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TIBET DEVELOPMENT CO.,LTD Audit Report / Information 2026
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Audit Report / Information
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西藏发展股份有限公司
2025年度财务报表
审计报告
久安审字[2026]第00062号
深圳久安会计师事务所（特殊普通合伙）
地址：深圳市南山区高新南四道18号创维半导体设计大厦西座10层1001-1005
邮编：518057
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报告编码：粤26XKJBE87N
目录
| 内容 | 页次 |
|---|---|
| 一、审计报告 | 1-5 |
| 二、已审财务报表 | |
| 合并资产负债表 | 6-7 |
| 合并利润表 | 8 |
| 合并现金流量表 | 9 |
| 合并股东权益变动表 | 10-11 |
| 资产负债表 | 12-13 |
| 利润表 | 14 |
| 现金流量表 | 15 |
| 股东权益变动表 | 16-17 |
| 三、财务报表附注 | 18-84 |
| 四、会计师事务所营业执照及资质证书 |
2011年10月25日
深圳久安会计师事务所 (特殊普通合伙)
SHENZHEN JIUAN CPAs (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP)
审计报告
久安审字[2026]第00062号
西藏发展股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了西藏发展股份有限公司（以下简称“西藏发展”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了西藏发展2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于西藏发展，并履行了职业道德方面的其他责任。我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、（2）所述，2023年7月25日，西藏发展收到西藏自治区拉萨市中级人民法院（以下简称“拉萨中院”或
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“法院”）送达的《决定书》，经债权人申请，拉萨中院决定对西藏发展进行预重整。2026年4月24日，西藏发展收到拉萨中院送达的《民事裁定书》，裁定受理西藏发展债权人对西藏发展的重整申请，西藏发展进入重整程序。截至财务报表批准报出日，西藏发展重整能否成功尚存在不确定性。上述事项或情况连同财务报表附注十三、1所述内容表明存在可能导致对西藏发展持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。
四、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定收入确认是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1、事项描述
2025年度，西藏发展合并口径营业收入为43,331.17万元，主要为拉萨啤酒销售收入，是西藏发展利润表的重要组成部分。西藏发展收入确认原则见财务报表附注三、24所述，啤酒销售业务属于在某一时点履行的履约义务，在产品发出移交给购货方，已收到货款或取得收款权利时确认收入。
由于营业收入是西藏发展关键业绩指标之一，可能存在西藏发展管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些内部控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）检查销售合同，了解主要合同条款或条件，识别合同中的履约义务，评价收入确认方法是否恰当；
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（3）对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大异常或波动，并核查波动原因；
（4）对主要客户的销售收入发生额和应收账款余额进行函证，评价西藏发展收入确认的真实性和准确性；
（5）对主要客户对外销售的部分销售单据、出库单及发票进行了穿透核查；
（6）针对资产负债表日前后确认的销售收入实施截止性测试，以评估销售收入是否在恰当期间确认。
五、其他信息
西藏发展管理层对其他信息负责。其他信息包括西藏发展2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
六、管理层和治理层对财务报表的责任
西藏发展管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估西藏发展的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算西藏发展、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督西藏发展的财务报告过程。
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七、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对西藏发展持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致西藏发展不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就西藏发展中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
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深圳久安会计师事务所（特殊普通合伙）
SHENZHEN JIUAN CPAs (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP)
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中国·深圳
中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国注册会计师
郑立颖
二〇二六年四月二十五日
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合并资产负债表
2025年12月31日
编制单位：西藏财政部份有限公司
金额单位：人民币元
| 附注 | 2025年12月31日 | 2024年12月31日 | |
|---|---|---|---|
| 流动资产： | |||
| 货币资金 | 五、1 | 969,839,428.94 | 618,814,547.60 |
| 交易性金融资产 | |||
| 衍生金融资产 | |||
| 应收票据 | |||
| 应收账款 | 五、2 | 2,704.23 | |
| 应收款项融资 | |||
| 预付款项 | 五、3 | 5,837,823.98 | 3,774,913.07 |
| 其他应收款 | 五、4 | 525,030.15 | 450,725.38 |
| 其中：应收利息 | |||
| 应收股利 | |||
| 存货 | 五、5 | 31,052,732.71 | 33,982,884.67 |
| 合同资产 | |||
| 持有待售资产 | |||
| 一年内到期的非流动资产 | |||
| 其他流动资产 | 五、6 | 525,784.27 | 200,454.23 |
| 流动资产合计 | 1,007,783,504.28 | 657,223,524.95 | |
| 非流动资产： | |||
| 债权投资 | |||
| 其他借权投资 | |||
| 长期应收款 | |||
| 长期股权投资 | 五、7 | 174,365,905.29 | 181,984,509.91 |
| 其他权益工具投资 | |||
| 其他非流动金融资产 | 五、8 | ||
| 投资性房地产 | |||
| 固定资产 | 五、9 | 142,240,811.47 | 141,288,491.50 |
| 在建工程 | 五、10 | 49,346,924.55 | |
| 使用权资产 | 五、11 | 1,198,420.43 | |
| 无形资产 | 五、12 | 6,338,546.99 | 4,905,678.29 |
| 开发支出 | |||
| 商誉 | |||
| 长期待摊费用 | 五、13 | 2,696,309.09 | 1,995,692.90 |
| 递延所得税资产 | 五、14 | 142,250.11 | 13,173,584.56 |
| 其他非流动资产 | 五、15 | 79,252.00 | |
| 非流动资产合计 | 376,408,419.93 | 343,347,957.16 | |
| 资产总计 | 1,384,191,924.21 | 1,000,571,482.11 |
法定代表人： 李川武
主管会计工作负责人： 陈金
会计机构负责人： 陈静
第 6 页
合并资产负债表（续）
2025年12月31日
编制单位：西藏东南财经有限公司
金额单位：人民币元
| 附注 | 2025年12月31日 | 2024年12月31日 | |
|---|---|---|---|
| 流动负债： | |||
| 短期借款 | |||
| 交易性金融负债 | |||
| 衍生金融负债 | |||
| 应付票据 | |||
| 应付账款 | 五、16 | 54,648,324.97 | 20,766,549.32 |
| 预收款项 | |||
| 合同负债 | 五、17 | 920,766.37 | 329,040.21 |
| 应付职工薪酬 | 五、18 | 2,038,395.96 | 5,734,855.74 |
| 应交税费 | 五、19 | 8,604,098.15 | 10,871,852.33 |
| 其他应付款 | 五、20 | 157,675,542.36 | 305,396,271.97 |
| 其中：应付利息 | |||
| 应付股利 | 五、20 | 856.39 | 856.39 |
| 持有待售负债 | |||
| 一年内到期的非流动负债 | 五、21 | 1,039,245.72 | |
| 其他流动负债 | 五、22 | 119,699.63 | 42,775.23 |
| 流动负债合计 | 225,046,073.16 | 343,141,344.80 | |
| 非流动负债： | |||
| 长期借款 | 五、23 | 4,300,000.00 | 4,300,000.00 |
| 应付债券 | |||
| 其中：优先股 | |||
| 永续债 | |||
| 租赁负债 | 五、24 | ||
| 长期应付款 | |||
| 长期应付职工薪酬 | |||
| 预计负债 | 五、25 | 25,122,712.00 | 25,122,712.00 |
| 递延收益 | 五、26 | 4,453,414.51 | 789,041.41 |
| 递延所得税负债 | 五、14 | 141,748.04 | |
| 其他非流动负债 | |||
| 非流动负债合计 | 34,017,874.55 | 30,211,753.41 | |
| 负债合计 | 259,063,947.71 | 373,353,098.21 | |
| 股东权益： | |||
| 股本 | 五、27 | 263,758,491.00 | 263,758,491.00 |
| 其他权益工具 | |||
| 其中：优先股 | |||
| 永续债 | |||
| 资本公积 | 五、28 | 545,840,428.27 | 213,840,428.27 |
| 减：库存股 | |||
| 其他综合收益 | |||
| 专项储备 | |||
| 盈余公积 | 五、29 | 69,225,086.27 | 69,225,086.27 |
| 未分配利润 | 五、30 | -265,012,518.32 | -409,014,563.33 |
| 归属于母公司股东权益合计 | 613,811,487.22 | 137,809,442.21 | |
| 少数股东权益 | 511,316,489.28 | 489,408,941.69 | |
| 股东权益合计 | 1,125,127,976.50 | 627,218,383.90 | |
| 负债和股东权益总计 | 1,384,191,924.21 | 1,000,571,482.11 |
法定代表人： 合计师
主管会计工作负责人： 刘基
会计机构负责人： 陈梅
第 7 页
合并利润表
2025年1-12月
编制单位：西藏发展股份有限公司
金额单位：人民币元
| 附注 | 2025年度 | 2024年度 | |
|---|---|---|---|
| 一、营业总收入 | 五、31 | 433,311,670.38 | 421,467,107.89 |
| 其中：营业收入 | 五、31 | 433,311,670.38 | 421,467,107.89 |
| 二、营业总成本 | 333,682,449.63 | 323,218,165.02 | |
| 其中：营业成本 | 五、31 | 251,046,405.42 | 257,896,797.11 |
| 税金及附加 | 五、32 | 2,248,684.28 | 3,854,752.51 |
| 销售费用 | 五、33 | 30,066,104.86 | 13,910,591.53 |
| 管理费用 | 五、34 | 54,169,439.85 | 47,935,696.22 |
| 研发费用 | 五、35 | 449,772.74 | |
| 财务费用 | 五、36 | -4,297,957.52 | -379,672.35 |
| 其中：利息费用 | 五、36 | 500,096.27 | 561,400.00 |
| 利息收入 | 五、36 | 4,830,311.33 | 969,283.85 |
| 加：其他收益 | 五、37 | 10,595,722.05 | 365,755.47 |
| 投资收益（损失以“一”号填列） | 五、38 | -4,517,145.76 | -7,837,017.80 |
| 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 | 五、38 | -7,618,604.62 | -7,837,017.80 |
| 以掉余成本计量的金融资产终止确认收益 | |||
| 净效口套期收益（损失以“一”号填列） | |||
| 公允价值变动收益（损失以“一”号填列） | |||
| 信用减值损失（损失以“一”号填列） | 五、39 | 183,388,414.99 | -50,735.61 |
| 资产减值损失（损失以“一”号填列） | 五、40 | 23,480.00 | |
| 资产处置收益（损失以“一”号填列） | 五、41 | 22,070.80 | |
| 三、营业利润（亏损以“一”号填列） | 289,118,282.83 | 90,750,424.93 | |
| 加：营业外收入 | 五、42 | 6,237,636.22 | 7,484,542.14 |
| 减：营业外支出 | 五、43 | 1,936,317.74 | 8,484,177.87 |
| 四、利润总额（亏损总额以“一”号填列） | 293,419,601.31 | 89,750,789.20 | |
| 减：所得税费用 | 五、44 | 27,510,008.71 | 12,638,051.94 |
| 五、净利润（净亏损以“一”号填列） | 265,909,592.60 | 77,092,737.26 | |
| （一）按经营持续性分类 | 265,909,592.60 | 77,092,737.26 | |
| 1、持续经营净利润（净亏损以“一”号填列） | 265,909,592.60 | 77,092,737.26 | |
| 2、终止经营净利润（净亏损以“一”号填列） | |||
| （二）按所有权归属分类 | 265,909,592.60 | 77,092,737.26 | |
| 1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“一”号填列） | 144,002,045.01 | 26,196,282.38 | |
| 2、少数股东损益（净亏损以“一”号填列） | 121,907,547.59 | 50,896,454.88 | |
| 六、其他综合收益的税后净额 | |||
| （一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 | |||
| 1、不能重分类进损益的其他综合收益 | |||
| （1）重新计量设施受益计划变动额 | |||
| （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 | |||
| （3）其他权益工具投资公允价值变动 | |||
| （4）企业自身信用风险公允价值变动 | |||
| （5）其他 | |||
| 2、将重分类进损益的其他综合收益 | |||
| （1）权益法下可转损益的其他综合收益 | |||
| （2）其他债权投资公允价值变动 | |||
| （3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额 | |||
| （4）其他债权投资信用减值准备 | |||
| （5）现金流量驱动储备 | |||
| （6）外币财务报表折算差额 | |||
| （7）其他 | |||
| （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 | |||
| 七、综合收益总额 | 265,909,592.60 | 77,092,737.26 | |
| （一）归属于母公司股东的综合收益总额 | 144,002,045.01 | 26,196,282.38 | |
| （二）归属于少数股东的综合收益总额 | 121,907,547.59 | 50,896,454.88 | |
| 八、每股收益： | |||
| （一）基本每股收益（元/股） | 0.5460 | 0.0993 | |
| （二）稀释每股收益（元/股） | 0.5460 | 0.0993 |
法定代表人： 王菁会计工作负责人： 杨春
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会计机构负责人： 韩静
国
合并现金流量表
2025年1-12月
编制单位：西藏发展股份有限公司
金额单位：人民币元
| 项 目 | 附注 | 2025年度 | 2024年度 |
|---|---|---|---|
| 一、经营活动产生的现金流量 | |||
| 销售商品、投资者务收到的现金 | 487,185,971.64 | 472,854,438.29 | |
| 收到的税务商品 | 439,423.37 | ||
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 五、45 | 22,570,976.37 | 4,575,161.19 |
| 经营活动现金流入小计 | 510,196,371.38 | 477,429,599.48 | |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 226,474,895.25 | 244,050,905.86 | |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 59,147,487.91 | 48,075,142.74 | |
| 支付的各项税费 | 41,159,841.99 | 37,596,205.56 | |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 五、45 | 50,850,763.07 | 47,237,282.33 |
| 经营活动现金流出小计 | 377,632,988.22 | 376,959,536.49 | |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 五、46 | 132,563,383.16 | 100,470,062.99 |
| 二、投资活动产生的现金流量： | |||
| 收回投资收到的现金 | 11,172,904.22 | ||
| 取得投资收益收到的现金 | |||
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | 24,940.00 | 87,800.00 | |
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | |||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | 五、45 | 181,390,718.71 | |
| 投资活动现金流入小计 | 192,588,562.93 | 87,800.00 | |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 55,211,313.32 | 26,152,674.01 | |
| 投资支付的现金 | |||
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | |||
| 支付其他与投资活动有关的现金 | 五、45 | 292,000,000.00 | |
| 投资活动现金流出小计 | 347,211,313.32 | 26,152,674.01 | |
| 投资活动产生的现金流量净额 | -154,622,750.39 | -26,064,874.01 | |
| 三、筹资活动产生的现金流量： | |||
| 吸收投资收到的现金 | 182,000,000.00 | ||
| 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 | |||
| 取得借款收到的现金 | |||
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | |||
| 筹资活动现金流入小计 | 182,000,000.00 | ||
| 偿还债务支付的现金 | |||
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 100,000,000.00 | ||
| 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 | |||
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | 五、45 | 1,109,688.00 | |
| 筹资活动现金流出小计 | 101,109,688.00 | ||
| 筹资活动产生的现金流量净额 | 80,890,312.00 | ||
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | |||
| 五、现金及现金等价物净增加额 | 五、46 | 58,830,944.77 | 74,405,188.98 |
| 加：期初现金及现金等价物余额 | 五、46 | 618,814,547.41 | 544,409,358.43 |
| 六、期末现金及现金等价物余额 | 五、46 | 677,645,492.18 | 618,814,547.41 |
法定代表人： 李川 (央)
主管会计工作负责人： 汪金
金计机构负责人： 陈静
第 9 页
合并股东权益变动表
2025年1-12月
金额单位：人民币元
| 合并股东权益变动表
2025年度
