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Unigroup Guoxin Microelectronics Co., Ltd. Annual Report 2016

Feb 26, 2016

54112_rns_2016-02-26_524e94e1-25ce-4e75-b932-79964b5cf93c.PDF

Annual Report

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南茂科技股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師查核報告 民國一○三年及一○二年十二月三十一日

公司地址:新竹科學工業園區研發一路一號 公司電話:(03) 577-0055

南茂科技股份有限公司及子公司

財 務 報 告 目 錄

財務報表

項 目 頁
次		 附註編號
一、封 面 1
二、目 錄 2
三、關係企業合併財務報表聲明書 3
四、會計師查核報告書 4
五、合併資產負債表 5-6
六、合併綜合損益表 7
七、合併權益變動表 8
八、合併現金流量表 9-10
九、合併財務報表附註
(一)公司沿革 11 一
(二)通過財務報表之日期及程序 11 二
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用 11-15 三
(四)重大會計政策之彙總說明 16-27 四
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 27-29 五
(六)重要會計科目之說明 30-51 六
(七)關係人交易 52-53 七
(八)質押之資產 54 八
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾 54-55 九
(十)重大之災害損失 55 十
(十一)重大之期後事項 55 十一
(十二)其
他		 56-62 十二
(十三)附註揭露事項 63 十三
1.重大交易事項相關資訊 64-67
2.轉投資事業相關資訊 67
3.大陸投資資訊 68
(十四)部門資訊 69-71 十四
科 技 股
份		 有
鄭 杰
中華民國一〇四年三月十二日

103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日
代 碼 資 產
附
註		 額
金		 $\%$ 金
額		 $\%$
11XX 流動資產
1100 現金及約當現金 六(一) 13, 311, 902
$\mathcal{S}$		 38 \$
9,718,077		 32
1125 備供出售金融資產一流動 六(三) 1,080,568 4
1150 應收票據淨額 六(五) 2,374 $-$ 2,207
1170 應收帳款淨額 六(五) 4, 815, 365 14 4,043,064 13
1200 其他應收款 140, 277 160,702 $\mathbf{1}$
1210 其他應收款一關係人 七 2,865 1,488
1220 當期所得稅資產 72 $- -$ 32
130X 貨
存		 六(六) 1,704,665 5 1,519,403 5
1410 預付款項 六(八)、七及八 262, 461 $\mathbf{1}$ 103,745
1470 其他流動資產 л 269, 398 $\mathbf{1}$ 182, 998 1
20, 509, 379 59 16, 812, 284 56
15XX 非流動資產
1543 以成本衡量之金融資產一非流動 六(四) 217,708 $\mathbf{1}$ 8,594
1600 不動產、廠房及設備 六(七)及八 13, 604, 115 39 12, 923, 517 43
1840 遞延所得稅資產 六(卅) 166, 113 1 168, 916 1
1920 存出保證金 21, 251 20,460
1985 長期預付租金 六(八)及八 96,006 94,657 $- -$
1990 其他非流動資產一其他 20,517 $-1$ 20, 325 $--$
14, 125, 710 41 13, 236, 469 44
資產總計 34, 635, 089
S		 100 30, 048, 753
S		 100

103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日
代 碼 負債及權益 註
附		 額
金		 $\%$ 金
額		 $\%$
21XX 流動負債
2100 短期借款 六(十) \$
1,768,270		 5 \$
786,680		 3
2170 應付帳款 六(十一) 1,074,925 3 956,799 3
2200 其他應付款 六(十二) 2, 975, 188 9 2, 250, 123 7
2220 其他應付款一關係人 $\pm$ 11,208 10,572
2230 當期所得稅負債 849, 482 $\boldsymbol{3}$ 165, 234 $\mathbf{1}$
2250 負債準備 六(十七) 59,612 76, 432 --
2311 預收貨款 53,090 30,581 $--$
2313 遞延收入 六(十四) 2,525 2,423 --
2320 一年內到期之長期借款 六(十三) 1,508,153 $\overline{4}$ 2, 874, 757 10
2399 其他流動負債一其他 41,318 27,593 --
8, 343, 771 24 7, 181, 194 $24\,$
25XX 非流動負債
2540 長期借款 六(十三) 4,560,000 13 3, 888, 971 13
2570 遞延所得稅負債 六(卅一) 120, 253
2630 長期遞延收入 六(十四)及七 443, 737 $\mathbf{1}$ 496, 104 $\,2$
2640 應計退休金負債 六(十五) 421,030 1 413, 266 1
2645 存入保證金 1,694 2,192 $- -$
5, 426, 461 15 4, 920, 786 16
負債總計 13, 770, 232 39 12, 101, 980 $40\,$
31XX 歸屬於母公司業主之權益
3110 普通股股本 六(十八) 8, 646, 193 25 8, 428, 553 $\sqrt{28}$
3200 資本公積 六(十九) 2, 272, 838 7 1,732,588 6
3300 保留盈餘 六(廿)
3310 法定盈餘公積 582, 927 $\sqrt{2}$ 350,602 $\,1$
3350 未分配盈餘 6,705,140 19 4,663,802 16
3400 其他權益 六(廿一) 36,074 264, 823 $\mathbf{1}$
18, 243, 172 53 15, 440, 368 52
36XX 非控制權益 六(廿二) 2,621,685 8 2,506,405 8
權益總計 20, 864, 857 61 17, 946, 773 60
負債及權益總計 34, 635, 089
\$		 100 30, 048, 753
Ş		 100

103
年		 度 年
102		 度
代码 科 $\mathbf{B}$ 附
註		 金
額		 $96$ 額
金		 %
4000 營業收入 六(廿三) $\mathsf{\$}$ 22, 005, 131 100 \$ 19, 361, 930 100
5000 營業成本 六(六)及七 16, 833, 516) (77) 15, 969, 222) (82)
5900 營業毛利 5, 171, 615 $23\,$ 3, 392, 708 18
6000 營業費用
6100 推銷費用 $\overline{(\ }$ 101, 901) € 107,706) 1)
$\left($
6200 管理費用 $\left($ 621, 854) 3)
(		 593, 887) 3)
C
6300 研發費用 679, 626) 3)
$\left($		 $\left($ 564, 928) 3)
1, 403, 381) 6)
- 1		 1, 266, 521) 7)
6900 營業利益 3,768,234 $17\,$ 2, 126, 187 11
7000 營業外收入及支出
7010 其他收入 六(廿四)及七 251, 356 1 444,000 $\boldsymbol{2}$
7020 其他利益及損失 六(廿五) 906, 550 $\overline{4}$ 963, 938 5
7050 財務成本 六(廿八) 140, 804) 1)
$\overline{C}$		 $\left($ 183,005) 1)
$\left($
1,017,102 $\overline{4}$ 1, 224, 933 6
7900 税前淨利 4,785,336 21 3, 351, 120 $17\,$
7950 所得稅費用 六(卅) 957, 156) 4)
C		 648, 920) (3)
8200 本期淨利 3, 828, 180 17 2,702,200 14
8300 其他綜合損益 六(廿九)
8310 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 61,870 62, 182
8325 備供出售金融資產未實現評價(損)益 $\left($ 783, 149) (3) 62, 249 --
8360 確定福利計畫精算損失 $\left($ 11, 598) $- -$ ( 42, 167) $\frac{1}{2}$
8399 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 135, 663 $\mathbf{1}$ 3,970)
本期其他綜合損益(稅後淨額) 597, 214) 2)
$\left($		 78, 294
8500 本期綜合損益總額 $\mathbb{S}$ 3, 230, 966 15 \$ 2,780,494 14
8600 淨利歸屬於:
8610 母公司業主 $\mathbb{S}% {C}^{X\text{}}(\theta)=\mathbb{S}{C}^{X\text{}}(\theta)$ 3, 318, 633 15 \$ 2, 323, 254 12
8620 非控制權益 509, 547 $\boldsymbol{2}$ 378, 946 $\sqrt{2}$
$\mathcal{S}$ 3, 828, 180 17 \$ 2,702,200 $14\,$
8700
8710		 綜合損益總額歸屬於:
母公司業主
8720 非控制權益 $\mathbb{S}$ 3, 082, 458 $14\,$ \$ 2, 319, 039 $12\,$
148,508 $\mathbf{1}$
$15\,$		 $\$$ 461, 455 $\,2$
$14\,$
每股盈餘 六(卅一) $\mathcal{S}$ 3, 230, 966 2,780,494
9750 基本每股盈餘(元) $\mathcal{S}$ 3.86 \$ 2.76
9850 稀释每股盈餘(元) $\mathcal{S}$ 3.83 $\mathbb{S}$ 2.72

項 目 股
本		 資本公積 法定盈餘公積 未分配盈餘 國外營運機構
財務報表換算
之兒換差額		 備供出售金融資
產未實現(損)益		 總計 非控制權益 權益總額
一〇二年一月一日餘額 \$8,428,553 \$1,498,900 S. 238, 662 \$2, 907, 768 (S 21, 326) $\mathbf{\hat{S}}$ 256, 511 13, 309, 068 \$2,549,277 15, 858, 345
一〇一年度盈餘指撥及分配:
提列法定盈餘公積 $\frac{1}{2}$ 111,940 111, 940) $- -$
普通股現金股利 $- -$ $\overline{\phantom{m}}$ 421, 427) -- $\qquad \qquad \cdots$ 421, 427) $\left($ 55, 816) 477, 243)
其他資本公積變動數 $\overline{\phantom{m}}$ 44, 984 $\frac{1}{2}$ $- -$ $\overline{\phantom{a}}$ 44, 984 44, 984)
股份基礎给付交易 $\overline{\phantom{m}}$ 188,704 $\overline{\phantom{m}}$ $- -$ -- 188, 704 2,974 191,678
非控制權益減少 $--$ $\frac{1}{2}$ $\overline{\phantom{m}}$ $\qquad \qquad -$ $- -$ $\overline{\phantom{m}}$ 406, 501) 406, 501)
8, 428, 553 1,732,588 350, 602 2, 374, 401 21, 326) 256, 511 13, 121, 329 2,044,950 15, 166, 279
一〇二年度淨利 $\overline{\phantom{m}}$ $\frac{1}{2}$ 2, 323, 254 $\qquad \qquad -$ $-$ 2, 323, 254 378, 946 2,702,200
一〇二年度其他綜合損益 -- $\cdots$ $\overline{a}$ 33, 853) 27, 438 2,200 4, 215) 82,509 78, 294
一〇二年度綜合損益總額 $-$ $\sim$ $-$ $-!$ $!-$ 2, 289, 401 27, 438 2,200 2,319,039 461, 455 2,780,494
一〇二年十二月三十一日餘額 8, 428, 553 1,732,588 350, 602 4,663,802 6, 112 258, 711 15, 440, 368 2,506,405 17, 946, 773
一〇二年度盈餘指撥及分配:
提列法定盈餘公積 $\qquad \qquad -$ 232, 325 232, 325) $\overline{\phantom{a}}$
普通股現金股利 $\sim$ $\sim$ 1,037,544) $-\cdots$ 1,037,544) 80, 876) 1, 118, 420)
現金增資 217,640 359, 106 -- $- -$ $\frac{1}{2}$ 576, 746 576, 746
其他資本公積變動數 $\overline{\phantom{m}}$ 44, 985) $\overline{\phantom{m}}$ --- $\qquad \qquad -$ 44, 985) 44,985
股份基礎給付交易 $\hspace{0.1em} \cdots$ 226, 129 $\qquad \qquad -$ $\frac{1}{2}$ $- -$ $\qquad \qquad -$ 226, 129 2,663 228, 792
8,646,193 2, 272, 838 582, 927 3, 393, 933 6,112 258, 711 15, 160, 714 2, 473, 177 17, 633, 891
一〇三年度淨利 $\qquad \qquad -$ $\qquad \qquad -$ 3, 318, 633 $- -$ $- -$ 3, 318, 633 509, 547 3,828,180
一〇三年度其他綜合損益 --- $-!-!$ $-\cdots$ 7,426) 29, 962 258, 711) 236, 175) 361, 039) 597, 214)
一〇三年度综合損益總額 $\qquad \qquad \cdots$ $\frac{1}{2} \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right)$ 3, 311, 207 29, 962 258, 711) 3, 082, 458 148,508 3, 230, 966
一〇三年十二月三十一日餘額 \$8,646,193 \$ 2, 272, 838 \$ 582, 927 \$6,705,140 \$36,074 \$ $- -$ \$
18, 243, 172		 \$2,621,685 \$
20, 864, 857

103
年
度		 102
年 度
營業活動之現金流量:
税前淨利 \$ 4,785,336 \$ 3, 351, 120
調整項目:
不影響現金流量之收益費損項目
折舊費用 2,906,085 3, 292, 144
攤銷費用 2,880 2,804
呆帳費用轉列收入數 ( 10, 542) $\left($ 110, 473)
利息費用 132,652 180, 425
利息收入 $\overline{(\ }$ 42,687) $\left($ 33, 130)
股利收入 ( 16, 947)
股份基礎給付酬勞成本 228,792 191,678
處分及報廢不動產、廠房及設備利益 39, 394) $\left($ 122,027)
處分投資利益 € 812, 654) $\left($ 723, 914)
金融資產減損損失 3,041
非金融資產減損損失 891
淨外幣兌換利益 186, 375) $\left($ 214,688)
遞延收入轉列其他收入 56, 147) $\left($ 56,084)
與營業活動有關之資產/負債變動數
應收票據減少(增加) 167) 2,752
應收帳款增加 761, 759) $\left($ 4,680)
其他應收款減少 61,650 66,062
其他應收款-關係人減少(增加) 1,377) 211
存貨減少(增加) 185, 262) 168,486
預付款項增加 158, 611) $\left($ 136)
其他流動資產減少(增加) 85, 933) 62,516
應付帳款增加 118, 126 66,722
其他應付款增加(減少) 275, 747 169, 102)
其他應付款-關係人增加(減少) 636 28,776)
負債準備增加(減少) 16,820) 20, 264
預收款項增加 22,509 4,464
其他流動負債增加 13,725 3,682
應計退休金負債減少 3,834) 9,562)
營運產生之現金流入 6, 186, 576 5, 927, 743
收取之利息 41,749 35, 162
收取之股利 1,266 31,813
支付之利息 ( 132, 554) 180, 525)
支付之所得税 254, 751) 51,658)
營業活動之淨現金流入 5, 842, 286 5.762.535
103
年
度		 102 年
度
投資活動之現金流量:
取得以成本衡量之金融資產 209, 114)
處分備供出售金融資產價款 1, 110, 073 1,062,075
取得不動產、廠房及設備 3, 119, 020) $\left($ 3, 251, 283)
處分不動產、廠房及設備 3,974 151,093
存出保證金減少(增加) 791) 611
其他金融資產減少(增加) 467) 93, 955
投資活動之淨現金流出 2, 215, 345) $\left($ 1, 943, 549)
籌資活動之現金流量:
短期借款增加 981,590 420, 199
舉借長期借款 6,000,000 23,801
償還長期借款 C 6, 695, 575) $\left($ 2, 227, 800)
現金增資 576, 746
存入保證金減少 498) C 286)
發放現金股利 1,037,544) ( 421, 427)
非控制權益變動 80, 876) 462, 316)
籌資活動之淨現金流出 256, 157) 2,667,829)
匯率變動對現金及約當現金之影響 223, 041 241,509
本期現金及約當現金增加數 3, 593, 825 1, 392, 666
期初現金及約當現金餘額 9,718,077 8, 325, 411
期末現金及約當現金餘額 \$ 13, 311, 902 \$ 9,718,077
部份支付收取現金之投資活動:
購置不動產、廠房及設備價款 \$ 3, 568, 240 \$ 3, 624, 862
期初應付設備款 858, 239 484,660
期末應付設備款 1, 307, 459) 858, 239)
本期支付現金數 $\frac{1}{2}$ 3, 119, 020 $\$$ 3, 251, 283
處分不動產、廠房及設備價款 \$ 45, 527 \$ 151,093
期初其他應收款
期末其他應收款 41,553)
本期收現數 \$ 3,974 \$ 151,093
不影響現金流量之籌資活動;
一年內到期之長期借款 $\sqrt[6]{2}$ 1,508,153 $\mathcal{E}$ 2, 874, 757

