AI assistant
Unigroup Guoxin Microelectronics Co., Ltd. Audit Report / Information 2013
54112_rns_2016-02-26_c7e9bf4c-1b9e-4611-b7d6-7bd51b91ce2f.PDF
Audit Report / Information
Open in viewerOpens in your device viewer
會計師查核報告
力成科技股份有限公司 公鑒:
力成科技股份有限公司及子公司民國 102 年 12 月 31 日、民國 101 年 12 月 31 日 及 1 月 1 日 之合 併 資產 負 債表,暨民 國 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日之合併綜合損益表、合併權益變動表與合併現金流量表,業經本會計 師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任,本會計師之責任 則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃 並執行查核工作,以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工 作包括以抽查方式獲取合併財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評 估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計,暨 評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意 見提供合理之依據。
依本會計師之意見,第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照證 券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準 則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製,足以允當表達力成科技股份有限 公司及其子公司民國 102 年 12 月 31 日、民國 101 年 12 月 31 日 及 1 月 1 日 之合併財務狀況,暨民國 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日之合併財務 績效及合併現金流量。
如財務報表附註三四所述,力成科技股份有限公司及子公司與 Tessera Inc.於民國 103 年 2 月 27 日共同簽署技術授權合約之訴訟和解協議,力成科 技股份有限公司及子公司並於民國 102 年度認列和解損失約 5,959,968 仟元。
力成科技股份有限公司業已編製民國 102 及 101 年度之個體財務報表, 並經本會計師出具修正式無保留意見之查核報告在案,備供參考。
勤業眾信聯合會計師事務所 會 計 師林鴻鵬 會 計 師方蘇立 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號 行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證六字第 0940161384 號 中 華 民 國 103 年 3 月 1 4 日
| × | Ó | ю | ్ర | షి | $\mathfrak{B}$ | $\frac{8}{3}$ | 급 | ٥ | $\frac{8}{2}$ | रु | 52 | S | 100 | |||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 單位:新台幣仟元 | E101 年1 月1 | 漂 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 刹 | 3,785,089s, | 199,735 | 6,736 | 2,492,328 | 1,474 | 412,873 | 2,089,026 | 50,065 | 855,446 | 3,710,1333,701,051 | 17,303,956 | 15,405,595 | 20,014 | 318 | 15,425,927 | 32,729,883 | 7,991,466 | 4,654,711 | 3,793,251 | 19,252,145 | 23,045,396 | 35,691,573 | 35,691,573 | $68,421,456 | ||||||||||||||||
| E | × | S | 55 | 20 | $\approx$ | $\approx$ | $\oplus$ | $\Xi$ | ٩ | G | Z | 33 | 5 | $\Xi$ | $\mathcal{S}$ | $\frac{100}{2}$ | ||||||||||||||||||||||||
| 101年12月31 | 賿 | 21,364 | 3,132,032 | 531,646 | 1,785,523 | 33,324 | 544,899 | 9,982 | 3,676,7503,771,101 | 14,554,661 | 14,302,625 | 182,537 | 22.254 | 14,507,416 | 29,062,077 | 7,791,4664,399,654 | 4,267,405 | 20,072,131 | 24,339,536 | 172,19465.753 | 36,292,709 | 6,866,257 | 43,158,966 | |||||||||||||||||
| 俐 | $1,048,040 | $72,221,043 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Ξ | × | Σ | $\overline{e}$ | 55 | 29 | 48 | $\Xi$ | G | 뇌 | 27 | $\overline{a}$ | 41 | $\Xi$ | 52 | $\frac{100}{2}$ | |||||||||||||||||||||||||
| 102年12月31 | 賿俐 | $1,074,214 | 24,153 | 3,129,051 | 127,138 | 261,703 | 2,290,596 | 14,589 | 215,095 | 16,289 | 288,4176,382,674 | 13,823,919 | 17,791,396 | 13,054 | 3,040,800 | 186,632 | 26,946 | 21,058,828 | 34,882,747 | 7,791,466 | 2,914,524 | 4,628,537 | 162,741 | 14,751,086 | 19,542,364 | 14.599691,501 | 29,571,452 | 7,489,824 | 37,061,276 | $71,944,023 | ||||||||||
| 쎠 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 樺 | 透過損益按公允價值衡量之金融負債一流動 | 應付費用及其他流動負債(附註四、十九及 | 一年內到期之長期借款 (附註四及十八) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 啖 | 應付帳款-關係人 (附註四及三二) | 應付員工分紅及董監酬勞 (附註二二) | 應付工程及設備款 (附註四及三二) | 其他應付款一關係人(附註三二) | 當期所得稅負債 (附註四及二五) | 負債準備一流動(附註四及二十) | 遞延所得稅負債 (附註四及二五) | 其他長期應付款 (附註十九及三四)應付退休金負債 (附註四及二一)其他非流動負債 (附註四及十九) | $\widehat{a}$ | 保留盈餘總計 | 母公司業主之權益合計 | 茹Q | ||||||||||||||||||||||||||||
| 煙 | 短期借款 (附註四及十八) | 應付商業本票 (附註十八) | (附註四及七) | 應付票據及帳款 (附註四) | $\frac{1}{2}$ | 流動負債總計 | 長期借款 (附註四及十八) | 非流動負債總計 | 負債總計 | 歸屬於母公司業主之權益 | 股本 (附註四及二二) | 普通股股本 | 保留盈餘 (附註四及二二資本公積(附註四及 | 法定盈餘公積 | 特別盈餘公積 | 未分配盈餘 | 其他權益 (附註四及二二)庫藏殷票 (附註二二) | 非控制權益 (附註四及二二) | 益總計 | 쎠樺啖 | ||||||||||||||||||||
| SIK | 流動負債 | 非流動負債 | 禅 | 继SIK | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 脆₹ | 2100 | 2110 | 2120 | 2170 | 2180 | 2206 | 2213 | 220 | 2230 | 2250 | 2300 | 2322 | 21X | 2540 | 2570 | 2610 | 2640 | 2670 | 25 XX | 2XXX | 31103200 | 3310 | 3320 | 3350 | 33003400 | 3500 | 31XX | 36XX | 3XXX | 後附之附註係本合併財務報告之一部分。 | ||||||||||
| $\Omega$ | $\overline{10}$ | 4 | $\infty$ | $\frac{4}{5}$ | 50 | 5 | $\frac{20}{3}$ | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 101年1月1日 | $\frac{5}{6}$骠 | 437 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 嘲 | $13,829,738 | 6,852,491 | 2,581,248 | 303,677 | 5,776,597 | 1,801,041 | 16,983204,922 | 31,367,134 | 360,290 | 388,960 | 644,231 | 34,278,791 | 548,706 | 597,349 | 235,995 | 37,054,322 | $68,421,456 | |||||||||||||||||||||||
| ω | Š | $^{8}$ | $\circ$ | $\mathbf{r}$ | 3 | $\frac{43}{3}$ | ' ന | 50 | $\omega$ | $\blacksquare$ | $\mathbf{\mathsf{I}}$ | 57 | $\frac{100}{2}$ | |||||||||||||||||||||||||||
| 101 年12 月 31 | 漂 | 437,605 | 4,213,377 | 3,566,439 | 124,727 | 19,258 | 2,382,720 | 53,268 | 237,56631,067,798 | 228,302 | 8,683 | 72,000 | 2,096,120 | 36,171,691 | 1,724,954 | 250,177 | 601,318 | 41,153,245 | ||||||||||||||||||||||
| 俐 | $20,032,838 | $72,221,043 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ω | $\frac{5}{6}$ | 29 | $\circ$ | 5 | $\blacksquare$ | ₩ | $\ddot{a}$ | ' က င္ဟ လ | $\frac{56}{5}$ | $\frac{20}{2}$ | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 102年12月31 | 賿俰 | $20,574,782 | 105,982 | 200,414 | 4,556,102 | 3,140,683 | 131,480 | 47,823 | 2,457,933 | 181,70587,371 | 31,484,275 | 363,833 | 201,753 | 8,846 | 75,224 | 2,206,230 | 35,873,672 | 1,401,549 | 57,687 | 270,954 | 40,459,748 | $71,944,023 | ||||||||||||||||||
| 懶 | 一流動 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 将有至到期日金融資產一流動(附註四及 | 應收票據及帳款淨額(附註四、五及十二) | 應收帳款一關係人淨額(附註四、五、十二 | 其他應收款-關係人 (附註四及三二) | 備供出售金融資產-非流動 (附註四及九) | 持有至到期日金融資產-非流動 (附註四及 | 以成本衡量之金融資產一非流動(附註四及 | 無活絡市場之債券投資一非流動(附註四及 | 採用權益法之投資(附註四、五及十四) | 不動產、廠房及設備(附註四、五及十五) | 遞延所得稅資產 (附註四、五及二五) | 其他非流動資產 (附註十一及十七) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 现金及约當現金(附註四及六) | 其他應收款(附註四及十一) | 存货(附註四、五及十三) | 其他流動資產(附註四及十七)流動資產總計 | 無形資產(附註四、五及十六) | 非流動資產合計 | 茹 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (附註四及七) | 2 | $R = 1$ | 预付款項 | $\widehat{\mathcal{L}}$ | $\widehat{+}$ | $\widehat{1}$ | 쭳憾 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 鄉 | 流動資產 | 非流動資產 | 撫 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 题 | 1100 | $\overline{110}$ | 130 | 170 | .80 | $200,$ | $_{20}$ | (30) | 1410 | $1470$11XX | 523 | 543 | 546 | 5000 | $1780,$ | 1840 | 990 | 5XX | 1XXX |
.«¬I®¯° ±v²³¦j ´µ§¨3
!"# $%&'!
| 102年度 | 101年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 金 | 額 | $%$ | 金 | 額 | % | |
| 4000 | 營業收入淨額(附註四、二三及三二) | $37,604,981 | 100 | $41,611,109 | 100 | ||
| 5000 | 營業成本(附註四、十三、二四及三二) | 32,321,052 | 86 | 34,261,610 | 82 | ||
| 5900 | 營業毛利 | 5,283,929 | 14 | 7,349,499 | 18 | ||
| 6100 | 營業費用 (附註二四及三二)銷售費用 | 151,170 | 114,438 | ||||
| 6200 | 管理費用 | 1,015,585 | 3 | 821,778 | $\overline{2}$ | ||
| 6300 | 研究發展費用 | 1,205,412 | $\overline{3}$ | 1,403,491 | $\overline{4}$ | ||
| 6000 | 營業費用合計 | 2,372,167 | 6 | 2,339,707 | 6 | ||
| 6900 | 營業淨利 | 2,911,762 | 8 | 5,009,792 | 12 | ||
| 營業外收入及支出 | |||||||
| 7630 | 外幣兌換淨益(附註二四) | 240,998 | $\mathbf{1}$ | 17,987 | |||
| 7060 | 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份 | ||||||
| 7010 | 額 (附註四及十四)其他收入 (附註四、二 | 163,150 | 16,926 | ||||
| 四及三二) | 106,903 | 146,354 | |||||
| 7050 | 財務成本 (附註四及二四) | 175,612) | 239,653) | ||||
| 7020 | 訴訟和解損失(附註三 | ||||||
| 四) | $5,959,968$ ( | 16) | |||||
| 7020 | 其他利益及損失(附註四、二四及三二) | 73,330) | 25,230 | ||||
| 7000 | 營業外收入及支出 | ||||||
| 合計 | $5,697,859$ ) | $\left( \underline{\hspace{0.1cm}} 15 \right)$ | 33,156) |
3bcd:e
| 102年度 | 101年度 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 金 | 額 | $%$ | 金 | 額 | $\frac{0}{0}$ | |||
| 7900 | 税前淨利 | $($ $ | 2,786,097) | 7) | $ | 4,976,636 | 12 | ||
| 7950 | 所得稅費用 (附註四及二五) | 419,063 | $\mathbf{1}$ | 853,640 | $\overline{2}$ | ||||
| 8200 | 本年度淨利 (損) | 3,205,160) | $\left( \underline{8} \right)$ | 4,122,996 | 10 | ||||
| 其他綜合損益 (附註二二) | |||||||||
| 8310 | 國外營運機構財務報表换算之兒換差額 | 81,326 | |||||||
| 8325 | 備供出售金融資產未實 | 38,991) | |||||||
| 現評價損益 | 104,185 | 131,988) | ( | 1) | |||||
| 8360 | 確定福利之精算損益 | 18,024) | 15,856) | ||||||
| 8370 | 採用權益法認列之關聯 | ||||||||
| 企業及合資之其他綜 | |||||||||
| 合損益之份額 | 6,131) | 8,024) | |||||||
| 8300 | 其他綜合損益合計 | 161,356 | 194,859) | 1) | |||||
| 8500 | 本年度綜合損益總額 | $(\frac{$}{9} \quad 3,043,804)$ | $\underline{8})$ | $3,928,137 | 9 | ||||
| 淨利 (損)歸屬於: | |||||||||
| 8610 | 母公司業主 | $($ $ | 4,005,195) | $\left($ | 11) | $ | 3,612,671 | 9 | |
| 8620 | 非控制權益 | 800,035 | $\overline{2}$ | 510,325 | $\mathbf{1}$ | ||||
| 8600 | $(\frac{$}{9} \quad 3,205,160)$ | 9) | $ | 4,122,996 | 10 | ||||
| 綜合損益總額歸屬於: | |||||||||
| 8710 | 母公司業主 | $($ $ | 3,845,686) | 10) | $ | 3,423,856 | 8 | ||
| 8720 | 非控制權益 | 801,882 | $\overline{2}$ | 504,281 | $\mathbf{1}$ | ||||
| 8700 | $\frac{6}{5}$ | $3,043,804$ ) | $\frac{8}{2}$ | $ | 3,928,137 | $\overline{9}$ | |||
| 每股盈餘 (附註二六) | |||||||||
| 9750 | 基本 | ($ | 5.24) | $ | 4.58 | ||||
| 9850 | 稀釋 | $\overline{\mathfrak{b}}$ | 5.24) | $ | 4.54 |
a/b!c)*+d/efgh
ijkJlmH!nLop*q# r stu+d
| ! | ||||||||||||
| " | $# | % | & | ' | ( | |||||||
| # $ | %&'()%* | ,!&+ | ,!- | ,!0/ | 321 | *654 | 1789:; | >%=< | ?@AB!" | EDC | *A | |
| F G H* | ||||||||||||
| FIJKL!"'MN!" | ||||||||||||
| &!"%O8%P-. !,FI 23 | ||||||||||||
| L!"%O8%P | ||||||||||||
| QR-STUVW?XY+4+&!,Z[ | ||||||||||||
| FI\P | ||||||||||||
| ]Y:FI | ||||||||||||
| FI]Y:A* | ||||||||||||
| ! | ^_<=%> | |||||||||||
| ! | <=%`a | |||||||||||
| CDEbc | ||||||||||||
| " | F G H* | |||||||||||
| &!"%O8%P-. !,/0 !,FI 23 | ||||||||||||
| L!"%O8%P | ||||||||||||
| # | %defghij | |||||||||||
| QR-STUVW?XY+4+&!,Z[ | ||||||||||||
| +&!,3k8%P | ||||||||||||
| lL!"m%noZ[4pq | ||||||||||||
| FI: | ||||||||||||
| ]Y:FI | ||||||||||||
| FI]Y:A* | ||||||||||||
| ! | ^_<=%> | |||||||||||
| CDEbc | ||||||||||||
| " | F G H* | |||||||||||
| rs4s`t&Yuv4wx2y |
!
| 代碼 | 102年度 | 101年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||||
| A10000 | 本年度稅前淨利 (損) | $($ $ | 2,786,097) | $\mathbb{S}$ | 4,976,636 |
| A20000 | 調整項目: | ||||
| A20100 | 折舊費用 | 9,945,791 | 10,779,264 | ||
| A20200 | 攤銷費用 | 335,625 | 390,686 | ||
| A20300 | 呆帳費用迴轉數 | 187,972) | $\overline{(}$ | 179,946) | |
| A20900 | 財務成本 | 252,136 | 315,742 | ||
| A21000 | 持有至到期日金融資產之溢價攤銷 | 1,530 | 1 | ||
| A21200 | 利息收入 | 95,303) | 93,985) | ||
| A21300 | 股利收入 | 193) | 321) | ||
| A21900 | 員工認股權酬勞成本 | 44,169 | |||
| A22300 | 採用權益法認列之關聯企業及合資淨 | ||||
| 益之份額 | 163,150) | 16,926) | |||
| A22500 | 處分不動產、廠房及設備損失 | 24,661 | 90,615 | ||
| A23100 | 處分備供出售金融資產利益 | 9,055) | |||
| A24100 | 外幣兌換淨損失 (利益) | 166,649) | 402,121 | ||
| A30000 | 營業資產及負債淨變動數 | ||||
| A31110 | 持有供交易之金融資產 | 2,245) | ( | 3,048) | |
| A31150 | 應收票據及帳款 | 64,368) | 4,236,637 | ||
| A31160 | 應收帳款一關係人 | 528,357 | 823,174) | ||
| A31180 | 其他應收款 | 238,587 | 168,000 | ||
| A31190 | 其他應收款一關係人 | 15,962 | 391,634 | ||
| A31200 | 貨存 | 75,213) | 277,435 | ||
| A31230 | 預付款項 | 34,103) | $\overline{(}$ | 35,686) | |
| A31240 | 其他流動資產 | 55,861 | 41,913 | ||
| A32110 | 持有供交易之金融負債 | 2,789 | 14,628 | ||
| A32140 | 應付帳款 | 10,112) | 26,644) | ||
| A32150 | 應付帳款一關係人 | 127,017 | 1,474) | ||
| A32180 | 應付員工分紅及董監酬勞 | 269,943) | 118,773 | ||
| A32190 | 其他應付款一關係人 | 18,735) | 16,741) | ||
| A32230 | 應付費用及其他流動負債 | 284,977) | 402,268) | ||
| A32200 | 負債準備 | 6,307 | 2,899) | ||
| A32240 | 應計退休金負債 | 13,931) | 5,587) | ||
| A32990 | 其他應付款 | 5,959,968 | |||
| A33000 | 營運產生之現金流入 | 13,356,714 | 20,595,386 | ||
| A33100 | 收取之利息 | 93,313 | 104,805 | ||
| A33300 | 支付之利息 | 254,714) | 320,346) | ||
| A33500 | 支付之所得稅 | 543,323) | 898,892) | ||
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 | 12,651,990 | 19,480,953 |
/1z
| 代 | 碼 | 102年度 | 101年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資活動之現金流量 | ||||||
| B00100 | 取得原始認列為透過損益按公允價值衡量 | |||||
| 之金融資產 | $($ $ | 121,270) | $($ $ | 481,301) | ||
| B00200 | 處分原始認列為透過損益按公允價值衡量 | |||||
| 之金融資產 | 455,138 | 414,586 | ||||
| B00300 | 取得備供出售金融資產 | 48,000) | ||||
| B00400 | 處分備供出售金融資產價款 | 25,709 | 14,253 | |||
| B00600 | 取得無活絡市場之債券投資 | 3,224) | ||||
| B00700 | 減少無活絡市場之債券投資 | 385,960 | ||||
| B00900 | 取得持有至到期日投資 | 403,697) | ||||
| B01000 | 持有至到期日之金融資產到期 | 300,000 | ||||
| B01200 | 取得以成本衡量之金融資產 | 163) | ||||
| B01300 | 處分以成本衡量之金融資產 | 3,849,944 | ||||
| B02200 | 取得子公司之淨現金流出 (附註二八) | 3,576,351) | ||||
| B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | 9,232,227) | $6,538,527$ ) | |||
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備 | 102,677 | 231,695 | |||
| B03700 | 存出保證金增加 | 3,845) | 24,464) | |||
| B04500 | 購置無形資產 | 6,078) | 306,337) | |||
| B06700 | 其他非流動資產增加 | 267,343) | ||||
| B07200 | 預付設備款減少 (增加) | 69,002 | 73,072) | |||
| B07400 | 其他預付款項減少 | 2,777 | 2,691 | |||
| B07600 | 收取之股利 | 42,823 | 15,021 | |||
| BBBB | 投資活動之淨現金流出 | 9,120,378) | 6,053,245) | |||
| 籌資活動之現金流量 | ||||||
| C00100 | 短期借款增加 (減少) | 18,213 | 2,684,728) | |||
| C00600 | 應付商業本票減少 | 199,735) | ||||
| C01600 | 舉借長期借款 | 10,402,750 | 6,064,000 | |||
| C01700 | 償還長期借款 | 10,302,312) | 7,200,353) | |||
| C03000 | 存入保證金增加 | 4,692 | 21,920 | |||
| C04500 | 股東現金紅利 | 2,292,440) | 1,598,293) | |||
| C04900 | 庫藏股票買回成本 | 656,320) | 1,194,861) | |||
| C05800 | 支付非控制權益現金股利 | 496,096) | 371,968) | |||
| C05800 | 非控制權益增加 | 316,421 | 11,975 | |||
| CCCC | 籌資活動之淨現金流出 | 3,005,092) | 7,152,043) | |||
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 15,424 | 72,565) | |||
| EEEE | 本年度現金及約當現金增加數 | 541,944 | 6,203,100 | |||
| E00100 | 年初現金及約當現金餘額 | 20,032,838 | 13,829,738 | |||
| E00200 | 年底現金及約當現金餘額 | $ | 20,574,782 | $ | 20,032,838 |
BBC>(
b ;
力成科技股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民 國 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日
(除另註明外,金額以新台幣仟元為單位)
一、 公司沿革
力成科技股份有限公司(以下簡稱力成公司)於 86 年 5 月 15 日 核准設立,並於同年 9 月開始營業,所營業務主要從事於積體電路與 半導體元件暨其測試軟體及高頻探針卡及電子零組件之研究、開發、 封裝、測試、設計、製造及買賣業務。力成公司註冊地及業務主要營 運據點新竹縣湖口鄉新竹工業區。
力成公司股票自 92 年 4 月 3 日起於財團法人中華民國證券櫃檯買 賣中心上櫃買賣,並於 93 年 11 月 8 日起轉至臺灣證券交易所掛牌買 賣。自 95 年 1 月起本公司部分已發行普通股股票以全球存託憑證之形 式,於歐洲盧森堡證券交易所掛牌上市。
二、 通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告於 103 年 3 月 14 日經提報董事會後發布。 三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
(一 ) 已發布但尚未生效之新/修正/修訂準則及解釋
力成科技公司及子公司(以下合稱本公司)未適用下列業經國 際會計準則理事會(IASB)發布之國際財務報導準則(IFRS)、國際 會計準則(IAS)、解釋(IFRIC)及解釋公告( SIC)。依據金融監督 管理 委 員會 ( 以下 稱「 金 管會 」) 於 103 年 1 月 28 日宣布之「我國 全面 升 級採 用 國際 財務 報 導準 則 版本 之推 動 架構 」,上市 上櫃 公 司 及 興櫃公司應自 104 年起由金管會認可之 2010 年 版 IFRS、IAS、IFRIC 及 SIC( 以 下稱「IFRSs」)升 級至 2013 年 版 IFRSs(不含 IFRS 9「金 融工具」)。截至本合併財務報告通過發布日止,金管會尚未認可下 列歸屬於 2013 年 版 IFRSs 之新/修正/修訂準則及解釋,且尚未發 布非屬 2013 年 版 IFRSs 之新/修正/修訂準則及解釋生效日。
IASB 發布之生效日 ( 註 1 ) 已納入 2013 年版 IFRSs 之新/修正準則及解釋 IFRSs 之修正「IFRSs 之改善-對 IAS 39 之修正 (2009 年)」 2009 年 1 月 1 日或 2010 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正「嵌入式衍生工具」 於 2009 年 6 月 30 日以 後結束之年度期間生 效 「IFRSs 之改善(2010 年)」 2010 年 7 月 1 日或 2011 年 1 月 1 日 「2009 年-2011 年週期之 IFRSs 年度改善」 2013 年 1 月 1 日 IFRS 1 之修正「IFRS 7 之比較揭露對首次採用者之 有限度豁免」 2010 年 7 月 1 日 IFRS 1 之修正「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者固 定日期之移除」 2011 年 7 月 1 日 IFRS 1 之修正「政府貸款」 2013 年 1 月 1 日 IFRS 7 之修正「揭露-金融資產及金融負債互抵」 2013 年 1 月 1 日 IFRS 7 之修正「揭露-金融資產之移轉」 2011 年 7 月 1 日 IFRS 10「合併財務報表」 2013 年 1 月 1 日 IFRS 11「聯合協議」 2013 年 1 月 1 日 IFRS 12「對其他個體權益之揭露」 2013 年 1 月 1 日 IFRS 10、IFRS 11 及 IFRS 12 之修正「合併財務報 表、聯合協議及對其他個體權益之揭露:過渡規 定指引」 2013 年 1 月 1 日 IFRS 10、IFRS 12 及 IAS 27 之修正「投資個體」 2014 年 1 月 1 日 IFRS 13「公允價值衡量」 2013 年 1 月 1 日 IAS 1 之修正「其他綜合損益項目之表達」 2012 年 7 月 1 日 IAS 12 之修正「遞延所得稅:標的資產之回收」 2012 年 1 月 1 日 IAS 19 之修訂「員工福利」 2013 年 1 月 1 日 IAS 27 之修訂「單獨財務報表」 2013 年 1 月 1 日 IAS 28 之修訂「投資關聯企業及合資」 2013 年 1 月 1 日 IAS 32 之修正「金融資產及金融負債互抵」 2014 年 1 月 1 日 IFRIC 20「露天礦場於生產階段之剝除成本」 2013 年 1 月 1 日 未納入 2013 年版 IFRSs 之新/修正準則及解釋 「2010 年-2012 年週期之 IFRSs 年度改善」 2014 年 7 月 1 日(註 2) 「2011 年-2013 年週期之 IFRSs 年度改善」 2014 年 7 月 1 日 IFRS 9「金融工具」 尚未發布 IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「強制生效日及過渡揭露」 尚未發布 IFRS 14「管制遞延帳戶」 2016 年 1 月 1 日
IASB 發布之生效日
| ( | 註 | 1 | ) | |
|---|---|---|---|---|
| 之修正「確定福利計畫:員工提撥」IAS 19 | 2014 | 年月7 | 日1 | |
| 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」IAS 36 | 2014 | 年月1 | 日1 |
IAS 39 之修正「衍生工具之合約更替及避險會計之 繼續」 2014 年 1 月 1 日
IFRIC 21「徵收款」 2014 年 1 月 1 日
- 註 1: 除另 註 明外,上 述 新 /修 正 /修 訂 準則 或解 釋 係於 各 該日 期以 後開始之年度期間生效。
- 註 2: 給與日於 2014 年 7 月 1 日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正;收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開 始適用 IFRS 3 之修正;IFRS 13 於修正時即生效。其餘修正係 適用於 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間。
- (二 ) 已發布但尚未生效之新/修正/修訂準則及解釋造成之會計政策重 大變動說明
除下列說明外,適用上述新/修正/修訂準則或解釋將不致造 成本公司會計政策之重大變動:
- IFRS 9「金融工具」
金融資產之認列及衡量
就金融資產方面,所有原屬於 IAS 39「金融工具:認列與 衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 允價值衡量。若本公司係以收取合約現金流量為目的之經營模 式而持有該金融資產,且其合約現金流量完全為支付本金及流 通在外本金金額之利息,則該金融資產係以攤銷後成本衡量。 未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量。惟本公司 得選擇於原始認列時,將非持有供交易之權益投資指定為透過 其他綜合損益按公允價值衡量,除股利收益認列於損益外,其 他相關利益及損失係認列於其他綜合損益。
-
- 合併、聯合協議、關聯企業及相關揭露之新/修訂準則
- (1) IFRS 10「合併財務報表」
此準則將取代 IAS 27「 合 併及 單 獨 財務 報 表」,同 時 亦 取 代 SIC 12「 合 併:特殊 目 的個 體」。本公 司 考量 對 其他 個 體是否具控制,據以決定應納入合併之個體。當本公司有 (i)對被投資者之權力、(ii)因對被投資者之參與而產生變動 報酬 之 暴險 或 權利,且(iii)使用其對被投資者之權力以影響 該等報酬金額之能力時,則本公司對被投資者具控制。此 外,針對較為複雜之情況下投資者是否具控制之判斷,新 準則提供較多指引。
(2) IFRS 12「對其他個體之權益之揭露」
新準則係針對子公司、聯合協議、關聯企業及未納入 合併報表之結構型個體之權益規定較為廣泛之揭露內容。 3. IFRS 13「公允價值衡量」
IFRS 13「公允價值衡量」提供公允價值衡量指引,該準則 定義公允價值、建立衡量公允價值之架構,並規定公允價值衡 量之揭露。此外,該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛, 例如,現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價 值三層級揭露,依照 IFRS 13「公允價值衡量」規定,適用該準 則之所有資產及負債皆須提供前述揭露。
- IAS 1「其他綜合損益項目之表達」之修正
依修正之準則規定,其他綜合損益項目須按性質分類且分 組為 (1)後續不重分類至損益者及 (2)後續(於符合條件時)將重 分類至損益者。相關所得稅亦應按相同基礎分組。適用該修正 規定前,並無上述分組之強制規定。
-
- IAS 19「員工福利」
- 2011 年之修訂
該修訂準則規定確定福利義務變動及計畫資產公允價值變 動係於發生時認列,因而排除過去得按「緩衝區法」處理之選 擇,並加速前期服務成本之認列。該修訂規定所有精算損益將 立即認列於其他綜合損益,俾使已認列之淨退休金資產或負債 反映 計 畫短 絀 或剩 餘之 整 體價 值。此 外,「 淨 利息 」將 取 代適 用 修訂準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬,並以淨確定福 利負債(資產)乘以折現率決定淨利息。
此外,該修訂同時修改短期員工福利定義。修訂後短期員 工福利定義為「預期於員工提供相關服務之年度報導期間結束 日 後 12 個月內全部清償之員工福利(離職福利除外)」,本公司 原分類為短期員工福利之帶薪年休假因可於勞務提供年度後 24 個月內使用,IAS 19 修訂後將改分類為其他長期員工福利,並 使用預計單位福利法精算相關福利義務。惟此項改變並不影響 應付休假給付於合併資產負債表列為流動負債之表達。
- IAS 36「非金融資產可回收金額之揭露」之修正
IASB 於發布 IFRS 13「公 允 價值 衡 量」時,同 時 修 正 IAS 36 「資產減損」之揭露規定,導致本公司須於每一報導期間增加 揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次 IAS 36 之修正係 釐清本公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金 額。此外,若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成 本衡量,本公司須增加揭露所採用之折現率。
- IFRIC 21「徵收款」
IFRIC 21 對政府依法所徵收之各類款項(簡稱徵收款)應 於何時認列為負債提供指引,包含徵收時點與金額均已確定 者,及徵收時點或金額尚不確定之負債準備。本公司於應納徵 收款之交易或活動發生時,始應估列相關負債。因此,若支付 義務係隨時間經過而發生(例如隨著企業收入之產生),相關負 債亦應逐期認列;若支付義務係於達到特定門檻(例如營收達 到特定金額)時產生,相關負債應於達到門檻時認列。
- 2010-2012 週期之 IFRSs 年度改善
2010-2012 週期之 IFRSs 年度改善修正 IFRS 2「股份基礎給 付」、IFRS 3「企業合併」及 IFRS 8「營運部門」等若干準則。 IFRS 2 之修正係改變既得條件及市價條件定義,並增列績 效條件及服務條件定義。該修正釐清績效條件所訂之績效目標 得按本公司或同一集團內另一個體之營運(非市價條件)或權 益工具之市價(市價條件)設定。該績效目標之設定得與合併 公司整體或部分(例如某一部門)績效有關,而達成績效目標 之期間則不得長於服務期間。此外,該修正並釐清股價指數目 標因同時反映本公司本身與集團外其他企業之績效,故非屬績 效條件。
IFRS 3 之 修 正 係釐 清 企業 合 併之 或有 對 價,無論 是 否 為 IAS 39 或 IFRS 9 之適用範圍,應以公允價值衡量,公允價值變動係 認列於損益。
IFRS 8 之修正係釐清若本公司將具有相似經濟特性之營運 部門彙總揭露,應於合併財務報告揭露管理階層於運用彙總基 準時所作之判斷。此外,該修正亦釐清本公司僅於部門資產定 期提供予主要營運決策者時,始應揭露應報導部門資產總額至 企業資產總額之調節資訊。
IFRS 13 之修正係釐清適用 IFRS 13 後,無設定利率之短期 應收款及應付款,若折現之影響不重大,仍得按原始發票金額 衡量。
IAS 24「關係人揭露」之修正係釐清,為本公司提供主要 管理階層服務之管理個體係屬本公司之關係人,應揭露管理個 體提供主要管理階層服務而致報導個體發生之已支付或應支付 金額,惟無須揭露該等薪酬之組成類別。
- 2011-2013 週期之 IFRSs 年度改善
2011-2013 週期之 IFRSs 年度改善修正 IFRS 3、IFRS 13 及 IAS 40「投資性不動產」等若干準則。
IFRS 3 之修正係釐清 IFRS 3 不適用於聯合協議本身財務報 表中關於其設立之會計處理。
IFRS 13 之修正係對適用以淨額基礎衡量金融資產及金融 負債 群 組公 允 價值 之例 外( 即「 組 合 例外 」)進 行 修正,以釐 清 該例外範圍包括 IAS 39 或 IFRS 9 適用範圍內並依其規定處理之 所有合約,即使該合約不符合 IAS 32「金融工具:表達」對金 融資產或金融負債之定義亦然。
IAS 40 之修正係釐清本公司應同時依 IAS 40 及 IFRS 3 判 斷所取得之投資性不動產係屬取得資產或屬企業合併。
(三 ) 已發布但尚未生效之新/修正/修訂準則、解釋及證券發行人財務 報告編製準則對本公司財務報表影響之說明
截至本合併財務報告通過發布日止,本公司仍持續評估上述準 則及解釋對財務狀況與經營結果之影響,相關影響待評估完成時予 以揭露。
四、 重大會計政策之彙總說明
依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準 則推 動 架構 」,上 市 上櫃 公 司及 興 櫃公 司應 自 102 年起依證券發行人財 務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS、IAS、IFRIC 及 SIC(以下稱 「IFRSs」)編製財務報告。
本公司 102 年度合併財務報告係為首份 IFRSs 年度合併財務報 告。本公司轉換至 IFRSs 日 為 101 年 1 月 1 日。轉換至 IFRSs 對本公 司合併財務報告之影響說明,係列於附註三八。
(一 ) 遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之 IFRSs 編製。
(二 ) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具外,本合併財務報告係依歷史成 本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決 定。
本公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據 IFRS 1「 首 次採用國際財務報導準則」之規定認列與衡量,除該準則所規定禁 止追溯適用部分 IFRSs 之規定,以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免 選擇外( 本 公司 之 豁 免選 擇 參閱 附 註三 八),本 公司 係 追溯 適 用 IFRSs 之規定。
(三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括:
-
- 主要為交易目的而持有之資產;
-
- 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產;及
-
- 現金 及 約當 現 金( 但不 包 括於 資 產負 債表 日 後 逾 12 個月用以交 換或清償負債而受到限制者)。
流動負債包括:
-
- 主要為交易目的而持有之負債;
-
- 預期於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債,以及
-
- 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負 債。
非屬上述流動資產或流動負債者,係分類為非流動資產或非流 動負債。
- (四 ) 合併基礎
-
- 合併報告編製原則
-
本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體(子 公司,含特殊目的個體)之財務報告。
合併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司於當期自收 購日起或至處分日止之營運損益。
子公司之財務報告已予調整,以使其會計政策與合併公司 之會計政策一致。
於編製合併財務報告時,各個體間之交易、帳戶餘額、收 益及費損已全數予以銷除。
分攤綜合損益總額至非控制權益
子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權 益,即使非控制權益因而成為虧損餘額。
對子公司所有權權益變動
當本公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者, 係作為權益交易處理。本公司及非控制權益之帳面金額已予調 整,以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之調整金 額與所支付或收取對價之公允價值間之差額,係直接認列為權 益且歸屬於本公司業主。
- 列入合併財務報告之子公司
本合併財務報告編製主體如下:
| 所持 | 股權百 | 分比 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 102 年 | 101 年 | 101 年 | ||||
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 12 月 31 日 | 12 月 31 日 | 1 月 1 日 | 說 明 |
| 力成公司 | POWERTECH HOLDING | 轉投資業務 | 100% | 100% | 100% | - |
| (BVI) INC. | ||||||
| 聚成科技股份有限公司 | IC 模組之封裝及測試 | 100% | 100% | 100% | - | |
| 超豐電子股份有限公司 | 積體電路之封裝及測試 | 43% | 44% | - | 註一 | |
| POWERTECH | PTI TECHNOLOGY | 轉投資業務 | 100% | 100% | 100% | - |
| HOLDING (BVI) | (SINGAPORE) PTE. | |||||
| INC. | LTD. | |||||
| Powertech Technology | 國際貿易等業務 | - | - | 100% | 註二 | |
| USA Inc. | ||||||
| PTI | 力成科技(蘇州)有限公司 | 積體電路和電子器件之 | 100% | 100% | 100% | - |
| TECHNOLOGY | 設計、製造、組裝及 | |||||
| (SINGAPORE) | 買賣業務 | |||||
| PTE. LTD. |
註一: 自 101 年 4 月 3 日起因超豐電子股份有限公司改選董監事,力成公司取得過半數 董事席次而具有控制能力。
註二: 已 於 101 年 1 2 月清算。
(五 ) 企業合併
企業合併係採收購法處理。收購相關成本於成本發生及勞務取 得當期列為費用。
商譽係按移轉對價之公允價值、被收購者之非控制權益金額以 及收購者先前已持有被收購者之權益於收購日之公允價值之總額, 超過收購日所取得可辨認資產及承擔負債之淨額衡量。
(六 ) 外 幣
各個體編製財務報告時,以個體功能性貨幣以外之貨幣(外幣) 交易者,依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割 貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額,於發生當期認列於 損益。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之 匯率換算,所產生之兌換差額列為當期損益,惟屬公允價值變動認 列於其他綜合損益者,其產生之兌換差額列於其他綜合損益。
以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算。
於編製合併財務報告時,本公司國外營運機構(包含營運所在 國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司、關聯企業、合資或分公 司)之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及 費損項目係以當期平均匯率換算,所產生之兌換差額列於其他綜合 損益(並分別歸屬予本公司業主及非控制權益)。
(七 ) 存 貨
存貨包括原料、物料、在製品及製成品。存貨係以成本與淨變 現價值孰低衡量,比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個 別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完 工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨 成本之計算係採加權平均法。
(八 ) 投資關聯企業
關聯企業係指本公司具有重大影響,但非屬子公司或合資權益 之企業。
本公司對投資關聯企業係採用權益法。權益法下,投資關聯企 業原始依成本認列,取得日後帳面金額係隨本公司所享有之關聯企 業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外,針對本公司 可享有關聯企業權益之變動係按持股比例認列。
關聯企業發行新股時,本公司若未按持股比例認購,致使持股 比例發生變動,並因而使投資之股權淨值發生增減時,其增減數調 整資本公積及採用權益法之投資。惟若未按持股比例認購或取得致 使對關聯企業之所有權權益減少者,於其他綜合損益中所認列與該 關聯企業有關之金額按減少比例重分類,其會計處理之基礎係與關 聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同;前項調 整如應借記資本公積,而採用權益法之投資所產生之資本公積餘額 不足時,其差額借記保留盈餘。
取得成本超過本公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及負 債淨公允價值份額之數額列為商譽,該商譽係包含於該投資之帳面 金額且不得攤銷;本公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及負 債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期收益。
本公司於評估減損時,係將投資之整體帳面金額(含商譽)視 為單一資產比較可回收金額與帳面金額,進行減損測試,所認列之 減損損失亦屬於投資帳面金額之一部分。減損損失之任何迴轉,於 該投資之可回收金額後續增加之範圍內予以認列。
本公司與關聯企業間之逆流、順流及側流交易所產生之損益, 僅在與合併公司對關聯企業權益無關之範圍內,認列於合併財務報 告。
(九 ) 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以成本認列,後續以成本減除累計折舊 及累計減損損失後之金額衡量。
建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之 金額認列。成本包括符合資本化條件之借款成本。該等資產於完工 並達預期使用狀態時,分類至不動產、廠房及設備之適當類別並開 始提列折舊。
不動產、廠房及設備係採直線基礎法提列折舊,對於每一重大 部分則單獨提列折舊。本公司至少於每一年度結束日對估計耐用年 限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係以推延方式 處理。
除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損失金額,係淨處分 價款與該資產帳面金額間之差額,並且認列於當期損益。
(十 ) 商 譽
企業合併所取得之商譽係依收購日所認列之商譽金額作為成 本,後續以成本減除累計減損損失後之金額衡量。
為減損測試之目的,商譽分攤至本公司預期因該合併綜效而受 益之各現金產生單位或現金產生單位群組。
受攤商譽之現金產生單位每年(及有跡象顯示該單位可能已減 損時)藉由包含商譽之該單位帳面金額與其可回收金額之比較,進 行該單位之減損測試。若分攤至現金產生單位或現金產生單位群組 之商譽係當年度企業合併所取得,則該單位或單位群組應於當年度 結束前進行減損測試。若受攤商譽之現金產生單位之可回收金額低 於其帳面金額,減損損失係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面 金額,次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面 金額。任何減損損失直接認列為當期損失。商譽減損損失不得於後 續期間迴轉。
處分受攤商譽現金產生單位內之某一營運時,與該被處分營運 有關之商譽金額係包含於營運之帳面金額以決定處分損益。
- (十 一 ) 無形資產
-
- 單獨取得
-
單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量,後續 係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。本公司 以直線基礎進行攤銷,並且至少於每一年度結束日對估計耐用 年限、殘值及折舊方法進行檢視。除本公司預期於該無形資產 經濟年限屆滿前處分該資產外,有限耐用年限無形資產之殘值 估計為零。會計估計變動之影響係以推延方式處理。
- 內部產生-研究及發展支出
研究之支出於發生時認列為費用。
- 企業合併所取得
企業合併所取得之無形資產係以收購日之公允價值認列, 並與商譽分別認列。企業合併所取得之無形資產後續係以成本 減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。
- 除 列
除列無形資產所產生之利益或損失金額,係淨處分價款與 該資產帳面金額間之差額,並且認列於當期損益。
(十 二 ) 有形及無形資產(商譽除外)之減損
本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無 形資產(商譽除外)可能已減損。若有任一減損跡象存在,則估計 該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額,本公司 估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。
針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產,至少每年進 行減損測試,或於有減損跡象時進行減損測試。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個 別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時,將該資 產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。
當減損損失於後續迴轉時,該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額,惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 (減 除 攤銷 或 折舊 )。減 損 損失 之 迴轉 係認 列 於損 益 。
(十 三 ) 金融工具
金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認 列於合併資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產或金融負債非屬 透過損益按公允價值衡量者,係按公允價值加計直接可歸屬於取得 或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益。
金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。
- 衡量種類
本公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量 之金融資產、持有至到期日投資、備供出售金融資產與放款及 應收款。
(1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易 之金融資產。
透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡 量,其再衡量產生之利益或損失(包含該金融資產所產生 之任何股利或利息)係認列於損益。
(2) 持有至到期日投資
本公司投資達特定信用評等之公司,且本公司有積極 意圖及能力持有至到期日,即分類為持有至到期日投資。
持有至到期日金融資產於原始認列後,係以有效利息 法減除任何減損損失之攤銷後成本衡量。
(3) 備供出售金融資產
備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出 售,或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資或透 過損益按公允價值衡量之金融資產。
備供出售金融資產係按公允價值衡量,備供出售權益 投資之股利,係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳面 金額之變動係認列於其他綜合損益,於投資處分或確定減 損時重分類為損益。
備供出售權益投資之股利於本公司收款之權利確立時 認列。
備供出售金融資產若屬無活絡市場公開報價且公允價 值無法可靠衡量之權益工具投資,後續係以成本減除減損 損失後之金額衡量,並單獨列為「以成本衡量之金融資 產」。該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時,係按公 允價值再衡量,其帳面金額與公允價值間之差額認列於其 他綜合損益,若有減損時,則認列於損益。
