YC — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 14, 2013

炎洲股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告 民國102 年及101 年第一季

(股票代碼4306)

公司地址：新北市泰山區明志路三段423 號 電 話：(02)2903-3102

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炎洲股份有限公司及子公司 一 民國102 年及101 年第 季合併財務報告暨會計師核閱報告

目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報告附註 (一) 公司沿革 (二) 提報財務報告之日期及程序 (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 (四) 重大會計政策之彙總說明 (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 (六) 重要會計科目之說明 (七) 關係人交易 (八) 質押之資產 (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾	頁 次
	1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 9 10 ~ 11 12 ~ 108 12 12 12 ~ 13 13 ~ 30 30 ~ 31 31 ~ 60 60 61 61 ~ 62

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項 目 (十) 重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其他 (十三)附註揭露事項 (十四)部門別財務資訊 (十五)首次採用IFRSs	頁 次
	62 62 62 ~ 76 77 ~ 86 87 88 ~ 108

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會計師核閱報告

(102)財審報字第13000259 號

炎洲股份有限公司 公鑒：

炎洲股份有限公司及其子公司民國102 年及101 年3 月31 日、民國101 年12 月31 日及民 國101 年1 月1 日之合併資產負債表，暨民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日之合併綜合 損益表、合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編 製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果對上開合併財務報告表示意見。列入 上開合併財務報告之部分子公司，其民國101 年12 月31 日及民國101 年1 月1 日之財務報告 未經本會計師查核，而係由其他會計師查核。因此，本會計師對上開合併財務報告有關該等公 司財務報告所列之金額，係依據其他會計師之查核報告。該等子公司民國101 年12 月31 日及 民國101 年1 月1 日之資產總額分別為新台幣1,058,514 仟元及新台幣1,034,154 仟元，各占 合併資產總額之4%及4%；負債總額分別為新台幣173,103 仟元及新台幣169,998 仟元，各占合 併負債總額之1%及1%。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查 核，故無法對上開合併財務報告整體表示查核意見。

如合併財務報告附註四(三)2.及六(九)所述，列入上開合併財務報告之部分子公司及採用 權益法之投資，其財務報告所列金額及附註十三所揭露之相關資訊，係依據各該公司同期間自 編未經會計師核閱之財務報告所編製。該等子公司民國102 年及101 年3 月31 日之資產(含採 權益法之投資)總額分別為新台幣12,321,431 仟元及新台幣10,887,359 仟元，各占合併資產總 額之46%及45%；負債總額分別為新台幣4,466,578 仟元及新台幣4,298,342 仟元，各占合併負 債總額之27%及29%；民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日之綜合利益(含採用權益法認列 之關聯企業及合資損益及綜合損益之份額)分別為新台幣342,639 仟元及新台幣99,904 仟元， 各占合併總損益之65%及80%。

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依本會計師核閱結果及其他會計師之查核報告，除第三段所述列入合併財務報告之子公司 及採用權益法評價之投資及附註十三所揭露之相關資訊，若能取得其同期間經會計師核閱之財 務報告而可能須作適當調整及揭露之影響外，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方 面有違反「證券發行人財務報告編製準則」、金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」而須作修正之 情事。

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會計師

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前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(81)台財證(六)第33095 號 前財政部證券暨期貨管理委員會 核准簽證文號：(88)台財證(六)第95577 號

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炎洲股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

1100 1110 1125 1147 1150 1170 1200 1210 130X 1410 1460 1470 11XX 1543 1550 1600 1760 1780 1840 1900 15XX 1XXX 2100 2110 2120 2150 2170 2200 2220 2230 2260 2300 21XX	資 產	附註	1 0 2 年3 月3 1 日 金 額 % $ 3,123,266 12 133,975 1 43,322 - - - 472,142 2 2,358,335 9 90,576 - 29,313 - 6,076,820 23 505,332 2 42,437 - 353,287 1 13,228,805 50 190,194 1 539,827 2 11,217,651 42 6,083 - 190,423 1 113,078 - 1,077,900 4 13,335,156 50 $ 26,563,961 100 $ 3,785,309 14 689,127 3 22,035 - 651,843 3 1,091,245 4 352,345 1 - - 106,405 1 19,700 - 2,986,252 11 9,704,261 37	1 0 1 年1 2 月3 1 日 金 額 % $ 2,716,017 11 53,253 - 43,302 - - - 467,789 2 2,448,494 10 85,958 - - - 5,914,280 23 262,747 1 120,736 1 549,760 2 12,662,336 50 190,194 1 587,540 2 10,450,614 41 18,084 - 185,458 1 110,452 - 1,135,787 5 12,678,129 50 $ 25,340,465 100 $ 3,756,368 15 179,833 1 24,821 - 642,089 2 893,410 4 398,154 2 - - 92,282 - 40,100 - 2,105,206 8 8,132,263 32	1 0 1 年3 月3 1 日 金 額 % $ 2,729,204 11 130,568 1 54,411 - 32,805 - 424,786 2 2,461,203 10 128,032 1 - - 6,146,347 25 277,965 1 - - 551,745 2 12,937,066 53 191,361 1 613,014 3 9,687,223 40 116,151 - 191,528 1 97,525 - 593,992 2 11,490,794 47 $ 24,427,860 100 $ 4,106,708 17 354,902 1 17,231 - 601,273 2 1,196,638 5 392,874 2 4,786 - 88,312 - - - 1,852,163 8 8,614,887 35	單位：新台幣仟元 1 0 1 年 1 月 1 日 金 額 % $ 2,516,337 11 177,489 1 46,091 - 77,920 - 430,457 2 2,297,967 10 87,922 - - - 5,851,042 25 121,079 1 - - 427,408 2 12,033,712 52 191,361 1 609,807 3 9,666,072 41 30,974 - 200,512 1 104,804 - 521,484 2 11,325,014 48 $ 23,358,726 100 $ 3,287,986 14 130,000 1 40,002 - 537,316 2 764,296 3 407,556 2 4,911 - 63,350 - - - 1,521,785 7 6,757,202 29
			金 額 $ 3,123,266 133,975 43,322 - 472,142 2,358,335 90,576 29,313 6,076,820 505,332 42,437 353,287 13,228,805 190,194 539,827 11,217,651 6,083 190,423 113,078 1,077,900 13,335,156 $ 26,563,961 $ 3,785,309 689,127 22,035 651,843 1,091,245 352,345 - 106,405 19,700 2,986,252 9,704,261	金 額 $ 2,716,017 53,253 43,302 - 467,789 2,448,494 85,958 - 5,914,280 262,747 120,736 549,760 12,662,336 190,194 587,540 10,450,614 18,084 185,458 110,452 1,135,787 12,678,129 $ 25,340,465 $ 3,756,368 179,833 24,821 642,089 893,410 398,154 - 92,282 40,100 2,105,206 8,132,263	金 額 $ 2,729,204 130,568 54,411 32,805 424,786 2,461,203 128,032 - 6,146,347 277,965 - 551,745 12,937,066 191,361 613,014 9,687,223 116,151 191,528 97,525 593,992 11,490,794 $ 24,427,860 $ 4,106,708 354,902 17,231 601,273 1,196,638 392,874 4,786 88,312 - 1,852,163 8,614,887	金 額 $ 2,516,337 177,489 46,091 77,920 430,457 2,297,967 87,922 - 5,851,042 121,079 - 427,408 12,033,712 191,361 609,807 9,666,072 30,974 200,512 104,804 521,484 11,325,014 $ 23,358,726 $ 3,287,986 130,000 40,002 537,316 764,296 407,556 4,911 63,350 - 1,521,785 6,757,202
	流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 無活絡市場之債券投資－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 其他應收款－關係人 存貨 預付款項 待出售非流動資產淨額 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 以成本衡量之金融資產－非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 投資性不動產淨額 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 負債及權益	六(一) 六(二) 六(三) 六(五) 六(六) 六(七) 六(八)及八 六(十三) 八 六(四) 六(九) 六(十)及八 六(十一) 六(十二) 六(十四)及八 六(十五) 六(十六) 六(二) 六(三十一) 六(十三) 六(十七)(十 八)(二十)
	流動負債 短期借款 應付短期票券 透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動 應付票據 應付帳款 其他應付款 其他應付款項－關係人 當期所得稅負債 與待出售非流動資產直接相關之負債 其他流動負債 流動負債合計

(續次頁)

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炎洲股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

																					單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
			1 0 2 年3 月3 1				日	1 0 1 年1 2 月3 1				日	1 0 1 年3 月3 1				日	1 0		1	年 1 月	1	日
	負債及權益	附註	金		額	%		金		額	%		金		額	%		金			額	%
	非流動負債
2530	應付公司債	六(十八)			857,007		3			1,593,487		6			1,820,469		8				1,944,485		8
2540	長期借款	六(十九)及八			4,871,027		18			5,001,707		20			3,598,026		15				4,347,009		19
2570	遞延所得稅負債				267,114		1			262,596		1			264,998		1				263,138		1
2600	其他非流動負債	六(二十)(二十一)			758,883		3			762,692		3			765,547		3				782,734		3
25XX	非流動負債合計				6,754,031		25			7,620,482		30			6,449,040		27				7,337,366		31
2XXX	負債總計 歸屬於母公司業主之權益				16,458,292		62			15,752,745		62			15,063,927		62			14,094,568			60
	股本	六(二十二)
3110	普通股股本				3,958,581		15			3,955,934		16			2,976,122		12				2,965,690		13
	資本公積	六(二十三)
3210	資本公積－發行溢價	六(十八)(二十五)			1,312,569		5			1,310,688		5			1,008,814		4				999,315		4
3220	資本公積－庫藏股票交易				13,294		-			13,294		-			13,294		-				13,294		-
3230	資本公積－取得或處分子公司股權價格與帳面價值差	六(三十三)
	額				43,701		-			38,931		-			16,199		-				-		-
3260	資本公積－採用權益法認列關聯企業及合資股權淨值
	之變動數				-		-			-		-			64,032		-				-		-
3270	資本公積－合併溢額				719		-			719		-			719		-				719		-
3272	資本公積－認股權	六(十八)			120,845		-			100,679		-			113,690		-				116,297		1
	保留盈餘	六(九)(二十四)
3310	法定盈餘公積				404,170		2			404,170		2			267,107		1				267,107		1
3320	特別盈餘公積				200,053		1			200,053		1			374,741		2				374,741		2
3350	未分配盈餘	六(三十一)			1,093,301		4			799,829		3			1,669,439		7				1,508,599		6
	其他權益
3410	國外營運機構財務報表換算之兌換差額				37,772		-	(		101,353)		-	(		80,703)		-				-		-
3425	備供出售金融資產未實現損益		(		3,835)		-	(		2,594)		-			2,521		-	(			3,016)		-
3490 31XX	其他權益－其他 歸屬於母公司業主之權益合計		(		500) 7,180,670		- 27	(		9,970) 6,710,380		- 27	(		8,085) 6,417,890		- 26				- 6,242,746		- 27
36XX	非控制權益				2,924,999		11			2,877,340		11			2,946,043		12				3,021,412		13
3XXX	權益總計				10,105,669		38			9,587,720		38			9,363,933		38				9,264,158		40
	重大或有負債及未認列之合約承諾	七及九
	重大之期後事項	十一
	負債及權益總計			$	26,563,961	100			$	25,340,465	100			$	24,427,860	100			$	23,358,726		100

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所王輝賢、翁世榮會計師民國102 年5 月13 日核閱報告。

董事長：李志賢

經理人：謝強

會計主管：鄭延中

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炎洲股份有限公司及子公司 合 併 綜 合 損 益 表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

	炎洲股份有限公司及子公司 合 併 綜 合 損 益 表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
項目	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) 1 0 2 年 1 至 3 月 1 0 1 年 1 至 3 月 附註 金 額 % 金 額 % 六(九)(二十六) $ 4,577,119 100 $ 4,460,404 100 六(八)(三十) ( 3,846,998)( 84)( 3,842,257)( 86) 730,121 16 618,147 14 六(三十) ( 210,900)( 5)( 198,607)( 5) ( 145,941)( 3)( 128,885)( 3) ( 7,088) - ( 15,827) - ( 363,929)( 8)( 343,319)( 8) 366,192 8 274,828 6 六(二十七) 25,039 1 24,419 1 六(二十八) 52,455 1 7,128 - 六(二十九) ( 61,881)( 1)( 73,953)( 1) 六(九) 7,476 - 12,713 - 23,089 1 ( 29,693) - 389,281 9 245,135 6 六(三十一) ( 26,319)( 1)( 26,174)( 1) $ 362,962 8 $ 218,961 5 $ 153,825 3 ($ 96,443)( 2) ( 2,290) - 10,543 - 9,470 - ( 8,085) - $ 523,967 11 $ 124,976 3 $ 294,709 6 $ 160,840 4 68,253 2 58,121 1 $ 362,962 8 $ 218,961 5 $ 442,063 9 $ 77,589 2 81,904 2 47,387 1 $ 523,967 11 $ 124,976 3 六(三十二) $ 0.74 $ 0.45 六(三十二) $ 0.65 $ 0.39
4000 營業收入 5000 營業成本 5950 營業毛利淨額 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業利益 營業外收入及支出 7010 其他收入 7020 其他利益及損失 7050 財務成本 7060 採用權益法之關聯企業及 合資損益之份額 7000 營業外收入及支出合計 7900 稅前淨利 7950 所得稅費用 8200 本期淨利 其他綜合損益 8310 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 8325 備供出售金融資產未實現 評價(損失)利益 8370 採用權益法之關聯企業及 合資之其他綜合損益之份 額 8500 本期綜合利益總額 淨利（損）歸屬於： 8610 母公司業主 8620 非控制權益 合計 綜合損益總額歸屬於： 8710 母公司業主 8720 非控制權益 合計 基本每股盈餘 9750 基本每股盈餘合計 稀釋每股盈餘 9850 稀釋每股盈餘合計

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 王輝賢、翁世榮會計師民國102 年5 月13 日核閱報告。

董事長：李志賢

會計主管：鄭延中

經理人：謝強

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炎洲股份有限公司及子公司 合併權益變動表

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

101 年第一季 101 年1 月1 日餘額 其他資本公積變動 本期淨利 本期其他綜合損益 可轉換公司債轉換為普通股 可轉換公司債轉換為普通股沖轉認股權 取得子公司股權價格與帳面價值差額 非控制權益減少數 101 年3 月31 日餘額 102 年第一季 102 年1 月1 日餘額 其他資本公積變動 本期淨利 本期其他綜合損益 可轉換公司債轉換為普通股 可轉換公司債轉換為普通股沖轉認股權 可轉換公司債認股權 取得子公司股權價格與帳面價值差額 非控制權益減少數 102 年3 月31 日餘額		歸 屬 於	歸 屬 於		母	公 司	公 司	公 司	業	主	之	權 益	非控制權益	單位：新台幣仟元 合 計
		普通股股本	資 本 公 積		保	留 盈			餘	其 他 國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額	權 益	項 目 其他權益－ 其 他
					法 定 盈 餘 公 積		特 別 盈 餘 公 積		未分配盈餘		備供出售金 融資產未實 現 損 益
		$ 2,965,690 - - - 10,432 - - - $ 2,976,122 $ 3,955,934 - - - 2,647 - - - - $ 3,958,581	$ 1,129,625 64,032 - - 9,499 ( 2,607 ) 16,199 - $ 1,216,748 $ 1,464,311 - - - 1,881 ( 534 ) 20,700 4,770 - $ 1,491,128		$ 267,107 - - - - - - - $ 267,107 $ 404,170 - - - - - - - - $ 404,170		$ 374,741 - - - - - - - $ 374,741 $ 200,053 - - - - - - - - $ 200,053	$ 1,508,599 - 160,840 - - - - - $ 1,669,439 $ 799,829 ( 1,237 ) 294,709 - - - - - - $ 1,093,301		$ - - - ( 80,703 ) - - - - ($ 80,703 ) ($ 101,353 ) - - 139,125 - - - - - $ 37,772	($ 3,016 ) - - 5,537 - - - - $ 2,521 ($ 2,594 ) - - ( 1,241 ) - - - - - ($ 3,835 )	$ - - - ( 8,085 ) - - - - ($ 8,085 ) ($ 9,970 ) - - 9,470 - - - - - ($ 500 )	$ 3,021,412 - 58,121 ( 10,734 ) - - - ( 122,756 ) $ 2,946,043 $ 2,877,340 - 68,253 13,651 - - - - ( 34,245 ) $ 2,924,999	$ 9,264,158 64,032 218,961 ( 93,985 ) 19,931 ( 2,607 ) 16,199 ( 122,756 ) $ 9,363,933 $ 9,587,720 ( 1,237 ) 362,962 161,005 4,528 ( 534 ) 20,700 4,770 ( 34,245 ) $ 10,105,669

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所王輝賢、翁世榮會計師民國102 年5 月13 日核閱報告。

經理人：謝強

會計主管：鄭延中

董事長：李志賢

~9~

炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司
	合	併	現	金	流	量	表
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
													單位：新台幣仟元
					102	年	1	月	1 日			101	年	1	月	1 日
					至	3	月		31 日			至	3	月		3 1 日
營業活動之現金流量
合併稅前淨利					$				389,281			$				245,135
調整項目
不影響現金流量之收益費損項目
透過損益按公允價值衡量之金融資產利益				(					798	)	(					20,579 )
透過損益按公允價值衡量之金融負債利益				(					6,981	)	(					24,400 )
呆帳費用轉列收入數				(					2,955	)	(					455 )
存貨跌價回升(利益)損失				(					13,483	)						8,872
處分待出售非流動資產利益				(					45,785	)						-
採用權益法認列之關聯企業及合資利益之份額				(					7,791	)	(					15,345 )
折舊費用(含投資性不動產)									128,046							101,010
不動產、廠房及設備減損迴轉利益									-		(					2,259 )
處分不動產、廠房及設備損失									1,220							4,858
處分投資性不動產利益				(					4,602	)						-
利息收入				(					5,637	)	(					4,340 )
租金費用									2,845							1,312
利息費用									75,468							80,461
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
持有供交易之金融資產				(					79,924	)						67,500
應收票據				(					4,353	)						5,671
應收帳款									93,114		(					162,781 )
其他應收款				(					4,618	)	(					40,110 )
其他應收款-關係人				(					880	)						-
預付款項				(					242,585	)	(					156,886 )
存貨				(					249,057	)	(					304,177 )
其他流動資產									196,473		(					124,337 )
與營業活動相關之負債之淨變動
應付票據									9,754							63,957
應付帳款									197,835							432,342
其他應付款				(					54,694	)	(					24,018 )
其他應付款項-關係人									-		(					125 )
其他流動負債				(					617	)						64,860
營運產生之現金流入									369,276							196,166
收取之利息									5,637							4,340
支付之利息				(					53,785	)	(					51,301 )
支付之所得稅				(					13,359	)	(					29,444 )
營業活動之淨現金流入									307,769							119,761

(續次頁)

~10~

炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司	炎洲股份有限公司及子公司
	合	併	現	金	流	量	表
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
													單位：新台幣仟元
					102	年	1	月	1 日			101	年	1	月	1 日
					至	3	月		31 日			至	3	月		3 1 日
投資活動之現金流量
取得無活絡市場之債券投資					$				-		($					229,382 )
無活絡市場之債券商品投資到期還本									-							274,497
取得不動產、廠房及設備				(					925,125	)	(					259,286 )
處分不動產、廠房及設備									680							669
處分待出售非流動資產									103,702							-
預付長期投資款增加									-		(					24,451 )
處分投資性不動產									16,627							-
其他非流動資產減少(增加)									71,321		(					77,204 )
購買其他無形資產									-		(					3,315 )
其他非流動負債減少				(					3,809	)	(					17,187 )
買入非控制權益				(					30,623	)	(					74,730 )
投資活動之淨現金流出				(					767,227	)	(					410,389 )
籌資活動之現金流量
發行公司債									300,000							-
短期借款增加									28,941							818,722
應付短期票券增加									509,294							224,902
舉借長期借款									970,000							170,000
償還長期借款				(				1,068,368		)	(					622,920 )
籌資活動之淨現金流入									739,867							590,704
匯率影響數									126,840		(					87,209 )
本期現金及約當現金增加數									407,249							212,867
期初現金及約當現金餘額								2,716,017							2,516,337
期末現金及約當現金餘額					$			3,123,266				$			2,729,204

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 王輝賢、翁世榮會計師民國102 年5 月13 日核閱報告。

董事長：李志賢

會計主管：鄭延中

經理人：謝強

~11~

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一、 公司沿革

• (一)炎洲股份有限公司(以下簡稱「本公司」)於中華民國設立，本公司及子公 司（以下統稱「本集團」），主要營業項目為薄膜、樹脂、膠帶等各種包裝 材料之研發設計、製造加工及買賣業務，以及委託營造廠商興建大樓出售。

• (二)本公司股票自民國89 年4 月起以第二類股票於中華民國證券櫃檯買賣中心 掛牌交易，於民國90 年4 月起改為一般類股掛牌交易；自民國97 年1 月 21 日起改於台灣證券交易所掛牌上市交易。

二、 提報財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國102 年5 月10 日提報董事會後發布。

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

• 「 、

• (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱 金管會」)認可之新發布 修正後 國際財務報導準則之影響

本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。

• 、

• (二)尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響

• 1.國際財務報導準則第9 號「金融工具：金融資產分類與衡量」

  • (1)國際會計準則理事會於民國98 年11 月發布國際財務報導準則第9 號， 生效日為民國104 年1 月1 日，得提前適用。此準則雖經金管會認 可，惟金管會規定我國於民國102 年適用國際財務報導準則時，企業 不得提前採用此準則，應採用國際會計準則第39 號「金融工具：認列 與衡量」 2009 年版本之規定。

  • (2)此準則係取代國際會計準則第39 號之第一階段。國際財務報導準則 第9 號提出金融工具分類及衡量之新規定，且可能影響本集團金融工 具之會計處理。

  • (3)本集團現正評估上述新準則或修正之潛在影響，故暫時無法合理估計 對本集團合併財務報告之影響。

~12~

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影

響

• 1.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布並生效，但尚未經金管 會認可，故本集團尚未採用：

會認可，故本集團尚未採用：	採用：	採用：	採用：
2.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布，但尚未生效及經金管 會認可，故本集團尚未採用： 新準則或修正專案名稱 生效日 國際財務報導準則第1號 國際財務報導準則第7號之比較揭露對 首次採用者之有限度豁免 民國99年7月1日 2010 對國際財務報導準則之改善 民國100年1月1日 國際財務報導準則第7號 揭露-金融資產之移轉 民國100年7月1日 國際會計準則第12號 遞延所得稅：標的資產之回收 民國101年1月1日 國際財務報導準則第10號 合併財務報表 民國102年1月1日 國際會計準則第27號 單獨財務報表 民國102年1月1日 國際會計準則第28號 投資關聯企業及合資 民國102年1月1日 國際財務報導準則第13號 公允價值衡量 民國102年1月1日 國際會計準則第19號 員工給付 民國102年1月1日 國際會計準則第1號 其他綜合損益項目之表達 民國101年7月1日 國際財務報導準則第7號 揭露-金融資產及金融負債之互抵 民國102年1月1日 國際財務報導準則第1號 2009-2011 對國際財務報導準則之改善民國102年1月1日 國際財務報導準則第10、11 及12號 合併財務報表、聯合協議及對其他個體 權益之揭露過渡指引 民國102年1月1日 新準則或修正專案名稱 生效日 國際財務報導準則第9號 金融工具：金融負債分類及衡量 民國104年1月1日 國際會計準則第32號 金融資產及金融負債之互抵 民國103年1月1日 國際財務報導準則第7及9號 強制生效日及過渡揭露規定 民國104年1月1日 國際財務報導準則第10及12號 和國際會計準則第27號 投資個體 民國103年1月1日	新準則或修正專案名稱			生效日
		金融工具：金融負債分類及衡量 金融資產及金融負債之互抵 強制生效日及過渡揭露規定 投資個體	民國104年1月1日 民國103年1月1日 民國104年1月1日 民國103年1月1日

• 2.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布，但尚未生效及經金管 會認可，故本集團尚未採用：

• 3.本集團現正評估上述新準則或修正之潛在影響，故暫時無法合理估計對 本集團合併財務報告之影響。

四、 重大會計政策之彙總說明

編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政 策在所有報導期間一致地適用。

(一)遵循聲明

• 1.本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國 際會計準則第34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第1 號「首次 採用國際財務報導準則」編製之首份期中合併財務報告。

• 2.編製民國101 年1 月1 日資產負債表(以下稱「初始資產負債表」)時， 本集團已調整依先前中華民國一般公認會計原則編製之財務報告所報導

~13~

之金額。由中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報 導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs)如何影響本集 團之財務狀況、財務績效及現金流量，請詳附註十五說明。

(二)編製基礎

• 1.除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：

• (1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括 衍生工具)。

• (2)按公允價值衡量之備供出售金融資產。

• (3)按公允價值衡量之現金交割股份基礎給付協議之負債。

• (4)按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未 認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。

• 2.以下所述之重大會計政策一致適用於本合併財務報告涵蓋之所有期間。 包含為轉換至國際財務報導準則所編製之民國101 年1 月1 日(本集團轉 換至國際財務報導準則日)之初始資產負債表。

• 3.編製符合IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用本集團 的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性 之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說 明。

