YC — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 14, 2013

炎洲股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告 民國102 年及101 年第二季

(股票代碼4306)

公司地址：新北市泰山區明志路三段423 號 電 話：(02)2903-3102

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炎洲股份有限公司及子公司 民國102 年及101 年第二季合併財務報告暨會計師核閱報告

目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報告附註 (一) 公司沿革 (二) 提報財務報告之日期及程序 (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 (四) 重大會計政策之彙總說明 (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 (六) 重要會計科目之說明 (七) 關係人交易 (八) 質押之資產 (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾	頁 次
	1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 9 10 ~ 11 12 ~ 103 12 12 12 ~ 16 17 ~ 33 33 33 ~ 68 68 ~ 69 69 ~ 70 70

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項 目 (十) 重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其他 (十三)附註揭露事項 (十四)營運部門資訊 (十五)首次採用IFRSs	頁 次
	70 71 71 ~ 82 83 ~ 93 94 95 ~ 103

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會計師核閱報告

(102)財審報字第13000914 號

炎洲股份有限公司 公鑒：

炎洲股份有限公司及其子公司民國102 年及101 年6 月30 日、民國101 年12 月31 日及民 國101 年1 月1 日之合併資產負債表，民國102 年及101 年4 月1 日至6 月30 日、民國102 年 及101 年1 月1 日至6 月30 日之合併綜合損益表，暨民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日之合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製係 管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果對上開合併財務報告表示意見。列入上開 合併財務報告之部分子公司，其民國101 年12 月31 日及民國101 年1 月1 日之財務報告未經 本會計師查核，而係由其他會計師查核。因此，本會計師對上開合併財務報告有關該等公司財 務報告所列之金額，係依據其他會計師之查核報告。該等子公司民國101 年12 月31 日及民國 101 年1 月1 日之資產總額分別為新台幣1,058,514 仟元及新台幣1,034,154 仟元，各占合 併資產總額之4%及4%；負債總額分別為新台幣173,103 仟元及新台幣169,998 仟元，各占合 併負債總額之1%及1%。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查 核，故無法對上開合併財務報告整體表示查核意見。

如合併財務報告附註四(三)所述，列入上開合併財務報告之非重要子公司，其財務報告所 列金額及附註十三所揭露之相關資訊，係依據各該公司同期間自編未經會計師核閱之財務報告 所編製。該等子公司民國102 年及101 年6 月30 日之資產總額分別為新台幣7,694,719 仟元及 新台幣5,214,664 仟元，各占合併資產總額之28%及21%；負債總額分別為新台幣1,933,823 仟 元及新台幣1,520,290 仟元，各占合併負債總額之11%及10%；民國102 年及101 年4 月1 日至 6 月30 日、民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日之綜合利益分別為新台幣56,994 仟元、 新台幣(80,455)仟元、新台幣382,372 仟元及新台幣12,189 仟元，各占合併總損益之10%、 (934%)、34%及9%。另如合併財務報告附註六(九)所述，炎洲股份有限公司及其子公司民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日採用權益法之投資，其財務報告所列金額及附註十三所揭露之 相關資訊，係依各該公司同期間自編未經會計師核閱之財務報告所編製，民國102 年及101 年6 月30 日其相關之採用權益法之投資餘額分別為新台幣566,670 仟元及新台幣570,203 仟元，民 國102 年及101 年4 月1 日至6 月30 日、民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日採用權益

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法之關聯企業及合資損益之份額分別為新台幣22,870 仟元、新台幣20,213 仟元、新台幣40,131 仟元及新台幣27,473 仟元。

依本會計師核閱結果及其他會計師之查核報告，除上段所述列入合併財務報告之子公司暨 採用權益法之投資及附註十三所揭露之相關資訊，若能取得其同期間經會計師核閱之財務報告 而可能須作適當調整及揭露之影響外，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違 反「證券發行人財務報告編製準則」、金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期 中財務報導」及國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」而須作修正之情事。

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會計師

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前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(81)台財證(六)第33095 號 前財政部證券暨期貨管理委員會 核准簽證文號：(88)台財證(六)第95577 號

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1100 1110 1125 1147 1150 1170 1200 1210 130X 1410 1460 1470 11XX 1543 1550 1600 1760 1780 1840 1900 15XX 1XXX 2100 2110 2120 2150 2170 2200 2220 2230 2260 2300 21XX	資 產	炎洲股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 1 0 2 年 6 月 3 0 日 101 年12 月31 日 附註 金 額 % 金 額 % 六(一) $ 3,450,027 13 $ 2,716,017 11 六(二) 87,374 - 53,253 - 六(三) 40,720 - 43,302 - 六(五) - - - - 六(六) 545,370 2 467,789 2 六(七) 2,595,793 10 2,448,494 10 68,110 - 85,958 - 七 - - - - 六(八)及八 6,353,433 23 5,914,280 23 290,509 1 262,747 1 六(十三) - - 120,736 1 八 401,151 2 549,760 2 13,832,487 51 12,662,336 50 六(四) 190,194 1 190,194 1 六(九) 566,670 2 587,540 2 六(十)及八 11,111,375 41 10,450,614 41 六(十一) 6,081 - 18,084 - 六(十二) 186,007 1 185,458 1 113,230 - 110,452 - 六(十四)及八 1,134,160 4 1,135,787 5 13,307,717 49 12,678,129 50 $ 27,140,204 100 $ 25,340,465 100 六(十五)及八 $ 4,162,642 15 $ 3,756,368 15 六(十六) 230,000 1 179,833 1 六(二) 14,762 - 24,821 - 536,990 2 642,089 2 929,538 4 893,410 4 726,857 3 398,154 2 - - - - 六(三十一) 55,540 - 92,282 - 六(十三) - - 40,100 - 六(十七)(十八)(十 九)(二十)及八 2,969,545 11 2,105,206 8 9,625,874 36 8,132,263 32	炎洲股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 1 0 2 年 6 月 3 0 日 101 年12 月31 日 附註 金 額 % 金 額 % 六(一) $ 3,450,027 13 $ 2,716,017 11 六(二) 87,374 - 53,253 - 六(三) 40,720 - 43,302 - 六(五) - - - - 六(六) 545,370 2 467,789 2 六(七) 2,595,793 10 2,448,494 10 68,110 - 85,958 - 七 - - - - 六(八)及八 6,353,433 23 5,914,280 23 290,509 1 262,747 1 六(十三) - - 120,736 1 八 401,151 2 549,760 2 13,832,487 51 12,662,336 50 六(四) 190,194 1 190,194 1 六(九) 566,670 2 587,540 2 六(十)及八 11,111,375 41 10,450,614 41 六(十一) 6,081 - 18,084 - 六(十二) 186,007 1 185,458 1 113,230 - 110,452 - 六(十四)及八 1,134,160 4 1,135,787 5 13,307,717 49 12,678,129 50 $ 27,140,204 100 $ 25,340,465 100 六(十五)及八 $ 4,162,642 15 $ 3,756,368 15 六(十六) 230,000 1 179,833 1 六(二) 14,762 - 24,821 - 536,990 2 642,089 2 929,538 4 893,410 4 726,857 3 398,154 2 - - - - 六(三十一) 55,540 - 92,282 - 六(十三) - - 40,100 - 六(十七)(十八)(十 九)(二十)及八 2,969,545 11 2,105,206 8 9,625,874 36 8,132,263 32	1 0 1 年 6 月 3 0 日 金 額 % $ 2,427,435 10 116,387 1 49,884 - 89,304 1 494,109 2 2,537,432 10 86,906 - 67,751 - 6,054,570 25 264,604 1 - - 523,421 2 12,711,803 52 191,361 1 570,203 2 10,049,846 41 113,307 - 194,559 1 114,167 1 575,162 2 11,808,605 48 $ 24,520,408 100 $ 3,751,871 15 350,000 2 26,468 - 810,833 3 956,516 4 784,474 3 58,917 - 107,933 1 - - 3,524,043 14 10,371,055 42	單位：新台幣仟元 1 0 1 年 1 月 1 日 金 額 % $ 2,516,337 11 177,489 1 46,091 - 77,920 - 430,457 2 2,297,967 10 87,922 - - - 5,851,042 25 121,079 1 - - 427,408 2 12,033,712 52 191,361 1 609,807 3 9,666,072 41 30,974 - 200,512 1 104,804 - 521,484 2 11,325,014 48 $ 23,358,726 100 $ 3,287,986 14 130,000 1 40,002 - 537,316 2 764,296 3 407,556 2 4,911 - 63,350 - - - 1,521,785 7 6,757,202 29
			金 額 $ 3,450,027 87,374 40,720 - 545,370 2,595,793 68,110 - 6,353,433 290,509 - 401,151 13,832,487 190,194 566,670 11,111,375 6,081 186,007 113,230 1,134,160 13,307,717 $ 27,140,204 $ 4,162,642 230,000 14,762 536,990 929,538 726,857 - 55,540 - 2,969,545 9,625,874	金 額 $ 2,427,435 116,387 49,884 89,304 494,109 2,537,432 86,906 67,751 6,054,570 264,604 - 523,421 12,711,803 191,361 570,203 10,049,846 113,307 194,559 114,167 575,162 11,808,605 $ 24,520,408 $ 3,751,871 350,000 26,468 810,833 956,516 784,474 58,917 107,933 - 3,524,043 10,371,055	金 額 $ 2,516,337 177,489 46,091 77,920 430,457 2,297,967 87,922 - 5,851,042 121,079 - 427,408 12,033,712 191,361 609,807 9,666,072 30,974 200,512 104,804 521,484 11,325,014 $ 23,358,726 $ 3,287,986 130,000 40,002 537,316 764,296 407,556 4,911 63,350 - 1,521,785 6,757,202
	流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 無活絡市場之債券投資－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 其他應收款－關係人 存貨 預付款項 待出售非流動資產淨額 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 以成本衡量之金融資產－非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 投資性不動產淨額 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 負債及權益	六(一) 六(二) 六(三) 六(五) 六(六) 六(七) 七 六(八)及八 六(十三) 八 六(四) 六(九) 六(十)及八 六(十一) 六(十二) 六(十四)及八 六(十五)及八 六(十六) 六(二) 六(三十一) 六(十三) 六(十七)(十八)(十 九)(二十)及八
	流動負債 短期借款 應付短期票券 透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動 應付票據 應付帳款 其他應付款 其他應付款項－關係人 當期所得稅負債 與待出售非流動資產直接相關之負債 其他流動負債 流動負債合計

(續次頁)

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2530 2540 2570 2600 25XX 2XXX 3110 3150 3200 3310 3320 3350 3400 31XX 36XX 3XXX	負債及權益	炎洲股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 1 0 2 年 6 月 3 0 日 101 年12 月31 日 1 0 1 年 6 月 3 0 日 1 0 1 年 1 月 1 日 附註 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 六(十八) $ 749,807 3 $ 1,593,487 6 $ 1,696,724 7 $ 1,944,485 8 六(十九)及八 5,575,013 20 5,001,707 20 2,480,691 10 4,347,009 19 267,514 1 262,596 1 262,245 1 263,138 1 六(二十)(二十一) 746,172 3 762,692 3 760,719 3 782,734 3 7,338,506 27 7,620,482 30 5,200,379 21 7,337,366 31 16,964,380 63 15,752,745 62 15,571,434 63 14,094,568 60 六(二十二) 3,961,228 15 3,955,934 16 2,989,066 12 2,965,690 13 395,705 1 - - 594,978 2 - - 六(十八)(二十 三)(二十五) 1,513,689 5 1,464,311 5 1,177,631 5 1,129,625 5 六(二十四) 443,161 2 404,170 2 404,170 2 267,107 1 200,053 1 200,053 1 200,053 1 374,741 2 六(三十一) 733,772 3 799,829 3 800,935 3 1,508,599 6 105,585 - ( 113,917) - ( 69,217) - ( 3,016) - 7,353,193 27 6,710,380 27 6,097,616 25 6,242,746 27 2,822,631 10 2,877,340 11 2,851,358 12 3,021,412 13 10,175,824 37 9,587,720 38 8,948,974 37 9,264,158 40 七及九 六(二十二)及十一 $ 27,140,204 100 $ 25,340,465 100 $ 24,520,408 100 $ 23,358,726 100	炎洲股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 1 0 2 年 6 月 3 0 日 101 年12 月31 日 1 0 1 年 6 月 3 0 日 1 0 1 年 1 月 1 日 附註 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 六(十八) $ 749,807 3 $ 1,593,487 6 $ 1,696,724 7 $ 1,944,485 8 六(十九)及八 5,575,013 20 5,001,707 20 2,480,691 10 4,347,009 19 267,514 1 262,596 1 262,245 1 263,138 1 六(二十)(二十一) 746,172 3 762,692 3 760,719 3 782,734 3 7,338,506 27 7,620,482 30 5,200,379 21 7,337,366 31 16,964,380 63 15,752,745 62 15,571,434 63 14,094,568 60 六(二十二) 3,961,228 15 3,955,934 16 2,989,066 12 2,965,690 13 395,705 1 - - 594,978 2 - - 六(十八)(二十 三)(二十五) 1,513,689 5 1,464,311 5 1,177,631 5 1,129,625 5 六(二十四) 443,161 2 404,170 2 404,170 2 267,107 1 200,053 1 200,053 1 200,053 1 374,741 2 六(三十一) 733,772 3 799,829 3 800,935 3 1,508,599 6 105,585 - ( 113,917) - ( 69,217) - ( 3,016) - 7,353,193 27 6,710,380 27 6,097,616 25 6,242,746 27 2,822,631 10 2,877,340 11 2,851,358 12 3,021,412 13 10,175,824 37 9,587,720 38 8,948,974 37 9,264,158 40 七及九 六(二十二)及十一 $ 27,140,204 100 $ 25,340,465 100 $ 24,520,408 100 $ 23,358,726 100
			金 額 $ 749,807 5,575,013 267,514 746,172 7,338,506 16,964,380 3,961,228 395,705 1,513,689 443,161 200,053 733,772 105,585 7,353,193 2,822,631 10,175,824 $ 27,140,204
	非流動負債 應付公司債 長期借款 遞延所得稅負債 其他非流動負債 非流動負債合計 負債總計 歸屬於母公司業主之權益 股本 普通股股本 待分配股票股利 資本公積 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 其他權益 歸屬於母公司業主之權益合計 非控制權益 權益總計 重大或有負債及未認列之合約承諾 重大之期後事項 負債及權益總計	六(十八) 六(十九)及八 六(二十)(二十一) 六(二十二) 六(十八)(二十 三)(二十五) 六(二十四) 六(三十一) 七及九 六(二十二)及十一

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所王輝賢、翁世榮會計師民國102 年8 月13 日核閱報告。

董事長：李志賢

經理人：謝強

會計主管：鄭延中

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炎洲股份有限公司及子公司

			合	併	綜	合		損	益 表
		(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
																									單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)
							1	0 2	年 4 月		1	日	1 0 1 年 4 月				1	日	1 0 2 年 1 月				1	日	1 0 1 年 1 月			1	日
							至		6 月	3 0		日	至		6 月	3 0		日	至		6 月	3 0		日	至		6 月 3 0		日
	項目		附註				金		額			%	金		額			%	金		額			%	金		額		%
4000	營業收入	六(九)(二十六)					$		5,065,262			100		$	4,814,982			100		$	9,642,381			100		$	9,275,386		100
5000	營業成本	六(八)(三十)				(			4,285,758) (			85)	(		4,233,947) (			88)	(		8,132,756) (			85) (			8,076,204) (		87)
5950	營業毛利淨額								779,504			15			581,035			12			1,509,625			15			1,199,182		13
	營業費用	六(三十)
6100	推銷費用					(			245,553) (			5)	(		230,820) (			5)	(		456,453) (			5) (			429,427) (		5)
6200	管理費用					(			175,686) (			3)	(		158,791) (			3)	(		321,627) (			3) (			287,676) (		3)
6300	研究發展費用					(			5,460)			-	(		11,633)			-	(		12,548)			-	(		27,460)		-
6000	營業費用合計					(			426,699) (			8)	(		401,244) (			8)	(		790,628) (			8) (			744,563) (		8)
6900	營業利益								352,805			7			179,791			4			718,997			7			454,619		5
	營業外收入及支出
7010	其他收入	六(二十七)							74,263			1			28,599			1			99,302			1			53,018		1
7020	其他利益及損失	六(二十八)							25,378			1	(		20,559)			-			77,833			1	(		13,431)		-
7050	財務成本	六(二十九)				(			67,783) (			1)	(		73,313) (			2)	(		129,664) (			1) (			147,266) (		2)
7060	採用權益法之關聯企業及合資損益之份額	六(九)							18,398			-			12,687			-			25,874			-			25,400		-
7000	營業外收入及支出合計								50,256			1	(		52,586) (			1)			73,345			1	(		82,279) (		1)
7900	稅前淨利								403,061			8			127,205			3			792,342			8			372,340		4
7950	所得稅費用	六(三十一)				(			34,479)			-	(		75,482) (			2)	(		60,798)			-	(		101,656) (		1)
8200	本期淨利						$		368,582			8		$	51,723			1		$	731,544			8		$	270,684		3
	其他綜合損益
8310	國外營運機構財務報表換算之兌換差額						$		214,672			4	($		38,988) (			1)		$	368,461			4	($		135,431) (		2)
8325	備供出售金融資產未實現評價利益(損失)					(			3,064)			-	(		5,595)			-	(		5,318)			-			4,947		-
8370	採用權益法之關聯企業及合資之其他綜合損益之份額								4,509			-			1,479			-			13,979			-	(		6,606)		-
8500	本期綜合利益總額						$		584,699			12		$	8,619			-		$	1,108,666			12		$	133,594		1
8610	淨利（損）歸屬於： 母公司業主						$		288,662			6		$	3,075			-		$	583,371			6		$	163,915		2
8620	非控制權益								79,920			1			48,648			1			148,173			2			106,769		1
	合計						$		368,582			7		$	51,723			1		$	731,544			8		$	270,684		3
8710	綜合損益總額歸屬於： 母公司業主						$		360,810			7		$	20,126			-		$	802,873			9		$	97,715		1
8720	非控制權益								223,889			5	(		11,507)			-			305,793			3			35,879		-
	合計						$		584,699			12		$	8,619			-		$	1,108,666			12		$	133,594		1
9750	基本每股盈餘 基本每股盈餘合計	六(三十二)					$				0.73			$			0.01			$			1.47			$		0.46
9850	稀釋每股盈餘 稀釋每股盈餘合計	六(三十二)					$				0.64			$			0.03			$			1.29			$		0.41

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經理人：謝強

董事長：李志賢

會計主管：鄭延中

~8~

炎洲股份有限公司及子公司 合併權益變動表

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

						炎洲股份有限公司及子公司 合併權益變動表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)	炎洲股份有限公司及子公司 合併權益變動表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)	炎洲股份有限公司及子公司 合併權益變動表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)	炎洲股份有限公司及子公司 合併權益變動表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)	炎洲股份有限公司及子公司 合併權益變動表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
101 年 101 年1 月1 日餘額 可轉換公司債轉換為普通股 可轉換公司債轉換為普通股沖 轉認股權 100 年度盈餘指撥及分配： 法定盈餘公積 股票股利 現金股利 其他資本公積變動 本期淨利 本期其他綜合損益 特別盈餘公積迴轉 取得子公司股權價格與帳面價 值差額 非控制權益減少數 101 年6 月30 日餘額 102 年 102 年1 月1 日餘額 可轉換公司債轉換為普通股 可轉換公司債認股權 可轉換公司債轉換為普通股沖 轉認股權 101 年度盈餘指撥及分配 法定盈餘公積 股票股利 現金股利 其他資本公積變動 本期淨利 本期其他綜合損益 取得子公司股權價格與帳面價 值差額 非控制權益減少數 102 年6 月30 日餘額		歸	屬		於	母 公 司 業 主					之 權		益	非控制權益	單位：新台幣仟元 權 益 總 額
		股		本	資 本 公 積		保	留 盈 餘		其	他 權 益		總 計
		普通股股本		待分配股票 股 利			法 定 盈 餘 公 積	特 別 盈 餘 公 積	未分配盈餘	國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額	備供出售金 融資產未實 現 損 益	其他權益－ 其 他
		$ 2,965,690 23,376 - - - - - - - - - - $ 2,989,066 $ 3,955,934 5,294 - - - - - - - - - - $ 3,961,228		$ - - - - 594,978 - - - - - - - $ 594,978 $ - - - - - 395,705 - - - - - - $ 395,705	$ 1,129,625 25,035 ( 5,842 ) - - - - - - - 28,813 - $ 1,177,631 $ 1,464,311 4,011 20,700 ( 1,090 ) - - - - - - 25,757 - $ 1,513,689		$ 267,107 - - 137,063 - - - - - - - - $ 404,170 $ 404,170 - - - 38,991 - - - - - - - $ 443,161	$ 374,741 - - - - - - - - ( 174,688 ) - - $ 200,053 $ 200,053 - - - - - - - - - - - $ 200,053	$ 1,508,599 - - ( 137,063 ) ( 594,978 ) ( 297,489 ) ( 16,737 ) 163,915 - 174,688 - - $ 800,935 $ 799,829 - - - ( 38,991 ) ( 395,705 ) ( 197,853 ) ( 16,879 ) 583,371 - - - $ 733,772	$ - - - - - - - - ( 62,193 ) - - - ($ 62,193 ) ($ 101,353 ) - - - - - - - - 208,611 - - $ 107,258	($ 3,016 ) - - - - - - - 2,598 - - - ($ 418 ) ($ 2,594 ) - - - - - - - - ( 3,088 ) - - ($ 5,682 )	$ - - - - - - - - ( 6,606 ) - - - ($ 6,606 ) ($ 9,970 ) - - - - - - - - 13,979 - - $ 4,009	$ 6,242,746 48,411 ( 5,842 ) - - ( 297,489 ) ( 16,737 ) 163,915 ( 66,201 ) - 28,813 - $ 6,097,616 $ 6,710,380 9,305 20,700 ( 1,090 ) - - ( 197,853 ) ( 16,879 ) 583,371 219,502 25,757 - $ 7,353,193	$ 3,021,412 - - - - - - 106,769 ( 70,889 ) - - ( 205,934 ) $ 2,851,358 $ 2,877,340 - - - - - - - 148,173 157,620 - ( 360,502 ) $ 2,822,631	$ 9,264,158 48,411 ( 5,842 ) - - ( 297,489 ) ( 16,737 ) 270,684 ( 137,090 ) - 28,813 ( 205,934 ) $ 8,948,974 $ 9,587,720 9,305 20,700 ( 1,090 ) - - ( 197,853 ) ( 16,879 ) 731,544 377,122 25,757 ( 360,502 ) $ 10,175,824

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炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司
	合	併	現	金		流	量	表
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
														單位：新台幣仟元
						102	年上半年度						101	年上半年度
營業活動之現金流量
合併稅前淨利						$			792,342				$	372,340
調整項目
不影響現金流量之收益費損項目
透過損益按公允價值衡量之金融資產利益					(					4,347	)	(		4,398 )
透過損益按公允價值衡量之金融負債利益					(					14,701	)	(		14,999 )
處分無活絡市場之債券投資利益										-		(		1,309 )
呆帳費用										16,618				2,780
存貨跌價(回升利益)損失					(					10,676	)			13,378
處分待出售非流動資產利益										73,704				-
採用權益法認列之關聯企業及合資利益之份額					(					26,153	)	(		34,080 )
折舊費用(含投資性不動產)									244,526					209,234
處分不動產、廠房及設備損失										1,474				3,333
利息收入					(					13,016	)	(		7,158 )
租金費用										5,386				2,553
利息費用									129,664					147,266
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
持有供交易之金融資產					(					29,774	)			65,500
應收票據					(					77,581	)	(		63,998 )
應收帳款					(				263,917		)	(		241,899 )
其他應收款										17,848				1,016
存貨					(					11,417	)	(		216,906 )
預付款項					(					27,762	)	(		143,525 )
其他流動資產										6,267				115,951
與營業活動相關之負債之淨變動
應付票據					(				105,099		)			193,280
應付帳款										36,128				192,220
其他應付款					(					42,469	)			37,983
其他流動負債					(				104,224		)			23,051
營運產生之現金流入									592,821					651,613
收到採權益法認列損益之被投資公司發放之現金
股利										80,265				-
收取之利息										13,016				7,158
支付之利息					(				123,671		)	(		87,551 )
支付之所得稅					(					84,485	)	(		79,560)
營業活動之淨現金流入									477,946					491,660

(續次頁)

~10~

	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司
		合	併	現	金	流	量	表
	(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
													單位：新台幣仟元
						102	年上半年度					101	年上半年度
投資活動之現金流量
取得無活絡市場之債券投資						$			-		($		590,074 )
處分無活絡市場之債券投資									-				579,999
其他流動資產減少(增加)									142,342		(		211,964 )
取得不動產、廠房及設備					(				1,351,099	)	(		767,705 )
處分不動產、廠房及設備									1,069				669
處分待出售非流動資產									154,362				-
其他非流動資產減少(增加)									25,191		(		53,472 )
其他非流動負債減少					(				16,520	)	(		22,015 )
投資活動之淨現金流出					(				1,044,655	)	(		1,064,562 )
籌資活動之現金流量
短期借款增加									406,274				463,885
應付短期票券增加									50,167				220,000
發行公司債									300,000				-
贖回公司債					(				200	)			-
舉借長期借款									2,552,900				2,394,755
償還長期借款					(				1,921,512	)	(		2,345,768 )
處分子公司股權價款									1,959				-
買入非控制權益					(				335,892	)	(		177,121 )
籌資活動之淨現金流入									1,053,696				555,751
匯率影響數									247,023		(		71,751 )
本期現金及約當現金增加(減少)數									734,010		(		88,902 )
期初現金及約當現金餘額									2,716,017				2,516,337
期末現金及約當現金餘額						$			3,450,027			$	2,427,435
不影響現金流量之籌資活動
可轉換公司債轉換成普通股(含轉換溢價)						$			28,915			$	42,569
已宣告未發放之現金股利						$			197,853			$	297,489
盈餘轉增資						$			395,705			$	594,978