新
準
則
、
解
釋
及
修
正		 主 要 修 訂 內
容		 IASB 發布之生效日
.修正國際財務報導準則第 1 號
1.國際財務報導準則第 7 號之 允許企業首次適用 IFRSs 時,得選 西元 2010 年 7 月 1 日
比較揭露對首次採用者之有 擇適用國際財務報導準則第 7 號「金
限度豁免 融工具:揭露」之過渡規定,無須
揭露比較資訊。
2.嚴重高度通貨膨脹及首次採 當企業之轉換日在功能性貨幣正常 西元 2011 年 7 月 1 日
用者固定日期之移除 化日以後,該企業得選擇以轉換日
之公允價值衡量所持有功能性貨幣
正常化日前之所有資產及負債。此
修正亦允許企業自轉換日起,推延
適用國際會計準則第 39 號「金融工
具:認列與衡量」之除列規定及首
次採用者得不必追溯調整認列首日
利益。
3.政府貸款 豁免首次採用者對於在轉換日既存 西元 2013 年 1 月 1 日
之政府貸款,適用國際財務報導準
則第 9 號「金融工具」及國際會計
準則第 20 號「政府補助之會計及政
府輔助之揭露」之規定處理。
.修正國際財務報導準則第 7 號
1.揭露-金融資產之移轉		 增加對所有於報導日存在之未除列 西元 2011 年 7 月 1 日
之已移轉金融資產及對已移轉資產
之任何持續參與提供額外之量化及
質性揭露。
2.揭露-金融資產及金融負債 應揭露能評估淨額交割約定對企業 西元 2013 年 1 月 1 日
之互抵 財務狀況之影響或潛在影響之量化
資訊。
.國際財務報導準則第 10 號「合 該準則係在現有架構下重新定義控 西元 2013 年 1 月 1 日
併財務報表」 制之原則,建立以控制作為決定那
些個體應納入合併財務報告之基
礎;並提供當不易判斷控制時,如
何決定控制之額外指引。
.國際財務報導準則第 11 號「聯 於判斷聯合協議之類型時,不再只 西元 2013 年 1 月 1 日
合協議」 是著重其法律形式而是依合約性權
利與義務以決定分類為聯合營運或
是合資,且廢除合資得採用比例合
併之選擇。
.國際財務報導準則第 12 號「對其 該準則涵蓋所有對其他個體權益之 西元 2013 年 1 月 1 日
他個體之權益之揭露」 揭露,包含子公司、聯合協議、關
聯企業及未合併結構型個體。
.國際財務報導準則第 13 號「公允
價值衡量」		 定義公允價值,於單一國際財務報
導準則中訂定衡量公允價值之架		 西元 2013 年 1 月 1 日
構,並規定有關公允價值衡量之揭
露,藉以減少衡量公允價值及揭露
有關公允價值衡量資訊之不一致及
實務分歧,惟並未改變其他準則已
規定之公允價值衡量。
.修正國際會計準則第 1 號-其他綜 此修正將綜合損益表之表達,分為 西元 2012 年 7 月 1 日
合損益項目之表達 「損益」及「其他綜合損益」兩節,
且要求「其他綜合損益」節應將後
續不重分類至損益者及於符合特定
條件時,後續將重分類至損益者予
以區分。

(接下頁)

(承上頁)

.修正國際會計準則第 12 號-遞延
以公允價值衡量之投資性不動產之
西元 2012 年 1 月 1 日
所得稅:標的資產之回收
資產價值應預設係經由出售回收,
除非有其他可反駁此假設之證據存
在。此外,此修正亦取代了原解釋
公告第 21 號「所得稅:重估價非折
舊性資產之回收」。
.修正國際會計準則第 19 號「員工
刪除緩衝區法並於精算損益發生期
西元 2013 年 1 月 1 日
福利」
間認列於其他綜合損益,及規定所
有前期服務成本立即認列,並以折
現率乘以淨確定給付負債(資產)計
算而得之淨利息取代利息成本及計
畫資產之預期報酬,且除淨利息外
之計畫資產報酬列入其他綜合損
益。
.修正國際會計準則第 27 號「單獨
刪除合併財務報表之規定,相關規
西元 2013 年 1 月 1 日
財務報表」
定移至國際財務報導準則第 10 號
「合併財務報表」。
.修正國際會計準則第 28 號「投資
配合國際財務報導準則第 11 號「聯
西元 2013 年 1 月 1 日
關聯企業及合資」
合協議」之訂定,納入合資採用權
益法之相關規定。
.修正國際會計準則第 32 號-金融
釐清國際會計準則第 32 號中「目前
西元 2014 年 1 月 1 日
資產及金融負債之互抵
有法律上可執行之權利將所認列之
金額互抵」及「在總額交割機制下,
亦可視為淨額交割之特定條件」的
相關規定。
.國際財務報導解釋第 20 號「露天
符合特定條件之剝除活動成本應認
西元 2013 年 1 月 1 日
礦場於生產階段之剝除成本」
列為「剝除活動資產」。剝除活動之
效益係以產生存貨之形式實現之範
圍內,應依國際會計準則第 2 號「存
貨」規定處理。
.2010 年國際財務報導準則之改善
修正國際財務報導準則第 1、3 及 7
西元 2011 年 1 月 1 日
號、國際會計準則第 1 及 34 號及國
際財務報導解釋第 13 號相關規定。
.2009-2011 年對國際財務報導準
修正國際財務報導準則第 1 號和國
西元 2013 年 1 月 1 日
則之改善
際會計準則第 1、16、32 及 34 號相		 (承上頁)
關規定。

經評估後合併公司認為除下列各項外,適用二○一三年版IFRSs將不致對合併 財務報表造成重大變動:

1.國際會計準則第十九號「員工福利」

合併公司預估將未認列之前期服務成本全數認列,及配合「緩衝區法」之刪 除將未認列之精算損失全數認列,於民國一○三年一月一日調增應計退休 金負債 77,222 仟元及遞延所得稅資產 13,128 仟元,並調減保留盈餘 64,094 仟元;民國一○三年十二月三十一日調增應計退休金負債 70,728 仟元、遞 延所得稅資產 12,024 仟元,並調減保留盈餘 58,704 仟元及調增一○三年度 淨利 7,857 仟元。

2.國際會計準則第一號「財務報表之表達」

合併公司將依該準則改變綜合損益表之表達方式。

  • 3.國際財務報導準則第十二號「對其他個體之權益之揭露」
  • 合併公司將依該準則增加有關合併個體及未合併個體之資訊揭露。
  • 4.國際財務報導準則第十三號「公允價值衡量」

合併公司將依該準則增加有關公允價值衡量之資訊揭露。

(三)IASB 已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響:

1.下列新準則及修正業經 IASB 發布並生效,但尚未經金管會認可,故合併公司 尚未採用:

新
準
則
、
解
釋
及
修
正		 主 要 修 訂 內 容 IASB 發布之生效日
.修正國際財務報導準則第 9 號 修正金融資產分類與衡量規定,並 西元 2018 年 1 月 1 日
「金融工具」 引入預期損失之減損模式。
要求指定公允價值變動列入損益
之金融負債須將與該金融負債發
行人本身有關之信用風險所產生
之公允價值變動反映於「其他綜合
損益」,且於除列時其相關損益不
得轉列當期損益。除非於原始認列
時,即有合理之證據顯示若將該公
允價值變動反映於「其他綜合損
益」,會造成重大之會計配比不當
(不一致),則可反映於「當期損
益」。
避險會計大幅修正,使企業更能於
財務報表中反映其風險管理活動。
允許單獨適用「本身信用」變動之
規定,而無須改變金融工具之其他
會計處理。
.修正國際財務報導準則第 10 及
12 號和國際會計準則第 27 號		 定義何謂「投資個體」及其典型特
性。符合投資個體定義之母公司,		 西元 2014 年 1 月 1 日
投資個體 不應合併其子公司而應適用透過
損益按公允價值衡量其子公司。
.修正國際財務報導準則第 10 號 修訂與合資或關聯企業間之資產 西元 2016 年 1 月 1 日
及國際會計準則第 28 號-投資 出售或購入之會計處理。
者與其關聯企業或合資間之資
產出售或投入
.修正國際財務報導準則第 10 號 修訂企業無須提出合併報表之例 西元 2016 年 1 月 1 日
及 12 號及國際會計準則第 28 號 外規定。
「合併報表編製之例外規定」
.修正國際財務報導準則第 11 號 當聯合營運之活動構成業務,收購 西元 2016 年 1 月 1 日
-收購聯合營運權益之會計處理 者取得該聯合營運權益時,應適用
所有國際財務報導準則第3號之企
業合併會計原則以及其他國際財
務報導準則之規定。
.國際財務報導準則第 14 號「管 提高從事費率管制活動之企業財 西元 2016 年 1 月 1 日
制遞延帳戶」之過渡原則 務報導之可比性。
(接下頁)
(承上頁)
.國際財務報導準則第 15 號「來
自客戶合約之收入」		 取代國際會計準則第 11 號、第 18
號及收入相關解釋,其核心原則
為,企業應認列收入以描述移轉已
承諾之商品或勞務予客戶之金額
係反應企業交換該等商品或勞務
所預期有權取得之對價。		 西元 2017 年 1 月 1 日
.修正國際會計準則第 1 號「揭露
計畫」		 不同性質或功能之重要項目應予
分別揭露,且不得與非重要項目彙
總揭露。		 西元 2016 年 1 月 1 日
.修正國際會計準則第 16 號及 38
號-折舊及攤銷可接受方法之釐
清		 針對如何計算不動產、廠房及設備
及無形資產之折舊及攤銷提供額
外指引。		 西元 2016 年 1 月 1 日
.修正國際會計準則第 16 號及 41
號-農業:生產性植物		 將符合生產性植物定義之生物資
產應作為不動產、廠房及設備並進
行會計處理。		 西元 2016 年 1 月 1 日
.修正國際會計準則第 19 號-確定
福利計畫:員工提撥		 該修正規定,確定福利計畫約定員
工或第三方之提撥金若與服務無
關,該提撥金將影響淨確定福利負
債(資產)再衡量數。若提撥金與
服務有關,當提撥金僅與當期服務
有關時,企業得於服務提供當期將
該提撥金認列為服務成本之減
少;當提撥金與服務年數有關時,
企業應將提撥金歸屬至各服務期
間並認列為服務成本之減少。		 西元 2014 年 7 月 1 日
.國際財務報導解釋第 21 號「公
課」		 除所得稅外,企業對於政府依據法
規所徵收之其他稅賦應依國際會
計準則第 37 號「負債準備、或有
負債及或有資產」之規定認列負
債。		 西元 2014 年 1 月 1 日
.修正國際會計準則第 27 號-單獨
財務報表下之權益法		 允許企業於單獨財務報表中採用
權益法衡量對子公司、合資及關聯
企業之投資。		 西元 2016 年 1 月 1 日
.修正國際會計準則第 36 號-非金
融資產之可回收金額之揭露		 當現金產生單位包含商譽或非確
定耐用年限之無形資產但未有減
損時,移除揭露可回收金額之規
定。		 西元 2014 年 1 月 1 日
.修正國際會計準則第 39 號-衍生
工具之合約更替及避險會計之繼
續		 衍生工具之原始交易雙方同意由
一個或多個結算者作為雙方的新
交易對象,且符合某些條件時無須		 西元 2014 年 1 月 1 日
.2010-2012 年對國際財務報導準
則之改善		 停止適用避險會計。
修正國際財務報導準則第 2、3、8、
9 及 36 號和國際會計準則第 1、7、
12、16、24 及 38 號相關規定。		 西元 2014 年 7 月 1 日
.2011-2013 年對國際財務報導準
則之改善		 修正國際財務報導準則第 3 及 13
號和國際會計準則第 40 號相關規
定。		 西元 2014 年 7 月 1 日
.2012-2014 年對國際財務報導準
則之改善		 修正國際財務報導準則第 5及 7 號
和國際會計準則第 19及 34號相關
規定。		 西元 2016 年 1 月 1 日

2.合併公司現正持續評估上述新準則或修正對合併公司財務狀況之影響,相關 影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

編製本合併財務報表所採用之重大會計政策說明如下:

(一)遵循聲明

本合併財務報表係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際財務 報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製。

(二)編製基礎

  • 1.除透過損益按公允價值衡量之金融資產及備供出售金融資產係以公允價值衡 量之金融工具及確定福利資產係依退休基金資產加計未認列前期服務成本與 未認列精算損失,減除未認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列外, 本合併財務報表係按歷史成本基礎編製。
  • 2.以下所述之重大會計政策一致適用於本合併財務報表涵蓋之所有期間。
  • 3.編製符合金管會認可之國際財務報導準則之財務報表需要使用一些重要會計 估計,在應用合併公司的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷,涉及 高度判斷或複雜性之項目,或涉及合併財務報表之重大假設及估計之項目, 請參閱附註五說明。
  • (三)合併基礎
  • 1.合併報表編製原則
    • (1)合併公司將所有子公司納入合併財務報表編製之個體。子公司指合併公司 有權主導其財務及營運政策之所有個體(包括特殊目的個體),一般係直 接或間接持有其超過 50%表決權之股份。在評估合併公司是否控制另一 個體時,已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響。
    • 子公司自收購日(即合併公司取得控制之日)起全面合併,於喪失控制之 日起停止合併。
    • (2)合併公司內部之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政策已 作必要之調整,與合併公司採用之政策一致。
    • (3)對子公司持股之變動若未導致喪失控制(與非控制權益之交易),係作為 權益交易處理,亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金額與 所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。
    • (4)當合併公司喪失對子公司之控制,對前子公司之剩餘投資係按公允價值重 新衡量,公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列於其 他綜合損益與該子公司有關之所有金額,其會計處理與合併公司若直接處

分相關資產或負債之基礎相同,亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或 損失,於處分相關資產或負債時將被重分類為損益,則當喪失對子公司之 控制時,將該利益或損失自權益重分類為損益;如於處分相關資產時將被 直接轉入保留盈餘,則將該利益或損失直接轉入保留盈餘。

2.列入合併財務報表之子公司:

所持股權百分 比 ( % )

投資公司名稱 子公司名稱 主
要
業
務		 103年12月31日 102年12月31日 說
明
本 公 司 泰林科技股份
有限公司 ( 泰		 積體電路元件之代
理銷售、測試設備		 48 48 註一
林公司) 之代理銷售、安裝
及積體電路封裝與
測試服務
本 公 司 ChipMOS
U.S.A., Inc.
(ChipMOS USA)		 研究、開發、行銷
半導體、電路、電
子性相關產品		 100 100 --
泰林公司 MODERN MIND
TECHNOLOGY
LIMITED
(MMT)		 控股公司 100 100 --
MMT 宏茂微電子
(上海)有限公
司 ( 上海宏茂
公司)		 積體電路封裝及測
試服務		 100 100 --

註一:本公司及本公司董事長對泰林公司控有半數以上之董事席次,且泰林公 司之董事長兼經理人係由本公司之法人代表擔任,具有實質控制能力。

  • 3.未列入合併財務報表之子公司:無。
  • 4.子公司會計期間不同之調整及處理方式:無此情形。
  • 5.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者,該限制之本質與程度:上 海宏茂公司因中國大陸外匯管理相關法令規定,資金匯入及匯出均應經由所 規定的外匯管理機構及外匯指定銀行之審批。
  • 6.子公司持有母公司發行證券之內容:無此情形。
  • (四)外幣換算

合併公司內每一個體之財務報表所列之項目,均係以該個體營運所處主要經濟 環境之貨幣(即功能性貨幣)衡量。本合併財務報表係以本公司之功能性貨幣「新 台幣」作為表達貨幣列報。

  • 1.外幣交易及餘額

  • (1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣,除了符合現 金流量避險和淨投資避險而遞延於其他綜合損益者外,換算此等交易產生 之換算差額認列為當期損益。

  • (2)外幣貨幣性資產及負債餘額,按資產負債表日之即期匯率評價調整,因調 整而產生之換算差額認列為當期損益。

  • (3)外幣非貨幣性資產及負債餘額,按資產負債表日之即期匯率評價調整,屬 透過損益按公允價值衡量者,因調整而產生之兌換差額認列為當期損益; 屬透過綜合損益按公允價值衡量者,因調整而產生之兌換差額認列於其他 綜合損益項目;屬非按公允價值衡量者,則按初始交易日之歷史匯率衡 量。
  • 2.國外營運機構之換算
  • (1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有合併公司個體及關聯企業,其經營結果 和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣:
    • A.表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日即期匯率換 算;
    • B.表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算;及

