TILON Co.,Ltd. — Interim / Quarterly Report 2019

Apr 6, 2020

감사보고서 3.8 주식회사 틸론 00478113 100000000000 20200330 1101112304387 000 30695 22035 9509 35 N N N N N X N 2 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 틸론

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 19 기
부터
까지

&cr

제 18 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

한 미 회 계 법 인

목 차

	&cr페 이 지&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................	1
재무제표
·재무상태표 ....................................................................	5
·손익계산서 ..............................................................	8
·자본변동표 ...................................................................	10
·현금흐름표 ...................................................................	11
·재무제표에 대한 주석 ......................................................	13
내부회계관리제도 검토의견 ...................................................	40
외부감사 실시내용 ...............................................................	44

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 틸론
주주 및 이사회 귀중	2020년 4월 6일

감사의견&cr 우리는 주식회사 틸론(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이선규 입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 77길 13(삼성동, 창조빌딩6,7층)
한 미 회 계 법 인
대 표 이 사 신 기 동

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 4월 6 일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 틸론

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 19 기
부터
까지

&cr

제 18 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 틸론 대표이사 최백준, 최용호

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 강서구 마곡중앙14로 22
(전 화)	02-2627-9000

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl 01_재무상태표 재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제 19 기 2019년 12월 31일 현재
제 18 기 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 틸론

자 산　　Ⅰ. 유동자산　8,985,800,585 　14,448,452,661 (1) 당좌자산　7,299,840,955 　10,844,925,379 1. 현금및현금성자산(주석4, 17, 19)1,073,249,904 　964,113,897 　2. 단기금융상품(주석4) - 　8,117,790 　3. 매출채권7,779,534,974 　8,403,663,225 　 대손충당금(1,778,947,746)　(469,111,090)　4. 미수수익(주석15)96,361,012 　 68,372,111 　 대손충당금(96,361,012)　(6,837,211)　5. 미수금43,397,099 　363,583,108 　6. 선급금13,851,000 　 914,401,348 　7. 선급비용70,497,104 　48,895,348 　8. 당기법인세자산 258,620 　 37,840 　9. 단기대여금(주석15)621,975,570 　 610,765,570 　 대손충당금(523,975,570)　(61,076,557)　(2) 재고자산(주석5)　1,685,959,630 　 3,603,527,282 1. 제품458,312,614 　 752,480,320 　재고자산평가손실충당금(214,932,984)　(102,777,675)　2. 원재료2,312,739,637 　 2,953,824,637 　재고자산평가손실충당금(870,159,637)　 - 　Ⅱ. 비유동자산　21,708,871,993 　8,948,850,702 (1) 투자자산　8,679,435 　 3,679,435 1. 매도가능증권(주석8) 8,679,435 　3,679,435 　2. 지분법적용투자주식(주석9) - 　 - 　(2) 유형자산(주석6)　20,157,247,947 　6,037,071,609 1. 토지8,872,050,000 　 - 　2. 건물10,842,843,800 　 - 　 감가상각누계액 -　 - 　3. 시설장치180,271,821 　 180,271,821 　 감가상각누계액(180,262,821)　(180,262,821)　4. 차량운반구22,450,811 　 12,861,811 　 감가상각누계액(8,238,400)　(4,823,178)　5. 비품1,669,283,862 　1,570,889,262 　 감가상각누계액(1,507,386,789)　(1,438,012,902)　 정부보조금(82,454,400)　(52,505,897)　6. 전산장비3,154,287,799 　 3,154,287,799 　 감가상각누계액(2,805,597,736)　(2,656,495,486)　7. 건설중인자산 - 　 5,450,861,200 　(3) 무형자산(주석 7)　1,119,282,009 　2,711,069,177 1. 개발비1,063,677,024 　2,638,522,297 　2. 산업재산권13,347,318 　 15,929,213 　3. 영업권1,000 　 1,000 　4. 소프트웨어42,256,667 　 56,616,667 　(4) 기타비유동자산　423,662,602 　197,030,481 1. 장기미수금174,946,560 　174,946,560 　 대손충당금(174,946,558)　(134,766,679)　2. 임차보증금(주석19)121,157,352 　121,157,352 　 대손충당금(21,157,352)　(21,157,352)　3. 기타보증금306,123,000 　39,311,000 　4. 회원권17,539,600 　 17,539,600 　자 산 총 계　30,694,672,578 　23,397,303,363 부 채　　　　Ⅰ. 유동부채　9,404,542,559 　8,974,429,788 1. 매입채무(주석15)1,407,870,500 　4,095,320,600 　2. 미지급금3,354,425,545 　1,690,151,032 　3. 미지급비용152,425,510 　 155,790,406 　4. 예수금44,278,005 　16,273,145 　5. 선수금2,371,423,024 　 510,373,564 　6. 단기차입금(주석10, 15)1,624,119,975 　 2,051,727,041 　7 .유동성장기차입금(주석10)450,000,000 　 454,794,000 　Ⅱ. 비유동부채　12,630,192,337 　 4,931,799,126 1. 퇴직급여충당부채(주석12)556,165,732 　 626,775,316 　 퇴직연금운용자산(91,036,629)　(89,976,190)　2. 장기차입금(주석10)10,200,000,000 　4,395,000,000 　3. 전환사채 (주석11)1,000,000,000 　- 사채상환할증금 207,949,625 　 - 　 사채할인발행차금 (1,469,559)- 전환권조정 (424,948,368) - 4. 이연법인세부채(주석14)1,183,531,536 　 - 　부 채 총 계　22,034,734,896 　13,906,228,914 자 본　　　　Ⅰ. 자본금(주석13)　2,250,159,000 　2,190,159,000 1. 보통주자본금1,665,159,000 　1,665,159,000 　2. 우선주자본금585,000,000 　525,000,000 　Ⅱ. 자본잉여금(주석13)　13,744,717,010 　12,304,717,010 1. 주식발행초과금13,744,717,010 　12,304,717,010 　Ⅲ. 자본조정　213,422,416 　(26,800)1. 자기주식(26,800)　(26,800)　2. 전환권대가(주석14)213,449,216 　 - 　 Ⅳ. 기타포괄손익누계액 　4,196,157,264 　 - 1. 자산재평가이익(주석14)4,196,157,264 　 - 　Ⅴ. 결손금(주석13)　11,744,518,008 　5,003,774,761 1. 임의적립금2,914,669 　2,914,669 　2. 미처리결손금(11,747,432,677)　(5,006,689,430)　자 본 총 계　8,659,937,682 　9,491,074,449 부 채 및 자 본 총 계　30,694,672,578 　23,397,303,363

