | 12개월 초과&cr연체 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | ||||||
| 기대손실률 | 0.0% | 2.5% | 5.2% | 14.4% | 60.9% | |
| 총 장부금액 | 33,382,439 | 11,024,892 | 6,799,179 | 573,102 | 2,714,038 | 54,493,650 |
| 손실충당금 | - | 275,287 | 350,196 | 82,632 | 1,651,648 | 2,359,763 |
2) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,359,763 | 1,387,988 |
| 설정(환입) | (571,242) | 522,718 |
| 대체(주1) | 1,534,606 | 712,590 |
| 제각 | (948,817) | (263,485) |
| 환율변동효과 | (79) | (48) |
| 기말 | 2,374,231 | 2,359,763 |
| (주1) | 당기 중 (주)대호특수강과의 사업결합으로 인해 증가한 금액과 전기 중 대흥산업과 (주)한영특수강과의 사업결합으로 인해 증가한 금액 및 대물변제로 유형자산으로 대체된 금액입니다. |
7. 재고자산 &cr
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 2,955,356 | (131,743) | 2,823,613 | 2,043,336 | (108,521) | 1,934,815 |
| 제품 | 51,549,941 | (3,016,181) | 48,533,760 | 26,223,114 | (3,191,878) | 23,031,236 |
| 재공품 | 21,168,665 | (689,361) | 20,479,304 | 12,564,980 | (423,069) | 12,141,911 |
| 원재료 | 45,093,963 | (385,878) | 44,708,085 | 21,046,661 | (347,418) | 20,699,243 |
| 저장품 | 2,001,438 | - | 2,001,438 | 1,725,330 | - | 1,725,330 |
| 미착품 | 5,215,114 | - | 5,215,114 | 2,646,734 | - | 2,646,734 |
| 합계 | 127,984,477 | (4,223,163) | 123,761,314 | 66,250,155 | (4,070,886) | 62,179,269 |
8. 기타유동자산 및 기타비유동자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금(주1) | 1,105,303 | - | 183,131 | 3,300,000 |
| 선급비용 | 329,709 | 47,555 | 406,294 | 39,922 |
| 부가세대급금 | 1,686,126 | - | 1,480,596 | - |
| 예치보증금 | 3,210 | - | - | - |
| 합계 | 3,124,348 | 47,555 | 2,070,021 | 3,339,922 |
| (주1) | 전기말 현재 종속기업((주)대호특수강)의 취득과 관련하여 선급한 금액은 3,300,000천원 입니다. |
&cr
9. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 주식수 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권(주1)(주3) | ||||||
| 한국특수형강(주)(주2) | - | - | - | - | 1,012,071 | 999,137 |
| 시장성 없는 지분증권(주1)(주3) | ||||||
| 환영철강공업(주) | 30,677주 | 0.4% | 76,685 | 1,662,979 | 76,685 | 1,584,308 |
| 경남신문사 | (주4) | (주4) | 88,867 | - | 88,867 | - |
| 캐슬파인 | (주4) | (주4) | 67,500 | - | 67,500 | - |
| 경남도민프로축구단 | (주4) | (주4) | 2,000 | - | 2,000 | - |
| 한국자동차산업협동조합 | (주4) | (주4) | 1,200 | - | 1,200 | - |
| 한국철강신문 | (주4) | (주4) | 40,000 | - | 40,000 | - |
| 합계 | 276,252 | 1,662,979 | 1,288,323 | 2,583,445 |
| (주1) | 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다. |
| (주2) | 연결실체는 당기 중 한국특수형강(주)의 보유 주식을 전부 처분하였습니다. 처분과 관련하여 이익잉여금으로 대체된 금액은 1,213,141천원(법인세효과 266,891천원)입니다. |
| (주3) | 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 평가이익은 각각 1,304,745천원(법인세효과 287,044천원) 및 402,223천원(법인세효과 88,489천원)입니다. |
| (주4) | 해당 주식은 보유지분율이 미미하며 전기 이전에 전액 손상처리 되었습니다. |
10. 종속기업&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 소유지분율(%) | 결산월 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영흥태창강사승(유)(주1) | 중국 | - | 100 | 12월 | 철강선 제조업 |
| Youngwire Vina Co., Ltd. | 베트남 | 100 | 100 | 12월 | 철강선 제조업 |
| Youngwire USA, Inc. | 미국 | 81 | 81 | 12월 | 철강선 유통업 |
| Youngwire JAPAN Co., Ltd | 일본 | 81 | 81 | 12월 | 철강선 유통업 |
| Youngwire Vt Co.,Ltd(주2) | 베트남 | 100 | 100 | 12월 | 철강선 제조업 |
| (주)한영특수강(주3) | 한국 | 48 | 96 | 12월 | 철강선 제조업 |
| (주)대호특수강(주4) | 한국 | 38 | - | 12월 | 철강선 제조업 |
| (주1) | 당기 중 영흥태창강사승(유)의 지분을 전부 처분하였습니다. |
| (주2) | 지배기업은 Youngwire Vt Co.,Ltd의 지분 100%를 2020년 1월에 취득하고 종속기업에 포함하였습니다. |
| (주3) | 당기중 한영선재(주)의 회사명을 (주)한영특수강으로 변경하였습니다. 전 기 중 지배기업은 (주)한영특수강의 지분 20%를 2020년 1월에 취득하였고, 2020년 1월 중에 (주)한영특수강으로부터 신주인수권 행사시 지배력을 획득할 수 있는 신주인수권부사채(액면가액 80억)를 인수하였습니다. 지배기업은 동 신주인수권부사채를 2020년 4월에 전액 행사하였고, 지배력의 획득시기는 잠재적 의결권을 고려하여 2020년 1월부터 종속기업에 포함하고 있습니다. 당기 중 (주)한영특수강의 유상증자 시 종속기업인 (주)대호특수강의 단독 유상증자 참여로 지배기업의 지분율이 감소하였습니다. (주)대호특수강은 불균등유상증자 참여로 (주)한영특수강의 지분 50%를 인수하였습니다. 이로 인해 지배기업의 지분율이 당기 48%로 감소하였고 불균등 유상증자로 인한 (주)한영특수강의 순자산 변동액 중 지배기업 해당액 8,694,378천원을 기타자본잉여금으로 인식하였 습니다. 또한, 종속기업인 (주)대호특수강이 제3자에게발행한 전환사채의 전환으로 인한 (주)한영특수강의 순자산 변동액 중 지배기업 해당액 (-)34,165천원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. 지배기업의 지분율은 50% 미만이나 종속기업인 (주)대호특수강의 보유지분율을 고려한 유효지분율은 67%로 연결범위의 변동은 없습니다. |
| (주4) | 지배기업은 (주)대호특수강의 지분 40%를 2021년 1월에 취득하고 종속기업에 포함하였으며 당기 중 (주)대호특수강이 제3자에게 발행한 전환사채의 전환으로 인해 지분율이 38%로 감소하였습니다. (주)대호특수강의 순자산 변동액 중 지배기업 해당액 107,779천원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. 의결권 지분율이 50% 미만이나, 지배기업의 지분율이 차상위 주주의 지분율보다 월등히 높고, 나머지 주주는 모두 소액주주로 넓게 분산돼 있으며, 과거 주주총회에서 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. |
(2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 사유 |
|---|---|
| (주)대호특수강 | 지분의 취득으로 지배력 획득 |
(3) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 사유 |
|---|---|
| 영흥태창강사승(유) | 지분의 처분으로 지배력 상실 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 영흥태창강사승(유)&cr(주1) | Youngwire Vina&cr Co., Ltd | Youngwire USA Inc. | Youngwire JAPAN&cr Co., Ltd | Youngwire Vt&cr Co.,Ltd | (주)한영특수강 | (주)대호특수강&cr(주2) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | - | 4,515,946 | 11,799,967 | 9,271,022 | 2,911,697 | 1,388,875 | 1,286,290 | 708,037 | 2,427,929 | 3,305,393 | 43,179,573 | 28,654,033 | 128,435,074 | - |
| 비유동자산 | - | - | 7,835,133 | 7,820,348 | 1,689 | 65,313 | - | - | 3,318,538 | 2,050,398 | 29,471,806 | 29,071,942 | 69,973,171 | - |
| 자산계 | - | 4,515,946 | 19,635,100 | 17,091,370 | 2,913,386 | 1,454,188 | 1,286,290 | 708,037 | 5,746,467 | 5,355,791 | 72,651,379 | 57,725,975 | 198,408,245 | - |
| 유동부채 | - | 3,698,963 | 12,557,645 | 11,338,784 | 2,572,557 | 1,224,963 | 1,056,427 | 508,166 | 1,813 | 26,658 | 59,011,318 | 52,603,507 | 96,473,947 | - |
| 비유동부채 | - | - | 2,859,665 | 2,623,658 | - | - | - | - | - | - | 7,051,264 | 9,869,924 | 41,815,904 | - |
| 부채계 | - | 3,698,963 | 15,417,310 | 13,962,442 | 2,572,557 | 1,224,963 | 1,056,427 | 508,166 | 1,813 | 26,658 | 66,062,582 | 62,473,431 | 138,289,851 | - |
| 자본 | - | 816,983 | 4,217,790 | 3,128,928 | 340,829 | 229,225 | 229,863 | 199,871 | 5,744,654 | 5,329,133 | 6,588,797 | (4,747,456) | 60,118,394 | - |
| 자본계 | - | 816,983 | 4,217,790 | 3,128,928 | 340,829 | 229,225 | 229,863 | 199,871 | 5,744,654 | 5,329,133 | 6,588,797 | (4,747,456) | 60,118,394 | - |
| (주1) | 당기 중 영흥태창강사승(유)의 지분을 전부 처분하였습니다. |
| (주2) | 당기부터 종속기업에 포함되었으므로 전기말 금액은 표시하지 않았습니다. |
(5) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 영흥태창강사승(유)&cr(주1) | Youngwire Vina&cr Co., Ltd | Youngwire USA Inc. | Youngwire JAPAN&cr Co., Ltd | Youngwire Vt&cr Co.,Ltd | (주)한영특수강 | (주)대호특수강&cr(주2) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 947,980 | 4,981,138 | 15,396,263 | 12,414,929 | 459,067 | 326,085 | 311,169 | 270,828 | - | - | 84,762,113 | 43,278,578 | 200,898,866 | - |
| 영업손익 | (739,942) | (2,698,756) | 982,255 | 253,128 | 38,130 | (61,811) | 30,342 | (20,349) | (110,205) | (115,335) | 1,196,123 | (8,662,111) | 6,683,129 | - |
| 당기순손익 | (435,795) | (2,667,362) | 722,553 | 45,986 | 87,907 | (46,746) | 34,922 | 291 | (143,861) | (116,299) | 385,472 | (8,989,263) | 7,297,290 | - |
| 기타포괄손익 | 58,117 | 86,203 | 361,719 | (193,376) | 23,697 | (13,824) | (4,930) | (1,757) | 559,383 | (420,621) | 3,581 | 77,152 | 719,793 | - |
| 총포괄손익 | (377,678) | (2,581,159) | 1,084,272 | (147,390) | 111,604 | (60,570) | 29,993 | (1,466) | 415,522 | (536,920) | 389,053 | (8,912,111) | 8,017,083 | - |
| (주1) | 당기 중 영흥태창강사승(유)의 지분을 전부 처분하였으며, 기재된 금액은 처분 전까지의 금액입니다. |
| (주2) | 당기부터 종속기업에 포함되었으므로 전기 금액은 표시하지 않았습니다. |
(6) 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 당사의 소유지분율이 감소한 거래의 내역과 그로 인해 당사 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 한영특수강 | 대호특수강 |
|---|---|---|
| 거래전 지분율 | 96% | 40% |
| 거래후 지분율 | 67% | 38% |
| 유상증자로 인한&cr종속기업 순자산 유입대가(A) | 11,000,000 | - |
| 전환사채 발행으로 인한&cr종속기업 순자산 유입대가(A) | (34,165) | 2,071,258 |
| 비지배지분의 증감(B) | 2,305,622 | 1,963,479 |
| 순자산지분해당액의 증감(A-B) | 8,660,213 | 107,779 |
&cr(7) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다. &cr&cr1) 비지배지분이 중요한 종속기업 현황
| 기업명 | 비지배지분이 보유한 소유지분율(주1) |
|---|---|
| (주)한영특수강 | 33% |
| (주)대호특수강 | 62% |
| (주1) | '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업이해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다. 한편, 지배기업의 (주)한영특수강에 대한 지분율은 48%이나, 종속기업인 (주)대호특수강의 보유지분율을 고려한 유효지분율은 67%입니다. |
2) 비지배지분의 몫과 비지배지분에 지급한 배당금 현황
(단위: 천원)
| 기업명 | 비지배지분에 배분된 순손익 | 누적 비지배지분 | 비지배지분에 지급한 배당금 |
|---|---|---|---|
| (주)한영특수강 | 147,218 | (8,725,027) | - |