C.所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

  • (2)國外營運機構之淨投資、長期投資性質之借款及其他指定作為該等投資避 險之貨幣工具之換算差額認列為其他綜合損益。
  • (3)當部分處分或出售國外營運機構時,將於其他綜合損益項下之兌換差額按 比例重分類於當期損益作為出售利益或損失之一部分。
  • (五)資產負債區分流動及非流動之分類標準
  • 1.資產符合下列條件之一者,分類為流動資產:
    • (1)預期將於正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗者。
    • (2)主要為交易目的而持有者。
    • (3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。
    • (4)現金或約當現金,但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償負債 受到限制者除外。

合併公司將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

  • 2.負債符合下列條件之一者,分類為流動負債:
  • (1)預期將於正常營業週期中清償者。
  • (2)主要為交易目的而持有者。
  • (3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。

(4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條 款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致清償者,不影響其分 類。

合併公司將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

  • (六)現金及約當現金
  • 1.合併公司合併現金流量表中,現金及約當現金包括庫存現金、銀行存款、自 取得日起三個月內到期之其他短期具高度流動性投資以及可隨時償還並為整 體現金管理一部份之銀行透支。銀行透支列示於資產負債表中流動負債之短 期借款項下。
  • 2.約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資:
    • (1)隨時可轉換成定額現金者。
    • (2)利率變動對其價值之影響甚少者。
  • (七)透過損益按公允價值衡量之金融資產
  • 1.透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始認列 時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。金融資產若在取得時主要 係為短期內出售,則分類為持有供交易之金融資產。衍生工具除依避險會計 被指定為避險項目外,均分類為持有供交易之金融資產。
    • 合併公司於金融資產符合下列條件之一時,於原始認列時將其指定為透過損 益按公允價值衡量:
    • (1)係混合(結合)合約;
    • (2)可消除或重大減少衡量或認列不一致;或
    • (3)係依書面之風險管理或投資策略,以公允價值基礎管理並評估其績效之投 資。
  • 2.合併公司對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交 割日會計。

  • 3.透過損益按公允價值衡量之金融資產,於原始認列時按公允價值衡量,相關 交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量,其公允價值之變動認列 於當期損益。

  • (八)備供出售金融資產

  • 1.備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍生金 融資產。
  • 2.合併公司對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交割日會計。
  • 3.備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量,續後按公 允價值衡量,其公允價值之變動認列於其他綜合損益。對於持有無活絡市場 公開報價之權益工具投資,或與此種無活絡市場公開報價權益工具連結且須 以交付該等權益工具交割之衍生工具,當其公允價值無法可靠衡量時,合併 公司將其列報為「以成本衡量之金融資產」。
  • (九)放款及應收款
  • 1.應收帳款

係屬原始產生之放款及應收款,係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供 所產生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量,後續採有效利息法 按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。惟屬未付息之短期應收帳款,因折現 影響不重大,後續以原始發票金額衡量。

  • 2.無活絡市場之債券投資
  • (1)係屬非原始產生之放款及應收款,係指無活絡市場公開報價,且具固定或 可決定收取金額之債券投資,且同時符合下列條件者:
    • A.未分類為透過損益按公允價值衡量。
    • B.未指定為備供出售。
    • C.未因信用惡化以外之因素,致持有人可能無法回收幾乎所有之原始投 資。
  • (2)合併公司對於符合交易慣例之無活絡市場之債券投資係採用交割日會計。
  • (3)無活絡市場之債券投資於原始認列時按交易日之公允價值加計交易成本衡 量,續後採用有效利息法按攤銷後成本減除減損後之金額衡量。

有效利息法之折溢價攤銷認列於當期損益。

  • (十)金融資產減損

  • 1.合併公司於每一資產負債表日,評估是否已經存在減損之任何客觀證據,顯 示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項(即「損失事項」), 且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠 估計之影響。

  • 2.合併公司用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下:

  • (1)發行人或債務人之重大財務困難;
  • (2)違約,諸如利息或本金支付之延滯或不償付;
  • (3)合併公司因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由,給予債務人原不可 能考量之讓步;
  • (4)債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增;
  • (5)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失;
  • (6)可觀察到之資料顯示,一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產原始 認列後發生可衡量之減少,雖然該減少尚無法認定係屬該組中之某個別金 融資產,該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不利變化,或與 該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情況;
  • (7)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響之重 大改變的資訊,且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成本;或 (8)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。
  • 3.合併公司經評估當已存在減損之客觀證據,且已發生減損損失時,按以下各 類別處理:
  • (1)以攤銷後成本衡量之金融資產
    • 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現 之現值間之差額,認列減損損失於當期損益。當後續期間減損損失金額減 少,且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結,則先前認列之減 損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內於當期損 益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金 額。
  • (2)以成本衡量之金融資產

係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬 率折現之現值間之差額,認列減損損失於當期損益。此類減損損失續後不 得迴轉。認列減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。

  • (3)備供出售金融資產
  • 係以該資產之取得成本(減除任何已償付之本金及攤銷數)與現時公允價值 間之差額,再減除該金融資產先前列入損益之減損損失,自其他綜合損益 重分類至當期損益。屬債務工具投資者,當其公允價值於後續期間增加,

且該增加能客觀地連結至減損損失認列後發生之事項,則該減損損失於當 期損益迴轉。屬權益工具投資者,其已認列於損益之減損損失不得透過當 期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面 金額。

(十一)金融資產之除列

合併公司於符合下列情況之一時,將除列金融資產:

  • 1.來自金融資產現金流量之合約權利失效。
  • 2.移轉收取金融資產現金流量之合約權利,且業已移轉金融資產所有權之幾乎 所有風險及報酬。
  • 3.既未移轉亦未保留金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬,惟未保留對金融 資產之控制。
  • (十二)存 貨

合併公司存貨平時按標準成本入帳,存貨結轉按加權平均法計價,結帳日時再 將各項差異依適當之比率分攤於期末存貨與銷貨成本。標準成本之固定製造費 用係按生產設備之正常產能分攤,且當產能較低或設備閒置導致之未分攤固定 製造費用,於發生當期認列為銷貨成本。

期末存貨係以成本與淨變現價值孰低評價,淨變現價值係指在正常情況下,估 計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用後之餘額。比較存貨之成本與淨 變現價值時,原料採逐項比較,在製品及製成品採分類比較之。存貨自成本沖 減至淨變現價值之金額,認列為當期銷貨成本。

  • (十三)不動產、廠房及設備
  • 1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎,並將購建期間之有關利息資 本化。
  • 2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入合併公司,且該 項目之成本能可靠衡量時,才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資 產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當期 損益。
  • 3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式,除土地不提折舊外,其他按估 計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若屬重大,則 單獨提列折舊。合併公司於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年 限及折舊方法進行檢視,若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時,

或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動,則自變動發生日 起依國際會計準則第八號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估計變動 規定處理。各項資產之耐用年限如下:

房屋及建築 一至五十四年
機器設備 一至六年
模
具		 一至五年
其他設備 一至七年

(十四)非金融資產減損

合併公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產,估計其可回收金額,當可回 收金額低於其帳面價值時,則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公允 價值減出售成本或其使用價值,兩者較高者。除商譽外,當以前年度已認列資 產減損之情況不存在或減少時,則迴轉減損損失,惟迴轉減損損失而增加之資 產帳面金額,不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面 金額。

  • (十五)借 款
  • 1.借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量,後續就價款(扣除 交易成本)與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成本於借款期間內衡 量。
  • 2.設立借款額度時支付之費用,當很有可能提取部分或全部額度,則該費用認 列為借款之交易成本,予以遞延至動支發生時認列為有效利率之調整;當不 太可能提取部分或全部額度,則認列該費用為預付款項,並在額度相關之期 間內攤銷。
  • (十六)應付帳款及票據

應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付之義 務。於原始認列時按公允價值衡量,後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。惟 屬未付息之短期應付帳款,因折現影響不重大,後續以原始發票金額衡量。

(十七)負債準備 負債準備係因過去事件而負有現時法定或推定義務,很有可能需要流出具經濟 效益之資源以清償該義務,且該義務之金額能可靠估計時認列。負債準備之衡 量係以資產負債表日清償該義務所需支出之最佳估計現值衡量,折現率採用反 映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險之評估之稅前折現率,折現之攤銷 認列為利息費用。未來營運損失不得認列負債準備。

  • (十八)員工福利
  • 1.短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量,並於相關服務提供時認列為 費用。

  • 2.退 休 金
  • (1)確定提撥計畫

對於確定提撥計畫,係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當 期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列 為資產。

  • (2)確定福利計畫
  • A.確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金 額折現計算,並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公 允價值及未認列之前期服務成本。本公司及泰林公司確定福利淨義務每 年由精算師採用預計單位福利法計算,折現率則參考資產負債表日與確 定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質公司債之市場殖利率決定;在此 類債券無深度市場之國家,係使用政府公債(於資產負債表日)之市場殖 利率。
  • B.確定福利計畫產生之精算損益於精算損益發生時,立即認列到其他綜合 損益。
  • C.前期服務成本屬立即既得者,則相關費用立即認列為損益;非屬立即既 得者,則以直線法於平均既得期間認列為損益。
  • 3.離職福利

離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工自願接受資遣以支付 之福利。合併公司係於做出明確承諾,備具詳細之正式終止聘雇計畫,且該 計畫沒有撤銷之實際可能性時,始認列費用。如係為了鼓勵自願資遣而提供 之離職福利,係於員工很有可能接受該提議且接受人數可合理估計時,始認 列費用。在超過資產負債表日後十二個月支付之福利應予以折現。

4.員工分紅及董監酬勞

員工分紅及董監酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時,認列為費 用及負債。俟後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時,則按會計估 計變動處理。

  • (十九)股份基礎給付
  • 1.以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益商品之公平價值衡 量所取得之員工勞務,於既得期間認列為酬勞成本,並相對調整權益。權益 商品之公允價值應反映市價既得條件及非既得條件之影響。認列之酬勞成本 係隨著預期將符合服務條件及非市價既得條件之獎酬數量予以調整,直至最 終認列金額係以既得日既得數量認列。
  • 2.以現金交割之股份基礎給付協議,係以所承擔負債之公允價值,於既得期間 內認列為酬勞成本及負債,並於各個資產負債表日及交割日按所給與權益商 品之公允價值衡量,任何變動認列為當期損益。
  • 3.當股份基礎給付交易係由集團內另一企業收取商品或勞務時,交割該股份基 礎給付交易之企業僅以其本身之權益工具交割時,方應依權益交割之股份基 礎給付交易認列該交易。否則,該交易應認列為現金交割之股份基礎給付交 易。
  • (廿)所 得 稅
  • 1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權益 之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外,所得稅係認 列於損益。
  • 2.合併公司依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已 實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅相關法規定期評 估所得稅申報之狀況,並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估 列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵 10%之所得稅,俟盈餘產生年度 之次年度於股東會通過盈餘分派案後,始就實際盈餘之分派情形,認列 10% 之未分配盈餘所得稅費用。
  • 3.遞延所得稅採用資產負債表法,按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負 債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之商譽所產生之 遞延所得稅負債則不予認列,若遞延所得稅源自於交易(不包括企業合併)中 對資產或負債之原始認列,且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損

失),則不予認列。若投資子公司及關聯企業產生之暫時性差異,合併公司可 以控制暫時性差異迴轉之時點,且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會 迴轉者則不予認列。

遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法,並於有關之遞延所 得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率(及稅法)為準。

  • 4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認 列,並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產。
  • 5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額 基礎清償或同時實現資產及清償負債時,始將當期所得稅資產及當期所得稅 負債互抵;當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵,且遞 延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體、或不同納 稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時,始 將遞延所得稅資產及負債互抵。
  • 6.因購置設備或技術、研究發展支出及股權投資等所產生之租稅優惠採用所得 稅抵減會計。
  • 7.「所得基本稅額條例」自九十五年一月一日開始施行,其計算基礎係依所得稅 法規定計算之課稅所得額,再加計所得稅法及其他法律所享有之租稅減免, 按行政院訂定之稅率計算基本稅額,該基本稅額與按所得稅法規定計算之稅 額相較,擇其高者,繳納當年度之所得稅,本公司及國內子公司已將其影響 考量於當期所得稅中。

(廿一)收入認列

  • 1.合併公司主要提供研究、開發、生產、製造、銷售高集積度、高精密度記憶體 之封裝及測試服務。收入係正常營業活動中對合併公司外顧客銷售商品已收 或應收對價之公允價值,以扣除銷貨退回、數量折扣及折讓之淨額表達。商 品銷售於商品交付予買方、銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流 入企業時認列收入。當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客,合併 公司對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商 品,或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時,商品交付方屬發生。
  • 2.合併公司對銷售之產品提供數量折扣及瑕疵品退回權,採用歷史經驗估計折 扣及退貨,於銷貨認列時提列備抵銷貨及折讓準備。

(廿二)政府補助

係土地使用權,按公允價值分別認列遞延收入及預付租金,遞延收入續後符合 政府捐助之條件依土地使用期間分五十年認列為其他收入,預付租金依合約使 用期間攤銷認列攤銷費用。

(廿三)營運部門

合併公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之方式 報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效,經辨識合併公 司之主要營運決策者為董事長。

(廿四)每股盈餘

合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公 司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平 均流通在外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益 持有人之損益及加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股 之影響後計算之。

(廿五)股利分派

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報表認列,分 派現金股利認列為負債,分派股票股利則認列為待分配股票股利,並於發行新 股基準日時轉列普通股。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

合併公司編製本合併財務報表時,管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政 策,並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計及假 設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異,將考量歷史經驗及其 他因子持續評估及調整。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確定性之說明:

  • (一)會計政策採用之重要判斷
  • 1.金融資產-權益投資之減損

合併公司依據國際會計準則第三十九號決定個別金融資產-權益投資是否發 生減損,於作此項決定時需重大判斷。合併公司評估個別權益投資之公允價 值,以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景,包括產業及部門績效、 技術變遷以及營運及融資現金流量等因素,以判斷是否有減損之可能性。 當個別權益投資公允價值低於其成本之情況係屬大幅度或持久性時,合併公 司對於分類為「備供出售金融資產」者,將自其認列累計公允價值變動於其他 綜合損益之金額轉列於當期損益。對於分類為「以成本衡量之金融資產」者, 將於當期損益認列減損損失。

2.不動產、廠房及設備之減損

合併公司依據國際會計準則第三十六號決定不動產、廠房及設備是否發生減 損,於作此項決定時需重大判斷。合併公司評估是否有任何跡象顯示資產可 能已減損時,須考量其公允價值、所處技術、市場、經濟等環境之變遷、過 時或實體毀損之證據及使用或預期使用之範圍或方式產生重大變動。

當不動產、廠房及設備或其現金產生單位之帳面價值超過其可回收金額之部 分認列減損損失。

(二)重要會計估計及假設

合併公司所作之會計估計係依據特定日當時之情況對於未來事件之合理預期, 惟實際結果可能與估計存有差異,對於下個財務年度之資產及負債可能會有重 大調整帳面金額之風險的估計及假設,請詳以下說明:

1.收入認列

銷貨收入原則上係於獲利過程完成時認列。相關退貨及折讓負債準備係依歷 史經驗及其他已知原因估計可能發生之產品退回及折讓,於產品出售當期列 為銷貨收入之減項,且合併公司定期檢視估計之合理性。

截至一○三年及一○二年十二月三十一日,合併公司認列之備抵銷貨退回及 折讓準備分別為 58,974 仟元及 69,355 仟元。

2.有形資產減損評估

資產減損評估過程中,合併公司需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業 特性,決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生之 收益與費損,任何由於經濟狀況之變遷或合併公司策略所帶來的估計改變均 可能在未來造成重大減損。

合併公司一○三年及一○二年度針對有形資產認列之減損損失分別為 0 仟元 及 891 仟元。

3.遞延所得稅資產之可實現性

遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異使 用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時,必須涉及管理階層之 重大會計判斷及估計,包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅期間、可 使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、產業環境的 變遷及法令的改變,均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。

截至一○三年及一○二年十二月三十一日,合併公司認列之遞延所得稅資產 分別為 166,113 仟元及 168,916 仟元。

4.存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價,故合併公司必須運用判斷及估 計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷,合併公司評估 資產負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將存 貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求 為估計基礎,故可能產生重大變動。

