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UNITECH Audit Report / Information 2019
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Audit Report / Information
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個體財務報告暨會計師查核報告
民國一〇八年度及一〇七年度
公司地址:新北市土城區中山路4巷3號 話: $(02)2268 - 5071$ 電
| 目 | 錄 |
|---|---|
| 項 目 |
頁次 |
|---|---|
| 一、封 面 |
1 |
| 錄 二、目 |
$\overline{2}$ |
| 三、會計師查核報告書 | 3 |
| 四、資產負債表 | $\overline{4}$ |
| 五、綜合損益表 | 5 |
| 六、權益變動表 | 6 |
| 七、現金流量表 | $\overline{7}$ |
| 八、個體財務報告附註 | |
| (一)公司沿革 | 8 |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 8 |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | $8\sim11$ |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | $11 - 25$ |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 25 |
| (六)重要會計項目之說明 | $26 - 50$ |
| (七)關係人交易 | $51 - 52$ |
| (八)質押之資產 | 52 |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | $52 - 53$ |
| (十)重大之災害損失 | 53 |
| (十一)重大之期後事項 | 53 |
| $(+)$ 其 他 |
$53 - 54$ |
| (十三)附註揭露事項 | |
| 1. 重大交易事項相關資訊 | $54 - 55$ |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 56 |
| 3.大陸投資資訊 | $56 - 57$ |
| (十四)部門資訊 | 57 |
| 九、重要會計項目明細表 | $58 - 65$ |
KPMG
台北市11049信義路5段7號68樓(台北101大樓) Telephone 電話 + 886 (2) 8101 6666 68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, Xinyi Road, Taipei City 11049, Taiwan (R.O.C.)
Fax 傳真 + 886 (2) 8101 6667 Internet 網址 kpmg.com/tw
KPMG
關鍵查核事項之說明:
燿華電子股份有限公司主要係銷售各式多層印刷電路板,燿華電子股份有限公司之應 收帳款係按備抵損失政策提列減損損失,其依客戶信用風險、歷史信用損失經驗及對客戶 未來經濟狀況之合理預期估列,由於客戶所處產業景氣波動大,且對未來經濟狀況之評估 涉及管理階層專業判斷,因此應收帳款減損評估之測試將列為本會計師查核重點項目。 因應之查核程序:
本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括︰瞭解應收帳款收款的內部控制制 度設計與執行;取得燿華電子股份有限公司對應收帳款減損評估之政策,評估管理當局對 應收帳款備抵評價之假設,執行抽樣程序以檢查應收帳款帳齡表之正確性及分析應收帳款 帳齡分析表以了解有無重大逾期之帳款等;以及評估燿華電子股份有限公司於財務報導日 之備抵減捐捐失之適足性。
二、存貨之評價
有關存貨之會計政策請詳個體財務報告附註四(七)存貨;存貨減損之會計估計及假設 不確定性,請詳個體財務報告附註五(二);存貨減損提列情形請詳個體財務報告附註六 $(E)$
關鍵查核事項之說明:
存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。由於終端產品市場變化快速,影響燿華電子股 份有限公司客户對其相關產品的下單及改單,導致存貨之成本可能超過其淨變現價值及產 品呆滯陳廢之風險。因此,存貨之評價為本會計師執行燿華電子股份有限公司個體財務報 告查核重要的評估事項之一。
因應之查核程序:
本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括評估燿華電子股份有限公司存貨減 損提列政策之合理性,評估管理當局對存貨備抵評價之假設及燿華電子股份有限公司以前 年度實際發生呆滯及報廢存貨情形;核對燿華電子股份有限公司是否已依所訂之政策進行 存貨評價;檢視存貨庫齡報表,分析各期存貨庫齡變化情形;瞭解燿華電子股份有限公司 管理階層所採用之銷售價格,以評估存貨淨變現價值之合理性;評估燿華電子股份有限公 司於財務報導日之備抵損失之適足性;以及評估燿華電子股份有限公司管理階層針對有關 存貨備抵之揭露是否允當。
其他事項
列入燿華電子股份有限公司採用權益法之投資公司,部分被投資公司未經本會計師查核, 而係由其他會計師查核。因此,本會計師對上開個體財務報告所表示之意見中,有關上述非經 本會計師查核之部分被投資公司財務報告所列之金額,係依據其他會計師之查核報告。民國一 ○八年及一○七年十二月三十一日認列對上述被投資公司採用權益法之投資金額分別占資產總 額之5.53%及5.95%,民國一○八年及一○七年一月一日至十二月三十一日所認列之採用權益法 之子公司及關聯企業損益之份額分別占稅前淨利之(0.85)%及2.75%。
KPMG
管理階層與治理單位對個體財務報告之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個體財務報告,且維 持與個體財務報告編製有關之必要內部控制,以確保個體財務報告未存有導因於舞弊或錯誤之 重大不實表達。
於編製個體財務報告時,管理階層之責任亦包括評估燿華電子股份有限公司繼續經營之能 力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算燿華電子股份有 限公司或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
燿華電子股份有限公司之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。
會計師查核個體財務報告之責任
本會計師查核個體財務報告之目的,係對個體財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之 重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依照一般公認審計準 則執行之查核工作無法保證必能偵出個體財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於 舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報告使用者所作之經 濟決策,則被認為具有重大性。
本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦 執行下列工作:
- 1.辨認並評估個體財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設計及執 行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及 共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之 風險高於導因於錯誤者。
- 2.對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序,惟其目的非 對燿華電子股份有限公司內部控制之有效性表示意見。
- 3.評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
- 4.依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使燿華電子股份 有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出結 論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒個體財務報 告使用者注意個體財務報告之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計 師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致燿華電 子股份有限公司不再具有繼續經營之能力。
- 5.評估個體財務報告(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及個體財務報告是否允當表 達相關交易及事件。
- 6.對於採用權益法之被投資公司之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對個體財務報告表 示意見。本會計師負責查核案件之指導、監督及執行,並負責形成燿華電子股份有限公司之 查核意見。
KPMG
本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及重大查核發現(包 括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業 道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係 及其他事項(包括相關防護措施)。
本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對燿華電子股份有限公司民國一〇八年度個體 財務報告查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公開揭 露特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預期 此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。
安侯建業聯合會計師事務所
汞 到 集 師: 計 會
證券主管機關 全管證審字第1040010193號 核准簽證文號 (88)台財證(六)第18311號 民 國 一〇九 年 三 月 二十三 日
| 108.12.31 | 107.12.31 | 108.12.31 | 107.12.31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資 產 流動資產: |
額 金 |
$\frac{96}{6}$ | 金 额 36 | 負債及權益 | $\%$ 額 金 |
額 % 金 |
|||
| 現金及約當現金(附註六(一)) | 流動負債: | ||||||||
| 1100 | 應收帳款淨額(附註六(三)) | 721,920 S. |
$\overline{\mathbf{3}}$ | 274,938 | $\overline{\phantom{a}}$ | 2100 | 短期借款(附註六(十)及八) 應付帳款 |
737,499 \$ $\overline{4}$ |
601,645 3 |
| 1170 | 應收帳款-關係人淨額(附註七) | 4,578,646 22 | 4,253,991 21 | 2170 | 2,184,359 10 |
2,174,435 11 | |||
| 1180 | $7\phantom{.0}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\blacksquare$ | $\sim$ | 2180 | 應付帳款一關係人(附註七) | 399,134 $\overline{2}$ |
541,804 $\overline{\phantom{a}}$ |
|
| 1200 | 其他應收款(附註六(四)) | 34,575 | $\overline{a}$ | 2200 | 其他應付款 | 1,379,228 -6 |
1,251,568 - 6 |
||
| 1210 | 其他應收款一關係人(附註七) 存貨一製造業(附註六(五)) |
12,409 | 664 | $\sim$ | 2220 | 其他應付款項一關係人(附註七) | 5,776 | 3,099 $\sim$ $\sim$ |
|
| 1310 | 預付款項 | 1,850,399 | -9 | 1,709,210 | - 9 | 2230 | 本期所得稅負債(附註六(十五)) | 331,555 2 |
|
| 1410 | 其他金融資產一流動(附註七及八) | 73,059 | 75,496 | $\sim$ | 2280 | 租賃負債-流動(附註六(十二)) | 97,444 | ||
| 1476 1479 |
其他流動資產一其他 | 52,498 - | 55,722 | $\sim$ $-$ | 2322 | 一年或一營業週期內到期長期借款(附註六(十一)及八) | 1,252,000 6 |
1,186,280 - 6 |
|
| 流動資產合計 | 22,189 | $\sim$ $-$ | $77,760$ - | 2399 | 其他流動負債一其他 | 12,765 $\sim$ $\sim$ |
$16,197$ - | ||
| 非流動資產: | 7,345,702 | 34 | 6,447,781 32 | 流動負債合計 非流動負債: |
6,399,760 $-30$ |
$5,775,028$ 29 | |||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動(附註六(二)) | 324,042 | -2 | 57,262 - | 2540 | 長期借款(附註六(十一)及八) | 2,837,000 - 13 |
4,329,000 21 | |
| 1550 | 採用權益法之投資(附註六(六)) | 3,965,036 | - 19 | 3,946,892 19 | 2570 | 遞延所得稅負債(附註六(十五)) | 171,517 1 | 171,517 $\blacksquare$ |
|
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註六(七)、七及八) | 9,076,124 42 | 9,579,500 48 | 2580 | 租賃負債一非流動(附註六(十二)) | 457.680 $\overline{2}$ |
|||
| 1755 | 使用權資產(附註六(八)) | 560,444 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\sim$ | $\sim$ | 2640 | 淨確定福利負債一非流動(附註六(十四)) | 291,613 $\blacksquare$ |
$\sim$ $\sim$ 239,187 $\blacksquare$ |
| 1780 | 無形資產(附註六(九)) | 36,371 - | 37,787 | $\sim$ $-$ | 2670 | 其他非流動負債一其他 | Contract $\sim$ 100 $\pm$ |
$2,895$ - | |
| 1840 | 遞延所得稅資產(附註六(十五)) | 7,495 - | 135,245 | 非流動負債合計 | 3,757,810 17 |
$4,742,599$ 23 | |||
| 1915 | 預付設備款(附註九) | $87.676 -$ | 77,829 - | 負債總計 | $10,157,570$ 47 | $10,517,627$ 52 | |||
| 1920 | 存出保證金(附註八及九) | 58,448 | 58,070 - | 權益(附註六(十六)): | |||||
| 1980 | 其他金融資產一非流動(附註八) | $\sim$ | $34,787 -$ | 3110 | 普通股股本 | 6,194,072 29 | 6,194,072 30 | ||
| 1990 | 其他非流動資產一其他(附註九) | 11,438 | $\sim$ 100 $\pm$ | 16,049 | $\sim$ 100 $\mu$ | 3200 | 資本公積 | 2,831,974 13 | 2,822,047 14 |
| 非流動資產合計 | 14,127,074 66 13,943,421 68 | 保留盈餘: | |||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 133,076 -1 |
67,411 - | ||||||
| 3320 | 特別盈餘公積 | 157,021 $\overline{1}$ |
$\sim$ | ||||||
| 3350 | 未分配盈餘 | $2,180,933$ 10 947,066 5 | |||||||
| 保留盈餘小計 | $2,471,030$ 12 | $1,014,477$ 5 | |||||||
| 其他權益: | |||||||||
| 3410 | 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | $(37.584) -$ | 76,548 - | ||||||
| 3420 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益 | $53.104 -$ | $(87,289)$ - | ||||||
| 3491 | 其他權益一員工未賺得酬勞 | $(7,543) -$ | $(16, 453)$ - | ||||||
| 3445 | 確定福利計畫再衡量數 | $(189, 847)$ (1) | $(129,827)$ (1) | ||||||
| 其他權益小計 | $(181,870)$ (1) | $(157,021)$ (1) | |||||||
| 權益總計 | $11,315,206$ 53 | $9,873,575$ 48 | |||||||
| 資產總計 | \$ 21,472,776 100 20,391,202 100 | 負債及權益總計 | \$ 21,472,776 100 20,391,202 100 |
| 108年度 | 107年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 額 金 |
% | 額 金 |
% | |||
| 4000 | 營業收入淨額(附註六(十八)) | \$20,047,921 | 100 | 17,387,132 | 100 | |
| 5110 | 銷貨成本(附註六(五)及七) | 15,769,394 | 79 | 15,267,637 | 88 | |
| 營業毛利 | 4,278,527 | 21 | 2,119,495 | 12 | ||
| 營業費用: | ||||||
| 6100 | 推銷費用(附註六(十四)及七) 研究發展費用(附註六(十四)) |
1,964,053 | 10 | 1,329,247 | 8 | |
| 6300 6450 |
預期信用減損損失(利益)(附註六(三)) | 64,840 (2,164) |
81,753 | |||
| 營業費用合計 | 2,026,729 | 10 | 1,411,000 | 8 | ||
| 營業淨利 | 2,251,798 | 11 | 708,495 | $\overline{4}$ | ||
| 營業外收入及支出(附註六(六)(二十)及七): | ||||||
| 7010 | 其他收入 | 65,918 | 66,521 | |||
| 7020 | 其他利益及損失 | (134, 572) | (1) | (93, 357) | ||
| 7050 | 財務成本 | (108, 429) | (1) | (109, 678) | (1) | |
| 7060 | 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 | 131,628 | $\mathbf{1}$ | 149,836 | $\boxed{1}$ | |
| 營業外收入及支出合計 | (45, 455) | (1) | 13,322 | |||
| 稅前淨利 | 2,206,343 | 10 | 721,817 | 4 | ||
| 7951 | 減:所得稅費用(附註六(十五)) | 471,043 | $\overline{2}$ | 65,166 | $\blacksquare$ | |
| 本期淨利 | 1,735,300 | 8 | 656,651 | $\overline{4}$ | ||
| 8300 | 其他綜合損益: | |||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | |||||
| 8311 | 確定福利計畫之再衡量數 | (60,020) | (31, 287) | |||
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工 | |||||
| 具投資未實現評價損益 | 135,502 | $\perp$ | (44, 592) | |||
| 不重分類至損益之項目合計 | 75,482 | (75, 879) | ||||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | |||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | $(114, 132)$ (1) | (65, 473) | $\left( \underline{1} \right)$ | ||
| 後續可能重分類至損益之項目合計 | (114, 132) | (1) | (65, 473) | (1) | ||
| 8300 | 本期其他綜合損益(稅後淨額) | (38, 650) | $\blacksquare$ | (141, 352) | (1) | |
| 本期綜合損益總額 | \$1,696,650 | $\overline{\mathbf{8}}$ | 515,299 | $\overline{3}$ | ||
| 每股盈餘 | ||||||
| (單位:新台幣元)(附註六(十七)) | ||||||
| 基本每股盈餘 | S | 2.80 | 1.06 | |||
| 稀釋每股盈餘 | S | 2.80 | 1.06 |
(請詳閱後附個體財務報告附註) ,
會計主管:吳錦芳
$\sim$ 5 $\sim$
BEATH
經理人:洪顯青