| (주)대호특수강 | 4,215,704 | 40,658,331 | - |
3) 당기 및 전기 중 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | (주)한영특수강 | (주)대호특수강(주1) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,878,610) | (4,458,450) | (16,995,429) | - |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,940,113) | (1,076,163) | (28,400,858) | - |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 6,361,181 | 5,623,892 | 43,038,203 | - |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 542,458 | 89,279 | (2,358,084) | - |
| 기초 현금및현금성자산 | 178,017 | 88,738 | 7,467,817 | - |
| 기말 현금및현금성자산 | 720,475 | 178,017 | 5,109,733 | - |
| (주1) | 당기부터 종속기업에 포함되었으므로 전기 금액은 표시하지 않았습니다. |
11. 공동기업투자 및 관계기업투자&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 공동기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업투자 : | |||||
| 마산항5부두운영(주) | 한국 | 50% | 71,357 | 50% | 71,930 |
| 관계기업투자 : | |||||
| POSCO-MVWPC(주1) | 멕시코 | 30% | 135,322 | - | - |
| (주1) | POSCO-MVWPC는 당기 중 (주)대호특수강과의 사업결합으로 관계기업에 포함하였습니다. |
&cr (2) 당기 및 전기 중 공동기업투자 및 관계기업투자의 기중변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
(단위: 천원)
| 회사명 | 기초 | 사업결합&cr(주1) | 지분법손익 | (부의)지분법&cr자본변동 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 마산항5부두운영(주) | 71,930 | - | (573) | - | - | 71,357 |
| POSCO-MVWPC | - | - | 67,856 | 67,466 | - | 135,322 |
| 합계 | 71,930 | - | 67,283 | 67,466 | - | 206,679 |
| (주1) | POSCO-MVWPC 당기 중 대호특수강과의 사업결합으로 관계기업에 포함하였습니다. 해당 기업은 사업결합 당시 전액 손상된 상태로 인수되었습니다. |
&cr(전기)
(단위: 천원)
| 회사명 | 기초 | 사업결합 | 지분법손익 | (부의)지분법&cr자본변동 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 마산항5부두운영(주) | 70,530 | - | 1,400 | - | - | 71,930 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 마산항5부두운영(주) | POSCO-MVWPC(주1) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 905,489 | 686,241 | 21,894,769 | - |
| 비유동자산 | 13 | 12,450 | 17,267,764 | - |
| 자산 계 | 905,502 | 698,691 | 39,162,533 | - |
| 유동부채 | 741,581 | 505,167 | 36,261,374 | - |
| 비유동부채 | 21,208 | 49,664 | 31,170 | - |
| 부채 계 | 762,789 | 554,831 | 36,292,544 | - |
| 자본 | 142,713 | 143,860 | 2,869,989 | - |
| 자본 계 | 142,713 | 143,860 | 2,869,989 | - |
| (주1) | 당기부터 관계기업에 포함되었으므로 전기 금액은 표시하지 않았습니다. |
&cr(4) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 마산항5부두운영(주) | POSCO-MVWPC(주1) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 4,466,034 | 4,351,474 | 41,812,774 | - |
| 영업이익(손실) | (22,299) | (17,648) | 501,053 | - |
| 당기순이익(손실) | (406) | 2,801 | 226,187 | - |
| 기타포괄손익 | - | - | 224,887 | - |
| 총포괄이익(손실) | (406) | 2,801 | 451,074 | - |
| (주1) | 당기부터 관계기업에 포함되었으므로 전기 금액은 표시하지 않았습니다. |
(5) 당기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr( 당기말 )
(단위: 천원)
| 회사명 | 순자산 | 지분율 | 순자산&cr지분금액 | 투자차액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 마산항5부두운영(주) | 142,713 | 50% | 71,357 | - | - | 71,357 |
| POSCO-MVWPC | 2,869,989 | 30% | 860,996 | - | (725,674) | 135,322 |
| 합계 | 3,012,702 | 932,353 | - | (725,674) | 206,679 |
&cr ( 전기말)
(단위: 천원)
| 회사명 | 순자산 | 지분율 | 순자산&cr지분금액 | 투자차액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 마산항5부두운영(주) | 143,860 | 50% | 71,930 | - | - | 71,930 |
&cr 12. 유형자산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 상각누계액 | 손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득가액 | 상각누계액 | 손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 123,567,947 | - | - | (432,900) | 123,135,047 | 97,434,699 | - | - | (721,500) | 96,713,199 |
| 건물 | 62,737,872 | (14,829,468) | - | - | 47,908,404 | 54,302,793 | (12,157,737) | (1,711,472) | - | 40,433,584 |
| 구축물 | 11,875,717 | (4,145,178) | (624,995) | (596,016) | 6,509,528 | 10,112,978 | (3,916,335) | (624,995) | (322,433) | 5,249,215 |
| 기계장치 | 168,593,740 | (113,031,929) | (996,471) | (53,512) | 54,511,828 | 149,912,027 | (100,213,841) | (2,036,341) | (126,369) | 47,535,476 |
| 기타의유형자산 | 18,055,412 | (13,238,542) | (993,451) | (11,272) | 3,812,147 | 11,563,861 | (8,346,105) | (1,081,732) | (23,568) | 2,112,456 |
| 건설중인자산 | 4,210,600 | - | - | (168,500) | 4,042,100 | 5,902,900 | - | - | - | 5,902,900 |
| 합계 | 389,041,288 | (145,245,117) | (2,614,917) | (1,262,200) | 239,919,054 | 329,229,258 | (124,634,018) | (5,454,540) | (1,193,870) | 197,946,830 |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 96,713,199 | 40,433,584 | 5,249,215 | 47,535,476 | 2,112,456 | 5,902,900 | 197,946,830 |
| 취득 | 56,792 | 1,276,463 | 1,137,872 | 3,985,920 | 1,911,688 | 4,165,208 | 12,533,943 |
| 사업결합으로 인한 취득(주1) | 27,237,081 | 7,142,650 | 334,532 | 11,573,721 | 1,070,149 | - | 47,358,133 |
| 대체 | 346,471 | 1,878,689 | 58,200 | 3,418,124 | 121,611 | (5,828,025) | (4,930) |
| 처분 | - | - | (25,062) | (282,043) | (253,309) | (200,381) | (760,795) |
| 기타증감 | - | 314,570 | - | 619,497 | - | 2,398 | 936,465 |
| 감가상각비 | - | (1,981,132) | (245,229) | (12,338,867) | (1,150,448) | - | (15,715,676) |
| 정부보조금수익 | 288,600 | - | - | - | - | - | 288,600 |
| 투자부동산으로 대체 | (1,507,096) | (1,156,420) | - | - | - | - | (2,663,516) |
| 기말 | 123,135,047 | 47,908,404 | 6,509,528 | 54,511,828 | 3,812,147 | 4,042,100 | 239,919,054 |
| (주1) | (주)대호특수강과 사업결합으로 인식한 금액입니다. |
(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 88,014,536 | 25,281,421 | 3,324,491 | 37,468,326 | 1,164,384 | 5,538,722 | 160,791,880 |
| 취득 | 10,827 | 4,004,264 | 1,395,073 | 6,220,625 | 1,101,905 | 5,500,111 | 18,232,805 |
| 사업결합으로 인한 취득(주1) | 6,892,140 | 11,074,360 | 143,370 | 11,110,910 | 502,587 | 25,985 | 29,749,352 |
| 대체(주2) | - | 1,518,500 | 588,600 | 3,170,781 | 28,800 | (5,281,631) | 25,050 |
| 처분 | - | - | - | (389,192) | (28,800) | (3,556) | (421,548) |
| 기타증감 | - | (183,743) | - | (372,525) | - | 123,269 | (432,999) |
| 감가상각비 | - | (1,261,218) | (202,319) | (9,673,449) | (656,420) | - | (11,793,406) |
| 손상차손 | - | - | - | (996,470) | - | - | (996,470) |
| 정부보조금수익 | 288,600 | - | - | - | - | - | 288,600 |
| 매각예정자산에서 대체 | 1,507,096 | - | - | 996,470 | - | - | 2,503,566 |
| 기말 | 96,713,199 | 40,433,584 | 5,249,215 | 47,535,476 | 2,112,456 | 5,902,900 | 197,946,830 |
| (주1) | 대흥산업 및 (주)한영특수강과 사업결합으로 인식한 금액입니다. |
| (주2) | 매출채권에서 대체된 금액 44,761천원 및 무형자산으로 대체된 금액 19,711천원이 포함되어 있습니다. |
13. 투자부동산&cr
(1) 당기말 현재 연결실체의 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,507,095 | - | - | 1,507,095 |
| 건물 | 1,156,420 | (23,128) | - | 1,133,292 |
| 합계 | 2,663,515 | (23,128) | - | 2,640,387 |
&cr (2) 당기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | - | - | - |
| 유형자산에서 대체(주) | 1,507,095 | 1,156,420 | 2,663,515 |
| 상각 | - | (23,128) | (23,128) |
| 기말 | 1,507,095 | 1,133,292 | 2,640,387 |
| (주) | 당기 중 사업계획 변경으로 유형자산을 임대하는 계약을 체결하여 투자부동산으로 대체하였습니다. |
(3) 투자부동산과 관련하여 감가상각비를 제외한 당기에 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 임대수익 | 34,825 |
| 운영비용 | (27,193) |
| 합계 | 7,632 |
14. 사용권자산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 5,351,159 | (1,021,602) | 4,329,557 | 3,964,021 | (686,180) | 3,277,841 |
| 차량운반구 | 918,096 | (350,068) | 568,028 | 378,992 | (112,763) | 266,229 |
| 합계 | 6,269,255 | (1,371,670) | 4,897,585 | 4,343,013 | (798,943) | 3,544,070 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 &cr&cr(당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 사업결합(주1) | 취득 | 처분 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 3,277,841 | 23,243 | 1,621,802 | (23,111) | (570,218) | 4,329,557 |
| 차량운반구 | 266,229 | 1,112 | 623,202 | - | (322,515) | 568,028 |
| 합계 | 3,544,070 | 24,355 | 2,245,004 | (23,111) | (892,733) | 4,897,585 |
| (주1) | (주)대호특수강과 사업결합으로 인식한 금액입니다. |
(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 사업결합(주1) | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 477,108 | 46,155 | 3,222,187 | (467,609) | 3,277,841 |
| 차량운반구 | 20,717 | 84,536 | 316,293 | (155,317) | 266,229 |
| 합계 | 497,825 | 130,691 | 3,538,480 | (622,926) | 3,544,070 |
| (주1) | (주)한영특수강과 사업결합으로 인식한 금액입니다. |
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산상각비 | 892,733 | 622,926 |
| 장기보증금 현재가치할인차금 이자수익 | 25,101 | 14,127 |
| 리스부채 이자비용 | 66,859 | 52,555 |
| 단기리스 관련 비용 | 48,000 | 3,478 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 68,543 | 61,314 |
&cr당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 1,039,455천원 및 768,591천원입니다.