| 과 목 | 제 19(당) 기 | | 제 18(전) 기 | |
| --- | --- | --- |

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl 10_손익계산서 손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제19기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제18기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 틸론

I. 매출액　9,508,797,472 　10,272,167,960 1. 상품매출 2,811,000 　2,204,262,845 　2. 제품매출 8,769,555,272 　7,467,686,945 　3. 기타매출 736,431,200 　 600,218,170 　II. 매출원가　8,454,607,069 　6,259,722,550 1. 상품매출원가1,752,000 　2,148,753,273 　2. 제품매출원가8,452,855,069 　4,110,969,277 　III. 매출총이익　1,054,190,403 　4,012,445,410 IV. 판매비와관리비(주석15, 21)　6,050,831,195 　3,876,950,479 1. 급여 1,335,498,280 　661,664,529 　2. 퇴직급여 130,827,413 　112,161,751 　3. 복리후생비 301,128,334 　261,466,790 　4. 대손상각비 1,309,836,656 　282,531,946 　5. 여비교통비 131,493,080 　93,706,237 　6. 접대비 121,746,920 　180,402,622 　7. 통신비 10,757,348 　62,870,060 　8. 전력비 21,837,566 　18,918,706 　9. 세금과공과 27,217,037 　60,647,237 　10. 감가상각비 179,895,913 　844,227,713 　11. 지급임차료 127,440,100 　80,018,167 　12. 수선비 2,775,409 　 - 　13. 보험료14,304,426 　 6,659,684 　14. 차량유지비53,943,468 　34,407,352 　15. 운반비 10,055,391 　5,070,524 　16. 교육훈련비 18,893,400 　19,987,000 　17. 도서인쇄비 16,356,160 　4,563,130 　18. 소모품비 23,867,063 　 24,292,443 　19. 지급수수료 788,879,550 　 308,743,806 　20. 광고선전비 314,752,396 　 95,277,986 　21. 건물관리비 15,622,270 　14,710,910 　22. 무형자산상각비 872,807,672 　 682,528,009 　24. 협회비 37,006,920 　 15,174,434 　25. 경상연구개발비 183,888,423 　 6,919,443 　Ⅴ. 영업이익(손실)　(4,996,640,792)　135,494,931 VI. 영업외수익　38,600,719 　1,467,699,332 1. 이자수익(주석15) 31,856,327 　 34,198,006 　3. 외환차익 125,340 　 2,167 　5. 유형자산처분이익 - 　 1,413,807,611 　6. 잡이익 6,619,052 　 19,691,548 　VII. 영업외비용　1,842,562,360 　686,026,708 1. 이자비용 342,043,225 　 198,227,312 　2. 외환차손 2,220 　 - 　4. 기부금 1,000,000 　 600,000 　5. 기타의대손상각비 592,602,693 　 89,071,120 　6. 무형자산손상차손 795,406,242 　 - 　7. 지분법적용투자주식손상차손 - 　 176,596,600 　8. 매도가능증권처분손실 - 　 212,772 　9. 잡손실 111,507,980 　 221,318,904 　VIII. 법인세비용차감전순이익(손실)　(6,800,602,433)　917,167,555 IX. 법인세비용(이익)(주석14)　(59,859,186)　 - X. 당기순이익(손실)　(6,740,743,247)　917,167,555 XI. 주당손익(주석20)　　　　1. 기본주당순이익(손실)　(2,025)　 274

| 과 목 | 제 19(당) 기 | | 제 18(전) 기 | |
| --- | --- | --- |

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl 20_자본변동표 자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제19기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제18기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 :주식회사 틸론

2018.01.01(전기초) 2,070,159,000 9,424,717,010 (26,800) - (5,920,942,316)5,573,906,894 유상증자 120,000,000 2,880,000,000 - - -3,000,000,000 당기순이익 - - - 　917,167,555 917,167,555 2018.12.31(전기말) 2,190,159,000 12,304,717,010 (26,800) - (5,003,774,761)9,491,074,449 2019.01.01(당기초) 2,190,159,000 12,304,717,010 (26,800) - (5,003,774,761)9,491,074,449 유상증자 60,000,000 1,440,000,000 - - - 1,500,000,000 당기순이익 - - - - (6,740,743,247)(6,740,743,247) 전환권대가 - - 213,449,216 - - 213,449,216 재평가이익잉여금 - - - 4,196,157,264 - 4,196,157,264 2019.12.31(당기말) 2,250,159,000 13,744,717,010 213,422,416 4,196,157,264 (11,744,518,008)8,659,937,682

과 목	자 본 금	자 본&cr잉여금	자 본&cr조 정	기타포괄&cr손익누계액	이 익&cr잉여금	총 계

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl 16_현금흐름표-간접법 현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제19기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제18기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 틸론