期限 | 归属于母公司股东权益 | | | | | | | | | | | | 少数股东权益 | 股东权益合计 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | 股本 | 其他权益工具 | | | 资本公积 | 减:库存值 | 其他综合收益 | 专项储备 | 退余公积 | 未分配利润 | 小计 | 其他 | | |
| | | 优先股 | 未填借 | 其他 | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 一、上年年末余额 | 263,758,491.00 | | | | 213,840,428.27 | | | | 69,225,086.27 | -409,014,563.33 | 137,809,442.21 | 489,408,941.69 | 627,218,383.90 | |
| 如: 合计利润亏损 | | | | | | | | | | | | | | |
| 前期应收益 | | | | | | | | | | | | | | |
| 其他 | | | | | | | | | | | | | | |
| 二、本年年初余额 | 263,758,491.00 | | | | 213,840,428.27 | | | | 69,225,086.27 | -409,014,563.33 | 137,809,442.21 | 489,408,941.69 | 627,218,383.90 | |
| 三、本年增减变动金额（减少以“”号填列） | | | | | 332,000,000.00 | | | | | 144,002,045.01 | 476,002,045.01 | 21,987,547.59 | 497,909,592.60 | |
| （一）综合收益总额 | | | | | | | | | | 144,002,045.01 | 144,002,045.01 | 121,987,547.59 | 265,909,592.60 | |
| （二）股东投入和减少资本 | | | | | 332,000,000.00 | | | | | | 332,000,000.00 | | 332,000,000.00 | |
| 1. 股东投入的普通股 | | | | | | | | | | | | | | |
| 2. 其他权益工具持有者投入资本 | | | | | | | | | | | | | | |
| 3. 股份支付计入股东权益的金额 | | | | | | | | | | | | | | |
| 4. 其他 | | | | | 332,000,000.00 | | | | | | 332,000,000.00 | | 332,000,000.00 | |
| （三）利润分配 | | | | | | | | | | | | -100,000,000.00 | -100,000,000.00 | |
| 1. 股权退余公积 | | | | | | | | | | | | | | |
| 2. 股权一般风险储备 | | | | | | | | | | | | | | |
| 3. 短期实行分配 | | | | | | | | | | | | -100,000,000.00 | -100,000,000.00 | |
| 4. 其他 | | | | | | | | | | | | | | |
| （四）股东权益内部结转 | | | | | | | | | | | | | | |
| 1. 资本公积持股资本（或股本） | | | | | | | | | | | | | | |
| 2. 退余公积管理资本（或股本） | | | | | | | | | | | | | | |
| 3. 退余公积弥补亏损 | | | | | | | | | | | | | | |
| 4. 固定优益计划劳动额结转债存收益 | | | | | | | | | | | | | | |
| 5. 其他综合收益结转债存收益 | | | | | | | | | | | | | | |
| 6. 其他 | | | | | | | | | | | | | | |
| （五）专项储备 | | | | | | | | | | | | | | |
| 1. 本期限限 | | | | | | | | | | | | | | |
| 2. 本期使用 | | | | | | | | | | | | | | |
| （六）其他 | | | | | | | | | | | | | | |
| 四、本年年末余额 | 263,758,491.00 | | | | 545,840,428.27 | | | | 69,225,086.27 | -265,012,518.32 | 613,811,487.22 | 511,316,489.28 | 1,125,127,976.50 | |
结论代表人：
刘川(代)
主管会计工作负责人：
张海
会计机构负责人：
陈新
第 10 页
合并股东权益变动表（续）
2025年1-12月
金额单位：人民币元
2024年度
合并股东权益变动的报告
| 项 | 刘晟于母公司股东权益 | 少数股东权益 | 股东权益合计 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他权益工具 | 资本公积 | 减:库存数 | 其他综合收益 | 专项储备 | 基金公积 | 未分配利润 | 小计 | |||||||
| 债负债 | 永续债 | 其他 | ||||||||||||
| 一、上年年末余额 | 263,758,491.00 | 213,840,428.27 | 69,225,086.27 | -435,218,845.71 | 111,613,159.83 | 438,512,486.81 | 558,125,646.64 | |||||||
| 加:会计政策变更 | ||||||||||||||
| 前期贷现变正 | ||||||||||||||
| 其他 | ||||||||||||||
| 二、本年年初余额 | 263,758,491.00 | 213,840,428.27 | 69,225,086.27 | -435,218,845.71 | 111,613,159.83 | 438,512,486.81 | 558,125,646.64 | |||||||
| 三、本期增减变动余额（减少以“－”号填列） | 26,196,282.38 | 26,196,282.38 | 50,896,454.08 | 77,092,737.26 | ||||||||||
| （一）综合收益总额 | 26,196,282.38 | 26,196,282.38 | 50,896,454.08 | 77,092,737.26 | ||||||||||
| （二）股东投入和减少资本 | ||||||||||||||
| 1.股东投入的普通股 | ||||||||||||||
| 2.其他权益工具持有其他入资本 | ||||||||||||||
| 3.股份支付计入股东权益的余额 | ||||||||||||||
| 4.其他 | ||||||||||||||
| （三）利润分配 | ||||||||||||||
| 1.抵取基金公积 | ||||||||||||||
| 2.抵取一般风险准备 | ||||||||||||||
| 3.对股东的分配 | ||||||||||||||
| 4.其他 | ||||||||||||||
| （四）股东权益内部结转 | ||||||||||||||
| 1.资本公积转增资本（或股本） | ||||||||||||||
| 2.基金公积转增资本（或股本） | ||||||||||||||
| 3.基金公积指标亏损 | ||||||||||||||
| 4.设定受益计划变动期结转股份收益 | ||||||||||||||
| 5.其他综合收益结转国有收益 | ||||||||||||||
| 6.其他 | ||||||||||||||
| （五）专项储备 | ||||||||||||||
| 1.本期抵取 | ||||||||||||||
| 2.本期使用 | ||||||||||||||
| （六）其他 | ||||||||||||||
| 四、本年年末余额 | 263,758,491.00 | 213,840,428.27 | 69,225,086.27 | -409,014,563.33 | 137,809,442.21 | 489,408,941.69 | 627,218,383.98 |
主管会计工作负责人：
张飞
会计机构负责人：
第11页
2025年1-12月
资产负债表
2025年12月31日
编制单位：高额发展股份有限公司
金额单位：人民币元
| 项目 | 附注 | 2025年12月31日 | 2024年12月31日 |
|---|---|---|---|
| 流动资产： | |||
| 货币资金 | 292,250,672.97 | 95,873.63 | |
| 交易性金融资产 | |||
| 衍生金融资产 | |||
| 应收票据 | |||
| 应收账款 | 十四、1 | ||
| 应收款项融资 | |||
| 预付款项 | |||
| 其他应收款 | 十四、2 | 100,283,979.60 | 301,647.83 |
| 其中：应收利息 | |||
| 应收股利 | 十四、2 | 100,000,000.00 | |
| 存货 | |||
| 合同资产 | |||
| 持有待售资产 | |||
| 一年内到期的非流动资产 | |||
| 其他流动资产 | 193,698.65 | 135,112.11 | |
| 流动资产合计 | 392,728,351.22 | 532,633.57 | |
| 非流动资产： | |||
| 债权投资 | |||
| 其他债权投资 | |||
| 长期应收款 | |||
| 长期股权投资 | 十四、3 | 395,624,752.79 | 403,243,357.41 |
| 其他权益工具投资 | |||
| 其他非流动金融资产 | |||
| 投资性房地产 | |||
| 固定资产 | 40,181.88 | 40,110.43 | |
| 在建工程 | |||
| 使用权资产 | 564,836.67 | ||
| 无形资产 | 16,140.62 | 25,363.94 | |
| 开发支出 | |||
| 商誉 | |||
| 长期待摊费用 | |||
| 递延所得税资产 | 73,472.22 | ||
| 其他非流动资产 | 2.00 | ||
| 非流动资产合计 | 396,319,386.18 | 403,308,831.78 | |
| 资产总计 | 789,047,737.40 | 403,841,465.35 |
续定代表人： 李川 主管会计工作负责人： 汪金
会计机构负责人： 陈静
第 12 页
资产负债表（续）
2025年12月31日
编制单位：西藏自治区合并局
金额单位：人民币元
| 附注 | 2025年12月31日 | 2024年12月31日 | |
|---|---|---|---|
| 流动负债： | |||
| 短期借款 | |||
| 交易性金融负债 | |||
| 衍生金融负债 | |||
| 应付票据 | |||
| 应付账款 | 9,316,438.50 | 4,506,438.50 | |
| 预收款项 | |||
| 合同负债 | |||
| 应付职工薪酬 | 1,673,052.78 | 1,347,560.56 | |
| 应交税费 | 3,388,386.12 | 3,388,386.12 | |
| 其他应付款 | 485,795,026.98 | 538,579,400.62 | |
| 其中：应付利息 | |||
| 应付股利 | 856.39 | 856.39 | |
| 持有待售负债 | |||
| 一年内到期的非流动负债 | 489,814.81 | ||
| 其他流动负债 | |||
| 流动负债合计 | 500,662,719.19 | 547,821,785.80 | |
| 非流动负债： | |||
| 长期借款 | 4,300,000.00 | 4,300,000.00 | |
| 应付债券 | |||
| 其中：优先股 | |||
| 永续债 | |||
| 租赁负债 | |||
| 长期应付款 | |||
| 长期应付职工薪酬 | |||
| 预计负债 | 25,122,712.00 | 25,122,712.00 | |
| 递延收益 | 789,041.41 | 789,041.41 | |
| 递延所得税负债 | 84,725.50 | ||
| 其他非流动负债 | |||
| 非流动负债合计 | 30,296,478.91 | 30,211,753.41 | |
| 负债合计 | 530,959,198.10 | 578,033,539.21 | |
| 股东权益： | |||
| 股本 | 263,758,491.00 | 263,758,491.00 | |
| 其他权益工具 | |||
| 其中：优先股 | |||
| 永续债 | |||
| 资本公积 | 545,593,040.34 | 213,593,040.34 | |
| 减：库存股 | |||
| 其他缓存收益 | |||
| 专项储备 | |||
| 盈余公积 | 69,225,086.27 | 69,225,086.27 | |
| 未分配利润 | -620,488,078.31 | -720,768,691.47 | |
| 股东权益合计 | 258,088,539.30 | -174,192,073.86 | |
| 负债和股东权益总计 | 789,047,737.40 | 403,841,465.35 |
法定代表人： 李川(代)
主管会计工作负责人： 张金
会计机构负责人： 陈新
第 13 页
利润表
2025年1-12月
编制单位：西藏高新投信信司分司
金额单位：人民币元
| 附注 | 2025年度 | 2024年度 | |
|---|---|---|---|
| 一、营业收入 | |||
| 减：营业收入 | |||
| 税金支出加 | |||
| 销售费加 | |||
| 管理费用 | 38,170,954.88 | 35,237,910.41 | |
| 研发费用 | |||
| 财务费用 | 480,912.30 | 564,585.55 | |
| 其中：利息费用 | 476,783.34 | 561,400.00 | |
| 利息收入 | 65.87 | 23.54 | |
| 加：其他收益 | 186,365.83 | 15,432.03 | |
| 投资收益（损失以“一”号填列） | 十三、4 | 95,482,854.24 | -7,837,017.80 |
| 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 | 十三、4 | -7,618,604.62 | -7,837,017.80 |
| 以掩金成本计量的金融资产终止确认收益 | |||
| 净敞口套期收益（损失以“一”号填列） | |||
| 公允价值变动收益（损失以“一”号填列） | |||
| 信用减值损失（损失以“一”号填列） | 37,229,065.04 | -10,264.94 | |
| 资产减值损失（损失以“一”号填列） | |||
| 资产处置收益（损失以“一”号填列） | |||
| 二、营业利润（亏损以“一”号填列） | 94,246,417.93 | -43,634,346.67 | |
| 加：营业外收入 | 6,045,448.51 | 7,308,927.53 | |
| 减：营业外支出 | 8,001,052.00 | ||
| 三、利润总额（亏损总额以“一”号填列） | 100,291,866.44 | -44,326,471.14 | |
| 减：所得税费用 | 11,253.28 | ||
| 四、净利润（净亏损以“一”号填列） | 100,280,613.16 | -44,326,471.14 | |
| （一）持续经营净利润（净亏损以“一”号填列） | 100,280,613.16 | -44,326,471.14 | |
| （二）终止经营净利润（净亏损以“一”号填列） | |||
| 五、其他综合收益的税后净额 | |||
| （一）不撤重分类进损益的其他综合收益 | |||
| 1、重新计量设定受益计划变动额 | |||
| 2、权益法下不能转损益的其他综合收益 | |||
| 3、其他权益工具投资公允价值变动 | |||
| 4、企业自身信用风险公允价值变动 | |||
| 5、其他 | |||
| （二）将重分类进损益的其他综合收益 | |||
| 1、权益法下可转损益的其他综合收益 | |||
| 2、其他债权投资公允价值变动 | |||
| 3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额 | |||
| 4、其他债权投资信用减值准备 | |||
| 5、现金流量套期储备 | |||
| 6、外币财务报表折算差额 | |||
| 7、其他 | |||
| 六、综合收益总额 | 100,280,613.16 | -44,326,471.14 |
法定代表人： 王晋会计工作负责人： 杨联
法定代表人： 孙联
第 14 页
现金流量表
2025年1-12月
编制单位：西藏安第拉他有限公司
金额单位：人民币元
| 商 | 附注 | 2025年度 | 2024年度 |
|---|---|---|---|
| 一、经营活动产生的现金流量： | |||
| 销售商品、发信等各类到消费品 | |||
| 收到的税费信息： | |||
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 299,676,109.79 | 9,905,653.94 | |
| 经营活动现金流入小计 | 299,676,109.79 | 9,905,653.94 | |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | |||
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 7,397,385.97 | 1,778,606.25 | |
| 支付的各项税费 | |||
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 317,861.05 | 8,136,581.62 | |
| 经营活动现金流出小计 | 7,715,247.02 | 9,915,187.87 | |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 291,960,862.77 | -9,533.93 | |
| 二、投资活动产生的现金流量： | |||
| 收回投资收到的现金 | |||
| 取得投资收益收到的现金 | |||
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | |||
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | |||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | |||
| 投资活动现金流入小计 | |||
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | |||
| 投资支付的现金 | |||
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | |||
| 支付其他与投资活动有关的现金 | 292,000,000.00 | ||
| 投资活动现金流出小计 | 292,000,000.00 | ||
| 投资活动产生的现金流量净额 | -292,000,000.00 | ||
| 三、筹资活动产生的现金流量： | |||
| 吸收投资收到的现金 | |||
| 取得借款收到的现金 | |||
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | |||
| 筹资活动现金流入小计 | |||
| 偿还债务支付的现金 | |||
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | |||
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | |||
| 筹资活动现金流出小计 | |||
| 筹资活动产生的现金流量净额 | |||
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | |||
| 五、现金及现金等价物净增加额 | -39,137.23 | -9,533.93 | |
| 加：期初现金及现金等价物余额 | 95,873.44 | 105,407.37 | |
| 六、期末现金及现金等价物余额 | 56,736.21 | 95,873.44 |
法定代表人： 李江涛
主管会计工作负责人： 江金
会计机构负责人： 陈梓
第 15 页
股东权益变动表
2025年1-12月
金额单位：人民币元
| 股份 | 股东 | 2025年度 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他权益工具 | 资本合租 | 减:库存源 | 其他综合收益 | 专项储备 | 基金合租 | 未分配利润 | 股东权益合计 | |||||
| 优先级 | 未规模 | 其他 | ||||||||||
| 一、上年年末合同 | 263,758,491.00 | 213,593,040.34 | 69,225,086.27 | -720,768,691.47 | -174,192,073.06 | |||||||
| 如:合计收发 | ||||||||||||
| 前期非债务 | ||||||||||||
| 其他 | ||||||||||||
| 二、本年年初金额 | 263,758,491.00 | 213,593,040.34 | 69,225,086.27 | -720,768,691.47 | -174,192,073.06 | |||||||
| 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） | 332,000,000.00 | 100,200,613.16 | 432,200,613.16 | |||||||||
| (一)结合收益总额 | 100,200,613.16 | 100,200,613.16 | ||||||||||
| (二)股东投入和减少资本 | 332,000,000.00 | 332,000,000.00 | ||||||||||
| 1.股东投入的普通股 | ||||||||||||
| 2.其他权益工具持有者投入资本 | ||||||||||||
| 3.股份支付计入股东权益的金额 | ||||||||||||
| 4.其他 | 332,000,000.00 | 332,000,000.00 | ||||||||||
| (三)积损分配 | ||||||||||||
| 1.股份基金合租 | ||||||||||||
| 2.对股东的分配 | ||||||||||||
| 3.其他 | ||||||||||||
| (四)股东权益内部结转 | ||||||||||||
| 1.资本合租机地股本 | ||||||||||||
| 2.基金合租机地股本 | ||||||||||||
| 3.基金合租库存亏损 | ||||||||||||
| 4.违定受益计划变动预结转储存收益 | ||||||||||||
| 5.其他综合收益结转储存收益 | ||||||||||||
| 6.其他 | ||||||||||||
| (五)专项储备 | ||||||||||||
| 1.本期税收 | ||||||||||||
| 2.本期转用 | ||||||||||||
| (六)其他 | ||||||||||||
| 四、本年年末金额 | 263,758,491.00 | 545,593,040.34 | 69,225,086.27 | -620,488,078.31 | 258,088,539.50 |
法定代表人：
刘 (代)
主管会计工作负责人：
张 华
2025年1-12月
股东权益变动表（续）
2025年1-12月
金额单价：人民币元
