全新光電科技股份有限公司
財務報告暨會計師核閱報告
民國115 年及114 年第一季
(股票代碼2455)
公司地址：桃園市平鎮區平鎮工業區工業一路16 號
電 話：(03)419-2969
全新光電科技股份有限公司
一 民國115 年及114 年第 季財務報告暨會計師核閱報告
目 錄
項 目
一、 封面
二、 目錄
三、 會計師核閱報告書
四、 資產負債表
五、 綜合損益表
六、 權益變動表
七、 現金流量表
八、 財務報表附註
(一) 公司沿革
(二) 通過財務報告之日期及程序
(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用
(四) 重大會計政策之彙總說明
(五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
(六) 重要會計項目之說明
(七) 關係人交易
(八) 質押之資產
(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 |
頁 次 |
|
1
2 ~ 3
4
5 ~ 6
7
8
9
10 ~ 43
10
10
10 ~ 11
12 ~ 19
20
20 ~ 32
32 ~ 33
33
33 |
~2~
項 目
(十) 重大之災害損失
(十一)重大之期後事項
(十二)其他
(十三)附註揭露事項
(十四)部門資訊 |
頁 次 |
|
33
33
34 ~ 42
42
43 |
~3~
(115)財審報字第26000275 號
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會計師核閱報告
全新光電科技股份有限公司 公鑒：
前言
全新光電科技股份有限公司民國115 年及114 年3 月31 日之資產負債表，暨民國
115 年及114 年1 月1 日至3 月31 日之綜合損益表、權益變動表、現金流量表，
以及財務報表附註(包括重大會計政策彙總)，業經本會計師核閱竣事。依證券發行
人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第
34 號「期中財務報導」編製允當表達之財務報表係管理階層之責任，本會計師之責
任係依據核閱結果對財務報表作成結論。
範圍
本會計師係依照中華民國核閱準則2410號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核
閱財務報表時所執行之程序包括查詢(主要向負責財務與會計事務之人員查詢)、分
析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計
師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。
結論
依本會計師核閱結果，並未發現上開財務報表在所有重大方面有未依照證券發
行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則
第34號「期中財務報導」編製，致無法允當表達全新光電科技股份有限公司民國
115 年及114 年3 月31 日之財務狀況，暨民國115 年及114 年1 月1 日至3 月31
日之財務績效及現金流量之情事。
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==> picture [65 x 65] intentionally omitted <==
前行政院金融監督管理委員會證券期貨局
核准簽證文號：金管證六字第0960072936 號
金融監督管理委員會
核准簽證文號：金管證審字第1110349013 號
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資誠聯合會計師事務所 PricewaterhouseCoopers, Taiwan 110208 臺北市信義區基隆路一段 333 號 27 樓 27F, No. 333, Sec. 1, Keelung Rd., Xinyi Dist., Taipei 110208, Taiwan T: +886 (2) 2729 6666, F:+ 886 (2) 2729 6686
www.pwc.com
~4~
資 產 |
民國115 |
民國115 |
全 新 光 |
全 新 光 |
全 新 光 |
|
|
|
附註 |
115 年 3 月 31 日
金
額
%
$
1,457,261
27
524,365
10
8,838
-
652,223
12
140,101
3
2,782,788
52
2,358
-
3,800
-
2,344,936
44
7,856
-
7,209
-
10,946
-
233,484
4
567
-
229
-
2,611,385
48
$
5,394,173
100 |
|
|
|
|
|
金
額
$
1,457,261
524,365
8,838
652,223
140,101
2,782,788
2,358
3,800
2,344,936
7,856
7,209
10,946
233,484
567
229
2,611,385
$
5,394,173 |
金
額
$
944,997
517,405
1,147
706,046
137,289
2,306,884
-
3,800
2,315,238
7,438
7,874
11,629
23,511
67
214
2,369,771
$
4,676,655 |
流動資產
1100
現金及約當現金
1170
應收帳款淨額
1200
其他應收款
130X
存貨
1410
預付款項
11XX
流動資產合計
非流動資產
1510
透過損益按公允價值衡量之金融
資產－非流動
1517
透過其他綜合損益按公允價值衡
量之金融資產－非流動
1600
不動產、廠房及設備
1755
使用權資產
1780
無形資產
1840
遞延所得稅資產
1915
預付設備款
1920
存出保證金
1975
淨確定福利資產－非流動
15XX
非流動資產合計
1XXX
資產總計 |
|
六(一)
六(三)
六(四)
六(八)
六(二)
六(五)及八
六(六)
六(五)
六(十) |
|
|
|
(續 次 頁)
~5~
|
|
|
全 新 光 |
電 |
科 |
技 股 份 有 限 |
技 股 份 有 限 |
公 司 |
公 司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
資 |
產 |
負 債 表 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
民國115 |
年3 月31 |
日及民國114 年12 月31 日、3 |
|
|
|
|
|
月31 日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
|
|
|
|
|
|
115 |
|
年 3 月 31 日 |
|
|
114 |
年 12 月 31 |
日 |
|
114 |
|
年 3 月 31 |
日 |
|
|
負債及權益 |
|
附註 |
金 |
|
額 |
% |
|
金 |
額 |
% |
|
金 |
|
額 |
% |
|
|
流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2130 |
合約負債－流動 |
六(十四) |
|
|
$ |
21,374 |
|
- |
$ |
46,433 |
|
1 |
|
$ |
32,158 |
|
1 |
2170 |
應付帳款 |
|
|
|
|
362,259 |
|
7 |
|
391,607 |
|
9 |
|
|
316,466 |
|
7 |
2200 |
其他應付款 |
六(七) |
|
|
|
273,033 |
|
5 |
|
270,871 |
|
6 |
|
|
262,752 |
|
5 |
2230 |
本期所得稅負債 |
|
|
|
|
103,513 |
|
2 |
|
57,966 |
|
1 |
|
|
145,419 |
|
3 |
2280 |
租賃負債－流動 |
|
|
|
|
3,922 |
|
- |
|
3,964 |
|
- |
|
|
3,724 |
|
- |
2365 |
退款負債－流動 |
|
|
|
|
2,528 |
|
- |
|
- |
|
- |
|
|
- |
|
- |
2399 |
其他流動負債－其他 |
|
|
|
|
7,858 |
|
- |
|
7,474 |
|
- |
|
|
7,273 |
|
- |
21XX |
流動負債合計 |
|
|
|
|
774,487 |
14 |
|
|
778,315 |
17 |
|
|
|
767,792 |
16 |
|
|
非流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2530 |
應付公司債 |
六(八) |
|
|
|
948,373 |
18 |
|
|
- |
|
- |
|
|
- |
|
- |
2540 |
長期借款 |
六(九)及八 |
|
|
|
- |
|
- |
|
600,000 |
13 |
|
|
|
400,000 |
|
9 |
2570 |
遞延所得稅負債 |
|
|
|
|
46 |
|
- |
|
44 |
|
- |
|
|
52 |
|
- |
2580 |
租賃負債－非流動 |
|
|
|
|
4,042 |
|
- |
|
3,600 |
|
- |
|
|
5,953 |
|
- |
25XX |
非流動負債合計 |
|
|
|
|
952,461 |
18 |
|
|
603,644 |
13 |
|
|
|
406,005 |
|
9 |
2XXX |
負債總計 |
|
|
|
|
1,726,948 |
32 |
|
|
1,381,959 |
30 |
|
|
|
1,173,797 |
25 |
|
|
權益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
股本 |
六(十一) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3110 |
普通股股本 |
|
|
|
|
1,849,059 |
34 |
|
|
1,849,059 |
40 |
|
|
|
1,849,059 |
40 |
|
|
資本公積 |
六(十二) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3200 |
資本公積 |
|
|
|
|
207,200 |
|
4 |
|
29,756 |
|
- |
|
|
16,736 |
|
- |
|
保留盈餘 |
六(十三) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3310 |
法定盈餘公積 |
|
|
|
|
807,470 |
15 |
|
|
807,470 |
17 |
|
|
|
740,374 |
16 |
|
3320 |
特別盈餘公積 |
|
|
|
|
42,315 |
|
1 |
|
42,315 |
|
1 |
|
|
38,140 |
|
1 |
3350 |
未分配盈餘 |
|
|
|
|
807,381 |
15 |
|
|
612,296 |
13 |
|
|
|
884,635 |
19 |
|
|
其他權益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3400 |
其他權益 |
|
|
( |
|
46,200 ) ( |
