UIC — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 14, 2013

股票代碼： 2482

連宇股份有限公司及其子公司

合併財務季報告

民國一○二年及一○一年三月三十一日 ( 內附會計師核  報告 )

公 司 地 址：新北市土城工業區自強街15巷1號1樓

電 話： (02)2268-7075

～ 1 ～

目 錄

項 目	頁 次
一、封 面	1
二、目 錄	2
三、會計師核報告書	3
四、合併資產負債表	4
五、合併綜合損益表	5
六、合併權益變動表	6
七、合併現金流量表	7
八、合併財務季報告附註
(一)公司沿革	8
(二)通過財務報告之日期及程序	8
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	8～9
(四)重大會計政策之彙總說明	9～19
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	19～20
(六)重要會計科目之說明	20～36
(七)關係人交易	37
(八)質押之資產	37
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	37
(十)重大之災害損失	37
(十一)重大之期後事項	37
(十二)其 他	37
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	38～39
2.轉投資事業相關資訊	40
3.大陸投資資訊	41
(十四)部門資訊	41～42
(十五)首次採用國際財務報導準則	42～47

～ 2 ～

會 計 師 核  報 告

連宇股份有限公司董事會 公鑒：

連宇股份有限公司及其子公司民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三 月三十一日及一月一日之合併資產負債表，暨民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一 日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核  竣事。上開合併 財務季報告之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核  結果出具報告。

本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於 本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務 季報告整體表示查核意見。

依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務季報告在所有重大方面有違反證券發 行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導 」而須作修正之情事。

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證券主管機關 核准簽證文號[：] 金管證六字第[金管證六字第] 0950103298[0940100754] 號[號] 民 國 一○二 年 五 月 十三 日

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， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 連宇股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日

單位：新台幣千元

102.3.31 資 產 金 額 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註六(一)) $ 318,889 1110 透過損益按公允價值衡量之金融資 產-流動(附註六(二)) 74,024 1150-1170應收票據及帳款(附註六(四)) 82,885 1200 其他應收款 2,900 130X 存貨(附註六(五)) 209,015 1410-1470預付款項及其他流動資產 15,363 流動資產合計 703,076 非流動資產： 1523 備供出售金融資產-非流動 (附註六(三)) - 1600 不動產、廠房及設備(附註六(六) 及八) 223,309 1760 投資性不動產淨額(附註六(七)) 19,994 1780 無形資產(附註六(八)) 33,271 1840 遞延所得稅資產 85,668 1920 存出保證金(附註八) 2,049 非流動資產合計 364,291 資產總計 $ 1,067,367	102.3.31	％ 30 7 8 - 20 1 66 - 21 2 3 8 - 34 100	101.12.31 金 額 ％ 331,979 31 73,668 7 91,516 8 10,541 1 189,630 18 6,488 1 703,822 66 - - 227,082 21 20,072 2 34,645 3 85,645 8 2,036 - 369,480 34 1,073,302 100	101.3.31 金 額 ％ 288,813 26 70,743 7 124,091 11 734 - 198,470 18 8,307 1 691,158 63 9,748 1 224,468 21 20,308 2 51,418 5 93,122 8 1,901 - 400,965 37 1,092,123 100	101.1.1 金 額 ％ 285,176 26 70,144 7 91,471 8 762 - 212,034 19 24,344 2 683,931 62 9,748 1 228,532 21 20,386 2 59,987 5 93,145 9 1,915 - 413,713 38 1,097,644 100 負債及權益 流動負債： 2100 短期借款(附註六(九)及八) 2150-2170應付票據及帳款 2200 其他應付款 2230 當期所得稅負債 2300 其他流動負債((附註六(十二)) 2322 一年內到期之長期借款 (附註六(十)及八) 流動負債合計 非流動負債： 2541 長期借款(附註六(十)及八) 2570 遞延所得稅負債 2640 應計退休金負債(附註六(十二)) 2645 存入保證金 非流動負債合計 負債總計 歸屬母公司業主之權益 (附註六(十四)(十五))： 3110 普通股股本 3200 資本公積 3300 保留盈餘 3400 其他權益 歸屬於母公司業主之權益合計 36XX 非控制權益 權益總計 負債及權益總計	102.3.31 金 額 ％ $ 60,000 6 65,119 6 22,138 2 4,511 - 11,034 1 - - 162,802 15 - - 14,275 2 53,524 5 286 - 68,085 7 230,887 22 620,725 58 80,744 7 136,267 13 (3,818) - 833,918 78 2,562 - 836,480 78 $ 1,067,367 100	101.12.31 金 額 ％ 60,000 6 53,759 5 49,900 5 3,264 - 10,233 1 - - 177,156 17 - - 14,275 1 53,524 5 140 - 67,939 6 245,095 23 620,725 58 80,744 8 131,284 12 (7,118) (1) 825,635 77 2,572 - 828,207 77 1,073,302 100	101.3.31 金 額 ％ 60,000 5 60,124 6 39,568 4 6,748 1 13,548 1 3,332 - 183,320 17 13,328 1 12,985 1 51,698 5 280 - 78,291 7 261,611 24 620,725 57 80,744 7 130,406 12 (4,111) - 827,764 76 2,748 - 830,512 76 1,092,123 100	101.1.1
									金 額 ％ 60,000 5 45,074 4 51,675 5 6,153 1 16,684 1 6,756 1 186,342 17 13,878 1 13,325 1 51,034 5 280 - 78,517 7 264,859 24 620,725 57 80,744 7 128,567 12 - - 830,036 76 2,749 - 832,785 76 1,097,644 100

( 請詳  後附合併財務季報告附註 )

董事長：羅 鋇

會計主管：吳裕豪

經理人：詹瑋勳

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， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 連宇股份有限公司及其子公司

合併綜合損益表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

4000 營業收入(附註六(十七)) 5000 營業成本(附註六(五)(六)(十二)及十二) 營業毛利 營業費用(附註六(四)(六)(八)(十一)(十二)、 七及十二)： 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 營業費用合計 營業淨利(損) 營業外收入及支出： 7010 其他收入(附註六(十一)(十八)及十二) 7020 其他利益及損失(附註六(十八)) 7050 財務成本(附註六(十八)) 稅前淨利 7950 減：所得稅費用(附註六(十三)) 本期淨利 其他綜合損益： 8310 國外營運機構財務報告換算之兌換差額 8399 減：與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 8300 本期其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 本期淨利歸屬於： 8610 母公司業主 8620 非控制權益 綜合損益總額歸屬於： 8710 母公司業主 8720 非控制權益 每股盈餘(元)(附註六(十六)) 9750 基本每股盈餘(單位：新台幣元)	102年1月至3月 金 額 ％ $ 142,921 100 86,728 61 56,193 39 25,630 18 9,842 7 21,862 15 57,334 40 (1,141) (1) 254 - 7,530 5 (213) - 7,571 5 6,430 4 1,457 1 4,973 3 3,300 3 - - 3,300 3 $ 8,273 6 $ 4,983 3 (10) - $ 4,973 3 $ 8,283 6 (10) - $ 8,273 6 $ 0.08	101年1月至3月 金 額 ％ 236,020 100 152,663 65 83,357 35 38,820 16 9,808 4 27,486 12 76,114 32 7,243 3 645 - (4,472) (2) (287) - (4,114) (2) 3,129 1 1,291 - 1,838 1 (4,111) (2) - - (4,111) (2) (2,273) (1) 1,839 1 (1) - 1,838 1 (2,272) (1) (1) - (2,273) (1) 0.03
	金 額 $ 142,921 86,728 56,193 25,630 9,842 21,862 57,334 (1,141) 254 7,530 (213) 7,571 6,430 1,457 4,973 3,300 - 3,300 $ 8,273 $ 4,983 (10) $ 4,973 $ 8,283 (10) $ 8,273 $ 0.08

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：詹瑋勳 會計主管：吳裕豪

董事長：羅 鋇

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， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 連宇股份有限公司及其子公司

合併權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

歸屬於母公司業主之權益

民國一○一年一月一日餘額 本期淨利 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 民國一○一年三月三十一日餘額 民國一○二年一月一日餘額 本期淨利 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 民國一○二年三月三十一日餘額	普通股 股 本 $ 620,725 - - - $ 620,725 $ 620,725 - - - $ 620,725	資本公積 80,744 - - - 80,744 80,744 - - - 80,744		保留盈餘	保留盈餘	合 計 128,567 1,839 - 1,839 130,406 131,284 4,983 - 4,983 136,267	國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額 - - (4,111) (4,111) (4,111) (7,118) - 3,300 3,300 (3,818)	合 計 - - (4,111) (4,111) (4,111) (7,118) - 3,300 3,300 (3,818)	歸屬於母 公司業主 權益總計 830,036 1,839 (4,111) (2,272) 827,764 825,635 4,983 3,300 8,283 833,918	非控制權益 權益總計 2,749 832,785 (1) 1,838 - (4,111) (1) (2,273) 2,748 830,512 2,572 828,207 (10) 4,973 - 3,300 (10) 8,273 2,562 836,480
			法定盈 餘公積 101,874 - - - 101,874 102,643 - - - 102,643	特別盈 餘公積 42,384 - - - 42,384 35,098 - - - 35,098	未分配 盈 餘 (15,691) 1,839 - 1,839 (13,852) (6,457) 4,983 - 4,983 (1,474)

( 請詳  後附合併財務季報告附註 )

董事長：羅 鋇

會計主管：吳裕豪

經理人：詹瑋勳

～ 6 ～

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 連宇股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期稅前淨利 調整項目： 不影響現金流量之收益費損項目： 折舊費用 攤銷費用 透過損益按公允價值衡量金融資產之淨損(益) 利息費用 利息收入 處分及報廢不動產、廠房及設備利益 未實現外幣兌換損失(利益) 不影響現金流量之收益費損項目合計 與營業活動相關之資產／負債變動數： 與營業活動相關之資產之淨變動： 應收票據及帳款 其他應收款 存貨 預付款項及其他流動資產 與營業活動相關之資產之淨變動合計 與營業活動相關之負債之淨變動： 應付票據及帳款 其他應付款項 其他流動負債 應計退休金負債 與營業活動相關之負債之淨變動合計 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 營運產生之現金流入(出) 收取之利息 支付之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流入(出)	102年1月至3月 101年1月至3月 $ 6,430 3,129 4,937 4,741 2,055 8,621 (356) (599) 213 287 (146) (23) (9) - (1,383) 2,493 5,311 15,520 10,216 (35,159) (2,059) 28 (19,385) 13,564 (8,875) 16,037 (20,103) (5,530) 11,158 15,096 (27,765) (12,107) 801 (3,136) - 664 (15,806) 517 (35,909) (5,013) (24,168) 13,636 145 23 (210) (287) (210) (1,012) (24,443) 12,360

(續下頁)

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：詹瑋勳 會計主管：吳裕豪

董事長：羅 鋇

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， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 連宇股份有限公司及其子公司

合併現金流量表(承上頁)

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

投資活動之現金流量： 取得不動產、廠房及設備 存出保證金減少(增加) 其他應收款減少 取得無形資產 投資活動之淨現金流入(出) 籌資活動之現金流量： 償還長期借款 存入保證金增加 籌資活動之淨現金流入(出) 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金增加(減少)數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額	102年1月至3月 101年1月至3月 (1,044) (642) (13) 14 9,700 - (600) (890) 8,043 (1,518) - (3,974) 146 - 146 (3,974) 3,164 (3,231) (13,090) 3,637 331,979 285,176 $ 318,889 288,813
	$

