Visionox Technology Inc. — Audit Report / Information 2012

Apr 9, 2013

黑牛食品股份有限公司

审计报告

大华审字[2013]004073 号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

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黑牛食品股份有限公司

审计报告及财务报表

（2012 年1 月1 日至2012 年12 月31 日止）

	目录	页次
一、	审计报告	1-2
二、	已审财务报表
	合并及母公司资产负债表	1-4
	合并及母公司利润表	5-6
	合并及母公司现金流量表	7-8
	合并及母公司股东权益变动表	9-12
	财务报表附注	1-65
三、	事务所及注册会计师执业资质证明

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审计报告

大华审字[2013]004073号

黑牛食品股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的黑牛食品股份有限公司(以下简称黑牛食品) 财务报表，包括2012 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2012 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司股东权益变动表，以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是黑牛食品管理层的责任，这种责任包 括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反 映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由 于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工 作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，

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审计报告 第1 页

注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计 恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工 作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，黑牛食品财务报表在所有重大方面按照企业会计准则 的规定编制，公允反映了黑牛食品2012 年12 月31 日的合并及母公 司财务状况以及2012 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：

· 中国 北京 中国注册会计师：

二〇一三年四月八日

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审计报告 第2 页

1 、合并资产负债表

编制单位：黑牛食品股份有限公司

	单位：元	单位：元
项目	期末余额	期初余额
流动资产：
货币资金	466,088,885.55	608,915,058.36
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
应收票据
应收账款	9,154,475.21	3,986,141.17
预付款项	77,776,950.69	98,280,040.82
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息	484,000.00
应收股利
其他应收款	2,784,163.15	1,955,029.21
买入返售金融资产
存货	173,533,403.52	131,771,018.58
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	19,210,836.50	16,485,024.81
流动资产合计	749,032,714.62	861,392,312.95
非流动资产：
发放委托贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产	529,525,125.19	389,730,485.91
在建工程	96,222,132.31	123,986,296.28
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产	126,100,235.01	83,723,796.63
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产	2,887,246.63	2,004,659.70
其他非流动资产	76,425,621.58

1

非流动资产合计	831,160,360.72	599,445,238.52
资产总计	1,580,193,075.34	1,460,837,551.47
流动负债：
短期借款	100,000,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
应付票据
应付账款	61,949,856.74	56,980,705.13
预收款项	30,829,453.16	55,948,005.96
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬	7,206,234.41	5,019,141.97
应交税费	2,117,490.17	12,325,166.63
应付利息
应付股利	149,930.00
其他应付款	6,116,115.76	4,768,171.78
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计	208,369,080.24	135,041,191.47
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债	8,623,750.64	10,209,554.36
非流动负债合计	8,623,750.64	10,209,554.36
负债合计	216,992,830.80	145,250,745.83
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）	314,339,090.00	240,300,000.00
资本公积	705,638,462.12	763,158,264.72
减：库存股
专项储备
盈余公积	13,315,444.96	12,565,327.20
一般风险准备
未分配利润	329,907,247.38	299,563,213.72
外币报表折算差额

2

归属于母公司所有者权益合计	1,363,200,244.46	1,315,586,805.64
少数股东权益
所有者权益（或股东权益）合计	1,363,200,244.46	1,315,586,805.64
负债和所有者权益（或股东权益）总计	1,580,193,075.34	1,460,837,551.47

法定代表人：林秀浩 主管会计工作负责人：何玉龙 会计机构负责人：吴玟瑄

2 、母公司资产负债表

编制单位：黑牛食品股份有限公司

单位：元

项目	期末余额	期初余额
流动资产：
货币资金	232,976,408.65	214,057,508.39
交易性金融资产
应收票据
应收账款	1,597,383.04	1,883,810.87
预付款项	38,199,562.78	29,836,204.10
应收利息
应收股利
其他应收款	56,230,046.05	7,611,359.33
存货	37,337,956.68	17,314,588.91
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	5,647,553.28	610,071.57
流动资产合计	371,988,910.48	271,313,543.17
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资	734,079,440.61	724,079,440.61
投资性房地产
固定资产	114,115,810.72	33,708,306.15
在建工程	50,341,488.76	101,133,939.33
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产	21,047,058.71	25,305,667.63
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产	1,645,909.89	491,391.63
其他非流动资产
非流动资产合计	921,229,708.69	884,718,745.35

3

资产总计	1,293,218,619.17	1,156,032,288.52
流动负债：
短期借款	100,000,000.00
交易性金融负债
应付票据
应付账款	9,018,681.07	1,957,592.09
预收款项	12,046,359.41	17,532,805.47
应付职工薪酬	1,874,391.89	1,801,731.32
应交税费	349,130.13	2,475,827.61
应付利息
应付股利	149,930.00
其他应付款	69,629,839.96	31,794,580.30
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计	193,068,332.46	55,562,536.79
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债	1,040,299.31	1,040,299.31
其他非流动负债	1,440,000.00	1,600,000.00
非流动负债合计	2,480,299.31	2,640,299.31
负债合计	195,548,631.77	58,202,836.10
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）	314,339,090.00	240,300,000.00
资本公积	707,697,312.75	765,217,115.35
减：库存股
专项储备
盈余公积	13,315,444.96	12,565,327.20
一般风险准备
未分配利润	62,318,139.69	79,747,009.87
外币报表折算差额
所有者权益（或股东权益）合计	1,097,669,987.40	1,097,829,452.42
负债和所有者权益（或股东权益）总计	1,293,218,619.17	1,156,032,288.52

法定代表人：林秀浩 主管会计工作负责人：何玉龙 会计机构负责人：吴玟瑄

4

3 、合并利润表

编制单位：黑牛食品股份有限公司

	单位：元	单位：元
项目	本期金额	上期金额
一、营业总收入	762,873,353.81	857,204,906.20
其中：营业收入	762,873,353.81	857,204,906.20
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本	692,507,096.19	727,350,041.22
其中：营业成本	500,910,965.71	559,894,949.46
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加	4,396,640.58	5,588,315.64
销售费用	140,086,747.25	135,800,906.92
管理费用	53,775,336.18	40,055,358.08
财务费用	-6,987,767.72	-13,995,543.88
资产减值损失	325,074.19	6,055.00
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填
列）
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列）	70,366,257.62	129,854,864.98
加：营业外收入	3,698,569.20	8,052,536.85
减：营业外支出	630,660.94	1,000,000.00
其中：非流动资产处置损失	579,872.05
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）	73,434,165.88	136,907,401.83
减：所得税费用	18,160,084.46	34,084,750.28
五、净利润（净亏损以“－”号填列）	55,274,081.42	102,822,651.55
其中：被合并方在合并前实现的净利润
归属于母公司所有者的净利润	55,274,081.42	102,822,651.55
少数股东损益
六、每股收益：	--	--
（一）基本每股收益	0.18	0.33
（二）稀释每股收益	0.18	0.33
七、其他综合收益
八、综合收益总额	55,274,081.42	102,822,651.55

5

归属于母公司所有者的综合收益总额	55,274,081.42	102,822,651.55
归属于少数股东的综合收益总额

法定代表人：林秀浩 主管会计工作负责人：何玉龙 会计机构负责人：吴玟瑄

4 、母公司利润表

编制单位：黑牛食品股份有限公司

单位：元

项目	本期金额	上期金额
一、营业收入	172,102,653.57	227,147,799.40
减：营业成本	112,849,057.76	147,097,275.46
营业税金及附加	1,600,828.80	2,100,351.88
销售费用	23,446,954.84	28,209,264.32
管理费用	25,991,770.47	19,537,737.87
财务费用	-597,084.34	-8,843,413.40
资产减值损失	-52,814.95	108,067.46
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列）	8,863,940.99	38,938,515.81
加：营业外收入	1,478,550.81	4,971,818.54
减：营业外支出	50,000.00	1,000,000.00
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）	10,292,491.80	42,910,334.35
减：所得税费用	2,791,314.22	10,531,989.14
四、净利润（净亏损以“－”号填列）	7,501,177.58	32,378,345.21
五、每股收益：	--	--
（一）基本每股收益	0.02	0.10
（二）稀释每股收益	0.02	0.10
六、其他综合收益
七、综合收益总额	7,501,177.58	32,378,345.21

法定代表人：林秀浩 主管会计工作负责人：何玉龙 会计机构负责人：吴玟瑄

5 、合并现金流量表

编制单位：黑牛食品股份有限公司

	单位：元	单位：元
项目	本期金额	上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金	845,897,976.72	953,172,845.35
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额

6

收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置交易性金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金	10,087,983.15	19,767,291.57
经营活动现金流入小计	855,985,959.87	972,940,136.92
购买商品、接受劳务支付的现金	593,893,943.41	675,236,617.76
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金	72,927,088.41	48,373,887.59
支付的各项税费	80,882,277.12	92,575,531.03
支付其他与经营活动有关的现金	93,189,943.71	104,686,816.85
经营活动现金流出小计	840,893,252.65	920,872,853.23
经营活动产生的现金流量净额	15,092,707.22	52,067,283.69
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长
	8,624,866.89	1,999,374.29
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金		944,600.00
投资活动现金流入小计	8,624,866.89	2,943,974.29
购建固定资产、无形资产和其他长
	253,150,860.37	305,436,676.34
期资产支付的现金
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计	253,150,860.37	305,436,676.34
投资活动产生的现金流量净额	-244,525,993.48	-302,492,702.05
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金	11,919,435.00
其中：子公司吸收少数股东投资收
到的现金
取得借款收到的现金	100,000,000.00

7

发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计	111,919,435.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的
	25,223,333.33	13,350,000.00
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金	88,988.22
筹资活动现金流出小计	25,312,321.55	13,350,000.00
筹资活动产生的现金流量净额	86,607,113.45	-13,350,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影
响
五、现金及现金等价物净增加额	-142,826,172.81	-263,775,418.36
加：期初现金及现金等价物余额	608,915,058.36	872,690,476.72
六、期末现金及现金等价物余额	466,088,885.55	608,915,058.36

法定代表人：林秀浩 主管会计工作负责人：何玉龙 会计机构负责人：吴玟瑄

6 、母公司现金流量表

编制单位：黑牛食品股份有限公司

单位：元

项目	本期金额	上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金	195,886,897.72	304,519,201.06
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金	136,175,794.02	26,688,551.56
经营活动现金流入小计	332,062,691.74	331,207,752.62
购买商品、接受劳务支付的现金	147,651,904.74	155,679,036.39
支付给职工以及为职工支付的现金	20,947,158.96	17,215,183.08
支付的各项税费	23,688,466.12	35,131,116.82
支付其他与经营活动有关的现金	173,816,973.55	66,065,102.31
经营活动现金流出小计	366,104,503.37	274,090,438.60
经营活动产生的现金流量净额	-34,041,811.63	57,117,314.02
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资
	8,569,866.89	1,999,374.29
产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现
金净额
收到其他与投资活动有关的现金

8

投资活动现金流入小计	8,569,866.89	1,999,374.29
购建固定资产、无形资产和其他长期资
	32,216,268.45	110,635,350.13
产支付的现金
投资支付的现金	10,000,000.00	235,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现
金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计	42,216,268.45	345,635,350.13
投资活动产生的现金流量净额	-33,646,401.56	-343,635,975.84
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金	11,919,435.00
取得借款收到的现金	100,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计	111,919,435.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金	25,223,333.33	13,350,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金	88,988.22
筹资活动现金流出小计	25,312,321.55	13,350,000.00
筹资活动产生的现金流量净额	86,607,113.45	-13,350,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额	18,918,900.26	-299,868,661.82
加：期初现金及现金等价物余额	214,057,508.39	513,926,170.21
六、期末现金及现金等价物余额	232,976,408.65	214,057,508.39

法定代表人：林秀浩 主管会计工作负责人：何玉龙 会计机构负责人：吴玟瑄

9

7 、合并所有者权益变动表

编制单位：黑牛食品股份有限公司 本期金额

单位：元

	本期金额	本期金额	本期金额	本期金额	本期金额	本期金额
项目	归属于母公司所有者权益
									少数股东权益	所有者权益合计
	实收资本（或股本）	资本公积	减：库存股	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润	其他
一、上年年末余额	240,300,000.00	763,158,264.72			12,565,327.20		299,563,213.72			1,315,586,805.64
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额	240,300,000.00	763,158,264.72			12,565,327.20		299,563,213.72			1,315,586,805.64
三、本期增减变动
金额（减少以“－”	74,039,090.00	-57,519,802.60			750,117.76		30,344,033.66			47,613,438.82
号填列）
（一）净利润							55,274,081.42			55,274,081.42
（二）其他综合收
益
上述（一）和（二）
							55,274,081.42			55,274,081.42
小计
（三）所有者投入
	1,442,810.00	15,076,477.40								16,519,287.40
和减少资本
1．所有者投入资本	1,442,810.00	10,476,625.00								11,919,435.00
2．股份支付计入所		4,599,852.40								4,599,852.40

10

有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配					750,117.76		-24,930,047.76			-24,179,930.00
1．提取盈余公积					750,117.76		-750,117.76
2．提取一般风险准
备
3．对所有者（或股
							-24,179,930.00			-24,179,930.00
东）的分配
4．其他
（五）所有者权益
	72,596,280.00	-72,596,280.00
内部结转
1．资本公积转增资
	72,596,280.00	-72,596,280.00
本（或股本）
2．盈余公积转增资
本（或股本）
3．盈余公积弥补亏
损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
四、本期期末余额	314,339,090.00	705,638,462.12			13,315,444.96		329,907,247.38			1,363,200,244.46