|
1) ( |
|
46,200 ) ( |
|
1) |
( |
|
42,315) ( |
|
1) |
3XXX |
權益總計 |
|
|
|
|
3,667,225 |
68 |
|
|
3,294,696 |
70 |
|
|
|
3,486,629 |
75 |
|
|
重大承諾及或有事項 |
九 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3X2X |
負債及權益總計 |
|
|
|
$ |
5,394,173 |
100 |
|
$ |
4,676,655 |
100 |
|
|
$ |
4,660,426 |
100 |
|
後附財務報表附註為本財務報告之一部分，請併同參閱。
董事長：陳建良 經理人：黃朝興 會計主管：蔣志青
==> picture [46 x 47] intentionally omitted <==
~6~
全 新 光 電 科 技 股 份 有 限 公 司 綜 合 損 益 表 民國115 年及114 年1 月1 日至3 月31 日
項目 |
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)
115 年 1 月 1 日
至 3 月 3 1 日
114 年 1 月 1 日
至 3 月 3 1 日
附註
金
額
%
金
額
%
六(十四)
$
959,310
100
$
793,663
100
六(四)(十七)
(十八)
(
593,879 ) (
62) (
476,992) (
60 )
365,431
38
316,671
40
六(十七)(十八)
(
3,431 )
- (
2,343)
-
(
45,094 ) (
5) (
37,908) (
5 )
(
90,255 ) (
10) (
97,437) (
12 )
(
138,780 ) (
15) (
137,688) (
17 )
226,651
23
178,983
23
3,691
1
3,866
-
36
-
394
-
六(十五)
19,305
2
15,397
2
六(十六)
(
6,088 ) (
1) (
2,019)
-
16,944
2
17,638
2
243,595
25
196,621
25
六(十九)
(
48,510 ) (
5) (
39,334) (
5 )
$
195,085
20
$
157,287
20
$
195,085
20
$
157,287
20
六(二十)
$
1.06
$
0.85
六(二十)
$
1.03
$
0.85 |
4000 營業收入
5000 營業成本
5900
營業毛利
營業費用
6100
推銷費用
6200
管理費用
6300
研究發展費用
6000
營業費用合計
6900 營業利益
營業外收入及支出
7100
利息收入
7010
其他收入
7020
其他利益及損失
7050
財務成本
7000
營業外收入及支出合計
7900稅前淨利
7950
所得稅費用
8200本期淨利
8500本期綜合損益總額
9750
基本每股盈餘
9850
稀釋每股盈餘 |
|
後附財務報表附註為本財務報告之一部分，請併同參閱。
董事長：陳建良 經理人：黃朝興 會計主管：蔣志青
~7~
==> picture [45 x 47] intentionally omitted <==
全 新 光 電 科 技 股 份 有 限 公 司
權 益 變 動 表
民國115 年及114 年1 月1 日至3 月31 日
資本公積 保留盈餘
單位：新台幣仟元
透過其他綜合
損益按公允價
值衡量之金融
資本公積－ 資本公積－ 資本公積－資產未實現評
附註普通股股本發行溢價 庫藏股票交易 認股權法定盈餘公積特別盈餘公積 未分配盈餘價損益權益總額
114 年度
114 年1 月1 日餘額
本期淨利
本期綜合損益總額
114 年3 月31 日餘額
115 年度
115 年1 月1 日餘額
本期淨利
本期綜合損益總額
因發行可轉換公司債認列權益組成項目
-認股權而產生者
六(八)
115 年3 月31 日餘額
|
$ 1,849,059
-
-
$ 1,849,059
$ 1,849,059
-
-
-
$ 1,849,059
|
$
10,229
-
-
$
10,229
$
10,229
-
-
-
$
10,229 |
$
6,507
-
-
$
6,507
$
19,527
-
-
-
$
19,527 |
$
-
-
-
$
-
$
-
-
-
177,444
$ 177,444
|
$
740,374
-
-
$
740,374
$
807,470
-
-
-
$
807,470 |
$
38,140
-
-
$
38,140
$
42,315
-
-
-
$
42,315 |
$
727,348
($
42,315 )
157,287
-
157,287
-
$
884,635
($
42,315 )
$
612,296
($
46,200 )
195,085
-
195,085
-
-
-
$
807,381
($
46,200 ) |
$ 3,329,342 |
|
|
|
|
|
|
|
|
157,287 |
|
|
|
|
|
|
|
|
157,287 |
|
|
|
|
|
|
|
|
$ 3,486,629 |
|
|
|
|
|
|
|
|
$ 3,294,696 |
|
|
|
|
|
|
|
|
195,085 |
|
|
|
|
|
|
|
|
195,085 |
|
|
|
|
|
|
|
|
177,444 |
|
|
|
|
|
|
|
|
$ 3,667,225 |
董事長：陳建良
==> picture [52 x 49] intentionally omitted <==
後附財務報表附註為本財務報告之一部分，請併同參閱。
==> picture [43 x 43] intentionally omitted <==
經理人：黃朝興
~8~
會計主管：蔣志青
==> picture [46 x 46] intentionally omitted <==
全 新 光 電 科 技 股 份 有 限 公 司
現 金 流 量 表
民國115 年及114 年1 月1 日至3 月31 日
營業活動之現金流量
本期稅前淨利
調整項目
收益費損項目
折舊費用(含使用權資產)
攤銷費用
利息費用
利息收入
未實現外幣兌換利益
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
透過損益按公允價值衡量之金融資產－
非流動
應收帳款
其他應收款
存貨
預付款項
淨確定福利資產
與營業活動相關之負債之淨變動
合約負債－流動
應付帳款
其他應付款
退款負債－流動
其他流動負債－其他
營運產生之現金流入
收取之利息
支付之利息
支付之所得稅
營業活動之淨現金流入
投資活動之現金流量
取得不動產、廠房及設備
取得無形資產
預付設備款增加
存出保證金增加
投資活動之淨現金流出
籌資活動之現金流量
償還長期借款
租賃本金償還
發行公司債
籌資活動之淨現金流入(流出)
匯率變動對現金及約當現金之影響
本期現金及約當現金增加(減少)數
期初現金及約當現金餘額
期末現金及約當現金餘額
|
單位：新台幣仟元
附註
115 年1 月1 日
至
3
月
3 1
日
114 年1 月1 日
至
3
月
3 1
日
$
243,595$
196,621
六(五)(六)
(十七)
73,745
71,484
六(十七)
795
673
六(十六)
6,088
2,019
(
3,691 ) (
3,866 )
(
4,765 ) (
2,116 )
(
2,358 )
-
(
6,960 ) (
76,631 )
(
7,691 ) (
9,434 )
53,823
17,607
(
2,812 ) (
3,378 )
(
15 ) (
15 )
(
25,059 )
22,879
(
29,348 ) (
20,411 )
(
2,455 ) (
14,449 )
2,528
-
384
486
295,804
181,469
3,691
3,866
(
1,758 ) (
2,019 )
(
2,277 ) (
2,321 )
295,460
180,995
六(二十一)
(
76,186 ) (
26,888 )
(
130 ) (
1,002 )
(
233,484 ) (
71,734 )
(
500 )
-
(
310,300 ) (
99,624 )
六(二十二)
(
600,000 ) (
100,000 )
六(二十二)
(
995 ) (
976 )
1,123,334
-
522,339(
100,976 )
4,765
2,116
512,264(
17,489 )
六(一)
944,997
1,175,832
六(一)
$
1,457,261$
1,158,343 |
|
|
後附財務報表附註為本財務報告之一部分，請併同參閱。
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==> picture [45 x 47] intentionally omitted <==
經理人：黃朝興 會計主管：蔣志青
~9~
董事長：陳建良
全新光電科技股份有限公司
財 務 報 表 附 註
一
民國115年及114年第季
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
一、 公司沿革
全新光電科技股份有限公司(以下簡稱「本公司」)係設立於民國85年11月。主
要營業項目為研究、開發、生產、製造、買賣光電半導體磊晶片產品及光電元件
產品等。本公司之股票自民國91年1月24日經奉證券管理機關核准於台灣證
券交易所上市。
二、 通過財務報告之日期及程序
本財務報告已於民國115年4月30日經董事會通過發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
下表彙列金管會認可並發布生效之民國115年適用之國際財務報導準則會
計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
國際會計準則理事會
新發布/修正/修訂準則及解釋發布之生效日
國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正「金民國115年1月1日
融工具之分類與衡量之修正」
國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正「涉民國115年1月1日
及依賴自然電力的合約」
國際財務報導準則第17號「保險合約」民國112年1月1日
國際財務報導準則第17號「保險合約」之修正民國112年1月1日
國際財務報導準則第17號之修正「初次適用國際財務報導準則民國112年1月1日
第17號及國際財務報導準則第9號—比較資訊」
國際財務報導準則會計準則之年度改善－第11冊民國115年1月1日
除下列所述者外，本公司經評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與財務
績效並無重大影響：
國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正「金融工具之
分類與衡量之修正」部分修正內容
~10~
金管會認可此修正中之部分內容，尚未認可之部分內容分別說明如下：
更新透過不可撤銷之選擇指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益
工具（FVOCI）應按每一種類揭露其公允價值，無須再按每一標的揭露其公
允價值資訊。另應揭露於報導期間認列於其他綜合損益之公允價值損益金