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：詹瑋勳 會計主管：吳裕豪

董事長：羅 鋇

～ 7 - 1 ～

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 連宇股份有限公司及其子公司 合併財務季報告附註 民國一○二年及一○一年三月三十一日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革

連宇股份有限公司 ( 以下稱「本公司」 ) 於民國七十二年十月六日奉經濟部核准設立， 註冊地址為新北市土城區自強街 15 巷 1 號 1 樓。本公司民國一○二年三月三十一日之合併 財務季報告之組成包括本公司及本公司之子公司 ( 以下併稱「合併公司」 ) 。合併公司主要 營業項目為讀卡機、讀寫卡機、支票讀取機、銷售點終端機、整體服務數位網路配接器 及視訊會議設備之產銷。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務季報告已於民國一○二年五月十三日經董事會通過發佈。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• (一)尚未採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發布及修訂準則及解 釋

國際會計準則理事會(以下稱理事會)於民國九十八年十一月發布國際財務報導 準則第九號「金融工具」，生效日為民國一○二年一月一日（理事會於民國一○○ 年十二月將準則生效日延後至民國一○四年一月一日）。該準則業經金管會認可， 惟企業不得提前採用，應採用國際會計準則第三十九號「金融工具」二○○九年版 本之規定，且截至報導期間結束日(以下簡稱報導日)止尚未公布生效日。若合併公 司開始適用該準則，預期將會改變對合併財務報告金融資產之分類及衡量。

(二)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

下表彙列經理事會新發布及修訂且對合併公司可能攸關，惟截至報導日止尚未 經金管會認可及公布生效日之準則及解釋：

• 理事會發布

• 發布日 新發布或修訂準則 主要修訂內容 之生效日

• 2011.5.12 ‧國際財務報導準則第 ‧ 2011.5.12 發布一系列與合併、 2013.1.1 2012.6.28 10 號「合併財務報表」 關聯企業及合資投資相關之新 準則及修正條文，新準則提供

• ‧國際財務報導準則第 單一控制模式以判斷及分析是

• 11 號「聯合協議」 否對被投資者(包括特殊目的個

• ‧國際財務報導準則第 體)具控制能力。惟合併程序仍 12 號「對其他個體之權 維持原規定及作法。另將聯合 益之揭露」 協議分為聯合營運(整合原聯合 控制資產及聯合控制營運之概

• ‧國際會計準則第 27 號 念)及合資(類似原聯合控制個

• 「單獨財務報表」之修 正 體)，並刪除比例合併法。

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連宇股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

發布日 2011.5.12 2012.6.28 2011.5.12 2011.6.16 2011.6.16	新發布或修訂準則 ‧國際會計準則第28號 「投資關聯企業及合資 」之修正 國際財務報導準則第13 號「公允價值衡量」 國際會計準則第1號「財 務報表之表達」之修正 國際會計準則第19號「 員工福利」之修正	主要修訂內容 理事會發布 之生效日 ‧2012.6.28發布修訂條文闡明該 等準則之過渡規定 2013.1.1 該準則將取代其他準則對金融及 非金融項目公允價值衡量之規範 ，以整合為單一準則 2013.1.1 應分別表達可重分類至損益及不 可重分類至損益之其他綜合損益 項目 2012.7.1 主要係刪除緩衝區法，取消現行 準則允許企業將所有確定福利義 務及計畫資產變動立即認列於損 益之選擇，另規定前期服務成本 不再攤銷而應立即認列於損益 2013.1.1

由於上述規定尚未經金管會認可，故合併公司尚無法評估於首次適用期間對財 務報告可能之影響。

四、重大會計政策之彙總說明

本合併財務季報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外，下列會 計政策已一致適用於本合併財務季報告之所有表達期間，及為轉換至金管會認可之國際 財務報導準則目的所編製之民國一○一年一月一日初始國際財務報導準則合併資產負債 表。

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務季報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」 )及金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製，其未包括依照編 製準則及金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡 稱「金管會認可之國際財務報導準則」)所編製之整份年度合併財務報告應揭露之全 部必要資訊。

本合併財務季報告係包含於首份依據編製準則及金管會認可之國際財務報導準 則所編製之年度合併財務報告所涵蓋期間內，且已適用金管會認可之國際財務報導 準則第一號「首次採用國際財務報導準則」，轉換至金管會認可之國際財務報導準 則對合併公司之財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明，請詳附註十五。

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連宇股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 二 ) 編製基礎

1. 衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外，本合併財務季報告係依歷史成本為基礎編

製：

• (1) 透過損益按公允價值衡量之金融工具；

• (2) 依公允價值衡量之備供出售金融資產；及

• (3) 應計退休金負債，係依確定福利義務現值減除計畫資產公允價值之淨額認列。

• 功能性貨幣及表達貨幣

合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。 本合併財務季報告係以本公司之功能性貨幣，新台幣表達。除另有註明者外，所 有以新台幣表達之財務資訊均以新台幣千元為單位。

( 三 ) 合併基礎

1. 合併財務報告編製原則

合併財務季報告之編製主體包含本公司及由本公司所控制之個體(即子公司) 。控制係指本公司可主導某一個體之財務及營運政策之權力，以從其活動中獲取 利益。

自取得子公司控制力之日起，開始將其財務報告納入合併財務季報告，直至 不再具有控制力之日為止。歸屬於子公司非控制權益之損益應歸屬於非控制權益 ，即使非控制權益因而成為虧損餘額亦然。

子公司之財務報表業已適當調整，俾使其會計政策與本公司所使用之會計政 策一致。

合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費用，於編製合併財務季報告 時均已消除。

合併公司對子公司所有權權益之變動，未導致喪失控制者，作為與業主間之 權益交易處理。

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連宇股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

2. 列入合併財務季報告之子公司

列入本合併財務季報告之子公司包含：

投資公 業務 司名稱 子公司名稱 性質		所持股權百分比 101.12.31 101.3.31 101.1.1 說明	所持股權百分比 101.12.31 101.3.31 101.1.1 說明
	102.3.31	101.12.31
本公司 UIC Europe GmbH (UICE) (民國101年2月新設立) 讀寫卡機、個人密 碼辨識器、信用卡 交易終端機及解碼 IC之買賣 本公司 Uniform Industrial Corporation(UICU) 讀寫卡機、銷售點 終端機及視訊會議 系統之產銷 本公司 連昇股份有限公司(連昇) 視訊及網路週邊系 統整合之服務 本公司 Newsline Holding Inc.(Newsline) 投資控股 本公司 Riseup Investments Ltd.(Riseup) 投資控股 本公司 UIC Group Holdings Ltd.(UIC Group) 投資控股等 本公司 華阜科技股份有限公司(華阜 ) 電腦研發及產品設 計 Newsline 連宇(上海)信息有限公司(連 宇(上海)信息) 工廠及辦公室自動 化軟體開發暨系統 整合 Newsline 智山控股有限公司(智山) 投資控股 智山 北京金聯視訊科技有限公司 (北京金聯) 網路監控設備相關 產品之銷售	% 100.00 % 100.00 % 88.77 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 87.50 % 100.00 % 100.00 % 100.00	% 100.00 % 100.00 % 88.77 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 87.50 % 100.00 % 100.00 % 100.00	% 100.00 - - % 100.00 % 100.00 - % 88.77 % 88.77 - % 100.00 % 100.00 - % 100.00 % 100.00 - % 100.00 % 100.00 - % 87.50 % 87.50 - % 100.00 % 100.00 - % 100.00 % 100.00 - % 100.00 % 100.00 -

3. 未列入合併財務報告之子公司：無。

( 四 ) 外 幣

1. 外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導日之外幣貨幣性項目依當 日之匯率換算為功能性貨幣，產生之兌換差額列為當期損益。以公允價值衡量之 外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率重新換算為功能性貨幣，以歷史成 本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。除了非屬貨幣性項目之備供 出售權益工具換算所產生之外幣兌換差異認列於其他綜合損益外，其餘係認列為 損益。

2. 國外營運機構

國外營運機構之資產及負債，包括收購時產生之商譽及公允價值調整，係依 報導日之匯率換算為功能性貨幣；除高度通貨膨脹經濟者外，收益及費損項目係 依當期平均匯率換算為功能性貨幣，所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

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( 五 ) 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產，非屬流動資產之所有其他資產則列為 非流動資產：

1. 預期於合併公司正常營業週期中實現，或意圖將其出售或消耗者。

2. 主要為交易目的而持有者。

3. 預期將於資產負債表日後十二個月內實現者。

4. 現金或約當現金，但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或 受有其他限制者。

符合下列條件之一之負債列為流動負債，非屬流動負債之所有其他負債則列為 非流動負債：

1. 預期將於合併公司正常營業週期中清償者。

2. 主要為交易目的而持有者。

3. 預期於報導期間後十二個月內到期清償者。

4. 合併公司不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。

5. ( 六 ) 現金及約當現金

現金及約當現金包括庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之短期並具高度流動性之投資。

( 七 ) 金融工具

金融資產與金融負債係於合併公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。

1. 金融資產

合併公司之金融資產分類為：透過損益按公允價值衡量之金融資產、放款及 應收款及備供出售金融資產，依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會 計處理。

• (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

透過損益按公允價值衡量之金融資產係合併公司持有供交易或指定為透過 損益按公允價值衡量之金融資產。持有供交易之金融資產係因其取得或發生之 主要目的為短期內出售或再買回者。

此類金融資產於原始認列時係按公允價值衡量，交易成本於發生時認列為 損益；後續評價按公允價值衡量，再衡量產生之利益或損失認列為損益，並列 報於營業外收入及支出項下。

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(2) 放款及應收款

放款及應收款係無活絡市場公開報價，且具固定或可決定付款金額之金融 資產。原始認列時按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量，除不具重大性 之短期應收款項之利息不予認列外，後續評價採有效利率法以攤銷後成本減除 減損損失衡量。

利息收入係列報於營業外收入及支出項下。

(3) 備供出售金融資產

此類金融資產係指定為備供出售或非屬其他類別之非衍生性金融資產。原 始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量；後續評價按公允價值 衡量，除減損損失、按有效利率法計算之利息收入、股利收入及貨幣性金融資 產外幣兌換損益認列於損益外，其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益， 並累積於權益項下之備供出售金融資產未實現損益。於除列時，將權益項下之 利益或損失之累計金額重分類至損益，並列報於營業外收入及支出項下。

權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日) ，並列報於營業外收入及支出項下。

(4) 金融資產減損

非屬透過損益按公允價值衡量之金融資產，於每個報導日評估減損。當有 客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件，致使該資產之 估計未來現金流量受損失者，該金融資產即已發生減損。

金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約（如 利息或本金支付之延滯或不償付）、債務人將進入破產或其他財務重整之可能 性大增，及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外，備供出售 權益投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時，亦屬客觀之減損證據 。

針對應收帳款個別評估未有減損後，另再以組合基礎評估減損。應收款組 合之客觀減損證據包含合併公司過去收款經驗、該組合超過平均授信期間之延 遲付款增加情況，以及與應收款拖欠有關之全國性或區域性經濟情勢變化。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除，惟應收帳 款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額，而備抵帳戶帳面金額之變動係認列於損益 。

