YC - Interim / Quarterly Report 2013

YC — Interim / Quarterly Report 2013

YC Interim / Quarterly Report 2013

炎洲股份有限公司及子公司民國102 年及101 年第三季合併財務報告暨會計師核閱報告

會計師核閱報告

(102)財審報字第13001482 號

炎洲股份有限公司公鑒

炎洲股份有限公司及子公司

合併綜合損益表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

炎洲股份有限公司及子公司合併權益變動表

一、公司沿革

二、提報財務報告之日期及程序

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響

四、重大會計政策之彙總說明

(一)遵循聲明

(二)編製基礎

(三)合併基礎

2.列入合併財務報告之子公司：

(七)透過損益按公允價值衡量之金融資產

(八)備供出售金融資產

(九)應收款

1.應收帳款

(十)金融資產減損

(十一)金融資產之除列

(十三)待出售非流動資產

(十四)採用權益法之投資/關聯企業

(十七)投資性不動產

(十八)無形資產

(十九)非金融資產減損

(二十)借款

(二十一)應付帳款及票據

(二十二)透過損益按公允價值衡量之金融負債

(二十三)金融負債之除列

(二十四)金融負債及權益工具

(二十五)財務保證合約

(二十六)衍生金融工具

(二十八)員工股份基礎給付

(二十九)所得稅

(三十)股本

(三十一)股利分配

(三十二)收入認列

1.銷貨收入

2.勞務收入

(三十三)政府補助

(三十四)營運部門

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

(一)會計政策採用之重要判斷

(二)重要會計估計及假設

六、重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

- (二)透過損益按公允價值衡量之金融資產/負債流動

1.持有供交易之金融資產及相關交易認列損益

101年12月31日

- (三)備供出售金融資產流動

- (五)無活絡市場之債券投資流動

(六)應收票據淨額

(七)應收帳款淨額

(八)存貨

1.存貨明細如下：

(九)採用權益法之投資

、 (十)不動產廠房及設備

(十一)投資性不動產

(十二)無形資產

(十三)待出售非流動資產/與待出售非流動資產直接相關之負債

102年1月1日至9月30日

(十四)其他非流動資產

(十五)短期借款

(十六)應付短期票券

(十七)其他流動負債

(十八)應付公司債/期後事項

國內無擔保可轉換公司債

(二十)應付租賃款

(二十一)退休金

(二十二)股本

(二十三)資本公積

(二十四)保留盈餘

(二十六)營業收入

(二十八)其他利益及損失

(三十二)每股盈餘

(三十三)與非控制權益之交易

(三十四)非現金交易

1.僅有部分現金支付之投資活動：

七、關係人交易

(三)主要管理階層薪酬資訊

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)或有事項

(二)承諾事項

十、重大之災害損失

十一、重大之期後事項

(一)資本管理

(二)金融工具

101年1月1日

2.財務風險管理政策

匯率風險

101年1月1日

價格風險

利率風險

(三)公允價值估計

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

1.資金貸與他人情形：

2.為他人背書保證：

3.期末持有有價證券情形：

4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

(二)轉投資事業相關資訊

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊：

註一：孫公司損益係由子公司所認列。

(三)大陸投資資訊

1.基本資料：

十四、營運部門資訊

(一)一般性資訊

、 (二)部門損益資產與負債之資訊

、、 (三)部門收入損益資產與負債之調節資訊

十五、首次採用IFRSs

4.民國101 年1 月1 日至9 月30 日綜合損益之調節

5.民國101 年7 月1 日至9 月30 日綜合損益之調節

(1)長期工程合約

(4)所得稅

(5)退休金

(8)投資性不動產

(9)累積換算調整數

(10)員工福利

AI assistant

炎洲股份有限公司及子公司 民國102 年及101 年第三季合併財務報告暨會計師核閱報告

會計師核閱報告

(102)財審報字第13001482 號

炎洲股份有限公司 公鑒

炎洲股份有限公司及子公司

合 併 綜 合 損 益 表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

炎洲股份有限公司及子公司 合併權益變動表

一、 公司沿革

二、 提報財務報告之日期及程序

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影 響

四、 重大會計政策之彙總說明

(一)遵循聲明

(二)編製基礎

(三)合併基礎

2.列 入合 併財務報告 之 子 公 司 ：

(七)透過損益按公允價值衡量之金融資產

(八)備供出售金融資產

(九)應收款

1.應收帳款

(十)金融資產減損

(十一)金融資產之除列

(十三)待出售非流動資產

(十四)採用權益法之投資/關聯企業

(十七)投資性不動產

(十八)無形資產

(十九)非金融資產減損

(二十)借款

(二十一)應付帳款及票據

(二十二)透過損益按公允價值衡量之金融負債

(二十三)金融負債之除列

(二十四)金融負債及權益工具

(二十五)財務保證合約

(二十六)衍生金融工具

(二十八)員工股份基礎給付

(二十九)所得稅

(三十)股本

(三十一)股利分配

(三十二)收入認列

1.銷貨收入

2.勞務收入

(三十三)政府補助

(三十四)營運部門

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

(一)會計政策採用之重要判斷

(二)重要會計估計及假設

六、 重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

- (二)透過損益按公允價值衡量之金融資產/負債 流動

1.持有供交易之金融資產及相關交易認列損益

101年12月31日

- (三)備供出售金融資產 流動

- (五)無活絡市場之債券投資 流動

(六)應收票據淨額

(七)應收帳款淨額

(八)存貨

1.存貨明細如下：

(九)採用權益法之投資

、 (十)不動產 廠房及設備

(十一)投資性不動產

(十二)無形資產

(十三)待出售非流動資產/與待出售非流動資產直接相關之負債

102年1月1日至9月30日

(十四)其他非流動資產

(十五)短期借款

(十六)應付短期票券

(十七)其他流動負債

(十八)應付公司債/期後事項

國內無擔保可轉換公司債

(二十)應付租賃款

(二十一)退休金

(二十二)股本

(二十三)資本公積

(二十四)保留盈餘

(二十六)營業收入

(二十八)其他利益及損失

(三十二)每股盈餘

炎洲股份有限公司及子公司民國102 年及101 年第三季合併財務報告暨會計師核閱報告

炎洲股份有限公司公鑒

合併綜合損益表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

炎洲股份有限公司及子公司合併權益變動表

一、公司沿革

二、提報財務報告之日期及程序

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響

四、重大會計政策之彙總說明

2.列入合併財務報告之子公司：

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

六、重要會計科目之說明

- (二)透過損益按公允價值衡量之金融資產/負債流動

- (三)備供出售金融資產流動

- (五)無活絡市場之債券投資流動

、 (十)不動產廠房及設備

七、關係人交易

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

十、重大之災害損失

十一、重大之期後事項

十三、附註揭露事項

十四、營運部門資訊

(一)一般性資訊

、 (二)部門損益資產與負債之資訊

、、 (三)部門收入損益資產與負債之調節資訊

十五、首次採用IFRSs

52391_rns_2013-11-14_54b694f1-156c-43ce-89db-6e213f1b7fca.pdf

炎洲股份有限公司及子公司合併財務報告暨會計師核閱報告民國102 年及101 年第三季

(股票代碼4306)

公司地址：新北市泰山區明志路三段423 號電話：(02)2903-3102

~1~

項目一、封面二、目錄三、會計師核閱報告四、合併資產負債表五、合併綜合損益表六、合併權益變動表七、合併現金流量表八、合併財務報告附註 (一) 公司沿革 (二) 提報財務報告之日期及程序 (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 (四) 重大會計政策之彙總說明 (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 (六) 重要會計科目之說明 (七) 關係人交易 (八) 質押之資產 (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾	頁次
	1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 9 10 ~ 11 12 ~ 100 12 12 12 ~ 16 17 ~ 33 33 34 ~ 67 67 ~ 68 68 68 ~ 69

項
目
一、
封面
二、
目錄
三、
會計師核閱報告
四、
合併資產負債表
五、
合併綜合損益表
六、
合併權益變動表
七、
合併現金流量表
八、
合併財務報告附註
(一)
公司沿革
(二)
提報財務報告之日期及程序
(三)
新發布及修訂準則及解釋之適用
(四)
重大會計政策之彙總說明
(五)
重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
(六)
重要會計科目之說明
(七)
關係人交易
(八)
質押之資產
(九)
重大或有負債及未認列之合約承諾

頁
次

1
2 ~ 3
4 ~ 5
6 ~ 7
8
9
10 ~ 11
12 ~ 100
12
12
12 ~ 16
17 ~ 33
33
34 ~ 67
67 ~ 68
68
68 ~ 69

~2~

項目 (十) 重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其他 (十三)附註揭露事項 (十四)營運部門資訊 (十五)首次採用IFRSs	頁次
	69 69 69 ~ 79 80 ~ 90 91 92 ~ 100

~3~

炎洲股份有限公司及其子公司民國102 年及101 年9 月30 日、民國101 年12 月31 日及民國101 年1 月1 日之合併資產負債表，民國102 年及101 年7 月1 日至9 月30 日、民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日之合併綜合損益表，暨民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日之合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果對上開合併財務報告表示意見。列入上開合併財務報告之部分子公司，其民國101 年12 月31 日及民國101 年1 月1 日之財務報告係由其他會計師查核。因此，本會計師對上開合併財務報告有關該等公司財務報告所列之金額，係依據其他會計師之查核報告。該等子公司民國101 年12 月31 日及民國101 年1 月1 日之資產總額分別為新台幣1,058,514 仟元及新台幣1,034,154 仟元，各占合併資產總額之4%及4%；負債總額分別為新台幣173,103 仟元及新台幣169,998 仟元，各占合併負債總額之1%及1%。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報告整體表示查核意見。

如合併財務報告附註四(三)所述，列入上開合併財務報告之非重要子公司，其財務報告所列金額及附註十三所揭露之相關資訊，係依據各該公司同期間自編未經會計師核閱之財務報告所編製。該等子公司民國102 年及101 年9 月30 日之資產總額分別為新台幣7,588,416 仟元及新台幣6,027,843 仟元，各占合併資產總額之27%及24%；負債總額分別為新台幣2,975,850 仟元及新台幣1,981,615 仟元，各占合併負債總額之17%及12%；民國102 年及101 年7 月1 日至 9 月30 日、民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日之綜合利益分別為新台幣(137,386)仟元、新台幣(88,283)仟元、新台幣244,986 仟元及新台幣(76,094)仟元，各占合併總損益之(508%)、 (334%)、22%及(48%)。另如合併財務報告附註六(九)所述，炎洲股份有限公司及其子公司民國 102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日採用權益法之投資，其財務報告所列金額及附註十三所揭露之相關資訊，係依各該公司同期間自編未經會計師核閱之財務報告所編製，民國102 年及101 年9 月30 日其相關之採用權益法之投資餘額分別為新台幣584,308 仟元及新台幣578,295 仟元，民國102 年及101 年7 月1 日至9 月30 日、民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日採用權益法之關聯企業及合資損益之份額及採用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜合損益之

~4~

份額分別為新台幣13,569 仟元、新台幣9,529 仟元、新台幣53,701 仟元及新台幣37,002 仟元。

依本會計師核閱結果及其他會計師之查核報告，除上段所述列入合併財務報告之子公司、採用權益法之投資及附註十三所揭露之相關資訊，若能取得其同期間經會計師核閱之財務報告而可能須作適當調整及揭露之影響外，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」、金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」及國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」而須作修正之情事。

資誠聯合會計師事務所

王輝賢

會計師

翁世榮

前財政部證券管理委員會核准簽證文號：(81)台財證(六)第33095 號前財政部證券暨期貨管理委員會核准簽證文號：(88)台財證(六)第95577 號

==> picture [242 x 12] intentionally omitted <==

~5~

資產	炎洲股份有限公司及子公司合併資產負債表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 1 0 2 年 9 月 3 0 日 101 年12 月31 日附註金額 % 金額 % 六(一) $ 3,211,266 12 $ 2,716,017 11 六(二) 103,755 - 53,253 - 六(三) 36,406 - 43,302 - 六(五) - - - - 六(六) 561,830 2 467,789 2 六(七) 2,548,015 9 2,448,494 10 103,009 - 85,958 - 六(八)及八 6,747,344 24 5,914,280 23 483,682 2 262,747 1 六(十三) - - 120,736 1 八 305,862 1 549,760 2 14,101,169 50 12,662,336 50 六(四) 187,044 1 190,194 1 六(九) 584,308 2 587,540 2 六(十)及八 12,281,746 43 10,450,614 41 六(十一) 6,014 - 18,084 - 六(十二) 194,126 1 185,458 1 112,233 - 110,452 - 六(十四)及八 771,273 3 1,135,787 5 14,136,744 50 12,678,129 50 $ 28,237,913 100 $ 25,340,465 100 六(十五)及八 $ 4,213,551 15 $ 3,756,368 15 六(十六) 180,000 1 179,833 1 六(二) 855 - 24,821 - 576,985 2 642,089 2 984,663 3 893,410 4 六(三十四) 821,704 3 398,154 2 - - - - 六(三十一) 64,176 - 92,282 - 六(十三) - - 40,100 - 六(十七)(十八)(十九)(二十)及八 3,282,899 12 2,105,206 8 10,124,833 36 8,132,263 32	炎洲股份有限公司及子公司合併資產負債表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 1 0 2 年 9 月 3 0 日 101 年12 月31 日附註金額 % 金額 % 六(一) $ 3,211,266 12 $ 2,716,017 11 六(二) 103,755 - 53,253 - 六(三) 36,406 - 43,302 - 六(五) - - - - 六(六) 561,830 2 467,789 2 六(七) 2,548,015 9 2,448,494 10 103,009 - 85,958 - 六(八)及八 6,747,344 24 5,914,280 23 483,682 2 262,747 1 六(十三) - - 120,736 1 八 305,862 1 549,760 2 14,101,169 50 12,662,336 50 六(四) 187,044 1 190,194 1 六(九) 584,308 2 587,540 2 六(十)及八 12,281,746 43 10,450,614 41 六(十一) 6,014 - 18,084 - 六(十二) 194,126 1 185,458 1 112,233 - 110,452 - 六(十四)及八 771,273 3 1,135,787 5 14,136,744 50 12,678,129 50 $ 28,237,913 100 $ 25,340,465 100 六(十五)及八 $ 4,213,551 15 $ 3,756,368 15 六(十六) 180,000 1 179,833 1 六(二) 855 - 24,821 - 576,985 2 642,089 2 984,663 3 893,410 4 六(三十四) 821,704 3 398,154 2 - - - - 六(三十一) 64,176 - 92,282 - 六(十三) - - 40,100 - 六(十七)(十八)(十九)(二十)及八 3,282,899 12 2,105,206 8 10,124,833 36 8,132,263 32	1 0 1 年 9 月 3 0 日金額 % $ 2,507,804 10 54,235 - 46,387 - - - 527,958 2 2,616,329 11 83,784 1 6,058,871 24 229,701 1 - - 498,425 2 12,623,494 51 190,194 1 578,295 2 10,025,980 40 115,541 1 201,764 1 93,791 - 1,089,851 4 12,295,416 49 $ 24,918,910 100 $ 4,788,665 19 590,000 2 17,442 - 717,897 3 865,295 4 385,306 2 - - 93,497 - - - 2,514,911 10 9,973,013 40	單位：新台幣仟元 1 0 1 年 1 月 1 日金額 % $ 2,516,337 11 177,489 1 46,091 - 77,920 - 430,457 2 2,297,967 10 87,922 - 5,851,042 25 121,079 1 - - 427,408 2 12,033,712 52 191,361 1 609,807 3 9,666,072 41 30,974 - 200,512 1 104,804 - 521,484 2 11,325,014 48 $ 23,358,726 100 $ 3,287,986 14 130,000 1 40,002 - 537,316 2 764,296 3 407,556 2 4,911 - 63,350 - - - 1,521,785 7 6,757,202 29
		金額 $ 3,211,266 103,755 36,406 - 561,830 2,548,015 103,009 6,747,344 483,682 - 305,862 14,101,169 187,044 584,308 12,281,746 6,014 194,126 112,233 771,273 14,136,744 $ 28,237,913 $ 4,213,551 180,000 855 576,985 984,663 821,704 - 64,176 - 3,282,899 10,124,833	金額 $ 2,507,804 54,235 46,387 - 527,958 2,616,329 83,784 6,058,871 229,701 - 498,425 12,623,494 190,194 578,295 10,025,980 115,541 201,764 93,791 1,089,851 12,295,416 $ 24,918,910 $ 4,788,665 590,000 17,442 717,897 865,295 385,306 - 93,497 - 2,514,911 9,973,013	金額 $ 2,516,337 177,489 46,091 77,920 430,457 2,297,967 87,922 5,851,042 121,079 - 427,408 12,033,712 191,361 609,807 9,666,072 30,974 200,512 104,804 521,484 11,325,014 $ 23,358,726 $ 3,287,986 130,000 40,002 537,316 764,296 407,556 4,911 63,350 - 1,521,785 6,757,202
流動資產現金及約當現金透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動備供出售金融資產－流動無活絡市場之債券投資－流動應收票據淨額應收帳款淨額其他應收款存貨預付款項待出售非流動資產淨額其他流動資產流動資產合計非流動資產以成本衡量之金融資產－非流動採用權益法之投資不動產、廠房及設備投資性不動產淨額無形資產遞延所得稅資產其他非流動資產非流動資產合計資產總計負債及權益	六(一) 六(二) 六(三) 六(五) 六(六) 六(七) 六(八)及八六(十三) 八六(四) 六(九) 六(十)及八六(十一) 六(十二) 六(十四)及八六(十五)及八六(十六) 六(二) 六(三十四) 六(三十一) 六(十三) 六(十七)(十八)(十九)(二十)及八
流動負債短期借款應付短期票券透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動應付票據應付帳款其他應付款其他應付款項－關係人當期所得稅負債與待出售非流動資產直接相關之負債其他流動負債流動負債合計非流動負債

(續次頁)

~6~

2530 2540 2570 2600 25XX 2XXX 3110 3200 3310 3320 3350 3400 31XX 36XX 3XXX	負債及權益	炎洲股份有限公司及子公司合併資產負債表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 1 0 2 年 9 月 3 0 日 101 年12 月31 日 1 0 1 年 9 月 3 0 日 1 0 1 年 1 月 1 日附註金額 % 金額 % 金額 % 金額 % 六(十八) $ 142,438 - $ 1,593,487 6 $ 1,590,290 7 $ 1,944,485 8 六(十九)及八 6,427,319 23 5,001,707 20 3,301,165 13 4,347,009 19 266,751 1 262,596 1 265,053 1 263,138 1 六(二十)(二十一) 738,890 3 762,692 3 752,400 3 782,734 3 7,575,398 27 7,620,482 30 5,908,908 24 7,337,366 31 17,700,231 63 15,752,745 62 15,881,921 64 14,094,568 60 六(二十二) 4,440,549 16 3,955,934 16 3,614,816 14 2,965,690 13 六(十八)(二十三)(二十五) 1,544,510 5 1,464,311 5 1,184,485 4 1,129,625 5 六(二十四) 443,161 2 404,170 2 404,170 2 267,107 1 200,053 1 200,053 1 200,053 1 374,741 2 六(三十一) 879,244 3 799,829 3 843,811 3 1,508,599 6 47,143 - ( 113,917) - ( 111,458) - ( 3,016) - 7,554,660 27 6,710,380 27 6,135,877 24 6,242,746 27 2,983,022 10 2,877,340 11 2,901,112 12 3,021,412 13 10,537,682 37 9,587,720 38 9,036,989 36 9,264,158 40 七及九六(十八)及十一 $ 28,237,913 100 $ 25,340,465 100 $ 24,918,910 100 $ 23,358,726 100	炎洲股份有限公司及子公司合併資產負債表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 1 0 2 年 9 月 3 0 日 101 年12 月31 日 1 0 1 年 9 月 3 0 日 1 0 1 年 1 月 1 日附註金額 % 金額 % 金額 % 金額 % 六(十八) $ 142,438 - $ 1,593,487 6 $ 1,590,290 7 $ 1,944,485 8 六(十九)及八 6,427,319 23 5,001,707 20 3,301,165 13 4,347,009 19 266,751 1 262,596 1 265,053 1 263,138 1 六(二十)(二十一) 738,890 3 762,692 3 752,400 3 782,734 3 7,575,398 27 7,620,482 30 5,908,908 24 7,337,366 31 17,700,231 63 15,752,745 62 15,881,921 64 14,094,568 60 六(二十二) 4,440,549 16 3,955,934 16 3,614,816 14 2,965,690 13 六(十八)(二十三)(二十五) 1,544,510 5 1,464,311 5 1,184,485 4 1,129,625 5 六(二十四) 443,161 2 404,170 2 404,170 2 267,107 1 200,053 1 200,053 1 200,053 1 374,741 2 六(三十一) 879,244 3 799,829 3 843,811 3 1,508,599 6 47,143 - ( 113,917) - ( 111,458) - ( 3,016) - 7,554,660 27 6,710,380 27 6,135,877 24 6,242,746 27 2,983,022 10 2,877,340 11 2,901,112 12 3,021,412 13 10,537,682 37 9,587,720 38 9,036,989 36 9,264,158 40 七及九六(十八)及十一 $ 28,237,913 100 $ 25,340,465 100 $ 24,918,910 100 $ 23,358,726 100
			金額 $ 142,438 6,427,319 266,751 738,890 7,575,398 17,700,231 4,440,549 1,544,510 443,161 200,053 879,244 47,143 7,554,660 2,983,022 10,537,682 $ 28,237,913
	應付公司債長期借款遞延所得稅負債其他非流動負債非流動負債合計負債總計歸屬於母公司業主之權益股本普通股股本資本公積資本公積保留盈餘法定盈餘公積特別盈餘公積未分配盈餘其他權益其他權益歸屬於母公司業主之權益合計非控制權益權益總計重大或有負債及未認列之合約承諾重大之期後事項負債及權益總計	六(十八) 六(十九)及八六(二十)(二十一) 六(二十二) 六(十八)(二十三)(二十五) 六(二十四) 六(三十一) 七及九六(十八)及十一

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所王輝賢、翁世榮會計師民國102 年11 月11 日核閱報告。

董事長：李志賢

經理人：謝強

會計主管：鄭延中

~7~

																						單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)
			1		0 2 年		7 月	1	日	1 0 1 年			7 月	1	日	1 0 2 年 1 月				1	日	1 0 1 年 1 月			1	日
			至			9	月 3 0		日	至		9	月 3 0		日	至		9 月	3 0		日	至		9 月 3 0		日
	項目	附註	金				額		%	金			額		%	金		額			%	金		額		%
4000	營業收入	六(九)(二十六)		$		4,926,696			100		$	4,445,962			100		$	14,569,077			100		$	13,721,348		100
5000	營業成本	六(八)(三十)	(			4,284,587) (			87)	(		3,914,695)(			88)	(		12,417,343)(			85)	(		11,990,899) (		87)
5950	營業毛利淨額					642,109			13			531,267			12			2,151,734			15			1,730,449		13
	營業費用	六(三十)
6100	推銷費用		(			236,900) (			5)	(		261,555) (			6)	(		693,353) (			5)	(		690,982) (		5)
6200	管理費用		(			163,581) (			3)	(		148,942) (			3)	(		485,208) (			3)	(		436,618) (		3)
6300	研究發展費用		(				7,169)		-	(			17,446)(		1)	(		19,717)			-	(		44,906) (		1)
6000	營業費用合計		(			407,650) (			8)	(		427,943)(			10)	(		1,198,278)(			8)	(		1,172,506) (		9)
6900	營業利益					234,459			5			103,324			2			953,456			7			557,943		4
	營業外收入及支出
7010	其他收入	六(二十七)					59,912		1				35,552		1			159,214			1			88,570		1
7020	其他利益及損失	六(二十八)	(				26,029)		-				2,325		-			51,804			-	(		11,106)		-
7050	財務成本	六(二十九)	(				67,856) (		1)	(			63,679) (		1)	(		197,520) (			1)	(		210,945) (		2)
7060	採用權益法之關聯企業及合資損益之份額	六(九)					22,050		-				18,036		-			47,924			-			43,436		-
7000	營業外收入及支出合計		(				11,923)		-	(			7,766)		-			61,422			-	(		90,045) (		1)
7900	稅前淨利					222,536			5				95,558		2			1,014,878			7			467,898		3
7950	所得稅費用	六(三十一)	(				40,837) (		1)	(			33,301)		-	(		101,635)(			1)	(		134,957) (		1)
8200	本期淨利			$		181,699			4		$		62,257		2		$	913,243			6		$	332,941		2
	其他綜合損益
8310	國外營運機構財務報表換算之兌換差額		($			148,538) (			3)	($			30,454) (		1)		$	219,923			2	($		165,885) (		1)
8325	備供出售金融資產未實現評價利益(損失)	六(三)	(				3,116)		-	(			1,822)		-	(		8,434)			-			3,125		-
8370	採用權益法之關聯企業及合資之其他綜合損益之份額		(				3,008)		-	(			3,528)		-			10,971			-	(		10,134)		-
8500	本期綜合利益總額			$			27,037		1		$		26,453		1		$	1,135,703			8		$	160,047		1
8610	淨利（損）歸屬於：母公司業主			$		128,593			3		$		26,139		-		$	711,964			5		$	190,054		1
8620	非控制權益						53,106		1				36,118		1			201,279			1			142,887		1
	合計			$		181,699			4		$		62,257		1		$	913,243			6		$	332,941		2
8710	綜合損益總額歸屬於：母公司業主			$			70,151		2	($			16,103)		-		$	873,024			6		$	81,612		1
8720	非控制權益		(				43,114) (		1)				42,556		1			262,679			2			78,435		-
	合計			$			27,037		1		$		26,453		1		$	1,135,703			8		$	160,047		1
9750	基本每股盈餘基本每股盈餘合計	六(三十二)		$					0.29		$				0.07		$				1.63		$			0.48
9850	稀釋每股盈餘稀釋每股盈餘合計	六(三十二)		$					0.25		$				0.07		$				1.42		$			0.44

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所王輝賢、翁世榮會計師民國102 年11 月11 日核閱報告。