額，分別列示於報導期間內除列之投資有關之公允價值損益金額，及於報導
期間結束日仍持有之投資有關之公允價值損益金額；以及於報導期間除列
投資而於報導期間移轉至權益之累積損益
無。
(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則會計 準則之影響
下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報
導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
新發布/修正/修訂準則及解釋
國際會計準則理事會
發布之生效日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資待國際會計準則理事
者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」會決定
國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」民國116年1月1日(註)
國際財務報導準則第19號「不具公共課責性之子公司：揭露」民國116年1月1日
國際會計準則第21號之修正「換算為高度通貨膨脹貨幣」
民國116年1月1日
註：金管會於民國114 年9 月25 日之新聞稿中宣布公開發行公司將於民國 117 年度起適用國際財務報導準則第18 號(以下簡稱IFRS 18)；另企 業如有提前適用IFRS 18 之需求，亦得於金管會認可IFRS 18 後，選 擇提前適用IFRS 18 規定。
除下列所述者外，本公司經評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與財務
績效並無重大影響：
國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」
國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」取代國際會計準則
第1號並更新綜合損益表之架構，及新增管理績效衡量之揭露，並強化運用
於主要財務報表及附註之彙總及細分原則。
~11~
四、 重大會計政策之彙總說明
編製本財務報告所採用之主要會計說明政策如下。除另有說明外，此等政策在所
有報導期間一致地適用。
(一)遵循聲明
本財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可並發布生效
之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製。
(二)編製基礎
-
1.除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：
-
(1)按公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。
-
(2)按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利資產/ 負債。
-
2.編製符合金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解 釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs)之財務報告需要使用一些重要會計估計 值，在應用本公司的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高 度判斷或複雜性之項目，或涉及財務報告之重大假設及估計之項目，請詳 附註五說明。
(三)外幣換算
本公司財務報告所列之項目，係以本公司所處主要經濟環境之貨幣（即功能
性貨幣）衡量。本財務報告係以本公司之功能性貨幣「新台幣」作為表達貨
幣列報。
外幣交易及餘額
-
1.外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此等 交易產生之換算差額認列為當期損益。
-
2.外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調 整而產生之換算差額認列為當期損益。
-
3.外幣非貨幣性資產及負債餘額，屬透過損益按公允價值衡量者，按資產負 債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列為當期損益； 屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評 價調整，因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目；屬非按公允 價值衡量者，則按初始交易日之歷史匯率衡量。
-
4.所有兌換損益於損益表之「其他利益及損失」列報。
-
(四)資產負債區分流動及非流動之標準
-
1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：
(1)預期於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。 (2)主要為交易目的而持有者。
~12~
(五)約當現金
約當現金係指短期並具高度流動性之投資，該投資可隨時轉換成定額現金
且價值變動之風險甚小。定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營
運上之短期現金承諾者，分類為約當現金。
(六)透過損益按公允價值衡量之金融資產
-
1.係指非屬按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融 資產。
-
2.本公司對於符合慣例交易之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用 交易日會計。
-
3.本公司於原始認列時按公允價值衡量，相關交易成本認列於損益，後續按 公允價值衡量，其利益或損失認列於損益。
-
4.當收取股利之權利確立，與股利有關之經濟效益很有可能流入，及股利金 額能可靠衡量時，本集團於損益認列股利收入。
-
(七)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
-
1.係指原始認列時作一不可撤銷之選擇，將非持有供交易之權益工具投資 的公允價值變動列報於其他綜合損益。
-
2.本公司對於符合慣例交易之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產係採用交易日會計。
-
3.本公司於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，後續按公允價值 衡量屬權益工具之公允價值變動認列於其他綜合損益，於除列時，先前認 列於其他綜合損益之累積利益或損失後續不得重分類至損益，轉列至保 留盈餘項下。當收取股利之權利確立，與股利有關之經濟效益很有可能流 入，及股利金額能可靠衡量時，本公司於損益認列股利收入。
~13~
-
(八)應收帳款及票據
-
1.係指依合約約定，已具無條件收取因移轉商品或勞務所換得對價金額權 利之帳款。
-
2.屬未付息之短期應收帳款，因折現之影響不大，本公司係以原始發票金額 衡量。
-
(九)金融資產減損 本公司於每一資產負債表日，就按攤銷後成本衡量之金融資產，考量所有合 理且可佐證之資訊(包括前瞻性者)後，對自原始認列後信用風險並未顯著 增加者，按12 個月預期信用損失金額衡量備抵損失；對自原始認列後信用 風險已顯著增加者，按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失；就不包含 重大財務組成部分之應收帳款或合約資產，按存續期間預期信用損失金額 衡量備抵損失。
-
(十)金融資產之除列 當本公司對收取來自金融資產現金流量之合約權利失效時，將除列金融資 產。
-
(十一) 存貨
存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本依加權平均法決定。製成品及 在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費用 (按正常產能分攤)，惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低時， 採逐項比較法，淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完 工尚須投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。
-
、
-
(十二) 不動產 廠房及設備
-
1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利 息資本化。
-
2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本公司，且 該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一項單 獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認 列為當期損益。
-
3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提折舊外，其他 按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若屬 重大，則單獨提列折舊。
~14~
4.本公司於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方法 進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資產所 含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生日起依 國際會計準則第8 號「會計政策、會計估計值變動及錯誤」之會計估計 值變動規定處理。各項資產之耐用年限如下：
==> picture [420 x 59] intentionally omitted <==
~15~
4.除對減少租賃範圍之租賃修改，承租人將減少使用權資產之帳面金額 以反映租賃部分或全面之終止，並將其與租賃負債再衡量金額間之差 額認列於損益中外，其他所有之租賃修改，將租賃負債再衡量金額相應 調整使用權資產。
(十四) 無形資產
無形資產主係專利權及電腦軟體，以取得成本認列，採直線法按估計耐用
年限1～7年攤銷。
(十五) 非金融資產減損
本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當可
回收金額低於其帳面金額時，則認列減損損失。可回收金額係指一項資產
之公允價值減處分成本或其使用價值，兩者較高者。當以前年度已認列資
產減損之情況不存在或減少時，則迴轉減損損失，惟迴轉減損損失而增加
之資產帳面金額，不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤
銷後之帳面金額。
(十六) 借款
係指向銀行借入之長、短期款項。本公司於原始認列時按其公允價值減除
交易成本衡量，後續就減除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額，採
有效利息法按攤銷程序於流通期間內認列利息費用於損益。
(十七) 應付帳款及票據
(十八) 應付可轉換公司債
本公司發行之應付可轉換公司債，嵌入有轉換權(即持有人可選擇轉換為