&cr 15. 무형자산 &cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 상각누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 상각누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설이용권 | 627,441 | (33,451) | (86,771) | 507,219 | 622,511 | (19,787) | (86,771) | 515,953 |
| 소프트웨어 | 454,497 | (266,110) | (188,387) | - | 454,497 | (266,110) | (188,387) | - |
| 회원권 | 604,347 | (11,137) | - | 593,210 | 522,347 | (3,703) | - | 518,644 |
| 특허권 | 45,293 | (13,172) | - | 32,121 | 39,285 | (6,276) | - | 33,009 |
| 고객관계 | 15,593,770 | (4,638,049) | (2,433,503) | 8,522,218 | 8,355,124 | (2,279,887) | (2,433,503) | 3,641,734 |
| 영업권 | 15,678,028 | - | (5,652,366) | 10,025,662 | 6,173,742 | - | (5,652,366) | 521,376 |
| 합계 | 33,003,376 | (4,961,919) | (8,361,027) | 19,680,430 | 16,167,506 | (2,575,763) | (8,361,027) | 5,230,716 |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr &cr (당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 시설이용권 | 소프트웨어 | 회원권 | 특허권 | 고객관계 | 영업권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 515,953 | - | 518,644 | 33,009 | 3,641,734 | 521,376 | 5,230,716 |
| 취득 | - | - | - | 6,008 | - | - | 6,008 |
| 사업결합으로 인한 취득(주1) | - | - | 111,820 | - | 7,238,647 | 9,448,938 | 16,799,405 |
| 처분 | - | - | (29,820) | - | - | - | (29,820) |
| 대체 | 4,930 | - | - | - | - | - | 4,930 |
| 외환차이 | - | - | - | - | - | 55,348 | 55,348 |
| 상각 | (13,664) | - | (7,434) | (6,896) | (2,358,163) | - | (2,386,157) |
| 기말 | 507,219 | - | 593,210 | 32,121 | 8,522,218 | 10,025,662 | 19,680,430 |
| (주1) | (주)대호특수강과 사업결합으로 인식한 금액입니다. (주석 40 참조) |
(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 시설이용권 | 소프트웨어 | 회원권 | 특허권 | 고객관계 | 영업권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 105,292 | - | 448,020 | - | - | 553,477 | 1,106,789 |
| 취득 | 250,000 | - | 74,327 | - | - | - | 324,327 |
| 사업결합으로 인한 취득(주1) | 153,300 | - | - | 39,285 | 6,985,184 | 2,345,882 | 9,523,651 |
| 대체 | 19,711 | - | - | - | - | - | 19,711 |
| 외환차이 | - | - | - | - | - | (32,101) | (32,101) |
| 상각 | (12,350) | - | (3,703) | (6,276) | (1,397,037) | - | (1,419,366) |
| 손상(주2) | - | - | - | - | (1,946,413) | (2,345,882) | (4,292,295) |
| 기말 | 515,953 | - | 518,644 | 33,009 | 3,641,734 | 521,376 | 5,230,716 |
| (주1) | (주)한영특수강과 사업결합으로 인식한 금액입니다. (주석 40 참조) |
| (주2) | 전기말 현재 영업권 및 고객관계에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사 수행시 회수가능액으로 사용가치를 사용하였고, 회수가능액의 추정에 사용된 주된 가정은 (주)한영특수강이 속한 산업의 미래추세에 대한 경영진의 평가 및 내ㆍ외부의 과거 자료에 근거하여산정 하였습니다. 이에 따라, 향후 5년간 현금흐름 추정액은 사업계획에 기초하였으며, 그 이후는 0%영구성장률을 사용하여 추정한 현금흐름에 9.8%의 할인율을 적용한 현재가치로 산정되었습니다. 손상검사 결과, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 영업권 및 고객관계에 대하여 각각 2,345,882천원 및 1,946,413천원의 손상차손을 인식하였습니다. |
16. 매입채무 및 기타채무&cr &cr당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매 입 채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 56,783,642 | - | 22,261,071 | - |
| 미지급금 | 10,267,043 | - | 7,969,647 | - |
| 미지급비용 | 2,394,315 | 586,135 | 402,391 | - |
| 장기종업원급여부채 | - | 603,767 | - | - |
| 보증금 | 78,350 | 17,500 | 59,500 | - |
| 합계 | 69,523,350 | 1,207,402 | 30,692,609 | - |
17. 차입금 및 사채&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합 계 | 유동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 104,729,373 | - | 104,729,373 | 78,313,185 | - | 78,313,185 |
| 장기차입금 | 23,318,621 | 40,847,068 | 64,165,689 | 9,271,390 | 24,972,674 | 34,244,064 |
| 사채 | - | 20,000,000 | 20,000,000 | 1,500,000 | - | 1,500,000 |
| 전환사채 | 24,055,277 | 9,296,233 | 33,351,510 | 8,094,501 | 9,761,348 | 17,855,849 |
| 합계 | 152,103,271 | 70,143,301 | 222,246,572 | 97,179,076 | 34,734,022 | 131,913,098 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 무역금융 | 하나은행 | 2.88~2.95 | 2022.01.07~2022.01.28 | 26,000,000 | 17,900,000 |
| 신한은행 | 3.24~3.48 | 2022.01.07~2022.01.28 | 16,700,000 | 14,800,000 | |
| 수출환어음할인(주1) | 하나은행 | 1.94~2.54 | - | 212,137 | 195,762 |
| 신한은행 | 2.06 | - | 205,777 | - | |
| 어음할인(주1) | IBK캐피탈 | 3.40 | - | 6,932,974 | - |
| 외화일반자금 | 하나은행 | 2.54 | 2022.05.27 | 3,574,581 | 3,279,573 |
| 산업운영자금대출 | KDB산업은행 | 2.16 | 2022.03.08 | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 2.58 | 2022.08.06 | 7,000,000 | 7,000,000 | ||
| 2.59 | 2022.06.21 | 5,000,000 | 5,000,000 | ||
| 2.28 | 2022.03.04 | 5,000,000 | - | ||
| 일반자금대출 | 임직원 | - | - | 157,674 | 157,674 |
| 운전자금대출 | 하나은행 | 4.00 | 2022.11.02 | 3,000,000 | - |
| NH농협 | 4.69 | 2022.06.15 | 4,000,000 | - | |
| 우리은행 | 2.94 | 2022.03.02 | 470,000 | 1,170,000 | |
| 단기회전대출 | NH농협 | 4.15 | 2022.04.09 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 주식담보대출 | 한화투자증권 | 3.40 | 2022.01.05~2022.01.17 | 4,499,990 | 4,499,990 |
| 시설자금대출 | 신한은행 | 3.48 | 2022.09.26 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 구매자금대출 | 포스코기술투자 | - | - | - | 5,000,000 |
| 신한은행 | 3.21 | 2022.06.29 | 800,000 | 800,000 | |
| 전자방식외담대(주1) | 신한은행 | - | - | - | 417,948 |
| 외화대출 | 신한은행 | 2.83 | 2022.02.16 | 1,185,500 | 1,088,000 |
| USANCE 인수 | 하나은행 | 1.12~1.22 | 2022.01.03~2022.03.30 | 1,536,034 | 1,461,859 |
| KDB산업은행 | 1.12 | 2022.03.28 | 1,097,854 | 542,379 | |
| BNK부산은행 | 1.69~1.71 | 2022.01.24~2022.02.15 | 2,356,853 | - | |
| 소계 | 104,729,374 | 78,313,185 | |||
| 가산: 1년이내 상환기일 도래하는 장기차입금 | 23,318,621 | 9,271,390 | |||
| 합계 | 128,047,995 | 87,584,575 |
| (주1) | 연결실체는 상환청구권이 있는 매출채권 할인시에는 위험과 효익이 이전되지 않아 차입거래로 처리하고 있으며, 동 단기차입금과 관련하여 매출채권의 일부가 담보로 제공되어 있습니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시설자금 | KDB산업은행 | 0.98~1.38 | 2023.05.02 | 3,771,420 | 6,285,700 |
| 2.25 | 2026.08.19 | 1,628,490 | 1,971,330 | ||
| 1.89 | 2026.08.19 | 2,442,830 | 2,957,110 | ||
| 2.91 | 2027.01.20 | 2,231,250 | 2,550,000 | ||
| 2.47 | 2027.01.20 | 4,331,250 | 4,950,000 | ||
| 2.42 | 2026.01.20 | 15,000,000 | - | ||
| 중소기업진흥공단 | 2.60 | 2023.12.31 | 189,360 | 229,000 | |
| 1.83 | 2028.11.21 | 780,200 | 790,000 | ||
| IBK기업은행 | 2.90 | 2025.12.06 | 5,090,400 | 6,363,000 | |
| 3.24 | 2023.04.30 | 299,940 | 499,900 | ||
| 2.91 | 2023.06.29 | 985,560 | 1,642,600 | ||
| 3.57 | 2026.03.15 | 550,000 | 550,000 | ||
| NH농협 | 3.03 | 2023.08.10 | 2,000,000 | 300,000 | |
| BNK부산은행 | 2.38 | 2024.01.30 | 1,736,116 | - | |
| KB국민은행 | 1.75 | 2026.06.15 | 1,656,900 | - | |
| 기타운전자금 | NH농협 | - | - | - | 100,000 |
| KB국민은행 | 3.09~3.90 | 2022.08.15~2022.10.16 | 1,583,333 | 3,583,333 | |
| 3.37 | 2024.06.25 | 2,000,000 | - | ||
| 중소기업진흥공단 | 2.49 | 2024.03.21 | 749,790 | 1,000,000 | |
| IBK기업은행 | 1.81 | 2022.05.20 | 138,850 | 472,090 | |
| BNK부산은행 | 2.55~2.88 | 2023.03.15~2023.12.15 | 17,000,000 | - | |
| 소계 | 64,165,689 | 34,244,063 | |||
| 차감: 유동성 대체 | (23,318,621) | (9,271,390) | |||
| 합계 | 40,847,068 | 24,972,673 |
(4) 사채 &cr
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 신용보증기금2018제3차유동화전문유한회사 무보증사모사채(주1) | - | - | - | 1,500,000 |
| 신용보증기금2021제11차유동화전문유한회사 무보증사모사채 | 3.58 | 2024.06.28 | 20,000,000 | - |
| 합계 | 20,000,000 | 1,500,000 | ||
| 유동성 | - | 1,500,000 | ||
| 비유동성 | 20,000,000 | - |
| (주1) | 전기 중 (주)한영특수강과의 사업결합으로 인해 인식한 사채입니다. |
&cr
(5) 전환사채&cr
1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) | 2019.12.13 | 2022.12.13 | 0% | 600,000 | 8,576,000 |
| 상환할증금 | 37,006 | 528,942 | |||
| 전환권조정 | (72,950) | (1,546,350) | |||
| 소계 | 564,056 | 7,558,592 | |||
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주3) | 2020.10.28 | 2023.10.28 | 0% | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 상환할증금 | 925,155 | 925,155 | |||
| 전환권조정 | (3,598,067) | (6,163,807) | |||
| 소계 | 12,327,088 | 9,761,348 | |||
| 사모전환사채(주4) | 2017.06.23 | 2022.06.22 | 0.5% | 166,660 | 499,980 |
| 상환할증금 | 20,296 | 54,650 | |||
| 전환권조정 | (2,446) | (18,721) | |||
| 소계 | 184,510 | 535,909 | |||
| 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채(주2)(주5) | 2018.08.17 | 2022.08.16 | 0% | 10,500,000 | - |
| 상환할증금 | 479,623 | - | |||
| 전환권조정 | - | - | |||
| 소계 | 10,979,623 | - | |||
| 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2021.07.30 | 2024.07.30 | 0% | 11,000,000 | - |
| 상환할증금 | 673,921 | - | |||
| 전환권조정 | (2,377,689) | - | |||
| 소계 | 9,296,232 | - | |||
| 합계 | 33,351,509 | 17,855,849 |
| (주1) | 당기 및 전기 중 전환사채의 액면가액 7,976,000천원 및 6,424,000천원이 보통주로 전환되었습니다. |
| (주2) | 당기 중 전환사채의 액면가액 2,000,000천원이 보통주로 전환되었으며, 2,500,000천원을 상환하였습니다. |
| (주3) | 사채의 만기는 1년 이상이나 당기말로부터 1년 이내에 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있으므로 유동부채로 표시하였습 니 다 . |
| (주4) | 전기 중 (주)한영특수강과의 사업결합으로 인해 인식한 전환사채입니다. |
| (주5) | 당기 중 (주)대호특수강과의 사업결합으로 인해 인식한 전환사채입니다. |
2) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채&cr
가. 연결실체가 2019년 12월 13일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|
| 액면가액 | 15,000,000,000원 |
| 발행가액 | 15,000,000,000원 |
| 액면이자율 | 0% |
| 만기이자율 | 2% |
| 전환청구기간 | 2020.12.13부터 2022.11.13까지 |
| 전환청구에 따라 발행할&cr주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환에 따라 발행할 주식수 | 16,129,032주 |
| 당기말 미행사주식수(주1) | 645,161주 |
| (조정 후)행사가격 | 930원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 만기상환 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다. |
| 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 | 1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2021년 6월 13일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. &cr2. 조기상환금액: 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지 조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로한다. |
| 발행회사의 매도청구권(CallOption)에 관한 사항(주2) | 1. 연결실체는 사채의 2020년 12월 13일부터 2021년 06월 13일까지 사채 일백오십억원(\15,000,000,000)의 일부에 대하여, 연결실체 및 연결실체가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.&cr2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 2.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. &cr3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 연결실체의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 연결실체의 매도청구권이 우선한다. |
| (주1) | 전환에 따라 발행할 주식수에서 당기 및 전기 중 각각 전환권의 행사로 인하여 발행된 8,576,340주 및 6,907,523주와 현금으로 지급된 단주를 차감한 수량입니다. |
| (주2) | 당기 및 전기 중 사채의 액면금액 3,276,000천원 및 2,724,000천원 에 대하여 연결실체가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구하였으며, 매도청구권 행사분은 전액 보통주로 전환되었습니다. 당기말 현재 매도청구권 행사 후 연결실체의 잔여 매도청구권은 없습니다. |
나. 제1회 무기명 이권부 무보증 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 15,000,000 | 600,000 | 8,576,000 |
| 상환할증금 | 925,155 | 37,006 | 528,942 |
| 전환권조정 | (3,945,395) | (72,950) | (1,546,350) |
&cr당기 및 전기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 각각 1,085,623천원 및 2,273,059천원의 이자비용을 인식하였습니다. &cr&cr3) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채&cr
가. 연결실체가 2020년 10월 28일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|
| 액면가액 | 15,000,000,000원 |
| 발행가액 | 15,000,000,000원 |
| 액면이자율 | 0% |
| 만기이자율 | 2% |
| 전환청구기간 | 2021.10.28부터 2023.09.28까지 |
| 전환청구에 따라 발행할&cr주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환에 따라 발행할 주식수 | 13,623,978주 |
| 당기말 미행사주식수 | 13,623,978주 |
| (조정 후)행사가격 | 1,101원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 만기상환 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다. |
| 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 | 1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 4월 28일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. &cr2. 조기상환금액: 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지 조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로한다. |
| 발행회사의 매도청구권(CallOption)에 관한 사항 | 1. 연결실체는 사채의 2021년 10월 28일부터 2022년 04월 28일까지 사채 일백오십억원(\15,000,000,000)의 일부에 대하여, 연결실체 및 연결실체가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.&cr2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 2.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. &cr3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 연결실체의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 연결실체의 매도청구권이 우선한다. |
나 . 제2회 무기명 이권부 무보증 전환사채의 발행일, 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 15,000,000 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 상환할증금 | 925,155 | 925,155 | 925,155 |
| 전환권조정 | (6,626,349) | (3,598,067) | (6,163,807) |
&cr당기 및 전기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 각각 2,565,740천원 및 462,542천원의 이자비용을 인식하였습니다.