| 其他權益項目 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 保留盈餘 | 國外營運機 構財務報表 |
透過其他綜合損 益按公允價值衡 |
備供出售金 | 確定福利 | |||||||
| 普通股 | 法定盈 | 特別盈 | 未分配 | 换算之兒換 | 量之金融資產未 | 融商品未實現 | 計畫再衡 | 員工未賺得 | |||
| 股本 | 資本公積 | 餘公積 | 餘公積 | 盈餘 | 額 | 實現利益(損失) | (損)益 | 數 | 挙 酬 |
權益總額 | |
| 民國一〇七年一月一日餘額 | 6,009,991 \$ |
2,800,948 | $\blacksquare$ | 674,107 | 142,021 | (42, 697) | (98, 540) | 9,485,830 | |||
| 追溯適用新準則之調整數 | $\tilde{\phantom{a}}$ | $\sim$ | $\sim$ | (42, 697) | 42,697 | $\sim$ | $\sim$ | $\sim$ 100 $\mu$ | |||
| 期初重編後餘額 | 6,009,991 | 2,800,948 | 674,107 | 142,021 | (42, 697) | (98, 540) | $\overline{a}$ | 9,485,830 | |||
| 本期淨利(損) | 656,651 | $\overline{a}$ | 656,651 | ||||||||
| 本期其他綜合損益 | $\sim$ | (65, 473) | (44, 592) | (31, 287) | $\overline{\phantom{a}}$ | (141, 352) | |||||
| 本期綜合損益總額 | 656,651 | (65, 473) | (44, 592) | (31, 287) | 515,299 | ||||||
| 盈餘指撥及分配: | |||||||||||
| 提列法定盈餘公積 | 67,411 | $\blacksquare$ | (67, 411) | $\overline{\phantom{a}}$ | $\bullet$ | ||||||
| 普通股現金股利 | (182, 178) | $\overline{\phantom{a}}$ | (182, 178) | ||||||||
| 普通股股票股利 | 121,453 | (121, 453) | $\blacksquare$ | $\sim$ | |||||||
| 其他首本公積變動: 因發行可轉換公司債認列權益組成項目-認股權 |
|||||||||||
| 而產生者 | (2,511) | (2,511) | |||||||||
| 可轉換公司債轉換 | 62,628 | 3.596 | 66,224 | ||||||||
| 未領現金股利 | 170 | 170 | |||||||||
| 採用權益法認列之關聯企業之變動數 | 19,844 | (12,650) | $\sim$ | (16, 453) | (9,259) | ||||||
| 民國一〇七年十二月三十一日餘額 | 6,194,072 | 2,822,047 | 67,411 | 947,066 | 76,548 | (87, 289) | (129, 827) | (16, 453) | 9,873,575 | ||
| 本期淨利(損) | 1,735,300 | $\sim$ | 1,735,300 | ||||||||
| 本期其他綜合損益 | (114, 132) | 135.502 | (60,020) | (38,650) | |||||||
| 本期綜合損益總額 | 1,735,300 | (114, 132) | 135,502 | (60,020) | $\sim$ | 1,696,650 | |||||
| 盈餘指撥及分配: | |||||||||||
| 提列法定盈餘公積 | 65,665 | $\blacksquare$ | (65, 665) | $\overline{a}$ | |||||||
| 提列特別盈餘公積 | 157,021 | (157,021) | |||||||||
| 普通股現金股利 | (247,763) | $\sim$ | (247,763) | ||||||||
| 其他資本公積變動: 採用權益法認列之關聯企業之變動數 |
|||||||||||
| 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 | 9,927 | (26,093) (4,891) |
$\blacksquare$ | 4,891 | 8,910 | (7,256) | |||||
| 民國一〇八年十二月三十一日餘額 | 6,194,072 | 2,831,974 | 133,076 | 157,021 | 2,180,933 | (37, 584) | 53,104 | (189, 847) | (7,543) | 11,315,206 | |
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 營業活動之現金流量: | ||
| 本期税前淨利 調整項目: |
2,206,343 \$ |
721,817 |
| 收益費損項目 | ||
| 折舊費用 | ||
| 攤銷費用 | 1,431,401 | 1,440,305 |
| 預期信用減損迴轉利益 | 6,206 | 2,828 |
| 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨利益 | (2,164) | |
| 利息費用 | 108,429 | (40) 107,569 |
| 利息收入 | (8, 463) | (6,147) |
| 股利收入 | (2,559) | (1,196) |
| 採用權益法認列之子公司及關聯企業利益之份額 | (131, 628) | (149, 836) |
| 處分及報廢不動產、廠房及設備損失 | 24,931 | 10,431 |
| 處分投資利益 | (7,640) | |
| 收益費損項目合計 | 1,426,153 | 1,396,274 |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數: | ||
| 應收票據 | 12 | |
| 應收帳款 | (322, 491) | 527,774 |
| 應收帳款一關係人 | (7) | |
| 其他應收款 | (2,345) | |
| 其他應收款一關係人 | (11,745) | 34 |
| 存貨 | (141, 189) | 33,707 |
| 預付款項 | 2,437 | (4,618) |
| 其他流動資產 | 55,571 | 133,663 |
| 其他金融資產 | 5,781 | 55,299 |
| 應付帳款 | 9,924 | (475, 944) |
| 應付帳款一關係人 | (142,670) | (333,690) |
| 其他應付款 | 202,734 | 91,410 |
| 其他應付款一關係人 | 2,677 | 3,099 |
| 其他流動負債 | (3, 432) | 4,706 |
| 淨確定福利負債 其他營業負債 |
(5,926) | (53, 529) |
| 調整項目合計 | (2,895) 1,072,577 |
(2,623) |
| 營運產生之現金流入 | 3,278,920 | 1,375,574 2,097,391 |
| 收取之利息 | 8,463 | 6,298 |
| 收取之股利 | 16,116 | 27,430 |
| 支付之利息 | (110, 184) | (106, 075) |
| 支付之所得稅 | (47, 783) | (47, 853) |
| 營業活動之淨現金流入 | 3,145,532 | 1,977,191 |
| (請詳閱後附個體財 務報告 附註) 董事長:張元銘 經理人:洪顯青 $\sim7$ ~ |
會計主管:吳錦芳 |
董事長:張元銘
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 投資活動之現金流量: | ||
| 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | (170,000) | |
| 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | 15,593 | |
| 取得採用權益法之投資 | (153,980) | |
| 處分採用權益法之投資 | 51,015 | |
| 取得不動產、廠房及設備 | (917, 775) | (1,622,472) |
| 處分不動產、廠房及設備 | 16,325 | 25,555 |
| 存出保證金增減少(增加) | (378) | 836 |
| 取得無形資產 | (2,890) | (38, 421) |
| 其他非流動資產減少 | 2,711 | 3,250 |
| 投資活動之淨現金流出 | (1,056,414) | (1,734,217) |
| 籌資活動之現金流量: | ||
| 短期借款增加 | 7,605,658 | 5,904,866 |
| 短期借款減少 | (7,469,804) | (6,056,770) |
| 舉借長期借款 | 3,024,000 | 4,273,000 |
| 償還長期借款 | (4,450,280) | (4,301,932) |
| 租賃本金償還 | (103, 947) | |
| 發放現金股利 | (247,763) | (182,030) |
| 籌資活動之淨現金流出 | (1,642,136) | (362, 866) |
| 本期現金及約當現金增加(減少)數 | 446,982 | (119, 892) |
| 期初現金及約當現金餘額 | 274,938 | 394,830 |
| 期末現金及約當現金餘額 | S 721,920 |
274,938 |
個體財務報告附註
民國一〇八年度及一〇七年度
(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)
一、公司沿革
燿華電子股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國七十三年十二月三十一日奉經濟部 核准設立,註冊地址為新北市土城區中山路4巷3號。本公司主要營業項目為多層印刷電路 板、各式印刷電路板及工藝圖之設計、製造及買賣。
二、通過財務報告之日期及程序
本個體財務報告已於民國一〇九年三月二十三日經董事會通過發佈。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響 本公司自民國一○八年起全面採用經金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)認 可並於民國一〇八年生效之國際財務報導準則編製個體財務報告。相關新發布、修正 及修訂之準則及解釋彙列如下:
國際會計準則
| 理事曾發布 | |
|---|---|
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 之生效日 |
| 國際財務報導準則第16號「租賃」 | 2019年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第23號「所得稅務處理之不確定性」 | 2019年1月1日 |
| 國際財務報導準則第9號之修正「具有負債補償之提前還款特 性」 |
2019年1月1日 |
| 國際會計準則第19號之修正「計畫修正、縮減或清償」 | 2019年1月1日 |
| 國際會計準則第28號之修正「對關聯企業及合資之長期權益」 | 2019年1月1日 |
| 國際財務報導準則2015-2017週期之年度改善 | 2019年1月1日 |
除下列項目外,適用上述新認可之國際財務報導準則對個體財務報告未造成重大 變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下:
1.國際財務報導準則第十六號「租賃」
國際財務報導準則第十六號「租賃」(以下簡稱國際財務報導準則第十六號)取 代現行國際會計準則第十七號「租賃」(以下簡稱國際會計準則第十七號)、國際財 務報導解釋第四號「決定一項安排是否包含租賃」(以下簡稱國際財務報導解釋第 四號)、解釋公告第十五號「營業租賃:誘因」及解釋公告第二十七號「評估涉及 租賃之法律形式之交易實質」。
本公司採修正式追溯法過渡至國際財務報導準則第十六號,將初次適用之累積 影響數調整民國一〇八年一月一日之保留盈餘,相關會計政策變動之性質及影響說 明如下:
$(1)$ 租賃定義
本公司先前係依據國際財務報導解釋第四號於合約開始日判斷一項協議是否 屬或包含租賃。變更會計政策後則係以國際財務報導準則第十六號之租賃定義評 估合約是否屬或包含租賃,會計政策詳附註四(十一)。
過渡至國際財務報導準則第十六號時,本公司選擇採用權宜作法豁免評估初 次適用日前之交易是否為租賃,亦即,將先前已辨識為租賃之合約直接適用國際 財務報導準則第十六號之規定。先前已依據國際會計準則第十七號及國際財務報 導解釋第四號辨識非屬租賃之合約則不再重新評估是否為租賃。因此,國際財務 報導準則第十六號所規定之租賃定義僅適用於初次適用日及之後所簽訂或變更之 合約。
(2)承租人
本公司為承租人之交易,先前係依據租賃合約是否已移轉附屬於標的資產所 有權之幾乎所有風險與報酬評估其分類。於國際財務報導準則第十六號下,則針 對租賃合約於資產負債表上認列使用權資產及租賃負債。
本公司選擇將承租辦公設備適用短期租賃之認列豁免,
A. 先前於國際會計準則第十七號下分類為營業租賃之合約
過渡時,租賃負債係以剩餘租賃給付現值衡量,並使用初次適用日本公司 增額借款利率折現。使用權資產則以下列金額之一衡量:
- a.該使用權資產之帳面金額,如同自開始日已適用國際財務報導準則第十六 號,但使用初次適用日之承租人增額借款利率折現。本公司適用此方式於其 大型不動產租賃;或
- b.租賃負債之金額,調整與該租賃有關之所有預付或應付之租賃給付金額。本 公司適用此方式於前述以外之其他所有租賃。
- 此外,本公司採用以下權宜作法過渡至國際財務報導準則第十六號:
- a.針對具有類似特性之租賃組合採用單一折現率。
- b.依其於初次適用日前刻依據國際會計準則第三十七號「負債準備、或有負債 及或有資產的有關虧損性合約之評估結果,作為對使用權資產減損評估之替 代方法。
- c.針對租賃期間於初次適用日後12個月內結束之租賃,適用豁免而不認列使用 權資產及租賃負債。
- d.不將原始直接成本計入初次適用日之使用權資產衡量中。
e.於租賃合約包含租賃延長或終止選擇權下,決定租賃期間時,採用後見之 明。
B.先前分類為融資租賃之合約
針對先前於國際會計準則第十七號下分類為融資租賃之合約,使用權資產 及租賃負債於初次適用日之帳面金額,即為該日前刻依據國際會計準則第十七 號所衡量租賃資產及租賃負債之金額。
(3)出租人
本公司無須針對其為出租人之交易於過渡至國際財務報導準則第十六號時進 行任何調整,而係自初次適用日起適用國際財務報導準則第十六號處理其出租交 易。
於國際財務報導準則第十六號下,應基於使用權資產而非標的資產評估轉租 之分類。過渡時,本公司針對先前適用國際會計準則第十七號下分類為營業租賃 之轉租重新評估其分類後,認為該轉租於國際財務報導準則第十六號下應分類為 融資租賃。
(4)對財務報告之影響
過渡至國際財務報導準則第十六號時,本公司於初次適用日認列使用權資產 及租賃負債之金額分別為633,176千元及633,176千元。租賃負債係以本公司初次適 用日之增額借款利率將租賃給付折現,所使用之利率其加權平均數為1.86%。
初次適用日之前一年度揭露之營業租賃承諾金額與初次適用日認列之租賃負 倩金額調節如下:
$\sqrt{20}$
| 108.LL | ||
|---|---|---|
| 107.12.31個體財務報告揭露之營業租賃承諾金額 | S | 644,846 |
| 認列豁免: | ||
| 短期租賃 | (2,685) | |
| 642,161 | ||
| 以108.1.1增額借款利率折現後之金額(即認列租賃負債金額) S | 633,176 |
2.國際財務報導解釋第23號「所得稅務處理之不確定性」
新解釋闡明於評估具不確定性之租稅處理對課稅所得(損失)、課稅基礎、未使 用課稅損失、未使用投資抵減及稅率之影響時,應假設租稅主管機關將依法審查相 關金額,並且於審查時已取得所有相關資訊。
若評估後認為租稅主管機關很有可能接受一項具不確定性之租稅處理,則應以 與租稅申報時所使用之處理一致之方式決定課稅所得(損失)、課稅基礎、未使用課 稅損失、未使用投資抵減及稅率;反之,若並非很有可能,則得以最有可能金額或 期望值兩者較適用者,反映每一項具不確定性之租稅處理之影響。
截至目前為止,本公司預計上述改變對個體財務報告未有重大影響。
(二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響
依據金管會民國一〇八年七月二十九日金管證審字第1080323028號令,公開發行 以上公司應自民國一〇九年起全面採用經金管會認可並於民國一〇九年生效之國際財 務報導準則。相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:
| 理事會發布 | |||
|---|---|---|---|
| -- | -- | -- | ------- |
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第3號之修正「業務之定義」 | 2020年1月1日 |
| 國際財務報導準則第9號、國際會計準則第39號及國際財務報導 2020年1月1日 準則第7號之修正「利率指標變革」 |
|
| 國際會計準則第1號及國際會計準則第8號之修正「重大之定 義 |
2020年1月1日 |
本公司評估適用上述新認可之國際財務報導準則,將不致對個體財務報告造成重 大變動。
(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋
下表彙列國際會計準則理事會(以下簡稱理事會)已發布及修訂但尚未經金管會 認可之準則及解釋。
| 理事會發布 | |
|---|---|
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 之生效日 |
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資 者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 |
尚待理事會決 定 |
| 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 2021年1月1日 |
| 國際會計準則第1號之修正「將負債分類為流動或非流動」 | 2022年1月1日 |
對本公司可能攸關者如下:
| 發布日 | 新發布或修訂準則 | 主要修訂內容 |
|---|---|---|
| 2014.9.11 | 國際財務報導準則第10號及 | 闡明當投資者將其子公司移轉與關聯 |
| 國際會計準則第28號之修正 | 企業或合資時,若所出售或投入之資 | |
| 投資者與其關聯企業或合 | 產構成一項業務,則投資者視為喪失 | |
| 資間之資產出售或投入」 | 對業務之控制,應認列所有利益或損 | |
| 失;若不構成業務,則應依持股比例 | ||
| 計算未實現損益,將部分利益或損失 | ||
| 遞延認列。 |
本公司現正持續評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與經營結果之影響,相關 影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
本個體財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外,下列會計政 策已一致適用於本個體財務報告之所有表達期間。
(一) 遵循聲明
本個體財務報告係依照「證券發行人財務報告編製準則」編製。
(二)編製基礎
1.衡量基礎
除下列資產負債表之重要項目外,本個體財務報告係依歷史成本為基礎編製: (1)依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值金融資產;及
(2)净確定福利負債(或資產),係依退休基金資產之公允價值減除確定福利義務現值 及附註四(十六)所述之上限影響數衡量。
2.功能性貨幣及表達貨幣
本公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本個 體財務報告係以本公司之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資訊 均以新台幣千元為單位。
幣 (三)外
1.外幣交易
外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。於後續每一報導期間結束日(以 下稱報導日)之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣。以公允價值衡量 之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率換算為功能性貨幣,以歷史成本衡 量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。
換算所產生之外幣兌換差異通常係認列於損益,惟以下情況係認列於其他綜合 捐益:
(1)指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具;
(2)指定為國外營運機構淨投資避險之金融負債於避險有效範圍內;或
(3)合格之現金流量避險於避險有效範圍內。
2.國外營運機構
國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依報 導日之匯率換算為新臺幣;收益及費損項目則依當期平均匯率換算為新臺幣,所產 生之兌換差額均認列為其他綜合損益。
當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機構 相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公司 時,相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分会有國外營運機 構之關聯企業或合資之投資時,相關累計兌換差額則按比例重分類至捐益。
對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計書且不可能於可預見 之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部 分而認列為其他綜合損益。
(四)資產與負債區分流動與非流動之分類標準
符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為非 流動資產:
- 1.預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗;
- 2.主要為交易目的而持有該資產;
- 3.預期於報導期間後十二個月內實現該資產;或
- 4.該資產為現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償 負債受到其他限制者除外。
符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為非 流動負債:
- 1.預期將於正常營業週期中清償該負債;
- 2.主要為交易目的而持有該負債;
- 3.預期將於報導期間後十二個月內到期清償該負債;或
- 4.未具無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之權利之負債。負債之條 款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。
(五)現金及約當現金
現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿足短 期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當現金。
銀行透支為可立即償還且屬於本公司整體現金管理之一部分者,於現金流量表列 為現金及約當現金之組成項目。
(六)金融工具
應收帳款及所發行之債務證券原始係於產生時認列。所有其他金融資產及金融負 債原始係於本公司成為金融工具合約條款之一方時認列。非透過損益按公允價值衡量 之金融資產(除不包含重大財務組成部分之應收帳款外)或金融負債原始係按公允價值 加計直接可歸屬於該取得或發行之交易成本衡量。不包含重大財務組成部分之應收帳 款原始係按交易價格衡量。
1.金融資產
金融資產之購買或出售符合慣例交易者,本公司對以相同方式分類之金融資 產,其所有購買及出售一致地採交易日或交割日會計處理。
原始認列時金融資產分類為:按攤銷後成本衡量之金融資產、透過其他綜合損 益按公允價值衡量之債務工具投資、透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產。本公司僅於改變管理金融資產之經營 模式時,始自下一個報導期間之首日起重分類所有受影響之金融資產。
(1)按攤銷後成本衡量之金融資產
金融資產同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時,係按 攤銷後成本衡量:
- 係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
- 該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。
該等資產後續以原始認列金額加減計採有效利息法計算之累積攤銷數,並調 整任何備抵損失之攤銷後成本衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係認列 於損益。除列時,將利益或損失列入損益。
(2)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
債務工具投資同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時, 係透過其他綜合損益按公允價值衡量:
- 係在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。
- 該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。
本公司於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇,將非持有供交易之權益工具 投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益。前述選擇係按逐項工具基礎所作 成。
屬債務工具投資者後續按公允價值衡量。按有效利息法計算之利息收入、外 幣兌換損益及減損損失認列於損益,其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益。 於除列時,累計之其他綜合損益金額重分類至損益。
屬權益工具投資者後續按公允價值衡量。股利收入(除非明顯代表部分投資 成本之回收)係認列於損益。其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益且不重分類 至損益。
權益投資之股利收入於本公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)。 (3)诱過捐益按公允價值衡量之金融資產
非屬上述按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產,係透過損益按公允價值衡量,包括衍生性金融資產。本公司於原始認列時, 為消除或重大減少會計配比不當,得不可撤銷地將符合按攤銷後成本衡量或透過 其他綜合損益按公允價值衡量條件之金融資產,指定為透過損益按公允價值衡量 之金融資產。
該等資產後續按公允價值衡量,其淨利益或損失(包会任何股利及利息收入) 係認列為損益。
(4)經營模式評估
持有供交易及以公允價值基礎管理並評估績效之金融資產,係透過損益按公 允價值衡量。
(5)金融資產減損
本公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、按攤銷後 成本衡量之金融資產、應收票據及應收帳款及其他應收款等)、透過其他綜合捐益 按公允價值衡量之債務工具投資及合約資產之預期信用損失認列備抵損失。
下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失,其餘係按存續 期間預期信用損失金額衡量:
·判定債務證券於報導日之信用風險低;及
•其他債務證券及銀行存款之信用風險(例如違約風險發生超過金融工具之預期存 續期間)自原始認列後未顯著增加。
應收帳款及合約資產之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。
於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時,本公司考量合理且可佐證 之資訊(無需過度成本或投入即可取得), 包括質性及量化資訊, 及根據本公司之 歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。
若金融工具之信用風險評等相當於全球所定義之「投資等級」(為標準普爾 之投資等級BBB-、穆迪之投資等級Baa3或中華信評之投資等級twA,或高於該等 級者),本公司視為該債務證券之信用風險低。
若合約款項逾期超過九十天,本公司假設金融資產之信用風險已顯著增加。
若合約款項逾期超過一年以上,或借款人不太可能履行其信用義務支付全額 款項予本公司時,本公司視為該金融資產發生違約。
預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損 失係按所有現金短收之現值衡量,亦即本公司依據合約可收取之現金流量與本公 司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折現。
於每一報導日本公司評估按攤銷後成本衡量金融資產及透過其他綜合損益按 公允價值衡量之債務證券是否有信用減損。對金融資產之估計未來現金流量具有 不利影響之一項或多項事項已發生時,該金融資產已信用減損。金融資產已信用 減損之證據包括有關下列事項之可觀察資料:
·借款人或發行人之重大財務困難;
- 違約,諸如延滯或逾期超過九十天;
- 因與借款人之財務困難相關之經濟或合約理由,本公司給予借款人原本不會考 量之讓步;
- •借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整;或
- 由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失。
按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。透過 其他綜合損益按公允價值衡量債務工具投資之備抵損失係調整損益及認列於其他 綜合捐益(而不減少資產之帳面金額)。
當本公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時,係直接減少其金融資 產總帳面金額。對公司戶,本公司係以是否合理預期可回收之基礎個別分析沖銷 之時點及金額。本公司預期已沖銷金額將不會重大迴轉。然而,已沖銷之金融資 產仍可強制執行,以符合本公司回收逾期金額之程序。
(6)金融資產之除列
本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且該 資產所有權之幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業,或既未移轉亦未保留所 有權之幾乎所有風險及報酬且未保留該金融資產之控制時,始將金融資產除列。
本公司簽訂移轉金融資產之交易,若保留已移轉資產所有權之所有或幾乎所 有風險及報酬,則仍持續認列於資產自債表。
2.金融負債及權益工具
(1)負債或權益之分類
本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具 之定義分類為金融負債或權益。
$(2)$ 權益交易
權益工具係指表彰合併公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。 本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。
(3)庫藏股票
再買回本公司已認列之權益工具時,係將所支付之對價(包括可直歸屬成本) 認列為權益之減少。再買回之股份係分類為庫藏股票。後續出售或再發行庫藏股 票,所收取之金額係認列為權益之增加,並將該交易所產生之剩餘或虧損認列為 資本公積或保留盈餘(若資本公積不足沖抵)。
(4)金融自債
金融負債係分類為攤銷後成本或透過損益按公允價值衡量。金融負債若屬持 有供交易、衍生工具或於原始認列時指定,則分類為透過損益按公允價值衡量。 透過損益按公允價值衡量之金融負債係以公允價值衡量,且相關淨利益及損失, 包括任何利息費用,係認列於損益。
其他金融負債後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。利息費用及兌換損益係 認列於損益。除列時之任何利益或損失亦係認列於損益。
(5)金融負債之除列
本公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。當金融負債條 款修改且修改後負債之現金流量有重大差異,則除列原金融負債,並以修改後條 款為基礎按公允價值認列新金融負債。
除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。
(6)金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於本公司目前有法律上有可執行之權利進行互抵及有 意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資產 自倩表。
貨 (七)存
存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態所 發生之取得、產製或加工成本及其他成本,並採加權平均法計算。製成品及在製品存 貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。
净變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完成 出售所需之估計成本後之餘額。
(八)投資關聯企業
關聯企業係指本公司對其財務及營運政策具有重大影響,但非控制或聯合控制 者。
本公司對於關聯企業之權益採用權益法處理。權益法下,原始取得時係依成本認 列,投資成本包含交易之成本。投資關聯企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商 譽,減除任何累計減捐捐失。
個體財務報告包括自具有重大影響力之日起至喪失重大影響力之日止,於進行與 本公司會計政策一致性之調整後,本公司依權益比例認列各該投資關聯企業之損益及 其他綜合損益之金額。當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響本 公司對其之持股比例時,本公司將歸屬於本公司可享有關聯企業份額下之權益變動按 持股比例認列為資本公積。
本公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益及損失,僅在非關係人投資者對 關聯企業之權益範圍內,認列於企業財務報表。
當本公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益時, 即停止認列其損失,而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付款項之 範圍內,認列額外之損失及相關負債。
(九)投資子公司
於編製個體財務報告時,本公司對具控制力之被投資公司係採權益法評價。在權 益法下,個體財務報告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損 益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報告業主權益與合併 基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。
本公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失控制者,作為與業主間之權益交 易處理。
- (十)不動產、廠房及設備
- 1.認列與衡量
不動產、廠房及設備項目係,依成本(包括資本化之借款成本)減累計折舊及任 何累計減損衡量。
不動產、廠房及設備之重大組成部分耐用年限不同時,則視為不動產、廠房及 設備之單獨項目(主要組成部分)處理。
不動產、廠房及設備之處分利益捐失係認列於捐益。
2.後續成本
後續支出僅於其未來經濟效益很有可能流入本公司時始予以資本化。
$3.3f$ 舊
折舊係依資產成本減除殘值計算,並採直線法於每一組成部分之估計耐用年限 內認列於損益。
土地不予提列折舊。
不動產、廠房及設備之估計耐用年限如下:
- $(1)$ 房 屋 及 建 築 15 $\sim$ 55 $\pm$
- (2)機器設備 $3 - 9$ 年
- (3) 辦公設備 $3 - 5 +$
- $3 5$ 年 (4)其他設備
本公司於每一報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值,並於必要時適當調整。
$(+-)$ 租 賃
民國一〇八年一月一日開始適用
1.租賃之判斷
本公司係於合約成立日評估合約是否係屬或包含租賃,若合約轉讓對已辨認資 產之使用之控制權一段時間以換得對價,則合約係屬或包含租賃。為評估合約是否 係屬租賃,本公司針對以下項目評估:
(1)該合約涉及使用一項已辨認資產,該已辨認資產係於合約中被明確指定或藉由於 可供使用之時被隱含指定,其實體可區分或可代表實質所有產能。若供應者具有 可替換該資產之實質性權利,則該資產並非已辨認資產;且
(2)於整個使用期間具有取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利;且 (3)於符合下列情況之一時,在整個使用期間取得主導已辨認資產之使用之權利:
• 客戶在整個使用期間具有主導已辨認資產之使用方式及使用目的之權利。
- 有關該資產之使用方式及使用目的之攸關決策係預先決定,且:
-
客戶在整個使用期間具有操作該資產之權利,且供應者並無改變該等操作指 示之權利;或
-
客戶設計該資產之方式已預先決定其整個使用期間之使用方式及使用目的。
於租賃成立日或重評估合約是否包含租賃時,本公司係以相對單獨價格為基礎 將合約中之對價分攤至個別租賃組成部份。惟,於承租土地及建物時,本公司選擇 不區分非租賃組成部分而將租賃組成部分及非租賃組成部分視為單一租賃組成部分 處理。
2.承租人
本公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債,使用權資產係以成本為原始 衡量,該成本包含租賃負債之原始衡量金額,調整租賃開始日或之前支付之任何租 賃給付,並加計所發生之原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復原其所在地點 或標的資產之估計成本,同時減除收取之任何租賃誘因。
使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿 時兩者之較早者以直線法提列折舊。此外,本公司定期評估使用權資產是否發生減 損並處理任何已發生之減損損失,並於租賃負債發生再衡量的情況下配合調整使用 權資產。
租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡量。若租賃隱含 利率容易確定,則折現率為該利率,若並非容易確定,則使用合併公司之增額借款 利率。一般而言,本公司係採用其增額借款利率為折現率。
計入租賃負債衡量之租賃給付包括:
- (1)固定給付,包括實質固定給付;
- (2)取決於某項指數或費率之變動租賃給付,採用租賃開始日之指數或費率為原始衡 룹 ;
- (3)預期支付之殘值保證金額;及
- (4)於合理確定將行使購買選擇權或租賃終止選擇權時之行使價格或所須支付之罰 款。
租賃負債後續係以有效利息法計提利息,並於發生以下情況時再衡量其金額; (1)用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動;
- (2)預期支付之殘值保證金額有變動;
- (3)標的資產購買選擇權之評估有變動;
- (4)對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動,而更改對租賃期間之評估;
(5)租賃標的、範圍或其他條款之修改。
租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動、殘值保證金額有變動以 及購買、延長或終止選擇權之評估變動而再衡量時,係相對應調整使用權資產之帳 面金額,並於使用權資產之帳面金額減至零時,將剩餘之再衡量金額認列於損益 中。
對於減少租賃範圍之租賃修改,則係減少使用權資產之帳面金額以反映租賃之 部分或全面終止,並將其與租賃負債再衡量金額間之差額則認列於損益中。
本公司將不符合投資性不動產定義之使用權資產及租賃負債分別以單行項目表 達於資產負債表中。
針對辦公設備之短期租賃及低價值標的資產租賃,本公司選擇不認列使用權資 產及租賃負債,而係將相關租賃給付依直線基礎於租賃期間內認列為費用。
售後租回交易係依國際財務報導準則第十五號評估將資產移轉給買方兼出租人 是否滿足以銷售處理之規定。若經判斷以銷售處理,則除列該資產,並將已移轉給 買方兼出租人之權利部分認列相關損益,租回交易適用承租人會計處理模式,使用 權資產則係依所租回部分原帳列金額衡量;若經判斷未滿足以銷售處理之規定,則 以融資處理。
3.出租人
本公司為出租人之交易,係於租賃成立日將租賃合約依其是否移轉附屬於標的 資產所有權之幾乎所有風險與報酬分類,若是則分類為融資租賃,否則分類為營業 租賃。於評估時,本公司考量包括租賃期間是否涵蓋標的資產經濟年限之主要部分 等相關特定指標。
若本公司為轉租出租人,則係分別處理主租賃及轉租交易,並以主租賃所產生 之使用權資產評估轉租交易之分類。若主租賃為短期租賃並適用認列豁免,則應將 其轉租交易分類為營業租賃。
若協議包含租賃及非租賃組成部分,本公司使用國際財務報導準則第十五號之 規定分攤合約中之對價。
融資租賃下所持有之資產,以租賃投資淨額之金額表達為應收融資租賃款。因 協商與安排營業租賃所產生之原始直接成本,包含於租賃投資淨額內。租賃投資淨 額係以能反映在各期間有固定報酬率之型態,於租賃期間分攤認列為利息收入。針 對營業租賃,本公司採直線基礎將所收取之租賃給付於租賃期間內認列為租金收 入。
民國一〇八年一月一日以前適用
1.出租人
營業租賃之租賃收益按直線基礎於租賃期間認列為收益。因協商與安排營業租 賃所產生之原始直接成本,加計至租賃資產之帳面金額,並按直線基礎於租賃期間 認列為費用。為達成租賃安排而提供予承租人之誘因總利益於租賃期間內以直線法 認列為租金收入之減少。
或有租賃給付於租賃調整確定時,認列為當期收入。
2.承租人
融資租賃之最低租賃給付依比例分攤於財務成本及降低尚未支付之負債。財務 成本則依負債餘額按固定之期間利率分攤於各租賃期間。
營業租賃之租金給付(不包括保險及維護等服務成本)依直線基礎於租賃期間認列 為費用。由出租人提供為達成租賃安排之誘因總利益於租賃期間內以直線法認列為租 金支出之減少。
或有租賃給付於租賃調整確定時,認列為當期費用。
本公司於一項不具租賃法律形式之安排開始日決定該安排是否為租賃或包含租 賃,若該安排之履行係仰賴特定資產時,該特定資產即為租賃主體。若該安排移轉了 使用特定資產之控制權予合併公司時,則該安排即屬移轉資產使用權。
於安排開始日或重新評估該安排時,則依規定判斷該租賃係分類為融資租賃或資 本租賃。本公司將此項安排要求給付之款項及其他對價,按相對公允價值基礎,區分 為屬於租賃部分及其他要素部分。若本公司認為實務上無法可靠區分給付款項時,在 融資租賃情況下,依標的資產之公允價值認列資產及負債。續後,於實際給付時減少 該負債,並按本公司增額借款利率設算該負債之當期財務成本。在營業租賃下,所有 給付均作為租賃支出,並附註揭露此一情形。
(十二)無形資產
1.認列及衡量
收購子公司產生之商譽係以成本減累計減損予以衡量。
研究活動相關支出於發生時認列為損益。
發展支出僅於其能可靠衡量、產品或流程之技術或商業可行性已達成、未來經 濟效益很有可能流入本公司,及本公司意圖且具充足資源以完成該發展且加以使用 或出售該資產時,始予以資本化。其他發展支出則於發生時認列於損益。原始認列 後,資本化之發展支出以其成本減除累計攤銷及累計減損後之金額衡量。
本公司取得其他有限耐用年限之無形資產,係以成本減除累計攤銷與累計減損 後之金額衡量。
2.後續支出
後續支出僅於可增加相關特定資產之未來經濟效益時始予以資本化。所有其他 支出於發生時認列於損益,包括內部發展之商譽及品牌。
- 攤 錨
除商譽外,攤銷係依資產成本減除估計殘值計算,並自無形資產達可供使用狀 熊起,採直線法於其估計耐用年限內認列為損益。
當期及比較期間之估計耐用年限如下:
(1)雷腦軟體
$5 - 10$ 年
本公司於每一報導日檢視無形資產之攤銷方法、耐用年限及殘值,並於必要時 適當調整。
(十三)非金融資產減損
本公司於每一報導日評估是否有跡象顯示非金融資產(除存貨、合約資產、遞延 所得稅資產外)之帳面金額可能有減損。若有任一跡象存在,則估計該資產之可回收 金額。商譽係每年定期進行減損測試。
為減損測試之目的,係將現金流入大部分獨立於其他個別資產或資產群組之現金 流入之一組資產作為最小可辨認資產群組。企業合併取得之商譽係分攤至預期可自合 併綜效受益之各現金產生單位或現金產生單位群組。