截至一○三年及一○二年十二月三十一日,合併公司存貨之帳面金額分別為 1,704,665 仟元及 1,519,403 仟元。

5.應計退休金負債之計算

計算確定福利義務之現值時,合併公司必須運用判斷及估計以決定資產負債 表日之相關精算假設,包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算假 設之變動,均可能會重大影響合併公司確定福利義務之金額。

截至一○三年及一○二年十二月三十一日,合併公司應計退休金負債之帳面 金額分別為 421,030 仟元及 413,266 仟元。

6.備供出售金融資產之衡量

合併公司所持有備供出售金融資產,係以基於相同但未受限商品之活絡市場 公開報價,再適當調整受限影響之方式,估計其公平價值。

截至一○三年及一○二年十二月三十一日,合併公司備供出售金融資產之帳 面金額分別為 0 仟元及 1,080,568 仟元。

六、重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

103 年
12
月
31
日		 102 年
12
月
31
日
庫存現金及週轉金 \$ 537 \$ 534
支票存款及活期存款 9,778,095 7,568,068
定期存款 3,533,270 2,149,475
合
計		 \$ 13,311,902 \$ 9,718,077
  • 1.合併公司往來之金融機構信用品質良好,且合併公司與多家金融機構往 來以分散信用風險,預期發生違約之可能性甚低,於資產負債表日最大 信用風險之曝險金額為現金及約當現金之帳面金額。
  • 2.原始到期日在三個月以內之銀行定期存款,係為滿足短期現金承諾而非投 資或其他目的,可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小,故列報於 現金及約當現金。
  • (二)透過損益按公允價值衡量之金融資產
  • 1.合併公司一○三年及一○二年度處分透過損益按公允價值衡量之金融資 產利益分別為 12,212 仟元及 7,061 仟元。
  • 2.合併公司一○三年及一○二年十二月三十一日均無透過損益按公允價值 衡量之金融資產。
  • 3.合併公司截至一○三年及一○二年十二月三十一日止,均無未到期之衍生 性金融商品合約。

合併公司一○三年及一○二年度處分組合式金融商品產生之利益分別為 0 仟元及 53 仟元。

(三)備供出售金融資產

項
目		 103
年		 12
月
31
日		 102 年
12
月
31
日
國外上市公司股票 \$ -- \$ 297,419
備供出售金融資產評價調整 -- 783,149
\$ -- \$ 1,080,568
流
動		 \$ -- \$ 1,080,568
非
流
動		 -- --
合
計		 \$ -- \$ 1,080,568

合併公司一○三年及一○二年度分別處分國外上市公司股票 2,094 仟股及 2,380 仟股,處分價款淨額折合新台幣分別為 1,110,073 仟元及 1,062,075 仟元,處分利益分別為 812,654 仟元及 723,914 仟元。其中處分股票予關係 人之情形請參閱附註七之說明。

(四)以成本衡量之金融資產

項
目		 103 年
12
月
31
日		 102 年
12
月
31
日
國內非上市櫃公司-特別股 \$ 10 \$ 10
國內非上市櫃公司股票 240,500 41,336
國外非上市櫃公司股票 38,534 28,584
小
計		 279,044 69,930
減:累計減損 ( 61,336
)		 ( 61,336
)
合
計		 \$ 217,708 \$ 8,594
流
動		 \$ -- \$ --
非
流
動		 217,708 8,594
合
計		 \$ 217,708 \$ 8,594
  • 1.合併公司所持有之上述股票投資,於報導期間結束日係按成本減除累計 減損衡量,因該標的非於活絡市場公開交易,因此無法合理可靠衡量該 標的之公允價值,因此分類為以成本衡量之金融資產。
  • 2.本公司於一○○年七月取得國外公司 CONNECTEC JAPAN Corporation(CTJ) 特別股50仟股,取得價款為日幣80,000仟元,並於一○一年八月一日, 將特別股50仟股全數轉換為普通股共56仟股,轉換後本公司對該公司之 持股比率為 14%,截至一○三年十二月三十一日止,本公司對該公司之 持股比率為 8%,本公司對該公司無重大影響力。
  • 3.新林科技電子股份有限公司(新林公司)已於九十八年十月二十一日決議 解散,並於九十八年十二月二十九日經股東會同意,向法院申請清算,惟 截至一○三年十二月三十一日止,尚未完成清算程序。
  • 4.Validity Sensors Inc.(Validity)於一○二年十一月被 Synaptics 購 併,泰林公司並未取得權益,經評估未來投資返還之可能性後,於一○二 年底予以除帳。
  • 5.本公司於一○三年八月取得易華電子股份有限公司(易華公司)普通股 13,300 仟股,取得價款為 199,164 仟元,持股比率為 19%,本公司對該 公司無重大影響力。

6.本公司於一○三年九月取得國外公司 RYOWA CO., LTD.(RYOWA)普通股 420 股,取得價款為日幣 34,538 仟元,持股比率為 18%,本公司對該公司無 重大影響力。

7.以成本衡量之金融資產未有提供質押之情況。

(五)應收票據及應收帳款

103 年
12
月
31
日		 102 年
12
月
31
日
應收票據 \$ 2,374 \$ 2,207
應收帳款 4,881,650 4,119,891
減:備抵銷貨退回及折讓準備 ( 58,974
)		 ( 69,355
)
減:備抵呆帳 ( 7,311
)		 ( 7,472
)
小
計		 4,815,365 4,043,064
合
計		 \$ 4,817,739 \$ 4,045,271

1.合併公司對商品銷售之平均授信期間為 60~90 天。對應收帳款不予計 息。於決定應收帳款及應收票據可回收性時,合併公司考量應收帳款及 應收票據自原始授信日至報導期間結束日信用品質之任何改變。備抵呆 帳係參考帳齡分析及客戶財務狀況分析,估計無法收回之金額。

在接受新客戶之前,合併公司係透過可取得之財務資訊評估該潛在客戶 之信用品質並設定該客戶之信用額度。客戶之信用額度及評等每年檢視 一次,並定期評估應收帳款回收之可能性。

2.應收票據及應收帳款所提列之備抵呆帳變動資訊如下:

個別評估之 群組評估之
減 損
損
失		 減
損		 損
失		 合 計
一○二年一月一日餘額 \$ 57 \$ -- \$ 57
認列減損損失 7,415 -- 7,415
一○二年十二月三十一日餘額 \$ 7,472 \$ -- \$ 7,472
一○三年一月一日餘額 \$ 7,472 \$ -- \$ 7,472
認列減損損失 ( 161 ) -- ( 161 )
一○三年十二月三十一日餘額 \$ 7,311 \$ -- \$ 7,311

3.已逾期但未減損應收票據及應收帳款之逾期帳齡資訊如下:

103
年
12
月
31
日		 102
年
12
月
31
日
一個月以下 71,823
\$		 \$
84,476
一至二個月 18 7,289
二至三個月 3
732
三至四個月 -- 531
四個月以上 50 2
合
計		 71,894
\$		 \$
93,030

合併公司對該等應收票據及應收帳款並未持有任何擔保品或其他信用增 強,亦無將應收票據及應收帳款及對相同交易對方之應付票據及應付帳 款互抵之法定抵銷權。

  • 4.合併公司之應收票據及應收帳款於一○三年及一○二年十二月三十一日 最大信用風險之曝險金額為每類應收票據及應收帳款之帳面金額。
  • 5.上列應收票據及應收帳款均未有提供擔保情形。
  • (六)存 貨
103 年
12
月		 31
日		 102
年		 12
月		 31
日
原
物
料		 \$ 1,532,628 \$ 1,302,652
在
製
品		 182,331 220,044
製
成
品		 72,288 84,394
小
計		 1,787,247 1,607,090
減:備抵存貨跌價及呆滯損失 ( 82,582
)
(		 87,687
)
合
計		 \$ 1,704,665 \$ 1,519,403
1.當期認列之存貨相關費損: 1
0		 3
年		 度 1
0
2		 年 度
已出售存貨成本
存貨報廢損失		 \$ 16,475,003 9,372 \$ 15,527,098 1,810
存貨跌價及呆滯提列損失
(
(回升利益)		 5,324
)		 29,271
未分攤製造費用 354,465 411,043
合
計		 \$ 16,833,516 \$ 15,969,222

合併公司一○三年度景氣持續回升,使銷售單價提高及原物料價格上 升,致產生存貨跌價及呆滯回升利益。

2.上列存貨均未有提供擔保情形。

(七)不動產、廠房及設備

土
地		 房屋及建築 機 器 設 備 模 具 其
他		 合 計
成
本
一○二年一月一日餘額 \$ 452,738 \$ 9,737,991 \$ 39,238,956 \$ 3,314,095 \$ 4,054,103 \$ 56,797,883
增
添		 -- 166,241 883,934 139,420 2,435,267 3,624,862
處
分		 -- ( 164,826 ) ( 1,061,995 ) ( 25,073 ) ( 127,616 ) ( 1,379,510 )
重 分 類 -- 180,094 2,433,078 22,361 ( 2,635,533 ) --
匯率變動之影響 -- 71,341 72,856 19,100 54,456 217,753
一○二年十二月三十一日餘額 \$ 452,738 \$ 9,990,841 \$ 41,566,829 \$ 3,469,903 \$ 3,780,677 \$ 59,260,988
一○三年一月一日餘額 \$ 452,738 \$ 9,990,841 \$ 41,566,829 \$ 3,469,903 \$ 3,780,677 \$ 59,260,988
增
添		 -- 180,711 1,001,180 198,685 2,187,664 3,568,240
處
分		 -- ( 133,580 ) ( 635,456 ) ( 109,434 ) ( 138,464 ) ( 1,016,934 )
重 分 類 -- 31,943 1,240,121 37,708 ( 1,309,772 ) --
匯率變動之影響 -- 55,662 58,039 16,044 42,575 172,320
一○三年十二月三十一日餘額 \$ 452,738 \$ 10,125,577 \$ 43,230,713 \$ 3,612,906 \$ 4,562,680 \$ 61,984,614
土
地		 房屋及建築 機 器 設 備 模 具 其
他		 合 計
折舊及減損損失
一○二年一月一日餘額 \$
--		 \$ 4,335,776 \$ 34,037,300 \$ 2,863,846 \$ 2,974,910 \$ 44,211,832
本期折舊 -- 573,805 2,287,543 241,543 189,253 3,292,144
減損損失 -- -- -- -- 671 671
處
分		 -- ( 164,825 ) ( 1,027,969 ) ( 30,070 ) ( 127,580 ) ( 1,350,444 )
重 分 類 -- ( 661 ) 12,646 ( 2,159 ) ( 9,826 ) --
匯率變動之影響 -- 49,871 66,843 13,997 52,557 183,268
一○二年十二月三十一日餘額 \$
--		 \$ 4,793,966 \$ 35,376,363 \$ 3,087,157 \$ 3,079,985 \$ 46,337,471
一○三年一月一日餘額 \$
--		 \$ 4,793,966 \$ 35,376,363 \$ 3,087,157 \$ 3,079,985 \$ 46,337,471
本期折舊 -- 582,971 1,946,727 230,818 145,569 2,906,085
處
分		 -- ( 133,580 ) ( 629,989 ) ( 108,813 ) ( 138,419 ) ( 1,010,801 )
重 分 類 -- -- ( 41,134 ) -- 41,134 --
匯率變動之影響 -- 40,212 53,766 12,680 41,086 147,744
一○三年十二月三十一日餘額 \$
--		 \$ 5,283,569 \$ 36,705,733 \$ 3,221,842 \$ 3,169,355 \$ 48,380,499
帳面金額
一○二年一月一日 \$ 452,738 \$ 5,402,215 \$ 5,201,656 \$ 450,249 \$ 1,079,193 \$ 12,586,051
一○二年十二月三十一日 \$ 452,738 \$ 5,196,875 \$ 6,190,466 \$ 382,746 \$
700,692		 \$ 12,923,517
一○三年十二月三十一日 \$ 452,738 \$ 4,842,008 \$ 6,524,980 \$ 391,064 \$ 1,393,325 \$ 13,604,115
  • 1.合併公司一○三年及一○二年度之利息資本化金額分別為 13,746 仟元及 24,284 仟元,資本化利率分別為 1.97%~3.1524%及 2.4722%~3.5932 %。
  • 2.合併公司對不動產、廠房及設備進行減損評估,截至一○三年及一○二年十 二月三十一日已認列累計減損分別為 2,110,363 仟元及 2,077,526 仟元。 3.不動產、廠房及設備提供抵押擔保之情形,請參閱附註八。

(八)預付租金-土地使用權

103
年		 12
月
31
日		 102
年		 12
月
31
日
預付租金-流動 \$ 2,624 \$ 2,519
長期預付租金 96,006 94,657
合
計		 \$ 98,630 \$ 97,176

係為土地使用權,提供抵押擔保情形,請參閱附註八。

  • (九)非金融資產減損
  • 1.合併公司一○三年度未認列減損損失,一○二年度所認列之減損損失,明細如 下:
102
年		 度
認 列 於
其		 他
認列於當期損失 綜 合 損 益
減損損失-不動產、廠房及設備 \$ 671 \$ --
減損損失-其他非流動資產-其他 220 --
合
計		 \$ 891 \$ --

2.上述減損損失按部門別予以揭露之明細如下:

102 年 度
認 列 於
其		 他
部
門
別		 認列於當期損失 綜 合 損 益
其
他		 \$ 891 \$ --
(十)短期借款
103
年
12
月		 31
日		 102 年
12		 月
31		 日
擔保借款 \$ 24,151 \$ --
日圓進口融資借款 -- 57,260
美元進出口融資借款 1,744,119 729,420
合
計		 1,768,270
\$		 \$ 786,680
期末帳列短期借款利率區間(%) 0.8668~3.16545 0.8621~1.6913
短期借款融資總額度:
新台幣(仟元) 3,700,000
\$		 \$ 3,100,000
美
金(仟元)		 \$ 77,000 \$ 38,200
1.上述借款皆為營運資金週轉及購置機器設備使用,償還期限均在一年之內。

2.短期借款之借款額度與長期借款共用額度情形,請參閱附註六(十三)。

3.上述短期借款之擔保品,請參閱附註八。

(十一)應付帳款

103
年
12
月
31
日		 102
年
12
月
31
日
應付帳款 \$
596,625		 \$
512,725
暫估應付帳款 478,300 444,074
合
計		 \$
1,074,925		 \$
956,799
(十二)其他應付款
103
年
12
月
31
日		 102
年
12
月
31
日
應付薪資及獎金 \$
455,726		 \$
439,800
應付利息 2,274 2,176
應付退休金 29,072 29,087
應付員工紅利 298,772 225,927
應付董監酬勞 14,939 11,296
其他應付費用 863,637 681,634
應付設備款 1,307,459 858,239
其他應付款-其他 3,309 1,964
合
計		 \$
2,975,188		 \$
2,250,123
(十三)長期借款
性
質		 103
年
12
月
31
日		 102
年
12
月
31
日
長期抵押聯貸借款-自一○一年 \$
--		 \$
2,691,000
一月開始,每半年為一期償
還,於一○三年七月提前償
清,浮動利率,一○二年十二
月三十一日利率為
2.5158%
長期抵押聯貸借款-自一○三年 -- 3,028,000
一月開始,每半年為一期償
還,於一○三年七月提前償
清,浮動利率,一○二年十二
月三十一日利率為
2.5158%
長期抵押聯貸借款-自一○四年 6,000,000 --
一月開始,每半年為一期償
還,至一○八年七月償清,浮
動利率,一○三年十二月三十
一日利率為
1.8947%
房屋及建物抵押借款-自一○二 -- 425,000
年七月開始,每三個月為一期
償還,於一○三年十二月提前
償清,浮動利率,一○二年十
二月三十一日利率為
1.92%
房屋及建物抵押借款-自一○三
年二月開始,每三個月為一期		 -- 400,000
償還,於一○三年三月提前償
清,浮動利率,一○二年十二
月三十一日利率為
1.73%
(接下頁)
房屋及建物及土地使用權抵押借 46,737 178,770
款-自一○三年六月開始,每
三個月為一期償還,至一○四
年三月償清,浮動利率,一○
三年及一○二年十二月三十
一日利率分別為
3.16545%及
3.1645%
機器設備抵押借款-自一○三年 21,416 40,958
七月開始,每三個月為一期償
還,至一○四年四月償清,浮
動利率,一○三年及一○二年
十二月三十一日利率分別為
3.16545%及
3.1645%
6,068,153 6,763,728
一年內到期部分
(		 1,508,153
)
(		 2,874,757
)
合
計		 \$
4,560,000		 \$
3,888,971
1.上述借款之償還期限如下:
到
期
年		 限 金
額
一○四年十二月三十一日 \$
1,508,153
一○五年十二月三十一日 1,560,000
一○六年十二月三十一日 1,560,000
一○七年十二月三十一日 840,000
一○八年七月 600,000
合
計		 \$
6,068,153
2.長期借款融資額度分別列示如下:
新台幣仟元
美
金
仟
元
截至一○二年十二月三十一日 \$
6,944,000		 \$
9,200		 (含與短期借款共用
額度美金
3,200
仟
元;另新台幣額度中
尚有 400,000 仟元與
短期借款共用額度,
限
額
為
新
台
幣
600,000 仟元)
截至一○三年十二月三十一日 \$
10,000,000		 \$
2,187		 (無與短期借款共用
額度之情形)