11

上年金额

单位：元

	上年金额	上年金额	上年金额	上年金额	上年金额	上年金额
项目	归属于母公司所有者权益
									少数股东权益	所有者权益合计
	实收资本（或股本）	资本公积	减：库存股	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润	其他
一、上年年末余额	133,500,000.00	869,958,264.72			9,327,492.68		213,328,396.69			1,226,114,154.09
加：同一控制下
企业合并产生的追溯
调整
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额	133,500,000.00	869,958,264.72			9,327,492.68		213,328,396.69			1,226,114,154.09
三、本期增减变动金
额（减少以“－”号填	106,800,000.00	-106,800,000.00			3,237,834.52		86,234,817.03			89,472,651.55
列）
（一）净利润							102,822,651.55			102,822,651.55
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）
							102,822,651.55			102,822,651.55
小计
（三）所有者投入和
减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有
者权益的金额
3．其他

12

（四）利润分配					3,237,834.52		-16,587,834.52			-13,350,000.00
1．提取盈余公积					3,237,834.52		-3,237,834.52
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）
							-13,350,000.00			-13,350,000.00
的分配
4．其他
（五）所有者权益内
	106,800,000.00	-106,800,000.00
部结转
1．资本公积转增资本
	106,800,000.00	-106,800,000.00
（或股本）
2．盈余公积转增资本
（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
四、本期期末余额	240,300,000.00	763,158,264.72			12,565,327.20		299,563,213.72			1,315,586,805.64

法定代表人：林秀浩 主管会计工作负责人：何玉龙 会计机构负责人：吴玟瑄

13

8 、母公司所有者权益变动表 编制单位：黑牛食品股份有限公司

单位：元

				本期金额	本期金额
项目
	实收资本（或股本）	资本公积	减：库存股	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润	所有者权益合计
一、上年年末余额	240,300,000.00	765,217,115.35			12,565,327.20		79,747,009.87	1,097,829,452.42
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额	240,300,000.00	765,217,115.35			12,565,327.20		79,747,009.87	1,097,829,452.42
三、本期增减变动金额（减少以“－” 号填列）	74,039,090.00	-57,519,802.60			750,117.76		-17,428,870.18	-159,465.02
（一）净利润							7,501,177.58	7,501,177.58
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小计							7,501,177.58	7,501,177.58
（三）所有者投入和减少资本	1,442,810.00	15,076,477.40						16,519,287.40
1．所有者投入资本	1,442,810.00	10,476,625.00						11,919,435.00
2．股份支付计入所有者权益的金额		4,599,852.40						4,599,852.40
3．其他
（四）利润分配					750,117.76		-24,930,047.76	-24,179,930.00
1．提取盈余公积					750,117.76		-750,117.76
2．提取一般风险准备							-24,179,930.00	-24,179,930.00
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（五）所有者权益内部结转	72,596,280.00	-72,596,280.00
1．资本公积转增资本（或股本）	72,596,280.00	-72,596,280.00
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他								0.00

14

（六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余额		0.00						0.00
		0.00
	314,339,090.00	707,697,312.75			13,315,444.96		62,318,139.69	1,097,669,987.40

上年金额

单位：元

				上年金额	上年金额	上年金额
项目
	实收资本（或股本）	资本公积	减：库存股	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润	所有者权益合计
一、上年年末余额	133,500,000.00	872,017,115.35			9,327,492.68		63,956,499.18	1,078,801,107.21
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额	133,500,000.00	872,017,115.35			9,327,492.68		63,956,499.18	1,078,801,107.21
三、本期增减变动金额（减少以“－”号
	106,800,000.00	-106,800,000.00			3,237,834.52		15,790,510.69	19,028,345.21
填列）
（一）净利润							32,378,345.21	32,378,345.21
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小计							32,378,345.21	32,378,345.21
（三）所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配					3,237,834.52		-16,587,834.52	-13,350,000.00
1．提取盈余公积					3,237,834.52		-3,237,834.52
2．提取一般风险准备							-13,350,000.00	-13,350,000.00
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（五）所有者权益内部结转	106,800,000.00	-106,800,000.00

15

1．资本公积转增资本（或股本）	106,800,000.00	-106,800,000.00
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
四、本期期末余额	240,300,000.00	765,217,115.35			12,565,327.20		79,747,009.87	1,097,829,452.42

法定代表人：林秀浩 主管会计工作负责人：何玉龙 会计机构负责人：吴玟瑄

16

黑牛食品股份有限公司

2012 年度财务报表附注

一、 公司基本情况

(一)公司历史沿革

黑牛食品股份有限公司（以下简称“公司”）是由杨忠和林小立于1997 年11 月出资组建,1998 年1 月7 日经汕头市工商行政管理局注册登记,取得注册号44050101162《企业法人营业执照》。注册资本为 50 万元,其中杨忠出资30 万元,占注册资本60%,林小立出资20 万元,占注册资本40%。公司曾用名汕头市 黑牛食品工业有限公司、广东黑牛食品工业有限公司、黑牛食品工业有限公司。

2001 年12 月26 日,根据公司股东会决议和股权转让协议,杨忠将所持有的30 万元出资全部转让给林 秀浩。同时股东会决议增加注册资本950 万元,变更后的注册资本为1000 万元,其中林秀浩出资800 万元, 占注册资本80%,林小立出资200 万元,占注册资本20%。

2004 年4 月5 日,根据公司股东会决议,公司增加注册资本200 万元,变更后的注册资本1200 万元, 其中林秀浩出资960 万元,占注册资本80%,林小立出资240 万元,占注册资本20%。

2004 年8 月1 日,根据公司股东会决议和股权转让协议,林小立将其所持20%的公司股权转让给林锡 浩。变更后林秀浩出资960 万元,占注册资本80%,林锡浩出资240 万元,占注册资本20%。

2006 年12 月12 日,根据公司股东会决议,公司增加注册资本3800 万元,其中林秀浩以对本公司债权 2790 万元出资,林锡浩以对本公司债权1010 万元出资。变更后的注册资本为5000 万元,其中林秀浩出资 3750 万元,占注册资本75%,林锡浩出资1250 万元,占注册资本25%。

2007 年3 月20 日,根据公司股东会决议和股权转让协议,林秀浩将其所持30%的公司股权转让给黄桂 凤。转让后林秀浩出资2250 万元,占注册资本45%,林锡浩出资1250 万元,占注册资本25%。黄桂凤出资 1500 万元,占注册资本30%。

2007 年8 月22 日,根据公司股东会决议和股权转让协议,黄桂凤将其所持30%的公司股份转让给林秀 浩；林锡浩将其所持24%的公司股权转让给林秀浩。变更后,其中林秀浩出资4950 万元,占注册资本99%, 林锡浩出资50 万元,占注册资本1%。

2007 年8 月23 日,根据公司股东会决议,公司增加注册资本4000 万元,变更后的注册资本为9000 万 元,变更后林秀浩出资8910 万元,占注册资本99%,林锡浩出资90 万元,占注册资本1%。

2007 年11 月23 日,根据公司股东会决议和股权转让协议,股东进行股权转让,林秀浩将3240 万股权

==> picture [136 x 78] intentionally omitted <==

财务报表附注 第1 页

分别转让给林锡浩、谢锦蘋、许培坤、林秀海、林秀伟、杨添翼、石晓文、刘冠军、张宏、姚利畅,变更 后林秀浩出资5670 万元,持有63.00%的比例,林锡浩出资360 万元,持有4%的比例,谢锦蘋出资450 万元, 持有5%的比例,许培坤出资720 万元,持有8%的比例,林秀海出资360 万元,持有4%的比例,林秀伟出资360 万元,持有4%的比例,杨添翼出资288 万元,持有3.2%的比例,石晓文出资90 万元,持有1%的比例,刘冠军 出资270 万元,持有3%的比例,张宏出资252 万元,持有2.8%的比例,姚利畅出资180 万元,持有2%的比例。

2007 年12 月23 日,根据公司股东会决议,公司增加注册资本1,000 万元,变更后注册资本为10,000 万元。以2007 年11 月30 日经审计的净资产中的1 亿元折成1 亿股,整体变更为股份有限公司。变更后 原有限责任公司股东股权比例保持不变,其中：林秀浩出资6,300 万元,持有63%的比例,许培坤出资800 万元,持有8%的比例,谢锦蘋出资500 万元,持有5%的比例,林秀海出资400 万元,持有4%的比例,林秀伟出 资400 万元,持有4%的比例,林锡浩出资400 万元,持有4%的比例,杨添翼出资320 万元,持有3.2%的比例, 刘冠军出资300 万元,持有3%的比例,张宏出资280 万元,持有2.8%的比例,姚利畅出资200 万元,持有2% 的比例，石晓文出资100 万元,持有1%的比例。

2007 年12 月28 日,公司完成股份公司登记注册手续，领取了汕头市工商行政管理局颁发的注册号为 440500000006199《企业法人营业执照》,注册资本为10,000 万元。

2010 年2 月26 日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]253 号文核准，同意本公司向社会公 众发行人民币普通股（A 股）3,350 万股，本公司注册资本变更为13,350 万元。2010 年4 月13 日本公司 发行的人民币普通股（A 股）股票在深圳证券交易所中小板上市交易。

根据公司2011 年5 月13 日召开的2010 年度股东大会决议，以2010 年12 月31 日的总股本13,350 万股为基数，以资本公积向全体股东每10 股转增8 股，转增后注册资本变更为24,030 万元。

根据公司2011 年第一次临时股东大会审议通过的《黑牛食品股份有限公司限制性股票激励计划（草 案修订稿）及摘要》，以及公司第二届董事会第九次会议决议和修改后章程，由105 名激励对象认购限制 性股票，截至2012 年2 月29 日,公司增加注册资本人民币1,687,600 元，变更后的注册资本为人民币 241,987,600 元。

根据公司2012 年5月21 日召开的2011年度股东大会决议，以2012年5 月29日的总股本241,987,600 股为基数，以资本公积向全体股东每10 股转增3 股，转增后总股本变更为314,583,880 股。

根据公司2011 年12 月28 日召开的2011 年第一次临时股东大会审议通过的《关于提请股东大会授 权董事会办理公司限制性股票激励计划相关事宜的议案》、2012 年10 月21 日召开的第二届董事会第十五 次会议审议通过的《关于回购注销部分已离职股权激励对象所持已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》, 公司申请减少注册资本人民币244,790 元,减资后总股本变更为314,339,090 股。

==> picture [136 x 78] intentionally omitted <==

财务报表附注 第2 页

(二)行业性质

本公司属于食品饮料行业。

(三)经营范围

饮料（固体饮料类）（生产许可证有效期至2015 年10 月23 日，生产地址为汕头市金平区岐山北工 业片区02-02 号）；方便食品（其他方便食品）（生产许可证有效期至2015 年10 月23 日，生产地址为汕 头市金平区岐山北工业片区02-02 号）；农副产品（粮食、棉花除外）的收购；普通货运（道路运输经营 许可证有效期至2016 年6 月30 日）；货物进出口、技术进出口（法律法规禁止的项目除外；法律、行政 法规限制的项目须取得许可后方可经营）。（凡涉及专项规定持专批证监方可经营）

(四)主要产品、劳务

豆奶粉、液态豆奶、麦片等。

(五)公司基本架构

本公司最高权力机构是股东大会,实行董事会领导下的总经理负责制。根据业务发展需要，设立研发 中心、企划中心、采购中心、车管中心、物流中心、生产中心、销售中心、人力资源中心、行政中心、 财务中心、证券部、审计部等职能部门。

二、主要会计政策、会计估计和前期差错

(一)财务报表的编制基础

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006 年2 月15 日颁布的《企 业会计准则——基本准则》和38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解 释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息 披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》(2010 年修订)进行确认和计量，在此基础上编制财务报 表。

(二)遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经 营成果、现金流量等有关信息。

(三)会计期间

自公历1 月1 日至12 月31 日为一个会计年度。

(四)记账本位币

采用人民币为记账本位币。

==> picture [136 x 78] intentionally omitted <==

财务报表附注 第3 页

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1、同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账 面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额， 调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在 此基础上按照企业会计准则规定确认。

2、非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关 会计处理：

（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本 之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置 该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分， 下同）转入当期投资收益。

（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值 进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉 及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。

购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发 生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券 或债务性证券的初始确认金额。

购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购 买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合 并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

(六)合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采 用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间 进行必要的调整。

合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司 的长期股权投资后，由本公司编制。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合

==> picture [136 x 78] intentionally omitted <==

财务报表附注 第4 页

并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其 余额冲减少数股东权益。

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司 合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现 金流量纳入合并现金流量表。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公 司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量 纳入合并现金流量表。

在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表； 该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余 股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失 控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收 益。

(七)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期 限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件 的投资，确定为现金等价物。

(八)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本 化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入 当期损益或资本公积。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配 利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的 即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。 处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折

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财务报表附注 第5 页

算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外 币财务报表折算差额，转入处置当期损益。

(九)金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1、金融工具的分类

管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融 负债等。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为 初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。

