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U-TECH — Interim / Quarterly Report 2013
Nov 14, 2013
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Interim / Quarterly Report
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3050
鈺德科技股份有限公司及其子公司
合併財務報表暨會計師核閱報告
民國一○二年一月一日至三月三十一日 及民國一○一年一月一日至三月三十一日
公司地址：桃園縣龜山鄉華亞二路 222 號 公司電話： (03) 396-1111
1
合併財務報表
目 錄
| 項 目 | 頁 次 |
|---|---|
| 一、封面 | 1 |
| 二、目錄 | 2 |
| 三、會計師核閱報告 | 3 |
| 四、合併資產負債表 | 4-5 |
| 五、合併綜合損益表 | 6 |
| 六、合併權益變動表 | 7 |
| 七、合併現金流量表 | 8 |
| 八、合併財務報表附註 | |
| (一) 公司沿革 | 9 |
| (二) 通過財務報告之日期及程序 | 9 |
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 | 9-14 |
| (四) 重大會計政策之彙總說明 | 14-30 |
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 30-32 |
| (六) 重要會計科目之說明 | 32-52 |
| (七) 關係人交易 | 52-53 |
| (八) 質押之資產 | 53-54 |
| (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 | 54-55 |
| (十) 重大之災害損失 | 55 |
| (十一) 重大之期後事項 | 55 |
| (十二) 其他 | 56-64 |
| (十三) 附註揭露事項 | |
| 1.重大交易事項相關資訊 | 64、77 |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 65、78-81 |
| 3.大陸投資資訊 | 65 |
| (十四) 部門資訊 | 65 |
| (十五) 首次採用國際財務報導準則 | 65-76 |
2
會計師核閱報告
鈺德科技股份有限公司 公鑒：
鈺德科技股份有限公司及子公司民國一○二年及一○一年三月三十一日、民國一 ○一年十二月三十一日及民國一○一年一月一日之合併資產負債表，暨民國一○二年 及一○一年一月一日至三月三十一日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金 流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製係公司管理階層之責任， 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。如合併財務報告附註四 .3 及六 .9 所述，列 入上開合併財務報告之部分子公司及採用權益法之投資，其財務報告並未經本會計師 核閱，而係由其他會計師核閱。因此本會計師對上開合併財務報告所出具之核閱報告， 有關該等公司財務報告所列之金額，係依據其他會計師之核閱報告，該等公司民國一 ○一年十二月三十一日及一○一年一月一日之資產 ( 含採用權益法之投資 ) 總額分別為 新台幣 578,337 仟元及新台幣 608,636 仟元，各占合併資產總額之 17.78% 及 17.08% ；負 債總額分別為新台幣 26,020 仟元及新台幣 90,029 仟元，各占合併負債總額之 3.29% 及 8.66% 。
除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審 計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。
如合併財務報表附註四 .3 所述，列入第一段所述合併財務報表之子公司中，其同 期間財務報表未經會計師核閱，該等子公司民國一○二年三月三十一日及民國一○一 年三月三十一日之資產總額分別為 634,483 仟元及 687,749 仟元，分別占合併資產總額之 20.54% 及 20.20% ，負債總額分別為 23,727 仟元及 93,056 仟元，分別占合併負債總額之 3.83% 及 10.38% ，民國一○二年一月一日至三月三十一日及民國一○一年一月一日至 三月三十一日之綜合 ( 損 ) 益總額分別為新臺幣 16,750 仟元及 (4,406) 仟元。如合併財務報 表附註六 .9 所述，鈺德科技股份有限公司及其子公司民國一○二年三月三十一日及民 國一○一年三月三十一日採用權益法之投資分別為 271,926 仟元及 230,108 仟元，民國一 ○二年一月一日至三月三十一日及民國一○一年一月一日至三月三十一日相關之採用 權益法認列之關聯企業之份額分別為 (6,653) 仟元及 (6,462) 仟元，係以該等被投資公司 未經會計師核閱之財務報表為依據。另合併財務報表附註十三所揭露前述子公司及被 投資公司相關資訊亦未經會計師核閱。
依本會計師核閱結果，除上段所述該等子公司及被投資公司民國一○二年一月一 日至三月三十一日及民國一○一年一月一日至三月三十一日之財務報表及相關資訊倘 經會計師核閱，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述合併財 務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會 認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」及國際財務報導準則第一號「首次 採用國際財務報導準則」而須作修正之情事。
安永聯合會計師事務所
主管機關核准辦理公開發行公司財務報告 查核簽證文號︰ (87) 台財證 ( 六 ) 第 65315 號 金管證六字第 0930133943 號
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會計師：
徐 榮 煌
中華民國一○二年五月二日
3
鈺德科技股份有限公司及子公司 合併資產負債表
民國一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一日及民國一○一年一月一日 ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )
| 單位：新台幣千元 | 單位：新台幣千元 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資 產 | 一○二年三月三十一日 | 一○一年十二月三十一日 | 一○一年三月三十一日 | 一○一年一月一日 | ||||||
| 代碼 | 會 計 項 目 | 附註 | 金 額 | ％ | 金 額 | ％ | 金 額 | ％ | 金 額 | ％ |
| 1100 1110 1150 1170 1180 130X 1470 11XX 1523 1543 1546 1550 1600 1780 1840 1900 15XX 1XXX |
流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 存貨 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 無活絡市場之債券投資－非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 |
四及六.1 四及六.2 四及六.6 四及六.7 四、六.7及七 四及六.8 四及六.3 四及六.4 四及六.5 四及六.9 四及六.10 四及六.11 四及六.23 四及六.15 |
$1,000,434 140,233 18,921 188,973 3,491 56,716 39,853 1,448,621 43,022 59,015 9,500 271,926 1,187,476 5 56,053 13,650 1,640,647 $3,089,268 |
32 5 1 6 - 2 1 47 1 2 - 9 39 - 2 - 53 100.00 |
$1,113,898 168,866 10,374 201,231 3,896 54,869 18,335 1,571,469 43,304 59,015 9,500 276,683 1,220,037 861 58,751 13,655 1,681,806 $3,253,275 |
34 5 - 6 - 2 1 48 1 2 - 9 38 - 2 - 52 100.00 |
$1,154,326 172,068 20,682 214,606 452 58,313 30,546 1,650,993 43,031 76,617 - 230,108 1,322,622 2,147 68,575 11,252 1,754,352 $3,405,345 |
34 5 1 6 - 2 1 49 1 2 - 7 39 - 2 - 51 100.00 |
$1,214,532 167,130 19,081 268,284 299 74,812 27,950 1,772,088 43,525 76,617 - 234,813 1,351,062 2,783 70,935 12,587 1,792,322 $3,564,410 |
34 5 1 8 - 2 1 51 1 2 - 7 37 - 2 - 49 100.00 |
( 請參閱合併財務報表附註）
董事長：張昭焚
會計主管：顏福全
經理人：羅宜富
4
鈺德科技股份有限公司及子公司 合併資產負債表 ( 續 ) 民國一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一日及民國一○一年一月一日 ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )
| 單位：新台幣千元 | 單位：新台幣千元 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 負債及權益 | 一○二年三月三十一日 | 一○一年十二月三十一日 | 一○一年三月三十一日 | 一○一年一月一日 | ||||||
| 代碼 | 會 計 項 目 | 附註 | 金 額 | ％ | 金 額 | ％ | 金 額 | ％ | 金 額 | ％ |
| 2100 2120 2150 2170 2180 2200 2300 2322 21XX 2540 2570 2600 2640 25XX 2XXX 31XX 3110 3200 3300 3310 3320 3350 3400 3410 3425 3500 36XX 3XXX |
流動負債 短期借款 透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 其他應付款 其他流動負債 一年或一營業週期內到期長期借款 流動負債合計 非流動負債 長期借款 遞延所得稅負債 其他非流動負債 應計退休金負債 非流動負債合計 負債總計 歸屬於母公司業主之權益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 待彌補虧損 保留盈餘合計 其他權益 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現損益 庫藏股票 非控制權益 權益總計 負債及權益總計 |
四及六.12 四及六.13 六.15及七 四及六.14 四及六.14 四及六.23 四及六.15 四及六.16 四及六.16 四及六.16 四及六.22 四及六.16 |
$21,247 196 444 62,799 1,993 88,617 8,932 230,200 414,428 135,050 1,035 11,959 57,111 205,155 619,583 2,066,551 458,672 4,611 16,957 39,215 (51,561) 6,542 20,108 (86,799) - 2,469,685 $3,089,268 |
1 - - 2 - 3 - 8 14 4 - - 2 6 20 67 15 - 1 1 (2) - 1 (3) - 80 100 |
$64,047 - 864 62,168 11,516 115,132 6,413 230,900 491,040 231,800 - 11,807 56,044 299,651 790,691 2,166,551 413,373 (7,654) 16,957 39,215 (63,826) 7,117 20,390 (137,193) - 2,462,584 $3,253,275 |
2 - - 2 - 4 - 6 14 7 - - 2 9 23 67 13 - 1 1 (2) - 1 (4) - 77 100 |
$86,550 - 656 62,582 424 110,656 31,500 237,194 529,562 314,198 1,580 6,300 45,081 367,159 896,721 2,166,551 555,026 (150,209) 16,957 39,215 (206,381) 55 19,694 (82,493) - 2,508,624 $3,405,345 |
3 - - 2 - 3 1 7 16 9 - - 1 10 26 64 16 (5) - 1 (6) - 1 (2) - 74 100 |
$128,664 32 2,468 77,653 3,596 166,739 8,472 157,982 545,606 437,954 1,300 11,048 43,909 494,211 1,039,817 2,216,551 523,372 (132,454) 16,957 39,215 (188,626) - 17,963 (100,839) - 2,524,593 $3,564,410 |
4 - - 2 - 5 - 5 16 12 - - 1 13 29 62 15 (4) - 1 (5) - 1 (3) - 71 100 |
( 請參閱合併財務報表附註）
董事長：張昭焚
會計主管：顏福全
經理人：羅宜富
5
鈺德科技股份有限公司及子公司
合併綜合損益表
民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日
( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )
單位：新臺幣千元
| 單位：新臺幣千元 | 單位：新臺幣千元 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會計項目 | 附註 | 一○二年第一季 | 一○一年第一季 | ||
| 金 額 | % | 金 額 | % | |||
| 4000 5000 5900 6000 6100 6200 6300 6900 7000 7010 7020 7050 7060 7900 7950 8200 8300 8310 8325 8500 8600 8610 8620 8700 8710 8720 9750 9850 |
營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業費用合計 營業利益(損失) 營業外收入及支出 其他收入 其他利益及損失 財務成本 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 營業外收入及支出合計 稅前淨利(淨損) 所得稅費用 本期淨利(淨損) 其他綜合損益 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現評價損益 本期綜合損益總額 淨利(損)歸屬於： 母公司業主 非控制權益 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 非控制權益 每股盈餘(元) 基本每股盈餘 稀釋每股盈餘(元) |
四及六.18 四、六.19及六.20 四、六.19及六.20 四及六.21 四及六.9 四及六.23 四及六.22 四及六.24 |
$262,010 (188,383) 73,627 (44,059) (21,516) - (65,575) 8,052 6,715 10,412 (2,268) (6,653) 8,206 16,258 (3,993) $12,265 (575) (282) 11,408 12,265 - 11,408 - $0.06 $0.06 |
100 (72) 28 (17) (8) - (25) 3 3 4 (1) (3) 3 6 (2) 4 - - 4 |
$320,677 (231,148) 89,529 (61,980) (34,066) (5,266) (101,312) (11,783) 9,144 (1,865) (4,125) (6,462) (3,308) (15,091) (2,664) $(17,755) 55 1,731 (15,969) (17,755) - (15,969) - $(0.08) $(0.08) |
100 (72) 28 (19) (11) (2) (32) (4) 3 (1) (1) (2) (1) (5) (1) (6) - 1 (5) |
( 請參閱合併財務報表附註 )
董事長：張昭焚 經理人：羅宜富 會計主管：顏福全
6
鈺德科技股份有限公司及其子公司
合併權益變動表
民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
| 單位：新臺幣千元 | 單位：新臺幣千元 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 | 歸屬於母公司業主之權益 | 非控制權益 | 權益總額 | ||||||||
| 股本 | 資本公積 | 保 留 盈 餘 | 其他權益項目 | 庫藏股票 | 總計 | ||||||
| 法定盈餘公積 | 特別盈餘公積 | 未分配盈餘 | 國外營運機構 財務報表換算 |
備供出售金融資 產未實現損益 |
|||||||
| 101年第一季淨損 101年第一季其他綜合損益 庫藏股註銷 非控制權益增減 民國101年3月31日餘額 102年第一季淨利 102年第一季其他綜合損益 庫藏股買回 庫藏股註銷 非控制權益增減 民國102年3月31日餘額 民國101年1月1日餘額 民國102年1月1日餘額 |
$2,216,551 (50,000) - $2,166,551 2,166,551 (100,000) - $2,066,551 |
$523,372 31,654 - $555,026 413,373 45,299 - $458,672 |
$16,957 - $16,957 16,957 - $16,957 |
$39,215 - $39,215 39,215 - $39,215 |
$(188,626) (17,755) - $(206,381) (63,826) 12,265 - $(51,561) |
$- 55 - $55 7,117 (575) - $6,542 |
$17,963 1,731 - $19,694 20,390 (282) - $20,108 |
$(100,839) 18,346 - $(82,493) (137,193) (4,307) 54,701 - $(86,799) |
$2,524,593 (17,755) 1,786 - - $2,508,624 2,462,584 12,265 (857) (4,307) - - $2,469,685 |
$- - $- - - $- |
$2,524,593 (17,755) 1,786 - - $2,508,624 2,462,584 12,265 (857) (4,307) - - $2,469,685 |
( 請參閱合併財務報表附註 )
經理人：羅宜富
會計主管：顏福全
董事長：張昭焚
7
鈺德科技股份有限公司及其子公司 合併現金流量表
民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
單位：新臺幣千元
| 單位：新臺幣千元 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 一○二年第一季 | 一○一年第一季 | 項目 | 一○二年第一季 | 一○一年第一季 |
| 金額 | 金額 | 金額 | 金額 | ||
| 營業活動之現金流量： 本期稅前淨利(損失) 不影響現金流量之收益費損項目： 折舊費用 攤銷費用 利息費用 利息收入 採用權益法認列之關聯企業及合資損失之份額 處分及報廢不動產、廠房及設備(利益)損失 處分投資利益 非金融資產減損迴轉利益 與營業活動相關之資產/負債變動數： 持有供交易之金融資產減少(增加) 應收票據增加 應收帳款減少 應收帳款－關係人(增加)減少 存貨(增加)減少 其他流動資產增加 持有供交易之金融負債增加(減少) 應付票據減少 應付帳款增加(減少) 應付帳款－關係人減少 其他應付款減少 其他流動負債增加 應計退休金負債增加 其他非流動負債增加(減少) 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 營運產生之現金流入(流出)： 收取之利息 支付之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流入 |
$16,258 31,479 1,360 2,268 (4,427) 6,653 (78) - (211) 28,633 (8,547) 12,258 405 (1,847) (21,352) 196 (420) 631 (9,523) (26,240) 2,894 1,067 152 31,609 4,261 (2,543) - 33,327 |
$(15,091) 35,892 1,931 4,125 (5,679) 6,462 72 (3,443) (1) (4,938) (1,601) 53,678 (153) 16,499 (3,292) (32) (1,812) (15,071) (3,172) (56,122) 22,151 1,172 (4,748) 26,827 6,375 (4,086) (24) 29,092 |
投資活動之現金流量： 處分備供出售金融資產價款 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備 存出保證金減少 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量： 短期借款減少 償還長期借款 庫藏股票買回成本 籌資活動之淨現金流出 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金減少數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 |
- (1,757) 825 5 (927) (42,800) (97,450) (4,307) (144,557) (1,307) (113,464) 1,113,898 $1,000,434 |
5,668 (7,527) 250 39 (1,570) (42,114) (44,544) - (86,658) (1,070) (60,206) 1,214,532 $1,154,326 |
( 請參閱合併財務報表附註 )
董事長：張昭焚
經理人：羅宜富
會計主管：顏福全
8
鈺德科技股份有限公司及其子公司
合併財務報表附註
民國一○二年三月三十一日 及民國一○一年三月三十一日 ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 ) ( 金額除另予註明者外，均以新台幣千元為單位 )
一、 公司沿革
本公司設立於民國八十三年五月十九日，成立時實收資本額 10,000 千元。經歷年 增資，截至民國一○二年三月三十一日止，實收資本額為新台幣 2,066,551 千元。 目前登記及營業地址為桃園縣龜山鄉，所營事業主要為預錄光碟片製造及銷售。
另本公司於民國八十八年十月十六日經主管機關核准股票補辦公開發行，並於民 國九十一年十月二十九日經核准股票在台灣證券交易所交易。
二、 通過財務報告之日期及程序
本公司及子公司 ( 以下簡稱本集團 ) 民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十 一日之合併財務報告業經董事會於民國一○二年五月二日通過發布。
三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
- 截至財務報告發布日為止，本集團未採用下列金融監督管理委員會 ( 以下簡稱 金管會 ) 認可但尚未適用之新發布、修訂及修正準則或解釋如下：
國際財務報導準則第 9 號「金融工具」
國際會計準則理事會將以國際財務報導準則第 9 號「金融工具」取代國際會計 準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」，並拆分為三個主要階段逐步進行，每 完成一階段即取代國際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」。第一階段 係關於金融資產及負債之分類及衡量，此部分之準則自 2015 年 1 月 1 日以後開始 之年度財務報告日生效，理事會陸續再對減損方法與避險會計進行修正。惟我 國 2013 年採用國際財務報導準則時，不得提前採用國際財務報導準則第 9 號「 金融工具」，且金管會將另行規定實施日期。首次採用第一階段國際財務報導 準則第 9 號「金融工具」將影響本集團對金融資產之分類及衡量，但不影響金 融負債之分類及衡量。其他兩階段之修訂對本集團之影響尚無法合理估計。