經理人：謝強

董事長：李志賢

會計主管：鄭延中

~8~

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

歸屬於	歸屬於	母	公司	公司	業	主之權益	主之權益	主之權益	非控制權益	單位：新台幣仟元權益總額
普通股股本	資本公積	保	留盈餘		其	他權益		總計
		法定盈餘公積	特別盈餘公積	未分配盈餘	國外營運機構財務報表換算之兌換差額	備供出售金融資產未實現損益	其他權益－其他
$ 2,965,690 54,148 - - 594,978 - - - - - - $ 3,614,816 $ 3,955,934 88,910 - - - 395,705 - - - - - $ 4,440,549	$ 1,129,625 60,498 ( 13,379 ) - - - - - - 7,741 - $ 1,184,485 $ 1,464,311 88,714 20,700 ( 13,357 ) - - - - - ( 15,858 ) - $ 1,544,510	$ 267,107 - - 137,063 - - - - - - - $ 404,170 $ 404,170 - - - 38,991 - - - - - - $ 443,161	$ 374,741 - - - - - - - ( 174,688 ) - - $ 200,053 $ 200,053 - - - - - - - - - - $ 200,053	$ 1,508,599 - - ( 137,063 ) ( 594,978 ) ( 297,489 ) 190,054 - 174,688 - - $ 843,811 $ 799,829 - - - ( 38,991 ) ( 395,705 ) ( 197,853 ) 711,964 - - - $ 879,244	$ - - - - - - - ( 99,958 ) - - - ($ 99,958 ) ($ 101,353 ) - - - - - - - 154,917 - - $ 53,564	($ 3,016 ) - - - - - - 1,650 - - - ($ 1,366 ) ($ 2,594 ) - - - - - - - ( 4,828 ) - - ($ 7,422 )	$ - - - - - - - ( 10,134 ) - - - ($ 10,134 ) ($ 9,970 ) - - - - - - - 10,971 - - $ 1,001	$ 6,242,746 114,646 ( 13,379 ) - - ( 297,489 ) 190,054 ( 108,442 ) - 7,741 - $ 6,135,877 $ 6,710,380 177,624 20,700 ( 13,357 ) - - ( 197,853 ) 711,964 161,060 ( 15,858 ) - $ 7,554,660	$ 3,021,412 - - - - - 142,887 ( 64,452 ) - - ( 198,735 ) $ 2,901,112 $ 2,877,340 - - - - - - 201,279 61,400 - ( 156,997 ) $ 2,983,022	$ 9,264,158 114,646 ( 13,379 ) - - ( 297,489 ) 332,941 ( 172,894 ) - 7,741 ( 198,735 ) $ 9,036,989 $ 9,587,720 177,624 20,700 ( 13,357 ) - - ( 197,853 ) 913,243 222,460 ( 15,858 ) ( 156,997 ) $ 10,537,682

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所王輝賢、翁世榮會計師民國102 年11 月11 日核閱報告。

董事長：李志賢

會計主管：鄭延中

經理人：謝強

~9~

炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司
	合	併	現	金	流	量	表
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
													單位：新台幣仟元
					102	年	1	月	1 日			101	年	1	月	1 日
					至	9	月		30 日			至	9	月		3 0 日
營業活動之現金流量
合併稅前淨利					$			1,014,878				$				467,898
調整項目
不影響現金流量之收益費損項目
透過損益按公允價值衡量之金融資產(利益)損失				(					24,209	)						180
透過損益按公允價值衡量之金融負債利益				(					30,130	)	(					23,466 )
處分無活絡市場之債券投資利益									-		(					2,249 )
呆帳費用									31,725							8,276
存貨跌價(回升利益)損失				(					27,210	)						17,632
處分待出售非流動資產利益				(					73,704	)						-
採用權益法認列之關聯企業及合資利益之份額				(					42,730	)	(					47,136 )
處分投資損失									-							3,520
折舊費用(含投資性不動產)									372,652							306,355
處分不動產、廠房及設備損失									2,340							2,824
不動產、廠房及設備減損迴轉利益									-		(					2,259 )
處分投資性不動產利益				(					4,602	)						-
攤銷費用									692							459
租金費用									8,671							4,188
利息收入				(					20,143	)	(					11,336 )
利息費用									197,520							210,945
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
持有供交易之金融資產				(					26,293	)						123,074
應收票據				(					94,041	)	(					97,501 )
應收帳款				(					131,246	)	(					326,638 )
其他應收款				(					17,051	)						4,138
存貨				(					289,433	)	(					225,461 )
預付款項				(					220,935	)	(					108,622 )
其他流動資產									50,957							68,244
與營業活動相關之負債之淨變動
應付票據				(					65,104	)						180,581
應付帳款									91,253							100,999
其他應付款									103,877		(					69,312 )
其他應付款項-關係人									-		(					4,911 )
其他流動負債				(					197,918	)						63,651
營運產生之現金流入									609,816							644,073
收到採權益法認列損益之被投資公司發放之現金
股利									80,732							68,558
收取之利息									20,143							11,336
支付之利息				(					171,342	)	(					165,982 )
支付之所得稅				(					133,777	)	(					115,258)
營業活動之淨現金流入									405,572							442,727

(續次頁)

~10~

炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司
合	併	現	金	流	量	表
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
												單位：新台幣仟元
				102	年	1	月	1 日			101	年	1	月	1 日
				至	9	月		30 日			至	9	月		3 0 日
投資活動之現金流量
取得無活絡市場之債券投資				$				-		($					921,179 )
處分無活絡市場之債券投資								-						1,001,348
其他流動資產減少(增加)								192,941		(					142,781 )
以成本衡量之金融資產-非流動減資退回股款								3,150							1,167
取得不動產、廠房及設備			(				2,263,010		)	(				1,193,513 )
處分不動產、廠房及設備								1,128							3,262
處分待出售非流動資產								154,362							-
處分投資性不動產								16,627							-
其他非流動資產減少(增加)								633		(					224,813 )
購買其他無形資產			(					397	)	(					10,318 )
其他非流動負債減少			(					23,802	)	(					30,334 )
投資活動之淨現金流出			(				1,918,368		)	(				1,517,161 )
籌資活動之現金流量
短期借款增加								457,183						1,500,679
應付短期票券增加								167							460,000
發行公司債								300,000							-
贖回公司債			(					200	)						-
舉借長期借款							4,321,191							1,794,755
償還長期借款			(				2,719,141		)	(				1,953,785 )
出售股份予少數股權價款								162,832							-
發放現金股利								-		(					297,489 )
發放現金股利予少數股權			(					16,574	)	(					159,156 )
買入非控制權益			(					578,098	)	(					273,335 )
籌資活動之淨現金流入							1,927,360							1,071,669
匯率影響數								80,685		(					5,768 )
本期現金及約當現金增加(減少)數								495,249		(					8,533 )
期初現金及約當現金餘額							2,716,017							2,516,337
期末現金及約當現金餘額				$			3,211,266				$			2,507,804

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所王輝賢、翁世榮會計師民國102 年11 月11 日核閱報告。

董事長：李志賢

會計主管：鄭延中

經理人：謝強

~11~

==> picture [383 x 74] intentionally omitted <==

(一)炎洲股份有限公司(以下簡稱「本公司」)於中華民國設立，本公司及子公司（以下統稱「本集團」），主要營業項目為薄膜、樹脂、膠帶等各種包裝材料之研發設計、製造加工及買賣業務，以及委託營造廠商興建大樓出售。
(二)本公司股票自民國89 年4 月起以第二類股票於中華民國證券櫃檯買賣中心掛牌交易，於民國90 年4 月起改為一般類股掛牌交易；自民國97 年1 月 21 日起改於台灣證券交易所掛牌上市交易。

本合併財務報告已於民國102 年11 月11 日提報董事會後發布。

「、
(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會」)認可之新發布修正後國際財務報導準則之影響
本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。
、
(二)尚未採用金管會認可之新發布修正後國際財務報導準則之影響
1.國際財務報導準則第9 號「金融工具：金融資產分類與衡量」
- (1)國際會計準則理事會於民國98 年11 月發布國際財務報導準則第9 號，生效日為民國104 年1 月1 日，得提前適用。此準則雖經金管會認可，惟金管會規定我國於民國102 年適用國際財務報導準則時，企業不得提前採用此準則，應採用國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」2009 年版本之規定。
- (2)此準則係取代國際會計準則第39 號之第一階段。國際財務報導準則第 9 號提出金融工具分類及衡量之新規定，且可能影響本集團金融工具之會計處理。
- (3)本集團現正評估上述新準則或修正之潛在影響，故暫時無法合理估計對本集團合併財務報告之影響

~12~

經國際會計準則理事會發布，但尚未經金管會認可，實際適用應以金管會規定為準之新準則、解釋及修正之影響評估如下：

、新準則解釋及修正主要修正內容 IASB發布之生效日國際財務報導準則第7號之允許企業首次適用IFRSs時，得民國99年7月1日比較揭露對首次採用者之選擇適用國際財務報導準則第7 有限度豁免(修正國際財務號「金融工具：揭露」之過渡規報導準則第1號) 定，無須揭露比較資訊。 2010 年國際財務報導準則修正國際財務報導準則第1、3及民國100年1月1日之改善 7號、國際會計準則第1及34號及國際財務報導解釋第13號相關規定。國際財務報導準則第9號要求指定公允價值變動列入損益民國104年1月1日「金融工具：金融負債分之金融負債須將與該金融負債發類及衡量」行人本身有關之信用風險所產生之公允價值變動反映於「其他綜合損益」，且於除列時其相關損益不得轉列當期損益。除非於原始認列時，即有合理之證據顯示若將該公允價值變動反映於「其他綜合損益」，會造成重大之會計配比不當(不一致)，則可反映於「當期損益」。(該評估僅可於原始認列時決定，續後不得再重評估)。揭露-金融資產之移轉(修增加對所有於報導日存在之未除民國100年7月1日正國際財務報導準則第7 列之已移轉金融資產及對已移轉號) 資產之任何持續參與提供額外之量化及質性揭露。嚴重高度通貨膨脹及首次當企業之轉換日在功能性貨幣正民國100年7月1日採用者固定日期之移除(修常化日以後，該企業得選擇以轉正國際財務報導準則第1 換日之公允價值衡量所持有功能號) 性貨幣正常化日前之所有資產及負債。此修正亦允許企業自轉換日起，推延適用國際會計準則第 39號「金融工具」之除列規定及首次採用者得不必追溯調整認列首日利益。

~13~

新準則、解釋及修正	主要修正內容	IASB發布之生效日
遞延所得稅：標的資產之回收(修正國際會計準則第12 號) 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」國際財務報導準則第11號「聯合協議」國際財務報導準則第12號「對其他個體權益之揭露」國際會計準則第27號「單獨財務報表」(2011年修正) 國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」(2011年修正) 國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」	以公允價值衡量之投資性不動產之資產價值應預設係經由出售回收，除非有其他可反駁此假設之證據存在。此外，此修正亦取代了原解釋公告第21號「所得稅：重估價非折舊性資產之回收」。該準則係在現有架構下重新定義控制之原則，建立以控制作為決定那些個體應納入合併財務報告之基礎；並提供當不易判斷控制時，如何決定控制之額外指引。於判斷聯合協議之類型時，不再只是著重其法律形式而是依合約性權利與義務以決定分類為聯合營運或是合資，且廢除合資得採用比例合併之選擇。該準則涵蓋所有對其他個體權益之揭露，包含子公司、聯合協議、關聯企業及未合併結構型個體。刪除合併財務報表之規定，相關規定移至國際財務報導準則第10 號「合併財務報表」。配合國際財務報導準則第11號「聯合協議」之訂定，納入合資採用權益法之相關規定。定義公允價值，於單一國際財務報導準則中訂定衡量公允價值之架構，並規定有關公允價值衡量之揭露，藉以減少衡量公允價值及揭露有關公允價值衡量資訊之不一致及實務分歧，惟並未改變其他準則已規定之公允價值衡量。	民國101年1月1日民國102年1月1日民國102年1月1日民國102年1月1日民國102年1月1日民國102年1月1日民國102年1月1日

~14~

、新準則解釋及修正主要修正內容 IASB發布之生效日國際會計準則第19號「員工刪除緩衝區法並於精算損益發生民國102年1月1日給付」(2011年修正) 期間認列於其他綜合損益，及規定所有前期服務成本立即認列，並以折現率乘以淨確定給付負債 (資產）計算而得之淨利息取代利息成本及計畫資產之預期報酬，且除淨利息外之計畫資產報酬列入其他綜合損益。其他綜合損益項目之表達此修正將綜合損益表之表達，分民國101年7月1日 (修正國際會計準則第1號) 為「損益」及「其他綜合損益」兩節，且要求「其他綜合損益」節應將後續不重分類至損益者及於符合特定條件時，後續將重分類至損益者予以區分。

國際財務報導解釋第20號符合特定條件之剝除活動成本應民國102年1月1日「露天礦場於生產階段之剝認列為「剝除活動資產」。剝除除成本」活動之效益係以產生存貨之形式實現之範圍內，應依國際會計準則第2號「存貨」規定處理。

揭露-金融資產及金融負債應揭露能評估淨額交割約定對企民國102年1月1日之互抵(修正國際財務報導業財務狀況之影響或潛在影響之準則第7號) 量化資訊。金融資產及金融負債之互抵釐清國際會計準則第32號中「目民國103年1月1日 (修正國際會計準則第32號) 前有法律上可執行之權利將所認列之金額互抵」及「在總額交割機制下，亦可視為淨額交割之特定條件」的相關規定。

強制生效日及過渡揭露規定強制生效日期延至民國104年1月民國104年1月1日 (修正國際財務報導準則第7 1日。及9號)

~15~

、新準則解釋及修正主要修正內容 IASB發布之生效日政府貸款(修正國際財務報首次採用者對於在轉換日既存之民國102年1月1日導準則第1號) 政府貸款，推延適用國際財務報導準則第9號「金融工具」及國際會計準則第20「政府補助之會計及政府輔助之揭露」之規定處理，且於轉換日既存低於市場利率之政府貸款之利益不應認列為政府補助。 2009-2011年對國際財務報修正國際財務報導第1號和國際民國102年1月1日導準則之改善會計準則第1、16、32及34號相關規定。

合併財務報表、聯合協議及明確定義所謂「首次適用日」，民國102年1月1日對其他個體權益之揭露過渡係指國際財務報導準則第10、11 指引(修正國際財務報導準及12號首次適用之年度報導期間則第10、11及12號) 之首日。

投資個體(修正國際財務報定義何謂「投資個體」及其典型民國103年1月1日導準則第10及12號和國際會特性。符合投資個體定義之母公計準則第27號) 司，不應合併其子公司而應適用透過損益按公允價值衡量其子公司。國際財務報導解釋第21號除所得稅外，企業對於政府依據民國103年1月1日「稅賦」法規所徵收之其他稅賦應依國際會計準則第37號「負債準備、或有負債及或有資產」之規定認列負債。

非金融資產之可回收金額之當現金產生單位包含商譽或非確民國103年1月1日揭露(修正國際會計準則第定耐用年限之無形資產但未有減 36號) 損時，移除現行揭露可回收金額之規定。衍生工具之債務變更及避險衍生工具之原始交易雙方同意由民國103年1月1日會計之繼續(修正國際會計一個或多個結算者作為雙方的新準則第39號) 交易對象，且符合某些條件時無須停止適用避險會計。

本集團現正評估上述新準則、解釋或修正之潛在影響，故暫時無法合理估計對本集團合併財務報告之影響。

~16~

編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政策在所有報導期間一致地適用。

1.本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際會計準則第34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」編製之首份第三季合併財務報告。
2.編製民國101 年1 月1 日(本集團轉換至國際財務報導準則日)資產負債表(以下稱「初始資產負債表」)時，本集團已調整依先前中華民國一般公認會計原則編製之財務報告所報導之金額。由中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs)如何影響本集團之財務狀況、財務績效及現金流量，請詳附註十五說明。
3.本合併期中財務報告應併同民國102 年第一季合併財務報告閱讀。

1.除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：
(1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括衍生工具)。
(2)按公允價值衡量之備供出售金融資產。
(3)按公允價值衡量之現金交割股份基礎給付協議之負債。
(4)按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
2.編製符合IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用本集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說明。

1.合併財務報告編製原則
(1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指本集團有權主導其財務及營運政策之所有個體(包括特殊目的個體)，一般係直接或間接持有其超過50%表決權之股份。在評估本集團是否控制另一個體時，已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響。子公司自收購日(及本集團取得控制之日)起全面合併，於喪失控制之日起停止合併。
(2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。
(3)對子公司持股之變動若未導致喪失控制(與非控制權益之交易)，係作為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。

~17~

投資公司名稱	子公司名稱及簡稱	業務性質	所持股權百分比	所持股權百分比	說明
			102年 9月30日	101年 12月31日
炎洲股份有限公司	YEM CHIO (BVI)CO.,LTD. (YEM CHIO)	樹脂、各種膠帶之產銷業務及一般投資業	100	100
	旺洲建設(股)有限公司 (旺洲建設)	住宅、大樓及工業廠房開發租售業務	100	100
	萬洲化學(股)公司 (原名：亞洲化學(股)公司) (萬洲化學)	樹脂、各種膠帶之產銷業務及一般投資業	50.28	52.30	註一
	新洲全球(股)公司 (原名：天馳科技(股)公司) (新洲全球)	包裝材料、雲端服務之電腦硬體軟體及其週邊設備之製造、進出口買賣業務及前項有關產品之設計研究開發、經銷代理業務	44	44.51	註二
YEM CHIO	ASIA PLASTICS (BVI) CO.,LTD. (ASIA PLASTICS)	樹脂、各種膠帶之產銷業務及一般投資業	100	100
	WAN CHIO (BVI) CO.,LTD. (WAN CHIO)	經營原料之產銷業務及一般投資業	79.8	50
	萬洲化學(股)公司 (原名：亞洲化學(股)公司) (萬洲化學)	樹脂、各種膠帶之產銷業務及一般投資業	5.56	-	註一
旺洲建設	優館精品休閒旅館有限公司 (優館)	經營旅館相關業務	100	100
	裕洲營造有限公司 (裕洲營造)	土木建設水利工程之承纜	100	100
	WONG CHIO (SAMOA) CO.,LTD. (WONG CHIO)	一般投資業	-	-	註七
	萬洲化學(股)公司 (原名：亞洲化學(股)公司) (萬洲化學)	樹脂、各種膠帶之產銷業務及一般投資業	1.41	1.56	註一
萬洲化學	亞化國際(股)公司 (亞化國際)	專業投資公司	100	100
	亞化光電(股)公司 (亞化光電)	電子零組件製造業等	78.48	78.48
	萬得有限公司 (萬得)	-	-	100	註三
	香港依聯實業有限公司 (香港依聯)	經營進出口及各項貿易業務	100	100
	創富投資(股)公司 (創富投資)	專業投資公司業務	99.99	99.99
	英屬維京群島亞化科技控股(股)公司(Achem Technology Holdings Limited) (亞化控股)	高科技事業之投資經營	100	100
	新洲全球(股)公司 (原名：天馳科技(股)公司) (新洲全球)	包裝材料、雲端服務之電腦硬體軟體及其週邊設備之製造、進出口買賣業務及前項有關產品之設計研究開發、經銷代理業務	23.98	23.81
新洲全球	包大師(上海)材料科技有限公司 (原名：包大師(上海)貿易有限公司)	各種包材、電腦軟硬體及相關設備批發及進出口	100	100

~18~

投資公司名稱	子公司名稱及簡稱	業務性質	所持股權百分比	所持股權百分比	說明
			102年 9月30日	101年 12月31日
ASIA PLASTICS	寧波亞朔科技(股)公司 (寧波亞朔)	樹脂、各種膠帶之產銷業務	99.93	99.93
WAN CHIO	萬洲石化(江蘇)有限公司 (萬洲石化)	各種膠料之產銷業務	100	100	註四
亞化國際之子公司及孫公司	福州福達塑膠製品有限公司 (福州福達)	停止營業中	100	100
	萬洲科技膠粘製品（渭南）有限公司 (原名：陝西合亞達膠黏製品有限公司) (萬洲科技(渭南))	生產及銷售各類膠黏製品、原料、包裝材料及紙製品	100	100
亞化控股及其之子公司、孫公司及曾孫公司	英屬開曼群島亞化科技(中國)有限公司 (亞化科技(中國))	高科技事業之投資經營	100	100
	亞化科技(惠州)膠黏製品有限公司 (亞化科技(惠州))	停止營業中	100	100
	萬洲科技(成都)有限公司 (原名：亞化科技(成都)有限公司) (萬洲科技(成都))	產銷各類膠黏製品	100	100
	亞化科技膠黏製品(昆山)有限公司 (亞化科技(昆山))	-	-	100	註三
	亞化科技(上海)有限公司 (亞化科技(上海))	產銷各類膠黏製品	100	100
	亞化科技(東莞)膠黏製品有限公司 (亞化科技(東莞))	產銷各類膠黏製品	100	100
	萬洲(天津)膠黏製品有限公司 (原名：亞化(天津)膠黏製品有限公司) (萬洲(天津))	產銷各類膠黏製品	100	100
	亞化科技(武漢)有限公司 (亞化科技(武漢))	產銷各類膠黏製品	100	100
	佛山億達膠黏製品有限公司 (佛山億達)	產銷各類膠黏製品	62.3	62.3
	英屬開曼群島商亞化科技美洲有限公司 (亞化科技(美洲))	高科技事業之投資經營	100	100
	亞化工業美國(股)公司 (亞化工業美國)	產銷各類膠黏製品	100	100
	英屬開曼群島商亞化科技新加坡有限公司 (亞化科技新加坡)	-	-	100	註三
	亞化科技(馬來西亞)(股)公司 (亞化科技(馬來西亞))	進出口及配銷業務	90	90
	萬洲科技(越南)責任有限公司 (原名：亞化科技(越南)責任有限公司) (萬洲科技(越南))	產銷各類膠黏製品	100	100
	WAN CHIO (BVI) CO.,LTD. (WAN CHIO)	經營原料之產銷業務及一般投資業	20.2	50
	WANG LIH (VIETNAM) CO.,LTD. (WANG LIH)	樹脂、各種膠帶之產銷業務	100	100	註五
	亞化科技(印度)私人有限公司 (亞化科技(印度))	銷售各類膠黏製品	100	100
亞化光電	BVI亞化光電控股有限公司 (BVI亞化光電)	高科技事業之投資經營	100	100

~19~

投資公司名稱	子公司名稱及簡稱	業務性質	所持股權百分比	所持股權百分比	說明
			101年 9月30日	101年 1月1日
炎洲股份有限公司	YEM CHIO (BVI)CO.,LTD. (YEM CHIO)	樹脂、各種膠帶之產銷業務及一般投資業	100	100
	旺洲建設(股)公司 (旺洲建設)	住宅、大樓及工業廠房開發租售業務	100	100
	亞洲化學(股)公司 (亞洲化學)	樹脂、各種膠帶之產銷業務及一般投資業	51.86	49.16
	新洲全球(股)公司 (原名：天馳科技(股)公司) (新洲全球)	包裝材料、雲端服務之電腦硬體軟體及其週邊設備之製造、進出口買賣業務及前項有關產品之設計研究開發、經銷代理	44.51	44.51	註二
YEM CHIO	ASIA PLASTICS (BVI) CO.,LTD. (ASIA PLASTICS)	樹脂、各種膠帶之產銷業務及一般投資業	100	100
	WANG LIH (VIETNAM) CO.,LTD. (WANG LIH)	樹脂、各種膠帶之產銷業務	100	100	註五
	WAN CHIO (BVI) CO.,LTD. (WAN CHIO)	經營原料之產銷業務及一般投資業	50	100
旺洲建設	優館精品休閒旅館有限公司 (優館)	經營旅館相關業務	100	100
	裕洲營造有限公司 (裕洲營造)	土木建設水利工程之承纜	100	100
亞洲化學	亞化國際(股)公司 (亞化國際)	專業投資公司	100	100
	亞化光電(股)公司 (亞化光電)	電子零組件製造業等	78.48	78.48
	萬得有限公司 (萬得)	-	100	100	註三
	香港依聯實業有限公司 (香港依聯)	經營進出口及各項貿易業務	100	100
	創富投資(股)公司 (創富投資)	專業投資公司業務	99.99	99.99
	英屬維京群島亞化科技控股(股)公司 (Achem Technology Holdings Limited) (亞化控股)	高科技事業之投資經營	100	100
	新洲全球(股)公司 (原名：天馳科技(股)公司) (新洲全球)	包裝材料、雲端服務之電腦硬體軟體及其週邊設備之製造、進出口買賣業務及前項有關產品之設計研究開發、經銷代理	22.62	21.08
新洲全球(原名：天馳科技)	包大師(上海)貿易有限公司 (包大師(上海))	~~業務~~ 各種包材、電腦軟體及相關設備批發及進出口	100	100	註二
ASIA PLASTICS	寧波亞朔科技(股)公司 (寧波亞朔)	樹脂、各種膠帶之產銷業務	99.93	99.93
WAN CHIO	萬洲石化(江蘇)有限公司 (萬洲石化)	各種膠料之產銷業務	100	-	註四
創富投資	英屬開曼群島商百樂集娛樂(股)公司 (Rosedale Holdings Limited) (Rosedale)	-	-	100	註三
亞化國際之子公司及孫公司	福州福達塑膠製品有限公司 (福州福達)	停止營業中	100	100

~20~

投資公司名稱	子公司名稱及簡稱	業務性質	所持股權百分比	所持股權百分比	說明
			101年 9月30日	101年 1月1日
亞化國際之子公司及孫公司	上海德利包裝材料有限公司 (上海德利)	-	-	90	註三
	陝西合亞達膠黏製品有限公司 (合亞達)	生產及銷售各類膠黏製品、原料、包裝材料及紙製品	100	100
亞化控股及其之子公司、孫公司及曾孫公司	英屬開曼群島亞化科技(中國)有限公司 (亞化科技(中國))	高科技事業之投資經營	100	100
	亞化科技(惠州)膠黏製品有限公司 (亞化科技(惠州))	停止營業中	100	100
	亞化科技(成都)有限公司 (亞化科技(成都))	產銷各類膠黏製品	100	100
	亞化科技膠黏製品(昆山)有限公司 (亞化科技(昆山))	停止營業中	100	100	註三
	亞化科技(上海)有限公司 (亞化科技(上海))	產銷各類膠黏製品	100	100
	亞化科技(東莞)膠黏製品有限公司 (亞化科技(東莞))	產銷各類膠黏製品	100	100
	亞化(天津)膠黏製品有限公司 (亞化(天津))	產銷各類膠黏製品	100	100
	亞化科技(武漢)有限公司 (亞化科技(武漢))	產銷各類膠黏製品	100	100
	佛山億達膠黏製品有限公司 (佛山億達)	產銷各類膠黏製品	62.3	62.3
	英屬開曼群島商亞化科技美洲有限公司(亞化科技(美洲))	高科技事業之投資經營	100	100
	Achem Technology Americas,Inc. (ATA)	-	-	100	註三
	亞化工業美國(股)公司 (亞化工業美國)	產銷各類膠黏製品	100	100
	英屬開曼群島商亞化科技新加坡有限公司(亞化科技新加坡)	高科技事業之投資經營	100	100	註三
	亞化科技(馬來西亞)(股)公司 (亞化科技(馬來西亞))	進出口及配銷業務	90	90
	亞化科技(越南)責任有限公司 (亞化科技(越南))	產銷各類膠黏製品	100	100
	WAN CHIO (BVI) CO.,LTD. (WAN CHIO)	經營原料之產銷業務及一般投資業	50	-
	亞化科技(印度)私人有限公司 (亞化科技(印度))	銷售各類膠黏製品	100	100
亞化光電	BVI亞化光電控股有限公司 (BVI亞化光電)	高科技事業之投資經營	100	100