本公司普通股之權利，且為固定金額轉換固定數量之股份)、賣回權及買
回權。於初始發行時將發行價格依發行條件區分為金融負債或權益，其處
理如下：
-
(1)嵌入之賣回權與買回權：於原始認列時按其公允價值減除交易成本衡 量，就減除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額，列為應付公司 債之加項或減項；後續採有效利息法按攤銷程序於流通期間內認列於 損益，作為「財務成本」之調整項目。
-
(2)公司債之主契約：於原始認列時按公允價值衡量，與贖回價值間之差 額認列為應付公司債溢折價；後續採有效利息法按攤銷程序於流通期 間內認列於損益，作為「財務成本」之調整項目。
~16~
-
(3)嵌入之轉換權(符合權益之定義)：於原始認列時，就發行金額扣除上 述「透過損益按公允價值衡量之金融資產或負債」及「應付公司債」 後之剩餘價值帳列「資本公積－認股權」，後續不再重新衡量。
-
(4)發行之任何直接歸屬之交易成本，按上述各項組成之原始帳面金額比 例分配至各負債及權益之組成部分。
-
(5)當持有人轉換時，帳列負債組成部分（包括「應付公司債」及「透過 損益按公允價值衡量之金融資產或負債」）按其分類之後續衡量方法 處理，再以前述依負債組成部分之帳面金額加計「資本公積－認股權」 之帳面金額作為換出普通股之發行成本。
-
(十九) 金融負債之除列
本公司於合約明定之義務履行、取消或到期時，除列金融負債。
短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時認
列為費用。
對於確定提撥計畫，係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認
列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付
之範圍內認列為資產。
-
(2)確定福利計畫
-
A.確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未 來福利金額折現計算，並以資產負債表日之確定福利義務現值減 除計畫資產之公允價值。確定福利淨義務每年由精算師採用預計 單位福利法計算，折現率則參考資產負債表日與確定福利計畫之 貨幣及期間一致之政府公債之市場殖利率決定。
-
B.確定福利計畫產生之再衡量數於發生當期認列於其他綜合損益， 並表達於保留盈餘。
-
C.前期服務成本之相關費用立即認列為損益。
-
D.期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定 之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日後有 重大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項，則加以 調整，並配合前述政策揭露相關資訊。
~17~
-
3.離職福利
-
離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工決定接受公司 之福利邀約以換取聘僱之終止而提供之福利。本公司係於不再能撤銷離 職福利之要約或於認列相關重組成本之孰早者時認列費用。不預期在資 產負債表日後12 個月全部清償之福利應予以折現。
-
4.員工酬勞及董事酬勞
-
員工酬勞及董事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，認列 為費用及負債。嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時，則按會計 估計值變動處理。另以股票發放員工酬勞者，計算股數之基礎為董事會 決議日前一日收盤價。
(二十一) 所得稅
-
1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接 列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權 益外，所得稅係認列於損益。
-
2.本公司依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立 法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅 相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須 向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加 徵之所得稅，嗣盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後， 始就實際盈餘之分派情形，認列未分配盈餘所得稅費用。
-
3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於資 產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。若遞延所得稅源自 於交易中對資產或負債之原始認列，且在交易當時未影響會計利潤 或課稅所得(課稅損失)亦未產生相等之應課稅及可減除暫時性差異， 則不予認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立 法，並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期 適用之稅率（及稅法）為準。
-
4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之 範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延 所得稅資產。
-
5.期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間 之稅前損益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。
-
6.期中期間發生稅率變動時，本公司於變動發生當期一次認列變動影 響數，對於所得稅與認列於損益之外的項目有關者,將變動影響數認 列於其他綜合損益或權益項目，對於所得稅與認列於損益的項目有 關者，則將變動影響數認列於損益。
~18~
(二十二) 股本
(二十三) 股利分配
分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告
認列，分派現金股利認列為負債，分派股票股利則認列為待分配股票股
利，並於發行新股基準日時轉列普通股。
(二十四) 收入認列
商品銷售
-
1.本公司製造並銷售光電半導體磊晶片及光電元件等相關產品，銷貨 收入於產品之控制移轉予客戶時認列，即當產品被交付予客戶，客戶 對於產品銷售之通路及價格具有裁量權，且本公司並無尚未履行之 履約義務可能影響客戶接受該產品時。當產品被運送至指定地點，陳 舊過時及滅失之風險已移轉予客戶，且客戶依據銷售合約接受產品， 或有客觀證據證明所有接受標準皆已滿足時，商品交付方屬發生。
-
2.銷售收入以合約價格扣除營業稅、數量折扣、銷貨退回及折讓之淨額 認列。收入認列金額以未來高度很有可能不會發生重大迴轉之部分 為限，並於每ㄧ資產負債表日更新估計。銷貨交易之收款條件主係控 制移轉日後30 至90 天到期，與市場實務一致，故判斷合約中並未 包含重大財務組成部分。
-
3.應收帳款於產品之控制移轉予客戶時認列，因自該時點起本公司對 合約價款具無條件權利，僅須時間經過即可自客戶收取對價。
(二十五) 營運部門
本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致
之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效，
經辨識本公司之主要營運決策者為董事會。
~19~
五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源
本公司編製本財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策，並
依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計值及假
設。所作出之重大會計估計值與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷史經驗
及其他因子持續評估及調整。該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額於
下個財務年度重大調整之風險。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確定性
之說明：
-
(一)會計政策採用之重要判斷 無。
-
(二)重要會計估計值及假設 存貨之評價
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本公司必須運用判斷及估
計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷，本公司評估資
產負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將存貨
成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求
為估計基礎，故可能產生重大變動。
民國115年3月31日，本公司存貨之帳面金額為$652,223。
六、 重要會計項目之說明
現金及約當現金 |
|
|
|
庫存現金及週轉金
支票存款及活期存款
定期存款
約當現金-短期票券 |
115年3月31日
306
$
750,985
605,970
100,000
1,457,261
$ |
114年12月31日
310
$
800,397
144,290
-
944,997
$ |
114年3月31日 |
|
|
|
323
$
694,133
463,887
- |
|
|
|
1,158,343
$ |
==> picture [453 x 64] intentionally omitted <==
~20~
-
1.本公司選擇將屬策略性投資之權益投資分類為透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產。
-
2.本公司於民國115 年及114 年1 月1 日至3 月31 日透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融資產認列於損益及綜合損益之金額皆為$0。
-
3.在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下，最能代表本公司持 有透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產，於民國115 年3 月31 日、114 年12 月31 日及114 年3 月31 日信用風險最大之暴險金額分別 為$3,800、$3,800 及$7,685。
-
4.相關透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產價格風險資訊及公允 價值資訊請詳附註十二、(二)。
(三)應收票據及帳款
應收票據及帳款 |
|
|
|
|
|
|
|
|
115年3月31日 |
|
114年12月31日 |
|
|
114年3月31日 |
|
應收帳款 |
$ |
524,945
|
$ |
517,985