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鈺德科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 金額除另予註明者外，均以新台幣千元為單位 )
- 國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋：
2010 年國際財務報導準則之改善
國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」
2010 年國際財務報導準則之改善針對國際財務報導準則第 1 號作出以下修 正：若首次採用者就其首份國際財務報導準則財務報表所涵蓋之部分期間內， 變動其會計政策或所使用國際財務報導準則第 1 號之豁免規定，則應依該準則 第 23 段之規定，解釋每一此種期中財務報告之變動及更新第 32 段所規定之調 節。
此外，若衡量日發生於轉換日之後，但在首份國際財務報導準則財務報告所涵 蓋之期間內，首次採用者仍得以使用基於特定事項所衡量之公允價值作為認定 成本。另認定成本亦得以適用持有用於受費率管制之營運之不動產、廠房及設 備或無形資產個別項目，惟於轉換日首次採用者應對使用此項豁免規定之每一 項目進行減損測試。首次採用者得選擇採用該項目先前之一般公認會計原則帳 面金額作為轉換日之認定成本。以上修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始之年度 財務報告日生效。
國際財務報導準則第 3 號「企業合併」
於此修正下，收購日於採用國際財務報導準則第 3 號 (2008 年修訂 ) 前之企業合 併所產生之或有對價，其處理並非依據國際財務報導準則第 3 號 (2008 年修訂 ) 之規定。此外，有關非控制權益之衡量選擇係適用於屬現時所有權權益，且其 持有者有權於清算發生時按比例份額享有企業淨資產者，非屬前述之非控制權 益，僅能以公允價值衡量。另，收購公司無義務但取代之股份基礎給付視為新 的股份基礎給付，故於合併後財務報表認列。而流通在外不因企業合併而失效 之無義務且未被取代之股份基礎給付－若已既得，則為非控制權益之一部分； 若尚未既得，則視同收購日為給與日予以衡量，將其中部分列為非控制權益， 其列入部分之決定與有義務取代之區分原則相同。以上修正自 2010 年 7 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。
國際財務報導準則第 7 號「金融工具：揭露」
該修正要求於金融工具量化揭露中提供質性揭露，以使使用者能將相關之揭露 作連結，並形成金融工具所產生之風險之性質及程度之全貌。此修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。
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國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」
該修正要求對每一權益組成部分，應於權益變動表或附註中依項目別列報其他 綜合損益之資訊。此修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。
國際會計準則第 34 號「期中財務報導」
於此修正下，說明因使用者有機會取得企業最近年度報告，於期中財務報告之 附註並無必要提供相對不重大之更新。此外，另增加有關金融工具與或有負債 / 資產之部分揭露事項規定。此修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報 告日生效。
國際財務報導準則第 7 號之比較揭露對首次採用者之有限度豁免 ( 修正國際財 務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 )
首次採用者被允許使用「金融工具揭露之改善」 ( 修正國際財務報導準則第 7 號 ) 中對國際財務報導準則之規定編製財務報表之現行編製者所允許之相同過 渡規定。此修正自 2010 年 7 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。
國際財務報導準則第 7 號「金融工具：揭露」之修正
該修正要求對移轉全部但仍持續參與或移轉部分金融資產時，須對金融資產之 移轉作額外量化揭露及質性揭露。此修正自 2011 年 7 月 1 日以後開始之年度 財務報告日生效。
遞延所得稅：標的資產之回收 ( 修訂國際會計準則第 12 號「所得稅」 )
該修正提供一可反駁之前提假設，即按公允價值模式衡量之投資性不動產，其 遞延所得稅將以出售之基礎認列，除非企業之經營模式顯示持有該投資性不動 產之目的為隨時間消耗其經濟效益。該修正亦提供國際會計準則第 16 號中採 重估價模式衡量之非折舊性資產，其遞延所得稅應以出售之基礎衡量。此修正 已使得解釋公告第 21 號 「所得稅：重估價非折舊性資產之回收」被撤銷。此 修正自 2012 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。
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國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」
國際財務報導準則第 10 號取代國際會計準則第 27 號與解釋公告第 12 號，其 改變主要在於導入整合後的新控制模式，藉以解決國際會計準則第 27 號與解 釋公告第 12 號之實務分歧。亦即主要在於決定「是否」將另一個體編入合併 報表，但未改變企業「如何」編製合併報表。此準則自 2013 年 1 月 1 日以後 開始之年度財務報告日生效。
國際財務報導準則第 13 號「公允價值衡量」
國際財務報導準則第 13 號主要在於定義公允價值、於單一國際財務報導準則 規範針對公允價值衡量之架構並規定關於公允價值衡量之揭露，藉以減少衡量 公允價值時適用上之複雜性並改善一致性。惟並未改變其他準則中有關何時須 採用公允價值衡量或揭露之規定。此準則自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度 財務報告日生效。
其他綜合損益項目之表達 ( 修正國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」 )
此修正要求其他綜合損益節列報之各單行項目，應依其後續是否重分類至損益 予以分類及分組。此修正自 2012 年 7 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。
國際會計準則第 19 號「員工給付」之修改
主要修改包括： (1) 確定給付計畫之精算損益由原先可採「緩衝區」予以遞延認 列，改為認列於其他綜合損益項下、 (2) 認列於損益項下之金額僅包括當期及前 期服務成本、清償損益及淨確定給付負債 ( 資產 ) 淨利息、 (3) 確定給付計畫之揭 露包括提供每一重大精算假設敏感度分析之量化資訊、 (4) 於企業不再能撤銷給 付之要約，及認列國際會計準則第 37 號「負債準備、或有負債及或有資產」 範圍內且涉及離職給付之支付之重組成本兩者較早時點認列離職給付等。此修 改之準則自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。
揭露－金融資產及金融負債之互抵 ( 修正國際財務報導準則第 7 號「金融工具： 揭露」 )
此修正要求企業揭露與互抵權及相關安排之資訊，前述揭露應提供有助於評估 互抵對企業財務狀況影響之資訊。新揭露規範所有已認列金融工具依國際會計 準則第 32 號「金融工具：表達」規定互抵者外，亦適用於受可執行淨額交割 總約定或類似協議規範之已認列金融工具。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開 始之年度財務報告日生效。
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金融資產及金融負債之互抵 ( 修正國際會計準則第 32 號「金融工具：表達」 )
此修正釐清國際會計準則第 32 號中「目前有法律上可執行之權利將所認列之 金額互抵」之相關規定，並自 2014 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生 效。
2009-2011 年國際財務報導準則之改善
國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」
此修正釐清以下規定：曾停止採用國際財務報導準則企業於重新採用國際財務 報導準則時，得選擇重新採用國際財務報導準則第 1 號 ( 即使曾經採用過國際 財務報導準則第 1 號 ) ，或依國際會計準則第 8 號之規定追溯適用國際財務報 導準則之規定，視為企業從未停止採用過國際財務報導準則。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。
國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」
此修正釐清 (1) 提供揭露額外比較資訊與最低要求比較資訊之差異。最低要求比 較期間係指前期、 (2) 當企業較最低要求比較期間額外提供比較資訊，應於財務 報表相關附註中包括比較資訊，但額外比較期間不需要提供整份財務報表、 (3) 當企業追溯適用一項會計政策或追溯重編財務報表之項目，或重分類其財務報 表之項目而對前期財務狀況表之資訊產生重大影響時，應列報最早比較期間之 期初財務狀況表，惟不需要提供與最早比較期間之期初財務狀況表相關之附 註。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。
國際會計準則第 16 號「不動產、廠房及設備」
此修正釐清符合不動產、廠房及設備定義之備用零件及維修設備並非存貨。此 修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。
國際會計準則第 32 號「金融工具：表達」
修改現有對權益工具持有人所得稅之規定，要求企業依國際會計準則第 12 號 「所得稅」之規定處理。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告 日生效。
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國際會計準則第 34 號「期中財務報導」
此修正釐清關於每一應報導部門之總資產與負債之部門資訊規定，以加強與國 際財務報導準則第 8 號 「營運部門」規定之一致性。另，某一特定部門之總 資產與負債僅於其金額係定期提供予主要營運決策者且相較於前一年度財務 報表所揭露者發生重大變動時提供。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年 度財務報告日生效。
國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」之修正
投資個體之修正主要係提供國際財務報導準則第 10 號中有關合併之一例外規 定，其要求符合投資個體定義之母公司以透過損益按公允價值衡量對子公司之 投資，而非將其併入合併報表。此修正亦規定有關投資個體之揭露事項。此修 正自 2014 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。
以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋，由於金管 會尚未確定其實施日期，故無法合理估計前述準則或解釋對本公司之影響。
四、 重大會計政策之彙總說明
1. 遵循聲明
本集團民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日之合併財務報告係 依據證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會 ( 以下簡稱金管會 ) 認可之國際會計準則第 34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第 1 號「首 次採用國際財務報導準則」編製。
2. 編製基礎
合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外，係以歷史成本為編製基礎。除 另行註明者外，合併財務報表均以新台幣千元為單位。
3. 合併概況
合併財務報表編製原則
子公司自收購日 ( 即本集團取得控制之日 ) 起，即全部編入合併報表中，直到喪 失對子公司控制之日為止。子公司財務報表之會計期間及會計政策與母公司一 致。所有集團內部帳戶餘額、交易、因集團內部交易所產生之未實現內部利得 與損失及股利，係全數銷除。
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鈺德科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註
- ( 金額除另予註明者外，均以新台幣千元為單位 )
對子公司持股之變動，若未喪失對子公司之控制，則該股權變動係以權益交易 處理。
子公司綜合損益總額係歸屬至母公司業主及非控制權益，即使非控制權益因而 產生虧損餘額亦然。
若本集團喪失對子公司之控制，則
-
(1) 除列子公司之資產 ( 包括商譽 ) 和負債；
-
(2) 除列任何非控制權益之帳面金額；
-
(3) 認列取得對價之公允價值；
-
(4) 認列所保留任何投資之公允價值；
-
(5) 認列任何利益或虧損為當期損益；
-
(6) 重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益。
合併財務報表編製主體如下：
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 主要業務 | 所持有權益百分比 | 所持有權益百分比 | 備註 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | ||||
| 本公司 本公司 本公司 Jade Investment Services Ltd. Jade Investment Services Ltd. Crystal Investment Overseas Ltd. Bright Service Ltd. Glory Days Services Ltd. Glory Days Services Ltd. |
鈺得投資(股)公司 Jade Investment Services Ltd. Crystal Investment Overseas Ltd. Glory Days Services Ltd. Brilliant Days Services Ltd. Bright Service Ltd. U-Tech Media USA, LLC U-Tech Media Korea Co., Ltd U-Tech Media USA, LLC |
投資事業 投資控股 投資控股 投資控股 投資控股 投資控股 光碟片製造及 銷售 光碟片製造及 銷售 光碟片製造及 銷售 |
100.00 100.00 100.00 100.00 - 100.00 96.00 100.00 4.00 |
100.00 100.00 100.00 100.00 - 100.00 96.00 100.00 4.00 |
100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 96.00 100.00 4.00 |
100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 96.00 100.00 4.00 |
註一 |
註一：該子公司已於 101 年度完成清算程序。
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上述列入合併財務報表之子公司中，部分子公司之財務報表未經會計師核閱， 該等子公司民國一○二年三月三十一日、民國一○一年十二月三十一日、民國 一○一年三月三十一日及民國一○一年一月一日之資產總額分別為 634,483 千 元、 609,384 千元、 687,749 千元及 683,027 千元，負債總額分別為 23,727 千元、 39,016 千元、 93,056 千元及 105,975 千元，民國一○二年及一○一年第一季之綜 合損益總額分別為 16,750 千元及 (4,406) 千元。
4. 外幣交易
本集團之合併財務報表係以母公司之功能性貨幣新台幣表達。集團內的每一個 體係自行決定其功能性貨幣，並以該功能性貨幣衡量其財務報表。
集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每一報導 期間結束日，外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算；以公允價值衡量之外幣非 貨幣性項目，以決定公允價值當日之匯率換算；以歷史成本衡量之外幣非貨幣 性項目，以原始交易日之匯率換算。
除下列所述者外，因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額，於發生當期認 列為損益。
-
(1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款，其產生之兌換差額若視為對利 息成本之調整者，為借款成本之一部分，予以資本化作為該項資產之成本。
-
(2) 適用國際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」之外幣項目，依金融 工具之會計政策處理。
-
(3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目，所產生之兌換 差額原始係認列為其他綜合損益，並於處分該淨投資時，自權益重分類至 損益。
當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時，該利益或損失之任何兌 換組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失認列為損益時 ，該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益。
5. 外幣財務報表之換算
編製合併財務報表時，國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日之收盤 匯率換算為新台幣，收益及費損項目係以當期平均匯率換算。因換算而產生之 兌換差額認列為其他綜合損益，並於處分該國外營運機構時，將先前已認列於 其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之累計兌換差額，於認列處分 損益時，自權益重分類至損益。
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鈺德科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 金額除另予註明者外，均以新台幣千元為單位 )
在未喪失控制下處分包含國外營運機構之部分子公司時，按比例將認列於其他 綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益，而不認列 為損益；在未喪失重大影響或聯合控制下，處分包含國外營運機構之部分關聯 企業或聯合控制個體時，累計兌換差額則按比例重分類至損益。
本集團因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作之公 允價值調整，視為該國外營運機構之資產及負債，並以其功能性貨幣列報。
- 資產與負債區分流動與非流動之分類標準
有下列情況之一者，分類為流動資產，非屬流動資產，則分類為非流動資產：
-
(1) 預期於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗。
-
(2) 主要為交易目的而持有該資產。
-
(3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
-
(4) 現金或約當現金，但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償 負債受到限制者除外。
有下列情況之一者，分類為流動負債，非屬流動負債，則分類為非流動負債：
-
(1) 預期於其正常營業週期中清償該負債。
-
(2) 主要為交易目的而持有該負債。
-
(3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
-
(4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負債之條 款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清償者，並不影響 其分類。
7. 現金及約當現金
現金及約當現金係庫存現金、活期存款、可隨時轉換成定額現金且價值變動風 險甚小之短期並具高度流動性之投資，及可隨時償還並為整體現金管理一部分 之銀行透支。
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8. 金融工具
金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列。
符合國際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」適用範圍之金融資產與金 融負債，於原始認列時，係依公允價值衡量，直接可歸屬於金融資產與金融負 債 ( 除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外 ) 取得或發行之 交易成本，係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除。
(1) 金融資產
本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列，採交易日會計處理。
本集團之金融資產係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、備供出 售金融資產與放款及應收款三類。該分類係於金融資產原始認列時視其性 質及目的而決定。
透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及原始認列即指定透 過損益按公允價值衡量者。此類金融資產以公允價值衡量，其再衡量產生 之利益或損失認列為損益，該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所 。 收取之任何股利或利息 ( 包含於投資當年度收到者 )
對於此類金融資產，若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量時， 於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量，並以成本衡量之金 融資產列報於資產負債表。
備供出售金融資產
備供出售金融資產係非衍生金融資產，且被指定為備供出售，或未被分類 為透過損益按公允價值衡量之金融資產、持有至到期日投資或放款及應收 款。
備供出售貨幣性金融資產帳面金額變動中之部分兌換差額、備供出售金融 資產以有效利率法計算之利息收入及備供出售權益投資之股利收入，係認 列於損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之變動，於該投資除列前認列 於權益項下；除列時將先前認列於權益項下之累積數重分類至損益。
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對於權益工具投資，若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量時， 於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量，並以成本衡量之金 融資產列報於資產負債表。
放款及應收款
放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取金額之非 衍生金融資產，且須同時符合下列條件：未分類為透過損益按公允價值衡 量、未指定為備供出售，以及未因信用惡化以外之因素致持有人可能無法 收回幾乎所有之原始投資。
此等金融資產係以應收款項及無活絡市場之債券投資單獨表達於資產負債 表，於原始衡量後，採有效利率法之攤銷後成本減除減損後之金額衡量。 攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以及交易成本。有效利率法 之攤銷認列於損益。
金融資產減損
除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，其他金融資產係於每一報導期 間結束日評估減損，當有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單 一或多項損失事項，致使金融資產之估計未來現金流量受損失者，該金融 資產即已發生減損。金融資產帳面金額之減少係透過備抵科目並將損失認 列於損益。
當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌時，將 被認為是一項損失事項。
其他金融資產之損失事項可能包含：
1 發行人或交易對方發生重大財務困難；或
2 違反合約，例如利息或本金支付之延滯或不償付；或
3 債務人很有可能破產或進行其他財務重整；或
4 金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失。
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鈺德科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 金額除另予註明者外，均以新台幣千元為單位 )
