TIBET DEVELOPMENT CO.,LTD — Audit Report / Information 2024

Apr 26, 2024

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股票代码：000752 股票简称：*ST 西发 公告编号：2024-062

西藏发展股份有限公司

关于计提资产减值准备的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚 假记载、误导性陈述或重大遗漏。

一、 本次计提资产减值准备的概述

根据《企业会计准则》、《关于上市公司做好各项资产减值准备等有关事项的通知》、《关 于进一步提高上市公司财务信息披露质量的通知》及公司会计政策、会计估计等相关规定， 本着谨慎性原则，西藏发展股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”）及下属子公司对截 止 2023 年 12 月 31 日的各项资产进行了清查，对存在减值迹象的资产进行减值测试，预计各 项资产的可收回金额低于其账面价值时，经过确认或计量，计提资产减值准备。 经测试，2023 年度计提各类资产减值准备具体项目明细如下：

单位：元

项目	期初数	本期计提	本期转回	核销	期末数
存货跌价准备		23,480.00			23,480.00
坏账准备：	460,341,707.52	55,042,059.78	65,840,116.73		449,543,650.57
其中：应收账款	1,486,769.94		1,402,408.81		84,361.13
其他应收款	458,854,937.58	55,042,059.78	64,437,707.92		449,459,289.44
长期股权投资减值准 备	254,743,928.56	1,305,489.49			256,049,418.05
合计	715,085,636.08	56,371,029.27	65,840,116.73		705,616,548.62

二、 本次计提资产减值准备的确认标准及方法

（一） 存货跌价准备计提

1. 存货跌价准备计提方法

公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。公司通常按照单个类别存 货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失时，存货

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跌价准备在原已计提的金额内转回。

1. 计提存货跌价准备的具体情况

子公司西藏拉萨啤酒有限公司采购的部分原材料，原账面价值 23,480.00 元，因工艺变化 预计在有效期内不再使用，故报告期对此原材料计提存货跌价准备。本次计提减值准备对资 产减值损失的影响额为-23,480.00 元。

（二） 计提应收款项减值准备的确认标准及方法

1. 对于应收票据和应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的 预期信用损失计量损失准备。

当单项应收票据和应收账款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时，本公司依 据信用风险特征，将应收票据和应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收票据、应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况 以及对未来经济状况的预测，整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。确定组合的 依据如下：

①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收票据及应收账款：

单项金额重大的判断依据或金额标准	余额为100.00 万元以上的应收账款、应收票据。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方 法	当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有 条款收回所有款项时，根据其预计未来现金流量现值低 于其账面价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准 备。

②按信用风险组合计提坏账准备的应收票据及应收账款

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收票据及应收账款， 按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照 该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。

项 目	确定组合的依据
账龄组合	账龄状态

不同组合的确定依据：

采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

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账 龄	应收账款整个存续期预期信用损 失率（%）	应收票据整个存续期预期信用损 失率（%）
1 年以内（含1 年，下同）	5.00	5.00
1-2 年	8.00	8.00
2-3 年	15.00	15.00
3-4 年	20.00	20.00
4-5 年	50.00	50.00
5 年以上	100.00	100.00
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由	涉诉款项、客户信用状况恶化的应收票据及应收账款
坏账准备的计提方法	根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备

1. 当单项其他应收款、长期应收款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时，本 公司依据信用风险特征将其他应收款、长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期 信用损失。确定组合的依据如下：

①单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：

单项金额重大的判断依据或金额标准	余额为100 万元以上的其他应收款。
	当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的
	原有条款收回所有款项时，根据其预计未来现金
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
	流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减值
	测试，计提坏账准备。

②按信用风险组合计提坏账准备的其他应收款

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险 特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的 合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。

不同组合的确定依据：

不同组合的确定依据：
项 目	确定组合的依据
账龄组合	账龄状态

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采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

账 龄	其他应收款整个存续期预期信用损失率%
1 年以内（含1 年，下同）	5.00
1-2 年	8.00
2-3 年	15.00
3-4 年	20.00
4-5 年	50.00
5 年以上	100.00

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款

单项计提坏账准备的理由	涉诉款项、客户信用状况恶化的其他应收款
坏账准备的计提方法	根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账 准备

3. 计提坏账准备情况

2023 年末坏账准备余额 449,543,659.57 元，（其中应收账款期末坏账准备期末余额 84,361.13 元，其他应收款期末坏账准备余额 449,459,289.44 元），本年度根据应收款项收回情 况转回坏账准备 1,402,408.81 元，本年根据其他应收款的余额账龄分析按比例计提坏账准备 共计 55,042,059.78 元,根据其他应收款收回情况转回坏账准备 64,437,707.92 元；本期计提坏 账准备对信用减值损失的影响金额为 10,798,056.95 元。

（三） 对长期资产的减值准备计提标准及方法

1. 对外投资的长期资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹 象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账 面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置 费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

2. 计提长期股权投资资产减值准备的情况

公司于 2023 年 2 月收到联营企业苏州华信善达力创投资企业（有限合伙）（以下简称“力 创投资”）清算组邮寄的江苏省苏州工业园区人民法院作出的民事裁定书及决定书《（2023） 苏 0591 强清 1 号》，因力创基金合伙人中广核资本控股有限公司（以下简称“中广核”）向法 院申请强制清算，法院裁定受理中广核的申请并指定清算组对力创基金开展清算工作。截至 本报告日，力创基金的清算工作仍在进行中。公司判断对力创投资未来清算可收回金额较小，

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基于谨慎性原则，对力创投资账面价值全额计提资产减值准备，由此对公司归属于母公司净 利润的影响额为 -1,305,489.49 元。

三、 本次计提资产减值情况对公司财务状况的影响

上述资产减值准备计提已经中兴财光华会计师事务所审计确认,资产减值准备计提将影 响 2023 年度归属于母公司所有者的净利润 321,261.60 元，相应影响 2023 年末归属于母公司 所有者权益 321,263.60 元。本期资产减值准备计提依据充分，真实、客观、公允地反映了公 司资产状况。

特此公告。

西藏发展股份有限公司

董事会

2024 年 4 月 26 日

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