处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （2） 持有至到期投资

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金

额。

持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在 该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

• （3） 应收款项

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有

报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期应收款等，以向购货 方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。

• 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4） 可供出售金融资产

取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相 关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资 本公积（其他资本公积）。

处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所 有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。

• （5） 其他金融负债

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财务报表附注 第6 页

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 公司持有至到期投资出售或重分类为可供出售金融资产：

如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在 出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金 融资产。但是，遇到下列情况可以除外：

①出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该 项投资的公允价值没有显著影响。

②根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。

③出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。

3、金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止 确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金 融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项 金额的差额计入当期损益：

• （1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产 为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未 终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的 金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。 4、金融负债终止确认条件

金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债 权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实 质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同 时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资 产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该 金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金 资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

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财务报表附注 第7 页

5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法

本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场 的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并 自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、 现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债， 以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

• 6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提

资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行 检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

• （1）可供出售金融资产的减值准备：

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这 种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累 计损失一并转出，确认减值损失。

• （2）持有至到期投资的减值准备：

对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值 之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入 当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

(十)应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：

单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：

单项金额重大的具体标准为：金额在100 万元以上。

单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：

单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。 单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。

• 2、按组合计提坏账准备应收款项：

• （1）信用风险特征组合的确定依据：

本公司以信用期和账龄作为风险特征，对金额不重大以及不属于特定对象的应收款项等等按照账龄 分析法计提坏账准备。

• （2）根据信用风险特征组合确定的计提方法：

①采用账龄分析法计提坏账准备的：

账龄	应收账款计提比例(%)	其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含1 年）	5%	5%
1－2 年（含2 年）	10%	10%
2－3 年（含3 年）	20%	20%

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财务报表附注 第8 页

3－4 年(含4 年)	50%	50%
4－5 年（含5 年）	70%	70%
5 年以上	100%	100%

3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项，应披露单项计提的理由、计提方法等。 对于单项金额非重大但有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，将其从相关组合中分离出来， 单独进行减值测试，确认减值损失。有客观证据表明可能发生了减值，主要是指债务人出现撤销、破产 或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回、现金流量严重不足等情况的。

对于经常发生的，债务单位信誉较好的，确实有把握收回的应收款项不计提坏账准备；合并范围内 的关联方单位除非有确凿证据证明已经发生了减值的（如债务人已经撤销、破产死亡等，以其破产财产 或遗产清偿后，仍不能收回、现金流量严重不足等情况的），不计提坏账准备。

• (十一) 存货

1.存货的分类

存货分类为：原材料、库存商品、包装物、低值易耗品等。

• 2.发出存货的计价方法

各类存货发出按加权平均法计价。

• 3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存 货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存 货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的 销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可 变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变 现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提 存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与 其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金 额内转回，转回的金额计入当期损益。

4.存货的盘存制度

采用永续盘存制。

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财务报表附注 第9 页

5.低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物采用一次摊销法摊销。

(十二) 长期股权投资

1、投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券 作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资 成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服 务费用等，于发生时计入当期损益。被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表所 有者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。

非同一控制下的企业合并：合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发 生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用， 包括为进行企业合并而支付的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计 入当期损益，作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券 的初始确认金额。

企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关 会计处理:

 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之 和，作为该项投资的初始投资成本，购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该 项投资时将与其相关的其他综合收益(例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同) 转入当期投资收益。

 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进 行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及 其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。在合并合同中对可能影 响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能 够可靠计量的，计入合并成本。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利 或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货

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财务报表附注 第10 页

币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据 表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应 支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2、后续计量及损益确认

（1）后续计量

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。 对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的 长期股权投资，采用成本法核算。

对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投 资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的 其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资 的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财 务报表的，以合并财务报表，净利润和其他投资变动为基础进行核算。

（2）损益确认

成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外， 公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。

权益法下，投资企业在确认应享有被投资单位的净利润或净亏损时，以取得投资时被投资单位各项 可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认，投资企业与联营企业及合营 企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，予以抵销，在此基础上确认投 资损益；在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投 资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资 的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理， 按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理， 减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资 的账面价值，同时确认投资收益。

3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要 分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；对一个企业的财务 和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为投 资企业能够对被投资单位施加重大影响。

4、减值测试方法及减值准备计提方法

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财务报表附注 第11 页

资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减值迹象 时，根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值 两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产 的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产 减值准备。

重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是 根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确 定。

除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表 明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。

采用成本法核算的长期股权投资，因被投资单位宣告分派现金股利或利润确认投资收益后，考虑长 期股权投资是否发生减值。

长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。

(十三) 投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用 权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物 采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策。

公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损

失。

投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。

(十四) 固定资产

1、固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有 形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

• （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

• （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、固定资产折旧

除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产 类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。

融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产 尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资

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财务报表附注 第12 页

产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累 计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了， 对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调 整。

各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：

类别	折旧年限（年）	残值率	年折旧率
房屋及建筑物	10 年-40 年	5%	2.38%-9.50%
生产设备	10 年	5%	9.50%
运输设备	5 年	5%	19.00%
办公设备	5 年	5%	19.00%

• 3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。

固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用 后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金 额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。

固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使

用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。

• 固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难 以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金 额。

4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法

• 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。

• （2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公

• 允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。

• （3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

• （4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。

• （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。

融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低

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财务报表附注 第13 页

者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁 谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接 费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。

本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届 满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租 赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

(十五) 在建工程

1、在建工程的类别

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发 生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应 分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。

2、在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。 所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之 日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折 旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计 提的折旧额。

3、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法

公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。

在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用 后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金 额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。

在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难 以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金 额。

(十六) 借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入 相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可 销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

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财务报表附注 第14 页

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

• （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移

• 非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

• （2）借款费用已经发生；

• （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间 不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用 停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资 产整体完工时停止借款费用资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的，则 借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可 销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产 的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得 的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态 前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数（按每月月末平均）乘以所占用一般借 款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确 定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每 期利息金额。

(十七) 无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括商标、土地使用权、 计算机软件等。

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的 其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本

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财务报表附注 第15 页

以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将 重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货 币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入 资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相 关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同 一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开 发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到 预定用途前所发生的其他直接费用。

（2）后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产 为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目	预计使用寿命	依据
土地使用权	50 年	购置年限
商标权	10 年	法律
专利权	10 年	法律

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

• 3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据：

每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。

4、无形资产减值准备的计提

对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。

对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。

对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用 后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金

额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。

无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该无形

资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。

无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

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财务报表附注 第16 页

有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难 以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金 额。

• 5、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出 新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

6、开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

• （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

• （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产 自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该 无形资产；

• （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十八) 商誉

商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购 买日的公允价值份额的差额。

与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包含在长期 股权投资的账面价值中。

在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值依据相 关的资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中受益的情况分摊至受益的资产组或资产组组 合。

(十九) 长期待摊费用

1、摊销方法

长期待摊费用在受益期内平均摊销

2、摊销年限

有明确受益期限的按受益期平均摊销，无明确受益期限的母公司及除经营酒店的公司外的控股子公 司按5 年平均摊销，经营酒店的公司在不超过10 年内平均摊销。如果某项费用不能使以后会计期间受益 的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十) 附回购条件的资产转让

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财务报表附注 第17 页

公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，根据协议条 款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产品或资产时，本公司不 确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提利息，计入财务费用。

(二十一) 预计负债

1、预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

该义务是本公司承担的现时义务；

履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

该义务的金额能够可靠地计量。

2、预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。

对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按 照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能 性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多 个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时， 作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(二十二) 股份支付及权益工具

1、股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2、权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的 不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以 下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5） 股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行 权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条 件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3、确定可行权权益工具最佳估计的依据

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财务报表附注 第18 页

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正 预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按 照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业 绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按 照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不 再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价 值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加 负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内 的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当 期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负 债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

5、对于存在修改条款和条件的情况的，本期的修改情况及相关会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩 余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权 条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

(二十三) 收入

1.销售商品

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管 理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入 企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。

2.提供劳务

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供 劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量（或已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例，或已经发生 的成本占估计总成本的比例）确定。

按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允 的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入 后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累 计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

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财务报表附注 第19 页

①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并 按相同金额结转劳务成本。

②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供 劳务收入。

3.让渡资产使用权

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资

产使用权收入金额：

①利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

• ②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

(二十四) 政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者 投入的资本。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价 值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（人民币1 元）计量。

2、会计处理方法

与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资 产使用年限分期计入营业外收入；

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在 确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入 当期营业外收入。

(二十五) 递延所得税资产和递延所得税负债

1、确认递延所得税资产的依据

公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生 的递延所得税资产。

2、确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括商誉、非企 业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的 暂时性差异。

(二十六) 经营租赁、融资租赁

1、经营租赁会计处理

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财务报表附注 第20 页

（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当 期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按 扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。

（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为 租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化， 在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按 扣除后的租金费用在租赁期内分配。

2、融资租赁会计处理

（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费 用。

公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。

（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认 为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直 接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。

(二十七) 主要会计政策、会计估计的变更

1、会计政策变更

根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》（财税（2012）13 号）规定，期末应交增值税 负数，应根据其流动性调整到其他流动资产或其他非流动资产，根据公司情况，将其调整到流动资产， 并按可比口径调整期初数。此项会计政策变更影响到期初其他流动资产和应交税费增加16,485,024.81 元。

2、会计估计变更

本报告期主要会计估计未变更。

• (二十八) 前期差错更正

本报告期未发生前期差错更正。

三、 税项

• (一)公司主要税种和税率

• 1 、流转税及附加税费

税种 税率 计税依据

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财务报表附注 第21 页

增值税	17%	应税收入*1
营业税	5%	应税收入*2
城市维护建设税	5%、7%	应交流转税*3
教育费附加	3%	应交流转税
地方教育费附加	2%	应交流转税

• *1 增值税：公司经税务机关核定为一般纳税人,销项税率为17%,按销项税额扣除当期允许抵扣的进

• 项税额后的差额缴纳增值税。

• *2 营业税：公司转让无形资产和销售不动产营业额的5%。

*3 城市维护建设税：母公司、辽宁黑牛食品工业有限公司（以下简称“辽宁黑牛”）、黑牛食品（广 州）有限公司(以下简称“广州黑牛”)为7%,、安徽省黑牛食品工业有限公司（以下简称“安徽黑牛”）、 揭东县黑牛食品工业有限公司(以下简称“揭东黑牛”)、陕西黑牛食品工业有限公司(以下简称“陕西黑 牛”)、黑牛食品（苏州）有限公司(以下简称“苏州黑牛”)、黑龙江黑牛农庄农产品有限公司(以下简 称“黑龙江黑牛”)为5%。

2 、企业所得税

公司名称	税率
公司本部	25%
辽宁黑牛	25%
安徽黑牛*1	15%
揭东黑牛	25%
陕西黑牛*2	15%
苏州黑牛	25%
广州黑牛	25%

*1 安徽黑牛2012 年收到安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局和安徽省地方税务 局联合下发的GR201234000346 号高新技术企业证书，发证时间为2012 年11 月5 日，根据《中华人民共 和国企业所得税法》的规定，认定合格的高新技术企业自认定当年起三年内，按15%的税率征收企业所得 税。

*2 根据陕西省国家税务局下发的《陕西省税务局关于陕西黑牛食品工业有限公司享受西部大开发税 收优惠政策的通知》（陕国税函[2012]190 号），确认陕西黑牛的主营业务符合国家发改委第9 号令《产 业结构调整指导目录（2011 年本）》鼓励类第十九项（轻工）第30 条所规定的内容，属国家鼓励发展的 产业。依据《财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》 （财税[2011]58 号）文件规定，陕西黑牛享受西部大开发税收优惠政策，按税收政策规定执行，企业所 得税税率为15%。

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财务报表附注 第22 页

3 、房产税

房产税按照房产原值的70%为纳税基准，税率为1.2%，或以租金收入为纳税基准，税率为12%。

4 、个人所得税

员工个人所得税由本公司代扣代缴。

四、 企业合并及合并财务报表

本节下列表式数据中的金额单位，除非特别注明外均为人民币万元。

(一)子公司情况

1、通过投资设立或投资等方式取得的子公司

子公司名称 子公司类型 陕西黑牛 全资子公司 苏州黑牛 全资子公司 广州黑牛 全资子公司 黑龙江黑牛 全资子公司	注册地 业务性质 注册资本 陕西杨凌 食品生产经营 13,000 苏州吴江 食品生产经营 15,500 广州黄埔 食品生产经营 8,000 黑龙江富锦 食品生产经营 1,000	主要经营范围 1 2 3 4

续：

子公司名称 持股比例 陕西黑牛 100% 苏州黑牛 100% 广州黑牛 100% 黑龙江黑牛 100%	表决权比例 期末实际出资额 实质上构成对子公司净投资 的其他项目余额 100% 13,000 --- 100% 15,500 --- 100% 8,000 --- 100% 1,000 ---	是否 合并 是 是 是 是

续：

子公司名称 企业 类型 陕西黑牛 有限责任公司 苏州黑牛 有限责任公司 广州黑牛 有限责任公司 黑龙江黑牛 有限责任公司 合计	组织机构代码 少数股东权益 少数股东权益中用于 冲减少数股东损益的 金额 67154528-X --- --- 57672129-X --- --- 58336632-9 --- --- 05743453-9 --- --- --- ---	从母公司所有者权益冲 减子公司少数股东分担 的本期亏损超过少数股 东在该子公司期初所有 者权益中所享有份额后 的余额 --- --- --- --- ---

