AI assistant
UT Interim / Quarterly Report 2015
52065_rns_2015-11-12_ef96dbfb-d9c0-4002-bd54-9b02a2bd2177.pdf
Interim / Quarterly Report
Open in viewerOpens in your device viewer
$2414$
精技電腦股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告 民國一〇四年一月一日至三月三十一日 及民國一〇三年一月一日至三月三十一日
$\hat{\mathcal{A}}$
公司地址:臺北市內湖區新湖二路 236號3樓 電話: (02)2796-2345
合併財務報告
| 項 目 |
頁次 |
|---|---|
| 一、封面 | $\mathbf{1}$ |
| 二、目錄 | $\overline{2}$ |
| 三、會計師核閱報告 | 3 |
| 四、合併資產負債表 | $4 - 5$ |
| 五、合併綜合損益表 | 6 |
| 六、合併權益變動表 | 7 |
| 七、合併現金流量表 | 8 |
| 八、合併財務報表附註 | |
| (一)公司沿革 | 9 |
| (二) 通過財務報告之日期及程序 | 9 |
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 | $9 - 18$ |
| (四) 重要會計政策之彙總說明 | 18-37 |
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 37-38 |
| (六) 重要會計項目之說明 | 39-56 |
| (七)關係人交易 | 57 |
| (八) 質押之資產 | 57 |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 57 |
| (十)重大之災害損失 | 58 |
| (十一)重大之期後事項 | 58 |
| (十二)其他 | 58-67 |
| (十三)附註揭露事項 | |
| 1.重大交易事項相關資訊 | $67-68 \cdot 71-72$ |
| 2.轉投資事業相關資訊 | $68 \cdot 73 - 74$ |
| 3.大陸投資資訊 | $68 \cdot 75$ |
| (十四)部門資訊 | 69-70 |
安永聯合會計師事務所
11012 台北市基隆路一段333號9樓 9F, No. 333, Sec. 1, Keelung Road Taipei City, Taiwan, R.O.C.
Tel: 886 2 2757 8888 Fax: 886 2 2757 6050 www.ey.com/tw
會計師核閱報告
精技電腦股份有限公司 公鑒:
精技電腦股份有限公司及其子公司民國一〇四年三月三十一日及民國一〇三年三 月三十一日之合併資產負債表,暨民國一〇四年一月一日至三月三十一日及民國一〇 三年一月一日至三月三十一日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量 表,業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任,本會計師 之責任則為根據核閱結果出具報告。
除下段所述者外,本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢,並未依照一般公認審 計準則查核,故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。
如合併財務報表附註四.3 所述,部分列入合併財務報表之子公司中,其財務報表 未經會計師核閱,該等子公司民國一〇四年三月三十一日及民國一〇三年三月三十一 日之資產總額分別為新台幣 299,315 仟元及 290,280 仟元,分別佔合併資產總額之 5.92%及 5.75%, 負債總額分別為新台幣 40,104 仟元及 20,930 仟元, 分別佔合併負債 總額之 1.97%及 0.99%。民國一〇四年一月一日至三月三十一日及民國一〇三年一月 一日至三月三十一日之綜合損益總額分別為 1,314 仟元及(5,353)仟元,分別佔合併總 損益總之 1.98%及(7.49)%。另合併財務報表附註十三所揭露前述子公司相關資訊亦 未經會計師核閱。
依本會計師核閱結果,除上段所述該等子公司之財務報表及相關資訊倘經會計師 核閱,對合併財務報表可能有所調整之影響外,並未發現第一段所述合併財務報表在 所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可之國 際會計準則第三十四號「期中財務報導」而須作修正之情事。
安永聯合會計師事務所 主管機關核准辦理公開發行公司財務報告 查核簽證文號:(97)金管證(六)第 0970037690 號 (95)金管證(六)第0950104133號
會計師:
了层外
中華民國一〇四年五月十二日
單位:新臺幣仟元
| 代碼 | 一〇三年十二月三十一日 | 一〇三年三月三十一日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 會計項目 | 附 註 | 金 額 | % | 金 額 | $\%$ | 金 額 | % | |
| 流動資產 | ||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 四及六.1 | \$305,042 | 6.03 | \$291,197 | 5.33 | \$458,286 | 9.07 |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動 | 四及六.2 | 2,308 | 0.05 | 682 | 0.01 | 273 | |
| 1150 | 應收票據淨額 | 四及六.4 | 135,291 | 2.68 | 165,944 | 3.04 | 133,015 | 2.63 |
| 1170 | 應收帳款淨額 | 四及六.5 | 2,040,593 | 40.36 | 2,394,650 | 43.82 | 1,854,664 | 36.72 |
| 1200 | 其他應收款 | 18,619 | 0.37 | 10,967 | 0.20 | 13,721 | 0.27 | |
| 1220 | 本期所得稅資產 | 1,208 | 0.02 | 2,903 | 0.05 | 2,480 | 0.05 | |
| 130x | 存貨 | 四及六.6 | 1,215,056 | 24.03 | 1,266,037 | 23.17 | 1,279,136 | 25.33 |
| 1410 | 預付款項 | 37,335 | 0.74 | 31,304 | 0.57 | 36,669 | 0.73 | |
| 1476 | 其他金融資產一流動 | 四、六.7及八 | 38,894 | 0.77 | 36,162 | 0.66 | 5,919 | 0.12 |
| 1479 | 其他流動資產一其他 | 5,756 | 0.11 | 5,957 | 0.11 | 6,476 | 0.13 | |
| 11xx | 流動資產合計 | 3,800,102 | 75.16 | 4,205,803 | 76.96 | 3,790,639 | 75.05 | |
| 非流動資產 | ||||||||
| 1543 | 以成本衡量之金融資產一非流動 | 四及六.3 | 17,628 | 0.35 | 17,628 | 0.32 | 20,028 | 0.40 |
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 四及六.8及八 | 1,039,458 | 20.56 | 1,048,539 | 19.19 | 1,067,286 | 21.13 |
| 1760 | 投資性不動產淨額 | 四、五、六.9及八 | 38,449 | 0.76 | 38,524 | 0.71 | 38,745 | 0.77 |
| 1780 | 無形資產 | 四及六.10 | 51,267 | 1.02 | 45,662 | 0.84 | 44,439 | 0.88 |
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 四及六.24 | 75,024 | 1.48 | 76,600 | 1.40 | 64,518 | 1.28 |
| 1920 | 存出保證金 | 13,832 | 0.27 | 14,137 | 0.26 | 13,869 | 0.27 | |
| 1980 | 其他金融資產一非流動 | 四、六.7及八 | 532 | 0.01 | 532 | 0.01 | 9,280 | 0.18 |
| 1995 | 其他非流動資產一其他 | 六.11 | 19,873 | 0.39 | 16,739 | 0.31 | 2,056 | 0.04 |
| 15xx | 非流動資產合計 | 1,256,063 | 24.84 | 1,258,361 | 23.04 | 1,260,221 | 24.95 | |
| 1xxx 資產總計 | \$5,056,165 | 100.00 | \$5,464,164 | 100.00 | \$5,050,860 | 100.00 |
(請參閱合併財務報表附註)
單位:新臺幣仟元
| 負債及權益 | 一〇四年三月三十一日 | 一〇三年十二月三十一日 | 一〇三年三月三十一日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會計項目 | 附 註 | 金 額 | % | 金 額 | % | 金 額 | % |
| 流動負債 | ||||||||
| 2100 | 短期借款 | 四及六.12 | \$221,000 | 4.37 | \$462,000 | 8.46 | \$265,000 | 5.25 |
| 2110 | 應付短期票券 | 四及六.13 | 170,000 | 3.36 | 250,000 | 4.57 | 240,000 | 4.75 |
| 2120 | 透過損益按公允價值衡量之金融負債一流動 | 四及六.2 | 691 | 0.01 | 294 | 0.01 | 683 | 0.01 |
| 2150 | 應付票據 | 277 | 0.01 | 1,573 | 0.03 | 729 | 0.01 | |
| 2170 | 應付帳款 | 1,111,546 | 21.98 | 1,219,235 | 22.31 | 1,037,601 | 20.54 | |
| 2200 | 其他應付款 | 303,902 | 6.01 | 309,779 | 5.66 | 188,767 | 3.74 | |
| 2230 | 本期所得税負債 | 四 | 61,936 | 1.22 | 51,150 | 0.94 | 29,728 | 0.59 |
| 2250 | 負債準備一流動 | 四及六.16 | 5,420 | 0.11 | 5,476 | 0.10 | 5,725 | 0.11 |
| 2320 | 一年內到期長期借款 | 四及六.14 | 1,489 | 0.03 | 13,600 | 0.25 | 72,178 | 1.43 |
| 2300 | 其他流動負債一其他 | 45,499 | 0.90 | 31,726 | 0.58 | 24,063 | 0.48 | |
| 21xx | 流動負債合計 | 1,921,760 | 38.00 | 2,344,833 | 42.91 | 1,864,474 | 36.91 | |
| 非流動負債 | ||||||||
| 2540 | 長期借款 | 四及六.14 | 3,727 | 0.07 | 53,413 | 0.98 | 151,129 | 2.99 |
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 四、五及六.24 | 2,509 | 0.05 | 4,299 | 0.08 | 2,098 | 0.04 |
| 2640 | 淨確定福利負債-非流動 | 四、五及六.15 | 103,419 | 2.05 | 103,454 | 1.89 | 103,003 | 2.04 |
| 2645 | 存入保證金 | 879 | 0.02 | 879 | 0.02 | 2,179 | 0.05 | |
| 25xx | 非流動負債合計、 | 110,534 | 2.19 | 162,045 | 2.97 | 258,409 | 5.12 | |
| 2xxx | 負債總計 | 2,032,294 | 40.19 | 2,506,878 | 45.88 | 2,122,883 | 42.03 | |
| 31xx | 歸屬於母公司業主之權益 | |||||||
| 3100 | 股本 | 六.17 | ||||||
| 3110 | 普通股股本 | 1,617,358 | 31.99 | 1,617,358 | 29.60 | 1,617,358 | 32.02 | |
| 3200 | 資本公積 | 六.17 | 309,795 | 6.13 | 309,797 | 5.67 | 359,542 | 7.12 |
| 3300 | 保留盈餘 | 六.17 | ||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 298,192 | 5.90 | 298,192 | 5.46 | 282,460 | 5.59 | |
| 3320 | 特別盈餘公積 | 4,646 | 0.09 | 4,646 | 0.08 | |||
| 3350 | 未分配盈餘 | 320,414 | 6.33 | 248,740 | 4.55 | 197,114 | 3.90 | |
| 保留盈餘合計 | 623,252 | 12.32 | 551,578 | 10.09 | 479,574 | 9.49 | ||
| 3400 | 其他權益 | 四 | (4,619) | (0.09) | 36 | (1,739) | (0.03) | |
| 母公司業主權益合計 | 2,545,786 | 50.35 | 2,478,769 | 45.36 | 2,454,735 | 48.60 | ||
| 36xx 非控制權益 | 四及六.17 | 478,085 | 9.46 | 478,517 | 8.76 | 473,242 | 9.37 | |
| 3xxx 權益總計 | 3,023,871 | 59.81 | 2,957,286 | 54.12 | 2,927,977 | 57.97 | ||
| 3x2x 負債及權益總計 | \$5,056,165 | 100.00 | \$5,464,164 | 100.00 | \$5,050,860 | 100.00 | ||
5
| 一〇四年第一季 | 一〇三年第一季 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會計項目 | 附註 | 金 額 | $\%$ | 金 額 | $\frac{0}{0}$ |
| 4000 | 營業收入 | 四、五及六.19 | \$3,511,795 | 100.00 | \$3,391,983 | 100.00 |
| 5000 | 營業成本 | 六.6、六.10、六.20及六.21 | (3, 152, 513) | (89.77) | (3,054,816) | (90.06) |
| 5900 | 營業毛利 | 359,282 | 10.23 | 337,167 | 9.94 | |
| 6000 | 營業費用 | 六.10、六.15、六.20及六.21 | ||||
| 6100 | 推銷費用 | (182, 209) | (5.18) | (182, 730) | (5.38) | |
| 6200 | 管理費用 | (62,093) | (1.77) | (60, 974) | (1.80) | |
| 6300 | 研究發展費用 | (25,071) | (0.71) | (20, 390) | (0.60) | |
| 營業費用合計 | (269, 373) | (7.66) | (264, 094) | (7.78) | ||
| 6900 | 營業利益 | 89,909 | 2.57 | 73,073 | 2.16 | |
| 7000 | 營業外收入及支出 | |||||
| 7010 | 其他收入 | 六.9、六.20及六.22 | 1,745 | 0.05 | 3,377 | 0.10 |
| 7020 | 其他利益及損失 | 六.21及六.22 | (1, 783) | (0.05) | 777 | 0.02 |
| 7050 | 財務成本 | 六.22 | (2, 140) | (0.06) | (3, 345) | (0.10) |
| 營業外收入及支出合計 | (2,178) | (0.06) | 809 | 0.02 | ||
| 7900 税前淨利 | 87,731 | 2.51 | 73,882 | 2.18 | ||
| 7950 所得稅費用 | 四及六.24 | (13, 244) | (0.38) | (7, 503) | (0.22) | |
| 8200 本期淨利 | 74,487 | 2.13 | 66,379 | 1.96 | ||
| 8300 其他綜合損益(淨額) | 六.23 | |||||
| 後續可能重分類至損益之項目 | ||||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (9,627) | (0.27) | 6,074 | 0.18 | |
| 8399 | 與可能重分類至損益之項目相關之所得稅 | 六.24 | 1,628 | 0.05 | (1,012) | (0.03) |
| 本期其他綜合損益(稅後淨額) | (7,999) | (0.22) | 5,062 | 0.15 | ||
| 8500 | 本期綜合損益總額 | \$66,488 | 1.91 | \$71,441 | 2.11 | |
| 8600 净利歸屬於: | ||||||
| 8610 | 母公司業主 | 四及六.25 | \$71,674 | \$64,746 | ||
| 8620 | 非控制權益 | 2,813 | 1,633 | |||
| \$74,487 | \$66,379 | |||||
| 8700 | 綜合損益總額歸屬於: | |||||
| 8710 | 母公司業主 | \$67,019 | \$67,652 | |||
| 8720 | 非控制權益 | (531) \$66,488 |
3,789 \$71,441 |
|||
| 每股盈餘(元) | ||||||
| 9750 | 基本每股盈餘 | |||||
| 9710 | 本期淨利 | 四及六.25 | \$0.44 | \$0.40 | ||
| 9850 | 稀釋每股盈餘 | |||||
| 9810 | 本期淨利 | 四及六.25 | \$0.44 | \$0.40 | ||
(請參閱合併財務報表附註)
單位:新臺幣仟元
| 單位:新臺幣仟元 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 歸屬於母公司業主之權益 | ||||||||||
| 保留盈餘 | 其他權益項目 | |||||||||
| 項 目 |
股本 | 資本公積 | 法定盈餘 公積 |
特別盈餘 公積 |
未分配盈餘 | 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 |
歸屬於母公司 業主權益總計 |
非控制權益 | 權益總額 | |
| 代碼 | 3100 | 3200 | 3310 | 3320 | 3350 | 3410 | 31xx | 36xx | 3xxx | |
| A1 民國一〇三年一月一日餘額 | \$1,617,358 | \$360,180 | \$282,460 | $S-$ | \$132,368 | \$(4,645) | \$2,387,721 | \$466,912 | \$2,854,633 | |
| D1 民國一〇三年一月一日至三月三十一日淨利 D3 民國一〇三年一月一日至三月三十一日其他綜合損益 |
$\overline{\phantom{a}}$ $\blacksquare$ |
$\overline{\phantom{a}}$ $\overline{\phantom{a}}$ |
$\overline{\phantom{a}}$ $\overline{\phantom{a}}$ |
64,746 | $\overline{\phantom{a}}$ 2,906 |
64,746 2,906 |
1,633 2,156 |
66,379 5,062 |
||
| D5 民國一〇三年一月一日至三月三十一日綜合損益總額 | $\sim$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 64,746 | 2.906 | 67,652 | 3,789 | 71,441 | |
| O1 非控制權益增減 C17 其他資本公積變動數 |
$\overline{\phantom{a}}$ (638) |
٠ | $\overline{\phantom{a}}$ $\blacksquare$ |
$\tilde{\phantom{a}}$ | $\blacksquare$ $\blacksquare$ |
(638) | 1.903 638 |
1,903 | ||
| Z1 民國一〇三年三月三十一日餘額 | \$1,617,358 | \$359,542 | \$282,460 | $S-$ | \$197,114 | \$(1,739) | \$2,454,735 | \$473,242 | \$2,927,977 | |
| A1 民國一〇四年一月一日餘額 | \$1,617,358 | \$309,797 | \$298,192 | \$4,646 | \$248,740 | \$36 | \$2,478,769 | \$478,517 | \$2,957,286 | |
| D1 民國一〇四年一月一日至三月三十一日淨利 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\blacksquare$ | $\blacksquare$ | 71,674 | $\overline{\phantom{a}}$ | 71,674 | 2,813 | 74,487 | |
| D3 民國一〇四年一月一日至三月三十一日其他綜合損益 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | (4,655) | (4,655) | (3,344) | (7,999) | |||
| D5 民國一〇四年一月一日至三月三十一日綜合損益總額 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 71,674 | (4,655) | 67,019 | (531) | 66,488 | ||
| O1 非控制權益增減 C17 其他資本公積變動數 |
$\overline{\phantom{a}}$ (2) |
$\blacksquare$ $\sim$ |
$\overline{a}$ ۰ |
$\overline{\phantom{a}}$ $\overline{a}$ |
$\overline{\phantom{a}}$ $\overline{\phantom{a}}$ |
(2) | 41 58 |
41 56 |
||
| Z1 民國一〇四年三月三十一日餘額 | \$1,617,358 | \$309,795 | \$298,192 | \$4,646 | \$320,414 | \$(4,619) | \$2,545,786 | \$478,085 | \$3,023,871 | |
(請參閱合併財務報表附註)
rawu
!ī\ ITELII
經理人:葉國筌
| 單位:新臺幣仟 | ||
|---|---|---|
| CHAPTER THE THE HOLD AND COMPANY 單位:新臺幣仟元 |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 一〇四年第一季 一〇三年第一季 | 一〇四年第一季 一〇三年第一季 | |||||||||
| 代碼 | 項 目 |
金額 | 金額 | 代 碼 | 項 目 |
金額 | 金額 | |||