4) 사모 전환사채&cr
가. 연결실체가 전기 중 사업결합으로 인식한 사모 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 사모 전환사채 |
|---|---|
| 액면가액 | 1,000,000,000원 |
| 발행가액 | 1,000,000,000원 |
| 액면이자율 | 0.5% |
| 만기이자율 | 3% |
| 전환청구기간 | 2017.06.24부터 2022.6.22까지 |
| 전환청구에 따라 발행할&cr주식의 종류 | 상환전환우선주 |
| 전환에 따라 발행할 주식수 | 28,571주 |
| 당기말 미행사주식수(주1) | 4,761주 |
| (조정 후)행사가격 | 35,00 0원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 원금상환방법 및 기한 | 사채발행일을 기준으로 하여 2년 동안 거치하고 거치기간 만료 후 3년 동안 원리금상환기일표에 따라 연 4회 분할상환방법으로 상환한다. |
| (주1) | 전환에 따라 발행할 주식수에서 당기 중 상환으로 인하여 333,320천원을 차감한 수량입니다. |
&cr나. 사모 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 1,000,000 | 166,660 | 499,980 |
| 상환할증금 | 90,583 | 20,296 | 54,650 |
| 전환권조정 | (145,096) | (2,446) | (18,721) |
&cr당기 및 전기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 각각 16,275천원 및 29,611천원의 이자비용을 인식하였습니다. &cr
5) 연결실체가 당기 중 사업결합으로 인식한 사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|
| 액면가액 | 15,000,000,000원 |
| 발행가액 | 15,000,000,000원 |
| 액면이자율 | 0% |
| 만기이자율 | 1.5% |
| 전환청구기간 | 2019.08.17부터 2022.08.15까지 |
| 전환청구에 따라 발행할&cr주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환에 따라 발행할 주식수 | 17,142,857주 |
| 당기말 미행사주식수(주1) | 12,000,000주 |
| (조정 후)행사가격 | 875원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 만기상환 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의 만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다. |
| 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 | 1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 3년이 되는 2021년08월17일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. &cr2. 조기상환금액: 조기상환청구권행사일로부터 30일 이내에 사채의 원금 및 그에 대하여 사채의 발행일로부터 상환일까지 연 복리 1.5%의 비율에 의한 금원을사채권자에게 상환한다. |
| 발행회사의 매도청구권(CallOption)에 관한 사항(주2) | 1. 당사는 사채의 2019년 8월 17일부터 2021년 8월 17일까지 사채 일백오십억원(\15,000,000,000)의 일부에 대하여, 당사 및 당사가 지정하는 자에게 매도할것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.&cr2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 2.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. &cr3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. |
| (주1) | 전환에 따라 발행할 주식수에서 당기 중 전환권의 행사로 인하여 발행된 2,285,174주 및 현금으로 지급된 단주를 차감한 수량입니다. |
| (주2) | 당기 중 사채의 액면금액 4,500,000천원에 대하여 연결실체가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구하였습니다. 매도청구권 행사분 중 2,000,000천원은 보통주로 전환되었으며, 2,500,000천원은 상환하였습니다. 당기말 현재 매도청구권 행사 후 연결실체의 잔여 매도청구권은 없습니다. |
&cr
나. 제3회 무기명식 무보증 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 당기말 |
|---|---|---|
| 발행가액 | 15,000,000 | 10,500,000 |
| 상환할증금 | 685,176 | 479,623 |
| 전환권조정 | (3,061,694) | - |
&cr당기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 687,166천원의 이자비용을 인식하였습니다. &cr
6) 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채&cr
가. 연결실체가 2021년 7월 28일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|
| 액면가액 | 11,000,000,000원 |
| 발행가액 | 11,000,000,000원 |
| 액면이자율 | 0% |
| 만기이자율 | 2% |
| 전환청구기간 | 2022.07.30부터 2024.06.30까지 |
| 전환청구에 따라 발행할&cr주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환에 따라 발행할 주식수 | 12,318,029주 |
| 당기말 미행사주식수 | 12,318,029주 |
| (조정후)행사가격 | 893원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 만기상환 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다. 단, 지급일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환한다. |
| 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 | 1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2023년 1월30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(마지막 조기상환청구권 행사는 발행일 이후 33개월이 되는 날)에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. &cr2. 조기상환금액: 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지 조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로한다. |
| 발행회사의 매도청구권(CallOption)에 관한 사항 | 1. 당사는 사채의 2022년 7월 30일부터 2023년 1월 30일까지 사채 일백일십억원(\11,000,000,000)의 일부에 대하여, 당사 및 당사가 지정하는 자에게 매도할것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.&cr2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 2.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. &cr3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 당사의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 당사의 매도청구권이 우선한다. |
나 . 제5회 무기명 이권부 무보증 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 당기말 |
|---|---|---|
| 발행가액 | 11,000,000 | 11,000,000 |
| 상환할증금 | 673,921 | 673,921 |
| 전환권조정 | (2,920,661) | (2,377,689) |
&cr당기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 542,973천원의 이자비용을 인식하였습니다
&cr18. 파생상품부채&cr &cr (1) 파생상품부채는 연결실체가 발행한 전환사채의 전환권에 대하여 공정가치 평가에 따라 공정가치로 평가한 부채입니다. 전환권의 공정가치 평가에 따른 파생상품평가손익은 향후 현금의 유입과 유출이 발생하는 수익 및 비용이 아닙 니 다. &cr
(2) 당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2019.12.13 | 2022.12.13 | 113,414 | - | 3,306,625 | - |
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) | 2020.10.28 | 2023.10.28 | 2,020,138 | - | - | 4,438,017 |
| 사모 전환사채 | 2017.06.24 | 2022.06.22 | 54,513 | - | 54,513 | - |
| 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2021.07.30 | 2024.07.30 | - | 1,927,736 | - | - |
| 합계 | 2,188,065 | 1,927,736 | 3,361,138 | 4,438,017 |
| (주1) | 파생상품의 만기는 1년 이상이나 당기말로부터 1년 이내에 사채권자가 전환권을행사할 수 있는 금액을 유동부채로 표시하였습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr (당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 부여 | 사업결합(주1) | 평가손실(이익) | 전환(주2) | 정산 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제1회 전환권 | 3,306,625 | - | - | (86,118) | (3,107,093) | - | 113,414 |
| 제2회 전환권 | 4,438,017 | - | - | (2,417,879) | - | - | 2,020,138 |
| 사모 전환사채 전환권 | 54,513 | - | - | - | - | - | 54,513 |
| 제5회 전환권 | - | 2,246,740 | - | (319,004) | - | - | 1,927,736 |
| 통화선도(주3) | - | - | 675,966 | (620,296) | - | (55,670) | - |
| 합계 | 7,799,155 | 2,246,740 | 675,966 | (3,443,297) | (3,107,093) | (55,670) | 4,115,801 |
| (주1) | (주)대호특수강과의 사업결합으로 인해 인식한 금액입니다. |
| (주2) | 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 포함된 전환권 중 일부가 당기 중 행사됨에 따라 파생상품부채 3,107,093 천원이 감소하였으며, 전환으로 인한 발행주식의 공정가치 차이인 748,694 천원이 파생상품거래이익 으로 금융수익에 포함되어 있습니다. |
| (주3) | 연결실체는 수출 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다. |
&cr (전기 )
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 부여 | 사업결합(주1) | 평가손실(이익) | 전환(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제1회 전환권 | 2,858,204 | - | - | 3,664,698 | (3,216,277) | 3,306,625 |
| 제2회 전환권 | - | 5,701,194 | - | (1,263,177) | - | 4,438,017 |
| 사모 전환사채 전환권 | - | - | 54,513 | - | - | 54,513 |
| 합계 | 2,858,204 | 5,701,194 | 54,513 | 2,401,521 | (3,216,277) | 7,799,155 |
| (주1) | (주)한영특수강과의 사업결합으로 인해 인식한 금액입니다. |
| (주2) | 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 포함된 전환권 중 일부가 전기 중 행사됨에 따라 파생상품부채 3,216,277천원이 감소하였으며, 전환으로 인한 발행주식의 공정가치 차이인 1,477,739천원이 파생상품거래이익으로 금융비용에 포함되어 있습니다. |
19. 리스부채 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | 643,731 | 518,700 |
| 비유동부채 | 539,680 | 490,576 |
| 합계 | 1,183,411 | 1,009,276 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 할인되지 않은 &cr계약상 현금흐름 | 계약상 현금흐름의&cr현재가치 | 할인되지 않은 &cr계약상 현금흐름 | 계약상 현금흐름의&cr현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 년 이내 | 660,291 | 643,731 | 557,990 | 518,700 |
| 1 년 초과 5 년 이내 | 549,324 | 539,680 | 508,985 | 490,576 |
| 5 년 초과 | - | - | - | - |
| 합계 | 1,209,615 | 1,183,411 | 1,066,975 | 1,009,276 |
20. 기타유동부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 474,880 | 149,746 |
| 예수금 | 620,937 | 401,916 |
| 선수수익 | 198,704 | - |
| 합계 | 1,294,521 | 551,662 |
&cr21. 퇴직급여제도&cr
연결실체는 종업원을 위하여 확정기여형 및 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.&cr&cr당기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 472,271천원입니다.&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 제도에서 발생한&cr확정급여채무의 현재가치 | 29,865,846 | 19,574,202 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (26,617,898) | (14,174,607) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 | 6,523,253 | 5,399,595 |
| 확정급여채무에서 발생한 순자산 | 3,275,305 | - |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산&cr공정가치 | 합계 |
| 기초 | 19,574,202 | (14,174,607) | 5,399,595 |
| 당기 손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 3,579,523 | - | 3,579,523 |
| 이자비용(이자수익) | 745,143 | (631,813) | 113,330 |
| 소계 | 4,324,666 | (631,813) | 3,692,853 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 인구통계적가정의 변동 | - | - | - |
| 재무가정의 변동 | (1,713,478) | - | (1,713,478) |
| 경험적 조정 | (467,363) | - | (467,363) |
| 사외적립자산 재측정요소 | - | 435,504 | 435,504 |
| 소계 | (2,180,841) | 435,504 | (1,745,337) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (1,826,994) | (1,826,994) |
| 제도에서 지급한 금액 | (2,050,950) | 1,405,883 | (645,067) |
| 관계회사간 승계 | 116,283 | (141,899) | (25,616) |
| 사업결합에 따른효과(주1) | 10,082,486 | (11,683,972) | (1,601,486) |
| 기말 | 29,865,846 | (26,617,898) | 3,247,948 |
| (주1) | (주)대호특수강과 사업결합으로 인식한 금액입니다. |
(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산&cr공정가치 | 합계 |
| 기초 | 12,928,563 | (11,143,854) | 1,784,709 |
| 당기 손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 2,453,251 | - | 2,453,251 |
| 이자비용(이자수익) | 335,405 | (269,296) | 66,109 |
| 소계 | 2,788,656 | (269,296) | 2,519,360 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 인구통계적가정의 변동 | 248,676 | - | 248,676 |
| 재무가정의 변동 | 94,047 | - | 94,047 |
| 경험적 조정 | 130,486 | - | 130,486 |
| 사외적립자산 재측정요소 | - | 114,055 | 114,055 |
| 소계 | 473,209 | 114,055 | 587,264 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (348,448) | (348,448) |
| 제도에서 지급한 금액 | (1,644,560) | 1,397,341 | (247,219) |
| 관계회사간 승계 | - | (18,460) | (18,460) |
| 사업결합에 따른효과(주1) | 5,028,334 | (3,905,945) | 1,122,389 |
| 기말 | 19,574,202 | (14,174,607) | 5,399,595 |
| (주1) | 대흥산업 및 (주)한영특수강과 사업결합으로 인식한 금액입니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 26,617,898 | 14,174,607 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.0% ~ 3.3% | 2.2% ~ 2.6% |
| 미래임금상승률 | 3.4% ~ 4.4% | 4.1% ~ 4.4% |
&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
(단위: 천원)
| 구분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|
| 할인율의 변동 | (2,370,520) | 2,686,477 |
| 미래임금상승률의 변동 | 2,691,131 | (2,412,202) |
&cr (전기말)
(단위: 천원)
| 구분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|
| 할인율의 변동 | (1,647,491) | 1,928,799 |
| 미래임금상승률의 변동 | 1,911,988 | (1,665,039) |
&cr보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr
(6) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식된 퇴직급여의내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 2,863,038 | 1,890,921 |
| 판매비와관리비 | 829,815 | 628,438 |
| 합 계 | 3,692,853 | 2,519,359 |
&cr22. 충당부채&cr &cr당기 및 전기 중 연결실체의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 134,305 | 147,736 |
| 설정(환입) | 15,424 | 44,942 |
| 대체(주1) | 407,729 | - |
| 지급 | (132,802) | (58,373) |
| 기말 | 424,656 | 134,305 |
| (주1) | (주)대호특수강과 사업결합으로 인식한 금액입니다. |
&cr연결실체는 기 판매된 제품과 관련하여 예상되는 보증청구를 충족시키기 위하여 판매보증충당부채를 설정하였으며, 대부분 1년 이내 지출이 발생될 것으로 예상됩니다.