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 王輝賢、翁世榮會計師民國102 年8 月13 日核閱報告。

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經理人：謝強

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==> picture [383 x 74] intentionally omitted <==

一、 公司沿革

• (一)炎洲股份有限公司(以下簡稱「本公司」)於中華民國設立，本公司及子公 司（以下統稱「本集團」），主要營業項目為薄膜、樹脂、膠帶等各種包裝 材料之研發設計、製造加工及買賣業務，以及委託營造廠商興建大樓出售。

• (二)本公司股票自民國89 年4 月起以第二類股票於中華民國證券櫃檯買賣中心 掛牌交易，於民國90 年4 月起改為一般類股掛牌交易；自民國97 年1 月 21 日起改於台灣證券交易所掛牌上市交易。

二、 提報財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國102 年8 月13 日提報董事會後發布。

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

• 「 、

• (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱 金管會」)認可之新發布 修正後 國際財務報導準則之影響

本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。

• 、

• (二)尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響

• 1.國際財務報導準則第9 號「金融工具：金融資產分類與衡量」

  • (1)國際會計準則理事會於民國98 年11 月發布國際財務報導準則第9 號， 生效日為民國104 年1 月1 日，得提前適用。此準則雖經金管會認可， 惟金管會規定我國於民國102 年適用國際財務報導準則時，企業不得 提前採用此準則，應採用國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡 量」 2009 年版本之規定。

  • (2)此準則係取代國際會計準則第39 號之第一階段。國際財務報導準則 第9 號提出金融工具分類及衡量之新規定，且可能影響本集團金融工 具之會計處理。

  • (3)本集團現正評估上述新準則或修正之潛在影響，故暫時無法合理估計 對本集團合併財務報告之影響

~12~

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影 響

經國際會計準則理事會發布，但尚未經金管會認可，實際適用應以金管會規 定為準之新準則、解釋及修正之影響評估如下：

新準則、解釋及修正	主要修正內容	IASB發布之生效日
國際財務報導準則第7號之 比較揭露對首次採用者之有 限度豁免(修正國際財務報 導準則第1號) 2010 年國際財務報導準則 之改善 國際財務報導準則第9號 「金融工具：金融負債分類 及衡量」 揭露-金融資產之移轉(修正 國際財務報導準則第7號) 嚴重高度通貨膨脹及首次採 用者固定日期之移除(修正 國際財務報導準則第1號)	允許企業首次適用IFRSs時，得選 擇適用國際財務報導準則第7號 「金融工具：揭露」之過渡規定， 無須揭露比較資訊。 修正國際財務報導準則第1、3及7 號、國際會計準則第1及34號及國 際財務報導解釋第13號相關規定。 要求指定公允價值變動列入損益之 金融負債須將與該金融負債發行人 本身有關之信用風險所產生之公允 價值變動反映於「其他綜合損益」 ，且於除列時其相關損益不得轉列 當期損益。除非於原始認列時，即 有合理之證據顯示若將該公允價值 變動反映於「其他綜合損益」，會 造成重大之會計配比不當(不一致) ，則可反映於「當期損益」。(該 評估僅可於原始認列時決定，續後 不得再重評估)。 增加對所有於報導日存在之未除列 之已移轉金融資產及對已移轉資產 之任何持續參與提供額外之量化及 質性揭露。 當企業之轉換日在功能性貨幣正常 化日以後，該企業得選擇以轉換日 之公允價值衡量所持有功能性貨幣 正常化日前之所有資產及負債。此 修正亦允許企業自轉換日起，推延 適用國際會計準則第39號「金融工 具」之除列規定及首次採用者得不 必追溯調整認列首日利益。	民國99年7月1日 民國100年1月1日 民國104年1月1日 民國100年7月1日 民國100年7月1日

~13~

新準則、解釋及修正	主要修正內容	IASB發布之生效日
遞延所得稅：標的資產之回 收(修正國際會計準則第12 號) 國際財務報導準則第10號 「合併財務報表」 國際財務報導準則第11號 「聯合協議」 國際財務報導準則第12號 「對其他個體權益之揭露」 國際會計準則第27號「單獨 財務報表」(2011年修正) 國際會計準則第28號「投資 關聯企業及合資」(2011年 修正) 國際財務報導準則第13號 「公允價值衡量」	以公允價值衡量之投資性不動產 之資產價值應預設係經由出售回 收，除非有其他可反駁此假設之 證據存在。此外，此修正亦取代 了原解釋公告第21號「所得稅： 重估價非折舊性資產之回收」。 該準則係在現有架構下重新定義 控制之原則，建立以控制作為決 定那些個體應納入合併財務報告 之基礎；並提供當不易判斷控制 時，如何決定控制之額外指引。 於判斷聯合協議之類型時，不再 只是著重其法律形式而是依合約 性權利與義務以決定分類為聯合 營運或是合資，且廢除合資得採 用比例合併之選擇。 該準則涵蓋所有對其他個體權益 之揭露，包含子公司、聯合協 議、關聯企業及未合併結構型個 體。 刪除合併財務報表之規定，相關 規定移至國際財務報導準則第10 號「合併財務報表」。 配合國際財務報導準則第11號 「聯合協議」之訂定，納入合資 採用權益法之相關規定。 定義公允價值，於單一國際財務 報導準則中訂定衡量公允價值之 架構，並規定有關公允價值衡量 之揭露，藉以減少衡量公允價值 及揭露有關公允價值衡量資訊之 不一致及實務分歧，惟並未改變 其他準則已規定之公允價值衡 量。	民國101年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日

~14~

新準則、解釋及修正	主要修正內容	IASB發布之生效日
國際會計準則第19號「員工 給付」(2011年修正) 其他綜合損益項目之表達 (修正國際會計準則第1號) 國際財務報導解釋第20號 「露天礦場於生產階段之剝 除成本」 揭露-金融資產及金融負債 之互抵(修正國際財務報導 準則第7號) 金融資產及金融負債之互抵 (修正國際會計準則第32號) 強制生效日及過渡揭露規定 (修正國際財務報導準則第7 及9號) 政府貸款(修正國際財務報 導準則第1號)	刪除緩衝區法並於精算損益發生 期間認列於其他綜合損益，及規 定所有前期服務成本立即認列， 並以折現率乘以淨確定給付負債 (資產）計算而得之淨利息取代利 息成本及計畫資產之預期報酬， 且除淨利息外之計畫資產報酬列 入其他綜合損益。 此修正將綜合損益表之表達，分 為「損益」及「其他綜合損益」 兩節，且要求「其他綜合損益」 節應將後續不重分類至損益者及 於符合特定條件時，後續將重分 類至損益者予以區分。 符合特定條件之剝除活動成本應 認列為「剝除活動資產」。剝除 活動之效益係以產生存貨之形式 實現之範圍內，應依國際會計準 則第2號「存貨」規定處理。 應揭露能評估淨額交割約定對企 業財務狀況之影響或潛在影響之 量化資訊。 釐清國際會計準則第32號中「目 前有法律上可執行之權利將所認 列之金額互抵」及「在總額交割 機制下，亦可視為淨額交割之特 定條件」的相關規定。 強制生效日期延至民國104年1月1 日。 豁免首次採用者對於在轉換日既 存之政府貸款，適用國際財務報 導準則第9號「金融工具」及國際 會計準則第20「政府補助之會計 及政府輔助之揭露」之規定處 理。	民國102年1月1日 民國101年7月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國103年1月1日 民國104年1月1日 民國102年1月1日

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新準則、解釋及修正	主要修正內容	IASB發布之生效日
2009-2011年對國際財務報 導準則之改善 合併財務報表、聯合協議及 對其他個體權益之揭露過渡 指引(修正國際財務報導準 則第10、11及12號) 投資個體(修正國際財務報 導準則第10及12號和國際會 計準則第27號) 國際財務報導解釋第21號 「稅賦」 非金融資產之可回收金額之 揭露(修正國際會計準則第 36號) 衍生工具之債務變更及避險 會計之繼續(修正國際會計 準則第39號)	修正國際財務報導第1號和國際會 計準則第1、16、32及34號相關規 定。 明確定義所謂「首次適用日」， 係指國際財務報導準則第10、11 及12號首次適用之年度報導期間 之首日。 定義何謂「投資個體」及其典型 特性。符合投資個體定義之母公 司，不應合併其子公司而應適用 透過損益按公允價值衡量其子公 司。 除所得稅外，企業對於政府依據 法規所徵收之其他稅賦應依國際 會計準則第37號「負債準備、或 有負債及或有資產」之規定認列 負債。 當現金產生單位包含商譽或非確 定耐用年限之無形資產但未有減 損時，移除現行揭露可回收金額 之規定。 衍生工具之原始交易雙方同意由 一個或多個結算者作為雙方的新 交易對象，且符合某些條件時無 須停止適用避險會計。	民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國103年1月1日 民國103年1月1日 民國103年1月1日 民國103年1月1日

本集團現正評估上述新準則、解釋或修正之潛在影響，故暫時無法合理估 計對本集團合併財務報告之影響。

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四、 重大會計政策之彙總說明

編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政 策在所有報導期間一致地適用。

(一)遵循聲明

• 1.本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國 際會計準則第34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第1 號「首次 採用國際財務報導準則」編製之首份第二季合併財務報告。

• 2.編製民國101 年1 月1 日(本集團轉換至國際財務報導準則日)資產負債 表(以下稱「初始資產負債表」)時，本集團已調整依先前中華民國一般 公認會計原則編製之財務報告所報導之金額。由中華民國一般公認會計 原則轉換至金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解 釋公告(以下簡稱IFRSs)如何影響本集團之財務狀況、財務績效及現金流 量，請詳附註十五說明。

(二)編製基礎

• 1.除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：

• (1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括 衍生工具)。

• (2)按公允價值衡量之備供出售金融資產。

• (3)按公允價值衡量之現金交割股份基礎給付協議之負債。

• (4)按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未 認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。

• 2.編製符合IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用本集團 的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性 之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說 明。

(三)合併基礎

• 1.合併財務報告編製原則

• (1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指本集團 有權主導其財務及營運政策之所有個體（包括特殊目的個體），一般係 直接或間接持有其超過50%表決權之股份。在評估本集團是否控制另 一個體時，已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響。子 公司自收購日（即本集團取得控制之日）起全面合併，於喪失控制之 日起停止合併。

• (2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政 策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。

• (3)對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易），係作 為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整 金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。

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2.列 入合 併財務報告 之 子 公 司 ：

投資公司名稱	子公司名稱及簡稱	業務性質	所持股權百分比	所持股權百分比	說明
			102年 6月30日	101年 12月31日
炎洲股份有限公司	YEM CHIO (BVI)CO.,LTD. (YEM CHIO)	樹脂、各種膠帶之產銷業務及一 般投資業	100	100
	旺洲建設(股)有限公司 (旺洲建設)	住宅、大樓及工業廠房開發租售 業務	100	100
	萬洲化學(股)公司 (原名：亞洲化學(股)公司) (萬洲化學)	樹脂、各種膠帶之產銷業務及一 般投資業	50.77	52.30	註六
	新洲全球(股)公司 (原名：天馳科技(股)公司) (新洲全球)	包裝材料、雲端服務之電腦硬體 軟體及其週邊設備之製造、進出 口買賣業務及前項有關產品之設 計研究開發、經銷代理業務	44.29	44.51	註一
YEM CHIO	ASIA PLASTICS (BVI) CO.,LTD. (ASIA PLASTICS)	樹脂、各種膠帶之產銷業務及一 般投資業	100	100
	WANG LIH (VIETNAM) CO.,LTD. (WANG LIH)	樹脂、各種膠帶之產銷業務	-	-	註二
	WAN CHIO (BVI) CO.,LTD (WAN CHIO)	經營原料之產銷業務及一般投資 業	100	100
旺洲建設	優館精品休閒旅館有限公司 (優館)	經營旅館相關業務	100	100
	裕洲營造有限公司(原名新松營造有 限公司) (裕洲營造)	土木建設水利工程之承纜	100	100
萬洲化學 (原名：亞洲化學)	亞化國際(股)公司 (亞化國際)	專業投資公司	100	100
	亞化光電(股)公司 (亞化光電)	電子零組件製造業等	78.48	78.48
	萬得有限公司 (萬得)	膠帶及相關塑膠產品之買賣	-	100	註四
	香港依聯實業有限公司 (香港依聯)	經營進出口及各項貿易業務	100	100
	創富投資(股)公司 (創富投資)	專業投資公司業務	99.99	99.99
	英屬維京群島亞化科技控股(股)公 司(Achem Technology Holdings Limited) (亞化控股)	高科技事業之投資經營	100	100
	新洲全球(股)公司 (原名：天馳科技(股)公司) (新洲全球)	包裝材料、雲端服務之電腦硬體 軟體及其週邊設備之製造、進出 口買賣業務及前項有關產品之設 計研究開發、經銷代理業務	23.98	23.81
新洲全球	包大師(上海)材料科技有限公司 (包大師(上海))	各種包材、電腦軟硬體及相關設 備批發及進出口	100	100
ASIA PLASTICS	寧波亞朔科技(股)公司 (寧波亞朔)	樹脂、各種膠帶之產銷業務	99.93	99.93
WAN CHIO	萬洲石化(江蘇)有限公司 (萬洲石化)	各種膠料之產銷業務	100	100	註三
創富投資	英屬開曼群島商百樂集娛樂(股)公 司(Rosedale Holdings Limited) (Rosedale)	停止營業中	100	100	註四

~18~

投資公司名稱	子公司名稱及簡稱	業務性質	所持股權百分比	所持股權百分比	說明
			102年 6月30日	101年 12月31日
亞化國際之子公司 及孫公司	福州福達塑膠製品有限公司 (福州福達)	停止營業中	100	100
	陝西合亞達膠黏製品有限公司 (合亞達)	生產及銷售各類膠黏製 品、原料、包裝材料及紙 製品	100	100
亞化控股及其之子 公司、孫公司及曾 孫公司	英屬開曼群島亞化科技(中國)有限公 司 (亞化科技(中國))	高科技事業之投資經營	100	100
	亞化科技(惠州)膠黏製品有限公司 (亞化科技(惠州))	停止營業中	100	100
	亞化科技(成都)有限公司 (亞化科技(成都))	產銷各類膠黏製品	100	100
	亞化科技膠黏製品(昆山)有限公司 (亞化科技(昆山))	停止營業中	100	100
	亞化科技(上海)有限公司 (亞化科技(上海))	產銷各類膠黏製品	100	100
	亞化科技(東莞)膠黏製品有限公司 (亞化科技(東莞))	產銷各類膠黏製品	100	100
	亞化(天津)膠黏製品有限公司 (亞化(天津))	產銷各類膠黏製品	100	100
	亞化科技(武漢)有限公司 (亞化科技(武漢))	產銷各類膠黏製品	100	100
	佛山億達膠黏製品有限公司 (佛山億達)	產銷各類膠黏製品	62.3	62.3
	英屬開曼群島商亞化科技美洲有限公 司(亞化科技(美洲))	高科技事業之投資經營	100	100
	Achem Technology Americas,Inc. (ATA)	產銷各類膠黏製品	100	100	註四
	亞化工業美國(股)公司 (亞化工業美國)	產銷各類膠黏製品	100	100
	英屬開曼群島商亞化科技新加坡有限 公司(亞化科技新加坡)	高科技事業之投資經營	100	100
	亞化科技(馬來西亞)(股)公司 (亞化科技(馬來西亞))	進出口及配銷業務	90	90
	亞化科技(越南)責任有限公司 (亞化科技(越南))	產銷各類膠黏製品	100	100
	WANG LIH (VIETNAM) CO.,LTD. (WANG LIH)	樹脂、各種膠帶之產銷業 務	100	100
	亞化科技(印度)私人有限公司 (亞化科技(印度))	銷售各類膠黏製品	100	100
亞化光電	BVI亞化光電控股有限公司 (BVI亞化光電)	高科技事業之投資經營	100	100

~19~

投資公司名稱	子公司名稱及簡稱	業務性質	所持股權百分比	所持股權百分比	說明
			101年 6月30日	101年 1月1日
炎洲股份有限公司	YEM CHIO (BVI)CO.,LTD. (YEM CHIO)	樹脂、各種膠帶之產銷業務及 一般投資業	100	100
	旺洲建設(股)公司 (旺洲建設)	住宅、大樓及工業廠房開發租 售業務	100	100
	亞洲化學(股)公司 (亞洲化學)	樹脂、各種膠帶之產銷業務及 一般投資業	51.58	49.16
	天馳科技(股)公司 (天馳科技)	電腦硬體軟體及其週邊商品設 備之製造、進出口業務及設計 研究開發、經銷代理業務	44.51	44.51	註一
YEM CHIO	ASIA PLASTICS (BVI) CO.,LTD. (ASIA PLASTICS)	樹脂、各種膠帶之產銷業務及 一般投資業	100	100
	WANG LIH (VIETNAM) CO.,LTD. (WANG LIH)	樹脂、各種膠帶之產銷業務	100	100	註二
	WAN CHIO (BVI) CO.,LTD (WAN CHIO)	經營原料之產銷業務及一般投 資業	100	100
旺洲建設	優館精品休閒旅館有限公司 (優館)	經營旅館相關業務	100	100
	裕洲營造有限公司(原名新松營造有限 公司) (裕洲營造)	土木建設水利工程之承纜	100	100
亞洲化學	亞化國際(股)公司 (亞化國際)	專業投資公司	100	100
	亞化光電(股)公司 (亞化光電)	電子零組件製造業等	78.48	78.48
	萬得有限公司 (萬得)	膠帶及相關塑膠產品之買賣	100	100	註四
	香港依聯實業有限公司 (香港依聯)	經營進出口及各項貿易業務	100	100
	創富投資(股)公司 (創富投資)	專業投資公司業務	99.99	99.99
	英屬維京群島亞化科技控股(股)公司 (Achem Technology Holdings Limited) (亞化控股)	高科技事業之投資經營	100	100
	天馳科技(股)公司 (天馳科技)	電腦硬體軟體及其週邊商品設 備之製造、進出口業務及設計 研究開發、經銷代理業務	22.62	21.08
天馳科技	新洲全球(股)公司 (新洲全球)	薄膜、樹脂、膠帶等包裝材料 之買賣業務	100	100	註一
新洲全球	包大師(上海)貿易有限公司 (包大師(上海))	經營各種膠帶之銷售	100	-
ASIA PLASTICS	寧波亞朔科技(股)公司 (寧波亞朔)	樹脂、各種膠帶之產銷業務	99.93	99.93
WAN CHIO	萬洲石化(江蘇)有限公司 (萬洲石化)	各種膠料之產銷業務	-	-	註三
創富投資	英屬開曼群島商百樂集娛樂(股)公司 (Rosedale Holdings Limited) (Rosedale)	停止營業中	-	100	註四
亞化國際之子公司及 孫公司	福州福達塑膠製品有限公司 (福州福達)	停止營業中	100	100

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投資公司名稱	子公司名稱及簡稱	業務性質	所持股權百分比	所持股權百分比	說明
			101年 6月30日	101年 1月1日
亞化國際之子公司 及孫公司	上海德利包裝材料有限公司 (上海德利)	停止營業中	-	90	註四
	陝西合亞達膠黏製品有限公司 (合亞達)	生產及銷售各類膠黏製 品、原料、包裝材料及 紙製品	100	100
亞化控股及其之子 公司、孫公司及曾 孫公司	英屬開曼群島亞化科技(中國)有限公 司 (亞化科技(中國))	高科技事業之投資經營	100	100
	亞化科技(惠州)膠黏製品有限公司 (亞化科技(惠州))	停止營業中	100	100
	亞化科技(成都)有限公司 (亞化科技(成都))	產銷各類膠黏製品	100	100
	亞化科技膠黏製品(昆山)有限公司 (亞化科技(昆山))	停止營業中	100	100
	亞化科技(上海)有限公司 (亞化科技(上海))	產銷各類膠黏製品	100	100
	亞化科技(東莞)膠黏製品有限公司 (亞化科技(東莞))	產銷各類膠黏製品	100	100
	亞化(天津)膠黏製品有限公司 (亞化(天津))	產銷各類膠黏製品	100	100
	亞化科技(武漢)有限公司 (亞化科技(武漢))	產銷各類膠黏製品	100	100
	佛山億達膠黏製品有限公司 (佛山億達)	產銷各類膠黏製品	62.3	62.3
	英屬開曼群島商亞化科技美洲有限公 司(亞化科技(美洲))	高科技事業之投資經營	100	100
	Achem Technology Americas,Inc. (ATA)	產銷各類膠黏製品	-	100	註四
	亞化工業美國(股)公司 (亞化工業美國)	產銷各類膠黏製品	100	100
	英屬開曼群島商亞化科技新加坡有限 公司(亞化科技新加坡)	高科技事業之投資經營	100	100
	亞化科技(馬來西亞)(股)公司 (亞化科技(馬來西亞))	進出口及配銷業務	90	90
	亞化科技(越南)責任有限公司 (亞化科技(越南))	產銷各類膠黏製品	100	100
	亞化科技(印度)私人有限公司 (亞化科技(印度))	銷售各類膠黏製品	-	-
亞化光電	BVI亞化光電控股有限公司 (BVI亞化光電)	高科技事業之投資經營	100	78.48

註一：新洲全球於民國99 年10 月12 日核准設立。本公司為調整組織架 構，經民國100 年12 月董事會議通過，由天馳科技持有新洲全球 100%股權，於民國100 年12 月完成股權移轉。並於民國101 年4 月經董事會決議通過，為新洲全球進行合併，基準日訂為民國101 年7 月1 日，由天馳科技為存續公司且不發行新股，同時更名為「新

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洲全球股份有限公司」。

• 註二：亞化控股於民國101 年11 月向YEM CHIO 購買WANG LIH 100%股權。

• 註三：萬洲石化於民國100 年8 月經經濟部投資審議委員會核准通過， 並於民國101 年6 月完成設立登記。

• 註四：萬得已於民國102 年清算完成；Rosedale、上海德利、ATA 於民國101 年度辦理清算完成。

• 註五：列入合併財務報告之子公司除民國102年第二季之旺洲建設、萬洲 化學、亞化控股、亞化科技(中國)、亞化科技(上海)、亞化科技(東 莞)、新洲全球及包大師(上海)，及民國101年之亞洲化學、旺洲 建設、亞化控股、亞化科技(上海)、亞化科技(東莞)、新洲全球 及包大師(上海)係經會計師核閱外，餘係依各該公司同期自編未 經會計師核閱之財務報告編製。

• 註六：亞洲化學(股)公司於民國102 年6 月股東會決議通過變更公司章 程，將亞洲化學(股)公司更名為萬洲化學(股)公司。

• 3.關係人名稱、關係及簡稱：

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• 4.未列入合併財務報告之子公司：無。

• 5.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無。

• 6.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制：無。

(四)外幣換算

本集團內每一個體之財務報告所列之項目，均係以該個體營運所處主要經 濟環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報告係以本公司之功能 性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。

• 1.外幣交易及餘額

• (1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此 等交易產生之換算差額認列為當期損益。

• (2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。

• (3)外幣非貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 屬透過損益按公允價值衡量者，因調整而產生之兌換差額認列為當期 損益；屬透過綜合損益按公允價值衡量者，因調整而產生之兌換差額 認列於其他綜合損益項目。屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日 之歷史匯率衡量。

• (4)所有兌換損益在綜合損益表之「其他利益及損失」列報。

• 2.國外營運機構之換算

功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體、關聯企業及聯合控制個體，

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其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣：

  - (1)表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯率 換算；

  - (2)表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及

  - (3)所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

• (五)資產負債區分流動及非流動之分類標準

• 1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：

  • (1)預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。 (2)主要為交易目的而持有者。

  • (3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。

  • (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償 負債受到限制者除外。

  • 本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

• 2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：

  • (1)預期將於正常營業週期中清償者。

  • (2)主要為交易目的而持有者。

  • (3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。

  • (4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債 之條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不 影響其分類。

  • 本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

(六)約當現金

約當現金係指短期並具高度流動性之投資，該投資可隨時轉換成定額現金 且價值變動之風險甚小。定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營 運上之短期現金承諾者，分類為約當現金。

(七)透過損益按公允價值衡量之金融資產

• 1.透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始 認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。金融資產若在取 得時主要係為短期內出售，則分類為持有供交易之金融資產。衍生工具 除依避險會計被指定為避險項目外，均分類為持有供交易之金融資產。 本集團於金融資產符合下列條件之一時，於原始認列時將其指定為透過 損益按公允價值衡量：