| AAAA 營業活動之現金流量: | BBBB 投資活動之現金流量: | |||||||||
| A10000 | 本期税前淨利 | \$87,731 | \$73,882 | B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | (2,305) | (1,718) | |||
| A20000 | 調整項目: | B02800 | 處分不動產、廠房及設備 | 128 | ||||||
| A20010 | 不影響現金流量之收益費損項目: | B03800 | 存出保證金減少(增加) | 305 | (486) | |||||
| A20300 | 呆帳費用提列數 | 6 | 179 | B04500 | 取得無形資產 | (9,866) | (7, 749) | |||
| A20300 | 呆帳迴轉利益 | (570) | $(1,777)$ B06600 | 其他金融資產減少(增加) | (2, 732) | (1,216) | ||||
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動之淨(利益)損失 | (1,626) | 635 | BBBB | 投資活動之淨現金流出 | (14, 470) | (11, 169) | |||
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債一流動之淨損失(利益) | 397 | (904) | ||||||||
| A20100 | 折舊費用 | 11,196 | 13,220 | |||||||
| A20200 | 攤銷費用 | 4,260 | 2,992 | |||||||
| A20900 | 利息費用 | 2,140 | 3,345 | CCCC 籌資活動之現金流量: | ||||||
| A21200 | 利息收入 | (133) | $(188)$ C00100 | 短期借款增加 | 1,492,937 | 1,024,855 | ||||
| A22500 | 處分及報廢不動產、廠房及設備利益 | 346 | CO0200 | 短期借款減少 | (1,733,937) | (1,484,201) | ||||
| A30000 | 與營業活動相關之資產/負債變動數: | CO0500 | 應付短期票券增加 | 1,650,000 | 1,170,000 | |||||
| A31130 | 應收票據減少 | 30,726 | 94,061 | C00600 | 應付短期票券減少 | (1,730,000) | (1, 130, 000) | |||
| A31150 | 應收帳款減少 | 354,548 | 612,355 | CO1600 | 舉借長期借款 | 105,300 | ||||
| A31180 | 其他應收款(增加)減少 | (7,652) | 17,130 | CO1700 | 償還長期借款 | (61, 797) | (119, 042) | |||
| A31200 | 存貨減少(增加) | 50,981 | $(4,212)$ C04800 | 員工執行認股權 | 97 | 1,903 | ||||
| A31230 | 預付款項增加 | (6,031) | (12, 722) | CCCC | 籌資活動之淨現金流出 | (382,700) | (431, 185) | |||
| A31240 | 其他流動資產減少(增加) | 201 | (595) | |||||||
| A31990 | 其他營業資產增加 | (3, 405) | (1,361) | |||||||
| A32130 | 應付票據減少 | (1,296) | (297) | |||||||
| A32150 | 應付帳款減少 | (107, 689) | (298, 253) | |||||||
| A32180 | 其他應付款減少 | (5, 812) | (51, 757) | |||||||
| A32200 | 負債準備減少 | (56) | (1,680) DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 | (7,936) | 5,033 | |||||
| A32230 | 其他流動負債增加 | 13,773 | 18,970 | |||||||
| A32240 | 淨確定福利負債減少 | (35) | (355) | |||||||
| A33000 | 營運產生之現金流入 | 422,000 | 462,668 | |||||||
| A33100 | 收取之利息 | 133 | 188 | |||||||
| A33300 | 支付之利息 | (2,205) | (3,621) | EEEE 本期現金及約當現金增加數 | 13,845 | 22,323 | ||||
| A33500 | (支付)退還之所得稅 | (977) | 409 | E00100 期初現金及約當現金餘額 | 291,197 | 435,963 | ||||
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 | 418,951 | 459,644 | E00200 期末現金及約當現金餘額 | \$305,042 | \$458,286 | ||||
(請參閱合併財務報表附註)
$8\phantom{.0}$
$\sim$
精技電腦股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
- 民國一〇四年一月一日至三月三十一日及
- 一〇三年一月一日至三月三十一日
- (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)
- (金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
精技電腦股份有限公司有限公司(以下簡稱本公司)設立於民國六十八年三月,原 名精技實業有限公司,為因應業務專業化之需,乃於民國八十年六月更名為精 技電腦股份有限公司。本公司並於民國八十四年七月合併聯技電子股份有限公 司,合併後本公司為存續公司。本公司股票自民國八十七年二月起於櫃檯買賣 中心掛牌買賣,並於民國八十九年八月底起,本公司股票轉於證券交易所掛牌 買賣,其註冊地及主要營運據點位於臺北市內湖區新湖二路236號3樓。
本公司為進行組織重整及專業分工以提高競爭力及經營績效,依企業併購法規 定,以民國九十七年一月一日為分割基準日,將其自動資料收集相關產品及服 務事業部之相關營業價值計900,000仟元分割讓予精聯電子股份有限公司(以下簡 稱精聯雷子), 本公司以每股22.5元換取精聯雷子新發行之普通股1股, 共換取 40,000仟股,並依所分割淨資產之帳面價值列帳。本公司為配合精聯電子股份有 限公司申請股票上櫃分散股權之雲陸續出售持股,截至民國一〇四年三月三十 一日,本公司持股比例為58.5575%。
本公司於分割前主要業務,包括從事電腦、電腦週邊設備產品買賣及自動辨識 系統之設計、製造、買賣及進出口業務,自民國九十七年一月一日分割後,本 公司主要係以「科技產品通路業務」事業為主。
二、通過財務報告之日期及程序
本公司及子公司(以下簡稱本集團)民國一〇四年及一〇三年一月一日至三月三十 一日之合併財務報告業經董事會於民國一〇四年五月十二日通過發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
- 首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動
本集團已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國一〇四年 一月一日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則、國際會計準則、國 際財務報導解釋或解釋公告,除下述新準則及修正之性質及影響說明外,其 餘首次適用對本集團並無重大影響:
(1) 國際會計準則第19號「員工福利」
修訂國際會計準則第19號對確定福利計書會計處理之主要改變彙總如 $F:$
- A.依修訂之國際會計準則第19號,原利息成本及計畫資產預期報酬已 被淨確定福利自債(資產)淨利息所取代,且淨確定福利自債(資產)淨 利息之計算係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率,其中折現率則於 年度報導期間開始時決定;
- B. 對於前期服務成本原先於福利既得時係立即認列,未既得部分係以 直線基礎於平均期間認列為費用。依修訂之國際會計準則第19號, 前期服務成本之認列係當計書修正或縮減發生時、或當企業認列相 關重組成本時,兩者較早之日期認列為費用,是以未既得之前期服 務成本不再於未來既得期間遞延認列。
C. 修訂之國際會計準則第19號要求更多之揭露。
(2) 國際財務報導準則第12號「對其他個體之權益之揭露」
國際財務報導準則第12號規定關於企業於子公司、聯合協議、關聯企業 及結構型個體之權益之揭露規定。國際財務報導準則第12號之規定較先 前揭露之規定更為完整,例如,投資關聯企業之彙總性財務資訊及對具 重大非控制權益之子公司等,請詳附註六。
(3) 國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」
國際財務報導準則第13號對所有公允價值衡量提供單一指引來源,且未 改變企業何時須採用公允價值。本集團重評估衡量公允價值之政策,國 際財務報導準則第13號之適用並未重大影響本集團之公允價值衡量。
國際財務報導準則第13號亦規定額外揭露,所需之額外揭露於決定公允 價值之資產及負債相關個別附註中提供。公允價值層級則於附註十二提 供。依國際財務報導準則第13號之過渡規定,本集團自民國一〇四年一 月一日起推延適用該準則之規定,且相關揭露無須適用於民國一〇四年 一月一日前所提供之比較資訊。
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
(4) 國際會計準則第1號「財務報表之表達」-其他綜合損益項目之表達
本集團自民國一〇三年一月一日起,依國際會計準則第1號修正之要求 將其他綜合捐益節列報之各單行項目,依其後續是否重分類至捐益予以 分類及分組。此項修正並未重大影響本集團之認列或衡量,僅對綜合損 益表之表達產生影響。
(5) 國際會計準則第1號「財務報表之表達」-比較資訊之釐清
本集團自民國一〇三年一月一日起,依國際會計準則第1號修正之規 定,當企業追溯適用一項會計政策或追溯重編財務報表之項目,或重分 類其財務報表之項目而對前期財務狀況表之資訊產生重大影響時,列報 最早比較期間之期初財務狀況表,不需要提供與最早比較期間之期初財 務狀況表相關之附註。此項修正並未重大影響本集團之認列或衡量,僅 影響財務報告之附註。
經本集團評估上述之新公報或修正準則、解釋對財務狀況與財務績效並 無重大影響。本集團已依上述新公布或修正準則、解釋增加相關資訊揭 露。
-
- 截至財務報告發布日為止,本集團未採用下列國際會計準則理事會已發布但 金管會尚未認可之準則或解釋:
- (1) 國際會計準則第36號「資產減損」之修正
此修正係針對2011年5月發布之修正,要求企業僅於報導期間認列或迴 轉減指指失時,始應揭露個別資產 (包括商譽)或現金產生單位之可回 收金額。此外,此修正並要求揭露依據公允價值減出售成本決定已減損 資產之可回收金額時,所採用之評價技術、公允價值層級與關鍵假設等 資訊。此修正自2014年1月1日以後開始之年度期間生效。
(2) 國際財務報導解釋第21號「公課」
該解釋就應在何時針對政府課徵之公課(包括按照國際會計準則第37號 「負債準備、或有負債及或有資產」的規定進行核算的公課以及時間和 金額均可確定之公課)估列為負債提供相關指引。此解釋自2014年1月1 日以後開始之年度期間生效。
(3) 衍生工具之合約更替及避險會計之延續
此修正主要係對衍生工具若有合約更替,於符合特定條件之情況下,無 須停止適用避險會計。此修正自2014年1月1日以後開始之年度期間生 效。
(4) 國際會計準則第19號「員工福利」之修正一確定福利計書:員工提撥
此修正針對員工或第三方提撥至確定福利計書,其提撥金與員工提供服 務之年數無關者 (例如依員工薪資固定比例), 提供得選擇之簡化會計 處理方法。此修正自2014年7月1日以後開始之年度期間生效。
(5) 2010-2012年國際財務報導準則之改善
國際財務報導準則第2號「股份基礎給付」
修正「既得條件」及「市價條件」之定義及新增「績效條件」及「服務 條件」之定義(「績效條件」及「服務條件」之定義於修正前係包含於 「既得條件」之定義中)。以上修正適用給與日發生於2014年7月1日後 之股份基礎給付交易。
國際財務報導準則第3號「企業合併」
此修正包括(1)刪除企業合併之或有對價分類規定中「其他適用之國際 財務報導準則」、(2)刪除「國際會計準則第37號『負債準備、或有負債 及或有資產』或其他適當之國際財務報導準則」,規定非金融資產或非 金融負債之或有對價應於每一報導日以公允價值衡量,並將公允價值之 變動認列於捐益,及(3)修正國際財務報導準則第9號「金融工具」之規 定以釐清為金融資產或金融負債之或有對價,僅能以公允價值衡量,且 依據國際財務報導準則第9號「金融工具」之規定表達於損益。此修正 自收購日於2014年7月1日以後之企業合併生效。
國際財務報導準則第8號「營運部門」
要求企業揭露管理階層彙總營運部門之判斷基準,並釐清僅於部門資產 定期提供情況下方需揭露應報導部門資產總額調節至企業資產總額。此 修正自2014年7月1日以後開始之年度期間生效。
國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」
此新增結論基礎係釐清因先前國際財務報導準則第13號「公允價值衡 量 | 之連帶修正,而移除國際財務報導準則第9號「金融工具 | 第 B5.4.12段及國際會計準則第39號「金融工具:認列及衡量」第AG79 段,並非意圖改變相關衡量規定。
精技雷腦股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」
此修正釐清不動產、廠房及設備項目重估價時,重估價日之累計折舊得 以總帳面金額與淨帳面金額兩者間之差額重新計算。此修正自2014年7 月1日以後開始之年度期間生效。
國際會計準則第24號「關係人揭露」
此修正釐清若一個體提供主要管理人員服務予報導個體或報導個體之母 公司,則該個體為報導個體之關係人。此修正自2014年7月1日以後開始 之年度期間生效。
國際會計準則第38號「無形資產」
此修正釐清無形資產項目重估價時,重估價日之累計攤銷得以總帳面金 額與淨帳面金額兩者間之差額重新計算。此修正自2014年7月1日以後開 始之年度期間生效。
(6) 2011-2013年國際財務報導準則之改善
國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」
此修正於結論基礎中釐清首次採用者於首份國際財務報導準則財務報表 中,得選擇適用已發布並已生效之準則或亦得選擇提前適用已發布但尚 未生效之準則或修正(若該準則或修正允許提前適用)。
國際財務報導準則第3號「企業合併」
此修正係釐清國際財務報導準則第3號「企業合併」第2段(a)所述之範 圍例外項目包括國際財務報導準則第11號「聯合協議」所定義聯合協議 所有類型之成立且僅適用於聯合協議個體之財務報表。此修正自2014年 7月1日以後開始之年度期間生效。
國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」
此修正述明國際財務報導準則第13號第52段對金融資產及金融負債群組 之公允價值以淨額基礎衡量時,其範圍亦包括屬國際會計準則第39號 「金融工具:認列及衡量」或國際財務報導準則第9號「金融工具」範 圍之其他合約,無論該等合約是否符合國際會計準則第32號「金融工 具:表達」之金融資產或金融自債定義。此修正自2014年7月1日以後開 始之年度期間生效。
精技雷腦股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
國際會計準則第40號「投資性不動產」
此修正澄清特定交易是否符合國際財務報導準則第3號企業合併之定義 以及該不動產是否同時符合國際會計準則第40號投資性不動產之定義, 需分別依循此兩號準則之規定獨立進行分析。此修正自2014年7月1日以 後開始之年度期間生效。
(7) 國際財務報導準則第14號「受管制之遞延帳戶」
對於處於費率管制活動之首次採用國際財務報導準則採用者,允許該等 個體依先前之一般公認會計原則繼續認列與費率管制相關之金額,惟為 增進與已採用國際財務報導準則編製者之比較性,國際財務報導準則第 14號要求應將該等金額單獨列報。此準則自2016年1月1日以後開始之年 度期間生效。
(8) 國際財務報導準則第11號「聯合協議」之修正一收購聯合營運權益之會 計
此修正針對如何處理收購聯合營運(構成一業務者)之權益提供新指引, 要求企業就其收購持份之範圍適用IFRS 3「企業合併」(及未與IFRS 11 相衝突之其他IFRSs)之所有原則,並依據該等準則揭露相關資訊。此修 正自2016年1月1日以後開始之年度期間生效。
(9) 國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」暨國際會計準則第38號 「無形資產」之修正一釐清可接受之折舊或攤銷方法
此修正係釐清不動產、廠房及設備之折舊方法,不宜以使用該資產之活 動所產生之收入為基礎。因該等收入通常反映與企業消耗該資產經濟效 益無關之其他因素,例如銷售活動及銷售數量及價格之改變等。此修正 亦釐清無形資產攤銷方法之前提假設,不宜以收入作為衡量無形資產經 濟效益消耗型熊之基礎(惟於特殊情況下,該前提假設可被反駁)。此修 正自2016年1月1日以後開始之年度期間生效。
(10) 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」
此新準則之核心原則為企業認列收入以描述對客戶所承諾之商品或勞務 之移轉,該收入之金額反映該等商品或勞務換得之預期有權取得之對 價。企業依該核心原則認列收入,應適用下列步驟:
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
- (a) 步驟1: 辨認客戶合約
- (b) 步驟2: 辨認合約中之履約義務
- (c) 步驟3: 決定交易價格
- (d) 步驟4:將交易價格分攤至合約中之履約義務
- (e) 步驟5:於(或隨)企業滿足履約義務時認列收入
此外,亦包括一套整合性之揭露規定,該等規定將使企業對財務報表使 用者提供有關客戶合約所產生之收入與現金流量之性質、金額、時間及 不確定性之綜合資訊。此準則自2017年1月1日以後開始之年度期間生 效。
(11) 農業:生產性植物(國際會計準則第16號及國際會計準則第41號之修正)
由於生產性植物之產出過程與製造過程類似,國際會計準則理事會決定 生產性植物應與國際會計準則第16號所規定不動產、廠房及設備之處理 方式一致。因此,此修正將生產性植物納入國際會計準則第16號之範 圍,而於生產性植物上成長之作物則維持於國際會計準則第41號之範 圍。此修正自2016年1月1日以後開始之年度期間生效。
(12) 國際財務報導準則第9號「金融工具」
國際會計準則理事會發布國際財務報導準則第9號「金融工具」最終版 本,内容包括分類與衡量、減損及避險會計,此準則將取代國際會計準 則第39號「金融工具:認列與衡量」及先前已發布之國際財務報導準則 第9號「金融工具」(內容包含分類與衡量及避險會計)。
- 分類與衡量: 金融資產以攤銷後成本衡量、透過損益按公允價值衡量或 透過綜合損益按公允價值衡量,主要係以管理金融資產之 經營模式及該金融資產之現金流量特性為基礎;金融負債 則以攤銷後成本衡量或透過損益按公允價值衡量外,另有 「本身信用」變動不認列於捐益之規定。
- 減 捐: 係以預計捐失模型評估減捐捐失,以原始認列後之信用風險 是否重大增加而認列12個月或存續期間之預計信用損失。
- 避險會計: 係以風險管理目標為基礎採用避險會計,並以避險比率衡量 有效性。
- 此準則自2018年1月1日以後開始之年度期間生效。
(13) 於單獨財務報表之權益法(國際會計準則第27號之修正)
此計畫係還原2003年修訂國際會計準則第27號時所移除於單獨財務報表 採用國際會計準則第28號權益法會計處理之選項,以與特定國家之單獨 財務報表會計處理之規定相符。此準則自2016年1月1日以後開始之年度 期間生效。
(14) 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28號「投 資關聯企業及合資」之修正一投資者與其關聯企業或合資間之資產出售 或投入
此計書係為處理國際財務報導準則第10號「合併財務報表」與國際會計 準則第28號「投資關聯企業及合資」間,有關以子公司作價投資關聯企 業或合資而喪失控制之不一致。國際會計準則第28號規定投入非貨幣性 資產以交換關聯企業或合資之權益時,應依順流交易之處理方式銷除所 產生利益或損失之份額;國際財務報導準則第10號則規定應認列喪失對 子公司之控制時之全數利益或損失。此修正限制國際會計準則第28號之 前述規定,當構成國際財務報導準則第3號所定義為業務之資產出售或投 入時,其所產生之利益或損失應全數認列。
此修正亦修改國際財務報導準則第10號使得投資者與其關聯企業或合資 間,當出售或投入不構成國際財務報導準則第3號所定義業務之子公司 時,其產生之利益或損失,僅就非屬投資者所享有份額之範圍認列。
此修正自2016年1月1日以後開始之年度期間生效。
(15) 2012-2014年國際財務報導準則之改善
國際財務報導準則第5號「待出售非流動資產及停業單位」
此修正係規定資產(或待處分群組)自待出售重分類為待分配予業主時, 視為原始處分計書之延續,反之亦然。此外,亦規定停止分類為待分配 予業主之處理與停止分類為待出售之處理相同。此修正自2016年1月1日 以後開始之年度期間生效。
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
國際財務報導準則第7號「金融工具:揭露」
此修正釐清收費之服務合約可構成繼續參與之目的而須適用國際財務報 導準則第7號「金融工具:揭露」中有關整體除列之已移轉金融資產之揭 露規定。此外,此修正亦刪除國際財務報導準則第7號對於金融資產與金 融負債互抵之揭露要求適用於期中財務報導之相關規定,而回歸國際會 計準則第34號「期中財務報導」中簡明財務報表之規定。此修正自2016 年1月1日以後開始之年度期間生效。
國際會計準則第19號「員工福利」
此修正釐清依據國際會計準則第19號第83段之規定, 於評估高品質公司 倩是否有深度市場以決定退職後福利義務折現之折現率時,係以義務發 行使用之幣別作為依據,而非以國家作為依據。此修正自2016年1月1日 以後開始之年度期間生效。
國際會計準則第34號「期中財務報導」
此修正釐清何謂「於期中財務報告其他部分」揭露之資訊;此修正明訂 期中財務報導規定之揭露須包含於期中財務報表附註中或自期中財務報 表交叉索引至此資訊所在處,而該資訊需與期中財務報表同時間及以相 同條件提供予使用者。此修正自2016年1月1日以後開始之年度期間生 效。
(16) 揭露計畫(修正國際會計準則第1號「財務報表之表達」)
主要修正包括:(1)重大性,釐清企業不應藉由不重要之資訊或將不同性 質或功能之資訊彙總表達而模糊重要資訊,降低財務報表之可了解性。 此項修正再次重申國際財務報導準則所要求特定之揭露,應進行該資訊 是否重大之評估、(2)分類及小計,釐清綜合損益表及資產負債表之單行 項目可再予細分,及企業應如何表達並增加額外之小計資訊、(3)附註之 架構,釐清對於財務報表附註呈現之順序,企業係有裁量空間,惟仍強 調考量順序時要兼顧可了解性及可比性、(4)會計政策之揭露,刪除重大 會計政策中與所得稅及外幣兌換捐益相關之例舉,因考量前述例舉並無 助益,及(5)源自權益會計處理投資之其他綜合損益項目之表達,釐清採 用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜合損益之份額依後續能否重分 類至損益彙總為財務報表之單行項目表達。此修正自2016年1月1日以後 開始之年度期間生效。
(17) 投資個體:對合併例外之適用(修正國際財務報導準則第10號、國際財 務報導準則第12號及國際會計準則第28號)
此修正包括:(1)釐清當投資個體按公允價值衡量其所有子公司時,本身 為該投資個體子公司之中間層級母公司係適用國際財務報導準則第10號 第4段所規定編製合併財務報表之豁免、(2)釐清子公司唯有於其本身並 非投資個體且提供對投資個體母公司之支援服務時,方須依據國際財務 報導準則第10號第32段之規定併入投資個體母公司之合併報表,及(3)允 許投資者於適用國際會計準則第28號所規定之權益法時,保留屬投資個 體之關聯企業或合資對其子公司權益所適用之公允價值衡量。此修正自 2016年1月1日以後開始之年度期間生效。
以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋,其實際 適用日期以金管會規定為準,本集團除現正評估(5)、(6)、(10)、(12)~(16)之新 公布或修正準則、或解釋之潛在影響,暫時無法合理估計前述準則或解釋對 本集團之影響外,其餘新公布或修正準則、或解釋對本集團並無重大影響。
- 四、重大會計政策之彙總說明
-
- 遵循聲明
本集團民國一〇四年及一〇三年一月一日至三月三十一日之合併財務報告係 依據證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之國際會計準則第34號 「期中財務報導」編製。
- 編製基礎
合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為編製基礎。 除另行註明者外,合併財務報表均以新台幣仟元為單位。
- 合併概況
合併財務報表編製原則
當本公司暴露於來自對被投資者之參與之變動報酬或對該筆變動報酬享有權 利,且透過其對被投資者之權力有能力影響該等報酬時,控制即達成。特別 是,本公司僅於具有下列三項控制要素時,本公司始控制被投資者:
- (1)對被投資者之權力(亦即具有賦予其現時能力以主導攸關活動之既存權 利)
- (2) 來自對被投資者之參與之變動報酬之暴險或權利,及
- (3) 使用其對被投資者之權力以影響投資者報酬金額之能力
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
當本公司直接或間接持有少於多數之被投資者表決權或類似權利時,本公司 考量所有攸關事實及情況以評估其是否對被投資者具有權力,包括:
- (1) 與被投資者其他表決權持有人間之合約協議
- (2) 由其他合約協議所產生之權利
- (3) 表決權及潛在表決權
當事實及情況顯示三項控制要素中之一項或多項發生變動時,本公司即重評 估是否仍控制被投資者。
子公司自收購日(即本集團取得控制之日)起,即全部編入合併報表中,直到喪 失對子公司控制之日為止。子公司財務報表之會計期間及會計政策與母公司 一致。所有集團內部帳戶餘額、交易、因集團內部交易所產生之未實現內部 利得與損失及股利,係全數銷除。
對子公司持股之變動,若未喪失對子公司之控制,則該股權變動係以權益交 易處理。
子公司綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益,即使非控制權益因 而產生虧捐餘額亦然。
若本集團喪失對子公司之控制,則
- (1) 除列子公司之資產(包括商譽)和負債;
- (2) 除列任何非控制權益之帳面金額;
- (3)認列取得對價之公允價值;
- (4)認列所保留任何投資之公允價值;
- (5)認列任何利益或虧損為當期捐益;
- (6) 重分類母公司之前認列於其他綜合捐益之項目金額為當期捐益。
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
合併財務報表編製主體如下:
投資公司
所持有權益百分比
| 名稱 | 子公司名稱 | 主要業務 | 104.03.31 | 103.12.31 | 103.03.31 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 本公司 | 精聯電子股份有限公司 | 資料收集產品之開發、 | 58.56% | 58.56% | 58.63% | |
| (簡稱:精聯電子) | 製造及行銷 | |||||
| 本公司 | 精豪電腦股份有限公司 | 電腦週邊買賣及電子材 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | |
| (簡稱:精豪電腦) | 料零售業(國內電腦相關 | |||||
| 耗材銷售) | ||||||
| 精聯電子 | Unitech America Ventures | 財務信託控股等投資業務 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | |
| Inc. $($ 簡稱 : UAV $)$ | ||||||
| 精聯電子 | Unitech Europe Ventures Inc. | 財務信託控股等投資業務 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | |
| (簡稱: UEV) | ||||||
| 精聯電子 | Unitech Japan Holding Inc. | 財務信託控股等投資業務 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | |
| (簡稱: UJH) | ||||||
| 精聯電子 | Unitech Asia Ventures Inc. | 財務信託控股等投資業務 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | |
| $($ 簡 稱 : UCV $)$ | ||||||
| UAV | Unitech America Holding Inc. | 財務信託控股等投資業務 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | |
| (簡稱: UAH) | ||||||
| UAH | Unitech America Inc. | 美洲資料收集產品研 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | |
| (簡稱: UTA) | 發、銷售 | |||||
| UEV | Unitech Europe Holding Inc. | 財務信託控股等投資業務 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | |
| (簡稱: UEH) | ||||||
| UEH | Unique Technology Europe | 歐洲資料收集產品之銷售 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | |
| B.V. (簡稱: UTI) | ||||||
| $_{\rm UJH}$ | Unitech Japan Co., Ltd. | 日本資料收集產品之銷售 | 85.57% | 85.57% | 85.57% | |
| UCV | (簡稱: UTJ) | |||||
| Unitech Industries Holdings Inc. (簡稱: UIH) |
財務信託控股等投資業務 | $100.00\%$ | 100.00% | 100.00% | ||
| $\ensuremath{\mathrm{UIH}}$ | 廈門精瑞電腦有限公司 | 中國大陸資料收集產品 | $100.00\%$ | $100.00\%$ | 100.00% | |
| (簡稱精瑞電腦) | 銷售 | |||||
| $\ensuremath{\mathrm{UIH}}$ | 上海精際國際貿易有限公司 | 國際貿易、轉口貿易 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | |
| (簡稱精際國際) |
上述列入合併財務報表之子公司中,部分子公司之財務報表未經會計師核 閱,該等子公司民國一〇四年三月三十一日及民國一〇三年三月三十一日之 資產總額分別為 299,315 仟元及 290,280 仟元, 負債總額分別為 40,104 仟元及 20,930 仟元,民國一〇四年及一〇三年第一季之綜合損益總額分別為 1,314 仟 元及(5,353)仟元。
- 外幣交易
本集團之合併財務報表係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。集團內的每一 個體係自行決定其功能性貨幣,並以該功能性貨幣衡量其財務報表。
集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每一報 導期間結束日,外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算;以公允價值衡量之外 幣非貨幣性項目,以衡量公允價值當日之匯率換算;以歷史成本衡量之外幣 非貨幣性項目,以原始交易日之匯率換算。
除下列所述者外,因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額,於發生當期 認列為損益:
- (1)為取得符合要件之資產所發生之外幣借款,其產生之兌換差額若視為對 利息成本之調整者,為借款成本之一部分,予以資本化作為該項資產之 成本。
- (2) 適用國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」之外幣項目,依金 融工具之會計政策處理。
- (3)構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目,所產生之兌 换差額原始係認列為其他綜合損益,並於處分該淨投資時,自權益重分 類至損益。
當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時,該利益或損失之任何 兌換組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失認列為損 益時,該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益。
- 外幣財務報表之換算
編製合併財務報表時,國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日之收 盤匯率換算為新台幣,收益及費捐項目係以當期平均匯率換算。因換算而產 生之兒換差額認列為其他綜合捐益,並於處分該國外營運機構時,將先前已 認列於其他綜合捐益並累計於權益項下之單獨組成部分之累計兌換差額,於 認列處分捐益時,自權益重分類至捐益。涉及對包含國外營運機構之子公司 喪失控制之部分處分,及部分處分對包含國外營運機構之關聯企業或聯合協 議之權益後,所保留之權益係一包含國外營運機構之金融資產者,亦按處分 處理。
在未喪失控制下部分處分包会國外營運機構之子公司時,按比例將認列於其 他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益,而不 認列為損益;在未喪失重大影響或聯合控制下,部分處分包含國外營運機構 之關聯企業或聯合協議時,累計兌換差額則按比例重分類至損益。
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
- 資產與負債區分流動與非流動之分類標準
有下列情況之一者,分類為流動資產,非屬流動資產,則分類為非流動資 產:
- (1) 預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。
- (2) 主要為交易目的而持有該資產。
- (3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
- (4)現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清 償負債受到限制者除外。
有下列情況之一者,分類為流動負債,非屬流動負債,則分類為非流動負 倩:
- (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債。
- (2) 主要為交易目的而持有該負債。
- (3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
- (4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負債之 條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不 影響其分類。
-
- 現金及約當現金
現金及約當現金係庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資(包括合約期間三個月內之 定期存款)。
- 金融工具
金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列。
符合國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」適用範圍之金融資產與 金融負債,於原始認列時,係依公允價值衡量,直接可歸屬於金融資產與金 融自倩(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融自債外)取得或發 行之交易成本,係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除。
(1) 金融資產
太集團所有慣例交易余融資產之認列與除列,採交易日會計處理。
本集團之金融資產係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產與放款 及應收款二類。該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決 定。
透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及原始認列即指定 透過損益按公允價值衡量者。
當符合下列條件之一,分類為持有供交易:
A. 其取得之主要目的為短期內出售;
- B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分,且有近 期該組合為短期獲利之操作型熊之證據;或
- C. 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除 外)。
對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約,可指定整體混合(結合)合 約為透過損益按公允價值衡量之金融資產;或當符合下列因素之一而可 提供更攸關之資訊時,於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量:
A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致;或
B. 一組金融資產、金融負債或兩者,依書面之風險管理或投資策略, 以公允價值基礎管理並評估其績效,且合併公司內部提供予管理階 層之該投資組合資訊,亦以公允價值為基礎。
此類金融資產以公允價值衡量,其再衡量產生之利益或損失認列為損 益,該認列為捐益之利益或捐失包含該金融資產所收取之任何股利或利 息(包含於投資當年度收到者)。
對於此類金融資產,若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量 時,於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量,並以成本衡 量之金融資產列報於資產負債表。
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
放款及應收款
放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取金額之 非衍生金融資產,且須同時符合下列條件:未分類為透過損益按公允價 值衡量、未指定為備供出售,以及未因信用惡化以外之因素致持有人可 能無法收回幾乎所有之原始投資。
此等金融資產係以應收款項及無活絡市場之債務工具投資單獨表達於資 產負債表,於原始衡量後,採有效利率法之攤銷後成本減除減捐後之金 額衡量。攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以及交易成本。 有效利率法之攤銷認列於損益。
金融資產減損
除透過損益按公允價值衡量之金融資產外,其他金融資產係於每一報導 期間結束日評估減損,當有客觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生 之單一或多項損失事項,致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損。金融資產帳面金額之減少除應收款項係藉由 備抵帳戶調降外,其餘則直接由帳面金額中扣除,並將捐失認列於捐 益。
其他金融資產之捐失事項可能包含:
A. 發行人或交易對方發生重大財務困難;或
B. 違反合約, 例如利息或本金支付之延滯或不償付;或
C. 倩務人很有可能破產或進行其他財務重整;或
D. 金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失。
本集團針對放款及應收款,首先個別評估重大個別金融資產是否存有減 損客觀證據,個別不重大之金融資產則以群組評估。若確定個別評估之 金融資產無減損客觀證據存在,無論是否重大,將具有類似信用風險特 性之金融資產合併為一群組,並以群組進行減損評估。若存有發生減損 捐失之客觀證據,捐失之衡量係以資產之帳面金額與估計未來現金流量 現值之差額決定。估計未來現金流量之現值係依該資產原始有效利率折 現,惟放款如採浮動利率,其用以衡量減損損失之折現率則為現時有效 利率。利息收入係以減少後之資產帳面金額為基礎,並以計算減捐捐失 所採用之現金流量折現率持續估列入帳。
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
當應收款項預期於未來無法收現時,應收款項及相關之備抵科目即應予 沖銷。於認列減損損失之後續年度,若因一事件之發生導致估計減損損 失金額增加或減少,則藉由調整備抵科目以增加或減少先前已認列之減 捐捐失。如沖銷之後回收,則此回收認列於捐益。
金融資產除列
本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列:
- A. 來自金融資產現金流量之合約權利終止。
- B. 已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他 人。
- C. 既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬, 但已移轉對資 產之控制。
一金融資產整體除列時,其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列於 其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益。
(2) 金融負債及權益工具
負債或權益之分類
本集團發行之自倩及權益工具係依據合約協議之實質與金融自倩及權益 工具之定義分類為金融負債或權益。
權益工具
權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合約, 本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認 列。
金融負債
符合國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」適用範圍之金融負 債於原始認列時,分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷 後成本衡量之金融負債。
精技電腦股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
透過損益按公允價值衡量之金融負債
透過損益按公允價值衡量之金融負債,包括持有供交易之金融負債及原 始認列指定透過損益按公允價值衡量之金融負債。
當符合下列條件之一,分類為持有供交易:
- A. 其取得之主要目的為短期內出售;
- B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分,且有近 期該組合為短期獲利之操作型熊之證據;或
- C. 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除 外)。
對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約,可指定整體混合(結合)合 約為透過損益按公允價值衡量之金融負債;當符合下列因素之一而可提 供更攸關之資訊時,於原始認列時指定為透過捐益按公允價值衡量:
A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致;或
B. 一組金融資產、金融負債或兩者,依書面之風險管理或投資策略, 以公允價值基礎管理並評估其績效,且合併公司內部提供予管理階 層之該投資組合資訊,亦以公允價值為基礎。
此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益,該認列為損益之利 益或損失包含該金融負債所支付之任何利息。
對於此類金融負債,若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量 時,於報導期間結束日以成本衡量,並以成本衡量之金融負債列報於資 產負債表。
金融負債之除列
當金融負債之義務解除、取消或失效時,則除列該金融負債。
當本集團與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換,或對現有 金融負債之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困難),以除列 原始負債並認列新負債之方式處理,除列金融負債時,將其帳面金額與 所支付或應支付對價總額(包括移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差 額認列於捐益。
(3) 金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利且有意 圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方能予以互抵並以淨額列 示於資產負債表。
- 衍生金融工具
本集團所持有或發行之衍生金融工具係用以規避匯率風險及利率風險,其中 屬指定且為有效避險者,於資產負債表列報為避險之衍生金融資產或金融負 債;其餘非屬指定且為有效避險者,則於資產負債表列報為透過損益按公允 價值衡量(屬持有供交易)之金融資產或金融負債。
衍生金融工具之原始認列係以衍生金融工具合約簽訂日之公允價值衡量,並 於續後採公允價值衡量。當衍生金融工具之公允價值為正數時,為金融資 產;公允價值為自數時,則為金融自債。衍生金融工具公允價值變動直接認 列於損益,惟涉及現金流量避險及國外營運機構淨投資避險屬有效部分者, 則認列於權益項下。
- 公允價值衡量
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產所能 收取或移轉某一負債所需支付之價格。公允價值衡量假設該出售資產或移轉 負債之交易發生於下列市場之一:
- (1) 該資產或負債之主要市場,或
- (2) 若無主要市場,該資產或負債之最有利市場
- 主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者。
資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使用之 假設,其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之。
非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及最佳 使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另一市場參 與者,以產生經濟效益之能力。
本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允價 值,並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使用。
- 存貨
存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。
成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本:
原物料一以實際進貨成本,採先進先出法。
製成品及在製品一包括直接原料、人工及以正常產能分攤之固定製造費用, 但不包含借款成本。
淨變現價值指在正常情況下,估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷售費 用後之餘額。
12. 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎,並減除累計折舊及累計減損 後列示,前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其所在地點 之成本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及設備之各項組 成若屬重大,則單獨提列折舊。當不動產、廠房及設備之重大組成項目須被 定期重置,本集團將該項目視為個別資產並以特定耐用年限及折舊方法分別 認列。該等被重置部分之帳面金額,則依國際會計準則第16號「不動產、廠 房及設備」之除列規定予以除列。重大檢修成本若符合認列條件,係視為替 換成本而認列為廠房及設備帳面金額之一部分,其他修理及維護支出則認列 至損益。
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
| 項 | Ħ | 耐用年數 | |
|---|---|---|---|
| 房屋及建築 | 10-55年 | ||
| 機器設備 | 3-7年 | ||
| 模具設備 | 2-4年 | ||
| 運輸設備 | 5年 | ||
| 辦公設備 | $3 - 5 +$ | ||
| 租賃改良 | 3年 | ||
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予處分或 預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列並認列損益。
不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終了時 評估,若預期值與先前之估計不同時,該變動視為會計估計變動。
- 投資性不動產
投資性不動產係以原始成本衡量,並包含取得該項資產之交易成本。投資性 不動產之帳面金額包括於達到成本可認列之條件下,因修繕或新增現有投資 性不動產而投入之成本,但一般日常發生之維修費用則不作為其成本之一部 分。於原始認列後,投資性不動產之衡量係採成本模式,依國際會計準則第 16號「不動產、廠房及設備」對該模式之規定處理,但依國際財務報導準則 第5號「待出售非流動資產及停業單位」符合分類為待出售(或包括於分類為待 出售之處分群組中)之條件者除外。
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
| 項 | 耐用年數 | |
|---|---|---|
| 房屋及建築 | 55年 |
投資性不動產在處分、永久不再使用或預期無法由處分產生未來經濟效益之 情況下,即予以除列並認列損益。
本集團依資產實際用途決定轉入或轉出投資性不動產。
- 租賃
集團為承租人
本集團之租賃性質為營業租賃,營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直 線法認列為費用。
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
集團為出租人
本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃,係分類為營 業租賃。因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資產帳面金額之 加項,並於租期以與租金收入相同基礎認列。營業租賃所產生之租金收入, 係按租賃期間以直線法認列入帳。
15. 無形資產
單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之無形 資產成本為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後,係以其成本減除累 計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條件之內部產生 無形資產不予資本化,而係於發生時認列至損益。
無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。
有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷,並於存有減損跡象時進行 減損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於每一財務 年度結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不同或未來經濟 效益消耗之預期型態已發生改變,則攤銷方法或攤銷期間將予以調整並視為 會計估計變動。
非確定耐用年限之無形資產不予攤銷,但於每一年度依個別資產或現金產生 單位層級進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估是否有事 件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限由非確定改為 有限耐用年限時,則推延適用。
無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。
雷腦軟體
本集團之無形資產係電腦軟體成本,以成本衡量依估計效益年限按直線法分 三至七年平均攤銷。
本集團無形資產會計政策彙總如下:
發展中之電腦軟體
| 耐用年限 | 有限 |
|---|---|
| 使用之攤銷方法 | 於估計效益年限以直線法攤銷 |
| 内部產生或外部取得 | 外部取得 |
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
16. 非金融資產之減損
本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減 損」之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年定期進 行減損測試,本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進行測試。減 損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額, 則認列減損損失。可回收金額為淨公允價值或使用價值之較高者。
本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產,評估是否有跡象顯示先 前已認列之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象,本集團即估計 該資產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之估計服務潛能 變動而增加時,則迴轉減損。惟迴轉後帳面金額不超過資產在未認列減損損 失情況下,減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
商譽所屬之現金產生單位或群組,不論有無減損跡象,係每年定期進行減損 測試。減損測試結果如須認列減損損失,則先行減除商譽,減除不足之數再 依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產。商譽之減損,一經認 列,嗣後不得以任何理由迴轉。
繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。
- 負債準備
自倩準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務), 於清償義務時,很有可能需要流出具經濟效益之資源,且該義務金額能可靠 估計。當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時,只有當歸墊幾乎完全 確定時認列為單獨資產。若貨幣時間價值影響重大時,負債準備以可適當反 映負債特定風險之現時稅前利率折現。負債折現時,因時間經過而增加之負 債金額,認列為借款成本。
維修保固負債準備
維修保固負債準備係依銷售商品合約約定以及管理階層對於因維修保固義務 所導致未來經濟效益流出最佳估計數(以歷史保固經驗為基礎)估列。
銷貨退回及折讓負債準備
本集團依歷史經驗及其他已知原因估列銷貨退回及折讓之自債準備。
18. 退職後福利計書
本公司及國內子公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工,員工退休基 金全數提存於勞工退休準備金監督委員會管理,並存入退休基金專戶,由於 上述退休金係以退休準備金監督委員會名義存入,與本公司及國內子公司完 全分離,故未列入上開合併財務報表中。國外子公司及分公司員工退休辦法 係依當地法今規定辦理。
對於屬確定提撥計書之退職後福利計書,本公司及國內子公司每月負擔之員 工退休金提撥率,不得低於員工每月薪資百分之六,所提撥之金額認列為當 期費用;國外子公司及分公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用。
對於屬確定福利計書之退職後福利計書,依據預計單位福利法於年度報導期 間結束日按精算報告提列。淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計書資產報酬 與資產上限影響數之任何變動,並減除包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之 金額,以及精算損益。淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時,列入其他綜 合損益項下,並立即認列於保留盈餘。前期服務成本為計畫修正或縮減所產 生之確定福利義務現值之變動數,且於下列兩者較早之日期認列為費用:
- $(1)$ 當計書修正或縮減發生時;及
- 當集團認列相關重組成本或離職福利時。 $(2)$
淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定,兩 者均於年度報導期間開始時決定,再考量該期間淨確定福利負債(資產)因提撥 金及福利支付產生之任何變動。
期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本率, 以年初至當期末為基礎計算,並針對該結束日後之重大市場波動,及重大縮 減、清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露。
- 股份基礎給付交易
本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易,其成本係以權益工具之給與 日公允價值衡量。公允價值係以適當之定價模式衡量。
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期間內 逐期認列,並相對認列權益之增加。於既得日前每一報導期間結束日針對權 益交割交易所認列之累計費用,係反映既得期間之經過及本集團對最終將既 得之權益工具數量之最佳估計。每一報導期間期初及期末針對股份基礎給付 交易所認列之累計成本變動數,則認列至該期間之捐益。
股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件,則無須認列任何費用。但權益交 割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關,則在所有服務或績效 條件均已達成之情況下,無論市價條件或非既得條件是否達成,相關費用仍 予以認列。
於修改權益交割交易條件時,則至少認列未修改下之原始給付成本。股份基 礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或對員工有 利時,則認列額外之權益交割交易成本。
權益交割之股份基礎給付獎酬計書若被取消,則視為於取消日即已既得,並 立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用,此包括企業或員工可控制之非 既得條件並未達成之獎酬計書。若原先取消之獎酬係由新的獎酬計書取代且 於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計書,則將取消及新給與之獎酬計書 視同原始獎酬計書之修改。
流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時,以額外股份計算其稀 釋效果。
- 庫藏股票
本集團買回已發行股票(庫藏股票)時係以取得成本認列並作為權益之減項。庫 藏股票交易之價差認列於權益項下。
- 收入認列
收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列。收入以 已收或應收取對價之公允價值衡量。各項收入認列之條件及方式列示如下:
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
商品銷售
銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列:已將商品所有權之重大風險與 報酬移轉予買方、對於已出售之商品既不持續參與管理亦未維持有效控制、 收入金額能可靠衡量、與交易有關之經濟效益很有可能流入企業、與交易相 關之成本能可靠衡量。
勞務提供
本集團之勞務收入主要係提供專案服務產生,並採用成本回收法認列收入。 當合約之結果無法合理估計時,僅就預期可回收之已發生費用範圍認列為收 入。
利息收入
以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融資產), 其利息收入係以有效利率法估列,並將利息收入認列於損益。
股利收入
當本集團有權收取股利時,方認列相關股利收入。
租金收入
營業租賃所產生之租金收入,係按租賃期間以直線法認列入帳。
22 政府補助
本集團在能合理確信將符合政府補助所定條件,並可收到政府補助之經濟效 益流入時,始認列政府補助收入。當補助與資產有關時,政府補助則認列為 遞延收入並於相關資產預期耐用年限分期認列為收益;當補助與費用項目有 關時,政府補助係以合理而有系統之方法配合相關成本之預期發生期間認列 為收益。
本集團取得之非貨幣性政府補助時,以名目金額認列所收取之資產與補助, 並於標的資產之預期耐用年限與效益消耗型熊分期等額於綜合損益表認列收 益。與自政府或相關機構獲取低於市場利率之貸款或類似輔助視為額外的政 府補助。
23. 所得稅
所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中,與當期所得稅及遞延所得稅有 關之彙總數。
當期所得稅
與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產),係以報導期間結束日已立法或實 質性立法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合捐益或直接認列 於權益之項目有關者,係分別認列於其他綜合損益或權益而非損益。
未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分,於股東會決議分配盈餘之日 列為所得稅費用。
遞延所得稅
遞延所得稅係就報導期間結束日,資產與自債之課稅基礎與其於資產自債表 之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。
除下列兩者外,所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債:
- (1) 商譽之原始認列;或非屬企業合併交易所產生,且於交易當時既不影響 會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列;
- (2) 因投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生,其迴轉時點可控制且 於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。
除下列雨者外,可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵減產 生之遞延所得稅資產,於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列:
- (1)與非屬企業合併交易,且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所 得(捐失)之資產或自債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關;
- (2) 與投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有 關,僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅所得以供 該暫時性差異使用之範圍內認列。
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,該稅 率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得 稅 資 產 及 負 倩 之 衡 量 係 反 映 報 導 期 間 結 束 日 預 期 回 收 資 產 或 清 償 負 倩 帳 面 金 額之方式所產生之租稅後果。遞延所得稅與不列於損益之項目有關者,亦不 認列於損益,而係依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益。遞 延所得稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列。
遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互抵具有法 定執行權,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得 稅有關時,可予互抵。
期中期間之所得稅費用,則以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以應計及揭 露,亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前利益。
- 企業合併與商譽
企業合併係採用收購法進行會計處理。企業合併之移轉對價、所取得之可辨 認資產及承擔之負債,係以收購日之公允價值衡量。收購者針對每一企業合 併,係以公允價值或被收購者可辨認淨資產之相對比例衡量非控制權益。所 發生之收購相關成本係當期費用化並包括於管理費用。
本集團收購業務時,係依據收購日所存在之合約條件、經濟情況及其他相關 情況,進行資產與負債分類與指定是否適當之評估,包括被收購者所持有主 契約中嵌入式衍生金融工具之分離考量。
企業合併如係分階段完成者,則收購者先前所持有被收購者之權益,係以收 購日之公允價值重新衡量,並將所產生之利益或捐失認列為當期捐益。
收購者預計移轉之或有對價將以收購日之公允價值認列。被視為資產或負債 之或有對價,其續後之公允價值變動將依國際會計準則第39號「金融工具: 認列與衡量」規定認列為當期損益或其他綜合損益之變動。惟或有對價如係 分類為權益時,則在其最終於權益項下結清前,均不予以重新衡量。
商譽之原始衡量係所移轉之對價加計非控制權益後之總數,超過本集團所取 得可辨認資產與負債公允價值之金額;此對價如低於所取得淨資產公允價 值,其差額則認列為當期捐益。
商譽於原始認列後,係以成本減累計減損衡量。因企業合併所產生之商譽自 取得日起分攤至集團中預期自此合併而受益之每一現金產生單位,無論被收 購者之其他資產或自債是否歸屬於此等現金產生單位。每一受攤商譽之單位 或單位群組代表為內部管理目的監管商譽之最低層級,且不大於彙總前之營 運部門。
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
處分部分包含商譽之現金產生單位時,此處分部分之帳面金額包括與被處分 營運有關之商譽。所處分之商譽,係依據該被處分營運與所保留部分之相對 可回收金額予以衡量。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本集團編製合併財務報表時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計及 假設,此將影響收入、費用、資產與自債報導金額及或有自債之揭露。然而, 這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於未來期間 進行重大調整之結果。
- 判斷
在採用本集團會計政策之過程中,管理階層進行下列對合併財務報表金額認 列最具有重大影響之判斷:
(1) 投資性不動產
本集團某此不動產持有之目的一部分係為賺取租金或資本增值,其他部 分係供自用。各部分若可單獨出售,則分別以投資性不動產及不動產、 廠房及設備處理。
(2) 營業租賃承諾一集團為出租人
本集團對投資性不動產組合已簽訂商業不動產租約。基於對其約定條款 之評估,本集團仍保留這些不動產所有權之重大風險及報酬,並將該等 租約以營業租賃處理。
- 估計及假設
於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確定性之主要來源資訊, 具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。茲說明 如下:
(1) 金融工具之公允價值
當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市場取 得時,公允價值將運用評價技術來決定,包括收益法(例如現金流量折現 模式)或市場法,這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公 允價值。請詳附註十二。
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
(2) 退職後福利計畫
退職後福利計書之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算評 價。精算評價牽涉各種不同假設,包括:折現率之決定、未來薪資之增 加、死亡率和未來退休金給付之增加等。對用以衡量確定福利成本與確 定福利義務所使用假設之詳細說明請詳附註六、15。
(3) 股份基礎給付交易
本集團與員工間之權益交割交易成本,係以給與日之權益工具公允價值 衡量。估計股份基礎給付交易之公允價值時,應依給與條款決定最佳之 定價模式。此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參數, 包括:認股 權的預期存續期間、預期波動率、預期股利率,以及對其所作之假設。 對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用的假設及模式,請詳附註 六、18。
(4) 收入認列一銷貨退回及折讓
本集團依歷史經驗及其他已知原因估計銷貨退回及折讓,於商品銷售時 作為營業收入之減項,請詳附註六、19。
(5) 所得稅
所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得的 金額及時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性,其實 際結果與所作假設間產生之差異,或此等假設於未來之改變,可能迫使 將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調整。對所得稅之提列,係依 據本集團營業所在各國之稅捐機關可能的查核結果,所作之合理估計。 所提列的金額是基於不同因素,例如:以往稅務查核經驗及課稅主體與 所屬稅捐機關對稅務法規解釋之不同。此解釋之差異,因集團個別企業 所在地之情況,而可能產生各種議題。
未使用之課稅捐失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異,係於未 來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內,認列遞延所 得稅資產。決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課稅所得及應課 稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務規劃策略為估計之 依據。截至民國一〇四年三月三十一日,有關本集團尚未認列之遞延所 得稅資產說明請詳附註六、24。