可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減處分成本與其使用價值孰高 者。於評估使用價值時,估計未來現金流量係以稅前折現率折算至現值,該折現率應 反映現時市場對貨幣時間價值及對該資產或現金產生單位特定風險之評估。
個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則認列減損損失。
減損損失係立即認列於損益,且係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面金額, 次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面金額。
商譽減損損失不予迴轉。商譽以外之非金融資產則僅在不超過該資產若未於以前 年度認列減損損失時所決定之帳面金額(減除折舊或攤銷)之範圍內迴轉。
(十四)收入之認列
1.客户合約之收入
收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。本公司係於對商品或勞 務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。本公司依主要收入項目說明如 $F$ :
(1) 銷售商品
本公司從事多層印刷電路板、各式印刷電路板及工藝圖之設計、製造及買 賣。本公司係於對產品之控制移轉時認列收入。該產品之控制移轉係指產品已交 付給客戶,客戶能完全裁決產品之銷售通路及價格,且已無會影響客戶接受該產 品之未履行義務。交付係發生於產品運送至特定地點,其陳舊過時及損失風險已
移轉予客戶,及客戶已依據銷售合約接受產品,驗收條款已失效,或本公司有客 觀證據認為已滿足所有驗收條件時。
本公司於交付商品時認列應收帳款,因本公司在該時點具無條件收取對價之 權利。
2.財務組成部分
本公司預期所有客戶合約移轉商品或勞務予客戶之時間與客戶為該商品或勞務 付款之時間間隔皆不超過一年,因此,本公司不調整交易價格之貨幣時間價值。
(十五)客户合約之成本
1.取得合約之增額成本
本公司若預期可回收其取得客戶合約之增額成本,係將該等成本認列為資產。 取得合約之增額成本係為取得客戶合約所發生且若未取得該合約則不會發生之成 本。無論合約是否取得均會發生之取得合約成本係於發生時認列為費用,除非該等 成本係無論合約是否已取得均明確可向客戶收取。
本公司採用準則之實務權宜作法,若取得合約之增額成本認列為資產且該資產 之攤銷期間為一年以內,係於該增額成本發生時將其認列為費用。
- 履行合約之成本
履行客户合約所發生之成本若非屬其他準則範圍內(國際會計準則第二號「存 貨」、國際會計準則第十六號「不動產、廠房及設備」或國際會計準則第三十八號 「無形資產」),本公司僅於該等成本與合約或可明確辨認之預期合約直接相關、 會產生或強化未來將被用於滿足(或持續滿足)履約義務之資源,且預期可回收時, 始將該等成本認列為資產。
一般及管理成本、用以履行合約但未反映於合約價格之浪費之原料、人工或其 他資源成本、與已滿足(或已部分滿足)履約義務相關之成本,以及無法區分究係與 未滿足履約義務或已滿足(或已部分滿足)履約義務相關之成本,係於發生時認列為 費用。
(十六)員工福利
1.確定提撥計書
確定提撥退休金計書之提撥義務係於員工提供服務期間內認列為費用。
2.確定福利計畫
本公司對確定福利計畫之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或以前期 間服務所賺得之未來福利金額折算為現值計算,並減除任何計書資產之公允價值。
確定福利義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對本公司 可能有利時,認列資產係以從該計畫退還提撥金或對該計畫減少未來提撥金之形式 可得之任何經濟效益之現值為限。計算經濟效益現值時,係考量任何最低資金提撥 要求。
淨確定福利負債之再衡量數,包含精算損益、計畫資產報酬 (不包括利息), 及資產上限影響數之任何變動(不包括利息)係立即認列於其他綜合損益,並累計 於其他權益。本公司決定淨確定福利負債(資產)之淨利息費用(收入),係使用 年度報導期間開始時所決定之淨確定福利負債(資產)及折現率。確定福利計畫之 淨利息費用及其他費用係認列於損益。
計書修正或縮減時,所產生與前期服務成本或縮減利益或損失相關之福利變動 數,係立即認列為損益。本公司於清償發生時,認列確定福利計畫之清償損益。 3.短期員工福利
短期員工福利義務係於服務提供時認列為費用。若係因員工過去提供服務而使 本公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認列為 負債。
(十七)所得税
所得稅包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損益 之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。
當期所得稅包括依據當年度課稅所得(損失)計算之預計應付所得稅或應收退稅 款,及任何對以前年度應付所得稅或應收退稅款之調整。其金額係按報導日之法定稅 率或實質性立法之稅率衡量預期將支付或收取款項之最佳估計值。
遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差 異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:
- 1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課稅 所得(損失)者;
- 2.因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之暫時性差異,本公司可控制暫時性差 異迴轉之時點且很有可能於可預見之未來不會迴轉者;以及
- 3.商譽原始認列所產生之應課稅暫時性差異。
遞延所得稅係以預期暫時性差異迴轉時之稅率衡量,採用報導日之法定稅率或實 質性立法稅率為基礎。
本公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵:
- 1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且
- 2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關:
- (1)同一納稅主體;或
- (2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償,或 同時實現資產及清償負債。
對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異,在 很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一報導 日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減;或在變成很 有可能有足夠課稅所得之範圍內迴轉原已減少之金額。
(十八)每股盈餘
本公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。本公司基本 每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在外普 通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及加權 平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。本公司之 潛在稀釋普通股包括員工紅利估計數。
(十九)部門資訊
本公司已於合併財務報告揭露部門資訊,因此個體財務報告不揭露部門資訊。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
管理階層依「證券發行人財務報告編製準則」編製本個體財務報告時,必須作出判 斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影 響。實際結果可能與估計存有差異。
管理階層持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予 以認列。
對於假設及估計之不確定性中,存有重大風險將於次一年度造成重大調整之相關資訊 如下:
(一)應收帳款之備抵損失
本公司應收帳款之備抵損失,係以違約風險及預期損失率之假設為基礎估計。本 公司於每一報導日考量歷史經驗、目前市場狀況及前瞻性估計,以判斷計算減損時須 採用之假設及選擇之輸入值。相關假設及輸入值之詳細說明請詳附註六(三)。
(二)存貨之評價
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低衡量,本公司評估報導日存貨因正常損耗、 過時陳舊或無市場銷售價值之余額,並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主 要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎,故可能因產業快速變遷而產生重大變 動。存貨評價估列情形請詳附註六(五)。
(三)確定福利義務之衡量
確定福利退休計書應認列之確定福利成本及淨確定福利負債(資產)係使用預計單 位福利法進行精算評價,其採用之精算假設包括折現率、員工離職率及未來薪資增加 率等,若該等假設因市場與經濟情況之改變而有所變動,可能會重大影響認列之費用 與負債金額。精算所採用之重大精算假設說明及敏感度分析請詳附註六(十四)。
六、重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
| 107.12.31 | |
|---|---|
| 447 | 714 |
| 363,710 | 212,794 |
| 357,763 | 61,430 |
| 721,920 | 274,938 |
| 108.12.31 |
本公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(二十一)。 (二)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 國內上市(櫃)公司股票 | 324,042 . . |
57,262 |
1.透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資
本公司持有該等權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有,故已 指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。
本公司於民國一〇八年間,出售指定透過其他綜合捐益按公允價值衡量之國內 上市(櫃)公司股票,處分時之公允價值為15,593千元,累積處分損失計4.891千元, 故已將前述累積處分損失自其他權益移轉至保留盈餘。
本公司民國一〇七年度未處分策略性投資,於該期間累積利益及損失未在權 益內作任何移轉。
2.信用風險(包括債務工具投資之減損)及市場風險資訊請詳附註六(二十一)。
3.上述金融資產未有提供作質押擔保之情形。
(三)應收帳款淨額
| 100.IZ.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 應收帳款一攤銷後成本 | 4,609,856 | 4,287,365 |
| 減:備抵損失 | (31,210) | (33, 374) |
| 4,578,646 | 4,253,991 |
$1001221$
$1071222$
本公司針對所有應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失,亦即使用存續期間預 期信用損失衡量,為此衡量目的,該等應收帳款係按代表客戶依據合約條款支付所有 到期金額能力之共同信用風險特性予以分組,並已納入前瞻性之資訊。本公司應收帳 款之預期信用損失分析如下:
| 108.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | 加權平均預期 | 備抵存續預期 | ||
| 帳面金額 | 信用損失率 | 信用損失 | ||
| 未逾期 | \$ | 4,330,125 | 0.08% | 3,399 |
| 逾期1~90天 | 243,722 | 0.86% | 2,088 | |
| 逾期91~180天 | 11,221 | 19.43% | 2,180 | |
| 逾期181~360天 | 4,034 | 69.14% | 2,789 | |
| 逾期超過一年 | 20,754 | 100.00% | 20,754 | |
| S | 4,609,856 | 31,210 | ||
| 107.12.31 | ||||
| 應收帳款 | 加權平均預期 | 備抵存續預期 | ||
| 帳面金額 | 信用損失率 | 信用損失 | ||
| 未逾期 | $\mathbf{\hat{S}}$ | 4,021,721 | 0.15% | 6,034 |
| 逾期1~90天 | 239,362 | 4.75% | 11,379 | |
| 逾期91~180天 | 5,167 | 7.03% | 363 | |
| 逾期181~360天 | 361 | 100.00% | 361 | |
| 逾期超過一年 | 20,754 | 73.42% | 15,237 | |
| 4,287,365 | 33,374 |
本公司應收帳款之備抵損失變動表如下:
| 108年度 | |||
|---|---|---|---|
| 期初餘額 | 33,374 | 33,374 | |
| 減損損失迴轉 | (2,164) | $\overline{\phantom{a}}$ | |
| 期末餘額 | 31,210 | 33,374 |
上述金融資產未有提供作質押擔保之情形。
本公司為控制應收款之信用風險於報導日從事應收帳款讓售之情形如下:
本公司與銀行及應收帳款承購商簽訂無追索權之出售應收帳款讓售合約,依合約 規定,本公司於出售額度內無須擔保應收帳款債務人於債權移轉時及債務履行時之支 付能力。本公司於報導日符合除列條件尚未到期之讓售應收帳款相關資訊明細如下: 單位:美金千元
| 108.12.31 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 已預支 | |||||||
| 讓售對象 | 除列金額 | 額度 | 金額 | 利率區間 | 擔保項目 | ||
| 彰化銀行等應收帳 5 | $\blacksquare$ | 25,000 | $\overline{\phantom{0}}$ | - | |||
| 款承購商 |
| 107.12.31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 已預支 | ||||||
| 讓售對象 | 除列金額 | 額度 | 金額 | 利率區間 | 擔保項目 | |
| 彰化銀行等應收帳 5 | 4.642 | 30.000 | 3.713 | $3.6\% \sim 3.843\%$ | 無 | |
| 款承購商 |
(四)其他應收款
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 應收退稅款 | 34,575 ۱D |
本公司民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日無已逾期但未減損其他應收款。 $(\mathcal{L})$ 存 貨
| 108.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 原料及物料 | \$ | 195,458 | 155,258 | |
| 在製品 | 958,768 | 1,170,224 | ||
| 製成品 | 412,317 | 246,225 | ||
| 商 品 |
283,856 | 137,503 | ||
| S | 1,850,399 | 1,709,210 |
民國民國一〇八年度及一〇七年度認列為銷貨成本及費用之存貨成本分別為 15,670,117千元及15,257,861千元。
民國一〇八年度因存貨沖減至淨變現價值認列存貨跌價損失為99,277千元,並已 認列銷貨成本。
民國一〇七年度因先前導致存貨淨變現價值低於成本之因素已消失,致淨變現價 值增加而認列之營業成本減少之金額為9,776千元。
於民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日,本公司之存貨均未有提供作質押擔 保之情形。
(六)採用權益法之投資
本公司於報導日採用權益法之投資列示如下:
| 108.12.31 | ||
|---|---|---|
| 子公司 | 3,923,854 | 3,903,783 |
| 關聯企業 | 41.182 | 43,109 |
| 3,965,036 | 3,946,892 |
1.子公司
請參閱民國一〇八年度合併財務報告。
2.關聯企業
本公司採用權益法之關聯企業屬個別不重大者,其彙總財務資訊如下,該等財 務資訊係於本公司之個體財務報告中所包含之金額:
| 108.12.31 | 107.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 對個別不重大關聯企業之權益之期末彙總 帳面金額 |
41,182 | 43,109 | |
| 歸屬於本公司之份額: | 108年度 | 107年度 | |
| 本期淨利 | \$ (765) |
2,392 | |
| 其他綜合損益 | 333 | (531) | |
| 綜合損益總額 | (432) | 1,861 |
3.擔 保
於民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日,本公司之採用權益法之投資均未 有提供作質押擔保之情形。
(七)不動產、廠房及設備
本公司民國一〇八年度及一〇七年度不動產、廠房及設備之成本、累計折舊及減 損損失變動明細如下:
| 地 Ŧ. |
房屋 及建築 |
機器設備 | 辦公設備 | 其他設備 | 待驗設備 | 總 社 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本或認定成本: | ||||||||
| 民國108年1月1日餘額 | \$ | 407,228 | 2,626,284 | 12,119,537 | 272,826 | 4,520,897 | 1,004,460 | 20,951,232 |
| 增 添 |
30,366 | 260,618 | 39,369 | 149,054 | 391,247 | 870,654 | ||
| 處 分 |
(130, 598) | (1,452,402) | (9,084) | (318, 155) | (1,910,239) | |||
| 重 類 分 |
21,389 | 679,307 | 4,131 | 248,397 | (966, 962) | (13, 738) | ||
| 民國108年12月31日餘額 | S. | 407,228 | 2,547,441 | 11,607,060 | 307,242 | 4,600,193 | 428,745 | 19,897,909 |
| 民國107年1月1日餘額 | \$ | 407,228 | 2,591,298 | 10,768,332 | 280,230 | 4,262,522 | 1,546,110 | 19,855,720 |
| 增 添 |
18,890 | 307,302 | 10,733 | 142,855 | 1,021,045 | 1,500,825 | ||
| 處 分 |
(360, 395) | (25,213) | (19,705) | (405,313) | ||||
| 重 類 分 |
16,096 | 1,404,298 | 7,076 | 135,225 | (1, 562, 695) | |||
| 民國107年12月31日餘額 | 407,228 | 2,626,284 | 12,119,537 | 272,826 | 4,520,897 | 1,004,460 | 20,951,232 | |
| 累計折舊及減損損失: | ||||||||
| 民國108年1月1日餘額 | \$ | 754,597 | 7,436,782 | 225,415 | 2,954,938 | 11,371,732 | ||
| 本年度折舊 | 50,233 | 926,013 | 19,621 | 331,777 | 1,327,644 | |||
| 重分類 | (8,608) | (8,608) | ||||||
| 分 處 |
(129, 635) | (1, 433, 542) | (9,001) | (296, 805) | (1,868,983) | |||
| 民國108年12月31日餘額 | 675,195 | 6,929,253 | 236,035 | 2,981,302 | 10,821,785 |
| 民國107年1月1日餘額 | 地 Ŧ |
房屋 及建築 673,222 |
機器設備 6.741.338 |
辦公設備 231.778 |
其他設備 2,654,416 |
待驗設備 | 總 計 10,300,754 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本年度折舊 | ۰ | 81,375 | 1,021,642 | 18,252 | 319,036 | 1,440,305 | |
| 處 分 |
(326, 198) | (24, 615) | (18, 514) | (369, 327) | |||
| 民國107年12月31日餘額 | \$ | 754,597 | 7,436,782 | 225,415 | 2,954,938 | 11,371,732 | |
| 帳面價值: | |||||||
| 民國108年12月31日 | \$ 407,228 |
1,872,246 | 4,677,807 | 71,207 | 1,618,891 | 428,745 | 9,076,124 |
| 民國107年12月31日 | 407,228 | 1,871,687 | 4,682,755 | 47,411 | 1,565,959 | 1,004,460 | 9,579,500 |
| 民國107年1月1日 | 407,228 | 1,918,076 | 4,026,994 | 48,452 | 1,608,106 | 1,546,110 | 9,554,966 |
1.擔 保
於民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日,已作為長期借款之抵質押明細, 請詳附註八。
2.購置機器設備
本公司於民國一○八年度及一○七年度,分別依1.97%及1.90%之資本化利率計 算,與購置機器設備取得有關之資本化借款成本分別為6,356千元及11,381千元。