(4) 放款及應收款
放款及應收款(包括應收帳款、現金及約當現金、無 活絡市場之債券投資、其他應收款及其他資產)係採用有 效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量,惟短 期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外。
約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可 隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款,係 用於滿足短期現金承諾。
- 金融資產之減損
除透過損益按公允價值衡量之金融資產外,本公司係於每 一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據,當有 客觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事 項,致使金融資產之估計未來現金流量受損失者,該金融資產 即已發生減損。
相關客觀減損證據如:客戶出現財務困難;或客戶很有可 能倒閉或進行財務重整;或客戶發生延遲付款情形;或客戶債 權發生展延還本付息情事;或客戶之最終客戶發生顯著財務困 難;或客戶因財務困難或其他因素而使其金融資產無法在活絡 市場中繼續交易。
針對某些種類之金融資產如應收帳款,採個別評估及組合 基礎來評估減損。應收款項組合之客觀減損證據係以本公司過 去收款經驗、該組合之延遲付款情況以及與應收款項違約有關 之可觀察之經濟情勢變化。
按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳 面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之 現值間之差額。
按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減 少,且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關,則先 前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損 益,惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況 下於迴轉日應有之攤銷後成本。
當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永 久性下跌時,將被認為是一項客觀減損證據。
其他金融資產之客觀減損證據可能包含: a. 發行人或債務人之重大財務困難;
b. 違約,例如利息或本金支付之延滯或不償付;
c. 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增;或
d. 由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。
當備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他綜合 損益之累計損失金額將重分類至損益。
備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過 損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於 其他綜合損益。備供出售債務工具之公允價值若於後續期間增 加,而該增加能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事 項,則減損損失予以迴轉並認列於損益。
以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額 與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之 現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴轉。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中 扣除,惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應 收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回 之款 項 則貸 記 備抵 帳戶。備 抵帳 戶 帳面 金額 之 變動 認 列於 損益。 3. 金融資產之除列
本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效,或 已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉 予其他企業時,始將金融資產除列。
於一金融資產整體除列時,其帳面金額與所收取對價加計 已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額 係認列於損益。
權益工具
本公司發行之權益工具係依據合約協議之實質及權益工具之定 義分類為權益。
本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之 金額認列。
再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。購 買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益。 金融負債
- 後續衡量
除下列情況外,所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成 本衡量:
(1) 透過損益按公允價值衡量之金融負債
透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交 易。
透過損益按公允價值衡量之金融負債係按公允價值衡 量,其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認列於 損益之利益或損失包含該金融負債所支付之任何股利或利 息。公允價值之決定方式請參閱附註三一。
- 金融負債之除列
除列金融負債時,其帳面金額與所支付對價(包含任何所 移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。
衍生工具
本公司簽訂之衍生工具包括遠期外匯合約,用以管理本公司之 利率及匯率風險。
衍生工具於簽訂衍生工具合約時,原始以公允價值認列,後續 於資產負債表日按公允價值再衡量,後續衡量產生之利益或損失直 接列入損益。當衍生工具之公允價值為正值時,列為金融資產;公 允價值為負值時,列為金融負債。
(十 四 ) 負債準備
本 公司 因 過去 事件 負 有現 時 義務(法 定 或推 定 義務 ),且 很 有可 能須清償該義務,並對該義務之金額能可靠估計時,認列負債準備。
認列為負債準備係應付賠償款,其金額係考量義務之風險及不 確定性,而為資產負債表日清償義務所需支出之最佳估計。若負債 準備係以清償該現時義務之估計現金流量衡量,其帳面金額係為該 等現金流量之現值(若貨幣之時間價值影響重大)。
(十 五 ) 收入認列
收入係按已收或應收對價之公允價值衡量,並扣除估計之客戶 退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸 關因素合理估計未來之退貨金額提列。
- 商品之銷售
銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入:
- (1) 本公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方;
- (2) 本公司對於已經出售之商品既不持續參與管理,亦未維持 有效控制;
- (3) 收入金額能可靠衡量;
- (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司;及
- (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。
去料加工時,加工產品所有權之重大風險及報酬並未移 轉,是以去料時不作銷貨處理。
- 勞務之提供
勞務收入係於勞務提供時予以認列。
- 股利收入及利息收入
投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司,且收入 金額能可靠衡量。
金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入本公司, 且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過按流 通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。
(十 六 ) 租 賃
當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予 承租人,則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。 1. 本公司為出租人
營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列 為收益
- 本公司為承租人
營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用。 (十 七 ) 借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產之借款成本, 係作為該資產成本之一部分,直到該資產達到預定使用或出售狀態 之幾乎所有必要活動已完成為止。
除上述外,所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。
(十 八 ) 退職後福利
屬確定提撥退休計畫之退休金,係於員工提供服務之期間,將 應提撥之退休金數額認列為當期費用。
屬確定福利退休計畫之退休金,提供福利之成本係使用預計單 位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益於發生 期間立即認列於其他綜合損益。
應計退休金負債係代表確定福利義務之現值,並減除計畫資產 公允價值後之金額。任何依此方式計算所產生之資產,不得超過該 計畫之可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。
確 定福 利 退休 計畫 發 生縮 減 或清 償時,認 列 縮減 或 清 償之 損 益。 (十 九 ) 股份基礎給付協議
本公司給與員工之員工認股權
對員工之權益交割股份基礎給付,係以給與日權益工具之公允 價值衡量。
員工認股權係按給與日所決定之公允價值及預期既得員工認股 權之最佳估計數量,於既得期間內以直線基礎認列費用,並同時調 整資本公積-員工認股權。若其於給與日立即既得,係於給與日全 數認列費用。
(二 十 ) 所得稅
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
- 當期所得稅
依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10%所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用。
以前年度應付所得稅之調整,列入當期所得稅。
- 遞延所得稅
遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與 計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列,而 遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差 異、虧損扣抵或購置機器設備、研究發展及人才培訓等支出所 產生之所得稅抵減使用時認列。
與投資子公司、關聯企業及合資權益相關之應課稅暫時性 差異皆認列遞延所得稅負債,惟本公司若可控制暫時性差異迴 轉之時點,且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉 者除外。與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之 遞延所得稅資產,僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫 時性差異之利益,且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內,予 以認列。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視,並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有或部分資產者,調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產 者,亦於每一資產負債表日予以重新檢視,並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者,調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期 之稅率衡量,該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法 之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企 業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方 式所產生之租稅後果。
- 本期之當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益,惟與認列於其他綜合損 益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列 於其他綜合損益或直接計入權益。若當期所得稅或遞延所得稅 係自企業合併所產生,其所得稅影響數納入企業合併之會計處 理。
五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司於採用會計政策時,對於不易自其他來源取得相關資訊 者,管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、 估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
管理階層將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅影響當 期,則於修正當期認列;若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列。
(一 ) 持有至到期日金融資產
本公司管理階層已依據本公司資本維持及流動性管理政策複核 本公司持有至到期日金融資產,並確認本公司持有該等資產至其到 期日之積極意圖及能力。
(二 ) 商譽減損估計
決定商譽是否減損時,須估計分攤到商譽之現金產生單位之使 用價值。為計算使用價值,管理階層應估計預期自現金產生單位所 產生之未來現金流量,並決定計算現值所使用之適當折現率。若實 際現金流量少於預期,可能會產生重大減損損失。
(三 ) 所得稅
遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應 課稅暫時性差異而定。若未來實際產生之獲利少於預期,可能會產 生重 大 遞延 所 得稅 資產 之 迴轉,該 等 迴 轉係 於 發生 期 間認 列為 損 益。
截至 102 年 12 月 31 日、101 年 12 月 31 日 及 1 月 1 日止,本公 司認列之遞延所得稅資產分別為 57,687 仟元、250,177 仟元及 597,349 仟元。
(四 ) 不動產、廠房及設備之耐用年限
參閱上述附註四(九 )所 述,本 公司 於每 一 資產 負 債表 日檢 視 不 動 產、廠房及設備之估計耐用年限。
(五 ) 存貨之減損
存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需 投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計,該等估 計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估,市場情況之 改變可能重大影響該等估計結果。
(六 ) 投資關聯企業之減損
當有減損跡象顯示對關聯企業之投資可能已經減損且帳面金額 可能無法被回收,合併公司隨即評估該項投資之減損。本公司亦考 量相關市場及產業概況,以決定其相關假設之合理性。
本公司 102 及 101 年度未針對關聯企業認列任何減損損失。 (七 ) 確定福利計畫之認列
確定福利退休計畫應認列之退休金費用及應計退休金負債係使 用預計單位福利法進行精算評價,其採用之精算假設包括折現率、 員工離職率及長期平均調薪率之估計,若該等估計因市場與經濟情 況之改變而有所變動,可能會重大影響應認列之費用與負債金額。 (八 ) 應收票據及帳款之估計減損
當有客觀證據顯示減損跡象時,本公司會考量未來現金流量之 估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量 (排除尚未發生之未來信用損失)按該金融資產之原始有效利率折 現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能會產 生重大減損損失。
(九 ) 有形資產及無形資產減損評估
資產減損評估過程中,本公司須依賴主觀判斷並依據資產使用 模式及半導體產業特性,決定特定資產群組之獨立現金流量、資產 耐用年數及未來可能產生之收益與費損,任何由於經濟狀況之變遷 或公司策略所帶來之估計改變均可能在未來造成重大減損。
本公司 102 及 101 年度並未針對有形資產及無形資產認列任何 減損損失。
六、 現金及約當現金
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 銀行存款 | $ 18,571,812 | $ 18,962,153 | $ 13,829,672 |
| 庫存現金及週轉金 | 60 | 60 | 66 |
| 約當現金 | |||
| 附買回債券 | 1,301,459 | 768,959 | - |
| 商業本票 | 701,451 | 301,666 | - |
| 合計 | $ 20,574,782 | $ 20,032,838 | $ 13,829,738 |
銀行存款及約當現金於資產負債表日之市場利率區間如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 銀行存款 | 0%~1.30% | 0%~1.30% | 0%~0.50% |
| 附買回條件債券 | 0.52%~0.65% | 0.52%~0.67% | - |
| 商業本票 | 0.68% | 0.81% | - |
七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 持有供交易之金融資產衍生工具(未指定避險) | |||
| -遠期外匯合約 | $507 | $- | $437 |
| 非衍生金融資產-基金受益憑證 | 105,475 | 437,201 | - |
| -國內上市(櫃)股票小計 | -105,475 | 404437,605 | -- |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | $ 105,982 | $ 437,605 | $437 |
| 流動 | $ 105,982 | $ 437,605 | $437 |
| 持有供交易之金融負債衍生工具(未指定避險) | |||
| -遠期外匯合約 | $24,153 | $21,364 | $6,736 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債 | $24,153 | $21,364 | $6,736 |
| 流動 | $24,153 | $21,364 | $6,736 |
於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如 下:
| 幣 | 別 | 到 | 期 | 期 | 間 | 合約金額(仟元) | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102 年12 月31 日 | ||||||||
| 賣出遠期外匯 | 美元兌新台幣 | 103.01.03~103.03.13 | USD | 33,300 | ||||
| 美元兌日幣 | 103.01.15~103.03.31 | USD | 15,000 | |||||
| 美元兌人民幣 | 103.01.13~103.01.24 | USD | 4,000 | |||||
| 101 年12 月31 日 | ||||||||
| 賣出遠期外匯 | 美元兌新台幣 | 102.01.31~102.03.01 | USD | 45,000 | ||||
| 美元兌日幣 | 102.01.31~102.02.27 | USD | 9,700 | |||||
| 101 年1 月1 日 | ||||||||
| 賣出遠期外匯 | 美元兌新台幣 | 101.01.17~101.03.15 | USD | 104,000 |
本公司 102 及 101 年度從事遠期外匯合約交易之目的,主要係為 規避外幣資產及負債因匯率波動產生之風險。本公司持有之遠期外匯 合約因不符合有效避險條件,故不適用避險會計。
八、 持有至到期日金融資產
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 國內投資債券投資-99台電1B債券投資-98台電3A | $ 402,167-$402,167 | $--$- | $--$- |
| 流動非流動 | $ 200,414$ 201,753 | $-$- | $-$- |
本公司於 102 年 6 月 7 日溢價購買面額 400,000 仟元台灣電力公司 公司債,於 103 年 4 月 21 日 及 104 年 4 月 21 日各到期 200,000 仟元, 其有效利率為 0.7%。
本公司於 98 年 10 月 21 日溢價購買面額 300,000 仟元台灣電力公 司 3 年期公司債,到期日為 101 年 10 月 21 日,其有效利率為 0.85%。 九、 備供出售金融資產
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 國外投資上市(櫃)股票國內投資 | $ 308,833 | $ 228,302 | $ 360,290 |
| 上市(櫃)股票 | 55,000$363,833 | -$228,302 | -$ 360,290 |
| 非流動 | $ 363,833 | $ 228,302 | $ 360,290 |
十、 以成本衡量之金融資產
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 國內未上市(櫃)普通股 | $ | $ | $ |
| 8,846 | 8,683 | - | |
| 國外未上市(櫃)特別股 | - | - | - |
| $ | $ | $ | |
| 8,846 | 8,683 | - | |
| 非流動 | $8,846 | $8,683 | $- |
| 依金融資產衡量種類區分 | $ | $ | $ |
| 備供出售金融資產 | 8,846 | 8,683 | - |
本公司所持有之上述未上市(櫃)股票投資,於資產負債表日係 按成本減除減損損失衡量,因其公允價值合理估計數之區間重大且無 法合理評估各種估計之機率,致本公司管理階層認為其公允價值無法 可靠衡量。
十一、 無活絡市場之債券投資
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Elpida Business Solution,特別股(一)Inc. Series A原始到期日超過個月之定3 | $ | - | $ | - | $ 292,960 | |
| 期存款(二)質押定期存款 | 6,22469,000 | -72,000 | -96,000 | |||
| $ | 75,224 | $ | 72,000 | $ 388,960 | ||
| 非流動 | $ | 75,224 | $ | 72,000 | $ 388,960 |
- (一 ) 本公司經於 98 年 3 月董事會通過參與認購 Elpida Business Solution, Inc.所發行之 Series A 特別股 10 仟股,共計日幣 5,000,000 仟元。 本公司已於 100 年度,對所持有之 Elpida Business Solution, Inc. Series A 特別股之相關可回收金額評估,認列 1,440,087 仟元之減損 損失。另依本公司主要客戶 101 年 8 月 21 日向日本法院提出之重整 計劃,本公司主要客戶已將本公司要求其贖回 Elpida Business Solution, Inc.所發行之 Series A 特別股列入其一般債權重整計劃 中,並經日本法院審理通過,故本公司於 101 年 12 月 將 Elpida Business Solution, Inc.之債券投資轉列長期應收款項。另本公司於 102 年 10 月將上述重整債權出售,並已收回全數款項。
- (二 ) 截 至 102 年 12 月 31 日止,原始到期日超過 3 個月之定期存款利率 區間為年利率為 1.345%。
- (三 ) 無活絡市場之債券投資質押之資訊,參閱附註三三。
十二、 應收票據及帳款淨額
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據及帳款-非關係人 | $4,571,970 | $4,418,352 | $6,852,491 |
| 備抵呆帳 | (15,868 ) | (204,975 ) | - |
| 4,556,102 | 4,213,377 | 6,852,491 | |
| 應收帳款-關係人 | 3,140,683 | 3,566,439 | 2,949,166 |
| 備抵呆帳 | - | - | (367,918 ) |
| 3,140,683 | 3,566,439 | 2,581,248 | |
| $7,696,785 | $7,779,816 | $9,433,739 |
本公司對商品銷售之平均授信期間為 30 至 90 天,除針對 D 客 戶 逾期之應收帳款及 A 客戶未逾期之應收帳款係依據雙方議定之條件收 取利息外,其餘應收帳款不計息。於決定應收帳款可回收性時,本公 司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變。 其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況,以 估計無法回收之金額。
於資產負債表日已逾期但本公司尚未認列備抵呆帳之應收帳款, 除本公司 101 年 1 月 1 日對已逾期 61 天以上但未減損之應收帳款持有 質押予本公司之股票及機器設備等擔保品外,餘因其信用品質並未重 大改變,本公司管理階層認為仍可回收其金額,本公司對該等應收帳 款並未持有任何擔保品或其他信用增強保障。
已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下:
| 客 | 戶 | 名 | 稱 | 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 60 | 天以下 | $8,789 | $14,884 | $640 | ||
| 至61 | 天90 | 4 | 356 | 319,225 | ||
| 天至91 | 120 | 天 | - | 327 | 319,318 | |
| 超過 | 天120 | 70 | 675 | 4,992,821 | ||
| 合 | 計 | $8,863 | $16,242 | $5,632,004 |
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | $ 204,975 | $ 367,918 |
| 子公司首次併入影響數 | - | 17,003 |
| 減:本年度沖銷 | (1,135 ) | - |
| 減:本年度迴轉 | ( 187,972 ) | ( 179,946 ) |
| 年底餘額 | $ 15,868 | $ 204,975 |
截至 102 年 及 101 年 12 月 31 日以及 101 年 1 月 1 日止,備抵呆 帳金額其中包括處於重大財務困難之個別已減損應收帳款,其金額分 別 為 15,868 仟元、204,975 仟元及 367,918 仟元。所認列之減損損失為 應收帳款帳面金額。本公司對該等應收帳款餘額並未持有任何擔保 品。另本公司於 102 及 101 年度收回已提列備抵呆帳之應收帳款分別 為 187,972 仟元及 179,946 仟元,致分別迴轉呆帳費用(帳列銷售費用 減項)187,972 仟元及 179,946 仟元。
十三、存 貨
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 製成 | 品 | $ 468,376 | $ 563,873 | $ 366,867 |
| 在製 | 品 | 484,448 | 481,816 | 526,458 |
| 原 | 料 | 1,365,018 | 1,246,233 | 843,025 |
| 物 | 料 | 140,091 | 90,798 | 64,691 |
| $2,457,933 | $2,382,720 | $1,801,041 |
與存貨相關之營業成本組成項目如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 提列存貨跌價損失 | $36,884 | $32,747 |
| 未攤銷製造費用 | $ 2,271,907 | $ 2,343,776 |
| 下腳收入 | $179,695 | $210,848 |
十四、採用權益法之投資
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 投資關聯企業 | $2,206,230 | $2,096,120 | $ 644,231 |
投資關聯企業
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 非上市(櫃)公司 | |||
| 鉅晶電子股份有限公司 | $1,539,081 | $1,430,732 | $- |
| 晶兆成科技股份有限公司 | 667,149 | 665,388 | 644,231 |
| $2,206,230 | $2,096,120 | $ 644,231 |
本公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百分比 如下:
| 公 | 司 | 名 | 稱 | 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 鉅晶電子股份有限公司 | 36% | 36% | - | |||
| 晶兆成科技股份有限公司 | 49% | 49% | 49% |
力成公司於 97 年 8 月 與 Tera Probe Inc.合資成立晶兆成科技股份 有限公司,並採權益法計價。晶兆成科技股份有限公司從事晶圓測試 業務。
力成公司於 101 年 3 月 13 日將力晶科技股份有限公司質押於力成 公司之鉅晶電子股份有限公司股票完成過戶於力成公司名下以抵償積 欠力成公司之應收帳款。因持股比例已達百分之二十以上,因是採權 益法計價。鉅晶電子股份有限公司從事各式積體電路之研究、開發、 生產、製造、測試、封裝、代工及銷售事務。
有關本公司之關聯企業彙整性財務資訊如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 總資產 | $7,973,557 | $7,543,620 | $2,066,861 | ||
| 總負債 | $2,531,720 | $2,391,491 | $ 752,103 | ||
| 102年度 | 101年度 | ||||
| 本年度營業收入 | $ 8,428,319 | $ 11,262,872 | |||
| 本年度淨利 | $ | 394,862 | $107,952 |
102 及 101 年度採用權益法之關聯企業之損益及其他綜合損益份 額,係依據各關聯企業同期間經會計師查核之財務報告認列。
本年度其他綜合損失 $ 18,154 $ 38,957
十五、 不動產、廠房及設備
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 每一類別之帳面價值 | |||
| 自有土地 | $1,539,014 | $1,505,100 | $914,058 |
| 房屋及建築物 | 8,920,075 | 6,590,944 | 5,644,807 |
| 機器設備 | 20,960,247 | 22,586,941 | 23,466,489 |
| 辦公設備 | 176,588 | 159,412 | 189,708 |
| 租賃改良 | 158,170 | 187,039 | 206,150 |
| 其他設備 | 252,018 | 205,199 | 491,995 |
| 未完工程 | 41,835 | 2,109,916 | 1,038,903 |
| 待驗設備 | 3,739,498 | 2,740,479 | 2,326,681 |
| 備品 | 86,227 | 86,661 | - |
| $35,873,672 | $36,171,691 | $ 34,278,791 |
| 101 年度 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 辦公設備 | 租賃改良 | 其他設備 | 未完工程 | 待驗設備 | 備 | 品 | 合計 | |
| 成本 | |||||||||||
| 年初餘額 | $ 914,058 | $ 9,120,561 | $ 41,789,316 | $ 1,021,992 | $ 220,724 | $ 2,545,320 | $ 1,038,903 | $ 2,326,681 | $ | - | $ 58,977,555 |
| 子公司首次併入影響 | |||||||||||
| 數 | 591,042 | 1,953,114 | 9,352,422 | 14,927 | - | 144,097 | - | 130,481 | 84,308 | 12,270,391 | |
| 本年度增加 | - | 172,715 | 4,580,919 | 37,243 | 9,650 | 129,877 | 1,071,260 | 289,918 | 254,904 | 6,546,486 | |
| 本年度減少 | - | (9,240 ) | ( 7,724,728 ) | (2,091 ) | - | (299,037 ) | - | - | ( | 252,551 ) | ( 8,287,647 ) |
| 本年度重分類 | - | - | - | - | - | - | - | (6,601 ) | - | (6,601 ) | |
| 匯率影響數 | - | (47,291 ) | (51,104 ) | (20,357 ) | - | (211 ) | (247 ) | - | - | (119,210 ) | |
| 年底餘額 | 1,505,100 | 11,189,859 | 47,946,825 | 1,051,714 | 230,374 | 2,520,046 | 2,109,916 | 2,740,479 | 86,661 | 69,380,974 | |
| 累計折舊 | |||||||||||
| 年初餘額 | - | 3,251,670 | 18,134,813 | 702,264 | 14,574 | 2,053,325 | - | - | - | 24,156,646 | |
| 子公司首次併入影響 | |||||||||||
| 數 | - | 452,343 | 5,217,931 | 7,655 | - | 100,479 | - | - | - | 5,778,408 | |
| 本年度增加 | - | 704,108 | 9,274,525 | 73,203 | 28,761 | 446,116 | - | - | 252,551 | 10,779,264 | |
| 本年度減少 | - | (8,645 ) | ( 7,419,468 ) | (2,084 ) | - | (284,863 ) | - | - | ( | 252,551 ) | ( 7,967,611 ) |
| 匯率影響數 | - | (18,200 ) | (29,800 ) | (15,010 ) | - | (210 ) | - | - | - | (63,220 ) | |
| 年底餘額 | - | 4,381,276 | 25,178,001 | 766,028 | 43,335 | 2,314,847 | - | - | - | 32,683,487 | |
| 累計減損 | |||||||||||
| 年初餘額 | - | 224,084 | 188,014 | 130,020 | - | - | - | - | - | 542,118 | |
| 本年度減少 | - | - | (728 ) | (7 ) | - | - | - | - | - | (735 ) | |
| 匯率影響數 | - | (6,445 ) | (5,403 ) | (3,739 ) | - | - | - | - | - | (15,587 ) | |
| 年底餘額 | - | 217,639 | 181,883 | 126,274 | - | - | - | - | - | 525,796 | |
| 年底淨額 | $ 1,505,100 | $ 6,590,944 | $ 22,586,941 | $ 159,412 | $ 187,039 | $ 205,199 | $ 2,109,916 | $ 2,740,479 | $ | 86,661 | $ 36,171,691 |
| 102 年度 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 辦公設備 | 租賃改良 | 其他設備 | 未完工程 | 待驗設備 | 備品 | 合計 | |
| 成本 | ||||||||||
| 年初餘額 | $ 1,505,100 | $ 11,189,859 | $ 47,946,825 | $ 1,051,714 | $ 230,374 | $ 2,520,046 | $ 2,109,916 | $ 2,740,479 | $86,661 | $ 69,380,974 |
| 本年度增加 | 33,914 | 3,052,394 | 6,959,332 | 88,900 | - | 178,720 | ( 1,862,188 ) | 1,001,200 | 304,341 | 9,756,613 |
| 本年度減少 | - | (9,357 ) | ( 2,827,189 ) | (2,525 ) | - | (45,157 ) | - | - | (304,775 ) | ( 3,189,003 ) |
| 本年度重分類 | - | 3,087 | 174,380 | - | - | 25,165 | (206,342 ) ( | 2,181 ) | - | (5,891 ) |
| 匯率影響數 | - | 93,454 | 89,194 | 38,275 | - | 411 | 449 | - | - | 221,783 |
| 年底餘額 | 1,539,014 | 14,329,437 | 52,342,542 | 1,176,364 | 230,374 | 2,679,185 | 41,835 | 3,739,498 | 86,227 | 76,164,476 |
| 累計折舊 | ||||||||||
| 年初餘額 | - | 4,381,276 | 25,178,001 | 766,028 | 43,335 | 2,314,847 | - | - | - | 32,683,487 |
| 本年度增加 | - | 767,051 | 8,616,147 | 73,954 | 28,869 | 154,995 | - | - | 304,775 | 9,945,791 |
| 本年度減少 | - | (9,195 ) | ( 2,658,389 ) | (2,526 ) | - | (43,086 ) | - | - | (304,775 ) | ( 3,017,971 ) |
| 本年度重分類 | - | 335 | 136,302 | 31,767 | - | - | - | - | - | 168,404 |
| 匯率影響數 | - | 39,881 | 56,932 | 29,345 | - | 411 | - | - | - | 126,569 |
| 年底餘額 | - | 5,179,348 | 31,328,993 | 898,568 | 72,204 | 2,427,167 | - | - | - | 39,906,280 |
| 累計減損 | ||||||||||
| 年初餘額 | - | 217,639 | 181,883 | 126,274 | - | - | - | - | - | 525,796 |
| 本年度重分類 | - | (335 ) | (136,302 ) | (31,767 ) | - | - | - | - | - | (168,404 ) |
| 匯率影響數 | - | 12,710 | 7,721 | 6,701 | - | - | - | - | - | 27,132 |
| 年底餘額 | - | 230,014 | 53,302 | 101,208 | - | - | - | - | - | 384,524 |
| 年底淨額 | $ 1,539,014 | $ 8,920,075 | $ 20,960,247 | $ 176,588 | $ 158,170 | $ 252,018 | $41,835 | $ 3,739,498 | $86,227 | $ 35,873,672 |
於 102 及 101 年度並無減損跡象,故本公司並未進行減損評估。
本公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提 折舊:
| 房屋及建築 | |
|---|---|
| 廠房主建物 | 至年2651 |
| 機電動力設備及工程 | 至年616 |
| 無塵室 | 年16 |
| 消防設備工程 | 年16 |
| 其他 | 至年251 |
| 機器設備 | 至年210 |
| 辦公設備 | 至年223 |
| 租賃改良 | 年7 |
| 其他設備 | 至年216 |
| 備品 | 半年 |
本公司部分不動產、廠房及設備已設定質押作為借款擔保(參閱 附註三三)。
另,本公司部分機器設備耐用年限預計自 103 年起由 4 至 6 年 延 長 為 8 年。
十六、 無形資產
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 每一類別之帳面價值 | |||
| 電腦軟體設計費 | $16,350 | $13,130 | $14,851 |
| 技術移轉費 | - | 228,795 | 533,855 |
| 商譽 | 979,819 | 979,819 | - |
| 核心技術 | 230,613 | 303,212 | - |
| 客戶關係 | 174,767 | 199,998 | - |
| 權利金 | - | - | - |
| 技術服務費 | - | - | - |
| $1,401,549 | $1,724,954 | $ 548,706 |
| 電腦軟體 | |||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 設 | 計 | 費 | 技術移轉費 | 商 | 譽 | 核心技術 | 客戶關係 | 權 | 利 | 金 | 技術服務費 | 合 | 計 | ||||||||
| 成本 | |||||||||||||||||||||
| 年初餘額 | $ 100,892 | $ 610,120 | $ | - | $ | - | $ | - | $ | 90,995 | $ | 59,004 | $ 861,011 | ||||||||
| 子公司首次併 | |||||||||||||||||||||
| 入影響數 | 4,500 | - | 979,819 | 362,997 | 220,775 | - | - | 1,568,091 | |||||||||||||
| 本年度增加 | 3,437 | - | - | - | - | - | - | 3,437 | |||||||||||||
| 本年度減少 | ( | 186 ) | - | - | - | - | - | - | ( | 186 ) | |||||||||||
| 本年度重分類 | 6,601 | - | - | - | - | - | - | 6,601 | |||||||||||||
| 匯率影響數 | ( | 1,195 ) | - | - | - | - | - | - | ( | 1,195 ) | |||||||||||
| 年底餘額 | 114,049 | 610,120 | 979,819 | 362,997 | 220,775 | 90,995 | 59,004 | 2,437,759 | |||||||||||||
| 累計攤銷 | |||||||||||||||||||||
| 年初餘額 | 86,041 | 76,265 | - | - | - | 90,995 | 59,004 | 312,305 | |||||||||||||
| 子公司首次併 | |||||||||||||||||||||
| 入影響數 | 3,742 | - | - | 5,335 | 1,854 | - | - | 10,931 | |||||||||||||
| 本年度增加 | 12,253 | 305,060 | - | 54,450 | 18,923 | - | - | 390,686 | |||||||||||||
| 本年度減少 | ( | 186 ) | - | - | - | - | - | - | ( | 186 ) | |||||||||||
| 匯率影響數 | ( | 931 ) | - | - | - | - | - | - | ( | 931 ) | |||||||||||
| 年底餘額 | 100,919 | 381,325 | - | 59,785 | 20,777 | 90,995 | 59,004 | 712,805 | |||||||||||||
| 年底淨額 | $ | 13,130 | $ 228,795 | $ 979,819 | $ 303,212 | $ 199,998 | $ | - | $ | - | $ 1,724,954 |
| 102 年度 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 電腦軟體 | |||||||||
| 設 | 計費 | 技術移轉費 | 商譽 | 核心技術 | 客戶關係 | 權利金 | 技術服務費 | 合計 | |
| 成本 | |||||||||
| 年初餘額 | $ 114,049 | $ 610,120 | $ 979,819 | $ 362,997 | $ 220,775 | $90,995 | $59,004 | $ 2,437,759 | |
| 本年度增加 | 6,078 | - | - | - | - | - | - | 6,078 | |
| 本年度減少 | ( | 2,500 ) | - | - | - | - | - | - | (2,500 ) |
| 本年度重分類 | 5,891 | - | - | - | - | - | - | 5,891 | |
| 匯率影響數 | 2,485 | - | - | - | - | - | - | 2,485 | |
| 年底餘額 | 126,003 | 610,120 | 979,819 | 362,997 | 220,775 | 90,995 | 59,004 | 2,449,713 | |
| 累計攤銷 | |||||||||
| 年初餘額 | 100,919 | 381,325 | - | 59,785 | 20,777 | 90,995 | 59,004 | 712,805 | |
| 本年度增加 | 9,000 | 228,795 | - | 72,599 | 25,231 | - | - | 335,625 | |
| 本年度減少 | ( | 2,500 ) | - | - | - | - | - | - | (2,500 ) |
| 匯率影響數 | 2,234 | - | - | - | - | - | - | 2,234 | |
| 年底餘額 | 109,653 | 610,120 | - | 132,384 | 46,008 | 90,995 | 59,004 | 1,048,164 | |
| 年底淨額 | $16,350 | $- | $ 979,819 | $ 230,613 | $ 174,767 | $- | $- | $ 1,401,549 |
上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤 銷費用:
| 電腦軟體設計費 | 至年25 |
|---|---|
| 技術移轉費 | 年2 |
| 核心技術 | 年5 |
| 客戶關係 | 年9 |
| 權利金 | 年3 |
| 技術服務費 | 年3 |
十七、其他資產
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 預付設備款 | $19,481 | $88,483 | $15,411 |
| 存出保證金 | 164,250 | 160,405 | 130,218 |
| 長期應收款項 | - | 267,343 | - |
| 暫付款 | 6,998 | 107,069 | 71,060 |
| 預付租賃款 | 87,223 | 85,087 | 90,366 |
| 應收退稅款 | 154,595 | 63,693 | 127,533 |
| 其他 | 20,112 | 66,804 | 6,329 |
| $452,659 | $838,884 | $ 440,917 | |
| 流動 | $ 181,705 | $ 237,566 | $ 204,922 |
| 非流動 | 270,954 | 601,318 | 235,995 |
| $452,659 | $838,884 | $ 440,917 |
預付租賃款係位於中國大陸之土地使用權。
十八、 借 款
(一 ) 短期借款
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 無擔保借款 | |||
| 進出口融資借款 | $ 898,500 | $ 437,040 | $2,778,625 |
| 週轉金借款 | 175,714 | 611,000 | 1,006,464 |
| $1,074,214 | $1,048,040 | $3,785,089 |
進出口融資借款之年利率於 102 年 12 月 31 日 暨 101 年 12 月 31 日 及 1 月 1 日分別為 0.95%、0.72%及 0.80%~ 1.08%。週轉金借款之 年利率於 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日 及 1 月 1 日分別為 1.07%~ 1.60%、0.93%~ 1.50%及 1.26%~2.35%。
(二 ) 應付短期票券
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 應付商業本票 | $ | - | $- | $ 200,000 |
| 減:應付短期票券折價 | - | - | 265 | |
| $ | - | $- | $ 199,735 |
尚未到期之應付短期票券如下:
101 年 1 月 1 日
| 擔保 | 品 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 保證/承兌機構 票面金額 | 折價金額 | 帳面金額 | 利率區間 | 擔保品名稱 | 帳面金額 | ||
| 應付商業本票 | |||||||
| 兆豐國際商業銀 | |||||||
| 行 | $200,000 | $265 | $199,735 | 1.238% | 無 | $ | - |
(三 ) 長期借款
本集團之長期借款皆係浮動利率,包括:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 1. 擔保銀行借款 | $7,429,812 | $9,979,375 | $ 10,865,728 |
| 2. 無擔保銀行借款 | 10,650,001 | 8,000,000 | 8,250,000 |
| 18,079,813 | 17,979,375 | 19,115,728 | |
| 減:一年內到期部分 | (288,417 ) | (3,676,750 ) | (3,710,133 ) |
| $17,791,396 | $14,302,625 | $ 15,405,595 |
(承前頁)
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| (1) 擔保銀行借款 | |||
| 將陸續於年10310 | |||
| 月至年月11611 | |||
| 償清,年利率102 | |||
| 年及年月10112 | |||
| 日以及年311011 | |||
| 月日分別為1 | |||
| 1.330%~1.520%、 | |||
| 1.330%~1.510%及 | |||
| 1.330%~1.510% | |||
| 力成公司 | $5,762,312 | $7,636,250 | $8,373,728 |
| 聚成公司 | 1,667,500 | 2,343,125 | 2,492,000 |
| $7,429,812 | $9,979,375 | $ 10,865,728 | |
| (2) 無擔保銀行借款 | |||
| 將陸續於年1049 | |||
| 月至年月償1065 | |||
| 清,年利率年102 | |||
| 及年月1011231 | |||
| 日以及年月1011 | |||
| 日分別為1 | |||
| 1.350%~1.455%、 | |||
| 1.300%~1.501%及 | |||
| 1.250%~1.450% | |||
| 力成公司 | $8,691,667 | $7,300,000 | $7,850,000 |
| 聚成公司 | 1,958,334 | 700,000 | 400,000 |
| $10,650,001 | $8,000,000 | $8,250,000 |
上述長期借款依相關貸款合約規定,力成公司之半年度及年度 財務報表受有流動比率、固定比率、負債比率、金融負債比、自有 資本比、利息保障倍數、有形資產、淨值及負債占有形淨值比等限 制。聚成公司之年度財務報表受有固定比率、金融負債比、利息保 障倍數及有形淨值等限制。截至 102 年底止,力成公司利息保障倍 數未 符 合前 述 限制,惟已 取 得授 信 銀行 解除 因 相關 限 制衍 生之 義 務。
十九、其他負債
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 其他應付款 | |||
| 應付和解金 | $5,959,968 | $- | $- |
| 應付薪資及獎金 | 1,062,231 | 1,133,392 | 962,128 |
| 應付權利金 | 833,857 | 808,474 | 877,635 |
| 應付休假給付 | 99,128 | 86,706 | 43,781 |
| 其他 | 1,278,415 | 1,383,090 | 1,293,476 |
| $9,233,599 | $3,411,662 | $3,177,020 | |
| 其他負債 | |||
| 存入保證金 | $26,946 | $22,254 | $318 |
| 其他 | 189,875 | 359,439 | 524,031 |
| $216,821 | $381,693 | $ 524,349 | |
| 流動 | |||
| -其他應付款 | $6,192,799 | $3,411,662 | $3,177,020 |
| -其他負債 | 189,875 | 359,439 | 524,031 |
| $6,382,674 | $3,771,101 | $3,701,051 | |
| 非流動 | |||
| -其他應付款 | $3,040,800 | $- | $- |
| -其他負債 | 26,946 | 22,254 | 318 |
| $3,067,746 | $22,254 | $318 |
應付和解金係本公司與 Tessera Inc.簽訂技術授權合約之訴訟和 解金,參見附註三四。
二十、 負債準備
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 應付賠償款 | $16,289 | $9,982 | $ | - | |
| 流 | 動 | $16,289 | $9,982 | $ | - |
應付賠償款之變動資訊如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | $9,982 | $- |
| 子公司首次併入影響數 | - | 12,881 |
| 加:本年度估列 | 12,232 | 7,565 |
| 減:本年度沖銷 | (5,925 ) | (10,464 ) |
| 年底餘額 | $16,289 | $9,982 |
應付賠償款係考量義務之風險及不確定性,而為資產負債表日清 償義務所需支出之最佳估計。
二一、 退職後福利計劃
(一 ) 確定提撥計畫
力成公司、聚成公司及超豐公司所適用我國「勞工退休金條例」 之退休金制度,係屬政府管理之確定提撥退休計畫。依員工每月薪 資 6%提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。
(二 ) 確定福利計畫
力 成公 司 及超 豐公 司 所適 用 我國「勞 動 基 準法 」之退 休 金 制 度 , 係屬確定福利退休計畫。員工退休金之支付,係根據服務年資及核 准退休日前 6 個月平均工資計算。本公司按員工每月薪資總額 2%提 撥員工退休基金,交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義 存入臺灣銀行之專戶。
本公司之計畫資產及確定福利義務現值,係由合格精算師進行 精算。精算評價於衡量日之主要假設列示如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 折現率 | 2.00% | 1.65% | 1.80% |
| 計畫資產之預期報酬率 | 2.00% | 1.65% | 1.80% |
| 薪資預期增加率 | 2.25%~3.50% | 2.25%~3.00% | 2.25% |
有關確定福利計畫所認列之損益金額列示如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 當期服務成本 | $2,878 | $2,390 |
| 利息成本 | 7,983 | 6,228 |
| 計畫資產預期報酬 | (5,184 ) | (3,937 ) |
| $5,677 | $4,681 | |
| 依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | $4,951 | $3,454 |
| 推銷費用 | 184 | 465 |
| 管理費用 | 302 | 543 |
| 研發費用 | 237 | 496 |
| $5,674 | $4,958 |
於 102 及 101 年度,本公司分別認列 18,024 仟元及 15,856 仟 元 精算損益於其他綜合損益。截至 102 年 及 101 年 12 月 31 日止,精 算損益認列於其他綜合損益之累積金額分別為 33,880 仟元及 15,856 仟元。
本公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之金 額列示如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 已提撥確定福利義務之 | ||||||
| 現值 | $ | 512,907 | $ | 483,822 | $ | 164,321 |
| 計畫資產之公允價值 | ( | 326,275 ) | ( | 308,708 ) | ( | 144,307 ) |
| 應計退休金負債 | $ | 186,632 | $ | 175,114 | $ | 20,014 |
確定福利義務現值之變動列示如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 年初確定福利義務 | $ 483,822 | $ 469,808 |