| 报告 | 股本 | 2016年度 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他权益工具 | 资本公积 | 减:库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 股东权益合计 | |||||
| 债先级 | 未偿债 | 其他 | ||||||||||
| 一、上年年末金额 | 263,758,491.00 | 213,593,040.34 | 69,225,086.27 | -676,442,220.33 | -129,865,602.72 | |||||||
| 取:合计收入单位 | ||||||||||||
| 前期开债 | ||||||||||||
| 其他 | ||||||||||||
| 二、本年年初金额 | 263,758,491.00 | 213,593,040.34 | 69,225,086.27 | -676,442,220.33 | -129,865,602.72 | |||||||
| 三、本期增减变动金额（减少以“年减利”） | -44,326,473.14 | -44,326,471.14 | ||||||||||
| (一)结合收益总额 | -44,326,473.14 | -44,326,471.14 | ||||||||||
| (二)股东投入和减少资本 | ||||||||||||
| 1.股东投入的普通股 | ||||||||||||
| 2.其他权益工具持有者投入资本 | ||||||||||||
| 3.股份支付计入股东权益的金额 | ||||||||||||
| 4.其他 | ||||||||||||
| (三)利润分配 | ||||||||||||
| 1.股份盈余公积 | ||||||||||||
| 2.对股东的分配 | ||||||||||||
| 3.其他 | ||||||||||||
| (四)股东权益内部结转 | ||||||||||||
| 1.资本公积的增股本 | ||||||||||||
| 2.盈余公积的增股本 | ||||||||||||
| 3.盈余公积的补亏损 | ||||||||||||
| 4.违定受益计划变动预结转债存收益 | ||||||||||||
| 5.其他综合收益结转债存收益 | ||||||||||||
| 6.其他 | ||||||||||||
| (五)专项储备 | ||||||||||||
| 1.本期租赁 | ||||||||||||
| 2.本期转贷 | ||||||||||||
| (六)其他 | ||||||||||||
| 四、本年年末金额 | 263,758,491.00 | 213,593,040.34 | 69,225,086.27 | -720,768,693.47 | -174,192,073.86 |
法定代表人：
刘川(代)
主管会计工作负责人：
张联
会计机构负责人：
陈毅
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西藏发展股份有限公司财务报表附注
西藏发展股份有限公司
2025年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
公司名称：西藏发展股份有限公司（以下简称“本公司”）
注册地址：拉萨市金珠西路格桑林卡 A 区 28-5
统一社会信用代码：915400007109057360
注册资本：26,375.8491 万元人民币
总部办公地址：成都市武侯区天府大道北段 966 号天府国际金融中心 CBP-4 号楼-9 层。
法定代表人：罗希。
本公司属于酒、饮料和精制茶制造业，主要从事啤酒生产和销售。
本财务报表业经董事会于 2026 年 4 月 25 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
（1）编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》的披露规定编制。根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。
（2）持续经营
2023 年 7 月 25 日，本公司收到西藏自治区拉萨市中级人民法院（以下简称“拉萨中院”或“法院”）送达的《决定书》，经债权人申请，拉萨中院决定对公司进行预重整。2026 年 4 月 24 日，本公司收到拉萨中院送达的《民事裁定书》，裁定受理西藏发展债权人对公司的重整申请，本公司进入重整程序，但重整能否成功尚存在不确定性。
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西藏发展股份有限公司财务报表附注
为改善公司经营业绩，提高公司盈利能力，公司在维系现有业务稳定的同时，提升公司主营，加快解决诉讼债务风险，以改善公司经营情况、实现公司持续发展。公司已采取或拟采取下列应对措施：
① 夯实管理基础，降本增效，实行全方位精细化管理，同时围绕核心主业进一步优化资源配置，提升核心生产力，确保公司啤酒业务的提升和主业利润，改善公司经营业绩。
② 在历史债务陆续解决的基础上，已收回相关应收款项，公司财务状况有所改善。
③ 在现有业务的基础上，不断加大产品研发和市场开拓力度，对生产线技改优化，增加产能，同时强化营销体系建设，提高产品市场占有率。
④ 积极推进破产重整工作，配合法院及管理人开展重整相关工作，通过重整彻底解决公司历史债务问题，改善公司的资产负债结构，提高公司净资产和实收资本水平，推动公司回归可持续发展轨道。
三、公司主要会计政策、会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
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西藏发展股份有限公司财务报表附注
5、重要性标准确定方法和选择依据
| 项目 | 重要性标准 |
|---|---|
| 重要的单项计提坏账准备的其他应收款项 | 单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的1%以上且金额大于500万元 |
| 重要的其他应收款坏账准备收回或转回 | 单项收回或转回金额大于200万元 |
| 重要在建工程项目 | 单项工程本期投入金额大于500万元 |
| 账龄超过一年的重要应付账款 | 单项账龄超过1年的应付账款占应付账款总额的10%以上且金额大于200万元 |
| 账龄超过一年的重要其他应付款 | 单项账龄超过1年的其他应付款占其他应付款总额的5%以上且金额大于1,000万元 |
| 重要的预计负债 | 单项预计负债占预计负债总额的10%且金额大于1,000万元 |
| 重要子公司 | 期末子公司净资产占公司合并净资产30%以上 |
| 重要的联营企业 | 期末对单个合营联营企业长期股权投资账面价值占本公司合并总资产的比例超过10%以上 |
| 重要的投资活动现金流量 | 单项投资活动现金流入流出金额大于500万元 |
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方
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西藏发展股份有限公司财务报表附注
的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、6(2)），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法
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核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一
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控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、13“长期股权投资”或本附注三、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资
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直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
9、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量：①对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；②对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融资产和金融负债的后续计量取决于其分类。
金融资产或金融负债满足下列条件之一的，表明持有目的是交易性的：①取得相关金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；②初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；③属于衍生工具，但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。
（1）债务工具
债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。债务工具的分类和后续计量取决于本公司管理金融资产的业务模式，以及金融资产的合同现金流量特征。不能通过现金流量特征测试的，直接分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；能够通过现金流量特征测试的，其分类取决于管理金融资产的业务模式，以及是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
①以摊余成本计量。本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特
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定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产因终止确认产生的利得或损失以及因减值导致的损失直接计入当期损益。
② 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止确认时，累计计入其他综合收益的公允价值变动将结转计入当期损益。此类金融资产列示为其他债权投资。
③ 以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产或其他非流动金融资产。
（2）权益工具
权益工具是指从发行方角度分析符合权益工具定义的工具。权益工具投资以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产，但本公司管理层指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益除外。指定为以公允价值计量且其变动计入综合收益的，列示为其他权益工具投资，相关公允价值变动不得结转至当期损益，且该指定一经作出不得撤销。相关股利收入计入当期损益。其他权益工具投资不计提减值准备，终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。
（3）金融负债
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指
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定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足以下条件之一时，金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
① 该项指定能够消除或显著减少会计错配；
② 根据正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经作出，不得撤销。
指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值的变动金额，计入其他综合收益；其他公允价值变动，计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。
本公司其他金融负债主要包括短期借款、长期借款。对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（4）金融资产和金融负债的终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③ 该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
（5）金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付
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出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
① 对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；
② 对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；
③ 对于未提用的贷款承诺，信用损失为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。本公司对贷款承诺预期信用损失的估计，与其对该贷款承诺提用情况的预期保持一致；
④ 对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值；
⑤ 对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
对于购买或源生的未发生信用减值的金融工具，每个资产负债表日，考虑合理且有依据的信息（包括前瞻性信息），评估其信用风险自初始确认后是否显著增加，按照三阶段分别确认预期信用损失。信用风险自初始确认后未显著增加的，处于第一阶段，按照该金融工具未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其账面余额和实际利率计算利息收入；处于第三阶段的金融工具，按照其摊余成本和实际利率计算确定利息收入。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，其利息收入按照金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定。
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损失准备的增加或转回，作为减值损失或利得，计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。
（6）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（7）金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行时，使用不可观察输入值。
10、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于对信用风险显著不同的应收款项或已发生信用减值的以及其他适用于单项评估的应收账款及其他应收款，单项计提减值准备。对于未发生信用减值的应收款项，根据以前年度具有类似信用风险特征的应收款项的历史信用损失率为基础，结合当前状况以及对未来经济状况的前瞻性预测对历史数据进行调整，编制应收账款账龄天数与整个存续期预期信用损失率对照模型，计算预期信用损失。
本公司依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
（1）对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
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当应收账款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征，将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合类型 | 确定组合依据 | 计量预期信用损失的方法 |
|---|---|---|
| 应收账款组合 1 | 基于账龄组合的应收款项 | 按账龄组合计提 |
| 应收账款组合 2 | 合并范围内关联方组合 | 不计提信用损失 |
（2）按信用风险组合计提坏账准备的其他应收款
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
不同组合的确定依据：
| 组合类型 | 确定组合依据 | 计量预期信用损失的方法 |
|---|---|---|
| 其他应收款 1 | 基于账龄组合的应收款项 | 按账龄组合计提 |
| 其他应收款 2 | 合并范围内关联方组合 | 不计提信用损失 |
对于划分为组合的应收账款和其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失，对照表如下：
| 账龄 | 应收账款整个存续期预期信用损失率（%） | 其他应收款整个存续期预期信用损失率（%） |
|---|---|---|
| 1 年以内（含 1 年，下同） | 5.00 | 5.00 |
| 1-2 年 | 8.00 | 8.00 |
| 2-3 年 | 15.00 | 15.00 |
| 3-4 年 | 20.00 | 20.00 |
| 4-5 年 | 50.00 | 50.00 |
| 5 年以上 | 100.00 | 100.00 |
11、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、包装物及发出商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
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存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加权平均法计价。
周转材料及包装物领用时采用一次转销法摊销。
（3）存货的盘存制度为永续盘存制。
（4）存货跌价准备计提方法
本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个类别存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
12、合同资产和合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。合同资产是本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。合同负债是本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。
资产负债表日，对于不同合同下的合同资产、合同负债，分别列示。对于同一合同下的合同资产、合同负债，以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性分别列示为合同资产或其他非流动资产，已计提减值准备的，减去合同资产减值准备的期末余额后列示；净额为贷方余额的，根据其流动性列示为合同负债或其他非流动负债。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公
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司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
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除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公
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允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、7（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
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采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相
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关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14、固定资产及其累计折旧
（1）固定资产的确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）固定资产分类及折旧政策
本公司采用年限平均法计提折旧。各类固定资产的年折旧率如下：
| 类 别 | 使用年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
|---|---|---|---|
| 房屋及建筑物 | 10-40 | 0-5 | 10.00-2.38 |
| 机器设备 | 10-20 | 0-5 | 10.00-4.75 |
| 运输设备 | 4-12 | 0-5 | 25.00-7.92 |
| 电子设备及其他 | 3-20 | 0-5 | 33.33-4.75 |
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。
15、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定。包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
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在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：
| 项 目 | 结转标准 |
|---|---|
| 房屋及建筑物 | 满足建筑安装验收标准 |
| 需要安装调试的机器设备 | 安装调试后达到设计要求或合同规定的标准 |
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。
16、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
17、租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
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（1）本公司作为承租人
合同中同时包含多项单独租赁的，将合同予以分拆，分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，将租赁和非租赁部分进行分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。
① 使用权资产
使用权资产是指本公司可在租赁期内使用租赁资产的权利。本公司租赁资产的类别主要包括房屋建筑物等。