3.本公司每年至少一次於報導日針對本公司帳上之不動產、廠房及設備進行減損跡象 之評估,民國一〇八年十二月三十一日並無資產減損之跡象。
(八)使用權資產
本公司承租土地、房屋及建築、機器設備及運輸設備等之成本、折舊及減損損 失,其變動明細如下:
| 房 屋 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土 | 地 | 及建築 | 辦公設備 | 運輸設備 | 其他資產 | 總 計 |
|
| 使用權資產成本: | |||||||
| 民國108年1月1日餘額 | \$ | ||||||
| 追溯適用IFRS16之影響數 | 436,015 | 154,357 | 7,107 | 33,755 | 1,942 | 633,176 | |
| 增 添 |
5,072 | 6,381 | 74 | 2,459 | 12,145 | 26,131 | |
| 減 少 |
(236) | (236) | |||||
| 自不動產、廠房及設備轉入 | 5,130 | 5,130 | |||||
| 民國108年12月31日餘額 | S | 441,087 | 160,738 | 7,181 | 36,214 | 18,981 | 664,201 |
| 使用權資產之累計折舊及減損損 失: |
|||||||
| 民國108年1月1日餘額 | \$ | ||||||
| 本年度折舊 | 48,627 | 36,006 | 4,056 | 11,735 | 3,333 | 103,757 | |
| 民國108年12月31日餘額 | 48,627 | 36,006 | 4,056 | 11,735 | 3,333 | 103,757 | |
| 帳面價值: | |||||||
| 民國108年12月31日 | 392,460 | 124,732 | 3,125 | 24,479 | 15,648 | 560,444 |
(九)無形資產
本公司民國一〇八年度及一〇七年度無形資產之變動如下:
| 電腦軟體 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 成 本: |
||||
| 民國108年1月1日餘額 | \$ | 38,421 | ||
| 單獨取得 | 2,890 | |||
| 民國108年12月31日餘額 | \$ | 41,311 | ||
| 民國107年1月1日餘額 | $\mathbf S$ | |||
| 單獨取得 | 38,421 | |||
| 民國107年12月31日餘額 | \$ | 38,421 | ||
| 累計攤銷及減損損失: | ||||
| 民國108年1月1日餘額 | \$ | 634 | ||
| 本期攤銷 | 4,306 | |||
| 民國108年12月31日餘額 | \$ | 4,940 | ||
| 民國107年1月1日期初餘額 | \$ | |||
| 本期攤銷 | 634 | |||
| 民國107年12月31日餘額 | S | 634 | ||
| 帳面價值: | ||||
| 民國108年12月31日 | S | 36,371 | ||
| 民國107年12月31日 | 37,787 | |||
| 民國107年1月1日 | S | |||
1.認列之攤銷及減損
民國一〇八年度及一〇七年度無形資產攤銷費用及減損損失分別列報於綜合損 益表之下列項目:
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 營業費用 | ,306 ٨D |
634 |
(十)短期借款
本公司短期借款之明細、條件與條款如下:
| 108.12.31 | 107.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 信用狀借款 | 17,499 | 31,645 | |
| 無擔保銀行借款 | 720,000 | 570,000 | |
| 計 合 |
S | 737,499 | 601,645 |
| 尚未使用額度 | S | 2,847,406 | 2,091,992 |
| 利率區間 | $0.85\%$ ~1.10% | $0.81\% - 1.30\%$ |
(十一)長期借款
本公司長期借款之明細、條件與條款如下:
| 108.12.51 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 幣 別 |
利率區間 | 到期年度 | 額 金 |
|
| 無擔保銀行借款 | 召幣 | $1.45\% \sim 2.04\%$ | 111 | 780,000 \$ |
| 擔保銀行借款 | 台幣 | $1.5\% \sim 1.95\%$ | 111 | 3,309,000 |
| 減:一年內到期部分 | (1,252,000) | |||
| 승 計 |
\$2,837,000 | |||
| 尚未使用額度 | \$1,270,000 | |||
$\overline{a}$
| 107.12.31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 幣 別 |
利率區間 | 到期年度 | 額 | |||
| 無擔保銀行借款 | 台幣 | $1.65\% \sim 2.02\%$ | 108 | 900,280 \$ |
||
| 擔保銀行借款 | 台幣 | $1.73\% \sim 2.42\%$ | 111 | 4,615,000 | ||
| 減:一年內到期部分 | (1,186,280) | |||||
| 計 合 |
\$4,329,000 | |||||
| 尚未使用額度 | 530,000 |
1.銀行借款之擔保品
本公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。
(1)本公司於民國一〇五年四月十九日與以台新國際商業銀行為主之銀行團簽訂聯合 授信合約(以下簡稱聯合授信合約),其主要內容摘錄如下:
A.銀行團句,会:
台新國際商業銀行(主辦銀行、額度管理銀行兼擔保權益管理銀行)、合作 金庫商業銀行、彰化商業銀行、第一商業銀行及高雄銀行。
a.總授信額度為美金二仟伍佰萬元,係償還既有金融負債暨充實營運資金。
b.授信期間、用款期限及清償方式。
i. 本授信期限: 自首次動用日起算三年。
ii.本授信之用款期限:
於授信期間內循環動用本授信額度。惟各筆動用到期日均不得超過授 信期間。
iii.清償方式:授信額度應依本合約各相關規定攤還、遞減或取消。
c.本公司各項財務標準之限制規定(依會計師核閱之燿華電子半年度合併財務報 告書及經會計師查核簽證之年度合併財務報告書為計算基礎,每半年核計一 次):
i.流動比率【流動資產÷流動負債】:應不得低於100%;
ii.負債比率【(負債+或有負債)÷有形淨值】;應不得高於140%;
- iii.利息保障倍數【(稅前淨利+利息費用+折舊+攤銷)÷利息費用】:應不得 低於200%;
- iv.有形淨值:應不得低於新臺幣75億元。
- d.上述借款由本公司提供等額本票保證,並由關係人作為連帶保證人。
e.本公司於民國一○五年五月二十五日首次動用。
f.本公司於民國一〇八年五月八日全數清償完畢。
(2)本公司於民國一〇六年三月三十日與台灣銀行為主之銀行團簽訂聯合授信契約, 主要內容摘要如下:
A. 銀行團包含:
臺灣銀行(主辦銀行兼額度管理銀行)、臺灣中小企業銀行(主辦銀行)、 兆豐國際商業銀行、合作金庫商業銀行、台北富邦商業銀行、第一商業銀行、 彰化商業銀行、臺灣新光商業銀行、臺灣土地銀行、全國農業金庫及上海商業 儲蓄銀行。
- a. 總授信額度為新台幣肆拾伍億元整, 係合併公司用來償還既有金融負債、購 建機器設備暨附屬設施及支應中期營運週轉金。
- b.授信期間、用款期限及清償方式。
- i. 本授信期限: 自首次動用日起算至屆滿五年之日止。
- ii.本授信之用款期限:
- (i)甲項授信:中期(擔保)放款,額度新台幣貳拾捌億元整,得分次動用, 但不得循環動用,動用期限自首動日起算六個月,屆期未動用之額度 即自動取消,不得再動用。
- (ii)乙項授信:中期(擔保)放款,額度新台幣壹拾億元整,得分次動用, 但不得循環動用,動用期限自首動日起算十八個月, 屆期未動用之額 度即自動取消,不得再動用。
- (iii) 丙項授信: 中期放款, 額度新台幣柒億元整, 得分次動用, 並得循環 動用。
- c.本公司依聯貸合約規定,於授信期間內,應依據經會計師查核簽證之年度合 併財務報告及經會計師核閱之半年度合併財務報告計算並維持特定之流動比 率、負債比率、利息保障倍數及有形淨值等財務比率。
民國一○八年十二月三十一日,本公司尚未違反各項財務比率標準。
- d.上述借款係由合併公司提供本票、機器設備及廠房建物,作為本授信案之擔 保品。
- e.本公司於民國一〇六年五月三十一日首次動用。
(十二)租賃負債
本公司租賃負債之帳面金額如下:
| 108.12.31 | |
|---|---|
| 流動 | 97,444 |
| 非流動 | 457,680 |
| 到期分析請詳附註六(廿一)金融工具。 | |
| 租賃認列於損益之金額如下: | |
| 108年度 |
| 租賃負債之利息費用 | $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ 11,173 |
|---|---|
| 低價值租賃資產之費用(不包含短期租賃之低價值租賃) | 11,328 |
| 租賃認列於現金流量表之金額如下: |
108年度
126,448
租賃之現金流出總額
1.土地、房屋及建築之租賃
本公司民國一〇八年十二月三十一日承租土地、房屋及建築作為辦公處所及員 工宿舍, 辦公處所及員工宿舍之租賃期間通常為二至十年間, 部份租賃包含在租賃 期間屆滿時得延長與原合約相同期間之選擇權。
本公司預期未來年度所支付之固定及變動租金給付比例大致與本期一致。
2.其他租賃
本公司承租辦公及運輸設備之租賃期間為一至四年間,部份租賃合約約定本公 司於租賃期間屆滿時具有購買所承租資產之選擇權,部份合約則於租賃期間屆滿時 由本公司保證所承租資產之殘值。
另,本公司承租辦公設備及停車位之租賃期間為一至四年間,該等租賃為短期 及/或低價值標的租賃,本公司選擇適用豁免認列規定而不認列其相關使用權資產 及租賃負債。
(十三)營業租賃
承租人租賃
不可取消之營業租賃的應付租金付款情形如下:
| 107.12.31 | ||
|---|---|---|
| 一年內 | 104,003 \$ |
|
| 二年至四年 | 257,911 | |
| 五年以上 | 282,932 | |
| 644,846 |
本公司以營業租賃承租土地、辦公室、廠房及其他辦公設備等。租賃期間通常為 一至五年,並附有於租期屆滿之續租權。
民國一〇七年度營業租賃列報於損益之費用為105.274千元。
(十四)員工福利
1.確定福利計書
本公司確定福利義務現值與計書資產公允價值之調節如下:
| 108.12.31 | 107.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 確定福利義務之現值 | 697,022 | 627,063 | |
| 計畫資產之公允價值 | (405,409) | (387,876) | |
| 291,613 | 239,187 | ||
| 資產上限影響數 | |||
| 淨確定福利淨負債 | 291,613 | 239,187 |
本公司之確定福利計書提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基準 法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均 薪資計算。
(1)計畫資產組成
本公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局(以下簡稱勞 動基金局)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定,基金之運 用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之 收益。
於民國一〇八年度及一〇七年度,本公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘 額分別為405.409千元及387.876千元。勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益 率以及基金資產配置,請詳勞動基金局網站公布之資訊。
(2)確定福利義務現值之變動
本公司民國一〇八年度及一〇七年度確定福利義務現值變動如下:
| 108年度 | $107$ 年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1月1日確定福利義務 | S | 627,064 | 591,521 | |
| 當期服務成本及利息 | 23,900 | 21,460 | ||
| 淨確定福利負債再衡量數 | ||||
| 一因財務假設變動所產生之精算損益 | 69.905 | 37,282 | ||
| 計畫支付之福利 | (23, 847) | (23, 199) | ||
| 12月31日確定福利義務 | S | 697,022 | 627,064 |
(3)計畫資產公允價值之變動
本公司民國一〇八年度及一〇七年度確定福利計畫資產現值之變動如下:
| 108年度 | 107年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1月1日計畫資產之公允價值 | \$ | 387,876 | 330,322 | |
| 利息收入 | 5,881 | 5,780 | ||
| 淨確定福利負債再衡量數 | ||||
| 一計畫資產報酬(不含當期利息) | 11,554 | 5,765 | ||
| 已提撥至計畫之金額 | 22,400 | 69,208 | ||
| 計畫已支付之福利 | (22,302) | (23,199) | ||
| 12月31日計畫資產之公允價值 | 405,409 | 387,876 |
(4) 資產上限影響數之變動
本公司民國一〇八年度及一〇七年度確定福利計畫資產上限影響數並無變 動。
(5)認列為損益之費用
本公司民國一〇八年度及一〇七年度列報為費用之明細如下:
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 當期服務成本 | \$ 12,927 |
11,109 |
| 淨確定福利負債(資產)之淨利息 | 5,092 | 4,571 |
| 18,019 | 15,680 | |
| 108年度 | 107年度 | |
| 營業成本 | \$ 5,041 |
4,727 |
| 營業費用 | 12,978 | 10,953 |
| \$ 18,019 |
15,680 |
(6)認列為其他綜合損益之淨確定福利資產之再衡量數
本公司累計認列於其他綜合損益之淨確定福利資產之再衡量數如下:
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 1月1日累積餘額 | (124, 809) | (93,292) |
| 本期認列 | (58, 351) | (31,517) |
| 12月31日累積餘額 | (183,160) | (124, 809) |
(7)精算假設
本公司於報導日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如下:
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 1.750% | 1.750 $%$ |
| 未來薪資增加 | $0.750\%$ | $1.000 \%$ |
本公司預計於民國一〇八年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之提撥 金額為18,365千元。
確定福利計書之加權平均存續期間為12年。
(8)敏感度分析
計算確定福利義務現值時,本公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表日 相關精算假設,包含折現及未來薪資變動等。任何精算假設之變動,均可能重大 影響本公司確定福利義務之金額。
民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確定 福利義務現值之影響如下:
| 對確定福利義務之影響 | |||
|---|---|---|---|
| 增加 $0.25\%$ | 減少0.25% | ||
| 108年12月31日 折現率 |
(17,655) | 21,501 | |
| 未來薪資增加(減少) | 21,447 | (17,690) | |
| 107年12月31日 | |||
| 折現率 | (18, 327) | 19,079 | |
| 未來薪資增加(減少) | 18,989 | (18,326) |
上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響。 實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表日之淨 確定福利負債所採用的方法一致。
本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。
2.確定提撥計書
本公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6%之提繳 率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計書下本公司提撥固定金額至 勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。
本公司民國一〇八年度及一〇七年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別 為131,593千元及121,582千元,已提撥至勞工保險局。
(十五)所得稅
1.所得稅費用
本公司民國一〇八年度及一〇七年度之所得稅費用明細如下:
| $108$ 年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅費用 | ||
| 當期產生 | \$ 342,679 |
47,144 |
| 調整前期之當期所得稅 | 614 | |
| 343,293 | 47,144 | |
| 遞延所得稅費用 | ||
| 暫時性差異之發生 | 127,750 | 18,022 |
| 所得稅費用 | 471,043 | 65,166 |
$\sim$ 37 $\sim$
本公司民國一〇八年度及一〇七年度所得稅費用與稅前淨利之關係調節如下:
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 稅前淨利 | 2,206,343 | 721,817 |
| 依本公司所在地國內稅率計算之所得稅 | 441,268 | 144,363 |
| 前期低估 | 55,311 | 10,642 |
| 免税所得 | (512) | (40, 847) |
| 不可扣抵之費用 | 2,087 | 2,135 |
| 租稅獎勵 | (17, 814) | (15,321) |
| 未分配盈餘 | 9,310 | |
| 未認列暫時性差異之變動 | 8,152 | (8,750) |
| 其 他 |
(26,759) | (27,056) |
| 所得税費用 | 471,043 | 65,166 |
2.遞延所得稅資產及負債
(1)未認列遞延所得稅資產
本公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下:
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 可減除暫時性差異 | 76,695 | 56.840 |
(2)已認列之遞延所得稅資產及負債
民國一〇八年度及一〇七年度遞延所得稅資產及負債之變動如下:
| 虧損扣抵 | 其他 | 合計 | |
|---|---|---|---|
| 遞延所得稅資產: | |||
| 民國108年1月1日 | \$ 134,392 |
853 | 135,245 |
| 借記損益表 | (134, 392) | 6,642 | (127, 750) |
| 民國108年12月31日 | \$ | 7,495 | 7,495 |
| 民國107年1月1日 | \$ 152,583 |
684 | 153,267 |
| 借記損益表 | (18, 191) | 169 | (18, 022) |
| 民國107年12月31日 | 134,392 S |
853 | 135,245 |
| 遞延所得稅負債: | 土地重 估增值 |
其他 | 合計 |
| 民國108年12月31日(等於期初數) 民國107年12月31日(等於期初數) |
\$ 171,517 S 171,517 |
171,517 171,517 |
3.本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一〇六年度。
(十六)資本及其他權益
民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日,本公司額定股本總額皆為7,000,000千 元,分為700,000千股,每股面額10元,已發行普通股股份皆為619.407千股,所有已 發行股份之股款均已收取。
本公司民國一〇八年度及一〇七年度流通在外股數調節表如下:
(以千股表達)
| 普 通 |
股 | |
|---|---|---|
| 108年度 | 107年度 | |
| 1月1日期初餘額 | 619,407 | 600,999 |
| 普通股股票股利 | 12,145 | |
| 轉換公司債轉換 | 6,263 | |
| 12月31日期末餘額 | 619,407 | 619,407 |
1.普通股之發行
本公司民國一〇七年一月一日至二月十四日因可轉換公司債持有人行使轉權而 發行新股6,263千股,以面額發行,總金額為62,628千元,相關法定登記程序已辦理 宗竣。
本公司股東常會於民國一〇七年六月十二日以累積盈餘121,453千元轉增資發行 新股12,145千股,業經行政院金融監督管理委員會核准,且訂定民國一〇七年八月 十八日為除權基準日,已於民國一〇七年八月十八日宗成增資發行新股12.145千 股。
- 資本公積
本公司資本公積餘額內容如下:
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 發行股票溢價 | \$ 2,675,703 |
2,675,703 |
| 採權益法認列子公司及關聯企業股權淨值 | ||
| 之變動數 | 156,101 | 146,174 |
| 股東未領現金股利 | 170 | 170. |
| 2,831,974 | 2,822,047 |