| 當期服務成本 | 2,878 | 3,186 |
| 利息成本 | 7,983 | 8,304 |
| 精算損失 | 24,197 | 5,921 |
| 福利支付數 | (5,973 ) | (3,397 ) |
| 年底確定福利義務 | $ 512,907 | $ 483,822 |
計畫資產現值之變動列示如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 年初計畫資產公允價值 | $ 308,708 | $ 290,031 |
| 計畫資產預期報酬 | 5,184 | 5,249 |
| 精算損失 | (1,250 ) | (2,513 ) |
| 雇主提撥數 | 19,606 | 19,338 |
| 福利支付數 | (5,973 ) | (3,397 ) |
| 年底計畫資產公允價值 | $ 326,275 | $ 308,708 |
計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比係依勞 工退休基金監理會網站公布之基金資產配置資訊為準:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 現金 | 23% | 22% | 24% |
| 權益工具 | 45% | 41% | 41% |
| 債務工具 | 32% | 37% | 35% |
| 100% | 100% | 100% |
整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關 義務存續期間內,該資產所處市場之預測,並參考勞工退休基金監 理會 對 勞工 退 休基 金之 運 用情 形,於 考 量最 低 收益 不 低於 當地 銀 行 2 年定期存款利率之收益之影響所作之估計。
本公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金 額,揭露經驗調整之歷史資訊(參閱附註三八):
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | $ | $ | $ |
| 512,907 | 483,822 | 164,321 | |
| 計畫資產公允價值 | ( $ | ( $ | ( $ |
| 326,275 ) | 308,708 ) | 144,307 ) | |
| 提撥短絀 | $ | $ | $ |
| 186,652 | 175,114 | 20,014 | |
| 計畫負債之經驗調整 | $ | ( $ | $ |
| 37,412 | 8,154 ) | - | |
| 計畫資產之經驗調整 | $ | $ | $ |
| 1,250 | 2,513 | - |
本公司預期於 102 及 101 年度以後 1 年內對確定福利計畫提撥 分別為 20,046 仟元及 19,038 仟元。
二二、 權 益
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 股本 | |||
| 普通股 | $7,791,466 | $7,791,466 | $7,991,466 |
| 資本公積 | 2,914,524 | 4,399,654 | 4,654,711 |
| 保留盈餘 | 19,542,364 | 24,339,536 | 23,045,396 |
| 其他權益項目 | 14,599 | (172,194 ) | - |
| 庫藏股票 | (691,501 ) | (65,753 ) | - |
| 非控制權益 | 7,489,824 | 6,866,257 | - |
| $37,061,276 | $43,158,966 | $ 35,691,573 |
(一 ) 股 本
- 普通股
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 額定股數(仟股) | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 額定股本 | $ 10,000,000 | $ 10,000,000 | $ 10,000,000 |
| 已發行且已收足股 | |||
| 款之股數(仟股) | 779,147 | 779,147 | 799,147 |
| 已發行股本 | $7,791,466 | $7,791,466 | $7,991,466 |
| 發行溢價 | 2,870,355 | 4,398,648 | 4,511,556 |
| $10,661,821 | $12,190,114 | $ 12,503,022 |
本公司股本變動主要係因註銷庫藏股。
已發行之普通股每股面額為 10 元,每股享有一表決權及收 取股利之權利。
(二 ) 資本公積
102 及 101 年度各類資本公積餘額之調節如下:
| 股 | 票 | 發 | 行 | 庫 | 藏 | 股 | 票 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 溢 | 價 | 長 | 期 | 投 | 資 | 交 | 易 | 員工認股權 | 合 | 計 | |||||||
| 101 年 1 月 1 日餘額 | $ 4,511,556 | $ | - | $ 143,155 | $ | - | $ 4,654,711 | ||||||||||
| 採權益法認列關聯企業及 | |||||||||||||||||
| 合資企業資本公積之變 | |||||||||||||||||
| 動數 | - | 1,006 | - | - | 1,006 | ||||||||||||
| 註銷庫藏股票 | ( | 112,908 ) | - | ( | 143,155 ) | - | ( | 256,063 ) | |||||||||
| 101 年 12 月 31 日餘額 | 4,398,648 | 1,006 | - | - | 4,399,654 | ||||||||||||
| 員工認股權 | - | - | - | 44,169 | 44,169 | ||||||||||||
| 資本公積配發現金股利 | ( 1,528,293 ) | - | - | - | ( 1,528,293 ) | ||||||||||||
| 取得或處分子公司股權價 | |||||||||||||||||
| 格與帳面價值差額 | - | ( | 814 ) | - | - | ( | 814 ) | ||||||||||
| 採權益法認列關聯企業及 | |||||||||||||||||
| 合資企業資本公積之變 | |||||||||||||||||
| 動數 | - | ( | 192 ) | - | - | ( | 192 ) | ||||||||||
| 102 年 12 月 31 日餘額 | $ 2,870,355 | $ | - | $ | - | $ | 44,169 | $ 2,914,524 | |||||||||
資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額(包括以超過面額 發行普通股、庫藏股票交易及取得或處分子公司股權價格與帳面價 值差額等)得用以彌補虧損,亦得於公司無虧損時,用以發放現金 或撥充股本,惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。
因採用權益法之投資及員工認股權產生之資本公積,不得作為 任何用途。
(三 ) 保留盈餘及股利政策
依據力成公司章程規定,每年度決算後所得純益,依下列順序 分派之:
-
- 彌補虧損。
-
- 扣除前款後,提存百分之十為法定盈餘公積。
-
- 必要時酌提特別盈餘公積。
-
- 員工紅利,依一至三款規定數額剩餘數,加計前一年度所提撥 特別盈餘公積之迴轉數,提撥百分之七點五,以股票方式發放 紅利時,其對象得包括符合一定條件之從屬公司員工,該一定 條件由董事會訂定之。
-
- 董監事酬勞,依一至三款規定數額剩餘數,加計前一年度所提 撥特別盈餘公積之迴轉數,提撥百分之一點五。本公司獨立董 事按月支領報酬,不參與年度董監事酬勞分配。
-
- 剩餘部分為股東股利依股東會決議分派或保留之。
另依據力成公司之股利政策,盈餘分派得以現金股利或股票股 利方式為之,但因力成公司屬於資本密集之產業,為考量目前及未 來之投資環境、資金需求、市場競爭狀況及資本預算等因素,兼顧 股東利益、平衡股利及公司長期財務規劃等,力成公司股東紅利之 發放分為現金股利及股票股利,其中現金股利以不低於股利總額之 百分之二十。
力成公司 102 年度 為 稅後 虧 損,故 未提 列 員工 紅 利及 董監 酬 勞。 101 年度應付員工紅利及董監酬勞之估列金額如下:
| 101年度 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 估 | 列 | 金 | 額 | 估 | 列 | 比 | 例 | % | ||
| 應付員工紅利 | 7.5 | |||||||||
| 應付董監事酬勞 | 1.5 | |||||||||
| $ 277,905 |
前述員工紅利及董監酬勞係分別按稅後淨利(已扣除員工分紅 及董監酬勞之金額)並扣除法定盈餘公積及調整特別盈餘公積後之 餘額按上述比例計算。至股東會決議日時,若金額仍有變動,則依 會計估計變動處理,於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採 股票發放員工紅利,股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公平 價值決定,股票公平價值係指股東會決議日前一日之收盤價考量除 權除息之影響為計算基礎。
力成公司於分配 101 年度以前之盈餘時,必須依 (89)台財證 (一 ) 字第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定提 列特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減少,可就減少金額 自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。
自 102 年起,力成公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管 證發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則(IFRSs) 後,提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定提列及迴轉特別盈餘 公積。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時,法定盈餘公積超過實 收股本總額 25%之部分除得撥充股本外,尚得以現金分配。
分配未分配盈餘時,除屬非中華民國境內居住者之股東外,其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額。
力成公司分別於 102 年 6 月 14 日 及 101 年 6 月 15 日之股東常 會,決議 101 及 100 年度盈餘分配案如下:
| 盈 | 餘 | 分 | 配 | 案 | 每 | 股 | 股 | 利 | ( | 元 | ) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 年度101 | 年度100 | 101 | 年度 | 100 | 年度 | |||||||
| 法定盈餘公積 | $ | 361,132 | $474,154 | $ | - | $ | - | |||||
| 提列特別盈餘公積 | 162,741 | - | - | - | ||||||||
| 股東紅利-現金 | 764,147 | 1,598,293 | 1.00 | 2.05 | ||||||||
| $ 1,288,020 | $ 2,072,447 |
另力成公司 102 年 6 月 14 日股東會同時決議以資本公積 1,528,293 仟元配發現金(約每股 2 元 )。
力成公司分別於 102 年 6 月 14 日 及 101 年 6 月 15 日之股東常 會,決議配發 101 及 100 年度員工現金紅利及董監事酬勞,其明細 及與各年度財務報表認列金額之差異如下:
| 年度101 | 年度100 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 員 | 工紅利 | 董監事酬勞 | 員 | 工紅 | 利 | 董監事酬勞 | |||||
| 股東會決議配發金 | |||||||||||
| 額 | $ | 231,559 | $ | 46,312 | $ | 320,054 | $ | 64,011 | |||
| 各年度財務報表認 | |||||||||||
| 列金額 | 231,587 | 46,318 | 320,054 | 64,011 | |||||||
| 差異金額 | ( $ | 28 ) | ( $ | 6 ) | $ | - | $ | - |
股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與 101 年度財務報表 認列之員工分紅及董監事酬勞之差異影響並不重大,已調整為 102 年度之損益。
101 年 度 之盈 餘 分配 案、員 工紅 利 及 董監 事 酬勞 係 按力 成公 司 依 據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原 則所編製之 101 年度財務報表並參考力成公司依據修訂後證券發行 人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債 表作為董事會擬議及股東會決議盈餘分配議案之基礎。
力成公司 103 年 3 月 14 日董事會擬議 102 年度盈虧撥補案及每 股股利如下:
| 盈 | 虧 | 撥 | 補 | 案 | 每股股利(元) | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 法定盈餘公積 | $ | - | $- | ||||
| 特別盈餘公積 | 162,741 | - |
另力成公司 103 年 3 月 14 日董事會同時擬議以資本公積 1,528,293 仟元配發現金(約每股 2 元 )。
有關 102 年度之盈餘分配案、員工分紅及董監酬勞尚待預計於 103 年 6 月 26 日召開之股東會決議。
有關力成公司股東會決議之員工紅利及董監酬勞資訊,請至台 灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
(四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積
本公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 特別盈餘公積 | $ | $ | $ |
| - | - | - |
本公司首次採用國際財務報導準則時,並無帳列未實現重估增 值,累積換算調整數利益 10,092 仟元則因選擇適用國際財務報導準 則第一號豁免項目而轉入保留盈餘。惟本公司保留盈餘淨影響數為 負,故無須提列特別盈餘公積。
(五 ) 其他權益項目
- 國外營運機構財務報表換算之兌換差額
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | ( $ 39,518 ) | $- |
| 換算國外營運機構淨資 | ||
| 產所產生之兌換差額 | 81,326 | (38,991 ) |
| 採用權益法之關聯企業 | ||
| 之換算差額之份額 | 462 | (527 ) |
| 年底餘額 | $ 42,270 | ( $ 39,518 ) |
- 備供出售金融資產未實現損益
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | ( $ 132,676 ) | $- |
| 備供出售金融資產未實 | ||
| 現損益 | 111,636 | ( 131,988 ) |
| 處分備供出售金融資產 | ||
| 累計損益重分類至損 | ||
| 益 | (7,451 ) | - |
| 採用權益法之備供出售 | ||
| 金融資產未實現損益 | ||
| 之份額 | 820 | (688 ) |
| 年底餘額 | ( $ 27,671 ) | ( $ 132,676 ) |
(六 ) 非控制權益
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | $ 6,866,257 | $- |
| 歸屬於非控制權益之份額 | ||
| 本年度淨利 | 800,035 | 510,325 |
| 取得超豐子公司所增加 | ||
| 之非控制權益(附註 | ||
| 二八) | - | 6,721,969 |
| 超豐子公司員工持有之 | ||
| 流通在外既得認股權 | ||
| 相關非控制權益(附 | ||
| 註二八) | 316,421 | 11,975 |
| 對子公司持股比例變動 | ||
| 之調整 | 1,360 | - |
| 子公司股東現金股利 | (496,096 ) | (371,968 ) |
| 確定福利之精算損益 | 1,847 | (6,044 ) |
| 年底餘額 | $ 7,489,824 | $ 6,866,257 |
單位:仟股
| 收 | 回 | 原 | 因 | 年初股數 | 本年度增加 | 本年度減少 | 年底股數 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 101 | 年度 | ||||||
| 維護公司信用及股東 | |||||||
| 權益 | - | 20,000 | ( 20,000 ) | - | |||
| 轉讓股份予員工 | - | 1,410 | - | 1,410 | |||
| - | 21,410 | ( 20,000 ) | 1,410 | ||||
| 102 | 年度 | ||||||
| 轉讓股份予員工 | 1,410 | 13,590 | - | 15,000 |
力成公司於 101 年 5 月經董事會決議,為維護公司信用及股東 權益,自 101 年 5 月 11 日 至 101 年 7 月 10 日止,得自集中交易市 場買回力成公司普通股 20,000 仟股,買回之價格區間為 50 元 至 70 元之間。於上述期間前述普通股股票已全數買回。
力成公司於 101 年 12 月 13 日董 事 會決 議,為 轉讓 股 份 予員 工, 自 101 年 12 月 14 日 至 102 年 1 月 31 日止,得自集中交易市場買回 力成公司普通股 15,000 仟 股,買 回之 價 格區 間 為 40 元 至 60 元 之 間。 於上述期間前述普通股股票已全數買回。
本公司持有之庫藏股票,依證券交易法規定不得質押,亦不得 享有股利之分派及表決權等權利。
本公司於 102 年 4 月 1 日將部分買回之庫藏股票授予員工,其 公平價值使用 Black-Scholes 評價模式,評價模式所採用參數如下: 給予日股價 $ 48.7 行使價格 $ 46.1 預期波動率 35.15%39.51% 預期存續期間 359 日969 日 無風險利率 0.7069%~0.8796%
預期波動率係採用存續期間之歷史股價波動率,無風險利率係 採用給予日之 1 年 、2 年 及 3 年期政府公債殖利率。
本公司於 102 年度認列之酬勞成本為 44,169 仟元。
二三、 營業收入
本公司於本年度所產生收入之分析如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 加工收入 | $ 37,604,981 | $ 41,611,109 |
二四、 繼續營業單位淨利
(一 ) 其他收入
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 租金收入 | ||
| 營業租賃租金收入 | $11,407 | $ 52,048 |
| 利息收入 | ||
| 銀行存款 | 77,033 | 41,605 |
| 附買回債券 | 7,709 | 5,533 |
| 應收帳款 | 5,662 | 44,975 |
| 商業本票 | 3,295 | 1,869 |
| 持有至到期日金融資產 | 1,600 | - |
| 押金設算 | 4 | 3 |
| 股利收入 | 193 | 321 |
| $ 106,903 | $ 146,354 |
(二 ) 其他利益及損失
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 持有供交易之金融資產淨益 | $ 38,077 | $ 128,139 |
| 持有供交易之金融負債淨損 | ( 130,556 ) | ( 101,580 ) |
| 處分不動產、廠房及設備淨損 | (24,661 ) | (90,615 ) |
| 處分投資淨益 | 9,055 | - |
| 其他 | 34,755 | 89,286 |
| ( $ 73,330 ) | $ 25,230 |
(三 ) 財務成本
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 銀行借款利息 | $ 252,136 | $ 315,742 |
| 利息資本化 | (76,524 ) | (76,089 ) |
| $ 175,612 | $ 239,653 |
利息資本化相關資訊如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 利息資本化金額 | $ 76,524 | $ 76,089 |
| 利息資本化利率 | 1.03%~1.60% | 1.24%~1.65% |
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | $ 9,945,791 | $ 10,779,264 |
| 無形資產 | 335,625 | 390,686 |
| 合計 | $ 10,281,416 | $ 11,169,950 |
| 折舊費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | $ 9,458,118 | $ 10,323,799 |
| 營業費用 | 487,673 | 455,465 |
| $9,945,791 | $ 10,779,264 | |
| 攤銷費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | $1,392 | $317 |
| 推銷費用 | 97,831 | 73,627 |
| 管理費用 | 4,969 | 9,018 |
| 研發費用 | 231,433 | 307,724 |
| $335,625 | $390,686 | |
| (五) 員工福利費用 | ||
| 102年度 | 101年度 | |
| 退職後福利(附註二一) | ||
| 確定提撥計畫 | $220,135 | $179,276 |
| 確定福利計畫 | 5,674 | 4,958 |
| 225,809 | 184,234 | |
| 股份基礎給付 | ||
| 權益交割之股份基礎給 | ||
| 付 | 44,169 | - |
| 其他員工福利 | 6,474,332 | 6,050,044 |
| 員工福利費用合計 | $ 6,744,310 | $ 6,234,278 |
|---|---|---|
| 依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | $ 5,814,146 | $ 5,076,064 |
| 營業費用 | 930,164 | 1,158,214 |
| $6,744,310 | $ 6,234,278 |
(六 ) 外幣兌換損益
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 外幣兌換利益總額 | $ 555,254 | $ 679,147 |
| 外幣兌換損失總額 | ( 314,256 ) | ( 661,160 ) |
| 淨損益 | $ 240,998 | $ 17,987 |
二五、 所得稅
(一 ) 認列於損益之所得稅
所得稅費用之主要組成項目如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅 | ||
| 當年度產生者 | $ 218,183 | $ 574,036 |
| 以前年度之調整 | (4,664 ) | (76,649 ) |
| 213,519 | 497,387 | |
| 遞延所得稅 | ||
| 當年度產生者 | 205,544 | 356,253 |
| 認列於損益之所得稅費用 | $ 419,063 | $ 853,640 |
會計所得與當期所得稅費用之調節如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 稅前淨利(損) | ( $ 2,786,097 ) | $ 4,976,636 |
| 稅前淨利(損)按法定稅率計 | ||
| 算之稅額 | ( $434,133 ) | $ 1,076,601 |
| 調節項目之所得稅影響數 | ||
| 決定課稅所得時應予調 | ||
| 整減少之項目 | (274,408 ) | (180,637 ) |
| 免稅所得 | - | (184,590 ) |
| 未分配盈餘加徵 | 343,767 | 281,625 |
| 未認列虧損扣抵 | 152,664 | - |
| 暫時性差異產生或迴轉 | 938,826 | 88,311 |
| 投資抵減再衡量 | (276,996 ) | (128,185 ) |
| 虧損扣抵再衡量 | (24,092 ) | (22,836 ) |
| 以前年度之當期所得稅費用 | ||
| 於本期之調整 | (4,664 ) | (76,649 ) |
| 其他 | (1,901 ) | - |
| 認列於損益之所得稅費用 | $419,063 | $853,640 |
本公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 17%;中 國地區子公司所適用之稅率為 25%。
由於 103 年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性,故 102 年 度 未分配盈餘加徵 10%所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠決定。
(二 ) 當期所得稅資產及負債
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 當期所得稅資產 | $ | $ | $ |
| 應收退稅款 | 59,875 | - | - |
| 當期所得稅負債 | $ | $ | $ |
| 應付所得稅 | 215,095 | 544,899 | 855,446 |
(三 ) 遞延所得稅資產與負債
遞延所得稅資產及負債之變動如下:
102 年 度
| 年初餘額 | 本年度變動 | 年底餘額 | |
|---|---|---|---|
| 遞延所得稅資產 | |||
| 投資抵減 | $67,984 | ( $67,984 ) | $- |
| 暫時性差異 | 182,193 | (134,094 ) | 48,099 |
| 虧損扣抵 | - | 9,588 | 9,588 |
| $250,177 | ($192,490 ) | $57,687 | |
| 遞延所得稅負債 | |||
| 暫時性差異 | $- | $13,054 | $13,054 |
| 年度101 | |||
| 年初餘額 | 本年度變動 | 年底餘額 | |
| 遞延所得稅資產 | |||
| 投資抵減 | $ 346,215 | ( $ 278,231 ) | $67,984 |
| 暫時性差異 | 251,134 | (68,941 ) | 182,193 |
| $597,349 | ($347,172 ) | $ 250,177 |
(四 ) 未認列為遞延所得稅資產之項目
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 虧損扣抵 | |||
| 年度到期103 | $275,602 | $248,670 | $223,560 |
| 年度到期104 | 80,948 | 76,479 | 78,744 |
| 年度到期105 | 62,856 | 85,627 | 82,415 |
| 年度到期112 | 152,664 | - | - |
| $572,070 | $410,776 | $384,719 | |
| 投資抵減 | |||
| 機器設備 | $150,593 | $335,602 | $220,304 |
| 研究發展支出 | - | 25,473 | 169,615 |
| 資源貧瘠或發展遲 | |||
| 緩鄉鎮地區 | 269,812 | 262,288 | - |
| $420,405 | $623,363 | $389,919 |
未認列之投資抵減將於 105 年度陸續到期。
(五 ) 未使用之投資抵減、虧損扣抵及免稅相關資訊
截至 102 年 12 月 31 日止,投資抵減相關資訊如下:
| 法 | 令 | 依 | 據 | 抵 | 減 | 項 | 目 | 尚未抵減餘額 | 最後抵減年度 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 促進產業升級條例 | 機器設備 | $ 150,593 | 103 | ||||||
| 資源貧瘠或發展遲緩鄉 | 269,812 | 105 | |||||||
| 鎮地區 |
$ 420,405
截至 102 年 12 月 31 日止,虧損扣抵相關資訊如下:
| 尚未扣抵餘額 | 最後扣抵年度 |
|---|---|
| $287,272 | 103 |
| 80,948 | 104 |
| 62,856 | 105 |
| 152,664 | 112 |
| $583,740 |
截至 102 年 12 月 31 日止,下列增資擴展產生之所得可享受 5 年免稅:
力成公司
| 增 | 資 | 擴 | 展 | 案 | 免 | 稅 | 期 | 間 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 第六次增資擴展免徵所得稅 | 年966 | 月日至30 | 年月1016 | 日30 | ||||
| 第七次增資擴展免徵所得稅 | 年976 | 月日至30 | 年月1026 | 日30 | ||||
| 第八次增資擴展免徵所得稅 | 年996 | 月日至30 | 年月1046 | 日30 | ||||
| 第九次增資擴展免徵所得稅 | 年101 | 月日至630 | 年1066 | 月日30 | ||||
超豐公司
| 增 | 資 | 擴 | 展 | 案 | 免 | 稅 | 期 | 間 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 第三次新資投資計畫免徵所得稅 | 年103 | 月日至11 | 年月10712 | 日31 |
(六 ) 兩稅合一相關資訊:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 未分配盈餘 | |||
| 年度以後未分配87 | |||
| 盈餘-力成公司 | $14,751,086 | $20,072,131 | $19,252,145 |
| 可扣抵稅額帳戶餘額- | |||
| 力成公司 | $ 1,976,375 | $ 1,682,593 | $ 1,150,844 |
102 及 101 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 13.40%( 預 計)及 10.00%。
依所得稅法規定,力成公司分配屬於 87 年度(含)以後之盈餘 時,本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可 扣抵稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額,應以股利分配日之 股東可扣抵稅額帳戶餘額為準,因此力成公司預計 102 年度盈餘分 配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵 比率有所差異。
依台財稅字第 10204562810 號規定,首次採用 IFRSs 之當年度 計算稅額扣抵比率時,其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用國 際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數。
(七 ) 所得稅核定情形
力成公司截至 99 年度止之營利事業所得稅結算申報案件,業經 稅捐稽徵機關核定。
二六、 每股盈餘(虧損)
單位:每股元
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 基本每股盈餘(虧損) | ( $5.24 ) | $4.58 |
| 稀釋每股盈餘(虧損) | ( $5.24 ) | $4.54 |
用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下:
本期淨利(損)
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 歸屬於本公司業主之淨利(損) | ( $ 4,005,195 ) | $ 3,612,671 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響: | ||
| 員工分紅 | - | - |
| 用以計算稀釋每股盈餘(虧損) | ||
| 之盈餘(虧損) | ( $ 4,005,195 ) | $ 3,612,671 |
| 股 | 數 |
|---|---|
股 數 單位:仟股
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 用以計算基本每股盈餘(虧損) | ||
| 之普通股加權平均股數 | 764,833 | 788,198 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響: | ||
| 員工分紅 | - | 7,821 |
| 用以計算稀釋每股盈餘(虧損) | ||
| 之普通股加權平均股數 | 764,833 | 796,019 |
若力成公司得選擇以股票或現金發放員工分紅,則計算稀釋每股 盈餘時,假設員工分紅將採發放股票方式,並於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權平均流通在外股數,以計算稀釋每股盈餘。於次年 度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時,亦繼續考量 該等潛在普通股之稀釋作用。
二七、 股份基礎給付
超豐公司於 96 年 11 月 22 日(以下簡稱 96 年認股權計畫)經金 融監督管理委員會核准發行員工認股權憑證 20,000 單位,因執行該項 認股權憑證而所需發行之普通股新股總數為 20,000 仟股。憑證持有人 於發行屆滿 2 年之日起,可執行被授與之一定比例之認股權證,且此 認股權憑證之存續期間為 6 年。認股權行使價格為發行當日超豐公司 普通股收盤價格,認股權發行後,遇有超豐公司普通股股份發生變動 時,認股權行使價格依規定公式予以調整。
員工認股權憑證之相關資訊如下:
| 年度102 | 101 | 年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 加權平均 | 加權平均 | |||||||
| 執行價格 | 執行價格 | |||||||
| 員 | 工 | 認 | 股 | 權 | 單位(仟) | (元) | 單位(仟) | (元) |
| 年初流通在外 | 15,220 | $22.76 | 15,964 | $23.95 | ||||
| 本年度放棄 | (412 ) | 21.63 | (500 ) | 23.95 | ||||
| 本年度執行 | (14,808 ) | 21.37 | (244 ) | 23.95 | ||||
| 年底流通在外 | - | - | 15,220 | 22.76 | ||||
| 年底可執行 | - | - | 15,220 | 22.76 |
於 102 及 101 年度執行之員工認股權,其於執行日之加權平均股 價分別為 25.57 元 及 23 元 。
截至資產負債表日,流通在外之員工認股權相關資訊如下:
| 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|
| 執行價格之範圍(元) | $22.76 | $23.95 |
| 加權平均剩餘合約期限(年) | 年0.96 | 年1.96 |
二八、 企業合併
力成公司董事會於 100 年 12 月決議以每股 25.28 元公開收購超豐 電子股份有限公司(從事各類積體電路之封裝與測試業務)流通在外 普通 股,截 至 101 年 2 月 3 日 收 購期 間截 止 日止,共 收 購 244,064 仟 股, 持股比例達 44.09%,故 採 權益 法 計價。超豐 電 子股 份 有限 公司 嗣 於 101 年 4 月 3 日股東臨時會改選董事及監察人,改選後力成公司取得董事 席次過半,超豐電子股份有限公司成為力成公司之子公司。
(一 ) 收購子公司
具表決權之
| 所有權權益/ | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 主要營運活動 | 收 | 購 | 日 | 收購比例(%) 移 | 轉 | 對 | 價 | |
| 超豐電子股份 | 積體電路之封 | 101 | 年月日23 | 44.09% | $ 6,169,948 | |||
| 有限公司 | 裝及測試 | |||||||
| (超豐公 | ||||||||
| 司) |
力成公司收購超豐公司係為擴大經營規模及提升競爭力,強化 彼此資源整合。
(二 ) 取得控制能力時取得之資產及承擔之負債
| 超 | 豐 | 公 | 司 | |
|---|---|---|---|---|
| 現金 | $ 2,593,597 | |||
| 公平價值變動列入損益之金 | ||||
| 融資產-流動 | 367,405 | |||
| 持有至到期日金融資產-流 | ||||
| 動 | 300,001 | |||
| 應收票據及帳款 | 2,050,808 | |||
| 存貨 | 859,114 | |||
| 預付款項及其他流動資產 | 71,470 | |||
| 以成本衡量之金融資產-非 | ||||
| 流動 | 8,683 | |||
(承前頁)
| 超 | 豐 | 公 | 司 | |
|---|---|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | $ 6,476,767 | |||
| 無形資產 | 568,225 | |||
| 遞延所得稅資產-非流動 | 9,081 | |||
| 其他非流動資產 | 74,723 | |||
| 應付票據及帳款 | ( | 710,019 ) | ||
| 當期所得稅負債 | ( | 90,359 ) | ||
| 應付設備款 | ( | 44,563 ) | ||
| 應付費用及其他流動負債 | ( | 457,716 ) | ||
| 其他負債 | ( | 153,144 ) | ||
| 淨額 | $ 11,924,073 |
(三 ) 非控制權益
超豐公司之非控制權益係按取得控制能力日非控制權益之公允 價值衡量,此公允價值係採用收入法、成本法及市場法進行估計。 (四 ) 因收購產生之商譽
| 超 | 豐 | 公 | 司 | |
|---|---|---|---|---|
| 移轉對價 | $ 6,169,948 | |||
| 加:非控制權益 | 6,721,969 | |||
| 加:非控制權益(超豐公司給 | ||||
| 與之流通在外認股權) | 11,975 | |||
| 減:所取得可辨認淨資產之 | ||||
| 公允價值 | ( | 11,924,073 ) | ||
| 因收購產生之商譽 | $ | 979,819 |
收購超豐公司產生之商譽,係因合併成本包含控制溢價。此外, 合併所支付之對價係包含預期產生之合併綜效、收入成長、未來市 場發展及超豐公司之員工價值。該等效益因不符合可辨認無形資產 之認列條件,故不單獨認列於商譽之外。
因合併所產生之商譽,預期不可作為課稅減除項目。 (五 ) 取得子公司之淨現金流出
| 101年度 | |
|---|---|
| 現金支付之對價 | $ 6,169,948 |
| 減:取得之現金餘額 | (2,593,597 ) |
| $ 3,576,351 |
(六 ) 企業合併對經營成果之影響
若該等企業合併係發生於收購日所屬之會計年度開始日,來自 被收購公司之經營成果如下。此擬制數字僅作說明用途,無法反映 企業合併於收購當年度之開始日完成時,力成公司實際可產生之收 入及營運結果,亦不應作為預測未來營運結果之用。
| 101年度 | |
|---|---|
| 營業收入 |
-超豐公司 $ 9,074,658
本年度淨利
-超豐公司 $ 1,246,392
於決定力成公司自收購日所屬之會計年度開始日即收購超豐公 司之擬制營業收入及淨利時,管理階層業已:
-
- 按企業合併原始會計處理時之廠房及不動產公允價值作為折舊 計算基礎,而非依收購前財務報表認列之帳面金額計算折舊; 及
-
- 依據企業合併後合併公司之資金狀況、信用評等、負債對權益 比率以計算借款成本。
二九、 營業租賃協議
本公司為承租人
力成公司以營業租賃方式向晶兆成公司承租廠房,租約於 107 年 11 月到期,依租約規定,期滿時力成公司得續約,租金按月支付。
不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 1 年內 | $12,000 | $6,000 | $12,000 |
| 超過年但未超過年15 | 47,000 | 24,000 | 48,000 |
| 超過年5 | - | 5,500 | 23,000 |
| $59,000 | $35,500 | $83,000 |
認列為費用之租賃給付如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 最低租賃給付 | $8,500 | $ 10,000 |
聚成公司以營業租賃方式向科學工業園區管理局承租土地,租約 於 113 年 12 月到期,依租約規定,期滿時聚成公司得續約,惟科學工 業園區管理局得依規定調整租金。
不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 1 年內 | $9,777 | $9,650 | $9,650 |
| 超過年但未超過年15 | 39,109 | 38,600 | 38,600 |
| 超過年5 | 58,664 | 67,546 | 77,196 |
| $107,550 | $115,796 | $ 125,446 |
認列為費用之租賃給付如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 最低租賃給付 | $9,777 | $9,650 |
三十、 資本管理
本公司進行資本管理以確保能夠於繼續經營之前提下,以使股東 報酬極大化。本公司之整體策略並無重大變化。
本公司資本結構係由本公司之淨債務(即借款減除現金及約當現 金)及權益(即股本、資本公積、保留盈餘、其他權益項目及非控制 權益)組成。
三一、 金融工具
(一 ) 公允價值之資訊
- 非按公允價值衡量之金融工具
本公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融
- 負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡量。
-
- 認列於合併資產負債表之公允價值衡量
下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分析,衡 量方 式 係基 於公 允 價值 可 觀察 之程 度 分為 第 一至 三級。
(1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價(未經調整)。
- (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外,以屬於 該資產或負債直接(亦即價格)或間接(亦即由價格推導 而得)可觀察之輸入值推導公允價值。
- (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值(不可觀察之輸入值)推導 公允價值。
102 年 12 月 31 日
| 第 | 一 | 級 | 第 | 二 | 級 | 第 | 三 | 級 | 合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡 | |||||||||||
| 量之金融資產 | |||||||||||
| 持有供交易之非衍 | |||||||||||
| 生金融資產 | $ | 105,475 | $ | - | $ | - | $ | 105,475 | |||
| 衍生工具 | - | 507 | - | 507 | |||||||
| 合計 | $ | 105,475 | $ | 507 | $ | - | $ | 105,982 | |||
| 備供出售金融資產國內上市(櫃)有價證券 | |||||||||||
| -權益投資國外上市(櫃)有價證券 | $ | - | $ | 55,000 | $ | - | $ | 55,000 | |||
| -權益投資 | 308,833 | - | - | 308,833 | |||||||
| 合計 | $ | 308,833 | $ | 55,000 | $ | - | $ | 363,833 | |||
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債 | |||||||||||
| 衍生工具 | $ | - | $ | 24,153 | $ | - | $ | 24,153 | |||
| 年月日1011231 | |||||||||||
| 第 | 一 | 級 | 第 | 二 | 級 | 第 | 三 | 級 | 合 | 計 | |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產持有供交易之非衍 | |||||||||||
| 生金融資產 | $ | 437,605 | $ | - | $ | - | $ | 437,605 | |||
| 備供出售金融資產國外上市(櫃)有價證券 | |||||||||||
| -權益投資 | $ | 228,302 | $ | - | $ | - | $ | 228,302 | |||
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債 | |||||||||||
| 衍生工具 | $ | - | $ | 21,364 | $ | - | $ | 21,364 |
101 年 1 月 1 日
| 第 | 一 | 級 | 第 | 二 | 級 | 第 | 三 | 級 | 合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產衍生工具 | $ | - | $ | 437 | $ | - | $ | 437 | |||
| 備供出售金融資產國外上市(櫃)有價證券 | |||||||||||
| -權益投資透過損益按公允價值衡 | $ | 360,290 | $ | - | $ | - | $ | 360,290 | |||
| 量之金融負債衍生工具 | $ | - | $ | 6,736 | $ | - | $ | 6,736 |
102 及 101 年度無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之 情形。
- 衡量公允價值所採用之評價技術及假設
金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定:
- (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負 債,其公允價值係分別參照市場報價決定,包括上市(櫃) 公司股票及基金受益憑證。若無市場價格可供參考時,則 採用評價方法估計。本公司採用評價方法所使用之估計及 假設,與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假 設之資訊一致。
- (2) 本公司係透過主要往來銀行報價系統所顯示之遠期外匯匯 率,就個別遠期外匯合約到期日之遠期匯率計算個別合約 之公平價值。
- (3) 其他金融資產及金融負債(除上述外)之公允價值係以未 來現金流量之折現值估計公允價值。
(二 ) 金融工具之種類
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金融資產透過損益按公允價值衡量 | ||||||
| 持有供交易持有至到期日之投資 | $ | 105,982402,167 | $ | 437,605- | $ | 437- |
(承前頁)
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 放款及應收款(註1) | $ 28,694,187 | $ 28,512,432 | $ 29,876,119 |
| 備供出售金融資產(註2) | 372,679 | 236,985 | 360,290 |
| 金融負債透過損益按公允價值衡量 | |||
| 持有供交易以攤銷後成本衡量(註3) | 24,15334,229,543 | 21,36424,599,890 | 6,73629,407,088 |
- 註 1: 餘額係包含現金及約當現金、應收票據及應收帳款(含關係 人 )、 其 他 應 收 款 ( 含 關 係 人 )、 無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 及 其 他資產等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。
- 註 2: 餘額係包含分類為備供出售之成本衡量金融資產餘額。
註 3: 餘額係包含短期借款、應付商業本票、應付票據、應付帳款 ( 含 關 係 人 )、 其 他 應 付 款 ( 含 關 係 人 )、 應 付 費 用 及 其 他 流 動負債、長期借款及其他長期應付款等以攤銷後成本衡量之 金融負債。
(三 ) 財務風險管理目的與政策
本公司主要金融工具包括權益投資、應收帳款、應付帳款及借 款。本公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務,統籌協調進 入國內與國際金融市場操作,藉由依照風險程度與廣度分析暴險之 內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。該等風險 包括市場風險(包含匯率風險、利率風險及其他價格風險)、信用風 險及流動性風險。
本公司透過衍生金融工具規避暴險,以減輕該等風險之影響。 衍生金融工具之運用受本公司董事會通過之政策所規範,其為匯率 風險、利率風險、信用風險、衍生金融工具與非衍生金融工具之運 用以及剩餘流動資金之投資書面原則。內部稽核人員持續地針對政 策之遵循與暴險額度進行複核。本公司並未以投機目的而進行金融 工具(包括衍生金融工具)之交易。
- 138 -
財務管理部門每季對本公司之董事會提出報告,該委員會係為 專責監督風險與落實政策以減輕暴險之獨立組織。
- 市場風險
本公司之營運活動使本公司承擔之主要財務風險為外幣匯 率變 動 風險(參 閱 下述 (1))以 及利 率 變動 風 險( 參 閱 下 述 (2))。 本公司從事衍生金融工具(包括遠期外匯)以管理所承擔之外 幣匯率。
本公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管 理與衡量方式並無改變。
(1) 匯率風險
本公司之現金流入與流出,有一部分係以外幣為之, 故有部分自然避險之效果;本公司匯率風險之管理,以避 險為目的,不以獲利為目的。
匯率風險管理策略為定期檢視各種幣別資產及負債之 淨部位,並對該淨部位進行風險管理;規避匯率風險工具 之選擇,係以避險成本與避險期間為考量,目前以買入/ 賣出遠期外匯合約與舉借外幣負債為主要規避匯率風險之 工具。
本公司使用遠期外匯合約以減輕匯率暴險。該遠期外 匯合約之幣別須與被避險項目相同。本公司透過衍生工具 與被避險項目合約條款之配合,以使避險有效性極大化。
由於國外營運機構淨投資係為策略性投資,是故本公 司並未對其進行避險。
敏感度分析
本公司主要受到美金及日幣匯率波動之影響。
下表詳細說明當新台幣(功能性貨幣)對各攸關外幣 之匯率增加及減少 5%時,本公司之敏感度分析。敏感度分 析係考量流通在外之外幣貨幣性項目及指定為現金流量避 險之遠期外匯合約,並將其期末之換算以匯率變動 5%予 以 調整。敏感度分析之範圍包括現金及約當現金、應收帳款、 其他應收款、應付帳款、其他應付款及長短期借款。下表 之正數係表示當新台幣相對於各相關貨幣升值 5%時,將使 稅前淨損減少/稅前淨利增加之金額;當新台幣相對於各 相關外幣貶值 5%時,其對稅前淨損/稅前淨利之影響將為 同金額之負數。
| 美 | 金 | 之 | 影 | 響 | 日 | 幣 | 之 | 影 | 響 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年度 | 101年度 | 102年度 | 101年度 | ||||||||
| 損 | 益 | ( $ | 81,157 ) | ( $ 104,640 ) | $ | 24,604 | $5,996 |
(2) 利率風險
因本公司內之個體同時持有固定及浮動利率資產,因 而產生利率暴險。另本公司之利率風險亦來自浮動利率之 借款。因本公司之銀行借款係為浮動利率,利率波動將會 影響未來之現金流量,但不會影響公允價值。
本公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產帳面金 額如下 :
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 | |||
| -金融資產 | $ 9,753,975 | $ 7,066,484 | $96,899 |
| 具現金流量利率風險 | |||
| -金融資產 | 10,895,971 | 13,038,294 | 13,828,773 |
| -金融負債 | 19,154,027 | 19,027,415 | 22,900,817 |
敏感度分析
下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利 率暴險而決定。對於浮動利率資產及負債,其分析方式係 假設資產負債表日流通在外之資產及負債金額於報導期間 皆流通在外。
若利率增加/減少 0.1%,在所有其他變數維持不變之 情況下,本公司 102 年度之稅前淨損將增加/減少 8,258 仟元及 101 年度之稅前淨利將減少/增加 5,989 仟 元,主 因 為本公司之變動利率淨負債利率暴險。
(3) 其他價格風險
本公司因上市櫃權益證券投資而產生權益價格暴險。 該權益投資非持有供交易而係屬策略性投資。本公司並未 積極交易該等投資。本公司權益價格風險主要集中於日本 地區交易所及台灣地區櫃買中心之電子產業權益工具。 敏感度分析
下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進 行。
若權益價格上漲/下跌 5%, 101 年度稅前淨利將因持 有供交易投資之公允價值變動增加/減少 20 仟元。102 及 101 年度其他綜合損益將因持有備供出售投資之公允價值 變動分別增加/減少 18,192 仟元及 11,415 仟元。
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失 之風險。截至資產負債表日,本公司可能因交易對方未履行義 務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負 債表所認列之金融資產帳面金額。
為減輕信用風險,本公司已訂定授信及應收帳款管理辦法 以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此外,本公司於 資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回 收之應收款項已提列適當減損損失。據此,本公司管理階層認 為本公司之信用風險已顯著減少。
另因流動資金及衍生金融工具之交易對方係信用良好之銀 行,故該信用風險係屬有限。
應收帳款之對象涵蓋眾多客戶,分散於不同產業及地理區 域。本公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估。
本公司之信用風險主要係集中於本公司前二大客戶。除前 述客 戶 外,102 及 101 年度任何時間對其他客戶之信用風險集中 情形均未超過總應收帳款之 10%;因前述二大客戶皆為信譽卓 著之廠商,故該信用風險係屬有限。
- 流動性風險
本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支 應集團營運並減輕現金流量波動之影響。
另銀行借款對本公司而言係為一項重要流動性來源。截至 102 年 12 月 31 日 暨 101 年 12 月 31 日 及 1 月 1 日 止,本 公司 未 動用之短期銀行融資額度分別為 19,469,739 仟元、 20,265,434 仟元及 15,321,568 仟元。
(1) 流動性及利率風險表
下表詳細說明本公司已約定還款期間之非衍生金融負 債剩餘合約到期分析,其係依據本公司最早可能被要求還 款之日期,並以金融負債未折現現金流量編製,其包括利 息及本金之現金流量。
本公司可被要求立即還款之銀行借款,係列於下表中 最早之期間內,不考慮銀行立即執行該權利之機率;其他 非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。
102 年 12 月 31 日
| 要求即付或短 於1 個 月 | 1 至3 個 月 | 個月3至年 11 | 至年 55 | 年以上 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債無附息負債 | $4,304,716 | $5,363,782 | $2,346,052 | $ 3,060,966 | $- |
| 浮動利率工具 | 1,074,214$5,378,930 | -$5,363,782 | 288,417$2,634,469 | 16,614,473$ 19,675,439 | 1,176,923$1,176,923 |
101 年 12 月 31 日
| 要求即付或短 於1 個 月 | 1 至3 個 月 | 個月3至1年 1 | 至5年 5 | 年以上 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債無附息負債 | $2,195,573 | $2,743,775 | $631,139 | $1,988 | $- |
| 浮動利率工具 | 754,249 | - | 3,970,541 | 14,302,625 | - |
| $2,949,822 | $2,743,775 | $4,601,680 | $ 14,304,613 | $- |
101 年 1 月 1 日
| 要求即付或短 於1 個 月 | 1 至3 個 月 | 個月3至年1 | 至年15 | 年5 | 以上 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | ||||||
| 無附息負債 | $3,045,274 | $2,243,893 | $1,015,551 | $1,818 | $ | - |
| 浮動利率工具 | 2,433,499 | 1,221,579 | 3,840,144 | 15,405,595 | - | |
| $5,478,773 | $3,465,472 | $4,855,695 | $ 15,407,413 | $ | - |
下表詳細說明本公司針對衍生金融工具所作之流動性 分析,就採總額交割之衍生工具,係以未折現之總現金流 入及流出為基礎編製。
102 年 12 月 31 日
| 要求即付或 | 至 | 個月至 | |
|---|---|---|---|
| 短 於 | 個 月 | 年 | |
| 個 月 | 1 | 3 | |
| 1 | 3 | 1 | |
| 總額交割 | |||
| 遠期外匯合約 | |||
| -流 | $ 1,025,152 | $ | $ |
| 入 | 513,729 | - | |
| -流 | ( | ( | - |
| 出 | 1,043,113 ) | 524,125 ) | |
| ( $ | ( $ | $ | |
| 17,961 ) | 10,396 ) | - |
101 年 12 月 31 日
| 要求即付或 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 短 於個 月1 | 至個 月13 | 個月至3 | 年1 | |