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름　(642,040,410)　(1,270,178,201)1. 당기순이익(6,740,743,247)　917,167,555 　2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산4,968,651,811 　2,332,372,922 　퇴직급여163,995,039 　 246,960,070 　대손상각비1,309,836,656 　 282,531,946 　감가상각비 194,838,543 　 854,472,405 　무형자산상각비872,807,672 　 682,528,009 　기타의대손상각비592,602,693 　 89,071,120 　지분법적용투자주식손상차손 -　 176,596,600 　이자비용 56,850,020 　 - 　매도가능증권처분손실 -　 212,772 　재고자산평가손실 982,314,946 　 - 　무형자산손상차손 795,406,242 　3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감(5,000,000)　(1,413,807,611)　잡이익5,000,000 　 - 　유형자산처분이익 -　1,413,807,611 　4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동1,135,051,026 　(3,105,911,067)　매출채권624,128,251 　(2,377,653,373)　미수수익(27,988,901)　(32,352,095)　미수금320,186,009 　(188,431,770)　선급금900,550,348 　(926,096,285)　선급비용(21,601,756)　(26,684,806)　당기법인세자산(220,780)　 314,950 　재고자산935,252,706 　(675,909,886)　매입채무(2,687,450,100)　416,505,051 　미지급금(497,625,487)　426,762,411 　미지급비용(3,364,896)　(78,520,939)　예수금28,004,860 　4,490,620 　선수금1,861,049,460 　 510,373,564 　퇴직금지급액(234,604,623)　(157,908,250)　퇴직연금운용자산(1,060,439)　(800,259)　이연법인세부채(60,203,626)　- Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름　(7,119,757,037)　(3,575,320,905)1. 투자활동으로 인한 현금유입액18,367,790 　2,789,962,779 　단기대여금의 감소 -　 311,526,460 　단기금융상품의 감소11,117,790 　 30,000,000 　유형자산의 처분 -　 2,440,909,091 　매도가능증권의 감소 -　 6,927,228 　기타비유동자산의 감소7,250,000 　 600,000 　2. 투자활동으로 인한 현금유출액(7,138,124,827)　(6,365,283,684)　단기대여금의 증가11,210,000 　116,263,230 　단기금융상품의증가3,000,000 　34,000,000 　유형자산의 취득6,765,865,081 　4,824,051,822 　무형자산의 취득76,426,746 　1,280,578,632 　매도가능증권의 증가-　9,140,000 　기타비유동자산의 증가281,623,000 　101,250,000 　Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름　7,870,933,454 5,669,795,549 1. 재무활동으로 인한 현금유입액10,255,000,000 　12,231,605,698 　단기차입금의 증가500,000,000 　 2,091,605,698 　장기차입금의 증가6,255,000,000 　 7,140,000,000 　전환사채의 증가2,000,000,000 　 - 　유상증자1,500,000,000 　 3,000,000,000 　2. 재무활동으로 인한 현금유출액(2,384,066,546)　(6,561,810,149)　단기차입금의 상환927,607,066 　3,658,354,149　유동성장기부채의 상환454,794,000 　158,456,000　장기차입금의 상환-　2,745,000,000　전환사채의 감소1,001,665,480 　- 　IV. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)　109,136,007 　824,296,443 Ⅴ. 기초의 현금　964,113,897 　139,817,454 Ⅵ. 기말의 현금　1,073,249,904 　964,113,897

| 과 목 | 제 19(당) 기 | | 제 18(전) 기 | |
| --- | --- | --- |

◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl 주석

제19기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제18기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 틸론

1. 일반사항&cr&cr주식회사 틸론(이하 "당사)은 2001년 8월에 설립되었으며, 당사는 클라우드 컴퓨팅환경 구축을 위한 가상화 관련 원천기술을 토대로 소프트웨어 개발 및 자문을 주요사업으로 하고 있습니다. 한편 회사는 2015년 5월에 코넥스 시장에 신규 상장하였습니다.

&cr한편, 당기말 현재 자본금은 2,250,159천 원이 며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	구 분
최백준	2,040,728	49.17%	보통주
이우승	100,000	2.41%
최백률	79,819	1.92%
김석봉	75,000	1.81%
김경숙	39,390	0.95%
기타 주주	995,381	23.98%
2011 KIF-KB IT전문투자조합	240,000	5.78%	우선주
부산은행	20,000	0.48%
(주)뉴옵틱스	200,000	4.82%
(주)농심캐피탈	160,000	3.86%
미래창조-지온펀드4호	80,000	1.93%
(주)블랙야크 아이앤씨	120,000	2.89%
합계	4,150,318	100.00%

&cr

2. 중요한 회계처리방침의 요약&cr&cr(1) 회계기준의 적용&cr &cr 회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되는 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하 고 2019년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 유형자산 중 토지의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경 한 것을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 동 개정 기준서의 신규 적용이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없으며, 토지 측정방법의 변경이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 주석2. (9)에 기술하였습니다.&cr

- 일반기업회계기준 제 4장 '연결재무제표,' 제8장 '지분법' (개정)&cr개정된 기준은 종속기업 및 관계기업 지분변동액의 배분비율은 현재 소유하고 있는 소유지분에만 기초하여 산정하며, 잠재적 의결권과 그 밖의 파생상품의 행사가능성이나 전환가능성은 반영하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 다만, 잠재적 의결권 등의 거래로 종속기업 및 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 접근이 가능한 경우에는 실질적으로 현재의 소유권이 있는 것으로 보아 배분 비율을 결정합니다.&cr&cr- 일반기업회계기준 제13장 '리스' (개정)&cr개정된 기준은 금융리스인 경우에만 제조자 또는 판매자인 리스제공자가 부담하는 원가를 리스개설직접원가에서 제외한다는 점을 명확히 하였습니다.&cr

- 일반기업회계기준 제21장 '종업원급여' (개정)