註一：亞洲化學(股)公司於民國102 年6 月股東會決議通過變更公司章程，更名為萬洲化學(股)公司。

註二：新洲全球於民國99 年10 月12 日核准設立。本公司為調整組織架構，經民國100 年12 月董事會議通過，由天馳科技持有新洲全球

~21~

100%股權，於民國100 年12 月完成股權移轉。並於民國101 年4 月經董事會決議通過，為新洲全球進行合併，基準日訂為民國101 年7 月1 日，由天馳科技為存續公司且不發行新股，同時更名為「新洲全球股份有限公司」。

註三：萬得、亞化科技新加坡、亞化科技(昆山)已於民國102 年清算完成；Rosedale、上海德利、ATA 於民國101 年度辦理清算完成。
註四：萬洲石化於民國100 年8 月經經濟部投資審議委員會核准通過，並於民國101 年6 月完成設立登記。
註五：亞化控股於民國101 年11 月向YEM CHIO 購買WANG LIH 100%股權。
註六：列入合併財務報告之子公司除民國102年第三季之旺洲建設、萬洲化學、亞化控股、亞化科技(中國)、亞化科技(上海)、亞化科技(東莞)、新洲全球及包大師(上海)，及民國101年第三季之亞洲化學、亞化控股、亞化科技(上海)、亞化科技(東莞)及新洲全球係經會計師核閱外，餘係依各該公司同期自編未經會計師核閱之財務報告編製。

註七：WONG CHIO於民國101年度設立登記完成。

3.關係人名稱、關係及簡稱：

關係人名稱及關係簡稱關聯企業佛山緯達光電材料有限公司緯達光電德宏工業（股）公司德宏工業關係人 - 李志賢

4.未列入合併財務報告之子公司：無。
5.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無。
6.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制：無。
(四)外幣換算

本集團內每一個體之財務報告所列之項目，均係以該個體營運所處主要經濟環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。

1.外幣交易及餘額
(1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此等交易產生之換算差額認列為當期損益。
(2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
(3)外幣非貨幣性資產及負債餘額，屬透過損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列為當期損益；屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目，屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日之歷史匯率衡量。

~22~

  - (4)所有兌換損益在綜合損益表之「其他利益及損失」列報。

2.國外營運機構之換算
- 功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體、關聯企業及聯合控制個體，其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣：
- (1)表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯率換算；
- (2)表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及
- (3)所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。
(五)資產負債區分流動及非流動之分類標準
1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：
- (1)預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。 (2)主要為交易目的而持有者。
- (3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。
- (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償負債受到限制者除外。
- 本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。
2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：
- (1)預期將於正常營業週期中清償者。
- (2)主要為交易目的而持有者。
- (3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
- (4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不影響其分類。
- 本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。
(六)約當現金

約當現金係指短期並具高度流動性之投資，該投資可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小。定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營運上之短期現金承諾者，分類為約當現金。

1.透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。金融資產若在取得時主要係為短期內出售，則分類為持有供交易之金融資產。衍生工具除依避險會計被指定為避險項目外，均分類為持有供交易之金融資產。本集團於金融資產符合下列條件之一時，於原始認列時將其指定為透過損益按公允價值衡量：
(1)係混合(結合)合約；或
(2)可消除或重大減少衡量或認列不一致；或
(3)係依書面之風險管理或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效

~23~

之投資。

2.本集團對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交易日會計。
3.透過損益按公允價值衡量之金融資產，於原始認列時按公允價值衡量，相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於當期損益。

1.備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍生金融資產。
2.本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。
3.備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，續後按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於其他綜合損益。對於持有無活絡市場公開報價之權益工具投資，或與此種無活絡市場公開報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具，當其公允價值無法可靠衡量時，本集團將其列報為「以成本衡量之金融資產」。

係屬原始產生之應收款，係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。惟屬未付息之短期應收帳款，因折現影響不重大，後續以原始發票金額衡量。

2.無活絡市場之債券投資
(1)係屬非原始產生之應收款，係指無活絡市場公開報價，且具固定或可決定收取金額之債券投資，且同時符合下列條件者： A.未分類為透過損益按公允價值衡量。
- B.未指定為備供出售。
- C.未因信用惡化以外之因素，致持有人可能無法回收幾乎所有之原始投資。
(2)本集團對於符合交易慣例之無活絡市場之債券投資係採用交易日會計。
(3)無活絡市場之債券投資於原始認列時按交易日之公允價值加計交易成本衡量，續後採用有效利息法按攤銷後成本減除減損後之金額衡量。有效利息法之折溢價攤銷認列於當期損益。

1.本集團於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據，顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項（即「損失事項」），且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影響。

~24~

2.本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下：
(1)發行人或債務人之重大財務困難；
(2)違約，諸如利息或本金支付之延滯或不償付；
(3)債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；
(4)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。
本集團經評估當已存在減損之客觀證據，且已發生減損損失時，按以下各類別處理：
(1)以攤銷後成本衡量之金融資產係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。當後續期間減損損失金額減少，且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結，則先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內於當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。
(2)以成本衡量之金融資產係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。此類減損損失續後不得迴轉。認列減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。
(3)備供出售金融資產
- 係以該資產之取得成本(減除任何已償付之本金及攤銷數)與現時公允價值間之差額，再減除該金融資產先前列入損益之減損損失，自其他綜合損益重分類至當期損益。屬債務工具投資者，當其公允價值於後續期間增加，且該增加能客觀地連結至減損損失認列後發生之事項，則該減損損失於當期損益迴轉。屬權益工具投資者，其已認列於損益之減損損失不得透過當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。

本集團於符合下列情況之一時，將除列金融資產：

1.收取來自金融資產現金流量之合約權利失效。
2.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，且業已移轉金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬。
3.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，惟未保留對金融資產之控制。
(十二)存貨
1.存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本依加權平均法決定。製成品及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費用按正常產能分攤，惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法，淨變現價值係指在正常營業過程中之估計

~25~

售價減除至完工尚需投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘額。

2.除依全部完工法認列之損益者外，係以取得成本為入帳基礎，在建房地並依一般公認會計原則將其有關利息資本化。

當非流動資產之帳面金額主要係透過出售交易而非繼續使用來回收，且高度很有可能出售時，分類為待出售資產，以其帳面價值與公允價值減出售成本孰低者衡量。

1.關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體，一般係直接或間接持有其20%以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採用權益法處理，取得時依成本認列，包括取得時已辨認之商譽，並扣除任何續後評估產生之累計減損損失。
2.本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本集團對任一關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益（包括任何其他無擔保之應收款），本集團不認列進一步之損失，除非本集團對該關聯企業發生法定義務、推定義務或已代其支付款項。
3.當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企業之持股比例時，本集團將所有權益變動按持股比例認列為「資本公積」。
4.本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之權益比例銷除；除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損，否則未實現損失亦予以消除。關聯企業之會計政策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。
5.關聯企業增發新股時，若本集團未按比例認購或取得，致使投資比例發生變動但仍對其有重大影響，該股權淨值變動增減數係調整「資本公積」及「採用權益法之投資」。若致使投資比例下降者，除上述調整外，與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利益或損失，且該利益或損失於處分相關資產或負債時須被重分類至損益者，依減少比例重分類至損益。
6.當集團喪失對關聯企業之重大影響，對原關聯企業之剩餘投資係按公允價值重新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。
7.當集團處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，對於先前認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額，其會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當喪失對關聯企業之重大影響時，將該利益或損失自權益重分類為損益。如仍對該關聯企業有重大影響，僅按比例將先前在其他綜合損益中認列之金額依上述方式轉出。

~26~

8.當集團處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，將與該關聯企業有關之資本公積轉列損益；如仍對該關聯企業有重大影響，則按處分比例轉列損益。
、
(十五)不動產廠房及設備
1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利息資本化。
2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團，且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當期損益。
3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提折舊外，其他按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若屬重大，則單獨提列折舊。
4.本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生日起依國際會計準則第8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。各項資產耐用年限如下：

房	屋	設	備	5	年	～	60	年
機	器	設	備	2	年	～	25	年
運	輸	設	備	2	年	～	25	年
辦	公	設	備	2	年	～	25	年
租	賃	資	產	5	年	～	60	年

(十六)租賃資產/租賃(承租人)
1.依據租賃契約之條件，當租賃所有權之幾乎所有風險與報酬由本集團承擔時，分類為融資租賃。
- (1)於租賃開始時，按租賃資產之公允價值及最低租金給付現值兩者孰低者認列為資產及負債。
- (2)後續最低租賃給付分配予財務成本及降低尚未支付之負債，財務成本於租賃期間逐期分攤，以使按負債餘額計算之期間利率固定。
- (3)融資租賃下取得之不動產、廠房及設備，按資產之耐用年限提列折舊。若無法合理確定租賃期間屆滿時本集團將取得所有權，按該資產之耐用年限與租賃期間兩者孰短者提列折舊。
2.營業租賃之給付扣除自出租人收取之任何誘因，於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損益。

~27~

投資性不動產以取得成本認列，後續衡量採成本模式。除土地外，按估計耐用年限以直線法提列折舊，耐用年限為5～60 年。

1.商譽係因企業合併採收購法而產生。商譽每年進行減損測試，並按成本減累計減損列報。商譽之減損損失不得迴轉。
為減損測試目的，商譽分攤至現金產生單位。此項分攤是依據營運部門辨認，將商譽分攤至預期可從產生商譽之企業合併而受益之現金產生單位或現金產生單位群組。
2.無形資產包含電腦軟體等，採直線法攤銷，攤銷年限為3～5 年。

1.本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。除商譽外，當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時，則迴轉減損損失，惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額，不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。
2.商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用無形資產，應定期估計其可回收金額。當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。商譽減損之減損損失於以後年度不予迴轉。
3.商譽為減損測試之目的，分攤至現金產生單位。此項分攤是依據營運部門辨認，將商譽分攤至預期可從產生商譽之企業合併而受益之現金產生單位或現金產生單位群組。

1.借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量，後續就扣除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成本於借款期間內衡量。
2.設立借款額度時支付之費用，當很有可能提取部分或全部額度，則該費用認列為借款之交易成本，予以遞延至動支發生時認列為有效利率之調整；當不太可能提取部分或全部額度，則認列該費用為預付款項，並在額度相關之期間內攤銷。

應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付之義務。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。惟屬未付息之短期應付帳款，因折現影響不重大，後續以原始發票金額衡量。

~28~

1.透過損益按公允價值衡量之金融負債係指持有供交易之金融負債或原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債。分類為持有供交易之金融負債係於取得時之主要目的為短期內再買回，及除依避險會計被指定為避險工具外之衍生工具。本集團於金融負債符合下列條件之一時，於原始認列時將其指定為透過損益按公允價值衡量：
(1)係混合(結合)合約；或
(2)可消除或重大減少衡量或認列不一致；或
(3)係依書面之風險管理政策，以公允價值基礎管理並評估其績效之工具。
2.透過損益按公允價值衡量之金融負債，於原始認列時按公允價值衡量，相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於當期損益。

本集團於合約所載之義務履行、取消或到期時，除列金融負債。

本集團發行之應付可轉換公司債，嵌入有轉換權(即持有人可選擇轉換為本集團普通股之權利，且為固定金額轉換固定數量之股份)、賣回權及買回權，於初始發行時將發行價格依發行條件區分為金融資產、金融負債或權益（「資本公積－認股權」），其處理如下：

1.嵌入本集團發行應付可轉換公司債之賣回權與買回權，於原始認列時以其公允價值之淨額帳列「透過損益按公允價值衡量之金融資產或負債」；後續於資產負債表日，按當時之公允價值評價，差額認列「透過損益按公允價值衡量之金融資產(負債)利益或損失」。
2.應付可轉換公司債之主契約於原始認列時按公允價值衡量，與贖回價值間之差額認列為應付公司債溢折價，列為應付公司債之加項或減項；後續採有效利息法按攤銷後成本於債券流通期間內認列為當期損益，作為「財務成本」之調整項目。
3.嵌入本集團發行應付可轉換公司債之轉換權係符合權益之定義，於原始認列時，就發行金額扣除上述「透過損益按公允價值衡量之金融資產或負債」及「應付公司債淨額」後之剩餘價值帳列「資本公積－認股權」，後續不再重新衡量。
4.發行應付可轉換公司債之任何直接歸屬之交易成本，按原始帳面金額比例分配至負債和權益之組成部分。
5.當持有人轉換時，帳列負債組成部分（包括「應付公司債」及「透過損益按公允價值衡量之金融資產或負債」）按其分類之後續衡量方法處理，再以前述依負債組成部分之帳面價值加計「資本公積－認股權」之帳面價值作為換出普通股之發行成本。

~29~

本集團簽訂之財務保證合約係指特定債務人於債務到期無法依原始或修改後之債務工具條款償還債務時，本集團必須支付特定給付以歸墊持有人所發生損失之合約。於原始認列時按交易日之公允價值調整交易成本衡量，續後按資產負債表日清償現時義務所須支出之最佳估計，與原始認列之金額減除已認列之累計攤銷的餘額，二者孰高者衡量。

衍生工具於原始認列時按簽訂合約當日之公允價值衡量，續後按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於當期損益。對於與公允價值無法可靠衡量之無報價之權益工具連結，並以交付該權益工具交割之衍生工具，本集團將其列報為「以成本衡量之金融資產」。

(二十七)員工福利

1.短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時認列為費用。

2.退休金
(1)確定提撥計畫

對於確定提撥計畫，係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產。

(2)確定福利計畫

A.確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算，並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值及未認列之前期服務成本。確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算，折現率則參考資產負債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在高品質公司債無深度市場之國家，係使用政府公債（於資產負債表日)之市場殖利率。
B.確定福利計畫產生之精算損益於發生當期認列於其他綜合損益。
C.前期服務成本屬立即既得者，則相關費用立即認列為損益；非屬立即既得者，則以直線法於平均既得期間認列為損益。
D.期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日後有重大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項，則加以調整，並配合前述政策揭露相關資訊。
3.離職福利

離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工自願接受資遣而支付之福利。本集團係於做出明確承諾，備具詳細之正式終止

~30~

聘雇計畫，且該計畫沒有撤銷之實際可能性時，始認列費用。如係為了鼓勵自願資遣而提供之離職福利，係於員工很有可能接受該提議且接受人數可合理估計時，始認列費用。在超過資產負債表日後 12 個月支付之福利應予以折現。

4.員工分紅

員工分紅係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時，則按會計估計變動處理。另本集團係以財務報告年度之次年度股東會決議日前一日之每股公允價值，並考慮除權除息影響後之金額，計算股票紅利之股數。

1.以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益商品之公允價值衡量所取得之員工勞務，於既得期間認列為酬勞成本，並相對調整權益。權益商品之公允價值應反映市價既得條件及非既得條件之影響。認列之酬勞成本係隨著預期將符合服務條件及非市價既得條件之獎酬數量予以調整，直至最終認列金額係以既得日既得數量認列。
2.以現金交割之股份基礎給付協議，係以所承擔負債之公允價值，於既得期間內認列為酬勞成本及負債，並於各個資產負債表日及交割日按所給與權益商品之公允價值衡量，任何變動認列為當期損益。

1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外，所得稅係認列於損益。
2.本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵10%之所得稅，俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後，始就實際盈餘之分派情形，認列10%之未分配盈餘所得稅費用。
3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自於交易（不包括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失)，則不予認列。若投資子公司及關聯企業產生之暫時性差異，本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點，且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率（及稅法）為準。

~31~

4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產。
5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及負債互抵。
6.因購置設備或技術、研究發展支出、人才培訓支出及股權投資等而產生之未使用所得稅抵減遞轉後期部分，係在很有可能有未來課稅所得以供未使用所得稅抵減使用之範圍內，認列遞延所得稅資產。
7.期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前損益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。

1.普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣除所得稅後之淨額於權益中列為價款減項。
2.本公司買回已發行股票時，將所支付之對價包括任何可直接歸屬之增額成本以稅後淨額認列為股東權益之減項。買回之股票後續再發行時，所收取之對價扣除任何可直接歸屬之增額成本及所得稅影響後與帳面價值之差額認列為股東權益之調整。

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認列，分派現金股利認列為負債，分派股票股利則認列為待分配股票股利，並於發行新股基準日時轉列普通股。

收入係正常營業活動中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值，以扣除增值稅、銷貨退回、數量折扣及折讓之淨額表達。商品銷售於商品交付予買方、銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收入。當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客，本集團對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品，或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時，商品交付方屬發生。

~32~

提供勞務之交易結果能可靠估計時，依完工百分比法認列收入。完工程度係以截至財務報導日止已履行之勞務占應履行總勞務之比例估計。當交易結果無法可靠估計時，於已認列成本很有可能回收之範圍內認列收入。

政府補助於可合理確信企業將遵循政府補助所附加之條件，且將可收到該項補助時，按公允價值認列。

本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效，經辨識本公司之主要營運決策者為董事會。

本集團編製本合併財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策，並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計及假設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷史經驗及其他因子持續評估及調整。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確定性之說明：

金融資產－權益投資之減損

本集團依據國際會計準則第39 號決定個別金融資產－權益投資是否發生減損，於作此項決定時需重大判斷。本集團評估個別權益投資之公允價值低於其成本的時間及金額，以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景，包括產業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。

本集團所作之會計估計係依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期，惟實際結果可能與估計存有差異，對於下個財務年度之資產及負債可能會有重大調整帳面金額之風險的估計及假設，請詳以下說明：存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本集團必須運用判斷及估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷，本集團評估資產負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎，故可能產生重大變動。

~33~

現金及約當現金
庫存現金及週轉金支票存款及活期存款定期存款約當現金-附賣回債券合計	102年9月30日 5,221 $ 2,703,709 502,336 - 3,211,266 $	101年12月31日 5,371 $ 2,616,779 93,867 - 2,716,017 $	101年9月30日 4,866 $ 2,315,368 187,570 - 2,507,804 $	101年1月1日
				3,617 $ 2,327,486 170,233 15,001
				2,516,337 $

1.本集團往來之金融機構信用品質良好，且本集團與多家金融機構往來以分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大信用風險之暴險金額為現金及約當現金之帳面金額。
2.本集團未有將現金及約當現金提供質押擔保。
3.民國101 年1 月1 日之附賣回債券，年利率0.75%，係屬三個月內到期，且具高度流動性之約當現金。

	102年9月30日	102年9月30日	102年9月30日	101年12月31日	101年12月31日	101年12月31日	101年9月30日	101年9月30日	101年9月30日	101年1月1日	101年1月1日	101年1月1日
上市櫃公司股票	$		83,180	$		93,500	$		93,500	$		117,539
金融債券			12,000			12,000			12,000			12,000
受益憑證			61,000			31,019			11,000			110,900
公司債			-			-			11,200			20,000
			156,180			136,519			127,700			260,439
評價調整	(		52,425)	(		83,266)	(		73,465)	(		82,950)
小計	$		103,755	$		53,253	$		54,235	$		177,489
		102年7月1日			101年7月1日			102年1月1日			101年1月1日
			至9月30日			至9月30日			至9月30日			至9月30日
帳列其他利益
及損失	($		46)		$	581		$	416		$	2,687
帳列營業收入			19,964	(		5,159)			23,793	(		2,867)
	$		19,918	($		4,578)		$	24,209	($		180)

~34~

2.原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債及相關交易認列損益

損益
102年9月30日衍生性金融商品- 24,520 $ 應付公司債評價調整- 應付公司債 23,665) ( 遠期外匯 - 合計 855 $ 102年7月1日至9月30日帳列其他利益 15,429 $	101年12月31日 26,094 $ 424) ( 849) ( 24,821 $ 101年7月1日至9月30日 8,467 $	101年9月30日 27,368 $ 15,010) ( 5,084 17,442 $ 102年1月1日至9月30日 30,130 $	101年1月1日
			35,850 $ 4,152 -
			40,002 $

3.本集團投資債務工具之對象的信用品質良好，預期交易相對人不致發生違約，於資產負債表日最大信用風險之暴險金額為透過損益按公允價值衡量之金融資產－債務工具之帳面金額。
4.有關非避險之衍生性金融資產之交易及合約資訊說明如下：

		合約金額
	金融商品	(名目本金)	契約期間
	預購遠期外匯	歐元3,850仟元	101/2/2~102/9/27
	預購遠期外匯	歐元4,950仟元	101/2/6~102/3/27
		101年9月30日
		合約金額
	金融商品	(名目本金)	契約期間
	預購遠期外匯	歐元3,850仟元	101/2/2~102/9/27
	預購遠期外匯	歐元4,950仟元	101/2/6~102/3/27
102	年9 月30 日及101 年1	月1 日無此情形。

5.本集團簽訂之遠期外匯交易係預購之遠期交易，係為規避進口價款之匯率風險，惟未適用避險會計。
6.本集團未有將透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動提供作為質押之情形。

	102年9月30日	102年9月30日	101年12月31日	101年12月31日	101年9月30日	101年9月30日	101年1月1日	101年1月1日
受益憑證	$	85,312	$	83,774	$	84,518	$	87,346
評價調整	(	48,906)	(	40,472)	(	38,131)	(	41,255)
合計	$	36,406	$	43,302	$	46,387	$	46,091

~35~

1.本集團於民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日因公允價值變動認列於其他綜合損益之金額分別為 ($3,116)、($1,822)、($8,434)及$3,125。
2.本集團未有將備供出售金融資產提供質押之情形。
(四)以成本衡量之金融資產非流動

	102年9月30日	102年9月30日	101年12月31日	101年12月31日	101年9月30日	101年9月30日	101年1月1日	101年1月1日
非上市櫃公司股票	$	266,848	$	269,998	$	269,998	$	271,165
減：累計減損	(	79,804)	(	79,804)	(	79,804)	(	79,804)
	$	187,044	$	190,194	$	190,194	$	191,361

1.本集團持有之股票投資依據投資之意圖應分類為備供出售金融資產，惟因該標的非於活絡市場公開交易，且無法取得足夠之類似公司之產業資訊及被投資公司之相關財務資訊，因此無法合理可靠衡量該些標的之公允價值，因此分類為「以成本衡量之金融資產」。
2.本集團以成本衡量之金融資產未有提供質押之情況。

金融債券減:累計減損	102年9月30日 - $ - - $	101年12月31日 - $ - - $	101年9月30日 - $ - - $	101年1月1日
				77,920 $ -
				77,920 $

1.本集團投資之對象之信用品質良好，預期交易相對人不致產生違約，於資產負債表日最大信用風險之暴險金額為無活絡市場之債券投資之帳面金額。
2.本集團無活絡市場之債券投資未有提供質押之情況。

應收票據淨額
	102年9月30日		101年12月31日		101年9月30日		101年1月1日
應收票據	$	563,318	$	469,602	$	529,762	$	432,147
減:備抵呆帳	(	1,488)	(	1,813)	(	1,804)	(	1,690)
	$	561,830	$	467,789	$	527,958	$	430,457

本公司部分應收票據提供銀行開立信用狀擔保，請詳附註八之說明。

	102年9月30日	102年9月30日	101年12月31日	101年12月31日	101年9月30日	101年9月30日	101年1月1日	101年1月1日
應收帳款	$	2,635,771	$	2,519,741	$	2,684,761	$	2,364,267
減:備抵呆帳	(	80,414)	(	63,905)	(	61,090)	(	58,958)
備抵銷貨退回及折讓	(	7,342)	(	7,342)	(	7,342)	(	7,342)
	$	2,548,015	$	2,448,494	$	2,616,329	$	2,297,967

~36~

1.已逾期但未減損之金融資產之帳齡分析如下：

30天內 31-90天 91-180天 181天以上	102年9月30日 314,298 $ 120,552 41,588 5,895 482,333 $	101年12月31日 381,610 $ 92,817 21,172 3,308 498,907 $	101年9月30日 401,492 $ 139,802 12,711 9,704 563,709 $	101年1月1日
				290,157 $ 62,777 16,308 9,676
				378,918 $

2.已減損金融資產之變動分析：
(1)於民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日止，本集團已減損之應收帳款金額分別為$80,414、$63,905、 $61,090 及$58,958。
(2)備抵呆帳變動表如下：

		102年度			101年度
		個別評估之減損損失			個別評估之減損損失
1月1日	$	63,905	$		58,958
本期提列減損損失		31,725			8,276
本期沖銷未能收回之款項	(	16,438)	(		1,125)
淨兌換差額		1,222	(		5,019)
9月30日	$	80,414		$	61,090

3.本集團之應收帳款為未逾期且未減損者依據本集團之授信標準的信用品質資訊如下：

質資訊如下：
群組1 群組2 群組3	102年9月30日 773,898 $ 800,625 498,501 2,073,024 $	101年12月31日 649,451 $ 797,945 509,533 1,956,929 $	101年9月30日 710,196 $ 792,349 557,417 2,059,962 $	101年1月1日
				554,109 $ 775,689 596,593
				1,926,391 $

群組1：授信條件於$5,000 以下者。

群組2：授信條件超過$5,001 至$50,000 者。

群組3：授信條件於$50,001 以上者。

4.本集團之應收帳款於民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日最大信用風險之暴險金額為每類應收帳款之帳面金額。
5.本集團之應收帳款並未持有任何的擔保品。

~37~

存貨明細如下：
包裝材料事業部：原料在製品製成品商品存貨在途存貨房產事業部：在建房地(含工程) 待建土地待售房地其他：合計包裝材料事業部：原料在製品製成品商品存貨在途存貨房產事業部：在建房地(含工程) 待建土地待售房地其他：合計		102年9月30日
	成本備抵跌價損失 1,140,932 $ 34,079) ($ 360,226 21,371) ( 735,736 43,788) ( 253,216 23,273) ( 137,739 - 2,627,849 122,511) ( 2,459,452 - 1,772,036 - 7,575 - 4,239,063 - 3,606 663) ( 6,870,518 $ 123,174) ($ 101年12月31日		帳面價值
			1,106,853 $ 338,855 691,948 229,943 137,739
			2,505,338
			2,459,452 1,772,036 7,575
			4,239,063
			2,943
			6,747,344 $