以攤銷後成本衡量之金融資產，認列之減損損失金額係該資產之帳面金額 與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。若後續 期間減損損失金額減少，且該減少客觀地連結至認列減損後發生之事項，則先 前認列之減損損失予以迴轉認列於損益，惟該投資於減損迴轉日之帳面金額不 得大於若未認列減損情況下應有之攤銷後成本。

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備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他綜合損益之累計利益與 損失金額將重分類為損益。若後續期間減損金額之減少，備供出售權益工具原 先認列於損益之減損損失不得迴轉認列為損益，任何認列減損損失後之公允價 值回升金額係認列於其他綜合損益，並累積於其他權益項下。備供出售債務工 具之公允價值回升金額若能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事項， 則予以迴轉並認列為損益。

(5) 金融資產之除列

合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止，或已移轉金融資產 且該資產所有權之幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產 除列。

除列單一金融資產之整體時，其帳面金額與已收取或可收取對價總額加計 認列於其他綜合損益並累計於「其他權益－備供出售金融資產未實現損益」之 金額間之差額係認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下。

當非除列單一金融資產之整體時，合併公司以移轉日各部分之相對公允價 值為基礎，將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及 除列之部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價加計已認 列於其他綜合損益之任何累計利益或損失中分攤予除列部分之總和間之差額認 列為損益，並列報於營業外收入及支出項下。

2. 金融負債

• (1) 透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債包括合併公司持有供交易之金融負債 或指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債。其取得或發生之主要目的為短 期內出售或再買回者。

此類金融負債於原始認列時係按公允價值衡量，交易成本於發生時認列為 損益；後續評價按公允價值衡量，再衡量產生之利益或損失認列為損益，並列 報於營業外收入及支出項下。

(2) 其他金融負債

金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括長短 期銀行借款、應付票據及帳款、其他應付款及存入保證金)，原始認列時係按公 允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量；後續評價採有效利率法以攤銷後成本 衡量。

(3) 金融負債之除列

合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時，除列金融負債。

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除列金融負債時，其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益，並列報於營業外收入及支出 項下之。

(4) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於合併公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交 割或同時變現資產及清償負債時，方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。

• ( 八 ) 存 貨

存貨之原始成本為使存貨達到可供銷售或可供生產之狀態及地點所發生之必要 支出，其中固定製造費用係按正常產能與實際產能孰高者分攤至製成品及在製品， 若實際產量與正常產能差異不大，亦得按實際產量分攤固定製造費用。因產量較低 或設備閒置導致之未分攤固定製造費用，則於發生當期認列為銷貨成本。變動製造 費用則以實際人工小時為分攤基礎。續後，依逐項存貨以成本與淨變現價值孰低評 價，成本係採加權平均法計算，淨變現價值則以資產負債表日正常營業下之估計售 價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用為計算基礎。

( 九 ) 投資性不動產

投資性不動產係指持有供賺取租金或資產增值或二者兼具，而非供營業使用或 作為行政管理目的之不動產。投資性不動產原始認列時以成本衡量，後續衡量亦按 成本模式處理，於原始認列後以可折舊金額計算提列折舊費用。成本包含可直接歸 屬於取得投資性不動產之費用，及為使投資性不動產達到可使用狀態之任何可直接 歸屬之成本。

折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算，並依資產之各別 重大組成部分評估，若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分，則此組成部 分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。土地無須提列折舊，而房屋及建築之 估計耐用年限為 50 年。

折舊方法、耐用年限及殘值係於每個財務年度結束日加以檢視，任何估計變動 之影響則推延調整。

當投資性不動產用途變更而重分類為不動產、廠房及設備時，以變更用途時之 帳面金額予以重分類。

( 十 ) 不動產、廠房及設備

1. 認列與衡量

• 不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式，依成本減除累計折舊與累

• 計減損後之金額衡量。成本包含使資產達預計用途之可使用狀態的直接可歸屬成 本，以及符合資產資本化要件之借款成本。為整合相關設備功能而購入之軟體亦 資本化為該設備之一部分。

～ 15 ～

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不動產、廠房及設備之處分損益，係不動產、廠房及設備之帳面金額與處分 價款之差額，並以淨額認列於損益項下之「其他利益及損失」。

1. 重分類至投資性不動產

當供自用之不動產變更用途為投資性不動產時，該項不動產應以變更用途時 之帳面金額重分類為投資性不動產。

3. 後續成本

若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流 入合併公司，且其金額能可靠衡量，則該支出認列為該項目帳面金額之一部分， 被重置部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生 時認列為損益。

1. 折 舊

折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算，並依資產之各 別重大組成部分評估，若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分，則此組 成部分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益，除土地則無須提列折舊外，其 餘不動產、廠房及設備之估計耐用年限為：房屋及建築， 10 ～ 50 年；機器設備， 2 ～ 9 年；運輸設備， 3 年；其他設備， 3～5 年。

折舊方法、耐用年限及殘值於每個財務年度結束日加以檢視，任何估計變動 之影響則推延調整。

• ( 十一 ) 租 賃

1. 出租人

營業租賃之租賃收益按直線基礎於租賃期間認列為收益。

2. 承租人

屬營業租賃之租賃資產未認列於合併公司之資產負債表。

營業租賃之租金給付(不包括保險及維護等服務成本)依直線基礎於租賃期間 認列為費用。

( 十二 ) 無形資產

1. 商 譽

2. 企業合併所取得之商譽係依收購日所認列之商譽金額作為成本，後續不予攤

3. 銷，而係以成本減除累計減損損失後之金額衡量。

4. 其他無形資產

5. 合併公司取得其他無形資產原始認列時，係以成本衡量。續後，以成本減除

6. 累計攤銷與累計減損後之金額列示。攤銷金額係依直線法按下列估計耐用年限計 提，攤銷數認列於損益：專利使用權， 3 年；外購軟體， 2～5 年。

7. 每年至少於財務年度結束日時檢視無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法，

8. 若有變動，視為會計估計變動處理。

～ 16 ～

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( 十三 ) 非金融資產減損

1. 商 譽

商譽每年需定期進行減損測試。當該現金產生單位出現減損跡象時，則須更 頻繁地進行減損測試。進行減損測試時，商譽應分攤至合併公司預期可自合併綜 效獲益之各現金產生單位。若現金產生單位之可回收金額低於其帳面金額，減損 損失係先就已分攤至該現金產生單位之商譽，減少其帳面金額，次就該單位中各 資產帳面金額等比例分攤至各資產。任何減損損失應立即於合併綜合損益表直接 認列為損失，且不得於後續期間迴轉。

2. 其他有形及無形資產

針對存貨、遞延所得稅資產、員工福利產生之資產及分類為待出售之非流動 資產以外之非金融資產，合併公司於每一報導日評估是否發生減損，並就有減損 跡象之資產估計其可回收金額。若無法估計個別資產之可回收金額，則合併公司 估計該項資產所屬現金產生單位之可回收金額以評估減損。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值 孰高者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額，則將該個別資 產或現金產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額，並認列減損損失。減損損 失係立即認列於當期損益。

合併公司於每一報導日重新評估是否有跡象顯示，商譽以外之非金融資產若 於以前年度所認列之減損損失已不存在或減少，則迴轉減損損失，以增加個別資 產或現金產生單位之帳面金額至其可回收金額，惟不超過若以前年度該個別資產 或現金產生單位未認列減損損失之情況下，減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額 。

( 十四 ) 收入認列

1. 商品之銷售

收入係按銷售商品已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶退貨 、折扣及其他類似之折讓。

銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入： (1) 已將商品所有權之重大風險 及報酬移轉予買方； (2) 對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦未維持有效控 制； (3) 收入金額能可靠衡量； (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司； 及 (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。

風險與報酬移轉時點視銷售協議個別條款而定。

1. 租金收入、利息收入及股利收入

投資性不動產產生之租金收益於租賃期間按直線法認列。

投資所產生之股利收益係於股東收款之權利確立時認列，惟前提係與交易有 關之經濟效益很有可能流入合併公司，且收益金額能可靠衡量。

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利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認 列。

( 十五 ) 員工福利

1. 確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之 員工福利費用。

2. 確定福利計畫

確定福利退休金計畫下之淨義務係就各項福利計畫以員工當期或過去服務所 賺得之未來福利金額之折現值，減除各項計畫資產的公允價值計算。折現率係以 到期日與合併公司淨義務期限接近，且計價幣別與預期支付福利金相同之政府公 債之市場殖利率估計。

確定福利計畫之淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。

於民國一○一年一月一日，即金管會認可之國際財務報導準則轉換日，所有 精算損益皆立即認列於保留盈餘。合併公司所有確定福利計畫於轉換日後產生之 精算損益，皆全數認列於其他綜合損益，並於當期結轉保留盈餘。

合併公司於縮減或清償發生時，認列確定福利計畫之縮減或清償損益。縮減 或清償損益包括任何計畫資產公允價值及確定福利義務現值之變動。

期中期間之退休金係採用前一財務年度結束日依精算決定退休金成本率，以 年初至當期期末為基礎計算，並針對該結束日後之重大市場波動，及重大縮減、 清償或其他重大一次性事項加以調整。

3. 短期員工福利

短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量，且於提供相關服務時認列為費用 。有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額，若係因員工過去提供服務而 使合併公司負有現時之法定或推定支付義務，且該義務能可靠估計時，將該金額 認列為負債。

( 十六 ) 股份基礎給付交易

給與員工之股份基礎給付獎酬以給與日之公允價值衡量，於員工達到可無條件 取得報酬之期間內，認列酬勞成本並增加相對權益。認列之酬勞成本係隨預期符合 服務條件及非市價既得條件之獎酬數量予以調整；而最終認列之金額係以既得日符 合服務條件及非市價既得條件之獎酬數量為基礎衡量。

對於民國一○一年一月一日前已既得或已交割之股份基礎給付交易，合併公司 選擇不依上述會計政策追溯調整計算酬勞成本，而係依金管會民國九十八年一月十 日發布之證券發行人財務報告編製準則及財團法人中華民國會計研究發展基金會公 佈之各號財務會計準則公報及其解釋(以下簡稱先前一般公認會計原則)認列。

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( 十七 ) 所得稅

期中財務報告之所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全 年度預計之有效稅率衡量，並全數認列為當期所得稅費用。

所得稅費用直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者，係就相關資產及負債 於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異，以預期實現或清償時之適 用稅率予以衡量。

( 十八 ) 企業合併

民國一○一年一月一日以前之收購於轉換至金管會認可之國際財務報導準則時 ，合併公司選擇不重編發生於民國一○一年一月一日以前之企業合併，即對於民國 一○一年一月一日以前之收購，商譽之金額係依先前一般公認會計原則認列。 ( 十九 ) 每股盈餘

合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公 司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益，除以當期加權平均流 通在外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之 損益及加權平均流通在外普通股股數，分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算 之。合併公司之潛在稀釋普通股包括給與員工之認股權及可選擇採用股票發放之員 工紅利。

( 二十 ) 部門資訊

營運部門係合併公司之組成部分，從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公 司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果 均定期由合併公司主要營運決策者複核，以制定分配資源予該部門之決策並評量其 績效。各營運部門均具單獨之財務資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製本合併財 務季報告時，必須作出判斷、估計及假設，其將對會計政策之採用及資產、負債、收益 及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

編製合併財務季報告時，管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重大判斷及估 計其不確定性之主要來源預期與首份依金管會認可之國際財務報導準則編製之年度合併 財務報告一致。