개정된 기준은 다양한 형태로 존재하는 명예퇴직금이나 특별퇴직금의 경제적 실질에따라 기업이 퇴직급여 또는 해고급여(퇴직급여 외의 종업원급여)로 구분하여 적절히 회계처리할 수 있도록 명확한 지침을 제공하였습니다.&cr

- 일반기업회계기준 제22장 '법인세회계' (개정)

개정된 기준은 법인세 처리가 불확실한 경우에도 동 기준서의 적용범위에 포함된다는 점을 명확히 하였습니다. 이에 따라 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 '매우 높은' 경우에는 기업의 법인세처리에 따라 법인세 자산 및 부채를 인식하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 매우 높지는 않은 경우에는 해당 금액 등을 산정할 때에 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.&cr

- 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리 특례' (개정)

개정된 기준은 기업이 중소기업 회계처리 특례를 적용하는 경우, 관계기업 뿐만 아니라 공동지배기업에 대해서도 지분법 적용하지 않을 수 있다는 점과 종속기업에 대해서는 지분법 적용을 면제하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. &cr&cr(2) 수익인식&cr&cr당사는 제품 및 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 효익이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.&cr

(3) 현금성자산&cr&cr당사는 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금성자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr(4) 금융자산&cr

당사는 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로 분류하고, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하 고 있습니다.&cr

(5) 대손충당금&cr

당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 채권잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(6) 재고자산 &cr

당사는 재고자산을 선 입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있습니다.

&cr한편, 감액된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있 습니다.

(7) 유가증권&cr

당사는 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우에는 단기매매증권으로, 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 유가증권의취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 가액으로 하고 있으며, 단기매매증권의 취득원가는 취득당시의 공정가치로 하고 있습니다.&cr

만기보유증권은 취득원가와 만기액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있으며, 이러한 상각후원가를 재무상태표 가액으로 계상하고 있습니다.&cr

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 공정가치 평가에 따라 발생하는 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익으로 처리하고 있으며, 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 매도가능증권평가손익의 누적금액은 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

&cr유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(회수가능가액)이 채무증권의 상각 후 취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작고 손상차손이 발생하였다는 객관적인 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 손상차손을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

&cr(8) 지분법적용투자주식&cr&cr피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타자본의증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다. &cr

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.

&cr(9) 유형자산의 평가 및 감가상각방법

&cr당사는 유형자산에 대해 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출을 취득원가(현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치)로 산정하고 있습니다.&cr&cr또한, 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산으로 인식되기 위한 조건을 충족하는 경우에는 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 재평가일의 공정가치금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소분이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당해 자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고, 차감후 재평가감소 잔액이 있을 경우에 이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr당사의 유형자산별 인식시점 이후의 측정시 적용하는 평가모형은 다음과 같습니다.

구분	적용모형
토 지	재평가모형
건 물	원가모형
시 설 장 치	원가모형
차량운반구	원가모형
비 품	원가모형
전 산 장 비	원가모형

한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.

구분	내용연수
건 물	40년
시 설 장 치	4년
차량운반구	4년
비 품	4년
전 산 장 비	4년

&cr 유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익누계액의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2019년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 회사는 유형자산 중 토지의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 회사의 토지의 취득금액과 공정가치의 중요한 차이가 발생한 상황에서 공정가치가 실질가치에 근접하게 되므로 이를 공정가치로 측정하여 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것 입니다. 이러한 회계정책의 변경으로 인하여 당기말 토지의 장부금액이 5,379,689천원 , 기타포괄손익누계액이 4,196,157천원 증가하였습니다. &cr &cr(10) 무형자산의 평가 및 상각방법

&cr개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산 중 개발비는 관련제품의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 5년의 내용연수를, 산업재산권 및 영업권에 대하여는 5 년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr&cr(11) 차입원가자본화&cr&cr당사는 차입원가를 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr

(12) 자산손상차손

&cr당사는 공정가치로 평가되는 자산이외에 투자, 유형 및 무형자산 등이 진부화, 물리적인 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 당해 자산의 회수가능 가액이 장부금액에 중요하게 미달하는 경우 그 미달액을 자산손상차손의 과목으로 기간손익에 반영하고 있습니다.&cr

차기 이후에 손상차손을 인식하였던 자산의 회수가능가액이 장부금액을 초과하는 경우에는 그 자산의 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 (감가)상각 후 잔액을 한도로 하여 손상차손환입을 인식하고 있습니다.

(13) 정부보조금&cr&cr당사는 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 또한, 특정 비용을 보전할 목적으로 지급되는 정부보조금의 경우에는 당기손익에 반영하지 않고 특정의 비용과 상계처리하고 있습니다.

(14) 퇴직급여

&cr당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.&cr

당사는 확정급여형퇴직연금을 신한은행 등에 가입하고 있으며, 당사가 납부한 부담금은 퇴직연금운용자산으로 계상하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. &cr

(15) 외화자산 부채의 환산

&cr당사는 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 마감환율 로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익 에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율을, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

(16) 법인세

&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

&cr&cr3. 중요한 회계정책 판단근거 및 미래에 관한 중요한 가정ㆍ측정상의 불확실성에 대한 정보

&cr당사의 경영자는 재무제표 작성 시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

&cr

4. 사용이 제한된 금 융 상품 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당기말	전기말	제한내용
단기금융상품	-	8,118	차입금담보
현금및현금성자산	4,000	-	차입금담보
현금및현금성자산	115,200	-	소송 관련 압류

&cr &cr5. 재고자산의 평가&cr&cr당기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 저가법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	취득원가		저가법 평가액		평가손실충당금
당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
원재료	2,312,740	2,953,825	1,442,580	2,953,825	870,160	-
제품	458,313	752,480	243,380	649,703	214,933	102,778
합계	2,771,053	3,706,305	1,685,960	3,603,528	1,085,093	102,778

