TIBET DEVELOPMENT CO.,LTD — Audit Report / Information 2025

Apr 26, 2026

关于西藏发展股份有限公司

非经营性资金占用及清偿情况专项说明

久安专审字[2026]第00048号

深圳久安会计师事务所（特殊普通合伙）

地址：深圳市南山区高新南四道18号创维半导体设计大厦西座10层1001-1005

邮编：518057

电话：（0755）26996149

传真：（0755）26996149

网址：www.jiuancpa.com

此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具，您可使用手机“扫一扫”或进入“注册会计师行业统一监管平台（http://acc.mof.gov.cn）”进行查验。

报告编码：426HK0YDBHN

---

目录

内容	页次
一、专项说明	1-2
二、汇总表
原控股股东、时任控股股东及其附属企业非经营性资金占用及清偿情况表	3-4
三、会计师事务所营业执照及资质证书

华

---

深圳久安会计师事务所 (特殊普通合伙)

SHENZHEN JIUAN CPAs (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP)

关于西藏发展股份有限公司非经营性资金占用及清偿情况专项说明

久安专审字[2026]第00048号

西藏发展股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审计了后附的西藏发展股份有限公司（以下简称“西藏发展”）管理层编制的《西藏发展股份有限公司原控股股东、时任控股股东及其附属企业非经营性资金占用及清偿情况表》（以下简称资金占用清偿情况表）。

一、管理层的责任

按照中国证券监督管理委员会《上市公司监管指引第8号——上市公司资金往来、对外担保的监管要求》的要求及《深圳证券交易所股票上市规则》等的相关规定编制资金占用清偿情况表是西藏发展管理层的责任，这种责任包括保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记录、误导性陈述或重大遗漏。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审核工作的基础上对西藏发展管理层编制的资金占用清偿情况表发表专项审核意见。

我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》和《会计监管风险提示第9号—上市公司控股股东资金占用及其审计》的规定计划和实施审核工作，以对资金占用清偿情况表是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我们实施了包括检查会计记录等我们认为必要的程序。我们相信，我们的审核工作为发表专项审核意见提供了合理的基础。

地址：深圳市南山区高新南四道18号创维半导体设计大厦西座10层1001-1005

电话：（0755）26996149

传真：（0755）26996149

邮政编码：518057

网址：www.jiuancpa.com

第 1 页

---

深圳久安会计师事务所（特殊普通合伙）
SHENZHEN JIUAN CPAs (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP)

三、审计结论

如资金占用清偿情况表所述，截至2025年12月31日已收到偿还资金73,597.59万元，已债权抵偿19,092.35万元，我们认为，西藏发展管理层编制的资金占用清偿情况表如实反映了西藏发展截至2025年12月31日西藏发展公司非经营性资金占用清偿情况。

本专项说明仅供西藏发展2025年度年报披露之目的使用，不得用作任何其他目的。

中国注册会计师：
（项目合伙人）

中国注册会计师：
110101301564
李程

中国注册会计师：
110100130006
郭立颖

中国·深圳

二〇二六年四月二十五日

地址：深圳市南山区高新南四道18号创维半导体设计大厦西座10层1001-1005
电话：（0755）26996149
传真：（0755）26996149
邮政编码：518057
网址：www.jiuancpa.com