&cr
23. 자본금 및 주식발행초과금&cr &cr(1) 당기말 현재 지배기업의 수권주식수는 170,000,000주이고, 1주당 금액은 500원입니다.&cr
(2) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 자본금 | 주식수 | 자본금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 101,310,372 | 50,655,186 | 92,734,032 | 46,367,016 |
(3) 당기 및 전기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|
| 전기초 | 42,913,255 | 84,577,488 |
| 전환사채의 전환(주1) | 3,453,762 | 5,104,987 |
| 전기말 | 46,367,016 | 89,682,475 |
| 당기초 | 46,367,016 | 89,682,475 |
| 전환사채의 전환(주1) | 4,288,170 | 5,138,977 |
| 당기말 | 50,655,186 | 94,821,452 |
| (주1) | 당기 및 전기 중 전환사채의 전환과 관련하여 발행한 보통주의 공정가치로 인식하였으며, 전환된 비율에 해당하는 전환사채와 파생상품부채의 장부금액과의 차이 748,694천원 및 1,477,739천원은 파생상품거래이익으로 금융수익에 포함되어 있습니다. |
24. 기타자본구성요소&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 감자차손 | (2,660,225) | (2,660,225) |
| 기타자본잉여금 | 30,417,040 | 21,649,048 |
| 자기주식 | (102,738,566) | (96,413,566) |
| 자기주식처분손실 | (2,441,691) | (2,441,691) |
| 합계 | (77,423,442) | (79,866,434) |
( 2) 당기 및 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 21,649,048 | 27,374,041 |
| 종속기업의 유상증자로 인한 변동액(주1) | 8,694,378 | (5,724,993) |
| 종속기업의 전환사채 전환으로 인한 변동액(주2) | 73,614 | - |
| 기말 | 30,417,040 | 21,649,048 |
| (주1) | 당기 중 종속기업인 (주)한영특수강의 불균등 유상증자로 인한 순자산 변동액 중 지배기업 해당분 8,694,378천원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. 한편, 전기 중 (주)한영특수강에 대한 지배력 취득 후 지분을 추가 취득함에 따른 순자산 변동액 중 지배기업 해당분 (-)5,724,993천원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. |
| (주2) | 당기 중 종속기업인 (주)대호특수강의 제3자에게 발행한 전환사채 전환으로 인한 순자산 변동액 중 지배기업 해당분 73,614천원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | (96,413,566) | (96,413,566) |
| 종속기업의 지배기업 주식 취득으로 인한 증가(주1) | (6,325,000) | - |
| 기말 | (102,738,566) | (96,413,566) |
| (주1) | 당기 중 종속기업인 (주)대호특수강이 지배기업 보통주 5,000,000주를 6,325,000천원에 취득하였습니다. |
&cr25. 기타포괄손익누계액&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 1,061,694 | 990,242 |
| 해외사업환산손익 | 392,756 | (612,525) |
| 합계 | 1,454,450 | 377,717 |
( 2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 990,242 | 676,508 |
| 공정가치 변동 | 1,304,746 | 402,223 |
| 공정가치 변동과 관련된 법인세효과 | (287,044) | (88,489) |
| 처분으로 인한 이익잉여금 재분류 | (1,213,141) | - |
| 처분과 관련된 법인세효과 | 266,891 | - |
| 기말 | 1,061,694 | 990,242 |
(3) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | (612,525) | (140,052) |
| 해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이 | 1,037,126 | (572,517) |
| 해외사업장순자산의 환산으로 인한 법인세효과 | (89,962) | 89,962 |
| 종속기업투자의 처분으로 당기손익으로 재분류된 금액 | 58,117 | 10,082 |
| 기말 | 392,756 | (612,525) |
26. 이익잉여금 &cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 2,322,517 | 2,400,600 |
| 미처분이익잉여금 | 94,053,830 | 87,700,496 |
| 합계 | 96,376,347 | 90,101,096 |
| (주1) | 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위 내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수있습니다. |
&cr(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 90,101,096 | 112,344,479 |
| 지배기업주주지분 귀속 당기순이익(손실) | 5,588,957 | (20,161,623) |
| 배당금지급 | (1,218,510) | (1,620,539) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품처분대체 | 946,250 | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 958,554 | (461,221) |
| 기말 | 96,376,347 | 90,101,096 |
(3) 전기 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.&cr &cr (전기)
(단위: 천원)
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당 배당금 | 배당금 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 92,734,032주 | 31,808,526주 | 60,925,506주 | 20원 | 1,218,510 |
&cr (4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | (88,497) | 372,724 |
| 확정급여제도의 재측정요소 당기변동액 | 1,228,915 | (591,309) |
| 확정급여제도의 재측정요소 법인세효과 | (270,361) | 130,088 |
| 기말 | 870,057 | (88,497) |
27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr &cr 당기 및 전기 중 연결실체의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 제품매출 | 362,377,422 | 168,518,355 |
| 상품매출 | 27,815,952 | 14,456,544 |
| 기타매출 | 548,499 | 385,123 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 운송매출 | 15,300,718 | 13,246,236 |
| 하역매출 | 2,560,240 | 3,128,007 |
| 합계 | 408,602,831 | 199,734,265 |
28. 판매비와관리비 &cr &cr 당기 및 전기 중 발생한 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 10,569,653 | 7,645,245 |
| 퇴직급여 | 829,815 | 628,438 |
| 복리후생비 | 996,667 | 584,189 |
| 감가상각비 | 774,824 | 500,598 |
| 투자부동산상각비 | 23,128 | - |
| 무형자산상각비 | 2,372,986 | 1,407,016 |
| 사용권자산상각비 | 244,439 | 622,926 |
| 지급수수료 | 2,316,809 | 1,878,576 |
| 포장비 | 90,742 | 93,714 |
| 보험료 | 273,476 | 329,292 |
| 소모품비 | 326,145 | 201,372 |
| 세금과공과 | 517,094 | 382,419 |
| 운반비 | 10,085,476 | 3,758,122 |
| 여비교통비 | 282,456 | 153,155 |
| 기타 | 8,310,876 | 3,562,012 |
| 합계 | 38,014,586 | 21,747,074 |
29. 금융수익 및 금융비용
&cr (1) 당기 및 전기 중 발생한 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유효이자율법에 따른 이자수익 | 25,101 | 14,127 |
| 기타 이자수익 | 155,548 | 59,646 |
| 배당금수익 | 41,414 | 41,414 |
| 외환차익 | 2,340,715 | 1,565,600 |
| 외화환산이익 | 524,744 | 437,592 |
| 파생상품평가이익 | 3,443,297 | 1,263,177 |
| 파생상품거래이익 | 772,234 | 1,477,739 |
| 합계 | 7,303,053 | 4,859,295 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유효이자율법에 따른 이자비용 | 4,964,636 | 3,584,774 |
| 기타 이자비용 | 4,854,181 | 2,397,128 |
| 외환차손 | 1,408,132 | 943,159 |
| 외화환산손실 | 116,572 | 1,128,744 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 4,862 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산거래손실 | 23,504 | - |
| 사채상환손실 | 39,406 | - |
| 파생상품평가손실 | - | 3,664,698 |
| 합계 | 11,406,431 | 11,723,365 |
30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
&cr(1) 당기 및 전기 중 발생한 연결실체의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 49,760 | 9,871,331 |
| 임대료수익 | 38,851 | 16,973 |
| 정부보조금수익 | 288,600 | 288,600 |
| 무형자산처분이익 | 42,907 | - |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 13,628 |
| 잡이익 | 1,150,059 | 1,359,705 |
| 합계 | 1,570,177 | 11,550,237 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 발생한 연결실체의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 150,300 | 700 |
| 유형자산처분손실 | 82,060 | 245,102 |
| 유형자산손상차손 | - | 996,470 |
| 매출채권처분손실 | 10,612 | 55,200 |
| 무형자산손상차손 | - | 4,292,295 |
| 잡손실 | 577,735 | 331,859 |
| 합계 | 820,707 | 5,921,626 |
31. 계속영업과 관련된 법인세 비용&cr
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | ||
| 법인세부담액(법인세추납액/환급액 포함) | 1,111,599 | 3,203,458 |
| 자본에 직접 가감되는 당기법인세 | (631,572) | - |
| 이연법인세비용 | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (3,203,733) | (6,896,587) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | (691,269) | 131,561 |
| 계속영업과 관련된 법인세비용 | (3,414,975) | (3,561,568) |
&cr (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 3,386,916 | (26,311,514) |
| 적용세율 에 따른 법인세비용 | 1,105,624 | (5,788,533) |
| 조정사항 | ||
| 비과세손익 | 167,644 | 54,918 |
| 세액공제 | (61,161) | (454,105) |
| 실현가능성판단에 따른 이연법인세자산 미인식 변동효과 | (3,467,358) | 1,995,979 |
| 기타 | (1,159,724) | 630,173 |
| 계속영업과 관련된 법인세비용 | (3,414,975) | (3,561,568) |
| 평균유효세율 | (주1) | (주1) |
| (주1) | 법인세비용이 (-)이므로 유효세율을 계산하지 않았습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 주식발행초과금(주1) | (631,572) | - |
| (주1) | 전환사채의 전환시 공정가치로 인식된 주식발행초과금과 세무상 주식발행초과금(전환사채의 전환가액)의 차이금액에 대하여 자본에 직접 가감된 항목입니다. |
&cr (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | ||
| 보험수리적손익 | (383,974) | 130,088 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 | (287,044) | (88,489) |
| 해외사업환산손익 | (89,962) | 89,962 |
| 전환권대가 | 69,711 | - |
| 합계 | (691,269) | 131,561 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr (당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 사업결합(주1) | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | |||||
| 미수수익 | (9,953) | (452) | (537) | - | (10,942) |
| 사외적립자산 | (3,142,575) | (2,568,538) | 482,563 | 95,811 | (5,132,739) |
| 채무면제이익 | (371,574) | - | - | - | (371,574) |
| 토지재평가차액 | (12,662,969) | (3,086,969) | 395,624 | - | (15,354,314) |
| 유형자산 등 | (973,263) | 942,166 | 1,104,955 | - | 1,073,858 |
| 사용권자산 | (231,516) | - | 35,376 | - | (196,140) |
| 압축기장충당금 | (158,730) | (1,550,066) | 63,492 | - | (1,645,304) |
| 일시상각충당금 | (56,951) | - | (121,899) | - | (178,850) |
| 소계 | (17,607,531) | (6,263,859) | 1,959,574 | 95,811 | (21,816,006) |
| 이연법인세자산 | |||||
| 미지급비용 | 136,621 | 118,733 | 85,516 | - | 340,870 |
| 대손충당금 | 394,345 | 323,462 | (441,177) | - | 276,630 |
| 재고자산 | 895,595 | 250,654 | (217,153) | - | 929,096 |
| 확정급여채무 | 4,335,174 | 2,216,211 | 496,255 | (479,785) | 6,567,855 |
| 종속기업 및 관계기업투자 | 1,114,852 | - | (1,035,088) | (89,962) | (10,198) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 182,241 | - | (106,730) | (287,044) | (211,533) |
| 임차보증금 | 10,792 | 16,459 | (21,107) | - | 6,144 |
| 전환사채 | 347,385 | (438) | (302,804) | - | 44,143 |
| 무형자산 | 9,170 | 1,034,772 | - | - | 1,043,942 |
| 국고보조금(압축기장충당금) | 158,730 | - | (63,492) | - | 95,238 |
| 국고보조금(일시상각충당금) | 57,578 | 5,867 | 115,405 | - | 178,850 |
| 하자보수충당부채 | 29,547 | 89,700 | (25,823) | - | 93,424 |
| 리스부채 | 222,041 | 122 | (28,994) | - | 193,168 |
| 투자주식 | 8,648 | 131,161 | 99,839 | - | 239,648 |
| 고객관계 | (1,229,392) | (1,592,502) | 947,007 | - | (1,874,888) |
| 기타 | (88,279) | 197,106 | (7,091) | - | 101,735 |
| 이월결손금 | - | - | 2,026,238 | - | 2,026,238 |
| 소계 | 6,585,047 | 2,791,306 | 1,520,800 | (856,791) | 10,040,362 |
| 합계 | (11,022,485) | (3,472,552) | 3,480,374 | (760,980) | (11,775,644) |
| (주1) | (주)대호특수강과 사업결합으로 인식한 금액입니다. |
(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 사업결합(주1) | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | |||||
| 미수수익 | (5,571) | (938) | (3,444) | - | (9,953) |
| 사외적립자산 | (2,451,312) | (239,932) | (471,459) | 20,127 | (3,142,576) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 270,730 | (1,252) | - | (88,489) | 180,989 |
| 채무면제이익 | (552,606) | - | 181,033 | - | (371,573) |
| 토지재평가차액 | (16,827,230) | (464,766) | 4,164,261 | - | (13,127,735) |
| 유형자산 등 | (1,189,859) | (356,195) | 589,984 | - | (956,070) |
| 사용권자산 | (109,522) | (28,752) | (93,242) | - | (231,516) |
| 영업권(투자차액) | - | (1,109,464) | 1,109,464 | - | - |
| 압축기장충당금 | (222,222) | - | 63,492 | - | (158,730) |
| 일시상각충당금 | (47,426) | (29,150) | 19,624 | - | (56,952) |
| 소계 | (21,135,018) | (2,230,449) | 5,559,713 | (68,362) | (17,874,116) |
| 이연법인세자산 | |||||
| 미지급비용(연차) | 124,222 | - | 12,399 | - | 136,621 |
| 대손충당금 | 169,853 | 156,004 | 68,488 | - | 394,345 |
| 재고자산 | 663,764 | 93,951 | 137,880 | - | 895,595 |
| 확정급여채무 | 2,843,948 | 275,904 | 1,089,082 | 109,961 | 4,318,895 |
| 만기보유증권 | - | 9,900 | - | - | 9,900 |
| 종속기업 및 관계기업투자 | 30,662 | - | 140,408 | 89,961 | 261,032 |
| 임차보증금 | - | - | 10,792 | - | 10,792 |
| 무형자산 | 9,170 | - | - | - | 9,170 |
| 국고보조금(압축기장충당금) | 222,222 | - | (63,492) | - | 158,730 |
| 국고보조금(일시상각충당금) | 47,426 | 29,844 | (19,692) | - | 57,578 |
| 계약부채 | 110,504 | - | (110,504) | - | - |
| 하자보수충당부채 | 32,502 | - | (2,955) | - | 29,547 |
| 리스부채 | 109,290 | 34,993 | 77,758 | - | 222,041 |
| 전환사채 | (7,931) | 19,111 | 336,206 | - | 347,385 |
| 무형자산손상차손 | 145,485 | - | (145,485) | - | - |
| 이월결손금 | 182,103 | - | (182,103) | - | - |
| 이월세액공제 | 142,631 | - | (142,631) | - | - |
| 소계 | 4,825,851 | 619,707 | 1,206,151 | 199,922 | 6,851,631 |
| 합계 | (16,309,167) | (1,610,742) | 6,765,864 | 131,560 | (11,022,485) |
| (주1) | (주)한영특수강과 사업결합으로 인식한 금액입니다. |
(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이월결손금 | 4,770,224 | 22,092,872 |
32. 비용의 성격별 분류&cr &cr 당기 및 전기 중 발생한 연결실체 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (113,103,452) | 19,883,192 |
| 원재료 등의 구입액 | 344,991,492 | 100,112,971 |
| 급여 | 44,747,663 | 27,673,514 |
| 퇴직급여 | 4,165,124 | 2,519,359 |
| 복리후생비 | 5,791,681 | 2,839,831 |
| 감가상각비 | 15,715,677 | 11,793,405 |
| 투자부동산상각비 | 23,128 | - |
| 사용권자산상각비 | 892,733 | 622,926 |
| 무형자산상각비 | 2,386,157 | 1,419,366 |
| 지급수수료 | 10,027,397 | 8,359,333 |
| 포장비 | 4,822,317 | 2,336,162 |
| 수도광열비 | 14,812,761 | 10,893,019 |
| 임차료 | 411,321 | 347,783 |
| 소모품비 | 5,320,039 | 3,324,444 |
| 세금과공과 | 2,195,080 | 1,814,244 |
| 운반비 | 23,748,521 | 15,764,512 |
| 여비교통비 | 599,421 | 430,089 |
| 대손상각비 | (571,242) | 522,718 |
| 기타 | 34,953,471 | 19,167,384 |
| 합계 | 401,929,289 | 229,824,252 |
33. 주당손익
&cr(1) 지배기업의 기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업에 귀속되는 당기순이익(손실) | 5,588,957,263 | (20,161,622,677) |
| 계속영업이익(손실) | 2,415,631,387 | (17,494,260,434) |
| 중단영업이익(손실) | 3,173,325,876 | (2,667,362,243) |
| 가중평균유통보통주식수 | 67,534,818 | 54,343,008 |
| 기본주당이익(손실) | 83 | (371) |
| 계속영업기본주당이익(손실) | 36 | (322) |
| 중단영업기본주당이익(손실) | 47 | (49) |
(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1월1일 발행보통주식수 | 92,734,032 | 85,826,509 |
| 자기주식 효과 | (31,808,526) | (31,808,526) |
| 전환사채 전환으로 인해 발행된 주식 | 6,609,312 | 325,025 |
| 12월 31일 가중평균유통보통주식수 | 67,534,818 | 54,343,008 |
&cr한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유중인 잠재적보통주인 전환사채의 전환으로 인한 희석화 효과가 없으므로 당기 및 전기 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.