• *1.乳制品、原粮及其制品、饮料、糕点的加工、销售；农副产品的收购。

• *2.从事公司自身饮料生产项目预备期内的服务。

• *3.筹办食品、饮料制造项目。

• *4.许可经营项目:水稻、玉米、杂粮收购。一般经营项目：豆类种植；经销水稻、玉

米、杂粮。

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财务报表附注 第23 页

2、同一控制下的企业合并取得的子公司

子公司名称 子公司类型 揭东黑牛 全资子公司 辽宁黑牛 全资子公司 安徽黑牛 全资子公司	注册地 业务性质 注册资本 揭东县 食品生产经营 4,200 沈阳 食品生产经营 2,200 安徽肥东 食品生产经营 15,500	法人代表 经营范围 关伟智 5 王建兴 6 钱晓兵 *7

续：
子公司名称 持股比例 表决权比例 揭东黑牛 100% 100% 辽宁黑牛 100% 100% 安徽黑牛 100% 100%	期末实际投资额 实质上构成对子公司净投资的其他 项目余额 4,850.19 --- 2,127.76 --- 28,930.00 ---	是否 合并 是 是 是
续：

子公司名称 企业类型 揭东黑牛 有限责任公司 辽宁黑牛 有限责任公司 安徽黑牛 有限责任公司	组织机构代码 少数股东权益 少数股东权益中用 于冲减少数股东损 益的金额 70775989-7 --- --- 78459761-7 --- --- 79357079-0 --- ---	从母公司所有者权益冲 减子公司少数股东分担 的本期亏损超过少数股 东在该子公司期初所有 者权益中所享有份额后 的余额 --- --- ---

• *5.饮料（固体饮料类）的生产（经营有效期至2015 年1 月15 日止）；日用百货（法律、行政法规

• 和国务院决定禁止及限制的项目除外）、化工原料及产品（不含危险品、监控品及易制毒品）、纸制品的 批发、零售、代购、代销；农副产品收购（不含专营）。

• *6.许可经营项目：饮料（固体饮料类）生产销售，粮食收购；一般经营许可项目：初级农产品收购。

• *7.液体饮料（蛋白饮料类）加工、销售、食品用PET 瓶加工（凭有效《卫生许可证》经营），自产

• 产品所需的原材料及鸡蛋收购。

• (二)合并范围发生变更的说明

• 1.与年初相比本年新增合并单位1 家：

• 黑龙江黑牛由本公司投资设立，注册资本1,000 万元，投资比例为100%。 2.本年未减少合并单位。

• (三)本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体

• 1、本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实

体

名称 变更原因 期末净资产(元) 本期净利润(元)

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财务报表附注 第24 页

名称	变更原因	期末净资产(元)	本期净利润(元)
黑龙江黑牛	新设	9,995,606.50	-4,393.50

• 2、本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营

• 实体

本期无因注销不再纳入合并范围的子公司。

• (四)本期发生的同一控制下企业合并

本期未发生同一控制下合并情况。

• (五)本期发生的非同一控制下企业合并

本期未发生非同一控制下合并情况。

五、 合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）

(一)货币资金

项目 期末余额 现金 198,701.23 银行存款 465,890,184.32 合计 466,088,885.55	期初余额 172,587.48 608,742,470.88 608,915,058.36

截至2012 年12 月31 日止，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。

(二)应收账款

1、应收账款按种类披露

	期末余额
种类	账面余额 坏账准备
	金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账 款
	--- --- --- ---
按组合计提坏账准备的应收账款	9,657,985.89 100.00 503,510.68 5.21
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应 收账款
	--- --- --- ---
合计	9,657,985.89 100.00 503,510.68 5.21

（续）

种类 期初余额

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财务报表附注 第25 页

	账面余额 坏账准备
	金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账 款
	--- --- --- ---
按组合计提坏账准备的应收账款	4,212,364.40 100.00 226,223.23 5.37
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应 收账款
	--- --- --- ---
合计	4,212,364.40 100.00 226,223.23 5.37

应收账款种类的说明：

• (1)组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

	期末余额 期初余额
账龄	账面余额 计提比 例（%） 坏账准备 账面余额 计提比 例（%） 坏账准备
1 年以内	9,334,792.70 5 466,739.64 3,900,264.19 5 195,013.21
1－2 年	278,675.92 10 27,867.59 312,100.21 10 31,210.02
2－3 年	44,517.27 20 8,903.45 --- --- ---
合计	9,657,985.89 5.21 503,510.68 4,212,364.40 5.37 226,223.23

• 2、期末未发生单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提的情况。

• 3、本期未发生前期已全额计提坏账准备，或计提减值准备的金额较大，但在本期又全额收回或转回，

• 或在本期收回或转回比例较大的应收账款情况。

• 4、本期未发生通过重组等其他方式收回应收账款的金额、重组前累计已计提的坏账准备的情况。

• 5、本期未发生实际核销的应收账款情况。

• 6、期末应收账款中无持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位欠款。

• 7、应收账款中欠款金额前五名单位情况

单位名称 与本公司关系 金额 年限 第一名 非关联方 555,946.67 1 年以内 第二名 非关联方 423,896.18 1 年以内 第三名 非关联方 417,229.08 1 年以内 第四名 非关联方 250,161.77 1 年以内 第五名 非关联方 227,175.50 1 年以内 合计 1,874,409.20	占应收账款总额的比 例(%) 5.76 4.39 4.32 2.59 2.35 19.41

• 8、期末应收款中无应收关联方账款情况。

• 9、本期未发生终止确认的应收款项情况。

• 10、本期未发生以应收款项为标的进行证券化的情况。

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财务报表附注 第26 页

(三)预付款项

1、预付款项按账龄列示

账龄 期末余额 金额 1 年以内 63,916,753.14 1 至2 年 13,451,562.25 2 至3 年 269,809.30 3 年以上 138,826.00 合计 77,776,950.69	期初余额 比例(%) 金额 82.18 96,349,257.42 17.30 1,791,957.40 0.34 138,826.00 0.18 --- 100.00 98,280,040.82	比例(%) 98.04 1.82 0.14 --- 100.00

2、预付款项金额前五名单位情况

单位名称 与本公司关系 金额 发生时间 厦门市和汇佳贸易有限公司 非关联方 11,891,400.00 2012 年 广州市云埔工业区东诚实业有限公司 非关联方 8,000,000.00 2011 年 潮安县宝佳利彩印实业有限公司 非关联方 6,006,900.63 2012 年 汕头市亿辉包装制品有限公司 非关联方 5,142,348.57 2012 年 黑龙江龙凤玉米开发有限公司 非关联方 3,433,221.25 2012 年 合计 34,473,870.45	未结算原因 合同约定 土地保证金 合同约定 合同约定 合同约定

3、账龄超过一年、金额较大的预付款项明细如下：

单位名称	期末账面余额	账龄	未及时结算原因
广州市云埔工业区东诚实业有限公司	8,000,000.00	1-2 年	保证金
黑龙江龙凤玉米开发有限公司	1,370,961.25	1-2 年	合同约定
黑龙江省农垦北垦粮油有限公司	946,430.80	1-2 年	合同约定
周冬雨	914,828.44	1-2 年	合同约定
宁波市永宏机械有限公司	699,139.02	1-2 年	合同约定
合计	11,931,359.51

• 4、期末预付款项中无预付持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位款项。

(四)应收利息

项 目 期初余额 本期增加 本期减少 账龄在一年以内的应收利息 --- 484,000.000 --- 合 计 --- 484,000.000 ---	期末余额 484,000.000 484,000.000

应收利息无逾期情况。

(五)其他应收款

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财务报表附注 第27 页

1、其他应收款按种类披露：

	期末余额
种类	账面余额 坏账准备
	金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准 备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收 款 单项金额虽不重大但单项计提坏 账准备的其他应收款
	1,000,000.00 34.06 --- ---
	1,592,755.95 54.24 152,248.80 9.56
	343,656.00 11.70 --- ---
合计	2,936,411.95 100 152,248.80 5.18

	期初余额
种类	账面余额 坏账准备
	金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准 备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收 款 单项金额虽不重大但单项计提坏 账准备的其他应收款
	--- --- --- ---
	2,059,391.27 100.00 104,362.06 5.07
	--- --- --- ---
合计	2,059,391.27 100.00 104,362.06 5.07

其他应收款种类的说明：

(1)组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

	期末余额	期初余额
账龄
	账面余额 计提比例（%） 坏账准备	账面余额 计提比例（%） 坏账准备
1 年以内	896,875.95 5 44,843.80	2,031,541.27 5 101,577.06
1－2 年	317,710.00 10 31,771.00	27,850.00 10 2,785.00
2－3 年	378,170.00 20 75,634.00	--- --- ---
合计	1,592,755.95 9.56 152,248.80	2,059,391.27 5.07 104,362.06

期末余额中2-3 年比期初余额中1-2 年大的原因是本期将预付账款中账龄较长的山东得力食品有限 公司款项调整到其他应收款。

2、期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款坏账准备计提:

其他应收款内容	账面余额	坏账准备金额	计提比例(%)	计提理由
农民工工资保证金	1,000,000.00	---	---	无风险
吴江经济技术开发区规划建设 局	343,656.00	---	---	无风险
合计	1, 343,656.00	---	---

• 3、本期未发生原已全额计提坏账准备，或计提减值准备的金额较大，但在本期又全额收回或转回的

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财务报表附注 第28 页

情况。

4、本期未发生实际核销其他应收款的情况。

• 5、期末其他应收款中无持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位欠款的情况。

6、其他应收款金额前五名单位情况

单位名称 与本公司 关系 金额 年限 占其他应收款 总额的比例(%) 农民工工资保证金 非关联方 1,000,000.00 1 年以内 34.06 山东得力食品有限公司 非关联方 378,020.00 2-3 年 12.87 吴江经济技术开发区规划建设局 非关联方 343,656.00 1 年以内 11.7 广州销售中心 非关联方 200,000.00 0-2 年 6.81 陈雪华 非关联方 132,840.00 1-2 年 4.52 合计 2,405,676.00 69.96	性质或内容 保证金 保证金 保证金 备用金 保证金

• 7、期末无应收关联方账款情况。

• 8、本期未发生终止确认的其他应收款项情况。

• 9、本期未发生以其他应收款项为标的进行证券化的情况。

(六)存货

1、存货分类

项目 账面余额 原材料 99,044,566.59 库存商品 49,687,747.63 包装物 20,684,592.88 低值易耗品 4,116,496.42 委托加工物 资 --- 合计 173,533,403.52	期末余额 期初余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 --- 99,044,566.59 69,562,458.18 --- --- 49,687,747.63 23,402,172.53 --- --- 20,684,592.88 31,909,771.25 --- --- 4,116,496.42 2,013,257.17 --- --- --- 4,883,359.45 --- --- 173,533,403.52 131,771,018.58 ---	账面价值 69,562,458.18 23,402,172.53 31,909,771.25 2,013,257.17 4,883,359.45 131,771,018.58

2、存货跌价准备

报告期期末，本公司存货不存在成本高于可变现净值情况，无需计提存货跌价准备。

• 3、本期无计入期末存货余额的借款费用资本化金额。

(七)其他流动资产

	项	目	期末余额	期初余额
增值税留抵税额			19,210,836.50	16,485,024.81

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财务报表附注 第29 页

项 目	期末余额	期初余额
合计	19,210,836.50	16,485,024.81

根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》（财税（2012）13 号）规定，期末应交增值税 负数，应根据其流动性调整到其他流动资产或其他非流动资产，根据公司情况，将其调整到流动资产， 并按可比口径调整期初数。

(八)固定资产原价及累计折旧

1、固定资产情况

项目 期初账面余额 一、账面原值合计： 459,051,155.83 房屋及建筑物 234,182,266.19 生产设备 198,632,947.86 运输设备 21,740,333.19 办公设备 4,495,608.59 期初账面余额 二、累计折旧合计： 69,320,669.92 房屋及建筑物 15,893,314.56 生产设备 38,930,001.08 运输设备 12,100,822.83 办公设备 2,396,531.45 三、固定资产账面净 值合计 389,730,485.91 房屋及建筑物 218,288,951.63 生产设备 159,702,946.78 运输设备 9,639,510.36 办公设备 2,099,077.14 四、减值准备合计 --- 房屋及建筑物 --- 生产设备 --- 运输设备 --- 办公设备 --- 五、固定资产账面价 值合计 389,730,485.91 房屋及建筑物 218,288,951.63 生产设备 159,702,946.78 运输设备 9,639,510.36 办公设备 2,099,077.14	本期增加 本期减少 170,580,787.03 1,398,180.00 107,099,001.58 --- 58,539,645.26 --- 2,549,237.99 1,398,180.00 2,392,902.20 --- 本期新 增 本期计提 本期减少 --- 30,681,771.89 1,293,804.14 --- 7,395,286.71 --- --- 20,309,004.75 --- --- 2,018,262.56 1,293,804.14 --- 959,217.87 --- 170,580,787.03 30,786,147.75 107,099,001.58 7,395,286.71 58,539,645.26 20,309,004.75 2,549,237.99 2,122,638.42 2,392,902.20 959,217.87 --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- 170,580,787.03 30,786,147.75 107,099,001.58 7,395,286.71 58,539,645.26 20,309,004.75 2,549,237.99 2,122,638.42 2,392,902.20 959,217.87	期末账面余额 628,233,762.86 341,281,267.77 257,172,593.12 22,891,391.18 6,888,510.79 期末账面余额 98,708,637.67 23,288,601.27 59,239,005.83 12,825,281.25 3,355,749.32 529,525,125.19 317,992,666.50 197,933,587.29 10,066,109.93 3,532,761.47 --- --- --- --- --- 529,525,125.19 317,992,666.50 197,933,587.29 10,066,109.93 3,532,761.47

