UNITECH — Audit Report / Information 2021

Nov 15, 2021

個體財務報告暨會計師查核報告

民國一一○年度及一○九年度

公 司 地 址:新北市土城區中山路4巷3號

電 話:(02)2268-5071

目 錄

項 目	頁 次
一、封 面	1
二、目 錄	2
三、會計師查核報告書	3
四、資產負債表	4
五、綜合損益表	5
六、權益變動表	6
七、現金流量表	7
八、個體財務報告附註
(一)公司沿革	8
(二)通過財務報告之日期及程序	8
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	8~9
(四)重大會計政策之彙總說明	10~21
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	21~22
(六)重要會計項目之說明	22~49
(七)關係人交易	49~50
(八)質押之資產	51
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	51
(十)重大之災害損失	51
(十一)重大之期後事項	51
(十二)其 他	52
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	53~55
2.轉投資事業相關資訊	55
3.大陸投資資訊	55~56
4.主要股東資訊	56
(十四)部門資訊	56
九、重要會計項目明細表	57~64

KPMG

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		110.12.31		109.12.31					110,12,31		109.12.31
	黄 產 流動資產:	金 额	$\frac{\%}{\%}$	金 额 %			負債及權益 流動自信:	è	项	$\%$	额 % 全
1100	現金及約當現金(附註六(一))	s. 280,886		737,633	$\overline{4}$	2100	短期借款(附註六(十一))
1170	應收帳款淨額(附註六(三))	3,582,633 18		3,586,864	- 19	2110	應付短期票券(附註六(十二)及八)	s.	411,146	$\overline{2}$	172,631
1180	應收帳款ー關係人淨額(附註七)		$3,376 -$	1,969	$\sim$	2170	應付帳款			$\sim$	69.991 1
1200	其他應收款(附註六(四))	30,921		$\sim$	$\sim$	2180	應付帳款-關係人(附註七)		1,761,521	- 9	2,194,188 12
1210	其他應收款一關係人(附註七)	594		571 -		2200	其他應付款		973,031	- 5	849,074 4
1220	本期所得稅資產	400	$\sim$		$391 -$	2220	其他應付款項一關係人(附註七)		816,409 8,376	$\overline{4}$ $\sim$	1,006,939 6,897	$\sqrt{5}$ $\sim$ $-$
1310	存貨(附註六(五))	1,649,469 9		1,454,912	- 8	2280	租賃負債一流動(附註六(十四))		112,144	$\blacksquare$	99,462	$\blacksquare$
1410	預付款項	47,363	$\sim$	71,176	$\sim$	2322	一年內到期長期借款(附註六(十三)及八)		1,021,000	- 5	694,500 4
1476	其他金融資產一流動(附註七及八)	4,134	$\sim$ $-$	$52,170 -$		2399	其他流動負債一其他		7,897	$\sim$ $\sim$	$8,371$ -
1479	其他流動資產一其他	10,702		$14,340$ -			流動負債合計		5,111,524	$-26$	$5,102,053$ 27
	流動資產合計	5,610,478	28	$5,920,026$ 31			非流動負債:
	非流動資產:					2540	長期借款(附註六(十三)及八)		4,131,500 21		3,472,500 18
1517	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動(附註六(二))	452,200	$\overline{2}$	467,567	2	2570	遞延所得稅負債(附註六(十六))		174,534	- 1	176,350	$\mathbf{1}$
1550	採用權益法之投資(附註六(六)(七))	4,986,411 27		3,638,739	20	2580	租賃負債一非流動(附註六(十四))		309,785	$\overline{2}$	407,326 2
1600	不動產、廠房及設備(附註六(八)及八)	7,480,433 39		8,119,298	43	2640	淨確定福利負債一非流動(附註六(十五))		161,693	$\mathbf{1}$	$212,723$ 1
1755	使用權資產(附註六(九))	378,543	$\overline{\phantom{a}}$	474,396	-2		非流動負債合計		4,777,512	25	$4,268,899$ 22
1780	無形資產(附註六(十))	112,671	$\blacksquare$	108,442			負債總計		9,889,036	51	9,370,952 49
1840	透延所得稅資產(附註六(十六))	280,000		160,000	$\blacksquare$		權益(附註六(十七)):
1915	預付設備款(附註九)	20,629	$\sim$ $\sim$	80,575	$\overline{\phantom{a}}$	3110	普通股股本		6,194,072 32		$6,194,072$ 33
1920	存出保證金(附註八及九)	52,189	$\sim$	61,612 -		3200	資本公積		2,833,418	15	$2,843,140$ 15
1990	其他非流動資產一其他(附註九)	8,725	$\sim$ $-$	$12,097 -$			保留盈餘:
	非流動資產合計	13,771,801	72	13, 122, 726 69		3310	法定盈餘公積		306,606	$\overline{2}$	306,606	$\overline{\phantom{0}}$ 2
						3320	特別盈餘公積			$\overline{\phantom{a}}$	$174,327$ 1
						3350	未分配盈餘		386	$\sim$	$64,399$ -
							保留盈餘小計		306,992	$\frac{1}{2}$	$\frac{545,332}{ }$ $\frac{3}{ }$
							其他權益:
						3410	國外營運機構財務報表換算之兌換差額		33,030	$\sim$	41,694 -
						3420	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現捐益		306,303	$\mathbf{1}$	232,996 1
						3445 3491	確定福利計畫再衡量數 其他權益一員工未賺得酬勞		$(180, 238)$ (1)		$(182, 812)$ (1)
							其他權益小計		$(334) -$		$(2,622)$ -
							摧益總計		158,761 9,493,243		$89,256$ -
	資產總計			\$10.382.270.100.100.42.752			& A B B W H H +1			49	$9,671,800$ $51$

燿	£E	公司
上月 國 氏	advertise and and the distribution of	至十二月三十

		110年度		109年度
		額 金	%	額 金	%
4000	營業收入淨額(附註六(十九)及七)	\$11,869,456	100	13,051,947	100
5110	銷貨成本(附註六(五)(十五)及七)	12,328,824	104	13,107,115	100
	營業毛損	(459,368)	(4)	(55,168)	$\sim$ $-$
	營業費用:
6100	推銷及管理費用(附註六(十五)及七)	1,128,547	10	1,240,391	10
6300	研究發展費用(附註六(十五))	64,470		76,590	-1
6450	預期信用減損損失(附註六(三))	12,467	$\qquad \qquad \blacksquare$
	營業費用合計	1,205,484	10	1,316,981	11
	營業淨損	(1,664,852)	(14)	(1,372,149)	(11)
	營業外收入及支出(附註六(六)(七)(廿一)及
	$\pm)$ :
7100	利息收入	397		4,468
7010	其他收入	41,248		403,273	$\overline{3}$
7020 7050	其他利益及損失 財務成本(附註六(八))	(3,342) (85, 155)	(1)	(104, 518) (81, 284)	(1) (1)
7060	採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額	1,383,494	12	(420,750)	(3)
7670	减損損失(附註六(八))	(26, 194)	$\blacksquare$	$\blacksquare$
	營業外收入及支出合計	1,310,448	11	(198, 811)	(2)
	税前淨損	(354, 404)	(3)	(1,570,960)	(13)
7950	減:所得稅利益(附註六(十六))	(112, 287)	(1)	(134,508)	(1)
	本期淨損	(242, 117)	(2)	$(1,436,452)$ (12)
8300	其他綜合損益:
8310	不重分類至損益之項目
8311	確定福利計畫之再衡量數	3,066		7,499
8316	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工
	具投資未實現評價損益	78,100	$\mathbf{1}$	182,380	$\mathbf{1}$
8330	採用權益法認列之子公司之其他綜合損益之
	份額一不重分類至損益之項目	(752)
	不重分類至損益之項目合計	80,414		189,879
8360	後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算之兒換差額	(9,158)	$\blacksquare$	64,067
	後續可能重分類至損益之項目合計	(9,158)		64,067
8300	本期其他綜合損益(稅後淨額)	71,256		253,946
	本期綜合損益總額	(170, 861)	$\Box$ (1)	$(1,182,506)$ $(11)$
	每股虧損(單位:新台幣元)(附註六(十八))
	基本每股虧損	\$ (0.39)		(2.32)
	(請詳閱後附個體財務報告附註)
	董事長:張元銘 經理人:洪顯青	會計主管:吳錦

			其他權益項目
				保留盈餘		國外營運機 構財務報表	透過其他綜合損 益按公允價值衡	確定福利
	普通股		法定盈	特別盈	未分配	换算之兒換	量之金融資產未	计畫再衡	員工未赚得
	股本	資本公積	餘公積	餘公積	盈餘	額	實現利益(損失)	對	酬 荅	權益總額
民國一〇九年一月一日餘額	6,194,072	2,831,974	133,076	157,021	2,180,933	(37, 584)	53,104	(189, 847)	(7, 543)	11,315,206
本期淨損					(1,436,452)					(1,436,452)
本期其他綜合損益						64,067	182,380	7,499		253,946
本期綜合損益總額					(1, 436, 452)	64,067	182,380	7.499		(1,182,506)
盈餘指撥及分配:
提列法定盈餘公積			173,530		(173, 530)
提列特別盈餘公積				17,306	(17,306)	$\sim$
普通股現金股利					(495, 526)					(495, 526)
處分子公司		717				15,211	$\sim$	(464)		15,464
採用權益法認列之關聯企業之變動數		10,449			6,280				4,921	21,650
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具					$\blacksquare$	$\blacksquare$	(2, 488)			(2, 488)
民國一〇九年十二月三十一日餘額	6,194,072	2,843,140	306,606	174,327	64,399	41,694	232,996	(182, 812)	(2,622)	9,671,800
本期净损			$\blacksquare$		(242, 117)					(242, 117)
本期其他綜合損益			$\sim$	$\sim$		(9, 158)	78,100	2,314		71,256
本期綜合損益總額				$\sim$	(242, 117)	(9,158)	78,100	2,314		(170, 861)
盈餘指撥及分配:
特別盈餘公積迴轉				(174, 327)	174,327	$\blacksquare$
其他資本公積變動		337								337
採用權益法認列之關聯企業之變動數		(12,692)							2,233	(10, 459)
處分採用權益法之投資		2,633				494	(1,016)	260	55	2,426
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具					3,777		(3,777)
民國一一〇年十二月三十一日餘額	6,194,072	2,833,418	306,606		386	33,030	306,303	(180, 238)	(334)	9,493,243

燿 葑		公司
) 年 乃 民國	的过去时 地名美国阿特鲁伊德 医腹股沟的	1至十二月三十- – E

	110年度	109年度
營業活動之現金流量:
本期税前淨損	\$ (354, 404)	(1,570,960)
調整項目:
收益費損項目 折舊費用
攤銷費用	1,199,969	1,393,052
預期信用減損損失數	18,866	14,016
利息費用	12,467
利息收入	85,155	81,284
股利收入	(397)	(4, 468)
採用權益法認列之子公司及關聯企業(利益)損失之份額		(3,918) 420,750
處分及報廢不動產、廠房及設備損失	(1,383,494) 195	28
處分採用權益法之投資利益
非金融資產減損損失	(8,324) 26,194
處分子公司損失		25,137
其他項目	21,480	727
收益費損項目合計	(27, 889)	1,926,608
與營業活動相關之資產/負債變動數:
應收帳款	(8,236)	991,782
應收帳款一關係人	(1,407)	(1,962)
其他應收款	(30, 921)	34,575
其他應收款一關係人	(23)	11,838
存貨	(194, 557)	395,487
預付款項	23,813	1,883
其他流動資產	3,638	7,849
其他金融資產	48,036	328
應付帳款	(432,983)	10,145
應付帳款一關係人	123,957	449,940
其他應付款	(153, 563)	(522, 555)
其他應付款一關係人	1,479	1,121
其他流動負債	(137)	(4, 394)
淨確定福利負債	(47,964)	(72, 376)
調整項目合計	(696, 757)	3,230,269
營運產生之現金(流出)流入	(1,051,161)	1,659,309
收取之利息	397	4,468
收取之股利		3,918
支付之利息	(84, 870)	(84, 679)
支付之所得稅	(9, 538)	(56, 491)
營業活動之淨現金(流出)流入	(1,145,172)	1,526,525

燿 華	卜司
)年及 н 國 化苯胺 网络美洲红腹股外黑嘴 有限的最大	国霍 王十二月三十一日

	110年度	109年度
投資活動之現金流量:
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	67,956
處分採用權益法之投資	51,715
取得不動產、廠房及設備	(452, 625)	(457, 563)
處分不動產、廠房及設備	320	981
存出保證金減少(增加)	9,423	(3,164)
取得無形資產	(21,299)	(84, 143)
處分子公司		18,943
其他非流動資產減少(增加)	1,576	(2,603)
投資活動之淨現金流出	(342, 934)	(527, 549)
籌資活動之現金流量:
短期借款增加	5,029,163	5,677,861
短期借款減少	(4,790,648)	(6,242,729)
應付短期票券(減少)增加	(69,991)	69,991
舉借長期借款	1,900,000	4,100,000
償還長期借款	(914,500)	(4,022,000)
租賃本金償還	(122, 665)	(70, 860)
發放現金股利		(495, 526)
籌資活動之淨現金流入(流出)	1,031,359	(983, 263)
本期現金及約當現金(減少)增加數	(456, 747)	15,713
期初現金及約當現金餘額	737,633	721,920
期末現金及約當現金餘額	\$ 280,886	737,633

個體財務報告附註

民國一一○年度及一○九年度

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

燿華電子股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國七十三年十二月三十一日奉經濟部 核准設立,註冊地址為新北市土城區中山路4巷3號。本公司主要營業項目為多層印刷電路 板、各式印刷電路板及工藝圖之設計、製造及買賣。