| 總額交割 | ||||
| 遠期外匯合約 | ||||
| -流入 | $569,713 | $ 1,003,057 | $ | - |
| -流出 | (582,720 ) | (1,011,019 ) | - | |
| ( $13,007 ) | ( $7,962 ) | $ | - |
101 年 1 月 1 日
| 要求即付或 | |||
|---|---|---|---|
| 短 於個 月1 | 至個 月13 | 個月至年31 | |
| 總額交割 | |||
| 遠期外匯合約 | |||
| -流入 | $181,509 | $ 2,959,305 | $- |
| -流出 | (181,728 ) | (2,968,224 ) | - |
| ( $219 ) | ( $8,919 ) | $- |
(2) 融資額度
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 年底前陸續到103 | |||
| 期之有擔保銀行 | |||
| 借款額度,於雙 | |||
| 方同意下得展期 | |||
| -已動用金額 | $ 7,429,812 | $ 10,257,685 | $ 10,865,728 |
| -未動用金額 | 4,645,000 | 2,896,000 | 956,000 |
| $ 12,074,812 | $ 13,153,685 | $ 11,821,728 |
三二、 關係人交易
本公司及子公司(係本公司之關係人)間之交易、帳戶餘額、收 益及費損,於合併時全數予以銷除,並未揭露於本附註。本公司與其 他關係人間之交易明細揭露如下。
(一 ) 營業交易
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 銷貨 | ||
| 實質關係人 | $ 11,276,751 | $ 10,242,741 |
| 主要管理階層 | 2,044,590 | 3,630,296 |
| $13,321,341 | $ 13,873,037 | |
| 進貨 | ||
| 實質關係人 | $151,654 | $1,471 |
| 主要管理階層 | - | 434 |
| $151,654 | $1,905 | |
| 營業成本(帳列加工費) | ||
| 實質關係人 | $30,256 | $71,307 |
| 關聯企業 | 94 | 6,547 |
| $30,350 | $77,854 | |
| 營業費用 | ||
| 關聯企業 | $48,786 | $54,748 |
| 實質關係人 | 4,951 | 4,563 |
| 主要管理階層 | - | 77 |
| $53,737 | $59,388 | |
| 其他收入 | ||
| 實質關係人 | $4,794 | $39,223 |
| 主要管理階層 | - | 4 |
| $4,794 | $39,227 | |
| 其他利益及損失 | ||
| 實質關係人 | $416 | ( $5,220 ) |
| 關聯企業 | 3,192 | 2,960 |
| 主要管理階層 | (497 ) | (967 ) |
| $3,111 | ( $3,227) | |
| 出售固定資產 | ||
| 主要管理階層 | $46,997 | $- |
| 關聯企業 | 14,102 | 118,249 |
| 實質關係人 | 8,000 | 6,124 |
| $69,099 | $124,373 | |
| 購入固定資產 | ||
| 實質關係人 | $6,097 | $- |
| 主要管理階層 | 465 | - |
| 關聯企業 | - | 50,881 |
| $6,562 | $50,881 |
報導期間結束日之流通在外餘額如下:
| 應 | 收 | 關 | 係 | 人 | 款 | 項 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |||||||
| 實質關係人 | $2,650,449 | $2,765,676 | $2,145,703 | ||||||
| 主要管理階層 | 490,234 | 800,763 | 435,545 | ||||||
| $3,140,683 | $3,566,439 | $2,581,248 | |||||||
| 其 | 他 | 應 | 收 | 關 | 係 | 人 | 款 | 項 | |
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |||||||
| 主要管理階層 | $ | 47,632 | $ | - | $ 399,852 | ||||
| 關聯企業 | 106 | 210 | 8,242 | ||||||
| 實質關係人 | 85 | 19,048 | 5,368,503 | ||||||
| $ | 47,823 | $ | 19,258 | $5,776,597 | |||||
| 應 | 付 | 關 | 係 | 人 | 款 | 項 | |||
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |||||||
| 實質關係人 | $ 127,138 | $ | - | $ | 1,474 | ||||
| 其 | 他 | 應 | 付 | 關 | 係 | 人 | 款 | 項 | |
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |||||||
| 關聯企業 | $ | 10,998 | $ | 10,726 | $ | 10,190 | |||
| 實質關係人 | 3,591 | 22,598 | 4,820 | ||||||
| 主要管理階層 | - | - | 35,055 | ||||||
| $ | 14,589 | $ | 33,324 | $ | 50,065 | ||||
| 應 | 付 | 設 | 備 | 款 | |||||
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |||||||
| 主要管理階層 | $ | - | $ | - | $ | - | |||
| 實質關係人 | - | - | 302,900 | ||||||
| $ | - | $ | - | $ 302,900 |
本公司委託關係人從事委外加工交易,因未向其他廠商委外加 工相同型態之產品,故無其他價格可供比較。
本公司 101 年度對力晶公司銷貨價格係按一般交易條件及價格 辦理,收款條件係採預收。
本公司與關係人間之進貨價格及付款期間,係依據雙方議定之 條件為之,並無其他交易對象可資比較。
除上述交易外,本公司與關係人間之銷貨交易,係按一般交易 條件及價格辦理,一般收付款條件為 30 天至月結 90 天 。
本公司與關係人之租賃契約,其有關租金之決定及收取方式係 依雙方議定之條件為之,並無其他適當交易對象可資比較。
本 公司 與 關係 人之 利 息收 入(帳 列其 他 收入 ),係 依 據雙 方 議定 之條件為之,並無其他適當交易對象可資比較。
本公司與關係人之不動產、廠房及設備交易,係依雙方協議價 格辦理,相關處分利益已予遞延。
本 公司 與 關係 人之 行 銷支 援 費用(帳 列 營業 費 用),係依 雙 方 議 定之條件為之,並無其他適當交易對象可資比較。
(二 ) 本公司與關係人長期投資股票之交易
| 出售 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 關 | 係 | 人 | 被投資公司 | 股數(仟股) | 出 | 售 | 價 | 款 | 處 | 分 | 利 | 益 |
| 101 年度 | ||||||||||||
| 主要管理階層 | 瑞晶電子股份 | 274,408 | $ 3,849,944 | $ | - | |||||||
| 有限公司 |
本公司董事會於 101 年 3 月 26 日決議將受讓自力晶科技股份有 限公司之瑞晶電子股份有限公司股票(以成本衡量之金融資產)原 價全數售予 KINGSTON TECHNOLOGY CORPORATION。截至 101 年 12 月底止出售價款已全數收現。
(三 ) 對主要管理階層之獎酬
102 及 101 年度對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | $ 174,434 | $ 197,152 |
| 退職後福利 | 6,958 | 1,944 |
| 股份基礎給付 | 14,734 | - |
| $196,126 | $ 199,096 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定。
三三、 質抵押之資產
本公司下列資產係作為長期銀行借款、海關「先放後稅」履約保 證及保稅倉庫保證金之擔保品:
| 年月日1021231 | 年月日1011231 | |
|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | $ 14,314,687 | $ 13,268,988 |
| 質押定期存款(帳列無活絡市場 | ||
| 之債券投資-非流動) | 69,000 | 72,000 |
| $14,383,687 | $ 13,340,988 |
三四、 重大承諾及或有事項
除已於其他附註所述者外,本公司重大承諾及或有事項如下: (一 ) 力成公司於 92 年 10 月 20 日與 Tessera Inc.簽署授權合約,力成公 司就所使用 Tessera Inc.專利之特定產品,給付一定比例之權利金。 另力 成 蘇州 公 司依 據母 公 司( 力成 公 司 )於 92 年 10 月 20 日 與 Tessera Inc.所 簽 署之 授 權合 約,於 98 年 10 月同意成為該授權合約之專利被 授權人之關係企業,就所使用 Tessera Inc.專利之特定產品,給付一 定比例之權利金。力成公司於 100 年 12 月,在美國北加州聯邦地方 法院對 Tessera Inc.提起訴訟,主張 Tessera Inc.違反雙方於 92 年 所 簽訂之授權合約,並提出確認力成公司有權終止授權合約之確認之 訴。力成公司並於 101 年 6 月 30 日正式向 Tessera Inc.提出終止合 約之通知。 Tessera Inc.於 101 年 9 月對力成公司於同一法院提起反 訴,主張力成公司亦違反授權合約,並提出無權終止授權合約之確 認之訴及請求給付過去短付及未支付權利金之反訴。Tessera Inc.又 於 102 年 3 月,在同法院同一案件中提出追加訴訟,對本公司之子 公司(聚 成 公司 ),提出 干 預可 預 期的 經濟 獲 益及 引 誘違 約之 追 加反 訴。針對 Tessera Inc.對力成公司之反訴及對聚成公司之追加反訴, 力成公司及聚成公司已與 Tessera Inc.就其過去權利金與授權合約 之訴訟於 103 年 2 月 27 日達成和解,雙方同意提前於 101 年 12 月 31 日終止上述技術授權合約,力成公司及聚成公司則應於 5 年內支 付和解金額美金 196,000 仟 元( 約 新台 幣 5,959,968 仟元)。力成公司 及聚成公司已於 102 年度全數認列該和解損失 5,959,968 仟元。
(二 ) 截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日 及 1 月 1 日止,本公司 已開立未使用信用狀金額分別為美金 645 仟元、1,024 仟元及 3,443 仟元及日幣 68,362 仟元、 0 仟元及 1,033,040 仟元。
三五、 外幣金融資產及負債之匯率資訊
本公司及子公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:
單位:各外幣仟元
| 年月1021231 | 日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | |||||
| 金 | 融 | 資 | 產 | |||||
| 貨幣性項目 | ||||||||
| 美 | 金 | $280,217 | 29.95 (美元:新台幣) | |||||
| 美 | 金 | 9,011 | 6.10 (美元:人民幣) | |||||
| 日 | 幣 | 635,657 | 0.2853 (日幣:新台幣) | |||||
| 日 | 幣 | 95,298 | 0.06 (日幣:人民幣) | |||||
| 非貨幣性項目 | ||||||||
| 美 | 金 | 17 | 29.95 (美元:新台幣) | |||||
| 日 | 幣 | 1,082,486 | 0.2853 (日幣:新台幣) | |||||
| 金 | 融 | 負 | 債 | |||||
| 貨幣性項目 | ||||||||
| 美 | 金 | 177,910 | 29.95 (美元:新台幣) | |||||
| 美 | 金 | 2,293 | 6.10 (美元:人民幣) | |||||
| 歐 | 元 | 22 | 41.29 (歐元:新台幣) | |||||
| 日 | 幣 | 2,420,565 | 0.2853 (日幣:新台幣) | |||||
| 日 | 幣 | 35,161 | 0.06 (日幣:人民幣) | |||||
| 英 | 鎊 | 83 | 49.50 (英鎊:新台幣) | |||||
| 非貨幣性項目 | ||||||||
| 美 | 金 | 807 | 29.95 (美元:新台幣) | |||||
| 101 年 12 月 31 日 | 101 年 1 月 1 日 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外 | 幣 | 匯率 | 外 | 幣 | 匯 | 率 | |||||||
| 金 | 融 | 資 | 產 | ||||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||||||
| 美 | 金 | $ | 313,571 | 29.14 | $ | 400,777 | 30.29 | ||||||
| (美元:新台幣) | (美元:新台幣) | ||||||||||||
| 美 | 金 | 13,214 | 6.23 | 24,610 | 6.29 | ||||||||
| (美元:人民幣) | (美元:人民幣) | ||||||||||||
| 日 | 幣 | 1,495,945 | 0.3375 | 1,385,886 | 0.3905 | ||||||||
| (日幣:新台幣) | (日幣:新台幣) | ||||||||||||
| 日 | 幣 | 13,947 | 0.07 | 12,681 | 0.08 | ||||||||
| (日幣:人民幣) | (日幣:人民幣) |
(承前頁)
| 101 年 12 月 31 日 | 101 年 1 月 1 日 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外 | 幣 | 匯率 | 外 | 幣 | 匯 | 率 | ||||||
| 非貨幣性項目 | ||||||||||||
| 美 | 金 | $ | - | - | $ | 14 | 30.29 | |||||
| (美元:新台幣) | ||||||||||||
| 日 | 幣 | 676,451 | 0.3375 | 922,638 | 0.3905 | |||||||
| (日幣:新台幣) | (日幣:新台幣) | |||||||||||
| 金 | 融 | 負 | 債 | |||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||||||
| 美 | 金 | 187,613 | 29.14 | 241,553 | 30.29 | |||||||
| (美元:新台幣) | (美元:新台幣) | |||||||||||
| 美 | 金 | 12,661 | 6.23 | 22,426 | 6.29 | |||||||
| (美元:人民幣) | (美元:人民幣) | |||||||||||
| 歐 | 元 | 2,433 | 38.61 | 42 | 39.20 | |||||||
| (歐元:新台幣) | (歐元:新台幣) | |||||||||||
| 日 | 幣 | 1,825,601 | 0.3375 | 2,746,931 | 0.3905 | |||||||
| (日幣:新台幣) | (日幣:新台幣) | |||||||||||
| 日 | 幣 | 39,592 | 0.07 | 49,808 | 0.08 | |||||||
| (日幣:人民幣) | (日幣:人民幣) | |||||||||||
| 港 | 幣 | 3 | 3.759 | 33 | 3.899 | |||||||
| (港幣:新台幣) | (港幣:新台幣) | |||||||||||
| 英 | 鎊 | 25 | 46.98 | 26 | 46.75 | |||||||
| (英鎊:新台幣) | (英鎊:新台幣) | |||||||||||
| 非貨幣性項目 | ||||||||||||
| 美 | 金 | 733 | 29.14 | 222 | 30.29 | |||||||
| (美元:新台幣) | (美元:新台幣) |
三六、 附註揭露事項
- (一 ) 重大交易事項相關資訊、(二)轉投資事業相關資訊及 (三 )母子公司間 業務關係及重要交易往來情形:除下列事項外,並無其他應揭露事 項。編製合併財務報表時,母子公司間重大交易及其餘額已予以全 數銷除。
-
- 期末持有有價證券情形:
-
單位:新台幣仟元
| 期 | 末 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 有 | 價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人之關係 帳 | 列科目 | 單位數/張數股數(仟) 帳 | 面金 | 額 持股比例(%) 公 | 允價值 | 備 註 |
| 力成科技股份有限公司 | Tera Probe Inc.普通股 | - | 備供出售金融資產資產-非流動 | 1,077 | $308,833 | 12 | $308,833 | 註一 |
| 鑫創科技股份有限公司 | - | 備供出售金融資產資產-非流動 | 2,500 | 55,000 | 4 | 55,000 | 註三 | |
| 超豐電子股份有限公司 | 富邦吉祥貨幣市場基金 | - | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | 3,288 | 50,430 | - | 50,430 | 註四 |
| 國泰台灣貨幣市場基金 | - | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | 3,309 | 40,344 | - | 40,344 | 註四 | |
| 華南永昌鳳翔貨幣市場基金 | - | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | 923 | 14,701 | - | 14,701 | 註四 | |
| 99 台電 1B | - | 持有至到期日金融資產 | 4,000 | 402,167 | - | 402,128 | 註二 | |
| 三合微科股份有限公司 | - | 以成本衡量之金融資產-非流動 | 600 | 6,502 | 3 | - | 註二 | |
| 宏芯科技股份有限公司 | - | 以成本衡量之金融資產-非流動 | 643 | 2,181 | 2 | - | 註二 | |
| Hipac International,Inc. | - | 以成本衡量之金融資產-非流動 | 600 | - | 9 | - | 註二 | |
| 大紘科技股份有限公司 | - | 以成本衡量之金融資產-非流動 | 93 | 163 | 1 | - | 註二 |
註一:係按 102 年 1 2 月 3 1 日收盤價計算。 註二:係按帳面價值列示。 註三:係以評價方法估計公允價值。 註四:係按 102 年 1 2 月 3 1 日基金淨資產價值計算。 註五:上列有價證券於 102 年 1 2 月 3 1 日,並無提供擔保、質押借款或其他依約定而受限制使用者。
2. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上:
單位:新台幣仟元
| 進(銷)貨 | 交 | 易 | 情 | 形 | 交易條件與一般交易不同之情形及原因 | 應收(付)票據、帳款 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 之公司 交易對象名稱 關 | 係 | 進(銷)貨 金 | 額 占總進(銷)貨之比率 | 授 信期 間 單 | 價 授信期間 餘 | 額 | 占總應收(付)票據、帳款之比率 | 備註 | |||
| 力成科技 | Toshiba | 本公司法人董事 | (銷貨) $ 9,785,568 | 45% | 註一 $ | - | - | $ 2,288,471 | 50% | - | |
| 股份有限公司 | Corporation | -台灣東芝先進半導體公司 | 進貨 | 151,654 | 3% | 註一 | - | - | 127,138 | 6% | - |
| 之母公司 | |||||||||||
| 聚成科技股份有限 | 採權益法計價之 | (銷貨) | 2,817,699 | 13% | 註一 | - | - | 439,665 | 10% | - | |
| 公司 | 被投資公司 | 註二 | 288,781 | 54% | 註一 | - | - | 38,210 | 60% | - | |
| (註三) | (註四) | (註五) | |||||||||
| 金士頓電子股份有 | 該公司之副總裁 | (銷貨) | 147,849 | 1% | 註一 | - | - | 3,986 | - | - | |
| 限公司 | 為本公司法人 | ||||||||||
| 董事之代表人 | |||||||||||
| 聚成公司 | KINGSTONTECHNOLOGYINTERNATIONAL,LTD. | 該公司之副總裁為力成公司法人董事之代表人 | (銷貨) | 2,044,126 | 22% | 註一 | - | - | 490,233 | 38% | - |
| 力成(蘇州)公司 | 兄弟公司 | 註二 | 528,904 | 11%(註三) | 註一 | - | - | 39,886(註四) | 8%(註五) | - | |
| 超豐公司 | 瑞昱公司 | 超豐公司法人董事之母公司 | (銷貨) | 1,040,999 | 11% | 月結60 天 | - | - | 255,197 | 11% | - |
| 偉詮公司 | 超豐公司監察人 | (銷貨) | 152,253 | 2% | 月結60 天 | - | - | 34,872 | 2% | - | |
| REALTEK | 與超豐公司之法人董事為同一母公司 | (銷貨) | 150,024 | 2% | 月結60 天 | - | - | 67,923 | 3% | - |
註一:為 3 0 天至月結 9 0 天 。
註二:係委外加工費。
註三:係占委外加工費之比率。
註四:帳列其他應付關係人款項。
註五:係占其他應付關係人款項之比率。
3. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以
上:
單位:新台幣仟元
| 帳列應收款 | 項之公司 交易對象名稱 關 | 係 應收關係人款項餘額 週轉率 | 金 | 額 處理方式 | 逾期應收關係人款項 應收關係人款項期後收回金額 | 提列備抵呆帳金額 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 力成科技股份有限公司 | Toshiba Corportion | 本公司法人董事-台灣東芝先進半導體公司之母公司 | $ 2,288,471 | 4.13 | $- | - | $- | $- |
| 聚成科技股份有限公司 採權益法計價之 | 被投資公司 | 439,665 | 4.73 | - | - | - | - | |
| 聚成公司 | KINGSTONTECHNOLOGYINTERNATIONAL,LTD. | 該公司之副總裁為力成公司法人董事之代表人 | 490,233 | 3.17 | - | - | - | - |
| 超豐公司 | 瑞昱公司 | 超豐公司法人董事之母公司 | 255,197 | 4.10 | - | - | 172,243 | - |
4. 被投資公司名稱、所在地區 …等相關資訊:
單位:新台幣/外幣仟元
| 投資 | 所 在 | 原始投 | 資金額 期 | 末 | 持 | 有 被投資公司 | 本期認列之投 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 被 | 公司名稱 | 地 區 主要營業項目 | 本 期 期 末去 年 年 底 股 | 數(仟股) 比率% 帳面金額 | 本期(損)益 | 資(損)益 備 註 | |||||
| 力成科技股份有限公司 | 晶兆成科技股份有限公司 | 新竹縣 晶圓測試 | $367,500 | $367,500 | 42,630 | 49 | $667,149 | $79,489 | $48,480 | 註一及二 | |
| POWERTECHHOLDING(BVI)INC. | BVI | 轉投資業務 | 1,679,370 | 1,679,370 | 50 | 100 | 1,503,509 | 77,522 | 67,925 | 註一及二 | |
| 聚成科技股份有限公司 新竹縣 IC 模組之封裝 | 及測試 | 3,000,000 | 3,000,000 | 300,000 | 100 | 2,683,437 | (432,098 ) ( | 436,201 ) 註一 | 及二 | ||
| 超豐電子股份有限公司 苗栗縣 積體電路之封裝 | 及測試 | 6,169,948 | 6,169,948 | 244,064 | 43 | 6,569,073 | 1,615,450 | 629,566 | 註一 | ||
| 鉅晶電子股份有限公司 新竹市 從事各式積體電 | 路之研究、開發、生產、製造、測試、封裝、代工及銷售事務 | 1,503,486 | 1,503,486 | 181,800 | 36 | 1,539,081 | 315,373 | 114,672 | 註一 | ||
| POWERTECHHOLDING(BVI)INC. | PTI TECHNOLOGY(SINGAPORE)PTE. LTD. | 新加坡 轉投資業務 | USD 51,000 | USD 51,000 | 103 | 100 | USD 49,804 | USD 2,590 | USD 2,590 | 註一 | |
| PTI TECHNOLOGY(SINGAPORE)PTE. LTD. | 力成科技(蘇州)有限公司 | 中 國大 陸蘇 州 | 積體電路和電子器件之設計、製造、組裝及買賣業務 | USD 50,900 | USD 50,900 | - | 100 | USD 49,755 | USD 2,598 | USD 2,598 | 註一 |
註一:係按被投資公司同期間經會計師查核之財務報表計算。
註二:含公司間交易未實現損益之沖銷。
5. 母子公司間業務關係及重要交易往來:
102 年 度
| 交 | 易 | 往 | 來 | 情形 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編 | 號 交 | 易 | 人 | 名 | 稱交易往來對象與交易人之 | 關 | 係 | 科 | 目金 | 額交 易 條 件佔合併總營收或 | |||||
| 總資產之比率 | |||||||||||||||
| 0 | 力成公司 | 聚成公司 | 1 | 銷貨收入 | $2,817,699 | 註四 | 7% | ||||||||
| 力成(蘇州)公司 | 1 | 銷貨收入 | 10,444 | 註四 | - | ||||||||||
| 超豐公司 | 1 | 銷貨收入 | 4,864 | 註四 | - | ||||||||||
| 聚成公司 | 1 | 進貨 | 31,374 | 註五 | - | ||||||||||
| 力成(蘇州)公司 | 1 | 進貨 | 10,060 | 註五 | - | ||||||||||
| 聚成公司 | 1 | 租金收入 | 380,924 | 註二 | 1% | ||||||||||
| 超豐公司 | 1 | 租金收入 | 619 | 註二 | - | ||||||||||
| 力成(蘇州)公司 | 1 | 加 工 費 | 13,696 | 註二 | - | ||||||||||
| 聚成公司 | 1 | 加 工 費 | 288,781 | 註二 | 1% | ||||||||||
| 超豐公司 | 1 | 營業費用 | 3,667 | 註二 | - | ||||||||||
| 聚成公司 | 1 | 營業費用 | 24,757 | 註二 | - | ||||||||||
| 力成(蘇州)公司 | 1 | 營業費用 | 66 | 註二 | - | ||||||||||
| 聚成公司 | 1 | 其他利益及損失 | 38,408 | 註二 | - | ||||||||||
| 超豐公司 | 1 | 其他利益及損失 | 23,770 | 註二 | - | ||||||||||
| 力成(蘇州)公司 | 1 | 其他利益及損失 | 12 | 註二 | - | ||||||||||
| 超豐公司 | 1 | 購入不動產、廠房 | 2,490 | 註六 | - | ||||||||||
| 及設備 | |||||||||||||||
| 聚成公司 | 1 | 購入不動產、廠房 | 624,106 | 註六 | 1% | ||||||||||
| 及設備 | |||||||||||||||
| 力成(蘇州)公司 | 1 | 購入不動產、廠房 | 87,772 | 註六 | - | ||||||||||
| 及設備 | |||||||||||||||
| 聚成公司 | 1 | 出售不動產、廠房 | 39,668 | 註六 | - | ||||||||||
| 及設備 | |||||||||||||||
| 聚成公司 | 1 | 應收帳款-關係 | 439,665 | 註四 | 1% | ||||||||||
| 人 | |||||||||||||||
| 超豐公司 | 1 | 應收帳款-關係人 | 3,216 | 註四 | - | ||||||||||
| 聚成公司 | 1 | 其他應收款-關 | 36,742 | 註二 | - | ||||||||||
| 係人 | |||||||||||||||
| 力成(蘇州)公司 | 1 | 其他應收款-關 | 7,002 | 註二 | - | ||||||||||
| 係人 | |||||||||||||||
| 超豐公司 | 1 | 其他應收款-關 | 79 | 註二 | - | ||||||||||
| 係人 | |||||||||||||||
| 聚成公司 | 1 | 應付帳款-關係 | 1,504 | 註五 | - | ||||||||||
| 人 | |||||||||||||||
| 力成(蘇州)公司 | 1 | 應付帳款-關係 | 3,584 | 註五 | - | ||||||||||
| 人 | |||||||||||||||
| 聚成公司 | 1 | 其他應付款-關 | 38,210 | 註二 | - | ||||||||||
| 係人 | |||||||||||||||
| 力成(蘇州)公司 | 1 | 其他應付款-關 | 11,265 | 註二 | - | ||||||||||
| 係人 | |||||||||||||||
| 超豐公司 | 1 | 其他應付款-關 | 20 | 註二 | - | ||||||||||
| 係人 |
(承前頁)
| 交 | 易 | 往 | 來 | 情 | 形 | |||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編 | 號 交 | 易 | 人 | 名 | 稱交易往來對象與交易人之關 | 係 | 科 | 目金 | 額交 易 條 件佔合併總營收或總資產之比率 | |||||||||||
| 0 | 力成公司 | 聚成公司 | 1 | 應付工程及設備 | $ | 22,262 | 註六 | - | ||||||||||||
| 款 | ||||||||||||||||||||
| 力成(蘇州)公司 | 1 | 應付工程及設備 | 17,409 | 註六 | - | |||||||||||||||
| 款 | ||||||||||||||||||||
| 1 | POWERTECH | 力成(蘇州)公司 | 3 | 其他應付款-關 | 3,145 | 註三 | - | |||||||||||||
| HOLDING | 係人 | |||||||||||||||||||
| 2 | 聚成公司 | 力成(蘇州)公司 | 3 | 銷貨收入 | 4,848 | 註二 | - | |||||||||||||
| 力成(蘇州)公司 | 3 | 進貨 | 1,300 | 註七 | - | |||||||||||||||
| 力成(蘇州)公司 | 3 | 加 工 費 | 528,904 | 註二 | 1% | |||||||||||||||
| 力成(蘇州)公司 | 3 | 其他應收款-關 | 2,152 | 註二 | - | |||||||||||||||
| 係人 | ||||||||||||||||||||
| 力成(蘇州)公司 | 3 | 應付帳款-關係 | 1,200 | 註七 | - | |||||||||||||||
| 人 | ||||||||||||||||||||
| 力成(蘇州)公司 | 3 | 其他應付款-關 | 39,886 | 註二 | - | |||||||||||||||
| 係人 |
註一: 1 係代表母公司對子公司之交易, 3 係代表子公司間之交易。
註二: 並無其他適當交易對象可資比較。
註三: 主要係代收子公司貨款。
註四: 與子公司間之銷貨價格無適當對象可資比較,對子公司之收款期間與一般客戶相當。
註五: 與子公司間之進貨價格及付款期間,係依據雙方議定之條件為之,並無其他交易對象可資 比較。
註六: 與子公司之不動產、廠房及設備交易,係依雙方協議價格辦理,相關處分利益已予遞延。 註七: 子公司間之進貨交易,係按一般交易條件及價格辦理,一般付款條件為月結 3 0 天 至 6 0 天 。
(四 ) 大陸投資資訊之揭露:
本公司除下列事項外,無其他應予揭露之事項:
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額:
單位:仟元
| 大陸被投資 | 公司名稱 主要營業項目 實收資本額 | (註三) 投資方式 | 本期期初自台灣匯出累積投資金額 | 匯 | 本期匯出或收回投資金額 本期期末自台出收回 | 灣匯出累積投資金額 | 本公司直接或間接投資之持股比例 | 本期認列投資(損)益(註二及三) | 期末投資帳面價值(註二及三) | 截至本期止已匯回之投資收益 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 力成科技(蘇州)有限公司 | 積體電路之封裝及測試 | $ 2,156,400( USD72,000 ) | 註一 | $ 1,527,450( USD51,000 )(註三) | $- | $- | $ 1,527,450( USD51,000 )(註三) | 100% | $77,810( USD 2,598 ) | $ 1,490,162( USD49,755 ) | $- |
| 大陸被投資公司名稱 本期期末累計自台灣匯出 | 赴大陸地區投資金額 | 經濟部投審會核准投資金額 | 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十 |
|---|---|---|---|
| 力成科技(蘇州)有限公司 | USD51,000 | USD51,000 | $ 17,742,871 |
註一: 透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
註二: 係依經與我國會計師事務所有合作關係之國際性事務所查核後之財務報表計算。 註三: 本表相關數字涉及外幣者,係按 102 年 1 2 月 3 1 日美金匯率換算而得。
- 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項,暨其價格、付款條件、未實現損益及其他有助於瞭 解大陸投資對財務報表影響之有關資料:請參閱附註三六 (五 )。 三七、 部門資訊
(一 ) 部門收入、營運結果及部門資產
本公司之營運決策者用以分配資源及評量部門績效係以不同監 理環境為基礎,所有符合營運部門定義皆具有相類似之經濟特性, 故本公司彙總為單一營運部門報導。另本公司提供給營運決策者複 核之部門資訊,其衡量基礎與財務報表相同,故 102 及 101 年度應 報導之部門收入及營運結果可參照 102 及 101 年度之合併綜合損益 表; 102 年 及 101 年 12 月 31 日應報導之部門資產可參照 102 年及 101 年 12 月 31 日之合併資產負債表。
(二 ) 主要產品及勞務之收入
本公司之主要產品及勞務收入分析如下:
| 年度102 | 年度101 | |
|---|---|---|
| 加工收入 | $ 37,604,981 | $ 41,611,109 |
(三 ) 地區別財務資訊
本集團來自外部客戶之繼續營業單位收入依客戶所在國家區分 與非流動資產按資產所在地區分之資訊列示如下:
| 來自外部 | 客戶之收入 | 非流 | 動資產 | |
|---|---|---|---|---|
| 102 年度 | 101 年度 | 102年12月31日 | 101年12月31日 | |
| 日本 | $ 20,519,378 | $ 25,884,626 | $- | $- |
| 台灣(本公司所在地) | 9,164,082 | 7,821,790 | 36,124,170 | 36,592,185 |
| 美國 | 5,247,825 | 6,001,134 | - | - |
| 新 加 坡 | 1,571,845 | 1,053,708 | - | - |
| 中國大陸 | 179,194 | 433,425 | 1,151,051 | 1,304,460 |
| 其他國家 | 922,657 | 416,426 | - | - |
| $ 37,604,981 | $ 41,611,109 | $ 37,275,221 | $ 37,896,645 |
非流動資產不包括按採用權益法之投資、金融工具、遞延所得 稅資產及其他資產。
(四 ) 主要客戶資訊
來自單一客戶之收入達本公司收入總額之 10%以上者如下:
| 102 | 年度 | 年度101 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 所 | 佔 | 所 | 佔 | ||||||||
| 客 | 戶 | 名 | 稱 | 金 | 額 | 比例% | 金 | 額 | 比例% | ||
| 甲 | $10,721,123 | 29 | $ | 17,134,570 | 41 | ||||||
| 乙 | 9,785,568 | 26 | 8,781,380 | 21 |
三八、 首次採用國際財務報導準則
(一 ) IFRSs 資訊之編製基礎
本公司 102 年度合併財務報告係為首份 IFRSs 年度合併財務報 告,其編製基礎除了遵循附註四說明之重大會計政策外,本公司亦 遵 循 IFRS 1「首次採用國際財務報導準則」之規定。
(二 ) 轉換至 IFRSs 之影響
轉換至 IFRSs 後,對本公司之合併資產負債表暨合併綜合損益 表之影響如下:
- 101 年 1 月 1 日合併資產負債表項目之調節
| 中華民國一般公認會計原則 | 轉換至 | IFRSs | 之影響 | I | F | R | S | s | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 金額 | 表 | 達差異 | 認列及衡量差異 | 金 | 額 | 項 | 目 | 說 | 明 | ||
| 流動資產 | ||||||||||||
| 現金 | $ 13,829,738 | $ | - | $ | - | $ 13,829,738 | 現 | 金 | ||||
| 公平價值變動列入 | 437 | - | - | 437 | 透過損益按公允價 | |||||||
| 損益之金融資產 | 值衡量之金融資 | |||||||||||
| -流動 | 產-流動 | |||||||||||
| 應收票據及帳款- | 6,852,491 | - | - | 6,852,491 | 應收票據及帳款- | |||||||
| 淨額 | 淨額 | |||||||||||
| 應收關係人款項- | 2,581,248 | - | - | 2,581,248 | 應收關係人款項- | |||||||
| 淨額其他應收關係人款 | 淨額 | 其他應收關係人款 | ||||||||||
| 項 | 5,776,597 | - | - | 5,776,597 | 項 | |||||||
| 存貨 | 1,801,041 | - | - | 1,801,041 | 存 | 貨 | ||||||
| 遞延所得稅資產- | 270,189 | ( | 270,189 ) | - | - | - | 1 | |||||
| 流動 | ||||||||||||
| 預付費用及其他流 | 564,355 | - | ( | 38,773 ) | 525,582 | 其他流動資產 | 2 | |||||
| 動資產 | ||||||||||||
| 流動資產合計 | 31,676,096 | ( | 270,189 ) | ( | 38,773 ) | 31,367,134 | 流動資產合計 | |||||
| 投資 | ||||||||||||
| 採權益法之長期股 | 644,231 | - | - | 644,231 | 採用權益法之長期 | |||||||
| 權投資 | 股權投資 | |||||||||||
| 備供出售金融資產 | 360,290 | - | - | 360,290 | 備供出售金融資產 | |||||||
| -非流動 | -非流動 | |||||||||||
| 無活絡市場之債券 | 292,960 | - | - | 292,960 | 無活絡市場之債券 | |||||||
| 投資-非流動 | 投資-非流動 | |||||||||||
| 投資合計 | 1,297,481 | - | - | 1,297,481 | ||||||||
| 固定資產-淨額 | 33,830,493 | 448,298 | - | 34,278,791 | 不動產、廠房及設 | 3、5 | ||||||
| 備 | 及 8 | |||||||||||
| 無形資產-淨額 | 639,072 | ( | 90,366 ) | - | 548,706 | 無形資產 | 4 | |||||
| 其他資產存出保證金及其他 | 存出保證金及其他 | |||||||||||
| 遞延費用-淨額 | 130,21896,054 | ( | 15,41196,054 ) | -- | 145,629- | - | 38 | |||||
| 遞延所得稅資產- | 327,160 | 270,189 | - | 597,349 | 遞延所得稅資產 | 1 | ||||||
| 非流動 | ||||||||||||
| 質押定期存款 | 96,000 | - | - | 96,000 | 無活絡市場之債券 | |||||||
| 投資-非流動 | ||||||||||||
| 設備維修備品-淨 | 367,655 | ( | 367,655 ) | - | - | - | 5 | |||||
| 額 | ||||||||||||
| - | - | 90,366 | - | 90,366 | 預付租賃款 | 4 | ||||||
| 其他資產合計 | 1,017,087 | ( | 87,743 ) | - | 929,344 | 其他資產合計 | ||||||
| 資產總計 | $ 68,460,229 | $ | - | ( $ | 38,773 ) | $ 68,421,456 | 資 產 總 計 | |||||
| 流動負債 | ||||||||||||
| 短期借款 | $3,785,089 | $ | - | $ | - | $ | 3,785,089 | 短期借款 | ||||
| 應付商業本票 | 199,735 | - | - | 199,735 | 應付商業本票 | |||||||
| 應付帳款 | 2,492,328 | - | - | 2,492,328 | 應付票據及帳款 | |||||||
| 應付關係人款項 | 1,474 | - | - | 1,474 | 應付關係人款項 | |||||||
| 應付所得稅 | 855,446 | - | - | 855,446 | 當期所得稅負債 | |||||||
| 公平價值變動列入損益之金融負債 | 6,736 | - | - | 6,736 | 透過損益按公允價值衡量之金融負 | |||||||
| -流動 | 債-流動 | |||||||||||
(承前頁)
| 中華民國一般公認會計原則 | 轉換至 | 之影響IFRSs | IF | RSs | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 金額 | 表達差異 | 認列及衡量差異 | 金額 | 項目 | 說明 |
| 其他應付關係人款項 | $50,065 | $- | $- | $50,065 | 其他應付關係人款項 | |
| 應付員工紅利及董監酬勞 | 412,873 | - | - | 412,873 | 應付員工紅利及董監酬勞 | |
| 應付設備款 | 2,089,026 | - | - | 2,089,026 | 應付工程及設備款 | |
| 一年內到期之長期借款 | 3,710,133 | - | - | 3,710,133 | 一年內到期之長期借款 | |
| 應付費用及其他流動負債 | 3,701,051 | - | - | 3,701,051 | 應付費用及其他流動負債 | |
| 流動負債合計 | 17,303,956 | - | - | 17,303,956 | 流動負債合計 | |
| 長期借款 | 15,405,595 | - | - | 15,405,595 | 長期借款 | |
| 其他負債 | ||||||
| - | - | - | 20,014 | 20,014 | 應計退休金負債 | 2 |
| 存入保證金 | 318 | - | - | 318 | 存入保證金 | |
| 其他負債合計 | 318 | - | 20,014 | 20,332 | ||
| 負債合計 | 32,709,869 | - | 20,014 | 32,729,883 | 負債合計 | |
| 股本 | ||||||
| 普通股股本 | 7,991,466 | - | - | 7,991,466 | 普通股股本 | |
| 資本公積 | 4,654,711 | - | - | 4,654,711 | 資本公積 | |
| 保留盈餘 | 23,094,091 | - | (48,695 ) | 23,045,396 | 保留盈餘 | 2 |
| 股東權益其他項目 | ||||||
| 累積換算調整數 | 10,092 | - | (10,092 ) | - | 國外營運機構財務 | 6 |
| 報表換算之兌換差額 | ||||||
| 股東權益合計 | 35,750,360 | - | (58,787 ) | 35,691,573 | 權益合計 | |
| 負債及股東權益總計 | $ 68,460,229 | $- | ( $38,773 ) | $ 68,421,456 | 負債及權益總計 |
2. 101 年 12 月 31 日合併資產負債表項目之調節
| 中華民國一般公認會計原則 | 轉換至 | IFRSs | 之影響 | I | F | R | S | s | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 金額 | 表 | 達差異 | 認列及衡量差異 | 金 | 額 | 項 | 目 | 說明 | |||
| 流動資產 | ||||||||||||
| 現金及約當現金 | $ 20,032,838 | $ | - | $ | - | $ 20,032,838 | 現金及約當現金 | |||||
| 公平價值變動列入 | 437,605 | - | - | 437,605 | 透過損益按公允價 | |||||||
| 損益之金融資產 | 值衡量之金融資 | |||||||||||
| -流動 | 產-流動 | |||||||||||
| 應收票據及帳款- | 4,213,377 | - | - | 4,213,377 | 應收票據及帳款- | |||||||
| 淨額 | 淨額 | |||||||||||
| 應收關係人款項- | 3,566,439 | - | - | 3,566,439 | 應收關係人款項- | |||||||
| 淨額 | 淨額 | |||||||||||
| 其他應收關係人款 | 19,258 | - | - | 19,258 | 其他應收關係人款 | |||||||
| 項 | 項 | |||||||||||
| 存貨 | 2,497,589 | ( | 114,869 ) | - | 2,382,720 | 存 | 貨 | 5 | ||||
| 遞延所得稅資產- | 144,824 | ( | 144,824 ) | - | - | - | 1 | |||||
| 流動 | ||||||||||||
| 預付費用及其他流 | 431,206 | 28,208 | ( | 43,853 ) | 415,561 | 其他流動資產 | 2 及 5 | |||||
| 動資產 | ||||||||||||
| 流動資產合計 | 31,343,136 | ( | 231,485 ) | ( | 43,853 ) | 31,067,798 | 流動資產合計 | |||||
| 投資 | ||||||||||||
| 採權益法之長期股 | 2,112,068 | ( | 4,857 ) | ( | 11,091 ) | 2,096,120 | 採用權益法之長期 | 6 | ||||
| 權投資 | 股權投資 | |||||||||||
| 備供出售金融資產 | 228,302 | - | - | 228,302 | 備供出售金融資產 | |||||||
| -非流動以成本衡量之金融 | -非流動以成本衡量之金融 | |||||||||||
| 資產 | 8,683 | - | - | 8,683 | 資產 | |||||||
| 投資合計 | 2,349,053 | ( | 4,857 ) | ( | 11,091 ) | 2,333,105 | ||||||
| 固定資產-淨額 | 35,688,710 | 207,623 | 275,358 | 36,171,691 | 不動產、廠房及設 | 3、5 | ||||||
| 備 | 、7 及 8 | |||||||||||
| 無形資產-淨額 | 1,451,571 | ( | 85,019 ) | 358,402 | 1,724,954 | 無形資產 | 4 及 7 | |||||
| 其他資產 | ||||||||||||
| 存出保證金及其他 | 160,405 | 88,483 | - | 248,888 | 存出保證金及其他 | 3 | ||||||
| 遞延費用-淨額 | 88,296 | ( | 88,296 ) | - | - | - | 8 | |||||
| 長期應收款項 | 267,343 | - | - | 267,343 | 長期應收款項 | |||||||
| 遞延所得稅資產- | 105,353 | 144,824 | - | 250,177 | 遞延所得稅資產 | 1 | ||||||
| 非流動 | ||||||||||||
| 質押定期存款 | 72,000 | - | - | 72,000 | 無活絡市場之債券 | |||||||
| 投資-非流動 | ||||||||||||
| 設備維修備品-淨 | 121,217 | ( | 121,217 ) | - | - | - | 5 | |||||
| 額 | ||||||||||||
| - | - | 85,087 | - | 85,087 | 預付租賃款 | 4 | ||||||
| 其他資產合計 | 814,614 | 108,881 | - | 923,495 | ||||||||
| 資產總計 | $ 71,647,084 | ( $ | 4,857 ) | $ | 578,816 | $ 72,221,043 | 資產總計 |
(承前頁)
| 中華民國一般公認會計原則 | 轉換至 | IFRSs之影響 | IF | RSs | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 金額 | 表達 | 差異 | 認列及衡量差異 | 金額 | 項目 | 說明 | |
| 流動負債 | ||||||||
| 短期借款 | $1,048,040 | $ | - | $ | - | $1,048,040 | 短期借款 | |
| 應付帳款 | 3,132,032 | - | - | 3,132,032 | 應付帳款 | |||
| 應付所得稅 | 544,899 | - | - | 544,899 | 當期所得稅負債 | |||
| 公平價值變動列入 | 21,364 | - | - | 21,364 | 透過損益按公允價 | |||
| 損益之金融負債 | 值衡量之金融負 | |||||||
| -流動 | 債-流動 | |||||||
| 其他應付關係人款 | 33,324 | - | - | 33,324 | 其他應付關係人款 | |||
| 項 | 項 | |||||||
| 應付員工紅利及董 | 531,646 | - | - | 531,646 | 應付員工紅利及董 | |||
| 監酬勞 | 監酬勞 | |||||||
| 應付設備款 | 1,785,523 | - | - | 1,785,523 | 應付設備款 | |||
| 一年內到期之長期 | 3,676,750 | - | - | 3,676,750 | 一年內到期之長期 | |||
| 借款 | 借款 | |||||||
| 應付費用及其他流 | 3,781,083 | - | - | 3,781,083 | 應付費用及其他流 | |||
| 動負債 | 動負債 | |||||||
| 流動負債合計 | 14,554,661 | - | - | 14,554,661 | 流動負債合計 | |||
| 長期借款 | 14,302,625 | - | - | 14,302,625 | 長期借款 | |||
| 其他負債 | ||||||||
| 應計退休金負債 | 44,250 | - | 138,287 | 182,537 | 應計退休金負債 | 2 | ||
| 存入保證金 | 22,254 | - | - | 22,254 | 存入保證金 | |||
| 遞延貸項-聯屬公 | 4,857 | ( | 4,857 ) | - | - | 遞延貸項-聯屬公 | 6 | |
| 司間利益 | 司間利益 | |||||||
| 其他負債合計 | 71,361 | ( | 4,857 ) | 138,287 | 204,791 | 其他負債合計 | ||
| 負債合計 | 28,928,647 | ( | 4,857 ) | 138,287 | 29,062,077 | 負債合計 | ||
| 股本 | ||||||||
| 普通股股本 | 7,791,466 | - | - | 7,791,466 | 普通股股本 | |||
| 資本公積 | 4,399,654 | - | - | 4,399,654 | 資本公積 | |||
| 保留盈餘 | 24,403,502 | - | (63,966 ) | 24,339,536 | 保留盈餘 | 2 及 6 | ||
| 股東權益其他項目 | ||||||||
| 累積換算調整數 | (29,426 ) | - | (10,092 ) | ( | 39,518 ) 國外營運機構財務 | 6 | ||
| 報表換算之兌換 | ||||||||
| 差額 | ||||||||
| 未認列為退休金成 | (689 ) | - | 689 | - | - | |||
| 本之淨損失 | ||||||||
| 金融商品未實現損 | (132,625 ) | - | ( | 51 ) | ( | 132,676 ) 備供出售金融資產 | 6 | |
| 失 | 未實現評價損失 | |||||||
| 庫藏股票 | (65,753 ) | - | - | ( | 65,753 ) 庫藏股票 | |||
| 股東權益其他項目 | (228,493 ) | - | (9,454 ) | ( | 237,947 ) 其他權益項目合計 | |||
| 合計 | ||||||||
| 母公司股東權 | 36,366,129 | - | (73,420 ) | 36,292,709 | 母公司業主權益合 | |||
| 益合計 | 計 | |||||||
| 少數股權 | 6,352,308 | - | 513,949 | 6,866,257 | 非控制權益 | 7 | ||
| 股東權益合計 | 42,718,437 | - | 440,529 | 43,158,966 | 權益合計 | |||
| 負債及股東權益總計 | $ 71,647,084 | ( $ | 4,857 ) | $578,816 | $ 72,221,043 | 負債及權益總計 |
3. 101 年度合併綜合損益表項目之調節
| 中華民國一般公認會計原則 | 轉換至 | IFRSs | 之影響 | IF | RSs | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 金額 | 表達差 | 異 | 認列及衡量差異 | 金 | 額項目 | 說明 |
| 營業收入淨額 | $ 41,611,109 | $ | -$ | - | $ 41,611,109 | 營業收入淨額 | |
| 營業成本 | 34,192,550 | 37,004 | 32,056 | 34,261,610 | 營業成本 | 2、7 及 9 | |
| 營業毛利 | 7,418,559 | ( | 37,004 )( | 32,056 ) | 7,349,499 | 營業毛利 | |
| 營業費用 | |||||||
| 研究發展費用 | 1,403,491 | - | - | 1,403,491 | 研究發展費用 | ||
| 管理費用 | 823,640 | -( | 1,862 ) | 821,778 | 管理費用 | 2 | |
| 行銷費用 | 253,361 | (179,946 ) | 41,023 | 114,438 | 行銷費用 | 2、7 及 10 | |
| 合計 | 2,480,492 | (179,946 ) | 39,161 | 2,339,707 | |||
| 營業利益 | 4,938,067 | 142,942 | ( | 71,217 ) | 5,009,792 | 營業利益 | |
| 營業外收入及利益 | |||||||
| 金融資產評價淨益 | 128,139 | - | - | 128,139 | 其他利益及損失 | ||
| 壞帳轉回利益 | 179,946 | (179,946 ) | - | -- | 10 | ||
| 採權益法認列之投 | 19,879 | -( | 2,953 ) | 16,926 | 採用權益法之關 | 6 | |
| 資淨益 | 聯企業及合資 | ||||||
| 淨益之份額 | |||||||
| 利息收入 | 93,985 | - | - | 93,985 | 其他收入 | ||
| 租金收入 | 52,048 | - | - | 52,048 | 其他收入 | ||
| 處分固定資產及遞 | 66,311 | - | - | 66,311 | 其他利益及損失 | ||
| 延費用利益 | |||||||
| 兌換淨益 | 17,987 | - | - | 17,987 | 兌換淨益 | ||
| 股利收入 | 321 | - | - | 321 | 其他收入 | ||
| 其他 | 117,271 | - | - | 117,271 | 其他利益及損失 | ||
| 合計 | 675,887 | (179,946 ) | ( | 2,953 ) | 492,988 |
(承前頁)
| 中華民國一般公認會計原則 | 轉換至 | IFRSs | 之影響 | I | FR | Ss | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 金額 | 表 | 達 | 差異 | 認列及衡量差異 | 金 | 額 | 項目 | 說明 | |
| 營業外費用及損失 | ||||||||||
| 利息費用 | $239,653 | $ | - | $ | - | $ | 239,653 | 財務成本 | ||
| 處分固定資產及設 | 156,926 | - | - | 156,926 | 其他利益及損失 | |||||
| 備維修備品損失 | ||||||||||
| 金融負債評價淨損 | 101,580 | - | - | 101,580 | 其他利益及損失 | |||||
| 賠償損失 | 17,341 | - | - | 17,341 | 其他利益及損失 | |||||