本期折旧额30,681,771.89 元。

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财务报表附注 第30 页

本期由在建工程转入固定资产原价为143,072,940.69 元。

• 2、期末无暂时闲置的固定资产。

• 3、期末无通过融资租赁租入的固定资产。

• 4、期末无通过经营租赁租出的固定资产。

• 5、期末无持有待售的固定资产情况。

• 6、期末房屋无未办妥产权证书的房屋。

• 7.本期固定资产中无用于抵押情况。

(九)在建工程

项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准 备 账面价值 账面余额 减值准 备 安徽液态豆奶二期 --- --- --- 9,811,211.17 --- 杨凌年产1.5 万吨豆 奶粉项目 799,854.67 --- 799,854.67 1,383,831.70 --- 汕头复合麦片扩产 项目 165,840.00 --- 165,840.00 33,123,742.83 --- 汕头总部研发中心 --- --- --- 6,486,000.00 --- 芝麻糊扩建项目 --- --- --- 11,570,715.50 --- 广州市天河区保利 中汇广场写字楼 50,175,648.76 --- 50,175,648.76 49,953,481.00 --- 汕头房屋建筑物 --- --- --- --- --- 揭东脱渣豆奶车间 技改项目 26,287,756.27 --- 26,287,756.27 11,657,314.08 --- 苏州双蛋白液态奶 工程项目 17,905,145.29 --- 17,905,145.29 --- --- 广州黄埔大豆多肽 饮品项目 887,887.32 --- 887,887.32 --- --- 合计 96,222,132.31 --- 96,222,132.31 123,986,296.28 ---

账面价值 9,811,211.17 1,383,831.70 33,123,742.83 6,486,000.00 11,570,715.50 49,953,481.00 --- 11,657,314.08 --- --- 123,986,296.28

1、重大在建工程项目变动情况

工程项目名称 预算数(万 元) 安徽液态豆奶二期 13,930.00 杨凌年产1.5 万吨 豆奶粉项目 8,536.60 汕头复合麦片扩产 项目 3,999.50 汕头总部研发中心 2,405.40 芝麻糊扩建项目 3,500.00	期初余额 本期增加 转入固定资产 其他减少 9,811,211.17 47,369,596.77 57,180,807.94 --- 1,383,831.70 796,854.67 1,380,831.70 --- 33,123,742.83 19,483,025.87 52,440,928.70 --- 6,486,000.00 30,920.00 6,516,920.00 --- 11,570,715.50 10,737,431.97 22,308,147.47 ---	工程投入占预 算比例(%) 100.00 100.00 100.00 27.09 63.74

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财务报表附注 第31 页

工程项目名称 预算数(万 元) 广州市天河区保利 中汇广场写字楼 4,994.03 汕头房屋建筑物 --- 揭东脱渣豆奶车间 技改项目 2,999.80 苏州双蛋白液态奶 工程项目 15,500.0 广州黄埔大豆多肽 饮品项目 29,800.00 合计 ---	期初余额 本期增加 转入固定资产 其他减少 49,953,481.00 222,167.76 --- --- --- 3,245,304.88 3,245,304.88 --- 11,657,314.08 14,647,028.19 --- 16,586.00 --- 17,905,145.29 --- --- --- 887,887.32 --- --- 123,986,296.28 115,325,362.72 143,072,940.69 16,586.00	工程投入占预 算比例(%) 100.00 --- 99.84 47.04 22.27 ---

续

工程项目名称 工程进度 利息资本化累 计金额 安徽液态豆奶二期 完工 --- 杨凌年产1.5 万吨 豆奶粉项目 完工 --- 汕头复合麦片扩产 项目 完工 --- 汕头总部研发中心 在建 --- 芝麻糊扩建项目 在建 --- 广州市天河区保利 中汇广场写字楼 部分完工 --- 汕头房屋建筑物 完工 --- 揭东脱渣豆奶车间 技改项目 部分完工 --- 苏州双蛋白液态奶 工程项目 在建 --- 广州黄埔大豆多肽 饮品项目 在建 --- 合计 --- ---	其中：本期利息资本化 金额 本期利息资本 化率(%) 资金来源 --- --- 募投 --- --- 募投 --- --- 募投 --- --- 募投 --- --- 募投 --- --- 募投 --- --- 自有 --- --- 募投 --- --- 募投 --- --- 募投 --- --- ---	期末余额 --- 799,854.67 165,840.00 --- --- 50,175,648.76 --- 26,287,756.27 17,905,145.29 887,887.32 96,222,132.31

2、在建工程减值准备

期末在建工程未出现减值的情形，未计提减值准备。

3、本期其他减少数16,586.00 元转入管理费用。

(十)无形资产

项目 期初账面余额 1.原价合计 91,443,853.51 （1）土地使用权 90,456,117.99	本期增加 本期减少 49,001,468.70 4,635,854.01 48,869,183.70 4,635,854.01	期末账面余额 135,809,468.20 134,689,447.68

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财务报表附注 第32 页

项目 期初账面余额 （2）专利权 85,375.00 （3）商标权 451,540.00 （4）软件 450,820.52 2.累计摊销额合计 7,720,056.88 （1）土地使用权 7,449,040.65 （2）专利权 31,533.70 （3）商标权 196,667.09 （4）软件 42,815.44 3.减值准备合计 --- （1）土地使用权 --- （2）专利权 --- （3）商标权 --- （4）软件 --- 4.无形资产账面价值合计 83,723,796.63 （1）土地使用权 83,007,077.34 （2）专有技术 53,841.30 （3）商标权 254,872.91 （4）软件 408,005.08	本期增加 本期减少 51,985.00 --- 80,300.00 --- --- --- 2,367,911.50 378,735.19 2,249,374.13 378,735.19 11,942.27 50,030.94 56,564.16 --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- 49,001,468.70 6,625,030.32 48,869,183.70 6,506,492.95 51,985.00 11,942.27 80,300.00 50,030.94 56,564.16	期末账面余额 137,360.00 531,840.00 450,820.52 9,709,233.19 9,319,679.59 43,475.97 246,698.03 99,379.60 --- --- --- --- --- 126,100,235.01 125,369,768.09 93,884.03 285,141.97 351,440.92

本期摊销额2,367,911.50 元。

(十一) 递延所得税资产

1、已确认的递延所得税资产

	项目	期末余额	期初余额
资产减值准备		126,356.97	82,646.31
开办费		17,652.78	134,306.42
递延收益		981,206.90	1,191,465.50
应付职工薪酬		612,066.88	596,241.47
股份支付费用		1,149,963.10	---
	小计	2,887,246.63	2,004,659.70

应付职工薪酬与财务报表中应付职工薪酬差异的原因是仅广东省内公司确认暂时性差异，其他省份 应付职工薪酬根据当地税务规定，未产生暂时性差异。

2、引起暂时性差异的资产项目对应的暂时性差异

	项目	暂时性差异金额
可抵扣差异项目
资产减值准备		655,759.48

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财务报表附注 第33 页

开办费		117,685.18
递延收益		3,924,827.59
应付职工薪酬		2,448,267.52
股权激励费用		4,599,852.40
	小计	11,746,392.17

(十二) 其他非流动资产

类别及内容	期末余额		期初余额
预付工程及设备款		76,425,621.58	---
合计		76,425,621.58	---

1、按账龄列示

账龄 期末余额 金额 1 年以内 73,428,621.58 1 至2 年 2,997,000.00 合计 76,425,621.58	期初余额 比例(%) 金额 96.08 --- 3.92 --- 100.00 ---	比例(%) --- --- ---

2、明细情况

单位名称 与本公司关系 金额 发生时间 利乐中国有限公司 非关联方 63,616,085.13 2012 年 利乐包装（昆山）有限公司 非关联方 9,269,536.45 2012 年 广州华研精密机械有限公司 非关联方 3,540,000.00 2011 年 合计 76,425,621.58	未结算原因 合同约定 合同约定 合同约定

(十三) 资产减值准备

项目 期初余额 坏账准备 330,585.29 合计 330,585.29	本期增加 本期减少 转回 转销 325,174.19 --- --- 325,174.19 --- ---	期末余额 655,759.48 655,759.48

(十四) 短期借款

项目	期末余额	期初余额
保证借款	100,000,000.00	---

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财务报表附注 第34 页

项目	期末余额	期初余额
合计	100,000,000.00	---

期末无已到期未偿还的短期借款。

(十五) 应付账款

项目	期末余额	期初余额
1 年以内	49,665,585.33	53,580,818.45
1－2 年	9,439,855.34	2,390,321.94
2－3 年	2,160,458.29	1,009,564.74
3 年以上	683,957.78	---
合计	61,949,856.74	56,980,705.13

• 1、期末余额中无欠持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位款项情况。

• 2、期末余额无中欠关联方款项。

3、账龄超过一年的大额应付账款：

单位名称	金额	未结转原因
广东省第二建筑工程公司	2,077,001.66	工程未结算
亚龙纸制品（昆山）有限公司	1,448,509.10	未结算
上海普丽盛三环食品设备工程有限公司	1,231,660.00	工程未完工结算
南通启益建设工程有限公司	967,977.27	质量保证金
汕头市达濠建筑总公司	766,496.65	质量保证金
合计	6,491,644.68

(十六) 预收款项

账龄 年末余额 1 年以内 30,713,185.46 1－2 年 116,267.70 合计 30,829,453.16	年初余额 55,948,005.96 --- 55,948,005.96

• 1、期末余额中无预收持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位款项。

• 2、期末余额中无预收关联方款项。

• 3、账龄一年以上预收款主要系未结算尾款。

(十七) 应付职工薪酬

项目 期初余额 本期增加 本期减少 （1）工资、奖金、津贴和补贴 4,986,558.75 67,511,794.44 65,382,749.95 （2）职工福利费 --- 959,118.51 959,118.51 （3）社会保险费 -5,544.46 5,556,303.23 5,537,507.64	期末余额 7,115,603.24 --- 13,251.13

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财务报表附注 第35 页

项目 期初余额 本期增加 本期减少 （4）住房公积金 10,256.00 279,848.00 276,215.00 （5）工会经费 27,871.68 106,520.96 70,901.60 （6）职工教育经费 --- 686,953.71 686,953.71 （7）非货币性福利 --- 91,997.66 91,997.66 （8）其他 --- 13,642.00 13,642.00 合计 5,019,141.97 75,206,178.51 73,019,086.07	期末余额 13,889.00 63,491.04 --- --- --- 7,206,234.41

期末应付职工薪酬中属于拖欠性质的金额0.00 元。

本期发生工会经费和职工教育经费金额757,855.31 元。

应付职工薪酬预计发放时间、金额等安排：2012 年12 月末未发工资已在2013 年1 月份发放。

(十八) 应交税费

税费项目	期末余额	期初余额
增值税	---	1,659,232.58
城建税	79,682.09	317,770.00
企业所得税	1,423,371.89	9,273,052.56
个人所得税	196,769.08	156,563.02
房产税	31,346.08	330,201.85
土地使用税	241,258.28	175,838.56
堤围维护费	17,723.25	36,496.40
教育费附加	44,619.60	150,957.61
地方教育费附加	29,746.41	100,638.41
水利基金	22,410.65	43,887.02
印花税	30,562.84	80,528.62
合计	2,117,490.17	12,325,166.63

(十九) 应付股利

) 应付股利
单位名称	期末余额	期初余额	超过一年未支付原因
应付普通股股利	149,930.00	---	---
合计	149,930.00	---

应付股利的说明：

根据2012 年5 月21 日召开的2011 年度股东大会审议通过2011 年年度权益分派方案：以公司现有 总股本241,987,600 股为基数，向全体股东每10 股派1.00 元人民币现金（含税；扣税后，个人、证券 投资基金、QFII、RQFII 实际每10 股派0.90 元；对于QFII、RQFII 外的其他非居民企业，本公司未代扣 代缴所得税，由纳税人在所得发生地缴纳）。

本次权益分派股权登记日为：2012 年5 月29 日，除权除息日为：2012 年5 月30 日。

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财务报表附注 第36 页

(二十) 其他应付款

账龄 期末余额 期初余额 金额 比例(%) 金额 1 年以内 5,693,065.76 93.08 4,598,788.26 1 至2 年 304,654.00 4.98 50,987.52 2 至3 年 --- --- 117,896.00 3 年以上 118,396.00 1.94 500.00 合计 6,116,115.76 100.00 4,768,171.78	比例(%) 96.45 1.07 2.47 0.01 100.00