對於假設及估計之不確定性中，存有重大風險可能於未來九個月造成重大調整之重 大風險如下：

(一)商譽之減損評估

商譽減損之評估過程依賴合併公司之主觀判斷，包含辨認現金產生單位、分攤 商譽至相關現金產生單位，及決定相關現金產生單位之可回收金額。有關商譽減損 評估，請詳附註六(八)之說明。

～ 19 ～

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(二)遞延所得稅資產之可實現性

遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異使用 時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管理階層之重大會計 判斷及估計，包含預期未來銷貨收入成長、利潤率及稅務規畫等假設。任何關於全 球經濟環境、產業環境的變遷及法令的改變，均可能引起遞延所得稅資產之重大調 整。

六、重要會計科目之說明 一 ( ) 現金及約當現金

現金 銀行存款 定期存款	102.3.31 $ 401 288,663 29,825 $ 318,889	101.12.31 398 302,300 29,281 331,979	101.3.31 101.1.1 436 269 258,245 250,788 30,132 34,119 288,813 285,176

上述定期存款原始到期日為三個月至一年之間者，其持有目的係為滿足合併公 司進貨及其他營運上之資金需求，故仍分類為約當現金。

( 二 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

		102.3.31		101.12.31	101.3.31	101.1.1
透過損益按公允價值衡量之金融
資產－流動
基金受益憑證	$	74,024		73,668	70,743	70,144
(三)備供出售金融資產－非流動
	102.3.31		101.12.31		101.3.31	101.1.1
非上市(櫃)公司股票	$	-		-	9,748	9,748

( 四 ) 應收票據及帳款淨額

應收票據 應收帳款 減：備抵減損損失	102.3.31 $ 2,249 81,249 (613) $ 82,885	101.12.31 35 92,086 (605) 91,516	101.3.31 101.1.1 158 119 125,170 92,608 (1,237) (1,256) 124,091 91,471

合併公司應收票據及應收帳款備抵減損損失變動表如下：

期初餘額 匯率影響數 期末餘額	102年第一季 101年第一季 $ 605 1,256 8 (19) $ 613 1,237

～ 20 ～

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報導日應收票據及帳款之帳齡分析為：

102.3.31 總 額 減 損 未逾期 $ 66,216 - 逾期0~30天 12,087 (290) 逾期31~120天 1,366 (316) 逾期121天以上 3,829 (7) $ 83,498 (613)	101.12.31 總 額 減 損 68,993 - 11,340 (233) 7,959 (367) 3,829 (5) 92,121 (605)	101.3.31 總 額 減 損 107,812 - 12,301 (313) 1,056 (829) 4,159 (95) 125,328 (1,237)	101.1.1 總 額 減 損 69,959 - 16,566 (395) 1,824 (554) 4,378 (307) 92,727 (1,256)
	總 額 68,993 11,340 7,959 3,829 92,121	總 額 107,812 12,301 1,056 4,159 125,328

基於歷史之付款行為以及分析標的客戶之信用狀況及期後收款情形，合併公司 認為上述逾期而未提列備抵呆帳之應收帳款仍可收回。

( 五 ) 存 貨

存貨明細如下：

原 料 在製品 製成品 商 品	102.3.31 $ 102,675 37,277 2,830 66,233 $ 209,015	101.12.31 106,567 14,449 5,200 63,414 189,630	101.3.31 101.1.1 76,037 99,068 29,763 21,414 4,712 3,332 87,958 88,220 198,470 212,034

當期認列之存貨相關費損明細如下：

已出售存貨成本 存貨跌價及呆滯損失	102年第一季 101年第一季 $ 86,728 147,663 - 5,000 $ 86,728 152,663

( 六 ) 不動產、廠房及設備

合併公司民國一○二年及一○一年第一季不動產、廠房及設備之成本及折舊變 動明細如下：

成本： 民國102年1月1日餘額 增 添 處 分 匯率變動之影響 民國102年3月31日餘額 民國101年1月1日餘額 增 添 處 分 匯率變動之影響 民國101年3月31日餘額	土 地 $ 158,203 - - - $ 158,203 $ 158,203 - - - $ 158,203	房屋及建築 109,202 700 - - 109,902 100,170 - (738) - 99,432	機器設備 49,226 288 (20) 164 49,658 52,091 322 - (152) 52,261	運輸設備 6,010 40 - - 6,050 2,250 - - - 2,250	其他設備 總 計 13,240 335,881 16 1,044 - (20) 78 242 13,334 337,147 19,357 332,071 320 642 (2,299) (3,037) (87) (239) 17,291 329,437

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折舊： 民國102年1月1日餘額 本年度折舊 處 分 匯率變動之影響 民國102年3月31日餘額 民國101年1月1日餘額 本年度折舊 處 分 匯率變動之影響 民國101年3月31日餘額 帳面價值： 民國102年1月1日 民國102年3月31日 民國101年1月1日 民國101年3月31日	土 地 $ - - - - $ - $ - - - - $ - $ 158,203 $ 158,203 $ 158,203 $ 158,203	房屋及建築 59,318 2,488 - - 61,806 52,084 1,967 (738) - 53,313 49,884 48,096 48,086 46,119	機器設備 41,681 1,348 (29) 140 43,140 39,966 1,612 - (131) 41,447 7,545 6,518 12,125 10,814	運輸設備 1,617 388 - - 2,005 683 141 - - 824 4,393 4,045 1,567 1,426	其他設備 總 計 6,183 108,799 635 4,859 - (29) 69 209 6,887 113,838 10,806 103,539 943 4,663 (2,299) (3,037) (65) (196) 9,385 104,969 7,057 227,082 6,447 223,309 8,551 228,532 7,906 224,468

民國一○二年三月三十一日與民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及 一月一日，合併公司將不動產、廠房及設備作為長、短期借款擔保之明細，請詳附 註八。

( 七 ) 投資性不動產

性不動產
		土		地	房屋及建築		總 計
成本：
民國102年1月1日餘額	$			8,751	16,001			24,752
民國102年3月31日餘額	$			8,751	16,001			24,752
民國101年1月1日餘額	$			8,751	16,001			24,752
民國101年3月31日餘額	$			8,751	16,001			24,752
折舊：
民國102年1月1日餘額	$		-		4,680			4,680
本年度折舊			-		78			78
民國102年3月31日餘額	$		-		4,758			4,758
民國101年1月1日餘額	$		-		4,366			4,366
本年度折舊			-		78			78
民國101年3月31日餘額	$		-		4,444			4,444
帳面金額：
民國102年1月1日	$			8,751	11,321			20,072
民國102年3月31日	$			8,751	11,243			19,994
民國101年1月1日	$			8,751	11,635			20,386
民國101年3月31日	$			8,751	11,557			20,308
公允價值：
民國102年3月31日						$		28,125
民國101年12月31日						$		30,468
民國101年3月31日						$		27,454
民國101年1月1日						$		27,454

。 投資性不動產係出租予他人之商用不動產，相關資訊請詳附註六 ( 十一 )

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投資性不動產之公允價值係參酌不動產所在地附近地區類似標的近期實際市場 之成交價格予以估算。

( 八 ) 無形資產

合併公司民國一○二年及一○一年第一季無形資產之成本及攤銷明細如下：

成 本： 民國102年1月1日餘額 單獨取得 匯率變動影響數 民國102年3月31日餘額 民國101年1月1日餘額 單獨取得 匯率變動影響數 民國101年3月31日餘額 攤銷： 民國102年1月1日餘額 本期攤銷 匯率變動影響數 民國102年3月31日餘額 民國101年1月1日餘額 本期攤銷 匯率變動影響數 民國101年3月31日餘額 帳面價值： 民國102年1月1日 民國102年3月31日 民國101年1月1日 民國101年3月31日	商 譽 $ 23,350 - - $ 23,350 $ 23,350 - - $ 23,350 $ - - - $ - $ - - - $ - $ 23,350 $ 23,350 $ 23,350 $ 23,350	專利使用權 125,050 - 3,380 128,430 136,305 - (3,510) 132,795 121,527 1,290 3,299 126,116 101,749 8,167 (2,672) 107,244 3,523 2,314 34,556 25,551	電腦軟體 總 計 10,867 159,267 600 600 - 3,380 11,467 163,247 3,068 162,723 890 890 - (3,510) 3,958 160,103 3,095 124,622 765 2,055 - 3,299 3,860 129,976 987 102,736 454 8,621 - (2,672) 1,441 108,685 7,772 34,645 7,607 33,271 2,081 59,987 2,517 51,418

民國一○二年及一○一年第一季無形資產攤銷費用列報於合併綜合損益表之下 列項目：

102年第一季 營業費用 $ 2,055 為減損測試之目的，商譽之整體帳面金額列示如下： 102.3.31 101.12.31 通訊產品單位 $ 23,350 23,350	101年第一季 8,621 101.3.31 101.1.1 23,350 23,350

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合併公司每年至少一次於報導日針對合併公司帳上之商譽進行減損評估測試， 係以該單位之預估未來現金流量作為可回收金額之計算基礎。民國一○二年三月三 十一日與民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止，合併公司之 商譽均係來自於通訊產品單位，且經評估並無減損。

( 九 ) 短期借款

合併公司短期借款之明細如下：

102.3.31

短期擔保銀行借款 短期無擔保銀行借款 合 計	幣別	利率區間	到期年度 金 額 102 $ 30,000 102 30,000 $ 60,000	到期年度 金 額 102 $ 30,000 102 30,000 $ 60,000
	新台幣 新台幣	1.175% 1.2%~1.275%
				60,000

短期擔保銀行借款 短期無擔保銀行借款 合 計

	101.12.31	101.12.31	101.12.31
幣別	利率區間	到期年度 金 額 102 $ 30,000 102 30,000 $ 60,000
新台幣 新台幣	1.175% 1.2%~1.275%
			60,000

101.3.31

短期擔保銀行借款 短期無擔保銀行借款 合計	幣別	利率區間	到期年度 金 額 101 $ 30,000 101 30,000 $ 60,000	到期年度 金 額 101 $ 30,000 101 30,000 $ 60,000
	新台幣 新台幣	1.2% 1.2%
				60,000

短期擔保銀行借款 短期無擔保銀行借款 合計		101.1.1	101.1.1	101.1.1
	幣別	利率區間	到期年度 金 額 101 $ 30,000 101 30,000 $ 60,000
	新台幣 新台幣	1.2% 1.2%
				60,000

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形，請詳附註八。

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( 十 ) 長期借款

合併公司長期借款之明細如下：

擔保銀行借款 無擔保銀行借款 小計 減：一年內到期之長期借款 合 計		101.3.31 利率區間 到期年度 金 額 2.235%~2.565% 101~107 $ 16,372 2.615% 101 288 16,660 (3,332) $ 13,328
	幣別	利率區間
	新台幣 新台幣	2.235%~2.565% 2.615%

擔保銀行借款 無擔保銀行借款 小計 減：一年內到期之長期借款 合 計		101.1.1 利率區間 到期年度 金 額 2.015%~2.565% 101~107 $ 19,487 2.615% 101 1,147 20,634 (6,756) $ 13,878
	幣別	利率區間
	新台幣 新台幣	2.015%~2.565% 2.615%

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形，請詳附註八。

( 十一 ) 營業租賃

1. 承租人租賃

租賃期間之未來租賃給付總額如下：

一年內 一年至五年	102.3.31 $ 6,633 8,371 $ 15,004	101.12.31 6,425 9,741 16,166	101.3.31 101.1.1 6,102 4,538 14,644 12,336 20,746 16,874