3.本公司於一○三年七月二日與台灣銀行等 11 家聯貸銀行簽署 100 億元,五年 期之聯貸案。該聯貸案取得之資金將用以清償簽約日前一○○年聯貸案之未 清償餘額暨充實中期營運週轉金。依聯貸借款合約規定,本公司於貸款存續 期間內,應維持特定之流動比率、利息保障倍數及負債比率。

4.本公司於一○○年七月十四日與合作金庫、台灣銀行、土地銀行等 13 家聯 貸銀行簽署84.1億元,五年期之聯貸案。依聯貸借款合約規定,本公司於貸 款存續期間內,應維持特定之流動比率、利息保障倍數及負債比率。惟該聯 貸案已於一○三年七月清償完畢。

5.有關資產提供之擔保情形,請參閱附註八說明。

(十四)遞延收入

103
年		 12
月
31
日		 102
年		 12
月
31
日
流
動		 \$ 2,525 \$ 2,423
非
流
動		 443,737 496,104
合
計		 \$ 446,262 \$ 498,527

係為權利金收入及取得土地使用權,依使用期間認列收入。

土地使用權係上海宏茂公司取得中華人民共和國政府提供之土地使用權,分五 十年認列收入。權利金收入請參閱附註七(一)、5。

(十五)退 休 金

1.確定福利計畫

  • (1)本公司及國內子公司對正式聘用員工訂有員工退休辦法。依該辦法之規 定,員工退休金之給付係按員工服務年資及其退休前六個月平均薪資計 算。本公司及國內子公司分別自八十六年八月及五月起每月按薪資總額 百分之二提撥退休金基金,該退休基金係委由勞工退休準備金監督委員 會管理,並以其名義存入台灣銀行。
  • (2)資產負債表認列之金額如下:
103 年
12
月
31
日		 102 年
12
月
31
日
確定福利義務現值 \$
(		 812,840
)		 (
\$		 808,621
)
計畫資產公允價值 321,082 318,133
計畫剩餘(短絀) ( 491,758
)		 ( 490,488
)
未提撥確定福利義務現值 -- --
未認列精算損益 -- --
前期服務成本未攤銷餘額 70,728 77,222
認列於資產負債表之淨負債 (
\$		 421,030
)		 (
\$		 413,266
)
(3)確定福利義務現值之變動如下:
1
0
3		 年
度		 1
0
2		 年
度
期初確定福利義務現值 \$ 808,621 \$ 777,537
當期服務成本 569 638
利息成本 17,238 11,594
精算損失 14,872 40,325
支付之福利 ( 28,460
)		 ( 21,473
)
期末確定福利義務現值 \$ 812,840 \$ 808,621

(4)計畫資產公允價值之變動如下:

1
0
3		 年
度		 1
0
2		 年
度
期初計畫資產公允價值 \$ 318,133 \$ 313,160
計畫資產預期報酬 4,033 6,289
精算(損)益 3,273 ( 1,843
)
計畫資產提撥數 24,103 22,000
支付之福利 ( 28,460
)		 ( 21,473
)
期末計畫資產公允價值 \$ 321,082 \$ 318,133

(5)認列於綜合損益表之退休金費用總額如下:

1
0
3		 年
度		 1
0
2		 年
度
當期服務成本 \$ 569 \$ 638
利息成本 17,238 11,594
計畫資產預期報酬 ( 4,033
)
(		 6,289
)
淨攤銷與遞延數 6,494 6,494
當期退休金成本 \$ 20,268 \$ 12,437

上述費用認列於綜合損益表中之各類成本及費用明細如下:

1
0
3		 年
度		 1
0
2		 年
度
營業成本 \$ 16,254 \$ 9,839
推銷費用 188 130
管理費用 2,110 1,304
研發費用 1,716 1,164
合
計		 \$ 20,268 \$ 12,437

(6)認列於其他綜合(損)益之精算損益如下:

1
0
3		 年
度		 1
0
2		 年
度
本期認列 ( 11,598 ( 42,167
\$ ) \$ )
累積金額 ( 138,735 ( 127,137
\$ ) \$ )

(7)本公司及國內子公司之確定福利退休計畫資產,係由台灣銀行按該基金 年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內,依勞工退休 基金收支保管及運用辦法辦理委託經營。該基金之運用,其每年決算分 配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。一 ○三年及一○二年十二月三十一日構成總計畫資產公允價值之百分比, 請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。

整體計畫資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢,對義務之整體期間報酬 之預測,並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形,於考 量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之影響所作之估 計。

(8)有關退休金之精算假設彙總如下:

1 0 3 年 度 1 0 2 年 度
折
現
率		 2.25% 2.15%
未來薪資增加率 3.50%~5.00% 3.50%~5.00%
計畫資產預期長期報酬率 1.50% 1.25%
(9)經驗調整之歷史資訊列示如下:
1 0 3 年 度 1 0 2 年 度
確定福利義務現值 (
\$		 812,840
)		 (
\$		 808,621 )
計畫資產公允價值 321,082 318,133
提撥狀況 (
\$		 491,758
)		 (
\$		 490,488 )
計畫負債之經驗調整 (
\$		 14,872
)		 (
\$		 40,325 )
計畫資產之經驗調整 \$ 3,273 (
\$		 1,843 )

(10)合併公司於一○三年十二月三十一日後一年內預計支付予退休計畫之提 撥金為 24,980 仟元。

2.確定提撥計畫

  • (1)本公司及國內子公司自九十四年七月起,依據「勞工退休金條例」相關規 定,採行確定提撥退休辦法,對選擇適用該條例勞工,按月就已付薪資 百分之六提繳退休金,一○三年及一○二年度提列金額分別為 162,132 仟元及 162,849 仟元,儲存於勞保局設立之勞工退休金個人專戶。
  • (2)上海宏茂公司按中華人民共和國政府規定之養老保險制度每月依當地員 工薪資總額之一定比率提撥養老及醫療等保險金。每位員工之退休金由 政府管理統籌安排,上海宏茂公司除按月提撥外,無進一步義務。
  • 一○三年及一○二年度,上海宏茂公司依上開退休金辦法認列之退休金 成本分別為 44,875 仟元及 40,348 仟元。

(十六)股份基礎給付

1.截至一○三年十二月三十一日,合併公司之最終母公司(百慕達南茂公司)之 股份基礎給付協議如下:

協議之類型 給與日 給與數量 合約期間 既得條件
員工認股權計畫 西元 2001~西元 2011 2,250,000 2001~2011 認股權人自被授予員
員工認股權計畫 西元 2006~西元 2014 1,750,000 2006~2016 工認股權時或屆滿一
員工認股權計畫 西元 2013~西元 2014 1,000,000 2011~2021 年後,可按一定比例
股份增值權計畫 西元 2006~西元 2014 500,000 2006~2016 行使認股權。
股份增值權計畫 西元 2008~西元 2014 750,000 2008~2018
股份增值權計畫 西元 2013 1,000,000 2013~2023

上述股份基礎給付協議中,除股份增值權計畫係以現金交割外,餘均係以權 益交割。發行對象包含符合一定條件之百慕達南茂公司及其附屬公司董事、 管理人員及員工等,認股權存續期間為6年或10年,認股權人自被授予員工 認股權時或屆滿一年後,可按一定比例行使認股權。

2.上述股份基礎給付協議之詳細資訊如下:

度
103 年		 度
1 02 年
員工認股權計畫 數 量 履約價格 (美元 ) 數
量		 履約價格 (美 元 )
期初流通在外 1,565,023 10.01 1,705,548 9.02
本期給與 241,256 20.24 688,996 13.89
本期放棄 ( 113,541 ) 11.89 ( 75,944 ) 11.72
本期執行 ( 390,664 ) 7.29 ( 500,383 ) 5.81
本期逾期失效 ( 1,658 ) 7.75 ( 253,194 ) 21.65
期末流通在外 1,300,416 12.57 1,565,023 10.01
期末可執行 444,269 9.49 462,032 7.39

103 年 度 1 02 年 度

股份增值權計畫 數 量 履約價格 (美元 ) 數 量 履約價格 (美 元 )
期初流通在外 812,429 10.87 640,848 6.83
本期給與 36,010 20.24 521,020 13.95
本期放棄 ( 24,841 ) 11.94 ( 46,501 ) 7.26
本期執行 ( 138,489 ) 8.03 ( 249,563 ) 5.01
本期逾期失效 ( 1,264 ) 7.75 ( 53,375 ) 22.88
期末流通在外 683,845 11.91 812,429 10.87
期末可執行 164,218 9.57 67,329 4.73

3.合併公司截至一○三年十二月三十一日止取得最終母公司之股份基礎給付協 議如下:

協
議
之
類
型		 給
與
日		 給與數量 合約期間 既
得
條
件
員工認股權計畫 西元 2008~2014 2,436,388 2001~2021 認股權人自被授予員工
股份增值權計畫 西元 2008~2014 1,418,255 2006~2023 認股權時或屆滿一年
後,可按一定比例行使
認股權。

4.上述股份基礎給付協議之詳細資訊如下:

度
103 年		 度
1 02 年
員工認股權計畫 數
量		 履約價格(美元 ) 數
量		 履約價格 (美 元 )
期初流通在外 1,081,342 10.00 895,562 5.73
本期給與 118,256 20.15 581,996 13.86
本期放棄 ( 113,541 ) 11.89 ( 52,427 ) 7.60
本期執行 ( 247,261 ) 7.69 ( 343,789 ) 5.77
本期逾期失效 ( 1,658 ) 7.75 -- --
期末流通在外 837,138 11.86 1,081,342 10.00
期末可執行 219,491 7.48 207,588 4.83
度
103 年		 度
1 02 年
股份增值權計畫 數 量 履約價格(美元 ) 數 量 履約價格 (美 元 )
期初流通在外 779,302 10.92 547,831 5.26
本期給與 36,010 20.24 502,940 13.94
本期放棄 ( 24,841 ) 11.94 ( 45,751 ) 7.00
本期執行 ( 136,102 ) 8.02 ( 225,718 ) 4.74
本期逾期失效 ( 1,264 ) 7.75 -- --
期末流通在外 653,105 12.00 779,302 10.92
期末可執行 151,933 9.76 62,072 4.78
  • 5.一○三年及一○二年度執行之認股權於執行日之加權平均股價分別為 22.77 美元及 17.94 美元。
  • 6.截至一○三年及一○二年十二月三十一日止,流通在外之股份基礎給付交 易,履約價格區間分別為 2.55 美元~20.3405 美元及 2.3796 美元~14.0675 美元,加權平均剩餘合約期間分別為 4.09 年及 2.99 年。
  • 7.最終母公司給與日給與之股份基礎給付交易使用 Black-Scholes 選擇權評價 模式估計認股選擇權之公允價值,相關資訊如下:
給與日股價 履約價格 預期存 預
期		 無 風 險 每 單 位 價
協議之類型 (
美
元
)		 ( 美 元 ) 預期波動率 續期間 股
利		 利
率		 值 ( 美 元 )
員工認股權計畫 3-23.93 2.55- 96.31%- 3.5- 0%- 0.3725%- 2.5692-
20.3405 190.02% 5 年 1.33% 2.39% 20.3923
股份增值權計畫 3-23.93 2.55- 22.21%- 0.5- 0.57% 0.12%- 12.0421-
20.3405 128.79% 5 年 1.65% 20.705

註:預期波動率係採用最近期與該認股權預期存續約當之期間作為樣本區間 之股價,並以該期間內股票報酬率之標準差估計而得。

8.股份基礎給付交易產生之費用如下:

1
0		 3
年
度		 1
0
2		 年
度
權益交割 \$ 102,172 \$ 68,673
現金交割 126,620 123,005
合
計		 \$ 228,792 \$ 191,678
(十七)負債準備
員工福利負債準備 其他短期負債準備
一○二年一月一日餘額 \$ 56,168 \$ --
當期新增之負債準備 35,034 41,398
當期迴轉之負債準備 ( )
972		 --
當期使用之負債準備 ( )
55,196		 --
一○二年十二月三十一日餘額 \$ 35,034 \$ 41,398
員工福利負債準備 其他短期負債準備
一○三年一月一日餘額 \$ 35,034 \$ 41,398
當期新增之負債準備 46,375 154,444
當期迴轉之負債準備 ( 440
)		 ( 20,971
)
當期使用之負債準備 ( 36,357
)		 ( 159,871
)
一○三年十二月三十一日餘額 \$ 44,612 \$ 15,000
負債準備分析如下:
103
年		 12
月
31
日		 102
年		 12
月
31
日
流
動		 \$ 59,612 \$ 76,432
非
流
動		 \$ -- \$ --

其他短期負債準備係因產品品質問題,客戶擬向本公司索求之賠償,惟具體金 額及賠償程序尚未確定。

(十八)股 本

本公司一○二年一月一日至十二月三十一日止,額定股本均為 9,700,000 仟 元,實收股本均為 8,428,553 仟元,每股面額為 10 元,實際發行股數為 842,855 仟股,均為普通股。

本公司於一○三年四月十日辦理現金增資發行新股 21,764 仟股,每股面額 10 元,以 26.5 元溢價發行,增資總金額計為 576,746 仟元,本公司業已完成變更 登記。

截至一○三年十二月三十一日止,額定股本為 9,700,000 仟元,實收股本為 8,646,193 仟元,每股面額為 10 元,實際發行股數為 864,619 仟股,均為普通 股。

本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下:

1
0
3
年
度		 1
0
2
年
度
一月一日餘額 842,855
仟股		 842,855
仟股
現金增資 21,764
仟股		 --
收回股份 -- --
十二月三十一日餘額 864,619
仟股		 842,855
仟股

43

(十九)資本公積

103 年
12
月
31
日		 102 年
12
月
31
日
現金增資溢價部分 \$ 1,441,096 \$ 1,081,990
員工認股權 798,760 575,045
合併溢價 26,189 26,189
其
他		 6,793 49,364
合
計		 \$ 2,272,838 \$ 1,732,588

依公司法規定,除因超過面額發行股票所得之溢額(包括以超過面額發行普通 股,因合併而發行股票之股本溢價、可轉換公司債轉換之差額及庫藏股交易溢 價等)及受領贈與所產生之資本公積,得以撥充資本及發放現金股利外,餘僅用 於彌補公司虧損,不得移作他用。

(廿)保留盈餘

1.法定盈餘公積

依公司法規定,公司稅後淨利扣除以前年度虧損後之餘額,於分配前須先提 列百分之十為法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達資本總額時,不在此限。 法定盈餘公積依法得供彌補虧損之用,但該項公積之提列已達實收資本額百 分之二十五,得以股東會決議於超過之範圍內發給新股或現金。

2.特別盈餘公積

依證券主管機關之規定,本公司如有國外營運機構財務報表換算之兌換差 額、備供出售金融資產未實現損益等權益減項時,在分配盈餘前,應先在下 列限額內提列相同數額之特別盈餘公積:

  • (1)其他權益減項中屬於當年度發生之金額,其提列之特別盈餘公積以不超過 當年度稅後盈餘加計以前年度累積未分配盈餘之合計數為限。
  • (2)其他權益減項中屬於以前年度發生之金額,以不超過以前年度累積未分配 盈餘扣除第(1)款已提列數後之餘額為限。
  • (3)俟後其他權益減項有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。
  • 3.盈餘分配