• 1、期末余额中无欠持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东账款。

• 2、期末余额中无欠关联方情况。

3、账龄超过一年的大额其他应付款情况的说明

单位名称	金额	未偿还原因
上高县天龙汽车运输有限公司	100,000.00	物流保证金
合肥市宇涵货运有限公司	100,000.00	物流保证金
南昌三志物流有限公司西安分公司（罗贤龙）	100,000.00	物流保证金
合肥新宝物流信息服务有限公司	50,000.00	物流保证金
陕西远成物流有限公司	47,150.00	物流保证金
合计	397,150.00

4、金额较大的其他应付款

单位名称	金额	性质或内容
南城佳顺物流配送有限公司	300,000.00	物流保证金
沈阳市四通运输有限公司	245,287.48	物流保证金
资溪县平顺物流有限公司	200,000.00	物流保证金
上海龙运之星物流公司	200,000.00	物流保证金
沈阳华阳货运服务有限公司	200,000.00	物流保证金
合计	1,145,287.48

(二十一) 其他非流动负债

项目	期末账面余额	期初账面余额
递延收益	8,623,750.64	10,209,554.36
合 计	8,623,750.64	10,209,554.36

其他非流动负债说明：

1.根据《沈阳市东陵区2006年促进经济发展政策有关规定（试行）》，公司2008年收到东北生产基 地基础设施配套建设专项资金8,130,000.00元,属于与资产有关的政府补助，按相关资产的使用寿命10 年摊销，从2008年1月起，剩余期限为60个月，2012年确认收益841,034.48元，年末余额3,924,827.60

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财务报表附注 第37 页

元。

2.根据《关于促进工业经济发展的若干政策意见（沈东陵政发[2008]37号）》，2009年公司收到东 北生产基地基础设施配套建设专项资金3,690,000.00元,属于与资产有关的政府补助，按相关资产的使用 寿命10年摊销，从2009年1月起，剩余期限为72个月，2012年确认收益425,769.24元，年末余额 1,986,923.04元。

3.根据沈阳市财政局《关于下达财政部2009年第二批工业节能专项资金的通知》，公司于2010年4 月收到综合节能技术改造项目专项资金540,000.00元，属于与资产有关的政府补助，按相关资产的使用 寿命10年摊销，从2011年1月起，剩余期限为96个月，2012年确认收益54,000.00元，年末余额432,000.00 元。

4.根据沈阳市财政厅《关于下达2010年省节能专项资金的通知》，公司于2010年9月收到节能技术改 造项目专项资金500,000.00元，属于与资产有关的政府补助，按相关资产的使用寿命10年摊销，从2011 年1月起，剩余期限为96个月，2012年确认收益50,000.00元，年末余额400,000.00元。

5.根据辽宁省发展和改革委员会《关于下达国家安排我省工业中小企业技术改造项目2009年新增中 央预算内投资计划（第一批）的通知》，公司于2010年2月收到功能大豆肽技术改造项目专项资金 550,000.00元，属于与资产有关的政府补助，按相关资产的使用寿命10年摊销，从2011年1月起，剩余期 限为96个月，2012年确认收益55,000.00元，年末余额440,000.00元。

6.根据汕头市财政局《关于下达2009年省财政挖潜改造资金切块和综合技术改造项目资金（第四批） 的通知》，公司于2010年2月收到关于营养麦片生产项目（一期）技术改造项目的资助金500,000.00元。 属于与资产有关的政府补助，按相关资产的使用寿命10年摊销，从2012年1月起，剩余期限为108个月， 2012年确认收益50,000.00元，年末余额450,000.00元。

7.根据汕头市财政局《关于下达财政部2009年第一批中小企业发展专项资金的通知》，公司于2009 年11月收到关于营养麦片生产项目（一期）的项目资助金1,100,000.00元。属于与资产有关的政府补助， 按相关资产的使用寿命10年摊销，从2012年1月起，剩余期限为108个月，2012年确认收益110,000.00元， 年末余额990,000.00元。

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财务报表附注 第38 页

	年初余额			本次变动增减（＋，－）	本次变动增减（＋，－）	本次变动增减（＋，－）		年末余额	年末余额
	金额	比例%	股权激励股票	送股	公积金转股	其他	小计	金额	比例%
一、有限售条件股份	180,000,000	74.91	1,949,090	---	54,000,000	---	55,949,090	235,949,090	75.06
1.国家持股	---	---	---	---	---	---	---	---	---
2.国有法人持股	---	---	---	---	---	---	---	---	---
3.其他内资持股	180,000,000	74.91	1,949,090	---	54,000,000	---	55,949,090	235,949,090	75.06
其中：	---	---	---	---	---	---	---	---	---
境内非国有法人持股	---	---	---	---	---	---	---	---	---
境内自然人持股	180,000,000	74.91	1,949,090	---	54,000,000	---	55,949,090	235,949,090	75.06
4.外资持股	---	---	---	---	---	---	---	---	---
其中：	---	---	---	---	---	---	---	---	---
境外法人持股	---	---	---	---	---	---	---	---	---
境外自然人持股	---	---	---	---	---	---	---	---	---
二、无限售条件股份	60,300,000	25.09	---	---	18,090,000	---	18,090,000	78,390,000	24.94
1.人民币普通股	60,300,000	25.09	---	---	18,090,000	---	18,090,000	78,390,000	24.94
2.境内上市的外资股	---	---	---	---	---	---	---	---	---
3.境外上市的外资股	---	---	---	---	---	---	---	---	---
4.其他	---	---	---	---	---	---	---	---	---
三、股份总数	240,300,000	100.00	1,949,090	---	72,090,000	---	74,039,090	314,339,090	100.00

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财务报表附注 第39 页

根据公司2011 年第一次临时股东大会审议通过的《黑牛食品股份有限公司限制性股票 激励计划（草案修订稿）及摘要》，以及公司第二届董事会第九次会议决议和修改后章程， 由105 名激励对象认购限制性股票，截至2012 年2 月29 日,公司增加注册资本人民币 1,687,600 元，变更后的注册资本为人民币241,987,600 元。

根据公司2012 年5 月21 日召开的2011 年度股东大会决议，以2012 年5 月29 日的总 股本241,987,600 股为基数，以资本公积向全体股东每10 股转增3 股，转增后公司总股本 变更为314,583,880 股。

根据公司2011 年12 月28 日召开的2011 年第一次临时股东大会审议通过的《关于提请 股东大会授权董事会办理公司限制性股票激励计划相关事宜的议案》、2012 年10 月21 日召 开的第二届董事会第十五次会议审议通过的《关于回购注销部分已离职股权激励对象所持已 获授但尚未解锁的限制性股票的议案》,公司申请减少注册资本人民币244,790 元,减资后黑 牛食品总股本变更为314,339,090 股。

股本变动已经大华会计师事务所有限公司验证，并出具大华验字[2012]336 号验证报 告。

(二十三) 资本公积

项目 期初余额 本期增加 本期减少 1.资本溢价（股本溢价） （1）投资者投入的资本 763,158,264.72 10,476,625.00 72,596,280.00 （2）同一控制下企业合并的影响 --- --- --- （3）购买少数股东股权的影响 --- --- --- （4）处置对子公司投资的影响 --- --- --- 小计 763,158,264.72 10,476,625.00 72,596,280.00 2.其他资本公积 （1）被投资单位除净损益外所有者 权益其他变动 --- --- --- （2）可供出售金融资产公允价值变 动产生的利得或损失 --- --- --- （3）股份支付计入股东权益的金额 --- 4,599,852.40 （4）其他 --- --- --- 小计 --- 4,599,852.40 合计 763,158,264.72 15,076,477.40 72,596,280.00

期末余额 701,038,609.72 --- --- --- 701,038,609.72 --- --- 4,599,852.40 --- 4,599,852.40 705,638,462.12

1.资本公积本期增加15,076,477.40 元，其中：

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财务报表附注 第40 页

• (1)本期股份支付的激励对象行权增加股本溢价4,599,852.40 元；

• (2)本期激励对象认购限制性股票,增加资本公积10,476,625.00 元。

• 2.本期资本公积减少72,596,280.00 元：

根据公司2012 年5 月21 日召开的2011 年度股东大会决议，以2012 年5 月29 日的总 股本241,987,600 股为基数，以资本公积向全体股东每10 股转增3 股，减少资本公积 72,596,280.00 元。

(二十四) 盈余公积

项目 期初余额 法定盈余公积 12,565,327.20 合计 12,565,327.20	本期增加 本期减少 期末余额 750,117.76 --- 13,315,444.96 750,117.76 --- 13,315,444.96

(二十五) 未分配利润

项目	金额	提取或分配比例
调整前上期末未分配利润	299,563,213.72
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）	---
调整后期初未分配利润	299,563,213.72
加：本期归属于母公司所有者的净利润	55,274,081.42
减：提取法定盈余公积	750,117.76	按母公司净利润 10%计提
应付普通股股利	24,179,930.00
转作股本的普通股股利	---
期末未分配利润	329,907,247.38

(二十六) 营业收入和营业成本

1、营业收入、营业成本分类情况

	项目	本期发生额	上期发生额
营业收入		762,873,353.81	857,204,906.20
其中：主营业务收入		762,873,353.81	856,588,840.19
其他业务收入		---	616,066.01
营业成本		500,910,965.71	559,894,949.46
其中：主营业务成本		500,910,965.71	559,271,044.09

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财务报表附注 第41 页

	项目	本期发生额	上期发生额
其他业务成本		---	623,905.37

2、主营业务收入（分行业）

	本期发生额		上期发生额	上期发生额
行业名称
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
食品饮料行业	762,873,353.81	500,910,965.71	856,588,840.19	559,271,044.09
合计	762,873,353.81	500,910,965.71	856,588,840.19	559,271,044.09

3.主营业务收入（分产品）

	本期发生额	本期发生额	上期发生额	上期发生额
产品名称
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
豆奶粉	323,609,999.19	213,132,135.85	441,046,402.09	290,025,158.79
麦片	80,652,624.45	52,064,837.97	102,415,266.81	66,371,911.23
芝麻糊	17,560,867.19	11,981,748.61	17,100,508.80	10,891,717.24
核桃粉	6,768,673.50	4,253,101.70	7,366,601.00	4,593,655.54
液态豆奶	326,038,518.53	214,157,711.78	287,100,340.88	186,370,076.48
其他	8,242,670.95	5,321,429.80	1,559,720.61	1,018,524.81
合计	762,873,353.81	500,910,965.71	856,588,840.19	559,271,044.09

4、主营业务收入（分地区）

地区 本期发生额 东北地区 109,416,054.46 华北地区 31,140,526.32 华东地区 215,586,501.40 华南地区 18,262,888.70 华中地区 244,118,332.13 西北地区 45,973,377.93 西南地区 98,375,672.87 合计 762,873,353.81	上期发生额 134,781,137.75 66,731,966.68 255,111,252.00 29,709,119.72 212,933,841.03 81,875,834.83 75,445,688.18 856,588,840.19

5、公司前五名客户的营业收入情况

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财务报表附注 第42 页

	客户名称	营业收入总额	占公司全部营业收入的比例(%)
第一名		13,425,929.32	1.76
第二名		9,696,079.53	1.27
第三名		5,972,089.78	0.78
第四名		5,864,656.44	0.77
第五名		4,154,700.83	0.55
	合计	39,113,455.90	5.13

(二十七) 营业税金及附加

项目	本期发生额	上期发生额
城市维护建设税	2,518,982.98	3,116,003.88
教育费附加	1,126,594.56	1,484,866.93
地方教育费附加	751,063.04	987,444.83
合计	4,396,640.58	5,588,315.64

(二十八) 销售费用

	类别	本期发生额	上期发生额
广告宣传费		26,189,214.33	54,968,586.59
运输费		39,475,690.28	40,082,428.25
工资		28,660,359.82	13,259,441.00
差旅费		10,259,492.84	10,632,853.63
车辆费用		2,379,979.59	1,853,965.04
商场费用		5,654,506.94	5,142,863.04
折旧费		604,164.31	1,695,036.64
办公费		3,024,332.44	1,970,669.47
其他		23,839,006.70	6,195,063.26
	合计	140,086,747.25	135,800,906.92

(二十九) 管理费用

	类别	本期发生额	上期发生额
工资		12,400,435.81	8,743,489.99
差旅费		4,478,429.35	3,250,880.32
办公费		2,367,291.46	2,548,949.35

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财务报表附注 第43 页

类别	本期发生额	上期发生额
折旧费	6,121,318.42	3,378,604.02
税金	4,803,776.47	4,045,694.75
研发费用	3,096,785.19	1,911,885.52
水电费	1,615,619.48	1,811,950.50
无形资产摊销	2,001,065.14	1,448,216.38
业务招待费	2,171,179.16	2,218,920.53
修理费	598,380.24	1,185,890.87
股权激励费用	4,599,852.40	---
其他	9,521,203.06	9,510,875.85
合计	53,775,336.18	40,055,358.08

(三十) 财务费用

类别	本期发生额	上期发生额
利息支出	1,376,666.66	---
减：利息收入	8,429,149.14	14,049,665.07
汇兑损益	---	---
其他	64,714.76	54,121.19
合计	-6,987,767.72	-13,995,543.88