• (1)係混合(結合)合約；或

• (2)可消除或重大減少衡量或認列不一致；或

• (3)係依書面之風險管理或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效 之投資。

• 2.本集團對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用 交易日會計。

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• 3.透過損益按公允價值衡量之金融資產，於原始認列時按公允價值衡量， 相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其公允價值之 變動認列於當期損益。

• (八)備供出售金融資產

• 1.備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍 生金融資產。

• 2.本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。

• 3.備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，續後 按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於其他綜合損益。對於持有無 活絡市場公開報價之權益工具投資，或與此種無活絡市場公開報價權益 工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具，當其公允價值無法 可靠衡量時，本集團將其列報為「以成本衡量之金融資產」。

(九)應收款

1.應收帳款

係屬原始產生之應收款，係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產 生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按 攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。惟屬未付息之短期應收帳款，因折現 影響不重大，後續以原始發票金額衡量。

• 2.無活絡市場之債券投資

• (1)係屬非原始產生之應收款，係指無活絡市場公開報價，且具固定或可 決定收取金額之債券投資，且同時符合下列條件者： A.未分類為透過損益按公允價值衡量。

  • B.未指定為備供出售。

  • C.未因信用惡化以外之因素，致持有人可能無法回收幾乎所有之原始 投資。

• (2)本集團對於符合交易慣例之無活絡市場之債券投資係採用交易日會 計。

• (3)無活絡市場之債券投資於原始認列時按交易日之公允價值加計交易成 本衡量，續後採用有效利息法按攤銷後成本減除減損後之金額衡量。 有效利息法之折溢價攤銷認列於當期損益。

(十)金融資產減損

• 1.本集團於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據， 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項（即「損失 事項」），且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流 量具有能可靠估計之影響。

• 2.本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下：

• (1)發行人或債務人之重大財務困難；

• (2)違約，諸如利息或本金支付之延滯或不償付；

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• (3)債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；

• (4)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。

• 本集團經評估當已存在減損之客觀證據，且已發生減損損失時，按以下 各類別處理：

• (1)以攤銷後成本衡量之金融資產 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率 折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。當後續期間減損損 失金額減少，且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結，則 先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 之限額內於當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳 戶調整資產之帳面金額。

• (2)以成本衡量之金融資產 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場 報酬率折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。此類減損損 失續後不得迴轉。認列減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳 面金額。

• (3)備供出售金融資產

  • 係以該資產之取得成本(減除任何已償付之本金及攤銷數)與現時公允 價值間之差額，再減除該金融資產先前列入損益之減損損失，自其他 綜合損益重分類至當期損益。屬債務工具投資者，當其公允價值於後 續期間增加，且該增加能客觀地連結至減損損失認列後發生之事項， 則該減損損失於當期損益迴轉。屬權益工具投資者，其已認列於損益 之減損損失不得透過當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉 由備抵帳戶調整資產之帳面金額。

(十一)金融資產之除列

本集團於符合下列情況之一時，將除列金融資產：

• 1.收取金融資產合約之現金流量時。

• 2.來自金融資產現金流量之合約之權利失效。

• 3.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，且業已移轉金融資產所有權 之幾乎所有風險及報酬。

• 4.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，惟未保留對金融資產之控 制。

(十二)存貨

• 1.存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本依加權平均法決定。製成 品及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之 製造費用按正常產能分攤，惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價 值孰低時，採逐項比較法，淨變現價值係指在正常營業過程中之估計 售價減除至完工尚需投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘額。

• 2.除依全部完工法認列之損益者外，係以取得成本為入帳基礎，在建房

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地並依一般公認會計原則將其有關利息資本化。

(十三)待出售非流動資產

當非流動資產之帳面金額主要係透過出售交易而非繼續使用來回收，且 高度很有可能出售時，分類為待出售資產，以其帳面價值與公允價值減 出售成本孰低者衡量。

(十四)採用權益法之投資/關聯企業

• 1.關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體，一般係直接 或間接持有其20%以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採用權 益法處理，取得時依成本認列，包括取得時已辨認之商譽，並扣除任 何續後評估產生之累計減損損失。

• 2.本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後之 其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本集團對任一關聯企業 之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益（包括任何其他無擔保 之應收款），本集團不認列進一步之損失，除非本集團對該關聯企業發 生法定義務、推定義務或已代其支付款項。

• 3.當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企 業之持股比例時，本集團將所有權益變動按持股比例認列為「資本公 積」。

• 4.本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之 權益比例銷除；除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損，否則未實 現損失亦予以消除。關聯企業之會計政策已作必要之調整，與本集團 採用之政策一致。

• 5.關聯企業增發新股時，若本集團未按比例認購或取得，致使投資比例 發生變動但仍對其有重大影響，該股權淨值變動增減數係調整「資本 公積」及「採用權益法之投資」。若致使投資比例下降者，除上述調整 外，與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利益 或損失，且該利益或損失於處分相關資產或負債時須被重分類至損益 者，依減少比例重分類至損益。

• 6.當集團喪失對關聯企業之重大影響，對原關聯企業之剩餘投資係按公 允價值重新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。

• 7.當集團處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，對於先前 認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額，其會計處理與本 集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即 如先前認列為其他綜 合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當 喪失對關聯企業之重大影響時，將該利益或損失自權益重分類為損益。如 仍對該關聯企業有重大影響，僅按比例將先前在其他綜合損益中認列 之金額依上述方式轉出。

• 8.當集團處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，將與該關 聯企業有關之資本公積轉列損益；如仍對該關聯企業有重大影響，則

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按處分比例轉列損益。

、 (十五)不動產 廠房及設備

• 1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關 利息資本化。

• 2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團， 且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一 項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發 生時認列為當期損益。

• 3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提折舊外，其 他按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成 若屬重大，則單獨提列折舊。

• 4.本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方 法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資 產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生 日起依國際會計準則第8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會 計估計變動規定處理。各項資產耐用年限如下：

房	屋	設	備	5	年	～	60	年
機	器	設	備	2	年	～	25	年
運	輸	設	備	2	年	～	25	年
辦	公	設	備	2	年	～	25	年
租	賃	資	產	5	年	～	60	年

(十六)租賃資產/租賃(承租人)

• 1.依據租賃契約之條件，當租賃所有權之幾乎所有風險與報酬由本集團 承擔時，分類為融資租賃。

• (1)於租賃開始時，按租賃資產之公允價值及最低租金給付現值兩者孰 低者認列為資產及負債。

• (2)後續最低租賃給付分配予財務成本及降低尚未支付之負債，財務成 本於租賃期間逐期分攤，以使按負債餘額計算之期間利率固定。

• (3)融資租賃下取得之不動產、廠房及設備，按資產之耐用年限提列折 舊。若無法合理確定租賃期間屆滿時本集團將取得所有權，按該資 產之耐用年限與租賃期間兩者孰短者提列折舊。

• 2.營業租賃之給付扣除自出租人收取之任何誘因，於租賃期間內按直線 法攤銷認列為當期損益。

(十七)投資性不動產

投資性不動產以取得成本認列，後續衡量採成本模式。除土地外，按估計 耐用年限以直線法提列折舊，耐用年限為5～60 年。

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(十八)無形資產

• 1.商譽係因企業合併採收購法而產生。商譽每年進行減損測試，並按成 本減累計減損列報。商譽之減損損失不得迴轉。

• 為減損測試目的，商譽分攤至現金產生單位。此項分攤是依據營運部門 辨認，將商譽分攤至預期可從產生商譽之企業合併而受益之現金產生單 位或現金產生單位群組。

• 2.無形資產包含電腦軟體等，採直線法攤銷，攤銷年限為3～5 年。

(十九)非金融資產減損

• 1.本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額， 當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指 一項資產之公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。除商譽 外，當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時，則迴轉減損 損失，惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額，不超過該資產若未認 列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。

• 2.商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用無形資產，應定期估 計其可回收金額。當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。 商譽減損之減損損失於以後年度不予迴轉。

• 3.商譽為減損測試之目的，分攤至現金產生單位。此項分攤是依據營運 部門辨認，將商譽分攤至預期可從產生商譽之企業合併而受益之現金 產生單位或現金產生單位群組。

(二十)借款

• 1.借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量，後續就扣 除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成 本於借款期間內衡量。

• 2.設立借款額度時支付之費用，當很有可能提取部分或全部額度，則該 費用認列為借款之交易成本，予以遞延至動支發生時認列為有效利率 之調整；當不太可能提取部分或全部額度，則認列該費用為預付款項， 並在額度相關之期間內攤銷。

(二十一)應付帳款及票據

應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支 付之義務。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷 後成本衡量。惟屬未付息之短期應付帳款，因折現影響不重大，後續 以原始發票金額衡量。

(二十二)透過損益按公允價值衡量之金融負債

• 1.透過損益按公允價值衡量之金融負債係指持有供交易之金融負債或 原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債。分類為 持有供交易之金融負債係於取得時之主要目的為短期內再買回，及 除依避險會計被指定為避險工具外之衍生工具。本集團於金融負債

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符合下列條件之一時，於原始認列時將其指定為透過損益按公允價 值衡量：

• (1)係混合(結合)合約；或

• (2)可消除或重大減少衡量或認列不一致；或

• (3)係依書面之風險管理政策，以公允價值基礎管理並評估其績效之 工具。

• 2.透過損益按公允價值衡量之金融負債，於原始認列時按公允價值衡 量，相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其公 允價值之變動認列於當期損益。

(二十三)金融負債之除列

本集團於合約所載之義務履行或取消時，除列金融負債。

(二十四)金融負債及權益工具

本集團發行之應付可轉換公司債，嵌入有轉換權(即持有人可選擇轉換 為本集團普通股之權利，且為固定金額轉換固定數量之股份)、賣回權 及買回權，於初始發行時將發行價格依發行條件區分為金融資產、金 融負債或權益（「資本公積－認股權」），其處理如下：

• 1.嵌入本集團發行應付可轉換公司債之賣回權與買回權，於原始認列 時以其公允價值之淨額帳列「透過損益按公允價值衡量之金融資產 或負債」；後續於資產負債表日，按當時之公允價值評價，差額認列 「透過損益按公允價值衡量之金融資產(負債)利益或損失」。

• 2.應付可轉換公司債之主契約於原始認列時按公允價值衡量，與贖回 價值間之差額認列為應付公司債溢折價，列為應付公司債之加項或 減項；後續採有效利息法按攤銷後成本於債券流通期間內認列為當 期損益，作為「財務成本」之調整項目。

• 3.嵌入本集團發行應付可轉換公司債之轉換權係符合權益之定義，於 原始認列時，就發行金額扣除上述「透過損益按公允價值衡量之金 融資產或負債」及「應付公司債淨額」後之剩餘價值帳列「資本公 積－認股權」，後續不再重新衡量。

• 4.發行應付可轉換公司債之任何直接歸屬之交易成本，按原始帳面金 額比例分配至負債和權益之組成部分。

• 5.當持有人轉換時，帳列負債組成部分（包括「應付公司債」及「透 過損益按公允價值衡量之金融資產或負債」）按其分類之後續衡量方 法處理，再以前述依負債組成部分之帳面價值加計「資本公積－認 股權」之帳面價值作為換出普通股之發行成本。

(二十五)財務保證合約

本集團簽訂之財務保證合約係指特定債務人於債務到期無法依原始或 修改後之債務工具條款償還債務時，本集團必須支付特定給付以歸墊 持有人所發生損失之合約。於原始認列時按交易日之公允價值調整交 易成本衡量，續後按資產負債表日清償現時義務所須支出之最佳估計， 與原始認列之金額減除已認列之累計攤銷的餘額，二者孰高者衡量。

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(二十六)衍生金融工具

衍生工具於原始認列時按簽訂合約當日之公允價值衡量，續後按公允 價值衡量，其公允價值之變動認列於當期損益。對於與公允價值無法 可靠衡量之無報價之權益工具連結，並以交付該權益工具交割之衍生 工具，本集團將其列報為「以成本衡量之金融資產」。

(二十七)員工福利

1.短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供 時認列為費用。

2.退休金

(1)確定提撥計畫

對於確定提撥計畫，係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額 認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來 給付之範圍內認列為資產。

(2)確定福利計畫

A.確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之 未來福利金額折現計算，並以資產負債表日之確定福利義務現 值減除計畫資產之公允價值及未認列之前期服務成本。確定福 利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算，折現率則參 考資產負債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質公 司債之市場殖利率決定；在高品質公司債無深度市場之國家， 係使用政府公債（於資產負債表日)之市場殖利率。

B.確定福利計畫產生之精算損益於發生當期認列於其他綜合損 益。

• C.前期服務成本屬立即既得者，則相關費用立即認列為損益；非 屬立即既得者，則以直線法於平均既得期間認列為損益。

• D.期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決 定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日 後有重大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項， 則加以調整，並配合前述政策揭露相關資訊。

3.離職福利

離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工自願接受資 遣而支付之福利。本集團係於做出明確承諾，備具詳細之正式終止 聘雇計畫，且該計畫沒有撤銷之實際可能性時，始認列費用。如係 為了鼓勵自願資遣而提供之離職福利，係於員工很有可能接受該提 議且接受人數可合理估計時，始認列費用。在超過資產負債表日後 12 個月支付之福利應予以折現。

4.員工分紅

員工分紅係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，認列為費用

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及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時，則按 會計估計變動處理。另本集團係以財務報告年度之次年度股東會決 議日前一日之每股公允價值，並考慮除權除息影響後之金額，計算 股票紅利之股數。

(二十八)員工股份基礎給付

• 1.以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益商品之公 允價值衡量所取得之員工勞務，於既得期間認列為酬勞成本，並相 對調整權益。權益商品之公允價值應反映市價既得條件及非既得條 件之影響。認列之酬勞成本係隨著預期將符合服務條件及非市價既 得條件之獎酬數量予以調整，直至最終認列金額係以既得日既得數 量認列。

• 2.以現金交割之股份基礎給付協議，係以所承擔負債之公允價值，於 既得期間內認列為酬勞成本及負債，並於各個資產負債表日及交割 日按所給與權益商品之公允價值衡量，任何變動認列為當期損益。

(二十九)所得稅

• 1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接 列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權 益外，所得稅係認列於損益。

• 2.本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立 法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅 相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須 向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加 徵10%之所得稅，俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案 後，始就實際盈餘之分派情形，認列10%之未分配盈餘所得稅費用。

• 3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合 併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認 列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自 於交易（不包括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在交易 當時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失)，則不予認列。若投資 子公司及關聯企業產生之暫時性差異，本集團可以控制暫時性差異 迴轉之時點，且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則 不予認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法， 並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用 之稅率（及稅法）為準。

• 4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之 範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延 所得稅資產。

• 5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意 圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅 資產及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及

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當期所得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課 徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨 額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及 負債互抵。

• 6.因購置設備或技術、研究發展支出、人才培訓支出及股權投資等所 產生之租稅優惠採用所得稅抵減會計。

• 7.期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間 之稅前損益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。

(三十)股本

• 1.普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣除 所得稅後之淨額於權益中列為價款減項。

• 2.本公司買回已發行股票時，將所支付之對價包括任何可直接歸屬之增 額成本以稅後淨額認列為股東權益之減項。買回之股票後續再發行時， 所收取之對價扣除任何可直接歸屬之增額成本及所得稅影響後與帳面 價值之差額認列為股東權益之調整。

(三十一)股利分配

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告 認列，分派現金股利認列為負債，分派股票股利則認列為待分配股票 股利，並於發行新股基準日時轉列普通股。

(三十二)收入認列

• 1.銷貨收入

收入係正常營業活動中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公 允價值，以扣除增值稅、銷貨退回、數量折扣及折讓之淨額表達。 商品銷售於商品交付予買方、銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益 很有可能流入企業時認列收入。當與所有權相關之重大風險與報酬 已移轉予顧客，本集團對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制 且顧客根據銷售合約接受商品，或有客觀證據顯示所有接受條款均 已符合時，商品交付方屬發生。

2.勞務收入

提供勞務之交易結果能可靠估計時，依完工百分比法認列收入。完 工程度係以截至財務報導日止已履行之勞務占應履行總勞務之比例 估計。當交易結果無法可靠估計時，於已認列成本很有可能回收之 範圍內認列收入。

(三十三)政府補助

政府補助於可合理確信企業將遵循政府補助所附加之條件，且將可收 到該項補助時，按公允價值認列。

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(三十四)營運部門

本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致 之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效， 經辨識本公司之主要營運決策者為董事會。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製本合併財務報告時，於採用會計政策之過程中作出重大之判斷，及 對有關未來事項作出重大之假設及估計。所作之判斷及估計係依歷史經驗及其 他因子為基礎持續評估及調整，請詳以下說明：

(一)會計政策採用之重要判斷

金融資產－權益投資之減損

本集團依據國際會計準則第39 號決定個別金融資產－權益投資是否發生 減損，於作此項決定時需重大判斷。本集團評估個別權益投資之公允價值 低於其成本的時間及金額，以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景， 包括產業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。

(二)重要會計估計及假設

本集團所作之會計估計係依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合 理預期，惟實際結果可能與估計存有差異，對於下個財務年度之資產及負 債可能會有重大調整帳面金額之風險的估計及假設，請詳以下說明： 存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本集團必須運用判斷及估 計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷，本集團評估 資產負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將 存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品 需求為估計基礎，故可能產生重大變動。

六、 重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及週轉金 支票存款及活期存款 定期存款 約當現金-附賣回債券 合計	102年6月30日 5,610 $ 3,115,859 328,558 - 3,450,027 $	101年12月31日 5,371 $ 2,616,779 93,867 - 2,716,017 $	101年6月30日 4,256 $ 2,138,257 284,922 - 2,427,435 $	101年1月1日
				3,617 $ 2,327,486 170,233 15,001
				2,516,337 $

• 1.本集團往來之金融機構信用品質良好，且本集團與多家金融機構往來以 分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大信用 風險之暴險金額為現金及約當現金之帳面金額。

• 2.本集團未有將現金及約當現金提供質押擔保。

• 3.民國101 年1 月1 日之附賣回債券，年利率0.75%，係屬三個月內到期， 且具高度流動性之約當現金。

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- (二)透過損益按公允價值衡量之金融資產/負債 流動

• 1.持有供交易之金融資產及相關交易認列損益

	102年6月30日	102年6月30日	102年6月30日	101年12月31日	101年12月31日	101年12月31日		101年6月30日	101年6月30日		101年1月1日	101年1月1日
上市櫃公司股票	$		93,500	$		93,500		$	93,500	$		117,539
金融債券			12,000			12,000			12,000			12,000
受益憑證			61,000			31,019			63,000			110,900
公司債			-			-			16,100			20,000
			166,500			136,519			184,600			260,439
評價調整	(		79,126)	(		83,266)	(		68,213)	(		82,950)
小計	$		87,374	$		53,253		$	116,387	$		177,489
		102年4月1日			101年4月1日			102年1月1日			101年1月1日
			至6月30日			至6月30日			至6月30日			至6月30日
帳列其他利益
及損失		$	210	($		5,677)		$	338		$	2,106
帳列營業收入			3,339	(		10,504)			4,009			2,292
		$	3,549	($		16,181)		$	4,347		$	4,398

• 2.原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債及相關交易認列 損益

損益
102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 衍生性金融商品- 29,941 $ 26,094 $ 31,748 $ 應付公司債 評價調整- 應付公司債 15,179) ( 424) ( 14,431) ( 遠期外匯 - 849) ( 9,151 合計 14,762 $ 24,821 $ 26,468 $ 102年4月1日 101年4月1日 102年1月1日 至6月30日 至6月30日 至6月30日 帳列其他利益 及損失 7,720 $ 9,401) ($ 14,701 $	101年1月1日 35,850 $ 4,152 - 40,002 $ 101年1月1日 至6月30日
	14,999 $

• 3.本集團投資債務工具之對象的信用品質良好，預期交易相對人不致發生 違約，於資產負債表日最大信用風險之暴險金額為透過損益按公允價值 衡量之金融資產－債務工具之帳面金額。

• 4.有關非避險之衍生性金融資產之交易及合約資訊說明如下：

101年12月31日

金融商品 預購遠期外匯 預購遠期外匯	合約金額 (名目本金) 歐元3,850仟元 歐元4,950仟元	契約期間
		101/2/2~102/9/27 101/2/6~102/3/27

~34~

101年6月30日

102 年6 月30 日及101 年1 月1 日無此情形。 合約金額 金融商品 (名目本金) 預購遠期外匯 歐元3,850仟元 預購遠期外匯 歐元4,950仟元	契約期間
	101/2/2~102/9/27 101/2/6~102/3/27

• 5.本集團簽訂之遠期外匯交易係預購之遠期交易，係為規避進口價款之匯 率風險，惟未適用避險會計。

• 6.本集團未有將透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動提供作為質押 之情形。

- (三)備供出售金融資產 流動

	102年6月30日	102年6月30日	101年12月31日	101年12月31日	101年6月30日	101年6月30日	101年1月1日	101年1月1日
受益憑證	$	86,510	$	83,774	$	86,192	$	87,346
評價調整	(	45,790)	(	40,472)	(	36,308)	(	41,255)
合計	$	40,720	$	43,302	$	49,884	$	46,091

• 1.本集團於民國102 及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至6 月30 日因公允價值變動認列於其他綜合損益之金額分別為 ($3,064)、($5,595)、($5,318)及$4,947。

• 2.本集團未有將備供出售金融資產提供質押之情形。

- (四)以成本衡量之金融資產 非流動

	102年6月30日	102年6月30日	101年12月31日	101年12月31日	101年6月30日	101年6月30日	101年1月1日	101年1月1日
非上市櫃公司股票	$	269,998	$	269,998	$	271,165	$	271,165
減：累計減損	(	79,804)	(	79,804)	(	79,804)	(	79,804)
	$	190,194	$	190,194	$	191,361	$	191,361

• 1.本集團持有之股票投資依據投資之意圖應分類為備供出售金融資產，惟 因該標的非於活絡市場公開交易，且無法取得足夠之類似公司之產業資 訊及被投資公司之相關財務資訊，因此無法合理可靠衡量該些標的之公 允價值，因此分類為「以成本衡量之金融資產」。

• 2.本集團以成本衡量之金融資產未有提供質押之情況。

- (五)無活絡市場之債券投資 流動

金融債券 減:累計減損	102年6月30日 - $ - - $	101年12月31日 - $ - - $	101年6月30日 89,304 $ - 89,304 $	101年1月1日
				77,920 $ -
				77,920 $

• 1.本集團投資之對象之信用品質良好，預期交易相對人不致產生違約，於 資產負債表日最大信用風險之暴險金額為無活絡市場之債券投資之帳面 金額。

~35~

2.本集團無活絡市場之債券投資未有提供質押之情況。

(六)應收票據淨額

應收票據淨額
	102年6月30日		101年12月31日		101年6月30日		101年1月1日
應收票據	$	547,175	$	469,602	$	496,145	$	432,147
減:備抵呆帳	(	1,805)	(	1,813)	(	2,036)	(	1,690)
	$	545,370	$	467,789	$	494,109	$	430,457

本公司部分應收票據提供銀行開立信用狀擔保，請詳附註八之說明。

(七)應收帳款淨額

	102年6月30日	102年6月30日	101年12月31日	101年12月31日	101年6月30日	101年6月30日	101年1月1日	101年1月1日
應收帳款	$	2,683,247	$	2,519,741	$	2,602,719	$	2,364,267
減:備抵呆帳	(	80,112)	(	63,905)	(	57,945)	(	58,958)
備抵銷貨退回及折讓	(	7,342)	(	7,342)	(	7,342)	(	7,342)
	$	2,595,793	$	2,448,494	$	2,537,432	$	2,297,967

1.已逾期但未減損之金融資產之帳齡分析如下：

30天內 31-90天 91-180天 181天以上	102年6月30日 335,330 $ 154,811 23,611 10,738 524,490 $	101年12月31日 381,610 $ 92,817 21,172 3,308 498,907 $	101年6月30日 339,591 $ 166,528 9,563 17,210 532,892 $	101年1月1日
				290,157 $ 62,777 16,308 9,676
				378,918 $

• 2.已減損金融資產之變動分析：

• (1)於民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及101 年1 月1 日止，本集團已減損之應收帳款金額分別為$80,112、$63,905、 $57,945 及$58,958。

(2)備抵呆帳變動表如下：

備抵呆帳變動表如下：
		102年度			101年度
		個別評估之減損損失			個別評估之減損損失
1月1日	$	63,905		$	58,958
本期提列減損損失		16,618			2,780
本期沖銷未能收回之款項	(	2,239)	(		1,021)
淨兌換差額		1,828	(		2,772)
6月30日	$	80,112	$		57,945

~36~

• 3.本集團之應收帳款為未逾期且未減損者依據本集團之授信標準的信用品 質資訊如下：

質資訊如下：
群組1 群組2 群組3	102年6月30日 891,514 $ 675,472 511,659 2,078,645 $	101年12月31日 649,451 $ 797,945 509,533 1,956,929 $	101年6月30日 814,777 $ 630,290 566,815 2,011,882 $	101年1月1日
				554,109 $ 775,689 596,593
				1,926,391 $

群組1：授信條件於$5,000 以下者。

  - 群組2：授信條件超過$5,001 至$50,000 者。 群組3：授信條件於$50,001 以上者。

• 4.本集團之應收帳款於民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及101 年1 月1 日最大信用風險之暴險金額為每類應收帳款之帳 面金額。

• 5.本集團並未持有任何的擔保品。

• (八)存貨

• 1.存貨明細如下：

存貨明細如下：
包裝材料事業部： 原 料 在 製 品 製 成 品 商 品 存 貨 在 途 存 貨 房產事業部： 在 建 房 地(含工程) 待 建 土 地 待 售 房 地 其 他： 合 計		102年6月30日
	成本 備抵跌價損失 947,557 $ 27,680) ($ 474,224 26,749) ( 522,661 63,703) ( 275,468 23,470) ( 66,828 - 2,286,738 141,602) ( 2,400,081 - 1,772,036 - 34,045 - 4,206,162 - 2,640 505) ( 6,495,540 $ 142,107) ($		帳面價值
			919,877 $ 447,475 458,958 251,998 66,828
			2,145,136
			2,400,081 1,772,036 34,045
			4,206,162
			2,135
			6,353,433 $

~37~

包裝材料事業部： 原 料 在 製 品 製 成 品 商 品 存 貨 在 途 存 貨 房產事業部： 在 建 房 地(含工程) 待 建 土 地 待 售 房 地 其 他： 合 計 包裝材料事業部： 原 料 在 製 品 製 成 品 商 品 存 貨 在 途 存 貨 房產事業部： 在 建 房 地(含工程) 待 建 土 地 待 售 房 地 其 他： 合 計		101年12月31日
	成本 備抵跌價損失 1,067,417 $ 39,706) ($ 308,578 19,980) ( 518,481 64,581) ( 292,663 25,803) ( 14,769 - 2,201,908 150,070) ( 2,078,698 - 1,772,036 - 7,575 - 3,858,309 - 6,562 2,429) ( 6,066,779 $ 152,499) ($ 101年6月30日		帳面價值
			1,027,711 $ 288,598 453,900 266,860 14,769
			2,051,838
			2,078,698 1,772,036 7,575
			3,858,309
			4,133
			5,914,280 $
	成本 備抵跌價損失 902,184 $ 51,160) ($ 431,907 24,231) ( 633,962 57,168) ( 319,273 22,299) ( 112,525 - 2,399,851 154,858) ( 127,684 - 3,662,797 - 8,732 - 3,799,213 - 27,264 16,900) ( 6,226,328 $ 171,758) ($		帳面價值
			851,024 407,676 576,794 296,974 112,525
			2,244,993
			127,684 3,662,797 8,732
			3,799,213
			10,364
			6,054,570 $

~38~

當期認列之存貨相關費損： 成本 備抵跌價損失 帳面價值 包裝材料事業部： 原 料 1,095,751 $ 60,238) ($ 1,035,513 $ 在 製 品 332,721 24,801) ( 307,920 製 成 品 620,960 36,351) ( 584,609 商 品 存 貨 228,840 19,832) ( 209,008 在 途 存 貨 80,985 - 80,985 2,359,257 141,222) ( 2,218,035 房產事業部： 在 建 房 地(含工程) 242,560 - 242,560 待 建 土 地 3,325,651 - 3,325,651 待 售 房 地 49,997 - 49,997 3,618,208 - 3,618,208 其 他： 33,599 18,800) ( 14,799 合 計 6,011,064 $ 160,022) ($ 5,851,042 $ 101年1月1日 102年4月1日至6月30日 101年4月1日至6月30日 已出售存貨成本 4,101,557 $ 4,016,978 $ 已出售其他成本 181,394 212,463 跌價損失 2,807 4,506 4,285,758 $ 4,233,947 $ 102年1月1日至6月30日 101年1月1日至6月30日 已出售銷貨成本 7,827,530 $ 7,839,511 $ 已出售其他成本 315,902 223,315 (回升利益)跌價損失 10,676) ( 13,378 8,132,756 $ 8,076,204 $		101年1月1日
			帳面價值
			1,035,513 $ 307,920 584,609 209,008 80,985
			2,218,035
			242,560 3,325,651 49,997
			3,618,208
			14,799
			5,851,042 $

2.當期認列之存貨相關費損：

3.民國102 年1 月1 日至6 月30 日產生回升利益係積極處理呆滯存貨所致。 4.存貨資本化金額及利率區間：

==> picture [429 x 45] intentionally omitted <==

~39~

(九)採用權益法之投資

1.明細如下：

明細如下：
關聯企業名稱 緯達光電 德宏工業 關聯企業名稱 緯達光電 德宏工業		持股% 帳面金額 41.85 374,002 $ 9.30 192,668 566,670 $ 102年6月30日 持股% 帳面金額 41.85 370,632 $ 9.14 199,571 570,203 $ 101年6月30日	101年12月31日
			持股% 帳面金額 41.85 399,527 $ 9.14 188,013 587,540 $ 101年1月1日	帳面金額
				399,527 $ 188,013
				587,540 $
		持股% 41.85 9.14	持股% 41.85 9.14	帳面金額
				408,571 $ 201,236
				609,807 $

• 2.採用權益法之關聯企業損益之份額如下：

本集團主要關聯企業之彙總性財務資訊如下： 被投資公司 102年4月1日至6月30日 101年4月1日至6月30日 緯達光電 18,398 $ 12,687 $ 德宏工業(帳列營業收入) 36) ( 6,047 18,362 $ 18,734 $ 被投資公司 102年1月1日至6月30日 101年1月1日至6月30日 緯達光電 25,874 $ 25,400 $ 德宏工業(帳列營業收入) 279 8,679 26,153 $ 34,079 $ 資產 負債 收入 損益 102年6月30日 7,688,609 $ 4,100,425 $ 1,915,866 $ 115,538 $ 101年12月31日 7,996,632 $ 4,340,770 $ 4,290,337 $ 163,470 $ 101年6月30日 7,907,021 $ 4,195,690 $ 2,179,831 $ 100,419 $ 101年1月1日 7,048,456 $ 3,160,125 $ 3,646,494 $ 291,357 $	102年4月1日至6月30日		101年4月1日至6月30日	101年4月1日至6月30日
	18,398 $ 36) ( 18,362 $ 102年1月1日至6月30日		12,687 $ 6,047 18,734 $ 101年1月1日至6月30日
			$	25,400 8,679 34,079 損益 115,538 $ 163,470 $ 100,419 $ 291,357 $
			$

• 3.本集團主要關聯企業之彙總性財務資訊如下：

• 4.本集團投資德宏工業係有公開報價，其公允價值於民國102 年6 月30 日、 101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及101 年1 月1 日分別為$155,437、 $157,007、$176,633 及$144,394。

• 5.創富投資擔任德宏工業之董事，具重大影響力，採用權益法評價。

• 6.上述採用權益法之投資於民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日係依 據各該公司同期間未經會計師核閱之財務報告評價。

~40~

、 (十)不動產 廠房及設備

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃資產 其他 102年1月1日 成本 2,885,094 $ 3,428,305 $ 7,024,983 $ 149,400 $ 206,115 $ 293,221 $ 65,933 $ 累計折舊及減損 7,557) ( 1,081,447) ( 3,406,522) ( 90,076) ( 147,179) ( 1,099) ( 47,553) ( 2,877,537 $ 2,346,858 $ 3,618,461 $ 59,324 $ 58,936 $ 292,122 $ 18,380 $ 102年 1月1日 $ 2,877,537 $ 2,346,858 $ 3,618,461 $ 59,324 $ 58,936 $ 292,122 $ 18,380 增添 - 94,543 152,915 9,069 1,684 - 4,122 處分 - ( 117) ( 1,734) ( 540) ( 150) - ( 2) 重分類 ( 516,353) - - - - ( 630) - 折舊費用 ( 43) ( 52,472) ( 174,792) ( 7,239) ( 7,091) ( 226) ( 2,663) 淨兌換差額 3,324 26,823 68,213 1,151 8,268 22 1,226 6月30日 2,364,465 $ 2,415,635 $ 3,663,063 $ 61,765 $ 61,647 $ 291,288 $ 21,063 $ 102年6月30日 成本 2,372,739 $ 3,589,203 $ 7,300,050 $ 160,609 $ 215,358 $ 292,131 $ 70,828 $ 累計折舊及減損 8,274) ( 1,173,568) ( 3,636,987) ( 98,844) ( 153,711) ( 843) ( 49,765) ( 2,364,465 $ 2,415,635 $ 3,663,063 $ 61,765 $ 61,647 $ 291,288 $ 21,063 $

未完工程及 預付設備款 合計 1,178,996 $ 15,232,047 $ - 4,781,433) ( 1,178,996 $ 10,450,614 $ $1,178,996 $10,450,614 1,014,311 1,276,644 - ( 2,543) - ( 516,983) - ( 244,526) 39,142 148,169 2,232,449 $ 11,111,375 $ 2,232,449 $ 16,233,367 $ - 5,121,992) ( 2,232,449 $ 11,111,375 $

~41~

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 101年1月1日 成本 2,951,561 $ 2,895,937 $ 6,349,854 $ 140,265 $ 202,023 $ 累計折舊及減損 7,459) ( 970,971) ( 3,173,648) ( 81,046) ( 145,359) ( 2,944,102 $ 1,924,966 $ 3,176,206 $ 59,219 $ 56,664 $ 101年 1月1日 $ 2,944,102 1,924,966 $ 3,176,206 $ 59,219 $ 56,664 $ 增添 22,407 29,099 74,731 11,556 16,252 處分 - 714) ( 2,712) ( 288) ( 262) ( 重分類 ( 56,913) 570,647 613,644 - 924) ( 折舊費用 ( 1,825) 43,459) ( 148,886) ( 6,642) ( 5,859) ( 減損損失迴轉 - 437 1,822 - - 淨兌換差額 5,506) ( 59,347) ( 24,469) ( 3,931) ( 6,913) ( 6月30日 2,902,265 $ 2,421,629 $ 3,690,336 $ 59,914 $ 58,958 $ 101年6月30日 成本 2,909,778 $ 3,456,937 $ 6,979,593 $ 146,433 $ 204,924 $ 累計折舊及減損 7,513) ( 1,035,308) ( 3,289,257) ( 86,519) ( 145,966) ( 2,902,265 $ 2,421,629 $ 3,690,336 $ 59,914 $ 58,958 $

未完工程及 租賃資產 其他 預付設備款 合計 290,337 $ 74,541 $ 1,205,400 $ 14,109,918 $ - 65,363) ( - 4,443,846) ( 290,337 $ 9,178 $ 1,205,400 $ 9,666,072 $ 290,337 $ 9,178 $ 1,205,400 $ 9,666,072 $ - 3,659 671,804 829,508 - 26) ( - 4,002) ( - - 1,231,767) ( 105,313) ( - 2,563) ( - 209,234) ( - - - 2,259 - 3,179 32,457) ( 129,444) ( 290,337 $ 13,427 $ 612,980 $ 10,049,846 $ 290,337 $ 79,259 $ 612,980 $ 14,680,241 $ - 65,832) ( - 4,630,395) ( 290,337 $ 13,427 $ 612,980 $ 10,049,846 $

~42~

1.不動產、廠房及設備借款成本資本化金額及利率區間： 102年1月1日至6月30日 101年1月1日至6月30日 資本化金額 $ 6,482 $ 4,110 資本化利率區間 1.89%~2.2% 1.95%~2.4%

• 2.以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊，請詳附註八之說明。

• 3.萬洲化學(原名：亞洲化學)於民國100 年6 月依法辦理土地重估價， 重估增值總額計$569,967 ，減除重估時提列之遞延所得稅負債 $228,975 後之餘額$340,992。本公司因此依持股比例帳列股東權益項 下之未分配盈餘及特別盈餘公積之金額計$170,769。

• 4.萬洲化學(原名：亞洲化學)於桃園縣楊梅市瑞湖段0392-0000 地號農 地（約311 平方公尺），係以本公司員工名義登記持有，已辦理預告登 記予萬洲化學(原名：亞洲化學)。

• 5.萬洲化學(原名：亞洲化學)於民國101 年2 月購買桃園縣楊梅市瑞湖 段農地(約2,630 坪)，價款計$22,407，作為投資建廠之用。該地係以 本公司員工名義登記持有，已辦理預告登記予萬洲化學(原名：亞洲化 學)。

(十一)投資性不動產

資性不動產
土地 房屋及建築物 合計	102年6月30日 3,594 $ 2,487 6,081 $	101年12月31日 14,886 $ 3,198 18,084 $	101年6月30日 69,348 $ 43,959 113,307 $	101年1月1日
				20,940 $ 10,034
				30,974 $

• 1.萬洲化學(原名：亞洲化學)持有民國78 年購入之嘉義縣水上鄉下塗溝 段重劃小段1102 及1103 地號農地$3,594(帳列投資性不動產)，係以 萬洲化學(原名：亞洲化學)員工名義登記持有。民國99 年3 月經董事 會通過，擬就前述土地以不低於鑑價報告之金額予以處分，相關事宜 授權董事長全權處理中。

• 2.本集團持有之投資性不動產於民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及101 年1 月1 日之公允價值分別為$6,081、 $21,691、$171,561 及$33,691，上開公允價值係根據相關資產鄰近地 區類似不動產之市場交易價格評估而得。

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(十二)無形資產

無形資產
				商譽				其他				合計
102年1月1日		$		172,813		$			12,645	$		185,458
新增軟體					-				11,270			11,270
攤銷數					-	(			566)	(		566)
重分類		(			11,513)	(			4,838)	(		16,351)
淨兌換差額					5,957				239			6,196
102年6月30日		$			167,257	$			18,750	$		186,007
101年1月1日		$		183,283		$			17,229	$		200,512
新增軟體					-				3,315			3,315
攤銷數					-	(			289)	(		289)
重分類		(			4,447)	(			1,923)	(		6,370)
淨兌換差額		(			2,513)	(			96)	(		2,609)
101年6月30日		$			176,323	$			18,236	$		194,559
1.無形資產攤銷明細如下：
				102年4月1日至6月30日					101年4月1日至6月30日
管理費用			$				223		$			145
				102年1月1日至6月30日					101年1月1日至6月30日
管理費用			$				566		$			289
2.商譽分攤至按營運部門辨認之本集團現金產生單位：
	102年6月30日				101年12月31日 101年6月30日						101年1月1日
亞化工業美國	$		85,680		90,896 $			$	94,559		$	113,498
亞化科技(上海)			10,530		11,197				10,383			13,982
新洲全球			71,047		70,720				71,381			55,803
	$	167,257			172,813 $			$	176,323		$	183,283

• 3.商譽分攤至本集團所辨認之現金產生單位，可回收金額依據使用價值 評估，而使用價值係依據管理階層已核准之五年度財務預算之稅前現 金流量預測計算。

  • 本集團依據使用價值計算之可回收金額超過帳面金額，故商譽並未產生 減損，用於計算使用價值主要考慮毛利率、成長率及折現率。 管理階層依據以前的績效及其對市場發展之預期決定預算毛利率。所採 用之加權平均成長率與產業報告之預測一致。所採用之折現率為稅前比 率並反映相關營運部門之特定風險。

• (十三)待出售非流動資產/與待出售非流動資產直接相關之負債

新洲全球之董事會於民國101 年10 月決議：「為活化本公司資產流動性， 以不低於鑑價金額授權董事長全權代表本公司處分位於新北市中和區之 辦公室。」。

~44~

1.待出售處分群組之資產：

待出售處分群組之資產：
不動產、廠房及設備 投資性不動產 運輸設備	101年12月31日
	54,728 $ 65,027 981
	120,736 $

102 年6 月30 日、101 年6 月30 日及101 年1 月1 日無此情形。 2.與待出售非流動資產直接相關之負債：

其他流動負債

	101年12月31日
$	40,100

102 年6 月30 日、101 年6 月30 日及101 年1 月1 日無此情形。 3.已出售部分

已出售部分
			102年4月1日至6月30日
						運輸設備-
		中和區辦公室			東莞分公司				小計
出售價款(不含營業稅$1,540)		$	71,950		$	-		$	71,950
減：帳面價值	(		42,437)			-	(		42,437)
土地增值稅等支出	(		1,590)			-	(		1,590)
淨兌換差額			-	(		4)	(		4)
處分待出售非流動資產利益	$		27,923	($		4)	$		27,919
(帳列其他利益及損失)
			102年1月1日至6月30日
						運輸設備-
		中和區辦公室			東莞分公司				小計
出售價款(不含營業稅$4,201)		$	196,289		$	520		$	196,809
減：帳面價值	(		119,755)	(		981)	(		120,736)
土地增值稅等支出	(		2,347)			-	(		2,347)
淨兌換差額			-	(		22)	(		22)
處分待出售非流動資產利益	$		74,187	($		483)	$		73,704
(帳列其他利益及損失)

~45~

(十四)其他非流動資產

其他非流動資產
長期預付租金 預付設備款 存出保證金 其他金融資產 -非流動 預付投資款 其他 合計	102年6月30日 491,474 $ 537,523 44,890 37,373 - 22,900 1,134,160 $	101年12月31日 467,910 $ 547,793 43,740 40,770 - 35,574 1,135,787 $	101年6月30日 203,103 $ 135,942 119,425 25,049 73,288 18,355 575,162 $	101年1月1日
				202,897 $ 75,194 140,858 91,189 - 11,346
				521,484 $

本集團簽訂位於中國大陸及越南之設定土地使用權合約，租用年限為50 年，於租約簽訂時業已全額支付(帳列長期預付租金)，於民國102 及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至6 月30 日分別認 列之租金費用為$2,541、$1,241、$5,386 及$2,553。

(十五)短期借款

短期借款
有擔保銀行借款 無擔保銀行借款 利率區間	102年6月30日 1,797,677 $ 2,364,965 4,162,642 $ 1.07%~7.54%	101年12月31日 1,582,383 $ 2,173,985 3,756,368 $ 1.07%~7.54%	101年6月30日 1,695,565 $ 2,056,306 3,751,871 $ 1.24%~7.75%	101年1月1日
				2,251,788 $ 1,036,198
				3,287,986 $
				1.34%~7.87%

本集團為短期借款所提供之擔保品，請詳附註八。

(十六)應付短期票券

商業本票 減：應付商業本票折價 商業本票 利率區間	102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日 230,000 $ 180,000 $ 350,000 $ 130,000 $ - 167) ( - - 230,000 $ 179,833 $ 350,000 $ 130,000 $ 1.36%~2.55% 1.36%~2.04% 1.36%~1.60% 1.37%~1.39%

(十七)其他流動負債

其他流動負債
長期借款- 一年內到期 一營業週期內到期 應付公司債 應付租賃款 預收貨款 其他	102年6月30日 1 208,643 $ 1,497,700 938,510 8,632 210,942 105,118 2,969,545 $	01年12月31日 261,261 $ 1,387,000 28,249 8,412 340,636 79,648 2,105,206 $	101年6月30日 1,734,309 $ 1,387,000 103,861 6,139 254,092 38,642 3,524,043 $	101年1月1日
				389,004 $ 817,000 - - 279,798 35,983
				1,521,785 $

~46~

(十八)應付公司債

國內無擔保可轉換公司債

		102年6月30日		101年12月31日
本公司
第五次可轉換公司債	$	21,000	$	30,200
減：應付公司債折價	(	1,066)	(	1,951)
小計		19,934		28,249
第六次可轉換公司債		1,000,000		1,000,000
減：應付公司債折價	(	61,490)	(	72,670)
小計		938,510		927,330
第七次可轉換公司債		300,000		-
減：應付公司債折價	(	23,108)		-
小計		276,892		-
合計		1,235,336		955,579
減：一年內到期部分	(	938,510)	(	28,249)
	$	296,826	$	927,330
萬洲化學(原名：亞洲化學)
第一次可轉換公司債	$	488,800	$	727,800
減：應付公司債折價	(	35,819)	(	61,643)
小計		452,981		666,157
合計	$	749,807	$	1,593,487
		國內無擔保可轉換公司債
		101年6月30日		101年1月1日
本公司
第五次可轉換公司債	$	112,700	$	162,000
減：應付公司債折價	(	8,839)	(	14,947)
小計		103,861		147,053
第六次可轉換公司債		1,000,000		1,000,000
減：應付公司債折價	(	83,850)	(	95,030)
小計		916,150		904,970
合計		1,020,011		1,052,023
減：一年內到期部分	(	103,861)		-
		916,150		1,052,023
亞洲化學
第一次可轉換公司債	$	863,600	$	1,000,000
減：應付公司債折價	(	83,026)	(	107,538)
小計		780,574		892,462
合計	$	1,696,724	$	1,944,485

~47~

1.本公司發行之國內無擔保可轉換公司債，其主要發行內容如下：

• (1)

國內無擔保可轉換公司債

發行總額 票面利率 有效利率 發行期間 到期日 擔保品 賣回權 轉換價格(元/股) (調整後) 轉換期間 已轉換金額 已買回金額	第五次	第六次	第七次
	$500,000 0% 3.2% 5年 104年4月16日 無 債券持有人之賣回 權:債券持有人得於 發行滿三年之前三 十日內以債券面額 加計1%之利息補償 金，將其所持有之 本公司債要求以現 金贖回。 $ 17.00 發行滿三個月之次 日至到期日前十日 $ 478,800 $ 200	$1,000,000 0% 2.4% 5年 105年3月14日 無 債券持有人之賣回 權:債券持有人得於 發行滿三年之前四 十日內以債券面額 加計0.5%之利息補 償金，將其所持有 之本公司債要求以 現金贖回。 $ 23.81 發行滿一個月之次 日至到期日前十日 $ - $ -	$300,000 0% 1.72% 5年 107年3月13日 無 債券持有人之賣回 權:債券持有人得於 發行滿三年之前三 十日內以債券面額 加計0.75%之利息補 償金，將其所持有 之本公司債要求以 現金贖回。 $ 20.40 發行滿一個月之次 日至到期日前十日 $ - $ -

• (2)本公司於發行可轉換公司債時，依據國際會計準則第32 號規定，將第五 次、第六次及第七次發行之無擔保公司債屬權益性質之轉換權與各負債 組成要素分離，分別帳列「資本公積－認股權」計$59,250、$97,100 及 $20,700。截至民國102 年6 月30 日止，因轉換公司債轉換為普通股， 致「資本公積－認股權」之餘額分別為$2,489、$97,100 及$20,700。另 嵌入之買回權與賣回權，依據國際會計準則第39 號規定，因其與主契約 債務商品之經濟特性及風險非緊密關聯，故予以分離處理，並以其淨額 帳列「透過損益按公允價值衡量之金融負債」。

~48~

• 2.萬洲化學(原名：亞洲化學)發行之國內無擔保轉換公司債，其主要發 行內容如下：

內容如下：
(1) 發行總額 票面利率 有效利率 發行期間 到期日 擔保品 賣回權 轉換價格(元/股)(調整後) 轉換期間 已轉換金額 已買回金額	國內無擔保可轉換公司債
	$1,000,000 0% 2.5% 5年 105年9月15日 無 債券持有人之賣回權:債券持有人得於 發行滿三年之前三十日內以債券面額加 計0.5%之利息補償金，將其所持有之本 公司債要求以現金贖回。 $ 13.61 發行滿一個月之次日至到期日前十日 止。 $ 511,200 $ -

• (2)萬洲化學(原名：亞洲化學)於發行可轉換公司債時，依據國際會計 準則第32 號規定，將屬權益性質之轉換權與各負債組成要素分 離，帳列「資本公積-認股權」計$102,900。截至民國102 年6 月 30 日止，因轉換公司債轉換為普通股，致「資本公債-認股權」之 餘額為$50,298。另嵌入之買回權與賣回權，依據國際會計準則第 39 號規定，因其與主契約債務商品之經濟特性及風險非緊密關 聯，故予以分離處理，並以其淨額帳列「透過損益按公允價值衡量 之金融負債」。

~49~

(十九)長期借款

長期借款
借 款 性	質		102年6月30日		101年12月31日
中長期擔保借款		$	4,396,601	$	4,250,051
中長期無擔保借款			2,884,755		2,399,917
			7,281,356		6,649,968
減：一年內到期部分		(	208,643)	(	261,261)
一營業週期內到期部份		(	1,497,700)	(	1,387,000)
		$	5,575,013	$	5,001,707
利率區間			1.68~6.33%		1.70%~6.33%
借 款 性	質		101年6月30日		101年1月1日
中長期擔保借款		$	4,215,096	$	3,841,367
中長期無擔保借款			1,386,904		1,711,646
			5,602,000		5,553,013
減：一年內到期部分		(	1,734,309)	(	389,004)
一營業週期內到期部份		(	1,387,000)	(	817,000)
		$	2,480,691	$	4,347,009
利率區間			1.70%~6.65%		1.55%~6.65%

• 1.本公司於民國100 年12 月與台新國際商業銀行等聯合授信銀行團簽訂 融資承諾合約書，合約期間為五年，於總金額不超過新台幣33 億元之 範圍內，得隨時依合約規定清償既有債務與使用營運週轉性資金。主 要借款承諾如下：

• (1)甲項授信額度$1,900,000，不得循環動用。

• (2)乙項授信額度$1,400,000，得於授信期間內循環動用。

• (3)本公司主要承諾如下：

  • a.本公司應提供彰濱工業區土地之地上權、廠房及附屬工程設施、 機器設備及相關附屬設備為擔保品。

  • b.半年度及年度合併財務報告須維持下列財務比例之限制： 流動比率(流動資產除以流動負債)不得低於100%，負債比率[(負 債+或有負債)除以有形淨值(股東權益扣除無形資產)]應不得高 於200%；利息保障倍數[(稅前淨利+利息費用+折舊+攤銷)除以利 息費用]不得低於300%；有形淨值應不得低於新台幣60 億元整。

• (4)上述授信額度動用金額於民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及101 年1 月1 日分別為$2,400,000、 $2,400,000、$2,200,000 及$1,900,000。

• 2.萬洲化學(原名：亞洲化學)於民國99 年6 月25 日與第一商業銀行等 聯合授信銀行團簽訂聯合授信合約，摘要如下：

• (1)甲項授信額度$750,000，授信期間五年，以支應償還既有金融負債 暨充實中期週轉金所需之資金，不得循環動用；

• (2)乙項授信額度$750,000，授信期間三年，以支應中期營運週轉金所 需之資金，得於授信期間內循環動用。

• (3)萬洲化學(原名：亞洲化學)主要承諾如下：

~50~

  - a.萬洲化學(原名：亞洲化學)應提供桃園縣楊梅鎮等12 筆土地及 桃園縣楊梅鎮等31 筆廠房做為擔保品；

  - b.半年度及年度合併財務報告須維持下列財務比例之限制： 流動比率(流動資產除以流動負債)不得低於100%，負債比率[負 債總額除以有形淨值(股東權益扣除無形資產)]不得高於150%， 利息保障倍數[(稅前淨利+利息費用+折舊+攤銷)除以利息費用] 不得低於3 倍。

• (4)上述授信額度於民國101 年6 月30 日及民國101 年1 月1 日皆已動 用，並於民國101 年12 月全數償還。

• 3.萬洲化學(原名：亞洲化學)於民國101 年12 月與第一商業銀行等聯合 授信銀行團簽訂聯合授信合約，摘要如下：

• (1)甲項授信額度$800,000，授信期間五年，以支應償還既有金融負債 暨充實中期週轉金所需之資金，不得循環動用；

• (2)乙項授信額度$1,100,000，授信期間五年，以支應償還既有金額負 債暨充實中期營運週轉金所需之資金，得於授信期間內循環動用。

• (3)丙項授信額度$600,000，授信期間五年，以支應楊梅廠擴廠計畫所 需之資金，不得循環動用；

• (4)萬洲化學(原名：亞洲化學)主要承諾如下：

  • a.萬洲化學(原名：亞洲化學)應提供桃園縣楊梅市等12 筆土地及桃 園縣楊梅市等31 筆廠房做為擔保品；

  • b.半年度及年度合併財務報告須維持下列財務比例之限制： 流動比率(流動資產除以流動負債)不得低於100%，負債比率[負 債總額除以有形淨值(股東權益扣除無形資產)]不得高於180%， 利息保障倍數[(稅前淨利+利息費用+折舊+攤銷)除以利息費用] 不得低於3 倍。

• (5)上述授信額度動用金額於民國102 年6 月30 日及民國101 年12 月 31 日分別為$1,720,000 及$1,700,000。

• 4.WAN CHIO 於民國101 年9 月與兆豐國際商業銀行與第一商業銀行等聯 合授信銀行團簽訂聯合授信合約，由本公司擔任連帶保證人，授信總 額度為美金壹億元整(或等值人民幣)，摘要如下： (1)甲項授信額度為美金80,000 仟元，授信期間五年，以支應建廠所 需資金暨充實中期週轉金所需之資金，不得循環動用；

• (2)乙項授信額度為美金20,000 仟元，授信期間五年，以支應建廠所 需資金暨充實中期週轉金所需之資金；得於授信期間內循環動用。

• (3)WAN CHIO 及本公司主要承諾如下：

  • a.萬洲石化之土地使用權及廠房設備不得設質抵押與他人。

  • b.本公司之半年度及年度合併財務報告須維持下列財務比例之限 制：

    • 流動比率(流動資產/流動負債)不得低於100%；負債比率[負債及 或有負債總額/有形淨值(股東權益-無形資產)]不得高於200%； 利息保障倍數[(稅前淨利+利息費用+折舊+攤銷)/利息費用]不

~51~

得低於300%；有形淨值不得低於新台幣60 億元。

• (4)上述授信額度動用金額於民國102 年6 月30 日及民國101 年12 月 31 日分別為美金$20,000 仟元及$0。

• 5.截至民國102 年6 月30 日止，本集團為長短期借款所提供之擔保品除 附註八所述者外，尚開立保證票據$11,688,000。

• 6.本集團未動用長期借款額度明細如下：

浮動利率 一年內到期 一年以上到期	102年6月30日 - $ 3,693,291 3,693,291 $	101年12月31日 390,000 $ 4,249,428 4,639,428 $	101年6月30日 - $ 1,481,000 1,481,000 $	101年1月1日
				- $ 463,000
				463,000 $

未動用借款額度係為本集團償還既有金融負債暨充實中期週轉金及擴 廠計畫所需。

• 7.本集團借款依合約相關規定至遲於106 年12 月清償。

(二十)應付租賃款

• 1.本公司分別於民國95 年及97 年與經濟部工業局彰濱工業區服務中 心簽訂融資租賃合約，承租該單位之彰濱工業區之土地，合約約定 於租期屆滿後，本公司可依簽約時之市價，將租期內所支付之租金 轉為支付之價款，購買該土地。

• 2.(1)有關民國95 年簽訂之租賃合約，其租約之租期及支付方式如下：

)本集團未來最低租賃給付總額及其現值如下： 每季租金 期 間 支 1,124 $ 95.7.1～96.6.30 每 1,499 96.7.1～98.6.30 每 1,874 98.7.1～112.6.30 每 融資租賃 未來 融資租賃 負債總額 財務費用 負債淨額 流動 不超過1年 7,497 $ 3,611 $ 3,886 $ 非流動 超過1年但不 超過5年 29,988 12,445 17,543 超過5年 65,505 10,282 55,223 95,493 22,727 72,766 102,990 $ 26,338 $ 76,652 $ 102年6月30日	)本集團未來最低租賃給付總額及其現值如下： 每季租金 期 間 支 1,124 $ 95.7.1～96.6.30 每 1,499 96.7.1～98.6.30 每 1,874 98.7.1～112.6.30 每 融資租賃 未來 融資租賃 負債總額 財務費用 負債淨額 流動 不超過1年 7,497 $ 3,611 $ 3,886 $ 非流動 超過1年但不 超過5年 29,988 12,445 17,543 超過5年 65,505 10,282 55,223 95,493 22,727 72,766 102,990 $ 26,338 $ 76,652 $ 102年6月30日	付總額及其現值如下： 期 間 95.7.1～96.6.30 96.7.1～98.6.30 98.7.1～112.6.30 102年6月30日	付總額及其現值如下： 期 間 95.7.1～96.6.30 96.7.1～98.6.30 98.7.1～112.6.30 102年6月30日	付總額及其現值如下： 期 間 95.7.1～96.6.30 96.7.1～98.6.30 98.7.1～112.6.30 102年6月30日	支	付 方 式
					每 每 每	季 預 付 季 預 付 季 預 付 融資租賃 負債現值 7,277 $ 25,873 43,502 69,375 76,652 $
	融資租賃 負債總額 7,497 $ 29,988 65,505 95,493 102,990 $		未來 財務費用 3,611 $ 12,445 10,282 22,727 26,338 $	融資租賃 負債淨額 3,886 $ 17,543 55,223 72,766 76,652 $

• (2)本集團未來最低租賃給付總額及其現值如下：

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流動 不超過1年 非流動 超過1年但不 超過5年 超過5年 流動 不超過1年 非流動 超過1年但不 超過5年 超過5年 非流動 超過1年但不 超過5年 超過5年		101年12月31日	101年12月31日
	融資租賃 負債總額 7,497 $ 29,988 69,253 99,241 106,738 $ 融資租賃 負債總額 7,497 $ 29,988 73,001 102,989 110,486 $	未來 融資租賃 財務費用 負債淨額 3,701 $ 3,796 $ 12,860 17,128 11,650 57,603 24,510 74,731 28,211 $ 78,527 $ 101年6月30日		融資租賃 負債現值
				7,277 $
				25,873 45,377
				71,250
				78,527 $
		未來 融資租賃 財務費用 負債淨額 3,791 $ 3,706 $ 13,263 16,725 13,074 59,927 26,337 76,652 30,128 $ 80,358 $ 101年1月1日		融資租賃 負債現值
				7,277 $
				25,873 47,208
				73,081
				80,358 $
	融資租賃 負債總額 39,359 74,875 114,234 $	未來 財務費用 18,283 13,805 32,088 $	融資租賃 負債淨額 21,076 61,070 82,146 $	融資租賃 負債現值
				33,150 48,996
				82,146 $

• 3.(1)有關民國97 年12 月簽訂之租賃合約，其租約之租期及支付方式 如下：

期 間 98.1.1~ 99.12.31 100.1.1~101.12.31 102.1.1~103.12.31 104.1.1~117.12.31	支 付 方 式
	前兩年免租金 每 季 預 付 每 季 預 付 每 季 預 付

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(2)應付租賃款餘額及其現值：

流動 不超過1年 非流動 超過1年但不 超過5年 超過5年 流動 不超過1年 非流動 超過1年但不 超過5年 超過5年 流動 不超過1年 非流動 超過1年但不 超過5年 超過5年		102年6月30日	102年6月30日
	融資租賃 負債總額 16,799 $ 81,897 235,573 317,470 334,269 $	未來 融資租賃 財務費用 負債淨額 12,053 $ 4,746 $ 43,921 37,976 61,308 174,265 105,229 212,241 117,282 $ 216,987 $ 101年12月31日		融資租賃 負債現值
				16,228 $
				68,797 131,962
				200,759
				216,987 $
	融資租賃 負債總額 16,799 $ 79,797 246,073 325,870 342,669 $	未來 融資租賃 財務費用 負債淨額 12,183 $ 4,616 $ 44,919 34,878 66,303 179,770 111,222 214,648 123,405 $ 219,264 $ 101年6月30日		融資租賃 負債現值
				16,228 $
				66,905 136,131
				203,036
				219,264 $
	融資租賃 負債總額 14,699 $ 77,697 256,573 334,270 348,969 $	未來 財務費用 12,266 $ 45,833 71,450 117,283 129,549 $	融資租賃 負債淨額 2,433 $ 31,864 185,123 216,987 219,420 $	融資租賃 負債現值
				14,171 $
				65,065 140,184
				205,249
				219,420 $

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非流動 超過1年但不 超過5年 超過5年		101年1月1日	101年1月1日
	融資租賃 負債總額 88,197 $ 267,071 355,268 $	未來 財務費用 58,953 $ 76,742 135,695 $	融資租賃 負債淨額 29,244 $ 190,329 219,573 $	融資租賃 負債現值
				75,446 $ 144,127
				219,573 $

(二十一)退休金

• 1.(1)本公司及國內子公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利 之退休辦法，適用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」 前所有正式員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後 選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條 件者，退休金之支付係根據服務年資及退休前6 個月之平均薪資 計算，15 年以內(含)的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過 15 年之服務年資每滿一年給予一個基數，惟累積最高以45 個基 數為限。本公司按月就薪資總額2 %提撥退休基金，以勞工退休 準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行。

• (2)資產負債表認列之金額如下：

		101年12月31日		101年1月1日
已提撥確定福利義務現值	$	547,719	$	536,001
計畫資產公允價值	(	86,001)	(	74,859)
		461,718		461,142
未認列前期服務成本		4,949		9,897
認列於資產負債表之淨負債	$	466,667	$	471,039

• (3)本集團民國102 及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至6 月30 日認列於當期損益之退休金費用總額分別 為$3,022、$4,019、$5,561 及$6,766。

• (4)民國101 年12 月31 日及101 年1 月1 日，本集團累積認列於其 他綜合(損)益之精算損益(稅前)分別為($4,829)及$0。

• (5)本公司及國內子公司之確定福利退休計劃資產，係由台灣銀行按 該基金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍 內，依勞工退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目（即存放 國內外之金融機構，投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及 投資國內外不動產之證券化商品等）辦理委託經營。該基金之運 用，其每年決算分配之最低收益，不得低於依當地銀行二年定期 存款利率計算之收益。102 及101 年6 月30 日構成總計劃資產公 允價值之百分比，請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報 告。

整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期

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間報酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運 用情形，於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之 收益之影響所作之估計。

• (6)有關退休金之精算假設彙總如下：

折現率 未來薪資增加率 計畫資產預期長期報酬率	101年度 1.50% 1.50%~3.00% 1.50%~2.00%	100年度
		1.50%~1.75%
		2.00%~3.00%
		1.50%~2.00%

101 年度及100 年度對於未來死亡率之假設分別係按照台灣壽險 業第5 回及第4 回經驗生命表估計。

• (7)經驗調整之歷史資訊如下：

		101年度
確定福利義務現值	$	542,705
計畫資產公允價值	(	86,000)
計畫剩餘(短絀)	$	456,705
計畫負債之經驗調整	$	7,059
計畫資產之經驗調整	$	951

  - (8)本集團於民國102 年6 月30 日後一年內預計支付予退休計畫之 提撥金為$4,432。

• 2.(1)自民國94 年7 月1 日起，本公司及國內子公司依據「勞工退休金 條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司 及國內子公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休 金制度部分，每月按不低於薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工 個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益 之金額採月退休金或一次退休金方式領取。

• (2)列入編製合併報表之大陸子公司按中華人民共和國政府規定之養老 保險制度，每月依當地員工薪資總額之一定比率提撥養老保險金， 每位員工之退休金由政府管理統籌安排，本集團除按月提撥外，無 進一步義務。

• (3)民國102 及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至6 月30 日，本集團依上開退休金辦法認列之退休金成本分別 為$6,311、$5,780、$12,961 及$12,130。

(二十二)股本/期後事項

本公司發行之股份全數為普通股，每股面額新台幣10 元，截至民國102 年6 月30 日止，額定股本為$6,000,000(其中保留$40,000 供發行員工 認股權憑證使用)，實收之資本額為$3,961,228。

• 1.本公司於民國101 年6 月27 日經股東會決議通過，以民國100 年度 未分配盈餘$594,978 轉增資，發行新股59,498 仟股，業已辦理變更 登記完竣。

~56~

• 2.本公司於民國101 年9 月經董事會通過，以現金溢價增資發行普通 股計33,000 仟股，每股面額新台幣10 元，增資總金額為$561,000， 業已於民國101 年12 月辦理變更登記完竣。

• 3.本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下(仟股)：

1月1日 可轉換公司債轉換 6月30日	102年度 395,593 529 396,122	101年度
		296,569 2,338
		298,907

4.期後事項

本公司於民國102 年6 月28 日經股東會決議通過，以民國101 年度 未分配盈餘$395,705 轉增資，發行新股39,571 仟股，該增資案業經 證券主管機關核准，並經董事會決議除權基準日為民國102 年9 月 30 日。

(二十三)資本公積

依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得 之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原 有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開 資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為 限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補 充之。

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102年1月1日 可轉換公司債轉換 可轉換公司債轉換 為普通股沖轉認股權 可轉換公司債認股權 取得子公司股權價格 與帳面價值差額 102年6月30日 101年1月1日 可轉換公司債轉換 可轉換公司債轉換 為普通股沖轉認股權 取得子公司股權價格 與帳面價值差額 101年6月30日	發行溢價 1,310,688 $ 4,011 - - - 1,314,699 $ 發行溢價 999,315 $ 25,035 - - 1,024,350 $	庫藏股票交易 13,294 $ - - - - 13,294 $ 庫藏股票交易 13,294 $ - - - 13,294 $		取得子公司 股權價格 與帳面價 值差額 38,931 $ - - - 25,757 64,688 $ 取得子公司 股權價格 與帳面價值 與差額 - $ - - 28,813 28,813 $	合併溢價 認股權 小計 719 $ 100,679 $ 1,464,311 $ - - 4,011 - 1,090) ( 1,090) ( - 20,700 20,700 - - 25,757 719 $ 120,289 $ 1,513,689 $ 合併溢價 認股權 小計 719 $ 116,297 $ 1,129,625 $ - - 25,035 - 5,842) ( 5,842) ( - - 28,813 719 $ 110,455 $ 1,177,631 $

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(二十四)保留盈餘

• 1.依本公司章程規定，本年度決算後盈餘，除依法完納稅捐及彌補以 前年度虧損外，應提10%為法定盈餘公積，並依證交法第四十一條規 定提列特別盈餘公積，次就其盈餘分派如下： (1)員工紅利不低於0.5%。

• (2)董事、監察人之報酬授權董事會依同業通常水準支給議定之。

• (3)剩餘部份得加計以前年度未分配盈餘為可分配盈餘，由董事會擬 具股東紅利分派議案送請股東會決議分派或保留之。

• 2.股利政策

• 本公司產業發展成熟，獲利穩定且財務結構健全，適採穩定之股利 政策。擬訂股東盈餘分配為就當年度可分配盈餘依法提列法定盈餘 公積、特別盈餘公積後，就其餘額以股票及現金股利分配之，惟現 金股利不得低於當次盈餘分配之百分之十。

• 3.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或 現金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收 資本額百分之二十五之部分為限。

• 4.(1)本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他 權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，俟後其他權益項 目借方餘額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。

• (2)首次採用IFRSs 時，民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號函提列之特別盈餘公積，本公司於嗣後使用、處分或重分類相 關資產時，就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉，前述相關資 產若為投資性不動產時，屬土地部分於處分或重分類時迴轉，屬 土地以外之部分，則於使用期間逐期迴轉。

• 5.本公司於民國102 年6 月28 及民國101 年6 月27 日經股東會決議 通過民國101 年度及100 年度盈餘分派案如下：

法定盈餘公積 現金股利 股票股利	金額 每股股利(元) 38,991 $ - $ 197,853 0.50 395,705 1.00 632,549 $ 101 年度	金額 每股股利(元) 137,063 $ - $ 297,489 1.00 594,978 2.00 1,029,530 $ 100 年度

• 6.(1)本公司民國102 年及101 年1 至6 月員工紅利估列金額分別為 $1,642 及$1,700，係以截至當期止之稅後淨利，考量法定盈餘公 積等因素後，以章程所定之成數為基礎估列（員工紅利約以稅後 淨利0.5%估列，董監酬勞以每人每年$60 估列）。

• (2)本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利相關資訊可至公開 資訊觀測站查詢。經股東會決議之101 年度員工紅利$1,755 與民 國101 年度財務報告認列之員工紅利$3,071 之差異，已調整至民 國102 年上半年度損益。

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• (3)本公司民國101 年度員工現金紅利$1,755 尚未實際配發。

(二十五)股份基礎給付

• 1.截至民國102 年6 月30 日，本公司之股份基礎給付協議如下：

協議之類型 給與日 給與數量 既得條件 現金增資保留員工認購 101.11.14 4,950仟股 立即既得

• 2.本公司使用Black-Scholes 選擇權評價模式估計現金增資保留員工 認股權之公平價值，相關資訊如下：

履約 預期 預期存 預期無風險 每單位 協議之類型 給與日 股價 價格 波動率 續期間 股利 利率 公平價值 現金增資保 - - 留員工認購 101.11.14 $19.15 $17 27.36% 0.06年 $ 0.70% $

(二十六)營業收入

營業收入
其他收入 銷貨收入 其他收入 銷貨收入 其他收入 租金收入 利息收入 補助收入 其他收入 租金收入 利息收入 補助收入 其他收入	102年4月1日至6月30日 4,678,503 $ 386,759 5,065,262 $ 102年1月1日至6月30日 8,924,302 $ 718,079 9,642,381 $ 102年4月1日至6月30日 1,555 $ 7,379 47,498 17,831 74,263 $ 102年1月1日至6月30日 2,028 $ 13,016 47,948 36,310 99,302 $	101年4月1日至6月30日
		4,585,733 $ 229,249
		4,814,982 $
		101年1月1日至6月30日
		9,002,516 $ 272,870
		9,275,386 $
		101年4月1日至6月30日
		4,565 $ 2,818 - 21,216
		28,599 $
		101年1月1日至6月30日
		6,255 $ 7,158 - 39,605
		53,018 $

(二十七)其他收入

~60~

(二十八)其他利益及損失

其他利益及損失
		102年4月1日至6月30日				101年4月1日至6月30日
透過損益按公允價值衡量之金		$		210	($			5,677)
融資產淨利益(損失)
透過損益按公允價值衡量之金				7,720	(			9,401)
融負債淨利益(損失)
淨外幣兌換(損失)利益	(			4,852)				9,666
處分不動產、廠房及設備(損 失)利益	(			254)				1,525
處分待出售非流動資產利益				27,919				-
其他	(			5,365)	(			16,672)
	$			25,378	($			20,559)
		102年1月1日至6月30日				101年1月1日至6月30日
透過損益按公允價值衡量之金	$			338		$		2,106
融資產淨利益(損失)
透過損益按公允價值衡量之金				14,701				14,999
融負債淨利益
淨外幣兌換損失	(			2,600)	(			3,923)
不動產、廠房及設備減損迴轉 利益				-				2,259
處分不動產、廠房及設備損失	(			1,474)	(			3,333)
處分投資性不動產利益				4,602				-
處分待出售非流動資產利益				73,704				-
其他	(			11,438)	(			25,539)
	$			77,833	($			13,431)
財務成本
			102年4月1日至6月30日				101年4月1日至6月30日
利息費用：
銀行借款			$	66,026			$	60,859
可轉換公司債				10,457				11,424
應付租賃款				2,918				3,163
減：符合要件之資產資本化金額		(		11,618)		(		2,133)
		$		67,783		$		73,313

(二十九)財務成本

~61~

費用性質之額外資訊 利息費用： 銀行借款 可轉換公司債 應付租賃款 減：符合要件之 資產資本化金額 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 租金費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他 折舊費用 租金費用	102年1月1日至6月30日 128,696 $ 20,350 5,823 25,205) ( 129,664 $ 102年4月1日至6月30日 284,488 $ 17,153 14,686 33,183 116,480 2,541 468,531 $ 102年1月1日至6月30日 535,465 $ 32,802 33,476 63,852 244,526 5,386 915,507 $	101年1月1日至6月30日 125,815 $ 23,777 6,315 8,641) ( 147,266 $ 101年4月1日至6月30日
		259,772 $ 14,793 20,186 17,203 108,224 1,241
		421,419 $
		101年1月1日至6月30日
		531,482 $ 31,158 39,292 42,140 209,234 2,553
		855,859 $

(三十)費用性質之額外資訊

(三十一)所得稅

1.所得稅費用

所得稅費用
所得稅費用組成部分:
	102年4月1日至6月30日		101年4月1日至6月30日
當期所得稅：
當期所得產生之所得稅	$	49,632	$	101,972
以前年度所得稅高低估	(	4,594)	(	7,076)
當期所得稅總額		45,038		94,896
遞延所得稅：
暫時性差異之原始產生及
迴轉	(	10,559)	(	19,414)
所得稅費用	$	34,479	$	75,482

~62~

			102年1月1日至6月30日	102年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日
當期所得稅：
當期所得產生之所得稅			$	74,945	$	125,276
以前年度所得稅高低估		(		5,480)	(	13,345)
當期所得稅總額				69,465		111,931
遞延所得稅：
暫時性差異之原始產生及
迴轉		(		8,667)	(	10,275)
所得稅費用			$	60,798	$	101,656
會計所得與課稅所得	之	調	節:
		102年1月1日至6月30日			101年1月1日至6月30日
稅前淨利按法定稅率
計算所得稅		$		192,405	$	298,040
按法令規定不得認列
項目影響數	(			110,810)	(	222,693)
未分配盈餘
加徵10%				-		51,579
免稅所得
影響數	(			15,172)	(	8,330)
投資抵減之所得稅
影響數	(			145)	(	3,595)
以前年度所得稅
(高)低估數	(			5,480)	(	13,345)
		$		60,798	$	101,656

2.會計所得與課稅所得之調節:

• 3.本公司及國內子公司營利事業所得稅核定情形如下:

核 定 情 形 本公司、萬洲化學(原名:亞洲化學)、旺洲建設、優館、 核定至民國99年度 裕洲營造、創富投資及亞化光電 新洲全球 核定至民國100年度

4.未分配盈餘相關資訊

86年度以前 87年度以後	102年6月30日 14,571 $ 719,201 733,772 $	101年12月31日 14,571 $ 785,258 799,829 $	101年6月30日 14,571 $ 786,364 800,935 $	101年1月1日
				14,571 $ 1,494,028
				1,508,599 $

~63~

• 5.本公司有關股東可扣抵稅額及預計可扣抵稅額比率如下：

股東可扣抵稅額帳戶餘額 股東可扣抵稅額帳戶餘額 盈餘分配之稅額扣抵比率	102年6月30日 106,763 $ 101年6月30日 19,298 $ 101年度(預計) 13.60%	101年12月31日
		46,573 $
		101年1月1日
		19,051 $
		100年度(實際)
		4.00%

稅額扣抵比率=股東可扣抵稅額帳戶餘額/累積未分配盈餘帳戶餘 額。前述民國101 年度預計之稅額扣抵比率本公司係參酌所得稅法 相關修正草案條文規定估算。

(三十二)每股盈餘

1.基本每股盈餘

基本每股盈餘係以歸屬於本集團母公司普通股權益持有人之損益， 除以當期流通在外普通股加權平均股數計算。

• 2.稀釋每股盈餘

稀釋每股盈餘係就所有稀釋性潛在普通股之影響數，調整歸屬於母 公司普通股權益持有人之損益以及流通在外加權平均股數計算。

基本每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影響 第五次國內可轉換公司債 第六次國內可轉換公司債 第七次國內可轉換公司債 員工分紅 屬於母公司之本期淨利加潛在 普通股之影響	102年4月1日至6月30日	102年4月1日至6月30日
	稅後金額 288,662 $ 288,662 $ 136 690 507 - 289,995 $	加權平均流通 在外股數(仟股) 395,986 395,986 1,261 41,999 14,706 70 454,022	每股盈餘 (元)
			0.73 $
			0.64 $

~64~

基本每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影響 第五次國內可轉換公司債 第六次國內可轉換公司債 員工分紅 屬於母公司之本期淨利加潛在 普通股之影響 基本每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影響 第五次國內可轉換公司債 第六次國內可轉換公司債 第七次國內可轉換公司債 員工分紅 屬於母公司之本期淨利加潛在 普通股之影響	101年4月1日至6月30日	101年4月1日至6月30日	101年4月1日至6月30日
		加權平均流通 稅後金額 在外股數(仟股) 583,371 $ 395,896 583,371 $ 395,896 85 1,462 880 41,999 532 14,706 - 70 584,868 $ 454,133	每股盈餘 (元)
			1.47 $
			1.29 $

~65~

追溯調整加權 平均流通在外 每股盈餘 稅後金額 股數(仟股) (元) 基本每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 163,915 $ 356,883 0.46 $ 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 163,915 $ 356,883 具稀釋作用之潛在普通股之影響 第五次國內可轉換公司債 1,803) ( 6,866 第六次國內可轉換公司債 1,780 33,058 員工分紅 - 74 屬於母公司之本期淨利加潛在 普通股之影響 163,892 $ 396,881 0.41 $ 101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日
		追溯調整加權 平均流通在外 股數(仟股) 356,883 356,883 6,866 33,058 74 396,881	每股盈餘 (元)
			0.46 $
			0.41 $

• 3.本公司於民國102 年6 月28 日經股東會決議通過之民國101 年度盈 餘配股，增資基準日為民國102 年9 月30 日，若追溯調整該無償配 股對每股盈餘之影響，其擬制性資訊如下:

基本每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影響 第五次國內可轉換公司債 第六次國內可轉換公司債 第七次國內可轉換公司債 員工分紅 屬於母公司之本期淨利加潛在 普通股之影響	102年4月1日至6月30日	102年4月1日至6月30日
	加權平均流通 稅後金額 在外股數(仟股) 288,662 $ 435,557 288,662 $ 435,557 136 1,261 690 41,999 507 14,706 - 70 289,995 $ 493,593	每股盈餘 (元)
		0.66 $
		0.59 $

~66~

基本每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影響 第五次國內可轉換公司債 第六次國內可轉換公司債 員工分紅 屬於母公司之本期淨利加潛在 普通股之影響 基本每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影響 第五次國內可轉換公司債 第六次國內可轉換公司債 第七次國內可轉換公司債 員工分紅 屬於母公司之本期淨利加潛在 普通股之影響	追溯調整加權 平均流通在外 每股盈餘 稅後金額 股數(仟股) (元) 3,075 $ 393,142 0.01 $ 3,075 $ 393,142 1,144 6,347 5,990 33,058 - 74 10,209 $ 432,621 0.02 $ 101年4月1日至6月30日 102年1月1日至6月30日	追溯調整加權 平均流通在外 每股盈餘 稅後金額 股數(仟股) (元) 3,075 $ 393,142 0.01 $ 3,075 $ 393,142 1,144 6,347 5,990 33,058 - 74 10,209 $ 432,621 0.02 $ 101年4月1日至6月30日 102年1月1日至6月30日
	加權平均流通 稅後金額 在外股數(仟股) 583,371 $ 435,467 583,371 $ 435,467 85 1,462 880 41,999 532 14,706 - 70 584,868 $ 493,704	每股盈餘 (元)
		1.34 $
		1.18 $

~67~

追溯調整加權 平均流通在外 每股盈餘 稅後金額 股數(仟股) (元) 基本每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 163,915 $ 392,571 0.42 $ 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 163,915 $ 392,571 具稀釋作用之潛在普通股之影響 第五次國內可轉換公司債 1,803) ( 6,866 第六次國內可轉換公司債 1,780 33,058 員工分紅 - 74 屬於母公司之本期淨利加潛在 普通股之影響 163,892 $ 432,569 0.38 $ 101年1月1日至6月30日	追溯調整加權 平均流通在外 每股盈餘 稅後金額 股數(仟股) (元) 基本每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 163,915 $ 392,571 0.42 $ 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 163,915 $ 392,571 具稀釋作用之潛在普通股之影響 第五次國內可轉換公司債 1,803) ( 6,866 第六次國內可轉換公司債 1,780 33,058 員工分紅 - 74 屬於母公司之本期淨利加潛在 普通股之影響 163,892 $ 432,569 0.38 $ 101年1月1日至6月30日	追溯調整加權 平均流通在外 每股盈餘 稅後金額 股數(仟股) (元) 基本每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 163,915 $ 392,571 0.42 $ 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 163,915 $ 392,571 具稀釋作用之潛在普通股之影響 第五次國內可轉換公司債 1,803) ( 6,866 第六次國內可轉換公司債 1,780 33,058 員工分紅 - 74 屬於母公司之本期淨利加潛在 普通股之影響 163,892 $ 432,569 0.38 $ 101年1月1日至6月30日	追溯調整加權 平均流通在外 每股盈餘 稅後金額 股數(仟股) (元) 基本每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 163,915 $ 392,571 0.42 $ 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 163,915 $ 392,571 具稀釋作用之潛在普通股之影響 第五次國內可轉換公司債 1,803) ( 6,866 第六次國內可轉換公司債 1,780 33,058 員工分紅 - 74 屬於母公司之本期淨利加潛在 普通股之影響 163,892 $ 432,569 0.38 $ 101年1月1日至6月30日
	追溯調整加權 平均流通在外 股數(仟股) 392,571 392,571 6,866 33,058 74 432,569
			0.42 $ 0.38 $

(三十三)與非控制權益之交易

收購子公司額外權益

本集團截至民國102 年6 月30 日以現金$334,745 增加購入子公司萬洲 化學(原名：亞洲化學)6.89%已發行股份。萬洲化學(原名：亞洲化學) 非控制權益於收購日之帳面金額為$2,877,340，該交易減少非控制權益 $360,502，歸屬於母公司業主之權益增加$25,757。民國102 年1 月1 日至6 月30 日萬洲化學(原名：亞洲化學)所有者權益之變動對歸屬於 母公司業主權益之影響如下：

102年1月1日至6月30日

購入非控制權益之帳面金額	$	360,502
支付予非控制權益之對價	(	334,745)
資本公積-取得子公司股權價格與帳面價值差額	$	25,757

七、 關係人交易

• 、

• (一)關係人之名稱 關係及簡稱 ：請詳附註四(三)3.。

(二)與關係人間之重大交易事項

• 1.其他應收款-關係人

102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日 - - - 應收股利 $ $ $ 67,751 $ 2.關係人提供本集團背書保證情形 102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日 關係人 $ 17,135,214 $ 17,925,724 $ 14,647,635 $ 13,176,943

~68~

3.提供關係企業背書保證情形

		102年6月30日	102年6月30日	101年12月31日 101年6月30日	101年12月31日 101年6月30日	101年12月31日 101年6月30日	101年12月31日 101年6月30日	101年1月1日	101年1月1日
關係企業		$	151,998	$		147,193	151,441 $	$	153,469
(三)主要管理階層薪酬資訊
			102年4月1日至6月30日				101年4月1日至6月30日
薪資及獎金			$			6,796 $			7,316
退職退休金						356			441
董監酬勞及員工紅利						730			900
			$			7,882 $			8,657
			102年1月1日至6月30日				101年1月1日至6月30日
薪資及獎金			$			15,995 $			19,241
退職退休金						475			892
董監酬勞及員工紅利						952			1,050
			$			17,422 $			21,183
質押之資產
			帳 面		價	值
項	目	102年6月30日		101年12月31日			擔 保	用	途
其他流動資產
-其他金融資產-活期存款		$	108,667	$		58,064	購料保證擔保及短期借款擔保
-其他金融資產-定期存款			66,592			269,859	購料保證、租賃土地及短期借款擔保
-其他金融資產-應收帳款			100,111			89,789	短期借款擔保及開立信用狀擔保
其他非流動資產
-其他金融資產-活期存款			22,409			25,332	購料保證擔保及長期借款擔保
-其他金融資產-定期存款			14,964			15,438	租賃土地擔保
存貨			4,308,120			4,135,549	長、短期借款擔保
不動產、廠房及設備			6,378,753			7,207,932	長、短期借款擔保
長期預付租金			145,165			140,325	長、短期借款擔保
存出保證金			44,890			43,740	假扣押擔保等
		$	11,189,671	$	11,986,028

八、 質押之資產

~69~

項 目 其他流動資產 -其他金融資產-活期存款 -其他金融資產-定期存款 -其他金融資產-應收帳款 -其他金融資產-應收票據 其他非流動資產 -其他金融資產-定期存款 存貨 不動產、廠房及設備 長期預付租金 存出保證金	帳 面	101年1月1日 - $ 113,867 95,464 2,800 91,189 3,929,527 5,919,286 130,839 140,858 10,423,830 $ 價 值	擔 保 用 途
	101年6月30日 74,861 $ 249,640 99,594 - 25,049 4,026,144 7,330,665 126,132 119,425 12,051,510 $
			購料保證擔保及短期借款擔保 購料保證、租賃土地及短期借款擔保 短期借款擔保及開立信用狀擔保 銀行開立信用狀擔保 租賃土地擔保及長期借款擔保 長、短期借款擔保 長、短期借款擔保 長、短期借款擔保 假扣押擔保等

九、 重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)或有事項

本集團存有因日常營業活動產生法律索賠之或有負債。

(二)承諾事項

• 1.截至民國102 年6 月30 日止，本公司為購貨之需已開立未使用之銀行信 用狀為$701,771。

• 2.因海關業務所需，已開立之銀行保證額度為$43,965。

• 3.已簽約但尚未發生之資本支出

102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日 不動產、廠房及設備 $ 937,327 $ 1,317,695 $ 850,514 $ 1,074,101 102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日 委託營造廠商興建大樓 $ 356,926 $ 302,948 $ 393,699 $ 136,534

• 4.營業租賃協議

不可取消營業租賃之未來最低應付租賃給付總額如下：

102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日 不超過1年 $ 3,674 $ 9,813 $ 4,271 $ 2,947 超過1年但不超過5年 21,922 22,479 27,850 18,207 $ 25,596 $ 32,292 $ 32,121 $ 21,154

十、 重大之災害損失

無此事項。

~70~

十一、 重大之期後事項

請詳附註六(二十二)之說明。

十二、 其他

• (一)資本管理

本集團資本管理之最主要目標，係確認維持健全之信用評等及良好之資 本比例，以支持企業營運及股東權益之極大化。相關負債及資本化比例 請詳各期資產負債表。

• (二)金融工具

1.金融工具公允價值資訊

除下表所列者外，本集團現金及約當現金、以攤銷後成本衡量之金融 工具(包括應收票據、應收帳款、其他應收款、短期借款、應付短期票 券、應付票據、應付帳款及其他應付款)的帳面金額係公允價值之合理 近似值，另以公允價值衡量之金融工具的公允價值資訊請詳附註十二、 (三)：

(三)：
金融資產： 以成本衡量之金融資產 其他金融資產 存出保證金 金融負債： 應付公司債(包含一年內到期) 長期借款(包含一年或一營業週期內到期)	102年6月30日
	帳面金額 190,194 $ 312,743 44,890 547,827 $ 1,688,317 7,281,356 8,969,673 $	公允價值
		- $ 312,743 44,890
		357,633 $
		1,702,022 7,281,356
		8,983,378 $

金融資產： 以成本衡量之金融資產 其他金融資產 存出保證金 金融負債： 應付公司債 長期借款(包含一年或一營業週期內到期)	101年12月31日	101年12月31日
	帳面金額 190,194 $ 458,482 43,740 692,416 $ 1,621,736 6,649,968 8,271,704 $	公允價值
		- $ 458,482 43,740
		502,222 $
		1,631,126 6,649,968
		8,281,094 $

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金融資產： 無活絡市場之債券投資 金融債券 以成本衡量之金融資產 其他金融資產 存出保證金 金融負債： 應付公司債 長期借款(包含一年或一營業週期內到期)	101年6月30日	101年6月30日
	帳面金額 89,304 $ 191,361 449,144 119,425 849,234 $ 1,800,585 5,602,000 7,402,585 $	公允價值
		89,304 $ - 449,144 119,425
		657,873 $
		1,806,027 5,602,000
		7,408,027 $

金融資產： 無活絡市場之債券投資 金融債券 以成本衡量之金融資產 其他金融資產 存出保證金 金融負債： 應付公司債 長期借款(包含一年或一營業週期內到期)	101年1月1日	101年1月1日
	帳面金額 77,920 $ 191,361 303,320 140,858 713,459 $ 1,944,485 5,553,013 7,497,498 $	公允價值
		77,920 $ - 303,320 140,858
		522,098 $
		1,948,657 5,553,013
		7,501,670 $

2.財務風險管理政策

• (1)本集團日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險(包括匯率 風險、利率風險、及價格風險)、信用風險及流動性風險。本集團 整體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項，並尋求可降低 對本集團財務狀況及財務績效之潛在不利影響。

• (2)風險管理工作由本集團財務部按照董事會核准之政策執行。本集團 財務部透過與集團營運單位密切合作，負責辨認、評估與規避財務 風險。董事會對整體風險管理訂有書面原則，亦對特定範圍與事項 提供書面政策，例如匯率風險、利率風險、信用風險、衍生與非衍 生金融工具之使用，以及剩餘流動資金之投資。

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• 3.重大財務風險之性質及程度

• (1)市場風險

匯率風險

• 本集團係跨國營運，因此受多種不同貨幣所產生之匯率風險，主 要為美元、人民幣及港幣。相關匯率風險來自未來之商業交易、 已認列之資產與負債，及對國外營運機構之淨投資。

• 本集團管理階層已訂定政策，規定集團內各公司管理相對其功能 性貨幣之匯率風險。集團內各公司應透過集團財務部就其整體匯 率風險進行避險。為管理來自未來商業交易及已認列資產與負債 之匯率風險，集團內各公司透過集團財務部採用遠期外匯合約進 行。當未來商業交易、已認列資產或負債係以非該個體之功能性 貨幣之外幣計價時，匯率風險便會產生。

• 本集團持有若干國外營運機構投資，其淨資產承受外幣換算風 險。

• 本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣 (本公司及部分子公司 之功能性貨幣為台幣、部分子公司之功能性貨幣為美金、人民幣 及港幣)，故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產 及負債資訊如下：

(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 美金：人民幣(註) 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 美金：人民幣(註)	102年6月30日	102年6月30日
	外幣(仟元) 49,700 $ 45,508 39,821 $ 53,502	匯率 29.98 6.14 29.98 6.14	帳面金額 (新台幣)
			1,490,006 $ 1,364,338 734,759 $ 1,177,991

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(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 美金：人民幣(註) 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 美金：人民幣(註) (外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 美金：人民幣(註) 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 美金：人民幣(註)	101年12月31日	101年12月31日	101年12月31日	101年12月31日		帳面金額 (新台幣) 1,702,814 1,335,583 775,271 615,001
	外幣(仟元) 58,653 $ 46,007 26,704 $ 21,185 外幣(仟元) 40,715 $ 15,078 9,021 $ 16,431		匯率 29.03 $ 6.23 29.03 $ 6.23 101年6月30日
	$ $
		外幣(仟元) 40,715 $ 15,078 9,021 $ 16,431		匯率 29.87 6.35 29.87 6.35		帳面金額 (新台幣)
						1,216,161 $ 450,377 269,471 $ 490,779

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(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 美金：人民幣(註) 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 美金：人民幣(註)		101年1月1日
	外幣(仟元) 39,725 $ 16,250 19,889 $ 12,715	匯率 30.27 6.30 30.30 6.30	帳面金額 (新台幣)
			1,202,476 $ 491,888 602,637 $ 384,883

• 註：由於合併個體中部分個體之功能性貨幣非為新台幣，因此於揭露 時亦須予以考量，例如當某一子公司之功能性貨幣為人民幣，但 有美金之外幣部位亦須列入考量。

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本集團因重大匯率波動影響之外幣市場風險分析如下：

(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 美金：人民幣(註) 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 美金：人民幣(註) (外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 美金：人民幣(註) 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 美金：人民幣(註)	102年1月1日至6月30日	102年1月1日至6月30日	102年1月1日至6月30日
		敏感度分析
	影響其他 變動幅度 影響損益 綜合損益 5% 74,500 $ - $ 5% 68,217 - 5% 36,738 - 5% 58,900 - 101年1月1日至6月30日		影響其他 綜合損益
		敏感度分析
	變動幅度 5% 5% 5% 5%	影響損益 60,808 $ 22,519 13,474 26,780	影響其他 綜合損益
			- $ - - -

• 註：由於合併個體中部分個體之功能性貨幣非為新台幣，因此於揭露 時亦須予以考量，例如當某一子公司之功能性貨幣為人民幣，但 有美金之外幣部位亦須列入考量。

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價格風險

• 由於本集團持有之投資於合併資產負債表中係分類為備供出售金 融資產，或透過損益按公允價值衡量之金融資產，因此本集團暴 露於權益工具之價格風險。為管理權益工具投資之價格風險，本 集團將其投資組合分散，來進行該項風險之控管。

本集團主要投資於國內上市櫃及未上市櫃之權益工具，此等權益 工具之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響。若該 等權益工具價格上升或下跌5%，而其他所有因素維持不變之情況 下，對民國102 及101 年1 月1 日至6 月30 日之稅後淨利因來自 透過損益按公允價值衡量之權益工具之利益或損失將分別增加或 減少$1,262 及$1,922；對於股東權益之影響因分類為備供出售之 權益工具之利益或損失分別增加或減少$68 及$84。

利率風險

• 本集團之利率風險來自長期借款。按浮動利率發行之借款使本集 團承受現金流量利率風險，部分風險被按浮動利率持有之現金及 約當現金抵銷。本集團之借款主係為浮動利率。按固定利率發行 之借款則使本集團承受公允價值利率風險。於民國102 及101 年 1 月1 日至6 月30 日，本集團按浮動利率計算之借款係以新台幣、 美元及人民幣計價。

• 於民國102 及101 年6 月30 日，若借款利率增加或減少5%，在 所有其他因素維持不變之情況下，民國102 及101 年1 月1 日至 6 月30 日之稅後淨利將分別減少或增加$6,435 及$6,291，主要係 因浮動利率借款導致利息費用增加/減少。

(2)信用風險

• A.信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約 義務而產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信政策，集 團內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前，須就其 每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮 其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。個 別風險之限額係董事會依內部或外部之評等而制訂，並定期監控 信用額度之使用。主要信用風險來自現金及約當現金、衍生金融 工具，及存放於銀行與金融機構之存款，亦有來自於批發和零售 顧客之信用風險，並包括尚未收現之應收帳款及已承諾之交易。 對銀行及金融機構而言，僅有信用評等良好之機構，才會被接納 為交易對象。

• B.於民國102 及101 年1 月1 日至6 月30 日，並無超出信用限額 之情事，且管理階層不預期會受交易對手之不履約而產生任何重 大損失。

• C.本集團未逾期且未減損金融資產之信用品質資訊，請詳附註六 (七)之說明。

• D.本集團已逾期惟未減損金融資產之帳齡分析資訊，請詳附註六 (七)之說明。

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• (3)流動性風險

• A.現金流量預測是由集團內各營運個體執行，並由集團財務部予以 彙總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測，確保其有足夠 資金得以支應營運需要，並在任何時候維持足夠之未支用的借款 承諾額度，請詳附註六(十九)，以使集團不致違反相關之借款限 額或條款，此等預測考量集團之債務融資計畫、債務條款遵循、 符合內部資產負債表之財務比率目標。

• B.下表係本集團之非衍生金融負債及以淨額或總額交割之衍生金 融負債，按相關到期日予以分組，非衍生金融負債係依據資產負 債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析。下表所揭露之合約現 金流量金額係未折現之金額。

非衍生金融負債: 102年6月30日 短期借款 應付短期票券 透過損益按公允價值衡量之金融負債 應付票據 應付帳款 其他應付款 應付公司債 長期借款(包含一年或一營業週期內到期) 非衍生金融負債: 101年12月31日 短期借款 應付短期票券 透過損益按公允價值衡量之金融負債 應付票據 應付帳款 其他應付款 應付公司債 長期借款(包含一年或一營業週期內到期)	1年以下	一年以上	小計
	4,162,642 $ 230,000 14,762 536,990 929,538 726,857 938,510 1,706,343 1年以下	- $ - - - - - 749,807 5,575,013 一年以上	4,162,642 $ 230,000 14,762 536,990 929,538 726,857 1,688,317 7,281,356 小計
	$ 3,756,368 179,833 24,821 642,089 893,410 398,154 28,249 1,648,261	$ - - - - - - 1,593,487 5,001,707	$ 3,756,368 179,833 24,821 642,089 893,410 398,154 1,621,736 6,649,968

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非衍生金融負債: 101年6月30日 短期借款 應付短期票券 透過損益按公允價值衡量之金融負債 應付票據 應付帳款 其他應付款 應付公司債 長期借款(包含一年或一營業週期內到期) 非衍生金融負債: 101年1月1日 短期借款 應付短期票券 透過損益按公允價值衡量之金融負債 應付票據 應付帳款 其他應付款 應付公司債 長期借款(包含一年或一營業週期內到期)	1年以下	一年以上	小計
	$ 3,751,871 350,000 26,468 810,833 956,516 843,391 103,861 3,121,309 1年以下	$ - - - - - - 1,696,724 2,480,691 一年以上	$ 3,751,871 350,000 26,468 810,833 956,516 843,391 1,800,585 5,602,000 小計
	$ 3,287,986 130,000 40,002 537,316 764,296 412,467 - 1,206,004	$ - - - - - - 1,944,485 4,347,009	$3,287,986 130,000 40,002 537,316 764,296 412,467 1,944,485 5,553,013

(三)公允價值估計

• 1.下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用之評價技術。各等級之 定義如下：

第一等級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。 第二等級：除包含於第一等級之公開報價外，資產或負債直接(亦即價 格)或間接（亦即由價格推導而得）可觀察之輸入值。

第三等級：非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值。

本集團於民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日 及101 年1 月1 日以公允價值衡量之金融資產及負債如下：

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102年6月30日 金融資產： 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 權益證券 金融債券 受益憑證 備供出售金融資產 受益憑證 合計 金融負債： 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 可轉換公司債買賣回權 101年12月31日 金融資產： 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 權益證券 金融債券 受益憑證 備供出售金融資產 受益憑證 合計 金融負債： 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 可轉換公司債買賣回權 遠期外匯合約 合計	第一等級 第二等級 14,479 $ - $ 12,000 - 60,895 - 40,720 - 128,094 $ - $ - $ - $ 第一等級 第二等級 11,136 $ - $ 12,000 - 30,117 - 43,302 - 96,555 $ - $ - $ - $ - 849) ( - $ 849) ($	第三等級 合計 - $ 14,479 $ - 12,000 - 60,895 - 40,720 - $ 128,094 $ 14,762 $ 14,762 $ 第三等級 合計 - $ 11,136 $ - 12,000 - 30,117 - 43,302 - $ 96,555 $ 25,670 $ 25,670 $ - 849) ( 25,670 $ 24,821 $

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101年6月30日 金融資產： 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 權益證券 金融債券 受益憑證 債務證券 備供出售金融資產 受益憑證 無活絡市場之債券投資 合計 金融負債： 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 可轉換公司債買賣回權 遠期外匯合約 合計 101年1月1日 金融資產： 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 權益證券 金融債券 受益憑證 債務證券 備供出售金融資產 受益憑證 無活絡市場之債券投資 合計 金融負債： 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 可轉換公司債買賣回權	第一等級 26,296 $ 12,000 62,152 15,939 49,884 - 166,271 $ - $ - - $ 第一等級 36,281 $ 12,000 109,408 19,800 46,091 - 223,580 $ - $	第二等級 - $ - - - - - - $ - $ 9,151 9,151 $ 第二等級 - $ - - - - - - $ - $	第三等級 - $ - - - - 89,304 89,304 $ 17,317 $ - 17,317 $ 第三等級 - $ - - - - 77,920 77,920 $ 40,002 $	合計
				26,296 $ 12,000 62,152 15,939 49,884 89,304
				255,575 $
				17,317 $ 9,151
				26,468 $
				合計
				36,281 $ 12,000 109,408 19,800 46,091 77,920
				301,500 $
				40,002 $

2.於活絡市場交易之金融工具，其公允價值係依資產負債表日之市場報 價衡量。當報價可即時且定期自證券交易所、交易商、經紀商、產業、 評價服務機構或監管機構取得，且該等報價係代表在正常交易之基礎 下進行之實際及定期市場交易時，該市場被視為活絡市場。本集團持 有金融資產之市場報價為收盤價，該等工具係屬於第一等級。第一等 級之工具主要包括權益工具、債務工具及受益憑證，其分類為透過損 益按公允價值衡量之金融資產及負債或備供出售金融資產。

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• 3.未在活絡市場交易之金融工具，其公允價值係利用評價技術決定。評 價技術將盡可能的多利用可觀察之市場資料，並盡可能少依賴企業之 特定估計。若計算一金融工具之公允價值所需之所有重大參數均為可 觀察資料，則該金融工具係屬於第二等級。

• 4.如一項或多項重大參數並非依可觀察市場資料取得，則該金融工具係 屬於第三等級。

• 5.用以評估金融工具之特定評估技術包括：

• (1)同類型工具之公開市場報價或交易商報價。

• (2)遠期外匯合約公允價值之決定係採用資產負債表日之遠期匯率折 算至現值。

• (3)其他評價技術，以決定其餘金融工具之公允價值，例如現金流量折 現分析。

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十三、 附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

1.資金貸與他人情形：

編號	貸出資金 之公司 YEM CHIO ASIA PLASTICS WAN CHIO 亞化控股 亞化控股 亞化控股 亞化控股 亞化科技 (東莞) 亞化國際 亞化國際 亞化科技 (上海) 亞化科技 (上海) 合亞達 香港依聯 香港依聯 創富投資	貸與對象 WAN CHIO YEM CHIO 萬洲石化 萬洲化學 (原名：亞洲化學) 亞化科技 (馬來西亞) 亞化科技 (上海) 亞化科技 (印度) 合亞達 創富投資 萬洲化學 (原名：亞洲化學) 包大師 (上海) 合亞達 亞化國際 萬洲化學 (原名：亞洲化學) 亞化控股 萬洲化學 (原名：亞洲化學)	往來科目	本期 最高餘額	期末餘額	實際動支 金額 - - 599,600 89,940 - 299,800 6,982 30,287 11,992 77,948 - 33,309 53,735 71,952 89,940 90,000	利率區間 1.90 1.90 2.44 2.00 5.00 2.75 2.50 5.31-6.06 1.50 1.50 6.71-7.87 6.10-7.54 3.50 1.50 1.50 1.50	資金貸 與性質 (註一)	業務 往來金額	有短期融 通資金必 要之原因	提列備抵 呆帳金額 - $ - - - - - - - - - - - - - - -	名 稱 價 值 無 - $ 無 - 無 - 無 - 無 - 無 - 無 - 無 - 無 - 無 - 無 - 無 - 無 - 無 - 無 - 無 - 擔 保 品	對個別對 象資金貸 與限額(註二)	資金貸與 總限額(註二) 備註 621,175 $ - 476,495 - 2,938,040 - 1,295,214 - 1,295,214 - 1,295,214 - 1,295,214 - 151,780 - 219,294 - 219,294 - 324,491 - 324,491 - 111,832 - 79,988 - 199,971 - 176,794 -
												名 稱 無 無 無 無 無 無 無 無 無 無 無 無 無 無 無 無
1 2 3 4 4 4 4 5 6 6 7 7 8 9 9 10			其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款	44,970 $ 140,906 599,600 89,940 6,998 299,800 6,982 30,287 11,992 77,948 47,670 33,309 53,735 74,550 89,940 90,000	44,970 140,906 599,600 89,940 - 299,800 5,087 30,287 11,992 77,948 - 33,309 53,735 71,952 89,940 90,000			1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1	- $ - - - - - - - - - - - - - - -	營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉			310,588 $ 254,604 2,938,040 1,295,214 1,295,214 1,295,214 1,295,214 151,780 219,294 219,294 324,491 324,491 111,832 79,988 199,971 176,794

註一：1.短期融通。

• 2.應收帳款超過正常授信期間轉列其他應收款者，視為資金融通。

• 註二：1.YEM CHIO 及ASIA PLASTICS 資金貸與他人之總額不得超過淨值之40%，對個別對象資金貸與限額，不得超過淨值之20%。

• 2.WAN CHIO(BVI)資金貸與他人之總額不得超過淨值之百分之四十，對每一貸與對象之限額不得超過淨值之百分之二十。最終母公司直接 及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間資金貸與他人之總額及對每一貸與對象限額均不得超過公司資本額之百分之二百。

• 3.孫公司WAN CHIO (BVI) CO., LTD.於民國102 年6 月3 日資金貸與萬洲石化(江蘇)有限公司，本公司未於事實發生日之即日起算二日內 公告申報，本公司已於民國102 年7 月12 日補公告。

• 4.亞化控股、亞化國際及創富投資資金貸與他人之總額及對個別對象資金貸與限額，均不得超過淨值之40%。

• 5.香港依聯資金貸與他人之總額及對個別對象資金貸與限額，均不得超過淨值之40%，惟本公司直接或間接持有表決權股份百分之百之國 外子公司間，從事資金貸與以不超過香港依聯淨值之百分之百為限。

• 6.亞化科技(上海)、亞化科技(東莞)及合亞達資金貸與他人之總額及對個別對象資金貸與限額，均不得超過實收資本額之50%。

~83~

2.為他人背書保證：

編號	背書保證者 公司名稱 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 旺洲建設 萬洲化學 (原名：亞洲化學) 萬洲化學 (原名：亞洲化學) 萬洲化學 (原名：亞洲化學) 萬洲化學 (原名：亞洲化學) 亞化國際 BVI亞化光電 亞化光電	公司名稱 關係 (註一) 旺洲建設 2 ASIA PLASTICS 3 WANG LIH 3 寧波亞朔 3 YEM CHIO 2 WAN CHIO 3 裕洲營造 3 裕洲營造 2 香港依聯 2 亞化控股 2 亞化科技(上海) 3 亞化科技(東莞) 3 緯達光電 4 緯達光電 4 BVI亞化光電 2 被背書保證對象	公司名稱 關係 (註一) 旺洲建設 2 ASIA PLASTICS 3 WANG LIH 3 寧波亞朔 3 YEM CHIO 2 WAN CHIO 3 裕洲營造 3 裕洲營造 2 香港依聯 2 亞化控股 2 亞化科技(上海) 3 亞化科技(東莞) 3 緯達光電 4 緯達光電 4 BVI亞化光電 2 被背書保證對象	對單一企業 背書保證限額 (註二)	本期最高背 書保證餘額	期末背書 保證餘額	實際動支 金 額	以財產擔保 之背書保證 金 額	累計背書保證金額 佔最近期財務報表 淨值之比率	背書保證 最高限額(註二)	屬母公司 對子公司 背書保證	屬子公司 對母公司 背書保證	屬對大陸 地區背書 保證 備註 N - N - N - Y - N - N - N - N - N - N - Y - Y - Y - Y - N -
		公司名稱 旺洲建設 ASIA PLASTICS WANG LIH 寧波亞朔 YEM CHIO WAN CHIO 裕洲營造 裕洲營造 香港依聯 亞化控股 亞化科技(上海) 亞化科技(東莞) 緯達光電 緯達光電 BVI亞化光電
0 0 0 0 0 0 0 1 2 2 2 2 3 4 5			2 3 3 3 2 3 3 2 2 2 3 3 4 4 2	7,353,193 $ 7,353,193 7,353,193 7,353,193 7,353,193 7,353,193 7,353,193 2,690,270 1,612,578 1,612,578 1,612,578 1,612,578 274,118 132,775 144,947	230,000 $ 298,200 7,000 604,502 1,267,488 3,741,704 200,000 500,000 105,530 1,349,100 56,000 30,000 77,348 74,650 77,948	230,000 $ 149,900 - 604,502 1,267,488 3,741,704 200,000 500,000 105,530 1,349,100 56,000 30,000 77,348 74,650 77,948	220,000 $ 77,948 - 319,983 284,272 962,117 - - - 811,958 24,562 16,856 24,883 53,065 53,065	- $ - - - - - - - - - - - - - 54,454	3 2 - 8 17 51 3 19 2 25 1 1 14 28 27	7,353,193 $ 7,353,193 7,353,193 7,353,193 7,353,193 7,353,193 7,353,193 2,690,270 2,687,630 2,687,630 2,687,630 2,687,630 274,118 132,775 144,947	Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y N N Y	N N N N N N N N N N N N N N N

註一：背書保證對象種類如下：

1.有業務關係之公司。

• 2.直接持有普通股股數超過百分之五十之子公司。

• 3.母公司與子公司持有普通股股數合併計算超過百分之五十之被投資公司。

• 4.因共同投資關係由各出資股東依其持股比例對其背書保證之公司。

註二：1.本公司背書保證最高限額及對單一企業背書保證之限額，均不得超過當期財務報告淨值。

• 2.旺洲建設背書保證最高限額及對單一企業背書保證之限額，均不得超過最近期財務報告淨值。

• 3.萬洲化學(原名：亞洲化學)背書保證最高限額係按最近期財務報告淨值之50%計算，對單一企業背書保證之限額為最近期財務報告淨值 之30%計算。

• 4.亞化國際、BVI 亞化光電及亞化光電背書保證最高限額及對單一企業背書保證之限額均不得超過最近期財務報告淨值之50%。

~84~

3.期末持有有價證券情形：

持有之公司	有價證券 種 類	有 價 證 券 名 稱	有價證券發行人與 本公司之關係	帳 列 科 目	期				末	備註
					股 數		帳面金額	比率	市 價
本公司 " " " " " " 裕洲營造 YEM CHIO " " ASIA PLASTICS WAN CHIO 旺洲建設 " " 新洲全球 (原名：天馳科技) " 萬洲化學 (原名：亞洲化學) 萬洲化學 (原名：亞洲化學) " " "	金融債券 股票 " " " " " 金融債券 股權 " 股票 股權 " " " 股票 股權 受益憑證 股票 股票 " " " 小計 合計	板信商銀97年度第2期 次順位金融債券 群和創業投資股份有限公司 優品全球股份有限公司 YEM CHIO 旺洲建設 萬洲化學(原名：亞洲化學) 新洲全球(原名：天馳科技) 台中商銀98年度第3期 次順位金融債券 ASIA PLASTICS WAN CHIO 萬洲化學(原名：亞洲化學) 寧波亞朔 萬洲石化 優館 裕洲營造 萬洲化學(原名：亞洲化學) 包大師(上海) 統一強棒貨幣市場基金 東元奈米應材(股)公司 理成營造工程(股)公司 理成工業(股)公司 騰輝國際(股)公司(CYMAN) 其他	- - 本公司為該公司之法人董事 本公司之子公司 " " " - 持股超過50%之被投資公司 " 本公司之子公司 " " " " 本公司之子公司 持股超過50%之被投資公司 - 無 無 " " "	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 以成本衡量之金融資產-非流動 以成本衡量之金融資產-非流動 採權益法之投資 " " " 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 採權益法之投資 " " " " " " " " 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 以成本衡量金融資產-流動 累計減損-以成本衡量金融資產-流動 以成本衡量金融資產-非流動 " " " 累計減損-以成本衡量金融資產-非流動	- 1,050,000 171,900 61,346,015 205,000,000 162,753,005 21,794,058 - 25,850,000 39,898 18,679,000 - - - - 4,748,489 - 3,078,571 4,166 7,212,885 1,839,020 5,311,791 -		10,000 $ 10,500 1,719 2,483,491 2,690,270 2,421,952 228,952 2,000 1,191,237 1,214,234 296,145 1,231,141 1,527,438 8,610 73,377 75,888 67,532 50,131 9,800 9,800) ( - $ 54,879 $ 19,121 115,072 15,004 204,076 39,304) ( 164,772 $	- 1.67 17.19 100 100 50.77 44.29 - 100 79.80 5.83 99.93 100 100 100 1.48 100 - - 7.99% 3.20% 11.80% -	10,000 $ - - 2,483,491 2,690,270 2,472,218 361,781 2,000 1,191,237 1,214,234 283,734 1,231,141 1,527,438 8,610 78,161 80,712 67,532 50,131 - - $ - - -

~85~

持有之公司名稱	有價證券 種 類	有 價 證 券 名 稱	有價證券發行人與 本公司之關係	帳 列 科 目	期				末	備註
					股 數		帳面金額	比率	市 價
萬洲化學 (原名：亞洲化學) " " " " " " 創富投資 " " " " " " " " 亞化控股 " " " " " " " " 亞化國際 " " 亞化光電 BVI亞化光電 亞化科技美洲	股票 亞化控股 " 創富投資 " 亞化國際 " 亞化光電 " 德宏工業 " 新洲全球(原名：天馳科技) 股權 香港依聯 小計 庫藏股 合計 股票 倚強科技(股)公司 受益憑證 國泰中國內需成長基金 受益憑證 統一新亞洲科技能源基金 股票 萬洲化學(原名：亞洲化學) 股票 台灣維爾科技(股)公司 股票 亞泰金屬工業(股)公司 股票 環華證券金融(股)公司 股票 聯格科技(股)公司 股票 德宏工業 股票 萬洲化學(原名：亞洲化學) 受益憑證 奧古斯都多元策略基金 股權 亞化科技美洲 股票 亞化科技（馬來西亞） 股權 亞化科技（中國） 股權 亞化科技（越南） 股權 亞化科技（印度） 股權 WAN CHIO 股權 WANG LIH 股權 合亞達 股權 福州福達 股權 緯達光電 股權 BVI亞化光電 股權 緯達光電 股票 亞化工業美國		持股超過50%之被投資公司 " " " 具重大影響力之被投資公司 " 持股超過50%之被投資公司 - - - 對本公司採權益法評價之母公司 - - - - 採權益法評價之被投資公司 對本公司採權益法評價之母公司 - 持股超過50%之被投資公司 " " " " " " 持股超過50%之被投資公司 " 採權益法評價之被投資公司 持股超過50%之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 "	採權益法之投資 " " " " " " 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 " " 備供出售金融資產-非流動 以成本衡量之金融資產-非流動 " " " 採權益法之投資 備供出售金融資產-非流動 備供出售金融資產-流動 採權益法之投資 " " " " " " 採權益法之長期股權投資 " " " " "	45,076 23,778,117 23,269 19,286,951 873 11,798,000 37,440,000 2,129,200 100,000 1,000,000 5,555,139 1,600,000 203,665 1,201,134 800,000 19,624,969 4,777,409 58,721 13,643,000 353,152 38,209,075 - - 10,102 - - - - 4,234 - 50,000	3,189,613 $ 396,087 548,236 227,509 10 197,203 199,971 4,758,629 100,210) ( 4,658,419 $ 14,479 $ 1,084 9,680 83,049 - 1,467 11,736 - 224,290 71,422 40,720 617,235 27,906 2,372,953 154,460 909) ( 307,362 19,322 94,366 945 217,906 265,549 211,040 500,200		100.00% 99.99% 100.00% 78.48% - 23.98% 100.00% 9.55% - - 1.73% 10.00% 1.47% 0.16% 6.96% 9.30% 1.49% - 100% 90% 100% 100% 100% 20.20% 100% 100% 100% 21.26% 100% 21% 100%	3,238,034 $ 441,985 548,236 227,509 7 195,847 199,971 14,479 $ 1,084 9,680 83,049 - - - - 155,430 71,422 40,720 617,235 27,906 2,372,953 154,460 909) ( 307,362 19,322 94,366 945 217,906 265,549 211,040 500,200

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持有之公司名稱	有價證券 種 類	有 價 證 券 名 稱	有價證券發行人與 本公司之關係	帳 列 科 目	期			末	備註
					股 數	帳面金額	比率	市 價
亞化科技（中國） " " " " " " "	股權 股權 股權 股權 股權 股權 股權 股權	亞化科技（惠州） 亞化科技（成都） 亞化科技（昆山） 亞化科技（東莞） 佛山億達 亞化科技（上海） 亞化（天津） 亞化科技（武漢）	" " " " " " " "	" " " " " " " "	- - - - - - - -	25,744 22,724 6,507 652,137 538,818 1,047,820 3,338) ( 6,977	100% 100% 100% 100% 62.30% 100% 100% 100%	25,744 22,724 6,507 652,137 542,113 1,047,820 3,338) ( 6,977

4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

買、賣 之公司	有價證券 種類及名稱 YEM CHIO WAN CHIO 萬洲化學 (原名：亞洲化學) 萬洲石化	帳列科目 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資	交易對象 關係 - - - - - - - -	期	初	買	入	賣	出		本期其他增減	本期其他增減	期	末
				股數 (仟股) 32,146 25 - -	金額 1,503,832 $ 284,590 - 572,602	股數 (仟股) 29,200 15 18,679 -	金額 847,808 $ 847,808 287,898 875,416	股數 (仟股) 售價 - - $ - - - - - -	帳面成本 處分損益 - $ - $ - - - - - -		股數 (仟股) - - - -	金額 131,851 $ 81,836 8,247 79,420	股數 (仟股) 金額 61,346 2,483,491 $ 40 1,214,234 18,679 296,145 - 1,527,438
本公司 YEM CHIO YEM CHIO WAN CHIO

註：係依權益法評價之投資損失。

5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

交易日或 價 款 交易對象為關係人，其前次移轉資料 價格決定之 其他約定 取得之公司 財產名稱 事實發生日 交易金額 支付情形 交 易 對 象 關係 所有人 與公司之關係 移轉日期 金額 參考依據 事項 本公司 薄膜二廠廠房 99/10/30 $ 651,580 $ 651,580 裕洲營造等 孫公司及其他 ( 不 適 用 ) 本公司 膠帶廠房 100/7/1 101,397 100,985 裕洲營造等 孫公司及其他 ( 不 適 用 ) 萬洲化學 膠帶廠房 101/3/30 337,278 320,414 裕洲營造 聯屬公司 ( 不 適 用 ) (原名：亞洲化學) 新北市新莊區副 萬洲化學 旺洲建設 都心段一小段78 102/1/10 569,400 569,400 聯屬公司 自然人 無 99/12/28 512,305 估價報告 無 (原名：亞洲化學) 地號土地

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• 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

交易日或 價格決定之 其他約定 處分之公司 財產名稱 事實發生日 原取得日期 帳面金額 交易金額 價款收取情形 處分損益 交易對象 關係 處分目的 參考依據 事項 萬洲化學 新北市新莊區 102.1.10 99.12.28 $ 516,421 $ 569,400 已收到全部價款 $ - 旺洲建設 聯屬公司原取得目的為 依泛亞不動產 - (原名：亞洲化學) 副都心段一小 興建營運總部 估價師事務所 段78地號土地 ，考量資金運 之估價金額為 用效益，故擬 $534,306 出售之。 新洲全球 中和辦公室 101.10.29 96.12.31 119,755 196,289 196,289 74,187 自然人 非本公司 活化公司 估價報告 無 (原名：天馳科技) ~101.12.18 之關係人 資產

• 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

								交易條件與一般交易	交易條件與一般交易
					交易情形			不同之情形及原因			應收（付）帳款
進（銷）貨						佔總進（銷）貨						佔總應收（付）	備註
之公司	交易對象	關係	進（銷）貨		金額	之比率	授信期間	單價	授信期間		餘額	帳款之比率
本公司	萬洲化學 (原名：亞洲化學)	子公司	銷貨	$	164,301	6%	月結15-30天		註	$	20,093	2%
本公司	寧波亞朔	子公司	進貨		194,174	8%	月結30天		"		22,055	6%
寧波亞朔	佛山億達	聯屬公司	銷貨		124,457	4%	月結60天		"		33,081	3%
萬洲化學 (原名：亞洲化學)	佛山億達	聯屬公司	進貨		393,811	22%	"		"		139,540	45%
亞化科技(上海)	亞化科技(東莞)	聯屬公司	銷貨		159,113	13%	月結90天		"		31,638	6%

註：交易條件與一般交易相同，無需揭露。

• 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

==> picture [677 x 107] intentionally omitted <==

• 9.從事衍生性商品交易：本公司發行可轉換公司債，請詳附註六(二)及(十八)。

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10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額：

民國102 年度第二季：

個別交易金額未達合併總資產或總營收之1%，不予揭露，且以資產面及收入面為揭露方式。

交易往來情形

編號 (註一) 交易人名稱 交易往來對象 0 本公司 萬洲化學 (原名：亞洲化學) 1 寧波亞朔 本公司 " 寧波亞朔 佛山億達 2 WAN CHIO 萬洲石化 3 佛山億達 萬洲化學 (原名：亞洲化學) 4 亞化科技(上海) 亞化科技(東莞) 5 亞化控股 亞化科技(上海)	與交易人之關係 (註二) 1 2 3 " " " "	科目 銷貨 " " 其他應收款 銷貨 銷貨 其他應收款	金額 164,301 $ 194,174 124,457 599,600 393,811 159,113 308,952	交易條件 月結15-30天 月結30天 月結60天 依雙方議定 月結60天 月結90天 依雙方議定	佔合併總營收或 總資產之比率(註三)
					2% 2% 1% 2% 4% 2% 1%

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類及可。

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

註三：交易往來金額占合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額占合併總資產之方式計算；若屬損益科 目者，以期中累積佔合併總營收之方式計算。 註四：母子公司間重要交易事項皆已沖銷。

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(二)轉投資事業相關資訊

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊：

本公司 YEM CHIO 英屬維京群島 經營樹脂、各種膠帶之產銷業務及一般投資業 本公司 旺洲建設 台灣 經營住宅、大樓及工業廠房開發租售業務 本公司 萬洲化學 (原名：亞洲化學) 台灣 經營各種膠帶之產銷業務 本公司 新洲全球 (原名：天馳科技) 台灣 電腦及其週邊設備製造、批發及零售等 YEM CHIO ASIA PLASTICS 英屬維京群島 經營樹脂、各種膠帶之產銷業務及一般投資業 YEM CHIO WAN CHIO 英屬維京群島 經營原料之產銷業務及一般投資業 YEM CHIO 萬洲化學 (原名：亞洲化學) 台灣 經營各種膠帶之產銷業務 WAN CHIO 萬洲石化 中國大陸 各種膠料之產銷業務 ASIA PLASTICS 寧波亞朔 中國大陸 經營樹脂、各種膠帶之產銷業務 旺洲建設 優館 台灣 經營旅館相關業務 旺洲建設 裕洲營造 台灣 土木建設水利工程之承攬 旺洲建設 萬洲化學 (原名：亞洲化學) 台灣 經營各種膠帶之產銷業務 新洲全球 (原名：天馳科技) 包大師(上海) 中國大陸 各種包材、電腦軟硬體及相關設備批發及進出口 萬洲化學 (原名：亞洲化學) 亞化國際 英屬維京群島 膠帶相關產品之投資經營 萬洲化學 (原名：亞洲化學) 亞化控股 英屬維京群島 高科技事業之投資經營 萬洲化學 (原名：亞洲化學) 創富投資 台灣 專業投資公司 萬洲化學 (原名：亞洲化學) 香港依聯 香港 經銷代理 萬洲化學 (原名：亞洲化學) 萬得 台灣 膠帶及相關塑膠產品之買賣 萬洲化學 (原名：亞洲化學) 亞化光電 台灣 電子零組件製造業等 萬洲化學 (原名：亞洲化學) 德宏工業 台灣 生產及銷售印刷電路基層板、玻璃布等 萬洲化學 (原名：亞洲化學) 新洲全球 (原名：天馳科技) 台灣 電腦及其週邊設備製造、批發及零售等 亞化國際 合亞達 中國大陸 生產及銷售各類膠黏製品膠黏原料包裝材料及紙製品 亞化國際 緯達光電 中國大陸 生產經營偏光膜學薄膜及光電膠粘製品 亞化國際 福州福達 中國大陸 生產及銷售膠黏製品 亞化控股 亞化科技美洲 開曼群島 高科技事業之投資經營 投資公司名稱 被投資公司名稱 所在地區 主要營業項目	本期期末 上期期末 股數 $ 1,839,153 $ 1,839,153 61,346,015 880,000 880,000 205,000,000 1,609,609 1,589,352 162,753,005 231,357 233,316 21,794,058 840,969 840,969 25,850,000 1,172,218 1,172,218 39,898 287,898 - 18,679,000 1,172,218 1,172,218 - 749,500 749,500 - 5,000 5,000 - 26,469 26,469 - 54,486 54,486 4,748,489 140,906 59,640 - 378,782 378,782 23,269 1,351,383 1,351,383 45,076 379,287 379,287 23,778,117 164,440 164,440 37,440,000 - - - 300,563 300,563 19,286,951 10 10 873 189,519 189,519 11,798,000 190,373 190,373 - 65,506 65,506 - 31,479 31,479 - 409,017 409,017 13,643,000 原始投資金額 期 末	比率 帳面金額 100 $ 2,483,491 100 2,690,270 50.77 2,421,952 44.29 228,952 100 1,191,237 79.80 1,214,234 5.83 296,145 100 1,527,438 99.93 1,231,141 100 8,610 100 73,377 1.48 75,888 100 67,532 100 548,236 100 3,158,203 99.99 361,027 100 199,971 - - 78.48 227,509 - 10 23.98 197,203 100 94,366 21.26 217,906 100 945 100 617,235 持 有	被投資公司 本期損益	本期認列之投 資損益(註一)	備註
			($ 9,230) 342,188 257,417 36,419 ( 43,723) 22,210 257,417 29,444 ( 41,210) 1,784 ( 5,412) 257,417 ( 44,810) 15,017 144,612 54,342 7,830 - 14,075 3,048 36,419 ( 1,317) 61,826 ( 114) 11,640	($ 9,230) 342,188 153,006 16,210 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	子公司 子公司 子公司 子公司 孫公司 孫公司 子公司 曾孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 子公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 (註二) 孫公司 - 子公司 孫公司 - 孫公司 孫公司

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投資公司名稱 被投資公司名稱 所在地區 主要營業項目 亞化控股 亞化科技新加坡 開曼群島 高科技事業之投資經營 亞化控股 亞化科技(中國) 開曼群島 高科技事業之投資經營 亞化控股 亞化科技(越南) 越南 生產及銷售各類膠黏製品 亞化控股 亞化科技(印度) 印度 銷售各類膠黏製品 亞化控股 WAN CHIO 英屬維京群島 經營原料之產銷業務及一般投資業 亞化控股 WANG LIH 越南 經營樹脂及各種膠帶之產銷業務 亞化控股 亞化科技(馬來西亞) 馬來西亞 進出口及配銷業務 亞化科技(中國) 亞化科技(惠州) 中國大陸 生產及銷售各類膠黏製品 亞化科技(中國) 亞化科技(成都) 中國大陸 生產及銷售各類膠黏製品 亞化科技(中國) 亞化科技(昆山) 中國大陸 生產及銷售各類膠黏製品 亞化科技(中國) 亞化科技(東莞) 中國大陸 生產及銷售各類膠黏製品 亞化科技(中國) 佛山億達 中國大陸 生產及銷售各類膠黏製品及膠黏材料 亞化科技(中國) 亞化科技(上海) 中國大陸 生產及銷售各類膠黏製品 亞化科技(中國) 亞化(天津) 中國大陸 生產及銷售各類膠黏製品 亞化科技(中國) 亞化科技(武漢) 中國大陸 生產及銷售各類膠黏製品 亞化科技美洲 亞化工業美國 美國 生產及銷售各類膠黏製品 創富投資 德宏工業 台灣 生產及銷售印刷電路基層板、玻璃布等 亞化光電 BVI亞化光電 英屬維京群島 高科技事業之投資經營 BVI亞化光電 緯達光電 中國大陸 生產經營偏光膜、光電材料、光學薄膜及光電膠粘製品	本期期末 上期期末 股數 原始投資金額 期 末 $ - $ - - 1,145,506 1,145,506 38,209,075 145,403 145,403 - 4,347 4,347 - 296,802 296,802 10,102 26,922 26,922 - 4,167 4,167 353,152 29,980 29,980 - 4,497 4,497 - 4,497 4,497 - 225,210 225,210 - 166,629 166,629 - 482,678 482,678 - 4,497 4,497 - 3,598 3,598 - 260,826 260,826 50,000 72,773 72,773 19,624,969 63,468 63,468 4,234 63,468 63,468 -	比率 帳面金額 持 有 - $ - 100 2,372,953 100 154,460 100 ( 909) 20.20 307,362 100 19,322 90 27,906 100 25,744 100 22,724 100 6,507 100 652,137 62.3 538,818 100 1,047,820 100 ( 3,338) 100 6,977 100 500,200 9.30 224,290 100 265,549 20.59 211,039	被投資公司 本期損益	本期認列之投 資損益(註一)	備註
			$ - 121,953 ( 2,566) ( 3,476) 28,511 ( 6,250) 1,341 - 1,517 - 43,014 47,699 47,492 22 366 11,640 3,048 12,479 61,826	$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	孫公司 (註二) 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 - 孫公司 -

註一：孫公司損益係由子公司所認列。

註二：萬得及亞化科技新加坡已於民國102 年清算完成。

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(三)大陸投資資訊

1.基本資料：

本資料：
大陸被投資 公司名稱 寧波亞朔 包大師(上海) 佛山億達 合亞達 福州福達 亞化科技 (惠州) 亞化科技 (昆山) 亞化科技 (成都) 亞化科技 (東莞) 亞化科技 (上海) 亞化(天津) 亞化科技 (武漢) 緯達光電 萬洲石化	主要營業 項目 經營樹脂及各種膠帶之產銷業務 各種包材、電腦軟硬體及相關設備批發 及進出口 生產及銷售各種膠粘製品 生產及銷售各類膠粘製品、膠粘原料、包裝材 料及紙製品 生產及銷售各類膠粘製品及膠粘材料 生產及銷售塑膠製自粘性帶及聚丙烯薄膜 生產及銷售塑膠製自粘性帶及聚丙烯薄膜 生產及銷售塑膠製自粘性帶及聚丙烯薄膜 生產及銷售塑膠製自粘性帶及聚丙烯薄膜 生產及銷售塑膠製自粘性帶及聚丙烯薄膜 生產及銷售塑膠製自粘性帶及聚丙烯薄膜 生產及銷售塑膠製自粘性帶及聚丙烯薄膜 生產經營偏光膜、光電材料、光學薄膜及光電 膠粘製品 各種膠料之產銷業務	實收資本額 750,010 $ 140,906 423,497 194,870 38,974 29,980 4,497 4,497 225,210 482,678 4,497 3,598 418,431 1,469,020	投資方式 (註一) 2 4 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3	本期期初自台 灣匯出累積 投資金額 858,957 $ 59,960 166,629 136,409 31,479 29,980 4,497 4,497 225,210 482,678 4,497 3,598 48,028 593,604		本期期末自台灣 匯出累積 本公司直接 或間接投資 之 本期認列 匯出 收回 投資金額 持股比例 投資損益 - $ - $ 858,957 $ 99.93 41,181) ($ 80,946 - 140,906 58.22 25,851) ( - - 166,629 36.18 16,377 - - 136,409 58.08 726) ( - - 31,479 58.08 63) ( - - 29,980 58.08 - - - 4,497 58.08 - - - 4,497 58.08 836 - - 225,210 58.08 23,705 - - 482,678 58.08 26,173 - - 4,497 58.08 12 - - 3,598 58.08 202 - - 48,028 21.73 12,750 875,416 - 1,469,020 91.53 26,974 本期匯出或 收回投資金額	期末投資 帳面價值 1,231,141 $ 39,317 312,945 54,808 549 14,952 3,779 13,198 378,761 608,574 1,939) ( 4,052 249,132 1,397,310	截至本期止已 匯回台灣之 投資收益 - $ - - - - - - - - - - - 80,946 -	備註 (註二)
						匯出 - $ 80,946 - - - - - - - - - - - 875,416
									3 2 3 3 3 3 3 3 2 2 3 3 3 3

• 註一：投資方式區分為下列四種，標示種類別即可：

• 1.經由第三地區匯款投資大陸公司。

• 2.透過第三地區投資設立公司再設立大陸公司。

• 3.透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

• 4.其他。

• 註二：本期認列投資損益之基礎如下：

• 1.經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所核閱之財務報告。

• 2.經台灣母公司簽證會計師事務所核閱之財務報告。

• 3.依同期自編未經會計師核閱之財務報告。

• 4.其他。

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公司名稱	本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額(註三)	經濟部投審會 核准投資金額(註三)	依經濟部投審會規定赴大陸地區 投資限額：淨值*60% (註四)
炎洲 萬洲化學 (原名：亞洲化學) 新洲全球 (原名：天馳科技)	2,031,172 $ 1,434,303 140,906	2,050,659 $ 1,626,835 140,906	4,411,916 $ 3,225,155 315,716

• 註三：1.本公司本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額為美金67,751 仟元；經濟部投審會核准投資金額為美金68,401 仟元。

  • 2.萬洲化學(原名：亞洲化學)本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額為美元47,842 仟元(另有美金1,922 仟元待匯回)；經濟部投 審會核准投資金額為美金54,264 仟元。

• 3.新洲本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額為美元4,700 仟元;經濟部投審會核准投資金額為美元4,700 仟元。

• 註四：依據經濟部投審會「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定之限額。

• 2.直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項：請詳附註十三(一)7。

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十四、 營運部門資訊

(一)一 般性資訊

本集團管理階層已依據董事會於制訂決策所使用之報導資訊辨認應報導 部門，本集團營運決策者以產品別之角度經營業務；產品上，本集團目 前著重於膠帶事業上，來自台灣特化廠之收入因未達揭露門檻而未包含 於應報導部門中；專業投資公司之收入因未納入營運決策者之報告中， 故未包含於應報導部門中。以上非應報導部門之經營結果合併表達於「其 他營運部門」欄內。

、 (二)部門損益 資產與負債之資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門財務資訊列示如下：

部門收入 部門稅前淨利 部門收入 部門稅前淨利		102年1月1日至6月30日	102年1月1日至6月30日
	包裝材料事業部 8,924,302 $ 394,983 $	房產事業部 其他事業部 684,778 $ 33,301 $ 341,333 $ 56,026 $ 101年1月1日至6月30日		合併
				9,642,381 $
				792,342 $
	包裝材料事業部 房產事業部 8,884,820 $ 233,113 $ 352,243 $ 9,003) ($		其他事業部 157,453 $ 29,100 $	合併
				9,275,386 $
				372,340 $

本公司並未提供營運決策者部門資產與負債之資訊，故不擬揭露。

、 、 (三)部門收入 損益 資產與負債之調節資訊

由於本集團營運決策者於評估部門績效及決定如何分配資源時，係以稅 前淨利為基礎，故無須調節至部門損益。

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十五、 首次採用IFRSs

本合併財務報告係本集團依IFRSs 所編製之首份第二季合併財務報告，於編 製初始資產負債表時，本集團業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製 財務報告所報導之金額調整為依IFRSs 報導之金額。本集團就首次採用IFRSs 所選擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 如何影響本集團財務狀況、財務績效及現金流量之調節，說明如下：

• (一)本集團適用國際財務報導準則第1 號所選擇之豁免項目，請參閱民國102 年第一季合併財務報告。

• (二)本集團適用國際財務報導準則第1 號之追溯適用之例外規定，請參閱民 國102 年第一季合併財務報告。

• (三)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節

國際財務報導準則第1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及 現金流量進行調節。本集團之首次採用對總營業、投資或籌資現金流量 並無重大影響。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般公認 會計原則轉換至IFRSs 之調節，列示於下列各表：

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• 1.民國101 年1 月1 日及101 年12 月31 日權益之調節，請參閱民國102 年第一季合併財務報告。

• 2.民國101 年度綜合損益之調節，請參閱民國102 年第一季合併財務報告。 3.民國101 年6 月30 日權益之調節

現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 無活絡市場之債券投資 -流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存貨 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 以成本衡量之金融資產－ 非流動 採權益法之投資 不動產、廠房及設備 投資性不動產淨額 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 流動資產 非流動資產	中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 2,427,435 $ - $ 116,387 - 49,884 - 89,304 - 494,109 - 2,537,432 - 154,657 - 6,389,813 335,243) ( 264,604 - 571,667 48,246) ( 13,095,292 383,489) ( 191,361 - 564,321 5,882 10,168,090 118,244) ( - 113,307 392,664 198,105) ( - 114,167 349,367 225,795 11,665,803 142,802 24,761,095 $ 240,687) ($	IFRSs 2,427,435 $ 116,387 49,884 89,304 494,109 2,537,432 154,657 6,054,570 264,604 523,421 12,711,803 191,361 570,203 10,049,846 113,307 194,559 114,167 575,162 11,808,605 24,520,408 $	說明
			(1) (1)(4) (6) (2)(6) (8) (3)(6) (1)(4)(5)(10) (2)(3)(6)(8) (5)

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中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 短期借款 3,751,871 $ - $ 3,751,871 $ 應付短期票券 350,000 - 350,000 透過損益按公允價值衡量 之金融負債－流動 26,468 - 26,468 應付票據 810,833 - 810,833 應付帳款 956,516 - 956,516 其他應付款 778,409 6,065 784,474 其他應付款項－關係人 58,917 58,917 當期所得稅負債 107,933 - 107,933 其他流動負債 3,524,043 - 3,524,043 流動負債合計 10,364,990 6,065 10,371,055 應付公司債 1,696,724 - 1,696,724 長期借款 2,480,691 - 2,480,691 遞延所得稅負債 28,485 233,760 262,245 其他非流動負債 855,990 95,271) ( 760,719 非流動負債合計 5,061,890 138,489 5,200,379 負債總計 15,426,880 144,554 15,571,434 股本 普通股股本 2,989,066 - 2,989,066 待分配股票股利 594,978 594,978 資本公積 資本公積－發行溢價 294,071 - 294,071 資本公積－公司債轉換溢價 730,279 730,279 資本公積－庫藏股票交易 13,294 - 13,294 資本公積－取得或處分子公司 股權價格與帳面價值差額 - 28,813 28,813 資本公積－採用權益法認列關聯 企業及合資股權淨值之變動數 212,940 212,940) ( - 資本公積－合併溢額 719 - 719 資本公積－認股權 110,455 - 110,455 保留盈餘 法定盈餘公積 404,170 - 404,170 特別盈餘公積 - 200,053 200,053 未分配盈餘 940,390 139,455) ( 800,935 其他權益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 17,029 79,222) ( 62,193) ( 備供出售金融資產未實現損益 418) ( - 418) ( 未認列為退休金成本之淨損失 30,115) ( 30,115 - 未實現重估增值 170,769 170,769) ( - 其他權益－其他 - 6,606) ( 6,606) ( 歸屬於母公司業主之權益合計 6,447,627 350,011) ( 6,097,616 2,886,588 35,230) ( 2,851,358 權益總計 9,334,215 385,241) ( 8,948,974 負債及權益總計 24,761,095 $ 240,687) ($ 24,520,408 $ 流動負債 非流動負債 歸屬於母公司業主之權益 非控制權益

說明

(10) (4) (4)(5) (6) (6) (11) (1)(5)(6)(7) (9)(10)(11) (9) (5) (7) (9) (5)(10)

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4.民國101 年1 月1 日至6 月30 日綜合損益之調節

4.民國101 年1 月1 日至6 月30 日綜合損益之調節
中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 營業收入 9,541,785 $ 266,398) ($ 9,275,387 $ 營業成本 8,200,028) ( 123,823 8,076,205) ( 營業毛利淨額 1,341,757 142,575) ( 1,199,182 營業費用 推銷費用 450,703) ( 21,276 429,427) ( 管理費用 287,676) ( - 287,676) ( 研究發展費用 27,460) ( - 27,460) ( 營業費用合計 765,839) ( 21,276 744,563) ( 營業利益 575,918 121,299) ( 454,619 營業外收入及支出 其他收入 53,018 - 53,018 其他利益及損失 13,431) ( - 13,431) ( 財務成本 147,266) ( - 147,266) ( 採用權益法之關聯企業及 合資損益之份額 25,400 - 25,400 營業外收入及支出合計 82,279) ( - 82,279) ( 稅前淨利 493,639 121,299) ( 372,340 所得稅費用 100,237) ( 1,419) ( 101,656) ( 本期淨利 393,402 122,718) ( 270,684 其他綜合損益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 - 135,431) ( 確定福利計畫精算損失 - 4,947 採用權益法之關聯企業及合資之 其他綜合損益之份額 - 6,606) ( 本期綜合損益總額 - $ 133,594 $ 淨利(損)歸屬於： 母公司業主 286,633 $ 163,915 $ 非控制權益 106,769 106,769 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 - $ 97,715 $ 非控制權益 - 35,879	說明
	(1) (1) (1)(5) (1)(5) (9)

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5.民國101 年4 月1 日至6 月30 日綜合損益之調節

中華民國

中華民國
一般公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 營業收入 4,937,381 $ 122,399) ($ 4,814,982 $ 營業成本 4,290,838) ( 56,891 4,233,947) ( 營業毛利淨額 646,543 65,508) ( 581,035 營業費用 推銷費用 241,219) ( 10,399 230,820) ( 管理費用 158,791) ( - 158,791) ( 研究發展費用 11,633) ( - 11,633) ( 營業費用合計 411,643) ( 10,399 401,244) ( 營業利益 234,900 55,109) ( 179,791 營業外收入及支出 其他收入 28,599 - 28,599 其他利益及損失 20,559) ( - 20,559) ( 財務成本 73,313) ( - 73,313) ( 採用權益法之關聯企業及合資損益之份額 12,687 - 12,687 營業外收入及支出合計 52,586) ( - 52,586) ( 稅前淨利 182,314 55,109) ( 127,205 所得稅費用 74,704) ( 778) ( 75,482) ( 本期淨利 107,610 55,887) ( 51,723 其他綜合損益 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 - 38,988) ( 備供出售金融資產未實現評價(損失)利益 - 5,595) ( 確定福利計畫精算損失 - - 採用權益法之關聯企業及合資之其他綜合 損益之份額 - 1,479 本期綜合損益總額 - $ 8,619 $ 淨利(損)歸屬於： 母公司業主 58,962 $ 3,075 $ 非控制權益 48,648 48,648 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 - $ 20,126 $ 非控制權益 - 11,507) (	說明
	(1) (1) (1)(5) (1)(5) (9)

調節原因說明如下：

(1)長期工程合約

• a.本集團之子公司對包工包料建房預售之交易，於同時符合(78)基 秘字第099 號函規定之認列條件時，係採完工比例法認列售屋利 益。依國際會計準則第11 號「建造合約」規定，不動產之買方 必須能於建造開始前指定該不動產設計之主要結構要素，或於工 程進行中能指定主要結構之變更，該建造協議方符合「建造合約」 之定義而適用該準則；本集團之預售屋買賣合約之買方僅具有限 之能力影響該不動產之設計，或僅對基本設計可指定微小之變

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動，依國際財務報導解釋第15 號「不動產建造之協議」規定， 本集團之預售屋買賣合約係屬商品銷售協議，應依國際會計準則 第18 號「收入」對銷售商品之規範認列銷貨收入。

• b.本集團因此於轉換日調增「遞延所得稅資產」$3,964，並調減「存 貨」$192,668 及「未分配盈餘」$188,704。並於民國101 年6 月30 日調增「遞延所得稅資產」$2,933，並調減「存貨」$142,575、 「營業收入」$266,398、「營業成本」$123,823 及「所得稅費用」 $2,933。另於民國 101 年4 月1 日至6 月30 日 調減「營業收入」 $122,399、「營業成本」$56,891 及「所得稅費用」$1,348。

• c.相關之遞延行銷費用應於發生時認列為費用，不應遞延。本集團 因此於轉換日調增「遞延所得稅資產」$3,507，並調減「其他流 動資產-其他」$20,627 及「未分配盈餘」$17,120。並於民國101 年6 月30 日調增「其他流動資產-其他」$14,131 及「所得稅費 用」$2,402，並調減「遞延所得稅資產」$2,402 及「行銷費用」 $14,131。另於民國 101 年4 月1 日至6 月30 日 調增「所得稅費 用」$1,160，並調減「行銷費用」$6,823。

(2)預付設備款

本集團因購置固定資產而預付之款項，依我國證券發行人財務報告 編製準則係表達於「固定資產」。惟依國際財務報導準則規定，依其 交易性質應表達於「其他非流動資產」。本集團因此於民國101 年6 月30 日調增「預付設備款」$135,943，並調減「不動產、廠房及設 備」$135,943。

(3)租賃

本集團之子公司為取得土地使用權而支付之權利金，依中華民國一 般公認會計原則表達於「無形資產」；依國際會計準則第17 號「租 賃」規定，因符合長期營業租賃應表達於「長期預付租金」。本集團 因此於民國101 年6 月30 日調增「長期預付租金」$203,103，並調 減「其他無形資產」$203,103。

(4)所得稅

• a.依中華民國一般公認會計原則規定，遞延所得稅資產或負債係依 其相關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞 延所得稅負債或資產未能歸屬至財務報告所列之資產或負債者， 則按預期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分 為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表 達」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或 負債。

• b.本集團因此於轉換日調增「遞延所得稅資產-非流動」$30,968， 調減「遞延所得稅資產-流動」$30,968，另於民國101 年6 月30 日調減「遞延所得稅資產-流動」$10,782，調增「遞延所得稅資 產-非流動」$10,782，並配合編製準則修改項目文字為「遞延所

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得稅資產」。

• c.依國際會計準則規定，當期所得稅資產及當期所得稅負債不具有 得予以互抵之法定執行權時，遞延所得稅資產及負債不得抵銷， 故轉換日調增「遞延所得稅負債」$4,785 及「遞延所得稅資產」 $4,785。

• d.本集團辦理資產重估之土地依法計提之土地增值稅準備，依中華 民國一般公認會計原則係表達於「各項準備-土地增值稅準備」； 土地增值稅係屬所得稅範圍，依國際會計準則第12 號「所得稅」 規定應表達於「遞延所得稅負債」。本集團因此於民國101 年6 月30 日調增「遞延所得稅負債」$228,975，並調減「土地增值 稅準備」$228,975。

(5)退休金

• a.退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號 第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間 與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債 券無深度市場之國家，應使用政府公債（ 於報導期間結束日)之 市場殖利率。

• b.依本集團會計政策規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可獲 得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤銷。惟 本司係屬首次適用國際財務報導準則，不適用國際會計準則第19 號「員工福利」之過渡性規定，故無未認列過渡性負債之產生。

• c.依中華民國一般公認會計原則規定，資產負債表日累積給付義務 超過退休基金資產公平價值部分為應認列退休金負債之下限。惟 國際會計準則第19 號「員工福利」並無此下限之規定。

• d.本集團退休金精算損益，依中華民國一般公認會計原則規定，採 緩衝區法認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號 「員工福利」規定，係立即認列於其他綜合淨利中。

• e.本集團因此於轉換日調增「遞延所得稅資產」$60,549 及「應計 退休金負債」$145,175，並調減「遞延退休金成本」$178、「未 分配盈餘」$77,713、「未認列退休金成本之淨損失」$30,115 及 「非控制權益」$37,206。

• f.本集團於民國101 年6 月30 日調增「所得稅費用」$1,950 及「非 控制權益」$4,326，並調減「應計退休金負債」$11,471、「遞延 所得稅資產」$1,950 及「退休金費用」$7,145。另於民國 101 年 4 月1 日至6 月30 日 調增「所得稅費用」$966，並調減「退休金 費用」$7,145。

• (6)投資關聯企業/採權益法之長期股權投資

• a.本集團選擇對過去投資關聯企業會計處理(企業合併)之豁免，並 將原依中華民國一般公認會計原則處理所產生不 符合IFRSs 規

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定之資本公積，於轉換日調整保留盈餘。本集團因此於轉換日調 增「未分配盈餘」$229,677，並調減「資本公積-長期股權投資」 $229,677。另於民國101 年6 月30 日調減「未分配盈餘」$16,737， 並調增「資本公積-長期股權投資」$16,737。

b.母公司取得控制權後股權改變但未導致喪失控制時，依中華民國 一般公認會計原則規定， 股權比例增加適用購買法，股權比例 減少則視同出售並認列損益。依國際會計準則第27 號「合併及 單獨財務報表」規定，此種情況之股權比例增減應作為權益交易 處理，不影響損益也不額外認列取得價款與淨值市價之差異。本 集團因此於民國101 年6 月30 日調增「長期股權投資」$5,882、 「不動產、廠房及設備」$17,699、「商譽」$7,482、「其他資產」 $234 及「資本公積－ 取得或處分子公司股權價格與帳面價值差 額」$28,813，並調減「其他無形資產」$2,484。

(7)資產重估

依中華民國一般公認會計原則規定，固定資產係以取得成本為入帳 基礎，惟可依法令規定辦理重估價。依國際會計準則第16 號「不動 產、廠房及設備」規定，後續衡量採用成本模式者無重估價之適用。 本集團因此於轉換日調增「保留盈餘」$170,769，並調減「未實現 重估增值」$170,769。

(8)投資性不動產

本集團供出租使用之不動產及尚未決定用途之不動產，依中華民國 一般公認會計原則係表達於「其他資產」；依國際會計準則第40 號 「投資性不動產」規定，符合定義之投資性不動產應表達於「投資 性不動產」。本集團因此於民國101 年6 月30 日調增「投資性不動 產」$113,307，並調減「出租資產」$109,713 及「閒置資產」$3,594。

(9)累積換算調整數

本集團選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定 為零。本集團因此於轉換日調增「保留盈餘」$85,828，並調減「累 積換算調整數」$85,828。另於民國101 年6 月30 日依國際會計準 則第21 號「匯率變動之影響」之規定調增「累積換算調整數」$6,606， 並調減「其他權益-其他」$6,606。

(10)員工福利

中華民國一般公認會計原則對於累積未休假獎金之認列並無明文規 定，本集團係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累 積未休假獎金費用。本集團因此於轉換日調增「遞延所得稅資產」 $1,031 及「其他應付款」$6,065，並調減「未分配盈餘」$2,684 及「非控制權益」$2,350。

(11)特別盈餘公積

依民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號令規定，本集

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團因選擇將未實現重估增值及累積換算調整數轉入保留盈餘，應 提列「特別盈餘公積」計$200,053。

• 6.民國101 年1 月1 日至6 月30 日現金流量表之重大調整

• (1)依中華民國一般公認會計原則，支付之利息及收取之利息與股利均 視為營業活動之現金流量，但依據IFRSs 之規定本公司將支付之利 息分類為籌資活動之現金流量，收取之利息分類為投資活動之現金 流量，而收取的股利為投資活動之現金流量。

• (2)依中華民國一般公認會計原則，支付之股利係視為籌資活動之現金 流量，但依據IFRSs 之規定本公司選擇將支付之股利分類為營業活 動之現金流量。

• (3)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs，對所報導之本集團產 生之現金流量並無影響。

• (4)中華民國一般公認會計原則與IFRSs 表達間之調節項目，對所產生 之現金流量無淨影響。

• 7.本期中合併財務報告之各項會計政策及豁免選擇，可能因主管機關相 關法令之發布、經濟環境之變動，或本集團對各項會計政策及豁免選 擇之影響評估之改變，而與年度合併財務報告（首份IFRSs 合併財務 報告）選擇之各項會計政策及豁免有所不同。

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