|
$ |
|
457,256
|
減：備抵損失 |
( |
580)
|
( |
580)
|
( |
|
580)
|
|
$ |
524,365
|
$ |
517,405
|
$ |
|
456,676
|
1.應收帳款及應收票 |
據之帳齡分析 |
如下： |
|
|
|
|
|
|
115年3月31日 |
|
114年12月31日 |
|
|
114年3月31日 |
|
|
|
應收帳款 |
|
應收帳款 |
|
|
應收帳款 |
未逾期 |
$ |
416,578
|
$ |
467,813
|
$ |
|
376,455
|
60天內 |
|
98,657 |
|
50,139 |
|
|
79,742 |
61-90天 |
|
9,710 |
|
33 |
|
|
1,059 |
91-180天 |
|
- |
|
- |
|
|
- |
181天以上 |
|
- |
|
- |
|
|
- |
|
$ |
524,945
|
$ |
517,985
|
$ |
|
457,256
|
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
-
2.本公司並未持有任何的擔保品。
-
3.民國115 年3 月31 日、114 年12 月31 日及114 年3 月31 日之應收帳款 及應收票據餘額均為客戶合約所產生，另於民國114 年1 月1 日客戶合 約之應收款餘額為$380,045。
-
4.在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下，最能代表本公司應 收帳款於民國115 年及114 年3 月31 日信用風險最大之暴險金額分別為 $524,945 及$457,256。
-
5.相關應收帳款信用風險資訊請詳附註十二、(二)。
~21~
(四)存貨
存貨 |
|
|
原物料
在製品
製成品
原物料
在製品
製成品
原物料
在製品
製成品 |
成本
備抵跌價損失
333,402
$
5,928)
($
80,672
430)
(
302,785
58,278)
(
716,859
$
64,636)
($
成本
備抵跌價損失
373,753
$
5,928)
($
64,950
430)
(
331,979
58,278)
(
770,682
$
64,636)
($
114年3月31日
114年12月31日
115年3月31日 |
帳面金額 |
|
|
327,474
$
80,242
244,507
652,223
$
帳面金額
367,825
$
64,520
273,701 |
|
|
706,046
$ |
|
|
|
|
成本
備抵跌價損失
322,173
$
5,928)
($
65,986
430)
(
273,958
54,778)
(
662,117
$
61,136)
($ |
帳面金額 |
|
|
316,245
$
65,556
219,180 |
|
|
600,981
$ |
本公司當期認列為費損之存貨成本：
本公司當期認列為費損之存貨成本： |
|
115年1月1日至3月31日
已出售存貨成本
594,134
$
出售下腳及廢料收入
255)
(
593,879
$ |
114年1月1日至3月31日 |
|
476,992
$
- |
|
476,992
$ |
~22~
、 (五)不動產 廠房及設備
1月1日
成本
累計折舊
1月1日
增添
重分類
折舊費用
3月31日
3月31日
成本
累計折舊
1月1日
成本
累計折舊
1月1日
增添
重分類
折舊費用
3月31日
3月31日
成本
累計折舊 |
未完工程及
土地
房屋及建築
機器設備
辦公設備
其他設備
待驗設備
合計
141,004
$
1,447,756
$
4,579,554
$
22,672
$
285,325
$
266,656
$
6,742,967
$
-
1,017,647)
(
3,157,212)
(
21,173)
(
231,697)
(
-
4,427,729)
(
141,004
$
430,109
$
1,422,342
$
1,499
$
53,628
$
266,656
$
2,315,238
$
141,004
$
430,109
$
1,422,342
$
1,499
$
53,628
$
266,656
$
2,315,238
$
-
2,330
745
277
2,659
72,943
78,954
-
-
131,803
-
-
108,292)
(
23,511
-
17,543)
(
51,484)
(
176)
(
3,564)
(
-
72,767)
(
141,004
$
414,896
$
1,503,406
$
1,600
$
52,723
$
231,307
$
2,344,936
$
141,004
$
1,450,086
$
4,712,103
$
22,949
$
287,983
$
231,307
$
6,845,432
$
-
1,035,190)
(
3,208,697)
(
21,349)
(
235,260)
(
-
4,500,496)
(
141,004
$
414,896
$
1,503,406
$
1,600
$
52,723
$
231,307
$
2,344,936
$
115年
未完工程及
土地
房屋及建築
機器設備
辦公設備
其他設備
待驗設備
合計
141,004
$
1,398,352
$
4,563,874
$
24,148
$
271,963
$
14,834
$
6,414,175
$
-
947,873)
(
2,961,502)
(
22,495)
(
220,575)
(
-
4,152,445)
(
141,004
$
450,479
$
1,602,372
$
1,653
$
51,388
$
14,834
$
2,261,730
$
141,004
$
450,479
$
1,602,372
$
1,653
$
51,388
$
14,834
$
2,261,730
$
-
9,625
1,112
145
1,644
7,197
19,723
-
3,990
-
-
195
798)
(
3,387
-
17,174)
(
49,863)
(
158)
(
3,307)
(
-
70,502)
(
141,004
$
446,920
$
1,553,621
$
1,640
$
49,920
$
21,233
$
2,214,338
$
141,004
$
1,411,967
$
4,564,986
$
23,660
$
273,802
$
21,233
$
6,436,652
$
-
965,047)
(
3,011,365)
(
22,020)
(
223,882)
(
-
4,222,314)
(
141,004
$
446,920
$
1,553,621
$
1,640
$
49,920
$
21,233
$
2,214,338
$
114年 |
|
|
~23~
-
3.本公司因生產及營運所需簽訂設備買賣合約，截至民國115 年3 月31 日、 114 年12 月31 日及114 年3 月31 日止，尚未交付設備但已支付部分款 項之金額分別為$233,484、$23,511 及$71,734(表列「預付設備款」)。
-
－
-
(六)租賃交易 承租人
-
1.公司租賃之標的資產皆為公務車，租賃合約之期間通常介於1 到5 年。 租賃合約是採個別協商並包含各種不同的條款及條件，除租賃之資產不 得用作借貸擔保外，未有加諸其他之限制。
-
2.本公司承租之公務車及印表機之租賃期間不超過12 個月。另民國115 年 3 月31 日、114 年12 月31 日及114 年3 月31 日本公司對於短期租賃承 諾之租賃給付分別為$185、$95 及$18。
-
3.使用權資產之帳面金額與認列之折舊費用資訊如下：
運輸設備(公務車)
運輸設備(公務車) |
115年3月31日
114年12月31日
114年3月31日
帳面金額
帳面金額
帳面金額
7,856
$
7,438
$
9,552
$
115年1月1日至3月31日
114年1月1日至3月31日
折舊費用
折舊費用
978
$
982
$ |
115年3月31日
114年12月31日
114年3月31日
帳面金額
帳面金額
帳面金額
7,856
$
7,438
$
9,552
$
115年1月1日至3月31日
114年1月1日至3月31日
折舊費用
折舊費用
978
$
982
$ |
114年3月31日 |
|
|
|
帳面金額 |
|
|
|
9,552
$ |
|
|
折舊費用 |
|
|
|
982
$ |
|
115年1月1日至3月31日114年1月1日至3月31日
影響當期損益之項目
租賃負債之利息費用$ 33$ 37
屬短期租賃合約之費用18518
其他應付款 |
|
|
|
應付薪資及獎金
應付設備款
其他 |
115年3月31日
233,828
$
15,804
23,401
273,033
$ |
114年12月31日
236,271
$
13,036
21,564
270,871
$ |
114年3月31日 |
|
|
|
232,731
$
9,194
20,827 |
|
|
|
262,752
$ |
~24~
115年3月31日
應付公司債$ 1,000,000
減：應付公司債折價( 51,627)
$ 948,373
-
1.本公司於民國115 年1 月23 日發行國內第二次無擔保可轉換公司債之發 行條件如下:
-
(1)發行總額計$500,000 仟元，票面利率0%，發行期間三年，流通期間自 民國115 年1 月23 日至118 年1 月23 日。本轉換公司債到期時按債 券面額以現金一次償還。本轉換公司債於民國115 年1 月23 日於財 團法人中華民國證券櫃檯買賣中心掛牌交易。
-
(2)本轉換公司債券持有人自本債券發行日後屆滿三個月之翌日 (民國 115 年4 月24 日)起，至到期日(民國118 年 1 月23 日)起，除依辦 法或法令規定須暫停過戶期間外，得隨時向本公司請求轉換為本公司 普通股，轉換後普通股之權利義務與原已發行之普通股相同。
-
(3)本轉換公司債之轉換價格係依轉換辦法規定之訂價模式予以訂定，發 行時之轉換價格定為每股新臺幣162.9 元，續後轉換價格遇有本公司 因反稀釋條款之情況，將依轉換辦法規定之訂價模式予以調整；續後 於辦法訂定之基準日，依轉換辦法規定之訂價模式重新訂定轉換價格， 若高於當年度重新訂定前之轉換價格則不予調整，惟不得低於發行時 轉換價格之80%為限。
-
(4)當本轉換公司債發行滿三個月翌日(民國115 年4 月24 日)起至發行 期間屆滿前四十日(民國117 年12 月14 日)止，本公司普通股收盤價 連續三十個營業日超過當時轉換價格30%時，或本轉換公司債發行滿 三個月翌日起至發行期間屆滿前四十日止，本轉換公司債流通在外餘 額低於原發行總額之10%時，本公司得於其後任何時間按債券面額以 現金收回其全部債券。
-
(5)依轉換辦法規定，所有本公司收回(包括由櫃檯買賣中心買回)、償還 或已轉換之本轉換公司債將註銷，且所有尚隨附於公司債之權利義務 亦將併同消滅，不再發行。
~25~
-
2.本公司於民國115 年1 月27 日發行國內第三次無擔保可轉換公司債之發 行條件如下:
-
(1)發行總額計$500,000 仟元，票面利率0%，發行期間三年，流通期間自 民國115 年1 月27 日至118 年1 月27 日。本轉換公司債到期時按債 券面額以現金一次償還。本轉換公司債於民國115 年1 月27 日於財 團法人中華民國證券櫃檯買賣中心掛牌交易。
-