二、通過財務報告之日期及程序

本個體財務報告已於民國一一一年三月三十日經董事會通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響

本公司自民國一一○年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則,且 對個體財務報告未造成重大影響。

• •國際財務報導準則第四號之修正「暫時豁免適用國際財務報導準則第九號之延長」
• •國際財務報導準則第九號、國際會計準則第三十九號、國際財務報導準則第七號、 國際財務報導準則第四號及國際財務報導準則第十六號之修正「利率指標變革-第 二階段」

本公司自民國一一○年四月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則,且 對個體財務報告未造成重大影響。

• •國際財務報導準則第十六號之修正「民國一一○年六月三十日後之新型冠狀病毒肺 炎相關租金減讓」
• (二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響

本公司評估適用下列自民國一一一年一月一日起生效之新修正之國際財務報導準 則,將不致對個體財務報告造成重大影響。

• •國際會計準則第十六號之修正「不動產、廠房及設備―達到預定使用狀態前之價 款」
• •國際會計準則第三十七號之修正「虧損性合約―履行合約之成本」
• •國際財務報導準則2018-2020週期之年度改善
• •國際財務報導準則第三號之修正「對觀念架構之引述」

(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

國際會計準則理事會已發布及修正但尚未經金管會認可之準則及解釋,對本公司 可能攸關者如下:

		理事會發布之
新發布或修訂準則	主要修訂內容	生效日
國際會計準則第1號之修正 「將負債分類為流動或非 流動」	修正條文係為提升準則應用之一致 性,以協助企業判定不確定清償日 之債務或其他負債於資產負債表究 竟應分類為流動(於或可能於一年內 到期者)或非流動。	2023年1月1日
	修正條文亦闡明企業可能以轉換為 權益來清償之債務之分類規定。
國際會計準則第1號之修正 「會計政策之揭露」	國際會計準則第1號之主要修正包 括:	2023年1月1日
	•規定企業揭露其重大會計政策而 非其重要會計政策;
	•闡明與不重大之交易、其他事項 或情況有關之會計政策資訊係屬 不重大,且不需揭露該等資訊; 及
	•闡明並非與重大之交易、其他事 項或情況有關之所有會計政策資 訊對公司之財務報表均屬重大。
國際會計準則第8號之修正 「會計估計之定義」	該修正引入新的會計估計定義,闡 明會計估計係財務報表中是受衡量 不確定性影響之貨幣金額。該修正 亦明訂公司須建立會計估計以達成 其所適用會計政策之目的,藉此闡 明會計政策與會計估計間之關係。	2023年1月1日
國際會計準則第12號之修 正「與單一交易所產生之 資產及負債有關之遞延所 得稅」	修正條文限縮認列豁免之範圍,當 交易之原始認列產生等額應課稅及 可減除暫時性差異時,不再適用該 認列豁免。	2023年1月1日

本公司現正持續評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與經營結果之影響,相關 影響待評估完成時予以揭露。

本公司預期下列其他尚未認可之新發布及修正準則不致對個體財務報告造成重大 影響。

• •國際財務報導準則第十號及國際會計準則第二十八號之修正「投資者與其關聯企業 或合資間之資產出售或投入」
• •國際財務報導準則第十七號「保險合約」及國際財務報導準則第十七號之修正

四、重大會計政策之彙總說明

本個體財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外,下列會計政 策已一致適用於本個體財務報告之所有表達期間。

(一)遵循聲明

本個體財務報告係依照「證券發行人財務報告編製準則」編製。

(二)編製基礎

1.衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外,本個體財務報告係依歷史成本為基礎編製:

(1)依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值金融資產;及

(2)淨確定福利負債(或資產),係依退休基金資產之公允價值減除確定福利義務現值 及附註四(十六)所述之上限影響數衡量。

2.功能性貨幣及表達貨幣

本公司係以營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本個體財務報告係 以本公司之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資訊均以新台幣千 元為單位。

• (三)外 幣
• 1.外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。於後續每一報導期間結束日(以 下稱報導日)之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣。以公允價值衡量 之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率換算為功能性貨幣,以歷史成本衡 量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。

換算所產生之外幣兌換差異通常係認列於損益,惟以下情況係認列於其他綜合 損益:

(1)指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具;

(2)指定為國外營運機構淨投資避險之金融負債於避險有效範圍內;或

(3)合格之現金流量避險於避險有效範圍內。

2.國外營運機構

國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依報 導日之匯率換算為新臺幣;收益及費損項目則依當期平均匯率換算為新臺幣,所產 生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機構 相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之關聯企業 或合資之投資時,相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計畫且不可能於可預見 之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部 分而認列為其他綜合損益。

(四)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為非 流動資產:

1.預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗;

• 2.主要為交易目的而持有該資產;
• 3.預期於報導期間後十二個月內實現該資產;或
• 4.該資產為現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償 負債受到其他限制者除外。

符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為非 流動負債:

1.預期將於正常營業週期中清償該負債;

2.主要為交易目的而持有該負債;

3.預期將於報導期間後十二個月內到期清償該負債;或

4.未具無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之權利之負債。負債之條 款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。

(五)現金及約當現金

現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿足短 期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當現金。

銀行透支為可立即償還且屬於本公司整體現金管理之一部分者,於現金流量表列 為現金及約當現金之組成項目。

(六)金融工具

應收帳款及所發行之債務證券原始係於產生時認列。所有其他金融資產及金融負 債原始係於本公司成為金融工具合約條款之一方時認列。非透過損益按公允價值衡量 之金融資產(除不包含重大財務組成部分之應收帳款外)或金融負債原始係按公允價值 加計直接可歸屬於該取得或發行之交易成本衡量。不包含重大財務組成部分之應收帳 款原始係按交易價格衡量。

1.金融資產

金融資產之購買或出售符合慣例交易者,本公司對以相同方式分類之金融資 產,其所有購買及出售一致地採交易日或交割日會計處理。

原始認列時金融資產分類為:按攤銷後成本衡量之金融資產、透過其他綜合損 益按公允價值衡量之債務工具投資、透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產。本公司僅於改變管理金融資產之經營 模式時,始自下一個報導期間之首日起重分類所有受影響之金融資產。

(1)按攤銷後成本衡量之金融資產

金融資產同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時,係按 攤銷後成本衡量:

• •係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
• •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

該等資產後續以原始認列金額加減計採有效利息法計算之累積攤銷數,並調 整任何備抵損失之攤銷後成本衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係認列 於損益。除列時,將利益或損失列入損益。

(2)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

債務工具投資同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時, 係透過其他綜合損益按公允價值衡量:

• •係在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。
• •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

本公司於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇,將非持有供交易之權益工具 投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益。前述選擇係按逐項工具基礎所作 成。

屬債務工具投資者後續按公允價值衡量。按有效利息法計算之利息收入、外 幣兌換損益及減損損失認列於損益,其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益。 於除列時,累計之其他綜合損益金額重分類至損益。

屬權益工具投資者後續按公允價值衡量。股利收入(除非明顯代表部分投資 成本之回收)係認列於損益。其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益且不重分類 至損益。

權益投資之股利收入於本公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)。 (3)透過損益按公允價值衡量之金融資產

非屬上述按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產,係透過損益按公允價值衡量,包括衍生性金融資產。本公司於原始認列時, 為消除或重大減少會計配比不當,得不可撤銷地將符合按攤銷後成本衡量或透過 其他綜合損益按公允價值衡量條件之金融資產,指定為透過損益按公允價值衡量 之金融資產。

該等資產後續按公允價值衡量,其淨利益或損失(包含任何股利及利息收入) 係認列為損益。

(4)經營模式評估

持有供交易及以公允價值基礎管理並評估績效之金融資產,係透過損益按公 允價值衡量。

(5)金融資產減損

本公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、按攤銷後 成本衡量之金融資產、應收票據及應收帳款、其他應收款及存出保證金等)、透過 其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及合約資產之預期信用損失認列備 抵損失。

下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失,其餘係按存續 期間預期信用損失金額衡量:

• •判定債務證券於報導日之信用風險低;及
• •其他債務證券及銀行存款之信用風險(即金融工具之預期存續期間發生違約之風 險)自原始認列後未顯著增加。

應收帳款及合約資產之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。

於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時,本公司考量合理且可佐證 之資訊(無需過度成本或投入即可取得),包括質性及量化資訊,及根據本公司之 歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。

若金融工具之信用風險評等相當於全球所定義之「投資等級」(為標準普爾 之投資等級BBB-、穆迪之投資等級Baa3或中華信評之投資等級twA,或高於該等 級者),本公司視為該債務證券之信用風險低。

若合約款項逾期超過九十天,本公司假設金融資產之信用風險已顯著增加。

若合約款項逾期超過一年以上,或借款人不太可能履行其信用義務支付全額 款項予本公司時,本公司視為該金融資產發生違約。

預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損 失係按所有現金短收之現值衡量,亦即本公司依據合約可收取之現金流量與本公 司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折現。

於每一報導日本公司評估按攤銷後成本衡量金融資產及透過其他綜合損益按 公允價值衡量之債務證券是否有信用減損。對金融資產之估計未來現金流量具有 不利影響之一項或多項事項已發生時,該金融資產已信用減損。金融資產已信用 減損之證據包括有關下列事項之可觀察資料:

•借款人或發行人之重大財務困難;

• •違約,諸如延滯或逾期超過九十天;
• •因與借款人之財務困難相關之經濟或合約理由,本公司給予借款人原本不會考 量之讓步;
• •借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整;或

•由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失。

按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。透過 其他綜合損益按公允價值衡量債務工具投資之備抵損失係調整損益及認列於其他 綜合損益(而不減少資產之帳面金額)。

當本公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時,係直接減少其金融資 產總帳面金額。對公司戶,本公司係以是否合理預期可回收之基礎個別分析沖銷 之時點及金額。本公司預期已沖銷金額將不會重大迴轉。然而,已沖銷之金融資 產仍可強制執行,以符合本公司回收逾期金額之程序。

(6)金融資產之除列

本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且該 資產所有權之幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業,或既未移轉亦未保留所 有權之幾乎所有風險及報酬且未保留該金融資產之控制時,始將金融資產除列。

本公司簽訂移轉金融資產之交易,若保留已移轉資產所有權之所有或幾乎所 有風險及報酬,則仍持續認列於資產負債表。

2.金融負債及權益工具

(1)負債或權益之分類

本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具 之定義分類為金融負債或權益。

(2)權益交易

權益工具係指表彰合併公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。 本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

(3)庫藏股票

再買回本公司已認列之權益工具時,係將所支付之對價(包括可直歸屬成本) 認列為權益之減少。再買回之股份係分類為庫藏股票。後續出售或再發行庫藏股 票,所收取之金額係認列為權益之增加,並將該交易所產生之剩餘或虧損認列為 資本公積或保留盈餘(若資本公積不足沖抵)。

(4)金融負債

金融負債係分類為攤銷後成本或透過損益按公允價值衡量。金融負債若屬持 有供交易、衍生工具或於原始認列時指定,則分類為透過損益按公允價值衡量。 透過損益按公允價值衡量之金融負債係以公允價值衡量,且相關淨利益及損失, 包括任何利息費用,係認列於損益。

其他金融負債後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。利息費用及兌換損益係 認列於損益。除列時之任何利益或損失亦係認列於損益。

(5)金融負債之除列

本公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。當金融負債條 款修改且修改後負債之現金流量有重大差異,則除列原金融負債,並以修改後條 款為基礎按公允價值認列新金融負債。

除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。

(6)金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於本公司目前有法律上有可執行之權利進行互抵及有 意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資產 負債表。

(七)存 貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態所 發生之取得、產製或加工成本及其他成本,並採加權平均法計算。製成品及在製品存 貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。

淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完成 出售所需之估計成本後之餘額。

(八)投資關聯企業

關聯企業係指本公司對其財務及營運政策具有重大影響,但非控制或聯合控制 者。

本公司對於關聯企業之權益採用權益法處理。權益法下,原始取得時係依成本認 列,投資成本包含交易之成本。投資關聯企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商 譽,減除任何累計減損損失。

個體財務報告包括自具有重大影響力之日起至喪失重大影響力之日止,於進行與 本公司會計政策一致性之調整後,本公司依權益比例認列各該投資關聯企業之損益及 其他綜合損益之金額。當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響本 公司對其之持股比例時,本公司將歸屬於本公司可享有關聯企業份額下之權益變動按 持股比例認列為資本公積。

本公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益及損失,僅在非關係人投資者對 關聯企業之權益範圍內,認列於企業財務報表。當本公司依比例應認列關聯企業之損 失份額等於或超過其在關聯企業之權益時,即停止認列其損失,而僅於發生法定義 務、推定義務或已代該被投資公司支付款項之範圍內,認列額外之損失及相關負債。

(九)投資子公司

於編製個體財務報告時,本公司對具控制力之被投資公司係採權益法評價。在權 益法下,個體財務報告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損 益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報告業主權益與合併 基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。

本公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失控制者,作為與業主間之權益交 易處理。

(十)不動產、廠房及設備

1.認列與衡量

不動產、廠房及設備項目係,依成本(包括資本化之借款成本)減累計折舊及任 何累計減損衡量。

不動產、廠房及設備之重大組成部分耐用年限不同時,則視為不動產、廠房及 設備之單獨項目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分利益損失係認列於損益。

2.後續成本

後續支出僅於其未來經濟效益很有可能流入本公司時始予以資本化。

3.折 舊

折舊係依資產成本減除殘值計算,並採直線法於每一組成部分之估計耐用年限 內認列於損益。

土地不予提列折舊。

當期及比較期間之估計耐用年限如下:

• (1)房屋及建築 15〜55年
• (2)機器設備 3〜12年
• (3)辦公設備 3〜5年
• (4)其他設備 3〜5年

本公司於每一報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值,並於必要時適當調整。 (十一)租 賃

本公司係於合約成立日評估合約是否係屬或包含租賃,若合約轉讓對已辨認資產 之使用之控制權一段時間以換得對價,則合約係屬或包含租賃。

1.承租人

本公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債,使用權資產係以成本為原始 衡量,該成本包含租賃負債之原始衡量金額,調整租賃開始日或之前支付之任何租 賃給付,並加計所發生之原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復原其所在地點 或標的資產之估計成本,同時減除收取之任何租賃誘因。

使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿 時兩者之較早者以直線法提列折舊。此外,本公司定期評估使用權資產是否發生減 損並處理任何已發生之減損損失,並於租賃負債發生再衡量的情況下配合調整使用 權資產。

租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡量。若租賃隱含 利率容易確定,則折現率為該利率,若並非容易確定,則使用合併公司之增額借款 利率。一般而言,本公司係採用其增額借款利率為折現率。

計入租賃負債衡量之租賃給付包括:

• (1)固定給付,包括實質固定給付;
• (2)取決於某項指數或費率之變動租賃給付,採用租賃開始日之指數或費率為原始衡 量;
• (3)預期支付之殘值保證金額;及
• (4)於合理確定將行使購買選擇權或租賃終止選擇權時之行使價格或所須支付之罰 款。

租賃負債後續係以有效利息法計提利息,並於發生以下情況時再衡量其金額: (1)用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動;

(2)預期支付之殘值保證金額有變動;

(3)標的資產購買選擇權之評估有變動;

(4)對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動,而更改對租賃期間之評估;

(5)租賃標的、範圍或其他條款之修改。

租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動、殘值保證金額有變動以 及購買、延長或終止選擇權之評估變動而再衡量時,係相對應調整使用權資產之帳 面金額,並於使用權資產之帳面金額減至零時,將剩餘之再衡量金額認列於損益 中。

對於減少租賃範圍之租賃修改,則係減少使用權資產之帳面金額以反映租賃之 部分或全面終止,並將其與租賃負債再衡量金額間之差額則認列於損益中。

本公司將不符合投資性不動產定義之使用權資產及租賃負債分別以單行項目表 達於資產負債表中。

針對辦公設備之短期租賃及低價值標的資產租賃,本公司選擇不認列使用權資 產及租賃負債,而係將相關租賃給付依直線基礎於租賃期間內認列為費用。

民國一一○年一月一日開始,因利率指標變革所要求而改變決定未來租賃給付 之基礎時,本公司係使用反映另一指標利率變動之修正後折現率,將修正後租賃給 付折現以再衡量租賃負債。

2.出租人

本公司為出租人之交易,係於租賃成立日將租賃合約依其是否移轉附屬於標的 資產所有權之幾乎所有風險與報酬分類,若是則分類為融資租賃,否則分類為營業 租賃。於評估時,本公司考量包括租賃期間是否涵蓋標的資產經濟年限之主要部分 等相關特定指標。

若本公司為轉租出租人,則係分別處理主租賃及轉租交易,並以主租賃所產生 之使用權資產評估轉租交易之分類。若主租賃為短期租賃並適用認列豁免,則應將 其轉租交易分類為營業租賃。

若協議包含租賃及非租賃組成部分,本公司使用國際財務報導準則第十五號之 規定分攤合約中之對價。

融資租賃下所持有之資產,以租賃投資淨額之金額表達為應收融資租賃款。因 協商與安排營業租賃所產生之原始直接成本,包含於租賃投資淨額內。租賃投資淨 額係以能反映在各期間有固定報酬率之型態,於租賃期間分攤認列為利息收入。針 對營業租賃,本公司採直線基礎將所收取之租賃給付於租賃期間內認列為租金收 入。

(十二)無形資產

1.認列及衡量

研究活動相關支出於發生時認列為損益。

發展支出僅於其能可靠衡量、產品或流程之技術或商業可行性已達成、未來經 濟效益很有可能流入本公司,及本公司意圖且具充足資源以完成該發展且加以使用 或出售該資產時,始予以資本化。其他發展支出則於發生時認列於損益。原始認列 後,資本化之發展支出以其成本減除累計攤銷及累計減損後之金額衡量。

本公司取得其他有限耐用年限之無形資產,係以成本減除累計攤銷與累計減損 後之金額衡量。

2.後續支出

後續支出僅於可增加相關特定資產之未來經濟效益時始予以資本化。所有其他 支出於發生時認列於損益,包括內部發展之商譽及品牌。

3.攤 銷

除商譽外,攤銷係依資產成本減除估計殘值計算,並自無形資產達可供使用狀 態起,採直線法於其估計耐用年限內認列為損益。

當期及比較期間之估計耐用年限如下:

(1)電腦軟體 5~10年

本公司於每一報導日檢視無形資產之攤銷方法、耐用年限及殘值,並於必要時 適當調整。

(十三)非金融資產減損

本公司於每一報導日評估是否有跡象顯示非金融資產(除存貨、合約資產、遞延 所得稅資產外)之帳面金額可能有減損。若有任一跡象存在,則估計該資產之可回收 金額。

為減損測試之目的,係將現金流入大部分獨立於其他個別資產或資產群組之現金 流入之一組資產作為最小可辨認資產群組。企業合併取得之商譽係分攤至預期可自合 併綜效受益之各現金產生單位或現金產生單位群組。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減處分成本與其使用價值孰高 者。於評估使用價值時,估計未來現金流量係以稅前折現率折算至現值,該折現率應 反映現時市場對貨幣時間價值及對該資產或現金產生單位特定風險之評估。

個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則認列減損損失。

減損損失係立即認列於損益,且係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面金額, 次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面金額。

商譽以外之非金融資產則僅在不超過該資產若未於以前年度認列減損損失時所決 定之帳面金額(減除折舊或攤銷)之範圍內迴轉。

(十四)收入之認列

1.客戶合約之收入

收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。本公司係於對商品或勞 務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。本公司依主要收入項目說明如 下:

(1)銷售商品

本公司從事多層印刷電路板、各式印刷電路板及工藝圖之設計、製造及買 賣。本公司係於對產品之控制移轉時認列收入。該產品之控制移轉係指產品已交 付給客戶,客戶能完全裁決產品之銷售通路及價格,且已無會影響客戶接受該產 品之未履行義務。交付係發生於產品運送至特定地點,其陳舊過時及損失風險已 移轉予客戶,及客戶已依據銷售合約接受產品,驗收條款已失效,或本公司有客 觀證據認為已滿足所有驗收條件時。

本公司於交付商品時認列應收帳款,因本公司在該時點具無條件收取對價之 權利。

(2)財務組成部分

本公司預期所有客戶合約移轉商品或勞務予客戶之時間與客戶為該商品或勞 務付款之時間間隔皆不超過一年,因此,本公司不調整交易價格之貨幣時間價 值。

2.客戶合約之成本

(1)取得合約之增額成本

本公司若預期可回收其取得客戶合約之增額成本,係將該等成本認列為資 產。取得合約之增額成本係為取得客戶合約所發生且若未取得該合約則不會發生 之成本。無論合約是否取得均會發生之取得合約成本係於發生時認列為費用,除 非該等成本係無論合約是否已取得均明確可向客戶收取。

本公司採用準則之實務權宜作法,若取得合約之增額成本認列為資產且該資 產之攤銷期間為一年以內,係於該增額成本發生時將其認列為費用。

(2)履行合約之成本

履行客戶合約所發生之成本若非屬其他準則範圍內(國際會計準則第二號 「存貨」、國際會計準則第十六號「不動產、廠房及設備」或國際會計準則第三 十八號「無形資產」),本公司僅於該等成本與合約或可明確辨認之預期合約直接 相關、會產生或強化未來將被用於滿足(或持續滿足)履約義務之資源,且預期可 回收時,始將該等成本認列為資產。

一般及管理成本、用以履行合約但未反映於合約價格之浪費之原料、人工或 其他資源成本、與已滿足(或已部分滿足)履約義務相關之成本,以及無法區分究 係與未滿足履約義務或已滿足(或已部分滿足)履約義務相關之成本,係於發生時 認列為費用。

(十五)政府補助

本公司係於可收到與薪資及營運資金補貼相關之政府補助時,將該未附帶條件之 補助認列為營業收入。補償本公司所發生費用或損失之政府補助,係依有系統之基礎 與相關之費用同期認列於損益。

(十六)員工福利

1.確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供服務期間內認列為費用。

2.確定福利計畫

本公司對確定福利計畫之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或以前期 間服務所賺得之未來福利金額折算為現值計算,並減除任何計畫資產之公允價值。

確定福利義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對本公司 可能有利時,認列資產係以從該計畫退還提撥金或對該計畫減少未來提撥金之形式 可得之任何經濟效益之現值為限。計算經濟效益現值時,係考量任何最低資金提撥 要求。

淨確定福利負債之再衡量數,包含精算損益、計畫資產報酬(不包括利息), 及資產上限影響數之任何變動(不包括利息)係立即認列於其他綜合損益,並累計 於其他權益。本公司決定淨確定福利負債(資產)之淨利息費用(收入),係使用 年度報導期間開始時所決定之淨確定福利負債(資產)及折現率。確定福利計畫之 淨利息費用及其他費用係認列於損益。

計畫修正或縮減時,所產生與前期服務成本或縮減利益或損失相關之福利變動 數,係立即認列為損益。本公司於清償發生時,認列確定福利計畫之清償損益。

3.短期員工福利

短期員工福利義務係於服務提供時認列為費用。若係因員工過去提供服務而使 本公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認列為 負債。

(十七)所得稅

所得稅包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損益 之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

當期所得稅包括依據當年度課稅所得(損失)計算之預計應付所得稅或應收退稅 款,及任何對以前年度應付所得稅或應收退稅款之調整。其金額係按報導日之法定稅 率或實質性立法之稅率衡量預期將支付或收取款項之最佳估計值。

遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差 異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:

• 1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課稅 所得(損失)者;
• 2.因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之暫時性差異,本公司可控制暫時性差 異迴轉之時點且很有可能於可預見之未來不會迴轉者;以及

3.商譽原始認列所產生之應課稅暫時性差異。

對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異,在 很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一報導 日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減;或在變成很 有可能有足夠課稅所得之範圍內迴轉原已減少之金額。

遞延所得稅係以預期暫時性差異迴轉時之稅率衡量,採用報導日之法定稅率或實 質性立法稅率為基礎。

本公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵:

• 1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且
• 2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關:
• (1)同一納稅主體;或
• (2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償,或 同時實現資產及清償負債。

(十八)每股盈餘

本公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。本公司基本 每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在外普 通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及加權 平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。本公司之 潛在稀釋普通股包括員工酬勞估計數。

(十九)部門資訊

本公司已於合併財務報告揭露部門資訊,因此個體財務報告不揭露部門資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層編製本個體財務報告時,必須作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之採 用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

管理當局持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予 以認列。

會計政策涉及重大判斷,且對本個體財務報告已認列金額有重大影響之資訊如下: (一)對被投資公司是否具實質控制之判斷

本公司及子公司合併持有富喬工業股份有限公司13.47%之有表決權股份,為其單 一最大股東,富喬工業股份有限公司其餘86.52%持股雖未集中於特定股東,本公司仍 無法取得富喬工業股份有限公司過半之董事席次,且亦未取得股東會出席股東過半之 表決權,故判定本公司對富喬工業股份有限公司係具重大影響力,無控制力。

以下假設及估計之不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整之 重大風險,且已反映新冠病毒疫情所造成之影響,其相關資訊如下:

(一)存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低衡量,本公司評估報導日存貨因正常損耗、 過時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主 要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎,故可能因產業快速變遷而產生重大變 動。存貨評價估列情形請詳附註六(五)。

(二)非金融資產之減損評估

資產減損評估過程中,本公司須依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業特性, 決定特定資產組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生之收益與費損,任何 由於經濟狀況之變遷或公司策略所帶來之估計變動均可能在未來造成重大減損或迴轉 已認列之減損損失。非金融資產減損情形,請詳附註六(八)、(九)及(十)。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

	110.12.31	109.12.31
庫存現金	\$ 620	674
銀行存款	280,266	736,959
	\$ 280,886	737,633

本公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(廿二)。 (二)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

	110.12.31	109.12.31
國內上市(櫃)公司股票	\$ 452,200	467,567

1.透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資

本公司持有該等權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有,故已 指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。

本公司於民國一一○年間,出售指定透過其他綜合損益按公允價值衡量之國內 上市(櫃)公司股票,處分時之公允價值為67,956千元,累積處分損失計(486)千元, 故已將前述累積處分損失自其他權益移轉至保留盈餘。

本公司民國一○九年度未處分策略性投資,於該期間累積利益及損失未在權益 內作任何移轉。

2.信用風險(包括債務工具投資之減損)及市場風險資訊請詳附註六(廿二)。

3.上述金融資產未有提供作質押擔保之情形。

(三)應收帳款淨額

	110.12.31	109.12.31
應收帳款-按攤銷後成本	\$ 3,605,556	3,597,320
減:備抵損失	(22,923)	(10,456)
	\$ 3,582,633	3,586,864

本公司針對所有應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失,亦即使用存續期間預 期信用損失衡量,為此衡量目的,該等應收帳款係按代表客戶依據合約條款支付所有 到期金額能力之共同信用風險特性予以分組,並已納入前瞻性之資訊。本公司應收帳 款之預期信用損失分析如下:

		110.12.31
	應收帳款	加權平均預期	備抵存續預期
	帳面金額	信用損失率	信用損失
未逾期	\$ 3,357,575	0.00%	42
逾期1~90天	208,381	0.02%	48
逾期91~180天	11,133	1.67%	186
逾期181~365天	20,396	71.46%	14,576
逾期超過一年	8,071	100.00%	8,071
	\$ 3,605,556		22,923
		109.12.31
	應收帳款	加權平均預期	備抵存續預期
	帳面金額	信用損失率	信用損失
未逾期	\$ 3,448,802	0.10%	3,426

\$ 3,597,320		10,456
775	100.00%	775
3,417	72.75%	2,486
4,869	29.41%	1,432
139,457	1.68%	2,337

本公司應收帳款之備抵損失變動表如下:

	110年度	109年度
期初餘額	\$ 10,456	31,210
認列之減損損失	12,467	-
本年度因無法收回而沖銷之金額	-	(20,754)
期末餘額	\$ 22,923	10,456

民國一一○年及一○九年十二月三十一日,上述金融資產未有提供作質押擔保之 情形。

(四)其他應收款

110.12.31 109.12.31 應收退稅款 \$ 30,921 -

民國一一○年及一○九年十二月三十一日,本公司無已逾期但未減損之其他應收 款。

(五)存 貨

	109.12.31
\$	255,487	247,714
	1,003,391	858,109
	336,421	315,554
	275,821	249,142
	1,871,120	1,670,519
	(221,651)	(215,607)
\$	1,649,469	1,454,912
		110.12.31

民國一一○年度及一○九年度認列為銷貨成本及費用之存貨成本分別為 12,322,780千元及13,098,140千元。民國一一○年度及一○九年度因存貨沖減至淨變現 價值認列存貨跌價損失分別為6,044千元及8,975千元,並已認列銷貨成本。

民國一一○年及一○九年十二月三十一日,本公司之存貨均未有提供作質押擔保 之情形。

(六)採用權益法之投資

本公司於報導日採用權益法之投資列示如下:

	110.12.31
子公司	\$ 4,986,411	3,598,533
關聯企業	-	40,206
	\$ 4,986,411	3,638,739

1.子公司

請參閱民國一一○年度合併財務報告。

2.關聯企業

本公司採用權益法之關聯企業屬個別不重大者,其彙總財務資訊如下,該等財 務資訊係於本公司之個體財務報告中所包含之金額:

	110.12.31	109.12.31
對個別不重大關聯企業之權益之期末彙總
帳面金額	\$ -	40,206

	110年度	109年度
歸屬於本公司之份額:
本期淨利(損)	\$ 420	(2,750)
其他綜合損益	164	983
綜合損益總額	\$ 584	(1,767)

3.擔 保

民國一一○年及一○九年十二月三十一日,本公司之採用權益法之投資均未有 提供作質押擔保之情形。

(七)喪失對子公司之控制

1.實密科技股份有限公司

本公司於民國一○九年一月十五日處分實密科技股份有限公司57.17%股權並喪 失對其之控制,處分價款為18,943千元,其處分損失25,137千元已包含於合併綜合 損益表「其他利益及損失」項下。該處分損失包含因喪失對子公司之控制自權益重 分類至損益之金額為15,464千元。

民國一○九年一月十五日子公司資產與負債之帳面金額明細如下:
現金及約當現金	\$ 73,132
應收帳款(含關係人)、應收票據及其他應收款淨額	45,171
存貨	22,882
其他流動資產	10,878
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產—非流動	5,985
不動產、廠房及設備	63,358
遞延所得稅資產	61,662
其他非流動資產	8,423
短期借款	(36,000)
應付帳款、應付票據及其他應付款	(47,452)
其他流動負債	(14,786)
長期借款	(11,391)
遞延所得稅負債	(114,466)
淨確定福利負債—非流動	(17,312)
其他非流動負債	(30)
先前子公司淨資產之帳面金額	\$ 50,054

(八)不動產、廠房及設備

本公司民國一一○年度及一○九年度不動產、廠房及設備之成本、累計折舊及減 損損失變動明細如下:

	土 地	房屋 及建築	機器設備	辦公設備	其他設備	待驗設備	總 計
成本或認定成本:
民國110年1月1日餘額	\$ 407,228	2,558,482	11,970,621	317,425	4,694,141	236,150	20,184,047
增 添	-	-	-	-	-	483,960	483,960
處 分	-	-	(12,196)	(7,626)	(7,249)	-	(27,071)
重 分 類	-	24,976	280,459	11,431	122,404	(439,270)	-
民國110年12月31日餘額	\$ 407,228	2,583,458	12,238,884	321,230	4,809,296	280,840	20,640,936
民國109年1月1日餘額	\$ 407,228	2,547,441	11,607,060	307,242	4,600,193	428,745	19,897,909
增 添	-	-	-	-	-	329,390	329,390
處 分	-	-	(16,030)	(6,200)	(21,022)	-	(43,252)
重 分 類	-	11,041	379,591	16,383	114,970	(521,985)	-
民國109年12月31日餘額	\$ 407,228	2,558,482	11,970,621	317,425	4,694,141	236,150	20,184,047
累計折舊及減損損失:
民國110年1月1日餘額	\$ -	725,410	7,809,899	249,744	3,279,696	-	12,064,749
本年度折舊	-	50,744	757,783	20,592	266,997	-	1,096,116
本期減損	-	-	26,194	-	-	-	26,194
處 分	-	-	(11,998)	(7,626)	(6,932)	-	(26,556)
民國110年12月31日餘額	\$ -	776,154	8,581,878	262,710	3,539,761	-	13,160,503
民國109年1月1日餘額	\$ -	675,195	6,929,253	236,035	2,981,302	-	10,821,785
本年度折舊	-	50,215	896,500	19,909	318,583	-	1,285,207
處 分	-	-	(15,854)	(6,200)	(20,189)	-	(42,243)
民國109年12月31日餘額	\$ -	725,410	7,809,899	249,744	3,279,696	-	12,064,749
帳面價值:
民國110年12月31日	\$ 407,228	1,807,304	3,657,006	58,520	1,269,535	280,840	7,480,433
民國109年12月31日	\$ 407,228	1,833,072	4,160,722	67,681	1,414,445	236,150	8,119,298
民國109年1月1日	\$ 407,228	1,872,246	4,677,807	71,207	1,618,891	428,745	9,076,124

1.擔 保

民國一一○年及一○九年十二月三十一日,已作為長期借款及融資額度擔保之 明細,請詳附註八。

2.購置機器設備

本公司於民國一一○年度及一○九年度,分別依1.85%及1.92%之資本化利率計 算,與購置機器設備取得有關之資本化借款成本分別為5,172千元及3,677千元。

3.本公司司於民國一一○年度因新型冠狀病毒肺炎影響,因而營業收入下降,導致不 動產、廠房及設備於民國一一○年十二月三十一日之現金產生單位依據使用價值所 決定之可回收金額低於其帳面金額,故認列減損損失26,194千元,並將該減損損失 列於合併綜合損益表之「減損損失」項下。估計使用價值所使用之關鍵假設為:折 現率9.78%,本公司之可回收金額係依據財務預測所決定,而該預測依據管理階層已 核准之財務預算之稅前現金流量預測計算,不動產、廠房及設備之減損測試係將不 動產、廠房及設備分攤至預期因合併綜效而受益之現金產生單位,各事業群本身為 可產生獨立現金流量之現金產生單位,故不動產、廠房及設備之減損係透過計算各 事業群之可回收金額與淨資產帳面價值差異評估是否需提列減損。

(九)使用權資產

本公司承租土地、房屋及建築、機器設備及運輸設備等之成本、折舊及減損損 失,其變動明細如下:

		房 屋
	土 地	及 建 築	辦公設備	運輸設備	其他資產	總 計
使用權資產成本:
民國110年1月1日餘額	\$ 441,087	163,050	15,900	39,773	21,297	681,107
增 添	-	1,251	1,598	23,401	3,230	29,480
減 少	(17,445)	(6,943)	-	(13,855)	(4,102)	(42,345)
民國110年12月31日餘額	\$ 423,642	157,358	17,498	49,319	20,425	668,242
民國109年1月1日餘額	\$ 441,087	160,738	7,181	36,214	18,981	664,201
增 添	-	2,482	11,758	5,130	3,154	22,524
減 少	-	(170)	(3,039)	(1,571)	(838)	(5,618)
民國109年12月31日餘額	\$ 441,087	163,050	15,900	39,773	21,297	681,107
使用權資產之累計折舊及減損損 失:
民國110年1月1日餘額	\$ 97,887	73,765	4,410	22,169	8,480	206,711
本年度折舊	48,124	37,537	3,627	9,799	4,766	103,853
減 少	-	(2,945)	-	(13,816)	(4,104)	(20,865)
民國110年12月31日餘額	\$ 146,011	108,357	8,037	18,152	9,142	289,699
民國109年1月1日餘額	\$ 48,627	36,006	4,056	11,735	3,333	103,757
本年度折舊	49,260	37,759	3,393	11,448	5,985	107,845
減 少	-	-	(3,039)	(1,014)	(838)	(4,891)
民國109年12月31日餘額	\$ 97,887	73,765	4,410	22,169	8,480	206,711
帳面價值:
民國110年12月31日	\$ 277,631	49,001	9,461	31,167	11,283	378,543
民國109年12月31日	\$ 343,200	89,285	11,490	17,604	12,817	474,396
民國109年1月1日	\$ 392,460	124,732	3,125	24,479	15,648	560,444

本公司於報導日就有減損跡象之資產,以個別資產或其現金產生單位為基礎,進 行資產減損測試,依據民國一一○年度之資產減損測試評估,因現金產生單位之可回 收金額高於帳面價值,故無認列減損損失。

(十)無形資產

本公司民國一一○年度及一○九年度無形資產之成本、攤銷及減損損失明細如 下:

		電腦軟體
成 本:
	民國110年1月1日餘額	\$ 125,454
單獨取得		21,299
	民國110年12月31日餘額	\$ 146,753
	民國109年1月1日餘額	\$ 41,311
單獨取得		84,143
	民國109年12月31日餘額	\$ 125,454
	累計攤銷及減損損失:
	民國110年1月1日餘額	\$ 17,012
本期攤銷		17,070
	民國110年12月31日餘額	\$ 34,082
	民國109年1月1日期初餘額	\$ 4,940
本期攤銷		12,072
	民國109年12月31日餘額	\$ 17,012
帳面價值:
	民國110年12月31日	\$ 112,671
	民國109年12月31日	\$ 108,442
	民國109年1月1日	\$ 36,371

1.攤銷費用

民國一一○年度及一○九年度無形資產之攤銷費用列報於綜合損益表之下列項 目:

	110年度	109年度
營業成本	\$ 2,931	1,327
營業費用	\$ 14,139	10,745

(十一)應付短期票券

民國一一○年十二月三十一日:無。 本公司應付短期票券之明細如下:

		109.12.31
	保證或承兌機構	利率區間	金 額
應付商業本票	上海銀行	0.92%	\$ 70,000
減:預付利息			(9)
合 計			\$ 69,991

(十二)短期借款

本公司短期借款之明細如下:

	110.12.31	109.12.31
信用狀借款	\$ 17,386	12,631
無擔保銀行借款	293,760	160,000
擔保銀行借款	100,000	-
合 計	\$ 411,146	172,631
尚未使用額度	\$ 3,787,495	3,725,817
利率區間	0.56%~0.93%	0.46%~0.98%

本公司以資產設定抵押供短期借款之擔保情形請詳附註八。

(十三)長期借款

本公司長期借款之明細、條件與條款如下:

		110.12.31
	幣 別	利率區間	到期年度	金 額
無擔保銀行借款	台幣	1.20%~1.46%	112~113	\$ 515,000
擔保銀行借款	台幣	1.10%~2.16%	112~115	4,637,500
減:一年內到期部分				(1,021,000)
合 計				\$ 4,131,500
尚未使用額度				\$ 250,000

	109.12.31
	幣 別	利率區間	到期年度	金 額
無擔保銀行借款	台幣	1.35%~1.68%	111~112	\$ 375,000
擔保銀行借款	台幣	1.10%~1.79%	111~114	3,792,000
減:一年內到期部分				(694,500)
合 計				\$ 3,472,500
尚未使用額度				\$ 1,880,000

1.銀行借款之擔保品

本公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。 借款資訊如下:

(1)本公司於民國一○六年三月三十日與台灣銀行為主之銀行團簽訂聯合授信契約, 主要內容摘要如下:

A.銀行團包含:

臺灣銀行(主辦銀行兼額度管理銀行)、臺灣中小企業銀行(主辦銀行)、 兆豐國際商業銀行、合作金庫商業銀行、台北富邦商業銀行、第一商業銀行、 彰化商業銀行、臺灣新光商業銀行、臺灣土地銀行、全國農業金庫及上海商業 儲蓄銀行。

• a.總授信額度為新台幣肆拾伍億元整,係合併公司用來償還既有金融負債、購 建機器設備暨附屬設施及支應中期營運週轉金。
• b.授信期間、用款期限及清償方式。
• i.本授信期限:自首次動用日起算至屆滿五年之日止。
• ii.本授信之用款期限:
  • (i)甲項授信:中期(擔保)放款,額度新台幣貳拾捌億元整,得分次動用, 但不得循環動用,動用期限自首動日起算六個月,屆期未動用之額度 即自動取消,不得再動用。
  • (ii)乙項授信:中期(擔保)放款,額度新台幣壹拾億元整,得分次動用, 但不得循環動用,動用期限自首動日起算十八個月,屆期未動用之額 度即自動取消,不得再動用。
  • (iii)丙項授信:中期放款,額度新台幣柒億元整,得分次動用,並得循環 動用。
• c.本公司依聯貸合約規定,於授信期間內,應依據經會計師查核簽證之年度合 併財務報告及經會計師核閱之半年度合併財務報告計算並維持特定之流動比 率、負債比率、利息保障倍數及有形淨值等財務比率。
• d.上述借款係由合併公司提供本票、機器設備及廠房建物,作為本授信案之擔 保品。
• e.本公司於民國一○六年五月三十一日首次動用。