| 租金成本 | 37,004 | ( | 37,004 ) | - | - | - | 9 | |||
| 其他 | 10,644 | - | - | 10,644 | 其他利益及損失 | |||||
| 合計 | 563,148 | ( | 37,004 ) | - | 526,144 | |||||
| 稅前利益 | 5,050,806 | - | ( | 74,170 ) | 4,976,636 | 稅前淨利 | ||||
| 所得稅費用 | 853,640 | - | - | 853,640 | 所得稅費用 | |||||
| 合併總純益 | $4,197,166 | $ | - | ( $ | 74,170 ) | 4,122,996 | 本年度淨利 | |||
| ( | 38,991 ) 國外營運機構財 | |||||||||
| 務報表換算之 | ||||||||||
| 兌換差額 | ||||||||||
| ( | 131,988 ) 備供出售金融資 | |||||||||
| 產未實現評價 | ||||||||||
| 損失 | ||||||||||
| ( | 15,856 ) 確定福利之精算 | |||||||||
| 損失 | ||||||||||
| ( | 8,024 ) 採用權益法之關 | |||||||||
| 聯企業及合資 | ||||||||||
| 其他綜合損益 | ||||||||||
| 之份額 | ||||||||||
| $ | 3,928,137 | 當年度綜合損益 | ||||||||
| 總額 |
- IFRS 1 之豁免選項
IFRS 1「首次採用國際財務報導準則」係說明當企業首次 採 用 IFRSs 作為編製合併財務報告之基礎時應遵循之程序。依 據該準則,本公司應建立 IFRSs 下之會計政策,且追溯適用該 等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日(101 年 1 月 1 日 )之 初始 合 併資產負債表,該準則對追溯適用之原則提供若干豁免選項。 本公司採用之主要豁免選項說明如下:
企業合併
本公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併,選擇不予追 溯適用 IFRS 3「企業合併」。因此,於 101 年 1 月 1 日合併資產 負債表中,過去企業合併所產生之商譽、納入本公司之相關資 產、負債及非控制權益仍依 100 年 12 月 31 日按先前一般公認 會計原則所認列之金額列示。
上述豁免亦適用於本公司過去取得之投資關聯企業。 認定成本
本公司於轉換日對不動產、廠房及設備以及無形資產係並 追溯適用相關規定。
員工福利
本公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算損 益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。此外,本公司選擇以轉 換 至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金額,揭露經驗調整 之歷史資訊。
累積換算差異數
本公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表換 算之兌換差額認定為零,並於該日認列於保留盈餘。
複合金融工具
過 去發 行 之複 合金 融 工具,其 負 債 組成 部 分於 轉 換 至 IFRSs 日已不存在,故本公司選擇不追溯將金融工具區分為兩個權益 部分。
租 賃
本公司選擇依轉換至 IFRSs 日所存在之事實與情況,依 IFRIC 4「決定一項安排是否包含租賃」判斷存在於該日之安排 是否為(或包含)租賃。
上 述豁 免 選項 對本 公 司之 影 響已 併入 以 下「5.轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。
股份基礎給付交易
本公司對所有在轉換至 IFRSs 日前已給與並已既得之股份 基礎給付交易,選擇豁免追溯適用 IFRS 2「股份基礎給付」之 規定。
- 轉換至 IFRSs 之重大調節說明
本公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策與 依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之重 大差異如下:
(1) 遞延所得稅資產/負債
中華民國一般公認會計原則下,遞延所得稅資產於評 估其可實現性後,認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs
- 158 -
後,僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產,不再使用備抵評價科目。
此外,中華民國一般公認會計原則下,遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目,無相關之資產或負債者,依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後,遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。
截至 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日,本公司遞延所得 稅資產重分類至非流動資產之金額分別為 144,824 仟元及 270,189 仟元。
(2) 員工福利-確定福利退休金計畫之精算損益
中華民國一般公認會計原則下,首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 平均剩餘服務年限,採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉 換 至 IFRSs 後,由於 不 適用 國 際 會 計準 則 第 19 號「 員 工福利」之過渡規定,未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。
中華民國一般公認會計原則下,精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後,依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下,於權益變動表認列入 保留盈餘,後續期間不予重分類至損益。
截至 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日,本公司因依國際 會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精算確定福利計 畫,並依國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報 導準 則 」規定,分 別 調整 增 加應 計 退休 金負 債 138,287 仟 元 及 20,014 仟元及調整減少預付退休金(帳列預付費用及其 他流動資產)46,941 仟元及 38,773 仟元; 101 年度退休金 成本調整減少 6,714 仟元及確定福利之精算損失調整增加 15,856 仟元。
(3) 預付設備款之表達
中華民國一般公認會計原則下,購置設備之預付款通 常列為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後,購 置設備之預付款通常列為預付款項,通常分類為非流動資 產。
截至 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日,本公司將預付設 備款重分類至預付款項之金額分別為 342,455 仟元及 15,411 仟元。
(4) 土地使用權
中華民國一般公認會計原則下,所持有之土地使用權 分類為無形資產。轉換至 IFRSs 後,土地使用權係屬國際 會計準則第 17 號「租賃」之適用範圍,應予單獨列為預付 租賃款。
截至 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日,本公司將無形資 產重分類至預付租賃款之金額分別為 85,087 仟元及 90,366 仟元。
(5) 設備維修備品之分類
預期使用期間超過一個營業週期之設備維修備品,自 其他資產項下重分類為不動產、廠房及設備。
截至 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日,本公司將設備維 修備品自存貨及設備維修備品重分類至不動產、廠房及設 備之金額分別為 207,878 仟元及 367,655 仟元。另轉換至 IFRSs 後,截至 101 年 12 月 31 日將預期使用期間未達一個 營業期間之設備維修備品之金額 28,208 仟元自存貨重分類 至用品盤存。
(6) 採權益法之長期股權投資調整
本公司採權益法評價之關聯企業,亦配合本公司轉換 至國際財務報導準則進行分析及調節。投資關聯企業之主 要調節項目為員工福利、遞延貸項-聯屬公司間利益及金 融商品未實現損失調整。
截至 101 年 12 月 31 日,本公司採用權益法之投資因 上述調節計減少 11,091 仟元;國外營運機構財務報表換算 之兌換損失差額增加 10,092 仟元;備供出售金融資產未實 現評價損失增加 51 仟元。101 年度採權益法認列關聯企業 及合資淨益之份額減少 2,953 仟元。
(7) 合併報表少數股權(非控制權益)之衡量
因並非取得被收購公司 100%股權,而於合併報表產生 少數股權,在中華民國一般公認會計原則下,係按被收購 公司之帳面價值衡量。轉換至 IFRSs 後,被收購公司非控 制權益應以下列方式之一衡量:
A.公允價值;或
B.非控制權益持有被收購公司收購日可辨認淨資產公允價 值之比例。
本公司選擇以非控制權益持有被收購公司收購日可辨 認淨資產公允價值之比例衡量非控制權益,截至 101 年 12 月 31 日,非控制權益增加 594,304 仟元;預付費用及其他 流動資產、不動產、廠房及設備及無形資產分別增加 3,087 仟元、312,267 仟元及 399,425 仟元。101 年 度 折舊 費 用(帳 列營 業 成本 )及攤 銷 費用( 帳列 行 銷費 用 )分 別 增加 36,908 仟元及 41,023 仟元。
(8) 遞延費用之重分類
中華民國一般公認會計原則下,遞延費用帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後,應將遞延費用依性質重分類至 不動產、廠房及設備、無形資產、預付費用及長期預付費 用。
截至 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日,本公司將遞延費 用重分類至不動產、廠房及設備之金額分別為 88,296 仟 元 及 96,054 仟元。
(9) 合併綜合損益表之調節說明
轉換至 IFRSs 後,本公司 101 年度將出租資產折舊費 用 37,004 仟元重分類至營業成本項下。
(10) 呆帳回升利益之表達
中華民國一般公認會計原則下,呆帳回升利益係列於 營業外項目,轉換至 IFRSs 後,收益費損皆應依照其所屬 功能分類。本公司將 101 年度帳列營業外項目之呆帳回升 利益為 179,946 仟元重分類至營業費用。
- 現金流量表之重大調整說明
依中華民國一般公認會計原則之規定,利息之收付及股利 之收取通常分類為營業活動,股利之支付則列為融資活動,並 要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金 額。依 IAS 7「現金流量表」之規定,利息及股利收付之現金流 量應單獨揭露,且應以各期一致之方式分類為營業、投資或籌 資活動。因此,依 IFRSs 之規定,本公司 101 年度利息收現數 104,805 仟元與股利收現數 15,021 仟元應單獨揭露。
除此之外,依 IFRSs 之合併現金流量表與依中華民國一般 公認會計原則之合併現金流量表並無對本公司有其他重大影響 差異。
五、最近年度經會計師查核簽證之公司個體財務報告:
會計師查核報告
力成科技股份有限公司 公鑒:
力成科技股份有限公司民國 102 年 12 月 31 日、民國 101 年 12 月 31 日 及 1 月 1 日之個體資產負債表,暨民國 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日之個體綜合損益表、個體權益變動表與個體現金流量表,業經本會計師查 核竣事。上開個體財務報表之編製係管理階層之責任,本會計師之責任則為 根據查核結果對上開個體財務報表表示意見。
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃 並執行查核工作,以合理確信個體財務報告有無重大不實表達。此項查核工 作包括以抽查方式獲取個體財務報告所列金額及所揭露事項之查核證據、評 估管理階層編製個體財務報告所採用之會計原則及所作之重大會計估計,暨 評估個體財務報告整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意 見提供合理之依據。
依本會計師之意見,第一段所述個體財務報告在所有重大方面係依照證 券發行人財務報告編製準則編製,足以允當表達力成科技股份有限公司民國 102 年 12 月 31 日、民國 101 年 12 月 31 日 及 1 月 1 日之個體財務狀況,暨民 國 102 年 及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之個體財務績效與個體現金流量。
如財務報表附註三十所述,力成科技股份有限公司與 Tessera Inc.於民國 103 年 2 月 27 日共同簽署技術授權合約之訴訟和解協議,力成科技股份有限 公司並於民國 102 年度認列和解損失約 5,321,400 仟元。
力成科技股份有限公司民國 102 年度 個 體財 務 報告 重要 會 計項 目 明細 表, 主要 係 供補 充 分析 之用,亦 經 本會 計 師 採用 第 二段 所 述之查核程序予以查核。 據本會計師之意見,該等明細表在所有重大方面與第一段所述個體財務報表 相關資訊一致。
勤業眾信聯合會計師事務所 會 計 師林鴻鵬 會 計 師方蘇立 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號 行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證六字第 0940161384 號 中 華 民 國 103 年 3 月 1 4 日
| 幣仟元 | $\hfill \square$$\overline{ }$ | X | S | S$\overline{ }$ | 10 IC | ମ୍ବ | ನ | $\overline{z}$ | $\frac{43}{5}$ | B | ৩ | 5537 | 52 | 100 | ||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 單位:新台 | 呎$101 + 1$ | 籏섺 | 2,362,620↔ | 4,064 | 1,890,220 | 25,550 | 384,0651,685,683 | 166,909 | 791,165 | 2,887,3623,243,383 | 13,441,021 | 12,980,345 | 20,014OUS | 13,000,659 | 26,441,680 | 7,991,466 | 4,654,711 | 3,793,251 | 19,252,14523,045,396 | 35,691,573 | $62,133,253 | |||||||||
| E | L | $\sim$ | $\overline{17}$ | 20 | $\approx$ | 37 | 13 | $^{\circ}$ | Ņ | 3342 | S | 100 | ||||||||||||||||||
| 101年12月31 | 颕섺 | ⊕ | 17,334 | 2,028,493 | $17,618$ | 1,373,455277,905 | 74,255 | 306,546 | 2,441,3733,263,625 | 9,800,604 | 11,672,625 | 13,69522,220 | 11,708,540 | 21,509,144 | 7,791,466 | 4,399,654 | 4,267,405 | 24,339,53620,072,131 | 172,194 | 65,753) | 36,292,709 | $57,801,853 | ||||||||
| E | X | $\sim$ | 4 | S | $^{\circ}$ | $\overline{17}$ | 26 | ٠ | S | $\overline{5}$ | 48 | $\overline{14}$ | IJ | $^{\circ}$ | $^{26}$34 | F | 52 | $100$ | ||||||||||||
| 102年12月31 | 獵섺 | 898,500↔ | 19,377 | 1,942,053 | 132,225 | 1,749,945 | 64,084 | 4,566,598 | 9,372,782 | 14,453,979 | 11,752 | 3,040,800 | 24,666 | 22,46017,553,657 | 26,926,439 | 7,791,466 | 2,914,524 | 4,628,537 | 14,751,086162,74119,542,364 | 14,599 | 691,501) | 29,571,452 | $56,497,891 | |||||||
| ◫呎I及ш31 | 뼈權啖悠負流動負債 | 短期借款(附註四及十六)透過損益校公允價值衡量之金融負債-流動 | (附註四及七) | 應付票據及帳款 (附註四) | 應付員工分紅及董監酬勞 (附註十九)應付帳款一關係人 (附註四及二八) | 應付工程及設備款 (附註四及二八) | 其他應付款一關係人(附註二八) | 當期所得稅負債(附註四及二二 | 應付費用及其他流動負債(附註四及、十七 | 一年內到期之長期借款 (附註四及十六$R = +$ ) | 流動負債總計 | 非流動負債 | 長期借款 (附註四及十六) | 遞延所得稅負債 (附註四及二二) | 其他長期應付款 (附註十七及三十 | 應付退休金負債(附註四及十八 | 其他非流動負債 (附註四及十七)非流動負債總計 | 負債總計 | 股本 (附註四及十九)普通股股本 | 資本公積 (附註四及十九) | 保留盈餘 (附註四及十九)法定盈餘公積 | 保留盈餘總計特別盈餘公積未分配盈餘 | 其他權益 (附註四及十九) | 庫藏股票 (附註十九) | 權益總計 | 茹Ŋ,煳鑻啖犊 | 月14日查核報告)一部分 | |||
| 46苄 | 2100 | 2120 | 2170 | 22062180 | 2213 | 2220 | 2230 | 2300 | 2320 | 210X | 2540 | 2570 | 2610 | 26402670 | 25XX | 2XXX | 3110 | 3200 | 3310 | 332033503300 | 3400 | 3500 | 3XXX | ¢IK | ||||||
| E | L | Z | $\infty$ | Ю$,$ | $\approx$ | $\sim$ | $\ddot{t}$ | 5 円 | 53 | 100 | (参阅勤業眾信聯合會計師事務所民國103年3附入附註係本個體財務報告之 | |||||||||||||||||||
| 呎102年12 | 年1月1101 | 縹섺 | $13,547,353 | 4,698,069 | 3,024,01654,299 | 6,097,730 | 1,361,980 | $11,!090$ | 192,87428,987,848 | 360,290 | 388,960 | 3,308,670 | 27,825,540 | 536,162592,186 | 133,597 | 33,145,405 | $62,133,253 | 後 | ||||||||||||
| Π| X | $\mathbb{Z}^4$ | $\sim$ | G | $\overline{\phantom{a}}$ | $\sim$ | 35 | S. | $\Theta$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 45 | 100W | ||||||||||||||||||
| 圈щŻ | 101年12月31 | Ķ섺 | $13,911,902 | 865,201 | 3,239,12524,600 | 573,132 | 1,195,883 | 17,245 | 159,14319,986,231 | 228,302 | 3,000 | 13,499,232 | 23,148,530 | 234,449240,208 | 461,901 | 37,815,622 | $57,801,853 | |||||||||||||
| $\hfill \square$ | ℅ | 25 | ¢ | 5$,$ | $\sim$ | 36 | $23,$ | $40$ | 64 | 100 | ||||||||||||||||||||
| 102 年12月31 | 簿섺 | $14,034,975 | 507 | 1,851,601 | 2,735,34076,493 | 91,621 | 1,258,578 | 17,481 | 107,40820,174,004 | 363,833 | 6,224 | 12,962,249 | 22,781,511 | 4,48537,381 | 168,204 | 36,323,887 | $56,497,891 | |||||||||||||
| 横資流動資産瑶 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動現金及約當現金(附註四及六) | (附註四及七) | 應收票據及帳款淨額(附註四、五及十) | 應收帳款一關係人淨額 (附註四、五、十及 | 其他應收款 (附註四及二二)$\widehat{\widehat{\lambda}}$ | 其他應收款-關係人(附註四及二八)存貨(附註四、五及十一) | 预付款项 | 其他流動資產 (附註四及十五)流動資產總計 | 備供出售金融資產一非流動 (附註四及八)非流動資產 | 無活絡市場之債券投資一非流動(附註四及 | $\vec{x}$ | 採用權益法之投資 (附註四、五及十二) | 不動產、廠房及設備 (附註四、五及十三)無形資產(附註四、五及十四) | 遞延所得稅資產 (附註四、五及二二) | 其他非流動資產 (附註九及十五) | 非流動資產合計 | $\frac{1}{4}$繫蕉微XXX | |||||||||||||
| 100 | 110 | 1170 | 1180 | 200 | 210 | 30X | 1410 | $\overline{X}$$1470$ | 523 | 546 | 500 | 1780 | 1840 | 1990 | XX |
nfo pqro d=sto
| 力成社技术 | 分有限公司 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 民國 | 102年及1 | 折片 至 12 月 31 日 |
!"#$ %&'()*!
| 102年度 | 101年度 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | $%$ | ||
| 4000 | 營業收入淨額(附註四、二十及二八) | $21,532,399 | 100 | $25,320,590 | 100 | |||
| 5000 | 營業成本(附註四、十一、二一及二八) | 19,482,780 | 90 | 21,681,033 | 86 | |||
| 5900 | 營業毛利 | 2,049,619 | 10 | 3,639,557 | 14 | |||
| 6100620063006000 | 營業費用 (附註二一及二八)銷售費用管理費用研究發展費用營業費用合計 | 106,903)744,759800,0751,437,931 | 3$\overline{4}$7 | 76,414)561,2301,064,4621,549,278 | $\overline{2}$$\overline{4}$6 | |||
| 6900 | 營業淨利 | 611,688 | $\overline{\mathbf{3}}$ | 2,090,279 | 8 | |||
| 76307070 | 營業外收入及支出外幣兌換淨益(附註二$- )$採用權益法之子公司、 | 176,908 | $\mathbf{1}$ | 27,570 | ||||
| 7010 | 關聯企業及合資損益份額(附註四及十二)其他收入 (附註四、二 | 424,442 | $\overline{2}$ | 1,191,015 | 5 | |||
| 7050 | 一及二二)財務成本 (附註四及二 | 439,973 | $\overline{2}$ | 1,007,830 | 4 | |||
| 7020 | $- )$訴訟和解損失(附註三$+)$ | 131,868)$5,321,400$ ( 25) | $\left($ | 1) | $\left($ | 181,003) | ||
| 7020 | 其他利益及損失(附註四、二一及二二) | 15,984 | 70,653 | |||||
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 4,395,961) | $\left( 21 \right)$ | 2,116,065 | 9 |
'def)
| 102年度 | 101年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 碼代 | 金 | 額 | $%$ | 金 | 額 | $%$ | |
| 7900 | 稅前淨利 (損) | $\sqrt{3}$ | 3,784,273) | 18) | $\mathfrak{S}$ | 4,206,344 | 17 |
| 7950 | 所得稅費用 (附註四及二二) | 220,922 | $\mathbf{1}$ | 593,673 | $\overline{2}$ | ||
| 8200 | 本年度淨利 (損) | 4,005,195) | $\left( 19\right)$ | 3,612,671 | 15 | ||
| 832583608370 | 其他綜合損益 (附註十九)備供出售金融資產未實現評價損益確定福利之精算損失採用權益法之子公司、關聯企業及合資之其 | 104,18521,258) | $\mathbf{1}$ | 131,988)3,711) | 1) | ||
| 8300 | 他綜合損益份額其他綜合損益合計 | 76,582159,509 | $\mathbf{1}$ | $\frac{53,116}{ }$188,815) | $\perp$ | ||
| 8500 | 本年度綜合損益總額 | ՛$ | 3,845,686) | $\left( 18 \right)$ | $3,423,856 | 14 | |
| 97509850 | 每股盈餘(虧損)(附註二三)基本釋稀 | $\mathfrak{g}$$\hat{\mathbf{F}}$ | 5.24)5.24) | $ | 4.584.54 |
N3OPQRSTU3VWXY
-Z[\A]^? _C`aSbc d efgTU
| 台幣仟元新單位 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 嘝æ | 構權Ķ$\frac{48}{36}$其國外營運。 | рgШ售丑慄共醫뺴備金 | ||||||||
| 瑪₹₹ | 101 年1月1日餘額 | 股本一普通股金額7,991,466S) | 横4,654,711∜$\ast$G)凞 | 横3,793,251∜杈G)保法 | 横∢赣嚩戻$\Theta$棐 | 餘餘$19,252,145囃昭$\Leftrightarrow$表 | 算额瀬≸$\approx$ĢN | 뼈商报現$\frac{d\mathbf{x}}{dt}$Ģ$\ast$ | 蛛昅擸G)愽 | 滋35,691,573懇뺴s樺 |
| 100年度盈餘分配 | ||||||||||
| EgB5 | 法定盈餘公積本公司股東現金股利 | 474,154 | $474,154$1,598,293 | 1,598,293) | ||||||
| ð | 採用權益法之子公司、關聯企業及合資權益資本公積變動 | 1,006 | $1,!006$ | |||||||
| Б | 101 年度净利 | 3,612,671 | 3,612,671 | |||||||
| D 3 | 101年度其他综合損益 | ľ | 16,621 | 39,518) | 132,676) | 188,815 | ||||
| D5 | 101年度綜合損益總額 | ٠ | ł, | 3,596,050 | 39,518 | 132,676 | 3,423,856 | |||
| Ξ | 購入庫藏股票 | 1,225,433) | 1,225,433) | |||||||
| $\mathbb{C}$ | 庫藏股註銷 | 200,000) | 256,063) | 703,617 | 1,159,680 | |||||
| $\overline{N}$ | 101 年 12 月 31 日餘額 | 7,791,466 | 4,399,654 | 4,267,405 | 20,072,131 | 39,518) | 132,676) | 65,753) | 36,292,709 | |
| E 2 E | 本公司股束現金股利101 年度盈餘分配法定盈餘公積特別盈餘公積 | 361,132 | 162,741 | 361, 132)162, 741)764, 147) | $764,147$ ) | |||||
| $\bar{z}$ | 股份基礎給付交易 | 44,169 | 44,169 | |||||||
| C 2 | 採用權益法之子公司、關聯企業及合資權益資本公積雙動 | 1,006) | 546) | 1,552) | ||||||
| C15 | 資本公積配發現金股利 | 1,528,293) | 1,528,293) | |||||||
| $\overline{D}$ | 102年度淨損 | 4,005,195) | 4,005,195) | |||||||
| D 3 | 102年度其他综合损益 | $\overline{\phantom{a}}$ | 27,284) | 81,788 | 105,005 | 159,509 | ||||
| B5 | 102年度综合損益總額 | $\overline{\phantom{a}}$ | 4,032,479 | 81,788 | 105,005 | 3,845,686 | ||||
| Ξ | 購入庫藏股票 | $\overline{\phantom{a}}$ | 625,748 | 625,748 |
|}
! 1A
pqKqgr=?234sKtuIv Pwxyaz{_b|}~3 4sR
| 單位:新台幣仟元102年度101 年度代碼營業活動之現金流量A10000本年度稅前淨利 (損)3,784,273)4,206,344$($ $$A20000調整項目:A20100折舊費用6,952,6298,312,793A20200攤銷費用307,904232,144A20300呆帳費用迴轉數187,972)179,946)A20900財務成本203,200245,996A21200利息收入58,430)69,407)A21900員工認股權酬勞成本34,525A22300採用權益法之子公司、關聯企業及合資淨益之份額424,442)1,191,015)(A22500處分不動產、廠房及設備損失86,75414,706A23100處分備供出售金融資產利益9,055)A24100外幣兌換淨損失 (利益)107,266)186,627A29900已實現遞延利益4,570)17,665)A30000營業資產及負債淨變動數A31110持有供交易之金融資產507)437A31150應收票據及帳款937,259)3,916,970A31160應收帳款一關係人784,249271,565)A31180其他應收款30,29751,838)A31190其他應收款一關係人500,7036,542)A31200貨存62,695)166,097A31230預付款項46,70753,098)A31240其他流動資產4,79182,523A321102,04313,270持有供交易之金融負債A32140應付帳款86,643)173,032A32150應付帳款一關係人92,1487,381)A32180應付員工分紅及董監酬勞277,905)106, 160)其他應付款一關係人A3219010,171)92,654)A32230應付費用及其他流動負債$123,055$ )473,898)A3224010,287)10,032)應計退休金負債A32990其他應付款5,321,400A33000營運產生之現金流入15,249,6818,052,877A3310081,349收取之利息59,784A33300支付之利息204,948)248,659)A33500支付之所得稅$312,889$ )726,314)AAAA營業活動之淨現金流入14,356,0577,594,824(接次頁)$-168-$ | $\eta = \mu$民國 102年及1011 | 1至12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
*abc+
| 代碼 | 102年度 | 101 年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 投資活動之現金流量 | |||||
| B00300 | 取得備供出售金融資產 | $($ $ | 48,000) | $\mathfrak{S}$ | |
| B00400 | 處分備供出售金融資產價款 | 25,709 | |||
| B00600 | 取得無活絡市場之債券投資 | 3,224) | |||
| B00700 | 減少無活絡市場之債券投資 | 93,000 | |||
| B01300 | 處分以成本衡量之金融資產 | 3,849,944 | |||
| B01800 | 取得採用權益法之長期股權投資 | 8,169,948) | |||
| B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | 6,392,544) | 4,154,252) | ||
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備 | 163,672 | 490,339 | ||
| B03700 | 存出保證金增加 | 3,765) | 25,154) | ||
| B04500 | 購置無形資產 | 303,711) | |||
| B06700 | 長期應收款減少 | 236,133 | |||
| B07200 | 預付設備款減少 (增加) | 30,119 | 35,807) | ||
| B07600 | 收取之股利 | 1,058,469 | 760,431 | ||
| BBBB | 投資活動之淨現金流出 | 4,933,431) | 7,495,158) | ||
| 籌資活動之現金流量 | |||||
| C00100 | 短期借款增加(減少) | 890,370 | 2,353,153) | ||
| C01600 | 舉借長期借款 | 9,834,000 | 4,719,000 | ||
| C01700 | 償還長期借款 | 10,316,271) | € | 6,006,478) | |
| C03000 | 存入保證金增加 | 240 | 21,920 | ||
| C04500 | 股東現金紅利 | 2,292,440) | 1,598,293) | ||
| C04900 | 庫藏股票買回成本 | 656,320) | 1,194,861) | ||
| CCCC | 籌資活動之淨現金流出 | 2,540,421) | 6,411,865) | ||
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 2,101 | 84,485) | ||
| EEEE | 現金及約當現金淨增加數 | 123,073 | 364,549 | ||
| E00100 | 年初現金及約當現金餘額 | 13,911,902 | 13,547,353 | ||
| E00200 | 年底現金及約當現金餘額 | $14,034,975 | $13,911,902 |
cddef*ghijklmno
pqrstuvwxyz{j|}~ kl
力成科技股份有限公司
個體財務報表附註
民 國 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日
(除另註明外,金額以新台幣仟元為單位)
一、 公司沿革
力成科技股份有限公司(以下稱「本公司」)於 86 年 5 月 15 日核 准設立,並於同年 9 月開始營業,所營業務主要從事於積體電路與半 導體元件暨其測試軟體及高頻探針卡及電子零組件之研究、開發、封 裝、測試、設計、製造及買賣業務。
本公司股票自 92 年 4 月 3 日起於財團法人中華民國證券櫃檯買賣 中心 上 櫃買 賣,並 於 93 年 11 月 8 日起轉至臺灣證券交易所掛牌買賣。 自 95 年 1 月起本公司部分已發行普通股股票以全球存託憑證之形式, 於歐洲盧森堡證券交易所掛牌上市。
二、 通過財務報告之日期及程序
本財務報告於 103 年 3 月 14 日經提報董事會後發布。 三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
(一 ) 已發布但尚未生效之新/修正/修訂準則及解釋
本公司未適用下列業經國際會計準則理事會( IASB)發布之國 際財務報導準則(IFRS)、國際會計準則(IAS)、解釋(IFRIC)及 解釋公告( SIC)。依據金融監督管理委員會(以下稱「金管會」)於 103 年 1 月 28 日宣布之「我國全面升級採用國際財務報導準則版本 之推 動 架構 」,上市 上櫃 公 司及 興 櫃公 司應 自 104 年起由金管會認可 之 2010 年 版 IFRS、IAS、IFRIC 及 SIC(以下稱「IFRSs」)升級至 2013 年 版 IFRSs(不含 IFRS 9「金融工具」)。截至本個體財務報告 通過發布日止,金管會尚未認可下列歸屬於 2013 年 版 IFRSs 之新/ 修正/修訂準則及解釋,且尚未發布非屬 2013 年 版 IFRSs 之新/修 正/修訂準則及解釋生效日。
| 發佈之生效日IASB | |
|---|---|
| (註)1 | |
| 已納入年版之新/修正準則及解釋2013IFRSs | |
| 之修正「IFRSs之改善-對之修正IFRSsIAS 39 | 年月日或2009112010 |
| (2009年)」 | 年月日11 |
| 之修正「嵌入式衍生工具」IAS 39 | 於年月日以2009630 |
| 後結束之年度期間生 | |
| 效 | |
| 「IFRSs之改善(2010年)」 | 年月日或2010712011 |
| 年月日11 | |
| 「2009年-2011年週期之年度改善IFRSs | 年月日201311 |
| 之修正「IFRS 7之比較揭露對首次採用者之IFRS 1 | 年月日201071 |
| 有限度豁免」 | |
| 之修正「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者固IFRS 1 | 年月日201171 |
| 定日期之移除」 | |
| 之修正「政府貸款」IFRS 1 | 年月日201311 |
| 之修正「揭露-金融資產及金融負債互抵」IFRS 7 | 年月日201311 |
| 之修正「揭露-金融資產之移轉」IFRS 7 | 年月日201171 |
| IFRS 10「合併財務報表」 | 年月日201311 |
| IFRS 11「聯合協議」 | 年月日201311 |
| IFRS 12「對其他個體權益之揭露」 | 年月日201311 |
| IFRS 10、IFRS 11及之修正「合併財務報IFRS 12 | 年月日201311 |
| 表、聯合協議及對其他個體權益之揭露:過渡規 | |
| 定指引」 | |
| IFRS 10、IFRS 12及之修正「投資個體」IAS 27 | 年月日201411 |
| IFRS 13「公允價值衡量」 | 年月日201311 |
| 之修正「其他綜合損益項目之表達」IAS 1 | 年月日201271 |
| 之修正「遞延所得稅:標的資產之回收」IAS 12 | 年月日201211 |
| 之修訂「員工給付」IAS 19 | 年月日201311 |
| 之修正「單獨財務報表」IAS 27 | 年月日201311 |
| 之修正「投資關聯企業及合資」IAS 28 | 年月日201311 |
| 之修正「金融資產及金融負債互抵」IAS 32 | 年月日201411 |
| IFRIC 20「露天礦場於生產階段之剝除成本」 | 年月日201311 |
| 未納入年版之新/修正準則及解釋2013IFRSs | |
| 「2010年-2012年週期之年度改善IFRSs | 年月日(註2)201471 |
| 「2011年-2013年週期之年度改善IFRSs | 年月日201471 |
| IFRS 9「金融工具」 | 尚未發佈 |
| 及之修正「強制生效日及過渡揭露」IFRS 9IFRS 7 | 尚未發佈 |
| IFRS 14「管制遞延帳戶」 | 年月日201611 |
| 之修正「確定給付計畫:員工提撥」IAS 19 | 年月日201471 |
| 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」IAS 36 | 年月日201411 |
| 之修正「衍生工具之合約更替及避險會計之IAS 39 | 年月日201411 |
| 繼續」 | |
| IFRIC 21「徵收款」 | 年月日201411 |
- 註 1: 除另註明外,上述新/修正/修訂準則或解釋係於各該日期 以後開始之年度期間生效。
- 註 2: 給與日於 2014 年 7 月 1 日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正;收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開 始適用 IFRS 3 之修正;IFRS 13 於修正時即生效。其餘修正 係適用於 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間。
- (二 ) 已發布但尚未生效之新/修正/修訂準則及解釋造成之會計政策重 大變動說明
除下列說明外,適用上述新/修正/修訂準則或解釋將不致造 成本公司會計政策之重大變動:
- IFRS 9「金融工具」
金融資產之認列及衡量
就金融資產方面,所有原屬於 IAS 39「金融工具:認列與 衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 允價值衡量。若本公司係以收取合約現金流量為目的之經營模 式而持有該金融資產,且其合約現金流量完全為支付本金及流 通在外本金金額之利息,則該金融資產係以攤銷後成本衡量。 未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量。惟本公司 得選擇於原始認列時,將非持有供交易之權益投資指定為透過 其他綜合損益按公允價值衡量,除股利收益認列於損益外,其 他相關利益及損失係認列於其他綜合損益。
-
- 合併、聯合協議、關聯企業及相關揭露之新/修訂準則
- (1) IFRS 10「合併財務報表」
此準則將取代 IAS 27「 合 併及 單 獨 財務 報 表」,同 時 亦 取 代 SIC 12「 合 併:特殊 目 的個 體」。合併 公 司考 量 對其 他 個體是否具控制,據以決定應納入合併之個體。當合併公 司有 (i)對被投資者之權力、(ii)因對被投資者之參與而產生 變動 報 酬之 暴 險或 權利,且 (iii)使用其對被投資者之權力以 影響該等報酬金額之能力時,則合併公司對被投資者具控 制。此外,針對較為複雜之情況下投資者是否具控制之判 斷,新準則提供較多指引。
(2) IFRS 12「對其他個體之權益之揭露」
新準則係針對子公司、聯合協議、關聯企業及未納入 合併報表之結構型個體之權益規定較為廣泛之揭露內容。 3. IFRS 13「公允價值衡量」
IFRS 13「公允價值衡量」提供公允價值衡量指引,該準則 定義公允價值、建立衡量公允價值之架構,並規定公允價值衡 量之揭露。此外,該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛, 例如,現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價 值三層級揭露,依照 IFRS 13「公允價值衡量」規定,適用該準 則之所有資產及負債皆須提供前述揭露。
- IAS 1「其他綜合損益項目之表達」之修正
依修正之準則規定,其他綜合損益項目須按性質分類且分 組為 (1)後續不重分類至損益者及 (2)後續(於符合條件時)將重 分類至損益者。相關所得稅亦應按相同基礎分組。適用該修正 規定前,並無上述分組之強制規定。
- IAS 19「員工福利」
2011 年之修訂
該修訂準則規定確定福利義務變動及計畫資產公允價值變 動係於發生時認列,因而排除過去得按「緩衝區法」處理之選 擇,並加速前期服務成本之認列。該修訂規定所有精算損益將 立即認列於其他綜合損益,俾使已認列之淨退休金資產或負債 反映 計 畫短 絀 或剩 餘之 整 體價 值。此 外,「 淨 利息 」將 取 代適 用 修訂準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬,並以淨確定福 利負債(資產)乘以折現率決定淨利息。
此外,該修訂同時修改短期員工福利定義。修訂後短期員 工福利定義為「預期於員工提供相關服務之年度報導期間結束 日 後 12 個月內全部清償之員工福利(離職福利除外)」,本公司 原分類為短期員工福利之帶薪年休假因可於勞務提供年度後 24 個月內使用,IAS 19 修訂後將改分類為其他長期員工福利,並 使用預計單位福利法精算相關福利義務。惟此項改變並不影響 應付休假給付於合併資產負債表列為流動負債之表達。
- IAS 36「非金融資產可回收金額之揭露」之修正
IASB 於發布 IFRS 13「公 允 價值 衡 量」時,同 時 修 正 IAS 36 「資產減損」之揭露規定,導致本公司須於每一報導期間增加 揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次 IAS 36 之修正係 釐清本公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金 額。此外,若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成 本衡量,本公司須增加揭露所採用之折現率。
- IFRIC 21「徵收款」
IFRIC 21 對政府依法所徵收之各類款項(簡稱徵收款)應 於何時認列為負債提供指引,包含徵收時點與金額均已確定 者,及徵收時點或金額尚不確定之負債準備。本公司於應納徵 收款之交易或活動發生時,始應估列相關負債。因此,若支付 義務係隨時間經過而發生(例如隨著企業收入之產生),相關負 債亦應逐期認列;若支付義務係於達到特定門檻(例如營收達 到特定金額)時產生,相關負債應於達到門檻時認列。
- 2010-2012 週期之 IFRSs 年度改善
2010-2012 週期之 IFRSs 年度改善修正 IFRS 2「股份基礎給 付」及 IFRS 3「企業合併」等若干準則。
IFRS 2 之修正係改變既得條件及市價條件定義,並增列績 效條件及服務條件定義。該修正釐清績效條件所訂之績效目標 得按合併公司或同一集團內另一個體之營運(非市價條件)或 權益工具之市價(市價條件)設定。該績效目標之設定得與合 併公司整體或部分(例如某一部門)績效有關,而達成績效目 標之期間則不得長於服務期間。此外,該修正並釐清股價指數 目標因同時反映本公司本身與集團外其他企業之績效,故非屬 績效條件。
IFRS 3 之 修 正 係釐 清 企業 合 併之 或有 對 價,無論 是 否 為 IAS 39 或 IFRS 9 之適用範圍,應以公允價值衡量,公允價值變動係 認列於損益。
IFRS 13 之修正係釐清適用 IFRS 13 後,無設定利率之短期 應收款及應付款,若折現之影響不重大,仍得按原始發票金額 衡量。
IAS 24「關係人揭露」之修正係釐清,為本公司提供主要 管理階層服務之管理個體係屬合併公司之關係人,應揭露管理 個體提供主要管理階層服務而致報導個體發生之已支付或應支 付金額,惟無須揭露該等薪酬之組成類別。
- 2011-2013 週期之 IFRSs 年度改善
2011-2013 週期之 IFRSs 年度改善修正 IFRS 3、IFRS 13 及 IAS 40「投資性不動產」等若干準則。
IFRS 3 之修正係釐清 IFRS 3 不適用於聯合協議本身財務報 表中關於其設立之會計處理。
IFRS 13 之修正係對適用以淨額基礎衡量金融資產及金融 負債 群 組公 允 價值 之例 外( 即「 組 合 例外 」)進 行 修正,以釐 清 該例外範圍包括 IAS 39 或 IFRS 9 適用範圍內並依其規定處理之 所有合約,即使該合約不符合 IAS 32「金融工具:表達」對金 融資產或金融負債之定義亦然。
IAS 40 之修正係釐清本公司應同時依 IAS 40 及 IFRS 3 判 斷所取得之投資性不動產係屬取得資產或屬企業合併。
(三 ) 已發布但尚未生效之新/修正/修訂準則及解釋對本公司財務報表 影響之說明
截至本個體財務報告通過發布日止,本公司仍持續評估上述準 則及解釋對財務狀況與經營結果之影響,相關影響待評估完成時予 以揭露。
四、 重大會計政策之彙總說明
本個體財務報告為按證券發行人財務報告編製準則編製之首份個 體財務報告。
(一 ) 遵循聲明
本個體財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下稱 「個 體 財務 報 告會 計準 則」) 編製 。
(二 ) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具外,本個體財務報告係依歷史成 本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決 定。
本公司於編製個體財務報告時,對投資子公司、關聯企業或聯 合控制個體係採權益法處理。本個體財務報告之當期損益、其他綜 合損益及權益亦與本公司合併財務報告中歸屬於本公司業主之當期 損益、其他綜合損益及權益相同。
(三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括:
-
- 主要為交易目的而持有之資產;
-
- 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產;及
-
- 現金 及 約當 現 金( 但不 包 括於 資 產負 債表 日 後 逾 12 個月用以交 換或清償負債而受到限制者)。
流動負債包括:
-
- 主要為交易目的而持有之負債;
-
- 預期於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債,以及
-
- 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負 債。
非屬上述流動資產或流動負債者,係分類為非流動資產或非流 動負債。
(四 ) 外 幣
編製本公司個體財務報告時,以本公司功能性貨幣以外之貨幣 (外幣)交易者,依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割 貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額,於發生當期認列於 損益。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之 匯率換算,所產生之兌換差額列為當期損益,惟屬公允價值變動認 列於其他綜合損益者,其產生之兌換差額列於其他綜合損益。
於編製個體財務報告時,本公司國外營運機構(包含營運所在 國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司及關聯企業)之資產及負 債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當 期平均匯率換算,所產生之兌換差額列於其他綜合損益。
(五 ) 約當現金
約當現金係可隨時轉換成定額現金且即將到期而其利率且價值 變動對其價值影響甚少之短期並具高度流動性之投資。
(六 ) 存 貨
存貨包括原料、物料、在製品及製成品。存貨係以成本與淨變 現價值孰低法評價,比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以 個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至 完工尚需投入之成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨成 本之計算平時按標準成本計價,結帳日再予調整使其接近按加權平 均法計算之成本。
(七 ) 採用權益法之投資
本公司採用權益法處理對子公司及關聯企業之投資。
- 投資子公司
子公司係指本公司具有控制之個體。
權益法下,投資原始依成本認列,取得日後帳面金額係隨 本公司所享有之子公司損益及其他綜合損益份額與利潤分配而 增減。此外,針對本公司可享有子公司其他權益之變動係按持 股比例認列。
當本公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者, 係作為權益交易處理。投資帳面金額與所支付或收取對價之公 允價值間之差額,係直接認列為權益。
取得成本超過本公司於取得日所享有子公司可辨認資產及 負債淨公允價值份額之數額列為商譽,該商譽係包含於該投資 之帳面金額且不得攤銷;本公司於取得日所享有子公司可辨認 資產及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期收 益。
本公司與子公司之順流交易未實現損益於個體財務報告予 以銷除。本公司與子公司之逆流及側流交易所產生之損益,僅 在與 本 公司 對 子公 司權 益 無關 之 範圍 內,認 列 於個 體 財務 報告。 2. 投資關聯企業
關聯企業係指本公司具有重大影響,但非屬子公司或合資 權益之企業。
本公司對投資關聯企業係採用權益法。權益法下,投資關 聯企業原始依成本認列,取得日後帳面金額係隨本公司所享有 之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此 外,針 對 本公 司 可享 有關 聯 企業 權 益之 變動 係 按持 股 比例 認列。
關聯企業發行新股時,本公司若未按持股比例認購,致使 持股比例發生變動,並因而使投資之股權淨值發生增減時,其 增減數調整資本公積及採用權益法之投資。惟若未按持股比例 認購或取得致使對關聯企業之所有權權益減少者,於其他綜合 損益中所認列與該關聯企業有關之金額按減少比例重分類,其 會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必 須遵循之基礎相同;前項調整如應借記資本公積,而採用權益 法之 投 資所 產 生之 資本 公 積餘 額 不足 時,其 差 額借 記 保留 盈餘。
取得成本超過本公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產 及負債淨公允價值份額之數額列為商譽,該商譽係包含於該投 資之帳面金額且不得攤銷;本公司於取得日所享有關聯企業可 辨認資產及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期 收益。
本公司於評估減損時,係將投資之整體帳面金額(含商譽) 視為單一資產比較可回收金額與帳面金額,進行減損測試,所 認列之減損損失亦屬於投資帳面金額之一部分。減損損失之任 何迴轉,於該投資之可回收金額後續增加之範圍內予以認列。
本公司與關聯企業間之逆流、順流及側流交易所產生之損 益,僅在與本公司對關聯企業權益無關之範圍內,認列於個體 財務報告。
(八 ) 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以成本認列,後續以成本減除累計折舊 及累計減損損失後之金額衡量。
建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之 金額認列。成本包括專業服務費用,及符合資本化條件之借款成本。 該等資產於完工並達預期使用狀態時,分類至不動產、廠房及設備 之適當類別並開始提列折舊。
不動產、廠房及設備係採直線基礎法提列折舊,對於每一重大 部分則單獨提列折舊。本公司至少於每一年度結束日對估計耐用年 限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係以推延方式 處理。
除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損失金額,係淨處分 價款與該資產帳面金額間之差額,並且認列於當期損益。
(九 ) 無形資產
- 單獨取得
單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量,後續 係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。本公司 以直線基礎進行攤銷,並且至少於每一年度結束日對估計耐用 年限、殘值及折舊方法進行檢視。除本公司預期於該無形資產 經濟年限屆滿前處分該資產外,有限耐用年限無形資產之殘值 估計為零。會計估計變動之影響係以推延方式處理。
- 內部產生-研究發展支出
研究之支出於發生時認列為費用。
- 除 列
除列無形資產所產生之利益或損失金額,係淨處分價款與 該資產帳面金額間之差額,並且認列於當期損益。
(十 ) 有形及無形資產之減損
本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無 形資產可能已減損。若有任一減損跡象存在,則估計該資產之可回 收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額,本公司估計該資產所 屬現金產生單位之可回收金額。若共用資產可依合理一致之基礎分 攤至現金產生單位時,則分攤至個別之現金產生單位,反之,則分 攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個 別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時,將該資 產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。
當減損損失於後續迴轉時,該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額,惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 (減 除 攤銷 或 折舊 )。減 損 損失 之 迴轉 係認 列 於損 益 。
(十 一 ) 金融工具
金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認 列於個體資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產或金融負債非屬 透過損益按公允價值衡量者,係按公允價值加計直接可歸屬於取得 或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益。
金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。
- 衡量種類
本公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量 之金融資產、備供出售金融資產與放款及應收款。
(1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易 之金融資產。
透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡 量,其再衡量產生之利益或損失(包含該金融資產所產生 之任何股利或利息)係認列於損益。
(2) 備供出售金融資產
備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出 售,或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資或透 過損益按公允價值衡量之金融資產。
備供出售金融資產係按公允價值衡量,備供出售權益 投資之股利,係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳面 金額之變動係認列於其他綜合損益,於投資處分或確定減 損時重分類為損益。
備供出售權益投資之股利於本公司收款之權利確立時 認列。