	成本備抵跌價損失 1,067,417 $ 39,706) ($ 308,578 19,980) ( 518,481 64,581) ( 292,663 25,803) ( 14,769 - 2,201,908 150,070) ( 2,078,698 - 1,772,036 - 7,575 - 3,858,309 - 6,562 2,429) ( 6,066,779 $ 152,499) ($		帳面價值
			1,027,711 $ 288,598 453,900 266,860 14,769
			2,051,838
			2,078,698 1,772,036 7,575
			3,858,309
			4,133
			5,914,280 $

~38~

當期認列之存貨相關費損：成本備抵跌價損失帳面價值包裝材料事業部：原料 1,038,025 $ 39,126) ($ 998,899 在製品 427,696 24,404) ( 403,292 製成品 586,734 71,014) ( 515,720 商品存貨 325,444 23,893) ( 301,551 在途存貨 58,511 - 58,511 2,436,410 158,437) ( 2,277,973 房產事業部：在建房地(含工程) 437,132 - 437,132 待建土地 3,327,568 - 3,327,568 待售房地 8,732 - 8,732 3,773,432 - 3,773,432 其他： 23,724 16,258) ( 7,466 合計 6,233,566 $ 174,695) ($ 6,058,871 $ 101年9月30日成本備抵跌價損失帳面價值包裝材料事業部：原料 1,095,751 $ 60,238) ($ 1,035,513 $ 在製品 332,721 24,801) ( 307,920 製成品 620,960 36,351) ( 584,609 商品存貨 228,840 19,832) ( 209,008 在途存貨 80,985 - 80,985 2,359,257 141,222) ( 2,218,035 房產事業部：在建房地(含工程) 242,560 - 242,560 待建土地 3,325,651 - 3,325,651 待售房地 49,997 - 49,997 3,618,208 - 3,618,208 其他： 33,599 18,800) ( 14,799 合計 6,011,064 $ 160,022) ($ 5,851,042 $ 101年1月1日 102年7月1日至9月30日 101年7月1日至9月30日已出售存貨成本 4,278,205 $ 3,898,232 $ 已出售其他成本 22,916 12,209 (回升利益)跌價損失 16,534) ( 4,254 4,284,587 $ 3,914,695 $		101年9月30日
	成本備抵跌價損失 1,038,025 $ 39,126) ($ 427,696 24,404) ( 586,734 71,014) ( 325,444 23,893) ( 58,511 - 2,436,410 158,437) ( 437,132 - 3,327,568 - 8,732 - 3,773,432 - 23,724 16,258) ( 6,233,566 $ 174,695) ($ 101年1月1日		帳面價值
			998,899 403,292 515,720 301,551 58,511
			2,277,973
			437,132 3,327,568 8,732
			3,773,432
			7,466
			6,058,871 $

			帳面價值
			1,035,513 $ 307,920 584,609 209,008 80,985
			2,218,035
			242,560 3,325,651 49,997
			3,618,208
			14,799
			5,851,042 $

2.當期認列之存貨相關費損：

~39~

102年1月1日至9月30日已出售銷貨成本 12,115,353 $ 已出售其他成本 329,200 (回升利益)跌價損失 27,210) ( 12,417,343 $	101年1月1日至9月30日
	11,929,272 $ 43,995 17,632
	11,990,899 $

3.民國102 年7 月1 日至9 月30 日及民國102 年1 月1 日至9 月30 日產生回升利益係積極處理呆滯存貨所致。
4.存貨資本化金額及利率區間：

102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日資本化金額 $ 27,220 $ 5,550 資本化利率區間 2.23%~3.00% 2.03%~2.84%

1.明細如下：

明細如下：
關聯企業名稱緯達光電德宏工業關聯企業名稱緯達光電德宏工業	持股% 帳面金額 41.85 379,801 $ 9.48 204,507 584,308 $ 102年9月30日持股% 帳面金額 41.85 381,674 $ 9.14 196,621 578,295 $ 101年9月30日	101年12月31日
		持股% 帳面金額 41.85 399,527 $ 9.14 188,013 587,540 $ 101年1月1日	帳面金額
			399,527 $ 188,013
			587,540 $
	持股% 41.85 9.14	持股% 41.85 9.14	帳面金額
			408,571 $ 201,236
			609,807 $

2.採用權益法之關聯企業損益之份額如下：

被投資公司緯達光電德宏工業(帳列營業收入) 被投資公司緯達光電德宏工業(帳列營業收入)	102年7月1日至9月30日	101年7月1日至9月30日	101年7月1日至9月30日
	22,050 $ 5,473) ( 16,577 $ 102年1月1日至9月30日	18,036 $ 4,979) ( 13,057 $ 101年1月1日至9月30日
	47,924 $ 5,194) ( 42,730 $		43,436 $ 3,700 47,136 $

~40~

3.本集團主要關聯企業之彙總性財務資訊如下：

102年9月30日 101年12月31日 101年9月30日 101年1月1日	資產 7,652,748 $ 7,996,632 $ 7,519,192 $ 7,048,456 $	負債 4,106,858 $ 4,340,770 $ 3,872,393 $ 3,160,125 $	收入 2,896,729 $ 4,290,337 $ 1,097,945 $ 3,646,494 $	損益
				33,858 $
				163,470 $
				145,644 $
				291,357 $

4.本集團投資德宏工業係有公開報價，其公允價值於民國102 年9 月30 日、 101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日分別為$138,558、 $157,007、$187,034 及$144,394。
5.創富投資擔任德宏工業之董事，具重大影響力，採用權益法評價。
6.上述採用權益法之投資於民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日係依據各該公司同期間未經會計師核閱之財務報告評價。

~41~

土地
房屋及建築
機器設備
運輸設備
辦公設備
租賃資產
其他
102年1月1日
成本
2,871,436
$ 3,432,969
$ 7,030,024
$ 149,619
$ 206,398
$ 293,221
$ 66,045
$ 累計折舊及減損
7,557)
(
1,081,447)
(
3,406,522)
(
90,076)
(
147,179)
(
1,099)
(
47,553)
(
2,863,879
$ 2,351,522
$ 3,623,502
$ 59,543
$ 59,219
$ 292,122
$ 18,492
$ 102年
1月1日
$ 2,863,879
$ 2,351,522
$ 3,623,502
$ 59,543
$ 59,219
$ 292,122
$ 18,492
增添
-
96,551
750,607
11,743
7,987
-
13,655
處分
- (
204) (
2,053) (
704) (
505)
-
(
2)
重分類
(
516,421)
-
- (
1,462)
2,658 (
633) (
1,197)
折舊費用
(
65) (
84,326) (
265,628) (
10,708) (
8,821) (
338) (
2,766)
淨兌換差額
2,199
25,750
63,475
1,244
570
24
1,108
9月30日
2,349,592
$ 2,389,293
$ 4,169,903
$ 59,656
$ 61,108
$ 291,175
$ 29,290
$ 102年9月30日
成本
2,357,212
$ 3,573,333
$ 7,879,221
$ 159,714
$ 208,929
$ 292,130
$ 81,789
$ 累計折舊及減損
(
7,620)
1,184,040)
(
3,709,318)
(
100,058)
(
147,821)
(
955)
(
52,499)
(
2,349,592
$ 2,389,293
$ 4,169,903
$ 59,656
$ 61,108
$ 291,175
$ 29,290
$

未完工程及
預付設備款
合計
1,182,335
$ 15,232,047
$ -
4,781,433)
(
1,182,335
$ 10,450,614
$ $1,182,335
$10,450,614
1,720,963
2,601,506
- (
3,468)
- (
517,055)
- (
372,652)
28,431
122,801
2,931,729
$ 12,281,746
$ 2,931,729
$ 17,484,057
$ -
5,202,311)
(
2,931,729
$ 12,281,746
$

~42~

															未完工程及	未完工程及
		土地		房屋及建築		機器設備		運輸設備		辦公設備		租賃資產		其他	預付設備款			合計
101年1月1日
成本	$	2,951,561	$	2,895,937	$	6,349,854	$	140,265	$	202,023	$	290,337	$	74,541	$	1,205,400	$	14,109,918
累計折舊及減損	(	7,459)	(	970,971)	(	3,173,648)	(	81,046)	(	145,359)		-	(	65,363)		-	(	4,443,846)
	$	2,944,102	$	1,924,966	$	3,176,206	$	59,219	$	56,664	$	290,337	$	9,178	$	1,205,400	$	9,666,072
101年
1月1日	$	2,944,102	$	1,924,966	$	3,176,206	$	59,219	$	56,664	$	290,337	$	9,178	$	1,205,400	$	9,666,072
增添		22,407		41,804		84,202		14,803		11,787		84		5,351		700,002		880,440
處分		-	(	553)	(	4,282)	(	605)	(	616)		-	(	30)		-	(	6,086)
重分類	(	56,914)		577,256		613,379		-	(	1,011)		1,011		-	(	1,231,756)	(	98,035)
折舊費用	(	1,847)	(	95,429)	(	191,046)	(	8,994)	(	7,390)	(	160)	(	1,489)		-	(	306,355)
減損損失迴轉		-		437		1,822		-		-		-		-		-		2,259
淨兌換差額	(	4,685)	(	47,096)	(	49,779)	(	1,089)	(	1,318)	(	1)	(	768)	(	7,579)	(	112,315)
9月30日	$	2,903,063	$	2,401,385	$	3,630,502	$	63,334	$	58,116	$	291,271	$	12,242	$	666,067	$	10,025,980
101年9月30日
成本	$	2,910,598	$	3,465,160	$	6,946,787	$	151,272	$	202,872	$	291,778	$	78,271	$	666,067	$	14,712,805
累計折舊及減損	(	7,535)	(	1,063,775)	(	3,316,285)	(	87,938)	(	144,756)	(	507)	(	66,029)		-	(	4,686,825)
	$	2,903,063	$	2,401,385	$	3,630,502	$	63,334	$	58,116	$	291,271	$	12,242	$	666,067	$	10,025,980

~43~

1.不動產、廠房及設備借款成本資本化金額及利率區間： 102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日資本化金額 $ 14,106 $ 6,117 資本化利率區間 1.89%~2.30% 1.95%~2.40%

2.以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊，請詳附註八之說明。
3.萬洲化學(原名：亞洲化學)於民國100 年6 月依法辦理土地重估價，重估增值總額計$569,967 ，減除重估時提列之遞延所得稅負債 $228,975 後之餘額$340,992。本公司因此依持股比例帳列股東權益項下之特別盈餘公積，金額計$170,769。
4.萬洲化學(原名：亞洲化學)於桃園縣楊梅市瑞湖段0392-0000 地號農地（約311 平方公尺），係以本公司員工名義登記持有，已辦理預告登記予萬洲化學(原名：亞洲化學)。
5.萬洲化學(原名：亞洲化學)於民國101 年2 月購買桃園縣楊梅市瑞湖段農地(約2,630 坪)，價款計$22,407，作為投資建廠之用。該地係以本公司員工名義登記持有，已辦理預告登記予萬洲化學(原名：亞洲化學)。

資性不動產
土地房屋及建築物合計	102年9月30日 3,594 $ 2,420 6,014 $	101年12月31日 14,886 $ 3,198 18,084 $	101年9月30日 69,349 $ 46,192 115,541 $	101年1月1日
				20,940 $ 10,034
				30,974 $

1.萬洲化學(原名：亞洲化學)持有民國78 年購入之嘉義縣水上鄉下塗溝段重劃小段1102 及1103 地號農地$3,594(帳列投資性不動產)，係以萬洲化學(原名：亞洲化學)員工名義登記持有。民國99 年3 月經董事會通過，擬就前述土地以不低於鑑價報告之金額予以處分，相關事宜授權董事長全權處理中。
2.本集團持有之投資性不動產於民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日之公允價值分別為$6,014、 $21,691、$174,051 及$33,691，上開公允價值係根據相關資產鄰近地區類似不動產之市場交易價格評估而得。

~44~

無形資產	無形資產	無形資產
1.無形資產攤銷明細如下： 2.商譽分攤至按營運部門辨認之本集團現金產生單位：商譽其他合計 102年1月1日 172,813 $ 12,645 $ 185,458 $ 新增軟體 - 397 397 攤銷數 - 692) ( 692) ( 重分類 252 5,197 5,449 淨兌換差額 3,349 165 3,514 102年9月30日 176,414 $ 17,712 $ 194,126 $ 101年1月1日 183,283 $ 17,229 $ 200,512 $ 新增軟體 - 10,318 10,318 攤銷數 - 459) ( 459) ( 重分類 3,963) ( 1,720 2,243) ( 淨兌換差額 6,158) ( 206) ( 6,364) ( 101年9月30日 173,162 $ 28,602 $ 201,764 $ 102年7月1日至9月30日 101年7月1日至9月30日管理費用 126 $ 170 $ 102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日管理費用 692 $ 459 $ 102年9月30日 101年12月31日 101年9月30日 101年1月1日亞化工業美國 93,813 $ 90,896 $ 92,987 $ 99,353 $ 亞化科技(上海) 11,557 11,197 11,116 12,239 新洲全球 71,044 70,720 69,059 71,691 176,414 $ 172,813 $ 173,162 $ 183,283 $
	170 $
	101年1月1日至9月30日
	$	459
		101年1月1日 99,353 $ 12,239 71,691 183,283 $

3.商譽分攤至本集團所辨認之現金產生單位，可回收金額依據使用價值評估，而使用價值係依據管理階層已核准之五年度財務預算之稅前現金流量預測計算。
本集團依據使用價值計算之可回收金額超過帳面金額，故商譽並未產生減損，用於計算使用價值主要考慮毛利率、成長率及折現率。管理階層依據以前的績效及其對市場發展之預期決定預算毛利率。所採用之加權平均成長率與產業報告之預測一致。所採用之折現率為稅前比率並反映相關營運部門之特定風險。

新洲全球之董事會於民國101 年10 月決議：「為活化本公司資產流動性，以不低於鑑價金額授權董事長全權代表本公司處分位於新北市中和區之辦公室。」。

~45~

1.待出售處分群組之資產：

待出售處分群組之資產：
不動產、廠房及設備投資性不動產運輸設備	101年12月31日
	54,728 $ 65,027 981
	120,736 $

102 年9 月30 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日無此情形。 2.與待出售非流動資產直接相關之負債：

其他流動負債

	101年12月31日
$	40,100

102 年9 月30 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日無此情形。 3.已出售部分

中和區辦公室出售價款(不含營業稅$4,201) 196,289 $ 減：帳面價值 119,755) ( 土地增值稅等支出 2,347) ( 淨兌換差額 - 處分待出售非流動資產利益 (帳列其他利益及損失) 74,187 $	運輸設備- 東莞分公司小計 520 $ 196,809 $ 981) ( 120,736) ( - 2,347) ( 22) ( 22) ( 483) ($ 73,704 $

102 年7 月1 日至9 月30 日無此情形。

其他非流動資產
長期預付租金預付設備款存出保證金其他金融資產 -非流動其他合計	102年9月30日 474,025 $ 192,583 50,893 31,485 22,287 771,273 $	101年12月31日 467,910 $ 547,793 43,740 40,770 35,574 1,135,787 $	101年9月30日 464,669 $ 422,936 133,413 35,920 32,913 1,089,851 $	101年1月1日
				202,897 $ 75,194 140,858 91,189 11,346
				521,484 $

~46~

1.本集團簽訂位於中國大陸及越南之設定土地使用權合約，租用年限為 50 年，於租約簽訂時業已全額支付(帳列長期預付租金)，於民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日分別認列之租金費用為$3,285、$1,635、$8,671 及$4,188。
2.亞化科技(上海)於民國102 年8 月與海安縣李堡鎮人民政府簽訂投資項目協議書。其中協助辦理向海安縣國土資源和房屋管理局購買江蘇海安縣李堡鎮鍛壓機械產業園區之土地使用權。截至民國102 年9 月 30 日止，已支付海安縣李堡鎮人民政府計$14,499 之存出保證金(人民幣3,000 仟元，表列「其他流動資產」)。

短期借款
有擔保銀行借款無擔保銀行借款利率區間	102年9月30日 101年12月31日 101年9月30日 101年1月1日 1,581,629 $ 1,582,383 $ 2,843,072 $ 2,251,788 $ 2,631,922 2,173,985 1,945,593 1,036,198 4,213,551 $ 3,756,368 $ 4,788,665 $ 3,287,986 $ 1.20%~7.54% 1.07%~7.54% 1.19%~7.74% 1.34%~7.87%	101年1月1日
		2,251,788 $ 1,036,198
		3,287,986 $

本集團為短期借款所提供之擔保品，請詳附註八。

商業本票減：應付商業本票折價商業本票利率區間	102年9月30日 101年12月31日 101年9月30日 101年1月1日 180,000 $ 180,000 $ 590,000 $ 130,000 $ - 167) ( - - 180,000 $ 179,833 $ 590,000 $ 130,000 $ 2.04%~2.55% 1.36%~2.04% 1.36%~1.60% 1.37%~1.39%

其他流動負債
長期借款- 一年內到期一營業週期內到期應付公司債應付租賃款預收貨款其他	102年9月30日 1 276,384 $ 1,548,315 1,233,430 8,747 130,400 85,623 3,282,899 $	01年12月31日 1 261,261 $ 1,387,000 28,249 8,412 340,636 79,648 2,105,206 $	01年9月30日 705,818 $ 1,387,000 45,589 7,268 309,543 59,693 2,514,911 $	101年1月1日
				389,004 $ 817,000 - - 279,798 35,983
				1,521,785 $

~47~

		102年9月30日			101年12月31日
本公司
第五次可轉換公司債	$	7,400	$		30,200
減：應付公司債折價	(	313)	(		1,951)
小計		7,087			28,249
第六次可轉換公司債		999,700			1,000,000
減：應付公司債折價	(	55,883)	(		72,670)
小計		943,817			927,330
第七次可轉換公司債		146,000			-
減：應付公司債折價	(	10,649)			-
小計		135,351			-
合計		1,086,255			955,579
減：一年內到期或執行賣回權公司債 (		943,817)	(		28,249)
	$	142,438		$	927,330
萬洲化學
第一次可轉換公司債	$	310,600	$		727,800
減：應付公司債折價	(	20,987)	(		61,643)
小計		289,613			666,157
減：一年內到期或執行賣回權公司債 (		289,613)			-
		-			666,157
合計	$	142,438		$	1,593,487
		國內無擔保可轉換公司債
		101年9月30日			101年1月1日
本公司
第五次可轉換公司債	$	49,100	$		162,000
減：應付公司債折價	(	3,511)	(		14,947)
小計		45,589			147,053
第六次可轉換公司債		1,000,000			1,000,000
減：應付公司債折價	(	78,260)	(		95,030)
小計		921,740			904,970
合計		967,329			1,052,023
減：一年內到期或執行賣回權公司債 (		45,589)			-
		921,740			1,052,023
萬洲化學
第一次可轉換公司債	$	735,000	$		1,000,000
減：應付公司債折價	(	66,450)	(		107,538)
小計		668,550			892,462
合計	$	1,590,290		$	1,944,485

~48~

1.本公司發行之國內無擔保可轉換公司債，其主要發行內容如下：

(1) 國內無擔保可轉換公司債

發行總額票面利率有效利率發行期間到期日擔保品賣回權轉換價格(元/股) (調整後) 轉換期間已轉換金額已買回金額	第五次	第六次	第七次
	$500,000 0% 3.2% 5年 104年4月16日無債券持有人之賣回權:債券持有人得於發行滿三年之前三十日內以債券面額加計1%之利息補償金，將其所持有之本公司債要求以現金贖回。 $ 15.20 發行滿三個月之次日至到期日前十日 $ 492,400 $ 200	$1,000,000 0% 2.4% 5年 105年3月14日無債券持有人之賣回權:債券持有人得於發行滿三年之前四十日內以債券面額加計0.5%之利息補償金，將其所持有之本公司債要求以現金贖回。 $ 21.24 發行滿一個月之次日至到期日前十日 $ 300 $ -	$300,000 0% 1.72% 5年 107年3月13日無債券持有人之賣回權:債券持有人得於發行滿三年之前三十日內以債券面額加計0.75%之利息補償金，將其所持有之本公司債要求以現金贖回。 $ 18.20 發行滿一個月之次日至到期日前十日 $ 154,000 $ -

(2)本公司於發行可轉換公司債時，依據國際會計準則第32 號規定，將第五次、第六次及第七次發行之無擔保公司債屬權益性質之轉換權與各負債組成要素分離，分別帳列「資本公積－認股權」計$59,250、 $97,100 及$20,700。截至民國102 年9 月30 日止，因轉換公司債轉換為普通股，致「資本公積－認股權」之餘額分別為$877、$97,071 及$10,074。另嵌入之買回權與賣回權，依據國際會計準則第39 號規定，因其與主契約債務商品之經濟特性及風險非緊密關聯，故予以分離處理，並以其淨額帳列「透過損益按公允價值衡量之金融負債」。

~49~

2.萬洲化學發行之國內無擔保轉換公司債，其主要發行內容如下：

(1) 國內無擔保可轉換公司債發行總額 $1,000,000 票面利率 0% 有效利率 2.5% 發行期間 5年到期日 105年9月15日擔保品無賣回權債券持有人之賣回權:債券持有人得於發行滿三年之前三十日內以債券面額，加計0.5%之利息補償金將其所持有之本公司債要求以現金贖回。轉換價格(元/股)(調整後) $ 12.80 轉換期間發行滿一個月之次日至到期日前十日已轉換金額 $ 689,400 - 已買回金額 $

  - (2)萬洲化學於發行可轉換公司債時，依據國際會計準則第32 號規定， 將屬權益性質之轉換權與各負債組成要素分離，帳列「資本公積認股權」計$102,900。截至民國102 年9 月30 日止，因轉換公司 債轉換為普通股，致「資本公債-認股權」之餘額為$31,961。另嵌 入之買回權與賣回權，依據國際會計準則第39 號規定，因其與主 契約債務商品之經濟特性及風險非緊密關聯，故予以分離處理，並 以其淨額帳列「透過損益按公允價值衡量之金融負債」。

3.期後事項：請詳附註十一。
(十九)長期借款

長期借款
借款	性	質		102年9月30日		101年12月31日

中長期擔保借款			$	4,629,556	$	4,250,051
中長期無擔保借款				3,622,462		2,399,917
				8,252,018		6,649,968
減：一年內到期部分			(	276,384)	(	261,261)
一營業週期內到期部份			(	1,548,315)	(	1,387,000)
			$	6,427,319	$	5,001,707
利率區間				1.72%~6.33%		1.70%~6.33%
借款	性	質		101年9月30日		101年1月1日

中長期擔保借款			$	4,128,044	$	3,841,367
中長期無擔保借款				1,265,939		1,711,646
				5,393,983		5,553,013
減：一年內到期部分			(	705,818)	(	389,004)
一營業週期內到期部份			(	1,387,000)	(	817,000)
			$	3,301,165	$	4,347,009
利率區間				1.64%~6.65%		1.55%~6.65%

~50~

1.本公司於民國100 年12 月與台新國際商業銀行等聯合授信銀行團簽訂融資承諾合約書，合約期間為五年，於總金額不超過新台幣33 億元之範圍內，得隨時依合約規定清償既有債務與使用營運週轉性資金。主要借款承諾如下：
(1)甲項授信額度$1,900,000，不得循環動用。
(2)乙項授信額度$1,400,000，得於授信期間內循環動用。
(3)本公司主要承諾如下：
- a.本公司應提供彰濱工業區土地之地上權、廠房及附屬工程設施、機器設備及相關附屬設備為擔保品。
- b.半年度及年度合併財務報告須維持下列財務比例之限制：流動比率(流動資產除以流動負債)不得低於100%，負債比率[(負債+或有負債)除以有形淨值(股東權益扣除無形資產)]應不得高於200%；利息保障倍數[(稅前淨利+利息費用+折舊+攤銷)除以利息費用]不得低於300%；有形淨值應不得低於新台幣60 億元整。
(4)上述授信額度動用金額於民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日分別為$2,990,000、 $2,400,000、$2,000,000 及$1,900,000。
2.萬洲化學(原名：亞洲化學)於民國99 年6 月25 日與第一商業銀行等聯合授信銀行團簽訂聯合授信合約，摘要如下：
(1)甲項授信額度$750,000，授信期間五年，以支應償還既有金融負債暨充實中期週轉金所需之資金，不得循環動用；
(2)乙項授信額度$750,000，授信期間三年，以支應中期營運週轉金所需之資金，得於授信期間內循環動用。
(3)萬洲化學(原名：亞洲化學)主要承諾如下：
- a.萬洲化學(原名：亞洲化學)應提供桃園縣楊梅鎮等12 筆土地及桃園縣楊梅鎮等31 筆廠房做為擔保品；
- b.半年度及年度合併財務報告須維持下列財務比例之限制：
  - 流動比率(流動資產除以流動負債)不得低於100%，負債比率[負債總額除以有形淨值(股東權益扣除無形資產)]不得高於150%，利息保障倍數[(稅前淨利+利息費用+折舊+攤銷)除以利息費用] 不得低於3 倍。
(4)上述授信額度於民國101 年9 月30 日及民國101 年1 月1 日皆已動用，並於民國101 年12 月全數償還。
3.萬洲化學(原名：亞洲化學)於民國101 年12 月與第一商業銀行等聯合授信銀行團簽訂聯合授信合約，摘要如下：
(1)甲項授信額度$800,000，授信期間五年，以支應償還既有金融負債暨充實中期週轉金所需之資金，不得循環動用；
(2)乙項授信額度$1,100,000，授信期間五年，以支應償還既有金額負債暨充實中期營運週轉金所需之資金，得於授信期間內循環動用。
(3)丙項授信額度$600,000，授信期間五年，以支應楊梅廠擴廠計畫所需之資金，不得循環動用；