(三十一) 资产减值损失

项目	本期发生额	上期发生额
坏账损失	325,174.19	6,055.00
合计	325,174.19	6,055.00

(三十二) 营业外收入

(三十二) 营业外收入
项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损益的金额
1.非流动资产处置利得合计	1,302,784.10	1,197,777.03	1,302,784.10
其中：固定资产处置利得	983,684.81	1,197,777.03	983,684.81
无形资产处置利得	319,099.29	---	319,099.29
2.政府补助	1,914,699.29	3,990,403.72	328,895.57
3.侵权赔偿	307,791.00	2,864,356.10	307,791.00
4.其他	173,294.81	---	173,294.81
合计	3,698,569.20	8,052,536.85	2,112,765.48

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财务报表附注 第44 页

政府补助明细：

项目	本期发生额	上期发生额
1．收到的与资产相关的政府补助
（1）固定资产投资补贴	1,585,803.72	1,425,803.72
小 计	1,585,803.72	1,425,803.72
2．收到的与收益相关的政府补助
（1）奖励金	328,895.57	2,524,600.00
（2）扶持资金	---	40,000.00
小 计	328,895.57	2,564,600.00
合计	1,914,699.29	3,990,403.72

固定资产投资补贴见附注四(二十) 其他非流动负债。

(三十三) 营业外支出

项目	本期发生额	上期发生额	计入本期非经常性损益的金额
1.非流动资产处置损失合计	579,872.05	---	579,872.05
其中：固定资产处置损失	579,872.05	---	579,872.05
2.对外捐赠支出	50,000.00	1,000,000.00	50,000.00
其中：公益性捐赠支出	---	1,000,000.00	---
3.滞纳金	788.89	---	788.89
合计	630,660.94	1,000,000.00	630,660.94

(三十四) 所得税费用

项目	本期发生额	上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税	19,042,671.39	33,704,713.32
递延所得税调整	-882,586.93	380,036.96
合计	18,160,084.46	34,084,750.28

(三十五) 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

本公司按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9 号——净资产收益 率和每股收益的计算及披露（2010 年修订）》（“中国证券监督管理委员会公告[2010]2 号）、 《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1 号——非经常性损益（2008）》（“中国证券 监督管理委员会公告[2008]43 号”）要求计算的每股收益如下： 1、计算结果

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财务报表附注 第45 页

	本期数		上期数	上期数
报告期利润	基本每股收益	稀释每 股收益	基本每股收 益	稀释每股收 益
归属于公司普通股股东的净利润（Ⅰ）	0.18	0.18	0.33	0.33
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东
	0.17	0.17	0.32	0.32
的净利润（Ⅱ）

2、每股收益的计算过程

项目 序号 本期数 归属于本公司普通股股东的净利润 1 55,274,081.42 扣除所得税影响后归属于母公司普通股 股东净利润的非经常性损益 2 1,100,905.52 扣除非经常性损益后的归属于本公司普 通股股东的净利润 3=1-2 54,173,175.90 期初股份总数 4 240,300,000.00 报告期因公积金转增股本或股票股利分 配等增加的股份数 5 72,090,000.00 报告期因发行新股或债转股等增加的股 份数 6 2,193,880.00 发行新股或债转股等增加股份下一月份 起至报告期年末的月份数 7 10 报告期因回购等减少的股份数 8 244,790.00 减少股份下一月份起至报告期年末的月 份数 9 1 报告期缩股数 10 --- 报告期月份数 11 12 发行在外的普通股加权平均数（Ⅱ） 12=4+5+6×7 ÷11-8×9÷11-10 314,197,834.17 因同一控制下企业合并而调整的发行在 外的普通股加权平均数（Ⅰ） 13 --- 基本每股收益（Ⅰ） 14=1÷12 0.18 基本每股收益（Ⅱ） 15=3÷12 0.17 已确认为费用的稀释性潜在普通股利息 及其他影响因素 16 --- 所得税率 17 --- 转换费用 18 --- 可转换公司债券、认股权证、股份期权 等转换或行权而增加的股份数 19 ---

上期数 102,822,651.55 4,259,768.03 98,562,883.52 133,500,000.00 178,890,000.00 --- --- --- --- --- 12 312,390,000.00 --- 0.33 0.32 --- --- --- ---

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财务报表附注 第46 页

项目 序号 本期数 稀释每股收益（Ⅰ） 20=[1+(16-18)× (100%-17)]÷(12+19) 0.18 稀释每股收益（Ⅱ） 21=[3+(16-18) ×(100%-17)]÷(12+19) 0.17	上期数 0.33 0.32

（1）基本每股收益

基本每股收益=P0÷S

S=S0＋S1＋Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0-Sk

其中：P0 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东 的净利润；S 为发行在外的普通股加权平均数；S0 为期初股份总数；S1 为报告期因公积金 转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si 为报告期因发行新股或债转股等增加股份数； Sj为报告期因回购等减少股份数；Sk为报告期缩股数；M0报告期月份数；Mi为增加股份次 月起至报告期期末的累计月数；Mj 为减少股份次月起至报告期期末的累计月数。

（2）稀释每股收益

稀释每股收益=P1/(S0＋S1＋Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0–Sk+认股权证、股份期权、可 转换债券等增加的普通股加权平均数)

其中，P1 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润，并考虑稀释性潜在普通股对其影响，按《企业会计准则》及有关规定进行调 整。公司在计算稀释每股收益时，考虑所有稀释性潜在普通股对归属于公司普通股股东的 净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润和加权平均股数的影响，按 照其稀释程度从大到小的顺序计入稀释每股收益，直至稀释每股收益达到最小值。

(三十六) 现金流量表附注

1、收到的其他与经营活动有关的现金

	项目	本期金额	上期金额
利息收入		7,945,149.14	14,049,665.07
政府补贴		328,895.57	1,620,000.00
其他		1,813,938.44	4,097,626.50
	合计	10,087,983.15	19,767,291.57

2、支付的其他与经营活动有关的现金

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财务报表附注 第47 页

	项目	本期金额	上期金额
广告宣传费		22,262,225.86	50,448,081.19
运输费		28,486,195.18	16,354,380.34
车辆费用		2,830,376.72	2,662,472.17
差旅费		14,741,770.70	13,965,931.39
其他		24,869,375.25	21,255,951.76
	合计	93,189,943.71	104,686,816.85

3、支付的其他与投资活动有关的现金

项目	本期金额	上期金额
与固定资产投资有关的补贴	---	944,600.00
合计	---	944,600.00

4、支付的其他与筹资活动有关的现金

	项目	本期金额	上期金额
派息费用		88,988.22	---
	合计	88,988.22	---

(三十七) 现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

项目	本期金额	上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润	55,274,081.42	102,822,651.55
加：资产减值准备	325,174.19	6,055.00
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	30,681,771.89	19,817,373.32
无形资产摊销	2,367,911.50	1,815,062.74
长期待摊费用摊销	---	---
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以 “－”号填列）	-722,912.05	-1,197,777.03
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	---	---
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	---	---
财务费用（收益以“－”号填列）	1,376,666.66	---
投资损失（收益以“－”号填列）	---	---
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-882,586.93	380,036.96
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	---	---

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财务报表附注 第48 页

项目	本期金额	上期金额
存货的减少（增加以“－”号填列）	-41,762,384.94	-53,627,733.60
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-63,763,797.31	-31,446,998.65
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	27,598,930.39	13,498,613.40
其他	4,599,852.40	---
经营活动产生的现金流量净额	15,092,707.22	52,067,283.69
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本	---	---
一年内到期的可转换公司债券	---	---
融资租入固定资产	---	---
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额	466,088,885.55	608,915,058.36
减：现金的期初余额	608,915,058.36	872,690,476.72
加：现金等价物的期末余额	---	---
减：现金等价物的期初余额	---	---
现金及现金等价物净增加额	-142,826,172.81	-263,775,418.36

2、现金和现金等价物的构成：

项目	期末余额	期初余额
一、现金	466,088,885.55	608,915,058.36
其中：库存现金	198,701.23	172,587.48
可随时用于支付的银行存款	465,890,184.32	608,742,470.88
可随时用于支付的其他货币资金	---	---
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资	---	---
三、期末现金及现金等价物余额	466,088,885.55	608,915,058.36

六、 关联方及关联交易

(一)存在控制关系的关联方

关联方名称	与本公司关系	持股比例
林秀浩	实际控制人	46.90%

(二)本企业的子公司情况：

详见附注四（一）子公司情况。

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财务报表附注 第49 页

(三)关联方交易

• 1、存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公

• 司交易已作抵销。

2.购买商品、接受劳务的关联交易

报告期内，公司没有购买商品、接受劳务的关联交易

3.关联往来情况

报告期内，公司没有与关联方的应收应付款项。

七、 股份支付

（一） 股份支付总体情况

公司本期授予的各项权益工具总额		---
公司本期行权的各项权益工具总额		2,193,880 股
公司本期失效的各项权益工具总额		244,790 股
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限	6.12	元/股,2013 年1 月1 日-2015 年1 月3 日
公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限		---

（二） 以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法	2011 年第一次临时股东大会审议
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法	最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
本期估计与上期估计有重大差异的原因	无
资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额	4,599,852.40
以权益结算的股份支付确认的费用总额	4,599,852.40

（三） 股份支付的修改、终止情况

根据公司2011 年12 月28 日召开的2011 年第一次临时股东大会审议通过的《关于提请 股东大会授权董事会办理公司限制性股票激励计划相关事宜的议案》、2012 年10 月21 日召 开的第二届董事会第十五次会议审议通过的《关于回购注销部分已离职股权激励对象所持已 获授但尚未解锁的限制性股票的议案》和修改后章程的规定，本期共有244,790 股失效。

2012 年5 月公司实施2011 年度分红方案，根据公司2012 年5 月21 日召开的2011 年 度股东大会决议，以2012 年4 月20 日的总股本241,987,600 股为基数，以资本公积向全体

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财务报表附注 第50 页

股东每10 股转增3 股，每10 股派1.00 元（含税）现金，实施后，相应行权价格由7.95 元/股调整为6.12 元/股。

八、 或有事项

（一）未决诉讼或仲裁形成的或有负债及其财务影响

截止2012 年12 月31 日，本公司无重大对外诉讼事项。

（二）无为其他单位提供债务担保形成的或有负债

九、 承诺事项

截止2012 年12 月31 日，本公司需要披露的承诺事项。

十、 资产负债表日后事项

（一）公开发行公司债券

根据公司2012 年9 月21 日第一次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会 证监许可[2013]162 号文《关于核准黑牛食品股份有限公司公开发行公司债券的批复》的 核准，公司向社会公开发行面值不超过人民币5.3 亿元的公司债券,首次发行不得少于总发 行面值的50%,自核准发行之日起6 个月内完成,其余各期债券发行,自核准发行之日起24 个月内完成。截至2013 年3 月21 日止，黑牛食品公司债券募集资金总额共计人民币2.7 亿元，扣除承销佣金及保荐佣金等发行费用合计人民币3,024,000 元后，公司实际募集资 金净额为人民币266,976,000 元。

（二）重大资产购置

根据第二届董事会第十九次会议授权，辽宁黑牛竞得位于辽宁省沈阳市桃新大街以南、 沈本大道以西马楼子村2013-1 地块约200 亩的国有土地使用权，并与沈阳市规划和国土资 源局东陵分局签署了《国有建设用地使用权出让合同》，该土地规划用途为工业用地，宗 地总面积为133,312.98 平方米（宗地编号：072011014），宗地价款为75,988,398.60 元， 出让年限为50 年。

（三）利润分配

经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审计，母公司2012 年实现净利润7,501,177.58 元。按《公司法》和公司《章程》规定，提取10%法定公积金，计提750,117.76 元。2012 年实现可供投资者分配的利润为6,751,059.82 元，加上以前年度未分配利润

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财务报表附注 第51 页

79,747,009.87 元，减去发放2011 年股利24,179,930.00 元，至2012 年末累计可供投资 者分配利润为62,318,139.69 元。

根据公司实际情况，2012 年度利润分配预案如下：

以公司最新股本总额314,339,090 股为基数，每10 股分配现金0.3 元（含税）现金股 利，共计派发现金股利9,430,172.70 元。剩余未分配利润存留下年。不以公积金转增股本。

十一、 其他重要事项说明

1、截止2012 年12 月31 日本公司股东林秀浩、谢锦蘋、许培坤将持有的本公司限售流 通股用于质押的股数分别为4,718 万股、1,170 万股、1,872 万股。

2、2012 年12 月6 日召开的第二届董事会第十七次会议审议通过《关于在成都双流县 投资设立子公司的议案》，该议案于2012 年12 月24 日召开的公司2012 年第二次临时股东 大会审议通过。该子公司已于近日领取了成都市双流工商行政管理局发放的企业法人营业执 照,公司名称为黑牛食品（成都）有限公司,注册资金3,000 万元,注册地为成都市双流县西 南航空港经济开发区工业集中区内,经营范围为饮料开发。

十二、 母公司财务报表主要项目注释

（一） 应收账款

1、应收账款按种类披露

1、应收账款按种类披露
	期末余额
种类	账面余额 坏账准备
	金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应 收账款
	--- --- --- ---
按组合计提坏账准备的应收账款	1,700,461.41 100.00 103,078.37 6.06
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 的应收账款
	--- --- --- ---
合计	1,700,461.41 100.00 103,078.37 6.06

（续）

（续）
		期初余额
种类	账面余额			坏账准备
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应	---	---	---	---
	财务报表附注 第52 页

	期初余额
种类	账面余额 坏账准备
	金额 比例（%） 金额 比例（%）
收账款
按组合计提坏账准备的应收账款	1,986,079.19 100 102,268.32 5.15
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 的应收账款
	--- --- --- ---
合计	1,986,079.19 100 102,268.32 5.15

应收账款种类的说明：

(1)组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

	期末余额 期初余额
账龄	账面余额 计提比 例（%） 坏账准备 账面余额 计提比 例（%） 坏账准备
1 年以内	1,418,293.30 5 70,914.69 1,926,791.96 5 96,339.60
1－2 年	242,699.34 10 24,269.93 59,287.23 10 5,928.72
2－3 年	39,468.77 20 7,893.75 --- --- ---
合计	1,700,461.41 6.06 103,078.37 1,986,079.19 5.15 102,268.32

• 2、期末未发生单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提

• 的情况。

• 3、本期未发生前期已全额计提坏账准备，或计提减值准备的金额较大，但在本期又全

• 额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款情况。

• 4、本期未发生通过重组等其他方式收回应收账款的金额、重组前累计已计提的坏账准

• 备的情况。

• 5、本期未发生实际核销应收账款的情况。

• 6、期末应收账款中无持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位欠款。

7、应收账款中欠款金额前五名单位情况

单位名称 与本公司关系 金额 年限 山东银座配送有限公司 非关联方 423,896.18 1 年以内 山东潍坊百货集团股份有限公司中百 配送中心 非关联方 417,229.08 1 年以内 青岛福兴祥物流有限公司 非关联方 250,161.77 1 年以内 三江购物俱乐部股份有限公司 非关联方 209,369.48 1 年以内 茂名市明湖百货有限公司 非关联方 107,879.90 1 年以内	占应收账款总 额的比例(%) 24.93 24.54 14.71 12.31 6.34

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财务报表附注 第53 页

单位名称 与本公司关系 金额 年限 合计 1,408,536.41	占应收账款总 额的比例(%) 82.83

• 8、期末应收款中无应收关联方账款情况。

• 9、本期未发生终止确认的应收款项情况。

• 10、本期未发生以应收款项为标的进行证券化的情况。

（二） 其他应收款

1、其他应收款按种类披露：

	期末余额
种类	账面余额 坏账准备
	金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏 账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他 应收款 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的其他应收款
	56,105,729.95 99.76 --- ---
	132,258.00 0.24 7,941.90 6.00
	--- --- --- ---
合计	56,237,987.95 100.00 7,941.90 0.01

（续）

（续）
	期初余额
种类	账面余额 坏账准备
	金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏 账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他 应收款 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的其他应收款
	6,441,588.23 83.95 --- ---
	1,231,338.00 16.05 61,566.90 5
	--- --- --- ---
合计	7,672,926.23 100 61,566.90 0.80

其他应收款种类的说明：

(1)组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

		期末余额			期初余额
账龄	账面余额	计提比 例（%）	坏账准备	账面余额	计提比 例（%）	坏账准备
1 年以内	105,678.00	5	5,283.90	1,231,338.00	5	61,566.90
1－2 年	26,580.00	10	2,658.00	---	---	---
合计	132,258.00	6	7,941.90	1,231,338.00	5	61,566.90
		财务报表附注 第54 页

• 2、本期未发生前已全额计提坏账准备，或计提减值准备的金额较大，但在本期又全额

• 收回或转回的情况。

• 3、本期未发生实际核销其他应收款的情况。

• 4、期末其他应收款中无持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位。

5、其他应收款金额前五名单位情况

单位名称 与本公司 关系 金额 年限 占其他应收款 总额的比例(%) 揭东黑牛 子公司 27,147,189.97 1 年以内 48.27 安徽黑牛 子公司 14,671,184.93 1 年以内 26.09 广州黑牛 子公司 10,626,996.59 1 年以内 18.90 苏州黑牛 子公司 3,660,358.46 0 至2 年 6.51 广州威尼国际酒店有限公司 非关联方 74,204.00 1 年以内 0.13 合计 56,179,933.95 99.90	性质或内容 往来款 往来款 往来款 往来款 保证金

6、应收关联方账款情况

单位名称	与本公司关系	金额	占其他应收款总额的比例(%)
揭东黑牛	关联方	27,147,189.97	48.27
安徽黑牛	关联方	14,671,184.93	26.09
广州黑牛	关联方	10,626,996.59	18.90
苏州黑牛	关联方	3,660,358.46	6.51
合计		56,105,729.95	99.77

• 7、本期未发生终止确认的其他应收款项情况。

• 8、本期未发生以其他应收款项为标的进行证券化的情况。

（三） 长期股权投资

被投资单位 核算方法 辽宁黑牛 成本法 安徽黑牛 成本法 揭东黑牛 成本法 陕西黑牛 成本法 苏州黑牛 成本法 广州黑牛 成本法 黑龙江黑牛 成本法 合计	投资成本 期初账面余额 本期增减额（减 少以“-”号填 列） 21,277,573.64 21,277,573.64 --- 289,300,000.00 289,300,000.00 --- 48,501,866.97 48,501,866.97 --- 130,000,000.00 130,000,000.00 --- 155,000,000.00 155,000,000.00 --- 80,000,000.00 80,000,000.00 --- 10,000,000.00 --- 10,000,000.00 734,079,440.61 724,079,440.61 10,000,000.00	期末账面余额 21,277,573.64 289,300,000.00 48,501,866.97 130,000,000.00 155,000,000.00 80,000,000.00 10,000,000.00 734,079,440.61

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财务报表附注 第55 页

续：

被投资单位 持股比例 （%） 辽宁黑牛 100.00 安徽黑牛 100.00 揭东黑牛 100.00 陕西黑牛 100.00 苏州黑牛 100.00 广州黑牛 100.00 黑龙江黑牛 100.00 合计	表决权比例（%） 减值准备 金额 本期计提减 值准备金额 本期现金红利 100.00 --- --- --- 100.00 --- --- --- 100.00 --- --- --- 100.00 --- --- --- 100.00 --- --- --- 100.00 --- --- --- 100.00 --- --- --- --- --- ---

（四） 营业收入及营业成本

1、营业收入、营业成本分类情况

	项目	本期发生额	上期发生额
营业收入		172,102,653.57	227,147,799.40
其中：主营业务收入		172,102,653.57	227,147,799.40
其他业务收入		---	---
营业成本		112,849,057.76	147,097,275.46
其中：主营业务成本		112,849,057.76	147,097,275.46
其他业务成本		---	---

2、营业收入（分行业）

	本期发生额		上期发生额	上期发生额
行业名称
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
食品饮料行业	172,102,653.57	112,849,057.76	227,147,799.40	147,097,275.46
合计	172,102,653.57	112,849,057.76	227,147,799.40	147,097,275.46

3.主营业务（分产品）

产品名称	本期发生额 营业收入	营业成本	上期发生额 营业收入 营业成本	上期发生额 营业收入 营业成本
豆奶粉	71,919,559.29	46,929,413.26	116,648,910.40	76,028,149.92
麦片	67,633,936.40	44,357,602.77	84,214,635.11	54,333,904.88
芝麻糊	17,560,867.19	11,981,748.61	17,100,508.80	10,891,717.24
核桃粉	6,768,673.50	4,253,101.70	7,366,601.00	4,593,655.54
其他	8,219,617.19	5,327,191.42	1,817,144.09	1,249,847.88
合计	172,102,653.57	112,849,057.76	227,147,799.40	147,097,275.46
	财务报表附注 第56 页

4、营业收入（分地区）

地区	本期发生额	上期发生额
东北地区	4,421,494.08	3,973,589.80
华北地区	18,220,230.92	46,174,004.19
华东地区	91,524,794.42	97,381,324.65
华南地区	2,717,449.36	4,307,896.16
华中地区	18,768,532.81	27,067,691.02
西北地区	15,218,762.38	26,100,587.49
西南地区	21,231,389.60	22,142,706.09
合计	172,102,653.57	227,147,799.40

5、公司前五名客户的营业收入情况

客户名称	营业收入总额	占公司全部营业收入的比例(%)
第一名	7,123,931.66	4.14
第二名	3,393,162.41	1.97
第三名	2,494,871.80	1.45
第四名	2,429,100.82	1.41
第五名	2,273,427.89	1.32
合计	17,714,494.58	10.29

（五） 现金流量表补充资料

项目	本期金额	上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量
净利润	7,501,177.58	32,378,345.21
加：资产减值准备	-52,814.95	108,067.46
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	3,972,309.68	4,163,209.48
无形资产摊销	604,590.32	546,323.14
长期待摊费用摊销	---	---
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以 “－”号填列）	-983,684.81	-1,188,818.54
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	---	---
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	---	---
财务费用（收益以“－”号填列）	1,376,666.66	---
投资损失（收益以“－”号填列）	---	---
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-1,154,518.26	-192,643.95

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财务报表附注 第57 页

项目	本期金额	上期金额
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	---	---
存货的减少（增加以“－”号填列）	-20,023,367.77	7,810,618.85
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-56,642,802.62	18,902,172.21
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	26,760,780.14	-5,409,959.84
其他	4,599,852.40	---
经营活动产生的现金流量净额	-34,041,811.63	57,117,314.02
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本	---	---
一年内到期的可转换公司债券	---	---
融资租入固定资产	---	---
3.现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额	232,976,408.65	214,057,508.39
减：现金的期初余额	214,057,508.39	513,926,170.21
加：现金等价物的期末余额	---	---
减：现金等价物的期初余额	---	---
现金及现金等价物净增加额	18,918,900.26	-299,868,661.82

十三、 补充资料

（一） 当期非经常性损益明细表

项目 金额 非流动资产处置损益 722,912.05 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 --- 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享 受的政府补助除外） 328,895.57 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 --- 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值产生的收益 --- 非货币性资产交换损益 --- 委托他人投资或管理资产的损益 --- 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 --- 债务重组损益 --- 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 --- 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 --- 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 --- 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 ---	说明

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财务报表附注 第58 页

项目 金额 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性 金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和 可供出售金融资产取得的投资收益 --- 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 --- 对外委托贷款取得的损益 --- 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 --- 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 --- 受托经营取得的托管费收入 --- 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 430,296.92 其他符合非经常性损益定义的损益项目 --- 所得税影响额 381,199.02 少数股东权益影响额（税后） --- 合计 1,100,905.52	说明

（二） 净资产收益率及每股收益：

		每股收益	每股收益
报告期利润	加权平均净资产收益率（%）
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	4.12	0.18	0.18
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净 利润	4.04	0.17	0.17

（三） 公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明

报表项目 期末余额 （或本期金额） 应收账款 9,154,475.21 应收利息 484,000.00 其他应收款 2,784,163.15 存货 173,533,403.52 固定资产 529,525,125.19 无形资产 126,100,235.01 递延所得税资产 2,887,246.63 其他非流动资产 76,425,621.58 短期借款 100,000,000.00	期初余额 （或上期金额） 变动比率 变动原因 3,986,141.17 129.66% 主要原因是对优质客户信用期延长。 --- --- 定期存款利息。 1,955,029.21 42.41% 主要原因为增加农民工工资保证金。 131,771,018.58 31.69% 主要原因是由于本期原材料和成品库存 增加。 389,730,485.91 35.87% 主要原因是在建工程项目完工，转入固 定资产的房屋厂房增加。 83,723,796.63 50.61% 主要原因是购入土地增多。 2,004,659.70 44.03% 主要原因是本期确认了股权激励费用形 成的递延所得税资产。 --- --- 期限较长的预付工程及设备款调入 --- --- 新增银行借款。

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财务报表附注 第59 页

报表项目 期末余额 （或本期金额） 预收款项 30,829,453.16 应付职工薪酬 7,206,234.41 应交税费 2,117,490.17 应付股利 149,930.00 股本 314,339,090.00 管理费用 53,775,336.18 财务费用 -6,987,767.72 资产减值损失 325,174.19 营业外收入 3,698,569.20 营业外支出 630,660.94 所得税费用 18,160,084.46

期初余额 （或上期金额） 变动比率 变动原因 55,948,005.96 -44.90% 主要原因为本期行业景气度比同期差。 5,019,141.97 43.58% 公司人员增多，应付工资增加。 12,325,166.63 -82.82% 主要原因是利润下滑，应交企业所得税 减少。 --- --- 主要原因是由于股权激励尚未除权,股 利尚未发放完毕。 240,300,000.00 30.81% 主要原因是限制性股票激励计划导致本 期股本变动。 40,055,358.08 34.25% 主要原因是本期确认了股权激励费用及 工资增长。 -13,995,543.88 -50.07% 主要原因是利息收入减少。 6,055.00 5270.34% 主要原因是本期计提坏账准备增加。 8,052,536.85 -54.07% 主要原因是本期政府补助以及侵权赔偿 收入减少。 1,000,000.00 -36.93% 主要原因是本期对外捐赠支出减少。 34,084,750.28 -46.72% 主要原因是本期利润总额减少。

十四、 财务报表的批准报出

本财务报表业经公司董事会于2013 年4 月8 日批准报出。

黑牛食品股份有限公司 （公章）

二〇一三年四月十日

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财务报表附注 第60 页