本集團針對以攤銷後成本衡量之持有至到期日金融資產與放款及應收款， 首先個別評估重大個別金融資產是否存有減損客觀證據，個別不重大之金 融資產則以群組評估。若確定個別評估之金融資產無減損客觀證據存在， 無論是否重大，將具有類似信用風險特性之金融資產合併為一群組，並以 群組進行減損評估。若存有發生減損損失之客觀證據，損失之衡量係以資 產之帳面金額與估計未來現金流量現值之差額決定。估計未來現金流量之 現值係依該資產原始有效利率折現，惟放款如採浮動利率，其用以衡量減 損損失之折現率則為現時有效利率。利息收入係以減少後之資產帳面金額 為基礎，並以計算減損損失所採用之現金流量折現率持續估列入帳。利息 收入認列於損益，當未來預期無法收現且所有抵押品均已實現或移轉予本 集團時，放款及相關之備抵科目即應予沖銷。於認列減損損失之後續年度 ，若因一事件之發生導致估計減損損失金額增加或減少，則藉由調整備抵 科目以增加或減少先前已認列之減損損失。如沖銷之後回收，則此回收認 列於損益。
分類為備供出售之權益工具，減損認列金額係以取得成本與目前公允價值 之差異所衡量之累積損失，減除先前已認列於損益之減損損失衡量，並自 權益項下重分類至損益。權益投資之減損損失不透過損益迴轉；減損後之 公允價值增加直接認列於權益。
分類為備供出售之債務工具，減損認列金額係以攤銷後成本與當時公允價 值間之差異所衡量之累積損失，減除該資產先前已認列於損益之減損損失 衡量。未來利息收入依資產減少後帳面金額為基礎，並以衡量減損損失計 算現金流量折現所使用之有效利率設算，利息收入認列於損益。債務工具 公允價值如於後續年度增加，且該增加明顯與認列減損損失後發生之事件 相關，則減損損失透過損益迴轉。
金融資產除列
本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列：
-
1 來自金融資產現金流量之合約權利終止。
-
2 已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人。
-
3 既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬，但已移轉對資產 之控制。
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鈺德科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註
( 金額除另予註明者外，均以新台幣千元為單位 )
一金融資產整體除列時，其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列於其 他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益。
一移轉之資產若為較大金融資產之一部分，且移轉之部分就其整體符合除 列時，本集團以移轉日持續認列部分與除列部分之相對公允價值為基礎， 將該金融資產之原帳面金額分攤予各該部分。分攤予除列部分之帳面金額 與對除列部分所收取之對價加計分攤予除列部分之已認列於其他綜合損益 之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益。本集團係以持續認 列部分與除列部分之相對公允價值為基礎，將已認列於其他綜合損益之累 計利益或損失分攤予各該部分。
(2) 金融負債及權益工具
負債或權益之分類
本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工 具之定義分類為金融負債或權益。
權益工具
權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合約，本 集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。
金融負債
符合國際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」適用範圍之金融負債 於原始認列時，分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成 本衡量之金融負債。
透過損益按公允價值衡量之金融負債
透過損益按公允價值衡量之金融負債，包括持有供交易之金融負債及原始 認列指定透過損益按公允價值衡量之金融負債，其再衡量產生之利益或損 失認列為損益，該認列為損益之利益或損失包含該金融負債所支付之任何 利息。
對於此類金融負債，若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量時， 於報導期間結束日以成本衡量，並以成本衡量之金融負債列報於資產負債 表。
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金融負債之除列
當金融負債之義務解除、取消或失效時，則除列該金融負債。
當本集團與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換，或對現有金 融負債之全部或部分條款作重大修改 ( 不論是否因財務困難 ) ，以除列原始負 債並認列新負債之方式處理，除列金融負債時，將其帳面金額與所支付或 應支付對價總額 ( 包括移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列於損 益。
(3) 金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利且有意圖 以淨額交割或同時變現資產及清償負債時，方能予以互抵並以淨額列示於 資產負債表。
(4) 金融工具之公允價值
於活絡市場交易之金融工具公允價值係指於每一報導期間結束日之市場報 價且不考量交易成本。
對於非屬活絡市場交易之金融工具，其公允價值係以適當之評價技術決定。此 評價技術包括使用最近公平市場交易、參考實質上相同另一金融工具目前 之公允價值，以及現金流量折現分析或其他評價模式。
9. 衍生金融工具
本集團所持有或發行之衍生金融工具係用以規避匯率風險及利率風險，其中屬 指定且為有效避險者，於資產負債表列報為避險之衍生金融資產或金融負債； 其餘非屬指定且為有效避險者，則於資產負債表列報為透過損益按公允價值衡 量 ( 屬持有供交易 ) 之金融資產或金融負債。
衍生金融工具之原始認列係以衍生金融工具合約簽訂日之公允價值衡量，並於 續後採公允價值衡量。當衍生金融工具之公允價值為正數時，為金融資產；公 允價值為負數時，則為金融負債。衍生金融工具公允價值變動直接認列於損益 ，惟涉及現金流量避險及國外營運機構淨投資避險屬有效部分者，則認列於權 益項下。
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當嵌入於主契約之衍生金融工具，其經濟特性及風險與主契約並非緊密關聯， 且主契約非持有供交易或指定透過損益按公允價值衡量時，該嵌入式衍生金融 工具應視為獨立之衍生金融工具處理。
10. 存貨
存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。
成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本：
原物料－以實際進貨成本，採先進先出法
製成品及在製品－ 包括直接原料、人工及以正常產能分攤之固定製造費用，但 不包含借款成本。
淨變現價值指在正常情況下，估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷售費用 後之餘額。
11. 投資關聯企業
本集團對關聯企業之投資除分類為待出售資產外，係採用權益法處理。關聯企 業係指本集團對其有重大影響者。
於權益法下，投資關聯企業於資產負債表之列帳，係以成本加計取得後本集團 對該關聯企業淨資產變動數依持股比例認列之金額。對關聯企業投資之帳面金 額及其他相關長期權益於採用權益法減少至零後，於發生法定義務、推定義務 或已代關聯企業支付款項之範圍內，認列額外損失及負債。本集團與關聯企業 間交易所產生之未實現損益，則依其對關聯企業之權益比例銷除。
關聯企業之財務報表係就與集團相同之報導期間編製，並進行調整以使其會計 政策與本集團之會計政策一致。
本集團於每一報導期間結束日確認是否有客觀證據顯示對關聯企業之投資發 生減損，若有減損之客觀證據，則本集團即以關聯企業之可回收金額與帳面金 額間之差異數計算減損金額，並將該金額認列於對關聯企業之損益中。
當喪失對關聯企業之重大影響時，本集團係以公允價值衡量並認列所保留之投 資部分。喪失重大影響時該投資關聯企業之帳面金額與所保留投資之公允價值 加計處分所得價款間之差額，則認列為損益。
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12. 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎，並減除累計折舊及累計減損後 列示，前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其所在地點之成 本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及設備之各項組成若屬 重大，則單獨提列折舊。當不動產、廠房及設備之重大組成項目須被定期重置 ，本集團將該項目視為個別資產並以特定耐用年限及折舊方法分別認列。該等 被重置部分之帳面金額，則依國際會計準則第 16 號「不動產、廠房及設備」之 除列規定予以除列。重大檢修成本若符合認列條件，係視為替換成本而認列為 廠房及設備帳面金額之一部分，其他修理及維護支出則認列至損益。
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提：
房屋及建築 5-50 年 機器設備 1-10 年 運輸設備 3-6 年 辦公設備 1-8 年 其他設備 1-5 年
不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後，若予處分或預 期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入，則予以除列並認列損益。
不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終了時評 估，若預期值與先前之估計不同時，該變動視為會計估計變動。
13. 租賃
集團為承租人
融資租賃係移轉租賃標的物所有權相關之幾乎所有風險與報酬予本集團者，並 於租賃期間開始日，以租賃資產公允價值或最低租賃給付現值兩者孰低者予以 資本化。租金給付則分攤予財務費用及租賃負債之減少數，其中財務費用係以 剩餘負債餘額依固定利率決定，並認列於損益。
營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用。
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集團為出租人
本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃，係分類為營業 租賃。因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資產帳面金額之加項 ，並於租期以與租金收入相同基礎認列。或有租金則於租金賺得之期間認列為 收入。
14. 無形資產
單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之無形資 產成本為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後，係以其成本減除累計攤 銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條件之內部產生無形資 產不予資本化，而係於發生時認列至損益。
無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。
有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷，並於存有減損跡象時進行減 損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於每一財務年度 結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不同或未來經濟效益消 耗之預期型態已發生改變，則攤銷方法或攤銷期間將予以調整並視為會計估計 變動。
非確定耐用年限之無形資產不予攤銷，但於每一年度依個別資產或現金產生單 位層級進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估是否有事件及 情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限由非確定改為有限耐 用年限時，則推延適用。
無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。
電腦軟體
電腦軟體成本於其估計效益年限採直線法攤提。
本集團無形資產會計政策彙總如下：
電腦軟體
耐用年限 有限 使用之攤銷方法 於估計效益年限以直線法攤銷 內部產生或外部取得 外部取得
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- 非金融資產之減損
本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第 36 號「資產減損」 之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年定期進行減損 測試，本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進行測試。減損測試結 果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額，則認列減損 損失。可回收金額為淨公允價值或使用價值之較高者。
本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產，評估是否有跡象顯示先前 已認列之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象，本集團即估計該資 產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之估計服務潛能變動而 增加時，則迴轉減損。惟迴轉後帳面金額不超過資產在未認列減損損失情況下 ，減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
商譽所屬之現金產生單位或群組，不論有無減損跡象，係每年定期進行減損測 試。減損測試結果如須認列減損損失，則先行減除商譽，減除不足之數再依帳 面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產。商譽之減損，一經認列，嗣後 不得以任何理由迴轉。
繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。
16. 庫藏股票
本集團於取得母公司股票 ( 庫藏股票 ) 時係以取得成本認列並作為權益之減項。庫 藏股票交易之價差認列於權益項下。
17. 收入認列
收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列。收入以已 收或應收取對價之公允價值衡量。各項收入認列之條件及方式列示如下：
商品銷售
銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列：已將商品所有權之重大風險與報 酬移轉予買方、對於已出售之商品既不持續參與管理亦未維持有效控制、收入 金額能可靠衡量、與交易有關之經濟效益很有可能流入企業、與交易相關之成 本能可靠衡量。
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利息收入
以攤銷後成本衡量之金融資產 ( 包括放款及應收款及持有至到期日金融資產 ) 及 備供出售金融資產，其利息收入係以有效利率法估列，並將利息收入認列於損 益。
股利收入
當本集團有權收取股利時，方認列相關股利收入。
租金收入
營業租賃所產生之租金收入，係按租賃期間以直線法認列入帳。
18. 借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產的借款成本，予以資本化為該 資產成本之一部分。其他所有借款成本則認列為發生期間之費用。借款成本係 包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本。
19. 退職後福利計畫
本公司及國內子公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工，員工退休基金 全數提存於勞工退休準備金監督委員會管理，並存入退休基金專戶，由於上述 退休金係以退休準備金監督委員會名義存入，與本公司及國內子公司完全分離 ，故未列入上開合併財務報表中。國外子公司及分公司員工退休辦法係依當地 法令規定辦理。
對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫，本公司及國內子公司每月負擔之員工 退休金提撥率，不得低於員工每月薪資百分之六，所提撥之金額認列為當期費 用；國外子公司及分公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用。
對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫，依據預計單位福利法於年度報導期間 結束日按精算報告提列，精算損益於發生時，列入其他綜合損益項下，並立即 認列於保留盈餘；期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之 退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對該結束日後之重大市場波 動，及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露。
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- 股份基礎給付交易
本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易，其成本係以權益工具之給與日 公允價值衡量。公允價值係以適當之定價模式衡量。
權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期間內 逐期認列，並相對認列權益之增加。於既得日前每一報導期間結束日針對權益 交割交易所認列之累計費用，係反映既得期間之經過及本集團對最終將既得之 權益工具數量之最佳估計。每一報導期間期初及期末針對股份基礎給付交易所 認列之累計成本變動數，則認列至該期間之損益。
股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件，則無須認列任何費用。但權益交割 交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關，則在所有服務或績效條件 均已達成之情況下，無論市價條件或非既得條件是否達成，相關費用仍予以認 列。
於修改權益交割交易條件時，則至少認列未修改下之原始給付成本。股份基礎 交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或對員工有利 時，則認列額外之權益交割交易成本。
權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消，則視為於取消日即已既得，並立 即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用，此包括企業或員工可控制之非既得 條件並未達成之獎酬計畫。若原先取消之獎酬係由新的獎酬計畫取代且於給與 日即被確認將取代被取消之獎酬計畫，則將取消及新給與之獎酬計畫視同原始 獎酬計畫之修改。
流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時，以額外股份計算其稀釋 效果。
本集團對於民國一○一年一月一日 ( 即轉換至國際財務報導準則日，簡稱轉換 日 ) 前既得之權益工具及民國一○一年一月一日前已交割之股份基礎給付交易 所產生之負債，選擇適用國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準 則」之豁免。
21. 所得稅
所得稅費用 ( 利益 ) 係指包含於決定本期損益中，與當期所得稅及遞延所得稅有 關之彙總數。
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當期所得稅
本期及前期之當期所得稅負債 ( 資產 ) ，係以報導期間結束日已立法或實質性立 法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損益或直接認列於權益之 項目有關者，係分別認列於其他綜合損益或權益而非損益。
未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於股東會決議分配盈餘之日列 為所得稅費用。
遞延所得稅
遞延所得稅係就報導期間結束日，資產與負債之課稅基礎與其於資產負債表之 帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。
除下列兩者外，所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債：
-
(1) 商譽之原始認列；或非屬企業合併交易所產生，且於交易當時既不影響會 計利潤亦不影響課稅所得 ( 損失 ) 之資產或負債原始認列；
-
(2) 因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生，其迴轉時點可控制且於可預 見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。
除下列兩者外，可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵減產生 之遞延所得稅資產，於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列：
-
(1) 與非屬企業合併交易，且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得 ( 損失 ) 之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關；
-
(2) 與投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之可減除暫時性差異有關，僅 於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅所得以供該暫時性 差異使用之範圍內認列。
遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量，該稅率 並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅資 產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期回收資產或清償負債帳面金額之 方式所產生之租稅後果。遞延所得稅與不列於損益之項目有關者，亦不認列於 損益，而係依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益。遞延所得稅 資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列。
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遞延所得稅資產與負債僅於當期所得稅資產及當期所得稅負債之互抵具有法 定執行權，且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅 有關時，可予互抵。
期中期間之所得稅費用，則以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以應計及揭露 ，亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前利益。
五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本集團編製合併財務報表時，管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計及假 設，此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然而，這些 重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於未來期間進行 重大調整之結果。
1. 判斷
在採用本集團會計政策之過程中，管理階層進行下列對合併財務報表金額認列 最具有重大影響之判斷：
無此事項。
2. 估計及假設
於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確定性之主要來源資訊，具 有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。茲說明如下 ：
- (1) 金融工具之公允價值