~51~

(4)萬洲化學(原名：亞洲化學)主要承諾如下：
- a.萬洲化學(原名：亞洲化學)應提供桃園縣楊梅市等12 筆土地及桃園縣楊梅市等31 筆廠房做為擔保品；
- b.半年度及年度合併財務報告須維持下列財務比例之限制：流動比率(流動資產除以流動負債)不得低於100%，負債比率[負債總額除以有形淨值(股東權益扣除無形資產)]不得高於180%，利息保障倍數[(稅前淨利+利息費用+折舊+攤銷)除以利息費用] 不得低於3 倍。
(5)上述授信額度動用金額於民國102 年9 月30 日及民國101 年12 月 31 日分別為$1,770,000 及$1,700,000。
4.WAN CHIO 於民國101 年9 月與兆豐國際商業銀行與第一商業銀行等聯合授信銀行團簽訂聯合授信合約，由本公司擔任連帶保證人，授信總額度為美金壹億元整(或等值人民幣)，摘要如下：
(1)甲項授信額度為美金80,000 仟元，授信期間五年，以支應建廠所需資金暨充實中期週轉金所需之資金，不得循環動用；
(2)乙項授信額度為美金20,000 仟元，授信期間五年，以支應建廠所需資金暨充實中期週轉金所需之資金；得於授信期間內循環動用。
(3)WAN CHIO 及本公司主要承諾如下：
- a.萬洲石化之土地使用權及廠房設備不得設質抵押與他人。
- b.本公司之半年度及年度合併財務報告須維持下列財務比例之限制：
  - 流動比率(流動資產/流動負債)不得低於100%；負債比率[負債及或有負債總額/有形淨值(股東權益-無形資產)]不得高於200%；利息保障倍數[(稅前淨利+利息費用+折舊+攤銷)/利息費用]不得低於300%；有形淨值不得低於新台幣60 億元。
(4)上述授信額度動用金額於民國102 年9 月30 日、民國101 年12 月 31 日及101 年9 月30 日分別為美金$40,000 仟元、$0 及$0。
5.截至民國102 年9 月30 日止，本集團為長短期借款所提供之擔保品除附註八所述者外，尚開立保證票據$11,543,000。
6.本集團未動用長期借款額度明細如下：

浮動利率一年內到期一年以上到期	102年9月30日 - $ 3,749,184 3,749,184 $	101年12月31日 390,000 $ 4,249,428 4,639,428 $	101年9月30日 500,000 $ 1,238,443 1,738,443 $	101年1月1日
				- $ 463,000
				463,000 $

未動用借款額度係為本集團償還既有金融負債暨充實中期週轉金及擴廠計畫所需。

7.本集團借款依合約相關規定至遲於106 年12 月清償。

~52~

1.本公司分別於民國95 年及97 年與經濟部工業局彰濱工業區服務中心簽訂融資租賃合約，承租該單位之彰濱工業區之土地，合約約定於租期屆滿後，本公司可依簽約時之市價，將租期內所支付之租金轉為支付之價款，購買該土地。
2.(1)有關民國95 年簽訂之租賃合約，其租約之租期及支付方式如下：

每季租金 1,124 $ 1,499 1,874	期間 95.7.1～96.6.30 96.7.1～98.6.30 98.7.1～112.6.30	支付方式
		每季預付每季預付每季預付

(2)本集團未來最低租賃給付總額及其現值如下：

	102年9月30日	102年9月30日
融資租賃負債總額 7,497 $ 29,988 63,630 93,618 101,115 $	未來融資租賃財務費用負債淨額 3,563 $ 3,934 $ 12,235 17,753 9,579 54,051 21,814 71,804 25,377 $ 75,738 $ 101年12月31日		融資租賃負債現值
			7,277 $
			25,873 42,588
			68,461
			75,738 $

融資租賃負債總額 7,497 $ 29,988 69,253 99,241 106,738 $	未來財務費用 3,701 $ 12,860 11,650 24,510 28,211 $	融資租賃負債淨額 3,796 $ 17,128 57,603 74,731 78,527 $	融資租賃負債現值
			7,277 $
			25,873 45,377
			71,250
			78,527 $

~53~

	101年9月30日	101年9月30日
融資租賃負債總額 7,497 $ 29,988 71,127 101,115 108,612 $	未來融資租賃財務費用負債淨額 3,746 $ 3,751 $ 13,062 16,926 12,356 58,771 25,418 75,697 29,164 $ 79,448 $ 101年1月1日		融資租賃負債現值
			7,277 $
			25,873 46,298
			72,171
			79,448 $
			融資租賃負債現值 33,150 48,996 82,146 $
融資租賃負債總額 39,359 74,875 114,234 $	未來財務費用 18,283 13,805 32,088 $	融資租賃負債淨額 21,076 61,070 82,146 $

3.(1)有關民國97 年12 月簽訂之租賃合約，其租約之租期及支付方式如下：

(2)應付租賃款餘額及其現值：

~54~

	101年12月31日	101年12月31日
融資租賃負債總額 16,799 $ 79,797 246,073 325,870 342,669 $	未來融資租賃財務費用負債淨額 12,183 $ 4,616 $ 44,919 34,878 66,303 179,770 111,222 214,648 123,405 $ 219,264 $ 101年9月30日		融資租賃負債現值
			16,228 $
			66,905 136,131
			203,036
			219,264 $

融資租賃負債總額 15,749 $ 78,747 251,323 330,070 345,819 $	未來融資租賃財務費用負債淨額 12,232 $ 3,517 $ 45,386 33,361 68,858 182,465 114,244 215,826 126,476 $ 219,343 $ 101年1月1日		融資租賃負債現值
			15,192 $
			65,979 138,172
			204,151
			219,343 $
		融資租賃負債淨額 29,244 $ 190,329 219,573 $

1.(1)本公司及國內子公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之退休辦法，適用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以內(含)的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過 15 年之服務年資每滿一年給予一個基數，惟累積最高以45 個基數為限。本公司按月就薪資總額2 %提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行。

~55~

(2)資產負債表認列之金額如下：

		101年12月31日		101年1月1日
已提撥確定福利義務現值	$	547,719	$	536,001
計畫資產公允價值	(	86,001)	(	74,859)
		461,718		461,142
未認列前期服務成本		4,949		9,897
認列於資產負債表之淨負債	$	466,667	$	471,039

(3)本集團民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日認列於當期損益之退休金費用總額分別為$2,832、$2,167、$8,393 及$8,933。
(4)民國101 年12 月31 日及101 年1 月1 日，本集團累積認列於其他綜合(損)益之精算損益(稅前)分別為($4,829)及$0。
(5)本公司及國內子公司之確定福利退休計劃資產，係由台灣銀行按該基金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依勞工退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目（即存放國內外之金融機構，投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券化商品等）辦理委託經營。該基金之運用，其每年決算分配之最低收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。102 及101 年9 月30 日構成總計劃資產公允價值之百分比，請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。

整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期間報酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之影響所作之估計。

(6)有關退休金之精算假設彙總如下：

折現率未來薪資增加率計畫資產預期長期報酬率	101年度 1.50% 1.50%~3.00% 1.50%~2.00%	100年度
		1.50%~1.75%
		2.00%~3.00%
		1.50%~2.00%

101 年度及100 年度對於未來死亡率之假設分別係按照台灣壽險業第5 回及第4 回經驗生命表估計。

(7)經驗調整之歷史資訊如下：

		101年度
確定福利義務現值	$	542,705
計畫資產公允價值	(	86,000)
計畫剩餘(短絀)	$	456,705
計畫負債之經驗調整	$	7,059
計畫資產之經驗調整	$	951

(8)本集團於民國102 年9 月30 日後一年內預計支付予退休計畫之提撥金為$4,432。

~56~

2.(1)自民國94 年7 月1 日起，本公司及國內子公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司及國內子公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按不低於薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。
(2)列入編製合併報表之大陸子公司按中華人民共和國政府規定之養老保險制度，每月依當地員工薪資總額之一定比率提撥養老保險金，每位員工之退休金由政府管理統籌安排，本集團除按月提撥外，無進一步義務。
(3)民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日，本集團依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為$7,032、$7,862、$19,994 及$19,992。

1.本公司發行之股份全數為普通股，每股面額新台幣10 元，截至民國 102 年9 月30 日止，額定股本為$6,000,000(其中保留$40,000 供發行員工認股權憑證使用)，實收之資本額為$4,440,549。
2.本公司於民國102 年6 月經股東會決議通過，以民國101 年度未分配盈餘$395,705 轉增資，發行新股39,571 仟股，業已辦理變更登記完竣。
3.本公司於民國101 年9 月經董事會通過，以現金溢價增資發行普通股計33,000 仟股，每股面額新台幣10 元，增資總金額為$561,000，業已於民國101 年12 月辦理變更登記完竣。
4.本公司於民國101 年6 月經股東會決議通過，以民國100 年度未分配盈餘$594,978 轉增資，發行新股59,498 仟股，業已辦理變更登記完竣。
5.本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下(仟股)：

1月1日可轉換公司債轉換股票股利 9月30日	102年度 395,593 8,891 39,571 444,055	101年度
		296,569 5,415 59,498
		361,482

依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

~57~

102年1月1日可轉換公司債轉換可轉換公司債轉換為普通股沖轉認股權可轉換公司債認股權取得子公司股權價格與帳面價值差額 102年9月30日 101年1月1日可轉換公司債轉換可轉換公司債轉換為普通股沖轉認股權取得子公司股權價格與帳面價值差額 101年9月30日	發行溢價 1,310,688 $ 88,714 - - - 1,399,402 $ 發行溢價 999,315 $ 60,498 - - 1,059,813 $	庫藏股票交易 13,294 $ - - - - 13,294 $ 庫藏股票交易 13,294 $ - - - 13,294 $	取得子公司股權價格與帳面價值差額 38,931 $ - - - 15,858) ( 23,073 $ 取得子公司股權價格與帳面價值與差額 - $ - - 7,741 7,741 $	合併溢價認股權小計 719 $ 100,679 $ 1,464,311 $ - - 88,714 - 13,357) ( 13,357) ( - 20,700 20,700 - - 15,858) ( 719 $ 108,022 $ 1,544,510 $ 合併溢價認股權小計 719 $ 116,297 $ 1,129,625 $ - - 60,498 - 13,379) ( 13,379) ( - - 7,741 719 $ 102,918 $ 1,184,485 $

~58~

1.依本公司章程規定，本年度決算後盈餘，除依法完納稅捐及彌補以前年度虧損外，應提10%為法定盈餘公積，並依證交法第四十一條規定提列特別盈餘公積，次就其盈餘分派如下： (1)員工紅利不低於0.5%。
(2)董事、監察人之報酬授權董事會依同業通常水準支給議定之。
(3)剩餘部份得加計以前年度未分配盈餘為可分配盈餘，由董事會擬具股東紅利分派議案送請股東會決議分派或保留之。
2.股利政策
本公司產業發展成熟，獲利穩定且財務結構健全，適採穩定之股利政策。擬訂股東盈餘分配為就當年度可分配盈餘依法提列法定盈餘公積、特別盈餘公積後，就其餘額以股票及現金股利分配之，惟現金股利不得低於當次盈餘分配之百分之十。
3.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。
4.(1)本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，俟後其他權益項目借方餘額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
(2)首次採用IFRSs 時，民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號函提列之特別盈餘公積，本公司於嗣後使用、處分或重分類相關資產時，就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉，前述相關資產若為投資性不動產時，屬土地部分於處分或重分類時迴轉，屬土地以外之部分，則於使用期間逐期迴轉。
5.本公司於民國102 年6 月28 及民國101 年6 月27 日經股東會決議通過民國101 年度及100 年度盈餘分派案如下：

法定盈餘公積現金股利股票股利	金額每股股利(元) 38,991 $ - $ 197,853 0.50 395,705 1.00 632,549 $ 101 年度	金額每股股利(元) 137,063 $ - $ 297,489 1.00 594,978 2.00 1,029,530 $ 100 年度

6.(1)本公司民國102 年及101 年1 至9 月員工紅利及董監酬勞估列金額分別為$1,642 及$2,050，係以截至當期止之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之成數為基礎估列（員工紅利約以稅後淨利0.5%估列，董監酬勞以每人每年$60 估列）。
(2)本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。經股東會決議之101 年度員工紅利$1,755 與民國101 年度財務報告認列之員工紅利$3,071 之差異，已調整至民

~59~

國102 年前三季之損益。

  - (3)本公司民國101 年度員工現金紅利$1,755 尚未實際配發。

(二十五)股份基礎給付
1.截至民國102 年9 月30 日，本公司之股份基礎給付協議如下：

協議之類型給與日給與數量既得條件現金增資保留員工認購 101.11.14 4,950仟股立即既得

2.本公司使用Black-Scholes 選擇權評價模式估計現金增資保留員工認股權之公平價值，相關資訊如下：

營	協議之類型	給與日	股價	履約價格	預期波動率
		101.11.14

(二十七)其他收入

~60~

(二十九)

財務成本
102年7月1日至9月30日
101年7月1日至9月30日
透過損益按公允價值衡量之
金融資產淨利益
78
$ 581
透過損益按公允價值衡量之
金融負債淨利益
15,429
8,467
淨外幣兌換損失
19,180)
(
3,279)
(
處分不動產、廠房及設備
(損失)利益
866)
(
509
處分投資損失
-
3,520)
(
其他
21,490)
(
433)
(
26,029)
($ 2,325
$ 102年1月1日至9月30日
101年1月1日至9月30日
透過損益按公允價值衡量之
金融資產淨利益
416
$ 2,687
$ 透過損益按公允價值衡量之
金融負債淨利益
30,130
23,466
淨外幣兌換損失
21,780)
(
7,202)
(
不動產、廠房及設備減損
迴轉利益
-
2,259
處分不動產、廠房及設備損失
2,340)
(
2,824)
(
處分投資性不動產利益
4,602
-
處分投資損失
-
3,520)
(
處分待出售非流動資產利益
73,704
-
其他
32,928)
(
25,972)
(
51,804
$ 11,106)
($ 102年7月1日至9月30日
101年7月1日至9月30日
利息費用：
銀行借款
71,892
$ 51,834
$ 可轉換公司債
8,935
11,721
應付租賃款
3,150
3,150
減：符合要件之資產資本化金額
16,121)
(
3,026)
(
67,856
$ 63,679
$

~61~

(三十)費用性質之額外資訊 (三十一)所得稅 1.所得稅費用所得稅費用組成部分利息費用：銀行借款可轉換公司債應付租賃款減：符合要件之資產資本化金額薪資費用勞健保費用退休金費用其他用人費用折舊費用攤銷費用薪資費用勞健保費用退休金費用其他折舊費用攤銷費用當期所得稅：當期所得產生之所得稅以前年度所得稅高低估當期所得稅總額遞延所得稅：暫時性差異之原始產生及迴轉所得稅費用	102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日 200,588 $ 177,649 $ 29,285 35,498 8,973 9,465 41,326) ( 11,667) ( 197,520 $ 210,945 $ 102年7月1日至9月30日 101年7月1日至9月30日 210,678 $ 296,259 $ 16,670 17,311 6,594 4,044 45,107 14,708 128,126 113,699 126 170 407,301 $ 446,191 $ 102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日 746,143 $ 827,741 $ 49,472 48,469 40,070 43,336 96,078 98,922 372,652 306,355 692 459 1,305,107 $ 1,325,282 $ 102年7月1日至9月30日 101年7月1日至9月30日 49,373 $ 7,102 $ 8,770) ( 2,996 40,603 10,098 234 23,203 40,837 $ 33,301 $	102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日 200,588 $ 177,649 $ 29,285 35,498 8,973 9,465 41,326) ( 11,667) ( 197,520 $ 210,945 $ 102年7月1日至9月30日 101年7月1日至9月30日 210,678 $ 296,259 $ 16,670 17,311 6,594 4,044 45,107 14,708 128,126 113,699 126 170 407,301 $ 446,191 $ 102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日 746,143 $ 827,741 $ 49,472 48,469 40,070 43,336 96,078 98,922 372,652 306,355 692 459 1,305,107 $ 1,325,282 $ 102年7月1日至9月30日 101年7月1日至9月30日 49,373 $ 7,102 $ 8,770) ( 2,996 40,603 10,098 234 23,203 40,837 $ 33,301 $
		296,259 $ 17,311 4,044 14,708 113,699 170
		446,191 $
		101年1月1日至9月30日
		827,741 $ 48,469 43,336 98,922 306,355 459
		1,325,282 $
		101年7月1日至9月30日
		7,102 $ 2,996
		10,098
		23,203
		33,301 $

~62~

	102年1月1日至9月30日	102年1月1日至9月30日	102年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
當期所得稅：
當期所得產生之所得稅	$		113,511	$			132,378
以前年度所得稅高低估	(		14,250)	(			10,349)
當期所得稅總額			99,261				122,029
遞延所得稅：
暫時性差異之原始產生及
迴轉			2,374				12,928
所得稅費用	$		101,635	$			134,957
2.所得稅費用與會計利潤關係
	102年1月1日至9月30日			101年1月1日至9月30日
稅前淨利按法定稅率
計算所得稅	$		247,352	$			176,746
按法令規定不得認列
項目影響數	(		126,892)	(			75,483)
未分配盈餘
加徵10%			-				51,579
免稅所得影響數	(		4,512)	(			1,366)
投資抵減之所得稅
影響數	(		63)	(			6,170)
以前年度所得稅
(高)低估數	(		14,250)	(			10,349)
所得稅費用	$		101,635	$			134,957
3.本公司及國內子公司營利事業所得稅核定情形如下
					核	定	情形
旺洲建設及裕洲營造					核定至民國99年度
本公司、萬洲化學、優館、新洲全球、創富投資及亞化光電					核定至民國100年度
4.未分配盈餘相關資訊
102年9月30日		101年12月31日 101年9月30日				101年1月1日
86年度以前 14,571 $		$	14,571 $	14,571		$	14,571
87年度以後 864,673			785,258	829,240			1,494,028
879,244 $		$	799,829 $	843,811		$	1,508,599

~63~

5.本公司有關股東可扣抵稅額及預計可扣抵稅額比率如下：

股東可扣抵稅額帳戶餘額股東可扣抵稅額帳戶餘額盈餘分配之稅額扣抵比率	102年9月30日 21,996 $ 101年9月30日 31,384 $ 101年度(預計) 14.40%	101年12月31日
		46,573 $
		101年1月1日
		19,051 $
		100年度(實際)
		4.00%

稅額扣抵比率=股東可扣抵稅額帳戶餘額/累積未分配盈餘帳戶餘額。前述民國101 年度預計之稅額扣抵比率本公司係參酌所得稅法相關修正草案條文規定估算。

1.基本每股盈餘

基本每股盈餘係以歸屬於本集團母公司普通股權益持有人之損益，除以當期流通在外普通股加權平均股數計算。

2.稀釋每股盈餘

稀釋每股盈餘係就所有稀釋性潛在普通股之影響數，調整歸屬於母公司普通股權益持有人之損益以及流通在外加權平均股數計算。

加權平均流通稅後金額在外股數(仟股) 基本每股盈餘歸屬於母公司之本期淨利 128,593 $ 440,896 稀釋每股盈餘歸屬於母公司之本期淨利 128,593 $ 440,896 具稀釋作用之潛在普通股之影響第五次國內可轉換公司債 1 620 第六次國內可轉換公司債 4,711) ( 47,069 第七次國內可轉換公司債 1,176) ( 11,047 員工分紅 - 64 屬於母公司之本期淨利加潛在普通股之影響 122,707 $ 499,696 102年7月1日至9月30日	102年7月1日至9月30日	102年7月1日至9月30日
		加權平均流通在外股數(仟股) 440,896 440,896 620 47,069 11,047 64 499,696	每股盈餘 (元)
			0.29 $
			0.25 $

~64~

101年7月1日至9月30日	101年7月1日至9月30日
追溯調整加權平均流通在外稅後金額股數(仟股) 26,139 $ 396,710 26,139 $ 396,710 481 3,726 2,262 40,933 - 87 28,882 $ 441,456 102年1月1日至9月30日		每股盈餘 (元)
		0.07 $
		0.07 $

	加權平均流通在外股數(仟股) 437,276 437,276 1,218 47,076 14,062 64 499,696	每股盈餘 (元)
		1.63 $
		1.42 $

~65~

追溯調整加權平均流通在外每股盈餘稅後金額股數(仟股) (元) 基本每股盈餘歸屬於母公司之本期淨利 190,054 $ 393,951 0.48 $ 稀釋每股盈餘歸屬於母公司之本期淨利 190,054 $ 393,951 具稀釋作用之潛在普通股之影響第五次國內可轉換公司債 1,322) ( 6,234 第六次國內可轉換公司債 4,042 40,933 員工分紅 - 87 屬於母公司之本期淨利加潛在普通股之影響 192,774 $ 441,205 0.44 $ 101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
		追溯調整加權平均流通在外股數(仟股) 393,951 393,951 6,234 40,933 87 441,205	每股盈餘 (元)
			0.48 $
			0.44 $

1.收購子公司額外權益
(1)本集團102 年及101 年7 月1 日至9 月30 日、102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日，分別以現金$95,763、$84,205、$576,950 及 $261,326，增加購入子公司萬洲化學已發行股份6,264 仟股、5,702 仟股、38,334 仟股及17,116 仟股。
(2)本集團102 年及101 年7 月1 日至9 月30 日、102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日，分別以現金$1,148、$1,804、$1,148 及$12,009，增加購入子公司新洲全球已發行股份83 仟股、13 仟股、83 仟股及 768 仟股。
2.處分子公司權益(未導致喪失控制)
(1)本集團102 年7 月1 日至9 月30 日、102 年1 月1 日至9 月30 日出售子公司萬洲化學股份，分別為2,206 仟股及10,507 仟股，自非控制權益收取之對價分別為$33,544 及$158,244。
(2)本集團102 年7 月1 日至9 月30 日、102 年1 月1 日至9 月30 日出售子公司新洲全球股份，分別為145 仟股及252 仟股，自非控制權益收取之對價分別為$2,629 及$4,589。
3.子公司萬洲化學發行之國內無擔保轉換公司債，於102 年及101 年7 月1 日至9 月30 日、102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日轉換之股數，分別為13,368 仟股、9,448 仟股、30,929 仟股及18,535 仟股。上述取得及處分子公司股權價格與帳面價值差額，對本公司業主權益之影響請詳附註六(二十三)說明。

~66~

102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日購置固定資產 $ 2,601,506 $ 880,440 加：期初應付設備及工程 70,039 31,724 期末預付設備款 192,583 422,936 期初應付租賃款 297,791 301,719 減：期末應付設備及工程 ( 59,334) ( 69,321) 期初預付設備款 ( 547,793) ( 75,194) 期末應付租賃款 ( 291,782) ( 298,791) 本期支付現金 $ 2,263,010 $ 1,193,513

2.不影響現金流量之融資活動：

102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日

可轉換公司債轉換成普通股(含轉換溢價) 應付現金股利-本公司應付現金股利-子公司盈餘轉增資	177,624 $ 197,853 $ 132,335 $ 395,705 $	114,646 $
		- $
		- $
		594,978 $

、
(一)關係人之名稱關係及簡稱：請詳附註四(三)3.。
(二)與關係人間之重大交易事項
1.關係人提供本集團背書保證情形

102年9月30日 101年12月31日 101年9月30日 101年1月1日關係人 $ 20,852,992 $ 17,925,724 $ 17,478,402 $ 13,176,943 2.提供關係企業背書保證情形 102年9月30日 101年12月31日 101年9月30日 101年1月1日關係企業 $ 149,895 $ 147,193 $ 148,500 $ 153,469

2.提供關係企業背書保證情形

主要管理階層薪酬資訊
薪資及獎金退職退休金董監酬勞及員工紅利	102年7月1日至9月30日 6,821 $ 453 773 8,047 $	101年7月1日至9月30日
		7,187 $ 532 540
		8,259 $

~67~

質押之資產薪資及獎金退職退休金董監酬勞及員工紅利項目其他流動資產 -其他金融資產-活期存款 -其他金融資產-定期存款 -其他金融資產-應收帳款 -存出保證金其他非流動資產 -其他金融資產-活期存款 -其他金融資產-定期存款 -存出保證金存貨不動產、廠房及設備長期預付租金存出保證金項目	帳	帳	帳	帳
			$
			$
			面	101年12月31日 58,064 $ 269,859 89,789 - 25,332 15,438 - 3,945,565 7,207,932 140,325 43,740 11,796,044 $ 價值 101年1月1日 113,867 $ 95,464 2,800 91,189 3,739,543 5,919,286 130,839 140,858 10,233,846 $ 價值
	102年9月30日 51,134 $ 64,582 94,556 14,499 20,826 10,659 50,893 4,261,408 7,132,413 142,647 50,893 11,894,510 $ 101年9月30日 262,365 $ 92,547 - 35,920 3,809,512 7,745,258 124,180 133,413 12,203,195 $ 帳面

		101年9月30日 262,365 $ 92,547 - 35,920 3,809,512 7,745,258 124,180 133,413 12,203,195 $
其他流動資產 -其他金融資產-定期存款 -其他金融資產-應收帳款 -其他金融資產-應收票據其他非流動資產 -其他金融資產-定期存款存貨不動產、廠房及設備長期預付租金存出保證金

八、質押之資產

無此情形。

~68~

1.截至民國102 年9 月30 日止，本公司為購貨之需已開立未使用之銀行信用狀為$375,017。
2.因海關業務所需，已開立之銀行保證額度為$104,876。
3.已簽約但尚未發生之資本支出

102年9月30日 101年12月31日 101年9月30日 101年1月1日不動產、廠房及設備 $ 2,056,919 $ 1,317,695 $ 584,404 $ 1,074,101 102年9月30日 101年12月31日 101年9月30日 101年1月1日委託營造廠商興建大樓 $ 484,124 $ 302,948 $ 303,257 $ 136,534

4.營業租賃協議
不可取消營業租賃之未來最低應付租賃給付總額如下：

不超過1年超過1年但不超過5年		102年9月30日 1 3,468 $ 17,255 20,723 $	01年12月31日 9,813 $ 22,479 32,292 $	101年9月30日 5,891 $ 23,866 29,757 $	101年1月1日
					2,947 $ 18,207
					21,154 $

無此事項。

1.萬洲化學於民國102 年10 月經經濟部投資審議委員會核准通過在大陸地區設立萬洲膠黏製品(江蘇)有限公司，該公司設立事宜刻正辦理中。
2.萬洲化學已於民國102 年10 月經董事會決議通過，擬辦理現金增資發行普通股21,000 仟股暨發行國內第二次無擔保轉換公司債總額$700,000，以償還銀行借款，已向金融監督管理委員會申請核准中。
3.為達集團垂直整合及包材通路事業專業分工之綜效，本公司於民國102 年 11 月11 日董事會決議通過，以不低於＄396,000 出售包材部門予子公司新洲全球，並授權董事長全權處理相關事宜。

十二、其他

本集團資本管理之最主要目標，係確認維持健全之信用評等及良好之資本比例，以支持企業營運及股東權益之極大化。相關負債及資本化比例請詳各期資產負債表。

1.金融工具公允價值資訊

除下表所列者外，本集團非以公允價值衡量之金融工具(包括現金及約

~69~

當現金、應收票據、應收帳款、其他應收款、短期借款、應付短期票券、應付票據、應付帳款及其他應付款)的帳面金額係公允價值之合理近似值，另以公允價值衡量之金融工具的公允價值資訊請詳附註十二、 (三)：