在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量，包括：A、租赁负债的初始计量金额；B、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；C、发生的初始直接费用；D、为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第1号——存货》。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式作出决定，以直线法对使用权资产计提折旧，并对已识别的减值损失进行会计处理。本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
② 租赁负债
租赁负债反映本公司尚未支付的租赁付款额的现值。本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：A、固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B、取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；C、本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；D、租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；E、根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定
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租赁内含利率时，采用增量借款利率作为折现率，以同期银行贷款利率为基础，考虑相关因素调整得出增量借款利率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的计入相关资产成本。
当购买选择权、续租选择权、终止租赁选择权的评估结果发生变化，续租选择权、终止租赁选择权实际行使情况与原评估结果不一致，根据担保余值预计的应付金额发生变动，用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，或者实质固定付款额发生变动时，重新计量租赁负债。
③租赁的变更
当租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围，且增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当时，该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理。未作为单独租赁进行会计处理的，分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，重新计量租赁负债。
④短期租赁和低价值资产租赁
本公司将在租赁期开始日租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过4万元的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债，将租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关的资产成本或当期损益。
（2）本公司作为出租人
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁，实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，此外为经营租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
①融资租赁
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
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租赁收款额，是指本公司因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项，包括：A.承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；C.购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权；D.承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向本公司提供的担保余值。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
②经营租赁
租赁期内各个期间，本公司采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
18、无形资产
本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产的使用寿命如下：
| 项目 | 预计使用寿命（年） | 确定依据 |
|---|---|---|
| 土地使用权 | 50 | 产权登记期限 |
| 非专利技术 | 10 | 预计可使用年限 |
| 商标使用权 | 10 | 预计可使用年限 |
| 外购软件 | 10-30 | 预计可使用年限 |
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
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无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。
19、研究开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、材料费、水电燃气费、折旧费用、无形资产摊销费用、其他费用等。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
20、长期待摊费用摊销方法
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
21、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
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减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
22、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
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本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
23、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
24、收入确认
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务（简称商品）的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同承诺的对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；③本公司履约过程中
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西藏发展股份有限公司财务报表附注
所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直至履约进度能够合理确定。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
本公司在向客户转让商品前能够控制该商品的，为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。
本公司的营业收入主要为啤酒的销售，将啤酒产品按照合同约定交付客户或其指定的承运人后，视为其取得商品控制权，确认收入。
25、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
当本公司能够满足政府补助所附条件，且能够收到政府补助时，才能确认政府补助。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
与资产相关的政府补助，采用净额法，冲减相关资产的账面价值，已确认的政府补助需要退回的，调整资产账面价值。
与收益相关的政府补助，采用净额法，用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
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西藏发展股份有限公司财务报表附注
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
26、递延所得税资产/递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣
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西藏发展股份有限公司财务报表附注
暂时性差异的单项交易，对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
27、重要会计政策和会计估计变更
（1）会计政策变更
本报告期会计政策未发生变更。
（2）会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
四、税项
1、主要税种及税率
| 税种 | 计税依据 | 税率（%） |
|---|---|---|
| 增值税 | 按照营业收入与适用税率计算销项税额，抵减进项税额后计缴 | 13 |
| 城市维护建设税 | 实缴流转税额 | 7、3.5 |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 15、9 |
| 教育费附加 | 实缴流转税 | 3、1.5 |
| 地方教育费附加 | 实缴流转税 | 2、1 |
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
| 纳税主体名称 | 税率 |
|---|---|
| 西藏发展股份有限公司 | 15% |
| 西藏拉萨啤酒有限公司 | 9% |
| 西藏藏红花生物科技开发有限公司 | 9% |
| 西藏银河商贸有限公司 | 15% |
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2、税收优惠
根据藏政发[2022]11号《西藏自治区企业所得税政策实施办法(暂行)》、藏政发[2026]4号《西藏自治区企业所得税政策实施办法(暂行)》，企业自2021年1月1日至2030年12月31日，从事《西部地区鼓励类产业目录》产业且主营业务收入占企业收入总额 60%（含本数）以上的，执行西部大开发 15%的企业所得税税率。本公司控股子公司西藏拉萨啤酒有限公司（以下简称“拉萨啤酒公司”）、西藏藏红花生物科技开发有限公司（以下简称“藏红花公司”）主营业务属于西藏地区重点扶持和鼓励发展的产业和项目，且主营业务收入占企业收入总额 60%以上的企业，自2022年1月1日至2027年12月31日，免征企业所得税地方分享部分。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，期初指2025年1月1日，期末指2025年12月31日，本期指2025年度，上期指2024年度。
1、货币资金
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 库存现金 | 309,440.89 | 540,932.55 |
| 银行存款 | 969,465,234.64 | 618,273,615.05 |
| 其他货币资金 | 64,753.41 | |
| 合计 | 969,839,428.94 | 618,814,547.60 |
所有权受到限制的货币资金如下所示：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 诉讼冻结 | 193,936.76 | 0.19 |
| 监管账户余额（注） | 292,000,000.00 | |
| 合计 | 292,193,936.76 | 0.19 |
注：监管账户余额为本公司拟收购控股子公司拉萨啤酒公司 50%股权而支付至监管账户（以本公司的名义开具由双方共同控制的人民币账户）的股权转让款。
2、应收账款
（1）以摊余成本计量的应收账款
华
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| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 应收账款 | 87,207.69 | 84,503.46 | 2,704.23 | 84,361.13 | 84,361.13 | |
| 合计 | 87,207.69 | 84,503.46 | 2,704.23 | 84,361.13 | 84,361.13 |
（2）坏账准备
① 2025年12月31日，无单项计提坏账准备。
② 2025年12月31日，组合计提坏账准备
| 账 龄 | 账面余额 | 整个存续期预期信用损失率% | 坏账准备 |
|---|---|---|---|
| 1年以内 | 2,846.56 | 5.00 | 142.33 |
| 5年以上 | 84,361.13 | 100.00 | 84,361.13 |
| 合 计 | 87,207.69 | 96.90 | 84,503.46 |
③ 坏账准备的变动
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 转回 | 转销或核销 | 其他 | ||||
| 应收账款坏账准备 | 84,361.13 | 142.33 | 84,503.46 |
A、本报告期无重要的坏账准备收回或转回。
B、本报告期无实际核销的应收账款情况。
（3）按欠款方归集的期末应收账款情况
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额79,859.83元，占应收账款期末余额合计数的比例 91.57%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额79,859.83元。
3、预付款项
（1）按账龄列示
| 账 龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
|---|---|---|---|---|
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | |
| 1年以内 | 5,837,823.98 | 100.00 | 3,774,913.07 | 100.00 |
| 合 计 | 5,837,823.98 | 100.00 | 3,774,913.07 | 100.00 |
（2）期末余额前五名的预付款情况
| 单位名称 | 与本公司关系 | 金额 | 占预付款项总额的比例（%） | 账龄 | 未结算原因 |
|---|---|---|---|---|---|
| 西藏宝钢包装有限责任公司 | 非关联方 | 3,184,554.04 | 54.55 | 1年以内 | 未到结算期 |
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| 单位名称 | 与本公司关系 | 金额 | 占预付款项总额的比例（%） | 账龄 | 未结算原因 |
|---|---|---|---|---|---|
| 江苏省农垦米业集团黄海有限公司 | 非关联方 | 1,698,778.00 | 29.10 | 1年以内 | 未到结算期 |
| 新疆方睿啤酒原料制品有限责任公司 | 非关联方 | 327,433.63 | 5.61 | 1年以内 | 未到结算期 |
| 福莱姆包装（昆山）有限公司 | 非关联方 | 238,448.16 | 4.08 | 1年以内 | 未到结算期 |
| 南京乐惠芬纳赫包装机械有限公司 | 非关联方 | 154,070.00 | 2.64 | 1年以内 | 未到结算期 |
| 合计 | 5,603,283.83 | 95.98 |
4、其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 其他应收款 | 525,030.15 | 450,725.38 |
| 合计 | 525,030.15 | 450,725.38 |
（1）其他应收款情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 其他应收款 | 116,646,497.88 | 116,121,467.73 | 525,030.15 | 449,960,750.43 | 449,510,025.05 | 450,725.38 |
| 合计 | 116,646,497.88 | 116,121,467.73 | 525,030.15 | 449,960,750.43 | 449,510,025.05 | 450,725.38 |
①坏账准备
A. 2025年12月31日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下：
| 项目 | 账面余额 | 未来12月内预期信用损失率% | 坏账准备 | 理由 |
|---|---|---|---|---|
| 组合计提: | ||||
| 1年以内 | 300,346.80 | 5.00 | 15,017.34 | 回收可能性 |
| 1-2年 | 21,380.00 | 8.00 | 1,710.40 | 回收可能性 |
| 合计 | 321,726.80 | 5.20 | 16,727.74 |
B. 2025年12月31日，处于第二阶段的其他应收款坏账准备如下：
| 项目 | 账面余额 | 未来12月内预期信用损失率% | 坏账准备 | 理由 |
|---|---|---|---|---|
| 组合计提: | ||||
| 2-3年 | 247,095.40 | 15.00 | 37,064.31 | 回收可能性 |
| 合计 | 247,095.40 | 15.00 | 37,064.31 |
C. 2025年12月31日，处于第三阶段的其他应收款坏账准备如下：
| 项目 | 账面余额 | 整个存续期预期信用损失率% | 坏账准备 | 理由 |
|---|---|---|---|---|
| 单项计提: | ||||
| 成都仕远置商贸有限公司 | 86,476,847.31 | 100.00 | 86,476,847.31 | 预计无法收回 |
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| 项目 | 账面余额 | 整个存续期预期信用损失率% | 坏账准备 | 理由 |
|---|---|---|---|---|
| 四川永成实业发展有限公司 | 28,000,000.00 | 100.00 | 28,000,000.00 | 预计无法收回 |
| 其他 | 1,527,390.87 | 100.00 | 1,527,390.87 | 预计无法收回 |
| 小计 | 116,004,238.18 | 100.00 | 116,004,238.18 | |
| 组合计提: | ||||
| 4-5年 | 20,000.00 | 50.00 | 10,000.00 | 回收可能性 |
| 5年以上 | 53,437.50 | 100.00 | 53,437.50 | 预计无法收回 |
| 小计 | 73,437.50 | 86.38 | 63,437.50 | |
| 合计 | 116,077,675.68 | 99.99 | 116,067,675.68 |
②坏账准备的变动
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
|---|---|---|---|---|
| 未来12个月内预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 30,630.66 | 4,000.00 | 449,475,394.39 | 449,510,025.05 |
| 期初余额在本期 | ||||
| —转入第一阶段 | ||||
| —转入第二阶段 | -15,927.63 | 15,927.63 | ||
| —转入第三阶段 | -4,000.00 | 4,000.00 | ||
| 本期计提 | 2,024.71 | 21,136.68 | 5,000.00 | 28,161.39 |
| 本期转回 | 183,416,718.71 | 183,416,718.71 | ||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | -150,000,000.00 | -150,000,000.00 | ||
| 期末余额 | 16,727.74 | 37,064.31 | 116,067,675.68 | 116,121,467.73 |
注：其他变动为本公司控股股东西藏盛邦控股有限公司以其对公司享有的150,000,000.00 元债权代资金占用主体（成都仕远置商贸有限公司）抵偿150,000,000.00 元。
报告期内重要坏账准备转回或转销金额如下：
| 单位名称 | 收回或转回金额 | 转回原因 | 收回方式 | 确定原坏账准备计提比例的依据及其合理性 |
|---|---|---|---|---|
| 深圳市金脉青枫投资管理有限公司 | 95,000,000.00 | 款项收回 | 现金收回 | 风险特征及预期信用损失率 |
| 西藏远征包装有限公司 | 51,167,566.02 | 款项收回 | 现金收回 | 风险特征及预期信用损失率 |
| 成都仕远置商贸有限公司 | 22,723,152.69 | 款项收回 | 现金收回 | 风险特征及预期信用损失率 |
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| 单位名称 | 收回或转回金额 | 转回原因 | 收回方式 | 确定原坏账准备计提比例的依据及其合理性 |
|---|---|---|---|---|
| 苏州华信善达力创投资企业（有限合伙） | 7,526,000.00 | 款项收回 | 现金收回 | 风险特征及预期信用损失率 |
| 四川永成实业发展有限公司 | 7,000,000.00 | 款项收回 | 现金收回 | 风险特征及预期信用损失率 |
| 合计 | 183,416,718.71 | —— | —— | —— |
（2）其他应收款按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 与借款及票据有关的款项 | 114,476,847.31 | 294,200,000.00 |
| 往来款 | 735,444.08 | 146,903,283.52 |
| 押金及保证金 | 437,495.18 | 297,795.40 |
| 其他 | 996,711.31 | 8,559,671.51 |
| 合计 | 116,646,497.88 | 449,960,750.43 |
（3）期末余额前五名单位情况
| 单位名称 | 是否为关联方 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款总额的比例（%） | 坏账准备期末余额 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 成都仕远置商贸有限公司 | 否 | 与借款及票据有关的款项 | 86,476,847.31 | 5年以上 | 74.14 | 86,476,847.31 |
| 四川永成实业发展有限公司 | 否 | 与借款及票据有关的款项 | 28,000,000.00 | 5年以上 | 24.00 | 28,000,000.00 |
| 陈红兵 | 否 | 其他 | 207,902.94 | 5年以上 | 0.18 | 207,902.94 |
| 西藏珠峰塑业有限公司 | 否 | 其他 | 200,000.00 | 5年以上 | 0.17 | 200,000.00 |
| 成都交子诚创商业运营管理有限公司 | 否 | 押金及保证金 | 194,195.40 | 2-3年 | 0.17 | 29,129.31 |
| 合计 | 115,078,945.65 | 98.66 | 114,913,879.56 |
5、存货
（1）存货分类
| 项目 | 期末余额 | ||
|---|---|---|---|
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 8,589,116.26 | 8,589,116.26 | |
| 在产品 | 4,586,649.86 | 4,586,649.86 | |
| 库存商品 | 3,486,972.82 | 3,486,972.82 | |
| 周转材料 | 308,029.32 | 308,029.32 | |
| 包装物 | 14,077,726.65 | 14,077,726.65 | |
| 发出商品 | 4,237.80 | 4,237.80 | |
| 合计 | 31,052,732.71 | 31,052,732.71 |
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（续）
| 项目 | 期初余额 | ||
|---|---|---|---|
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 7,559,731.75 | 7,559,731.75 | |
| 在产品 | 5,700,215.14 | 5,700,215.14 | |
| 库存商品 | 2,900,055.92 | 2,900,055.92 | |
| 周转材料 | 550,822.80 | 550,822.80 | |
| 包装物 | 17,272,059.06 | 17,272,059.06 | |
| 发出商品 | |||
| 合计 | 33,982,884.67 | 33,982,884.67 |
（2）存货跌价准备
无。
（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因。
无。
6、其他流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 待抵扣进项税 | 525,784.27 | 200,454.23 |
| 合计 | 525,784.27 | 200,454.23 |
7、长期股权投资
（1）长期股权投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增减变动 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | ||
| 联营企业 | ||||||
| 四川恒生科技发展有限公司 | 181,984,509.91 | -7,618,604.62 | ||||
| 苏州华信善达力创投资企业（有限合伙） | 256,049,418.05 | |||||
| 合计 | 438,033,927.96 | -7,618,604.62 |
（续）
| 被投资单位 | 本期增减变动 | | | 期末余额 | 减值准备
期末余额 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | | |
| 联营企业 | | | | | |
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| 被投资单位 | 本期增减变动 | | | 期末余额 | 减值准备
期末余额 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | 宣告发放
现金股利
或利润 | 计提减
值准备 | 其他 | | |
| 四川恒生科技发展有限公司 | | | | 174,365,905.29 | |
| 苏州华信善达力创投资企业
(有限合伙) | | | | 256,049,418.05 | 256,049,418.05 |
| 合 计 | | | | 430,415,323.34 | 256,049,418.05 |
（2）长期股权投资减值准备
| 被投资单位名称 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 苏州华信善达力创投资企业（有限合伙） | 256,049,418.05 | 256,049,418.05 | ||
| 合 计 | 256,049,418.05 | 256,049,418.05 |
注：苏州华信善达力创投资企业(有限合伙)（以下简称“力创基金”）于2021年12月23日存续期届满，经全体合伙人一致同意解散。2022年11月合伙人中广核资本控股有限公司向法院申请强制清算，法院于2023年1月接受中广核资本控股有限公司的申请并指定了清算人对苏州华信善达力创投资企业（有限合伙）的清算工作。
2024年苏州工业园区人民法院出具民事裁定书裁定确认了清算方案，清算组代表该企业根据批准的清算方案陆续进行了相关清算实施工作。本公司于2025年2月收到清算组支付的原本公司已申报债权本息8,071,447.36元，于2025年3月、4月收到清算组支付合伙人剩余权益分配款664,095.32元和2,437,361.54元。
8、其他非流动金融资产
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 7,525,693.99 | 7,525,693.99 |
| 其中：权益工具投资 | 7,525,693.99 | 7,525,693.99 |
| 减：其他非流动金融资产减值准备 | 7,525,693.99 | 7,525,693.99 |
| 合 计 |
9、固定资产
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 固定资产 | 142,240,811.47 | 141,288,491.50 |
| 合 计 | 142,240,811.47 | 141,288,491.50 |
固定资产情况
第 52 页
西藏发展股份有限公司财务报表附注
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备及其他 | 合计 |
|---|---|---|---|---|---|
| 一、账面原值 | |||||
| 1、期初余额 | 104,455,033.58 | 206,445,689.42 | 5,347,541.57 | 7,087,535.64 | 323,335,800.21 |
| 2、本年增加金额 | 6,479,417.84 | 8,300,135.95 | 4,116,461.33 | 3,133,964.37 | 22,029,979.49 |
| (1) 购置 | 330,281.43 | 4,116,461.33 | 2,861,086.37 | 7,307,829.13 | |
| (2) 在建工程转入 | 6,479,417.84 | 7,969,854.52 | 272,878.00 | 14,722,150.36 | |
| 3、本年减少金额 | 12,982,016.81 | 30,959,049.75 | 323,470.00 | 3,625,585.79 | 47,890,122.35 |
| (1) 处置或报废 | 1,691,730.24 | 30,959,049.75 | 323,470.00 | 3,625,585.79 | 36,599,835.78 |
| (2) 转入在建工程 | 11,290,286.57 | 11,290,286.57 | |||
| 4、期末余额 | 97,952,434.61 | 183,786,775.62 | 9,140,532.90 | 6,595,914.22 | 297,475,657.35 |
| 二、累计折旧 | |||||
| 1、期初余额 | 63,652,797.62 | 108,470,039.03 | 3,303,698.55 | 6,620,773.51 | 182,047,308.71 |
| 2、本年增加金额 | 2,590,076.08 | 11,661,572.21 | 941,184.41 | 261,748.73 | 15,454,581.43 |
| 计提 | 2,590,076.08 | 11,661,572.21 | 941,184.41 | 261,748.73 | 15,454,581.43 |
| 3、本年减少金额 | 7,969,188.59 | 30,354,133.21 | 323,470.00 | 3,620,252.46 | 42,267,044.26 |
| (1) 处置或报废 | 1,445,069.05 | 30,354,133.21 | 323,470.00 | 3,620,252.46 | 35,742,924.72 |
| (2) 转入在建工程 | 6,524,119.54 | 6,524,119.54 | |||
| 4、期末余额 | 58,273,685.11 | 89,777,478.03 | 3,921,412.96 | 3,262,269.78 | 155,234,845.88 |
| 三、减值准备 | |||||
| 1、期初余额 | |||||
| 2、本年增加金额 | |||||
| 3、本年减少金额 | |||||
| 4、期末余额 | |||||
| 四、账面价值 | |||||
| 1、期末账面价值 | 39,678,749.50 | 94,009,297.59 | 5,219,119.94 | 3,333,644.44 | 142,240,811.47 |
| 2、期初账面价值 | 40,802,235.96 | 97,975,650.39 | 2,043,843.02 | 466,762.13 | 141,288,491.50 |
10、在建工程
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 在建工程 | 49,346,924.55 | |
| 合计 | 49,346,924.55 |
（1）在建工程情况
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西藏发展股份有限公司财务报表附注
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 10 万千升啤酒酿造冷区扩建和技术升级改造项目 | 19,830,739.69 | 19,830,739.69 | ||||
| 酿造冷区发酵罐 | 12,160,550.47 | 12,160,550.47 | ||||
| 酿造 500HL 原料及糖化升级改造项目 | 6,769,911.50 | 6,769,911.50 | ||||
| 发酵罐及工艺电气自控配套、清酒罐 | 4,670,455.48 | 4,670,455.48 | ||||
| 1000L 啤酒酿造中型实验设备 | 1,734,513.28 | 1,734,513.28 | ||||
| 离心机、麦汁冷却板换设备 | 1,607,964.60 | 1,607,964.60 | ||||
| 二氧化碳及空压管道改造项目 | 859,292.03 | 859,292.03 | ||||
| 其他 | 1,713,497.50 | 1,713,497.50 | ||||
| 合 计 | 49,346,924.55 | 49,346,924.55 |
（2）重要在建工程项目本年变动情况
| 工程名称 | 预算数 | 资金来源 | 工程投入占预算的比例% | 工程进度% |
|---|---|---|---|---|
| 10 万千升啤酒酿造冷区扩建和技术升级改造项目 | 22,300,000.00 | 自有资金 | 88.93 | 60.00 |
| 酿造冷区发酵罐 | 12,500,000.00 | 自有资金 | 97.28 | 90.00 |
| 酿造 500HL 原料及糖化升级改造项目 | 25,500,000.00 | 自有资金 | 26.55 | 20.00 |
| 电气工程 | 8,428,700.15 | 自有资金 | 94.56 | 100.00 |
（续）
| 工程名称 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金额 | 其中:利息资本化金额 | 转入固定资产 | 其他减少 | 余额 | 其中:利息资本化金额 | ||
| 10 万千升啤酒酿造冷区扩建和技术升级改造项目 | 19,830,739.69 | 19,830,739.69 | |||||
| 酿造冷区发酵罐 | 12,160,550.47 | 12,160,550.47 | |||||
| 酿造 500HL 原料及糖化升级改造项目 | 6,769,911.50 | 6,769,911.50 | |||||
| 电气工程 | 7,969,854.52 | 7,969,854.52 | |||||
| 合 计 | 46,731,056.18 | 7,969,854.52 | 38,761,201.66 |
11、使用权资产
| 项目 | 房屋及建筑物 |
|---|---|
| 一、账面原值 | |
| 1、期初余额 |
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西藏发展股份有限公司财务报表附注
| 项目 | 房屋及建筑物 |
|---|---|
| 2、本期增加金额 | 2,054,435.13 |
| 租入 | 2,054,435.13 |
| 3、本年减少金额 | |
| 4、期末余额 | 2,054,435.13 |
| 二、累计折旧 | |
| 1、期初余额 | |
| 2、本年增加金额 | 856,014.70 |
| 计提 | 856,014.70 |
| 3、本期减少金额 | |
| 4、期末余额 | 856,014.70 |
| 三、减值准备 | |
| 1、期初余额 | |
| 2、本期增加金额 | |
| 3、本期减少金额 | |
| 4、期末余额 | |
| 四、账面价值 | |
| 1、期末账面价值 | 1,198,420.43 |
| 2、期初账面价值 |
12、无形资产
| 项 目 | 土地使用权 | 非专利权 | 商标使用权 | 外购软件 | 合计 |
|---|---|---|---|---|---|
| 一、账面原值 | |||||
| 1、期期初余额 | 7,214,617.19 | 8,133,356.00 | 21,733,000.00 | 896,949.99 | 37,977,923.18 |
| 2、本期增加金额 | 1,841,933.53 | 1,841,933.53 | |||
| 外购 | 1,841,933.53 | 1,841,933.53 | |||
| 3、本期减少金额 | |||||
| 4、期末余额 | 7,214,617.19 | 8,133,356.00 | 21,733,000.00 | 2,738,883.52 | 39,819,856.71 |
| 二、累计摊销 | |||||
| 1、期初余额 | 2,957,992.56 | 21,733,000.00 | 247,896.33 | 24,938,888.89 | |
| 2、本期增加金额 | 144,292.32 | 264,772.51 | 409,064.83 | ||
| 摊销 | 144,292.32 | 264,772.51 | 409,064.83 | ||
| 3、本期减少金额 |
第 55 页
西藏发展股份有限公司财务报表附注
| 项 目 | 土地使用权 | 非专利权 | 商标使用权 | 外购软件 | 合计 |
|---|---|---|---|---|---|
| 4、期末余额 | 3,102,284.88 | 21,733,000.00 | 512,668.84 | 25,347,953.72 | |
| 三、减值准备 | |||||
| 1、期初余额 | 8,133,356.00 | 8,133,356.00 | |||
| 2、本期增加金额 | |||||
| 3、本期减少金额 | |||||
| 4、期末余额 | 8,133,356.00 | 8,133,356.00 | |||
| 四、账面价值 | |||||
| 1、期末账面价值 | 4,112,332.31 | 2,226,214.68 | 6,338,546.99 | ||
| 2、期初账面价值 | 4,256,624.63 | 649,053.66 | 4,905,678.29 |
13、长期待摊费用
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期摊销 | 期末余额 | 其他减少原因 |
|---|---|---|---|---|---|
| 布宫图案使用费 | 60,000.00 | 60,000.00 | |||
| 维修改造费用 | 1,935,692.90 | 1,748,610.92 | 987,994.73 | 2,696,309.09 | |
| 合 计 | 1,995,692.90 | 1,748,610.92 | 1,047,994.73 | 2,696,309.09 |
14、递延所得税资产和递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
|---|---|---|---|---|
| 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | |
| 信用减值准备 | 18,940.66 | 210,309.54 | 13,173,584.56 | 146,373,161.79 |
| 租赁负债 | 122,921.00 | 1,039,245.72 | ||
| 未实现内部交易 | 388.45 | 4,316.11 | ||
| 合 计 | 142,250.11 | 1,253,871.37 | 13,173,584.56 | 146,373,161.79 |
（2）未经抵销的递延所得税负债
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
|---|---|---|---|---|
| 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | |
| 使用权资产 | 141,748.04 | 1,198,420.43 | ||
| 合 计 | 141,748.04 | 1,198,420.43 |
（3）未确认递延所得税资产明细
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 可抵扣暂时性差异 | 506,602,050.72 | 665,506,929.47 |
第 56 页
西藏发展股份有限公司财务报表附注
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 其中：坏账准备 | 115,995,661.65 | 303,221,224.36 |
| 长期股权投资减值准备 | 256,049,418.05 | 256,049,418.05 |
| 其他非流动金融资产减值准备 | 7,525,693.99 | 7,525,693.99 |
| 可抵扣亏损 | 127,031,277.03 | 98,710,593.07 |
| 合 计 | 506,602,050.72 | 665,506,929.47 |
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年 份 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 2026 年 | 27,158,626.84 | 27,167,294.25 |
| 2027 年 | 15,490,246.50 | 15,487,614.18 |
| 2028 年 | 30,077,162.66 | 30,077,012.66 |
| 2029 年 | 25,978,671.98 | 25,978,671.98 |
| 2030 年及以后 | 28,326,569.05 | |
| 合 计 | 127,031,277.03 | 98,710,593.07 |
15、其他非流动资产
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 预付设备款 | 79,250.00 | |
| 其他 | 2.00 | |
| 合 计 | 79,252.00 |
16、应付账款
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 1 年以内（含 1 年） | 51,843,522.63 | 17,790,355.18 |
| 1 年以上 | 2,804,802.34 | 2,976,194.14 |
| 合 计 | 54,648,324.97 | 20,766,549.32 |
17、合同负债
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 预收货款 | 920,766.37 | 329,040.21 |
| 合 计 | 920,766.37 | 329,040.21 |
18、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 一、短期薪酬 | 5,734,855.74 | 50,416,819.20 | 54,113,278.98 | 2,038,395.96 |
第 57 页
西藏发展股份有限公司财务报表附注
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 二、离职后福利设定提存计划 | 4,990,156.52 | 4,990,156.52 | ||
| 合 计 | 5,734,855.74 | 55,406,975.72 | 59,103,435.50 | 2,038,395.96 |
（2）短期薪酬列示
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 1、工资、奖金、津贴和补贴 | 5,546,683.95 | 42,125,872.33 | 45,829,997.72 | 1,842,558.56 |
| 2、职工福利费 | 1,700.00 | 2,456,918.58 | 2,452,618.58 | 6,000.00 |
| 3、社会保险费 | 2,323,741.10 | 2,323,741.10 | ||
| 其中：医疗保险费 | 2,269,691.80 | 2,269,691.80 | ||
| 工伤保险费 | 54,049.30 | 54,049.30 | ||
| 4、住房公积金 | 100,626.35 | 2,980,870.80 | 2,980,870.80 | 100,626.35 |
| 5、工会经费和职工教育经费 | 85,845.44 | 529,416.39 | 526,050.78 | 89,211.05 |
| 合 计 | 5,734,855.74 | 50,416,819.20 | 54,113,278.98 | 2,038,395.96 |
（3）设定提存计划列示
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 1、基本养老保险 | 4,837,375.76 | 4,837,375.76 | ||
| 2、失业保险费 | 152,780.76 | 152,780.76 | ||
| 合 计 | 4,990,156.52 | 4,990,156.52 |
19、应交税费
| 税项 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 增值税 | 943,092.94 | 2,713,486.69 |
| 企业所得税 | 4,032,062.09 | 3,817,307.33 |
| 个人所得税 | 3,434,928.14 | 3,392,216.56 |
| 城市维护建设税 | 66,016.51 | 189,944.06 |