(三)合併基礎

• 1.合併財務報告編製原則

• (1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指本集團 有權主導其財務及營運政策之所有個體（包括特殊目的個體），一般係 直接或間接持有其超過50%表決權之股份。在評估本集團是否控制另 一個體時，已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響。子 公司自收購日（即本集團取得控制之日）起全面合併，於喪失控制之 日起停止合併。

• (2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政 策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。

• (3)對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易），係作 為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整 金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。

~14~

2.列 入合 併財務報告 之 子 公 司 ：

投資公司名稱	子公司名稱及簡稱	業務性質	所持股權百分比	所持股權百分比	說明
			102年 3月31日	101年 12月31日
炎洲股份有限公司	YEM CHIO (BVI)CO.,LTD. (YEM CHIO)	樹脂、各種膠帶之產銷業務及一 般投資業	100	100
	旺洲建設(股)有限公司 (旺洲建設)	住宅、大樓及工業廠房開發租售 業務	100	100
	亞洲化學(股)公司 (亞洲化學)	樹脂、各種膠帶之產銷業務及一 般投資業	53.48	52.30
	新洲全球(股)公司 (原名：天馳科技(股)公司)	包裝材料、雲端服務之電腦硬體 軟體及其週邊設備之製造、進出 口買賣業務及前項有關產品之設 計研究開發、經銷代理業務	44.51	44.51	註一
YEM CHIO	ASIA PLASTICS (BVI) CO.,LTD. (ASIA PLASTICS)	樹脂、各種膠帶之產銷業務及一 般投資業	100	100
	WANG LIH (VIETNAM) CO.,LTD. (WANG LIH)	樹脂、各種膠帶之產銷業務	-	-	註二
	WAN CHIO (BVI) CO.,LTD (WAN CHIO)	經營原料之產銷業務及一般投資 業	100	100
旺洲建設	優館精品休閒旅館有限公司 (優館)	經營旅館相關業務	100	100
	裕洲營造有限公司(原名新松營造 有限公司) (裕洲營造)	土木建設水利工程之承纜	100	100
亞洲化學	亞化國際(股)公司 (亞化國際)	專業投資公司	100	100
	亞化光電(股)公司 (亞化光電)	電子零組件製造業等	78.48	78.48
	萬得有限公司 (萬得)	膠帶及相關塑膠產品之買賣	-	100	註四
	香港依聯實業有限公司 (香港依聯)	經營進出口及各項貿易業務	100	100
	創富投資(股)公司 (創富投資)	專業投資公司業務	99.99	99.99
	英屬維京群島亞化科技控股(股)公 司(Achem Technology Holdings Limited) (亞化控股)	高科技事業之投資經營	100	100
新洲全球	包大師(上海)材料科技有限公司 (包大師(上海))	各種包材、電腦軟硬體及相關設 備批發及進出口	100	100
ASIA PLASTICS	寧波亞朔科技(股)公司 (寧波亞朔)	樹脂、各種膠帶之產銷業務	99.93	99.93
WAN CHIO	萬洲石化(江蘇)有限公司 (萬洲石化)	各種膠料之產銷業務	100	100	註三

~15~

投資公司名稱	子公司名稱及簡稱	業務性質	所持股權百分比	所持股權百分比	說明
			102年 3月31日	101年 12月31日
創富投資	英屬開曼群島商百樂集娛樂(股)公司 (Rosedale Holdings Limited) (Rosedale)	停止營業中	100	100	註四
亞化國際之子公司 及孫公司	福州福達塑膠製品有限公司 (福州福達)	停止營業中	100	100
	上海德利包裝材料有限公司 (上海德利)	停止營業中	90	90	註四
	陝西合亞達膠黏製品有限公司 (合亞達)	生產及銷售各類膠黏製 品、原料、包裝材料及紙	100	100
亞化控股及其之子 公司、孫公司及曾 孫公司	英屬開曼群島亞化科技(中國)有限公 司 (亞化科技(中國))	高科技事業之投資經營	100	100
	亞化科技(惠州)膠黏製品有限公司 (亞化科技(惠州))	停止營業中	100	100
	亞化科技(成都)有限公司 (亞化科技(成都))	產銷各類膠黏製品	100	100
	亞化科技膠黏製品(昆山)有限公司 (亞化科技(昆山))	停止營業中	100	100
	亞化科技(上海)有限公司 (亞化科技(上海))	產銷各類膠黏製品	100	100
亞化控股及其之子 公司、孫公司及曾 孫公司	亞化科技(東莞)膠黏製品有限公司 (亞化科技(東莞))	產銷各類膠黏製品	100	100
	亞化(天津)膠黏製品有限公司 (亞化(天津))	產銷各類膠黏製品	100	100
	亞化科技(武漢)有限公司 (亞化科技(武漢))	產銷各類膠黏製品	100	100
	佛山億達膠黏製品有限公司 (佛山億達)	產銷各類膠黏製品	62.3	62.3
	英屬開曼群島商亞化科技美洲有限公 司(亞化科技(美洲))	高科技事業之投資經營	100	100
	Achem Technology Americas,Inc. (ATA)	產銷各類膠黏製品	100	100	註四
	亞化工業美國(股)公司 (亞化工業美國)	產銷各類膠黏製品	100	100
	英屬開曼群島商亞化科技新加坡有限 公司(亞化科技新加坡)	高科技事業之投資經營	100	100
	亞化科技(馬來西亞)(股)公司 (亞化科技(馬來西亞))	進出口及配銷業務	90	90
	亞化科技(越南)責任有限公司 (亞化科技(越南))	產銷各類膠黏製品	100	100
	WANG LIH (VIETNAM) CO.,LTD. (WANG LIH)	樹脂、各種膠帶之產銷業 務	100	100
	亞化科技(印度)私人有限公司 (亞化科技(印度))	銷售各類膠黏製品	100	100
亞化光電	BVI亞化光電控股有限公司 (BVI亞化光電)	高科技事業之投資經營	100	100

~16~

投資公司名稱	子公司名稱及簡稱	業務性質	所持股權百分比	所持股權百分比	說明
			101年 3月31日	101年 1月1日
炎洲股份有限公司	YEM CHIO (BVI)CO.,LTD. (YEM CHIO)	樹脂、各種膠帶之產銷業務及 一般投資業	100	100
	旺洲建設(股)公司 (旺洲建設)	住宅、大樓及工業廠房開發租 售業務	100	100
	亞洲化學(股)公司 (亞洲化學)	樹脂、各種膠帶之產銷業務及 一般投資業	52.52	49.16
	天馳科技(股)公司 (天馳科技)	電腦硬體軟體及其週邊商品設 備之製造、進出口業務及設計 研究開發、經銷代理業務	44.51	44.51	註一
YEM CHIO	ASIA PLASTICS (BVI) CO.,LTD. (ASIA PLASTICS)	樹脂、各種膠帶之產銷業務及 一般投資業	100	100
	WANG LIH (VIETNAM) CO.,LTD. (WANG LIH)	樹脂、各種膠帶之產銷業務	100	100	註二
	WAN CHIO (BVI) CO.,LTD (WAN CHIO)	經營原料之產銷業務及一般投 資業	100	100
旺洲建設	優館精品休閒旅館有限公司 (優館)	經營旅館相關業務	100	100
	裕洲營造有限公司(原名新松營造 有限公司) (裕洲營造)	土木建設水利工程之承纜	100	100
亞洲化學	亞化國際(股)公司 (亞化國際)	專業投資公司	100	100
	亞化光電(股)公司 (亞化光電)	電子零組件製造業等	78.48	78.48
	萬得有限公司 (萬得)	膠帶及相關塑膠產品之買賣	100	100	註四
	香港依聯實業有限公司 (香港依聯)	經營進出口及各項貿易業務	100	100
	創富投資(股)公司 (創富投資)	專業投資公司業務	99.99	99.99
	英屬維京群島亞化科技控股(股)公 司(Achem Technology Holdings Limited) (亞化控股)	高科技事業之投資經營	100	100
天馳科技	新洲全球(股)公司 (新洲全球)	薄膜、樹脂、膠帶等包裝材料 之買賣業務	100	100	註一
新洲全球	包大師(上海)貿易有限公司 (包大師(上海))	經營各種膠帶之銷售	100	-
ASIA PLASTICS	寧波亞朔科技(股)公司 (寧波亞朔)	樹脂、各種膠帶之產銷業務	99.93	99.93
WAN CHIO	萬洲石化(江蘇)有限公司 (萬洲石化)	各種膠料之產銷業務	-	-	註三

~17~

投資公司名稱	子公司名稱及簡稱	業務性質	所持股權百分比	所持股權百分比	說明
			101年 3月31日	101年 1月1日
創富投資	英屬開曼群島商百樂集娛樂(股)公司 (Rosedale Holdings Limited) (Rosedale)	停止營業中	100	100	註四
亞化國際之子公司 及孫公司	福州福達塑膠製品有限公司 (福州福達)	停止營業中	100	100
	上海德利包裝材料有限公司 (上海德利)	停止營業中	90	90	註四
	陝西合亞達膠黏製品有限公司 (合亞達)	生產及銷售各類膠黏製 品、原料、包裝材料及 紙製品	100	100
亞化控股及其之子 公司、孫公司及曾 孫公司	英屬開曼群島亞化科技(中國)有限公 司 (亞化科技(中國))	高科技事業之投資經營	100	100
	亞化科技(惠州)膠黏製品有限公司 (亞化科技(惠州))	停止營業中	100	100
	亞化科技(成都)有限公司 (亞化科技(成都))	產銷各類膠黏製品	100	100
	亞化科技膠黏製品(昆山)有限公司 (亞化科技(昆山))	停止營業中	100	100
	亞化科技(上海)有限公司 (亞化科技(上海))	產銷各類膠黏製品	100	100
亞化控股及其之子 公司、孫公司及曾 孫公司	亞化科技(東莞)膠黏製品有限公司 (亞化科技(東莞))	產銷各類膠黏製品	100	100
	亞化(天津)膠黏製品有限公司 (亞化(天津))	產銷各類膠黏製品	100	100
	亞化科技(武漢)有限公司 (亞化科技(武漢))	產銷各類膠黏製品	100	100
	佛山億達膠黏製品有限公司 (佛山億達)	產銷各類膠黏製品	62.3	62.3
	英屬開曼群島商亞化科技美洲有限公 司(亞化科技(美洲))	高科技事業之投資經營	100	100
	Achem Technology Americas,Inc. (ATA)	產銷各類膠黏製品	100	100	註四
	亞化工業美國(股)公司 (亞化工業美國)	產銷各類膠黏製品	100	100
	英屬開曼群島商亞化科技新加坡有限 公司(亞化科技新加坡)	高科技事業之投資經營	100	100
	亞化科技(馬來西亞)(股)公司 (亞化科技(馬來西亞))	進出口及配銷業務	90	90
	亞化科技(越南)責任有限公司 (亞化科技(越南))	產銷各類膠黏製品	100	100
	亞化科技(印度)私人有限公司 (亞化科技(印度))	銷售各類膠黏製品	-	-
亞化光電	BVI亞化光電控股有限公司 (BVI亞化光電)	高科技事業之投資經營	78.48	78.48

註一：新洲全球於民國99 年10 月12 日核准設立。本公司為調整組織架

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構，經民國100 年12 月董事會議通過，由天馳科技持有新洲全球 100%股權，於民國100 年12 月完成股權移轉。並於民國101 年4 月經董事會決議通過，為新洲全球進行合併，基準日訂為民國101 年7 月1 日，由天馳科技為在續公司且不發行新股，同時更名為「新 洲全球股份有限公司」。

• 註二：亞化控股於民國101 年11 月向YEM CHIO 購買WANG LIH 100%股權。

• 註三：萬洲石化於民國100 年8 月經經濟部投資審議委員會核准通過， 並於民國101 年6 月完成設立登記。

• 註四：萬得已於民國102 年清算完成；Rosedale、上海德利、ATA 於民國101 年度辦理清算完成。

• 註五：列入合併財務報告之子公司除民國102 年第一季之亞洲化學、亞 化控股、亞化科技(中國)、亞化科技(上海)、亞化科技(東莞)、 新洲全球及包大師(上海)，及民國101 年之亞洲化學、亞化控股、 亞化科技(上海)、亞化科技(東莞)及新洲全球係經會計師核閱外， 餘係依各該公司同期自編未經會計師核閱之財務報告編製。

• 3.關係人名稱、關係及簡稱：

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• 4.未列入合併財務報告之子公司：無。

• 5.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無。

• 6.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度： 無。

(四)外幣換算

本集團內每一個體之財務報告所列之項目，均係以該個體營運所處主要經 濟環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報告係以本公司之功能 性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。

• 1.外幣交易及餘額

• (1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此 等交易產生之換算差額認列為當期損益。

• (2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。

• (3)外幣非貨幣性資產及負債餘額之換算差額為公允價值損益之一部分。 屬透過損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之兌換差額認列為當期損益；屬透過綜合損益按公允價 值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌 換差額認列於其他綜合損益項目；屬非按公允價值衡量者，則按初始 交易日之歷史匯率衡量。

• (4)所有兌換損益在綜合損益表之「其他利益及損失」列報。

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• 2.國外營運機構之換算

  • (1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體，其經營結果和財務狀況 以下列方式換算為表達貨幣： A.表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯 率換算；

    • B.表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及 C.所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

  • (2)國外營運機構之淨投資、長期投資性質之借款及其他指定作為該等投 資避險之貨幣工具之換算差額認列為其他綜合損益。

• (五)資產負債區分流動及非流動之分類標準

• 1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：

  • (1)預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。

  • (2)主要為交易目的而持有者。

  • (3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。

  • (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償 負債受到限制者除外。

  • 本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

• 2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：

  • (1)預期將於正常營業週期中清償者。

  • (2)主要為交易目的而持有者。

  • (3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。

  • (4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債 之條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不 影響其分類。

本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

(六)約當現金

• 1.本集團合併現金流量表中，現金及約當現金包括庫存現金、銀行存款、 自取得日起三個月內到期之其他短期具高度流動性投資。

• 2.約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資： (1)隨時可轉換成定額現金者。 (2)價值變動之風險甚小者。

(七)透過損益按公允價值衡量之金融資產

• 1.透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始 認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。金融資產若在取 得時主要係為短期內出售，則分類為持有供交易之金融資產。衍生工具 除依避險會計被指定為避險項目外，均分類為持有供交易之金融資產。 本集團於金融資產符合下列條件之一時，於原始認列時將其指定為透過 損益按公允價值衡量：

• (1)係混合(結合)合約；或

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• (2)可消除或重大減少衡量或認列不一致；或

• (3)係依書面之風險管理或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效 之投資。

• 2.本集團對於符合交易慣例之持有供交易之金融資產係採用交易日會計。

• 3.透過損益按公允價值衡量之金融資產，於原始認列時按公允價值衡量， 相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其公允價值之 變動認列於當期損益。

(八)備供出售金融資產

• 1.備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍 生金融資產。

• 2.本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。

• 3.備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，續後 按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於其他綜合損益。對於持有無 活絡市場公開報價之權益工具投資，或與此種無活絡市場公開報價權益 工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具，當其公允價值無法 可靠衡量時，本集團將其列報為「以成本衡量之金融資產」。

(九)應收款項

1.應收帳款

• 係屬原始產生之放款及應收款，係在正常營業過程中就商品銷售或服務提 供所產生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利 息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。

• 2.無活絡市場之債券投資

• (1)係屬非原始產生之放款及應收款，係指無活絡市場公開報價，且具固 定或可決定收取金額之債券投資，且同時符合下列條件者： A.未分類為透過損益按公允價值衡量。 B.未指定為備供出售。

  • C.未因信用惡化以外之因素，致持有人可能無法回收幾乎所有之原始 投資。

• (2)本集團對於符合交易慣例之無活絡市場之債券投資係採用交易日會 計。

• (3)無活絡市場之債券投資於原始認列時按交易日之公允價值加計交易成 本衡量，續後採用有效利息法按攤銷後成本減除減損後之金額衡量。 有效利息法之折溢價攤銷認列於當期損益。

(十)金融資產減損

• 1.本集團於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據， 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項（即「損失 事項」），且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流 量具有能可靠估計之影響。

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• 2.本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下：

  • (1)發行人或債務人之重大財務困難；

  • (2)違約，諸如利息或本金支付之延滯或不償付；

  • (3)債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；

  • (4)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。

• 本集團經評估當已存在減損之客觀證據，且已發生減損損失時，按以下 各類別處理：

  • (1)以攤銷後成本衡量之金融資產 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率 折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。當後續期間減損損 失金額減少，且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結，則 先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 之限額內於當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳 戶調整資產之帳面金額。

  • (2)以成本衡量之金融資產 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場 報酬率折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。此類減損損 失續後不得迴轉。認列減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳 面金額。

  • (3)備供出售金融資產

    • 係以該資產之取得成本(減除任何已償付之本金及攤銷數)與現時公允 價值間之差額，再減除該金融資產先前列入損益之減損損失，自其他 綜合損益重分類至當期損益。屬債務工具投資者，當其公允價值於後 續期間增加，且該增加能客觀地連結至減損損失認列後發生之事項， 則該減損損失於當期損益迴轉。屬權益工具投資者，其已認列於損益 之減損損失不得透過當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉 由備抵帳戶調整資產之帳面金額。

• (十一)金融資產之除列

本集團於符合下列情況之一時，將除列金融資產：

• 1.來自金融資產現金流量之合約之權利失效。

• 2.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，且業已移轉金融資產所有權 之幾乎所有風險及報酬。

• 3.既未移轉亦未保留金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬，惟未保留 對金融資產之控制。

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(十二)存貨

• 1.存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本依加權平均法決定。製成 品及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之 製造費用按正常產能分攤，惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價 值孰低時，採逐項比較法，淨變現價值係指在正常營業過程中之估計 售價減除至完工尚需投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘額。

• 2.除依全部完工法認列之損益者外，係以取得成本為入帳基礎，在建房 地並依一般公認會計原則將其有關利息資本化。

(十三)待出售非流動資產

當非流動資產之帳面金額主要係透過出售交易而非繼續使用來回收，且 高度很有可能出售時，分類為待出售資產，以其帳面價值與公允價值減 出售成本孰低者衡量。

(十四)採用權益法之投資/關聯企業

• 1.關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體，一般係直接 或間接持有其20%以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採用權 益法處理，取得時依成本認列，包括取得時已辨認之商譽，並扣除任 何續後評估產生之累計減損損失。

• 2.本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後之 其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本集團對任一關聯企業 之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益（包括任何其他無擔保 之應收款），本集團不認列進一步之損失，除非本集團對該關聯企業發 生法定義務、推定義務或已代其支付款項。

• 3.當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企 業之持股比例時，本集團將所有權益變動按持股比例認列為「資本公 積」。

• 4.本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之 權益比例銷除；除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損，否則未實 現損失亦予以消除。關聯企業之會計政策已作必要之調整，與本集團 採用之政策一致。

• 5.關聯企業增發新股時，若本集團未按比例認購或取得，致使投資比例 發生變動但仍對其有重大影響，該股權淨值變動增減數係調整「資本 公積」及「採用權益法之投資」。若致使投資比例下降者，除上述調整 外，與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利益 或損失，且該利益或損失於處分相關資產或負債時須被重分類至損益 者，依減少比例重分類至損益。

• 6.當集團喪失對關聯企業之重大影響，對原關聯企業之剩餘投資係按公 允價值重新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。

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• 7.當集團處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，對於先前 認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額，其會計處理與本 集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即 如先前認列為其他綜 合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當 。

• 喪失對關聯企業之重大影響時，將該利益或損失自權益重分類為損益

• 8.當集團處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，將與該關 聯企業有關之資本公積轉列損益；如仍對該關聯企業有重大影響，則 按處分比例轉列損益。

、 (十五)不動產 廠房及設備

• 1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關 利息資本化。

• 2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團， 且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一 項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發 生時認列為當期損益。

• 3.土地不提列折舊。其他不動產、廠房及設備採成本模式，按估計耐用 年限以直線法計提折舊。本集團於每一財務年度結束日對各項資產之 殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與 先前之估計不同時，或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有 重大變動，則自變動發生日起依國際會計準則第8 號「會計政策、會 計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限， 除房屋及建築為5～60 年，其餘固定資產為2～25 年。

(十六)租賃資產/租賃(承租人)

• 1.依據租賃契約之條件，當租賃所有權之幾乎所有風險與報酬由本集團 承擔時，分類為融資租賃。

• (1)於租賃開始時，按租賃資產之公允價值及最低租金給付現值兩者孰 低者認列為資產及負債。

• (2)後續最低租賃給付分配予財務成本及降低尚未支付之負債，財務成 本於租賃期間逐期分攤，以使按負債餘額計算之期間利率固定。

• (3)融資租賃下取得之不動產、廠房及設備，按資產之耐用年限提列折 舊。若無法合理確定租賃期間屆滿時本集團將取得所有權，按該資 產之耐用年限與租賃期間兩者孰短者提列折舊。

• 2.營業租賃係指融資租賃以外之租賃。於營業租賃下所為之給付（扣除 自出租人收取之任何誘因）於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損 益。

(十七)投資性不動產

投資性不動產以取得成本認列，後續衡量採成本模式。除土地外，按估計 耐用年限以直線法提列折舊，耐用年限為5～60 年。

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(十八)無形資產

• 1.商譽係因企業合併採收購法而產生。商譽每年進行減損測試，並按成 本減累計減損列報。商譽之減損損失不得迴轉。

• 為減損測試目的，商譽分攤至現金產生單位。此項分攤是依據營運部門 辨認，將商譽分攤至預期可從產生商譽之企業合併而受益之現金產生單 位或現金產生單位群組。

• 2.無形資產包含電腦軟體等，採直線法攤銷，攤銷年限為3～5 年。

(十九)非金融資產減損

• 1.本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額， 當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指 一項資產之公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。當以前 年度認列資產減損之情況不存在時，則在以前年度提列損失金額之範 圍內予以迴轉。

• 2.商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用無形資產，應定期估 計其可回收金額。當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。 商譽減損之減損損失於以後年度不得迴轉。

(二十)借款

• 1.借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量，後續就價 款（扣除交易成本）與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成 本於借款期間內衡量。

• 2.設立借款額度時支付之費用，當很有可能提取部分或全部額度，則該 費用認列為借款之交易成本，予以遞延至動支發生時認列為有效利率 之調整；當不太可能提取部分或全部額度，則認列該費用為預付款項， 並在額度相關之期間內攤銷。

(二十一)應付帳款及票據

應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支 付之義務。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷 後成本衡量。

(二十二)透過損益按公允價值衡量之金融負債

• 1.透過損益按公允價值衡量之金融負債係指持有供交易之金融負債或 原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債。分類為 持有供交易之金融負債係於取得時之主要目的為短期內再買回，及 除依避險會計被指定為避險工具外之衍生工具。本集團於金融負債 符合下列條件之一時，於原始認列時將其指定為透過損益按公允價 值衡量：

• (1)係混合(結合)合約；或

• (2)可消除或重大減少衡量或認列不一致；或

• (3)係依書面之風險管理政策，以公允價值基礎管理並評估其績效之

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工具。

• 2.透過損益按公允價值衡量之金融負債，於原始認列時按公允價值衡 量，相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其公 允價值之變動認列於當期損益。

(二十三)金融負債之除列

本集團於合約所載之義務履行或取消時，除列金融負債。

(二十四)金融負債及權益工具

本集團發行之應付可轉換公司債，嵌入有轉換權(即持有人可選擇轉換 為本集團普通股之權利，且為固定金額轉換固定數量之股份)、賣回權 及買回權，於初始發行時將發行價格依發行條件區分為金融資產、金 融負債或權益（「資本公積－認股權」），其處理如下：

• A.嵌入本集團發行應付可轉換公司債之賣回權與買回權，於原始認列 時以其公允價值之淨額帳列「透過損益按公允價值衡量之金融資產 或負債」；後續於資產負債表日，按當時之公允價值評價，差額認列 「透過損益按公允價值衡量之金融資產(負債)利益或損失」。

• B.應付可轉換公司債之主契約於原始認列時按公允價值衡量，與贖回 價值間之差額認列為應付公司債溢折價，列為應付公司債之加項或 減項；後續採有效利息法按攤銷後成本於債券流通期間內認列為當 期損益，作為「財務成本」之調整項目。

• C.嵌入本集團發行應付可轉換公司債之轉換權係符合權益之定義，於 原始認列時，就發行金額扣除上述「透過損益按公允價值衡量之金 融資產或負債」及「應付公司債淨額」後之剩餘價值帳列「資本公 積－認股權」，後續不再重新衡量。

• D.發行應付可轉換公司債之任何直接歸屬之交易成本，按原始帳面金 額比例分配至負債和權益之組成部分。

• E.當持有人轉換時，帳列負債組成部分（包括「應付公司債」及「透 過損益按公允價值衡量之金融資產或負債」）按其分類之後續衡量方 法處理，再以前述依負債組成部分之帳面價值加計「資本公積－認 股權」之帳面價值作為換出普通股之發行成本。

(二十五)財務保證合約

本集團簽訂之財務保證合約係指特定債務人於債務到期無法依原始或 修改後之債務工具條款償還債務時，本集團必須支付特定給付以歸墊 持有人所發生損失之合約。於原始認列時按交易日之公允價值調整交 易成本衡量，續後按資產負債表日清償現時義務所須支出之最佳估計， 與原始認列之金額減除已認列之累計攤銷的餘額，二者孰高者衡量。