(三)：
金融資產：以成本衡量之金融資產其他金融資產存出保證金金融負債：應付公司債(包含一年內到期或執行賣回權公司債) 長期借款(包含一年或一營業週期內到期)	102年9月30日
	帳面金額 187,044 $ 241,757 65,392 494,193 $ 1,375,868 8,252,018 9,627,886 $	公允價值
		- $ 241,757 65,392
		307,149 $
		1,387,831 8,252,018
		9,639,849 $

金融資產：以成本衡量之金融資產其他金融資產存出保證金金融負債：應付公司債(包含一年內到期或執行賣回權公司債) 長期借款(包含一年或一營業週期內到期) 金融資產：以成本衡量之金融資產其他金融資產存出保證金金融負債：應付公司債(包含一年內到期或執行賣回權公司債) 長期借款(包含一年或一營業週期內到期)	101年12月31日	101年12月31日
	帳面金額公允價值 190,194 $ - $ 458,482 458,482 43,740 43,740 692,416 $ 502,222 $ 1,621,736 1,631,126 6,649,968 6,649,968 8,271,704 $ 8,281,094 $ 101年9月30日	公允價值
		- $ 458,482 43,740
		502,222 $
		1,631,126 6,649,968
		8,281,094 $
	帳面金額 190,194 $ 390,832 133,413 714,439 $ 1,635,879 5,393,983 7,029,862 $	公允價值
		- $ 390,832 133,413
		524,245 $
		1,644,657 5,393,983
		7,038,640 $

~70~

金融資產：無活絡市場之債券投資金融債券以成本衡量之金融資產其他金融資產存出保證金金融負債：應付公司債(包含一年內到期或執行賣回權公司債) 長期借款(包含一年或一營業週期內到期)	帳面金額 77,920 $ 191,361 303,320 140,858 713,459 $ 1,944,485 5,553,013 7,497,498 $	公允價值
		77,920 $ - 303,320 140,858
		522,098 $
		1,948,657 5,553,013
		7,501,670 $

(1)本集團日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險(包括匯率風險、利率風險、及價格風險)、信用風險及流動性風險。本集團整體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項，並尋求可降低對本集團財務狀況及財務績效之潛在不利影響。
(2)風險管理工作由本集團財務部按照董事會核准之政策執行。本集團財務部透過與集團營運單位密切合作，負責辨認、評估與規避財務風險。董事會對整體風險管理訂有書面原則，亦對特定範圍與事項提供書面政策，例如匯率風險、利率風險、信用風險、衍生與非衍生金融工具之使用，以及剩餘流動資金之投資。
3.重大財務風險之性質及程度
(1)市場風險

A.本集團係跨國營運，因此受多種不同貨幣所產生之匯率風險，主要為美元、人民幣及港幣。相關匯率風險來自未來之商業交易、已認列之資產與負債，及對國外營運機構之淨投資。
B.本集團管理階層已訂定政策，規定集團內各公司管理相對其功能性貨幣之匯率風險。集團內各公司應透過集團財務部就其整體匯率風險進行避險。為管理來自未來商業交易及已認列資產與負債之匯率風險，集團內各公司透過集團財務部採用遠期外匯合約進行。當未來商業交易、已認列資產或負債係以非該個體之功能性貨幣之外幣計價時，匯率風險便會產生。
C. 本集團持有若干國外營運機構投資，其淨資產承受外幣換算風險。
D.本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣 (本公司及部分子公司之功能性貨幣為台幣、部分子公司之功能性貨幣為美金、人民幣及港幣)，故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣

~71~

102年9月30日	102年9月30日
外幣(仟元) 匯率 49,341 $ 29.57 38,100 6.12 26,519 $ 29.57 63,601 6.12 101年12月31日		帳面金額 (新台幣)
		1,458,758 $ 1,126,422 784,032 $ 1,880,350
外幣(仟元) 匯率 58,653 $ 29.03 46,007 6.23 26,704 $ 29.03 21,185 6.23 101年9月30日		帳面金額 (新台幣)
		1,702,814 $ 1,335,583 775,271 $ 615,001
外幣(仟元) 37,464 $ 14,834 13,458 $ 18,850	匯率 29.29 6.29 29.29 6.29	帳面金額 (新台幣)
		1,097,335 $ 434,498 394,176 $ 552,108

~72~

		101年1月1日
(外幣:功能性貨幣) 金融資產貨幣性項目美金：新台幣美金：人民幣(註) 金融負債貨幣性項目美金：新台幣美金：人民幣(註)	外幣(仟元) 39,725 $ 16,250 19,889 $ 12,715	匯率 30.27 6.30 30.30 6.30	帳面金額 (新台幣)
			1,202,476 $ 491,888 602,637 $ 384,883

註：由於合併個體中部分個體之功能性貨幣非為新台幣，因此於揭露時亦須予以考量，例如當某一子公司之功能性貨幣為人民幣，但有美金之外幣部位亦須列入考量。
E.本集團因重大匯率波動影響之外幣市場風險分析如下：

102年1月1日至9月30日	102年1月1日至9月30日	102年1月1日至9月30日
敏感度分析
變動幅度 5% 5% 5% 5%	影響損益 72,938 $ 56,321 39,202 94,018	影響其他綜合損益
		- $ - - -

~73~

101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
敏感度分析
變動幅度 5% 5% 5% 5%	影響損益 54,867 $ 21,725 19,709 27,605	影響其他綜合損益
		- $ - - -

註：由於合併個體中部分個體之功能性貨幣非為新台幣，因此於揭露時亦須予以考量，例如當某一子公司之功能性貨幣為人民幣，但有美金之外幣部位亦須列入考量。

A.由於本集團持有之投資於合併資產負債表中係分類為備供出售金融資產，或透過損益按公允價值衡量之金融資產，因此本集團暴露於權益工具之價格風險。為管理權益工具投資之價格風險，本集團將其投資組合分散，來進行該項風險之控管。
B.本集團主要投資於國內上市櫃及未上市櫃之權益工具，此等權益工具之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響。若該等權益工具價格上升或下跌5%，而其他所有因素維持不變之情況下，對民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日之稅後淨利因來自透過損益按公允價值衡量之權益工具之利益或損失將分別增加或減少$2,077 及$1,538；對於股東權益之影響因分類為備供出售之權益工具之利益或損失分別增加或減少$1,830 及$2,353。

A.本集團之利率風險來自長期借款。按浮動利率發行之借款使本集團承受現金流量利率風險，部分風險被按浮動利率持有之現金及約當現金抵銷。本集團之借款主係為浮動利率。按固定利率發行之借款則使本集團承受公允價值利率風險。於民國102 及101 年 1 月1 日至9 月30 日，本集團按浮動利率計算之借款係以新台幣、美元及人民幣計價。
B.於民國102 及101 年9 月30 日，若借款利率增加或減少5%，在所有其他因素維持不變之情況下，民國102 及101 年1 月1 日至 9 月30 日之稅後淨利將分別減少或增加$10,029 及$8,882，主要係因浮動利率借款導致利息費用增加/減少。

~74~

(2)信用風險
A.信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信政策，集團內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前，須就其每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。個別風險之限額係董事會依內部或外部之評等而制訂，並定期監控信用額度之使用。主要信用風險來自現金及約當現金、衍生金融工具，及存放於銀行與金融機構之存款，亦有來自於批發和零售顧客之信用風險，並包括尚未收現之應收帳款。對銀行及金融機構而言，僅有信用評等良好之機構，才會被接納為交易對象。
B.於民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日，並無超出信用限額之情事，且管理階層不預期會受交易對手之不履約而產生任何重大損失。
C.本集團未逾期且未減損金融資產之信用品質資訊，請詳附註六 (七)之說明。
D.本集團已逾期惟未減損金融資產之帳齡分析資訊，請詳附註六 (七)之說明。
(3)流動性風險
A.現金流量預測是由集團內各營運個體執行，並由集團財務部予以彙總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測，確保其有足夠資金得以支應營運需要，並在任何時候維持足夠之未支用的借款承諾額度，請詳附註六(十九)，以使集團不致違反相關之借款限額或條款，此等預測考量集團之債務融資計畫、債務條款遵循、符合內部資產負債表之財務比率目標。
B.下表係本集團之非衍生金融負債及以淨額或總額交割之衍生金融負債，按相關到期日予以分組，非衍生金融負債係依據資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析。下表所揭露之合約現金流量金額係未折現之金額。

非衍生金融負債: 102年9月30日短期借款應付短期票券透過損益按公允價值衡量之金融負債應付票據應付帳款其他應付款應付公司債長期借款(包含一年或一營業週期內到期)	1年以下	一年以上	小計
	4,213,551 $ 180,000 855 576,985 984,663 821,704 1,233,430 1,824,699	- $ - - - - - 142,438 6,427,319	4,213,551 $ 180,000 855 576,985 984,663 821,704 1,375,868 8,252,018

~75~

1年以下	一年以上	小計
$3,756,368 179,833 24,821 642,089 893,410 398,154 28,249 1,648,261 1年以下	$ - - - - - - 1,593,487 5,001,707 一年以上	$ 3,756,368 179,833 24,821 642,089 893,410 398,154 1,621,736 6,649,968 小計
$4,788,665 590,000 17,442 717,897 865,295 385,306 45,589 2,092,818 1年以下	$ - - - - - - 1,590,290 3,301,165 一年以上 $ - - - - - - 1,944,485 4,347,009	$4,788,665 590,000 17,442 717,897 865,295 385,306 1,635,879 5,393,983 小計 $3,287,986 130,000 40,002 537,316 764,296 412,467 1,944,485 5,553,013
$ 3,287,986 130,000 40,002 537,316 764,296 412,467 - 1,206,004

1.下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用之評價技術。各等級之定義如下：

第一等級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。第二等級：除包含於第一等級之公開報價外，資產或負債直接(亦即價格)或間接（亦即由價格推導而得）可觀察之輸入值。

第三等級：非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值。本集團於民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日

~76~

及101 年1 月1 日以公允價值衡量之金融資產及負債如下：

102年9月30日金融資產：透過損益按公允價值衡量之金融資產權益證券金融債券受益憑證備供出售金融資產受益憑證合計金融負債：透過損益按公允價值衡量之金融負債可轉換公司債買賣回權 101年12月31日金融資產：透過損益按公允價值衡量之金融資產權益證券金融債券受益憑證備供出售金融資產受益憑證合計金融負債：透過損益按公允價值衡量之金融負債可轉換公司債買賣回權遠期外匯合約合計	第一等級第二等級 29,265 $ - $ 12,000 - 62,490 - 36,406 - 140,161 $ - $ - $ - $ 第一等級第二等級 11,136 $ - $ 12,000 - 30,117 - 43,302 - 96,555 $ - $ - $ - $ - 849) ( - $ 849) ($	第三等級合計 - $ 29,265 $ - 12,000 - 62,490 - 36,406 - $ 140,161 $ 855 $ 855 $ 第三等級合計 - $ 11,136 $ - 12,000 - 30,117 - 43,302 - $ 96,555 $ 25,670 $ 25,670 $ - 849) ( 25,670 $ 24,821 $

~77~

101年9月30日金融資產：透過損益按公允價值衡量之金融資產權益證券金融債券受益憑證債務證券備供出售金融資產受益憑證合計金融負債：透過損益按公允價值衡量之金融負債可轉換公司債買賣回權遠期外匯合約合計 101年1月1日金融資產：透過損益按公允價值衡量之金融資產權益證券金融債券受益憑證債務證券備供出售金融資產受益憑證無活絡市場之債券投資合計金融負債：透過損益按公允價值衡量之金融負債可轉換公司債買賣回權	第一等級 20,068 $ 12,000 10,687 11,480 46,387 100,622 $ - $ - - $ 第一等級 36,281 $ 12,000 109,408 19,800 46,091 - 223,580 $ - $	第二等級 - $ - - - - - $ - $ 5,084 5,084 $ 第二等級 - $ - - - - - - $ - $	第三等級 - $ - - - - - $ 12,358 $ - 12,358 $ 第三等級 - $ - - - - 77,920 77,920 $ 40,002 $	合計
				20,068 $ 12,000 10,687 11,480 46,387
				100,622 $
				12,358 $ 5,084
				17,442 $
				合計
				36,281 $ 12,000 109,408 19,800 46,091 77,920
				301,500 $
				40,002 $

2.於活絡市場交易之金融工具，其公允價值係依資產負債表日之市場報價衡量。當報價可即時且定期自證券交易所、交易商、經紀商、產業、評價服務機構或監管機構取得，且該等報價係代表在正常交易之基礎下進行之實際及定期市場交易時，該市場被視為活絡市場。本集團持有金融資產之市場報價為收盤價，該等工具係屬於第一等級。第一等級之工具主要包括權益工具、債務工具及受益憑證，其分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債或備供出售金融資產。

~78~

3.未在活絡市場交易之金融工具，其公允價值係利用評價技術決定。評價技術將盡可能的多利用可觀察之市場資料，並盡可能少依賴企業之特定估計。若計算一金融工具之公允價值所需之所有重大參數均為可觀察資料，則該金融工具係屬於第二等級。
4.如一項或多項重大參數並非依可觀察市場資料取得，則該金融工具係屬於第三等級。
5.用以評估金融工具之特定評估技術包括：
(1)同類型工具之公開市場報價或交易商報價。
(2)遠期外匯合約公允價值之決定係採用資產負債表日之遠期匯率折算至現值。
(3)其他評價技術，以決定其餘金融工具之公允價值，例如現金流量折現分析。

~79~

編號	貸出資金之公司 YEM CHIO YEM CHIO ASIA PLASTICS WAN CHIO 亞化控股亞化控股亞化控股亞化控股亞化控股亞化科技 (東莞) 亞化科技 (東莞) 亞化國際亞化國際亞化科技 (上海) 亞化科技 (上海) 萬洲科技 (渭南) 香港依聯香港依聯創富投資	貸與對象 WAN CHIO 旺洲建設 YEM CHIO 萬洲石化亞化科技 (馬來西亞) 亞化科技 (印度) 萬洲科技 (越南) 萬洲化學亞化科技 (上海) 萬洲科技 (渭南) 亞化科技 (上海) 創富投資萬洲化學包大師 (上海) 萬洲科技 (渭南) 亞化國際萬洲化學亞化控股萬洲化學	往來科目	本期最高餘額	期末餘額	實際動支金額 $ - 14,783 - 1,182,600 - 5,017 14,783 88,695 295,650 29,965 72,495 11,826 76,869 - 32,955 53,163 70,956 88,695 90,000	利率區間 1.90 2.00 1.90 2.44 5.00 2.50 2.50 2.00 2.75 5.31-6.06 3.00 1.50 1.50 6.71-7.87 6.10-7.54 3.50 1.50 1.50 1.50	資金貸與性質 (註一)	往來金額	有短期融通資金必要之原因
1 1 2 3 4 4 4 4 4 5 5 6 6 7 7 8 9 9 10			其他應收款其他應收款其他應收款其他應收款其他應收款其他應收款其他應收款其他應收款其他應收款其他應收款其他應收款其他應收款其他應收款其他應收款其他應收款其他應收款其他應收款其他應收款其他應收款	44,970 $ 44,983 140,906 1,196,800 6,998 6,982 14,960 89,940 299,800 30,318 73,350 11,992 77,948 47,670 33,343 53,790 74,550 89,940 90,000	44,348 $ 14,783 138,956 1,182,600 - 6,885 14,783 88,695 295,650 29,965 72,495 11,826 76,869 - 32,955 53,163 70,956 88,695 90,000			1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1	$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

註一：1.短期融通。

2.應收帳款超過正常授信期間轉列其他應收款者，視為資金融通。
註二：1.YEM CHIO 及ASIA PLASTICS 資金貸與他人之總額不得超過淨值之40%，對個別對象資金貸與限額，不得超過淨值之20%
2.WAN CHIO(BVI)資金貸與他人之總額不得超過淨值之百分之四十，對每一貸與對象之限額不得超過淨值之百分之二十。最終母公司直接

~80~

及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間資金貸與他人之總額及對每一貸與對象限額均不得超過公司資本額之百分之二百。

3.(1)孫公司WAN CHIO(BVI)CO.,LTD.於民國102 年6 月3 日資金貸與萬洲石化(江蘇)有限公司，本公司未於事實發生日之即日起算二日內公告申報，本公司已於民國102 年7 月12 日補公告。
(2)孫公司WAN CHIO(BVI)CO.,LTD.於民國102 年10 月17 日資金貸與萬洲石化(江蘇)有限公司，本公司未於事實發生日之即日起算二日內公告申報，本公司已於民國102 年10 月18 日補公告。
4.亞化控股、亞化國際及創富投資資金貸與他人之總額及對個別對象資金貸與限額，均不得超過淨值之40%。
5.香港依聯資金貸與他人之總額及對個別對象資金貸與限額，均不得超過淨值之40%，惟本公司直接或間接持有表決權股份百分之百之國外子公司間，從事資金貸與以不超過香港依聯淨值之百分之百為限。
6.亞化科技(上海)、亞化科技(東莞)及萬洲科技(渭南)資金貸與他人之總額及對個別對象資金貸與限額，均不得超過實收資本額之50%。

編號	背書保證者公司名稱本公司本公司本公司本公司本公司本公司旺洲建設萬洲化學萬洲化學萬洲化學萬洲化學亞化國際 AOE 亞化光電	公司名稱關係 (註一) ASIA PLASTICS 3 裕洲營造 3 旺洲建設 2 YEM CHIO 2 WAN CHIO 3 寧波亞朔 3 裕洲營造 2 香港依聯 2 亞化控股 2 亞化科技(上海) 3 亞化科技(東莞) 3 緯達光電 4 緯達光電 4 AOE 2 被背書保證對象	公司名稱關係 (註一) ASIA PLASTICS 3 裕洲營造 3 旺洲建設 2 YEM CHIO 2 WAN CHIO 3 寧波亞朔 3 裕洲營造 2 香港依聯 2 亞化控股 2 亞化科技(上海) 3 亞化科技(東莞) 3 緯達光電 4 緯達光電 4 AOE 2 被背書保證對象	對單一企業背書保證限額 (註二)	本期最高背書保證餘額	期末背書保證餘額	實際動支金額	以財產擔保之背書保證金額	累計背書保證金額佔最近期財務報表淨值之比率	背書保證最高限額(註二)	屬母公司對子公司背書保證	屬子公司對母公司背書保證	屬對大陸地區背書保證備註 N - N - N - N - N - Y - N - N - N - Y - Y - Y - Y - N -
		公司名稱 ASIA PLASTICS 裕洲營造旺洲建設 YEM CHIO WAN CHIO 寧波亞朔裕洲營造香港依聯亞化控股亞化科技(上海) 亞化科技(東莞) 緯達光電緯達光電 AOE
0 0 0 0 0 0 1 2 2 2 2 3 4 5			3 3 2 2 3 3 2 2 2 3 3 4 4 2	7,554,660 $ 7,554,660 7,554,660 7,554,660 7,554,660 7,554,660 2,690,478 1,688,208 1,688,208 1,688,208 1,688,208 276,021 120,126 146,748	298,200 $ 200,000 230,000 1,494,291 3,860,480 604,502 500,000 105,530 1,349,100 56,000 30,000 77,348 74,650 77,948	147,825 $ 200,000 230,000 1,494,291 3,818,235 596,134 500,000 104,069 1,330,425 56,000 30,000 76,278 73,617 76,869	76,869 $ 45,000 230,000 253,253 1,455,283 144,632 - - 790,864 16,519 30,000 24,539 52,330 52,330	- $ - - - - - - - - - - - - 53,791	2 3 3 20 51 8 19 2 25 1 1 14 28 27	7,554,660 $ 7,554,660 7,554,660 7,554,660 7,554,660 7,554,660 2,690,478 2,813,681 2,813,681 2,813,681 2,813,681 276,021 120,126 146,748	Y Y Y Y Y Y N N N N N N N N	N N N N N N N N N N N N N N

註一：背書保證對象種類如下：
1.有業務關係之公司。
2.直接持有普通股股數超過百分之五十之子公司。
3.母公司與子公司持有普通股股數合併計算超過百分之五十之被投資公司。
4.因共同投資關係由各出資股東依其持股比例對其背書保證之公司。
註二：1.本公司背書保證最高限額及對單一企業背書保證之限額，均不得超過當期財務報告淨值。
2.旺洲建設背書保證最高限額及對單一企業背書保證之限額，均不得超過最近期財務報告淨值。
3.萬洲化學背書保證最高限額係按最近期財務報告淨值之50%計算，對單一企業背書保證之限額為最近期財務報告淨值之30%計算。
4.亞化國際、BVI 亞化光電及亞化光電背書保證最高限額及對單一企業背書保證之限額均不得超過最近期財務報告淨值之50%。

~81~

持有之公司	有價證券種類	有價證券名稱	有價證券發行人與本公司之關係	帳列科目	期				末	備註
					股數		帳面金額	比率	市價
本公司 " " " " " " 裕洲營造 YEM CHIO " " ASIA PLASTICS WAN CHIO 旺洲建設 " " 新洲全球 " 萬洲化學萬洲化學 " " "	金融債券股票 " " " " " 金融債券股權股票 " 股權 " " " 股票股權受益憑證股票股票 " " " 小計合計	板信商銀97年度第2期次順位金融債券群和創業投資股份有限公司優品全球股份有限公司 YEM CHIO 旺洲建設萬洲化學新洲全球台中商銀98年度第3期次順位金融債券 ASIA PLASTICS WAN CHIO 萬洲化學寧波亞朔萬洲石化優館裕洲營造萬洲化學包大師(上海) 統一強棒貨幣市場基金東元奈米應材(股)公司理成營造工程(股)公司理成工業(股)公司騰輝國際(股)公司(CAYMAN) 其他	- - 本公司為該公司之法人董事本公司之子公司 " " " - 持股超過50%之被投資公司 " 本公司之子公司 " " " " " 持股超過50%之被投資公司 - 無無 " " "	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動以成本衡量之金融資產-非流動以成本衡量之金融資產-非流動採用權益法之投資 " " " 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動採用權益法之投資 " " " " " " " " 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動以成本衡量金融資產-流動累計減損-以成本衡量金融資產-流動以成本衡量金融資產-非流動 " " " 累計減損-以成本衡量金融資產-非流動	- 735,000 171,900 61,346,015 205,000,000 169,017,005 21,649,058 - 25,850,000 39,898 18,679,000 - - - - 4,748,489 - 3,078,571 4,166 7,212,885 2,146,276 5,311,791 -		10,000 $ 7,350 1,719 2,460,562 2,690,478 2,569,977 226,744 2,000 1,153,720 1,197,048 317,232 1,188,593 1,506,604 9,398 70,733 79,811 64,780 50,209 9,800 $ 9,800) ( - $ 54,879 $ 19,121 115,072 15,004 204,076 39,304) ( 164,772 $	- 1.67% 17.19% 100% 100% 50.28% 44.00% - 100% 79.80% 5.56% 99.93% 100% 100% 100% 1.41% 100% - - 7.99% 3.20% 11.80% -	10,000 $ - - 2,460,562 2,690,478 2,579,635 319,324 2,000 1,204,440 1,197,048 296,062 1,188,593 1,501,430 9,398 75,516 75,264 64,780 50,209 - - $ - - -

~82~

持有之公司名稱	有價證券種類	有價證券名稱	有價證券發行人與本公司之關係	帳列科目	期				末	備註
					股數		帳面金額	比率	市價
萬洲化學 " " " " " " 創富投資 " " " " " " " " 亞化控股 " " " " " " " " 亞化國際 " "	股票亞化控股 " 創富投資 " 亞化國際 " 亞化光電 " 德宏工業 " 新洲全球股權香港依聯小計庫藏股合計股票倚強科技(股)公司受益憑證國泰中國內需成長基金受益憑證統一新亞洲科技能源基金股票萬洲化學股票台灣維爾科技(股)公司股票亞泰金屬工業(股)公司股票環華證券金融(股)公司股票聯格科技(股)公司股票德宏工業股票萬洲化學受益憑證奧古斯都多元策略基金股權亞化科技美洲股票亞化科技（馬來西亞）股權亞化科技（中國）股權萬洲科技（越南）股權亞化科技（印度）股權 WAN CHIO 股權 WANG LIH 股權萬洲科技（渭南）股權福州福達股權緯達光電		持股超過50%之被投資公司 " " " 具重大影響力之被投資公司持股超過50%之被投資公司 " - - - 對本公司採權益法評價之母公司 - - - - 採權益法評價之被投資公司對本公司採權益法評價之母公司 - 持股超過50%之被投資公司 " " " " " " " " 採權益法評價之被投資公司	採權益法之投資 " " " " " " 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 " " 備供出售金融資產-非流動以成本衡量之金融資產-非流動 " " " 採權益法之投資備供出售金融資產-非流動備供出售金融資產-流動採權益法之投資 " " " " " " " " "	45,076 23,778,117 23,269 19,286,951 873 11,798,000 37,440,000 1,894,200 100,000 1,000,000 3,690,139 1,600,000 203,665 1,201,134 800,000 19,624,969 4,436,409 58,721 13,643,000 353,152 38,209,075 - - 10,102 - - - -	3,200,255 $ 427,972 552,043 230,336 10 196,854 191,688 4,799,158 77,085) ( 4,722,073 $ 29,265 $ 1,241 11,040 58,489 - 1,467 11,736 - 221,541 70,317 36,406 607,228 26,190 2,407,406 143,792 897) ( 303,012 19,055 95,195 936 226,878		100% 99.99% 100% 78.48% - 23.98% 100% 8.50% - - 1.07% 10% 1.47% 0.16% 6.96% 9.48% 1.29% - 100% 90% 100% 100% 100% 20.20% 100% 100% 100% 21.26%	3,250,508 $ 462,482 552,043 230,336 6 174,021 191,688 29,265 $ 1,241 11,040 58,489 - - - - 138,552 70,317 36,406 607,228 26,190 2,407,406 143,792 897) ( 303,012 19,055 95,195 936 266,878

~83~

持有之公司名稱	有價證券種類	有價證券名稱	有價證券發行人與本公司之關係	帳列科目	期			末	備註
					股數	帳面金額	比率	市價
亞化光電 BVI亞化光電亞化科技美洲亞化科技（中國） " " " " " " "	股權股權股票股權股權股權股權股權股權股權股權	BVI亞化光電緯達光電亞化工業美國亞化科技（惠州）萬洲科技（成都）亞化科技（昆山）亞化科技（東莞）佛山億達亞化科技（上海）萬洲（天津）亞化科技（武漢）	持股超過50%之被投資公司採權益法評價之被投資公司持股超過50%之被投資公司 " " " " " " " "	採權益法之長期股權投資 " " " " " " " " " "	4,234 - 50,000 - - - - - - - -	240,251 $ 219,728 491,813 25,481 22,722 - 664,883 547,505 1,063,997 3,000) ( 7,225	100% 20.59% 100% 100% 100% - 100% 62.30% 100% 100% 100%	240,251 $ 219,728 491,813 25,481 22,722 - 664,883 550,754 1,063,997 3,000) ( 7,225