---

2021年12月

西藏发展股份有限公司原控股股东、时任控股股东及其附属企业非经营性资金占用及清偿情况表

编制单位：西藏发展股份有限公司
金额单位：人民币万元

占用股东或关联人名称	占用时间	发生原因	资金占用金额	年初余额(2025年1月1日)	报告期新增占用金额(2025年度)	报告期偿还总金额(2025年度)	年末余额(2025年12月31日)	概况年报披露日余额	偿还方式	累计偿还金额(截至2025年12月31日)	偿还时间(月份)
西藏大总经营股有限公司	2021年12月28日(金)日	控股股东结公司名义对外借款形态的占用	3,570.00	0.00			0.00	0.00	2019年天马联烈已经连部分对外借款等原因形成往来股票2,833.45万元。截至2019年末全占用款756.55万元于2021年由现任控股股东现金代偿完毕。	3,570.00	2019年12月、2021年10月
西藏盛邦控股有限公司	2021年9月28日(中)日	根据市场开发合作协议向成都杂志道禾鲁海管理有限公司转出2980万元资金	2,980.00				0.00	0.00	现金偿还	2,980.00	2021年10月、2022年12月
西藏盛邦控股有限公司	2021年5月-2022年12月	西藏盛邦控股有限公司代建的拉萨啤酒厂的土地总拍期问。拉萨啤酒房拔同时参加报名。于2022年5月向经开区支付1225万元作为土地挂牌保证金	1,225.00				0.00	0.00	现金偿还	1,225.00	2022年12月
西藏盛邦控股有限公司	2021年2月-2021年6月	因售付款厂建设前期费用等原因。向盛邦控股转出1500万元资金	1,500.00				0.00	0.00	现金偿还	1,500.00	2021年6月
西藏盛邦控股有限公司	2020年7月-2023年10月	控股股东通过西藏福地天然饮品包装有限责任公司间接占用	7,677.56				0.00	0.00	现金偿还	7,677.56	2022年12月、2023年10月
西藏盛邦控股有限公司	2021年1月-2023年12月	控股股东通过西藏天地绿色饮品发展有限公司间接占用	500.00				0.00	0.00	现金偿还	500.00	2023年12月
西藏盛邦控股有限公司	2022年12月-2023年12月	控股股东通过西藏好物商业有限公司对拉萨啤酒的向付账款间接占用	2,804.82				0.00	0.00	现金偿还	2,804.82	2023年12月
吉雅啤酒有限公司	2020年7月-2023年12月	西藏吉雅啤酒有限公司通过往来款项间接占用；本项金额及关联性根据立案调查结果最终确定。	27,634.42				0.00	0.00	现金偿还	27,634.42	2023年10月-11月
西藏福地天然饮品产业发展有限责任公司	2020年4月-2023年12月	西藏福地天然饮品产业发展有限责任公司通过往来款项间接占用；本项金额及关联性根据立案调查结果最终确定。	10,695.33				0.00	0.00	采购款冲凝1,258.90万元、现金偿还9,436.43万元	10,695.33	2022年6月-12月、2023年1-3月、2023年12月
西藏天地绿色饮品发展有限公司	2019年6月-2023年12月	西藏天地绿色饮品发展有限公司代加工绿桉给予公司拉啤形成的资金占用；本项金额及关联性根据立案调查结果最终确定。	963.74				0.00	0.00	现金偿还	963.74	2023年12月
深圳市金陵首钢投资管理有限公司	2018年7月、2018年11月	2018年深圳市金陵首钢投资管理有限公司通过子公司拉啤分红形成的资金占用；本项金额及关联性根据立案调查结果确定。	9,500.00	9,500.00		9,500.00	0.00	0.00	现金偿还	9,500.00	2025年9月