依本公司章程規定,每年度總決算如有當期淨利,應先彌補虧損,次提百分 之十為法定盈餘公積,並依法令及主管機關規定提列或迴轉特別盈餘公積 後,就餘額百分之十提撥為員工紅利(員工分配股票紅利之發放對象包括符 合一定條件之從屬公司員工,其條件授權董事會決定之)及董事監察人酬勞 不超過百分之零點伍,其餘加計期初累計未分配盈餘及當年度未分配盈餘調 整數額作為可供分派盈餘,由董事會視營運需要酌予保留後,如仍有盈餘, 提請股東會決議分派全部或部分派付股東股利。

本公司盈餘分派得以現金股利或股票股利方式為之,其中現金支付比率以不 低於當年度之盈餘分派股利總額之百分之十為限。

上述盈餘之分配應於翌年召開股東常會時予以決議通過,並於該年度入帳。 4.股利政策

  • 本公司股利政策依公司法等相關法規及本公司章程規定並參酌公司歷年盈 餘、目前及未來之投資環境、資金需求、國內外競爭狀況及資本預算等因素, 兼顧股東利益、平衡股利及公司長期之財務規劃,就可分配盈餘酌予保留或 以現金股利或以股票股利或以股票及現金股利等方式分配。
  • 5.本公司於一○三年六月十二日經股東會決議通過一○二年度盈餘分配案,包 括提列法定盈餘公積232,325仟元及分配股東現金股利1,037,544仟元。一○ 二年六月十七日經股東會決議通過一○一年度盈餘分配案,包括提列法定盈 餘公積111,940仟元及分配股東現金股利421,427仟元。有關本公司董事會決 議及股東會通過盈餘分配案之員工紅利及董監酬勞等相關訊息,可至公開資 訊觀測站中查詢。
  • 6.本公司一○二年度員工紅利及董監酬勞,經一○三年度股東會決議分配金額 分別為209,093仟元及10,455仟元,與原估列金額之差異分別為391仟元及20 仟元已列入當期損益。
  • 7.本公司之員工紅利及董監酬勞,係按公司章程所訂之順序及比率為估列基 礎,認列為當年度之營業成本或營業費用。俟後如經決議配發股票股利,其 股數計算基礎係以股東會決議日前一日之收盤價並考量除權除息之影響,若 無市價則依據國際財務報導準則第二號「股份基礎給付」之規定以評價方式 評估之公允價值,惟若俟後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時,則 列為次年度之損益。本公司一○三年及一○二年度估計之員工紅利分別為 298,772仟元及208,702仟元;估計之董監酬勞分別為14,939仟元及10,435仟 元。

(廿一)其他權益項目

國外營運機構
備供出售金
財務報表換算
融資產未實
之兌換差額
現
(
損		 )
益
總
計
一○二年一月一日 (
\$
21,326
)
\$		 256,511
\$
235,185
外幣換算差異數 27,438 --
27,438
備供出售投資按公允價值評價 -- 2,200
2,200
一○二年十二月三十一日 6,112 258,711
264,823
外幣換算差異數 29,962 --
29,962
備供出售投資按公允價值評價 --
(		 258,711
)
(
258,711
)
一○三年十二月三十一日 \$
36,074
\$		 --
\$
36,074
(廿二)非控制權益
1
0
3
年
度		 1
0
2
年
度
一月一日餘額 \$
2,506,405		 \$
2,549,277
歸屬予非控制權益之份額:
本期淨利 509,547 378,946
其他綜合損益 (
361,039
)		 82,509
發放現金股利 (
80,876
)		 (
55,816
)
非控制權益減少 -- (
406,501
)
其
他		 47,648 (
42,010
)
十二月三十一日餘額 \$
2,621,685		 \$
2,506,405
(廿三)營業收入
1
0
3
年
度		 1
0
2
年
度
測試收入 \$
5,119,533		 \$
4,596,116
封裝收入 7,670,012 6,273,673
平面顯示器驅動
IC
收入		 5,171,269 4,781,221
晶圓凸塊收入 4,044,317 3,710,920
合
計		 \$
22,005,131		 \$
19,361,930
(廿四)其他收入
1
0
3
年
度		 1
0
2
年
度
利息收入 \$
42,687		 \$
33,130
租金收入 7,712 8,442
股利收入 --
78,259		 16,947
72,353
權利金收入
其他收入-政府補助利益		 2,440 2,376
其他收入-其他 120,258 310,752
合
計		 \$
251,356		 \$
444,000

(廿五)其他利益及損失

1 0 3 年 度 1 0 2 年 度
處分及報廢不動產、廠房及設備 \$ 39,394 \$ 122,027
利益
處分投資利益 824,866 731,028
淨外幣兌換利益 186,375 214,688
減損損失 -- ( 3,932 )
賠償損失 ( 134,542 ) ( 56,082 )
什項支出 ( 9,543
)		 ( 43,791 )
合
計		 \$ 906,550 \$ 963,938
(廿六)依性質分類之費用
1 0 3 年 度 1 0 2 年 度
製成品及在製品變動 (
\$		 29,163
)		 (
\$		 31,089 )
耗用之原料及物料 4,673,832 4,489,294
員工福利費用 5,517,399 4,999,564
折舊及攤銷 2,908,965 3,294,948
其他費用 5,165,864 4,483,026
營業成本及營業費用 \$ 18,236,897 \$ 17,235,743
(廿七)員工福利費用
1 0 3 年 度 1 0 2 年 度
薪資費用 \$ 4,651,841 \$ 4,235,308
勞健保費用 341,542 320,083
退休金費用 227,275 215,634
其他用人費用 296,741 228,539
合
計		 \$ 5,517,399 \$ 4,999,564
(廿八)財務成本
1 0 3 年 度 1 0 2 年 度
利息費用:
銀行借款 \$ 146,398 \$ 204,709
減:符合要件之資產資本化金額 ( 13,746
)		 ( 24,284 )
132,652 180,425
財務費用 8,152 2,580
財務成本 \$ 140,804 \$ 183,005

(廿九)其他綜合損益

1 0 3 年 度 1 0 2 年 度
國外營運機構財務報表換算之兌
換差額		 \$ 61,870 \$ 62,182
備供出售金融資產未實現評價 ( 783,149 ) 62,249
(損)益
確定福利計畫精算損失		 ( 11,598
)		 ( 42,167 )
其他綜合損益 ( 732,877 ) 82,264
與其他綜合損益組成部分相關之
所得稅		 135,663 ( 3,970 )
本期其他綜合損益(稅後淨額) (
\$		 597,214 ) \$ 78,294
(卅)所 得
稅
1.所得稅費用:
(1)所得稅費用之主要組成部分:
1 0 3 年 度 1 0 2 年 度
當期產生所得稅 \$ 943,284 \$ 168,457
以前年度所得稅(高)低估數 ( 4,341
)		 21,641
與暫時性差異之原始產生
及迴轉有關之遞延所得
稅費用		 18,213 458,822
所得稅費用 \$ 957,156 \$ 648,920
(2)與其他綜合損益組成部分相關之所得稅費用(利益):
1 0 3 年 度 1 0 2 年 度
備供出售金融資產未實現
評價損失(利益)		 (
\$		 133,135 ) \$ 10,582
確定福利計畫精算損失 ( 2,528
)		 ( 6,612 )
合
計		 (
\$		 135,663 ) \$ 3,970
2.所得稅費用與會計利潤之調節:
1 0 3 年 度 1 0 2 年 度
會計利潤 \$ 4,785,336 \$ 3,351,120
按適用稅率17%計算之稅額 813,507 569,690
外國轄區稅率差異影響數 ( 5,178
)		 5,679
所得稅調節項目稅額之影響數
永久性差異 ( 6,129
)
19,771		 ( 38,485
45,171		 )
未認列遞延所得稅資產之
課稅損失
未認列暫時性差異之變動 ( 17,778
)		 8,262
未分配盈餘加徵10%所得稅 152,963 58,603
所得稅費用 \$ 957,156 \$ 648,920
認列於其他
1 月 1 日餘額 認列於損益 綜合損益 12月31日餘額
103 年度
遞延所得稅資產(負債)
未實現兌換損益 ( \$ 6,887 ) ( \$ 1,642 ) \$ -- ( \$ 8,529 )
應收帳款 11,871 ( 1,765 ) -- 10,106
存貨 13,589 ( 252 ) -- 13,337
不動產、廠房及設備 12,677 ( 3,338 ) -- 9,339
金融資產評價損益 ( 133,135 ) -- 133,135 --
遞延收入 69,525 ( 9,550 ) -- 59,975
員工認股權 642 414 -- 1,056
負債準備 7,038 3,273 -- 10,311
長期借款 4,312 ( 4,312 ) -- --
應計退休金負債 68,400 ( 945 ) 2,528 69,983
營業成本 631 ( 96 ) -- 535
遞延所得稅資產合計 \$ 48,663 ( \$ 18,213 ) \$ 135,663 \$ 166,113
表達於資產負債表之資訊:
遞延所得稅資產 \$ 168,916 \$ 166,113
遞延所得稅負債 \$ 120,253 \$ --
1 月 1 日餘額 認列於損益 認列於其他
綜合損益		 12月31日餘額
102 年度
遞延所得稅資產(負債)
未實現兌換損益 ( \$ 103 ) ( \$ 6,784 ) \$ -- ( \$ 6,887 )
應收帳款 31,912 ( 20,041 ) -- 11,871
存貨 7,722 5,867 -- 13,589
不動產、廠房及設備 34,156 ( 21,479 ) -- 12,677
金融資產評價損益 ( 122,553 ) -- ( 10,582 ) ( 133,135 )
遞延收入 79,076 ( 9,551 ) -- 69,525
員工認股權 362 280 -- 642
虧損扣抵 348,676 ( 348,676 ) -- --
投資抵減 69,086 ( 69,086 ) -- --
負債準備
長期借款		 --
--		 7,038
4,312		 --
--		 7,038
4,312
應計退休金負債 63,121 ( 1,333 ) 6,612 68,400
營業成本
遞延所得稅資產合計 \$ --
511,455		 ( \$ 631
458,822 ) ( \$		 --
3,970 )		 \$ 631
48,663

3.遞延所得稅資產及負債明細如下:

遞延所得稅資產 \$ 528,032 \$ 168,916 遞延所得稅負債 \$ 16,577 \$ 120,253 4.未於資產負債表認列遞延所得稅資產之項目:

103
年		 12
月
31
日		 102
年		 12
月
31
日
虧損扣抵
一○三年度到期 \$ -- \$ 104,618
一○四年度到期 54,104 51,924
一○五年度到期 45,978 44,126
一○六年度到期 60,198 57,774
一○七年度到期 48,012 46,078
一○八年度到期 20,461 --
合
計		 \$ 228,753 \$ 304,520
可減除暫時性差異
以成本衡量之金融資產 \$ 44,200 \$ 47,593
其他非流動資產 2,640 3,031
不動產、廠房及設備 94,571 101,899
遞延收入 23,987 23,627
合
計		 \$ 165,398 \$ 176,150

5.截至一○三年十二月三十一日止,合併公司得用以抵減以後年度應納所得稅

額之遞延所得稅資產為虧損扣抵,其金額及有效期限如下:

到 期 年 度 虧 損 扣 抵
一○四年 \$ 54,104
一○五年 45,978
一○六年 60,198
一○七年 48,012
一○八年 20,461
合
計		 \$ 228,753
6.未分配盈餘相關資訊:
103 年
12		 月
31		 日 102 年 12 月
31		 日
86年度(含)以前 \$ -- \$ --
87年度(含)以後 6,705,140 4,663,802
\$ 6,705,140 \$ 4,663,802
103 年
12		 月
31		 日 102 年 12 月
31		 日
可扣抵稅額帳戶餘額 \$ 394,200 \$ 381,010
1 0
3		 年 度 1 0
2		 年 度
預計(實際)盈餘分配之稅額扣抵
比率 5.88% 9.94%

7.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至一○一年度。

(卅一)每股盈餘

103 年
度
加權平均流
通在外股數 每 股
盈
餘
稅後金額 (
仟
股
)		 ( 元
)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 \$
3,318,633		 858,716 \$ 3.86
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 \$
3,318,633		 858,716 \$ 3.86
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工分紅 -- 7,122 ( )
0.03
屬於母公司普通股股東之本期淨利加
潛在普通股之影響 \$
3,318,633		 865,838 \$ 3.83
102
年
度
加權平均流
通在外股數 每股盈餘
稅後金額 (
仟
股
)		 ( 元
)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 \$
2,323,254		 842,855 \$ 2.76
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 \$
2,323,254		 842,855 \$ 2.76
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工分紅 -- 11,392 ( )
0.04
屬於母公司普通股股東之本期淨利加
潛在普通股之影響 \$
2,323,254		 854,247 \$ 2.72

(卅二)營業租賃

  • 1.本公司以營業租賃方式向科學工業園區管理局承租土地,租約分別於一一三年 及一二三年到期,依租約規定,期滿時本公司得續約,惟科學工業園區管理 局得依規定調整租金,目前每年租金約為 30,317 仟元。
  • 2.本公司以營業租賃方式承租機器設備,租約自一○四年至一○五年到期。
  • 3.ChipMOS USA 以營業租賃方式承租辦公室,租約分別於一○四年及一○五年到 期,期滿時得續約。

4.上述營業租賃之未來最低應付租賃給付總額如下:

103
年		 12
月
31
日		 102
年
12
月
31
日
不超過一年 \$ 83,832 \$ 127,497
超過一年但不超過五年 140,767 143,540
超過五年 225,279 113,095
合
計		 \$ 449,878 \$ 384,132

七、關係人交易

本公司之最終母公司為百慕達南茂公司。本公司與子公司間之交易金額及餘 額,於編製合併財務報表時已予以銷除,並未揭露於本附註。合併公司與其他 關係人之交易明細揭露如下:

(一)與關係人間之重大交易事項

1.其他交易事項

1
0
3
年
度		 1
0
2
年
度
權利金收入
最終母公司		 \$
78,259		 \$
72,353
諮詢服務費
最終母公司 \$
43,621		 \$
42,736
2.其他應收款 103
年
12
月
31
日		 102
年
12
月
31
日
其他應收款-關係人
-最終母公司 \$
2,865		 \$
1,488
3.預付款項 103
年
12
月
31
日		 102
年
12
月
31
日
其他預付款
-最終母公司		 \$
1,163		 \$
1,116
4.其他應付款 103
年
12
月
31
日		 102
年
12
月
31
日
其他應付款-關係人
-最終母公司		 \$
11,208		 \$
10,572

5.技術權利金合約

(1)本公司於九十三年四月七日與百慕達南茂公司簽訂出售技術專利權 合約,合約總價為美金 19,700 仟元,帳列長期遞延收入,自合約生 效日起按二十年轉列權利金收入。截至一○三年及一○二年十二月 三十一日,長期遞延收入餘額分別為 300,899 仟元及 333,428 仟元, 一○三年及一○二年度認列權利金收入分別為 32,529 仟元及 32,530 仟元。同時本公司於九十三年四月七日與百慕達南茂公司簽訂上述 技術專利權使用合約,合約價款為美金 20,000 仟元,合約期間為二 十年,每三個月為一期,共八十期,每期支付美金 250 仟元,一○三 年及一○二年度認列諮詢服務費分別為 30,140 仟元及 29,609 仟元。

  • (2)本公司於九十六年一月一日與百慕達南茂公司簽訂專利權共同開發 合約,所研發出之專利權為本公司與百慕達南茂公司所共有,本公 司依共同開發所產生之費用向百慕達南茂公司收取 50%金額,帳列 權利金收入,一○三年及一○二年度本公司向百慕達南茂公司收取 權利金收入分別為 24,552 仟元及 18,645 仟元。
  • (3)本公司於九十六年四月十二日與百慕達南茂公司簽訂出售 50%技術 專利權合約,合約總價為美金 6,400 仟元,帳列長期遞延收入,自合 約生效日起按十年轉列權利金收入。截至一○三年及一○二年十二 月三十一日,長期遞延收入餘額分別為 49,414 仟元及 70,592 仟元, 一○三年及一○二年度認列權利金收入均為 21,178 仟元。
  • (4)上海宏茂公司與百慕達南茂公司於一○○年十月簽訂技術授權合 約,合約金額為人民幣 27,400 仟元,合約期間為一○一年八月一日 起十年,每三個月為一期,共四十期,每期支付人民幣 685 仟元。一 ○三年及一○二年度認列諮詢服務費分別為 13,481 仟元及 13,127 仟 元。
  • 6.財產交易