34 . 범주별 금융상품 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말 )
(단위: 천원)
| 구분 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 장부금액&cr(공정가액) | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융부채 | 장부금액&cr(공정가액) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 12,141,940 | 12,141,940 | - | - | - |
| 기타금융자산 | - | - | 838,000 | 838,000 | - | - | - |
| 매출채권 | - | - | 102,431,536 | 102,431,536 | - | - | - |
| 기타채권 | - | - | 2,728,710 | 2,728,710 | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,662,979 | - | 1,662,979 | - | - | - |
| 매입채무 | - | - | - | - | 56,783,642 | - | 56,783,642 |
| 기타채무 | - | - | - | - | 13,947,111 | - | 13,947,111 |
| 파생상품부채 | - | - | - | - | - | 4,115,802 | 4,115,802 |
| 리스부채 | - | - | - | - | 1,183,411 | - | 1,183,411 |
| 차입금 | - | - | - | - | 168,895,063 | - | 168,895,063 |
| 사채 | - | - | - | - | 20,000,000 | - | 20,000,000 |
| 전환사채 | - | - | - | - | 33,351,509 | - | 33,351,509 |
| 합계 | - | 1,662,979 | 118,140,186 | 119,803,165 | 294,160,736 | 4,115,802 | 298,276,538 |
(전기말 )
(단위: 천원)
| 구분 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 장부금액&cr(공정가액) | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융부채 | 장부금액&cr(공정가액) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 7,482,761 | 7,482,761 | - | - | - |
| 기타금융자산 | - | - | 19,000 | 19,000 | - | - | - |
| 매출채권 | - | - | 52,133,886 | 52,133,886 | - | - | - |
| 기타채권 | - | - | 1,116,804 | 1,116,804 | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,583,445 | - | 2,583,445 | - | - | - |
| 매입채무 | - | - | - | - | 22,261,071 | - | 22,261,071 |
| 기타채무 | - | - | - | - | 8,431,538 | - | 8,431,538 |
| 파생상품부채 | - | - | - | - | - | 7,799,155 | 7,799,155 |
| 리스부채 | - | - | - | - | 1,009,276 | - | 1,009,276 |
| 차입금 | - | - | - | - | 112,557,248 | - | 112,557,248 |
| 사채 | - | - | - | - | 1,500,000 | - | 1,500,000 |
| 전환사채 | - | - | - | - | 17,855,849 | - | 17,855,849 |
| 합계 | - | 2,583,445 | 60,752,451 | 63,335,896 | 163,614,982 | 7,799,155 | 171,414,137 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 연결실체의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.&cr
(당기 )
(단위: 천원)
| 구분 | 이자수익ㆍ비용 | 배당수익 | 평가이익ㆍ손실 | 거래이익ㆍ손실 | 손상ㆍ환입 | 외화관련손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | ||||||
| 상각후원가측정금융자산 | 180,649 | - | - | (10,611) | (571,242) | 2,241,270 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | (23,504) | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 41,414 | 1,304,745 | - | - | - |
| 금융부채 : | ||||||
| 상각후원가측정금융부채 | (9,818,817) | - | - | - | - | (900,515) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 3,443,296 | 772,234 | - | - |
(전기 )
(단위: 천원)
| 구분 | 이자수익ㆍ비용 | 배당수익 | 평가이익ㆍ손실 | 거래이익ㆍ손실 | 손상ㆍ환입 | 외화관련손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | ||||||
| 상각후원가측정금융자산 | 73,774 | - | - | (55,200) | 522,718 | (791,443) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | (4,862) | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 41,414 | 402,223 | - | - | - |
| 금융부채 : | ||||||
| 상각후원가측정금융부채 | (5,981,902) | - | - | - | - | 722,731 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | (2,401,521) | 1,477,739 | - | - |
35. 금융위험관리
연결실체는 금융상품과 관련하여 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)및 자본위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.
&cr(1) 위험관리 정책
&cr연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 교육 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr&cr (2) 유동성위험&cr&cr유동성위험이란 연결실체가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
&cr연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
&cr 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다 .
(당기말)
(단위: 천원)
| 구분 | 3개월이하 | 3개월에서&cr1년이하 | 1년에서&cr2년이하 | 2년에서&cr5년이하 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 56,783,642 | - | - | - | - | 56,783,642 |
| 기타채무 | 12,739,708 | 160,059 | 1,047,343 | - | - | 13,947,110 |
| 리스부채 | 182,517 | 461,215 | 337,188 | 202,492 | - | 1,183,412 |
| 단기차입금 | 60,597,118 | 44,132,255 | - | - | - | 104,729,373 |
| 장기차입금 | 2,468,387 | 17,990,569 | 21,154,753 | 22,023,280 | 528,700 | 64,165,689 |
| 사채 | - | - | - | 20,000,000 | - | 20,000,000 |
| 전환사채 | 11,635,071 | 12,420,206 | 9,296,233 | - | - | 33,351,510 |
| 이자지급액 | 1,321,749 | 2,030,870 | 1,345,331 | 560,359 | 682 | 5,258,991 |
| 합계 | 145,728,192 | 77,195,174 | 33,180,848 | 42,786,131 | 529,382 | 299,419,727 |
(전기말)
(단위: 천원)
| 구분 | 3개월이하 | 3개월에서&cr1년이하 | 1년에서&cr2년이하 | 2년에서&cr5년이하 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 22,261,071 | - | - | - | - | 22,261,071 |
| 기타채무 | 8,431,538 | - | - | - | - | 8,431,538 |
| 리스부채 | 90,816 | 427,884 | 180,299 | 272,337 | 37,939 | 1,009,275 |
| 단기차입금 | 55,898,770 | 25,176,905 | - | - | - | 81,075,675 |
| 장기차입금 | 749,280 | 5,759,620 | 9,237,094 | 13,530,240 | 2,205,340 | 31,481,574 |
| 사채 | - | 1,500,000 | - | - | - | 1,500,000 |
| 전환사채 | 85,791 | 7,824,200 | 9,945,858 | - | - | 17,855,849 |
| 이자지급액 | 530,674 | 786,790 | 450,950 | 607,741 | 38,619 | 2,414,774 |
| 합계 | 88,047,940 | 41,475,399 | 19,814,201 | 14,410,318 | 2,281,898 | 166,029,756 |
&cr연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. &cr
( 3) 환위험&cr&cr연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 USD, EUR, JPY 등의 주요통화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr
1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 6,968,354 | 3,588,760 | 2,344,210 | 940,606 |
| EUR | 352,680 | 6,683 | 451,245 | 11,720 |
| JPY | 506,033 | 1,575 | 333,368 | 891 |
| CNY | 537,749 | - | 1,205,233 | - |
| VND | 2,387,471 | - | 3,453,542 | - |
| 합계 | 10,752,287 | 3,597,018 | 7,787,598 | 953,217 |
&cr 2) 민감도분석&cr &cr당기말 및 전기말 현재 원화의 USD, EUR, JPY 등 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. &cr&cr환율의 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
| --- | --- | --- | --- |
| 715,527 | (715,527) | 683,438 | (683,438) |
(4) 이자율위험 &cr &cr이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr&cr 연결실체는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.&cr&cr 1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율: | ||
| 금융자산 | 167,000 | 10,000 |
| 금융부채 | 39,917,838 | 20,213,523 |
| 변동이자율: | ||
| 금융자산 | - | - |
| 금융부채 | 162,328,734 | 110,199,575 |
2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
&cr연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr
3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
&cr연결실체는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 변동금리부차입금의 적절한 규모를 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.
&cr이자율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동이자율 금융자산 | - | - | - | - |
| 변동이자율 금융부채 | (1,623,287) | 1,623,287 | (1,101,996) | 1,101,996 |
| 합계 | (1,623,287) | 1,623,287 | (1,101,996) | 1,101,996 |
&cr(5) 가격위험
연결실체는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 그러나 연결실체는 상품가격위험에는노출되어 있지 않습니다. 연결실체는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다.
(6) 금융상품의 공정가치&cr
연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2)&cr | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3)&cr | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.&cr
(당기말)
(단위: 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 비상장지분증권 | - | 1,662,979 | - | 1,662,979 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | 4,115,802 | - | 4,115,802 |
(전기말)
(단위: 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 상장주식 | 999,137 | - | - | 999,137 |
| 비상장지분증권 | - | 1,584,308 | - | 1,584,308 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | 7,799,155 | - | 7,799,155 |
1) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치
일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.
| 구분 | 가치평가기법 | 유의적인&cr관측가능한&cr투입변수 | 관측가능한 투입변수와&cr 공정가치 측정치 간의&cr연관성 |
|---|---|---|---|
| 상장주식 | 활성시장에서 공시되는 가격 | 결산일의 종가 | 결산일 종가가 증가할수록 공정가치는 증가합니다. |
| 비상장지분증권 | EBITDA배수모형&cr&cr유사기업의 최근 공시된 재무정보의 EBITDA와 기말 시가총액과의 관계를 평가대상회사의 EBITDA와 비교하여 추정하고 있습니다. | 유사기업의 종가,유사기업의 공시된 재무제표,&cr평가대상회사의 재무제표 | 유사기업의 결산일 종가와 EBITDA 및 평가대상회사의 EBITDA가 증가한다면 비상장주식의공정가치는 증가합니다. |
| 전환권&cr(파생상품부채) | 이항모형&cr&cr전환권의 공정가치측정에 사용되는 유의적인투입변수인 주가변동성은 과거 6개월의 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. 또한, 위험중립확률(주가상승확률)은 과거 6개월의주가변동과 무위험이자율에 기초하여 추정하고 있으며, 무위험이자율은 잔여만기에 해당하는 국고채 이자율을 사용하고 있습니다. | 연결실체의 주가,주가변동성, 위험중립확률(주가상승확률) | 연결실체의 주가, 주가변동성과 위험중립확률이 상승할수록 전환권(파생상품부채)의 공정가치는 증가합니다. |
&cr2) 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.&cr
3) 기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 당기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 비상장주식과 관련된 것이며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동으로 인식됩니다.
