Unigroup Guoxin Microelectronics Co., Ltd. — Annual Report 2013

Feb 26, 2016

南茂科技股份有限公司及子公司

合併財務報表暨會計師查核報告

民國一○二年及一○一年十二月三十一日

公司地址:新竹科學工業園區研發一路一號 公司電話:(03) 577-0055

南茂科技股份有限公司及子公司

財 務 報 告 目 錄

財務報表

項目	頁	次附註編號
一、封面	1
二、目錄	2
三、關係企業合併財務報表聲明書	3
四、會計師查核報告書	4
五、合併資產負債表	5-6
六、合併綜合損益表	7
七、合併權益變動表	8
八、合併現金流量表	9-10
九、合併財務報表附註
(一)公司沿革	11	一
(二)通過財務報表之日期及程序	11	二
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	11-14	三
(四)重大會計政策之彙總說明	14-27	四
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	27-29	五
(六)重要會計科目之說明	30-53	六
(七)關係人交易	54-55	七
(八)質押之資產	56	八
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	56-57	九
(十)重大之災害損失	57	十
(十一)重大之期後事項	57	十一
(十二)其他	58-65	十二
(十三)附註揭露事項	66-71	十三
1.重大交易事項相關資訊	67-70
2.轉投資事業相關資訊	70
3.大陸投資資訊	71
(十四)部門資訊	72-74	十四
(十五)首次採用國際財務報導準則	75-82	十五

		民國一〇二年十二月三		फ ू,	二月三十一日及一月一日
										$\varpi$101 年1月1	單位:新台幣仟元
瑪华	茳資	쎯宔	金$\mathbf{I}$	ą额	$\frac{9}{6}$	臽	Щ$\overline{31}$$\mathbb{R}$年 12颂101	$\frac{5}{6}$	셖	瓠	$\frac{5}{6}$
1XX	流動資產
1100	现金及約當現金	$\star(-)$	↔	9,718,077	32	↔	8, 325, 411	28	$\boldsymbol{\varphi}$	5, 954, 440	22
1125	備供出售金融資產一流動	$\star(\equiv)$		1,080,568	4
1150	應收票據淨額	$\dot{\pi}(\mathbf{z})$		2,207			4,959			5,710
1170	應收帳款淨額	$\star(\mathbf{z})$		4,043,064	13		3, 992, 217	14		3,666,407	$14$
1200	其他應收款			160,702			179, 356			107, 357
1210	其他應收款一關係人	$\downarrow$		1,488			1,699			2,771
1220	當期所得稅資產			32			2,118			1,470
130X	存货	$\star(\star)$		1,519,403	S		1,687,889	$\circ$		1,533,865	5
1410	预付款项	六(九)、七及八		103,745			103, 471			57, 777
1470	其他流動資產	$\prec$		182, 998	$\vdash$		339, 469			398,286	$\overline{ }$
			$\perp$J.	16, 812, 284	56		14, 636, 589	50		11, 728, 083	$42$
15XX	非流動資產
1523	備供出售金融資產一非流動	$\star(\underline{1})$$\star(\underline{m})$					1,356,480	S		910, 255	3
1543	以成本衡量之金融資產一非流動			8,594	$\mathbf{I}$		11,635			39, 121
1600	不動產、廠房及設備	六(七)及八		12, 923, 517	$43$		12,586,051	$43$		14, 477, 836	52
1780	無形資產	$\star(\wedge)$			$\mathbf{I}$					10,456	$\mathbf{I}$
1840	遞延所得稅資產	(一)		168,916			528,032	2		724, 277	S
1920	存出保證金			20,460	ł		21,071			21, 415
1985	長期预付租金	六(九)及八		94,657	$\frac{1}{1}$		91,873			98,022
1990	其他非流動資產一其他			20, 325			20, 154			22,538
				13, 236, 469	44		14, 615, 296	50		16, 303, 920	58
	資產總計		↔	30, 048, 753	100	$\boldsymbol{\varphi}$	29, 251, 885	100	$\pmb{\leftrightarrow}$	28, 032, 003	100

				民國一〇二年十二月三十				日及一月	Ξ
					#102	ū		101	$\mathbb{Z}$$\overline{31}$月年 12			$\Box$月 1$\overline{ }$#101	單位:新台幣仟元
瑪代	滩負債及權	空	썷		颂		$\frac{5}{6}$	∢∉	懲	$\frac{5}{6}$		额∢∺	$\frac{5}{6}$
21XX	流動負債
2100	短期借款	$+$ + $+$		↮	786,680		S	$\boldsymbol{\varphi}$	366, 481		↮	546, 917	2
2170	應付帳款	(1)大(十二)			956,799		$\omega$ $\sim$		890, 077	$\frac{3}{2}$		1, 130, 730	4
2200	其他應付款	$\pi(+1)$			2, 250, 123				2, 045, 746			2, 032, 445	$\infty$
2220	其他應付款一關係人	$\downarrow$			10,572				39, 348			42, 188
2230	當期所得稅負債				165, 234				28,880			20, 283
2250	負債準備	ド(ナペ)			76, 432				56,168			37,619
2311	预收货款				30,581				26, 117			185, 469
2313	遞延收入				2, 423				2,291			2,383
2320	一年內到期之長期借款	六(十四)			2, 874, 757		$\overline{10}$		227,800$\mathcal{L}$	$\infty$		684,028	$\mathcal{C}$
2399	其他流動負債一其他				27,593				23, 911			21,828
					7,181,194		24		706,819Loʻ	19		4,703,890	17
25XX	非流動負債
2540	長期借款	六(十四)			3,888,971		13		6,739,927	23		8, 484, 300	$30,$
2570	遞延所得稅負債	(一)大大			120, 253				16,577
2630	長期遞延收入	六(十五)及七			496, 104		$\sim$ $-$		547,078	$\sim$ $-$		606,740	$\sim$ $-$
2640	應計退休金負債	ホ(+六)			413, 266				380, 661			282,868
2645	存入保證金				2,192				2,478			1,940
					4,920,786		16		7,686,721	26		9, 375, 848	33
	負債總計				12, 101, 980		40		13, 393, 540	45		14,079,738	50
31XX	歸屬於母公司業主之權益
3110	普通股股本	六(十九)					28		8, 428, 553	29		8, 428, 553	$\sqrt{30}$
3200	資本公積	六(4)			8, 428, 5531, 732, 588		$\circ$		1,498,900	5		1,339,474	4
3300	保留盈餘	(一)
3310	法定盈餘公積				350,602				238, 662			202, 473	$\overline{ }$
3350	未分配盈餘				4,663,802		16		2,907,768	10		1, 852, 862	$\overline{r}$
3400	其他權益	(ーキ)			264, 823		$\overline{ }$		235, 185	$\overline{ }$		7, 293)
					15, 440, 368		52		13, 309, 068	46		11, 816, 069	$42,$
36XX	非控制權益	六(+三)			2,506,405		$\infty$		2, 549, 277	Ģ		2, 136, 196	$\infty$
	權益總計				17, 946, 773		60		15, 858, 345	55		13, 952, 265	50
	負債及權益總計			$\Leftrightarrow$	30, 048, 753		100	↮	29, 251, 885	100	↮	28,032,003	100
					(請詳閱後附合併財務報表附註)
	NEWSHIP董事長:鄭世杰				經理人:鄭世	杰						龄 啼 怪: 柳州右御
							$\overline{\mathbb{E}}$

				102牛	发			101十	反
代码	科目	註附		金額		$\frac{9}{6}$		額金		$%$
4000	營業收入	六(廿四)	$\mathcal{S}$	19, 361, 930		100	$	19, 220, 560		$100,$
5000	營業成本	六(六)及七	$\left($	15, 969, 222)		82)		16, 702, 920)		87)
5900	營業毛利			3, 392, 708		$18,$		2,517,640		$13,$
6000	營業費用
6100	推銷費用		$\overline{(\ }$	107,706)	$\left($	1)	$\overline{ }$	78, 418)
6200	管理費用			593, 887)	$\left($	3)	$\zeta$	541, 170)		3)
6300	研發費用			564, 928)	$\left($	3)		493, 359)		3)
				1, 266, 521)		7)		1, 112, 947)		6)
6900	營業利益			2, 126, 187		11		1, 404, 693		$7\phantom{.0}$
7000	營業外收入及支出
7010	其他收入	六(廿五)及七		444,000		$\sqrt{2}$		219,766		$\mathbf{1}$
7020	其他利益及損失	六(廿六)		963, 938		5	$\overline{(\ }$	8,400)
7050	財務成本	六(廿九)		183,005)	€.	1)		228, 565)		1)
				1, 224, 933		$,6,$		17, 199)
7900	稅前淨利			3, 351, 120		$17,$		1, 387, 494		$,7$
7950	所得稅費用	六(卅一)		648, 920)		3)		134, 239)		1)
8200	本期淨利			2,702,200		$14,$		1, 253, 255		6
8300	其他綜合損益	六(卅)
8310	國外營運機構財務報表換算之兒換差額			62, 182			$\left($	46,510)
8325	備供出售金融資產未實現評價利益			62, 249				735, 266		4
8360	確定福利計畫精算損失			42, 167)		--	$\overline{\mathcal{L}}$	84, 970)
8399	與其他綜合損益組成部分相關之所得稅			3,970)		--		108, 108)		1)
	本期其他综合損益(稅後淨額)			78, 294		$-$ -		495, 678		$\boldsymbol{3}$
8500	本期綜合損益總額		$\mathcal{S}$	2,780,494		14	$$$	1,748,933		$9\phantom{.0}$
8600	淨利歸屬於:
8610	母公司業主		$	2, 323, 254		$12,$	$	1, 163, 748		$,6,$
8620	非控制權益			378, 946		$,2$		89,507
			$\sqrt{3}$	2,702,200		14	$\mathbb{S}$	1, 253, 255		$,6,$
8700	綜合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主		$	2, 319, 039		12	$$$	1, 335, 687		$\overline{7}$
8720	非控制權益			461, 455		$\sqrt{2}$		413, 246		$\overline{c}$
			$\sqrt[6]{3}$	2,780,494		$14,$	$\mathbb{S}$	1,748,933		$\boldsymbol{9}$
	每股盈餘	六(卅二)
9750	基本每股盈餘(元)		$\mathbb{S}$	2.76			$\frac{3}{5}$	1.38
9850	稀释每股盈餘(元)		$\mathbb{S}$	2.72			$\mathbb{S}% {C}^{X\text{}}\times\mathbb{S}{C}^{C\text{}}(\mathbb{R}^{2})$	1.37

			nge二年及民國-O	解屬於球公司業主之權益山足	E$-7 = +$					單位:新台幣仟元
			E保	徐頌	其他權	E项쎠
目项	*股	資本公積	法定盈餘公積	未分配盈餘	财務報表換算國外營運機構之兄换差额	储供出售金融資產未實現(損)益	總計	非控制權益		權益總額
○一年一月一日餘額	$8,428,553	$1,339,474	202, 473↔	$1,852,862	1,134)$\mathfrak{S}$	6, 159)$\mathfrak{S}$	11,816,069$\omega$	$2,136,196	$\Leftrightarrow$	13, 952, 265
○○年度盈餘指撥及分配:
提列法定盈餘公積			36,189	36, 189)				ł
其他資本公積變動數		1,991						1,991	2,653	4,644
足份基礎給付交易		157, 435					157, 435			157, 435
专			$\frac{1}{1}$	2, 114)				2,114	2, 818	4,932)
	8, 428, 553	1,498,900	38,6622	1,814,559	1,134)	6.159)	11,973,381	2,136,031		14, 109, 412
○一年度淨利				1, 163, 748			1, 163, 748		89,507	1, 253, 255
○一年度其他綜合損益		ł		70,539)	20, 192)	262, 670	171,939	323, 739		495, 678
○一年度綜合損益總額		$\mathbf{I}$		1,093,209	20, 192	262, 670	1,335,687	413,246		1,748,933
○一年十二月三十一日餘額	$8,428,553	$1,498,900	238,662$\omega$↔	$2,907,768	21,326$\mathcal{C}$	256, 511$\leftrightarrow$	13, 309, 068↔	$2,549,277	↔	15, 858, 345
○一年度盈餘指撥及分配:
提列法定盈餘公積		$\mathbf{I}$	11,940	111, 940)
普通股現金股利				421, 427)			421, 427)			421, 427)
其他資本公積變動數		47, 373					47,373		3,136)	44,237
股份基礎給付交易		186, 315					186, 315			186, 315
非控制權益減少									501, 191)	501, 191)
	8, 428, 553	1,732,588	350,602	2,374,401	21,326)	256, 511	13, 121, 329	2,044,950		15, 166, 279
○二年度淨利			$\mathbf{I}$	2, 323, 254			2, 323, 254	378, 946		2,702,200
○二年度其他綜合損益		$\frac{1}{1}$	ł	33,853)	27, 438	2,200		4, 215	82,509	78,294
○二年度綜合損益總額				2, 289, 401	27, 438	2, 200	2,319,039	461, 455		2,780,494
○二年十二月=十一日祭館	$8,428,553	$1,732,588	350,602$\leftrightarrow$	$4,663,802	6,112↮	258, 711S	15, 440, 368$\mathrel{\mathop{\mathsf{op}}\nolimits}$	$2,506,405	↔	17, 946, 773

		102年度		101年度
營業活動之現金流量
稅前淨利	$	3, 351, 120	$	1, 387, 494
調整項目:
不影響現金流量之收益費損項目
折舊費用		3, 292, 144		4, 623, 036
攤銷費用		2,804		11,766
呆帳費用提列(轉列收入)數		110, 473)		1,854
利息費用		180, 425		227, 765
利息收入		33, 130)	$\left($	24,608)
股利收入		16, 947)	$\left($	18, 200)
股份基礎給付酬勞成本		191,678		162,079
處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利益)	C	122, 027)		16,962
處分投資利益	(	723, 914)	$\left($	244, 187)
金融資產減損損失		3,041		27,486
非金融資產減損損失		891		8,383
淨外幣兌換損失(利益)	(	214,688)		200, 982
遞延收入轉列其他收入		56,084)	$\left($	56,031)
與營業活動有關之資產/負債變動數
應收票據減少		2,752		751
應收帳款增加	$\left($	4,680)	$\left($	327, 661)
其他應收款減少(增加)		66,062	$\left($	52,774)
其他應收款-關係人減少		211		1,072
存貨減少(增加)		168,486	$\left($	154, 024)
預付款項增加	$\left($	136)	$\left($	45,789)
其他流動資產減少(增加)		62,516		51,830)
應付帳款增加(減少)		66,722		240, 653)
其他應付款減少		169, 102)		55, 248)
其他應付款-關係人減少	(	28,776)	$\left($	2,840)
負債準備增加		20, 264		18,549
預收款項增加(減少)		4,464	$\overline{C}$	159, 352)
其他流動負債增加		3,682		2,083
應計退休金負債增加(減少)		9,562)		12,823
營運產生之現金流入		5, 927, 743		5, 269, 888
收取之利息		35, 162		21, 474
收取之股利		31,813		2,068
支付之利息		180, 525)		228, 486)
支付之所得稅		51,658)		21, 576)
營業活動之淨現金流入		5,762,535		5, 043, 368

南茂科:	司复子公司经份有
行)二年及民國	-二月三十一日$\mathcal{F}$

		107牛度		101干及
投資活動之現金流量
處分備供出售金融資產價款		1,062,075		528, 296
取得不動產、廠房及設備		3, 251, 283)	$\left($	2,748,623)
處分不動產、廠房及設備		151,093		37,846
存出保證金減少		611		344
其他金融資產減少		93, 955		110,647
投資活動之淨現金流出		1, 943, 549)	$\left($	2,071,490)
籌資活動之現金流量
短期借款增加(減少)		420, 199	$\left($	180, 436)
舉借長期借款		23,801		595, 927
償還長期借款		2, 227, 800)	$\left($	796, 528)
存入保證金增加(減少)		286)		538
發放現金股利		421, 427)
非控制權益變動		462, 316)
籌資活動之淨現金流出		2,667,829)		380, 499)
匯率變動對現金及約當現金之影響		241,509		220, 408)
本期現金及約當現金增加數		1, 392, 666		2, 370, 971
期初現金及約當現金餘額		8, 325, 411		5, 954, 440
期末現金及約當現金餘額		9,718,077	$	8, 325, 411
部份支付收取現金之投資活動
購置不動產、廠房及設備價款	$	3,624,862	$	2, 817, 893
期初應付設備款		484,660		415, 390
期末應付設備款		858, 239)		484, 660)
本期支付現金數	$	3, 251, 283	$	2, 748, 623
處分不動產、廠房及設備價款	$	151,093	$	37,805
期初其他應收款				41
期末其他應收款
本期收現數	$$$	151,093	$\boldsymbol{\theta}$	37,846
不影響現金流量之籌資活動
一年內到期之長期借款	$	2, 874, 757	$	2, 227, 800

南茂科技股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一○二年及一○一年十二月三十一日

(金額除另有註明外,以新台幣仟元為單位)

一、公司沿革

南茂科技股份有限公司(以下稱「本公司」)於八十六年七月二十八日設立,登記 地址為新竹科學工業園區研發一路一號,本公司一○二年十二月三十一日之合併財務 報表之組成包括本公司及本公司之子公司(以下併稱「合併公司」)。

本公司主要從事於研究、設計、開發、製造、銷售高集積度、高精密度記憶體、 混合訊號產品與模組、平面顯示器驅動 IC 與驅動模組之封裝與測試、LCOS 光機引擎 次系統、表面黏著技術及其相關產品之進出口貿易業務。

本公司之母公司百慕達商南茂科技股份有限公司(百慕達南茂公司),截至一○二 年十二月三十一日止持有本公司 62.09%普通股股權。

二、通過財務報表之日期及程序

本合併財務報表已於一○三年三月十日經董事會通過後發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發布、修正後國際財 務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告之影響:

本年度係首次採用國際財務報導準則,故不適用。

(二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則、國際會計準則、解釋 及解釋公告之影響:

國際財務報導準則第九號「金融工具」

國際會計準則理事會(以下簡稱 IASB)於九十八年十一月發布國際財務報導準則 第九號「金融工具」,生效日為一○二年一月一日(IASB 於一○○年十二月將準則 生效日延後至一○四年一月一日,復於一○二年十一月宣布刪除一○四年一月一 日為強制生效日之規定,以使財務報表編製者能有更充足之時間轉換至新規定, 且尚未決定新生效日)。此準則雖經金管會認可,惟企業不得提前採用此準則, 應採用國際會計準則第三十九號「金融工具:認列與衡量」西元二○○九年版本 之規定,且截至報導期間結束日止尚未公布生效日。若合併公司開始適用該準則 預期將會改變對合併財務報表金融資產之分類及衡量。