依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以已 實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額 發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規 定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額百分之 $+$ $\circ$
3.保留盈餘
依本公司章程規定,年度如有盈餘,於依法繳納一切稅捐及彌補以前年度虧損 後,先提百分之十為法定盈餘公積,再依相關法令貨主管機關規定提列或迴轉特別 盈餘公積後,連同以前年度累積未分配盈餘,由董事會擬具盈餘分配案,提請股東 會決議分派股東紅利。
本公司為因應業務規模拓展之需求,並配合公司長期財務規劃,以求永續經 營,穩定經營發展,股利政策係採用剩餘股利政策,主要係依據本公司未來之資本 預算來衡量年度之資金需求,然後先以保留盈餘融通所需資金後,剩餘之盈餘才以 股利方式分派之,分派步驟如下:(一)最佳之資金預算。(二)決定滿足前項資本預 算所需融通之資金。(三)決定所需融通之資金多少由保留盈餘予以支應(餘可採現 金增資或公司債等方式支應)。(四)剩餘之盈餘視營運需要保留適當額度後,得以 股利之方式分配予股東。未來股利之發放考量資金運用狀況,擬定當年度適當之現 金與股票股利比例,其中現金股利百分之五十至百分之百,股票股利百分之五十至 零。
(1)法定盈餘公積
依公司法規定,公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積,直至與資 本總額相等為止。公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或 現金,惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。
(2)特別盈餘公積
依金融監督管理委員會民國一〇一年四月六日金管證發字第1010012865號函 規定,本公司於分派可分配盈餘時,就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨 額,自當期損益與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積;屬前期累積之其他股東 權益減項金額,則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分派。嗣後其他股 東權益減項數額有迴轉時,得就迴轉部份分派盈餘。
本公司民國一〇七年十二月三十一日權益項下之「其他權益」項目為負值, 經民國一〇八年四月三十日董事會及民國一〇八年六月十二日股東會決議依法提 列特別盈餘公積157,021千元。
(3)盈餘分配
本公司於民國一〇八年六月十二日經股東常會決議民國一〇七年度盈餘分配 案及民國一〇七年六月十二日經股東常會決議民國一〇六年度盈餘分配案,有關 分派予業主之股利如下:
| 107年度 | 106年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 配股率(元) | 金 | 額 | 配股率(元) | 額 金 |
|||
| 分派予普通股業主之股利: | |||||||
| 現 | 金 | \$ | 0.40 | 247,763 | 0.30 | 182,178 | |
| 股 | 票 | 0.20 | 121,453 | ||||
| 승 | 計 | 247,763 | 303,631 |
4.庫藏股
- (1)本公司之子公司達泰投資(股)公司之轉投資公司一富喬工業(股)公司於民國一〇 八年及一〇七年十二月三十一日持有本公司之股票分別為12千股及17千股,市價 分別為417千元及237千元。
- (2)本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押,於未轉讓前,不得享有股東 權利。
5.其他權益(稅後淨額)
| 差 | 國外營運機 構財務報表 换算之兒換 額 |
透過其他 綜合損益 按公允價 值衡量之 金融資產 未寳現 (損)益 |
確定福利 計畫之 再衡量數 |
員工未 賺得酬金 |
合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 民國108年1月1日期初餘額 | \$ | 76,548 | (87, 289) | (129, 827) | (16, 453) | (157, 021) | |
| 换算國外營運機構淨資產所產生之兌換 差額(稅後淨額): |
|||||||
| 本公司 | (114, 132) | (114, 132) | |||||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融 資產未實現(損)益: |
|||||||
| 本公司 | 112,373 | 112,373 | |||||
| 子公司 | 22,460 | 22,460 | |||||
| 關聯企業 | 669 | 669 | |||||
| 確定福利計劃之再衡量數: | |||||||
| 本公司 | (58, 352) | (58, 352) | |||||
| 子公司 | (1,628) | (1,628) | |||||
| 關聯企業 | (40) | (40) | |||||
| 員工未賺得酬勞: | |||||||
| 關聯企業 | 8,910 | 8,910 | |||||
| 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量 之權益工具: |
4,891 | 4,891 | |||||
| 民國108年12月31日餘額 | (37, 584) | 53,104 | (189, 847) | (7, 543) | (181, 870) |
| 差 | 國外營運機 構財務報表 换算之兒換 額 |
透過其他 綜合損益 按公允價 值衡量之 金融資產 未實現 (損)益 |
備供出售金 融商品未實 現(損)益 |
確定福利 計畫之 再衡量數 |
員工未 賺得酬金 |
計 合 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 民國107年1月1日期初餘額 | $\mathbf{S}$ | 142,021 | (42, 697) | (98, 540) | 784 | ||
| 追溯適用新準則之調整數 | (42, 697) | 42,697 | |||||
| 民國107年1月1日重編後餘額 | 142,021 | (42, 697) | (98, 540) | 784 | |||
| 換算國外營運機構淨資產所產生之兒換差 額(稅後淨額): |
|||||||
| 本公司 | (65, 473) | (65, 473) | |||||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融 資產未實現(損)益: |
|||||||
| 本公司 | (12,099) | (12,099) | |||||
| 子公司 | (31,719) | (31, 719) | |||||
| 關聯企業 | (774) | (774) | |||||
| 確定福利計劃之再衡量數: | |||||||
| 本公司 | (31,517) | (31, 517) | |||||
| 子公司 | 60 | 60 | |||||
| 關聯企業 | 170 | 170 | |||||
| 員工未賺得酬勞: | |||||||
| 關聯企業 | (16, 453) | (16, 453) | |||||
| 民國107年12月31日餘額 | 76,548 | (87, 289) | (129, 827) | (16, 453) | (157, 021) |
(十七)每股盈餘
民國一〇八年度及一〇七年度基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下:
| 108年度 | 107年度 | ||
|---|---|---|---|
| 基本每股盈餘: | |||
| 歸屬於本公司之本期淨利 | S | 1,735,300 | 656,651 |
| 普通股加權平均流通在外股數(千股) | 619,407 | 618,850 | |
| 2.80 | 1.06 | ||
| 稀釋每股盈餘: | |||
| 歸屬於本公司之本期淨利 | S | 1,735,300 | 656,651 |
| 普通股加權平均流通在外股數(千股) | \$ | 619,407 | 618,850 |
| 員工股票紅利之影響 | 1,400 | 1,588 | |
| 可轉換公司債轉換之影響 | 557 | ||
| 普通股加權平均流通在外股數(千股) | |||
| (調整稀釋性潛在普通股影響數後) | 620,807 | 620,995 | |
| 2.80 | 1.06 | ||
(十八)客户合約之收入
1.收入之細分
| 108年度 | 107年度 | ||
|---|---|---|---|
| 主要產品/服務線: | |||
| 二層板 | \$ | 260,760 | 301,736 |
| 四層板 | 2,267,412 | 2,435,964 | |
| 六層板 | 2,829,825 | 4,145,189 | |
| 八層板 | 2,841,584 | 7,528,580 | |
| 十層板以上 | 11,848,340 | 2,975,621 | |
| 其他 | 42 | ||
| S | 20,047,921 | 17,387,132 |
(十九)員工及董事、監察人酬勞
依本公司章程規定,年度總決算如有盈餘,應先經董事會決議提撥百分之一至百 分之五為員工酬勞、最高百分之三為董監酬勞,但如有以前年度累積虧損時,應預先 保留彌補數額,再依上述比率提撥。
本公司一〇八年度及一〇七年度員工酬勞估列金額分別為45,000千元及21,000千 元,董事酬勞分別為23,000千元及14,000千元。本公司係以各該段期間之稅前淨利扣 除員工酬勞及董事及監察人酬勞前之金額乘上本公司章程所訂定之員工酬勞及董事及 監察人酬勞分派成數為估計基礎,並列報為民國一〇八年度及一〇七年度之營業成本 或營業費用。若次年度通過發布財務報告日後有變動,則依會計估計變動處理,並將 該變動之影響認列為次年度捐益。前述董事會決議分派之員工及董事、監察人酬勞金 額與本公司民國一○八年度及一○七年度個體財務報告估列金額並無差異。
(二十)營業外收入及支出
1.其他收入
本公司民國一〇八年度及一〇七年度之其他收入明細如下:
| 108年度 | 107年度 | ||
|---|---|---|---|
| 賠償收入 | 18,785 \$ |
22,205 | |
| 設計收入 | 18,912 | 15,563 | |
| 利息收入 | 8,463 | 6,147 | |
| 股利收入 | 2,559 | 1,196 | |
| 其他收入 | 17,199 | 21,410 | |
| 65,918 S |
66,521 |
2.其他利益及損失
本公司民國一〇八年度及一〇七年度之其他利益及損失明細如下:
| 108年度 | 107年度 | ||
|---|---|---|---|
| 外幣兌換利益(損失) | \$ | (90, 644) | 70,749 |
| 處分投資利益 | 7,640 | ||
| 處分不動產、廠房及設備損失 | (24, 931) | (10, 431) | |
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債淨利益 | 40 | ||
| 賠償損失 | (11,616) | (24, 800) | |
| 其他損失 | (7,261) | (136, 223) | |
| 什項支出 | (120) | (332) | |
| S | (134,572) | (93, 357) |
3.財務成本
本公司民國一〇八年度及一〇七年度之財務成本明細如下:
| 108年度 | 107年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 利息費用 | (114, 059) | (118,950) | ||
| 手續費支出 | (726) | (2,109) | ||
| 減:利息資本化 | 6,356 | 11,381 | ||
| Š. | (108,429) | (109, 678) |
(廿一)金融工具
1.信用風險
(1)信用風險之暴險
金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。
(2)信用風險集中情況
由於本公司有廣大客戶群,並未顥著集中與單一客戶進行交易,故應收款之 信用風險並無顯著集中之虞。而為降低信用風險,本公司亦定期持續評估客戶財 務狀況。
2.流動性風險
下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。
| 約 合 |
一年 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 現金流量 | 以内 | $1 - 5 +$ | 超過5年 | |
| 108年12月31日 | |||||
| 非衍生金融負債 | |||||
| 短期借款 | \$ 737,499 |
738,072 | 738,072 | ||
| 應付帳款 | 2,184,359 | 2,184,359 | 2,184,359 | ||
| 應付帳款-關係人 | 399,134 | 399,134 | 399,134 | ||
| 其他應付款 | 687,493 | 687,493 | 687,493 | ||
| 其他應付款項-關係人 | 5,776 | 5,776 | 5,776 | ||
| 一年內到期之長期借款 | 1,252,000 | 1,263,146 | 1,263,146 | ||
| 租賃負債 | 555,124 | 592,679 | 105,195 | 328,850 | 158,634 |
| 長期借款 | 2,837,000 | 2,947,994 | 52,482 | 2,895,512 | |
| \$ 8,658,385 | 8,818,653 | 5,435,657 | 3,224,362 | 158,634 | |
| 107年12月31日 | |||||
| 非衍生金融負債 | |||||
| 短期借款 | \$ 601,645 |
601,771 | 601,771 | ||
| 應付帳款 | 2,174,435 | 2,174,435 | 2,174,435 | ||
| 應付帳款-關係人 | 541,804 | 541,804 | 541,804 | ||
| 其他應付款 | 760,670 | 760,670 | 760,670 | ||
| 其他應付款項-關係人 | 3,099 | 3,099 | 3,099 | ||
| 一年內到期之長期借款 | 1,186,280 | 1,205,514 | 1,205,514 | ||
| 長期借款 | 4,329,000 | 4,792,437 | 95,928 | 4,696,509 | |
| \$ 9,596,933 | 10,079,730 | 5,383,221 | 4,696,509 |
本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會有 顯著不同。
3.匯率風險
(1)匯率風險之暴險
本公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:
| 108.12.31 | 107.12.31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 匯率 |
台幣 | 外幣 | 匯率 | 台幣 | |||
| 金融資產 | |||||||
| 貨幣性項目 | |||||||
| 美 金 |
\$ 166,556 美金/台幣= |
29.98 | 4,993,354 | 136,377 美金/台幣= | 30.72 | 4,188,810 | |
| 歐 元 |
1 歐元/台幣= | 33.59 | 47 | 21 歐元/台幣= | 35.20 | 755 | |
| 圓 日 |
$1,518$ 日 圓 / 台 幣= | 0.28 | 419 | 570 日圓/台幣= | 0.28 | 158 | |
| 人民幣 | 52,301 人民幣/台幣= | 4.31 | 225,158 | 53,436 人民幣/台幣= | 4.47 | 238,965 | |
| 金融負債 | |||||||
| 貨幣性項目 | |||||||
| 美 金 |
55,907 美金/台幣= | 29.98 | 1,676,081 | $61,480 \neq \frac{1}{6}$ /台幣= | 30.72 | 1,888,346 | |
| 元 歐 |
264 歐元/台幣= | 33.59 | 8,859 | 1,195 歐元/台幣= | 35.20 | 42,079 | |
| 圓 日 |
505,584 日 圆 / 台 幣= | 0.28 | 139,541 | 383,917 日圓/台幣= | 0.28 | 106,806 | |
| 幣 人民 |
24,429 人民幣/台幣= | 4.31 | 105,169 | 23,865 人民幣/台幣= | 4.47 | 106,723 |
$\sim$ 45 $\sim$
(2)敏感性分析
本公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款及其 他應收款、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產、借款、應付帳款及其 他應付款等,於換算時產生外幣兌換損益。於民國一〇八年及一〇七年十二月三 十一日當新台幣相對於美金、歐元、日圓及人民幣升值1%,而其他所有因素維持 不變之情況下,民國一〇八年度及一〇七年度之稅後(虧損)利益將分別增加或減 少26,315千元及18,278千元。
$\mathcal{L}{\mathcal{L}}$ and $\mathcal{L}{\mathcal{L}}$ and $\mathcal{L}{\mathcal{L}}$ and $\mathcal{L}{\mathcal{L}}$
$\mathcal{A}^{\text{max}}_{\text{max}}$
(3)貨幣性項目之兌換損益
本公司於108年度及107年度外幣兌換(損)益分別為(90.644)千元及70.749千 元,由於本公司外幣交易種類繁多,故無法按各重大影響之外幣別揭露兌換損 益。
4.利率分析
本公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。
下列敏威度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動 利率負債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。本 公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少1%,此亦代 表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加或減少1%,在所有其他變數維持不變之情況下,本公司民國一〇八 年度及一〇七年度之淨利將分別滅少或增加54.717千元及62.073千元,主因係本公 司之浮動利率借款。
5.其他價格風險
如報導日權益證券價格變動(兩期分析係採用相同基礎,且假設其他變動因素不 變),對綜合損益項目之影響如下:
| 108年度 | 107年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 導 報 В |
其他綜合損 | 其他綜合損 | |||
| 證券價格 | 益稅後金額 | 稅後損益 | 益稅後金額 | 稅後損益 | |
| 上漲1% | 3,240 | $\blacksquare$ | 573 | $\overline{\phantom{0}}$ | |
| 下跌1% | (3.240) ιD |
۰ | '573 | $\blacksquare$ |
6.公允價值資訊
(1)金融工具之種類及公允價值
本公司透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債及透過其他綜合損益按公 允價值衡量之金融資產係以重複性為基礎按公允價值衡量。各種類金融資產及金 融負債之帳面金額及公允價值(包括公允價值等級資訊,但非按公允價值衡量金 融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者,及於活絡市場無報價且公允價值 無法可靠衡量之權益工具投資,依規定無須揭露公允價值資訊)列示如下:
| 108.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | |||||
| 帳面金額 | 第一級 | 第二級 | 第三級 | 計 合 |
|
| 透過其他綜合損益按公允 | |||||
| 價值衡量之金融資產 | \$ 324,042 |
324,042 | 324,042 | ||
| 放款及應收款 | |||||
| 現金及約當現金 | 721,920 | ||||
| 應收帳款淨額 | 4,578,646 | ||||
| 應收帳款一關係人淨額 | 7 | ||||
| 其他應收款 | 34,575 | ||||
| 其他應收款-關係人 | 12,409 | ||||
| 小 計 |
5,347,557 | ||||
| 合 計 |
\$ 5,671,599 | 324,042 | 324,042 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融 | |||||
| 負債 | |||||
| 銀行借款 | \$ 4,826,499 |
||||
| 應付帳款 | 2,184,359 | ||||
| 應付帳款一關係人 | 399,134 | ||||
| 其他應付款 | 687,493 | ||||
| 其他應付款項-關係人 | 5,776 | ||||
| 租賃負債 | 555,124 | ||||
| 計 小 |
8,658,385 | ||||
| 合 計 |
8,658,385 S. |
$\sim$ 47 $\sim$
| 107.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | |||||
| 帳面金額 | 第一級 | 第二級 | 第三級 | 計 合 |
|
| 透過其他綜合損益按公允 | |||||
| 價值衡量之金融資產 | \$ 57,262 |
57,262 | 57,262 | ||
| 放款及應收款 | |||||
| 現金及約當現金 | 274,938 | ||||
| 應收帳款淨額 | 4,253,991 | ||||
| 其他應收款-關係人 | 664 | ||||
| 小 計 |
4,529,593 | ||||
| 合 計 |