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(二十六)衍生金融工具

衍生工具於原始認列時按簽訂合約當日之公允價值衡量，續後按公允 價值衡量，其公允價值之變動認列於當期損益。對於與公允價值無法 可靠衡量之無報價之權益工具連結，並以交付該權益工具交割之衍生 工具，本集團將其列報為「以成本衡量之金融資產」。

(二十七)員工福利

1.短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供 時認列為費用。

• 2.退休金

• (1)確定提撥計畫

對於確定提撥計畫，係於支付固定提撥金額至一獨立且公開或私 人管理之退休基金帳戶後，即無支付額外金額之法定或推定義務， 並依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休 金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列 為資產。

• (2)確定福利計畫

  • A.確定福利計畫係非屬確定提撥計畫之退休金計畫。確定福利計 畫通常確定員工於退休時收取之退休福利金額，通常視一個或 多個因素而定，例如年齡、服務年資及薪酬。確定福利計畫下 之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現 計算，並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之 公允價值及未認列之前期服務成本。確定福利淨義務每年由精 算師採用預計單位福利法計算，折現率則參考資產負債表日與 確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質公司債之市場殖利率 決定；在此類債券無深度市場之國家，係使用政府公債（於資 產負債表日)之市場殖利率。

  • B.確定福利計畫產生之精算損益於發生當期認列於其他綜合損 益。

  • C.前期服務成本屬立即既得者，則相關費用立即認列為損益；非 屬立即既得者，則以直線法於平均既得期間認列為損益。

  • D.期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決 定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日 後有重大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項， 則加以調整，並配合前述政策揭露相關資訊。

• 3.離職福利

離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工自願接受資 遣而支付之福利。本集團係於做出明確承諾，備具詳細之正式終止 聘雇計畫，且該計畫沒有撤銷之實際可能性時，始認列費用。如係 為了鼓勵自願資遣而提供之離職福利，係於員工很有可能接受該提

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議且接受人數可合理估計時，始認列費用。在超過資產負債表日後 12 個月支付之福利應予以折現。

• 4.員工分紅

員工分紅係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，認列為費用 及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時，則按 會計估計變動處理。另本集團係以財務報告年度之次年度股東會決 議日前一日之每股公允價值，並考慮除權除息影響後之金額，計算 股票紅利之股數。

(二十八)員工股份基礎給付

• 1.以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益商品之公 允價值衡量所取得之員工勞務，於既得期間認列為酬勞成本，並相 對調整權益。權益商品之公允價值應反映市價既得條件及非既得條 件之影響。認列之酬勞成本係隨著預期將符合服務條件及非市價既 得條件之獎酬數量予以調整，直至最終認列金額係以既得日既得數 量認列。

• 2.以現金交割之股份基礎給付協議，係以所承擔負債之公允價值，於 既得期間內認列為酬勞成本及負債，並於各個資產負債表日及交割 日按所給與權益商品之公允價值衡量，任何變動認列為當期損益。

(二十九)所得稅

• 1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接 列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權 益外，所得稅係認列於損益。

• 2.當期所得稅根據本集團營運及產生應課稅所得之所在國家，採用在 資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算。管理階層就適用 所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據 預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得 稅法加徵10%之所得稅，俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘 分派案後，始就實際盈餘之分派情形，認列10%之未分配盈餘所得稅 費用。

• 3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合 併財務狀況表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認 列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自 於交易（不包括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在交易 當時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失)，則不予認列。若投資 子公司及關聯企業產生之暫時性差異，本集團可以控制暫時性差異 迴轉之時點，且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則 不予認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法， 並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用 之稅率（及稅法）為準。

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• 4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之 範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延 所得稅資產。

• 5.因購置設備或技術、研究發展支出、人才培訓支出及股權投資等所 產生之租稅優惠採用所得稅抵減會計。

• 6.期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間 之稅前損益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。

(三十)股本

• 1.普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣除 所得稅後之淨額於權益中列為價款減項。

• 2.本公司買回已發行股票時，將所支付之對價包括任何可直接歸屬之增 額成本以稅後淨額認列為股東權益之減項。買回之股票後續再發行時， 所收取之對價扣除任何可直接歸屬之增額成本及所得稅影響後與帳面 價值之差額認列為股東權益之調整。

(三十一)股利分配

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告 認列，分派現金股利認列為負債，分派股票股利則認列為待分配股票 股利，並於發行新股基準日時轉列普通股。

(三十二)收入認列

• 1.銷貨收入

收入係正常營業活動中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公 允價值，以扣除增值稅、銷貨退回、數量折扣及折讓之淨額表達。 商品銷售於商品交付予買方、銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益 很有可能流入企業時認列收入。當與所有權相關之重大風險與報酬 已移轉予顧客，本集團對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制 且顧客根據銷售合約接受商品，或有客觀證據顯示所有接受條款均 已符合時，商品交付方屬發生。

2.勞務收入

提供勞務之交易結果能可靠估計時，依完工百分比法認列收入。完 工程度係以截至財務報導日止已履行之勞務占應履行總勞務之比例 估計。當交易結果無法可靠估計時，於已認列成本很有可能回收之 範圍內認列收入。

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(三十三)營運部門

本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致 之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效， 經辨識本公司之主要營運決策者為董事會。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製本合併財務報告時，於採用會計政策之過程中作出重大之判斷，及 對有關未來事項作出重大之假設及估計。所作之判斷及估計係依歷史經驗及其 他因子為基礎持續評估及調整，請詳以下說明：

(一)會計政策採用之重要判斷

金融資產－權益投資之減損

本集團依據國際會計準則第39 號決定個別金融資產－權益投資是否發生 減損，於作此項決定時需重大判斷。本集團評估個別權益投資之公允價值 低於其成本的時間及金額，以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景， 包括產業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。

(二)重要會計估計及假設

本集團所作之會計估計係依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合 理預期，惟實際結果可能與估計存有差異，對於下個財務年度之資產及負 債可能會有重大調整帳面金額之風險的估計及假設，請詳以下說明： 1.收入認列

銷貨收入原則上係於獲利過程完成時認列。相關退貨及折讓負債準備係依 歷史經驗及其他已知原因估計可能發生之產品退回及折讓，於產品出售當 期列為銷貨收入之減項，且本集團定期檢視估計之合理性。

• 2.遞延所得稅資產之可實現性

遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差 異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管理 階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅 期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、 產業環境的變遷及法令的改變，均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。

• 3.存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本集團必須運用判斷及估 計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷，本集團評估 資產負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將 存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品 需求為估計基礎，故可能產生重大變動。

• 4.應計退休金負債之計算

計算確定福利義務之現值時，本集團必須運用判斷及估計以決定資產負債 表日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算

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假設之變動，均可能會重大影響本集團確定福利義務之金額。

截至民國 102 年 3 月 31 日，本集團應計退休金負債之帳面金額為 $461,653，當採用之折現率增減變動1%時，本集團認列之應計退休金負 債將分別減少或增加$8,360 及$10,211。

• 5.金融資產－無活絡市場之未上市(櫃)公司股票公允價值衡量

本集團持有之無活絡市場之未上市(櫃)公司股票，其公允價值衡量主要係 參考近期籌資活動、同類型公司評價、公司技術發展情形、市場狀況及其 他經濟指標所做估計。任何判斷及估計之變動，均可能會影響其公允價值 之衡量。有關金融工具公允價值之說明，請詳附註十二、(三)。

六、 重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及週轉金 支票存款及活期存款 定期存款 約當現金-附賣回債券 列報於資產負債表	102年3月31日 4,186 $ 2,998,655 120,425 - 3,123,266 $	101年12月31日 5,371 $ 2,616,779 93,867 - 2,716,017 $	101年3月31日 3,561 $ 2,387,051 338,592 - 2,729,204 $	101年1月1日
				3,617 $ 2,327,486 170,233 15,001
				2,516,337 $

之現金及約當現金

• 1.本集團往來之金融機構信用品質良好，且本集團與多家金融機構往來以 分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大信用 風險之暴險金額為現金及約當現金之帳面金額。

• 2.本集團未有將現金及約當現金提供質押擔保。

• 3.民國101 年1 月1 日之附賣回債券，年利率0.75%，係屬三個月內到期， 且具高度流動性之約當現金。

- (二)透過損益按公允價值衡量之金融資產/負債 流動

• 1.持有供交易之金融資產

	102年3月31日	102年3月31日	101年12月31日	101年12月31日	101年3月31日	101年3月31日		101年1月1日	101年1月1日
上市櫃公司股票	$	93,500	$	93,500	$	93,500	$		117,539
金融債券		12,000		12,000		12,000			12,000
受益憑證		100,019		31,019		61,000			110,900
公司債		11,000		-		16,100			20,000
		216,519		136,519		182,600			260,439
評價調整	(	82,544)	(	83,266)	(	52,032)	(		82,950)
小計	$	133,975	$	53,253	$	130,568	$		177,489

本集團於民國102 年及101 年1 至3 月認列之淨利益分別為$798 及 $20,579。

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• 2.原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債

原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債
102年3月31日 101年12月31日 101年3月31日 衍生性金融商品- 29,780 $ 26,094 $ 33,411 $ 應付公司債 評價調整- 應付公司債 7,745) ( 424) ( 16,180) ( 遠期外匯 - 849) ( - 合計 22,035 $ 24,821 $ 17,231 $	101年1月1日
	35,850 $ 4,152 -
	40,002 $

本集團於民國102 年及101 年1 至3 月認列之淨利益分別為$6,981 及 $24,400。

• 3.本集團投資債務工具之對象的信用品質良好，預期交易相對人不致發生 違約，於資產負債表日最大信用風險之暴險金額為透過損益按公允價值 衡量之金融資產－債務工具之帳面金額。

• 4.有關非避險之衍生性金融資產之交易及合約資訊說明如下：

金融商品 預購遠期外匯 預購遠期外匯 金融商品 預購遠期外匯 預購遠期外匯	101年12月31日	101年12月31日
	合約金額 (名目本金) 契約期間 歐元3,850仟元 101/2/2~102/9/27 歐元4,950仟元 101/2/6~102/3/27 101年3月31日	契約期間
	合約金額 (名目本金) 歐元3,850仟元 歐元4,950仟元	契約期間
		101/2/2~102/9/27 101/2/6~102/3/27

102 年3 月31 日及101 年1 月1 日無此情形。

• 5.本集團簽訂之遠期外匯交易係預購之遠期交易，係為規避進口價款之匯 率風險，惟未適用避險會計。

• 6.本集團未有將透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動提供作為質押 之情形。

- (三)備供出售金融資產 流動

	102年3月31日	102年3月31日	101年12月31日	101年12月31日	101年3月31日	101年3月31日	101年1月1日	101年1月1日
受益憑證	$	86,048	$	83,774	$	85,124	$	87,346
評價調整	(	42,726)	(	40,472)	(	30,713)	(	41,255)
合計	$	43,322	$	43,302	$	54,411	$	46,091

本集團未有將備供出售金融資產提供質押之情形。

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- (四)以成本衡量之金融資產 非流動

102年3月31日 101年12月31日 101年3月31日 101年1月1日 非上市櫃公司股票 $ 269,998 $ 269,998 $ 271,165 $ 271,165 減：累計減損 ( 79,804) ( 79,804) ( 79,804) ( 79,804) $ 190,194 $ 190,194 $ 191,361 $ 191,361

• 1.本集團持有之股票投資依據投資之意圖應分類為備供出售金融資產，惟 因該標的非於活絡市場公開交易，且無法取得足夠之類似公司之產業資 訊及被投資公司之相關財務資訊，因此無法合理可靠衡量該些標的之公 允價值，因此分類為「以成本衡量之金融資產」。

• 2.本集團以成本衡量之金融資產未有提供質押之情況。

- (五)無活絡市場之債券投資 流動

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• 1.本集團投資之對象之信用評等良好，預期交易相對人不致產生違約，於 資產負債表日最大信用風險之暴險金額為無活絡市場之債券投資之帳面 金額。

• 2.本集團於民國101 年3 月31 日及101 年1 月1 日持有之金融債券之有效 利率為4%及4.4%~5%。

• 3.本集團無活絡市場之債券投資未有提供質押之情況。

(六)應收票據淨額

應收票據淨額
	102年3月31日		101年12月31日		101年3月31日		101年1月1日
應收票據	$	473,913	$	469,602	$	426,480	$	432,147
減:備抵呆帳	(	1,771)	(	1,813)	(	1,694)	(	1,690)
	$	472,142	$	467,789	$	424,786	$	430,457

本公司部分應收票據提供銀行開立信用狀擔保，請詳附註八之說明。

(七)應收帳款淨額

	102年3月31日	102年3月31日	101年12月31日	101年12月31日	101年3月31日	101年3月31日	101年1月1日	101年1月1日
應收帳款	$	2,433,023	$	2,519,741	$	2,523,735	$	2,364,267
減:備抵呆帳	(	67,346)	(	63,905)	(	55,190)	(	58,958)
備抵銷貨退回及折讓	(	7,342)	(	7,342)	(	7,342)	(	7,342)
	$	2,358,335	$	2,448,494	$	2,461,203	$	2,297,967

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• 1.已逾期但未減損之金融資產之帳齡分析如下：

30天內 31-90天 91-180天 181天以上	102年3月31日 285,343 $ 87,957 44,062 5,780 423,142 $	101年12月31日 381,610 $ 92,817 21,172 3,308 498,907 $	101年3月31日 303,629 $ 50,866 9,125 13,537 377,157 $	101年1月1日
				290,157 $ 62,777 16,308 9,676
				378,918 $

• 2.已減損金融資產之變動分析：

		102年第一季			101年第一季
		個別評估之減損損失			個別評估之減損損失
1月1日	$	63,905	$		58,958
本期迴轉減損損失		2,955			455
本期沖銷未能收回之款項	(	97)	(		296)
淨兌換差額		583	(		3,927)
3月31日	$	67,346		$	55,190

• 3.本集團之應收帳款為未逾期且未減損者依據本集團之授信標準的信用品 質資訊如下：

質資訊如下：
群組1 群組2 群組3	102年3月31日 696,320 $ 745,046 501,169 1,942,535 $	101年12月31日 649,451 $ 797,945 509,533 1,956,929 $	101年3月31日 627,877 $ 841,193 622,318 2,091,388 $	101年1月1日
				554,109 $ 775,689 596,593
				1,926,391 $

群組1：授信條件於$5,000 以下者。

群組2：授信條件超過$5,001 至$50,000 者。

群組3：授信條件於$50,001 以上者。

• 4.本集團之應收帳款於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日最大信用風險之暴險金額為每類應收帳款之帳 面金額。

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(八)存貨

1.存貨明細如下：

存貨明細如下：
包裝材料事業部： 原 料 在 製 品 製 成 品 商 品 存 貨 在 途 存 貨 房產事業部： 在 建 房 地(含工程) 待 建 土 地 待 售 房 地 其 他： 合 計 包裝材料事業部： 原 料 在 製 品 製 成 品 商 品 存 貨 在 途 存 貨 房產事業部： 在 建 房 地(含工程) 待 建 土 地 待 售 房 地 其 他： 合 計		102年3月31日
	成本 備抵跌價損失 1,060,986 $ 30,511) ($ 465,961 25,276) ( 546,632 55,821) ( 314,177 26,181) ( 96,468 - 2,484,224 137,789) ( 1,926,572 - 1,772,710 - 7,575 - 3,706,857 - 24,189 661) ( 6,215,270 $ 138,450) ($ 101年12月31日		帳面價值
			1,030,475 $ 440,685 490,811 287,996 96,468
			2,346,435
			1,926,572 1,772,710 7,575
			3,706,857
			23,528
			6,076,820 $
	成本 備抵跌價損失 1,067,417 $ 39,706) ($ 308,578 19,980) ( 518,481 64,581) ( 292,663 25,803) ( 14,769 - 2,201,908 150,070) ( 2,078,698 - 1,772,036 - 7,575 - 3,858,309 - 6,562 2,429) ( 6,066,779 $ 152,499) ($		帳面價值
			1,027,711 $ 288,598 453,900 266,860 14,769
			2,051,838
			2,078,698 1,772,036 7,575
			3,858,309
			4,133
			5,914,280 $

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包裝材料事業部： 原 料 在 製 品 製 成 品 商 品 存 貨 在 途 存 貨 房產事業部： 在 建 房 地(含工程) 待 建 土 地 待 售 房 地 其 他： 合 計 包裝材料事業部： 原 料 在 製 品 製 成 品 商 品 存 貨 在 途 存 貨 房產事業部： 在 建 房 地(含工程) 待 建 土 地 待 售 房 地 其 他： 合 計		101年3月31日
	成本 備抵跌價損失 1,047,021 $ 50,349) ($ 376,801 23,520) ( 660,179 42,449) ( 286,439 20,054) ( 154,933 - 2,525,373 136,372) ( 386,992 - 3,325,651 - 35,655 - 3,748,298 - 29,366 20,318) ( 6,303,037 $ 156,690) ($ 101年1月1日		帳面價值
			996,672 353,281 617,730 266,385 154,933
			2,389,001
			386,992 3,325,651 35,655
			3,748,298
			9,048
			6,146,347 $
	成本 備抵跌價損失 1,095,751 $ 60,238) ($ 332,721 24,801) ( 620,960 36,351) ( 228,840 19,832) ( 80,985 - 2,359,257 141,222) ( 242,560 - 3,325,651 - 49,997 - 3,618,208 - 33,599 18,800) ( 6,011,064 $ 160,022) ($		帳面價值
			1,035,513 $ 307,920 584,609 209,008 80,985
			2,218,035
			242,560 3,325,651 49,997
			3,618,208
			14,799
			5,851,042 $

• 2.當期認列之存貨相關費損：

當期認列之存貨相關費損：
102年1至3月 已出售存貨成本 3,860,481 $ (回升利益)跌價損失 13,483) ( 3,846,998 $	101年1至3月
	3,833,385 $ 8,872
	3,842,257 $

• 3.民國102 年第一季產生回升利益係積極處理呆滯存貨所致。

• 4.本集團民國102 及101 年第一季存貨之利息資本化金額分別為$10,704 及 $3,647。

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(九)採用權益法之投資

• 1.明細如下：

明細如下：
關聯企業名稱 緯達光電 德宏工業 關聯企業名稱 緯達光電 德宏工業		持股% 帳面金額 41.85 345,489 $ 9.30 194,338 539,827 $ 102年3月31日 持股% 帳面金額 41.85 410,719 $ 9.14 202,295 613,014 $ 101年3月31日	101年12月31日
			持股% 帳面金額 41.85 399,527 $ 9.14 188,013 587,540 $ 101年1月1日	帳面金額
				399,527 $ 188,013
				587,540 $
		持股% 41.85 9.14	持股% 41.85 9.14	帳面金額
				408,571 $ 201,236
				609,807 $

• 2.採用權益法之關聯企業損益之份額如下：

被投資公司 緯達光電 德宏工業(帳列營業收入)		102年1至3月		101年1至3月
		7,476 $ 315 7,791 $		12,713 $ 2,632 15,345 $

• 3.本集團主要關聯企業之彙總性財務資訊如下：

102年3月31日 101年12月31日 101年3月31日 101年1月1日	資產 7,608,097 $ 7,996,632 $ 7,487,040 $ 7,048,456 $	負債 4,060,835 $ 4,340,770 $ 3,634,766 $ 3,160,125 $	收入 949,556 $ 4,290,337 $ 1,016,312 $ 3,646,494 $	損益
				12,878 $
				163,470 $
				28,629 $
				291,357 $

• 4.本集團投資德宏工業係有公開報價，其公允價值於民國102 年3 月31 日、 101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日分別為$175,063、 $157,007、$219,810 及$144,394。

• 5.創富投資擔任德宏工業之董事，具重大影響力，採用權益法評價。

• 6.上述採用權益法之投資於民國102 年及101 年第一季係依據各該公司同 期間未經會計師核閱之財務報告評價。

~37~

、 (十)不動產 廠房及設備

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃資產 其他 102年1月1日 成本 2,885,094 $ 3,428,305 $ 7,024,983 $ 149,400 $ 206,115 $ 293,221 $ 65,933 $ 累計折舊及減損 7,557) ( 1,081,447) ( 3,406,522) ( 90,076) ( 147,179) ( 1,099) ( 47,553) ( 2,877,537 $ 2,346,858 $ 3,618,461 $ 59,324 $ 58,936 $ 292,122 $ 18,380 $ 102年1至3月 1月1日 $ 2,877,537 $ 2,346,858 $ 3,618,461 $ 59,324 $ 58,936 $ 292,122 $ 18,380 增添 30,937 33,510 78,355 2,928 4,106 - 724 處分 - ( 117) ( 1,198) ( 534) ( 38) - ( 13) 重分類 - - - - - ( 621) - 折舊費用 ( 22) ( 35,751) ( 82,221) ( 3,681) ( 4,679) ( 112) ( 1,580) 淨兌換差額 3,656 24,733 37,042 472 684 12 770 3月31日 2,912,108 $ 2,369,233 $ 3,650,439 $ 58,509 $ 59,009 $ 291,401 $ 18,281 $ 102年3月31日 成本 2,923,823 $ 3,468,786 $ 7,212,354 $ 153,117 $ 213,287 $ 292,130 $ 68,175 $ 累計折舊及減損 11,715) ( 1,099,553) ( 3,563,915) ( 94,608) ( 152,278) ( 729) ( 49,894) ( 2,912,108 $ 2,369,233 $ 3,648,439 $ 58,509 $ 61,009 $ 291,401 $ 18,281 $

未完工程及 預付設備款 合計 1,178,996 $ 15,232,047 $ - 4,781,433) ( 1,178,996 $ 10,450,614 $ $1,178,996 $10,450,614 674,626 825,186 - ( 1,900) - ( 621) - ( 128,046) 5,049 72,418 1,858,671 $ 11,217,651 $ 1,858,671 $ 16,190,343 $ - 4,972,692) ( 1,858,671 $ 11,217,651 $

~38~

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 101年1月1日 成本 2,951,561 $ 2,895,937 $ 6,349,854 $ 140,265 $ 202,023 $ 累計折舊及減損 7,459) ( 970,971) ( 3,173,648) ( 81,046) ( 145,359) ( 2,944,102 $ 1,924,966 $ 3,176,206 $ 59,219 $ 56,664 $ 101年1至3月 1月1日 $ 2,944,102 1,924,966 $ 3,176,206 $ 59,219 $ 56,664 $ 增添 39,000 528,948 569,586 2,396 5,646 處分 - 586) ( 4,217) ( 463) ( 206) ( 重分類 ( 56,913) 40,902) ( - - - 折舊費用 ( 1,666) 27,309) ( 62,835) ( 3,784) ( 3,223) ( 減損損失迴轉 - 437 1,822 - - 淨兌換差額 1,614) ( 40,161) ( 35,359) ( 3,302) ( 2,132 3月31日 2,922,909 $ 2,345,393 $ 3,645,203 $ 54,066 $ 61,013 $ 101年3月31日 成本 2,930,401 $ 3,325,255 $ 6,835,053 $ 136,415 $ 204,384 $ 累計折舊及減損 7,492) ( 979,862) ( 3,189,850) ( 82,349) ( 143,371) ( 2,922,909 $ 2,345,393 $ 3,645,203 $ 54,066 $ 61,013 $

未完工程及 租賃資產 其他 預付設備款 合計 290,337 $ 74,541 $ 1,205,400 $ 14,109,918 $ - 65,363) ( - 4,443,846) ( 290,337 $ 9,178 $ 1,205,400 $ 9,666,072 $ 290,337 $ 9,178 $ 1,205,400 $ 9,666,072 $ - 3,598 851,396) ( 297,778 - 55) ( - 5,527) ( - - - 97,815) ( - 2,193) ( - 101,010) ( - - - 2,259 - 456) ( 4,226 74,534) ( 290,337 $ 10,072 $ 358,230 $ 9,687,223 $ 290,337 $ 73,835 $ 358,230 $ 14,153,910 $ - 63,763) ( - 4,466,687) ( 290,337 $ 10,072 $ 358,230 $ 9,687,223 $

~39~

• 1.不動產、廠房及設備借款成本資本化金額及利率區間：

102年1至3月 101年1至3月 資本化金額 $ 2,883 $ 2,861 資本化利率區間 1.89%~1.93% 1.95%~2.4%

• 2.以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊，請詳附註八之說明。

• 3.亞洲化學於民國100 年6 月依法辦理土地重估價，重估增值總額計 $569,967 ，減除重估時提列之遞延所得稅負債$228,975 後之餘額 $340,992。本公司因此依持股比例帳列股東權益項下之未分配盈餘及 特別盈餘公積之金額計$170,769。

• 4.亞洲化學於桃園縣楊梅市瑞湖段0392-0000 地號農地（約311 平方公 尺），係以本公司員工名義登記持有，已辦理預告登記予亞洲化學。

• 5.亞洲化學於民國101 年2 月購買桃園縣楊梅市瑞湖段農地(約2,630 坪)，價款計$22,407，作為投資建廠之用。該地係以本公司員工名義 登記持有，已辦理預告登記予亞洲化學。

(十一)投資性不動產

資性不動產
土地 房屋及建築物 合計	102年3月31日 6,083 $ - 6,083 $	101年12月31日 14,886 $ 3,198 18,084 $	101年3月31日 71,934 $ 44,217 116,151 $	101年1月1日
				20,940 $ 10,034
				30,974 $