泰林公司一○三年及一○二年度分別出售備供出售金融資產予百慕達南 茂公司,處分價款分別為 1,110,073 仟元及 916,503 仟元,處分利益分 別為 812,654 仟元及 632,394 仟元。

(二)主要管理階層薪酬資訊

1
0
3		 年
度		 1
0
2		 年
度
薪資及其他短期員工福利 \$ 170,433 \$ 120,402
離職福利 -- --
退職後福利 2,147 1,825
其他長期福利 -- --
股份基礎給付交易 49,244 20,941
合
計		 \$ 221,824 \$ 143,168

53

八、質押之資產

帳面價值
資
產
項
目		 擔
保
用
途		 1
03年1
2月31日		 102年12月31日
不動產、廠房及設備:
土
地		 銀行借款 \$
152,963		 \$
452,738
房屋及建築 銀行借款 4,049,071 4,824,363
機器設備 銀行借款 3,065,768 872,666
其他流動資產 關稅、土地租 80,998 80,531
賃、銀行借款
及購置設備
之信用擔保
專
款
帳
戶
預付租金-土地使用權 銀行借款 98,630 97,176
合
計		 \$
7,447,430		 \$
6,327,474

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)或有負債:無此事項。

(二)承諾事項

  • 1.本公司於九十三年四月七日與百慕達南茂公司簽訂技術專利權使用合 約,合約價款美金 20,000 仟元,合約期間為二十年,每三個月為一期, 共八十期,每期支付美金 250 仟元。截至一○三年十二月三十一日止尚 有應付金額共計美金 9,250 仟元。
  • 2.上海宏茂公司與百慕達南茂公司於一○○年十月簽訂技術授權合約,合 約金額為人民幣 27,400 仟元,合約期間為一○一年八月一日起十年,每 三個月為一期,共四十期,每期支付人民幣 685 仟元。截至一○三年十 二月三十一日止尚有應付金額共計人民幣 20,550 仟元。
  • 3.美商 Freescale Semiconductor,Inc.(以下簡稱 Freescale)於九十八年七 月十三日於美國加州 Santa Clara 法院,對本公司提起違約訴訟,本公 司與 Freescale 已於美國時間一○二年六月二十日達成和解,Freescale 同意授權本公司自一○○年至一○四年度間使用專利權技術,本公司則 分期支付權利金總計美金 5,000 仟元,本公司已於一○二年七月支付一 ○○年至一○一年度之專利授權金共計美金 2,000 仟元,一○二年至一 ○四年度之專利授權金每年為美金 1,000 仟元,於每年十二月十五日前 支付。截至一○三年十二月三十一日止尚有應付金額共計美金 1,000 仟 元。

4.已簽約但尚未發生之資本支出

103
年		 12
月
31
日		 102
年		 12
月
31
日
不動產、廠房及設備
新台幣(仟元) \$ 910,802 \$ 265,271
美金(仟元) 3,532 --
人民幣(仟元) 3,454 2,518
  • 5.截至一○三年十二月三十一日止,本公司及國內子公司對財政部關稅局 之進口貨物先放後稅及自用保稅倉庫按月彙報先行出倉之應繳稅費記帳 保證,由華南商業銀行及台灣銀行提供擔保,金額為 136,000 仟元。
  • 6.截至一○三年十二月三十一日止,已開立未使用信用狀餘額為美金 150 仟元。
  • 7.營業租賃協議 請參閱附註六(卅二)說明。

十、重大之災害損失:無此事項。

  • 十一、重大之期後事項
  • 1.本公司於一○三年十二月三十日股東臨時會決議,為因應產業未來發展,藉由整 合集團資源及簡化組織架構等方式以達成擴大綜效、提高營運效率及強化本公司 競爭力之目的,並收規模經濟之效益,本公司擬與本公司之子公司泰林公司進行 合併,合併對價為泰林公司普通股l股換發現金12.5元暨本公司普通股0.311股。 惟實際合併對價應依相關法令規範及雙方合併契約規定進行調整。合併後本公司 為存續公司,泰林公司為消滅公司。擬暫定合併基準日為一○四年六月十七日, 惟實際合併基準日得視本合併案之實際執行狀況依合併契約相關規定決定之。
  • 2.本公司於一○三年十二月三十日董事會決議通過參與認購易華公司現金增資股票 案,易華公司計畫增資發行新股 20,000 仟股,每股認購價為新台幣 20 元,本公司 為因應 LCDD 封測業務發展需要及 4K2K 電視市場所帶來額外之驅動 IC 需求,擬按 原持股比例認購 3,420 仟股並額外認購 2,380 仟股,合計 5,800 仟股,投資金額總 計為新台幣 116,000 仟元,投資後持有易華公司之持股比例將增加至 21%,該現金 增資案已於一○四年一月完成。

十二、其 他

(一)資本風險管理

合併公司之資本管理目標,係為保障合併公司得以繼續經營,並維持最佳 資本結構以降低資金成本,為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構, 合併公司可能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東、發行新股 或出售資產以降低債務。合併公司透過定期審核負債資產比例對資金進行 監控。合併公司之資本為資產負債表所列示之「權益總計」,亦等於資產總 計減負債總計。

合併公司一○三年及一○二年十二月三十一日之負債資產比例如下:

103
年		 12
月
31
日		 102
年		 12
月
31
日
負債總計 \$ 13,770,232 \$ 12,101,980
資產總計 34,635,089 30,048,753
負債資產比例 39.76% 40.27%

經檢視近期之負債資產比例,一○三年十二月三十一日負債資產比例之減 少,主要係因獲利成長所致。

(二)金融工具

1.金融工具之種類

103
年		 12
月
31
日		 102 年
12
月
31
日
金融資產
現金及約當現金 \$ 13,311,902 \$ 9,718,077
放款及應收款 4,960,881 4,207,461
備供出售金融資產 -- 1,080,568
以成本衡量之金融資產 217,708 8,594
合
計		 \$ 18,490,491 \$ 15,014,700
金融負債
以攤銷後成本衡量之金融
負債:
短期借款 \$ 1,768,270 \$ 786,680
應付帳款及其他應付款 4,061,321 3,217,494
長期借款(含一年內到期 6,068,153 6,763,728
之部分)
合
計		 \$ 11,897,744 \$ 10,767,902

金融工具之詳細資訊已揭露於各該個別附註。

2.財務風險管理目的與政策

合併公司財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用 風險及流動性風險,並依政策及風險偏好,進行前述風險之辨認、衡量 及管理。

合併公司對於財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部 控制,重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆核。 於財務管理活動執行期間,合併公司須確實遵循所訂定之財務風險管理 之相關規定。

合併公司為降低並進而管理相關財務風險,致力於分析、辨認及評估相 關財務風險因素對合併公司財務之可能不利影響,並提出相關因應方案 藉以規避財務風險產生之不利因素。

(1)市場風險

合併公司之市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或 現金流量波動之風險,市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他 價格風險。

實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動 通常具關聯性,惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之 交互影響。

A.匯率風險

合併公司匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與合 併公司功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關。

合併公司之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同,部位 相當部分會產生自然避險效果,此自然避險方式不符合避險會計 之規定,因此未採用避險會計;另國外營運機構淨投資係屬策略 投資,因此,合併公司未對此進行避險。

敏感度分析

合併公司於資產負債表日具匯率波動重大曝險之非功能性貨幣計 價之資產及負債資訊及其敏感度分析如下:

103 年 12 月 31 日
帳面金額 敏
感		 度 分
析
外
幣		 匯
率		 ( 新台幣 ) 變動幅度 損益影響 權益影響
金融資產
貨幣性項目
美
金		 \$ 132,394 31.6500 \$4,190,261 5% \$ 209,513 \$
--
日
圓		 1,425,269 0.2646 377,126 5% 18,856 --
人 民 幣 112,248 5.0920 571,567 5% 28,578 --
非貨幣性項目
日圓(註 1) 24,025 0.3573 8,584 5% -- --
日圓(註 1) 34,538 0.2881 9,950 5% -- --
金融負債
貨幣性項目
美
金		 70,863 31.6500 2,242,809 5% 112,140 --
日
圓		 3,173,824 0.2646 839,794 5% 41,990 --
人 民 幣 30,173 5.0920 153,641 5% 7,682 --

註 1:係以成本衡量之金融資產

102 年 12 月 31 日
帳面金額 敏
感		 度 分
析
外
幣		 匯
率		 ( 新台幣 ) 變動幅度 損益影響 權益影響
金融資產
貨幣性項目
美
金		 \$ 167,147 29.8050 \$4,982,546 5% \$ 249,127 \$
--
日
圓		 2,786,841 0.2839 791,181 5% 39,559 --
人 民 幣 87,725 4.8869 428,706 5% 21,435 --
非貨幣性項目
美金(註 2) 36,255 29.8050 1,080,568 5% -- 54,028
日圓(註 1) 24,025 0.3573 8,584 5% -- --
金融負債
貨幣性項目
美
金		 44,624 29.8050 1,329,925 5% 66,496 --
日
圓		 2,329,926 0.2839 661,420 5% 33,071 --
人 民 幣 31,057 4.8869 151,774 5% 7,589 --

註 1:係以成本衡量之金融資產

註 2:係備供出售金融資產

B.利率風險

利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來 現金流量波動之風險,合併公司之利率風險主要係來自於浮動利 率借款。合併公司藉由維持一適當之浮動利率組合來管理利率風 險。合併公司定期評估避險活動,使其與利率觀點及既定之風險 偏好一致,以確保採用最符合成本效益之避險策略。

合併公司之金融資產及金融負債利率曝險於本附註之流動性風險 中說明。

敏感度分析係依金融工具於報導期間結束日之利率曝險而決定。 對於浮動利率負債,其分析方式係假設報導期間結束日流通在外 之負債金額於整年度皆流通在外。合併公司內部向主要管理階層 報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 1%,此亦代表管理 階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少 1%,在所有其他變數維持不變之情況下,合併 公司一○三年及一○二年十二月三十一日之淨利將減少或增加 78,364 仟元及 75,504 仟元,主係合併公司之變動利率借款所致。

C.其他價格風險

合併公司因持有上市櫃權益證券而產生權益價格曝險。合併公司 管理階層藉由持有不同風險投資組合以管理風險。合併公司權益 價格風險主要集中於美國那斯達克交易所技術產業權益工具。

敏感度分析係依報導期間結束日之權益價格曝險進行。

若權益價格上漲或下跌 10%,一○三年及一○二年十二月三十一 日其他綜合損益將因持有備供出售金融資產公允價值之變動,分 別增加或減少 0 仟元及 108,057 仟元。

(2)信用風險

信用風險係指交易對方無法履行合約義務而造成合併公司財務損失之 風險。截至一○三年及一○二年十二月三十一日止,合併公司可能因 交易對方未履行義務造成財務損失之最大信用風險曝險主要來自於合 併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。

合併公司之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及應收票據)及財 務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致。

業務單位係依循合併公司之客戶信用風險管理之政策、程序及控制以 管理客戶信用風險。所有客戶之信用風險評估係綜合考量該客戶之財 務狀況、信評機構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及 內部評等標準等因素。另亦於適當時機使用某些信用增強工具,以降 低特定客戶之信用風險。

財務單位依照合併公司政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風 險。合併公司之交易對象經由內部之控管程序決定,係屬信用良好之 銀行及公司組織,無重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。

(3)流動性風險

合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應營運並 減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度之使 用狀況並確保借款合約條款之遵循。

銀行借款對合併公司而言係一項重要流動性來源。截至一○三年及一 ○二年十二月三十一日止,合併公司之銀行融資額度請參閱附註六 (十)及(十三)。

流動性及利率風險表

下表說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債合約到期情形, 係依據合併公司最早可能被要求還款之日期,並以其未折現現金流量 編製,包括以浮動利率支付之利息及本金之現金流量,但不考慮銀行 可執行要求合併公司立即還款之權利的機率。

103 年 12 月 31 日
短於一年 一至三年 三至五年 超過五年 合 計
非衍生金融負債
短期借款 \$
1,773,368		 \$
--		 \$
--		 \$
--		 \$ 1,773,368
應付帳款 1,074,925 -- -- -- 1,074,925
其他應付款(含關 2,986,396 -- -- -- 2,986,396
係人)
長期借款(含一年 1,604,086 3,223,999 1,460,450 -- 6,288,535
內到期)
存入保證金 -- -- -- 1,694 1,694
合
計		 \$
7,438,775		 \$
3,223,999		 \$
1,460,450		 \$
1,694		 \$ 12,124,918
102 年 12 月 31 日
短於一年 一至三年 三 至 五 年 超過五年 合 計
非衍生金融負債
短期借款 \$
790,438		 \$
--		 \$
--		 \$
--		 \$ 790,438
應付帳款 956,799 -- -- -- 956,799
其他應付款(含關 2,260,695 -- -- -- 2,260,695
係人)
長期借款(含一年 2,995,869 3,848,119 126,796 -- 6,970,784
內到期)
存入保證金 -- -- -- 2,192 2,192
合
計		 \$
7,003,801		 \$
3,848,119		 \$
126,796		 \$
2,192		 \$ 10,980,908

上述非衍生金融負債之浮動利率工具金額,將因浮動利率與報導期間 結束日所估計之利率不同而改變。

  • 3.金融工具之公允價值
  • (1)金融工具之公允價值
1 0
3
年
1 2		 月
3 1
日		 1 0
2
年
1 2		 月
3 1
日
帳面金額 公允價值 帳面金額 公允價值
金融資產
備供出售金融資產 \$
--		 \$
--		 \$
1,080,568 \$		 1,080,568
金融負債
以攤銷後成本衡量
之金融負債:
短期借款 \$
1,768,270		 \$
1,768,270		 \$
786,680		 \$
786,680
長期借款(含一年 6,068,153 6,068,153 6,763,728 6,763,728
內到期部分)

(2)衡量公允價值所採用之評價技術及假設

金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定:

  • 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債,其 公允價值係分別參照市場報價決定。
  • 衍生工具公允價值係採用公開報價計價。當無法取得公開報價 時,非選擇權衍生工具係採用衍生工具存續期間適用殖利率曲線 以現金流量折現分析計算公允價值,選擇權衍生工具係採用選擇 權定價模式計算公允價值。
  • 其他金融資產及金融負債(除上述外)之公允價值係依照以現金流 量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定。

(3)認列於合併資產負債表之公允價值衡量

下表提供金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之分析,衡量方 式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三等級。

  • 第一等級公允價值衡量係指相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整)。
  • 第二等級公允價值衡量係指由資產或負債直接(亦即價格)或間接 (亦即由價格推導而得)之可觀察輸入值推導公允價值,但包括於 第一等級之報價者除外。
  • 第三等級公允價值衡量係指評價技術係依不可觀察輸入值(非以 可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值)推導公允價值。
第一等級 第二等級 第三等級 合
計
備供出售金融資產 \$
--		 \$
--		 \$
--		 \$
--
102
年
12		 月
31
日
第一等級 第二等級 第三等級 合
計
備供出售金融資產 \$
--		 \$
1,080,568 \$		 -- \$
1,080,568
一○三年及一○二年度均無公允價值衡量第一等級與第二等級間移轉
之情形。

103 年 12 月 31 日

十三、附註揭露事項

編製合併財務報表時,母子公司間重大交易及其餘額業已全數銷除。

(一)重大交易事項相關資訊:

編 號項 目說
明
1 資金貸與他人 無
2 為他人背書保證 無
3 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業 附表一
及合資控制部分)
4 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元 附表二
或實收資本額
20%以上
5 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額
20%		 無
以上
6 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額
20%		 無
以上
7 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額 附表三
20%以上
8 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額
20%以		 無
上
9 從事衍生工具交易 附註六
(二)
10 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來 附表四
情形及金額

(二)轉投資事業相關資訊:附表五。

(三)大陸投資資訊:附表六。

附表一

南茂科技股份有限公司一○三年十二月三十一日持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分): 單位:新台幣仟元

有 價 證 券與 有 價
證		 券 發 期 末
備		 註
持有之公司 種 類 名 稱 行 人 之 關 係 帳列科目 股數/單位(仟股)帳面金額(註 3 )
持股比例%		 公允價值(註 1) 提供擔保股數(仟股) 質借金額
本 公 司 股 票 大溪育樂(股)公司(大溪育樂) 無 註
2		 特
別
股		 \$ 10
--		 \$
--		 --
\$		 --
本 公 司 股 票 CTJ 無 註
2		 56 8,584 8 -- -- --
本 公 司 股 票 RYOWA 無 註
2		 -- 9,950 18 -- -- --
本 公 司 股 票 易華公司 無 註
2		 13,300 199,164 19 -- -- --