(2)本轉換公司債券持有人自本債券發行日後屆滿三個月之翌日 (民國 115 年4 月28 日)起，至到期日(民國118 年 1 月27 日)起，除依辦 法或法令規定須暫停過戶期間外，得隨時向本公司請求轉換為本公司 普通股，轉換後普通股之權利義務與原已發行之普通股相同。
-
(3)本轉換公司債之轉換價格係依轉換辦法規定之訂價模式予以訂定，發 行時之轉換價格定為每股新臺幣153.5 元，續後轉換價格遇有本公司 因反稀釋條款之情況，將依轉換辦法規定之訂價模式予以調整；續後 於辦法訂定之基準日，依轉換辦法規定之訂價模式重新訂定轉換價格， 若高於當年度重新訂定前之轉換價格則不予調整，惟不得低於發行時 轉換價格之80%為限。
-
(4)當本轉換公司債發行滿三個月翌日(民國115 年4 月28 日)起至發行 期間屆滿前四十日(民國117 年12 月18 日)止，本公司普通股收盤價 連續三十個營業日超過當時轉換價格30%時，或本轉換公司債發行滿 三個月翌日起至發行期間屆滿前四十日止，本轉換公司債流通在外餘 額低於原發行總額之10%時，本公司得於其後任何時間按債券面額以 現金收回其全部債券。
-
(5)依轉換辦法規定，所有本公司收回(包括由櫃檯買賣中心買回)、償還 或已轉換之本轉換公司債將註銷，且所有尚隨附於公司債之權利義務 亦將併同消滅，不再發行。
-
3.本公司於發行可轉換公司債時，依據國際會計準則第32 號「金融工具:表 達」規定，將屬權益性質之轉換權與各負債組成要素分離，帳列「資本公 積– 認股權」計$177,444。另嵌入之贖回權，依據國際財務報導準則第9 號「金融工具」規定，因其與主契約債務商品之經濟特性及風險非緊密關 聯，故予以分離處理，並以其淨額帳列「透過損益按公允價值衡量之金融 資產– 非流動」，截至民國115 年3 月31 日其淨額為$2,358。
~26~
(九)長期借款
借款性質 借款期間及還款方式利率區間擔保品114年12月31日
長期銀行借款
擔保借款自111年8月10日至116年81.81%不動產、$ 600,000
月10日，並按月付息廠房及設備
-
減：一年內到期之長期借款
$ 600,000
借款性質 借款期間及還款方式利率區間擔保品114年3月31日
長期銀行借款
擔保借款自111年8月10日至116年81.79%不動產、$ 400,000
月10日，並按月付息廠房及設備
減：一年內到期之長期借款
-
$400,000
本公司於民國115年3月31日長期借款餘額為0。
(十)退休金
-
1.(1)本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之退休辦法，適用 於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服 務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法 員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服 務年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以內(含)的服務年資每 滿一年給予兩個基數，超過15 年之服務年資每滿一年給予一個基數， 惟累積最高以45 個基數為限。本公司按月就薪資總額2%提撥退休基 金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行。 另本公司於每年年度終了前，估算前項勞工退休準備金專戶餘額，若 該餘額不足給付次一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計算之 退休金數額，本公司將於次年度三月底前一次提撥其差額。
-
(2)民國115 年及114 年1 月1 日至3 月31 日，本公司依上開退休金辦 法認列之退休金成本皆為$0。
-
(3)本公司於民國115 年度預計支付予退休計畫之提撥金為$60。
~27~
(十二) 資本公積
依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之
資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股份
之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥
充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈
餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。
(十三) 保留盈餘
-
1.依本公司章程規定，年度決算後如有盈餘，除依法繳納所得稅外，應先 彌補以往年度虧損，次就其餘額提存百分之十為法定盈餘公積，但法定 盈餘公積累積已達資本總額時不在此限，再依法令或主管機關法令規 定提撥特別盈餘公積。
-
2.本公司股利政策如下：本公司目前產業發展屬成長階段，未來數年皆有 擴充生產之計畫暨資金之需求，為穩固市場競爭地位，基於未來資金需 求及持續擴大資本規模之長期財務規劃，故本公司股利之分配將視獲 利狀況調整發放，以維持每股盈餘穩定成長，其中現金股利以不低於當 年度分配之股東紅利之百分之十。實際發放比例則授權董事會依資金 狀況及資本預算情形擬具分配議案，提請股東會同意之。
-
3.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額 百分之二十五之部分為限。
-
4.本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益 項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，嗣後其他權益項目借方餘 額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
-
5.本公司於民國115 年2 月26 日，經董事會提議(尚未經股東會決議)，
~28~
民國114年度盈餘分派案及民國114年5月28日經股東會決議通過之
民國113年度盈餘分派案如下：
==> picture [425 x 95] intentionally omitted <==
上述民國114年度盈餘分派議案截至民國115年4月30日止，尚未經
股東會通過，故本財務報告尚未反映此應付股利。有關董事會通過擬議
及股東會決議盈餘分派情形，可至公開資訊觀測站查詢。
(十四) 營業收入
1.客戶合約收入之細分
本公司之收入源於某一時點移轉之商品，收入可細分為下列主要地理區
域：
==> picture [425 x 161] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
115年1月1日至3月31日 台灣 美國 中國大陸 其他 合計
外部客戶合約收入 $ 259,224 $ 321,950 $ 285,853 $ 92,283 $ 959,310
114年1月1日至3月31日 台灣 美國 中國大陸 其他 合計
外部客戶合約收入 $ 212,008 $ 325,898 $ 172,087 $ 83,670 $ 793,663
2.合約負債
(1)本公司認列客戶合約收入相關之合約負債如下：
115年3月31日 114年12月31日 114年3月31日 114年1月1日
預收貨款 $ 21,374 $ 46,433 $ 32,158 $ 9,279
----- End of picture text -----
2.合約負債
|
115年1月1日至3月31日 |
115年1月1日至3月31日 |
|
114年1月1日至3月31日 |
114年1月1日至3月31日 |
預收貨款 |
$ |
31,594
|
|
$ |
4,403
|
其他利益及損失 |
|
|
|
|
|
|
115年1月1日至3月31日 |
|
|
114年1月1日至3月31日 |
|
淨外幣兌換利益 |
$ |
20,503
|
$ |
|
15,435
|
什項支出 |
( |
895)
|
|
|
- |
其他損失 |
( |
303)
|
( |
|
38)
|
|
$ |
19,305
|
$ |
|
15,397
|
(十五) 其他利益及損失
~29~
(十六) 財務成本
財務成本 |
|
|
|
|
|
115年1月1日至3月31日 |
|
114年1月1日至3月31日 |
|
利息費用 |
$ |
1,725
|
$ |
1,981
|
可轉換公司債折價攤銷 |
|
4,330 |
|
-
|
其他財務費用 |
|
33
|
|
38
|
|
$ |
6,088
|
$ |
2,019
|
(十七) 費用性質之額外資訊
員工福利費用
不動產、廠房及設備
折舊費用
使用權資產折舊費用
無形資產攤銷費用
營業成本及營業費用 |
屬於營業成本
屬於營業費用
74,283
$
56,280
$
43,214
29,553
-
978
5
790
117,502
$
87,601
$
115年1月1日至3月31日 |
屬於營業成本
屬於營業費用
62,599
$
45,222
$
35,728
34,774
-
982
13
660
98,340
$
81,638
$
114年1月1日至3月31日 |
屬於營業成本
屬於營業費用
62,599
$
45,222
$
35,728
34,774
-
982
13
660
98,340
$
81,638
$
114年1月1日至3月31日 |
|
屬於營業成本
74,283
$
43,214
-
5
117,502
$ |
|
|
|
|
|
45,222
$
34,774
982
660 |
|
|
|
81,638
$ |
(十八) 員工福利費用
員工福利費用 |
|
|
薪資費用
董事酬金
勞健保費用
退休金費用
其他用人費用 |
屬於營業成本
屬於營業費用
63,555
$
41,791
$
-
9,792
4,900
2,279
1,970
862
3,858
1,556
74,283
$
56,280
$
115年1月1日至3月31日 |
屬於營業成本
屬於營業費用
52,461
$
32,680
$
-
8,002
4,673
2,157
1,849
800
3,616
1,583
62,599
$
45,222
$
114年1月1日至3月31日 |
|
屬於營業成本
63,555
$
-
4,900
1,970
3,858
74,283
$ |
屬於營業成本
52,461
$
-
4,673
1,849
3,616
62,599
$ |
-
1.依本公司章程規定，本公司依當年度獲利狀況扣除累積虧損後，如尚有 盈餘，應提撥員工酬勞5~15%，董事酬勞不高於3%，且其中不低於20% 提撥為分派予基層員工之員工酬勞。
-
2.本公司民國115 年及114 年1 月1 日至3 月31 日員工酬勞估列金額分 別為$31,157 及$20,109；董事酬勞估列金額分別為$8,497 及$6,703， 前述金額帳列薪資費用科目。
-
民國115 年及114 年1 月1 日至3 月31 日係依截至當期止之獲利情 況，員工酬勞分別以11%及9%估列，董事酬勞皆以3%估列。
-
經董事會決議之民國114 年度員工酬勞及董事酬勞與民國114 年度財 務報告認列之金額一致。
本公司董事會通過之員工及董事酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查
詢。
~30~
(十九) 所得稅
1.所得稅費用
所得稅費用組成部分：
|
115年1月1日至3月31日 |
115年1月1日至3月31日 |
114年1月1日至3月31日 |
114年1月1日至3月31日 |
當期所得稅： |
|
|
|
|
當期所得產生之所得稅 |
$ |
48,169
|
$ |
42,166