當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市場取得 時，公允價值將運用評價技術來決定，包括收益法 ( 例如現金流量折現模式 ) 或市場法，這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值 。請詳附註十二。
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(2) 非金融資產之減損
當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時，即發生減損。可 回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值，二者孰高者。公允價值減 處分成本之計算，是基於公平交易下具約束力之銷售協議之價格或資產之 市價，經減除直接可歸屬於處分資產之增額成本後之金額。使用價值是基 於現金流量折現模式之計算。現金流量之預估係依據未來五年之預算，且 不含本集團尚未承諾之重組，或為加強該被測試現金產生單位資產績效所 需之未來重大投資。可回收金額容易受到現金流量折現模式所使用的折現 率及基於外推目的所使用之預期未來現金流入與成長率之影響。
(3) 退職後福利計畫
退職後福利計畫之退休金成本與確定福利義務現值係取決於精算評價。精 算評價牽涉各種不同假設，包括：折現率之決定、未來薪資之增加、死亡 率和未來退休金給付之增加等。對用以衡量退休金成本與確定福利義務所 使用假設之詳細說明請詳附註六。
(4) 股份基礎給付交易
本集團與員工間之權益交割交易成本，係以給與日之權益工具公允價值衡 量。估計股份基礎給付交易之公允價值時，應依給與條款決定最佳之定價 模式。此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參數，包括：認股權的預 期存續期間、預期波動率、預期股利率，以及對其所作之假設。對用於衡 量股份基礎給付交易公允價值所使用的假設及模式，請詳附註六之說明。
(5) 所得稅
所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得的金 額及時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性，其實際結 果與所作假設間產生之差異，或此等假設於未來之改變，可能迫使將已入 帳的所得稅利益和費用於未來予以調整。對所得稅之提列，係依據本集團 營業所在各國之稅捐機關可能的查核結果，所作之合理估計。所提列的金 額是基於不同因素，例如：以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關 對稅務法規解釋之不同。此解釋之差異，因集團個別企業所在地之情況， 而可能產生各種議題。
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未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異，係於未來 很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內，認列遞延所得稅 資產。決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課稅所得及應課稅暫時 性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務規劃策略為估計之依據。截 至民國一○二年三月三十一日，有關本集團尚未認列之遞延所得稅資產說 明請詳附註六。
六、 重要會計科目之說明
1. 現金及約當現金
| 庫存現金 活期存款 定期存款 約當現金 合 計 |
102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 |
|---|---|---|---|---|
| $671 170,571 829,192 - |
$631 230,740 882,527 - |
$725 219,389 919,212 15,000 |
$770 299,608 894,154 20,000 |
|
| $1,000,434 | $1,113,898 | $1,154,326 | $1,214,532 |
2. 透過損益按公允價值衡量之金融資產
| 持有供交易： 未指定避險關係之衍生 金融工具 遠期外匯合約 非衍生金融資產 股票及基金 合 計 流 動 非 流 動 合 計 |
102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 |
|---|---|---|---|---|
| $- 140,233 |
$2,548 166,318 |
$147 171,921 |
$- 167,130 |
|
| $140,233 | $168,866 | $172,068 | $167,130 | |
| $140,233 - |
$168,866 - |
$172,068 - |
$167,130 - |
|
| $140,233 | $168,866 | $172,068 | $167,130 |
本集團持有供交易金融資產未有提供擔保之情況。
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3. 備供出售金融資產
| 股 票 流 動 非 流 動 合 計 |
102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 |
|---|---|---|---|---|
| $43,022 | $43,304 | $43,031 | $43,525 |
|
| $- 43,022 |
$- 43,304 |
$- 43,031 |
$- 43,525 |
|
| $43,022 | $43,304 | $43,031 | $43,525 |
本集團備供出售金融資產未有提供擔保之情況。
4. 以成本衡量之金融資產
| 備供出售金融資產 股 票 流 動 非 流 動 合 計 |
102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 |
|---|---|---|---|---|
| $59,015 | $59,015 | $76,617 | $76,617 |
|
| $- 59,015 |
$- 59,015 |
$- 76,617 |
$- 76,617 |
|
| $59,015 | $59,015 | $76,617 | $76,617 |
本集團以成本衡量之金融資產未有提供擔保之情況。
5. 無活絡市場之債券投資
| 特別股股票 流 動 非 流 動 合 計 |
102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 |
|---|---|---|---|---|
| $9,500 | $9,500 | $- | $- |
|
| $- 9,500 |
$- 9,500 |
$- - |
$- - |
|
| $9,500 | $9,500 | $- | $- |
本集團無活絡市場之債券投資未有提供擔保之情況。
33
鈺德科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 金額除另予註明者外，均以新台幣千元為單位 )
6. 應收票據
| 應收票據─因營業而發生 減：備抵呆帳 合 計 |
102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 |
|---|---|---|---|---|
| $18,921 - |
$10,374 - |
$20,682 - |
$19,081 - |
|
| $18,921 | $10,374 | $20,682 | $19,081 |
本集團之應收票據未有提供擔保之情況。
7. 應收帳款及應收帳款－關係人
| 應收帳款 減：備抵呆帳 小 計 應收帳款－關係人 減：備抵呆帳 小 計 合 計 |
102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 |
|---|---|---|---|---|
| $190,284 (1,311) |
$202,919 (1,688) |
$215,627 (1,021) |
$269,503 (1,219) |
|
| 188,973 | 201,231 | 214,606 | 268,284 |
|
| 3,491 - |
3,896 - |
452 - |
299 - |
|
| 3,491 | 3,896 | 452 | 299 |
|
| $192,464 | $205,127 | $215,058 | $268,583 |
本集團之應收帳款及應收帳款－關係人均未有提供擔保之情況。
本集團對客戶之授信期間通常為 30 天至 150 天。有關應收帳款及應收帳款－關 係人減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下 ( 信用風險揭露請詳附註十二 ) ：
| 102.1.1 當期發生/或迴轉之金額 因無法收回而沖銷 102.3.31 101.1.1 當期發生/或迴轉之金額 因無法收回而沖銷 101.3.31 |
個別評估 之減損損失 |
群組評估 之減損損失 |
合計 |
|---|---|---|---|
| $- - - |
$(1,688) - 377 |
$(1,688) - 377 |
|
| $- | $(1,311) | $(1,311) | |
| $- - |
$(1,219) 198 |
$(1,219) 198 |
|
| $- | $(1,021) | $(1,021) |
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鈺德科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 金額除另予註明者外，均以新台幣千元為單位 )
應收帳款及應收帳款－關係人淨額之逾期帳齡分析如下：
已逾期但尚未減損之應收帳款
| 102.3.31 101.12.31 101.3.31 101.1.1 |
未逾期 且未減損 |
30天內 | 31-60天 61-90天 |
91-120天 | 121天以上 | 合計 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| $186,690 203,112 203,645 250,213 |
$3,765 724 6,781 13,145 |
$1,632 $7 582 13 2,779 11 3,724 541 |
$- 52 437 419 |
$370 644 1,405 541 |
$192,464 205,127 215,058 268,583 |
8. 存貨
| 原 物 料 在 製 品 製 成 品 商品存貨 在途存貨 合 計 減：備抵存貨跌價及呆滯損失 淨 額 |
102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 |
|---|---|---|---|---|
| $40,942 7,556 9,835 1,036 78 |
$39,828 5,233 10,228 203 1,608 |
$51,882 2,914 8,016 2,657 1,967 |
$57,346 7,588 15,279 1,043 2,749 |
|
| 59,447 (2,731) |
57,100 (2,231) |
67,436 (9,123) |
84,005 (9,193) |
|
| $56,716 | $54,869 | $58,313 | $74,812 |
本集團民國一○二年及一○一年第一季認列為費用之存貨成本分別為 500 千元 及 70 千元，均係存貨跌價及呆滯損失。
前述存貨未有提供擔保之情事。
9. 採用權益法之投資
本集團投資關聯企業之明細如下：
| 102.3.31 | 102.3.31 | 101.12.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 被投資公司名稱 | 金額 | 持股比例 | 金額 | 持股比例 | 金額 | 持股比例 | 金額 | 持股比例 |
| 太陽海科技(股)公司 | $197,218 | 13.88 | $201,719 | 13.88 | $230,108 | 13.88 | $234,813 | 13.88 |
| 錸洋科技(股)公司 | 64,177 | 5.50 | 64,415 | 5.50 | - | - | - | - |
| 博錸科技(股)公司 | 10,361 | 0.63 | 10,316 | 0.63 | - | - | - | - |
| 錸寶科技(股)公司 | 170 | 0.06 | 233 | 0.06 | - | - | - | - |
| 合 計 | $271,926 | $276,683 | $230,108 | $234,813 |
35
鈺德科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 金額除另予註明者外，均以新台幣千元為單位 )
於民國一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十 一日及一○一年一月一日，本集團投資關聯企業均無公開報價。
上述民國一○二年三月三十一日、民國一○一年十二月三十一日、民國一○一 年三月三十一日及民國一○一年一月一日採用權益法之投資分別為 271,926 千 元、 276,683 千元、 230,108 千元及 234,813 千元，民國一○二年及一○一年第一 季相關之採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額分別為 (6,653) 千元及 (6,462) 千元。
前述投資關聯企業未有提供擔保之情事。
本集團投資關聯企業之彙總財務資訊如下：
| 總資產(100%) 總負債(100%) 收入(100%) 淨損(100%) |
102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 |
|---|---|---|---|---|
| $1,921,196 262,835 |
$1,960,548 268,277 |
|||
| $565,638 (187,999) |
$3 (46,571) |
10. 不動產、廠房及設備
| 成本： 102.1.1 增添 處分 移轉 匯率變動之影響 102.3.31 101.1.1 增添 處分 移轉 匯率變動之影響 101.3.31 |
土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 辦公設備 | 運輸設備 | 其他設備 | 未完工程及 待驗設備 |
合計 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $521,754 - - - - |
$1,112,621 - - - (1,680) |
$2,637,553 1,342 (20,369) (497) (1,653) |
$56,048 119 (440) - (107) |
$14,446 - - - (23) |
$11,930 - (116) - (64) |
$437 (79) - (90) - |
$4,354,789 1,382 (20,925) (587) (3,527) |
|
| $521,754 | $1,110,941 | $2,616,376 | $55,620 | $14,423 | $11,750 | $268 | $4,331,132 | |
| $521,754 - - - - |
$1,084,076 820 - - (715) |
$3,096,731 965 (41,839) 13,617 (7,215) |
$73,046 2 (270) - (313) |
$15,488 - - - (20) |
$15,131 - - - 157 |
$42,083 6,617 - (13,588) - |
$4,848,309 8,404 (42,109) 29 (8,106) |
|
| $521,754 | $1,084,181 | $3,062,259 | $72,465 | $15,468 | $15,288 | $35,112 | $4,806,527 |
36
鈺德科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註
( 金額除另予註明者外，均以新台幣千元為單位 )
| 折舊及減損： 102.1.1 折舊 減損回升利益 處分 移轉 匯率變動之影響 102.3.31 101.1.1 折舊 減損回升利益 處分 移轉 匯率變動之影響 101.3.31 淨帳面金額： 102.3.31 101.12.31 101.3.31 101.1.1 |
土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 辦公設備 | 運輸設備 | 其他設備 | 未完工程及 待驗設備 |
合計 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $- - - - - - |
$685,943 5,545 - - - (287) |
$2,371,454 25,289 (211) (19,622) (83) (1,621) |
$54,521 328 - (440) - (110) |
$11,242 253 - - - (19) |
$11,592 64 - (116) - (66) |
$- - - - - - |
$3,134,752 31,479 (211) (20,178) (83) (2,103) |
|
| $- | $691,201 | $2,375,206 | $54,299 | $11,476 | $11,474 | $- | $3,143,656 | |
| $- - - - - |
$663,838 5,473 - - (110) |
$2,740,196 28,727 (1) (41,517) - (6,895) |
$68,639 1,016 - (270) - (340) |
$11,286 298 - - - (14) |
$13,288 378 - - - (87) |
$- - - - - - |
$3,497,247 35,892 (1) (41,787) - (7,446) |
|
| $- | $669,201 | $2,720,510 | $69,045 | $11,570 | $13,579 | $- | $3,483,905 | |
| $521,754 | $419,740 | $241,170 | $1,321 | $2,947 | $276 | $268 | $1,187,476 | |
| $521,754 | $426,678 | $266,099 | $1,527 | $3,204 | $338 | $437 | $1,220,037 | |
| $521,754 | $414,980 | $341,749 | $3,420 | $3,898 | $1,709 | $35,112 | $1,322,622 | |
| $521,754 | $420,238 | $356,535 | $4,407 | $4,202 | $1,843 | $42,083 | $1,351,062 |
不動產、廠房及設備提供擔保情形，請參閱附註八。
11. 無形資產
| 成本： 102.1.1 增添－單獨取得 移轉 102.3.31 101.1.1 增添－單獨取得 101.3.31 |
電腦軟體 |
|---|---|
| $14,284 - 504 |
|
| $14,788 | |
| 13,220 - |
|
| $13,220 |
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鈺德科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註
( 金額除另予註明者外，均以新台幣千元為單位 )
| 攤銷及減損： 102.1.1 攤銷 102.3.31 101.1.1 攤銷 101.3.31 淨帳面金額： 102.3.31 101.12.31 101.3.31 101.1.1 |
電腦軟體 |
|---|---|
| $13,423 1,360 |
|
| $14,783 | |
| $10,437 636 |
|
| $11,073 | |
| $5 | |
| $861 | |
| $2,147 | |
| $2,783 |
12. 短期借款
| 無擔保銀行借款 擔保銀行借款 合 計 |
利率區間 (%) |
102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 |
|---|---|---|---|---|---|
| 固定、 浮動利率 浮動利率 |
$21,247 - |
$34,047 30,000 |
$56,550 30,000 |
$98,664 30,000 |
|
| $21,247 | $64,047 | $86,550 | $128,664 |
本集團截至民國一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、一○一年 三月三十一日及一○一年一月一日止，尚未使用之短期借款額度分別約為 388,028 千元、 341,203 千元、 363,011 千元及 331,996 千元。
擔保銀行借款係以不動產及廠房提供擔保，擔保情形請參閱附註八。
- 透過損益按公允價值衡量之金融負債
| 持有供交易： 未指定避險關係之衍生金 融工具 遠期外匯合約 流 動 非 流 動 合 計 |
102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 |
|---|---|---|---|---|
| $196 | $- | $- | $32 |
|
| $196 - |
$- - |
$- - |
$32 - |
|
| $196 | $- | $- | $32 |
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鈺德科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 金額除另予註明者外，均以新台幣千元為單位 )
14. 長期借款
民國一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一 日及一○一年一月一日長期借款明細如下：
| 債權人 | 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | 利率(%) | 償還期間及辦法 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 台灣工銀 台灣工銀 遠東銀行 合作金庫 合作金庫 合作金庫 上海銀行 上海銀行 中國信託 日盛銀行 Tennessee Valley Authority 小 計 減：一年內到期 合 計 |
$- 49,000 30,000 99,800 27,000 80,000 - 9,450 70,000 - - |
$- 59,000 70,000 133,200 30,000 90,000 - 10,500 70,000 - - |
$40,000 - 100,000 183,300 39,000 90,000 33,000 13,650 - 50,000 2,442 (USD83) |
$60,000 - 100,000 200,000 42,000 90,000 36,000 14,700 - 50,000 3,236 (USD107) |
浮動利率借款期間自99.9.10至101.8.12。 自100.8.12起，3個月為一期，分5 期，每期攤還本金20,000千元。 〃 借款期間自101.7.26至103.6.26。 自102.6.26起，3個月為一期，分5 期，每期攤還本金11,800千元。 〃 借款期間自100.3.16至104.3.16。 於本金到期時一次償還。 〃 借款期間自98.10.30至103.10.30。 自101.1.30起，3個月為一期，分12 期，前11期每期攤還本金16,700千 元，第12期攤還本金16,300千元。 〃 借款期間自99.6.3至104.6.3。 自99.9.3起，3個月為一期，分20 期，每期攤還本金3,000千元。 〃 借款期間自100.3.11至105.3.11。 自102.6.11起，3個月為一期，分12 期，每期攤還本金7,500千元。 〃 借款期間自98.9.28至103.9.28。 自99.1.15起，3個月為一期，分20 期，每期攤還本金3,000千元。 〃 借款期間自99.3.30至104.3.30。 自99.7.15起，3個月為一期，分20 期，每期攤還本金1,050千元。 〃 借款期間自101.5.4至104.5.4。 自102.8.4起，6個月為一期，分5 期，每期攤還本金20,000千元。 〃 借款期間自100.12.27至102.9.29。 於本金到期時一次償還。 〃 借款期間自96.3.15至102.1.15。 自96.3.15起分60期攤還本息。 |
|
| 365,250 (230,200) |
462,700 (230,900) |
551,392 (237,194) |
595,936 (157,982) |
|||
| $135,050 | $231,800 | $314,198 | $437,954 |
上項長期借款係以土地及建築物及部分機器設備設定第一順位抵押權，擔保情 形請參閱附註八。
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15. 退職後福利計畫
確定提撥計畫