&cr

6. 유형자산 &cr&cr(1) 당기 및 전기 중당사의 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). &cr<당기>

구분	기초	취득	처분	감가상각비	자산재평가	대체증감	기말
토지(*)	-	-	-	-	5,379,689	3,492,361	8,872,050
건물 (*)		8,884,344	-	-	-	1,958,500	10,842,844
시설장치	9	-	-	-	-	-	9
차량운반구	8,039	9,589	-	(3,415)	-	-	14,212
비품	132,876	98,395	-	(69,374)	-	-	161,897
비품(정부보조금)	(52,506)	(57,001)	-	27,053	-	-	(82,454)
전산장비	497,792	-	-	(149,102)	-	-	348,690
건설중인자산	5,450,861	-	-	-	-	(5,450,861)	-
합계	6,037,072	8,935,326	-	(194,839)	5,379,689	-	20,157,248

(*) 당사는 차입금, 전환사채 및 상환전환우선주와 관련하여 향후 당사의 토지와 건물을 담보로 제공할 것을 약정하였으며, 2020년 2월 중에 당사의 건물에 근저당권이 설정되었습니다(주석18 참조).&cr &cr <전기>

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말
토지	213,850	-	(213,850)	-	-
건물	825,571	-	(813,251)	(12,320)	-
시설장치	9	-	-	-	9
차량운반구	11,257	-	-	(3,218)	8,039
비품	129,907	59,649	-	(56,680)	132,876
비품(정부보조금)	(72,601)	-	-	20,095	(52,506)
전산장비	876,141	424,000	-	(802,349)	497,792
건설중인자산	686,458	4,764,403	-	-	5,450,861
합 계	2,670,592	5,248,052	(1,027,101)	(854,472)	6,037,071

&cr

(2) 유형자산(토지)에 대한 재평가모형 적용&cr&cr당사는 2019년에 유형자산 중 토지에 대해 후속측정을 재평가 금액(재평가일의 공정가치)으로 인식하였습니다. 2019년의 재평가에 따라 토지의 순장부금액은 5,379,689천원 증가하였습니다. 재평가일인 2019년 12월 31일 현재 토지의 공정가치는 당사와 독립적인 감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

&cr

7. 무형자산 &cr&cr당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)&cr<당기>.

구 분	기 초	증 가	상각비	손상차손	기 말
개발비	2,638,522	75,587	(855,026)	(795,406)	1,063,677
산업재산권	15,929	840	(3,422)	-	13,347
영업권	1	-	-	-	1
소프트웨어	56,617	-	(14,360)	-	42,257
합 계	2,711,069	76,427	(872,808)	(795,406)	1,119,282

&cr<전기>

구 분	기 초	증 가	상각비	기 말
개발비	2,066,083	1,243,598	(671,159)	2,638,522
산업재산권	16,783	2,480	(3,334)	15,929
영업권	1	-	-	1
소프트웨어	30,152	34,500	(8,035)	56,617
합 계	2,113,019	1,280,578	(682,528)	2,711,069

&cr

1. 매 도가능증권&cr&cr당기 및 전기 중 현재 당사의 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr<당기>

구 분	보유주식수	지분율	취득원가	손상차손누계액	기타증감	장부금액
(주)틸론테크놀로지(*)	14,000주	70%	250,000	250,000	-	-
한국정보산업협동조합	-	-	1,579	-	-	1,579
한국컴퓨팅산업협동조합	-	-	2,000	-	-	2,000
한국금융정보산업협동조합	-	-	100	-	5,000	5,100
합 계			253,679	250,000	5,000	8,679

(*) 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 적용대상이 아니고 피투자기업에 대한 투자기업의 지분변동액이 유의적이지 않아 당해 주식에 대해 지분법을 적용하지 않았습니다. 또한, 신뢰성 있는 측정모델에 의한 공정가액을 평가할 수 없어 취득원가에 손상차손을 고려하여 평가하였습니다.&cr&cr<전기>

구 분	보유주식수	지분율	취득원가	손상차손누계액	기타증감	장부금액
(주)틸론테크놀로지(*)	14,000주	70%	250,000	250,000	-	-
한국정보산업협동조합	-	-	1,500	-	79	1,579
한국컴퓨팅산업협동조합	-	-	2,000	-	-	2,000
한국금융정보산업협동조합	-	-	100	-	-	100
합 계			253,600	250,000	79	3,679

&cr&cr9. 지분법적용투자주식&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	지분율	취득원가	당기말	전기말
에이치아이컴즈(주)	100%	300,000	-	-

(2) 당기 및 전기 중 당사의 지분법적용투자주식의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)&cr<당기>

회사명	기초	손상	지분법손익	기말
에이치아이컴즈(주)	-	-	-	-

&cr<전기>

회사명	기초	손상(*1)	지분법손익	기말
에이치아이컴즈(주)	176,597	(176,597)	-	-

(*1) 전기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.&cr&cr

10. 단ㆍ장기차입금&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입금종류	차입처	당기말 이자율(%)	당기말	전기말
운전자금	대표이사	-	27,620	-
우리은행	6.55	90,000	66,727
신한은행	5.80	100,000	100,000
KEB하나은행	7.33	256,500	200,000
국민은행	4.63~7.66	1,150,000	1,685,000
합 계			1,624,120	2,051,727

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입금종류	금융기관	당기말 이자율(%)	당기말	전기말
운전자금	KEB하나은행	-	-	256,500
우리은행	-	-	106,664
중소기업진흥공단	-	-	91,630
기업은행	4.65	450,000	-
시설자금	기업은행	1.85~2.36	10,200,000	4,395,000
합 계			10,650,000	4,849,794
차감:유동성대체			(450,000)	(454,794)
잔 액			10,200,000	4,395,000

&cr(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).