|
以前年度所得稅高估數 |
( |
344)
|
|
-
|
當期所得稅總額 |
|
47,825 |
|
42,166
|
遞延所得稅： |
|
|
|
|
暫時性差異之原始產生 |
|
|
|
|
及迴轉 |
|
685 |
( |
2,832)
|
所得稅費用 |
$ |
48,510 |
$ |
39,334
|
2.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國113年度。
(二十)每股盈餘
每股盈餘 |
|
|
加權平均流通
每股盈餘
稅後金額
在外股數(仟股)
(元)
基本每股盈餘
歸屬於普通股股東之本期淨利
195,085
$
184,906
1.06
$
稀釋每股盈餘
歸屬於普通股股東之本期淨利
195,085
$
184,906
具稀釋作用之潛在普通股之影
響員工酬勞
-
341
可轉換公司債
1,595)
(
2,316
屬於普通股股東之本期淨利加
潛在普通股之影響
193,490
$
187,563
1.03
$
加權平均流通
每股盈餘
稅後金額
在外股數(仟股)
(元)
基本每股盈餘
歸屬於普通股股東之本期淨利
157,287
$
184,906
0.85
$
稀釋每股盈餘
歸屬於普通股股東之本期淨利
157,287
$
184,906
具稀釋作用之潛在普通股之影
響員工酬勞
-
579
屬於普通股股東之本期淨利加
潛在普通股之影響
157,287
$
185,485
0.85
$
114年1月1日至3月31日
115年1月1日至3月31日 |
115年1月1日至3月31日 |
|
|
|
每股盈餘
(元) |
|
|
1.06
$ |
|
|
1.03
$ |
|
加權平均流通
稅後金額
在外股數(仟股)
157,287
$
184,906
157,287
$
184,906
-
579
157,287
$
185,485 |
每股盈餘
(元) |
|
|
0.85
$ |
|
|
0.85
$ |
~31~
(二十一) 現金流量補充資訊
1.僅有部分現金支付之投資活動：
115年1月1日至3月31日114年1月1日至3月31日
購置不動產、廠房及設備$ 78,954$ 19,723
加：期初應付設備款13,03616,359
減：期末應付設備款(15,804)( 9,194)
本期支付現金$ 76,186$ 26,888
115年1月1日至3月31日114年1月1日至3月31日
預付設備款轉列不動產、
廠房及設備$ 23,511$ 3,387
(二十二) 來自籌資活動之負債之變動
|
|
|
|
|
|
115年 |
115年 |
115年 |
115年 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
來自籌資活動 |
|
|
|
|
長期借款 |
|
|
租賃負債 |
|
|
應付公司債 |
|
|
之負債總額 |
1月1日 |
|
$ |
600,000
|
|
$ |
7,564
|
|
$ |
-
|
$ |
|
607,564
|
籌資現金流量之變動 |
( |
|
600,000)
|
( |
|
995)
|
|
|
1,123,334 |
|
|
522,339 |
其他非現金之變動 |
|
|
- |
|
|
1,396 |
( |
|
174,961) |
( |
|
173,565)
|
3月31日 |
|
$ |
-
|
|
$ |
7,965
|
|
$ |
948,373
|
$ |
|
956,338
|
|
|
|
|
|
|
114年 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
來自籌資活動 |
|
|
|
|
|
|
|
長期借款 |
|
|
租賃負債 |
|
|
之負債總額 |
|
|
|
1月1日 |
$ |
|
500,000
|
$ |
|
10,652
|
$ |
|
510,652
|
|
|
|
籌資現金流量之變動 |
( |
|
100,000)
|
( |
|
976)
|
( |
|
100,976)
|
|
|
|
其他非現金之變動 |
|
|
- |
|
|
- |
|
|
- |
|
|
|
3月31日 |
$ |
|
400,000
|
$ |
|
9,676
|
$ |
|
409,676
|
|
|
|
七、 關係人交易
(一)關係人之名稱及關係
無。
無。
~32~
(三)主要管理階層薪酬資訊
115年1月1日至3月31日114年1月1日至3月31日
短期員工福利$ 26,826$ 21,013
退職後福利155152
$ 26,981$ 21,165
八、 質押之資產
本公司之資產提供擔保明細如下：
==> picture [483 x 47] intentionally omitted <==
九、 重大或有負債及未認列之合約承諾
無。
115年3月31日114年12月31日114年3月31日
不動產、廠房及設備$ 485,432$92,832$160,879
2.關稅保證
本公司因關稅保證開立保證函金額如下：
115年3月31日114年12月31日114年3月31日
$ 10,000$ 10,000$ 10,000
無。
十一、 重大之期後事項
無。
~33~
十二、其他
(一)資本管理
本公司之資本管理目標，係為保障公司能繼續經營，維持最佳資本結構以
降低資金成本，並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構，本公司可
能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東、發行新股或出售資產
以降低債務。本公司利用負債資本比率以監控其資本，該比率係按債務淨
額除以資本總額計算。債務淨額之計算為總借款(包括資產負債表所列報
之「流動及非流動借款」)。資本總額之計算為資產負債表所列報之「權
益」。
於民國115年3月31日、114年12月31日及114年3月31日，本公司
之負債資本比率如下：
總借款
總資本
負債資本比率 |
115年3月31日
948,373
$
3,667,225
$
26% |
114年12月31日
600,000
$
3,294,696
$
18% |
114年3月31日
400,000
$
3,486,629
$
12% |
|
|
|
|
(二)金融工具
1.金融工具之種類
金融工具之種類 |
|
|
|
金融資產
強制透過損益按公允價值
衡量之金融資產
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產
選擇指定之權益工具投
資
按攤銷後成本衡量之金融
資產
現金及約當現金
應收帳款
其他應收款
存出保證金 |
115年3月31日
2,358
$
3,800
1,457,261
524,365
8,838
567
1,997,189
$ |
114年12月31日
-
$
3,800
944,997
517,405
1,147
67
1,467,416
$ |
114年3月31日 |
|
|
|
-
$
7,685
1,158,343
456,676
10,053
67 |
|
|
|
1,632,824
$ |
~34~
金融負債
按攤銷後成本衡量之金融
資產
應付帳款
其他應付款
應付公司債
長期借款(包含一年內到
期)
租賃負債 |
115年3月31日
362,259
$
273,033
948,373
-
1,583,665
$
7,965
$ |
114年12月31日
391,607
$
270,871
-
600,000
1,262,478
$
7,564
$ |
114年3月31日 |
|
|
|
316,466
$
262,752
-
400,000
|
|
|
|
979,218
$
9,677
$ |
-
2.風險管理政策
-
(1)本公司日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險(包括匯率 風險、利率風險及價格風險)、信用風險及流動性風險。為減少不確 定性導致對本公司財務績效之不利影響，本公司承作遠期匯率合約 以規避匯率風險；本集團承作之衍生工具係為避險之目的，並非用 以交易或投機。
-
(2)風險管理工作由本公司財務處按照董事會核准之政策執行。本公司 財務處透過與公司內各營運單位密切合作，以負責辨認、評估與規 避財務風險。董事會對整體風險管理訂有書面原則，亦對特定範圍 與事項提供書面政策，例如匯率風險、利率風險、信用風險、衍生 與非衍生金融工具之使用，以及剩餘流動資金之投資。
-
3.重大財務風險之性質及程度
-
(1)市場風險
匯率風險
A.本公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公司之功能性貨幣 為新台幣)，故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資 產及負債資訊如下：
~35~
==> picture [413 x 514] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
115年3月31日
敏感度分析
帳面金額 變動 影響 影響稅前其
外幣(仟元) 匯率 (新台幣) 幅度 稅前損益 他綜合損益
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
-
美金：新台幣 $ 29,337 31.99 $ 938,491 1% $ 9,385 $
金融負債
貨幣性項目
-
美金：新台幣 $ 8,016 31.99 $ 256,432 1% $ 2,564 $
114年12月31日
敏感度分析
帳面金額 變動 影響 影響稅前其
外幣(仟元) 匯率 (新台幣) 幅度 稅前損益 他綜合損益
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
-
美金：新台幣 $ 30,444 31.43 $ 956,855 1% $ 9,569 $
金融負債
貨幣性項目
-
美金：新台幣 $ 8,975 31.43 $ 282,084 1% $ 2,821 $
114年3月31日
敏感度分析
帳面金額 變動 影響 影響稅前其
外幣(仟元) 匯率 (新台幣) 幅度 稅前損益 他綜合損益
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
-
美金：新台幣 $ 26,631 33.21 $ 884,282 1% $ 8,843 $
金融負債
貨幣性項目
-
美金：新台幣 $ 6,736 33.21 $ 223,703 1% $ 2,237 $
----- End of picture text -----
~36~
-
B.本公司貨幣性項目因匯率波動具重大影響於民國115 年及114 年 1 月1 日至3 月31 日認列之全部兌換(損失)利益彙總金額分別 為$20,503 及$15,435。
-
C.本公司以遠期外匯交易規避匯率風險，惟未適用避險會計，帳列 透過損益按公允價值衡量之金融資產或負債，請詳附註六、(二)。
價格風險
-
A.本公司暴露於價格風險的權益工具，係所持有帳列於透過損益按 公允價值衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價值衡量 之金融資產。為管理權益工具投資之價格風險，本公司將其投資 組合分散，其分散之方式係根據本公司設定之限額進行。
-