本公司及國內子公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法係屬確定提撥 計畫。依該條例規定，本公司及國內子公司每月負擔之勞工退休金提撥率，不 得低於員工每月薪資百分之六。本公司及國內子公司業已依照該條例訂定之員 工退休辦法，每月依員工薪資百分之六提撥至勞工保險局之個人退休金帳戶。
於中國大陸境內之子公司依所在地政府法令規定，依員工薪資總額之一定比例 提撥養老保險金，繳付予政府有關部門，專戶儲蓄於各員工獨立帳戶。
本集團其他國外子公司及分公司依當地法令規定提撥退休金至相關退休金管 理事業。
本集團民國一○二年及一○一年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分別為 2,548 千元及 2,906 千元。
確定福利計畫
本公司及國內子公司依「勞動基準法」訂定之員工退休金辦法係屬確定福利計 畫，員工退休金之支付係根據服務年資之基數及核准其退休時一個月平均工資 計算。十五年以內 ( 含 ) 的服務年資滿一年給與兩個基數，超過十五年之服務年 資每滿一年給與一個基數，惟基數累積最高以 45 個基數為限。本公司及國內子 公司依勞動基準法規定按月就薪資總額 2% 提撥退休金基金，以勞工退休準備 金監督委員會名義專戶儲存於臺灣銀行之專戶。
本集團民國一○二年及一○一年第一季認列確定福利計畫之費用金額分別為 550 千元及 558 千元。
民國一○二年第一季確定福利計畫之成本中分別有 384 千元、 49 千元、及 117 千 元認列於營業成本、推銷費用及管理費用。民國一○一年第一季確定福利計畫 之成本中分別有 379 千元、 50 千元、 105 千元及 24 千元認列於營業成本及推銷費 用、管理費用及研發費用。
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鈺德科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 金額除另予註明者外，均以新台幣千元為單位 )
精算損益認列於其他綜合損益之累積金額如下：
| 期初金額 當期精算損益 期末餘額 |
101年度 |
|---|---|
| $- 12,589 |
|
| $12,589 |
確定福利義務現值及計畫資產公允價值之調節如下：
| 確定福利義務 計畫資產之公允價值 提撥狀況 未認列前期服務成本 應計退休金負債帳列數 確定福利義務之現值變動如下： 期初之確定福利義務 當期服務成本 利息成本 精算損失 期末之確定福利義務 計畫資產公允價值變動如下： 期初之計畫資產公允價值 計畫資產預期報酬 雇主提撥數 期末之計畫資產公允價值 |
101.12.31 | 101.1.1 |
|---|---|---|
| $(78,702) 22,658 |
$(64,138) 20,229 |
|
| (56,044) - |
(43,909) - |
|
| $(56,044) | $(43,909) | |
| 101年度 | ||
| $64,138 853 1,122 12,589 |
||
| 78,702 | ||
| 101年度 | ||
| $20,229 169 2,260 |
||
| $22,658 |
確定福利義務之現值變動如下：
計畫資產公允價值變動如下：
截至民國一○二年三月三十一日，本集團之確定福利計畫預期於未來十二個月 提撥 2,925 千元。
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鈺德科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 金額除另予註明者外，均以新台幣千元為單位 )
計畫資產主要類別構成總計畫資產公允價值之百分比如下：
| 現 金 債務工具 其 他 |
退休金計畫(%) | 退休金計畫(%) |
|---|---|---|
| 101.12.31 | 101.1.1 |
|
| 23.39 9.09 67.52 |
100.00 - - |
本集團民國一○一年度計畫資產之實際報酬為 169 千元。
員工退休基金係全數提存於臺灣銀行信託部，計畫資產預期報酬率係根據歷史 報酬趨勢以及分析師對於確定福利義務存續期間內，該資產所處市場之預測， 並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形，及考量最低收益不低 於當地銀行二年定期存款利率後所作之估計。
下列主要假設係用以決定本集團之確定福利計畫：
| 101.12.31 101.1.1 折現率 1.50% 1.75% 計畫資產之預期報酬率 1.75% 1.75% 預期薪資增加率 1.00% 1.00% 折現率如變動0.5%，將導致下列影響： 101年度 增加數 減少數 確定福利義務之影響 $17 $16 民國一○一年度各項與確定福利計畫相關之金額如下： 101年度 期末確定福利義務之現值 $78,702 期末計畫資產之公允價值 (22,658) 期末計畫之剩餘或短絀 56,044 計畫負債之經驗調整 15,129 計畫資產之經驗調整 (2,540) |
101.12.31 | 101.1.1 |
|---|---|---|
| 增加數 | 減少數 | |
$16 101年度 |
||
| $78,702 (22,658) |
||
| 56,044 15,129 (2,540) |
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鈺德科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 金額除另予註明者外，均以新台幣千元為單位 )
16. 權益
(1) 普通股
截至民國一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、一○一年三 月三十一日及一○一年一月一日止，本公司已發行股本分別為 2,066,551 千 元、 2,166,551 千元、 2,166,551 千元及 2,216,551 千元，每股票面金額 10 元， 分別為 206,655 千股、 216,655 千股、 216,655 千股及 221,655 千股。每股享有 一表決權及收取股利之權利。
(2) 資本公積
| 發行溢價 庫藏股票交易 合 計 |
102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 |
|---|---|---|---|---|
| $352,839 105,833 |
$369,913 43,460 |
$511,566 43,460 |
$523,372 - |
|
| $458,672 | $413,373 | $555,026 | $523,372 |
依法令規定，資本公積除填補公司虧損外，不得使用，公司無虧損時，超 過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公積，每年 得以實收資本之一定比率為限撥充資本，前述資本公積亦得按股東原有股 份之比例以現金分配。
(3) 庫藏股票
民國一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、一○一年三月三 十一日及一○一年一月一日本公司持有庫藏股票分別為 86,799 千元、 137,193 千元、 82,493 千元及 100,839 千元，股數分別為 12,407 千股、 21,588 千股、 11,588 千股及 16,588 千股。
(4) 盈餘分派及股利政策
依本公司章程規定，年度決算如有盈餘，依下列順序分派之：
A. 提繳稅捐。
B. 彌補虧損。
43
鈺德科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 金額除另予註明者外，均以新台幣千元為單位 )
-
C. 提存百分之十為法定盈餘公積。
-
D. 其他依法令規定或依主管機關命令提列或迴轉特別盈餘公積。
-
E. 就 (A) 至 (D) 款規定數額後剩餘之數，董事會依股利政策擬定盈餘分派案 ，提報股東會決議分配之。董事及監察人酬勞金提撥百分之二至四，員 工紅利提撥百分之五至十，其餘比例則為股東紅利。
-
F. 其餘由董事會依股利政策擬定盈餘分派案，提報股東會。
本公司分配股利之政策，須視公司目前及未來之投資環境、資金需求、國 內外競爭狀況及資本預算等因素，兼顧股東利益、平衡股利及公司長期財 務規劃等，每年依法由董事會擬具分派案，提報股東會。
依公司法規定，法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止。法定盈 餘公積得彌補虧損。公司無虧損時，得以法定盈餘公積超過實收資本額百 分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股或現金。
本公司分派民國一○○年度及一○一年度盈餘時，必須依法令規定就當年 度發生之帳列其他股東權益減項淨額提列特別盈餘公積，嗣後其他股東權 益減項餘額有迴轉時，得就迴轉部分分派盈餘。
本公司民國一○二年第一季之盈餘用於彌補虧損且民國一○一年第一季為 稅後虧損，故未估列員工紅利及董監酬勞。
民國一○一年度盈餘分派案截至會計師核閱報告出具日止，尚未經董事會 決議通過。
有關董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊，請至臺灣 證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
(5) 非控制權益
| 期初餘額 歸屬於非控制權益之本期淨利 歸屬於非控制權益之其他綜合損益： 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現評價損益 期末餘額 |
102年第一季 | 101年第一季 |
|---|---|---|
| $- - - - - |
$- - - - - |
|
| $- | $- |
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鈺德科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註
( 金額除另予註明者外，均以新台幣千元為單位 )
17. 股份基礎給付計畫
本集團員工可獲得股份基礎給付作為獎酬計畫之一部分；員工透過提供勞務作 為取得權益工具之對價，此等交易為權益交割之股份基礎給付交易。
集團母公司員工股份基礎給付計畫
母公司分別於民國九十五年十一月二十二日及九十六年五月二十二日經主管 機關核准發行員工認股權憑證 2,000 千單位及 1,000 千單位，每單位可認購母公 司 1 股之普通股，認股權之執行價格係給與日母公司普通股收盤價。認股權人 自被授予員工認股權憑證屆滿二年後，可按一定時程及比例行使認股權。員工 行使認股權時，以發行新股方式為之。
認股權依據 Black-Scholes 選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價，其參 數及假設之設定係考量合約之條款及條件。
此計畫所給與認股權之合約期間為六年且未提供現金交割之選擇。本集團對於 此等計畫所給與之認股權，過去並無以現金交割之慣例。
前述股份基礎給付計畫相關之資訊如下：
| 認股權憑證給與日 95.11.22 96.5.22 |
發行單位總數(千單位) 2,000 1,000 |
每單位執行價格(元) |
|---|---|---|
| 8.60 8.65 |
前述認股權計畫之詳細資訊如下：
| 1月1日流通在外認股選擇權 本期給與認股選擇權 本期喪失認股選擇權 本期執行認股選擇權 本期逾期失效認股選擇權 3月31日流通在外認股選擇權 3月31日可執行認股選擇權 本期給與之認股選擇權之加權 平均公允價值(元) |
102年第一季 | 102年第一季 | 101年第一季 | 101年第一季 |
|---|---|---|---|---|
| 流通在外數量 (千單位) |
加權平均 執行價格(元) |
流通在外數量 (千單位) |
加權平均 執行價格(元) |
|
| 2981 - - - - |
$8.65 - |
8401 - - - - |
$8.60-8.65 - |
|
| 2981 298 |
8401 840 |
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鈺德科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註
( 金額除另予註明者外，均以新台幣千元為單位 )
- 1 包含於前述表格中之部分認股權因係於民國一○一年一月一日前已給與並 已既得，因此於選擇首次採用國際財務報導準則之豁免下，無須遵循國際財 務報導準則第 2 號「股份基礎給付」之會計處理。其流通在外之股數如下：
民國一○一年一月一日： 840 千股
民國一○一年三月三十一日： 840 千股
民國一○二年一月一日： 298 千股
民國一○二年三月三十一日： 298 千股
前述股份基礎給付計畫截至民國一○二年及一○一年三月三十一日流通在外 之資訊如下表：
| 102.3.31 流通在外之認股選擇權 101.3.31 流通在外之認股選擇權 |
執行價格之區間 $8.65 8.60 8.65 |
加權平均剩餘存續期間(年) |
|---|---|---|
| 0.14 0.64 1.14 |
18. 營業收入
| 商品銷售收入 減：銷貨退回及折讓 合 計 |
102年第一季 | 101年第一季 |
|---|---|---|
| $262,527 (517) |
$324,579 (3,902) |
|
| $262,010 | $320,677 |
- 合併綜合損益表之攤銷及營業租賃費用等
| 包含在營業成本項下者： 無形資產之攤銷 包括在推銷費用項下者： 無形資產之攤銷 |
102年第一季 | 101年第一季 |
|---|---|---|
| $856 504 |
$1,363 - |
46
鈺德科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註
( 金額除另予註明者外，均以新台幣千元為單位 )
| 包括在管理及總務費用項下者： 無形資產之攤銷 包含在研發費用項下者： 無形資產之攤銷 包含在管理費用項下者： 最低租賃給付認列為營業租賃費用 |
102年第一季 | 101年第一季 |
|---|---|---|
| $- - 478 |
$555 13 472 |
- 民國一○二年及一○一年第一季發生之員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總 表如下：
| 功能別 性質別 |
102年第一季 | 102年第一季 | 102年第一季 | 101年第一季 | 101年第一季 | 101年第一季 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 成本者 |
屬於營業 費用者 |
合計 | 屬於營業 成本者 |
屬於營業 費用者 |
合計 | |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | $43,613 | $19,816 | $63,429 | $49,794 | $26,634 |
$76,428 |
| 勞健保費用 | 4,230 | 1,735 | 5,965 | 4,997 | 2,045 |
7,042 |
| 退休金費用 | 2,302 | 1,338 | 3,640 | 2,398 | 1,310 |
3,708 |
| 其他員工福利費用 | 1,679 | 556 | 2,235 | 1,841 | 743 |
2,585 |
| 折舊費用 | 29,386 | 2,093 | 31,479 | 31,617 | 4,275 |
35,892 |
| 攤銷費用 | 856 | 504 | 1,360 | 1,362 | 569 |
1,931 |
21. 營業外收入及支出
- (1) 其他收入
| 其他收入 | ||
|---|---|---|
| 租金收入 利息收入 其他收入－其他 合 計 其他利益及損失 處分不動產、廠房及設備利益(損失) 處分投資利益 淨外幣兌換益(損) 透過損益按公允價值衡量之金融資產/(負債)利益 什項支出 合 計 |
102年第一季 | 101年第一季 |
| $271 4,427 2,017 |
$958 5,679 2,507 |
|
| $6,715 | $9,144 | |
| 102年第一季 | 101年第一季 | |
| $78 - 5,058 5,430 (154) |
$(72) 3,443 (14,848) 9,784 (172) |
|
| $10,412 | $(1,865) |
(2) 其他利益及損失
47
鈺德科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 金額除另予註明者外，均以新台幣千元為單位 )
(3) 財務成本
銀行借款之利息
| 102年第一季 | 101年第一季 |
|---|---|
| $2,268 | $4,125 |
22. 其他綜合損益組成部分
102 年第一季
| 102年第一季 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現評價損益 本期其他綜合損益合計 101年第一季 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現評價損益 本期其他綜合損益合計 |
當期產生 | 當期重分類 調整 |
其他 綜合損益 |
所得稅利益 (費用) |
稅後金額 |
| $(575) (282) |
$- - |
$(575) (282) |
$- - |
$(575) (282) |
|
| $(857) | $- | $(857) | $- | $(857) |
|
| 當期產生 | 當期重分類 調整 |
其他 綜合損益 |
所得稅利益 (費用) |
稅後金額 | |
| $55 1,731 |
$- - |
$55 1,731 |
$- - |
$55 1,731 |
|
| $1,786 | $- | $1,786 | $- | $1,786 |
23. 所得稅
所得稅費用 ( 利益 ) 主要組成如下：
認列於損益之所得稅
| 認列於損益之所得稅 | ||
|---|---|---|
| 當期所得稅費用： 當期應付所得稅 遞延所得稅費用： 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之遞延 所得稅費用 其 他 所得稅費用 |
102年第一季 | 101年第一季 |
| $- 3,993 - |
$- 2,640 24 |
|
| $3,993 | $2,664 |
48
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所得稅費用與會計利潤乘以所適用所得稅率之金額調節如下：
| 來自於繼續營業單位之稅前淨利(損失) 按相關國家所得所適用之國內稅率計算之稅額 遞延所得稅資產/負債之所得稅影響數 認列於損益之所得稅費用合計 |
102年第一季 | 101年第一季 |
|---|---|---|
| $16,258 | $(15,091) | |
| $- 3,993 |
$24 2,640 |
|
| $3,993 | $2,664 |
與下列項目有關之遞延所得稅資產 ( 負債 ) 餘額：
102 年第一季
| 102年第一季 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 認列於其他 | ||||
| 期初餘額認列於損益 | 綜合損益 | 期末餘額 | ||
| 暫時性差異 | ||||
| 備抵存貨跌價及呆滯損失 | $379 | $85 | $- | $464 |
| 備抵用品盤存跌價及呆滯損失 | 754 | 9 | - | 763 |
| 減損損失 | 4,098 | (1,104) | - | 2,994 |
| 累積換算調整變動數 | 11,572 | 260 | 11,832 | |
| 兌換損(益) | 1,948 | (2,983) | - | (1,035) |
| 未使用課稅損失 | 40,000 | - | - | 40,000 |
| 遞延所得稅費用/(利益) | $(3,993) | $260 | ||
| 遞延所得稅資產/(負債)淨額 | $58,751 | $55,018 | ||
| 表達於資產負債表之資訊如下： | ||||
| 遞延所得稅資產 | $58,751 | $56,053 | ||
| 遞延所得稅負債 | $- | $(1,035) | ||
| 101年第一季 |
| 101年第一季 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 認列於其他 | ||||
| 期初餘額認列於損益 | 綜合損益 | 期末餘額 | ||
| 暫時性差異 | ||||
| 備抵存貨跌價及呆滯損失 | $1,066 | $- | $- | $1,066 |
| 備抵用品盤存跌價及呆滯損失 | 772 | - | - | 772 |
| 減損損失 | 10,713 | (2,327) | - | 8,386 |
| 聯屬公司間未實現利益 | 354 | (33) | - | 321 |
| 累積換算調整變動數 | 13,030 | - | - | 13,030 |
| 兌換利益 | (1,300) | (280) | - | (1,580) |
| 未使用課稅損失 | 45,000 | - | 45,000 | |
| 遞延所得稅費用/(利益) | $(2,640) | $- | ||
| 遞延所得稅資產/(負債)淨額 | $69,635 | $66,995 | ||
| 表達於資產負債表之資訊如下： | ||||
| 遞延所得稅資產 | $70,935 | $68,575 | ||
| 遞延所得稅負債 | $(1,300) | $(1,580) |
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未使用課稅損失之資訊彙總如下：
尚未使用餘額
| 發生年度 | 虧損金額 | 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | 最後可抵減 年度 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 94年 95年 96年 97年 98年 99年 100年 101年 102年 合 計 |
$328,077 256,593 62,254 98,530 112,145 197,635 111,446 - 8,807 |
$309,045 256,593 62,254 98,530 112,145 197,635 111,446 - 8,807 |
$309,045 256,593 62,254 98,530 112,145 197,635 111,446 - - |
$328,077 256,593 62,254 98,530 104,759 197,635 104,407 21,264 - |
$328,077 256,593 62,254 98,530 104,759 197,635 104,407 - - |
104年 105年 106年 107年 108年 109年 110年 111年 |
| $1,156,455 | $1,147,648 | $1,173,519 | $1,152,255 |
截至民國一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、一○一年三月三 十一日及一○一年一月一日止，本集團之子公司未使用課稅損失分別為 11,180 千元、 11,180 千元、 186,041 千元及 186,041 千元。
集團內個體未使用所得稅抵減之相關資訊如下：
尚未使用餘額
| 法令依據 | 抵減項目 | 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | 最後可抵減 年度 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 促進產業升級 條例 |
機器設備、 研究發展、 人才培訓 |
$- 3,209 1,261 |
$- 3,209 1,261 |
$5,734 8,510 1,261 |
$5,734 8,510 1,261 |
101年 102年 103年 |
| $4,470 | $4,470 | $15,505 | $15,505 |
未認列之遞延所得稅資產
截至民國一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、一○一年三月三 十一日及一○一年一月一日止，本集團因非很有可能有課稅所得而未認列之遞 延所得稅資產金額合計分別為 212,951 千元、 215,485 千元、 413,056 千元及 407,513 千元。
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一 兩稅合 相關資訊
| 股東可扣抵稅額帳戶餘額 | 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 |
|---|---|---|---|---|
| $335 | $335 | $143 | $143 |
本公司民國一○一年度預計及一○○年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率分別 為 0% 及 0.99% 。
本公司已無屬民國八十六年度 ( 含 ) 以前之未分配盈餘。
所得稅申報核定情形
截至民國一○二年三月三十一日，本公司及子公司之所得稅申報核定情形如下 ：
所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國 99 年度 子公司－鈺得投資股份有限公司 核定至民國 100 年度
24. 每股盈餘