기간	금액
2020년	450,000
2021년	3,412,000
2022년	2,471,750
2023년	457,500
2024년 이후	3,858,750
합 계	10,650,000

&cr (4) 당기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 대표이사 등으로부터 보증을 제공받고 있습니다.(주석18 참조). 또한 당사는 차입금과 관련하여 향후 당사의 유형자산을 담보로 제공할 것을 약정하였으며, 2020년 2월 중에 당사의 건물에 근저당권이 설정되었습니다(주석18 참조).&cr &cr

11. 전환사채&cr&cr(1) 당기말 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

종 류	발행일	만기일	표면이자율	당기말
제5회 사모 전환사채	2019-07-23	2022-07-23	2.00%	1,000,000
가산 : 사채상환할증금				207,950
차감 : 사채할인발행차금				(1,470)
차감 : 전환권조정				(424,948)
합계				781,532

(2) 당기말 현재 전환사채(제5회 사모사채)의 발행내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

내 역	발행조건
이자지급시기	표면금리는 연 2%로 발행 후 매3개월마다 지급
상환방법	만기일에 미상환잔액을 일시에 상환
전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식
전환기간	2020년 7월 23일부터 2022년 7월 22일까지
전환가격 (*1)	4,000원/주
보장수익율(복리)	6.5%

(*1) 제5회 전환사채는 2019 회계연도의 영업이익에 따라 전환가액이 조정(re-fixing)되는 조건이 부여되어 있으며, 2019년 실적을 반영하여 4,000원으로 조정됩니다. 한편 전환사채의 사채권자는 2021년 7월 23일이 경과한 시점부터 사채원리금의 조기상환청구가 가능합니다. &cr &cr(3) 당사는 당기 중 발행한 전환사채와 관련하여 전환사채 투자자에게 향후 당사의 유형자산을 담보로 제공할 것을 약정하였으며, 2020년 2월 중에 당사의 건물에 근저당권이 설정되었습니다(주석18 참조).&cr &cr

12. 퇴직급여 &cr

(1) 당기 및 전기 중 당사의 퇴직급여충당금의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기
기초잔액	626,775	537,723
퇴직급여설정액	163,995	246,960
퇴직급여지급액	(234,605)	(157,908)
기말잔액	556,166	626,775

(2) 당기 및 전기 중 당사의 퇴직연금운용자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기
기초잔액	89,976	89,176
증가액	1,060	800
기말잔액	91,037	89,976

&cr

13. 자본금과 결 손금 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 10,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

구 분	당기말	전기말
보통주	3,330,318	3,330,318
우선주(*)	820,000	700,000
발행한 주식의 수	4,150,318	4,030,318
1주당 금액	500	500

(*) 당사는 2013년 중 당사의 우선주 350,000주를 이익소각함으로써 당사의 우선주자본금과 발행주식의 액면총액은 175,000천원 차이가 발생합니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr<당기>

구 분	보통주	우선주	합계
기초	1,665,159	525,000	2,190,159
전환상환우선주 발행	-	60,000	60,000
기말	1,665,159	585,000	2,250,159

&cr<전기>

구 분	보통주	우선주	합계
기초	1,665,159	405,000	2,070,159
전환상환우선주 발행	-	120,000	120,000
기말	1,665,159	525,000	2,190,159

&cr (3) 자본잉여금은 주식발행초과금으로 구성되어 있으며, 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
기초	12,304,717	9,424,717
전환상환우선주 발행	1,440,000	2,880,000
기말	13,744,717	12,304,717

&cr (4) 전환상환우선주&cr&cr당사는 수차례에 걸쳐 보통주로의 전환권과 상환권이 부여된 전환상환우선주을 발행하였으며 당기말 현재 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	2011 KIF-KB IT&cr 전문투자조합	부산은행	(주)뉴옵틱스	(주)농심캐피탈	미래창조-지온펀드4호	(주)블랙야크&cr 아이앤씨
발행금액	20억원	2억원	20억원	20억원	10억원	15억원
주식수	240,000주	20,000주	200,000주	160,000주	80,000주	120,000주
발행일	2013년 03월 29일	2016년 10월 05일	2016년 12월 09일	2018년 09월 06일	2018년 11월 29일	2019년 11월 30일
존속기간	발행일로 부터 10년	발행일로 부터 5년	발행일로 부터 10년	발행일로 부터 10년	발행일로 부터 10년	발행일로 부터 10년
전환가격	7,500원	6,000원	7,500원	4,000원	4,000원	12,500원
조기상환 &cr청구	발행 후 3년이 경과한 시점부터 존속기간 이내에 상환청구 가능	발행 후 3년이 경과한 시점부터 존속기간 이내에 상환청구 가능	발행 후 3년이 경과한 시점부터 존속기간 이내에 상환청구 가능	발행 후 2년이 경과한 시점부터 존속기간 이내에 상환청구 가능	발행 후 2년이 경과한 시점부터 존속기간 이내에 상환청구 가능	발행 후 3년이 경과한 시점부터 존속기간 이내에 상환청구 가능

&cr다음은 상기 전환상환우선주에 공통적으로 적용되는 사항입니다.&cr

-의결권&cr보통주와 동일하게 1주당 1개의 의결권을 보유합니다.

&cr-배당&cr 2019년 11월 30일에 발행된 전환상환우선주를 제외하고는 참가적,누적적 우선주로서 우선주주는 액면가 기준 1%에 해당하는 금액을 우선 배당받을 권리가 있으며 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과하는 경우 보통주와 동일한 배당률로 참가하여 배당받을 권리가 있습니다. 2019 년 11월 30일에 발행된 전환상환우선주는 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과하는 경우 보통주와 동일한 배당률로 참가하여 배당받을 권리 가 있습니다.

