UNITECH — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 13, 2013

股票代碼： 2367

燿華電子股份有限公司及其子公司

合併財務季報告

民國一○二年及一○一年三月三十一日 ( 內附會計師核  報告 )

公 司 地 址：新北市土城區中山路4巷3號

電 話： (02)2268-5071

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目 錄

項 目	頁 次
一、封 面	1
二、目 錄	2
三、會計師核報告書	3
四、合併資產負債表	4
五、合併綜合損益表	5
六、合併權益變動表	6
七、合併現金流量表	7
八、合併財務季報告附註
(一)公司沿革	8
(二)通過財務報告之日期及程序	8
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	8～9
(四)重大會計政策之彙總說明	9～21
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	22
(六)重要會計科目之說明	22～41
(七)關係人交易	41～43
(八)質押之資產	43
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	43～45
(十)重大之災害損失	45
(十一)重大之期後事項	45
(十二)其 他	45
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	45～48
2.轉投資事業相關資訊	48
3.大陸投資資訊	49
(十四)部門資訊	49～50
(十五)首次採用國際財務報導準則	50～54

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會 計 師 核  報 告

燿華電子股份有限公司董事會 公鑒：

燿華電子股份有限公司及其子公司民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日 、三月三十一日及一月一日之合併資產負債表，暨民國一○二年及一○一年一月一日至三月三 十一日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核  竣事。上開 合併財務季報告之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核  結果出具報告。燿華 電子股份有限公司及其子公司民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三 十一日及一月一日採用權益法之投資金額分別為 1,037,030 千元、 1,017,310 千元、 950,353 千元及 985,236 千元，暨民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日相關採用權益法之關聯企業 (損)益之份額分別為 13,543 千元及 (125,207) 千元，係依該公司同期間經其他會計師核閱之財務 季報告為依據。

除第三段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並 執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故 無法對上開合併財務季報告整體表示查核意見。

燿華電子股份有限公司及其子公司列入上開合併財務季報告之部份子公司，係依該等被投 資公司同期間未經會計師核閱之財務季報告為依據，民國一○二年三月三十一日與一○一年十 二月三十一日、三月三十一日及一月一日其資產總額分別為 1,440,269 千元、 1,451,158 千元、 3,257,171 千元及 3,396,612 千元，分別佔合併資產總額之 8.05% 、 7.88% 、 17.59% 及 17.01% ；負債 總額分別為 173,535 千元、 193,055 千元、 1,072,291 千元及 1,061,690 千元，分別佔合併負債總額之 2.01% 、 2.10% 、 12.83% 及 11.03% ；民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日其綜合損 益分別為 14,846 千元及 (199,747) 千元，分別佔合併綜合損益之 2,167.30% 及 83.05% 。

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依本會計師核閱結果及其他會計師之核閱報告，除第三段所述該等被投資公司合併財務 季報告倘經會計師核  ，對第一段所述之合併財務季報告可能有所調整之影響外，並未發現 第一段所述合併財務季報告在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及金融監督 管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」而須作修正之情事。

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證券主管機關 核准簽證文號[：] 金管證六字第[(88)][台財證][(][六][)] 0960069825[第][18311][號] 號 民 國 一○二 年 五 月 十四 日

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， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 燿華電子股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註六(一)) 1110 透過損益按公允價值衡量之金融 資產-流動(附註六(二)) 1125 備供出售金融資產-流動(附註六( 二)) 1150 應收票據淨額 1170 應收帳款淨額(附註六(三)) 1210 其他應收款-關係人(附註七)) 1310 存貨(附註六(四)) 1410 預付款項(九) 1476 其他金融資產-流動(附註七) 1479 其他流動資產-其他 流動資產合計 非流動資產： 1523 備供出售金融資產-非流動(附註 六(二)) 1544 以成本衡量之金融資產-非流動(附 註六(二)) 1550 採用權益法之投資(附註六(五)) 1600 不動產、廠房及設備(附註六(六) 及八) 1840 遞延所得稅資產 1915 預付設備款(附註九) 1920 存出保證金(附註九) 1980 其他金融資產－非流動(附註七) 1985 長期預付租金 1990 其他非流動資產-其他(附註八及九) 資產總計	102.3.31	％ 4 - - - 19 - 6 - 1 1 31 1 - 6 58 - 2 - - - 2 69 100	101.12.31 金 額 ％ 1,107,318 6 16,881 - 66,670 - 7,638 - 3,480,913 19 999 - 1,152,403 6 56,652 - 123,029 1 129,987 1 6,142,490 33 75,569 - 9,114 - 1,017,310 6 10,352,767 57 48,809 - 340,037 2 59,897 - 25,857 - 63,220 - 273,741 2 12,266,321 67 18,408,811 100	101.3.31 金 額 ％ 1,590,171 9 11,399 - 68,464 - 6,620 - 2,820,461 15 1,804 - 865,567 5 120,537 1 119,364 1 120,531 1 5,724,918 32 80,864 - 9,114 - 950,353 5 10,713,628 58 20,262 - 452,611 3 72,073 - 80,138 - 64,997 - 347,476 2 12,791,516 68 18,516,434 100	101.1.1 金 額 ％ 2,048,218 10 13,283 - 62,485 - 66,202 - 3,522,023 18 2,401 - 878,101 5 84,044 - 113,323 1 143,227 1 6,933,307 35 71,752 - 9,114 - 985,236 5 10,877,641 55 24,320 - 511,151 3 62,465 - 76,125 - 67,319 - 345,147 2 13,030,270 65 19,963,577 100 負債及權益 流動負債： 2100 短期借款(附註六(七)) 2110 應付短期票券 2151 應付票據 2170 應付帳款 2200 其他應付款 2220 其他應付款項-關係人(附註七) 2322 一年內到期長期借款(附註六(七)) 2399 其他流動負債-其他 流動負債合計 非流動負債： 2540 長期借款(附註六(七)) 2570 遞延所得稅負債 2640 應計退休金負債(附註六(九)) 2670 其他非流動負債-其他 非流動負債合計 負債總計 歸屬母公司業主之權益： 3110 普通股股本(附註六(十一)) 3200 資本公積 保留盈餘： 3310 法定盈餘公積 3320 特別盈餘公積 3350 未分配盈餘 保留盈餘小計 其他權益： 3410 國外營運機構財務報表換算之 兌換差額 3425 備供出售金融資產未實現損益 其他權益小計 3500 庫藏股票 母公司股東權益合計 3600 非控制權益 權益總計 負債及權益總計	102.3.31 金 額 % $ 1,003,252 6 179,812 1 332 - 1,843,047 10 542,208 3 3,044 - 1,567,100 9 88,704 - 5,227,499 29 2,721,190 15 171,517 1 490,096 3 13,594 - 3,396,397 19 8,623,896 48 5,717,934 32 3,368,715 19 363,996 2 - - (519,361) (3) (155,365) (1) 333,809 2 (59,746) - 274,063 2 (36,908) - 9,168,439 52 100,627 - 9,269,066 52 $ 17,892,962 100	101.12.31 金 額 % 1,029,778 6 79,918 - 51 - 2,162,264 12 623,895 4 2,964 - 1,200,270 7 46,299 - 5,145,439 29 3,360,925 18 171,517 1 499,442 3 13,594 - 4,045,478 22 9,190,917 51 5,790,294 31 3,374,898 18 363,996 2 - - (518,913) (3) (154,917) (1) 270,597 1 (57,296) - 213,301 1 (103,464) (1) 9,120,112 48 97,782 1 9,217,894 49 18,408,811 100	101.3.31 金 額 % 1,164,292 6 - - 27,701 - 1,793,023 9 1,249,343 7 3,012 - 704,237 4 22,936 - 4,964,544 26 2,694,725 15 171,607 1 475,756 3 49,443 - 3,391,531 19 8,356,075 45 5,790,294 31 3,342,400 18 316,994 2 71,676 - 114,956 1 503,626 3 280,605 2 13,798 - 294,403 2 (36,908) - 9,893,815 54 266,544 1 10,160,359 55 18,516,434 100	101.1.1
	金 額 $ 778,617 16,791 64,279 4,816 3,420,204 447 1,075,030 76,691 117,549 104,385 5,658,809 75,697 9,114 1,037,030 10,258,668 47,792 380,639 69,844 24,718 64,707 265,944 12,234,153 $ 17,892,962								金 額 % 1,582,430 8 49,940 - 5,653 - 2,017,782 10 1,889,909 9 3,090 - 613,211 3 75,104 - 6,237,119 30 2,720,513 14 171,517 1 471,904 2 24,660 - 3,388,594 17 9,625,713 47 5,790,294 29 3,306,020 17 316,994 2 71,676 - 343,031 2 731,701 4 330,823 2 (64,907) - 265,916 2 (36,908) - 10,057,023 52 280,841 1 10,337,864 53 19,963,577 100

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：許正弘

董事長：張元銘

會計主管：吳錦芳

～ 4 ～

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 燿華電子股份有限公司及其子公司

合併綜合損益表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

4110 銷貨收入 4170 減：銷貨退回 4190 銷貨折讓 營業收入淨額(附註六(十三)) 5110 銷貨成本 營業毛利 營業費用： 6100 銷管費用(附註六(八)及(九)) 6300 研究發展費用(附註六(九)) 營業費用合計 營業淨利 營業外收入及利益： 7100 利息收入 7190 其他收入-其他(附註六(十四)) 7210 處分不動產、廠房及設備利益 7225 處分投資利益 7230 外幣兌換利益 7235 透過損益按公允價值衡量之金融資產利益 7370 採用權益法認列之關聯企業利益之份額(附註六(五)) 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失： 7510 利息費用 7590 什項支出 7610 處分不動產、廠房及設備損失 7630 外幣兌換損失 7635 透過損益按公允價值衡量之金融資產損失 7770 採用權益法認列之關聯企業損失之份額(附註六(五)) 營業外費用及損失合計 稅前淨利(淨損) 7950 減：所得稅費用(附註六(十)) 本期淨利(淨損) 8300 其他綜合損益： 8310 國外營運機構財務報告換算之兌換差額 8325 備供出售金融資產之未實現評價利益(損失) 8300 其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 本期淨利歸屬於： 母公司業主 8620 非控制權益 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 8620 非控制權益 基本每股盈餘(元) 基本每股盈餘(單位：新台幣元) 稀釋每股盈餘(元) 稀釋每股盈餘(單位：新台幣元)	單位： 新台幣千元 102年1月至3月 101年1月至3月 金 額 ％ 金 額 ％ $ 3,001,685 101 2,841,241 101 2,508 - 4,073 - 14,738 1 16,646 1 2,984,439 100 2,820,522 100 2,790,853 93 2,651,509 94 193,586 7 169,013 6 319,666 11 316,256 11 11,843 - 8,670 - 331,509 11 324,926 11 (137,923) (4) (155,913) (5) 1,158 - 6,811 - 123,405 4 70,294 2 - - 1,109 - - - 986 - 78,242 3 - - - - 1,116 - 13,543 - - - 216,348 7 80,316 2 28,268 1 20,358 1 46,809 2 4,042 - 1,280 - - - - - 13,138 - 252 - - - - - 125,207 4 76,609 3 162,745 5 1,816 - (238,342) (8) 1,131 - 2,171 - 685 - (240,513) (8) 69,289 2 (55,217) (2) (3,880) - 86,828 3 65,409 2 31,611 1 $ 66,094 2 (208,902) (7) $ (448) - (228,075) (8) 1,133 - (12,438) - $ 685 - (240,513) (8) $ 63,249 2 (194,385) (6) 2,845 - (14,517) (1) $ 66,094 2 (208,902) (7) $ - (0.39) $ - (0.39)	單位： 新台幣千元 102年1月至3月 101年1月至3月 金 額 ％ 金 額 ％ $ 3,001,685 101 2,841,241 101 2,508 - 4,073 - 14,738 1 16,646 1 2,984,439 100 2,820,522 100 2,790,853 93 2,651,509 94 193,586 7 169,013 6 319,666 11 316,256 11 11,843 - 8,670 - 331,509 11 324,926 11 (137,923) (4) (155,913) (5) 1,158 - 6,811 - 123,405 4 70,294 2 - - 1,109 - - - 986 - 78,242 3 - - - - 1,116 - 13,543 - - - 216,348 7 80,316 2 28,268 1 20,358 1 46,809 2 4,042 - 1,280 - - - - - 13,138 - 252 - - - - - 125,207 4 76,609 3 162,745 5 1,816 - (238,342) (8) 1,131 - 2,171 - 685 - (240,513) (8) 69,289 2 (55,217) (2) (3,880) - 86,828 3 65,409 2 31,611 1 $ 66,094 2 (208,902) (7) $ (448) - (228,075) (8) 1,133 - (12,438) - $ 685 - (240,513) (8) $ 63,249 2 (194,385) (6) 2,845 - (14,517) (1) $ 66,094 2 (208,902) (7) $ - (0.39) $ - (0.39)
	金 額 $ 3,001,685 2,508 14,738 2,984,439 2,790,853 193,586 319,666 11,843 331,509 (137,923) 1,158 123,405 - - 78,242 - 13,543 216,348 28,268 46,809 1,280 - 252 - 76,609 1,816 1,131 685 69,289 (3,880) 65,409 $ 66,094 $ (448) 1,133 $ 685 $ 63,249 2,845 $ 66,094 $ - $ -
		-

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：許正弘

董事長：張元銘

會計主管：吳錦芳

～ 5 ～

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 燿華電子股份有限公司及其子公司

合併權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

單位：新台幣千元

歸屬於母公司業主之權益

民國一○一年一月一日餘額 本期淨(損) 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 採用權益法認列之關聯企業之變動數 非控制權益增減 民國一○一年三月三十一日餘額 民國一○二年一月一日餘額 本期淨(損) 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 採用權益法認列之關聯企業之變動數 庫藏股註銷 民國一○二年三月三十一日餘額	普通股 股 本 $ 5,790,294 - - - - - $ 5,790,294 $ 5,790,294 - - - - (72,360) $ 5,717,934	資本公積 3,306,020 - - - 36,380 - 3,342,400 3,374,898 - - - (11,987) 5,804 3,368,715		保留盈餘	未分配 盈 餘 343,031 (228,075) - (228,075) - - 114,956 (518,913) (448) - (448) - - (519,361)	其他權益項目 國外營運機 構財務報表 備供出售金 換算之兌換 差 額 融商品未實現 (損)益 330,823 (64,907) - - (53,138) 86,828 (53,138) 86,828 2,920 (8,123) - - 280,605 13,798 270,597 (57,296) - - 67,577 (3,880) 67,577 (3,880) (4,365) 1,430 - - 333,809 (59,746)	庫 藏 股 (36,908) - - - - - (36,908) (103,464) - - - - 66,556 (36,908)	歸屬於母 公司業主 權益總計 10,057,023 (228,075) 33,690 (194,385) 31,177 - 9,893,815 9,120,112 (448) 63,697 63,249 (14,922) - 9,168,439	非控制權益 權益總計 280,841 10,337,864 (12,438) (240,513) (2,079) 31,611 (14,517) (208,902) - 31,177 220 220 266,544 10,160,359 97,782 9,217,894 1,133 685 1,712 65,409 2,845 66,094 - (14,922) - - 100,627 9,269,066
						國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額 330,823 - (53,138) (53,138) 2,920 - 280,605 270,597 - 67,577 67,577 (4,365) - 333,809
			法定盈 餘公積 316,994 - - - - - 316,994 363,996 - - - - - 363,996	特別盈 餘公積 71,676 - - - - - 71,676 - - - - - - -

( 請詳  後附合併財務季報告附註 )

董事長：張元銘

會計主管：吳錦芳

經理人：許正弘

～ 6 ～

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 燿華電子股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

單位：新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期稅前(淨損) 調整項目： 不影響現金流量之收益費損項目 折舊費用 攤銷費用 呆帳費用(轉列收入)數 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損失(利益) 利息費用 利息收入 應付短期票券折價攤銷 採用權益法認列之關聯企業損失(利益)之份額 處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利益) 處分投資利益 存貨跌價、報廢及呆滯損失(回升利益) 不影響現金流量之收益費損項目合計 與營業活動相關之資產／負債變動數： 與營業活動相關之資產之淨變動： 透過損益按公允價值衡量金融資產增加 應收票據減少 應收帳款減少 其他應收款-關係人減少 存貨減少 預付款項增加 其他流動資產減少 其他金融資產(增加)減少 與營業活動相關之資產之淨變動合計 與營業活動相關之負債之淨變動： 應付票據增加 應付帳款減少 應付帳款-關係人增加(減少) 其他應付款項減少 其他流動負債增加(減少) 應計退休金負債增加(減少) 其他營業負債增加 與營業活動相關之負債之淨變動合計 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 營運產生之現金流入 收取之利息 支付之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流入

102年1月至3月 101年1月至3月 $ 1,816 (238,342) 340,568 331,188 2,174 3,462 (583) (18,130) 252 (1,116) 28,268 20,358 (1,158) (6,811) (106) - (13,543) 125,207 1,280 (1,109) - (986) (13,859) (53,193) 343,293 398,870 (2,000) - 2,822 59,582 61,292 719,692 552 597 91,232 65,727 (21,526) (34,171) 25,816 23,291 6,619 (10,054) 164,807 824,664 281 22,048 (319,217) (224,759) 80 (78) (168,052) (347,102) 42,405 (52,168) (9,346) 3,852 - 24,783 (453,849) (573,424) (289,042) 251,240 56,067 411,768 944 6,216 (28,434) (18,590) (39) (121) 28,538 399,273

( 請詳  後附合併財務季報告附註 )

經理人：許正弘 會計主管：吳錦芳

董事長：張元銘

～ 7 ～

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 燿華電子股份有限公司及其子公司

合併現金流量表(續)

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

單位：新台幣千元

投資活動之現金流量： 處分原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產 處分備供出售金融資產價款 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備 存出保證金增加 其他非流動資產(增加)減少 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量： 短期借款減少 應付短期票券(增加)減少 舉借長期借款 償還長期借款 非控制權益變動 籌資活動之淨現金流出 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金(減少)數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額	102年1月至3月 101年1月至3月 $ 1,838 3,051 - 9,223 (135,841) (487,038) 295 1,221 (9,947) (9,608) 5,623 (5,791) (138,032) (488,942) (26,526) (418,138) 100,000 (49,940) - 65,238 (272,905) - - (220) (199,431) (403,060) (19,776) 34,682 (328,701) (458,047) 1,107,318 2,048,218 $ 778,617 1,590,171

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：許正弘 會計主管：吳錦芳

董事長：張元銘

～ 7 - 1 ～

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 燿華電子股份有限公司及其子公司

合併財務季報告附註 民國一○二年及一○一年三月三十一日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革

燿華電子股份有限公司 ( 以下稱「本公司」 ) 於民國七十三年十二月三十一日奉經濟部 核准設立，註冊地址為新北市土城區中山路 4 巷 3 號。本公司民國一○二年三月三十一日之 合併財務季報告之組成包括本公司及本公司之子公司 ( 以下併稱「合併公司」 ) 及合併公司 對關聯企業與聯合控制個體之權益。合併公司主要營業項目為多層印刷電路板、各式印刷 電路板及工藝圖之設計、製造及買賣。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務季報告已於民國一○二年五月十四日經董事會通過發佈。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• (一)尚未採用金管會認可之新發布及修訂準則及解釋

國際會計準則理事會(以下稱理事會)於民國九十八年十一月發布國際財務報導準 則第九號「金融工具」，生效日為民國一○二年一月一日(理事會於民國一○○年十 月二日將準則生效日延後至民國一○四年一月一日)。該準則業經金融監督管理委員 會(以下稱為「金管會」認可，惟企業不得提前採用，應採用國際會計準則第三十九 號「金融工具」二○○九年版本之規定，且截至報導期間結束日(以下稱報導日)止尚 未公布生效日。若合併公司開始適用該準則，預期將會改變對合併財務報告金融資產 之分類及衡量。

(二)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

下表彙列經理事會新發布及修訂且對合併公司可能攸關，惟截至報導日止尚未經 金管會認可及公布生效日之準則及解釋：

發布日 2011.5.12 2012.6.28	新發布或修訂準則 ‧國際財務報導準則第10號 「合併財務報表」 ‧國際財務報導準則第11號 「聯合協議」 ‧國際財務報導準則第12號 「對其他個體之權益之揭 露」 ‧國際會計準則第27號「單 獨財務報表」之修正 ‧國際會計準則第28號「投 資關聯企業及合資」之修 正	主要修訂內容 理事會發布 之生效日 ‧2011.5.12發布一系列與合併、 關聯企業及合資投資相關之新 準則及修正條文，新準則提供 單一控制模式以判斷及分析是 否對被投資者(包括特殊目的個 體)具控制能力。惟合併程序仍 維持原規定及作法。另將聯合 協議分為聯合營運(整合原聯合 控制資產及聯合控制營運之概 念)及合資(類似原聯合控制個 體)，並刪除比例合併法。 ‧2012.6.28發布修訂條文闡明該 等準則之過渡規定 2013.1.1

～ 8 ～

燿華電子股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

發布日 2011.5.12 2011.6.16 2011.6.16	新發布或修訂準則 國際財務報導準則第13號「 公允價值衡量」 國際會計準則第1號「財務 報表之表達」之修正 國際會計準則第19號「員工 福利」之修正	主要修訂內容 理事會發布 之生效日 該準則將取代其他準則對金融及 非金融項目公允價值衡量之規範 ，以整合為單一準則 2013.1.1 應分別表達可重分類至損益及不 可重分類至損益之其他綜合損益 項目 2012.7.1 主要係刪除緩衝區法，取消現行 準則允許企業將所有確定福利義 務及計畫資產變動立即認列於損 益之選擇，另規定前期服務成本 不再攤銷而應立即認列於損益 2013.1.1

由於上述規定尚未經金管會認可，故合併公司尚無法評估於首次適用期間對財務 報告可能之影響。

四、重大會計政策之彙總說明

本合併財務季報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外，下列會計 政策已一致適用於本合併財務季報告之所有表達期間，及為轉換至金管會認可之國際財務 報導準則目的所編製之民國一○一年一月一日初始國際財務報導準則合併資產負債表。 一 ( ) 遵循聲明

本合併財務季報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」) 及稱金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合併財務季報 告未包括依照編製準則及金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解 釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)所編製之整份年度合併財務報 告應揭露之全部必要資訊。

本合併財務季報告係包含於首份依據編製準則及金管會認可之國際財務報導準則 所編製之年度合併財務報告所涵蓋期間內，且已適用金管會認可之國際財務報導準則 第一號「首次採用國際財務報導準則」。轉換至金管會認可之國際財務報導準則對合 併公司之財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明，請詳附註十五。

( 二 ) 編製基礎

1. 衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外，本合併財務季報告係依歷史成本為基礎編製 ：

• (1) 透過損益按公允價值衡量之金融工具(包括衍生金融工具)；

• (2) 依公允價值衡量之備供出售金融資產；

• (3) 確定福利資產，係依退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失， 減除未認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列。

～ 9 ～

燿華電子股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

2. 功能性貨幣及表達貨幣

合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。 本合併財務季報告係以本公司之功能性貨幣，新台幣表達。所有以新台幣表達之 財務資訊均以新台幣千元為單位。

( 三 ) 合併基礎

1. 合併財務報告編製原則

合併財務季報告之編製主體包含本公司及本公司之子公司。

自取得子公司控制力之日起，開始將其財務報告納入合併財務季報告，直至 不再具有控制力之日為止。歸屬於子公司非控制權益之損益應歸屬於非控制權益 ，即使非控制權益因而成為虧損餘額亦然。

合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費用，於編製合併財務季報告 時均已消除。

2. 列入合併財務季報告之子公司

列入本合併財務季報告之子公司包含：

投資公 業務 司名稱 子公司名稱 性質		所持股權百分比 101.12.31 101.3.31 101.1.1 說 明	所持股權百分比 101.12.31 101.3.31 101.1.1 說 明
	102.3.31	101.12.31
本公司 UNITECH ELECTRONICS INTERNATINAL LIMITED (UNITECH) 電子製造 本公司 燿祥光電股份有限公司 太陽能電 池製造 本公司 達泰投資股份有限公司 一般投資 本公司 實密科技股份有限公司 電子製造 UNITECH UNITECH ELECTRONICS INTERNATINAL (HK) LIMITED (UNITECH HK) 一般投資 UNITECH HK 上海展華電子有限公司 電子製造 達泰投資 LONG SPRING INVESTMENT LTD. (LONG) 一般投資 LONG 緯屹豐國際貿易(上海)有 限公司 醫療器材 實密科技 SCHMIDT TAIWAN INTERNATIONAL (STIL) 電子買賣 STIL SCHMIDT TECHNOLOGY. (STI) 電子買賣 STI 實密國際貿易(上海)有限 公司 電子製造	% 100.00 % - % 99.99 % 49.82 % 100.00 % 100.00 % - % - % 49.82 % 49.82 % 49.82	% 100.00 % - % 99.99 % 49.82 % 100.00 % 100.00 % 99.99 % - % 49.82 % 49.82 % 49.82	% 100.00 % 100.00 % 81.82 % 81.82 於一○一年 十二月十八 日合併為燿 華太陽能事 業部 % 99.99 % 99.99 % 49.82 % 49.82 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 99.99 % 99.99 於一○二年 一月收回投 資款 % 86.66 % 86.66 於一○一年 六月出售 % 49.82 % 49.82 % 49.82 % 49.82 % 49.82 % 49.82

～ 10 ～

燿華電子股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 四 ) 外 幣

1. 外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導期間結束日(以下稱報導日 )之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣，其兌換損益係指期初以功能 性貨幣計價之攤銷後成本，調整當期之有效利息及付款後之金額，與依外幣計價 之攤銷後成本按報導日匯率換算金額間之差異。以公允價值衡量之外幣非貨幣性 項目依衡量公允價值當日之匯率重新換算為功能性貨幣，以歷史成本衡量之外幣 非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。除備供出售金融資產、指定為國外營運機 構淨投資避險之金融負債或合格之現金流量避險，換算所產生之外幣兌換差異認 列於其他綜合損益外，其餘係認列為損益。

2. 國外營運機構

• 國外營運機構之資產及負債，包括收購時產生之商譽及公允價值調整，係依

• 報導日之匯率換算為功能性貨幣；除高度通貨膨脹經濟者外，收益及費損項目係 依當期平均匯率換算為功能性貨幣，所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時，與該國外營運機 構相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公 司時，相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營 運機構之關聯企業或合資之投資時，相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目，若尚無清償計畫且不可能於可預 見之未來予以清償時，其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之 一部分而認列為其他綜合損益。

( 五 ) 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

• 符合下列條件之一之資產列為流動資產，非屬流動資產之所有其他資產則列為

• 非流動資產：

• 預期於合併公司正常營業週期中實現，或意圖將其出售或消耗者。

• 主要為交易目的而持有者。

• 預期將於資產負債表日後十二個月內實現者。

• 現金或約當現金，但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或 受有其他限制者。

符合下列條件之一之負債列為流動負債，非屬流動負債之所有其他負債則列為 非流動負債：

1. 預期將於合併公司正常營業週期中清償者。

2. 主要為交易目的而持有者。

～ 11 ～

燿華電子股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

1. 預期將於產負債表日後十二個月內到期清償者，即使於資產負債表日後至通過財 務報告前已完成長期性之再融資或重新安排付款協議。

2. 合併公司不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。負債之 條款可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清償者，並不影響其分類 。

( 六 ) 現金及約當現金

現金及約當現金包括庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之短期並具高度流動性之投資。

( 七 ) 金融工具

金融資產與金融負債係於合併公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。

1. 金融資產

合併公司之金融資產分類為：透過損益按公允價值衡量之金融資產、持有至 到期日金融資產、放款及應收款及備供出售金融資產。

• (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

此類金融資產係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金融資

產。

持有供交易之金融資產係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買 回。持有供交易金融資產以外之金融資產，合併公司於下列情況之一，於原始 認列時指定為透過損益按公允價值衡量：

• 消除或重大減少因採用不同基礎衡量資產或負債並認列相關之利益及損失， 而產生之衡量或認列不一致。

• 金融資產係以公允價值基礎評估績效。

• 混合工具含嵌入式衍生工具。

此類金融資產於原始認列時係按公允價值衡量，交易成本於發生時認列為 損益；後續評價按公允價值衡量，再衡量產生之利益或損失（包含相關股利收 入及利息收入）認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下之綜合損益表項 目。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理

此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權 益投資，則以成本減除減損損失後之金額衡量，並列報於「以成本衡量之金融 資產」。

～ 12 ～

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(2) 備供出售金融資產

此類金融資產係指定為備供出售或非屬其他類別之非衍生金融資產。原始 認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量；後續評價按公允價值衡 量，除減損損失、按有效利率法計算之利息收入、股利收入及貨幣性金融資產 外幣兌換損益認列於損益外，其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益，並 累積於權益項下之備供出售金融資產未實現損益。於除列時，將權益項下之利 益或損失累計金額重分類至損益，並列報於營業外收入及支出項下之綜合損益 表項目。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權 益投資，則以成本減除減損損失後之金額衡量，並列報於「以成本衡量之金融 資產」。

• 權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)

• ，並列報於營業外收入及支出項下之綜合損益表項目。

• 債券投資之利息收入係列報於營業外收入及支出項下之綜合損益表項目。

(3) 放款及應收款

• 放款及應收款係無活絡市場公開報價，且具固定或可決定付款金額之金融

• 資產，包括應收款項及其他應收款。原始認列時按公允價值加計直接可歸屬之 交易成本衡量，後續評價採有效利率法以攤銷後成本減除減損損失衡量，惟短 期應收款項之利息認列不具重大性之情況除外。依交易慣例購買或出售金融資 產時，採用交易日會計處理。

(4) 金融資產減損

非透過損益按公允價值衡量之金融資產，於每個報導日評估減損。當有客 觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件，致使該資產之估 計未來現金流量受損失者，該金融資產即已發生減損。

金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約（如 利息或本金支付之延滯或不償付）、債務人將進入破產或其他財務重整之可能 性大增，及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外，備供出售 權益投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時，亦屬客觀之減損證據 。

針對應收帳款個別評估未有減損後，另再以組合基礎評估減損。應收款組 合之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、該組合超過平均授信期間 之延遲付款增加情況，以及與應收款拖欠有關之全國性或區域性經濟情勢變化 。

以攤銷後成本衡量之金融資產，認列之減損損失金額係該資產之帳面金額 與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。

～ 13 ～

燿華電子股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

以成本衡量之金融資產，認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計 未來現金流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現值間之差額。該減 損損失於後續期間不得迴轉。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除，惟應收帳 款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時，係沖銷備抵 帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變 動認列於損益。

備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他綜合損益之累計利益與 損失金額將重分類為損益。

當金融資產以攤銷後成本衡量時，若後續期間減損損失金額減少，且該減 少客觀地連結至認列減損後發生之事項，則先前認列之減損損失予以迴轉認列 於損益，惟該投資於減損迴轉日之帳面金額不得大於若未認列減損情況下應有 之攤銷後成本。

備供出售權益工具原先認列於損益之減損損失不得迴轉並認列為損益。任 何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益，並累積於其他 權益項目之項下。備供出售債務工具之公允價值回升金額若能客觀地連結至減 損損失認列於損益後發生之事項，則予以迴轉並認列為損益。

減損損失及迴升係列報於營業外收入及支出項下之綜合損益表項目。

(5) 金融資產之除列

合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止，或已移轉金融資產 且該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除 列。

除列單一金融資產之整體時，其帳面金額與已收取或可收取對價總額加計 認列於其他綜合損益並累計於「其他權益－備供出售金融資產未實現損益」之 金額間之差額係認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下之綜合損益表項 目。

當非除列單一金融資產之整體時，合併公司以移轉日各部分之相對公允價 值為基礎，將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及 除列之部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價加計已認 列於其他綜合損益之任何累計利益或損失中分攤予除列部分之總和間之差額係 認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下之綜合損益表項目。已認列於其 他綜合損益之累計利益或損失，係依其相對公允價值分攤予持續認列部分與除 列部分。

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2. 金融負債及權益工具

(1) 負債或權益之分類

合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益 工具之定義分類為金融負債或權益。

權益工具係指表彰合併公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約 。合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

合併公司發行不可贖回或合併公司具有選擇贖回之權利或可自行決定是否 支付股利之特別股認列為權益。特別股之股利認列為權益之分配。發行於特定 期間強制贖回或持有人具有選擇贖回之權利或不可自行決定是否支付股利之特 別股認列為金融負債。

複合金融工具負債組成部分，其原始認列金額係以不包括權益轉換權之類 似負債之公允價值衡量。權益組成部分之原始認列金額則以整體複合金融工具 公允價值與負債組成部分公允價值二者間之差額衡量。任何直接可歸屬之交易 成本依原始負債及權益之帳面金額比例，分攤至負債及權益組成部分。

原始認列後，複合金融工具之負債組成部分係採有效利率法以攤銷後成本 衡量。複合金融工具之權益組成部分，原始認列後無須重新衡量。

• 與金融負債相關之利息及損失或利益係認列為損益，並列報於營業外收入

• 及支出項下之綜合損益表項目。

金融負債於轉換時重分類為權益，其轉換不產生損益。

• (2) 透過損益按公允價值衡量之金融負債

此類金融負債係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金融負

債。

持有供交易之金融負債係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買 回。持有供交易金融資產以外之金融負債，合併公司於下列情況之一，於原始 認列時指定為透過損益按公允價值衡量：

• 消除或重大減少因採用不同基礎衡量資產或負債並認列相關之利益及損失， 而產生之衡量或認列不一致。

• 金融負債係以公允價值基礎評估績效。

• 混合工具含嵌入式衍生工具。

此類金融負債於原始認列時係按公允價值衡量，交易成本於發生時認列為 損益；後續評價按公允價值衡量，再衡量產生之利益或損失(包含相關利息支出 )認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下之綜合損益表項目。

～ 15 ～

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(3) 其他金融負債

金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括長短 期借款、應付帳款及其他應付款)，原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之 交易成本衡量；後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量。

(4) 金融負債之除列

合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時，除列金融負債。

除列金融負債時，其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益，並列報於營業外收入及支出 項下之綜合損益表項目。

( 八 ) 存 貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態 所發生之取得、產製或加工成本及其他成本，並採加權平均法計算。製成品及在製 品存貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。

淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完 成出售所需之估計成本後之餘額。

( 九 ) 投資關聯企業

關聯企業係指合併公司對其財務及營運政策具有重大影響力但未達控制能力者 。合併公司持有被投資公司百分之二十至百分之五十之表決權時，即假設具有重大 影響力。

在權益法下，原始取得時係依成本認列，投資成本包含交易之成本。投資關聯 企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商譽，減除任何累計減損損失。

合併財務季報告包括自具有重大影響力之日起至喪失重大影響力之日止，於進 行與合併公司會計政策一致性之調整後，合併公司依權益比例認列各該投資關聯企 業之損益及其他綜合損益之金額。

合併公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益，已在合併公司對該被投資 公司之權益範圍內予以消除。未實現損失之消除方法與未實現利益相同，但僅限於 未有減損證據之情況下所產生。

當合併公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益 時，即停止認列其損失，而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付 款項之範圍內，認列額外之損失及相關負債。

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( 十 ) 不動產、廠房及設備

1. 認列與衡量

不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式，依成本減除累計折舊與累 計減損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。自建資產成本包 含原料及直接人工、任何其他使資產達預計用途之可使用狀態的直接可歸屬成本 、拆卸與移除該項目及復原所在地點之成本，以及符合要件資產資本化之借款成 本。此外，成本亦包含因外幣計價之不動產、廠房及設備採購，屬現金流量避險 有效而自權益轉入之部分。為整合相關設備功能而購入之軟體亦資本化為該設備 之一部分。

當不動產、廠房及設備包含不同組成部分，且相對於該項目之總成本若屬重 大而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時，則視為不動產、廠房及設備之單 獨項目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分損益，係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處 分價款之差額決定，並以淨額認列於損益項下之「其他利益及損失」。

2. 重分類至投資性不動產

當供自用之不動產變更用途為投資性不動產時，該項不動產應以變更用途時 之帳面金額重分類為投資性不動產。

3. 後續成本

若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流 入合併公司，且其金額能可靠衡量，則該支出認列為該項目帳面金額之一部分， 被重置部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生 時認列為損益。

4. 折 舊

折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算，並依資產之各 別重大組成部分評估，若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分，則此組 成部分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。

租賃資產之折舊若可合理確認合併公司將於租賃期間屆滿時取得所有權，則 依其耐用年限提列；其餘租賃資產係依租賃期間及其耐用年限兩者較短者提列。 土地無須提列折舊。

當期及比較期間之估計耐用年限如下：

(1) 房屋及建築 15 ～ 55 年

(2) 機器設備 3 ～ 9 年

(3) 運輸設備 5 年

(4) 辦公設備 3 ～ 5 年

• (5) 其他設備 3 ～ 5 年

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( 十一 ) 租 賃

1 .出租人

融資租賃下所持有之資產，以租賃投資淨額之金額表達為應收租賃款。因協 商與安排營業租賃所產生之原始直接成本，包含於租賃投資淨額內。租賃投資淨 額基於能反映在各期間有固定報酬率之型態分攤於租賃期間認列為融資收益。

營業租賃之租賃收益按直線基礎於租賃期間認列為收益。因協商與安排營業 租賃所產生之原始直接成本，加計至租賃資產之帳面金額，並按直線基礎於租賃 期間認列為費用。為達成租賃安排而提供予承租人之誘因總利益於租賃期間內以 直線法認列為租金收入之減少。

或有租賃給付於租賃調整確定時，認列為當期收入。

2 .承租人

依租賃條件，當合併公司承擔了幾乎所有之所有權風險與報酬者，分類為融 資租賃。原始認列時，該租賃資產依公允價值及最低租賃給付現值孰低衡量，續 後，則依該資產相關之會計政策處理。

其他租賃係屬營業租賃，該等租賃資產未認列於合併公司之資產負債表。

營業租賃之租金給付(不包括保險及維護等服務成本)依直線基礎於租賃期間 認列為費用。由出租人提供為達成租賃安排之誘因總利益於租賃期間內以直線法 認列為租金支出之減少。

融資租賃之最低租賃給付依比例分攤於財務成本及降低尚未支付之負債。財 務成本則依負債餘額按固定之期間利率分攤於各租賃期間。

• 或有租賃給付於租賃調整確定時，認列為當期費用。

合併公司於一項不具租賃法律形式之安排開始日決定該安排是否為租賃或包 含租賃，若該安排之履行係仰賴特定資產時，該特定資產即為租賃主體。若該安 排移轉了使用特定資產之控制權予合併公司時，則該安排即屬移轉資產使用權。

於安排開始日或重新評估該安排時，則依規定判斷該租賃係分類為融資租賃 或資本租賃。合併公司將此項安排要求給付之款項及其他對價，按相對公允價值 基礎，區分為屬於租賃部分及其他要素部分。若合併公司認為實務上無法可靠區 分給付款項時，在融資租賃情況下，依標的資產之公允價值認列資產及負債。續 後，於實際給付時減少該負債，並按合併公司增額借款利率設算該負債之當期財 務成本。在營業租賃下，所有給付均作為租賃支出，並附註揭露此一情形。

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( 十二 ) 非金融資產減損

針對存貨及遞延所得稅資產，合併公司於每一報導期間結束日評估是否發生減 損，並就有減損跡象之資產估計其可回收金額。若無法估計個別資產之可回收金額 ，則合併公司估計該項資產所屬現金產生單位之可回收金額以評估減損。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰 高者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額，則將該個別資產或 現金產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額，並認列減損損失。減損損失係立 即認列於當期損益。

合併公司於每一報導期間結束日重新評估是否有跡象顯示，商譽以外之非金融 資產於以前年度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之 估計有任何改變，則迴轉減損損失，以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至 其可回收金額，惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之 情況下，減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。

商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用之無形資產，每年定期進行減 損測試，並就可回收金額低於帳面金額之部分，認列減損損失。

為減損測試之目的，企業合併取得之商譽應分攤至合併公司預期可自合併綜效 受益之各現金產生單位(或現金產生單位群組)。若現金產生單位之可回收金額低於 其帳面金額，減損損失係先就已分攤至該現金產生單位之商譽，減少其帳面金額， 次就該單位內各資產之帳面金額等比例分攤至各資產。已認列之商譽減損損失，不 得於後續期間迴轉。

( 十三 ) 庫藏股票

合併公司收回已發行之股票，依買回時所支付之對價(包括可直接歸屬成本)， 以稅後淨額認列為「庫藏股票」，作為權益之減項。處分庫藏股票之處分價格高於 帳面金額，其差額列為「資本公積－庫藏股票交易」；處分價格低於帳面金額，其 差額則沖抵同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積，如有不足，則借記保留盈餘 。庫藏股票之帳面金額採加權平均並依收回原因分別計算。

庫藏股票註銷時，按股權比例借記「資本公積－股票發行溢價與股本」，其帳 面金額如高於面值與股票發行溢價之合計數時，其差額則沖抵同種類庫藏股票所產 生之資本公積，如有不足，則沖抵保留盈餘；其帳面金額低於面值與股票發行溢價 之合計數者，則貸記同種類庫藏股票交易所產生之資本公積。

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( 十四 ) 收入認列

正常活動中銷售商品所產生之收入，係考量退回、商業折扣及數量折扣後，按 已收或應收對價之公允價值衡量。收入係俟具說服力之證據存在(通常為已簽訂銷售 協議)、所有權之重大風險及報酬已移轉予買方、價款很有可能收回、相關成本與可 能之商品退回能可靠估計、不持續參與商品之管理及收入金額能可靠衡量時加以認 列。若折扣很有可能發生且金額能可靠衡量時，則於銷售認列時予以認列作為收入 之減項。

風險及報酬移轉之時點係視銷售合約個別條款而定。外銷交易主要採起運點交 貨，風險及報酬係於港口將貨品運裝上船時移轉予買方；對於內銷交易，風險及報 酬則通常於商品送達客戶倉庫驗收時移轉。 ( 十五 ) 員工福利

1. 確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之 員工福利費用。

2. 確定福利計畫

非屬確定提撥計畫之退職福利計畫為確定福利計畫。合併公司在確定福利退 休金計畫下之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或過去服務所賺得之未 來福利金額折算為現值計算。任何未認列之前期服務成本及各項計畫資產的公允 價值均予以減除。折現率係以到期日與合併公司淨義務期限接近，且計價幣別與 預期支付福利金相同之高品質公司債之市場殖利率於財務報導日之利率為主。

企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對合併公 司有利時，認列資產係以任何未認列之前期服務成本，及未來得以從該計畫退還 之資金或減少未來對該計畫之提撥等方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計 算經濟效益現值時應考量任何適用於合併公司任何計畫之最低資金提撥需求。一 項效益若能在計畫期間內或計畫負債清償時實現，對合併公司而言，即具有經濟 效益。

當計畫內容之福利改善，因員工過去服務使福利增加之部分以直線法於福利 之平均既得期間認列為損益。如福利立即既得，相關費用立即認列為損益。

民國一○一年一月一日，金管會認可之國際財務報導準則轉換日，所有精算 損益皆認列於保留盈餘。合併公司所有確定福利計畫續後產生之精算損益，其超 過確定福利義務現值或計畫資產公允價值(如果有)兩者較高之 10% 的部分，以參 加該計畫之員工預期平均剩餘服務年限予以攤銷認列於損益中。

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合併公司於縮減或清償發生時，認列確定福利計畫之縮減或清償損益。縮減 或清償損益包括任何計畫資產公允價值之變動、確定福利義務現值之變動、任何 先前未認列之相關精算損益及前期服務成本。

期中期間之退休金係採用前一財務年度結束日依精算決定退休金成本率，以 年初至當期期末為基礎計算，並針對該結束日後之重大市場波動，及重大縮減、 清償或其他重大一次性事項加以調整。

3. 短期員工福利

短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量，且於提供相關服務時認列為費用

。

有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額，若係因員工過去提供服務 而使合併公司負有現時之法定或推定支付義務，且該義務能可靠估計時，將該金 額認列為負債。

( 十六 ) 所得稅

所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅 率之最佳估計衡量，並全數認列為當期所得稅費用。

所得稅費用係直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者，係就相關資產及負 債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異，以預期實現或清償時之 適用稅率予以衡量。

( 十七 ) 每股盈餘

合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公 司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益，除以當期加權平均流 通在外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之 損益及加權平均流通在外普通股股數，分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算 之。合併公司之潛在稀釋普通股包括可轉換公司債及給與員工之股票選擇權 。 ( 十八 ) 部門資訊

營運部門係合併公司之組成部分，從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公 司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果 均定期由合併公司主要營運決策者複核，以制定分配資源予該部門之決策並評量其 績效。各營運部門均具單獨之財務資訊。

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五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製本合併財 務季報表時，必須作出判斷、估計及假設，其將對會計政策之採用及資產、負債、收益 及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

編製合併財務季報告時，管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重大判斷以及 估計不確定性之主要來源預期與首份依金管會認可之國際財務報導準則編製之年度合併 財務報告一致。

六、重要會計科目之說明

一 ( ) 現金及約當現金

庫存現金 銀行存款	102.3.31 $ 2,389 776,228 $ 778,617	101.12.31 1,608 1,105,710 1,107,318	101.3.31 101.1.1 1,411 82,396 1,588,760 1,965,822 1,590,171 2,048,218

。 合併公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六 ( 十五 )

( 二 ) 金融資產

1. 明細如下：

透過損益按公允價值衡量 開放型基金 國內上市(櫃)股票 合 計 備供出售金融資產－流動 國內上市(櫃)股票 備供出售金融資產－非流動 國內上市(櫃)股票 以成本衡量之金融資產 國內非上市(櫃)股票	102.3.31 $ 11,917 4,874 $ 16,791 $ 64,279 $ 75,697 - $ 9,114	101.12.31 10,042 6,839 16,881 66,670 75,569 - 9,114	101.3.31 101.1.1 4,680 7,052 6,719 6,231 11,399 13,283 68,464 62,485 80,864 71,752 - - 9,114 9,114

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合併公司已於附註六 ( 十五 ) 揭露與金融工具相關之信用、貨幣及利率暴險。 截至民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日 及一月一日，合併公司之金融資產均未有提供作質押擔保之情形。

1. 敏感度分析－權益價格風險：

如報導日權益證券價格變動 ( 兩期分析係採用相同基礎，且假設其他變動因素 不變)，對綜合損益項目之影響如下：

報 導 日 證券價格 上漲1% 下跌1%		102年第一季 其他綜合損 益稅後金額 稅後損益 1,162 40 (1,162) (40)	101年第一季 其他綜合損 益稅後金額 稅後損益 1,239 46 (1,239) (46)
		其他綜合損 益稅後金額 1,162 (1,162)
	$ $

( 三 ) 應收帳款

應收帳款 減：備抵呆帳	102.3.31 $ 3,488,279 (68,075) $ 3,420,204	101.12.31 3,549,571 (68,658) 3,480,913	101.3.31 101.1.1 2,835,792 3,555,484 (15,331) (33,461) 2,820,461 3,522,023

合併公司民國一○二年及一○一年第一季之應收帳款備抵呆帳變動表如下：

期初餘額 減損損失迴轉 期末餘額	102年第一季 101年第一季 $ 68,658 33,461 (583) (18,130) $ 68,075 15,331

截至民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及 一月一日，合併公司之應收帳款均未提供供為擔保品。

( 四 ) 存 貨

截至民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及 一月一日，合併公司之存貨均未有提供作質押擔保之情形。

原料及物料 在製品 製成品 商品	102.3.31 $ 174,093 559,711 288,155 53,071 $ 1,075,030	101.12.31 229,742 651,657 220,705 50,299 1,152,403	101.3.31 101.1.1 203,545 182,192 486,910 456,358 148,375 214,352 26,737 25,199 865,567 878,101

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合併公司民國一○二年及一○一年第一季認列之存貨相關利益及(費損)明細如 下：

買賣銷貨成本 存貨呆滯及跌價損失 銷貨成本	102年第一季 101年第一季 $ 2,803,162 2,704,702 (13,860) (53,193) $ 2,789,302 2,651,509

( 五 ) 採用權益法之投資

合併公司於財務報導期間結束日採用權益法之投資列示如下：

關聯企業		102.3.31 1,037,030	101.12.31 1,017,310	101.3.31 101.1.1 950,353 985,236
	$

1. 關聯企業

合併公司之投資關聯企業具有公開報價者之帳面金額為 1,037,030 千元，公允 價值為 799,552 千元。

合併公司民國一○二年及一○一年第一季所享有關聯企業損益之份額彙總如 下：

一 一 102 年第 季 101 年第 季 合併公司所享有關聯企業本期淨利(損)之份額 $ 13,543 (125,207)

合併公司之關聯企業其財務資訊匯總如下，未依合併公司持有之所有權比例 作調整 :

總 資 產 總 負 債 收 入 本期淨利(損)		102.3.31 13,712,870 8,066,418	101.12.31 101.3.31 101.1.1 14,424,418 13,712,768 13,234,471 9,063,031 9,644,891 8,740,388 102年第一季 101年第一季 $ 1,106,251 1,223,684 $ 66,780 (651,184)	101.12.31 101.3.31 101.1.1 14,424,418 13,712,768 13,234,471 9,063,031 9,644,891 8,740,388 102年第一季 101年第一季 $ 1,106,251 1,223,684 $ 66,780 (651,184)
	$ $
				$ $

2. 擔 保

截至民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一 日及一月一日，合併公司之採用權益法之投資均未有提供作質押擔保之情形。

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( 六 ) 不動產、廠房及設備

合併公司民國一○二年及一○一年第一季不動產、廠房及設備之成本、折舊及 減損損失變動明細如下：

成本或認定成本： 民國102年1月1日餘額 增 添 重 分 類 處 分 匯率變動之影響 民國102年3月31日餘額 民國101年1月1日餘額 增 添 處 分 重 分 類 匯率變動之影響 民國101年3月31日餘額 折舊及減損損失： 民國102年1月1日餘額 本年度折舊 處 分 匯率變動之影響 民國102年3月31日餘額 民國101年1月1日餘額 本年度折舊 處 分 重 分 類 匯率變動之影響 民國101年3月31日餘額 帳面價值： 民國102年1月1日 民國102年3月31日 民國101年1月1日 民國101年3月31日	土 地 $ 459,354 - - - - $ 459,354 $ 459,354 - - - - $ 459,354 $ - - - - $ - $ - - - - - $ - $ 459,354 $ 459,354 $ 459,354 $ 459,354	房屋 及建築 3,482,226 1,149 3,499 - 43,886 3,530,760 3,482,500 3,458 - - (37,761) 3,448,197 1,054,250 32,819 - 21,605 1,108,674 943,580 32,456 - - (16,072) 959,964 2,427,976 2,422,086 2,538,920 2,488,233	機器設備 13,184,926 75,808 85,405 (45,426) 100,666 13,401,379 12,844,446 65,637 (3,129) 139,114 (85,122) 12,960,946 7,281,931 239,965 (43,963) 57,593 7,535,526 6,529,067 235,345 (3,041) - (46,267) 6,715,104 5,902,995 5,865,853 6,315,379 6,245,842	運輸設備 16,974 - - - 314 17,288 19,102 - - - (288) 18,814 8,372 481 - 114 8,967 14,415 322 - - (216) 14,521 8,602 8,321 4,687 4,293	辦公設備 397,541 1,540 815 (1,346) 3,645 402,195 389,684 7,675 (57) 170 (3,108) 394,364 299,416 7,935 (1,235) 2,924 309,040 277,103 8,501 (51) (42) (2,549) 282,962 98,125 93,155 112,581 111,402	其他設備 總 計 3,093,320 20,634,341 4,493 82,990 9,060 98,779 (24) (46,796) - 148,511 3,106,849 20,917,825 2,864,043 20,059,129 3,775 80,545 (1,794) (4,980) 8,610 147,894 (10) (126,289) 2,874,624 20,156,299 1,637,605 10,281,574 59,368 340,568 (23) (45,221) - 82,236 1,696,950 10,659,157 1,417,323 9,181,488 54,564 331,188 (1,776) (4,868) - (42) 9 (65,095) 1,470,120 9,442,671 1,455,715 10,352,767 1,409,899 10,258,668 1,446,720 10,877,641 1,404,504 10,713,628

1. 擔 保

截至民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日 及一月一日已作為長期借款及融資額度擔保之明細，請詳附註八。

2. 購置機器設備

截至民國一○二年三月三十一日止，依 1.68% 之資本化利率計算，與購置機器 設備取得有關之資本化借款成本為 1,155 千元。

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( 七 ) 長短期借款

合併公司長短期借款之明細、條件與條款如下：

擔保銀行借款 無擔保銀行借款 無擔保銀行借款 長期擔保銀行借款 長期擔保銀行借款 合 計 流 動 非 流 動 合 計		102.3.31	102.3.31	102.3.31
	幣別	利率區間	到期年度 金 額 102 $ 145,525 102 617,727 102 240,000 103 389,216 115 3,899,074 $ 5,291,542 $ 2,570,352 2,721,190 $ 5,291,542
	人民幣 美金 台幣 美金 台幣	4.7%~6% 1.28%~1.95% 1.25%~1.27% 1.50% 2.10~2.37%
				5,291,542

擔保銀行借款 無擔保銀行借款 無擔保銀行借款 長期擔保銀行借款 長期擔保銀行借款 合 計 流 動 非 流 動 合 計		101.12.31	101.12.31	101.12.31
	幣別	利率區間	到期年度 金 額 102 $ 142,082 102 621,389 102 266,307 103 378,972 115 4,182,223 $ 5,590,973 $ 2,230,048 3,360,925 $ 5,590,973
	人民幣 美金 台幣 美金 台幣	4.7%~6% 1.33%~1.95% 1.25%~2.52% 1.56%~1.6025% 2.1053%~3.25%
				5,590,973

擔保銀行借款 無擔保銀行借款 無擔保銀行借款 長期擔保銀行借款 長期擔保銀行借款 合 計 流 動 非 流 動 合 計		101.3.31	101.3.31	101.3.31
	幣別	利率區間	到期年度 金 額 101 $ 371,387 101 481,308 101 311,597 103 641,428 115 2,757,534 $ 4,563,254 $ 1,868,529 2,694,725 $ 4,563,254
	人民幣 美金 台幣 美金 台幣	4.7%~6.888% 1.55%~1.90% 1.23%~2.862% 1.82%~1.93% 2.02%~3.25%
				4,563,254

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擔保銀行借款 擔保銀行借款 無擔保銀行借款 無擔保借款 無擔保借款 長期擔保借款 長期擔保借款 合 計 流 動 非 流 動 合 計		101.1.1	101.1.1	101.1.1
	幣別	利率區間	到期年度 金 額 101 $ 521,900 101 15,000 101 165,609 101 698,221 101 181,700 103 658,481 115 2,675,243 $ 4,916,154 $ 2,195,641 2,720,513 $ 4,916,154
	人民幣 台幣 台幣 美金 台幣 美金 台幣	1.05%~6.89% 2.25% 1.15%~1.80% 1.55%~2.78% 1.18%~2.00% 1.56%~2.86% 2.1053%~2.86%
				4,916,154

本公司於民國一○○年六月二十一日與以臺灣銀行為主之銀行團簽訂聯合授 信契約(以下簡稱聯合授信合約)，其主要內容摘錄如下：

1. 銀行團包含：

臺灣銀行(主辦銀行兼額度管理銀行)、台新國際商業銀行(主辦銀行兼擔保品 管理銀行)、兆豐國際商業銀行(主辦銀行)、合作金庫商業銀行(主辦銀行)、台北 富邦商業銀行(主辦銀行)、第一商業銀行、彰化商業銀行及上海商業儲蓄銀行。

1. 總授信額度為新台幣三十億元，係本公司用來興建廠房、購建機器設備暨附屬設 施及支應中期營運週轉金。

3. 授信期間、用款期限及清償方式

• (1) 本授信期限：自首次動用日起算至屆滿五年之日止。

• (2) 本授信之用款期限：

• a. 甲項授信：中期(擔保)放款，額度新台幣 5 億元整，不得循環動用，本授信案 自首次動用日起算至屆滿六個月之日止為甲項授信之動用期間。甲項授信之 動用期間屆滿後，該未動用之甲項授信額度即自動取消，不得動用。

• b. 乙項授信：中期(擔保)放款，額度新台幣 20 億元整，不得循還動用本授信案 。自首次動用日起算至屆滿十八個月止為乙項授信之動用期間。乙項授信之 動用期間屆後，該未動用之乙項授信額度即自動取消，不得動用。

• c. 丙項授信：中期(擔保)放款，額度新台幣 5 億元整，得依本合約之約定循環動 用。

• (3) 清償方式：各授信額度應依本合約各相關規定攤還、遞減或取消。

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1. 本公司各項財務標準之限制規定(依本公司經查核簽證之半年報合併財務報表及年 度合併財務報表，每半年核計一次)：

2. (1) 流動比率(流動資產÷流動負債)：應不得低於 100% ；

3. (2) 負債比率【(負債＋或有負債)÷有形淨值】：應不得高於 140% ；

4. (3) 利息保障倍數【(稅前淨利＋利息費用＋折舊＋攤銷)÷利息費用】：應不得低於 200% 。

5. (4) 有形淨值：應不得低於新台幣 75 億元。

6. 上述借款係由本公司提供本票、機器設備及廠房建物，作為本授信案之擔保品。

7. 本公司於民國一○○年七月二十九日首次動用。

8. 本公司與子公司(共同借款人)於民國一○○年三月二十四日與以台灣工業銀

9. 行為主之銀行團簽訂聯合授信契約(以下簡稱聯合授信合約)，其主要內容摘錄如 下：

(1) 銀行團包含

台灣工業銀行(主辦銀行兼管理銀行)、臺灣銀行(主辦銀行)、台新國際商 業銀行(主辦銀行)、彰化商業銀行、合作金庫商業銀行、臺灣中小企業銀行、 板信商業銀行及上海商業儲蓄銀行。

• (2) 總授信額度為美金二仟二佰七拾五萬元，係本公司用來為子公司所需之融資提 供保證暨充實營運資金。

• (3) 授信期間、用款期限及清償方式

• A. 本授信期限：自首次動用日起算三年。

• B. 本授信之用款期限：債務人需於簽約日起三個月內完成任一授信項目之動用 。

• C. 清償方式：各授信額度應依本合約各相關規定攤還、遞減或取消。

• (4) 本公司各項財務標準之限制規定(依本公司經查核簽證之半年報合併財務報表及 年度合併財務報表，每半年核計一次及子公司經查核簽證年度財務報告)：

• A. 負債比率(依合約規定為負債總額除以有形資產淨值)不得高於 140% 。

• B. 利息保障倍數【(稅前淨利＋利息費用＋折舊攤銷)÷利息費用】不得低於 200% 。

• C. 有形資產淨值(即股東權益及少數股權扣除無形資產)應不得低於新台幣六十 八億元。

• (5) 截至民國一○一年三月三十一日止，關聯企業已動撥 USD21,750 千元。

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• (6) 上述借款，共同借款人應提供並維持金額不低於本授信合計動用本金總餘額之 百分之二十管理銀行所製發之美金定存單，截至民國一○一年三月三十一日前 已提供 77,843 千元( USD2,610 千元)定存單及本票 678,519 千元( USD22,750 千元) 為擔保品。

。 有關合併公司利率、外幣及流動性風險之暴險資訊，請詳附註六 ( 十五 ) 合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

• ( 八 ) 營業租賃

1. 承租人租賃

不可取消之營業租賃的預計付款情形如下：

一年內 二年至四年 五年以上	102.3.31 $ 70,325 173,494 540,849 $ 784,668	101.12.31 64,107 164,434 551,557 780,098	101.3.31 101.1.1 62,094 56,892 154,083 144,641 349,846 356,022 566,023 557,555

合併公司以營業租賃承租房屋及其他營業租賃合約等。租賃期間通常為一至 五年，並附有於租期屆滿之續租權。

民國一○二年及一○一年第一季營業租賃列報於損益之費用分別為 18,811 千 元及 16,324 千元。

( 九 ) 員工福利

因前一財務年度結束日後未發生重大市場波動、及重大縮減、清償或其他重大 一次性事項，故合併公司依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第 B9 段 之規定衡量及揭露期中期間之退休金成本。

1. 確定福利計畫

合併公司已認列確定福利義務資產之組成如下：

義務現值總計 計畫資產之公允價值 已認列之確定福利義務負債	101.12.31 101.1.1 $ 629,237 598,766 (129,795) (126,862) $ 499,442 471,904

合併公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動 基準法之每位員工之退休支付，係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月 之平均薪資計算。

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(1) 計畫資產組成

合併公司依勞動基準法提撥之退休基金係由行政院勞工委員會勞工退休基 金監理會 ( 以下簡稱勞工退休基金監理會 ) 統籌管理。

截至報導期間結束日，合併公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計 126,906 千元。

(2) 認列為損益之費用

合併公司民國一○二年及一○一年第一季列報為費用分別為 5,611 千元及 8,790 ，列報於綜合損益表之營業成本及營業費用項目。

(3) 認列為其他綜合損益之精算損益

合併公司截至民國一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日累計認列 於其他綜合損益之精算損益分別為 15,980 千元及 0 千元。

(4) 精算假設

合併公司民國一○一年度之主要精算假設 ( 以加權平均表達 ) 如下：

12月31日折現率 1月1日計畫資產預期報酬 未來薪資增加	101年度 1.50%~1.75% 1.75% 1.50~2.00%

合併公司預計於民國一○二年第一季報導日後之一年內支付予確定福利計 畫之提撥金額為 21,763 千元。

(5) 歷史資訊

確定福利義務之現值 計畫資產之公允價值 確定福利義務淨負債(資產) 確定福利計畫現值金額之經驗調整 計畫資產公允價值金額之經驗調整	101.12.31 101.1.1 $ 629,237 598,766 (129,795) (126,862) $ 499,442 471,904 $ 14,570 - $ 1,410 -

• (6) 計算確定福利義務現值時，合併公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表日 相關精算假設，包含員工離職率及未來薪資變動等。任何精算假設之變動，均 可能重大影響合併公司確定福利義務之金額。

2. 確定提撥計畫

合併公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資 6% 之 提繳率，提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下合併公司提撥固 定金額至勞工保險局後，即無支付額外金額之法定或推定義務。

合併公司民國一○二年及一○一年第一季確定提撥退休金辦法下之退休金費 用分別為 31,670 千元及 26,977 千元，已提撥至勞工保險局。

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( 十 ) 所得稅

合併公司係依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第 B12 段規定衡量 及揭露期中期間之所得稅費用。

合併公司民國一○二年及一○一年第一季之所得稅費用明細如下：

遞延所得稅費用 暫時性差異之發生 所得稅費用		102年第一季 101年第一季 1,131 2,171 1,131 2,171
	$ $

本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國九十九年度。依所得 稅法規定，經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得自當年度之純益扣除，再行核課 所得稅。截至民國一○二年三月三十一日止，本公司尚未扣除之虧損及扣除期限如 下：

虧 損 年 度	尚未扣除之虧損 得扣除之最後年度	尚未扣除之虧損 得扣除之最後年度	尚未扣除之虧損 得扣除之最後年度	尚未扣除之虧損 得扣除之最後年度	尚未扣除之虧損 得扣除之最後年度
民國一○一年度	$	329,212 民國一一一年度
本公司兩稅合一相關資訊如下：
			102.3.31	101.12.31	101.3.31	101.1.1
屬民國八十七年度以後之未分配盈餘		$	(519,361)	(518,913)	114,956	343,031
可扣抵稅額帳戶餘額		$	323,055	323,055	281,737	281,737

上表所列示之未分配盈餘，包括各期比較資訊，均係依據證券發行人財務報告 編製準則及金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則規定辦理之金額。

對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率	101年度(預計) 100年度(實計) - % 26.50 %

上表所列示之民國 101 年度預計稅額扣抵比率，係依據立法院財政委員會於民國 1 02 年 4 月 1 日初審通過之所得稅法修正草案第 66 條之 6 估算，截至核閱報告日止該草 案尚未經立法院三讀通過。

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( 十一 ) 資本及其他權益

民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，本公司額定股本總額皆為 7,000,000 千元，每股面額 10 元，分別為 571,793 千股 、 579,029 千股、 579,029 千股及 579,029 千股。

本公司民國一○二年及一○一年第一季流通在外股數調節表如下：

( 以千股表達 )

1月1日期初餘額 減 資 3月31日期末餘額	普 通 股
	102年第一季 101年第一季 $ 579,029 579,029 (7,236) - $ 571,793 579,029

1. 普通股之發行

本公司民國一○二年一月三十日經董事會決議辦理減資 7,236 千股，總金額 72,360 千元。此項減資案業經金融監督管理委員會核准，並以民國一○二年一月 三十日為減資基準日，相關法定登記程序已辦理完竣。

2. 資本公積

本公司資本公積餘額內容如下：

發行股票溢價 庫藏股票交易 採權益法認列關聯企業及合 資企業股權淨值之變動數 合併溢額	102.3.31 $ 3,149,907 11,607 173,563 33,638 $ 3,368,715	101.12.31 3,149,907 5,803 185,550 33,638 3,374,898	101.3.31 101.1.1 3,149,907 3,149,907 5,803 5,803 186,690 150,310 - - 3,342,400 3,306,020

依民國一○一年一月修正之公司法規定，資本公積需優先填補虧損後，始得 按股東原有股份之比例以已實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現 資本公積，包括超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人 募集與發行有價證券處理準則規定，得撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金 額，不得超過實收資本額百分之十。

3. 保留盈餘

依本公司章程規定，年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款，彌補以往年度虧 損，次提百分之十法定盈餘公積，並依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積後，分 配如下：

• (1) 百分之一至百分之三為董事及監察人酬勞；

• (2) 百分之一至百分之五為員工紅利；

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其餘併同以往年度未分派盈餘，由董事會擬具分派案，提請股東會決議分派 之。

(1) 法定盈餘公積

依民國一○一年一月修正之公司法規定，公司應就稅後純益提撥百分之十 為法定盈餘公積，直至與資本總額相等為止。公司無虧損時，得經股東會決議 ，以法定盈餘公積發給新股或現金，惟以該項公積超過實收資本額百分之二十 五之部分為限。

(2) 特別盈餘公積

依第 1010012865 號函規定上段所述函令規定，本公司於分派可分配盈餘時 ，就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額與上段所提列特別盈餘公積餘額 之差額，自當期損益與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積；屬前期累積之其 他股東權益減項金額，則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分派。嗣 後其他股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部份分派盈餘。

(3) 盈餘分配

本公司民國一○二年及一○一年第一季員工紅利估列金額均為 0 千元，董事 及監察人酬勞估列金額均為 0 千元，係以本公司截至各該季止之稅後淨利乘上本 公司章程所訂員工紅利及董監酬勞分配成數為估計基礎，並列報為民國一○二 年及一○一年第一季之營業成本或營業費用。

本公司董事會於民國一○二年三月二十九日決議，因民國一○一年稅後虧 損，暫無盈餘可分配。

上述相關資訊可至公開資訊觀測站等管道查詢之。

4. 庫藏股

• (1) 本公司於民國一○○年一月二十五日經董事會決議註銷庫藏股 4,121 股，共計 104,823 千元，並訂民國一○○年一月二十五日為減資基準日，此項減資案業於 民國一○○年二月十七日完成變更登記。

• (2) 本公司經民國一○○年八月十八日董事會決議，自民國一○○年八月十九日起 至一○○年十月十八日止，得自台灣證券集中交易市場買回本公司普通股 10,000 千股，買回價格區間 9.8 元～ 24.14 元之間。截至民國一○○年十二月三十一日止 ，共買回 2,800 千股，買回金額共約 36,908 千元。

• (3) 本公司經民國一○一年十月三十日董事會決議，自民國一○○年十月三十一日 起至一○一年十二月三十日止，得自台灣證券集中交易市場買回本公司普通股 10,000 千股，買回價格區間為 5.67 元 ~14.85 元。截至民國一○一年十二月三十一 日止，共買回 7,236 千股，買回金額共約 66,556 元。

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• (4) 本公司於民國一○二年一月三十日經董事會決議註銷庫藏股 7,236 股，共計 66,556 千元，並訂民國一○二年一月三十日為減資基準日，此項減資案業於民國 一○二年二月八日完成變更登記。

• (5) 本公司之子公司達泰投資(股)公司之轉投資公司─富喬工業(股)公司於民國一 ○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日持 有本公司之股票分別為 4,238 千股、 3,895 千股、 3,535 千股及 3,535 千股 ， 市價分 別為 40,476 千元、 39,538 千元、 49,495 千元及 42,778 千元。

• 本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前，不得享有

• 股東權利。

5. 其他權益

民國102年1月1日 外幣換算差異(稅後淨額)： 合併公司 備供出售金融資產未實現損益： 合併公司 民國102年3月31日餘額 民國101年1月1日 外幣換算差異(稅後淨額)： 期初餘額 備供出售金融資產未實現損益： 合併公司 民國101年3月31日餘額	國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 備供 出售投資 $ 270,597 (57,296) 63,212 - $ - (2,450) $ 333,809 (59,746) $ 330,823 (64,907) (50,218) - $ - 78,705 $ 280,605 13,798

( 十二 ) 每股盈餘

1. 基本每股盈餘

民國一○二年及一○一年第一季合併公司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普 通股權益持有人之淨利分別為 (448) 千元及 (228,075) 元，及普通股加權平均流通在 外股數分別為 574,205 千股及 579,029 千股為基礎計算之，相關計算如下：

(1) 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利

一 一 102 年第 季 101 年第 季 歸屬於本公司之本期淨利 ( 損 ) $ (448) (228,075)

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(2) 普通股加權平均流通在外股數

1月1日流通在外普通股 庫藏股減資 3月31日普通股加權平均流通在外股數	102年第一季 101年第一季 $ 579,029 579,029 (4,824) - $ 574,205 579,029

2. 稀釋每股盈餘

民國一○二年及一○一年第一季稀釋每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益 持有人之淨利(損)分別為 (448) 千元及 (228,075) 元，與調整所有潛在普通股稀釋效 果後之普通股加權平均流通在外股數分別為 574,205 千股及 580,299 千股為基礎計算 之，相關計算如下：

(1) 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 ( 稀釋 )

		102年第一季	101年第一季
歸屬於本公司普通股權益持有人淨利(基本)	$	(448)	(228,075)
(2)普通股加權平均流通在外股數(稀釋)
		102年第一季	101年第一季
普通股加權平均流通在外股數(基本)	$	574,205	579,029
員工股票紅利之影響		-	1,270
3月31日餘額普通股加權平均流通在外股數(稀釋) $		574,205	580,299
(十三)收 入
合併公司民國一○二年及一○一年第一季之收入明細如下：
		102年第一季	101年第一季
商品銷售	$	2,982,888	2,820,522
(十四)營業外收入
合併公司民國一○二年及一○一年第一季之其他收入明細如下：
		101年第一季	101年第一季
廢料收入	$	69,194	47,846
賠償收入		45,492	7,713
設計收入		7,367	5,422
其他收入		1,352	9,313
	$	123,405	70,294

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( 十五 ) 金融工具

1. 信用風險

(1) 信用風險之暴險

金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。民國一○二年三月三十一日 與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日之最大信用暴險金額分 別為 4,360,404 千元、 4,754,989 千元、 4,577,979 千元及 5,783,963 千元。

(2) 減損損失

報導日應收票據及應收帳款之帳齡分析為：

未逾期 逾期0~90天 逾期91~180天 逾期181~360天 逾期超過一年	102.3.31 $ 2,929,812 396,893 36,317 17,125 44,873 $ 3,425,020	101.12.31 3,154,858 260,383 16,644 13,222 43,444 3,488,551	101.3.31 101.1.1 2,562,956 3,340,326 126,113 175,888 84,550 63,286 50,715 3,726 2,747 4,999 2,827,081 3,588,225

應收款項之備抵呆帳係用於記錄壞帳費用，惟若合併公司確信相關款項可 能無法回收者，則於認為款項無法收回時，逕將備抵呆帳或累計減損沖轉金融 資產。合併公司於民國一○二年及一○一年三月三十一日之應收款項並無任何 回收性減損。

2. 流動性風險

下表為金融負債之合約到期日，包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

102年3月31日 非衍生金融負債 短期借款 應付票據 應付帳款 一年內到期之長期借款 長期借款 101年12月31日 非衍生金融負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 一年內到期之長期借款 長期借款	帳面金額 $ 1,003,252 332 1,843,763 1,567,100 2,721,190 $ 7,135,637 $ 1,029,778 79,918 51 2,162,264 1,200,270 3,360,925 $ 7,833,206	合 約 現金流量 1,008,084 332 1,843,763 1,597,823 2,985,779 7,435,781 1,035,296 79,918 51 2,162,264 1,217,477 3,843,844 8,338,850	一年 以內 1,008,084 332 1,843,763 1,597,823 - 4,450,002 1,035,296 79,918 51 2,164,264 1,217,477 - 4,497,006	1-5年 超過5年 - - - - - - - - 2,947,082 38,697 2,947,082 38,697 - - - - - - - - - - 3,784,153 59,691 3,784,153 59,691

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101年3月31日 非衍生金融負債 短期借款 應付票據 應付帳款 一年內到期之長期借款 長期借款 101年1月1日 非衍生金融負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 一年內到期之長期借款 長期借款	帳面金額 $ 1,164,292 27,701 1,793,023 704,237 2,694,725 $ 6,383,978 $ 1,582,430 49,940 5,653 2,017,782 613,211 2,720,513 $ 6,989,529	合 約 現金流量 1,182,935 27,701 1,793,023 714,938 3,087,591 6,806,188 1,603,802 49,940 5,653 2,017,782 623,644 3,130,295 7,431,116	一年 以內 1,182,935 27,701 1,793,023 714,938 - 3,718,597 1,603,802 49,940 5,653 2,017,782 613,211 - 4,290,388	1-5年 超過5年 - - - - - - - - 2,838,385 349,206 2,838,385 349,206 - - - - - - - - - - 2,741,311 388,984 2,741,311 388,984

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額 會有顯著不同。

3. 匯率風險

(1) 匯率風險之暴險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下：

	金融資產 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 圓 港 幣 英 鎊 金融負債 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 圓 英 鎊	102.3.31	台幣 3,516,702 94,723 7,226 1,680 35,853 291,419 4,079 24,430 22,443	外幣 127,533 1,195 20,316 437 - 15,680 3,423 2,136 1,757	101.12.31	台幣 3,703,559 45,994 6,834 1,638 - 455,338 131,764 718 82,275		101.3.31	台幣 3,130,923 99,960 23,028 1,723 46,141 214,160 9,543 600,457 6,111		101.1.1
		外幣 匯率 $ 117,911 29.83 2,478 38.23 22,780 0.32 437 3.84 791 45.32 9,771 29.83 107 38.23 77,018 0.32 495 45.32			匯率		外幣 106,097 2,536 64,108 453 977 7,257 242 1,671,650 129	匯率 29.51 39.41 0.36 3.80 47.24 29.51 39.41 0.36 47.24		外幣 143,841 400 2,072 482 5 37,485 1,760 2,610,228 1,479	匯率 台幣 30.28 4,354,782 39.18 15,689 0.39 809 3.89 1,876 46.73 233 30.28 1,134,845 39.18 68,939 0.39 1,019,555 46.73 69,117
					29.04 38.49 0.34 3.75 - 29.04 38.49 0.34 46.83

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(2) 敏感性分析

合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款 及其他應收款、備供出售之金融資產、借款、應付帳款及其他應付款等，於換 算時產生外幣兌換損益。於民國一○一年及一○○年十二月三十一日當新台幣 相對於美金、歐元、及日圓升值 1% ，而其他所有因素維持不變之情況下，民國 一○二年及一○一年第一季之稅後虧損將分別增加或減少 27,509 千元及 20,514 千 元。

4. 利率分析

合併公司之短期及長期借款係屬浮動利率之債務，故市場利率變動將使其短 期及長期借款之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動，市場利率增 加 1% ，將使本公司民國一○二年第一季現金流出增加 54,413 千元。

5. 公允價值

(1) 公允價值與帳面金額

除詳列於下表者外，合併公司之管理階層認為合併公司以攤銷後成本衡量 之金融資產及金融負債於合併財務報表中之帳面金額趨近於其公允價值：

金融資產： 採用權益法之投資	102.3.	31 公允 價值 799,552	101.1	2.31 公允 價值 810,289	101.3	.31 公允 價值 1,463,978	101.1.1
	帳面 金額 $ 1,037,030		帳面 金額 1,017,310		帳面 金額 950,353		帳面 金額 公允 價值 985,236 838,156

(2) 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

合併公司對金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定：

• 具公開報價之股票等係具標準條款與條件並與活絡市場交易之金融資產，其 公允價值係分別參照市場報價決定。

• 除上述外之其他金融資產及金融負債之公允價值，係依照以現金流量折現分 析為基礎之一般公認定價模式決定。

(3) 公允價值層級

下表按評價方式，分析以公允價值衡量之金融工具。各公允價值層級定義 如下：

• 第一級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。

• 第二級：除包含於第一級之公開報價外，資產或負債之輸入參數係直接(即價 格)或間接(即由價格推導而得)可觀察。

• 第三級：資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。

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102年3月31日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產-流動 備供出售金融資產-非流動 101年12月31日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產-流動 備供出售金融資產-非流動 101年3月31日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產-流動 備供出售金融資產-非流動 101年1月1日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產-流動 備供出售金融資產-非流動	第一級 $ 16,791 64,279 75,697 $ 156,767 $ 16,881 66,670 75,569 $ 159,120 $ 11,399 68,464 80,864 $ 160,727 $ 13,283 62,485 71,752 $ 147,520	第二級 - - - - - - - - - - - - - - - -	第三級 合 計 - 16,791 - 64,279 - 75,697 - 156,767 - 16,881 - 66,670 - 75,569 - 159,120 - 11,399 - 68,464 - 80,864 - 160,727 - 13,283 - 62,485 - 71,752 - 147,520

於民國一○二年第一季並無將第二級金融資產移轉至第一級之情形。民國 一○一年第一季並無任何移轉。

( 十六 ) 財務風險管理

1. 概 要

合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險：

(1) 信用風險

(2) 流動性風險

(3) 市場風險

本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之 目標、政策及程序。進一步量化揭露請詳合併財務季報告各該附註。

2. 風險管理架構

合併公司之風險管理政策之建置係為辨認及分析合併公司所面臨之風險，評 估風險之影響，並規避風的政策。

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合併公司之董事會監督管理階層如何監控合併公司風險管理政策及程序之遵

循，及覆核合併公司對於所面臨風險之相關風險管理架構之適當性。

3. 信用風險

• 信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生

• 財務損失之風險，主要來自於合併公司應收客戶之帳款及證券投資。

• 本公司主要潛在信用風險係源自應收帳款類金融商品，惟銷售對象主係為世

• 界知名大廠，且本公司為降低信用風險，亦定期評估該客戶之營運狀況及期應收 款項收回之可能性。因該客戶具有廣大客戶群及以往獲利及往來信用紀錄良好， 故本公司應收帳款之信用風險並無險著集中之虞。而衍生性商品交易對象為國內 信用良好之金融機構，預期不致產生風險。

合併公司設置有備抵呆帳帳戶以反映對應收帳款及其他應收款及投資已發生 損失之估計。備抵帳戶主要組成部分包含了與個別重大暴險相關之特定損失組成 部分，及為了相似資產群組之已發生但尚未辨認之損失所建立之組合損失組成部 分。組合損失備抵帳戶係根據相似金融資產之歷史付款統計資料決定。

• (1) 投 資

銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險，係由合併公司財務 部門衡量並監控。由於合併公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及 具投資等級及以上之金融機構、公司組織及政府機關，無重大之履約疑慮，故 無重大之信用風險。

• (2) 保 證

合併公司政策規定僅能提供財務保證予完全擁有之子公司。截至民國一○ 二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日，合 併公司均無提供任何背書保證。

4. 流動性風險

合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應合併公司營運 並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確 保借款合約條款之遵循。

銀行借款對合併公司而言係一項重要流動性來源。合併公司於民國一○二年 三月三十一日未使用之借款額度共計 2,870,049 千元。

5. 市場風險

市場風險係指因市價格變動，如匯率、利率、權益工具價格變動，而影響合 併公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風 險之暴險程度在可承受範圍內，並將投資報酬最佳化。

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(1) 匯率風險

合併公司暴露於非以各該集團企業之功能性貨幣計價之銷售、採購及借款 交易所產生之匯率風險。集團企業之功能性貨幣以新台幣為主、亦有美金及人 民幣。該等交易主要之計價貨幣有新台幣、美元及人民幣。

以新台幣為功能性貨幣之集團企業，所借入之人民幣及美元借款，全數使 用到期日與借款還款日相同之遠期合約進行避險。

借款利息係以借款本金幣別計價。一般而言，借款幣別係與合併公司營運 產生之現金流量之幣別相同，主要係新台幣，惟亦有人民幣及美元。在此情況 ，提供經濟避險而無須簽訂衍生工具，因此並未採用避險會計。

有關其他外幣計價之貨幣性資產及負債，當發生短期不平衡時，合併公司 係藉由以即時匯率買進或賣出外幣，以確保淨暴險保持在可接受之水準。

(2) 利率風險

合併公司之借款係屬浮動利率之債務，故市場利率變動將使借款之有效利 率變動，而使未來現金流量產生波動。合併公司未透過利率交換合約進行避險 。

(3) 其他市價風險

合併公司除了為支應預期之耗用及銷售需求外，並未簽訂商品合約；該等 商品合約非採淨額交割。

( 十七 ) 資本管理

董事會之政策係維持健全之資本基礎，以維繫投資人、債權人及市場之信心以 及支持未來營運之發展。資本包含合併公司之股本、資本公積、保留盈餘及非控制 權益 。董事會控管資本報酬率，同時控管普通股股利水準。

負債總額 減：現金及約當現金 淨負債 權益總額 負債資本比率	102.3.31 $ 8,623,896 (778,617) $ 7,845,279 $ 9,269,066 % 84.64	101.12.31 9,190,917 (1,107,318) 8,083,599 9,217,894 % 87.69	101.3.31 101.1.1 8,356,075 9,625,713 (1,590,171) (2,048,218) 6,765,904 7,577,495 10,160,359 10,337,864 % 66.59 % 73.30

七、關係人交易 一 ( ) 母公司與最終控制者

本公司為合併公司之最終控制者。

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( 二 ) 主要管理階層人員交易

主要管理階層人員報酬包括：

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( 三 ) 其他關係人交易

1. 銷售商品予關係人

合併公司對關係人之銷售金額及其未結清餘額如下：

關聯企業	銷	貨 101年第一季 78		應收關係人款項	應收關係人款項
	102年第一季 $ 433		102.3.31 123	101.12.31 570	101.3.31 101.1.1 1,804 2,139
	$

合併公司銷售予關聯企業之產品規格未銷售予其他客戶，對關係人之收款條 件則係其資金之寬鬆而定，一般客戶之收款條件約為 30 天～ 120 天。關係人間之應 收款項並未收受擔保品，且經評估後無須提列呆帳費用。

2. 借款保證及擔保情形

民國一○二年及一○一年第一季本公司向金融機關之借款，係由關係人連帶 保證人。

民國一○一年三月三十一日本公司為關聯企業向金融機構借款提供之背書保 證金額 1,660,000 千元。

民國一○二年及一○一年三月三十一日本公司為關聯企業向金融機構借款提 供之背書保證金額分別為 2,162,800 千元及 1,984,603 千元。

民國一○二年及一○一年三月三十一日本公司為關聯企業向金融機構借款所 提供之背書保證金額皆為 704,450 千元。

民國一○二年三月三十一日本公司提供作為關聯企業向銀行借款之質押擔保 品為 114,387 千元，列為「其他金融資產－流動」。

民國一○一年三月三十一日本公司提供作為關聯企業向銀行借款之質押擔保 品為 165,447 千元，列為「其他金融資產－流動」及「其他金融資產－非流動」項 下。

本公司與子公司(共同借款人)於民國一○○年三月二十四日與以台灣工業銀 行為主之銀行團簽訂聯合授信契約(以下簡稱聯合授信合約)，其主要內容摘錄請 詳附註六(七)說明。

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4. 向關係人借款

民國一○二年及一○一年第一季合併公司向關係人借款及相關利息支出，彙 總如下：

關 係 人 關 係 人				102年第一季	102年第一季	102年第一季
		最高餘額		期末餘額 利 率 利息支出 期末應付利息 3,044 - - 101年第一季
	$	3,090
		最高餘額		期末餘額 3,012	利 率	利息支出 期末應付利息 - -
	$	3,012

1. 截止民國一○二年第一季，合併公司與關聯企業間因代收代付款項，各項費用及 其他支出而產生之其他應收款分別為 324 千元，列於「其他應收款－關係人」項下 。

八、質押之資產

合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下：

資產名稱	質押擔保標的	102.3.31 $ 386,541 2,220,945 2,886,068 125,916 68,577 $ 5,688,047	101.12.31 386,541 2,303,285 2,996,162 125,316 57,301 5,868,605	101.3.31 101.1.1 386,541 386,541 2,264,366 1,982,276 3,323,469 3,251,596 188,046 187,994 57,239 57,199 6,219,661 5,865,606
土 地 房屋及建築 機器設備 定存單(註1、2) 定存單(註3)	銀行借款擔保 銀行借款擔保 銀行借款擔保 母子公司銀行借款擔保、國內即期 關稅局保證金、發貨中心保證金、 利澤工業區保證金及外勞保證金、 龍德工業區保證金

(註 1 )主係本公司提供作為 UNITECH (BVI) 向銀行借款之質押擔保品，請詳附註七。 (註 2 )列於「其他金融資產－流動」及「其他金融資產－非流動」科目項下。 (註 3 )列於「存出保證金」科目項下。

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

• 一

• ( ) 民國九十七年五月二十一日本公司與中華民國經濟部工業局簽訂土地租賃契約書雙 方同意租賃條件摘述如下：

民國一○二年第一季本公司為此租賃契約產生之租金費用為 5,608 千元。

截至民國一○二年第一季本公司為此租賃契約提供定存單 18,449 千元為擔保保 證金，帳列「存出保證金」項下。

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• ( 二 ) 民國九十六年六月二十七日本公司與中華民國經濟部工業局簽訂土地租賃契約書雙 方同意租賃條件摘述如下：

• 租賃標的－利澤工業區利工段 186-54 等土地 12 筆面積計 52,405.26 平方公尺。

• 租賃期間－自民國九十六年六月二十七日至一一六年六月二十六日共計二十年。

• 租金 (1) 租金計算之價格為新台幣 39.9 元/平方公尺/月。

  • (2) 第 1 年及第 2 年免租金，第 3 年及第 4 年實際應繳租金按前開計算之價格之六 成計算，第 5 年及第 6 年按八成計算。

  • 民國一○二年第一季本公司為此租賃契約產生之租金費用為 4,615 千元。

• 截至民國一○二年第一季本公司已提供定存單 10,461 千元為擔保保證金，帳

• 列「存出保證金」項下。

• 本公司該租賃土地符合宜蘭縣獎勵工商醫療投資要點之相關規定，宜蘭縣政

• 府全額補助第 3 年及第 4 年之租金。

• ( 三 ) 本公司(以下簡稱甲方)為購買太陽能材料與東城科技有限公司(以下簡稱乙方)於民 國九十七年元月十五日簽訂採購合約，合約有效期間為西元二○○八年一月十五日 至西元二○一二年一月十四日，雙方約定甲方以西元二○○八年採購價格之百分之 二十及二○○九年採購價格之百分之十五作為訂金，甲方於民國九十七年一月三十 一日依約支付訂金後合約開始生效。甲方因應民國九十七年第四季起太陽能材料價 格之重大波動，依合約約定與乙方進行採購價格與數量之調整。於民國九十九年二 月間雙方再行議定合約，採購價格按每兩月依市場價格訂定實際採購價格且依該價 格之 30% 抵扣預付貨款。復於民國九十九年十月間重新協定往後每月供貨最低保證 數量，並協定依採購價格之 8% ～ 15% 扣抵預付貨款，依此協定該等採購合約最遲於 民國一一四年十二月三十一日完成。截至民國一○二年第一季止本公司經評估提列 備抵評價損失 185,477 千元後之預付購料款淨額為 264,346 千元，並依前述調整後之採 購價格與數量區分流動與非流動分別為 24,550 千元及 239,796 千元，分別帳列「預付 款項」及「其他非流動資產－其他」項下。

• ( 四 ) 截至民國一○二年第一季止，合併公司已簽訂之重大機器設備合約總金額約為 311,948 千元，已支付款項 245,116 千元，列於「預付設備款」項下。

• ( 五 ) 合併公司已開立而未使用之信用狀：

新台幣 美金 日幣 歐元		102.3.31 2,712 1,036 12,300 -	101.12.31 6,549 1,672 26,520 57	101.3.31 101.1.1 8,000 8,000 1,287 4,669 1,371,270 1,873,770 - 168
	$ $ $ $

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• ( 六 ) 本公司與其他九家同為金鼎綜合證券股份有限公司(下稱金鼎證券)股東之公司(下稱 簽署協議書公司)，於民國九十九年八月間與群益證券股份有限公司(下稱群益證券) 簽署協議書，約定就金鼎證券員工於九十四年間銷售 GVEC 私募投資商品爭議之投資 人求償問題，在 173,000 千元內由群益證券優先處理；其餘部分及風險則由簽署協議 書公司負責處理。惟「負責處理」之內容及範圍並未明確定義，且相關案件仍在進 行中，本公司須因此負擔賠償責任之可能性甚低，對本公司股東權益應不致產生重 大影響。

十、重大之災害損失：無。

十一、重大之期後事項

本公司於民國一○二年四月十日董事會決議，自民國一○二年四月十二日至一○二 年六月十日止，得自台灣證券集中交易市場買回本公司普通股 10,000 千股，買回價格區 間為 6.23 元～ 14.36 元。

十二、其 他

員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下：

功 能 別 性 質 別	102年第一季	102年第一季	102年第一季	101年第一季	101年第一季	101年第一季
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他員工福利費用 折舊費用 攤銷費用	- 488,610 42,062 29,729 19,657 328,871 580	- 133,647 9,992 7,552 13,758 11,697 1,594	- 622,257 52,054 37,281 33,415 340,568 2,174	- 382,384 38,379 26,185 17,376 320,253 246	- 126,997 8,876 9,582 13,119 10,935 3,216	- 509,381 47,255 35,767 30,495 331,188 3,462

十三、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊

民國一○二年第一季合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定，應再揭 露之重大交易事項相關訊如下：

1. 資金貸與他人：無。

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2. 為他人背書保證：

單位：新台幣千元

編號 (註一)	背書保 證者公 司名稱	被背書保證對象	被背書保證對象	對單一企 業背書保 證限額 (註三)	本期最高 背書保證 餘 額	期末背 書保證 餘 額	實際動 支金額	以財產擔 保之背書 保證金額	累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率	背書保證 最高限額 (註四)	屬母公司 對子公司背 書保證	屬子公司 對母公司背 書保證	屬對大陸 地區背書保 證
		公司名稱	關係 (註二)
0 0	本公司 本公司	UNITECH (BVI) 上海展華電 子有限公司	1 2	4,584,220 4,584,220	2,162,980 704,450	2,162,800 704,450	985,919 1,488	114,387 -	% 23.59 % 7.68	7,334,752 7,334,752	Y Y	N N	N Y

註一：編號之填寫方法如下：

1. 本公司填 0 。

2. 被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始編號。

註二：背書保證者與被背書保證對象之關係代號如下： 本公司直接持有股權超過百分之五十之子公司－ 1 。 母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司－ 2 。 註三：民國一○二年三月三十一日財務報表淨值之百分之五十為最高限額。 註四：民國一○二年三月三十一日財務報表淨值之百分之八十為最高限額。

3. 期末持有有價證券情形：

單位：新台幣千元

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳列科目		期 末	期 末		備註
				股 數	帳面金額	持股比率	市 價
本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 UNITECH(BVI) 燿華電子國際(香 港)有限公司 達泰投資(股)公司 達泰投資(股)公司 達泰投資(股)公司 達泰投資(股)公司 達泰投資(股)公司 達泰投資(股)公司 達泰投資(股)公司 達泰投資(股)公司 達泰投資(股)公司 實密科技(股)公司 實密科技(股)公司 Schmidt Taiwan Internation LTD Schmidt Technology Inc.(STI)	群益證券(股)公司 揚博科技(股)公司普 通股 環宇通訊半導體控股 (股)有限公司 UNITECH(BVI) 達泰投資(股)公司普 通股 實密科技(股)公司普 通股 富喬工業(股)公司 燿華電子國際(香港 )有限公司 上海展華電子有限公 司 富喬工業(股)公司普 通股 環球水泥(股)公司普 通股 大聯大投資控股(股 )公司 欣興電子(股)公司 第一企企業責任債券 基金 富蘭克林投資級債券 基金 群益證券(股)公司普 通股 揚博科技(股)公司普 通股 逸奇科技(股)公司普 通股 亞太醫療器材科技 (股)公司 Schmidt Taiwan Internation LTD Schmidt Technology Inc.(STI) 實密國際貿易(上海 )有限公司	本公司之子公司 本公司之子公司 本公司之子公司 該公司董事長為本公司 董事長之二親等親屬 UNITECH(BVI)之子公司 燿華電子國際(香港)有 限公司之子公司 該公司董事長與達泰公 司董事長係二親等關係 - - - - - - - - - 實密科技(股)公司之子 公司 " "	備供出售金融資產 －流動 備供出售金融資產 －非流動 以成本衡量之金融 資產－非流動 採權益法之長期股 權投資 採權益法之長期股 權投資 採權益法之長期股 權投資 採權益法之長期股 權投資 採權益法之長期股 權投資 採權益法之長期股 權投資 採權益法之長期股 權投資 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產-流動 " " " " 備供出售金融資產 －非流動 " 以成本衡量之金融 資產－非流動 " 採權益法之長期股 權投資 " "	5,979 835 30 4.00 81,994 10,961 4,819 77,000 - 57,162 29 67 66 1,000 200 4,182 257 26 599 40 500 -	64,279 23,496 1,429 1,879,932 1,066,308 99,799 77,466 2,349,787 2,349,795 959,564 509 2,300 2,064 9,917 2,000 44,959 7,243 1,700 5,985 642,832 (5,573) 1,978	0.25 % 0.73 % 0.08 % 100.00 % 99.99 % 49.82 % 1.37 % 100.00 % - % 16.23 % - % - % - % - % - % - % 0.22 % 2.06 % 0.18 % 100.00 % 100.00 % 100.00 %	64,279 23,496 1,429 1,879,932 1,066,308 99,799 77,466 2,349,787 2,349,795 959,564 509 2,300 2,064 9,917 2,000 44,959 7,243 1,700 5,985 642,832 (5,573) 1,978	註 註 註 註 註

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持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳列科目	期 末	期 末	期 末	期 末	備註
				股 數	帳面金額	持股比率	市 價
富喬工業(股)公司 Fulltech (BVI) Fulltech (BVI) Fulltech Industrial HK 富喬工業(股)公司 富喬工業(股)公司 富喬工業(股)公司 富喬工業(股)公司 富喬工業(股)公司	Fulltech (BVI) Universal Technology HK Fulltech Intrial HK 富喬（東莞） 燿華電子(股)公司 愛地雅工業股份有限 公司 台灣積體電路製造股 份有限公司 政府公債92央債甲七 凱基雲端趨勢基金	富喬工業(股)公司之子 公司 採權益法評價之被投資 公司孫公司 " 採權益法評價之被投資 公司孫公司 該公司董事長與本公司 董事長係二親等關係 實質關係人 - -	採權益法之長期股 權投資 採權益法之長期股 權投資 " " 備供出售金融資產 －流動 " " 受限制資產－非流 動 備供出售金融資產 －流動	47 3,600 15,100 - 3,895 633 60 - 50	520,684 77,270 442,015 439,111 39,538 6,294 5,820 5,077 480	100.00 % 50.00 % 100.00 % 100.00 % 0.07 % 0.47 % - % - % - %	520,684 77,270 442,015 439,111 39,538 6,294 5,820 5,077 480	註 註 註

註：該交易於編製合併報表時業已沖銷。

1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

2. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

3. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

4. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

單位：新台幣千元

進(銷)貨之公司	交易對象	關 係	交易情形	交易情形	交易情形	交易情形	交易條件與一般交易不同之 情形及原因	交易條件與一般交易不同之 情形及原因	應收(付)票據、帳款	應收(付)票據、帳款	備註
			進(銷)貨	金 額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信 期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、帳 款之比率
本公司 本公司	上海展華電 子有限公司 UNITECH (BVI)	孫公司 子公司	進貨 進貨	47,320 226,083	3.26 % 15.58 %	付款條件係 依其資金寬 鬆而定。 付款條件係 依其資金寬 鬆而定。	並未向其他廠商 進貨故無可比較 之價格 並未向其他廠商 進貨故無可比較 之價格	付款條件係 依其資金寬 鬆而定。 付款條件係 依其資金寬 鬆而定。	(47,679) (147,746)	(2.59) % (8.01) %	註 註

註：該交易於編製合併報表時業已沖銷。

1. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

2. 從事衍生工具交易：無。

3. 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

民國一○二年第一季：

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註一)	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營業收入 或總資產之比率
0 0 1 1 1 1	燿華電子股份有限公司 燿華電子股份有限公司 UNITECH(BVI) UNITECH(BVI) UNITECH(BVI) UNITECH(BVI)	UNITECH(BVI) UNITECH(BVI) 上海展華 上海展華 上海展華 上海展華	1 1 3 3 3 3	進貨 應付帳款 進貨 應付帳款 其他應收款 其他應收款	226,083 147,746 221,015 144,217 3,916 507,025	付款條件係依其 資金寬鬆而定 付款條件係依其 資金寬鬆而定 收款條件係依其 資金寬鬆而定 收款條件係依其 資金寬鬆而定 資金融通息 資金融通	7.53 % 0.83 % 7.36 % 0.81 % 0.02 % 2.83 %

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註一、編號之填寫方式如下：

• 1.0 代表母公司。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

• 註二、與交易人之關係種類標示如下：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

民國一○二年第一季合併公司之轉投資事業資訊如下：

單位：新台幣千元/千股

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在 地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額	期末持有	期末持有	期末持有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備註
				本期期末	上期期末	股數	比率	帳面金額
本公司 本公司 本公司 本公司 達泰投資(股)公 司 達泰投資(股)公 司 富喬工業(股)公 司 Fulltech (BVI) Fulltech (BVI) Fulltech (BVI) 實密科技(股)公 司 Schmidt Taiwan Internation LTD Schmidt Technology Inc. (ST1) UNITECH (BVI) 燿華電子國際 (香港)有限公司	UNITECH (BVI) 達泰投資(股 )公司 實密科技(股 )公司 富喬工業(股 )公司 富喬工業(股 )公司 Long Spring Investments Limited Fulltech (BVI) Universal Technology HK Fulltech Industrial HK 富喬（東莞） Schmidt Taiwan Internation LTD Schmidt Technology Inc. (ST1) 實密國際貿易 (上海)有限公 司 燿華電子國際 (香港)有限公 司 上海展華電子 有限公司	英屬維京群 島 台北市 台北市 台北市 台北市 薩摩亞 英屬維京群 島 香 港 香 港 香 港 英屬開曼 英屬開曼 上海市 香港 上海市	轉投資上海展 廠－印刷電路 板之銷售 投資業 醫療器材、電 子零組件、光 學儀器等製造 銷售 玻璃及玻璃製 品製造業 玻璃及玻璃製 品製造業 投資業 一般投資 一般投資 一般投資 一般投資 各種醫療器材 、電子產品之 買賣及太陽能 設備之買賣 各種醫療器材 、電子產品之 買賣及太陽能 設備之買賣 各種醫療器材 、電子產品之 買賣及太陽能 設備之買賣 轉投資上海展 華－印刷電路 板之銷售 印刷電路板製 造及銷售	2,414,937 819,940 319,114 72,694 600,684 - 552,425 109,548 441,373 438,350 18,268 16,894 6,523 2,480,927 2,480,927	2,414,937 819,940 319,114 72,694 585,265 41,605 552,425 109,548 441,373 438,450 18,268 16,894 6,523 2,480,927 2,480,927	3.75 81,994 10,961 4,819 57,162 - 47 3,600 15,100 - 40 500 - - -	% 100.00 % 99.99 % 49.82 % 1.37 % 16.23 % - % 100.00 % 50.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00	1,879,932 1,066,308 99,799 77,466 959,564 - 532,322 76,270 454,614 451,632 642,832 (5,573) 1,978 2,349,787 2,349,795	24,935 12,628 2,218 74,718 74,718 - (4,974) (6,333) (1,808) (1,808) 10,997 (3,438) (3,438) 17,710 17,710	24,935 12,608 1,105 1,065 12,478 - (4,974) (3,167) (1,808) (1,808) 10,997 (3,438) (3,438) 17,710 17,710	註 註 註 註 註 註 註 註 註

註：該交易於編製合併報表時業已沖銷。

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( 三 ) 大陸投資資訊：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊：

單位：新台幣千元

大陸被投資 公 司 名 稱	主要營業 項 目	實 收 資本額	投資 方式	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或 收回投資金額	本期匯出或 收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認 列投資 損 益	期末投 資帳面 價 值	截至本期 止已匯回 投資收益
					匯出	收回
上海展華電子有限 公司	生產和銷售印 刷電路板	2,474,777	(三)	2,480,927	-	-	2,480,927	100.00%	17,710	2,349,795	-

註 1 ：投資方式區分為下列四種：

• (一)經由第三地區匯款投資大陸公司。

• (二)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

• (三)透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

• (四)其他方式。

2. 赴大陸地區投資限額：

2.赴大陸地區投資限額：
本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准 投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
2,770,623	2,770,623	5,501,064

3. 與大陸被投資公司間之重大交易事項：

合併公司民國一○二年第一季與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所

發生之重大交易事項(於合併報表中全數沖銷)，請詳「重大交易相關資訊」以及 「母子公司間業務關係及重要交易往來情形」之說明。

十四、部門資訊

合併公司主係經營印刷電路板之生產及銷售，故無產業別財務資訊之揭露。 合併公司營運部門資訊及調節如下：

102 年第一季

收 入： 來自外部客戶收入 部門間收入 收入總計 應報導部門損益 應報導部門資產	PCB 及其他 $ 2,501,876 47,679 $ 2,549,555 $ 43,201 $ 16,100,125	太陽能 39,234 - 39,234 (65,899) 1,582,690	海外PCB 443,329 228,225 671,554 23,383 3,460,078	調整 及銷除 合 計 - 2,984,439 (275,904) - (275,904) 2,984,439 - 685 (3,249,931) 17,892,962

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101 年第一季

收 入： 來自外部客戶收入 部門間收入 收入總計 應報導部門損益 應報導部門資產	PCB 及其他 $ 2,383,406 - $ 2,383,406 $ (161,689) $ 19,449,074	太陽能 112,492 - 112,492 (82,378) 1,783,935	海外PCB 324,624 415,105 739,729 3,554 1,242,440	調整 及銷除 合 計 - 2,820,522 (415,105) - (415,105) 2,820,522 - (240,513) (3,959,015) 18,516,434

十五、首次採用國際財務報導準則

合併公司民國一○一年十二月三十一日之合併財務報告原係依據金管會發布之證券 發行人財務報告編製準則及財團法人中華民國會計研究發展基金會公佈之各號財務會計 一 準則公報及其解釋(以下簡稱先前一般公認會計原則)所編製，如附註四 ( ) 所述，本合併 財務季報告係包含於首份依據證券發行人財務報告編製準則及金管會認可之國際財務報 導準則編製之年度合併財務報告涵蓋期間內，且已適用金管會認可之國際財務報導準則 第一號「首次採用國際財務報導準則」。

附註五所列示之會計政策已適用於編製民國一○一年第一季之比較合併財務季報告 、民國一○一年十二月三十一日合併資產負債表及民國一○一年一月一日(合併公司之轉 換日)初始國際財務報導準則合併資產負債表。

於編製民國一○一年相關報告時，合併公司係以依先前一般公認會計原則編製之財 務報告報導金額為調整之起始點，將由先前一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際 財務報導準則對合併公司各該時點或期間之財務狀況、財務績效及現金流量的影響及說 明列示於下表及其附註。

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一 ( ) 權益調節

先前之一般 公認會計 原 則 資 產 現金及約當現金 $ 1,107,318 透過損益按公允價值衡量之金融資產- 非流動 16,881 備供出售金融資產-流動 66,670 應收票據 7,638 應收帳款 3,480,913 其他應收款-關係人 999 存 貨 1,152,403 預付款項 56,652 其他金融資產-流動 123,029 其他流動資產-其他 169,950 流動資產合計 6,182,453 其他投資，包含衍生性： 備供出售金融資產-非流動 75,569 以成本衡量之金融資產-非流動 9,114 採用權益法之投資 1,038,724 不動產、廠房及設備 10,482,115 遞延所得稅資產 8,846 預付設備款 - 存出保證金 59,897 其他金融資產-非流動 25,857 長期預付租金 - 其他非流動資產-其他 551,183 非流動資產合計 12,251,305 資產總計 $ 18,433,758 負 債 短期借款 $ 1,029,778 應付短期票券 79,918 應付票據 51 應付帳款 2,162,264 其他應付款 623,895 其他應付款項-關係人 2,964 一年內到期長期借款 1,200,270 其他流動負債-其他 46,299 流動負債合計 5,145,439 長期借款 3,360,925 遞延所得稅負債 - 土地增值稅準備 171,517 應計退休金負債 372,479 其他非流動負債-其他 13,594 非流動負債合計 3,918,515 負債總計 9,063,954 歸屬於母公司之業主權益 普通股本 5,790,294 資本公積 3,358,877 法定盈餘公積 363,996 特別盈餘公積 - 未分配盈餘 (285,040) 其他權益 141,629 庫藏股 (103,464) 歸屬於母公司業主之權益合計 9,266,292 非控制權益 103,512 權益總計 9,369,804 負債及權益總計 $ 18,433,758		101.12.31	IFRSs 1,107,318 16,881 66,670 7,638 3,480,913 999 1,152,403 56,652 123,029 129,987 6,142,490 75,569 9,114 1,017,310 10,352,767 48,809 340,037 59,897 25,857 63,220 273,741 12,266,321 18,408,811 1,029,778 79,918 51 2,162,264 623,895 2,964 1,200,270 46,299 5,145,439 3,360,925 171,517 - 499,442 13,594 4,045,478 9,190,917 5,790,294 3,374,898 363,996 - (518,913) 213,301 (103,464) 9,120,112 97,782 9,217,894 18,408,811		101.3.31	IFRSs 1,590,171 11,399 68,464 6,620 2,822,265 - 865,567 120,537 119,364 120,532 5,724,919 80,864 9,114 950,353 10,713,628 20,262 452,611 72,073 80,138 64,997 347,475 12,791,515 18,516,434 1,164,292 - 27,701 1,793,023 1,249,343 3,012 704,237 22,936 4,964,544 2,694,725 171,607 - 475,756 49,443 3,391,531 8,356,075 5,790,294 3,342,400 316,994 71,676 114,956 294,403 (36,908) 9,893,815 266,544 10,160,359 18,516,434		101.1.1 轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs - 2,048,218 - 13,283 (72,281) 62,485 - 66,202 - 3,522,023 - 2,401 - 878,101 - 84,044 - 113,323 (11,711) 143,227 (83,992) 6,933,307 - 71,752 - 9,114 (4,030) 985,236 (258,583) 10,877,641 11,711 24,320 511,151 511,151 - 62,465 - 76,125 67,319 67,319 (324,300) 345,147 3,268 13,030,270 (80,724) 19,963,577 - 1,582,430 - 49,940 - 5,653 - 2,017,782 - 1,889,909 - 3,090 - 613,211 - 75,104 - 6,237,119 - 2,720,513 171,517 171,517 (171,517) - 123,983 471,904 - 24,660 123,983 3,388,594 123,983 9,625,713 - 5,790,294 (12,434) 3,306,020 - 316,994 - 71,676 (256,994) 343,031 70,725 265,916 - (36,908) (198,703) 10,057,023 (6,004) 280,841 (204,707) 10,337,864 (80,724) 19,963,577
		轉換至 IFRSs 影響數 - - - - - - - - - (39,963) (39,963) - - (21,414) (129,348) 39,963 340,037 - - 63,220 (277,442) 15,016 (24,947) - - - - - - - - - - 171,517 (171,517) 126,963 - 126,963 126,963 - 16,021 - - (233,873) 71,672 - (146,180) (5,730) (151,910) (24,947)		先前之一般 公認會計 原 則 1,590,171 11,399 194,716 6,620 2,822,265 - 865,567 120,537 119,364 125,703 5,856,342 80,864 9,114 1,035,058 10,939,355 15,091 - 72,073 80,138 - 643,681 12,875,374 18,731,716 1,164,292 - 27,701 1,793,023 1,249,343 3,012 704,237 22,936 4,964,544 2,694,725 - 171,517 354,459 49,443 3,270,144 8,234,688 5,790,294 3,343,752 316,994 71,676 515,060 223,678 (36,908) 10,224,546 272,482 10,497,028 18,731,716	轉換至 IFRSs 影響數 - - (126,252) - - - - - - (5,171) (131,423) - - (84,705) (225,727) 5,171 452,611 - - 64,997 (296,206) (83,859) (215,282) - - - - - - - - - - 171,607 (171,517) 121,297 - 121,387 121,387 - (1,352) - - (400,104) 70,725 - (330,731) (5,938) (336,669) (215,282)		先前之一般 公認會計 原 則 2,048,218 13,283 134,766 66,202 3,522,023 2,401 878,101 84,044 113,323 154,938 7,017,299 71,752 9,114 989,266 11,136,224 12,609 - 62,465 76,125 - 669,447 13,027,002 20,044,301 1,582,430 49,940 5,653 2,017,782 1,889,909 3,090 613,211 75,104 6,237,119 2,720,513 - 171,517 347,921 24,660 3,264,611 9,501,730 5,790,294 3,318,454 316,994 71,676 600,025 195,191 (36,908) 10,255,726 286,845 10,542,571 20,044,301

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( 二 ) 綜合損益調節

營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及支出： 財務收益 財務成本 其他收入 採用權益法之關聯企業及合資損益 之份額 稅前淨利 所得稅費用 本期淨利 其他綜合損益： 國外營運機構財務報表換算之 兌換差額 備供出售金融資產未實現評價利益 本期其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 淨利歸屬於： 母公司業主 非控制權益 本期淨利 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 非控制權益 本期綜合損益總額 每股盈餘 基本每股盈餘(元) 稀釋每股盈餘(元) 繼續營業單位 基本每股盈餘(元) 稀釋每股盈餘(元)		101年度	IFRSs 11,902,682 (10,998,033) 904,649 (1,404,578) (499,929) 12,344 (109,869) 41,958 (1,140) (556,636) 16,938 (539,698) (71,856) 11,645 (60,211) (599,909) (475,315) (64,383) (539,698) (532,386) (67,523) (599,909) (0.82) (0.82) (0.82) (0.82)	101年第一季 先前之一 般公認會 計 原 則 轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs 2,820,522 - 2,820,522 (2,651,509) - (2,651,509) 169,013 - 169,013 (327,909) 2,983 (324,926) (158,896) 2,983 (155,913) 6,811 - 6,811 (20,358) - (20,358) 56,325 - 56,325 20,820 (146,027) (125,207) (95,298) (143,044) (238,342) (2,171) - (2,171) (97,469) (143,044) (240,513) - (55,217) (55,217) - 86,828 86,828 - 31,611 31,611 (97,469) (111,433) (208,902) (84,965) (143,110) (228,075) (12,503) 65 (12,438) (97,468) (143,045) (240,513) (51,275) (143,110) (194,385) (14,582) 65 (14,517) (65,857) (143,045) (208,902) (0.15) (0.24) (0.39) (0.15) (0.24) (0.39) (0.15) (0.24) (0.39) (0.15) (0.24) (0.39)
	先前之一般 公認會計 原 則 $ 11,902,682 (10,998,033) 904,649 (1,415,310) (510,661) 12,344 (109,869) 41,958 (21,834) (588,062) 16,938 (571,124) - - - $ (571,124) (506,379) (64,745) $ (571,124) (563,450) (67,885) $ (631,335) $ (0.88) $ (0.88) $ (0.88) $ (0.88)	轉換至 IFRSs 影響數 - - - 10,732 10,732 - - - 20,694 31,426 - 31,426 (71,856) 11,645 (60,211) (28,785) 31,064 362 31,426 31,064 362 31,426 0.06 0.06 0.06 0.06		先前之一 般公認會 計 原 則 2,820,522 (2,651,509) 169,013 (327,909) (158,896) 6,811 (20,358) 56,325 20,820 (95,298) (2,171) (97,469) - - - (97,469) (84,965) (12,503) (97,468) (51,275) (14,582) (65,857) (0.15) (0.15) (0.15) (0.15)

( 三 ) 現金流量表之重大調整

除上述差異外，依金管會認可之國際財務報導準則編製之合併現金流量表與依 先前一般公認會計原則所編製者，並無其他重大差異。

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( 四 ) 調節說明

1. 如附註六 ( 九 ) 所述，合併公司於民國一○一年度進行減損測試並認列減損損失。依 先前一般公認會計原則，可回收金額係依未折現基礎計算。 茲彙總此項變動之影響如下：

2. 合併公司於民國一○○年十二月三十一日依先前一般公認會計原則對土地進

3. 行重估價。合併公司於轉換至金管會認可之國際財務報導準則時，採用選擇豁免 ，以先前之重估價作為依金管會認可之國際財務報導準則之認定成本。此項重估 增值於民國一○一年一月一日、一○一年三月三十一日及一○一年十二月三十一 日皆為 40,782 千元，該金額已重分類至保留盈餘項下。除上述重分類外，此項變 動對財務報告並無影響。

茲彙總此項變動之影響如下： 合併資產負債表 重估增值(保留盈餘調整數)		101.12.31 40,782	101.3.31 101.1.1 40,782 40,782
	$

1. 合併公司依金管會認可之國際財務報導準則之會計政策係將所有精算損益認列於 其他綜合損益。依先前一般公認會計原則，合併公司及採用權益法之被投資公司 係依員工剩餘服務期間將精算損益認列於損益。轉換日，所有先前未認列之累積 精算損益均認列於保留盈餘，並於以前年度之綜合損益表迴轉之。 茲彙總此項變動之影響如下：

合併綜合損益表 營業費用 合併資產負債表 應計退休金負債 資本公積－長期股權投資 保留盈餘調整數 其他權益	101年度 101年第一季 $ 10,732 2,983 101.12.31 101.3.31 101.1.1 $ 126,963 121,297 123,982 262 - - (240,183) (231,302) (233,906) 112,454 111,507 111,507 $ (504) 1,502 1,583

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1. 合併公司採用權益法之投資因具有重設條款轉換權益公司可轉換公司債，合併公 司依持股比例追溯調整。

茲彙總此項變動之影響如下：

合併綜合損益表 採用權益法之關聯企業之份額 合併資產負債表 資本公積 保留盈餘調整數	101年度 101年第一季 $ 20,694 (146,027) 101.12.31 101.3.31 101.1.1 $ 15,759 (1,352) (12,434) (34,472) (209,584) (63,870) $ (18,713) (210,936) (76,304)

1. 合併公司依先前一般公認會計原則揭露之遞延所得稅資產－流動、土地使用權及 遞延費用，依金管會認可之國際財務報導準則重新調整至預付款項、不動產、廠 房及設備、無形資產、長期預付租金及遞延所得稅資產－非流動，此重分類對民 國一○一年度及其第一季綜合損益及民國一○一年十二月三十一日、三月三十一 日及一月一日之保留盈餘並無影響。

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