合併公司以營業租賃承租辦公室及公務車。租賃期間通常為一至五年，並附 有於租期屆滿之續租權。

民國一○二年及一○一年第一季因營業租賃認列之租金費用分別為 1,878 千元 及 1,611 千元。

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2. 出租人租賃

合併公司以營業租賃出租投資性不動產，請詳附註六 ( 七 ) 。租賃期間之未來最 低租賃給付總額如下：

一年內 一年至五年 五年以上	102.3.31 $ 876 876 - $ 1,752	101.12.31 315 1,260 95 1,670	101.3.31 101.1.1 595 805 1,260 1,260 332 410 2,187 2,475

民國一○二年及一○一年第一季由投資性不動產產生之租金收入分別為 0 千元 及 210 千元。另民國一○二年及一○一年第一季因投資性不動產所發生之直接營運 費用分別為 92 千元及 78 千元。

( 十二 ) 員工福利

因前一財務年度結束日後未發生重大市場波動、及重大縮減、清償或其他重大 一次性事項，故合併公司依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第 B9 段 之規定衡量及揭露期中期間之退休金成本。

1. 確定福利計畫

合併公司應計退休金負債之組成如下：

確定福利義務現值 減：計畫資產之公允價值 應計退休金負債	101.12.31 101.1.1 $ 54,018 51,519 (494) (485) $ 53,524 51,034

本公司之確定福利計畫係按月依薪資總額百分之二提撥至台灣銀行之勞工退 休準備金專戶。員工退休金之支付，係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六 個月之平均薪資計算。

(1) 計畫資產組成

本公司依勞動基準法提撥之退休基金係由行政院勞工委員會勞工退休基金 監理會 ( 以下簡稱勞工退休基金監理會 ) 統籌管理，依「勞工退休基金收支保管及 運用辦法」規定，基金之運用，其每年決算分配之最低收益，不得低於依當地 銀行二年期定期存款利率計算之收益。

截至民國一○二年三月三十一日，本公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶 餘額計 704 千元。勞工退休基金資產運用之資料(包括基金收益率以及基金資產 配置)，請詳行政院勞工委員會勞工退休基金監理會網站公布之資訊。

(2) 認列之費用

合併公司民國一○二年及一○一年第一季確定福利計畫下之退休金費用分 別為 203 千元及 1,519 千元。

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(3) 認列為其他綜合損益之精算損益

合併公司截至民國一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日累計認列 於其他綜合損益之精算損益分別為 1,962 千元及 0 千元。

• (4) 主要精算假設如下：

)主要精算假設如下：
折現率 計畫資產預期報酬率 未來薪資成長率	101.12.31
	% 1.75 % 1.75 % 1.00

計畫資產預期報酬率係以整體投資組合為基礎，而非加總個別資產類別之 報酬。此一報酬率純粹以歷史報酬率為基礎，不作調整。

合併公司預計於民國一○二年三月三十一日後之一年內支付予確定福利計 畫之提撥金額為 842 千元。

(5) 經驗調整之歷史資訊

確定福利義務之現值 減：計畫資產之公允價值 確定福利義務淨負債 確定福利義務現值金額之經驗調整 計畫資產公允價值金額之經驗調整	101.12.31 101.1.1 $ 54,018 51,519 (494) (485) $ 53,524 51,034 $ 1,939 - $ 23 -

• (6) 計算確定福利義務現值時，合併公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表日 相關精算假設，包含折現率及未來薪資變動等。任何精算假設之變動，均可能 影響合併公司確定福利義務之金額。

民國一○一年十二月三十一日，合併公司應計退休金負債之帳面金額為 53,524 千元，當採用之折現率增減變動 0.25% 時，合併公司認列之應計退休金負 債將分別減少 1,975 千元或增加 2,067 千元；當採用之調薪率增減變動 0.25% 時， 合併公司認列之應計退休金負債將分別增加 2,048 千元或減少 1,966 千元。

2. 確定提撥計畫

本公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資 6% 之提 繳率，提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶；合併國外子公司係依當地法令 規定提繳退休金，在此等計畫下合併公司依規定提撥固定金額後，即無支付額外 金額之法定或推定義務。

合併公司民國一○二年及一○一年第一季確定提撥退休金辦法下之退休金費 用分別為 1,809 千元及 1,646 千元。

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1. 合併公司之其他員工福利負債明細如下：

102.3.31 101.12.31 101.3.31 101.1.1 短期帶薪假負債 $ 4,058 4,036 4,626 4,648

( 十三 ) 所得稅

期中財務報告係依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第 B12 段規定 衡量及揭露期中期間之所得稅費用。

1. 合併公司民國一○二年及一○一年第一季之所得稅費用明細如下：

當期所得稅費用

	102年第一季 101年第一季 1,457 1,291
$

1. 合併公司民國一○二年及一○一年第一季皆無認列於其他綜合損益或直接認列於 權益項下的所得稅。

2. 本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一○○年度。

3. 本公司兩稅合一相關資訊如下：

屬民國八十七年度以後之未 分配盈餘 可扣抵稅額帳戶餘額		102.3.31 (1,474) 20,249	101.12.31 (6,457) 20,249	101.3.31 101.1.1 (13,852) (15,691) 12,248 12,248
	$ $

上表所列示之未分配盈餘，包括各期比較資訊，均係依編製準則及金管會認 可之國際財務報導準則規定辦理之金額。

101 年度(預計) 100 年度(實際) 對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率 % 34.42 %

上表所列示之一○一年度預計稅額扣抵比率，係依據立法院財政委員會於民 國一○二年四月一日初審通過之所得稅法修正草案第 66 條之 6 估算，截至核閱報告 日止該草案尚未經立法院三讀通過。

( 十四 ) 資本及其他權益

1. 普通股股本

民國一○二年三月三十一日與民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及 一月一日，本公司額定股本總額均為 758,000 千元，每股面額 10 元，分為 75,800 千股 ，已發行股份均為 62,073 千股。

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2. 資本公積

本公司資本公積餘額內容如下：

超過票面金額發行股票溢額： 發行股票溢價 轉換公司債轉換溢價 處分資產增益	102.3.31 $ 8,138 71,690 916 $ 80,744	101.12.31 8,138 71,690 916 80,744	101.3.31 101.1.1 8,138 8,138 71,690 71,690 916 916 80,744 80,744

依民國一○一年一月修正之公司法規定，資本公積需優先填補虧損後，始得 按股東原有股份之比例以已實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現 資本公積，包括超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人 募集與發行有價證券處理準則規定，得撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金 額，不得超過實收資本額百分之十。

3. 保留盈餘

(1) 法定盈餘公積

依民國一○一年一月修正之公司法規定，公司應就稅後純益提撥百分之十 為法定盈餘公積，直至與資本總額相等為止。公司無虧損時，得經股東會決議 ，以法定盈餘公積發給新股或現金，惟以該項公積超過實收資本額百分之二十 五之部分為限。

(2) 特別盈餘公積

依金管會民國一○一年四月六日金管證發字第 1010012865 號令規定，本公 司於分派可分配盈餘時，就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額，自當期 損益與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積；屬前期累積之其他股東 權益減項金額，則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。 嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部份分派盈餘。

(3) 盈餘分配

本公司正處於企業成長階段且所屬產業景氣與發展趨勢變遷快速，需不斷 投注資金進行投資、研發及健全財務結構以創造競爭優勢，因此考量公司中長 期營運成長暨投資活動資金需求，並在兼顧財務結構健全目標下，公司每年決 算後如有盈餘，除依法繳納營利事業所得稅及彌補以往年度虧損外，應先提撥 百分之十法定盈餘公積及依法應提之特別盈餘公積，如尚有餘，連同上一年度 累積未分配盈餘提撥至少百分之五十，按下列方式分派之，此項盈餘提供分派 之比率及股票股利與現金股利之比率，得視當年度實際獲利及資金狀況由董事 會提案訂立，經股東會決議後辦理之。

A. 董事、監察人酬勞金不得高於百分之五。

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• B. 員工紅利不得低於百分之八，其中除現金股利外，得經董事會決議，分配予 本公司之從屬員工。

• C. 股東股利不得低於百分之八十，其中現金股利不得低於股利總數百分之十， 惟現金股利每股若低於 0.5 元時，得不予發放，改以股票股利發放。

本公司於編製民國一○二年及一○一年第一季財務季報告時，因管理階層 預計將不分配盈餘，故亦未估計認列員工紅利及董監酬勞。惟若嗣後股東會決 議實際配發金額與估列數有差異時，則視為會計估計變動，列為實際分配年度 之損益。配發員工股票紅利之股數計算基礎係依據股東會決議前一日之收盤價 並考量除權除息之影響。

本公司分別於民國一○二年三月二十日經董事會擬議及一○一年六月十八 日經股東會決議民國一○一年度及一○○年度之盈餘分配，除依法提列法定盈 餘公積及提列(迴轉)特別盈餘公積外，不予分配股東紅利，亦未分派員工紅利 及董監事酬勞，此分配情形與本公司民國一○一年度及一○○年度財務報表認 列金額並無差異。民國一○一年度分配案尚待本公司股東會決議，相關資訊可 俟相關會議召開後，至公開資訊觀測站等管道查詢。

1. 其他權益

民國102年1月1日 外幣換算差異(稅後淨額) 民國102年3月31日餘額 民國101年1月1日 外幣換算差異(稅後淨額) 民國101年3月31日餘額	國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 $ (7,118) 3,300 $ (3,818) $ - (4,111) $ (4,111)

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( 十五 ) 股份基礎給付

合併公司截至民國一○二年三月三十一日止，計有下列權益交割之股份基礎給 付交易：

權益交割之員工 認股權計畫 給與日 96.12.14 給與數量 5,000 單位 每單位得認購 1,000 股 合約期間 5 年 授予對象 本公司及子公司之全職員工 既得期間 屆滿二年： 50 ％ 屆滿三年： 75 ％(累計) 屆滿四年： 100 ％(累計)

1. 給與日公允價值之衡量參數

本公司採用 Black-Scholes 選擇權評價模式估計給與日股份基礎給付之公允 價值，該模式之輸入值如下：

給與日公允價值(元) 給與日股價(元) 執行價格(元) 預期波動率(%) 認股權存續期間(年) 預期股利 無風險利率(%)	員工認股 權 憑 證
	18.60 40.25 45.00 54.53% 5 - 2.635%

預期波動率以加權平均歷史波動率為基礎，並調整因公開可得資訊而預期之 變動；認股權存續期間依發行辦法規定；無風險利率以政府公債為基礎。 公允價值之決定未考量交易中所含之服務及非市價績效條件。

2. 員工認股權計畫之相關資訊

工認股權計畫之相關資訊
期初流通在外 本期給與 本期放棄 期末流通在外 期末可執行		101年第一季
		加權平均履 約價格(元) 40.40 - - 40.40 40.40	認股權 數量(千股)
			2,110 - -
			2,110
			2,110

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合併公司民國一○二年三月三十一日與民國一○一年十二月三十一日、三月 三十一日及一月一日流通在外之員工認股權資訊如下：