註 1:(1)有公開市價者,股票係指資產負債表日收盤價;開放型基金,其市價係指資產負債表日該基金淨資產價值。

(2)無公開市價者,股票市價係股權淨值。

註 2:以成本衡量之金融資產-非流動。

註 3:係已減除累計減損之金額。

附表一之一

泰林科技股份有限公司一○三年十二月三十一日持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分): 單位:新台幣仟元

有 價 證 券 期 末 備 註
持
公		 有 之
司		 種 類
名		 稱 與
行		 有
人		 價
證
之		 券
關		 發
係		 帳列科目 股數/單位(仟股) 帳
(		 面
註		 金
3		 額
持股比例%
)		 公允價值(註
1)		 提供擔保股數
(
仟		 股
)		 質
借		 金 額
泰林公司 股 票
新林公司		 無 註
2		 2,361 \$ -- -- \$
--		 -- \$ --

註 1:(1)有公開市價者,股票係指資產負債表日收盤價;開放型基金,其市價係指資產負債表日該基金淨資產價值。

(2)無公開市價者,股票市價係股權淨值。

註 2:以成本衡量之金融資產-非流動。

註 3:係已減除累計減損之金額。

附表二

南茂科技股份有限公司一○三年度累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上: 單位:新台幣仟元

有 價 證 券 期 初買 入賣 出期 末
買賣之公司 種 類名 帳
稱		 列 科
目		 交易對象 關 係 股數/單位
(仟股)		 金
額		 股數/單位
(仟股)		 金
額		 股數/單位
(仟股)		 售 價帳面成本 處分(損)益 股數/單位
(仟股)		 金
額
本公司 受益憑證 國 泰台灣貨
幣市場基金		 透過損益按公允價
值衡量之金融資產		 -- 無 -- \$
--		 40,860 \$ 500,000 40,860 \$ 500,588 \$ 500,000 \$
588		 -- \$
--
本公司 受益憑證 聯
市		 邦
場		 貨
基		 幣
金		 透過損益按公允價
值衡量之金融資產		 -- 無 -- -- 61,757 800,000 61,757 800,674 800,000 674 -- --
本公司 受益憑證 台 新 1699
幣市場基金		 貨 透過損益按公允價
值衡量之金融資產		 -- 無 -- -- 67,938 900,000 67,938 900,680 900,000 680 -- --
本公司 受益憑證 統一強棒貨
幣市場基金		 透過損益按公允價
值衡量之金融資產		 -- 無 -- -- 158,646 2,600,000 158,646 2,602,212 2,600,000 2,212 -- --
本公司 受益憑證 復
市		 華
場		 貨
基		 幣
金		 透過損益按公允價
值衡量之金融資產		 -- 無 -- -- 56,419 800,000 56,419 800,587 800,000 587 -- --
本公司 受益憑證 瀚亞威寶貨
幣市場基金		 透過損益按公允價
值衡量之金融資產		 -- 無 -- -- 97,482 1,300,000 97,482 1,301,509 1,300,000 1,509 -- --
本公司 受益憑證 日
市		 盛
場		 貨
基		 幣
金		 透過損益按公允價
值衡量之金融資產		 -- 無 -- -- 75,766 1,100,000 75,766 1,101,296 1,100,000 1,296 -- --
本公司 受益憑證 元大寶來萬泰
貨幣市場基金		 透過損益按公允價
值衡量之金融資產		 -- 無 -- -- 121,218 1,800,000 121,218 1,801,708 1,800,000 1,708 -- --
本公司 受益憑證 元大寶來得寶
貨幣市場基金		 透過損益按公允價
值衡量之金融資產		 -- 無 -- -- 144,327 1,700,000 144,327 1,701,540 1,700,000 1,540 -- --
本公司 受益憑證 第一金全家福
貨幣市場基金		 透過損益按公允價
值衡量之金融資產		 -- 無 -- -- 5,727 1,000,000 5,727 1,000,896 1,000,000 896 -- --
本公司 受益憑證 第一金台灣貨
幣市場基金		 透過損益按公允價
值衡量之金融資產		 -- 無 -- -- 20,085 300,000 20,085 300,351 300,000 351 -- --

附表二之一

泰林科技股份有限公司一○三年度累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上: 單位:新台幣仟元

有 價 證 券 期 初買 入賣 出期 末
公 買、賣之 司
種		 類 名 稱 帳列科目 交易對象 關 係 股數/單位
(仟股)		 金 額 股數/單位
(仟股)		 金 額 股數/單位
(仟股)		 金 額
帳面成本		 處分(損)益 股數/單位
(仟股)		 金 額
泰 林
股		 票 百慕達南 備供出售 百慕達南 最 終 2,094 \$297,419 -- \$ -- 2,094 \$1,110,073 \$ 297,419 \$ 812,654 -- \$ --
公 司 茂 公 司 金融資產 茂 公 司 母公司

附表三

與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上: 單位:新台幣仟元

進
(		 銷
)		 貨
交易對		 交 易 情 形 之情形及原因(註 交易條件與一般交易不同
1)		 應收(付)票據、帳款
之 公 司
象名稱		 關
係		 進(銷)貨 金 額 佔總進
(
銷
)
貨
之
比
率		 授信期間 單 價
授信期間		 餘
額		 佔總應收(付)票據
、帳款之比率		 備
註
(
註
2
)
本 公 司
泰林公司		 子
公
司		 銷 貨
\$		 229,731 1% 60-90
天		 \$
--		 -- \$
56,170		 1% --

註 1:關係人交易條件如與一般交易條件不同,應於單價及授信期間欄位敘明差異情形及原因。

註 2:若有預收(付)款項情形者,應於備註欄敘明原因、契約約定條款、金額及與一般交易型態之差異情形。

註 3:實收資本額係指母公司之實收資本額。發行人股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者,有關實收資本額百分之二十之交易金額規定,以資產負債表歸屬於母公司業主之權益百分之十計算之。

附表四

母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額: 單位:新台幣仟元

交 易 往 來 情 形
編號(註 1
)		 交易人名稱交 易 往 來 對 象與交易人之關係(註
2)		 佔合併總營收或總
科 目金 額交 易 條 件 資產之比率 (
註
3
)
0 本 公 司 泰林公司 (1) 銷 貨 229,731 -- 1%
0 本 公 司 泰林公司 (1) 應收帳款 56,170 -- --
0 本 公 司 泰林公司 (1) 應付租賃款 53,765 -- --
0 本 公 司 泰林公司 (1) 租金支出 12,109 -- --
0 本 公 司 ChipMOS USA (1) 銷售佣金 45,329 -- --

註 1:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:

1.母公司填 0。

2.子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註 2:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可(若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易,則無須重複揭露。如:母公司對子公司之交易,若母公司已揭露,則子公司部分無須重複揭露;子公司 對子公司之交易,若其一子公司已揭露,則另一子公司無須重複揭露):

  • (1)母公司對子公司
  • (2)子公司對母公司
  • (3)子公司對子公司

註 3:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債表科目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益科目者,以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。 註 4:本表之重要交易往來情形得由公司依重大性原則決定是否須列示。

附表五

轉投資事業相關資訊(不包含大陸被投資公司): 單位:新台幣仟元

投資公
司名稱		 被投資公司名稱 所
在
地
區		 主
要
營
業
項
目		 原
始
投
本
期
期		 資
金
額
末去
年
年
底		 期
末
股
數
(
仟
股
)
比率(%)
面
額
(
仟
元
)		 持
有
帳
面
金
額
(
註
1		 被投資公司
本
期
(
損
)
益
)		 本期認列之
投
資
(
損
)
益		 備
註
本公司 ChipMOS USA San Jose, USA 研究、開發、行銷半導體、電路、
電子性相關產品		 \$
3,088		 \$
3,088		 50
100		 \$
13,732		 \$ 834\$
834		 --
本公司 泰林公司 台灣新竹縣 積體電路元件之代理銷售、測試
設備之代理銷售、安裝及積體電
路封裝與測試服務		 1,722,371 1,722,371 104,696
48		 2,357,090 959,106 451,205 --
泰林公司 MMT 英屬維京群島 控股公司 1,515,757 1,217,707 578,478
100		 1,501,354 60,290 60,290 --

註 1:係已減除累計減損之金額。

附表六

泰林科技股份有限公司大陸投資資訊: 單位:新台幣仟元

大陸被投
資		 投資方式 本期期初自台灣匯 本期匯出或收回投資金額 本期期末自台灣 被投資公司 本公司直接或間接 本期認列投資損益 期末投資 截至本期止已
公司名稱 主要營業項目 實收資本額 ( 註
1
)		 出
累		 積投資金額 匯 出 收
回		 匯出累積投資金額 本期損益 投資之持股比例 (註 2、(2)、B ) 帳面金額 匯回投資收益
上海宏茂公司 積體電路封裝 \$
4,642,987		 \$ 1,217,707 \$
298,050		 \$
1,515,757
及測試服務 (USD 140,000仟元) (2)MMT (USD 39,951 仟元) (USD 10,000 仟元) \$ -- (USD 49,951 仟元) \$ 60,918 100% \$ 60,918 \$1,514,919 \$
--

本期認列投資損益 (註 2、(2)、B ) 期末投資 帳面金額 截至本期止已 \$ 60,918 100% \$ 60,918 \$1,514,919 \$ --

本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 經
濟
部		 投
審		 會
核		 准
投		 資
金		 額 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 (
註
4
)
\$1,515,757 (USD 49,951
仟元)		 \$1,515,757 (USD 49,951 仟元) \$2,999,933

註 1:資方式區分為下列三種,標示種類別即可:

(1)直接赴大陸地區從事投資。

(2)透過第三地區公司再投資大陸(請註明該第三地區之投資公司)。

(3)其他方式。

註 2:本期認列投資損益欄中:

(1)若屬籌備中,尚無投資損益者,應予註明

(2)投資損益認列基礎分為下列三種,應予註明

A.經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表

B.經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表

C.其他:被投資公司同期間自編未經會計師查核之財務報表評價。

註 3:本表相關數字應以新台幣列示。

註 4:非中小企業之其他企業以淨值或合併淨值之百分之六十,其較高者為限額。

十四、部門資訊

(一)一般性資訊

合併公司主要營運活動係從事積體電路產業之測試、封裝、平面顯示器驅動IC及 驅動IC金凸塊製程、模組記憶體及一般投資業,依國際財務報導準則第八號規定 辨認後,合併公司應報導部門包括測試、封裝、平面顯示器驅動IC、晶圓凸塊及 其他等共5個應報導部門。

(二)部門資訊

合併公司之應報導部門係策略性事業單位,以提供不同產品及勞務。營運部門之 會計政策皆與附註四所述之重大會計政策彙總說明相同。

合併公司提供予營運決策者之應報導部門資訊暨調節至合併公司相對應金額,彙 總如下:

一○三 年 度
平面顯示 調 節
及
測 試 封 裝 器驅動 I C 晶圓凸塊 其 他 沖 銷 合 計
收
入
來自外部客戶 \$5,119,533 \$7,670,012 \$5,171,269 \$4,044,317 \$ -- \$ -- \$22,005,131
收入淨額
部門間收入淨額 230,663 210 -- -- 49,125 ( 279,998 ) --
收入合計 \$5,350,196 \$7,670,222 \$5,171,269 \$4,044,317 \$ 49,125 ( \$ 279,998 ) \$22,005,131
利息收入 \$ -- \$ -- \$ -- \$
--		 \$ 43,922 ( \$ 1,235 ) \$ 42,687
利息費用 -- -- -- -- ( 133,887 ) 1,235 ( 132,652 )
折舊與攤銷 ( 740,341 ) ( 563,327 ) ( 1,178,872 ) ( 435,967 ) ( 194 ) 9,736 2,908,965
重大之收益與
費損項目:
處分投資利益 -- -- -- -- 824,866 -- 824,866
處分及報廢不 -- -- -- -- 46,368 ( 6,974 ) 39,394
動產、廠房及
設備利益
其他重大非現
金項目:
資產減損 -- -- -- -- -- -- --
部門損益 \$1,257,818 \$1,003,190 \$1,009,052 \$ 475,156 \$1,611,721 ( \$ 571,601 ) \$ 4,785,336
資
產
非流動資產之
資本支出 \$ 773,633 \$ 977,202 \$1,055,769 \$ 777,258 \$ -- ( \$ 15,622 ) \$ 3,568,240
一○二 年 度
平面顯示 調 節
及
測 試 封 裝 器驅動 IC 晶圓凸塊 其 他 沖 銷 合 計
收
入
來自外部客戶 \$4,596,116 \$6,273,673 \$4,781,221 \$3,710,920 \$ -- \$ -- \$19,361,930
收入淨額
部門間收入淨額 4,924 130,633 -- -- 44,211 ( 179,768 ) --
收入合計 \$4,601,040 \$6,404,306 \$4,781,221 \$3,710,920 \$ 44,211 ( \$ 179,768 ) \$19,361,930
利息收入 \$ -- \$ -- \$ -- \$ -- \$ 34,391 ( \$ 1,261 ) \$ 33,130
利息費用 -- -- -- -- ( 181,686 ) 1,261 ( 180,425 )
折舊與攤銷 ( 1,314,987 ) ( 590,899 ) ( 1,008,206 ) ( 390,963 ) ( 255 ) 10,362 ( 3,294,948 )
重大之收益與
費損項目:
處分投資利益 -- -- -- -- 731,028 -- 731,028
處分及報廢不 -- -- -- -- 127,365 ( 5,338 ) 122,027
動產、廠房及
設備利益
其他重大非現
金項目:
資產減損 -- -- -- -- ( 3,932 ) -- ( 3,932 )
部門損益 \$ 336,959 \$ 374,420 \$1,057,372 \$ 332,364 \$ 1,452,009 ( \$ 202,004 ) \$ 3,351,120
資
產
非流動資產之
資本支出 \$ 350,081 \$ 770,218 \$2,053,704 \$ 455,367 \$ 74 ( \$ 4,582 ) \$ 3,624,862
(三)部門間收入及損益之調節資訊
1.部門收入
1 0
3		 年 度 1 0
2		 年 度
部門收入合計 \$ 22,236,004 \$ 19,497,487
所有其他部門收入 49,125 44,211
銷除部門間收入 ( 279,998 ) ( 179,768 )
收入合計 \$ 22,005,131 \$ 19,361,930
2.部門損益
1
0		 3
年
度		 1
0
2		 年
度
部門損益合計 \$ 3,745,216 \$ 2,101,115
所有其他部門損益 1,611,721 1,452,009
銷除部門間損益 ( 571,601
)		 ( 202,004
)
部門稅前損益 \$ 4,785,336 \$ 3,351,120

(四)產品別及勞務別之資訊

合併公司收入主要來自測試收入及封裝收入,其明細組成如下:

103
年
度		 102
年		 度
收
入
組
成		 金 額 % 金 額 %
測試收入 \$ 5,119,533 23 \$ 4,596,116 24
封裝收入 7,670,012 35 6,273,673 32
平面顯示器驅動
IC
收入		 5,171,269 24 4,781,221 25
晶圓凸塊收入 4,044,317 18 3,710,920 19
合
計		 \$ 22,005,131 100 \$ 19,361,930 100

(五)地區別資訊

103 年 度 102 年 度
地 區 收
入		 非流動資產 收
入		 非流動資產
台 灣 \$
15,747,158		 \$
13,045,039		 \$
13,955,390		 \$
12,376,056
美 國 745,837 1,080 830,910 1,208
日 本 736,705 -- 516,995 --
韓 國 882,819 -- 611,357 --
中 國 263,082 695,770 255,710 681,695
新 加
坡		 3,471,540 -- 2,838,978 --
馬來西亞 75,789 -- 140,076 --
泰 國 37,808 -- 179,946 --
其 他 44,393 -- 32,568 --
合 計 \$
22,005,131		 \$
13,741,889		 \$
19,361,930		 \$
13,058,959

(六)重要客戶資訊

合併公司一○三年及一○二年度占損益表上營業收入金額10%以上之重要客戶 資訊如下:

103
年
度		 102
年
度
客 戶 名 稱 金 額 % 金 額 %
客戶 A \$ 4,404,039 20 \$ 3,838,436 20
客戶 I 3,521,646 16 2,896,514 15
客戶 K 2,227,706 10 1,574,078 8

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