基本每股盈餘金額之計算，係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利除以當 期流通在外之普通股加權平均股數。
稀釋每股盈餘金額之計算，係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利 ( 經調 整轉換公司債之利息後 ) 除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具 稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均普通股股數。
| (1)基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(千元) 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(千股) 基本每股盈餘(元) |
102年第一季 | 101年第一季 |
|---|---|---|
| $12,265 | $(17,755) | |
| 189,921 | 205,067 | |
| $0.06 | $(0.08) |
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| (2)稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(千元) 轉換公司債之利息(千元) 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之 淨利(千元) 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(千股) 稀釋效果： 員工紅利－股票(千股) 員工認股權(千股) 轉換公司債(千股) 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(千股) 稀釋每股盈餘(元) |
102年第一季 | 101年第一季 |
|---|---|---|
| $12,265 - |
$(17,755) - |
|
| $12,265 | $(17,755) | |
| - (註) - |
- 840 - |
|
| 189,921 | 205,907 | |
| $0.06 | $(0.08) |
於報導日至財務報表完成日間，並無任何影響普通股或潛在普通股之其他交易 。
註：因計算稀釋每股盈餘具反稀釋效果，故不予計入普通股加權平均股數。
七、 關係人交易
1. 與關係人間之重大交易事項
(1) 銷貨
對本集團具重大影響之個體
| 102年第一季 | 101年第一季 |
|---|---|
| $2,418 | $430 |
本集團售予關係人之銷貨價格係由雙方參考市場行情議價辦理；關係人部 份國內客戶為月結 90 天；國外客戶約為起運點 90-120 天，非關係人部份國 內客戶為月結 30-150 天，國外客戶為起運點 30-150 天。季底之流通在外款項 為無擔保、免計息且須以現金清償。對於應收關係人帳款並未收受任何保 證。
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(2) 進貨
| 對本集團具重大影響之個體 關聯企業 其他關係人 合 計 |
102年第一季 | 101年第一季 |
|---|---|---|
| $1,349 46 416 |
$475 - - |
|
| $1,811 | $475 |
本集團向關係人進貨價格係由雙方參考市場行情議價辦理；本集團向關係 人進貨之付款條件與一般廠商相當，其付款期限為 1 至 4 個月。
(3) 應收帳款－關係人
| 對本集團有重大影響之個體 減：備抵呆帳 淨 額 |
102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 |
|---|---|---|---|---|
| $3,491 - |
$3,896 - |
$452 - |
$299 - |
|
| $3,491 | $3,896 | $452 | $299 |
(4) 應付帳款－關係人
| 對本集團有重大影響之個體 其他關係人 合 計 |
102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 |
|---|---|---|---|---|
| $1,364 629 |
$11,303 213 |
$424 - |
$3,596 - |
|
| $1,993 | $11,516 | $424 | $3,596 |
(5) 本集團主要管理階層之獎酬
| 短期員工福利 退職後福利 合 計 |
102年第一季 | 101年第一季 |
|---|---|---|
| $7,051 355 |
$6,859 346 |
|
| $7,046 | $7,205 |
八、 質押之資產
本集團計有下列資產作為擔保品：
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| 項 目 | 帳面金額 | 帳面金額 | 擔保債務內容 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | ||
| 不動產、廠房及設備 －土地及建築物 不動產、廠房及設備 －機器設備 合 計 |
$780,740 34,474 |
$784,533 100,877 |
$796,560 139,428 |
$801,180 154,496 |
短期借款、 長期借款、 長期借款 |
| $815,214 | $885,410 | $935,988 | $955,676 |
-
九、 重大或有負債及未認列之合約承諾
-
開立保證票據如下：
| 投資公司 | 幣別 | 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | 用途 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 本公司 |
新台幣 美 金 |
$936,410 6,000 |
$967,410 6,000 |
$907,410 7,499 |
$857,410 7,736 |
長、短期借 款、信用狀 借款、發行 商業本票及 金融商品交 易 |
- 本集團為生產 CD-Audio 、 VIDEO CD DISC 及 DVD DISCS 等產品而簽訂之權利 金合約，列示如下：
| 對象 | 項目 | 合約期間 | 權利金計算方式 |
|---|---|---|---|
| 甲公司 甲公司 甲公司 乙公司 丙公司 丁公司 戊公司 |
CD Audio及VIDEO CD DISC 技術授權 DVD DISCS技術授權 CD及DVD DISCS技術合作 DVD DISCS技術授權 DVD DISCS技術授權 BD ROM DISCS技術授權 BD VIDEO DISC技術授權 |
89.06.01-104.12.31 90.01.01-109.12.31 96.08.01起 90.06.01-111.12.31 93.07.01-104.12.31 101.12.01-115.06.16 100.01.01-111.12.31 |
依合約所定規格 產品之銷售數量 依合約所定規格 產品之銷售數量 依合約所定規格 產品之銷售數量 依合約所定規格 產品之銷售數量 依合約所定規格 產品之銷售數量 依合約所定規格 產品之銷售數量 依合約所定規格 產品之銷售數量 |
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- 本集團因進口原料，由銀行保證之金額，列示如下：
| 進口原料保證 | 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 |
|---|---|---|---|---|
| $5,000 | $5,000 | $5,000 | $5,000 |
- 本集團為擴大生產規模與各廠商已訂立未完成之重大購置設備合約總價，尚未 支付金額列示如下：
| 合約總價 已付金額 未付金額 |
幣別 | 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 |
|---|---|---|---|---|---|
| 新台幣 美 金 日 幣 新台幣 美 金 日 幣 新台幣 美 金 日 幣 |
$- - - - - - - - - |
$1,290 - - 437 - - 853 - - |
$31,255 81 31,860 22,988 41 30,272 8,267 40 1,588 |
$31,480 81 54,238 22,751 41 50,412 8,729 40 3,826 |
- 本集團已開立未使用之信用狀額度，列示如下：
| 已開立未使用之 信用狀額度 |
幣別 | 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 |
|---|---|---|---|---|---|
| 美 金 | $- | $- | $100 | $200 | |
十、 重大之災害損失
無此事項。
十一、 重大之期後事項
無此事項。
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十二、 其他
1. 金融工具之種類
金融資產
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產： 持有供交易 備供出售之金融資產(包含以成本衡量之金 融資產) 放款及應收款： 現金及約當現金(不含庫存現金) 無活絡市場之債券投資 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 小 計 合 計 |
102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 |
|---|---|---|---|---|
| $140,233 | $168,866 | $172,068 | $167,130 | |
| 102,037 | 102,319 | 119,648 | 120,142 |
|
| 999,763 9,500 18,921 188,973 3,491 |
1,113,267 9,500 10,374 201,231 3,896 |
1,153,601 - 20,682 214,606 452 |
1,213,762 - 19,081 268,284 299 |
|
| 1,220,648 | 1,338,268 | 1,389,341 | 1,501,426 | |
| $1,462,918 | $1,609,453 | $1,681,057 | $1,788,698 |
金融負債
| 攤銷後成本衡量之金融負債： 短期借款 應付款項 長期借款 小 計 透過損益按公允價值衡量之金融負債： 持有供交易 合 計 |
102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 |
|---|---|---|---|---|
| $21,247 153,853 365,250 |
$64,047 189,680 462,700 |
$86,550 174,318 551,392 |
$128,664 250,456 595,936 |
|
| 540,350 | 716,427 | 812,260 | 975,056 |
|
| 196 | - | - | 32 |
|
| $540,546 | $716,427 | $812,260 | $975,088 |
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2. 財務風險管理目的與政策
本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風險及 流動性風險，本集團依集團之政策及風險偏好，進行前述風險之辨認、衡量 及管理。
本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部控 制，重要財務活動須經董事會及審計委員會依相關規範及內部控制制度進行 覆核。於財務管理活動執行期間，本集團須確實遵循所訂定之財務風險管理 之相關規定。
3. 市場風險
本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動，導致其公允價值或現金流量 波動之風險，市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風險 ( 例如 。 權益工具 )
實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況，且各風險變數之變動通常具 關聯性，惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響。
匯率風險
本集團匯率風險主要與營業活動 ( 收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性 貨幣不同時 ) 及國外營運機構淨投資有關。
本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同，此時，部位相當部 分會產生自然避險效果，針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以管理匯率 風險並不定期評估其風險，基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理 匯率風險不符合避險會計之規定，因此未採用避險會計；另國外營運機構淨 投資係屬策略投資，因此，與本集團採用相同避險策略。
本集團匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外幣貨 幣性項目，其相關之外幣升值 / 貶值對本集團損益及權益之影響。本集團之 匯率風險主要受美金、日幣、澳幣及韓元匯率波動影響，敏感度分析資訊如 下：
-
(1) 當新台幣對美金升值 / 貶值 1% 時，對本集團於民國一○二及一○一年第 一季之損益將分別增加 / 減少 587 千元及 1,139 千元；權益將分別增加 / 減少 587 千元及 1,139 千元。
-
(2) 當新台幣對日幣升值 / 貶值 1% 時，對本集團於民國一○二及一○一年第 一季之損益將分別增加 / 減少 999 千元及 1,365 千元；權益將分別增加 / 減少 999 千元及 1,365 千元。
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-
(3) 當新台幣對澳幣升值 / 貶值 1% 時，對本集團於民國一○二及一○一年第 一季之損益將分別增加 / 減少 2,999 千元及 2,882 千元；權益將分別增加 / 減 少 2,999 千元及 2,882 千元。
-
(4) 當新台幣對韓元升值 / 貶值 1% 時，對本集團於民國一○二及一○一年第 一季之損益將分別增加 / 減少 1,224 千元及 911 千元；權益將分別增加 / 減少 1,224 千元及 911 千元。
利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金流量 波動之風險，本集團之利率風險主要係來自於固定利率銀行借款及浮動利率 之長期銀行借款。
本集團以維持適當之固定及浮動利率之組合，惟因不符合避險會計之規定， 未適用避險會計。
有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險項目 ，包括浮動利率投資及浮動利率借款，並假設持有一個會計年度，當利率上 升 / 下降十個基本點，對本集團於民國一○二及一○一年第一季之損益將分 別減少 / 增加 107 千元及 153 千元。
權益價格風險
本集團持有國內之上市櫃及未上市櫃之權益證券，此等權益證券之價格會因 該等投資標的未來價值之不確定性而受影響。本集團持有之上市櫃權益證券 分別屬持有供交易及備供出售類別，未上市櫃權益證券則屬備供出售類別。 本集團藉由多角化投資並針對單一及整體之權益證券投資設定限額，以管理 權益證券之價格風險。權益證券之投資組合資訊需定期提供予本集團之高階 管理階層，董事會則須對所有之權益證券投資決策進行複核及核准。
屬持有供交易之上市櫃權益證券，當該等權益證券價格上升 / 下降 1% ，對本 集團於民國一○二及一○一年第一季之損益將分別增加 / 減少 1,398 千元及 1,719 千元。
屬備供出售之上市櫃權益證券，當該等權益證券價格下跌 1% ，對於本集團 民國一○二及一○一年第一季之損益及權益之影響分別約有 430 千元及 430 千元；若權益證券價格上漲 1% ，將僅對權益造成影響，對於損益將不產生 任何影響。
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4. 信用風險管理
信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務，並導致財務損失之風險。 本集團之信用風險係因營業活動 ( 主要為應收帳款及票據 ) 及財務活動 ( 主要 為銀行存款及各種金融工具 ) 所致。
每一業務單位係依循本集團之顧客信用風險之政策、程序及控制以管理客戶 信用風險。所有客戶之信用風險評估係綜合考量該客戶之財務狀況、信評機 構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本集團內部評等標準等 因素。另本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具 ( 例如預收貨款 ) ，以降 低特定客戶之信用風險。
本集團截至民國一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、一○一 年三月三十一日及一○一年一月一日止，前十大客戶應收款項占本集團應收 款項總額之百分比分別為 52% 、 52% 、 43% 及 43% ，其餘應收款項之信用集 中風險相對並不重大。
本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款、固定收益證券及其他金融工具 之信用風險。由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定，屬信用良好 之銀行及具有投資等級之金融機構、公司組織及政府機關，無重大之履約疑 慮，故無重大之信用風險。
5. 流動性風險管理
本集團藉由現金及約當現金、高流動性之有價證券及銀行借款等合約以維持 財務彈性及資金穩定。下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情 形，依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製，所列金額 亦包括約定之利息。以浮動利率支付之利息現金流量，其未折現之利息金額 係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得。
非衍生金融工具
| 102.3.31 借款 應付款項 |
短於一年 | 二至三年 | 四至五年 | 五年以上 | 合計 |
|---|---|---|---|---|---|
| $251,447 153,853 |
$135,050 - |
$- - |
$- - |
$386,497 153,853 |
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| 101.12.31 借款 應付款項 101.3.31 借款 應付款項 可轉換公司債 101.1.1 借款 應付款項 |
短於一年 | 二至三年 | 四至五年 | 五年以上 | 合計 |
|---|---|---|---|---|---|
| $294,947 189,680 323,744 174,318 286,646 250,456 |
$224,300 - 306,698 - 430,454 - |
$7,500 - 7,500 - 7,500 - |
$- - - - - - |
$526,747 189,680 637,942 174,318 724,600 250,456 |
6. 金融工具之公允價值
- (1) 衡量公允價值所採用之評價技術及假設
金融資產及金融負債之公允價值係指該工具與有成交意願者 ( 而非以強 迫或清算方式 ) 於現時交易下買賣之金額。本集團金融資產及金融負債公 允價值估計所使用之方法及假設如下：
-
A. 現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債公允價值約等 於帳面金額，主要係因此類工具之到期期間短。
-
B. 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債，其公允 。
-
價值係參照市場報價決定 ( 包括上市櫃股票及債券等 )
-
C. 無活絡市場交易之權益工具 ( 包括未於活絡市場交易之公開發行公司 股票及未公開發行公司股票 ) ，以市場法估計公允價值，其評估係參考 近期籌資活動、同類型及規模之公司評價、公司技術發展情形、市場 狀況及其他經濟指標等。
-
D. 衍生金融工具之公允價值係採用公開報價計價。當無法取得公開報價 時，非選擇權衍生金融工具係採用其存續期間適用殖利率曲線以現金 流量折現分析計算公允價值，選擇權衍生金融工具係採用選擇權定價 模式計算公允價值。
-
E. 其他金融資產及金融負債之公允價值，係以現金流量折現分析為基礎 決定，其利率及折現率等假設主要參照類似工具相關資訊、存續期間 適用殖利率曲線等資訊。
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- (2) 以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
除下表所列者外，本集團部分以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債 之帳面金額趨近於公允價值：
| 帳面金額 | 帳面金額 | 公允價值 | 公允價值 | 公允價值 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | |
| 金融資產 | ||||||||
| 無活絡市場之債券 投資 |
||||||||
| $9,500 | $9,500 | $- | $- | $9,500 | $9,500 | $- | $- | |
| 金融負債 | ||||||||
| 長期借款 | $365,250 | $462,700 | $551,932 | $595,936 | $365,250 | $462,700 | $551,932 | $595,936 |
- (3) 認列於資產負債表之公允價值
下表提供原始認列後以公允價值衡量之金融工具分析資訊，並將公允價 值區分成下列三等級之方式揭露分析資訊：
。 第一等級： 相同資產或負債於活絡市場之公開報價 ( 未經調整 )
-
第二等級： 除第一等級之公開報價外，以屬於該資產或負債直接 ( 亦即 價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導而得 ) 可觀察之輸入值推導公 允價值。
-
第三等級： 評價技術並非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸 入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導公允價值。
102.3.31
| 102.3.31 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 金融資產： 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 股票及基金 備供出售金融資產 股票 金融負債： 透過損益按公允價值衡量之 金融負債 遠期外匯合約 |
第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
| $140,233 43,022 196 |
$- - - |
$- - - |
$140,233 43,022 196 |
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| 101.12.31 金融資產： 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 股票及基金 遠期外匯合約 備供出售金融資產 股票 101.3.31 金融資產： 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 股票及基金 遠期外匯合約 備供出售金融資產 股票 101.1.1 金融資產： 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 股票及基金 備供出售金融資產 股票 金融負債： 透過損益按公允價值衡量之 金融負債 遠期外匯合約 |
第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| $166,318 - 43,304 第一等級 |
$- 2,548 - 第二等級 |
$- - - 第三等級 |
$166,318 2,548 43,304 合計 |
|
| $171,921 - 43,031 第一等級 |
$- 147 - 第二等級 |
$- - - 第三等級 |
$171,921 147 43,031 合計 |
|
| $167,130 43,525 - |
$- - 32 |
$- - - |
$167,130 43,525 32 |
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- 衍生工具本集團持有供交易之衍生金融工具包括遠期外匯合約，其相關資訊 分述如下：
遠期外匯合約
遠期外匯合約係為管理部分交易之暴險部位，但未指定為避險工具。本集團 承作之遠期外匯合約交易情形如下：
項目 合約金額 期間 102.3.31 遠期外匯合約 賣出日幣 150,000 千元 102 年 1 月 31 日至 102 年 6 月 5 日 101.12.31 遠期外匯合約 賣出日幣 173,000 千元 101 年 10 月 31 日至 102 年 3 月 14 日 101.3.31 遠期外匯合約 賣出日幣 145,000 千元 101 年 2 月 23 日至 101 年 5 月 23 日 101.1.1 遠期外匯合約 賣出日幣 190,000 千元 100 年 9 月 20 日至 101 年 3 月 20 日
- 具重大影響之外幣金融資產及負債資訊
本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：
金額單位：千元
| 金融資產 | 102.3.31 | 101.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 新台幣 | 外幣 | 匯率 | 新台幣 | |
| 3,187 313,087 24 66 9,642 4,877,064 2,000 1,223 425,417 |
29.85500 0.31700 38.28000 45.42000 31.08500 0.02704 4.81000 29.85500 0.02704 |
95,138 99,253 909 2,993 299,710 131,851 9,620 36,389 11,501 |
$4,146 300,754 12 66 9,611 5,298,893 - 1,526 - |
29.0500 0.3358 38.4800 46.8200 30.1350 0.0273 - 29.0500 - |
$120,453 100,993 459 3,085 289,630 144,686 - 44,339 - |
|
| 貨幣性項目： 美金 日幣 歐元 英鎊 澳幣 韓元 人民幣 金融負債 |
||||||
| 貨幣性項目： 美金 韓元 |
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| 金融資產 | 101.3.31 | 101.1.1 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 新台幣 | 外幣 | 匯率 | 新台幣 | |
| $6,074 379,836 27 64 9,388 3,990,034 2,212 486,095 |
29.54500 0.35920 39.44000 47.22000 30.71500 0.02622 29.54500 0.02622 |
$179,469 136,437 1,059 3,020 288,340 104,619 65,364 12,745 |
$8,103 365,437 17 45 9,531 3,490,393 3,039 - |
30.2700 0.3895 39.2100 46.6500 30.7450 0.0264 30.2700 - |
$245,262 141,559 656 2,084 293,024 91,972 91,985 - |
|
| 貨幣性項目： 美金 日幣 歐元 英鎊 澳幣 韓元 金融負債 |
||||||
| 貨幣性項目： 美金 韓元 |
9. 資本管理
本集團資本管理之最主要目標，係確認維持健全之信用評等及良好之資本比 率，以支持企業營運及股東權益之極大化。本集團依經濟情況以管理並調整 資本結構，可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達成維持及調整 資本結構之目的。
十三、 附註揭露事項
1. 重大交易事項相關資訊
| 編號 | 項 目 | 附表 |
|---|---|---|
| 1 | 資金貸與他人 | 無 |
| 2 | 為他人背書保證 | 無 |
| 3 | 期末持有有價證券情形 | 附表一 |
| 4 | 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實 收資本額20％以上 |
無 |
| 5 | 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20％以上 | 無 |
| 6 | 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20％以上 | 無 |
| 7 | 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額20 ％以上 |
無 |
| 8 | 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額20％以上 | 無 |
| 9 |
從事衍生性商品交易 |
無 |
| 10 | 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形 及金額 |
無 |
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2. 轉投資事業相關資訊
| 編號 | 項目 | 附表 |
|---|---|---|
| 1 | 資金貸與他人 | 無 |
| 2 | 為他人背書保證 | 無 |
| 3 | 期末持有有價證券情形 | 附表二 |
| 4 | 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實 收資本額20％以上 |
無 |
| 5 | 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20％以上 | 無 |
| 6 | 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20％以上 | 無 |
| 7 | 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額20 ％以上 |
無 |
| 8 | 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額20％以上 | 無 |
| 9 | 從事衍生性商品交易 | 無 |
| 10 | 被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊 | 附表三 |
3. 大陸投資資訊
無此事項。
十四、 部門資訊
本集團主要收入來自於預錄光碟片之製造及銷售等業務，因屬單一部門，故不 擬揭露營運部門資訊。
十五、 首次採用國際財務報導準則
本集團針對所有結束於民國一○一年十二月三十一日 ( 含 ) 以前之會計年度，係 根據我國一般公認會計原則編製財務報表。本集團民國一○二年第一季之合併 財務報表係為首份依經金管會認可之國際財務報導準則編製財務報表。
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鈺德科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 金額除另予註明者外，均以新台幣千元為單位 )
因此，自民國一○二年一月一日 ( 含 ) 開始，本集團已遵循證券發行人財務報告 編製準則及經金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、國際財務報導 解釋及解釋公告編製財務報表，並於會計政策中說明。首份經金管會認可之國 際財務報導準則財務報表之編製基礎除遵循附註四說明之重大會計政策外，亦 包括國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定。本集團 採用之初始國際財務報導準則合併資產負債表係自民國一○一年一月一日開 始編製，該日係轉換至國際財務報導準則日。
國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之豁免
國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」允許首次採用者可以 選擇針對追溯適用國際財務報導準則之原則提供若干豁免選項。本集團所採用 之豁免項目如下：
-
在轉換日將全部累計精算損益一次認列於保留盈餘。
-
以轉換日起各個會計期間推延決定之金額，揭露國際會計準則第 19 號「員工 福利」規定之確定福利義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧，以及經驗 調整資訊。
-
於轉換日將國外營運機構之累積換算差異數認定為零。
-
在民國九十一年十一月七日前給與或在轉換日前已既得之權益工具，選擇豁 免追溯適用國際財務報導準則第 2 號「股份基礎給付」之規定。
轉換至國際財務報導準則之影響
轉換至國際財務報導準則後，對本集團民國一○一年一月一日 ( 轉換日 ) 、民國 一○一年三月三十一日及民國一○一年十二月三十一日之合併資產負債表暨 民國一○一年第一季及民國一○一年度合併綜合損益表之影響如下：
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鈺德科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 金額除另予註明者外，均以新台幣千元為單位 )
民國一○一年一月一日 ( 轉換至國際財務報導準則之日 ) 合併資產負債表項目之 調節
| 先前一般公認會計原則 | 先前一般公認會計原則 | 轉換至國際財務報導準則之影響 | 轉換至國際財務報導準則之影響 | 經金管會認可之國際財務報導準則 | 經金管會認可之國際財務報導準則 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 金額 | 認列及衡量差異 | 表達差異 | 金額 | 項目 | |
| 流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融資產－ 流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 存貨淨額 其他流動資產 遞延所得稅資產－流動 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採權益法之長期股權投資 固定資產淨額 無形資產 其他資產 遞延所得稅資產－非流動 其他資產－其他 資產總計 |
$1,214,532 167,130 19,081 268,284 299 74,812 27,950 538 |
$- - - - - - - |
$- - - - - - - (538) |
$1,214,532 167,130 19,081 268,284 299 74,812 27,950 - |
流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 －流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 存貨 其他流動資產 - 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 資產總計 |
3 3 |
| 1,772,626 | - | (538) | 1,772,088 | |||
| 43,525 76,617 234,813 |
- - - |
- - - |
43,525 76,617 234,813 |
|||
| 354,955 | - | - | 354,955 | |||
| 1,351,062 | - | - | 1,351,062 | |||
| 2,783 | - | - | 2,783 | |||
| 69,097 12,587 |
- - |
1,838 - |
70,935 12,587 |
|||
| 81,684 | - | 1,838 | 83,522 | |||
| $3,563,110 | $- | $1,300 | $3,564,410 |
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鈺德科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 金額除另予註明者外，均以新台幣千元為單位 )
| 先前一般公認會計原則 | 先前一般公認會計原則 | 轉換至國際財務報導準則之影響 | 轉換至國際財務報導準則之影響 | 經金管會認可之國際財務報導準則 | 經金管會認可之國際財務報導準則 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 金額 | 認列及衡量差異 | 表達差異 | 金額 | 項目 | |
| 流動負債 短期借款 公平價值變動列入損益之金融負債－ 流動 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 應付費用 一年內到期之長期負債 其他流動負債 長期負債 長期借款 其他負債 遞延所得稅負債 應計退休金負債 其他負債－其他 負債總計 股本 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未提撥保留盈餘 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 金融商品未實現損益 庫藏股票 少數股權 股東權益總計 負債及股東權益總計 |
$128,664 32 2,468 77,653 3,596 166,739 157,982 8,472 437,954 - 26,588 4,748 |
$- - - - - - - - - - 17,321 6,300 |
$- - - - - - - - - 1,300 - - |
$128,664 32 2,468 77,653 3,596 166,739 157,982 8,472 437,954 1,300 43,909 11,048 |
流動負債 短期借款 透過損益按公允價值衡量之金融負債 －流動 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 其他應付款 一年或一營業週期內到期長期借款 其他流動負債 非流動負債 長期借款 遞延所得稅負債 3 應計退休金負債 1 其他非流動負債 1 負債總計 股本 普通股股本 資本公積 4 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 待彌補虧損 1,2,4 其他權益 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 2 備供出售金融資產未實現損益 庫藏股票 非控制權益 權益總計 負債及權益總計 |
|
| 1,014,896 | 23,621 | 1,300 | 1,039,817 | |||
| $2,216,551 556,545 16,957 39,215 (134,562) (63,616) 17,963 (100,839) - |
$- (33,173) (54,064) 63,616 - - - |
$- - - - - - - |
$2,216,551 523,372 16,957 39,215 (188,626) - 17,963 (100,839) - |
|||
| 2,548,214 | (23,621) | - | 2,524,593 | |||
| $3,563,110 | $- | $1,300 | $3,564,410 |
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鈺德科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 金額除另予註明者外，均以新台幣千元為單位 )
民國一○一年三月三十一日合併資產負債表項目之調節
| 先前一般公認會計原則 | 先前一般公認會計原則 | 轉換至國際財務報導準則之影響 | 轉換至國際財務報導準則之影響 | 經金管會認可之國際財務報導準則 | 經金管會認可之國際財務報導準則 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 金額 | 認列及衡量差異 | 表達差異 | 金額 | 項目 | |
| 流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融資產－ 流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 存貨淨額 其他流動資產 遞延所得稅資產－流動 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採權益法之長期股權投資 固定資產淨額 無形資產 其他資產 遞延所得稅資產－非流動 其他資產－其他 資產總計 |
$1,154,236 172,068 20,682 214,606 452 58,313 30,546 257 |
$- - - - - - - - |
$- - - - - - - (257) |
$1,154,236 172,068 20,682 214,606 452 58,313 30,546 - |
流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 －流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 存貨淨額 其他流動資產 - 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 資產總計 |
3 3 |
| 1,651,250 | - | (257) | 1,650,993 | |||
| 43,031 76,617 230,108 |
- - - |
- - - |
43,031 76,617 230,108 |
|||
| 349,756 | - | - | 349,756 | |||
| 1,322,622 | - | - | 1,322,622 | |||
| 2,147 | - | - | 2,147 | |||
| 66,738 11,252 |
- - |
1,837 - |
68,575 11,252 |
|||
| 77,990 | - | 1,837 | 79,827 | |||
| $3,403,765 | $- | $1,580 | $3,405,345 |
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鈺德科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 金額除另予註明者外，均以新台幣千元為單位 )
| 先前一般公認會計原則 | 先前一般公認會計原則 | 轉換至國際財務報導準則之影響 | 轉換至國際財務報導準則之影響 | 經金管會認可之國際財務報導準則 | 經金管會認可之國際財務報導準則 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 金額 | 認列及衡量差異 | 表達差異 | 金額 | 項目 | |
| 流動負債 短期借款 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 應付費用 一年內到期之長期負債 其他流動負債 長期負債 長期借款 其他負債 遞延所得稅負債 應計退休金負債 其他負債－其他 負債總計 股本 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未提撥保留盈餘 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 金融資產未實現損益 庫藏股票 少數股權 股東權益總計 負債及股東權益總計 |
$86,550 656 62,582 424 110,656 237,194 31,500 314,198 - 27,760 - |
$- - - - - - - - - 17,321 6,300 |
$- - - - - - - - 1,580 - - |
$86,550 656 62,582 424 110,656 237,194 31,500 314,198 1,580 45,081 6,300 |
流動負債 短期借款 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 其他應付款 一年或一營業週業內到期長期借款 其他流動負債 非流動負債 長期借款 遞延所得稅負債 3 應計退休金負債 1 其他非流動負債 1 負債總計 股本 普通股股本 資本公積 4 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 待彌補虧損 1,2,4 其他權益 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 2 備供出售金融資產未實現損益 庫藏股票 非控制權益 權益總計 負債及權益總計 |
|
| 871,520 | 23,621 | 1,580 | 896,721 | |||
| $2,166,551 588,199 16,957 39,215 (152,317) (63,561) 19,694 (82,493) - |
$- (33,173) - - (54,064) 63,616 - - - |
- $- - - - - - - - - - |
$2,166,,551 555,026 16,957 39,215 (206,381) 55 19,694 (82,493) - |
|||
| (23,621) | (23,621) |
- | 2,508,624 | |||
| $(17,321) | $- |
$1,580 | $3,405,345 |
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鈺德科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 金額除另予註明者外，均以新台幣千元為單位 )
民國一○一年十二月三十一日合併資產負債表項目之調節
| 先前一般公認會計原則 | 先前一般公認會計原則 | 轉換至國際財務報導準則之影響 | 轉換至國際財務報導準則之影響 | 經金管會認可之國際財務報導準則 | 經金管會認可之國際財務報導準則 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 金額 | 認列及衡量差異 | 表達差異 | 金額 | 項目 | |
| 流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融資產－ 流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 存貨淨額 其他流動資產 遞延所得稅資產－流動 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 無活絡市場之債券投資－非流動 採權益法之長期股權投資 固定資產淨額 無形資產 其他資產 遞延所得稅資產－非流動 其他資產 資產總計 |
$1,113,898 168,866 10,374 201,231 3,896 54,869 18,335 3,081 |
$- - - - - - - - |
$- - - - - - - (3,081) |
$1,113,898 168,866 10,374 201,231 3,896 54,869 18,335 - |
流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 －流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 存貨淨額 其他流動資產 - 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 無活絡市場之債券投資－非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 資產總計 |
3 3 |
| 1,574,550 | - | (3,081) | 1,571,469 | |||
| 43,304 59,015 9,500 276,683 |
- - - - |
- - - - |
43,304 59,015 9,500 276,683 |
|||
| 388,502 | - | - | 388,502 | |||
| 1,220,037 | 1,220,037 | |||||
| 861 | - | - | 861 | |||
| 55,670 13,655 |
- - |
3,081 - |
58,751 13,655 |
|||
| 69,325 | - | 3,081 | 72,406 | |||
| $3,253,275 | $- | $- | $3,253,275 |
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鈺德科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 金額除另予註明者外，均以新台幣千元為單位 )
| 先前一般公認會計原則 | 先前一般公認會計原則 | 轉換至國際財務報導準則之影響 | 轉換至國際財務報導準則之影響 | 經金管會認可之國際財務報導準則 | 經金管會認可之國際財務報導準則 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 金額 | 認列及衡量差異 | 表達差異 | 金額 | 項目 | |
| 流動負債 短期借款 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 應付費用 一年內到期之長期負債 其他流動負債 長期負債 長期借款 其他負債 應計退休金負債 其他負債－其他 負債總計 股本 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未提撥保留盈餘 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨損失 金融商品未實現損益 庫藏股票 少數股權 股東權益總計 負債及股東權益總計 |