(三)IASB 已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響:

1.下列新準則及修正業經 IASB 發布並生效,但尚未經金管會認可,故合併公司 尚未採用:

新準則、解釋及修正	主要修訂內容	IASB 發布之生效日
.修正國際財務報導準則第 1 號1.國際財務報導準則第 7 號之比較揭露對首次採用者之有	允許企業首次適用 IFRSs 時,得選擇適用國際財務報導準則第 7 號	西元 2010 年 7 月 1 日
限度豁免2.嚴重高度通貨膨脹及首次採用者固定日期之移除	「金融工具:揭露」之過渡規定,無須揭露比較資訊。當企業之轉換日在功能性貨幣正常化日以後,該企業得選擇以轉換日之公允價值衡量所持有功能性	西元 2011 年 7 月 1 日
	貨幣正常化日前之所有資產及負債。此修正亦允許企業自轉換日起,推延適用國際會計準則第 39號「金融工具:認列與衡量」之除列規定及首次採用者得不必追溯
3.政府貸款	調整認列首日利益。豁免首次採用者對於在轉換日既存之政府貸款,適用國際財務報導準則第 9 號「金融工具」及國際會計準則第 20 號「政府補助之會計及政府輔助之揭露」之規定處理。	西元 2013 年 1 月 1 日
.修正國際財務報導準則第 7 號1.揭露-金融資產之移轉	增加對所有於報導日存在之未除列之已移轉金融資產及對已移轉資產之任何持續參與提供額外之量化及質性揭露。	西元 2011 年 7 月 1 日
2.揭露-金融資產及金融負債之互抵	應揭露能評估淨額交割約定對企業財務狀況之影響或潛在影響之量化資訊。	西元 2013 年 1 月 1 日
.國際財務報導準則第 9 號「金融工具」	要求指定公允價值變動列入損益之金融負債須將與該金融負債發行人本身有關之信用風險所產生之公允價值變動反映於「其他綜合損益」,且於除列時其相關損益不得轉列當期損益。除非於原始認列時,即有合理之證據顯示若將該公允價值變動反映於「其他綜合損益」,會造成重大之會計配比不當(不一致),則可反映於「當期損益」。	尚未發布
.修正國際財務報導準則第 7 及 9號-強制生效日及過渡揭露規定.國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」	強制生效日期延至西元 2015 年 1月 1 日。該準則係在現有架構下重新定義控制之原則,建立以控制作為決定那些個體應納入合併財務報告之基礎;並提供當不易判斷控制時,如何決定控制之額外指引。	尚未發布西元 2013 年 1 月 1 日

(接下頁)

(承上頁)
.國際財務報導準則第 11 號「聯合協議」	於判斷聯合協議之類型時,不再只是著重其法律形式而是依合約性	西元 2013 年 1 月 1 日
	權利與義務以決定分類為聯合營運或是合資,且廢除合資得採用比例合併之選擇。
.國際財務報導準則第 12 號「對其他個體之權益之揭露」	該準則涵蓋所有對其他個體權益之揭露,包含子公司、聯合協議、	西元 2013 年 1 月 1 日
.修正國際財務報導準則第 10、	關聯企業及未合併結構型個體。明確定義所謂「首次適用日」,係	西元 2013 年 1 月 1 日
11 及 12 號-合併財務報表、聯合協議及對其他個體之權益之揭露過渡指引	指國際財務報導準則第 10、11 及12 號首次適用之年度報導期間之首日。
.修正國際財務報導準則第 10 及12 號和國際會計準則第 27 號	定義何謂「投資個體」及其典型特性。符合投資個體定義之母公司,	西元 2014 年 1 月 1 日
投資個體	不應合併其子公司而應適用透過損益按公允價值衡量其子公司。
.國際財務報導準則第 13 號「公允價值衡量」	定義公允價值,於單一國際財務報導準則中訂定衡量公允價值之架	西元 2013 年 1 月 1 日
	構,並規定有關公允價值衡量之揭露,藉以減少衡量公允價值及揭露有關公允價值衡量資訊之不一致
	及實務分歧,惟並未改變其他準則已規定之公允價值衡量。
.修正國際會計準則第 1 號-其他綜合損益項目之表達	此修正將綜合損益表之表達,分為「損益」及「其他綜合損益」兩節,	西元 2012 年 7 月 1 日
	且要求「其他綜合損益」節應將後續不重分類至損益者及於符合特
.修正國際會計準則第 12 號-遞延	定條件時,後續將重分類至損益者予以區分。以公允價值衡量之投資性不動產	西元 2012 年 1 月 1 日
所得稅:標的資產之回收	之資產價值應預設係經由出售回收,除非有其他可反駁此假設之證
	據存在。此外,此修正亦取代了原解釋公告第 21 號「所得稅:重估
.國際會計準則第 19 號「員工給	價非折舊性資產之回收」。刪除緩衝區法並於精算損益發生	西元 2013 年 1 月 1 日
付」(2011 年修正)	期間認列於其他綜合損益,及規定所有前期服務成本立即認列,並以
	折現率乘以淨確定給付負債(資產)計算而得之淨利息取代利息成本及計畫資產之預期報酬,且除淨
	利息外之計畫資產報酬列入其他綜合損益。
.國際會計準則第 27 號「單獨財務報表」(2011 年修正)	刪除合併財務報表之規定,相關規定移至國際財務報導準則第 10 號	西元 2013 年 1 月 1 日
.國際會計準則第 28 號「投資關聯企業及合資」(2011 年修正)	「合併財務報表」。配合國際財務報導準則第11號「聯合協議」之訂定,納入合資採用權	西元 2013 年 1 月 1 日
.修正國際會計準則第 32 號-金融	益法之相關規定。釐清國際會計準則第 32 號中「目	西元 2014 年 1 月 1 日
資產及金融負債之互抵	前有法律上可執行之權利將所認列之金額互抵」及「在總額交割機
	制下,亦可視為淨額交割之特定條件」的相關規定。

(接下頁)

(承上頁)

.修正國際會計準則第 36 號-非金融資產之可回收金額之揭露	當現金產生單位包含商譽或非確定耐用年限之無形資產但未有減	西元 2014 年 1 月 1 日
	損時,移除揭露可回收金額之規定。
.修正國際會計準則第 39 號-衍生工具之債務變更及避險會計之	衍生工具之原始交易雙方同意由一個或多個結算者作為雙方的新	西元 2014 年 1 月 1 日
繼續	交易對象,且符合某些條件時無須
	停止適用避險會計。
.國際財務報導解釋第 20 號「露	符合特定條件之剝除活動成本應	西元 2013 年 1 月 1 日
天礦場於生產階段之剝除成本」	認列為「剝除活動資產」。剝除活
	動之效益係以產生存貨之形式實
	現之範圍內,應依國際會計準則第
	2 號「存貨」規定處理。
.國際財務報導解釋第 21 號「稅	除所得稅外,企業對於政府依據法	西元 2014 年 1 月 1 日
賦」	規所徵收之其他稅賦應依國際會
	計準則第 37 號「負債準備、或有
	負債及或有資產」之規定認列負
	債。
.2010 年國際財務報導準則之改	修正國際財務報導準則第 1、3 及 7	西元 2011 年 1 月 1 日
善	號、國際會計準則第 1 及 34 號及
	國際財務報導解釋第 13 號相關規
	定。
.2009-2011 年對國際財務報導準	修正國際財務報導第1號和國際會	西元 2013 年 1 月 1 日
則之改善	計準則第 1、16、32 及 34 號相關
	規定。

• 2.合併公司現正評估上述新準則或修正之潛在影響,故暫時無法合理估計對合併 公司合併財務報表之影響。
• 四、重大會計政策之彙總說明

編製本合併財務報表所採用之重大會計政策說明如下:

• (一)遵循聲明
  • 1.本合併財務報表係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際財 務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」編製之首份年度合併財務報 表。
  • 2.編製一○一年一月一日初始資產負債表時,合併公司已調整先前依中華民國一 般公認會計原則編製之財務報表所報導之金額。由中華民國一般公認會計原則 轉換至金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以 下簡稱為金管會認可之國際財務報導準則)對合併公司之財務狀況、財務績效 及現金流量之影響,請參閱附註十五說明。

(二)編製基礎

• 1.除透過損益按公允價值衡量之金融資產及備供出售金融資產係以公允價值衡 量之金融工具及確定福利資產係依退休基金資產加計未認列前期服務成本與 未認列精算損失,減除未認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列外,本 合併財務報表係按歷史成本基礎編製。
• 2.以下所述之重大會計政策一致適用於本合併財務報表涵蓋之所有期間,包含為 轉換至國際財務報導準則所編製之一○一年一月一日(合併公司轉換至國際財 務報導準則日)之初始資產負債表。
• 3.編製符合金管會認可之國際財務報導準則之財務報表需要使用一些重要會計 估計,在應用合併公司的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷,涉及高 度判斷或複雜性之項目,或涉及合併財務報表之重大假設及估計之項目,請參 閱附註五說明。
• (三)合併基礎
  • 1.合併報表編製原則
    • (1)合併公司將所有子公司納入合併財務報表編製之個體。子公司指合併公司 有權主導其財務及營運政策之所有個體(包括特殊目的個體),一般係直接 或間接持有其超過 50%表決權之股份。在評估合併公司是否控制另一個體 時,已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響。
      • 子公司自收購日(即合併公司取得控制之日)起全面合併,於喪失控制之 日起停止合併。
    • (2)合併公司內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政 策已作必要之調整,與合併公司採用之政策一致。
    • (3)對子公司持股之變動若未導致喪失控制(與非控制權益之交易),係作為權 益交易處理,亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金額與所 支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。
    • (4)當合併公司喪失對子公司之控制,對前子公司之剩餘投資係按公允價值重 新衡量,公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列於其 他綜合損益與該子公司有關之所有金額,其會計處理與合併公司若直接處 分相關資產或負債之基礎相同,亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或 損失,於處分相關資產或負債時將被重分類為損益,則當喪失對子公司之 控制時,將該利益或損失自權益重分類為損益;如於處分相關資產時將被

直接轉入保留盈餘,則將該利益或損失直接轉入保留盈餘。

2.列入合併財務報表之子公司:

			所持股	權百分	比(%)
投資公司名稱	子公司名稱	主要業務		102年12月31日 101年12月31日	101年1月1日	說明
本 公 司	泰林科技股	積體電路元	48	43	43	註一
	份有限公司	件之代理銷
	(泰林公司)	售、測試設
		備之代理銷
		售、安裝及
		積體電路封
		裝與測試服
		務
本 公 司	ChipMOS	研究、開	100	100	100	--
	U.S.A.,	發、行銷半
	Inc.	導體、電
	(ChipMOS	路、電子性
	USA)	相關產品
泰林公司	MODERN MIND	控股公司	100	100	100	--
	TECHNOLOGY
	LIMITED
	(MMT)
MMT	宏茂微電子	積體電路封	100	100	100	--
	(上海)有限	裝及測試服
	公司(上海宏	務
	茂公司)

註一:本公司及本公司董事長對泰林公司控有半數以上之董事席次,且泰林公 司之董事長兼經理人係由本公司之法人代表擔任,具有實質控制能力。 3.未列入合併財務報表之子公司:無。

• 4.子公司會計期間不同之調整及處理方式:無此情形。
• 5.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者,該限制之本質與程度:上海 宏茂公司因中國大陸外匯管理相關法令規定,資金匯入及匯出均應經由所規定 的外匯管理機構及外匯指定銀行之審批。
• 6.子公司持有母公司發行證券之內容:無此情形。

(四)外幣換算

合併公司內每一個體之財務報表所列之項目,均係以該個體營運所處主要經濟環 境之貨幣(即功能性貨幣)衡量。本合併財務報表係以本公司之功能性貨幣「新 台幣」作為表達貨幣列報。

• 1.外幣交易及餘額
  • (1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣,除了符合現 金流量避險和淨投資避險而遞延於其他綜合損益者外,換算此等交易產生 之換算差額認列為當期損益。
  • (2)外幣貨幣性資產及負債餘額,按資產負債表日之即期匯率評價調整,因調 整而產生之換算差額認列為當期損益。
  • (3)外幣非貨幣性資產及負債餘額,按資產負債表日之即期匯率評價調整,屬 透過損益按公允價值衡量者,因調整而產生之兌換差額認列為當期損益; 屬透過綜合損益按公允價值衡量者,因調整而產生之兌換差額認列於其他 綜合損益項目;屬非按公允價值衡量者,則按初始交易日之歷史匯率衡量。
• 2.國外營運機構之換算
  • (1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有合併公司個體及關聯企業,其經營結果 和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣:
    • A.表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日即期匯率換 算;
    • B.表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算;及

C.所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

• (2)國外營運機構之淨投資、長期投資性質之借款及其他指定作為該等投資避 險之貨幣工具之換算差額認列為其他綜合損益。

• (3)當部分處分或出售國外營運機構時,將於其他綜合損益項下之兌換差額按 比例重分類於當期損益作為出售利益或損失之一部分。

• (五)資產負債區分流動及非流動之分類標準

  • 1.資產符合下列條件之一者,分類為流動資產:
    • (1)預期將於正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗者。
    • (2)主要為交易目的而持有者。
    • (3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。
    • (4)現金或約當現金,但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償負債 受到限制者除外。
    • 合併公司將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。
  • 2.負債符合下列條件之一者,分類為流動負債:
    • (1)預期將於正常營業週期中清償者。
    • (2)主要為交易目的而持有者。
    • (3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
    • (4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條 款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致清償者,不影響其分 類。

合併公司將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

• (六)現金及約當現金
  • 1.合併公司合併現金流量表中,現金及約當現金包括庫存現金、銀行存款、自取 得日起三個月內到期之其他短期具高度流動性投資以及可隨時償還並為整體 現金管理一部份之銀行透支。銀行透支列示於資產負債表中流動負債之短期借 款項下。
  • 2.約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資:
    • (1)隨時可轉換成定額現金者。
    • (2)利率變動對其價值之影響甚少者。
• (七)透過損益按公允價值衡量之金融資產
  • 1.透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始認列 時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。金融資產若在取得時主要係 為短期內出售,則分類為持有供交易之金融資產。衍生工具除依避險會計被指 定為避險項目外,均分類為持有供交易之金融資產。

合併公司於金融資產符合下列條件之一時,於原始認列時將其指定為透過損益 按公允價值衡量:

• (1)係混合(結合)合約;
• (2)可消除或重大減少衡量或認列不一致;或
• (3)係依書面之風險管理或投資策略,以公允價值基礎管理並評估其績效之投 資。
• 2.合併公司對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交 割日會計。
• 3.透過損益按公允價值衡量之金融資產,於原始認列時按公允價值衡量,相關交 易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量,其公允價值之變動認列於當 期損益。
• (八)備供出售金融資產
  • 1.備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍生金 融資產。
  • 2.合併公司對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交割日會計。
  • 3.備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量,續後按公允 價值衡量,其公允價值之變動認列於其他綜合損益。對於持有無活絡市場公開 報價之權益工具投資,或與此種無活絡市場公開報價權益工具連結且須以交付 該等權益工具交割之衍生工具,當其公允價值無法可靠衡量時,合併公司將其 列報為「以成本衡量之金融資產」。
• (九)放款及應收款
  • 1.應收帳款

係屬原始產生之放款及應收款,係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所 產生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量,後續採有效利息法按攤 銷後成本扣除減損後之金額衡量。惟屬未付息之短期應收帳款,因折現影響不 重大,後續以原始發票金額衡量。

• 2.無活絡市場之債券投資
  • (1)係屬非原始產生之放款及應收款,係指無活絡市場公開報價,且具固定或 可決定收取金額之債券投資,且同時符合下列條件者:
    • A.未分類為透過損益按公允價值衡量。
    • B.未指定為備供出售。
    • C.未因信用惡化以外之因素,致持有人可能無法回收幾乎所有之原始投 資。

(2)合併公司對於符合交易慣例之無活絡市場之債券投資係採用交割日會計。

(3)無活絡市場之債券投資於原始認列時按交易日之公允價值加計交易成本衡

量,續後採用有效利息法按攤銷後成本減除減損後之金額衡量。

有效利息法之折溢價攤銷認列於當期損益。

• (十)金融資產減損
  • 1.合併公司於每一資產負債表日,評估是否已經存在減損之任何客觀證據,顯示 某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項(即「損失事項」),且 該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估 計之影響。
  • 2.合併公司用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下:
    • (1)發行人或債務人之重大財務困難;
    • (2)違約,諸如利息或本金支付之延滯或不償付;
    • (3)合併公司因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由,給予債務人原不可 能考量之讓步;
    • (4)債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增;
    • (5)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失;
    • (6)可觀察到之資料顯示,一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產原始 認列後發生可衡量之減少,雖然該減少尚無法認定係屬該組中之某個別金 融資產,該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不利變化,或與 該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情況;
    • (7)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響之重 大改變的資訊,且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成本;或
    • (8)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。
  • 3.合併公司經評估當已存在減損之客觀證據,且已發生減損損失時,按以下各類 別處理:
    • (1)以攤銷後成本衡量之金融資產

係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現 之現值間之差額,認列減損損失於當期損益。當後續期間減損損失金額減 少,且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結,則先前認列之減 損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內於當期損 益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。 (2)以成本衡量之金融資產

係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬 率折現之現值間之差額,認列減損損失於當期損益。此類減損損失續後不 得迴轉。認列減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。

(3)備供出售金融資產

係以該資產之取得成本(減除任何已償付之本金及攤銷數)與現時公允價值 間之差額,再減除該金融資產先前列入損益之減損損失,自其他綜合損益 重分類至當期損益。屬債務工具投資者,當其公允價值於後續期間增加, 且該增加能客觀地連結至減損損失認列後發生之事項,則該減損損失於當 期損益迴轉。屬權益工具投資者,其已認列於損益之減損損失不得透過當 期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面 金額。

(十一)金融資產之除列

合併公司於符合下列情況之一時,將除列金融資產:

• 1.來自金融資產現金流量之合約權利失效。
• 2.移轉收取金融資產現金流量之合約權利,且業已移轉金融資產所有權之幾乎所 有風險及報酬。
• 3.既未移轉亦未保留金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬,惟未保留對金融資 產之控制。
• (十二)存 貨

合併公司存貨平時按標準成本入帳,存貨結轉按加權平均法計價,結帳日時再將 各項差異依適當之比率分攤於期末存貨與銷貨成本。標準成本之固定製造費用係 按生產設備之正常產能分攤,且當產能較低或設備閒置導致之未分攤固定製造費 用,於發生當期認列為銷貨成本。