102.3.31 101.12.31 101.3.31 執行價格區間 - - 40.40 加權平均剩餘合約期間 - - 0.75 (十六)每股盈餘 基本每股盈餘 102年第一季 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 $ 4,983 普通股加權平均流通在外股數(千股) 62,073 基本每股盈餘(元) $ 0.08 (十七)收 入 102年第一季 商品銷售 $ 142,921 (十八)營業外收入及支出 1.其他收入 102年第一季 銀行存款利息收入 $ 146 其他收入 108 $ 254 2.其他利益及損失 102年第一季 外幣兌換(損)益 $ 7,165 透過損益按公允價值衡量之金融資產淨利益 356 其他 9 $ 7,530 3.財務成本 102年第一季 銀行借款利息費用 $ 213	102.3.31	101.12.31	101.12.31	101.12.31	101.3.31	101.1.1 40.40 1 101年第一季 1,839 62,073 0.03 101年第一季 236,020 101年第一季 23 622 645 101年第一季 (5,071) 599 - (4,472) 101年第一季 287
				$ 4,983 62,073 $ 0.08 102年第一季 142,921 102年第一季 146 108 254 102年第一季 7,165 356 9 7,530 102年第一季 213
			$
			$ $
			$ $
			$

～ 32 ～

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( 十九 ) 金融工具

公允價值之資訊

1. 非公允價值衡量之金融工具

合併公司之管理階層認為合併公司分類為放款及應收款(包括現金及約當現金 、應收票據及帳款、其他應收款及存出保證金)之金融資產及以攤銷後成本衡量之 金融負債(包括銀行長、短期借款、應付票據及帳款、其他應付款及存入保證金) 於合併財務報表中之帳面金額趨近於其公允價值。

1. 公允價值衡量之金融工具

下表係提供原始認列後以公允價值衡量之金融工具之相關分析，並以公允價 值之可觀察程度分為第一至第三級。各公允價值層級定義如下：

• (1) 第一級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。

• (2) 第二級：除包含於第一級之公開報價外，資產或負債之輸入參數係直接(即價格 )或間接(即由價格推導而得)可觀察。

• (3) 第三級：資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。

		第一級	第二級	第三級	合 計
102年3月31日
透過損益按公允價值衡量之金融資產：
基金受益憑證	$	74,024	-	-	74,024
101年12月31日
透過損益按公允價值衡量之金融資產：
基金受益憑證	$	73,668	-	-	73,668
101年3月31日
透過損益按公允價值衡量之金融資產：
基金受益憑證	$	70,743	-	-	70,743
備供出售金融資產－非流動：
非上市(櫃)股票		-	-	9,748	9,748
	$	70,743	-	9,748	80,491
101年1月1日
透過損益按公允價值衡量之金融資產：
基金受益憑證	$	70,144	-	-	70,144
備供出售金融資產－非流動：
非上市(櫃)股票		-	-	9,748	9,748
	$	70,144	-	9,748	79,892

民國一○二年及一○一年第一季並無任何金融資產及負債移轉公允價值層級 之情形。

～ 33 ～

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1. 金融資產以第三級公允價值衡量之調節：

備供出售 金融資產－非流動 民國 101 年 1 月 1 日(即 3 月 31 日餘額) $ 9,748

4. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

合併公司對金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定：

• (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債，其公允價值係參 照市場報價決定，如基金受益憑證。

• (2) 無活絡市場之非上市(櫃)公司股票係以現金流量折現分析決定其公允價值。

• ( 二十 ) 財務風險管理

合併公司因業務活動而暴露於信用風險、流動性風險及市場風險(包括匯率風險 、利率風險及其他價格風險)。本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併 公司衡量及管理該等風險之政策及程序及相關量化揭露。

合併公司董事會負責發展及控管合併公司之風險管理政策，風險管理政策之建 置係為辨認及分析合併公司所面臨之風險，及設定適當風險限額及控制，並監督風 險及風險限額之遵循。風險管理政策及系統係定期覆核以反映市場情況及合併公司 運作之變化。

合併公司管理階層依相關規範及內部控制制度對財務活動進行監督及覆核，內 部稽核人員扮演監督角色，定期將覆核結果報告董事會。

1. 信用風險

信用風險係合併公司因客戶及金融資產交易對方未履行合約義務而產生財務 損失之風險，主要來自於現金及約當現金、基金受益憑證、應收客戶之帳款及其 他應收款等金融資產。合併公司金融資產之總帳面金額代表最大信用暴險金額。 民國一○二年三月三十一日與民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一 月一日之最大信用暴險金額分別為 478,698 千元、 507,704 千元、 494,129 千元及 457,301 千元。合併公司銀行存款及基金受益憑證之交易對象為信用良好之金融機 構，不致產生重大信用風險。

合併公司民國一○二年及一○一年三月三十一日之應收票據及帳款餘額之 35 ％及 53 ％，係由三家客戶組成。合併公司已建立授信政策，依該政策針對每一 客戶個別分析其信用狀況以決定其信用額度，且定期持續評估客戶財務狀況以降 低信用風險。

～ 34 ～

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2. 流動性風險

流動性風險係合併公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債，未能 履行相關義務之風險。合併公司定期監督當期及預計中長期之資金需求，並透過 維持足夠的現金及約當現金及銀行融資額度，以管理流動性風險。合併公司於民 國一○二年三月三十一日與民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，未使用之借款額度分別為 222,000 千元、 222,000 千元、 306,340 千元及 302,366 千元。

下表說明合併公司已約定還款期間之金融負債剩餘合約到期分析，其係依據 合併公司最早可能被要求還款之日期，並以未折現現金流量編製。

102年3月31日 非衍生金融負債 短期銀行借款 應付票據及帳款 其他應付款 101年12月31日 非衍生金融負債 短期銀行借款 應付票據及帳款 其他應付款 101年3月31日 非衍生金融負債 短期銀行借款 長期銀行借款 應付票據及帳款 其他應付款項 101年1月1日 非衍生金融負債 短期銀行借款 長期銀行借款 應付票據及帳款 其他應付款項	帳面金額 $ 60,000 65,119 22,138 $ 147,257 $ 60,000 53,759 49,900 $ 163,659 $ 60,000 16,660 60,124 39,568 $ 176,352 $ 60,000 20,634 45,074 51,675 $ 177,383	合 約 現金流量 60,000 65,119 22,138 147,257 60,000 53,759 49,900 163,659 60,000 16,660 60,124 39,568 176,352 60,000 20,634 45,074 51,675 177,383	6個月 以內 60,000 64,915 22,138 147,053 60,000 53,626 49,900 163,526 60,000 2,237 59,887 39,568 161,692 60,000 5,665 44,871 51,675 162,211	6-12個月 - 62 - 62 - 87 - 87 - 1,095 97 - 1,192 - 1,091 140 - 1,231	1-2年 超過2年 - - 37 105 - - 37 105 - - 46 - - - 46 - - - 2,235 11,093 140 - - - 2,375 11,093 - - 2,219 11,659 63 - - - 2,282 11,659

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額 會有顯著不同。

3. 市場風險

市場風險係指因市場價格變動，如匯率、利率及權益工具價格變動，而影響 合併公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場 風險之暴險程度在可承受範圍內，並將投資報酬最佳化。

(1) 匯率風險

合併公司暴露於非以合併個體之功能性貨幣計價之銷售及採購交易所產生 之匯率風險。

～ 35 ～

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A. 匯率風險

合併公司暴露於重大匯率風險之貨幣性資產與負債帳面價值(包含於合併 報表已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目)如下：

金融資產 貨幣性項目 美 金 金融負債 貨幣性項目 美 金		102.3.31	台幣 231,714 59,615		101.12.31	台幣 347,052 47,024		101.3.31	台幣 341,975 44,647		101.1.1
	外幣 $ 7,769 1,999	匯率 29.825 29.825		外幣 11,951 1,619	匯率 29.04 29.04		外幣 11,588 1,513	匯率 29.51 29.51		外幣 7,680 1,376	匯率 台幣 30.29 232,639 30.29 41,664

B. 敏感性分析

合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收(付 )票據及帳款及其他應收(付)款等，於換算時產生外幣兌換損益。於民國一○ 二年及一○一年三月三十一日當新台幣相對於美金貶值或升值 1% ，而其他所 有因素維持不變之情況下，民國一○二年及一○一年第一季之稅前淨利將分 別增加或減少 1,721 千元及 2,973 千元。兩期分析係採用相同基礎。

(2) 利率風險

合併公司自有資金充裕，對外借款的需求不高，若利率變動，短期對合併 公司之損益影響並不重大。

( 廿一 ) 資本管理

合併公司基於現行營運產業特性及未來公司發展情形，並且考量外部環境變動 等因素，規劃合併公司未來期間所需之營運資金、研究發展費用及股利支出等需求 ，保障合併公司能繼續營運，回饋股東且同時兼顧其他利益關係人之利益，並維持 最佳資本結構以長遠提升股東價值。

合併公司透過定期審核負債權益比例對資金進行監控。 報導日之負債權益比率如下：

負債總額 權益 負債權益比率		102.3.31 230,887 836,480 % 27.60	101.12.31 245,095 828,207 % 29.59	101.3.31 101.1.1 261,611 264,859 830,512 832,785 % 31.50 % 31.80
	$ $

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七、關係人交易

一 ( ) 母公司與最終控制者

本公司為合併公司之最終控制者。

( 二 ) 主要管理階層人員交易 主要管理階層人員報酬包括：

短期員工福利

$	102年第一季 101年第一季 2,315 1,881

( 三 ) 其他關係人交易：無重大關係人交易。

八、質押之資產

合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下：

資產名稱 質押擔保標的 土地 銀行長短期借款 房屋及建築 銀行長短期借款 定 存 單 海關保證金	102.3.31 $ 91,896 9,640 500 $ 102,036	101.12.31 158,203 28,505 500 187,208	101.3.31 101.1.1 158,203 158,203 30,848 31,629 500 500 189,551 190,332

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

合併公司已簽訂之辦公室等營業租賃合約，在未來每年應支付租金總額彙總，請詳 附註六(十一)。

十、重大之災害損失：無。

十一、重大之期後事項：無。

十二、其 他

員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下：

功 能 別 性 質 別	102年第一季	102年第一季	102年第一季	101年第一季	101年第一季	101年第一季
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他員工福利費用 折舊費用(註) 攤銷費用	9,590 1,082 540 502 2,378 -	35,354 3,368 1,472 577 2,481 2,055	44,944 4,450 2,012 1,079 4,859 2,055	11,893 1,100 940 519 2,895 -	39,210 3,159 2,225 572 1,768 8,621	51,103 4,259 3,165 1,091 4,663 8,621

註：投資性不動產於民國一○二年及一○一年第一季折舊費用提列數均為 78 千 元，列於營業外收入及支出項下。

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十三、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊

民國一○二年第一季合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定，應再揭 露之重大交易事項相關資訊如下：

1. 資金貸與他人：

單位：新台幣千元

編號	貸出資金 之 公 司	貸與 對象	往來 科目	本期最 高金額	期末 餘額	實際動 支金額	利率 區間	資金貸 與性質 (註1)	業務往 來金額	有短期融 通資金必 要之原因	提列備 抵呆帳 金 額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對 象資金貸 與 限 額	資金貸 與 總 限 額
												名稱	價值
1	智山控股	北京金 聯視訊 科技有 限公司	應收關 係人款 項	33,650	33,650	33,650		2	-	營運週轉	-		-	(註2)	(註2)

(註 1 ) 2 ：有短期融通資金之必要。

• (註 2 )對外資金貸與總額為實收資本額之 20 ％，對單一對象資金貸與額度為不超過新台幣一仟萬元為限。另，資金貸與 之對象係直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司，不受資金貸與辦法之限制。