4) 당기손익으로 인식된 총 차익과 차손 중 당기말 현재 보유하고 있는 파생상품부채와 관련된 금액은 (-)4,215,531천원(전기말: (-)923,782천원)입니다. 해당 자산 및 부채의 공정가치 변동으로 인한 손익은 금융수익 및 금융비용에 포함되어 있습니다.
(7) 자본위험관리&cr
연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 차입규모 최소화를 목표로 하여 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
&cr보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금(A) | 222,246,572 | 131,913,098 |
| 차감: 현금및현금성자산(B) | (12,141,940) | (7,482,761) |
| 순부채(C = A - B) | 210,104,632 | 124,430,337 |
| 자본총계(D) | 197,925,727 | 146,582,989 |
| 총자본(E = C + D) | 408,030,359 | 271,013,326 |
| 자본조달비율(C/E) | 51.5% | 45.9% |
36. 우발채무와 약정사항&cr&cr (1) 당기말 현재 금융기관과 체결되어 있는 약정사항 및 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD, EUR)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 한도 금액 | 사용 금액 | 담보권자 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물,&cr기계장치 | 119,053,424 | KRW | 28,000,000 | 무역금융 | KRW | 30,300,000 | KRW | 26,000,000 | 하나은행 |
| Banker's Usance 인수 | USD | 9,700,000 | USD | 1,295,684 | |||||
| 신용장 개설 | 2,864,371 | ||||||||
| 지급보증 | KRW | 1,000,000 | KRW | - | |||||
| USD | 3,600,000 | 지급보증 | USD | 3,000,000 | USD | 3,000,000 | |||
| KRW | 10,000,000 | 무역금융 | KRW | 18,000,000 | KRW | 15,700,000 | 신한은행 | ||
| KRW | 58,200,000 | 시설자금대출 | KRW | 14,405,240 | KRW | 14,405,240 | KDB산업은행 | ||
| 운전자금대출 | KRW | 20,000,000 | KRW | 20,000,000 | |||||
| Banker's Usance 인수 | USD | 5,000,000 | USD | 926,068 | |||||
| 신용장 개설 | 1,153,260 | ||||||||
| KRW | 3,600,000 | 운전자금대출 | KRW | 3,000,000 | KRW | 3,000,000 | NH농협 | ||
| KRW | 3,600,000 | 시설자금대출 | KRW | 2,000,000 | KRW | 2,000,000 | |||
| USD | 1,200,000 | 외화운전자금대출 | USD | 1,000,000 | USD | - | |||
| KRW | 4,136,000 | 국고보조금 | KRW | - | KRW | - | 보령시, 중부도시가스 | ||
| 토지, 건물,&cr기계장치 | 43,368,780 | KRW | 45,800,000 | 시설자금대출 | KRW | 2,500,000 | KRW | 1,736,116 | BNK부산은행 |
| 일반자금대출(올렌딩) | KRW | 22,000,000 | KRW | 17,000,000 | |||||
| 당좌촤월 | KRW | 1,000,000 | KRW | - | |||||
| USD | 4,400,000 | 수입신용장 | USD | 4,000,000 | USD | 2,356,853 | |||
| KRW | 2,209,200 | 시설자금대출 | KRW | 1,841,000 | KRW | 1,656,900 | KB국민은행 | ||
| 토지, 건물,&cr재고자산 | 43,396,806 | KRW | 22,700,000 | 운전자금대출 | KRW | 1,000,000 | KRW | 138,850 | IBK기업은행 |
| 시설자금대출 | KRW | 10,550,000 | KRW | 6,925,900 | |||||
| KRW | 229,000 | 운전자금대출 | KRW | 2,000,000 | KRW | 916,450 | 중소벤처기업진흥공단 | ||
| 시설자금대출 | KRW | 1,019,000 | KRW | 969,560 | |||||
| KRW | 2,160,000 | 운전자금대출 | KRW | 470,000 | KRW | 470,000 | 우리은행 | ||
| 자기주식 | 23,855,331 | KRW | 4,499,990 | 주식담보대출 | KRW | 4,499,990 | KRW | 4,499,990 | 한화투자증권 |
| 자기주식 | 5,275,000 | KRW | 3,000,000 | 일반자금대출 | KRW | 3,000,000 | KRW | 3,000,000 | 하나은행 |
| 주식 | 31,880,000 | KRW | 18,000,000 | 시설자금대출 | KRW | 15,000,000 | KRW | 15,000,000 | KDB산업은행 |
| - | - | - | - | 수출환어음(EUR) | EUR | 31,767 | EUR | 31,767 | 하나은행 |
| 수출환어음(USD) | USD | 142,974 | USD | 142,974 | 하나은행 | ||||
| 할인어음 | KRW | 20,000,000 | KRW | 6,932,974 | IBK캐피탈 | ||||
| 운전자금대출 | KRW | 1,583,333 | KRW | 1,583,333 | KB국민은행 | ||||
| 일반자금대출(올렌딩) | KRW | 2,000,000 | KRW | 2,000,000 | |||||
| 운전자금대출 | KRW | 4,000,000 | KRW | 4,000,000 | 신한은행 | ||||
| 외화운전자금대출 | USD | 2,000,000.00 | USD | 1,000,000 | |||||
| 전자방식외담대 | KRW | 3,000,000 | KRW | 247,839 | |||||
| 무역금융 | KRW | 1,900,000 | KRW | 1,800,000 | |||||
| 수출환어음(USD) | USD | 173,578 | USD | 173,578 | |||||
| 운전자금대출 | KRW | 5,000,000 | KRW | 5,000,000 | KDB산업은행 | ||||
| 일반자금대출 | KRW | 4,000,000 | KRW | 4,000,000 | NH농협 |
상기 사항 이외에 KDB산업은행은 건물 등에 대한 보험금액에 질권(채권최고액: 538억원)을 설정하고 있습니다.&cr&cr (2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공받은 내용 | 관련차입금 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 물건 또는 내용 | 금액 | 종류 | 한도금액 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BNK부산은행 | 원자재구매 | 1,900,000 | - | - | - | - |
| 서울보증보험 | 이행지급보증 등 | 313,700 | - | - | - | - |
| 인허가 등 | 423,475 | |||||
| 공탁 등 | 7,240 | - | - | - | - |
&cr(3) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 주요 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계류법원 | 원고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|
| 청주지방법원 | 가나이엔텍 | 공사대금 미지급 | 304,666 | 1심 진행중 |
| 수원지방법원 | 최두철 | 퇴직금 등 청구의 소 | 1,997,753 | 1심 진행중 |
37. 특수관계자 거래 &cr
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 공동기업 | 마산항5부두운영(주) |
| 관계기업 | POSCO-MVWPC(주1) |
| 기타특수관계자 | KISCO홀딩스(주), 한국철강(주), 환영철강공업(주), 대흥산업(주), (주)서륭, &cr(주)대흥, (주)대유코아, 평안통운(주), 라보JAPAN, JINIL INTERNATIONAL,INC,(주)라보상사 |
| (주1) | 당기 중 (주)대호특수강과의 사업결합으로 인해 포함되었습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기 )
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 매출 | 임대료수익 | 배당금수익 | 기타수익 | 매입 | 유형자산매입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 공동기업 | 마산항5부두운영(주) | 36,671 | - | - | 2,150 | 1,462,433 | - | 105,357 |
| 기타특수관계자 | 한국철강(주) | 8,609,480 | - | - | - | 5,751 | - | - |
| 대흥산업(주) | - | - | - | - | - | - | 96,000 | |
| (주)대유코아 | - | - | - | - | 10,544 | - | - | |
| 환영철강공업(주) | 5,747,733 | - | 41,414 | - | - | - | - | |
| 합계 | 14,393,884 | - | 41,414 | 2,150 | 1,478,728 | - | 201,357 |
(전기 )
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 매출 | 임대료수익 | 배당금수익 | 기타수익 | 매입 | 유형자산매입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 공동기업 | 마산항5부두운영(주) | 42,329 | - | - | - | 1,579,149 | - | 111,478 |
| 기타특수관계자 | 한국철강(주) | 8,267,570 | - | - | - | - | - | - |
| 대흥산업(주) | - | 7,310 | - | - | 2,904,115 | 180,000 | 74,146 | |
| (주)대유코아 | - | - | - | - | 8,492 | - | - | |
| 환영철강공업(주) | 3,525,151 | - | 41,414 | - | - | - | - | |
| 한국특수형강 (주) | 703,990 | - | - | - | 82,483 | - | - | |
| 합계 | 12,539,040 | 7,310 | 41,414 | - | 4,574,239 | 180,000 | 185,624 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말 )
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | 마산항5부두운영(주) | 4,053 | - | 227,728 | 21,207 |
| 기타특수관계자 | 한국철강(주) | 1,285,381 | - | - | - |
| 대흥산업(주) | - | 200,000 | - | - | |
| (주)대유코아 | - | - | 853 | - | |
| 환영철강공업(주) | 534,685 | - | - | - | |
| 합계 | 1,824,119 | 200,000 | 228,581 | 21,207 |
(전기말 )
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | 마산항5부두운영(주) | 1,087 | - | 176,391 | 49,664 |
| 기타특수관계자 | 한국철강(주) | 948,749 | - | - | - |
| 대흥산업(주) | - | 200,000 | - | - | |
| (주)대유코아 | - | - | 2,604 | - | |
| 환영철강공업(주) | 432,470 | - | - | - | |
| 합계 | 1,382,306 | 200,000 | 178,995 | 49,664 |
&cr
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 임직원 | 단기대여금 | 1,200 | 88,225 | (97,153) | 67,382 | 59,653 |
| 임직원 | 임직원 | 장기대여금 | - | 451,249 | (60,453) | (67,382) | 323,415 |
&cr(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 외환차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 임직원 | 단기대여금 | 1,200 | 5,000 | (5,000) | - | 1,200 |
(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 사업결합 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 대흥산업(주) | 인수대가 | - | 3,333,831 |
&cr(6) 당기말 현재 특수관계자에 게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD, 천원)
| 구분 | 회사명 | 보증처 | 지급보증금액 | 보증기간 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | POSCO-MVWPC | POSCO ASIA | USD 1,800,000 | 2022.01.13 |
| USD 1,500,000 | 2022.06.19 | |||
| USD 1,500,000 | 2022.02.24 |
&cr
(7) 연결실체는 당기 및 전기 중 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 620백만원 및 1,974백만원에 대하여 회사의 최대주주에게 매도할 것을 청구하였으며, 매도청구권 행사분은 전액 보통주로 전환되었습니다. 당기 및 전기 중 전환사채의 매도청구권 및 전환권 행사로 인하여 최대주주인 특수관계자에게 발행한 주식은 각각 666,129주 및 2,122,580주입니다.