S 4,586,855 | 57,262 | 57,262 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融 負債 |
|||||
| 銀行借款 | \$ 6,116,925 |
||||
| 應付帳款 | 2,174,435 | ||||
| 應付帳款一關係人 | 541,804 | ||||
| 其他應付款 | 760,670 | ||||
| 其他應付款項-關係人 | 3,099 | ||||
| 小 計 |
9,596,933 | ||||
| 合 計 |
\$ 9,596,933 |
(2)非按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術
本公司估計非按公允價值衡量之工具所使用之方法及假設如下:
(2.1)按攤銷後成本衡量之金融資產(持有至到期日金融資產)
如有活絡市場之公開報價,則以市場價格為公允價值;若無市場價格可 供參考時,則採用評價方法估計或使用交易對手報價。
(2.2)按攤銷後成本衡量之金融資產(無活絡市場債務工具投資)及按攤銷後成本 衡量之金融負債
若有成交或造市者之報價資料者,則以最近成交價格及報價資料作為評 估公允價值之基礎。若無市場價值可供參考時,則採用評價方法估計。採用評 價方法所使用之估計及假設為現金流量之折現值估計公允價值。
(廿二)財務風險管理
$1.$ 概 要
本公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:
- $(1)$ 信用風險
- (2)流動性風險
- (3)市場風險
本附註表達本公司上述各項風險之暴險資訊、本公司衡量及管理風險之目標、 政策及程序。進一步量化揭露請詳個體財務報告各該附註。
2.風險管理架構
本公司之風險管理政策之建置係為辨認及分析本公司所面臨之風險,及設定適 當風險限額及控制,並監督風險及風險限額之遵循。風險管理政策及系統係定期覆 核以反映市場情況及本公司運作之變化。本公司透過訓練、管理準則及作業程序, 以發展有紀律且具建設性之控制環境,使所有員工了解其角色及義務。
本公司之審計委員會監督管理人員如何監控本公司風險管理政策及程序之遵 循,及覆核本公司對於所面臨風險之相關風險管理架構之適當性。內部稽核人員協 助本公司審計委員會扮演監督角色。該等人員進行定期及例外覆核風險管理控制及 程序,並將覆核結果報告予審計委員會。
3.信用風險
信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務 捐失之風險,主要來自於本公司應收客戶之帳款及證券投資。
本公司主要潛在信用風險係源自應收帳款類金融商品,惟銷售對象主係為世界 知名大廠,且本公司為降低信用風險,亦定期評估該客戶之營運狀況及期應收款項 收回之可能性。因該客戶具有廣大客戶群及以往獲利及往來信用紀錄良好,故本公 司應收帳款之信用風險並無險著集中之虞。
$(1)$ 投 資
銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險,係由本公司財務部門 衡量並監控。由於本公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等 級及以上之金融機構、公司組織及政府機關,無重大之履約疑慮,故無重大之信 用風險。
$(2)$ 保 一譗
本公司政策規定僅能提供財務保證予完全擁有之子公司。於民國一〇八年及 一〇七年十二月三十一日,除子公司外,本公司均無提供任何背書保證。
4.流動性風險
本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應本公司營運並減輕 現金流量波動之影響。本公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約 條款之遵循。
銀行借款對本公司而言係一項重要流動性來源。民國一〇八年及一〇七年十二 月三十一日,本公司未動用之長短期銀行融資額度分別為4.117.406千元及2.621.992 千元。
5.市場風險
市場風險係指因市價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響本公 司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之暴 險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。
$(1)$ 匯率風險
本公司暴露於非以各該集團企業之功能性貨幣計價之銷售、採購及借款交易 所產生之匯率風險。集團企業之功能性貨幣以新台幣為主、亦有美金及人民幣。 該等交易主要之計價貨幣有新台幣、美元及人民幣。
以新台幣為功能性貨幣之集團企業,所借入之人民幣及美元借款,全數使用 到期日與借款還款日相同之遠期合約進行避險。
借款利息係以借款本金幣別計價。一般而言,借款幣別係與本公司營運產生 之現金流量之幣別相同,主要係新台幣,惟亦有人民幣及美元。在此情況,提供 經濟避險而無須簽訂衍生工具,因此並未採用避險會計。
有關其他外幣計價之貨幣性資產及負債,當發生短期不平衡時,本公司係藉 由以即時匯率買進或賣出外幣,以確保淨暴險保持在可接受之水準。
利率風險
本公司之借款係屬浮動利率之債務,故市場利率變動將使借款之有效利率變 動,而使未來現金流量產生波動。本公司未透過利率交換合約進行避險。
(2)其他市僧風險
本公司因上市櫃權益證券投資而產生權益價格暴險。該權益投資非持有供交 易而係屬策略性投資。本公司並未積極交易該等投資,本公司管理階層藉由持有 不同風險投資組合以管理風險。
(廿三)資本管理
董事會之政策係維持健全之資本基礎,以維繫投資人、債權人及市場之信心以及 支持未來營運之發展。資本包含本公司之股本、資本公積、保留盈餘及非控制權益 。董事會控管資本報酬率,同時控管普通股股利水準。
| 108.12.31 | 107.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 負債總額 | 10,157,570 | 10,517,627 | |
| 減:現金及約當現金 | (721, 920) | (274, 938) | |
| 淨負債 | 9,435,650 | 10,242,689 | |
| 權益總額 | 11,315,206 | 9,873,575 | |
| 負債資本比率 | 83.39% | 103.74% |
七、關係人交易
(一)母子公司間關係
本公司之子公司明細如下:
業主權益(持股%)
| 子公司名稱 | 設立地 | 108.12.31 107.12.31 | |
|---|---|---|---|
| Unitech Electronics International Limited (Unitech BVI) |
英屬維京群島 | 100.00 | 100.00 |
| 達泰投資股份有限公司 | 台灣 | 100.00 | 100.00 |
| 實密科技股份有限公司 | 台灣 | 57.17 | 57.17 |
| Unitech Electronics International Limited (Unitech HK) |
香港 | 6.10 | 6.10 |
(二)母公司與最終控制者
本公司為本公司之子公司之最終控制者。
(三)與關係人間之交易事項
1.本公司對關係人之銷售金額及應收關係人款項如下:
| 毬 | 仩 | 應收關係 | 款項 | |
|---|---|---|---|---|
| 108年 度 |
107年度 | 108.12.31 | IN7 17 31 | |
| ≈ 17 |
V. | 74 | $\sim$ |
本公司銷售與關係人之銷貨價格與一般客戶間尚無明顯差異,一般客戶授信期 間為次月結30天至120天,關係人之授信期間次月結120天。
- 谁 貨
本公司對關係人之進貨金額及應付關係人款項如下:
| 進 | 應付關係人款項 | |||
|---|---|---|---|---|
| 108年度 | 107年度 | 108.12.31 | 107.12.31 | |
| 子公司 | 2,648,191 | 2,744,174 | 399.134 | 541,804 |
本公司對關係人之付款條件係依其資金之寬鬆而定,一般客戶之收款條件約為 90天;因本公司未向其他供應商進貨相同類型之商品,故交易價格不具比較基礎。 3.借款保證及擔保情形
民國一〇八年度及一〇七年度本公司向金融機構之借款,係由關係人擔任連帶 保證人。
民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日本公司為子公司向金融機構借款提供 之背書保證金額分別為3,413,340千元及1,367,818千元。
於民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日,本公司提供作為子公司向金融機 構借款之質押擔保品皆為38,000千元,列為「其他金融資產一流動」。
4.其 他
(1)本公司提供關係人顧問服務情形如下:
子公司
| 108年度 | 107年度 |
|---|---|
| 1 200 |
107年度
102.204
108年度
$154,043$
- (2)於民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日,本公司與子公司及關聯企業間因代 收代付款項,各項費用及其他支出而產生之其他應收款分別為12,409千元及664千 元,列於「其他應收款一關係人」項下。
- (3)於民國一〇八年度及一〇七年度對關係人捐贈分別為4,900千元及5.300千元,列 於「銷管費用」項下。
- (四)主要管理階層人員交易
主要管理階層人員報酬包括:
| 短期員工福利 | |
|---|---|
| -------- | -- |
八、質押之資產
本公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:
| 資產名稱 | 質押擔保標的 | 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|---|---|
| $\overline{\pm}$ 地 |
銀行長期借款 | S | 334,415 | 334,415 |
| 房屋及建築 | 銀行長期借款 | 1,872,246 | 1,871,686 | |
| 機器設備 | 銀行長期借款 | 3,574,272 | 3,757,169 | |
| 定存單(註1) | 子公司借款擔保 | 48,000 | 48,000 | |
| 定存單(註2) | 關稅局保證金、發貨中心保證金、利澤工業區 | |||
| 保證金及外勞保證金、龍德工業區保證金 | 55,413 | 55,276 | ||
| 定存單(註3) | 銀行長期借款 | 34,788 | ||
| 5.884.346 | 6,101,334 |
(註1)列於「其他金融資產一流動」科目項下。
(註2)列於「存出保證金」科目項下。
(註3)列於「其他金融資產一非流動」科目項下。
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
- (一)於民國一〇八年十二月三十一日,本公司已簽訂之重大機器設備合約總金額約為 597,671千元,已支付款項476,541千元,列於「不動產、廠房及設備」及「預付設備 款」項下。
- (二)本公司已開立而未使用之信用狀:
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 美金 | 710 | 3,322 |
| 日幣 | 422,127 | 425,550 |
| 歐元 | 264 | ,095 |
- (三)本公司與其他九家同為金鼎綜合證券股份有限公司(下稱金鼎證券)股東之公司(下稱 簽署協議書公司),於民國九十九年八月間與群益證券股份有限公司(下稱群益證券) 簽署協議書,約定就金鼎證券員工於九十四年間銷售GVEC私募投資商品爭議之投資 人求償問題,在173,000千元內由群益證券優先處理;其餘部分及風險則由簽署協議書 公司負責處理。惟「負責處理」之內容及範圍並未明確定義,且相關案件仍在進行 中,本公司須因此負擔賠償責任之可能性其低,對本公司股東權益應不致產生重大影 響。
- (四)本公司於民國一〇二年六月間,因客戶拖欠本公司貨款並以產品品質為由向本公司提 起訴訟,此案已於一○四年十二月十七日由江蘇省蘇州市中級人民法院判決客戶敗 訴,客戶需支付本公司剩餘貨款並加計利息,及負擔訴訟費用。民國一〇七年十月 間, 客戶拖欠本公司貨款已由法院直接執行, 客戶已支付款項4.769千元, 本公司對剩 餘貨款20,754千元已於臺灣另起訴,並於民國一〇八年九月十一日經由臺灣士林地方 法院判決本公司敗訴,目前已委由律師提起上訴,惟本公司業已就剩餘貨款,全數提 列備抵損失。
十、重大之災害損失:無。
十一、重大之期後事項
民國一〇九年初新型冠狀病毒肺炎疫情造成本公司於中國地區之經營環境存在不確定 性,並對本公司之經營產生影響,包括生產及交貨延誤等,本公司已擴大其他地區之生產 及庫存作為因應,惟因相關訊息仍不明確尚無法合理預期對經營結果及財務狀況之影響金 額,本公司將持續關注事件發展以即時評估。
十二、其 他
| 員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下: | |||
|---|---|---|---|
| ------------------------- | -- | -- | -- |
| 能 別 功 |
108年度 | 107年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 質 性 別 |
屬於營業 者 成 本 |
屬於營業 費 者 用 |
計 合 |
屬於營業 本者 成 |
屬於營業 費 用 者 |
計 合 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | 2,839,098 | 737,342 | 3,576,440 | 2,470,437 | 495,615 | 2,966,052 |
| 勞健保費用 | 261,537 | 37,532 | 299,069 | 242,884 | 34,807 | 277,691 |
| 退休金費用 | 116,782 | 32,830 | 149,612 | 108,563 | 28,699 | 137,262 |
| 董事酬金 | 27,845 | 27,845 | 16,152 | 16,152 | ||
| 其他員工福利費用 | 96,807 | 52,017 | 148,824 | 90,222 | 48,976 | 139,198 |
| 折舊費用 | 1,355,235 | 76,166 | 1,431,401 | 1,381,986 | 58,319 | 1,440,305 |
| 攤銷費用 | 336 | 5,870 | 6,206 | 2,828 | 2,828 |
本公司一〇八年度及一〇七年度員工人數及員工福利費用額外資訊如下:
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 員工人數 | 5,316 | 5,295 |
| 未兼任員工之董事人數 | ||
| 平均員工福利費用 | 786 | 665 |
| 平均員工薪資費用 | 673 | 561 |
| 平均員工薪資費用調整情形 | 19.96 % |
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
民國一〇八年度本公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之重大 交易事項相關訊如下:
- 資金貸與他人:
| 编號 | 貸出 資金 |
貸與 | 往來 | 是否 為關 |
本期最 | 期末 | 實際動 | 利率 | 資金 貸與 |
通資金必 抵呆帳 | 業務往 有短期融 提列備 擔 保 品 對個別對象 資金貸 |
資金貸 與總 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 之公司 | 對象 | 科目 | 係人 | 高金額 | 餘額 | 支金額 | 區間 | 〔註1〕 | 性質 來金額 要之原因 | 十金 | 額 名稱 價值 | 與限額 (註) |
限額 (註) |
|
| Unitech 上海展華 其他應 | 是 | 410,800 | $\overline{\phantom{a}}$ | 3.5% | 營運週轉 | $\overline{\phantom{0}}$ | 2,626,749 | 2,626,749 | ||||||
| BVI | 電子有限 收款一 公司 |
關係人 | KUSD13,000千元) |
註:本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間從事資金貸與,以不超過貸與公司淨 值百分之百為限。
註1:資金貸與性質之填寫方式如下:
(1)有業務往來者填1。
(2)有短期融通資金之必要者填2。
2.為他人背書保證:
| 編號 | 肯書保 | 被背書保證對象 | 對單一企 | 本期最高 | 期末背 | 實際動 | 以財產擔 | 累計背書保證金 | 背書保證 | 屬母公司 屬子公司 屬對大陸地 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (註一) | 證者公 同名稱 |
公司名稱 | 關係 (註 二) |
業背書保 證限額 (註三) |
背書保證 額 餘 |
書保證 額 餘 |
支金額 | 保之背書 保證金額 |
額佔最近期財務 報表淨值之比率 |
最高限額 (註四) |
背書保證 | 背書保證 | 對子公司 對母公司 區背書保證 |
| $\Omega$ | 本公司 | Unitech BVI | $\overline{2}$ | 5,657,603 | 1,491,258 | 1,343,940 | 283,011 | 38,000 | 11.88% | 9,052,165 | Y | N | N |
| $\Omega$ | 本公司 上海展華電 子有限公司 |
$\overline{2}$ | 5,657,603 | 752,400 | 752,400 | 359,760 | 6.65% | 9,052,165 | Y | N | Y | ||
| $\mathbf{0}$ | 本公司 | 上海展華電 子(南通)有 限公司 |
$\overline{2}$ | 5,657,603 | 1,317,000 | 1,317,000 | 866,602 | 11.64 % | 9,052,165 | Y | N | Y | |
| 上海展 華電子 有限公 同 |
上海展華電 子(南通)有 限公司 |
$\overline{2}$ | 1,382,080 | 1,317,000 | 1,317,000 | 866,602 | 47.65 % | 2,211,328 | Y | N | Y |
註一:編號之填寫方法如下:
1.本公司填0。
2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始編號。
註二:背書保證者與被背書保證對象之關係有下列七種,標示種類即可:
1.有業務往來之公司。
2.公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
3.直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
4.公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司間。
5.基於承攬工程需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保之公司。 6.因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。 7.同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。 註三:民國一〇八年十二月三十一日財務報表淨值之百分之五十為最高限額。 註四:民國一〇八年十二月三十一日財務報表淨值之百分之八十為最高限額。
3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):
| 有價證券 | 與有價證券 | 期 末 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 種類及名稱 | 發行人之關係 | 帳列科目 | 數 股 |
帳面金額 | 持股比率 | 公允價值 | 備註 |
| 本公司 | 群益金鼎證券(股)公司 | 透過其他綜合損益 按公允價值衡量之 金融資產-非流動 |
4,898 | 55,102 | 0.21% | 55,102 | ||
| 本公司 | 愛地雅工業股份有限公司 實質關係人 | $\mathbf{H}$ | 34,000 | 268,940 | 14.51 % | 268,940 | ||
| 達泰投資(股)公司 群益金鼎證券(股)公司普 通股 |
$\mathbf{u}$ | 3,405 | 38,306 | $0.15 \%$ | 38,306 | |||
| 達泰投資(股)公司 爱地雅工業(股)公司 | 實質關係人 | $\mathbf{u}$ | 2,327 | 18,405 | 1.00 % | 18,405 | ||
| 達泰投資(股)公司 逸奇科技(股)公司普通股 | $\mathbf{H}$ | 26 | 1.700 | 2.02% | 1,700 | |||
| 達泰投資(股)公司 台灣第一生化科技(股)公 | $\mathbf{H}$ | 5,306 | 93,636 | $4.00 \%$ | 93,636 | |||
| 實密科技(股)公司 亞太醫療器材科技(股)公 | $\mathbf{B}$ | 599 | 5,985 | 4.52 % | 5,985 |
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 者:無。
5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。 6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:
| 交易情形 | 交易條件與一般交易不同之情 形及原因 |
應收(付)票據、帳款 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨之公司 | 交易對象 稱 Ł |
礀 傣 |
進(銷)貨 | 全 額 |
佔總進 (鋪)貨 之比率 |
授信 期間 |
單價 | 授信期間 | 額 餘 |
佔總應收 (付)票據、帳 款之比率 |
備註 |
| Unitech BVI | 本公司 | 母公司 | 銷貨 | 1,650,238 | 99.84 %收款條件係依其 資金寬鬆而定。 |
收款條件係依其 資金寬鬆而定。 |
62,999 | 98.21 $\%$ |
|||
| Unitech BVI | 上海展華電 子有限公司 |
子公司 | 進貨 | 1,619,540 | 100.00 % 付款條件係依其 資金寬鬆而定。 |
付款條件係依其 資金寬鬆而定。 |