期末存貨係以成本與淨變現價值孰低評價,淨變現價值係指在正常情況下,估計 售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用後之餘額。比較存貨之成本與淨變現 價值時,原料採逐項比較,在製品及製成品採分類比較之。存貨自成本沖減至淨 變現價值之金額,認列為當期銷貨成本。

(十三)不動產、廠房及設備

• 1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎,並將購建期間之有關利息資本 化。
• 2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入合併公司,且該項 目之成本能可靠衡量時,才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產。被 重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當期損益。
• 3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式,除土地不提折舊外,其他按估計 耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若屬重大,則單獨 提列折舊。合併公司於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折 舊方法進行檢視,若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時,或資產所 含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動,則自變動發生日起依國際會 計準則第八號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。 各項資產之耐用年限如下:

房屋及建築	一至五十四年
機器設備	一至六年
模具	一至三年
其他設備	一至七年

(十四)無形資產

無形資產係專門技術,採直線法攤銷,於經濟耐用年限內攤銷。估計耐用年限及 攤銷方法於報導期間結束日進行檢視,任何估計變動之影響係推延適用。

(十五)非金融資產減損

合併公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產,估計其可回收金額,當可回收 金額低於其帳面價值時,則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公允價值 減出售成本或其使用價值,兩者較高者。除商譽外,當以前年度已認列資產減損 之情況不存在或減少時,則迴轉減損損失,惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金 額,不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。

(十六)借 款

• 1.借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量,後續就價款(扣除 交易成本)與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成本於借款期間內衡 量。
• 2.設立借款額度時支付之費用,當很有可能提取部分或全部額度,則該費用認列 為借款之交易成本,予以遞延至動支發生時認列為有效利率之調整;當不太可 能提取部分或全部額度,則認列該費用為預付款項,並在額度相關之期間內攤 銷。
• (十七)應付帳款及票據

應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付之義 務。於原始認列時按公允價值衡量,後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。惟屬 未付息之短期應付帳款,因折現影響不重大,後續以原始發票金額衡量。

(十八)負債準備

負債準備係因過去事件而負有現時法定或推定義務,很有可能需要流出具經濟效 益之資源以清償該義務,且該義務之金額能可靠估計時認列。負債準備之衡量係 以資產負債表日清償該義務所需支出之最佳估計現值衡量,折現率採用反映目前 市場對貨幣時間價值及負債特定風險之評估之稅前折現率,折現之攤銷認列為利 息費用。未來營運損失不得認列負債準備。

(十九)員工福利

1.短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量,並於相關服務提供時認列為費 用。

• 2.退 休 金
  • (1)確定提撥計畫

對於確定提撥計畫,係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當 期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列 為資產。

(2)確定福利計畫

• A.確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金 額折現計算,並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公 允價值及未認列之前期服務成本。本公司及泰林公司確定福利淨義務每 年由精算師採用預計單位福利法計算,折現率則參考資產負債表日與確 定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質公司債之市場殖利率決定;在此 類債券無深度市場之國家,係使用政府公債(於資產負債表日)之市場殖 利率。
• B.確定福利計畫產生之精算損益於精算損益發生時,立即認列到其他綜合 損益。
• C.前期服務成本屬立即既得者,則相關費用立即認列為損益;非屬立即既 得者,則以直線法於平均既得期間認列為損益。
• 3.離職福利

離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工自願接受資遣以支付 之福利。合併公司係於做出明確承諾,備具詳細之正式終止聘雇計畫,且該計 畫沒有撤銷之實際可能性時,始認列費用。如係為了鼓勵自願資遣而提供之離 職福利,係於員工很有可能接受該提議且接受人數可合理估計時,始認列費 用。在超過資產負債表日後十二個月支付之福利應予以折現。

4.員工分紅及董監酬勞

員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時,認列為費 用及負債。俟後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時,則按會計估計 變動處理。

(廿)股份基礎給付

• 1.以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益商品之公平價值衡 量所取得之員工勞務,於既得期間認列為酬勞成本,並相對調整權益。權益商 品之公允價值應反映市價既得條件及非既得條件之影響。認列之酬勞成本係隨 著預期將符合服務條件及非市價既得條件之獎酬數量予以調整,直至最終認列 金額係以既得日既得數量認列。
• 2.以現金交割之股份基礎給付協議,係以所承擔負債之公允價值,於既得期間內 認列為酬勞成本及負債,並於各個資產負債表日及交割日按所給與權益商品之 公允價值衡量,任何變動認列為當期損益。
• 3.當股份基礎給付交易係由集團內另一企業收取商品或勞務時,交割該股份基礎 給付交易之企業僅以其本身之權益工具交割時,方應依權益交割之股份基礎給 付交易認列該交易。否則,該交易應認列為現金交割之股份基礎給付交易。

(廿一)所 得 稅

• 1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權益之 項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外,所得稅係認列於 損益。
• 2.合併公司依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已 實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅相關法規定期評估 所得稅申報之狀況,並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所 得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵 10%之所得稅,俟盈餘產生年度之次 年度於股東會通過盈餘分派案後,始就實際盈餘之分派情形,認列 10%之未 分配盈餘所得稅費用。
• 3.遞延所得稅採用資產負債表法,按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債 表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之商譽所產生之遞延 所得稅負債則不予認列,若遞延所得稅源自於交易(不包括企業合併)中對資 產或負債之原始認列,且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失), 則不予認列。若投資子公司及關聯企業產生之暫時性差異,合併公司可以控制 暫時性差異迴轉之時點,且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則 不予認列。

遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法,並於有關之遞延所得 稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率(及稅法)為準。

• 4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認 列,並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產。
• 5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額 基礎清償或同時實現資產及清償負債時,始將當期所得稅資產及當期所得稅負 債互抵;當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵,且遞延所 得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體 產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時,始將遞延所 得稅資產及負債互抵。
• 6.因購置設備或技術、研究發展支出、人才培訓支出及股權投資等所產生之租稅 優惠採用所得稅抵減會計。
• 7.「所得基本稅額條例」自九十五年一月一日開始施行,其計算基礎係依所得稅 法規定計算之課稅所得額,再加計所得稅法及其他法律所享有之租稅減免,按 行政院訂定之稅率計算基本稅額,該基本稅額與按所得稅法規定計算之稅額相 較,擇其高者,繳納當年度之所得稅,本公司及國內子公司已將其影響考量於 當期所得稅中。
• (廿二)收入認列
  • 1.合併公司主要提供研究、開發、生產、製造、銷售高集積度高精密度記憶體之 封裝及測試服務。收入係正常營業活動中對合併公司外顧客銷售商品已收或應 收對價之公允價值,以扣除銷貨退回、數量折扣及折讓之淨額表達。商品銷售 於商品交付予買方、銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時 認列收入。當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客,合併公司對商品 既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品,或有客觀 證據顯示所有接受條款均已符合時,商品交付方屬發生。
  • 2.合併公司對銷售之產品提供數量折扣及瑕疵品退回權,採用歷史經驗估計折扣 及退貨,於銷貨認列時提列備抵銷貨及折讓準備。

(廿三)政府補助

係土地使用權,按公允價值分別認列遞延收入及預付租金,遞延收入續後符合政 府捐助之條件依土地使用期間分五十年認列為其他收入,預付租金依合約使用期 間攤銷認列攤銷費用。

(廿四)營運部門

合併公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之方式 報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效,經辨識合併公司 之主要營運決策者為董事長。

(廿五)每股盈餘

合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公司 基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流 通在外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人 之損益及加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後 計算之。

(廿六)股利分派

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報表認列,分派 現金股利認列為負債,分派股票股利則認列為待分配股票股利,並於發行新股基 準日時轉列普通股。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

合併公司編製本合併財務報表時,管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策, 並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計及假設。所 作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異,將考量歷史經驗及其他因子持 續評估及調整。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確定性之說明:

(一)會計政策採用之重要判斷

1.金融資產-權益投資之減損

合併公司依據國際會計準則第三十九號決定個別金融資產-權益投資是否發 生減損,於作此項決定時需重大判斷。合併公司評估個別權益投資之公允價 值,以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景,包括產業及部門績效、技 術變遷以及營運及融資現金流量等因素,以判斷是否有減損之可能性。 當個別權益投資公允價值低於其成本之情況係屬大幅度或持久性時,合併公司 對於分類為「備供出售金融資產」者,將自其認列累計公允價值變動於其他綜

合損益之金額轉列於當期損益。對於分類為「以成本衡量金融資產」者,將於 當期損益認列減損損失。

2.不動產、廠房及設備之減損

合併公司依據國際會計準則第三十六號決定不動產、廠房及設備是否發生減 損,於作此項決定時需重大判斷。合併公司評估是否有任何跡象顯示資產可能 已減損時,須考量其公允價值、所處技術、市場、經濟等環境之變遷、過時或 實體毀損之證據及使用或預期使用之範圍或方式產生重大變動。

當不動產、廠房及設備或其現金產生單位之帳面價值超過其可回收金額之部分 認列減損損失。

(二)重要會計估計及假設

合併公司所作之會計估計係依據特定日當時之情況對於未來事件之合理預期,惟 實際結果可能與估計存有差異,對於下個財務年度之資產及負債可能會有重大調 整帳面金額之風險的估計及假設,請詳以下說明:

1.收入認列

銷貨收入原則上係於獲利過程完成時認列。相關退貨及折讓負債準備係依歷史 經驗及其他已知原因估計可能發生之產品退回及折讓,於產品出售當期列為銷 貨收入之減項,且合併公司定期檢視估計之合理性。

截至一○二年十二月三十一日與一○一年十二月三十一日及一月一日,合併公 司認列之備抵銷貨退回及折讓準備分別為 69,355 仟元、122,937 仟元及 118,630 仟元。

2.有形資產及無形資產(商譽除外)減損評估

資產減損評估過程中,合併公司需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業特 性,決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生之收益 與費損,任何由於經濟狀況之變遷或合併公司策略所帶來的估計改變均可能在 未來造成重大減損。

合併公司一○二年及一○一年度針對有形資產及無形資產認列之減損損失分 別為 891 仟元及 8,383 仟元。

3.遞延所得稅資產之可實現性

遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異使 用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時,必須涉及管理階層之重 大會計判斷及估計,包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅期間、可使用 之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、產業環境的變遷及 法令的改變,均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。

截至一○二年十二月三十一日與一○一年十二月三十一日及一月一日,合併公 司認列之淨遞延所得稅資產分別為 48,663 仟元、511,455 仟元及 724,277 仟 元。

4.存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價,故合併公司必須運用判斷及估計 決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷,合併公司評估資產 負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將存貨成本 沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基 礎,故可能產生重大變動。

截至一○二年十二月三十一日與一○一年十二月三十一日及一月一日,合併公 司存貨之帳面金額分別為 1,519,403 仟元、1,687,889 仟元及 1,533,865 仟元。 5.應計退休金負債之計算

計算確定福利義務之現值時,合併公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表 日之相關精算假設,包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算假設之 變動,均可能會重大影響合併公司確定福利義務之金額。

截至一○二年十二月三十一日與一○一年十二月三十一日及一月一日,合併公 司應計退休金負債之帳面金額分別為 413,266 仟元、380,661 仟元及 282,868 仟元。

6.備供出售金融資產之衡量

合併公司所持有備供出售金融資產,係以基於相同但未受限商品之活絡市場公 開報價,再適當調整受限影響之方式,估計其公平價值。

截至一○二年十二月三十一日與一○一年十二月三十一日及一月一日,合併公 司備供出售金融資產之帳面金額分別為 1,080,568 仟元、1,356,480 仟元及 910,255 仟元。

六、重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

	102 年 12 月 31 日	101 年 12 月 31 日	1 0 1 年 1 月 1 日
庫存現金及週轉金	$534	$530	$563
支票存款及活期存款	7,568,068	3,943,639	5,905,877
定期存款	2,149,475	4,381,242	48,000
合計	$9,718,077	$8,325,411	$5,954,440

• 1.合併公司往來之金融機構信用品質良好,且合併公司與多家金融機構往 來以分散信用風險,預期發生違約之可能性甚低,於資產負債表日最大 信用風險之曝險金額為現金及約當現金之帳面金額。
• 2.原始到期日在三個月以內之銀行定期存款,係為滿足短期現金承諾而非投 資或其他目的,可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小,故列報於 現金及約當現金。
• (二)透過損益按公允價值衡量之金融資產
  • 1.合併公司一○二年及一○一年度處分透過損益按公允價值衡量之金融資 產利益分別為 7,114 仟元及 4,262 仟元。
  • 2.合併公司一○二年十二月三十一日與一○一年十二月三十一日及一月一 日均無透過損益按公允價值衡量之金融資產。
  • 3.合併公司截至一○二年十二月三十一日與一○一年十二月三十一日及一 月一日止,均無未到期之衍生性金融商品合約。

合併公司一○二年及一○一年度處分組合式金融商品產生之損益分別為 利益 53 仟元及損失 500 仟元。

(三)備供出售金融資產

項目	102 年 12 月 31 日	101 年 12 月 31 日		1 0 1 年 1 月 1 日
國外上市公司股票	$297,419	$635,580	$	924,621
備供出售金融資產評價調整	783,149	720,900	(	14,366 )
	$1,080,568	$1,356,480	$	910,255
流動	$1,080,568	$--	$	--
非 流 動	--	1,356,480		910,255
合計	$1,080,568	$1,356,480	$	910,255

合併公司一○二年及一○一年度分別處分國外上市公司股票 2,380 仟股及 2,000 仟股,處分價款淨額折合新台幣分別為 1,062,075 仟元及 528,296 仟 元,處分利益分別為 723,914 仟元及 244,187仟元。其中處分股票予關係人 之情形請參閱附註七之說明。

(四)以成本衡量之金融資產

項目		102 年 12 月 31 日	101 年 12 月 31 日	1 0 1 年 1 月 1 日
國內非上市櫃公司-特別股	$	10	$10	$10
國外非上市櫃公司-特別股		--	--	28,584
國內非上市櫃公司股票		41,336	41,336	41,336
國外非上市櫃公司股票		28,584	48,540	218,622
小計		69,930	89,886	288,552
減:累計減損	(	61,336 ) (	78,251 ) (	249,431 )
合計	$	8,594	$11,635	$39,121
流動	$	--	$--	$--
非 流 動		8,594	11,635	39,121
合計	$	8,594	$11,635	$39,121

• 1.合併公司所持有之上述股票投資,於報導期間結束日係按成本減除累計 減損衡量,因該標的非於活絡市場公開交易,因此無法合理可靠衡量該 標的之公允價值,因此分類為以成本衡量之金融資產。
• 2.本公司於一○○年七月取得國外公司 CONNECTEC JAPAN Corporation(CTJ) 特別股50仟股,取得價款為日幣80,000仟元,並於一○一年八月一日, 將特別股50仟股全數轉換為普通股共56仟股,轉換後本公司對該公司之 持股比率為 13.54%,截至一○二年十二月三十一日止,本公司對該公司 之持股比率為 11.36%,本公司對該公司無重大影響力。
• 1. DigiMedia Technologies Co., Ltd.因已被英屬開曼群島取消公司登記, 本公司經評估其財務狀況及未來恢復公司登記之可能性後,於一○一年 底予以除帳。
• 4.新林科技電子股份有限公司(新林公司)已於九十八年十月二十一日決議 解散,並於九十八年十二月二十九日經股東會同意,向法院申請破產, 惟截至一○二年十二月三十一日止,尚未完成破產程序。
• 5.Validity Sensors Inc.(Validity)於一○二年十一月被 Synaptics 購 併,泰林公司並未取得權益,經評估未來投資返還之可能性後,於一○二 年底予以除帳。
• 6.合併公司於一○二年及一○一年度對 CTJ 及 Validity 進行減損評估,分 別認列減損損失 3,041 仟元及 27,486 仟元。
• 7.以成本衡量之金融資產未有提供質押之情況。

(五)應收票據及應收帳款

		102 年 12 月 31 日	101 年 12 月 31 日	1 0 1 年 1 月 1 日
應收票據	$	2,207	$4,959	$5,710
應收帳款		4,119,891	4,115,211	3,787,550
減:備抵銷貨退回及折讓	(	69,355 ) (	122,937 ) (	118,630 )
準備
減:備抵呆帳	(	7,472 ) (	57 ) (	2,513 )
小計		4,043,064	3,992,217	3,666,407
	$	4,045,271	$3,997,176	$3,672,117

1.合併公司對商品銷售之平均授信期間為 60~90 天。對應收帳款不予計 息。於決定應收帳款及應收票據可回收性時,合併公司考量應收帳款及 應收票據自原始授信日至報導期間結束日信用品質之任何改變。備抵呆 帳係參考帳齡分析及客戶財務狀況分析,估計無法收回之金額。

在接受新客戶之前,合併公司係透過可取得之財務資訊評估該潛在客戶 之信用品質並設定該客戶之信用額度。客戶之信用額度及評等每年檢視 一次,並定期評估應收帳款回收之可能性。

2.應收票據及應收帳款所提列之備抵呆帳變動資訊如下:

		個別評估之		群組評估之
	減	損損失	減損	損失	合	計
一○一年一月一日餘額	$	2,513	$	--	$	2,513
迴轉減損損失	(	2,453 )		--	(	2,453 )
外幣換算損益	(	3 )		--	(	3 )
一○一年十二月三十一日餘額	$	57	$	--	$	57
一○二年一月一日餘額	$	57	$	--	$	57
認列減損損失		7,415		--		7,415
一○二年十二月三十一日餘額	$	7,472	$	--	$	7,472

3.已逾期但未減損應收票據及應收帳款之逾期帳齡資訊如下:

	102 年 12 月 31 日	101 年 12 月 31 日	1 0 1 年 1 月 1 日
一個月以下	$84,476	$144,628	$287,079
一至二個月	7,289	1,203	1,330
二至三個月	732	372	705
三至四個月	531	6,456	61
四個月以上	2	738	978
合計	$93,030	$153,397	$290,153

合併公司對該等應收票據及應收帳款並未持有任何擔保品或其他信用增 強,亦無將應收票據及應收帳款及對相同交易對方之應付票據及帳款互 抵之法定抵銷權。

4.合併公司之應收票據及應收帳款於一○二年十二月三十一日與一○一年 十二月三十一日及一月一日最大信用風險之曝險金額為每類應收票據及 應收帳款之帳面金額。

5.未有提供擔保情形。

(六)存 貨

		102 年 12 月 31 日	101 年 12 月 31 日	1 0 1 年 1 月 1 日
原 物 料	$	1,302,652	$1,473,978	$1,328,441
在 製 品		220,044	196,360	218,870
製 成 品		84,394	75,411	107,137
小計		1,607,090	1,745,749	1,654,448
減:備抵存貨跌價及呆滯	(	87,687 ) (	57,860 ) (	120,583 )
損失
合計	$	1,519,403	$1,687,889	$1,533,865