買、賣之公司		之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：股數金額股數金額股數售價帳面成本 ~~處分損~~ 益股數金額股數金額萬洲化學採用權益法之投資 - - 159,362 2,326,649 $ 9,655 145,496 $ - - $ - $ - $ - 97,832 $ 169,017 2,569,977 $ YEM CHIO 採用權益法之投資 - - 32,146 1,503,832 29,200 847,808 - - - - - 108,922 61,346 2,460,562 WAN CHIO 採用權益法之投資 - - 25 284,590 15 847,808 - - - - - 64,650 40 1,197,048 萬洲化學採用權益法之投資 - - - - 18,679 285,011 - - - - - 32,221 18,679 317,232 萬洲石化採用權益法之投資 - - - 572,602 - 875,416 - - - - - 58,586 - 1,506,604 萬洲化學備供出售金融資產-非流動公開市場無 11,936,139 166,886 - - 8,273,000 124,640 124,640 - 27,000 16,243 3,690,139 58,489 買入賣出本期其他增減期末有價證券種類及名稱帳列科目交易對象關係期初所有人與公司之關係移轉日期金額薄膜二廠廠房 99.10.30 651,580 $ 642,751 $ 裕洲營造等孫公司及其他膠帶廠房 100.7.01 101,397 98,101 裕洲營造等孫公司及其他膠帶廠房 101.3.30 337,278 320,414 裕洲營造聯屬公司新北市新莊區副都心段一小段78 地號土地 102.1.10 569,400 569,400 萬洲化學聯屬公司自然人無 99/12/28 512,305 $ 估價報告無交易對象財產名稱交易日或事實發生日交易金額價款支付情形關係交易對象為關係人，其前次移轉資料價格決定之參考依據其他約定事項（不適用）（不適用）（不適用）	之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：股數金額股數金額股數售價帳面成本 ~~處分損~~ 益股數金額股數金額萬洲化學採用權益法之投資 - - 159,362 2,326,649 $ 9,655 145,496 $ - - $ - $ - $ - 97,832 $ 169,017 2,569,977 $ YEM CHIO 採用權益法之投資 - - 32,146 1,503,832 29,200 847,808 - - - - - 108,922 61,346 2,460,562 WAN CHIO 採用權益法之投資 - - 25 284,590 15 847,808 - - - - - 64,650 40 1,197,048 萬洲化學採用權益法之投資 - - - - 18,679 285,011 - - - - - 32,221 18,679 317,232 萬洲石化採用權益法之投資 - - - 572,602 - 875,416 - - - - - 58,586 - 1,506,604 萬洲化學備供出售金融資產-非流動公開市場無 11,936,139 166,886 - - 8,273,000 124,640 124,640 - 27,000 16,243 3,690,139 58,489 買入賣出本期其他增減期末有價證券種類及名稱帳列科目交易對象關係期初所有人與公司之關係移轉日期金額薄膜二廠廠房 99.10.30 651,580 $ 642,751 $ 裕洲營造等孫公司及其他膠帶廠房 100.7.01 101,397 98,101 裕洲營造等孫公司及其他膠帶廠房 101.3.30 337,278 320,414 裕洲營造聯屬公司新北市新莊區副都心段一小段78 地號土地 102.1.10 569,400 569,400 萬洲化學聯屬公司自然人無 99/12/28 512,305 $ 估價報告無交易對象財產名稱交易日或事實發生日交易金額價款支付情形關係交易對象為關係人，其前次移轉資料價格決定之參考依據其他約定事項（不適用）（不適用）（不適用）	之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：股數金額股數金額股數售價帳面成本 ~~處分損~~ 益股數金額股數金額萬洲化學採用權益法之投資 - - 159,362 2,326,649 $ 9,655 145,496 $ - - $ - $ - $ - 97,832 $ 169,017 2,569,977 $ YEM CHIO 採用權益法之投資 - - 32,146 1,503,832 29,200 847,808 - - - - - 108,922 61,346 2,460,562 WAN CHIO 採用權益法之投資 - - 25 284,590 15 847,808 - - - - - 64,650 40 1,197,048 萬洲化學採用權益法之投資 - - - - 18,679 285,011 - - - - - 32,221 18,679 317,232 萬洲石化採用權益法之投資 - - - 572,602 - 875,416 - - - - - 58,586 - 1,506,604 萬洲化學備供出售金融資產-非流動公開市場無 11,936,139 166,886 - - 8,273,000 124,640 124,640 - 27,000 16,243 3,690,139 58,489 買入賣出本期其他增減期末有價證券種類及名稱帳列科目交易對象關係期初所有人與公司之關係移轉日期金額薄膜二廠廠房 99.10.30 651,580 $ 642,751 $ 裕洲營造等孫公司及其他膠帶廠房 100.7.01 101,397 98,101 裕洲營造等孫公司及其他膠帶廠房 101.3.30 337,278 320,414 裕洲營造聯屬公司新北市新莊區副都心段一小段78 地號土地 102.1.10 569,400 569,400 萬洲化學聯屬公司自然人無 99/12/28 512,305 $ 估價報告無交易對象財產名稱交易日或事實發生日交易金額價款支付情形關係交易對象為關係人，其前次移轉資料價格決定之參考依據其他約定事項（不適用）（不適用）（不適用）	之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：股數金額股數金額股數售價帳面成本 ~~處分損~~ 益股數金額股數金額萬洲化學採用權益法之投資 - - 159,362 2,326,649 $ 9,655 145,496 $ - - $ - $ - $ - 97,832 $ 169,017 2,569,977 $ YEM CHIO 採用權益法之投資 - - 32,146 1,503,832 29,200 847,808 - - - - - 108,922 61,346 2,460,562 WAN CHIO 採用權益法之投資 - - 25 284,590 15 847,808 - - - - - 64,650 40 1,197,048 萬洲化學採用權益法之投資 - - - - 18,679 285,011 - - - - - 32,221 18,679 317,232 萬洲石化採用權益法之投資 - - - 572,602 - 875,416 - - - - - 58,586 - 1,506,604 萬洲化學備供出售金融資產-非流動公開市場無 11,936,139 166,886 - - 8,273,000 124,640 124,640 - 27,000 16,243 3,690,139 58,489 買入賣出本期其他增減期末有價證券種類及名稱帳列科目交易對象關係期初所有人與公司之關係移轉日期金額薄膜二廠廠房 99.10.30 651,580 $ 642,751 $ 裕洲營造等孫公司及其他膠帶廠房 100.7.01 101,397 98,101 裕洲營造等孫公司及其他膠帶廠房 101.3.30 337,278 320,414 裕洲營造聯屬公司新北市新莊區副都心段一小段78 地號土地 102.1.10 569,400 569,400 萬洲化學聯屬公司自然人無 99/12/28 512,305 $ 估價報告無交易對象財產名稱交易日或事實發生日交易金額價款支付情形關係交易對象為關係人，其前次移轉資料價格決定之參考依據其他約定事項（不適用）（不適用）（不適用）		賣出		~~處分損~~ 益		本期其他增減		期末
取得不動產本公司本公司 YEM CHIO YEM CHIO WAN CHIO 創富投資取得之公司
本公司本公司萬洲化學旺洲建設		薄膜二廠廠房膠帶廠房膠帶廠房新北市新莊區副都心段一小段78 地號土地	99.10.30 100.7.01 101.3.30 102.1.10	651,580 $ 101,397 337,278 569,400	642,751 $ 98,101 320,414 569,400

~84~

交易日或處分價格決定之其他約定處分之公司財產名稱事實發生日原取得日期帳面金額交易金額價款收取情形損益交易對象關係處分目的參考依據事項萬洲化學新北市新莊區 102.1.10 99.12.28 $ 516,421 $ 569,400 已收到全部價款 $ - 旺洲建設聯屬公司原取得目的為興依泛亞不動產 - 副都心一小段建營運總部，考估價師事務所 78地號土地量資金運用效益之估價金額為，故擬出售之。 $534,306。新洲全球中和辦公室 102.10.29 96.12.31 119,755 196,289 " 74,187 自然人非本公司活化公司資產估價報告無 101.12.18 之關係人

7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

交易條件與一般交易

								交易條件與一般交易	交易條件與一般交易
					交易情形			不同之情形及原因			應收（付）帳款
						佔總進（銷）						佔總應收（付）	備註
進（銷）貨之公司	交易對象	關係	進（銷）貨		金額	貨之比率	授信期間	單價	授信期間		餘額	帳款之比率
本公司	萬洲化學	子公司	銷貨	$	277,410	6%	月結15-30天		註1	$	40,300	4%
本公司	寧波亞朔	子公司	進貨		242,823	7%	月結30天		"		-	-
寧波亞朔	亞化科技(上海)	聯屬公司	銷貨		132,653	6%	月結60天		"		13,979	32%
寧波亞朔	佛山億達	聯屬公司	銷貨		147,129	7%	月結60天		"		5,327	12%
萬洲化學	佛山億達	聯屬公司	進貨		572,223	21%	月結60天		"		108,547	33%
亞化科技(上海)	亞化科技(東莞)	聯屬公司	銷貨		254,300	13%	月結90天		"		82,292	13%
亞化科技(上海)	亞化工業(美國)	聯屬公司	銷貨		135,595	7%	月結60天		"		39,410	6%

註1：交易條件與一般交易相同，無需揭露。

~85~

帳列應收款項之公司本公司 WAN CHIO 佛山億達亞化控股	交易對象萬洲化學萬洲石化萬洲化學亞化科技(上海)	關係子公司子公司子公司孫公司	其他應收款 160,198 $ 其他應收款 1,430,432 應收帳款 108,547 其他應收款 306,725 應收關係人款項餘額	週轉率金額處理方式 - - - - - - 5.46 - - - - - 逾期應收關係人款項	週轉率金額處理方式 - - - - - - 5.46 - - - - - 逾期應收關係人款項	應收關係人款項期後收回金額 - $ - 62,109 -	提列備抵呆帳金額
				週轉率 - - 5.46 -	金額 - - - -
							- $ - - -

9.從事衍生性商品交易：本公司發行可轉換公司債，請詳附註六(十八)。

10.民國102 年度第三季：

母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額：

個別交易金額未達合併總資產或總營收之1%，不予揭露，且以資產面及收入面為揭露方式。

交易往來情形

編號 (註一) 交易人名稱交易往來對象 0 本公司萬洲化學 1 寧波亞朔本公司 1 寧波亞朔亞化科技(上海) 1 寧波亞朔佛山億達 2 WAN CHIO 萬洲石化 3 佛山億達萬洲化學 4 亞化科技(上海) 亞化科技(東莞) 4 亞化科技(上海) 亞化工業美國 5 亞化控股亞化科技(上海)	與交易人之關係 (註二) 1 2 3 3 1 2 3 3 3	科目銷貨 " " " 其他應收款銷貨銷貨銷貨其他應收款	金額 277,410 $ 242,823 132,653 147,129 1,430,432 572,223 254,300 135,595 306,725	交易條件月結15-30天月結30天月結30天月結60天依雙方議定月結60天月結30天月結60天依雙方議定	佔合併總營收或總資產之比率(註三)
					2% 2% 1% 1% 5% 4% 2% 1% 1%

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

1.母公司填0。

2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類及可。

1.母公司對子公司。

2.子公司對母公司。

3.子公司對子公司。
註三：交易往來金額占合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額占合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積佔合併總營收之方式計算。
註四：母子公司間重要交易事項皆以沖銷。

註五：關係人間不動產交易請詳附註十三、(一)5.說明。

~86~

本公司本公司本公司本公司 YEM CHIO YEM CHIO YEM CHIO WAN CHIO ASIA PLASTICS 旺洲建設旺洲建設旺洲建設新洲全球萬洲化學萬洲化學萬洲化學萬洲化學萬洲化學萬洲化學萬洲化學萬洲化學亞化國際亞化國際亞化國際投資公司名稱	YEM CHIO 英屬維京群島經營樹脂、各種膠帶之產銷業務及一般投資業旺洲建設台灣經營住宅、大樓及工業廠房開發租售業務萬洲化學台灣經營各種膠帶之產銷業務新洲全球台灣電腦及其週邊設備製造、批發及零售等 ASIA PLASTICS 英屬維京群島經營樹脂、各種膠帶之產銷業務及一般投資業 WAN CHIO 英屬維京群島經營原料之產銷業務及一般投資業萬洲化學台灣經營各種膠帶之產銷業務萬洲石化中國大陸各種膠料之產銷業務寧波亞朔中國大陸經營樹脂及各種膠帶之產銷業務優館台灣經營旅館相關業務裕洲營造台灣土木建設水利工程之承攬萬洲化學台灣經營各種膠帶之產銷業務包大師(上海) 中國大陸各種包材、電腦軟硬體及相關設備批發及進出口亞化國際英屬維京群島膠帶相關產品之投資經營亞化控股英屬維京群島高科技事業之投資經營創富投資台灣專業投資公司香港依聯香港經銷代理萬得台灣膠帶及相關塑膠產品之買賣亞化光電台灣電子零組件製造業等德宏工業台灣生產及銷售印刷電路基層板、玻璃布等新洲全球台灣電腦及其週邊設備製造、批發及零售等萬洲科技(渭南) 中國大陸生產及銷售各類膠黏製品膠黏原料包裝材料及紙製品緯達光電中國大陸生產經營偏光膜學薄膜及光電膠粘製品福州福達中國大陸生產及銷售膠黏製品被投資公司名稱所在地區主要營業項目	本期期末上期期末 $ 1,813,694 $ 950,396 880,000 880,000 1,722,182 1,576,687 228,727 233,316 829,328 829,328 1,155,992 292,694 285,011 - 1,448,685 585,387 739,125 739,125 5,000 10,000 26,469 26,469 54,811 25,337 138,956 59,130 373,554 373,554 1,332,676 1,332,676 379,287 379,287 162,164 162,164 - - 300,563 300,563 10 10 189,519 188,371 187,738 187,738 64,600 64,600 31,043 31,043 原始投資金額	股數比率帳面金額 61,346,015 100 $ 2,460,562 205,000,000 100 2,690,478 169,017,005 50.28 2,569,977 21,649,058 44 226,744 25,850,000 100 1,153,720 39,898 79.8 1,197,048 18,679,000 5.56 317,232 - 100 1,506,604 - 99.93 1,188,593 - 100 9,398 - 100 70,733 4,748,489 1.41 79,811 - 100 64,780 23,269 100 552,043 45,076 100 3,171,254 23,778,117 99.99 406,078 37,440,000 100 191,688 - - - 19,286,951 78.48 230,336 873 - 10 11,798,000 23.98 196,854 - 100 95,195 - 21.26 226,878 - 100 936 期末持有	被投資公司本期損益	($ 23,104) 子公司 340,405 子公司 214,040 子公司 15,660 子公司 - 孫公司 - 孫公司 - 子公司 - 曾孫公司 - 孫公司 - 孫公司 - 孫公司 - 子公司 - 孫公司 - 孫公司 - 孫公司 - 孫公司 - 孫公司 - 孫公司 (註二) - 子公司 - - - - - 孫公司 - - - 孫公司本期認列之投資損益(註一) 備註
				($ 23,104) 340,405 360,483 35,333 ( 73,866) 23,351 360,483 21,224 ( 70,863) 2,573 ( 8,057) 360,483 ( 47,100) 24,785 195,893 82,040 2,228 - 20,140 ( 55,431) 35,333 464 114,694 ( 115)

~87~

投資公司名稱亞化控股亞化控股亞化控股亞化控股亞化控股亞化控股亞化控股亞化控股亞化科技(中國) 亞化科技(中國) 亞化科技(中國) 亞化科技(中國) 亞化科技(中國) 亞化科技(中國) 亞化科技(中國) 亞化科技(中國) 亞化科技美洲創富投資亞化光電 BVI亞化光電	被投資公司名稱所在地區主要營業項目亞化科技美洲開曼群島高科技事業之投資經營亞化科技新加坡開曼群島高科技事業之投資經營亞化科技(中國) 開曼群島高科技事業之投資經營萬洲科技(越南) 越南生產及銷售各類膠黏製品亞化科技(印度) 印度銷售各類膠黏製品 WAN CHIO 英屬維京群島經營原料之產銷業務及一般投資業 WANG LIH 越南經營樹脂及各種膠帶之產銷業務亞化科技(馬來西亞) 馬來西亞進出口及配銷業務亞化科技(惠州) 中國大陸生產及銷售各類膠黏製品萬洲科技(成都) 中國大陸生產及銷售各類膠黏製品亞化科技(昆山) 中國大陸生產及銷售各類膠黏製品亞化科技(東莞) 中國大陸生產及銷售各類膠黏製品佛山億達中國大陸生產及銷售各類膠黏製品及膠黏材料亞化科技(上海) 中國大陸生產及銷售各類膠黏製品萬洲(天津) 中國大陸生產及銷售各類膠黏製品亞化科技(武漢) 中國大陸生產及銷售各類膠黏製品亞化工業美國美國生產及銷售各類膠黏製品德宏工業台灣生產及銷售印刷電路基層板、玻璃布等 BVI亞化光電英屬維京群島高科技事業之投資經營緯達光電中國大陸生產經營偏光膜、光電材料、光學薄膜及光電膠粘製品	本期期末上期期末原始投資金額 $ 403,355 $ 403,355 - - 1,129,649 1,129,649 162,608 124,173 4,287 4,287 292,694 292,694 26,549 26,549 4,110 4,110 29,565 29,565 4,435 4,435 - - 222,092 222,092 164,322 164,322 475,997 475,997 4,435 4,435 3,548 3,548 257,216 257,216 72,773 72,773 62,589 62,589 62,589 62,589	股數比率帳面金額期末持有 13,643,000 100 $ 607,228 - - - 38,209,075 100 2,407,406 - 100 143,792 - 100 ( 897) 10,102 20.20 303,012 - 100 19,055 353,152 90 26,190 - 100 25,481 - 100 22,722 - - - - 100 664,883 - 62.30 547,505 - 100 1,063,997 - 100 ( 3,000) - 100 7,225 50,000 100 491,813 19,624,969 9.48 221,541 4,234 100 240,251 - 20.59 219,728	被投資公司本期損益	本期認列之投資損益(註一) 備註 - $ 孫公司 - 孫公司 (註二) - 孫公司 - 孫公司 - 孫公司 - 孫公司 - 孫公司 - 孫公司 - 孫公司 - 孫公司 - 孫公司 (註二) - 孫公司 - 孫公司 - 孫公司 - 孫公司 - 孫公司 - 孫公司 - - - 孫公司 - -
				$ 10,196 - 184,077 ( 12,664) ( 3,484) 23,351 ( 6,402) ( 645) - 1,755 - 62,603 70,656 74,557 326 686 10,196 ( 55,431) 19,180 114,694

註二：萬得、亞化科技(昆山)及亞化科技新加坡已於民國102 年清算完成。

~88~

本資料：
大陸被投資公司名稱寧波亞朔包大師(上海) 佛山億達萬洲科技 (渭南) 福州福達亞化科技 (惠州) 萬洲科技 (成都) 亞化科技 (東莞) 亞化科技 (上海) 萬洲(天津) 亞化科技 (武漢) 緯達光電萬洲石化	主要營業項目經營樹脂及各種膠帶之產銷業務各種包材、電腦軟硬體及相關設備批發及進出口生產及銷售各種膠粘製品生產及銷售各類膠粘製品、膠粘原料、包裝材料及紙製品生產及銷售各類膠粘製品及膠粘材料生產及銷售塑膠製自粘性帶及聚丙烯薄膜生產及銷售塑膠製自粘性帶及聚丙烯薄膜生產及銷售塑膠製自粘性帶及聚丙烯薄膜生產及銷售塑膠製自粘性帶及聚丙烯薄膜生產及銷售塑膠製自粘性帶及聚丙烯薄膜生產及銷售塑膠製自粘性帶及聚丙烯薄膜生產經營偏光膜、光電材料、光學薄膜及光電膠粘製品各種膠料之產銷業務	實收資本額 739,628 $ 138,956 417,635 192,173 38,435 29,565 4,435 222,092 475,997 4,435 3,548 412,639 1,448,685	投資方式本期期初自台灣匯出累積 (註一) 投資金額 2 847,069 $ 4 59,130 2 164,322 2 134,521 3 31,043 3 29,565 3 4,435 3 222,092 3 475,997 3 4,435 3 3,548 3 47,363 3 292,694	匯出收回 - $ - $ 79,826 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1,155,991 - 本期匯出或收回投資金額	本期期末自台灣匯出累積本公司直接或間接投資之本期認列期末投資投資金額持股比例投資損益帳面價值 858,957 $ 99.93 70,813) ($ 1,188,593 $ 138,956 57.73 27,181) ( 37,397 164,322 35.67 24,589 313,447 134,521 57.25 259 54,499 31,043 57.25 64) ( 536 29,565 57.25 - 14,588 4,435 57.25 980 13,008 222,092 57.25 34,970 380,646 475,997 57.25 41,648 609,138 4,435 57.25 182 1,718) ( 3,548 57.25 383 4,136 47,363 21.42 23,973 255,682 1,448,685 91.36 19,212 1,371,706	截至本期止已匯回台灣之投資收益 - $ - - - - - - - - - - 79,826 -	備註 (註二)
				匯出 - $ 79,826 - - - - - - - - - - 1,155,991
							3 2 3 3 3 3 3 2 2 3 3 3 3

註一：投資方式區分為下列四種，標示種類別即可：
1.經由第三地區匯款投資大陸公司。
2.透過第三地區投資設立公司再設立大陸公司。
3.透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。
4.其他。
註二：本期認列投資損益之基礎如下：
1.經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所核閱之財務報告。
2.經台灣母公司簽證會計師事務所核閱之財務報告。
3.依同期自編未經會計師核閱之財務報告。
4.其他。

~89~

公司名稱	本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額(註三)	經濟部投審會核准投資金額(註三)	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額：淨值*60% (註四)
炎洲萬洲化學新洲全球	$ 2,003,055 1,410,014 138,956	$ 2,022,272 1,604,315 138,956	$ 4,532,796 3,376,417 314,787

註三：1.本公司本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額為美金67,751 仟元；經濟部投審會核准投資金額為美金68,401 仟元。
- 2.萬洲化學(原名：亞洲化學)本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額為美元47,692 仟元(另有美金2,072 仟元待匯回)；經濟部投審會核准投資金額為美金54,264 仟元。
3.新洲本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額為美元4,700 仟元;經濟部投審會核准投資金額為美元4,700 仟元。
註四：依據經濟部投審會「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定之限額。
2.直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項：請詳附註十三(一)7。

~90~

本集團管理階層已依據董事會於制訂決策所使用之報導資訊辨認應報導部門，本集團營運決策者以產品別之角度經營業務；產品上，本集團目前著重於膠帶事業上，來自台灣特化廠之收入因未達揭露門檻而未包含於應報導部門中；專業投資公司之收入因未納入營運決策者之報告中，故未包含於應報導部門中。以上非應報導部門之經營結果合併表達於「其他營運部門」欄內。

提供予主要營運決策者之應報導部門財務資訊列示如下：

	102年1月1日至9月30日	102年1月1日至9月30日
包裝材料事業部 13,586,755 $ 555,657 $	房產事業部其他事業部 718,753 $ 263,569 $ 339,739 $ 119,482 $ 101年1月1日至9月30日		合併
			14,569,077 $
			1,014,878 $

包裝材料事業部房產事業部 13,440,724 $ 47,968 $ 439,700 $ 12,704) ($		其他事業部 232,656 $ 40,902 $	合併
			13,721,348 $
			467,898 $

本公司並未提供營運決策者部門資產與負債之資訊，故不擬揭露。

由於本集團營運決策者於評估部門績效及決定如何分配資源時，係以稅前淨利為基礎，故無須調節至部門損益。

~91~

本合併財務報告係本集團依IFRSs 所編製之首份第三季合併財務報告，於編製初始資產負債表時，本集團業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製財務報告所報導之金額調整為依IFRSs 報導之金額。本集團就首次採用IFRSs 所選擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 如何影響本集團財務狀況、財務績效及現金流量之調節，說明如下：

(一)本集團適用國際財務報導準則第1 號所選擇之豁免項目，請參閱民國102 年第一季合併財務報告附註十五。
(二)本集團適用國際財務報導準則第1 號之追溯適用之例外規定，請參閱民國102 年第一季合併財務報告附註十五。
(三)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節

國際財務報導準則第1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及現金流量進行調節。本集團之首次採用對總營業、投資或籌資現金流量並無重大影響。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節，列示於下列各表：

~92~

1.民國101 年1 月1 日及101 年12 月31 日權益之調節，請參閱民國102 年第一季合併財務報告附註十五。
2.民國101 年度綜合損益之調節，請參閱民國102 年第一季合併財務報告附註十五。
3.民國101 年9 月30 日權益之調節

3.民國101 年9 月30 日權益之調節
中華民國一般公認會計原則轉換影響數現金及約當現金 2,507,804 $ - $ 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 54,235 - 備供出售金融資產－流動 46,387 - 應收票據淨額 527,958 - 應收帳款淨額 2,616,329 - 其他應收款 83,784 - 存貨 6,405,674 346,803) ( 預付款項 229,701 - 其他流動資產 526,001 27,576) ( 流動資產合計 12,997,873 374,379) ( 以成本衡量之金融資產－非流動 190,194 - 採權益法之投資 570,749 7,546 不動產、廠房及設備 10,420,160 394,180) ( 投資性不動產淨額 - 115,541 無形資產 662,273 460,509) ( 遞延所得稅資產 - 93,791 其他非流動資產 317,208 772,643 非流動資產合計 12,160,584 134,832 資產總計 25,158,457 $ 239,547) ($ 流動資產非流動資產	IFRSs 2,507,804 $ 54,235 46,387 527,958 2,616,329 83,784 6,058,871 229,701 498,425 12,623,494 190,194 578,295 10,025,980 115,541 201,764 93,791 1,089,851 12,295,416 24,918,910 $	說明
		(1) (1)(4) (6) (2)(6) (8) (3)(6) (1)(4)(5)(10) (2)(3)(5)(6) (8)