| 教育费附加 | 28,292.79 | 81,404.60 |
| 地方教育附加 | 18,861.86 | 54,269.73 |
| 残疾人就业保证金 | 299,929.22 | |
| 印花税 | 59,241.50 | 208,442.56 |
| 环境保护税 | 4,210.72 | 114,851.58 |
| 水资源税 | 17,391.60 | |
| 合计 | 8,604,098.15 | 10,871,852.33 |
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西藏发展股份有限公司财务报表附注
20、其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 应付股利 | 856.39 | 856.39 |
| 其他应付款 | 157,674,685.97 | 305,395,415.58 |
| 合计 | 157,675,542.36 | 305,396,271.97 |
（1）应付股利情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 普通股股利 | 856.39 | 856.39 |
| 合计 | 856.39 | 856.39 |
（2）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 与借款及票据有关的款项 | 149,702,933.21 | 299,246,933.21 |
| 往来款 | 4,044,871.31 | 4,533,288.64 |
| 保证金 | 2,521,580.00 | 611,580.00 |
| 其他 | 1,405,301.45 | 1,003,613.73 |
| 合计 | 157,674,685.97 | 305,395,415.58 |
②账龄超过1年的重要其他应付款
| 项目 | 是否关联方 | 款项性质 | 期末余额 | 未偿还或结转的原因 |
|---|---|---|---|---|
| 浙江阿拉丁信息科技股份有限公司 | 否 | 与借款及票据有关的款项 | 60,000,000.00 | 资金困难 |
| 冠中国际商业保理有限公司 | 否 | 与借款及票据有关的款项 | 30,000,000.00 | 资金困难 |
| 新疆日广通远投资有限公司 | 否 | 与借款及票据有关的款项 | 20,317,667.94 | 资金困难 |
| 成都市武侯区汇弘通企业管理咨询有限公司 | 否 | 与借款及票据有关的款项 | 19,800,000.00 | 资金困难 |
| 深圳瞬赐商业保理有限公司 | 否 | 与借款及票据有关的款项 | 17,085,984.72 | 资金困难 |
| 合计 | 147,203,652.66 |
21、一年内到期的非流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 1年内到期的租赁负债（附注五、24） | 1,039,245.72 | |
| 合计 | 1,039,245.72 |
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22、其他流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 待转销项税额 | 119,699.63 | 42,775.23 |
| 合计 | 119,699.63 | 42,775.23 |
23、长期借款
| 借款类别 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 信用借款 | 4,300,000.00 | 4,300,000.00 |
| 减：一年内到期的长期借款 | ||
| 合计 | 4,300,000.00 | 4,300,000.00 |
注：历史形成的借款，未确定利率及还款日。1988 年向西藏自治区财政厅借入技改款 1,300,000.00 元、1995 年借入中央委托基金贷款 3,000,000.00 元。
24、租赁负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 租赁付款额 | 1,059,285.68 | |
| 减：未确认融资费用 | 20,039.96 | |
| 减：一年内到期的租赁负债（附注五、21） | 1,039,245.72 | |
| 合计 |
25、预计负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | 形成原因 |
|---|---|---|---|
| 未决诉讼 | 25,122,712.00 | 25,122,712.00 | 详见附注十一、2.或有事项 |
| 合计 | 25,122,712.00 | 25,122,712.00 |
26、递延收益
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 形成原因 |
|---|---|---|---|---|---|
| 政府补助 | 789,041.41 | 4,060,000.00 | 395,626.90 | 4,453,414.51 | 西藏自治区中小企业发展专项资金扶持项目 |
| 合计 | 789,041.41 | 4,060,000.00 | 395,626.90 | 4,453,414.51 |
注：计入递延收益的政府补助详见附注八、政府补助。
27、股本
| 项目 | 期初余额 | 本期增减 | 期末余额 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 发行新股送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 263,758,491.00 | 263,758,491.00 | ||||
| 合计 | 263,758,491.00 | 263,758,491.00 |
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28、资本公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 其他资本公积 | 213,840,428.27 | 332,000,000.00 | 545,840,428.27 | |
| 合计 | 213,840,428.27 | 332,000,000.00 | 545,840,428.27 |
注：（1）根据本公司2025年第一次临时股东会审议通过的《控股股东向公司捐赠现金》，西藏盛邦控股有限公司（以下简称“盛邦控股”）向公司无偿赠与现金资产，增加其他资本公积182,000,000.00元。
（2）根据本公司2025年第一次临时股东会审议通过的《关于资金占用解决方案的议案》，盛邦控股以其对本公司享有的150,000,000.00元债权代资金占用主体抵偿150,000,000.00元，增加其他资本公积150,000,000.00元。
29、盈余公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 法定盈余公积 | 69,225,086.27 | 69,225,086.27 | ||
| 合计 | 69,225,086.27 | 69,225,086.27 |
30、未分配利润
| 项目 | 金额 | 提取或分配比例 |
|---|---|---|
| 调整前上期末未分配利润 | -409,014,563.33 | |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） | ||
| 调整后期初未分配利润 | -409,014,563.33 | |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 144,002,045.01 | |
| 减：提取法定盈余公积 | ||
| 期末未分配利润 | -265,012,518.32 |
31、营业收入和营业成本
（1）营业收入及成本列示如下：
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | ||
|---|---|---|---|---|
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 432,132,946.41 | 251,042,881.45 | 420,252,151.25 | 257,896,040.47 |
| 其他业务 | 1,178,723.97 | 3,523.97 | 1,214,956.64 | 756.64 |
| 合计 | 433,311,670.38 | 251,046,405.42 | 421,467,107.89 | 257,896,797.11 |
本公司的主营业务收入为啤酒的销售收入。
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（2）主营业务收入及成本（分地区）列示如下：
| 产品名称 | 本期金额 | 上期金额 | ||
|---|---|---|---|---|
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 西藏自治区内 | 415,878,910.56 | 242,025,914.40 | 407,926,665.03 | 250,332,262.19 |
| 西藏自治区外 | 16,254,035.85 | 9,016,967.05 | 12,325,486.22 | 7,563,778.28 |
| 合计 | 432,132,946.41 | 251,042,881.45 | 420,252,151.25 | 257,896,040.47 |
（3）本公司2025年度主营业务收入均为在某一时点确认收入。
（4）履约义务相关的信息
本公司收入确认政策详见附注三、24。本公司根据合同的约定，作为主要责任人按照客户需求的品类、标准及时履行供货义务。于本公司将商品交于客户或承运商时完成履约义务，客户取得相关商品的控制权。
（5）分摊至剩余履约义务交易价格相关信息
本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的金额为920,766.37元。
32、税金及附加
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|
| 城市维护建设税 | 1,292,548.72 | 1,774,092.89 |
| 教育费附加 | 545,477.37 | 718,246.28 |
| 地方教育附加 | 377,771.62 | 548,962.92 |
| 环保税 | -87,439.20 | 325,309.19 |
| 车船税 | 13,548.16 | 8,748.16 |
| 印花税 | 338,893.43 | 208,128.24 |
| 其他 | -232,115.82 | 271,264.83 |
| 合计 | 2,248,684.28 | 3,854,752.51 |
33、销售费用
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|
| 职工薪酬 | 6,440,333.96 | 5,536,271.95 |
| 促销费 | 10,607,788.42 | 2,155,043.96 |
| 广告宣传费 | 8,972,058.40 | 3,580,085.67 |
| 折旧费 | 930,028.91 | 427,026.12 |
| 商品损毁 | 490,794.09 | 355,372.18 |
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| 项 目 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|
| 办公综合费 | 576,632.39 | 767,055.56 |
| 其他 | 2,048,468.69 | 1,089,736.09 |
34、管理费用
| 项 目 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|
| 职工薪酬 | 17,866,294.22 | 13,868,923.66 |
| 中介费 | 24,749,278.97 | 19,986,939.28 |
| 业务招待费 | 2,441,177.61 | 2,176,790.08 |
| 差旅费 | 1,940,968.40 | 1,747,143.73 |
| 租赁费 | 1,169,398.72 | 1,532,943.77 |
| 折旧费 | 1,165,727.43 | 212,591.94 |
| 安全生产费 | 1,008,931.95 | 1,072,060.12 |
| 办公费 | 880,945.77 | 358,212.30 |
| 环境保护费 | 632,701.08 | 732,276.74 |
| 信息披露费 | 406,575.48 | 609,386.80 |
| 无形资产摊销 | 153,515.64 | 9,223.32 |
| 诉讼及相关费用 | 94,439.62 | 926,030.49 |
| 其他 | 1,659,484.96 | 4,703,173.99 |
| **合 计 | 54,169,439.85 | 47,935,696.22 |
35、研发费用
| 项 目 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|
| 职工薪酬 | 38,520.27 | |
| 技术服务费 | 369,914.07 | |
| 材料费 | 40,772.12 | |
| 其他 | 566.28 | |
| **合 计 | 449,772.74 |
36、财务费用
| 项 目 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|
| 利息支出 | 500,096.27 | 561,400.00 |
| 减：利息收入 | 4,830,311.33 | 969,283.85 |
| 手续费 | 32,257.54 | 28,211.50 |
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| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|
| 合计 | -4,297,957.52 | -379,672.35 |
37、其他收益
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|
| 政府补助 | 10,586,109.32 | 357,128.63 |
| 代扣代缴个人所得税手续费 | 9,612.73 | 8,626.84 |
| 合计 | 10,595,722.05 | 365,755.47 |
政府补助的具体信息详见附注八、政府补助。
38、投资收益
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -7,618,604.62 | -7,837,017.80 |
| 清算收益 | 3,101,458.86 | |
| 合计 | -4,517,145.76 | -7,837,017.80 |
39、信用减值损失
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|
| 应收账款信用减值损失 | -142.33 | |
| 其他应收款信用减值损失 | 183,388,557.32 | -50,735.61 |
| 合计 | 183,388,414.99 | -50,735.61 |
40、资产减值损失
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|
| 存货跌价损失 | 23,480.00 | |
| 合计 | 23,480.00 |
41、资产处置收益
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
|---|---|---|---|
| 非流动资产处置收益 | 22,070.80 | 22,070.80 | |
| 合计 | 22,070.80 | 22,070.80 |
42、营业外收入
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
|---|---|---|---|
| 重整投资人代偿款 | 5,500,000.00 | 5,500,000.00 | |
| 盘盈利得 | -87.83 |
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| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
|---|---|---|---|
| 债务豁免 | 7,309,015.36 | ||
| 其他 | 737,636.22 | 175,614.61 | 737,636.22 |
| 合计 | 6,237,636.22 | 7,484,542.14 | 6,237,636.22 |
43、营业外支出
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
|---|---|---|---|
| 诉讼预计损失 | 1,052.00 | ||
| 对外捐赠 | 1,000,000.00 | 96,307.41 | 1,000,000.00 |
| 罚款、滞纳金 | 8,000,000.00 | ||
| 非流动资产毁损报废损失 | 856,911.06 | 281,185.69 | 856,911.06 |
| 其他 | 79,406.68 | 105,632.77 | 79,406.68 |
| 合计 | 1,936,317.74 | 8,484,177.87 | 1,936,317.74 |
44、所得税费用
（1）所得税费用表
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|
| 当期所得税费用 | 14,336,926.22 | 12,659,451.50 |
| 递延所得税费用 | 13,173,082.49 | -1,399.56 |
| 合计 | 27,510,008.71 | 12,658,051.94 |
（2）会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本期发生额 |
|---|---|
| 利润总额 | 293,419,601.31 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 44,012,940.20 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -17,587,664.29 |
| 调整以前期间所得税的影响 | -80,102.81 |
| 非应税收入的影响 | |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 2,500,419.01 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | -1,335,583.40 |
| 所得税费用 | 27,510,008.71 |
45、现金流量表项目
（1）与经营活动有关的现金
① 收到的其他与经营活动有关的现金
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| 项 目 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|
| 利息收入 | 4,830,311.33 | 969,283.85 |
| 营业外收入 | 209,798.71 | 134,995.14 |
| 政府补助 | 14,250,482.42 | 365,755.47 |
| 往来款及其他 | 3,280,383.91 | 3,105,126.73 |
| 合 计 | 22,570,976.37 | 4,575,161.19 |
②支付的其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|
| 费用支出 | 48,501,138.51 | 44,169,982.42 |
| 往来款及其他 | 1,076,242.99 | 3,067,299.91 |
| 受限资金 | 193,936.57 | |
| 营业外支出 | 1,079,445.00 | |
| 合 计 | 50,850,763.07 | 47,237,282.33 |
（2）与投资活动有关的现金
①收到的重要的投资活动有关的现金
| 项 目 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|
| 收到力创基金偿还款 | 8,071,447.36 |
②收到的其他与投资活动有关的现金
| 项 目 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|
| 投资人代偿资金占用款 | 181,390,718.71 |
③支付的其他与投资活动有关的现金
| 项 目 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|
| 受限资金 | 292,000,000.00 |
（3）与筹资活动有关的现金
①支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项 目 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|
| 租赁 | 1,109,688.00 |
②筹资活动产生的各项负债变动情况
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| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | |||
| 1年内到期的租赁负债 | 1,039,245.72 | 1,039,245.72 | ||||
| 租赁负债 | 44,096.27 | 2,054,435.13 | 1,059,285.68 | 1,039,245.72 | ||
| 合计 | 44,096.27 | 3,093,680.85 | 1,059,285.68 | 1,039,245.72 | 1,039,245.72 |
46、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
| 补充资料 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|
| 1、将净利润调节为经营活动现金流量: | ||
| 净利润 | 265,909,592.60 | 77,092,737.26 |
| 加: 信用减值损失 | -183,388,414.99 | 50,735.61 |
| 资产减值准备 | -23,480.00 | |
| 固定资产折旧 | 15,454,581.43 | 15,247,097.13 |
| 使用权资产折旧 | 856,014.70 | |
| 无形资产摊销 | 409,064.83 | 190,203.28 |
| 长期待摊费用摊销 | 1,047,994.73 | 595,123.16 |
| 资产处置损失(收益以“-”号填列) | -22,070.80 | 240,566.22 |
| 固定资产报废损失(收益以“-”号填列) | 856,911.06 | |
| 公允价值变动损失(收益以“-”号填列) | ||
| 财务费用(收益以“-”号填列) | 500,096.27 | 561,400.00 |
| 投资损失(收益以“-”号填列) | 4,517,145.76 | 7,837,017.80 |
| 递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) | 13,031,334.45 | -1,399.56 |