第 3 页

---

2025年9月

西藏发展股份有限公司原控股股东、时任控股股东及其附属企业非经营性资金占用及清偿情况表

编制单位：西藏发展股份有限公司
金额单位：人民币万元

| 占用股东或关联人名称 | 股东名称 | 发生原因 | 资金占用金额 | 年初余额
(2025年1月1日) | 报告限新增占用金额
(2025年度) | 报告限偿还总金额
(2025年度) | 年末余额
(2025年12月31日) | 截至年报报满日余额 | 偿还方式 | 累计偿还金额
(截至2025年12月31日) | 偿还时间
(月份) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 西藏国际扶贫存
股东组织 | 2017年1月 | 西藏运居性装有限公司与西藏拉萨
河西有限公司签订债前抵抵合同。
受到签证金直接付款形成的问题占
用。本项金额及关联性根据立案调
改及将被判决结果确定。 | 5,116.76 | 5,116.76 | | 5,116.76 | 0.00 | 0.00 | 现金偿还 | 5,116.76 | 2025年9月 |
| 精某睦及其关联方 | 2018年2月 | 在国家债入资金转出公司后，最终
对精某睦及其关联方实际占用；本
项金额及关联性根据立案调查结果
确定。 | 13,728.75 | 13,728.75 | | 13,728.75 | 0.00 | 0.00 | 西藏通邦控股
有限公司以其
该权抵偿 | 13,728.75 | 2025年9月 |
| | 2018年5月 | 阿拉丁美债入资金转出公司后最终
被精某睦及其关联方实际占用；本
项金额及关联性根据立案调查结果
确定。 | 3,543.56 | 3,543.56 | | 3,543.56 | 0.00 | 0.00 | 西藏通邦控股
有限公司以其
该权抵偿
(271.25万元；
现金清偿
2,272.31万元 | 3,543.56 | 2025年9月 |
| | 2017年12月 | 公司及四川永成实业有限公司共同
向海尔小贷债款；实际资金为永成
实业使用。该案和解结案后实际损
失金额构成实际性资金占用 | 550.00 | 550.00 | | 550.00 | 0.00 | 0.00 | 现金偿还 | 550.00 | 2025年9月 |
| | 2018年1月 | 公司为四川永成实业有限公司及永
贷信现社商业涉及型服务营业担
保。该案最终和解结案实际损失金
额构成资金占用. | 700.00 | 700.00 | | 700.00 | 0.00 | 0.00 | 现金偿还 | 700.00 | 2025年9月 |
| 当年新增非经营性资金占用情况的原因、责任人追究及董事会拟定采取措施的
情况说明 | | | | 不适用 | | | | | | | |
| 未能按计划赔偿非经营性资金占用的原因、责任追究情况及董事会拟定采取的
措施说明 | | | | 不适用 | | | | | | | |

法定代表人： 李川 (代)
主管会计工作负责人： 张鑫
会计机构负责人： 陈有章

第 4 页

---

统一社会信用代码

914403001923608867

萱业执照

（副本）

名 称 深圳市综合计划事务所（位于香港合伙）

类型 特殊市场合伙企业

执行事务合伙人 刘洛

成立日期 2001年03月15日

主要经营场所 深圳市南山区粤海街道高新区社区高新南四道18号 创维半导体设计大厦西座1001-1005

重要提示

1. 商事主体的经营范围由章程确定。经营范围中属于法律、法规规定应当经批准的项目，取得许可审批文件后方可开展相关经营活动。
2. 商事主体经营范围和许可审批项目等有关企业信用事项及年报信息和其他信用信息，请登录左下角的国家企业信用信息公示系统或扫描右上方的二维码查询。
3. 各类商事主体每年须于成立周年之日起两个月内，向商事登记机关提交上一自然年度的年度报告。企业应当按照《企业信息公示暂行条例》第十条的规定向社会公示企业信息。

登记机关

2026年03月05日

企业信用信息公示系统网址：http://www.gsxf.gov.cn

国家市场监督管理总局监制

---

证书序号：0021200

会计师事务所执业证书

名称：深圳永安会计师事务所（特殊普通合伙）

首席合伙人：刘青

主任会计师：

经营场所：深圳市南山区粤海街道高新区社区高新南四道18号创维半导体设计大厦西座1001-1005

组织形式：特殊普通合伙

执业证书编号：44030052

批准执业文号：深注协字[1997]100号

批准执业日期：1997年12月17日

说明

1、《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政部门依法审批、准予执行注册会计师法定业务的凭证。

2、《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的、应当向财政部门申请换发。

3、《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出租、出借、转让。

4、会计师事务所终止或执业许可注销的、应当向财政部门交回《会计师事务所执业证书》。

发证机关：深圳市财政局

2023年12月29日

中华人民共和国财政部制

---

国

---

图

Full name: 钱立新

图

Sex: 女

出生日期

Date of birth: 176-09-30

工作单位: 大东中日恒会计师事务所有

Werking unit: 服务协会组

Identity card No: 10100197809306346

证书编号:
No. of Certificate: 110100135006

出身注册协会:
Authorized Section of CPA

发证日期:
Date of birth: 2021.09.30

在家注册会计师协会:
A B C D

注册会计师工作单位是更事项登记
Registration of the Change of Working Unit by a CPA

同意理由
Agree the holder to be transferred from

注册会计师工作单位是更事项登记
Registration of the Change of Working Unit by a CPA

同意的人
Agree the holder to be transferred from

同意的人
Agree the holder to be transferred from

24

日