$64,047 864 62,168 11,516 115,132 230,900 6,413 231,800 38,977 5,507 |
$- - - - - - - - 17,067 6,300 |
$- - - - - - - - - - |
$64,047 864 62,168 11,516 115,132 230,900 6,413 231,800 56,044 11,807 |
流動負債 短期借款 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 其他應付款 一年或一營業週期內到期長期借款 其他流動負債 非流動負債 長期借款 應計退休金負債 其他非流動負債 負債總計 股本 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 待彌補虧損 其他權益 國外營運機構財務報表換算之兌換 差額 - 備供出售金融資產未實現損益 庫藏股票 非控制權益 權益總計 負債及權益總計 |
1 1 4 1,2,4 2 1 |
| 767,324 | 23,367 | - | 790,691 | |||
| 2,166,551 446,546 16,957 39,215 3,012 (56,499) (13,028) 20,390 (137,193) - |
- (33,173) - - (66,838) 63,616 13,028 - - - |
- - - - - - - - - - |
2,166,551 413,373 16,957 39,215 (63,826) 7,117 - 20,390 (137,193) - |
|||
| 2,485,951 | (23,367) | - | 2,462,584 | |||
| $3,253,275 | $- | $- | $3,253,275 |
72
鈺德科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 金額除另予註明者外，均以新台幣千元為單位 )
民國一○一年第一季合併綜合損益表項目之調節
| 先前一般公認會計原則 | 先前一般公認會計原則 | 轉換至國際財務報導準則之影響 | 轉換至國際財務報導準則之影響 | 經金管會認可之國際財務報導準則 | 經金管會認可之國際財務報導準則 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 金額 | 認列及衡量差異 | 表達差異 | 金額 | 項目 | |
| 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研究發展費用 合計 營業損失 營業外收入及利益 利息收入 處分投資利益 兌換淨利 租金收入 金融商品評價利益 其他收入 合計 營業外費用及損失 利息費用 採權益法認列之投資損失淨額 處分固定資產損失 兌換損失淨損 什項支出 合計 稅前淨損 所得稅費用 合併總損失 - - - |
$320,677 (231,148) |
$- - |
$- - |
$320,677 (231,148) |
營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 合計 營業損失 營業外收入及支出 其他收入 5 其他利益及損失 5 - 5 - 5 ~~-~~ 5 ~~-~~ 5 ~~-~~ 5 ~~-~~ 5 合計 財務成本 採用權益法認列之關聯企業及合資損 益之份額 - 5 - 5 - 5 合計 稅前淨損 所得稅費用 本期淨損 其他綜合損益 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現評價利益 本期其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 |
|
| 89,529 | - | - | 89,529 | |||
| (61,980) (34,066) (5,266) |
- - - |
- - - |
(61,980) (34,066) (5,266) |
|||
| (101,312) | - |
- | (101,312) | |||
| (11,783) - - 5,679 3,443 3,381 958 9,784 2,507 |
- - - - - - - - - |
- 9,144 (1,865) (5,679) (3,443) (3,381) (958) (9,784) (2,507) |
(11,783) 9,144 (1,865) - - - - |
|||
| 25,752 | - | (18,473) | 7,279 | |||
| (4,125) (6,462) (72) (18,229) (172) |
- - - - - |
- - 72 18,229 172 |
(4,125) (6,462) - - - |
|||
| (29,060) | - |
18,473 | (10,587) | |||
| (15,091) (2,664) |
(15,091) (2,664) |
|||||
| (17,755) | (17,755) | |||||
| 55 1,731 |
||||||
| 1,786 | ||||||
| (15,969) |
73
鈺德科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 金額除另予註明者外，均以新台幣千元為單位 )
民國一○一年度合併綜合損益表項目之調節
| 先前一般公認會計原則 | 先前一般公認會計原則 | 轉換至國際財務報導準則之影響 | 轉換至國際財務報導準則之影響 | 經金管會認可之國際財務報導準則 | 經金管會認可之國際財務報導準則 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 金額 | 認列及衡量差異 | 表達差異 | 金額 | 項目 | |
| 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研究發展費用 合計 營業利益 營業外收入及利益 - - 利息收入 租金收入 處分固定資產利益 處分金融資產淨益 金融商品評價淨益 其他收入 合計 營業外費用及損失 利息費用 採權益法認列之投資損失淨額 處分固定資產損失 減損損失 兌換損失淨額 什項支出 合計 稅前淨利 所得稅費用 合併總利益 - - - |
$1,249,768 (874,207) |
$- - |
$- - |
$1,249,768 (874,207) |
營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研發發展費用 合計 營業利益 營業外收入及支出 其他收入 5 其他利益及損失 5 - 5 - 5 - 5 - 5 ~~-~~ 5 ~~-~~ 5 合計 財務成本 採用權法認列之關聯企業及合資損益 之份額 - 5 - 5 - 5 - 5 合計 稅前淨利 所得稅費用 本期淨利 其他綜合損益 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現評價利益 本期其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 |
|
| 375,561 | - | - | 375,561 | |||
| (218,344) (113,595) (10,277) |
- - - |
- - - |
(218,344) (113,595) (10,277) |
|||
| (342,216) | - |
- | (342,216) | |||
| 33,345 | - | - | 33,345 | |||
| - - 22,099 1,807 16,640 10,904 10,585 13,881 |
- - - - - - - - |
37,787 (7,461) (22,099) (1,807) (16,640) (10,904) (10,585) (10,904) |
37,787 (7,461) - - - - - - |
|||
| 75,916 | - | (45,590) | 30,326 | |||
| (14,031) (34,387) (15,946) (1,053) (28,129) (462) |
- - - - - - |
- - 15,946 1,053 28,129 462 |
(14,031) (34,387) - - - - |
|||
| (94,008) | - |
45,590 | (48,418) | |||
| 15,253 (11,017) |
15,253 (11,017) |
|||||
| $4,236 | 4,236 | |||||
| 7,117 2,427 |
||||||
| 9.544 | ||||||
| $13,840 |
74
鈺德科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 金額除另予註明者外，均以新台幣千元為單位 )
民國一○一年第一季及民國一○一年度合併現金流量表重大調整說明
由我國一般公認會計原則轉換為國際財務報導準則，對現金流量表並未有重大 影響。本集團依先前一般公認會計原則按間接法編製之現金流量表，係將利息 收現數、股利收現數及利息支付數作為營業活動之現金流量，且未被要求單獨 揭露利息收現數與股利收現數。惟依國際會計準則第 7 號「現金流量表」之規 定，本集團民國一○一年第一季及一○一年度之利息收現數，分別為 6,375 千元 及 21,015 千元，股利收現數分別為 0 千元及 1,236 千元，係單獨予以揭露，且依 其性質將利息收現數與股利收現數表達為投資活動之現金流量及利息支付數 表達為籌資活動之現金流量。
除上述差異外，依國際財務報導準則編製之合併現金流量表與依先前一般公認 會計原則所編製者，並無其他重大差異。
1. 員工福利
本集團於民國一○一年一月一日累計未認列之退休金精算損益於 IFRSs 轉換 日選擇豁免，一次認列至保留盈餘，另依 IAS 19 「員工福利」之規定迴轉補 列之最低退休金負債及將未認列過渡性淨給付義務一次認列至保留盈餘，致 民國 101 年 1 月 1 日應計退休金負債增加 17,321 千元以及保留盈餘減少 17,321 千元。
除上述之相關調整外，本集團於民國一○一年十二月三十一日將累積未認列 精算損益一次認列至保留盈餘並調整應計退休金負債，因而使應計退休金負 債減少 254 千元、保留盈餘減少 12,774 千元及未認列為退休金成本之淨損失 增加 13,028 千元。
另本集團依 IAS 19 「員工福利」之規定，認列員工已累積未使用之帶薪假， 企業將額外支付的金額，認列為費用，致民國 101 年 1 月 1 日流動負債－應付 費用增加 6,300 千元以及保留盈餘減少 6,300 千元。
2. 累積換算差異數認定為零
本集團選擇依據國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之 豁免，於轉換日將國外營運機構之累積換算差異數認定為零。
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鈺德科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 金額除另予註明者外，均以新台幣千元為單位 )
3. 所得稅
遞延所得稅之分類及備抵評價
依先前一般公認會計原則，同一納稅主體之流動及非流動遞延所得稅負債及 資產互相抵銷，僅列示其淨額。轉換至國際財務報導準則後，依國際會計準 則第 12 號「所得稅」規定，遞延所得稅資產與負債僅於當期所得稅資產及當 期所得稅負債之互抵具有法定執行權，且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與 由同一稅捐機關課徵之所得稅有關時，可予互抵。截至民國一○一年一月一 日、三月三十一日及十二月三十一日，本集將原互抵之遞延所得稅資產與負 債調整之金額分別為 1,300 千元、 1,580 千元及 0 千元。
依先前一般公認會計原則，遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分 類劃分為流動或非流動。未能歸屬者，則按該遞延所得稅資產或負債預期實 現或清償之期間劃分。轉換至國際財務報導準則後，依國際會計準則第 1 號 「財務報表之表達」規定，遞延所得稅資產或負債一律列為非流動。截至民 國一○一年一月一日、三月三十一日及十二月三十一日，本集團遞延所得稅 資產重分類至非流動資產之金額分別為 538 千元、 257 千元及 3,081 千元。
依先前一般公認會計原則，遞延所得稅資產係全額認列，並對有百分之五十 以上機率無法實現部分設立備抵評價科目。轉換至國際財務報導準則後，依 國際會計準則第 12 號「所得稅」規定，遞延所得稅資產僅就很有可能 (Probable) 實現之範圍內認列。
4. 資本公積
本公司依權益法而認列之資本公積－長期股權投資，除 IFRSs 未有規定或涉 及公司法及經濟部相關函令者外，因不符 IFRSs ，故將資本公積 33,173 千元 於轉換日調整保留盈餘。
5. 其他
為便於財務報表之比較，依先前一般公認會計原則編製民國一○一年一月一 日資產負債表、民國一○一年度綜合損益表及民國一○一年第一季財務報表 之部份科目業經重分類。
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鈺德科技股份有限公司及其子公司財務報表附註 ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )
| 附表一：期末持有有價證券 | 附表一：期末持有有價證券 | 附表一：期末持有有價證券 | 附表一：期末持有有價證券 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之 公 司 |
有價證券 種類及名稱 |
與有價證券 發行人之關係 |
帳 列 科 目 |
期 末 持 有 | 備 註 |
|||
| 股數或單位數(仟) | 帳面金額 | 比例(%) | 市價或淨值 | |||||
| 鈺德科技(股) 公司 |
復華貨幣市場基金 第一金全家福貨幣市場基金 元大寶來得利貨幣市場基金 元大寶來得寶貨幣市場基金 台新1699貨幣市場基金 瀚亞威寶貨幣市場基金 統一新亞洲科技能源基金 德盛安聯全球債券基金 元大寶來亞太政府公債指數基金 國碩科技工業(股)公司 加：評價調整 合 計 太陽海科技(股)公司 錸洋科技(股)公司 博錸科技(股)公司 錸寶科技(股)公司 合 計 訊聯生物科技(股)公司 碩禾電子材料(股)公司 創源生物科技(股)公司 加：評價調整 合 計 洛錚科技(股)公司 玖鑫工學(股)公司 台灣銘板(股)公司 長泓能源科技(股)公司 漢大創業投資(股)公司 小 計 減：累計減損 合 計 天后之戰(股)公司-特別股 減：累計減損 合 計 |
無 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 本公司董事長為該公司董事長 本公司採權益法評價之被投資公司 〃 〃 〃 本公司為該公司之監察人 無 〃 無 〃 〃 〃 〃 〃 |
透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 採用權益法之投資 〃 〃 〃 備供出售金融資產－非流動 〃 〃 以成本衡量之金融資產－非流動 〃 〃 〃 〃 無活絡市場之債券投資－非流動 |
1,426 156 641 1,727 1,530 770 1,000 171 500 433 11,600 4,675 1,971 264 704 29 151 933 750 1,500 500 2,000 950 |
$20,000 27,000 10,000 20,000 20,000 10,000 10,000 2,000 5,000 5,064 5,003 $134,067 $197,218 64,177 10,361 170 $271,926 $15,833 4,228 2,853 20,108 $43,022 $- 7,044 30,000 5,000 20,000 62,044 (7,044) $55,000 $9,500 - $9,500 |
略 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 0.15% 13.88% 5.50% 0.63% 0.06% 1.40% 0.06% 0.64% 1.33% 19.04% 9.29% 0.44% 8.62% 略 |
$20,076 27,141 10,166 20,192 20,123 10,187 9,480 2,029 5,000 9,673 $134,067 $197,218 64,177 10,361 170 $271,926 $29,254 7,154 6,614 $43,022 |
(註) (註) (註) (註) |
註：因無客觀之市價資訊，故以淨值列示。
77
鈺德科技股份有限公司及其子公司財務報表附註
( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )
附表二之一：被投資公司 - 鈺得投資 ( 股 ) 公司期末持有之有價證券
| 持有之公司 | 有 價 證 券 種類及名稱 |
有價證券發行人 與本公司之關係 |
帳 列 科 目 |
期 末 持 有 | 期 末 持 有 | 期 末 持 有 | 備註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數或單位數(仟) | 帳面金額 | 比例(%) | 市價或淨值 | |||||
| 鈺得投資(股)公司 | 群益安穩貨幣市場基金 中環(股)公司 新利虹科技(股)公司 華鎂鑫科技(股)公司 穎台科技(股)公司 吉祥全實業(股)公司 合 計 加：評價調整 淨 額 育冠企業(股)公司 倍碟科技(股)公司 洛錚科技(股)公司 小 計 減：累計減損 合 計 |
無 〃 〃 〃 〃 〃 無 〃 〃 |
透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 〃 〃 〃 〃 〃 以成本衡量之金融資產－非流動 〃 〃 |
389 1 1 1 1 1 364 10 840 |
$6,000 6 3 5 43 4 |
略 〃 〃 〃 〃 〃 1.50% 0.02% 1.20% |
$6,101 5 2 6 52 - |
|
| 6,061 105 |
$6,166 | |||||||
| $6,166 | ||||||||
| $5,400 115 - |
||||||||
| 5,515 (1,500) |
||||||||
| $4,015 | ||||||||
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鈺德科技股份有限公司及其子公司財務報表附註(續)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )
附表二之二：被投資公司 -Jade Investment Services Ltd. 、 Crystal Investment Overseas Ltd. 及其子公司期末持有之有價證券
| 持有之公司 | 有 價 證 券 種類及名稱 |
有價證券發行人與 本公司之關係 |
帳 列 科 目 |
期 末 持 有 | 期 末 持 有 | 期 末 持 有 | 期 末 持 有 | 備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數(仟股) | 帳面金額 | 比例(%) | 市價或淨值 | |||||
| Jade Investment Services Ltd. Glory Days Services Ltd. Crystal Investment Overseas Ltd. Bright Service Ltd. |
Glory Days Services Ltd. U-Tech Media Korea Co., Ltd. U-Tech Media USA, LLC Bright Service Ltd. U-Tech Media USA, LLC |
本公司100%持有之孫公司 本公司為該公司之最終控股公司 本公司為該公司之最終控股公司 本公司100%持有之孫公司 本公司為該公司之最終控股公司 |
採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 |
16,620 1,652 700 16,805 16,800 |
$580,654 274,985 (19) (註1) (384) (註1) (463) (註1) |
100.00% 100.00% 4.00% 100.00% 96.00% |
$580,654 274,985 (19) (384) (463) |
(註) (註) (註) (註) (註) |
註：因無客觀之市價資訊，故以淨值列示。
註 1 ：係採用權益法之投資貸餘。
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鈺德科技股份有限公司及其子公司財務報表附註 ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )
附表三之一：轉投資事業相關資訊：
| 投資公司 名 稱 |
被投資公司 名 稱 |
所 在 地 區 |
主要營 業項目 |
原始投資金額 | 原始投資金額 | 期 末 持 有 | 期 末 持 有 | 期 末 持 有 | 被投資公司 本期(損)益 |
本期認列之 投資(損)益 |
備 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 上期期末 | 股數(仟股) | 比例(%) | 帳面金額 | |||||||
| 鈺德科技(股)公司 〃 〃 〃 〃 〃 〃 Jade Investment Services Ltd. |
鈺得投資(股)公司 太陽海科技(股)公司 錸洋科技股份有限公司 博錸科技(股)公司 錸寶科技(股)公司 Jade Investment Services Ltd. Crystal Investment Overseas Ltd. 合 計 Glory Days Services Ltd. 合 計 |
桃園縣 新竹縣 新竹縣 苗栗縣 新竹縣 B.V.I. B.V.I. B.V.I. |
一般投資業 太陽能電池製造 觸控面板製造 電子業 有機電激發光顯示器 製造加工 投資控股 投資控股 投資控股 |
$52,500 290,000 73,585 23,653 6,341 491,504 455,094 $571,984 |
$52,500 290,000 73,585 23,653 6,341 491,504 455,094 $571,984 |
5,250 11,600 4,675 1,971 264 14,385 13,810 16,620 |
100.00% 13.88% 5.50% 0.63% 0.06% 100.00% 100.00% 100.00% |
$20,364 197,218 64,177 10,361 170 583,522 682 |
$22 (41,915) (10,829) (28,095) (107,402) 9,953 126 $9,875 |
$22 (5,816) (596) (177) (64) 9,953 126 |
|
| $876,494 | $3,448 | ||||||||||
| $580,654 | $9,875 | ||||||||||
| $580,654 | $9,875 | ||||||||||
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鈺德科技股份有限公司及其子公司財務報表附註 ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )
附表三之二轉投資事業相關資訊：
| 投資公 司名稱 |
被投資公司 名 稱 |
所 在 地 區 |
主要營 業項目 |
原始投資金額 | 原始投資金額 | 期 末 持 有 | 期 末 持 有 | 期 末 持 有 | 被投資公司 本期(損)益 |
本期認列之 投資(損)益 |
備 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 上期期末 | 股數(仟股) | 比例(%) | 帳面金額 | |||||||
| Glory Days Services Ltd. Crystal Investment Overseas Ltd. Bright Service Ltd. |
U-Tech Media Korea Co., Ltd. U-Tech Media USA, LLC 合 計 Bright Service Ltd. U-Tech Media USA, LLC |
韓國 美國 B.V.I. 美國 |
光碟片製造 及銷售 光碟片製造 及銷售 投資控股 光碟片製造 及銷售 |
$235,737 23,679 553,093 552,924 |
$235,737 23,679 553,093 552,924 |
1,652 700 16,805 16,800 |
100.00% 4.00% 100.00% 96.00% |
$274,985 (19) |
$(1,531) (899) (861) (899) |
$(1,531) (36) |
|
| $274,966 | $(1,567) | ||||||||||
| $(384) | $(861) | ||||||||||
| $(463) | $(863) | ||||||||||
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