| 递延所得税负债增加(减少以“-”号填列) | 141,748.04 | |
| 存货的减少(增加以“-”号填列) | 2,930,151.96 | -3,596,034.69 |
| 经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) | -2,168,223.63 | 1,860,337.59 |
| 经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) | 12,487,456.75 | 415,759.19 |
| 其他 | ||
| 经营活动产生的现金流量净额 | 132,563,383.16 | 100,470,062.99 |
| 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动: | ||
| 债务转为资本 | 150,000,000.00 | |
| 确认使用权资产的租赁 | 2,054,435.13 | |
| 3、现金及现金等价物净变动情况: | ||
| 现金的期末余额 | 677,645,492.18 | 618,814,547.41 |
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| 补充资料 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|
| 减：现金的期初余额 | 618,814,547.41 | 544,409,358.43 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | 58,830,944.77 | 74,405,188.98 |
（2）现金和现金等价物的构成
| 项 目 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|
| 一、现金 | 677,645,492.18 | 618,814,547.41 |
| 其中：库存现金 | 309,440.89 | 540,932.55 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 677,271,297.88 | 618,273,614.86 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 64,753.41 | |
| 二、现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 677,645,492.18 | 618,814,547.41 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 |
47、所有权或使用权受到限制的资产
| 项 目 | 期末账面价值 | 受限原因 |
|---|---|---|
| 货币资金 | 292,193,936.76 | 诉讼冻结及监管资金 |
| 长期股权投资及其他非流动金融资产 | 374,374,752.79 | 诉讼冻结 |
| 其中： | ||
| 西藏银河商贸有限公司 | 10,000,000.00 | 诉讼冻结 |
| 四川恒生科技发展有限公司 | 174,365,905.29 | 诉讼冻结 |
| 西藏拉萨啤酒有限公司 | 190,008,847.50 | 诉讼冻结 |
| 合 计 | 666,568,689.55 |
注：西藏拉萨啤酒有限公司、西藏银河商贸有限公司为公司合并范围内子公司，四川恒生科技发展有限公司为公司联营企业。
六、研发支出
按费用性质列示
| 项 目 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|
| 职工薪酬 | 38,520.27 | |
| 技术服务费 | 369,914.07 |
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| 项 目 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|
| 材料费 | 40,772.12 | |
| 其他 | 566.28 | |
| 合 计 | 449,772.74 | |
| 其中：费用化研发支出 | 449,772.74 | |
| 资本化研发支出 |
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 取得方式 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 直接 | 间接 | |||||
| 西藏拉萨啤酒有限公司 | 拉萨市 | 拉萨市色拉路 36 号 | 啤酒生产、销售 | 50.00 | 投资设立 | |
| 西藏藏红花生物科技开发有限公司 | 拉萨市 | 拉萨市色拉路 36 号 | 藏红花开发、销售 | 100.00 | 投资设立 | |
| 西藏日喀则市圣源啤酒有限公司 | 日喀则市 | 日喀则市东郊工业园区 | 啤酒生产、销售 | 70.00 | 投资设立 | |
| 西藏银河信息产业有限公司 | 拉萨市 | 拉萨市达孜县乡镇企业局 | 其他 | 95.00 | 投资设立 | |
| 西藏银河商贸有限公司 | 拉萨市 | 拉萨市金珠西路格桑林卡 A 区 28-5 | 商贸企业 | 100.00 | 投资设立 |
注：本公司持有拉萨啤酒 50% 的股权，拉萨啤酒公司章程规定，其董事会由 5 名董事组成，其中本公司委派 3 名，董事长由本公司委派。本公司对拉萨啤酒具有控制权，将其纳入合并财务报表范围。
（2）重要的非全资子公司
| 子公司名称 | 少数股东持股比例 | 本期归属于少数股东的损益 | 本期向少数股东宣告分派的股利 | 期末少数股东权益余额 |
|---|---|---|---|---|
| 西藏拉萨啤酒有限公司 | 50.00% | 121,907,547.59 | 100,000,000.00 | 507,882,725.13 |
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
| 子公司名称 | 期末余额 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 西藏拉萨啤酒有限公司 | 971,341,300.07 | 197,638,475.65 | 1,168,979,775.72 | 149,549,952.37 | 3,664,373.10 | 153,214,325.47 |
（续）
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西藏发展股份有限公司财务报表附注
| 子公司名称 | 期初余额 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 西藏拉萨啤酒有限公司 | 839,508,846.74 | 160,123,210.25 | 999,632,056.99 | 27,681,701.91 | 27,681,701.91 |
（续）
| 子公司名称 | 期末余额 | |||
|---|---|---|---|---|
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | |
| 西藏拉萨啤酒有限公司 | 394,923,849.77 | 243,815,095.17 | 243,815,095.17 | 118,246,544.97 |
（续）
| 子公司名称 | 期初余额 | |||
|---|---|---|---|---|
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | |
| 西藏拉萨啤酒有限公司 | 389,729,212.78 | 101,792,909.75 | 101,792,909.75 | 10,089,849.12 |
2、在联营企业中的权益
（1）重要的联营企业
| 联营企业名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 对联营企业投资的会计处理方法 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 直接 | 间接 | |||||
| 四川恒生科技发展有限公司 | 都江堰市 | 都江堰市大观镇 | 服务、零售 | 49.00 | 权益法核算 |
（2）重要联营企业的主要财务信息
| 项目 | 期末余额/本期发生额 | 期初余额/上期发生额 |
|---|---|---|
| 四川恒生科技发展有限公司 | 四川恒生科技发展有限公司 | |
| 流动资产 | 9,552,498.24 | 12,019,559.15 |
| 其中：现金和现金等价物 | 2,169,610.42 | 1,612,568.24 |
| 非流动资产 | 380,044,005.38 | 392,005,692.39 |
| 资产合计 | 389,596,503.62 | 404,025,251.54 |
| 流动负债 | 34,513,701.76 | 33,394,276.99 |
| 非流动负债 | ||
| 负债合计 | 34,513,701.76 | 33,394,276.99 |
| 少数股东权益 | -765,984.44 | -765,984.44 |
| 归属于母公司股东权益 | 355,848,786.30 | 371,396,958.99 |
| 按持股比例计算的净资产份额 | 174,365,905.29 | 181,984,509.91 |
| 调整事项 | ||
| —商誉 | ||
| —内部交易未实现利润 |
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西藏发展股份有限公司财务报表附注
| 项目 | 期末余额/本期发生额 | 期初余额/上期发生额 |
|---|---|---|
| 四川恒生科技发展有限公司 | 四川恒生科技发展有限公司 | |
| —其他 | ||
| 对联营企业权益投资的账面价值 | 174,365,905.29 | 181,984,509.91 |
| 存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值 | ||
| 营业收入 | 34,940,668.17 | 33,172,920.76 |
| 管理费用 | 30,232,392.07 | 27,067,451.58 |
| 财务费用 | 51,778.34 | 92,688.43 |
| 所得税费用 | ||
| 净利润 | -15,548,172.69 | -15,993,913.88 |
| 终止经营的净利润 | ||
| 其他综合收益 | ||
| 综合收益总额 | -15,548,172.69 | -15,993,913.88 |
| 归属于母公司股东的综合收益总额 | -15,548,172.69 | -15,993,913.88 |
| 本期收到的来自联营企业的股利 |
八、政府补助
1、涉及政府补助的负债项目
| 项目 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期计入其他收益金额 | 本期冲减成本费用金额 | 其他变动 | 期末余额 | 与资产相关/与收益相关 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 递延收益 | 789,041.41 | 4,060,000.00 | 395,626.90 | 4,453,414.51 | 与资产相关 |
2、计入当期损益的政府补助情况
| 类型 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|
| 与资产相关 | 395,626.90 | |
| 与收益相关 | 10,190,482.42 | 357,128.63 |
| 合计 | 10,586,109.32 | 357,128.63 |
九、与金融工具相关的风险
本公司的经营活动会面临各种金融风险：市场风险（主要包括利率风险）、信用风险和流动性风险。本公司已制定风险管理政策，力求减少各种风险对财务业绩的潜在不利影响。
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西藏发展股份有限公司财务报表附注
1、市场风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款、其他借款、商业承兑汇票等带息债务。本公司带息债务主要为非金融机构借款及商业承兑汇票，这些非金融机构借款、对外开具商业承兑汇票、对外提供担保事项等，均未经本公司决策批准，且均已进入诉讼程序，因此利率风险产生的影响较大。本公司及时调整了治理层和管理层，并向公安机关报案，公安机关已立案调查；前述涉及利率风险将依赖于有效判决、裁定进行确定；本公司将积极应对诉讼、仲裁以控制利率风险。管理层调整后，本公司加强内部控制，在印章管理、对外借款、对外担保等事项上均严格按照相关决策审批流程执行，确保未来的利率风险得到控制。
2、信用风险
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款、理财产品等其他金融资产。
本公司银行存款及银行理财产品主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
对于应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及目前市场状况等其它因素评估客户的信用资质并设置相应信用期。
本公司定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司整体信用风险可控。
3、流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司的经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
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西藏发展股份有限公司财务报表附注
十、关联方及其交易
1、本公司的母公司情况
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本（万元） | 母公司对本公司的持股比例% | 母公司对本公司的表决权比例% |
|---|---|---|---|---|---|
| 西藏盛邦控股有限公司 | 拉萨市 | 管理咨询 | 30,000.00 | 12.74 | 12.74 |
母公司注册资本为 300,000,000.00 元，报告期内注册资本无变化。
本公司最终控制方是罗希先生。
2、本公司的子公司情况
本公司所属的子公司详见附注七、1、“在子公司中的权益”。
3、本公司的联营企业情况
本公司重要的联营企业详见附注七、2、“在联营企业中的权益”。
4、其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 与本公司的关系 |
|---|---|
| 西藏国有资本投资运营有限公司 | 本公司股东（持股 6.09%） |
| 西藏天易隆兴投资有限公司 | 本公司原持股 2.96%的股东 |
| 董事、监事、管理层 | 关键管理人员 |
| 西藏好物商业有限公司 | 受控制人影响的其他企业 |
| 四川成电大为科技有限公司 | 受控制人影响的其他企业 |
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
① 出售商品/提供劳务情况
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|---|
| 西藏好物商业有限公司 | 销售商品 | 8,665,716.41 |
② 采购商品/接受劳务情况
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|---|
| 西藏国有资本投资运营有限公司 | 国有资产占用费 | 357,540.41 | 357,540.41 |
| 四川成电大为科技有限公司 | 软件开发技术服务 | 700,000.00 |
（2）关联担保情况
本公司作为被担保方
| 担保方 | 担保金额（万元） | 担保起始日 | 担保终止日 | 担保是否已经履行完毕 |
|---|---|---|---|---|
| 西藏天易隆兴投资有限公司、北京合光人工智能机器人技术有限公司 | 8,000.00 | 2018.6.5 | 2018.9.5 | 否 |
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（3）关键管理人员报酬
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|
| 关键管理人员报酬 | 6,910,370.69 | 4,121,320.21 |
6、关联方应收应付款项
无。
十一、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
本公司涉及以下的或有事项，系本公司原第一大股东西藏天易隆兴投资有限公司（以下简称“天易隆兴”）、本公司原法定代表人及董事长前任控股股东等人涉嫌舞弊，以本公司名义对外签署合同开展资金拆借等非经营活动，导致涉及债权人向本公司主张权利；公司于 2021 年 9 月收到西藏自治区拉萨市中级人民法院寄送的《西藏自治区拉萨市中级人民法院刑事判决书》（（2020）藏 01 刑初 15 号），判决被告人前任控股股东犯背信损害上市公司利益罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币 100 万元，前任控股股东提起上诉，公司于 2022 年收到西藏自治区高级人民法院（2021）藏刑终 46 号《刑事裁定书》，二审法院裁定驳回上诉，维持原判。
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司非金融机构对外共同借款形成的或有事项情况如下：
| 出借人 | 借款人 | 借款本金（万元） | 借款期限 | 诉讼状况 | 截至 2025 年 12 月 31 日应计负债或预计负债金额（万元） | 其中：本金（万元） | 备注 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 浙江至中实业有限公司 | 本公司、西藏天易隆兴投资有限公司、前任控股股东 | 2,800.00 | 2018.4.23-2018.5.7 | 终审裁定驳回原告起诉，移送公安 | 2,512.27 | 2,512.27 | 注 |
| 合计 | 2,800.00 | 2,512.27 | 2,512.27 |
注：本公司委托律师事务所律师于 2018 年 9 月 21 日向杭州市下城区人民法院核查并取得了浙江至中实业有限公司（以下简称“至中实业”）诉本公司、天易隆兴及前任控股股东（共同借款人）作为共同被告案件的相关文件，至中实业请求判令三被告立即归还原告借款本金 2,512.27 万元（2018 年 11 月申请变更后金额）及利
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西藏发展股份有限公司财务报表附注
息（按月利率 3%计算），并承担原告追讨欠款律师费、诉讼费。诉讼理由：2018年4月23日，至中实业、本公司、天易隆兴及前任控股股东四方签订了一份《借款合同》，合同约定至中实业出借给本公司、天易隆兴及前任控股股东2,800.00万元人民币，期限为2018年4月23日起至2018年5月7日，月利率为 3%，利息按月支付；指定收款账号为成都仕远置商贸有限公司（以下简称“仕远置商贸”）在招商银行某支行开设的账户；合同签订当天，至中实业如约打款2,800.00万元给仕远置商贸招商银行成都分行玉双路支行某账户；借款到期后，三被告并未如约归还全部本金，逾期占用期间的利息也仅支付至2018年6月12日。经至中实业申请，杭州市下城区人民法院据此作出（2018）浙0103民初4168号之一《民事裁定书》，裁定冻结被申请人本公司、天易隆兴、前任控股股东的银行存款2,878.00万元，或查封、扣押其相应价值的财产。
2019年10月25日，浙江杭州市中级人民法院出具（2019）浙01民终7399号《民事裁定书》，其中至中实业请求：1、西藏发展、天易隆兴、前任控股股东归还至中实业借款本金2,800.00万元及利息28.00万元（暂计算至2018年6月22日，最终利息金额应计算至付清所有借款本息之日）；2判令西藏发展、天易隆兴、前任控股股东承担律师费50万元；3、本案诉讼费由西藏发展、天易隆兴、前任控股股东承担。审理过程中，至中实业变更诉求为：1、判令西藏发展、天易隆兴归还至中实业借款本金25,122,712.00元及利息（自2018年12月18日起，按合同约定利率计算至付清所有借款本息之日）；2、判令西藏发展、天易隆兴承担律师费20.00万元；3、本案诉讼费由西藏发展、天易隆兴承担。浙江杭州市中级人民法院出具（2019）浙01民终7399号《民事裁定书》：1、撤销杭州下城区人民法院（2018）浙0103民初4168号之二民事裁定；2、本案指令杭州市下城区人民法院审理。
2020年5月26日，杭州市下城区法院《民事判决书》（2019）浙0103民初6937号作出判决：本公司归还浙江至中借款本金25,122,712.00元及相应利息并承担相关费用。本公司不服，向浙江省杭州市中级人民法院提起上诉，2021年2月9日，浙江省杭州市中级人民法院（2020）浙01民终9303号民事裁定书终审裁定撤销杭州市下城区人民法院（2019）浙0103民初6937号民事判决，驳回浙江至中实业公司的起诉。2021年7月27日，浙江省高级人民法院（2021）浙民申1636号民事裁定，驳回浙江至中实业公司的再审申请。
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西藏发展股份有限公司财务报表附注
本公司董事会未审议过上述共同借款事项，本公司根据法院判决裁定估计预计负债金额。
十二、资产负债表日后事项
2026年1月29日，本公司第十届董事会第八次会议审议通过了现金购买嘉士伯国际有限公司所持有的拉萨啤酒 50%股权的《关于西藏发展股份有限公司重大资产购买报告书(草案)》及其摘要的议案》及相关议案。
2026年4月24日，本公司收到拉萨中院送达的《民事裁定书》，裁定受理公司债权人对公司的重整申请，本公司进入重整程序。
十三、其他重要事项
1、重整相关进展情况
2023年7月25日，公司收到西藏自治区拉萨市中级人民法院（以下简称“拉萨中院”或“法院”）送达的《决定书》，经债权人申请，拉萨中院决定对公司进行预重整，并指定上海市锦天城律师事务所担任公司预重整临时管理人，具体负责开展各项工作。
2026年4月24日，公司收拉萨中院送达的《民事裁定书》，裁定受理公司债权人的重整申请，并指定上海市锦天城律师事务所、上海市锦天城（北京）律师事务所联合担任公司管理人。
公司已收到法院关于受理重整申请的文书，重整期间，公司将继续依法配合法院及管理人开展重整相关工作，在现有基础上做好日常运营工作，保障生产经营稳定。
2、诉讼情况
（1）公司诉嘉士伯国际有限公司向西藏道合实业有限公司转让拉萨啤酒有限公司股权案
公司作为原告就与被告嘉士伯国际有限公司（以下简称“嘉士伯公司”）、西藏道合实业有限公司（以下简称“道合公司”）股权转让纠纷相关事项，向拉萨中院提起诉讼，拉萨中院于2023年10月12日受理立案，案号（2023）藏01民初27号。
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西藏发展股份有限公司财务报表附注
2024年1月，公司收到拉萨中院民事裁定书，裁定依法查封冻结嘉士伯公司持有的西藏拉萨啤酒有限公司的 50% 的股权，查封、冻结期限为一年。嘉士伯公司就保全裁定向中院提出复议申请。2024年2月19日，公司收到委派律师提供的拉萨中院《民事裁定书》，裁定驳回嘉士伯公司的复议申请。2024年3月27日，公司收到委派律师提供的说明，本案已于2024年4月11日第二次开庭。2024年7月9日，公司收到西藏自治区拉萨市中级人民法院《民事判决书》（2023）藏01民初27号，判定撤销嘉士伯公司与道合公司于2023年3月23日签订的《股权转让协议》《股权转让协议补充协议》《股权认购及股东协议》，嘉士伯公司于本判决生效之日起十五日内向公司支付50万元律师费，公司对嘉士伯公司持有西藏拉萨啤酒有限公司 50% 的股权享有同等条件下优先购买权。2024年8月29日，公司收到西藏自治区高级人民法院（以下简称“西藏高院”）（2024）藏民终26号《受理案件通知书》，西藏高院决定受理该上诉案件，目前尚未开庭。
本案尚在诉讼过程中，道合实业与公司自愿达成以下调解条款，并签署《调解协议》。主要调解内容为：道合实业不再依据于2023年3月与嘉士伯签署的《股权转让协议》等文件要求拉萨啤酒办理股东变更的工商变更登记，且放弃向嘉士伯购买其所持有的拉萨啤酒的股权，并积极促成嘉士伯与公司就诉讼所涉及的纠纷达成和解。同时，道合实业认可西藏发展与嘉士伯签署的《股权转让协议》及相关配套文件，并应当配合共同向西藏高院申请出具调解书。在西藏发展与嘉士伯股权转让文件项下标的股权转让完成工商变更之日起5日内由公司向道合实业支付和解金3,500万元。公司与嘉士伯之间关于嘉士伯持有的拉萨啤酒 50% 股权的股权转让协议被解除或终止的，《调解协议》当然终止且解除。
（2）拉萨啤酒诉深圳市金脉青枫投资管理有限公司返还2018年度分红及资金占用利息案
公司控股子公司拉萨啤酒因股权转让纠纷事项向西藏自治区拉萨市中级人民法院起诉深圳市金脉青枫投资管理有限公司（简称“金脉青枫”），请求判决被告金脉青枫向原告拉萨啤酒返还2018年分红款9,500万元及资金占用利息，以上分红款及利息暂计算至2023年12月11日为119,321,116.44元。公司于2023年12月14日，收到拉萨中院受理案件通知书与举证通知书（2023）藏01民初41号。2024
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西藏发展股份有限公司财务报表附注
年3月，公司收到法院通知，公司作为第三人参加诉讼。2024年7月9日，公司收到拉萨中院（2023）藏01民初41号《民事裁定书》，裁定驳回西藏拉萨啤酒有限公司的起诉。
（3）嘉士伯国际有限公司诉公司与深圳市金脉青枫投资管理有限公司返还2018年度分红及资金占用利息案
嘉士伯国际有限公司作为原告向西藏自治区拉萨市中级人民法院（以下简称“拉萨中院”）提交了《民事起诉状》，向拉萨中院起诉请求判决深圳市金脉青枫投资管理有限公司、西藏发展向拉萨啤酒返还根据2018年分红决议各自分得的款项9,500万元、罗希先生作为被告之一对前述共计1.9亿元的款项返还承担连带责任等。
公司于2023年10月13日，收到拉萨中院（2023）藏01民初25号民事裁定，裁定驳回原告嘉士伯公司的起诉。
嘉士伯公司不服（2023）藏01民初25号民事裁定，向西藏自治区高级人民法院（以下简称“西藏高院”）上诉。2023年11月15日，公司收到《民事上诉状》，嘉士伯上诉请求裁定撤销拉萨中院作出的（2023）藏01民初25号民事裁定，并指令拉萨中院进行审理。公司于2024年1月收到西藏高院民事裁定书，裁定撤销（2023）藏01民初25号民事裁定，本案指令拉萨中院审理，该裁定为终审裁定。
2024年3月12日，公司收到拉萨中院通过电子平台发送的《变更诉讼请求申请书》等材料，嘉士伯公司变更诉讼请求，变更后诉请西藏发展向拉萨啤酒返还根据2018年分红决议所分得的款项9,500万元、支付该9,500万资金占有费（暂计至2024年2月21日为24,644,041.08元）；诉请罗希先生作为被告之一对前述119,644,041.08元的款项返还承担连带责任等。2024年7月24日，公司收到法院（2024）藏01民初10号民事判决书，判决驳回嘉士伯国际有限公司的全部诉讼请求。2024年10月16日，公司收到西藏自治区高级人民法院（2024）藏民终27号《应诉通知书》及《举证通知书》等相关法律文件，西藏高院决定受理该上诉案件，目前尚未开庭。
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西藏发展股份有限公司财务报表附注
十四、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）以摊余成本计量的应收账款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 应收账款 | 4,309.83 | 4,309.83 | 4,309.83 | 4,309.83 | ||
| 合计 | 4,309.83 | 4,309.83 | 4,309.83 | 4,309.83 |
（2）坏账准备
① 2025年12月31日，无单项计提坏账准备。
② 2025年12月31日，组合计提坏账准备
| 账 龄 | 账面余额 | 整个存续期预期信用损失率% | 坏账准备 |
|---|---|---|---|
| 5年以上 | 4,309.83 | 100.00 | 4,309.83 |
| 合 计 | 4,309.83 | 100.00 | 4,309.83 |
③ 坏账准备的变动
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 转回 | 转销或核销 | 其他 | ||||
| 应收账款坏账准备 | 4,309.83 | 4,309.83 |
2、其他应收款
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 应收股利 | 100,000,000.00 | |
| 其他应收款 | 283,979.60 | 301,647.83 |
| 合 计 | 100,283,979.60 | 301,647.83 |
（1）应收股利
① 应收股利情况
| 项目（或被投资单位） | 年末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 西藏拉萨啤酒有限公司 | 100,000,000.00 | |
| 小 计 | 100,000,000.00 | |
| 减：坏账准备 | ||
| 合 计 | 100,000,000.00 |
② 重要的账龄超过1年的应收股利
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无。
③ 按坏账准备计提方法分类披露
| 项目 | 年末余额 | ||
|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 合并范围内关联方 | 100,000,000.00 | ||
| 合计 | 100,000,000.00 |
（2）其他应收款情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 其他应收款 | 115,356,289.29 | 115,072,309.69 | 283,979.60 | 302,603,022.56 | 302,301,374.73 | 301,647.83 |
| 合计 | 115,356,289.29 | 115,072,309.69 | 283,979.60 | 302,603,022.56 | 302,301,374.73 | 301,647.83 |
① 坏账准备
A. 2025年12月31日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下：
| 项目 | 账面余额 | 未来12月内预期信用损失率% | 坏账准备 | 理由 |
|---|---|---|---|---|
| 组合计提: | ||||
| 其中: 组合1 | ||||
| 1年以内 | 110,261.59 | 5.00 | 5,513.08 | 回收可能性 |
| 合计 | 110,261.59 | 5.00 | 5,513.08 |
B. 2025年12月31日，处于第二阶段的其他应收款坏账准备如下：
| 项目 | 账面余额 | 未来12月内预期信用损失率% | 坏账准备 | 理由 |
|---|---|---|---|---|
| 组合计提: | ||||
| 其中: 组合1 | ||||
| 2-3年 | 199,095.40 | 15.00 | 29,864.31 | 回收可能性 |
| 合计 | 199,095.40 | 15.00 | 29,864.31 |
C. 2025年12月31日，处于第三阶段的其他应收款坏账准备如下：
| 项目 | 账面余额 | 整个存续期预期信用损失率% | 坏账准备 | 理由 |
|---|---|---|---|---|
| 单项计提: | ||||
| 成都仕远置商贸有限责任公司 | 86,476,847.31 | 100.00 | 86,476,847.31 | 预计无法收回 |
| 四川永成实业发展有限公司 | 28,000,000.00 | 100.00 | 28,000,000.00 | 预计无法收回 |
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西藏发展股份有限公司财务报表附注
| 项目 | 账面余额 | 整个存续期预期信用损失率% | 坏账准备 | 理由 |
|---|---|---|---|---|
| 其他 | 550,084.99 | 100.00 | 550,084.99 | 预计无法收回 |
| 小计 | 115,026,932.30 | 100.00 | 115,026,932.30 | |
| 组合计提: | ||||
| 其中:组合1 | ||||
| 4-5年 | 20,000.00 | 50.00 | 10,000.00 | 回收可能性 |
| 小计 | 20,000.00 | 50.00 | 10,000.00 | |
| 合计 | 115,046,932.30 | 99.99 | 115,036,932.30 |
②坏账准备的变动
| 减值准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
|---|---|---|---|---|
| 未来12个月内预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 21,289.74 | 4,000.00 | 302,276,084.99 | 302,301,374.73 |
| 期初余额在本期 | ||||
| —转入第一阶段 | ||||
| —转入第二阶段 | -21,289.74 | 21,289.74 | ||
| —转入第三阶段 | -4,000.00 | 4,000.00 | ||
| 本期计提 | 5,513.08 | 8,574.57 | 6,000.00 | 20,087.65 |
| 本期转回 | 37,249,152.69 | 37,249,152.69 | ||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | -150,000,000.00 | -150,000,000.00 | ||
| 期末余额 | 5,513.08 | 29,864.31 | 115,036,932.30 | 115,072,309.69 |
注：其他变动为本公司控股股东西藏盛邦控股有限公司以其对公司享有的150,000,000.00元债权代资金占用主体（成都仕远置商贸有限公司）抵偿150,000,000.00元。
A、报告期内重要坏账准备转回或转销金额如下：
| 单位名称 | 收回或转回金额 | 转回原因 | 收回方式 | 确定原坏账准备计提比例的依据及其合理性 |
|---|---|---|---|---|
| 成都仕远置商贸有限公司 | 22,723,152.69 | 款项收回 | 现金收回 | 风险特征及预期信用损失率 |
| 苏州华信善达力创投资企业（有限合伙） | 7,526,000.00 | 款项收回 | 现金收回 | 风险特征及预期信用损失率 |
| 四川永成实业发展有限公司 | 7,000,000.00 | 款项收回 | 现金收回 | 风险特征及预期信用损失率 |
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西藏发展股份有限公司财务报表附注
B、报告期内无实际核销的其他应收款。
③其他应收款按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 与借款及票据有关的款项 | 114,476,847.31 | 294,200,000.00 |
| 往来款 | 138,900.00 | 139,500.00 |
| 押金及保证金 | 226,195.40 | 249,795.40 |
| 其他 | 514,346.58 | 8,013,727.16 |
| 合计 | 115,356,289.29 | 302,603,022.56 |
④其他应收款期末余额前五名单位情况：
| 单位名称 | 是否为关联方 | 款项性质 | 金额 | 账龄 | 占其他应收款总额的比例（%） | 坏账准备期末余额 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 成都仕远置商贸有限公司 | 否 | 与借款及票据有关的款项 | 86,476,847.31 | 5年以上 | 74.97 | 86,476,847.31 |
| 四川永成实业发展有限公司 | 否 | 与借款及票据有关的款项 | 28,000,000.00 | 5年以上 | 24.27 | 28,000,000.00 |
| 陈红兵 | 否 | 其他 | 207,902.94 | 5年以上 | 0.18 | 207,902.94 |
| 成都交子诚创商业运营管理有限公司 | 否 | 押金及保证金 | 194,195.40 | 2-3年 | 0.17 | 29,129.31 |
| 洪伟 | 否 | 其他 | 160,000.00 | 5年以上 | 0.14 | 160,000.00 |
| 合计 | 115,038,945.65 | 99.73 | 114,873,879.56 |
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 221,258,847.50 | 221,258,847.50 | 221,258,847.50 | 221,258,847.50 | ||
| 对联营、合营企业投资 | 430,415,323.34 | 256,049,418.05 | 174,365,905.29 | 438,033,927.96 | 256,049,418.05 | 181,984,509.91 |
| 合计 | 651,674,170.84 | 256,049,418.05 | 395,624,752.79 | 659,292,775.46 | 256,049,418.05 | 403,243,357.41 |
（2）对子公司投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 西藏拉萨啤酒有限公司 | 190,008,847.50 | 190,008,847.50 |
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| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 西藏藏红花生物科技开发有限公司 | 4,750,000.00 | 4,750,000.00 | ||
| 日喀则圣源啤酒有限公有限公司 | 7,000,000.00 | 7,000,000.00 | ||
| 西藏银河信息产业有限公司 | 9,500,000.00 | 9,500,000.00 | ||
| 西藏银河商贸有限公司 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | ||
| 合计 | 221,258,847.50 | 221,258,847.50 |
（3）对联营、合营企业投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增减变动 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | ||
| 联营企业 | ||||||
| 四川恒生科技发展有限公司 | 181,984,509.91 | -7,618,604.62 | ||||
| 苏州华信善达力创投资企业（有限合伙） | 256,049,418.05 | |||||
| 合计 | 438,033,927.96 | -7,618,604.62 |
（续）
| 被投资单位 | 本期增减变动 | | | 期末余额 | 减值准备
期末余额 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | 宣告发放现金
股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | | |
| 联营企业 | | | | | |
| 四川恒生科技发展有限公司 | | | | 174,365,905.29 | |
| 苏州华信善达力创投资企业（有限合伙） | | | | 256,049,418.05 | 256,049,418.05 |
| 合计 | | | | 430,415,323.34 | 256,049,418.05 |
（3）长期股权投资减值准备
| 被投资单位名称 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 苏州华信善达力创投资企业（有限合伙） | 256,049,418.05 | 256,049,418.05 | ||
| 合计 | 256,049,418.05 | 256,049,418.05 |
4、投资收益
| 被投资单位名称 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|
| 成本法核算的长期股权投资收益 | 100,000,000.00 | |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -7,618,604.62 | -7,837,017.80 |
| 清算收益 | 3,101,458.86 | |
| 合计 | 95,482,854.24 | -7,837,017.80 |
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十五、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
| 项目 | 金额 | 说明 |
|---|---|---|
| 非流动性资产处置损益 | -834,840.26 | |
| 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 | 10,586,109.32 | |
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | 183,416,718.71 | |
| 债务重组损益 | ||
| 与本公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | 5,589,447.36 | |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -887,217.82 | |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 3,101,458.86 | 力创清算分配收益 |
| 非经常性损益总额 | 200,971,676.17 | |
| 减：非经常性损益的所得税影响数 | 13,936,937.67 | |
| 非经常性损益净额 | 187,034,738.50 | |
| 减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数 | 66,945,857.75 | |
| 归属于公司普通股股东的非经常性损益 | 120,088,880.75 |
2、净资产收益率及每股收益
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率（%） | 每股收益 | |
|---|---|---|---|
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 34.77 | 0.5460 | 0.5460 |
| 扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 | 5.77 | 0.0907 | 0.0907 |
法定代表人：刘川(代) 主管会计工作负责人：张惠 会计机构负责人：陈新
日 期：2026.4.25 日 期：2026.4.25 日 期：2026年4月25日
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统一社会信用代码
914403001923608867
营业执照
（副本）
名 称 深圳市综合计划事务所（位于香港合伙）
类型 特殊市场合伙企业
执行事务合伙人 刘洛
成立日期 2001年03月15日
主要经营场所 深圳市南山区粤海街道高新区社区高新南四道18号 创维半导体设计大厦西座1001-1005
重要提示
- 商事主体的经营范围由章程确定。经营范围中属于法律、法规规定应当经批准的项目，取得许可审批文件后方可开展相关经营活动。
- 商事主体经营范围和许可审批项目等有关企业信用事项及年报信息和其他信用信息，请登录左下角的国家企业信用信息公示系统或扫描右上方的二维码查询。
- 各类商事主体每年须于成立周年之日起两个月内，向商事登记机关提交上一自然年度的年度报告。企业应当按照《企业信息公示暂行条例》第十条的规定向社会公示企业信息。
登记机关
2026年03月05日
企业信用信息公示系统网址：http://www.gsxf.gov.cn
国家市场监督管理总局监制
证书序号：0021200
会计师事务所执业证书
名称：深圳永安会计师事务所（特殊普通合伙）
首席合伙人：刘秀
主任会计师：
经营场所：深圳市南山区粤海街道高新区社区高新南四道18号创维半导体设计大厦西座1001-1005
组织形式：特殊普通合伙
执业证书编号：44030052
批准执业文号：深注协字[1997]100号
批准执业日期：1997年12月17日
说明
1、《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政部门依法审批、准予执行注册会计师法定业务的凭证。
2、《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的、应当向财政部门申请换发。
3、《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出租、出借、转让。
4、会计师事务所终止或执业许可注销的、应当向财政部门交回《会计师事务所执业证书》。
发证机关：深圳市财政局
2023年12月29日
中华人民共和国财政部制
国
图
Full name: 钱立新
图
Sex: 女
出生日期
Date of birth: 176-09-30
工作单位: 大东中日恒会计师事务所有
Working title: 服务协会组
Identity card No: 10100197809306346
姓名: 陈小平
Sex: 女
出生日期
Date of birth: 110100135006
出身注册协会:
Authorized Section of CPA
名词外形:
图片/1000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000
2021
10
19
注册会计师工作单位是更事项登记
Registration of the Change of Working Unit by a CPA
同意理由
Agree the holder to be transferred from
注册会计师工作单位是更事项登记
Registration of the Change of Working Unit by a CPA
同意的人
Agree the holder to be transferred from
同意的人
Agree the holder to be transferred to
22
日