• 1.亞洲化學持有民國78 年購入之嘉義縣水上鄉下塗溝段重劃小段1102 及1103 地號農地$3,594(帳列投資性不動產)，係以亞洲化學員工名義 登記持有。民國99 年3 月經董事會通過，擬就前述土地以不低於鑑價 報告之金額予以處分，相關事宜授權董事長全權處理中。

• 2.本集團持有之投資性不動產於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日之公允價值分別為$6,083、 $21,691、$174,147 及$33,691，上開公允價值係根據相關資產鄰近地 區類似不動產之市場交易價格評估而得。

(十二)無形資產

無形資產
		商譽			其他			合計
102年1月1日	$	172,813		$	12,645		$	185,458
新增軟體		-			11,270			11,270
攤銷數	(	11,485)	(		142)	(		11,627)
淨兌換差額		4,951			370			5,322
102年3月31日	$	166,279		$	24,143		$	190,423
101年1月1日	$	183,283		$	17,229		$	200,512
新增軟體		-			3,315			3,315
攤銷數	(	6,615)	(		141)	(		6,756)
淨兌換差額	(	4,839)	(		704)	(		5,543)
101年3月31日	$	171,829		$	19,699		$	191,528

~40~

1.商譽分攤至按營運部門辨認之本集團現金產生單位：

亞化工業美國 亞化科技(上海) 新洲全球	102年3月31日 84,787 $ 10,445 71,047 166,279 $	101年12月31日 90,896 $ 11,197 70,720 172,813 $	101年3月31日 45,160 $ 61,060 65,609 171,829 $	101年1月1日
				113,498 $ 13,982 55,803
				183,283 $

• 2.商譽分攤至本集團所辨認之現金產生單位，可回收金額依據使用價值 評估，而使用價值係依據管理階層已核准之五年度財務預算之稅前現 金流量預測計算。

• 本集團依據使用價值計算之可回收金額超過帳面金額，故商譽並未產生 減損，用於計算使用價值主要考慮毛利率、成長率及折現率。 管理階層依據以前的績效及其對市場發展之預期決定預算毛利率。所採 用之加權平均成長率與產業報告之預測一致。所採用之折現率為稅前比 率並反映相關營運部門之特定風險。

(十三)待出售非流動資產/與待出售非流動資產直接相關之負債/期後事項

新洲全球之董事會於民國101 年10 月決議：「為活化本公司資產流動性， 以不低於鑑價金額授權董事長全權代表本公司處分位於新北市中和區之 辦公室。」。

• 1.待出售處分群組之資產：

待出售處分群組之資產：
不動產、廠房及設備 投資性不動產 運輸設備	102年3月31日 12,430 $ 30,007 - 42,437 $	101年12月31日
		54,728 $ 65,027 981
		120,736 $

101 年3 月31 日及101 年1 月1 日無此情形。

2.與待出售非流動資產直接相關之負債：

其他流動負債	102年3月31日 19,700 $	101年12月31日
		40,100 $

101 年3 月31 日及101 年1 月1 日無此情形。

3.(1)已出售部分

1)已出售部分
			102年1月1日至3月31日
					運輸設備-
		中和區辦公室			東莞分公司		小計
出售價款(不含營業稅$2,661)	$		124,339	$	520	$	124,859
減：帳面價值	(		77,318)	(	981)	(	78,299)
土地增值稅等支出	(		757)		-	(	757)
淨兌換差額			-	(	18)	(	18)
處分待出售非流動資產利益	$		46,264	($	479)	$	45,785

(帳列其他利益及損失)

~41~

• (2)待出售部分/期後事項

A. 出售價款(不含營業稅$1,540) $ 71,950 預收款項(帳列與待出售非流動資產直接相關之負債) $ 19,700

B.期後事項

上述待處分群組已全數於民國102 年4 月完成產權移轉。

(十四)其他非流動資產

其他非流動資產
長期預付租金 預付設備款 存出保證金 其他金融資產 -非流動 其他 合計	102年3月31日 481,344 $ 431,779 41,256 93,270 30,251 1,077,900 $	101年12月31日 467,910 $ 547,793 43,740 40,770 35,574 1,135,787 $	101年3月31日 198,201 $ 163,822 120,292 30,840 80,837 593,992 $	101年1月1日
				202,897 $ 75,194 140,858 91,189 11,346
				521,484 $

本集團簽訂位於中國大陸及越南之設定土地使用權合約，租用年限為50 年，於租約簽訂時業已全額支付(帳列長期預付租金)，於民國102 年及 101 年1 至3 月分別認列之租金費用為$2,845 及$1,312。

(十五)短期借款

短期借款
有擔保銀行借款 無擔保銀行借款 利率區間	102年3月31日 101年12月31日 1,887,014 $ 1,582,383 $ 1,898,295 2,173,985 3,785,309 $ 3,756,368 $ 1.07%~7.54% 1.07%~7.54%	101年3月31日 2,360,183 $ 1,746,525 4,106,708 $ 1.22%~8.00%	101年1月1日
			2,251,788 $ 1,036,198
			3,287,986 $
			1.34%~7.87%

本集團為短期借款所提供之擔保品，請詳附註八。

(十六)應付短期票券

應付短期票券
商業本票 減：應付商業本票折價 商業本票 利率區間	102年3月31日 101年12月31日 689,127 $ 180,000 $ - 167) ( 689,127 $ 179,833 $ 1.36%~1.63% 1.36%~2.04%	101年3月31日 354,902 $ - 354,902 $ 1.35%~1.39%	101年1月1日
			130,000 $ -
			130,000 $
			1.37%~1.39%

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(十七)其他流動負債

其他流動負債
長期借款- 一年內到期 一營業週期內到期 應付公司債 應付租賃款 預收貨款 其他	102年3月31日 293,573 $ 1,387,000 957,138 8,522 266,263 73,756 2,986,252 $	101年12月31日 261,261 $ 1,387,000 28,249 8,412 340,636 79,648 2,105,206 $	101年3月31日 685,067 $ 817,000 - 5,026 293,268 51,802 1,852,163 $	101年1月1日
				389,004 $ 817,000 - - 279,798 35,983
				1,521,785 $

(十八)應付公司債

			國內無擔保可轉換公司債	國內無擔保可轉換公司債	國內無擔保可轉換公司債
			102年3月31日		101年12月31日
本公司
第五次可轉換公司債		$	25,700	$	30,200
減：應付公司債折價	(		1,482)	(	1,951)
小計			24,218		28,249
第六次可轉換公司債			1,000,000		1,000,000
減：應付公司債折價	(		67,080)	(	72,670)
小計			932,920		927,330
第七次可轉換公司債			300,000		-
減：應付公司債折價	(		24,336)		-
小計			275,664		-
合計			1,232,802		955,579
減：一年內到期部分	(		957,138)	(	28,249)
		$	275,664	$	927,330
亞洲化學
第一次可轉換公司債		$	631,200	$	727,800
減：應付公司債折價	(		49,857)	(	61,643)
小計			581,343		666,157
合計		$	857,007	$	1,593,487

~43~

國內無擔保可轉換公司債

			101年3月31日		101年1月1日
本公司
第五次可轉換公司債		$	140,000	$	162,000
減：應付公司債折價	(		11,949)	(	14,947)
小計			128,051		147,053
第六次可轉換公司債			1,000,000		1,000,000
減：應付公司債折價	(		89,440)	(	95,030)
小計			910,560		904,970
合計		$	1,038,611	$	1,052,023
亞洲化學
第一次可轉換公司債		$	870,500	$	1,000,000
減：應付公司債折價	(		88,642)	(	107,538)
小計			781,858		892,462
合計		$	1,820,469	$	1,944,485

• 1.本公司發行之國內無擔保可轉換公司債，其主要發行內容如下：

(1)

國內無擔保可轉換公司債

發行總額 票面利率 有效利率 發行期間 到期日 擔保品 賣回權 轉換價格(元/股) (調整後) 轉換期間 已轉換金額 已買回金額	第五次	第六次	第七次
	$500,000 0% 3.2% 5年 104年4月16日 無 債券持有人之賣回 權:債券持有人得於 發行滿三年之前三 十日內以債券面額 加計1%之利息補償 金，將其所持有之 本公司債要求以現 金贖回。 $ 17.00 發行滿三個月之次 日至到期日前十日 $ 474,300 $ -	$1,000,000 0% 2.4% 5年 105年3月14日 無 債券持有人之賣回 權:債券持有人得於 發行滿三年之前四 十日內以債券面額 加計0.5%之利息補 償金，將其所持有 之本公司債要求以 現金贖回。 $ 23.81 發行滿一個月之次 日至到期日前十日 $ - $ -	$300,000 0% 1.72% 5年 107年3月13日 無 債券持有人之賣回 權:債券持有人得於 發行滿三年之前三 十日內以債券面額 加計0.75%之利息補 償金，將其所持有 之本公司債要求以 現金贖回。 $ 20.40 發行滿一個月之次 日至到期日前十日 $ - $ -

~44~

• (2)本公司於發行可轉換公司債時，依據國際會計準則第32 號規定，將 第五次、第六次及第七次發行之無擔保公司債屬權益性質之轉換權 與各負債組成要素分離，分別帳列「資本公積－認股權」計 $59,250、$97,100 及$20,700。截至民國102 年3 月31 日止，因轉 換公司債轉換為普通股，致「資本公積－認股權」之餘額分別為 $3,045、$97,100 及$20,700。另所嵌入之買回權與賣回權，依據國 際會計準則第39 號之規定，因其與主契約債務商品之經濟特性及 風險非緊密關聯，故予以分離處理，並以其淨額帳列「公平價值變 動列入損益之金融負債」。

• 2.亞洲化學發行之國內無擔保轉換公司債，其主要發行內容如下：

(1) 發行總額 票面利率 有效利率 發行期間 到期日 擔保品 賣回權 轉換價格(元/股)(調整後) 轉換期間 已轉換金額 已買回金額	國內無擔保可轉換公司債
	$1,000,000 0% 2.5% 5年 105年9月15日 無 債券持有人之賣回權:債券持有人得於 發行滿三年之前三十日內以債券面額加 計0.5%之利息補償金，將其所持有之本 公司債要求以現金贖回。 $ 13.61 發行滿一個月之次日至到期日前十日 $ 368,800 $ -

• (2)亞洲化學於發行可轉換公司債時，依據國際會計準則第32 號規 定，將屬權益性質之轉換權與各負債組成要素分離，帳列「資本公 積-認股權」計$102,900。截至民國102 年3 月31 日止，因轉換公 司債轉換為普通股，致「資本公債-認股權」之餘額為$64,950。另 嵌入之買回權與賣回權，依據國際會計準則第39 號規定，因其與 主契約債務商品之經濟特性及風險非緊密關聯，故予以分離處理， 並以其淨額帳列「透過損益按公允價值衡量之金融負債」。

(十九)長期借款

借 款 性	質			102年3月31日		101年12月31日
中長期擔保借款			$	3,946,362	$	4,250,051
中長期無擔保借款				2,605,238		2,399,917
				6,551,600		6,649,968
減：一年內到期部分		(		293,573)	(	261,261)
一營業週期內到期部份		(		1,387,000)	(	1,387,000)
			$	4,871,027	$	5,001,707
利率區間				1.72%~6.33%		1.70%~6.33%

~45~

借 款	性	質		101年3月31日		101年1月1日
中長期擔保借款			$	3,902,593	$	3,841,367
中長期無擔保借款				1,197,500		1,711,646
				5,100,093		5,553,013
減：一年內到期部分			(	685,067)	(	389,004)
一營業週期內到期部份			(	817,000)	(	817,000)
			$	3,598,026	$	4,347,009
利率區間				1.70%~6.65%		1.55%~6.65%

• 1.本公司於民國100 年12 月與台新國際商業銀行等聯合授信銀行團簽訂 融資承諾合約書，合約期間為五年，於總金額不超過新台幣33 億元之 範圍內，得隨時依合約規定清償既有債務與使用營運週轉性資金。主 要借款承諾如下：

• (1)甲項授信額度$1,900,000，不得循環動用。

• (2)乙項授信額度$1,400,000，得於授信期間內循環動用。

• (3)本公司主要承諾如下：

  • a.本公司應提供彰濱工業區土地之地上權、廠房及附屬工程設施、 機器設備及相關附屬設備為擔保品。

  • b.半年度及年度合併財務報告須維持下列財務比例之限制： 流動比率(流動資產除以流動負債)不得低於100%，負債比率[(負 債+或有負債)除以有形淨值(股東權益扣除無形資產)]應不得高 於200%；利息保障倍數[(稅前淨利+利息費用+折舊+攤銷)除以利 息費用]不得低於300%；有形淨值應不得低於新台幣60 億元整。

• (4)上述授信額度動用金額於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日分別為$2,400,000、 $2,400,000、$1,500,000 及$1,900,000。

• 2.亞洲化學於民國99 年6 月25 日與第一商業銀行等聯合授信銀行團簽 訂聯合授信合約，摘要如下：

• (1)甲項授信額度$750,000，授信期間五年，以支應償還既有金融負債 暨充實中期週轉金所需之資金，不得循環動用；

• (2)乙項授信額度$750,000，授信期間三年，以支應中期營運週轉金所 需之資金，得於授信期間內循環動用。

• (3)本公司主要承諾如下：

  • a.本公司應提供桃園縣楊梅鎮等12 筆土地及桃園縣楊梅鎮等31 筆 廠房做為擔保品；

  • b.半年度及年度合併財務報告須維持下列財務比例之限制： 流動比率(流動資產除以流動負債)不得低於100%，負債比率[負 債總額除以有形淨值(股東權益扣除無形資產)]不得高於150%， 利息保障倍數[(稅前淨利+利息費用+折舊+攤銷)除以利息費用] 不得低於3 倍。

~46~

• (4)上述授信額度於民國101 年3 月31 日及民國101 年1 月1 日皆已動 用，並於民國101 年12 月全數償還。

• 3.亞洲化學於民國101 年12 月與第一商業銀行等聯合授信銀行團簽訂聯 合授信合約，摘要如下：

• (1)甲項授信額度$800,000，授信期間五年，以支應償還既有金融負債 暨充實中期週轉金所需之資金，不得循環動用；

• (2)乙項授信額度$1,100,000，授信期間五年，以支應償還既有金額負 債暨充實中期營運週轉金所需之資金，得於授信期間內循環動用。

• (3)丙項授信額度$600,000，授信期間五年，以支應楊梅廠擴廠計畫所 需之資金，不得循環動用；

• (4)本公司主要承諾如下：

  • a.本公司應提供桃園縣楊梅市等12 筆土地及桃園縣楊梅市等31 筆 廠房做為擔保品；

  • b.半年度及年度合併財務報告須維持下列財務比例之限制： 流動比率(流動資產除以流動負債)不得低於100%，負債比率[負 債總額除以有形淨值(股東權益扣除無形資產)]不得高於180%， 利息保障倍數[(稅前淨利+利息費用+折舊+攤銷)除以利息費用] 不得低於3 倍。

• (5)上述授信額度動用金額於民國102 年3 月31 日及民國101 年12 月 31 日分別為$1,820,000 及$1,700,000。

• 4.WAN CHIO 於民國101 年9 月與兆豐國際商業銀行與第一商業銀行等聯 合授信銀行團簽訂聯合授信合約，由本公司擔任連帶保證人，授信總 額度為美金壹億元整(或等值人民幣)，摘要如下：

• (1)甲項授信額度為美金80,000 仟元，授信期間五年，以支應建廠所 需資金暨充實中期週轉金所需之資金，不得循環動用；

• (2)乙項授信額度為美金20,000 仟元，授信期間五年，以支應建廠所 需資金暨充實中期週轉金所需之資金；得於授信期間內循環動用。

• (3)WAN CHIO 及本公司主要承諾如下：

  • a.萬洲石化之土地使用權及廠房設備不得設質抵押與他人。

  • b.本公司之半年度及年度合併財務報告須維持下列財務比例之限 制：

    • 流動比率(流動資產/流動負債)不得低於100%；負債比率[負債及 或有負債總額/有形淨值(股東權益-無形資產)]不得高於200%； 利息保障倍數[(稅前淨利+利息費用+折舊+攤銷)/利息費用]不 得低於300%；有形淨值不得低於新台幣60 億元。

• (4)截至102 年3 月31 日止，尚未動撥使用。

• 5.截至民國102 年3 月31 日止，本集團為長短期借款所提供之擔保品除 附註八所述者外，尚開立保證票據$11,479,500。

~47~

6.本集團未動用長期借款額度明細如下：

浮動利率 一年內到期 一年以上到期	102年3月31日 - $ 4,058,428 4,058,428 $	101年12月31日 390,000 $ 4,249,428 4,639,428 $	101年3月31日 - $ 1,572,000 1,572,000 $	101年1月1日
				- $ 463,000
				463,000 $

未動用借款額度係為本集團償還既有金融負債暨充實中期週轉金及擴 廠計畫所需。

• 7.本集團借款依合約相關規定至遲於106 年12 月清償。

(二十)應付租賃款

• 1.本公司分別於民國95 年及97 年與經濟部工業局彰濱工業區服務中 心簽訂融資租賃合約，承租該單位之彰濱工業區之土地，合約約定 於租期屆滿後，本公司可依簽約時之市價，將租期內所支付之租金 轉為支付之價款，購買該土地。

• 2.(1)有關民國95 年簽訂之租賃合約，其租約之租期及支付方式如下：

)本集團未來最低租賃給付總額及其現值如下： 每季租金 期 間 支 1,124 $ 95.7.1～96.6.30 每 1,499 96.7.1～98.6.30 每 1,874 98.7.1～112.6.30 每 融資租賃 未來 融資租賃 負債總額 財務費用 負債淨額 流動 不超過1年 7,497 $ 3,656 $ 3,841 $ 非流動 超過1年但不 超過5年 29,988 12,653 17,335 超過5年 67,379 10,960 56,419 97,367 23,613 73,754 104,864 $ 27,269 $ 77,595 $ 102年3月31日	)本集團未來最低租賃給付總額及其現值如下： 每季租金 期 間 支 1,124 $ 95.7.1～96.6.30 每 1,499 96.7.1～98.6.30 每 1,874 98.7.1～112.6.30 每 融資租賃 未來 融資租賃 負債總額 財務費用 負債淨額 流動 不超過1年 7,497 $ 3,656 $ 3,841 $ 非流動 超過1年但不 超過5年 29,988 12,653 17,335 超過5年 67,379 10,960 56,419 97,367 23,613 73,754 104,864 $ 27,269 $ 77,595 $ 102年3月31日	付總額及其現值如下： 期 間 95.7.1～96.6.30 96.7.1～98.6.30 98.7.1～112.6.30 102年3月31日	付總額及其現值如下： 期 間 95.7.1～96.6.30 96.7.1～98.6.30 98.7.1～112.6.30 102年3月31日	付總額及其現值如下： 期 間 95.7.1～96.6.30 96.7.1～98.6.30 98.7.1～112.6.30 102年3月31日	支	付 方 式
					每 每 每	季 預 付 季 預 付 季 預 付 融資租賃 負債現值 7,277 $ 25,873 44,445 70,318 77,595 $
	融資租賃 負債總額 7,497 $ 29,988 67,379 97,367 104,864 $		未來 財務費用 3,656 $ 12,653 10,960 23,613 27,269 $	融資租賃 負債淨額 3,841 $ 17,335 56,419 73,754 77,595 $

• (2)本集團未來最低租賃給付總額及其現值如下：

~48~

流動 不超過1年 非流動 超過1年但不 超過5年 超過5年 流動 不超過1年 非流動 超過1年但不 超過5年 超過5年 非流動 超過1年但不 超過5年 超過5年		101年12月31日	101年12月31日
	融資租賃 負債總額 7,498 $ 29,987 69,253 99,240 106,738 $	未來 融資租賃 財務費用 負債淨額 3,702 $ 3,796 $ 12,860 17,127 11,649 57,604 24,509 74,731 28,211 $ 78,527 $ 101年3月31日		融資租賃 負債現值
				7,277 $
				25,873 45,377
				71,250
				78,527 $
	融資租賃 負債總額 7,497 $ 29,988 74,876 104,864 112,361 $	未來 融資租賃 財務費用 負債淨額 3,836 $ 3,661 $ 13,461 16,527 13,807 61,069 27,268 77,596 31,104 $ 81,257 $ 101年1月1日		融資租賃 負債現值
				7,277 $
				25,873 48,107
				73,980
				81,257 $
	融資租賃 負債總額 39,359 74,875 114,234 $	未來 財務費用 18,283 13,805 32,088 $	融資租賃 負債淨額 21,076 61,070 82,146 $	融資租賃 負債現值
				33,150 48,996
				82,146 $

• 3.(1)有關民國97 年12 月簽訂之租賃合約，其租約之租期及支付方式 如下：

下：
每季租金 - $ 3,150 4,200 5,250	期 間 98.1.1~ 99.12.31 100.1.1~101.12.31 102.1.1~103.12.31 104.1.1~117.12.31	支 付 方 式
		前兩年免租金 每 季 預 付 每 季 預 付 每 季 預 付

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(2)應付租賃款餘額及其現值：

流動 不超過1年 非流動 超過1年但不 超過5年 超過5年 流動 不超過1年 非流動 超過1年但不 超過5年 超過5年 流動 不超過1年 非流動 超過1年但不 超過5年 超過5年				102年3月31日	102年3月31日
		融資租賃 負債總額 16,799 $ 80,847 240,823 321,670 338,469 $		未來 融資租賃 財務費用 負債淨額 12,118 $ 4,681 $ 44,430 36,417 63,787 177,036 108,217 213,453 120,335 $ 218,134 $ 101年12月31日			融資租賃 負債現值
							16,228 $
							67,845 134,061
							201,906
							218,134 $
		融資租賃 負債總額 16,799 $ 79,797 246,073 325,870 342,669 $		未來 融資租賃 財務費用 負債淨額 12,183 $ 4,616 $ 44,919 34,878 66,303 179,770 111,222 214,648 123,405 $ 219,264 $ 101年3月31日			融資租賃 負債現值
							16,228 $
							66,905 136,131
							203,036
							219,264 $
					融資租賃 負債淨額 1,365 $ 27,805 190,328 218,133 219,498 $

~50~

非流動 超過1年但不 超過5年 超過5年		101年1月1日	101年1月1日
	融資租賃 負債總額 88,197 $ 267,071 355,268 $	未來 財務費用 58,953 $ 76,742 135,695 $	融資租賃 負債淨額 29,244 $ 190,329 219,573 $	融資租賃 負債現值
				75,446 $ 144,127
				219,573 $

(二十一)退休金

• 1.(1)本公司及國內子公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利 之退休辦法，適用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」 前所有正式員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後 選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條 件者，退休金之支付係根據服務年資及退休前6 個月之平均薪資 計算，15 年以內(含)的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過 15 年之服務年資每滿一年給予一個基數，惟累積最高以45 個基 數為限。本公司按月就薪資總額2 %提撥退休基金，以勞工退休 準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行。

• (2)資產負債表認列之金額如下：

		101年12月31日		101年1月1日
已提撥確定福利義務現值	$	547,719	$	536,001
計畫資產公允價值	(	86,001)	(	74,859)
		461,718		461,142
未認列前期服務成本		4,949		9,897
認列於資產負債表之淨負債	$	466,667	$	471,039

• (3)本集團民國102 及101 年1 至3 月認列於綜合損益表之退休金費 用總額分別為$2,539 及$2,747。

• (4)本公司及國內子公司之確定福利退休計劃資產，係由台灣銀行按 該基金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍 內，依勞工退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目（即存放 國內外之金融機構，投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及 投資國內外不動產之證券化商品等）辦理委託經營。該基金之運 用，其每年決算分配之最低收益，不得低於依當地銀行二年定期 存款利率計算之收益。102 及101 年3 月31 日構成總計劃資產公 允價值之百分比，請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報 告。

整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期 間報酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運 用情形，於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之 收益之影響所作之估計。

~51~

(5)有關退休金之精算假設彙總如下：

折現率 未來薪資增加率 計畫資產預期長期報酬率	101年度 1.50% 1.50%~3.00% 1.50%~2.00%	100年度
		1.50%~1.75%
		2.00%~3.00%
		1.50%~2.00%

101 年度及100 年度對於未來死亡率之假設分別係按照台灣壽險 業第5 回及第4 回經驗生命表估計。

• (6)經驗調整之歷史資訊如下：

			101年度
確定福利義務現值	$		542,705
計畫資產公允價值	(		86,000)
計畫剩餘(短絀)	$		456,705
計畫負債之經驗調整		$	7,059
計畫資產之經驗調整		$	951

  - (7)本集團於民國102 年1 至3 月後一年內預計支付予退休計畫之提 撥金為$4,432。

• 2.(1)自民國94 年7 月1 日起，本公司及國內子公司依據「勞工退休金 條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司 及國內子公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休 金制度部分，每月按不低於薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工 個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益 之金額採月退休金或一次退休金方式領取。

• (2)列入編製合併報表之大陸子公司按中華人民共和國政府規定之養老 保險制度，每月依當地員工薪資總額之一定比率提撥養老保險金， 每位員工之退休金由政府管理統籌安排，本集團除按月提撥外，無 進一步義務。