備供出售金融資產若屬無活絡市場公開報價且公允價 值無法可靠衡量之權益工具投資,後續係以成本減除減損 損失後之金額衡量,並單獨列為「以成本衡量之金融資 產」。該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時,係按公 允價值再衡量,其帳面金額與公允價值間之差額認列於其 他綜合損益,若有減損時,則認列於損益。
(3) 放款及應收款
放款及應收款(包括應收帳款、現金及約當現金、無 活絡市場之債券投資、其他應收款及其他資產)係採用有 效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量,惟短 期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外。
約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可 隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款,係 用於滿足短期現金承諾。
- 金融資產之減損
除透過損益按公允價值衡量之金融資產外,本公司係於每 一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據,當有 客觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事 項,致使金融資產之估計未來現金流量受損失者,該金融資產 即已發生減損。
相關客觀減損證據如:客戶出現財務困難;或客戶很有可 能倒閉或進行財務重整;或客戶發生延遲付款情形;或客戶債 權發生展延還本付息情事;或客戶之最終客戶發生顯著財務困 難;或客戶因財務困難或其他因素而使其金融資產無法在活絡 市場中繼續交易。
針對某些種類之金融資產如應收帳款,採個別評估及組合 基礎來評估減損。應收款項組合之客觀減損證據係以本公司過 去收款經驗、該組合之延遲付款情況以及與應收款項違約有關 之可觀察之經濟情勢變化。
按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳 面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之 現值間之差額。
按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減 少,且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關,則先 前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損 益,惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況 下於迴轉日應有之攤銷後成本。
當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永 久性下跌時,將被認為是一項客觀減損證據。
其他金融資產之客觀減損證據可能包含:
a. 發行人或債務人之重大財務困難;
b. 違約,例如利息或本金支付之延滯或不償付;
c. 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增;或
d. 由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。
當備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他綜合 損益之累計損失金額將重分類至損益。
備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過 損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於 其他綜合損益。備供出售債務工具之公允價值若於後續期間增 加,而該增加能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事 項,則減損損失予以迴轉並認列於損益。
以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額 與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之 現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴轉。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中 扣除,惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應 收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回 之款 項 則貸 記 備抵 帳戶。備 抵帳 戶 帳面 金額 之 變動 認 列於 損益。
- 金融資產之除列
本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效,或 已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉 予其他企業時,始將金融資產除列。
於一金融資產整體除列時,其帳面金額與所收取對價加計 已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額 係認列於損益。
權益工具
本公司發行之權益工具係依據合約協議之實質及權益工具之定 義分類為權益。
本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之 金額認列。
再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。購 買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益。 金融負債
- 後續衡量
除下列情況外,所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成 本衡量:
(1) 透過損益按公允價值衡量之金融負債
透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交 易。
透過損益按公允價值衡量之金融負債係按公允價值衡 量,其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認列於 損益之利益或損失包含該金融負債所支付之任何股利或利 息。公允價值之決定方式請參閱附註二七。
- 金融負債之除列
除列金融負債時,其帳面金額與所支付對價(包含任何所 移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。
衍生工具
本公司簽訂之衍生工具包括遠期外匯合約,用以管理本公司之 匯率風險。
衍生工具於簽訂衍生工具合約時,原始以公允價值認列,後續 於資產負債表日按公允價值再衡量,後續衡量產生之利益或損失直 接列入損益,然指定且為有效避險工具之衍生工具,其認列於損益 之時點則將視避險關係之性質而定。當衍生工具之公允價值為正值 時,列為金融資產;公允價值為負值時,列為金融負債。
(十 二 ) 收入認列
收入係按已收或應收對價之公允價值衡量,並扣除估計之客戶 退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸 關因素合理估計未來之退貨金額提列。
- 商品之銷售
銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入:
- (1) 本公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方;
- (2) 本公司對於已經出售之商品既不持續參與管理,亦未維持 有效控制;
- (3) 收入金額能可靠衡量;
- (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司;及
- (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。
去料加工時,加工產品所有權之重大風險及報酬並未移 轉,是以去料時不作銷貨處理。
具體而言,銷售商品收入係於商品交付且法定所有權移轉 時認列。
- 勞務之提供
勞務收入係於勞務提供時予以認列。
- 股利收入及利息收入
投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司,且收 入金額能可靠衡量。
金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公 司,且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過 按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。
(十 三 ) 租 賃
當租賃條款係移轉附屬所有權之幾乎所有風險與報酬予承租 人,則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。
- 本公司為出租人
營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列 為收益。
- 本公司為承租人
營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用。
(十 四 ) 借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產之借款成本, 係作為該資產成本之一部分,直到該資產達到預定使用或出售狀態 之幾乎所有必要活動已完成為止。
除上述外,所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。 (十 五 ) 退職後福利
屬確定提撥退休計畫之退休金,係於員工提供服務之期間,將 應提撥之退休金數額認列為當期費用。
屬確定福利退休計畫之退休金,提供福利之成本係使用預計單 位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益於發生 期間立即認列於其他綜合損益。
應計退休金負債係代表確定福利義務之現值,並減除計畫資產 公允價值後之金額。任何依此方式計算所產生之資產,不得超過該 計畫之可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。
確 定福 利 退休 計畫 發 生縮 減 或清 償時,認 列 縮減 或 清 償之 損 益。 (十 六 ) 股份基礎給付協議
本公司給與員工之員工認股權
對員工之權益交割股份基礎給付,係以給與日權益工具之公允 價值衡量。
員工認股權係按給與日所決定之公允價值及預期既得員工認股 權之最佳估計數量,於既得期間內以直線基礎認列費用,並同時調 整資本公積-員工認股權。若其於給與日立即既得,係於給與日全 數認列費用。
(十 七 ) 所得稅
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
- 當期所得稅
依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10%所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用。
以前年度應付所得稅之調整,列入當期所得稅。
- 遞延所得稅
遞延所得稅係依個體財務報表帳載資產及負債帳面金額與 計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列,而 遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差 異、虧損扣抵或購置機器設備、研究發展及人才培訓等支出所 產生之所得稅抵減使用時認列。
與投資子公司及關聯企業相關之應課稅暫時性差異皆認列 遞延所得稅負債,惟本公司若可控制暫時性差異迴轉之時點, 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與 此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅 資產,僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之 利益,且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內,予以認列。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視,並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有或部分資產者,調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產 者,亦於每一資產負債表日予以重新檢視,並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者,調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期 之稅率衡量,該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法 之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企 業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方 式所產生之租稅後果。
- 本年度之當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益,惟與認列於其他綜合損 益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列 於其他綜合損益或直接計入權益。
五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司於採用會計政策時,對於不易自其他來源取得相關資訊 者,管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、 估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
管理階層將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅影響當 期,則於修正當期認列;若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列。
(一 ) 遞延所得稅資產之可實現性
遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應 課稅暫時性差異而定。若未來實際產生之獲利少於預期,可能會產 生重 大 遞延 所 得稅 資產 之 迴轉,該 等 迴 轉係 於 發生 期 間認 列為 損 益。
截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止,本 公司認列之遞延所得稅資產分別為 76,925 仟元、 240,208 仟元及 592,186 仟元。
(二 ) 應收票據及帳款之估計減損
當有客觀證據顯示減損跡象時,本公司會考量未來現金流量之 估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量 (排除尚未發生之未來信用損失)按該金融資產之原始有效利率折 現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能會產 生重大減損損失。
(三 ) 有形資產及無形資產減損評估
資產減損評估過程中,本公司須依賴主觀判斷並依據資產使用 模式及半導體產業特性,決定特定資產群組之獨立現金流量、資產 耐用年數及未來可能產生之收益與費損,任何由於經濟狀況之變遷 或公司策略所帶來之估計改變均可能在未來造成重大減損。
本公司 102 及 101 年度並未針對有形資產及無形資產認列任何 減損損失。
(四 ) 投資子公司及關聯企業之減損
當有減損跡象顯示對子公司及關聯企業之投資可能已經減損且 帳面金額可能無法被回收,本公司隨即評估該項投資之減損。本公 司亦考量相關市場及產業概況,以決定其相關假設之合理性。
本公司 102 及 101 年度未針對子公司及關聯企業認列任何減損 損失。
(五 ) 不動產、廠房及設備之耐用年限
參閱上述附註四(八 )所 述,本 公司 於每 一 資產 負 債表 日檢 視 不 動 產、廠房及設備之估計耐用年限。
(六 ) 存貨之減損
存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需 投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計,該等估 計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估,市場情況之 改變可能重大影響該等估計結果。
(七 ) 確定福利計畫之認列
確定福利退休計畫應認列之退休金費用及應計退休金負債係使 用預計單位福利法進行精算評價,其採用之精算假設包括折現率、 員工離職率及長期平均調薪率之估計,若該等估計因市場與經濟情 況之改變而有所變動,可能會重大影響應認列之費用與負債金額。
六、 現金及約當現金
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 銀行存款 | $ 13,333,474 | $ 13,610,186 | $ 13,547,303 |
| 庫存現金及週轉金 | 50 | 50 | 50 |
| 約當現金 | |||
| 商業本票 | 701,451 | 301,666 | - |
| 合計 | $ 14,034,975 | $ 13,911,902 | $ 13,547,353 |
銀行存款及約當現金於資產負債表日之市場利率區間如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 銀行存款 | 0%~0.88% | 0%~0.87% | 0%~0.17% |
| 商業本票 | 0.68% | 0.81% | - |
七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 持有供交易之金融資產衍生工具(未指定避險)-遠期外匯合約 | $507 | $- | $437 |
| 透過損益按公允價值衡量之 | $ | $ | $ |
| 金融資產 | 507 | - | 437 |
| 流 | $ | $ | $ |
| 動 | 507 | - | 437 |
| 持有供交易之金融負債衍生工具(未指定避險)-遠期外匯合約 | $19,377 | $17,334 | $4,064 |
| 透過損益按公允價值衡量之 | $ | $ | $ |
| 金融負債 | 19,377 | 17,334 | 4,064 |
| 流 | $ | $ | $ |
| 動 | 19,377 | 17,334 | 4,064 |
於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如 下:
| 幣 | 別 | 到 | 期 | 期 | 間 | 合約金額(仟元) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102 年12 月31 日賣出遠期外匯 | 美元兌新台幣美元兌日幣 | 103.01.29 | 103.01.15~103.03.31 | USDUSD | 23,00014,000 | ||||
| 101 年12 月31 日賣出遠期外匯 | 美元兌新台幣美元兌日幣 | 102.01.31102.03.01102.01.31102.02.27 | USDUSD | 40,0007,000 | |||||
| 101 年1 月1 日賣出遠期外匯 | 美元兌新台幣 | 101.02.15~101.03.15 | USD | 80,000 |
本公司 102 及 101 年度從事遠期外匯合約交易之目的,主要係為 規避外幣資產及負債因匯率波動產生之風險。本公司持有之遠期外匯 合約因不符合有效避險條件,故不適用避險會計。
八、 備供出售金融資產
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 國外投資上市(櫃)股票國內投資 | $ 308,833 | $ 228,302 | $ 360,290 |
| 上市(櫃)股票 | 55,000$363,833 | -$228,302 | -$ 360,290 |
| 非流動 | $ 363,833 | $ 228,302 | $ 360,290 |
九、 無活絡市場之債券投資
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| Elpida Business Solution,特別股(一)Inc. Series A原始到期日超過個月之定3 | $- | $- | $ 292,960 |
| 期存款(二) | 6,224 | - | - |
| 質押定期存款 | - | 3,000 | 96,000 |
| $6,224 | $3,000 | $ 388,960 | |
| 非流動 | $6,224 | $3,000 | $ 388,960 |
- (一 ) 本公司經於 98 年 3 月董事會通過參與認購 Elpida Business Solution, Inc.所發行之 Series A 特別股 10 仟股,共計日幣 5,000,000 仟元。 本公司已於 100 年度,對所持有之 Elpida Business Solution, Inc. Series A 特別股之相關可回收金額評估,認列 1,440,087 仟元之減損 損失。另依本公司主要客戶 101 年 8 月 21 日向日本法院提出之重整 計劃,本公司主要客戶已將本公司要求其贖回 Elpida Business Solution, Inc.所發行之 Series A 特別股列入其一般債權重整計劃 中,並經日本法院審理通過,故本公司於 101 年 12 月 將 Elpida Business Solution, Inc.之債券投資轉列長期應收款項。另本公司於 102 年 10 月將上述重整債權出售,並已收回全數款項。
- (二 ) 截 至 102 年 12 月 31 日止,原始到期日超過 3 個月之定期存款利率 區間為年利率 1.345%。
- (三 ) 無活絡市場之債券投資質押之資訊,參閱附註二九。
十、 應收票據及帳款淨額
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據及帳款-非關係人 | $1,851,601 | $1,053,173 | $4,698,069 |
| 備抵呆帳 | - | (187,972 ) | - |
| 1,851,601 | 865,201 | 4,698,069 | |
| 應收帳款-關係人 | 2,735,340 | 3,239,125 | 3,391,933 |
| 備抵呆帳 | - | - | (367,917 ) |
| 2,735,340 | 3,239,125 | 3,024,016 | |
| $4,586,941 | $4,104,326 | $7,722,085 |
本公司對商品銷售之平均授信期間為 30 至 90 天,除針對 D 客 戶 逾期之應收帳款及 A 客戶未逾期之應收帳款係依據雙方議定之條件收 取利息外,其餘應收帳款不計息。於決定應收帳款可回收性時,本公 司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變。 其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況,以 估計無法回收之金額。
於資產負債表日已逾期但本公司尚未認列備抵呆帳之應收帳款, 除本公司 101 年 1 月 1 日對已逾期 61 天以上但未減損之應收帳款持有 質押予本公司之股票及機器設備等擔保品外,餘因其信用品質並未重 大改變,本公司管理階層認為仍可回收其金額,本公司對該等應收帳 款並未持有任何擔保品或其他信用增強保障。
已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下:
| 客 | 戶 | 名 | 稱 | 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 60 | 天以下 | $33 | $- | $640 | ||
| 至61 | 天90 | - | - | 319,225 | ||
| 天至91 | 天120 | - | - | 266,649 | ||
| 超過 | 天120 | 10 | - | 4,815,079 | ||
| 合計 | $43 | $- | $5,401,593 |
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | $ 187,972 | $ 367,918 |
| 減:本年度迴轉 | ( 187,972 ) | ( 179,946 ) |
| 年底餘額 | $- | $ 187,972 |
截至 102 年 12 月 31 日暨及 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止,備 抵呆帳金額其中包括處於重大財務困難之個別已減損應收帳款,其金 額分別為 0 元 、187,972 仟元及 367,918 仟元。所認列之減損損失為應 收帳款帳面金額。本公司對該等應收帳款餘額並未持有任何擔保品。 另本公司於 102 及 101 年度收回已提列備抵呆帳之應收帳款分別為 187,972 仟元及 179,946 仟元,致分別迴轉呆帳費用(帳列銷售費用減 項) 187,972 仟元及 179,946 仟元。
十一、存 貨
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 製成品 | $ 160,022 | $ 236,925 | $ 192,550 |
| 在製品 | 340,695 | 364,832 | 477,411 |
| 原料 | 682,465 | 539,602 | 643,041 |
| 物料 | 75,396 | 54,524 | 48,978 |
| $1,258,578 | $1,195,883 | $1,361,980 |
與存貨相關之營業成本組成項目如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 提列存貨跌價損失 | $31,170 | $23,500 |
| 未攤銷製造費用 | $ 1,719,326 | $ 1,766,942 |
| 下腳收入 | $69,576 | $102,168 |
十二、採用權益法之投資
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 投資子公司 | $ 10,756,019 | $ 11,403,112 | $2,664,439 |
| 投資關聯企業 | $2,206,230 | $2,096,120 | $644,231 |
| 投資子公司 | |||
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
| 上市(櫃)公司 | |||
| 超豐電子股份有限公司 | $6,569,073 | $6,325,554 | $- |
| 非上市(櫃)公司 | |||
| 聚成科技股份有限公司 | 2,683,437 | 3,731,476 | 1,358,683 |
| POWERTECH | |||
| HOLDING (BVI) | |||
| INC. | 1,503,509 | 1,346,082 | 1,305,756 |
| $10,756,019 | $11,403,112 | $2,664,439 |
本公司於資產負債表日對子公司之所有權權益及表決權百分比如 下:
| 公 | 司 | 名 | 稱 | 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 上市(櫃)公司 | ||||||
| 超豐電子股份有限公司 | 43% | 44% | - | |||
| 非上市(櫃)公司 | ||||||
| 聚成科技股份有限公司 | 100% | 100% | 100% | |||
| POWERTECH | ||||||
| HOLDING (BVI) | ||||||
| INC. | 100% | 100% | 100% |
本公司於 98 年 8 月 18 日於英屬維京群島投資成立子公司 POWERTECH HOLDING( BVI) INC.,主要從事轉投資業務;另於 98年 9月 30日經投審會核准本公司透過 POWERTECH HOLDING(BVI) INC.由該公司以美金51,000仟元為上限,受讓美商 SPANSION LLC所 持有新加坡 SPANSION HOLDING( SINGAPORE) PTE. LTD.(已改 名為 PTI TECHNOLOGY( SINGAPORE) PTE. LTD.) 100%股權,以 間接取得飛索半導體(中國)有限公司(已改名為力成科技(蘇州) 有限公司) 100%股權。
本公司於 99 年 第 1 季出資成立聚成科技股份有限公司,並採權益 法計價。聚成科技股份有限公司係從事 IC 模組之封裝及測試業務。
本公司於 99 年 第 1 季透過 POWERTECH HOLDING( BVI)INC. 成 立 Powertech Technology USA Inc.,投資金額美金 1,000 仟元,持 有 100%股權,並採權益法計價。 Powertech Technology USA Inc. 從 事國際貿易業務。
本公司董事會於 100 年 12 月決議以每股新台幣 25.28 元 公開收購 超豐電子股份有限公司流通在外普通股,最高收購數量為 282,304 仟 股,最低收購數量為 166,061 仟股,截至 101 年 2 月 3 日收購期間截止 日止,共收購 244,064 仟股,其持股比例為 44.09%,並採權益法計價。 超豐電子股份有限公司從事各類積體電路之封裝與測試業務。
超豐電子股份有限公司股東臨時會於 101 年 4 月 3 日全面改選董 事及監察人,改選後本公司取得董事席次過半,超豐電子股份有限公 司成為本公司之子公司。
102 及 101 年度採用權益法之子公司之損益及其他綜合損益份 額,係依據各子公司同期間經會計師查核之財務報告認列。
投資關聯企業
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 非上市(櫃)公司 | |||
| 鉅晶電子股份有限公司 | $1,539,081 | $1,430,732 | $- |
| 晶兆成科技股份有限公司 | 667,149 | 665,388 | 644,231 |
| $2,206,230 | $2,096,120 | $ 644,231 |
本公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百分比 如下:
| 公 | 司 | 名 | 稱 | 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 鉅晶電子股份有限公司 | 36% | 36% | - | |||
| 晶兆成科技股份有限公司 | 49% | 49% | 49% |
本公司於 97 年 8 月與 Tera Probe Inc.合資成立晶兆成科技股份有 限公司,並採權益法計價。晶兆成科技股份有限公司從事晶圓測試業 務。
本公司於 101 年 3 月 13 日將力晶科技股份有限公司質押於本公司 之鉅晶電子股份有限公司股票完成過戶於本公司名下以抵償積欠本公 司之應收帳款。因持股比例已達百分之二十以上,因是採權益法計價。 鉅晶電子股份有限公司從事各式積體電路之研究、開發、生產、製造、 測試、封裝、代工及銷售事務。
有關本公司之關聯企業彙整性財務資訊如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 總 | 資 | 產 | $7,973,557 | $7,543,620 | $2,066,861 |
| 總 | 負 | 債 | $2,531,720 | $2,391,491 | $ 752,103 |
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 本年度營業收入 | $ 8,428,319 | $ 11,262,872 |
| 本年度淨利 | $394,862 | $107,952 |
| 本年度其他綜合損失 | $18,154 | $38,957 |
102 及 101 年度採用權益法之關聯企業之損益及其他綜合損益份 額,係依據各關聯企業同期間經會計師查核之財務報告認列。 十三、 不動產、廠房及設備
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 每一類別之帳面價值 | |||
| 自有土地 | $914,058 | $914,058 | $914,058 |
| 房屋及建築物 | 5,538,723 | 2,970,382 | 3,279,140 |
| 機器設備 | 13,558,022 | 14,944,915 | 20,664,939 |
| 辦公設備 | 124,372 | 102,935 | 116,292 |
| 租賃改良 | 158,170 | 187,040 | 206,150 |
| 其他設備 | 151,519 | 141,790 | 478,058 |
| 未完工程 | 40,451 | 2,096,432 | 1,030,868 |
| 待驗設備 | 2,296,196 | 1,790,978 | 1,136,035 |
| $22,781,511 | $23,148,530 | $ 27,825,540 |
| 101 年度 | ||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土 | 地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 辦公設備 | 租賃改良 | 其他設備 | 未完工程 | 待驗設備 | 合 | 計 | ||||||
| 成本 | ||||||||||||||||
| 年初餘額 | $914,058 | $ 5,726,519 | $ 36,117,792 | $ | 310,950 | $ | 220,724 | $ 1,060,764 | $ 1,030,868 | $ 1,136,035 | $ 46,517,710 | |||||
| 本年度增加 | - | 98,937 | 2,205,526 | 27,865 | 9,650 | 108,057 | 1,065,564 | 660,323 | 4,175,922 | |||||||
| 本年度減少 | -( | 9,240 ) | (5,942,667 ) | - | - | ( | 292,828 ) | - | - | ( | 6,244,735 ) | |||||
| 本年度重分類 | - | - | - | - | - | - | - | ( | 5,380 ) | ( | 5,380 ) | |||||
| 年底餘額 | 914,058 | 5,816,216 | 32,380,651 | 338,815 | 230,374 | 875,993 | 2,096,432 | 1,790,978 | 44,443,517 | |||||||
| 累計折舊 | ||||||||||||||||
| 年初餘額 | - | 2,447,379 | 15,452,853 | 194,658 | 14,574 | 582,706 | - | - | 18,692,170 | |||||||
| 本年度增加 | - | 407,100 | 7,404,880 | 41,222 | 28,760 | 430,831 | - | - | 8,312,793 | |||||||
| 本年度減少 | -( | 8,645 ) | (5,421,997 ) | - | - | ( | 279,334 ) | - | - | ( | 5,709,976 ) | |||||
| 年底餘額 | - | 2,845,834 | 17,435,736 | 235,880 | 43,334 | 734,203 | - | - | 21,294,987 | |||||||
| 年底淨額 | $914,058 | $ 2,970,382 | $ 14,944,915 | $ | 102,935 | $ | 187,040 | $ | 141,790 | $ 2,096,432 | $ 1,790,978 | $ 23,148,530 |
| 合計 |
|---|
| $ 44,443,517 |
| 6,794,568 |
| (1,723,291 ) |
| (2,180 ) |
| 49,512,614 |
| 21,294,987 |
| 6,952,629 |
| (1,516,513 ) |
| 26,731,103 |
| $ 22,781,511 |
於 102 及 101 年度並無減損跡象,故本公司並未進行減損評估。
本公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提 折舊:
| 房屋及建築 | |
|---|---|
| 廠房主建物 | 年51 |
| 機電動力設備及工程 | 年16 |
| 無塵室 | 年16 |
| 消防設備工程 | 年16 |
| 其他 | 至年216 |
| 機器設備 | 至年28 |
| 辦公設備 | 至年46 |
| 租賃改良 | 年7 |
| 其他設備 | 至年26 |
本公司部分不動產、廠房及設備已設定質押作為借款擔保(參閱 附註二九)。
另,本公司部分機器設備耐用年限預計自 103 年起由 4 至 6 年 延 長 為 8 年。
十四、 無形資產
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 每一類別之帳面價值 | ||||||
| 電腦軟體設計費 | $4,485 | $ | 5,654 | $ | 2,307 | |
| 技術移轉費 | - | 228,795 | 533,855 | |||
| 權利金 | - | - | - | |||
| 技術服務費 | - | - | - | |||
| $4,485 | $ | 234,449 | $ 536,162 |
| 年度101 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 電腦軟體 | |||||||
| 設計費 | 技術移轉費 | 權利金 | 技術服務費 | 合計 | |||
| 成本 | |||||||
| 年初餘額 | $59,593 | $ 610,120 | $90,995 | $59,004 | $ 819,712 | ||
| 本年度增加 | 811 | - | - | - | 811 | ||
| 本年度重分類 | 5,380 | - | - | - | 5,380 | ||
| 年底餘額 | 65,784 | 610,120 | 90,995 | 59,004 | 825,903 | ||
| 累計攤銷 | |||||||
| 年初餘額 | 57,286 | 76,265 | 90,995 | 59,004 | 283,550 | ||
| 本年度增加 | 2,844 | 305,060 | - | - | 307,904 | ||
| 年底餘額 | 60,130 | 381,325 | 90,995 | 59,004 | 591,454 | ||
| 年底淨額 | $5,654 | $ 228,795 | $- | $- | $ 234,449 |
| 年度102 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 電腦軟體 | |||||||
| 設計費 | 技術移轉費 | 權利金 | 技術服務費 | 合計 | |||
| 成本 | |||||||
| 年初餘額 | $65,784 | $ 610,120 | $90,995 | $59,004 | $ 825,903 | ||
| 本年度重分類 | 2,180 | - | - | - | 2,180 | ||
| 年底餘額 | 67,964 | 610,120 | 90,995 | 59,004 | 828,083 | ||
| 累計攤銷 | |||||||
| 年初餘額 | 60,130 | 381,325 | 90,995 | 59,004 | 591,454 | ||
| 本年度增加 | 3,349 | 228,795 | - | - | 232,144 | ||
| 年底餘額 | 63,479 | 610,120 | 90,995 | 59,004 | 823,598 | ||
| 年底淨額 | $4,485 | $- | $- | $- | $4,485 |
上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤
銷費用:
| 電腦軟體設計費 | 至年25 |
|---|---|
| 技術移轉費 | 年2 |
| 權利金 | 年3 |
| 技術服務費 | 年3 |
十五、其他資產
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 預付設備款 | $14,325 | $44,444 | $8,637 |
| 存出保證金 | 153,879 | 150,114 | 124,960 |
| 長期應收款項 | - | 267,343 | - |
| 暫付款 | 5,768 | 106,894 | 71,015 |
| 代付款 | 29,567 | 24,659 | 5,686 |
| 應收退稅款 | 71,942 | 27,571 | 116,113 |
| 其他 | 131 | 19 | 60 |
| $275,612 | $621,044 | $ 326,471 | |
| 流動 | $ 107,408 | $ 159,143 | $ 192,874 |
| 非流動 | 168,204 | 461,901 | 133,597 |
| $275,612 | $621,044 | $ 326,471 |
十六、 借 款
(一 ) 短期借款
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 無擔保借款 | |||
| 出口融資借款 | $ 898,500 | $- | $2,362,620 |
出口融資借款之年利率於 102 年 12 月 31 日 及 101 年 1 月 1 日分 別 為 0.95%及 0.800%~1.060%。
(二 ) 長期借款
本集團之長期借款皆係浮動利率,包括:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 1. 擔保銀行借款 | $5,762,312 | $7,636,250 | $8,373,728 |
| 2. 無擔保銀行借款 | 8,691,667 | 7,300,000 | 7,850,000 |
| 14,453,979 | 14,936,250 | 16,223,728 | |
| 減:一年內到期部分 | - | (3,263,625 ) | (3,243,383 ) |
| $14,453,979 | $11,672,625 | $ 12,980,345 | |
| (1) 擔保銀行借款 | |||
| 將陸續於年1048 | |||
| 月至年月11611 | |||
| 償清,年利率102 | |||
| 年及年月10112 | |||
| 日以及年31101 | |||
| 月日分別為11 | |||
| 1.330%~1.475%、 | |||
| 1.330%~1.510%及 | |||
| 1.330%~1.510% | $5,762,312 | $7,636,250 | $8,373,728 |
| (2) 無擔保銀行借款 | |||
| 將陸續於年1049 | |||
| 月至106年5月償 | |||
| 清,年利率年102 | |||
| 及年月10112 | |||
| 日以及年31101 | |||
| 月日分別為11 | |||
| 1.350%~1.433%、 | |||
| 1.300%~1.510%及 | |||
| 1.250%~1.440% | $8,691,667 | $7,300,000 | $7,850,000 |
上述長期借款依相關貸款合約規定,本公司之半年度及年度財 務報表受有流動比率、固定比率、負債比率、金融負債比、自有資 本比、利息保障倍數、有形資產、淨值及負債占有形淨值比等限制。 截 至 102 年底止,本公司利息保障倍數未符合前述限制,惟已取得 授信銀行解除因相關限制衍生之義務。
十七、其他負債
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 其他應付款 | |||
| 應付和解金 | $5,321,400 | $- | $- |
| 應付權利金 | 736,806 | 716,781 | 823,776 |
| 應付薪資及獎金 | 657,271 | 727,396 | 758,641 |
| 應付休假給付 | 90,936 | 49,965 | 35,033 |
| 其他 | 685,558 | 630,968 | 752,074 |
| $7,491,971 | $2,125,110 | $2,369,524 | |
| 其他負債 | |||
| 存入保證金 | $22,460 | $22,220 | $300 |
| 其他 | 115,427 | 316,263 | 517,838 |
| $137,887 | $338,483 | $ 518,138 | |
| 流動 | |||
| -其他應付款 | $4,451,171 | $2,125,110 | $2,369,524 |
| -其他負債 | 115,427 | 316,263 | 517,838 |
| $4,566,598 | $2,441,373 | $2,887,362 | |
| 非流動 | |||
| -其他長期應付款 | $3,040,800 | $- | $- |
| -其他負債 | 22,460 | 22,220 | 300 |
| $3,063,260 | $22,220 | $300 |
應付和解金係本公司與 Tessera Inc.簽訂技術授權合約之訴訟和 解金,參見附註三十。
十八、 退職後福利計劃
(一 ) 確定提撥計畫
本公司所適用我國「勞工退休金條例」之退休金制度,係屬政 府管理之確定提撥退休計畫。依員工每月薪資 6%提撥退休金至勞工 保險局之個人專戶。
(二 ) 確定福利計畫
本公司所適用我國「勞動基準法」之退休金制度,係屬確定福 利退休計畫。員工退休金之支付,係根據服務年資及核准退休日前 6 個月平均工資計算。本公司按員工每月薪資總額 2%提撥員工退休基 金,交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入臺灣銀行 之專戶。
本公司之計畫資產及確定福利義務現值,係由合格精算師進行 精算。精算評價於衡量日之主要假設列示如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 折現率 | 2.00% | 1.65% | 1.80% |
| 計畫資產之預期報酬率 | 2.00% | 1.65% | 1.80% |
| 薪資預期增加率 | 2.25% | 2.25% | 2.25% |
有關確定福利計畫所認列之損益金額列示如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 當期服務成本 | $921 | $851 |
| 利息成本 | 2,692 | 2,958 |
| 計畫資產預期報酬 | (2,679 ) | (2,699 ) |
| $934 | $1,110 | |
| 依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | $802 | $692 |
| 推銷費用 | 15 | 45 |
| 管理費用 | 65 | 222 |
| 研發費用 | 49 | 151 |
| $931 | $1,110 |
於 102 及 101 年度,本公司分別認列 21,258 仟元及 3,711 仟元 精算損益於其他綜合損益。截至 102 年 及 101 年 12 月 31 日止,精 算損益認列於其他綜合損益之累積金額分別為 24,969 仟元及 3,711 仟元。
本公司因確定福利計畫所產生之義務列入個體資產負債表之金 額列示如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 已提撥確定福利義務之 | ||||||
| 現值 | $ | 189,835 | $ | 163,165 | $ | 164,321 |
| 計畫資產之公允價值 | ( | 165,169 ) | ( | 156,893 ) | ( | 144,307 ) |
| 應計退休金負債 | $ | 24,666 | $ | 6,272 | $ | 20,014 |
確定福利義務現值之變動列示如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 年初確定福利義務 | $ 163,165 | $ 164,321 |
| 當期服務成本 | 921 | 851 |
| 利息成本 | 2,692 | 2,958 |
| 精算損失(利益) | 28,017 | (4,965 ) |
| 退休金支付數 | (4,960 ) | - |
| 年底確定福利義務 | $ 189,835 | $ 163,165 |
計畫資產現值之變動列示如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 年初計畫資產公允價值 | $ 156,893 | $ 144,307 |
| 計畫資產預期報酬 | 2,679 | 2,699 |
| 精算損失 | (664 ) | (1,254 ) |
| 雇主提撥數 | 11,221 | 11,141 |
| 福利支付數 | (4,960 ) | - |
| 年底計畫資產公允價值 | $ 165,169 | $ 156,893 |
計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比係依勞 工退休基金監理會網站公布之基金資產配置資訊為準:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 現金 | 23% | 22% | 24% |
| 權益工具 | 45% | 41% | 41% |
| 債務工具 | 32% | 37% | 35% |
| 100% | 100% | 100% |
整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關 義務存續期間內,該資產所處市場之預測,並參考勞工退休基金監 理會 對 勞工 退 休基 金之 運 用情 形,於 考 量最 低 收益 不 低於 當地 銀 行 2 年定期存款利率之收益之影響所作之估計。
本公司選擇以轉換至個體財務報告會計準則之日起各個會計期 間推延決定之金額,揭露經驗調整之歷史資訊(參閱附註三三):
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | $ | $ | $ |
| 189,835 | 163,165 | 164,321 | |
| 計畫資產公允價值 | $ | $ | $ |
| 165,169 | 156,893 | 144,307 | |
| 提撥短絀 | $ | $ | $ |
| 24,666 | 6,272 | 20,014 | |
| 計畫負債之經驗調整 | $ | ( $ | $ |
| 28,017 | 4,965 ) | - | |
| 計畫資產之經驗調整 | $ | $ | $ |
| 664 | 1,254 | - |
本公司預期於 102 及 101 年度以後 1 年內對確定福利計畫提撥 分別為 11,516 仟元及 10,908 仟元。
十九、 權 益
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 股本 | |||
| 普通股 | $7,791,466 | $7,791,466 | $7,991,466 |
| 資本公積 | 2,914,524 | 4,399,654 | 4,654,711 |
| 保留盈餘 | 19,542,364 | 24,339,536 | 23,045,396 |
| 其他權益項目 | 14,599 | (172,194 ) | - |
| 庫藏股票 | (691,501 ) | (65,753 ) | - |
| $29,571,452 | $36,292,709 | $ 35,691,573 |
(一 ) 股 本
- 普通股
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 額定股數(仟股) | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 額定股本 | $ 10,000,000 | $ 10,000,000 | $ 10,000,000 |
| 已發行且已收足股 | |||
| 款之股數(仟股) | 779,147 | 779,147 | 799,147 |
| 已發行股本 | $7,791,466 | $7,791,466 | $7,991,466 |
| 發行溢價 | 2,870,355 | 4,398,648 | 4,511,556 |
| $10,661,821 | $12,190,114 | $ 12,503,022 |
本公司股本變動主要係因註銷庫藏股。
已發行之普通股每股面額為 10 元,每股享有一表決權及收 取股利之權利。
(二 ) 資本公積
102 及 101 年度各類資本公積餘額之調節如下:
| 股票發行 | 庫藏股票 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 溢價 | 長期投資 | 交易 | 員工認股權 | 合計 | |
| 101 年 1 月 1 日餘額 | $ 4,511,556 | $- | $ 143,155 | $- | $ 4,654,711 |
| 採權益法認列子公司、關聯 | |||||
| 企業及合資企業資本公 | |||||
| 積之變動數 | - | 1,006 | - | - | 1,006 |
| 註銷庫藏股票 | (112,908 ) | - | (143,155 ) | - | (256,063 ) |
| 101 年 12 月 31 日餘額 | 4,398,648 | 1,006 | - | - | 4,399,654 |
(承前頁)
| 股 | 票 | 發 | 行 | 庫 | 藏 | 股 | 票 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 溢 | 價 | 長 | 期 | 投 | 資 | 交 | 易 | 員工認股權 | 合 | 計 | |||||
| 員工認股權 | $ | - | $ | - | $ | - | $44,169 | $ | 44,169 | ||||||
| 資本公積配發現金股利 | ( 1,528,293 ) | - | - | - | ( 1,528,293 ) | ||||||||||
| 採權益法認列子公司、關聯 | |||||||||||||||
| 企業及合資企業資本公 | |||||||||||||||
| 積之變動數 | - | ( | 1,006 ) | - | - | ( | 1,006 ) | ||||||||
| 102 年 12 月 31 日餘額 | $ 2,870,355 | $ | - | $ | - | $44,169 | $ 2,914,524 |
資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額(包括以超過面額 發行普通股、庫藏股票交易及取得或處分子公司股權價格與帳面價 值差額等)得用以彌補虧損,亦得於公司無虧損時,用以發放現金 或撥充股本,惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。
因採用權益法之投資及員工認股權產生之資本公積,不得作為 任何用途。
(三 ) 保留盈餘及股利政策
依據本公司章程規定,每年度決算後所得純益,依下列順序分 派之:
-
- 彌補虧損。
-
- 扣除前款後,提存百分之十為法定盈餘公積。
-
- 必要時酌提特別盈餘公積。
-
- 員工紅利,依一至三款規定數額剩餘數,加計前一年度所提撥 特別盈餘公積之迴轉數,提撥百分之七點五,以股票方式發放 紅利時,其對象得包括符合一定條件之從屬公司員工,該一定 條件由董事會訂定之。
-
- 董監事酬勞,依一至三款規定數額剩餘數,加計前一年度所提 撥特別盈餘公積之迴轉數,提撥百分之一點五。本公司獨立董 事按月支領報酬,不參與年度董監事酬勞分配。
-
- 剩餘部分為股東股利依股東會決議分派或保留之。
另依據本公司之股利政策,盈餘分派得以現金股利或股票股利 方式為之,但因本公司屬於資本密集之產業,為考量目前及未來之 投資環境、資金需求、市場競爭狀況及資本預算等因素,兼顧股東 利益、平衡股利及公司長期財務規劃等,本公司股東紅利之發放分 為現金股利及股票股利,其中現金股利以不低於股利總額之百分之 二十。
本公司 102 年度為稅後虧損,故未提列員工紅利及董監酬勞。 101 年度應付員工紅利及董監酬勞之估列金額如下:
| 101年度 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 估 | 列 | 金 | 額 | 估 | 列 | 比 | 例 | % | ||
| 應付員工紅利 | $ 231,587 | 7.5 | ||||||||
| 應付董監事酬勞 | 46,318 | 1.5 | ||||||||
| $ 277,905 |
前述員工紅利及董監酬勞係分別按稅後淨利(已扣除員工分紅 及董監酬勞之金額)並扣除法定盈餘公積及調整特別盈餘公積後之 餘額按上述比例計算。至股東會決議日時,若金額仍有變動,則依 會計估計變動處理,於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採 股票發放員工紅利,股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公平 價值決定,股票公平價值係指股東會決議日前一日之收盤價考量除 權除息之影響為計算基礎。
本公司於分配 101 年度以前之盈餘時,必須依(89)台財證(一 )字 第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定提列 特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減少,可就減少金額自 特別盈餘公積轉回未分配盈餘。
自 102 年起,本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證 發字第 1010012865 號函 令 及「 採 用 國 際財 務 報導 準 則( IFRSs)後 , 提列 特 別盈 餘 公積 之適 用 疑義 問 答」規 定提 列 及迴 轉 特別 盈餘 公 積。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時,法定盈餘公積超過實 收股本總額 25%之部分除得撥充股本外,尚得以現金分配。
分配未分配盈餘時,除屬非中華民國境內居住者之股東外,其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額。
本公司分別於 102 年 6 月 14 日及 101 年 6 月 15 日之 股 東常 會, 決 議 101 及 100 年度盈餘分配案如下:
| 盈 | 餘 | 分 | 配 | 案 | 每 | 股 | 股 | 利 | ( | 元 | ) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 年度101 | 年度100 | 101 | 年度 | 100 | 年度 | |||||||
| 法定盈餘公積 | $ | 361,132 | $474,154 | $ | - | $ | - | |||||
| 提列特別盈餘公積 | 162,741 | - | - | - | ||||||||
| 股東紅利-現金 | 764,147 | 1,598,293 | 1.00 | 2.05 | ||||||||
| $ 1,288,020 | $ 2,072,447 |
另本公司 102 年 6 月 14 日股東會同時決議以資本公積 1,528,293 仟元配發現金(約每股 2 元)。
本公司分別於 102 年 6 月 14 日及 101 年 6 月 15 日之 股 東常 會, 決議配發 101 及 100 年度員工現金紅利及董監事酬勞,其明細及與 各年度財務報表認列金額之差異如下:
| 101 | 年度 | 年度100 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 員 | 工紅利 | 董監事酬勞 | 員 | 工紅 | 利 | 董監事酬勞 | ||||
| 股東會決議配發金 | ||||||||||