&cr(8) 주요경영진 보상내역&cr &cr 연결실체의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있으 며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 및 상여 | 3,630,577 | 1,314,568 |
| 퇴직급여 | 303,360 | 188,519 |
| 합계 | 3,933,937 | 1,503,087 |
&cr
38. 현금흐름 &cr &cr (1) 당기 및 전기 중 연결실체의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 9,975,217 | (22,749,946) |
| 조정 | ||
| 법인세비용 | (3,414,974) | (3,561,568) |
| 이자수익 | (180,649) | (75,250) |
| 유형자산처분이익 | (481,447) | (9,871,331) |
| 무형자산처분이익 | (42,907) | - |
| 종속기업의 처분 | (4,627,078) | (19,477) |
| 공동기업 및 관계기업 지분법손익 | (67,283) | (1,401) |
| 외화환산이익 | (524,744) | (437,592) |
| 배당금수익 | (41,414) | (41,414) |
| 정부보조금수익 | (288,600) | (288,600) |
| 파생상품평가이익 | (3,443,296) | (1,263,177) |
| 파생상품거래이익 | (772,234) | (1,477,739) |
| 재고자산평가손실 | (859,635) | 388,139 |
| 감가상각비 | 15,715,677 | 11,793,405 |
| 투자부동산상각비 | 23,128 | - |
| 사용권자산상각비 | 892,733 | 622,926 |
| 무형자산상각비 | 2,386,157 | 1,419,366 |
| 대손상각비 | (571,242) | 522,718 |
| 이자비용 | 9,818,817 | 5,981,902 |
| 퇴직급여 | 3,692,853 | 2,519,359 |
| 장기종업원급여 | 109,103 | - |
| 유형자산처분손실 | 82,060 | 245,101 |
| 유형자산손상차손 | - | 996,470 |
| 무형자산손상차손 | - | 4,292,295 |
| 외화환산손실 | 104,797 | 1,128,744 |
| 품질보증비 | 15,424 | 44,943 |
| 파생상품평가손실 | - | 3,664,698 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산거래손실 | 23,504 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 4,862 |
| 사채상환손실 | 39,406 | - |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | ||
| 매출채권 | (10,744,296) | 13,448,027 |
| 미수금 | (901,703) | 421,602 |
| 재고자산 | (40,927,151) | (102,934) |
| 선급금 | (68,424) | 6,957,287 |
| 선급비용 | 365,691 | 400,077 |
| 부가세대급금 | (180,758) | 674,678 |
| 예치보증금 | (3,210) | - |
| 장기성매출채권 | 1,667,769 | (1,304,139) |
| 장기미수금 | 39,800 | - |
| 장기선급금 | 2,091,059 | (2,491,725) |
| 매입채무 | 20,928,460 | (13,746,846) |
| 미지급금 | 939,647 | (481,926) |
| 미지급비용 | (1,743,956) | (759,270) |
| 선수금 | 296,058 | (160,519) |
| 예수금 | 142,397 | 74,276 |
| 예수보증금 | (100) | (75,354) |
| 계약부채 | - | (502,290) |
| 충당부채 | (132,802) | (58,373) |
| 선수수익 | 82,125 | (1,558) |
| 퇴직금지급 | (2,050,950) | (1,644,560) |
| 관계사 퇴직금 전(출)입액 | 116,283 | (110,168) |
| 사외적립자산(부채) | (563,010) | 1,140,602 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (3,083,698) | (4,485,680) |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 5,823,095 | 5,247,781 |
| 유형자산 취득으로 인한 미지급금 | 118,785 | 768,180 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 24,218,621 | 9,271,390 |
| 전환권조정 대체 | 2,920,661 | 6,626,349 |
| 전환사채의 유동성대체 | 9,761,348 | 12,645,226 |
| 파생상품부채 대체 | 2,246,740 | 5,701,194 |
| 파생상품부채의 유동성대체 | 4,438,017 | 2,912,717 |
| 리스부채의 사용권자산대체 | 1,019,929 | 1,046,755 |
| 장기선급금의 사용권자산대체 | 1,208,941 | 2,491,725 |
| 유 형자산의 투자부동산으로 대체 | 2,663,516 | - |
| 매각 예정자산의 유형자산으로 대체 | - | 2,503,566 |
&cr(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
(단위 : 천원)
| 구분 | 단기차입금 | 장기차입금 | 리스부채(유동) | 리스부채(비유동) | 사채(유동) | 사채(비유동) | 전환사채(유동) | 전환사채(비유동) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 87,584,575 | 24,972,673 | 518,700 | 490,576 | 1,500,000 | - | 8,094,501 | 9,761,349 | 132,922,374 |
| 차입 | 223,846,374 | 26,700,000 | - | - | - | 20,000,000 | - | 11,000,000 | 281,546,374 |
| 상환 | (224,341,810) | (40,718) | (922,911) | - | (1,500,000) | - | (3,021,275) | - | (229,826,714) |
| 외환차이 | 346,116 | 40,718 | - | - | - | - | - | - | 386,834 |
| 이자비용 | - | - | 56,182 | - | - | - | 3,645,515 | 542,972 | 4,244,669 |
| 사업결합 | 16,394,119 | 13,393,016 | 24,907 | - | - | - | 14,998,010 | - | 44,810,052 |
| 대체 | 24,218,621 | (24,218,621) | 966,853 | 49,104 | - | - | 338,526 | (12,008,088) | (10,653,605) |
| 기말 | 128,047,995 | 40,847,068 | 643,731 | 539,680 | - | 20,000,000 | 24,055,277 | 9,296,233 | 223,429,984 |
(전기)
(단위 : 천원)
| 구분 | 단기차입금 | 장기차입금 | 리스부채(유동) | 리스부채(비유동) | 사채(유동) | 전환사채(유동) | 전환사채(비유동) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 69,334,122 | 13,221,273 | 331,370 | 165,403 | - | - | 12,105,746 | 95,157,914 |
| 차입 | 125,160,802 | 10,029,000 | - | - | - | - | 15,000,000 | 150,189,802 |
| 상환 | (132,330,695) | (375,400) | (451,805) | (251,994) | - | (333,320) | - | (133,743,214) |
| 외환차이 | (375,608) | - | - | - | - | - | - | (375,608) |
| 이자비용 | - | - | 24,378 | 28,176 | - | 795,321 | 466,114 | 1,313,989 |
| 사업결합 | 16,524,564 | 11,369,190 | 129,091 | 29,968 | 1,500,000 | 329,749 | 535,909 | 30,418,471 |
| 대체 | 9,271,390 | (9,271,390) | 485,666 | 519,023 | - | 7,302,751 | (18,346,420) | (10,038,980) |
| 기말 | 87,584,575 | 24,972,673 | 518,700 | 490,576 | 1,500,000 | 8,094,501 | 9,761,349 | 132,922,374 |
39. 사업결합&cr
(1) 당기 및 전기 중 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)&cr &cr 지 배기업은 사업다각화 및 성장동력 확보를 위해 당기 중 (주)대호특수강 주식인수계약을 체결하였습 니다. 인수한 회사의 냉간압조용선(CHQ WIRE)은 자동차부품, 일반산업기계부품 및 전자부품인 볼트,너트,베아링볼,스크류 등의 철강부품류의 소재로서 산업전반에 걸쳐 다양한 제품 구성을 이루고 있으며, 타산업과의 연계 효과가 매우 큰 산업으로서 연결실체와의 전략적 제휴를 통해 향후 성장에 상당한 시너지 효과가 있을 것으로 예상됩니다.&cr&cr(전기)&cr&cr 1) 지배기업은 사업확장을 통한 성장동력 확보 및 기업가치 증대를 위해 전기 중에 대흥산업(주)로부터 토지 및 건물을 제외한 자산, 계약 및 근로관계 등 영업일체를 양수하였습니다. 인수한 영업일체는 와이어로프 및 경강선의 제조, 판매 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 연결실체의 주요 판매 제품 생산 및 판매와 관련이 있어 향후 성장에 상당한 시너지 효과가 있을 것으로 예상됩니다.&cr&cr2) 지 배기업은 사업다각화 및 전략적 제휴를 통한 기업가치 증대를 위해 전기 중 (주)한영특수강 주식인수 계약을 체결하였습니다. 인수한 회사는 자동차의 조립과 건물에 필수불가결한 볼트와 너트의 제조 소재인 CHQ WIRE 및 스틸바를 생산하는 선재기업으로 연결실체와의 전략적 제휴를 통해 향후 성장에 상당한 시너지 효과가 있을 것으로 예상됩니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.&cr
(당기)
(단위: 천원)
| 구분 | (주)대호특수강 | 합 계 |
|---|---|---|
| 현금 | 31,880,000 | 31,880,000 |
&cr(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 대흥산업(주) | (주)한영특수강 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금 | 3,333,831 | 2,528,277 | 5,862,108 |
(3) 당기 및 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.&cr
(당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | (주)대호특수강 |
|---|---|
| 식별가능한 자산의 공정가치 | |
| 매출채권 | 39,838,333 |
| 기타채권 | 9,520,583 |
| 재고자산 | 19,560,049 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 277,855 |
| 유형자산 | 47,358,133 |
| 사용권자산 | 24,355 |
| 무형자산 | 111,820 |
| 사외적립자산 | 1,601,485 |
| 고객관계(주1) | 7,238,646 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | |
| 매입채무 | 12,518,458 |
| 기타채무(이연법인세부채 포함) | 10,443,252 |
| 차입금 | 29,787,135 |
| 전환사채 | 14,998,010 |
| 파생상품금융부채 | 675,966 |
| 리스부채 | 24,907 |
| 충당부채 | 407,729 |
| 식별가능한 순자산 공정가치의 합계 | 56,675,802 |
| (주1) | 연결실체는 취득의 일부로 (주)대호특수강의 고객관계를 취득하였습니다. 이러한 고객관계는 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여별도로 인식하였습니다. |
(전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 대흥산업(주) | (주)한영특수강 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 식별가능한 자산의 공정가치 | |||
| 매출채권 | 6,340,171 | 6,153,995 | 12,494,166 |
| 기타채권 | 1,000,570 | 1,677,994 | 2,678,564 |
| 재고자산 | 2,082,942 | 11,095,244 | 13,178,186 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 20,000 | - | 20,000 |
| 유형자산 | 2,449,551 | 27,299,801 | 29,749,352 |
| 무형자산 | - | 192,585 | 192,585 |
| 고객관계(주1) | - | 6,985,184 | 6,985,184 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | |||
| 매입채무 | 6,994,660 | 12,961,319 | 19,955,979 |
| 기타채무(이연법인세부채 포함) | 525,350 | 5,189,099 | 5,714,449 |
| 확정급여부채 | 1,039,393 | 82,997 | 1,122,390 |
| 차입금 | - | 31,893,754 | 31,893,754 |
| 사채 | - | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 전환사채 | - | 865,657 | 865,657 |
| 식별가능한 순자산 공정가치의 합계 | 3,333,831 | 911,977 | 4,245,808 |
| (주1) | 연결실체는 취득의 일부로 (주)한영특수강의 고객관계를 취득하였습니다. 이러한 고객관계는 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로인식하였습니다. |
(4) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.&cr
(당기 )
(단위: 천원)
| 구분 | (주)대호특수강 |
|---|---|
| 이전대가(a) | 31,880,000 |
| 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치(b) | 56,675,802 |
| 지분율(c) | 40%(주1) |
| 순자산 공정가치 지분해당액(d=bXc) | 22,431,062 |
| 영업권(a-d)(주2) | 9,448,938 |
| (주1) | 지배기업은 (주)대호특수강의 지분 40%를 2021년 1월에 취득하고 종속기업에 포함하였습 니다. 의결권 지분율이 50% 미만이나, 지배기업의 지분율이 차상위 주주의 지분율보다 월등히 높고, 나머지 주주는 모두 소액주주로 넓게 분산돼 있으며, 과거 주주총회에서 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. |
| (주2) | 사업결합시 이전대가에는 (주)대호특수강을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시 장 성장 및 (주)대호특수강 의 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다. |
&cr
(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 대흥산업(주) | (주)한영특수강 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 이전대가(a) | 3,333,831 | 2,528,277 | 5,862,108 |
| 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치(b) | 3,333,831 | 911,977 | 4,245,808 |
| 지분율(c) | 100% | 20%(주1) | |
| 순자산 공정가치 지분해당액(d=bXc) | 3,333,831 | 182,395 | 3,516,226 |
| 영업권(a-d)(주2) | - | 2,345,882 | 2,345,882 |
| (주1) | 지배기업은 (주)한영특수강의 지분 20%를 2020년 1월에 취득하였고, 2020년 1월 중에 (주)한영특수강으로부터 신주인수권 행사시 지배력을 획득할 수 있는 신주인수권부사채를 인수하였습니다. 잠재적 의결권을 고려하여 신주인수권부사채 인수일 당시의 지분율인 20%로 영업권 산정시 고려하였습니다. |
| (주2) | 사업결합시 이전대가에는 (주)한영특수강을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 (주)한영특수강의 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다. |
40. 종속기업의 처분 및 중단영업&cr&cr연결실체는 재무건전성 확보 및 경영 효율화를 위하여 당기 중 종속기업인 영흥태창강사승유한공사 지분 100%를 상해성매상무복무합화기업 및 남통흠성달상무유한공사에 처분하였습니다. &cr&cr(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 | 5,452,648 |
&cr(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 유동자산 | |
| 현금및현금성자산 | 119,061 |
| 매출채권및기타채권 | 49,256 |
| 재고자산 | 418,170 |
| 기타자산 | 347,165 |
| 유동부채 | |
| 매입채무및기타채무 | (152,074) |
| 기타부채 | (14,124) |
| 처분한 순자산 장부금액 합계 | 767,454 |
&cr
(3) 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 처분대가의 공정가치 | 5,452,648 |
| 처분한 순자산의 장부금액 | 767,454 |
| 비지배지분 | - |
| 종속기업 지배력 상실시 자본에서 재분류된 해외사업환산손익 | 58,117 |
| 처분이익 | 4,627,077 |
&cr처분이익은 연결포괄손익계산서의 중단영업이익에 포함됩니다.&cr&cr(4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 | 5,452,648 |
| 차감 : 현금 및 현금성자산 처분액 | 119,061 |
| 순현금흐름 | 5,333,587 |
(5) 당기 및 전기 손익에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 947,980 | 4,981,138 |
| 매출원가 | 1,193,577 | 4,998,901 |
| 매출총이익 | (245,597) | (17,763) |
| 판매비와관리비 | 494,345 | 2,680,993 |
| 영업이익 | (739,942) | (2,698,756) |
| 영업외수익 | 5,079,021 | 45,955 |
| 영업외비용 | 147,796 | 14,561 |
| 법인세차감전순이익(손실) | 4,191,283 | (2,667,362) |
| 법인세비용 | (1,017,957) | - |
| 중단영업순이익(손실) | 3,173,326 | (2,667,362) |
&cr(6) 당기와 전기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | (1,470,416) | 460,394 |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | 426,623 | 120,968 |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | - | - |
&cr
41. 보고기간후 사건 &cr
연결실체는 2022년 1월 28일자로 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(액면가액: 7,000,000천원, 표면이자율 : 0%, 보장이자율 : 2%, 만기일: 2025년 1월 28일)를 발행하였습니다.
42. 연결재무제표의 승인&cr&cr 지배기업의 연결재무제표는 2022년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29 일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 영흥2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221144------778107664310260------39433410122471941,033912------1,2901,11818223232581,3431,172------1,6841,452
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.12.13 ~ 12.142전반감사계획수립2021.8.1 ~ 8.335-반기 검토2021.12.13 ~ 12.1755-중간감사 및 내부회계검토2021.12.3114-금융실사 및 재고실사2022.2.28 ~ 3.455-기말입증감사(연결포함)2021.12.311창원공장, 보령공장원재료, 재공품, 제품, 상품2021.12.311창원공장, 보령공장현금, 유가증권, 회원권, 받을어음 등OOX-22021.8.3, 2022.3.15---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 08월 03일
회사측: 감사위원회, 회계 실무담당자 등 5인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 5인
서면회의
반기검토 주요 쟁점사항 등
22022년 03월 15일
회사측: 감사위원회, 회계 실무담당자 등 5인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 5인
서면회의
핵심감사사항 및 기말감사 결과 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|