• (3)民國102 及101 年1 至3 月，本集團依上開退休金辦法認列之退休 金成本分別為$6,650 及$6,350。

(二十二)股本

本公司發行之股份全數為普通股，每股面額新台幣10 元，截至民國102 年3 月31 日止，額定股本為$5,000,000(其中保留$40,000 供發行員工 認股權憑證使用)，實收之資本額為$3,958,581。

• 1.民國101 年度本公司公司債經行使轉換至普通股為6,527 仟股。

• 2.本公司於民國101 年6 月27 日經股東會決議通過，以民國100 年度 未分配盈餘$594,978 轉增資，發行新股59,498 仟股，業已辦理變更 登記完竣。

• 3.本公司於民國101 年9 月經董事會通過，以現金溢價增資發行普通 股計33,000 仟股，每股面額新台幣10 元，增資總金額為$561,000， 業已於民國101 年12 月辦理變更登記完竣。

~52~

• 4.本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下(仟股)：

1月1日 可轉換公司債轉換 3月31日	102年1至3月 395,593 265 395,858	101年1至3月
		296,569 1,043
		297,612

(二十三)資本公積

依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得 之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原 有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開 資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為 限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補 充之。

~53~

102年1月1日 可轉換公司債轉換 可轉換公司債轉換 轉換為普通股沖轉認股權 可轉換公司債認股權 取得子公司股權價格 與帳面價值差額 102年3月31日 101年1月1日 可轉換公司債轉換 可轉換公司債轉換 轉換為普通股沖轉認股權 可轉換公司債認股權 取得子公司股權價格 與帳面價值差額 採用權益法認列關聯企業 股權淨值之變動 101年3月31日	發行溢價 1,310,688 $ 1,881 - - - 1,312,569 $ 發行溢價 999,315 $ 9,499 - - - - 1,008,814 $	庫藏股票交易 13,294 $ - - - - 13,294 $ 庫藏股票交易 13,294 $ - - - - - 13,294 $		取得子公司 股權價格 與帳面價 值差額		採用權益法 認列關聯 企業股權淨 值之變動數 - $ - - - - - $ 採用權益法 認列關聯 企業股權淨 值之變動數 - $ - - - - 64,032 64,032 $	合併溢價 認股權 小計 719 $ 100,679 $ 1,464,311 $ - - 1,881 - 534) ( 534) ( - 20,700 20,700 - - 4,770 719 $ 120,845 $ 1,491,128 $ 合併溢價 認股權 小計 719 $ 116,297 $ 1,129,625 $ - - 9,499 - 2,607) ( 2,607) ( - - - - - 16,199 - - 64,032 719 $ 113,690 $ 1,216,748 $
				38,931 $ - - - 4,770 43,701 $ 取得子公司 股權價格 與帳面價值 與差額
				- $ - - - 16,199 - 16,199 $

~54~

(二十四)保留盈餘

• 1.依本公司章程規定，本年度決算後盈餘，除依法完納稅捐及彌補以 前年度虧損外，應提10%為法定盈餘公積，並依證交法第四十一條規 定提列特別盈餘公積，次就其盈餘分派如下：

• (1)員工紅利不低於0.5%。

• (2)剩餘部份得加計以前年度未分配盈餘為可分配盈餘，由董事會擬 具股東紅利分派議案送請股東會決議分派或保留之。

• 2.股利政策

• 本公司產業發展成熟，獲利穩定且財務結構健全，適採穩定之股利 政策。擬訂股東盈餘分配為就當年度可分配盈餘依法提列法定盈餘 公積、特別盈餘公積後，就其餘額提撥股東股息及紅利百分之五十 至百分之九十(其中百分之三十為現金股利方式發放)，其餘為未分 配盈餘；惟公司自外界取得足夠資金支應該年度資金需求時，將就 當年度所分配之股利中至少提撥百分之五十發放現金股利；若股利 分配當年度公司有重大擴充或轉投資計劃，考量未來資金需求，股 東現金股利配發以不超過股東紅利百分之五十為原則。

• 3.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或 現金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收 資本額百分之二十五之部分為限。

• 4.(1)本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他 權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，俟後其他權益項 目借方餘額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。

• (2)首次採用IFRSs 時，民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號函提列之特別盈餘公積，本公司於嗣後使用、處分或重分類相 關資產時，就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉，前述相關資 產若為投資性不動產時，屬土地部分於處分或重分類時迴轉，屬 土地以外之部分，則於使用期間逐期迴轉。

• 5.本公司於民國102 年3 月21 日經董事會提議民國101 年度盈餘分派 案，及於民國101 年6 月27 日經股東會決議通過民國100 年度盈餘 分派案如下：

法定盈餘公積 現金股利(註) 股票股利	金額 每股股利(元) 38,991 $ - $ 197,853 1.00 395,705 0.50 632,549 $ 101 年度	金額 每股股利(元) 137,063 $ - $ 297,489 1.00 594,978 2.00 1,029,530 $ 100 年度

• 註：係以民國102 年3 月19 日流通在外普通股股數為計算基礎。嗣後 如因本公司股本變動以致影響流通在外股數，致股東配息率發生 變動時，授權董事長辦理相關事宜。

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前述民國101 年度盈餘分派(含員工現金紅利$1,755)，截至民國102 年5 月10 日止，尚未經股東會決議，故本財務報告並未反映此應付股 利。

• 6.(1)本公司民國102 年及101 年1 至3 月員工紅利估列金額分別為$0 及$950，係以截至當期止之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素 後，以章程所定之成數為基礎估列（員工紅利約以稅後淨利0.5% 估列；無董監酬勞）。

• (2)本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利相關資訊可至公開 資訊觀測站查詢。經股東會決議之100 年度員工紅利$6,168 與民 國100 年度財務報告認列之員工紅利$1,500 之差異，已於民國 101 年度損益中調整；另經董事會決議之民國101 年度員工紅利 $1,755 與民國101 年度財務報告認列之員工紅利$3,071 之差異， 將於股東會決議後調整民國102 年度之損益。

• (3)本公司民國100 年度員工現金紅利$6,168 已實際配發。

(二十五)股份基礎給付

• 1.截至民國102 年3 月31 日，本公司之股份基礎給付交易如下：

協議之類型 給與日 給與數量 既得條件 現金增資保留員工認購 101.11.14 4,950仟股 立即既得

• 2.本公司使用Black-Scholes 選擇權評價模式估計現金增資保留員工 認股權之公平價值，相關資訊如下：

營	協議之類型	給與日	履約 價格	預期 波動率	預期存 續期間	預期 股利	無風險 利率	每單位 公平價值
		101.11.14	$17

• (二十六)營業收入

(二十七)其他收入

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(二十八)其他利益及損失

其他利益及損失
			102年1至3月			101年1至3月
透過損益按公允價值衡量之金融資		$	128		$	7,783
產淨利益
透過損益按公允價值衡量之金融負			6,981			24,400
債淨利益
淨外幣兌換利益(損失)			2,252	(		13,589)
不動產、廠房及設備減損迴轉利益			-			2,259
處分不動產、廠房及設備損失	(		1,220)	(		4,858)
處分投資性不動產利益			4,602			-
處分待出售非流動資產利益			45,785			-
其他	(		6,073)	(		8,867)
合計		$	52,455		$	7,128
財務成本
			102年1至3月			101年1至3月
利息費用：
銀行借款		$	62,670		$	64,956
可轉換公司債			9,893			12,353
應付租賃款			2,905			3,152
減：符合要件之資產資本化金額	(		13,587)	(		6,508)
財務成本		$	61,881		$	73,953
用性質之額外資訊及員工福利	費	用
			102年1至3月			101年1至3月
薪資費用		$	250,977	$		271,710
勞健保費用			15,649			16,365
退休金費用			18,790			19,106
其他			30,669			24,937
折舊費用			128,046			101,010
租金費用			2,845			1,312
		$	446,976		$	434,440

(二十九)財務成本

(三十)費用性質之額外資訊及員工福利費用

~57~

(三十一)所得稅

• 1.所得稅費用

所得稅費用組成部分:

所得稅費用組成部分:
		102年1至3月		101年1至3月
當期所得稅：
年初至當期末產生之應付所得稅	$	25,313	$	23,304
以前年度所得稅高低估	(	886)	(	6,269)
當期所得稅總額		24,427		17,035
遞延所得稅：
暫時性差異之原始產生及迴轉		1,892		9,139
所得稅費用	$	26,319	$	26,174

• 2.本公司及國內子公司營利事業所得稅核定情形如下:

核 定 情 形 本公司、亞洲化學、旺洲建設、新洲全球、優館、 核定至民國99年度 裕洲營造、創富投資及亞化光電

• 3.未分配盈餘相關資訊

86年度以前 87年度以後	102年3月31日 101年12月31日 14,571 $ 14,571 $ 1,078,730 785,258 1,093,301 $ 799,829 $	101年3月31日 14,571 $ 1,654,868 1,669,439 $	101年1月1日
			14,571 $ 1,494,028
			1,508,599 $

• 4.本公司有關股東可扣抵稅額及預計可扣抵稅額比率如下：

股東可扣抵稅額帳戶餘額 股東可扣抵稅額帳戶餘額 盈餘分配之稅額扣抵比率	102年3月31日 46,639 $ 101年3月31日 19,298 $ 101年度(預計) 10.50%	101年12月31日
		46,573 $
		101年1月1日
		19,051 $
		100年度(實際)
		4.00%

稅額扣抵比率=股東可扣抵稅額帳戶餘額/累積未分配盈餘帳戶餘額。 上述累積未分配盈餘之計算基礎係本公司參酌所得稅法相關修正草 案條文，依證券交易法有關編製財務報告規定處理之87 年度以後累 積未分配盈餘。

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(三十二)每股盈餘

• 1.基本每股盈餘

基本每股盈餘係以歸屬於本集團母公司普通股權益持有人之損益， 除以當期流通在外普通股加權平均股數計算。

• 2.稀釋每股盈餘

稀釋每股盈餘係就所有稀釋性潛在普通股之影響數，調整歸屬於母 公司普通股權益持有人之損益以及流通在外加權平均股數計算。

加權平均流通 稅後金額 在外股數(仟股) 基本每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 294,709 $ 395,637 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 294,709 $ 395,637 具稀釋作用之潛在普通股之影響 第五次國內可轉換公司債 51) ( 1,733 第六次國內可轉換公司債 190 41,999 第七次國內可轉換公司債 25 14,706 員工分紅 - - 屬於母公司之本期淨利加潛在 普通股之影響 294,873 $ 454,075 102年1至3月 追朔調整加權 平均流通在外 稅後金額 股數(仟股) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 160,840 $ 356,238 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 160,840 $ 356,238 具稀釋作用之潛在普通股之影響 第五次可轉換公司債 2,947) ( 7,385 第六次可轉換公司債 4,210) ( 33,058 屬於母公司普通股股東之本期淨利 加潛在普通股之影響 153,683 $ 396,681 101年1至3月	102年1至3月	102年1至3月
			每股盈餘 (元)
			0.74 $
			0.65 $
		追朔調整加權 平均流通在外 股數(仟股) 356,238 356,238 7,385 33,058 396,681	每股盈餘 (元)
			0.45 $
			0.39 $

~59~

(三十三)與非控制權益之交易

收購子公司額外權益

本集團截至民國102 年3 月31 日以現金$29,475 增加購入子公司亞洲 化學0.65%已發行股份。亞洲化學非控制權益於收購日之帳面金額為 $2,877,340，該交易減少非控制權益$34,245，歸屬於母公司業主之權 益增加$4,770。民國102 年1 至3 月亞洲化學所有者權益之變動對歸屬 於母公司業主權益之影響如下：

於母公司業主權益之影響如下：
			102年1至3月
購入非控制權益之帳面金額	$		34,245
支付予非控制權益之對價	(		29,475)
資本公積-取得子公司股權價格與帳面價值差額		$	4,770

七、 關係人交易

• 、

• (一)關係人之名稱 關係及簡稱 ：請詳附註四(三)3.。

• (二)與關係人間之重大交易事項

• 1.關係人提供本集團背書保證情形

102年3月31日 101年12月31日 101年3月31日 101年1月1日 關係人 $ 17,873,239 $ 17,925,724 $ 13,808,443 $ 13,176,943 2.提供關係企業背書保證情形 102年3月31日 101年12月31日 101年3月31日 101年1月1日 關係企業 $ 151,188 $ 147,193 $ 149,565 $ 153,469

• (三)主要管理階層薪酬資訊

薪資及獎金 退職退休金 總計	102年1至3月 9,007 $ 440 9,447 $	101年1至3月
		11,925 $ 451
		12,376 $

~60~

八、 質押之資產

質押之資產
項 目 其他流動資產 -其他金融資產-活期存款 -其他金融資產-定期存款 -其他金融資產-應收帳款 其他非流動資產 -其他金融資產-活期存款 -其他金融資產-定期存款 存貨 不動產、廠房及設備 長期預付租金 存出保證金 項 目 其他流動資產 -其他金融資產-定期存款 -其他金融資產-應收帳款 -其他金融資產-應收票據 其他非流動資產 -其他金融資產-活期存款 -其他金融資產-定期存款 存貨 不動產、廠房及設備 長期預付租金 存出保證金	帳 面	101年12月31日 58,064 $ 269,859 89,789 25,332 15,438 4,135,549 9,727,563 140,325 43,740 14,505,659 $ 價 值 101年1月1日 113,867 $ 95,464 2,800 - 91,189 3,929,527 5,919,286 130,839 140,858 10,423,830 $ 價 值	擔 保 用 途
	102年3月31日 79,670 $ 184,715 84,976 25,525 14,964 4,356,934 6,735,154 143,814 41,256 11,667,008 $ 帳 面
			購料保證擔保及短期借款擔保 購料保證、租賃土地及短期借款擔保 短期借款擔保及開立信用狀擔保 購料保證擔保及長期借款擔保 租賃土地擔保 長、短期借款擔保 長、短期借款擔保 長、短期借款擔保 假扣押擔保等 擔 保 用 途
	101年3月31日 275,561 $ 101,716 2,800 20,230 10,610 3,967,822 6,201,716 126,615 120,292 10,827,362 $
			購料保證、租賃土地及短期借款擔保 短期借款擔保及開立信用狀擔保 銀行開立信用狀擔保 購料保證擔保及長期借款擔保 租賃土地擔保及長期借款擔保 長、短期借款擔保 長、短期借款擔保 長、短期借款擔保 假扣押擔保等

九、 重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)或有事項

本集團存有因日常營業活動產生法律索賠之或有負債。除了已提列之負債 準備者外，並不預期或有負債會產生任何重大負債。

(二)承諾事項

• 1.截至民國102 年3 月31 日止，本公司為購貨之需已開立未使用之銀行信 用狀為$407,234。

• 2.因海關業務所需，已開立之銀行保證額度為$54,799。

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• 3.已簽約但尚未發生之資本支出

102年3月31日 101年12月31日 101年3月31日 101年1月1日 不動產、廠房及設備 $ 1,044,749 $ 1,317,695 $ 1,123,873 $ 1,074,101 102年3月31日 101年12月31日 101年3月31日 101年1月1日 委託營造廠商興建大樓 $ 176,976 $ 302,948 $ 536,711 $ 136,534

• 4.營業租賃協議

不可取消營業租賃之未來最低應付租賃給付總額如下：

不超過1年 超過1年但不超過5年	102年3月31日 9,617 $ 20,560 30,177 $	101年12月31日 9,813 $ 22,479 32,292 $	101年3月31日 2,142 $ 25,088 27,230 $	101年1月1日
				2,947 $ 18,207
				21,154 $

• 十、 重大之災害損失

無此事項。

• 十一、 重大之期後事項

請詳附註六(十三)之說明。

十二、 其他

(一)資本風險管理

本集團資本管理之最主要目標，係確認維持健全之信用評等及良好之資 本比例，以支持企業營運及股東權益之極大化。相關負債及資本化比例 請詳各期資產負債表。

~62~

(二)金融工具

1.金融工具公允價值資訊

1.金融工具公允價值資訊
金融資產： 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 持有供交易 備供出售金融資產 權益證券投資 應收票據 應收帳款 其他應收款 以成本衡量之金融資產 其他金融資產 存出保證金 合計 金融負債： 短期借款 應付短期票券 透過損益按公允價值衡量之金融負債 持有供交易 應付票據 應付帳款 其他應付款 應付公司債(包含一年內到期) 長期借款(包含一年或一營業週期內到期) 合計	102年3月31日
	帳面金額 3,123,266 $ 133,975 43,322 472,142 2,358,335 119,889 190,194 389,850 41,256 6,872,229 $ 3,785,309 $ 689,127 22,035 651,843 1,091,245 352,345 1,814,145 6,551,600 14,957,649 $	公允價值
		3,123,266 $ 133,975 43,322 472,142 2,358,335 119,889 - 389,850 41,256
		6,682,035 $
		3,785,309 $ 689,127 22,035 651,843 1,091,245 352,345 1,830,785 6,551,600
		14,974,289 $

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金融資產： 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 持有供交易 備供出售金融資產 權益證券投資 應收票據 應收帳款 其他應收款 以成本衡量之金融資產 其他金融資產 存出保證金 合計 金融負債： 短期借款 應付短期票券 透過損益按公允價值衡量之金融負債 持有供交易 應付票據 應付帳款 其他應付款 應付公司債 長期借款(包含一年或一營業週期內到期) 合計	101年12月31日	101年12月31日
	帳面金額 2,716,017 $ 53,253 43,302 467,789 2,448,494 85,958 190,194 458,482 43,740 6,507,229 $ 3,756,368 $ 179,833 24,821 642,089 893,410 398,154 1,621,736 6,649,968 14,166,379 $	公允價值
		2,716,017 $ 53,253 43,302 467,789 2,448,494 85,958 - 458,482 43,740
		6,317,035 $
		3,756,368 $ 179,833 24,821 642,089 893,410 398,154 1,631,126 6,649,968
		14,175,769 $

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金融資產： 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 持有供交易 備供出售金融資產 權益證券投資 無活絡市場之債券投資 金融債券 應收票據 應收帳款 其他應收款 以成本衡量之金融資產 其他金融資產 存出保證金 合計 金融負債： 短期借款 應付短期票券 透過損益按公允價值衡量之金融負債 持有供交易 應付票據 應付帳款 其他應付款 應付公司債 長期借款(包含一年或一營業週期內到期) 合計	101年3月31日	101年3月31日
	帳面金額 2,729,204 $ 130,568 54,411 32,805 424,786 2,461,203 128,032 191,361 410,917 120,292 6,683,579 $ 4,106,708 $ 354,902 17,231 601,273 1,196,638 397,660 1,820,469 5,100,093 13,594,974 $	公允價值
		2,729,204 $ 130,568 54,411 32,805 424,786 2,461,203 128,032 - 410,917 120,292
		6,492,218 $
		4,106,708 $ 354,902 17,231 601,273 1,196,638 397,760 1,822,727 5,100,093
		13,597,332 $

~65~

金融資產： 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 持有供交易 備供出售金融資產 權益證券投資 無活絡市場之債券投資 金融債券 應收票據 應收帳款 其他應收款 以成本衡量之金融資產 其他金融資產 存出保證金 合計 金融負債： 短期借款 應付短期票券 透過損益按公允價值衡量之金融負債 持有供交易 應付票據 應付帳款 其他應付款 應付公司債 長期借款(包含一年或一營業週期內到期) 合計	101年1月1日	101年1月1日
	帳面金額 2,516,337 $ 177,489 46,091 77,920 430,457 2,297,967 87,922 191,361 303,320 140,858 6,269,722 $ 3,287,986 $ 130,000 40,002 537,316 764,296 412,467 1,944,485 5,553,013 12,669,565 $	公允價值
		2,516,337 $ 177,489 46,091 77,920 430,457 2,297,967 87,922 - 303,320 140,858
		6,078,361 $
		3,287,986 $ 130,000 40,002 537,316 764,296 412,467 1,948,657 5,553,013
		12,673,737 $

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2.財務風險管理政策

• (1)本集團日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險(包括匯率 風險、利率風險、及價格風險)、信用風險及流動性風險。本集團 整體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項，並尋求可降低 對本集團財務狀況及財務績效之潛在不利影響。

• (2)風險管理工作由本集團財務部按照董事會核准之政策執行。本集團 財務部透過與集團營運單位密切合作，負責辨認、評估與規避財務 風險。董事會對整體風險管理訂有書面原則，亦對特定範圍與事項 提供書面政策，例如匯率風險、利率風險、信用風險、衍生與非衍 生金融工具之使用，以及剩餘流動資金之投資。

• 3.重大財務風險之性質及程度

• (1)市場風險

  • 匯率風險

  • 本集團係跨國營運，因此受多種不同貨幣所產生之匯率風險，主 要為美元、人民幣及港幣。相關匯率風險來自未來之商業交易、 已認列之資產與負債，及對國外營運機構之淨投資。

  • 本集團管理階層已訂定政策，規定集團內各公司管理相對其功能 性貨幣之匯率風險。集團內各公司應透過集團財務部就其整體匯 率風險進行避險。為管理來自未來商業交易及已認列資產與負債 之匯率風險，集團內各公司透過集團財務部採用遠期外匯合約進 行。當未來商業交易、已認列資產或負債係以非該個體之功能性 貨幣之外幣計價時，匯率風險便會產生。

  • 本集團持有若干國外營運機構投資，其淨資產承受外幣換算風 險。

  • 本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣 (本公司及部分子公司 之功能性貨幣為台幣、部分子公司之功能性貨幣為美金、人民幣 及港幣)，故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產 及負債資訊如下：

~67~

(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 美金：人民幣(註) 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 美金：人民幣(註)			102年3月31日	102年3月31日
	外幣(仟元) 38,042 $ 41,409 27,770 $ 29,879	匯率 29.82 6.20 29.82 6.20	帳面金額 (新台幣) 1,134,423 $ 1,234,802 828,104 $ 890,988		敏感度分析
				變動幅度 5% 5% 5% 5%	損益影響 56,721 $ 61,740 41,405 $ 44,549	權益影響
						- $ - - $ -

• 註：由於合併個體中部分個體之功能性貨幣非為新台幣，因此於揭露時亦須予以考量，例如當某一子公司之功能性貨幣為人民幣，但有美金 之外幣部位亦須列入考量。

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(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 美金：人民幣(註) 美金：港幣(註) 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 美金：人民幣(註)			101年3月31日	101年3月31日
	外幣(仟元) 45,860 $ 15,195 8,056 14,162 $ 18,869	匯率 29.50 6.29 7.76 29.50 6.29	帳面金額 (新台幣) 1,352,870 $ 448,253 237,661 417,779 $ 556,636		敏感度分析
				變動幅度 5% 5% 5% 5% 5%	損益影響 67,644 $ 22,413 11,883 20,889 $ 27,832	權益影響
						- $ - - - $ -

• 註：由於合併個體中部分個體之功能性貨幣非為新台幣，因此於揭露時亦須予以考量，例如當某一子公司之功能性貨幣為人民幣，但有美金 之外幣部位亦須列入考量。

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(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 美金：人民幣(註) 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 美金：人民幣(註)	101年12月31日	101年12月31日	帳面金額 (新台幣) 1,702,814 $ 393,763 775,271 $ 578,278		101年1月1日
	外幣(仟元) 58,653 $ 46,007 26,704 $ 21,185	匯率 29.03 6.23 29.03 6.23		外幣(仟元) 39,725 $ 16,250 19,889 $ 12,715	匯率 30.27 6.30 30.30 6.30	帳面金額 (新台幣)
						1,202,476 $ 491,888 602,637 $ 384,883

• 註：由於合併個體中部分個體之功能性貨幣非為新台幣，因此於揭露時亦須予以考量，例如當某一子公司之功能性貨幣為人民幣，但有美金 之外幣部位亦須列入考量。

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價格風險

• 由於本集團持有之投資於合併資產負債表中係分類為備供出售金 融資產，或透過損益按公允價值衡量之金融資產，因此本集團暴 露於權益工具之價格風險。為管理權益工具投資之價格風險，本 集團將其投資組合分散，來進行該項風險之控管。

本集團主要投資於國內上市櫃及未上市櫃之權益工具，此等權益 工具之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響。若該 等權益工具價格上升或下跌5%，而其他所有因素維持不變之情況 下，對民國102 及101 年1 至3 月之稅後淨利因來自透過損益按 公允價值衡量之權益工具之利益或損失將分別增加或減少 $13,330 及$9,848；對於股東權益之影響因分類為備供出售之權 益工具之利益或損失分別增加或減少$73 及$92。

利率風險

• 本集團之利率風險來自長期借款。按浮動利率發行之借款使本集 團承受現金流量利率風險，部分風險被按浮動利率持有之現金及 約當現金抵銷。本集團之借款主係為浮動利率。按固定利率發行 之借款則使本集團承受公允價值利率風險。於民國102 及101 年 1 至3 月，本集團按浮動利率計算之借款係以新台幣、美元及人 民幣計價。

• 於民國102 及101 年3 月31 日，若借款利率增加或減少5%，在 所有其他因素維持不變之情況下，民國102 及101 年1 至3 月之 稅後淨利將分別減少或增加$3,393 及$3,637，主要係因浮動利率 借款導致利息費用增加/減少。

(2)信用風險

• A.信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約 義務而產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信政策，集 團內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前，須就其 每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮 其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。個 別風險之限額係董事會依內部或外部之評等而制訂，並定期監控 信用額度之使用。主要信用風險來自現金及約當現金、衍生金融 工具，及存放於銀行與金融機構之存款，亦有來自於批發和零售 顧客之信用風險，並包括尚未收現之應收帳款及已承諾之交易。 對銀行及金融機構而言，僅有信用評等良好之機構，才會被接納 為交易對象。

• B.於民國102 及101 年1 至3 月，並無超出信用限額之情事，且管 理階層不預期會受交易對手之不履約而產生任何重大損失。

• C.本集團未逾期且未減損金融資產之信用品質資訊，請詳附註六 (七)之說明。

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• D.本集團已逾期惟未減損金融資產之帳齡分析資訊，請詳附註六 (七)之說明。

• (3)流動性風險

• A.現金流量預測是由集團內各營運個體執行，並由集團財務部予以 彙總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測，確保其有足夠 資金得以支應營運需要，並在任何時候維持足夠之未支用的借款 承諾額度，請詳附註六(十九)，以使集團不致違反相關之借款限 額或條款，此等預測考量集團之債務融資計畫、債務條款遵循、 符合內部資產負債表之財務比率目標。

• B.下表係本集團之非衍生金融負債及以淨額或總額交割之衍生金 融負債，按相關到期日予以分組，非衍生金融負債係依據資產負 債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析。下表所揭露之合約現 金流量金額係未折現之金額。

非衍生金融負債: 102年3月31日 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 應付公司債 長期借款(包含一年或一營業週期內到期) 非衍生金融負債: 101年12月31日 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 應付公司債 長期借款(包含一年或一營業週期內到期)	1年以下	一年以上	小計
	3,785,309 $ 689,127 651,843 1,091,245 352,345 957,138 1,680,573 1年以下	- $ - - - - 857,007 4,871,027 一年以上	3,785,309 $ 689,127 651,843 1,091,245 352,345 1,814,145 6,551,600 小計
	$3,756,368 179,833 642,089 893,410 398,154 28,249 1,648,261	$ - - - - - 1,593,487 5,001,707	$3,756,368 179,833 642,089 893,410 398,154 1,621,736 6,649,968

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非衍生金融負債: 101年3月31日 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 應付公司債 長期借款(包含一年或一營業週期內到期) 非衍生金融負債: 101年1月1日 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 應付公司債 長期借款(包含一年或一營業週期內到期)	1年以下	一年以上	小計
	$4,160,708 354,902 601,273 1,196,638 397,660 - 1,502,067 1年以下	$ - - - - - 1,082,469 3,598,026 一年以上	$4,160,708 354,902 601,273 1,196,638 397,660 1,082,469 5,100,093 小計
	$3,287,986 130,000 537,316 764,296 412,467 - 1,206,004	$ - - - - - 1,944,485 4,347,009	$3,287,986 130,000 537,316 764,296 412,467 1,944,485 5,553,013

(三)公允價值估計

• 1.下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用之評價技術。各等級之 定義如下：

第一等級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。 第二等級：除包含於第一等級之公開報價外，資產或負債直接(亦即價 格)或間接（亦即由價格推導而得）可觀察之輸入值。

第三等級：非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值。 本集團於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日 及101 年1 月1 日以公允價值衡量之金融資產及負債如下：

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102年3月31日 金融資產： 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 權益證券 金融債券 受益憑證 債務證券 備供出售金融資產 權益證券 合計 金融負債： 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 可轉換公司債買賣回 101年12月31日 金融資產： 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 權益證券 金融債券 受益憑證 備供出售金融資產 權益證券 合計 金融負債： 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 可轉換公司債買賣回權 遠期外匯合約 合計	第一等級 11,647 $ 12,000 99,328 11,000 43,322 177,297 $ - $ 第一等級 11,136 $ 12,000 30,117 43,302 96,555 $ - $ - - $	第二等級 - $ - - - - - $ - $ 第二等級 - $ - - - - $ - $ 849 849 $	第三等級 - $ - - - - - $ 22,035 $ 第三等級 - $ - - - - $ 25,670 $ - 25,670 $	合計
				11,647 $ 12,000 99,328 11,000 43,322
				177,297 $
				22,035 $
				合計
				11,136 $ 12,000 30,117 43,302
				96,555 $
				25,670 $ 849
				26,519 $

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101年3月31日 金融資產： 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 權益證券 金融債券 受益憑證 債務證券 備供出售金融資產 權益證券 無活絡市場之債券投資 合計 金融負債： 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 可轉換公司債買賣回權 101年1月1日 金融資產： 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 權益證券 金融債券 受益憑證 債務證券 備供出售金融資產 權益證券 無活絡市場之債券投資 合計 金融負債： 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 可轉換公司債買賣回權	第一等級 36,196 $ 12,000 66,272 16,100 54,411 - 184,979 $ - $ 第一等級 36,281 $ 12,000 109,408 19,800 46,091 - 223,580 $ - $	第二等級 - $ - - - - - - $ - $ 第二等級 - $ - - - - - - $ - $	第三等級 - $ - - - - 32,805 32,805 $ 17,231 $ 第三等級 - $ - - - - 77,920 77,920 $ 40,002 $	合計
				36,196 $ 12,000 66,272 16,100 54,411 32,805
				217,784 $
				17,231 $
				合計
				36,281 $ 12,000 109,408 19,800 46,091 77,920
				301,500 $
				40,002 $

2.於活絡市場交易之金融工具，其公允價值係依資產負債表日之市場報 價衡量。當報價可即時且定期自證券交易所、交易商、經紀商、產業、 評價服務機構或監管機構取得，且該等報價係代表在正常交易之基礎 下進行之實際及定期市場交易時，該市場被視為活絡市場。本集團持 有金融資產之市場報價為收盤價，該等工具係屬於第一等級。第一等 級之工具主要包括權益工具、債務工具及受益憑證，其分類為透過損

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益按公允價值衡量之金融資產及負債或備供出售金融資產。

• 3.未在活絡市場交易之金融工具，其公允價值係利用評價技術決定。評 價技術將盡可能的多利用可觀察之市場資料，並盡可能少依賴企業之 特定估計。若計算一金融工具之公允價值所需之所有重大參數均為可 觀察資料，則該金融工具係屬於第二等級。

• 4.如一項或多項重大參數並非依可觀察市場資料取得，則該金融工具係 屬於第三等級。

• 5.用以評估金融工具之特定評估技術包括：

• (1)同類型工具之公開市場報價或交易商報價。

• (2)遠期外匯合約公允價值之決定係採用資產負債表日之遠期匯率折 算至現值。

• (3)其他評價技術，以決定其餘金融工具之公允價值，例如現金流量折 現分析。

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十三、 附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

1.資金貸與他人情形：

編號	貸出資金 之公司 YEM CHIO 亞化控股 亞化控股 亞化控股 亞化科技 (東莞) 亞化國際 亞化國際 亞化科技 (上海) 亞化科技 (上海) 合亞達 香港依聯 香港依聯	貸與對象 WAN CHIO 亞洲化學 亞化科技 (馬來西亞) 亞化科技 (上海) 合亞達 創富投資 亞洲化學 包大師 (上海) 合亞達 亞化國際 亞洲化學 亞化控股	往來科目	本期 最高餘額	期末餘額	實際動支 金額 44,730 $ 89,460 6,998 298,200 29,803 11,928 65,604 - 32,778 52,877 74,550 89,460	利率區間 1.90 2.00 5.00 2.75 5.31-6.06 1.50 1.50 6.71-7.87 6.10-7.54 3.50 1.50 1.50	資金貸 與性質 (註一)	業務 往來金額	有短期融 通資金必 要之原因	提列備抵 呆帳金額 - $ - 6,998 - - - - - - - - -	名 稱 價 值 無 - $ 無 - 無 - 無 - 無 - 無 - 無 - 無 - 無 - 無 - 無 - 無 - 擔 保 品	對個別對 象資金貸 與限額(註二)	資金貸與 總限額(註二) 備註 965,456 $ - 1,249,153 - 1,249,153 - 1,249,153 - 149,356 - 211,921 - 211,921 319,310 - 319,310 - 110,046 - 77,025 - 192,562 -
1 1 1 1 2 3 3 4 4 5 6 6			其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款	44,730 $ 89,460 6,998 298,200 29,803 11,928 65,604 47,670 32,778 52,877 74,550 89,460	44,730 $ 89,460 6,998 298,200 29,803 11,928 65,604 - 32,778 52,877 74,550 89,460			1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1	- $ - - - - - - - - - - -	營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉			482,728 $ 1,249,153 1,249,153 1,249,153 149,356 211,921 211,921 319,310 319,310 110,046 77,025 192,562

註一：1.短期融通。

• 2.應收帳款超過正常授信期間轉列其他應收款者，視為資金融通。

• 註二：1.YEM CHIO 資金貸與他人之總額不得超過淨值之40%，對個別對象資金貸與限額，不得超過淨值之20%。

• 2.亞化控股及亞化國際資金貸與他人之總額及對個別對象資金貸與限額，均不得超過淨值之40%。

• 3.香港依聯資金貸與他人之總額及對個別對象資金貸與限額，均不得超過淨值之40%，惟本公司直接或間接持有表決權股份百分之百之國 外子公司間，從事資金貸與以不超過香港依聯淨值之百分之百為限。

• 4.亞化科技(上海)、亞化科技(東莞)及合亞達資金貸與他人之總額及對個別對象資金貸與限額，均不得超過實收資本額之50%。

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2.為他人背書保證：

編號	背書保證者 公司名稱 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 旺洲建設 亞洲化學 亞洲化學 亞洲化學 亞洲化學 亞化國際 BVI亞化光電 亞化光電	公司名稱 關係 (註一) 旺洲建設 2 ASIA PLASTICS 3 WANG LIH 3 寧波亞朔 3 YEM CHIO 2 WAN CHIO 3 裕洲營造 3 裕洲營造 2 香港依聯 2 亞化控股 2 亞化科技(上海) 3 亞化科技(東莞) 3 緯達光電 4 緯達光電 4 BVI亞化光電 2 被背書保證對象	公司名稱 關係 (註一) 旺洲建設 2 ASIA PLASTICS 3 WANG LIH 3 寧波亞朔 3 YEM CHIO 2 WAN CHIO 3 裕洲營造 3 裕洲營造 2 香港依聯 2 亞化控股 2 亞化科技(上海) 3 亞化科技(東莞) 3 緯達光電 4 緯達光電 4 BVI亞化光電 2 被背書保證對象	對單一企業 背書保證限額 (註二)	本期最高 背書保證 餘 額	期末背書 保證餘額	實際動支 金 額	以財產擔保 之背書保證 金 額	累計背書保證金額 佔最近期財務報表 淨值之比率	背書保證 最高限額(註二)	屬母公司 對子公司 背書保證	屬子公司 對母公司 背書保證	屬對大陸 地區背書 保證 備註 N - N - N - Y - N - N - N - N - N - N - Y - Y - Y - Y - N -
		公司名稱 旺洲建設 ASIA PLASTICS WANG LIH 寧波亞朔 YEM CHIO WAN CHIO 裕洲營造 裕洲營造 香港依聯 亞化控股 亞化科技(上海) 亞化科技(東莞) 緯達光電 緯達光電 BVI亞化光電
0 0 0 0 0 0 0 1 2 2 2 2 3 4 5			2 3 3 3 2 3 3 2 2 2 3 3 4 4 2	7,180,670 $ 7,180,670 7,180,670 7,180,670 7,180,670 7,180,670 7,180,670 2,526,567 1,568,866 1,568,866 1,568,866 1,568,866 264,902 126,456 146,148	230,000 $ 298,200 7,000 598,532 875,732 3,723,336 200,000 500,000 104,966 1,341,900 56,000 30,000 76,936 74,252 77,532	230,000 $ 298,200 7,000 598,532 875,732 3,723,336 200,000 500,000 104,966 1,341,900 56,000 30,000 76,936 74,252 77,532	230,000 $ 71,568 7,000 189,572 258,517 371,891 - - - 736,802 16,771 26,875 24,751 52,781 52,781	- $ - - - - - - - - - - - - - 52,781	3 4 - 8 12 48 3 22 2 26 1 1 15 29 27	7,180,670 $ 7,180,670 7,180,670 7,180,670 7,180,670 7,180,670 7,180,670 2,526,567 2,614,776 2,614,776 2,614,776 2,614,776 264,902 126,456 146,148	Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y N N N	N N N N N N N N N N N N N N N

註一：背書保證對象種類如下：

1.有業務關係之公司。

• 2.直接持有普通股股數超過百分之五十之子公司。

• 3.母公司與子公司持有普通股股數合併計算超過百分之五十之被投資公司。

• 4.因共同投資關係由各出資股東依其持股比例對其背書保證之公司。

• 註二：1.本公司背書保證最高限額及對單一企業背書保證之限額，均不得超過當期財務報告淨值。

• 2.旺洲建設背書保證最高限額及對單一企業背書保證之限額，均不得超過最近期財務報告淨值。

• 3.亞洲化學背書保證最高限額係按最近期財務報告淨值之50%計算，對單一企業背書保證之限額為最近期財務報告淨值之30%計算。

• 4.亞化國際、BVI 亞化光電及亞化光電背書保證最高限額及對單一企業背書保證之限額均不得超過最近期財務報告淨值之50%。

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3.期末持有有價證券情形：

持有之公司	有價證券 種 類	有 價 證 券 名 稱	有價證券發行人與 本公司之關係	帳 列 科 目	期				末	備註
					股 數		帳面金額	比率	市 價
本公司 " " " " " " 裕洲營造 " YEM CHIO " ASIA PLASTICS WAN CHIO 旺洲建設 " " 新洲全球 亞洲化學 亞洲化學 " " " 亞洲化學 " " " " " "	金融債券 板信商銀97年度第2期 股票 群和創業投資股份有限公司 " 優品全球股份有限公司 " YEM CHIO " 旺洲建設 " 亞洲化學 " 新洲全球(原名：天馳科技) 金融債券 台中商銀98年度第3期 受益憑證 統一強棒貨幣市場基金 股權 ASIA PLASTICS 股票 WAN CHIO 股權 寧波亞朔 " 萬洲石化 " 優館 " 裕洲營造 股票 亞洲化學 股權 包大師(上海) 受益憑證 統一強棒貨幣市場基金 股票 東元奈米應材(股)公司 股票 理成營造工程(股)公司 " 理成工業(股)公司 " 騰輝國際(股)公司(CYMAN) " 其他 小計 合計 股票 亞化控股 " 創富投資 " 亞化國際 " 亞化光電 " 德宏工業 " 新洲全球(原名：天馳科技) 股權 香港依聯 小計 庫藏股 合計		- - 本公司為該公司之法人董事 本公司之子公司 " " " - - 持股超過50%之被投資公司 " " " " " 本公司之子公司 持股超過50%之被投資公司 - 無 無 " " " 持股超過50%之被投資公司 " " " 具重大影響力之被投資公司 " 持股超過50%之被投資公司	透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 以成本衡量之金融資產-非流動 以成本衡量之金融資產-非流動 採用權益法之投資 " " " 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 採用權益法之投資 " " " " " " " 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 以成本衡量金融資產-流動 累計減損-以成本衡量金融資產-流動 以成本衡量金融資產-非流動 " " " 累計減損-以成本衡量金融資產-非流動 採權益法之投資 " " " " " "	- 1,050,000 171,900 61,346,015 205,000,000 161,393,005 21,901,058 - 3,081,265 25,850,000 39,898 - - - - 4,748,489 - 3,078,571 4,166 7,212,885 1,839,020 5,311,791 - 45,076 23,778,117 23,269 19,286,951 873 11,798,000 37,440,000		10,000 $ 10,500 1,719 2,413,642 2,526,567 2,481,478 232,246 2,000 50,019 1,196,731 1,164,705 1,240,367 1,464,399 7,680 75,726 78,249 100,262 50,052 9,800 $ 9,800) ( - $ 54,879 $ 19,121 115,072 15,004 204,076 39,304) ( 164,772 $ 3,062,238 $ 338,336 529,804 229,393 10 198,380 192,562 4,550,723 125,074) ( 4,425,649 $	- 1.67 17.19 100 100 53.48 44.51 - - 100 79.80 99.93 100 100 100 1.57 100 - - 7.99% 3.20% 11.80% - 100.00% 99.99% 100.00% 78.48% - 23.98% 100.00%	10,000 $ - - 2,413,642 2,143,895 2,261,116 305,520 2,000 50,096 1,257,977 1,164,705 1,240,367 1,464,399 7,680 80,510 66,526 100,262 50,052 - $ - $ - - - 3,122,883 $ 429,410 529,804 229,393 8 149,245 192,562

~79~

持有之公司名稱	有價證券 種 類	有 價 證 券 名 稱	有價證券發行人與 本公司之關係	帳 列 科 目	期			末
					股 數	帳面金額	比率	市 價
創富投資 股票 " 受益憑證 " 受益憑證 " 股票 " 股票 " 股票 " 股票 " 股票 " 股票 亞化控股 股票 " 受益憑證 " 股權 " 股權 " 股權 " 股權 " 股權 " 股權 " 股權 亞化國際 股權 " 股權 " 股權 亞化光電 股權 BVI亞化光電 股權 亞化科技美洲 股票 亞化科技新加坡 股票 亞化科技（中國）股權 " 股權 " 股權 " 股權 " 股權 " 股權 " 股權 " 股權		倚強科技(股)公司 國泰中國內需成長基金 統一新亞洲科技能源基金 亞洲化學 台灣維爾科技(股)公司 亞泰金屬工業(股)公司 環華證券金融(股)公司 聯格科技(股)公司 德宏工業 亞洲化學 奧古斯都多元策略基金 亞化科技美洲 亞化科技新加坡 亞化科技（中國） 亞化科技（越南） 亞化科技（印度） WAN CHIO WANG LIH 合亞達 福州福達 緯達光電 BVI亞化光電 緯達光電 亞化工業美國 亞化科技（馬來西亞） 亞化科技（惠州） 亞化科技（成都） 亞化科技（昆山） 亞化科技（東莞） 佛山億達 亞化科技（上海） 亞化（天津） 亞化科技（武漢）	- - - 對本公司採權益法評價之母公司 - - - - 採權益法評價之被投資公司 對本公司採權益法評價之母公司 - 持股超過50%之被投資公司 " " " " " " 持股超過50%之被投資公司 " 採權益法評價之被投資公司 持股超過50%之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 持股超過50%之被投資公司 " " " " " " " " "	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 " " 備供出售金融資產-非流動 以成本衡量之金融資產-非流動 " " " 採權益法之投資 備供出售金融資產-非流動 備供出售金融資產-流動 採權益法之投資 " " " " " " 採權益法之投資 " " " " " " " " " " " " " "	2,129,200 100,000 1,000,000 11,963,139 1,600,000 203,665 1,201,134 800,000 19,624,969 6,670,409 58,721 13,643,000 115,440 38,209,075 - - 10,102 - - - - 4,234 - 50,000 353,152 - - - - - - - -	11,647 $ 1,047 9,210 173,466 - 1,467 11,736 - 225,365 96,721 43,322 612,468 41,164 2,264,403 138,851 73) ( 294,824 25,251 92,038 1,045 205,159 252,911 198,693 496,058 27,640 25,340 21,626 6,404 619,250 541,286 998,746 3,154) ( 6,361	9.55% - - 3.73% 10.00% 1.47% 0.16% 6.96% 9.30% 2.08% - 100% 100% 100% 100% 100% 20.20% 100.00% 100% 100% 21.26% 100% 20.59% 100% 90% 100% 100% 100% 100% 62.30% 100% 100% 100%	11,647 $ 1,047 9,210 173,466 - - - - 175,055 96,721 43,322 612,468 41,164 2,264,403 138,851 73) ( 294,824 25,251 92,038 1,045 205,159 252,911 198,693 496,058 27,640 25,340 21,626 6,404 620,240 545,444 1,001,193 3,154) ( 6,361

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1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

買、賣 之公司	有價證券 種類及名稱 YEM CHIO WAN CHIO 萬洲石化	帳列科目 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資	交易對象 關係 - - - - - -	期	初	買	入	賣	出		本期其他增減	本期其他增減	期	末
				股數 (仟股) 32,146 25 -	金額 1,503,832 $ 284,590 572,602	股數 (仟股) 29,200 15 -	金額 847,808 $ 847,808 847,808	股數 (仟股) 售價 - - $ - - - -	帳面成本 - $ - -	處分損益 - $ - -	股數 (仟股) - - -	金額 62,002 $ 32,307 43,989	股數 (仟股) 61,346 40 -	金額 2,413,642 $ 1,164,705 1,464,399
本公司 YEM CHIO WAN CHIO

註：係依權益法評價之投資損失。

• 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

交易日或 價 款 交易對象為關係人，其前次移轉資料 價格決定之 其他約定 取得之公司 財產名稱 事實發生日 交易金額 支付情形 交 易 對 象 關係 所有人 與公司之關係 移轉日期 金額 參考依據 事項 本公司 薄膜二廠廠房 99/10/30 $ 651,580 $ 649,132 裕洲營造等 孫公司及其他 ( 不 適 用 ) 本公司 膠帶廠房 100/7/1 101,397 98,101 裕洲營造等 孫公司及其他 ( 不 適 用 ) 亞洲化學 膠帶廠房 101/3/30 337,278 320,414 裕洲營造 聯屬公司 ( 不 適 用 )

• 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

交易日或 價格決定之 其他約定 處分之公司 財產名稱 事實發生日 原取得日期 帳面金額 交易金額 價款收取情形 處分損益 交易對象 關係 處分目的 參考依據 事項 亞洲化學 新北市新莊區 102.1.10 99.12.28 $ 516,421 $ 569,400 截至102.3.31止 $ - 旺洲建設 聯屬公司原取得目的為 依泛亞不動產 - 副都心段一小 (註) 已收到價款計 興建營運總部 估價師事務所 段78地號土地 $170,820 ，考量資金運 之估價金額為 用效益，故擬 $534,306 出售之。 101.10.29 非本公司 活化公司 新洲全球 中和辦公室 ~101.12.4 96.12.31 77,318 127,000 127,000 46,263 自然人 之關係人 資產 估價報告 無 註：亞洲化學已於民國102 年4 月收到全部款項，並完成產權移轉。

• 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

交易條件與一般交易 交易情形 不同之情形及原因 應收（付）帳款 進（銷）貨之公 佔總進（銷）貨 佔總應收（付） 備註 司 交易對象 關係 進（銷）貨 金額 之比率 授信期間 單價 授信期間 餘額 帳款之比率 亞洲化學 佛山億達 聯屬公司 進貨 $ 185,557 21% 月結60天 註1 $ 159,889 45% 註1：交易條件與一般交易相同，無需揭露。

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8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

帳列應收款項之公司 佛山億達 亞化控股	交易對象 本公司 亞化科技(上海)	關係 母公司 孫公司	應收帳款 159,889 $ 其他應收款 309,786 應收關係人款項餘額	逾期應收關係人款項 週轉率 金額 處理方式 4.49 - $ - - - -	應收關係人款項 期後收回金額 54,166 $ -	提列備抵呆帳金額
				週轉率 4.49 -
						- $ -

9.從事衍生性商品交易：本公司發行可轉換公司債，請詳附註六(二)及(十八)。 10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額： 民國102 年度第一季：

個別交易金額未達合併總資產或總營收之1%，不予揭露，且以資產面及收入面為揭露方式。

交易往來情形

編號 (註一) 交易人名稱 交易往來對象 0 本公司 亞洲化學 1 寧波亞朔 本公司 " 寧波亞朔 亞化科技(上海) 2 YEM CHIO 萬洲石化 3 佛山億達 亞洲化學 " 佛山億達 亞洲化學 4 亞化科技(上海) 亞化科技(東莞) " 亞化科技(上海) 亞化工業美國 5 亞化控股 亞化科技(上海)	與交易人之關係 (註二) 1 2 3 " " " " " "	科目 銷貨 " " 其他應收款 銷貨 應收帳款 銷貨 " 其他應收款	金額 93,104 $ 89,156 46,325 308,829 185,557 159,889 71,575 46,479 309,786	交易條件 月結15-30天 月結30天 月結30天 依雙方議定 月結60天 月結60天 月結30天 月結60天 依雙方議定	佔合併總營收或 總資產之比率(註三)
					2% 2% 1% 1% 4% 1% 2% 1% 1%

民國101 年第一季：

個別交易金額未達合併總資產或總營收之1%，不予揭露，且以資產面及收入面為揭露方式。

交易往來情形

編號 (註一) 交易人名稱 交易往來對象 0 炎洲 亞洲化學 1 寧波亞朔 炎洲 1 寧波亞朔 亞洲化學 2 亞化科技(上海) 亞化科技(東莞) 2 亞化科技(上海) 亞化工業(美國) 3 佛山億達 亞洲化學	與交易人之關係 (註二) 1 2 3 " " "	科目 銷貨 " " " " "	金額 75,813 $ 110,971 54,214 46,959 86,769 231,866	交易條件 月結15-30天 月結30天 月結60-90天 月結30天 月結60天 "	佔合併總營收或 總資產之比率(註三)
					2% 2% 1% 1% 2% 5%

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類及可。

1.母公司對子公司。

2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

註三：交易往來金額占合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額占合併總資產之方式計算；若屬損益科

• 目者，以期中累積佔合併總營收之方式計算。

• 註四：母子公司間重要交易事項皆已沖銷。

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(二)轉投資事業相關資訊

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊：

本公司 YEM CHIO 英屬維京群島 經營樹脂、各種膠帶之產銷業務及一般投資業 本公司 旺洲建設 台灣 經營住宅、大樓及工業廠房開發租售業務 本公司 亞洲化學 台灣 經營各種膠帶之產銷業務 本公司 新洲全球 (原名：天馳科技) 台灣 電腦及其週邊設備製造、批發及零售等 YEM CHIO ASIA PLASTICS 英屬維京群島 經營樹脂、各種膠帶之產銷業務及一般投資業 YEM CHIO WAN CHIO 英屬維京群島 經營原料之產銷業務及一般投資業 WAN CHIO 萬洲石化 中國大陸 各種膠料之產銷業務 ASIA PLASTICS 寧波亞朔 中國大陸 經營樹脂及各種膠帶之產銷業務 旺洲建設 優館 台灣 經營旅館相關業務 旺洲建設 裕洲營造 台灣 土木建設水利工程之承攬 旺洲建設 亞洲化學 台灣 經營各種膠帶之產銷業務 新洲全球 (原名：天馳科技) 包大師(上海) 中國大陸 經營各種膠帶之銷售 亞洲化學 亞化國際 英屬維京群島 膠帶相關產品之投資經營 亞洲化學 亞化控股 英屬維京群島 高科技事業之投資經營 亞洲化學 創富投資 台灣 專業投資公司 亞洲化學 香港依聯 香港 經銷代理 亞洲化學 萬得 台灣 膠帶及相關塑膠產品之買賣 亞洲化學 亞化光電 台灣 電子零組件製造業等 亞洲化學 德宏工業 台灣 生產及銷售印刷電路基層板、玻璃布等 亞洲化學 新洲全球 (原名：天馳科技) 台灣 電腦及其週邊設備製造、批發及零售等 亞化國際 合亞達 中國大陸 生產及銷售各類膠黏製品膠黏原料包裝材料及紙製品 投資公司名稱 被投資公司名稱 所在地區 主要營業項目	本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額 $ 1,829,338 $ 958,594 61,346,015 100 $ 2,413,642 880,000 880,000 205,000,000 100 2,526,567 1,589,352 1,576,687 161,393,005 53.48 2,481,478 233,316 233,316 21,901,058 44.51 232,246 836,481 836,481 25,850,000 100 1,196,731 1,461,180 295,218 39,898 79.80 1,164,705 1,461,180 590,436 - 100 1,464,399 745,500 745,500 - 99.93 1,240,367 5,000 10,000 - 100 7,680 26,469 26,469 - 100 75,726 54,486 54,486 4,748,489 1.57 78,249 140,154 59,640 - 100 100,262 376,761 376,761 23,269 100 529,804 1,344,171 1,344,171 45,076 100 3,017,465 379,287 379,287 23,778,117 99.99 258,035 163,562 163,562 37,440,000 100 192,562 - 9,346 - - - 300,563 300,563 19,286,951 78.48 229,393 10 10 873 - 10 189,519 188,371 11,798,000 23.98 198,380 189,357 189,357 - 100 92,038 原始投資金額 期 末 持 有	被投資公司 本期損益	($ 15,717) 178,208 61,084 18,846 - - - - - - - - - - - - - - - - - 本期認列之投 資損益(註一)	備註
		($ 15,717) 178,208 98,789 42,341 ( 13,667) ( 9,012) ( 7,875) ( 12,235) 855 ( 3,064) 98,789 10,958) ( 2,770 54,608 609 1,633 - 4,852 3,443 42,341 ( 2,135)		子公司 子公司 子公司 子公司 孫公司 孫公司 曾孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 子公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司

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投資公司名稱 被投資公司名稱 所在地區 主要營業項目 亞化國際 緯達光電 中國大陸 生產經營偏光膜學薄膜及光電膠粘製品 亞化國際 福州福達 中國大陸 生產及銷售膠黏製品 亞化控股 亞化科技美洲 開曼群島 高科技事業之投資經營 亞化控股 亞化科技新加坡 開曼群島 高科技事業之投資經營 亞化控股 亞化科技(中國) 開曼群島 高科技事業之投資經營 亞化控股 亞化科技(越南) 越南 生產及銷售各類膠黏製品 亞化控股 亞化科技(印度) 印度 銷售各類膠黏製品 亞化控股 WAN CHIO 英屬維京群島 經營原料之產銷業務及一般投資業 亞化控股 WANG LIH 越南 經營樹脂及各種膠帶之產銷業務 亞化科技(中國) 亞化科技(惠州) 中國大陸 生產及銷售各類膠黏製品 亞化科技(中國) 亞化科技(成都) 中國大陸 生產及銷售各類膠黏製品 亞化科技(中國) 亞化科技(昆山) 中國大陸 生產及銷售各類膠黏製品 亞化科技(中國) 亞化科技(東莞) 中國大陸 生產及銷售各類膠黏製品 亞化科技(中國) 佛山億達 中國大陸 生產及銷售各類膠黏製品及膠黏材料 亞化科技(中國) 亞化科技(上海) 中國大陸 生產及銷售各類膠黏製品 亞化科技(中國) 亞化(天津) 中國大陸 生產及銷售各類膠黏製品 亞化科技(中國) 亞化科技(武漢) 中國大陸 生產及銷售各類膠黏製品 亞化科技新加坡 亞化科技 (馬來西亞) 馬來西亞 進出口及配銷業務 亞化科技美洲 亞化工業美國 美國 生產及銷售各類膠黏製品 創富投資 德宏工業 台灣 生產及銷售印刷電路基層板、玻璃布等 亞化光電 BVI亞化光電 英屬維京群島 高科技事業之投資經營 BVI亞化光電 緯達光電 中國大陸 生產經營偏光膜、光電材料、光學薄膜及光電膠粘製品	本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額 原始投資金額 期 末 持 有 $ 65,157 $ 65,157 - 21.26 $ 205,159 31,311 31,311 - 100 1,045 406,834 406,834 13,643,000 100 612,468 3,429 3,429 115,440 100 41,164 1,139,392 1,139,392 38,209,075 100 2,264,403 144,627 125,244 - 100 138,851 4,324 4,324 - 100 ( 73) 295,218 295,218 10,102 20.20 294,824 26,778 26,778 - 100 25,251 29,820 29,820 - 100 25,340 4,473 4,473 - 100 21,626 4,473 4,473 - 100 6,404 224,008 224,008 - 100 619,250 165,740 165,740 - 62.3 541,286 480,102 480,102 - 100 998,746 4,473 4,473 - 100 ( 3,154) 3,578 3,578 - 100 6,361 4,145 4,145 353,152 90 27,640 259,434 259,434 50,000 100 496,058 72,773 72,773 19,624,969 9.30 225,365 63,129 63,129 4,234 100 252,911 63,129 63,129 - 20.59 198,693	被投資公司 本期損益	本期認列之投 資損益(註一) $ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	備註
		$ 17,864 - 10,112 384 49,096 ( 743) ( 1,327) ( 9,012) ( 589) - 769 - 21,166 22,939 17,199 152 ( 137) 427 10,112 3,443 3,429 17,864		- 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 - 孫公司 -

註一：孫公司損益係由子公司所認列。

註二：萬得已於民國102 年清算完成。

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(三)大陸投資資訊

1.大陸被投資公司之相關資訊：

大陸被投資 公司名稱 寧波亞朔 包大師(上海) 佛山億達 合亞達 福州福達 亞化科技 (惠州) 亞化科技 (昆山) 亞化科技 (成都) 亞化科技 (東莞) 亞化科技 (上海) 亞化(天津) 亞化科技 (武漢) 緯達光電 萬洲石化	主要營業 項目 經營樹脂及各種膠帶之產銷業務 經營各種膠帶之銷售 生產及銷售各種膠粘製品 生產及銷售各類膠粘製品、膠粘原料、包裝材 料及紙製品 生產及銷售各類膠粘製品及膠粘材料 生產及銷售塑膠製自粘性帶及聚丙烯薄膜 生產及銷售塑膠製自粘性帶及聚丙烯薄膜 生產及銷售塑膠製自粘性帶及聚丙烯薄膜 生產及銷售塑膠製自粘性帶及聚丙烯薄膜 生產及銷售塑膠製自粘性帶及聚丙烯薄膜 生產及銷售塑膠製自粘性帶及聚丙烯薄膜 生產及銷售塑膠製自粘性帶及聚丙烯薄膜 生產經營偏光膜、光電材料、光學薄膜及光電 膠粘製品 各種膠料之產銷業務	實收資本額 746,007 $ 140,154 421,222 193,830 38,766 29,820 4,473 4,473 224,008 480,102 4,473 3,578 416,192 1,461,180	投資方式 (註一) 2 4 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3	本期期初自台 灣匯出累積 投資金額 854,373 $ 140,154 165,740 135,681 31,311 29,820 4,473 4,473 224,008 480,102 4,473 3,578 47,772 590,436		匯出 收回 - $ - $ 80,514 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 870,744 - 本期匯出或 收回投資金額	本期期末自台 灣匯出累積 本公司直接或間 接投資之 本期認列 期末投資 投資金額 持股比例 投資損益 帳面價值 854,373 $ 99.93 12,226) ($ 1,240,367 $ 142,854 57.71 6,324) ( 57,861 165,740 34.30 7,389 297,978 135,681 55.05 1,175) ( 50,667 31,311 55.05 - 575 29,820 55.05 - 13,949 4,473 55.05 - 3,526 4,473 55.05 423 11,905 224,008 55.05 11,115 340,897 480,102 55.05 8,140 549,810 4,473 55.05 84 1,736) ( 3,578 55.05 75) ( 3,502 47,772 20.60 3,680 74,386 1,461,180 90.92 7,888) ( 1,327,525	截至本期止已 匯回台灣之 投資收益 - $ - - - - - - - - - - - 80,514 -	備註 (註二)
						匯出 - $ 80,514 - - - - - - - - - - - 870,744
									2 2 3 3 3 3 3 3 2 2 3 3 3 3

• 註一：投資方式區分為下列四種，標示種類別即可：

• 1.經由第三地區匯款投資大陸公司。

• 2.透過第三地區投資設立公司再設立大陸公司。

• 3.透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

• 4.其他。

• 註二：本期認列投資損益之基礎如下：

• 1.經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所核閱之財務報告。

• 2.經台灣母公司簽證會計師事務所核閱之財務報告。

• 3.依同期自編未經會計師核閱之財務報告。

• 4.其他。

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公司名稱	本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額(註三)	經濟部投審會 核准投資金額(註三)	依經濟部投審會規定赴大陸地區 投資限額：淨值*60% (註四)
炎洲 亞洲化學 新洲全球 (原名：天馳科技)	2,020,335 $ 1,426,648 140,154	2,039,718 $ 1,618,152 140,154	4,308,402 $ 3,137,731 318,596

• 註三：1.本公司本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額為美金67,751 仟元；經濟部投審會核准投資金額為美金68,401 仟元。

  • 2.亞洲化學本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額為美元47,842 仟元(另有美金1,922 仟元待匯回)；經濟部投審會核准投資金額 為美金54,264 仟元。

  • 3.新洲本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額為美元4,700 仟元;經濟部投審會核准投資金額為美元4,700 仟元。

• 註四：依據經濟部投審會「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定之限額。

• 2.與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項：請詳附註十三(一)7。

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十四、 部門別財務資訊

(一)一 般性資訊

本集團管理階層已依據董事會於制訂決策所使用之報導資訊辨認應報導 部門，本集團營運決策者以產品別之角度經營業務；產品上，本集團目 前著重於膠帶事業上，來自台灣特化廠之收入因未達揭露門檻而未包含 於應報導部門中；專業投資公司之收入因未納入營運決策者之報告中， 故未包含於應報導部門中。以上非應報導部門之經營結果合併表達於「其 他營運部門」欄內。

、 (二)部門損益 資產與負債之資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門財務資訊列示如下：

部門收入 部門稅前淨利 部門收入 部門稅前淨利	102	年 度 第 一 季	年 度 第 一 季
	包裝材料事業部 4,105,161 $ 194,021 $ 101	房產事業部 其他事業部 315,911 $ 156,047 $ 176,417 $ 18,843 $ 年 度 第 一 季		合併
				4,577,119 $
				389,281 $
	包裝材料事業部 4,330,350 $ 217,030 $	房產事業部 12,948 $ 2,431 $	其他事業部 117,106 $ 25,674 $	合併
				4,460,404 $
				245,135 $

本公司並未提供營運決策者部門資產與負債之資訊，故不擬揭露。

、 、 (三)部門收入 損益 資產與負債之調節資訊

由於本集團營運決策者於評估部門績效及決定如何分配資源時，係以稅 前淨利為基礎，故無須調節至部門損益。

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十五、 首次採用IFRSs

本合併財務報告係本集團依IFRSs 所編製之首份期中合併財務報告，於編製 初始資產負債表時，本集團業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製財 務報告所報導之金額調整為依IFRSs 報導之金額。本集團就首次採用IFRSs 所選擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 如何影響本集團財務狀況、財務績效及現金流量之調節，說明如下：

• (一)所選擇之豁免項目

• 1.企業合併

本集團對發生於轉換至IFRSs 日（以下簡稱轉換日）前之企業合併， 選擇不追溯適用國際財務報導準則第3 號「企業合併」規定。

• 2.股份基礎給付交易

本集團對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具選 擇不追溯適用國際財務報導準則第2 號「股份基礎給付交易」。

• 3.認定成本

本集團對在轉換日之前已依中華民國一般公認會計原則重估價之不動 產、廠房及設備，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本。

• 4.員工福利

本集團選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次 認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額， 揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利 義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。

• 5.累積換算調整數

本集團選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為 零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」 之規定處理。

• 6.本公司晚於子公司成為首次採用者

本公司晚於子公司成為首次採用者，對該子公司資產及負債之衡量， 與該子公司財務報告之帳面金額於調整對合併及權益法及取得子公司 之企業合併影響後之金額相同。

• 7.複合金融工具

於轉換日負債組成部分已不再流通在外之複合金融工具，本集團選擇 無須區分為單獨之負債及權益組成部分。

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• (二)本集團除避險會計，因其與本集團無關，未適用國際財務報導準則第1 號 之追溯適用之例外規定外，其他追溯適用之例外說明如下：

• 1.會計估計

  • 於民國101 年1 月1 日依IFRSs 所作之估計，係與該日依中華民國一 般公認會計原則所作之估計一致。

• 2.金融資產及金融負債之除列

  • 國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」之除列規定推延適用 於民國93 年1 月1 日以後所發生之交易。

• 3.非控制權益

  • 推延適用國際會計準則第27 號（民國97 年修正）之下列規定：

  • (1)有關將綜合損益總額歸屬於母公司業主及非控制權益，即使非控制 權益因而產生虧損餘額之規定；

  • (2)有關母公司對子公司未導致喪失控制之所有權權益之變動，應作為 權益交易處理之規定；及

  • (3)有關母公司對子公司喪失控制之規定。

• (三)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節

國際財務報導準則第1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及 現金流量進行調節。本集團之首次採用對總營業、投資或籌資現金流量 並無重大影響。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般公認 會計原則轉換至IFRSs 之調節，列示於下列各表：

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1.民國101 年1 月1 日權益之調節

現金及約當現金 透過損益按公允價值衡 量 備供出售金融資產－流 無活絡市場之債券投資 －流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存貨 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 以成本衡量之金融資產 －非流動 採權益法之投資 不動產、廠房及設備 投資性不動產淨額 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 流動資產 非流動資產	中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 2,516,337 $ - $ 177,489 - 46,091 - 77,920 - 430,457 - 2,297,967 - 87,922 - 6,043,710 192,668) ( 121,079 - 479,003 51,595) ( 12,277,975 244,263) ( 191,361 - 609,807 - 9,741,266 75,194) ( - 30,974 403,587 203,075) ( - 104,804 274,367 247,117 11,220,388 104,626 23,498,363 $ 139,637) ($	IFRSs 2,516,337 $ 177,489 46,091 77,920 430,457 2,297,967 87,922 5,851,042 121,079 427,408 12,033,712 191,361 609,807 9,666,072 30,974 200,512 104,804 521,484 11,325,014 23,358,726 $	說明
			(1) (1)、(4) (2) (8) (3)(5) (1)(4)(5)(10) (2)(3)(8)

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中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 短期借款 3,287,986 $ - $ 3,287,986 $ 應付短期票券 130,000 - 130,000 透過損益按公允價值衡量之金融負債－流 40,002 - 40,002 應付票據 537,316 - 537,316 應付帳款 764,296 - 764,296 其他應付款 401,491 6,065 407,556 其他應付款項－關係人 4,911 - 4,911 當期所得稅負債 63,350 - 63,350 其他流動負債 1,521,785 - 1,521,785 流動負債合計 6,751,137 6,065 6,757,202 應付公司債 1,944,485 - 1,944,485 長期借款 4,347,009 - 4,347,009 遞延所得稅負債 29,378 233,760 263,138 其他非流動負債 866,534 83,800) ( 782,734 非流動負債合計 7,187,406 149,960 7,337,366 負債總計 13,938,543 156,025 14,094,568 股本 普通股股本 2,965,690 - 2,965,690 資本公積 資本公積－發行溢價 999,315 - 999,315 資本公積－庫藏股票交易 13,294 - 13,294 資本公積－採用權益法認列關聯企業及 合資股權淨值之變動數 229,677 229,677) ( - 資本公積－合併溢額 719 - 719 資本公積－認股權 116,297 - 116,297 保留盈餘 法定盈餘公積 267,107 - 267,107 特別盈餘公積 174,688 200,053 374,741 未分配盈餘 1,508,599 - 1,508,599 其他權益 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 85,828 85,828) ( - 備供出售金融資產未實現損益 3,016) ( - 3,016) ( 未認列為退休金成本之淨損失 30,115) ( 30,115 - 未實現重估增值 170,769 170,769) ( - 歸屬於母公司業主 6,498,852 256,106) ( 6,242,746 3,060,968 39,556) ( 3,021,412 權益總計 9,559,820 295,662) ( 9,264,158 負債及權益總計 23,498,363 $ 139,637) ($ 23,358,726 $ 流動負債 非流動負債 歸屬於母公司業主之權益 非控制權益

說明

(10) (4) (4)(5) (6) (11) (1)(5)(6)(7) (9)(10)(11) (9) (5) (7) (5)(10)

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調節原因說明如下：

• (1)長期工程合約

• a.本集團之子公司對包工包料建房預售之交易，於同時符合(78)基 秘字第099 號函規定之認列條件時，係採完工比例法認列售屋利 益。依國際會計準則第11 號「建造合約」規定，不動產之買方 必須能於建造開始前指定該不動產設計之主要結構要素，或於工 程進行中能指定主要結構之變更，該建造協議方符合「建造合約」 之定義而適用該準則；本集團之預售屋買賣合約之買方僅具有限 之能力影響該不動產之設計，或僅對基本設計可指定微小之變 動，依國際財務報導解釋第15 號「不動產建造之協議」規定， 本集團之預售屋買賣合約係屬商品銷售協議，應依國際會計準則 第18 號「收入」對銷售商品之規範認列銷貨收入。

• b.本集團因此於轉換日調增「遞延所得稅資產」$3,964，並調減「存 貨」$192,668 及「未分配盈餘」$188,704。

• c.相關之遞延行銷費用應於發生時認列為費用，不應遞延。本集團 因此於轉換日調增「遞延所得稅資產」$3,507，並調減「其他流 動資產-其他」$20,627 及「未分配盈餘」$17,120。

(2)預付設備款

本集團因購置固定資產而預付之款項，依我國證券發行人財務報告 編製準則係表達於「固定資產」。惟依國際財務報導準則規定，依其 交易性質應表達於「其他非流動資產」。本集團因此於轉換日調增「預 付設備款」$75,194，並調減「不動產、廠房及設備」$75,194。

(3)租賃

本集團之子公司為取得土地使用權而支付之權利金，依中華民國一 般公認會計原則表達於「無形資產」；依國際會計準則第17 號「租 賃」規定，因符合長期營業租賃應表達於「長期預付租金」。本集團 因此於轉換日調增「長期預付租金」$202,897，並調減「無形資產」 $202,897。

(4)所得稅

• a.依中華民國一般公認會計原則規定，遞延所得稅資產或負債係依 其相關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞 延所得稅負債或資產未能歸屬至財務報告所列之資產或負債者， 則按預期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分 為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表 達」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或 負債。

• b.本集團因此於轉換日調增「遞延所得稅資產-非流動」$30,968， 調減「遞延所得稅資產-流動」$30,968，並配合編製準則修改項 目文字為「遞延所得稅資產」。

• c.依國際會計準則規定，當期所得稅資產及當期所得稅負債不具有

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得予以互抵之法定執行權時，遞延所得稅資產及負債不得抵銷， 故轉換日調增「遞延所得稅負債」$4,785，並調增「遞延所得稅 資產」$4,785。

• d.本集團辦理資產重估之土地依法計提之土地增值稅準備，依中華 民國一般公認會計原則係表達於「各項準備-土地增值稅準備」； 土地增值稅係屬所得稅範圍，依國際會計準則第12 號「所得稅」 規定應表達於「遞延所得稅負債」。本集團因此於轉換日調增「遞 延所得稅負債」$228,975，並調減「土地增值稅準備」$228,975。

(5)退休金

• a.退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號 第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間 與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債 券無深度市場之國家， 應使用政府公債（ 於報導期間結束日) 之市場殖利率。

• b.依本集團會計政策規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可獲 得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限， 採直線法攤銷。 惟本司係屬首次適用國際財務報導準則，不適用國際會計準則第 19 號「員工福利」之過渡性規定，故無未認列過渡性負債之產生。

• c.依中華民國一般公認會計原則規定，資產負債表日累積給付義務 超過退休基金資產公平價值部分為應認列退休金負債之下限。惟 國際會計準則第19 號「員工福利」並無此下限之規定。

• d.本集團退休金精算損益， 依中華民國一般公認會計原則規定， 採緩衝區法認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定， 係立即認列於其他綜合淨利中。

• e.本集團因此於轉換日調增「遞延所得稅資產」$60,549 及「應計 退休金負債」$145,175，並調減「遞延退休金成本」$178、「未 分配盈餘」$77,713、「未認列退休金成本之淨損失」$30,115 及 「非控制權益」$37,206。

(6)投資關聯企業/採權益法之長期股權投資

本集團選擇對過去投資關聯企業會計處理(企業合併)之豁免，並將 原依中華民國一般公認會計原則處理所產生不符合IFRSs 規定之資 本公積，於轉換日調整保留盈餘。本集團因此於轉換日調增「未分 配盈餘」$229,677，並調減「資本公積-長期股權投資」$229,677。

(7)資產重估

依中華民國一般公認會計原則規定，固定資產係以取得成本為入帳 基礎，惟可依法令規定辦理重估價。依國際會計準則第16 號「不動 產、廠房及設備」規定，後續衡量採用成本模式者無重估價之適用。 本集團因此於轉換日調增「保留盈餘」$170,769，並調減「未實現 重估增值」$170,769。

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(8)投資性不動產

本集團供出租使用之不動產及尚未決定用途之不動產，依中華民國 一般公認會計原則係表達於「其他資產」；依國際會計準則第40 號 「投資性不動產」規定，符合定義之投資性不動產應表達於「投資 性不動產」。本集團因此於轉換日調增「投資性不動產」$30,974， 並調減「出租資產」$27,380 及「閒置資產」$3,594。

(9)累積換算調整數

本集團選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定 為零。本集團因此於轉換日調增「保留盈餘」$85,828，並調減「累 積換算調整數」$85,828。

(10)員工福利

中華民國一般公認會計原則對於累積未休假獎金之認列並無明文規 定，本集團係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累 積未休假獎金費用。本集團因此於轉換日調增「遞延所得稅資產」 $1,031 及「其他應付款」$6,065，並調減「未分配盈餘」$2,684 及「非控制權益」$2,350。

(11)特別盈餘公積

依民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號令規定，本集團 因選擇將未實現重估增值及累積換算調整數轉入保留盈餘，應提列 「特別盈餘公積」計$200,053。

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2.(1)民國101 年12 月31 日權益之調節

現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存貨 預付款項 待出售非流動資產淨額 其他流動資產 流動資產合計 以成本衡量之金融資產－ 非流動 採權益法之投資 不動產、廠房及設備 投資性不動產淨額 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 流動資產 非流動資產	中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 2,716,017 $ - $ 53,253 - 43,302 - 467,789 - 2,448,494 - 85,958 - 6,295,763 381,483) ( 262,747 - 120,736 - 630,767 81,007) ( 13,124,826 462,490) ( 190,194 - 580,801 6,739 10,976,119 525,505) ( - 18,084 650,116 464,658) ( - 110,452 131,516 1,004,271 12,528,746 149,383 25,653,572 $ 313,107) ($	IFRSs 2,716,017 $ 53,253 43,302 467,789 2,448,494 85,958 5,914,280 262,747 120,736 549,760 12,662,336 190,194 587,540 10,450,614 18,084 185,458 110,452 1,135,787 12,678,129 25,340,465 $	說明
			(1) (1)(4) (6) (2)(6) (8) (3)(5)(6) (1)(4)(5)(10) (2)(3)(6)(8)