| 額 | $ | 231,559 | $ | 46,312 | $ | 320,054 | $ | 64,001 | ||
| 各年度財務報表認 | ||||||||||
| 列金額 | 231,587 | 46,318 | 320,054 | 64,001 | ||||||
| 差異金額 | ( $ | 28 ) | ( $ | 6 ) | $ | - | $ | - |
股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與 101 年度財務報表 認列之員工分紅及董監事酬勞之差異影響並不重大,已調整為 102 年度之損益。
101 年 度 之盈 餘 分配 案、員 工紅 利 及 董監 事 酬勞 係 按本 公司 依 據 修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則 所編製之 101 年度財務報表並參考本公司依據個體財務報告會計準 則所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作為董事會擬議及股東會 決議盈餘分配議案之基礎。
本公司 103 年 3 月 14 日董事會擬議 102 年度盈虧撥補案及每股 股利如下:
| 盈 | 虧 | 撥 | 補 | 案 | 每股股利(元) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 法定盈餘公積 | $ | - | $- | |||
| 特別盈餘公積 | 162,741 | - |
另本公司 103 年 3 月 14 日董事會同時擬議以資本公積 1,528,293 仟元配發現金(約每股 2 元)。
有關 102 年度之盈餘分配案、員工分紅及董監酬勞尚待預計於 103 年 6 月 26 日召開之股東會決議。
有關本公司股東會決議之員工紅利及董監酬勞資訊,請至台灣 證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
(四 ) 依金管證發字第 1010012865 號令應提列之特別盈餘公積
本公司依金管證發字第 1010012865 號令所應提列之特別盈餘公 積如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 特別盈餘公積 | $ | $ | $ |
| - | - | - |
本公司首次採用國際財務報導準則時,並無帳列未實現重估增 值,累積換算調整數利益 10,092 仟元則因選擇適用國際財務報導準 則第一號豁免項目而轉入保留盈餘。
(五 ) 其他權益項目
- 國外營運機構財務報表換算之兌換差額
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | ( $ 39,518 ) | $- |
| 採用權益法之子公司及 | ||
| 關聯企業之換算差額 | ||
| 之份額 | 81,788 | (39,518 ) |
| 年底餘額 | $ 42,270 | ( $ 39,518 ) |
- 備供出售金融資產未實現損益
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | ( $ 132,676 ) | $- |
| 備供出售金融資產未實 | ||
| 現損益 | 111,636 | ( 131,988 ) |
| 處分備供出售金融資產 | ||
| 累計損益重分類至損 | ||
| 益 | (7,451 ) | - |
| 採用權益法之備供出售 | ||
| 金融資產未實現損益 | ||
| 之份額 | 820 | (688 ) |
| 年底餘額 | ( $ 27,671 ) | ( $ 132,676 ) |
(六 ) 庫藏股票
單位:仟股
| 收 | 回 | 原 | 因 | 年初股數 | 本年度增加 | 本年度減少 | 年底股數 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 101 | 年度 | ||||||
| 權益 | 維護公司信用及股東 | - | 20,000 | ( 20,000 ) | - | ||
| 轉讓股份予員工 | - | 1,410 | - | 1,410 | |||
| - | 21,410 | ( 20,000 ) | 1,410 | ||||
| 102 | 年度 | ||||||
| 轉讓股份予員工 | 1,410 | 13,590 | - | 15,000 |
本公司於 101 年 5 月經董事會決議,為維護公司信用及股東權 益,自 101 年 5 月 11 日至 101 年 7 月 10 日止,得自集中交易市場 買回力成公司普通股 20,000 仟股,買回之價格區間為 50 元至 70 元 之間。於上述期間前述普通股股票已全數買回。
本公司於 101 年 12 月 13 日董事會決議,為轉讓股份予員工, 自 101 年 12 月 14 日 至 102 年 1 月 31 日止,得自集中交易市場買回 力成公司普通股 15,000 仟 股,買 回之 價 格區 間 為 40 元 至 60 元 之 間。 於上述期間前述普通股股票已全數買回。
本公司持有之庫藏股票,依證券交易法規定不得質押,亦不得 享有股利之分派及表決權等權利。
本公司於 102 年 4 月 1 日將部分買回之庫藏股票授予員工,其 公平價值使用 Black-Scholes 評價模式,評價模式所採用參數如下: 給予日股價 $ 48.7 行使價格 $ 46.1 預期波動率 35.15%39.51% 預期存續期間 359 日969 日 無風險利率 0.7069%~0.8796%
預期波動率係採用存續期間之歷史股價波動率,無風險利率係 採用給予日之 1 年 、2 年 及 3 年期政府公債殖利率。
本公司於 102 年度認列之酬勞成本為 34,525 仟元。 二十、 營業收入
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 加工收入 | $ 21,532,399 | $ 25,320,590 |
二一、 繼續營業單位淨利
(一 ) 其他收入
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 租金收入 | ||
| 營業租賃租金收入 | $381,543 | $938,423 |
| 利息收入 | ||
| 銀行存款 | 49,473 | 22,563 |
| 應收帳款 | 5,662 | 44,975 |
| 商業本票 | 3,295 | 1,869 |
| $439,973 | $ 1,007,830 |
(二 ) 其他利益及損失
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 持有供交易之金融資產淨益 | $ 36,259 | $ 109,568 |
| 持有供交易之金融負債淨損 | ( 111,533 ) | (97,189 ) |
| 處分不動產、廠房及設備淨損 | (14,706 ) | (86,754 ) |
| 處分投資淨益 | 9,055 | - |
| 其他 | 96,909 | 145,028 |
| $ 15,984 | $ 70,653 |
(三 ) 財務成本
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 銀行借款利息 | $ 203,200 | $ 245,996 |
| 利息資本化 | (71,332 ) | (64,993 ) |
| $ 131,868 | $ 181,003 |
利息資本化相關資訊如下:
| 102年度 | 101年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 利息資本化金額 | $ 71,332 | $ 64,993 | ||||
| 利息資本化利率 | 1.40%~1.41% | 1.40%~1.42% |
(四 ) 折舊及攤銷
| 102年度 | 101年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | $ 6,952,629 | $ 8,312,793 | |||||
| 無形資產 | 232,144 | 307,904 | |||||
| 合計 | $ 7,184,773 | $ 8,620,697 | |||||
| 折舊費用依功能別彙總 | |||||||
| 營業成本 | $ 6,650,768 | $ 7,983,224 | |||||
| 營業費用 | 301,861 | 329,569 | |||||
| $6,952,629 | $ 8,312,793 | ||||||
| 攤銷費用依功能別彙總 | |||||||
| 營業成本 | $32 | $12,942 | |||||
| 管理費用 | 3,272 | 2,843 | |||||
| 研發費用 | 228,840 | 292,119 | |||||
| $232,144 | $307,904 |
(五 ) 員工福利費用
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 退職後福利(附註二一) | ||
| 確定提撥計畫 | $133,568 | $114,998 |
| 確定福利計畫 | 931 | 1,110 |
| 134,499 | 116,108 | |
| 股份基礎給付 | ||
| 權益交割之股份基礎給 | ||
| 付 | 34,525 | - |
| 其他員工福利 | 3,848,100 | 3,618,064 |
| 員工福利費用合計 | $ 4,017,124 | $ 3,734,172 |
(承前頁)
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | $ 3,519,731 | $ 3,135,675 |
| 營業費用 | 497,393 | 598,497 |
| $4,017,124 | $ 3,734,172 | |
(六 ) 外幣兌換損益
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 外幣兌換利益總額 | $ 332,014 | $ 433,522 |
| 外幣兌換損失總額 | ( 155,106 ) | ( 405,952 ) |
| 淨損益 | $ 176,908 | $ 27,570 |
二二、 所得稅
(一 ) 認列於損益之所得稅
所得稅費用之主要組成項目如下:
| 102年度 | 101年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 當期所得稅 | ||||||
| 當期產生者 | $- | $ 308,929 | ||||
| 以前年度之調整 | 6,343 | (67,234 ) | ||||
| 6,343 | 241,695 | |||||
| 遞延所得稅 | ||||||
| 當期產生者 | 175,035 | 351,978 | ||||
| 認列於損益之所得稅費用 | $ 181,378 | $ 593,673 |
會計所得與當期所得稅費用之調節如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 稅前淨利(損) | ( $ 3,784,273 ) | $ 4,206,344 |
| 稅前淨利(損)按法定稅率計 | ||
| 算之稅額 | ( $643,326 ) | $715,078 |
| 調節項目之所得稅影響數 | ||
| 決定課稅所得時應予調 | ||
| 整增(減)之項目 | (316,709 ) | (200,142 ) |
| 免稅所得 | - | (184,590 ) |
| 未分配盈餘加徵 | 232,330 | 266,910 |
| 未認列虧損扣抵 | 83,652 | - |
(承前頁)
| 102年度 | 101年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 暫時性差異產生或迴轉 | $933,732 | $77,997 | |||
| 投資抵減再衡量 | (75,100 ) | (14,346 ) | |||
| 以前年度之當期所得稅費用 | |||||
| 於本期之調整 | 6,343 | (67,234 ) | |||
| 認列於損益之所得稅費用 | $220,922 | $593,673 |
本公司適用之稅率為 17%。
由於 103 年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性,故 102 年 度 未分配盈餘加徵 10%所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠決定。 (二 ) 當期所得稅資產及負債
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 當期所得稅資產 | ||||||
| 應收退稅款 | $5,165 | $- | $- | |||
| 當期所得稅負債 | ||||||
| 應付所得稅 | $- | $306,546 | $791,165 |
(三 ) 遞延所得稅資產與負債
遞延所得稅資產及負債之變動如下:
102 年 度
| 年 | 初 | 餘 | 額 | 本年度變動 | 年 | 底 | 餘 | 額 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 遞 | 延 | 所 | 得 | 稅 | 資 | 產 | |||||||||||
| 投資抵減 | $ 157,230 | ( $ 157,230 ) | $ | - | |||||||||||||
| 暫時性差異 | 82,978 | ( | 45,597 ) | 37,381 | |||||||||||||
| $ | 240,208 | ($ | 202,827 ) | $ | 37,381 | ||||||||||||
| 遞 | 延 | 所 | 得 | 稅 | 負 | 債 | |||||||||||
| 暫時性差異 | $ | - | $ | 11,752 | $ | 11,752 | |||||||||||
| 101 | 年 | 度 | |||||||||||||||
| 年 | 初 | 餘 | 額 | 本年度變動 | 年 | 底 | 餘 | 額 | |||||||||
| 遞 | 延 | 所 | 得 | 稅 | 資 | 產 | |||||||||||
| 投資抵減 | $ 441,794 | ( $ 284,564 ) | $ 157,230 | ||||||||||||||
| 暫時性差異 | 150,392 | ( | 67,414 ) | 82,978 | |||||||||||||
| $ | 592,186 | ($ | 351,978 ) | $ 240,208 |
(四 ) 未認列為遞延所得稅資產之項目
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 虧損扣抵 | |||
| 112 | $ | $ | $ |
| 年度到期 | 83,652 | - | - |
| 投資抵減 | |||
| 機器設備 | $ | $ | $ |
| 40,034 | 161,270 | 294,340 | |
| 可減除暫時性差異 | $ | $ | $ |
| 24,620 | - | - |
未認列之投資抵減將分別於 102 及 103 年度到期。
(五 ) 未使用之投資抵減、虧損扣抵及免稅相關資訊
截至 102 年 12 月 31 日止,投資抵減相關資訊如下:
| 法 | 令 | 依 | 據 | 抵 | 減 | 項 | 目 | 尚未抵減餘額 | 最後抵減年度 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 促進產業升級條例 | 機器設備 | $40,034 | 103 |
截至 102 年 12 月 31 日止,虧損扣抵相關資訊如下:
| 尚未扣抵餘額 | 最後扣抵年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| $ | 83,652 | 112 |
截至 102 年 12 月 31 日止,下列增資擴展產生之所得可享受 5 年免稅:
| 增 | 資 | 擴 | 展 | 案 | 免 | 稅 | 期 | 間 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 第六次增資擴展免徵所得稅 | 年966 | 月日至30 | 101 | 年月6 | 30 | 日 | ||||
| 第七次增資擴展免徵所得稅 | 年976 | 月日至30 | 102 | 年月6 | 30 | 日 | ||||
| 第八次增資擴展免徵所得稅 | 年996 | 月日至30 | 104 | 年月6 | 30 | 日 | ||||
| 第九次增資擴展免徵所得稅 | 年101 | 月630 | 日至106 | 年6 | 月30 | 日 |
(六 ) 與投資相關之未認列遞延所得稅負債
截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止,與 投資子公司有關且未認列為遞延所得稅負債之應課稅暫時性差異分 別 為 118,573 仟元、206,421 仟元及 64,017 仟元。
(七 ) 兩稅合一相關資訊:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 未分配盈餘 | |||
| 年度以後未分配87 | |||
| 盈餘 | $ 14,751,087 | $ 20,072,131 | $ 19,252,145 |
| 可扣抵稅額帳戶餘額 | $1,976,375 | $1,682,593 | $1,150,844 |
| - 213 - |
102 及 101 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 13.40%( 預 計)及 10.00%。
依 所得 稅 法規 定,本公 司 分配 屬 於 87 年 度( 含 )以 後之 盈 餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額,應以股利分配日之股東 可扣抵稅額帳戶餘額為準,因此本公司預計 102 年度盈餘分配之稅 額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有 所差異。
依台財稅字第 10204562810 號規定,首次採用 IFRSs 之當年度 計算稅額扣抵比率時,其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用個 體財務報告會計準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數。
(八 ) 所得稅核定情形
本公司截至 99 年度止之營利事業所得稅結算申報案件,業經稅 捐稽徵機關核定。
二三、 每股盈餘(虧損)
單位:每股元
| 102年度 | 101年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 基本每股盈餘(虧損) | ( $5.24 ) | $4.58 | ||
| 稀釋每股盈餘(虧損) | ( $5.24 ) | $4.54 |
用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下:
本期淨利(損)
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 用以計算基本每股盈餘(虧損)之淨利(損) | ( $ 4,005,195 ) | $ 3,612,671 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響: | ||
| 員工分紅 | - | - |
| 用以計算稀釋每股盈餘(虧損) | ||
| 之盈餘(虧損) | ( $ 4,005,195 ) | $ 3,612,671 |
| 股 | 數 |
|---|---|
股 數 單位:仟股
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 用以計算基本每股盈餘(虧損) | ||
| 之普通股加權平均股數 | 764,833 | 788,198 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響: | ||
| 員工分紅 | - | 7,821 |
| 用以計算稀釋每股盈餘(虧損) | ||
| 之普通股加權平均股數 | 764,833 | 796,019 |
若本公司得選擇以股票或現金發放員工分紅,則計算稀釋每股盈 餘時,假設員工分紅將採發放股票方式,並於該潛在普通股具有稀釋 作用時計入加權平均流通在外股數,以計算稀釋每股盈餘。於次年度 股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時,亦繼續考量該 等潛在普通股之稀釋作用。
二四、 取得投資子公司-取得控制
具表決權之
主要營運活動 收購日 所有權權益/ 收購比例(%) 移轉對價 超豐電子股份有 限公司(超豐 公司) 積體電路之封 裝及測試 101 年 2 月 3 日 44.09%(註) $ 6,169,948
註: 超豐公司股東臨時會於 101 年 4 月 3 日全面改選董事及監察人, 改選 後 本公 司 取得 董事 席 次過 半,超 豐 公司 成 為本 公 司之 子公 司。 本公司收購超豐公司係為擴大經營規模及提升競爭力,強化彼此 資源整合。取得超豐公司之說明,請參閱本公司 102 年度合併財務報 告附註二八。
二五、 營業租賃協議
(一 ) 本公司為承租人
本公司以營業租賃方式向晶兆成公司承租廠房,租約於 107 年 11 月到期,依租約規定,期滿時本公司得續約,租金按月支付。
不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 1 年內 | $12,000 | $6,000 | $12,000 |
| 超過年但未超過年15 | 47,000 | 24,000 | 48,000 |
| 超過年5 | - | 5,500 | 23,000 |
| $59,000 | $35,500 | $83,000 |
認列為費用之租賃給付如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 最低租賃給付 | $8,500 | $ 10,000 |
(二 ) 本公司為出租人
本公司以營業租賃方式將部分機器設備出租予茂德科技股份有 限公司,租約於 101 年 9 月到期。依租約規定,該公司有權於租約 期間調整租用之機器設備項目,租金按月支付。
不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 不超過年1 | $- | $- | $51,734 |
本公司以營業租賃方式將部分機器設備出租予聚成科技股份有 限公司,租約於 103 年 9 月到期,到期可續租。依租約規定,該公 司有權於租約期間調整租用之機器設備項目,租金按月支付。
不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 不超過年1 | $12,770 | $665,019 | $316,260 |
二六、 資本管理
本公司進行資本管理以確保能夠於繼續經營之前提下,以使股東 報酬極大化。本公司之整體策略並無重大變化。
本公司資本結構係由本公司之淨債務(即借款減除現金及約當現 金)及權益(即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益項目)組成。
二七、 金融工具
(一 ) 公允價值之資訊
- 非按公允價值衡量之金融工具
本公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融 負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡量。
- 認列於個體資產負債表之公允價值衡量
下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分析,衡 量方 式 係基 於公 允 價值 可 觀察 之程 度 分為 第 一至 三級。
- (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價(未經調整)。
- (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外,以屬於 該資產或負債直接(亦即價格)或間接(亦即由價格推導 而得)可觀察之輸入值推導公允價值。
- (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值(不可觀察之輸入值)推導 公允價值。
102 年 12 月 31 日
| 第 | 一 | 級 | 第 | 二 | 級 | 第 | 三 | 級 | 合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡 | |||||||||||
| 量之金融資產衍生工具 | $ | - | $ | 507 | $ | - | $ | 507 | |||
| 備供出售金融資產 | |||||||||||
| 國內上市(櫃)有價 | |||||||||||
| 證券 | |||||||||||
| -權益投資 | $ | - | $ | 55,000 | $ | - | $ | 55,000 | |||
| 國外上市(櫃)有價 | |||||||||||
| 證券 | |||||||||||
| -權益投資 | 308,833 | - | - | 308,833 | |||||||
| 合計 | $ | 308,833 | $ | 55,000 | $ | - | $ | 363,833 | |||
| 透過損益按公允價值衡 | |||||||||||
| 量之金融負債 | |||||||||||
| 衍生工具 | $ | - | $ | 19,377 | $ | - | $ | 19,377 |
101 年 12 月 31 日
| 第 | 一 | 級 | 第 | 二 | 級 | 第 | 三 | 級 | 合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 備供出售金融資產國外上市(櫃)有價證券 | |||||||||||
| -權益投資透過損益按公允價值衡 | $ | 228,302 | $ | - | $ | - | $ | 228,302 | |||
| 量之金融負債衍生工具 | $ | - | $ | 17,334 | $ | - | $ | 17,334 | |||
| 年月日10111 | |||||||||||
| 第 | 一 | 級 | 第 | 二 | 級 | 第 | 三 | 級 | 合 | 計 | |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | |||||||||||
| 衍生工具 | $ | - | $ | 437 | $ | - | $ | 437 | |||
| 備供出售金融資產國外上市(櫃)有價證券 | |||||||||||
| -權益投資透過損益按公允價值衡 | $ | 360,290 | $ | - | $ | - | $ | 360,290 | |||
| 量之金融負債衍生工具 | $ | - | $ | 4,064 | $ | - | $ | 4,064 |
102 及 101 年度無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之 情形。
- 衡量公允價值所採用之評價技術及假設
金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定:
- (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負 債,其公允價值係分別參照市場報價決定,包括上市(櫃) 公司股票。若無市場價格可供參考時,則採用評價方法估 計。本公司採用評價方法所使用之估計及假設,與市場參 與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。
- (2) 本公司係透過主要往來銀行報價系統所顯示之遠期外匯匯 率,就個別遠期外匯合約到期日之遠期匯率計算個別合約 之公平價值。
- (3) 其他金融資產及金融負債(除上述外)之公允價值係以未 來現金流量之折現值估計公允價值。
(二 ) 金融工具之種類
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 金融資產 | |||
| 透過損益按公允價值衡 | |||
| 量 | |||
| 持有供交易 | $507 | $- | $437 |
| 放款及應收款(註1) | 18,972,706 | 19,054,775 | 27,953,250 |
| 備供出售金融資產(註2) | 363,833 | 228,302 | 360,290 |
| 金融負債 | |||
| 透過損益按公允價值衡 | |||
| 量 | |||
| 持有供交易 | 19,377 | 17,334 | 4,064 |
| 以攤銷後成本衡量(註3) | 24,140,529 | 18,530,532 | 22,852,388 |
- 註 1: 餘額係包含現金及約當現金、應收票據及應收帳款(含關係 人 )、 其 他 應 收 款 ( 含 關 係 人 )、 無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 及 其 他資產等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。
- 註 2: 餘額係包含分類為備供出售之成本衡量金融資產餘額。
- 註 3: 餘額係包含短期借款、應付商業本票、應付票據、應付帳款 ( 含 關 係 人 )、 其 他 應 付 款 ( 含 關 係 人 )、 應 付 費 用 及 其 他 流 動負債、長期借款及其他長期應付款等以攤銷後成本衡量之 金融負債。
(三 ) 財務風險管理目的與政策
本公司主要金融工具包括權益投資、應收帳款、應付帳款及借 款。本公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務,統籌協調進 入國內與國際金融市場操作,藉由依照風險程度與廣度分析暴險之 內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。該等風險 包括市場風險(包含匯率風險、利率風險及其他價格風險)、信用風 險及流動性風險。
本公司透過衍生金融工具規避暴險,以減輕該等風險之影響。 衍生金融工具之運用受本公司董事會通過之政策所規範,其為匯率 風險、利率風險、信用風險、衍生金融工具與非衍生金融工具之運 用以及剩餘流動資金之投資書面原則。內部稽核人員持續地針對政 策之遵循與暴險額度進行複核。本公司並未以投機目的而進行金融 工具(包括衍生金融工具)之交易。
財務管理部門每季對本公司之董事會提出報告,該委員會係為 專責監督風險與落實政策以減輕暴險之獨立組織。
- 市場風險
本公司之營運活動使本公司承擔之主要財務風險為外幣匯 率變 動 風險(參 閱 下述 (1))以 及利 率 變動 風 險( 參 閱 下 述 (2))。 本公司從事衍生金融工具(包括遠期外匯)以管理所承擔之外 幣匯率。
本公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管 理與衡量方式並無改變。
(1) 匯率風險
本公司之現金流入與流出,有一部分係以外幣為之, 故有部分自然避險之效果;本公司匯率風險之管理,以避 險為目的,不以獲利為目的。
匯率風險管理策略為定期檢視各種幣別資產及負債之 淨部位,並對該淨部位進行風險管理;規避匯率風險工具 之選擇,係以避險成本與避險期間為考量,目前以買入/ 賣出遠期外匯合約與舉借外幣負債為主要規避匯率風險之 工具。
本公司使用遠期外匯合約以減輕匯率暴險。該遠期外 匯合約之幣別須與被避險項目相同。本公司透過衍生工具 與被避險項目合約條款之配合,以使避險有效性極大化。
由於國外營運機構淨投資係為策略性投資,是故本公 司並未對其進行避險。
敏感度分析
本公司主要受到美金及日幣匯率波動之影響。
下表詳細說明當新台幣(功能性貨幣)對各攸關外幣 之匯率增加及減少 5%時,本公司之敏感度分析。敏感度分 析係考量流通在外之外幣貨幣性項目及指定為現金流量避 險之遠期外匯合約,並將其期末之換算以匯率變動 5%予 以 調整。敏感度分析之範圍包括現金及約當現金、應收帳款、 其他應收款、應付帳款、其他應付款及長短期借款。下表 之正數係表示當新台幣相對於各相關貨幣升值 5%時,將使 稅前淨損減少/稅前淨利增加之金額;當新台幣相對於各 相關外幣貶值 5%時,其對稅前淨損/稅前淨利之影響將為 同金額之負數。
| 美 | 金 | 之 | 影 | 響 | 日 | 幣 | 之 | 影 | 響 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年度 | 101年度 | 102年度 | 101年度 | |||||||||
| 損 | 益 | ( $ | 61,500 ) | ( $ | 72,426 ) | $ | 21,516 | $ | 344 |
(2) 利率風險
因本公司內之個體同時持有固定及浮動利率資產,因 而產生利率暴險。另本公司之利率風險亦來自浮動利率之 借款。因本公司之銀行借款係為浮動利率,利率波動將會 影響未來之現金流量,但不會影響公允價值。
本公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產帳面金 額如下 :
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 | |||
| -金融資產 | $5,657,807 | $3,908,117 | $96,890 |
| 具現金流量利率風險 | |||
| -金融資產 | 8,383,342 | 10,006,735 | 13,546,413 |
| -金融負債 | 15,352,479 | 14,936,250 | 18,586,348 |
敏感度分析
下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利 率暴險而決定。對於浮動利率資產及負債,其分析方式係 假設資產負債表日流通在外之資產及負債金額於報導期間 皆流通在外。
若利率增加/減少 0.1%,在所有其他變數維持不變之 情況下,本公司 102 年度之稅前淨損將增加/減少 6,969 仟元及 101 年度之稅前淨利將減少/增加 4,930 仟 元,主 因 為本公司之變動利率淨負債利率暴險。
(3) 其他價格風險
本公司因上市櫃權益證券投資而產生權益價格暴險。 該權益投資非持有供交易而係屬策略性投資。本公司並未 積極交易該等投資。本公司權益價格風險主要集中於日本 地區交易所及台灣地區櫃買中心之電子產業權益工具。 敏感度分析
下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進 行。
102 及 101 年度其他綜合損益將因持有備供出售投資 之公允價值變動分別增加/減少 18,192 仟元及 11,415 仟 元。
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失 之風險。截至資產負債表日,本公司可能因交易對方未履行義 務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負 債表所認列之金融資產帳面金額。
為減輕信用風險,本公司已訂定授信及應收帳款管理辦法 以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此外,本公司於 資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回 收之應收款項已提列適當減損損失。據此,本公司管理階層認 為本公司之信用風險已顯著減少。
另因流動資金及衍生金融工具之交易對方係信用良好之銀 行,故該信用風險係屬有限。
應收帳款之對象涵蓋眾多客戶,分散於不同產業及地理區 域。本公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估。
本公司之信用風險主要係集中於本公司前三大客戶。除前 述客 戶 外,102 及 101 年度任何時間對其他客戶之信用風險集中 情形均未超過總應收帳款之 10%;因前述三大客戶皆為信譽卓 著之廠商,故該信用風險係屬有限。
- 流動性風險
本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支 應集團營運並減輕現金流量波動之影響。
另銀行借款對本公司而言係為一項重要流動性來源。截至 102 年 12 月 31 日 暨 101 年 12 月 31 日 及 1 月 1 日 止,本 公司 未 動用之短期銀行融資額度分別為 15,372,670 仟元、 15,969,610 仟元及 11,478,602 仟元。
(1) 流動性及利率風險表
下表詳細說明本公司已約定還款期間之非衍生金融負 債剩餘合約到期分析,其係依據本公司最早可能被要求還 款之日期,並以金融負債未折現現金流量編製,其包括利 息及本金之現金流量。
本公司可被要求立即還款之銀行借款,係列於下表中 最早之期間內,不考慮銀行立即執行該權利之機率;其他 非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。
102 年 12 月 31 日
| 短 於 | 要求即付或1 個 月 | 1 至 | 3 個 月 | 3 個月至 1 年 1 | 至 | 5 | 年 5 | 年 | 以 | 上 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債無附息負債 | $ | 1,138,784 | $ | 3,177,862 | $ | 1,410,438 | $ 3,060,966 | $ | - | ||||
| 浮動利率工具 | $ | 898,5002,037,284 | $ | -3,177,862 | $ | 1,410,438 | - | $ 16,338,022 | 13,277,056 | $ | 1,176,9231,176,923 |
101 年 12 月 31 日
| 要求即付或短 於1 個 月 | 1 至3 個 月 | 3 個月至 1 年 | 至年15 | 年以5 | 上 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債無附息負債 | $1,030,425 | $2,021,761 | $540,108 | $1,988 | $ | - |
| 浮動利率工具 | -$1,030,425 | -$2,021,761 | 3,263,625$3,803,733 | 11,672,625$ 11,674,613 | $ | -- |
101 年 1 月 1 日
| 短 於 | 要求即付或1 個 月 | 1 至 | 3 個 月 | 3 個月至 1 年 1 | 至 | 5 | 年 5 | 年 | 以 | 上 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | ||||||||||||||
| 無附息負債 | $ | 1,758,616 | $ | 1,593,886 | $ | 911,720 | $ | 1,818 | $ | - | ||||
| 浮動利率工具 | 2,362,620 | 369,140 | 2,874,243 | 12,980,345 | - | |||||||||
| $ | 4,121,236 | $ | 1,963,026 | $ | 3,785,963 | $ 12,982,163 | $ | - |
下表詳細說明本公司針對衍生金融工具所作之流動性 分析,就採總額交割之衍生工具,係以未折現之總現金流 入及流出為基礎編製。
102 年 12 月 31 日
| 要求即付或 | |||
|---|---|---|---|
| 短於個月1 | 至個月13 | 個月至年31 | |
| 總額交割 | |||
| 遠期外匯合約 | |||
| -流入 | $ 822,544 | $ 263,136 | $- |
| -流出 | (838,600 ) | (269,550 ) | - |
| ($16,056) | ($6,414 ) | $- | |
| 年月日1011231 | |||
| 要求即付或 | |||
| 短於個月1 | 至個月13 | 個月至年31 | |
| 總額交割 | |||
| 遠期外匯合約 | |||
| -流入 | $ 424,530 | $ 926,817 | $- |
| -流出 | (437,040 ) | (932,352 ) | - |
| ($12,510) | ($5,535 ) | $- | |
| 年月日10111 | |||
| 要求即付或 | |||
| 短於個月1 | 至個月13 | 個月至年31 | |
| 總額交割 | |||
| 遠期外匯合約 | |||
| -流入 | |||
| -流出 | $- | $2,416,907 | $- |
| - | ( 2,423,040 ) | - | |
| $- | ($6,133 ) | $- | |
| (2) 融資額度 | |||
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
| 年底前陸續到期103 | |||
| 之有擔保銀行借款 | |||
| 額度,於雙方同意 | |||
| 下得展期 | |||
| -已動用金額 | $ 5,762,312 | $ 7,914,560 | $ 8,373,728 |
| -未動用金額 | 4,645,000 | 2,584,000 | 738,000 |
| $ 10,407,312 | $ 10,498,560 | $ 9,111,728 |
二八、 關係人交易
除已於其他附註揭露外,本公司與關係人間之交易如下: (一 ) 營業交易
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 銷貨 | ||
| 實質關係人 | $ 9,933,416 | $ 9,063,248 |
| 子公司 | 2,833,008 | 4,606,441 |
| 主要管理階層 | 464 | 53,669 |
| $12,766,888 | $ 13,723,358 | |
| 進貨 | ||
| 實質關係人 | $151,654 | $650 |
| 子公司 | 41,435 | 53,401 |
| 主要管理階層 | - | 434 |
| $193,089 | $54,485 | |
| 營業成本(帳列加工費) | ||
| 子公司 | $302,477 | $502,291 |
| 實質關係人 | 30,256 | 71,307 |
| 關聯企業 | 94 | 6,547 |
| $332,827 | $580,145 | |
| 營業費用 | ||
| 關聯企業 | $48,786 | $54,748 |
| 子公司 | 28,491 | 16,509 |
| 實質關係人 | 4,951 | 4,563 |
| 主要管理階層 | - | 77 |
| $82,228 | $75,897 | |
| 其他收入 | ||
| 子公司 | $381,543 | $886,691 |
| 實質關係人 | 4,506 | 39,007 |
| 主要管理階層 | - | 4 |
| $386,049 | $925,702 | |
| 其他利益及損失 | ||
| 子公司 | $62,188 | $63,414 |
| 關聯企業 | 3,192 | 2,960 |
| 實質關係人 | 416 | (5,435 ) |
| 主要管理階層 | (496 ) | (967 ) |
| $65,300 | ( $59,972) | |
| 出售固定資產 | ||
| 主要管理階層 | $46,996 | $- |
| 子公司 | 39,669 | 270,379 |
| 關聯企業 | 14,102 | 118,249 |
| 實質關係人 | 8,000 | 6,124 |
| $108,767 | $394,752 |
(接次頁)
(承前頁)
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 購入固定資產子公司 | $714,368 | $152,760 |
| 主要管理階層 | 465 | - |
| 關聯企業 | -$714,833 | 50,881$203,641 |
報導期間結束日之流通在外餘額如下:
| 應 | 收 | 關 | 係 | 人 | 款 | 項 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||||||
| 實質關係人 | $2,292,457 | $2,485,794 | $1,939,343 | |||||||
| 子公司 | 442,883 | 751,815 | 649,128 | |||||||
| 主要管理階層 | - | 1,516 | 435,545 | |||||||
| $2,735,340 | $3,239,125 | $3,024,016 | ||||||||
| 其 | 他 | 應 | 收 | 關 | 係 | 人 | 款 | 項 | ||
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||||||
| 實質關係人 | $ | 47,633 | $ | 19,023 | $5,368,503 | |||||
| 子公司 | 43,823 | 553,899 | 321,133 | |||||||
| 關聯企業 | 105 | 210 | 8,242 | |||||||
| 主要管理階層 | 60 | - | 399,852 | |||||||
| $ | 91,621 | $ | 573,132 | $6,097,730 | ||||||
| 應 | 付 | 關 | 係 | 人 | 款 | 項 | ||||
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||||||
| 實質關係人 | $ 127,138 | $ | - | $ | - | |||||
| 子公司 | 5,087 | 17,618 | 25,550 | |||||||
| $ | 132,225 | $ | 17,618 | $ | 25,550 | |||||
| 其 | 他 | 應 | 付 | 關 | 係 | 人 | 款 | 項 | ||
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||||||
| 子公司 | $ | 49,495 | $ | 40,931 | $ 116,844 | |||||
| 關聯企業 | 10,998 | 10,726 | 10,190 | |||||||
| 實質關係人 | 3,591 | 22,598 | 4,820 | |||||||
| 主要管理階層 | - | - | 35,055 | |||||||
| $ | 64,084 | $ | 74,255 | $ 166,909 | ||||||
| 應 | 付 | 設 | 備 | 款 | ||||||
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||||||
| 子公司 | $ | 39,670 | $ | 27,572 | $ | 1,192 | ||||
| 實質關係人 | - | - | 302,900 | |||||||
| $39,670 | $27,572 | $ 304,092 |
對關係人之增資
本公司於 101 年 2 月參與關係人之現金增資並增加投資金額 2,000,000 仟元,增資後持股比例仍維持 100%,故繼續分類為採用 權益法之投資。
本公司委託關係人從事委外加工交易,因未向其他廠商委外加 工相同型態之產品,故無其他價格可供比較。
本公司 101 年度對力晶公司銷貨價格係按一般交易條件及價格 辦理,收款條件係採預收。
本公司與關係人間之進貨價格及付款期間,係依據雙方議定之 條件為之,並無其他交易對象可資比較。
除上述交易外,本公司與關係人間之銷貨交易,係按一般交易 條件及價格辦理,一般收款條件為 30 天至月結 90 天 。
本公司與關係人之租賃契約,其有關租金之決定及收取方式係 依雙方議定之條件為之,並無其他適當交易對象可資比較。
本 公司 與 關係 人之 利 息收 入(帳 列其 他 收入 ),係 依 據雙 方 議定 之條件為之,並無其他適當交易對象可資比較。
本公司與關係人之不動產、廠房及設備,係依雙方協議價格辦 理,相關處分利益已予遞延。
本 公司 與 關係 人之 海 外行 銷 支援 費用( 帳列 營 業費 用),係 依 雙 方議定之條件為之,並無其他適當交易對象可資比較。
本公司與關係人之行政支援收入(帳列其他利益及損失),係依 雙方議定之條件為之,並無其他適當交易對象可資比較。
本公司與關係人長期投資股票之交易如下:
| 出售 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 關 | 係 | 人 | 被投資公司 | 股數(仟股) | 出售價款 | 處分利益 |
| 101 | 年度 | |||||
| 主要管理階層 | 瑞晶電子股份 | 274,408 | $ 3,849,944 | $- | ||
| 有限公司 |
本公司董事會於 101 年 3 月 26 日決議將受讓自力晶科技股份有 限公司之瑞晶電子股份有限公司股票(以成本衡量之金融資產)原 價全數售予 KINGSTON TECHNOLOGY CORPORATION。截 至 101
年 12 月底止出售價款已全數收現。
(二 ) 對主要管理階層之獎酬
102 及 101 年度對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | $ 92,667 | $ 146,055 |
| 退職後福利 | 6,796 | 1,836 |
| 股份基礎給付 | 12,692 | - |
| $112,155 | $147,891 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定。
二九、 質抵押之資產
本公司下列資產係作為長期銀行借款、海關「先放後稅」履約保 證及保稅倉庫保證金之擔保品:
| 年月日1021231 | 年月日1011231 | |
|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | $ 11,639,416 | $ 10,369,401 |
| 質押定期存款(帳列無活絡市場 | ||
| 之債券投資-非流動) | - | 3,000 |
| $11,639,416 | $ 10,372,401 |
三十、 重大承諾及或有事項
截至 102 年底止,本公司重大承諾及或有事項如下:
(一 ) 力成公司於 92 年 10 月 20 日與 Tessera Inc.簽署授權合約,力成公 司就所使用 Tessera Inc.專利之特定產品,給付一定比例之權利金。 另力 成 蘇州 公 司依 據母 公 司( 力成 公 司 )於 92 年 10 月 20 日 與 Tessera Inc.所 簽 署之 授 權合 約,於 98 年 10 月同意成為該授權合約之專利被 授權人之關係企業,就所使用 Tessera Inc.專利之特定產品,給付一 定比例之權利金。力成公司於 100 年 12 月,在美國北加州聯邦地方 法院對 Tessera Inc.提起訴訟,主張 Tessera Inc.違反雙方於 92 年 所 簽訂之授權合約,並提出確認力成公司有權終止授權合約之確認之 訴。力成公司並於 101 年 6 月 30 日正式向 Tessera Inc.提出終止合 約之通知。 Tessera Inc.於 101 年 9 月對力成公司於同一法院提起反
訴,主張力成公司亦違反授權合約,並提出無權終止授權合約之確 認之訴及請求給付過去短付及未支付權利金之反訴。Tessera Inc.又 於 102 年 3 月,在同法院同一案件中提出追加訴訟,對本公司之子 公司(聚 成 公司 ),提出 干 預可 預 期的 經濟 獲 益及 引 誘違 約之 追 加反 訴。針對 Tessera Inc.對力成公司之反訴及對聚成公司之追加反訴, 力成公司及聚成公司已與 Tessera Inc.就其過去權利金與授權合約 之訴訟於 103 年 2 月 27 日達成和解,雙方同意提前於 101 年 12 月 31 日終止上述技術授權合約,力成公司及聚成公司則應於 5 年內支 付和解金額美金 196,000 仟 元( 約 新台 幣 5,959,968 仟元)。力成公司 及聚成公司已於 102 年度認列應負擔之和解損失分別為 5,321,400 仟 元 及 638,568 仟元。
- (二 ) 截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日 及 1 月 1 日止,本公司 已開立未使用信用狀金額分別為美金 645 仟元、1,024 仟元及 2,528 仟元及日幣 68,362 仟元、 0 元 及 1,020,940 仟元。
- 三一、 外幣金融資產及負債之匯率資訊
本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:
單位:各外幣仟元
| 102 年 12 月 31 日 | 101 年 12 月 31 日 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外 | 幣 | 匯率 | 外 | 幣 | 匯 | 率 | ||||
| 金 | 融 | 資 | 產 | |||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||||
| 美 | 元 | $ | 198,016 | 29.95 | $ | 189,647 | 29.14 | |||
| (美元:新台幣) | (美元:新台幣) | |||||||||
| 日 | 幣 | 544,592 | 0.2853 | 1,307,979 | 0.3375 | |||||
| (日幣:新台幣) | (日幣:新台幣) | |||||||||
| 非貨幣性項目 | ||||||||||
| 美 | 元 | 17 | 29.95 | - | - | |||||
| (美元:新台幣) | (美元:新台幣) | |||||||||
| 日 | 幣 | 1,082,485 | 0.2853 | 676,451 | 0.3375 | |||||
| (日幣:新台幣) | (日幣:新台幣) | |||||||||
| 金 | 融 | 負 | 債 | |||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||||
| 美 | 元 | 119,947 | 29.95 | 92,944 | 29.14 | |||||
| (美元:新台幣) | (美元:新台幣) | |||||||||
| 歐 | 元 | 14 | 41.29 | 2,200 | 38.61 | |||||
| (歐元:新台幣) | (歐元:新台幣) | |||||||||
| 日 | 幣 | 2,052,915 | 0.2853 | 1,328,352 | 0.3375 | |||||
| (日幣:新台幣) | (日幣:新台幣) | |||||||||
| 英 | 鎊 | 83 | 49.50 | - | - | |||||
| (英鎊:新台幣) | (英鎊:新台幣) | |||||||||
| 非貨幣性項目 | ||||||||||
| 美 | 元 | 647 | 29.95 | 595 | 29.14 | |||||
| (美元:新台幣) | (美元:新台幣) |
| 年月日10111 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 外 | 幣匯 | 率 | ||||
| 金 | 融 | 資 | 產 | |||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美 | 元 | $321,672 | 30.29 (美元:新台幣) | |||
| 日 | 幣 | 1,356,153 | 0.3905 (日幣:新台幣) | |||
| 非貨幣性項目 | ||||||
| 美 | 元 | 14 | 30.29 (美元:新台幣) | |||
| 日 | 幣 | 922,638 | 0.3905 (日幣:新台幣) | |||
| 金 | 融 | 負 | 債 | |||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美 | 元 | 174,855 | 30.29 (美元:新台幣) | |||
| 歐 | 元 | 42 | 39.20 (歐元:新台幣) | |||
| 日 | 幣 | 2,384,321 | 0.3905 (日幣:新台幣) | |||
| 英 | 鎊 | 1 | 46.75 (英鎊:新台幣) | |||
| 非貨幣性項目 | ||||||
| 美 | 元 | 134 | 30.29 (美元:新台幣) | |||
- 三二、 附註揭露事項
- (一 ) 重大交易事項相關資訊及 (二 )轉投資事業相關資訊:除下列事項外, 並無其他應揭露事項。
-
- 期末持有有價證券情形:
-
- (一 ) 重大交易事項相關資訊及 (二 )轉投資事業相關資訊:除下列事項外, 並無其他應揭露事項。
單位:新台幣仟元
| 期 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 有 | 價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人之關係 帳 | 列科目 | 單位數/張數股數(仟) 帳 | 面金 | 額 持股比例(%)公 | 允價 | 備註值 | |
| 本公司 | Tera Probe Inc.普通股 | - | 備供出售金融資產 | 1,077 | $308,833 | 12 | $308,833 | 註一 | |
| 資產-非流動 | |||||||||
| 鑫創科技股份有限公 | - | 備供出售金融資產 | 2,500 | 55,000 | 4 | 55,000 | 註二 | ||
| 司 | 資產-非流動 |
註一:係按 102 年 1 2 月 3 1 日收盤價計算。
註二:係以評價方法估計公允價值。
註三:上列有價證券於 102 年 1 2 月底,並無提供擔保質押借款或其他依約定而受限制使用者。
- 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上:
| 單位:新台幣仟元 | |
|---|---|
| ---------- | -- |
| 進(銷)貨 | 係 | 交 | 易 | 情 | 形 | 交易條件與一般交易不同之情形及原因 | 應收(付)票據、帳款 | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 之公司 交易對象名稱 關 | 進(銷)貨 金 | 額 占總進(銷)貨之比率 | 授 信期 間 單 | 價 授信期間 餘 | 額 | 占總應收(付)票據、帳款之比率 | |||||
| 本公司 | Toshiba | 本公司法人董事 | (銷貨) $ 9,785,568 | 45% | 註一 $ | - | - | $ 2,288,471 | 50% | - | |
| Corporation | -台灣東芝先進半導體公司之母公司 | 進貨 | 151,654 | 3% | 註一 | - | - | 127,138 | 6% | - | |
| 聚成科技股份有限 | 採權益法計價之 | (銷貨) | 2,817,699 | 13% | 註一 | - | - | 439,665 | 10% | - | |
| 公司 | 被投資公司 | 註二 | 288,781 | 54%(註三) | 註一 | - | - | 38,210(註四) | 60%(註五) | - | |
| 金士頓電子股份有限公司 | 該公司之副總裁為本公司法人董事之代表人 | (銷貨) | 147,849 | 1% | 註一 | - | - | 3,986 | - | - |
註一:為 3 0 天至月結 9 0 天 。 註二:係委外加工費。 註三:係占委外加工費之比率。 註四:帳列其他應付關係人款項。 註五:係占其他應付關係人款項之比率。
- 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上:
單位:新台幣仟元
| 帳列應收款項之公司 交易對象名稱 關 | 係 應收關係人 | 款項餘額 週轉率 | 金 | 逾期應收關係人款項 應收關係人額 處理方式 | 款項期後收回金額 | 提列備抵呆帳金額 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本公司 | Toshiba Corportion | 本公司法人董事-台灣東芝先進半導體公司之母公司 | $ 2,288,471 | 4.13 | $ | - | - | $ | - | $ | - | ||
| 聚成科技股份有限公司 採權益法計價之被投資公司 | 439,665 | 4.73 | - | - | - | - |
4. 被投資公司名稱、所在地區 …等相關資訊:
單位:新台幣仟元