&cr-전환기간&cr발행일의 익일로부터 존속기간 내에 보통주 전환 가능하며 기간내에 보통주로 전환되지 않을 경우 기간만료일의 익일에 자동적으로 보통주로 전환됩니다.&cr&cr -전환가격&cr 회 사 가 발행한 전환상환우선주는 당기순이익, 제품 판매량 또는 영업이익에 따라 전환가액이 조정(re-fixing)되는 조건이 부여되어 있으 며 , 2019년 11월 30일에 발행된 전환상환우선주를 제외하고 전환가액이 조정되었습니다.&cr &cr전환비율&cr 우선주 1주당 보통주 1주&cr&cr-청산&cr최초 인수금액과 미지급된 배당금을 합한 금액의 한도에서 보통주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리를 가지며, 보통주에 대한 잔여재산 분배율이 우선주에 대한 잔여재산 분배율을 초과할 경우 초과분에 대하여 보통주와 동일한 분배율로 참가하여 분배를 받습니다.&cr

(5) 결손금처리계산서 &cr&cr당기 및 전기의 이익잉여금처분(결손금처리)계산서 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당 기(안)&cr 처리예정일 2020년 3월 30일		전 기&cr 처리확정일 2019년 3월 29일
Ⅰ. 미처리결손금		(11,747,432,677)		(5,006,689,430)
1. 전기이월미처리결손금	(5,006,689,430)		(5,923,856,985)
2. 당기순이익	(6,740,743,247)		917,167,555
Ⅱ. 결손금처리액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처리결손금		(11,747,432,677)		(5,006,689,430)

&cr14. 법인세&cr&cr(1) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상 과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말		전기말
일시적차이 등	법인세 효과	일시적차이 등	법인세 효과
---	---	---	---	---
일시적차이
매출채권	2,513,096	552,881	593,524	130,575
재고자산	847,778	186,511	102,778	22,611
퇴직급여충당부채	465,129	102,328	536,799	118,096
매도가능증권	550,000	121,000	550,000	121,000
개발비	862,085	189,659	-	-
전환권	(273,653)	(60,204)	-	-
기타	213,147	46,892	148,951	32,769
자산재평가이익	(5,379,689)	(1,183,532)	-	-
일시적차이 계	35,208		1,932,052
이월결손금	3,124,988	687,497	-	-
이월세액공제	616,077	616,077	763,109	763,109
이연법인세자산 인식액(*)		60,204		-
이연법인세부채 인식액
- 전환권대가(*)		(60,204 )		-
- 자산재평가이익		(1,183,532)		-

(*) 전환권대가 관련 이연법인세부채와 상계되었습니다.&cr &cr (2) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

항목	당기			전기
세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액
---	---	---	---	---	---	---
전환권대가	273,653	60,204	213,449	-	-	-
자산재평가이익	5,379,689	1,183,532	4,196,157	-	-	-

&cr(3) 당기 법인세비용(이익)은 이연법인세자산 인식액의 법인세효과 (-)60,204천원과 당기 법인세 세무조사(2015년 ~ 2017년 대상) 경정 추징액 344천원으로 구성되어 있습니다.&cr &cr &cr15. 특수관계자&cr&cr(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

회사명	당사와의 관계
에이치아이컴즈(주)	종속기업
(주)코드브릿지	기타특수관계자

&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	당사와의 관계	거래내역	당기	전기
(주)코드브릿지	기타특수관계자	이자수익	27,989	32,352

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr<당기말>

회사명	채권		채무
단기대여금	미수수익 등	매입채무	단기차입금
---	---	---	---	---
에이치아이컴즈(주)	-	-	44,000	-
(주)코드브릿지 (*)	621,976	96,361	-	-
대표이사	-	-	-	27,620

(*) 코드브릿지에 대한 단기대여금과 미수수익에 대하여 당기에 각각 462,899천원, 89,524천원의 충당금을 설정하였습니다.&cr &cr<전기말>

회사명	채권		채무
단기대여금	미수수익 등	매입채무
---	---	---	---
에이치아이컴즈(주)	-	-	44,000
(주)코드브릿지 (*)	610,766	68,372	-

(*) 코드브릿지에 대한 단기대여금과 미수수익에 대하여 전기에 각각 61,077천원, 6,837천원의 충당금을 설정하였습니다.&cr &cr(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr<당기>

특수관계자 구분	특수관계자명	자금대여 거래		자금차입 거래
대여	회수	차입	상환
---	---	---	---	---	---
특수관계인	대표이사	670,802	670,802	27,620	-
관계회사	(주)코드브릿지	11,210	-	-	-

<전기>

특수관계자 구분	특수관계자명	자금대여 거래		자금차입 거래
대여	회수	차입	상환
---	---	---	---	---	---
특수관계인	대표이사	116,263	197,526	-	-

&cr(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	보증금액	보증내용
대표이사	11,636,360	대출보증
120,000	보험보증

&cr(6) 주요경영진에 대한 보상 &cr&cr당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 임원을 포함하였습니다.(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	437,582	460,360
퇴직급여	54,502	75,265
합 계	492,084	535,625

&cr

16. 현금흐름표 &cr&cr당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
장기차입금의 유동성 대체	450,000	134,946
유형자산 취득관련 미지급금	2,161,900	424,000
자산재평가이익 토지 대체	5,379,689	-
건설중인자산 유형자산 대체	5,450,861	-
합 계	13,442,450	558,946

&cr&cr17. 담보제공자산 &cr&cr 당기말 현재 당사의 단ㆍ장기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보권자	담보제공자산	담보설정액	비고
우리은행	현금및현금성자산	4,000	차입금담보