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中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 短期借款 3,756,368 $ - $ 3,756,368 $ 應付短期票券 179,833 - 179,833 透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動 24,821 - 24,821 應付票據 642,089 - 642,089 應付帳款 893,410 - 893,410 其他應付款 392,089 6,065 398,154 當期所得稅負債 92,282 - 92,282 與待出售非流動資產直接相關之負債 40,100 - 40,100 其他流動負債 2,105,206 - 2,105,206 流動負債合計 8,126,198 6,065 8,132,263 應付公司債 1,593,487 - 1,593,487 長期借款 5,001,707 - 5,001,707 遞延所得稅負債 28,474 234,122 262,596 其他非流動負債 851,766 89,074) ( 762,692 非流動負債合計 7,475,434 145,048 7,620,482 負債總計 15,601,632 151,113 15,752,745 股本 普通股股本 3,955,934 - 3,955,934 資本公積 資本公積－發行溢價 1,310,688 - 1,310,688 資本公積－庫藏股票交易 13,294 - 13,294 資本公積－取得或處分子公司股權價格 與帳面價值差額 - 38,931 38,931 資本公積－採用權益法認列關聯企業及 合資股權淨值之變動數 200,060 200,060) ( - 資本公積－合併溢額 719 - 719 資本公積－認股權 100,679 - 100,679 保留盈餘 法定盈餘公積 404,170 - 404,170 特別盈餘公積 - 200,053 200,053 未分配盈餘 1,043,665 243,836) ( 799,829 其他權益 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 25,495) ( 75,858) ( 101,353) ( 備供出售金融資產未實現損益 2,594) ( - 2,594) ( 未認列為退休金成本之淨損失 28,489) ( 28,489 - 未實現重估增值 170,769 170,769) ( - 其他權益－其他 - 9,970) ( 9,970) ( 歸屬於母公司業主之權益合計 7,143,400 433,020) ( 6,710,380 2,908,540 31,200) ( 2,877,340 權益總計 10,051,940 464,220) ( 9,587,720 負債及權益總計 25,653,572 $ 313,107) ($ 25,340,465 $ 流動負債 非流動負債 歸屬於母公司業主之權益 非控制權益

說明

(10) (4) (4)(5) (6) (6) (11) (1)(5)(6)(7) (9)(10)(11) (9) (5) (7) (9) (5)(10)

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2.(2)民國101 年度綜合損益之調節

)民國101 年度綜合損益之調節
中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 營業收入 18,545,991 $ 352,797) ($ 18,193,194 $ 營業成本 16,103,014) ( 163,982 15,939,032) ( 營業毛利淨額 2,442,977 188,815) ( 2,254,162 營業費用 推銷費用 919,082) ( 31,582) ( 950,664) ( 管理費用 600,641) ( - 600,641) ( 研究發展費用 56,267) ( - 56,267) ( 營業費用合計 1,575,990) ( 31,582) ( 1,607,572) ( 營業利益 866,987 220,397) ( 646,590 營業外收入及支出 其他收入 135,871 - 135,871 其他利益及損失 16,283) ( - 16,283) ( 財務成本 290,605) ( - 290,605) ( 採用權益法之關聯企業及合資損益之份額 54,442 - 54,442 營業外收入及支出合計 116,575) ( - 116,575) ( 稅前淨利 750,412 220,397) ( 530,015 所得稅費用 185,955) ( 11,007 174,948) ( 本期淨利 564,457 209,390) ( 355,067 其他綜合損益 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 - 101,353) ( 備供出售金融資產未實現評價(損失)利益 - 422 確定福利計畫精算損失 - 4,829) ( 採用權益法之關聯企業及合資之其他綜合 損益之份額 - 9,970) ( 本期綜合損益總額 - $ 239,337 $ 淨利(損)歸屬於： 母公司業主 389,908 $ 180,518 $ 非控制權益 174,549 174,549 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 - $ 58,876 $ 非控制權益 - 181,061	說明
	(1) (1) (1)(5) (1)(5) (5) (9)

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調節原因說明如下：

(1)長期工程合約

a.本集團之子公司對包工包料建房預售之交易，於同時符合(78)基 秘字第099 號函規定之認列條件時，係採完工比例法認列售屋利 益。依國際會計準則第11 號「建造合約」規定，不動產之買方 必須能於建造開始前指定該不動產設計之主要結構要素，或於工 程進行中能指定主要結構之變更，該建造協議方符合「建造合約」 之定義而適用該準則；本集團之預售屋買賣合約之買方僅具有限 之能力影響該不動產之設計，或僅對基本設計可指定微小之變 動，依國際財務報導解釋第15 號「不動產建造之協議」規定， 本集團之預售屋買賣合約係屬商品銷售協議，應依國際會計準則 第18 號「收入」對銷售商品之規範認列銷貨收入。

b.本集團因此於轉換日調增「遞延所得稅資產」$3,964，並調減「存 貨」$192,668 及「未分配盈餘」$188,704。另於於民國101 年 12 月31 日調增「遞延所得稅資產」$3,885，並調減「存貨」 $188,815、「營業收入」$352,797、「營業成本」$163,982 及「所 得稅費用」$3,885。

c.相關之遞延行銷費用應於發生時認列為費用，不應遞延。本集團 因此於轉換日調增「遞延所得稅資產」$3,507，並調減「其他流 動資產-其他」$20,627 及「未分配盈餘」$17,120。另於民國101 年12 月31 日調增「遞延所得稅資產」$5,323 及「推銷費用」 $31,310，並調減「其他流動資產-其他」$31,310 及「所得稅費 用」$5,323。

(2)預付設備款

本集團因購置固定資產而預付之款項，依我國證券發行人財務報告 編製準則係表達於「固定資產」。惟依國際財務報導準則規定，依其 交易性質應表達於「其他非流動資產」。本集團因此於民國101 年 12 月31 日調增「預付設備款」$547,793，並調減「不動產、廠房 及設備」$547,793。

(3)租賃

本集團之子公司為取得土地使用權而支付之權利金，依中華民國一 般公認會計原則表達於「無形資產」；依國際會計準則第17 號「租 賃」規定，因符合長期營業租賃應表達於「長期預付租金」。本集團 因此於民國101 年12 月31 日調增「長期預付租金」$467,910，並 調減「其他無形資產」$467,910。

(4)所得稅

• a.依中華民國一般公認會計原則規定，遞延所得稅資產或負債係依 其相關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞 延所得稅負債或資產未能歸屬至財務報告所列之資產或負債者， 則按預期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分

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為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表 達」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或 負債。

• b.本集團因此於民國101 年12 月31 日調增「遞延所得稅資產-非 流動」$30,414，調減「遞延所得稅資產-流動」$30,414，並配 合編製準則修改項目文字為「遞延所得稅資產」。

• c.本集團於民國101 年12 月31 日將部分科目予以重分類，因此調 增「其他流動資產」$1,344，調減「遞延所得稅資產」$1,344。

• d.依國際會計準則規定，當期所得稅資產及當期所得稅負債不具有 得予以互抵之法定執行權時，遞延所得稅資產及負債不得抵銷， 故轉換日調增「遞延所得稅負債」$4,785 及「遞延所得稅資產」 $4,785。 另於民國101 年12 月31 日調增「遞延所得稅負債」 $362 及「遞延所得稅資產」$362。

• e.本集團辦理資產重估之土地依法計提之土地增值稅準備，依中華 民國一般公認會計原則係表達於「各項準備-土地增值稅準備」； 土地增值稅係屬所得稅範圍，依國際會計準則第12 號「所得稅」 規定應表達於「遞延所得稅負債」。本集團因此於民國101 年12 月31 日調增「遞延所得稅負債」$228,975，並調減「土地增值 稅準備」$228,975。

(5)退休金

• a.退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號 第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間 與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債 券無深度市場之國家， 應使用政府公債（ 於報導期間結束日) 之市場殖利率。

• b.依本集團會計政策規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可獲 得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限， 採直線法攤銷。 惟本司係屬首次適用國際財務報導準則，不適用國際會計準則第 19 號「員工福利」之過渡性規定， 故無未認列過渡性負債之產 生。

• c.依中華民國一般公認會計原則規定，資產負債表日累積給付義務 超過退休基金資產公平價值部分為應認列退休金負債之下限。惟 國際會計準則第19 號「員工福利」並無此下限之規定。

• d.本集團退休金精算損益， 依中華民國一般公認會計原則規定， 採緩衝區法認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定， 係立即認列於其他綜合淨利中。)

• e.本集團因此於轉換日調增「遞延所得稅資產」$60,549 及「應計 退休金負債」$145,175，並調減「遞延退休金成本」$178、「未 分配盈餘」$77,713、「未認列退休金成本之淨損失」$30,115 及

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「非控制權益」$37,206。

• f.另於民國101 年12 月31 日調增「確定福利計畫精算損失」$4,829、 「遞延退休金成本」$178、「未認列退休金成本之淨損失」$1,626、 「推銷費用」$272 及「非控制權益」$8,356，並調減「應計退休 金負債」$5,274、「遞延所得稅資產」$2,024 及「所得稅費用」 $1,799。

• (6)投資關聯企業/採權益法之長期股權投資

• a.本集團選擇對過去投資關聯企業會計處理(企業合併)之豁免，並 將原依現行會計處理所產生不 符合IFRSs 規定之資本公積，於 轉換日調整保留盈餘。本集團因此於轉換日調增「未分配盈餘」 $229,677，並調減「資本公積-長期股權投資」$229,677。

• b.另由於本集團已於IFRSs 開帳日將資本公積-長期股權投資全數 轉列未分配盈餘，民國101 年度於IFRSs 開帳時並無「資本公積 － 取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額」帳列餘額，故

• 於民國101 年12 月31 日調增「資本公積-長期股權投資」$29,617， 並調減「未分配盈餘」$29,617。

• c.母公司取得控制權後股權改變但未導致喪失控制時，依中華民國 一般公認會計原則規定， 股權比例增加適用購買法，股權比例 減少則視同出售並認列損益。依國際會計準則第27 號「合併及 單獨財務報表」規定，此種情況之股權比例增減應作為權益交易 處理，不影響損益也不額外認列取得價款與淨值市價之差異。本 集團因此於民國101 年12 月31 日調增「長期股權投資」$6,739、 「不動產、廠房及設備」$22,288、「商譽」$11,741、「其他資產」 $6,652 及「資本公積－ 取得或處分子公司股權價格與帳面價值 差額」$38,931，並調減「其他無形資產」$8,489。

• (7)資產重估

依中華民國一般公認會計原則規定，固定資產係以取得成本為入帳 基礎，惟可依法令規定辦理重估價。依國際會計準則第16 號「不動 產、廠房及設備」規定，後續衡量採用成本模式者無重估價之適用。 本集團因此於轉換日調增「保留盈餘」$170,769，並調減「未實現 重估增值」$170,769。

(8)投資性不動產

本集團供出租使用之不動產及尚未決定用途之不動產，依中華民國 一般公認會計原則係表達於「其他資產」；依國際會計準則第40 號 「投資性不動產」規定，符合定義之投資性不動產應表達於「投資 性不動產」。本集團因此於民國101 年12 月31 日調增「投資性不動 產」$18,084，並調減「出租資產」$14,490 及「閒置資產」$3,594。

(9)累積換算調整數

本集團選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定 為零。本集團因此於轉換日調增「保留盈餘」$85,828，並調減「累

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積換算調整數」$85,828。另於民國101 年12 月31 日依國際會計準 則第21 號「匯率變動之影響」之規定調增「累積換算調整數」$9,970， 並調減「其他權益-其他」$9,970。

(10)員工福利

中華民國一般公認會計原則對於累積未休假獎金之認列並無明文規 定，本集團係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累 積未休假獎金費用。本集團因此於轉換日調增「遞延所得稅資產」 $1,031 及「其他應付款」$6,065，並調減「未分配盈餘」$2,684 及「非控制權益」$2,350。

(11)特別盈餘公積

依民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號令規定，本集團 因選擇將未實現重估增值及累積換算調整數轉入保留盈餘，應提列 「特別盈餘公積」計$200,053。

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3.(1)民國101 年3 月31 日權益之調節

中華民國

	中華民國
現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 無活絡市場之債券投資 －流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存貨 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 以成本衡量之金融資產－ 非流動 採權益法之投資 不動產、廠房及設備 投資性不動產淨額 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 流動資產 非流動資產	一般公認會計原則 轉換影響數 2,729,204 $ - $ 130,568 - 54,411 - 32,805 - 424,786 - 2,461,203 - 128,032 - 6,416,082 269,735) ( 277,965 - 575,447 23,702) ( 13,230,503 293,437) ( 191,361 - 609,221 3,793 9,841,984 154,761) ( - 116,151 386,713 195,185) ( 13,947 83,578 347,969 246,023 11,391,195 99,599 24,621,698 $ 193,838) ($	IFRSs 2,729,204 $ 130,568 54,411 32,805 424,786 2,461,203 128,032 6,146,347 277,965 551,745 12,937,066 191,361 613,014 9,687,223 116,151 191,528 97,525 593,992 11,490,794 24,427,860 $	說明
			(1) (1)、(4) (6) (2)(6) (8) (3)(5)(6) (1)(4)(5)(10) (2)(3)(6)(8)

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中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 短期借款 4,106,708 $ - $ 4,106,708 $ 應付短期票券 354,902 - 354,902 透過損益按公允價值衡量之金融負債－流 17,231 - 17,231 應付票據 601,273 - 601,273 應付帳款 1,196,638 - 1,196,638 其他應付款 386,809 6,065 392,874 其他應付款項－關係人 4,786 - 4,786 當期所得稅負債 88,312 - 88,312 其他流動負債 1,852,163 - 1,852,163 流動負債合計 8,608,822 6,065 8,614,887 應付公司債 1,820,469 - 1,820,469 長期借款 3,598,026 - 3,598,026 遞延所得稅負債 31,238 233,760 264,998 其他非流動負債 855,134 89,587) ( 765,547 非流動負債合計 6,304,867 144,173 6,449,040 負債總計 14,913,689 150,238 15,063,927 股本 普通股股本 2,976,122 - 2,976,122 資本公積 資本公積－發行溢價 1,008,814 - 1,008,814 資本公積－庫藏股票交易 13,294 - 13,294 資本公積－取得或處分子公司股權價格 與帳面價值差額 - 16,199 16,199 資本公積－採用權益法認列關聯企業及 合資股權淨值之變動數 293,709 229,677) ( 64,032 資本公積－合併溢額 719 - 719 資本公積－認股權 113,690 - 113,690 保留盈餘 法定盈餘公積 267,107 - 267,107 特別盈餘公積 174,688 200,053 374,741 未分配盈餘 1,736,270 66,831) ( 1,669,439 其他權益 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 2,960) ( 77,743) ( 80,703) ( 備供出售金融資產未實現損益 2,521 - 2,521 未認列為退休金成本之淨損失 30,115) ( 30,115 - 未實現重估增值 170,769 170,769) ( - 其他權益-其他 - 8,085) ( 8,085) ( 歸屬於母公司業主之權益合計 6,724,628 306,738) ( 6,417,890 2,983,381 37,338) ( 2,946,043 權益總計 9,708,009 344,076) ( 9,363,933 負債及權益總計 24,621,698 $ 193,838) ($ 24,427,860 $ 流動負債 非流動負債 歸屬於母公司業主之權益 非控制權益

說明

(10) (4) (4)(5) (6) (6) (11) (1)(5)(6)(7) (9)(10)(11) (9) (5) (7) (9) (5)(10)

~103~

3.(2)民國101 年1 至3 月綜合損益之調節

國101 年1 至3 月綜合損益之調節
中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 營業收入 4,604,403 $ 143,999) ($ 4,460,404 $ 營業成本 3,909,189) ( 66,932 3,842,257) ( 營業毛利淨額 695,214 77,067) ( 618,147 營業費用 推銷費用 209,484) ( 10,877 198,607) ( 管理費用 128,885) ( - 128,885) ( 研究發展費用 15,827) ( - 15,827) ( 營業費用合計 354,196) ( 10,877 343,319) ( 營業利益 341,018 66,190) ( 274,828 營業外收入及支出 其他收入 24,419 - 24,419 其他利益及損失 7,128 - 7,128 財務成本 73,953) ( - 73,953) ( 採用權益法之關聯企 業及合資損益之份額 12,713 - 12,713 營業外收入及支出合計 29,693) ( - 29,693) ( 稅前淨利 311,325 66,190) ( 245,135 所得稅費用 25,533) ( 641) ( 26,174) ( 本期淨利 285,792 66,831) ( 218,961 其他綜合損益 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 - 96,443) ( 備供出售金融資產未 實現評價(損失)利益 - 10,543 採用權益法之關聯企 業及合資之其他綜合 損益之份額 - 8,085) ( 本期綜合損益總額 - $ 124,976 $ 淨利(損)歸屬於： 母公司業主 227,671 $ 160,840 $ 非控制權益 58,121 58,121 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 - $ 77,589 $ 非控制權益 - 47,387	說明
	(1) (1) (1)(5) (1)(5) (9)

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調節原因說明如下：

(1)長期工程合約

• a.本集團之子公司對包工包料建房預售之交易，於同時符合(78)基 秘字第099 號函規定之認列條件時，係採完工比例法認列售屋利 益。依國際會計準則第11 號「建造合約」規定，不動產之買方 必須能於建造開始前指定該不動產設計之主要結構要素，或於工 程進行中能指定主要結構之變更，該建造協議方符合「建造合約」 之定義而適用該準則；本集團之預售屋買賣合約之買方僅具有限 之能力影響該不動產之設計，或僅對基本設計可指定微小之變 動，依國際財務報導解釋第15 號「不動產建造之協議」規定， 本集團之預售屋買賣合約係屬商品銷售協議，應依國際會計準則 第18 號「收入」對銷售商品之規範認列銷貨收入。

• b.本集團因此於轉換日調增「遞延所得稅資產」$3,964，並調減「存 貨」$192,668 及「未分配盈餘」$188,704。另於於民國101 年3 月31 日調增「遞延所得稅資產」$1,585，並調減「存貨」$77,067、 「營業收入」$143,999、「營業成本」$66,932 及「所得稅費用」 $1,585。

• c.相關之遞延行銷費用應於發生時認列為費用，不應遞延。本集團 因此於轉換日調增「遞延所得稅資產」$3,507，並調減「其他流 動資產-其他」$20,627 及「未分配盈餘」$17,120。另於民國101 年3 月31 日調增「其他流動資產-其他」$7,308 及「所得稅費用」 $1,242，並調減遞延所得稅資產」$1,242 及「行銷費用」$7,308。

(2)預付設備款

本集團因購置固定資產而預付之款項，依我國證券發行人財務報告 編製準則係表達於「固定資產」。惟依國際財務報導準則規定，依其 交易性質應表達於「其他非流動資產」。本集團因此於民國101 年3 月31 日調增「預付設備款」$163,822，並調減「不動產、廠房及設 備」$163,822。

(3)租賃

本集團之子公司為取得土地使用權而支付之權利金，依中華民國一 般公認會計原則表達於「無形資產」；依國際會計準則第17 號「租 賃」規定，因符合長期營業租賃應表達於「長期預付租金」。本集團 因此於民國101 年3 月31 日調增「長期預付租金」$198,200，並調 減「其他無形資產」$198,200。

(4)所得稅

• a.依中華民國一般公認會計原則規定，遞延所得稅資產或負債係依 其相關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞 延所得稅負債或資產未能歸屬至財務報告所列之資產或負債者， 則按預期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分 為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表

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• 達」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或 負債。

• b.本集團因此於轉換日調增「遞延所得稅資產-非流動」$30,968， 調減「遞延所得稅資產-流動」$30,968，另於民國101 年3 月31 日調增「遞延所得稅資產-流動」$20,585，調減「遞延所得稅資 產-非流動」$20,585，並配合編製準則修改項目文字為「遞延所 得稅資產」。

• c.依國際會計準則規定，當期所得稅資產及當期所得稅負債不具有 得予以互抵之法定執行權時，遞延所得稅資產及負債不得抵銷， 故轉換日調增「遞延所得稅負債」$4,785 及「遞延所得稅資產」 $4,785。

• d.本集團辦理資產重估之土地依法計提之土地增值稅準備，依中華 民國一般公認會計原則係表達於「各項準備-土地增值稅準備」； 土地增值稅係屬所得稅範圍，依國際會計準則第12 號「所得稅」 規定應表達於「遞延所得稅負債」。本集團因此於民國101 年3 月31 日調增「遞延所得稅負債」$228,975，並調減「土地增值 稅準備」$228,975。

(5)退休金

• a.退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號 第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間 與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債 券無深度市場之國家，應使用政府公債（ 於報導期間結束日)之 市場殖利率。

• b.依本集團會計政策規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可獲 得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤銷。惟 本司係屬首次適用國際財務報導準則，不適用國際會計準則第19 號「員工福利」之過渡性規定，故無未認列過渡性負債之產生。

• c.依中華民國一般公認會計原則規定，資產負債表日累積給付義務 超過退休基金資產公平價值部分為應認列退休金負債之下限。惟 國際會計準則第19 號「員工福利」並無此下限之規定。

• d.本集團退休金精算損益，依中華民國一般公認會計原則規定，採 緩衝區法認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號 「員工福利」規定，係立即認列於其他綜合淨利中。

• e.本集團因此於轉換日調增「遞延所得稅資產」$60,549 及「應計 退休金負債」$145,175，並調減「遞延退休金成本」$178、「未 分配盈餘」$77,713、「未認列退休金成本之淨損失」$30,115 及 「非控制權益」$37,206。

• f.另於民國101 年3 月31 日調增「所得稅費用」$984 及「非控制 權益」$2,218，並調減「應計退休金負債」$5,787、「遞延所得

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稅資產」$984 及「推銷費用」$3,569。

• (6)投資關聯企業/採權益法之長期股權投資

• a.本集團選擇對過去投資關聯企業會計處理(企業合併)之豁免，並 將原依中華民國一般公認會計原則處理所產生不 符合IFRSs 規 定之資本公積，於轉換日調整保留盈餘。本集團因此於轉換日調 增「未分配盈餘」$229,677，並調減「資本公積-長期股權投資」 $229,677。

• b.母公司取得控制權後股權改變但未導致喪失控制時，依中華民國 一般公認會計原則規定， 股權比例增加適用購買法，股權比例 減少則視同出售並認列損益。依國際會計準則第27 號「合併及 單獨財務報表」規定，此種情況之股權比例增減應作為權益交易 處理，不影響損益也不額外認列取得價款與淨值市價之差異。本 集團因此於民國101 年3 月31 日調增「長期股權投資」$3,793、 「不動產、廠房及設備」$9,061、「商譽」$4,493、「其他資產」 $152 及「資本公積－ 取得或處分子公司股權價格與帳面價值差 額」$16,199，並調減「其他無形資產」$1,300。

• (7)資產重估

依中華民國一般公認會計原則規定，固定資產係以取得成本為入帳 基礎，惟可依法令規定辦理重估價。依國際會計準則第16 號「不動 產、廠房及設備」規定，後續衡量採用成本模式者無重估價之適用。 本集團因此於轉換日調增「保留盈餘」$170,769，並調減「未實現 重估增值」$170,769。

• (8)投資性不動產

本集團供出租使用之不動產及尚未決定用途之不動產，依中華民國 一般公認會計原則係表達於「其他資產」；依國際會計準則第40 號 「投資性不動產」規定，符合定義之投資性不動產應表達於「投資 性不動產」。本集團因此於民國101 年3 月31 日調增「投資性不動 產」$116,151，並調減「出租資產」$112,557 及「閒置資產」$3,594。

(9)累積換算調整數

本集團選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定 為零。本集團因此於轉換日調增「保留盈餘」$85,828，並調減「累 積換算調整數」$85,828。另於民國101 年3 月31 日依國際會計準 則第21 號「匯率變動之影響」之規定調增「累積換算調整數」$8,085， 並調減「其他權益-其他」$8,085。

(10)員工福利

中華民國一般公認會計原則對於累積未休假獎金之認列並無明文規 定，本集團係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累 積未休假獎金費用。本集團因此於轉換日調增「遞延所得稅資產」 $1,031 及「其他應付款」$6,065，並調減「未分配盈餘」$2,684

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及「非控制權益」$2,350。

• (11)特別盈餘公積

依民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號令規定，本集 團因選擇將未實現重估增值及累積換算調整數轉入保留盈餘，應 提列「特別盈餘公積」計$200,053。

• 4.民國101 年1 至3 月現金流量表之重大調整

• (1)依中華民國一般公認會計原則，支付之利息及收取之利息與股利均 視為營業活動之現金流量；惟當支付之利息及收取之利息與股利係 為取得財務資源之成本或投資之報酬時，依據IFRSs 之規定係分別 分類為籌資及投資活動之現金流量。

• (2)依中華民國一般公認會計原則，支付之股利係視為籌資活動之現金 流量；惟當支付之股利係為幫助使用者決定企業以營業現金流量支 付股利之能力，依據IFRSs 之規定分類為營業活動之現金流量。

• (3)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs，對所報導之本集團產 生之現金流量並無影響。

• (4)中華民國一般公認會計原則與IFRSs 表達間之調節項目，對所產生 之現金流量無淨影響。

• 5.本期中合併財務報告之各項會計政策及豁免選擇，可能因主管機關相 關法令之發布、經濟環境之變動，或本集團對各項會計政策及豁免選 擇之影響評估之改變，而與年度合併財務報告（首份IFRSs 合併財務 報告）選擇之各項會計政策及豁免有所不同。

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