• f.本公司於民國一○九年四月三十日全數清償完畢。

• (2)本公司民國一○九年三月三十一日與臺灣銀行為主之銀行團簽訂聯合授信合約 (以下簡稱聯合授信合約),其主要內容摘要如下:

• A.銀行團包含:

臺灣銀行(主辦銀行、額度管理銀行兼擔保權益管理銀行)、彰化商業銀 行、臺灣中小企業銀行、臺灣土地銀行、合作金庫商業銀行、第一商業銀行 (前述銀行為共同主辦銀行)、永豐銀行、上海商業儲蓄銀行、台北富邦商業銀 行及兆豐國際商業銀行。

• a.總授信額度為新台幣參拾捌億元整,係支應借款人償還既有金融機構負債及 充實中期營運週轉金。
• b.授信期間、用款期限及清償方式。
• i.本授信期限:自首次提款日起滿五年(其中,甲項授信包括寬限期十八個 月)。借款人須於本合約簽約日起六個月內為首次啟用,否則以該六個月 屆滿之日視為首次動用日。
• ii.本授信之用款期限:
  • (i)甲項授信:中期(擔保)放款,額度新台幣貳拾玖億元整,得分次動用, 但不得循環動用,本授信案自首次動用日起算六個月止為甲項信之動 用期間,甲項信之動用期屆滿後,該未動用之甲項授信額度即自動取 消,不得再動用。
  • (ii)乙項授信:中期放款新臺幣玖億元整,得循環動用。
• iii.清償方式:
  • (i)甲項授信:本授信應自首次動用日起算滿十八個月之日為第一期還本 日,以後每六個月為一期,共分八期攤還,應於各期還本日平均攤還 甲項授信於動用期限屆滿時未清償之本金餘額。
  • (ii)乙項授信:於各筆撥貸本金借款天期之到期日清償該筆動用額度之全 部本金,並得依本授信約定循環動用該等未清償本金餘額。若循環動 用未清償本金餘額時,得以新動撥款項直接償付原已到期部分。
  • 在任何情況下,本公司應於本授信之授信期間屆滿時十足清償其所有未 清償之本金、利息及其他應付款項與費用。
• c.依聯貸合約規定,於授信期間內,應提供經會計師查核簽證之年度合併財務 報告及經會計師核閱之第一季、第二季及第三季合併財務報告。特定之流動 比率、負債比率、利息保障倍數及有形淨值等財務比率之限制規定,應依會 計師查核簽證之年度合併財務報告書為計算基礎,每一年核計乙次,或於管 理銀行認為必要時核計。

d.上述借款係由本公司提供本票、機器設備及廠房建築作為本授信案之擔保 品,並由關係人作為連帶保證人。

(十四)租賃負債

本公司租賃負債之帳面金額如下:

	110.12.31	109.12.31
流動	\$	112,144	99,462
非流動	\$	309,785	407,326

到期分析請詳附註六(廿二)金融工具。

租賃認列於損益之金額如下:

		租賃負債之利息費用

租賃負債之利息費用	\$ 8,326	10,151
低價值租賃資產之費用(不包含短期租賃之低 價值租賃)	\$ 5,205	5,958

110年度 109年度

租賃認列於現金流量表之金額如下:

	110年度	109年度
租賃之現金流出總額	\$ 136,196	86,969

1.土地、房屋及建築之租賃

本公司承租土地、房屋及建築作為辦公處所及員工宿舍,辦公處所及員工宿舍 之租賃期間通常為二至十年間,部份租賃包含在租賃期間屆滿時得延長與原合約相 同期間之選擇權。

本公司預期未來年度所支付之固定及變動租金給付比例大致與本期一致。 2.其他租賃

本公司承租辦公及運輸設備之租賃期間為一至四年間,部份租賃合約約定本公 司於租賃期間屆滿時具有購買所承租資產之選擇權,部份合約則於租賃期間屆滿時 由本公司保證所承租資產之殘值。

另,本公司承租辦公設備及停車位之租賃期間為一至四年間,該等租賃為短期 及/或低價值標的租賃,本公司選擇適用豁免認列規定而不認列其相關使用權資產 及租賃負債。

(十五)員工福利

1.確定福利計畫

本公司確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下:

	110.12.31
確定福利義務之現值	\$ 628,409	658,758
計畫資產之公允價值	(466,716)	(446,035)
	161,693	212,723
資產上限影響數	-	-
淨確定福利淨負債	\$ 161,693	212,723

本公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基準 法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均 薪資計算。

(1)計畫資產組成

本公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局(以下簡稱勞 動基金局)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定,基金之運 用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之 收益。

於民國一一○年度及一○九年度,本公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘 額分別為466,716千元及446,035千元。勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益 率以及基金資產配置,請詳勞動基金局網站公布之資訊。

(2)確定福利義務現值之變動

本公司民國一一○年度及一○九年度確定福利義務現值變動如下:

	110年度	109年度
1月1日確定福利義務	\$ 658,758	697,022
當期服務成本及利息	18,076	25,494
淨確定福利負債再衡量數
-因財務假設變動所產生之精算損益	(608)	3,576
計畫支付之福利	(47,817)	(67,334)
12月31日確定福利義務	\$ 628,409	658,758

(3)計畫資產公允價值之變動

本公司民國一一○年度及一○九年度確定福利計畫資產現值之變動如下:

	110年度	109年度
1月1日計畫資產之公允價值	\$ 446,035	405,409
利息收入	5,695	6,625
淨確定福利負債再衡量數
-計畫資產報酬(不含當期利息)	2,458	10,090
已提撥至計畫之金額	60,345	91,245
計畫已支付之福利	(47,817)	(67,334)
12月31日計畫資產之公允價值	\$ 466,716	446,035

(4)資產上限影響數之變動

本公司民國一一○年度及一○九年度確定福利計畫資產上限影響數並無變 動。

(5)認列為損益之費用

本公司民國一一○年度及一○九年度列報為費用之明細如下:

	110年度	109年度
當期服務成本	\$ 9,842	13,296
淨確定福利負債之淨利息	2,539	5,573
	\$ 12,381	18,869
	110年度	109年度
營業成本	\$ 3,356	4,900
營業費用	9,025	13,969

(6)精算假設

本公司於財務報導結束日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如下:

	110.12.31	109.12.31
折現率	1.000 %	1.250 %
未來薪資增加率	0.750 %	0.750 %

本公司預計於民國一一○年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之提撥 金額為12,092千元。

確定福利計畫之加權平均存續期間為11年。

(7)敏感度分析

民國一一○年及一○九年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確定 福利義務現值之影響如下:

	對確定福利義務之影響
	增加0.25%	減少0.25%
110年12月31日
折現率	(16,289)	16,903
未來薪資增加率	16,734	(16,205)
109年12月31日

折現率 (17,580) 18,262 未來薪資增加率 18,124 (17,531)

上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響。 實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表之淨退 休金負債所採用的方法一致。

本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。

2.確定提撥計畫

本公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6%之提繳 率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下本公司提撥固定金額至 勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。

本公司民國一一○年度及一○九年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別 為118,243千元及124,447千元,已提撥至勞工保險局。

(十六)所得稅

1.所得稅費用(利益)

本公司民國一一○年度及一○九年度之所得稅費用(利益)明細如下:

	110年度	109年度
當期所得稅費用
調整前期之當期所得稅	\$ 9,529	13,165
遞延所得稅費用(利益)
暫時性差異之發生	(121,816)	(147,673)
所得稅費用(利益)	\$ (112,287)	(134,508)

	110年度	109年度
稅前淨損	\$ (354,404)	(1,570,960)
依本公司所在地國內稅率計算之所得稅	\$ (70,881)	(314,192)
前期低估	9,529	13,165
免稅所得	-	(784)
不可扣抵之費用	218	164
免稅補助收入	-	(70,357)
未認列遞延所得稅資產之當期課稅損失	232,208	167,114
未認列暫時性差異之變動	6,448	1,795
依權益法認列之投資損益	(276,699)	84,150
其 他	(13,110)	(15,563)
所得稅費用(利益)	\$ (112,287)	(134,508)

本公司民國一一○年度及一○九年度所得稅(利益)與稅前淨損之關係調節如下:

2.遞延所得稅資產及負債

(1)未認列遞延所得稅負債

民國一一○年及一○九年十二月三十一日與投資子公司相關之暫時性差異因 本公司可控制該項暫時性差異迴轉之時點,且確信於可預見之未來不會迴轉,故 未認列遞延所得稅負債。其相關金額如下:

	110.12.31	109.12.31
與投資子公司相關之暫時性差異彙總金額	\$ 1,383,494	-
未認列為遞延所得稅負債之金額	\$ 276,699	-

(2)未認列遞延所得稅資產

本公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下:

	110.12.31	109.12.31
可減除暫時性差異	\$ 62,835	78,490
課稅損失	396,591	167,114
	\$ 459,426	245,604

課稅損失係依所得稅法規定,經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得自當年 度之純益扣除,再行核課所得稅。該等項目未認列為遞延所得稅資產,係因本公 司於未來並非很有可能有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用。

民國一一○年十二月三十一日,本公司尚未使用之課稅損失,其扣除期限如 下:

虧 損 年 度	尚未扣除之虧損	得扣除之最後年度
民國一○九年度(申報數)	\$ 1,621,914	民國一一九年度
民國一一○年度(預計)	1,761,041	民國一二○年度
	\$ 3,382,955

(3)已認列之遞延所得稅資產及負債

民國一一○年度及一○九年度遞延所得稅資產及負債之變動如下:

	虧損扣抵	其他	合計
遞延所得稅資產:
民國110年1月1日	\$ 160,000	-	160,000
(借記)貸記損益表	120,000	-	120,000
民國110年12月31日	\$ 280,000	-	280,000
民國109年1月1日	\$ -	7,495	7,495
(借記)貸記損益表	160,000	(7,495)	152,505
民國109年12月31日	\$ 160,000	-	160,000
	土地重
遞延所得稅負債:	估增值	其他	合計
民國110年1月1日	\$ 171,517	4,833	176,350
借記(貸記)損益表	-	(1,816)	(1,816)
民國110年12月31日	\$ 171,517	3,017	174,534
民國109年1月1日	\$ 171,517	-	171,517
借記(貸記)損益表	-	4,833	4,833

3.本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一○八年度。

(十七)資本及其他權益

民國一一○年及一○九年十二月三十一日,本公司額定股本總額皆為7,000,000千 元,分為700,000千股,每股面額10元,已發行普通股股份皆為619,407千股,所有已 發行股份之股款均已收取。

1.資本公積

本公司資本公積餘額內容如下:

	110.12.31	109.12.31
發行股票溢價	\$ 2,675,703	2,675,703
採權益法認列子公司及關聯企業股權淨值
之變動數	157,208	166,550
股東未領現金股利	507	170
處分子公司	-	717
	\$ 2,833,418	2,843,140

依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以已 實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額 發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規 定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額百分之 十。

2.保留盈餘

依本公司章程規定,年度決算如有盈餘,於依法繳納一切稅捐及彌補以前年度 虧損後,先提百分之十為法定盈餘公積,再依相關法令貨主管機關規定提列或迴轉 特別盈餘公積後,連同以前年度累積未分配盈餘,由董事會擬具盈餘分配案,提請 股東會決議分派股東紅利。

本公司為因應業務規模拓展之需求,並配合公司長期財務規劃,以求永續經 營,穩定經營發展,股利政策係採用剩餘股利政策,主要係依據本公司未來之資本 預算來衡量年度之資金需求,然後先以保留盈餘融通所需資金後,剩餘之盈餘才以 股利方式分派之,分派步驟如下:(一)最佳之資金預算。(二)決定滿足前項資本預 算所需融通之資金。(三)決定所需融通之資金多少由保留盈餘予以支應(餘可採現 金增資或公司債等方式支應)。(四)剩餘之盈餘視營運需要保留適當額度後,得以 股利之方式分配予股東。未來股利之發放考量資金運用狀況,擬定當年度適當之現 金與股票股利比例,其中現金股利百分之五十至百分之百,股票股利百分之五十至 零。

(1)法定盈餘公積

公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或現金,惟以該 項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

(2)特別盈餘公積

依金管會規定,本公司於分派可分配盈餘時,就當年度發生之帳列其他股東 權益減項淨額,自當期損益與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積;屬前期累積 之其他股東權益減項金額,則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分派。 嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時,得就迴轉部份分派盈餘。

本公司民國一○八年十二月三十一日權益項下之「其他權益」項目為負值, 經民國一○九年六月九日股東會決議依法分別提列特別盈餘公積17,306千元。本 公司民國一○九年十二月三十一日權益項下之「其他權益」項目為正值,經民國 一一○年七月二十九日股東會決議依法迴轉特別盈餘公積174,327千元。本公司民 國一一○年及一○九年十二月三十一日,該項特別盈餘公積餘額分別為0千元及 174,327千元。

(3)盈餘分配

本公司分別於民國一一○年七月二十九日經股東常會決議民國一○九年度盈 虧撥補案及民國一○九年六月九日經股東常會決議民國一○八年度盈餘分配案, 有關分派予業主之股利如下:

現 金 \$ - - 0.80 495,526

109年度 108年度 配股率(元) 金 額 配股率(元) 金 額

分派予普通股業主之股利:

3.其他權益(稅後淨額)

	國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額	透過其他 綜合損益 按公允價 值衡量之 金融資產 未實現 (損)益	確定福利 計畫之 再衡量數	員工未 賺得酬金	合	計
民國110年1月1日期初餘額	\$ 41,694	232,996	(182,812)	(2,622)		89,256
換算國外營運機構淨資產所產生之兌換 差額(稅後淨額):
本公司	(9,158)	-	-	-		(9,158)
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現 (損)益:
本公司	-	58,857	-	-		58,857
子公司	-	19,012	-	-		19,012
關聯企業	-	231	-	-		231
確定福利計劃之再衡量數:
本公司	-	-	2,314	-		2,314
員工未賺得酬勞:
關聯企業	-	-	-	2,233		2,233
處分採用權益法之投資	494	(1,016)	260	55		(207)
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量 之權益工具:
本公司	-	486	-	-		486
子公司	-	(4,263)	-	-		(4,263)
民國110年12月31日餘額	\$ 33,030	306,303	(180,238)	(334)		158,761

	國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額	透過其他 綜合損益 按公允價 值衡量之 金融資產 未實現 (損)益	確定福利 計畫之 再衡量數	員工未 賺得酬金	合 計
民國109年1月1日期初餘額	\$ (37,584)	53,104	(189,847)	(7,543)	(181,870)
換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額(稅後淨 額):
本公司	64,067	-	-	-	64,067
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現 (損)益:
本公司	-	143,525	-	-	143,525
子公司	-	38,014	-	-	38,014
關聯企業	-	841	-	-	841
確定福利計劃之再衡量數:
本公司	-	-	6,514	-	6,514
子公司	-	-	943	-	943
關聯企業	-	-	42	-	42
員工未賺得酬勞:
關聯企業	-	-	-	4,921	4,921
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量 之權益工具:
子公司	-	(2,488)	-	-	(2,488)
處分子公司	15,211	-	(464)	-	14,747
民國109年12月31日餘額	\$ 41,694	232,996	(182,812)	(2,622)	89,256

(十八)每股虧損

民國一一○年度及一○九年度基本每股虧損之計算如下:

	110年度	109年度
基本每股虧損:
歸屬於本公司之本期淨損	\$ (242,117)	(1,436,452)
普通股加權平均流通在外股數(千股)	619,407	619,407
	\$ (0.39)	(2.32)

本公司因民國一一○年度及一○九年度為稅後淨損,並未具有稀釋作用之潛在普 通股。

(十九)客戶合約之收入

1.收入之細分

	110年度	109年度
主要產品/服務線:
二層板	\$ 280,102	218,799
四層板	1,962,736	1,635,919
六層板	2,468,205	2,487,965
八層板	2,006,155	1,498,841
十層板以上	5,008,438	7,098,660
其 他	143,820	111,763
	\$ 11,869,456	13,051,947

2.合約餘額

	110.12.31	109.12.31	109.1.1
應收帳款	\$ 3,605,556	3,597,320	4,609,856
應收帳款-關係人	3,376	1,969	7
減:備抵損失	(22,923)	(10,456)	(31,210)
合 計	\$ 3,586,009	3,588,833	4,578,653

應收票據及帳款及其減損之揭露請詳附註六(三)。

(二十)員工及董事酬勞

依本公司章程規定,年度如有獲利,應先經董事會決議提撥百分之一至百分之五 為員工酬勞、最高百分之三為董事酬勞,但如有以前年度累積虧損時,應預先保留彌 補數額,再依上述比率提撥。

本公司民國一一○年度及一○九年度為虧損,故未予估列員工及董事酬勞,相關 資訊可至公開資訊觀測站查詢。

(廿一)營業外收入及支出

1.利息收入

本公司民國一一○年度及一○九年度之利息收入明細如下:

	110年度	109年度
銀行存款利息	\$ 395	4,465
其他利息收入	2	3
	\$ 397	4,468

2.其他收入

本公司民國一一○年度及一○九年度之其他收入明細如下:

	110年度	109年度
賠償收入	\$ 2,399	12,773
設計收入	25,634	29,658
補助收入	1,419	352,703
股利收入	-	3,918
其他收入	11,796	4,221
	\$ 41,248	403,273

為因應新冠病毒疫情對企業營運之影響,本公司已依法向政府申請相關補貼, 於民國一○九年度已認列之補助收入為351,785千元。

3.其他利益及損失

本公司民國一一○年度及一○九年度之其他利益及損失明細如下:

	110年度	109年度
外幣兌換損失	\$ (8,917)	(73,503)
處分不動產、廠房及設備損失	(195)	(28)
處分子公司損失	-	(25,137)
處分採用權益法之投資利益	8,324	-
賠償損失	(2,131)	(4,831)
其他損失	(423)	(1,019)
	\$ (3,342)	(104,518)

4.財務成本

本公司民國一一○年度及一○九年度之財務成本明細如下:

	110年度	109年度
銀行借款之利息費用	\$ (82,001)	(74,810)
租賃負債之利息費用	(8,326)	(10,151)
減:利息資本化	5,172	3,677
	\$ (85,155)	(81,284)

(廿二)金融工具

1.信用風險

(1)信用風險最大暴險之金額

金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。

(2)信用風險集中情況

由於本公司有廣大客戶群,並未顥著集中與單一客戶進行交易,故應收款之 信用風險並無顯著集中之虞。而為降低信用風險,本公司亦定期持續評估客戶財 務狀況。

2.流動性風險

下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

		合 約	一年
	帳面金額	現金流量	以內	1-5年	超過5年
110年12月31日
非衍生金融負債
短期借款	\$ 411,146	411,505	411,505	-	-
應付帳款	1,761,521	1,761,521	1,761,521	-	-
應付帳款-關係人	973,031	973,031	973,031	-	-
其他應付款	427,174	427,174	427,174	-	-
其他應付款項-關係人	8,376	8,376	8,376	-	-
一年內到期之長期借款	1,021,000	1,032,526	1,032,526	-	-
租賃負債	421,929	442,338	118,768	271,791	51,779
長期借款	4,131,500	4,387,350	77,051	4,310,299	-
	\$ 9,155,677	9,443,821	4,809,952	4,582,090	51,779
109年12月31日
非衍生金融負債
短期借款	\$ 172,631	172,708	172,708	-	-
應付短期票券	69,991	69,991	69,991	-	-
應付帳款	2,194,188	2,194,188	2,194,188	-	-
應付帳款-關係人	849,074	849,074	849,074	-	-
其他應付款	607,838	607,838	607,838	-	-
其他應付款項-關係人	6,897	6,897	6,897	-	-
一年內到期之長期借款	694,500	702,951	702,951	-	-
租賃負債	506,788	546,092	107,676	335,743	102,673
長期借款	3,472,500	3,700,498	58,843	3,641,655	-
	\$ 8,574,407	8,850,237	4,770,166	3,977,398	102,673

本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會有 顯著不同。

3.匯率風險

(1)匯率風險之暴險

本公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:

金額單位:千元

外幣			台幣	外幣		台幣
\$		27.68	3,483,163		28.48	3,932,974
-	歐元/台幣=	31.32	-		35.02	32
		0.24	55		0.28	339
		4.34	290,784		4.38	233,338
		27.68	2,219,438		28.48	2,178,215
		31.32	8,261		35.02	9,262
		0.24	19,194		0.28	21,958
		4.34	120,569		4.38	108,960
		125,837 美金/台幣= 229 日圓/台幣= 66,939 人民幣/台幣= 80,182 美金/台幣= 264 歐元/台幣= 79,808 日圓/台幣= 27,755 人民幣/台幣=	110.12.31 匯率(元)		138,096 美金/台幣= 1 歐元/台幣= 1,226 日圓/台幣= 53,310 人民幣/台幣= 76,482 美金/台幣= 264 歐元/台幣= 79,471 日圓/台幣= 24,894 人民幣/台幣=	109.12.31 匯率(元)

(2)敏感性分析

本公司貨幣性項目之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應 收帳款及其他應收款、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產、借款、應 付帳款及其他應付款等,於換算時產生外幣兌換損益。於民國一一○年及一○九 年十二月三十一日當新台幣相對於美金、歐元、日圓及人民幣貶值或升值1%,而 其他所有因素維持不變之情況下,民國一一○年度及一○九年度之淨損將分別增 加或減少11,252千元及14,786千元。

(3)貨幣性項目之兌換損益

由於本公司外幣交易種類繁多,故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損益資 訊,民國一一○年度及一○九年度外幣兌換損益(含已實現及未實現)分別為8,917 千元及73,503千元。

4.利率分析

本公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動 利率負債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。本 公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少1%,此亦代 表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少1%,在所有其他變數維持不變之情況下,本公司民國一一○ 年度及一○九年度之淨損將分別減少或增加49,866千元及46,181千元,主因係本公 司之浮動利率借款。

5.其他價格風險

如報導日權益證券價格變動(兩期分析係採用相同基礎,且假設其他變動因素不 變),對綜合損益項目之影響如下:

	110年度		109年度
報 導 日	其他綜合損		其他綜合損
證券價格	益稅後金額	稅後損益	益稅後金額	稅後損益
上漲1%	\$ 4,522	-	4,676	-
下跌1%	\$ (4,522)	-	(4,676)	-

6.公允價值資訊

(1)金融工具之種類及公允價值

本公司透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債及透過其他綜合損益按公 允價值衡量之金融資產係以重複性為基礎按公允價值衡量。各種類金融資產及金 融負債之帳面金額及公允價值(包括公允價值等級資訊,但非按公允價值衡量金 融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者,及租賃負債,依規定無須揭露公 允價值資訊)列示如下:

			110.12.31
			公允價值
	帳面金額	第一級	第二級	第三級	合 計
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產	\$ 452,200	452,200	-	-	452,200
按攤銷後成本衡量之金融
資產
現金及約當現金	280,886	-	-	-	-
應收帳款淨額	3,582,633	-	-	-	-
應收帳款-關係人淨額	3,376	-	-	-	-
其他應收款-關係人	594	-	-	-	-
其他金融資產	4,134	-	-	-	-
小 計	3,871,623	-	-	-	-
合 計	\$ 4,323,823	452,200	-	-	452,200
按攤銷後成本衡量之金融
負債
銀行借款	\$ 5,563,646	-	-	-	-
應付帳款	1,761,521	-	-	-	-
應付帳款-關係人	973,031	-	-	-	-
其他應付款	427,174	-	-	-	-
其他應付款項-關係人	8,376	-	-	-	-
租賃負債	421,929	-	-	-	-
小 計	9,155,677	-	-	-	-
合 計	\$ 9,155,677	-	-	-	-

			109.12.31
				公允價值
	帳面金額	第一級	第二級	第三級	合 計
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產	\$ 467,567	467,567	-	-	467,567
按攤銷後成本衡量之金融 資產
現金及約當現金	737,633	-	-	-	-
應收帳款淨額	3,586,864	-	-	-	-
應收帳款-關係人淨額	1,969	-	-	-	-
其他應收款-關係人	571	-	-	-	-
其他金融資產	52,170	-	-	-	-
小 計	4,379,207	-	-	-	-
合 計	\$ 4,846,774	467,567	-	-	467,567
按攤銷後成本衡量之金融
負債
銀行借款	\$ 4,339,631	-	-	-	-
應付短期票券	69,991	-	-	-	-
應付帳款	2,194,188	-	-	-	-
應付帳款-關係人	849,074	-	-	-	-
其他應付款	607,838	-	-	-	-
其他應付款項-關係人	6,897	-	-	-	-
租賃負債	506,788	-	-	-	-
小 計	8,574,407	-	-	-	-
合 計	\$ 8,574,407	-	-	-	-

(2)非按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

本公司估計非按公允價值衡量之工具所使用之方法及假設如下:

(2.1)按攤銷後成本衡量之金融資產

如有活絡市場之公開報價,則以市場價格為公允價值;若無市場價格可 供參考時,則採用評價方法估計或使用交易對手報價。

(2.2)按攤銷後成本衡量之金融資產及負債

若有成交或造市者之報價資料者,則以最近成交價格及報價資料作為評 估公允價值之基礎。若無市場價值可供參考時,則採用評價方法估計。採用評 價方法所使用之估計及假設為現金流量之折現值估計公允價值。

(廿三)財務風險管理

1.概 要

本公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:

• (1)信用風險
• (2)流動性風險
• (3)市場風險

本附註表達本公司上述各項風險之暴險資訊、本公司衡量及管理風險之目標、 政策及程序。進一步量化揭露請詳個體財務報告各該附註。

2.風險管理架構

本公司之風險管理政策之建置係為辨認及分析本公司所面臨之風險,及設定適 當風險限額及控制,並監督風險及風險限額之遵循。風險管理政策及系統係定期覆 核以反映市場情況及本公司運作之變化。本公司透過訓練、管理準則及作業程序, 以發展有紀律且具建設性之控制環境,使所有員工了解其角色及義務。

本公司之審計委員會監督管理人員如何監控本公司風險管理政策及程序之遵 循,及覆核本公司對於所面臨風險之相關風險管理架構之適當性。內部稽核人員協 助本公司審計委員會扮演監督角色。該等人員進行定期及例外覆核風險管理控制及 程序,並將覆核結果報告予審計委員會。

3.信用風險

信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務 損失之風險,主要來自於本公司應收客戶之帳款及證券投資。

本公司主要潛在信用風險係源自應收帳款類金融商品,惟銷售對象主係為世界 知名大廠,且本公司為降低信用風險,亦定期評估該客戶之營運狀況及期應收款項 收回之可能性。因該客戶具有廣大客戶群及以往獲利及往來信用紀錄良好,故本公 司應收帳款之信用風險並無險著集中之虞。

(1)投 資

銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險,係由本公司財務部門 衡量並監控。由於本公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等 級及以上之金融機構、公司組織及政府機關,無重大之履約疑慮,故無重大之信 用風險。

(2)保 證

本公司政策規定僅能提供財務保證予完全擁有之子公司。於民國一一○年及 一○九年十二月三十一日,除子公司外,本公司均無提供任何背書保證。

4.流動性風險

本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應本公司營運並減輕 現金流量波動之影響。本公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約 條款之遵循。

銀行借款對本公司而言係一項重要流動性來源。民國一一○年及一○九年十二 月三十一日,本公司未動用之長短期銀行融資額度分別為4,037,495千元及5,605,817 千元。

5.市場風險

市場風險係指因市價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響本公 司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之暴 險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。

(1)匯率風險

本公司暴露於非以各該集團企業之功能性貨幣計價之銷售、採購及借款交易 所產生之匯率風險。集團企業之功能性貨幣以新台幣為主、亦有美金、歐元、日 圓及人民幣。該等交易主要之計價貨幣有新台幣、美元、歐元、日圓及人民幣。

以新台幣為功能性貨幣之集團企業,所借入之人民幣及美元借款,全數使用 到期日與借款還款日相同之遠期合約進行避險。

借款利息係以借款本金幣別計價。一般而言,借款幣別係與本公司營運產生 之現金流量之幣別相同,主要係新台幣,惟亦有人民幣及美元。在此情況,提供 經濟避險而無須簽訂衍生工具,因此並未採用避險會計。

有關其他外幣計價之貨幣性資產及負債,當發生短期不平衡時,本公司係藉 由以即時匯率買進或賣出外幣,以確保淨暴險保持在可接受之水準。

(2)利率風險

本公司之借款係屬浮動利率之債務,故市場利率變動將使借款之有效利率變 動,而使未來現金流量產生波動。本公司未透過利率交換合約進行避險。

(3)其他市價風險

本公司因上市櫃權益證券投資而產生權益價格暴險。該權益投資非持有供交 易而係屬策略性投資。本公司並未積極交易該等投資,本公司管理階層藉由持有 不同風險投資組合以管理風險。

(廿四)資本管理

董事會之政策係維持健全之資本基礎,以維繫投資人、債權人及市場之信心以及 支持未來營運之發展。資本包含本公司之股本、資本公積、保留盈餘及非控制權益 。董事會控管資本報酬率,同時控管普通股股利水準。

民國一一○年度本公司之資本管理策略與民國一○九年度一致。民國一一○年及 一○九年十二月三十一日之負債資本比率如下:

	110.12.31	109.12.31
負債總額	\$	9,889,036	9,370,952
減:現金及約當現金		(280,886)	(737,633)
淨負債	\$	9,608,150	8,633,319
權益總額	\$	9,493,243	9,671,800
負債資本比率		101.21%	89.26%

(廿五)非現金交易之投資與籌資活動

				租賃給付
	110.1.1		現金流量	之變動	其 他		110.12.31
長期借款(含一年內到期之	\$ 4,167,000		985,500	-	-		5,152,500
長期借款)
短期借款		172,631	238,515	-	-		411,146
租賃負債		506,788	(122,665)	29,480		8,326	421,929
來自籌資活動之負債總額	\$ 4,846,419		1,101,350	29,480		8,326	5,985,575
					租賃給付
			109.1.1	現金流量	之變動		109.12.31
長期借款(含一年內到期之長期借	\$		4,089,000	78,000	-		4,167,000
款)
短期借款			737,499	(564,868)	-		172,631
租賃負債			555,124	(70,860)	22,524		506,788
來自籌資活動之負債總額
	\$		5,381,623	(557,728)	22,524		4,846,419

七、關係人交易

(一)關係人名稱及關係

於本個體財務報告之涵蓋期間內本公司之子公司及其他與本公司有交易之關係人 如下:

關係人名稱	與本公司之關係
Unitech Electronics International Limited (Unitech BVI)	本公司之子公司
達泰投資股份有限公司	本公司之子公司
實密科技股份有限公司	原為本公司之子公司(已於一○九年一月十 五日全數處分)
Unitech Electronics International Limited (Unitech HK)	本公司之子公司
張元銘	本公司之董事長
陳正雄	本公司之董事
富喬工業股份有限公司	本公司之關聯企業
愛地雅工業股份有限公司	其董事長與本公司董事長係二親等關係
財團法人燿華文教基金會	其董事長與本公司董事長係一親等關係
台灣商業聯合總會	其理事長與本公司董事長係一親等關係
泛太平洋暨東南亞婦女協會	其理事長與本公司董事長係一親等關係
財團法人環境永績發展基金會	其董事長與本公司董事長係一親等關係
台灣服務業聯盟協會	其理事長為本公司董事長
財團法人海峽兩岸商務發展基金會	其副董事長為本公司董事長

(二)與關係人間之交易事項

1.本公司對關係人之銷售金額及應收關係人款項如下:

	銷 貨		應收關係人款項
	110年度	109年度	110.12.31	109.12.31
子公司	\$ 14,648	14,999	3,376	1,969

一般客戶授信期間為次月結30天至120天,關係人之授信期間次月結120天。 2.進貨

本公司對關係人之進貨金額及應付關係人款項如下:

	進 貨		應付關係人款項
	110年度	109年度	110.12.31	109.12.31
子公司	\$ 2,841,038	1,770,675	973,031	849,074

本公司對關係人之付款條件係依其資金之寬鬆而定,一般客戶之收款條件約為 90天;因本公司未向其他供應商進貨相同類型之商品,故交易價格不具比較基礎。 3.借款保證及擔保情形

民國一一○年度及一○九年度本公司向金融機構之借款,係由董事長擔任連帶 保證人。

民國一一○年及一○九年十二月三十一日本公司為子公司向金融機構借款提供 之背書保證金額分別為2,112,697千元及2,407,250千元。

於民國一一○年及一○九年十二月三十一日,本公司提供作為子公司向金融機 構借款之質押擔保品分別為0千元及38,000千元,列於「其他金融資產-流動」項 下。

• 4.其 他
• (1)於民國一一○年及一○九年十二月三十一日,本公司與子公司及關聯企業間因代 收代付款項,各項費用及其他支出而產生之其他應收款分別為594千元及571千 元,列於「其他應收款-關係人」項下。
• (2)於民國一一○年度及一○九年度對關係人捐贈分別為4,300千元及4,600千元,列 於「推銷及管理費用」項下。

(三)主要管理階層人員交易

主要管理階層人員報酬包括:

	110年度	109年度
短期員工福利	\$ 57,745	67,045

八、質押之資產

本公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:

資產名稱	質押擔保標的	110.12.31	109.12.31
土 地	銀行長期借款	\$ 407,228	407,228
房屋及建築	銀行長期借款	1,712,050	1,833,072
機器設備	銀行長期借款	2,935,996	3,302,485
其他設備	銀行長期借款	1,655	-
定存單(註1)	子公司借款擔保、國內(外)即期信用狀擔保	-	48,000
定存單(註2)	關稅局保證金、發貨中心保證金、利澤工業區
	保證金及外勞保證金、龍德工業區保證金	46,491	55,733
		\$ 5,103,420	5,646,518

(註1)列於「其他金融資產-流動」項下。

(註2)列於「存出保證金」項下。

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

• (一)於民國一一○年十二月三十一日,本公司已簽訂之重大機器設備合約總金額約為 343,863千元,已支付款項252,759千元,列於「不動產、廠房及設備」及「預付設備 款」項下。
• (二)本公司已開立而未使用之信用狀:

金額單位:千元

	110.12.31	109.12.31
美金	\$ 569	623
日幣	\$ 13,920	96,540
歐元	\$ 264	264

(三)本公司與其他九家同為金鼎綜合證券股份有限公司(下稱金鼎證券)股東之公司(下稱 簽署協議書公司),於民國九十九年八月間與群益證券股份有限公司(下稱群益證券) 簽署協議書,約定就金鼎證券員工於九十四年間銷售GVEC私募投資商品爭議之投資 人求償問題,在173,000千元內由群益證券優先處理;其餘部分及風險則由簽署協議書 公司負責處理。惟「負責處理」之內容及範圍並未明確定義,且相關案件仍在進行 中,本公司須因此負擔賠償責任之可能性甚低,對本公司股東權益應不致產生重大影 響。

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項:無。

十二、其 他

(一)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:

功 能 別		110年度			109年度
性 質 別	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	2,288,985	449,160	2,738,145	2,413,273	485,689	2,898,962
勞健保費用	258,693	38,898	297,591	252,024	43,240	295,264
退休金費用	105,182	25,442	130,624	110,908	32,408	143,316
董事酬金	-	5,525	5,525	-	5,485	5,485
其他員工福利費用	78,949	36,722	115,671	87,012	37,256	124,268
折舊費用	1,127,455	72,514	1,199,969	1,319,374	73,678	1,393,052
攤銷費用	2,931	15,935	18,866	1,327	12,689	14,016

本公司民國一一○年度及一○九年度員工人數及員工福利費用額外資訊如下:

	110年度	109年度
員工人數	4,734	5,143
未兼任員工之董事人數	5	5
平均員工福利費用	\$ 694	674
平均員工薪資費用	\$ 579	564
平均員工薪資費用調整情形	2.66 %	(16.20)%
監察人酬金	\$ -	-

本公司薪資報酬政策(包括董事、經理人及員工)資訊如下:

• 1.公司給付酬金之政策、標準、組合及訂定酬金之程序,主要依據公司人事規章有關 辦法執行,而盈餘分配之董事酬勞與員工酬勞主要依據章程提撥,經薪資酬委員會 決議過並提交董事會核准後,再於股東會報告。
• 2.酬金發放與經營績效之關聯呈正相關,並依據未來營運風險評估後予以合理報酬。

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一一○年度本公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之重大 交易事項相關訊如下:

1.資金貸與他人:

編號	貸出 資金 之公司	貸與 對象	往來 科目	是否 為關 係人	本期最 高金額	期末 餘額	實際動 支金額	利率 資金 貸與 區間 性質		業務往 有短期融 通資金必 來金額 要之原因 金 額 名稱 價值 與 限 額	提列備			抵呆帳 擔 保 品 對個別對象 資金貸 (註)	資金貸 與 總 限 額 (註)
1	上海展 華電子 有限公 司΄	上海展華 電子(南 通)有限 公司΄	其他應 收款- 關係人	是	919,491 (USD13,000千元)	916,052	916,052 4%	(註1) 2	-	充實營運資 金及償還銀 行借款所需 ΄	-	-	-	3,769,571	3,769,571

• 註:本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間從事資金貸與,以不超過貸與公司淨 值百分之百為限。
• 註1:資金貸與性質之填寫方式如下: (1)有業務往來者填1。 (2)有短期融通資金之必要者填2。
• 2.為他人背書保證:

編號	背書保	被背書保證對象		對單一企	本期最高	期末背	實際動	以財產擔	累計背書保證金	背書保證			屬母公司 屬子公司 屬對大陸地
(註一) 證者公	司名稱	公司名稱	關係 (註 二)	業背書保 證限額 (註三及五)	背書保證 餘 額	書保證 餘 額	支金額	保之背書 保證金額	額佔最近期財務 報表淨值之比率	最高限額 (註四及五)	對子公司 背書保證	對母公司 背書保證	區背書保證
0		本公司 Unitech BVI	2	4,746,621	1,069,150	896,960	314,168	-	9.45 %	7,594,594	Y	N	N
0		本公司 上海展華電 子有限公司	2	4,746,621	599,235	415,200	415,200	-	4.37 %	7,594,594	Y	N	Y
0		本公司 上海展華電 子(南通)有 限公司	2	4,746,621	838,325	800,537	645,684	-	8.43 %	7,594,594	Y	N	Y
1	上海展 華電子 有限公 司	上海展華電 子(南通)有 限公司	2	1,884,786	2,610,960	1,694,904	1,694,904	-	44.96 %	7,539,142	Y	N	Y

註一:編號之填寫方法如下:

1.本公司填0。

2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始編號。

註二:背書保證者與被背書保證對象之關係有下列七種,標示種類即可:

1.有業務往來之公司。

2.公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

3.直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

4.公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司間。

5.基於承攬工程需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保之公司。

6.因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。

7.同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。

• 註三:民國一一○年十二月三十一日財務報表淨值之百分之五十為最高限額。
• 註四:民國一一○年十二月三十一日財務報表淨值之百分之八十為最高限額。
• 註五:子公司整體為他公司所為之背書保證總額以不超過民國一一○年十二月三十一日財務報表淨 值之百分之兩百為限。

3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):

單位:千股/千單位

	有價證券	與有價證券			期 末
持有之公司	種類及名稱	發行人之關係	帳列科目	股 數	帳面金額	持股比率	公允價值	備註
本公司	愛地雅工業股份有限公司 普通股	實質關係人	透過其他綜合損益 按公允價值衡量之 金融資產-非流動	34,000	452,200	11.35 %	452,200	-
	達泰投資(股)公司 逸奇科技(股)公司普通股 達泰投資(股)公司 台灣第一生化科技(股)公	- -	" "	26 5,306	1,700 93,636	2.02 % 4.00 %	1,700 93,636	- -
達泰投資(股)公司 日盛貨幣市場基金	司普通股	-	透過損益按公允價 值衡量之金融資 產-流動	3,942	59,073	- %	59,073	-

4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 者:

買、賣	有價證券	帳列	交易			期 初		買 入(註3)		賣 出(註3)				期 末
	種類及										帳面	處分
之公司	名 稱	科目	對象	關係	股數	金額	股數	金額	股數	售價	成本	損益	股數	金額
	(註1)		(註2)	(註2)
上海展華電	結構性存款	透過損益	交通銀	無	-	-	-	187,500	-	187,958 187,500		458	-	-
子有限公司	΄	按公允價	行΄
		值衡量之
		金融資產
		-流動΄
上海展華電	結構性存款	透過損益	交通銀	無	-	-	-	37,500	-	37,596	37,500	96	-	-
子有限公司	΄	按公允價	行΄
		值衡量之
		金融資產
		-流動΄
上海展華電	結構性存款	透過損益	交通銀	無	-	-	-	25,000	-	25,039	25,000	39	-	-
子有限公司	΄	按公允價	行΄
		值衡量之
		金融資產
		-流動΄
上海展華電	結構性存款	透過損益	交通銀	無	-	-	-	16,000	-	16,031	16,000	31	-	-
子有限公司	΄	按公允價	行΄
		值衡量之
		金融資產
		-流動΄

註:交易幣別為人民幣(千元)。

5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。 6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:

					交易情形			交易條件與一般交易不同之情 形及原因		應收(付)票據、帳款
進(銷)貨之公司	交易對象 名 稱	關 係	進(銷)貨	金 額	佔總進 (銷) 貨 之比率	授信 期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、帳 款之比率	備註
本公司	上海展華電 子(南通)有 限公司	子公司	進貨	2,841,038		37.72 %付款條件係依其 資金寬鬆而定。	-	付款條件係依其 資金寬鬆而定。	(973,031)	(35.50) %	-
上海展華電子 (南通)有限公 司	本公司	母公司	銷貨	(2,841,038)		(62.92)%收款條件係依其 資金寬鬆而定。	-	收款條件係依其 資金寬鬆而定。	973,031	64.37 %	-

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:

帳列應收款項	交易對象名		應收關係人			逾期應收關係人款項	應收關係人款項	提列備抵
之 公 司	稱	關 係	款項餘額	週轉率	金 額	處理方式	期後收回金額	呆帳金額	備註
上海展華電子(南	本公司	母公司	973,031	3.11	-	-	698,682	-	-
通)有限公司							(CNY20,320千元)
							(USD21,999千元)
上海展華電子有限	上海展華電子	子公司	923,693	-	-	-	8,629	-	-
公司΄	(南通)有限公						(USD1,947千元)
	司΄

9.從事衍生工具交易:無。

(二)轉投資事業相關資訊:

民國一一○年度本公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司):

單位:千股

投資公司	被投資公司	所在	主要營		原始投資金額		期末持有		被投資公司 本期認列之
名 稱	名 稱	地區	業項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額	本期損益	投資損益	備註
本公司	Unitech BVI	英屬維京群 島	轉投資事務	2,414,937	2,414,937		3.75 100.00 %	3,556,522	1,212,957	1,219,912	-
本公司	達泰投資(股) 公司	台北市	一般投資	820,019	820,019		82,000 100.00 %	1,212,906	84,199	84,199	-
本公司	富喬工業(股) 公司	台北市	玻璃及玻璃製 品製造業	-	37,632	-	- %	-	614,208	420	註1
本公司	燿華電子國際 (香港)有限公 司	香港	轉投資事務	153,980	153,980	5,000	6.10 %	216,983	1,294,995	78,963	-
達泰投資(股)公 司	富喬工業(股) 公司	台北市	玻璃及玻璃製 品製造業	600,684	600,684	57,734	13.47 %	1,047,217	614,208	84,150	-
Unitech BVI	燿華電子國際 (香港)有限公 司	香港	轉投資事務	2,480,927	2,480,927	77,000	93.90 %	3,861,468	1,294,995	1,216,032	-

註1:本公司已於民國一一○年七月十九日全數處分持有股權。

(三)大陸投資資訊:

1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊:

大陸被投資 公 司 名 稱	主要營業 項 目	實 收 資本額	方式 (註1)	投資 本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或 收回投資金額 匯出	收回	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	被投資公司 本公司直接 本期損益	或間接投資 之持股比例	本期認 列投資 損 益 (註2)	期末投 資帳面 價 值	截至本期 止已匯回 投資收益
上海展華電子 有限公司 上海展華電子 (南通)有限公 司	生產和銷售 印刷電路板 生產和銷售 印刷電路板	2,474,777 3,916,480	(二) (三)	2,480,927 367,320 (註3)	- -	- -	2,480,927 367,320 (註3)	1,316,769 (255,192)	100.00% 100.00%	1,316,769 (255,192)	3,769,571 3,369,261	- -

2.赴大陸地區投資限額:

公司名稱	本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額(註3)	經濟部投審會核准 投資金額(註4)	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額 (註5)
本公司	2,903,521 104,896 千元) (美金	2,903,521 104,896 千元) (美金	5,695,945

註1:投資方式區分為下列三種:

(一)直接赴大陸地區從事投資。

(二)透過第三地區公司再投資大陸。

(三)其他方式。

註2:投資損益認列基礎,係依經台灣母公司簽證會計師查核之財務報表。

註3:含盈餘轉增資美金7,000千元。

註4:係以係依民國110年12月底美元兌換新台幣匯率分別為 1: 27.68 換算。

註5:本公司對大陸投資累計金額上限係股權淨值之60%。

3.與大陸被投資公司間之重大交易事項:

本公司民國一一○年度與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項,請詳 「重大交易事項相關資訊」之說明。

(四)主要股東資訊:

單位:股

主要股東名稱	股份	持有股數	持股比例
國領投資股份有限公司		36,950,280	5.96 %

十四、部門資訊

請詳民國一一○年度合併財務報告。

現金及約當現金明細表

民國一一○年十二月三十一日 單位:新台幣千元

	項 目	摘 要	金 額
現	金	零用金	\$ 620
銀行存款		活期存款
		土地銀行土城分行	17,914
		彰化銀行土城分行	15,321
		其他(均小於5%)	27,985
		小 計	61,220
		外幣存款
		彰化銀行中山北路分行(美金3,338千元)	92,182
		彰化銀行中山北路分行(人民幣10,227千元)	44,371
		兆豐國際商業銀行板南分行(美金1,096千元)	30,276
		新光銀行長安分行(美金1,005千元)	27,748
		其他(均小於5%)	24,469
		小 計	219,046
			\$ 280,886

註:外幣存款係依一一○年十二月三一日臺灣銀行牌告即期匯率換算:

美元:台幣=1:27.6800

人民幣:台幣=1:4.3415

應收帳款明細表

民國一一○年十二月三十一日 單位:新台幣千元

項 目		金 額
非關係人:
A58	\$	492,118
G47		337,748
C37		318,042
其他(均小於5%)		2,457,648
小 計		3,605,556
減:備抵呆帳		(22,923)
淨 額	\$	3,582,633

存貨明細表

	金 額
項 目	成 本	淨變現價值	備 註
原物料	\$ 255,487	243,297	市價採重置成本
在製品	1,003,391	1,117,148	市價採淨變現價值
製成品	336,421	214,794	〃
商 品	275,821	143,862	〃
小 計	1,871,120	1,719,101
減:備抵存貨跌價損失	(221,651)
合 計	\$ 1,649,469

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動變動明細表

民國一一○年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元/千股

	期 初	本 期 增 加	本 減 少 期		末 期	提 擔 供
名 稱 非 流 動 :	股 數 或 數 價 張 公 允 值	股 數 或 數 金 張 額	股 數 或 數 金 張 額	處 分 ( ) 損 益 本 價 期 評	股 數 或 數 價 張 公 允 值	質 保 或 情 押 備 形 註
鼎 ( ) 群 益 金 券 股 公 司 證	\$ 4, 8 9 8 6 6, 3	6 7 - -	( 4, 8 9 8 ) ( 6 9 6 ) 7, 5	( 4 8 6 ) 2, 0 7 5	- -	無 -
愛 業 ( ) 地 雅 股 公 司 工	3 4, 0 0 0 4 0 1, 2	0 0 - -	- -	5 1, 0 0 0 -	3 4, 0 0 0 4 5 2, 2 0 0	無 -
	\$ 4 6 7, 5	6 7 -	( 6 7, 9 5 6 )	( 4 8 6 ) 5 3, 0 7 5	4 5 2, 2 0 0

採用權益法之投資變動明細表

民國一一○年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元/千股

	期初 餘額		本	期增 加	本 期	減 少	依權 益法 列 認		累積 算 換	發 放現 金		末餘 期 額		擔保 提供
事 被 投 資 業 名 稱 採 權 益法 價 評 :	股數 ( 千 股 )	金 額	股數	金 額	股數	金 額	之投 資 ( 損 ) 益	其他	整 數 調	股 利	股數	持 股 %	金 額	或 質 押 情 形
Un itec h E lect ics ron	\$ 3.7 5	2,3 43, 979	-	-	-	-	1,2 19,9 12	-	( 69) 7,3	-	3.7 5	100 .00	3,5 56, 522	無
tion al L imi ted ( I) Inte BV rna
達 泰 資 ( ) 投 股 公司	82, 000	1,1 16,4 51	-	-	-	-	84, 199	13, 895	( 1,63 9)	-	82, 000	100 .00	1,2 12,9 06	無
工業 ( ) 富 喬 股 公司	2,5 40	40, 206	-	-	2,5 40	( ) 40, 964	420	405	( 67)	-			-	無
itec h E lect ics Un ron
Inte tion al L imi ted ( HK ) rna	5,0 00	138 ,10 3	-	-	-	-	78, 963	-	( 83)	-	5,0 00	6.1 0	216 ,98 3	無
	\$	3, 638 ,7 39		-		( 40, 964 )	1, 383 494 ,	14, 300	( 9, 158 )	-			4, 986 411 ,

短期借款明細表

民國一一○年十二月三十一日 單位:新台幣千元

債權人	借款性質	期末餘額	期 間	融資額度	擔 保 品
合庫銀行	信用借款	111,190	一年以內	150,000	無
台灣中小企銀	″	84,435	″	100,000	″
台灣銀行	″	50,000	″	300,000	″
遠東銀行	″	50,000	″	200,000	″
土地銀行	信用狀借款	18,427	″	200,000	″
兆豐銀行	擔保借款	100,000	″	259,250	土地、建物
減:兌換損失		(2,906)
合 計		\$ 411,146
註:利率區間為0.56%〜0.93%。

應付帳款明細表

項 目	金 額
非關係人:
霖宏科技	\$	275,066
台光電子材料		176,498
阿托科技		117,886
其他(均小於5%)		1,210,175
小 計		1,779,625
減:兌換利益		(18,104)
合 計	\$	1,761,521

其他應付款明細表

民國一一○年十二月三十一日 單位:新台幣千元

	項 目		金 額
應付薪資		\$	389,205
應付設備款			131,847
其	他		295,357
合	計	\$	816,409

長期借款明細表

		借 款	金 額
		一 年 內	一年以上
項	目	到期部份	到期部份	契約期限	抵押或擔保情形
元大銀行		-	550,000	112.06	土地、建物
元大銀行		100,000	50,000	112.06	土地、建物
安泰銀行		-	200,000	112.06	無
兆豐銀行		67,000	233,000	115.02	土地、建物
兆豐銀行		39,000	311,000	115.12	土地、建物
台銀聯貸		725,000	2,712,500	114.04	土地、建物、機器
高雄銀行		60,000	5,000	112.03	無
高雄銀行		30,000	70,000	113.11	無
合 計		\$ 1,021,000	4,131,500

註:利率區間為1.10%〜2.16%。

營業收入明細表

民國一一○年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元

品 名	數量(單位:千平方呎)	金 額
二 層 板	808.00 \$	280,102
四 層 板	4,274.00	1,962,736
六 層 板	2,427.00	2,468,205
八 層 板	2,030.00	2,006,155
十 層 板 以 上	2,181.00	5,008,438
其 他	-	143,820
銷貨淨額	\$	11,869,456

營業費用明細表

項 目	金 額
推銷及管理費用:
薪工津貼	\$ 440,945
什 支	132,703
佣金支出	102,775
其他(均小於5%)	464,591
小 計	1,141,014
研發費用	64,470
合 計	\$ 1,205,484

營業成本明細表

民國一一○年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元

項 目	金 額
直接原料
期初存料	\$ 110,438
加:本期進料	1,717,268
減:轉列製造費用	(22,015)
期末存料	(126,992)
直接原料耗用	1,678,699
間接材料
期初存料	137,276
加:本期進料	1,884,091
減:轉列製造費用	(367,473)
期末存料	(128,495)
間接原料耗用	1,525,399
直接人工	1,914,875
製造費用	3,684,283
製造成本	8,803,256
加:期初在製品	858,109
減:期末在製品	(1,003,391)
轉列研究發展費用	(20,504)
其 他	(688)
製成品成本	8,636,782
加:期初製成品	143,853
期初境外倉	171,702
減:期末製成品	(141,759)
其 他	(1,719)
期末境外倉	(194,662)
製成品銷售成本	8,614,197
期初存貨	249,142
加:本期進貨	3,930,935
期末存貨	(275,821)
買賣銷貨成本	3,904,256
加:存貨呆滯及跌價損失	6,044
減:廣告費及樣品費	(23,457)
出售廢料	(172,216)
營業成本	\$ 12,328,824

不動產、廠房及設備成本及累計折舊變動明細表,請詳個體財務報告附註六(八)。 使用權資產成本及累計折舊變動明細表,請詳個體財務報告附註六(九)。