| 投資 | 所 在 | 原始投 | 資金 | 額 期末 | 持 | 有 被投資公司 | 本期認列之投 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 被 | 公司名稱 | 地 區 主要營業項目 | 本 期 期 末去 年 年 底 股 | 數 | (仟股) 比率% 帳面金額 | 本期(損)益 | 資(損)益 備 註 | ||||
| 本公司 | 晶兆成科技股份有限公 | 新竹縣 晶圓測試 | $367,500 | $367,500 | 42,630 | 49 | $667,149 | $79,489 | $48,480 | 註一 | |
| 司 | 及二 | ||||||||||
| POWERTECH | BVI | 轉投資業務 | 1,679,370 | 1,679,370 | 50 | 100 | 1,503,509 | 77,522 | 67,925 | 註一 | |
| HOLDING(BVI)INC. | 及二 | ||||||||||
| 聚成科技股份有限公司 新竹縣 IC 模組之封裝 | 3,000,000 | 3,000,000 | 300,000 | 100 | 3,282,460 | 166,926 | 162,822 | 註一 | |||
| 及測試 | 及二 | ||||||||||
| 超豐電子股份有限公司 苗栗縣 積體電路之封裝 | 及測試 | 6,169,948 | 6,169,948 | 244,064 | 43 | 6,569,073 | 1,615,450 | 629,566 | 註一 | ||
| 鉅晶電子股份有限公司 新竹市 從事各式積體電 | 路之研究、開發、生產、製造、測試、封裝、代工及銷售事務 | 1,503,486 | 1,503,486 | 181,800 | 36 | 1,539,081 | 315,373 | 114,672 | 註一 |
註一:係按被投資公司同期間經會計師查核之財務報表計算。
註二:含公司間交易未實現損益之沖銷。
(三 ) 大陸投資資訊之揭露:
本公司除下列事項外,無其他應予揭露之事項:
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額:
單位:仟元
| 大陸被投資 | 公司名稱 主要營業項目 實收資本額 | (註三) 投資方式 | 本期期初自台灣匯出累積投資金額 | 匯 | 本期匯出或收回投資金額 本期期末自台出收回 | 灣匯出累積投資金額 | 本公司直接或間接投資之持股比例 | 本期認列投資(損)益(註二及三) | 期末投資帳面價值(註二及三) | 截至本期止已匯回之投資收益 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 力成科技(蘇州)有限公司 | 積體電路之封裝及測試 | $ 2,156,400( USD72,000 ) | 註一 | $ 1,527,450( USD51,000 )(註三) | $- | $- | $ 1,527,450( USD51,000 )(註三) | 100% | $77,810( USD 2,598 ) | $ 1,490,162( USD49,755 ) | $- |
| 大陸被投資公司名稱 本期期末累計自台灣匯出 | 赴大陸地區投資金額 | 經濟部投審會核准投資金額 | 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十 |
|---|---|---|---|
| 力成科技(蘇州)有限公司 | USD51,000 | USD51,000 | $ 17,742,871 |
註一: 透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
註二: 係依經與我國會計師事務所有合作關係之國際性事務所查核後之財務報表計算。
註三: 本表相關數字涉及外幣者,係按 102 年 1 2 月 3 1 日美金匯率換算而得。
-
- 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項,暨其價格、付款條件、未實現損益及其他有助於瞭 解大陸投資對財務報表影響之有關資料:請參閱附註二八。
- 三三、 首次採用個體財務報告會計準則
本公司轉換至個體財務報告會計準則日為 101 年 1 月 1 日。轉換 至個體財務報告會計準則後,對本公司個體資產負債表暨個體綜合損 益表之影響如下:
(一 ) 101 年 1 月 1 日個體資產負債表項目之調節
| 中華民國一般公認會計原則 | 轉 | 換 | 之 | 影響 | 個 | 體財務 | 報 | 告 | 會 | 計準 | 則 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 金額 | 表 | 達差異 | 認列及衡量差異 金 | 額 | 項 | 目 | 說 | 明 | |||||
| 流動資產 | ||||||||||||||
| 現金及約當現金 | $ 13,547,353 | $ | - | $ | - | $ 13,547,353 | 現金及約當現金 | |||||||
| 公平價值變動列入損益 | 437 | - | - | 437 | 透過損益按公允價值衡量之 | |||||||||
| 之金融資產-流動 | 金融資產-流動 | |||||||||||||
| 應收票據及帳款-淨額 | 4,698,069 | - | - | 4,698,069 | 應收票據及帳款-淨額 | |||||||||
| 應收關係人款項-淨額 | 3,024,016 | - | - | 3,024,016 | 應收關係人款項-淨額 | |||||||||
| 其他應收關係人款項 | 6,097,730 | - | - | 6,097,730 | 其他應收關係人款項 | |||||||||
| 存貨 | 1,361,980 | - | - | 1,361,980 | 存 | 貨 | ||||||||
| 遞延所得稅資產-流動 | 268,921 | ( | 268,921 ) | - | - | - | 1 | |||||||
| 預付費用及其他流動資 | 297,036 | - | ( | 38,773 ) | 258,263 | 其他流動資產 | 2 | |||||||
| 產 | ||||||||||||||
| 流動資產合計 | 29,295,542 | ( | 268,921 ) | ( | 38,773 ) | 28,987,848 | 流動資產合計 | |||||||
| 投資 | ||||||||||||||
| 採權益法之長期股權投 | 3,373,793 | ( | 65,123 ) | - | 3,308,670 | 採用權益法之長期股權投資 | 6 | |||||||
| 資 | ||||||||||||||
| 備供出售金融資產-非 | 360,290 | - | - | 360,290 | 備供出售金融資產-非流動 | |||||||||
| 流動 | ||||||||||||||
| 無活絡市場之債券投資 | 292,960 | - | - | 292,960 | 無活絡市場之債券投資-非 | |||||||||
| -非流動 | 流動 | |||||||||||||
| 投資合計 | 4,027,043 | ( | 65,123 ) | - | 3,961,920 | |||||||||
| 固定資產-淨額 | 25,942,185 | 1,883,355 | - | 27,825,540 | 不動產、廠房及設備 | 3、4、5 | ||||||||
| 及 7 | ||||||||||||||
| 無形資產-淨額 | 536,162 | - | - | 536,162 | 無形資產 | |||||||||
| 其他資產 | ||||||||||||||
| 出租資產-淨額 | 1,432,199 | ( | 1,432,199 ) | - | - | - | 5 | |||||||
| 存出保證金及其他 | 124,960 | 8,637 | - | 133,597 | 存出保證金及其他 | 3 | ||||||||
| 遞延費用-淨額 | 92,138 | ( | 92,138 ) | - | - | - | 7 | |||||||
| 遞延所得稅資產-非流 | 323,265 | 268,921 | - | 592,186 | 遞延所得稅資產 | 1 | ||||||||
| 動 | ||||||||||||||
| 質押定期存款 | 96,000 | - | - | 96,000 | 無活絡市場之債券投資-非 | |||||||||
| 流動 | ||||||||||||||
| 設備維修備品 | 367,655 | ( | 367,655 ) | - | - | - | 4 | |||||||
| 其他資產合計 | 2,436,217 | ( | 1,614,434 ) | - | 821,783 | |||||||||
| 資產總計 | $ 62,237,149 | ( $ | 65,123 ) | ( $ | 38,773 ) | $ 62,133,253 | 資產總計 | |||||||
| 流動負債 | ||||||||||||||
| 短期借款 | $ 2,362,620 | $ | - | $ | - | $ 2,362,620 | 短期借款 | |||||||
| 應付帳款 | 1,890,220 | - | - | 1,890,220 | 應付帳款 | |||||||||
| 應付帳款-關係人 | 25,550 | - | - | 25,550 | 應付帳款-關係人 | |||||||||
| 應付所得稅 | 791,165 | - | - | 791,165 | 當期所得稅負債 | |||||||||
| 公平價值變動列入損益 | 4,064 | - | - | 4,064 | 透過損益按公允價值衡量之 | |||||||||
| 之金融負債-流動 | 金融負債-流動 | |||||||||||||
| 其他應付關係人款項 | 166,909 | - | - | 166,909 | 其他應付關係人款項 | |||||||||
| 應付員工紅利及董監酬 | 384,065 | - | - | 384,065 | 應付員工紅利及董監酬勞 | |||||||||
| 勞 | ||||||||||||||
| 應付設備款 | 1,685,683 | - | - | 1,685,683 | 應付設備款 | |||||||||
| 一年內到期之長期借款 | 3,243,383 | - | - | 3,243,383 | 一年內到期之長期借款 | |||||||||
| 應付費用及其他流動負 | 2,887,362 | - | - | 2,887,362 | 應付費用及其他流動負債 | |||||||||
| 債 | ||||||||||||||
| 流動負債合計 | 13,441,021 | - | - | 13,441,021 | 流動負債合計 | |||||||||
| 長期借款 | 12,980,345 | - | - | 12,980,345 | 長期借款 |
(承前頁)
| 中華民國一般公認會計原則 | 轉 | 換 | 之 | 影 | 響 | 個 | 體 | 財 | 務 | 報 | 告 | 會 | 計 | 準 | 則 | ||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 目 | 金 | 額 | 表 | 達 | 差 | 異 | 認列及衡量差異 金 | 額 | 項 | 目 | 說 | 明 | ||||||||||||||||
| 其他負債 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 應計退休金負債 | $ | - | $ | - | $ | 20,014 | $ | 20,014 | 應計退休金負債 | 2 | |||||||||||||||||||
| 存入保證金 | 300 | - | - | 300 | 存入保證金 | ||||||||||||||||||||||||
| 遞延貸項-聯屬公司間 | 65,123 | ( | 65,123 ) | - | - | - | 6 | ||||||||||||||||||||||
| 利益 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 其他負債合計 | 65,423 | ( | 65,123 ) | 20,014 | 20,314 | ||||||||||||||||||||||||
| 負債合計 | 26,486,789 | ( | 65,123 ) | 20,014 | 26,441,680 | 負債合計 | |||||||||||||||||||||||
| 股 | 本 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 普通股股本 | 7,991,466 | - | - | 7,991,466 | 普通股股本 | ||||||||||||||||||||||||
| 資本公積 | 4,654,711 | - | - | 4,654,711 | 資本公積 | ||||||||||||||||||||||||
| 保留盈餘 | 23,094,091 | - | ( | 48,695 ) | 23,045,396 | 保留盈餘 | 2 及 6 | ||||||||||||||||||||||
| 股東權益其他項目 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 累積換算調整數 | 10,092 | - | ( | 10,092 ) | - | 國外營運機構財務報表換算 | 6 | ||||||||||||||||||||||
| 之兌換差額 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 股東權益合計 | 35,750,360 | - | ( | 58,787 ) | 35,691,573 | 權益合計 | |||||||||||||||||||||||
| 負債及股東權益總計 | $ 62,237,149 | ( $ | 65,123 ) | ( $ | 38,773 ) | $ 62,133,253 | 負債及權益總計 |
(二 ) 101 年 12 月 31 日個體資產負債表項目之調節
| 中華民國一般公認會計原則 | 轉 | 換 | 之 | 影響 | 個 | 體 | 財務 | 報 | 告 | 會 | 計 | 準 | 則 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 金額 | 表 | 達差 | 異 | 認列及衡量差異 金 | 額 | 項 | 目 | 說 | 明 | |||||||
| 流動資產 | |||||||||||||||||
| 現金及約當現金 | $ 13,911,902 | $ | - | $ | - | $ 13,911,902 | 現金及約當現金 | ||||||||||
| 應收票據及帳款-淨額 | 865,201 | - | - | 865,201 | 應收票據及帳款-淨額 | ||||||||||||
| 應收關係人款項-淨額 | 3,239,125 | - | - | 3,239,125 | 應收關係人款項-淨額 | ||||||||||||
| 其他應收關係人款項 | 573,132 | - | - | 573,132 | 其他應收關係人款項 | ||||||||||||
| 存貨 | 1,195,883 | - | - | 1,195,883 | 存 | 貨 | |||||||||||
| 遞延所得稅資產-流動 | 134,855 | ( | 134,855 ) | - | - | - | 1 | ||||||||||
| 預付費用及其他流動資 | 247,931 | - | ( | 46,943 ) | 200,988 | 其他流動資產 | 2 | ||||||||||
| 產 | |||||||||||||||||
| 流動資產合計 | 20,168,029 | ( | 134,855 ) | ( | 46,943 ) | 19,986,231 | 流動資產合計 | ||||||||||
| 投資 | |||||||||||||||||
| 採權益法之長期股權投資 | 13,552,422 | ( | 40,408 ) | ( | 12,782 ) | 13,499,232 | 採用權益法之長期股權投資 | 6 | |||||||||
| 備供出售金融資產-非 | 228,302 | - | - | 228,302 | 備供出售金融資產-非流動 | ||||||||||||
| 流動 | |||||||||||||||||
| 投資合計 | 13,780,724 | ( | 40,408 ) | ( | 12,782 ) | 13,727,534 | |||||||||||
| 固定資產-淨額 | 21,598,451 | 1,550,079 | - | 23,148,530 | 不動產、廠房及設備 | 3、4、5 | |||||||||||
| 及 7 | |||||||||||||||||
| 無形資產-淨額 | 234,449 | - | - | 234,449 | 無形資產 | ||||||||||||
| 其他資產 | |||||||||||||||||
| 出租資產-淨額 | 1,394,065 | ( | 1,394,065 ) | - | - | - | 5 | ||||||||||
| 存出保證金及其他 | 150,114 | 44,444 | - | 194,558 | 存出保證金及其他 | 3 | |||||||||||
| 遞延費用-淨額 | 79,241 | ( | 79,241 ) | - | - | - | 7 | ||||||||||
| 遞延所得稅資產-非流 | 105,353 | 134,855 | - | 240,208 | 遞延所得稅資產 | 1 | |||||||||||
| 動 | |||||||||||||||||
| 質押定期存款 | 3,000 | - | - | 3,000 | 無活絡市場之債券投資-非 | ||||||||||||
| 流動 | |||||||||||||||||
| 設備維修備品 | 121,217 | ( | 121,217 ) | - | - | - | 4 | ||||||||||
| 長期應收款 | 267,343 | - | - | 267,343 | 長期應收款 | ||||||||||||
| 其他資產合計 | 2,120,333 | ( | 1,415,224 ) | - | 705,109 | ||||||||||||
| 資產總計 | $ 57,901,986 | ( $ | 40,408 ) | ( $ | 59,725 ) | $ 57,801,853 | 資產總計 | ||||||||||
| 流動負債 | |||||||||||||||||
| 應付帳款 | $ 2,028,493 | $ | - | $ | - | $ 2,028,493 | 應付帳款 | ||||||||||
| 應付帳款-關係人 | 17,618 | - | - | 17,618 | 應付帳款-關係人 | ||||||||||||
| 應付所得稅 | 306,546 | - | - | 306,546 | 當期所得稅負債 | ||||||||||||
| 公平價值變動列入損益 | 17,334 | - | - | 17,334 | 透過損益按公允價值衡量之 | ||||||||||||
| 之金融負債-流動 | 金融負債-流動 | ||||||||||||||||
| 其他應付關係人款項 | 74,255 | - | - | 74,255 | 其他應付關係人款項 | ||||||||||||
| 應付員工紅利及董監酬勞 | 277,905 | - | - | 277,905 | 應付員工紅利及董監酬勞 | ||||||||||||
| 應付設備款 | 1,373,455 | - | - | 1,373,455 | 應付設備款 | ||||||||||||
| 一年內到期之長期借款 | 3,263,625 | - | - | 3,263,625 | 一年內到期之長期借款 | ||||||||||||
| 應付費用及其他流動負 | 2,441,373 | - | - | 2,441,373 | 應付費用及其他流動負債 | ||||||||||||
| 債 | |||||||||||||||||
| 流動負債合計 | 9,800,604 | - | - | 9,800,604 | 流動負債合計 | ||||||||||||
| 長期借款 | 11,672,625 | - | - | 11,672,625 | 長期借款 |
(承前頁)
| 中華民國一般公認會計原則 | 轉換 | 之影響 | 個體財務 | 報告會計準則 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 金額 | 表達差異 | 認列及衡量差異 金 | 額 | 項目 | 說明 |
| 其他負債 | ||||||
| 應計退休金負債 | $- | $- | $13,695 | $13,695 | 應計退休金負債 | 2 |
| 存入保證金 | 22,220 | - | - | 22,220 | 存入保證金 | |
| 遞延貸項-聯屬公司間 | 40,408 | (40,408 ) | - | - | - | 6 |
| 利益 | ||||||
| 其他負債合計 | 62,628 | (40,408 ) | 13,695 | 35,915 | ||
| 負債合計 | 21,535,857 | (40,408 ) | 13,695 | 21,509,144 | 負債合計 | |
| 股本 | ||||||
| 普通股股本 | 7,791,466 | - | - | 7,791,466 | 普通股股本 | |
| 資本公積 | 4,399,654 | - | - | 4,399,654 | 資本公積 | |
| 保留盈餘 | 24,403,502 | - | (63,966 ) | 24,339,536 | 保留盈餘 | 2 及 6 |
| 股東權益其他項目 | ||||||
| 累積換算調整數 | (29,426 ) | - | (10,092 ) | (39,518 ) | 國外營運機構財務報表換算 | 6 |
| 之兌換差額 | ||||||
| 未認列為退休金成本之 | (689 ) | - | 689 | - | - | 2 |
| 淨損失 | ||||||
| 金融商品未實現損失 | (132,625 ) | - | (51 ) | (132,676 ) | 備供出售金融資產未實現評 | 6 |
| 價損失 | ||||||
| 股東權益其他項目 | (162,740 ) | - | (9,454 ) | (172,194 ) | 其他權益 | |
| 合計 | ||||||
| 庫藏股票 | (65,753 ) | - | - | (65,753 ) | 庫藏股票 | |
| 股東權益合計 | 36,366,129 | - | (73,420 ) | 36,292,709 | 權益合計 | |
| 負債及股東權益總計 | $ 57,901,986 | ( $40,408 ) | ( $59,725 ) | $ 57,801,853 | 負債及權益總計 |
(三 ) 101 年度個體綜合損益表項目之調節
| 中華民國一般公認會計原則 | 轉 | 換 | 之 | 影響 | 個 | 體 | 財務 | 報 | 告 | 會 | 計 | 準則 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 金額 | 表 | 達差 | 異 | 認列及衡量差異 金 | 額 | 項 | 目 | 說 | 明 | ||||||
| 營業收入淨額 | $ 25,320,590 | $ | - | $ | - | $ 25,320,590 | 營業收入淨額 | |||||||||
| 營業成本 | 21,097,308 | 585,587 | ( | 1,862 ) | 21,681,033 | 營業成本 | 2 及 8 | |||||||||
| 營業毛利 | 4,223,282 | ( | 585,587 ) | 1,862 | 3,639,557 | 營業毛利 | ||||||||||
| 營業費用 | ||||||||||||||||
| 研究發展費用 | 1,064,462 | - | - | 1,064,462 | 研究發展費用 | |||||||||||
| 管理費用 | 561,230 | - | - | 561,230 | 管理費用 | |||||||||||
| 行銷費用 | 103,532 | ( | 179,946 ) | - | ( | 76,414 ) | 行銷費用 | 9 | ||||||||
| 合計 | 1,729,224 | ( | 179,946 ) | - | 1,549,278 | |||||||||||
| 營業利益 | 2,494,058 | ( | 405,641 ) | 1,862 | 2,090,279 | 營業利益 | ||||||||||
| 營業外收入及利益 | ||||||||||||||||
| 採權益法認列之投資收 | 1,191,527 | - | ( | 512 ) | 1,191,015 | 採用權益法之子公司、關聯 | 6 | |||||||||
| 益 | 企業及合資淨益之份額 | |||||||||||||||
| 租金收入 | 938,423 | - | - | 938,423 | 其他收入 | |||||||||||
| 壞帳轉回利益 | 179,946 | ( | 179,946 ) | - | - | - | 9 | |||||||||
| 金融資產評價淨益 | 109,568 | - | - | 109,568 | 其他利益及損失 | |||||||||||
| 利息收入 | 69,407 | - | - | 69,407 | 其他收入 | |||||||||||
| 處分固定資產利益 | 60,684 | - | - | 60,684 | 其他利益及損失 | |||||||||||
| 兌換淨益 | 27,570 | - | - | 27,570 | 兌換淨益 | |||||||||||
| 其他 | 169,722 | - | - | 169,722 | 其他利益及損失 | |||||||||||
| 合計 | 2,746,847 | ( | 179,946 ) | ( | 512 ) | 2,566,389 | ||||||||||
| 營業外費用及損失 | ||||||||||||||||
| 租金成本 | 585,587 | ( | 585,587 ) | - | - | - | 8 | |||||||||
| 利息費用 | 181,003 | - | - | 181,003 | 財務成本 | |||||||||||
| 處分固定資產損失 | 147,438 | - | - | 147,438 | 其他利益及損失 | |||||||||||
| 金融負債評價淨損 | 97,189 | - | - | 97,189 | 其他利益及損失 | |||||||||||
| 賠償損失 | 19,032 | - | - | 19,032 | 其他利益及損失 | |||||||||||
| 其他 | 5,662 | - | - | 5,662 | 其他利益及損失 | |||||||||||
| 合計 | 1,035,911 | ( | 585,587 ) | - | 450,324 | |||||||||||
| 稅前淨利 | 4,204,994 | - | 1,350 | 4,206,344 | 稅前淨利 | |||||||||||
| 所得稅費用 | 593,673 | - | - | 593,673 | 所得稅費用 | |||||||||||
| 本年度總淨利 | $ 3,611,321 | $ | - | $ | 1,350 | 3,612,671 | 本年度淨利 | |||||||||
| ( | 38,991 ) | 國外營運機構財務報表換算 | ||||||||||||||
| 之兌換差額 | ||||||||||||||||
| ( | 3,711 ) | 確定福利及精算損失 | ||||||||||||||
| ( | 131,988 ) | 備供出售金融資產未實現評 | ||||||||||||||
| 價損失 | ||||||||||||||||
| ( | 14,125 ) | 採用權益法之子公司、關聯 | ||||||||||||||
| 企業及合資其他綜合損益 | ||||||||||||||||
| 之份額 | ||||||||||||||||
| $ | 3,423,856 | 當年度綜合損失總額 |
(四 ) 豁免選項
除依據個體財務報告會計準則規定若干不得追溯適用及選擇下 列豁免追溯適用之情形外,本公司係追溯適用個體財務報告會計準 則以決定轉換日( 101 年 1 月 1 日)之初始個體資產負債表: 投資子公司、關聯企業及合資
本公司對轉換日前取得之投資子公司、關聯企業及合資,選擇 於 101 年 1 月 1 日個體資產負債表中,依 100 年 12 月 31 日按中華 民國一般公認會計原則所認列之金額列示。
認定成本
本公司於轉換日對不動產、廠房及設備以及無形資產係並追溯 適用相關規定。
員工福利
本公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算損益於 轉換日認列於保留盈餘。此外,本公司選擇以轉換日起各個會計期 間推延決定之金額,揭露經驗調整之歷史資訊。
累積換算差異數
本公司於轉換日選擇將國外營運機構財務報表換算之兌換差額 認定為零,並於該日認列於保留盈餘。
複合金融工具
過去發行之複合金融工具,其負債組成部分於轉換日已不存 在,故本公司選擇不追溯將金融工具區分為兩個權益部分。
租 賃
本公司選擇依轉換日所存在之事實與情況判斷存在於該日之安 排是否為(或包含)租賃。
上述豁免選項對本公司之影響已併入以下「 (五)重大調節說明」 中說明。
(五 ) 重大調節說明
本公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策與依個 體財務報告會計準則編製個體財務報表所採用之會計政策二者間存 在之重大差異如下:
- 遞延所得稅資產/負債
中華民國一般公認會計原則下,遞延所得稅資產於評估其 可實現性後,認列相關備抵評價金額。轉換至個體財務報告會 計準則後,僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得 稅資產,不再使用備抵評價科目。
此外,中華民國一般公認會計原則下,遞延所得稅資產及 負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目,無 相關之資產或負債者,依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非 流動項目。轉換至個體財務報告會計準則後,遞延所得稅資產 及負債一律分類為非流動項目。
截至 101 年 12 月 31 日 及 1 月 1 日,本公司遞延所得稅資 產重分類至非流動資產之金額分別為 134,855 仟元及 268,921 仟 元。
- 員工福利-確定福利退休金計畫之精算損益
中華民國一般公認會計原則下,首次適用財務會計準則公 報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列過渡性淨 給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務 年限,採直線法加以攤銷並列入淨退休金成本。轉換至個體財 務報告會計準則後,未認列過渡性淨給付義務相關影響數應一 次認列並調整保留盈餘。
中華民國一般公認會計原則下,精算損益係採用緩衝區法 按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤銷認列於 損益項下。轉換至個體財務報告會計準則後,精算之確定福利 計畫精算損益將選擇立即認列於其他綜合損益項下,於權益變 動表認列入保留盈餘,後續期間不予重分類至損益。
截至 101 年 12 月 31 日 及 1 月 1 日,本公司因重新精算確 定福利計畫,分別調整增加應計退休金負債 13,695 仟元及 20,014 仟元及分別調整減少預付退休金(帳列預付費用及其他 流動資產) 46,941 仟元及 38,773 仟元;101 年度退休金成本調 整減少 1,862 仟元及確定福利之精算損失調整增加 3,711 仟元。
- 預付設備款之表達
中華民國一般公認會計原則下,購置設備之預付款通常列 為固定資產項下之預付設備款。轉換至個體財務報告會計準則 後,購置設備之預付款通常列為預付款項,通常分類為非流動 資產。
截至 101 年 12 月 31 日 及 1 月 1 日,本公司將預付設備款 重分類至預付款項之金額分別為 44,444 仟元及 8,637 仟元。
- 設備維修備品之分類
預期使用期間超過一個營業週期之設備維修備品,自其他 資產項下重分類為不動產、廠房及設備。
截至 101 年 12 月 31 日 及 1 月 1 日,本公司將設備維修備 品自設備維修備品重分類至不動產、廠房及設備之金額分別為 121,217 仟元及 367,655 仟元。
- 出租資產之重分類
中華民國一般公認會計原則下,出租資產係帳列其他資產 項下,轉換至個體財務報告會計準則後,原帳列其他資產項下 之出租資產依其性質重分類為不動產、廠房及設備。
截至 101 年 12 月 31 日 及 1 月 1 日,本公司將出租資產重 分類至不動產、廠房及設備之金額分別為 1,394,065 仟元及 1,432,199 仟元。
- 採權益法之長期股權投資調整
本公司採權益法評價之子公司及關聯企業,亦配合本公司 轉換至個體財務報告會計準則進行分析及調節。投資子公司及 關聯企業之主要調節項目為員工福利、遞延貸項-聯屬公司間 利益及金融商品未實現損失調整。
截至 101 年 12 月 31 日 及 1 月 1 日,本公司採用權益法之 投資因上述調節分別計減少 53,190 仟元及 65,123 仟元;國外營 運機構財務報表換算之兌換損失差額皆增加 10,092 仟元;備供 出售金融資產未實現評價損失增加 51 仟元及 0 元 。101 年度採 權益法認列子公司、關聯企業及合資淨益之份額減少 512 仟元 及確定福利之精算損失調整增加 12,910 仟元。
- 遞延費用之重分類
中華民國一般公認會計原則下,遞延費用帳列其他資產項 下。轉換至個體財務報告會計準則後,應將遞延費用依性質重 分類至不動產、廠房及設備、無形資產、預付費用及長期預付 費用。
截至 101 年 12 月 31 日 及 1 月 1 日,本公司將遞延費用重 分類至不動產、廠房及設備之金額分別為 79,241 仟元及 92,138 仟元。
- 個體綜合損益表之調節說明
轉換至個體財務報告會計準則後,本公司 101 年度將出租 資產折舊費用 585,587 仟元重分類至營業成本項下。
- 呆帳回升利益之表達
中華民國一般公認會計原則下,呆帳回升利益係列於營業 外項目,轉換至個體財務報告會計準則後,收益費損皆應依照 其所屬功能分類。本公司將 101 年度帳列營業外項目之呆帳回 升利益為 179,946 仟元重分類至營業費用。
(六 ) 現金流量表之重大調整說明
依中華民國一般公認會計原則之規定,利息之收付及股利之收 取通常分類為營業活動,股利之支付則列為融資活動,並要求採間 接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金額。依個體財 務報告會計準則之規定,利息及股利收付之現金流量應單獨揭露, 且應以各期一致之方式分類為營業、投資或籌資活動。因此,本公 司 101 年度利息收現數 81,349 仟元與股利收現數 760,431 仟元依規 定應單獨揭露。
除此之外,依轉換至個體財務報告會計準則後個體現金流量表 與依中華民國一般公認會計原則之現金流量表並無對本公司有其他 重大影響差異。
六、公司及其關係企業最近年度及截至年報刊印日止,如有發生財務週轉困難情事,應列明 其對本公司財務狀況之影響:無。
一、財務狀況
最近二年度資產、負債及權益發生重大變動之主要原因及其影響
單位:新台幣仟元
| 年度 | 差 | 異 | ||
|---|---|---|---|---|
| 項目 | 102年度 | 101年度 | 金額 | % |
| 流動資產 | $ 31,484,275 | $ 31,067,798 | $416,477 | 1.3 |
| 投資 | 2,855,886 | 2,405,105 | 450,781 | 18.7 |
| 不動產、廠房及設備 | 35,873,672 | 36,171,691 | (298,019) | (0.8) |
| 無形資產 | 1,401,549 | 1,724,954 | (323,405) | (18.7) |
| 其他資產 | 328,641 | 851,495 | (522,854) | (61.4) |
| 資產總額 | 71,944,023 | 72,221,043 | (277,020) | (0.4) |
| 流動負債 | 13,823,919 | 14,554,661 | (730,742) | (5.0) |
| 非流動負債 | 21,058,828 | 14,507,416 | 6,551,412 | 45.2 |
| 負債總額 | 34,882,747 | 29,062,077 | 5,820,670 | 20.0 |
| 股本 | 7,791,466 | 7,791,466 | 0 | 0.0 |
| 資本公積 | 2,914,524 | 4,399,654 | (1,485,130) | (33.8) |
| 保留盈餘 | 19,542,364 | 24,339,536 | (4,797,172) | (19.7) |
| 其他權益及庫藏股票 | (676,902) | (237,947) | (438,955) | (184.48) |
| 母公司業主之權益 | 29,571,452 | 36,292,709 | (6,721,257) | (18.5) |
| 非控制權益 | 7,489,824 | 6,866,257 | 623,567 | 9.1 |
| 股東權益總額 | 37,061,276 | 43,158,966 | (6,097,690) | (14.1) |
重大變動項目分析說明如下:
1.其它資產減少:主要係遞延所得稅資產減少所致。
2.非流動負債增加:主要係增加應付 Tessera Inc.訴訟和解金。
3.資本公積減少:主要係庫藏股減資及 101 年度資本公積配發現金予股 東。
4.其他權益及庫藏股票增加 : 主要 係 102 年度買回庫藏股。
註:上列財務資料來源為依 IFRSs 編製並經會計師查核簽證之合併財務報告。
二、財務績效
(一) 最近二年度營業收入、營業純益及稅前純益重大變動之主要原因
單位:新台幣仟元
| 年度 | 102年度 | 101年度 | 增(減)金額 | 變動比例 | 變動 |
|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | (%) | 分析 | |||
| 營業收入淨額 | $37,604,981 | $41,611,109 | $(4,006,128) | (9.6) | |
| 營業成本 | 32,321,052 | 34,261,610 | (1,940,558) | (5.7) | |
| 營業毛利 | 5,283,929 | 7,349,499 | (2,065,570) | (28.1) | 1 |
| 營業費用 | 2,372,167 | 2,339,707 | 32,460 | (1.4) | |
| 營業淨利 | 2,911,762 | 5,009,792 | (2,098,030) | (41.9) | 1 |
| 營業外收入及支出 | (5,697,859) | (33,156) | (5,664,703) | (17,085.0) | 2 |
| 稅前淨利(損) | (2,786,097) | 4,976,636 | (7,762,733) | (156.0) | 3 |
| 所得稅費用 | 419,063 | 853,640 | (434,577) | (50.9) | 4 |
| 本期淨利 | $(3,205,160) | $4,122,996 | $(7,328,156) | (177.7) | |
增減變動分析:
1.營業毛利及營業淨利減少:主要係產品組合變動及售價下跌,產能利用率 較低。
2.營業外收入及支出減少:主要 係 主要係認列 Tessera Inc.訴訟和解損失。 3.稅前淨利減少:主要 係認 列 Tessera Inc.訴訟和解損失。
4.所得稅費用減少:主 要係 獲 利下 降 所致 。
註:上列財務資料來源為依 IFRSs 編製並經會計師查核簽證之合併財務報告。
(二) 預期銷售數量及其依據,對公司未來財務業務之可能影響及因應計畫
根據 WSTS 最新預估,2014 年全球半導體市場銷售值達 3,166 億美元,成長 4.1%。而封裝測試有 5.8%的成長。預估 2014 年 Low Power DRAM 位元成長率將成 長至 50%,PC DRAM 部分則接近零成長,未來成長動能將在於手機、平板及伺服 器。而 Nand Flash 部分,集邦預估 2014 年需求位元年增率為 37.6%。eMMC、eMCP、 固態硬碟(SSD)等應用也隨著智慧型手機、平板出貨增加走揚。其中 SSD 成長最 為看好,SSD 的 Nand Flash 消耗量比重,將從今年的 13%快速攀升至 25%。本公 司根據產業景氣、市場需求以及配合公司產能狀況,在 Nand Flash、邏輯及先進產 品元件預計將會有顯著的成長。103 年預期銷售數量如下:
| 銷售項目 | 預計銷售數量 |
|---|---|
| 封裝 | 約 25 億顆 |
| 測試 | 約 20 億顆 |
| 凸塊(Bumping) | 約 20 萬片 |
| 晶圓測試 | 約 1.2 萬片 |
| 固態硬碟(SSD) | 約 100 萬片 |
三、現金流量
(一)最近年度現金流量變動之分析說明
單位:新台幣仟元
| 期初現金餘額 | 全年來自營業活動淨現金流量 | 全年來自投資活動淨現金流量 | 全年來自籌資活動淨現金流量 | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 現金剩餘數額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 20,032,838 | 12,651,990 | (9,120,378) | (3,005,092) | 15,424 | 20,574,782 |
| 102 | 年度現金流量變動情形分析: | ||||
| (1)營業活動:營業活動現金流入量主要係 | 102 | 年度折舊及其他應付款增加 | |||
| 等。 | |||||
| (2)投資活動:投資活動現金淨流出量主要係 | 102 | 年度取得不動產、廠房及 | |||
| 設備之現金流出。 | |||||
| (3)融資活動:融資活動現金流出量主要係 | 102 | 年度支付股東股利及償還銀 | |||
| 行借款之現金流出。 |
(二)流動性不足之改善計畫
102 度現金流量無流動性不足之情形,故不適用。
(三)未來一年現金流動性分析
單位:新台幣仟元
| 期初 | 預計全年來自營業 | 預計全年現金 | 現金剩 | 餘 | 現金之補 | 不救 | 足措 | 額施 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 現金餘額 | 活動淨現金流量 | 流出量 | 數 | 額 | 投資計 | 劃 | 理財計劃 | |
| 20,574,782 | 11,000,000 | 16,000,000 | 15,574,782 | - | - | |||
| 1.103 | 年度現金流量變動情形分析 | |||||||
| (1)營業活動:營業活動現金流入量主要係 | 103 | 年度預計獲利加計折舊等。 | ||||||
| (2)投資活動:投資活動現金淨流出量主要係預計 | 103 | 年度取得不動產、廠房 | ||||||
| 及設備之現金流出。 | ||||||||
| (3)融資活動:融資活動現金流出量主要係預計 | 103 | 年度支付股東股利及償還 | ||||||
| 銀行借款之現金流出。 | ||||||||
| 2.預計現金不足額之補救措施及流動性分析:不適用。 |
四、最近年度重大資本支出對財務業務之影響
本公司 102 年度重大資本支出主要為取得不動產、廠房及設備,資金來源係以自有 資金及銀行借款支付。由於本公司半導體所處產業之產品及技術世代交替迅速,需持續 變更製程及研發新技術,並適時更新設備、擴充產能,以配合產品市場的變化及客戶的 需求,以維持公司之競爭力。
五、最近年度轉投資政策、其獲利或虧損之主要原因、改善計劃及未來一年投資計畫:
本公司轉投資政策主要係為配合公司深耕本業,並以強化與主要客戶間之策略聯盟 關係及延伸相關產業之營業觸角為方向,期以投資收益增進股東權益。102 年度本公司 依權益法認列之投資淨益為 163,150 仟元。
本公司於 101 年 3 月取得鉅晶公司之股權係為抵償力晶公司積欠本公司之帳款,並 非基於本公司之投資策略。鉅晶公司於 103 年 5 月 8 日股東會通過減資案,預計本公司 將可收到減資退款新台幣 565,912 仟元,減資後持股數預計減為 109,080 仟股。由於鉅晶 公司之業務非本公司本業,因此,本公司擬將減資後持有之全數鉅晶公司普通股以每股 約 9.08 元之價格出售予力晶公司,交易總金額為新台幣 990,503 仟元。透過上述鉅晶公 司減資及股權出售,預計可收回金額合計為新台幣 1,556,415 仟元,如此,可間接收回原 先力晶積欠本公司之帳款,並將資源專注於公司本業。
本公司考量未來策略發展需要,延伸國際觸角至新加坡,於 103 年 3 月 14 日董事會 中決議通過以現金作為對價,計畫向韓國的 Nepes Corp 購買新加坡 Nepes Pte. Ltd.之股 權,並於 103 年 4 月 29 日完成簽約,交易完成後其將成為本公司之海外子公司。由於該 公司為新加坡唯一的 Bumping 服務供應商,能就近提供生產服務,具有縮小客戶生產 Cycle Time 之利基,本公司將以此作為於新加坡及東南亞地區之業務開發基地,期以更 密集之客戶開發活動及更及時、直接之客戶服務,積極拓展當地市場。
未來一年投資計畫將視整體產業狀況與公司事業發展需求,在鞏固策略聯盟合作關 係與延伸相關產業營業觸角的方向下,經審慎評估後提報董事會核議。
六、102 年度及截至年報刊印日止風險事項之分析評估
(一)利率、匯率變動、通貨膨脹情形對公司損益之影響及未來因應措施:
1.利率變動之影響及因應措施
本公司所處半導體封裝測試業屬資本密集產業,固定資產的投資金額較大,資金 來源除自有資金外,以銀行借款為主,故本公司損益受到利率變動之影響。對此 風險本公司除定期評估銀行借款利率與市場平均利率之水準外,並適時向往來銀 行洽商取得較優惠之借款利率。
2.匯率變動之影響及因應措施
(1)匯率變動之影響
本公司 102 年度外銷比重約為 75.65%,此為外幣收入之主要來源,幣別則以美 元為主。而本公司部分機器設備及原物料亦從國外進口,大部份以美元或日幣 計價,因此,不論收入或支出均受匯率波動之影響。本公司 102 年度匯兌淨益 為 240,998 仟元。
(2)因應匯率變動之具體措施:
--進貨與收入產生相互沖抵之結果,使匯率之變動產生自然避險之效果。
- --財務人員蒐集有關匯率變化之訊息,參酌往來銀行銀根鬆緊狀況,匯率走勢分 析及市場外匯需求狀況,以作為因應匯率變動之參考。
- --依據未來外幣需求情況下,適時買入外幣,以確定成本並降低匯率變動所造成 之影響。
- --運用銀行額度適當時機將外幣貸款轉換為新臺幣之借款。
- --運用遠期外匯之衍生性商品交易,規避外幣計算之資產或負債及預期交易因匯 率變動產生之風險。
- 3.通貨膨脹情形:
本公司 102 年度損益並無明顯受通貨膨脹之影響,未來將視變動情形因應調整。
(二)從事高風險、高槓桿投資、資金貸與他人、背書保證及衍生性商品交易之政策、獲 利或虧損之主要原因及未來因應措施:
1.本公司並無從事高風險、高槓桿之投資交易。
- 2.本公司 102 年度及截至年報刊印日止並無背書保證之情事。而本公司與韓國 Nepes Corp.於 103 年 4 月 29 日簽訂購買新加坡 Nepes Pte Ltd.(NPL)股權協議書,交易完 成後該新加坡公司將成為力成科技之海外子公司。為協助新加坡 Nepes Pte Ltd.於 股權移轉完成前之營運需求,本公司 103 年 5 月 9 日董事會決議通過擬資金貸與 新加坡 Nepes Pte Ltd.,總金額不超過美金 300 萬元(約為台幣 9,153 萬元),並得分 次貸與,貸款期間為 3 個月,借款利率依借款當日銀行短期貸放利率計算,預計 年利率約 1.3%。
- 3.本公司 102 年度及截至年報刊印日止,僅為規避以外幣計價之淨資產或淨負債因 匯率波動所產生之風險而進行短期外匯交易,未從事投機性交易,因屬避險性質, 故對本公司不會造成重大之獲利或虧損。
- (三)未來研發計劃及預計投入之研發費用
本公司自成立以來即致力於封裝測試人才的培訓,於 87 年即成立研發部門,持 續進行封裝測試新製程、新技術之研發及引進;並於 95 年成立研發技術中心,未來 將配合半導體記憶體主件朝多功能、高速化、高信賴度及高密度化方向發展及配合 客戶新產品之開發情形,積極發展及引進新技術,預計未來投入之研發費用將呈現 逐年成長態勢。
(四)國內外重要政策及法律變動對公司財務業務之影響及因應措施:
本公司各項業務之執行均依照國內外重要政策及法律規定辦理,並隨時注意國 內外重要政策發展趨勢及法律變動情形,以及時因應市場環境變化並採取適當的因 應對策,而最近年度及截至年報刊印日止本公司並無受到國內外重要政策及法律變 動而有影響財務及業務之情事。
(五)科技改變及產業變化對公司財務業務之影響及因應措施:
本公司所處半導體產業,產品及技術之世代交替迅速,為配合產品市場的變化
及客戶的需求,需持續變更製程及研發新技術,並適時更新設備、擴充產能。為降 低產能過度擴充之風險、有效運用資金掌握產品發展趨勢,本公司與主要客戶建立 策略聯盟之合作關係,以共同提升先進技術之能力。另外利用轉投資相關企業,佈 建完整的產品線,藉以分散產業變化帶來的風險,並加強成本控制、現金管理來維 持公司的競爭力,以控制對公司財務業務的影響。
(六)企業形象改變對企業危機管理之影響及因應措施:
本公司自成立以來,一向秉持專業及誠信之經營原則,持續積極強化公司內部 管理及提升品質管理能力,並進ㄧ步增加客戶對公司之信任。本公司企業形象良好, 近年並無企業形象改變而造成企業危機之情事發生。
(七)進行併購之預期效益、可能風險及因應措施:
本公司 102 年尚無進行併購之情形。
(八)擴充廠房之預期效益及可能風險及因應措施:
本公司為配合業務的擴展,以及持續先進封裝測試產品製程與技術開發的策 略,因此 100 年 5 月於總公司旁開始興建一樓高六層樓,佔地 16,500 平方公尺之新 廠房,計劃作為 3DIC 等先進製程之量產工廠,已於 102 年第四季開始啟用並加入生 產行列,未來將可增加公司之競爭力,使本公司成為世界先進封測技術的領先者, 對未來營運之擴展預期將有重大之助益。本公司已於投資前持續評估各項擴建廠房 可能產生之資金不足、工程進度落後、業務接單狀況等風險,並擬定相關措施以降 低各項風險對公司營運之不利影響。
(九)進貨或銷貨集中所面臨之風險及因應措施:
本公司有關進貨來源及銷貨對象如本報告中相關章節所揭露訊息,由於所處之 產業特性,上游記憶體 IC 市場集中度越趨升高,使得下游封測產業出現銷貨及進貨 集中現象,為分散此風險,本公司積極開發新客戶,與原有客戶建立友好的策略聯 盟合作關係,並積極跨足非記憶體 IC 之封裝測試業務,效益已開始顯現。進貨方面, 則積極尋找替代料及新合格供應商,以期使公司穩健成長。
(十)董事、監察人或持股超過百分之十之大股東,股權之大量移轉或更換對公司之影響、 風險及因應措施:
本公司董事 KTC-TU Corporation 及監察人 KTC-SUN Corporation 因美國稅務方 面的考量,於 102 年 4 月分別轉讓持股 17,527,000 股及 12,348,000 股予美商金士頓 科技股份有限公司投資專戶,分別占整體股份 2.25%及 1.58%,而美商金士頓科技股 份有限公司為前述兩公司代表人共同投資之公司,且分別擔任總裁及副總裁。截至 年報刊印日止,美商金士頓科技股份有限公司投資專戶之持股並無變動,故對本公 司及市場並無太大影響。
(十一)經營權之改變對公司之影響、風險及因應措施:無。
- (十二)訴訟或非訟事件,應列明公司及公司董事、監察人、總經理、實質負責人、持股 超過百分之十之大股東及從屬公司已判決確定或尚在繫屬中之重大訴訟、非訟或 行政爭訟事件,其結果可能對股東權益或證券價格有重大影響者:
- 1.本公司重大訴訟、非訟或行政爭訟事件:
本公司與Tessera Inc.在2003年10月簽署授權合約,依授權合約給付Tessera權利 金。 Tessera在2007年12月,在美國國際貿易委員會(ITC)對本公司客戶爾必達提 出侵害其專利之調查案。Tessera雖未在ITC對本公司提告,但確未告知本公司其 在該ITC調查案中亦同時指控本公司產品侵害其專利。此一指控之行為已違反所 簽署授權合約之約定。本公司於2011年10月委由美國律師向Tessera提出存證信 函,要求其就指控行為提出補正,並與同年12月向美國北加州聯邦地方法院提 出違約之訴及確認本公司有權終止授權合約之確認之訴。本公司並於2012年6月 底正式向Tessera提出終止合約之通知並停止支付權利金。Tessera Inc.於2012年9 月對本公司於同一法院提起反訴,主張本公司亦違反授權合約,並提出無權終 止授權合約之確認之訴等主張,並同時向法院提出支付權利金之請求。另Tessera 又於2013年3月,在同法院同一案件中提出追加訴訟,對本公司及子公司聚成科 技股份有限公司,提出干預可預期的經濟獲益及引誘違約等之追加反訴。 針對上述案件經諮詢美國承辦律師意見,充分評估後續訴訟之變數、勞務費, 以及授權合約續行或終止之成本效益後,本公司已於2014年2月27日與Tessera達 成和解,並同意提前終止授權合約,對公司財務業務影響及預估影響金額如下: (1)與Tessera和解內容摘錄如下:
a.本公司同意於5年內支付美金1億9仟6佰萬元。
b.授權合約提前於2012年12月31日終止。
- (2)對財務業務之影響:
- a.財務面:全部和解金額將一次列帳於2013年財務報表,2013年自結合併財 務報表每股盈餘將由新台幣$2.56元轉為每股虧損新台幣$5.24。另 和解金分5年給付,對本公司之營運資金不生重大影響。
- b.業務面:因提前終止授權合約,未來本公司將無須續依授權合約之約定支 付權利金,有助於未來代工業務成本的降低。
- 2.董事、監察人、總經理、實質負責人、持股超過百分之十之大股東及從屬公司 重大訴訟、非訟或行政爭訟事件:無。
(十三)其他重要風險及因應措施:無。
七、其他重要事項:無
捌、特別記載事項
一、關係企業相關資料:
(一)關係企業概況
1.關係企業組織圖
2.各關係企業之名稱、設立日期、地址、實收資本額及主要營業項目:
102 年 12 月 31 日;單位:仟元
| 企業名稱 | 原始設立日期 | 地址 | 實收資本額 | 主要營業項目 |
|---|---|---|---|---|
| Powertech Holding(B.V.I.) Inc. | 98.08 | P.O. Box 3444 Road Town, Tortola, B.V. I. | US$52,000 | 投資業務 |
| PTI Technology(Singapore) Pte. Ltd. | 83.11 | 8 Marina Boulevard#05-02 Marina Bay Financial Centre Tower 1Singapore 018981 | US$72,102 | 投資業務 |
| 力成科技(蘇州)有限公司 | 84.08 | 蘇州工業園區星海街33號 | US$72,000 | 封裝及測試業務 |
| 聚成科技(股)公司 | 99.03 | 新竹科學工業園區新竹市力行三路15號 | NT$3,000,000 封裝及測試業務 | |
| 超豐電子(股)公司 | 72.03 | 苗栗縣竹南鎮公義路136號 | NT$5,688,459 封裝及測試業務 |
3.推定為有控制與從屬關係者:無。
4.整體關係企業經營業務所涵蓋行業:
本公司及整體關係企業經營業務涵蓋電子製造、銷售及投資等。
5.各關係企業董事、監察人及總經理之姓名及其對該企業之持股或出資情形:
103 年 4 月 30 日
| 企業名稱 | 職稱 | 持有股份 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 姓名或代表人 | 股數(出資額) | 持股比例 | |||
| Powertech Holding(B.V.I.) Inc. | 董事 | 力成科技(股)公司代表人:蔡篤恭 | US$52,000,000 | 100% | |
| PTI Technology(Singapore) Pte. Ltd. | 董事 | Powertech Holding (B.V.I.)Inc.代表人:蔡篤恭、賴宏洋、Jeswant SinghS/ODarshan Singh | 100% | ||
| 力成科技(蘇州)有限公司 | 董事長 | PTI Technology(Singapore) Pte. Ltd.代表人:王之 | |||
| 董事 | PTI Technology(Singapore) Pte. Ltd.代表人:蔡篤恭、賴宏洋 | US$50,900,000 | 100% | ||
| 監察人 | PTI Technology(Singapore) Pte. Ltd.代表人:呂肇祥 | ||||
| 總經理 | 吉紅斌 | - | - | ||
| 聚成科技(股)公司 | 董事長 | 力成科技(股)公司代表人:蔡篤恭 | |||
| 董事 | 力成科技(股)公司代表人:呂肇祥、戴國瑞、葉雲龍 | 300,000,000 | 100% | ||
| 監察人 | 力成科技(股)公司代表人:陳建華 | ||||
| 總經理 | 戴國瑞 | - | - | ||
| 超豐電子(股)公司 | 董事長 | 力成科技(股)公司代表人:蔡篤恭 | 244,064,379 | 42.91% | |
| 董事 | 力成科技(股)公司代表人:詹焜智、謝永達、呂肇祥、甯鑑超、陳鴻安 | 244,064,379 | 42.91% | ||
| 董事 | 鴻威創業投資(股)公司代表人:張智能 | 5,823,602 | 1.02% | ||
| 監察人 | 偉詮電子(股)公司代表人:林錫銘 | 10,000,000 | 1.76% | ||
| 監察人 | 啟盛投資(股)公司代表人:王仁宗 | 1,118,512 | 0.20% | ||
| 監察人 | 闕壯賢 | 9,632,438 | 1.69% | ||
| 總經理 | 甯鑑超 | 2,940,224 | 0.52% |
6.關係企業營運概況:
單位:新台幣仟元
| 企業名稱 | 資本額 | 資產總額 | 負債總額 | 淨値 | 營業收入 | 營業利益 | 本期(損)益(稅後) | 每股盈餘(元)(稅後)註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| PowertechHolding (B.V.I.)Inc. | 1,557,400 | 1,525,285 | 3,145 | 1,522,140 | 0 | 0 | 77,522 | 不適用 |
| PTI Technology(Singapore) Pte.Ltd. | 2,159,441 | 1,491,755 | 136 | 1,491,619 | 0 | 0 | 77,571 | 不適用 |
| 力成科技(蘇州)有限公司 | 2,156,400 | 1,764,858 | 274,683 | 1,490,175 | 1,445,419 | 53,231 | 77,810 | 不適用 |
| 聚成科技(股)公司 | 3,000,000 | 8,993,584 | 6,296,284 | 2,697,300 | 9,139,053 | 188,519 | (432,098) | (1.44) |
| 超豐電子(股)公司 | 5,688,459 14,295,032 | 2,019,137 | 12,275,895 | 9,192,401 | 1,768,556 | 1,615,450 | 2.91 |
註:有限公司無須計算 EPS
關係企業合併財務報告聲明書
本公司民國一○二年度(自一○二年一月一日至十二月三十一日 止)依「關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書 編製準則」應納入編製關係企業合併財務報告之公司與依國際會計準則 公報第二十七號應納入編製母子公司合併財務報告之公司均相同,且關 係企業合併財務報告所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報告 中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合併財務報告。
特此聲明
公司名稱:力成科技股份有限公司 負 責 人 : 蔡 篤 恭 中 華 民 國 一○三 年 三 月 十四 日
(三) 關係報告書:無。
- 二、最近年度及截至年報刊印日止,私募有價證券辦理情形:無。
- 三、最近年度及截至年報刊印日止子公司持有或處分本公司股票情形:無。
- 四、其他必要補充說明:無。
- 五、最近年度及截至年報刊印日止,發生證券交易法第三十六條第二項第二款所定對股東權 益或證券價格有重大影響事項:無。