(117,743) | 100.00 % | |||
| 本公司 | Unitech BVI | 子公司 | 進貨 | 1,650,238 | 17.15 % 付款條件係依其 資金寬鬆而定。 |
$\tilde{\phantom{a}}$ | 付款條件係依其 資金寬鬆而定。 |
(62,999) | 2.44 % |
||
| 上海展華電子 有限公司 |
Unitech BVI 子公司 | 銷貨 | 1,619,540 | 34.68 %收款條件係依其 資金寬鬆而定。 |
收款條件係依其 資金寬鬆而定。 |
117,743 | 10.98% | ||||
| 本公司 | 上海展華電 子有限公司 |
子公司 | 進貨 | 997,953 | 10.37 % 付款條件係依其 資金寬鬆而定。 |
٠ | 付款條件係依其 資金寬鬆而定。 |
(330, 139) | 12.78 % | ||
| 上海展華電子 有限公司 |
本公司 | 母公司 | 銷貨 | 997,953 | 21.37 %收款條件係依其 資金寬鬆而定。 |
$\tilde{\phantom{a}}$ | 收款條件係依其 資金寬鬆而定。 |
330,139 | 30.77 % |
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:
| 帳列應收款項 | 交易對象名 | 應收關係人 | 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項 | 提列備抵 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 之公 | - हा | 稱 | 係 關 |
款項餘額 | 週轉率 | 額 全 |
處理方式 | 期後收回金額 | 呆帳金額 | 備註 |
| 上海展華電子有限 本公司 | 母公司 | 330.139 | 3.47 | 100.744 | ||||||
| 公司 | 【USD2,772千元】 | |||||||||
| (CNY3,128千元) | ||||||||||
| Unitech BVI | 本公司 | 母公司 | 62.999 | 9.76 | 62.999 | |||||
| (USD2,101千元) | ||||||||||
| 上海展華電子有限 Unitech BVI | 择公司 | 117.743 | 6.86 | |||||||
| 公司 | 0千元) (USD |
9.從事衍生工具交易:無。
(二)轉投資事業相關資訊:
民國一〇八年度本公司之轉投資事業資訊如下 (不包含大陸被投資公司):
單位:千股
| 投資公司 | 被投資公司 | 所在 | 主要營 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司 | 本期認列之 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 稱 z |
z 稱 |
地區 | 業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 本期損益 | 投資損益 | 備註 |
| 本公司 | Unitech BVI | 英屬維京群 島 |
轉投資上海展 廠一印刷電路 板之銷售 |
2,414,937 | 2,414,937 | 3.75 | 100.00 % | 2,621,883 | 147,088 | 142,059 | |
| 本公司 | 達泰投資(股) 公司 |
台北市 | 投資業 | 820,019 | 820,019 | 82,000 100.00 % | 1,118,950 | (12, 366) | (12, 366) | ||
| 本公司 | 實密科技(股) 公司 |
台北市 | 醫療器材、電 子零組件、光 學儀器等製造 銷售 |
346,933 | 346,933 | 4,785 | 57.17 % | 27,292 | (9,981) | (5,623) | |
| 本公司 | 富喬工業(股) 公司 |
台北市 | 玻璃及玻璃製 品製造業 |
37,632 | 37,632 | 2,540 | 0.59% | 41,182 | (129, 366) | (765) | |
| 本公司 | 燿華電子國際 (香港)有限公 ส |
香港 | 轉投資上海展 華一印刷電路 板之銷售 |
153,980 | 153,980 | 5,000 | 6.10 % | 155,729 | 136,499 | 8,323 | |
| 達泰投資(股)公 ۱ą |
富喬工業(股) 公司 |
台北市 | 玻璃及玻璃製 品製造業 |
600,684 | 600,684 | 57,734 | 13.49 % | 977,192 | (129, 366) | (17, 362) | |
| 實密科技(股)公 ٦Ī. |
Schmidt Taiwan 英屬維京群 Internationl Ltd.1島 |
各種醫療器 材、電子產品 之買賣及太陽 能設備之買賣 |
18,268 | 18,268 | 40 100.00 % | 611,587 | 21,450 | 21,450 | |||
| Schmidt Taiwan Internationl Ltd. |
lSchmidt Technology Inc. |
英屬開曼 | 各種醫療器 材、電子產品 之買賣及太陽 能設備之買賣 |
16,894 | 16,894 | 500 100.00 % | (14,258) | 12 | 12 | ||
| Unitech BVI | 燿華電子國際 (香港)有限公 司 |
香港 | 轉投資上海展 華一印刷電路 板之銷售 |
2,480,927 | 2,480,927 | 77,000 | 93.90 % | 2,961,368 | 136,499 | 128,176 |
(三)大陸投資資訊:
1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊:
| 主要營業 大陸被投資 |
拿 收 |
投資 | 本期期初自 台灣匯出累! |
本期匯出或 收回投資金額 |
本期期末自 台灣匯出累 |
被投資公司 本公司直接 | 或間接投資 | 本期認 列投資 |
期末投 資帳面 |
截至本期 止已匯回 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名 稱 項 目 |
資本額 | (註1) | 方式 積投資金額 | 匯出 | 收回 | 積投資金額 | 本期損益 | 之持股比例 | 益 損 (註2) |
值 價 |
投資收益 |
| 上海展華電子 生產和銷售 有限公司 印刷電路板 |
2,474,777 | $\left( =\right)$ | 2,480,927 | ۰ | 2,480,927 | 133,292 | 100.00% | 133,292 | 2,764,160 | ||
| 上海展華電子 生產和銷售 (南通)有限公 印刷電路板 司 |
2,073,855 | (三 | 367,320 (註3) |
367,320 $($ i $\pm$ 3) |
15,345 | 100.00% | 15,345 | 1.993.038 | |||
| 實密國際貿易 各種醫療器 (上海)有限公 材、電子産 同 品之買賣及 太陽能設備 之買賣 |
6,523 | Έ, | 6,523 | 6.523 | 372 | 100.00% | 372 | (6,615) |
註1:投資方式區分為下列三種:
(一)直接赴大陸地區從事投資。
(二)透過第三地區公司再投資大陸。
(三)其他方式。
註2:投資損益認列基礎,係依經台灣母公司簽證會計師查核之財務報表。
註3:含盈餘轉增資美金7,000千元。
2.赴大陸地區投資限額:
| 公司名稱 | 本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額 |
經濟部投審會核准 投資金額 |
依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額 |
||
|---|---|---|---|---|---|
| 本公司 | 3,144,782 | 3,144,782 | 6,789,124 | ||
| 美金 | 104,896 千元 | 美金 | 104,896 千元 | ||
| 「註3) | |||||
| 實密科技股份有 | 6,523 | 6.523 | 26,507 | ||
| 限公司 | 美金 | 200 千元 | 美金 | 200 千元 |
3.與大陸被投資公司間之重大交易事項:
本公司民國一〇八年度與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項,請詳 「重大交易事項相關資訊」之說明。
十四、部門資訊
請詳民國一〇八年度合併財務報告。
現金及約當現金明細表
民國一〇八年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 目 |
摘 要 |
金 額 |
|---|---|---|
| 現 | 零用金 | $\overline{447}$ |
| 銀行存款 | 活期存款 | |
| 彰化銀行中山北路分行 | 10,670 | |
| 彰化銀行土城分行 | 27,559 | |
| 土地銀行土城分行 | 20,105 | |
| 台灣銀行土城分行 | 5,400 | |
| 兆豐銀行板南分行 | 11,883 | |
| 其他(均小於5%) | 2,444 | |
| 小 計 |
78,061 | |
| 外幣存款 | ||
| 彰化銀行中山北路分行(美金2,930千元) | 87,910 | |
| 國泰世華土城分行(美金1,037千元) | 31,207 | |
| 台新銀行南松山分行(美金2,071千元) | 62,350 | |
| 台灣銀行土城分行(美金728千元) | 21,886 | |
| 聯邦銀行東台北分行(美金2,033千元) | 61,197 | |
| 其他(均小於5%) | 21,099 | |
| 小 計 |
285,649 | |
| 定期存款 | ||
| 永豐銀行敦北分行(美金3,000千元) | 89,940 | |
| 合作金庫新店分行(美金2,000千元) | 59,960 | |
| 土地銀行土城分行(美金2,000千元) | 59,960 | |
| 華南銀行土城分行(美金2,000千元) | 59,960 | |
| 其他(均小於5%) | 87,943 | |
| 小 計 |
357,763 | |
| 721,920 |
應收帳款明細表
民國一〇八年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 目 |
金 | 額 | |
|---|---|---|---|
| 非關係人: | |||
| T66 | $\boldsymbol{\mathcal{S}}$ | 1,117,286 | |
| G57 | 800,499 | ||
| I11 | 481,335 | ||
| C 37 | 260,514 | ||
| 其他(均小於5%) | 1,950,222 | ||
| 計 小 |
4,609,856 | ||
| 減:備抵呆帳 | (31,210) | ||
| 浄 額 |
S | 4,578,646 |
存貨明細表
| 金 | 額 | ||
|---|---|---|---|
| 項 目 |
成 本 |
淨變現價值 | 備 註 |
| 原物料 | 199,909 \$ |
192,493 | 市價採重置成本 |
| 在製品 | 1,141,229 | 1,858,850 | 市價採淨變現價值 |
| 製成品 | 432,039 | 263,038 | $^{\prime\prime}$ |
| 商 品 |
283,855 | 283,855 | $^{\prime\prime}$ |
| 計 小 |
2,057,032 | 2,598,236 | $^{\prime\prime}$ |
| 減:備抵存貨跌價損失 | (206, 633) | $^{\prime\prime}$ | |
| 合 計 |
1,850,399 |
$\bar{\beta}$
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動變動明細表
民國一〇八年一月一日至十二月三十一日
| 備註 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 提供擔 | 保或質 押情形 |
無 | 蕪 | ||
| 公允價值 | 55,102 | 268.94 | 324,04 | ||
| 期末 | 《天教 | 4,898 | 34,000 | ||
| 人期評價 | 18,324 | 98.94 | 117.26 | ||
| 處分 損)益 |
(4,891) | $\begin{matrix} \hline \end{matrix}$ | $\frac{(4.89)}{2}$ | ||
| (15, 593) | $\cdot$ | (15,593 | |||
| 本期减 | 头 或張數 |
1,500 | |||
| 彎 | 領籍 | $-20.00$ | |||
| 本期 | 股 或張數 |
\$4,000 | |||
| 期初 | 公允價值 | 6,398 \$ 57,262 | $\frac{1}{2}$ | 57,267 | |
| 炎張數 | |||||
| $\frac{z}{2}$ | 群益金鼎證券(股)公司 | 愛地雅工業股份有限公司 |
採用權益法之投資變動明細表 燿華電子股份有限公司
民國一〇八年一月一日至十二月三十一日
| 期初餘額 | 本期增加 | 再演 | 依權益法認列 | 積換算 | 發放現金 | 期末餘額 | 提供擔保 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 被投資事業名稱 採權益法評價: |
股数(千股) 金額 | 股数 | 金額 | 股勢 | 巖 41 |
(損)益 之投育 |
其他 | 調整 數 | 萧 嵅 |
病型 | 脊護光 | 緧 41 |
或暂押情形 | |
| Unitech Electronics | 3.75 \$ 2,580,555 | 42,059 | (00, 731) | 3.75 | 00.00 | 2,621,883 | 嘶 | |||||||
| International Limited(BVI) | ||||||||||||||
| 達泰投資(股)公司 | 82,000 | 1,135,790 | (12,366) | (6,701) | (12,300) | 82,000 | ,118,950 | 蝶 | ||||||
| 實密科技(股)公司 | 10,016 | 33,863 | $\Xi$ ত |
딟 | (5, 623) | (715) | (233) | 4,785 | 57.17 | 27,292 | 蝶 | |||
| 富喬工業(股)公司 | 2,515 | 43,109 | 25 | 註 基 |
I | (765) | 590 | (295) | (1,257) | 2,540 | 0.59 | 41,182 | 媒 | |
| Unitech Electronics | ||||||||||||||
| International Limited (HK) | 5,000 | $-153,575$ | 500 | ្ជ | 嘶 | |||||||||
| 3,946,892 | ||||||||||||||
| 医心脏 医心脏 医心理 医心理 医心理学 医心理 医心理学 医心理学 医心理学 医心理学 医心 |
註1:係實密料技(股)公司本年度減資彌補虧損所致。
註2:係本年度收到富喬工業(股)公司之股票股利。
短期借款明細表
民國一〇八年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 債權人 | 借款性質 | 期末餘額 | 間 期 |
融資額度 | 擔 保 品 |
|---|---|---|---|---|---|
| 土地銀行 | 信用借款 | 50,000 | 一年以内 | 100,000 | 無 |
| 台灣銀行 | $\boldsymbol{\eta}$ | 100,000 | $^{\prime\prime}$ | 300,000 | $^{\prime\prime}$ |
| 新光銀行 | $^{\prime\prime}$ | 150,000 | $^{\prime\prime}$ | 200,000 | $\boldsymbol{\mathit{II}}$ |
| 日盛銀行 | $^{\prime\prime}$ | 2,746 | $^{\prime\prime}$ | 62,000 | $\prime\prime$ |
| 台新銀行 | $^{\prime\prime}$ | 300,000 | $^{\prime\prime}$ | 350,000 | $\boldsymbol{\mathcal{J}}$ |
| 華南銀行 | $^{\prime\prime}$ | 50,000 | $^{\prime\prime}$ | 100,000 | $\prime\prime$ |
| 板信銀行 | $\prime$ | 15,371 | $^{\prime\prime}$ | 124,000 | $\prime\prime$ |
| 國泰世華銀行 | $^{\prime\prime}$ | 70,000 | $^{\prime\prime}$ | 89,940 | $\prime\prime$ |
| 減·兌換損失 | (618) | ||||
| 合 計 |
737,499 | ||||
| 註:利率區間為0.85%~1.10%。 |
應付帳款明細表
| 項 目 |
金 | 額 |
|---|---|---|
| 非關係人: | ||
| 霖宏科技 | \$ | 382,256 |
| 阿托科技 | 126,783 | |
| 其他(均小於5%) | 1,708,091 | |
| 計 小 |
2,217,130 | |
| 減:兌換利益 | (32, 771) | |
| 合 計 |
2,184,359 |
其他應付款明細表
民國一〇八年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 | 目 | 金 | 額 | |
|---|---|---|---|---|
| 應付薪資 | 646,735 | |||
| 應付設備款 | 293,102 | |||
| 應付修繕費 | 69,200 | |||
| 其 他 |
370,191 | |||
| 合 計 |
1,379,228 |
長期借款明細表
| 借 款 |
額 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 一年 内 |
一年以上 | ||||
| 項 | 目 | 到期部份 | 到期部份 | 契約期限 | 抵押或擔保情形 |
| 台新銀行 | \$ | 120,000 | 110.06 | 無 | |
| 王道銀行 | 30,000 | 50,000 | 109.12 | 無 | |
| 元大銀行 | 100,000 | 750,000 | 110.06 | 土地、建物 | |
| 兆豐銀行 | 172,000 | 342,000 | 111.11 | 土地、建物 | |
| 台銀聯貸 | 950,000 | 1,425,000 | 111.05 | 土地、建物、機器 | |
| 日盛銀行 | 150,000 | 110.05 | 無 | ||
| 合 計 |
1,252,000 S |
2,837,000 |
註:利率區間為1.45%~2.04%。
營業收入明細表
民國一〇八年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 品 | 數量(單位:平方呎) | 金 | 額 | |
|---|---|---|---|---|
| 二層板 | 699.00 | \$ | 260,760 | |
| 四層板 | 4,317.00 | 2,267,410 | ||
| 六層板 | 2,713.00 | 2,829,827 | ||
| 八層板 | 1,785.00 | $\cdot$ 2,841,584 | ||
| 十層板以上 | 3,019.00 | 11,848,340 | ||
| 銷貨淨額 | 20,047,921 |
本期發生之員工福利、折舊、折耗及攤銷費用 功能別彙總表
| 項 | 目 | 金 | 額 |
|---|---|---|---|
| 銷管費用: | |||
| 薪工津貼 | \$ | 731,209 | |
| 什 支 |
175,867 | ||
| 保險費 | 114,954 | ||
| 佣金支出 | 169,639 | ||
| 外銷損失 | 343,655 | ||
| 其他(均小於5%) | 426,565 | ||
| 計 小 |
1,961,889 | ||
| 研發費用 | 64,840 | ||
| 計 合 |
2,026,729 | ||
濯華電子股份有限公司
營業成本明細表
民國一〇八年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 目 |
金 | 額 |
|---|---|---|
| 直接原料 | ||
| 期初存料 | \$ | 71,108 |
| 加:本期進料 | 2,691,488 | |
| 期末存料 | (104, 657) | |
| 直接原料耗用 | 2,657,939 | |
| 間接材料 | ||
| 期初存料 | 86,181 | |
| 加:本期進料 | 2,801,776 | |
| 減:期末存料 | (95, 252) | |
| 轉製造費用 | (405, 030) | |
| 間接原料耗用 | 2,387,675 | |
| 直接人工 | 2,374,741 | |
| 製造費用 | 4,516,863 | |
| 製造成本 | 11,937,218 | |
| 加:期初在製品 | 1,261,331 | |
| 減:期末在製品 | (1, 141, 229) | |
| 轉其他損失 | (2,147) | |
| 製成品成本 | 12,055,173 | |
| 加:期初製成品 | 260,442 | |
| 減:期末製成品 | (225, 284) | |
| 轉其他損失 | (3,285) | |
| 期末境外倉 | (206, 755) | |
| 製成品銷售成本 | 11,880,291 | |
| 期初存貨 | 137,503 | |
| 加:本期進貨 | 4,131,417 | |
| 期末製成品 | (283, 855) | |
| 買賣銷貨成本 | 3,985,065 | |
| 加:存貨呆滯及跌價損失 | 99,277 | |
| 減:廣告費及樣品費 | (14,760) | |
| 出售廢料 | (180, 479) | |
| 營業成本 | \$ | 15,769,394 |
$\sim$
不動產、廠房及設備成本及累計折舊變動明細表,請詳財務報告附註六(七)。 使用權資產成本及累計折舊變動明細表,請詳財務報告附註六(八)。