B.本公司主要投資於國內未上市櫃之權益工具，此等權益工具之價 格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響。若該等權益工 具價格上升或下跌1%，而其他所有因素維持不變之情況下，對民 國115 年及114 年1 月1 日至3 月31 日之其他綜合損益因分類 為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益投資之利益或損失 分別為$38 及$77。
現金流量及公允價值利率風險
-
A.本公司之利率風險主要來自按浮動利率發行之長期借款，使公司 暴露於現金流量利率風險，部份風險按浮動利率持有之現金及約 當現金抵銷。於民國115 年及114 年1 月1 日至3 月31 日，本 公司按浮動利率發行之借款主要為新台幣計價。
-
B.當新台幣借款利率上升或下跌1%，而其他所有因素維持不變之情 況下，民國115 年及114 年1 月1 日至3 月31 日之稅後淨利將 分別減少或增加$0 及$800，主要係因浮動利率借款導致利息費用 隨之變動所致。
(2)信用風險
-
A.本公司之信用風險係因客戶或金融工具之交易對手無法履行合 約義務而導致本公司財務損失之風險，主要來自交易對手無法清 償按收款條件支付之應收帳款。
-
B.本公司依內部明定之授信政策，公司與每一新客戶於訂定付款及 提出交貨之條款與條件前，須對其進行管理及信用風險分析。內 部風險控管係透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評 估客戶之信用品質。個別風險之限額係董事會依內部或外部之評 等而制訂，並定期監控信用額度之使用。
-
C.本公司根據歷史交易經驗，當合約款項按約定之支付條款逾期超 過180 天，視為已發生違約。
~37~
-
D.本公司採用IFRS 9 提供前提假設，當合約款項按約定之支付條 款逾期超過30 天，視為金融資產自原始認列後信用風險已顯著 增加。
-
E.本公司按客戶類型之特性將對客戶之應收帳款分組，採用簡化作 法以準備矩陣為基礎估計預期信用損失。
-
F.本公司納入台灣經濟研究院景氣觀測報告對未來前瞻性的考量 調整按特定期間歷史及現時資訊所建立之損失率，以估計應收帳 款的備抵損失，民國115 年3 月31 日、114 年12 月31 日及114 年3 月31 日之準備矩陣如下：
115年3月31日
預期損失率
帳面價值總額
備抵損失
114年12月31日
預期損失率
帳面價值總額
備抵損失
114年3月31日
預期損失率
帳面價值總額
備抵損失 |
未逾期
0.03%
416,578
$
125
$
未逾期
0.03%
467,813
$
140
$
未逾期
0.03%
376,455
$
113
$ |
逾期60天內
0.07%
98,657
$
69
$
逾期60天內
0.07%
50,139
$
35
$
逾期60天內
0.07%
79,742
$
56
$ |
逾期90天內
0.20%
9,710
$
386
$
逾期90天內
0.20%
33
$
405
$
逾期90天內
0.20%
1,059
$
411
$ |
逾期180天內
逾期181天以上
15.00%
100.00%
-
$
-
$
-
$
-
$
逾期180天內
逾期181天以上
15.00%
100.00%
-
$
-
$
-
$
-
$
逾期180天內
逾期181天以上
15.00%
100.00%
-
$
-
$
-
$
-
$ |
合計 |
|
|
|
|
|
524,945
$
580
$
合計 |
|
|
|
|
|
517,985
$
580
$
合計 |
|
|
|
|
|
457,256
$
580
$ |
G.本公司採簡化作法之應收帳款備抵損失變動表如下：
115年
|
115年 |
1月1日(即3月31日)
1月1日(即3月31日) |
應收帳款 |
|
580
$ |
|
114年 |
|
應收帳款 |
|
580
$ |
(3)流動性風險
~38~
C.下表係本公司之非衍生金融負債，並按相關到期日予以分組。依 據資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析，下表所揭露 之合約現金流量金額係未折現之金額。
115年3月31日
非衍生金融負債:
應付帳款
其他應付款
租賃負債
應付公司債
114年12月31日
非衍生金融負債:
應付帳款
其他應付款
租賃負債
長期借款
(包含一年內到期)
114年3月31日
非衍生金融負債:
應付帳款
其他應付款
租賃負債
長期借款
(包含一年內到期) |
1年內
362,259
$
273,033
4,026
-
1年內
391,607
$
270,871
4,051
60,505
1年內
316,466
$
262,752
3,840
7,160 |
1至2年內
-
$
-
2,960
-
1至2年內
-
$
-
2,880
554,708
1至2年內
-
$
-
3,628
7,160 |
2至5年內
-
$
-
1,133
948,373
2至5年內
-
$
-
757
-
2至5年內
-
$
-
2,413
402,589 |
5年以上 |
|
|
|
|
-
$
-
-
-
5年以上 |
|
|
|
|
-
$
-
-
-
5年以上 |
|
|
|
|
-
$
-
-
- |
D.本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或 實際金額會有顯著不同。
(三)公允價值資訊
-
1.為衡量金融及非金融工具之公允價值所採用評價技術的各等級定義如 下：
-
第一等級：企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整)。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負 債交易發生，以在持續基礎上提供定價資訊之市場。
-
第二等級：資產或負債直接或間接之可觀察輸入值，但包括於第一等級 之報價者除外。
-
第三等級：資產或負債之不可觀察輸入值。
-
2.非以公允價值衡量之金融工具(包括現金及約當現金、應收票據、應收 帳款、其他應收款、存出保證金、短期借款、應付帳款、其他應付款、 租賃負債及長期借款)的帳面金額係公允價值之合理近似值。
~39~
115年3月31日
資產
重複性公允價值
透過其他綜合損益按公
允價值衡量之金融資產
權益證券
114年12月31日
資產
重複性公允價值
透過其他綜合損益按公
允價值衡量之金融資產
權益證券
114年3月31日
資產
重複性公允價值
透過其他綜合損益按公
允價值衡量之金融資產
權益證券 |
第一等級
-
$
第一等級
-
$
第一等級
-
$ |
第二等級
-
$
第二等級
-
$
第二等級
-
$ |
第三等級
3,800
$
第三等級
3,800
$
第三等級
7,685
$ |
合計 |
|
|
|
|
3,800
$ |
|
|
|
|
合計 |
|
|
|
|
3,800
$ |
|
|
|
|
合計 |
|
|
|
|
7,685
$ |
-
(2)本公司用以衡量公允價值所使用之方法及假設說明如下：
-
4.民國115 年及114 年1 月1 日至3 月31 日無第一等級與第二等級間之 任何移轉。
-
5.民國115 年及114 年1 月1 日至3 月31 日無自第三等級轉入及轉出之 情形。
-
6.本公司對於公允價值歸類於第三等級之評價流程係由財務處負責進行 金融工具之獨立公允價值驗證，藉獨立來源資料使評價結果貼近市場 狀態、確認資料來源係獨立、可靠、與其他資源一致以及代表可執行價 格，並定期校準評價模型、進行回溯測試、更新評價模型所需輸入值及 資料及其他任何必要之公允價值調整，以確保評價結果係屬合理 。
~40~
7.有關屬第三等級公允價值衡量項目所使用評價模型之重大不可觀察輸 入值之量化資訊及重大不可觀察輸入值變動之敏感度分析說明如下：
115年3月31日 重大不可觀察 區間 輸入值與
公允價值 評價技術輸入值(加權平均)公允價值關係
非衍生權益工具：
非上市上櫃$ 3,800可類比上市價值乘數及股價30%價值乘數愈高，公允
公司股票上櫃公司法波動度變動幅度價值愈高；股價波動
度變動愈高，公允價
值愈低。
114年12月31日 重大不可觀察 區間 輸入值與
公允價值 評價技術輸入值(加權平均)公允價值關係
非衍生權益工具：
非上市上櫃$ 3,800可類比上市價值乘數及股價30%價值乘數愈高，公允
公司股票上櫃公司法波動度變動幅度價值愈高；股價波動
度變動愈高，公允價
值愈低。
114年3月31日 重大不可觀察 區間 輸入值與
公允價值 評價技術輸入值(加權平均)公允價值關係
非衍生權益工具：
非上市上櫃$ 7,685可類比上市價值乘數及股價15%價值乘數愈高，公允
公司股票上櫃公司法波動度變動幅度價值愈高；股價波動
度變動愈高，公允價
值愈低。
~41~
8.本公司經審慎評估選擇採用之評價模型及評價參數，惟當使用不同之 評價模型或評價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三等級 之金融資產及金融負債，若評價參數變動，則對本期損益或其他綜合損 益之影響如下：
金融資產
權益工具
金融資產
權益工具
金融資產
權益工具 |
輸入值
30%
輸入值
30%
輸入值
15% |
變動
±1%
變動
±1%
變動
±1% |
有利變動
不利變動
有利變動
不利變動
-
$
-
$
23
$
23)
($
有利變動
不利變動
有利變動
不利變動
-
$
-
$
23
$
23)
($
有利變動
不利變動
有利變動
不利變動
-
$
-
$
58
$
58)
($
115年3月31日
認列於損益
認列於其他綜合損益
114年3月31日
認列於損益
認列於其他綜合損益
114年12月31日
認列於損益
認列於其他綜合損益 |
|
|
|
有利變動
-
$ |
|
|
|
有利變動
不利變動
-
$
-
$
認列於損益 |
十三、附註揭露事項
-
(一)重大交易事項相關資訊
-
1.資金貸與他人：本公司無此情形。
-
2.為他人背書保證：本公司無此情形。
-
3.期末持有之重大有價證券：請詳附表一。
-
4.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：本公司無此情形。
-
5.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本公 司無此情形。
-
6.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形及金 額：本公司無此情形。
-
(二)轉投資事業相關資訊
無。
本公司未有轉投資大陸之情事。
~42~
十四、 部門資訊
本公司僅經營單一產業，且公司董事會係以公司整體評估績效及分配資
源，經辨認本公司為單一應報導部門。
本公司之部門損益、資產及負債等部門資訊與主要財務報告資訊一致。
本公司係經營單一產業且本公司整體評估績效及分配資源，經辨認本公
司為單一應報導部門，故無須調節。
~43~
全新光電科技股份有限公司
期末持有之重大有價證券（不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分）
民國115年3月31日
持有之公司
附表一 |
有價證券種類及名稱 |
帳列科目 |
期 |
期 |
末 |
末 |
備註
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外) |
|
|
|
股 數 |
帳面金額 |
持股比例 |
公允價值 |
|
本公司 |
盛新材料科技股份有限公司 |
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 |
500,000 |
3,800仟元 |
0.71% |
3,800仟元 |
未質押 |