六、重要會計項目之說明
- 現金及約當現金
| 104.03.31 | 103.12.31 | 103.03.31 | |
|---|---|---|---|
| 庫存現金 | \$896 | \$667 | \$868 |
| 銀行存款 | 304,146 | 290,530 | 457,418 |
| 合 計 |
\$305,042 | \$291,197 | \$458,286 |
- 透過損益按公允價值衡量之金融資產/負債
| 104.03.31 | 103.12.31 | 103.03.31 | |
|---|---|---|---|
| 持有供交易之金融資產: | |||
| 未指定避險關係之衍生金融工具 | |||
| 遠期外匯合約 | \$2,308 | \$682 | \$273 |
| 持有供交易之金融負債: | |||
| 未指定避險關係之衍生金融工具 | |||
| 遠期外匯合約 | \$691 | \$294 | \$683 |
本集團持有供交易金融資產未有提供擔保之情況。
本集團於民國一〇四年及一〇三年第一季因透過捐益按公允價值衡量之金融 商品產生淨(損)益分別為5.556仟元及(2.267)仟元。
- 以成本衡量之金融資產
| 104.03.31 | 103.12.31 | 103.03.31 | |
|---|---|---|---|
| 票 股 |
|||
| 逸凡科技(股)公司 | \$17,628 | \$17,628 | \$17,628 |
| 華環科技(股)公司 | $\overline{\phantom{0}}$ | 2,400 | |
| 合 計 |
\$17,628 | \$17,628 | \$20,028 |
上述本集團所持有之未上市(櫃)股票投資, 基於其公允價值合理估計數之區間 重大且無法合理評估各種估計數之機率,因此無法以公允價值衡量,而採用 成本衡量。
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
本集團於民國一〇二年八月九日董事會通過以每股10元之價格購入華環科技 (股)公司之股票計240仟股,持股比率為16.38%,華環科技(股)公司係以行銷 規書為主要業務。由於華環科技(股)公司持續虧損而發生減損跡象,本集團依 國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」評估,於民國一〇三年度提 列2,400仟元減損損失。
本集團以成本衡量之金融資產未有提供擔保之情況。
- 應收票據
| 104.03.31 | 103.12.31 | 103.03.31 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據一因營業而發生 | \$135,583 | \$166,308 | \$133,314 |
| 減:備抵呆帳 | (292) | (364) | (299) |
| 合 計 |
\$135,291 | \$165,944 | \$133,015 |
本集團之應收票據未有提供擔保之情況。
- 應收帳款淨額
| 104.03.31 | 103.12.31 | 103.03.31 | |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | \$2,048,144 | \$2,406,024 | \$1,868,263 |
| 減:備抵呆帳 | (7,551) | (11,374) | (13,599) |
| 應收帳款淨額 | \$2,040,593 | \$2,394,650 | \$1,854,664 |
本集團之應收帳款未有提供擔保之情況。
本集團對客戶之授信期間通常為月結30天至120天。有關應收帳款所提列之呆 帳變動及帳齡分析資訊如下:
| 個別評估之 | 群組評估之 | ||
|---|---|---|---|
| 減損損失 | 減損損失 | 合計 | |
| 104.01.01 | \$2,054 | \$9,320 | \$11,374 |
| 當期發生(迴轉)之金額 | 1,606 | (2,092) | (486) |
| 因無法收回而沖銷 | (3,332) | (3,332) | |
| 匯率影響 | 29 | (34) | (5) |
| 104.03.31 | \$357 | \$7,194 | \$7,551 |
| 103.01.01 | \$5,564 | \$10,119 | \$15,683 |
| 當期發生(迴轉)之金額 | (31) | (1,328) | (1,359) |
| 因無法收回而沖銷 | (755) | (755) | |
| 匯率影響 | (3) | 33 | 30 |
| 103.03.31 | \$4,775 | \$8,824 | \$13,599 |
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
本集團民國一〇四年及一〇三年三月三十一日個別評估之減損損失主要係因 交易對方已有財務困難,所認列之金額為應收帳款帳面金額與預期回收金額 現值之差額本集團對該等應收帳款已持有部分擔保品。
應收帳款之帳齡分析如下:
| 未逾期 | 已逾期但尚未減損之應收帳款 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 且未減損 | 30天內 | $31-60$ 夭 | $61-90$ 夭 | 91-360天 | 360天以上 | 合計 | |
| 104.03.31 \$2,009,552 | \$25,111 | \$4,806 | \$854 | \$270 | $$-$ \$2,040,593 | ||
| 103.12.31 | 2.360.850 | 23.371 | 5.599 | 2.828 | 2.002 | $-2.394.650$ | |
| 103.03.31 | 1,806,705 | 37.129 | 8.694 | 1.017 | 998 | 121 1,854,664 |
6. 存貨
(1) 存貨淨額包括:
| 104.03.31 | 103.12.31 | 103.03.31 | |
|---|---|---|---|
| 原 料 |
\$94,064 | \$94,446 | \$110,503 |
| 在製品 | 121,099 | 132,424 | 193,018 |
| 製成品 | 204,713 | 228,087 | 239,909 |
| 買入商品 | 832,719 | 851,424 | 774,470 |
| 合 計 |
1,252,595 | 1,306,381 | 1,317,900 |
| 減: 備抵存貨跌價 | (37,539) | (40, 344) | (38, 764) |
| 淨 額 |
\$1,215,056 | \$1,266,037 | \$1,279,136 |
(2)本集團民國一〇四年及一〇三年第一季認列為費用之存貨成本分別為 320,779仟元及305,146仟元,包括因市價攀升導致存貨淨變現價值低於 成本之因素已消失,致認列存貨淨變現價值回升利益分別為514仟元及 899仟元。
(3) 上列存貨並無提供質押擔保之情形。
7. 其他金融資產
| 104.03.31 | 103.12.31 | 103.03.31 | |
|---|---|---|---|
| 定期存款 | \$39,426 | \$36,694 | \$15,199 |
| 流 動 |
\$38,894 | \$36,162 | \$5,919 |
| 非流動 | \$532 | \$532 | \$9,280 |
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
- 不動產、廠房及設備
| 土地 | 房屋及建築 機器設備 | 模具设備 运输设備 辨公设備 租赁改良 | 合計 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本: 成 |
||||||||
| 104.01.01 | \$628,776 | \$575,898 | \$190,574 | \$185,352 | \$33,458 | \$41,837 | \$13,688 \$1,669,583 | |
| 增添 | 300 | 391 | 305 | 1,184 | 125 | 2,305 | ||
| 處分及報廢 | (981) | (1,300) | (113) | (2, 394) | ||||
| 移轉 | 66 | 205 | (60) | 211 | ||||
| 匯率變動之影響 | (76) | (1,889) | (12) | (1,977) | ||||
| 104.03.31 | \$628,776 | \$576,198 | \$189,974 | \$185,862 | \$33,342 | \$39,960 | \$13,616 | \$1,667,728 |
| 103.01.01 | \$628,776 | \$574,086 | \$194,674 | \$177,657 | \$31,951 | \$40,250 | \$13,621 | \$1,661,015 |
| 增添 | 192 | 1,454 | 72 | 1,718 | ||||
| 處分及報廢 | (182) | (180) | (22) | (384) | ||||
| 移轉 | 1,296 | 230 | 1,526 | |||||
| 匯率變動之影響 | 154 | 309 | 22 | 485 | ||||
| 103.03.31 | \$628,776 | \$574,086 | \$194,838 | \$180,227 | \$31,951 | \$40,839 | \$13,643 | \$1,664,360 |
| 折舊及減損: | ||||||||
| 104.01.01 | $\mathsf{S}$ - | \$226,275 | \$176,554 | \$148,197 | \$19,937 | \$37,177 | \$12,904 | \$621,044 |
| 折舊 | 2,967 | 2,129 | 4,343 | 1,164 | 369 | 149 | 11,121 | |
| 處分及報廢 | (981) | (831) | (108) | (1,920) | ||||
| 移轉 | (60) | (60) | ||||||
| 匯率變動之影響 | (67) | (1, 841) | (7) | (1, 915) | ||||
| 104.03.31 | $\frac{1}{2}$ | \$229,242 | \$177,635 | \$152,540 | \$20,270 | \$35,597 | \$12,986 | \$628,270 |
| 103.01.01 | $\frac{1}{2}$ | \$214,047 | \$173,056 | \$128,757 | \$19,702 | \$36,522 | \$11,773 | \$583,857 |
| 折舊 | 3,143 | 2,643 | 5,620 | 1,050 | 355 | 334 | 13,145 | |
| 處分及報廢 | (182) | (180) | (22) | (384) | ||||
| 匯率變動之影響 | 150 | 301 | 5 | 456 | ||||
| 103.03.31 | $\mathbb{S}$ - | \$217,190 | \$175,667 | \$134,197 | \$20,752 | \$37,156 | \$12,112 | \$597,074 |
| 淨帳面金額: | ||||||||
| 104.03.31 | \$628,776 | \$346,956 | \$12,339 | \$33,322 | \$13,072 | \$4,363 | \$630 | \$1,039,458 |
| 103.12.31 | \$628,776 | \$349,623 | \$14,020 | \$37,155 | \$13,521 | \$4,660 | \$784 | \$1,048,539 |
| 103.03.31 | \$628,776 | \$356,896 | \$19,171 | \$46,030 | \$11,199 | \$3,683 | \$1,531 | \$1,067,286 |
本集團民國一〇四年及一〇三年第一季均無固定資產利息資本化之情形。
本集團民國一〇四年三月三十一日、一〇三年十二月三十一日及一〇三年三 月三十一日之不動產、廠房及設備提供擔保或質押之情況詳附註八。
9. 投資性不動產
| 土地 | 建築物 | 合 計 |
|
|---|---|---|---|
| 本: 成 |
|||
| 104.01.01 | \$25,200 | \$16,580 | \$41,780 |
| 增添 | |||
| 處分及報廢 | |||
| 104.03.31 | \$25,200 | \$16,580 | \$41,780 |
| 103.01.01 | \$25,200 | \$16,580 | \$41,780 |
| 增添 | |||
| 處分及報廢 | |||
| 103.03.31 | \$25,200 | \$16,580 | \$41,780 |
| 折舊及減損: | |||
| 104.01.01 | \$- | \$3,256 | \$3,256 |
| 折舊 | 75 | 75 | |
| 處分 | |||
| 104.03.31 | $\oint$ - | \$3,331 | \$3,331 |
| 103.01.01 | $\mathcal{S}$ - | \$2,960 | \$2,960 |
| 折舊 | 75 | 75 | |
| 103.03.31 | $\oint$ - | \$3,035 | \$3,035 |
| 淨帳面金額: | |||
| 104.03.31 | \$25,200 | \$13,249 | \$38,449 |
| 103.12.31 | \$25,200 | \$13,324 | \$38,524 |
| 103.03.31 | \$25,200 | \$13,545 | \$38,745 |
| 104年第一季 103年第一季 | |||
| 投資性不動產之租金收入 | \$515 | \$412 |
本集團投資性不動產提供擔保或質押之情況詳附註八。
本集團持有之投資性不動產並非按公允價值衡量,而僅揭露其公允價值之資 訊,其公允價值層級屬第三等級。本集團持有之投資性不動產之公允價值於 民國一〇四年三月三十一日、一〇三年十二月三十一日及一〇三年三月三十 一日分別為80.949千元、80.949仟元及62.974仟元,公允價值係委任獨立之外 部鑑價專家評價。公允價值之決定係依市場證據支持,採用之評價方法為收 益法之直接資本化法,其中主要使用之參數如下:
| 104.03.31 103.12.31 103.03.31 | |||
|---|---|---|---|
| 折現率 | $1.57\%$ | $1.57\%$ | $2.66\%$ |
10. 無形資產
| 電腦軟體成本 | 商譽 | 合 計 |
|
|---|---|---|---|
| 成 本: | |||
| 104.01.01 | \$194,068 | \$13,204 | \$207,272 |
| 增添一單獨取得 | 9,866 | 9,866 | |
| 移轉 | |||
| 匯率變動之影響 | (2) | (2) | |
| 104.03.31 | \$203,932 | \$13,204 | \$217,136 |
| 103.01.01 | \$174,215 | \$13,204 | \$187,419 |
| 增添一單獨取得 | 7,749 | 7,749 | |
| 匯率變動之影響 | |||
| 103.03.31 | \$181,964 | \$13,204 | \$195,168 |
| 攤銷及減損: | |||
| 104.01.01 | \$161,610 | $\mathcal{S}$ - | \$161,610 |
| 攤銷 | 4,260 | 4,260 | |
| 匯率變動之影響 | (1) | (1) | |
| 104.03.31 | \$165,869 | $\mathcal{S}$ - | \$165,869 |
| 103.01.01 | \$147,737 | $\mathcal{S}$ - | \$147,737 |
| 攤銷 | 2,992 | 2,992 | |
| 匯率變動之影響 | |||
| 103.03.31 | \$150,729 | $\mathcal{S}$ - | \$150,729 |
| 淨帳面金額: | |||
| 104.03.31 | \$38,063 | \$13,204 | \$51,267 |
| 103.12.31 | \$32,458 | \$13,204 | \$45,662 |
| 103.03.31 | \$31,235 | \$13,204 | \$44,439 |
| 認列無形資產之攤銷金額如下: | |||
| 104年第一季 103年第一季 | |||
| 營業成本 | \$64 | \$23 | |
| 營業費用 | \$493 | \$660 | |
| 研發費用 | \$3,703 | \$2,309 | |
| 11. 其他非流動資產 | |||
| 104.03.31 | 103.12.31 | 103.03.31 | |
| 預付設備款 | \$19,873 | \$16,739 | \$2,056 |
- 短期借款
| 利率區間 | 104.03.31 | 103.12.31 | 103.03.31 | |
|---|---|---|---|---|
| 無擔保銀行借款 | $1.20\% \sim 1.35\%$ | \$176,000 | \$256,000 | \$265,000 |
| 擔保銀行借款 | 1.16\% | 45,000 | 206,000 | |
| 合 計 |
\$221,000 | \$462,000 | \$265,000 |
本集團截至民國一〇四年三月三十一日、一〇三年十二月三十一日及一〇三 年三月三十一日止,尚未使用之短期借款額度分別約為2,392,936仟元、 1,831,936仟元及2,359,790仟元。
擔保銀行借款係以部分不動產、廠房及設備及投資性不動產提供擔保,擔保 情形請詳附註八。
13. 應付短期票券
應付短期票券包括:
| 保證機構 | 104.03.31 | 103.12.31 | 103.03.31 | |
|---|---|---|---|---|
| 應付商業本票 | 聯邦票券 | \$120,000 | $\mathbb{S}^-$ | \$120,000 |
| 應付商業本票 | 兆豐票券 | 50,000 | 50,000 | |
| 應付商業本票 | 大中票券 | 150,000 | 50,000 | |
| 應付商業本票 | 台灣票券 | 50,000 | 20,000 | |
| 應付商業本票 | 國際票券 | 50,000 | ||
| 浄 額 |
\$170,000 | \$250,000 | \$240,000 | |
| 利率區間 | $0.73\% - 0.80\%$ | $0.80\% - 0.90\%$ | $0.70\% - 0.98\%$ |
14. 長期借款
民國一〇四年三月三十一日、一〇三年十二月三十一日及一〇三年三月三十 一日長期借款明細如下:
| 債權人 | 104.03.31 | 利率 $(\%)$ | 償還期間及辦法 |
|---|---|---|---|
| 合作金庫商業銀行 | \$5,216 | 1.400 | 第一階段102.07.26~103.07.26按月繳息, |
| 民權分行-抵押借款 | 第二階段103.07.26~107.07.26,每月攤 | ||
| 還本息依年金法計算。 | |||
| 減:一年內到期 | (1,489) | ||
| 合 計 |
\$3,727 | ||
| 債權人 | 103.12.31 | 利率 $(\%)$ | 償還期間及辦法 |
| 合作金庫商業銀行 | \$27,013 | 1.400 | 第一階段102.07.26~103.07.26按月繳息, |
| 民權分行-抵押借款 | 第二階段103.07.26~107.07.26,每月攤 | ||
| 還本息依年金法計算。 | |||
| 合作金庫商業銀行 | 40,000 | 1.400 | 第一階段103.07.04~104.07.04按月繳息, |
| 民權分行-抵押借款 | 第二階段104.07.04~107.07.26,每月攤 | ||
| 減:一年內到期 | (13,600) | 還本息依年金法計算;於104.03.31提前 | |
| 清償完畢。 | |||
| 合 計 |
\$53,413 |
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
| 債權人 | 103.03.31 | 利率(%) | 償還期間及辦法 |
|---|---|---|---|
| 第一商業銀行 | \$31,468 | 1.500 | 分240期償還,每月攤還本息依年金法 |
| 抵押借款 | 計算;於103.06.27提前清償完畢。 | ||
| 兆豐商業銀行 | 23,160 | 1.330 | 分180期償還,每月攤還本息依年金法 |
| 抵押借款 | 計算;於103.06.27提前清償完畢。 | ||
| 合作金庫銀行 | 6,914 | 1.300 | 分58期償還,每月攤還本息依年金法計 |
| 抵押借款 | 算;於103.07.04提前清償完畢。 | ||
| 合作金庫銀行 | 11,809 | 1.300 | 第一階段99.9.30~100.9.30按月繳息,第 |
| 抵押借款 | 二階段100.9.30~104.9.30,每月攤還本 | ||
| 息依年金法計算;於103.07.04提前清償 | |||
| 完畢。 | |||
| 合作金庫銀行 | 16,807 | 1.300 | 第一階段100.6.30~101.6.30按月繳息, |
| 抵押借款 | 第二階段101.6.30~104.9.30, 每月攤還 | ||
| 本息依年金法計算;於103.07.04提前清 | |||
| 償完畢。 | |||
| 合作金庫銀行 | 7,384 | 1.300 | 第一階段100.7.29~101.7.29按月繳息, |
| 抵押借款 | 第二階段101.7.29~104.9.30, 每月攤還 | ||
| 本息依年金法計算;於103.07.04提前清 | |||
| 償完畢。 | |||
| 合作金庫銀行 | 29,901 | 1.300 | 第一階段100.7.29~101.7.29按月繳息, |
| 抵押借款 | 第二階段101.7.29~105.7.29,每月攤還 | ||
| 本息依年金法計算;於103.09.15提前清 | |||
| 償完畢。 | |||
| 合作金庫銀行 | 15,864 | 1.300 | 第一階段100.8.31~101.8.31按月繳息, |
| 抵押借款 | 第二階段101.8.31~105.7.29,每月攤還 | ||
| 本息依年金法計算;於103.10.03提前清 | |||
| 償完畢。 | |||
| 合作金庫銀行 | 50,000 | 1.300 | 第一階段102.3.29~103.3.29按月繳息, |
| 抵押借款 | 第二階段103.3.29~107.3.29,每月攤還 | ||
| 本息依年金法計算;於103.12.29提前清 | |||
| 償完畢。 | |||
| 合作金庫銀行 | 30,000 | 1.300 | 第一階段102.7.26~103.7.26按月繳息, |
| 抵押借款 | 第二階段103.7.26~107.7.26,每月攤還 | ||
| 本息依年金法計算。 | |||
| 減:一年內到期部份 | (72, 178) | ||
| 合 計 | \$151,129 |
合作金庫商業銀行抵押借款係以部分不動產、廠房及設備設定第一順位抵押 權,民國一〇四年三月三十一日、一〇三年十二月三十一日及一〇三年三月 三十一日帳面金額分別為226,639千元、226,952仟元及425,600仟元。
- 退職後福利計書
確定提撥計畫
本集團民國一〇四年及一〇三年第一季認列確定提撥計書之費用金額分別為 7.946仟元及7.453仟元。
確定福利計書
本集團民國一〇四年及一〇三年第一季認列確定福利計畫之費用金額分別為 736仟元及765仟元。
16. 負債準備
| 銷貨退回 | |||
|---|---|---|---|
| 維修保固 | 及折讓 | 合計 | |
| 104.01.01 | \$3,552 | \$1,924 | \$5,476 |
| 當期新增一其他 | 25 | 1,344 | 1,369 |
| 當期使用 | (1,006) | (1,006) | |
| 匯率影響數 | (323) | (96) | (419) |
| 104.03.31 | \$3,254 | \$2,166 | \$5,420 |
| 流 $\text{m}$ - 104.03.31 |
\$3,254 | \$2,166 | \$5,420 |
| 流 $\text{103.12.31}$ |
\$3,552 | \$1,924 | \$5,476 |
| 流 $\text{m}$ - 103.03.31 |
\$4,060 | \$1,665 | \$5,725 |
維修保固
此負債準備係依歷史經驗、管理階層的判斷及其他已知原因,估計未來可能 發生之產品維修。
銷貨退回及折讓
本集團依歷史經驗及其他已知原因估計銷貨退回及折讓,於商品銷售時作為 營業收入之減項,並估列相關負債準備。
-
- 權益
- (1) 普通股
本公司於民國一〇四年三月三十一日、一〇三年十二月三十一日及一〇 三年三月三十一日,額定股本均為3,200,000仟元,實收股本均為 1,617,358仟元,分為161,736仟股,每股面額10元。
(2) 資本公積
| 104.03.31 | 103.12.31 | 103.03.31 | |
|---|---|---|---|
| 普通股股票溢價 | \$296,158 | \$296,158 | \$345,904 |
| 資本公積-其他 | 13,637 | 13,639 | 13,638 |
| 計 $\Leftrightarrow$ |
\$309,795 | \$309,797 | \$359,542 |
依法令規定,資本公積除填補公司虧損外,不得使用,公司無虧損時, 超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公積, 每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本,前述資本公積亦得按股東 原有股份之比例以現金分配。
(3) 盈餘分派及股利政第
依本公司章程規定,年度決算如有盈餘,依下列順序分派之:
A. 依法完納稅捐。
B. 彌補以往年度虧損。
- C. 提撥百分之十為法定盈餘公積。
- D. 必要時依法提列或迴轉特別盈餘公積。
- E. 董事、監察人酬勞就(A)至(D)款規定數額後剩餘之數提撥,提撥比例 不高於百分之二。
- F. 員工紅利就(A)至(D)款規定數額後剩餘之數提撥,提撥比例百分之三 至百分之十二。
- G. 其餘額加計以前年度累積未分配盈餘作為可供分配盈餘, 由董事會擬 具盈餘分配案,提請股東會決議分派之。
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
H. 股利政策
本公司將考量公司所處環境及成長階段,因應未來資金需求及長期財務 規劃,並滿足股東對現金流入之需求,實際分派之盈餘,不低於可分配 盈餘百分之五十,盈餘分派以現金股利為優先,亦得以股票股利之方式 分派,惟股票股利分派之比例不高於股利總額之百分之五十。
依公司法規定,法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止。法定 盈餘公積得彌補虧損。公司無虧損時,得以法定盈餘公積超過實收資本 額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股或現金。
採用國際財務報導準則後,本公司依金管會於民國一〇一年四月六日發 布之金管證發字第1010012865號函令規定,首次採用國際財務報導準則 時,帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日因選擇採用國 際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保 留盈餘部分,提列相同數額之特別盈餘公積。本公司於民國一〇一年一 月一日因選擇採用IFRSs對保留盈餘整體影響數為(1,831)仟元,免就首次 適用IFRSs應提列特別盈餘公積規定予以提列,且嗣後亦得免補提此部分 之特別盈餘公積。
本公司民國一〇四年及一〇三年第一季員工紅利及董監酬勞估列金額分 別為6,046仟元和1,288仟元及5,613仟元和1,168仟元,其估列基礎係按當 期稅後淨利,考量法定盈餘公積等因素後,以章程所定之成數為基礎估 列。估計之員工紅利及董監酬勞於當期認列為營業費用,若於期後期間 之董事會決議金額有重大變動時,調整當期之損益。若次年度股東會決 議實際配發金額與估列數有差異時,則列為次年度之損益。如股東會決 議採股票發放員工紅利,股票紅利之股數計算基礎係依據股東會決議日 前一日收盤價並考量除權除息之影響。
本公司於民國一○四年三月二十六日之董事會及民國一○三年六月二十 四日之股東常會,分別擬議及決議民國一〇三年及一〇二年度盈餘指撥 及分配案及每股股利,列示如下:
| 盈餘指撥及分配案 | 每股股利(元) | |||
|---|---|---|---|---|
| 102年度 103年度 |
103年度 | 102年度 | ||
| 法定盈餘公積 | \$24,874 | \$15,732 | ||
| 特別盈餘公積 | (4,646) | 4,646 | ||
| 普通股現金股利 | 194,083 | 111,990 | \$1.20 | \$0.69 |
| 董監事酬勞 | 4,570 | 2,739 | ||
| 員工紅利一現金 | 20,885 | 12,288 | ||
| 合 計 |
\$239,766 | \$147,395 |
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
本公司於民國一〇三年六月二十四日之股東常會,決議民國一〇二年度 員工紅利及董監酬勞,與實際配發之原估列數差異說明如下:
| 103年6月24日 | $102$ 年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 分配項目 | 股東會決議配發金額 | 估列費用 | 差異金額 | |
| 員工紅利 | 12,288 | 12,880 | (592) | (註) |
| 董監酬勞 | 2,739 | 2,777 | (38) | (註) |
註:差異金額(630)仟元,列為民國一〇三年度費用之調整項目。
有關董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊,請至臺 灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
(4) 非控制權益
| 104年第一季 103年第一季 | ||
|---|---|---|
| 期初餘額 | \$478,517 | \$466,912 |
| 歸屬於非控制權益本期淨利 | 2,813 | 1,633 |
| 歸屬於非控制權益之其他綜合損益: | ||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (3,344) | 2,156 |
| 子公司發行員工認股權 | 41 | 1,903 |
| 未按持股比例認購子公司增資發行之新股 | 58 | 638 |
| 期末餘額 | \$478,085 | \$473,242 |
- 股份基礎給付計畫
本集團員工可獲得股份基礎給付作為獎酬計書之一部分;員工透過提供勞務 作為取得權益工具之對價,此等交易為權益交割之股份基礎給付交易。
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
本集團員工股份基礎給付計畫
子公司一精聯雷子於民國一〇〇年九月經金管會核准發行員工認股權憑證1仟 單位,每單位可認購普通股股票1仟股。授予對象包含精聯電子及精聯電子直 接或間接持有具表決權之股數百分之五十以上之海內外子公司之符合特定條 件員工。認股權憑證之存續期間為五年,憑證持有人於發行屆滿二年之日 起,可行使被授予之一定比例之認股權憑證。依員工認股權憑證發行及認股 辦法之規定,認股價格係發行認股權憑證當日精聯電子普通股股票於證券櫃 檯買賣中心之收盤價格。
前述股份基礎給付計書相關之資訊如下:
| 認股權憑證 | 發行單位總數 | 調整前 | 調整前 |
|---|---|---|---|
| 給與日 | (仟單位) | 每單位執行價格(元) | 每單位執行價格(元) |
| 100.10.31 | 761 | \$22.60 | \$21.07 |
| 101.09.10 | 239 | \$18.15 | 17.83 |
前述認股權計書之詳細資訊如下:
| 104年第一季 | 103年第一季 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 流通在外數 量(仟單位) |
加權平均 執行價格 (元) |
流通在外數量 (仟單位) |
加權平均 執行價格 (元) |
||
| 1月1日流通在外認股選擇權 | 863 | \$20.29 | 1,000 | \$20.66 | |
| 本期給與認股選擇權 | |||||
| 本期喪失認股選擇權 | |||||
| 本期執行認股選擇權 | (3) | \$17.83 | (82) | \$20.66 | |
| 本期逾期失效認股選擇權 | |||||
| 3月31日流通在外認股選擇權 | 860 | \$20.30 | 918 | \$20.66 | |
| 3月31日可執行認股選擇權 | 593 | 299 | |||
本期給與之認股選擇權之加
權平均公允價值(元) $S S-$
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
(1) 前述股份基礎給付計畫截至民國一〇四年三月三十一日及一〇三年三月 三十一日流通在外之資訊如下表:
| 執行價格之區間 | 加權平均剩餘存續期間(年) | |
|---|---|---|
| 104.03.31 | ||
| 流通在外之認股選擇權 | \$17.83 | 2.45 |
| 流通在外之認股選擇權 | \$21.07 | 1.58 |
| 103.03.31 | ||
| 流通在外之認股選擇權 | \$18.15 | 3.45 |
| 流通在外之認股選擇權 | \$21.45 | 2.58 |
(2) 精聯電子認列員工股份基礎給付計書之費用如下:
| 104年第一季 103年第一季 | ||
|---|---|---|
| 因股份基礎給付交易而認列之費用 | ||
| (均屬權益交割之股份基礎給付) | \$52 | \$145 |
- (3) 本集團於民國一〇四年及一〇三年度第一季並未對股份基礎給付計書作 任何取消或修改。
-
- 營業收入
| 104年第一季 103年第一季 | ||
|---|---|---|
| 商品銷售收入 | \$3,544,810 | \$3,424,591 |
| 減:銷貨退回及折讓 | (85,617) | (65, 116) |
| 勞務提供收入 | 52,602 | 32,508 |
| 合 计 |
\$3,511,795 | \$3,391,983 |
20. 營業租賃
(1) 太集團為承租人
本集團以營業租賃方式承租辦公室及廠房。
依據不可取消之營業租賃合約,民國一〇四年三月三十一日、一〇三年 十二月三十一日及一〇三年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如 $F:$
| 104.03.31 | 103.12.31 | 103.03.31 | |
|---|---|---|---|
| 不超過一年 | \$23,335 | \$24,779 | \$23,529 |
| 超過一年但不超過五年 | 15,352 | 20,828 | 26,666 |
| 超過五年 | 290 | - | |
| 計 合 |
\$38,977 | \$45,607 | \$50,195 |
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
營業租賃認列之費用如下:
| 104年第一季 103年第一季 | |
|---|---|
| \$7,593 | \$7,811 |
最低租賃給付
(2) 本集團為出租人
本集團簽訂商業財產租賃合約,租賃合約未包含能依據每年市場環境調 整租金之條款。
依據不可取消之營業租賃合約,民國一〇四年三月三十一日、一〇三年 十二月三十一日及一〇三年三月三十一日承租人之未來最低租賃給付總 額如下:
| 104.03.31 | 103.12.31 | 103.03.31 | |
|---|---|---|---|
| 不超過一年 | \$564 | \$1,078 | \$451 |
| 超過一年但不超過五年 | - | ||
| 合 計 |
\$564 | \$1,078 | \$451 |
本集團無認列為收益之或有租金。
- 用人費用
員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:
| 104年第一季 | 103年第一季 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 功能別 性質別 |
屬於營業 | 屬於營業 | 合計 | 屬於營業 | 屬於營業 | 合計 |
| 成本者 | 費用者 | 成本者 | 費用者 | |||
| 員工福利費用 | \$12,144 | \$185,522 | \$197,666 | \$13,383 | \$180,855 | \$194,238 |
| 薪資費用 | 9,620 | 149,691 | 159,311 | 10,550 | 146,494 | 157,044 |
| 勞健保費用 | 1,007 | 14,349 | 15,356 | 1,123 | 14,504 | 15,627 |
| 退休金費用 | 566 | 8,117 | 8,683 | 630 | 7,588 | 8,218 |
| 其他員工福利 | 951 | 13,365 | 14,316 | 1,080 | 12,269 | 13,349 |
| 費用(註一) | ||||||
| 折舊費用(註二) | 4,747 | 6,374 | 11,121 | 6,054 | 7,091 | 13,145 |
| 攤銷費用 | 64 | 4,196 | 4,260 | 23 | 2,969 | 2,992 |
註一: 係包括伙食費、團保費、訓練費及職工福利。
註二:民國一〇四年及一〇三年第一季投資性不動產折舊提列數皆為 75仟元,帳列「其他利益及捐失一什項支出」項下。
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
-
- 營業外收入及支出
- $(1)$ 其他收入
| 104年第一季 103年第一季 | ||
|---|---|---|
| 租金收入 | \$762 | \$651 |
| 利息收入 | 133 | 188 |
| 其他收入一其他 | 850 | 2,538 |
| 合 計 |
\$1,745 | \$3,377 |
(2) 其他利益及損失
| 104年第一季 103年第一季 | ||
|---|---|---|
| 處分不動產、廠房及設備損失 | \$(347) | \$- |
| 壞帳轉回利益 | 566 | 1,777 |
| 淨外幣兌換(損)益 | (7,233) | 2,047 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產/負債利 益/(損失) |
5,556 | (2,267) |
| 其他損失一其他 | (325) | (780) |
| 計 合 |
\$(1,783) | \$777 |
(3) 財務成本
| 104年第一季 103年第一季 | ||
|---|---|---|
| 銀行借款之利息 | \$2,140 | \$3,345 |
- 其他綜合損益組成部分
民國一〇四年第一季其他綜合損益組成部分如下:
| 其他 | 所得稅 | |||
|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 綜合損益 | 利益(費用) | 稅後金額 | |
| 後續可能重分類至損益之項目: | ||||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | $\$(9,627)$ | $\$(9,627)$ | \$1,628 | \$(7,999) |
| 計 合 |
\$(9,627) | \$(9,627) | \$1,628 | \$(7,999) |
民國一〇三年第一季其他綜合損益組成部分如下:
| 其他 | 所得稅 | ||
|---|---|---|---|
| 當期產生 | 綜合損益 | 利益(費用 | 稅後金額 |
| \$6,074 | \$6,074 | \$(1,012) | \$5,062 |
| \$6,074 | \$6,074 | \$(1,012) | \$5,062 |
- 所得稅
(1) 所得稅費用(利益)主要組成如下:
認列於損益之所得稅
| 104年第一季 103年第一季 | ||
|---|---|---|
| 當期所得稅費用: | ||
| 當期應付所得稅 | \$14,037 | \$12,503 |
| 以前年度之當期所得稅於本期之調整 | (2,731) | |
| 遞延所得稅費用(利益): | ||
| 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 | ||
| 遞延所得稅利益 | (505) | (4,362) |
| 與課稅損失及所得稅抵減之原始產生及其 | ||
| 迴轉有關之遞延所得稅 | 2,443 | (638) |
| 所得税費用 | \$13,244 | \$7,503 |
| 認列於其他綜合損益之所得稅 | ||
| 104年第一季 103年第一季 | ||
| 遞延所得稅費用(利益): | ||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | \$1,628 | \$(1,012) |
| 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 | \$1,628 | \$(1,012) |
| ` ㅜ ィハ 人 ̄ l- ロロ ニ欠 ートマ |
(7) 兩稅合一相關資訊
| 104.03.31 | 103.12.31 | 103.03.31 | |
|---|---|---|---|
| 股東可扣抵稅額帳戶餘額 | \$12,867 | \$12,867 | \$12,645 |
本公司民國一〇三年度預計及一〇二年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率 分別為20.48%及19.35%。
本公司已無屬民國八十六年度(含)以前之未分配盈餘。
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
(8) 所得稅申報核定情形
截至民國一〇四年三月三十一日,本公司及子公司之所得稅申報核定情 形如下:
| 所得稅申報核定情形 | 備註 | |
|---|---|---|
| 本公司 | 核定至民國一○二年度 | 民國九十九年度年度 尚未核定 |
| 子公司 一精聯電子(股)公司 |
核定至民國一()一年度 | |
| 子公司 一精豪電腦(股)公司 |
核定至民國一◯二年度 |
- 每股盈餘
基本每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利除以 當期流通在外之普通股加權平均股數。
稀釋每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利(經調 整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具 稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均普通股股數。
基本每股盈餘及稀釋每股盈餘揭露如下:
| 104年第一季 103年第一季 | |||
|---|---|---|---|
| (1) | 基本每股盈餘 | ||
| 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) | \$71,674 | \$64,746 | |
| 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) | 161,736 | 161,736 | |
| 基本每股盈餘(元) | \$0.44 | \$0.40 | |
| (2) | 稀釋每股盈餘 | ||
| 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) | \$71,674 | \$64,746 | |
| 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) | 161,736 | 161,736 | |
| 稀釋效果: | |||
| 員工紅利一股票(仟股) | 1,365 | 1,170 | |
| 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟 | |||
| 股) | 163,101 | 162,906 | |
| 稀釋每股盈餘(元) | \$0.44 | \$0.40 |
於報導日至財務報表完成日間,並無任何影響普通股或潛在普通股之其他交 易。
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
- 七、關係人交易
-
- 背書保證:無此事項。
-
- 本集團主要管理人員之獎酬
| 104年第一季 103年第一季 | ||
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$17,534 | \$17,453 |
| 退職後福利 | 512 | 577 |
| 股份基礎給付 | $\overline{\phantom{0}}$ | |
| 合 計 |
\$18,046 | \$18,044 |
八、質押之資產
本集團計有下列資產作為擔保品:
| 帳面金額 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
104.03.31 | 103.12.31 | 103.03.31 | 擔保債務內容 |
| 不動產、廠房及設備一 | \$530,189 | \$531,345 | \$433,458 | 短期擔保借款 |
| 土地、房屋及建築 | ||||
| 不動產、廠房及設備一 | 226,639 | 226,952 | 425,600 | 長期抵押借款 |
| 土地、房屋及建築 | ||||
| 不動產、廠房及設備一 | 205,776 | 206,661 | 應付票券抵押借款 | |
| 土地、房屋及建築 | ||||
| 投資性不動產一土地及 | 38,449 | 38,524 | 38,745 | 短期擔保借款 |
| 建築物 | ||||
| 其他金融資產 | 532 | 532 | 13,000 | 保固保證 |
| 其他金融資產 | 32,895 | 33,163 | 1,449 | 履約保證 |
| 合 計 |
\$1,034,480 | \$1,037,177 | \$912,252 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
- 其他
(1) 截至民國一〇四年三月三十一日止,本集團為採購及標案而開立之保證 票據如下:
$$
\frac{\&\beta}{\&\frac{1}{2}\&\frac{1}{2}\&\frac{1}{2}\&\frac{1}{2}\&(\frac{1}{2}\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.00)\&(\frac{1}{2}\&0.
$$
- (2)本集團因承租辦公室及履約保證等,共計開立期票,截至民國一〇四年 三月三十一日尚未兌現者計2,592仟元。
- (3)本集團因進口記帳關稅,委請玉山商業銀行開立保證額度共計500仟 元,可循環使用。
- (4) 本集團因公務車油資記帳月結, 委請兆豐國際商業銀行開立保證額度為 650仟元,可循環使用。
- (5)本集團因服務履約,委請玉山商業銀行開立保證額度550仟元。
十、重大之災害損失
無此事項。
十一、重大之期後事項
無此事項。
- 十二、其他
-
- 金融工具之種類
金融資產
| 104.03.31 | 103.12.31 | 103.03.31 | |
|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產: 持有供交易之金融資產(包含以成本 衡量之金融資產) 放款及應收款: |
\$19,936 | \$18,310 | \$20,301 |
| 現金及約當現金(不含庫存現金) | 304,146 | 290,530 | 457,418 |
| 其他金融資產(含非流動) | 39,426 | 36,694 | 15,199 |
| 應收款項淨額 | 2,175,884 | 2,560,594 | 1,987,679 |
| 其他應收款 | 18,619 | 10,967 | 13,721 |
| 存出保證金 | 13,832 | 14,137 | 13,869 |
| 計 合 |
\$2,571,843 | \$2,931,232 | \$2,508,187 |
| 金融負債 |
| 104.03.31 | 103.12.31 | 103.03.31 | |
|---|---|---|---|
| 攤銷後成本衡量之金融負債: | |||
| 短期借款 | \$221,000 | \$462,000 | \$265,000 |
| 應付短期票券 | 170,000 | 250,000 | 240,000 |
| 應付款項 | 1,111,823 | 1,220,808 | 1,038,330 |
| 其他應付款 | 303,902 | 309,779 | 188,767 |
| 長期借款(含一年內到期) | 5,216 | 67,013 | 223,307 |
| 存入保證金 | 879 | 879 | 2,179 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債: | |||
| 持有供交易之金融負債 | 691 | 294 | 683 |
| 計 合 |
\$1,813,511 | \$2,310,773 | \$1,958,266 |
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
2. 財務風險管理目的與政策
本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風險及 流動性風險,本集團依集團之政策及風險偏好,進行前述風險之辨認、衡量 及管理。
本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政第、程序及內部控 制,重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務 管理活動執行期間,本集團須確實遵循所訂定之財務風險管理之相關規定。
3. 市場風險
本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或現金流量 波動之風險,市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風險(例如權 益工具)。
實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動通常具 關聯性,惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響。
匯率風險
本集團匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨 幣不同時)及國外營運機構淨投資有關。
本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同,此時,部位相當部 分會產生自然避險效果,針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以管理匯率 風險,基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風險不符合避險 會計之規定,因此未採用避險會計;另國外營運機構淨投資係屬策略投資, 因此,本集團未對此進行避險。
本集團匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外幣貨幣 性項目,其相關之外幣升值/貶值對本集團損益及權益之影響。本集團之匯率 風險主要受美金匯率波動影響,敏感度分析資訊如下:
當新台幣對美金升值/貶值1%時,對本集團於民國一〇四年及一〇三年第一季 之捐益將分別減少/增加857仟元及543仟元。
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金流量波 動之風險,本集團之利率風險主要係來自於分類為固定利率借款及浮動利率 借款。
本集團以維持適當之固定及浮動利率之組合以管理利率風險。
有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險項目為 浮動利率借款,並假設持有一個會計年度,當利率上升/下降十個基本點,對 本集團於民國一〇四年及一〇三年第一季之損益將分別減少/增加250仟元及 556仟元。
4. 信用風險管理
信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失之風險。 本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為 銀行存款及各種金融工具)所致。
每一業務單位係依循本集團之顧客信用風險之政策、程序及控制以管理客戶 信用風險。所有客戶之信用風險評估係綜合考量該客戶之財務狀況、信評機 構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本集團內部評等標準等 因素。另本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險 等),以降低特定客户之信用風險。
本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風險。由 於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定,屬信用良好之銀行及具有投 資等級之金融機構、公司組織及政府機關,無重大之履約疑慮,故無重大之 信用風險。
5. 流動性風險管理
本集團藉由現金及約當現金及銀行借款等合約以維持財務彈性。下表係彙總 本集團金融負債之合約所載付款之到期情形,依據最早可能被要求還款之日 期並以其未折現現金流量編製,所列金額亦包括約定之利息。以浮動利率支 付之利息現金流量,基於利率變動之可能性及幅度皆小,因此其未折現之利 息金額係依據報導期間結束日之利率為基礎估算。
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
非衍生金融工具
| 短於一年 二至三年 | 四至五年 五年以上 | 合計 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 104.03.31 | |||||
| 借款 | \$223,752 | \$3,148 | \$671 | $\mathcal{S}$ - | \$227,571 |
| 應付短期票券 | 170,000 | 170,000 | |||
| 應付款項 | 1,111,823 | 1,111,823 | |||
| 其他應付款 | 303,902 | 303,902 | |||
| 103.12.31 | |||||
| 借款 | \$476,674 | \$41,911 | \$12,893 | $\mathcal{S}$ - | \$531,478 |
| 應付短期票券 | 250,000 | 250,000 | |||
| 應付款項 | 1,220,808 | 1,220,808 | |||
| 其他應付款 | 309,779 | 309,779 | |||
| 103.03.31 | |||||
| 借款 | \$340,146 | \$101,849 | \$38,567 | \$55,404 | \$535,966 |
| 應付短期票券 | 240,000 | 240,000 | |||
| 應付款項 | 1,038,330 | 1,038,330 | |||
| 其他應付款 | 188,767 | 188,767 | |||
| 衍生金融工具 | |||||
| 短於一年 二至三年 | 四至五年 五年以上 | 合計 | |||
| 104.03.31 | |||||
| 流 入 |
\$77,978 | $\mathcal{S}$ - | $\mathcal{S}$ - | $\mathcal{S}$ - | \$77,978 |
| 流 出 |
(78, 669) | (78, 669) | |||
| 淨 額 |
\$(691) | $\mathcal{S}$ - | $\mathcal{S}$ - | $\mathcal{S}$ - | \$(691) |
| 短於一年 | 二至三年 | 四至五年 | 五年以上 | 合計 | |
| 103.12.31 | |||||
| 流 入 |
\$27,055 | $\mathcal{S}$ - | $\mathcal{S}$ - | $\mathcal{S}$ - | \$27,055 |
| 流 出 |
(27, 349) | (27, 349) | |||
| 淨 額 |
\$(294) | $\mathcal{S}$ - | $\mathcal{S}$ - | $\mathcal{S}$ - | \$(294) |
| 103.03.31 | |||||
| 流 入 |
\$87,502 | $\mathcal{S}$ - | $\mathcal{S}$ - | $\mathcal{S}$ - | \$87,502 |
| 流 出 |
(88, 185) | (88, 185) | |||
| 淨 額 |
\$(683) | \$- | $\mathcal{S}$ - | $\mathcal{S}$ - | \$(683) |
上表關於衍生金融工具之揭露係採用未經折現之淨額現金流量表達。
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
-
- 金融工具之公允價值
- (1) 衡量公允價值所採用之評價技術及假設
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能 收取或移轉負債所需支付之價格。本集團衡量或揭露金融資產及金融負 倩公允價值所使用之方法及假設如下:
- A. 現金及約當現金、其他金融資產、應收款項、其他應收款、短期借 款、應付短期票券、應付款項及其他應付款之帳面金額為公允價值 之合理近似值,主要係因此類工具之到期期間短。
- B. 於活終市場交易日具標準條款與條件之余融資產及余融自債, 其公 允價值係參照市場報價決定(例如,上市櫃股票、受益憑證、債券及 期貨等)。
- C. 無活絡市場報價之債務類工具投資、銀行借款、應付公司債及其他 非流動負債,公允價值係以交易對手報價或評價技術決定,評價技 術係以現金流量折現分析為基礎決定,其利率及折現率等假設主要 係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線、Reuters商 業本票利率平均報價及信用風險等資訊)。
- D. 無活絡市場報價之衍生金融工具,其中屬非選擇權衍生金融工具, 係採用交易對手報價或存續期間適用之殖利率曲線以現金流量折現 分析計算公允價值。
- (2) 以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
本集團以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近於公允 價值列。
(3) 金融工具公允價值層級相關資訊
本集團金融工具公允價值層級資訊請詳附註十二、8。
- 衍生金融工具
本集團截至民國一〇四年三月三十一日、一〇三年十二月三十一日及一〇三 年三月三十一日止,持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具(遠期外 匯合約)相關資訊如下:
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
遠期外匯合約
遠期外匯合約係為管理部分交易之暴險部位,但未指定為避險工具。遠期外 匯合約如下:
| 項目 | 合約金額 | 到期日 |
|---|---|---|
| 104.03.31 | ||
| 遠期外匯合約 | 賣出歐元2,473仟元 | 104年04月28日至104年06月29日 |
| 遠期外匯合約 | 賣出日圓39,000仟元 | 104年05月28日至104年06月29日 |
| 遠期外匯合約 | 賣出美金510仟元 | 104年04月07日 |
| 遠期外匯合約 | 買入美金2,023仟元 | 104年05月03日至104年06月09日 |
| 103.12.31 | ||
| 遠期外匯合約 | 賣出歐元1,283仟元 | 104年01月22日至104年03月27日 |
| 遠期外匯合約 | 賣出日圓27,000仟元 | 104年03月03日至104年03月27日 |
| 遠期外匯合約 | 買入美金1,330仟元 | 104年01月11日至104年03月17日 |
| 103.03.31 | ||
| 遠期外匯合約 | 賣出歐元1,050仟元 | 103年04月30日至103年06月27日 |
| 遠期外匯合約 | 賣出日圓46,000仟元 | 103年04月30日至103年06月27日 |
| 遠期外匯合約 | 賣出美金690仟元 | 103年04月30日至103年05月30日 |
| 遠期外匯合約 | 買入美金1,776仟元 | 103年04月15日至103年06月16日 |
對於遠期外匯合約交易,主要係規避淨資產或淨負債之匯率變動風險,到期 時有相對之現金流入或流出,且公司之營運資金亦足以支應,不致有重大之 現金流量風險。
8. 公允價值層級
(1) 公允價值層級定義
以公允價值衡量或揭露之所有資產及負債,係按對整體公允價值衡量具重 要性之最低等級輸入值,歸類其所屬公允價值層級。各等級輸入值如下:
- 第一等級︰於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價(未經調 整)。
- 第二等級: 資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一等級 之報價者除外。
第三等級: 資產或負債之不可觀察輸入值。
對以重複性基礎認列於財務報表之資產及負債,於每一報導期間結束日重 評估其分類,以決定是否發生公允價值層級之各等級間之移轉。
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
(2) 公允價值衡量之層級資訊
本集團未有非重複性按公允價值衡量之資產,重複性資產及負債之公允價 值層級資訊列示如下:
民國一〇四年三月三十一日:
| 第一等級 第二等級 第三等級 | 合計 | |||
|---|---|---|---|---|
| 以公允價值衡量之資產: | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||||
| 金融資產 | ||||
| 遠期外匯合約 | $\mathcal{S}$ - | \$2,308 | $S-$ | \$2,308 |
| 第一等級 第二等級 第三等級 | 合計 | |||
| 以公允價值衡量之負債: | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||||
| 金融負債 | ||||
| 遠期外匯合約 | $\mathcal{S}$ - | \$691 | $\mathcal{S}$ - | \$691 |
| 民國一○三年十二月三十一日∶ | ||||
| 第一等級 第二等級 第三等級 | 合計 | |||
| 以公允價值衡量之資產: | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||||
| 金融資產 | ||||
| 遠期外匯合約 | $\mathbb{S}^-$ | \$682 | $\mathcal{S}$ - | \$682 |
| 第一等級 第二等級 第三等級 | 合計 | |||
| 以公允價值衡量之負債: | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||||
| 金融負債 | ||||
| 遠期外匯合約 | $\mathcal{S}$ - | \$294 | $\mathcal{S}$ - | \$294 |
| 民國一○三年三月三十一日∶ | ||||
| 第一等級 第二等級 第三等級 | 合計 | |||
| 以公允價值衡量之資產: | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||||
| 金融資產 | ||||
| 遠期外匯合約 | \$- | \$273 | $\mathcal{S}$ - | \$273 |
| 第一等級 第二等級 第三等級 | 合計 | |||
| 以公允價值衡量之負債: | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||||
| 金融負債 遠期外匯合約 |
\$- | \$683 | $\mathcal{S}$ - | \$683 |
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉
於民國一〇四及一〇三年第一季間,本集團重複性公允價值衡量之資產及 負債,並無公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉。
(3) 非按公允價值衡量但須揭露公允價值之層級資訊
民國一〇四年三月三十一日:
第一等級 第二等級 第三等級 合計 僅揭露公允價值之資產: $S-$ \$80,949 \$80,949 投資性不動產(詳附註六.9) $S-$
民國一〇三年十二月三十一日:
無須適用
民國一〇三年三月三十一日:
無須適用
-
- 具重大影響之外幣金融資產及負債資訊
- 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:
金額單位:仟元
| 104.03.31 | |||
|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 新台幣 | |
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美 金 |
\$6,721 | 31.3000 | \$196,286 |
| 元 歐 |
3,199 | 33.6700 | 107,716 |
| 圓 日 |
94,167 | 0.2608 | 24,559 |
| 幣 人民 |
14,973 | 5.0450 | 75,537 |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美 金 |
3,138 | 31.3000 | \$98,375 |
| 元 歐 |
20 | 33.6700 | 686 |
| 幣 民 人 |
9,174 | 5.0450 | 46,283 |
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
| 103.12.31 | |||
|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 新台幣 | |
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美 金 |
\$6,099 | 31.6200 | \$192,835 |
| 歐 元 |
1,838 | 38.5500 | 70,838 |
| 圓 $\Box$ |
93,698 | 0.2653 | 24,858 |
| 幣 人民 |
17,743 | 5.1010 | 90,507 |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美 金 |
2,888 | 31.6200 | 91,318 |
| 元 歐 |
5 | 38.5500 | 196 |
| 圓 日 |
4,424 | 0.2653 | 1,174 |
| 幣 人民 |
13 | 5.1010 | 68 |
| 103.03.31 | |||
| 外幣 | 匯率 | 新台幣 | |
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美 金 |
\$8,494 | 30.4600 | \$258,748 |
| 歐 元 |
1,664 | 41.9500 | 69,798 |
| 圓 日 |
115,262 | 0.2963 | 34,152 |
| 幣 人民 |
4,611 | 4.9010 | 22,597 |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美 金 |
4,196 | 30.4600 | 127,832 |
| 元 歐 |
317 | 41.9500 | 13,289 |
| 圓 日 |
661 | 0.2963 | 196 |
由於本集團之集團個體功能性貨幣種類繁多,故無法按各重大影響之外幣 幣別揭露貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊。本集團於民國一〇 四年及一〇三年一月一日至三月三十一日之外幣兌換(損)益分別為(7,233)仟 元及2,047仟元。
上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露。
10. 資本管理
本集團資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評等及良好之資本比 率,以支持企業營運及股東權益之極大化。本集團依經濟情況以管理並調整 資本結構,可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達成維持及調整 資本結構之目的。
十三、附註揭露事項
-
- 重大交易事項相關資訊
- (1) 資金貸與他人:無。
- (2)為他人背書保證:無。
- (3) 期末持有有僧證券情形:詳附表一。
- (4)累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分 之二十以上:無。
- (5) 取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
- (6)處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
- (7)與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上:無。
- (8) 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。
- (9)從事衍生工具交易:詳合併財務報表附註六、2。
- (10)其他:母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金 額:詳附表二。
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
- 轉投資事業相關資訊
對非屬大陸地區之被投資公司直接或間接具有重大影響、控制或合資控制 者,應揭露其名稱、所在地區、主要營業項目、原始投資金額、期末持股情 形、本期損益及認列之投資損益:詳附表三。
-
- 大陸投資資訊(因編製合併財務報表而沖銷)
- (1) 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出 入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、已匯回投資捐益及赴 大陸地區投資限額:詳附表四。
- (2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項:
- 1 與廈門精瑞電腦有限公司銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額 及百分比:
- (a) 銷貨金額34,047仟元為銷貨淨額之8.68%。(註)
- (b) 應收款項金額46,465仟元為應收款項淨額之11.23%。(註)
- ②與廈門精瑞電腦有限公司進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額 及百分比:
- (a) 進貨金額1.273仟元為進貨淨額之0.53%。(註)
- (b) 應付款項金額736仟元占應付款項總額之0.35%。(註)
註:上列比率係以精聯電子股份有限公司個體財務報表計算之。
3 財產交易及其所產生之捐益數額:無。
- 4 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及目的:無。
- 5 音金融通之最高餘額,期末餘額、利率區間及當期利息總額:無。
- 6 其他對當期捐益或財務狀況有重大影響之交易事項,如榮務之提供或收 受等:無。
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
十四、部門資訊
為管理之目的,本集團依據不同產品與勞務劃分營運單位,並分為下列二個應 報導營運部門:
-
- 通路事業營運部門:該部門負責「科技產品通路業務」事業為主。
-
- 自動資料收集產品營運部門:該部門負責開發、製造、行銷「自動資料收集 產品 | 及相關服務。
前述應報導營運部門並未彙總一個以上之營運部門。
管理階層個別監督其業務單位之營運結果,以制定資源分配與績效評估之決 策。部門之績效係根據稅前損益予以評估,應報導部門之會計政策皆與本集團 重要會計政策彙總說明相同。然而,合併財務報表之所得稅係以集團為基礎進 行管理,並未分攤至營運部門。
營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易為基礎。
民國一〇四年第一季
通路事業 自動資料收集 應報導部門 部門 產品部門 小計 調節及銷除 集團合計 收入 來自外部客戶收入 \$3,037,168 \$474,627 \$3,511,795 $S-$ \$3,511,795 部門間收入 2.090 221 2.311 $(2,311)$ \$3.039,258 收入合計 \$474,848 \$3,514,106 $$(2,311)$ \$3,511,795 \$85,536 \$6.254 \$91.790 部門損益 $$(4,059)$ \$87,731
民國一〇三年第一季
| 自動資料收集 | 應報導部門 | ||
|---|---|---|---|
| 產品部門 | 小計 | 調節及銷除 | 集團合計 |
| \$443,252 | \$3,391,983 | $S-$ | \$3,391,983 |
| 75 | 2.490 | (2,490) | |
| \$443,327 | \$3,394,473 | \$(2,490) | \$3,391,983 |
| \$(1,579) | \$76,006 | \$(2,124) | \$73,882 |
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
部門間之收入係於合併時銷除並反映於「調節及銷除」項下,其他所有的調節 及銷除另有詳細之調節揭露於後。
下表列示本集團民國一〇四年三月三十一日、一〇三年十二月三十一日及一〇 三年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊:
營運部門資產
| 通路事業 | 自動資料收集 | 應報導部門 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 部門 | 產生部門 | 小計 | 調節及銷除 | 集團合計 | |
| 104.03.31部門資產 | \$4,117,246 | \$1,609,039 | \$5,726,285 | \$(670,120) | \$5,056,165 |
| 103.12.31部門資產 | \$4,536,986 | \$1,598,993 | \$6,135,979 | \$(671,815) | \$5,464,164 |
| 103.03.31部門資產 | \$3,989,774 | \$1,726,560 | \$5,716,334 | \$(665,474) | \$5,050,860 |
營運部門負債
| 通路事業 | 自動資料收集 | 應報導部門 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 部門 | 產生部門 | 小計 | 調節及銷除 | 集團合計 | |
| 104.03.31部門負債 | \$1,571,462 | \$462,710 | \$2,034,172 | \$(1,877) | \$2,032,295 |
| 103.12.31部門負債 | \$2,058,217 | \$451,634 | \$2,509,851 | \$(2,973) | \$2,506,878 |
| 103.03.31部門負債 | \$1,535,039 | \$590,388 | \$2,125,427 | \$(2,544) | \$2,122,883 |
應報導部門損益之調節
| 104年第一季 103年第一季 | ||
|---|---|---|
| 應報導部門損益合計數 | \$91.790 | \$76,006 |
| 減除部門間利益 | (4,059) | (2,124) |
| 繼續營業單位稅前淨利 | \$87,731 | \$73,882 |
附表一
期末技右右僧缀关恃形(不句任坍咨子八司、關聯八業及人咨地明部公)
單位:股/新台幣仟元
| 持有之公司 | 有價證券種類 | 與有價證券發行人 | 帳列科目 | 期 | 末 | 備註 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 及名稱(註1) | 之關係(註2) | 股數 | 帳面金額(註3) | 持股比例 | 公允價值 | $($ $\pm$ 4 $)$ | ||
| 本公司 | 股票一逸凡科技(股)有限公司 | 以成本衡量之金融資產一非流動 | 895,656 | \$17,628 | 5.97% | $($ 註5) | ||
| H | 股票一華環科技(股)有限公司 | $^{\prime\prime}$ | 240,000 | 2,400 | 16.38% | $^{\prime\prime}$ | ||
註1:本表所稱有價證券,係指屬國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。
註2:有價證券發行人非屬關係人者,該欄免填。
註3:按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填公允價值評價調整後及扣除累計減損之帳面餘額;非屬按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填原始取得成 本或攤銷後成本扣除累計減損之帳面餘額。
註4:所列有價證券有因提供擔保、質押借款或其他依約定而受限制使用者,應於備註欄註明提供擔保或質借股數、擔保或質借金額及限制使用情形。 註5:因無公開報價,故無公允價值。
附表二 母子公司間業務關係及重要交易往來情形
單位:新台幣仟元
| 編號 | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人 | 佔合併總營收 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $($ 註1) | 之關係 | 科目 | 金額 | 交易條件 | 或總資產 | ||
| $($ $\pm$ 2 $)$ | 之比率(註3) | ||||||
| $\Omega$ | 精技電腦 | 精聯電子 | $\mathbf{1}$ | 銷貨收入 | \$2,089 | 月結30天 | 0.06% |
| $^{\prime\prime}$ | $\prime$ | $\prime$ | $\prime\prime$ | 營業費用 | 221 | $\prime\prime$ | $\sim$ |
| $^{\prime\prime}$ | $\prime\prime$ | $\prime\prime$ | $\prime\prime$ | 應收帳款 | 1,659 | $\boldsymbol{\mathcal{H}}$ | 0.03% |
| $^{\prime\prime}$ | $\prime\prime$ | $\prime\prime$ | $^{\prime\prime}$ | 其他應付款 | 22 | $\prime\prime$ | $\sim$ |
| $\overline{0}$ | 精技電腦 | 精豪電腦 | $\mathbf{1}$ | 銷貨收入 | 52 | 月結30天 | $\sim$ |
| $^{\prime\prime}$ | $\prime\prime$ | $\prime\prime$ | $^{\prime\prime}$ | 應收帳款 | 54 | $^{\prime\prime}$ | $\bar{\phantom{a}}$ |
| 1 | 精聯電子股份有限公司 | UTA | $\mathbf{2}$ | 銷貨收入 | 61,272 | 月結40天 | 1.74% |
| $\prime$ | $\prime\prime$ | $\prime$ | $\prime\prime$ | 應收帳款 | 22,468 | $\overline{y}$ | 0.44% |
| $\prime$ | $\prime\prime$ | $\prime$ | $\prime\prime$ | 應付費用 | 411 | 月結30天 | $\sim$ |
| $^{\prime\prime}$ | $\prime$ | $^{\prime\prime}$ | $^{\prime\prime}$ | 營業費用 | 77 | $\boldsymbol{H}$ | $\sim$ |
| $^{\prime\prime}$ | $\prime$ | $\prime$ | $\prime\prime$ | 銷貨成本 | 1,265 | $\prime\prime$ | $0.04\%$ |
| $^{\prime\prime}$ | $^{\prime\prime}$ | UTI | $\overline{c}$ | 銷貨收入 | 80,201 | 月結90天 | 2.28% |
| $^{\prime\prime}$ | $^{\prime\prime}$ | $\prime\prime$ | $^{\prime\prime}$ | 應收帳款 | 84,608 | $\overline{y}$ | 1.67% |
| $^{\prime\prime}$ | $\prime$ | $\prime\prime$ | $^{\prime\prime}$ | 營業費用 | 110 | 月結30天 | $\sim$ |
| $^{\prime\prime}$ | $^{\prime\prime}$ | $\prime$ | $^{\prime\prime}$ | 應付費用 | 94 | $\overline{u}$ | $\sim$ |
| $^{\prime\prime}$ | $\prime$ | UTJ | 2 | 銷貨收入 | 13,638 | 月結90天 | 0.39% |
| $^{\prime\prime}$ | $\prime$ | $\prime\prime$ | $^{\prime\prime}$ | 應收帳款 | 13,575 | $\mathcal{H}$ | 0.27% |
| $^{\prime\prime}$ | $\prime$ | $\prime$ | $^{\prime\prime}$ | 應付費用 | 8 | 月結30天 | $\sim$ |
| $^{\prime\prime}$ | $^{\prime\prime}$ | $\prime$ | $\prime\prime$ | 營業費用 | 13 | $\overline{H}$ | $\sim$ |
| $^{\prime\prime}$ | $^{\prime\prime}$ | 精瑞電腦 | $\overline{2}$ | 銷貨收入 | 34,047 | 月結90天 | 0.97% |
| $^{\prime\prime}$ | $\prime$ | $\prime$ | $^{\prime\prime}$ | 應收帳款 | 46,465 | $\prime\prime$ | 0.92% |
| $^{\prime\prime}$ | $\prime$ | $\prime$ | $\prime\prime$ | 其他應收款 | 139 | $\prime\prime$ | $\sim 100$ |
| $^{\prime\prime}$ | $^{\prime\prime}$ | $\prime$ | $^{\prime\prime}$ | 銷貨成本 | 1,273 | 月結30天 | 0.04% |
| $\prime\prime$ | $\prime\prime$ | $\prime\prime$ | $\prime\prime$ | 應付帳款 | 736 | $\prime\prime$ | 0.01% |
| $^{\prime\prime}$ | $\prime$ | $^{\prime\prime}$ | $\prime$ | 暫收款 | 139 | $^{\prime\prime}$ | $\sim$ |
註1:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:
$(1)$ 母公司填 $0 \cdot$
(2)子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可(若係母子公司或各子公司間之同一筆交易,則無需重複揭露。如:母公司對子公司之交易,若母公司已揭露,則子公司部分 無需重複揭露;子公司對子公司之交易,若其一子公司已揭露,則另一公司無須重複揭露):
(1)母公司對子公司。
(2)子公司對孫公司。
(3)孫公司對孫公司。
註3:交易往來金額佔總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期末餘額佔總資產之方式計算;
若屬損益科目者,以期末累積金額占總營收之方式計算。
| @ABDCE | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| FG LMN JK |
LMN PQ RFS TU … |
VWX CEFG HZ[ |
][a | b/ c<br>b |
||||||||
| EFG | CEFG | de | Fz{ | pÏ | CEFG | gh ijk |
|||||
| ( l1.2 ) |
mn | ghh | vw | xy z{ |
gh( ) }( l2) |
EF( ) }( l2) |
|||||
| ~ € ( t) |
~' €ƒ( t) –[J ~' €ƒ ( |
O‡ˆ ^" ^† ‰235 Š136 ‹5 |
F '' "" |
\$63 2,9 36 |
\$63 2,9 36 |
27, 386 ,739 |
58.5 575 % |
\$68 1,44 8 |
\$6,9 30 |
\$4,0 59 |
(4) |
| ~˜ € ( t) |
_" ^š› ‹5 ™ ‰236 |
œ € "•ž €ƒ ¡ |
15,0 00 |
15,0 00 |
1,50 0,00 0 |
100 .00% |
15,5 15 |
(29 ) |
(29 ) |
(4) | |
| ~' €ƒ ( t) |
Uni tech eric Am a V Inc entu res –[J ( UA V) |
.P.O . BO X 9 57, Off sho re Inc tion s C e, R oad Tow entr orp ora n, Tot ola, Bri tish Vir in I slan ds g |
tP EF m£ ¢£¤ ¥¦ |
USD 5,3 83,5 92 |
USD 5,3 83,5 92 |
10,0 00 |
100 .00% |
\$22 4,4 26 |
(5,8 06) |
(7,3 20) |
(4) |
| Uni tech Eur Ven s In c. P ture ope –[J ( UE V) |
.O. BO X 9 57, Off sho re Inc tion s C e, R oad Tow entr orp ora n, ola, Bri tish Vir in I slan ds Tot g |
¢£¤ tP EF m£ ¥¦ |
EU R 1 ,905 ,659 |
EU R 1 ,905 ,659 |
10,0 00 |
100 .00% |
43, 214 |
3,44 7 |
2,9 17 |
(4) | |
| Uni tech Jap an H old ing Inc –[J ( UJH ) |
57, P.O . BO X 9 Off sho re Inc tion s C e, R oad Tow entr orp ora n, Tot ola, Bri tish Vir in I slan ds g |
tP EF ¢£¤ ¥¦ m£ |
JPY 42, 774 ,910 |
JPY 42, 774 ,910 |
42, 774 ,910 |
100 .00% |
15,5 65 |
(34 9) |
5) (37 |
(4) | |
| Uni tech Asi a V Inc entu res –[J ( UC V) |
P.O . BO X 9 57, Off sho re tion s C oad Inc e, R Tow entr orp ora n, ola, Bri tish Vir in I slan ds Tot g |
¢£¤ tP EF m£ ¥¦ |
USD 3,8 85,9 91 |
USD 3,8 85,9 91 |
18,0 00 |
100 .00% |
37,6 25 |
(1,6 96) |
(1,4 73) |
(4) |
l1[G§¨©GHª«¬c¦GtH®¯°N±²³´µ¶·¸A¹de¢£¸Aº»¬RcCEFGHFSk¼½»¾¿¼½ÀÁ¦GtHkQRFSÂ
l2[ÃÄl1LÅÆǺ»¯Èj³´ÉÊ[
(1) ËCEFGHIJÌK ËLMNOÌK ËdefmnoÌK ËÍÎEFz{ÌËhpÏtÆÇÌPлѯg(G§¨©)GHÒEFÆÇÓÔ ÕÖר֦ÙkCEFGHÚÒEFÆǯÛÉÊ»ÜÝÞÐllßàCEFGHág(G§¨©)GHkRâ(ªâÄGH×ãGH) Â
(2) ËCEFGHgh|}ÌäлÑÉÊàCEFGHkgh|}z{Â
(3) ËghijkEF|}Ìäл¿åÉÊg(G§¨©)GHijÕÖÒEFkàGHæç}±èékàCEFGHk|}z{»ê¾ëÉÂÝÉÊËijÕÖÒEFkàGHgh|}z{Ìì»ÑíiàGHgh|}z{mîVWïÚÒEF³¯´ÑijkEF|}Â
(4) ðñò¶·¢£¸AóôõÂ
附表三(續)
| 單位:新台幣仟元/外幣元 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 被投資公司 | 所 在 | 被投資公司 | 本期認列之 | 備註 | ||||||
| 名稱(註1.2) | 地區 | 業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 本期(損)益(註2) | 投資(損)益(註2) | |
| Unitech America Ventures Inc. Unitech America Holding Inc. | P.O. BOX 957, Offshore | 財務信託控股等投資業務 | USD 5,383,592 | USD 5,383,592 | 10,000 | 100.00% | USD 7.170.174 | (USD 230, 233) | (3±4) | |
| (簡稱: UAH) | Incorporations Centre, Road Town, | |||||||||
| Totola, British Virgin Islands | ||||||||||
| Unitech America Holding Inc. Unitech America Inc. | 6182 Katella Ave Cypress, CA 90630, | 自動資料收集產品買賣 | USD 5,383,592 | USD 5,383,592 | 100,000 | 100.00% | USD 7,170,174 | (USD 230, 233) | (314) | |
| (簡稱: UTA) | USA | |||||||||
| Unitech Europe Ventures Inc. Unitech Europe Holding Inc. | P.O. BOX 957, Offshore | 財務信託控股等投資業務 | EUR 1,905,659 | EUR 1,905,659 | 10,000 | 100.00% | EUR 1,283,467 | EUR 100,491 | EUR 91,647 | (314) |
| (簡稱: UEH) | Incorporations Centre, Road Town, | |||||||||
| Totola, British Virgin Islands | ||||||||||
| 自動資料收集產品買賣 | EUR 1,905,659 | EUR 1,905,659 | 135,948 | 100.00% | EUR 1,283,467 | EUR 100,491 | EUR 91,647 | (314) | ||
| (簡稱: UTI) | Hatterasstraat 19,5015 | |||||||||
| Unitech Japan Co., Ltd. | Kayabacho Nagaoka Building 8F | 自動資料收集產品買賣 | JPY 42,774,910 | JPY 42,774,910 | 1,198 | 85.57% | JPY 59,682,009 | (JPY 1, 384, 319) | (註4) | |
| (簡稱UTJ) | 1-5-19 Shinkawa, Chuo-Ku, Tokyo, | |||||||||
| 104-0033 | ||||||||||
| Unitech Industries Holding Inc. | P.O. BOX 958, Offshore | 財務信託控股等投資業務 | USD 4,863,400 | USD 4.863.400 | 15,000 | 100.00% | CNY 7,457,975 | $(CNY 288,717)$ (3±4) | ||
| (簡稱UIH) | Incorporations Centre, Road Town, | |||||||||
| Tortola, Britich Virgin Islands | ||||||||||
| 被投資公司名稱、所在地所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司): Unique Technology Europe B.V. Ringbaan Noord 91 5046 AA Kapitein |
主要營 | 原始投資金額 | 期末持有 | (USD 183,935) (USD 183,935) (JPY 1,316,931) (CNY 335,225) |
註1:公開發行公司如設有國外控股公司且依當地法令規定以合併報表為主要財務報表者,有關國外被投資公司資訊之揭露,得僅揭露至該控股公司之相關資訊。
註2:非屬註1所述情形者,依下列規定填寫:
(1)「被投資公司名稱」、「所在地區」、「主要營業項目」、「原始投資金額」及「期末持股情形」等欄,應依本(公開發行)公司轉投資情形及每一直接或間接控制之被投資公司 再轉投資情形依序填寫,並於備註欄註明各被投資公司與本(公開發行)公司之關係(如係屬子公司或孫公司)。
(2)「被投資公司本期損益」乙欄,應填寫各被投資公司之本期損益金額。
(3)「本期認列之投資損益」乙欄,僅須填寫本(公開發行)公司認列直接轉投資之各子公司及採權益法評價之各被投資公司之損益金額,餘得免填。於填寫「認列直接轉投資之各子 公司本期損益金額」時,應確認各子公司本期損益金額業已包含其再轉投資依規定應認列之投資損益。
註3:投資損益已由各該投資公司認列。
註4:因編製合併財務報表而沖銷。
單位:新台幣仟元
| 大陸投資資訊: | (外幣單位:元) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 大陸被投資 | 主要營 | 實收 | 投資方式 | 本期期初自 | 本期匯出或收回 | 本期期末自 | 被投資公司 本公司直接 | 本期認列 | 期末投資 | 截至本期 | ||
| 台灣匯出累 | 投資金額 | 台灣匯出累 | 或間接投資 | 止已匯回 | ||||||||
| 公司名稱 | 業項目 | 資本額 | (註1) | 積投資金額 | 匯出 | 收回 | 積投資金額 | 本期損益 | 之持股比例 | 投資(損)益 | 帳面價值 | 投資收益 |
| 廈門精瑞電腦有限公司 自動資料收集產品 | USD 2,950,000 | $($ $\equiv$ $)$ | USD 3,090,932 | $S-$ | $S-$ | USD 3,090,932 | \$(1,734) | 100.00% | \$(1,511) | \$37,595 | \$31,038 | |
| 買賣 | (CNY 296, 195) | CNY 7,451,869 | USD 977,409 | |||||||||
| (註2)(二)3 | $(\pm 2)(-3)$ | |||||||||||
| 上海精際國際貿易有限 進出口貿易 | USD 200,000 | $($ $\equiv$ $)$ | USD 777.266 | $S-$ | $S-$ | USD 777.266 | \$38 | 100.00% | \$38 | \$31 | $S-$ | |
| 公司 | CNY 7.478 | CNY 6.106 | ||||||||||
| $(\pm 2)(-3)$ | $(\pm 2)(\pm)3$ |
| 本期期末累計自 | 經濟部投審會 | 依經濟部投審會規定 |
|---|---|---|
| 台灣匯出赴大陸 | ||
| 地區投資金額 | 核准投資金額 | 赴大陸地區投資限額 |
| \$121,075 | \$151,667 | \$1,527,472 |
| (USD 3,868,198) | (USD 4,845,607) |
註1:投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:
(一)直接赴大陸地區從事投資。
(二)透過第三地區公司在投資大陸(請註明該第三地區之投資公司)。
(三)其他方式。
註2:本期認列投資損益欄中:
(一)若屬籌備中,尚無投資損益者,應予註明。
(二)投資損益認列基礎分為下列三種,應予註明。
1.經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表。
2.經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表。
3.其他:未經會計師查核之財務報表。
註3:本表相關數字應以新台幣列示。涉及外幣者,以財務報告資產負債表日之匯率換算為新台幣。