• (註 3 )於編製合併財務季報告時業已沖銷。

2. 為他人背書保證：無。

3. 期末持有有價證券情形：

單位：新台幣千元/美金元/股

持有之 公 司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科目		期末	期末
				股數/單位數	帳面金額	持股比率	市價/淨值	備註
本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 Newsline Holding Inc. (Newsline) 〃	UICU普通股 連昇普通股 Newsline Holding Inc. Riseup Investments Ltd. UIC-Group Holdings Ltd. 華阜科技普通 股 UIC Europe GmbH 德盛銀行雙元 雙利獲利鎖定 保本連動債券 群益安穩基金 群益多利策略 組合基金 德盛安聯台灣 貨幣市場基金 元大寶來亞太 政府公債指數 基金 德盛安聯四季 回報債券組合 基金 Valuenet Global Ltd. 連宇(上海) 信息有限公司 智山控股有限 公司	子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 - - - - - - - Newsline之子公司 〃	(註) 〞 〞 〞 〞 〞 〞 透過損益按公 允價值衡量之 金融資產－流 動 〞 〞 〞 〞 〞 備供出售金融 資產－非流動 (註) 〞	1,600,000 1,752,330 4,795,934 5,000 4,527,000 1,750,000 360,000 3 1,136,263 2,000,000 572,762 860,000 1,128,885 630,000 - 3,230,100	119,315 5,120 3,085 54 4,021 36,752 6,509 731 17,827 22,140 6,973 8,600 15,716 - - 23 (USD 765)	100.00% 88.77% 100.00% 100.00% 100.00% 87.50% 100.00% - - - - - - - 100.00% 100.00%	119,315 5,120 3,085 54 4,021 13,402 6,509 731 17,827 22,140 6,973 8,600 15,716 - - 23 (USD 765)	- - - - - - - - - - - - - - -

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持有之 公 司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科目	期末	期末	期末	期末
				股數/單位數	帳面金額	持股比率	市價/淨值	備註
華阜科技股 份有限公司 智山控股有 限公司 連昇股份有 限公司	Valuenet Global Ltd. 北京金聯視訊 科技有限公司 群益安穩基金	- 智山控股之子公 司 -	備供出售金融 資產－非流動 (註) 透過損益按公 允價值衡量之 金融資產－流 動	157,440 - 129,840	- (29,825) (USD (1,000,000)) 2,037	- 100.00% -	- (29,825) (USD (1,000,000)) 2,037	- - -

註：於編製合併財務季報告時業已沖銷。

1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

2. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

3. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

4. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

5. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣千元

帳列應收款項 之 公 司	交易對象	關 係	應收關係人 款項餘額	週轉率	逾期應收關係人款項	逾期應收關係人款項	應收關係人款項 期後收回金額	提列備抵 呆帳金額
					金 額	處理方式
本公司 U	ICU	子公司	100,664	3.47	-		29,825	-

註：上述交易已於編製合併財務季報告時沖銷。

9. 從事衍生工具交易：無。

10. 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之 關 係 (註三)		交易往來情形	交易往來情形
				科 目 (註二)	金 額	交易條件	佔合併總營業收入 或總資產之比率 (註四)
0 0 1 0 0 1	本公司 本公司 UICU 本公司 本公司 UICU	UICU UIC Europe GmbH 本公司 UICU UIC Europe GmbH 本公司	1 1 2 1 1 2	銷貨 銷貨 銷貨 應收帳款 應收帳款 應收帳款	95,676 1,814 14,808 100,664 3,488 3,092	OA30天～90天 OA30天～90天 OA30天～90天 OA30天～90天 OA30天～90天 OA30天～90天	% 66.94 % 1.27 % 10.36 % 9.43 % 0.33 % 0.29

註一、編號之填寫方式如下：

• 1.0 代表母公司。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。 註二、母子公司間業務關係及重要交易往來情形，僅揭露銷貨及應收帳款之資料，其相對之進貨及應付帳款不再贅述。 註三、與交易人之關係種類標示如下：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

註四：係以交易金額除以合併營業收入或合併總資產。

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( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

民國一○二年第一季合併公司之轉投資事業資訊如下：

單位：新台幣千元/美金元

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在 地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額		期末持有	期末持有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備註
				本期期末 (註2)	上期期末 (註2)	股數	比率	帳面金額
本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 Newsline Holding Inc. Newsline Holding Inc. 智山控股	UniformIndustri al Corp. (USA) (UICU) 連昇(股)公司 Newsline Holding Inc. Riseup Investments Ltd. UIC Group Holdings Ltd. 華阜科技股份 有限公司 UIC Europe GmbH 連宇(上海)信 息有限公司 智山控股有限 公司 北京金聯視訊 科技有限公司	47436 Fremont Blvd Fremont, CA 94538 新北市 British Virgin Islands Offshore Chambers, P.O. Box127, Apia Samoa Offshore Chambers, P.O.Box 217, Apia Samoa 新北市 Daimlerstreet, 61449 Steinbach (Taunus) 中國上海 Offshore Chambers, P.O.Box 217, Apia Samoa 中國北京	讀寫卡機 ，銷售點終 端機、及視 訊會議系統 之買賣 視訊及網路 週邊系統整 合之服務 投資控股 投資控股 投資控股 電腦研發及 產品設計 讀寫卡機 、個人密碼 辨識器、信 用卡交易終 端機及解碼 IC之買賣 工廠及辦公 室自動化軟 體開發暨系 統整合。零 售業及餐飲 業前/後台 軟體開發暨 系統整合 投資控股公 司 網路監控設 備相關產品 之研發及銷 售	51,326 41,286 180,160 170 148,183 39,375 14,724 34,299 (USD 1,150,000) 96,631 (USD 3,239,920) 38,773 (USD 1,300,000)	51,326 41,286 180,160 170 148,183 39,375 14,724 34,299 (USD 1,150,000) 96,631 (USD 3,239,920) 38,773 (USD 1,300,000)	1,600,000 1,752,330 4,795,934 5,000 4,527,000 1,750,000 360,000 - 3,230,100 -	% 100.00 % 88.77 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 87.50 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00	119,315 5,120 3,085 54 4,021 36,752 6,509 - 23 (29,825)	1,324 (6) (425) - (1,290) (72) (911) - - -	1,324 (5) (425) - (1,290) (63) (911) - - -	(註1) (註1) (註1) (註1) (註1) (註1) (註1) (註1) (註1) (註1)

註 1 ：於編製合併財務季報告時，業已沖銷。

註 2 ：匯率：美元 1 ＝新台幣 29.825 。

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連宇股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 三 ) 大陸投資資訊：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊：

單位：新台幣千元/美金元

大陸被投資 公 司 名 稱	主要營業 項 目	實 收 資本額	投資 方式 (註2)	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或 收回投資金額	本期匯出或 收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認 列投資 損 益	期末投 資帳面 價 值	截至本期 止已匯回 投資收益
					匯出	收回
連宇(上海)信息有限 公司 北京金聯視訊科技有 限公司	工廠及辦公室 自動化軟體開 發暨系統整合 ，零售業及餐 飲業前/後台 軟體開發暨系 統整合。 網路監控設備 相關產品之銷 售。	34,299 (USD 1,150,000) 38,773 (USD 1,300,000)	(二) (二)	34,299 (USD 1,150,000) 38,773 (USD 1,300,000)	- -	- -	34,299 (USD 1,150,000) 38,773 (USD 1,300,000)	100.00% 100.00%	- -	- (29,825) (USD (1,000,000))	- -

註 1 ：匯率：美元 1 ＝新台幣 29.825 。

註 2 ：透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

2. 赴大陸地區投資限額：

本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准 投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
73,071 (USD2,450,000)	89,475 (USD3,000,000)	500,351

3. 與大陸被投資公司間之重大交易事項：無。

十四、部門資訊

合併公司營運部門資訊及調節如下：

102 年第一季

		102年第一季	102年第一季
收 入： 來自外部客戶收入 部門間收入 收入合計 應報導部門損益 應報導部門資產 收 入： 來自外部客戶收入 部門間收入 收入合計 應報導部門損益 應報導部門資產	連宇 $ 29,345 97,490 $ 126,835 $ 7,729 $1,076,816	UICU 其他 110,611 2,965 14,808 - 125,419 2,965 1,324 (2,623) 227,823 41,647 101年第一季		調 整 及銷除 合 計 - 142,921 (112,298) - (112,298) 142,921 - 6,430 (278,919) 1,067,367
		UICU 176,868 11,479 188,347 1,467 315,307	其他 - - - (432) 67,601	調 整 及銷除 合 計 - 236,020 (119,038) - (119,038) 236,020 - 3,129 (383,839) 1,092,123

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連宇股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

合併公司有二個應報導部門：連宇(台灣營運部門)及 UICU (美國營運部門)，連宇係 於台灣地區經營讀寫卡機、讀卡機、支票讀取機、銷售點終端機、解碼 IC 等產品之生產 及銷售； UICU 係成立於美國之銷售子公司，負責上述產品於當地市場之行銷推廣。

合併公司經營活動之組織運作係依銷售地區為畫分基礎，由於每一銷售地區之客戶 屬性及需要之行銷策略不同，故須分別管理。

營運部門之會計政策皆與附註四所述之重要會計政策彙總相同。合併公司營運部門 損益係以稅前損益衡量，並作為評估績效之基礎。合併公司將部門間之銷售及移轉，視 為與第三人間之交易。

十五、首次採用國際財務報導準則

合併公司民國一○一年十二月三十一日之合併財務報告原係依據先前一般公認會計 一 原則所編製，如附註四 ( ) 所述，本合併財務季報告係包含於首份依據證券發行人財務報 告編製準則及金管會認可之國際財務報導準則編製之年度合併財務報告涵蓋期間內，且 已適用金管會認可之國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」。

附註四所列示之會計政策已適用於編製民國一○一年第一季之比較合併財務季報告 、民國一○一年十二月三十一日合併資產負債表及民國一○一年一月一日(合併公司之轉 換日)初始國際財務報導準則合併資產負債表。

於編製民國一○一年相關報告時，合併公司係以依先前一般公認會計原則編製之財 務報告報導金額為調整之起始點，將由先前一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際 財務報導準則對合併公司各該時點或期間之財務狀況、財務績效及現金流量的影響及說 明列示於下表及其附註。

～ 42 ～

連宇股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

一 ( ) 權益調節

資 產 流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 應收票據及帳款 其他應收款 存 貨 遞延所得稅資產－流動(7) 預付款項及其他流動資產 流動資產合計 非流動資產： 以成本衡量之金融資產－非流動(2) 備供出售金融資產－非流動(2) 不動產、廠房及設備(1,4) 投資性不動產(1) 無形資產 遞延退休金成本(5) 出租資產(1) 遞延所得稅資產(7) 遞延費用(4) 存出保證金 非流動資產合計 資產總計 負 債 短期借款 應付票據及帳款 其他應付款 當期所得稅負債 其他流動負債(3) 一年內到期之長期借款 流動負債合計 長期借款 遞延所得稅負債－非流動(7) 應計退休金負債(5) 存入保證金 非流動負債合計 負債總計 歸屬於母公司之業主權益 股 本 資本公積 保留盈餘(8) 其他權益(5,6) 歸屬於母公司業主之權益合計 非控制權益 權益總計 負債及權益總計		101.12.31	IFRSs 331,979 73,668 91,516 10,541 189,630 - 6,488 703,822 - - 227,082 20,072 34,645 - - 85,645 - 2,036 369,480 1,073,302 60,000 53,759 49,900 3,264 10,233 - 177,156 - 14,275 53,524 140 67,939 245,095 620,725 80,744 131,284 (7,118) 825,635 2,572 828,207 1,073,302		101.3.31	IFRSs 288,813 70,743 124,091 734 198,470 - 8,307 691,158 - 9,748 224,468 20,308 51,418 - - 93,122 - 1,901 400,965 1,092,123 60,000 60,124 39,568 6,748 13,548 3,332 183,320 13,328 12,985 51,698 280 78,291 261,611 620,725 80,744 130,406 (4,111) 827,764 2,748 830,512 1,092,123		101.1.1
	先前之一 般公認會 計 原 則 $ 331,979 73,668 91,516 10,541 189,630 10,900 6,488 714,722 - - 208,678 - 34,645 63 26,510 56,330 11,966 2,036 340,228 $ 1,054,950 $ 60,000 53,759 49,900 3,264 7,015 - 173,938 - - 46,117 140 46,257 220,195 620,725 80,744 173,956 (43,242) 832,183 2,572 834,755 $ 1,054,950	轉換至 IFRSs 影響數 - - - - - (10,900) - (10,900) - - 18,404 20,072 - (63) (26,510) 29,315 (11,966) - 29,252 18,352 - - - - 3,218 - 3,218 - 14,275 7,407 - 21,682 24,900 - - (42,672) 36,124 (6,548) - (6,548) 18,352		先前之一 般公認會 計 原 則 288,813 70,743 124,091 734 198,470 8,446 8,307 699,604 9,748 - 213,415 - 51,418 126 26,812 67,672 4,549 1,901 375,641 1,075,245 60,000 60,124 39,568 6,748 9,762 3,332 179,534 13,328 - 44,605 280 58,213 237,747 620,725 80,744 172,490 (39,209) 834,750 2,748 837,498 1,075,245	轉換至 IFRSs 影響數 - - - - - (8,446) - (8,446) (9,748) 9,748 11,053 20,308 - (126) (26,812) 25,450 (4,549) - 25,324 16,878 - - - - 3,786 - 3,786 - 12,985 7,093 - 20,078 23,864 - - (42,084) 35,098 (6,986) - (6,986) 16,878		先前之一 般公認會 計 原 則 285,176 70,144 91,471 762 212,034 8,892 24,344 692,823 9,748 - 216,705 - 59,987 126 26,914 66,870 5,299 1,915 387,564 1,080,387 60,000 45,074 51,675 6,153 12,898 6,756 182,556 13,878 - 43,713 280 57,871 240,427 620,725 80,744 170,840 (35,098) 837,211 2,749 839,960 1,080,387	轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs - 285,176 - 70,144 - 91,471 - 762 - 212,034 (8,892) - - 24,344 (8,892) 683,931 (9,748) - 9,748 9,748 11,827 228,532 20,386 20,386 - 59,987 (126) - (26,914) - 26,275 93,145 (5,299) - - 1,915 26,149 413,713 17,257 1,097,644 - 60,000 - 45,074 - 51,675 - 6,153 3,786 16,684 - 6,756 3,786 186,342 - 13,878 13,325 13,325 7,321 51,034 - 280 20,646 78,517 24,432 264,859 - 620,725 - 80,744 (42,273) 128,567 35,098 - (7,175) 830,036 - 2,749 (7,175) 832,785 17,257 1,097,644

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連宇股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 二 ) 綜合損益調節

營業收入 營業成本 營業毛利 推銷費用(3) 管理費用 研發費用(5) 營業費用合計 營業利益 營業外收入及支出： 其他收入 其他利益及損失 財務成本 營業外收入及支出合計 稅前淨利 所得稅費用(3,5) 本期淨利 其他綜合損益： 國外營運機構財務報表換算之兌換差額(6) 確定福利計畫之精算損失(5) 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅(5) 本期其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 淨利歸屬於： 母公司業主 非控制權益 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 非控制權益 每股盈餘 基本每股盈餘(元)	101年度	101年度	IFRSs 823,109 (516,681) 306,428 (153,492) (41,440) (100,244) (295,176) 11,252 11,362 (2,483) (1,149) 7,730 18,982 (14,814) 4,168 (7,118) (1,962) 334 (8,746) (4,578) 4,345 (177) 4,168 (4,401) (177) (4,578) 0.07	101年第一季 先前之一 般公認會 計 原 則 轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs 236,020 - 236,020 (152,663) - (152,663) 83,357 - 83,357 (38,820) - (38,820) (9,808) - (9,808) (27,714) 228 (27,486) (76,342) 228 (76,114) 7,015 228 7,243 645 - 645 (4,472) - (4,472) (287) - (287) (4,114) - (4,114) 2,901 228 3,129 (1,252) (39) (1,291) 1,649 189 1,838 (4,111) - (4,111) - - - - - - (4,111) - (4,111) (2,462) 189 (2,273) 1,650 189 1,839 (1) - (1) 1,649 189 1,838 (2,461) 189 (2,272) (1) - (1) (2,462) 189 (2,273) 0.03 - 0.03
	先前之一般 公認會計 原 則 $ 823,109 (516,681) 306,428 (154,060) (41,440) (101,157) (296,657) 9,771 11,362 (2,483) (1,149) 7,730 17,501 (14,562) 2,939 (7,118) - - (7,118) $ (4,179) 3,116 (177) $ 2,939 (4,002) (177) $ (4,179) $ 0.05	轉換至 IFRSs 影響數 - - - 568 - 913 1,481 1,481 - - - - 1,481 (252) 1,229 - (1,962) 334 (1,628) (399) 1,229 - 1,229 (399) - (399) 0.02		先前之一 般公認會 計 原 則 236,020 (152,663) 83,357 (38,820) (9,808) (27,714) (76,342) 7,015 645 (4,472) (287) (4,114) 2,901 (1,252) 1,649 (4,111) - - (4,111) (2,462) 1,650 (1) 1,649 (2,461) (1) (2,462) 0.03

( 三 ) 現金流量表之重大調整

合併公司依金管會認可之國際財務報導準則編製之合併現金流量表與依先前一 般公認會計原則所編製者，並無重大差異。

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連宇股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 四 ) 調節說明

1. 合併公司持有以賺取租金為目的，且可單獨出售或以資本租賃方式個別出租之不 動產，依金管會認可之國際財務報導準則，係分類至「投資性不動產」項目下； 不符合投資性不動產定義之出租不動產則依其使用性質予以分類至「不動產、廠 房及設備」項目下。

茲彙總此項變動之影響如下：

合併資產負債表 投資性不動產 不動產、廠房及設備 出租資產 保留盈餘調整數	101.12.31 $ 20,072 6,438 (26,510) $ -	101.3.31 101.1.1 20,308 20,386 6,504 6,528 (26,812) (26,914) - -

1. 合併公司依先前一般公認會計原則列為以成本衡量之金融資產－非流動，於適用 金管會認可之國際財務報導準則後，指定為備供出售金融資產而以公允價值衡量 。

茲彙總此項變動之影響如下：

合併資產負債表 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 保留盈餘調整數	101.12.31 $ - - $ -	101.3.31 101.1.1 9,748 9,748 (9,748) (9,748) - -

1. 依金管會認可之國際財務報導準則，合併公司對因員工過去提供服務而給與之累 積帶薪假負有現時法定或推定支付義務，依此，合併公司將支付累積帶薪假之預 期成本認列為應計負債。

茲彙總此項變動之影響如下：

合併綜合損益表 營業費用 所得稅前調整數 合併資產負債表 其他流動負債 相關所得稅影響數 保留盈餘調整數	101年度 101年第一季 $ (568) - $ (568) - 101.12.31 101.3.31 101.1.1 $ 3,218 3,786 3,786 (547) (644) (644) $ 2,671 3,142 3,142

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1. 合併公司依先前一般公認會計原則，將裝修工程分類至「遞延費用」項目下。依 金管會認可之國際財務報導準則，依其性質重新分類至「不動產、廠房及設備」 項目下。

茲彙總此項變動之影響如下：

合併資產負債表 不動產、廠房及設備 遞延費用 保留盈餘調整數	101.12.31 $ 11,966 (11,966) $ -	101.3.31 101.1.1 4,549 5,299 (4,549) (5,299) - -

1. 合併公司依金管會認可之國際財務報導準則之會計政策係將所有精算損益認列於 其他綜合損益。依先前一般公認會計原則，合併公司係依員工剩餘服務期間將精 算損益認列於損益，於轉換日，合併公司選擇將所有先前未認列之累積精算損益 立即認列於保留盈餘。

茲彙總此項變動之影響如下：

合併綜合損益表 退休金費用 確定福利計畫精算損失 所得稅前調整數 合併資產負債表 應計退休金負債 相關所得稅影響數 保留盈餘調整數	101年度 101年第一季 $ (913) (228) 1,962 - $ 1,049 (228) 101.12.31 101.3.31 101.1.1 $ 21,135 19,858 20,086 (3,593) (3,375) (3,414) $ 17,542 16,483 16,672

另上述應計退休金負債於民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一 月一日亦隨之調整遞延退休金成本分別為 63 千元、 126 千元及 126 千元，暨調整未 認列為退休金成本之淨損失分別為 13,665 千元、 12,639 千元及 12,639 千元。

1. 合併公司依金管會認可之國際財務報導準則第一號規定，選擇於轉換日將所有國 外營運機構之外幣換算差異數認定為零。

茲彙總此項變動之影響如下：

茲彙總此項變動之影響如下：
合併資產負債表 國外營運機構財務報表換算之兌換 差額 保留盈餘調整數		101.12.31 22,459 22,459	101.3.31 101.1.1 22,459 22,459 22,459 22,459
	$ $

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連宇股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

7. 前述變動依所得稅稅率 17% 計算對遞延所得稅之影響列示如下：

累積帶薪假 應計退休金負債 遞延所得稅資產/負債同時增加 重分類至非流動資產項下 遞延所得稅資產增加	101.12.31 $ 547 3,593 14,275 10,900 $ 29,315	101.3.31 101.1.1 644 644 3,375 3,414 12,985 13,325 8,446 8,892 25,450 26,275

先前一般公認會計原則規定同一納稅主體之遞延所得稅資產及遞延所得稅負 債應互相抵銷。依金管會認可之國際財務報導準則，遞延所得稅資產及遞延所得 稅負債僅於同時符合特定條件時始應互抵。此項變動使民國一○一年十二月三十 一日、三月三十一日及一月一日之遞延所得稅資產與遞延所得稅負債分別同時增 加 14,275 千元、 12,985 千元及 13,325 千元。

另依金管會認可之國際財務報導準則規定，遞延所得稅資產及負債應列為非 流動項下，依此，合併公司將依先前一般公認會計原則列於流動資產項下之遞延 所得稅資產重分類至非流動項下，於民國一○一年十二月三十一日、三月三十一 日及一月一日之金額分別為 10,900 千元、 8,446 千元及 8,892 千元。

對民國一○一年度及其第一季綜合損益表之影響係分別增加所得稅費用計 252 千元及 39 千元。

8. 上述變動減少保留盈餘彙總如下：

國外營運機構財務報表換算之兌換差 額 累積帶薪假 應計退休金負債 保留盈餘減少	101.12.31 $ 22,459 2,671 17,542 $ 42,672	101.3.31 101.1.1 22,459 22,459 3,142 3,142 16,483 16,672 42,084 42,273

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