1.當期認列之存貨相關費損:

1	2	年	度		1	0	1	年	度
$					$
									)
$					$
		0		15,527,0981,81029,271411,04315,969,222		(				16,180,04110,78962,426574,51616,702,920

合併公司一○一年度因景氣持續回升,使產能利用率上升,致單位成本 較前期下降,而產生存貨跌價及呆滯回升利益。

2.上列存貨均未有提供擔保情形。

(七)不動產、廠房及設備

	土	地		房屋及建築	機	器	設	備	模		具		其	他		合	計
成本
一○一年一月一日餘額		$ 452,738		$ 9,526,138		$ 38,049,199				$ 3,061,251				$ 4,070,229		$ 55,159,555
增添		--		71,400			653,182				238,394			1,854,917		2,817,893
處分		--	(	249,881 ) (				510,036 ) (			36,718 ) (			235,133 ) (		1,031,768 )
重 分 類		--		439,370			1,097,099				62,805	(		1,599,274 )			--
匯率變動之影響		--	(	49,036 ) (				50,488 ) (			11,637 ) (			36,636 ) (			147,797 )
一○一年十二月三十一日餘額		$ 452,738		$ 9,737,991		$ 39,238,956				$ 3,314,095				$ 4,054,103		$ 56,797,883
一○二年一月一日餘額		$ 452,738		$ 9,737,991		$ 39,238,956				$ 3,314,095				$ 4,054,103		$ 56,797,883
增添		--		166,241			883,934				139,420			2,435,267		3,624,862
處分		--	(	164,826 ) (				1,061,995 ) (			25,073 ) (			127,616 ) (		1,379,510 )
重 分 類		--		180,094			2,433,078				22,361	(		2,635,533 )			--
匯率變動之影響		--		71,341			72,856				19,100			54,456			217,753
一○二年十二月三十一日餘額		$ 452,738		$ 9,990,841		$ 41,566,829				$ 3,469,903				$ 3,780,677		$ 59,260,988

	土	地		房屋及建築	機	器設備	模	具	其	他	合	計
折舊及減損損失
一○一年一月一日餘額	$	--		$ 4,034,486		$ 30,809,230		$ 2,670,044		$ 3,167,959		$ 40,681,719
本期折舊		--		554,690		3,626,404		238,748		203,194		4,623,036
減損損失		--		--		219		--		6,624		6,843
處分		--	(	219,924 ) (		488,115 ) (		36,247 ) (		232,715 ) (		977,001 )
重 分 類		--		--		134,584		--	(	134,584 )		--
匯率變動之影響		--	(	33,476 ) (		45,022 ) (		8,699 ) (		35,568 ) (		122,765 )
一○一年十二月三十一日餘額	$	--		$ 4,335,776		$ 34,037,300		$ 2,863,846		$ 2,974,910		$ 44,211,832
一○二年一月一日餘額	$	--		$ 4,335,776		$ 34,037,300		$ 2,863,846		$ 2,974,910		$ 44,211,832
本期折舊		--		573,805		2,287,543		241,543		189,253		3,292,144
減損損失		--		--		--		--		671		671
處分		--	(	164,825 ) (		1,027,969 ) (		30,070 ) (		127,580 ) (		1,350,444 )
重 分 類		--	(	661 )		12,646	(	2,159 ) (		9,826 )		--
匯率變動之影響		--		49,871		66,843		13,997		52,557		183,268
一○二年十二月三十一日餘額	$	--		$ 4,793,966		$ 35,376,363		$ 3,087,157		$ 3,079,985		$ 46,337,471
帳面金額
一○一年一月一日		$ 452,738		$ 5,491,652	$	7,239,969	$	391,207	$	902,270		$ 14,477,836
一○一年十二月三十一日		$ 452,738		$ 5,402,215	$	5,201,656	$	450,249		$ 1,079,193		$ 12,586,051
一○二年十二月三十一日		$ 452,738		$ 5,196,875	$	6,190,466	$	382,746	$	700,692		$ 12,923,517

• 1.合併公司一○二年及一○一年度之利息資本化金額分別為 24,284 仟元及 25,599 仟元,資本化利率分別為 2.4722%~3.5932%及 1.326%~4.03846 %。
• 2.合併公司對不動產、廠房及設備進行減損評估,截至一○二年十二月三十一 日與一○一年十二月三十一日及一月一日已認列累計減損分別為 2,077,526 仟元、2,069,837 仟元及 2,138,903 仟元。
• 3.不動產、廠房及設備提供抵押擔保之情形,請參閱附註八。

(八)無形資產

		專門技術
成本
一○一年一月一日餘額	$	994,278
匯率變動之影響	(	38,220)
一○一年十二月三十一日餘額	$	956,058
累計攤銷及減損
一○一年一月一日餘額	$	983,822
本期攤銷		9,023
匯率變動之影響	(	36,787)
一○一年十二月三十一日餘額	$	956,058
帳面金額
一○一年一月一日	$	10,456
一○一年十二月三十一日	$	--

合併公司一○二年及一○一年十二月三十一日均無無形資產。

(九)預付租金-土地使用權

	102 年 12 月 31 日		101 年 12 月 31 日		1 0 1 年 1 月 1 日
預付租金-流動	$2,519	$	2,381	$	2,476
長期預付租金	94,657		91,873		98,022
	$97,176	$	94,254	$	100,498

係為土地使用權,提供抵押擔保情形,請參閱附註八。

(十)非金融資產減損

1.合併公司一○二年及一○一年度所認列之減損損失,明細如下:

				102	年	度
						認	列於	其	他
			認列於當期損失			綜	合	損	益
		減損損失-不動產、廠房及設備	$	671		$			--
		減損損失-其他非流動資產-其		220					--
他			$	891		$			--
				101	年	度
						認	列於	其	他
			認列於當期損失			綜	合	損	益
		減損損失-不動產、廠房及設備	$	6,843		$			--
他		減損損失-其他非流動資產-其		1,540					--
			$	8,383		$			--
		2.上述減損損失按部門別予以揭露之明細如下:
				102	年	度
						認	列於	其	他
	部門	別	認列於當期損失			綜	合	損	益
其他			$	891		$			--
				101	年	度
						認	列於	其	他
	部門	別	認列於當期損失			綜	合	損	益
其他			$	8,383		$			--

(十一)短期借款

	102 年 12 月 31 日	101 年 12 月 31 日		1 0 1 年 1 月 1 日
擔保借款	$--	$	705	$--
信用借款	--		--	300,000
日圓進口融資借款	57,260		365,776	246,917
美元進出口融資借款	729,420		--	--
合計	$786,680	$	366,481	$546,917
期末帳列短期借款利率區間(%)	0.8621~1.6913		0.9514~3.91	1.50~2.2611
短期借款融資總額度:
新台幣(仟元)	$3,100,000	$	1,900,000	$965,000
美 金(仟元)	$38,200	$	3,200	$3,858
人民幣(仟元)	$--	$	--	$70,000

1.上述借款皆為營運資金週轉及購置機器設備使用,償還期限均在一年之內。 2.短期借款之借款額度與長期借款共用額度情形,請參閱附註六(十四)。

3.上述短期借款之擔保品,請參閱附註八。

(十二)應付帳款

	102 年 12 月 31 日	101 年 12 月 31 日	1 0 1 年 1 月 1 日
應付帳款	$512,725	$483,495	$822,325
暫估應付帳款	444,074	406,582	308,405
	$956,799	$890,077	$1,130,730
(十三)其他應付款
	102 年 12 月 31 日	101 年 12 月 31 日	1 0 1 年 1 月 1 日
應付薪資及獎金	$439,800	$317,466	$401,594
應付利息	2,176	2,276	2,997
應付退休金費用	29,087	27,323	26,700
應付員工紅利	225,927	112,102	--
應付董監事酬勞	11,296	5,605	--
其他應付費用	672,360	1,092,750	1,176,244
應付設備款	858,239	484,660	415,390
其他應付款-其他	11,238	3,564	9,520
	$2,250,123	$2,045,746	$2,032,445

(十四)長期借款

性質	102 年 12 月 31 日	101 年 12 月 31 日	1 0 1 年 1 月 1 日
長期抵押聯貸借款-自一○一	$2,691,000	$4,843,800	$5,382,000
年一月開始,每半年為一期
償還,至一○四年七月償
清,浮動利率,一○二年十
二月三十一日與一○一年十
二月三十一日及一月一日利
率分別為 2.5158%、2.7789
%及 3.0421%
長期抵押聯貸借款-自一○三	3,028,000	3,028,000	3,028,000
年一月開始,每半年為一期
償還,至一○五年七月償
清,浮動利率,一○二年十
二月三十一日與一○一年十
二月三十一日及一月一日利
率分別為 2.5158%、2.7789
%及 3.0421%
房屋及建物抵押借款-自一○	425,000	500,000	500,000
二年七月開始,每三個月為
一期償還,至一○七年三月
償清,浮動利率,一○二年
十二月三十一日與一○一年
十二月三十一日及一月一日
利率均為 1.92%
房屋及建物抵押借款-自一○	400,000	400,000	--
三年二月開始,每三個月為
一期償還,餘額於一○三年
十一月一次償清,浮動利
率,一○二年及一○一年十
二月三十一日利率均為 1.73
%
房屋及建物及土地使用權抵押	178,770	174,241	--
借款-自一○三年六月開
始,每三個月為一期償還,
至一○四年三月償清,浮動
利率,一○二年及一○一年
十二月三十一日利率分別為
3.1645%及 3.91%
(接下頁)

(承上頁)
機器設備抵押借款-自一○三	40,958	21,686	--
年七月開始,每三個月為一
期償還,至一○四年四月償
清,浮動利率,一○二年及
一○一年十二月三十一日利
率分別為 3.1645%及 3.91
%
機器設備抵押借款-自九十六	--	--	95,828
年五月開始,每三個月為一
期償還,至一○一年二月償
清,浮動利率,一○一年一
月一日利率為 2.315%
房屋及建物抵押借款-自一○	--	--	162,500
○年四月開始,每三個月為
一期償還,原至一○四年一
月償清,於一○一年九月提
前清償,浮動利率,一○一
年一月一日利率為 1.92%
	6,763,728	8,967,727	9,168,328
一年內到期部分	(2,874,757 ) (	2,227,800 ) (	684,028 )
合計	$3,888,971$	6,739,927$	8,484,300
1.上述借款之償還期限如下:
到期	年限	金	額
一○三年十二月三十一日一○四年十二月三十一日		$	2,874,7571,847,171
一○五年十二月三十一日			1,916,800
一○六年十二月三十一日			100,000
一○七年十二月三十一日及以後			25,000
合計		$	6,763,728
2.長期借款融資額度分別列示如下:
	新台幣仟元美	金仟元
截至一○一年一月一日	$9,168,328$	--
截至一○一年十二月三十一日	$8,771,800$	9,200	(含與短期借款共用
			額度美金 3,200仟元)
截至一○二年十二月三十一日	$6,944,000$	9,200	(含與短期借款共用
		額度美金	3,200仟
			元;另新台幣額度中
			尚有 400,000 仟元與
			短期借款共用額度,
		限額	為新台幣
			600,000 仟元)

• 3.本公司於一○○年七月十四日與合作金庫、台灣銀行、土地銀行等 13 家聯 貸銀行簽署84.1億元,五年期之聯貸案。依聯貸借款合約規定,本公司於貸 款存續期間內,應維持特定之流動比率、利息保障倍數及負債比率。
• 4.泰林公司向華南銀行等六家行庫聯合貸款,依據聯貸借款合約規定,泰林公 司於貸款存續期間內,應維持特定之流動比率、負債比率、本金利息保障倍 數比率。惟該聯貸案已於一○一年二月清償完畢。

5.有關資產提供之擔保情形,請參閱附註八說明。

(十五)遞延收入

			102 年 12 月 31 日	101 年 12 月 31 日	1 0 1 年 1 月 1 日
流	動	$	2,423	$2,291	$2,383
非 流 動			496,104	547,078	606,740
		$	498,527	$549,369	$609,123

係為權利金收入及取得政府之補助,分別依使用期間及政府補助年限認列收 入。請參閱附註七(一)、5.。

(十六)退 休 金

1.確定福利計畫

(1)本公司及國內子公司對正式聘用員工訂有員工退休辦法。依該辦法之規 定,員工退休金之給付係按員工服務年資及其退休前六個月平均薪資計 算。本公司及國內子公司分別自八十六年八月及五月起每月按薪資總額 百分之二提撥退休金基金,該退休基金係委由勞工退休準備金監督委員 會管理,並以其名義存入台灣銀行。

(2)資產負債表認列之金額如下:

		102 年 12 月 31 日	101 年 12 月 31 日	1 0 1 年 1 月 1 日
確定福利義務現值	( $	808,621 ) ( $	777,537 ) ( $	781,264 )
計畫資產公允價值		318,133	313,160	371,452
計畫剩餘(短絀)	(	490,488 ) (	464,377 ) (	409,812 )
未提撥確定福利義務現值		--	--	--
未認列精算損益		--	--	--
前期服務成本未攤銷餘額		77,222	83,716	126,944
認列於資產負債表之淨負
債	( $	413,266 ) ( $	380,661 ) ( $	282,868 )

(3)確定福利義務現值之變動如下:

	102	年度	101	年度
期初確定福利義務現值	$	777,537	$	781,264
當期服務成本		638		839
利息成本		11,594		12,981
員工福利計畫修改		--		5,288
精算損失		40,325		81,472
支付之福利	(	21,473)	(	6,003)
縮減清償影響數		--	(	98,304)
期末確定福利義務現值	$	808,621	$	777,537
(4)計畫資產公允價值之變動如下:
	102	年度	101	年度
期初計畫資產公允價值	$	313,160	$	371,452
計畫資產預期報酬		6,289		6,744
精算損失	(	1,843)	(	3,498)
計畫資產提撥數		22,000		22,717
支付之福利	(	21,473)	(	6,003)
清償影響數		--	(	78,252)
期末計畫資產公允價值	$	318,133	$	313,160
(5)認列於綜合損益表之退休金費用總額如下:
	102	年度	101	年度
當期服務成本	$	638	$	839
利息成本		11,594		12,981
計畫資產預期報酬	(	6,289)	(	6,744)
淨攤銷與遞延數		6,494		7,413
前期服務成本		--		28,445
縮減或清償損(益)		--	(	7,393)
當期退休金成本	$	12,437	$	35,541
上述費用認列於綜合損益表中之各類成本及費用明細如下:
	102	年度	101	年度
營業成本	$	9,839	$	19,925
推銷費用		130		949
管理費用		1,304		6,305
研發費用		1,164		8,362
	$	12,437	$	35,541
(6)認列於其他綜合損益之精算(損)益如下:
	102	年度	101	年度
本期認列	($	42,167)	($	84,970)
累積金額	($	127,137)	($	84,970)

• (7)合併公司之確定福利退休計畫資產,係由台灣銀行按該基金年度投資運 用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內,依勞工退休基金收支保 管及運用辦法辦理委託經營。該基金之運用,其每年決算分配之最低收 益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。一○二年十二 月三十一日與一○一年十二月三十一日及一月一日構成總計畫資產公允 價值之百分比,請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。 整體計畫資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢,對義務之整體期間報酬 之預測,並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形,於考 量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之影響所作之估
  • 計。
• (8)有關退休金之精算假設彙總如下:

	102年度	101年度	100年度
折 現 率(%)	1.50~2.15	1.50	1.75
未來薪資增加率(%)	3.00~3.50	2.00~3.00	3.00~4.00
計畫資產預期長期報酬率(%)	2.00	1.75~2.00	1.75~2.00

(9)經驗調整之歷史資訊列示如下:

	102 年	101 年	100 年
	度	度	度
確定福利義務現值	(	(	(
	$	$	$
	808,621	777,537	781,264
	)	)	)
計畫資產公允價值	318,133	313,160	371,452
提撥狀況	(	(	(
	$	$	$
	490,488	464,377	409,812
	)	)	)
計畫負債之經驗調整	($40,325)	($81,472)	$--
計畫資產之經驗調整	($1,843)	($3,498)	$--

• (10)合併公司於一○二年十二月三十一日後一年內預計支付予退休計畫之提 撥金為 22,803 仟元。
• 2.確定提撥計畫
  • (1)本公司及國內子公司自九十四年七月起,依據「勞工退休金條例」相關規 定,採行確定提撥退休辦法,對選擇適用該條例勞工,按月就已付薪資 百分之六提繳退休金,一○二年及一○一年度提列金額分別為 162,849 仟元及 148,503 仟元,儲存於勞保局設立之勞工退休金個人專戶。
  • (2)上海宏茂公司按中華人民共和國政府規定之養老保險制度每月依當地員 工薪資總額之一定比率提撥養老及醫療等保險金。每位員工之退休金由 政府管理統籌安排,上海宏茂公司除按月提撥外,無進一步義務。

一○二年及一○一年度,上海宏茂公司依上開退休金辦法認列之退休金 成本分別為 40,348 仟元及 29,330 仟元。

(十七)股份基礎給付

1.截至一○二年十二月三十一日,合併公司之最終母公司(百慕達南茂公司)之 股份基礎給付協議如下:

協議之類型	給與日	給與數量	合約期間	既得條件
員工認股權計畫	西元 2001~西元 2011	2,250,000	2001~2011	認股權人自被授予員工
員工認股權計畫	西元 2006~西元 2013	1,750,000	2006~2016	認股權起,可於四年內按
員工認股權計畫	西元 2013	1,000,000	2011~2021	約定比例行使認股權。
股份增值權計畫	西元 2006~西元 2013	500,000	2006~2016
股份增值權計畫	西元 2008~西元 2013	750,000	2008~2018
股份增值權計畫	西元 2013	1,000,000	2013~2023

上述股份基礎給付協議中,除股份增值權計畫係以現金交割外,餘 均係以權益交割。發行對象包含符合一定條件之百慕達南茂公司及 其附屬公司董事、管理人員及員工等,認股權存續期間為6年或10 年,認股權人自被授予員工認股權時或屆滿一年後,可按一定比例 行使認股權。

2.上述股份基礎給付協議之詳細資訊如下:

		102	度年		101	度年
員工認股權計畫	數	量	履約價格 (美元 )		數量	履約價格 (美 元 )
期初流通在外		1,705,548	9.02		2,562,172	9.47
本期給與		688,996	13.89		204,316	11.14
本期放棄	(	75,944 )	11.72	(	103,426 )	10.27
本期執行	(	500,383 )	5.81	(	668,246 )	6.21
本期逾期失效	(	253,194 )	21.65	(	289,268 )	20.58
期末流通在外		1,565,023	10.01		1,705,548	9.02
期末可執行		462,032	7.39		901,343	11.51

		102	度年		101	年	度
股份增值權計畫	數	量	履約價格 (美元 )		數量		履約價格 (美 元 )
期初流通在外		640,848	6.83		1,049,939		8.32
本期給與		521,020	13.95		43,660		11.14
本期放棄	(	46,501 )	7.26	(	67,375 )		8.55
本期執行	(	249,563 )	5.01	(	231,270 )		4.76
本期逾期失效	(	53,375 )	22.88	(	154,106 )		20.58
期末流通在外		812,429	10.87		640,848		6.83
期末可執行		67,329	4.73		198,712		10.12

3.合併公司截至一○ 二 年 十 二 月三十 一 日止取得最終母公司之股份 基礎給付協議如下: 協議之類型 給與日 給與數量 合約期間 既得條件

員工認股權計畫	西元 2008~2013	2,318,132	2001~2021		認股權人自被授予員工
股份增值權計畫	西元 2008~2013	1,382,245	2006~2023		認股權起,可於四年內
					按約定比例行使認股
				權。

4.上述股份基礎給付協議之詳細資訊如下:

		102 年	度			度101 年
員工認股權計畫	數	量	履約價格(美元 )		數量	履約價格 (美 元 )
期初流通在外		895,562	5.73		1,576,947	5.65
本期給與		581,996	13.86		89,816	11.14
本期放棄	(	52,427 )	7.6	(	73,287 )	5.86
本期轉出		--	--	(	73,000 )	--
本期執行	(	343,789 )	5.77	(	624,914 )	6.39
期末流通在外		1,081,342	10		895,562	5.73
期末可執行		207,588	4.83		328,315	5.89

			度102 年				度101 年
股份增值權計畫		數量	履約價格(美元 )		數	量	履約價格 (美 元 )
期初流通在外		547,831	5.26			777,355	4.76
本期給與		502,940	13.94			43,660	11.14
本期放棄	(	45,751 )	7	(		53,138 )	5.16
本期執行	(	225,718 )	4.74	(		220,046 )	4.68
期末流通在外		779,302	10.92			547,831	5.26
期末可執行		62,072	4.78			123,792	4.9

• 5.一○二年及一○一年 度 執行之認股權於執行日之加權平均股價分 別為17.94美元及13.17美元。
• 6.截 至 一○二年十二月三十一日與一○一年十二月三十一日及一月 一 日 止,流通在外之股份基礎給付交易,履約價格區間 分 別 為 2.3796美元~14.0675美元、0.748美元~11.9美元及0.748美元~ 11.9美 元 ,加權平均剩餘合約期間分別為 2.99年 、 3.98年 及 4.29 年。

7.最終母公司給與日給與之股份基礎給付交易使用 Black-Scholes 選擇權評價模式估計認股選擇權之公允價值,相關資訊如下:

	給與日股價	履約價格		預期存	預期	無 風 險	每 單 位 價
協議之類型	(美元)	( 美 元 )	預期波動率	續期間	股利	利率	值 ( 美 元 )
員工認股權計畫	2.7996~	2.3796~	70.88%~	3.5~	0%~	0.3725%	2.4884~
	16.55	14.0675	190.02%	5 年	1.33%	~3%	15.3783
股份增值權計畫	2.88~16.55	2.448~	15.9%~	0.25~	0.85%	0.07%~	7.913~
		14.0675	144.56%	4.75 年		1.62875%	16.6974

註 :預期波動率係採用最近期與該認股權預期存續約當之期間作 為樣本區間之股價,並以該期間內股票報酬率之標準差估計而 得。

8.股份基礎給付交易產生之費用如下:

	102	年度	10	1	年度
權益交割	$	68,673	$		51,583
現金交割		123,005			110,496
合計	$	191,678	$		162,079
(十八)負債準備
		員工福利負債準備			其他短期負債準備
一○一年一月一日餘額	$	37,619	$		--
當期新增之負債準備		56,168			--
當期迴轉之負債準備	(	)16,864			--
當期使用之負債準備	(	)20,755			--
一○一年十二月三十一日餘額	$	56,168	$		--
一○二年一月一日餘額	$	56,168	$		--
當期新增之負債準備		35,034			41,398
當期迴轉之負債準備	(	)972			--
當期使用之負債準備	(	)55,196			--
一○二年十二月三十一日餘額	$	35,034	$		41,398
負債準備分析如下:
	102 年 12 月 31 日	101 年 12 月 31 日			1 0 1年1月1日
流動	$76,432	$	56,168	$	37,619
非 流 動	$	--$	--	$	--

其他短期負債準備係本期因產品品質問題,客戶向本公司求償美金 1,400 仟元 之賠償金,惟具體金額及賠償程序尚未確定。

(十九)股 本

本公司一○一年一月一日至一○二年十二月三十一日止,額定股本均為 9,700,000 仟元,實收股本均為 8,428,553 仟元,每股面額為 10 元,實際發行 股數為 842,855 仟股,均為普通股。

本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下:

	102年度	101年度
一月一日餘額	842,855仟股	842,855仟股
現金增資	--	--
收回股份	--	--
十二月三十一日餘額	842,855仟股	842,855仟股

(廿)資本公積

	102 年 12 月 31 日	101 年 12 月 31 日	1 0 1年 1月1日
現金增資溢價部分	$1,081,990	$1,081,990	$1,081,990
員工認股權	575,045	388,730	231,295
合併溢價	26,189	26,189	26,189
其他	49,364	1,991	--
合計	$1,732,588	$1,498,900	$1,339,474

依公司法規定,除因超過面額發行股票所得之溢額(包括以超過面額發行普通 股,因合併而發行股票之股本溢價、可轉換公司債轉換之差額及庫藏股交易溢 價等)及受領贈與所產生之資本公積,得以撥充資本及發放現金股利外,餘僅用 於彌補公司虧損,不得移作他用。

(廿一)保留盈餘

1.法定盈餘公積

依公司法規定,公司稅後淨利扣除以前年度虧損後之餘額,於分配前須先提 列百分之十為法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達資本總額時,不在此限。 法定盈餘公積依法得供彌補虧損之用,但該項公積之提列已達實收資本額百 分之二十五,得以股東會決議於超過之範圍內發給新股或現金。

2.特別盈餘公積

依證券主管機關之規定,本公司如有國外營運機構財務報表換算之兌換差 額、備供出售金融商品未實現損益等權益減項時,在分配盈餘前,應先在下 列限額內提列相同數額之特別盈餘公積:

(1)其他權益減項中屬於當年度發生之金額,其提列之特別盈餘公積以不超過 當年度稅後盈餘加計以前年度累積未分配盈餘之合計數為限。

• (2)其他權益減項中屬於以前年度發生之金額,以不超過以前年度累積未分配 盈餘扣除第(1)款已提列數後之餘額為限。
• (3)俟後其他權益減項有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。
• 3.盈餘分配

依本公司章程規定,每年度總決算如有當期淨利,應先彌補虧損,次提百分 之十為法定盈餘公積,並依法令及主管機關規定提列或迴轉特別盈餘公積 後,就餘額百分之十提撥為員工紅利(員工分配股票紅利之發放對象包括符 合一定條件之從屬公司員工,其條件授權董事會決定之)及董事監察人酬勞 不超過百分之零點伍,其餘加計期初累計未分配盈餘及當年度未分配盈餘調 整數額作為可供分派盈餘,由董事會視營運需要酌予保留後,如仍有盈餘, 提請股東會決議分派全部或部分派付股東股利。

本公司盈餘分派得以現金股利或股票股利方式為之,其中現金支付比率以不 低於當年度之盈餘分派股利總額之百分之十為限。

上述盈餘之分配應於翌年召開股東常會時予以決議通過,並於該年度入帳。 4.股利政策

本公司股利政策依公司法等相關法規及本公司章程規定並參酌公司歷年盈 餘、目前及未來之投資環境、資金需求、國內外競爭狀況及資本預算等因素, 兼顧股東利益、平衡股利及公司長期之財務規劃,就可分配盈餘酌予保留或 以現金股利或以股票股利或以股票及現金股利等方式分配。

• 5.本公司於一○二年六月十七日經股東會決議通過一○一年度盈餘分配案,包 括提列法定盈餘公積111,940仟元及分配股東現金股利421,427仟元。一○一 年六月二十二日經股東會決議通過一○○年度盈餘分配案,僅提列法定盈餘 公積36,189仟元,餘不分派。有關本公司董事會決議及股東會通過盈餘分配 案之員工紅利及董監事酬勞等相關訊息,可至公開資訊觀測站中查詢。
• 6.本公司一○一年度員工紅利及董監酬勞,經一○二年度股東會決議分配金額 分別為100,746仟元及5,037仟元,與原估列金額之差異分別為441仟元及22 仟元已列入當期損益。
• 7.本公司之員工紅利及董監酬勞,係按公司章程所訂之順序及比率為估列基 礎,認列為當年度之營業成本或營業費用。俟後如經決議配發股票股利,其 股數計算基礎係以股東會決議日前一日之收盤價並考量除權除息之影響,若 無市價則依據國際財務報導準則第二號「股份基礎給付」之規定以評價方式

評估之公允價值,惟若俟後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時,則 列為次年度之損益。本公司一○二年及一○一年度估計之員工紅利分別為 208,702仟元及101,187仟元;估計之董監酬勞分別為10,435仟元及5,059仟 元。

(廿二)其他權益項目

	國外營運機構		備供出售金
	財務報表換算		融資產未實
	之兌換差額	現(	損)益	總		計
一○一年一月一日	($1,134	)($	6,159	)($		7,293)
外幣換算差異數	(20,192	)	--	(		20,192)
備供出售投資按公允價值評價	--		262,670			262,670
一○一年十二月三十一日	(21,326	)	256,511			235,185
外幣換算差異數	27,438		--			27,438
備供出售投資按公允價值評價	--		2,200			2,200
一○二年十二月三十一日	$6,112	$	258,711	$		264,823
(廿三)非控制權益
	102	年度	1	01	年	度
一月一日餘額	$	2,549,277	$		2,136,196
歸屬予非控制權益之份額:
本期淨利		378,946				89,507
其他綜合損益		82,509			323,739
發放現金股利	(	55,816	)			--
非控制權益增(減)	(	445,375	)			--
其他	(	3,136	)(			165)
十二月三十一日餘額	$	2,506,405	$		2,549,277
(廿四)營業收入
	102	年度	1	01	年	度
測試收入	$	4,596,116	$		5,563,238
封裝收入		6,273,673			6,380,612
平面顯示器驅動IC收入		4,781,221			4,356,271
晶圓凸塊收入		3,710,920			2,920,439
合計	$	19,361,930	$		19,220,560
(廿五)其他收入
	102	年度	1	01	年	度
利息收入	$	33,130	$			24,608
租金收入		8,442				7,136
股利收入		16,947				18,200
權利金收入		72,353				65,258
其他收入-其他		313,128			104,564
合計	$	444,000	$		219,766

(廿六)其他利益及損失

		10	2	年	度	1	0	1	年	度
處分及報廢不動產、廠房及設備		$		122,027		($				16,962)
利益(損失)
處分投資利益				731,028						248,449
淨外幣兌換利益(損失)				214,688		(				200,982)
減損損失	(				3,932)	(				35,869)
什項支出	(				99,873)	(				3,036)
合計		$		963,938		($				8,400)
(廿七)依性質分類之費用
	1	0	2	年	度	1	0	1	年	度
製成品及在製品變動	($				31,089)	$				53,475
耗用之原料及物料				4,489,294					4,768,612
員工福利費用				4,999,564					4,531,075
折舊及攤銷				3,294,948					4,634,802
其他費用				4,483,026					3,827,903
營業成本及營業費用	$			17,235,743		$			17,815,867
(廿八)員工福利費用
	1	0	2	年	度	1	0	1	年	度
薪資費用	$			4,235,308		$			3,783,202
勞健保費用				320,083						281,280
退休金費用				215,634						213,374
其他用人費用				228,539						253,219
	$			4,999,564		$			4,531,075
(廿九)財務成本
		10	2	年	度	1	0	1	年	度
利息費用:
銀行借款		$		204,709		$				253,364
減:符合要件之資產資本化金額	(				24,284)	(				25,599)
				180,425						227,765
財務費用					2,580					800
財務成本		$		183,005		$				228,565

(卅)其他綜合損益

國外營運機構財務報表換算之兌	1$	0	2	年度62,182	1($	0	1	年	度46,510)
換差額
備供出售金融資產未實現評價利				62,249					735,266
益
確定福利計畫精算損失	(			42,167)	(				84,970)
其他綜合損益				82,264					603,786
與其他綜合損益組成部分相關之所得稅	(			3,970)	(				108,108)
本期其他綜合損益(稅後淨額)	$			78,294	$				495,678
(卅一)所得稅
1.所得稅費用:
(1)所得稅費用之主要組成部分:
	1	0	2	年度	1	0	1	年	度
當期產生所得稅	$			168,457	$				29,524
以前年度所得稅(高)低估數				21,641					1
與暫時性差異之原始產生				458,822					104,714
及迴轉有關之遞延所得稅費用
所得稅費用	$			648,920	$				134,239
(2)與其他綜合損益組成部分相關之所得稅費用(利益):
	1	0	2	年度	1	0	1	年	度
備供出售金融資產未實現評價利益	$			10,582	$				122,553
確定福利計畫精算損失	(			6,612)	(				14,445)
				3,970					108,108
2.所得稅費用與會計利潤之調節:
	1	0	2	年度	1	0	1	年	度
會計利潤	$			3,351,120	$			1,387,494
按適用稅率17%計算之稅額				569,690				235,873
外國轄區稅率差異影響數				5,679					8,641
所得稅調節項目稅額之影響
數
永久性差異	(			38,485)	(				56,285)
未認列遞延所得稅資產之課稅損失				45,171					55,403
未認列暫時性差異之變動				8,262	(			109,393	)
未分配盈餘加徵10%所得稅				58,603					--

49

所得稅費用 $ 648,920 $ 134,239

	3.遞延所得稅資產及負債明細如下:

					認列於其他
		1 月 1 日餘額		認列於損益	綜合損益			12月31日餘額
102 年度
遞延所得稅資產(負債)
未實現兌換損益	( $	103 ) ( $		6,784 )	$	--	( $	6,887 )
應收帳款		31,912	(	20,041 )		--		11,871
存貨		7,722		5,867		--		13,589
不動產、廠房及設備		34,156	(	21,479 )		--		12,677
金融資產評價損益	(	122,553 )		--	(	10,582 ) (		133,135 )
遞延收入		79,076	(	9,551 )		--		69,525
員工認股權		362		280		--		642
虧損扣抵		348,676	(	348,676 )		--		--
投資抵減		69,086	(	69,086 )		--		--
負債準備		--		7,038		--		7,038
長期借款		--		4,312		--		4,312
應計退休金負債		63,121	(	1,333 )		6,612		68,400
營業成本		--		631		--		631
遞延所得稅資產合計	$	511,455	( $	458,822 ) ( $		3,970 )	$	48,663
101 年度
遞延所得稅資產(負債)
未實現兌換損益	$	2,085	( $	2,188 )	$	--	( $	103 )
應收帳款		31,180		732		--		31,912
存貨		16,620	(	8,898 )		--		7,722
不動產、廠房及設備		27,668		6,488		--		34,156
金融資產評價損益		--		--	(	122,553 ) (		122,553 )
遞延收入		88,627	(	9,551 )		--		79,076
員工認股權		--		362		--		362
虧損扣抵		469,580	(	120,904 )		--		348,676
投資抵減		41,151		27,935		--		69,086
應計退休金負債		47,366		1,310		14,445		63,121
遞延所得稅資產合計	$	724,277	( $	104,714 ) ( $		108,108 )	$	511,455

4.未於資產負債表認列遞延所得稅資產之項目:
------------------------	--	--

	102年12月31日		101年12月31日	1 0 1 年 1 月 1 日
虧損扣抵
一○一年度到期	$	--	$--	$122,931
一○二年度到期		--	136,351	141,802
一○三年度到期		104,618	98,908	102,862
一○四年度到期		51,924	49,091	51,176
一○五年度到期		44,126	41,718	43,713
一○六年度到期		57,774	54,621	--
一○七年度到期		46,078	--	--
一○八年度到期		--	--	68,135
	$	304,520	$380,689	$530,619
投資抵減
機器設備
一○一年度到期	$	--	$--	$24,822
一○二年度到期		--	--	8,408
一○三年度到期		--	--	24,607
		--	--	57,837
研究發展支出
一○一年度到期		--	--	33,914
一○二年度到期		--	--	13,800
		--	--	47,714
	$	--	$--	$105,551
可減除暫時性差異
以成本衡量之金融資產		47,593	47,076	42,403
其他非流動資產		3,031	3,114	2,723
不動產、廠房及設備		101,899	97,392	99,378
遞延收入		23,627	22,910	24,422
	$	176,150	$170,492	$168,926

5.截至一○二年十二月三十一日止,合併公司得用以抵減以後年度應納所得稅

額之遞延所得稅資產為虧損扣抵,其金額及有效期限如下:

到	期	年	度		虧	損	扣	抵
一○三年					$			104,618
一○四年								51,924
一○五年								44,126
一○六年								57,774
一○七年								46,078
合計					$			304,520

6.未分配盈餘相關資訊:

	1 0 2年1 2月3 1日			1 0 1年1 2月3 1日		1 0 1 年 1 月 1 日
86年度(含)以前	$	--	$	--	$	--
87年度(含)以後	4,663,802			2,907,768		1,852,862
	$4,663,802		$	2,907,768	$	1,852,862
	1 0 2年1 2月3 1日			1 0 1年1 2月3 1日		1 0 1 年 1 月 1 日
可扣抵稅額帳戶餘額	$381,010		$	413,937	$	420,152
		102	年	度	101	年度
預計(實際)盈餘分配之稅額扣
抵比率				8.17%		14.08%

7.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至一○○年度。

(卅二)每股盈餘

		102年度
		加權平均流
		通在外股數		每股盈餘
	稅後金額	(仟股)	(	元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期淨利	$2,323,254	842,855	$	2.76
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期淨利	$2,323,254	842,855	$	2.76
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工分紅	--	11,392	(	)0.04
屬於母公司普通股股東之本期淨利加
潛在普通股之影響	$2,323,254	854,247	$	2.72
		101年度
		加權平均流
		通在外股數		每股盈餘
	稅後金額	(仟股)	(	元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期淨利	$1,163,748	842,855	$	1.38
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期淨利	$1,163,748	842,855	$	1.38
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工分紅	--	6,408	(	0.01)
屬於母公司普通股股東之本期淨利加潛在普通股之影響	$1,163,748	849,263	$	1.37

(卅三)營業租賃

• 1.本公司以營業租賃方式向科學工業園區管理局承租土地,租約分別於一○六年 及一二一年到期,依租約規定,期滿時本公司得續約,惟科學工業園區管理 局得依規定調整租金,目前每年租金約為 30,317 仟元。
• 2.本公司以營業租賃方式承租機器設備,租約自一○二年至一○六年到期。
• 3.ChipMOS USA 以營業租賃方式承租辦公室,租約分別於一○四年及一○五年到 期,期滿時得續約。
• 4.上述營業租賃之未來最低應付租賃給付總額如下:

	1 0 2年1 2月3 1日	1 0 1年1 2月3 1日				1 0 1 年 1 月 1 日
不超過一年	$127,497	$	30,358		$	26,197
超過一年但不超過五年	143,540		115,360			101,378
超過五年	113,095		113,585			76,439
	$384,132	$	259,303		$	204,014

七、關係人交易

本公司之最終母公司為百慕達南茂公司。本公司與子公司間之交易金額及餘額, 於編製合併財務報表時已予以銷除,並未揭露於本附註。合併公司與其他關係人 之交易明細揭露如下:

(一)與關係人間之重大交易事項

1.其他交易事項

	1	02	年	度	10	1	年	度
權利金收入最終母公司	$			72,353	$			65,258
諮詢服務費最終母公司	$			42,736	$			91,659
2.其他應收款
	102 年 12 月 31 日			101 年 12 月 31 日			1 0 1 年 1 月 1 日
其他應收款-關係人
-最終母公司	$	1,488	$	1,699		$		2,771
3.預付款項
	102 年 12 月 31 日			101 年 12 月 31 日			1 0 1 年 1 月 1 日
其他預付款
-最終母公司	$	1,116	$	1,055		$		--
4.其他應付款
	102 年 12 月 31 日			101 年 12 月 31 日			1 0 1 年 1 月 1 日
其他應付款-關係人
-最終母公司	$	10,572	$	39,348		$		42,188

5.技術權利金合約

(1)本公司於九十三年四月七日與百慕達南茂公司簽訂出售技術專利權 合約,合約總價為美金 19,700 仟元,帳列長期遞延收入,自合約生 效日起按二十年轉列權利金收入。截至一○二年十二月三十一日與一 ○一年十二月三十一日及一月一日,長期遞延收入餘額分別為 333,428 仟元、365,958 仟元及 398,488 仟元,一○二年及一○一年 度認列權利金收入均為 32,530 仟元。同時本公司於九十三年四月七 日與百慕達南茂公司簽訂上述技術專利權使用合約,合約價款為美金 20,000 仟元,合約期間為二十年,每三個月為一期,共八十期,每期 支付美金 250 仟元,一○二年及一○一年度認列諮詢服務費分別為 29,609 仟元及 29,740 仟元。

• (2)本公司於九十六年一月一日與百慕達南茂公司簽訂專利權共同開發 合約,所研發出之專利權為本公司與百慕達南茂公司所共有,本公司 依共同開發所產生之費用向百慕達南茂公司收取 50%金額,帳列權利 金收入,一○二年及一○一年度本公司向百慕達南茂公司收取權利金 收入分別為 18,645 仟元及 11,551 仟元。
• (3)本公司於九十六年四月十二日與百慕達南茂公司簽訂出售 50%技術 專利權合約,合約總價為美金 6,400 仟元,帳列長期遞延收入,自合 約生效日起按十年轉列權利金收入。截至一○二年十二月三十一日與 一○一年十二月三十一日及一月一日,長期遞延收入餘額分別為 70,592 仟元、91,770 仟元及 112,947 仟元,一○二年及一○一年度 認列權利金收入分別為 21,178 仟元及 21,177 仟元。
• (4)上海宏茂公司與百慕達南茂公司簽訂技術授權合約,合約生效日為九 十一年八月一日,合約金額為美金 25,000 仟元,合約期間為自合約 生效日起十年,一○二年及一○一年度認列諮詢服務費分別為 0 仟元 及 56,569 仟元。

因應上述合約之到期,於一○○年十月簽訂另一技術授權合約,合約 金額為人民幣 27,400 仟元,合約期間為一○一年八月一日起十年, 每三個月為一期,共四十期,每期支付人民幣 685 仟元。一○二年及 一○一年度認列諮詢服務費分別為 13,127 仟元及 5,350 仟元。

6.財產交易

泰林公司一○二年度出售備供出售金融資產予百慕達南茂公司,處分價 款為 916,503 仟元,處分利益為 632,394 仟元。

(二)主要管理階層薪酬資訊

	102	年度	101	年度
薪資及其他短期員工福利	$	120,402	$	105,968
離職福利		--		--
退職後福利		1,825		1,919
其他長期福利		--		--
股份基礎給付交易		20,941		14,150
合計	$	143,168	$	122,037

八、質押之資產

			帳面價值
資產項目	擔保用途	102年12月31日	1 01年1 2月31日	101 年 1 月 1 日
不動產、廠房及設備:
土地	銀行借款	$452,738	$452,738	$452,738
房屋及建築	銀行借款	4,824,363	5,117,734	5,472,748
機器設備	銀行借款	872,666	2,119,435	5,150,407
模具	銀行借款	--	--	133
其他流動資產	關稅、土地租	80,531	174,486	285,133
	賃、銀行借款
	及購置設備
	之信用擔保
	專款帳戶
預付租金-土地使用權	銀行借款	97,176	94,254	100,498
合計		$6,327,474	$7,958,647	$11,461,657

• 九、重大或有負債及未認列之合約承諾
  • (一)或有負債:無此事項。
  • (二)承諾事項
    • 1.本公司於九十三年四月七日與百慕達南茂公司簽訂技術專利權使用合 約,合約價款美金 20,000 仟元,合約期間為二十年,每三個月為一期, 共八十期,每期支付美金 250 仟元。截至一○二年十二月三十一日止尚有 應付金額共計美金 10,250 仟元。
    • 2.上海宏茂公司與百慕達南茂公司於一○○年十月簽訂技術授權合約,合約 金額為人民幣 27,400 仟元,合約期間為一○一年八月一日起十年,每三 個月為一期,共四十期,每期支付人民幣 685 仟元。截至一○二年十二月 三十一日止尚有應付金額共計人民幣 23,290 仟元。
    • 3.美商 Freescale Semiconductor,Inc.(以下簡稱 Freescale)於九十八年七 月十三日於美國加州 Santa Clara 法院,對本公司提起違約訴訟,本公 司與 Freescale 已於美國時間一○二年六月二十日達成和解,Freescale 同意授權本公司自一○○年至一○四年度間使用專利權技術,本公司則分 期支付權利金總計美金 5,000 仟元,本公司已於一○二年七月支付一○○ 年至一○一年度之專利授權金共計美金 2,000 仟元,一○二年至一○四年 度之專利授權金每年為美金 1,000 仟元,於每年十二月十五日前支付。截 至一○二年十二月三十一日止尚有應付金額共計美金 2,000 仟元。

4.已簽約但尚未發生之資本支出

	102 年 12 月 31 日		101 年 12 月 31 日	1 0 1 年 1 月 1 日
不動產、廠房及設備
新台幣(仟元)	$265,271	$	862,810	$	649,539
美金(仟元)	--		874		--
歐元(仟元)	--		--		76
人民幣(仟元)	2,518		6,551		7,151

• 5.截至一○二年十二月三十一日止,合併公司對財政部關稅局之進口貨物先 放後稅及自用保稅倉庫按月彙報先行出倉之應繳稅費記帳保證,由華南商 業銀行及台灣銀行提供擔保,金額為 136,000 仟元。
• 6.營業租賃協議

請參閱附註六(卅三)說明。

• 十、重大之災害損失:無此事項。
• 十一、重大之期後事項
  • 1.本公司一○三年三月十日董事會決議通過辦理現金增資發行新股計 21,764 仟股, 每股面額 10 元,惟每股發行價格未定。
  • 2.泰林公司於一○二年六月十七日經股東會決議通過對 MMT 增資美金 1,000 萬元,再 由 MMT 全數轉投資上海宏茂公司,並於一○二年八月二十九日經經濟部投資審議委 員會核准備查在案。泰林公司已於一○三年一月二十一日匯出對 MMT 之增資款美金 1,000 萬元,原投資金額由美金 39,951 仟元增加至美金 49,951 仟元。
  • 3.泰林公司於一○三年一月十六日出售百慕達南茂公司之股票予百慕達南茂公司,處 分價款為 1,109,647 仟元,產生處分利益 812,227 仟元

十二、其 他

(一)資本風險管理

合併公司之資本管理目標,係為保障合併公司得以繼續經營,並維持最佳資 本結構以降低資金成本,為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構,合併 公司可能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東、發行新股或出售 資產以降低債務。合併公司透過定期審核資產負債比例對資金進行監控。合 併公司之資本為資產負債表所列示之「權益總計」,亦等於資產總計減負債 總計。

合併公司一○二年十二月三十一日與一○一年十二月三十一日及一月一日 之資產負債比例如下:

	102 年 12 月 31 日	101 年 12 月 31 日	1 0 1 年 1 月 1 日
負債總計	$12,101,980	$13,393,540	$14,079,738
資產總計	30,048,753	29,251,885	28,032,003
負債資產比例	40.27%	45.79%	50.23%

經檢視近期之資產負債比例,一○二年十二月三十一日負債資本比率之減 少,主要係因獲利成長並清償借款所造成之淨負債減少。

(二)金融工具

1.金融工具之種類

	102 年 12 月 31 日	101 年 12 月 31 日	1 0 1 年 1 月 1 日
金融資產
現金及約當現金	$9,718,077	$8,325,411	$5,954,440
放款及應收款	4,207,461	4,178,231	3,782,245
備供出售金融資產	1,080,568	1,356,480	910,255
以成本衡量之金融資產	8,594	11,635	39,121
	$15,014,700	$13,871,757	$10,686,061
金融負債
以攤銷後成本衡量之金
融負債:
短期借款	$786,680	$366,481	$546,917
應付帳款及其他應付款	3,217,494	2,975,171	3,205,363
長期借款(含一年內到
期之部分)	6,763,728	8,967,727	9,168,328
	$10,767,902	$12,309,379	$12,920,608

金融工具之詳細資訊已揭露於各該個別附註。

2.財務風險管理目的與政策

合併公司財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風 險及流動性風險,並依政策及風險偏好,進行前述風險之辨認、衡量及管 理。

合併公司對於財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部控 制,重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財 務管理活動執行期間,合併公司須確實遵循所訂定之財務風險管理之相關 規定。

合併公司為降低並進而管理相關財務風險,致力於分析、辨認及評估相關 財務風險因素對合併公司財務之可能不利影響,並提出相關因應方案藉以 規避財務風險產生之不利因素。

(1)市場風險

合併公司之市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或 現金流量波動之風險,市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他 價格風險。

實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動 通常具關聯性,惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之 交互影響。

A.匯率風險

合併公司匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與合 併公司功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關。

合併公司之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同,部位相 當部分會產生自然避險效果,此自然避險方式不符合避險會計之規 定,因此未採用避險會計;另國外營運機構淨投資係屬策略投資, 因此,合併公司未對此進行避險。

敏感度分析

合併公司於資產負債表日具匯率波動重大曝險之非功能性貨幣計 價之資產及負債資訊及其敏感度分析如下:

				102 年 12 月 31 日
			帳面金額	敏感	度	分析
	外幣	匯率	( 新台幣 )	變動幅度	損益影響	權益影響
金融資產
貨幣性項目
美金	$ 167,147	29.8050	$4,982,546	5%	$ 249,127	$--
日圓	2,786,841	0.2839	791,181	5%	39,559	--
人 民 幣	87,725	4.8869	428,706	5%	21,435	--
非貨幣性項目
美金(註 2)	36,255	29.8050	1,080,568	5%	--	54,028
日圓(註 1)	24,025	0.3573	8,584	5%	--	--
金融負債
貨幣性項目
美金	44,624	29.8050	1,329,925	5%	66,496	--
日圓	2,329,926	0.2839	661,420	5%	33,071	--
人 民 幣	50,396	4.8869	246,282	5%	12,314	--

註 1:係以成本衡量之金融資產

註 2:係備供出售金融資產

				101 年 12 月 31 日
			帳 面金額	敏感	度	分析
	外幣	匯率	( 新台幣 )	變動幅度	損益影響	權益影響
金融資產
貨幣性項目
美金	$ 219,401	29.0400	$6,371,552	5%	$ 318,578	$--
日圓	2,555,647	0.3364	859,732	5%	42,987	--
人 民 幣	63,404	4.6202	292,937	5%	14,647	--
非貨幣性項目
美金(註 1)	91	33.2600	3,041	5%	--	--
美金(註 2)	46,710	29.0400	1,356,480	5%	--	67,824
日圓(註 1)	24,025	0.3573	8,584	5%	--	--
金融負債
貨幣性項目
美金	18,117	29.0400	526,119	5%	26,306	--
日圓	1,510,406	0.3364	508,124	5%	25,406	--
人 民 幣	47,018	4.6202	217,234	5%	10,862	--

註 1:係以成本衡量之金融資產

註 2:係備供出售金融資產

				101 年 1 月 1 日
			帳面金額	敏感	度	分析
	外幣	匯率	( 新台幣 )	變動幅度	損益影響	權益影響
金融資產
貨幣性項目
美金	$ 146,700	30.2750	$4,442,153	5%	$ 222,108	$--
日圓	586,033	0.3897	228,891	5%	11,445	--
		~0.3906
人 民 幣	79,327	4.8049	381,158	5%	19,058	--
非貨幣性項目
美金(註 1)	317	33.2600	10,527	5%	--	--
美金(註 2)	30,066	30.2750	910,255	5%	--	45,513
日圓(註 1)	80,000	0.3573	28,584	5%	--	--
金融負債
貨幣性項目
美金	15,963	30.2750	483,226	5%	24,161	--
日圓	1,626,183	0.3897	635,156	5%	31,758	--
		~0.3906
人 民 幣	54,537	4.8049	261,181	5%	13,059	--
註 1:係以成本衡量之金融資產

註 2:係備供出售金融資產

B.利率風險

利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來 現金流量波動之風險,合併公司之利率風險主要係來自於浮動利率 借款。合併公司藉由維持一適當之浮動利率組合來管理利率風險。 合併公司定期評估避險活動,使其與利率觀點及既定之風險偏好一 致,以確保採用最符合成本效益之避險策略。

合併公司之金融資產及金融負債利率曝險於本附註之流動性風險 中說明。

敏感度分析係依金融工具於報導期間結束日之利率曝險而決定。 對於浮動利率負債,其分析方式係假設報導期間結束日流通在外之 負債金額於整年度皆流通在外。合併公司內部向主要管理階層報告 利率時所使用之變動率為利率增加或減少 1%,此亦代表管理階層 對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少 1%,在所有其他變數維持不變之情況下,合併 公司一○二年十二月三十一日與一○一年十二月三十一日及一月 一日之淨利將減少或增加 75,504 仟元、93,342 仟元及 97,152 仟 元,主係合併公司之變動利率借款所致。

C.其他價格風險

合併公司因持有上市櫃權益證券而產生權益價格曝險。合併公司管 理階層藉由持有不同風險投資組合以管理風險。合併公司權益價格 風險主要集中於美國那斯達克交易所技術產業權益工具。 敏感度分析係依報導期間結束日之權益價格曝險進行。 若權益價格上漲或下跌 10%,一○二年十二月三十一日與一○一 年十二月三十一日及一月一日其他綜合損益將因持有備供出售金 融資產公允價值之變動,分別增加或減少 108,057 仟元、135,648 仟元及 91,026 仟元。

(2)信用風險

信用風險係指交易對方無法履行合約義務而造成合併公司財務損失之 風險。截至一○二年十二月三十一日與一○一年十二月三十一日及一 月一日止,合併公司可能因交易對方未履行義務造成財務損失之最大 信用風險曝險主要來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金 額。

合併公司之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活 動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致。

業務單位係依循合併公司之客戶信用風險管理之政策、程序及控制以 管理客戶信用風險。所有客戶之信用風險評估係綜合考量該客戶之財 務狀況、信評機構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及 內部評等標準等因素。另亦於適當時機使用某些信用增強工具,以降 低特定客戶之信用風險。

財務單位依照合併公司政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風 險。合併公司之交易對象經由內部之控管程序決定,係屬信用良好之 銀行及公司組織,無重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。

62

(3)流動性風險

合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應營運並 減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度之使 用狀況並確保借款合約條款之遵循。

銀行借款對合併公司而言係一項重要流動性來源。截至一○二年十二 月三十一日與一○一年十二月三十一日及一月一日止,合併公司之短 期銀行融資額度請參閱附註六(十一)。

流動性及利率風險表

下表說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債合約到期情形, 係依據合併公司最早可能被要求還款之日期,並以其未折現現金流量 編製,包括以浮動利率支付之利息及本金之現金流量,但不考慮銀行 可執行要求合併公司立即還款之權利的機率。

			102 年 12 月 31 日
	短於一年	一至三年	三至五年	超過五年	合	計
非衍生金融負債
短期借款	$790,438	$--	$--	$--	$	790,438
應付帳款	956,799	--	--	--		956,799
其他應付款(含關	2,260,695	--	--	--		2,260,695
係人)
長期借款(含一年	2,995,869	3,848,119	126,796	--		6,970,784
內到期)
存入保證金	--	--	--	2,192		2,192
	$7,003,801	$3,848,119	$126,796	$2,192	$	10,980,908
			101 年 12 月 31 日
	短於一年	一至三年	三至五年	超過五年	合	計
非衍生金融負債
短期借款	$367,724	$--	$--	$--	$	367,724
應付帳款	890,077	--	--	--		890,077
其他應付款(含關	2,085,094	--	--	--		2,085,094
係人)
長期借款(含一年	2,430,465	4,908,831	2,040,603	25,355		9,405,254
內到期)
存入保證金	--	--	--	2,478		2,478

			101 年 1 月 1 日
	短於一年	一至三年	三至五年	超過五年	合	計
非衍生金融負債
短期借款	$549,438	$--	$--	$--	$	549,438
應付帳款	1,130,730	--	--	--		1,130,730
其他應付款(含關	2,074,633	--	--	--		2,074,633
係人)
長期借款(含一年	942,053	4,991,682	3,812,548	127,990		9,874,273
內到期)
存入保證金	--	--	--	1,940		1,940
	$4,696,854	$4,991,682	$3,812,548	$129,930	$	13,631,014

上述非衍生金融資產及負債之浮動利率工具金額,將因浮動利率與報 導期間結束日所估計之利率不同而改變。

3.金融工具之公允價值

(1)金融工具之公允價值

	102年1 2	月3 1日	101年1 2	月3 1日	101年	1月1日
	帳面金額	公允價值	帳面金額	公允價值	帳面金額	公允價值
金融資產
備供出售金融資產		$ 1,080,568 $ 1,080,568 $ 1,356,480		$ 1,356,480	$910,255	$910,255
金融負債
以攤銷後成本衡量
之金融負債:
短期借款	$786,680	$786,680	$366,481	$366,481	$546,917	$546,917
長期借款(含一年	6,763,728	6,763,728	8,967,727	8,967,727	9,168,328	9,168,328
內到期部分)

(2)衡量公允價值所採用之評價技術及假設

金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定:

• 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債,其 公允價值係分別參照市場報價決定。
• 衍生工具公允價值係採用公開報價計價。當無法取得公開報價 時,非選擇權衍生工具係採用衍生工具存續期間適用殖利率曲線 以現金流量折現分析計算公允價值,選擇權衍生工具係採用選擇 權定價模式計算公允價值。
• 其他金融資產及金融負債(除上述外)之公允價值係依照以現金流 量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定。

(3)認列於合併資產負債表之公允價值衡量

下表提供金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之分析,衡量方 式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三等級。

• 第一等級公允價值衡量係指相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整)。
• 第二等級公允價值衡量係指由資產或負債直接(亦即價格)或間接 (亦即由價格推導而得)之可觀察輸入值推導公允價值,但包括於 第一等級之報價者除外。
• 第三等級公允價值衡量係指評價技術係依不可觀察輸入值(非以 可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值)推導公允價值。

		102年12	月31日
	第一等級	第二等級	第三等級	合計
備供出售金融資產	$--	$1,080,568 $	--	$1,080,568
		101年12	月31日
	第一等級	第二等級	第三等級	合計
備供出售金融資產	$--	$1,356,480	$--	$1,356,480
		101年1	月1日
	第一等級	第二等級	第三等級	合計
備供出售金融資產	$--	$910,255	$--	$910,255

一○二年及一○一年度均無公允價值衡量第一等級與第二等級間移轉 之情形。

十三、附註揭露事項

編製合併財務報表時,母子公司間重大交易及其餘額業已全數銷除。

(一)重大交易事項相關資訊:

編	號項	目說	明
1	資金貸與他人	附表一
2	為他人背書保證	無
3	期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及	附表二
	合資控制部分)
4	累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或	附表三
	實收資本額20%以上
5	取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額20%以	無
	上
6	處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額20%以	無
	上
7	與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額	附表四
	20%以上
8	應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額20%以上	無
9	從事衍生工具交易	附註六
		(二)
10	母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情	附表五
	形及金額

(二)轉投資事業相關資訊:附表六。

(三)大陸投資資訊:附表七。

附表一

南茂科技股份有限公司一○二年度資金貸與他人明細如下: 單位:新台幣仟元

擔保品 對個別對象資 金貸與限額 ( 註 1 ) 資金貸與 總限額 ( 註 1 ) 名 稱 價 值

編	號	貸出資金之公司		貸與對象往來項目	是關	否係	為人	本期最高金額					期末餘額實際動支金額利率區間資金貸與性質	業務往來金額		有短期融通資金必要之原因	提列備抵呆帳金額	擔名	保稱價	品值	(	對個別對象資金貸與限額註1	總)(	資金貸與限註	1	額
0		本公司		歌林(股)公司其他應收款		否		$ 129,566	$--	$	129,566	4.69%	有短期融通資金之必要者	$	--	營運週轉	$--	--	$	--		$ 6,176,147		$ 6,176,147

註 1:係淨值百分之四十。

附表二

南茂科技股份有限公司一○二年十二月三十一日持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分): 單位:新台幣仟元

		有		價	證	券與	有	價	證	券	發		期					末	備		註
	持有之公司	種	類	名		稱	行	人	之	關	係	帳列科目	股數/單位(仟股)帳面金額(註	3)	比	率%	市價(註1	)	提供擔保股數(仟股)	質借金額
本	公	司股	票	大溪育樂(股)公司					無			註2	特別股	$10		--	$	--	--	$	--
本	公	司股	票	CTJ					無			註2	56	8,584		11		--	--		--

註 1:(1)有公開市價者,股票係指資產負債表日收盤價;開放型基金,其市價係指資產負債表日該基金淨資產價值。

(2)無公開市價者,股票市價係股權淨值。

註 2:以成本衡量之金融資產-非流動。

註 3:係已減除累計減損之金額。

附表二之一

泰林科技股份有限公司一○二年十二月三十一日持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分): 單位:新台幣仟元

			有		價		證	券						期					末	備				註
持公	有	之司	種	類名				與行稱	有人	價證之	券關	發係	帳列科目	股數(仟股)或帳單位數(仟單位)(	面註	金額4)	比率(%)	市價(	註1)	(仟	提供擔保股數質股)	借	金	額
	泰林公司		股	票新		林	公	司		無			註2	2,361$		--	--	$	--		$--			--
	泰林公司		股	票			百慕達南茂公司				本公司之最終母公司		註3	2,094		1,080,568	6.59		1,080,568		--			--

註 1:(1)有公開市價者,股票係指資產負債表日收盤價;開放型基金,其市價係指資產負債表日該基金淨資產價值。

(2)無公開市價者,股票市價係股權淨值。

註 2:以成本衡量之金融資產-非流動。

註 3:備供出售金融資產-流動。

註 4:係已減除累計減損之金額。

附表三

南茂科技股份有限公司一○二年度累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上: 單位:新台幣仟元

	有	價		證	券							期			初買		入賣			出期		末
買賣之公司	種	類名			稱	帳列	科	目	交易對象	關	係	股數/單位	金	額	股數/單位	金額	股數/單位	售	價帳面成本	處分(損)益	股數/單位	金額
												(仟	)		(仟)		(仟)			/利息收入	(仟)
本公司	受益憑證			國泰台灣貨			透過損益按公允價		--	無		--	$	--	28,826	$ 350,000	28,826	$ 350,253	$ 350,000	$253	--	$--
				幣市場基金			值衡量之金融資產
本公司	受益憑證			台新大眾貨			透過損益按公允價		--	無		--		--	39,787	550,000	39,787	550,582	550,000	582	--	--
				幣市場基金			值衡量之金融資產
本公司	受益憑證		台新	1699	貨		透過損益按公允價		--	無		--		--	53,196	700,000	53,196	700,697	700,000	697	--	--
				幣市場基金			值衡量之金融資產
本公司	受益憑證			統一強棒貨			透過損益按公允價		--	無		--		--	49,162	800,000	49,162	800,841	800,000	841	--	--
				幣市場基金			值衡量之金融資產
本公司	受益憑證		復	華貨	幣		透過損益按公允價		--	無		--		--	28,427	400,000	28,427	400,329	400,000	329	--	--
			市	場基	金		值衡量之金融資產
本公司	受益憑證			瀚亞威寶貨			透過損益按公允價		--	無		--		--	30,205	400,000	30,205	400,325	400,000	325	--	--
				幣市場基金			值衡量之金融資產
本公司	受益憑證		日	盛貨	幣		透過損益按公允價		--	無		--		--	34,716	500,000	34,716	500,471	500,000	471	--	--
			市	場基	金		值衡量之金融資產
本公司	受益憑證			元大寶來萬泰			透過損益按公允價		--	無		--		--	60,965	900,000	60,965	900,943	900,000	943	--	--
				貨幣市場基金			值衡量之金融資產
本公司	受益憑證			元大寶來得寶			透過損益按公允價		--	無		--		--	38,437	450,000	38,437	450,430	450,000	430	--	--
				貨幣市場基金			值衡量之金融資產
本公司	受益憑證			第一金全家福			透過損益按公允價		--	無		--		--	4,602	800,000	4,602	800,699	800,000	699	--	--
				貨幣市場基金			值衡量之金融資產
本公司	受益憑證			第一金台灣貨			透過損益按公允價		--	無		--		--	40,313	600,000	40,313	600,544	600,000	544	--	--
				幣市場基金			值衡量之金融資產
本公司	受益憑證			華南永昌鳳翔			透過損益按公允價		--	無		--		--	50,413	800,000	50,413	800,750	800,000	750	--	--
				貨幣市場基金			值衡量之金融資產
本公司	附買回			台灣中油	股		透過損益按公允價		--	無		--		--	--	1,994,685	--	1,995,143	1,994,685	509	--	--
	公司債			份有限公司			值衡量之金融資產
本公司	附買回		台	灣電力股			透過損益按公允價		--	無		--		--	--	1,296,428	--	1,296,826	1,296,428	443	--	--
	公司債			份有限公司			值衡量之金融資產

附表三之一

泰林科技股份有限公司一○二年度累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上: 單位:新台幣仟元

	買、賣之	有	價		證	券								期		初買				入賣					出期		末
公	司	種	類	名		稱	帳列科目			交易對象	關		係	股數單位(仟股)	金額		股數單位(仟股)	金	額	股數單位(仟股)	金	額	帳面成本	處分(損)益		股數單位(仟股)	金額
泰	林	股	票		百慕達南		備供出售			東京精密		--		4,474	$ 635,580		--	$	--	380		$ 145,572	$ 54,052	$91,520		4,094	$ 581,528
公	司			茂	公	司	金融資產			株式會社
泰	林	股	票		百慕達南		備供出售			百慕達南	最		終	4,094	581,528		--		--	2,000		916,503	284,109	632,394		2,094	297,419
公	司			茂	公	司	金融資產	茂	公		司	母公司

附表四

與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上: 單位:新台幣仟元

								交		易		情		形			交易條件與一般交易不同之情形及原因應			(收	)付帳款
進	(	銷)	貨	交易對象	關		係					佔總進(銷	)								佔總應收帳	備	註
之		公	司	名稱				進(銷)貨	金	額	貨	之比	授信期間率		單價	授	信	期間	餘	額	款之比率
本		公	司	泰林公司	子	公	司	銷	貨$	130,527		1%	註	1	--		註1			$ 52,025	1%	--

註 1:與一般交易相當。

附表五

母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額: 單位:新台幣仟元

												交		易		往			來			情			形
編號(註	1)		交易人名稱交			易	往	來	對		象與交易人之關係(註	2)													佔合併總營收或總
												科			目金			額交	易	條	件		資產之比率	(	註3)
0		本	公	司	泰林公司						(1)	銷	貨		$		130,527		--					1%
0		本	公	司	泰林公司						(1)	應收帳款					52,025		--					--
0		本	公	司	泰林公司						(1)		應付租賃款				59,668		--					--
0		本	公	司	泰林公司						(1)	租金支出					12,109		--					--
0		本	公	司	ChipMOS USA						(1)	銷售佣金					40,612		--					--

註 1:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:

1.母公司填 0。

2.子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註 2:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可(若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易,則無須重複揭露。如:母公司對子公司之交易,若母公司已揭露,則子公司部分無須重複揭露;子公司 對子公司之交易,若其一子公司已揭露,則另一子公司無須重複揭露):

• (1)母公司對子公司
• (2)子公司對母公司
• (3)子公司對子公司

註 3:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債表科目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益科目者,以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。 註 4:本表之重要交易往來情形得由公司依重大性原則決定是否須列示。

附表六

轉投資事業相關資訊(不包含大陸被投資公司): 單位:新台幣仟元

				原始投	資金額	期末	持有
投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	本期期	末去年年底	股數(仟股)比率(%)面額(仟元)	帳面金額(註1)	被投資公司本期(損)益	本期認列之投資(損)益	備註
本公司	ChipMOS USA	San Jose, USA	研究、開發、行銷半導體、電路、電子性相關產品	$3,088	$3,088	50100	$12,112	$956	$956
本公司	泰林公司	台灣新竹縣	積體電路元件之代理銷售、測試設備之代理銷售、安裝及積體電路封裝與測試服務	1,722,371	1,722,371	104,69648	2,257,279	700,455	325,422
泰林公司	MMT	英屬維京群島	控股公司	1,217,707	1,217,707	538,478100	1,084,406	(60,360)(	60,360)

註 1:係已減除累計減損之金額。

附表七

泰林科技股份有限公司大陸投資資訊: 單位:新台幣仟元

大陸被投資	投資方式	本期期初自台灣匯			本期匯出或收回投資金額	本期期末自台灣	被投資公司	本公司直接或間接		本期認列投資損益	期末投資	截至本期止已
主要營業項目實收資本額公司名稱(註	1)	出累	積投資金額	匯出	收回	匯出累積投資金額	本期損益	投資之持股比例	(註	2、(2)、B)	帳面金額	匯回投資收益
上海宏茂公司積體電路封裝$4,344,937		$	1,217,707	$--	$--	$1,217,707	($ 60,099)	100%	($	60,099)	$ 1,094,867$	--
及測試服務(USD 130,000仟元)	(2) MMT	(USD 39,951	仟元)			(USD 39,951仟元)

本期認列投資損益 (註 2、(2)、B ) 期末投資 帳面金額 截至本期止已 ($ 60,099) 100% ($ 60,099) $ 1,094,867$ --

本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額	經濟	部	投	審	會	核	准	投	資	金	額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額				(	註	4)
$1,217,707(USD 39,951仟元)								$1,515,757(USD 49,951			仟元)						$2,869,160

註 1:資方式區分為下列三種,標示種類別即可:

(1)直接赴大陸地區從事投資。

(2)透過第三地區公司再投資大陸(請註明該第三地區之投資公司)。

(3)其他方式。

註 2:本期認列投資損益欄中:

(1)若屬籌備中,尚無投資損益者,應予註明

(2)投資損益認列基礎分為下列三種,應予註明

A.經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表

B.經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表

C.其他。

註 3:本表相關數字應以新台幣列示。

註 4:非中小企業之其他企業以淨值或合併淨值之百分之六十,其較高者為限額。

十四、部門資訊

(一)一般性資訊

合併公司主要營運活動係從事積體電路產業之測試、封裝、平面顯示器驅動IC及 驅動IC金凸塊製程、模組記憶體及一般投資業,依國際財務報導準則第八號規定 辨認後,合併公司應報導部門包括測試、封裝、平面顯示器驅動IC、晶圓凸塊及 其他等共5個應報導部門。

(二)部門資訊

合併公司之應報導部門係策略性事業單位,以提供不同產品及勞務。營運部門之 會計政策皆與附註四所述之重要會計政策彙總說明相同。

合併公司負債之衡量金額未提供予營運決策者,故未予揭露。合併公司應報導部 門收入、損益及資產之金額暨調節至合併公司相對應金額,彙總如下:

	測	試	封	裝	平面顯示器驅動 IC	晶圓凸塊	其	他	調沖	節	及銷		合	計
收入
來自外部客戶		$4,596,116		$6,273,673	$4,781,221	$3,710,920	$	--	$		--		$19,361,930
收入淨額
部門間收入淨		4,924		130,633	--	--		44,211	(		179,768 )			--
額
收入合計		$4,601,040		$6,404,306	$4,781,221	$3,710,920	$	44,211		( $ 179,768 )			$19,361,930
利息收入	$	--	$	--	$--	$--	$	34,391	( $		1,261 )	$		33,130
利息費用		--		--	--	--	(	181,686 )			1,261	(		180,425 )
折舊與攤銷		( 1,314,987 ) (		590,899 ) ( 1,008,206 ) (		390,963 ) (		255 )			10,362	(		3,294,948 )
重大之收益與
費損項目:
處分投資利益		--		--	--	--		731,028			--			731,028
處分及報廢不		--		--	--	--		127,365	(		5,338 )			122,027
動產、廠房及
設備利益
其他重大非現
金項目:
資產減損		--		--	--	--	(	3,932 )			--	(		3,932 )
部門損益		$ 336,959		$ 374,420	$1,057,372	$ 332,364		$ 1,452,009		( $ 202,004 )			$ 3,351,120
資產
非流動資產之
資本支出		$ 350,081		$ 770,218	$2,053,704	$ 455,367	$	74	( $		4,582 )		$ 3,624,862
部門資產		$3,239,589		$2,672,015	$4,564,714	$2,470,019		$21,698,488		( $4,596,072 )			$30,048,753

一○二 年 度

						一○一 年 度
					平面顯示				調	節及
	測	試	封	裝	器驅動 IC	晶圓凸塊	其	他	沖	銷		合	計
收入
來自外部客戶		$5,563,238		$6,380,612	$4,356,271	$2,920,439	$	--	$	--		$19,220,560
收入淨額
部門間收入淨		14,070		42,407	--	--		45,263	(	101,740 )			--
額
收入合計		$5,577,308		$6,423,019	$4,356,271	$2,920,439	$	45,263		( $ 101,740 )		$19,220,560
利息收入	$	--	$	--	$--	$--	$	24,608	$	--		$	24,608
利息費用		--		--	--	--	(	227,765 )		--	(		227,765 )
折舊與攤銷	(	2,449,192 ) (		788,437 ) ( 1,087,279 ) (		372,653 ) (		587 )		63,346	(		4,634,802 )
重大之收益與
費損項目:
處分投資利益		--		--	--	--		248,449		--			248,449
處分及報廢不		--		--	--	--	(	10,822 ) (		6,140 ) (			16,962 )
動產、廠房
及設備損失
其他重大非現
金項目:
資產減損		--		--	--	--	(	35,869 )		--	(		35,869 )
部門損益		$ 163,574	$	52,081	$1,019,533	$ 102,623	( $	70,623 )		$ 120,306		$ 1,387,494

資 產

非流動資產之
--------

資本支出	$ 528,846	$ 418,013	$ 980,716	$ 917,714	$37	( $27,433 )	$ 2,817,893
部門資產	$4,192,179	$2,465,372	$3,527,329	$2,429,603	$20,788,742	( $4,151,340 )	$29,251,885

(三)部 門間 收入、損益 及 部門 資產之調節 資 訊

1.部門收入

	10	2年度	10	1年度
部門收入合計	$	19,497,487	$	19,277,037
所有其他部門收入		44,211		45,263
銷除部門間收入	(	179,768)	(	101,740)
收入合計	$	19,361,930	$	19,220,560
2.部門損益
	10	2年度	10	1年度
部門損益合計	$	2,101,115	$	1,337,811
所有其他部門損益		1,452,009	(	70,623)
銷除部門間損益	(	202,004)		120,306
部門稅前損益	$	3,351,120	$	1,387,494

3.部門資產

	102	年12月31日	101	年12月31日
部門資產合計	$	12,946,337	$	12,614,483
所有其他部門資產		21,698,488		20,788,742
銷除部門間資產	(	4,596,072)	(	4,151,340)
部門資產	$	30,048,753	$	29,251,885

(四)產 品別及勞務別之資訊

合併公司收入主要來自測試收入及封裝收入,其明細組成如下:

		102年度			101年	度
收入組成	金	額	%	金	額	%
測試收入	$	4,596,116	24	$	5,563,238	29
封裝收入		6,273,673	32		6,380,612	33
平面顯示驅動IC收入		4,781,221	25		4,356,271	23
晶圓凸塊收入		3,710,920	19		2,920,439	15
合計	$	19,361,930	100	$	19,220,560	100

(五)地區別資訊

			102	年度	101年度
地		區	收入	非流動資產	收入	非流動資產
台	灣		$13,955,390	$12,376,056	$13,636,208	$12,007,433
美	國		830,910	1,208	1,400,707	1,355
日	本		516,995	--	491,092	--
韓	國		611,357	--	310,419	--
中	國		255,710	681,695	355,398	710,361
新	加坡		2,838,978	--	2,779,346	--
	馬來西亞		140,076	--	231,365	--
泰	國		179,946	--	3,656	--
其	他		32,568	--	12,369	--
合	計		$19,361,930	$13,058,959	$19,220,560	$12,719,149

(六)重要客戶資訊

合併公司一○二年及一○一年度占損益表上營業收入金額 10%以上之重要客戶 資訊如下:

					102年度			101年度
客	戶	名	稱	金	額	%	金	額	%
		甲		$	3,838,436	20	$	3,941,108	21
		乙			2,896,514	15		2,713,780	14

十五、首次採用國際財務報導準則

本合併財務報表係合併公司依證券發行人財務報告編製準則及金管會認可之國際財務 報導準則所編製之合併財務報表,於編製初始合併資產負債表時,合併公司業已將先 前依中華民國一般公認會計原則編製財務報表所報導之金額調整為依金管會認可之國 際財務報導準則報導之金額,合併公司就首次採用金管會認可之國際財務報導準則所 選擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國 際財務報導準則對合併公司財務狀況、財務績效及現金流量之影響及調節,說明如下: (一)所選擇之豁免項目

• 1.合併公司對發生於轉換至金管會認可之國際財務報導準則日(以下簡稱轉換日) 前之企業合併,選擇不追溯適用國際財務報導準則第三號規定,此豁免亦適用 於合併公司過去取得之投資關聯企業。
• 2.合併公司在九十二年所發行之認股權,未依照國際財務報導準則第二號之規定 處理,但該等認股權未執行部分,在轉換日之前皆已註銷,未流通在外,因此, 合併公司選擇國際財務報導準則第一號對股份基礎給付豁免之規定。
• 3.合併公司之所有員工福利(含退休金)計畫,不依國際會計準則第十九號員工 福利規定追溯調整,並於轉換日全數調整保留盈餘。
• 4.合併公司曾經發行複合式金融工具-可轉換公司債,於轉換日前皆已結清,對 於複合式金融工具,其負債要素於轉換日已不存在,故選擇豁免,不依國際會 計準則第三十二號「金融工具:表達」規定追溯調整。
• 5.合併公司在金管會認可之國際財務報導準則下對依公允價值認列之金融工具, 不依照國際會計準則第三十九號規定追溯調整,而僅將國際會計準則第三十九 號之規定適用於轉換日或之後發生之交易。
• 6.合併公司對於所有符合資本化條件之借款成本,不依國際會計準則第二十三號 規定追溯調整,而於轉換日後採用。

75

• (二)合併公司除避險會計,因其與合併公司無關,未適用國際財務報導準則第一號之 追溯適用之例外規定外,其他追溯適用之例外說明如下:
  • 1.會計估計

於一○一年一月一日依金管會認可之國際財務報導準則所作之估計,係與該日 依中華民國一般公認會計原則所作之估計一致。

• 2.金融資產及金融負債之除列 國際會計準則第三十九號「金融工具:認列與衡量」之除列規定推延適用於九 十三年一月一日以後所發生之交易。
• 3.非控制權益

推延適用國際會計準則第二十七號(民國九十七年修正)之下列規定:

• (1)有關將綜合損益總額歸屬於母公司業主及非控制權益,即使非控制權益因 而產生虧損餘額之規定;
• (2)有關母公司對子公司未導致喪失控制之所有權權益之變動,應作為權益交 易處理之規定;及

(3)有關母公司對子公司喪失控制之規定。

(三)合併公司自先前依中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報導 準則及選擇適用金管會認可之國際財務報導準則第一號規定,各該期間之權益、 綜合損益及現金流量之調節列示於下列各表:

1.一○一年一月一日權益之調節:

					金管會認可之國		金管會認可之國際
	我國會計準則	影響金額		際財務報導準則		財務報導準則科目
流動資產
現金及約當現金	$6,066,286		( $ 111,846 )	(7)	$5,954,440		現金及約當現金
應收票據	5,710		--		5,710		應收票據淨額
應收帳款	3,666,407		--		3,666,407		應收帳款淨額
其他應收款、其他流動資產	107,357		--		107,357		其他應收款
其他應收款-關係人	2,771		--		2,771		其他應收款-關係
						人
其他流動資產	557		913	(3)	1,470		當期所得稅資產
存貨	1,533,865		--		1,533,865	存	貨
預付款項	55,301		2,476	(2)	57,777	預付款項
其他流動資產	1,307		396,979	(7)	398,286		其他流動資產
遞延所得稅資產-流動	76,559	(	76,559 )	(3)	--		--
受限制資產	285,133	(	285,133 )	(7)	--		--
	11,801,253	(	73,170 )		11,728,083

(接下頁)

(承上頁)
基金及長期投資
備供出售金融資產	910,255	--	910,255	備供出售金融資產-非流動
以成本衡量之金融資產	39,121	--	39,121	以成本衡量之金融資產-非流動
	949,376	--	949,376
固定資產	14,009,691	468,145(4)、(5)	14,477,836	不動產、廠房及設備
無形資產	100,498	(90,042 ) (2)、(4)	10,456	無形資產
其他資產
存出保證金	21,415	--	21,415	存出保證金
遞延費用	118,808	(118,808 )(4)	--	--
遞延所得稅資產	600,352	123,925(1)、(3)	724,277	遞延所得稅資產
--	--	98,022(2)	98,022	長期預付租金
其他資產-其他	411,623	(389,085 ) (1)、(5)	22,538	其他非流動資產-其他
	1,152,198	(285,946 )	866,252
資產總計	$28,013,016	$18,987	$28,032,003	資產總計
流動負債
短期借款	$546,917	--	$546,917	短期借款
應付帳款	1,130,730	--	1,130,730	應付帳款
應付所得稅	19,370	913(3)	20,283	當期所得稅負債
其他應付款-關係人	42,188	--	42,188	其他應付款-關係
				人
應付費用、應付設備款、其	2,032,445	--	2,032,445	其他應付款
他流動負債
應付費用	37,619	--	37,619	負債準備
預收貨款	185,469	--	185,469	預收貨款
遞延收入	2,383	--	2,383	遞延收入
一年內到期長期負債	684,028	--	684,028	一年內到期之長期
				借款
其他流動負債	21,828	--	21,828	其他流動負債-其
				他
	4,702,977	913	4,703,890
長期負債
長期借款	8,484,300	--	8,484,300	長期借款
長期遞延收入	606,740	--	606,740	長期遞延收入
	9,091,040	--	9,091,040
其他負債
應計退休金負債	--	282,868(1)	282,868	應計退休金負債
存入保證金	1,940	--	1,940	存入保證金
	1,940	282,868	284,808
負債合計	13,795,957	283,781	14,079,738	負債總計
股東權益
股本	8,428,553	--	8,428,553	股本
資本公積	1,455,657	(116,183 )(6)	1,339,474	資本公積
保留盈餘				保留盈餘
法定盈餘公積	202,473	--	202,473	法定盈餘公積
未分配盈餘	1,983,653	(130,791 ) (1)、(6)	1,852,862	未分配盈餘
(接下頁)

(承上頁)
股東權益其他調整項目						其他權益
累積換算調整數	(	1,134 )	--	(	1,134 )	國外營運機構財
						務報表換算之
						兌換差額
金融商品之未實現損益	(	6,159 )	--	(	6,159 )	備供出售金融資
						產未實現損益
少數股權		2,154,016(	17,820 )	(1)	2,136,196	非控制權益
股東權益合計		14,217,059(	264,794 )		13,952,265	權益總計
負債及股東權益總計	$	28,013,016	$18,987		$28,032,003	負債及權益總計

• (1)合併公司對於確定福利計畫之退職福利,按國際會計準則第十九號之相關規 定予以辦理,並採用精算師出具之精算報告予以調減原帳列預付退休金 29,292仟元及調增應計退休金負債282,868仟元,經考量所得稅影響後,同 時調增遞延所得稅資產-非流動47,366仟元及調減保留盈餘246,974仟元以 及非控制權益17,820仟元。
• (2)土地使用權100,498仟元依性質及使用期間重分類至預付款項2,476仟元及 長期預付租金98,022仟元。
• (3)遞延所得稅資產-流動應重分類為遞延所得稅資產-非流動金額為76,559 仟元,另因考量不同納稅主體其所得稅不能互抵,故同時調增當期所得稅資 產與當期所得稅負債913仟元。
• (4)原帳列其他資產項下之遞延費用118,808仟元依性質將屬專門技術10,456仟 元重分類至無形資產項下,裝修工程及電腦軟體等108,352仟元重分類至不 動產、廠房及設備項下。
• (5)原帳列其他資產項下之員工宿舍248,429仟元及閒置資產111,364仟元依金 管會認可之國際財務報導準則規定應重分類為不動產、廠房及設備項下。
• (6)合併公司依權益法而認列之資本公積-長期股權投資,除金管會認可之國際 財務報導準則未有規定或涉及公司法及經濟部相關函令者外,因不符金管會 認可之國際財務報導準則,故將資本公積116,183仟元於轉換日調增保留盈 餘。
• (7)合併公司之受限制資產285,133仟元及定期存款期間超過三個月111,846仟 元,依性質重分類至其他流動資產項下。

2.一○一年十二月三十一日權益之調節:

	我國會計準則	影響金額	金管會認可之國際財務報導準則	金管會認可之國際財務報導準則科目
流動資產
現金及約當現金	$8,490,417	( $ 165,006 )(7)	$8,325,411	現金及約當現金
應收票據	4,959	--	4,959	應收票據淨額
應收帳款	3,992,217	--	3,992,217	應收帳款淨額
其他應收款、其他流動資產	179,356	--	179,356	其他應收款
其他應收款-關係人	1,699	--	1,699	其他應收款-關係人
其他流動資產	660	1,458(3)	2,118	當期所得稅資產
存貨	1,687,889	--	1,687,889	存貨
預付款項	100,035	3,436(2)、(4)	103,471	預付款項
其他流動資產	(23 )	339,492(7)	339,469	其他流動資產
遞延所得稅資產	77,825	(77,825 )(3)	--	--
受限制資產	174,486	(174,486 )(7)	--	--
	14,709,520	(72,931 )	14,636,589
基金及長期投資
備供出售金融資產	1,356,480	--	1,356,480	備供出售金融資產-非流動
以成本衡量之金融資產	11,635	--	11,635	以成本衡量之金融資產-非流動
	1,368,115	--	1,368,115
固定資產	12,218,745	367,306(4)、(5)	12,586,051	不動產、廠房及設備
無形資產	178,890	(178,890 ) (1)、(2)	--	--
其他資產
存出保證金	21,071	--	21,071	存出保證金
遞延費用	97,238	(97,238 )(4)	--	--
遞延所得稅資產	381,029	147,003(1)、(3)	528,032	遞延所得稅資產
--	--	91,873(2)	91,873	長期預付租金
其他資產-其他	291,277	(271,123 )(5)	20,154	其他非流動資產其他
	790,615	(129,485 )	661,130
資產總計	$ 29,265,885	( $14,000 )	$29,251,885	資產總計
流動負債
短期借款	$366,481	--	$366,481	短期借款
應付帳款-非關係人	890,077	--	890,077	應付帳款
其他應付款-關係人	39,348	--	39,348	其他應付款-關係人
應付所得稅	27,422	1,458(3)	28,880	當期所得稅負債
應付費用、應付設備款	2,045,746	--	2,045,746	其他應付款
應付費用	56,168	--	56,168	負債準備
預收貨款	26,117	--	26,117	預收貨款
遞延收入	2,291	--	2,291	遞延收入
一年內到期長期負債	2,227,800	--	2,227,800	一年內到期之長期借款
其他流動負債	23,911	--	23,911	其他流動負債-其他
	5,705,361	1,458	5,706,819

(承上頁)
長期負債
長期借款		6,739,927		--			6,739,927	長期借款
長期遞延收入		547,078		--			547,078	長期遞延收入
		7,287,005		--			7,287,005
其他負債
應計退休金負債		172,969		207,692	(1)		380,661	應計退休金負債
存入保證金		2,478		--			2,478	存入保證金
遞延所得稅負債-非流動		--		16,577	(3)		16,577	遞延所得稅負債
		175,447		224,269			399,716
負債合計		13,167,813		225,727			13,393,540	負債總計
股東權益
股本		8,428,553		--			8,428,553	股本
資本公積		1,615,083	(	116,183 )	(6)		1,498,900	資本公積
保留盈餘								保留盈餘
法定盈餘公積		238,662		--			238,662	法定盈餘公積
未分配盈餘		3,064,745	(	156,977 ) (1)、(6)			2,907,768	未分配盈餘
股東權益其他調整項目								其他權益
累積換算調整數	(	21,326 )		--		(	21,326 )	國外營運機構財
								務報表換算之
								兌換差額
未認列為退休金成本之淨	(	50,631 )		50,631	(1)		--	--
損失
金融商品未實現損益		256,511		--			256,511	備供出售金融資
								產未實現損益
少數股權		2,566,475	(	17,198 )	(1)		2,549,277	非控制權益
股東權益合計		16,098,072	(	239,727 )			15,858,345	權益總計
負債及股東權益合計		$ 29,265,885	( $	14,000 )		$	29,251,885	負債及權益總計

• (1)合併公司對於確定福利計畫之退職福利,按國際會計準則第十九號之相關規 定予以辦理,並採用精算師出具之精算報告予以調減原帳列無形資產84,636 仟元及調增應計退休金負債207,692仟元,經考量所得稅影響後,同時調增 遞延所得稅資產-非流動52,601仟元、調減保留盈餘273,160仟元、調減未 認列為退休金成本之淨損失50,631仟元及非控制權益17,198仟元。

• (2)土地使用權94,254仟元依性質及使用期間重分類至預付款項2,381仟元及長 期預付租金91,873仟元。

• (3)遞延所得稅資產-流動應重分類為遞延所得稅資產-非流動金額為77,825 仟元,另因考量不同納稅主體其所得稅不能互抵,故同時調增當期所得稅資 產與當期所得稅負債1,458仟元及同時調增遞延所得稅資產及遞延所得稅負 債16,577仟元。

• (4)原帳列其他資產項下之遞延費用97,238仟元依性質將屬專門技術1,055仟元 重分類至預付款項項下,裝修工程及電腦軟體等96,183仟元重分類至不動 產、廠房及設備項下。

• (5)原帳列其他資產項下之員工宿舍221,115仟元及閒置資產50,008仟元依金管 會認可之國際財務報導準則規定應重分類為不動產、廠房及設備項下。

• (6)合併公司依權益法而認列之資本公積-長期股權投資,除金管會認可之國際 財務報導準則未有規定或涉及公司法及經濟部相關函令者外,因不符金管會 認可之國際財務報導準則,故將資本公積116,183仟元於轉換日調增保留盈 餘。

• (7)合併公司之受限制資產174,486仟元及定期存款期間超過三個月165,006仟 元,依性質重分類至其他流動資產項下。

3.一○一年一月一日至十二月三十一日綜合損益之調節:

						金管會認可
						之國際財務
		我國會計準則	影響金額		報	導準則
營業收入	$	19,220,560$	--		$	19,220,560
營業成本	(	16,676,599)(	26,321)	(1)、(2)	(	16,702,920)
營業毛利		2,543,961(	26,321)			2,517,640
營業費用
推銷費用	(	78,314)(	104)	(1)、(2)	(	78,418)
管理費用	(	539,866)(	1,304)	(1)、(2)	(	541,170)
研發費用	(	492,774)(	585)	(1)、(2)	(	493,359)
	(	1,110,954)(	1,993)		(	1,112,947)
營業利益		1,433,007(	28,314)			1,404,693
營業外收入及支出
其他收入		219,766	--			219,766
其他利益及損失	(	90,885)	82,485	(1)	(	8,400)
財務成本	(	228,565)	--		(	228,565)
稅前淨利		1,333,323	54,171			1,387,494
所得稅費用	(	125,029)(	9,210)	(2)	(	134,239)
本期淨利	$	1,208,294	44,961			1,253,255
其他綜合損益
國外營運機構財		--			(	46,510)
務報表換算之
兌換差額
備供出售金融資		--				735,266
產未實現評價
利益
確定福利計畫精		--(	84,970)	(2)	(	84,970)
算損失
(接下頁)

(承上頁)
與其他綜合損益	--	14,445	(2)	(	108,108)
組成部分相關
之所得稅
本期其他綜合損					495,678
益(稅後淨額)
本期綜合損益總額				$	1,748,933

• (1)因原列於其他資產項下之員工宿舍及閒置資產重分類於不動產、廠房及設備 項下,故原列於營業外收益及費損之折舊82,485仟元亦相對重分類至營業成 本項下80,067仟元及營業費用項下2,418仟元。
• (2)對於確定福利計畫之退職福利,按國際會計準則第十九號之相關規定予以辦 理,並採用精算師出具之精算報告予以調減退休金費用425仟元、營業成本 53,746仟元及調增所得稅費用9,210仟元。另合併公司選擇將精算損益一次 認列於其他綜合損益,故依精算報告調整確定福利計畫精算損失84,970仟元 及與其他綜合損益組成部分相關之所得稅14,445仟元。
• 4.一○一年一月一日至十二月三十一日現金流量表之重大調整說明:

合併公司依中華民國原一般公認會計原則按間接法編製之現金流量表,係將利 息收現數及利息支付數作為營業活動之現金流量,且未被要求單獨揭露利息收 現數。惟依國際會計準則第七號「現金流量表」之規定,合併公司一○一年一 月一日至十二月三十一日利息收現數為 21,474 仟元及利息支付數為 228,486 仟元應單獨揭露,且依其性質將利息收現及利息支付數表達為營運活動之現金 流量。

除上述差異外,依國際財務報導準則編製之合併現金流量表與中華民國原一般 公認會計原則所編製者,並無其他重大差異。