~93~

中華民國
一般公認會計原則
轉換影響數
IFRSs
短期借款
4,788,665
$ -
$ 4,788,665
$ 應付短期票券
590,000
-
590,000
透過損益按公允價值衡量
之金融負債－流動
17,442
-
17,442
應付票據
717,897
-
717,897
應付帳款
865,295
-
865,295
其他應付款
379,241
6,065
385,306
當期所得稅負債
93,497
-
93,497
其他流動負債
2,514,911
-
2,514,911
流動負債合計
9,966,948
6,065
9,973,013
應付公司債
1,590,290
-
1,590,290
長期借款
3,301,165
-
3,301,165
遞延所得稅負債
31,293
233,760
265,053
其他非流動負債
853,221
100,821)
(
752,400
非流動負債合計
5,775,969
132,939
5,908,908
負債總計
15,742,917
139,004
15,881,921
股本
普通股股本
3,614,816
-
3,614,816
資本公積
資本公積－發行溢價
294,071
-
294,071
資本公積－公司債轉換溢價
765,742
765,742
資本公積－庫藏股票交易
13,294
-
13,294
資本公積－取得或處分子公司
股權價格與帳面價值差額
-
7,741
7,741
資本公積－採用權益法認列關聯
企業及合資股權淨值之變動數
196,199
196,199)
(
-
資本公積－合併溢額
719
-
719
資本公積－認股權
102,918
-
102,918
保留盈餘
法定盈餘公積
404,170
-
404,170
特別盈餘公積
-
200,053
200,053
未分配盈餘
974,281
130,470)
(
843,811
其他權益
國外營運機構財務報表
換算之兌換差額
24,264)
(
75,694)
(
99,958)
(
備供出售金融資產未實現損益
1,366)
(
-
1,366)
(
未認列為退休金成本之淨損失
30,115)
(
30,115
-
未實現重估增值
170,769
170,769)
(
-
其他權益－其他
-
10,134)
(
10,134)
(
歸屬於母公司業主之權益合計
6,481,234
345,357)
(
6,135,877
2,934,306
33,194)
(
2,901,112
權益總計
9,415,540
378,551)
(
9,036,989
負債及權益總計
25,158,457
$ 239,547)
($ 24,918,910
$ 流動負債
非流動負債
歸屬於母公司業主之權益
非控制權益

說明

(10)
(4)
(4)(5)
(6)
(6)
(11)
(1)(5)(6)(7)
(9)(10)(11)
(9)
(5)
(7)
(9)
(5)(10)

~94~

中華民國

4.民國101 年1 月1 日至9 月30 日綜合損益之調節
中華民國

一般公認會計原則
轉換影響數
IFRSs
營業收入
14,009,346
$ 287,998)
($ 13,721,348
$ 營業成本
12,124,762)
(
133,863
11,990,899)
(
營業毛利淨額
1,884,584
154,135)
(
1,730,449
營業費用
推銷費用
716,976)
(
25,994
690,982)
(
管理費用
436,618)
(
-
436,618)
(
研究發展費用
44,906)
(
-
44,906)
(
營業費用合計
1,198,500)
(
25,994
1,172,506)
(
營業利益
686,084
128,141)
(
557,943
營業外收入及支出
其他收入
88,571
-
88,571
其他利益及損失
11,106)
(
-
11,106)
(
財務成本
210,945)
(
-
210,945)
(
採用權益法之關聯企業及
43,436
-
43,436
合資損益之份額
營業外收入及支出合計
90,044)
(
-
90,044)
(
稅前淨利
596,040
128,141)
(
467,899
所得稅費用
132,629)
(
2,329)
(
134,958)
(
本期淨利
463,411
130,470)
(
332,941
其他綜合損益
國外營運機構財務報表換算之兌換差額
-
165,885)
(
備供出售金融資產未實現評價利益
-
3,125
採用權益法之關聯企業及合資之
-
10,134)
(
其他綜合損益之份額
本期綜合損益總額
-
$ 160,047
$ 淨利(損)歸屬於：
母公司業主
320,524
$ 190,054
$ 非控制權益
142,887
142,887
合計
463,411
332,941
綜合損益總額歸屬於：
母公司業主
-
$ 81,612
$ 非控制權益
-
78,435
合計
-
$ 160,047
$

說明

(1)
(1)
(1)(5)
(1)(5)
(9)

~95~

中華民國
一般公認會計原則
轉換影響數
IFRSs
營業收入
4,467,562
$ 21,600)
($ 4,445,962
$ 營業成本
3,924,735)
(
10,040
3,914,695)
(
營業毛利淨額
542,827
11,560)
(
531,267
營業費用
推銷費用
266,273)
(
4,718
261,555)
(
管理費用
148,942)
(
-
148,942)
(
研究發展費用
17,446)
(
-
17,446)
(
營業費用合計
432,661)
(
4,718
427,943)
(
營業利益
110,166
6,842)
(
103,324
營業外收入及支出
其他收入
35,553
-
35,553
其他利益及損失
2,325
-
2,325
財務成本
63,679)
(
-
63,679)
(
採用權益法之關聯企業及合資損益之份額
18,036
-
18,036
營業外收入及支出合計
7,765)
(
-
7,765)
(
稅前淨利
102,401
6,842)
(
95,559
所得稅費用
32,392)
(
910)
(
33,302)
(
本期淨利
70,009
7,752)
(
62,257
其他綜合損益
國外營運機構財務報表換算之兌換差額
-
30,454)
(
備供出售金融資產未實現評價(損失)
-
1,822)
(
採用權益法之關聯企業及合資之
-
3,528)
(
其他綜合損失之份額
本期綜合損益總額
-
$ 26,453
$ 淨利(損)歸屬於：
母公司業主
33,891
$ 26,139
$ 非控制權益
36,118
36,118
合計
70,009
$ 62,257
$ 綜合損益總額歸屬於：
母公司業主
-
$ 16,103)
($ 非控制權益
-
42,556
合計
-
$ 26,453
$

說明

(1)
(1)
(1)(5)
(1)(5)
(9)

調節原因說明如下：

a.本集團之子公司對包工包料建房預售之交易，於同時符合(78)基秘字第099 號函規定之認列條件時，係採完工比例法認列售屋利益。依國際會計準則第11 號「建造合約」規定，不動產之買方必須能於建造開始前指定該不動產設計之主要結構要素，或於工程進行中能指定主要結構之變更，該建造協議方符合「建造合約」

~96~

之定義而適用該準則；本集團之預售屋買賣合約之買方僅具有限之能力影響該不動產之設計，或僅對基本設計可指定微小之變動，依國際財務報導解釋第15 號「不動產建造之協議」規定，本集團之預售屋買賣合約係屬商品銷售協議，應依國際會計準則第18 號「收入」對銷售商品之規範認列銷貨收入。

b.本集團因此於轉換日調增「遞延所得稅資產」$3,964，並調減「存貨」$192,668 及「未分配盈餘」$188,704。並於民國101 年9 月30 日調增「遞延所得稅資產」$3,171，並調減「存貨」$154,135、「營業收入」$287,998、「營業成本」$133,863 及「所得稅費用」 $3,171。另於民國 101 年7 月1 日至9 月30 日調減「營業收入」 $21,600、「營業成本」$10,040 及「所得稅費用」$238。
c.相關之遞延行銷費用應於發生時認列為費用，不應遞延。本集團因此於轉換日調增「遞延所得稅資產」$3,507，並調減「其他流動資產-其他」$20,627 及「未分配盈餘」$17,120。並於民國101 年9 月30 日調增「其他流動資產-其他」$15,335 及「所得稅費用」$2,607，並調減「遞延所得稅資產」$2,607 及「行銷費用」 $15,335。另於民國 101 年7 月1 日至9 月30 日調增「所得稅費用」$205，並調減「行銷費用」$1,204。
(2)預付設備款

本集團因購置固定資產而預付之款項，依我國證券發行人財務報告編製準則係表達於「固定資產」。惟依國際財務報導準則規定，依其交易性質應表達於「其他非流動資產」。本集團因此於民國101 年9 月30 日調增「預付設備款」$422,936，並調減「不動產、廠房及設備」$422,936。

(3)租賃

本集團之子公司為取得土地使用權而支付之權利金，依中華民國一般公認會計原則表達於「無形資產」；依國際會計準則第17 號「租賃」規定，因符合長期營業租賃應表達於「長期預付租金」。本集團因此於民國101 年9 月30 日調增「長期預付租金」$468,623，並調減「其他無形資產」$468,623。

a.依中華民國一般公認會計原則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅負債或資產未能歸屬至財務報告所列之資產或負債者，則按預期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。
b.本集團因此於轉換日調增「遞延所得稅資產-非流動」$30,968，調減「遞延所得稅資產-流動」$30,968，另於民國101 年9 月30

~97~

日調增「遞延所得稅資產-流動」$8,684，調減「遞延所得稅資產-非流動」$8,684，並配合編製準則修改項目文字為「遞延所得稅資產」。
c.依國際會計準則規定，當期所得稅資產及當期所得稅負債不具有得予以互抵之法定執行權時，遞延所得稅資產及負債不得抵銷，故轉換日調增「遞延所得稅負債」$4,785 及「遞延所得稅資產」 $4,785。
d.本集團辦理資產重估之土地依法計提之土地增值稅準備，依中華民國一般公認會計原則係表達於「各項準備-土地增值稅準備」；土地增值稅係屬所得稅範圍，依國際會計準則第12 號「所得稅」規定應表達於「遞延所得稅負債」。本集團因此於民國101 年9 月30 日調增「遞延所得稅負債」$228,975，並調減「土地增值稅準備」$228,975。

a.退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券無深度市場之國家，應使用政府公債（於報導期間結束日)之市場殖利率。
b.依本集團會計政策規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤銷。惟本司係屬首次適用國際財務報導準則，不適用國際會計準則第19 號「員工福利」之過渡性規定，故無未認列過渡性負債之產生。
c.依中華民國一般公認會計原則規定，資產負債表日累積給付義務超過退休基金資產公平價值部分為應認列退休金負債之下限。惟國際會計準則第19 號「員工福利」並無此下限之規定。
d.本集團退休金精算損益，依中華民國一般公認會計原則規定，採緩衝區法認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，係立即認列於其他綜合淨利中。
e.本集團因此於轉換日調增「遞延所得稅資產」$60,549 及「應計退休金負債」$145,175，並調減「遞延退休金成本」$178、「未分配盈餘」$77,713、「未認列退休金成本之淨損失」$30,115 及「非控制權益」$37,206。
f.本集團於民國101 年9 月30 日調增「所得稅費用」$2,893 及「非控制權益」$6,362，並調減「應計退休金負債」$17,021、「遞延所得稅資產」$2,893 及「退休金費用」$10,659。另於民國 101 年7 月1 日至9 月30 日調增「所得稅費用」$943，並調減「退休金費用」$3,514。

~98~

(6)投資關聯企業/採權益法之長期股權投資
a.本集團選擇對過去投資關聯企業會計處理(企業合併)之豁免，並將原依中華民國一般公認會計原則處理所產生不符合IFRSs 規定之資本公積，於轉換日調整保留盈餘。本集團因此於轉換日調增「未分配盈餘」$229,677，並調減「資本公積-長期股權投資」 $229,677。另於民國101 年9 月30 日調減「資本公積-取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額」$33,478，並調增「資本公積-長期股權投資」$33,478。
b.母公司取得控制權後股權改變但未導致喪失控制時，依中華民國一般公認會計原則規定，股權比例增加適用購買法，股權比例減少則視同出售並認列損益。依國際會計準則第27 號「合併及單獨財務報表」規定，此種情況之股權比例增減應作為權益交易處理，不影響損益也不額外認列取得價款與淨值市價之差異。本集團因此於民國101 年9 月30 日調增「長期股權投資」$7,546、「不動產、廠房及設備」$28,756、「商譽」$10,351、「其他資產」$757 及「資本公積－取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額」 $41,219，並調減「其他無形資產」$2,237，及「長期預付租金」 $3,954。
(7)資產重估

依中華民國一般公認會計原則規定，固定資產係以取得成本為入帳基礎，惟可依法令規定辦理重估價。依國際會計準則第16 號「不動產、廠房及設備」規定，後續衡量採用成本模式者無重估價之適用。本集團因此於轉換日調增「保留盈餘」$170,769，並調減「未實現重估增值」$170,769。

本集團供出租使用之不動產及尚未決定用途之不動產，依中華民國一般公認會計原則係表達於「其他資產」；依國際會計準則第40 號「投資性不動產」規定，符合定義之投資性不動產應表達於「投資性不動產」。本集團因此於民國101 年9 月30 日調增「投資性不動產」$115,541，並調減「出租資產」$111,947 及「閒置資產」$3,594。

本集團選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為零。本集團因此於轉換日調增「保留盈餘」$85,828，並調減「累積換算調整數」$85,828。另於民國101 年9 月30 日依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」之規定調增「累積換算調整數」 $10,134，並調減「其他權益-其他」$10,134。

中華民國一般公認會計原則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本集團係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累

~99~

積未休假獎金費用。本集團因此於轉換日調增「遞延所得稅資產」 $1,031 及「其他應付款」$6,065，並調減「未分配盈餘」$2,684 及「非控制權益」$2,350。

(11)特別盈餘公積

依民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號令規定，本集團因選擇將未實現重估增值及累積換算調整數轉入保留盈餘，應提列「特別盈餘公積」計$200,053。

6.民國101 年1 月1 日至9 月30 日現金流量表之重大調整無重大變動，請參閱民國102 年第一季合併財務報告附註十五。
7.本期中合併財務報告之各項會計政策及豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變動，或本集團對各項會計政策及豁免選擇之影響評估之改變，而與年度合併財務報告（首份IFRSs 合併財務報告）選擇之各項會計政策及豁免有所不同。

~100~

資產	炎洲股份有限公司及子公司合併資產負債表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 1 0 2 年 9 月 3 0 日 101 年12 月31 日附註金額 % 金額 % 六(一) $ 3,211,266 12 $ 2,716,017 11 六(二) 103,755 - 53,253 - 六(三) 36,406 - 43,302 - 六(五) - - - - 六(六) 561,830 2 467,789 2 六(七) 2,548,015 9 2,448,494 10 103,009 - 85,958 - 六(八)及八 6,747,344 24 5,914,280 23 483,682 2 262,747 1 六(十三) - - 120,736 1 八 305,862 1 549,760 2 14,101,169 50 12,662,336 50 六(四) 187,044 1 190,194 1 六(九) 584,308 2 587,540 2 六(十)及八 12,281,746 43 10,450,614 41 六(十一) 6,014 - 18,084 - 六(十二) 194,126 1 185,458 1 112,233 - 110,452 - 六(十四)及八 771,273 3 1,135,787 5 14,136,744 50 12,678,129 50 $ 28,237,913 100 $ 25,340,465 100 六(十五)及八 $ 4,213,551 15 $ 3,756,368 15 六(十六) 180,000 1 179,833 1 六(二) 855 - 24,821 - 576,985 2 642,089 2 984,663 3 893,410 4 六(三十四) 821,704 3 398,154 2 - - - - 六(三十一) 64,176 - 92,282 - 六(十三) - - 40,100 - 六(十七)(十八)(十九)(二十)及八 3,282,899 12 2,105,206 8 10,124,833 36 8,132,263 32	炎洲股份有限公司及子公司合併資產負債表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 1 0 2 年 9 月 3 0 日 101 年12 月31 日附註金額 % 金額 % 六(一) $ 3,211,266 12 $ 2,716,017 11 六(二) 103,755 - 53,253 - 六(三) 36,406 - 43,302 - 六(五) - - - - 六(六) 561,830 2 467,789 2 六(七) 2,548,015 9 2,448,494 10 103,009 - 85,958 - 六(八)及八 6,747,344 24 5,914,280 23 483,682 2 262,747 1 六(十三) - - 120,736 1 八 305,862 1 549,760 2 14,101,169 50 12,662,336 50 六(四) 187,044 1 190,194 1 六(九) 584,308 2 587,540 2 六(十)及八 12,281,746 43 10,450,614 41 六(十一) 6,014 - 18,084 - 六(十二) 194,126 1 185,458 1 112,233 - 110,452 - 六(十四)及八 771,273 3 1,135,787 5 14,136,744 50 12,678,129 50 $ 28,237,913 100 $ 25,340,465 100 六(十五)及八 $ 4,213,551 15 $ 3,756,368 15 六(十六) 180,000 1 179,833 1 六(二) 855 - 24,821 - 576,985 2 642,089 2 984,663 3 893,410 4 六(三十四) 821,704 3 398,154 2 - - - - 六(三十一) 64,176 - 92,282 - 六(十三) - - 40,100 - 六(十七)(十八)(十九)(二十)及八 3,282,899 12 2,105,206 8 10,124,833 36 8,132,263 32	1 0 1 年 9 月 3 0 日金額 % $ 2,507,804 10 54,235 - 46,387 - - - 527,958 2 2,616,329 11 83,784 1 6,058,871 24 229,701 1 - - 498,425 2 12,623,494 51 190,194 1 578,295 2 10,025,980 40 115,541 1 201,764 1 93,791 - 1,089,851 4 12,295,416 49 $ 24,918,910 100 $ 4,788,665 19 590,000 2 17,442 - 717,897 3 865,295 4 385,306 2 - - 93,497 - - - 2,514,911 10 9,973,013 40	單位：新台幣仟元 1 0 1 年 1 月 1 日金額 % $ 2,516,337 11 177,489 1 46,091 - 77,920 - 430,457 2 2,297,967 10 87,922 - 5,851,042 25 121,079 1 - - 427,408 2 12,033,712 52 191,361 1 609,807 3 9,666,072 41 30,974 - 200,512 1 104,804 - 521,484 2 11,325,014 48 $ 23,358,726 100 $ 3,287,986 14 130,000 1 40,002 - 537,316 2 764,296 3 407,556 2 4,911 - 63,350 - - - 1,521,785 7 6,757,202 29
		金額 $ 3,211,266 103,755 36,406 - 561,830 2,548,015 103,009 6,747,344 483,682 - 305,862 14,101,169 187,044 584,308 12,281,746 6,014 194,126 112,233 771,273 14,136,744 $ 28,237,913 $ 4,213,551 180,000 855 576,985 984,663 821,704 - 64,176 - 3,282,899 10,124,833	金額 $ 2,507,804 54,235 46,387 - 527,958 2,616,329 83,784 6,058,871 229,701 - 498,425 12,623,494 190,194 578,295 10,025,980 115,541 201,764 93,791 1,089,851 12,295,416 $ 24,918,910 $ 4,788,665 590,000 17,442 717,897 865,295 385,306 - 93,497 - 2,514,911 9,973,013	金額 $ 2,516,337 177,489 46,091 77,920 430,457 2,297,967 87,922 5,851,042 121,079 - 427,408 12,033,712 191,361 609,807 9,666,072 30,974 200,512 104,804 521,484 11,325,014 $ 23,358,726 $ 3,287,986 130,000 40,002 537,316 764,296 407,556 4,911 63,350 - 1,521,785 6,757,202
流動資產現金及約當現金透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動備供出售金融資產－流動無活絡市場之債券投資－流動應收票據淨額應收帳款淨額其他應收款存貨預付款項待出售非流動資產淨額其他流動資產流動資產合計非流動資產以成本衡量之金融資產－非流動採用權益法之投資不動產、廠房及設備投資性不動產淨額無形資產遞延所得稅資產其他非流動資產非流動資產合計資產總計負債及權益	六(一) 六(二) 六(三) 六(五) 六(六) 六(七) 六(八)及八六(十三) 八六(四) 六(九) 六(十)及八六(十一) 六(十二) 六(十四)及八六(十五)及八六(十六) 六(二) 六(三十四) 六(三十一) 六(十三) 六(十七)(十八)(十九)(二十)及八
流動負債短期借款應付短期票券透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動應付票據應付帳款其他應付款其他應付款項－關係人當期所得稅負債與待出售非流動資產直接相關之負債其他流動負債流動負債合計非流動負債

2530 2540 2570 2600 25XX 2XXX 3110 3200 3310 3320 3350 3400 31XX 36XX 3XXX	負債及權益	炎洲股份有限公司及子公司合併資產負債表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 1 0 2 年 9 月 3 0 日 101 年12 月31 日 1 0 1 年 9 月 3 0 日 1 0 1 年 1 月 1 日附註金額 % 金額 % 金額 % 金額 % 六(十八) $ 142,438 - $ 1,593,487 6 $ 1,590,290 7 $ 1,944,485 8 六(十九)及八 6,427,319 23 5,001,707 20 3,301,165 13 4,347,009 19 266,751 1 262,596 1 265,053 1 263,138 1 六(二十)(二十一) 738,890 3 762,692 3 752,400 3 782,734 3 7,575,398 27 7,620,482 30 5,908,908 24 7,337,366 31 17,700,231 63 15,752,745 62 15,881,921 64 14,094,568 60 六(二十二) 4,440,549 16 3,955,934 16 3,614,816 14 2,965,690 13 六(十八)(二十三)(二十五) 1,544,510 5 1,464,311 5 1,184,485 4 1,129,625 5 六(二十四) 443,161 2 404,170 2 404,170 2 267,107 1 200,053 1 200,053 1 200,053 1 374,741 2 六(三十一) 879,244 3 799,829 3 843,811 3 1,508,599 6 47,143 - ( 113,917) - ( 111,458) - ( 3,016) - 7,554,660 27 6,710,380 27 6,135,877 24 6,242,746 27 2,983,022 10 2,877,340 11 2,901,112 12 3,021,412 13 10,537,682 37 9,587,720 38 9,036,989 36 9,264,158 40 七及九六(十八)及十一 $ 28,237,913 100 $ 25,340,465 100 $ 24,918,910 100 $ 23,358,726 100	炎洲股份有限公司及子公司合併資產負債表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 1 0 2 年 9 月 3 0 日 101 年12 月31 日 1 0 1 年 9 月 3 0 日 1 0 1 年 1 月 1 日附註金額 % 金額 % 金額 % 金額 % 六(十八) $ 142,438 - $ 1,593,487 6 $ 1,590,290 7 $ 1,944,485 8 六(十九)及八 6,427,319 23 5,001,707 20 3,301,165 13 4,347,009 19 266,751 1 262,596 1 265,053 1 263,138 1 六(二十)(二十一) 738,890 3 762,692 3 752,400 3 782,734 3 7,575,398 27 7,620,482 30 5,908,908 24 7,337,366 31 17,700,231 63 15,752,745 62 15,881,921 64 14,094,568 60 六(二十二) 4,440,549 16 3,955,934 16 3,614,816 14 2,965,690 13 六(十八)(二十三)(二十五) 1,544,510 5 1,464,311 5 1,184,485 4 1,129,625 5 六(二十四) 443,161 2 404,170 2 404,170 2 267,107 1 200,053 1 200,053 1 200,053 1 374,741 2 六(三十一) 879,244 3 799,829 3 843,811 3 1,508,599 6 47,143 - ( 113,917) - ( 111,458) - ( 3,016) - 7,554,660 27 6,710,380 27 6,135,877 24 6,242,746 27 2,983,022 10 2,877,340 11 2,901,112 12 3,021,412 13 10,537,682 37 9,587,720 38 9,036,989 36 9,264,158 40 七及九六(十八)及十一 $ 28,237,913 100 $ 25,340,465 100 $ 24,918,910 100 $ 23,358,726 100
			金額 $ 142,438 6,427,319 266,751 738,890 7,575,398 17,700,231 4,440,549 1,544,510 443,161 200,053 879,244 47,143 7,554,660 2,983,022 10,537,682 $ 28,237,913
	應付公司債長期借款遞延所得稅負債其他非流動負債非流動負債合計負債總計歸屬於母公司業主之權益股本普通股股本資本公積資本公積保留盈餘法定盈餘公積特別盈餘公積未分配盈餘其他權益其他權益歸屬於母公司業主之權益合計非控制權益權益總計重大或有負債及未認列之合約承諾重大之期後事項負債及權益總計	六(十八) 六(十九)及八六(二十)(二十一) 六(二十二) 六(十八)(二十三)(二十五) 六(二十四) 六(三十一) 七及九六(十八)及十一

	101年9月30日	101年9月30日
融資租賃負債總額 7,497 $ 29,988 71,127 101,115 108,612 $	未來融資租賃財務費用負債淨額 3,746 $ 3,751 $ 13,062 16,926 12,356 58,771 25,418 75,697 29,164 $ 79,448 $ 101年1月1日		融資租賃負債現值
			7,277 $
			25,873 46,298
			72,171
			79,448 $
			融資租賃負債現值 33,150 48,996 82,146 $
融資租賃負債總額 39,359 74,875 114,234 $	未來財務費用 18,283 13,805 32,088 $	融資租賃負債淨額 21,076 61,070 82,146 $

房	屋	設	備	5	年	～	60	年
機	器	設	備	2	年	～	25	年
運	輸	設	備	2	年	～	25	年
辦	公	設	備	2	年	～	25	年
租	賃	資	產	5	年	～	60	年

房	屋	設	備	5	年	～	60	年
機	器	設	備	2	年	～	25	年
運	輸	設	備	2	年	～	25	年
辦	公	設	備	2	年	～	25	年
租	賃	資	產	5	年	～	60	年

應付租賃款餘額及其現值：
每季租金
期
間
支
付
方
式
-
$ 98.1.1~ 99.12.31
前兩年免租金
3,150
100.1.1~101.12.31
每
季
預
付
4,200
102.1.1~103.12.31
每
季
預
付
5,250
104.1.1~117.12.31
每
季
預
付
融資租賃
未來
融資租賃
融資租賃
負債總額
財務費用
負債淨額
負債現值
流動
不超過1年
16,799
$ 11,986
$ 4,813
$ 16,228
$ 非流動
超過1年但不
超過5年
82,947
43,390
39,557
69,763
超過5年
230,323
58,649
171,674
130,053
313,270
102,039
211,231
199,816
330,069
$ 114,025
$ 216,044
$ 216,044
$ 102年9月30日

：
期
間
支
付
方
式
98.1.1~ 99.12.31
前兩年免租金
100.1.1~101.12.31
每
季
預
付
102.1.1~103.12.31
每
季
預
付
104.1.1~117.12.31
每
季
預
付
102年9月30日

融資租賃
負債總額
16,799
$ 82,947
230,323
313,270
330,069
$

未來
財務費用
11,986
$ 43,390
58,649
102,039
114,025
$

融資租賃
負債淨額
4,813
$ 39,557
171,674
211,231
216,044
$

69,763
130,053

房	屋	設	備	5	年	～	60	年
機	器	設	備	2	年	～	25	年
運	輸	設	備	2	年	～	25	年
辦	公	設	備	2	年	～	25	年
租	賃	資	產	5	年	～	60	年