&cr&cr18. 지급보증 및 담보&cr &cr(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공자	보증금액	보증내용
대표이사	11,756,360	&cr대출보증 등
신용보증기금	4,925,200
에스에이치공사	3,432,290
합 계	20,113,850	-

&cr (2) 당사는 차입금, 전환사채 및 전환상환우선주와 관련하여 당사의 토지와 건물 을 담보로 제공할 것을 약정하였으며, 2020년 2월 중에 당사의 건물에 채권최고액 19,182백만원의 근저당권이 설정되었습니다.&cr &cr&cr 19. 우발사항 및 주요 약정사항 &cr&cr(1) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금융기관	약정한도액	당기말 실행금액
시설자금대출 한도약정	기업은행	10,995,000	10,200,000
일반자금대출 한도약정	국민은행	1,150,000	1,150,000
우리은행	90,000	90,000
KEB하나은행	256,500	256,500
신한은행	100,000	100,000
기업은행	500,000	450,000
합 계		13,091,500	12,246,500

&cr(2) 당기말 현재 당사가 피고로, 또는 보조참가인으로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다(단위: 천원). &cr&cr<회사가 원고로 참가 중인 소송사건>

소송사건 내역	소송가액	당기말 현재	향후 전망
압류금지채권 범위 변경	확정 불가	1심 회사 승소, 2심 계류 중	소송결과 예측 불가
신용관리정보등록말소 청구	확정 불가	1심 승소	소송결과 예측 불가
주식매매대금 반환청구	300,000	1심 회사 승소, 2심 계류 중	소송결과 예측 불가
행정처분 취소 등	확정 불가	1심 회사 패소 후 2심 계류 중	소송결과 예측 불가

<회사가 피고 또는 피고의 보조참가인으로 참가 중인 소송사건>

소송사건 내역	소송가액	당기말 현재	향후 전망
공사중지가처분	확정불가	1심 회사 승소 후 2심 계류 중	소송결과 예측 불가
부당해고구제재심판정취소	161,236	2심 회사 패소 후 대법원 계류 중	2020년 2월 회사 대법원 패소판결 (*)
채권 압류 및 추심 명령	확정 불가	1심 회사 승소 후 2심 계류 중	소송결과 예측 불가
약정금 반환소송	300,000	1심 계류 중	소송결과 예측 불가
상환금 청구 소송	4,684,657	1심 계류 중	소송결과 예측 불가
퇴직급여보장법 위반	-	1심 계류 중	2020년 회사 승소판결
약정금	-	1심 회사 승소 후 2심 계류 중	소송결과 예측 불가

(*) 2020년 2월 대법원 판결을 반영하여 당기말 현재 미지급금을 계상하였습니다. &cr&cr (3) 당기말 현재 소송과 관련하여 압류 중인 당사의 자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	압류금액	내용
임차보증금	93,244	채권가압류
현금및현금성자산	115,200	채권압류 및 추심명령
합계	208,444

&cr

20. 주당손익 &cr&cr주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

구 분	당 기	전 기
당기순이익(손실)	(6,740,743,247)	917,167,555
차감: 배당가능이익 중 우선주 귀속분	(3,500,000)	(3,500,000)
보통주당기순이익(손실)	(6,744,243,247)	913,667,555
가중평균유통보통주식수(*)	3,330,318	3,330,316
기본주당순이익(손실)	(2,025)	274

(*) 당기 및 전기 중 발행주식수와 가중평균유통보통주식수의 변동은 없습니다.

&cr

21. 부가가치계산에 필요한 사항 &cr&cr당기 및 전기 중 당사의 제조원가 및 판매비와관리비에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당기			전기
제조원가	판관비	합계	제조원가	판관비	합계
---	---	---	---	---	---	---
급 여	285,653	1,335,498	1,621,151	271,070	661,665	932,735
퇴 직 급 여	33,168	130,827	163,995	134,798	112,162	246,960
복리후생비	11,531	301,128	312,659	12,024	261,467	273,491
세금과공과	-	27,217	27,217	114	60,647	60,761
감가상각비	14,943	179,896	194,839	10,245	844,228	854,472
무형자산상각비	-	872,808	872,808	-	682,528	682,528
지급임차료	2,540	127,440	129,980	-	80,018	80,018
합 계	347,834	2,974,815	3,322,649	428,251	2,702,714	3,130,965

&cr

22. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관&cr&cr당사의 재무제표는 2020년 3월 30일에 당사의 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 틸론의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. &cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독 립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 틸론
대표이사 귀하	2020년 04월 6 일

&cr우리는 첨부된 주식회사 틸론의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계 및 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 틸론의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 ‘14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라 검토를실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

&cr 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다.&cr &cr 회사는 회계처리를 검토하는 충분한 통제절차를 설계하고 운영하지 않았으며, 이러한 미비점으로 인하여 감사전 재무제표 제출 이후 중요한 수정사항이 감사인에 의해 발견되었습니다. 이러한 미비점은 중요한 취약점을 의미합니다.&cr &cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하 지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr &cr

서울 강남구 테헤란로 77길 13, 6,7층 (삼성동, 창조빌딩)
한 미 회 계 법 인
대 표 이 사 신 기 동

2019_틸론_내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 2019_틸론_내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 틸론2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111121------43--------------46198132123120------32525846198132123120------325258

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.10.231감사계획수립2019.12.26~2019.12.2722-1차중간감사

2020.2.13&cr2020.2.22

2020.2.25

33-기말감사 및 내부회계관리제도 검토2020.1.101본사상품, 제품----OOON/A22019.12.27, 2020.2.25---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 12월 27일감사인:담당이사&cr회사:감사서면보고기말감사 착수 전 요청사항 및 주요 이슈 공유, 재무제표감사와 관련된 감사인의 책임, 계획된 감사 범위와 시기22020년 02월 25일감사인:담당이사&cr회사:감사서면보고감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl